國企審計重點精選(九篇)

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第1篇：國企審計重點范文

一、1990年國家發行重點企業債券二十億元。根據國務院有關規定和各地區、各部門的經濟發展水平、投資規模、結構等綜合因素，將債券任務作為指令性任務下達給各地區、各部門、發行重點企業債券，加強國家重點建設，是國務院決定的，任何單位和個人不得以任何理由不完成或少完成國家下達的債券任務。各地區、各部門要嚴格按責任制執行，確保按時完成購買任務。

二、1990年重點企業債券，要在七月底以前完成購買任務的50％，其余部分在十月底以前完成。

三、為確保完成購買任務，各地區，各部門應采取有力措施，將認購任務分解落實到項目的單項工程，采用先落實購買任務再下達投資計劃等源泉控制辦法。各級審計部門要加強審計監督。

四、地方購買重點企業債券的辦法：基本建設、商品房屋建設（含中央單位公司）和城鎮集體投資項目由計委（計經委）負責落實，技術改造工程項目由經委（計經委）負責落實。各部門直屬的基建、技改項目購買的重點企業債券，由其主管部門統一收繳到中國人民建設銀行。

五、各地區完成購買國家下達的債券任務數額后，超額部分全部留歸地方用于農業、能源、交通、重要原材料等重點項目建設。

第2篇：國企審計重點范文

關鍵詞：內部審計；作用；有效性；權威性；獨立性

一、問題的提出

企業對內部審計具備充分認識和正確的運用，有助于企業的自身發展和我國現代企業制度的健全。無論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。

二、內部審計對企業發展的積極意義

前文已述，內部審計是我國企業內部管理的重要構成，還對企業內部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內部審計具有廣泛性、獨立性、綜合性的特點，其有助于提高企業的風險預防能力。具體而言，內部審計對企業的積極作用主要表現在兩處：第一，能夠對企業的未來發展規劃方向；第二，能夠制約企業的不合理之處。

首先，通過有效的內部審計，企業能夠及時發現內部管理及經營中的漏洞和問題，積極尋求改革方式方法，有助于企業的綜合治理。比如，內部審計能夠結合企業的實際情況對企業的資源配置情況進行檢查，并提出適合企業自身發展的資源使用方法，有助于企業資源的優化配置；在內部控制措施方面，內部審計也能針對制度漏洞及時提出審計意見和補救措施，提高控制效果。

其次，內部審計能夠制約企業的不合理之處。主要指企業能夠借助內部審計及時發現生產、管理、經營等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠對企業的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業的不良影響降至最低。此外，有效的內部審計能夠確保企業管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實而導致的決策失誤。

三、目前我國企業內部審計的有效性

（一）我國企業內部審計人員專業水平與業務能力難以滿足企業的發展需求

內部審計實際是近年來才被企業所重視，尚不完善。不僅如此，負責內部審計工作的人員無論是專業水平還是業務能力都較為薄弱，難以滿足企業的發展需求。通常，在企業中，內部審計崗位往往變動不大，內部審計人員對企業環境、經營模式等各個方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業內部審計工作的開展，但是與此同時，卻也容易導致內部審計人員在工作之中感情用事，從而影響了內部審計工作的效果，尤其是難以保證內部審計結果的權威性與嚴肅性。再者，內部審計不同于企業的其他崗位工作，對專業和技能的要求較強。內部審計人員需要具備財務、審計、稅法等專業知識，了解宏觀經濟政策，還要熟知企業銷售、生產、管理等各個環節與步驟。可以說，內部審計人員是高素質高專業性人才。然而現實中，我國很多企業的內部審計人員無論是專業水平還是個人素質均不高，難以滿足企業審計工作的要求。甚至很多企業的內部審計人員非專科出身，而是調任委派，并不具備內部審計工作所需要的審計技巧和能力。審計效果難以保證。

（二）我國企業內部審計工作的權威性與獨立性較差，審計職能難以發揮實效

除了目前我國企業審計人員的專業水平和業務能力難以滿足企業發展需求之外，內部審計工作的權威性與獨立性也較差，審計職能難以發揮實效。具體而言，主要表現在以下兩個方面。第一，審計機構不獨立。縱觀我國企業內部審計的當前現狀不難發現，在很多企業中，內部審計機構只是企業的一個內部管理部門，在關系上從屬于企業。不僅如此，內部審計機構及人員的利益甚至要依賴于所審計的經濟事項。這在一定程度上制約了內部審計工作的“獨立性”，審計結果也有失客觀與公正。第二，審計人員與審計行為不獨立。從制度上來講，內部審計人員在進行審計工作時，要嚴格依據客觀事實，合法合規，不受其他部門和人員的影響，獨立的做出合理公允的審計結論。審計人員應具有充分的獨立權利和獨立地位。然而現實中，由于審計部門從屬于企業，部門與個人利益與所審計的經濟業務緊密相關，導致審計人員與審計行為也難以真正獨立。在審計過程中，審計行為難免不會受到管理者的影響。

