財務預算體系精選(九篇)
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第1篇：財務預算體系范文
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.26.081
生產型企業在實際的發展中，預算管理是企業對發展進行有效的掌控的關鍵，同時也是企業進行績效評價的根本，通過這種管理方式，能夠將佛公司管理中的相關功能實現有效的結合，在當前社會的不斷發展過程中，這種管理方式更加符合當前社會發展的現狀，以及現代企業的管理方式。對會計的管理，本質就是對企業內部財務狀況的研究，所以為了更好的提高企業的管理效率和質量，保證企業在未來的發展，提高公司的經濟效益，在財務預算中融入了產品質量、顧客滿意度等內容，下面具體對生產型企業的財務預算指標進行分析。
1 簡述財務預算
財務預算是指對公司在可預見的時間段內，對公司的財務情況、經濟效益以及現金流動等目標預估的統稱。財務預算是針對公司單一部門或者某一方面預估，全面預算則是對公司整體的財務活動的預算。這兩者的預算的有效性直接影響著公司的科學決策。在實際的企業管理工作進行中，財務預算的根本作用就在于將公司中各個部門通過一定的關系聯系在一起，使其能夠以公司為中心進行運行，最終實現公司的經濟利益。此外，進行財務預算還能夠促進公司對成本的有效控制和管理，通過預算對公司的資產評定標準進行建立，然后通過將實際數據與預算數據的比較，還能明確公司在運行中存在的問題，然后及時的進行改進，這樣就能有效的促進公司的長遠發展。最后，財務預算作為公司中最后一個預算環節，能夠對公司中的各個方面進行全面的總結，這樣就能使公司財務預算的精確度得到提升。
2 當前生產型企業財務預算指標體系的內容以及特點
2.1 生產型企業財務預算指標體系的特點
在以往的企業預算中，傳統的企業預算在其中占據著重要的地位，當前這一預算方式已經發展的相當成熟，不僅評價體系相對比較完善，同時也建立了具體的實施流程方案，在這種情況下，大多數企業都選擇了這種預算方式。在當前社會經濟不斷發展的過程中，這種預算方式已經完全不能滿足企業在發展中的需要，同時面對企業在經營中面臨的新的問題，也不能進行有效的解決，在這種情況下，為了滿足企業進一步發展的需求，就應該站在全局的角度進行財務預算，這樣才能使財務預算指標體系得到不斷的完善和發展，推動生產型企業在未來的發展。
2.2 生產型企業財務預算指標體系的內容
[ 3]生產型企業的財務預算指標具體可以分為財務效率指標和財務效果指標。財務效率指標是指財務資源的投入和產出之比，具體在實際中，可以通過營運能力、增長能力、盈利能力償債能力等得以體現，比如總資產報酬率、銷售利潤率等；而財務效果指標則是不同責任中心最終的經營成果，比如營業收入、營業現金凈流量等。
3 生產型企業財務預算指標體系的構建
3.1 設計原則
生產型企業財務預算指標體系要進行重新構建，必須遵循以下原則，首先應該堅持以銷定產的原則。堅持這種原則，能夠使企業貨品的積累保證處于一個合理的范圍之內，這樣不僅能夠減少資金的投入，同時還能有效的減少儲存以及維護成本。企業在實際的運行中，保證一定的貨物流動，這樣就能盡快的實現資金的回籠，提高資金的周轉速度，這樣也能有效的提高企業的抗風險能力，進而實現企業競爭力的不斷提升；其次，堅持靈活性。財務預算實施的根本就是為企業管理者服務和使用，因此在實際的工作中，應該盡可能的依據企業的需求進行財務預算，為了實現經濟效益最大化，可以選擇不同的方式進行財務預算工作；再次，合理控制以及平衡原則。在企業財務預算的編制工作中，要想使其的有效性得到保證，就應該對總量進行科學的控制和把握，按照分級編制的工作程序，各個部門實現分工合作，將具體的填報任務進行落實，另外，還應該對企業總體的現金流。負債以及利潤進行整體預算的編制，在編制的過程中，應該對各個部分的預算進行平衡，這樣才能使預算的可行性得帶有效的保證；最后，預算編制工作本身就需要公司內部各個部門的協同合作，涉及到的信息有資金、財務、業務等多方面，財務部門的主要任務就是站在財務的角度將這些部門的工作進行匯總和分析。
3.2 構建流程
生產型企業財務預算指標體制的重新構建具體可以分為三個方面，首先應該將財務預算組織體系進行完善。這一組織在財務預算指標的重新構建中發揮著主導作用，同時也是新的財務預算模式的運行主體，主要有預算責任網絡、預算管理委員會以及預算專職部門構成。預算管理委員會在其中處于核心地位，通常情況下由總經理擔任，委員會的其他成員通常包含生產、銷售、財務各部門的副總經理。主要的工作有，對預算政策、目標制定、預算管理措施和方法的制定、預算方案的平衡和審議；對預算工作執行程度的審計以及考核、預算編制以及執行中存在問題的協調工作、預算方案的下達工作。預算工作組主要負責Wie預算編制提供相關數據，按照一定的方式編制預算草案，對經過批準的預算進行執行、核查。分析、評價；其次科學的財務預算指標的建立。在進行這一指標的建立中，要對整體進行全面綜合的評價，在實際評價的過程中，必須保證選擇科學、合理的指標體系，這樣才能保證評價的有效性；最后，系統的分析考核系統的建立。作為企業來說，其本身就是一個多層次的組織機構，為了更好的進行發展，就需要建立相應的約束以及激勵機制，這樣才能使預算管理各個方面做到權責分明。
3.3 涵蓋內容
生產型企業的預算指標體系的重新構建，其中包含的內容主要有以下幾點：首先，財務預算體系。這一部分在重新構建的過程中，應該增強財務預警能力，圍繞目標利潤進行不同預算的編制，圍繞效益對預算結果進行考核，此外，還應該最好銷售目標利潤的預測工作，科學、合理的為各個部門制定經營以及預算的計劃；其次，財務控制體系。對于這一體系的建立，應該做到對資產耗費的有效控制，完善企業內部的會計控制體系，對資金管理實現責任制，最好企業內部財務方面的制度建設，并且還要建立自補資金積累機制，這樣就能有效的防止費用超支現象的出現；再次，風險管理體系的建立。這一部分主要包含對風險信號的監測，對籌資決策的分析和比較，對投資活動風險意識的增強；最后，投資決策體系。這一部分應該進行決策信息的收集，然后根據相關數據建立相應的決策指標，為科學決策奠定基礎。
4 結束語
綜上所述，生產企業的財務預算指標體系一直以來都是一項相當重要的工作，這一工作的順利、科學進行直接關系著企業的正常運行，同時對企業在市場中的競爭力也有明顯的影響，隨著當前社會的不斷發展，以往的預算指標體系已經不能滿足生產企業的發展，雖然當前新的預算指標體系還沒有得到推廣，不過相信隨著生產企業的進一步發展，未來這一體系一定能夠取代傳統化的預算指標體系，推動生產型企業的不斷發展。
參考文獻
[1]王洪洲.生產型企業財務預算指標體系的探討.生產力研究，2012，（10）.
