經濟責任審計取得的成效精選(九篇)

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第1篇：經濟責任審計取得的成效范文

一、AMIS和OAS的應用成效

隨著審計系統的升級、優化以及審計人員越來越熟練地掌握和運用，AMIS和OAS兩大信息系統已經成為審計人員必備的審計工具，被廣泛應用于審計各個環節和各類項目之中，取得可觀的成效。1．AMIS發揮的功效。一是提高審計工作效率。作為審計信息的管理工具，AMIS對信息的采集、分析、記錄和存儲有利于提高審計業務的整體效率和管理水平，節約人力和財務成本，促進審計工作更加高效。二是規范審計操作流程。AMIS對審計項目操作流程規范化提出了剛性要求，要求審計項目的管理和實施必須遵從系統的既定流程和規則，而不能主觀隨意地操作，規避了審計風險。三是促進審計跟蹤成效。通過篩查AMIS存儲的以往審計發現，跟蹤審計事項，督促被審計單位及時整改，并對整改的真實性、持續性和系統性做出評價，更好地發揮審計的職能作用。四是成為審計人員的良師益友。由于AMIS涵蓋了審計人員需要的大部分知識和信息，且操作方法簡便，其中的知識庫子系統已成為審計人員的知識寶庫，是學習和實施審計項目的典籍，在審計條線得到廣泛使用和認可。2．OAS取得的效果。一是實現業務全面檢查和常態化監測。由OAS獲得較全面的業務數據，通過統計分析，對經營管理的整體情況進行全面的評價；同時，OAS定期加載被審計單位的交易數據，依據動態信息，實行常態化審計監測，及時發現、揭示關鍵控制環節的風險苗頭和經營管理中存在的問題，為管理層預警信號、提供決策支持，實現對風險的防預性控制，提高審計的時效性，充分體現審計的價值。二是增強審計抽樣的科學性。審計抽樣是審計活動的重要環節，通過樣本推斷總體，進而判斷出總體情況，樣本質量的高低及其代表性的強弱，對審計結論的合理性和可靠性、審計目標的實現尤為重要。OAS具有強大的審計抽樣功能，統一抽樣標準和樣本規模，有效避免人為偏差，大大提高審計樣本的質量和審計查證的準確度。三是形成資源共享。內部審計機構秉承為建設銀行經營發展保駕護航的審計理念，對駐地的一級分行開放使用OAS，實現了資源的共享。近年來，已對主要的條線管理部門開放了OAS的外部用戶使用權限，并且對業務部門直接提出的數據需求，及時給予支持和滿足，取得了一定的成效，得到駐地分行的肯定。

二、建設銀行內部審計信息系統存在的問題

（一）AMIS存在的主要問題

自AMIS上線以來，雖然幾經優化和改進，不斷增強其應用性能，但是隨著審計工作精細化管理要求的不斷提升，該系統的部分應用功能仍有優化和拓展的空間。其主要問題表現為：一是檢索功能有待提高。AMIS未采用智能搜索引擎技術，雖設置了高級搜索，但需要準確地輸入“關鍵字”，查詢效率低，影響了使用效率。二是審計發現的歸納整理有待細化。以往審計發現的問題未進行細致的整理，尤其針對屢查屢犯的問題未加以梳理和歸納，影響了審計成果的充分利用和深入研究，不利于跟蹤審計的深度開展。三是經濟責任審計資料庫建設尚未納入子模塊。經濟責任審計已成為內部審計一項重要的業務內容，而且受到企業高管層及外部監管機構的高度重視，審計流程建設快速，投入的資源較充足。建設銀行各審計機構雖采取一定的技術方法，定期地搜集、存儲了大量的文字和數據資料，但尚未將其納入AMIS之中，不便于對資源的挖掘和利用。