（三）我國企業內部審計的合規性較差

除上述問題之外，我國企業的內部審計工作不夠規范，存在“有法不依”、“有章不循”的現象。雖然近年來內部審計逐漸受到我國企業的重視，但是內部審計的實際執行效果并不佳。企業對內部審計的“引入”，似乎更是一種“跟風行為”。在很多企業中，管理者等相關人員都并未從根本上重視內部審計的作用。有些管理者在概念上對內部審計有所誤解，將內部審計簡單等同于一種財務管理工作，無視內部審計的要求與程序。“有章不循”、“守制不嚴”現象較為普遍和嚴重。

四、現階段我國企業應如何開展內部審計工作

（一）我國企業內部審計的側重點應有所轉移，“經營審計”是未來趨勢

在市場經濟的高速發展之下，現代企業產權機制愈發完善。在此背景下，我國企業應以市場經濟為導向，要積極采取現代化和科學化的管理手段。內部審計作為我國企業內部管理的一個重要構成部門，其作用和功能也應逐漸轉變和加強。內部審計的重點應向“經營審計”轉移。目前我國企業內部審計的重點主要是財務審計，實際很少涉及內部管理和具體經濟業務的各個環節。審計范圍也過于狹窄。以上種種已難以滿足企業的發展需要。當前，在一個企業的發展中，經濟、效率是重中之重。內部審計也應將其作為側重點，并以此為依托針對企業的生產、管理、經營等各個環節，進行全過程審計，及時挖掘企業內部管理和經營中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業的日后發展提供建設性參考意見。

（二）我國企業應積極加強內部審計機構和內部審計工作的獨立性

前文已述，目前，無論是我國企業的內部審計機構、審計人員，還是具體的審計工作，獨立性都較差，導致審計職能難以發揮實效。對此，筆者建議，我國企業應從內部審計程序、審計制度、審計模式等角度加強內部審計的獨立性。主要可從三方面著手：第一，企業應保證內部審計工作“形式”的獨立性。實際上，內部審計可以看成企業的一種“自我審計”。作為企業的一個內部從屬部門，內部審計機構與審計人員與企業是一種長期的雇傭關系。這在一定程度上制約了審計工作的獨立性。鑒于此，企業管理者應對審計機構賦予不同于其他部門的“權力”，審計機構直接對企業管理者負責。第二，企業應保證內部審計工作“精神”上的獨立性。“精神”上的獨立性要求內部審計人員具備正直的道德品德、獨立的精神狀態。既能夠獨立進行審計工作，具備必須的職業操守和判斷力；又能保證審計結果不受他人意志所影響。第三，企業應保證內部審計工作“法制”上的獨立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計結果的客觀和公正。我國企業應嚴格依據我國審計法等相關規定，結合企業自身狀況，大力宣傳內部審計的重要性，加強員工對內部審計工作的認知，建立健全企業內部審計制度。

（三）我國企業應借助電子信息系統加強內部審計工作的科學性

目前，在市場經濟的大力發展之下，電子信息技術逐漸被我國企業所運用。很多企業不僅利用“用友財務軟件”進行財務工作，很多企業還引入了ERP等數據庫管理模式。鑒于此，筆者建議我國企業在內部審計工作中也應重視對現代化科學技術的運用。可以根據自身特點，“量身定制”審計軟件，可以將“自查”作為審計軟件的主要功能。相較于人工，審計軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過“穿行測試”等手段，第一時間發現潛在問題并予以糾正，以達到完善企業內部管控的目的。此外，企業還可以利用現有財務、ERP等軟件，及時搜集和過濾審計數據，并利用Excel軟件對數據進行加工。通過對電子信息系統的運用，確保審計數據的準確性與合理性。

（四）我國企業的內部審計人員應注重工作中的溝通技巧

獨立性一直都是我國企業內部審計工作所強調的重點。既要求審計部門與審計人員在審計工作的過程中要保持應有的獨立性，還要求審計人員在實施審計程序、確定審計范圍時不受客觀干擾，對企業能夠提供指導。筆者認為，這種獨立性的要求與內部審計人員工作中的溝通技巧緊密相關。唯有內部審計人員與各部門、各人員保持良好關系，妥善處理工作中的細節問題，方能方能使自己的工作被他人認可和支持，最優化的實現內部審計的效果。同時，也才能保證最后所出具的內部審計報告沒有受到干擾與影響。

五、結束語

作為企業內部管理的重點和關鍵環節，內部審計的效果直接影響著企業內部控制的建設。無論是企業的內部管理，還是其發展、經營、決策等各個方面，內部審計都起著積極的作用。因此，我國企業應建立健全內部審計機制，轉移其側重點，向“經營審計”轉移；積極加強內部審計機構和內部審計工作的獨立性；借助電子信息系統加強內部審計工作的科學性；內部審計人員應注重工作中的溝通技巧。唯有如此，方能確保內部審計結果的公允性和獨立性，切實實現企業的可持續發展。

