電子匯票的風(fēng)險精選(九篇)

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第1篇：電子匯票的風(fēng)險范文

目前商業(yè)匯票仍采用傳統(tǒng)的手工處理模式,電子化程度較低。商業(yè)匯票不僅在簽發(fā)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)未實現(xiàn)電子化,即使在票據(jù)到達(dá)銀行后,持票人委托銀行收款時,委托收款銀行還需要通過郵局將紙質(zhì)票據(jù)郵寄給承兌銀行,由其審核無誤后再通過資金清算系統(tǒng)將款項劃給持票人。其處理方式繁瑣,全部采用傳統(tǒng)的手工、紙質(zhì)處理模式,雖然個別銀行依托自己的系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)了網(wǎng)銀業(yè)務(wù)新產(chǎn)品,但該業(yè)務(wù)中的簽發(fā)或經(jīng)承兌、貼現(xiàn)的票據(jù)并不能進(jìn)入其它銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng),其他銀行簽發(fā)或經(jīng)承兌、貼現(xiàn)的電子票據(jù)也無法與之進(jìn)行交易并完成資金的收付功能。所以說,現(xiàn)有的電子票據(jù)業(yè)務(wù)在各商業(yè)銀行之間尚不能互聯(lián)互通,更談不上全社會范圍的相互認(rèn)同、接納和交易使用,它不具備真正意義上的流通性。這種狀況導(dǎo)致以下幾個問題:一是票據(jù)市場信息嚴(yán)重不對稱,阻礙了全國性統(tǒng)一票據(jù)交易市場的形成和發(fā)展;二是經(jīng)營成本增加,給業(yè)務(wù)操作如票面審核、真?zhèn)尾樵儭鴮懕硶⑷斯ず炚隆⒏鷨螌徍恕⑧]寄托收、入庫保管等一系列環(huán)節(jié)帶來不便,并且效率低,從而制約了票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展;三是假票詐騙案件頻繁發(fā)生。商業(yè)匯票和其他紙質(zhì)有價證券一樣,在其真?zhèn)伪孀R方面存在較大的困難,容易發(fā)生偽造、變造和克隆案件。

二、電子商業(yè)匯票的啟動,對加速商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展意義重大

(一)風(fēng)險可控:商業(yè)銀行內(nèi)控能力得到提高

通過開發(fā)電子票據(jù)系統(tǒng),對于電子票據(jù),可以跟蹤票據(jù)業(yè)務(wù)辦理的各個環(huán)節(jié),有利于防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險,遏制違規(guī)承兌、違規(guī)貼現(xiàn)等行為,克服紙質(zhì)票據(jù)易遺失、易損壞等缺點(diǎn);對于系統(tǒng)登記的紙質(zhì)票據(jù),可以有效的抑制假票、克隆票等犯罪,減少票據(jù)案件的發(fā)生,提高商業(yè)銀行的內(nèi)控能力。

(二)效率提高:商業(yè)銀行的交易效率得到提高

實現(xiàn)票據(jù)交易電子化之后,電子票據(jù)從簽發(fā)承兌開始到背書流轉(zhuǎn),到最后的托收入賬,所有環(huán)節(jié)都實現(xiàn)了電子化操作。電子票據(jù)通過網(wǎng)上銀行接入,在使用過程中不受時間空間限制,交易在途時間大大縮短,效率極大提升,同時實現(xiàn)交易電子化之后,不存在送票、取票、驗票環(huán)節(jié),可大大降低交易成本,如節(jié)省了裝訂票據(jù)、票據(jù)傳送、印刷票據(jù)所產(chǎn)生的紙張和打印消耗品等經(jīng)營成本。顯著提高交易效率,使票據(jù)真正成為金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)流動性管理的強(qiáng)有力工具。

(三)業(yè)務(wù)創(chuàng)新:商業(yè)銀行的整體競爭力得到提高

在人民銀行搭建電子票據(jù)市場的公共平臺上,各家銀行積極響應(yīng)人民銀行的整體規(guī)劃,研究人民銀行規(guī)范的電子票據(jù)業(yè)務(wù)制度和統(tǒng)一的電子票據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),并以此為基礎(chǔ)開發(fā)符合本行經(jīng)營戰(zhàn)略和信息系統(tǒng)特色的電子票據(jù)系統(tǒng),為客戶提供便利的電子票據(jù)的產(chǎn)品和渠道,豐富銀行資金結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)品線,提高銀行的整體競爭能力。

三、電子商業(yè)匯票的發(fā)展對商業(yè)銀行的影響

(一)電子商業(yè)匯票的發(fā)展將對企業(yè)交易結(jié)算行為產(chǎn)生較大影響,從而改變現(xiàn)有票據(jù)市場競爭格局

電子商業(yè)匯票管理成本較低、安全性較高等特點(diǎn)將在一定程度上提高商務(wù)運(yùn)行效率,促使企業(yè)使用電子票據(jù)替代紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行交易結(jié)算,紙質(zhì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)將受到較大沖擊,繼而對現(xiàn)有以紙質(zhì)票據(jù)為基礎(chǔ)的票據(jù)市場競爭格局產(chǎn)生較大影響。

(二)電子商業(yè)匯票將部分替代流動資金貸款,對銀行的信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生較大影響

電子商業(yè)匯票期限從以往紙質(zhì)票據(jù)的6個月延長至1年,并且目前市場票據(jù)貼現(xiàn)加權(quán)利率水平僅為2.4%左右,而一年期貸款加權(quán)平均利率為5.7%,兩者之間差距接近3個百分點(diǎn)。這些特點(diǎn)將導(dǎo)致企業(yè)從降低財務(wù)成本出發(fā),傾向于以電子商業(yè)匯票替代流動資金貸款,從而對銀行的信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生較大影響。

(三)電子商業(yè)匯票的發(fā)展對銀行風(fēng)險防控能力提出了新的更高要求

電子商業(yè)匯票要求商業(yè)匯票的電子銀行系統(tǒng)應(yīng)具有更高的安全性;較長的付款期限和較高的票面金額要求銀行具有更為嚴(yán)格的客戶選擇機(jī)制和風(fēng)險緩釋措施,以有效防范信用風(fēng)險;線上電子化操作及線下調(diào)查評價并行要求更為嚴(yán)密的操作流程,以有效防范操作風(fēng)險。這些均對銀行的風(fēng)險防控能力提出了更高要求。

(四)豐富電子銀行的服務(wù)品種和服務(wù)能力

目前商業(yè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)一般只有功能較為單一的賬戶管理和資金匯劃功能,電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建立后,商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的功能將從單一的貸記指令處理向票據(jù)類信用支付工具領(lǐng)域拓展,并有可能衍生出更多的新型電子增值服務(wù),這為電子銀行服務(wù)創(chuàng)新提供了基礎(chǔ)和平臺。

四、商業(yè)銀行開展電子商業(yè)匯票的對策和建議

基于電子商業(yè)匯票對商業(yè)銀行影響的判斷分析,提出如下幾點(diǎn)開展電子商業(yè)匯票的對策和建議:

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn),確保電子票據(jù)順利運(yùn)行

電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)多,流程相對復(fù)雜,風(fēng)險程度較高。在承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、付款等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),相關(guān)賬務(wù)處理是由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動其他系統(tǒng)自動完成的,自動化處理程度較高,各商業(yè)銀行要大力加強(qiáng)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)系統(tǒng)、相關(guān)管理制度及操作流程的培訓(xùn),使相關(guān)經(jīng)營管理人員深入了解電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)實質(zhì)、熟悉和掌握ECDS系統(tǒng)操作、認(rèn)真學(xué)習(xí)人民銀行和本行電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法。要培養(yǎng)一支“懂業(yè)務(wù)、擅操作、善營銷、促發(fā)展”的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)隊伍,為內(nèi)部管理和客戶營銷工作提供人力資源基礎(chǔ);確保能夠及時有效地為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),確保能夠熟練、規(guī)范地處理相關(guān)交易,保證《辦法》在全行的順利執(zhí)行和業(yè)務(wù)的正常辦理。

(二)抓住契機(jī),大力推動電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展

客戶培育和市場營銷是制約電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。各商業(yè)銀行要認(rèn)真研究落實客戶宣傳和營銷方案,要加大市場拓展力度,結(jié)合系統(tǒng)功能,深入分析挖掘?qū)蛻簟⒂绕涫瞧髽I(yè)網(wǎng)銀客戶的日常業(yè)務(wù)需求,有針對性地制定營銷思路,搶占市場先機(jī);要研究建立有效的產(chǎn)品營銷激勵機(jī)制,充分調(diào)動營銷積極性,有針對性地開展多種形式的營銷宣傳活動。

(三)細(xì)化準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理

1、嚴(yán)格準(zhǔn)入,強(qiáng)化擔(dān)保,優(yōu)化電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

(1)嚴(yán)格優(yōu)選客戶,防范信用風(fēng)險。電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)優(yōu)先滿足優(yōu)質(zhì)信用等級高的客戶和全額保證金承兌業(yè)務(wù)的需求。除全額保證金承兌業(yè)務(wù)外,對單純辦理承兌、信用等級低、綜合貢獻(xiàn)度差的客戶,應(yīng)慎重辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)與紙質(zhì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相同,均應(yīng)符合《票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險政策底線》及承兌業(yè)務(wù)其他管理政策要求。

(2)明確條件,強(qiáng)化信用風(fēng)險緩釋措施。客戶申請辦理電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù),應(yīng)符合《商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)操作規(guī)程》關(guān)于承兌申請人的有關(guān)規(guī)定,并能夠提供符合《電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險緩釋條件》要求的保證金及其他擔(dān)保。

(3)區(qū)別對待,嚴(yán)控單張票面金額。為控制票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險,對單張電子匯票金額要根據(jù)信用等級高低和小企業(yè)等不同客戶確定不同的最高金額。

2、區(qū)別對待,細(xì)化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和價格管理

(1)合理確定六個月(不含)以上電子商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。六個月(不含)以上的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)同時滿足承兌人信用等級高,且票據(jù)到期日在承兌人授信有效期內(nèi)的條件。

(2)明確票據(jù)貼現(xiàn)金額管理權(quán)限,加強(qiáng)大額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理。貼現(xiàn)票據(jù)單張票面金額超過1億元的貼現(xiàn)業(yè)務(wù),必須履行一定的核準(zhǔn)程序。

(四)區(qū)別產(chǎn)品和客戶,穩(wěn)步開展電子商業(yè)匯票營銷工作

對承兌業(yè)務(wù),要區(qū)分電子商業(yè)匯票的不同期限結(jié)構(gòu)和不同客戶對象,采取差別化營銷策略。

對于有六個月期以下商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)需求,且滿足票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險底線及其他相關(guān)管理要求的客戶,可采取主動營銷策略。在有效防范風(fēng)險的前提下,引導(dǎo)其采用電子商業(yè)匯票替代紙質(zhì)票據(jù)方式辦理承兌業(yè)務(wù),以降低商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營成本、提高電子銀行使用效率、增加相關(guān)業(yè)務(wù)收入。

對于有六個月期以上商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)需求的客戶,應(yīng)針對不同情況采取不同應(yīng)對策略。對于流動資金貸款較少的優(yōu)質(zhì)重點(diǎn)客戶,要主動營銷,加強(qiáng)宣傳,爭取其辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù);對于較多流動資金貸款的優(yōu)質(zhì)客戶,應(yīng)采取積極防御策略,密切關(guān)注客戶動向,必要時適時提供電子銀行承兌服務(wù),對于其他客戶,在收益無法有效覆蓋風(fēng)險的情況下,不得主動營銷六個月以上電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

(五)強(qiáng)化效益觀念,提高收益覆蓋風(fēng)險水平

1、強(qiáng)化電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險收益分析,加強(qiáng)收費(fèi)管理

要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定收取承兌匯票手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用,不得隨意減免,確保收益有效覆蓋風(fēng)險。不得為吸收存款或收取相關(guān)費(fèi)用、增加中間業(yè)務(wù)收入而盲目發(fā)展電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)。總行將在擬下發(fā)新版服務(wù)價格表中明確電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)在紙質(zhì)票據(jù)收費(fèi)基礎(chǔ)上適當(dāng)提高六個月以上承兌業(yè)務(wù)基準(zhǔn)價格。在新的價格管理文件下發(fā)前,電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)暫按現(xiàn)行紙質(zhì)票據(jù)規(guī)定執(zhí)行,六個月期以上電子銀行承兌匯票承諾費(fèi)應(yīng)在現(xiàn)行六個月期紙質(zhì)銀行承兌匯票承諾費(fèi)基礎(chǔ)上上浮不低于0.5―1個百分點(diǎn)。

