金融風險與控制精選(九篇)

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第1篇：金融風險與控制范文

山東省農村金融經過多年的金融體制改革與創新，已經初步形成了以農信社為主體、農業銀行和農業發展銀行以及小額信貸公司等新型農村金融機構為補充的成熟的農村金融體系。但由于種種歷史因素和區域限制，山東省農村金融發展仍然存在諸多問題，也成為阻礙農村金融乃至農村經濟發展的重要障礙。只有深入調查山東省農村金融風險產生的原因，才能有效防范山東省農村金融風險，并制定有針對性的防范對策。

（一）系統性風險

1.農村金融體系建設落后。金融的脆弱性是指由于金融制度和金融結構的不平衡性，所引起的風險積累、金融體系功能失效的一種狀態。而農村金融的脆弱性，導致了農村金融風險的存在。

目前，農村金融體系的脆弱性，主要表現在農村商業性銀行、政策性銀行、農業保險、合作金融等體系的不完善。首先，政策性銀行對農業投入（包括農業基礎建設和農業綜合開發）的資金集聚效應效率較低，資金不足、籌資能力弱、缺乏有效的激勵機制和考核機制。其次，農業銀行扶農、支農政策較少。而作為支農主體和“扶農專業戶”的農村信用社，又存在資產結構不合理，不良資產率居高不下的現狀。農村信用社對農村金融風險的抵御能力較弱，整體經營素質低于其他銀行類金融機構。其次，農村金融體系缺乏科學有效的監管體系和監控技術。

2.制度和法規建設滯后。伴隨著農村經濟的變革和農村金融體制的創新，商業性銀行、政策性銀行和合作性銀行分業經營的體制已基本確立。與之相對應的金融法律法規也相繼出臺，但由于地域性和歷史性因素，各地區對金融法規的執行力度不同，各類農村金融機構的性質以及業務規范未能以立法的形式加以規范。且由于山東省農業發展歷史悠久，農業開放性較弱，農業發展中計劃經濟的色彩濃厚，使得經濟運行不規范，農村金融充滿不確定性，從而導致了農村金融的操作風險。其次，對于農村金融機構管理經營具有重大影響的政府部門和企業，存在政企不分的現象，對保障金融機構合法權益的一系類重要法規不完善，例如《企業破產法》、《擔保法》等，不僅缺乏執法力度，且可操作性差，造成大量不良貸款，使得農村金融機構的信用體系不堪一擊。

3.農村信用基礎薄弱、信用環境欠佳。農村金融的信用風險主要表現為，農戶或農業企業借款后到期不能償還。這是由于他們的經濟實力有限，經營規模較小，貸款次數多，但可用于抵押的資產較少，難以獲得信用所需的信息。其次，農業生產具有周期性，農村金融業務回收期長、收益低，而處于初創期的農業企業，缺乏嚴格的內部監控體系，負債比重較高，產品附加價值較低，企業經理人的信用意識薄弱，且農村金融機構對借款人的信用評價和擔保資產缺乏科學有效的評估。尤其是鄉鎮企業，利用各種手段逃債、廢債，嚴重影響了農村金融的信用秩序。

（二）非系統性風險

1.農村金融機構的資本金水平較低。在山東省各類農村金融機構中，存在一個普遍性現象，就是農村金融機構資本金水平較低，利用率不足，資產負債管理不科學，缺乏科學的資產負債比例管理體制。較高的負債比，勢必會引起金融機構較高的經營風險。加之較高的不良資產率，以及缺乏完整的資金約束機制，農村金融機構面臨更高的資本風險。近幾年，山東省農信社的資本充足率均未達到《巴塞爾協議》要求的指標。

2.缺乏科學的資產與負債管理。山東省農村金融機構的資產負債管理能力較低，資產業務管理成為制約農村金融機構發展的詬病。造成這一現象的主要原因有：缺乏科學的資本金管理制度，農村金融機構吸納股本面臨困難；農村金融機構的資產負債規模擴張迅速，未能及時補充足夠的資本金；風險資產的比重不斷提升；資產結構單一；資產與負債在規模、期限上與結構不匹配；金融資產流動性較差等。

3.缺乏科學的監管體系和內控制度。為保障金融機構的穩健發展，必須嚴格的外部監管機制，包括行業監管和中國人民銀行的監管。央行用來調控和監管的機制仍處于起步階段，監管力度不足，且具有濃厚的計劃經濟色彩，而且農村金融機構可能存在多頭監管和監管真空的現象。

此外，由于我國農村金融機構產權不明，各職能監管部門不完整，且監管部門不能有效發揮對金融機構內部經營的約束和監管職能，內控制度執行不嚴。農村金融機構健康經營的基礎之一，就是嚴格執行業務管理辦法和業務操作規程。但山東省農村金融機構在農村鄉鎮的執行力不足，內部監控和審計都缺乏可操作性。

二、山東省農村金融風險防范對策

防范農村金融風險，需要農村金融機構、政府、群眾等各個群體的協同努力。山東省農村金融風險的防范和化解可以從以下幾個方面采取對策：

（一）加快農村金融法制建設

農村金融機構必須依法經營管理，用立法的形式，明確農村金融機構的宗旨、性質和業務范圍，用法律手段維持農村金融的發展秩序。首先，必須以法律的形式，明確農村金融機構的產權劃分，完善治理結構。其次，制定系統化的法律法規，規范農村金融的準入和退出行為。此外，開展法律宣傳和教育，提高各群體的守法意識。農村金融機構必須依法經營，審貸分離，嚴格審計。司法部分、執法部門必須嚴格司法、執法，加大對違法案件的查處力度。

（二）構建一個適度競爭的農村金融體系

1.建立有效的農村金融機構進入、重組和退出機制。穩健的金融體系具有公共品的性質。想要防范農村金融風險，必須建立有效的農村金融機構進入、重組和退出機制，例如可以通過注資、接管、兼并等方式，處理金融危機。注資，通過注入資金的方式緩解金融危機，改善資產負債機構，包括央行的救助、政府的扶持、同業支持、股東出資等方式，目前我國尚未建立完善的存款保險制度。接管，是指將處于危機中的金融機構交由特定機構接管，并調整組織結構、清收債權、改善財務、恢復經營。兼并，是指一家金融機構采取各種形式有償接受其他金融機構的產權，在自愿、平等的基礎之上，轉移或改變法人實體。

2.建立存款保險制度，為農村金融機構的退出提供條件。存款保險制度的建立，不僅可以有效制止儲蓄者的自發擠兌行為，而且能夠規避銀行的流動性風險，也是對存款者的一種保護。建立完善的存款保險制度，必須做到以下幾點：（1）存款保險機構的組織體制應由央行領導，有央行、財政、金融機構共同出資組建；（2）投保范圍必須包含所有的金融機構，任何機構不能以任何理由退保；（3）為減少單一費率造成的道德風險，我國的存款保險費率必須實行差別費率，按照金融機構的資本充足率和反應資產安全性、收益性方面的指標，作為確定費率的綜合指標，實行不同的費率，其次，還要將存款保險費率與銀行資產掛鉤，實行可變保險費率。

3.減少對農村金融機構業務經營的直接管制，鼓勵金融創新。目前，我國政府部門以及地方政府，通過直接或間接的手段干預農村金融機構的貸款決策。而強制性的行政干預，會造成農村金融機構的巨額呆賬以及經營管理的封閉，失去自主性。因此，政府必須減少對農村金融機構業務經營的直接管制，在有效監管的范圍內，充分授權，要給予各地方農村金融機構自主選擇權和決策權，避免各金融機構對政府的被動妥協和被迫聽從。其次，要鼓勵農村金融機構不斷創新金融產品，拓展信貸領域，實現金融業務多樣化，創新擔保方式，提高技術含量，發展互聯網金融業務，優化金融服務。通過信貸，促進農業產業化、規模化、特色化發展。

（三）建設與農村金融業信息化狀況相適應的預警信息系統

通過建立農戶和農業企業的信用檔案，搭建信用信息庫，從而為金融機構的信用評價提供信息支持。其次，加強農村金融風險補償和風險轉移機制建設，有效防范經營風險和信用風險。

（四）逐步締造健全的農村社會信用體系

基于山東省農村信用基礎薄弱，信用環境欠佳的現狀，必須逐步締造健全的農村信用體系，來防范農村金融風險。需要從以下幾個方面著手：（1）開展全民信用教育，提升全民誠信水平，打造誠信文化；（2）建立相應的信用約束機制，物質激勵與精神激勵相結合；（3）加強對農戶的信用評定工作，搭建信用登記咨詢系統，由信用社牽頭，村委會、村民代表和相關金融從業人員組成信用評定小組，保障信用評定質量；（4）建立鄉鎮企業信用體系，通過聯網的信用征信系統，對企業信用信息進行評價、監督；（5）充分利用各類信用中介機構（如會計事務所、律師事務所等）提供的信用數據，進行信用監督。

