工程項目內部管理精選(九篇)

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第1篇：工程項目內部管理范文

流程管理作為一種先進的管理手段，已經得到了企業管理界的廣泛認同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規范化流程構造為中心，通過流程將工作任務布置到流程中的各個部門和崗位，并通過績效體系實施考核，將壓力和激勵成功地傳導到企業的各個層次，使員工都能明確自己的崗位職責，并持續提高業務績效的一種系統性管理方法。控制是流程管理的重要目的之一，內部控制一個重要思想就是基于一定環境和系統下對風險的管理過程。隨著企業管理幅度與深度的不斷加深、企業自動化水平的不斷提高，內部控制已經與流程管理緊密地結合在一起，流程管理也成為企業控制的基礎。作為企業規范化管理的重要工具，它通過將企業的信息和業務按照流程來管理，為各信息和業務設置流轉步驟來強化企業的內部控制。因此，企業管理者必須通過將單純的內控文件管理工作變成更具全局意義的企業流程管理，在加強內部控制的同時，持續實現企業業務流程的改進與提高。

作為施工企業，其產品主要是工程項目，施工生產具有流動性和單件性的特點，施工生產周期長，消耗大，施工生產受自然條件影響較大，生產具有不均衡性和波動性，項目施工環境非常不穩定，項目施工過程中也存在著過多的不確定性因素，在這樣的環境中很難執行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時工程項目施工過程中也經常涉及到與來自外部的各種單位發生關系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業文化，如業主、設計單位、監理單位、供應商等，除非與它們建立了伙伴關系并達成高度一致，否則它們通常是不會遵守其他企業所制定的工作規定。基于施工企業的特點，加強工程項目內部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項目內部控制特點的流程并予以執行是當前施工企業面臨的重要課題，也是施工企業精細化管理的要求。

二、內部審計控制流程管理的要求

工程項目從中標開始至驗收，一般需要涉及到設計部門、采購部門、財務部門、預算部門等，項目進行的過程就是一個合同履行的過程，也是流程被執行的過程。在這個過程中，項目經理對整個合同履行流程的計劃、執行、控制和收尾直接負責，是流程的負責人。但工程項目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項目流程管理具體有以下要求：

(一)管理性工作與實施性工作的區分　工程項目中的工作內容，除了如施工方案制訂和施工圖紙設計這些實施性工作外。項目經理部還必須完成其它相關的行政和管理性工作，如分包結算、材料采購、機構租賃、合同管理等。管理性工作是項目經理部中具有共性的工作，是經常和重復性發生的工作，對這樣的管理性工作，必須加大規范和精細化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內部控制的重點，也是流程管理所要解決的問題。

(二)分級流程描述與流程責任確定　項目經理部在實施項目過程中，面臨著大量跨單位、部門、專業的協調問題。如業主、設計、監理、分包商和供應商之間跨單位的工作界面，工程、預算、財務、物資和機械等跨部門之間的工作界面，這些界面關系的處理是項目能否取得成功的關鍵。通過分級流程描述和流程責任確定可以很好地解決項目運營中跨部門和崗位的工作協同與控制問題。

三、流程管理在工程項目內部審計控制中的應用

工程項目流程控制主要包括兩方面，一是設計工程項目沒有建立的流程，強化控制手段；二是對現有流程的執行進行嚴格控制。控制流程設計的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項目業務流程、定義流程，對每項經濟業務的初始點和終點都作出描述，并將相關環節串起來形成流程關系。第二，分級描述并確定控制點。確定找出哪些是重要業務活動，流程中的所有環節必須明確內容及其控制目標和標準，且這些標準必須是可以量化的。由于每個流程會涉及到很多環節、部門，所以每個流程中和各個環節都要有一一的任務描述，即對流程的說明。第三，內部控制體系建立。經過相關部門的人員確認，哪些流程屬于內部控制范圍，存在哪些控制風險，形成完整的內部流程控制體系。根據工程項目的業務特點，單個控制流程的必須要包括三個方面的內容：一是流程圖，描述業務流程關系和所經過的從起點到終點的崗位，并標明哪一個環節有風險點和控制點；二是流程描述，對所有崗位環節的任務(做什么、怎么做、什么時間完成等)進行描述；三是風險描述與控制文檔。以工程項目中最見的分包結算與付款控制流程的建立來舉例說明：

(一)初步建立分包結算與付款流程圖　具體如圖1所示。

(二)相關責任、崗位、風險控制點的描述　不相容職務和崗位：分包成本預算的編制與審批；詢價和確定勞務分包商；分包合同的訂立和執行；分包工程驗收與結算；結算與審批；付款審批與付款執行。主要的風險點和控制點：分包成本預算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復核及執行控制；工程驗收和結算控制；應付款的入賬和付款控制。風險控制目標：所有的分包行為都有責任成本預算；成本預算的編制合理合規，充分滿足項目成本控制目標；勞務分包商的選擇要在資信審查的基礎上力求項目成本控制目標的最大實現；分包合同的訂立合理合規，最大程度防范經營風險；現場簽證與過程結算及時；應付款的管理與付款程序符合公司規定，避免現金損失。相關支持性內控制度和文檔：相關部門崗位職責；責任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關的文檔，如合格分包商名冊、合同范本、結算單、材料核銷單、資金審批單等。

(三)確認相關內容，形成完整的控制體系并予以執行　依據以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購與付款流程、存貨管理流程、固定資產管理流程、成本費用管理、建筑產品銷售和收款、計算機信息系統、安全質量管理流程、工期進度管理流程、環境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實際實施過程中還可以根據實際情況進行修改補充和完善，有條件的話，對已經成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績效。

四、流程管理在工程項目內部審計控制中應注意的問題

(一)項目管理制度不能代替控制流程　制度與流程是相互補充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導向的，通常沒有做到明顯的授權，流程在可執行性上優于制度。制度所描述的通常是應該怎么做、必須怎么做的問題，對應該由誰來做、哪個部門或崗位來做通常沒有具體的規定；而流程除了通過流程圖描述部門和崗位之間的上下游關系之外，對于整個流程活動也有非常具體而全面的描述，流程具有更強的可執行性和持續改進性。

第2篇：工程項目內部管理范文

關鍵詞：工程項目管理，內部控制

中圖分類號：TL372文獻標識碼： A

一、前言

工程項目施工是一個龐大的系統性的生產過程，需要耗費大量的人力、物力和財力，同時工程項目施工持續的時間長，很多項目要幾年時間才能完工；另外工程作為施工企業的“產品”，它與一般的工業產品相比，具有自身的特點，一般工業產品是先有產品，后有價格，而工程項目一般是先有價格（合同價），后有產品，正是由于工程項目具有的上述特點，建立和完善對工程項目的內部控制，一方面可以減少在施工過程中存在的財物丟失、被盜，貪污等風險；另一方面有助于加強施工過程和成本控制，增加企業的經濟效益。

二、工程項目管理中實施內部控制的必要性

在工程項目管理中。為實現項目目標，降低項目風險。實施系統有效的內部控制是十分必要的。

1、工程項目的復雜性

從系統論角度看。 工程項目是一個為了達到多元目標。 由許多相互關聯的要素組成。并依靠各個要素之間的相互聯系， 相互作用有機結合在一起的復雜的人造經濟系統、 系統環境包括與工程項目相關的經濟，文化，政治，法律，標準，規范和知識體系等諸多方面；系統目標涉及質量，進度，成本和安全等方面；從系統的組織結構上看。項目經理部由管理，采購，技術，施工，財務，造價等部門組成。 各部門內部以及各部門之間通過一定的業務流程進行各自的活動。維系著彼此間的有機聯系；從生產要素角度看。工程項目由人，資源，時間，技術等諸多要素構成。各要素之間相互影響，相互作用，相互制約、 根據系統論觀點。工程項目這個復雜的人造經濟系統的正常運作需要一個有效的內在控制系統。才有可能對其各項活動及其過程實施控制。實現科學有效的管理、 這個內在控制系統的核心內容就是內部控制。

2、契約的不完備性

按契約經濟學的觀點 ，工程項目參與各方有不同的偏好和不同的資本、技能和信息稟賦，各方通過正式契約或非正式契約結合在一起，都承諾貢獻資源并期望從工程項目中取得報酬。這些契約彼此聯系，彼此制約，使工程項目成為一個契約的集合。但是契約是不完備的，因為：一方面，人們對外在環境的不確定性是無法完全預期的， 不可能把所有可能發生的未來事項都寫入契約條款中，更不可能制定好處理未來事件的所有條款；另一方面，交易是有成本的， 契約的度量成本也很高，由于個人的有限理性，外在環境的復雜性和不確定性， 以及信息的不對稱性和不完備性， 工程項目各參與方的行為總是有限理性的，總是追求個人效用最大化； 并具有機會主義傾向、不完備的契約約束以及對個人效用最大化的追求將導致工程項目參與方之間的利益沖突，危及工程項目目標的實現， 所以需要有一個內部控制機制彌補契約的不完備性，均衡工程項目各參與方的效用。

