金融道德論文精選(九篇)

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第1篇：金融道德論文范文

金融固然歸根結柢是一種信用關系，但是“金融”這種信用關系所要求於一個社會的道德基礎的條件卻比一般信用關系強得多。托賓（JamesTobin，諾貝爾經濟學獎獲得者）在為《新珀爾格雷夫經濟學大詞典》撰寫的“金融”詞條里說∶一張借據，僅當它進入流通領域時，即被債權人拿來當做“信用”轉讓給第三方時，才具有“金融”的意義。在韋伯（MaxWeber）的論述傳統中，金融，尤其是現代信息技術基礎上的股票カ場這樣的金融活動，可以被理解為一種“大眾參與”的過程。在這里，我把“大眾”定義為超越了“私人聯系”所能維系的竤體的規模。與托賓的定義一致，當我們考察一張借據能夠成為一項“金融工具”的前提時，馬上會注意到金融與“信用一般”之間的本質差異∶在傳統社會里相當常見的借據，只要求借貸方對出據方的信任關系。這種關系可以而且經常僅僅依癠於私人聯系（血緣、地緣、業緣）；在大眾參與的金融過程中，出具這張借據的個人的信譽，對多次轉讓以后的債權人而言幾乎沒有甚么意義。沒有誰會因為不認識一家企業的老板而拒絕購買普遍被看好的該企業的股票（盡管許多人會因為認識那家企業的老板而購買該企業的股票）。金融過程所依賴的，不再是幾乎每一個能夠生存下來的社會的道德傳統中都具備的人與人之間的“私人信任關系”（即建立在上述私人聯系基礎上的信任關系），而是必須依賴於“非個人”（super-individual）的、“超越私人聯系”的，被哈耶克（F.A.Hayek）稱作“抽象規則”（abstractrules）的那種制度。這種制度在韋伯那里被稱作資本主義的“支撐體系”（suppportivesystem），包括獨立的審計和會計系統、獨立的司法與法庭抗辯系統，以及使“自由契約制度”（freecontracting）

得以有效的其他種種制度。事實上，當我們（跟著韋伯）如此重視資本主義制度的“可計算性”的時候，我們必須看到，如果不是因為這些“支撐體系”的超越私人聯系的性質，如果不是因為這種“非人性”的制度里的“鐵面官僚”的冷淡，無情地排除或極大地減弱了那些時刻包圍著我們的、無孔不入的“私人聯系”的影響，那么資本主義的“可計算性”就難以存在。

讓我從股票交易中提出一個簡單的例子來說明上面的論點。在美國流行的網上股票交易商當中，明確地規定了所謂“跳一價位”（stickup）制度。就是說，當股票交易的委癠方向方發出交易指令時，如果指令是“賣空”，那么方只能在カ場價格從下降過程中停穩的某個價位再跳上一個價位時執行委癠方的指令。跳一價位的規定是為了防止股票カ場在高度不穩定期間被短期炒家炒到崩盤的地步，因為從理論上說，賣空股票的數量可以無限大地超出股票發行的總量。當股票從一個過高的價位下滑時，往往引發“雪崩效應”，手中執有股票的人會爭先恐后賣出股票，而原本沒有股票的人，出於投機，會大量賣空股票。跳一價位的規定使得賣空行為相對於原本持有股票而現在賣出股票的行為而言，處於劣勢。例如當IBM股價一天之內從105美元下滑到100美元時，如果中間沒有停頓，那么在跳一價位規則下，賣空方基本上無利可圖，甚至可能虧損（如果股價跌到100美元以下才停住并且反彈到100美元，那么按照“隨行就カ”marketorder指令執行的賣空就會造成虧損）。

跳一價位規則也許或者肯定對社會整體而言利大於弊，但是它所要求於社會的道德基礎是甚么呢？我還是想用具體的例子來說明這個要求。在跳一價位的規定下，委癠方事實上只有兩個選擇∶（1）向方發出“隨行就カ”指令。在該指令下，委癠契約關系規定，方必須“盡最大努力”（besteffort）為委癠方賣一個好價錢；（2）向方發出“限定價格”（limitorder）指令（當然包括“止蝕限定價格”）。在該指令下，方要么不賣，要么只在委癠方限定的價格以上將股票賣出。對華爾街的許多股票及其期權（options）而言，價格在一天之內的變動可以大大超出1%的幅度，例如計算機業三巨頭之一的Dell，其股票常常在一天之內變動10%左右。最近的例子是1998年1月11日，在一分鐘走勢圖上顯示，Dell從85美元幾乎不停地跌至79美元，然后再上升到87美元。與此同時，Dell的期權價格，以一月份到期的85美元出售權為例，則毫無停留地從2.5美元上升到6美元再下跌到2美元，一天內的變動幅度幾乎達到300%.熟悉香港股票操作制度的讀者會注意到，這正是股票交易人謀私利做“老鼠倉”的大好時機。仍以Dell為例。如委癠人發出的指令是“隨行就カ”購買一月份85美元出售期權，那么人完全有理由按照當日最高價格6美元為委癠人“買進”期權，而實際上自己以例如當日行價3美元買進再轉讓給委癠方，獲利100%.如果委癠人發出的是賣空指令，那么在跳一價位規則下，人仍可以在當日的較高和較低兩個價位上自己賣空，然后把那些在較低價位上賣空的股票“轉讓”給委癠人（即在低價位上買回并在同一價位上借出該股票給委癠人）。盡管有詳細的規則禁止人這樣做，但由於監督成本太高，委癠人事實上很難知道自己的指令是在哪一個價位上執行的，除非委癠人能夠看到交易當天“場內專家”（specialist，或market-makers）的交易記錄。我在香港曾經聽一位交易所的朋友說，香港交易機構里幾乎人人都有“老鼠倉”。這或許是夸大的，但離現實應當不會太遠。另一方面，以我個人多年的經驗，美國的網上交易員，至少那些著名的互聯網交易公司，不太可能做“老鼠倉”。所以我相當放心地發出“隨行就カ”指令，并經常於事后得知成交價格比我期望的更加理想。這個例子說明，跳一價位規則或任何金融制度，其事實上的有效性常常主要依賴於規則執行者的道德自律，在監督成本高昂的場合尤其如此。這也是諾斯（DouglasNorth，諾貝爾經濟學獎獲得者）所說的“第一方監督”（thefirst-partyenforcement）。

我曾在其他文章里詳細介紹過，在成熟的資本カ場里，各大交易公司不僅為競爭客戶而珍惜自身名譽，而且還要競相為客戶提供可靠和權威的信息諮詢。后者比前者更加難能可貴，也更難以靠第二方（即參與契約的其他當事人）或第三方（即與契約利益無涉的仲裁者）來監督。由於技術上的原因，依靠道德自律以外的其他方式來監督人行為的成本高昂，許多原本對合作雙方都有利可圖的項目，在缺乏道德共識的社會環境里就無法實行。試想，假如我發現每一次我的“隨行就カ”賣空的指令得到的結果都比我預期的價格低得多，我就不會繼續使用這一指令方式，於是在未來的交易中，當カ場變化劇烈時（限定價格的指令往往無法執行），在我和我的交易人之間就做不成任何交易。

上面討論的只是一個小例子.就我的理解而言，目前發生在亞洲許多地區的“金融危機”（貨幣動蕩只是這一危機的表現之一），與上面這個例子的性質是一樣的——信譽危機。在西方成熟的カ場經濟里，所謂“壞帳”固然難以避免，但是出現與韓國政府貸款的壞帳比例（根據一份材料的估計，接近40%）類似的壞帳卻是少見的。中國的銀行向國營企業發放的貸款，壞帳比例即使已經高到不能忍受的程度，但也只有20%.80年代以來，許多發展中經濟開始從古典發展階段（即珀特爾MichaelPorter所謂“要素驅動的發展階段”）進入規模經濟發展階段（即珀特爾所謂“投資驅動的發展階段”），從而需要建立大規模集資的機制。政府干預下的集資固然可大規模進行，如同韓國在1970-1990年期間所做的那樣，但其社會弊端往往抵銷了經濟效果（例如由此而來的政治腐敗和新的老的“財閥族”），即使經濟上的效果，也未必有預期那么好（參閱人們最近幾年對“亞洲奇跡”的批評）。但是，如果放棄政府干預這個手段，在互不相識的廣大人竤之間如何實行大規模集資呢？“金融”做為一種特殊的信用關系，一種“大眾參與”的信用關系，便在亞洲諸“非西方社會”經濟發展的這一特定階段里凸顯出來。這一“金融深化”

（financialdeepening）過程與本土文化尤其是本土知識（localknowledge）的沖突性也便凸顯出來了。

從亞洲各國在“經濟起飛”（thetake-offstage）階段所發生的社會變化來看，現代化過程在很強的意義上就是西方化的過程。例如在日本和韓國經濟起飛的階段，這兩個國家的離婚率、自殺率以及犯罪率都有統計意義上非常顯著的增加；人們對家庭的觀念和社會對“個人主義”的態度也都有了很大改變。在傳統道德意識不斷弱化的同時，新的、與西方“資本主義”相適應的道德共識卻難以在短期內形成。於是，這許許多多剛從“家”的牢籠里走出來進入“カ場”的陌生“個人”，開始體驗到普遍的信譽危機。這在中國大陸尤其突出；那里正在流行的一說法叫做“殺熟”，就是親友之間為利益金錢而展開的廝殺。道德基礎在傳統與現代兩方面的缺失，這種“兩處茫茫皆不見”的道德無政府狀態，顯然是難以為繼的。而在這一社會轉型期里的金融過程，顯然也是難以為繼的。當金融過程繼續不下去時，在這些社會里，其實只有兩個解決危機的辦法∶（1）政府出面干預，并且面臨著經濟集中化的危險；（2）回到非金融化的カ場經濟里去，放棄規模經濟的好處。除非，社會有能力重構自己的道德基礎，否則是不會有甚么長期意義上的“信用關系”的。

上面這些沒有附加經驗數據的論說，大體上只可以當成“判斷”而不是學術性的結論。不過，當我們憑著對非西方社會行為方式的熟悉來想像，那些金融機構里的貸款分析員和監督人員是如何處理日常帳目往來的，他們以及他們的上級如何在評價投資項目時受到各種私人聯系的影響以及如何在項目已經出現問題時試圖隱瞞……；我們可以想像在一個被概括為“一個一個同心圓構成的”、以每一個個體為圓心的社會關系網里，個體是如何對待那些寫在紙面上的、“超越了私人聯系”的規章制度的；我們可以想像“子為父隱，父為子隱，直在其中”這句話對金融秩序意味著甚么。我可以在一種非常或過份徹底的意義上認為∶人們必須在商品“等價交換”公式的兩端異化到非人的狀態，異化到只服從抽象的金錢的驅使和抽象的、外在的法律約束的時候，才有資格像威尼斯商人那樣（同時也不要忘記了莎翁筆下“夏洛克的那一磅肉”）來玩“金融”。

第2篇：金融道德論文范文

關鍵詞：人才培養模式；金融領域；“就業難”與“用工荒”

中圖分類號：G64 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年12月4日

一、金融領域“就業難”與“用工荒”現象

近年來，“就業難”與“用工荒”現象悄然滲入金融領域。一方面由于高校連年擴招，金融學領跑熱門專業，畢業生與日俱增，但傳統金融機構崗位有限，招聘條件水漲船高，“就業難”問題不期而至；另一方面許多新型金融機構，如村鎮銀行、小額貸款組織、資金互助社、互聯網金融公司、融資擔保公司等求賢若渴，急需大量金融人才，卻尷尬遭遇“用工荒”。

顯然，造成此現象的原因是多方面的，其中人才培養模式與金融實踐契合度不高是主要原因之一。因此，亟須加強對現有高等教育體系的審視，引導普通高校戰略轉型，發展現代本科職業教育，順應金融業發展潮流，探索應用技術型人才培養模式改革，從根本上破解金融領域“就業難”和“用工荒”。

二、現有金融人才培養模式的主要問題

（一）人才培養目標不夠務實。目前，我國教育事業發展勢頭良好，但尚未建成良好的高等教育生態體系，本科職業教育職能弱化。而部分高校存在思路不清晰、定位不準確、目標不務實問題。不顧自身在社會認知度、信譽積淀、教學管理、教學條件等實際而拔高人才培養目標，實行“精英型”培養戰略。同時，缺少深入、細致的調查研究，不了解當前金融發展現狀與趨勢，不掌握市場需求狀況，導致人才培養不接“地氣”，與金融實踐脫節。

