證券營銷人員工作計劃精選(九篇)

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第1篇：證券營銷人員工作計劃范文

第一階段：課前準備

1　確認開發主題

由人力資源部門根據實施此次課程開發項目的相關要求，與合作的外部咨詢機構充分溝通，從各營業部實際需要――組織需求出發，依據營業部營銷崗位及管理崗位素質模型，結合日常工作遇到的問題――學員需求，共同定制課程開發與設計的主題。例如，主題之一是“新員工培訓課程開發”，據此設計營業部新員工培訓課程，課程包括兩大類：一是營銷類，包括準客戶開拓技巧、大客戶營銷技巧、客戶面談與溝通技巧等課程；二是自我管理類，包括如何保持良好的工作心態、營銷人員自我潛能激發、團隊精神與團隊意識、時間管理與工作計劃、職業形象與禮儀等課程。

2　明確進度和成果

此項目要求在6天內達成預期的課程開發任務，編制相關執行進度表，以及任務清單，并且及時考核成果。核心成果是“三大件”+“一會”：“三大件”是指成果物――課程大綱、課程講義和課程講師手冊，“一會”是指學會講解。之所以這樣要求，是因為：首先，透過行動學習讓課程開發者能夠將自己的知識分享給團隊成員，同時也能夠吸收團隊成員的想法，豐富教學內容；其次，項目小組成員透過自己親自參與，能夠知道這些培訓內容的由來，在未來的培訓過程中可以更清楚地授課；再次，成果以固定的格式呈現出來，有利于公司的知識管理，節約公司課程開發的成本。

3　篩選參訓人員

此項目成員為：由人力資源部門作為發起人，培訓經理作為召集人，外部專家作為催化師，各組選派一名組長，各盡其職，與學員共同開發完成組織要求的成果。學員必須曾經參加過TTT一內部講師初級以上課程培訓，同時必須是通過本次課程的筆試和面試合格者，其中，筆試主要以企業內部培訓講師課程開發的理論考試為主，面試主要了解學員參加本次項目的動機、在授課方面是否具有潛質、是否熱愛培訓事業，以及個人未來職業規劃等方面，綜合評比確認資格。

4　匹配調研方式

此項目采用的是問卷調研，收集各組員對項目的意見，主要包括4個方面：開發內容、開發方式、主要問題及其他意見。其中，開發內容部分，創新地采用了知識點頻次統計方法，也就是說根據組員對知識點提到的頻次，來決定哪些知識點作為重點開發。

5　組織項目執行

依據前期調研資料，準備項目引導手冊，分組確認團隊，選出組長。需要強調的是，組長不僅需要有很強的組織協調能力，而且在責任心、上進心、主動性、學習熱情等方面都需要有優秀的表現。

第二階段：課中執行

1　公布注意事項

培訓經理公布團隊需要注意的事項：由外部專家指導，對項目內容進行講解、示范及審核；由組長依據需要開發的主題主持討論，每組選出一名組員負責記錄分享的成果；任務必須按各步驟要求的時間完成，每個步驟外部專家都會引導――指導――輔導――示范教學；在某些重要步驟，會請學員上臺演練，譬如教學手法應用；某一課程開發的當日必須產出“三大件”+“一會”等。

2　成果考核說明

開發成果由人力資源部組織公司管理層、各營業部負責人，以及外部專家共同考評，考核內容主要包括：課程內容是否符合要求；講義是否清晰美觀；講師手冊是否詳細完整與配套；現場實戰演練授課氣氛及授課方法與技巧等，據此評選優秀團隊和優秀學員。

3　學員選定課程

學員按照項目要求，根據調研結果，以及營業部崗位素質模型決定課程主題，在選課過程中遇到需要外部專家協助的，都及時與專家進行溝通，同時也吸收團隊中組員的意見，分享心得。

4　確認開發課程的目標

首先確定課程的一級目標，目標的制定是為了課程開發后能夠滿足組織的要求、未來授課學員的實際需要，同時也會考慮受訓學員的層級與職能，以及學員在將來日常工作中可能會遇到的問題。例如營銷人員自我潛能激發課程的目標，最終確定為：認識自己所從事的職業與前景；認識自我價值、樹立人生目標；公司對卓越證券營銷人員的期許。在大家討論后，淘汰非關鍵性的一級目標，如圖1，確定自己的階段性目標不應成為課程的一級目標。而且在討論和分享課程目標中一定遵循行動學習的原理，即反思一一行動一一再反思――再行動。

5　團隊擬定課程大綱

在外部專家的引導下，對課程一級目標進行分解，也就是找到實現目標的方式和方法。如圖2營銷人員自我潛能激發課程的目標之一是，認識自己所從事的職業前景，那么如何才能達到呢?課程內容主要有：對證券行業的回顧與展望；員工從事營銷工作的熱情激發、潛能挖掘等。

6　完成課程開發結構圖

課程開發結構圖，就是對課程大綱二級目標知識點再進行展開，采用的思維方式主要為頭腦風暴和定向聚斂，開發的工具為系統圖法和特性要因圖法(又稱為魚骨圖或因果圖)，通過不斷地提出問題、不斷地解答問題，從而開放思維空間，發揮團隊的集體智慧，并由記錄員作好記錄。定向聚斂法，就是對相同觀點和想法不斷歸納聚斂，最終形成核心的內容，在此階段主要是收集案例，凝聚觀點，討論如何對二級目標進行授課，確認課程二級目標需要講哪些內容，并且對其進行整合。在這個階段，專家會輔導各組討論與開發，同時會將各組對一個課程的最后討論結果再進行收斂，確認開發出來的內容是否能夠滿足要求。