3、 內部控制是工程項目利益關系各方共同博弈的結果

工程項目利益關系方主要有：業主、咨詢部門、承包商、供貨商、項目管理部門、審計部門、政府職能管理部門、金融機構、公共服務部門、社會公眾。 這些利益關系方對工程項目有著各不相同甚至是相悖的期望。業主期望投資少、工期短、質量高；咨詢部門期望合理的報酬、及時的工程信息和松馳的工作進度；承包商期望不受外界因素干擾、自主施工、及時結算進度款、獲得優厚利潤；供貨商期望明確的供貨合同、充裕的供貨時間、較高的利潤率；項目管理部門期望優良的工作環境、松馳的工作進度、充足的資源；審計部門期望降低審計風險；政府職能管理部門期望工程項目與國家的方針政策相一致； 金融機構期望貸款的安全程度高；公共服務部門期望工程項目盡量減少對公共服務體系的影響； 社會公眾期望工程項目達到較高的環保標準、創造良好的社會效益。所有利益關系方共同博弈的結果就是， 在工程項目管理中嚴格實施內部控制。

三、工程項目管理的主要特點

工程項目管理是按客觀經濟規律對工程項目建設全過程進行計劃、組織、控制、協調的系統管理活動，具有以下主要特點：

1、項目管理主體的多元性

工程項目管理貫穿項目策劃、項目準備、項目實施、項目竣工驗收和總結評價等階段，涉及建設單位、勘察單位、設計單位、施工單位、監理單位等項目管理責任主體，需要各方相互配合、協調，才能把工程項目建設好。

2、工程項目管理目標的綜合性

工程項目管理目標一般包括質量、進度和成本三個方面。 工程項目質量是有關法律法規、技術標準、設計文件及工程合同中對工程的安全、功能、經濟、美觀等特性的綜合要求。 工程項目進度是指完成工程項目各建設階段工作內容所需要的時間， 是工程建設項目一個重要指標，尤其對一些大中型工程項目，如何確保進度目標實現，對項目經濟效益將產生較大影響。 工程項目成本是指建筑施工企業在工程項目施工過程中發生的全部生產費用總和，包括工資、獎金、材料、構配件、周轉材料攤銷費或租賃費、施工機械臺班費或租賃費，以及項目經理為組織和管理工程施工所發生的全部費用支出。 工程項目管理的各目標之間既相互聯系又相互制約，既對立又統一。

3、工程項目管理組織的層次性

工程項目管理組織由企業層、 項目層、作業層構成。企業層屬法人責任范疇， 其組織形式就是公司， 它是市場競爭主體和履行項目合同的責任主體。項目層組織形式就是項目經理部， 項目經理部的性質是：一次性授權管理、一次性臨時組織、一次性成本中心。

四、施工階段成本控制的具體措施

工程項目成本是施工項目在施工過程中所發生的全部生產費用的總和，包括直接工程成本和間接工程成本，控制的重點在于其中的人工費、材料費和機械使用費三項費用。

1、人工費的控制

在人工費控制方面，第一：根據工程特點，采用招標方式確定勞務隊，在勞務合同中明確勞務費計價方式，比方說平米包干等；第二：根據人工成本定額計算出定額用工量，并將安全生產、文明施工及零星用工按一定比例包給施工員，進行包干控制；第三：通過培訓及現場講解來提高工人的技術水平和施工班組的施工管理水平，合理安排每天的工作計劃，減少和避免無效勞動、窩工等情況的發生，以提高勞動效率；嚴格按合同進行及時結算，最好按月結算，并以成本分析會的形式分析人工費成本節超情況。

2、材料費的控制

材料費成本在整個項目成本中的比重一般在百分之60-70之間，材料成本是成本控制的重點。材料成本的控制主要在材料采購環節、使用環節等。材料采購的控制：從采購價格、采購數量、材料質量等方面進行控制。

材料采購計劃：根據施工圖紙、月度施工進度計劃、施工方案并參考施工預算以及施工場地的大小編制材料采購量計劃。材料的采購應由施工員作出計劃提出采購申請，采購員根據經批準的采購計劃表進行采購，根據存貨經濟批量模式來確定合理材料采購數量，一方面避免因材料儲備不足影響工期，增加違約成本；另一方面避免材料儲備過多導致資金占用量的增大。

采購價格：堅持“貨比三家”的原則，通過招標選擇合適的廠家或供應商。材料領用時要嚴格按照限額領料單領料，由領料授權人審批倉庫發貨，限額領料單要標明領用材料的用途，領用材料種類，同時相關人員要當場簽字確認，不能事后補簽，避免相關人員推卸責任和扯皮等情況的出現。

材料的保管：項目施工的現場相對比較空曠，容易發生材料被盜、丟失的風險，因此要采用科學的堆放方法，并由保管員、財務人員對存貨進行定期、不定期的清查核對，對發現的材料盤盈盤虧等應及時查明原因，經批準后，及時處理。

3、機械費的控制

合理安排工期，避免設備閑置；加強對操作人員的培訓，要求操作人員持證上崗，提高設備的使用效率；加強對配件的采購和管理，設備必須按照操作規范進行操作，嚴禁違規作業，保證其正常的使用壽命，對于配件的更換要嚴格履行審批手續，進行監控，避免無效開支，導致成本的增加；在設備選型配套中，注意一機多用，盡量減少設備維修養護人員的數量和設備零星配件的費用，從而達到成本的控制。

4、項目間接費的控制

制定間接費用預算，以預算作為控制的依據；同時將費用預算目標進行分解，做到“人人有指標、人人有措施”；按會計制度和財務管理制度規定的范圍和標準控制費用支出，超過規定標準與范圍的支出不予支付。

5、建立獎懲機制

以目標責任成本為依據，過程控制為主，結合進度、質量、安全等指標，考核要有依據，要公開、公平并審慎選用例外管的原則。

五、內部控制在資金控制方面的運用

1、收款環節

工程款的回收是工程施工的最終目標，貨幣資金通用性強，容易出現挪用等風險。簽訂合同后，以公司名義向建設單位發函，明確表明該項目的工程款項僅由公司指定的財務人員（項目會計）辦理，項目經理作為施工企業派駐項目的主要負責人，是回收工程款的第一責任人，但其職責主要在于積極與建設單位協調和溝通，并不能直接經手款項的回收。為防止財務人員在收款過程中可能存在的舞弊風險，在對賬過程中，項目經理也應參與，以起到相互牽制，相互制衡的作用。

2、付款環節

由項目部依據工程項目的分包、勞務、材料、設備租賃等合同，結合欠款情況做出付款計劃，由項目會計依據結算、發票掛賬數等財務信息，對付款計劃進行復核，并簽注意見經財務負責人審核后，報分公司負責人審批后，由出納付款，確保不相容職務的分離。

內部控制在項目成本管理、資金收付等環節的運用對于提高項目的經濟效益，防止財物被盜、資金挪用等風險具有重要的作用，因此 按照相關的規范、規程與制度的要求，進一步完善和加強對施工項目的內部控制具有重要的現實意義。

結語

總之，文章從工程項目管理中實施內部控制的必要性、工程項目管理的主要特點入手，介紹了施工階段成本控制的具體措施、內部控制在資金控制方面的運用等內容，具有較高的參考價值。

參考文獻

第3篇：工程項目內部管理范文

【關鍵詞】水利工程；內部會計；控制措施；管理；意義

前言

我國大力發展水利工程，合理調控水資源，以可持續發展理念保證我國經濟建設的正常運行。水利工程的內部會計控制是用國家金融法規來規范水利工程項目的財政問題，通過科學的財務管理，保障我國社會主義市場經濟的正常秩序，促進我國水利項目的順利進行。

1 水利工程項目內部會計控制與管理的主要措施

1.1 加強財務人員的培訓

實施水利工程項目內部會計控制的主要人員是水利工程項目的財務人員，要加強水利工程項目的內部會計控制和管理，我們必須不斷提高會計人員專業素質和職業道德，通過職業技能培訓，優化自己的知識結構，熟悉水利工程基本建設程序、水利行業的相關規定、計算機信息管理技術、金融法規和工程預算知識，積極開展內部會計控制和管理，提高水利工程質量。

