保險公司的財務風險管理及對策精選(九篇)

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第1篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

關鍵詞 保險業(yè) 財務風險 防范 控制

近幾年來，隨著中國人壽、中國人保、平安保險、太平洋保險、中國大地保險等企業(yè)的發(fā)展，保險越來越被人們所熟知認可，保險業(yè)已成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟不可或缺的重要組成部分。2014年是中國保險業(yè)發(fā)展最好的一年，保險行業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模突破了10萬億元，全年保費收入2.02億元，同比增加17.5%；全年保險業(yè)利潤總額2046.6億元，同比增加106.4%，資金運用平均收益率為6.3%。但與此同時，保險業(yè)也進入了激烈競爭的市場時代，風險因素無時不在左右著保險公司的生存和發(fā)展。本文擬對保險業(yè)的財務風險防范與控制作一探討，為保險公司進一步加強財務風險管理，提高財務風險管理水平提供參考。

一、保險業(yè)的主要財務風險

由于會計反映與財務管理密不可分，因此本文所指的財務風險，主要是指廣義的財務風險，甚至包括部分會計風險。

保險企業(yè)的財務風險大致分為業(yè)務經(jīng)營中的財務風險、投資產(chǎn)生的財務風險、融資產(chǎn)生的財務風險、財務數(shù)據(jù)真實性風險以及系統(tǒng)性財務風險。其中，前四項屬于保險企業(yè)的個別財務風險（非系統(tǒng)性風險）。

第一，業(yè)務經(jīng)營中的財務風險主要是保險業(yè)本職――保險業(yè)務帶來的風險。

第二，投資產(chǎn)生的財務風險是保險企業(yè)為增加收益、提高償付能力，在保險以外進行投資所產(chǎn)生的風險。

第三，融資產(chǎn)生的財務風險是因為保險企業(yè)的融資源自身的經(jīng)營需求，企業(yè)獲得更多資本的能力將受到自身財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量和外部負債的利率等各種不確定因素的影響，融資行為必須考慮相關風險。

第四，財務數(shù)據(jù)真實性風險。保險業(yè)風險排在前列之一的就是一些虛假的信息，包括虛假的業(yè)績、成本、費用信息和虛假的渠道營銷、賠案、客戶信息、服務價值。此外，還包括政府和企業(yè)虛榮的增長需求、虛妄的綜合經(jīng)營能力，虛無的辯證思維，這一系列的“虛”，最終都體現(xiàn)在企業(yè)財務數(shù)據(jù)上，構成了最大的不確定，也是保險企業(yè)最大的風險。

第五，系統(tǒng)性風險即市場風險，是指由政治、經(jīng)濟、社會等宏觀環(huán)境因素所造成的對企業(yè)收益的影響，這種風險保險企業(yè)不能通過分散投資加以消除，也稱為不可分散風險。

財務穩(wěn)健性是保險公司價值最重要的指標，而實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展又是規(guī)范保險市場秩序的重要條件。因此，加強保險業(yè)的財務風險防范與控制意義重大。

二、保險業(yè)財務風險防范與控制中存在的問題

（一）業(yè)務經(jīng)營財務風險防范與控制中的問題

（1）準備金提存不足或不實。保險業(yè)經(jīng)營的特點是事先收取固定保費，一旦保險事故發(fā)生，按照合同事前協(xié)議的條款支付賠款。由于保險公司要履行的責任發(fā)生在合同簽訂后。因此，在收取保費時必須計提充足的責任準備金。準備金的估算金額會受外部（如通貨膨脹）及內(nèi)部因素變化影響而變動。這些變化很多不能直接量化，所以實際索賠付款與準備金估算額之間可能有所不同。一般來說，責任準備金提存不足或不當，可能會導致無法顯示公司正確的財務狀況，更對公司未來的償付能力有很大影響。

（2）償付能力不足。對保險企業(yè)而言，保戶從保險公司購買保單，即要求保險企業(yè)必須履行合同并及時足額予以保險賠付。保險公司的實際償付能力是指根據(jù)相關監(jiān)管法規(guī)、會計準則調整后的認可資本（即認可資產(chǎn)減去認可負債的差額）必須大于保險法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險即被認定為償付能力不足。隨著監(jiān)管的加強，保險企業(yè)的償付能力大大提升，2013年，僅有兩家壽險公司償付能力不達標。

（二）投資行為財務風險防范與控制中的問題

（1）資金流動性風險。保險企業(yè)主要的財務風險來自于資金利用率的局限性而給企業(yè)帶來的損失以及保險企業(yè)盈利或虧損的不確定性風險，主要表現(xiàn)在因資金的不足而引發(fā)的現(xiàn)金流問題。這幾年來，保險資金運用中銀行存款仍占了較大的比例，而同業(yè)拆借和國債占的比例并不高，金融債券、企業(yè)債券以及其他投資的占比則更低。這種投資結構對保險企業(yè)并不利，保險資金資源難以優(yōu)化配置，與收益性、流動性、安全性的優(yōu)化組合要求相悖。

（2）對銀行賬戶管理存在很大的不足。為提高創(chuàng)造資金的能力，充分發(fā)揮資金的使用效益，保險公司開展了一些貨幣市場投資經(jīng)營業(yè)務。但一些公司在現(xiàn)金管理上出現(xiàn)了一些問題：分支公司多頭開戶和銀行存款過于分散，影響貸款力度；分支公司分別與銀行發(fā)生業(yè)務關系，使資金成本和財務費用大量增加。就現(xiàn)在的情況來看，資金集中管理和分散占用的矛盾已成為保險企業(yè)要面對解決的主要問題。

（三）融資行為財務風險防范與控制中的問題

保險企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務增長、進入新業(yè)務領域和滿足監(jiān)管機構資本充足率或償付能力額度的要求，必須開展融資業(yè)務。在融資過程中，不得不考慮控制融資成本的問題。在發(fā)達國家，評級機構對保險企業(yè)的信用評級是衡量保險企業(yè)信用風險的重要指標，若評級結果不理想，保險企業(yè)可能會為此承擔長期的融資成本，從而加大公司經(jīng)營壓力。

而對上市公司而言，融資成本比一般的企業(yè)更高。中國平安、中國人壽、新華保險、太平洋保險等采用公開上市進行融資，需要承擔比一般保險公司更高的信息披露成本、發(fā)行成本和維持成本以及向交易所繳納的各種費用。

（四）財務數(shù)據(jù)真實性風險防范與控制中的問題

由于受長期粗放式經(jīng)營管理的影響，一些保險公司的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)不真實問題突出，主要表現(xiàn)為：

（1）保險公司簽發(fā)陰陽保單，虛假注銷保單，違規(guī)批單退費、虛假理賠等造成財務數(shù)據(jù)不真實。如在收入確認完整性方面，存在坐扣保費和凈保費入賬的問題；收入確認合規(guī)性方面，存在以注銷保單方式?jīng)_銷應收保費、虛掛應收保費、陰陽保單、系統(tǒng)外出單、虛假批單退費等方式截留保費收入以及不按權責發(fā)生制確認保費收入、款項未到賬，確認保費收入的行為；收入確認真實性方面，存在虛增保費收入、跨年度調節(jié)保費收入、各業(yè)務渠道間調整保費收入及費用變通補充保費的情況。

（2）保險公司不按相關法律法規(guī)的規(guī)定確認保費收入，虛列手續(xù)費、傭金支出，虛列營業(yè)費用、虛掛中介業(yè)務等造成財務數(shù)據(jù)不真實。如手續(xù)費支出使用不規(guī)范的票據(jù)，而非保險中介統(tǒng)一發(fā)票；手續(xù)費支付沒有按照合同內(nèi)容來支付；手續(xù)費支付方式不符合要求，賬外暗中支付手續(xù)費；手續(xù)費通過業(yè)務及管理費科目來轉換。傭金支出方面，則有虛掛個人營銷員來套取資金；還存在傭金未經(jīng)系統(tǒng)計算、加扣款手續(xù)不齊全等不規(guī)范現(xiàn)象；虛列營業(yè)費用等形式套取資金用于補貼銷售費用等造成財務數(shù)據(jù)不真實現(xiàn)象。

（3）保險公司通過設立賬外賬，坐扣、截留保費等，進行資金體外循環(huán)。在這方面存在審批流程及簽批手續(xù)不完整、無授權委托書或者證明資料不齊全、業(yè)務支出依據(jù)不充分進行支付的行為。存在利用虛假賠案或虛增賠案金額套取資金、將與賠案無關的費用納進賠案列支、以虛假費用票據(jù)報銷套取資金、與其他單位合謀騙取賠款等問題。

（4）保險公司向保險監(jiān)管機構提供虛假的報告、報表或資料。由于存在財務業(yè)務數(shù)據(jù)失真的情況，財務報表已不能反映公司的實際經(jīng)營情況，由此得出的統(tǒng)計數(shù)據(jù)存在明顯的實際偏差。

（5）會計核算方面的問題。一些保險公司存在未能依照有關會計法規(guī)選擇會計政策、會計核算不合理不準確、會計信息質量不高等問題。主要體現(xiàn)在會計核算依據(jù)不完全真實準確，會計資料不規(guī)范，隨意調整會計科目等方面。

（6）私設“小金庫”，資金使用透明度不足。一些保險公司有假公濟私的嫌疑，或截留或隱匿或轉移業(yè)務收入，一些從業(yè)者隱瞞利潤或結余，采取年底突擊花錢或將公司收支結余虛列支出情況。

三、解決保險業(yè)財務風險防范與控制問題的對策措施

筆者認為，保險業(yè)財務風險防范與控制問題產(chǎn)生的原因眾多，其中有宏觀環(huán)境復雜多變的因素、也有內(nèi)部財務監(jiān)管力度不到位、財務管控制度不完善、財務決策缺乏科學性、財務管理人員風險意識不強等原因。保險公司必須充分認識、考量客觀存在的各種財務風險，建立健全行之有效的防范與控制機制，采取得力的財務風險防控措施，以最小的成本獲得最大的成效。

（一）提高公司上下的財務風險防控意識和素質

財務風險存在于保險公司承保、理賠、管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給公司帶來財務風險。因此，必須提高公司領導和全體員工的財務風險防控意識，公司財會管理人員必須將風險防控意識貫穿于財務管理和會計工作的始終。基于目前一些保險公司高層管理人員和財會人員風險意識淡薄的現(xiàn)實情況，公司應定期進行風險意識和風險防控知識技能的培訓，不斷提高公司財務管理人員的素質，并積極與財務風險管理較好的同行企業(yè)交流，學習和借鑒其先進經(jīng)驗，構建形成公司財務風險管理文化，形成公司上下抵御財務風險的盾牌。