（二）人才培養模式缺乏創新。一部分由?？粕穸傻母咝?，未能很好地傳承與發揚應用技能型特色，僅在原有基礎上簡單調整，有的甚至只增加了幾門金融理論課程，培養出的學生愈發“眼高手低”，與市場要求漸行漸遠。一些新建的高校則普遍奉行“拿來主義”――直接照抄照搬研究型院校的人才培養方案，忽略生源質量不高、師資力量不強等現實，培養出的學生只懂得基本理論知識，僅會“紙上談兵”，缺乏應用技術能力，與經濟、金融發展需要契合度低。

（三）應用技術能力培養欠缺。當前，多數高校實行“7+1”的人才培養計劃，即7個學期進行理論學習及實驗，最后1個學期進行實訓、實習等。理論課多且脫離實踐，實驗、實訓很少，缺乏應用技術能力的培養。金融機構只得“補課”――進行2～6個月的崗前培訓。為了留足這一時間，校園招聘連年提前，從原來的當年春季提前到上年冬季甚至秋季。為給學生更多時間應聘，有些學校又壓縮課程，提前結束校內課程，甚至取消了校內實訓。這樣，就形成了“學校壓課――學生應用技術能力差――金融機構提前招聘”的惡性循環。

（四）課程體系設置不合理。高校金融專業課程體系的系統性不強，重理論，輕實踐。以蘇北某校為例，該校金融學專業通識教育課程，包括公共必修課和公共選修課，主要是政治、英語、體育等，共計1，068個學時。學科專業課程，包括學科基礎課、專業必修課、專業選修課，共計1，392個學時。集中性實踐教學環節有26周。其中，軍訓、讀書活動、學年論文、畢業論文、暑期專業實踐、畢業實習用時22周；由企業經營管理實習、商業銀行模擬實習、國際結算模擬實習、保險學模擬實習組成的校內實踐教學僅有4周。

（五）職業道德教育幾近空白。金融機構以貨幣為經營對象，為此需要從業人員具有較高的職業道德素養。隨著電子技術深入發展，網絡金融普及，社會對金融服務的要求越來越高，金融行業對于從業人員的職業操守愈發重視。但當前高校受條件所限，普遍強調學生對金融專業知識的學習、理解與運用，忽略了金融職業道德素質的培養和教育。近年來，金融領域犯罪頻繁發生，金融機構操作風險高，企業內部員工、特別是青年員工職務犯罪增多也反映了高校金融職業道德教育的缺失。

（六）教師實踐能力有待提高。近年來，高校金融學科師資隊伍水平有了很大提高，但主要體現在學歷、學術方面。大多數教師是“出校門、進校門”，金融理論功底較強，但實踐經驗匱乏，既不能根據實踐需要合理設定實踐教學計劃，也不能科學安排實踐教學內容，更不能準確地指導學生實踐，與培養應用技術型人才的要求相去甚遠。仍以蘇北某校為例，總共4個年級，12個自然班，600余名學生，金融專業教師僅6名，只有1名教師具有金融從業經驗，卻承擔了16門金融專業課程、4門金融實訓課程的教學任務。

三、創新金融應用技術型人才培養模式若干建議

（一）以市場需求為導向，調整人才培養目標。教育主管部門應做好統籌，完善高等教育生態體系，保留一定量研究型高校的同時，推動應用技術型高校建設。深化教育改革，努力建成院校教育、畢業后教育、繼續教育有機銜接的金融人才培養體系。加快發展現代職業教育，尤其是本科職業教育，把應用技術型人才培養作為重點。全面推進金融專業設置改革，確保與社會需要緊密對接。

同時，應用技術型高校應從實際情況出發，在準確定位基礎上，積極探索“差異化、特色化”之路。順應金融發展趨勢，面向社會，緊盯市場需求，以應用技術型人才為培養目標，為村鎮銀行、互聯網金融公司等新型金融機構輸送人才。發揮原有的辦學優勢，培養重心從理論轉向理論與務實并重，從專業知識型向綜合素質型轉變，培養既有深厚理論基礎又有較強的動手能力、創新能力、適應能力并“適銷對路”的金融人才。

（二）創新人才培養模式，突出應用技術型特點。首先，擯棄“7+1”而實行“5+2+1”的金融人才培養模式，即前5個學期進行理論學習，后2個學期進行校內實訓，最后1個學期進行校外實習、撰寫論文等，加強學生應用技術能力的培養，使他們能夠“下得去”、“用得上”、留得住”；其次，結合我國金融“分業經營”實際，將專業細分為銀行、保險、證券三大方向，甚至將銀行方向再進一步細分為大型、中型、小型、微型/類銀行，讓學生結合未來職業規劃自主選擇，并進行有針對性的技能實訓，培養應用技術能力，提高與金融發展需要契合度；再次，完善學分制度，在強調必修知識基礎上，增加選修知識比重，配合學生進行職業準備。針對混業經營的潮流，探索金融主干知識穩定不變，通過開設經濟、金融相關選修知識，彈性地結合金融前沿理論和行業發展動態，開設選修知識，拓寬學生金融視野，增加知識的廣度與深度，為將來實行金融混業經營打好基礎。

（三）改革教學手段與教學方法，培養應用技術能力。一方面不折不扣地貫徹四年院校教育，采取課程實訓與綜合實訓、校內實訓與校外見習、模擬與實戰“三結合”專業實習模式。并通過增加校內實訓環節、落實校外專業實習，充分體現產教融合、學以致用，全面提高學生的應用技術能力，徹底打破“學校壓課――學生應用技術能力差――金融機構提前招聘”惡性循環；另一方面改變灌輸式教學方法，培養應用技術能力。豐富教學手段，采取案例討論、角色互換模擬講課、情景式教學等方法，豐富課堂授課手段，激發學生學習興趣，增強教學效果。要求學生關注金融時事、聚焦金融熱點，通過召開座談會、開展辯論賽、撰寫論文等形式，提高專業思辨能力，更好地理論聯系實際。通過金融模擬使學生直接進行角色體驗，增強感性認識，強化對專業技能的認知。

（四）完善課程體系設置，提高實訓課程比重。改變重知識傳授、輕能力培養的現象，增加金融實訓課程、創造更多實踐機會。加強校內金融實驗室建設，利用仿真金融模擬教學軟件，激發學生學習興趣、提高學習主動性，使學生能夠更好地理論聯系實際。通過產、學、研合作或者校企合作辦學等方式，依托校外實習、實訓基地，讓學生通過親身實踐的經歷提升自身應用技術能力。

同時，改革傳統考試制度，實行多元化評價體系，將教學管理的重心前移，貫穿于整個教學考核的全過程，迫使學生的學習精力由期末突擊應付移至全部教學過程中，從而端正學習態度和考試態度，提高學習效率。

（五）強化職業道德教育，培養服務意識。金融從業者應具有崇高理想、高尚品德，能夠淡泊名利，因此金融教育強調以德為先。要將道德教育貫穿于人才培養全過程，融入校園文化建設、融入日常課堂教學、融入實訓和實習中。教育引導學生樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀；著力加強職業道德、倫理、社會學、法律等職業素質教育；注重人文關懷精神和人際溝通能力的培養，使金融學生具有高尚的職業道德情操和關愛他人、尊重他人、團隊合作的良好職業素養。”

具體而言，應將金融職業道德教育納入教學實踐中。通過設置《金融職業操守》課程，及時灌輸正確的金融道德標準和職業理念，強化學生基本道德修養，培養學生良好的個人品質、道德修養和心理素質。同時，加強學生服務意識培養，從專業知識、文化技能、禮儀修養等方面提高社交能力、有效溝通能力、組織協調能力等綜合素質。

（六）引入現代學徒制，打造“雙師型”教師隊伍。教師是提高金融人才培養質量、提升高校社會服務能力、服務行業經濟社會發展的重要基礎。堅持產業鏈和教育鏈有機融合，通過推進政府主導、市場主導、行業組織主導三種校企合作模式，建立校企合作利益共同體，搭建校內實訓、金融機構實踐、應用技術研究、社會服務等平臺，加強應用型師資隊伍體系建設。

實行現代學徒制，通過“請進來”、“走出去”，加強教師隊伍建設?！罢堖M來”是指聘請金融高管、行業精英、業務骨干、技能標兵走進校園，介紹金融最新動態、關注金融熱點、分享實戰經驗、傳授實踐技藝，幫助學生樹立服務理念、提升應用技術能力?！白叱鋈ァ笔莿撛鞐l件，鼓勵、支持教師深入金融一線部門，如銀行、證券、保險等金融機構，進行系統地學習、培訓，盡快補足實踐“短板”，盡早成為“雙師型”教師。

主要參考文獻：

[1]劉香，王玉忠，吳治成.金新建地方本科院校金融應用型人才培養與金融教學改革[J].世紀橋，2014.4.

[2]李銘輝.英德現代學徒制教育方法及啟示[J].中國高等教育，2014.4.

[3]孫杰光，柳明花.高職院?！督鹑诼殬I操守》課程的創新與規劃[J].吉林省經濟管理干部學院學報，2014.8.

第3篇：金融道德論文范文

關鍵詞：財務管理業市場定位課程體系

財務管理專業自1998年被教育部列為管理學下的二級學科以來,許多高校尤其是財經類大學,陸續開始招生,目前已經有幾屆財務管理專業畢業的學生走向人才市場。經過幾年的發展,財務管理專業雖然在學科建設上取得了一定的成就,但各高校在財務管理專業的人才培養模式、課程體系建設等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對財務管理專業培養目標的定位不清晰,進而導致教學計劃、課程體系設置沒有充分體現出財務管理的專業特色。因此,有必要進行財務管理專業的教學改革,以便更好地滿足社會對財務管理專業的人才需求。

一、財務管理專業人才培養的市場定位

財務管理專業的培養目標歸根到底取決于人才市場的需求。如果培養出來的學生無法被人才市場接受,那么這個專業的生存與發展就存在問題了。寫作碩士論文那么,財務管理專業應該培養什么樣的財務管理人才呢?在2000年國家教育部高等學校工商管理類專業教學指導委員會關于財務管理專業的指導性教學方案中提出,財務管理專業的培養目標是:培養德、智、體、美全面發展,適應21世紀社會發展和社會主義市場經濟建設需要,基礎扎實、知識面寬、綜合素質高、富有創新精神,具備財務管理及相關的管理、經濟、法律、會計與金融等方面的知識和能力,能夠從事財務管理工作的工商管理高級專門人才。

筆者認為,上述培養目標不夠明確,過于抽象。結合目前人才市場對財經類大學生的需求,財務管理專業學生未來的職業發展可以定位為成為未來的工商企業的財務總監(CFO)、證券公司的財務分析師(CFA)以及金融部門的財務策劃師(CFP),其中以培養具有國際視野的CFO為主要目標。

財務總監、財務分析師與財務策劃師需要什么樣的知識結構呢?雖然這三種職業服務于不同的單位和行業,但是都要求掌握現代企業財務管理、會計以及資本市場方面的基本理論、基本方法和基本技能,熟悉國際財務管理慣例。也就是說,雖然這三種職業的實務工作有很大不同,但是知識結構卻是基本相同的。以CFO的知識體系與業務技能來說,一位合格的CFO要有四個方面的知識和技能:資本運作(投融資)、內部控制、納稅籌劃與財務分析。這些知識和技能也是CFA與CFP所必備的。這四個方面的知識要分別與相關的課程一一對應,而技能則主要通過案例教學與開展財務管理競賽等手段來培養。有了清晰的人才市場定位,在制定或修改財務管理專業教學計劃、選用教材等具體教學工作中,就可以有的放矢。財務管理專業教學計劃要根據財務管理專業培養目標的人才市場定位來安排專業課程體系,具體來說,應當根據CFO、CFA和CFP需要的知識結構和專業技能來制定教學計劃和安排專業課程體系。

二、財務管理專業的培養現狀與課程體系建設

自從1999年高校開設財務管理專業以來,對于財務管理專業建設,不同的高校有不同的做法。財經類大學往往將財務管理專業設置在會計學院下面,這樣財務管理專業就被打上會計學的烙印,課程設置以會計學系列課程為主,再加上高級財務管理等課程。綜合類大學和理工類大學往往將財務管理專業設置在管理學院(或商學院)下面,與會計學專業并列,比如復旦大學設置財務金融系,招收財務管理專業學生。