第2篇：財務預算體系范文
[關鍵字]財政預算管理 職能部門 架構
一 財務預算管理的內涵及作用
(一)財務預算管理的內涵
財務預算管理是組織利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上，對組織未來的內部生產經營活動所進行的規劃、控制與控制，主要包括現金預算、預計資產負債表、預計利潤表以及預計現金流量表等。
(二)財務預算管理的作用
企業中的各個部門通過溝通協調以及目標分解等手段生成各自的預算草案，在此基礎上調整確認并分別形成預算書，此過程中的財務預算無論是在編制環節或在執行環節，始終貫穿企業內部的各職能部門。因此，財務預算管理是企業內部控制制度的主要控制工具。此外，財務預算管理作為現代企業的重要管理工具，具有改進財務計劃管理、提高財務預算決策有效性的作用，能夠在有效防范財務風險的基礎上促進企業經濟效益的提高。
二 財務預算管理體系的構建
(一)建立健全的財務預算組織體系
1.設置預算組織機構
企業應該設置預算委員會，作為領導與組織預算工作的最高權力機構，嚴格明確著各部門的業務范圍。預算委員會的負責人包括領導班子董事長、副董事長、總經理以及各業務主管部門等成員組成。其基本職責是在審查預算草案的基礎上提供及時、準確的預算目標和政策指導，并定期聯合職能預算委員會召開公司會議，對預算的整體執行情況進行詳細了解與分析，及時發現和解決預算執行過程中所出現的分歧。
2.設置財務預算管理崗位
企業還應在財務部門崗位設置中相應設置預算成本崗位以及預算成本管理崗位，負責財務預算的編制、分析以及調控等工作。在長遠規劃中，編制企業中長期財政發展策略，擬訂預算管理制度以及財政體制；在日常工作過程中，合理運用預算與核算之間的相互關系，全面推進預算體系的建立與完善，確保財務核算與預算工作目標統一的同時，也確保著預算管理工作的準確性以及全面完整性。
(二)建立健全的財務預算模型
1.科學模型
科學合理的預算模型是構架企業財務預算體系的重要保障。財務預算具體可以分為集權管理和分權管理兩種模式。
集權管理模式屬于全面預算管理，是企業實施有效財務控制的重要手段。集權管理模式包含三個假設：
(1)企業的一切經營活動都圍繞著利潤最大化這個最終目標進行；
(2)從屬于經濟意義上的個人行為被經濟利益所誘惑與驅使；
(3)企業管理者承擔者實現利潤最大化的職責。根據以上建立于泰勒科學管理學說的三大設想，企業財務預算管理體系的運作即落實企業各個部門的責任，制定激勵措施并進行利潤目標分解，使得企業最高管理層能夠及時有效地監督與控制下層人員的行為。
在這一管理模式中，企業內部的財務預算制定與實施被集中控制和管理，所有的決策權都依附于企業高層管理者，任何預算決策都獨立于下屬執行者之外，無需征求其意見。這樣一來，可以在提高預算管理效率的同時優化資源配置，并且能夠明確各層管理人員的職責，最終公司的實現整體戰略目標。
分權管理模式的企業中各部門執行者的責權利相互結合，分權管理模式同樣也包含著與之相適應的三個假設：
(1)企業是處于變幻莫測的外界環境之中由的多人組成群體I
(2)人的需求動機在很大程度上主導著企業的經營目標；
(3)最高管理層作為企業的決策機構，通過各種預測和控制手段以及激勵和獎懲機制等影響著員工的行為。
分權管理模式中的財務預算管理體系有著明顯的運作特點：使最高層管理者集中精力于企業最為重要的戰略決策中，提高了財務預算指標的準確性與現實性，激發下屬預算執行的自覺性，以充分調動各個層次管理者的工作積極性。并且可以敏銳地反應市場信息，快捷而準確地進行決策，個人的預算目標在企業中得到充分重視，使得企業內部各個環節的信息與資源得到最佳配置。
2.精確分類
企業根據本身的生產類型和業務特性，對內部的成本項目依據成本習性進行逐項分類。例如企業必須將歷年水平、開支標準以及增長因素等固定成本列入考量范圍予以測算。而對于企業中的變動成本則應針對不同的性質進行嚴格區分，依據工作量、施工范圍、人員配置以及特殊需求等逐項進行測算。企業在結合實際的基礎上，通過變動成本和固定成本分類測算，對單位總成本、單位變動成本及管理費用等進行充分的分析，以確保成本結構的合理性。
3.審查嚴格
企業的財務預算審查主要包括三個環節：
(1)業務需求部門依據預算編制準則收審填報，超過一定金額的費用預算必須編制用途說明表；
(2)業務主管部門逐步審查與匯總，逐項列出詳細說明，并進行面對面的溝通審查，反饋編制預算中存在的問題，特別是與去年相比出現重大差異的項目；
(3)預算委員會區分不同部門及不同項目進行測算與審查，主管部門領導及業務人員協同參與，分別從生產、計劃、財務以及銷售等角度人手審查，確保支出與產出的最佳配置比；由此，公司的整體預算模式成型。
4.定期分析
企業必須定期進行財務預算的分析與考核。每一年的年初，企業依據生產經營情況與趨勢，制定年度的財務預算策劃，不定期或定期通過會議形式集體探討預算編制、預算執行、預算分析以及預算考核等內容，并將最終考核結果通過文件形式下發執行。每一個的月初，企業還開預算執行分析會議，具體而詳細地分析預算執行過程中所存在的問題并解決分歧現象，財務部門通過工作量、現金流、單位成本以及未結算費用等情況與財務預算的分析對比，將存在的問題逐一列出并予以解決。對于與預算符合度相差超過10％的項目查找具體原因，并責令相關主管部門進行分析與改進。
(三)過程控制的嚴格性
經濟業務的發生必須要有資金的支撐，因此，企業在實際生產經營特點的基礎上實行一季度滾動資金計劃。并進一步將資金計劃細分至一個月甚至一個周。在有效提升資金計劃準確率的基礎上，上報的資金計劃經由匯總后，按照經辦人、單位領導、預算審查、財務部主任、總會計師、公司經理的先后流程審查審批。
第3篇：財務預算體系范文
關鍵詞:建筑企業;財務管理;管理對策
中圖分類號：C29文獻標識碼： A
引言
財務預算管理是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況、經營成果和現金收支等價值指標的各種預算的總稱，是是企業管理系統的主要組成部分財務預算具有全面性、機制性、戰略性、系統性和科學性的特征:“全面性”是指預算的全員性、全程性和全方位;“機制性”是指應通過強化內部管理使預算成為管理上的制度安排;“戰略性”強調企業戰略目標的具體實施規劃的重要意義;“系統性”要求預算管理系統完善，縱橫交錯;“科學性”說明預算管理的程序應具有可操作和高效率的特點
一、建筑企業財務預算管理內涵
財務預算管理是預算管理的重要組成部分,它是以企業資金預算管理及業務預算管理為基礎,由財務人員依據企業發展規劃、預測期間資金流向等,合理統籌安排、預測企業財務狀況、經營成果、現金收支等,具體包括預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表等內容。對于建筑企業而言,財務預算是在項目工程預算、各項決策的基礎上,按照企業經營戰略目標,對企業未來一定期間內的資金運作、經營成果、利潤分配等的預測安排。建筑企業財務預算管理是聯系各個施工環節與企業戰略目標的紐帶,其以企業戰略為導向,并以財務預算的形式將企業發展目標加以量化,一定程度上利于內部控制的完善與加強,從而降低建筑企業的財務風險和經營風險。同時,建筑企業財務預算管理也是具有戰略性的管理機制,能夠提高各部門的積極性,促進內部的交流與合作,增強了各預算編制部門之間的良吐互動,有利于企業實施有效的監控和考評,全面提升企業整體經營管理能力。
