資金保證計(jì)劃精選(九篇)

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第1篇：資金保證計(jì)劃范文

1987年，中國(guó)銀行和中國(guó)國(guó)際信托投資公司首先開(kāi)展中國(guó)基金投資業(yè)務(wù)，與國(guó)外的一些機(jī)構(gòu)合作，推出了面向海外投資者的投資基金。如果從那時(shí)算起，投資基金在我國(guó)起步才二十幾年。1997年11月，《證券投資基金管理暫行辦法》（文中簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》）頒布和實(shí)施，規(guī)范化的證券投資基金在我國(guó)才正式開(kāi)始。如果從《暫行辦法》算起，證券投資基金在我國(guó)才誕生不到十年。顯然，我國(guó)的證券投資基金還十分年輕。投資基金在我國(guó)充滿了蓬勃生機(jī)，具有遠(yuǎn)大發(fā)展前景，十分引人注目，華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)放式證券投資基金就是這樣一只引人矚目的基金。

本文選取華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)放式證券投資基金2008年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告作為研究目標(biāo)，通過(guò)對(duì)這只基金各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，了解華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)放式證券投資基金的財(cái)務(wù)狀況，從而達(dá)到對(duì)該基金的投資進(jìn)行合理引導(dǎo)的目的。

二、基金簡(jiǎn)介及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（一）基金簡(jiǎn)介 華寶興業(yè)是法國(guó)興業(yè)銀行集團(tuán)和寶鋼集團(tuán)成立的中外合資基金管理公司。華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)放式證券投資基金于2004年3月24日獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)基金字【2004】41號(hào)文批準(zhǔn)募集，基金合同于2004年5月11日正式生效。該基金的基本情況見(jiàn)表1。

其投資目標(biāo)是，通過(guò)各風(fēng)格板塊間資產(chǎn)配置以及各板塊內(nèi)精選個(gè)股，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下為持有人謀求最大回報(bào)；其投資理念為，風(fēng)格轉(zhuǎn)換及個(gè)股精選策略能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造超額收益；其投資范圍包括，具有良好流動(dòng)性的金融工具，主要包括國(guó)內(nèi)依法發(fā)行、上市的股票、債券以及經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的允許基金投資的其他金融工具。本基金的股票投資對(duì)象按流通市值和市凈率分為四大股票風(fēng)格板塊：大盤(pán)價(jià)值、大盤(pán)成長(zhǎng)、中小盤(pán)價(jià)值、中小盤(pán)成長(zhǎng)。80％以上的股票資產(chǎn)投資于符合各風(fēng)格板塊精選個(gè)股標(biāo)準(zhǔn)的股票。

其投資策略為，看好中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展前景和證券市場(chǎng)存在的投資機(jī)會(huì)，注重資產(chǎn)在各風(fēng)格板塊間的配置，同時(shí)在各風(fēng)格板塊內(nèi)部精選個(gè)股。在正常的市場(chǎng)情況下，該基金的股票投資比例范圍為基金資產(chǎn)凈值的50%－95%；債券為0%－45%，現(xiàn)金或者到期日在一年內(nèi)的政府債券比例在5%以上。主要包括股票投資策略和債券策略。第一，股票投資策略，其包括：（1）風(fēng)格板塊輪動(dòng)策略。根據(jù)數(shù)量化輔助模型和公司內(nèi)部研究支持以及基金經(jīng)理自身判斷，決定股票資產(chǎn)在各風(fēng)格板塊間的配置。當(dāng)某一風(fēng)格板塊相對(duì)大市的超額收益率出現(xiàn)上升或者下降趨勢(shì)并到達(dá)預(yù)設(shè)的臨界點(diǎn)時(shí)，我們?cè)黾踊蛘邷p少該板塊的權(quán)重。（2）風(fēng)格板塊的股票精選策略。針對(duì)各風(fēng)格板塊，有不同的板塊內(nèi)精選個(gè)股標(biāo)準(zhǔn)，定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合，定性指標(biāo)主要考察上市公司的治理結(jié)構(gòu)、管理水平、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及行業(yè)特點(diǎn)等因素，具體如下：其一，大盤(pán)價(jià)值板塊，采用股息率、市盈率、市凈率、市銷(xiāo)率、市現(xiàn)率五個(gè)指標(biāo)。股息率較高的股票得分較高，市盈率、市凈率、市銷(xiāo)率、市現(xiàn)率較低的股票得分也較高；其二，大盤(pán)成長(zhǎng)板塊，我們側(cè)重于選取具有難以超越的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的個(gè)股，主要考慮公司是否具有優(yōu)越的管理團(tuán)隊(duì)、長(zhǎng)期發(fā)展策略、壟斷優(yōu)勢(shì)、公司所處行業(yè)基本面已經(jīng)好轉(zhuǎn)，且已有融資計(jì)劃的上市公司、所在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，或者占據(jù)絕對(duì)多數(shù)的市場(chǎng)份額、高收益增長(zhǎng)率、高利潤(rùn)率、專(zhuān)利產(chǎn)品多、低成本的生產(chǎn)和／或分銷(xiāo)能力；其三，中小盤(pán)價(jià)值，我們側(cè)重選取內(nèi)在價(jià)值被市場(chǎng)低估的個(gè)股，具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)是股票被低于其清算價(jià)值或其有形賬面價(jià)值出售、公司進(jìn)行資產(chǎn)重組股票價(jià)格大大低于市場(chǎng)估值；其四，中小盤(pán)成長(zhǎng)，我們傾向于選擇業(yè)績(jī)可能大幅增長(zhǎng)、股本擴(kuò)張能力強(qiáng)的上市公司的個(gè)股。第二，.債券投資策略。首先，該基金定位為股票型基金；在政策允許的情況下，該基金債券投資的下限為零；其次，該基金債券投資的主要目的是為了回避特定時(shí)期股票投資可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠獲取債券投資的收益；最后，該基金投資債券將采取穩(wěn)健的投資策略。

其業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)如下所示：

80%×上證180指數(shù)和深證100指數(shù)的復(fù)合指數(shù)+20%×上證國(guó)債指數(shù)

復(fù)合指數(shù)＝（上證180流通市值／成分指數(shù)總流通市值）×上證180指數(shù)＋（深圳100流通市值／成分指數(shù)總流通市值）×深證 100指數(shù)

成分指數(shù)總流通市值＝上證180流通市值＋深圳100流通市值

（二）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和基金凈值表現(xiàn)