（作者單位：中國青島國際經濟技術合作（集團）有限公司）

參考文獻：

[1]沙娜.企業內部控制存在的問題及對策[J].商業經濟.2012（02）

[2]劉小花.淺談企業內部控制制度存在的問題及對策[J].科技創業月刊.2014（01）

[3]趙建琴.在新形勢下如何加強企業的內部控制[J].中國集體經濟.2013（02）

[4]李.關于內部審計完善企業內部控制體系的思考[J].鐵道運輸與經濟.2014（02）

第3篇：國企審計重點范文

關鍵詞 國企 紀檢監察 內部審計 結合

紀檢監察與內部審計是國有企業內部權力制約和監督體系的重要組成部分，各自權限分工不同，工作各有側重，方法有所區別，但工作目標是一致的，都是為了加強黨風廉政建設，維護政令暢通，強化管理責任，促進企業規范管理，提高風險防控能力，保證企業科學發展。隨著國企大監督格局的逐步形成，監督部門聯席會議制度的建立，內部審計與紀檢監察在工作中相互配合，業務也日漸增多，聯系更加緊密。內部審計在配合紀檢監察部門工作中，需要明確兩者的工作側重點的不同，圍繞不同需要開展工作，才能更好的發揮協作增效的作用。

一、國企紀檢監察與內部審計有機結合的必要性

從工作側重點來看，審計部門的審計對象為“事”，通過對財務收支、領導干部離任等方面的審計，將其中可能存在的一些問題發現出來，進而避免出現的行為，審計工作在對發現的問題進行處理時，剛性比較差，這是審計工作存在的缺陷；紀檢監察部門的監察對象為“人”，國企在運行的過程中，需要貫徹和落實黨的方針、路線、政策，以國家的法律法規為準繩來開展各項業務活動，紀檢監察部門針對領導干部實施上述事項的情況進行監督，保證領導干部的黨風廉政建設正常開展。

由此看來，二者之間的工作還存在一定的差異性，也正是這種差異性的存在，為二者的有機結合提供了必要條件。審計部門在開展審計工作的過程中，可以充分的利用紀檢監察部門的監督手段、高級別等有利條件，準確的獲得審計工作所需的材料，保證審計工作的科學性，另外，當審計部門發現一些問題時，可以將證據信息移交給紀檢監察部門，由紀檢監察進行處理。紀檢監察部門在進行監督時，審計部門的財經專業知識、專業審計手段對可以被其利用，從而使自身的監督手段變得更加豐富，另外，也可以根據審計結果，有效的治理等問題。由此可見，在進行監督工作時，紀檢監察與內部審計的有機結合具有十分重要的現實意義，國企要切實的實現兩個部門的有機結合。

二、國企紀檢監察與內部審計融合發展的策略

（一）不斷提高紀檢監察與內部審計工作人員的綜合能力素養

紀檢監察與內部審計工作的融合發展，需要建立一支專業隊伍，要對具體的監察和審計工作進行融合，使得新的隊伍能夠做到對紀檢監察和內部審計工作的關注。新隊伍成員應該要具備較高的綜合能力水平，紀檢監察與內部審計人員需要掌握專業的紀檢監察與內部審計制度。在實際工作中，國企的內部審計人員應該要積極與紀檢監督人員進行溝通和交流，突出紀檢監察與內部審計管理的重要地位。針對當前內部審計與紀檢監察分開獨立的現狀，在逐漸實現融合的背景下，對于不同專業人員的水平要進行培養，從而使得內部審計與紀檢監督工作水平都能得到有效地提升。

（二）加強國企紀檢監察與內部審計聯合管理制度的建立

第一，不斷健全國企的紀檢監察與內部審計聯合機制，對傳統的管理理念進行改革，從國企的管理者到國企的工作人員，都應該要加強對紀檢監察與內部審計管理融合發展的認識，從而能夠在國企的發展過程中營造一種健康、公正地工作環境，提高國企在市場中的競爭力。第二，要加強聯合，定期組織風險排查。在當前的發展過程中，對國企的內部審計主要是在國企內部完成的，對國企的紀檢監督則主要是通過紀檢監督部門來完成的，這兩個工作是分開的，為了要加強對國企的監督管理，可以排查各部門所存在的問題并且盡早認識到各部門所存在的風險隱患。第三，要明確紀檢監察與內部審計人員的責任，紀檢監察與內部審計工作的結合，需要各自的工作人員發揮出相應的責任心，要加強紀檢監察與內部審計管理責任體系的創新，并且要加強對相應的管理機構的設置，對機構設置相應的責任人，從而使得具體的監督和審計責任可以得到落實。