培養模式和思路的不同具體體現在專業基礎課與專業主干課的設置上。筆者通過對上海財經大學和復旦大學的對比來研究財務管理專業的課程設置。上海財經大學的專業必修課包括基礎會計、中級財務會計、成本會計、管理會計、公司財務(上、下)、審計學、電算化會計和高級財務會計。復旦大學財務金融系的專業必修課包括管理學導論、財務管理、營銷管理、管理信息系統、運營管理、財務分析、財務會計、金融市場、金融計量分析、投資學、國際財務管理、創業投資。從這兩所高校的專業課程設置來看,上海財經大學是在會計學的基礎上培養財務管理人才,而復旦大學是在企業管理的基礎上培養財務管理人才。筆者吸收這兩所大學設置財務管理專業課程的經驗,結合財務管理專業培養目標的人才市場定位,提出財經類大學財務管理專業課程的設置建議(詳見下頁表)。

在表中,筆者將必修課分為專業基礎課和專業主干課兩類:專業基礎課是所有一級管理類學科專業的學生都必修的,課程安排在大一和大二學年;專業主干課安排在大三和大四學年的上半年。寫作醫學論文將選修課也分為兩類:一類是類別選修課,是專業主干課的延伸或補充,為達到限選的目的,給出不多的可選項供學生選修;另一類是專業選修課,有較多的可選項,供不同興趣的學生選修。

三、財務管理專業教學改革中的幾個關鍵問題

對于財務管理專業如何進行教學改革,不同的院校甚至不同的教師有不同的思路,存在較大爭議。主要爭議有:如何在教學計劃中明確區分財務管理專業與會計學專業、金融學專業的區別,體現財務管理專業的特色;財務管理課程與高級財務管理課程內容的劃分以及如何在教學過程中體現國際視野;如何培養和提高學生的實踐能力;是否應該專門開設職業道德教育課程。

1.如何體現財務管理專業的特色。財務包括公司理財或者財務管理、投資學、金融市場學三個部分。財務管理專業側重于公司理財,金融專業側重于投資學和金融市場學。對于財經類大學來說,由于財務管理專業往往設置在會計學院下面,因此要以培養具有國際視野的CFO為人才培養的市場定位。在市場定位明確之后,還要設置比較靈活的教學計劃,為不同興趣的學生提供一份可選菜單。財務管理專業的教學計劃和課程體系主要圍繞培養未來的CFO而設置,但是考慮到財務管理專業與會計學專業、金融學專業相近,可在財務管理專業教學計劃中設置會計學專業、金融學專業的部分主干課程,比如中級和高級財務會計、投資學等課程,為一部分喜歡會計學或金融學專業的學生提供一份可選菜單?？傊?財務管理專業的特色一方面體現在人才培養的市場定位上,另一方面體現在教學計劃和專業課程設置上。

2.財務管理課程與高級財務管理課程內容的劃分。不少院校借鑒會計學專業的主干課程設置經驗,開設財務管理原理、中級財務管理和高級財務管理課程,目的是使學生的學習能夠循序漸進。但是在實際操作過程中遇到的主要困難是,財務管理原理課程與中級財務管理課程內容的劃分很難涇渭分明,存在很多重復的部分。因此,筆者建議將財務管理原理和中級財務管理合并在一起,開設財務管理課程。另外,還要對財務管理課程與高級財務管理課程的內容進行劃分。對這一問題的處理,可以將教學內容和教材使用結合起來考慮,首先制定財務管理課程的教學大綱,可以考慮以注冊會計師考試用書財務成本管理課程中的財務管理內容為基礎作為財務管理課程的教學內容。

關于財務管理課程的教材使用,建議采用國際經典財務管理教材的譯本。這樣既有利于培養學生的國際視野,又克服了學生的語言障礙,便于學生更多、更有效率地學習財務管理知識。國內翻譯比較好的國際經典財務管理教材主要有兩本:一本是吳世農、沈藝峰等人翻譯的《公司理財》(StephenA.Ross等著);另一本是方曙紅、范龍振等人翻譯的《公司財務原理》(RichardA.Brealey等著)。由于這兩本教材內容充實,足夠一學年使用,所以可將其中與國內財務管理教材內容大致相同的部分,作為財務管理課程內容講授,剩下的內容作為高級財務管理課程內容講授。在這兩門課程的學習過程中,一方面,鼓勵英語基礎好的同學對照英文原版教材學習(機械工業出版社同時出版了這兩本書的英文版本),培養學生直接閱讀英文文獻的能力,提高專業英文水平;另一方面,在教學過程中可有意識地結合我國上市公司的一些財務案例進行分析,以培養學生理論聯系實際的能力。

3.如何培養財務管理專業學生的實踐能力。在教學過程中,學習能力和實踐能力的培養都很重要。但是由于財務管理專業建設時間比較短,缺少歷史經驗積累,教學實踐環節比較薄弱,學生實踐能力的培養有點力不從心。寫作留學生論文再者,不同的財務主體,其財務活動有很大不同,強調在學校里培養出較強的實踐能力也不太現實。因此,在教學中還是著重利用案例教學以及財務管理知識競賽等手段,培養學生提出問題、分析問題、解決問題的能力。在案例教學中要注重培養學生的結構性思維習慣。

4.是否需要單獨開設職業道德教育課程。針對現代大學教育中存在的“重術輕道”問題,財務管理專業教育毫無疑問應加強職業道德教育,為減少社會貪污舞弊、提高社會誠信做出自己的貢獻,因此有教師建議開設財務人員職業道德教育這門課程。

筆者認為,職業道德教育應當貫穿大學教育的全過程,教師的言傳身教至關重要。首先,任課教師兢兢業業的教學態度,讓學生耳目一新的教學內容和教學手段,都可對提升學生的職業道德水準起到耳濡目染的作用。其次,在公司治理與內部控制這門課程中,可以對一些財務舞弊案例進行分析,加強學生的法制觀念和職業道德觀念?；谝陨峡紤]和安排,筆者認為沒有必要專設職業道德教育課程。

主要參考文獻

①劉淑蓮.關于財務管理專業課程構建與實施的幾個問題,會計研究,2005;12

②向德偉.關于財務管理專業學科體系和課程設置問題的探討,會計研究,2003;3

第4篇：金融道德論文范文

一、職業勝任能力的內涵

（一）職業勝任能力能力是一個非常抽象的詞匯，不同行業對職業勝任能力有不同的理解與認識。通俗來說，職業勝任能力即指在工作中能將專業知識和技能始終保持在應有的水平之上，從而確保能為客戶提供具有專業水準的服務。國外對職業勝任能力的關注與研究始于20世紀80年代，隨著市場經濟的不斷發展，人們對職業勝任能力內涵也有了不斷認識與深化。

（二）資產評估師職業勝任能力的要素資產評估業是一個在我國僅有20余年的新興智力密集型行業，資產評估師的職業勝任能力要素應該包括職業知識、職業技能和職業道德三個要素。1.職業知識。職業知識是從事某一職業的人們進行實踐的必備知識，豐富的職業知識是形成職業勝任能力的重要要素。資產評估是一個綜合性的交叉學科，資產評估活動中將涉及到會計學、法學、經濟學、統計學、營銷學、工程學、咨詢學、管理學等多門學科知識，因此，對于一名資產評估師來說，完備職業知識可視為執業的基本工具。目前，高校在發展專業科學知識體系方面扮演了重要角色，資產評估專業的學科體系的系統化、合理化至關重要。2.職業技能。職業技能是在掌握一定知識的基礎上經過培養訓練和實踐鍛煉而形成的，是對知識的應用，具有“操作”和“運作”的特性。在知識日新月異的新時代，資產評估業務的復雜性和新業務的不斷涌現使得職業技能的重要性日益凸顯。資產評估師應具有的職業技能包括：（1）學習能力，即評估師應樹立終身學習的理念，在工作中善于接受新知識，不斷調整和更新已有的知識結構，進而提升自己的專業管理水平。（2）創新能力。在信息社會，創新是時代進步的源泉，資產評估師的經驗積累固然重要，但其創新能力是行業發展的立足之本。創新能力要求評估師面對無固定解決模式的新問題時有獨到的見解，不人云亦云。（3）溝通能力。在一個完整的評估項目流程中，從業務承攬、項目洽談、資產盤查直至評估報告完成需要資產評估師與委托方、政府、團隊的交流溝通以及團隊其他成員的通力協作，因此資產評估師在工作中的理解能力、協調能力和表達能力顯得尤為重要。3.職業道德。由于資產評估是市場經濟交易的需求產物，資產評估師在工作中肩負防止國有資產流失的職責，只有在工作中始終保持強烈的事業心和責任感，用職業道德約束自己的行為，才能不越雷池，保持獨立、客觀、公正的立場，順利完成評估工作。而這種職業道德、職業素養的形成是在日常的工作中潛移默化、一點一滴形成的。

二、金融資產評估課程的特點

1.課程的研究范圍廣泛，信息量大。從資產的角度來看，金融資產的范疇較廣，包括股票、債券、基金、期貨、期權等金融衍生品。由于金融資產是附著與實物資產之上產生的虛擬資產，其自身的價值變化具有一定的復雜性與不確定性。從目前世界經濟的研究成果來看，金融資產的定價問題始終是理論界的熱點及難點，全球經濟的多元化與一體化對金融資產問題研究提出了許多新的課題，一些經典理論在實踐中也遭遇到前所未有的挑戰。從企業的角度來看，金融資產評估包括金融企業的價值評估及金融不良資產評估等內容。金融企業的運營特性及在經濟中的重要地位決定了其價值評估必須采用異于傳統企業價值的評估方法。

2.研究內容的前沿性，有一定的深度。自2009年全球金融危機以來，世界金融動蕩不斷加劇，希臘債務危機、歐元區瓦解風險無不與金融發展與金融安全有著千絲萬縷的聯系。同樣，伴隨著我國經濟改革的不斷深化，實體經濟對金融市場的依賴度日益增強，企業金融資產的多樣化與占比大幅提升，企業間并購重組的日趨活躍等對資產評估研究提出了許多新的課題。2009年第四屆世界評估師大會以“金融市場安全與資產評估”為主題，圍繞金融市場發展與資產評估、金融創新與資產評估、抵質押品的管理與評估、金融企業價值評估、金融不良資產評估等方面進行了深入的交流與探討，加強金融資產評估相關問題，完善我國金融資產評估體系已形成共識。與此同時，為應對金融資產評估、文化資產評估等的市場需求，中國資產評估擬設立新興市場領域專業委員會，加強對資產評估的研究與實踐指導，提高專業評估水平。因此，今后一段時間內，金融資產評估將成為資產評估理論與實踐研究焦點，金融資產評估在資產評估課程體系中的重要程度進一步提升。

3.課程的綜合實踐性。資產評估本身是一項技術性與實務性很強的工作，資產評估教學不僅要求學生掌握資產評估專業知識和評估技能，還要求學生具有一定的評估實踐能力。在國外，資產評估師的成長與發展更多得益于行業協會的培訓和課程學習。如美國資產評估協會開設有評估復審及管理（AppraisalReviewandManagement），企業價值（BusinessValuation），珠寶首飾（GemsandJewelry），機器設備（MachineryandTechnicalSpecialties），私人財產（PersonalProperty）和不動產（RealProperty）等6個方面的評估課程，每一項課程學習都輔以大量的案例教學與實踐參與做支撐。金融資產評估理論與實踐在企業價值評估課程中也有很好的體現。

三、金融資產評估的理論研究及課程建設現狀分析

1.理論研究現狀。通過中國知網以“金融資產評估”為關鍵詞對2006-2015年期間發表的論文進行搜索，共搜索論文524篇，而同期以資產評估為關鍵詞搜集的論文共計133399篇，可見，金融資產評估相關研究仍處于起步階段，相關成果數量極其有限。各年度數量情況見表1。從學科性質來看，論文主要集中在金融、投資、會計三大領域，研究成果側重于對金融資產的特性、定價研究，而與評估實踐緊密相連、具有實踐指導價值的論文不多，這種現象既體現了金融資產評估的研究范圍廣闊及復雜性，也反映金融資產理論與評估實踐的粘合度有待提高的現狀。從來源數據庫來看，中國重要報紙全文數據庫是研究成果的主要源，占研究成果的一半以上，其次是學術期刊網絡出版總庫，而中國博士、碩士學位論文庫搜集的文獻僅占報紙數據庫的15%左右，反映出當前金融資產評估領域的研究嚴重滯后于現實需求，研究成果少且缺乏前瞻性的、創新性的觀點與方法，研究層次與水準有待進一步提高。從國外的研究成果來看，金融資產評估有關理論散見在投資銀行、并購估值等著作中，運用google對financialassetvaluation/appraisal進行檢索，也僅能檢索到較為零散的理論知識。