第一，主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。如表2所示。

第二，凈值增長(zhǎng)率與同期比較基準(zhǔn)收益率比較。如表3所示。

第三，基金累計(jì)凈值增長(zhǎng)率與比較基準(zhǔn)收益率走勢(shì)對(duì)比。如圖1所示。

三、財(cái)務(wù)狀況分析

據(jù)晨星中國(guó)統(tǒng)計(jì)，截至2008年6月27日，229只偏股型基金中，今年以來(lái)回報(bào)率前十名分別是：華夏回報(bào)、博時(shí)平衡配置、東吳價(jià)值成長(zhǎng)、華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)、華夏回報(bào)貳號(hào)、長(zhǎng)城久恒、富蘭克林國(guó)海彈性市值、華夏紅利、交銀施羅德穩(wěn)健、華安寶利配置。另外，截至2008年6月4日，華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)自成立以來(lái)考慮分紅再投資的凈值增長(zhǎng)率為322.4%，這一成績(jī)僅次于排名第一的易方達(dá)策略成長(zhǎng)，遠(yuǎn)高于同期股票型開(kāi)放式基金（剔除指數(shù)型）的245.13%的平均凈值增長(zhǎng)率。為了準(zhǔn)確判斷華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)放式證券投資基金公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)其基金公司的清償能力、經(jīng)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況、盈利能力和公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等幾個(gè)方面進(jìn)行定量分析。

第一，變現(xiàn)能力比率指標(biāo)。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債* 100%。根據(jù)報(bào)表說(shuō)明，該基金一年以內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)為1992012466.91元，一年內(nèi)到期負(fù)債為0元。表明，華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)放式證券投資基金公司的流動(dòng)比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)200%，說(shuō)明清償能力良好。因?yàn)樵撝笜?biāo)數(shù)額巨大，且投資于交易性金融資產(chǎn)所占全部資產(chǎn)絕大部分比例，可以認(rèn)為該基金的清償能力完全沒(méi)有問(wèn)題，于是省略對(duì)速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率的考察。

第二，盈利能力指標(biāo)。首先，投資收益率 = 稅后凈利潤(rùn) / 總資產(chǎn)平均余額=-2618545364.74/［（7738813085.71+ 3215477181.11）/ 2］，因?yàn)槔麧?rùn)總額為負(fù)數(shù)，所以投資收益率是小于0的，所以該基金公司的盈利能力偏低。值得注意的是，利潤(rùn)總額為負(fù)（即虧損）的主要原因是公允價(jià)值變化損益為-2468883559.40，占虧損的絕大部分。這可能與美國(guó)金融危機(jī)的波及影響和中國(guó)金融市場(chǎng)普遍的不景氣相關(guān)。這是市場(chǎng)各只基金普遍存在的情況。其次，基金凈收益率亦為負(fù)數(shù)，原因與投資收益率大致相同。最后，基金報(bào)酬率 = 基金股利收入/基金市場(chǎng)價(jià)格=2241849020.70/［（1089091425.63+ 12660869092.27）*0.5610=2241849020.70/7713727850.5419=29.06%。基金報(bào)酬率為29.06%，對(duì)投資者的吸引力是很高。也由于該基金在2008年3月25日進(jìn)行的收益分配導(dǎo)致該基金的市價(jià)下降，因此該項(xiàng)指標(biāo)選取2008年6月30日的市價(jià)分析，可能存在部分誤差。凈值走勢(shì)圖如圖2所示。

第三，投資者價(jià)值指標(biāo)。基金單位賬面價(jià)值 = 凈值總額 / 發(fā)行的基金份數(shù)=429452.20/13749960518=3.12*10-5，該數(shù)額元小于基金單位的市價(jià)，因?yàn)橘~面價(jià)值可看作基金的實(shí)際價(jià)值，市價(jià)0.5610元高于其賬面價(jià)值過(guò)多，該基金的市價(jià)可能會(huì)跌落。值得提醒的是，現(xiàn)階段我國(guó)金融市場(chǎng)體制尚不完善，還存在許多漏洞和問(wèn)題，其非理性并非靠呆板的數(shù)據(jù)可以完全說(shuō)明，投資者的偏好、預(yù)期、投機(jī)心理等多項(xiàng)因素都可能影響該基金的價(jià)格的漲落。因此，這項(xiàng)數(shù)據(jù)只能參考使用。

第四，負(fù)債比率指標(biāo)。負(fù)債比率 = 負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%= 24541345.30 / 7738813085.71=0.317%，該比率反應(yīng)債權(quán)的安全保障程度，負(fù)債比率越低，債權(quán)人所得到的保障程度越高，反之則反是。說(shuō)明該基金債權(quán)的安全保障程度很高，但是過(guò)低的負(fù)債比率說(shuō)明該基金公司過(guò)于保守，應(yīng)增強(qiáng)積極的開(kāi)拓精神。

第五，風(fēng)險(xiǎn)狀況。基金的投資組合反應(yīng)了基金的風(fēng)險(xiǎn)狀況，華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)發(fā)式證券投資基金的資產(chǎn)組合情況如下：截至2008年6月30日，本基金資產(chǎn)組合列表如表4、表5所示。與市場(chǎng)平均水平比較，該基金風(fēng)險(xiǎn)較高，處于平均水平之上。同時(shí)該基金風(fēng)險(xiǎn)情況穩(wěn)定性一般；最近半年風(fēng)險(xiǎn)較前期有所加大。

四、結(jié)論

2008年半年度報(bào)表顯示，華寶興業(yè)多策略增長(zhǎng)開(kāi)放式證券投資基金償債能力基本不存在問(wèn)題。盈利能力中等偏上，稍高于平均水平。同時(shí)該基金盈利穩(wěn)定性一般；最近半年盈利狀況較前期有所下降。累積凈值增長(zhǎng)率一直高于標(biāo)準(zhǔn)水平。負(fù)債比率很低，債權(quán)安全保障程度很高，該基金可以考慮增加負(fù)債，積極投資。在風(fēng)格板塊的配置上重點(diǎn)加強(qiáng)了中小市值行業(yè)與個(gè)股的配置，顯示出良好的抗跌性。2008年半年度報(bào)表顯示其財(cái)務(wù)總體狀況良好，處于市場(chǎng)平均水平之上。但是由于該基金屬于高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的類(lèi)型，投資者應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)控制，優(yōu)化投資組合以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的效果。

參考文獻(xiàn)：

［1］邵平、蔡偉：《基金投資必讀》，改革出版社1999年版。

［2］董麓、肖紅葉：《上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司業(yè)績(jī)關(guān)系的實(shí)證分析》，《統(tǒng)計(jì)研究》2002第11期。

［3］徐文麗：《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，立信會(huì)計(jì)出版社1998年版。

第2篇：資金保證計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】 材料 成本 消耗 限額領(lǐng)料

在公路工程建設(shè)項(xiàng)目中，施工單位抓好成本控制，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。對(duì)路基橋涵施工項(xiàng)目，材料費(fèi)在工程成本中所占比例在60%以上，因此，對(duì)材料成本的控制是公路施工企業(yè)成本控制的重點(diǎn)。根據(jù)在路基橋涵施工企業(yè)工作多年，積累的工程材料管理方面經(jīng)驗(yàn)，在此對(duì)橋涵施工企業(yè)所用主要工程材料成本控制做以論述。