1.2 加強水利工程項目的會計管理

水利工程管理人員應根據項目的具體情況明確業務流程，確定編制預算、項目決策、價款支付以及竣工決策等控制標準，并制定相應的憑證，在施工過程中通過各個環節的記錄保證有效控制水利工程。工程項目的預算編制主要是會計人員對概預算的審核工作，通過審核來保證定額套用以及項目內容等真實、正確、完整；付款是按照合同雙方依法支付賬款，支付過程中應注意選擇適當的方式付款，如果支付過程中發現異常應及時處理。

1.3 通過外部審計部門進行有效監督

水利工程項目內部會計控制不能沒有外部審計部門的支持，我國的會計師事務所以及國家審計機關等會計部門的主要任務是對我國的企事業單位的內部會計控制進行定期或者不定期的檢查與評價，確保內部會計控制的有效執行。我國的國情決定了我國的社會中介組織以及國家政府部門對企事業單位的會計工作具有一定的監督作用，通過監督整頓會計工作秩序，提高會計工作質量。水利工程項目的內部會計控制與管理要和社會中各種會計組織進行必要的合作，通過水利工程管理會計的內部控制和外部管理的雙重措施做好水利工程項目的會計管理工作。

1.4 健全水利工程項目管理內部會計控制與管理制度

有效的會計控制制度可以為負責水利工程項目的會計人員提供一個工作規范與工作標準，使其通過相關制度明確自己的工作要求與工作職責，有效避免工作出現漏洞或差錯，有利于加強對財務安全的保護。另外，財務人員要經過相關部門的授權批準方可開展自己的經營業務，若未經授權批準，決不能擅自接觸與處理水利工程項目的會計業務，授權一般是由上一級的管理人員授權給下一級的人員，大部分管理人員既是授權的主體也是授權的客體。在這個基礎上還要加強對各種會計憑證、會計賬簿與會計報表的控制，對其日期、賬目信息以及負責人等進行嚴格的審核，確保其完整與真實。與此同時，各種會計憑證與會計報表等也要符合國家的相關規范，在確認無誤后有關部門要進行簽字蓋章方可使用。

1.5 做好水利工程內部會計工作的監督檢查

水利工程內部應建立專門的會計監督與檢查部門，在保證內部資金運作高效、合理以及合法的基礎上，加強會計工作的內部控制。首先，會計監督部門應對會計人員進行崗位設置管理，避免閑雜人員和崗位不匹配的情況，通過科學合理的人員配置，提高會計人員的工作效率；其次，對會計業務實施有效控制，對各種授權程序仔細檢查，確保程序完整，無泄漏和越權的情況；第三，建立一套完整的責任體系及獎懲機制，根據會計人員工作評價及業務情況，對符合責任制度且業務水平高、業務能力強的會計人員進行物質或精神獎勵，激發工作積極性；第四，加強對會計工作人員對財務資金的執行情況的控制與監督，檢查會計人員是否按照國家的法律制度及具體的合同條款來劃撥資金，避免非法挪用資金或做假賬等行為。對于監督發現的問題要及時上報有關部門解決，使內部會計控制工作順利進行。

2 加強水利工程項目內部會計控制與管理的意義

2.1 降低水利工程項目的生產成本

加強水利工程項目的內部會計控制和管理，可以實現對每個項目建設資金的預算，通過預算來購買各種水利建設原材料，避免盲目采購造成不必要的浪費；此外，在水利工程實施過程中，對各種占用資金比較大的原材料可以隨用隨夠，以避免出現資金占用而影響工程進度。

2.2 加強會計人員的職責

加強水利工程項目的內部會計控制可以在控制的過程中加強對會計工作人員的管理，通過培訓與學習使其自身的專業素質得到較大的提升。同時，內部會計控制還可以進行會計人員的有效管理，及時發現其在工作過程中的詢私舞弊現象并根據相關法律給予一定的懲罰，這樣可以提高會計工作人員的責任感，減少違法現象的發生。會計工作人員在內部會計的控制與管理下不斷提高專業素質和職業道德，可以有效保證會計工作的順利進行，以便更好地服務于水利工程建設。

3 結語

水利工程項目與我國人民的生產生活有直接關系，近年來我國的水利工程建設取得了較大發展，國家也給予了很大的政策支持，水利工程項目內部會計控制與管理是保證其資金正常運轉的前提，只有做好水利工程的財務預算與管理工作，才能使水利工程項目正常開展。

參考文獻：

[1]徐曉燕.關于建立企業財務內部控制制度的討論[J].工業審計會計，2010（01）.

第4篇：工程項目內部管理范文

隨著城市現代化建設不斷深化，建筑市場步入了繁榮、昌盛時期，施工企業面臨著嚴峻的市場競爭。尤其，施工材料價格和勞動力價格日趨增長，無形中壓縮了施工企業的利潤空間。如此嚴峻形勢下，施工企業對工程項目財務成本各個環節實施科學管理，加強內部控制已是其發展與生存之道。因而，分析與探索工程項目財務成本管理和內部控制加強措施，對施工企業有著不可估量的價值和意義。

一、施工企業工程項目財務成本管理中存在的問題

建筑市場競爭越來越激烈情況下，施工企業逐漸認識到項目成本管理的重要性。但是，由于認識程度不夠、粗放型管理方式，管理不到位，使得工程項目財務成本管理中存在一系列問題，具體內容如下。

（一）成本管理意識不強

部分施工企業盡管已經認識到工程項目成本管理的重要性，但是由于片面認識、管理意識淡薄，導致項目財務成本管理不善。比如，許多施工企業仍然將項目財務管理只看成是領導和財務人員的責任，以致于企業上下沒有形成全員、全過程管理的概念，導致項目成本管理根本發揮不了的該有的作用。

（二）投標時報價控制不善

目前建筑市場壓價現象嚴重，有的建設單位甚至把風險轉稼到施工企業，在材料漲價的時候，沒有材料價格補差。許多施工企業為了中標，競標過程中對報價嚴重缺乏控制，不惜以低價獲得工程項目。這種不利于企業本身的競爭方式，即使施工企業中了標，也嚴重壓縮了利潤空間。

（三）直接成本間接成本管理不到位

人工、材料與機械所產生的費用是項目成本最重要的組成部分，也是直接費用的重要內容。可是，由于現場施工人員專業素質不高、材料采購控制不善、機械管理不當，致使工程項目直接成本管理出現問題；除了人工、材料、機械等產生的直接費用外，施工期間發生的企業管理費、財務費等屬于間接費用。由于許多企業對施工項目間接費用不慎重視，造成項目成本過多浪費。

（四）部分財務人員培訓不到位，專業水平不高

任何一個企業，資金都是其一切活動的命脈。由于施工企業流動性大，條件艱苦，難得留住人才。因而，到致施工企業部分財務人員缺乏專業素質。財務人員崗位培訓不到位，在這種情況下，難以做好工程項目成本事前、事中、事后管理及核算工作，缺少科學合理的成本管理方法，不能及時提出有效的改進與完善措施，最終影響項目成本管理效果。

二、加強施工企業工程項目財務成本管理的有效措施

（一）推行項目承包責任制，做好項目目標成本管理工作

為了最大程度激發項目管理人員的積極性，許多工程項目都采用了項目承包責任制，將工程項目的經濟效益和個人利益掛鉤，建立全員、全過程的項目成本管理概念。該種制度實行以來，取得了非常可觀的成績。可是，要想充分發揮項目承包責任制度的作用，要在項目成立初期制定經濟效益目標，并將目標層層落實，落實到每一位管理人員及施工人員身上，以便完成工程項目的預期目標。

（二）加強標書報價管理，搞好合同管理工作

加強投標報價的確定，防止以不合理的低價中標而給公司帶來履約時的潛在風險。由于競爭激烈，許多施工企業不惜以低價競標，即使中了標也嚴重壓縮了自身的經濟利潤空間。為此，施工企業應加強對報價管理，并搞好合同管理工作。工程項目的合同管理是施工企業一切管理活動的開端，財務成本管理也不例外。為此，要想做好工程項目成本管理工作應搞好合同管理工作。工程項目施工期間所從事的一切經濟活動都必須簽訂正式的合同，并嚴格按照條款實施管理，尤其與項目成本相關的內容。比如，施工期間產生的合同之外的追加費用由誰承擔問題應在合同內進行詳盡說明，否則將會引起不必要的法律糾紛。

（三）強化施工現場管理，避免發生質量、安全事故

認真抓好安全生產和工程質量的規范化管理，主要是認真貫徹國家及地方政府的有關法律、法規、制度、現行檢查評定標準，對各個工程的項目經理部進行強制性要求。定期對各施工項目的安全生產和工程質量進行檢查，對檢查發現的問題及時下達整改通知書，并要求各施工項目對整改的情況及時向分公司報告，把整改內容落到實處。