2、區(qū)分產(chǎn)品期限,細(xì)化貼現(xiàn)價格管理

第2篇：電子匯票的風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票詐騙 防范措施 電子銀行承兌匯票 紙質(zhì)銀行承兌匯票

一、銀行承兌匯票詐騙案例分析

銀行承兌匯票（以下簡稱“票據(jù)”）以其流動性強(qiáng)、收益較穩(wěn)定、具有信貸和資金的雙重屬性等特點(diǎn)，深受廣大商業(yè)銀行的青睞。票據(jù)創(chuàng)新模式也層出不窮，票據(jù)業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行的一項重要業(yè)務(wù)。這其中的利益，也讓一些不法分子嗅到了“面包的香味”，票據(jù)詐騙案件日益增多，已經(jīng)遍布整個金融行業(yè)。

2012年2月9日，龍灣一位坐擁3家貿(mào)易公司的女老板管某利用偽造的購銷合同，騙取銀行承兌匯票1 000萬元并貼現(xiàn)使用。之后管某還清銀行貸款1 000萬元并要求該銀行給予續(xù)貸。為了順利辦理貸款，管某利用與浙江某金屬有限公司業(yè)務(wù)往來時留存的已蓋好該公司印章的空白合同，在無真實貨物交易的情況下，填報虛假的購銷合同，送交銀行。銀行順利為她辦出共計1 000萬元的銀行承兌匯票，期限半年。后因經(jīng)營不善，投資失敗，貸款到期后無法歸還銀行的借款，給銀行造成重大損失。

該案例中，銀行工作人員沒有對申請人的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、資信情況等進(jìn)行深入的調(diào)查，沒有了解申請人在所屬的行業(yè)中的口碑及資信情況，不確定其是否有良好的還款意愿，也沒有對其交易背景和業(yè)務(wù)的真實性進(jìn)行調(diào)查，該銀行為此付出了沉重的代價。該案例中，銀行工作人員沒有做到盡職調(diào)查的義務(wù)，忽視了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險，信貸審批部門也沒有做到盡職審核復(fù)查的義務(wù)。也許各部門是為了完成任務(wù)指標(biāo)，但決不能為了任務(wù)指標(biāo)而損害銀行的利益。當(dāng)然，這當(dāng)中也不排除內(nèi)外勾結(jié)騙取銀行貸款的可能。

2013年9月10日，朱某伙同李某預(yù)謀用變造銀行承兌匯票后質(zhì)押借款的方式詐騙。朱某將3張小面額的銀行承兌匯票交給李某，李某在廣州將3張小面額的銀行承兌匯票變造成一張金額為450萬元的銀行承兌匯票。隨后李某指示陳某從廣州將變造好的銀行承兌匯票交給朱某。2013年9月22日，朱某將其中一張變造的銀行承兌匯票交給老何等人，老何等人在明知銀行承兌匯票是變造的情況下，通過銀行的熟客小翠到銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，騙得贓款4 321 520元。

案例中，銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時未按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)的查詢查復(fù)，票據(jù)鑒別過程也流于形式，銀行也許是操作不慎，也許是審查不嚴(yán)，也許是新手上柜業(yè)務(wù)不熟悉，也許是對熟客的過于信任，不管是哪種原因，該銀行最終為此付出了慘重的代價。不管是偽造的票據(jù)、變造的票據(jù)還是克隆的票據(jù)，依靠現(xiàn)代先進(jìn)的票據(jù)鑒別儀器，按照鑒別要求，該類風(fēng)險是完全可以避免的。

近年來，不法分子的票據(jù)詐騙行為愈演愈烈，涉案金額甚為巨大，手段也越來越高明，跨省跨地區(qū)作案，鏈條非常復(fù)雜，再加上一些案件內(nèi)外勾結(jié)，使其隱藏很深，不易被發(fā)現(xiàn)。2016年以來，票據(jù)風(fēng)險案件集體爆發(fā)，中信銀行、農(nóng)業(yè)銀行、天津銀行均出現(xiàn)重大風(fēng)險案件，3家銀行涉案金額合計超過50億元，最近又爆出工商銀行的票據(jù)被騙案，涉案金額以億元為單位。不法分子的猖獗行為，嚴(yán)重擾亂了正常的金融市場秩序，破壞了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，給商業(yè)銀行和企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此采取有效措施防范商業(yè)銀行票據(jù)詐騙案件的發(fā)生，是商業(yè)銀行面臨的迫切任務(wù)。筆者結(jié)合銀行工作經(jīng)驗，提出幾點(diǎn)建議。

二、建議

（一）審批環(huán)節(jié)。嚴(yán)格把好客戶資格準(zhǔn)入關(guān)，防范信用風(fēng)險。部分商業(yè)銀行認(rèn)為銀行承兌匯票是一種低風(fēng)險業(yè)務(wù)，從而沒有遵守信貸業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定，放松警惕，加大了銀行承兌匯票審批環(huán)節(jié)的風(fēng)險，容易增加承兌墊款，形成不良資產(chǎn)。因此，銀行在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時必須全方位評估出票人，客觀評價其還款能力和還款意愿，確保第一還款來源真實有效。這就要求銀行在給客戶批準(zhǔn)銀行承兌匯票額度之前，應(yīng)該盡職調(diào)查，合同、發(fā)票、會計報表都有可能不真實，都有可能是虛構(gòu)的、虛增的，不能被表面現(xiàn)象迷惑，要加強(qiáng)交易背景和業(yè)務(wù)需求真實性的審查，重點(diǎn)審查交易合同和發(fā)票的真實性，必要時可以調(diào)查其真實的交易流水，詢問相關(guān)部門的員工，甚至可以走訪上下游企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，確保企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、生產(chǎn)狀況等信息的真實有效，再縝密的詐騙也經(jīng)不起事實的推敲。如果沒有真實的商品交易，那么商業(yè)銀行就相當(dāng)于在發(fā)放“信用貸款”，一旦企業(yè)出現(xiàn)困境，風(fēng)險被轉(zhuǎn)嫁給了銀行。

（二）流通環(huán)節(jié)。一方面盡量完善票據(jù)查詢查復(fù)的相關(guān)管理規(guī)定。銀行承兌匯票主要流通方式有背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等，這些環(huán)節(jié)幾乎都需要到簽發(fā)行所進(jìn)行查詢查復(fù)。因此可以加快建立查詢查復(fù)的約束監(jiān)督體制，規(guī)定各項業(yè)務(wù)的回復(fù)時間，避免相互之間推諉扯皮。同時可以充分利用大額支付系統(tǒng)中的“查詢查復(fù)”功能，加快查詢查復(fù)速度，并且可以與簽發(fā)行直接建立聯(lián)系，為辨別票據(jù)真?zhèn)翁峁┯欣麠l件。同時，銀行工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行查詢查復(fù)制度，不能僅憑業(yè)務(wù)員的電話和傳真就辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不能以信任代替制度。另一方面要重視貸后調(diào)查工作，定期對企業(yè)票據(jù)用途、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、商品交易情況進(jìn)行有效的跟蹤檢查，特別是對銀行承兌匯票存在風(fēng)險敞口（保證金比例低于100%）的企業(yè)。加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)控，抽查企業(yè)銷售貨款的資金回籠情況。貸后人員可以通過銀行“查詢查復(fù)登記簿”來追蹤票據(jù)的主要去向，若發(fā)現(xiàn)可疑賬戶，則需要審查資金用途的合理合規(guī)性。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（1）交易流水是否正常。交易對手是否是合同約定的購銷方，有無利用關(guān)聯(lián)企業(yè)、皮包公司做掩護(hù)，有無內(nèi)外勾結(jié)違規(guī)騙取銀行資金，有無工作人員收取回扣、好處費(fèi)等。（2）資金用途是否合規(guī)。貼現(xiàn)資金有無流入證券市場、房地產(chǎn)市場以及國家限制或禁止的行業(yè)，有無將貼現(xiàn)資金作為保證金繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票，有無將款項用于歸還貸款等。

（三）承兌解付環(huán)節(jié)。辦理票據(jù)解付手續(xù)時，要重點(diǎn)審查票據(jù)紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記、金額等，降低票據(jù)解付風(fēng)險。加強(qiáng)對每一張票據(jù)的審核，無論其金額大小。某些工作人員容易犯經(jīng)驗主義錯誤，自認(rèn)為在銀行工作這么多年，經(jīng)手的票據(jù)無數(shù)，出現(xiàn)風(fēng)險的都是大金額的票據(jù)，從而忽視了對小金額票據(jù)的審核，或者自認(rèn)為經(jīng)驗豐富，憑借眼力來辨別真?zhèn)危暺睋?jù)鑒別儀為擺設(shè)。一定要牢記票據(jù)之事無大小。有些銀行票據(jù)的簽發(fā)和解付都是在同一部門進(jìn)行的，工作人員在簽發(fā)票據(jù)時會在票面上做一些暗記，解付時作為辨別票據(jù)的依據(jù)，這當(dāng)中就會出現(xiàn)一些不負(fù)責(zé)任的工作人員，或者為減少工作量或者太過自信，而省去辨別票據(jù)這一項，大大加大了票據(jù)的解付風(fēng)險。這些銀行應(yīng)當(dāng)盡快完善票據(jù)處理流程，將其簽發(fā)和解付這兩個環(huán)節(jié)分開分別由不同部門不同工作人員來完成。

（四）大力推廣應(yīng)用電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票是在傳統(tǒng)的紙質(zhì)銀行承兌匯票的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，具有傳統(tǒng)紙質(zhì)銀行承兌匯票的一般特征。電子銀行承兌匯票在流通和支付的各個環(huán)節(jié)都是通過電腦來進(jìn)行電子化處理的。電子銀行承兌匯票取代紙質(zhì)票據(jù)是金融市場成熟的體現(xiàn)，因為取消了紙質(zhì)的載體從而更能規(guī)范票據(jù)市場，減少票據(jù)詐騙案件的發(fā)生。電子銀行承兌匯票以電子信號為載體，以電子密鑰為手段，可以很大程度上避免紙質(zhì)票據(jù)被偽造、變造、克隆等情形的發(fā)生。同時，紙質(zhì)票據(jù)一旦丟失，必須進(jìn)行掛失止付、公示催告等復(fù)雜的法律程序，而電子銀行承兌匯票則不會出現(xiàn)這種情形，因為電子銀行承兌匯票的出票、保證、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、承兌等一切票據(jù)行為都是在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上進(jìn)行的。目前，我國電子銀行承兌匯票最長期限為1年，而紙質(zhì)票據(jù)為6個月，最大票面金額也從紙質(zhì)的1億元放大到電子的10億元，提高了票據(jù)的使用效率。顯而易見，電子銀行承兌匯票的安全性大大高于紙質(zhì)票據(jù)，從而可以降低支付風(fēng)險，保障資金安全，同時也降低了人力成本。電子銀行承痘閆弊鈧氈亟取代紙質(zhì)票據(jù)，這也是資本和金融市場發(fā)展的規(guī)律。目前央行正在大力推廣電子銀行承兌匯票，商業(yè)銀行應(yīng)該抓住機(jī)會，完善電子銀行承兌匯票系統(tǒng)，健全網(wǎng)上銀行安全防范體系，加強(qiáng)電子銀行承兌匯票的營銷，提高企業(yè)的認(rèn)知度，可以召開銀企座談會，通過模擬系統(tǒng)，讓客戶體驗電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理的全過程，從而搶占市場先機(jī)。

除此之外，還要加強(qiáng)銀行的內(nèi)控建設(shè)，提高工作人員的內(nèi)控意識和風(fēng)險防范意識，減少風(fēng)險隱患。從案件中可以看出，案件的發(fā)生與工作人員密切相關(guān)。一方面，工作人員專業(yè)素質(zhì)較低、責(zé)任心不強(qiáng)。另一方面，銀行內(nèi)控不嚴(yán)密，工作人員違規(guī)操作。因此，一定要嚴(yán)把相關(guān)崗位人員的配置，挑選責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練、風(fēng)險意識高、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的人員擔(dān)任，切不可任人唯親。對相關(guān)工作人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)和上崗后的定期培訓(xùn)，切實提高工作人員的綜合素質(zhì)，并對要害崗位人員進(jìn)行崗位輪換，加強(qiáng)高管人員的交流。同時，嚴(yán)格各環(huán)節(jié)操作程序，避免一人包辦所有事務(wù)，杜絕“一手清”現(xiàn)象的發(fā)生，責(zé)任到人，各個崗位要權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、監(jiān)督部門相分離，相互制約，力爭把經(jīng)營風(fēng)險降到最低。