1. 材料消耗成本控制

材料消耗成本控制最常用的辦法是推行限額領(lǐng)料制度，下面就橋涵施工常用的幾種主要材料的限額領(lǐng)料管理分別論述：

1.1 鋼材的限額領(lǐng)料管理

規(guī)范的限額領(lǐng)料管理應(yīng)該是用料方持計(jì)劃部門(mén)簽發(fā)，經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的限額領(lǐng)料單到材料部門(mén)領(lǐng)料，領(lǐng)料數(shù)量應(yīng)不超過(guò)領(lǐng)料單上限額用量，但這樣做會(huì)增加鋼材的二次倒運(yùn)費(fèi)用，最終導(dǎo)致增加工程成本。結(jié)合施工企業(yè)的具體情況，鋼材的限額領(lǐng)料單可在月初由計(jì)劃部門(mén)按當(dāng)月生產(chǎn)計(jì)劃一次性簽發(fā)（但限額領(lǐng)料單必須清楚的反映出每個(gè)最小分項(xiàng)工程材料用量），同時(shí)提出材料使用計(jì)劃，材料部門(mén)根據(jù)材料使用計(jì)劃和庫(kù)存情況，提出材料供應(yīng)計(jì)劃，合理安排進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，材料進(jìn)場(chǎng)后可一次性發(fā)放給不同的領(lǐng)用人。鋼材領(lǐng)出后由使用人負(fù)責(zé)保管，并對(duì)其丟失、損壞負(fù)責(zé)。每月末，材料部門(mén)對(duì)各領(lǐng)用人剩余材料和半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)（半成品按庫(kù)存材料計(jì)算），計(jì)算出準(zhǔn)確的材料使用量。材料內(nèi)業(yè)人員根據(jù)實(shí)際完成任務(wù)量和限額用量計(jì)算出材料限額用量，用此數(shù)量和實(shí)耗數(shù)量計(jì)算出材料節(jié)超量。

1.2 混凝土的限額領(lǐng)料管理

公路施工企業(yè)往往只注意構(gòu)成混凝土材料的消耗控制，而忽略了混凝土限額管理的中間環(huán)節(jié)，所以，施工企業(yè)經(jīng)常會(huì)見(jiàn)到混凝土滿地倒和超大型混凝土樁頭等浪費(fèi)現(xiàn)象，不僅浪費(fèi)了材料，而且多消耗了人、工、機(jī)費(fèi)用，加大了施工成本。

根據(jù)施工中對(duì)混凝土拌和站的管理，下面把工作中摸索出的一些辦法與大家共同探討。

混凝土的領(lǐng)用人應(yīng)該持計(jì)劃部門(mén)簽發(fā)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的限額領(lǐng)料單到混凝土拌合站領(lǐng)用混凝土，混凝土材料最大的特點(diǎn)是不可長(zhǎng)時(shí)間存放，因此要求限額用量必須準(zhǔn)確。如一次性多簽，剩余的混凝土多數(shù)時(shí)候都要倒掉，不僅增加成本，而且還會(huì)造成環(huán)境污染；但如果限額用量不夠，又要追加用量，勢(shì)必會(huì)造成混凝土運(yùn)輸費(fèi)用的增加。這就要求計(jì)劃部門(mén)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析，科學(xué)計(jì)算出混凝土消耗定額，并且要求混凝土澆筑施工人員在澆筑后期，科學(xué)計(jì)算剩余工程實(shí)體混凝土用量，最大限度地降低混凝土消耗。

1.3 混凝土用材料的限額領(lǐng)料管理

構(gòu)成混凝土的主要材料有水泥、骨料、細(xì)集料和外填劑，鑒于公路施工企業(yè)的特點(diǎn)對(duì)混凝土用材料可交由拌合站負(fù)責(zé)保管使用，入庫(kù)驗(yàn)收由拌合站和材料部門(mén)共同參與，互相監(jiān)控，保證材料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量準(zhǔn)確。混凝土用材料數(shù)量由材料部門(mén)根據(jù)實(shí)際混凝土出庫(kù)數(shù)量、施工配合比和材料合理?yè)p耗率計(jì)算得出（施工配合比由實(shí)驗(yàn)部門(mén)提供），混凝土拌合站必須保證出庫(kù)混凝土數(shù)量準(zhǔn)確，質(zhì)量符合技術(shù)要求。混凝土使用方簽收后方可計(jì)入出庫(kù)數(shù)量，不合格的混凝土計(jì)入混凝土拌合站施工損耗，應(yīng)嚴(yán)格控制。

材料部門(mén)每月末與拌合站一起對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核準(zhǔn)材料消耗量，計(jì)算出材料節(jié)超量。以上論述了橋涵施工企業(yè)主要材料的限額領(lǐng)料具體實(shí)施辦法，文中所說(shuō)的材料限額，是根據(jù)工程量和施工方案按照施工定額確定的材料用量，包括施工圖中的工程實(shí)體，也包括為完成工程所需要的臨時(shí)建設(shè)工程需要的材料。材料的限額管理嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行，關(guān)鍵在于限額的合理制定。

2. 材料供應(yīng)成本的控制

材料供應(yīng)成本最主要從兩方面進(jìn)行控制，一方面是對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格的控制，另一方面是加強(qiáng)材料計(jì)劃的管理。

2.1 材料采購(gòu)價(jià)格的控制

材料采購(gòu)價(jià)格包括材料單價(jià)、運(yùn)管費(fèi)、運(yùn)輸耗損和采購(gòu)保管費(fèi)四個(gè)方面。

材料單價(jià)是材料價(jià)格中最重要的組成部分，也是采購(gòu)價(jià)格控制中的重點(diǎn)，工程材料的采購(gòu)首選公開(kāi)招標(biāo)方式。因?yàn)檫@種方式公開(kāi)透明，能夠最大可能地?cái)U(kuò)大供應(yīng)商范圍，從而達(dá)到降低材料采購(gòu)價(jià)格的目的。材料招標(biāo)可由業(yè)主主持各標(biāo)段聯(lián)合進(jìn)行，也可由標(biāo)段單獨(dú)進(jìn)行。