（二）OAS凸現的主要問題

在內部審計充分應用OAS的同時，隨著審計要求的不斷提高，逐漸凸現系統運行效率低、應用管理制度不健全等問題，具體表現為：一是項目需求與資源有限的供給矛盾突出。審計項目對OAS的依賴程度越來越高，按審計計劃實施的審計項目、非項目任務下發的模型、為滿足日常非現場系統的使用需求進行研究的試運行模型等，使服務器運行承載著重負，進而導致模型運行時間相對集中，即使審計人員加班加點夜以繼日地完成運行任務，由于多用戶爭用資源出現的運行錯誤，難以保證運行結果的正確性。因此，審計項目需求與服務器資源供給之間日益突出的矛盾，已經成為當前非現場服務器運行管理亟待解決的問題。二是信息安全制度建設不健全。OAS的數據信息在采集、傳遞、加工、存儲、銷毀等數據生命周期過程中產生的安全風險，需要建立制度予以規范和防控，但審計機構尚未全部建立數據安全管理制度。同時，信息安全管理是一項持續性的體系化工作，如果僅關注具體信息風險安全控制則很難彌補過程中的缺陷，還應強化信息安全的全流程管理，并根據風險環境變化不斷加以完善。三是應用能力有待提高。OAS已成為內部審計的重要工具，但是要使用的得心應手，能夠靈活地創建審計模型，還需要具有一定的應用技能，如具備計算機編程基礎、熟悉各項業務流程、解讀文件制度的能力。審計機構通過對信息系統應用能力的考評結果顯示，那些從事審計工作時間較長、年齡偏大的審計人員雖業務經驗豐富，但計算機編程能力不足；而新招入的年輕審計人員學習能力較強，通過強化訓練能很快達到技能等級，但是業務經驗不足。這種現象在各審計機構普遍存在，影響了審計質量。

三、加強建設銀行信息系統建設的對策

（一）完善AMIS的對策

在AMIS系統現有結構的基礎上，增強審計數據的維護和審計成果的利用，拓展知識生產、管理和應用。優化方案的核心內容應包括：一是引入智能搜索引擎，便于知識庫快速檢索。如引用Lucene等技術，以支持Office文檔、PDF、網頁文檔等多種格式文檔的搜索。應配置高級搜索功能，支持關鍵字的邏輯運算搜索，能同時含有兩個關鍵字文檔篩選。輸入關鍵字時，可以識別拼音、漢字和聯想最常用的詞組，并按照搜索頻率的高低排序。搜索結果應能顯示文檔名稱、更新日期、部分摘要，查找的關鍵字在摘要和顯示文檔中以高亮突出。還可配置分類搜索功能，支持多維度分類方法，包括按文件所有者、文檔類型、審計依據、審計成果、最新更新等維度搜索。其中最新更新維度，需按照更新時間順序排列最近更新的文檔，便于用戶了解最新知識狀態。二是優化審計發現庫子模塊功能，促進跟蹤審計。跟蹤審計已成為檢驗審計成效、提高審計質量的一項重要工作，應在審計發現庫中增加對“整改三性”問題的提示功能。按照同類問題的出現次數、前后時間差、營業機構分布等情況進行計算、轉換為系統的程序代碼，使系統在接收整改信息時，能夠自動識別并提示整改真實性、持續性和系統性的問題，同時支持相關信息的查詢和統計。三是增設任期資料庫，加大信息擴載量。將任期資料庫納入AMIS后臺系統，增建為一個三級模塊，再配置不同級別的開放權限，便于跨區域的經濟責任審計項目及跟蹤審計項目的開展。四是創建接口，加大知識信息的獲取力度。采用文檔管理技術，將原先要由不同系統處理的各類文檔集中在一個平臺統一管理，實現文檔的分類歸檔、外部特征管理、關鍵詞管理等。同時，采用自動維護和手工維護等多種方式，通過接口實現審計知識庫系統與OA、NOTES等相關信息系統的交互，通過搜索引擎訪問總行企業網門戶、建設銀行知識庫系統、檔案管理系統等自動獲取知識，還能以鏈接訪問其他的信息資訊系統，實時獲取信息，加大知識積累。

（二）優化OAS的策略