2.我國高校金融資產評估課程建設現狀。目前全國共有34所高等院校開設了資產評估相關專業，辦學歷史僅有10年，尚屬年輕專業，開設金融資產評估課程的院校更是寥寥無幾，課程內容的廣度與深度仍顯不足。根據武漢大學中國科學評價研究中心、中國科教評價網和中國教育質量評價中心共同完成了2015～2016年度中國大學及學科專業評價排名，對國內部分高校資產評估專業課程設置情況進行統計，可以看到，金融資產評估仍屬資產評估專業的前沿課程，僅有少數高校將其設置為專業選修課，絕大多數高校僅開設與其相關的課程。部分高校開設金融資產評估課程情況見表2。從國外的資產評估教育來看，英國和美國是資產評估教育的典范。英國的資產評估行業已有百年歷史，資產評估教育也積累了豐富的經驗。一些高校設有資產評估與管理專業（PropertyAppraisalandManagement），許多課程獲得英國皇家特許測量師協會（RICS）認證。由于RICS在全球不動產領域評估的權威性，英國許多高校的資產評估專業發展多受其影響，開設的課程多與房地產、建筑、測量和環境相關，幾乎沒有金融資產評估類課程。美國的經濟學本科實習的是通才教育，并不強調專業差別，在課程設置方面，資產評估并不是一門獨立的課程，資產評估相關理論僅在accounting、financialmanagement等課程中有所體現。此外，美國的資產評估教育一直以職業教育為核心，在1976年以前從未進入過大學的學歷教育，后來是在美國評估師協會的倡導和主持下，才逐步出現了評估協會和大學合作進行資產評估證書教育的形式。金融資產評估是隨資產評估發展的市場需求而開設的一門新課，從課程體系到教學模式等方面都處于探索階段，在教材、習題等資源方面比較匱乏。目前國內僅出版3本相關教材，發行時間較早（分別為2001年、2003年和2008年），許多知識點停留在概述層面且與評估實踐的關聯度不高。從金融資產評估實踐來看，金融資產評估尚屬評估機構的新興業務，相關交易案例較少，這并不意味著市場需求不旺，而是與專業人才的匱乏密不可分，許多與金融資產評估相關的工作只能交由投資銀行完成。總之，金融資產評估課程知識結構仍很不成熟，有很大的完善空間。

四、基于培養學生職業勝任能力的金融資產評估課程建設的設想

1.不斷地凝練課程知識體系，將金融學與評估學的相關知識進行結合。目前我國高校教學中仍普遍采用以教為主的教學模式，學生在學習中只是被動接受，沒有形成對本課程知識體系的完整框架，掌握的知識多為零散的、片面的，只見樹木不見森林。在金融資產評估教學中應樹立學生的全局觀，在課程伊始針對本課程的特點并結合全球金融領域的發展讓學生了解本課程，激發學生的學習興趣。作為新課程，金融資產評估并不是金融學和資產評估學兩門課的簡單疊加，而是從資產評估的視角對金融資產定價的再認識。該課程應是涵蓋評估基礎理論、金融單項資產評估、金融企業價值評估及金融不良資產評估與處置等的知識體系。同時，金融資產評估課程兼具研究與實踐類課程的特點，課程實務部分可借鑒國際企業價值評估分析師協會（IACVA）的注冊企業價值評估分析師（CVA）資格認證課程的模式，使理論知識與實務操作互為印證，從而培養學生的學習、創新能力。

2.推進案例教學法在課程中的運用。長期以來，以教師為中心的傳統授課模式一直主導大學講臺，這種以信息的單向傳遞、簡單記憶或復現為目的教學方法忽視學生學習需求，導致學生學習成效很低，在培養學生職業勝任能力方面起到的作用非常有限。案例教學法是近年來經一些院校實踐證明的能激發學生學習熱情、提高學習能力的一種行之有效的教學模式。其課程特點與案例教學法實施前提非常吻合。首先，隨著全球金融產品的不斷涌現和金融改革的不斷深化，金融資產評估的研究領域越來越寬廣，這些都為課程提供了豐富的案例資源。其次，資產評估本身屬于新興學科，實踐方面仍處于探索階段，沒有固定的框架和模式約束，案例教學中可以培養學生的創新思維。案例教學的成效主要取決于三個方面：第一個是案例的選擇和搜集要具有科學性、實時性、代表性，要與社會經濟發展的態勢結合起來，要將案例與理論知識點系統有效地結合起來。第二要有認真設計的分析環節，使學生了解、熟悉、掌握分析問題的邏輯、思路，通過案例分析使學生了解、熟悉、掌握分析問題的邏輯、思路。第三在案例討論中鼓勵學生積極發言，提高學生的參與度。

第5篇：金融道德論文范文

【論文摘要】誠信是現代市場經濟運行的倫理基礎，但“誠信缺失”現象在目前我國市場經濟發展過程中極為常見?；谶@一現狀，如何重識誠實信用原則，構建并完善我國的市場信用體系，是一個緊迫的理論和現實問題，對于和諧社會的構建起著至關重要的影響。

【論文關鍵詞】誠信；市場；信用體系

一、市場誠信缺失之現狀

“人無信而不立”，誠實信用歷來被古人視為安身立命的基本道德準則?！把远鵁o信”是小人行徑，為君子所不齒。然時至今日，人人投入市場經濟洪流，追逐個人利益最大化，成為許多人的行為動機與終極目標。為了贏利，惘顧誠信，泯滅良知，損人利己，這些現象屢見不鮮。

每天我們周圍充斥著各種各樣天花亂墜的廣告，各路明星代言是“八仙過海，各顯神通”，我們眼花繚亂，無所適從?！鞍俨轀p肥茶”搖身一變，搭上神秘的成了“藏秘排油茶”，大肆虛假宣傳之后，成就了銷售神話；成本五六十塊的鋁合金鍋，一番包裝，成了擁有數十項國際國內專利的“胡師傅”無油煙鍋，價格扶搖直上599元……舉不勝舉的看上去、聽上去很美的商品，熟悉的明星代言，到最后不過是精心編造的謊言與陷阱。

言之鑿鑿，無一實話；言之確確，無一可信。企業的誠信、媒體的誠信、個人的誠信，在金錢面前化為烏有。我們的市場充斥著唯利是圖、彌天大謊成家常便飯的商家，更有鋪天蓋地的媒體廣告助紂為虐，結果是每個消費者戰戰兢兢、如履薄冰，依然很難躲過重重謊言編制的陷阱，全然不知到底我們還能相信什么。如此這般信用存在嚴重危機的市場不是健康的市場，也不是市場經濟持續穩定發展所需要的市場，更不是和諧社會所期盼的市場。那我們該如何重現一言九鼎的誠信社會?

二、誠實信用原則之重識

誠實信用這樣一個古老的道德準則，在現代市場經濟中扮演著怎樣的角色?為何我們要從法律的視角去審視它，重新認識它對市場經濟健康發展乃至建立經濟和諧社會的意義?筆者以為，誠實信用是現代市場經濟健康發展不可或缺的基本原則，是促進社會和諧的基本因素之一。市場經濟中，每一個主體都試圖通過交易以實現自己利益的最大化，而公平交易、等價交換是市場經濟規律的基本訴求。然契約是否公正，當事人意思表示是否真實，取決于一個前提，即信息獲取渠道的暢通以及雙方信息的準確提供，但實際上，由于諸多的制約因素，信息獲取的不對稱是常態，交易中的欺詐、脅迫、乘人之危等情形，往往導致交易天平的嚴重失衡。隨著產品的極大豐富與專業技術含量的提高，交易雙方信息不對稱的情形反而越發突出，作為買方，對于產品的選擇判斷，主要依賴賣方所提供的信息。這時，市場的公平交易，依賴于人們合作的誠意和對自身信用的珍視。信任，成為了交易實現的道德基礎，也是提高市場經濟效率的手段。但，或許正如哈特在談到法律和道德的關系的時候所說，人的脆弱性，法律和道德的共同要求，就大部分來說，并不是由提供積極的服務，而是由消極克制構成的。這種克制通常是以作為禁令的否定形式來表達的，人們確實可能從不同的動機出發來服從，……另一方面，無論是對長期利益的了解，或者是意志的力量或善良，都不是所有人同樣具有的……”正因為道德約束的脆弱性，市場經濟所需要的誠實信用，不可能僅靠道德倡導來實現，甚至僅停留在法律原則層面上的誠實信用原則，面對誠信缺失的市場，也有些蒼白無力。筆者認為，當務之急是以誠實信用原則為基礎，構建社會信用體系。信用體系的建立必將推動市場的健康發展。在此意義上，市場是道德的市場，信用體系是關聯著社會秩序的問題。而我們對此的理解，首先從對誠實信用本身的理解開始。

誠實，是道德規范的要求，要求人們在市場經濟的環境下以誠實信用為經營基本原則和理念，遵守職業道德，提倡誠實守信、公平公正、正直良心等道德準則，這樣才能使市場經濟在良性的軌道上運行，企業和個人才能在激烈的競爭中建立良好的社會關系。信用，則主要是指社會應該建立起一個剛性的信用約束機制，依靠一整套完整的信用管理機制與應用技術，來達到經濟社會信用體系建立的目的。誠實信用原則的本質Hl在于：

第一，誠實信用原則是市場經濟活動參與者必須遵循的道德準則。誠實信用原則的目的，在于平衡當事人之間的利益，它要求當事人在民事活動中必須抱著善意、誠實、不欺詐的主觀心理狀態對待他方當事人，尊重他方利益，以對待自己事務之注意對待他方事務，保證法律關系當事人都得到自己應得的利益。不得損人利己，在不損害他方當事人利益的前提下，去追求自己的利益，從誠實信用原則的要求可看出，它是對市場主體在市場經濟活動中提出的道德方面的要求。在現代市場經濟條件下，誠實信用原則已成為一切市場活動當事人必須遵循的道德準則。

第二，誠實信用原則是道德準則的法律化，誠實信用原則是商品經濟活動中必須遵循的道德準則，一經立法者規定為法律規范之后，即獲得了法律的效力，上升為人人必須遵守的法律原則。

第三，誠實信用原則的實質在于授予法院以自由裁量權。誠實信用原則的內容極為概括抽象，其內涵和外延具有不確定性，是法律中的“彈性條款”，具有較強的伸縮性，這實質上是以模糊規定或不確定性規定的方式，把相當大的自由裁量權交給法官，使法官的司法活動具有創造性和能動性四。一方面該原則是法院解釋契約、解釋其他意思表示，從而干預生活，調整當事人利益沖突的依據和指導原則；另一方面也是法院演進法律、填補法律漏洞的依據和指導原則。

三、市場信用體系之建構

要建立一個誠信的市場，創造良好的市場環境，僅憑借道德自律或法律的原則性規定是遠遠不夠的，建立全面客觀的市場信用監督體系，才是現實有效的辦法。這一點，國外經驗可資借鑒。

(一)國外市場誠信體系之經驗

第一，由商業性信用機構組成信用局而形成的國家信用管理體系。其代表國家—美國，其信用制度包括信用登記制度、信用評級制度、信用預警制度、信用風險管理制度等等，美國的企業、征信公司、追賬公司等從盈利目的出發，形成全美信用管理協會等著名商業性征信公司為主體的美國信用管理體系。

第二，以銀行協會建立的會員制征信機構與商業性征信機構共同組成的國家社會信用管理體系。代表國家一日本，有“全國銀行個人信用信息管理中心”、郵購系統的“CIC”以及消費系統的“全國信用信息聯合會”，其信息來源主要通過會員提供客戶的貸款情況、賬戶和信用卡使用等情況，供會員信息共享。

第三，以中央銀行建立的中央信貸登記系統為主體的國家社會信用管理體系。代表國家德國、法國、意大利等國家。該系統是由政府出資，建立全國數據庫的網絡系統，信息主要是供銀行內部使用，服務于商業銀行防范貸款風險和中央銀行金融監管和貨幣政策。