7　教學手法的選擇

課程教學手法，主要思考采用什么教學方法來呈現教學內容，以達到教學目的，同時能夠讓學員更容易接受。根據不同的課程需求，其教學手法也有差別，外部專家會現場針對不同的需求進行演示，例如：透過實際工作現場的管理及工作教導設計學習輔導方案；改變行動與態度，開發創造性需求，提升解決技術或管理的能力需求；測驗量表與問卷之運用；課程進行中所運用之游戲、競賽、團隊活動的教案設計與帶領技巧；活動腳本的設計等。

8　初步完成PPT的制作

在外部專家的引導及催化下，依據課程開發項目任務的要求，將內容制作成ppt展示出來，通常先由每組整合一個ppt，然后集中提交給外部專家及評審組，外部專家將其進行整合優化，同時與組員共同研究與探討，引導組員反思，針對ppt內容進一步確認，并向組員提問，讓其做答，進一步聚集成果，最終形成一個完整的ppt課件。

9　完成講師教學手冊

講師教學手冊，就是將前期開發出來的教學大綱以及ppt課程，通過詳細的文字闡述出來，以便以后其他人在學習講師手冊后就能授課，在這個步驟中，外部專家會組織各組組長集中攻關，由每組記錄員記錄

本課程討論的案例、故事、知識點、技巧、工具、方法等，一次匯集后，最終整合到與ppt課件同步的講師教學手冊中。

10　實戰演練與試講

實戰演練與試講主要檢驗項目成果，行動學習最重要的思想就是通過反思后一定要行動，通過組員授課開發出來的課程，外部專家和評審組給予一定的改進意見，同時組員能夠通過實戰演練過程得到能力提升，如：能夠更進一步了解和學習開發出來的內容，更真實地檢驗學習的成果，提升整體學習培訓效果。演練與試講主要考核教學內容、表達技巧、教學方法、講課技巧等。

第三階段：課后改善

1　提出行動改進計劃

主要依據課程開發與設計過程中還存在的問題，譬如大綱、ppt、講師手冊的修訂等，進一步完善項目成果。針對整體方案，進一步強化、總結、分析、反思、分享，以便從習慣、觀念、行為上能夠得到提高。

2　成果授課驗收

營業部授課驗收，主要針對項目成果在實際工作中的授課效果來衡量，例如營銷人員自我潛能激發課程，可以從兩個方面來驗收：一看組訓人員自身對本項目成果的掌握程度，是否能夠完全講授，并且能夠將工作中遇到的問題及時地融合到課程中；二看接受培訓的學員對講師授課的滿意程度，如通過學員對本次課程的課堂氣氛滿意程度、對知識點的掌握程度、學習后的心態和行為是否有改變，以及他們對工作產生的直接影響及效益等方面去考量。

3　授課視頻評比

授課視頻評比，主要為了營業部組訓人員的主動性和積極性，增強他們的榮譽感，同時審核是否按照項目的要求，錄制視頻。視頻評比主要從圖像，音質，授課現場互動、表現等多方面進行比較，評選出優秀課程和精品課程，以便以后能夠全面推廣。

4　課程標準化電子化

針對評比的優秀課程和精品課程，通過專業的演播室，錄制成完整的成套的標準化電子課程，并通過公司的E―Learning培訓系統，讓其他營業部也可以學習，從而節省公司未來的培訓成本，同時提高公司的知識管理程度。

通過本次行動學習項目的前一中一后三個階段，透過不斷反思與行動的原理，提升整體知識的掌握程度，促進營業部組訓人員對工作的認可度，提高了他們開發與設計課程的實戰能力，從而解決他們實際培訓工作中遇到的難題。但是要有好的成效，還需要從以下幾個方面去掌控：

1　組織部門全面規劃，目標清晰

人力資源部需要做好全面的規劃，主要包括資源規劃、目標規劃和考核規劃。資源規劃主要包括：一是組訓人員的選拔；二是公司高層的大力支持。因為類似這種項目持續時間長，一次性經費投入大，收益全面體現在財務報表上的速度慢。目標規劃主要包括項目的戰略定位、整體目標，以及成果要求等。考核規劃主要包括對所有項目參與成員的考核，考核需要公平具體，同時又能夠讓全體人員接受，并且要及時跟蹤和持續改進。

2　培訓經理充分調動學員積極性

在項目執行的過程中會遇到諸多問題，例如各組不能如期按照項目要求提交成果，或者提交的成果不能滿足要求，需要不斷修改等。這種項目任務重，無論是對組長的精力、體力還是意志都是不小的挑戰，他們的參與程度將決定最后的成敗。所以召集人要時刻讓學員保持高度的積極性，可通過一些活動，如讓各組長或成員自告奮勇輪流主持項目開發時每天的早會，或者拋出一些能夠結合工作及課程開發的趣味性互動話題讓大家討論等。