（二）加強內(nèi)控制度的健全與落實

針對公司業(yè)務經(jīng)營和財務數(shù)據(jù)真實性方面的財務風險，主要應采取以下措施：完善財務“收、支兩條線”制度；嚴格貫徹保險業(yè)財經(jīng)紀律的“十五條禁令”；完善現(xiàn)金預算管理制度；完善見費出單制度；完善單證管理制度；完善印章管理制度。特別是印章保管必須實行責任制，防止出現(xiàn)對外擔保、私設小金庫等情況，對違反規(guī)定使用印章造成嚴重后果的必須追究保管人的責任。完善財務授權制度；加強內(nèi)部審計工作。

（三）完善公司財務風險預警系統(tǒng)

（1）對保險公司短期償付能力進行預警分析，可設置以下指標：1）速動比率。速動比率是反映公司易于變現(xiàn)的資產(chǎn)是否足以歸還到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/（未到期責任準備金+未決賠款準備金）。2）現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率反映的是公司現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是否足以歸還，未到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/（未到期責任準備金+未決賠款準備金）。

（2）對保險公司長期償付能力進行預警分析，可以采用以下指標：1）資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率=負債總額（或負債平均余額）/資產(chǎn)總額（或資產(chǎn)平均余額）。作為高負債經(jīng)營結構的行業(yè)，保險企業(yè)的資產(chǎn)負債率必須要高于一般的制造業(yè)，一般的財產(chǎn)保險公司指標值應

（四）加強對公司財務運營的管控

針對投資和融資業(yè)務財務風險防控中存在的問題，保險公司可采取以下對策措施：

（1）搭建有效的管控平臺。具體舉措包括：1）開發(fā)應用集中管控的系統(tǒng)，以中國平安保險為例，共經(jīng)過四個時期才逐步完善了財務集中管理。2）事前審批、事中監(jiān)控、事后評價。3）資金集中支付。4）費用預算管理系統(tǒng)的上線。5）財務共享中心的建立。

（2）提高財務決策的科學化水平。為防范財務風險，保險公司在決策過程中應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運用科學的決策模型進行決策，切忌經(jīng)驗決策和主觀臆斷，從而降低產(chǎn)生決策失誤的可能性，避免因決策失誤帶來的財務風險。

（3）完善財務管理系統(tǒng)，以適應不斷變化的宏觀環(huán)境。保險公司應制定財務風險管理戰(zhàn)略，建立并不斷完善財務管理系統(tǒng)，以適應不斷變化的財務管理環(huán)境。第一，要設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規(guī)章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行。第二要加強財務人員培訓，不斷提升其管控財務風險的能力，提高對環(huán)境變化的適應能力。

（五）強化保險市場監(jiān)管，防控系統(tǒng)性財務風險

近幾年來，保險業(yè)已基本建立了償付能力、公司治理和市場行為三支柱監(jiān)管框架，監(jiān)管的規(guī)范化、信息化水平得到提升，監(jiān)管的科學性、有效性得到加強，提高了發(fā)現(xiàn)、識別、防范和控制保險業(yè)系統(tǒng)風險的能力。下一步要進一步建立動態(tài)償付能力監(jiān)管指標體系，提高償付能力監(jiān)管的科學性和約束力，健全精算制度，統(tǒng)一財務統(tǒng)計口徑和績效評估標準。參照國際慣例，進一步完善符合保險業(yè)特點的財務會計制度，規(guī)范關聯(lián)交易，加強信息披露，保證財務數(shù)據(jù)真實、及時、透明。進一步強化保險市場行為監(jiān)管，嚴厲查處保險經(jīng)營中的違法違規(guī)行為，提高市場行為監(jiān)管的針對性和有效性，建立和諧有序的競爭環(huán)境，營造保險業(yè)財務依法、合規(guī)、真實反映經(jīng)營結果的氛圍。

總之，每一個企業(yè)自成立之日起，財務風險就相伴而來。對保險公司而言，財務風險更是財務管理過程中必須面對并加強防控的一個現(xiàn)實問題。財務風險不可能完全消除，但是可以通過分析產(chǎn)生風險的緣由，采取合理的風險控制的方法，加以有效的防范，把風險降低到最低程度。

（作者單位為中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司）

[作者簡介：汪燕，女，浙江嘉興人，中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司會計師。]

參考文獻

[1] 杜應生.保險公司財務風險管理及控制研究[J].財經(jīng)界，2014（12）.

[2] 李琴.保險公司財務風險隱患及對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2015（2）.

第2篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

關鍵字：財產(chǎn)保險公司；財務管理；風險；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-0232-01

一、財務管理風險的含義概述

財務管理風險是指企業(yè)在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務成果與預期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。企業(yè)的財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤都可能產(chǎn)生風險。

二、我國財產(chǎn)保險公司風險管理中存在的問題

1.全面風險管理的技術平臺亟待搭建

現(xiàn)在有許多財產(chǎn)保險公司在信用風險、市場風險、操作風險、資產(chǎn)風險和整個風險操作體系等方面存在著嚴重的缺失，對過度授信所導致的信用風險、過度授權所導致的市場風險、內(nèi)控失效所導致的操作風險等長期不夠重視且處置不當，缺乏嚴密可行的全面處理方案；而搭建全面風險管理技術平臺，可以有效的解決這些問題，它可以為可能出現(xiàn)的決策失誤、操作偏差或其他風險作出迅速的反映并及時采取應對措施。但是，現(xiàn)今財務管理保險企業(yè)還沒有意識到它的重要性，這樣就造成了管理、運營上的漏洞，所以全面風險管理的技術平臺亟待搭建。

2.監(jiān)管機制亟待健全

在財產(chǎn)保險公司中存在許多的問題，例如在員工中一些員工的素質達不到專業(yè)的要求、當出現(xiàn)問題時各部門的責任不能明確、或是對于在公司內(nèi)部的違紀問題不能及時發(fā)現(xiàn)給公司造成損失；雖然這些問題常年存在于保險公司財務管理體系中，卻不能得到及時的解決，究其根本還是因為財產(chǎn)保險公司監(jiān)管機制不夠健全，一個完善的企業(yè)監(jiān)管機制不僅能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行中存在的問題，還可以提高財產(chǎn)管理各個部門的工作效率。

3.公司治理體系亟待完善

財產(chǎn)公司治理體系中存在著內(nèi)部治理環(huán)節(jié)弱化，內(nèi)控流程不合理、各個部門的權責不明確、當出現(xiàn)問題時難以究責等問題，而造成這些問題的重要一點就是公司治理體系不完善，公司治理體系不完善使公司運作體系模糊，各個部門不能明確自己的責任和權利有時候會發(fā)生當出現(xiàn)問題時沒有部門可以解決的問題。總之，公司治理體系不完善，不利于財產(chǎn)保險企業(yè)業(yè)務的操作和公司的運行。

4.全面管理風險意識的缺乏

對與財產(chǎn)管理保險公司最重要的是要有風險意識，要及時發(fā)現(xiàn)一些潛在的風險，并及時的拿出應對方案防患于未然，但是一些公司對于全面管理的風險意識缺乏，當那些潛在的風險真正出現(xiàn)時，不能及時作出反應，從而對公司蒙受更大的損失。

三、財產(chǎn)保險公司財務管理風險的對策分析

1.根據(jù)財務管理的環(huán)境，采取靈活的財務管理措施

首先企業(yè)要對財務管理的宏觀環(huán)境認真的進行分析，并通過中間的變化探尋其中的規(guī)律，并制定出多種應對措施，適時調整財務管理政策，提高企業(yè)對財務環(huán)境變化的適應能力。面對不同的財務管理環(huán)境要對財務管理體系進行及時的調整，財務管理體系要與時俱進，不斷更新和完善，而財務管理體系調整的關鍵是對財務管理人員安排的調整，在每一個崗位上安排合適的人員，保證每個人在自己的崗位上可以發(fā)揮自己的才能，這樣企業(yè)的每個員工可以更好的應對不同的風險。

2.建立健全財務風險預警系統(tǒng)

財務風險預警系統(tǒng)是對企業(yè)可能或是將要面臨的風險進行監(jiān)測、預報的財務分析系統(tǒng)，它不僅可以對財務管理中存在的風險作出及時的預警，還可以從多角度綜合反映企業(yè)整體的財務狀況。有時還能行業(yè)系統(tǒng)的財務狀況并在此基礎上對各項功能的財務指標進行觀察、識別、判定企業(yè)財務運行的狀況，并能根據(jù)具體情況發(fā)出預警信號。總之建立健全財務風險預警系統(tǒng)，可以讓保險企業(yè)提早意識到財務管理中潛在的風險，并及時采取應對措施把風險“扼殺在搖籃中”，避免對公司造成更大的損失。

3.完善財務管理系統(tǒng)，建立健全風險管理機制

建立健全風險管理機制要確定應對風險的方案和措施，制定企業(yè)財務戰(zhàn)略和計劃，優(yōu)化財務決策和控制方法，建立財務控制信息系統(tǒng)，當出現(xiàn)風險時可以及時采取應對的措施。財務約束機制主要包括內(nèi)部和外部兩個部分，外部的約束機制主要通過相關的政策法規(guī)約束、市場約束等；但外部約束對企業(yè)的控制力還不夠強，真正有效果的約束還是要靠內(nèi)部約束，內(nèi)部約束主要是財務預算管理，財務預算管理主要包括編制預算、執(zhí)行運算和考核評價等環(huán)節(jié)涉及企業(yè)內(nèi)部各個層次的權利與責任的分配，通過這種權利和責任的安排來加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管。通過以上的分析可知建立一個完善的風險管理機制，可以有效的應對企業(yè)財務管理中存在的風險。

4.建立有效的內(nèi)控制度和內(nèi)部審計監(jiān)督機制增強風險意識

建立健全內(nèi)控制度和內(nèi)部審計監(jiān)督機制，對于財產(chǎn)保險公司這樣一個以資金運動為主體的經(jīng)濟實體來說十分重要。為了完善內(nèi)部控制機制首先要明確公司內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的資金管理、資金利用、利益分配的權利和責任；然后公司一定要建立有效的激勵和約束制度，遏制權利、責任利益不對等的現(xiàn)象，以激發(fā)員工的動力；最后要加強內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督包括：對內(nèi)部控制建立與實施監(jiān)督檢查；評價內(nèi)部控制是否健全、合理、有效；診斷缺陷并采取相應的解決措施。通過內(nèi)部監(jiān)督促進內(nèi)部控制制度的有效落實。

第3篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

［關鍵詞］財險公司 經(jīng)營管理效率 風險管理

近年來我國財產(chǎn)保險業(yè)取得了巨大發(fā)展，各財險公司在業(yè)務總量以及保費收入等方面保持著快速的發(fā)展勢頭。在繁榮的背后，我國財險公司長期以來存在著經(jīng)營管理效率低下，企業(yè)競爭力不強等問題，財險公司要想進一步做大做強就必須從提高公司經(jīng)營管理效率入手，由粗放型的規(guī)模擴張模式向集約型的可持續(xù)發(fā)展模式轉變。