工程項目施工期間產生的費用是施工成本的主要來源，倘若施工現場發生質量、安全事故必然增加不必要的項目成本。因此，施工企業應加強工程薄弱環節管理，嚴格監管事故多發區。一旦發生事故，嚴格按照責任制度追究相關人員的責任，必要時可以采取行政、法律手段、經濟手段給予嚴格處分。

（四）建立財務成本監管制度，實時監督成本管理效果和質量

為了準確掌握實際成本與目標成本之間的差距，施工企業應建立財務成本監管制度，實時監督目標成本實施的效益和質量。經過統計與分析相關數據，及時、準確地掌握實際實際成本與目標成本之間的偏差及原因，及時做出適當調整，以改善成本管理質量。比如，定期召開相關研討大會，及時分析期間出現的問題，針對性地做出調整。

（五）及時核算成本投入的真實性，提高成本核算的效率

施工企業必須采用項目評估等科學手段及時核算成本投入的真實性，以便合理預測后期費用，并為工程結算和資金回收建立完成的、可靠的數據支持。為了提高成本核算的效率、確保核算結果的精確度，應逐漸加強成本核算信息化建設，降低人的主觀因素影響。

三、加強施工企業工程項目內部控制的有效措施

實施內部控制的目的關鍵在于為工程項目成本管理奠定堅實基礎，以便實現項目目標、提高經濟效益。從某一方面來看，工程項目內部控制是一個動態的過程，同時也是一個龐大的系統。既要貫穿于工程項目整個生命周期，也要涵蓋一切與項目目標相關的內容。所以，施工企業要想做好內部控制工作并不是一件簡單的事情，應從以下幾個方面入手。

（一）提高成本管理意識，實施項目成本全員、全過程控制

工程項目成本控制過程中，除了領導、財務人員參與外，其他相關人員也應參與進來，建立全員、全過程控制體系，對工程項目成本進行切實可行的管理與控制。不僅要求實行責任承包制、責任追究制，還要全面落實工程項目進度控制、安全控制、質量控制方面的規范制度，尤其將成本控制放在一切經營活動的首位。與此同時，為了鼓勵有關參與成本控制活動，可以實行一定的激勵措施使員工積極主動地實施成本控制工作。

（二）提高財務人員素質，定期進行成本核算和內部審計工作

加強成本核算與內部審計工作，有助于清楚與正確掌握工程項目成本目標實施與完成效果，以便及時發現其中存在的不安因素，及時作出調整。為了保證成本核算和內部審計工作的質量，施工企業不應任人唯親，應聘具有專業資格證書的財會人員。除此之外，還要做好崗前培訓工作，使財務人員全面、系統掌握工程項目財務工作及工作內容，有助于確保內部控制工作的質量。

（三）重視資金管理，提高建設資金使用率

良好的資金管理有利于實現施工企業的項目成本管理目標，因而，工程項目實施整個過程中必須搞好資金管理工作。工程項目成立后，施工企業應根據施工計劃預算建設資金流量，并在工程施工期間對比資金預算流量和實際發生流量，結合比對結果針對性地采取控制與管理措施，比如，加強施工進度管理等。

（四）搞好工程項目的后續管理

工程項目結束后，對項目的全過程進行管理，包括檔案資料管理。對工程項目的檔案資料工作由技術負責人分管，并建立相應的管理機構，配備檔案資料管理人員和必要的檔案管理設施，對本單位的檔案進行管理。檔案資料工作要與項目建設過程同步，對建設過程中的文件材料和積累、整理，并進行細致的審查，直至工程竣工驗收、完成文件材料的歸檔和驗收工作。

通過本文分析與討論，已經較為詳細地掌握了工程項目成本控制管理中存在的問題，以及成本管理和內部控制措施。實際工作中，施工企業可以結合自身實際情況、工程項目情況有目的性、有針對性地采取管理與控制措施，將會收到想不到的理性成果。

參考文獻：

[1]谷文宏.論施工成本控制[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2011，（08）

[2]王智民.淺析施工企業工程項目成本控制[J].魅力中國，2010，（07）

第5篇：工程項目內部管理范文

關鍵詞：高校內部審計質量；高校內部管理；相得益彰

中圖分類號：F239文獻標識碼： A 文章編號：

高校內部審計是內部審計體系的重要組成部分，做好高校內部審計，是規范高校內部管理，適應高等教育發展的基礎。隨著我國高等學校教育理念的不斷升華，高校內部管理制度也日趨完善，并制定出與之相適應的高校內部審計制度，規范了高校內部審計工作，促進了高校內部審計質量的提高，從而合理有效的進行高校內部審計質量的管理。

一、現階段高校基建工程內部審計現狀

現階段，大部分高校內設審計處（室），在高校的日常工作中，參照《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計準則》等相關內審文件精神，內審部門都能按規定開展基建修繕工程項目審計，制定相關審計制度，形成了獨具學校特色的內部審計流程與內部審計質量管理方法。

（一）基建工程審計工作介紹

某高校審計室于2001年經學校批準成立，與紀委辦公室、監察室合署辦公。作為學校內審機構，主要負責對學校預算內外各項資金的收支計劃及其執行結果進行審計監督。目前某高校基建工程審計科主要負責學校建設工程項目預結算審計，同時對基建工程的前期招標控制價、招標文件、合同協議進行內容審核，對工程中期的簽證變更、工程進度款進行重點審查。對重大建設工程項目（100萬元以上）和上級規定或學校認定的重要工程項目，由審計室委托中介機構進行審查，并派審計人員進行全過程跟蹤審計、協調及復審。通過審計人員對建設工程項目跟蹤審計，認真當好學校決策層的“參謀”、“助手”，為學校基本建設發展保駕護航。

（二）基建工程內部審計質量管理方法

1.實行內審三級復核，健全內部審計質量控制制度

審計人員秉承“獨立、客觀、公正”的審計原則，重視審計證據的收集，對內部審計工作嚴格實行三級復核制度，一個工程審計項目須有專項責任主審人、二級復核人及三級復核人。通過三級復核制度，努力提高內部審計質量，保證審計效果。同時，審計室注重建立健全內部審計工作制度，建章立制，力爭審計工作程序化、規范化、制度化、科學化。隨著內審工作的發展與完善，審計室相繼制定了《某高校內部審計工作規定》、《某高校基建修繕工程項目審計實施細則》和《某高校審計室工作職責》，明確了職責，完善了制度。針對基建工程審計，審計室制定了工程審計工作的“九圖一單”審計工作流程，同時，編制完成了《高校學校內部審計工作實務指南》，規范了工作流程，提高了內部審計效率。

2.全過程跟蹤審計，全方位監控內部審計質量

全過程跟蹤審計是一種動態的審計，它是一種把前期咨詢，中期控制，事后監督相結合的新型模式，能更好地體現現代內部審計的服務職能和控制職能。學校審計室重視工程項目跟蹤審計，在工程項目事前、事中、事后進行全方位監控。首先，介入事前審計，對招標、合同階段容易出現的薄弱環節如工程量清單漏項、預算控制價暫定價、合同專用條款等方面進行重點審計，從源頭上加強監管。第二，對工程實施過程中的隱蔽工程、設計變更、現場簽證、材差調整和合同管理等方面進行重點把控，保證事中審計質量和審計效果。第三，重視竣工結算審計，發揮內審人員熟悉工程項目建設的優勢，把好工程結算關。通過事前、事中、事后跟蹤審計，對內部審計質量進行全方位監控，充分發揮審計的監督服務職能，使內部審計工作高效的完成，有效地節約成本。

3.委托中介機構審計，借助外部力量加強內部審計質量

為防范審計風險，規范委托社會中介審計工作程序，審計室制定了工作流程，與相關職能部門共同依程序選擇具備專業技術水平和良好社會信譽的社會中介機構，由審計室安排專人對項目進行跟蹤監控。同時，在工程預結算對數、現場勘察、問題咨詢等工作中，都必須由審計人員組織進行。此外，對于社會中介機構出具的初審稿，要求審計人員根據項目實際情況選擇合適方法進行復核。通過審計人員與社會中介機構共同開展工程項目審計，可以充分借助外部力量，彌補內審專業技術人員的不足，又保證了審計質量和審計效果，維護學校利益，也使內審人員在審計過程中不斷學習進步，實現了可持續的發展。

4.創新實行工作底稿電子化、規范化，加強內部審計質量管理

為適應新形勢下高校經濟發展的需要，在完善原有檔案管理的基礎上，審計室進一步加強了基建修繕工程工作底稿的管理，在全區高校中率先制定了一套完整的工程項目工作底稿。從工程招標文件、預算控制價（標底）和合同審計，到施工過程的工程變更簽證、竣工結算等資料進行了統一規范化、電子化管理，并指定專人負責歸檔、管理。針對基建、物資采購審計，通過積累與記錄，整理了基建材料和各種物資采購的電話詢價、市場詢價、網絡詢價的詢價記錄，形成詢價通訊錄、詢價記錄表等工作底稿，既規范了管理，又為后來類似項目審計提供了參考。針對學校大型基建工程項目的工程撥款，制作每月工程進度款撥付情況表，控制撥款進度及撥款限額，降低了審計風險。