第2篇：證券營銷人員工作計劃范文

1．嚴格落實“三查”制度

首先是加大授信業務調查力度，確保擬申請授信客戶信息真實有效。進一步落實客戶經理責任制，客戶經理必須針對企業市場、產品、生產經營及財務管理等情況，搜集基礎要件性資料，通過大量的數據資料進行綜合分析，確保調查意見結論真實準確。其次提高授信質量。建立規章制度，督促審查審批人員必須努力提高審查能力和水平，把握好審查的要點和準確性，同時要嚴防道德風險。再次是授信后檢查要認真及時。對于貸后管理不到位，未盡職盡責進行貸后監督檢查造成貸款損失的，要嚴厲追究其個人責任。

2．建立現代商業銀行評級授信風險管理制度

中國人民銀行對于國內商業銀行授信風險控制體系改革的基本要求之一就是建立現代銀行授信風險管理制度，商業銀行在授信風險管理制度的改進過程中，首先要建立新型的信用評級制度，在以“打分制”評級方法對客戶信用等級評定基礎上，針對特定的單筆業務引入債項評級，以滿足客戶各種融資業務的需要;在評級過程中適當增加定性分析的比重，進一步加強三大類財務指標的分析:一是資產和負債的質量;二是現金流量的數量、質量和趨勢;三是償債能力及財務靈活性指標;在評級過程中加強對關聯企業的評價。

3．進一步提高授信審批的獨立性

只有提高授信審查審批的獨立性，才能保證授信核定的合理準確性。為保持授信的獨立性，在商業銀行內部建立真正意義上的獨立垂直管理的授信業務審批部門，目前商業銀行內部雖建立了垂直管理授信審批部門，但人員的任命考核、薪酬待遇等仍受制于當地行;各級授信審批部門設立相應級別的風險經理，各級風險經理接受上級行的直接領導，并對授權范圍內的授信業務進行獨立的審查審批，對上級行的授信審批部門負責。

二、全面推進風險調整收益(RAROC方法)

（1）樹立風險調整收益的經營管理理念，運用RAROC風險管理技術，促使業務拓展與風險控制的協調統一。商業銀行在經營管理過程中，部分經營管理者不能很好地正視風險，不愿意放棄隱含過高風險的市場機會，前臺與后臺之間，下級行與上級行之間，常在發展業務與風險控制問題上發生沖突。在業績評價上側重于對個別年度的短期收益的評價，不習慣用長期穩定的收益標準衡量業績，沒有考慮對風險的撥備和對利潤的沖減，使表面上的高收益與實際經風險調整后的收益之間有很大差距。其結果導致長期以來在商業銀行發展史上形成的業務規模快速擴張與風險控制從嚴不斷交替出現的怪圈。商業銀行要實現業務拓展與風險控制的協調和統一，應盡快擯棄長期以來形成的錯誤觀念和習慣行為，樹立風險調整收益的經營理念；在經營管理過程中，從微觀層面的單筆業務的開展到宏觀層面的資源配置、業績考核，貫穿風險調整收益的思想，分析預期損失和非預期損失，計算風險調整后的收益，統一前臺與后臺之間、下級行與上級行之間的風險與收益的標準，跳出非理性的競爭行為的怪圈，真正實現穩健經營和可持續發展。逐步建立統一的風險計量模型，合理確定RAROC。運用RAROC風險管理技術，合理確定貸款價格。通常，商業銀行采用成本加利潤的方法，并考慮客戶信用等級，在與客戶談判的過程中確定貸款價格；在對收益和風險分別進行判斷的基礎上做出貸款決策。這種方法忽略了信用資產在其壽命期間信用質量會出現變化這一事實，沒有考慮信用資產的非預期損失，沒有將風險與收益統一起來。運用RAROC風險管理技術，可以彌補這一缺陷。

（2）運用RAROC風險管理技術，提高組合管理和資源配置的效力，克服盲目性。第一，商業銀行最高管理層在確定了銀行對風險的最大可承受能力的基礎上，計算銀行總體需要的經濟資本并與監管資本和賬面資本比較，評價自身資本充足狀況；第二，將有限的經濟資本在各類風險、各個層面和各種業務之間進行分配，計算各類組合資產的RAROC，衡量各類組合資產的風險收益，對銀行的總體風險和各類風險進行總量控制；同時，通過比較，明確銀行總體和各業務線的目標，明確制定哪些業務擴張哪些業務收縮的戰略調整計劃；第三，依據對各類組合資產的RAROC的動態監測，對RAROC指標惡化或有明顯不利趨勢的組合資產及時采取措施，通過調整新增資產業務結構，或通過對存量資產出售、證券化或其它信用衍生工具等方法進行積極的處理，力求銀行總體上在可承受的風險范圍內實現收益的最大化。

（3）運用RAROC風險管理技術，科學地進行績效考核。目前，我國商業銀行對各級分支機構、各類業務的管理部門的績效考核，一般都側重于收益或風險指標，側重于短期、時點數據，而不是用風險調整后的反映長期穩定的收益指標來衡量業績，也沒有考慮對風險的撥備。這使得表面上的高收益與實際經風險調整后的收益之間有很大差距，難于對績效進行科學的考核。運用RAROC風險管理技術，對各級分支機構、各項業務、產品，甚至每位員工的RAROC進行比較，提高績效考核的科學性。

