地方債資金管理辦法精選(九篇)
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第1篇：地方債資金管理辦法范文
我市全口徑預算編制工作起步較早。目前，市本級全口徑預算編制體系已基本形成，建立了以一般公共預算為核心、以政府性基金預算、社保基金預算、國有資本經營預算、政府采購預算、政府投資預算、政府債務預算、國有土地出讓基金收支預算等專項資金預算為補充的復式預算體系。政府所有資金和資產的運行已經全部納入財政預算管理范圍。在2015年預算編制中，我市按照新預算法和國務院《關于深化預算管理制度改革的決定》要求，進一步深化預算編制改革，完善全口徑政府預算體系。
（一）堅持“三保一促”的編制原則。即依照“保運轉、保民生、保重點、促發展”的總體原則安排預算。
（二）采取“三收一控”的編制措施。“三收”是指收回到期和一次性專項，收回原不合理專項，收回結余結轉資金；“一控”是指嚴控新增專項。
（三）理順十個方面的編制關系。即政府與市場的關系、存量與增量的關系、吃飯與建設的關系、條條與塊塊的關系、重點與一般的關系、市區與縣域的關系、用錢與績效的關系、預算與決算的關系、部門與大局的關系、服務與監管的關系。2015年預算編制中我們采取了下述三個方面的具體改革舉措：第一，全面實行零基預算，集中財力保重點。零基預算本來是預算編制的基本原則，但在以往編制預算時的實際做法基本上都是保基數、分增量，各個部門的預算只增不減，已經到期的項目往往也是通過其他項目來置換。同時，在專項資金分配方面，政策層面有法定支出要求，一半以上的資金是先定錢再找項目；操作層面實行分線分塊管理，按戰線來平衡。這樣做使得財政資金使用的科學性大打折扣，無法充分發揮財政資金支持經濟轉型升級的作用。新預算法和國務院《關于深化預算管理制度改革的決定》的出臺，為我們進行改革提供了法律和政策依據，解決了長期以來形成的法定支出固化掛鉤問題，地方政府由“先定錢后定事”改為“先定事后定錢”。在2015年預算編制中，我們下決心實行了真正意義上的零基預算，所有的專項重新申報、重新認定，具體做到“三不”，即：立項依據不充分的不安排，績效目標不明確的不安排，當年不能形成支出的不安排。同時，對預算項目實行分類管理，區別對待。將專項資金分為七大類：一是政策性剛性支出；二是保障城市正常運轉和運行的支出；三是支持產業發展資金；四是已建和在建的項目支出；五是償債資金和總預備費；六是新建項目；七是其他事業專項。其中一至五類是需要優先保障的項目，按照“有多少事盡力籌多少錢”的原則來安排；后兩項是重點控制的項目，按照“有多少錢辦多少事”的原則來安排。第二，盤活財政存量資金，緩解財政收支矛盾。一直以來，由于預算編制不夠合理，事與錢脫節，專項資金“碎片化”等制度和操作層面的各種原因，有較大數量的財政資金出現閑置沉淀，導致一邊是財政收支壓力大、舉債搞建設，另一邊卻是有錢花不出。為此，新預算法和國務院《關于深化預算管理制度改革的決定》提出要對結轉結余資金進行清理回收。今年1月，國務院辦公廳下發《關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》，對該項工作進一步作出了部署。我市從去年9月編制2015年預算時起，就開展了清理收回結轉結余資金工作，壓縮財政存量資金規模。對結余資金比上年增加較多的部門，財政在安排預算時，可以視部門結余結轉資金增長情況，適當壓縮部門財政撥款預算總額；對各部門年末基本支出結余，項目停止實施或項目完工后仍有結余的，以及連續兩年未使用、或者連續三年仍未使用完的專項結轉，全額收回統籌使用。具體實施上，我們將結轉結余資金清理與預算支出安排相結合，采取了“三收”措施，逐個核對確認項目，共取消到期和一次性專項及不合理專項3.1億元，收回歷年結余結轉資金4.7億元，收回各單位特設專戶沉淀資金7000多萬元，收回的資金全部用于平衡2015年預算收支。第三，強化專項資金整合歸集，優化資金投入方式。我市在2015年預算編制中加大了專項資金整合歸集力度。根據中央和省、市的重要政策、重點工程和重大規劃，通過部門內整合和跨部門整合等方式，將資金性質和使用方向相同的上級補助專項資金和市本級財政安排的專項資金統籌使用。通過整合，2015年預算安排的專項數比2014年減少283個，壓減率達到30%。以產業類發展資金為例，過去產業類資金有近20個項目，資金總量達到2.6億元，均由相關職能部門分散管理，資金分配上難以形成合力，對產業結構優化的引導作用不明顯。今年我們把這些分散管理的資金全部整合起來，不再按產業分線分塊安排。通過上述三項改革措施，我市在財力并不寬裕的情況下，擠出財力安排了5個億的產業發展資金和6個億的償債資金。
二、積極推進預決算公開，努力實現透明預算
公開透明是現代財政制度的基本特征，是建設陽光政府、責任政府的需要。近年來，我市預算公開工作穩步推進，取得了一定成效。一是預算公開試點范圍擴大到全市所有縣市區。二是市本級在財政總預算和總決算、“三公”經費預決算對外公開的基礎上，2013年有16個政府組成部門向社會公開了部門預算和“三公”經費預算，2014年公開范圍擴大到29個政府組成部門。三是2014年首次公開了市本級財政決算和43項重大惠民專項資金分配使用情況。2015年，我市將嚴格按照新預算法的要求，在預算公開的范圍、層次、內容、形式和力度上取得新突破，主要包括三個方面：
（一）政府預決算公開。2015年，本級政府的四本預算和決算、“三公”經費預決算全面向社會公開。進一步細化政府預決算公開內容，除信息外，政府預決算支出全部細化公開到功能分類的項級科目。
（二）部門預決算和“三公”經費預決算公開。2015年我市進一步加大公開力度，要求除以外的87個部門預算單位于3月20日之前在政府門戶網站上公開2015年部門預算及“三公”經費預算。2014年已經公開了預算的29個部門要公開部門決算和“三公”經費決算。2016年起，除以外的部門預算單位要全部公開部門預決算和“三公”經費預決算。
（三）專項資金分配結果公開。2015年繼續擴大重大民生政策性資金的分配結果向社會公開的范圍。
三、規范財政支出管理，提高資金使用效益
（一）加強專項資金管理。長期以來，專項資金分配存在“撒胡椒面”、“專項不專”等問題，專項資金沒有發揮應有的效益。2014年，我市加強專項資金管理制度建設，按照“先定辦法，后分資金”的原則，研究制定了“1+N”專項資金管理辦法，即《株洲市市本級財政專項資金分配審批管理辦法》加若干個具體專項管理辦法，做到每一種財政專項資金都有具體的管理辦法。
（二）加強“三公”經費管理。為加強“三公”經費的使用管理，2014年我市出臺了《規范辦公性行政經費預算和支出專項整治工作的實施方案》、《株洲市黨政機關公務接待管理實施細則》、《因公出國經費管理辦法》等規章制度；最近，我市又出臺了《株洲市黨政機關厲行節約反對浪費實施細則》和《株洲市“三公”經費審計監督暫行辦法》。對“三公”經費的管理越來越規范，成效也非常明顯。各單位2015年“三公”經費預算總額在2013年決算數基礎上下降10%以上，其中公務接待費下降了15%。
（三）強化執行管理，提高支出效益。按照新預算法的要求，硬化支出預算約束，沒有列入預算的一律不得支出。專項資金中一律不再安排工作經費，在預算執行時不得調劑用途。年度預算執行中，從嚴控制預算調整事項，除市委、市政府重大決策部署和救災等應急支出通過動支預備費解決外，一般不出臺增加當年支出的政策，特別是上半年一律不受理預算追加申請。在資金撥付環節嚴格執行國庫集中支付制度，確保資金從分配到撥付全過程處于監管之下。
四、推進預算績效管理，努力構建績效預算制度
近年來，我市預算績效目標管理覆蓋了全市所有建設及公共專項資金，先后對21項民生及重點財政支出開展績效評價，評價金額累計28.5億元，并在2014年選取了30個一級預算單位開展部門整體支出評價，選取10個重點項目開展預算執行過程績效監控，初步構建了事前、事中、事后全過程的預算績效管理模式。今年，我市將在市本級一級預算單位全面開展整體支出績效評價，特別是加大重點項目資金的績效評價力度。對去年1000萬元以上、今年500萬元以上的專項資金全面實施績效評價。同時，強化評價結果的應用與考核，建立完善評價結果與支出結構調整、預算安排相結合的制度。
五、推進政府購買服務，助推政府職能轉變
政府向社會力量購買服務，是創新公共服務提供方式、引導有效需求的重要途徑，有利于轉變政府職能、優化資源配置。近年來，我市在政府購買服務方面進行了一些積極的探索，推進了公共自行車租賃、送戲下鄉、城市管養市場化改革、購買社會工作服務試點等工作。在公益性崗位開發和管理方面，按照“統籌開發、分級管理、單位負責、促進就業”的原則，對公益性崗位進行崗位補貼和社會保險補貼。2014年市本級財政共支付公益性崗位工資805萬元，繳納社保490萬元。下階段，我市將進一步創新思維，積極推進政府購買服務試點工作。
（一）合理安排政府購買服務所需資金，提高公共服務供給質量和財政資金使用效率。推廣政府購買服務，不是新增一塊財政資金，而是在既有財政預算中統籌安排。
（二）結合事業單位分類改革推進政府購買服務。既不能將自身職責轉嫁給社會力量承擔，產生“養懶人”現象，也不能大包大攬不屬于政府職責范圍的服務，徒然增加財政支出壓力。
（三）加強政府購買服務制度建設。規范政府購買服務操作流程，建立健全績效評價、信息公開及監督問責機制，提高透明度、公正性和規范性。
六、加強政府債務管理，促進經濟社會發展
（一）建機制。著力建立規范的政府性債務管理及風險預警機制，防控債務風險。為增強償還政府性債務的能力，出臺了《株洲市政府性債務償債資金管理辦法》，對償債資金的籌集、使用和監督管理進行了規范。明確一般公共預算安排、政府性基金預算安排、國有資本經營預算安排和本級政府確定的其他資金可作為償債資金來源，償債資金主要用于支付政府債務利息和一定情形下償還政府性債務。
（二）明職責。按照“實事求是、‘見人、見賬、見物、逐筆、逐項’、收付實現制”三大原則，對全市政府性債務進行清理甄別，摸清債務家底。在此基礎上，進一步明確政府和融資平臺公司的責任，該企業承擔的，要與政府脫鉤，完全推向市場；該政府承擔的，逐步分類納入全口徑預算管理，并積極爭取通過政府債券進行置換，切實降低財務成本。其中，對于一般債務，逐步納入一般公共預算管理或發行一般債券來安排；對于專項債務，逐步納入政府性基金預算管理；PPP項目中財政補貼等支出，按性質納入相應預算管理。為妥善處理存量債務，創新融資方式，規范政府性融資平臺管理，我市提出了以下思路：一是盡可能爭取發債額度。二是借新還舊要遵循“以長補短、以低換高”原則。三是政企分開，政府不再給平臺公司下達公益性任務。四是政府借助平臺公司建設的項目，實行封閉運行，項目資金由財政和公司“雙控”管理，且必須做到收支平衡。五是經營性項目中包含公益性項目時，公益性項目成本要攤入經營性項目中，且應做到整體收支平衡。六是一般性公益性項目要嚴格按照預算執行，預算安排多少錢辦多少事，不能造成缺口。七是嚴控平臺公司非生產性成本。八是加大資產處置力度，以維持資金流動性。
第2篇：地方債資金管理辦法范文
省分行決定將我市作為中小企業貸款試點，是我市繼八億元城市基礎設施項目貸款之后與省分行展開的又一輪金融合作。為此，省分行主要領導和信用管理處、客戶三處等同志多次前來阜陽調研，就中小企業貸款試點工作中的信用建設、制度建設和償債機制建設方面和有關部門進行交流和磋商，達成了以支持阜陽開發區園內中小企業為重點，以建司為融資平臺的合作框架。經過雙方共同努力，試點工作成效顯著，首批3000萬元貸款已于2004年底全部發放到開發區園內7家中小企業手里。為進一步擴大中小企業貸款覆蓋面，近期我市又順利啟動并實施第二輪中小企業貸款工作，經與省分行商定，確定此次貸款額度為1300萬元，仍沿用上一作模式，以開發區中小企業促進會篩選的8家中小企業為貸款支持對象，目前有關工作正在有序進行中。現將有關情況匯報如下：
一、具體做法