（五）強化農村金融與農村經濟的聯動關系

農村金融與農村經濟之間相互制約、相互協調，只有農村金融適應并促進農村經濟，才能有效防范農村金融風險。首先，農村金融機構應該確立為產業化農業服務的理念，改變傳統的支農、扶農觀念，從過去單純地支持農業生產環節，轉變為支持高效益、高附加值的集約型農業生產，開發新的活期存款增長點，如集代收代付、儲蓄功能、信用功能于一體的“一卡通”。其次，優化服務方式，金融產品和服務更加重視支持農業技術研發，提高科技在貸款中的分量。

（六）提高金融監管機構的協同監管能力

山東省農村金融不僅缺乏完整的外部監管和內部控制，而且各個監管部門之間的協同作用較差。因此，我們應該采取措施，提升金融監管機構的協同監管能力。主要從三個方面加強外部監管和行業自律：（1）形成中央銀行、行業自律和輿論監督“三位一體”的監管體制，提升金融監管機構的監管能力；（2）加強農村金融審計性監管，制定與山東省農村金融風險相對應的風險評價指標和風險評定標準，加強資產負債管理，保障資本充足率，提高信貸質量，其次，加強對金融機構高管人員在經營管理和金融職業道德方面的行為監管；（3）在社會監督方面，開展社會稽查，嚴格對農村金融財務報告的審計工作；（4）填補我國農村金融行業自律的空白。

（七）加強農村金融風險微觀約束機制的建設

加強山東省農村金融風險的微觀約束機制，必須從加強內部控制和建立風險管理體系兩方面入手。

首先，必須進步一步加強內控制度，保證金融機構內部各個部門各司其職，權責分明，保證各項職責分工明確，有效落實。其次，建立嚴格的授權和審批制度，嚴懲越權行為和違規操作。此外，還應該實行獨立的會計核算，建立有效的內部審計、稽查體系。在建立風險管理體系方面，根據不同的監控對象和監控領域，選擇采用垂直監督、橫向監督和交叉監督三種方式中的一種或者幾種方式的結合，來保障風險動態監控的準確、高效。

第2篇：金融風險與控制范文

隨著系統控制在風險防范中的廣泛應用，“人控不如機控”已形成共識，一些員工對系統控制的依賴性日趨強烈，管理者對員工的軟約束、對人的控制似有被弱化的趨勢。因此，如何有機發揮系統控制與人為控制在銀行經營管理中的作用成為我們研究的課題。

一、系統控制與人為控制是實現內部控制的主要途徑

內部控制，根據中國人民銀行2002年4月頒布的《商業銀行內部控制指引》的定義，是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。實現內部控制對銀行風險防范作用的主要途徑是有效的業務系統控制和健全的人為控制。

有效的業務系統控制是指銀行利用電子化手段對銀行的風險進行控制，積極發展銀行的電子化風險控制管理系統。商業銀行借助不斷發展的計算機技術來完善自身的業務操作系統，強化對業務操作中的風險點、風險環節控制的數據模型建設，利用監測系統及時監測各類業務，防范風險事件突發，利用監控系統實時監控業務操作過程風險，通過業務系統、監測系統、監控系統的硬控制，達到防范風險的目標。而完善的人為控制是指依托內部控制文化的建設，塑造商業銀行的文化并影響其員工的內部控制思想，將長期實踐形成的內控理念、意識和行為方式灌輸給每位員工，塑造銀行員工正確的價值觀、風險意識、職業道德和行為規范，增強全體員工的風險防范意識、制度執行意識，通過對誠信機制與道德價值觀、員工能力的培養、領導機制與風格、經營方式與組織機構、責任與授權等幾方面的建設，形成商業銀行風險控制的良性內部控制環境，并利用環境本身所具有的特定功能和作用，迫使內部控制事件及控制人員按照規范的行為和程序進行有效的工作，形成全員防風險的良好氛圍，實現對風險防范的軟控制。銀行通過系統硬控制和人為軟約束實現全業務、全流程的風險防范目標。

二、系統控制與人為控制在風險防范中的作用

（一）系統控制在風險防范過程中的作用

銀行建立起包括各類業務的風險識別、控制、監控、報警和挽救的電子系統，不僅能有效控制業務管理中的技術性失誤，更重要的是能夠防止業務管理中的逾越權限、超規模貸款、投機及舞弊等不良行為的發生，將銀行業務引上規范化、標準化的軌道；此外在業務需求分析研究、業務系統的開發過程中就將內部控制的相關風險要求嵌入到業務系統當中，通過業務系統來實現對主要業務操作的風險點和風險環節的控制。由于系統控制對風險防范效果的不斷提升，系統控制越來越成為商業銀行重要的風險防范手段。一是由于在業務操作系統中嵌入了內部控制相關要求，如在系統對授權管理相互制約的設置，使大量的無主觀惡意的操作風險和差錯，都可以通過系統得到有效控制，從而及時防范風險事件發生；二是隨著系統功能的不斷擴展，數據庫建設的不斷完善，各種風險模型的逐步建立，系統風險識別、分析的能力不斷增強，能快速對某項業務的風險度進行測算，通過風險預警、風險分析等措施，為防范風險、應對風險提供足夠的依據；三對錄入系統中的資料信息的分析，監控風險因素的變動趨勢，并評價各種風險狀態偏離預警線的強弱程度，向決策層發出預警信號并提前采取預控對策，對系統中業務數據和信息進行關聯、對比，實現對主要業務領域及其經營行為的連續監測分析，及時提示、報告風險，提升風險防范水平；四是通過系統的流程控制，有效保障各項業務的規范化、流程化，有效促進銀行業務的健康發展。

盡管系統控制在銀行風險防范過程中被廣泛應用，但再先進的系統也是由人來設計、人來管理并使用的，如果人員的職業素質不足或職業道德較差，或者由于受傳統目標管理的影響，過度重視內部控制目標的分解以及控制結果的考核與獎懲，由于利益驅動的原因會使得管理者和業務人員為實現預期內部控制目標而不擇手段，從而嚴重破壞內部控制的規范化建設，使系統控制活動常常失效，導致內部控制風險的產生，就可能出現執行不嚴、管理松懈、故意違規、利用制度漏洞違法亂紀等情況，導致發生風險事件；再者，一旦發生系統控制不當亦將帶來系統風險，比如系統硬件故障、參數的設置差錯或調整不及時等情況，將可能對銀行造成不利的影響，造成較大的風險，并給銀行帶來不可挽回的損失。例如某行的一位貸款審批人員利用他人系統密碼，在信貸審批系統中修改交易對手信息，致使前期審查審批前功盡棄，喪失系統控制作用，形成嚴重的道德風險；2010年末爆發的某銀行涉嫌偽造金融票證案，犯罪人偽造企業的銀行存單串通銀行人員進行抵押貸款騙取銀行信貸資金，涉案金額高達60億元。上述案件都暴露出銀行重發展輕內控的經營思想，致使一些業務流程相對成熟、風險較低的常規業務發生了重大風險事件。

（二）人為控制在風險防范過程中的作用

人為控制是內部控制中的重中之重，因為再好的系統也不可能全面代替人員工作，也不可能覆蓋所有的業務、管理領域，也不可能防范全部的風險，大量的內部控制工作還需要全體員工去落實，大部分的風險防范還在于人的因素，只有人人具有遵章守紀的職業道德，人人具有嚴格的防控意識，才能實現全面防范風險的目的。

人為控制在風險防范過程中的作用主要有六方面。首先，人為控制通過構建內部控制機制的總體框架，增強防范風險的內部控制意識，培育全員的內控理念，健全和完善內部稽核監督體系，解決影響和制約內控管理的突出問題，才能持續提升內控效能，起到有效防范風險的作用；其次，可以在每個系統下制定出具體業務工作流程，流程中每個崗位固定、責任固定，以實現崗位、工序間的相互制約；此外，制訂一套統一的系統的操作性強的違規違章處罰方法；可以對未納入計算機系統的業務進行風險防范，實現全業務、全流程的全面風險控制；第三，根據業務發展和風險控制的要求，人為控制根據系統運行過程中發現的問題對系統不斷的進行動態優化和調整，以適應不斷創新的業務和更高的風險防范目標；第四，可以及時發現和控制計算機系統的潛在風險，保障系統中存儲的全部數據的精確性、完整性和安全性；第五，可以利用系統控制提示的風險信息，通過人為控制，可以重點對風險較大的信息有的放矢地進行分析、核實工作，根據風險狀況去制定相應的措施以應對風險、化解風險。