（三）設置紀檢監察與內部審計的信息共享制度

紀檢監察與內部審計管理的有機結合可以從信息共享的角度著手，在兩者之間可以建立統一的信息共享機制和標準，在國企紀檢監察與內部審計過程中，對各種信息進行分享，從而使得內部審計和紀檢監督工作可以實現更加全面的發展。比如可以建立聯席會議制度，在聯席會議上紀檢監察部門可以為審計部門提供信息，將群眾反映的信息分享給審計部門。

三、結語

綜上所述，隨著國企的不斷l展，加強對國企的規范化管理和約束是國企發展中的一個重要內容，在國企發展過程中應該要加強紀檢監察與內部審計過程的融合，從多方面著手，提高國企的紀檢監察與內部審計工作的規范化程度。

參考文獻：

[1] 朱海中.新形勢下企業紀檢監察與內部審計聯動的機制探索[J].國防科技工業，2015（01）.

第4篇：國企審計重點范文

關鍵詞：國有企業經濟效益內部審計

一、企業內部經濟效益審計的概念

企業內部經濟效益審計是指由企業內部審計機構對企業的財務收支或經濟活動進行審計的基礎上，按照一定的標準對企業經濟活動的合理性、有效性以及實現經濟效益的程度和途徑進行的評價，并通過有針對性地提出措施和建議，促使企業改善經營管理，提高經濟效益的活動。它是對企業生產資源配置的合理性、生產經營活動的經濟性、有效性評價，其目的在于改善企業內部經營管理，提高企業經營效率，以實現利潤最大化目標。

二、國企開展經濟效益審計的基礎和必然性

（一）國企開展經濟效益審計的基礎

我國國有企業在管理體制改革的過程中，普遍建立了內部審計機構，長期以來企業內審機構及人員在以查錯防弊為目的財務收支審計中積累了豐富的審計經驗。隨著近年來《審計法》及《審計法實施條例》的修訂實施，也推動了國有企業內部審計制度的不斷完善，其地位也越來越受到重視，這些都為國有企業開展內部經濟效益審計奠定了良好的基礎。

第5篇：國企審計重點范文

企業的財務管理，是指根據企業的經營目標和發展戰略，合理把握企業的投融資活動，并對企業的現金流和利潤分配進行科學的管理和規劃的活動。財務管理是企業內部管理的重要組成部分，是現代企業管理的核心。企業財務管理應嚴格遵守現行的財經法規，結合當下的宏觀經濟環境，科學理順企業財務關系，組織財務活動，為企業的內部管理活動提供有效助力。企業的財務管理活動主要包括籌資活動、投資活動、資金運營活動和利潤分配四個部分。四部分活動之間相互影響、相互依存，共同影響著企業的未來發展。

二、我國企業財務管理的有效性及當前現狀

（一）“重會計核算、輕財務管理”現象嚴重

隨著市場經濟的發展，企業的發展模式與產權機制等都愈發完善。但是，傳統經濟模式的影響依舊存在。尤其是企業管理者思想意識等尚未隨市場經濟的發展而完全轉變。相對于財務管理，很多企業的管理者依舊更重視會計核算工作。雖然很多企業的管理者及相關人員已加強對風險因素的重視，并開展了一系列與其相關的財務管理工作。但是，這些基礎性的財務管理工作難以滿足企業的發展需求，也難以從財務視角對企業的發展戰略與規劃等方面提供建議和意見。此外，還有些企業管理者認為財務管理只不過是會計核算等財務工作的一種“稱謂”，實際上依然是憑證錄入、賬簿登記、結賬、出具報表等一系列淺顯的基礎財務工作。

（二）我國企業財務管理工作存在一定的“滯后性”，財務人員素質有待提高

隨著市場經濟的發展，財經法規等宏觀經濟政策也在不斷的發展變化之中。但是，很多企業的財務人員都難以根據法規制度等的變化而及時更新知識結構，間接導致企業財務管理工作的“滯后性”。

（三）我國企業對財務管理方法運用不到位

當前，我國企業財務管理方法更新不足，方法本身的“科學性”也相對欠缺。隨著市場競爭的愈發加劇，企業若要在激烈的市場環境中獲得可持續發展，離不開向外籌集資金。很多企業悶頭只顧資金快速到位，而不注重對資金籌措方式以及資金成本等方面的研究，“重結果而輕過程”現象普遍。

三、企業財務管理的重要節點

（一）企業應提高對財務管理的認知度

無論何種制度或者管理方式，若要徹底實施和推行，首先需要管理者及相關人員具備一個正確的態度。然而目前，我國很多企業的管理者都對財務管理工作重視不足，缺乏有效的認知度，將其簡單等同于會計核算工作。對此，筆者認為，我國企業若要全面提高財務管理效果，首先便應提高管理者對財務管理的認知度。我國企業應積極樹立現代化的財務管理理念，財務人員應及時學習與更新現有的財務管理知識構架，并加強財務風險的防范意識。同時，在財務管理的過程中，要格外注意對貨幣資金的管理，提高資金使用效率。總之，企業管理者及財務人員應在主管意識的帶動下，努力提高財務管理的效果與效率。