三、建全授信業務風險管理組織架構機制

商業銀行授信業務風險管理需要有健全的組織架構模式、方法做為保障，并為授信業務風險管理戰略的實施提供組織支持，應緊貼自身的業務發展戰略，進行授信業務風險管理的組織結構創新，搭建矩陣式授信操作風險管理組織結構，實行縱向管理，橫向協調，集中控制，以建立專業化的授信業務風險管理執行系統，自上而下的制定政策、監督控制授信風險。

（1）商業銀行的董事會及其風險政策委員會的職能。董事會是本行授信審批操作風險管理的最高決策機構，在其下設的風險政策委員會的協助下，負責制定包括授信風險在內的風險管理政策，督促高管層制訂工作計劃和體系安排，并監督其執行。作為專業的風險政策委員會，在董事會的指導下，負責審議重大的授信審批業務，監督管理層貫徹落實情況，并向董事會反映問題提出建議，定期評估高管層履行操作風險職責情況，并提出改進要求，確保本行各相關部門和轄屬的各級分支機構能夠識別、衡量、監督和控制風險。

（2）高級管理層及其風險管理委員會的職責。高管層對董事會負責，是商業銀行日常經營管理的最高決策層，其負責執行董事會批準的風險管理戰略、政策、基本管理制度以及董事會風險政策委員會做出的有關授信風險管理的各項決定。在本行行長直接領導下的風險管理委員會其主要行使的職責有，維護風險管理體系的運行，制定有關內控及各類風險體系建設的基本制度，制定有關授信審批風險識別、評估、監測、計量、控制、緩釋等具體管理制度和報告制度，調查了解并報告相關情況，評價有關制度的有效性，發現管理的不足與缺陷，采取相應改進措施并督導相關規定措施的實施。

（3）授信風險管理部門或內控合規管理部門是全行授信風險管理的牽頭部門，負責授信風險管理和內控相關具體辦法、制度的擬訂，經批準后進行現場或非現場督導，并協調相關實施工作，向風險管理委員會報告執行情況。

（4）稽核內審部門是授信風險管理的檢查再監督部門。其主要職責是擬訂授信風險管理執行情況的評價標準，對基層分支行及授信審批業務部門的風險管理過程、制度建設和執行情況進行監督評價，提出改進與整改要求意見，對違規的機構和責任人進行認定處理，特別是要對造成授信風險損失的有關責任人員進行責任認定和向行長室直至董事會提出處罰意見。并就全行授信風險狀況對高管層和有關委員會獨立報告。如稽核檢查發現問題隱瞞不報或者檢查不力要承擔相關責任。

四、打造良好公司治理下的授信風險管理文化

（1）樹立授信風險意識。銀行高級管理層應該牢固樹立授信審批操作風險意識，對本行及轄內機構的授信風險有較全面了解，負責制定相關的政策，明確意見，并有規范的要求。應通過持續的宣傳、教育、培訓，引導授信人員正確認識“銀行經營風險的企業屬性”，促使授信人員具有對授信產品產生風險事件的觀念及思想準備、思想認識和與之相應的應對態度、專業知識儲備，使風險概念深入授信人員，用充足的風險警覺，正確識別和處理授信風險的疑難點、突發性和隱蔽性，增強預防、控制、化解風險的能力。

（2）建設全員參與的授信風險管理文化。授信業務的風險特性決定了風險管理必須體現為每一個授信審批人員及高管的行為，涉及授信審批工作的各方面的機構、人員都要有風險理念，這是授信審批風險管理有效性的前提，授信風險一系列政策、制度規定，需自上而下和自下而上的相應單位、人員具體貫徹落實，因此，要加強授信人員的培訓、輔導，使之普遍對授信風險有認識感、認同感、責任感，增進全行員工對授信審批操作風險管理工作的能動性、積極性，使本行的授信風險管理有廣泛而穩定的基礎。

（3）高層的高管人員倡導并身體力行授信風險管理。不論是總行層面還是分支行機構，不論是授信審批業務部門還是風險管理部門或是稽核內控專職部門，各層面的管理人員應在抓授信業務的同時考慮風險因素。管理人員的行為和態度在很大程度影響本機構及轄屬單位的風險管理文化，如果授信風險管理得到高層及決策者的支持、重視，實際上整個授信風險管理文化也可以在短時間內形成的，因為高層決策者可以發出決定、指揮和行動的決策信息，并可為之配置相應的資源，從而營造由全行授信人員參與的授信風險管理環境。

五、改善授信風險管理激勵和約束機制

（1）強化授信人員績效報酬機制。對從事授信風險管理全過程各環節的授信審批業務人員，均應分崗位制訂科學的報酬激勵機制。具體考核可分為兩方面：一方面是根據授信調查、審查、貸后管理等各崗位工作盡職標準，進行定期量化考核計酬：一方面是根據各崗位職責特點，實行收益或風險掛鉤考核。如對客戶部門可測算其經管授信資產所帶來的經濟資本增加值進行比例計酬。對授信審批審查人員，可根據其審查經辦的授信業務實施后的風險程度掛鉤考核，并對通過審查發現重大風險因素，避免貸款損失的有功人員可實行特別貢獻獎勵制度。