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第3篇：電子匯票的風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票風(fēng)險識別風(fēng)險應(yīng)對

【中圖分類號】F832

由于銀行承兌匯票具有流動性強(qiáng)、安全性高、周轉(zhuǎn)靈活等優(yōu)勢，使其在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中得到廣泛應(yīng)用。尤其對于作為貿(mào)易中介的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)，發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具有為企業(yè)節(jié)約現(xiàn)金，降低成本、拓寬融資渠道等優(yōu)勢。但隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的深入開展，在銀票的各流通環(huán)節(jié)，也伴隨著風(fēng)險事件的發(fā)生。

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)具有國內(nèi)外客戶收付款時滯，資金占用量大等特點(diǎn)，而銀行承兌匯票以其信用擔(dān)保性以及低貼現(xiàn)率性，成為一種防范資金占用的好辦法。伴隨著銀票業(yè)務(wù)在外經(jīng)貿(mào)企業(yè)中的大量使用，產(chǎn)生了流轉(zhuǎn)過程中有諸多風(fēng)險點(diǎn)，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)需要格外關(guān)注，不僅要防范銀行方面產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險，更要加強(qiáng)對非系統(tǒng)性風(fēng)險的監(jiān)測，及時識別和控制自身流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險。

一、銀行承兌匯票在外經(jīng)貿(mào)企業(yè)使用基本情況

H外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)建于1974年，是伴隨江蘇口岸最早成立的專業(yè)國有外貿(mào)公司之一，原主營輕工產(chǎn)品的出口，目前已發(fā)展成為綜合性的對外貿(mào)易公司。出口貿(mào)易涉及輕工、紡織、農(nóng)藥、機(jī)電、船舶、醫(yī)藥化工等商品，進(jìn)口以及國內(nèi)貿(mào)易涉及化工原料、機(jī)械設(shè)備、礦產(chǎn)品等商品，業(yè)務(wù)遍及一百多個國家和地區(qū)。2014年以擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模為導(dǎo)向，凈資產(chǎn)近10億元，年銷售額超100億元。2015年受大宗商品市場大幅跌價影響，化工及礦產(chǎn)品的進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)大幅下降，業(yè)務(wù)規(guī)模有所萎縮，目前正在回暖階段。

H公司主要對外貿(mào)易方式為一般貿(mào)易，出口項下的業(yè)務(wù)以自營為主，出口業(yè)務(wù)一般是向國內(nèi)工廠采購銷往國外，結(jié)算方式對國內(nèi)客戶采取支票、電匯、銀行承兌匯票等方式，對外商采取電匯、托收、信用證等方式。對于進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)，多為方式，開立遠(yuǎn)期信用證，對國內(nèi)相關(guān)被人采取不墊資方式，被人在信用證到期前帶款提貨，在信用證到期日由H企業(yè)購匯或現(xiàn)匯支付外商或國內(nèi)貿(mào)易商的貨款。由于進(jìn)口內(nèi)貿(mào)多為大宗商品，周轉(zhuǎn)時間長，金額巨大，所以被人在帶款提貨時，銀行承兌匯票應(yīng)用廣泛。

二、H企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過程

H企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)支付結(jié)算方式中，涉及到銀行承兌匯票的開立、內(nèi)部轉(zhuǎn)讓、外部轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收、質(zhì)押等業(yè)務(wù)。

（一）銀行承兌匯票的開立

H企業(yè)內(nèi)部會計核算采取部門制核算方式，出口農(nóng)藥化工產(chǎn)品的部門出口量巨大，旺季時國內(nèi)采購貨款的資金需求量達(dá)幾千萬甚至上億元人民幣，而產(chǎn)品多出口到亞非拉地區(qū)、南美等貧困國家，要待農(nóng)業(yè)作物豐收以后才能收回國外貨款，因此，對國外客戶賬期長達(dá)半年以上。但國內(nèi)采購貨款需要提前支付，利用銀行綜合授信開立低保證金甚至是無保證金的銀票就成了這些部門的首選。

（二）內(nèi)部轉(zhuǎn)讓

由于開立銀行承兌匯票在企業(yè)的綜合授信之內(nèi)，銀行經(jīng)常會因為銀票額度控制、綜合授信額度控制，或其他方面的原因等，收緊開票額度或要求企業(yè)提高開立銀行承兌匯票的保證金，影響企業(yè)資金計劃，增加企業(yè)資金成本。而此時，H企業(yè)在進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)上收取的銀票就可轉(zhuǎn)給出口部門使用，業(yè)務(wù)部門及相關(guān)會計核算人員完成銀票內(nèi)部轉(zhuǎn)讓手續(xù)，進(jìn)一步完成對外支付手續(xù)。由于銀行開立承兌匯票手續(xù)繁瑣，從資料審核到開出匯票需要一定的時間，銀票內(nèi)部轉(zhuǎn)讓屬于內(nèi)部籌資，節(jié)約了操作時間，在出口部門急付款備貨時也發(fā)揮了很大的作用。

（三）外部轉(zhuǎn)讓

H企業(yè)下屬有幾家大型子公司，涉及船舶、房地產(chǎn)、醫(yī)藥等業(yè)務(wù)，子公司經(jīng)常因為資金周轉(zhuǎn)不靈而向H公司尋求財務(wù)資助，醫(yī)藥子公司向H公司的借款多用于支付國內(nèi)制藥企業(yè)的采購貨款，由于化工行業(yè)銀行承兌匯票接受度廣泛，H企業(yè)因進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)收取的銀票也可以以借款的形式轉(zhuǎn)讓到子公司，用以子公司的對外支付。子公司的銀票相關(guān)負(fù)責(zé)人員先辦理使用銀行承兌匯票的申請審批手續(xù)，由H企業(yè)的銀行承兌匯票管理人員根據(jù)子公司的申請，統(tǒng)計各部門可用于對外轉(zhuǎn)讓的銀票，履行轉(zhuǎn)讓手續(xù)，做好各項簽收登記工作。

（四）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

H公司銀票最大的用途應(yīng)該還是用于貼現(xiàn)。由于只要支付較低的貼現(xiàn)利率就可獲得銀票票面金額的現(xiàn)金，在企業(yè)現(xiàn)金流緊張時，將銀票貼現(xiàn)成為快速有效的變現(xiàn)方式。H企業(yè)的一般做法是由銀票相關(guān)會計人員向各合作銀行詢價，并了解各家銀行對票面金額、開票銀行、總貼現(xiàn)金額及相關(guān)業(yè)務(wù)材料的要求，同等條件下，選取議價最低的銀行進(jìn)行貼現(xiàn)工作，一般要三到五天的時間完成篩選銀票、材料準(zhǔn)備、背書、銀行查詢查復(fù)和下達(dá)貼現(xiàn)款項。下款后可能還涉及對背書不規(guī)范的銀票補(bǔ)充情況說明以及退回不合格銀票等工作。

（五）托收業(yè)務(wù)

對于一些快到期的銀票，H公司多采用到期委托收款的方式進(jìn)行處理。一般于銀票到期前一周向合作銀行提出托收申請，托收銀行收到開票行的匯款后收取一定的手續(xù)費(fèi)，將相應(yīng)票面金額的現(xiàn)金匯入H公司賬號。此項業(yè)務(wù)由各相關(guān)核算人員根據(jù)手中銀票到期情況，選擇適當(dāng)?shù)你y行，準(zhǔn)備相關(guān)托收手續(xù)完成，如銀票托收時已超過票面時間期限，還要就每一張延期托收的銀票出具延期說明。

（六）質(zhì)押銀票池、票據(jù)鑒證等業(yè)務(wù)

H企業(yè)在業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常會收到大量小金額的，或地方性農(nóng)村商業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票，在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中受到大量限制，貼現(xiàn)價格遠(yuǎn)高于五大行及商業(yè)銀行開出銀票的貼現(xiàn)價格，有些銀行甚至不接受小銀行開出銀票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。此時，H企業(yè)往往會采取銀行提供的質(zhì)押銀票池、票據(jù)鑒證等業(yè)務(wù)，支付一定的利息，將銀票打包質(zhì)押給銀行，銀行收取一定的利息后下款。由銀行決定打包銀票到期托收或在票據(jù)市場上賣給第三方。解決了零星銀票不易處理的問題，但由于銀行保留追索權(quán)，銀票到期后如果托收有問題，H企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

三、H企業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險識別

伴隨著銀行承兌匯票的大量使用，銀票業(yè)務(wù)中也產(chǎn)生了一些大大小小的L險點(diǎn)，涉及到銀票的偽造、變造，瑕疵銀票以及意外情況。

（一）變造偽造風(fēng)險事件

實務(wù)中，H企業(yè)收到一張客戶D企業(yè)付貨款而背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，金額為人民幣11萬元，H企業(yè)為了支付農(nóng)藥采購貨款，將此張銀票背書轉(zhuǎn)讓給F企業(yè)，F(xiàn)企業(yè)又根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對銀票進(jìn)行了進(jìn)一步流轉(zhuǎn)，一段時間后，銀票到期日前，持票人G企業(yè)向銀行提出托收申請，但銀行出具了拒絕付款理由書，拒付理由是經(jīng)銀行專業(yè)人員審查該票為偽造票據(jù)，根據(jù)人民銀行的規(guī)定，該票被沒收。因此持票人G企業(yè)持銀行拒付證明向銀票上一手背書人F企業(yè)追索，F(xiàn)企業(yè)向H企業(yè)追索，當(dāng)一級級向上追索到出票人A企業(yè)的時候，A企業(yè)已破產(chǎn)，A企業(yè)找了與票據(jù)無關(guān)系的自然人X向最后的持票人G企業(yè)電匯了銀票金額的現(xiàn)金，了結(jié)了此業(yè)務(wù)。

至此，該銀票可以確定是由出票人A企業(yè)變造或偽造。企業(yè)是理性經(jīng)濟(jì)人，由于自身的經(jīng)濟(jì)利益并未受到實質(zhì)侵害，票據(jù)流程上涉及的各家企業(yè)都未就此事將A企業(yè)訴諸法律。雖然沒有受到經(jīng)濟(jì)上的直接損失，但H企業(yè)處理該事件的財務(wù)、法務(wù)及相關(guān)的兩個業(yè)務(wù)部門，都花費(fèi)了大量的時間和精力進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，造成了企業(yè)人財物的浪費(fèi)。

由于H企業(yè)的風(fēng)控意識比較強(qiáng)，在收到D企業(yè)的銀票時就簽訂了一份協(xié)議，協(xié)議約定，如果此銀票為偽造或變造造成后續(xù)使用問題，D企業(yè)要賠償相應(yīng)金額的現(xiàn)金。就風(fēng)險把控來說，這一點(diǎn)做得很好，但是可能導(dǎo)致失去客戶，D企業(yè)可能也是不知情當(dāng)事人。為了防止收到偽造或變造的銀票，最好的辦法是企業(yè)提高自身的鑒別能力，借助專業(yè)驗票機(jī)器，識別偽造的銀票，提高事前控制能力。

（二）遺失風(fēng)險識別

紙質(zhì)銀票開立、流轉(zhuǎn)過程中，不僅涉及到銀行工作人員，相關(guān)企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)人員，有時還會涉及快件公司。由于國內(nèi)供貨企業(yè)多在異地經(jīng)營，H企業(yè)開出銀行承兌匯票后通過快遞公司寄送到待付款工廠，但曾發(fā)生過由于快遞人員失誤，導(dǎo)致銀票遺失，也發(fā)生過雨水淋濕，使得銀票票面嚴(yán)重毀損，導(dǎo)致銀票出現(xiàn)重大瑕疵。