（一）認識明確領導重視
中小企業已經成為拉動中國經濟增長、繁榮市場和擴大就業的重要支撐點，成為中國經濟發展的一支生力軍。中小企業的發展對于全面小康社會建設、構建和諧社會具有重大的現實意義。但長期以來，由于體制等方面的原因造成了中小企業貸款難、難貸款的局面，導致中小企業供血不足、活力不夠，嚴重阻礙和制約中小企業的發展，開發性金融恰恰在這方面實現了突破，發揮了巨大的作用。實踐證明，開發性金融通過政府組織增信等形式，在支持地方政府熱點、難點領域的同時，提高了信用主體的風險意識和信用水平，推動了融資體制改革和融資市場的發展，使社會信用體系獲得了制度保障和長遠發展的動力。省開行把我市作為中小企業貸款試點，是開發性金融在我市又一次重要實踐。阜陽市委、市政府高度重視中小企業貸款試點工作，把它作為推動阜陽信用建設、塑造阜陽形象的重要切入點。市政府主要領導先后三次主持召開會議，聽取開發區、建司關于中小企業貸款試點工作情況匯報并作出重要指示。市領導強調，要以中小企業貸款試點為契機，著力構建企業信用體系，加強阜陽信用建設，進一步提升阜陽信用水平。認識明確、領導重視、開行支持、部門配合是中小企業試點工作取得成效的前提和關鍵。
（二）搭建平臺增強信用
1、精心搭建平臺。市政府指定建司作為借款主體統借統還，開發區園內中小企業作為最終用款人使用并償還貸款本息；由開發區成立中小企業信用促進會作為中小企業貸款管理機構、信用孵化器和操作平臺，負責中小企業貸款項目的開發、受理、組織貸款評議、貸后管理和貸款本息催收工作，同時負責相關中小企業信用征集和評價。
2、加強信用建設。一是設立中小企業信用促進會，主要負責中小企業信用信息交流，中小企業信用評價業務咨詢，中小企業信用評價，申請開行貸款的企業必須加入促進會；二是完善中小企業信用征集系統和信用評價系統，通過企業提報、有關部門調研、社會舉報等方式收集會員企業有關信息，建立并動態維護企業信息數據庫，定期對企業進行信用評價；三是建立企業信用激勵與約束機制。根據企業信用評價結果，對誠實守信的企業，給予表彰，并在一定范圍內予以公示；對不守信用的企業，視情節輕重，采取在一定范圍內曝光、開除出信用促進會、銀行、工商、稅務等部門聯合制裁等措施予以警示或處罰。
（三）建好機制穩步實施
1、完善機構建設。成立開發區中小企業信用促進會，項目評審委員會，以規范項目篩選，加強貸款評審的管理。
2、加強制度建設。制定了《阜陽市經濟技術開發區信用促進會章程》、《阜陽市中小企業貸款風險控制資金管理辦法》、《阜陽市中小企業利用金融機構貸款擔保辦法》、《阜陽市中小企業項目貸款實施辦法》和《阜陽市中小企業項目貸款資金管理辦法》等相關制度，以完善程序、加強管理,進一步規范中小企業貸款行為。
第3篇：地方債資金管理辦法范文
【關鍵詞】高職院校；專項資金；管理
近年來，國家及地方各級政府積極支持職業教育的發展，出臺了多項創新舉措，積極鼓勵各高職院校進行人才培養模式改革、特色專業建設、精品課程建設、實訓基地建設和師資隊伍建設，注重學生創新創業能力的培養，相應地撥給高職院校很多專項項目經費。高職院校專項資金是指除正常事業費以外的，由上級財政部門或主管部門撥入的，專門用于發展高職院校基礎設施（如化債資金）、內涵建設或其他指定用途的各項資金。包括示范（骨干）高職院校建設專項資金、科研經費、重點學科（專業）建設專項資金、重點實驗室建設專項資金、課程建設專項資金、學生資助專項資金等。這些專項項目是需按照限定的時間，按預算指標和項目任務書規定的質量標準完成的一次性項目任務，其管理工作的核心就是對上級撥入專項項目的資金管理。高職院校如何管好用好這些專項資金，是當前內部管理中迫切需要解決的問題。
一、高職院校專項資金管理的現狀及存在的問題
目前高職院校對專項資金的管理相對薄弱，雖然有相關的法律法規制約，但是在實際運行過程中，存在著制度不全、程序不規范、管理不嚴格等問題。從專項資金運行的全過程來看，主要表現在以下幾個方面：
1.專項資金的預算管理缺乏約束力
專項資金項目立項后，由業務主管部門根據資金分配額度，確定預算安排方案。而在項目立項時，對預算的認識理解不足，對資金使用進度和使用方向核算不準確，甚至沒有制定詳細的管理辦法和經費使用方案，導致一些資金在使用時有很大的隨意性，資金管理難度大。同時，項目主管部門對預算執行的剛性要求不足，預算執行缺乏約束力，從而導致專項資金使用不規范的現象。
2.專項資金撥付體制影響資金使用效果
專項資金撥付，主要通過財政部門或上級主管部門進行。大部分資金都是通過財政國庫網上撥付，少部分專項資金直接由財政或上級主管部門撥付到學校帳戶上。目前，高職院校的專項項目大部分以相應的主管部門管理為主，但是由于項目從立項到審批、到資金配套有一個過程，因此，很多專項資金撥付到學校的時間都比較遲，甚至到年底才撥下來。這就造成會計年度終了時形成大量的資金結余，出現項目資金突擊支出的現象，有的還要結轉到下一會計年度使用，大影響了當年度項目預算的執行效果。
3.專項資金使用存在擠占挪用和浪費現象
一些高職院校以財政撥款不足、經費超支為借口，擠占挪用部分或全部專項資金用于學校的日常公用支出，或是將專項經費購置的設備或固定資產挪作他用。同時，由于專項資金在使用過程中缺乏必要的跟蹤監督評價，使得一些專項資金在使用時超出項目任務書規定的開支范圍、開支項目，列支費用、重復購置設備的現象。一些不常使用的設備形成或購置后，利用率不高、設備閑置，造成專項資金使用效益低，甚至嚴重的浪費現象。現有的專項資金撥款一般都是有期限的，到期如果項目院校沒有使用的部分按規定是要收回的，因此，有些高職院校就存在年底盲目大量采購、突擊花錢的情況，年終賬面不留結余，從而達到不上繳財政的目的。
4.會計核算不規范，專項資金財務管理存在漏洞
有部分高職院校的專項資金沒有按規定設定項目單獨分帳核算，而是與本單位的日常業務合并核算；或是隨意將本單位多個專項資金在項目間任意調整、互相占用。由于會計核算往往處于事后階段，只能視原始憑證是否合法、合理給予報銷，在衡量項目資金的支出是否符合效益最大化的原則，有無浪費現象時很難把握。在報銷經費時，財務在審核票據時主要是進行票據合法性審核，很難對資金使用的真實性進行核查，項目負責人或項目資金使用人有可能將項目以外的合法票據挪到項目中報銷，從而形成挪用擠占專項資金的現象。
5.項目院校承諾的配套資金不配套或不足
上級財政或主管部門在項目立項時，很多項目都要求項目院校落實一定比例的配套資金，如果項目院校不能落實配套資金，就不能立項，自然也應得不到專項資金撥款了。一些項目院校在立項時承諾的配套經費，在項目立項資金下達后卻難以落實或不能足額配套，從而使得整個項目不能順利實施，項目任務也應難以順利完成。
6.缺乏有效的績效評價機制和監督機制
項目主管部門和項目院校往往“重立項、輕管理”，在專項資金撥付后，缺乏有效的績效評價機制和監督管理機制，沒有跟蹤問效保證專項資金使用的經濟性和效益性。少數項目雖然進行績效評價，但是評價的時間往往也是在項目完成后，評價的結果只是作為項目主管部門項目檔案保存，對項目本身沒有什么影響。同時，由于專項項目的多樣性，進行績效評價的項目所應用的指標體系的設置也缺乏科學性、合理性。這些問題的存在使得績效評價的作用不能發揮，不利于調動項目負責人的積極性。
二、加強高職院校專項資金內部管理的建議
專項資金撥付到位后，如何管好用好這部分資金，看似簡單，卻是當前高職院校管理工作中普遍存在的問題。高職院校專項資金的管理，涵概了從項目立項、項目實施到項目完工驗收的全過程，包括立項審批、資金的撥付、資金的使用和管理，以及事后的監督等等。從財務管理角度來看，高職院校對專項資金的管理，重點是要做好專項資金的使用管理和績效評價。首先應盡量保持資金使用進度與項目實施的進度保持一致，避免因資金缺乏影響項目進展或是突擊花錢現象的發生；其次財務部門應按財政下達的經濟科目和預算項目嚴格遵循專款專用的原則，劃清與日常經費開支的界限，不得占用、變更項目支出范圍和支出內容。在審核憑證的過程中進行分析判斷，對項目支出的真實性、合法性、合理性進行核查，嚴格控制費用（會議費、差旅費、辦公費、交通費、專家勞務費等）支出，確保專項資金的專款專用。
根據有關法律法規規定，結合一些院校的管理經驗，當前高職院校對專項資金的管理重點要做好以下幾個方面的工作：
1.加強專項資金的預算管理，增強項目預算執行的約束力
從財務管理的角度來看，專項資金一般都是金額較大的支出，其政策性強，合法性、合規性要求很高。項目院校應統籌安排使用不同渠道下達或籌集的專項資金，科學、合理編制本校建設項目的總預算及年度預算，要從預算編制的規范性、預算執行的約束力等方面加強專項資金鐵預算管理。專項資金預算是項目院校綜合預算的組成部分，應納入學校總體預算。高職院校項目預算一般實行“統一領導、歸口管理”的原則，由學校組成項目建設領導小組，負責學校年度項目預算的申報、實施、考核，同時根據預算申報類別，按職能分工確定相應部門作為項目預算的歸口管理單位，負責組織相關類別項目預算的申報、論證、實施及績效考核。項目任務書中對資金的安排是從項目出發對項目總預算和年度預算的安排，在編制校內預算時，應將專項資金分別納入學校各個建設年度的總預算，并與日常經費分帳核算，通過會計核算來實現對項目資金的管理。應該確立“按項核算、專款專用”的原則，規范項目支出范圍，合理分配專項資金，加強對專項資金的管理，規范專項資金的核算。通過財務系統的項目管理功能，將項目任務書的每一個子項目與會計的日常核算建立起對應關系，從而把對項目建設總目標的控制落實到對具體建設項目的控制上。通過財務系統的項目編碼，對專項資金的來源、建設目標、建設內容等指標進行管理。這樣做，不僅能滿足預算管理和會計核算的要求，而且還能滿足建設項目管理、項目驗收時專項資金審計的要求。
2.加強內控體制機制建設，保證專項資金使用的安全性
專項資金具有政策性、專用性、效益性等特點，高職院校應充分考慮專項資金的特殊性，健全內部控制制度。首先，要健全立項申報制度。成立由分管校領導、財務、資產、招投標等部門負責人，以及專項項目負責人或熟知項目技術的專家組成的樣鈉評審小組；其次，要加強專項資金使用的過程控制與管理。財務部門應將專項資金支出管理作為重點監管對象，將支出預算、支出審批程序、支出內容、專項使用進度、結余資金管理、資金使用的監督檢查及績效考評等內容，納入學校的專項管理辦法和財務管理辦法中予以規范；再次，應當建立健全高職院校內部控制制度，嚴格專項資金支付流程控制，確保專項資金的安全。最后，還應加強高職院校內部牽制制度，使項目歸口管理部門、財務部門、紀監審部門既相互獨立的開展工作、又相互牽制，一起對項目的申報、專項資金的使用、項目的實施、項目完工驗收等各環節全程參與，防止違法、違規現象的發生。
3.加強內部審計的監督管理，提高專項資金管理的執行力
加強高職院校專項資金內部審計工作，規范高職院校專項資金的使用和管理，提高高職院校專項資金支出的科學性和有效性，是高職院校專項資金管理的努力目標和方向。高職院校應充分發揮內部審計的監督管理職能，加強內部審計責任制建設，保證內部審計的獨立性。根據內部審計的結果，對專項資金績效考評辦法中的考核指標體系進行調整和修正，同時建立內部審計結果公示制度，并將審計結果和項目負責人的業績評價掛鉤。只有這樣，才能提高專項資金管理的執行力。因此，高職院校應強化內部控制與監督機制，完善管理制度，掌握不同類別專項資金管理的相關規定，切實做好內部審計工作。改進審計方法和審計手段，發揮內審的過程控制功能、預防功能，強化專項資金全過程監督意識，實現內部審計由事后監督向事前、事中監督的轉變。
4.建立績效評價指標體系，提高專項資金使用的效益性
規范高職院校專項資金的使用和管理，使有限的資金產生最大的使用效益，著重應從兩個方面著手：首先，要構建高職院校專項資金管理體制、機制，用科學、規范的程序來約束專項資金使用行為，用制度來管事，使專項資金的管理有章可循；其次，要完善項目資金使用的績效評價指標體系，從定量和定性兩方面對高職院校專項資金績效進行科學的計量和評價，對專項資金的使用和歸口管理部門進行績效評定。再次，要依據不同的項目，設計不同的評價指標，并根據項目任務書、項目實施方案、項目完工驗收報告以及項目預決算等資料，按照定量分析和定性分析相結合的方法，和“按項核算、專款專用”的原則，對項目資金使用的合法性、經濟性、效益性進行綜合評價。