一、我國財險公司經(jīng)營管理效率的現(xiàn)狀

1.規(guī)模不經(jīng)濟的現(xiàn)象普遍存在

我國財險公司多年來在發(fā)展過程中存在著“上規(guī)模，搶市場”的觀念，這在我國財險市場發(fā)展初期具有一定的合理性，但是隨著財險市場競爭的日益激烈，這種一味追求量的增加的發(fā)展模式已經(jīng)不能適應新形勢的發(fā)展要求，在公司的資源配置及發(fā)展戰(zhàn)略制定上制約了財險公司的進一步發(fā)展。經(jīng)過多年的發(fā)展，我國財險公司已經(jīng)形成了大中小多種規(guī)模并存發(fā)展的局面，但是從我國財險公司的實際情況來看，規(guī)模經(jīng)濟并沒有體現(xiàn)出來，恰恰相反，很多財險公司在規(guī)模壯大后卻出現(xiàn)了收益降低的情況，這與公司片面追求規(guī)模擴大，導致企業(yè)運營成本急劇增加有著重要關系；同時，由于企業(yè)規(guī)模擴張過快，企業(yè)無法保證高質量的承保業(yè)務，導致企業(yè)整體盈利能力不增反降。

2.沒有形成各具特色的業(yè)務類型

由于普遍存在片面追求業(yè)務規(guī)模和市場占有率的問題，不同企業(yè)在市場中沒有找準適合公司發(fā)展的細分市場，無法將精力集中于推出適合公司經(jīng)濟實力和風險承擔能力的保險產(chǎn)品，于是出現(xiàn)不同規(guī)模企業(yè)所推出的保險產(chǎn)品非常類似的情況。相似的保險產(chǎn)品不能滿足不同市場群體的保險需求，同時也使得財險公司之間的競爭更加白熱化。財險公司為了獲得市場份額不得不許以更高的“回扣”來利用業(yè)務員的個人能力和個人關系，這無形之中增加了企業(yè)的運營成本，同時也使整個財險市場偏離了“以質取勝”的正常軌道。

3.風險管理方面存在很大缺陷

我國財險公司風險管理的缺陷主要表現(xiàn)在公司發(fā)展戰(zhàn)略缺少對風險的預測，在業(yè)務風險、財務風險的控制上缺少健全的制度和運行機制，在風險的調查、檢驗和評估等環(huán)節(jié)沒有按照既定的程序操作，從而導致多種風險問題并存。從經(jīng)營風險看，在片面追求“大規(guī)模、快發(fā)展”的情況下，基層公司為完成年度保費任務，往往通過下達強制性的保費任務指標來量化考核業(yè)務人員，而業(yè)務員為了完成任務不得不對各保險合同條款進行包裝，一旦出現(xiàn)理賠問題就容易引起合同糾紛，對企業(yè)的發(fā)展帶來無形的損失。從財務風險來看，過快的發(fā)展速度非常容易導致企業(yè)資金周轉困難，而財險公司在運營資金管理上的隨意性更是加大了企業(yè)發(fā)生財務危機的風險。

二、提升我國財險公司經(jīng)營管理效率的對策建議

1.實現(xiàn)企業(yè)由“量變”到“質變”的飛躍

我國財險公司的“量變”過程是“質變”階段的必要準備。我國財險公司在發(fā)展初期必須經(jīng)歷一個不斷積累和擴大市場的階段，這是其發(fā)展壯大的必然過程，但當整個財險市場發(fā)展到一定階段，當整個市場趨于成熟時，這種一味追求占有量的模式就要向“效率優(yōu)先”變革，實現(xiàn)重視保險業(yè)務量的擴大到重視每筆業(yè)務的質量轉變。這個轉變的核心是不再過于強調公司有多少參保的客戶，而是重視對各種客戶資源的分析，將業(yè)務的重心由市場占有率向業(yè)務收益率轉變。

2.努力進行業(yè)務創(chuàng)新

財險公司應根據(jù)自身的實力和發(fā)展目標確定企業(yè)的目標市場，然后分析細分市場的保險產(chǎn)品需求，以市場為導向來設計自己的保險產(chǎn)品，將保險產(chǎn)品與服務相結合形成具有特色的業(yè)務。

企業(yè)加大新產(chǎn)品的開發(fā)和管理。在確定了公司的目標市場之后，企業(yè)應通過業(yè)務結構的調整，綜合運用多種手段來設計開發(fā)不同的保險產(chǎn)品。例如可以通過對現(xiàn)有險種的改造來設計新險種，可以擴大附加險的范圍，例如在原有企業(yè)財產(chǎn)保險的基礎上增加機器損壞保險、新產(chǎn)品試制保險、間接損失保險等以適應不同的客戶需求；企業(yè)還可以針對同一險種制定不同的保險層次，為國有大型企業(yè)、中小私營企業(yè)等提供適宜的險種，提高企業(yè)的業(yè)務承接能力，同時通過不同的風險等級制定對應的保費率，衡量和控制風險，提高企業(yè)的盈利能力。

3.提升財產(chǎn)保險公司的風險管理水平

財險公司的經(jīng)營管理過程面臨著多種風險，必須制定完善的風險控制程序，根據(jù)不同的風險類型采用不同的應對策略。承保風險（業(yè)務）風險是財險公司面臨的主要風險，也是財險公司風險管理的核心內(nèi)容。承保風險受承保物的數(shù)量、質量以及環(huán)境等因素的影響，具有突發(fā)性強的特點。財險公司應調查分析客戶的具體情況，建立起完善的客戶資料庫，并通過信息系統(tǒng)建設實現(xiàn)對客戶資料的動態(tài)管理，及時由業(yè)務部門對客戶的保險情況進行實施反映。要對保險標的物的情況進行分析和審核，根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和承保能力決定是否承保。財險公司還應做好承保風險的評估，根據(jù)風險程度制定承保費率，為企業(yè)承擔的風險提供適應的收益補償，畢竟良好的盈利能力是企業(yè)賠償支出的基礎。此外，企業(yè)必須隨時了解企業(yè)的財務狀況和資金存量和需求量，通過財務風險指標的計算和運用確定和保持適當?shù)钠髽I(yè)賠償資本金。

總之，財險公司經(jīng)營管理效率的提高是關乎我國財險公司和財險市場生存發(fā)展的大事，必須放在企業(yè)發(fā)展的首位來予以解決。企業(yè)必須堅持內(nèi)外兼修的原則，對外通過提供優(yōu)質高效的保險產(chǎn)品和服務來樹立企業(yè)形象，逐步形成自己的品牌；對內(nèi)要苦練內(nèi)功，控制成本，加強風險管理。

參考文獻

第4篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

關鍵詞：保險業(yè) 共享中心模式 財務管理

一、財務共享服務中心模式分析

現(xiàn)在我們來分析下財務共享服務中心模式，這種模式是對管理模式的創(chuàng)新。財務共享服務中心是一保險公司的一個業(yè)務部門，為公司內(nèi)部的實體或者是業(yè)務部門提供一些財務運行和知識的服務。這個業(yè)務部門被跨國或是地域距離遠的公司采用，將公司中各個業(yè)務群組或業(yè)務部門所具備的共選出來，集中放在共享服務中心進行處理。共享服務模式下的企業(yè)，能夠將各個部門可以共享的職能獨立分出來，設置專門的服務運營機構為其服務，這種架構與模式滿足了跨國、跨地區(qū)企業(yè)的服務需求，企業(yè)財務部門使用這種財務管理模式，那么企業(yè)組織將會在三個層面上發(fā)生一些變化，下面我們將來具體分析下這種變化：公司總部和高層管理者重視的是公司總體戰(zhàn)略與政策的制定，對于人力資源與財政資金進行分配，開發(fā)技術資源，對公司的總體業(yè)績以及職能標準進行劃分。財務方面的變化主要是財務政策和標準更加地被重視，更加重視公司的總體戰(zhàn)略，給各個子公司制定一些目標，并對他們的經(jīng)營成果進行評價。對于分公司來說，更加注重分公司的管理與績效，關注各個業(yè)務部門的責任與特有的職能，具體在財務領域的共享服務模式是對業(yè)務單元進行財務核算。財務編制與財務決策等提供財務上的支持。這種共享模式具有規(guī)模經(jīng)濟的效益，為地域距離遠的公司提供了便利，為總公司下的各個分公司提供專業(yè)的財務服務，確保公司財務的安全性與良好性。

一、保險業(yè)財務管理的具體過程

（一）對存在的風險進行調查

首先要明確風險調查的目的與任務，風險調查主要是了解保險公司的內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生風險因素，找出可能存在的缺點與弱點，然后結合實際情況進行改進。風險調查內(nèi)容包含的種類是多種多樣的，一般包括公司的基本概況、公司的經(jīng)營政策、公司的組織結構以及一些責任分工、結構組織、經(jīng)營內(nèi)容、財務控制制度等，然后運用一些調查技術，如審閱法、調查問卷法和觀察法等等。

（二）描述風險內(nèi)容與種類

對風險制度的描述需要運用一些方法，一般有三種方法：文字描述法、調查表格制定法、與經(jīng)營過程流程圖法這三種方法，下面我們來具體分析一下這三種方法，文字描述法主要是通過一些現(xiàn)場詢問、直接觀察等一些手段來了解一些風險情況，并用文字來進行描述，然后讓相關的工作人員對系統(tǒng)的風險情況進行評估與綜合判斷，以檢查風險控制得是否好是否完整，確定正確與否。調查表格制定法指的是檢查工作人員就一些需要調查的內(nèi)容預先制定一系列的問題，把這些問題在設計好表格中填充，然后以一種方式制成調查問卷，被調查者需回答這些問題，檢查工作人員根據(jù)被調查者的回答，分析這些回答背后潛藏的問題以及相關應對風險措施是否已經(jīng)存在，并作為工作和財務風險控制的依據(jù)，這種方法大大提高了保險財務檢查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一種方法就是經(jīng)營過程流程圖，這種方法主要是讓接受財務檢查的部門將自己的工作的業(yè)務處理程序繪制出來，從圖中檢查人員可以看到一些接受調查調查對象內(nèi)部的風險控制情況，并且流程圖中的的一些特別的語言符號可以顯示出被評價機構的內(nèi)部情況與業(yè)務質量，找出財務工作應控制的重點與關鍵點，然后有目的地展開工作。

（三）風險初次測評

保險公司進行初次測評，主要是對公司在財務的健全性的測試，來發(fā)現(xiàn)所存在的風險與漏洞，找出實際與理想模式之間的差異，找出實際的風險控制缺點。

（四）達標性測試

這個環(huán)節(jié)包括兩種測試，一是功能性測試，一般是從一個系統(tǒng)中抽取一些典型的業(yè)務，全過程地檢查他的工作環(huán)節(jié)與流程，并檢查它的處理過程，檢驗與記錄的內(nèi)容的一致性，以此來判斷這種制度的作用是否管用。第二個是對業(yè)務測試，保險公司的業(yè)務經(jīng)營過程與內(nèi)容檢查，業(yè)務處理過程中是否出現(xiàn)了違反法律或者是不符合風險控制制度的內(nèi)容。