二、高校內部審計質量與高校內部管理間的“化學效應”

高校內部審計質量的有效管理，大大加強了高校內部管理建設，同時進一步增強高校科學管理意識，提升了學校綜合競爭力。另一方面，高校內部管理也反作用于高校內部審計質量管理,高校內部重視內審專業人員的技能培養，內部職能部門對內審工作的積極配合，都不斷促進內部審計質量的規范化及高效化，它們之間的化學效應，會隨著各項成分的發展不斷發生正反應，達到“雙贏”。

（一）內審質量的有效管理，加強了高校內部管理建設

審計室服務學校中心工作，發揮內部審計在學校各項建設中的監督、管理、服務和增進效益作用，保證學校經費有效利用，為學校各項事業的發展保駕護航。2010-2011年，學校審計室共完成近300項基建、修繕工程預（結）算的自審工作，最大限度的為學校節約了建設資金，凸顯了內部審計的效益職能，保證了審計質量，取得了良好效果，審計室根據審計發現的問題，同時給學校內部管理提出了建設性意見，得到了學校的采納。

（二）高校內部建設反作用于高校內部審計質量管理

1.高校內部建設控制高校內部審計更加規范化

近年來,內部審計得到了快速的發展，各項規章制度也陸續出臺實施，但與蓬勃發展的高校教育經濟活動相比，現有的審計法規制度還不夠完善，可操作性不夠強。總結幾年的審計工作，結合學校實際，審計室在學校領導的支持下，建立了一套適應學校高等教育經濟活動特點的系統、全面、可操作性強的高校內部審計規范――《學校內部審計工作實務指南》，通過不斷建立健全內部審計工作制度，使審計工作規范化、制度化，從而增強審計工作的主動性和自覺性，充分發揮內部審計應有的作用。

2.高校內部管理階層重視內部審計專業人員的培養

審計人員在掌握專業技術知識的同時, 還必須熟悉國家有關法律法規和經濟改革的方針政策，掌握現代管理、工程技術等綜合知識，成為復合型的人才, 這樣才能很好地開展審計工作。學校重視內審工作，支持、鼓勵內審人員加強后續教育, 提供與各省內、省外的高校審計部門交流的機會，積極鼓勵審計室人員走出校門，去吸收、學習其他高校內審工作的寶貴經驗，提高隊伍的素質，建設一支政治素質過硬、專業技術水平高，特別能戰斗、凝聚力強的審計隊伍。

3.高校內部職能部門積極配合內部審計工作

高校內部職能部門在內部審計工作開展過程中的積極配合也是內審工作開展的關鍵。在學校內審工作開展中，前期職能部門的資料送審，中期的合同簽訂，隱蔽工程、簽證變更的確認，后期工程竣工結算，現場核實結算工程量等內審工作，職能部門都能全力配合、支持，這些對審計工作的效率和審計質量有很大的幫助。

（三）高校內部審計質量與高校內部管理建設相得益彰的關系

加強內部審計質量控制與管理有助于內部審計活動增加價值，提高高校的運作效率。通過合理的質量控制，及時發現錯誤并予以糾正，確保落實責任制，從而達到預期目的。內部審計質量管理貫穿整個審計活動的始終，將質量標準分解到每個具體環節，每個審計人員都應進行自我控制，嚴格實行審計三級復核，及時、有效地發現和揭示高校內部管理漏洞和內部控制弱點，建設性地提出審計建議并跟蹤落實，能夠把組織的戰略層、控制層和執行層上下左右聯系成一個有機整體，既支持戰略層針對目前需要改進的項目做出科學決策，又合理保證執行層按預定方案進行操作、不偏離目標，最終改善高校自身的管理建設。

而高校內部管理建設的不斷完善，也從制度、管理層面等不斷要求內部審計工作更加規范、有效、合理的開展，要求內部審計工作質量能不斷適應新形勢下發展的高等教育體系。高校內部管理建設的更加規范化，對開展內部審計工作也起到推動作用，它們之間的化學效應，會隨著各項成分的發展不斷發生正反應，達到“雙贏”。

三、未來高校內部審計的發展

（一） 明晰性

從高校公共事業屬性與現階段社會發展的視角來看，未來高校內部審計職能方面會更加明晰，這既是現代高校內部管理的需要，也是高校內部審計職能不斷發展的要求。明晰的審計職能定位將日趨重要，進而準確的定位內部審計的職權和職責，加強內部審計質量管理，來降低審計風險和高校發展中的風險。未來，高校內部審計可以將精力集中在高校的流程審計、內控審計、風險審計、戰略審計等方面，還可以適當開展教育教學質量審計等新的職能，最終形成職能、職責、職權明晰的高校內部審計職能體系，以內審工作促進高校內部建設。

（二）綜合性

綜合性是高校內部審計工作的另一個發展方向。盡管高校內部審計在職權和職責方面力求明晰，盡量達到獨立客觀的審計成效，但同時高校內部審計也強調“一專多能”的審計職能發展理念，為此形成兩個綜合性的發展趨勢：一是審計內容的綜合性，即在高校內部審計中會有不同審計問題發生，當在執行風險審計時，也許會伴隨績效審計的開展，或者風險審計也是績效審計的組成部分，這些審計職能的組合不僅為高校內部審計發展極大地拓展了空間，更重要是從不同的角度來評估、監控高校各方面發展情況，最終為高校健康高效發展提供充分的保障。二是高校內部審計質量管理與高校內部建設的綜合性。現階段，高校內部審計工作在不斷規范化、有效化，在實踐中不斷總結、歸納，來充實內部審計工作效力，提高內部審計質量，加強內部審計質量管理，而現實中的審計問題也將涉及范圍越來越廣，這也預示著內部審計工作的綜合性加強。另一方面高校內部管理建設的綜合發展也將增加高校內部審計工作的綜合性，綜合實力及核心競爭力的較高要求，都會預示著高校發展的綜合性，也對高校內審工作的綜合能力有了更高層次的要求。

（三）開放性

內部審計最大的特點之一是為高校內部建設服務，為廣大高校學子、教師服務。為此，實現高校內部審計內向服務與開放性的統一，是對高校內部審計發展的一大挑戰。高校內部審計以“公平、客觀、公正”的審計原則開展工作，在審計過程中公開審核結果，公開審核方法，有利于提升高校形象、公信力，有利于對存在的問題及時反饋到管理層或決策層予以解決，并進行跟蹤落實。

隨著高校審計實踐的不斷深入，審計手段的不斷創新，高校內部審計的職能和作用又被賦予更加豐富的內涵。內部審計工作發揮的作用也將會在高校內部建設中得到充分體現，高校內部管理建設的更加規范化，對開展內部審計工作也起到強有力的推動作用，它們之間的化學效應，將會隨著各自的發展相得益彰，達到“雙贏”！

參考文獻：

第6篇：工程項目內部管理范文

【關鍵詞】 高校內涵建設；內部審計；現狀分析

一、高校內涵建設的基本特征分析

一是“085”工程項目涉及面廣，囊括內涵建設的所有領域，“085”工程項目的推進與學校整體管理水平緊密相聯，項目實施過程需要涉及學校所屬職能部門、學院和學科團隊，它要求學校提高整體綜合管理能力，關注“085”工程項目推進過程中有關職能部門和單位的相關管理措施的到位情況，特別是在學校范圍內對現有人力、實物資產、經費等資源的整合能力。

二是“085”工程項目以學校“整體”形式滾動投入，可以做到“好鋼用在刀刃上”，便于提高學校內涵建設的整體效果，它要求工程建設涉及的學校內部各部門、單位和有關教學科研團隊，強化學校發展的整體意識，打破部門、二級單位之間的界限，進一步優化學校二級實體業績考核體系，避免以局部利益的得失而影響學校整體利益的事件發生。

三是“085”工程項目實行投入資金與建設項目完成質量掛鉤的工作機制，將安排2012年中期檢查和2015年終期評估，考核學校承諾的建設目標和指標的完成情況，檢查學校所處的國內外地位現狀，以及“085”工程建設前后的學校內涵建設水平的進步與提高情況，目的在于檢驗學校體制機制創新、可持續發展能力提升、發展潛力凸顯的提高程度，它要求高度重視和評價好投入資金的實際產出效果，特別要處理好短期產出與長遠產出之間的關系。