（三）瑕疵銀票識別

在H企業(yè)的業(yè)務(wù)流程中，更多的涉及到瑕疵銀票的處理，由于紙質(zhì)銀票在流通過程中，涉及到多方行為人，一張銀票除了開票行，可能經(jīng)常要涉及到七八家法人企業(yè)，每一手都要背書轉(zhuǎn)讓，在被背書人的書寫，法人章、財務(wù)印鑒章的加蓋過程中，稍有不慎就會出現(xiàn)錯誤或模糊不清，尤其是騎縫處蓋章不清。甚至也會發(fā)生前手漏蓋某個章，粘單的粘貼不規(guī)范，蓋章出框等票據(jù)格式不符合要求的情況，H企業(yè)在對收取的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時，對這些瑕疵事項都要進(jìn)行一一處理，補(bǔ)充各種說明，一張票可能需要好幾家法人企業(yè)的說明，對于難于溝通不愿意出具說明的企業(yè)，很可能對企業(yè)造成使用資金的延誤。

此外，開票行也有可能造成銀票出現(xiàn)瑕疵，H企業(yè)在貼現(xiàn)過程中，曾有幾張面值百萬的大額銀票，與銀行商定以較低的價格貼現(xiàn)，但其中一張銀票票面銀行備注欄處，出票行工作人員失誤，私章漏蓋，導(dǎo)致此張銀票不得貼現(xiàn)，倒溯到出票行，被要求要把銀票帶到銀行進(jìn)行驗證，由于異地太過偏遠(yuǎn)，只得放棄對此張銀票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

四、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的銀票風(fēng)險應(yīng)對

（一）對收取的銀票進(jìn)行實質(zhì)性檢查

從H企業(yè)的銀票管理實踐來看，應(yīng)該加強(qiáng)對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)操作的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)經(jīng)辦人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)技能。企業(yè)銀票的接收人對外提出銀行承兌匯票的票面規(guī)范性要求，檢查票面整潔干凈與否，要素是否齊全，背書是否連續(xù)清晰。為了防止收取偽造票據(jù)，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)可以購買專業(yè)的驗票機(jī)器，由專人負(fù)責(zé)對收取銀票的查驗工作。此外，為了進(jìn)一步防范風(fēng)險，業(yè)務(wù)人員可與客戶簽訂協(xié)議，若發(fā)生銀票項下的經(jīng)濟(jì)糾紛或因票據(jù)偽造、瑕疵等原因造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，作為銀票轉(zhuǎn)讓方的客戶應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

（二）規(guī)范自身銀票管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)銀票管理相關(guān)會計人員在企業(yè)銀票內(nèi)外流轉(zhuǎn)中要做好保管、轉(zhuǎn)接手續(xù)，專業(yè)人員配備保險柜用于存放銀行承兌匯票，銀行承兌匯票相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)納入企業(yè)的管理信息系統(tǒng)。同時，經(jīng)手人員也要做好臺賬的登記管理，臺賬應(yīng)包括銀票所屬部門，出票人、被背書人、金額，票號、出票日、到期日、開票行、銀票處理去向、處理時間、簽收人等。對于準(zhǔn)備到期托收的銀票，相關(guān)人員應(yīng)在銀票到期前十天左右及時辦妥委托收款手續(xù)，在票據(jù)到期前提示承兌行按時付款，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)對所有銀票應(yīng)做到正反面復(fù)印留存。

（三）防范外部風(fēng)險

為防范銀行工作人員疏忽，應(yīng)在總結(jié)過去的經(jīng)驗基礎(chǔ)上，對開立或收取的銀票做好檢查審驗工作，仔細(xì)審查票面信息，尤其是銀行簽章，對問題票據(jù)拒絕接收。對于銀票的異地轉(zhuǎn)接工作，大額的企業(yè)可以派專人送達(dá)，順便拜訪客戶。對于通過快遞公司寄送的，首先要以專業(yè)的塑料袋對銀票封裝，然后再裝進(jìn)快遞公司的紙質(zhì)文件袋，選擇專業(yè)可靠的快遞公司并對銀票進(jìn)行保價后寄出。

（四）對出現(xiàn)的問題及時處理

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)采取上述的風(fēng)險防范措施后，在后續(xù)的貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)中，由于各銀行的要求不同，可能還會因為票面小的瑕疵需要出具說明。此時，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)積極聯(lián)系票據(jù)相關(guān)企業(yè)，做好補(bǔ)充說明工作，在最短時間內(nèi)做好企業(yè)融資安排工作。

結(jié)束語

自2015年開始，H企業(yè)已開始使用多家銀行的電子銀票系統(tǒng)，銀票的接收、背書轉(zhuǎn)讓、托收等工作都通過銀行的電子銀票系統(tǒng)程序，有效的降低了紙質(zhì)銀票在保管和轉(zhuǎn)移過程中的產(chǎn)生的人為失誤的風(fēng)險。但是由于企業(yè)客戶多為地方性小企業(yè)，對電子銀票業(yè)務(wù)的接受度還不高，因而紙質(zhì)銀票依然占票據(jù)業(yè)務(wù)的絕大部分。隨著國家對電子銀票業(yè)務(wù)的推廣，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)電子銀票業(yè)務(wù)也將不斷深入發(fā)展，紙質(zhì)銀票使用過程中的風(fēng)險將得到有效規(guī)避。不過在電子銀票和紙質(zhì)銀票并存的階段，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)銀票的流通性強(qiáng)，更需要關(guān)注紙票可能帶來的風(fēng)險，做到按銀票管理規(guī)范進(jìn)行風(fēng)險管控。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]吳小兵.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險研究與防范措施，綠色經(jīng)濟(jì)[J].2014（2）.

第4篇：電子匯票的風(fēng)險范文

一、銀行承兌匯票風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）票據(jù)法規(guī)不盡完善現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)對于銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定不是很完善，使會計人員在具體操作中難以把握，對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少。

（二）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡，會計人員防范風(fēng)險意識差目前部分省份人行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)采取票據(jù)回購的方式，要求由商業(yè)銀行自行查詢票據(jù)的真實性，但對查復(fù)書格式與簽章卻未做統(tǒng)一規(guī)定，致使查復(fù)書格式多樣，有系統(tǒng)內(nèi)電子查詢，信匯、電報查詢，且要素、簽章不一，查復(fù)內(nèi)容過于簡單，極易導(dǎo)致票據(jù)風(fēng)險。

（三）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密會計部門沒有相應(yīng)的建立事前事中事后票據(jù)風(fēng)險防范的內(nèi)控制度，票據(jù)前臺受理后便不再作檢查，或者有的檢查只流于對票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對，未做到對票據(jù)風(fēng)險作系統(tǒng)的檢查等。

二、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險的建議和措施

根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

1、針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險，應(yīng)采取以下幾方面的措施：

（1）盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，同時制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

（2）進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐的科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛啵狗缸锓肿訜o可乘之機(jī)。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。

（3）做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險，應(yīng)采取如下一些措施：

（1）各商業(yè)銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤檢查，建立健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險。

（2）要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險點(diǎn)主要有：會計簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)，由此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理等各個環(huán)節(jié)。加強(qiáng)會計部門獨(dú)立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。對于會計部門來說，應(yīng)該加強(qiáng)對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)，同時，會計部門要加強(qiáng)會計檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

第5篇：電子匯票的風(fēng)險范文

在缺乏好的投資渠道的今天，票據(jù)理財開始嶄露頭角。由于專業(yè)性比較強(qiáng)，票據(jù)市場之前非常小眾化。但近幾年，因為互聯(lián)網(wǎng)金融的推廣，票據(jù)理財也與大眾投資者搭上了界。據(jù)《投資者報》記者了解，互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財產(chǎn)品與銀行同期理財產(chǎn)品相比，因具備低風(fēng)險、高收益的特征，受到投資者的追捧，一些比較不錯的票據(jù)類理財平臺標(biāo)的，一經(jīng)便被秒搶。

然而，隨著近期天津銀行等3家銀行票據(jù)案的曝光，不少投資者擔(dān)心其所投資的互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)平臺也受到涉及。針對此類平臺是否受到銀行票據(jù)案的影響，互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財要注意哪些風(fēng)險等問題，業(yè)內(nèi)人士指出目前沒發(fā)現(xiàn)跟被曝光的3家銀行有直接合作關(guān)系的平臺，但互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財也并非零風(fēng)險。

互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財市場興起

因為專業(yè)性的限制，票據(jù)理財長期以來是非常小眾的投資市場，得益于互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，票據(jù)理財越來越吃香。所謂互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財，就是借款企業(yè)以其持有的合法的銀行承兌匯票作為質(zhì)押擔(dān)保，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺并向個人投資者融資，項目到期后，以銀行無條件兌付的資金作為還款來源，歸還投資者本息。

《投資者報》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財產(chǎn)品年化收益率可達(dá)6%～7%，最少1元起投，以“高收益、零風(fēng)險”的旗號招攬投資者。因為投資者的本息來源最終從銀行處獲得，在票據(jù)合法真實、無瑕疵的情況下，除非銀行倒閉，否則很難出現(xiàn)逾期兌付的情況。

盈燦咨詢高級研究員張葉霞告訴記者，目前互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財平臺可以分為4類，一是專業(yè)垂直類，如金銀貓、票據(jù)寶等；二是互聯(lián)網(wǎng)類，如京東“小銀票”、 蘇寧票據(jù)等；三是銀行類，如平安銀行小票通等；四是業(yè)務(wù)涉及票據(jù)平臺，如開鑫貸、民貸天下等。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前有90多家P2P平臺有票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)。

據(jù)記者了解，互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)平臺在上線初期大多以銀行承兌匯票質(zhì)押融資為主，目前多個平臺都在進(jìn)軍商業(yè)兌票。實際上，各平臺之間的收益率差異較大，目前低的在4%左右，高的能達(dá)到7%～9%。據(jù)零壹研究院數(shù)據(jù)中心統(tǒng)計，截至目前，票據(jù)理財累計規(guī)模已達(dá)到180億～200 億元，其中京東票據(jù)領(lǐng)跑互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)市場。

互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財并非零風(fēng)險

《投資者報》記者通過對比互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財與P2P網(wǎng)貸產(chǎn)品發(fā)現(xiàn)，在收益率相差不多的前提下，互聯(lián)網(wǎng)票據(jù)理財，由于銀票到期后由銀行無條件兌付，安全性很有保證。對比P2P網(wǎng)貸產(chǎn)品的高風(fēng)險，以及愈發(fā)走低的綜合年化收益率，其在風(fēng)險方面的競爭優(yōu)勢使得投資者更心儀。此前，蘇寧、京東都推出過年化收益率高的票據(jù)理財產(chǎn)品，因其收益率高、額度少，很快就被搶購一空。

然而，最近頻發(fā)的票據(jù)案件與互聯(lián)網(wǎng)平臺本身的安全性等因素，仍值得投資者關(guān)注和警惕。銀率網(wǎng)主編殷燕敏在接受《投資者報》記者采訪時表示，專業(yè)從事票據(jù)理財?shù)钠脚_，是獨(dú)立運(yùn)作的，并非與某家銀行建立長期的固定合作關(guān)系，最終他們所質(zhì)押的票據(jù)決定了他們與哪家銀行打交道。“如果他們持有的票中，出現(xiàn)了出事銀行對應(yīng)的票，則對他們有影響。”盈燦咨詢高級研究員張葉霞則表示，3家銀行的票據(jù)事件對P2P網(wǎng)貸行業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)的成交規(guī)模影響并不大。并且，“目前沒有發(fā)現(xiàn)跟這幾家銀行有直接合作關(guān)系的平臺。”

殷燕敏同時提醒投資者，在發(fā)行銀行不倒閉、匯票本身沒有問題的前提下，投資者仍然要注意發(fā)行平臺的信用風(fēng)險。因為很多的平臺為了更好的宣傳和推銷這類理財產(chǎn)品，會以超高的收益率吸引投資者，但這種超高的收益率可能是來自于平臺的補(bǔ)貼，也有可能平臺利用質(zhì)押的票據(jù)進(jìn)行其他的投資，這樣的話，一方面這種高的補(bǔ)貼不可能持續(xù)；另一方面一旦票據(jù)發(fā)行平臺出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題，就會導(dǎo)致難以償還投資者的本金和收益。切莫被高收益誘惑，一定要注意投資風(fēng)險。

電子商業(yè)匯票或能規(guī)避風(fēng)險

第6篇：電子匯票的風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票內(nèi)部控制機(jī)制搭建