5.加強專項資金的信息化管理，增強專項資金使用的透明度
目前，專項項目的信息主要是由項目主管部門和項目院校的歸口管理部門掌握，這些部門與高職院校之間存在著信息資源的不對稱，有很多項目信息在項目實施階段項目院校和監管部門是很難掌握的。項目主管部門可以在部門網站上、財政國庫網上支付平臺上和財政預算管理系統上、項目院校的門戶網站上公布相應的項目信息，條件成熟時還可以與財政業務應用系統及高職院校財務管理系統對接，將項目的相關數據信息導入該系統，對專項資金實施動態監管，隨時掌握專項資金流向，將對專項資金的事后監督，改為事前控制和事中監督，增強專項資金使用的透明度，防止專項資金被違規置換或挪作他用，利用信息化手段，改變目前專項資金的滯后的管理模式。
參考文獻
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第4篇：地方債資金管理辦法范文
一、主要工作實績
1、各項存款完成情況：
（1）、至200#年末，各項存款余額*億元（聯社統計口徑），比年初*億元凈增12.19億元，增長*%，同比多增*億元。考慮調減因素*億元，實際增加存款*億元，完成自定目標任務*億元的*%。
（2）、至200#年末，各項存款余額*億元（人行統計口徑），比年初74.31億元凈增*億元，增長*%。其中：2511結算資金余額*萬元，比年初1.85億元減少1.1億元，實際比年初凈增12.12億元。完成省聯社目標任務*億元（增長14%）的*%。
（3）、至200＃年末，各項存款旬均余額78.9億元，比年初旬均68.21億元凈增10.69億元，增長15.67％，完成全年目標任務10.01億元的106.79％。各項存款日均余額78.55億元，比年初日均68.21億元凈增10.34億元，增長15.16%。
（4）、至200＃年末，儲蓄存款余額47.45億元，比年初凈增7.27億元，增長18.09％，同比多增4.14億元，完成全年目標任務7億元的103.86％；對公存款余額37.34億元，比年初凈增4.92億元，增長15.18%。
（5）、至200＃年末，陶都卡存款余額13078萬元，比年初11313萬元凈增1765萬元，增長15.6％；發卡量5.67萬張，比年初4.66萬張凈增1萬張，增長21.5％，全年交易量達19.24億元（由于已向省聯社申請圓鼎卡，所以今年下半年在陶都卡發卡方面已加以控制，卡業務量沒有明顯增加）。
（6）、至200＃年末，全市金融機構各項存款總量排列第二位，各項存款增量排列第三位，市場份額24.21%與年初持平，各項存款增幅14.83%，低于全市平均增幅（19.53%）4.7個百分點，比年初17.68%下降2.85個百分點。其中：儲蓄存款總量排列第二位，增量排列第三位。
2、備付資金擺布合理
至200＃年末，央行準備金存款余額114021.18萬元（××××人行58154.86萬元，++++人行55866.32萬元），存放同業款項余15702.53萬元（農行10685.75萬元、工行3659.43萬元、常熟683.10萬元、北京674.25萬元），存放省聯社清算資金余額7368.78萬元，期末實際備付金比例13.52％。
3、資金運作靈活多樣
至*年末，累計運用資金242645萬元，同比減少16.82萬元。其中存放同業56000萬元，省聯社調劑資金106810萬元，債券回購74835萬元，信用拆借5000萬元，票據轉貼現8393萬元。實現利息收入534.25萬元，扣除超額準備金利率0.99％利息差，實際增加資金利差收入269.80萬元，同比增加5.12萬元。
4、長短期投資收益明顯
至*年末，長短期投資余額83432.93萬元。其中國債57000萬元，金融債16000萬元，企業債*萬元，法人股權372萬元（其中股權紅利24.2萬元，收益率達6.5%），應收利息806.56萬元，實現投資收益2628.64萬元，同比增加515.93萬元，債券手續費收入5萬元。
5、中間業務交易頻繁
至*年末，代收聯通話費228.19萬元；代收自來水費121,378筆，金額601.54萬元；代收電費185,419筆，金額3266.42萬元；代收行政罰沒款9385萬元；代扣國稅、地稅172049萬元，實現手續費收益萬元。
6、現金計劃統籌安排
*年全年累計投放現金55.25億元，同比減少7.79億元。累計向人行領現58.65億元，同比減少1.77億元。累計向人行解現3.04億元，同比減少0.26億元。庫存現金占用率為1.88％。
7、統計工作準確及時
*年全年上報各類報表352張，其中上報人行201張、銀監會82張、省聯社67張、統計局2張。全年上報數據達到基本無差錯，準確率高達99.75％，按時上報各級各類規定的報表。
二、主要工作措施
（一）全力以赴抓好組織資金，持之以恒加強存款考核
面對宏觀環境趨緊，同業競爭激烈，增存形勢嚴峻等問題，客觀分析形勢，主動調整工作策略。一是先后開展了“爭先鋒模范，創服務佳績”、“立爭先之志，保領先之勢”組織資金競賽和第四季度日均存款增量競賽等活動。加大了對組織資金的獎懲力度，提高了全轄組織資金工作的積極性。第三季度各項存款以凈增3.21億元的優異成績，一舉扭轉了今年以來各項存款持續徘徊增長的被動局面，確保了存款總額躍上了一個新臺階。尤其是第四季度開展的日均增量競賽活動，使儲蓄存款有了大幅度的提高，并增強了存款的穩定性。二是會同辦公室對基層信用社進行調查研究，傾聽各基層社對組織資金等方面的意見和建議。連續刊出3期“信用合作交流”，推廣了一些組織資金業績較好信用社的經驗和做法，同時密切關注存款源頭及對大額存款的走向掌握第一手資料，加強與各信用社的橫向溝通。三是嚴格加強存款考核，制訂和完善了工效掛鉤考核辦法，供基層信用社借鑒和參考。考慮*年將繼續考核日均存款，花費了較多精力對各信用社的日均存款余額進行核對，保證來年下達日均存款任務基數的準確性。今年九月份開始在辦公網上逐月公布各信用社月度存款完成實績排行榜，讓各信用社能看到自身差距，同時鼓勵先進，鞭策后進，縮短差距。
（二）大力拓展中間業務品種，規范完善合作協議
在工作中積極調整中間業務發展思路，采取多種方式，真正把中間業務當作改善服務、提高形象、增強競爭力、增加效益的重要工作來抓，從而實現效益最大化的經營目標。一是在已開辦聯通話費的基礎上新增了代收自來水公司的水費和代收供電公司的電費業務。二是補充、完善了水費和聯通話費協議，并進行了續簽，特別是在同業公會關于業務方面的幾次會議后，及時將會議最新精神轉達給被單位，和他們進行溝通，進一步規范了業務。三是對已經開辦代收電費的信用社進行了調研，根據調研中所了解的實際情況，就代收電費有關條款與供電公司進行了初步協商，有關手續費收入等條款正在進一步協商中。四是針對新一代綜合業務系統中業務的操作情況，完善了活期儲蓄存折（陶都卡）代扣委托書，逐步以代扣繳費方式來取代現金收費方式，從而減少柜面壓力，提高柜面工作效率。五是根據基層社的需求做好陶都卡、柜員卡的打卡工作，全年累計打卡9128張。
（三）規范資金運作內控制度，積極實行資產多元經營
在資金運作中，以防范風險為前提，切實規范各項工作程序，嚴格執行資金運作內控制度，在不斷總結提高自身業務水平的基礎上，積極參與債券投資業務，實行資產多元化經營，減少投資風險，提高收益率。一是制訂了債券投資業務管理辦法，票據轉貼現和再貼現業務管理辦法，修訂了人民幣資金管理辦法和大額資金管理辦法。二是規范了業務授權和決策制度，嚴格執行資金運作審批手續和操作程序，進一步規范了資金運作和債券投資業務臺賬及資料管理，強化了內控管理規定。三是在規范操作的基礎上，通過多渠道進行融資，一方面尋找同業合作伙伴，將資金存放于++++廣發銀行，另一方面通過省聯社調劑或債券回購方式進行融資，從而來套取利差，盤活存量債券資產，提高資金運作收益。四是調整了系統內資金往來利率，根據人民銀行利率政策的變化，結合新系統規范運作的要求，先后兩次對系統內資金往來利率進行了調整，使內部往來的財務收支得到了平衡。五是按照各級部門要求報送資金運作報表和進行網上利率備案。
（四）合理擺布備付資金頭寸，統籌安排全轄資金計劃
以增強全轄資金營運能力為工作出發點，有計劃、有步驟、有目的地統籌安排和調度運用好營運資金。合理匡算現金頭寸，在保證業務需要的前提下，盡量壓縮庫存現金，減少非生息資金占用。一是根據今年存貸款比例現狀，統籌安排營運資金，在控制大額資金進出的基礎上，最大限度地用足備付資金，努力壓降備付金比例。二是加強現金日常業務管理，要求各基層社對開戶單位核定庫存現金限額，把庫存現金降至最低，盡量減少非生息資產的占用。按照現金收支項目要求嚴格審查和錄入現金收支的來源和用途，確保現金項目歸屬的準確性和真實性。三是按照人民銀行和銀監會的要求，每月與人行發行科和農發行對平現金上解和領取的情況，并認真執行現金調撥計劃和現金項目上報制度。四是科學合理地預測長假期間及全年的現金投放，為人民銀行對現金的有效監控提供依據。
（五）深入基層開展調查研究，準確上報各類統計報表
按照客觀性、科學性、統一性、及時性的原則，收集、整理和積累相關金融統計資料，開展統計調查、分析和預測，做到及時、準確、真實、全面地完成各項金融業務統計。隨著金融統計工作要求的不斷提高和統計需求的不斷增加，一是根據人民銀行、銀監會和省聯社的要求，認真做好相關報表和數據資料的收集、整理、匯總工作。二是確保各項數據真實、準確、及時、完整地上報，為實現信息的交流與共享提供了可靠的保證。三是抓住新系統上線的契機，積極提出統計方面的合理需求，對mis產生的報表進行嚴格的校對，對各類報表的表式提出了較好的建議。
三、存在的不足和問題
在回顧肯定成績的同時，排查存在的不足和問題，主要是與基層信用社溝通聯系還不夠，了解得還不深入、不細致，為基層解決實際困難還不多，服務基層的水平還有待于進一步提高。尤其在幫助掛鉤社開展工作方面做得還太少。在今后的工作中，將不斷改進工作方式方法，在總結經驗的同時切實轉變工作作風，深入基層、了解情況，分析原因、加強服務、幫助解決實際問題和困難，并積極做好機關與基層的橋梁紐帶作用，使本科室來年工作再上一個新臺階。
四、*年主要工作思路
*年本科室將圍繞聯社依法合規年的總體目標，繼續堅持以“改革發展、效益創新、強化管理”為主題，緊扣年度各項經營發展目標不動搖，切實轉變工作思路，激發內在潛力，改進服務手段，把工作做精、做細、做實、做強，使各項業務有序、順利地開展。
1、大力推進存款業務的發展。首先，在廣泛聽取基層信用社對存款方面意見和建議的基礎上，綜合考慮農村和城區地方經濟差異、各社人員和機構、*年各項存款存量和增量實績、新增存貸比等因素，按照公平、公開、公正的原則，科學合理地擬定*年各基層信用社存款任務下達的方案。在充分醞釀的基礎上，對*年經營目標責任制考核辦法中涉及存款部分的內容提出合理的修改建議。其次，階段性開展組織資金競賽活動，提出富有創造性和可行性的方案，真正體現科學性、突出操作性，針對各階段存款發展的新動向，積極有效地開展各種主題競賽，使各項存款快速、穩定、健康地發展。再次，完善存款績效考核機制，加大績效掛鉤考核力度，嚴格進行責任考核，充分調動和激發員工組織資金的積極性。
2、配合做好“圓鼎卡”的相關工作。卡業務的開發直接關系著存款業務的發展，由省聯社開發的“圓鼎卡”已參加了“銀聯”組織，解決了異地不能通存通兌的問題。省聯社已將我聯社入網工作列入*年上半年工作之中。本科室將滿懷信心，一是積極配合電腦信息科做好“圓鼎卡”的入網和配套工作，結合聯社實際提出一些切實可行的操作需求。二是制訂卡業務相關管理辦法，詳細介紹卡的業務品種及功能，強化內控管理機制。三是根據各基層社卡存款實績，科學合理地下達*年卡業務定性指標。四是大力拓展以卡為媒介的代收代付等中間業務。五是加大宣傳力度，在卡上做文章，利用拉橫幅、貼海報、做廣告等宣傳手段擴大“圓鼎卡”的知名度和影響力。