三、如何有機發揮系統控制與人為控制在風險防范中的作用

隨著社會經濟的發展，商業銀行的業務量日益增長和創新業務大量涌現，金融風險也層出不群，日新月異，如果孤立的依靠人為控制或系統控制去防范風險，就會顧此失彼，導致業務發展停滯或風險隱患叢生，控制效率、控制能力無法有效提升，只有有機發揮系統控制與人為控制在風險防范中的作用，統籌兼顧系統控制與人為控制各自的長處與不足，才能實現“1+1>2”的工作目標。

首先，應確立風險首位和內控先行的思想和工作思路，自覺地把加強內控作為防范銀行風險的關鍵環節來抓。通過教育培訓，確保內控、防風險、保安全意識要在全行員工思想深處扎根，要把內控制度的建設、金融風險的防范作為衡量領導干部工作業績的重要考評指標，以促進各級銀行做到安全、流動、盈利三性有機結合。提高人為控制的能動性。銀行要加大員工教育力度，使員工熟知相關的規章制度、業務操作流程、崗位職責，主要風險因素、內控要求、獎罰規定，提高員工的職業素養和執行能力，使員工由被動防風險轉變為主動防風險，從源頭上抓好風險防范工作。

第3篇：金融風險與控制范文

一、財務管理的松、假、差是導致金融風險產生的一個重要原因

財務管理作為以價值運動形式為主的、政策性與綜合性較強的管理，對于主要從事資金流通與資本運作業務的金融公司來說，其好壞程度對企業發展有著決定性的。

1．財務控制乏力易導致金融風險。財務是企業資金進出的總閘門，通過財務控制可以幫助預防和化解金融風險。但在現實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質等因素的制約，財務控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進出手續時無章可循，法規資料不齊備；撥付資金不按業務的進度和節奏進行，造成損失浪費；以報代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆帳、滯帳，不良資產越積越多。此外，財務控制不力還表現在企業內部財務管理無法統一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務，使得中央的調控措施和政策法規不能認真貫徹下去，資金周轉緩慢，財會信息不能及時、準確傳遞，從而削弱了企業財務的集中統一管理，這無疑對金融風險的發生起了一種促進作用。

2．虛假的財會信息掩蓋了金融風險。在真實性原則下，財務可以通過有關資料和信息清晰地反映出企業的業務發展情況，各種潛在的問題和風險，據此制定相應措施，從而促進企業健康、穩定發展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。近幾年，金融公司財會核算的虛假性有日益嚴重的趨勢，如所有者權益虛置，資本金不真實；搞帳外經營，設立帳外帳；會計科目混淆使用，帳帳、帳款、帳實不符；通過人為調帳使資產負債比例達標等。財會信息的虛假性使得許多企業長期粉飾太平，許多問題得不到及時發現，只有等到各種問題越積越多，企業發展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業的眼前利益，斷送了企業的長遠利益和國家與的整體利益。

3．理財技能的低下影響到金融風險的及時化解和消除。長期以來，許多金融公司的財會工作主要忙于日常的記帳、算帳，編制會計報表，不重視更新知識，提高業務水平，使財會人員的理財意識僅僅限于傳統的“增收節支”，理財技能貧乏，對急需解決的資源配置、資產重組、優化資本結構、緩解債務負擔、加速資金周轉、提高資金使用效益等問題，缺乏深刻理解和認識。這必然影響到金融風險的及時化解和消除。

4．財會人員的違規操作直接帶來金融風險。財務是企業資金運動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經濟損失，也會造成金融風險。

由此可見，金融公司財務的一舉一動，都與金融風險有著直接的聯系；防范金融風險，必須重視財會部門的協同配合，充分發揮財務的監控職能。

二、強化財務監控職能，防范金融風險的對策

為了防范金融風險，金融公司的財會部門必須轉變傳統的工作方式，增強現財意識，建立和完善一整套符合國家監控要求與企業發展要求的新的財務管理機制，形成防范和抵御金融風險的堅實屏障，促進企業健康、穩定地運行和發展。具體來說，應當建立和完善如下財務機制：

1．積極主動的財務決策機制。財務決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務特有的決策手段促進企業決策化和合理化。①樹立新型的決策意識。包括風險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。②建立財會咨詢隊伍。可建立由財會部門牽頭，即由精干、素質較高的財會人員和有豐富業務工作經驗、又具一定財會知識的業務人員組成的財會咨詢隊伍，定期提供較詳實的分析報告和建議供領導決策。③直接參予決策。為了把好投資、融資項目關，建立健全約束機制，提高資金使用效益，規避金融風險，金融公司都應成立投資、融資項目審查委員會，各屬下業務單位根據需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規定。企業的總會計師或總經濟師應牽頭組織活動，資深財會、審計人員應成為該委員會成員。④為了明確決策責任，全面掌握業務情況，財會部門要建立投資、融資項目檔案管理制度。

2．嚴格、認真的財務控制機制。首先，要強化制度控制。金融公司必須根據《企業會計準則》、《企業財務通則》和《金融企業財務制度》及其他有關規定，結合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現金管理、成本費用管理、資產負債管理、利潤分配、銀行帳戶管理等各方面作出詳盡的規定，下發各部門和職工執行。企業應定期舉辦培訓班，加強對財會基本知識和財會制度的宣傳和，實行合格上崗制度，并制定執行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標準來考核。其次，要把好審核關。財會部門在辦理每筆資金進出、資產變動手續前，必須對有關的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續。如若發現疑點，必須馬上中止所辦的有關手續，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目從事。第三，實行跟蹤控制，并組織有關計劃、審計。等方面的人員進行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業經濟活動的安全性和高效性。

第四，加強同紀檢、監察部門的配合，發現有違反財會制度的人和事，要嚴肅查處。

3．真實、的財會信息處理機制。首先，應整頓工作秩序。公司對現有公司的資產、負債、投資和融資情況要進行全面的核查，調整不實的帳務，以達到帳款、帳帳、帳實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規范的。其次，實行財會信息責任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔責任。對財會人員按其工作特點制定責任制，對會計核算的各個環節予以監督，并進行考核評比。此外，要抓好規范化、標準化會計基礎工作。對財會部門內部崗位的設置、人員配備、工作范圍要進行調整、改進，建立財會工作新秩序。人民銀行應舉辦有關的培訓班，對金融公司的財會人員進行系統培訓，使之全面了解國家的財經政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財能力，為防范金融風險打下基礎。

第4篇：金融風險與控制范文

【關鍵詞】金融；會計；風險

一、金融會計以及功能

金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的日常經營治理活動準確、完整、連續并綜合的進行核算和監督，同時也對金融機構的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經營治理以及經濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計；第二類是商業銀行會計；最后一類是金融公司會計。金融會計在經濟體系中通常行駛核算和經營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經濟核算；另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調節和控制銀行業務的經營。

二、金融會計風險的產生

（1）理論風險。新時期金融行業的發展使得傳統的金融理論不能很好的滿足和契合現行會計模式，這種超前的金融業發展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發生。（2）核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現核算風險，進而導致金融風險的產生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業的經營和發展。（3）管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監督風險，由于目前金融會計的監督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經營行為不能起到應有的監督控制作用，影響我國金融行業的健康發展。其次是人員管理風險，金融行業的快速發展勢必吸納更多的從業人員，但是會計人員的綜合素質參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執行規程制度、出現違規操作等現象，影響風險的控制和防范。

三、金融會計風險的防范和控制

1．建立正確的金融會計核算體系。會計在進行核算時，必須要依據銀行的相關會計制度和結算制度進行，要正確運用會計知識，嚴格執行記賬規則，并對密押、印章、憑證、帳表等嚴格管理。專屬設備和表件要配備專人管理并追究其行使職責，以真實、客觀、有效的憑證為依據，處理賬務。對記賬、結賬等工作，要做到到賬、賬款、帳據、帳表等全部匹配。正確計算存、貸款利息，使其能夠正確反映各項收入。同時，要推行會計責任制度，將責任具體到人，這樣就可以從細節處預防和控制風險的發生。

2．構建科學合理的內部控制體系，完善會計監督體系。首先，要將認識從防止會計人員差錯為主轉變為以金融會計風險防范為主，并結合管理操作，構建一個完善有效的內部控制體系，以金融行業自身的特點和經營方式出發，制定相應的會計內部控制辦法，有效防范和控制風險的發生。其次，要完善會計監督體系，做好事前、事中和事后的監督。事前與其他部門一同建立金融風險防范的動態監控機制對風險進行預防；事中要監督業務的規范性與制度法規的執行情況，避免違規違法行為的發生；事后要針對發生的問題，進行分析提出整改意見，盡量減少和防范風險的產生。