（五）綜合性評估

最后是進行綜合性評估，制定評估的標準與目標，并加強公司的內(nèi)部控制，增強對風險的管理，明確評估的主要內(nèi)容，檢查內(nèi)容主要是組織結構是否完整、責任是否分明、工作流程是否正確、工作程序正確是否等，同時保險公司要定期進行信賴程度與管理環(huán)節(jié)的測試。

二、保險業(yè)財務管理工作改進的具體要點

（一）增強財務工作的控制意識

保險公司的工作人員要充分認識到財務工作的重要性，以及財務風險控制的必要性，公司高層要制定完善的財務控制制度，加強對于財務工作的監(jiān)管，起到帶頭作用，使全公司員工樹立起財務內(nèi)部控制意識，明確每個人的責任與義務，給員工適當?shù)莫剟睿龊霉ぷ骺冃Э己斯ぷ鳎ぐl(fā)員工的工作積極性與潛能，采取必要措施是一些制度能夠合理地實施落實，增強財務風險控制的在整個公司中作用。

（二）建立完善公司的各種財務控制制度

首先要做的就是明確公司財務的控制目標，將這種崗位責任制落實好，圍繞公司的財務控制目標建立一系列的財務內(nèi)部控制體系，并要對公司的財務工作進行合理地管理與監(jiān)督，設置好各種財務的機構與管理模式，將各種職能進行科學地劃分，財務工作人員要依據(jù)這些制度規(guī)范開展工作，做到工作有法可依與有路可走。

（三）建立完善的財務預算管理體系

做好財務預算工作，能夠很好地幫助保險公司控制自己的運營成本，將公司日常運營的的費用支出進行很好地控制，降低費用支出，提高保險公司的財務管理水平。具體工作步驟如下：首先是要編制好財務賬目明細的報表，將各種費用支出進行分類，制定長短期的預算報表，其次，設置實施預算審批制度，經(jīng)過上級部門的許可、同樣之后，進行實施，最后，要將工作落實到實處，監(jiān)督與考核的力度，定期進行考核與監(jiān)督，使財務預算管理工作更好地服務于整個公司的發(fā)展。

（四）改進公司的治理結構

一個公司要想很好地發(fā)揮自己的作用，就要做好結構設置工作，科學良好的結構能夠使財務工作順利地開展，提供一個制度與保障的作用，也能使財務控制的各項制度很好地發(fā)揮出來。做好這些需要對公司的治理結構進行全方位地控制，將權力機構明確劃分，明確各部門的具體工作，不斷完善公司的治理結構，提高工作人員的工作質量。

三、結束語

保險業(yè)財務共享中心模式下的財務管理工作對于保險公司來說是一件十分重要的工作，關系著公司整體的運營與管理質量。保險業(yè)財務共享模式有許多優(yōu)勢，可以降低公司運營成本，集中化的服務使得公司工作更加簡單、快捷、責任明確、工作效率也會提高，我們要積極運用財務共享服務模式的優(yōu)點，并結合實際的財務工作，對保險業(yè)財務管理工作提出一些積極和合理的改進措施，提高公司的經(jīng)營管理水平，使得保險業(yè)健康快速地發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉麗，陳曉園.我國保險業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀分析及其改進對策探討[J].新財經(jīng)，2013

[2]韓佳美.基于“經(jīng)濟人”理論視角下淺析人壽保險業(yè)財務管理[J].科技致富向導，2012

第5篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

關鍵詞：金融保險集團；風險；防范

一、從公司的角度，對防范和化解金融保險集團風險的建議

1.建立科學完善的公司治理機制

（1）金融保險集團（母公司）的股權多元化

金融保險集團的股權結構與公司治理結構有著密切的關系，不同的股權結構會給公司帶來不同的影響。當股權過于集中時，小股東通過股東大會行使權力的積極性減弱，從而使股東大會成為大股東的內(nèi)部會議。股東大會對公司治理作用非常微弱，不足以約束經(jīng)理層的道德風險傾向，從而出現(xiàn)經(jīng)理層的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，控股股東通過一些不當?shù)年P聯(lián)交易損害小股東的利益，這在我國上市公司中并不鮮見。

（2）完善金融保險集團母公司與子公司之間的治理關系

金融保險集團要想發(fā)揮協(xié)同效應、進行一體化的風險管理，就要求母公司對子公司有很強的控制力。然而，母公司與子公司均為獨立的法人，因此，如何構建良好的母子公司治理模式，既實現(xiàn)協(xié)同效應、又不存在侵害子公司中小股東的利益，成為一個重要的課題。

2.建立金融保險集團風險管理制度

（1）建立公司內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度

理論上有兩種模式。一種是垂直一體化的風險管控和審計模式，一種是雙重風險管控和審計模式，兩種模式各有優(yōu)劣。在垂直一體化的模式下，金融保險集團直接參與子公司的風險管理及審計，這種模式的特點是風險集中管理、集中控制，控股公司能及時全面地了解子公司的風險狀況，有利于實現(xiàn)金融保險集團架構下特殊風險的管理，但可能造成風險管理與業(yè)務經(jīng)營配合不夠緊密。而雙重風險管理和內(nèi)部審計模式下，金融保險集團間接參與子公司的風險管理及審計，控股公司行使控股股東的職責，通過影響子公司董事會及其風險管理委員會、審計委員會間接實現(xiàn)對子公司風險管理工作的指導。這種模式有利于風險管理和具體業(yè)務的配合，子公司風險管理職責完整，具有較大的自，但控股公司對子公司風險管理控制力度減弱，協(xié)調難度增加，控股公司管理金融保險集團特殊風險的難度加大。不管采用那種模式，都必須明確母子公司各自的風險控制職責，將風險控制落到實處。

（2）建立起風險預警體系，尤其是財務風險預警體系

預警體系可以結合公司經(jīng)營指標分析體系的建立一并進行實施。在經(jīng)營指標體系中可以選出具有代表性的指標，確定這些指標的安全底線，對異常波動的指標值及時分析原因，發(fā)現(xiàn)潛在的風險并采取相應對策。

（3）建立人力資源風險管理制度

明確的制定人力資源風險管理制度是國際上大型保險集團在風險管理中的普遍做法，而我國目前這方面還還比較缺乏。對人力資源的制度約束，必須明確強調保險集團規(guī)章制定和業(yè)務行為的核心原則及價值觀，對各級員工在遵守法律、道德標準等方面進行明確要求，并針對如何在實際工作中貫徹執(zhí)行準則提出了指導性規(guī)定。

二、從監(jiān)管的角度，對防范和化解金融保險集團風險的建議

1.加大法制建設，加強立法監(jiān)管

一是要盡快清理現(xiàn)行金融法律、規(guī)章，查找法規(guī)真空，通過類似“司法解釋”的辦法填補“漏洞”；其次要建立、健全中國金融控股公司法律體系。二是建立、健全金融控股公司監(jiān)管法律體系，制定《金融控股公司監(jiān)督管理法》，及相關的金融控股公司監(jiān)管行政法規(guī)和規(guī)章。三是確保中國金融控股公司監(jiān)管法律制度的前瞻性和穩(wěn)定性。

2.建立嚴格的信息披露制度，增強信息的透明度

對保險集團內(nèi)部的關聯(lián)交易必須制定強制的信息披露制度，同時對內(nèi)部交易予以明確的限制，超過一定金額的交易必須經(jīng)相關部門或監(jiān)管機構的審批；建立定期報告制度，保險公司應定期向監(jiān)管部門報告當期關聯(lián)交易的全部情況，增強信息透明度，也便于監(jiān)管部門加強監(jiān)督與管理。此外，監(jiān)管部門還應加強對場外交易市場的規(guī)范，完善金融機構對金融衍生品等表外業(yè)務的信息披露。

3.加快金融監(jiān)管模式的改革步伐

我國的三大金融監(jiān)管當局已經(jīng)建立了監(jiān)管聯(lián)席會議制度，定期或不定期地就監(jiān)管中一些重大問題進行磋商，交流信息，實現(xiàn)信息共享，彌補行業(yè)監(jiān)管部門各自為政的弊病，堵塞監(jiān)管漏洞。但是，從前文分析中也可以看到，“監(jiān)管聯(lián)席會議機制”并非常設的辦公機構，并不能實現(xiàn)對金融事項的及時監(jiān)管，并且這種合作的結果往往缺乏強制力。雖然在我國金融保險發(fā)展初期，這種制度基本適用，但隨著混業(yè)經(jīng)營的不斷擴大，這種監(jiān)管力度明顯是不夠的。而且，在合作監(jiān)管中我國目前實行的是主監(jiān)管制度，這種監(jiān)管容易產(chǎn)生由于子公司的權利結構、資本結構變化，而使得監(jiān)管歸口也發(fā)生變化，甚至出現(xiàn)監(jiān)管真空。因此，有必要進一步加快金融監(jiān)管模式的改革。

根據(jù)我國金融市場的發(fā)展情況，建議可以考慮成立一個專門負責監(jiān)管金融集團的機構，該機構成員由三大監(jiān)管機構抽調工作人員組成。該機構的規(guī)模可以比較精簡，但可以隨金融集團的發(fā)展適時調整。這一模式兼具了分業(yè)監(jiān)管和統(tǒng)一監(jiān)管的優(yōu)勢。獨立的集團監(jiān)管機構設立利于從整體上評估集團風險，同時又可以充分發(fā)揮專業(yè)監(jiān)管機構的專業(yè)優(yōu)勢，達到規(guī)范金融保險市場，促進行業(yè)創(chuàng)新和健康發(fā)展。

參考文獻：

第6篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

關鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)投資抗風險的能力

Abstract: on analysis of uncertainty of real estate can not only help investors to make the right investment decision, still can predict the project of the ability of the risk.