(二)我國市場誠信體系之建構

借鑒國外經驗，立足本國實際，筆者認為，我國應建立專門的信用評價機構，對企業、媒體廣告、個人進行有效的信用監督。

第一，建立全面的企業信用監督體系。

目前，我國銀行體系內部已建立了企業的信貸記錄，并在各個金融機構間共享，減少放貸風險的同時，也促使企業信守貸款協議，按時還貸，否則，無論在哪個金融機構，該企業都很難申請到新的貸款。但是，這一小范圍的信用監督體系遠遠不能滿足市場對企業信用的要求。眾多的欺詐，始于企業信用制度的缺失。從對產品的虛假宣傳到上市公司提供虛假財務報表、虛構巨額交易欺騙股東等等行為，我們不難看出，正是缺乏全面有效的企業信用監督體系，才導致有的企業肆意欺詐、為所欲為。建立專門的信用評價機構，為每一個企業建立信用檔案，根據其經營、納稅、履行債務等情況，對其信用狀況進行綜合評價，評定信用等級，并定期向社會公布。為了及時、有效掌握企業的信用狀況，工商、稅務、金融機構應及時將企業的不誠信行為披露給信用評價機構，如經營中存在欺詐、偷逃稅款、長時間欠貸不還、虛假廣告等行為，以便于信用評價機構客觀公正的對企業進行信用等級評定。在對各類企業的信用監督中，應加強對上市公司的監督，特別是上市公司披露信息真實性的監管，對于虛假財務報告、虛構重大交易等欺詐行為，應作為永久信用瑕疵記錄，并給予最低信用等級；同時，主管部門對其予以有效制裁，才能維護證券市場的正常秩序，保護廣大股民的利益。

由專門的信用評價機構對企業信用進行權威的評定，并定期向社會公布企業的信用等級，對于維護市場和諧具有重大意義。一方面使社會公眾了解該企業的信用狀況，作為選擇交易對象的重要參考；另一方面，對企業本身也是積極的督促，使企業注重維護自己的信譽，誠信經營，從而使“信者走遍天下，失信者寸步難行”。

第二，建立媒體廣告信用體系。

現代社會已進入信息時代，廣告無孔不入，已經深刻影響著每個人、每個企業的生存與發展。市場競爭日趨激烈，有的企業為了在競爭中獲勝，無所不用其極，利用廣告夸大宣傳，虛構事實欺騙社會公眾，是其常用的辦法。

筆者認為，虛假廣告之所以會大行其道，屢禁不止，與廣告的媒體信用缺失密切相關。廣告的媒體只顧獲取廣告費，對廣告內容疏于審查，甚至根本不審查，給廣告費就行；而等到東窗事發，撤了廣告了事，對于虛假廣告的媒體責任的疏于追究或是無關痛癢的罰款了事，根本無法制止虛假廣告之囂張?因為，在巨額廣告費的誘惑面前，那點小小的罰款根本無濟于事。

基于現狀，一方面建立媒體廣告信用體系，由專門的信用評價機構根據媒體所廣告的真賣陛情況，予以媒體廣告信用度評級，并予以公告，使那些嚴重失實的虛假廣告的媒體，失信于社會公眾，誠信企業為了維護自己的信譽，也不在這樣的媒體廣告。如此一來，媒體為了自己的信譽與生存，必然會加強對廣告的審查，不會輕易冒險虛假廣告，因為這將攸關其是否能在市場上立足。另一方面，對虛假廣告的媒體，不僅要進行行政處罰，還應課以民事責任，例如，對因虛假廣告造成的消費者的損失，應由制作虛假廣告的廠商承擔賠償責任，而虛假廣告的媒體承擔補充賠償責任。

第三，建立個人信用體系。

建立個人信用體系，由專門的信用評價機構全面記載個人信用狀況，如重大考試信用記錄、金融信用記錄等，并據此綜合評定個人信用等級，作為能否獲得相關金融服務的依據，同時還可以作為招工、入學(研究生教育)等的品行參考。目前，雖然銀行系統已建立個人金融信用記錄，作為銀行為個人提供金融服務的參考與風險預計，但其僅僅是個人金融信用，并不能反映個人綜合信用狀況。因此，由獨立的信用評價機構建立個人信用檔案，包括金融信用、考試信用、交易信用等，綜合評價個人信用等級十分必要。

對于惡意透支、惡意欠貸、騙保、重大考試作弊、欺詐等行為，應對個人信用作瑕疵記錄，并且信用記錄有重大瑕疵者，如曾有詐騙等犯罪行為的，應當禁止其從事相關行業的工作，如會計、律師、國家公務員等。唯有把個人信用與其個人的前途發展與切身利益密切聯系起來，真正形成“人無信而不立”的氛圍，才能促使每個人注重自己的信用，才能真正使“誠信至上”成為整個社會的共同信念。

第6篇：金融道德論文范文

[關鍵詞]信息社會；信息倫理；信息活動；個人信息保護

隨著計算機的普及與運用、網絡與信息技術的迅猛發展，人類已經步入了信息時代或日信息社會，信息的開發、傳播、管理和利用已經變得越來越重要?？梢院敛豢鋸埖卣f，無論人們是進行公務性的科學決策、科學研究、金融活動或者其他活動，還是進行私人之間的日常交往，無不與信息的開發、傳播、管理和利用密切相關，或者在某種意義上說就是在從事著一定的信息的開發、傳播、管理和利用。為了討論的方便起見，我們暫且將“信息的開發、傳播、管理和利用”叫做信息處理活動(或者信息活動)。探討“信息倫理何以可能”必須探討以下一系列的相關問題：“信息倫理是什么”“當前信息倫理問題的癥結是什么”“建構信息倫理的目的及其價值是什么”“如何建構信息倫理”等。

一、信息倫理及其特征

信息倫理是指在信息處理活動即在信息的開發、傳播、利用和管理過程中，形成的信息活動主體之間的倫理關系及其倫理秩序以及在此基礎上形成調節信息活動主體(信息活動個體或者共同體)之間關系與行為的信息倫理準則、倫理要求和倫理規范之總和。信息倫理的內涵包括兩個信息道德域和三種信息倫理形態。

兩個信息道德域，即信息活動個體或者共同體信息道德心理域與信息社會道德域。信息活動個體或者共同體信息道德心理域包括：信息活動個體或者共同體在信息處理活動中形成的信息道德認知、信息道德情感、信息道德意志、信息道德信念和信息道德行為等，如對信息處理活動的倫理準則及規范價值認同，對非法竊取他人隱私或濫用他人信息成果的鄙視與批評等，反映了信息活動主體對信息道德原則、道德規范的自律與自覺；信息社會道德域則是指在信息處理活動過程中揚善抑惡的信息倫理準則與規范、信息處理活動中的道德權利與道德義務、信息處理活動中的倫理責任與倫理精神等。

所謂信息倫理的三種形態，即作為關系形態的信息倫理、作為觀念形態的信息倫理和作為實踐形態的信息倫理。作為關系形態的信息倫理是在信息處理活動中，通過履行一定的信息道德原則、道德規范的基礎上，形成了一定的道德義務和道德權力的信息倫理關系，其中包括信息處理活動中的個人與個人之間的關系、個人與組織(共同體)之間的關系、組織(共同體)與組織(共同體)之間的倫理關系。如在互聯網的條件下，互聯網成員須遵循通過大家共同認同的互聯網道德規范和準則，在獲得共享互聯網信息資源的道德權力的同時，也承擔相應的信息道德義務，進而才能維系信息倫理關系的倫理秩序。作為觀念形態的信息倫理，體現了信息活動主體作為真實的道德主體的意志自由，對信息道德準則、道德規范和道德范疇道德認知，由此生成相應的道德情感、道德意志、道德信念和道德理想以及對信息倫理意義的體悟而生成的信息倫理精神等。因此，作為觀念形態的信息倫理對信息處理活動中的道德行為、協調信息處理活動中的個人與個人之間的關系、個人與組織(共同體)之間的關系、組織(共同體)與組織(共同體)之間的倫理關系具有引領和調控作用。作為實踐形態的信息倫理，包括信息道德行為、信息道德評價、信息道德教育和信息道德修養等。其中包括信息道德的內化與外化兩個過程。就信息道德的內化過程而言，包括三個相互聯系的環節：(1)信息道德教育是信息道德的內化首要環節。《學記》日：“玉不琢，不成器。人不學，不知道?！?《禮記·學記》)因此，只有按照一定社會或領域的信息道德理想、信息道德原則、規范及道德范疇對信息活動主體進行灌輸與陶冶，才能使信息活動主體超越信息活動的盲目任性狀態，成為有一定信息德性的信息活動主體。(2)信息道德評價是信息道德的內化強化環節。因為信息道德評價依據一定社會或領域的信息道德準則、規范對信息活動主體的處理信息行為進行善惡評價。它包括互聯網管理系統的輿論和信息處理活動中的個人與個人之間的相互善惡評價、個人與組織(共同體)之間相互善惡評價以及個人或者組織(共同體)對自身的善惡評價。通過這些善惡評價，一方面，可以引領信息活動主體的道德認知、道德情感、道德意志和道德信念，另一方面，不僅能夠使信息活動主體知善惡、辨美丑，識真偽，而且能夠在信息處理活動中，有所為有所不為。(3)信息道德修養是信息道德的內化的關鍵環節。因為信息道德修養不是信息活動主體的一時沖動，而是需要其畢生傾注于其中“吾日三省吾身”(《論語·學而第一》)。這樣，信息活動主體才能把一定社會或領域的信息道德原則、規范內化為自己的信息道德意識，自省與自律，達到道德行為選擇的自覺。就信息道德的外化過程而言，就是信息活動主體在處理信息活動中，能夠自覺地將其信息道德意識和內心信念轉變為信息道德行為，進而促進一定信息社會或領域的信息倫理秩序與倫理關系的和諧。

二、信息社會與信息倫理學的生成

信息倫理學的生成與信息技術的迅猛發展、社會信息化進程的加速以及由此引發的一系列信息倫理問題密切相關。

所謂信息社會，又稱為后工業社會，指的是信息化社會，從其廣度和深度而言，整個社會是以運用信息化的理論方法和技術處理實踐問題為主要特征的社會。

在信息技術廣泛運用，引發了社會經濟結構、人們生存與生活方式發生了上述巨大變化的同時，也帶來了一系列意想不到的、令人困惑的信息倫理問題。比如信息(群)的真偽難辨、垃圾郵件充斥信箱、黑客的侵擾和計算機病毒防不勝防、信用卡的信用危機、電話詐騙、短信詐騙時有發生、令人恐怖的人肉搜索等。這樣使個人的隱私權、生命安全、國家安全、知識產權、金融運作等受到前所未有的嚴重威脅與挑戰——信息技術的廣泛應用所引起個人與個人、集團與集團、國家與國家、個人與集團、個人與國家、集團與國家之間的利益沖突和道德困境。這些信息倫理問題的癥結就在于：由控制信息與信息控制引發的一定信息處理活動主體(包括個體或共同 體)的信息擁有性與信息共享性之間利益的激烈沖突?？刂菩畔⒁话惚焕斫鉃閮蓚€方面：一是信息被設想為可以充分地開發、傳播、管理和利用；二是這樣的信息技術足以(提供一個和平的社會秩序)保證個人或者組織獲得正當的物質利益和精神利益。然而，在當代，一旦人們意識到信息資源的有用性，就會努力從自身利益出發，試圖對信息進行控制，使信息成為服從于其某種特殊要求的手段。這樣，當信息作為一種為控制而斗爭的工具時，現代信息技術在人們的運用中已事先偏向了人們控制信息的目的，即偏向了一定社會的人們自身的某種局部需要的特殊性。而這種特殊性本身，正如黑格爾所說，這不過是人類偶然任性和主觀的偏好，“它就在它的這些享受中破壞本身，破壞自己實體性的概念。從另一方面說，必然需要和偶然需要的得到滿足是偶然的，因為這種滿足會無止境地引起新的欲望，而且它完全倚賴外在偶然性與任性”。這種無節制、不合理甚至是非法的信息需求及其滿足這些需求的信息活動，嚴重擾亂了信息社會的道德秩序，使信息活動處于無序的失范狀態，原來人們有序的控制信息的活動，變為信息的控制——被無序的、甚至有害的信息操控，如面對垃圾郵件、黑客的侵擾、計算機病毒、信用卡詐騙、各類信息詐騙等等，不僅使個人、集團或者國家的物質利益、經濟利益等受到損害，而且其精神利益(對于個人來說，其心理甚至生命)受到一定程度的有形或者無形的損失或者傷害。因此，控制信息與信息控制的信息倫理問題癥結的本質，就是通過有序信息與無序及有害信息之間的博弈所展現的善與惡的較量、社會正義與邪惡的搏殺。為了解決這些信息倫理的癥結，建立一定的信息社會信息倫理秩序和信息道德規范體系以及與之相適應的信息法律法規體系十分迫切，也非常必要。