3．加強金融會計從業人員建設，運用先進科學的技術設備。一方面，金融會計人員金融行業的主要從業者，一支政治素質好、業務能力強、管理水平高的會計人員對于風險的防范和控制具有重要的意義。會計從業人員的建設可以從以下幾個方面進行：（1）加強思想和道德教育，使其愛崗敬業、遵章守紀；（2）加強其會計基本知識和基本技能的教育，開展崗位培訓以及技能競賽，打造一支業務技術水平較高的會計隊伍；（3）要嚴把會計人員準入關，選擇有使命感、責任心和專業素質的人員；（4）做好領導示范效應，會計主管人員不僅要以身作則，還要通過自己的言行和能力為其他會計人員提供學習的榜樣，發揮領導示范效應。另一方面，通過運用現代化的電算化會計核算系統，促進會計核算質量的提高，不僅能夠提供及時有效、全面、完整的會計信息，也有利于實現業務處理、業務管理以及決策的有效融合，提高金融會計的風險防范和控制能力。

參考文獻

第5篇：金融風險與控制范文

商業銀行金融創新的必要性

雖然創新可能帶來一定風險，但有時創新又是化解風險的手段，如金融衍生工具就具有分散和轉移風險的功能。許多銀行的風險運用傳統的方式難以解決，只有通過創新才能找到出路。從根本上看，不創新的風險更大，限制銀行的進一步發展，甚至落后淘汰。因此，要積極促進銀行業的創新，力求在創新的基礎上規避風險。

銀行創新包含的內容很廣，一般主要包括產品創新、服務創新、管理創新和技術創新四個方面，這里主要是探討銀行的業務創新（包括產品、服務創新等）。

創新對中國銀行業的發展具有重要作用，主要表現在以下四個方面：一是創新有利于更好地滿足客戶多樣化、個性化的需要，更好地服務經濟活動，促進經濟健康、快速發展。中國經濟正處于快速發展階段，高新技術產業、民營經濟發展較快，居民消費結構正發生轉型，需要大量的金融新產品；二是創新有利于提高銀行自身的運作效率。通過創新可以提供大量新的金融工具、服務，拓展銀行的功能。運用電子計算機網絡技術的可以提高運作速度，節約成本；三是創新有利于把銀行辦出特色，避免惡性競爭，創造良性競爭環境；四是創新是迎接國內外金融機構雙重競爭的挑戰，促進銀行業持續、穩定、健康發展的需要。根據國際經驗，隨著外資金融機構的增多，新的金融創新產品將被大量引入中國，金融機構規避混業管制的創新行為將明顯增加，這將進一步模糊傳統金融業務之間的分工界限，對中國現行的金融混業模式產生巨大沖擊，迫使銀行轉變經營方式。

因此，為應對金融業全面開放后所面臨的各種挑戰，促進中國銀行業的進一步發展，形成中資銀行的核心競爭能力，必須大力促進銀行創新。在今后的相當一段時間內，商業銀行應把創新作為基本的戰略，大力進行產品創新、服務創新、管理創新和技術創新。

商業銀行金融創新風險管理存在的問題

一、創新機制和體系不完善。西方發達國家銀行創新的動因是追求市場份額和利潤，其每一項金融創新活動都經過系統的研究和策劃，充分考慮其成本和收益、技術條件、市場需求、組織體系等諸多因素，形成嚴密的體系。而中國銀行的創新則偏重于在無序的競爭中搶占市場份額，短期行為較為明顯，出現了許多負效益的 “金融創新”。同時，在業務創新過程中，只是對某些環節作了改進，沒有從戰略定位、實施機制、風險控制等總體上進行把握，對新的產品和業務可能帶來的風險研究不足。

二、創新的外部環境不夠理想。銀行創新必須具備兩個方面的條件：金融監管的適當放松以及建立公平競爭的市場環境和信用體系。相對而言，西方發達國家已經建立了比較完善的體系，而我國銀行創新的環境不夠理想，銀行體系存在一定程度的壟斷性，金融管制比較嚴格，不利于銀行的創新。同時，我國的信用評級機構的信用評級業務尚處于起步階段，大多數信用評級機構的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。由于信用中介行業發展滯后，已有信用數據庫小、覆蓋面窄，無法對市場主體的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。 缺乏完善的信用體系也增加了中國銀行創新的風險。

三、風險防范經驗不足。金融創新是有風險的業務，由于金融創新透明度較差，現有的會計信息很難全面反映業務創新的規模與質量，致使金融監管機構難以了解銀行的全部業務范圍和評價其經營成果，難以對銀行業金融創新活動進行有效的監督與管理。加之許多金融創新的開展沒有金融法規的嚴格限制，尤其是金融衍生工具類業務創新，大多數不需要相應的資本準備金，只要交易雙方認可就可達成業務協議，極易刺激業務的擴張，造成巨大風險。而目前銀行對業務創新風險估量不夠，風險防范經驗不足，業務創新的內部管理和風險控制機制還沒有真正形成。

商業銀行金融創新風險管理的對策

創新與風險是辯證統一的。銀行創新雖然具備一定程度的風險性，但只要科學規劃，精心組織，加強控制，就可能把風險降低到最低限度。

一、完善商業銀行公司治理結構和內部控制體系 。我國的《商業銀行內部控制指引》中明確規定：“商業銀行應當建立涵蓋各項業務的全系統的風險管理系統，開發和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行持續的監控”。銀行內部控制建設在風險管理中占有重要的地位，因為它是抵御金融風險的第一道防線，創新很大一部分風險可以通過內部科學的制度安排消除。在組織安排上，要設立獨立風險管理部門，使業務創新與風險管理決策適度分離，相互牽制。構造合理的內部控制組織架構；建立完善信息系統和網絡管理；建立責任追究制度。

二、轉變風險管理觀念，樹立全面風險管理理念。隨著銀行業務的進一步拓展和大量新型金融工具、交易方式的應用，銀行應轉變原有的風險管理觀念，強化風險管理意識，樹立全面風險管理理念。要使銀行成為一家不斷創新的銀行，關鍵是創新工作規范化，使創新與穩健經營成為每一個員工、部門和分支機構的意識，使創新活動能夠得到制度保障。同時，要建立嚴密的銀行內控制度。風險管理的內容應由單一的信用風險管理拓展為分散在不同管理部門的多種風險的集中管理，如信用、市場、操作性風險；風險管理技術應由定性分析向定性與定量分析相結合的方式轉變，逐步運用數理統計模型來識別、衡量和檢測各種新型金融交易行為的風險；風險管理的重點應由單純強調審貸分離向構建風險管理體系轉變，建立網狀全面風險監管機制。

三、充分利用信息技術建立銀行動態風險評估體系以及科學的內部評級體系。充分運用信息技術，建立管理信息系統，加強銀行內控電子化管理，健全會計信息質量保證機制，有助于確保會計信息的真實性，提高信息傳遞效率，以保障銀行業務的正常運行。建立金融創新風險預警系統，建立動態的金融創新風險評估模型，對金融創新活動進行事前、事中和事后控制，以實時反映和控制銀行的金融創新風險。另外建立科學的內部評級體系，真正實現評級的制度化，規范化，消除主觀因素的影響

四、加強外部環境的監管。政府及民眾應當為商業銀行創造良好的外部環境。一是加強央行對創新風險的監管。國外銀行創新是在比較完善的金融體系和市場環境下進行的，而目前中國的市場體系還不夠完善，更需要央行加強監管，提高監管水平。監管的目標是穩中有活，適當放寬某些限制，以鼓勵依法創新，同時對可能造成巨大風險的創新活動，央行要組織人員進行專門研究，必要時還可以直接介入。這是強有力的外部防線；二是行業的自律。與央行的行政監管相比，行業的自律具有相當大的靈活性，對銀行也具有一定的約束力，這是具有靈活性的外部防線；三是建立并完善社會信用體系，這是防范銀行創新中的風險的基礎。著力建立和規范信用環境，加強企業和個人的道德約束，為銀行的創新活動打造堅實的基礎。政府應根據我國銀行業所處水平，發展狀況制定合理、有效的銀行法制，法規，努力構建良好可信的社會信用評估體系。

當然，商業銀行的風險管理與控制是一個系統工程。上述相關分析僅是其中一隅，要實現商業銀行經營的穩健性、安全性和持續性，應在提高風險識別與評估能力、風險管理與分析技術水平的基礎上，實施全面風險管理模式。