3、統籌安排營運資金，做活債券投資業務。隨著存款業務的發展和票據置換資金的到位以及信貸市場需求的不斷變化，*年的資金將會比往年更富余，如何尋找資金出路問題已迫在眉睫。一是在控制大額資金進出的基礎上，最大限度地用足備付資金，重點抓春節旺季分配前后的“開門紅”工作，統籌安排好現金和結算資金的需求。二是在嚴格執行資金運作審批手續和操作程序下，規范運作，增強風險防范意識，控制存放同業資金。可以適當做一部分場外融資業務，尋找合作伙伴，還可以通過省聯社調劑或債券回購融出一部分資金。三是加強業務創新，研究探討新的金融產品和金融業務，推動業務發展，積極發展票據融資業務，通過多種形式多渠道開展票據轉貼現業務，提高資金盈利能力。四是綜合考慮債券的品種、期限、收益率等因素，適時適量購買債券，逐步調整持債結構，優化期限結構，可適當考慮購買一些期限較短的央行票據，確保*年底投資收益達到3000萬元，比上年增加500萬元。
第5篇：地方債資金管理辦法范文
關鍵詞：政府存量資金；政府債務；協調管理
中圖分類號：F812.5 文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2011)07－0016－04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.07.04
一、地方政府存量資金高企和地方政府債務高攀并存
近年來，隨著國民經濟的持續增長，地方財政收入強勁增長，政府存量資金節節攀升。2010年年末，海南省全轄人民銀行國庫庫存是2004年的5.5倍。按照保守的財政存放在人民銀行國庫庫存和商業銀行的財政專戶1∶1的比例，地方政府存量資金的規模將達到幾百億元左右，如果不考慮年底財政集中支出，年中政府存款余額將會更高。而與此同時，2008年以來，為應對金融危機我國實施了積極財政政策，為滿足不斷擴大的投資需求，我國開始實行由中央財政代地方發行地方債，2009和2010年中央代海南發行的地方債分別為29億元和25億元。另外，地方政府由財政擔保融資建立的地方投融資平臺負債規模也不斷高攀。2010年年末，海南省地方融資平臺貸款余額比2008年增長超過100%。
一邊是政府存量資金的大量閑置，地方政府開展現金管理的需求越來越迫切；一邊是地方政府對投資資金的渴求，地方債務不斷高漲，還本付息壓力不斷增大。本文擬從地方政府存量資金和地方政府債務“雙高”的原因著手來認識我國地方政府資金運行情況。
二、地方政府存量資金高企的原因
（一）政府預算軟約束引發國庫庫存高位運行
1．國庫庫存的內涵和構成
國庫庫存為存量指標，反映某一時點國庫資金余額狀況，國庫庫存余額為財政可用資金。從國庫的統計口徑看，地方國庫庫存由“271地方財政庫款”、“272財政專項存款”、“273財政預算外存款”三部分構成。其中，由于預算外存款一般都放在商業銀行的財政專戶，因此271和272預算內存款占比達99%以上。從庫存余額的核算級次來看，地方國庫庫存分為省、市、縣（區）和鄉鎮級4個核算級次。
從國庫收支來看，期末庫存=期初庫存+本年新增庫存=期初庫存+（一般預算收支+基金預算收支+調撥收支+債務收支+國有資本經營預算收支）。從2010年海南年末的庫存情況看，期初庫存占55.2%，本年新增庫存占44.8%，其中：調撥類收支和基金收支分別占164.4%和53.4%，而一般預算收支占-190.3%，這與海南作為不發達地區，中央轉移支付占政府可用財力的大頭和“土地財政”相吻合。
2．國庫庫存不斷累積的因素
國庫庫存攀升主要是由于我國政府預算的軟約束造成的，表現在我國預算編制的不科學性、各級地方政府財政收入持續出現超規模增長和支出預算執行上有較大的自由裁量權。
一是我國預算編制沒有實行滾動預算。預算編制不區分當年的預算資金和預算項目資金，而地方財政是按照項目進度分批撥付的，資金當然就無法在當年支付出去；同時中央專項資金也是按照項目所需資金一次性撥付，加上部分轉移性資金下達時間較晚，造成資金在國庫的沉淀，并逐年累積滾動。
二是政府預算的收入偏向較為明顯，導致收入預算屢屢被突破。2005―2010年，海南省一般預算收入每年都超收，最高的2007年完成預算的130.4%。這可以看成是一種預算編制者策略，因為財政超收收入的安排使用由政府自行決定，雖然人大對超收收入的使用提出要求，但不具有強制性。
三是政府支出預算執行有較大自由裁量權。預算審批下達時間晚、預算資金分配遲緩、項目實施進度延誤等問題導致財政支出進度緩慢，這成為國庫庫存累積性增加和年底庫底資金大幅波動的一個重要因素。從近幾年看，海南省第四季度財政支出一般在60%以上，12月支出更是達到全年的40%以上。另外，國庫集中支付改革使原來資金分散在每個預算單位的賬戶集中到財政在人民銀行國庫的單一賬戶，國庫庫存高攀問題日益“顯性化”。
總體來看，由于預算編制的不科學和國庫資金流入和流出在預算執行過程中的不同步，造成了近些年國庫庫存處于較高水平（表1）。
（二）財政國庫集中支付改革的不徹底造成財政專戶資金增長
1．財政專戶的構成及規模
2002年，財政部、中國人民銀行在《預算外資金收入收繳管理制度改革方案》中首次提及“財政部門設立預算外資金財政專戶”（簡稱財政專戶），規定財政專戶用于“記錄、核算和反映預算外資金收支活動”。近年來，隨著財政專戶的日益增多，財政專戶性質也從反映預算外資金收支活動轉變為財政部門開設在商業銀行具有特定用途的賬戶，區別于財政部門開立在人民銀行國庫的財政庫款戶。根據不完全統計，財政專戶根據來源可分為社保基金類、財政專項預算資金類、預算外類、農業及農補類、基建類和其他類等六類（表2）。
目前，海南省在各商業銀行為各級財政部門開立了近百個財政專戶。以海南省轄內某地區為例，2009年末國庫庫存只是庫外財政資金專戶資金余額的30%。因此，可以大致得出財政資金在商業銀行沉淀量很大、財政存放在商業銀行的專戶資金與國庫存款持平或大于國庫存款的基本判斷。
2．財政專戶發展的因素分析
（1）財政國庫集中支付改革不徹底。2001年的國庫集中收付制度改革解決了財政資金大量滯留在預算單位而導致的資金分散和收支效率不高等問題，完成了預算收支改革的第一步。受當時現代化支付系統建設及各級財政有大量預算外資金存在等客觀條件的制約，為了減少改革阻力，改革提出了“國庫單一賬戶體系”的概念，即財政部門除了在人民銀行開立國庫單一賬戶之外，還在商業銀行開立“預算外資金財政專戶”，這為財政專戶的存在和發展提供了依據。雖然當時改革方案提出應“逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出”，但近些年來，財政專戶資金呈現出“數量多、利率多樣化、賬戶余額大、匯繳賬戶不匯繳”的特點，有形成地方“第二國庫”的趨勢，既沒有充分發揮其應有的作用，也與國庫集中支付改革的初衷相悖。
（2）利益訴求的產物。一是地方財政部門的利益。由于財政專戶資金未納入綜合預算統一管理，資金滯留時間與使用合規程度都缺乏有效的外部監督機制，為了規避監督，財政部門更愿意將資金存放在商業銀行。另外，資金存放在商業銀行還可以獲得高額收益。對各家商業銀行來講，二是商業銀行的利益。對各商業銀行來說，財政存款的穩定性強，資金數額較大，對改善資金來源的穩定性發揮著重要的作用，各家商業銀行都以各種優惠條件爭攬財政專戶。由于與商業銀行的利益糾葛，財政專戶日益成為地方政府和財政“權利尋租”的工具[1]。
三、地方政府債務高攀的原因
（一）地方政府債務的基本情況
1．地方債的發行及用途
2008年，中央政府開始實施積極財政政策。為增強地方安排配套資金和擴大政府投資的能力，國務院同意2009和2010年地方發行2000億元債券，由財政部發行，列入省級預算管理。這是繼1998年之后，我國再次通過中央代地方發債方式幫助地方解決融資問題。
根據規定，地方債主要是安排政府資金投入長期不足的三農問題、生態建設、安居工程、教育衛生醫療以及社會保障等領域，用于中央投資地方配套的公益性建設項目以及其他難以吸引社會投資的公益性建設項目，并嚴格控制安排用于能夠通過市場化籌資的投資項目，主要目標是“保障民生”。從海南省地方債的項目來看（表3），主要用于民生工程，如廉租住房建設、污水處理廠等。
2．地方融資平臺的運作流程及用途
與地方債發行的背景類似，金融危機后各級地方政府都推出了各自的投資計劃。為了滿足融資需求、擴大投資能力，地方政府通過搭建投融資平臺、創新投融資模式來籌集建設資金。投融資平臺指由地方政府通過財政撥款或注入土地、股權、規費等資產設立，承擔政府項目融資功能，具有獨立法人資格的經濟實體。其主要運作流程是（圖1）：先由地方政府通過財政撥款、土地劃撥、股權投資等方式出資設立城市投融資公司，然后由這些公司發行帶有準市政債特色的“城投債”（包括中長期票據、企業債等）來募集資金，城投債中的很大一部分被商業銀行認購；此外，地方政府再通過城市投融資公司間接地向商業銀行申請貸款，而政府則以“信用安慰函”等手段為貸款提供變相擔保。由此，地方政府通過投融資公司發行城投債、以及商業銀行發放貸款，形成了“城投債、銀行信貸”一體的融資格局[2]。
與地方債“保障民生”的宗旨不同，地方融資平臺的目的是“促進增長”，主要投向經濟領域。海南地方融資平臺的投向主要是城市基礎設施項目、旅游項目、工業園區建設，支持中小企業發展項目和民生項目等五類（表4），其中城市基礎設施項目占比在80%以上。
（二）財政體制改革滯后導致地方政府債務發展
1．地方政府財權和事權不匹配。近年來，地方預算內財權下降，地方政府預算內收支差額逐年增長；與此同時，我國各級政府事權處不斷膨脹。2009年我國地方政府支出達到6.7萬億元，比2000年增長3.8倍（表5）。在不斷滿足事權的過程中，地方對資金的需求成為各級政府千方百計擴張可使用財力的主要原因，但我國轉移支付無法根本改變財力與支出責任不匹配的問題。因此，地方政府對“土地財政”和地方融資平臺的依賴有所加強。根據統計，海南省地方融資平臺的籌資來源中有98.6%來自于銀行貸款，地方政府在某種程度上已經通過融資平臺對銀行體系形成倒逼機制。
2．財政預算內、外支出剛性較強。一般預算支出主要用于行政事業部門運轉和公共支出等。2007―2009年，我國文教科衛支出、一般公共服務支出和社會保障就業支出等三項支出分別占比平均為24%、14.9%和14.6%；土地收入很大一部分投入到征地和城市建設上，2009年征地和拆遷補償支出、城市建設支出和土地開發支出分別占國有土地支出的40.4%、27.1%、10.7%。而預算外收入主要用于行政支出方面，1996―2006年，行政事業支出占預算外支出的比重平均為61%①。因此，各級地方政府的預算內、外支出無法滿足欠賬已久的民生項目以及大規模的基礎設施投資需求。2009―2010年海南地方債投資項目中，地方配套資金分別占項目總投資的65.6%和84.5%②，地方政府只能通過融資平臺變相舉債來保證項目的實施，實際是商業性貸款被政策性使用。
四、探索政府存量資金和債務管理協調的制度安排
（一）必要性
1．政府存量資金較高無法體現政府資金的使用效益。政府存量資金較高使得國庫單一賬戶改革帶來的國庫、財政集中管理資金頭寸的規模效應不能充分發揮出來。從債務管理角度講，保持較高的政府存量資金而不減少債務發行量或融資平臺的貸款量，會增加債務余額和利息支出，即便財政專戶以定期存款形式存放，其收益水平無法高于發債利率或融資平臺的貸款利率。如果債務余額和政府存量資金都處于較高水平，這種狀況不但帶來債務的利息成本支出，也存在巨大的時間成本，不符合一般的經濟原則，體現出政府資金的低效率使用。