（2）減少固定工資在授信營銷人員收入中的比例，適度增大效益報酬比率，從而使營銷人員具有更高的工作積極性，使其更加努力工作。針對營銷人員個人能力、風險規避程度的不同相應選擇適當的激勵機制，并以此為基礎制定適應個人情況的合同。

（3）硬化授信審批風險損失責任追究機制。對各級行負責人要堅決實行不良資產上升問責制度，對任期內新增貸款不良率超過全行平均水平的要實行引咎辭職制度。對除不可抗因素影響外，發生的到期不能收回、且已形成事實風險的授信業務，一律由審計、監察部門對各環節經辦和主責任人進行責任追究，并進行經濟處罰；有嚴重違反規章制度行為的，還應按有關規定嚴肅處理。

（4）完善授信審批業務經營管理責任移交制度。為確保責任不懸空，解決授信經營管理責任移交落實難的問題，各級行應堅持責任移交制度，在發生移交事項時，可由審計部門、授信風險經理、接手責任人等部門人員通過貸后管理檢查形式，對移交責任人經管的信貸資產質量和風險狀況進行全面認定，然后由接、交雙方簽字認可。通過這種形式，不僅可以落實責任移交制度和貸后檢查工作要求，同時也能最大限度地暴露存在問題，落實經營責任，有效地防范風險。

六、建設高素質、專業化的授信員工團隊

（1）加強培訓。授信業務經營環境、對象不斷發生變化，風險管理的內容、方法、手段也隨之要適應。授信人員的位置是專業性很強的崗位，是開展授信業務，進行風險管理的主要人員，伴隨著銀行全面風險管理及授信業務精細化管理的實施，有關管理者及員工不僅要熟練掌握授信政策、精通授信業務品種、熟悉授信工作流程，還要有前瞻性地預警，控制、化解潛在的風險。因而，必須為他們提供更多的培訓機會，使授信員工能夠了解掌握最新的專業知識、國家政策、行業規定以及先進的風險管理理念和風險工具。

（2）要將培訓授信人員作為提高風險管理能力的戰略措施來實施。一要根據現代授信經營與風險管理的要求，不斷提高培訓方案設計、內容安排和過程管理的專業化程度；二要按照系統化原則，堅持培訓和使用相結合，改造主觀世界和解決實際問題相結合，脫產學、在職培訓和自我提高相結合，國內外培訓學習相結合，為有關人員提供多層次、分類別、持續性、系統化的學習培訓和人力資源開發措施；三要本著“干什么，學什么，缺什么，補什么”的辦法，鼓勵與要求授信員工為職業生涯成為學習型員工，提高學習能力適合職業崗位。

（3）正確引導員工行為方向，優化和加強高管與授信人員的業績考核，建立有關人員擇優選用、優勝劣汰，能進能出的用人制度。要按照市場化原則行內外公開招聘授信專業人員，注重引進稀缺人才，關注重要崗位合格人才的選拔和任用，著力解決授信人員結構性矛盾。

參考文獻：

[1]趙盛. 淺析當前商業銀行操作風險管理存在的問題及改進建議. 現代商業, 2009,(3):

[2]張利民. 商業銀行操作風險管理現狀及對策.河北企業,2009,(4)

[3]王恒. 商業銀行授信風險管理. 北京:社會科學文獻出版社,2009,

第3篇：證券營銷人員工作計劃范文

財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強公司的財務管理工作，規范公司的財務行為，根據國家相關法律法規及公司章程的規定，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。

第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產開發有限公司。

第三條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行。公司財務部應根據本制度及國家相關法規、準則的規定及公司的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。

第四條 公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規，并接受有關主管部門以及審計部門的檢查和監督。

第二章 財務管理準則

第五條 公司的財務管理工作實行統一管理、分級負責原則，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。

第六條 公司的法定代表人是公司財務管理工作的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對公司財務管理工作承擔最終責任。對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。

第七條 公司的以下重大財務事項需經由公司董事會按規定程序審議通過：

（一）決定公司的投資計劃。

（二）批準公司的年度財務預算方案、決算方案。

（三）批準公司的虧損彌補方案。

（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

（五）聘用或解聘會計師事務所。

（六）需報董事會審議的重大資產購買和出售。

（七）需報董事會審議的公司擔保行為。

（八）變更募集資金用途。

（九）法律法規及公司章程規定需經由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務事項。

第八條 公司的以下重大財務事項需由董事長召集財務總監及相關負責人員審議通過：

（一）制訂公司的經營計劃和投資方案。

（二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案。

（三）制訂公司的虧損彌補方案。

（四）公司增加或者減少注冊資本、發生債券或其他證券。

（五）擬訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

（六）需由副總經理、財務總監及相關負責人員參與審議的房地產項目投資、股權投資、資產處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。