Keywords: investment in real estate development of the ability of the risk

中圖分類號：F293.33文獻標識碼：A 文章編號：

由于環(huán)境、條件以及有關因素的變動和主觀預測能力的局限，所確定的基礎數(shù)據(jù)、基本指標和項目的經(jīng)濟效益結論，有時不符合評價者和決策者所作的某種確定的預測和估計，這種想象成為不確定性。對房地產(chǎn)進行不確定性分析不僅可以幫助投資者做出正確的投資決策，還可以預測項目的抗風險的能力。

房地產(chǎn)開發(fā)投資項目中主要的不確定性因素包括租售價格、土地費用、開發(fā)周期、建安工程費、融資成本、建筑面積和資本化率等。投資分析有必要對上述因素或參數(shù)的變化對財務評價結果產(chǎn)生的影響進行深入研究，從而為房地產(chǎn)投資決策提供科學的依據(jù)。房地產(chǎn)項目的不確定性分析主要包括臨界點分析和敏感性分析。

敏感性分析及作用

敏感性分析是研究和預測項目的主要變量發(fā)生變化時，導致項目投資效益的主要經(jīng)濟評價指標發(fā)生變動的敏感程度的一種分析方法。在房地產(chǎn)投資分析中，其主要經(jīng)濟指標是凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、開發(fā)商利潤等。

敏感性分析的作用和目的主要包括三個方面：

一是通過敏感性分析，尋找敏感性因素，觀察其變動范圍，了解項目可能出現(xiàn)的風險程度，以便集中注意力，重點研究敏感因素產(chǎn)生的可能性，并制定出應變對策，最終使投資風險減少，提高決策的可能性。

二是通過敏感性分析，計算出允許這些敏感性因素變化的最大幅度（或極限值），或者說預測出項目經(jīng)濟效益變化最樂觀的最悲觀的臨界條件或臨界數(shù)值，以此判斷項目是否可行。

三是通過敏感性分析，可以對不同的投資項目（或某一項目的不同方案）進行選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的項目或方案。

敏感性分析的方法主要有單變量敏感性分析和多變量敏感分析。

房地產(chǎn)投資項目的風險分析

房地產(chǎn)開發(fā)風險具有客觀性、多樣性、補償性和可測性等特征。房地產(chǎn)投資風險的主要類型有以下幾種：

1.自然風險與意外風險，是指由于自然因素的不確定性對房地產(chǎn)商品的生產(chǎn)過程和經(jīng)營過程造成的影響，以及對房地產(chǎn)商品產(chǎn)生直接破壞，從而對房地產(chǎn)開發(fā)商和經(jīng)營者造成經(jīng)濟上的損失。這些損失通常都是由不可抗力的因素所引起的，主要包括:火災風險、風暴風險、洪水風險、高溫和低溫風險等。

2.財務風險，是指房地產(chǎn)投資者運用財務杠桿即在使用貸款的條件下，既擴大了投資的利潤范圍，同時也增加了不確定性，即增加的現(xiàn)金收益不足以償還未來到期債務的可能性。

3.經(jīng)營風險，是指由于房地產(chǎn)投資經(jīng)營上得失誤（或其可能性），造成的實際經(jīng)營結果偏離期望值的可能性。主要包括經(jīng)營不善、銷售不力、管理水平低下等。

4.市場風險，是由于房地產(chǎn)市場狀況變化的不確定性給房地產(chǎn)投資者帶來的風險。主要包括材料價格上漲、材料供應緊張、銷售價格定位不準以及房地產(chǎn)市場競爭激烈等。

5.政策風險，是指由于國家或地方政府的有關房地產(chǎn)投資的各種政策變化而給投資者帶來的損失。主要是指法律手續(xù)的變化，城市規(guī)劃政策、企業(yè)政策和土地政策的變化。

以上風險，很多都是投資者無法控制，但是投資者可以通過控制財務風險和經(jīng)營風險，減少投資決策的失誤，保證投資項目能夠獲得既定的收益。

房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理

風險管理是房地產(chǎn)企業(yè)的一項非常重要的業(yè)務管理活動，它具有專業(yè)性強、技術性強和橫跨多領域、多部門的特點。通過有效的風險管理可以消除風險發(fā)生的隱患，減少風險損失的影響，為企業(yè)生產(chǎn)和獲取最大利益提供保證。房地產(chǎn)項目的風險管理與一般的風險的管理程序基本一致，房地產(chǎn)風險識別的程序主要包括以下幾個方面：

一是風險的識別。這是風險管理中最困難的事，指對風險發(fā)生的可能性進行判斷，在這個過程中需要對可能發(fā)生的風險進行科學的歸類，弄清各個因素之間的相互關系，尋求合適的方法來識別特定的風險。具體可以采用風險分析問詢法、財務報表法、現(xiàn)場視察法等。

二是風險的衡量。這個過程主要是對對上一個環(huán)節(jié)中識別出的風險進行定量描述，測算風險發(fā)生的概率，并據(jù)此分析風險發(fā)生的可能損失及對項目或整個的企業(yè)的影響。

三是風險管理對策。在上面兩個環(huán)節(jié)的基礎上，針對識別和衡量的風險制定出相應的風險管理措施，以便盡最大努力降低風險發(fā)生的概率和可能帶來的損失。

四是風險管理的實施與評估。這是風險管理中的最后一個階段，主要是根據(jù)風險管理的任務制定切實可行的風險管理計劃，通過有效的指揮與協(xié)調，保證風險管理目標的實現(xiàn)。

風險控制具體到風險的控制方式主要有回避風險、風險損失的減輕、風險轉移及保險。風險回避就是避開風險較大的項目，選擇風險較低的項目；風險損失的減輕，指企業(yè)在風險損失發(fā)生或者發(fā)生后采取有效措施減輕損失的程度，比如企業(yè)應盡量準確預測開發(fā)項目的費用，減少開發(fā)過程中的盲目性，盡量縮短開發(fā)周期，盡早完成開發(fā)項目；風險轉移，主要指企業(yè)在能夠預測存在的風險情況下，將面臨的風險轉嫁給別人承擔，對房地產(chǎn)來說可以選擇與其他企業(yè)合作開發(fā)某些項目；保險，指房地產(chǎn)企業(yè)將自己面臨的某些風險轉移給保險公司的行為。房地產(chǎn)項目的投資者可以選擇投保各種工程保險、質量保證保險、技術保險和責任保險等，在相應的保險事故發(fā)生以后，房地產(chǎn)公司可以從相應的保險公司獲得資金的補償。

參考文獻

[1] 林文俏.項目投資經(jīng)濟評價與風險分析[M].廣東:中山大學出版社，1995

第7篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

人壽保險公司提供了范圍廣泛的產(chǎn)品，包括：定期、終生、死亡、疾病、傷殘等有關的人身保險和與退休有關的年金保險等等。這些產(chǎn)品都是通過躉交或期交保費來得到將來對死亡、疾病、傷殘或退休獲取保險利益的賠付或給付的承諾。這種對將來利益賠付或給付的承諾就是人壽保險公司的負債。壽險公司負債具有以下特點：一是期限較長，期限結構多種多樣；二是流動性要求較高，必須保證滿期給付、保險金支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負債是有成本的，即發(fā)生保險事故的賠付、給付或期滿按預定利率本金紅利的返還。因此，人壽保險公司資產(chǎn)具有以下特點：一是與其他金融機構相比，具有長期性，有的保險合同期限達二三十年甚至更長；二是具有信托資產(chǎn)的特點，儲蓄型業(yè)務到期需要返還客戶，必須進行資金積累；三是要求收益性，以滿足預定利率和支付紅利的需要；四是要求安全性，必須保障客戶資金的安全。如何保證人壽保險公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負債，是人壽保險公司成功經(jīng)營的關鍵。

在經(jīng)濟動蕩的年代，由于利息的變化、股票的下跌、不動產(chǎn)的貶值，會使保險公司的投資收益受到很大的影響，這些都會給人壽保險公司的經(jīng)營帶來危險。特別是當保險合同簽訂時人壽保險公司承諾了過高的預定利率，而利率的下調使公司的投資回報達不到預期目標時，人壽保險公司將會承受巨大的利差損。分析利差損問題深層次的原因，關鍵還是缺乏資產(chǎn)負債風險的管理意識，大量長期資產(chǎn)短期運用，以及高風險品種占比較高等。如果利差損問題長期不能解決，導致償付能力嚴重不足，壽險公司將面臨被托管甚至破產(chǎn)的風險。人壽保險公司的性質決定其經(jīng)營要受到許多風險的影響，所以在諸多風險因素的影響下，如果資產(chǎn)負債不相匹配，流動資產(chǎn)與流動負債占比過高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動影響，導致經(jīng)營的不穩(wěn)定性，長期負債形成的長期資產(chǎn)在運用形態(tài)上遭受無形損耗。因此如何對與投資以及負債有關的風險進行管理、使資產(chǎn)與負債相互匹配，以同時滿足人壽保險公司的償付能力與盈利能力是十分重要的。

人壽保險公司資產(chǎn)負債管理包括以負債為主導和以資產(chǎn)為主導兩種模式，二者是相互作用和相互促進的。以負債為主導的資產(chǎn)負債管理模式，是指從負債的觀點看待二者之間的關系，即根據(jù)負債的特點安排資產(chǎn)的期限結構比例。要針對不同產(chǎn)品負債的要求，包括期限要求、收益要求、流動性要求、風險承受能力的要求，制定相應的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導的資產(chǎn)負債管理模式，是指從資產(chǎn)的觀點看待二者之間的關系，根據(jù)資金運用情況調整負債結構。一是對銷售量的控制，如果資金運用收益無法達到產(chǎn)品設計要求或投資風險過高，則應減少銷售量甚至停止銷售；二是對產(chǎn)品開發(fā)的調整，根據(jù)資產(chǎn)期限結構和資金運用收益結果，可以對新產(chǎn)品的預定利率、期限結構提出建議。但無論采用何種模式，都必須充分考慮到與資產(chǎn)負債管理有關的風險。

一、與資產(chǎn)負債管理有關的風險

（一）精算方面的風險

主要有四種風險：

A：資產(chǎn)貶值風險：即由于資產(chǎn)的市場價值下降引起的損失。人壽保險公司持有許多不同的資產(chǎn)，如：證券、不動產(chǎn)、保單抵押貸款，等等，這使得人壽保險公司對利率與資產(chǎn)的市場價值的變化十分敏感。資產(chǎn)市值的下降，輕者會引起人壽保險公司盈利能力的惡化，更嚴重的會造成償付能力不足使公司經(jīng)營出現(xiàn)危機。

B：定價風險：人壽保險公司的定價包含許多因素，如：死亡率、發(fā)病率、營運成本、投資回報等等。而且人壽保險公司的經(jīng)營期限很長，在確定產(chǎn)品價格時，如果不能準確地將這些因素及其將來變化趨勢計算進去，將會影響到人壽保險公司是否能夠承擔對保單持有人的保險責任。

C：利率變化風險：利率變化的風險對人壽保險公司的經(jīng)營有著重大的影響。例如：如果利率變化造成資產(chǎn)價值的增減無法與負債價值的增減匹配，人壽保險公司可能會面臨倒閉。在過去的十年中，由于利率多次下調，使得部分人壽保險公司經(jīng)營出現(xiàn)相當大的利差損。

D：經(jīng)營風險：包括監(jiān)管制度的變化、稅法的變化、經(jīng)營新的險種等等。在我國，由于保險法對保險公司的投資作出了嚴格的限制，允許的投資范圍十分有限，主要是銀行存款、國債、金融機構和部分大企業(yè)發(fā)行的債券、一定比例的證券投資基金，因此投資組合的選擇十分有限，造成資產(chǎn)負債無法匹配的風險加大。此外，由于人壽保險公司經(jīng)營的長期性，隨著時間的遷移，法律解釋的變化也會對未來人壽保險公司的給付、賠付責任產(chǎn)生重大的影響。