在濱海公路施工時(shí)，主要材料供應(yīng)由業(yè)主組織各標(biāo)段進(jìn)行聯(lián)合招標(biāo)。對(duì)于鋼材供應(yīng)商，因價(jià)格隨市場(chǎng)變化幅度較大，供應(yīng)商無(wú)法承擔(dān)價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，所以只進(jìn)行技術(shù)標(biāo)和商務(wù)標(biāo)的評(píng)價(jià)，經(jīng)濟(jì)標(biāo)只對(duì)供應(yīng)商加價(jià)部分進(jìn)行報(bào)價(jià)。評(píng)標(biāo)從供方資格、企業(yè)業(yè)績(jī)及信譽(yù)、供貨能力和運(yùn)輸保障措施、質(zhì)量保證能力等方面對(duì)投標(biāo)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)確定了10個(gè)合格鋼材供應(yīng)商，并對(duì)供應(yīng)商獨(dú)立承擔(dān)的費(fèi)用（運(yùn)雜費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、利息、利潤(rùn)等）作了最高價(jià)格約束。聯(lián)合招標(biāo)對(duì)水泥、混凝土外填劑預(yù)應(yīng)力材料等直接確定了中標(biāo)廠商，并將中標(biāo)廠商的投標(biāo)書(shū)報(bào)價(jià)定為最高供貨價(jià)。中標(biāo)通知書(shū)后，由供應(yīng)商和承包商單獨(dú)進(jìn)行合同談判，按談判達(dá)成的最終價(jià)格，服務(wù)付款方式等簽訂供貨合同。

聯(lián)合招標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是節(jié)約供應(yīng)商和工程承包商的時(shí)間和費(fèi)用，由業(yè)主建立一個(gè)平臺(tái)，供應(yīng)商和承包商共同參與。需要完善的是業(yè)主應(yīng)該允許承包商對(duì)后續(xù)潛在有能力的供應(yīng)方進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，并在評(píng)價(jià)合格后增加為合格供方。

2.2 材料計(jì)劃管理

材料計(jì)劃包括需用量計(jì)劃、供應(yīng)及采購(gòu)計(jì)劃和相應(yīng)的用款計(jì)劃。

材料需用量計(jì)劃是計(jì)劃部門(mén)根據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)計(jì)劃提出，作為材料供應(yīng)采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)。材料供應(yīng)及采購(gòu)計(jì)劃根據(jù)材料需求量計(jì)劃和庫(kù)存情況，結(jié)合供貨能力、運(yùn)輸方式等因素編制。材料用款計(jì)劃是根據(jù)材料采購(gòu)計(jì)劃制定，本著合理使用資金的原則，科學(xué)制定材料用款計(jì)劃。

材料計(jì)劃又是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程，如果生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整，材料計(jì)劃應(yīng)隨之作出調(diào)整，科學(xué)合理的材料計(jì)劃是指導(dǎo)材料供應(yīng)、保障生產(chǎn)計(jì)劃、節(jié)約資金、降低成本的需要。

材料計(jì)劃制定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，合理的資金供應(yīng)是保障材料計(jì)劃順利完成的一個(gè)關(guān)鍵性因素。近幾年來(lái)國(guó)內(nèi)很多工程招標(biāo)中采用低價(jià)競(jìng)標(biāo)的方式，企業(yè)盲目降低價(jià)格，使合同價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)算單價(jià)。客觀上影響了施工企業(yè)資金流通，承包商利潤(rùn)所剩無(wú)幾，同時(shí)還要為中標(biāo)工程項(xiàng)目墊付大筆的工程履約保證金，給材料資金的保證帶來(lái)很大困難，也正是因?yàn)橘Y金緊張影響了施工企業(yè)的付款承諾，增加了供應(yīng)商的資金壓力和合同風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了材料價(jià)格和成本，最終影響了材料供應(yīng)，導(dǎo)致影響生產(chǎn)。

要保證材料供應(yīng)計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行，必須保證材料的備料資金。備料資金的來(lái)源有企業(yè)自有資金、業(yè)主預(yù)付備料款、企業(yè)以銀行信用方式自籌資金和供應(yīng)商墊付資金等幾個(gè)方面。在企業(yè)自有資金短缺的情況下，業(yè)主的預(yù)付備料款顯得為重要，一方面業(yè)主應(yīng)保證及時(shí)支付；另一方面項(xiàng)目應(yīng)保證專(zhuān)款專(zhuān)用。供應(yīng)商墊付資金能力也是供應(yīng)商選擇評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一。當(dāng)今社會(huì)銀行的作用越來(lái)越大，信用貸款是解決企業(yè)備料資金的一個(gè)重要來(lái)源，只有保證了資金供應(yīng)才能保證材料供應(yīng)，同時(shí)也是降低材料供應(yīng)成本的重要手段。

參考文獻(xiàn)：

[1] 《公路工程管理與實(shí)務(wù)》全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試用書(shū).

第3篇：資金保證計(jì)劃范文

電話：__________________________________ 主管部門(mén)：______________________________

貸款銀行：__________

中國(guó)人民建設(shè)銀行技術(shù)改造借貸合同

借款單位：______________________________

地址：__________________________________

電話：__________________________________

主管部門(mén)：______________________________

貸款銀行：______________________________

地址：__________________________________

電話：__________________________________

借款單位經(jīng)辦人：________________________

貸款銀行經(jīng)辦人：________________________

簽訂合同日期：__________________________

立合同單位：

借款方：_________________________________

貸款方：_________________________________

借款方為進(jìn)行企業(yè)技術(shù)改造向貸款方申請(qǐng)貸款，經(jīng)貸款方審查同意發(fā)放。雙方為明確責(zé)任，恪守信用，除執(zhí)行《中國(guó)人民建設(shè)銀行技術(shù)改造貸款辦法》外，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，特簽訂本合同，共同遵守。

一、貸款金額：人民幣（大寫(xiě)）______________萬(wàn)元整。

二、貸款用途：___________________________________

三、貸款期限從_______年_______月起至_______年_______月止，共為_(kāi)______年_______個(gè)月。貸款方保證按有關(guān)規(guī)定和下列用款計(jì)劃供應(yīng)資金，借款方保證按下列用款計(jì)劃和還款計(jì)劃用款和還款。

用款計(jì)劃：

季度

年度

一季度

二季度

三季度

四季度

還款計(jì)劃：

季度

年度

一季度

二季度

三季度

四季度

四、貸款利息：按月息_______‰計(jì)算，按季結(jié)息，由貸款方從借款方帳戶扣收。建設(shè)期貸款利息由借款方在自有資金內(nèi)支付。貸款不能按本合同規(guī)定的分年還款計(jì)劃歸還的部分，作逾期處理，加收利息_______%.在本合同有效期內(nèi)，如發(fā)生國(guó)家政策性的利率變動(dòng)時(shí)，本合同貸款利率亦作相應(yīng)調(diào)整。

五、歸還貸款的資金來(lái)源，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定雙方商定為_(kāi)_________________

借款方對(duì)償還貸款本息以抵押或第三方保證的方式提供擔(dān)保。抵押（或保證）協(xié)議作為本合同附件。

六、貸款到期，借款方如未還清本息，由保證單位在接到貸款方還通知后的三個(gè)月內(nèi)代為償還。三個(gè)月后仍未歸還，貸款方可以直接從借款方或保證單位的各項(xiàng)投資和存款中扣收；以抵押方式提供擔(dān)保的，可變賣(mài)抵押財(cái)產(chǎn)歸還貸款。