四是“085”工程項目管理采用各級項目的“責任人”制度，對項目完成的資金、進度、質量和績效加以管理，看各級項目責任人在執行制度過程中的責任履行情況。

二、高校內涵建設對內部審計工作產生的影響

正是由于高校內涵建設存在的上述特征，從而對高校內審工作也將產生較大影響，要求內審工作更加突出以下幾方面。

（一）內部管理審計

即內部審計要關注有關職能部門和單位的相關管理措施的到位情況，提高部門間的工作合力，消除部門間可能存在的影響或阻礙溝通的障礙，以促進學校全校范圍內的資源整合能力和整體管理水平的提升。

（二）內部控制制度審計

即內部控制制度審計應主要審查內部控制制度的健全完備情況，重點看各部門、二級單位現有的工作制度及實施辦法，是否存在對“085”工程項目推進產生阻力的現象，關注制度執行效果。

（三）投入產出績效審計

2012年中期檢查和2015年終期評估是上級主管部門對“085”工程項目進行的評估、檢查、驗收工作，這主要是看產出效果。實際上，在“085”工程項目實施過程中，既包括“085”工程項目的增量投入，也包括其他有形的存量投入和無形的投入，要做好對投入產出績效的整體評價，需囊括上述全部投入。為迎接2012年中期檢查和2015年終期評估，內部審計工作可以超前介入，在上級部門檢查評估前做好投入產出績效的核實工作。

（四）經濟責任審計

做好任何事情的關鍵在人，每一個在崗人員都應切實履行職責，而許多沒有做好的事情則是部門、人員之間的職責和權限不清，一些人員的責任履行不到位。在“085”工程項目推進中，應全面貫徹執行各級項目“責任人”制度，將有關主要責任人的職責履行情況列入該領導干部任期經濟責任審計內容中，進行專門評價。

三、高校內審職能發揮的現狀分析

目前，大部分高校的內審工作能夠全面服務學校工作大局，內審人員積極履行內部審計職能，認真發揮內審工作應有的作用。也應看到，目前部分高校內部審計在機制體制、工作內容、內部管理、人員素質、環境條件等方面，仍存在一些尚待解決的情況或問題。

（一）機制體制有待創新

經過多年發展，目前審計工作的具體運行機制體制得到全面優化和完善，也存在管理機制不太健全、保證機制尚待進一步優化、缺乏必要的監督制約機制、激勵機制作用效果不明顯等情況和問題，影響到審計工作效果；再者，在教育審計整體運行機制上，仍有大部分高校的教育審計部門沒有形成有效的工作機制，審計“免疫系統”的預警、保障等職能履行不充分，影響到自身工作職責的履行。

（二）工作內容有待拓展

目前，部分高校的內部審計重點仍放在財務收支審計，或以財務收支審計為主要內容的其他審計工作上，較少涉及內部控制審計、績效審計、管理審計等審計工作新領域，信息化審計水平有待提高，高校審計工作領域尚待進一步拓展。

（三）內部管理有待完善

主要有：一是由于部分高校存在績效考核目標模糊、績效考核標準較低、績效考核缺乏監督等情況，部分審計人員提高個人素質的積極性有待提高；二是部分審計人員實施審計過程中程序不到位，取證不適當、不充分，從而導致審計風險；三是內部審計機構與校內相關部門、二級單位間的溝通協調尚待進一步加強；四是在社會審計中介機構審計質量管理上，部分高校沒有制定出具有操作性的管理制度或規范，存在一定的管理風險。

（四）人員素質有待提高

目前，部分高校的內部審計人員存在知識結構比較單一、知識更新較慢、專業勝任能力不強、審計服務意識不足等情況，能夠直接從事管理審計、內控制度審計、績效審計的人員更少，加上少數內審人員缺乏應有的職業道德觀念（特別是審計職業謹慎意識），直接影響到內審職能的發揮，人員思想意識尚待轉變，審計職業精神有待強化。

（五）工作環境有待優化

主要包括：一是部分高校內部審計機構地位有待提高，審計資源配置不到位，審計手段欠缺，內部審計成果層次不高，內部審計效果不理想；二是部分高校內部審計機構沒有進行必要的內部審計工作宣傳，展示審計工作成果，做好溝通與協調工作，加強內部審計形象建設；三是部分高校內控制度不健全或執行不力，使高校內部審計人員產生錯誤判斷的可能性增加，造成審計風險。

四、內部審計進一步服務好學校內涵建設的主要工作思路

（一）創新內審工作機制體制

為服務好學校“085”工程項目的整體推進，進一步健全完善審計工作體制機制，建議做到：

1.創新內部審計機構管理模式，使內審機構工作成果更直接、及時地到達學校領導手中，減少內審機構的協調周期，降低工作難度。

2.加強與校內相關部門、二級單位的溝通協調，促進建立“085”工程建設過程中的內部審計有序介入等工作機制。

3.進一步優化內部審計的管理機制、保證機制、監督制約機制和激勵機制的運行。

（二）拓展內審工作領域

在繼續夯實現有審計工作、提高信息化審計水平的基礎上，積極拓展高校內部審計新領域。

1.經濟責任審計，就是將高校內部管理領導干部在“085”工程項目推進中的職責履行情況，列入到該領導干部任期經濟責任審計內容中，進一步深化經濟責任審計內涵。

2.內部控制制度審計，即內部審計機構應根據《內部審計實務指南第4號――高校內部審計》中關于“內部控制審計”的相關要求，對高校所屬各部門、各單位執行教學、科研、財務管理、實物資產管理等方面的管理制度和內部控制環節，進行內部控制制度評價，重點關注制度之間是否存在沖突，是否會對“085”工程項目推進產生阻力，有效的制度應注意制度執行是否到位，執行效果如何。

3.投入產出績效審計，就是在考慮“085”工程項目的增量投入和其他有形存量投入、無形投入的基礎上，審查產出效果，進行投入產出績效分析，為迎接2012年中期檢查和2015年終期評估，做好相關準備工作。

4.內部管理審計，即內部審計工作要關注有關職能部門和單位在“085”工程項目實施過程中的相關管理措施的到位情況，主要看相關職能部門和單位的現有管理水平，是否有助于推進“085”工程項目的實施，消除部門間影響或阻礙溝通的障礙，以實現全校范圍內的綜合管理效益。

（三）提升內部審計人員綜合素質

1.盡快轉變內部審計人員的思想觀念，其中，一是強化目標意識，要緊緊圍繞學校內涵建設的戰略目標，跟蹤目標實現情況，及時向領導反饋有關情況；二是增強審計風險意識，保持審計職業謹慎；三是增強審計服務意識，根據學校內涵建設的實際需要，開展各類不同形式的審計工作（包括咨詢服務），及時提醒學校相關工作人員注意工作規范性，積極支持推進教學、科研等學校重點工作，多角度發揮審計工作建設功能。

2.著力提升內部審計人員的綜合素質，就是積極適應高校內涵建設的要求，增強個人素質提升的緊迫感，利用好外出學習培訓、審計課題理論研討、參加與審計工作相關的專業資格考試、參加審計職業后續教育等各種學習培訓和研討機會，同事之間互相幫助，互相促進，以提升高校內審人員的審計專業知識、工作能力或個人綜合素質。

3.在學校員工業績考核過程中，充分考慮到審計工作特性對內部審計人員工作業績考核的影響，給予審計人員適當的政策傾斜，采取物質待遇與非物質待遇相結合的辦法，大力提高內部審計人員的工作積極性。

（四）加強內部審計管理

1.根據高校內涵建設對內部審計工作的需要，加強內部審計制度規范建設，制定、修改和補充相關的審計制度文件，完善內部審計工作程序，切實關注審計取證的充分性和適當性，建立健全內部審計質量監督評價體系，切實加強審計工作質量的全過程管理，降低審計工作風險。

2.創新高校內部審計工作模式，加強與社會審計中介機構的溝通與聯系，利用好社會審計資源，盡快制定委托中介機構審計工作管理的制度或規范，加強社會中介機構質量監控，逐步實現內部審計機構從“具體操作型”到“協調管理型”的角色轉變。

（五）優化審計環境

1.通過辦好內審部門網站等方式，宣傳學校領導支持審計、高校內審機構與校內相關部門及單位構建和諧審計關系的典型事例，突出審計服務意識，宣傳審計知識、審計法規、審計工作進展及內部審計理論研究成果；切實提高全校員工特別是學校所屬部門、二級單位負責人的學法守法意識，發揮網絡媒體在審計宣傳中的主渠道作用，提升內部審計部門形象。