第6篇：金融風險與控制范文

【關鍵詞】社保基金 通貨膨脹 互動 風險控制

一、背景介紹

中國人民銀行的貨幣政策執行報告顯示，雖然目前中國經濟運行總體形勢良好，但近幾年居民消費價格指數持續上升，未來中國價格走勢的上行風險仍然不容忽視，通貨膨脹率繼續上漲的威脅依然存在。未來在我國經濟的快速發展過程中，社保基金隨時都會面臨著通貨膨脹的發生，并有可能被通貨膨脹所侵蝕。對社保基金面臨的通貨膨脹風險，很多專家和學者都對其極其重視，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，以銀行存款為主的投資體制下，從2001年到2011年間，中國養老金“縮水”近6000億元，截至2011年底，中國養老的三大支柱中，3580億元的企業年金、8690億元的全國社保基金都已實現規范的專業化市場投資運作，但擁有1.95萬億結余的基本養老金依然通過“落后的投資體制獲得低下的收益”。在老齡化的背景下社保基金甚至面臨著收益為負的重壓。

這些都說明了通貨膨脹的風險是社保基金與金融市場互動中所面臨的重要問題，那么怎么來控制和規避這種風險呢？

二、 通貨膨脹對社保基金與金融市場互動的影響

通貨膨脹的發生，對現收現付的社保基金影響很小或根本沒有影響，但是對于以個人賬戶為基礎的基金積累制度，通貨膨脹產生的壓力就大得多。通貨膨脹對社保基金的影響有兩個方面：一是它造成社保基金資產本身不斷貶值，使社會保障基金的實際購買力下降；二是它導致社會保障基金支出增加，并最終有可能使未來社保基金的支付發生嚴重困難。因為隨著通貨膨脹而來的是人們生活費用的增加，其結果是靠社會保障金生活的離退休職工必須領取更多的社會保障金才能維持其基本生活水平。

在我國傳統的計劃經濟體制下，社會保障采取國家保障或企業保障的方式，社會保障金的收支直接納入國家財政預算或企業財務預算，即現收現付，很少有結余積累，因而不可能進行投資營運。在社會保障制度由現收現付模式向社會統籌與個人賬戶相結合的部分基金制模式轉變以后，由于個人賬戶幾乎“空帳”運行，加上資本市場發育的時間不長，社保基金投資范圍受到嚴格限制，只能用于銀行存款或購買國債，而不能用于購買企業債券股票、實業和不動產，更不能用于衍生金融工具的投資。

我國社保基金的資產配置長期被限制在銀行存款和國債上，雖然保障基金安全，但卻制約了基金的增值。這至多只能保證基金的名義安全，而無法保證基金的實際安全，特別是無法滿足人口老齡化加速帶來的養老金未來需求的急劇膨脹。

三、面對通貨膨脹，我國社保基金投資存在的問題

我國的社保基金投資貌似安全，實際收益率卻偏低。究其原因，主要是目前我國社保基金投資存在以下幾方面的問題：

首先，社保基金可選擇的投資工具較少，很難進行有效的投資組合。正如前面所述，我國社保基金投資主要通過銀行存款和購買國債來實現保值增值，而銀行存款利率和國債利率都較低，且容易受通貨膨脹的影響，使得社保基金投資效益不高。

其次，目前我國社保基金對投資風險的管理從總體上處于較低水平，風險管理能力較差。主要表現在：投資決策主要憑經驗做出，缺乏一套量化的風險衡量指標。量化管理和模型化是西方發達國家金融風險管理在技術上的重要發展趨勢。

最后，我國社保基金投資管理效率低下，監管體系不完善，也是導致社保基金投資收益差的重要原因。我國社保基金目前主要還是政府部門分散管理，這不但增加了管理的難度，降低了管理效率，也使社保基金經營成本增加，投資風險加大。而且，由于社保基金管理機構沒有明確地與政府分離，所以政府行為時常會影響到基金管理。

四、社保基金管理中通貨膨脹風險控制措施

（一） 通過對投資資產工具的選擇并進行優化配置來提高基金投資效益

《全國社會保障基金投資管理暫行辦法原則》規定了全國社保基金投資于銀行存款和國債投資的比例不得低50%，企業債、金融債投資的比例不得高于10%；證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。但根據當前投資回報率統計數據顯示：銀行存款、國債的收益率最低，股票收益率雖然較高但其波動性較大，而貸款、房地產、國外股票和國外債券不僅收益高而且差異性較小。所以要提高我國基本養老保險基金投資收益率，還要進一步放寬投資領域，使保險基金進入到貸款、房地產、國外股票和國外債券等收益高，穩定性好的領域，并合理配備比例，以求最佳的資產投資組合。

（二） 完善社保基金投資的法律，為社保基金的保值增值提供法律依據。

社保基金投資的法律配套化《社會保險基金投資法》應不斷地發展完善， 為社保基金的保值增值提供法律依據。在修訂的時候應對涉及投資的一系列問題做出明確規定， 如投資機構的主體、投資原則、投資方向、投資權限， 可用于投資的比例、入市基金的籌措等。

（三） 完善社保基金的監管體系

根據中國國情并從長遠的制度穩定出發， 可采用以法制監管為核心、適當集中的綜合模式， 在現有制度的基礎上加強監管的集中度， 以構建一個主輔分明、多重監管的社保基金監管組織結構。

（四） 社保基金的運營方式多樣化

除銀行、國債、股票、企業債券等投資外，社保基金可以投資于海外資本市場， 考慮直接配置政府債券、金融債券、信用等級較高的公司債券和證券投資基金等產品， 在風險偏好和收益目標之間平衡來確定投資比例， 在實現社保基金期望值的同時， 可以考慮進行長期相關指數的投資。

參考文獻：

[1]林義.社會保險基金管理[M].北京：中國勞動保障出版社，2002.

[2]冉萍.社保基金投資的國際比較及對我國運營的借鑒[J].經濟問題探索.2008，（1）.

第7篇：金融風險與控制范文

中國金融市場發展中的非均衡與錯配現象

改隨著銀行間拆借市場、銀行間債券市場、票據市場等貨幣市場以及資本市場的發展，金融市場體系逐步完善，金融品種和市場參與者不斷增多，金融功能和效率進一步提高。但是，發展過程中積累的矛盾也逐步顯現出來，非均衡與錯配問題相當突出。McKinnon和Shaw(1973)認為在發展中國家，由于存在利率管制，市場機制的作用不能得到充分發揮，過多的金融管制和利率限制導致信貸配額、金融資產單調等金融抑制嚴重的現象。在McKinnon和Shaw看來，一國實行利率管制就會產生金融抑制，經濟貨幣化程度比較低。我國從1995年開始，金融深化程度明顯加快，M2/GDP由1995年的104%逐步上升到2003年的188%，盡管2004年宏觀調控使M2/GDP下降了3個百分點，但我國的M2/GDP不僅高于發達國家，也比亞洲一些新興工業化國家如新加坡、泰國高。在利率管制下，貸款利率不能揭示項目的風險，金融機構在不能根據項目收益情況和風險程度來定價其貸款時的次優選擇就是實行信貸配給，信貸配給的結果是金融深化受到制約。我國在利率管制的約束前提下產生了金融深化，這一方面說明銀行系統的風險程度陡增，另一方面還說明了金融體系或銀行信貸推動經濟增長的效率比較低，金融市場在與實質經濟相匹配中出現了錯位。現代金融中的直接融資和間接融資是同等重要且相互協調發展的，一些發達國家的直接融資甚至還發揮著主導作用。國際社會也普遍認識到，過于依賴間接融資，是一些地區和國家出現金融危機和債務危機的主要原因之一。我國金融結構體系中最大的矛盾是直接融資與間接融資發展的不平衡。由于幅員遼闊，我國各地區之間在地理條件、資源稟賦、經濟和社會發展水平等方面存在著巨大的差異，根據條件相近的歸類原則，把31個省、自治區和直轄市劃分為三類地區，即東部地區、中部地區和西部地區。2004年我國存貸款占比中、西部地區低于東部地區52.9、38.1個百分點，東、中、西部地區金融產值占GDP比重分別是4.31%、2.17%和2.14%，而且，2003年的數據分別是4.79%、2.79%、3.19%。與此同時，東部、中部地區的GDP在全國中的占比明顯低于存貸款在全國中的占比，西部地區的GDP占比高于存貸款占比。這些說明我國金融資源基本上集中在東部地區，且金融效率在進一步下降。