七、需要變更合同條款的，經(jīng)雙方協(xié)商一致后，由雙方簽訂變更合同文件，作為本合同的組成部分。

八、貸款方保證按照合同規(guī)定，及時(shí)支付貸款資金。因貸款方責(zé)任未按期提供資金，貸款方根據(jù)違約數(shù)額和延期天數(shù)，按本合同規(guī)定貸款利率的20%計(jì)算違約金，付給借款方。

九、貸款方有權(quán)檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)務(wù)活動(dòng)、物資庫(kù)存等情況，借款方保證及時(shí)提供有關(guān)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)及資料。如發(fā)現(xiàn)貸款被挪作它用，貸款方按規(guī)定向借款方加收罰息_______%，并有權(quán)停止發(fā)放貸款或限期追回貸款。

在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，因建設(shè)項(xiàng)目情況發(fā)生變化，繼續(xù)履行本合同可能給貸款方造成損失，或不再具備《中國(guó)人民建設(shè)銀行技術(shù)改造貸款辦法》所規(guī)定貸款條件的，貸款方可中止合同并限期收回貸款。

在本合同有效期內(nèi)，借款方因?qū)嵭谐邪⒆赓U、兼并等而變更經(jīng)營(yíng)方式的，必須通知貸款方參與清產(chǎn)核資和承包、租賃、兼并合同的研究、起草、簽訂的全過(guò)程，并根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定落實(shí)債務(wù)、債權(quán)關(guān)系。

十、本合同自簽訂之日起生效，至貸款本息償清之日止失效。在合同生效后________天內(nèi)，借款方如不向貸款方辦理開(kāi)戶手續(xù)，合同即自行失效。

十一、借款方開(kāi)立帳戶后，要將資金按用款計(jì)劃從貸款帳戶中轉(zhuǎn)到存款帳戶內(nèi)，借款方根據(jù)分次劃入資金在存款戶中支用貸款。

借款方不按期將資金轉(zhuǎn)入存款戶的，逾期_______天后，貸款方將代為劃轉(zhuǎn)。

十二、本合同正本三份，借款方、貸款方、保證單位各執(zhí)一份，副本_______份。

借款方：（簽章）______________

法人代表：____________________

貸款方：（簽章）______________

法人代表：____________________

保證單位：（簽章）____________

法人代表：____________________

第4篇：資金保證計(jì)劃范文

7年后，券商再次瞄向1.2萬(wàn)億的客戶保證金，只不過(guò)這次通過(guò)合法的方式，通過(guò)與客戶簽訂協(xié)議，期望雙方能達(dá)到雙贏。

2011年9月末，信達(dá)證券成為證監(jiān)會(huì)同意批復(fù)的第一家直接劃轉(zhuǎn)客戶保證金試點(diǎn)券商。10月18日，信達(dá)證券現(xiàn)金寶集合理財(cái)計(jì)劃正式進(jìn)入推廣期。目前，東方證券、國(guó)泰君安、招商證券也已經(jīng)上報(bào)了相似產(chǎn)品申請(qǐng)。

接受《投資者報(bào)》記者采訪的幾位券商集合理財(cái)經(jīng)理也都表示：“客戶保證金閑在那里，不用太浪費(fèi)了，客戶保證金管理一方面可以增加券商的收入，客戶也可以獲得比活期存款更高的收益，何樂(lè)而不為？”

只不過(guò)這次事件的主角信達(dá)證券想保持低調(diào)。“大家不用那么興奮，有些報(bào)道有點(diǎn)夸大了，這款產(chǎn)品僅是一款現(xiàn)金管理的產(chǎn)品，和其他集合理財(cái)產(chǎn)品沒(méi)有什么兩樣。具體的看網(wǎng)上披露的法律文件。”信達(dá)證券資產(chǎn)管理部門(mén)的工作人員告訴《投資者報(bào)》記者說(shuō)。

信達(dá)現(xiàn)金寶收益超活期

10月11日，信達(dá)證券官方網(wǎng)站掛出證監(jiān)會(huì)同意公司開(kāi)展現(xiàn)金管理產(chǎn)品試點(diǎn)以及設(shè)立信達(dá)現(xiàn)金寶集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的批文。

上述集合計(jì)劃，是指在不影響投資者正常證券交易的前提下，券商每天收盤(pán)后，將簽約客戶的閑置保證金投向各類(lèi)銀行存款，以取得高于活期存款的收益。

該產(chǎn)品的設(shè)立，意味著監(jiān)管部門(mén)首次允許證券公司動(dòng)用客戶保證金，只不過(guò)要通過(guò)集合理財(cái)?shù)钠脚_(tái)。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)批復(fù)，產(chǎn)品成立的前6個(gè)月中，計(jì)劃募集資金規(guī)模的上限為15億元，推廣機(jī)構(gòu)僅限于6家證券營(yíng)業(yè)部；6個(gè)月后，如果運(yùn)轉(zhuǎn)良好，資金規(guī)模上限可以提高到70億元，計(jì)劃推廣機(jī)構(gòu)逐步擴(kuò)大至公司的所有營(yíng)業(yè)部。

首次參與集合計(jì)劃的最低金額為人民幣5萬(wàn)元，追加參與的最低金額為人民幣1萬(wàn)元的整數(shù)倍，單一賬戶最高參與上限金額為1000萬(wàn)元。

信達(dá)證券北京西單北大街營(yíng)業(yè)部的工作人員給《投資者報(bào)》記者舉了個(gè)例子：參與產(chǎn)品的門(mén)檻是5萬(wàn)元，只要你的賬戶余額里有5萬(wàn)元就有了資格，第二天你可能買(mǎi)股票只剩了2萬(wàn)元，2萬(wàn)元就可以用于理財(cái)。參與理財(cái)?shù)馁Y金是1萬(wàn)元的倍數(shù)，如果賬戶里有1.9萬(wàn)元，參與的資金也僅有1萬(wàn)元。該只產(chǎn)品是日交易結(jié)算，每三個(gè)月為一個(gè)周期，到時(shí)連本帶利歸還客戶。

券商利用客戶保證金投資，虧損了怎么辦？“產(chǎn)品的投資標(biāo)的是銀行存款，不可能虧損的，如果發(fā)生了虧損，那肯定是銀行存款先出現(xiàn)了問(wèn)題。”上述工作人員表示。

券商搶食萬(wàn)億閑置資金

信達(dá)證券獲批為何受關(guān)注會(huì)如此之高？

2004年，大批券商因?yàn)榕灿每蛻舯ＷC金而倒閉，為了防范風(fēng)險(xiǎn)，證監(jiān)會(huì)出臺(tái)了第三方存管制度，禁止券商挪用客戶保證金或證券。股民的資金被放在托管銀行，券商無(wú)權(quán)動(dòng)用。