（二）企業應借助預算管理做好財務管理工作

在企業的內部管理中，財務管理是核心與重點，而在財務管理中，預算管理的作用又不容小覷。預算管理是整個財務管理的前提與基礎。有效的預算管理能夠有效指導企業的財務管理工作。具體而言，首先，企業編制預算的周期應盡量延長，減少預算的變動，提高預算數據的權威性與可靠性；零基預算方式是目前提倡的主要預算編制方法；其次，企業的預算項目與類別應盡量細化，并最好落實到各個部門與相關員工，不僅有助于預算指標的完成，而且有利于績效考評工作的開展。同時，在預算執行中，加以一定的獎懲措施以提高員工的積極性；再者，對預算執行過程和結果要實時關注。凡是遇到問題要及時分析差異并實施改善措施。

（三）企業應在財務管理中注重發揮內部審計的作用

任何制度與管理方式的推行，除了需要有管理者及相關人員的主觀重視之外，還離不開審計監督的作用。因此，筆者建議我國企業應在內部管理中建立內部審計部門并配備具有專業素養與知識的審計人員，同時，制定完備的內審機制。具體而言，企業可以成立內部審計小組，并委派企業財務、預算、業務、采購等各部門的相關人員擔任小組成員。內部審計小組的工作只對企業最高管理者負責，以保證審計工作的權威性與獨立性；再者，企業可以在內部審計工作中實施定期與不定期兩種方式。不管哪種方式，都要對企業的重要部門、資金占用量高的業務等進行重點審計與檢查。對管理和業務流程中的漏洞及時整改；此外，審計部門的審計結果要與審計對象（被審計部門和被審計人員）的績效相掛鉤。以此提高相關部門和人員對內部審計工作的重視。總之，企業應通過一系列內部審計工作提高財務管理的效果與效率。

第6篇：國企審計重點范文

關鍵詞：國企 內部審計 問題 對策

一、國企內部審計存在的問題

內部審計指的是建立于組織內部的、服務于管理部門的一種相對獨立的檢查、評價、監督活動，不僅可以用于對企業經營情況進行檢查、評價和監督，還能用于對會計信息的完整性和真實性進行檢查，保證企業資產的安全。在上個世紀八十年代，我國政府大力推進國企內部審計制度的建立，經歷了幾十年的發展歷程，取得了很大的成效。從目前來看，國企內部審計存在著以下問題：

（一）內部審計職能不清，與企業發展脫節

由于長期受到計劃經濟體制的影響，政府審計對國企內部審計造成很強的約束力，導致企業內部審計界定并不明晰。對于國有企業來說，企業不僅要受到內部審計的監督，還要受到來自政府的審計監督作用，國企內部審計受到政府審計的巨大影響，導致內部審計與政府審計職能沒能明確劃分，增加了操作難度。

（二）內部審計的獨立性較差

企業內部審計是由內部人員組成，是企業的組成部分，其工作開展與企業密不可分。審計人員不僅應履行審計職能，還應該為企業發展做出應有的貢獻，陷入兩難境地。同時，企業管理者對內部審計的認識不清，不重視審計的重要性，甚至以不配合、不支持的態度來抵觸審計部門的工作，導致審計獨立性差，審計的權威性也大打折扣。

（三）內部審計的觀念、方法落后

隨著科學技術的發展，計算機技術及網絡技術在企業發展過程中也越來越重要。國企內部審計由于資金投入不足，信息渠道受阻的原因，導致審計工作的效率低下，審計工作仍然以傳統的現金流量表、資產負債表、損益表為主要內容，企業審計檔案的完整性較差。

（四）審計工作的隨意性大

由于企業內部審計公式化、形式化，導致內部審計范圍經常發生變動，審計的依據也非常不穩定，加之經濟效益的審計動力缺乏，企業內部控制制度及經濟責任測評制度不健全，導致內部審計制度缺乏相應的制度保障，內部審計的監督力量也軟弱無力。

（五）審計人員素質不高

內部審計基本由會計人員組成，在長期的工作中，由于缺乏對市場經濟變化情況的分析，導致知識結構相對老化，不能適應現代企業發展的要求。在審計工作中，由于專業知識不足，導致在經濟預警、風險管理工作中存在著很多漏洞。

二、國企內部審計的方法與對策分析

隨著市場經濟的深入發展，國有企業經歷了改制重組的歷程，為國有企業的發展創造了新的生機。國企的健康發展，需要強有力的內部監督機制和調節機制，增強企業經營的科學性，國企強化內部審計可以通過以下方法：