（二）財務方面的風險

主要有六種財務風險：

A：費率風險：即在確定費率或給付、賠付標準時不準確產(chǎn)生的風險。主要有兩類：費率定價過低和給付、賠付標準過高。

B：系統(tǒng)風險：又稱市場風險，即引起資產(chǎn)或負債價值變化的風險，包括：利率風險和基本風險。人壽保險公司根據(jù)利率的變化衡量和管理資產(chǎn)負債，其股票、公司債券和質押貸款與利率基準點的變化緊密相連，任何利率的變化都直接影響到這些投資產(chǎn)品的回報率。人壽保險公司投資的資產(chǎn)在信用等級、流動性、期限等方面往往與負債并不相關聯(lián)而影響到兩者的匹配。

C：信用風險：即由于債務人因其財務狀況惡化或擔保物價值貶值無法履行責任而產(chǎn)生的風險。由于人壽保險公司的資產(chǎn)有相當部分是公司債券，因此這種風險對其影響較大。

D：流動風險：即由于無法預測的事件造成資產(chǎn)流動性不足引起的風險。人壽保險公司經(jīng)營的業(yè)務多數(shù)是長期業(yè)務，因此其投資也多數(shù)是長期投資以與保險合同到期的責任匹配。但由于某些無法預測的事件，如市場利率比保單預定利率高很多，造成保單持有人大量退保，在保險公司現(xiàn)金不足時不得不低價變現(xiàn)長期資產(chǎn)而遭受損失。

E：經(jīng)營風險：包括公司管理、信息處理、員工行為等方面的風險。由于這些方面低效與失誤會給人壽保險公司經(jīng)營帶來昂貴的損失。

F：法律風險：法律法規(guī)的變化，包括解釋的變化都會給人壽保險公司帶來巨大的風險。因此必須密切關注立法發(fā)展的趨勢，了解未來法律法規(guī)的變化，包括加入世界貿(mào)易組織后經(jīng)濟全球化給法律制度與環(huán)境帶來的沖擊。此外法律風險還包括保險欺詐、違規(guī)經(jīng)營、保單持有人對保險合同的不同理解等，這使得法律風險變得十分復雜。法律風險可能會給人壽保險公司造成巨災式的損失。

二、資產(chǎn)負債管理策略

在我國，人壽保險公司按照股權的形式可以分為：國有獨資、股份制公司，在國外還有相互公司和上市公司。但無論那種形式的人壽保險公司，其根本的經(jīng)營目標都是在獲取預定

的資本回報的同時保持足夠的償付能力。人壽保險公司的管理者必須洞察投資環(huán)境的演變，了解投資要素變化的趨勢，在分析與資產(chǎn)負債管理有關的風險的基礎上擬定資產(chǎn)負債組合的策略以及公司的投資策略。

（一）資產(chǎn)負債管理過程

按照人壽保險公司的管理特點，資產(chǎn)負債管理可以用“計劃—實施—反饋”的過程來表示：

計劃——包括長期計劃和短期計劃。長期計劃根據(jù)各類負債的特點、未來盈利的要求以及利差倒掛的風險，分析與資產(chǎn)負債管理有關的風險，通過模擬測算，決定中長期的資金運用方針和基本投資策略。短期計劃根據(jù)長期基本投資策略和年度現(xiàn)金流量預測情況，確定短期基本投資計劃和年度資金安排計劃。

實施——根據(jù)不同負債對應的資產(chǎn)情況，由具體操作人員根據(jù)年度資金安排計劃調整、組合投資結構。管理的重點是投資決策的透明化、明確化，以及擁有一批專業(yè)的資金運用人才和較強的投資組合能力。

反饋——壽險公司應建立風險管理部門，對資金運用戰(zhàn)略及實施過程的風險進行管理，對運用績效進行評估，對投資情況進行分析，并將分析結果及時反饋投資決策部門，以便使投資結構趨于合理。

（二）資產(chǎn)負債管理圖

目前國際上較流行的資產(chǎn)負債管理方法可以用下列資產(chǎn)負債管理圖表示：

附圖

圖1資產(chǎn)負債管理圖

人壽保險公司的管理者進行資產(chǎn)負債管理時，必須考慮到其公司的產(chǎn)品的期限和特征，如：長期和短期產(chǎn)品的比例、傳統(tǒng)和投資產(chǎn)品的組成等等；還必須考慮到制約投資組合的因素，如：法律法規(guī)對投資范圍的限制、資本市場投資產(chǎn)品的可能獲得等等；同時還必須考慮到對資本市場的預期，如：利率的走向、資本市場發(fā)展的周期等等。通過對上述因素的綜合考慮，確定出投資組合戰(zhàn)略，并進行檢測。目前國際上壽險資產(chǎn)負債管理使用的檢測方法主要有：彈性檢測、現(xiàn)金流檢測(CFT)、動態(tài)償付能力檢測(DST)、風險資本法(RBC)、隨機資產(chǎn)負債模型、財務狀況報告(FCR)，其中前兩種方法較為常用。然后才設定符合資產(chǎn)負債管理戰(zhàn)略的投資策略。

當管理者制定出綜合可行的資產(chǎn)負債組合以后，必須將有關理念貫徹到公司的每個階層，同進還要保證有足夠的技術支持和組織機構來幫助管理者完成資產(chǎn)負債管理，當然不同的公司具有不同的組織機構，因而不存在某種適用于所有公司的通用的組織機構。有效的組織機構必須根據(jù)各公司的戰(zhàn)略和對風險的容忍程度而制定的資產(chǎn)負債管理目標來建立，以實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標。但建立一個高層的資產(chǎn)負債管理委員會和實行合理的分別投資并進行財務衡量管理將會大大幫助公司的資產(chǎn)負債管理。

（三）資產(chǎn)負債管理委員會

運用資產(chǎn)負債管理構建資金運用戰(zhàn)略，人壽保險公司要健全資金運用機構，除成立投資決策委員會以外，還應成立資產(chǎn)負債管理委員會。高層的資產(chǎn)負債管理委員會通常又叫風險委員會，它由高級行政管理人員組成，負責在連續(xù)的狀態(tài)下監(jiān)督和管理人壽保險公司的資產(chǎn)負債風險。它的任務包括審查投資策略、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品定價以及市場開發(fā)。人壽保險公司的產(chǎn)品銷售對市場利率的變動非常敏感，一方面過低的產(chǎn)品預定利率會使公司的產(chǎn)品在競爭中失去市場，另一方面過高的產(chǎn)品預定利率會產(chǎn)生利差損。資產(chǎn)負債管理委員會必須對產(chǎn)品進行審查，使定價能夠與投資合理的匹配，達到公司預定的資本回報率和其他經(jīng)營目標。

三、根據(jù)資產(chǎn)負債管理的原則設計投資組合

依靠資產(chǎn)負債理論確定了投資策略以后，最重要的工作就是根據(jù)資產(chǎn)負債管理原則設計投資組合。以下簡單介紹有關的資產(chǎn)負債管理原則：(1)規(guī)模對稱原則：即投資總額與負債總額相一致，建立一種在正常保費收入凈流人增長基礎上的動態(tài)平衡；(2)結構對稱：長期負債用于長期投資，而短期負債只能進行短期運用，保持償還期基本一致；(3)成本收益對稱：選擇投資品種要把握投資收益與資金成本相對應，保證實現(xiàn)合理收益，而且要根據(jù)市場利率變化對資產(chǎn)、負債的現(xiàn)金價值的沖擊程度隨時調整投資結構。合理地分配資金，構建分散互補的資產(chǎn)組合，這就可以使不同資產(chǎn)間的系統(tǒng)性的風險相互抵消，以降低總體風險水平。一方面，應根據(jù)資金來源、成本和期限，選擇不同期限、收益水平的品種，設計相對獨立的投資組合；另一方面，各投資品種的資金覆蓋率要科學合理，單一項目投資比例應適中，力求分散風險。壽險資金不但規(guī)模大、期限長，而且保費收入源源不斷，可用資金增長數(shù)量非常可觀，所以建立長期的資產(chǎn)負債管理原則戰(zhàn)略是壽險資金運用現(xiàn)實的選擇，也是追求保險資產(chǎn)長期穩(wěn)健增值的必由之路。

在設計投資組合時，必須根據(jù)人壽保險公司業(yè)務的特點開展投資多樣性的選擇并對其進行財務衡量。由于人壽保險公司的產(chǎn)品的多樣性以及期限等產(chǎn)品特征的差異性，人壽保險公司可以根據(jù)不同的產(chǎn)品和險種分別進行多樣性的投資，并根據(jù)產(chǎn)品或險種的風險特性和其他因素設定資本回報率和投資目標，對投資進行財務衡量。例如，分別投資的決定可以根據(jù)產(chǎn)品或險種的保費量大小、風險高低、盈利特點等等來決定。在投資策略的構建上，首先要認真研究負債的特性，建立分險種核算體系，根據(jù)每一產(chǎn)品的特性、每一客戶的需求，以期望收益率的最大化和控制利差倒掛風險為條件，以滿足長期、效率、平衡的資產(chǎn)結構為目標，構建長期的資金運用戰(zhàn)略。其次是以分險種核算資金為單位實施資產(chǎn)分配，并在分配過程中不斷參考負債信息的變化，如利率選擇性、流動性、期間性以及資金市場的成熟性等。第三，壽險公司應具備相應的資本金，并提取一定比例的風險準備金，以保證資產(chǎn)負債管理戰(zhàn)略的穩(wěn)定性。在作出這些決定的同時，還必須考慮到許多運作上的事宜，如：建立某一分別投資的交易規(guī)則；投資的融資與組合的重組；稅收和費用的分攤等等。此外，公司建立起高效的財務信息系統(tǒng)是十分重要的，因為管理者需要知道不同險種的現(xiàn)金流量以便作出相應的投資決策。這種分別投資的方法可以是人壽保險公司在整個公司范圍內(nèi)對資產(chǎn)負債組合進行分析，使管理者對公司的投資組合以及資產(chǎn)負債有較深入的了解，及時發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)負債的不足或機會，以及在給定的投資環(huán)境下抵消不同險種帶來的某些風險。

人壽保險公司有許多方法可以用來優(yōu)化資產(chǎn)組合以使其與負債結構相互匹配并使公司的價值最大化。在乎穩(wěn)的投資環(huán)境下，例如利率保持穩(wěn)定時，這將是比較容易做到的，投資回報也比較容易預測。但是，在過去的十年來，由于利率的下調、資本市場的動蕩、不動產(chǎn)價值的起落，人壽保險公司面臨著重大的考驗。同時，政府法規(guī)的變化、消費者權益保護的加強、市場的開放也給人壽保險公司的運作以及發(fā)展戰(zhàn)略帶來諸多的挑戰(zhàn)。因此人壽保險公司的經(jīng)營者必須制定出適應投資環(huán)境變化的資產(chǎn)負債管理策略才能夠達到預期的經(jīng)營目標。