2.積極取得學校領導的大力支持，主動向學校領導匯報審計工作情況，聽取學校領導對下一步審計工作的指示和安排，解決審計工作中存在的審計工作阻力、審計人員和經費資源配置不足等困難或問題；另一方面，建議學校領導及相關部門積極支持內審部門開展工作，為內審人員撐腰、打氣，肯定并宣傳審計工作成績，增強審計人員從事審計事業的榮譽感和自豪感。

3.認真接受上級主管部門的行業指導，及時匯報審計工作進展、審計工作成果等情況，尋求上級主管部門對學校審計工作的關心和支持，及時獲取上級主管部門在高校內涵建設項目的審計、檢查、評估等方面的政策和信息，為學校內涵建設服務。

第7篇：工程項目內部管理范文

1.項目預算方面的隱患

在整個工程造價計劃中，工程項目預算扮演著極其重要的角色，因為工程項目對于資金的需求較大，而且施工周期較長，如果無法對資金流動(如投資與籌資、收入與成本)進行科學的協調，并制定合理的戰略計劃，就無法實現資源的優化分配。當前很多企業在施工前還沒有制定資金使用計劃的意識，也沒有好好規劃工程于哪個階段該做什么事情，導致工程項目建設常常因為中途缺乏資金而不得不被迫停工，這不但有損施工企業的形象，而且會增加施工企業的成本。除此以外，有些施工企業還存在資金預算下達周期過長的問題，預算資金分配不及時，導致工程項目長期處于停滯狀態，最后不但延誤了工期，而且當中還白白流失了許多資源。

2.合同簽訂中存在的隱患

項目組織工作始于合同的簽訂，合同中規定了雙方的權利和義務，是最常見的法律文本形式。然而不少企業沒有養成檢查和審核合同內容的習慣，合同下來就簽，比如設計與勘察之間的合同、設計與施工單位之間的合同、員工與施工單位之間的勞務合同等等。實際上，控制措施的實施應該始于合同的簽訂，當中最關鍵的合同屬勞務合同莫屬，合同當中大部分的內容都是與工程項目的實施有關，若未在合同中將所要注意的問題、細節以及雙方的權利和義務進行明確的話，施工中出現問題就會出現相互推諉責任的現象，甚至導致工程項目無法如期完成。

3.項目招標存在的隱患

工程項目招標是整個工程項目的基石，不但關系到了項目的前期設計與勘察，更是監理單位與施工單位最終的選擇。但是，目前很多項目工程企業不夠重視項目招標，在選擇項目時不顧自己的實力，而且也未建立配套的制衡體制，導致項目的審批和施工被割裂成了兩個部分，從而給監理單位、工程材料、施工單位的選擇造成了許多麻煩，也影響了項目的施工效率。另外，還有部分企業存在暗箱操作行為，目的就是獲得中標資格。

4.監督管理中存在的問題

工程項目內部控制能否落實到位與項目企業有無健全的監督管理制度有著莫大的關系，然而當前不少企業還未意識到這一問題的重要性，有些企業雖然構建了這一制度，但是卻未將其運用到日常監督中，導致制度流于形式，失去了存在的價值；一些企業錯誤的將規章制度當做內部控制，導致整個企業長期處于無內部控制的狀態下，其管理效果自然不言而喻。

二、優化工程項目內部控制的有效措施

1.優化工程項目內部控制環境

內部控制系統的運行離不開相關內部控制措施的支持和引導。所以，如何創造一個良好的內部控制環境就成為了優化工程項目內部控制體系的關鍵。首先，要制定科學、合理的內部控制制度，而且要從內部會計控制和內部管理控制這兩個方面落實工程項目內部控制。比如，每月銀行存款調節表的編制，明確簽發支票的主體等等，若內部控制環節缺少這樣一個配套制度，必然會導致項目建設面臨著巨大的風險；其次，建立嚴格的管理者選拔制度。管理者的綜合能力與內部控制效果息息相關，所以要認真甄選有資格勝任這一職位的人才，使管理者的潛力得到發揮，使之帶領好組織成員認真落實內部控制工作。

2.優化項目決策控制

工程項目效率和質量與工程項目決策的科學性、正確息相關。項目建立之初，應該重點審查項目建議書，分析項目可行性，然后建立配套的責任追究制度，防止項目實施過程中出現問題時各方相互推諉責任。

3.優化資金預算與支付控制

工程項目施工企業認真分析概預算程序，與單位會計人員和專員共同審核概預算，確保預算編制的科學性，并將之作為內部控制的依據和參考，這樣才能確保各項資金用到該用的地方。工程項目資金支付控制應該做到明確物資采購途徑、完整地保存各種支付憑證、核對支付情況等。就拿質保金來說，資金劃撥和支付以手續驗收和審核通過為準，若當中缺少任何一道手續，都不予以支付和劃撥資金，這樣才能保證項目資金的安全性。

4.優化工程項目的內部監督控制

工程項目內部控制存在于施工項目的方方面面，而內部控制監督體系的完善程度則是決定內部控制能否落實到工程項目各個環節、流程中的關鍵。在該體制的運行下，工程項目企業才能在第一時間對內部控制中暴露出來的問題進行解決，以降低和規避工程項目的風險，保證工程如期完成。內部審計作為內部控制的基石，直接決定了內部控制的效果。所以，工程項目施工企業必須通過優化內部審計的方式來實現內部監控制度的優化。比如，為保證整個工程項目內部控制體系處于正常的運作狀態，必須定期或不定期地開展內部審計工作；為了加強企業全體員工內部控制的意識，還要開展自我評估工作，及時發現自身的弱點，并想辦法彌補這些缺陷，從而實現優化內部控制制度的目標。

三、結束語

第8篇：工程項目內部管理范文

【關鍵詞】電力企業；財務管理；內部控制；存在問題；解決措施

一、電力工程財務內部控制管理的意義

企業內部控制的關鍵是財務內部控制。在經濟發展的支撐下，財務內部控制是提高經濟效益、優化資源配置的關鍵因素。因此，提高企業財務內部控制能力是企業提高管理效率以及參與競爭的主要手段。電力企業作為國有經濟的重要組成部分，只有持續、穩定、健康地發展，才能促進國有經濟的大發展。在電力企業發展的過程中只有優化企業內部結構，才能有效規避電力企業財務風險，從而促進電力企業穩定發展。電力行業發展的速度與電力工程的發展規模息息相關，電力工程的發展是落實國家能源戰略、深入推進能源改革的助推器。電力工程財務內部控制包括對新建、改建、擴建的工程建設項目以及技術改造項目所涉及的財務管理，企業應加強工程財務內部控制管理。

二、電力工程財務內部控制存在的不足

目前，很多電力工程企業已經意識到了財務內部控制的重要性，并建立了相應的控制制度，但是在實際操作過程中仍然存在一些問題，具體表現在以下幾個方面：

1.財務內部控制觀念淡薄

內部控制涉及了電力企業經營管理的各個方面，因此，內部控制絕不僅僅是企業財務部門的事情，它需要企業各個單位、各個部門之間的協作與配合。存在財務內部控制的認識局限性，對電力企業內部控制執行不利。在電力企業內部控制體系的建設過程中，不僅需要完善內部控制制度的建立，還要完善內部控制方法和強化內部控制方式。

2.財務內部控制缺乏監督機制

在工程項目建設的過程中，財務工作人員重視核算以及決算職能，忽視概算和預算管理。

工程項目立項或者是可行性研究階段，對于經濟效益的考慮往往流于形式，財務工作人員對于項目實施過程的跟蹤管理并不及時，對于工程項目的具體進度和設計的變更狀況也并不了解，存在財務部門與項目部門不能進行有效監督，很難控制工程成本的準確性，難以發揮財務工作在工程項目中的監管作用。

3.工程項目的財務后評價機制不健全

工程項目實施后，財務后評價機制不完善對預期目標實現的程度或者是工程項目的投資效益不能進行準確地評價，無法為工程項目的建設提供參考。在項目后評價中，最主要的是財務后評價，通過對比分析工程項目建設方面的資金籌措、成本運營和工程項目概算、預算及決算等等，對所投資項目的經濟效益、社會效益以及環境效益進行綜合性的評價。

4.財務內部風險控制機制有待增強

電力企業財務風險內部控制在我國的經濟發展中發揮著重要作用。財務風險的控制指企業通過內部管理的將風險控制在一定的范圍中，保證企業正常運轉和穩定發展。健全的財務風險控制機制是十分必要的，現實情況是工程財務內部控制風險認識不夠，缺乏相應的技術人才，導致大部分電力企業沒有相應的控制機制。對工程項目不確定性及風險未能進行全面分析，不利于對所投資項目的綜合性評價。