（一）強化內部審計的重要性作用

在市場經濟中，企業面臨著激烈的市場競爭，有效的內部協調機制及管理機制對企業的發展也越來越重要。因此，企業管理者應強化內部審計的重要性作用。首先應認識到，企業內部審計的動力來源于企業自身，即企業內部的各種受托關系，企業管理是內部審計產生和發展的最根本的需求。從現代企業管理體制來看，內部審計是企業內部監督協調機制的主要組成部分，與企業的業務經營、企業管理組成了現代企業發展的軸心，在相互促進、相互獨立、相互制衡中不斷發展。

（二）制定合理的審計制度，明確審計職權范圍

企業內部審計制度的建立和完善，應根據企業發展的實際情況，以科學性、規范性、經濟性、規范性為出發點，制定合理的審計制度，可以通過分工協作制等方法，保證企業內部審計的權威性和獨立性。同時，還應該明確審計的職權范圍，以服務于企業的經營發展。企業內部審計的職權范圍應包括以下兩項：一是要求各單位按時報送相關的文件資料，對對這些文件資料進行取證審核；二是應出席所有的會議，對各種違法違規行為進行及時處理。

（三）明確審計工作的主要內容

企業內部審計工作的內容主要有以下幾項：一是單位預算或財務計劃的執行及決算；二是經濟效益；三是財務收支及相關經濟活動；四是建設項目決算；五是經濟責任；六是內部控制制度；七是國家法律法規的執行。企業應根據經營情況的階段性特征，抓住工作的重點，對企業財務信息的可靠性、客觀性進行審核，同時強化內部審計的功能性及經濟責任，參與企業風險管理中，充分發揮內部審計的作用。

（四）加強內部審計的信息化建設

為提高企業內部審計工作的效率和質量，應加強內部審計的信息化建設，建立健全審計信息系統，充分利用現代科學技術，對企業經營的全過程進行審計，更好地服務于企業的經營和發展。

（五）加強審計人員培訓

市場經濟是不斷發展著的經濟，企業的發展應緊跟市場變化情況，與時俱進，開拓創新。因此，應加強設計人員的培訓，及時更新審計人員的知識結構，提高審計人員的專業知識和職業道德。對企業來說，則應該規范審計人員的從業資格，堅持持證上崗制度，保證審計隊伍的整體水平，以促進國企內部審計工作的順利進行。

三、結束語

在市場經濟條件下，國有企業成功完成了體制改革，完成了歷史性的轉變，國有企業的內部審計也逐漸暴露出一些問題，影響了國企的健康發展。為充分發揮內部審計的作用，促進企業的健康發展，首先應強化內部審計的重要性作用，加強審計制度建設，以明確的制度規范保證內部審計工作的有序進行。其次，應加強內部審計的信息化建設，提高審計工作的質量和效率。最后，應加強審計人員培訓，以促進國企內部審計工作的順利進行。