中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2010年末，100家券商的客戶保證金余額為1.2萬(wàn)億元，而排名前10位的券商客戶保證金余額共計(jì)5225.5億元。

“一個(gè)人的客戶保證金，資金量可能很少，銀行僅給你0.4%的年利率。如果把全部股民賬戶的錢(qián)都算起來(lái)，是一個(gè)大數(shù)字，可以說(shuō)是便宜了銀行。我們?yōu)槭裁床荒芾闷饋?lái)？”上述營(yíng)業(yè)部工作人員對(duì)記者說(shuō)道。

現(xiàn)行模式是，券商將閑置現(xiàn)金存放于銀行的客戶保證金托管專(zhuān)戶中，銀行以同業(yè)存款利率（約1.6%）向券商支付存款利息，券商以活期利率（約0.4%）向客戶支付利息，兩者之間的差額形成券商的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)息差收入。券商全行業(yè)每年被動(dòng)實(shí)現(xiàn)的息差收入約120億元，如果券商涉足客戶保證金管理，潛在的利潤(rùn)會(huì)更高。

客戶保證金這塊“肥肉”，還被銀行惦記著。比如，農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行等多家銀行提供的通知存款業(yè)務(wù)，就是銀行與客戶簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議，在獲得客戶授權(quán)后，在每天股市收盤(pán)且完成資金清算后，自動(dòng)劃轉(zhuǎn)閑置保證金進(jìn)入理財(cái)賬戶，投資于債券或貨幣市場(chǎng)；次日開(kāi)盤(pán)前，保證金和當(dāng)期結(jié)算利息將自動(dòng)轉(zhuǎn)回客戶的存管賬戶，進(jìn)行正常的股市交易。

銀行的搶食行動(dòng)無(wú)疑刺激了券商的神經(jīng)。

為了應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，券商在監(jiān)管部門(mén)的支持下，也開(kāi)始探索利用客戶保證金的方法。7月底，就有消息傳出，監(jiān)管部門(mén)正在醞釀一項(xiàng)針對(duì)客戶保證金現(xiàn)金管理的改革，年底大約有4~5家券商會(huì)得到試點(diǎn)資格。

據(jù)記者了解，東方證券、國(guó)泰君安、招商證券也都上報(bào)了以集合理財(cái)產(chǎn)品形式直接劃轉(zhuǎn)客戶保證金用以投資債券領(lǐng)域開(kāi)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的方案。

產(chǎn)品已計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

直接劃轉(zhuǎn)客戶保證金投資存款、債券等產(chǎn)品形式，僅是券商涉水現(xiàn)金管理的一個(gè)探索。

區(qū)別信達(dá)資管產(chǎn)品劃轉(zhuǎn)的模式，現(xiàn)金報(bào)價(jià)模式也是券商在實(shí)踐的一類(lèi)。

在此種模式下，券商以自有債券質(zhì)押給客戶，取得客戶資金后通過(guò)債券（包括政府信用債、金融債、企業(yè)債和公司債）現(xiàn)券交易、債券回購(gòu)交易、貨幣市場(chǎng)拆借投資貨幣或債券基金、銀行通知存款等投資工具實(shí)現(xiàn)客戶資金增值。

這類(lèi)以國(guó)信證券為代表。

國(guó)信證券推出的“金天利債券質(zhì)押式報(bào)價(jià)回購(gòu)業(yè)務(wù)”，包含1天、7天、14天、28天和91天五個(gè)期限品種。每天向客戶公布產(chǎn)品的收益率，通常要比客戶保證金獲得活期存款利息高出幾倍。中間的差額就是國(guó)信證券的利潤(rùn)。

除了國(guó)信證券開(kāi)展債券質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)以外，銀河證券、海通證券也相繼獲得1億元額度開(kāi)展上述業(yè)務(wù)。和信達(dá)證券不同的一點(diǎn)是，目前該業(yè)務(wù)仍屬于傳統(tǒng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)，并非集合理財(cái)產(chǎn)品。

當(dāng)然，券商涉水現(xiàn)金管理仍需解決一系列問(wèn)題。譬如，直接劃轉(zhuǎn)客戶保證金的集合計(jì)劃，如果出現(xiàn)客戶集中贖回，產(chǎn)品就清盤(pán)了，流動(dòng)性該怎么樣管理？

第5篇：資金保證計(jì)劃范文

投資管理是當(dāng)前基建項(xiàng)目管理的重點(diǎn)，針對(duì)當(dāng)前投資管理中投資計(jì)劃不嚴(yán)謹(jǐn)、投資規(guī)劃不科學(xué)、投資控制不合理等情況，要求項(xiàng)目建設(shè)單位從整體出發(fā)，將對(duì)資金的計(jì)劃、規(guī)劃、控制有效結(jié)合起來(lái)，兼顧細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)投資管理的目標(biāo)。

1.投資計(jì)劃管理

投資計(jì)劃不嚴(yán)謹(jǐn)是投資體系中的首要問(wèn)題，只有具備完善的計(jì)劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計(jì)劃之前，將基建項(xiàng)目的復(fù)雜性、長(zhǎng)期性列入考慮范圍內(nèi)，采用“適度超前”的計(jì)劃原則，根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展趨勢(shì)，確定投資定位。同時(shí)結(jié)合基建項(xiàng)目在周期內(nèi)的功能需求和變化的可能性，對(duì)建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方向等進(jìn)行超前考慮。其次對(duì)周期性長(zhǎng)且難于更換的建筑，使用質(zhì)量?jī)?yōu)良、性價(jià)比高的建筑材料，對(duì)周期較短且近期內(nèi)無(wú)重大變化的基建項(xiàng)目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費(fèi)。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會(huì)力量建立完善的造價(jià)指標(biāo)庫(kù)，強(qiáng)化內(nèi)部審核體系，在審核機(jī)制的限制下，對(duì)投資計(jì)劃的編制進(jìn)行監(jiān)督，保證程序之間銜接得當(dāng)。同時(shí)由于基建項(xiàng)目是一項(xiàng)投資大、工程復(fù)雜、參與者眾多的工作，在整個(gè)建設(shè)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種突發(fā)性情況，為保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，要求業(yè)主在計(jì)劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控的情況。

2.投資規(guī)劃管理

投資規(guī)劃管理是基建項(xiàng)目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴(yán)謹(jǐn)性，要求在規(guī)劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發(fā)，兼顧細(xì)節(jié)，突出重點(diǎn)，用書(shū)面的形式為分解資金提供依據(jù)。其次要加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)頁(yè)面管理，所謂專(zhuān)業(yè)頁(yè)面管理是指每個(gè)頁(yè)面交叉的部分，在規(guī)劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性。最后要加強(qiáng)對(duì)工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預(yù)算方式計(jì)算造價(jià)成果，如果預(yù)算體系不嚴(yán)謹(jǐn)，會(huì)導(dǎo)致兩者之間存在偏差，在實(shí)際中很難直接比較或控制，要求設(shè)計(jì)單位聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)清單編制工作，保證編制人員的專(zhuān)業(yè)水平較高，能適應(yīng)不同清單的編制工作，同時(shí)可定期對(duì)編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升專(zhuān)業(yè)能力的基礎(chǔ)上，提升人員的工作責(zé)任感，保證在工作時(shí)各司其職，爭(zhēng)取能在有效的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)效益最大化。