三、電力工程財務內部控制的對策建議

1.健全完善財務內部控制體系

財務控制滲透到企業組織管理的各個環節，包括生產經營的全過程，并涉及所有的部門和崗位。不僅要做好會計的日常核算，還需對會計部門的各個崗位和每項業務進行周期性的監督檢查，不僅需要加強事中的控制還要加強事前監督，并將監督的過程以及控制的結果定期總結分析，確保企業內部控制作用的有效發揮。通過合理選擇財務指標，積極構建后評價指標體制，建立財務影響后評價機制是內部控制的有效保障。企業可以設置由主管領導牽頭，業務骨干組成檢查小組，定期或者不定期的對企業內部控制的執行情況進行檢查和考核，這對完善企業財務內部控制體系至關重要。

2.通過預算決算管理完善項目建設全過程財務管理體制

預算管理制度是保障企業的項目投資收益，提高企業內部管理能力，實現電力工程經營目標的前提。合理地設計決算管理模塊，能夠實現對外計劃、基建與資產項目有效對接，對工程項目的投資、進度執行情況進行實時查看與分析，更好地管理工程項目的投資。通過制定投資與經營計劃，及時發現在生產運行過程中出現的錯誤及紕漏，并對影響項目成本的各項因素進行監督，制定預防和調整措施，控制生產經營成本，提高企業投資效益。

3.建立動態的風險評估體系

人類的生產經營和社會活動一刻都離不開電力，它廣泛應用于生產、生活的方方面面。電力企業投資規模大，資金的密集性比較高，因此加強電力企業財務風險管理刻不容緩，是電力企業持續、高效發展的重要保證。通過建立財務風險評估模型，構筑財務風險管理預警系統，做好風險防范和應對。電力企業內部控制做好風險評估， 加強對企業財務人員的風險管理，制定針對財務風險的對策和措施，增強財務人員的風險管理意識和應對財務風險的能力是實現財務風險控制的有效保證。

4.電力企業內部控制應加強對主體的控制

加強內部控制必須提高電力企業全體員工，尤其是管理者的內部控制意識。員工的思想素質水平和專業技術水平在很大程度上決定了企業內部控制的效果。因此， 通過建立有效的激勵機制，將業績與獎金福利掛鉤，可以使企業財務管理的每名員工都盡責盡職。還要加強對財務人員的素質教育，加強對財務人員和業務工作人員的培訓，用現代化的企業管理手段完善內部控制體系。

四、總結

企業內部控制體系的構建對于企業的發展至關重要。通過內部控制體系的構建，對企業內部的有效管理，才能促進企業全方位發展。電力企業財務風險關乎企業的生產運營，伴隨企業的長遠發展，只有對企業財務風險內部控制不斷完善，才能有效控制可能出現的風險，確保電力行業不斷發展壯大。

參考文獻：

第9篇：工程項目內部管理范文

在實際監理公司的工程項目管理中，工程項目的成本管理是其進行項目成本管理的重點，所以，理論上除了建筑施工企業應該對項目工程進行嚴格的成本控制外，監理公司對于工程項目成本的管理、對于工程成本的控制也顯得尤其重要。

監理企業成本管理控制方式

1監理企業進行成本控制的意義

1.1有利于現場監理機構工作的開展

現場監理機構開展工作，合理的監理費用是必要的。首先監理人員耍滿足監理工作的需要，其素質應該是比較高的，其次，監理工作所需的儀器儀表、交通工具、通信工具、辦公器具均必需得到保證。監理人員的食宿條件也應得到應有的考慮。再者，監理工作應做到規范化，監理例會、監理報表、監理日志、監理小組會、監理檔案、監理聯網均要做到規范標準。這都是開展好監理工作必備的條件。所花的費用是合理的，對保證監理工作質量起到了決定性的作用。但是，由于大部分監理企業的監理機構遠離監理公司本部，有些監理企業管理人手不夠，單靠總監的管理能力和水平是遠遠不夠的，需要由公司制定必要的規章制度，控制監理成本。因此，適當減少直接成本，增加必要的間接成本，保持一定的企業利潤，促使產業內部管理工作的強化也是很重要的；當然，也需要充分調動現場監理機構的積極性。工程竣工后，應根據現場監理費用的支出情況、工作質量、進度、投資控制的情況，對取得利潤較多的監理機構進行獎勵。特別獎勵總監和監理組長。這樣，就必然能使現場監理機構的工作水平提升到一個新的高度。

1.2有利于監理企業的健康發展

前面談到，現場監理機構開展工作，離不開監理企業的管理，一個有實力的監理企業內部管理一定是個到位的管理，監理的間接成本支出絕對值一定很高。但是，合理的間接成本控制，能夠在保證利潤的同時，提高收理直接成本支出，確保工程質量和現場監理丁作的順利開展。或者在確保監理直接成本的同時爭取更多的監理利潤。因此，在確保收理企業內部管理工作到位的同時，對所支出的經營費、辦公費、交通費、通信費、食宿費進行必要的管理，制訂有效的辦法降低成本，也決不會降低監理企業的管理水平，反而有助于監理企業對現場監理機構的管理，也有助于監理企業長遠的發展。這正是我們大家所愿意看到的事情。

1.3有一個很好的監理工作投入產出比

控制監理企業的監理成本、最主要的是要取得一個良好的監理費用投入產出比。要取得比較合理的投入產出就需要對企業的百接成本、間接成本、利潤和監理現場機構的工作情況如工程質量、用戶反映、工作質量、節約支出等以及監理企業內部部門工作質量，現場監理機構的反映、節約支出等情況進行綜合分析、考核、在既不影響現場監理機構工作質量又不影響監理企業內部管理的情況下，減少監理成本和間接成本。最大限度地提高利潤，爭取最好的投入產出比。

總之，從監理企業的實踐來看，在監理取費較低的情況下，直接成本的提高就會造成監理企業經營困難，降低監理公司的管理水平。監理直接成本的降低，也會降低監理部的管理水平。監理間接成本也是如此，監理間接成本的提高，會減少公司所取得的利潤，影響公司的發展。間接成本的降低，也會造成監理企業管理水平的下降，降低監理公司的管理工作和監理工作的質量。因此，監理直接成本、間接成本的合理分配，直接關系到監理企業利潤的實現及企業的生存和發展，關系到監理公司的管理水平和信譽。因此在不降低監理工作質量的前提下，實現利潤，讓股東有回報，讓監理企業得到健康發展，采取必要的措施使監理企業直接成本和間接成本實現合理的分配，具有很重要的意義。

2監理部成本管理的方法

監理企業的經營地點具有很強的流動性，由其是交通、水利等工程，其項目部一般都遠離城鎮，票據也難以獲取，因此項目部成本_銷不易掌握。鑒于此，筆者認為，監理成本采用定額管理的方法來控制更為科學，它與工業企業的計劃成本有異曲同工之妙。監理企業應根據市場狀況、行業因素、項目自身特點等方面確定出合理的職工年平均產值，然后根據此產值折算出項目的總人數，根據監理人員的勞動力市場價格確定出人工成本。項目部的其他費用也應根據具體情況、具體人員數和定額算出其成本控制數。對于項目延期等原因工程監理部要及時與成本控制部門及時協調，及時調整控制數。當然成本控制一定要與業績考核相掛鉤，對節約成本的項目部給予獎勵，對超支的查明原因，非正常原因造成的超支一定要給予處罰。這樣才能充分調動每一個人員成本控制的積極性，同時也能實現企業的利潤目標。

3加強成本控制的基本途徑

3.1加強合同管理，重視合同評審

監理合同在中標后與業主簽訂。監理合同的草稿往往是監理企業的法人與經營人員商討，缺乏技術、經濟和法律方面的專家參與。但各個企業，尤其是甲、乙級監理企業都有這方面人才，應當利用貫標這根杠桿，按企業管理程序進行合同評審，利用碰頭會或書面評審的方法提高合同的簽約水平。

3.2加強對人、財、物的管理

監理企業各管理部門都要密切配合，根據企業機構設置和職能分工情況，如監理部的日常支出，通過申請領用手續，分別登記入賬，列入監理部考核標準，最大限度地充分利用企業資源。

3.3充分調動全體員工參與成本核算的積極性，鼓勵節約，反對浪費

通過獎勵制度激發員工的主人翁思想，在這方面要求總監起帶頭作用。可以采取支出費用包干的方式，節約提成獎勵。不斷降低成本，使企業在降低成本的同時，提高利潤，同時在相應提高員工待遇的基礎上使企業效益最大化，并形成良性循環，這對提高企業競爭力、穩定人才隊伍也大有益處。

4結束語

總之，監理公司是我國建筑施工企業開展工程項目的有效保證，監理工作是一種高智能的技術服務，能否有效地控制工程項目的成本既關系著工程建設的質量同時也關聯著監理公司的信譽，因此，監理公司對于工程成本的管理和研究不能忽視。

參考文獻：

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