2．政府債務攀高可能引發財政風險和金融風險相互傳導與轉化。在地方政府投融資平臺中，地方政府、城市投融資公司和商業銀行通過各種關系緊密“捆綁”在一起，構成利益共同體。根據對海南各市縣地方融資平臺貸款還款來源的調查，政府財政預算或土地出讓收入作為主要的資金償還來源，有些融資平臺財政性資金占還款來源超過50%。按反映地方政府通過動用當前財政收入滿足償債需求的指標來衡量，2010年年末海南省地方政府融資平臺的債務率③為129.6%，考慮到地方政府負債規模不斷擴大以及未來財政收入和土地出讓收入的不確定，可能導致財政風險傳導到金融機構，給貸款銀行帶來巨大的呆壞賬，可能引發金融風險。
（二）制度設計
1．短期：有效利用政府存量資金，減少政府債務
針對當前我國政府資金存量處于高位的情況，可以考慮使用政府存量資金償還到期國債。這樣既保證政府存量資金部分的使用效益最大化，又能夠平滑政府資金流量，減少對貨幣政策的影響，還可以降低政府債務規模。此外，對一些風險小、收益能保證的政府投資項目，政府部門可以利用當前政府存量資金高位運行的契機，在保證地方財政支出的前提下，調度政府存量資金歸還部分利率高、正常到期的項目貸款，這樣既有效降低閑置的政府存量資金，提高閑置存量資金的收益，又有助于縮減地方政府承擔的債務規模和利息支出，形成三方共贏的局面。
2．長期：要從規范管理制度入手，改進現金收支管理，理順地方政府債務管理機制
（1）建立現金管理制度，改進政府現金收支管理。從長遠看，我國應借鑒發達國家政府資金管理的通常做法，推行政府現金管理制度變革。政府現金管理并不是簡單地等同于通過操作獲益，而是通過發展建立一整套規范程序，通過一系列現金管理活動，加強對各項政府收支的有效控制，提高政府財務管理水平。政府現金管理不能缺少以下三個要件：一是先進的政府理財觀念，即是否認可財政資金的時間價值和機會成本。二是嚴格的預算管理，即是否對政府收支運行全過程實施高效控制，改進收入和支出的時間安排，如盡可能匹配收入（現金流入）和支出（現金流出），引入現金管理激勵機制來最小化閑置資金。三是發達的信息技術，即是否能夠采取先進的技術手段搜集、整理與分析各類財政收支信息，并在此基礎上及時做出正確決策[3]。
（2）理順地方政府債務管理機制，探索地方獨立發債制度。一是加大對地方政府性融資平臺的監管力度，分類清理現有融資債務，規范融資運作。對只承擔公益性項目融資任務且主要依靠財政性資金償還債務的融資平臺公司，落實還款措施后，不再承擔融資任務，不再保留融資平臺職能；對有穩定經營性收入并主要依靠自身收益償還債務的融資平臺公司，充實公司資本金，完善治理結構，實現真正商業化運作；同時嚴格控制融資平臺新項目。二是應當正視地方政府舉債的必然性和合理性，盡快出臺加強地方政府性債務管理的基本制度框架。以立法形式明確各級政府的事權財權，允許地方適度舉債，明確地方政府舉債權限；制定全國統一的地方政府債務管理辦法，明確規定地方政府舉債的權限、方式、用途、期限、管理機構、具體的償還辦法以及風險處置方式等。三是待市場成熟及監管機制健全后，積極探索發行地方政府債券或市政建設債券為主要融資方式，打造“陽光財政”和公開、透明的政府舉債平臺。
參考文獻：
[1]陳夢華，馬曉英，陳穎.從利益博弈視角看財政專戶存在的合理性[J].海南金融,2010（8）.
第6篇：地方債資金管理辦法范文
問：近年來企業債券資金在貫徹國家產業政策、支持經濟結構調整中發揮了哪些作用？2014年企業債券融資規模是否繼續增長？
答：多年來，我國企業債券市場堅持以產業政策為導向，注重發揮債券融資對調結構、轉方式的引領作用，為支撐項目投資資金需求，穩定經濟增長發揮了積極作用。自2000年以來截至2013年11月底，企業債券累計發行32044億元（2013年1—11月發行5700億元）。從企業債券募集資金投向結構看，9470億元投向鐵路、公路、港口、機場等交通項目，4786億元投向水電、火電、太陽能、風能、煤礦等能源項目，4685億元投向市政基礎設施項目，3987億元投向保障房及棚戶區改造項目，2464億元投向工業領域傳統產業升級改造和并購重組項目，1030億元投向水務項目，840億元投向江河湖泊治理項目，639億元投向產業園區基礎設施項目，513億元投向城市軌道交通項目，其他投向還包括農業、旅游等國家政策支持領域的項目建設。企業債不等同于政府債務，但在企業債中，符合政府債務標準的部分都分別包含在了政府的各類債務中。
2014年，要按照中央經濟工作會議部署，繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策，保持我國金融市場的基本穩定，保持貨幣信貸的合理增長。在當前推進利率市場化、發展多層次資本市場的大環境下，金融工作的重點之一就是要推動我國債券市場的持續發展，穩步提升直接融資比重，規范發展城投債，保持企業債券規模合理增長。企業債券募集資金投向仍然要緊緊圍繞穩定經濟增長，促進經濟結構調整的主方向，根據政府重點工作任務不斷優化調整募集資金投向政策，引導社會資金流向國民經濟重點領域和薄弱環節，為穩增長、調結構提供穩定的資金支持。
問：近日審計署公布了地方政府性債務審計結果，您如何評價我國政府性債務風險狀況？
答：中央經濟工作會議提出，要把控制和化解地方政府性債務風險作為經濟工作的重要任務，把短期應對措施和長期制度建設結合起來，做好化解地方政府性債務風險各項工作。中央提出要強化教育和考核，使各級領導從思想上糾正不正確的政績導向。
2013年8—9月，審計署按照“見人、見賬、見物，逐筆、逐項審核”的原則，全面摸清了我國政府性債務的底數，為立足現實、防范風險、完善制度提供了良好基礎。經審計，截至2013年6月底，全國政府負有償還責任的債務20.69萬億元，負有擔保責任的債務2.92萬億元，政府可能承擔一定救助責任的債務6.65萬億元。應當看到，后兩類或有債務并不會全部由政府償還，這些債務大多有經營收入，只有在被擔保人和債務人自身償債出現困難時，政府才需承擔一定的償還責任。從審計結果看，2007年以來，各年度政府負有擔保責任的債務實際由財政資金償還的比率最高只有19.13%，政府可能承擔一定救助責任的債務最高是14.64%。另外，到2012年底，政府負有償還責任債務的負債率為36.74%，債務率為105.66%。從上述我國政府性債務的指標看，均在國際通常使用的控制標準參考值（國際上一般以負債率60%、債務率90%—150%作為控制標準）以內，尚在合理范圍，盡管存在一些問題，我國地方政府性債務規模總體可控。尤其是我國地方政府性債務大部分是投資性債務，債務資金形成了大量的優質資產和經營收入，有利于當地經濟增長和財源培育。我國以社會主義公有制為主體，土地、礦產資源歸屬國家及集體所有，政府擁有相當數量的國有經營性資產，我國的政府性債務與一些國家的養老金等消費型、福利性債務有本質區別。應當看到，雖然政府性債務的局部風險有所顯現，但政府融資平臺規范治理工作已經初見成效，國家治理影子銀行業務對多種高利短期融資已經有所控制。隨著國家各項制度措施的跟進，政府性債務無序擴大的情況一定能夠得到有效控制，消除財政、金融風險隱患。同時通過改革，將進一步明確政府性債務和企業債務界限，做到科學分類，明確責任，有效防止政府債務責任外延過大。
問：在防范地方政府和投融資平臺公司債務風險方面，下一步應該重點做好哪些工作？
答：應該說，此次如期公布政府性債務審計結果，有利于增加市場透明度，提高市場的風險識別和投資選擇能力，增強對我國債券市場發展的信心。
當前要著力抓好以下幾方面的工作：
一是要加強對投融資平臺公司風險的摸底排查和監測預警，落實償債責任，杜絕出現局部性風險。2014年是企業債券償債高峰，預計將有1000億元城投債券到期兌付。我們正在進行企業債券風險的摸底排查，要求投融資平臺公司按照約定落實償債資金來源，切實防范投融資平臺公司違約風險、財政風險和金融風險。
二是推進“陽光”融資，實行債務重組。允許平臺公司發行部分債券對“高利短期債務”進行置換，加大債務重組力度。對于高成本融資計劃中明確用于項目建設的，在符合國家產業政策和固定資產投資管理規定的前提下，可申請發行企業債券，募集資金用于置換高成本融資，以低成本債務置換高成本債務，延長還款期限，降低融資成本。
三是因平臺公司項目建設資金出現缺口，無法完工實現預期收益的情況下，可考慮允許這些平臺公司發行適度規模的新債，募集資金用于“借新還舊”和未完工的項目建設，確保不出現“半拉子”工程。
四是2014年企業債券發行要繼續以項目管理為核心，以新型城鎮化規劃和國家宏觀政策為導向，引導債券募集資金投向節能環保、保障性住房、城鎮化建設、重大基礎設施、擴大收購兼并化解產能過剩等領域，服務經濟中心工作。
五是以“有保有控、支持重點、防范風險”為原則，堅持分類管理。以產業政策導向、企業信用水平、償債保障安排為依據，進一步完善將發債申請區分為“加快和簡化審核類”、“從嚴審核類”以及“適當控制規模和節奏類”三種情況的分類管理辦法。
六是堅決剎住地方政府性債務無序擴張勢頭，區分債務情況實行差別化管理。要盡快出臺債務風險預警機制，按照不同地區信用水平、負債規模和債務率等風險指標的不同，實施差別化分層次監管。要加強源頭規范，把地方政府性債務分門別類納入全口徑預算管理，嚴格政府舉債程序。嚴格政府舉債的投融資范圍，對有一定收益的地方基礎設施項目，地方政府投融資平臺可以進行投融資，對純社會公益性項目，應以政府預算內投資為主，輔以必要的地方政府債券。
問：2014年企業債券工作在加強改革創新，提升對實體經濟支持能力方面有哪些考慮？
答：中央經濟工作會議提出，把改革創新貫穿于經濟社會發展各個領域各個環節，著力激發市場活力。十八屆三中全會提出了要使市場在配置資源中起決定性作用和更好發揮政府作用，為我們做好企業債券的改革創新工作指明了方向。2014年，我委在企業債券改革創新方面將重點做好以下工作：
一是繼續深化行政審批制度改革，完善責任制度，提高審核效率和透明度。切實轉變職能、轉變作風，提高行政效率，加強和改進債券監督管理。按照權力和責任同步下放，調控和監管同步加強的原則，進一步完善企業債券發行核準預審工作交由省級發改委負責的有關制度設計，并定期對各省區市的預審工作質量進行抽查，加強督促指導，提高審核效率和透明度。
二是加大對中小企業集合債、小微企業增信集合債的政策支持力度，進一步擴大債券支持中小微企業的覆蓋面。
三是推廣“可續期債券”試點，支持重大基礎設施建設。進一步擴大可續期債券發行規模，引導社會資金參與基礎設施建設，滿足地鐵、城際軌道交通等投資大、運營周期長的重大基礎設施項目的資本金需求。
四是擴大“債貸組合”試點，支持棚戶區改造等重大項目建設。繼續完善由銀行統一融資規劃、統一債貸授信、動態長效監控、全程風險管理的融資模式，充分發揮債貸組合模式在成本控制和風險防范方面的優勢，保證棚戶區改造資金足額到位。
五是發展收購兼并債券，支持化解過剩產能。按照國家化解重點產業產能過剩的政策要求，創新企業債券品種，發展專項收購兼并債券，在發行主體、募集資金管理、償債保障機制等方面創新范圍和領域，為化解產能過剩提供有力的資金支持。
問：國家發展改革委是社會信用體系建設的牽頭部門之一。請問，2014年在企業債券市場信用體系建設方面有哪些重點考慮？
答：抓好信用體系規劃落實工作，切實加強社會信用體系建設。由我委牽頭會同35個部門制定的《社會信用體系規劃綱要（2013—2020年）》已經上報國務院，待國務院批復同意后，2014年我委將會同有關部門認真抓好貫徹落實，如牽頭開展信用城市試點，推動在行政管理事項中率先使用信用報告，加強信用服務機構自身信用建設，啟動信用信息共享平臺建設等。
第7篇：地方債資金管理辦法范文
【關鍵詞】資源整合；統一調度；內部銀行模式
從2004年初開始，湖北金城大廈（集團）實業公司建立了內部銀行。通過內部資金調度系統，來完善資金集中管理模式、核算模式、結算模式，由傳統的分散管理轉變為集中管理。 實現了數據大集中，資金大統一，提高了資金利用效率，在結算、計劃、籌措、調劑、調控等方面發揮了監管的作用，嚴格控制了多頭開戶和資金體外循環，實現了資金一個“漏斗”進出，做到了“你的錢，我看著你花”。同時也為集團和集團成員公司提供了高效、快捷的優質服務。