參考文獻：

第7篇：國企審計重點范文

卷首語

(1)整合資源 提高質量 明確責任 調整范圍 研究方法：令狐安對責任審計提出五點要求 無

理論研究

(4)思維創新是推動審計事業發展的不竭動力 張貴虎

(5)談影響審計工作效率的因素 楊麗

(6)經濟效益審計與財務收支審計的區別 趙鵬

(7)內部控制理論的發展與我國內部控制實踐改進 茍三云

(9)內部控制評審在審計中的作用 徐明麗

(10)淺談優化企業內部控制環境的著眼點 馬洪維

審計研究

(11)試述審計風險的內部成因與對策 張冰

(12)對構建公共財政框架下的預算執行審計新體系的思考 周繼軍

(14)談國家審計的體制改革 馬宏杰

(15)企業審計發展趨勢研究 張衛平 謝旭霞 肖江

(16)我國政府審計風險控制 智海琴

實務探索

(17)淺議企業領導經濟責任審計在企業審計中的特點 張衛彬

(18)新會計制度為國企資產“去偽存真” 陳暉

(19)找準審計工作的著力點 提高審計執法工作質量 劉曙元

(20)審計在規范政府采購行為中發揮的作用 王學龍

問題透視

(21)淺析“小金庫”問題 楊萍

(22)正本清源 源清流潔——治理公款行賄的審計對策 蘇孜

(23)試論反通貨緊縮的措施 張錫元

刊中報

(24)貨幣政策委員會認為信貸增長偏快趨勢得到初步控制 無

(24)證監會明確內部職工股流通新規 無

(24)中國未來20年經濟將繼續高速增長 無

(24)國家國有資產管理委員會副主任邵寧透露明年國資改革有四大重點 無

(25)國資委主任李榮融說國有獨資中央企業將試點建立董事會 無

(25)中國財政收入突破2萬億元 無

(25)中國稅收收入完成19843億元 無

(25)中國人均gdp將超千美元 無

經濟研究

(26)試析網絡經濟對傳統會計理論的影響 候青蘇

(28)優化國企股權結構問題的思考 李小軍

(29)如何完善企業內部會計控制 鐘青

(30)甘肅農村走小城鎮化道路中存在的問題 薛玉潔

(31)淺議如何發展銀行保險業務 趙燕

(32)淺談假冒偽劣商品的危害 李華龍

會計研究

(33)努力探索企業成本管理之路 丁波

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nbsp; (34)從資產負債表看企業財務狀況 陳亞麗

財務管理

(36)非贏利組織財務管理的幾點看法 魯映霞

(37)利用政府貼息貸款促進醫院發展的可行性研究 胡雅潔

(38)企業集團內部會計委派制形式比較 張文煜

技術與方法

(39)談談集團公司應收賬款的管理 劉文俊

(40)談如何用通審軟件進行計算機審計 高巖峰

(41)淺談承包經營審計中的盈虧審計 許瑩

(42)企業績效評價中基礎數據的調整 李燕

(43)淺談計算機在審計業務管理中的應用 萬國寧

經濟論壇

(44)災后重建的思考 候衛民

(45)“入世”對中國企業國際競爭力的影響 蔣秀中

(46)淺談流通企業集團的財務管理 李貞

(47)旅游業在西部開發中的機遇和挑戰 王保祥

第8篇：國企審計重點范文

完善國企監管制度，顯然是做好國企監管工作、防止國有資產流失、實現國有資產保值增值的前提。而要做好這項工作，重點應當抓好三個方面的工作。

首先，出資人的監管要到位。不管國有資產管理體制如何改革，也不管實行怎樣的監管方式，出資人都是現階段最為重要的監管環節之一。也就是說，出資人的監管是否到位，是否真正按照出資人的要求履行監管職責，對國企的健康有序發展、國有資產的保值增值、減少腐敗等十分重要。

從目前的實際情況來看，出資人監管不到位是一個比較普遍、比較突出的問題。表現在兩個方面。一是對到底如何履行出資人職責，各級監管機構都沒有找到最有效的辦法和途徑，沒有建立完整的監管制度與體系。二是已經形成的制度，也很難真正落實到位。

所以，在完善國企監管制度時，如何建立更加科學、有序的出資人監管制度與體系，是一個非常重要而緊迫的問題。尤其在面對國企改革正在向縱深推進的背景下，完善出資人監管制度和體系，就顯得更為重要和緊迫。

其二，企業的“三會”制度要健全。董事會、監事會和股東會，是企業經營決策、管理監督、規范運行最為重要的制度體系。但是，由于種種因素的影響，“三會”制度的作用并沒有得到有效發揮。特別是董事會制度，更多的還是按照行政管理的一套運行，導致企業決策很難步入民主化、程序化、科學化軌道。

要完善國企監管制度，就必須健全企業的“三會”制度。從企業發展的角度來看，董事會制度必須按照市場化要求建立，能夠獨立于行政權力之外，按照市場化要求運行，而不是受制于行政權力。對監事會來說，最核心的問題就是要不受制于董事會、不受制于經營層，而是對全體股東、全體員工、對國家負責，對企業的生產經營、行為規范、執行國家財經制度情況等進行全方位監督。股東會則是企業的最高權力機構、決策機構，不僅要對企業的重大事項進行決策，而且要對董事會的履職情況進行監督。若發現有不利于企業的問題，可以立即召開股東會予以制止和糾正。

在這里，國有股股東以出資人代表如何履行職責，如何表達出資人的意愿，如何避免國有資產流失，是非常重要的環節。

第9篇：國企審計重點范文

關鍵詞：企業；內部審計；成本控制

一、引言

企業內部審計是一項獨立客觀的活動，是為了保證企業正常運作，降低企業財務風險而存在的。如果企業內部審計成本過高，就難以體現其優勢，難以起到服務于企業，增強企業市場競爭力的作用。下文針對企業內部審計成本控制展開了相關探討，剖析了目前我國企業內部審計管理的一些現狀及問題，從意識和管理層面提出了相關策略。

二、企業內部審計成本概述

企業內部審計是引入一系列有條理的方法去改善企業管理水平，降低企業風險，提高企業治理的有效性。內部審計成本有廣義與狹義之分：廣義的內部審計成本主要針對審計機關角度而言，是指審計機關行使審計職責所需要的成本以及整個社會進行審計監督所需要的成本；狹義的審計成本是針對企業角度而言的，是指企業內部用于企業所設立的審計機構，審計人員，開展企業內部審計所需要花費的成本―包括人力、物力、財力的總體成本。本文主要是針對狹義的審計成本而展開的分析。

三、企業內部審計成本控制存在的問題

（一）對內部審計成本重視程度不足導致資源浪費

目前我國企業普遍存在對內部審計的重要程度認識不足，導致未能在企業日常運作中發揮內部審計的作用，導致財務損失，增加了企業的風險。企業沒有正確樹立內部審計成本控制的觀念，在企業的內部審計中，僅僅把企業日常運作，生產經營的花費計入成本管理范疇，內部審計的成本并未作為一項開支單獨核算；審計過程中不注意節約成本，工作效率較低，導致在內部審計過程中浪費了大量的人力物力財力，起不到內部審計應有的作用。