【中圖分類號】F832

隨著我國金融業(yè)的迅速發(fā)展、金融產(chǎn)品品種的進(jìn)一步開放和市場化，票據(jù)業(yè)務(wù)尤其是銀行承兌匯票（以下簡稱匯票）業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行擴(kuò)大信貸業(yè)務(wù)、企業(yè)擴(kuò)大融資渠道的重要手段。

作為一種信貸支付手段或融資媒介，匯票管理過程中存在多種內(nèi)外部風(fēng)險因素。對于一般企業(yè)來說，其面臨的匯票風(fēng)險主要包括票面風(fēng)險，交接、背書、貼現(xiàn)、托收以及保管風(fēng)險，這些風(fēng)險覆蓋了票據(jù)流轉(zhuǎn)整個鏈條。針對以上風(fēng)險，很多企業(yè)的通常做法是從自身制度層面、組織保障層面、相關(guān)崗位人員素質(zhì)層面加強(qiáng)對匯票風(fēng)險的管控。部分企業(yè)甚至采取風(fēng)險規(guī)避態(tài)度，即在銷售時盡量少收匯票，以回避、停止或退出蘊(yùn)含風(fēng)險的匯票業(yè)務(wù)。然而，這種保守型的風(fēng)險管理策略或多或少有些因噎廢食，企業(yè)的明智做法應(yīng)該是在保證合理經(jīng)濟(jì)利益的前提下，通過各種措施防范使用匯票帶來的風(fēng)險。2006年6月國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》以及五部委后續(xù)聯(lián)合的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和具體指引等都為企業(yè)風(fēng)險控制管理提出了制度性要求并提供了可操作性指南。

一、理論基礎(chǔ)

（一）風(fēng)險管理整體流程和步驟

2004年COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架》（ Enterprise Risk M anagement，以下簡稱ERM），將風(fēng)險管理分為八個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，這要素緊密配合，關(guān)鍵步驟形成閉環(huán)，持續(xù)進(jìn)行。2006年國務(wù)院國資委頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱指引），將風(fēng)險管理分為初始信息收集、風(fēng)險評估、策略選擇、解決方案制定、監(jiān)督和改進(jìn)、組織體系、信息系統(tǒng)和風(fēng)險管理文化等八個要素。指引和ERM內(nèi)容基本相同，區(qū)別在于所反映的理念存在差異，ERM強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，指引強(qiáng)調(diào)信息收集。

考慮多年來商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境的變化，COSO又于2013年了《內(nèi)部控制――整合框架》（以下簡稱內(nèi)控框架），指出評價內(nèi)部控制有效性的五個原則，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控，原則的部分具體內(nèi)容如表1：

通過比較分析可見，ERM和內(nèi)控框架是互補(bǔ)的，而無論是ERM還是內(nèi)控框架，都非常重視在既定目標(biāo)下風(fēng)險管理控制活動的流程化以及流程的持續(xù)改進(jìn)，而這又得益于風(fēng)險管理流程和風(fēng)險管理體系如組織結(jié)構(gòu)、信息溝通等有機(jī)融為一體。因此，中國企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時，需要強(qiáng)化目標(biāo)意識、把握流程控制、注重內(nèi)控體系的細(xì)化和持續(xù)更新。

通過借鑒ERM和內(nèi)控框架對風(fēng)險管理的制度性規(guī)范和要求，企業(yè)在進(jìn)行匯票風(fēng)險管理時，需要結(jié)合自身實際，把握流程控制這一核心，在匯票流轉(zhuǎn)的全過程進(jìn)行風(fēng)險控制，同時以信息系統(tǒng)、組織保障等形成內(nèi)外部環(huán)境支撐，實現(xiàn)匯票風(fēng)險控制管理流程的持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)。

（二）金融產(chǎn)品的風(fēng)險管理

匯票作為金融產(chǎn)品，具有無形性、價值本質(zhì)和風(fēng)險性等特征，其風(fēng)險管理是一種微觀層面的金融產(chǎn)品管理。金融產(chǎn)品存在各種不同的風(fēng)險，而不同性質(zhì)的風(fēng)險，需要不同的措施來加以防范，李翔（2005）通過將金融產(chǎn)品的風(fēng)險進(jìn)行分類，針對不同風(fēng)險，采取不同的手段進(jìn)行風(fēng)險控制，具體如表2所示：

莊新田，黃小原等（2001）認(rèn)為在進(jìn)行金融產(chǎn)品風(fēng)險管理時需考慮企業(yè)對風(fēng)險的不同態(tài)度，進(jìn)行風(fēng)險管理的效用分析，進(jìn)而實現(xiàn)不確定環(huán)境下金融產(chǎn)品投資組合決策。此外，金融產(chǎn)品市場瞬息萬變，而信息技術(shù)的迅猛發(fā)展又為金融產(chǎn)品風(fēng)險管理提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持與保障（劉海龍，王惠，2009）。

作為一種金融產(chǎn)品，由于匯票實物只是票據(jù)權(quán)利的載體，匯票有價證券的屬性決定對其管理有別于有形資產(chǎn)。匯票權(quán)利中隱含著信用風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)要保障票據(jù)權(quán)利，需要注重票據(jù)要式、票據(jù)交易的真實性與合理性，同時加強(qiáng)匯票實物管理，以便于后續(xù)行使票據(jù)權(quán)利（許祥彬，2012）。

總之，匯票的金融產(chǎn)品屬性要求在進(jìn)行匯票風(fēng)險管理時，針對不同性質(zhì)風(fēng)險制定不同應(yīng)對措施，以利于采取更有效的措施來防范或控制風(fēng)險；同時匯票和其他有價證券一樣，其實物管理與價值管理可以適當(dāng)分離，這也是匯票可以進(jìn)行集中托管的原因，這樣可以最大限度地提高匯票管理效率，保證匯票安全。

三、企業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險管理機(jī)制的建設(shè)

針對目前匯票使用的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)基于風(fēng)險管理框架及金融產(chǎn)品特殊性的考慮，建立匯票風(fēng)險管理機(jī)制。

（一）明確定位

企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確進(jìn)行目標(biāo)定位，明確匯票風(fēng)險管理的提升目標(biāo)，即在匯票管理風(fēng)險控制的要求下，優(yōu)化匯票風(fēng)險管控的制度環(huán)境、信息與溝通以及相關(guān)控制活動，以確保在滿足生產(chǎn)經(jīng)營和安全管理需要的前提下，實現(xiàn)匯票管理環(huán)節(jié)的完善、匯票安全與風(fēng)險控制，提升匯票管理的效率和效益。

在內(nèi)部環(huán)境層面，建立完善的匯票管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，以防范風(fēng)險。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際，對不滿足公司現(xiàn)狀或不符合安全風(fēng)險控制的制度條款加以完善、修改，對出票人、出票銀行資質(zhì)范圍進(jìn)行規(guī)定以從票據(jù)流轉(zhuǎn)源頭控制匯票風(fēng)險。

在信息與溝通層面，利用企業(yè)內(nèi)外信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享與匯票在線管控。對內(nèi)，通過信息化手段，搭建與營銷技術(shù)支持系統(tǒng)、銀行票據(jù)系統(tǒng)端口的對接平臺，實現(xiàn)匯票信息共享和數(shù)據(jù)實時查詢，實現(xiàn)匯票在線管理數(shù)據(jù)與實物的一致性，提高匯票實物管理的安全與風(fēng)險管控能力。對外，由于匯票信息獲取渠道較窄，無法防范假票、克隆票風(fēng)險和不能及時了解匯票權(quán)利的不利變動，企業(yè)應(yīng)積極與銀行機(jī)構(gòu)合作，利用金融信息平臺與專業(yè)服務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)匯票的在線收取、票據(jù)庫登記、真?zhèn)尾樵儭⑥D(zhuǎn)移支付、到期承兌等功能，實現(xiàn)匯票在線全過程管理，防范匯票持有期間信息不對稱風(fēng)險。

在控制活動層面，通過流程再造統(tǒng)一規(guī)范匯票操作流程，改變匯票管理模式，實行匯票集中管控。利用信息化技術(shù)實現(xiàn)匯票電子化管理，對匯票業(yè)務(wù)全部流程梳理后再造，從企業(yè)層面規(guī)范并固化匯票從收取、托管、轉(zhuǎn)移支付至到期解付的全過程管理，優(yōu)化收票審核環(huán)節(jié)，設(shè)置出票驗證三級審核環(huán)節(jié)。重新設(shè)定崗位操作權(quán)責(zé)，優(yōu)化人力資源配置，通過內(nèi)部控制來強(qiáng)化匯票安全管理，降低匯票安全風(fēng)險。

（二）風(fēng)險識別與評估

企業(yè)內(nèi)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，明確企業(yè)在匯票管理過程中存在的各種內(nèi)外部風(fēng)險因素。從企業(yè)自身角度來講，匯票管理制度需要根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況進(jìn)行不斷修改、完善以實現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)端與票據(jù)財務(wù)端的有效對接。受快速變化的經(jīng)濟(jì)形勢的影響，企業(yè)的經(jīng)營活動不斷出現(xiàn)新問題、新變化，而企業(yè)的匯票管理制度卻難以同步更新，進(jìn)而導(dǎo)致依存于并同時反作用于經(jīng)營活動的匯票業(yè)務(wù)由于缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范而難以滿足企業(yè)經(jīng)營活動的需求。

匯票業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)需要企業(yè)內(nèi)部各個部門與銀行協(xié)同進(jìn)行，在這個過程中會由于雙方的原因而影響匯票流轉(zhuǎn)的效率。如托管銀行在辦理匯票收支業(yè)務(wù)時手續(xù)繁瑣，效率不高，失誤率高；而缺乏信息化技術(shù)手段，不僅導(dǎo)致難以有效鑒別票據(jù)真?zhèn)巍⑵睋?jù)權(quán)利監(jiān)控乏力，又會導(dǎo)致相關(guān)信息無法共享，企業(yè)內(nèi)部和托管銀行提供匯票數(shù)據(jù)滯后且存在時間性差異，匯票信息、匯票實物難以實時管理，匯票流轉(zhuǎn)軌跡無跡可尋，監(jiān)管難度大，最終導(dǎo)致匯票管理高成本。

（三）風(fēng)險應(yīng)對

在科學(xué)、合理地進(jìn)行風(fēng)險識別與評估的基礎(chǔ)上，針對具體情況制定風(fēng)險應(yīng)對措施。針對優(yōu)化匯票風(fēng)險管控內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)，企業(yè)根據(jù)匯票安全管理要求，及時完善匯票相關(guān)制度規(guī)定，對匯票管理辦法中不符合安全風(fēng)險控制的制度條款加以完善、修改，從制度層面規(guī)范匯票業(yè)務(wù)的管理。

針對優(yōu)化信息與溝通目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)本著通過信息化手段實現(xiàn)匯票“統(tǒng)一收取、統(tǒng)一支付、集中管控”的理念，銀企互聯(lián)積極打造匯票管理平臺，積極與銀行開展“票據(jù)在線托管信息系統(tǒng)”協(xié)作開發(fā)，借助銀行已有的“票據(jù)池”管理功能，實現(xiàn)匯票出入口安全管理，全面提升公司匯票安全管理水平。在此過程中，雙方按照各自責(zé)任、權(quán)利和相應(yīng)功能點(diǎn)，分別開發(fā)相關(guān)功能。企業(yè)可借助第三方資金結(jié)算平臺，搭建財務(wù)管控系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的接口，實現(xiàn)雙方功能對接，增加匯票管理在線安全管理和信息處理功能，實現(xiàn)真正意義的數(shù)據(jù)自動化管理。

針對優(yōu)化流程目標(biāo)，一方面推廣業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行全面徹底的梳理與改進(jìn)，解決流程管理、政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題。結(jié)合匯票管理中發(fā)生的實際問題和銀行票據(jù)管理功能，對匯票全過程管理中的真?zhèn)悟炞C環(huán)節(jié)和客戶繳納匯票后的后續(xù)責(zé)任加以強(qiáng)化，對匯票收取、背書轉(zhuǎn)讓、支出、余額庫存管理、賬務(wù)處理等展開研討、梳理、統(tǒng)計，對匯票收支管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)定多重審核控制點(diǎn)，增強(qiáng)匯票的安全管理，降低風(fēng)險。另一方面對票據(jù)集中管控，實施開發(fā)“票據(jù)在線管理信息系統(tǒng)”，創(chuàng)新打造“匯票集中”在線管理模式。對匯票實物采取金融機(jī)構(gòu)托管的制度，并通過財務(wù)管控系統(tǒng)與銀行端口對接，進(jìn)行匯票信息全過程管控，實行銀行集中托管，企業(yè)統(tǒng)一對外支付、承兌、貼現(xiàn)，按照托管協(xié)議行使追索權(quán)以妥善處理匯票糾紛。