一、集團內部銀行管理模式的架構
湖北金城大廈（集團）實業公司在未建立集團內部銀行前，其9個分公司的存款分散在九個賬戶上，出現有的分公司多余的資金沒有地方用，造成資金閑置浪費；有的分公司缺錢沒有地方去借，影響正常業務開展。導致分公司各自為政，各行其是，沒有使資金效益最大化。通過內部銀行運作，可以把分散于各成員公司的資金集中起來，形成資金合力，由企業集團總部在各成員公司之間進行調配，把資金從富裕公司有償調配給資金缺口公司使用，實現資金在企業集團內部均衡、有效流動，減少資金沉淀，提高資金配置和使用效率，優化資產負債結構，增強企業集團的融資和償債能力。這樣，既可以降低集團公司的擔保風險，提高其信用等級，又可以規范集團公司的資金使用行為，加強其內部監督的鋼性。由企業集團總部統一銀行賬戶，建立內部結算模式，成員公司的資金流動、流向、存量完全置于企業集團的管理之下，可以使資金信息傳遞渠道暢通，從源頭上控制多頭開戶，防止資金分散，保證資金安全，符合企業集團的整體發展戰略。通過加強銀企合作，實行資金集中管理，可以實現成員企業資金賬戶“零”庫存；資金結算的“零”在途；資金管理“零”風險；資金控制“零”距離。從而克服資金管理中存在的弊端，切實改善企業集團資金管理，提高企業集團的綜合競爭能力。
二、集團內部銀行管理模式的運作
集團公司內部銀行運用商業銀行的信貸與結算職能和方式，來充實和完善企業內部經濟核算的辦法，以資金有償占用為原則，引入信貸機制，運用利息杠桿調節作用，促進企業內部資金使用效率。2004年集團公司在市區有1個金城大廈、5個連鎖超市、1個賓館、1個再生資源公司、1個物資公司，集團公司將所屬的九個分公司的銀行賬戶進行清理予以注銷，成立內部銀行資金結算中心，該中心作為行使各公司資金集中管理的職能部門，統一負責集團范圍內的資金籌集、調度、使用與管理工作，并在機構設置、職能界定、運作流程等管理方面制定了《內部銀行管理辦法》。
1、核定資金定額計劃
以9個分公司經營形式（代銷形式、自營形式）和經營類別（如需求量較大的家電、黃金類，需求量一般的服裝、建材類和需求量較小的超市、餐飲類）為依據，參考各分公司以前年度資金占用的實際數，來測算確定這9個分公司的資金定額計劃。
2、辦理資金貸款手續
9個分公司根據核定的定額計劃，辦理貸款手續，填寫“借款憑證”，注明“貸款金額”、“貸款期限”、“貸款利率”。同時還要簽定資金風險合同，凡出現資金有違規使用現象，造成資金損失的。由分公司負責人和財務負責人全額賠償，視情節給予警告、調離和下崗處理。
3、開展資金日常收付工作
資金結算中心為9個分公司開設內部銀行帳戶，9個分公司的資金收付都通過該結算中心辦理，具體流程：①內部銀行對每一筆資金收付業務和資金貸款發生、到期還款事項要進行逐筆記錄，每天做到通過網銀結算中心查看每筆資金的付款人信息與收款人的信息是否相符。②通過資金收付結算軟件，對存款余額按日進行存款計息，對貸款余額按日進行貸款計息，做到日清月結。③實行資金跟蹤監督。資金結算中心一個月要對9個分公司的資金使用情況，進行實地檢查、分析、考核、評價。做到及時發現不合理的資金流向，隨時發現資金有無體外循環和呆賬懸案。
4、進行適度的對外投資
結算中心在內部銀行資金充足的情況下，對外進行短期投資，購買一些三個月以內的短期金融產品。如貨幣基金、農銀匯理理財產品等。
三、集團內部銀行管理模式的成效
財務結算中心是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部成立的，為集團成員公司辦理資金融通和結算功能，以降低資金成本，提高資金使用效益的機構。
1、服務企業集團的整體和長遠利益。集團公司于2004年組建資金結算中心，到2010年底的六年時間里，在集中資金管理上，取得了較大的成功，為集團所屬分公司調劑和解決臨時周轉資金15000萬元，緩解了集團所屬分公司之間資金供求矛盾，保證了經營業務開展的需要。另外對經營活動、投資活動產生的現金流量進行嚴格管理，確立“以現金流量為中心，以資金監控為重點”的資金管理指導思想。2005年集團公司在修建金城時代購物中心時需要近1個億資金，這么大的資金流量如果沒有一個明確的現金流量管理措施，不建立科學的資金管理機制，沒有對現金流量的預測與分析，不抓住現金流量的關鍵點，就不能實現現金流量的動態平衡，也就不能確保企業整體收益的質量，因此，集團公司通過財務結算中心對下屬分公司的資金進行了籌措。在保證正常經營業務的情況下，通過內部銀行籌措資金5000萬元，處置邊小微虧門店3000萬元，在一定程度上緩解了集團資金緊張的狀況，為順利修建金城時代購物中心起到了較大的作用。
2、降低企業負債經營風險，增強企業活力。結算中心通過集團內部資金融通，盤活了存量資金，提高了資金使用效率，在同等投資和經營規模情況下，對銀行的資金需求減少了，使得各單位的沉淀資金充分得以利用。解決了一些公司擁有大量的資金閑置在銀行帳上，而一些公司由于資金短缺影響了經營活動的矛盾。
3、提高企業整體信貸信用等級，擴大信用的功能。集團內各個公司的發展是不平衡的，如果分散融資，有的公司經濟實力雄厚、經濟效益好，比較容易獲得商業銀行的貸款；而有的公司經濟實力弱、財務狀況差，難以得到商業銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團內各公司的平衡發展和集團整體實力的提高。集團公司成立財務結算中心后，集團內各公司不再單獨與銀行發生信貸關系，而是財務結算中心以一個戶頭集中對銀行，作為集團公司經濟實力、社會影響、以及政府的支持，銀行不用擔心其償還能力。從而擴大了集團公司的對外信用，集團可以較容易地從銀行獲得融資。可見，資金結算中心在財務管理中的重要性。
4、通過內部核算管理樹立了直觀的價值觀、成本觀、商品觀。既節省了對外銀行貸款利息，發揮橫向拆借和縱向調劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，又促進各下屬單位精打細算、少貸、早還，提高企業支付能力。促進各核算單位對資金管理的積極性，使有限的資金發揮最大的效益。
5、集團公司在成立內部銀行后，常常會有大量富裕的閑散資金，為了合理運用這些富裕資金，提高資金的最大收益。就向銀行購買各種短期金融理財產品，實現了資金效益的最大化。集團公司在2009年至2011年6月間，集團公司定期與不定期向銀行購買基金產品、金融債券等理財服務產品，先后累計投入資金量2億元，收益額30多萬元，每日收益率達到4.3%，與銀行存款日利率0.14%相比，有將近30倍的利差收益。通過近幾年的實踐證明，集團公司在資金管理上，充分利用了資金的時間差、空間差，使資金在保證經營業務需要的前提下，發揮了資金效益的最大化。
第8篇：地方債資金管理辦法范文
20xx公司財務工作計劃范文
一、指導思想堅持黨的各項方針政策，遵守財經紀律和各項規章制度，根據本單位的實際，不斷完善各項管理制度，加強財務管理，努力開源節流，使有限的經費發揮真正的作用，為統計工作提供財力物力上的保證。
二、目標任務認真貫徹省統計局xx年財務工作要點，并將精神在全市統計系統的財務工作中認真貫徹執行。
1、按省財基處和市財政局的要求，按時上報全市統計系統和行政經費財務月、季度財務報表，作到賬表一致。
2、按省統計局、市財政局的要求，認真搞好xx年地方經費和統計事業費的年度預決算工作。
3、深化基層指導縣區統計局中心統計事業費的財務管理工作，開展內審及離任審計。
4、加強財務管理、完善財務管理制度，努力開源節流，為統計工作和普查工作的正常開展提供財務保證。
5、管好用好全市各項普查工作經費，做到專款專用，不擠占挪用。
6、加強財務基礎工作，認真學習《會計法》和財務電算化知識，做到會計業務精、電算化處理帳務技術純熟。加強對各種費用開支的核算，按機關管理制度的規定，按月落實到科室，定期公布。
7、積極為領導出謀劃策，在財務管理工作中起到助手和參謀的作用。
三、措施加強對財務工作的領導，堅持局隊領導的開支由局長審批，其余開支由協助局長分管財務的領導審批，大額開支由集體討論決定，做到民主理財、財務公開
1、財務人員必須按崗位責任制，堅持原則，秉公辦事，做出表率。
2、充實完善的財務管理制度，在反復征求職工意見的基礎上，由局黨組決定后，堅決執行，不能走樣。
3、財務人員必須認真學習財務管理的有關規定，在財務活動中認真執行。
4、搞好財務基礎工作，做到帳目明白，帳證、帳實、帳表、帳帳相符。使財務基礎工作規范化并達標晉級。
5、搞好縣區電算化培訓，今年舉辦一期培訓班，爭取年底能計算機處理年報。
6、加強黨風廉政建設，有良好的職業道德，發揚勤儉節約的精神，當好家理好財。
四、考核方法
(一)、市局財務人員年度考核嚴格按局機關管理辦法執行。
(二)、對縣區的財務工作，按以下考核方法執行。每季度報送財務報表作好記錄，定期公布。
1、年報必須在規定的工夫內報送，凡不在規定工夫報送的一律視為遲報，并按考核方法扣分。
2、在內審、財務檢查中，發現財務基礎工作不扎實，帳務處理不規范的縣區，按考核方法扣分。
20xx年公司財務工作計劃
1、財經整頓貫徹一個“實”字按照國家局《五條紀律》要求，針對xx年年財經秩序專項整頓自查出來的薄弱環節，如扎賬時間不規范、原始憑證不合法、資產管理不科學、財務收支不合規、核算不實、手續不全等問題，積極進行整改和自查自糾，進一步深化會計基礎，完善財務管理體制。明年的重點要放在區局和基層網點，要規范會計核算、原始記錄、財產清查的操作、傳遞、交接手續，落實資金、商品、資產的管理責任，強化內部控制，使管錢管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監督，防止經營活動中的失誤差錯，保障各財務環節安全運轉，全面推動財務管理規范運作，通過專項整頓建立起規范、守法、誠信的財經秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。感知春天，就能慢慢滋潤枯竭的心靈，讓綠色灑滿人間。年年的春如期造訪，讓思想帶著春天的氣息走入生活的年輪，永保萍心不老……
2、財務集中實現一個“流”字息管理系統應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統將統一會計科目與科目級次，統一固定資產折舊年限、方法，統一存貨分類與單據格式，實現省局對分、縣公司會計業務的跨單位審核、聯查，直接進行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網點上下聯網，會計報賬一天一報，財務、資金數據及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現數據共亨，建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。
3、資金管理突出一個“零”字一是零資金運營，零運營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業的生產經營運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執行劃帳，留在企業周轉的錢將非常少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經營，實現零資金成本。二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進各單位勤進快銷，加速資金周轉。
4、費用開支堅持一個“降”字堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預算，將費用按預算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費用定額標準，銷多少煙給多少費用。控是嚴格預算管理，超過預算的