（二）人員素質水平不高導致審計成本增加

內部審計是一項對業務水平與職業道德要求較高的職業，審計人員水平高，有道德操守，就能夠提高審計效率，降低不必要的浪費及損失。而目前我國企業對內部審計人員沒有一些規范的選拔標準，對人員編制沒有合理規劃，導致有些審計人員職業道德不高，技術水平較低，導致了企業內部審計成本的增加，使得審計風險進一步提高。

（三）審計成本管理技術水平低下

1.傳統審計模式存在缺陷

傳統的風險導向審計模式將大量的審計資源投入控制與實質性測試，其大局觀不足，從而導致審計成本的增加。同時，傳統的抽樣取證的方式很難在審計成本與審計質量之間獲得一個合理的平衡點：如果要更好的控制審計風險，就需要獲得更多的審計證據，就需要付出更多的審計成本；如果為了降低審計成本而采取減少抽樣數量的話，又不能使審計證據達到一個合理的滿意度，增加了審計風險。目前，我國很多企業對審計還停留在對審計證據的逐筆人工審查階段，分析性復核審計方法尚未推廣，計算機輔助審計也未合理運用。

2.激勵不足導致審計效率不高

我國企業目前未推行具體的審計人員考核指標，考核基本流于表面，對于企業內部審計成本的關注力度也不足；審計人員的薪酬一般僅僅與職稱，工作年限，學歷掛鉤，與審計成本多少無關。從而內部審計人員工作積極性不高，工作效率較低，無控制審計成本的意識，導致了企業審計成本的增加。

四、加強企業內部審計成本控制的策略

（一）加強企業內部審計成本控制意識

首先需要企業內部提高對內部審計成本控制的認識，規定專門的部門來對內部審計進行管理，制定審計成本控制制度；同時，內部審計人員需要樹立優質，高效，低損耗的成本控制意識，企業要建立節約，高質低耗的內部審計成本控制企業文化，以能夠在保質保量的前提下最大可能降低內部審計成本為榮。

（二）加強審計隊伍建設

1.最優化審計隊伍

審計隊伍配備科學化，企業需根據自身的審計資源，審計事項的具體情況配備相應人數與素質的審計隊伍。既要保證每個人都能夠最大限度的發揮自身的特長，又需要對審計隊伍的人數進行合理編制，避免人員冗余。

2.注重企業內部審計人才的培養

企業內部審計人員專業水平不高，必然會加大企業內部審計所耗費時間，對財務造成負擔。因此，企業需注重對內部審計人才的培養工作，雖然從短期而言，加大對企業內部審計人才的培養會導致企業審計成本的增加；但是從長遠來看，將加大的提升企業內部審計的工作效率，大大降低企業的內部審計成本。

（三）提高對審計成本控制的管理水平

1.改進審計模式

現代風險導向的審計模式為企業降低審計成本，提高審計效率提供了一種全新的模式。它首先對企業進行風險評估，依靠評估確定審計的重點，合理分析審計需要多少審計證據，這樣就能夠最大限度的減少由于盲目收集證據帶來的人力物力上的損耗。在審計當中，綜合利用分析性符合，重要性評估等審計手段；保證在最佳資源配置的前提下，選擇最高效而簡化的審計程序。同時，可以建立企業專用的審計數據庫，利用審計軟件的快速分析與瀏覽功能，避免人力錯誤與低效。

2.建立對內部審計成本的約束與激勵制度

企業內部審計很難量化評定業績，因此不能機械的從審計時間，成本高低等指標來衡量審計人員業績。我國企業可以利用平衡計分卡的方式來對審計人員的內部審計業績進行考評。通過平衡計分卡首先制定一系列指標體系，然后根據指標體系建立約束與激勵制度。將考評與薪酬掛鉤，激勵企業內部審計人員降低審計成本，提高審計效率。

五、結語

我國企業的內部審計成本控制目前還存在重視程度不足、人員水平不高、管理技術水平低下等問題，提高我國企業內部審計成本控制，不僅要從意識上加強，還需制定一系列專門的制度來對其進行管理，同時加強審計隊伍建設，提高對審計成本控制的管理水平。（作者單位武漢軟件工程職業學院 湖北武漢 430205）

參考文獻：

[1]賀志東.中小企業內部審計就這么簡單，廣東省出版集團圖書發行有限公司（廣東經濟），2010-06-01.

[2]王碩.財務人員內部審計技巧與錯弊防范，經濟科學出版社，2010-09-01.

[3]董大勝，韓曉梅.風險基礎內部審計：理論實務案例， 大連出版社，2010-10-01.