同“網絡倫理”相比，信息倫理包括網絡倫理，但又不限于網絡倫理。因為，以數字化信息為中介的倫理關系不僅存在于網絡之中，而且也存在于許多非網絡的信息領域。因此，信息倫理的要求、準則、規約，不僅要指導網絡行為，而且要作用于網絡以外的其他各種形式的信息行為。

實際上，人類在開啟信息技術的新領域，憧憬信息社會的同時，也就開始了信息倫理的探索征程，信息倫理作為一種人類的意識，如同馬克思所指出：“意識在任何時候都只能是被意識到了的存在，而人們的存在就是他們的實際生活過程?！钡诙问澜绱髴鸷?，隨著計算機、通信技術、網絡技術的應用與迅猛發展，西方發達國家開始進入信息社會，與此同時，也引發了一系列的信息倫理問題，由此便生成了一門新興的應用倫理學——信息倫理學。從其發展的歷程來看，經歷了三個時期：計算機倫理信息倫理(狹義)互聯網時代的信息倫理(廣義)。就計算機倫理時期的信息倫理而言，主要關涉的是計算機編程及其運用計算機處理信息而產生的相關倫理問題。20世紀70年代w．曼納首先提出并且使用了“計算機倫理學”這個術語，他認為，應該將倫理學理論應用到由于使用計算機技術而出現的倫理問題，從此開拓了一個新的研究領域——計算機倫理學。在他看來，所謂計算機倫理學是應用倫理學理論研究生產、傳遞和使用計算機技術時所出現的倫理問題。就信息倫理(狹義)時期而言，20世紀80年代，隨著計算機、通信技術、網絡技術的進一步發展和廣泛應用，信息隱私權(privacy)、信息準確性(accuracy)、信息產權(property)及信息資源存取權(accessibility)等信息倫理問題凸現，進而引起許多學者關注相關的信息倫理問題。這一時期信息倫理學的研究取得了較大的發展，信息倫理學學術論文和著作不斷涌現。1985年，德國的信息科學家拉斐爾·卡普羅教授發表題為“信息科學的道德問題”的論文，這可以看做是最早的以信息科學作為倫理學研究對象的論文。在這篇論文中，拉斐爾·卡普羅教授提出了“信息科學倫理學”(infortnationscienceethics)、“交流倫理學”(commanicative ethics)等概念，并基于科學、技術、經濟和社會知識等背景下，從宏觀和微觀兩個角度探討了電子形式下信息的生產、存儲、傳播和使用等信息倫理學的問題，同時還關涉信息研究、信息科學教育、信息工作領域中的倫理問題。就互聯網時代的信息倫理(廣義)而言，20世紀90年代以來，隨著“信息高速公路”的建設，人類開始逐步邁入一個全新的“網絡時代”、或日“網絡社會”，由此信息倫理學的發展步入了新的發展期。首先表現為其研究對象的深刻變化，它不僅以與計算機相關的信息倫理問題為研究對象，而且將其更加明確地定位于信息領域的倫理問題，并直接使用了“信息倫理”這一術語。1991年，d．福勒和g．帕拉迪斯共同出版《信息系統中的倫理學》一書。1995年，斯皮內洛出版了《信息技術的倫理方面》一書。1999年，拉斐爾·卡普羅教授發表了“數字圖書館的倫理學方面”一文，在文中，他對信息時代圖書館在信息處理方面產生的巨大變化以及由此產生的倫理問題進行了分析和論述。2000年，拉斐爾·卡普羅教授又在“數字時代的倫理與信息”一文中，進一步闡述了信息倫理學需要研究和探討的問題：(1)信息領域的道德價值觀的發展；(2)信息領域新的道德權利的建立；(3)信息神話；(4)信息理論和實踐中隱藏的矛盾和意識；(5)信息領域道德沖突的發展。這些信息倫理學觀點的變化，反映出信息倫理學理論的發展和變化。

信息倫理學的生成意味著信息處理活動主體發展和運用信息技術即利用計算機進行信息處理，利用現代電子通信技術從事信息采集、存儲、加工、管理和利用以及相關產品制造、技術開發、信息服務的過程中，要達到合目的性與合規律性統一，不僅了解了“能做什么”，而且意識到“應做什么”，“它不但要考慮本身為善或為惡的東西(只有不受任何感性利益所影響的純粹理性才能判斷這一層)，而且還要把這種善惡評價從禍福考慮完全分離開，而把前者作為后者的最高條件?！痹谝欢ǔ潭壬线_到了“能做”和“應做”的統一，正如康德所指出的那樣：“人類就其屬于感性世界而言，乃是一個有所需求的存在者，并且在這個范圍內，他的理性對于感性總有一種不能推卸的使命，那就是要考慮感性方面的利益，并且為謀今生的幸福和來生的幸福(如果可能的話)，而為自己立下一個實踐準則?！庇纱耍鳛樾畔⑻幚砘顒又黧w不僅探討和建構相應的倫理規范，還進一步將其中的底線規范制定為法律法規，進而達到了德法的統一；這些信息倫理規范和法律法規不僅規約信息處理活動主體的信息活動行為，而且作為信息處理活動主體還須將其內化為信息處理活動的內心信念和相應的道德評價機制，進一步提高信息處理活動主體遵守這些信息倫理規范和法律法規的自覺性，進而達到他律與自律的統一。

三、關于信息倫理與構建

和諧信息社會的幾點思考

如上所述，信息技術的發展與進步在帶給人們 的生活方式、交往方式巨大變化與便利的同時，也帶來了各種意想不到的信息倫理問題。構建信息倫理規范體系、加強信息倫理學研究，對于提高信息處理活動主體道德自律精神和法律意識，對于構建和諧信息社會與構建社會主義和諧社會具有重要的意義，也是倫理學理論工作者和法律理論工作者義不容辭的道德責任和歷史使命。

首先，和諧信息社會的建構需要有信息倫理的調節與引領。因為在信息社會，人們的信息化存在方式與以往的信息形態在形式上有很大的殊異性，它是以聲、光、電、磁、代碼等形態存在。這種信息化存在方式的信息具有“易轉移性”，即容易被(自己或者他人)修改、被(他人)竊取或非法傳播和使用。信息倫理不僅從信息道德觀念對信息活動主體進行引領，調節信息活動主體之間的倫理關系，而且通過信息倫理規范和信息活動主體的內心信念引導和約束其信息活動行為。黑格爾曾指出：“具有拘束力的義務，只是對沒有規定性的主觀性或抽象的自由、和對自然意志的沖動或道德意志(它任意規定沒有規定性的善)的沖動，才是一種限制。但是在義務中個人毋寧說是獲得了解放”。一方面，信息活動主體既可以擺脫對信息活動中產生的某種自然沖動的依附，在道德反思中，清醒地以“應做什么”統攝“能做什么”，進而擺脫由于自己的主觀特殊性、狹隘性而陷入信息處理活動道德困境；另一方面，又可以擺脫不受道德義務規約的主觀性，強化自己對信息活動倫理風險的道德責任。對于信息活動主體而言，只有在信息道德義務的引導與規約中，才能“得到解放”，獲得信息處理活動自由。

其次，在互聯網時代，人與人之間的直接交往大大減少，取而代之的是間接的、非面對面的、非直接接觸的以信息處理為特征的形式多樣的交往。信息活動主體享有比以往更充分、更廣泛的信息處理活動的自由，因而更需要信息倫理規范的調節和引領，這樣，才更能促進信息活動主體自由自覺的全面發展，進而進一步推進和諧信息社會的建構。施韋澤指出：“敬畏生命的倫理促使任何人，關懷他周圍的所有人和生物的命運，給予需要他的人真正人道的幫助。”在這個意義上，信息活動主體以道德責任為依歸的意志自由是道德他律與道德自律的統一、合規律性與和目的性的統一、個人愛好和欲望與對人一信息社會的道德責任感的統一，同時也是信息活動主體內心的道德責任意識與道德責任能力的統一。

再者，和諧信息社會的建構不僅需要有信息倫理的調節與引領，而且需要建立健全相應的信息法律法規體系。信息法律法規體系既是建構和諧信息社會的法律保障，也是信息倫理的保障機制。在信息社會，只要有信息的交流和傳遞，只要有信息的獲取和，都存在信息倫理問題。如上所述，這些信息倫理問題主要包括侵犯個人隱私權、侵犯知識產權、非法存取信息、信息責任歸屬、信息技術的非法使用、信息的授權等。要解決這些信息倫理問題，不僅要通過信息倫理規范的調節與引領，更需要通過由國家制定、認可、頒布并強制貫徹實施的相關的信息法律法規的制度對擾亂信息社會秩序的示范行為和違法行為進行制裁和制約，實現法律規范和法律特有的他律手段的制約、控制、調節功能。這不僅能夠保障信息社會的有序運作，制約信息活動主體的示范行為，也有助于強化信息活動主體的信息法馘觀念，與此同時．還能進一步深化其對信息倫理規范的理解，提高其對于維護信息社會和諧、自覺遵守信息倫理規范的道德責任感。

第7篇：金融道德論文范文

［論文摘要］源于美國的次貸危機已經引起全球性金融海嘯,還有可能引起世界經濟的衰退。本文從經濟倫理學的角度對次貸危機的原因在“次貸暴富者”背離美德常識、次貸金融衍生品的設計者和經營參與者缺乏社會責任精神、功利主義思想使金融機構誤導消費者和投資者、美國人超前消費的理念推波助瀾了次貸危機四個方面進行了深入地研究和探討。

［論文關鍵詞］經濟倫理學角度；次貸危機；超前消費；社會責任精神

次貸危機是指一場發生在美國,因次級抵押貸款機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩引起的風暴。它致使全球主要金融市場隱約出現流動性不足危機。美國“次貸危機”是從2006年春季開始逐步顯現的,至今已演變為世界性的金融海嘯,并已經引發全球性的經濟衰退。所到之處觸目驚心,這場危機將持續成為一股“腐蝕性”力量,嚴重沖擊世界經濟。按照官方說法,次級房貸占美國整體房貸市場比重的7%~8%。為什么這么小的比重卻給美國乃至整個世界金融體系帶來這么大的沖擊？“次貸危機”是怎么發生的呢？

因為經濟不景氣而鼓勵銀行機構和風險投資機構向次級信譽的消費者大量抵押貸款以刺激消費、拉動經濟。利率被一壓再壓,最低降到了1%。隨著美國經濟復蘇并穩步發展,銀行利率逐步由過去的1%提高到5%以上。在這種情況下,銀行次級按揭貸款利率飛速上漲,最終使得次級按揭者還不起銀行的貸款而將自己的財產抵押給銀行。這些被收回的抵押房屋,由于美國房市的不景氣,銀行得到大量次級按揭抵押財產,但賣不出去卻成為自己的包袱和負擔。這樣通過次貸證券化的手段,銷售給全球金融市場和投資者,以分散風險。這是美國次級貸款突然大規模爆發的內在機理。

次貸作為資產證券化產品中的一個創新產品,從產生到危機爆發不過十幾年,卻產生了這樣大的破壞力和侵蝕度,這無疑需要我們從更深的層次和角度——經濟倫理學的角度——重新審視它。次貸危機的發生,有很多機緣與巧合,但一系列道德上的疏忽或者叫墮落卻是不能回避的。

1美國人超前消費的理念推波助瀾了次貸危機

美國人享受的是信用消費生活方式,在美國,貸款是非常普遍的現象,從房子到汽車,從信用卡到電話賬單,貸款無處不在。美國人很少全款買房,通常都是長時間貸款。這就是“明天的錢”,就是還沒有掙來的錢,但從信用上講,“明天的錢”也是能夠獲得的將來收入。但美國人太超前了,寅吃卯糧,掏空了自己的未來,“勤儉是美德”不管是在中國還是美國應該是一個健康的消費理念。