二、構建建筑施工企業全面財務預算體系的現狀及其重要性
從目前我國建筑施工企業的情況來看，隨著經濟的發展，企業的產權結構也發生了相應的變化，所有權和經營權的分離使企業經營的全過程都成為了企業管理者的關注點。在此種情況下，企業各方面的狀況都產生了改變，尤其財務方面的管理工作不再是單純的財務預算和核算，為了能夠更好地應對該種情況不少的建筑施工企業選擇去推行全面財務預算體系，也只有構建全面的財務預算體系才能真正地去保障建筑行業的發展。全面財務預算不是單純的財務工作，而是站在企業全面發展的角度，對企業進行綜合性的管理。因此對于建筑施工企業來說構建全面財務核算體系具有重要的意義，對于企業的發展有著推動作用，但是就目前我國建筑施工企業構建全面財務預算體系的狀況來看，大部分企業能夠較早，較為全面的認識到全面財務預算體系的重要性，并積極的進行體系的構建，但是依舊有部分建筑施工企業在認識上存在不足，沒有注意到全面財務預算體系對于企業發展的作用，而就構建全面財務預算體系的建筑施工企業來說，雖然構建工作得到了實施，但是在體系構建上存在著較多的問題，諸如：全面財務預算的執行力度與控制力度的不足，企業高層對全面財務預算體系的重視程度不夠等)這些情況都使全面財務預算體系的構建出現了狀況。
三、建筑企業財務預算管理現存問題分析
（一）財務預算管理的監奮和考核機制不完善
目前,建筑企業對財務預算管理的考核機制尚不完善,對預算的執行也缺乏有效監督。主要表現為:一是只履行財務預算的編制,而不重視預算執行的考核,使得編制的財務預算僅僅是形式上的文件,缺乏實施的可行性。二是建筑企業各部門對財務預算不夠重視,尤其是普通員工參與程度不夠,未能竭盡全力完成預算目標。三是建筑企業對財務預算執行的考核不完善,缺乏必要的監督和獎懲制度。在對具體責任部門或人員考核時,考核方往往摻雜著主觀因素,而沒有過多考慮客觀因素的影響,這必然會陽氏財務預算的指導作用。
（二）企業預算準確性較差
企業預算同工程實際的脫節,會直接影響工程審計的效果和成本控制水平;當前部分企業年度預算經常被項目預算所制約,企業過于重視短期目標實現,而忽略企業長遠發展,管理部門常常為達到年度預算考核而對項目預算采取錯誤的干預措施,最終影響各項預算間的銜接。
（三）企業預算管理意識薄弱
當前大多數企業對于預算管理的認識不足,主要將經營管理作為發展的重點,嚴重忽視了預算管理對經營管理的細化與組合作用,由此導致企業成本預算、資本預算、業務預算等水平較低,整體企業管理效果較差;另有部分企業預算管理模式僅依據項目部職責劃分,技術人員只負責施工技術問題,材料人員只負責材料采購與使用問題,而財務僅負責財務核算,預算管理缺少各部門配合,從而難以開展項目討論及調研等作業,造成預算管理效能較低。
四、建筑企業財務預算管理的措施
（一）鼓勵內部審計創新
內部審計創新是發展的動力，由于民營企業結構的特殊性，內審人員可能無法取得相關資料作為參考，傳統的內部審計理論和方法可能已經不再能順應當今企業的發展。民營企業管理最看重的就是企業所創造的經濟效益，因此內部審計的重點也已經從傳統的財務審計向企業的經濟效益審計所轉變。大部分民營企業內部審計的側重點已經由事后監督轉向規避風險，這本身就是一種順應時展的創新行為。內部審計人員可以參考最新的內部審計理論和方法，集合企業自身的特點，經過改善和變通，應用在企業中。
（二）完善財務預算管理
財務預算的編制，對財務目標實行綜合衡量，將目標分工到各部門、各責任人，并通過財務預算來制約企業的財務行為，保障企業各項計劃得到完成。企業新建投資項目的財務預算，重點為投資預算，包括投資項目標的總預算、現金流出量的計劃、籌集預算計劃和可行性分析，在財務管理制度中，確立決策程序及預算控制方法，堅持運營企業的財務預算，重點為盈利，包括銷售成本、銷售預算、費用預算、現金流量預算和盈利目標預算。要進行重點監控的是各類損失和費用預算的重點項目。運營性流入量和流出量是現金流量預算的重點，要保證資金回籠，提升資金的應用效率。企業財務預算的清理，嚴格收支以現金流量為重點的兩條線。為了更好地控制費用，對被整理的企業要實行現金流量費用支出預算控制。
（三）預算執行的控制
一是企業應該定期召開生產經營分析會議、財務預算執行分析會議等，要及時有效地對企業生產經營和完成預算指標等進行了解，要做好對預算指標的跟蹤分析，并做好總結，及時發現執行過程中存在的偏差，便于及時調整、跟蹤和預警，要深刻分析其中的原因，并對其中的原因進行深刻地分析，要科學有效地對經營策略進行調整，進而確保解決方式的有效性和科學性，為企業的經營發展提供有效地保障。二是加強預算考核制度的建立，為預算考核工作的開展奠定堅實基礎。預算考核是對全體員工的預算執行情況和執行效果進行考評和審查，并按考核結果進行獎懲的管理活動，完善預算考核制度的目的是檢驗全面預算管理的實施情況，考查預算執行進度及其質量，提高預算的約束力和控制力，充分發揮預算管理的激勵作用，有效地激發員工參與預算管理的積極性，完善預算考核制度，需要考慮當期業績和戰略目標，將定性評價和定量評價相結合，將年度考核與績效考評結合起來，將考核結果和激勵機制相結合，既考核預算的完成情況，又充分考慮過程控制情況。
結束語
總而言之,在現代化社會經濟發展的過程中,全面預算體系的建設有著十分重要的意義,它不僅有效的提高了企業的經濟效益,還有利于企業資源的合理分配,使其在經濟發展的過程中,對其內部結構進行有效的控制管理。而且隨著科學技術的不斷進步,人們也將許多先進的技術手段應用到其中,從而對其進行相應的優化處理,這就使得企業的經濟效益得到提升,滿足了現代化社會經濟發展的相關要求。
參考文獻：
[1]成瑤.建筑施工企業全面財務預算體系如何構建[J].時代金融,2014,26:161+167.
第4篇：財務預算體系范文
關鍵詞：預算管理；電力企業；財務管理
在現代經濟社會發展水平不斷提高的背景下，電力行業的建設規模以及整體質量均呈現出了非常顯著的發展趨勢。電力行業的發展不單單在能源輸送與儲備環境中有所表現，更多的是在整個市場經濟宏觀環境下，經濟市場與電力建設發展之間關系的不斷拉近與密切。當前我國電力系統已經逐步形成了完整且健全的產業鏈，行業整合成為了新的時展潮流。從這一角度上來說，企業從預算管理工作的開展角度入手，制定相關措施與方法以實現預算管理工作的全面性、系統性、精細化特點，以進一步提高電力企業財務管理工作的整體水平。
一、企業預算管理重要性分析
從電力企業建設發展的角度上來說，企業為動態掌握自身在經營管理發展中的實際情況，可以以財務預算為主要指標，反應企業一定時間段內經營狀況的具體特點并采取科學有效的防御措施。財務預算工作以企業一定時間段內所有流入現金、流出現金作為預算對象，通過多種手段展示在企業經營管理者滿前，能夠為企業對自身財務狀況的評定提供有效依據，除此以外在了解企業未來一定時間段內資產負債水平方面也有非常重要的作用。因此，做好針對電力企業的預算管理工作有重大意義與價值：作為電力系統企業管理共組體系中的一大重要構成部分，預算管理工作的合理開展能夠直接影響電力企業所實現經濟效益的整體水平。電力企業為了能夠適應競爭關系日益激烈的行業市場，盡快實現自身的穩定與發展，就必須進一步強化內部管理工作的開展力度，從對預算項目的科學管理入手，有效提高電力企業的整體發展質量與水平。同時，結合電力物資配送企業的實際情況來看，企業管理工作中面臨著多種類型的風險與隱患。積極開展財務預算管理相關工作，能夠有效防范并規避各種風險，避免企業財務水平受到風險因素的不良影響，促進醫務人員資源的合理配置，為電力企業的整體建設發展提供支持。