一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責任到人、超支自付、節約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進一步完善財務公開制度，逐項剖析費用成因，將費用與同期、與定額、與先進單位對比，通過分工明確，層層把關，促使各單位挖潛節支、堵塞漏洞。
5、會計核算落實一個“真”字一是摸清“家底”，開展全系統的“清倉、清產、清資、清債”活動，對現有資產存量進行認真細致的分析，找出潛在薄弱環節，組織整理各單位歷年的會計檔案，指導各網點會計基礎達標，促進分公司的會計基礎工作更上一層樓。二是科學理財，學習聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環節，推進會計電算化甩帳驗收達標，使會計信息更加具有時效性和真實性。
6、審計監督強化一個“嚴”字結合財經秩序專項整頓要求，加強審計監督，審查各單位的資金、商品、財產、損益、收支是否真實合法，計算國有資產管理是否保值增值，審定各單位負責人的任期和介中完成的主要財務指標和經營成果，公正客觀的評價各單位經營業績，嚴格考核管理，嚴肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發票等違規違紀行為，堅決抵制假憑證、假規范、假審計弄虛作假的作法，推動審計監督進一步規范化、制度化、透明化。
7、人員素質保證一個“高”字在思想素質上，通過學習《會計法》、《審計法》，強化會計人員實事求是，如實反映的工作作風，學習“兩個務必”，加強會計人員艱苦奮斗、勤儉節約的理財作風;在業務素質上，學習財務、審計準則制度，稅收法律法規，保證知法、懂法、用法、護法，學習行業、省局有關規定，保證依法理財、依法監督、依法審計，學習新的財務會計管理方法、微機操作技術，適應企業管理新形勢發展要求，并定期對會計人員進行檢查、考核、評比，評“理財能手”，全面提高會計人員素質。
20xx公司財務工作計劃
一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策。積極利用行業政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規范，高耗能企業市場回暖，電費回收成績顯著，給企業現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。XX年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。20xx年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務
管理是生產力，是企業正常運行的保證，管理是提高企業核心競爭力的關鍵環節，建立創新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業資金得到有效合理的發揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
1、業務招待費管理。20XX年我們對業務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監督、包干使用、超支不補、節約歸公的原則管好用好業務招待費。嚴格執行“就餐代金券制”。
2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經領導審批后，公司統一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執行。
第9篇：地方債資金管理辦法范文
一、建立財政政策性投融資體系的必要性
（一）財政政策性投融資的概念及其特點
所謂財政政策性投融資是財政為了強化宏觀調控功能，以信用為手段，以實現特定政策目的，直接或間接有償籌集資金和使用資金的活動。其本質是以政府為主體按照信用原則參與一部分社會產品分配所形成的特定的財政關系。作為以財政信用方式取得資金，與常規的財政借貸沒有什么區別，但又與常規的財政信用活動不同，它是一種特殊的財政金融活動。第一，常規財政信用，是為彌補國家預算赤字而實施的，為國家預算籌集資金，并同國家預算資金一道被無償用掉，過后要靠增加稅收來歸還，而政策性投融資與預算是否有赤字無關，它是出于實施財政政策需要而進行的信用活動，所籌集的資金是以有償形式來運用的，無須用未來時期稅收歸還。因此，財政籌集起來的這筆信用資金，并不是常規的國家預算資金，而是國家財政資金的特殊補充。第二，它一手以有償方式借來資金，一手又以有償方式使用這些資金，與社會一般融資活動相同，但它的運用目的并不是為了盈利，因此，它與一般社會金融活動又有根本性區別，它的使用具有鮮明的公共性。第三，它融金融性與財政性為一體，從而在宏觀調控中，有著貨幣政策與財政政策雙重功能，又比財政政策與貨幣政策實施安全得多，加大投融資力度，擴張信用，可以起到與擴張性貨幣政策相同作用，但又與一般信用擴張不同，不會帶來在拉動經濟同時，有引發通貨膨脹之虞，也不會有引起財政債務依存度過高，帶來財政風險問題。它是一種安全性大的特種信用活動。
（二）建立財政政策性投融資體系的必要
正因為財政投融資，有以上所說那么多的特點和優點，在二次世界大戰后，倍受一些后起的市場經濟國家的重視，并在宏觀經濟調控中發揮了其它手段不可替代的積極作用，其最為成功者，當首推日本。我國當前財政收支矛盾十分尖銳，宏觀調控能力很弱，而所面臨的宏觀調控任務又非常繁重，在這種情況下，建立財政政策性投融資體系，將是十分有意義的。
1.它是填補財政宏觀調控能力不足的有效手段。在我國財政宏觀規模過低的條件下，面對大量的市場配置失效領域的存在，所導致的各個瓶頸產業急需投資的情況，通過健全的財政政策性投融資體系，就可以借助社會資金來補充財政資金之不足，用以加快瓶頸產業建設，推動經濟協調發展。日本在戰后經濟能迅速恢復和發展，是與財政政策性投融資分不開的。二次大戰后，日本財政十分困難，經濟恢復與發展所需的社會資本十分緊缺，財政政策性投融資起了非常重要的補充作用。日本財政政策性投融資體系動員的資金規模是十分龐大的，截止1998年，其融資總額已達國民生產總值的11.3％。韓國在經濟起飛中，財政政策性投融資在補充政府財政資金方面的作用，也是十分突出的，在“一五”計劃時期，財政投融資貸款，占政府農林水利投資的25.8％，社會公共資本中占53.2％，70年代在公共基礎設施及基礎產業投資中占60 ％， 1989年有90％財政投融資用于高速公路、地鐵、城市基礎設施建設。（注：參見孫魯軍等：《韓國——政府主導型的市場經濟》，武漢出版社1994年版，第68—70頁。）
2.誘導社會投資沿政府意圖方向發展之必要。用日本人的話說，財政政策性投融資，可以對企業和銀行起到帶頭羊作用，財政政策性投融資體現著政府意志，反映政府扶持重點產業的意圖，凡能得到政府投融資支持的產業，表明這些產業很有發展前途，因此，財政投融資重點投入的產業，就會引起商業銀行和私人資本關注，跟隨其后進行投資，從而拉動社會資本投向與政府資源配置意圖相一致，起到宏觀調控作用。我國正處于經濟發展即將起飛階段，加快財政政策性投融資體系建設，以誘導社會財力投向，保持社會資源配置沿著優化方向發展，就更是必要的。
3.加大財政政策與貨幣政策協調力度之必要。財政政策主要運用稅收、補貼和預算支出等手段進行調節，它偏重于調整資金結構；貨幣政策主要運用存款準備金、貼現與再貼現、公開市場操作等手段進行調節，它偏重于控制貨幣供應總量，財政投融資卻既有調節社會總需求的能力，又有調節結構的能力，在宏觀調控中，只有財政政策與貨幣政策，兩者協調配合，方能發揮其最大作用。財政政策性投融資具有財政政策與貨幣政策雙重功能，因此，在財政政策與貨幣政策之間插入一個政策投融資體系，就可以更好地使兩大政策協調配合，當需要加大結構調整力度，更需財政政策多出力時，通過財政投融資體系，可以更多地把社會儲蓄吸引到結構調整方面來，從而將貨幣政策轉化為結構調整手段，配合財政政策調節；當需要加大總量調節、擴大需求或供給時，更需要加大貨幣政策的總量調節作用時，通過財政投融資體系加大投融資規模，又可以有效的配合貨幣政策，提高拉動經濟力度。
總之，無論從增強財政調控的物質基礎來說，還是從更有效地發揮財政政策和貨幣政策的調控能力及更好協調兩者作用來看，在我國盡快建立完善的財政投融資體系，是十分必要的。
二、日本財政投融資的資金來源與運用
1.資金來源。日本財政投融資體系中資金來源，比起民間金融機構更有相對穩定的來源，主要由大藏省資金運用部資金和簡易保險金、產業投資特別會計、政府保證債、政府擔保借款等構成。其中資金運用部資金居主體地位，保證了財政投融資資金來源的穩定性和運用上的政府權威性。（1）資金運用部資金。 日本的資金運用部是日本大藏省的一個直屬機構，專門承擔管理和運用民間及政府資金的一個機構。在《資金運用部資金法》中明文規定，郵政儲蓄及政府特別會計的閑置資金必須存入該部。因此，資金運用部實際上受郵政存款、各種特別會計公積金的委托，把這部分資金融通給政府金融機構和公團等特殊法人、地方公共團體等，處于財政投融資的核心地位，其運用的資金約占財政投融資的80％。 資金運用部的前身是具有悠久歷史的大藏省存款部。 后根據1941年制定的資金運用部法，改成現在的資金運用部，同時在其資本運用方法等方面，也做了大幅度的修改，形成了現行制度的基礎。
1997年度末，資金運用部資金來源總額為455508億日元，其構成內容25％以上是郵政儲蓄，加上福利保健年金、國民年金等眾多的小額資金，則占總額的85％。（注：日本《經濟統計年鑒1998》，第537頁。 ）從期限類別來看，大部分委托金是七年以上長期性的。資金運用部吸收的資金均屬托管性資金，資金運用部運用這些資金須支付利息。在資金運用上，須經資金運用審議會審查批準，在規定的范圍內運用資金。運用的主要目的在于促進公共利益，其應用范圍被限定在：對國家、地方、公共團體的貸款或國債、地方債；向政府相關機構及公團等特別法人貸款或購買它們的債券；對電力資源開發股份公司貸款或購買該企業債；購買一定限度的金融債。（2）簡易保險資金。 所謂簡易保險資金（簡稱簡保資金）是在“簡易生命保險及郵政年金特別會計”結算中產生的剩余積累金。它作為政府資金綜合管理的唯一例外由郵政大臣管理。從簡保資金的結構來看，其大部分是簡易生命保險的積累金。作為簡保資金的運用對象，在資金運用部的對象范圍基礎上，允許對簡易生命保險、郵政年金的契約者提供契約者貸款以及向民間保險和具有競爭力的高利率的電力、煤氣、私營鐵路事業債（每種都是由資本金在40億日元以上的公司發行的）提供資金。在運用資金時，為和資金運用部資金形成一個整體，該項資金也納入財政投融資計劃，資金使用方針和運用條件也必須預先經過和資金運用部同樣的資金運用審議會審議。（3 ）產業投資特別會計。它是以進行重建經濟、開發產業及振興貿易為目的，承接1953年美國對日援助物資資金特別會計而創設的。作為每年度財政投融資計劃的資金來源，1980年以前逐年擴大的投資需求在一定程度上要依賴從一般會議籌措，但80年代以后，主要靠資金貸款的本金和利息收入來籌集。其資金運用方向，從設立到1955年度，主要是對日本開發銀行、日本輸出入銀行、電力資源開發股份公司等骨干產業的擴充和貿易振興提供所需要的資金。以后也以公庫、公團、特殊公司等為投資對象，1980年以后停止了直接對公司法人貸款，專門行使投資特別會計的職能。（4）政府保證債、政府保證借款。國營公共事業企業、 公團等政府相關機構發行債券或從民間金融機構籌集長期資金時，其本金和利息的償還，由政府擔保的分別叫做政府保證債、政府保證借款。對于這些資金籌措，政府保證的限度需要在一般會計預算總則中，按機構類別規定并經國會決議通過。政府保證債、政府保證借款之所以包括在財政投融資的資金來源中，是因為各機構的借款雖然是民間資金，但最終是由政府保證還本付息的，特別是政府保證債，其發行數額、發行條件等均由政府和銀團共同商定，是專門以財政政策為依據的資金，所以作為政府的資金來源處理是比較合適的。從1971年起，為適應將來經濟形勢的變化，對政府保證債和政府保證借款的發行、借款限額，每個機構都可以在當初50％的限額范圍內增加一定數量，即所謂的“彈性條款”。其發行條件是政府保證債及政府保證借款利率，都作為長期利率的一部分，隨金融形勢的變化而變化。政府保證債應募者的利率在普通國債和公募地方債之間，政府保證借款利率屬于長期優惠利率，兩者比較起來在籌資成本上，政府保證債要低一些。因此，在以政府為保證的資金籌措中，政府保證債占90％以上。80年代以后，由于資金運用部資金有限，已不能滿足財政投融資的需要，所以對政府保證債、政府保證借款的依賴性又有了增強。