（七）聘請或解聘為公司審計的會計師事務所。

（八）制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告。

（九）法律法規及公司章程、本財務管理制度規定需召集財務總監及相關負責人員審議通過的其他財務事項。

第九條 財務總監關于財務管理的職責權限由章程規定，但必須符合《公司法》等相關法律法規以及公司相關制度的規定。

第十條 公司設財務總監崗位，按照公司的人力資源管理制度規定進行任免。財務總監為公司的財務負責人，具體負責公司的日常財務管理工作，向董事長直接負責并匯報工作。

第十一條 財務總監對公司的日常財務管理工作全面負責，向董事長報告財務工作和提交年度財務預決算等重要財務事項預案，組織落實公司相關財務決議，完善各項財務制度。

第十二條 公司財務總監的主要職責和權限包括：

（一）按照國家財經法規和公司制度的規定監督和審批公司的財務收支行

為，對違反國家財經法規和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規定處理。

（二）負責組織公司的會計核算，按照財經法規和公司的統一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規定的會計事項有責任予以糾正。

（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監督執行公司制定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進行處理。定期完成公司財務預測和財務分析工作。

（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發和日常經營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負責公司的資產管理，確保公司資產的安全與完整，促進資產的保值增值，對侵害公司資產的行為有權予以制止并提請公司按規定進行處理。

（六）參與公司的經營計劃和項目投資、重要經濟合同簽訂、資產購置和重組等重大經濟事項的討論和研究，為公司的重大經濟決策提供財務依據和專業意見。

（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規的規定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。

（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執行，提高財務工作的規范化水平。

（九）負責對公司財務部和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。

（十）管理和監督公司的財務管理工作，接受和配合公司的內部審計以及有關主管部門的檢查和監督。

（十一）根據公司制度規定履行與財務管理相關的其他職責。

第十三條 公司設立財管理部，配備專職財務人員。在財務總監的領導下開展工作，具體負責落實財務會計核算和各項財務管理工作，協助財務總監完成財

務工作職責。

第十四條 財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業知識和工作經驗，有違反財經法規等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務人員。

第十五條 財務部應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格遵守不相容、職務相分離原則。

第十六條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。

第十七條 財務人員應按財政部門的規定接受后續教育。財務管理、人力資源部門應定期組織財務人員進行專業培訓，不斷提高財務人員的專業水平。

第十八條 財務人員因各種原因發生工作崗位變動的，必須按規定做好工作交接，移交所有經管財務資料和其他經營資料。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動、離職等手續。

第三章 財務會計管理

第十九條 公司統一執行國家制定的會計法律法規、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規、會計準則的規定。

公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經董事長審議通過。

第二十條 公司獨立設賬，獨立核算盈虧。

第二十一條 公司財務管理應根據國家相關法律法規、準則的規定和公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務部制訂的內部財務會計工作管理制度進行規范。

第二十二條 公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務會計檔案。

第二十三條 公司應按照國家有關主管部門規定的時間和格式要求編制和

報送財務會計報告。公司的財務會計報告應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，財務總監、財務部經理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責范圍負責。

除國家法律、行政法規、公司規章規定以及公司招投標、融資等業務需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。

第二十四條 公司正式對外披露的財務會計報告需經董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對外進行解釋。

第二十五條 公司的財務會計報告按規定需經審計的，由公司聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報董事長。

第四章 投資管理

第二十六條 公司實行統一的投資管理制度，房地產項目投資、股權投資、委托理財、風險投資等統一由董事長權限審批。

第二十七條 公司的投資應符合國家法律法規的規定和國家產業政策，符合公司的發展戰略要求和現有條件，符合成本效益原則，有利于提高經濟效益。

第二十八條 為了控制投資風險，保證投資項目的經濟效益，公司的相關部門應對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關專家、專業人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關管理制度規定。

第二十九條 經批準的投資項目，公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節點計劃，加強項目開發管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經濟效益的實現。

第三十條 項目投資結束后，公司應組織相關部門對項目的經濟效益進行后評估。

第三十一條 公司通過并購、注資等方式進行股權投資或取得其他公司的控

制權時，應對目標企業進行盡職調查，并聘請中介機構進行審計和評估，以經審計評估后的價值作為定價的參考依據。

第三十二條 按國家國有關資產管理部門規定需辦理國有產權登記的，應按規定及時向國有資產管理部門提供相關資料辦理產權登記。

投資期滿相關股權轉讓的，也應進行審計評估和按規定辦理相關登記手續。

第五章 資產管理

第三十三條 公司資產按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產由財務系統負責管理，非工程類固定資產由行政綜合部負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程管理部負責管理，已完工物業及出租物業由客服部協助物業管理公司負責管理。

各項資產統一由公司財務部核算，財務部應對資產的管理履行會計監督職責。在資產的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。

第三十四條 公司應建立和完善資產管理辦法，規范資產管理行為，依法管理和經營公司資產，保證公司資產的安全和完整，促進資產的保值增值。

第一節 資金管理

第三十五條 公司可以通過銀行貸款、合作開發、引進房地產投資基金及接受其他單位提供資金、票據貼現、銷售回籠等方式籌資項目開發、拓展和經營所需的資金，并分別由財務總監、總經理、董事長及相關責任部門履行審批和備案手續。資金的籌集應根據項目開發、拓展和經營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。

第三十六條 公司的資金實行統一管理制度，各部門按照公司整體發展規劃和年度經營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務部匯總、調整總體資金計劃后報財務總監、董事長審核、審批后執行。

第三十七條 資金計劃經批準后，各部門應嚴格執行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。

第三十八條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環。各部門應建立和執行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常