二、預算管理主要問題分析
1.目標不明確
部分電力企業在展開財務管理工作時過分關注近期目標的實現情況，未將遠期目標納入管理范疇中。但實質上，電力企業財務管理工作的具體目標是由大量近期發展目標與主要遠期發展目標構成的，遠期目標的達成必須以近期目標為基礎。然而，從財務預算編制的角度上來說，電力企業尚具有明顯的分離特征，近期與遠期目標之間的連接不夠金木，對預算管理工作的開展產生了不良影響。
2.預算管理組織不健全
當前預算管理組織的不健全已成為影響并威脅電力企業預算管理整體水平的重要因素之一。企業缺乏對財務預算管理工作的認識，沒有將充足的人力、物力、財力投入預算管理組織的建設上。在預算管理方面方式過于隨意，導致預算管理工作的權威性受到影響，進而致使企業財務人員在預算管理工作的開展方面面臨著重重困難。
3.預算管理忽略動態性
目前仍然有部分電力企業在預算管理執行方面所采取的預算方法比較落后（如定期預算法或固定預算法）。這些方法的應用雖然能夠在短期內有效降低企業財務預算工作流程與難度，但會對財務預算工作的整體水平產生影響。除此以外，靜態化的預算管理會對電力企業產品價格、銷售、成本控制等業務產生重要影響，由于管理措施中缺乏對動態性因素的考量，進而導致實際管理效益水平偏低，預算管理的職能無法得到充分發揮。
三、預算管理應對措施分析
1.提高預算風險管控水平
電力企業應當以培養并提高預算管理工作人員風險管控能力以及本崗位門檻的角度出發，提高預算管理工作部門整體水平與能力，以確保預算管理工作目標的更好執行與實現。需要注意的一點是，電力企業具有資源密集性的行業屬性，在企業自身的發展完善過程中必須投入大量建設資金作為保障，因此導致企業面臨著較大的資金風險。而對于財務管理人員而言，工作的關鍵是擴展企業財務管理的融資渠道，加強風險管控，充分借助于市場變化所帶來的各種機遇，最大限度的降低資金支出水平。除此以外，企業還應當在信息化技術支持下構建財務管理系統平臺，完善電費收取制度，以簡化財務管理工作流程，提高時效性。
2.構建基于市場導向的全新預算管理模式
電力企業集團公司應當逐步樹立以市場為導向，以服務為宗旨，以效益為核心的經營管理理念。將對電力市場潛力的開發以及市場占有率的提升作為工作重點，通過落實完善預算工作機制的方式促進營銷戰略水平的提高，進而在內控成本的同時努力挖潛增效，促進企業整體效益水平的提高。為了突出市場對企業預算管理的導向職能，首先應當改變財務管理相關部門的工作模式，自被動管理轉變為自我主動管理，并在預算編制、執行等環節中作出相應調整。在預算編制環節中，本環節是預算管理工作開展的基礎，是對電力系統集團公司管理目標的集中體現，要求在預算期內將企業經營發展戰略進行財務具體化處理。編制預算應當遵循彈性以及目標一致性的原則。其中，彈性原則是指預算應當根據市場變化趨勢做出及時的他調整，以在增供擴銷的同時，應對成本項目中的可控部分參照各責任單位歷史水平、行業先進水平，引入數學方法建立定額標準，構建與之相對應的成本費用指標，以確保企業整體效益目標的實現；目標一致性原則則是要求電力企業下屬子公司、供電單位均應當服從于集團公司的整體經營管理戰略，在思想、行動上體現統一性。在預算執行環節中，電力企業可以根據預算執行的具體類型，將下屬各個子公司以及發電單位劃分為多個不同責任中心，對整體預算指標進行分解，傳遞至各個責任單位、各個責任中心需負責的具體業務中，并將其與部門、個人績效聯系起來，使預算責任成本各個部門管理工作的依據以及標桿。同時，配合對在線約束工作機制的完善，及時糾正預算執行期間存在的偏差，對問題進行深入分析，以確保預算指標控制效果更為理想。
3.健全預算管理工作機制
要求電力企業經營管人員著眼于電力企業自身發展情況，將預算管理工作與風險管控內容緊密結合起來，改進預算管理工作機制，完善預算管理體系，為預算管理相關措施的開展奠定制度保障。同時，企業建設者還應該明確企業財務管理、經營活動以及市場變化等項目發展的實際狀況，結合現代社會先進和成功的預算管理工作經驗，結合本企業預算管理發展的實際特點，構建符合企業所處行業特點與經營管理目標的預算管理工作機制，高度重視預算風險控制工作的重要性，從根本上提高企業財務預算工作的開展質量與水平。
四、結束語
不斷加強預算管理工作水平是促進電力企業自身財務工作水平與質量得以提升的重要手段之一。在電力系統基礎設施建設呈現出大規模、大批量發展趨勢的背景下，電力企業財務管理工作水平將成為影響企業整體發展成效的關鍵內容。電力企業必須嘗試以對預算管理重要性的分析為前提，了解在現階段財務預算管理工作中存在的問題，并針對各類問題采取有效對策，進而為電力企業的自身快速建設與發展提供動力與保障。
參考文獻
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[4]王志成，童國良.基于企業預算管理的會計核算體系分析[J].管理現代化，2009，（5）：27-29.
第5篇：財務預算體系范文
【關鍵詞】預算管理 財務預算 高校財務
一、我國高校財務預算管理存在的問題
（一）預算編制階段存在的問題
1.預算編制程序不科學
長期以來預算工作一直被認為是財務部門的事情，學校的教學、科研、管理等部門缺乏參與預算編制的意識。由于財務人員對預算編制客體的了解有限，在編制預算時又缺乏有效的溝通和了解，致使預算指標的確立缺乏合理性，難以反映學校各預算客體的具體情況，學校事業發展規劃與財務預算不相匹配，使得學校事業發展無法獲得有利的財務支持。在多數情況下，學校預算的編制往往是為了向上級財政部門爭取撥款，喪失了作為一種有效的財務管理手段應有的作用。同時，由于預算編制過程缺乏相關部門的參與，除了在預算編制上缺乏合理性外，在預算執行的過程中各項預算措施也得不到有效的理解和執行。
2.預算編制方法不合理
我國高校財務預算的編制與學校事業發展規劃和任務指標脫離，依靠以往年度的實際支出為基礎，通過預測調整當年財政收支相關項目編制本年的預算。這種方法會造成兩方面的缺陷：一是預算的編制脫離學校發展規劃，使預算與實際支出不相符合；二是掩蓋了以往年度實際支出的資金項目中不合理的支出項目。這種預算編制方法使預算無法為學校發展規劃提供有效的資金需求計劃，影響了學校規劃的實施。
（二）預算執行階段
1.預算控制意識缺乏導致監管失效
由于很多高校沒有認識到對預算執行監控管理是預算完善和補充的最好辦法，因此預算在執行過程中的控制力度不夠，預算的執行和監管成為高校的軟肋，使財務預算形同虛設，預算執行不利，監管也流于形式。
2.預算執行過程缺乏應對突發事件的能力
為適應資金預算執行中遇到的突發事件，資金預算就要具有一定的彈性，在財務預算執行過程中實施必要的調整。學校財務部門對各預算單位預算執行情況進行檢查和反饋，報送財政主管部門，但按規定預算在執行過程中原則上不予調整，尤其是對那些可以估計到的費用開支，因工作疏忽未列入預算的，不能隨便同意補報預算，使得學校項目建設因資金不到位受到限制。