2.資金運用。日本政府的財政投融資金運用，是依據每年制定的財政投融資計劃綜合運營的。財政投融資計劃由“財政投融資資金計劃”、“財政投融資原資推算”和“財政投融資用途別分類”三部分構成。其中，“財政投融資資金計劃”是按投資對象機構來確定如何運用資金；而“財政投融資原資推算”和“財政投融資用途別分類”既是財政投融資計劃的附表，也是財政投融資計劃主要資金來源、以及資金用途分類的明細表。另外，在資金運用部資金和簡易保險資金中，期限未滿五年的短期運用，不列入財政投融資計劃。
歸納起來，依財政投融資計劃的資金運用方向，大體包括：住宅建設、改善生活環境、社會保健福利事業、文化教育事業、發展農林漁業、國土保全、道路修建、運輸通訊、區域開發、救災重建、促進外貿與經濟合作、及推進產業與技術發展等方向。其貸款對象是十分廣泛的，只要符合法律規定用途范圍內的用款者，都可得到貸款，其中很多是經過公共金融機構貸出的，直接供款的主要是，國家各種公共事業特別會計貸款；對公營的企業事業團體貸款，公共金融機構供款。以及認購地方政府債券等等，其中對公共金融機構是基本貸款對象。
財政投融資活動是通過政府的金融機構實施的，日本公共金融機構，是由資金運用部為核心的，吸收存款的郵政局和發放貸款的政策性銀行和政策性公庫構成的，主要由兩行十庫構成，兩行是“日本輸出入銀行”和“日本開發銀行”，十庫是國民金融公庫、中小企業金融公庫、中小企業信用保險公庫、醫療金融公庫、環境衛生金融公庫、農林漁業金融公庫、住宅金融公庫、北海道東北開發公庫、公營企業金融公庫和沖繩振興開發金融公庫。這些金融機構在行政上歸大藏省監督和管理，業務上一般由大藏省及有關主管省廳共同領導。商業銀行、專業金融機構及保險公司、證券公司的民間金融機構以盈利為目的，其經營活動不受政府的直接干預，但必須服從于法律的制約。而政府金融機構是為貫徹國家政策而在不同領域內設立的機構，故又稱為“政策金融機構”。它們在貸款中優先考慮政策目的，只對民間金融機構因資金不足、害怕風險和收益不大而不愿提供貸款的領域進行貸款，而且利率較低，期限較長。它們一般不辦理存款業務。
三、改革中國財政政策性投融資體系設想
（一）我國財政政策性投融資的現狀和問題
所謂財政政策投融資，它不是泛指財政一般性的投資和融資，而是專指政府為實現宏觀經濟調節政策目標，而采用的有償的投資融資手段。我國的政策性投融資，從建國初期就已經存在，并在后來得到不斷發展，例如財政在50年代對國營企業實行的小型技術改造貸款，60年代建立的支農周轉金，80年代末推行的基本建設資金“撥改貸”以及不少地方搞起來的“財政信用”等等。90年代政策性銀行的成立，標志著我國政策性投融資又有了新的發展。在國民經濟發展的各個時期，政策性投融資都為解決國家的財政困難、促進國民經濟發展發揮了重要作用。但是，從嚴格意義上講，我國的真正意義上的財政政策性投融資體系并沒有形成，現有的政策性投融資不僅分散，而且規模過小，還常常是同財政一般性投融資混在一起實施。給政策性投融資體系發展帶來一系列問題。
1.資金來源渠道單一，投融資鏈條不完整。我國政策性投融資的資金來源，主要靠財政注入，缺少借社會財力的手段。加之財政收支矛盾尖銳，財政不得不優先保證基本職能的需要，導致財政預算無法拿出更多的資金列入政策性投融資資金來源，政策性投融資機構資本金不足，同時，國有大中型企業效益低下，虧損問題嚴重，不僅上繳財政收入減少，而且一部分還要靠財政周轉金和借款度日，財政對企業的投入不能產生效益，投資難以收回，導致政策性投融資鏈條斷裂，難以為繼。
2.形成不了統一的投融資體系，主要表現為缺乏總體管理機構，操作主體各自為戰，且不說地方的財政信用管理上的五花八門，就是1994年后建立起來的國家開發銀行、進出口信貸銀行和農業發展銀行等專司公共政策職能的銀行，也是各自獨立作戰，缺少一個類似日本“資金運用部”這樣一個統籌資金、協調行動的管理機構。當然，政策性銀行要受中央銀行監督管理，但中央銀行的性質，決定它不能替融資體系的協調管理工作。在當前，正是因為政策性投融資沒有形成體系，才使各政策性銀行陷入資金短缺，影響其宏觀調控作用的發揮。
3.資金使用缺少嚴格法律規范，各類政策性資金的運用都沒有同各項政策規劃對接起來，致使資金運作中隨意性較大，特別是有的地方財政信用和財政周轉金的使用效率不高，要么是“蜻蜓點水式”的投放，發揮不了應有的政策效應，再不就是缺少可行性研究，盲目上馬，造成資金投入有去無回，更有甚者，個別地方將財政信用投放于盈利性項目，搞一些稅高利大“短、平、快”項目，形成和商業銀行爭利的局面。
4.體制定位不合理，至今依然把政策投融資，與國家預算拴在一起，看成是國家財政預算一種支出形式，所有的政策性投融資的形成，都主要依靠財政預算資金轉化。這種體制定位，使各個政策資金運用機構，對國家財政依賴性過強，不僅造成財政不應有的過分負擔，更造成政策投融資難以為繼的困難局面。因為，第一，財政的性質決定，財政資金的使用只能是無償性的，搞有償使用只能是有條件的，那就是在經濟收支有結余的情況下，才是可行的。所以，規模龐大的政策性投融資的需要，主要靠財政供給是不可行的，這樣做勢必會由于財政收支矛盾的制約，使投融資資金供給嚴重不足，使政策性投融資陷入困境。當前各個政策性銀行資本金難以到位，以及融資渠道不暢所帶來的種種困難，就是明顯例證。第二，把政策性投融資的資金來源，局限在財政預算資金轉化上，就阻斷了政策性投融資與社會資金之間的渠道。各國實踐經驗表明，政府實行宏觀政策，僅靠財政資金不僅調控力度有限，而且使用過度，還會帶來嚴重負面效應。如果借助社會財力，不僅大有可為，而且常常還會發生事半功倍的效果。
總之，現行的財政投融資，不僅還很不完善，而且在很大程度上，沒有跳出計劃經濟下財政投融資的基本思路。為了適應市場經濟體制建設的要求，在我國建設起強有力的宏觀調控體系，很有必要重塑我國的財政政策性投融資制度。
（二）投融資體系改革總思路的選擇
當前可有兩種思路供選擇，一是著眼于現行的政策性投融資體系的完善，在維持財政籌集和供給資金原有方式基礎上，將現有的投融資渠道，集中統一由財政管理；二是著眼于投融資體系的重塑，以日本財政投融資制度為例，建立我國的資金委托、資金管理、資金運用三分離，全有償式的投融資體系。兩種思路比較起來，應當推后種思路為先。因為如前分析，我國現行的投融資體系的問題，并不單純是由于管理分散的結果，更有其運行機制問題。不重塑投融資體系，機制就不能轉換，現存的投融資體系運作中的問題，也就無從解決，政策性投融資在發展市場經濟中的積極作用，就難以充分發揮。后一種改革思路，不僅可以有效地克服現行投融資管理權分散所帶來的諸多毛病，而且可以轉換機制，更好的協調政策性投融資各方面的權責利關系，克服在融資來源上的、單純依賴國家預算資金轉換所造成的各種困難。
1.在投融資資金來源上，實行法定的委托制，可以使融資體系有一個比依靠國家預算資金轉換，更為穩定和低成本的資金來源。擁有穩定的和低成本的資金來源，乃是政策性投融資發揮作用的前提條件，政策性投融資的投向投量，要以各個時期政府宏觀政策目標為轉移，而不能依資金來源多少而定，只能靠擁有充分資金來源，依各項政策目標所需的調控力度，投入與之相匹配的資金量，才能達到應有的目的。政策性投融資的資金運用，它不能以盈利為目的，要以實現宏觀政策為目標，因此，向資金使用者收費不能高，但政策性投融資又不能虧本經營，必須保本，這就要求政策性投融資所取得的資金成本低廉。所以，建立政策性投融資體系，就必須給投融資體系，設定一個穩定而又成本低的資金來源。僅靠財政預算撥款，雖然成本不高，但要遭受財政收支矛盾的制約。如果靠財政在金融市場上，依市場利率發行國債籌集資金，雖然資金來源充足，但又適應不了低成本的要求。而實行投融資的資金來源法定委托制，卻可以克服這些矛盾，因為，實行法定委托制，將一些社會財力以法律形式，劃定為投融資體系托管資金，諸如將社會保障體系積存資金、郵政儲蓄、以及公共團體的某些基金存款等等，劃為委托投融資體系資金，就可以使投融資體系的資金來源，有一個穩定而又規模可觀的渠道。
2.建立資金委托、資金管理、資金運用三分離而又全有償的投融資體系，財政作為資金管理者，則處于資金委托者與資金運用者之間的中介地位，只是投融資組織者，而不是資金實際供應者，一手受托、一手貸出，一手收回貸款、一手償付委托者本息，這樣既可以減輕負擔，而又全面監督資金運作，保障資金安全和有效。
3.建立三分離政策性投融資體系，可以使資金運用機構不必擔心資金來源的有無，能夠全神貫注的、按照國家宏觀政策意圖，用好交給他的資金。從而解決現行體制下，各個政策性銀行自籌資金所帶來的諸多煩惱。同時，也解決了商業銀行，按法定利率認購政策性銀行債券的負擔，為商業銀行企業化改革創造條件。
4.投融資的三分離體制，也使資金供、管、用之間麗權利界限分明。任何一環都不能無償動用資金，這就形成一個相互制約關系，從而強化了監督機制，有利于克服現行投融資體制中，責任不清、約束無力所帶來的諸多弊端。
（三）新投融資體系建設需要解決的問題
1.廓清政策性投融資與各相關方面關系。集財政性與金融性於一身的政策性投融資體系，它與社會一般投融資活動不同，它與中央銀行的宏觀政策管理，以及財政公共預算為了滿足社會共同需要而實施的投融資，也是不同的。在建設政策性投融資體系中，必須劃清相關方面的職能界限，才能保障政策性投融資體系的準確定位。（1 ）劃清政策性投融資與一般財政收支關系，政策性投融資作為政府財政的一項特殊行為，它與財政的一般分配行為，是有聯系而又有區別的不同事物。它們之間的聯系主要表現在，都是政府用來配置社會資源的手段，其目標也是一致的，從地位來說，政策性投融資乃是一般財政分配的補充。然而，兩者又是必須嚴格分開，不可相互替代的不同事物，其基本區別點有二：第一，運作范圍和對象不同。一般財政分配是為了滿足社會共同需要，它同市場配置一樣，都是社會資源配置的主體，是日常社會資源配置的有機組成部分。而政策性投融資，雖然也是一種資源配置行為，但它是專門為糾正市場配置之失誤的手段，是為了滿足政府實施宏觀調控政策的需要。就是說，財政一般分配是主，財政政策性投融資是從。第二，補償方式不同。一般財政分配是無償的，不能以盈利為目的，也不能進入市場。政策性投融資則是有償的，雖然它同樣不能以盈利為目的，但它的活動可以進入市場配置領域，為了實現某種政策目的，它可以向以盈利為目的的民間企業貸款。（2 ）劃清政策性投融資與一般投融資的界限。政策性投融資與商業銀行及非銀行金融機構的區別，是很明顯的，前者是實施政府政策為目的，非盈利性的；后者是以盈利為目的的商業性行為，這無須多說。問題是政策性投融資與中央銀行宏觀政策管理，特別是與政策性銀行關系應當如何處理。政策性投融資體系動作中必須與中央銀行貨幣政策緊密配合，協調動作，一般來說，政策性投融資體系與中央銀行貨幣政策之間的分工，應當如同財政政策與貨幣政策分工協作一樣，政策性投融資體系應當主要著眼于結構調整，當然，政策性投融資體系運作中，也會對宏觀經濟總量發生影響，應當注意與貨幣政策協調一致，至于政策性投融資體系與政策性銀行關系，在建立政策性投融資體系過程中，理所當然要將現存的各個政策性銀行，納入政策性投融資體系的資金運用機構之中。而不應仍然獨立于政策性投融資體系之外。