周轉，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。

第三十九條 公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內容填列不全的支票上蓋章。

第四十條 公司各項資金的支付必須嚴格按規定付款權限和程序審批。對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。

第四十一條 所有的資金的支付必須依據有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效的票據，杜絕白條或不規范憑證、票據支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。

第四十二條 除公司按照規定統一調撥資金以及員工正常業務工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經財務總監審核、董事長審批。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收。

第四十三條 員工因辦理業務需要預先借支資金的，必須按照規定辦理借支手續，并在相關業務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。

第四十四條 未經董事長批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。

第四十五條 公司財務部應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。財務部應建立現金定額制度，對于超出定額的現金應及時存入銀行。

第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務部統一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。

銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應提請領導審批后，及時予以注銷。

第四十七條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結。公司財務部的會計人

員應按月編制銀行存款余額調節表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。

第二節 應收及預付款管理

第四十八條 公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業務流程，確保應收及預付款的安全回收。

第四十九條 財務部對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應收賬款，除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入，在賬上暫時未體現為應收賬款，但根據合同約定應收的銷售房款及其他收入。

對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、銷售、客服、招商等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。

第五十條 公司定期召開應收賬款專題會議，由財務、銷售、客服、招商等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十一條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，財務部應在取得核銷證據后及時按規定程序報董事長審批核銷壞賬。

第五十二條 公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動或離職手續。

第三節 固定資產管理

第五十三條 公司應建立和完善固定資產的日常管理制度，對固定資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規范化管理，確保固定資產的安全和有效使用。

第五十四條 公司在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，超出預算范圍內的固定資產購置，應按規定權限審批。

第五十五條 嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，所購置的固定資產必須

全部納入法定會計賬內管理和核算。

第五十六條 公司的固定資產每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理。

第四節 其他資產管理

第五十七條 股權投資、證券投資所形成的資產以及其他資產按照本制度其他章節及公司的相關制度規定管理。

第五十八條 公司資產對外捐贈的管理制度根據公司的實際情況另行制定。

第五節 負債及擔保管理

第五十九條 公司財務部應適度控制負債規模，嚴格控制財務風險。

第六十條 公司發行銀行貸款等對外舉債行為需經財務總監審核，董事長審批通過。

第六十一條 公司的以下擔保行為需經財務總監審核，董事長審批通過：

（一）公司對外擔保總額，達到或超過最近一期經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保；

（二）為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

（三）單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保。

第六章 費用管理

第六十二條 費用管理目的

加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環節的職責與權限，嚴格控制費用支出。

第六十三條 費用管理原則

公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理原則。

第六十四條 費用管理實施

一、所有費用均按公司年初下達的費用指標編制年度預算并分解到月到部門按月實施。

二、公司各部門須在每月25日前根據下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發送至財務部，經財務總監審核，董事長審批通過后，由財務部執行。

第六十五條 計劃外費用審批

計劃外費用開支，根據實際情況一律報董事長審批后由財務部進行調整下達。

第六十六條 費用管理職能中心

公司財務部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。

第六十七條 費用支出的內容

本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及銷售費用。

第六十八條 公司費用開支實行授權審批制度，所有費用都必須經財務總監審核，董事長批準后，由財務部統籌安排支付。

第六十九條 公司費用開支審批權限和程序

公司費用開支審批程序為：費用當事人申請部門經理確認財務部審核主管領導審批財務總監審批董事長審批。

第七十條 各部門在業務發生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據，即應取得正規發票或非經營性統一收據，發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能做報銷憑證。

第七十一條 發票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

第七十二條 印章要齊全，須有收款單位公章（或發票專用章）及收款人簽字（章）。事業單位的收據，要有財務專用章。事業單位的收據，須是稅務中心統一印刷的收據。

第七十三條 從外單位取得的原始單據（車、船、飛機票等），因保管不善，

被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和提供有效證據，經董事長批準的除外。

第七十四條 各類費用原始單據應由經手人(或當事人) 分類整理后，整齊地粘貼(一律統一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據張數和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由主管領導審查簽字后交財務部審核開支是否有預算、票據是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務總監核準、董事長簽字后方可支付。

第七十五條 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發票一致方可報銷。郵資報銷應隨發票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）

第七章 成本支出管理

第七十六條 為了有效地控制工程成本支出，規范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發成本，提高公司經濟效益，特制定成本支出的管理規定。

第七十七條 成本支出是指為開發項目所發生的開發成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等以及開發項目使用的主材、輔材及各種設施設備。

第七十八條 成本支出支付依據所簽合同，按計劃內付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。

第七十九條 成本支出原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書面說明情況并經董事長批準后方可采用現金支付方式。

第八十條 在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權拒絕付款：

1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；

2、無工程進度表或工程預決算書的；

3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發票的；

5、不符合合同規定付款條件的；

6、其他不符合制度規定的；

第八十一條 財務部每月28日應會同預算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應在下筆工程進度款中扣除超付款。

第八十二條 工程款日常管理事項

一、財務部在支付工程款時原則上應根據施工單位提供的正式的建安發票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發票，財務部有權拒絕付款，如屬特殊情況，經公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。

二、財務部應根據合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發票等內容分單位建立電子臺賬。

三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。

四、財務部一律憑預算部和工程管理部、監理公司、副總經理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據