（三）預算評價分析階段
預算執行的好壞最終需要通過預算評價和分析才能得出結論。通過分析才能發現執行過程中存在的偏差，才能汲取教訓總結經驗。通過考評才能明確責任，量化工作的努力程度，因此，科學的預算分析和考核是財務預算發揮作用的必然要求。但是，在我國許多高校中缺乏預算管理的評價體系，無法衡量教職工的工作努力程度，缺乏有效的獎懲措施，影響了大家執行財務預算的積極性，最終影響財務預算管理的執行效果。
二、完善我國高校財務預算管理的建議
（一）創新預算編制模式
1.宏觀上構建學校新的預算編制管理體系
以“歸口分級”管理制度為核心的“統一領導、分級管理”的體制構成了新的預算管理體系內部框架。另外，預算管理制度也構成了學校內部預算管理體系的有機部分，包括預算編制和審批程序、修改預算的辦法、預算執行情況的分析方法、預算的評價和考核等。
2.微觀上構建校內責任預算體系
建議在高校的預算管理體系中建立責任預算，在現有的預算控制的基礎上，將管理責任下放到歸口管理部門，形成新的內部控制模式，使各部門在內部預算資源再分配方面被賦予廣泛的自主權，這將有助于改進預算過程的配置效率。
（二）構建新的預算審批與評價監督體系
在財務部門內成立一個預算管理中心，加強預算的編制、審核、協助工作，推行會計委派制，對各預算基層單位的財務收支進行核算和監督；成立學校財經領導小組，由校長、主管財務的副校長、各院(系、處、所)及附屬單位負責人和專家組成，對各院(系、處、所)及附屬單位的部門預算草案及全校的總預算草案進行審核；發揮職代會作用，學校的總體預算、發展規劃、重大投資必須經職代會討論，實行廣泛的民主決策和監督；發揮審計部門的審計監督作用，監督預算編制和執行過程的規范性，監督預算執行過程中的指標下達、資金撥付、預算調整程序是否符合規定。要建立和完善年度預算執行審計制度，國家應在健全有關法規的基礎上，建立部門預算經費績效評估機制，徹底改變教育只重投入、不重效益的現象，為高校預算經費績效評估提供外部環境。高校內部要要充分發揮審計等部門的作用，建立和完善預算評價機制，對預算的執行全過程監督，對執行的結果進行綜合評價，促進預算工作上水平。
（三）創新預算管理思路
1.樹立“以人為本”的預算管理理念
財務預算的運行效果的好壞決定于預算的制定者和執行者，即財務預算的主體素質的高低情況。因此，財務預算工作應樹立“以人為本”的管理理念。學校內部不同部門之間可能為了各自的利益，在編制預算時從本部門的利益出發，做出“留一手”的財務預算，違背了預算應該盡量客觀、公正、可靠的要求，從而影響預算工作的效果.因此，財會人員應恪守自己的職業道德，本著對國家、社會、單位和個人負責的態度，在工作態度上實事求是，在工作方法上注意調整工作思路，提高工作效率，做好財務預算的管理工作。
2.財務預算要做到收支平衡
適度拓寬平衡預算的時間，做到量入為出與負債建設的有機統一。高校預算管理必須做到以收定支，據以對支出、赤字和負債總量實施控制；使政策制定者了解高校在年度中擁有多大的可支配財力；讓廣大教職工明白資源是如何被安排的。可限制支出部門過高的支出期望，使大家認識到超過財力支持的支出要求是無效的。但是，為了有效發揮預算管理的作用，在實際工作中，必須與時俱進，思想必須跟隨形勢的發展進行創新思維，尋求科學、可持續發展之路。
3.大力推進“零基預算法”
零基預算法使有限的資金發揮其最大效益，對保障學校各項工作的正常運行有著十分重要的意義，相對于傳統的增量預算法具有明顯的優勢，它的科學性使其在高校具有廣泛的應用價值.必須嚴格貫徹零基預算法，排除部門經費只能增不能減的問題，集中資金使用，保證重點支出。
4.重視預算管理的評價考核
必須將各單位的預算經費與其工作任務、工作業績和經濟效果直接掛鉤，提高預算資金的使用效益。每年度可由校預算審計監督部門對各部門預算的執行情況進行評議，分出優、劣等級，校財務部門據此作為下年度的預算安排的參考，以達到獎優罰劣的目的，可以進一步促使各部門經費預算的不斷科學化，也促使各部門有效地利用資金。
參考文獻：
[1]張靜文.當前高校預算管理中存在的問題及對策[j].教育財會研究,2004，02.
第6篇：財務預算體系范文
關鍵詞：高校 預算 收入與支出 問題
我國高校教育從稀缺到大眾，迄今為止已經逾二十年之久，這段時間內，我國高校就讀學生的數量上得到了一次次的飛躍，數量在2002年達約九百五十三萬，經歷了十二年的時間，人數已經達到了近兩千五百萬，我國高校在校學生的人口數量相當于世界上部分國家的人口總數。因為學生人數的大量增加，也就從另一個方面提升了國家對教育的投入。2013年的投入比2012年的27696.0億元增長9.6%，以表1為例。隨著國家教育經費投入增加，完善高校財務管理機制、優化配置資源、提高辦學經濟和社會效益，成為各高校發展的戰略任務。
一、地方高校預算編制流程
高校財務預算，指高等學校等單位在財務年度內收支的計劃預算安排，其是否完善和健全，都會直接或間接影響高校的可持續發展及穩定。
將預算進行分類，從某個角度來看，可以分為收入預算和支出預算。其中，支出預算是指作為財務主體的高校在預算年度內科研、教學和其他活動的支出計劃，是學校對有限財務資源的分配，它體現了本單位的發展重點和發展方向，也反映了高校規模與發展速度。
很多高校對預算進行編制大多要經歷幾個步驟。預算編制中有這么一個說法，即“一上”和“一下”，“二上”和“二下”。“一上”即高校將經過最高管理層審核通過的預算建議資金額上報至主管部門，主管部門匯總審議后報同級財政機關。本文重點介紹“一上”這一方面的內容。由校方主持編制。學校財務部門制訂預算編制建議方案，由其上報本單位預算建議方案。校各部門根根據財務部門和管理層建議進行再次調整，形成最終方案，經各單位管理層通過后，財務部門備案。
二、地方高校預算管理存在的問題
幾十年來，我國已頒布了一系列和高校財務管理有關的法律法規，這些法律法規保障了我國高等學校財務預算管理的規范和科學化。
（一）雙方缺乏溝通
高校的預算管理不僅僅是對某一個部門而言，事實上，對學校每一個部門都有一定的影響。所以在預算管理時，很多部門間都應該加強了解，尤其是對財務部門而言，加強溝通交流可以了解到其他部門的信息，才有利于制度高效合理的措施，確保預算的編制不會出現大的錯誤。
（二）因為側重點的不同，易造成赤字
理論上講，收入和支出處于同等的位置，它們是兩個不同的概念，也無法來衡量其中哪一個方面更重要，哪一個不重要。然而，有一些高校在這方面考慮不周全，導致了“收入預算未全部實現，支出預算卻全部安排”的現象，專業的結果是，極有可能會造成預算赤字，這樣的現象將預算赤字的可能性提高了不少。
（三）體系沒有健全
大部分高校在體系的完善這方面做得還不夠多，做得還不夠好。一所高校的收入與支出具有一定的復雜性，不單是高校，一所普通的小學也會在財務方面多費一些功夫。
三、實例分析地方高校預算管理
（一）A大學基本情況
A校在會計核算的模式方面獨具特色，分為三個內容，其一是統一預算，其二是分級核算，其三是集中決算。學校實行一級預算管理，核算仍延續原有模式，即校本部及各副局級學院單獨設立會計帳套。2014年末，A校固定資產賬面余額為 186，509萬元，收入為 158，170萬元，支出為 178，593萬元。