進一步完善我國金融市場的對策建議

從資產方看，就是對商業銀行現有的信貸資產進行證券化。由于資產證券化屬于微觀金融方面的內容，應充分發揮市場機制的作用，政府不應過多干預，關于商業銀行資產證券化的具體資產、運作模式與機制、發行定價等由各商業銀行根據市場情況自主決定。當前，資產證券化中最大的難題就是定價約束問題，資產證券化過程中需要信用增級以及投資銀行等機構參與，證券化產品設計及交易結構越來越復雜，這些都需要付出相當多的交易成本。如果金融市場不完善，定價機制扭曲，定價不合理，那么，從成本與收益角度來衡量可能是商業銀行在追求資產的流動性同時付出了高昂的代價。從負債方看，就是鼓勵商業銀行發行大額可轉讓存單、商業票據、一般金融債券以及存款類衍生品等，通過直接融資市場促進商業銀行主動負債業務的發展，改變目前過度依賴于被動負債的不利局面。商業銀行主動負債業務的發展一方面豐富了直接融資市場的產品種類，促進了直接融資市場的發展，另一方面能夠糾正商業銀行負債與資產的期限結構與流動性錯配，有利于間接融資市場的良性發展，一定程度上降低了商業銀行的風險。改革開放以來，我國對國民經濟的控制力由高度集中的直接控制轉變為通過金融手段的間接控制，金融市場的發展與變遷是在政府主導下的強制性變遷，由政府出面建設全國統一的金融市場，控制與審批所有的金融產品定價，甚至金融產品的開發與設計都是由政府主導設計好以后推出市場。由于整個金融市場的競爭都是在政府限定的較小范圍與框架中進行，微觀金融主體的創新活力被抑制，于是，中國金融業在發展的初級階段就出現了“競爭過度”的假象，金融脆弱性進一步提高，金融不穩定因素不斷增加。從國外來看，多層次資本市場幾乎都是在充分競爭的基礎上由下而上的誘制性變遷過程中實現的。例如，紐約證券交易所是在當初的梧桐樹下交易發展起來的，從現代金融來看，它是在民間金融或非正規金融的基礎上逐步發展起來的。在美國的多層次資本市場中，無論是大型企業，還是中小企業，不同規模企業的多樣化融資需求都能夠得到滿足。財務健全的大型企業能夠在諸如紐約證券交易所的全國性證券交易所上市交易其發行的證券，經營和財務狀況稍次的企業可以在區域性證券交易所交易其發行的債券或股票，“垃圾證券”則可在“未經注冊的交易所”交易。紐交所在190年發展歷史中大約平均1年才發行7只左右股票，說明美國企業融資許多是通過區域資本市場或其他低級資本市場實現的。而且，西方各地各層次交易所是屬于競爭性的企業，同一層級和不同層級的交易所是相互競爭的，交易所也會對欲上市交易其證券的企業進行嚴格的挑選，一旦發現嚴重問題，立即退市。中國在建設多層次資本市場上可借鑒西方發達國家的經驗，引入競爭機制，走“誘制性變遷”和“強制性變遷”相結合的道路。首先，在證券發行與上市相分離的基礎上對上海證券交易所和深圳證券交易所實行公司化改造，創造適度競爭機制。企業發行的證券在哪一個證券交易所上市交易由企業與交易所進行雙向選擇。其次，對銀行間債券市場和中國外匯交易中心實行公司化改造。構造一個上海交易所、證券交易所、銀行間債券市場以及外匯交易中心等金融市場相互競爭的格局。第三，支持有條件地區建設區域性資本市場。區域性資本市場有利于解決信息不對稱問題，因為當地投資者在獲取本地企業有關信息時具有比較優勢。第四，在強化信息披露和市場透明度的基礎上完全放開對金融產品及其定價等管制。監管部門把工作重心放到市場的制度建設上來，建立規范的評級制度、信息披露制度、發行和交易制度并實施有效監督；企業融資方式的選擇，是發行股票、債券或認股權等其他證券，還是私募發行，以及在哪個市場交易其發行的證券等，完全由企業根據自己的財務計劃、融資成本等自主決定。一是擴大企業債發行主體。目前，我國企業債發行主體主要局限在鐵路、交通等行業的少數大型中央企業集團，今后既要繼續支持這些具有投資級別的、從事基礎設施建設的企業發行債券，也要支持從事其他行業的具有投資級別的企業發行債券，同時還要給非投資級別的中小企業一定的發行債券的空間；適當支持在中國投資的跨國公司發行人民幣企業債券并投資于中國的項目。二是允許企業在銀行間市場發行和交易債券。從西方發達國家債券市場發展的經驗看，盡管債券的交易有兩種方式，即以集中指令驅動交易方式進行的場內交易市場（證券交易所）和以報價驅動交易方式進行的場外交易市場（OTC），但主流的交易模式是以場外交易為主。我國企業債主要是在交易所上市交易，一定程度上限制了債券市場的發展。因為債券價格相對穩定，波動幅度比股票要低得多，其低投資收益率使得大宗交易才具有資金的規模收益，而且，債券品種繁多，交易復雜，所以國外債券交易主要是以場外交易為主。三是培育機構投資者。只有機構投資者才會對債券微小的價格和收益率波動敏感，同時它們還具有較強的市場分析研究能力和管理風險能力。因此，債券市場的發展離不開機構投資者。目前，我國企業債的投資主體主要是基金和證券公司，今后要鼓勵和支持商業銀行、保險公司以及社保資金投資企業債券，使它們成為企業債的主要機構投資者，從而提高市場的流動性并降低市場風險。從間接融資體系看，由于平均信貸審批成本、信息與風險控制成本比較高，大銀行在為中小企業和農戶提供融資服務上不具有比較優勢；從直接融資來看，由于中小企業的信息不透明和財務不健全等，很難獲得直接融資機會，及時獲得投資者也會要求很高的風險補償；單個的農戶就更加不可能獲得直接融資機會。因此，社區銀行的發展將有利于解決上述約束，促進中小企業發展，滿足居民和農戶的金融需求。尤其在大中商業銀行把目光釘在高端客戶、排斥低端客戶的情況下，發展社區銀行更具有必要性。發展社區銀行首先要糾正小銀行就必定與高風險掛鉤的認識，因為社區銀行在關系融資上具有比較優勢。社區銀行的概念來自于美國等西方金融發達國家，其中的“社區”并不是一個嚴格界定的地理概念，既可以指一個省、一個市或一個縣，也可以指城市或鄉村居民的聚居區域。凡是資產規模較小、主要為經營區域內中小企業和居民家庭服務的地方性小型商業銀行都可稱為社區銀行。之所以應當如此界定，基本理由有二。其一是美國“社區銀行”的規模大致與我國的城市信用社相近，而我國的城市信用社是業務活動范圍不超過縣域的商業性銀行機構。2002年末，美國“社區銀行”資產總額的平均值為人民幣9.2億元。2004年末，我國中小商業銀行的資產總額平均值是：股份制商業銀行3815億元，城市商業銀行151億元，城市信用社4.4億元。其實，若考慮到美國的人均GDP要比我國大得多（以匯率計，為30倍左右，以購買力平價計，為8倍左右），因而就“真實的”相對規模（無論按哪種方法計算）而言，美國“社區銀行”資產總額的平均值實際上還要小于我國的城市信用社。其二是我國與美國同為大國，美國的商業銀行層次體系對我國有較大的可借鑒性，今后，我國的較為完善的商業銀行體系中，與美國“社區銀行”相對應的層次將是“縣域商業銀行”。目前我國的商業銀行體系還遠未完備，根據我國的實際國情，未來的商業銀行體系也將有5個層次。資產規模最大的是跨國銀行，目前工、農、中、建、交等銀行已在境外設有機構，并且規模也進入世界大企業500強，它們（并包括其他可能的銀行）中的一家或數家，將有可能發展成為我國的跨國銀行。其次為“全國性商業銀行”。目前除了工、農、中、建、交行外，還有11家股份制商業銀行可以在全國范圍內開展業務活動，今后還將繼續增加。再次為“省域商業銀行”，它們可以在一個省（市、區）范圍內開展經營。浦發、廣發、興業等銀行在未成為全國性銀行前都屬于這一類。這個層次的銀行雖然暫時沒有，但是今后是不可缺少的。又次為“市域商業銀行”，這就是目前的113家城市商業銀行。最次為“縣域商業銀行”，其業務活動范圍不能跨越縣域，現行的城市信用社便屬于這一檔次。社區銀行與借款人比較近，容易獲得借款人的人品、經濟狀況以及人際關系等不透明的信息，相對大銀行而言知根知底，在放貸中具有相當大的比較優勢。從國際上看，盡管社區銀行在規模上無法與大銀行相比，但在經營業績上不相上下。例如1992-2003年，美國社區銀行整體的資產回報率比區域銀行和25強銀行分別只低0.11和0.04個百分點，社區銀行的資產質量略高于區域銀行和25強銀行。