3.投資控制管理

投資控制管理是基建工程資金控制的關(guān)鍵所在。主要是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證整體管理機(jī)制正常運(yùn)行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標(biāo)文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標(biāo)程序后出現(xiàn)合同糾紛的情況。在工程招標(biāo)過(guò)程中要推行工程量清單報(bào)價(jià)方式，禁止出現(xiàn)隨意壓低價(jià)格或背離計(jì)價(jià)依據(jù)等情況，可采用明標(biāo)暗投的投資方式，對(duì)可包干的項(xiàng)目采用包干的管理模式，無(wú)法包干的項(xiàng)目要明確單價(jià)，對(duì)投標(biāo)方不平衡的項(xiàng)目采用相應(yīng)的制約手段。此外、為了保證項(xiàng)目工程的承擔(dān)制度，要加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善的信用機(jī)制，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范商業(yè)行為以及保證業(yè)主的基本利益目的。此外為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，要建立結(jié)算管理流程，從制度上保證項(xiàng)目施工的質(zhì)量，保證工程建設(shè)能正確反映出清單造價(jià)。為了保證風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的科學(xué)性，要建立專(zhuān)業(yè)的咨詢結(jié)構(gòu)，提升結(jié)算監(jiān)管強(qiáng)度，提升咨詢?nèi)藛T的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，從而提高評(píng)估的正確性。其次要做好項(xiàng)目后續(xù)評(píng)估工作，對(duì)項(xiàng)目中涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析總結(jié)，形成完善的信息資源庫(kù)，為以后基建項(xiàng)目的立項(xiàng)提供理論依據(jù)。

二、結(jié)語(yǔ)

第6篇：資金保證計(jì)劃范文

論文提要：本文介紹了國(guó)外中小企業(yè)融資擔(dān)保制度的幾個(gè)典型類(lèi)別，并在此基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單分析了這些融資制度的特點(diǎn)及缺陷。

在各國(guó)扶持中小企業(yè)的措施中，一些國(guó)家出現(xiàn)了政府專(zhuān)為中小企業(yè)設(shè)立的融資擔(dān)保制度。根據(jù)政府做法的不同可分為兩類(lèi)。一：類(lèi)是政府建立中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，由機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供擔(dān)保，從而獲得銀行貸款；另一類(lèi)，由政府出面干預(yù)銀行的信貸方向，并規(guī)定了銀行向中小企業(yè)貸款的比例。

一、政府主辦型的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)

由于中小企業(yè)融資擔(dān)保制度涉及產(chǎn)業(yè)政策、公共利益、就業(yè)水平及技術(shù)創(chuàng)新等各方面，需要多方協(xié)調(diào)合作，非個(gè)別企業(yè)或組織所能設(shè)立，因此，大多數(shù)國(guó)家采取政府出面的方式，為銀行提供向中小企業(yè)貸款的擔(dān)保，以鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)貸款。采用這種方式的以美國(guó)、日本、德國(guó)為代表。

(一)美國(guó)：政府機(jī)構(gòu)性質(zhì)的小企業(yè)管理局提供中小企業(yè)融資擔(dān)保

1．融資擔(dān)保主管機(jī)構(gòu)——小企業(yè)管理局。美國(guó)政府針對(duì)占國(guó)內(nèi)企業(yè)數(shù)量99％的中小企業(yè)，設(shè)立了小企業(yè)管理局(SmallBusine，~Adminstm—tion，下簡(jiǎn)稱(chēng)sBA)，負(fù)責(zé)管理中小企業(yè)。SBA是聯(lián)邦政府的機(jī)構(gòu)，主要職能是執(zhí)行和管理小企業(yè)擔(dān)保貸款計(jì)劃，并于年終向國(guó)會(huì)聽(tīng)政會(huì)報(bào)告年度計(jì)劃的執(zhí)行情況和提出下一年度預(yù)算申請(qǐng)。對(duì)于符合貸款資格的中小企業(yè)，SBA可提供高達(dá)90％的貸款擔(dān)保，其貸款額一般在l5．5萬(wàn)美元之內(nèi)，即使貸款超過(guò)此數(shù)，也可提供高達(dá)85％的保證。此外SP，k經(jīng)常舉辦各種商務(wù)研討班，為小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備、計(jì)劃擬定、公司成立、行政管理、商業(yè)理財(cái)?shù)榷喾矫娴淖稍儯ＷC了企業(yè)使用貸款資金的合理性和安全性。

2．融資擔(dān)保方法——美國(guó)小企業(yè)貸款擔(dān)保計(jì)劃。該計(jì)劃1997財(cái)政年度為5萬(wàn)多家小企業(yè)新提供擔(dān)保貸款約llO萬(wàn)美元。該計(jì)劃的特點(diǎn)是：(1)中小企業(yè)信貸保證計(jì)劃的資金由聯(lián)邦政府直接出資，國(guó)會(huì)預(yù)算撥款。具體執(zhí)行和管理是SBA；(2)依法執(zhí)行計(jì)劃。美國(guó)的(Sma~BusinessInvestmentAct)對(duì)該計(jì)劃的四部分貸款(7a計(jì)劃、微型貸款計(jì)劃、注冊(cè)開(kāi)發(fā)公司貸款計(jì)劃、小企業(yè)投資公司計(jì)劃)的用途、條件、擔(dān)保金額和費(fèi)用、利息標(biāo)準(zhǔn)和政府執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能等，都作了明確和詳細(xì)的規(guī)定。政府主要通過(guò)擔(dān)保來(lái)支持金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款。除此而外，只對(duì)少數(shù)減災(zāi)項(xiàng)目和貧困地區(qū)的特殊企業(yè)給予少量直接貸款；(3)美國(guó)政府參與的擔(dān)保體系是一級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

3．SBA與貸款機(jī)構(gòu)的關(guān)系。參加擔(dān)保計(jì)劃的主要是私營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)。這些貸款機(jī)構(gòu)是按照自愿與政府選擇相結(jié)合的原則加以確定的。實(shí)施時(shí)由貸款機(jī)構(gòu)自主決定是否貸款和是否申請(qǐng)政府擔(dān)保。SBA并不干預(yù)貸款機(jī)構(gòu)的貸款決策，但對(duì)貸款機(jī)構(gòu)進(jìn)行分類(lèi)，并有權(quán)決定是否為貸款機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。SBA根據(jù)貸款機(jī)構(gòu)的小企業(yè)貸款經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績(jī)，將參與貸款計(jì)劃的貸款機(jī)構(gòu)按水平高低依次分為三類(lèi)：首選、注冊(cè)、普通。