零基預算法編制預算有一定的優勢，首先，能夠保證有限的資源在配置和分配過程中的科學性和有效性。同時，A校預算編制存在以下不完善地方：（1）學校財務部門在預算管理方面，其監督評價作用需要進一步提高。（2）零基預算這種方法需要極強的理論知識作為依托與參照，所以對人員的要求高一些。（3）在預算管理績效評價方面，為了加強監督，必須要制定相應的措施。
圖1 結構圖（設想）
（二）預算管理建議
設立校級預算機構。校級的預算機構雖小，但必須要健全，做到“麻雀雖小五臟俱全”，其中該包括委員會主席及各方面的負責人、財務人員等。
加強財務制度建設。隨著教育環境的變化，A校籌資渠道呈多元化趨勢，要求財務預算管理制度適應高校自身發展要求，實時優化和修訂，為預算的編制做到有憑有據。
A校財務部門需授權，且有責任對各單位預算執行情況進行監督，包括各項資金使用情況。
四、結論
預算必須做到“事前監督p事中控制p事后評價”，使預算真正成為會計核算和財務決算的導向。
（一）制度的建立
明確預算管理目的、范圍和原則，確認職責管理流程，強化財務預算的嚴肅性，以免預算執行的盲目性和隨意性。
（二）做到多溝通多交流
預算關系的是整個高校的利益，當然就包括了高校的大部分的部門，而事實上，很多部門沒有做到有效的溝通與交流。事實上，這方面是必不可少的，各個部門之間相互間應該要做到溝通交流，這樣才有利于財務部門對其的了解。
（三）預算與生活的結合
預算的編制就是為了服務日常工作，為日常工作提供參考和依據，如果預算脫離了生活實際，預算本身的作用也就無法實現。
（四）嚴格選取人員
對于財務人員的選擇方面，必須要考慮多方面的問題，首先是對其人員的專業性的考慮，除了專業性方面，還應該考察到德、品方面。要知道，對于一個人的考核，品德比專業更具考察性，也就是說，對于一個工作人員來講，其品德比專業更加重要。
（五）改變傳統的的方式
所謂改變傳統的方式，就是預算管理人員要利用信息化、數字化的技術對其方法的革新，主要利用的媒介是多媒體。除去財務部門之外，其他部門也應該加入進去，相互間做到促進與監督，以確保高效、準確。
參考文獻：
[1]郭偉.2013年全國教育經費執行情況統計公告[N].中國教育報，2014
第7篇：財務預算體系范文
通過對公司項目儲備庫的建立、項目預算的編制、分解下達、使用控制及執行情況分析考核進行全過程的控制管理，建立一套管理精細、標準統一、流程規范的項目預算管理體系，提高項目預算編制的科學性和項目預算執行的剛性，實現財務預算和業務預算的銜接，落實財務價值鏈對業務鏈條的統領作用，推動公司的持續健康發展。
二、項目預算全過程管理的主要做法
1.項目預算全過程管理原則
（1）財務價值引領、資源統籌原則。項目預算是財務預算的子預算，財務預算對項目預算進行統籌調控和監督管理。通過項目預算安排對有限的經濟資源進行統籌調控，促進資源優化配置，提高投入產出效率，實現經濟效益最大化。
（2）全面預算、閉環管理。項目預算管理涵蓋公司的生產、經營和建設的各個環節。公司所有部門、單位和員工都應當參與項目預算管理，實現預算從事前規劃預測、事中執行控制、事后考核評價的閉環管理。
（3）、規范流程、落實責任。按照各級財務管理職責權限，明確項目預算管理權責，規范項目預算編制、審批、下達、執行、考核、評價等工作流程，實現上下協同，層層落實預算管理責任。
2.建立項目預算全過程管理的組織體系
預算工作組織體系包括：預算決策機構、預算工作機構和預算責任單位。公司總經理辦公會是預算管理的決策機構。預算管理委員會按照預算決策機構的要求，協助開展有關工作。
3.項目預算全過程管理的制度保證
衡陽公司先后制定了《預算管理辦法》《非基建類資本性支出項目財務管理辦法（試行）》等制度，形成了比較完善的管理制度體系，為項目預算全過程管理提供堅強的制度保證。
4.項目預算全過程管理的流程
（1）項目預算編制
①項目預算編制的一般原則：按照誰花錢、誰做事、誰編制預算的原則，各業務部門根據分工分別編制基建、技改、檢修等項目。項目預算必須在財務預算的硬約束規則范圍內（預算筐），基于明確的企業經營指標（財務預算），一般采用零基法編制，適當參考歷史數據。
②項目預算編制的3個階段：
“一上”項目預算草案編制：每年11月初，各專業管理部門按照預算管理辦公室下達的預算總控目標和預算編制規則，組織編制公司項目庫預算。業務部門依據公司審定的評級標準，對項目按照輕重緩急進行星級排序，重點對次年項目庫進行確定。檢修運維項目依據標準作業成本進行預算編制，按照“當年實施一批、當年預備一批和次年儲備一批”的原則建立三級庫。財務部門根據預算管理委員會審定的業務部門三級項目庫草案，編制三級項目預算草案。并按照預算項目年度安排上報次年項目預算草案（預算“一上”）。
“二上”項目預算草案修訂：次年2月份，根據省公司下達的預算指標，業務部門優化調整公司項目庫預算方案，經預算管理辦公室審核后，并經預算決策機構審查同意，年度項目庫預算方案上報省公司審核備案（預算“二上”）。
項目預算審批下達與調整：公司預算管理辦公室根據省公司下達的資產經營考核指標及具體的費用計劃、基建工程計劃、技改工程計劃、運行檢修費用計劃等，公司相應調整預算項目庫，經公司預算管理委員會審查批準后，分解成月、季、年度預算，下達各部門、單位執行。
項目預算一經下達，原則上不允許調整。預算調整堅持例外控制原則，分為預算項目之間的動態調整和預算項目的絕對增加。無論何種調整，必須經過經公司預算決策機構批準。新增項目優先從“項目儲備庫”選取。
（2）項目預算執行
公司建立月度現金流量預算管理制度。通過月度現金流量預算，對項目預算按照時間序列進行分解，將項目預算執行通過現金流量預算落實到實處，實現項目預算管理和現金流管理的緊密銜接。
（3）項目預算分析與評價
建立預算分析報告制度。業務部門每季度上報項目預算執行情況分析，上報預算管理辦公室。
建立預算的考核機制，預算管理辦公室履行考核職責。公司將預算目標的完成情況與經濟責任制考核掛鉤（涉及成本預算執行情況的考核按《衡陽供電公司成本管理辦法》執行），按季考核。
季度預算指標執行誤差率在2%以上的，指標預算責任管理部門應在季度結束后5日內寫出書面說明，詳細分析產生誤差的原因及應采取的措施，報分管領導、總會計師和預算管理辦公室。
三、項目預算全過程管理的實施效果
1.優化企業資源配置，提高公司經濟效益
衡陽公司通過項目預算全過程管理，提高了項目預算編制的科學性，杜絕了項目管理存在“兩張皮”現象，堅持了財務價值鏈的統領作用，確保了企業目標和企業資源之間的相互滿足，企業資源配置進一步優化，提高了資金使用效率和效果，保障各項經營指標的順利完成，助推公司健康持續發展。
第8篇：財務預算體系范文
[關鍵詞]中職學校；預算執行力；途徑
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.06.082
近年來，中職學校預算管理逐步占據中職學校實現發展目標的高比例，無論是單位戰略規劃還是協調各部門、控制日常活動抑或業績考核方面，都有支撐作用，但由于理論和實務存在理解偏差，導致在具體運營中中職學校預算管理并未充分架構好整個中職學校組織。在我國國情和經濟的宏觀調控下，中職學校預算管理機制未能得到廣泛普及和深入運用，故而各中職學校組織需要對此有更明確地把控。作為預算執行力的核心所在，承載中職學校效益發展。
1 中職學校財務預算執行存在問題分析