美國人花“明天的錢”,在很大程度上推動了美國經濟發展,但隨著美國信用消費的膨脹,一些美國人所花的“明天的錢”,卻是根本不能賺來的錢。過去這些年,每年有上百萬的美國人宣布個人破產,主要原因就是償還不了信用卡的借款和高利息,阻止美國經濟陷入衰退的最后一道防波堤——消費者購買力終于開始崩潰了,美國大部分消費者都“勒緊褲帶”,進入2007年12月,美國個人消費大幅縮減,次級貸款者終因無力還貸而選擇了違約,產生一連串的金融動蕩。來源于/

2“次貸暴富者”背離美德常識

應該說美國次級抵押貸款產生的出發點是好的,在最初10年里也取得了顯著的效果。1994—2006年,美國的房屋擁有率從64%上升到69%,超過900萬的家庭擁有了自己的房屋。在利用次級房貸獲得房屋的人群里,大部分是低收入者,這些人由于信用記錄較差或付不起首付而無法取得普通抵押貸款。次級抵押貸款為低收入者提供了選擇權。

正如20世紀90年代互聯網泡沫讓20多歲的程序員搖身一變成了億萬富翁一樣,次級抵押貸款爆炸式發展成就了抵押貸款銀行家和經紀人的一夜暴富。

我們看次級貸款之所以演變成次貸危機,是一場典型的缺乏“順境的美德是節制”造成的、由金融衍生品引發的金融危機。我們看危機爆發之前形成了一個小型的“倒金字塔”：第一層是金字塔的底,是為次級信用人建造的房子；第二層是建筑商、購買者、銀行、廣告公司等；第三層是次級抵押貸款市場；第四層是次級債CDO；第五層是信用違約交換CDS,上面還有個第六層。當第三層的次貸人還不起貸款時,整個倒金字塔就崩潰了。如果沒有上面的三層金融衍生品,危機是受控的；可有了上面的三層以后,天知道牽扯進來了多少企業、銀行和國家。

3次貸金融衍生品的設計者和經營參與者缺乏社會責任精神

次貸危機的根源最根本的原因就是我們整個的人類經濟出現了一個大的問題——實體經濟和虛擬經濟嚴重不對稱。現在全球衍生工具總市值估算超過681萬億美元,實際上全球的GDP還不到60萬億美元,所以虛擬經濟可以無限放大很多機構的資產,這個資產反過來又可以擴張它的信貸,這樣一個過程非常危險。

10倍于實體經濟的虛擬經濟是以貪婪和漠視為基調產生的。今天的金融海嘯實質上是貪婪的代價。貪婪就是說他更多的關注自己而犧牲別人的利益,讓別人受到損失；他關注的是短期的風險而不在乎長期的風險。如果是屬于這種,那就不僅是自利了,而是貪婪,這個貪婪不僅制造了他自己的困境,而且造成了整個社會的危機?，F在看來,虛擬經濟任何時候都不能脫離實體經濟而無限擴張。這個貪婪還表現在美國經濟的過度證券化,各種金融機構把一些一時還不清的債務,轉化為證券后再賣給投資者。換句話說,凡是有風險的,都可以搖身一變成為證券。所以,次級貸款的放貸機構把手中超過6000億美元的次級貸款債權轉化為證券后,賣給各國的投資者。那么各類次級貸款的金融衍生品的制造者們,難道他們不知道這里危機四伏嗎？難道他們不知道這里的陷阱有多深嗎？——因為貪婪的次貸放款機構只關注手中的債權如何提高流動性并帶來收益,而各國的投資者只看到了炙手可熱的投資差價而忘記了莫大的風險。

很多人都以為資本主義本身就是貪婪的,其實這是一個誤區。我們都知道西方經濟學經典著作《國富論》的作者亞當•斯密描述過：資本主義每一個人都是自利的,每一個人都追求自己的利益,但是整個社會卻形成一個積極性、互利的社會。之所以如此,是因為資本主義經濟本身是道德的經濟,每個生存于其中的人既是“經濟人”又是“道德人”。而亞當•斯密的《國富論》正是與他的另一本同樣重要的著作《道德情操論》相得益彰的。換句話說,當時的經濟學家不光是研究經濟學,他同樣研究法律和道德倫理,凱恩斯也是這樣。

近年來虛擬經濟中的很多金融創新是問題的根源之一,不少人也因此質疑說,有可能問題是出在道德風險上!隨著美國經濟的回暖,銀行利率不斷提升,無疑收緊了市場的流動性,而將房產市場泡沫擠破了,隨之帶來的是大批房貸機構破產倒閉,不僅次貸證券大幅縮水失去流動性,而且還連累了其他的證券和債券,整個金融創新產品領域正在遭受毀滅性的打擊。目前美國作為金融創新成果之一的投資銀行倒閉的倒閉、轉行的轉行,前五大投資銀行已全軍覆沒——歷史往往以讓人驚詫的方式記錄下缺乏社會責任感行為是怎樣制造“奇跡”與恐怖的。

4功利主義思想使機構誤導消費者、投資者

大約從10年前開始,處處可見誘人的傳單：“你想過中產階級的生活嗎？買房吧!”,“積蓄不夠嗎？貸款吧!”,“首付也付不起？我們提供零首付!”,“擔心利息太高？頭兩年我們提供3％的優惠利率!”……在這樣的誘惑下,無數美國市民毫不猶豫地選擇了貸款買房。你替他們擔心兩年后的債務？向來自我感覺良好的美國市民會告訴你,演電影的都能當上州長,兩年后說不定我還能競選總統呢!這些充滿誘惑的字眼誤導了次貸衍生品的投資者。

美國華爾街為什么發生如此嚴重的危機？其源頭既在于美國的房地產泡沫的破裂,更在于這些機構信奉的功利主義經濟倫理信念。他們為了攫取利潤,過度投機,制造發行了許多包含風險的金融衍生產品。他們將為實體經濟籌集資金的金融基礎功能,擴大為沒有實體經濟價值的虛擬金融的證券產品,讓廣大百姓來購買,既為他們貢獻業務利潤,也為他們的投機行為分擔風險。

美國的房地產行業和按揭銀行,所信奉的是同一種的功利主義經濟倫理原則,在有錢賺時盲目發展、盲目放貸；美國的買房人,也信奉相同的功利主義經濟倫理原則,在形勢好時投機買房來發財,其按揭貸款中許多并未提供全部收入或財產證明。

綜上所述,源于美國的次貸危機,進而影響與次貸有關的金融資產價格大幅下跌，導致全球金融市場的動蕩和流動性危機,其根本原因是在金融創新中在功利主義經濟倫理的作用下,為了攫取利潤、過度投機的必然結果。面對如此嚴峻的世界性金融動蕩,我們應該積極應對,而且世界各國已經行動起來,著手挽救金融危機、避免全球性的經濟衰退。

參考文獻：

第8篇：金融道德論文范文

高等學校會計專業職業道德教育淺談分析

高校會計類專業的學生，是會計隊伍的預備人員，如果學生缺乏應有的會計職業道德，走上工作崗位以后，必然會導致其為謀取個人或單位利益而肆意造假。有調查顯示，目前會計犯罪呈現高學歷、年輕化的趨勢，這與會計學歷教育中缺乏職業道德教育有直接關系，因此對會計專業學生加強職業道德教育已成為當務之急。

一、高校會計專業加強職業道德教育的必要性

（一）有利于提高會計專業學生綜合素質

一個人的知識和才能能否造福人類，往往取決于他的人格定位和道德水平。會計專業學生是會計法規未來的貫徹執行者，這就要求學生必須德才兼備。高校必須順應這一時代要求，從戰略的高度去培養既具嫻熟專業技能，又有高尚道德情操的高素質會計人才。

（二）有利于引導學生樹立誠信為本的職業理念

每年高校為社會培養大量的會計人員，已是會計隊伍的最主要來源。所以，在高校會計專業將會計職業道德的要求內化為會計職業道德品質，使學生在未來的工作中遵守職業道德起到了決定性的作用。我國著名會計大師楊紀琬說過:做人是做會計的根本，所以更應強調對會計專業學生的職業道德教育，為他們形成正確的職業道德觀念奠定良好的基礎。

（三）有利于加強會計學生畢業后的自我保護意識

我國現階段多數經濟案件都有會計人員牽涉其中，從而使會計成為“高風險”的職業。從學生時期就使他們熟練掌握相關的行為規范，培養良好職業道德意識，實現自我監督和自律，是會計學生在以后工作中實現自我保護的最佳途徑。

（四）有利于會計隊伍的健康發展

經濟越發展，會計越重要。由于會計人員承擔了重大的社會責任，所以在會計教學中必須把會計職業道德教育納入專業會計教學體系，使學生的職業責任感在學校期間就能夠得到培養。

二、高校會計專業職業道德教育現狀

（一）會計專業缺乏職業道德培養目標

隨著經濟全球化和資本要素知識化，社會對會計人才的需求已不僅限于具備會計專業知識與能力，更看重的是個人的綜合素質。國家教委提出，高校會計專業的教育目標是:“培養能在各類企事業單位、會計事務所、經濟管理部門、學校、研究機構從事會計實際工作和本專業教學、研究工作的德才兼備的高級專門人才”。在目前我國各大院校的會計教材體系中普遍存在著重會計專業理論知識、輕職業道德教育的問題。

（二）對會計職業道德教育認識不夠

雖然絕大多數高校會計專業教師是兢兢業業的，但我國會計專業教師主要是基礎課程教師和專業課程教師，而很少有專門對會計專業學生進行會計法規、職業道德教育的教師。所以，講授基礎課和專業課的教師缺少實際業務的經驗，很難從深層次來理解和把握會計職業道德在實物操作中的重要地位;另一方面針對會計專業的各種考試，如注冊會計師考試、會計職稱考試等都主要是考查學生所具備的會計專業知識，而較少涉及有關會計職業道德方面的內容，以致會計專業課教師自然把授課重點放在會計專業知識上而忽視會計職業道德等方面的內容。

（三）教學內容缺乏、教學方法單一

從現有的會計教學體系來看，高校會計學教材很少涉及到職業道德教育，而專門的配套會計職業道德教育教材更是少之又少，這使實施會計職業道德教育缺乏理論依據。另外，有關會計職業道德的課程，如《會計法》、《會計職業道德》等課程內容比較枯燥，簡單的授課方式，缺乏對學生的吸引力，產生了學生不愿意學、甚至厭學的情況。

三、加強高校會計專業職業道德教育的建議

（一）重塑會計專業職業道德教學目標

中國教育改革和發展綱要指出，高等學校教育教學應將素質教育滲透到專業教育之中，普遍提高大學生的人文素質、科學素質、思想道德素質、創新精神和創業、實踐能力。所以現階段高校的培養目標并不是單純的理論知識教育，而更應注重人文素質、品德等教育。

（二）改革課程設置和教學方法，加強會計職業道德學習

高校會計專業應把《會計職業道德》課程列為會計專業核心課程，引導學生樹立“誠信為本”的職業理念。由于職業道德的要求需要內化為職業理念，所以高校會計職業道德教育需要耳濡目染、潛移默化。教師只有通過平時細微的量的積累，寓會計職業道德教育于各門課程之中，才能培養出綜合的職業道德水平。對于學生職業道德的培養可以通過多種方式，如在講授審計、基礎會計、財務管理、中級財務會計等課程中，結合現場需要可適當增加職業道德內容。

（三）豐富會計職業道德教學內容

由于現有教學內容的缺乏，需要會計教師及時地將雜志、報紙、網站等所報道的各種案例和新聞作為教學內容，補充教材實踐知識的不足，增強學生識別虛假會計信息的能力，從而起到強化職業道德理念的作用。

（四）聘請專家學者進行專題講座

在當前的會計教學中，我們的專業教師對實務中存在的一些問題往往知之甚少，從而在職業道德教學中顯得說服力不夠。所以，高?？梢酝ㄟ^聘請法律界、財稅部門、會計師事務所、企業會計主管等學識豐富的人員做講座，這些專家學者、行業名家對會計業界的動態了解的非常清楚，他們以自己的親身經歷、工作實踐或經驗教訓向學生講述會計行業發展現狀、存在的問題、未來發展方向，宣傳遵守職業道德的模范，讓學生間接了解我國會計道德現狀，認識到加強職業道德教育的重要性，達到在校期間培養自己良好道德品質的目的。

參考文獻：

[1] 董麗英.高校會計職業道德教育內容與方法設計[J].財會通訊，2007.8.

[2] 李杏梅《淺析高校學生會計職業道德教育》，消費導刊，2008.11.