本文作者：周紫哲袁永輝工作單位：石家莊信息工程職業學院

第8篇：金融風險與控制范文

一、新型農村金融機構微型金融的特點

（一）擁有非常廣泛的服務內容和服務對象

最開始新型農村金融機構主要內容是對象貧困農民提供貸款服務，隨著農業經濟的發展，新型農村金融機構的內容和對象不斷發展，到目前為止，已經把普通農戶、養殖專業戶、個體工商等，都納入了新型農村金融機構服務范圍中。同時把單一信貸的服務，擴展到匯兌、保險等服務中。近年來，農村銀行的金融結構的建立，使得新型農村金融機構的服務內容對象擴大。

（二）組織形式多樣化

目前新型農村金融機構微型金融組織主要有三個類型：第一種類型是農村資金互助社、 農村銀行、信貸公司等微型金融機構，此類微型金融機構都是工商部門注冊的法人，并得到銀行監管部門的機構。第二種類型包括服務社、小額貸款的信貸公司，這些公司都具有正規的營業執照。第三種類型包括民間標會之內的微型和非正式信貸組織。

（三）資金主要來源是商業化

最開始的新型農村金融機構資金的主要來源捐贈資金，但發展至今，新型農村金融機構也能在金融市場市場上獲得相應的商業性資金，農村資金合作社等新型農村金融機構，能夠把農戶的閑散資金儲存進行 儲存，從而通過多途徑的渠道獲得發展資金。微型機構和小額貸款企業是新型農村金融機構獲得運行資金的重要方式，這就導致新型農村金融機構的資金來源還商業性企業資金的來源有本質區別，新型農村金融機構主要的目標是增值和保值資金。

二、新型農村金融機構微型金融存在的金融風險

（一）貸款對象發生偏離

一旦新型農村金融機構微型金融貸款的對象發生偏離，就會導致農戶和小企業的貸款比例發生下降。主要體現在以下幾個方面：第一，國家推行村鎮銀行的主要目的，為農村那些經濟收入水平低的農戶，提供貸款資金，讓他們有足夠的成本為擴大種植規模或者提高農產品質量，但近年來，我國農村經濟快發展，村鎮銀行的服務對象發生很偏離，不再把貸款的重點放在貧困農戶上，而是轉向了相對賦予的養殖大戶和小型企業客戶。這和當初銀行監管局設立的村鎮銀行的目的不相符，這也是村鎮銀行很少設立國家重扶貧地區的主要原因，在農村用戶貸款業務實際操作過程中，村鎮銀行比較偏重于富裕客戶，比如：大型養殖用戶和小型企業。截止道2016年底，我國村鎮銀行的貸款余額為1500億元左右，其中一般農民貸款余額為520億元，占總貸款金額的34.7%，小型企業貸款余額為714億元，占總貸款金額的47.6%。第二，農村資金互助社的發展方向也發生了很大改變，其實國家設立農村資金互助社的主要目的，并不是為獲得經濟效益，而且希望通過農村資金互助改善農村現狀，從而實現共同賦予的最終目的。但在實際的經營過程中，和村鎮銀行相似，也把貸款的對象放在是比較富裕的農戶上，完全背離了國家成立的農村資金互助社初衷，也不利于農村經濟發展。

（二）新型農村金融機構數量少，且分布不夠合理

相關資料文獻顯示我國銀監會在是了《新型農村金融機構的工作安排》計劃在2014年底成立新型農村金融機構1325家，但是截止到2014年底，全國僅僅成立了712家新型農村金融機構，其中村鎮銀行665家，貸款公司20家，農村資金互助社27家，距離實現規定計劃僅僅完成了48.6%。從組數據中可以看出，農村金融機構中村鎮銀行的增長速度比較快，貸款公司和農村資金互助社的增長速度比較慢，就2015年而言我國共建立了625家村鎮銀，比2014年增長了25%，貸款公司和農村資金互助社僅增長了9%。

在2014年末我國新型農村金融結構712家，其中東部324加，中部211家，西部106家，北部71家。?惱庾槭?據中可以看出，我國新型農村金融機構建設比較偏重東部和中部，而且村鎮銀行地址主要集中在縣城，不利改善西部地區和欠發達縣城鄉村的發展。

（三）新型農村金融結構的流動性不足

在2013年我國新型農村金融結構的存貨比是52%，在2014提高到80%，在2015年略有下降僅有79%。資產負債率從2013年的62%，到2015年提高到86%。導致存貨比偏高的主要原因是貸款增長快于存款增長，新型農村金融結構的存款從2013年的2468億元，到2015年增長到5462億元，而貸款規模從2013年的1452億元，到2015年在增長到6412億元。

三、新型農村金融機構微型金融風險防控與分擔措施

（一）強化政策性金融業務的作用

雖然我國農業大國，但是隨著我國社會經濟的快速發展，農業和工業、商業相比仍然處于劣勢，此種基礎國情的背景下，要求我國農業經濟在發展過程中，不能完全借助國家政策扶持的金融體系來實現農業的快速發展。再加上我國農村金融機構危險金融的起步比較晚，和很多很多發達國家相比仍然存在巨大差距，國家政策的扶持具有一定片面性和局限性，這就決定了我國農村金融機構必須市場之外的力量才能滿足農業經濟的快速發展。才能解決新型農村金融機構在資金和風險管理中存在的問題。強化政策性金融業務的作用可以工程從以下幾個方面進行入手：第一，開展多元化資金獲取渠道，解決農村信貸資金缺乏的危機。僅僅依靠國家農業銀行的貸款并不能滿足當前農業經濟發展的具體要求。比如：通過招商引資，引進企業商業企業投資，農村吸引商業企業的主要優勢是農產品， 可以和商業企業取得聯系，把每年收獲的農產品盡數出售給需要的商業企業，已獲得第二年種植所需的資金；第二，建立系統完善的政策風險管理機制，由于我國新型農村金融機構的起步比較晚，很多制度和體系還不夠完善，在發展運行過程中仍然存在很大風險；第三，在強化政策性金融業務中必須遵循安全性原則，通過具體的市場調查，掌握農村經濟發展過程中的具體需求，并落實在相應的政策中。

（二）發揮農業銀行在微型金融服務市場建設中的作用

目前農業銀行在微型金融服務市場建設中發揮作用的影響因素主要體現在以下幾個方面：第一，農業銀的業務既有是農業政策性業務也有商業性業務，在承擔農業扶貧政策的同時，由于農業的收入具有季節性，而且回款的質量比較差，這就很大程度上影響了農業銀行的發展能力和盈利能力；第二，農業銀行抵御財務風險的能力比較小，在經營過程中存在經營風險向金融機構轉移的趨勢，嚴重制約了農業銀行對新型農村金融機構微型金融貸款投放的數額；第三，缺乏完善的農業保險體系，很大程度阻礙新型農村金融機構向縱深發展；第四，農業銀行的服務體系、產品結構和新型農村發展的需求存在一定差距；第五，涉農貸款風險補償、風險分擔和轉移機制不健全。但是從我國農業銀行在新型農村金融機構發展趨勢來看，農業銀行具有跨鄉城和統一集中管理的優勢，對新型農村的發展有大幫助。

（三）突出信用社的地位

農村信用社具有貸款門檻低，專門為農村經濟發展提供服務，所以在新型農業金融機構中必須突出農村信用社的地位和作用。要根據當代新型農村建立的具體需求，發揮出農村信用社最大的價值和作用。轉變成由農民、農村工商戶、各類經濟組織入股的經營單位，從而更好的為農村經濟發展提供支持，在農村信用社經營過程中，要實行自主經營、自我發展、自我約束的管理模式，農村信用社的改革可以采用以下幾種模式：第一，在經濟發展水平較高的城市和地區，可以把性用社轉變為農業銀銀行；第二，可以借助其他國家成功的經驗，在保證農村經濟發展的同時，積極開展股份制的信用模式。第三，放寬并購條件，允許有實力的銀行比如：農村商業銀行、城市商業銀行等收購農村信用社；第四，對于經營效益和信用良好的農村信用設可進行股份改造，逐步建立成合格合法的新型農村金融機構；第五，把農村信用社和農業銀行相互結合，把信用社是改變為多農業銀行的基層單位。