1.1 預算編制科學性有待提升
某些學校領導及學校的一些職能部門對于預算這塊不了解也不關心，預算這塊主要靠編制預算的財務人員的主觀來判斷數據，如此數據在一定程度上缺乏真實性。例如：有些做預算的財務人員靠去年的實際數值再加上今年預算增值來確定預算數值。這樣的數值與真實值就會發生巨大差異，預算就失去了它存在的有效性。同時在預算的操作過程中各部門的預算申請肆意調整，出現了嚴重追加現象，這些情況導致預算達不到所要制定的目的。最后將預算值與決算一對照，預算值的數據就出現了不真實的問題。
1.2 編報收支平衡性有待優化
中職學校在按照有關上級編制的要求下而將數據做到收支平衡。在一個多元化的模式下對中職學校的收入進行預算，一部分收入并沒有納入學校的預算中，這樣就導致了學校在年終的時候預算數值與實際的數值產生差異。
1.3 預算控制力度有待增強
每年的9月左右是財政局要求本級單位（含相關中職學校）編制下一年度部門預算的時間。中職學校部門預算中，財政局對于人員經費支出，按國定政策規定核定，并與績效工資掛鉤，所以預算數值與實際數值基本相符。但對于公用經費支出，雖有定額，但無法控制預算資金真正用途，如果中職學校內部沒有良好的預算管理制度，他們可以隨意改動預算資金的支出。這樣使預算資金的隨意性和籌劃性不能統一，資金使用便無章可循。此外一些不可預見性的突發事件頻頻在中職學校中出現，各地中職學校盲目擴建，維修改造，增加學科，擴招生源等，這無疑再次增加學校年度預算的不可靠性，因此學校支出時只能勉強向年度預算靠攏，而不能與年度預算相符。
1.4 預算文化建設有待改進
由于我國職業教育體系改革是自改革開放以后才全面發展開來，這就在很大程度延滯了我國中職學校與國際職業教育體系的接軌，因此作為對中職學校戰略目標實現起重要作用的中職學校預算管理模式也起步較晚，這在很大程度上使得先進的預算文化與相對滯后的職業學校管理文化難以實現有機融合。因此，在中職學校之內對預算管理的重要性依然相對缺乏，只是從財務管理的角度孤立地看待預算管理，沒有從戰略管理的高度來認識預算管理，沒有從系統論的角度發現其在教師資源、業務、信息的整合效用，缺乏將預算管理作為確定目標、優化流程、改進質量的管理工具的現代管理意識。
2 中職學校預算執行力提升途徑
2.1 優化預算管理體系，明確預算目標
一個完善的預算管理機制與中職學校各部門的編制預算必須融為一體，在各個中職學校活動進行時，能夠有全面、全員、全過程的預算管理。整體而言，預算管理機制要向系統化、規范化、科學化發展，可以分為以下方面。
2.1.1 系統化搭建預算組織體系
系統化搭建預算組織體系迫在眉睫，較之國外成功職業學校的預算標準，我國已經落后太多。它聯合學生進入口、辦學成本控制、中職學校內部財務等各個環節，故而我們設計組織是可以從三方面結合制定，即為預算管理決議層、預算組織制定層、預算執行監控層。預算管理決議層是出臺中職學校發展方向的最高級別，必須有明確方針，下屬才能準確執行。預算組織制定層是具體落實在預算的編制、審定、協調、調整、反饋方面的團體和個人。預算執行監控層是從目標方針下達開始，需要通過決議層、組織層確定后，在執行過程中，對所有環節控制考核和效果分析。
2.1.2 合理化制定預算目標
職業教育快速發展導致各中職學校在發展中難以準確定位，沒有做充分生源及發展現狀調研的中職學校是不能立足社會的。故而，預算目標絕對需要對市場生源及發展現狀行情進行調研評估，對國家教育政策進行跟進，細分化預算目標，根據不同中職學校發展時期制定短期、長期利益目標。值得一提的是，中職學校各內設部門的業務性質千差萬別，切忌盲目跟風，需要考慮中職學校內部實際發展狀態來編制預算，畢竟按照預算編制內容、編制時間、控制功能、控制目標的分類不盡相同。
2.2 強化執行監測，精確預算結果
2.2.1 有效化監測預算執行
有效化監測預算執行絕對是有必要存在的，因為人的情感因素，往往會出現一些細微問題，而若不加以管理則可能釀成無法預估的結果。有效的監測是對日常預算執行的順暢保證，所謂三人成虎，在數據方面必須做到精準傳遞，才能推動中職學校正常發展。一旦發現問題，監測層要匯報上層，并采取應對措施。預算的最終目的還是為中職學校經濟效益最大化而服務的，故而多任何超出預算外的支出項目，要認真分析原因及去向，并做好記錄匯報且合理調整。
2.2.2 精確化考評預算結果
中職學校預算管理體系不是一個松散的結構，除了有效監測、執行、決議層以外，還要有一些硬性的考核指標來鑒定。畢竟精確化的考評對所有執行教職工一視同仁，考核的不僅是預算編制的進程和有效度，也是對決議層下達目標走向正確與否的間接體現。激勵和約束，都是為促進中職學校辦學效益最大化的核心所在。
2.2.3 全面化整合預算信息
全面化整合預算信息已經成為當下要務，人才一直是各中職學校各行業必爭的要塞，挖掘外界人才和培養內部人才雙管齊下才是信息化建設的最佳平臺。當然，隨著網絡的入侵，人工預算和軟件預算可以完美結合，一起節省中職學校預算信息在各部門各層次之間傳遞的時間，整體提高執行力。
2.3 明晰預算管理，增強主體認識
2.3.1 正確認識預算管理
預算管理機制不是一紙文書那么簡單，它包括固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算五種編制方法。預算管理不僅是一種管理制度，更是一種管理理念，故而我們要正確認識預算管理，明白中職學校戰略、全面預算、經營績效是不可分割的整體，進而明確自身職責，發揮個人的長處，從內心認同中職學校文化才能共同進步。
2.3.2 提高預算管理意識
系統化、戰略化、人本化、價值化四點是預算管理意識的體現，每個教職工要明白預算管理是有量化的，它有具體數字的體現，我們不可主觀臆斷，要注意縱向和橫向溝通，將所有問題用數字體現，這是最表觀的辦法。當然，實事求是是基本原則，對預算目標不能高估或低估，批準時要嚴格把控，整體要以中職學校為中心，中職學校也要因地制宜地制定人性化的管理機制，雙方緊密結合方能讓中職學校實現可持續發展。
2.4 營造良好氛圍，打造新型文化
全面預算管理的組織包括預算管理委員會、財務預算管理部門、預算基層單位三部分，如何讓三者上下同心并有效執行是中職學校要考慮的。可以說，良好的中職學校文化帶動預算管理執行，需要避免預算目標代替中職學校目標這種觀念的產生，無論對于可控項目還是不可控項目，一切預算都以服務中職學校目標為主體。人本文化向來是保證中職學校運營的良好渠道，日常培訓中中職學校要培養預算相關人員的三觀，也要堅持以人為本，盡量讓所有教職工認同中職學校文化并愿意忠誠為中職學校服務，將預算執行進行到底。
3 結 論
預算管理是中職學校內部控制、目標控制、制度控制的強有力平臺，對中職學校發揮承上啟下的重要作用。目前，全面預算管理應用與我國中職學校的成功案例還比較少，主要是因為中國起步較晚，其他方面欠缺也日益凸顯，故而要真正落實全面預算管理，還需要從長遠規劃，對執行力的把控要有度，中職學校要出整的預算管理方案，并且能與中職學校文化形成整體，使得策略計劃、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書都有對應細則，讓中職學校效益達到最優。
參考文獻：
[1]田海峰.切實加強全面預算管理的執行力[J].上海商業，2012（12）.