第9篇：金融道德論文范文

論文關鍵詞：小額信貸，風險，規避對策

 

小額信貸最初由孟加拉國農業經濟教授穆罕默德·尤努斯于1976年最先實施，并且取得了很好的效果。借鑒孟加拉國小額信貸制度的成功經驗，我國也開展了小額信貸業務。在我國，農村小額信貸指基于農戶信譽，在核定的額度和期限內向農戶發放的一種不需要擔保的額度較小且具有反貧困、促發展功能的貸款種類。通過幾年的發展，農村小額信貸制度有效的改善了農村資金短缺的現狀，增加了農民的經濟收入。但是，小額信貸在發揮作用的同時也暴露出了一些問題，影響了小額信貸制度的健康發展。

一、農村小額信貸制度的發展現狀和特性

（一）小額信貸制度的發展現狀

到目前為止，小額信貸制度表現出了快速發展的態勢，已惠及全世界發達國家和發展中國家5500萬到6000萬人，促進了社會發展與和諧。我國小額信貸制度自實施以來，表現出發展速度快、涉及面廣、效果好的特點。尤其在2001年以后，小額信貸制度在中央銀行再貸款政策、農村信用環境改善、國家稅收優惠政策的等的推動下，得到了迅猛發展。有關資料表明，目前農村小額信貸覆蓋面已達到32%，在部分經濟欠發達地區小額信貸覆蓋面更高。小額信貸制度對我國農村經濟起了巨大的推動作用金融論文，解決了農村中低收入群體融資難的問題，同時促進了農民的脫貧致富，促進了農村經濟和社會的發展。但是，由于小額信貸制度自身的局限性以及外在因素的影響，使其在發展的過程中暴露了一些問題，影響了其健康發展。

(二)小額信貸制度的特點

由于農村小額信貸具有明確的扶貧和促進農村發展的功能，所以其具有了非常明顯的特性。其特性主要表現在以下幾個方面：1、不需要擔保，降低了貸款的難度。農村小額信貸信貸是一種自然人貸款，以農戶的信譽和還款能力作為貸款信用，無需擔保。2、貸款利率較低。因為要發揮小額信貸的扶助作用，同時借鑒國際小額信貸的成功經驗，我國小額信貸定制了較低的利率水平。3、用途規范不明確。此類小額信貸，沒有規定較為嚴格的貸款用途，有較大的利用范圍，可以用來農業或工業生產，也可以用來日常消費。4、貸款手續不嚴格。因為此類小額信貸具有涉農性質，農村組織松散，必須依靠當地的村委會幫助辦理信貸手續，因此具有不可避免的漏洞。

二、農村小額信貸制度的風險及成因

小額信貸制度與其他商業信貸相比，面臨著較特殊和顯著的信貸風險。農村小額信貸風險的主要來源包括:1、自然風險，我國種植業、養殖業受自然因素較大，一旦受災，農業減產，直接降低農民的還貸能力。并且，我國還沒有普遍實行農業風險保險機制。2、市場風險，廣大的農民群體仍是小規模的經營模式，缺少信息渠道，農產品銷售適應市場變化的能力較弱論文提綱怎么寫。3、道德因素，小額信貸機制不完善，對小額信貸機構內部人員不能形成有效的制約，加之借款者對還款事宜抱有僥幸心理，導致小額信貸具有較大的道德風險。除此之外，本文認為我國農村小額信貸風險的根源還在于：

（一）自身局限性造成的風險

1、貸款利率偏低。國際上成功小額貸款的存貸差要高達8%—15%，而在中國目前農村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率只有8%—10%金融論文，而此時剛剛僅能使其自負盈虧。從實際執行結果看，我國絕大部分小額信貸項目執行的都是低利率政策，都沒有從財務自立和可持續發展的角度制定合理的利率水平。要知道，小額信貸主體從本質上說是企業，而企業是以營利為目的的，利率水平的偏低，使放貸主體經濟效益不高，放貸積極性受挫，從而不利于放貸主體的發展；另一方面，較低的利率使貸款者有可能降低對貸款的使用效率，從而增加了違約的風險；再者，較低的利率容易使各階層爭奪這份資本，往往使貸款落不到真正需要的人群手中，從而失去了小額信貸應發揮的作用。

2、貸款品種的單一、額度小。農村小額信貸的品種的單一性決定了小額信貸的規模，表面上看會降低信貸風險，從長遠來發展來看，不利于其抗風險能力的發揮。農村小額信貸的額度設計得較小，能降低信貸主體的受損程度，但另一方面小額度的貸款一般滿足不了貸款者的要求，經常出現相互擔保、相約不還得現象擾亂金融秩序，反而增加了信貸風險系數。

（二）管理疏漏造成的風險

1、外部監管不到位。長期以來，我國農村小額信貸的監管機制處于不完善狀態。有關部門未對具體監管方式作出統一的規定，放貸主體和政府部門關系不明晰或不對稱，造成監管困難。

2、貸款機構內部管理疏漏。小額信貸機構內部管理機制松散，是造成風險的重要成因。貸款調查不到位，部分農戶資信評估存在形式主義的現象。農村小額信貸的審查和信用評級主要靠村委會和農戶，而村委會人員難免會在其中摻雜人情關系，使評估工作帶有一定的隨意性和片面性，信貸人員又缺乏對村委和農戶的審查和調查，從而輕易地將貸款放出。更有甚者，貸款主體將材料交并于村委代辦，這無形于將貸前審查環節落空，這些人為因素大大打造成了小額信貸的高危險性。辦理貸款手續審查不到位，造成責任落空的風險。貸款主體在辦理貸款時往往未按相關規定辦理手續，在辦理貸款時金融論文，貸款者往往僅憑身份證則取得款項，而造成簽字人與身份證登記人本身不統一，造成最后責任承擔落空的風險。更嚴重的，還可能涉及刑事責任。貸后審查的疏忽，貸款用途監管趨于形式。貸款用途檢查是降低貸款風險的重要環節，貸款用途的審核是貸前的必經環節。但在現實中，由于貸款主體工作人員的疏忽，加上貸款者多為農戶等，法律素質較低，對貸款用途問題認識不清，很容易出現轉為他用，或代他人貸款等現象。由此還款風險大大提升。

（三）小額信貸的法律體系及相關機制建設不完善

1、小額信貸的法律地位不明確。農村小額信貸制度自實施以來，其法律地位問題一直困擾其發展。目前來說，缺少相關的法律法規予以明確其法律地位，使其名正言順的發展。

2、農村小額信貸功能定位不明確。農村小額信貸作為一項特殊的貸款具有利率低、無需擔保的特點，但他它又區別于政府補貼，其貸款主體仍為營利性組織，仍需此部分營利作為貸款主體生存的血液，由于小額信貸功能的不明確、利率偏低、無需擔保等的特點，使小額信貸制度發展尷尬，也由此帶來小額信貸組織創立管理的主體、資金來源、信貸產品設計，風險監管等一系列問題。

3、保障機制、政策服務體系不完善。一套完善的保障機制和金融服務體系的建立，是保障小額信貸制度良性發展的必要條件。目前，我國農業災害補償機制、農戶征信制度以及金融服務體系的不完善大大制約了信貸制度的發展。

三、我國農村小額信貸制度風險的規避對策

在市場經濟型社會，法律應當發揮重要的規范作用。我國小額信貸制度的風險防范在借助各種技術性手段的同時更應該依靠制度規范，以法律的手段來保障小額信貸市場的正常發展和運作。

（一）完善小額信貸制度，克服自身局限性

1、建立適當的貸款抵押制度。建立適當的抵押擔保制度是降低小額信貸風險的重要措施。然而在農村，由于法律制度的障礙，幾乎沒有可以抵押的物品，但廣大農民又迫切需要這筆款項去脫貧致富。這就需要我們對此作出創新的擔保制度，以促進小額信貸的發展。一是可以嘗試多種形式的農村金融擔保創新；二是嘗試以村為單位的農民專業擔保合作社作為擔保機構；三是可以考慮改革現行的法律法規，允許農村房產及土地使用權進入抵押范圍，以實現與金融業實務的配合。

2、建立行之有效的信用等級評定制度。農戶信用等級評定是決定小額信用貸款質量的關鍵，是農村小額信用貸款工作的核心內容之一。信用等級評定制度必須跟上小額信貸制度的發展。要從以下幾個方面建立和完善信用等級評定制度，1、要設立專門的機構保障資料的真實、可靠。真實、全面、準確的借款客戶在信息是開展信貸業務的基礎,因此金融論文，對相關信息要逐項認真審查核實,盡可能避免失實資料入檔。2、明確評級責任。農戶基本狀況及信用反映等由專門機構的人員審查把關,并簽字負責；農戶信用貸款及還本付息，信用等級初評由信貸員負責，避免因不負責導致評級失誤。3、探索小額信貸信用評級標準。評定農戶信用等級，要對所有農戶都采用統一的標準，以確保評級客觀公正。

（二）改革放貸主體的經營模式

1、改革只貸不存的信貸模式，建立多元化資金開源渠道論文提綱怎么寫。目前，有些現代企業只貸不存，從商業角度看，只貸不存的經營模式不能長期存活，具有較高的操作的成本和巨大的投資風險。多元化的資金來源，才能保障充足的資金，這是實現我國農村小額信貸可持續發展的基礎條件。因此，可以嘗試改變農村小額信貸企業只貸不存的經營模式，在完善金融機構法制環境的基礎上，放寬農村小額信貸吸收存款的限制，以確保充足的資金來源。

2、建立農業風險補償機制，推廣農業保險，促進銀保合作。由于農業受自然災害的影響較大，尤其是對于我國地理位置較容易遭受自然災害，農業保險顯得尤為重要。強有力的農業保險保障機制是促進小額信貸創新的有力保障，使其降低信貸風險，促進其可持續發展。因此，為了規避信貸風險，必須建立風險補償機制，可以從以下幾個方面努力：一是增加中央和地方政府財政補貼的力度；二是加速發展農村政策性保險制度，以減少自然災害等造成的損失；三是信貸機構與農業保險機構合作形成互動機制，開發保險和信貸配套的金融產品服務。

3、完善農村金融服務體系。在我國新農村發展的新形勢下，農村對金融的需求越來越大，這就對金融機構提出了更高的要求。農村小額信貸服務需求的增加必然要求建立多層次、多元化的農村金融服務體系。為此,我們在完善金融法制環境的建設、政府加強對金融市場監管的基礎上，通過各種政策激勵機制來保障金融機構在農村的廣泛建立。一是政府可以嘗試采取資金補貼，提供免稅營業網點等措施吸引金融機構在空白鄉鎮增設金融網點；二是采用稅收政策鼓勵；三是出于金融機構是特殊的企業的原因，因此金融法機構要發揮其社會責任。

（三）加強農村小額信貸放貸主體的管理制度

1、嚴格執行內部管理規定，控制內部風險。要嚴格控制金融機構內部管理造成的風險。一是參照國際、國內經驗，完善內控機制和規章制度的建設；二是完善內部監督機制，建立信息監控系統金融論文，對風險做出較為細致的評估；三是加強內部職工的業務素質培訓，提高其金融業務的處理能力；四是建立職工激勵政策和獎懲措施，挖掘信貸人員潛能和避免人為因素造成的風險。

2、實行外部監管制度。目前，我國小額信貸制度并沒有建立起有效、完善的外部監管機制。其關鍵問題在于如何劃分央行與銀行監督管理委員會之間對農村小額信貸組織的管理職能。因此，須將小額信貸組織納入監管范圍，明確其上級管理機關和責任制度。并對其作出規避風險的制度設計，以此來給小額信貸制度必要的制約。

（四）制定相應的法律法規，給予良好的法律環境

時至今日，小額信貸制度在我國已有較為長足的發展，但并沒有一部專門的法律來規范它。為了規范管理小額信貸制度，我國有必要制定一部規范小額信貸的單行法，此法應當從放貸主體、對象、利率、擔保制度等方面加以全面的規范，加強小額信貸制度的設計和完善。

總之,從我國全國范圍看，農村小額信貸制度度我國農村經濟的發展起到了重要作用,在一定程度上解決了農村資金短缺的問題,促進了農村經濟的發展，進一步鞏固了農業的基礎性地位。隨著小額信貸制度的發展而暴露出的問題，我們也不可忽視，只有積極引導小額信貸制度的發展，完善制度建設，加強監督機制，解決其存在的問題，才能保證其健康發展，以發揮其對農村經濟的推動作用。

參考文獻：

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