五、具備結算條件的項目，由工程管理部和預算部負責實施。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續。對不符合結算手續的，財務有權拒付工程款。

六、財務部根據工程管理部提供的工程扣款數額在每次支付工程款時，負責扣回應扣款項。

七、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理部和預算部確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發票到齊等后才可支付。

第八十三條 建設過程中水、電等雜費管理

一、財務部根據工程管理部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進行核算。

二、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據公司工程管理部提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。

三、財務部每月5日前與工程管理部、預算部核對上月施工單位用水、用電

情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。

四、每一個施工單位進場3個工作日內，由預算部根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份。

第八章 銷售收款的管理

第八十四條 銷售收款的內容：以各種形式（現金、支票、銀行轉賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。

第八十五條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務部的財務人員負責辦理，不得由任何其他人員代為經辦。

一、現金：財務人員依據當日的現金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。

二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務人員在辦理相關手續時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶。客戶轉賬后，須將轉賬單復印件交給或傳真至公司財務部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據/發票。財務人員依據當日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。

第八十六條 銷售收款的統計：財務人員將每日收款情況統計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務部出納和會計。銷售管理部據此登記銷售臺賬。

第八十七條 銷售報表的報送：財務部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務部經理、報公司相關部門領導。

第八十八條 銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應收款情況進行統計和匯總，并及時與財務部主管會計進行核對。

第八十九條 應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項。

第九十條 應收銷售款的催收職責：財務部負責編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服

部負責逾期房款的催款工作，并負責協助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。

第九十一條 回款情況的反饋：財務部負責回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當月客戶房款的到位情況及應收款情況進行核對落實后，應按欠款時間的長短分類匯總統計金額，填寫“應收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責核對，并報相關負責領導。

第九十二條 應收銷售款的催收：財務部應配合銷售部根據客戶付款方式的不同制訂相應的催收方案：

一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業貸款和公積金貸款的房款一般分別應在購房合同簽訂的30天內和60天內到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務部應分清情況，采取對應的措施，并報公司領導，送銷售部。

（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責協助銷售人員2個工作日內通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。

（二）在各項資料、手續齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責向責任銀行、公積金中心催款。

二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準后方可實行。財務部應及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當逾期款發生時，財務部應檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協議》等資料。

第九章 會計檔案管理

第九十三條 會計檔案的組成

一、會計檔案由以下四部分組成：

（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；

（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注

和會計情況說明書；

（四）會計預算執行表、成本控制表、銷售明細表；

（五）會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；

（六）其它會計資料：銀行對賬單、發票或收據存根聯、各種經濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

第九十四條 會計檔案的管理

公司財務部負責公司的會計檔案工作，財務部應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人保管。

第九十五條 會計檔案的整理

會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。

一、會計憑證的整理

（一） 每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。

（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續，附件齊全，并統一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。

（三） 每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。

（四） 裝訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內容。

二、會計賬簿的整理

（一） 在會計年度結束后的次年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是

否按規定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續不斷。

（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。

（三） 電腦賬應在每個會計年度結束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。

三、會計報表的整理、裝訂

（一） 在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。

（二） 各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。

（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

四、其他會計資料的整理

平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。

第九十六條 會計檔案保存要求

一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。

二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。

第九十七條 會計檔案的保管年限

會計檔案的保管年限

第九十八條 會計檔案的查閱 由于工作需要調閱會計檔案，須遵守下列規定：

一、公司內部人員需調閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先

由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調閱；其中，機密級以上檔案經財務總監及董事長簽字同意后，方可調閱。申請單一式兩聯，一聯查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯由檔案管理員編號后留存裝訂。

二、審計、財稅部門因審計和查賬事項需調閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經公司財務總監簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調閱，須經財務總監及董事長批準。

三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關案件需調閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經公司法務人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經財務總監簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。

四、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。

五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢查其完整性。

六、財務部應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。

第九十九條 會計檔案的鑒定和銷毀

一、會計檔案的鑒定。

每年年初應由財務部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

二、會計檔案的銷毀。

經鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經財務部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。

三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。

四、會計檔案銷毀時，財務部和檔案管理部門應派專人到現場監督整個銷毀過程。

第一百條 書面會計檔案管理

一、會計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。

二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。

三、機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。

第一百零一條 會計電算化具體要求

一、現金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。

現金收付業務要做到當日業務當日清。現金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。

銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業務當日清。銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

三、轉賬憑證的輸入、輸出與保管

轉賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。

四、科目匯總表、賬簿打印時間。

（一）現金、銀行日記賬每月打印一次。

（二）銀行余額調整表每月打印一次。

（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。

（四）現金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。

（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生效。

五、其他

由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

第一百零二條 電算化數據備份管理

一、必須經常進行會計核算數據的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數據丟失；發生會計數據丟失時，必須及時用備份數據進行恢復。

二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。

三、需要做備份的文件包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。

四、機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數據視同會計資料按月做兩套外設磁盤（光盤或U 盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。

五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。

六、隨計算機配置而來的操作系統、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。

七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發現錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復制件，使用復制件進行操作。

八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等。

第十章 附則

第一百零三條 公司章程及相關管理制度對財務總監權限的規定發生變化的，按章程及相關管理制度的規定執行。