第9篇：財務預算體系范文
關鍵詞：全面預算管理 財務控制體系 優化對策
一、全面預算管理的內涵
全面預算管理是管理會計的核心內容，主要采取“三全”（即全方位、全過程、全員）模式編制并實施的形式，確保能夠實現全面預算管理的計劃、協調、控制、激勵、評價等綜合管理的功能，從而整合和優化企業的各種資源，最終實現企業整體運行效率的提升。可以說，全面預算管理已經成為企業實現戰略發展的重要工具，是企業實現內部管理控制的主要依據。
全面預算是根據企業的年度目標所編制的收支計劃，主要體現在經營、資本、財務等方面，是對企業未來為實現經營活動目標所采取行動計劃和相應措施的量化說明。一般來說，全面預算是從銷售開始預測，在延伸到生產、成本、資金的環節，并對所有步驟發生收入與費用予以量化，據此編制出資產負債表或損益表，預測企業在未來的財務及經營狀況。
全面預算的主要內容包括：特種決策預算、日常業務預算及財務預算。特種決策主要是指經營決策與投資決策，特種決策不是經常性發生的決策，而是取決于企業特定時期的經營目標，因此，特種決策預算是一次性的，額度較大。日常業務預算主要是指為確保企業正常運營所做的量化預測，通常包括銷售預算、生產預算、采購預算、直接人工與直接材料耗用預算、制造費用預算、管理費用預算、成本預算等等，日常業務預算具有經常發生、額度穩定的特點。財務預算是全面預算的重要內容，是企業編制決算的根本保證，實際工作中，也會將財務預算稱為“總預算”，主要包括現金預算、財務費用預算、對資產負債表和利潤表進行預測編制，可以說，財務預算是將特種決策預算和日常業務預算的總括預算。
值得一提的是，全面預算管理是當下企業管理的重要模式，具有信息系統化、目標戰略化，資源整合化、人本管理化的特點，通過業務、資金及信息等資源的整合與分配，對責任的劃分，更好的實現企業的經營目標。在實際工作中，全面預算管理將企業的經營目標戰略規劃層層分解，企業的各個分散的部門，通過預算與控制、執行與反饋、協調與評價等一系列程序實現了完整統一的指標管理體系。在全面預算管理下實施財務控制，將企業目標的實現通過量化說明來表現，使企業管理者能夠根據數據的變化做出相應的決策，最為關鍵的是減少傳統企業資源的浪費，更好的統籌企業的人、財、物，使企業有序持續的發展下去。
二、全面預算管理視閾下開展財務控制的現實意義
（一）促進企業財務管理效率提升
全面預算管理是一種較為全面系統的管理，一方面，全面預算管理的對象囊括了企業人、財、物等環節，根據企業的實情確定不同層次的責任預算體系，從而實現對企業各個部門的系統規范，最終實現全員管理；另一方面，全面預算管理是通過預算的編制、調控及評價等方面實現對企業經營運行事前、事中、事后的預測，最終實現全過程管理。因此，全面預算管理將有助于提高企業的管理及決策水平。財務控制是現代企業管理采取的常見手段，通過財務控制來實現對企業各部門的管理控制。而全面預算管理的核心就是將企業發散的決策轉化為一致的數量說明。因此，在全面預算管理視閾下開展財務控制，將兩者有效的結合，可減少企業資源的浪費，提升運營效率。全面預算管理的實行可以較大的優化企業財務控制制度，不僅僅實現企業資源的整合與利用，同時也為決策層監督執行層提供了有力依據。
（二）推動企業財務科學化管理進步
全面預算管理是企業財務進入科學化管理的標志，全面預算管理的實施取決于預算的控制，一方面，必須要認識到準確、合理的預算并不能推動企業的發展，只有將預算與實際工作相結合，才能夠實現全面預算管理的功能；另一方面，要認識到預算準確性差的問題，不能經常出現改動預算目標的情況，因為預算目標是企業發展的根本保證，一定要加強預算準確性和預算控制力度。從企業的發展角度來說，必須要建立與自身發展相適應的財務內控制度，形成以財務控制為中心的管理體制。全面預算管理下的財務控制體系，不但可以促進企業在生產管理中的發展趨向于科學化、正規化和程序化，而且可以保證企業未來若干年的持續發展做到有章可循，從而保證企業的良好運營。
（三）實現企業財務管理信息化轉變
全面預算管理是一項戰略管理，本身就是要不斷適應時代的變遷。隨著時代的進步與互聯網技術媒介的快速發展，人們開始重視將網絡技術與財務管理控制相結合，從而促進了網絡財務不斷發展壯大并成為現代企業財務管理的重要組成部分。可以看到，財務環境不斷呈現出開放式、網絡化的特征，傳統的財務控制體系已經無法滿足時代的發展與進步。全面預算管理下的財務控制體系，不但能夠滿足企業適應現代科技的發展，同時也能夠實現企業現代信息化財務控制體系的建立。
三、全面預算管理視閾下財務控制體系的優化對策
（一）建立全面預算管理財務控制系統
首先，為確保預算的權威性，提高全面預算的功能作用，企業必須明確預算組織機構及其重要地位。預算組織機構的人員構成應該包括企業負責營運的高管、各層級負責人及相關人員。預算組織機構的主要職責有兩點，一是要能夠設定企業發展戰略規劃、制定企業年度預算目標；二是研究和決定年度預算指標、重大費用的追加以及決定年度中重要事項變化所引起的預算指標的變化。其次，規范財務控制系統的操作程序及方法，確保財務預算資料的真實性與完整性，要確保預算編制所依據的數據的合法性，確保各個預算項目的合理、真實、有效。如企業的預算編制應劃分為年度預算和月度預算的編制。年度預算的編制集預算組織機構的全部人員，根據企業營運管理的年度經營目標，確定編制年度預算的原則及進度。月度預算的編制是指企業各相關部門要在月末時向預算會計報送下月預算，預算會計對產量、利潤等方面與全年預算及企業的控制指標相對比，對利潤及費用控制進行模擬，并將結果上報至營運部門，由營運部門提出相應的建議等。
（二）全面提高預算編制人員的思想認識
首先，為了確保企業在全面預算管理下實現最優的財務控制，必須對參與預算編制的人員給予動員及培訓，統一人員思想，能夠認識到全面預算管理下財務控制的重要性，同時也清醒的認識到企業財務管控的必要，只有加強企業財務內部控制體系的功能，才能夠不斷提升企業的競爭力，實現企業的持續性發展。其次，要加強對預算編制人員的法制教育，要讓每個人認識到實施財務的監督與管理必須是要依法實行，要自覺遵守我國及企業的相關法律法規及制度要求。如國家出臺新的會計法規或對現行法規體系予以調整的時候，企業務必要及時對相關人員進行培訓與宣傳，從而避免出現違法行為。最后，是要提高對人員培訓的資金扶持力度，企業的發展還是以人為本，要不斷拓寬財務人員業務培訓的途徑，不斷增強財務人員的業務素質。
（三）制定財務控制體系的監督與評價制度
首先，我們要明確財務控制是動態的管理過程，要隨著環境的變化而不斷進行調整，從而適應企業發展的需要。全面預算管理下的財務控制體系是貫穿于企業各個部門、各個項目之中，參與到企業經營運行的全過程，對企業的經營發展有著至關重要的作用，因此，當面臨客觀環境變化的時候，企業應及時對財務控制系統予以調整。可以說，要對全面預算管理下的財務控制體系進行必要的監督，以更好地服務企業的管理。其次，企業應當具備對財務控制系統評價的標準，通過建立評價標準體系來判斷財務控制系統的運行是否適應當下企業的需要，是否存在弊端，是否浪費企業資源等，這樣不斷地優化企業財務控制系統，使其滿足企業需要。要注意的是財務控制系統的評價標準體系要具備合理性、科學性、完整性及易操作性。
（四）實行財務風險管理的預警制度
實行財務風險管理預警制度是確保全面預算管理下財務控制體系正常運作的重要手段，可以有效地預防企業潛在的財務風險，從而避免企業出現重大經濟損失。首先，要建立財務風險管理預警責任制，明確各個環節的責任人，從而保證對財務風險預估工作的常態化，如對企業財務數據的收集及傳遞過程的監控，避免由于數據遺失造成的損失。其次，提高企業人員對風險的防范意識，要讓員工知道風險的危害，并能夠有效預估風險的發生，減少由風險所引發的損失。
（五）提升財務管理人員專業素質
全面預算管理下財務控制體系是需要具體工作人員執行與落實，做好財務控制工作首先要加強財務管理人員業務能力的培訓。要加強對財務人員在法律方面、經濟方面、會計方面的學習，增強其知識儲備，從而從根本上提高財務人員的職業判斷力、職業操守及知識更新能力。要保證財務人員的思想認識與企業管理保持高度一致，從思想上能夠認識到遵守企業財務控制體系的重要性，不斷提高自己的工作水平，更好的為企業服務。
隨著我國經濟的快速發展，企業間的競爭將更為激烈嚴峻，企業都要面臨著巨大的經營和財務風險，全面預算管理作為一個具有系統性和戰略性較強的管理模式，對企業的持續創新發展具有重要的作用。在全面預算管理下完善財務控制體系，可以提升企業財務管控的科學性，增強企業的競爭力，助力于企業的長期持續的發展。
參考文獻：
[1]周俊英.論全面預算管理基礎上的財務控制優化措施[J].管理觀察，2014（9）.