四、根據(jù)資產(chǎn)負債管理原則建立健全投資風險控制制度

在設計投資組合、建立投資策略以后，人壽保險公司還應根據(jù)資產(chǎn)負債管理原則建立一整套投資風險管理制度，并將之貫穿在壽險投資過程的始終。

1.資金的集中管理、統(tǒng)一使用：壽險公司各分支機構按核定限額留足周轉金后，其余資金應全部上劃到總公司、做到集中管理、統(tǒng)一使用，減少風險產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金的專業(yè)化運作，提高資金使用效率。其次，要嚴格授權、層層負責。在資金運用過程中，要嚴格按額度大小，明確決策和使用權限，每一層級都要對權限內(nèi)的決策和使用結果負責。再次，要建立健全各項業(yè)務管理制度。制度的缺位必然帶來許多實際操作中的問題，進而滋生風險。因此，必須建立各項業(yè)務管理制度，如資金劃撥管理制度、集中交易管理制度、帳戶管理制度、會計核算管理制度、稽核檢查管理制度等，并嚴格貫徹落實，堵塞風險漏洞。

2.建立科學的決策機制：許多風險案例說明，因決策失誤而導致的風險遠比一般的經(jīng)營風險更為重大。因此，建立科學的決策機制是保險公司控制投資風險的重要任務，應該由保險公司最高管理決策層、包括資產(chǎn)負債管理委員會及相關部門負責人和專家組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對資產(chǎn)進行戰(zhàn)略性分配；另外，還要對資金運用部門提出的業(yè)務計劃和重大投資項目進行分析、論證、審核，并最終作出決策。

3.健全投資部門：人壽保險公司的投資部門是投資的直接執(zhí)行者，目前國內(nèi)人壽保險公司經(jīng)營管理體制中擔當這一重任的，與國外保險公司負責資金運用的獨立的投資管理公司不同，大多以保險公司的一個部門的形式存在，必須依據(jù)公司授權進行投資活動。資金運用部門要根據(jù)公司決策部門制定的中長期投資政策，依靠專業(yè)的分析研究和投資管理人才，對宏觀經(jīng)濟形勢作出判斷，對金融市場進行理性把握，從而擬定中短期投資計劃，確定戰(zhàn)術性資產(chǎn)配比，并由下屬業(yè)務部門選擇品種具體實施。

4.綜合風險評估：在評估資產(chǎn)所面臨的風險制定資產(chǎn)負債管理策略時，人壽保險公司還應該注意綜合公司的各個分支機構形成的累計風險。在電腦技術和能夠提供模擬程序的軟件支持下，人壽保險公司可以先進行不同的資產(chǎn)負債管理模擬分析，再作出投資策略的制定。

在當前我國人壽保險市場快速發(fā)展以及加入WTO市場不斷開放的今天，投資業(yè)務已經(jīng)成為人壽保險業(yè)的主營業(yè)務，而人壽保險公司也成為我國資本市場的主要機構投資者。如何保證人壽保險公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負債，是保證我國人壽保險業(yè)長期健康穩(wěn)定發(fā)展的一項重要的課題。希望本文能夠在這個方面起到拋磚引玉的作用。

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11Dr.ArthurRudd:LifeInsuranceandAnnuityinCanada.

第8篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

關鍵詞：建筑公司；財務風險；防范策略

財務風險是指因不當?shù)娜谫Y方式、不合理的財務機構等造成企業(yè)喪失了償債的能力以及預期收益下降等風險。對于建筑企業(yè)來說，由于我國各項基礎設施建設均離不開其的參與，其也面臨著十分復雜的財務風險，諸如工程款拖欠等造成經(jīng)營資金缺乏等。因此探究建筑公司財務風險及防范策略極為必要。

一、建筑公司財務風險的產(chǎn)生

1.總體環(huán)境不容樂觀

從總體環(huán)境來看，建筑行業(yè)面臨的形式不容樂觀，出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因在于投資主體日益多元化和法律建設的滯后性，從而致使管理上存在諸多空白地帶。例如建筑工程款拖欠現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，且形勢愈演愈烈，業(yè)主、分包商、施工單位、勞務隊伍間的債務鏈越積越大。正是由于工程款無法及時得到結算，致使很多建筑公司資金極度緊張，一旦資金鏈斷裂，就可能誘發(fā)倒閉的風險。

2.內(nèi)部環(huán)境有待優(yōu)化

從內(nèi)部環(huán)境角度來看，下述因素也會引起建筑公司的財務風險。第一，短期償債風險。若能將資產(chǎn)利潤率提高，則能夠顯著避免長期償債風險的發(fā)生；第二，投資風險也十分顯著。只有在現(xiàn)金流十分充足的前提條件下，建筑公司才會考慮進行再次投資；第三，成本費用居高不下。無論是總資產(chǎn)利潤率，還是凈資產(chǎn)利潤率，抑或是現(xiàn)金周轉率都較低，這直接加大了短期的運營風險。

二、建筑公司財務風險的防范策略

1.財務風險的回避

眾所周知，建筑公司往往投資規(guī)模較大，建設周期較長，流動資金也較大，這些特點都決定了建筑公司的財務風險回避措施主要為合理的融資途徑。當然了，針對不同的建筑公司而言，其所能夠采取的融資措施也應該有所區(qū)別。若建筑公司屬于資產(chǎn)負債率較高的，由于長期償債風險的影響，其在進行融資時，應有意回避那些會導致債務增加的融資項目。例如降低和避免發(fā)行債券、貸款等，而募集資本金、發(fā)行股票則是其最佳的融資辦法。對于資產(chǎn)負債率并不高的建筑公司，若其總資產(chǎn)利潤率和凈資產(chǎn)利潤率也不高，由于其也會存在一定的長期償債風險。此時就應該盡可能優(yōu)先選擇那些利潤相對較高的投資項目，從而有效增加總資產(chǎn)利潤率。而相對普通一點的建筑公司，則可以通過和銀行合作、和企業(yè)合作等途徑來解決資金問題，也可以通過上市等途徑從社會募集資金。若條件具備，BT、BTO等途徑也是可以進行選擇的，以便于通過“滾雪球”的辦法來提升企業(yè)的資金運作能力。

2.財務風險的控制

（1）加強對總體環(huán)境的控制第一，對于國家各種政策的具體動向進行密切的關注，以便于能夠始終對整個政治環(huán)境的大致走向有一個清晰的判斷，這樣才能夠最大限度的幫助企業(yè)應對政治環(huán)境的各種變化。第二，對社會經(jīng)濟的結構、經(jīng)濟體制、經(jīng)濟發(fā)展水平等進行全面把握，以便于更好的應對經(jīng)濟環(huán)境的不確定性引發(fā)的各種財務風險。第三，深入建筑市場中，落實好市場調查工作，以便于結合企業(yè)實際特點，采取適宜的市場策略。（2）基于業(yè)務流程建立完善的內(nèi)部控制制度第一，工程項目招投標階段風險控制措施開始進行工程項目投標前，采取多種途徑來了解招標項目信息和招標方資信狀況，以便于總體把控項目的風險狀況。投標時，積極組織企業(yè)相關部門成員成立投標小組，綜合分析探討擬投標項目成本、收益、管理方面的難度，以便于確定科學合理的投標策略。第二，工程項目合同簽訂階段風險控制措施中標后，及時和招標方取得聯(lián)系，就工程項目的具體要求進行詳細溝通，待雙方意見一致后擬定書面合同。簽訂合同前，安排企業(yè)技術部門和法律顧問對合同中的各項條款進行仔細審核，確認無誤后才能正式簽訂。第三，工程項目施工階段風險控制措施基于工程項目質量達標和安全保障的前提下，不斷強化對工程項目施工成本的管控力度。具體來說，質檢員和安全員應做好工程項目施工質量和施工安全的監(jiān)督工作，重點對各種隱患進行排除。采購部門全權負責物資采購的質量和成本目標，且在采購物資前，需要按照相關審批流程報批后執(zhí)行采購計劃。人力資源部門落實好施工人員的組織和引進工作，不斷優(yōu)化人員配置，盡可能的降低人工成本。項目部不斷強化項目管理力度，依據(jù)工程項目的施工進度，做好預算成本和實際成本的比對工作，及時發(fā)現(xiàn)存在的差距，以便于盡早采取有效措施。同時指派財務人員定期復核相關財務數(shù)據(jù)，從而最大限度的降低施工階段存在的財務風險。第四，工程項目結算階段風險控制措施工程項目完工之后，應落實好剩余物資的處理、施工人員的遣散安置、債權債務的結算等各項工作。①采購部應和供應商進行協(xié)商溝通剩余物資的退貨問題。可以再次使用的大型設備落實好維護保養(yǎng)工作，不具備使用價值的則交由項目部申報處理辦法；②人力資源部落實好施工人員的遣散安置工作。項目部解散后，相關人員回到原有部門，引進人員依據(jù)合同要求及時結清費用并予以遣散。③財務部門需牽頭做好債權債務的結算工作，指派專人進行款項的催收，并及時結清相關債務。

3.財務風險的轉移

財務風險的轉移實質上企業(yè)回避無法避免的財務風險的重要途徑，因企業(yè)自身能力所限，而采取的保險和分散風險等措施。保險措施是轉移財務風險的重要措施，也是針對各種不可預知因素造成的損失的重要處置辦法，例如火災和工傷風險等。這樣一來，風險損失則可以由保險公司進行部分或者全部的承擔。分散風險則是指建筑公司利用多方投資、多方籌資、聯(lián)合經(jīng)營、收益和風險共享等途徑來實現(xiàn)對風險的分擔。總之，建筑公司面臨著十分復雜的財務風險，對其進行有效防范意義深遠。文章針對建筑公司財務風險產(chǎn)生的原因，提出了風險回避、控制和轉移的措施，以便于最大限度降低建筑公司財務風險，實現(xiàn)利潤的最大化。

參考文獻

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第9篇：保險公司的財務風險管理及對策范文

關鍵詞：小微企業(yè)；內(nèi)部控制；財務風險管理

一、小微型企業(yè)的界定以及特點

1.小微企業(yè)的定義

小微企業(yè)不是一個絕對的概念，而是相對大中型企業(yè)而言的概念。中國經(jīng)濟學家郎咸平教授介紹說“小微企業(yè)主要包括小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體戶還有家庭作坊式的企業(yè)”。現(xiàn)在主要是指那些生產(chǎn)權利、經(jīng)營權利統(tǒng)一、產(chǎn)品服務種類單一、生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)值較小、從業(yè)人員比較少的經(jīng)濟組織。

2.小型企業(yè)的特點

第一，生產(chǎn)、銷售的形式較為靈活。小微型企業(yè)在質量的管理上不夠完善，大部分主要采用勞動密集型的技術和手工藝。在銷售方面是用直營的方式，而且是以服務本地市場為主，運作的方式相對來說不單一，而且流通性比較強。

第二，內(nèi)部管理不嚴謹。小微型的企業(yè)工作人員主要以家庭人員為主，而且大部分都是通過正規(guī)就業(yè)渠道依舊無法就業(yè)的人。因為他們沒有正式的就業(yè)編制，所以說酬金有很大的不確定性；企業(yè)內(nèi)部幾乎沒有正式的酬金制，相關的財務制度不健全，而且企業(yè)內(nèi)進行的會計活動也都只是為了應付公事，繳納說款。