（四）規范非正規金融機構

由于新型農村金融機構的數量比較少，而且發展緩慢，滿足不了新型農村發展的具體要求，于是出現了很多民間金融結構，就經濟學角度而言，這些民間金融機構屬于典型“誘致性”引發的產物，長期實踐經驗表明，民間非正規的金融?C構在農場經濟發展中發揮著非常重要的作用，是正規國家政府金融機構主要補充，在某些農村中甚至出現了正規金融機構和民間金融相當的局面。在2015年北京市聯合周圍7個省市，對115個農村地區的300個新型金融機構進行深入調查，其中有102個民間金融結構，占總金融機構的34%，相比2014年提高了6.4個百分點。從這組數據中可以看出，民間金融機構的數量和規模正在不斷擴大，融資的渠道也日漸多元化，很大程度上降低了新型農村金融機構微型金融風險。在對民間金融機構進行管理過程中要做到，以下幾點，第一，建立完善的立法制度，扶正民間金融機構的地位；第二，逐漸完善民間金融監管體系，賦予民間融資合法性，并指派相關部門全權負責民間金融機構的監督管理工作；第三，完善正規金融機構和民間機構的合作關系。

（五）加快農村微型金融機構創新

從2006年銀監會頒發了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好地支持社會主義新農村建設的若干意見》到如今已經經歷了10多個年頭，新型農村金融機構始終遵循“低門檻、嚴監管”的原則，我國新型農村金融機構取得了快速發展，對農村金融改革和經濟的發展做出了重要貢獻。但是在市場經濟體制不斷完善前提下，對新型農村金融機構提出了更高要。比如：允許和鼓勵各類資本投資農村，在農村設立村、鎮銀行、專營貸款業務子公司和農村資金互助社三類新型農村銀行業機構。同時降低新設銀行金融機構的注冊成本，減少外界因素限制。加快農村微型金融機構創新可以從以下幾個方面入手，第一，大力發展農村保險，和保險公司取得溝通和交流，創新出適合農村經濟發展的保險種類；第二，大力發展農產品期貨市場，保證農農產品能獲得最大的經濟效益；第三，建立健全的農村抵押擔保制度，進而促進農村信貸方式的創新；第四，大力發展農村信用體系，改善農村的金融生態環境。

第9篇：金融風險與控制范文

【摘要】隨著互聯網時代的到來，傳統金融受到了極大的挑戰，互聯網模式不斷滲入到金融行業，方便快捷的互聯網金融理財產品近年來如雨后春筍般地出現，但是這種新興的理財產品尚存在著許多潛在的風險沒有得到控制。本文主要分析我國互聯網金融所存在的風險，并提出針對性的風險控制建議。

【關鍵詞】互聯網金融 理財產品 風險 控制

一、互聯網金融芻議

互聯網金融是“開放、平等、協作、共贏”的互聯網精神滲透到傳統金融行業而形成的一個新興領域。人們通過互聯網、移動網絡終端等工具來參與到金融行業當中，其依賴操作簡單、方便快捷、信息及時等特點迅速成為了金融界的新寵。許多大的互聯網金融機構推出的一系列相對簡便易上手的金融理財產品讓更多的互聯網用戶可以參與到金融界，并試圖從中獲得一些收益。目前，就中國互聯網金融理財產品來看主要集中在余額寶、理財通、京東金融以及各類網貸平臺，這類理財產品基于其他領域內所擁有的大量用戶群體，并順流到金融領域內，打著讓其用戶安心參與獲得收益的廣告，不斷擴大其理財產品的銷售范圍和廣度。就筆者個人及周邊朋友的情況來看，余額寶由于其基于支付寶這個最大的網上支付平臺來作為賣點著實吸引了一大批用戶參與其中，而且不得不說的是，其收益確實比同期銀行存款收益要高，但也并沒有傳說中的那種“離譜”的高收益，這在一定程度上對傳統的銀行業類的金融行業產生了巨大沖擊，尤其是年輕一代對于銀行的依賴越來越小。雖然這類金融理財產品操作起來簡潔方便，收益也是一目了然，但是其在監管以及發生糾紛時的維權等方面的風險還難以有效地得到保障。

二、互聯網金融理財產品存在的風險分析

（一）監管風險

互聯網的金融理財產品，相對于傳統金融理財產品而言是一種全新的依托于互聯網而生的現代化金融產品。由于其是近年來新興的金融理財產品，傳統的監管方式已經很難全面觸及到互聯網的方方面面。以余額寶為例來說，自其推出以來迅速在半年時間內就突破了5000億的貨幣儲量，這哥比例占據了全國總儲蓄的1%，隨后雖然出臺了一系列金融方面的政策來對此作出相應的限制和規范，但余額寶依然火熱，從最初那種可見的高回報收益轉入現在的低收益比也難以阻止人們尤其是年輕人對它的信賴。筆者身邊一位女性朋友曾說過：“工資放在銀行指不定就丟了，存款利率還那么低，倒不如放在余額寶里有一點算一點，花著也方便。”這是現實，年輕一代受互聯網影響極大，尤其是網上購物已經成為了他們必備的生活方式，許多交易都發生在線上。然而，余額寶真的就那么安全嗎？用戶放在余額寶里的資金是如何進行投資的呢？這些投資是否合理合法？諸如此類的問題，傳統的監管方式對于互聯網上的資金流向的監管相對困難，同時這么多的資金用來投資，不同于傳統的銀行、基金等金融理財產品都在我國的金融監管部門存有準備金以應對可能會出現的貨幣風險。互聯網金融理財產品在這方面的投入不夠透明，一旦出現投資失誤就難以及時有效地進行止損，我們不能寄希望于投資方的高尚道德情操。

（二）技術上的風險

技術上的風險主要是指在全開放的互聯網時代，沒有任何一個系統敢于保證其百分百的安全性，一旦出現黑客攻擊或者系統寫入時存在的BUG等情況時，客戶投資的資金安全就難以得到保證，當然，目前見諸如報端的多是銀行卡盜刷之類的，這也說明了開放的互聯網會存在這樣的風險。就互聯網金融理財產品而言，其依賴于互聯網技術的成熟與穩定才能保證其在整個投資過程中會得到一個強有力的支持，黑客攻擊、病毒擴散都會對整個互聯網系統造成動蕩。前不久的勒索病毒就是一個現實的例子，全世界各國政府投入那么大的互聯網系統都難以抵制這類病毒的攻擊而導致了許多業務的癱瘓，這不得不讓人們警醒互聯網金融是否也會出現這種狀況。雖然說互聯網技術在不斷發展，會越來越安全穩定，但是其本身所具有的開放性又先天性地限制了其安全性的高度，病毒、BUG、黑客攻擊等等絕不會消失，如何應對這種技術上的風險是我們應該考慮解決的一個關鍵的問題。

（三）法律糾紛風險

投資互聯網金融理財產品對于雙方來說是一種雙務合同關系，這其中就存在著權利義務的關系，一旦出現違約等情況，用戶如何維權就相對困難。因為，在互聯網金融理財產品的投資中，資金的最初流向的產品方是難以固定的，且在互聯網上的證據固定等相對困難，這不同于傳統的金融理財產品會存在著固定的印業場所和簽訂的紙質合同，在糾紛發生時取證容易，對于相關責任方的控制也比較容易。例如，在傳統的保險類理財產品中，保險公司會有固定的注冊地及繳納的注冊資金，會與投資人簽訂相應的保險合同，這些都方便了人們對糾紛時采取措施的確定性；然而，互聯網金融理財產品的投資收益都發生在線上，固定證據確定責任方都比較困難。同時，這類糾紛適用的法律法規等也難以明確，畢竟這類網上的投資相對來說是一種虛擬的貨幣交易，責任方的抗辯理由就相對較多，這也對投資者來說是一種適用法律上的“不公正”。

三、互聯網金融理財產品的風險控制

（一）完善法律法規

針對容易出現的法律風險，為了切實保護雙方的合法權益，針對糾紛發生時的適用法律條文等作出相關的規定，對于目前已經發生的問題難以m用現有法律解決的要及時通過相關部門作出司法解釋。

（二）加強系統安全方面的技術投入

系統的安全穩定對于維持整個投資環境的穩定是十分重要的，要在技術上投入足夠的資金來支持技術人員的工作，加強系統的防火墻建設，研發出相應的應急系統措施，一旦出現系統安全問題時要有足夠的應對機制，迅速地消除隱患，保證安全。

（三）加強監管

作為金融市場的后起之秀，雖然在很大程度上會給人們的投資帶來便利，但是也要接受金融部門的監管，通過政府的宏觀調控手段來保證整個金融市場的繁榮穩定。所以，相關的互聯網金融理財產品的發行方要主動接受監管，我國的金融監管部門也要對這類產品創新技術手段來主動進行監管。