至此，匯票風(fēng)險管控機(jī)制方可得以落地實施。概言之，企業(yè)應(yīng)堅持以匯票安全管理為核心，以信息化管理為手段，對匯票資源進(jìn)行全面整合，構(gòu)建匯票集中管理模式和風(fēng)險防范體系，實現(xiàn)匯票集中收取、集中支付、全面安全監(jiān)控的全過程集中管控目標(biāo)。

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第7篇：電子匯票的風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院　承兌匯票　融資　財務(wù)管理

中圖分類號：F831.2　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)10-189-02

目前，大型設(shè)備、貴重耗材及藥品的采購與存量在醫(yī)院資金流動中的比重巨大，臨床對其需求必須是及時、足夠，使得醫(yī)院各項營運(yùn)成本也日益增加，而財政補(bǔ)償機(jī)制不完善，導(dǎo)致醫(yī)院資金運(yùn)行緊張，不但無法滿足臨床的需求，也拖延了償還貨款的時間，損害了供應(yīng)商的合法權(quán)益。隨著銀行承兌匯票形式在醫(yī)院的實行，則有效解決了資金周轉(zhuǎn)的困難，節(jié)省大量的財務(wù)費(fèi)用，供應(yīng)商的合法權(quán)益也相應(yīng)得到了維護(hù)。

一、銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票。向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的金融票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

銀行承兌匯票的申請人于匯票到期前將匯票金額足顛存入承兌銀行，銀行于到期日憑匯票等相關(guān)單據(jù)將款項支付給收款人或背書人。申請人辦理匯票時按票面金額支付0.05％的手續(xù)費(fèi)和10％的保證金，有些銀行還收取扣除保證金后的0.5％的承諾費(fèi)。其承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期來付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。

二、銀行承兌匯票的優(yōu)點(diǎn)

1　減少資金占用。拓寬籌資渠道。對于供應(yīng)商來說，對現(xiàn)有或新的客戶提供的遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額。提高市場競爭力；對于匯票承兌人來說，利用銀行承兌匯票的遠(yuǎn)期付款方式，以有限的資本采購更多貨物，最大限度減少對醫(yī)院營運(yùn)資金的占用和需求。而銀行承兌匯票的承兌期限最長逮6個月，最終付款風(fēng)險已轉(zhuǎn)由銀行負(fù)擔(dān)。為醫(yī)院盤活資金贏得了時間，從而拓寬了醫(yī)院籌資渠道，更有利于促進(jìn)醫(yī)院快速發(fā)展。

2　能夠節(jié)約財務(wù)費(fèi)用。開具銀行承兌匯票類似于貸款融資方式，且比融資更節(jié)約財務(wù)費(fèi)用。開具匯票時出票方需支付一定比例的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)(有的銀行不收取)等。這分兩種情況：(1)某醫(yī)院由于實行銀行承兌匯票時間近5年，累計開具匯票的金額為9134萬元，僅支付0.05％的手續(xù)費(fèi)4.6萬元，承諾費(fèi)則未發(fā)生(中國銀行不收取)，若以半年短期借款獲得這筆資金，則需支付銀行利息222萬元(經(jīng)歷數(shù)次銀行調(diào)息，以平均年利率4.86％計)，減去發(fā)生的手續(xù)費(fèi)4.6萬元后，節(jié)約財務(wù)費(fèi)217.4萬元，即使不開具匯票，將其存入銀行的存款利息僅為111.9萬元(以年利率2.45％計)，其優(yōu)越性不言而喻。(2)這些費(fèi)用雖由出票人支付，但可與供應(yīng)商就費(fèi)用最終如何支付或由誰承擔(dān)進(jìn)行深度協(xié)商。因為費(fèi)用若由供應(yīng)商承擔(dān)，承兌方則相當(dāng)于獲得了無償?shù)亩唐诮杩睿晒?yīng)商支付用于承兌的保證金還產(chǎn)生利息收入。而供應(yīng)商為盡早使得資金回籠，損失極小的手續(xù)費(fèi)和承諾費(fèi)何樂而不為呢。

3　盤活應(yīng)收賬款。銀行承兌匯票以銀行信用作保障，承兌性強(qiáng)，靈活性高，同時還支持不受地域或限制的背書轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件支付，就把商業(yè)信用轉(zhuǎn)為銀行信用。對于供貨商來說，收到銀行承兌匯票，如同收到了現(xiàn)金，而收受的銀行承兌匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，盤活了應(yīng)收賬款。

4　對商業(yè)腐敗行為有一定的預(yù)防作用。供應(yīng)商在結(jié)算貨款時，為爭取資金早日回籠，按合同簽定的期限，可及時到承兌銀行辦理貼現(xiàn)，縮短了資金周轉(zhuǎn)的周期，不至于利用非正常途徑獲得貨款。

三、銀行承兌匯票簽發(fā)與兌付的相關(guān)步驟

1　簽訂購銷合同。交易雙方經(jīng)過協(xié)商。簽定購銷合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。該合同必須是以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽訂虛擬或無商品交易的合同，由銀行與申請人各執(zhí)一份。

2　簽發(fā)匯票。承兌申請人向銀行提出申請，銀行按信貸的有關(guān)規(guī)定和審批程序，對申請人的資質(zhì)、購銷合同和匯票內(nèi)容等進(jìn)行審查，符合條件后與申請人簽訂承兌協(xié)議，并確定授信額度，申請人即可簽發(fā)銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片。由承兌銀行支付票款時作付出傳票；第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬竹出傳票；第三聯(lián)為解訖通知聯(lián)，由收款人開戶銀行收取票款時隨報單寄給承兌行，承兌行作付出傳票附件；第四聯(lián)為存根聯(lián)。由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。

3　匯票承兌。承兌申請人在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)，其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容，匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請人應(yīng)遵守的基本條款等。匯票的承兌表示承兌申請人于匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，是一種法律行為，必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定作成并交付，才能生效；也是持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個重要程序，持栗人只有在承兌申請人無附有條件的作出承兌后，其付款請求權(quán)才能得以確定。持票人在承兌匯票到期或需貼現(xiàn)時即可持匯票支取貨款。

4　支付承兌手續(xù)費(fèi)。按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定，承兌申請人需在辦理承兌手續(xù)時向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi)，由開戶銀行從承兌申請人存款賬戶中扣收或另行收取。按照現(xiàn)行規(guī)定，銀行承兌手續(xù)費(fèi)按銀行承兌匯票的票面金額的0.05％計收，每筆手續(xù)費(fèi)不足10元的，按10元計收。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。

5　貼現(xiàn)。匯票持票人于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。比起銀行貸款手續(xù)簡單。放款時間快，其貼現(xiàn)利息要低于銀行貸款利息，以方便供應(yīng)商早日獲取銷售款。

四、銀行承兌匯票承兌方的賬務(wù)處理

存貨管理部門將供應(yīng)商提供的貨物發(fā)票及入庫單變由財務(wù)部門，會計人員則審核入庫手續(xù)是否齊全，發(fā)票內(nèi)容與入庫單是否一致并制單。賬務(wù)處理如下(以藥品購銷為例)：

1　藥品采購部門在經(jīng)過計劃采購―驗收藥品―藥品入庫等手續(xù)完備后，與供應(yīng)商銷售發(fā)票一同交與財務(wù)部門，經(jīng)會計人員審核相關(guān)手續(xù)是否完備，發(fā)票與入庫是否一致后，進(jìn)行制單。

借：藥品―藥庫藥品―西藥(中成藥或草藥)

貸：藥品進(jìn)銷差―西藥(中成藥或草藥)

應(yīng)付賬款―應(yīng)付藥品款

“藥品進(jìn)銷差”科目在2012年1月1日即將在全國醫(yī)院全面實行新《醫(yī)院財務(wù)制度》為依據(jù)。以零差價率核算之后，將不存在。

2　開具承兌匯票，以承兌銀行加蓋“匯票專用章”的承兌匯票進(jìn)行制單。

借：應(yīng)付賬款―應(yīng)付藥品款

貸：應(yīng)付賬款一應(yīng)付票據(jù)

3　支付承兌手續(xù)費(fèi)，以承兌金額的0.05％計手續(xù)費(fèi)。

若該費(fèi)用為承兌申請人支付，則

借：管理費(fèi)用―商品和服務(wù)支出―手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款

若該費(fèi)用由供應(yīng)商負(fù)擔(dān)，則先行由承兌申請人墊付

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

待供應(yīng)商支付該費(fèi)用給出票人時，則沖減其他應(yīng)收款

4　銀行承兌匯票在即將到期需竹款時，申請人應(yīng)提前將當(dāng)月到期承兌匯票金額轉(zhuǎn)入承兌銀行，確保還款順利。

措：應(yīng)付賬款―應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款

五、銀行承兌匯票的管理及應(yīng)用展望

銀行承兌匯票制度的實行是以良好金融信譽(yù)、嚴(yán)格財務(wù)制度與管理為前提的。從簽訂交易合同起就必須監(jiān)管落實，履行流程，專人管理，杜絕假票風(fēng)險。

由于銀行承兌匯票多為紙制，其防偽及手續(xù)辦理過程都存在一定的缺陷和不足，雖然通過“一查，二聽，三摸，四比，五照”等方法進(jìn)行鑒別且實用有效，但變造、“克隆”承兌匯票也隨之涌現(xiàn)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)人員職業(yè)道德及專業(yè)素質(zhì)，則對防范票據(jù)風(fēng)險至關(guān)重要。為了降低這些風(fēng)險，銀行也是使用各種儀器防偽技術(shù)進(jìn)行鑒別，并于近年來推出了“人行電票”的電子匯票業(yè)務(wù)，這是依托網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，利用企業(yè)銀行網(wǎng)銀功能，接收、存儲、傳遞電子銀行承兌匯票數(shù)據(jù)電文、提供有關(guān)的貨幣給付及資金清算行為的相關(guān)服務(wù)。這項業(yè)務(wù)能夠簡化承兌匯票的辦理流程，相應(yīng)防范假票風(fēng)險，其承兌期也可延長到1年，這無疑為醫(yī)院增加了資金流動的空間和存量。但是電子數(shù)據(jù)只能實現(xiàn)查看功能，作為檔案在法律效力上不如紙制數(shù)據(jù)，其手續(xù)過程、簽章等尚不如紙制數(shù)據(jù)直觀。所以實行電子匯票還有待進(jìn)一步地完善，以期實現(xiàn)紙制數(shù)據(jù)與電子數(shù)據(jù)的完美結(jié)合。

注釋：

①趙宜珍，醫(yī)院財務(wù)管理研究與實踐[M]，北京：中國財政出版社，2008

第8篇：電子匯票的風(fēng)險范文

一、票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)的表現(xiàn)形式

目前票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)主要表現(xiàn)在：

1.無貿(mào)易背景承兌或貼現(xiàn)票據(jù)

《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票或貼現(xiàn)票據(jù)要有增值稅發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)和商品交易合同。但實際執(zhí)行中，有的銀行無貿(mào)易背景承兌或貼現(xiàn)票據(jù)，表現(xiàn)為簽訂虛假合同，合同沒有明確以銀行承兌匯票為結(jié)算方式，增值稅發(fā)票金額與貼現(xiàn)金額不相對應(yīng)，貼現(xiàn)票據(jù)貿(mào)易合同在企業(yè)名稱時間與成退回票記載和貼現(xiàn)時間存在出入，發(fā)票或合同金額小于票據(jù)額，增值稅發(fā)票重復(fù)使用，使用過期或不合規(guī)范的貿(mào)易合同文本辦理承兌匯票，以增值稅發(fā)票代替貿(mào)易合同辦理銀行承兌匯票

2.不收或少收手續(xù)費(fèi)簽發(fā)承兌匯票

銀行為招攬承兌匯票業(yè)務(wù)完成存款或中間業(yè)務(wù)考核任務(wù)，一般視客戶情況采取不收或少收手續(xù)費(fèi)的方法簽發(fā)承兌匯票。

3.降低利率貼現(xiàn)票據(jù)