第三，投資的主體和組織形式較為多樣。退伍的復原軍人、返鄉(xiāng)的農(nóng)民工、下崗工人、失業(yè)人員、大中專畢業(yè)生等都可以成為投資人，也可以是其他城鄉(xiāng)的無業(yè)游民；小微型企業(yè)的創(chuàng)辦形式也較為多樣，既可以申辦為獨資企業(yè)，也可以是個體商戶，還可以是合伙企業(yè)、農(nóng)村合作社的形式等。

第四，出資的來源和形式較為多樣。小微型企業(yè)幾乎沒有正規(guī)的融資途徑，它們?nèi)谫Y主要是通過親朋好友集資以及自有資產(chǎn)。投入的資金可以是知識產(chǎn)權、實物資產(chǎn)，也可以是貨幣資金。小微型企業(yè)在經(jīng)營方面所需要的工具和設備、技術、場地等要求不高，而且它們的固定的資本較少。

二、企業(yè)財務風險的具體表現(xiàn)形式

財務風險相關的含義比較廣泛。俠義上的風險含義，即企業(yè)不能確定股東收益的穩(wěn)定性，也不能確定償討債務的可能性，可統(tǒng)稱為為籌資風險；廣義的財務風險不僅僅指籌資的風險，同時還包括資金收回的風險、資金貶值風險或者盈利分配風險等等。企業(yè)風險存在于其經(jīng)營過程中，不僅形式多紅多樣，而且它的產(chǎn)生和起因也各有異同。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中所面臨的風險具體分為以下幾類：

1.投資風險在企業(yè)中無處不在

企業(yè)在投資某一個項目的時候所承擔的風險稱為投資風險，即企業(yè)在投資某一個項目的時候對于收益問題，本身就帶有不確定性或者是說投資之后收益沒有達到預期的效果。投資也稱為企業(yè)資金的投入 ，在資金投入和收益的過程中，有一個相應的時間差，在這個時間差內(nèi)會發(fā)生什么我們無法完全預料，有時候某些企業(yè)盈利的資金遠遠少于預期收益資金，甚至有的還會少于投入資金，這樣的話，企業(yè)的投資活動就難以實現(xiàn)預期的目標。對于企業(yè)來說，不分大小，投資的風險或大或小都是不可避免的。企業(yè)內(nèi)的投資風險是一個企業(yè)內(nèi)部所有投資的主要力量，擔任的主要的角色，對企業(yè)內(nèi)其他風險的類型以及承受的程度具有一定的制約作用。

2.籌資風險

無論是哪個企業(yè)，它的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展壯大都離不開資金的支持，企業(yè)可能面臨的籌資風險也比較大。企業(yè)獲得資金或者獲得資金時付出的成本比較高，企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟利益必然會受到影響。另外，如果企業(yè)籌集的資金無法實現(xiàn)預期效果，那么企業(yè)將會面臨難以支付本息的風險。

3.經(jīng)營風險

經(jīng)營風險是企業(yè)所有風險的最終表現(xiàn)。小微企業(yè)的經(jīng)營風險主要是因為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方面的內(nèi)部原因給收益到來的不確定性。企業(yè)經(jīng)營政策以及內(nèi)部管理等眾多因素的影響，會導致企業(yè)最終的盈利遭受變化，也就是說最后收益的不確定性與生產(chǎn)經(jīng)營管理有密切的關系；另外，經(jīng)營目標不明確、社會誠信度不協(xié)調都會影響企業(yè)最終的收益，給企業(yè)帶來一定的盈利風險。經(jīng)營過程中的眾多因素幾乎都會導致最終盈利發(fā)生變化。

4.收益分配風險

企業(yè)內(nèi)部的收益分配風險實際上也是一種籌資風險，具有和籌資風險相似的特點。籌資風險主要說的是企業(yè)內(nèi)部籌資的風險，而企業(yè)分配風險主要是講企業(yè)外部籌資的風險。因為收益分配也許會給企業(yè)接下來的經(jīng)營和管理帶來不利的影響，也可以說早商品的最終受益環(huán)節(jié)，企業(yè)將會面臨著資金支付的風險，這就是所謂的收益分配風險。收益分配風險與企業(yè)資本發(fā)展的規(guī)模息息相關，收益分配風險直接關系著企業(yè)在下一個資金投入時是否具有足夠的資金，所以，可以說企業(yè)分配風險直接約束的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模的大小。

三、有關企業(yè)財務風險管理的內(nèi)部控制措施

1.有關內(nèi)部控制方法的闡述

授權和審批控制是內(nèi)部控制方法最常用的手段。授權和審批主要是說，在授權和審批的范圍內(nèi)的相關人員的行為可以被認可、承認，如若是在范圍之外的人員其行為將不會被認可，還需將授權及審批書給予相關的負責人員，要求相關的部門負責人嚴格的按照授權和審批書的要求進行有關程序，也可以簡單明了的說，企業(yè)通過較為嚴密的授權審批書來明確的規(guī)范相關負責人的責任和權限以及資金支付的額度和限度就是所謂的授權和審批控制。通過授權和審批控制能夠有效的防止企業(yè)內(nèi)部人員進行有害于企業(yè)發(fā)展的勾當，例如：竊取工資內(nèi)部機密、挪用公司財產(chǎn)或者是進行虛假的財務、會議報告等。

2.資產(chǎn)實物控制法

資產(chǎn)實物控制法是一種有效的保全公司內(nèi)部實物資產(chǎn)的方法，是一種對于實物資產(chǎn)保護的附加制度。對于公司內(nèi)部的實物資產(chǎn)，公司主要會采取資產(chǎn)保全控制法對其進行制約。公司的實物資產(chǎn)，對于可以接近的人員有其限制，只有持有授權書的人才可以接近或者說挪用公司內(nèi)部的實物資產(chǎn)，其他的人不可以沒有緣由的接近實物資產(chǎn)。對于不同的企業(yè)而言，內(nèi)部規(guī)定的實物資產(chǎn)又可能不盡相同，但是從大的范圍來講，公司內(nèi)部的現(xiàn)金或者說具有特殊性的存貨一般都被歸為實物資產(chǎn)的行列，都是企業(yè)內(nèi)部重點保護對象。此外，對于公司的實物資產(chǎn)，企業(yè)還要制定相關的制度，定期的對其進行檢驗、查閱，爭取做到財賬一致、賬實一致。保護實物資產(chǎn)的另外一個方法就是對公司的實物資產(chǎn)進行投保，進行投保可以避免一定的損失，例如自然災害、火災以及偷竊等行為造成的實物資產(chǎn)的損失，保險公司都可以承擔一定的損失，將其損害程度降到最少。

3.企業(yè)常用的內(nèi)部控制法還有企業(yè)內(nèi)部業(yè)績控制法

這種方法可以為管理層帶來便利，使管理層明確企業(yè)內(nèi)部不同方面的信息，及時的了解企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)現(xiàn)狀、經(jīng)營情況，這種方法也就是我們常說的內(nèi)部責任報告。這種責任報告可以使管理層了解企業(yè)現(xiàn)狀之后，迅速的找到改善企業(yè)經(jīng)營管理的落腳點；及時分析企業(yè)經(jīng)營管理方式，制定提高企業(yè)經(jīng)營效率的政策。另外，財務資產(chǎn)分析報告、收入以及費用支出報告還有收益分析報告等等都屬于與內(nèi)部控制相關的內(nèi)部分析報告。這些相關的報告，都可以客觀的反映出企業(yè)的現(xiàn)狀，對于企業(yè)的經(jīng)營管理十分有利，所以說企業(yè)應該規(guī)定其報告需要有相關的人員負責，實行定期報告責任制。

4.企業(yè)內(nèi)部控制法最重要的手段就是風險控制法

現(xiàn)在經(jīng)濟市場發(fā)展極為迅速，而且經(jīng)濟市場環(huán)境可謂是變幻莫測，風險控制法可以有效的辨別、避免企業(yè)面臨的不同方面的風險，從而使企業(yè)把握機遇，更加穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展。風險控制法是企業(yè)內(nèi)部基礎性的工作，風險分為財務風險和經(jīng)營風險兩方面，在企業(yè)內(nèi)部實施風險控制法，可以有效的識別風險、快速的進行風險預測、及時的進行風險分析等，通過這些可以真正意義上預防或者說應對財務風險和經(jīng)營風險，想要完成以上所說的種種，必須在企業(yè)內(nèi)部成立專門的風險評估單位，定時的對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所遇到的風險進行評估。

四、從企業(yè)內(nèi)部財務視角探討財務風險管理的措施

首先，企業(yè)自身應于銀行建立友好合作，這對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。要與銀行建立良好的長期合作關系，最起碼的條件就是企業(yè)應該注重自身的良好形象。從融資方面而言，銀行是企業(yè)進行融資的主要渠道，是企業(yè)投入資金的主要來源。企業(yè)貸款的主要途徑就是銀行，因為銀行相貸款相對于其他形式的貸款利率較低，從企業(yè)自身的角度來說，當然是盡可能的尋找利率最低的貸款方式，比較經(jīng)濟實惠。所以說，與銀行盡力長期良好的合作關系對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。想要與銀行建立長期友好的合作關系不僅僅需要企業(yè)自身的努力。政府也有責任。企業(yè)自身：應該制定內(nèi)部管理制度、提高企業(yè)信譽、優(yōu)化企業(yè)財務狀況、主動承擔相關的社會責任，為企業(yè)樹立良好的形象；與銀行多進行溝通，制造機會增強雙方的了解；政府部門：應該制定相關的法律法規(guī)，可以便于企業(yè)、銀行雙方的合作交流。

其次，企業(yè)應致力于開拓更寬的融資渠道、融資方式。這就需要企業(yè)在與銀行合作的基礎上，優(yōu)化升級自身的資本結構。企業(yè)應該在自身發(fā)展的基礎上，多關注國家相關的優(yōu)惠政策，抓住機遇；學會充分利用本行業(yè)的融資優(yōu)勢、企業(yè)同樣也可以通過自身的努力，吸引新的投資者進入本行業(yè)，從而擴大企業(yè)規(guī)模，在擴大資本規(guī)模的基礎上，企業(yè)還要考慮自身的情況，根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，恰當?shù)倪x取合適的渠道進行融資。

最后，企業(yè)應該注重員工能力，避免因人工操作帶來的風險。據(jù)有關調查研究，企業(yè)風險多半以上就是由于企業(yè)員工內(nèi)部人員的失誤造成的。特備是企業(yè)內(nèi)部的財務人員，都應該明白財務風險帶給企業(yè)的影響，努力提高自己的能力，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的任何一個環(huán)節(jié)，都不允許失誤。

五、結語

綜上所述，本文具體分析了小微企業(yè)的特點、遇到的財務風險以及應對策略等問題。作為小微企業(yè)，通過內(nèi)部控制進行財務管理分析時需要企業(yè)結合自身特點，制定相關的內(nèi)部控制制度，并及時落實實施，從而形成適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制系統(tǒng)，最終目的是能夠促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

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