目前商業(yè)銀行爭相貼現(xiàn)銀行承兌匯票，不僅貼現(xiàn)本地票據(jù)，而且向異地找票貼現(xiàn)，為了取得票據(jù)，在辦理貼現(xiàn)時放松條件，有的銀行對貼現(xiàn)申請文件和是否開有帳戶不作要求，或為了迎合客戶需要補(bǔ)辦業(yè)務(wù)手續(xù)，以達(dá)到形式上合規(guī)；銀行之間在爭奪貼現(xiàn)時還通過降低利率貼現(xiàn)票據(jù)，或付給客戶好處費(fèi)等方式招攬業(yè)務(wù)

4.超額授信

現(xiàn)在好企業(yè)銀行爭相授信，部分銀行在授信時也不再考慮其他銀行是否已授信或授信多少，企業(yè)只要有要求銀行就簽發(fā)承兌匯票，綜合授信額度往往超過企業(yè)的承受能力。

5.逆程序操作

《商業(yè)匯票承兌，貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定，貼現(xiàn)人對貼現(xiàn)申請人提交的商業(yè)匯票，應(yīng)按規(guī)定向承兌人以書面方式查詢，以控制交易風(fēng)險，但有的銀行對一些長期往來客戶，為加快業(yè)務(wù)辦理速度，提高競爭力，在與企業(yè)達(dá)成相關(guān)協(xié)議基礎(chǔ)上，采取了先貼現(xiàn)后查方式逆程序操作。辦理銀行承兌匯票時，先簽發(fā)后補(bǔ)辦手續(xù)，存在銀行承兌匯票簽發(fā)日期早于合同簽訂日期等現(xiàn)象。

6.保證金不足簽發(fā)銀行承兌匯票

銀行向承兌申請人簽發(fā)銀行承兌匯票要按簽發(fā)票據(jù)金額收取一定保證金，或要求申請人提供其他形式的擔(dān)保，但有的銀行對保證金或其他擔(dān)保執(zhí)行并不嚴(yán)格，表現(xiàn)為保證金不足或擔(dān)保不到位簽發(fā)銀行承兌匯票，用本行貸款作保證金，未按規(guī)定比率收取保證金，保證金帳戶未實行一一對應(yīng)管理，一筆保證金開出多筆承兌匯票等現(xiàn)象。 轉(zhuǎn)貼于

二、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的原因分析

1.票據(jù)業(yè)務(wù)收費(fèi)低，成本高，銀行審查貿(mào)易背景沒有積極性

按照現(xiàn)行法律規(guī)定和政策規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票只收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。而商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)審批都集中在市分行，辦理卻在個支行，辦一筆承兌匯票花費(fèi)的各種人工費(fèi)用，管理費(fèi)用要高于承兌手續(xù)費(fèi)。因此從實際操作和成本效益方面來講，銀行辦理承兌匯票只能對貿(mào)易背景作形式上的審查，不會花大氣力去調(diào)查企業(yè)是否有真實的交易，了解簽發(fā)承兌匯票后的經(jīng)營狀況，但迫于法律法規(guī)的要求和應(yīng)付監(jiān)管部門的檢查，商業(yè)銀行對貿(mào)易背景往往會作形式上的要求，但不會作實質(zhì)上的審查。

而且，銀行審查貿(mào)易背景還會妨礙銀行自身承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。目前在商業(yè)銀行辦理全額質(zhì)押或100%保證金業(yè)務(wù)的基本上都是個體工商戶和民營企業(yè)，還有的是不符合資格的企業(yè)及其他組織。如果商業(yè)銀行把這些客戶拒之門外，損害的則是自己的利益。

2.銀行承兌匯票對應(yīng)的貿(mào)易背景非常復(fù)雜，銀行在審查中不好操作

(1)經(jīng)濟(jì)合同約定的付款日期與實際付款日期往往不一致，銀行若依據(jù)交易合同約定的付款日期與承兌匯票日期核對，交易真實性便不好判斷，若不要求兩者日期在約定的付款日期內(nèi)，承兌匯票開出日期則更不好確定，承兌匯票對應(yīng)的合同也不好卻定

(2)付款方式往往有多種形式，很多經(jīng)濟(jì)交易要求部分用承兌匯票，部分用現(xiàn)款，合同金額與承兌匯票金額不好對應(yīng)，判斷貿(mào)易背景也有困難。

(3)合同規(guī)定金額與實際成交金額不能對應(yīng)，但又不能武斷的認(rèn)定該承兌匯票無貿(mào)易背景。

(4)與上述情況相對應(yīng)簽訂年度合同的企業(yè)，簽發(fā)下筆承兌匯票所需上筆交易增值稅發(fā)票到底應(yīng)是那一份便不好確定，要求增值稅發(fā)票也就沒有意義，因為在該時間段內(nèi)，企業(yè)會有很多增值稅發(fā)票，有的是原來用其他方式付款的。如現(xiàn)在企業(yè)在異地辦理承兌匯票或辦理貼現(xiàn)，即使銀行要求增值稅發(fā)票原件，企業(yè)也會采取同一份發(fā)票多次使用的辦法，但銀行只是形式上要求有復(fù)印件，企業(yè)便可多次使用同一份增值稅發(fā)票。

(5)交易合同形式多樣，銀行審查合同有困難，按照《合同法》規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，有書面形式，口頭形式和其他形式；書面形式又有合同書，信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報，電傳，傳真，電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等形式，銀行很難區(qū)分這些合同的真假。

3.嚴(yán)厲的考核機(jī)制迫使商業(yè)銀行違規(guī)操作

目前商業(yè)銀行都有嚴(yán)格的考核制度，為了完成考核任務(wù)，有的銀行被迫采取曲折的形式來完成一些考核指標(biāo)。

(1)為了完成中間業(yè)務(wù)考核指標(biāo)違規(guī)辦理匯票業(yè)務(wù)，時下各商業(yè)銀行都規(guī)定由中間業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，但內(nèi)地經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展水平很低，各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品使用率，完成中間業(yè)務(wù)指標(biāo)的渠道很窄，發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行來講能同時完成存款與中間業(yè)務(wù)兩項考核指標(biāo)，所以銀行的積極性很高，但是否合規(guī)，銀行則很少考慮。

(2)為完成存款考核任務(wù)違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。實際操作中，銀行為企業(yè)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)最主要的目的是為了吸收存款。

4.不正當(dāng)競爭迫使銀行違規(guī)操作

近幾年來，商業(yè)銀行把票據(jù)業(yè)務(wù)作為一項重要的業(yè)務(wù)品種進(jìn)行發(fā)展，票據(jù)總量增加很快。本地票據(jù)市場被分割后，有的金融企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向外地市場。隨著競爭加劇，銀行在競爭手法上也花樣翻新，一定程度上導(dǎo)致了銀行違規(guī)操作。

三、改進(jìn)措施

因此，目前要治理商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)中的違規(guī)問題需要從制度，操作技術(shù)，商業(yè)銀行內(nèi)部管理，監(jiān)管等多個方面入手，加強(qiáng)對票據(jù)市場的管理，切實降低銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1.發(fā)展融資性票據(jù)業(yè)務(wù)

融資性票據(jù)業(yè)務(wù)是指沒有真實商品交易背景。純粹以融資為目的的商業(yè)票據(jù)，其實質(zhì)是一種優(yōu)于信用放款的融資信用工具。我國現(xiàn)有的，《票據(jù)法》明確規(guī)定票據(jù)必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，沒有規(guī)定融資性票據(jù)業(yè)務(wù)的合法地位，而且目前融資性票據(jù)需求較為旺盛，現(xiàn)在銀行辦理的不具備貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，實質(zhì)上是融資性票據(jù)業(yè)務(wù)，因此應(yīng)確立融資性票據(jù)業(yè)務(wù)的法律地位，擴(kuò)展票據(jù)的融資性功能，允許發(fā)行融資性票據(jù)，完善我國票據(jù)市場結(jié)構(gòu)，解決企業(yè)融資難問題。

2.明確對票據(jù)業(yè)務(wù)只進(jìn)行形式上審查

國際上票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景審查，只重形式上的審查，不作實質(zhì)上的審查，目前票據(jù)法要求付款人在實質(zhì)上審查貿(mào)易背景，在操作上成本很高，很難做到，因此要借鑒國際上票據(jù)業(yè)務(wù)的通行做法，要求付款人對票據(jù)業(yè)務(wù)只注重單據(jù)審查，而不作為實質(zhì)審查。

3.適當(dāng)提高銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)收費(fèi)比率

由于辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)低，銀行只考慮自身風(fēng)險，不愿意承擔(dān)社會義務(wù)，從而防范票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險，因此適當(dāng)提高銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)比率，有利與調(diào)動商業(yè)銀行審批承兌匯票貿(mào)易背景的積極性。

4.修訂有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)制度

如現(xiàn)行制度要求銀行簽發(fā)銀行承兌匯票需要有相應(yīng)的增值稅發(fā)票，商品發(fā)運(yùn)單據(jù)和商品交易合同，并且在交易日期，交易金額等方面要與銀行承兌匯票相對應(yīng)，以便證實承兌或貼現(xiàn)的真實貿(mào)易背景，但實際執(zhí)行很難做到這一點(diǎn)，因此在交易日期，交易金額與承兌匯票日期，金額等方面實行更為靈活的辦法以確認(rèn)企業(yè)的交易背景。

5.應(yīng)調(diào)控票據(jù)業(yè)務(wù)總量

票據(jù)業(yè)務(wù)通過真實貿(mào)易背景和期限來限制票據(jù)風(fēng)險，但有的銀行無貿(mào)易背景或滾動簽發(fā)承兌匯票，打破l了票據(jù)業(yè)務(wù)自身內(nèi)在的風(fēng)險控制機(jī)制，為防止票據(jù)業(yè)務(wù)總量過分膨脹，形成票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險，中央銀行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要從總量上控制票據(jù)業(yè)務(wù)簽發(fā)總量，通過總量限制把票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制在可承受狀范圍。

第9篇：電子匯票的風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán) 資金管理 提升

一、管理目標(biāo)描述

作為大型電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)，Q公司承擔(dān)著為省內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)電力供應(yīng)的使命，而其又屬于資金高度密集型企業(yè)，企業(yè)資金管理水平的高低直接影響其電力生產(chǎn)、銷售，擴(kuò)大再生產(chǎn)等經(jīng)營活動以及持續(xù)發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化以及公司的體制機(jī)制變革的持續(xù)推進(jìn)，對防范資金安全風(fēng)險與提高資金管理效益提出更加強(qiáng)烈的要求，原有的管理模式無法滿足財務(wù)實時管控的要求，迫切地需要企業(yè)采用新視角、新方法、新工具實現(xiàn)管理轉(zhuǎn)型，不斷推動資金管理業(yè)務(wù)深化應(yīng)用。

通過前期財務(wù)管控與“三集五大”體系建設(shè)目標(biāo)，Q公司初步建立了賬戶管理、融資管理、在線監(jiān)控、安全備付、資金支付、優(yōu)化配置、票據(jù)管理、資金運(yùn)作等八個管理模塊，初步實現(xiàn)了業(yè)財融合，信息化管理手段基本覆蓋了資金管理方面的主要內(nèi)容，信息反映的能力顯著提升。

二、主要管理做法

要建立全方位、多層次、智能型的資金監(jiān)控平臺，必須全面、及時地掌握資金管理信息，實時跟蹤資金變化，在線監(jiān)控資金流向，融資優(yōu)化配置，動態(tài)預(yù)警安全風(fēng)險。Q公司針對資金管理范圍窄，資金分析功能不完善，資金數(shù)據(jù)監(jiān)控效率低，預(yù)警體系不完善，缺乏有效的資金預(yù)測模型等問題做了深入分析研究，組織專家進(jìn)行頂層設(shè)計，提出構(gòu)建“兩池一平臺”的資金管理體系架構(gòu)，以期實現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)重大轉(zhuǎn)型和管理提升目標(biāo)。

（一）“資金池”建設(shè)

按照銀行賬戶全壽命周期管理思路以及“統(tǒng)一政策和分級管理原則”，結(jié)合Q公司實踐，根據(jù)歸集用途和歸集路徑，建立了以集團(tuán)賬戶為核心的全面集中、統(tǒng)一管控的賬戶管控體系，通過集團(tuán)賬戶和電費(fèi)賬戶實現(xiàn)資金自下而上、縱向歸集和信息實時聯(lián)動，將資金納入全面控制范圍，做到資金運(yùn)作集團(tuán)化、資金效益最大化。

（1）電費(fèi)資金歸集。所屬供電分公司，遵循“一行一戶”的賬戶開立模式，分別在四大國有銀行及郵儲銀行開設(shè)電費(fèi)賬戶，依托工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、郵儲銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，采用銀行異地通存的繳費(fèi)方式，各銀行將客戶交納的電費(fèi)資金存入到電費(fèi)賬戶中，利用中電財?shù)摹半娯斖ā毕到y(tǒng)與各銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)接口，將電費(fèi)賬戶資金實時歸集到公司本部在中電財開設(shè)的內(nèi)部結(jié)算戶中，實現(xiàn)電費(fèi)賬戶資金“自下而上、逐級遞次”的兩級定向上劃歸集。

（2）非電費(fèi)資金歸集。利用中電財集團(tuán)賬戶功能，將本部及所屬分公司、子公司的基本結(jié)算賬戶和一般結(jié)算賬戶，納入集團(tuán)賬戶管理，中電財將各基層單位的資金歸集至省公司開立的集團(tuán)賬戶，實現(xiàn)收入資金定時歸集，由本部層面集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)資金規(guī)模運(yùn)作，防止資金沉淀。

（3）資金統(tǒng)一調(diào)度。構(gòu)建“統(tǒng)一預(yù)算、分級支付”的管理模式，以兩級財務(wù)機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，以從開立賬戶到賬務(wù)處理、信息管理、統(tǒng)計分析、安全監(jiān)控直至撤銷賬戶的全壽命管理為根本，以中電財為資金池的載體，依托各銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對公司系統(tǒng)資金的統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一運(yùn)作。

（二）“票據(jù)池”建設(shè)

票據(jù)安全是資金管理的一項重要內(nèi)容。2012年6月以來，Q公司結(jié)合票據(jù)實物管理流程和委托外部銀行進(jìn)行實物托管的實踐經(jīng)驗，堅持以匯票安全管理為核心，以信息化管理為手段，對匯票資源進(jìn)行全面整合，構(gòu)建了匯票集中管理模式和風(fēng)險防范體系，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)了匯票集中收取、集中支付、全面安全監(jiān)控的全過程集中管控目標(biāo)。建成“票據(jù)池”信息管理系統(tǒng)，并全面上線應(yīng)用，填補(bǔ)了票據(jù)管理的空白，拓展了資金監(jiān)控的范圍。通過跨財務(wù)管控、營銷、中電財和工商銀行四大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接融合，實現(xiàn)票據(jù)收取、登記、托管、背書、承兌、貼現(xiàn)、退票等業(yè)務(wù)的全過程動態(tài)管理，有效降低票據(jù)管理的安全風(fēng)險，對票據(jù)的管控能力全面提升。

（1）集中托管。Q公司對匯票采取集中托管模式，由托管銀行進(jìn)行統(tǒng)一收取、保管和支付，并通過財務(wù)管控實現(xiàn)匯票信息的登記與托管。由托管銀行對收取的匯票進(jìn)行要素審核，并向出票銀行查詢匯票的真?zhèn)危_保匯票的安全與完整。辦理業(yè)務(wù)時，由電費(fèi)收費(fèi)人員陪同用戶前往公司指定的托管銀行，辦理匯票托管手續(xù)。

（2）統(tǒng)一支付。匯票的背書轉(zhuǎn)讓統(tǒng)一由公司本部辦理。下級單位根據(jù)業(yè)務(wù)類型發(fā)起支付申請，除工資、稅金等費(fèi)用單據(jù)外，其余業(yè)務(wù)類型均通過匯票系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一配票處理，實現(xiàn)資金組合支付和自動配票功能。

（3）統(tǒng)一承兌與貼現(xiàn)。匯票的到期承兌托收和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)均由公司本部辦理。本部匯票管理專責(zé)依據(jù)匯票到期預(yù)警提示（到期日前10天），通過財務(wù)管控系統(tǒng)向托管銀行發(fā)送承兌指令；或可根據(jù)融資需求辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，將處理指令及匯票清單信息傳遞給托管銀行，銀行核對無誤后，分別辦理到期托收或貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

（4）電子對賬。依托票據(jù)的在線管理模式，票據(jù)余額對賬通過在財務(wù)管控開發(fā)與銀行的接口獲取銀行匯票庫存數(shù)據(jù)明細(xì)，與管控系統(tǒng)票據(jù)庫存數(shù)據(jù)進(jìn)行自動核對。針對核對不一致的票據(jù)進(jìn)行問題原因查找及時更正，確保雙方系統(tǒng)賬實一致。

（三）智能型資金監(jiān)控平臺

在當(dāng)今系統(tǒng)數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化發(fā)展的大趨勢背景下，傳統(tǒng)資金監(jiān)控模式的局限性已逐漸凸顯。緊緊圍繞財務(wù)集約化“實時管控”要求，順應(yīng)當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)和信息化時代潮流，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)全過程的信息實時反映、過程實時控制和結(jié)果實施監(jiān)督，全面構(gòu)建智能型的資金監(jiān)控平臺將是企業(yè)一項長期的任務(wù)。Q公司結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，通過近幾年的探索和挖掘，總結(jié)和提煉了一些資金管理方面的思路和方法，為構(gòu)建智能型的資金監(jiān)控平臺積累了一些經(jīng)驗。

（1）關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控。強(qiáng)化關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控，對核心的、重要的指標(biāo)做到實時掌握和實時監(jiān)控，指標(biāo)數(shù)據(jù)均通過財務(wù)管控并經(jīng)過二次整理加工后生成，對核心指標(biāo)數(shù)據(jù)一目了然，極大地方便了日常的管理工作。目前，設(shè)置的監(jiān)控指標(biāo)主要內(nèi)容包括資金總量（貨幣資金加票據(jù)）、貨幣總量、票據(jù)總量、帶息負(fù)債總額、財務(wù)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算流入執(zhí)行偏差率、預(yù)算流出執(zhí)行偏差率、融資計劃偏差率、電子支付率（按金額）、平均帶息負(fù)債融資成本率等11項指標(biāo)。

（2）資金監(jiān)控報告。按照內(nèi)置報告模板實時生成資金監(jiān)控報告，報告所有數(shù)據(jù)從系統(tǒng)中自動提取，實時掌握公司所屬各單位銀行賬戶余額與財務(wù)賬簿余額之間的差異，實時監(jiān)控各單位未達(dá)賬項情況，規(guī)避資金安全風(fēng)險。

（3）資金總量監(jiān)控。分別按照貨幣資金余額和銀行匯票余額以及匯總余額進(jìn)行實時監(jiān)控（可按母公司口徑和合并口徑分別進(jìn)行監(jiān)控），展示公司的總體資金狀況。可分別實現(xiàn)各單位、各銀行資金收支監(jiān)控（逐日匯總）的對比分析；資金收支對比，分析公司逐日匯總的收入、支出、余額，分析貨幣資金整體趨勢；按日監(jiān)控收支余變化趨勢，全面掌握資金日收支余變化情況，分析各單位的收支余趨勢，以便于做出“削峰填谷”的決策。資金歸集監(jiān)控分析，來反映各單位的資金歸集率情況，考核單位資金集中管理水平；電子支付監(jiān)控，分析各單位的電子支付情況；集中支付監(jiān)控，分析各單位集中支付比例情況。

（4）票據(jù)監(jiān)控與分析。實現(xiàn)的主要功能包括分單位進(jìn)行票據(jù)存量分析，并進(jìn)行票據(jù)存量的同比、環(huán)比，分析票據(jù)存量的變化情況，并進(jìn)行同比、環(huán)比；按單位、銀行、金額維度對比分析票據(jù)的流入金額。分析票據(jù)流入金額的結(jié)構(gòu)，便于進(jìn)行票據(jù)流入調(diào)整的決策；按單位、銀行、金額維度對比分析票據(jù)的流出金額，票據(jù)流出包括票據(jù)到期承兌、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，分析展示票據(jù)流出的結(jié)構(gòu)與流出狀況；按金額維度展示票據(jù)存量的情況，包括票據(jù)分金額張數(shù)，票據(jù)金額分段匯總及占比，分析票據(jù)存量張數(shù)及各金額段情況。

（5）融資監(jiān)控與分析。主要功能包括按各融資方式的對比（短期借款、長期借款、應(yīng)付債券），分析融資的期初融資總額、期末融資總額、期末時點(diǎn)平均成本，以及融資總額的本期新增與本期減少情況。融資期限、來源單位作為可選查詢條件。分析公司在融資方式、融資機(jī)構(gòu)維度下的融資總額及融資成本。

（6）現(xiàn)金流預(yù)算分析。主要功能包括展示當(dāng)期現(xiàn)金流預(yù)算總體情況，總體分析預(yù)算流入和流出的情況，預(yù)算完成的總體情況，包括流入、流出、預(yù)算偏差、預(yù)算調(diào)整的分析；預(yù)算完成情況分析，主要分析公司整體的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，迅速找到當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行差異出現(xiàn)的具體項目，再查找預(yù)算差異較大項目本月趨勢；預(yù)算流入偏差分析，在了解公司現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行整體情況，及預(yù)算差異具體由哪些項目造成，預(yù)算偏差排名分析主題主要是通過下級單位預(yù)算偏差率排名情況來判斷省公司預(yù)算差異主要是哪些下級單位造成的，而且對于偏差率超出規(guī)定范圍的下級單位預(yù)警提示；預(yù)算流出偏差分析，在了解公司現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行整體情況，及預(yù)算差異具體由哪些項目造成以后，預(yù)算偏差排名分析主題主要是通過下級單位預(yù)算偏差率排名情況來判斷省公司預(yù)算差異主要是哪些下級單位造成的，而且對于偏差率超出規(guī)定范圍的下級單位預(yù)警提示；現(xiàn)金流量收支趨勢分析，主要分析各單位所有現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出項目的預(yù)算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的對比，一方面查看預(yù)算和實際數(shù)據(jù)在執(zhí)行過程中的吻合程度，另一方面查看預(yù)算差異較大的項目的發(fā)生日期；存量預(yù)警與資金缺口分析，作為資金預(yù)算管理的一種重要目標(biāo)，存量預(yù)警與資金缺口分析主要是根據(jù)省公司當(dāng)前的現(xiàn)金收支預(yù)算執(zhí)行情況、貨幣資金期初余額及安全備付要求，對現(xiàn)金存量進(jìn)行預(yù)警，并估算資金缺口，從而為公司確定整體融資需求和最佳融資點(diǎn)提供依據(jù)。

（7）監(jiān)控預(yù)警。主要內(nèi)容包括票據(jù)到期預(yù)警（區(qū)間）、票據(jù)到期預(yù)警（時期內(nèi)）、還款預(yù)警、資金流入偏差預(yù)警、資金流出偏差預(yù)警、安全備付預(yù)警等預(yù)警指標(biāo)。

三、評估與改進(jìn)

在當(dāng)今的信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)必將給企業(yè)的工作帶來革命性的變化，也為企業(yè)實現(xiàn)實時管控目標(biāo)提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。

（1）動態(tài)改進(jìn)，不斷優(yōu)化完善資金監(jiān)控平臺。定期搜集和吸取兄弟單位、軟件開發(fā)商對資金監(jiān)控平臺的合理化建議和先進(jìn)經(jīng)驗，持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)有資金監(jiān)控功能，改進(jìn)監(jiān)控規(guī)則，建立集成化的實時動態(tài)資金監(jiān)控平臺，用于聯(lián)接部門信息，疏通信息壁壘，從業(yè)務(wù)整體層面提升管控要素的適用性和科學(xué)性，全面提高信息監(jiān)控的質(zhì)量和水平。

（2）拓展延伸，深化資金管理應(yīng)用實踐。針對目前已實現(xiàn)監(jiān)控的關(guān)鍵指標(biāo)、賬戶管理、融資管理、在線監(jiān)控、票據(jù)管理、資金預(yù)算等六大功能模塊，依托云技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)手段，積極進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與延伸，研究建立現(xiàn)金流預(yù)算測算模型，不斷豐富監(jiān)控平臺內(nèi)容，不斷深化完善資金管理模式，全面提升信息的真實性、可用性、及時性、易用性和前瞻性。