4．融資擔(dān)保計(jì)劃運(yùn)作的特點(diǎn)：(1)嚴(yán)格明確借款企業(yè)資格：必須是符合中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)(按就業(yè)人數(shù)和營(yíng)業(yè)收入分行業(yè)定義)，必須有一定比例的權(quán)益資本，尤其是新建企業(yè)，業(yè)主必須注入一定比例的資本金；要求企業(yè)的現(xiàn)金流量(而非利潤(rùn)水平)不僅能夠償還擔(dān)保貸款，還能夠償還所有債務(wù)；企業(yè)必須有足夠的流動(dòng)資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；要求企業(yè)和業(yè)主提供一定數(shù)量的貸款抵押品。(2)定向分類(lèi)管理。該計(jì)劃在小企業(yè)的資金應(yīng)用方面限制不能用于投饑性用途，特別不能用于投資房地產(chǎn)，不能用于再貸出，不能用于代銷(xiāo)和傳銷(xiāo)、非贏利和與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。(3)政府擔(dān)保程度高。通常情況下，100萬(wàn)美元以內(nèi)的貸款擔(dān)保金額為5o％，最高可達(dá)總額的70％；10萬(wàn)美元以內(nèi)的貸款，擔(dān)保比例最高可達(dá)總額的8O％。

(二)日本：地方擔(dān)保與政府再擔(dān)保的雙重融資擔(dān)保方式

日本的中小企業(yè)貸款擔(dān)保主要依靠全國(guó)的52個(gè)地方信用保證協(xié)會(huì)。這些協(xié)會(huì)根據(jù)1953年頒布的成立，其資金的70％由地方公共團(tuán)體出資，30％由地方金融機(jī)構(gòu)出資，凡是符合條件的中小企業(yè)可以提出借款承保申請(qǐng)。信用保證協(xié)會(huì)在承諾保證前進(jìn)行信用調(diào)查，調(diào)查的要點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)者本人的信用、該企業(yè)的前景、償還能力、金融機(jī)構(gòu)的支持度，然后決定是否承諾保證。借款金額大、超過(guò)500o萬(wàn)日元的須提供房地產(chǎn)、有價(jià)證券等擔(dān)保物。等到承保后，金融機(jī)構(gòu)向申請(qǐng)貸款的中小企業(yè)提供貸款，但貸款用途僅限于周轉(zhuǎn)資金和設(shè)備資金所需。信用保證協(xié)會(huì)在承保后，每年要向承保的中小：業(yè)收取0．5％或1％的保證費(fèi)，用于彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失和日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支。當(dāng)借款企業(yè)不能如期還款時(shí)，保證協(xié)會(huì)代為向金融機(jī)構(gòu)支付本息并接收相關(guān)債權(quán)及擔(dān)保物，以后由該中小企業(yè)向保證協(xié)會(huì)償還。

在地方信用保證協(xié)會(huì)之上，全國(guó)范圍還設(shè)有中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)。該公庫(kù)主要由政府出資組建，負(fù)責(zé)向履行還款義務(wù)的信用保證協(xié)會(huì)支付保險(xiǎn)金，保險(xiǎn)金額為信用保證協(xié)會(huì)代替中小企業(yè)還款額的70％一8o％。若信用保證協(xié)會(huì)代償后收到中小企業(yè)的還款時(shí)，還應(yīng)向保險(xiǎn)公庫(kù)按保險(xiǎn)金額返還。

信用保證制度幫助中小企業(yè)以適當(dāng)?shù)某杀净I措資金，同時(shí)促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)貸款資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)化。1997—1998年，利用信用保證協(xié)會(huì)的保證獲得貸款的企業(yè)比例從4．4％上升到8％，被保證的債務(wù)余額達(dá)29000億日元。其中，由信用保證協(xié)會(huì)代替償還率只有1．4％，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展和融資安全的雙重目標(biāo)。

(三)德國(guó)：提高企業(yè)償貸能力并提供必要的備用融資擔(dān)保制

針對(duì)中小企業(yè)凈資產(chǎn)基礎(chǔ)薄弱償還能力不足和抵押不夠的問(wèn)題，德國(guó)采用以下辦法保證企業(yè)的基本償貸能力，并為中小企業(yè)提供必要的融資擔(dān)保。

1．通過(guò)凈資產(chǎn)援助項(xiàng)目加強(qiáng)凈資產(chǎn)基礎(chǔ)。所謂凈資產(chǎn)援助項(xiàng)目是指：新創(chuàng)立企業(yè)獲得的貸款可替代凈資產(chǎn)，不必進(jìn)行擔(dān)保；一旦發(fā)生不能償債情況，該項(xiàng)貸款作為凈資產(chǎn)的替代負(fù)有全部?jī)攤x務(wù)；另外該援助項(xiàng)目還有長(zhǎng)期的(20年)補(bǔ)貼利率和一定的貸款免償?shù)阮~外優(yōu)惠政策。德國(guó)的一些經(jīng)濟(jì)研究機(jī)構(gòu)認(rèn)為，這種特殊的凈資產(chǎn)貸款是幫助中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵融資因素，使新企業(yè)失去償債能力的危險(xiǎn)明顯減少，而且在沒(méi)有產(chǎn)生長(zhǎng)期補(bǔ)貼的情況下，合格創(chuàng)業(yè)者的數(shù)量也有增長(zhǎng)。這種凈資產(chǎn)貸款做法，已經(jīng)被瑞典、芬蘭和土耳其等國(guó)家效仿。

2．凈資產(chǎn)援助項(xiàng)目增強(qiáng)了企業(yè)的清償能力。在企業(yè)初始階段，清償能力低下是普遍現(xiàn)象。刨業(yè)者沒(méi)有足夠的資金儲(chǔ)備，債權(quán)人對(duì)企業(yè)信任感尚未建立，但同時(shí)企業(yè)又必須支付工資薪金和履行供貨合同。因此，貸款能否長(zhǎng)期使用和利息支付能否推遲就成為企業(yè)存亡的關(guān)鍵。凈資產(chǎn)貸款援助項(xiàng)目符合以上兩點(diǎn)要求，：頃目貸款周期長(zhǎng)，同時(shí)貸款前兩年無(wú)息，即使從第三年開(kāi)始，其利率也要比相關(guān)銀行貸款低得多。

3．凈資產(chǎn)援助項(xiàng)目與地方擔(dān)保銀行提供必要的融資擔(dān)保。在德國(guó)，援助貸款由作為轉(zhuǎn)貸銀行的地方銀行提供，地方銀行獲得低息貸款，并承擔(dān)債務(wù)拖欠的全部風(fēng)險(xiǎn)。為了克服風(fēng)險(xiǎn)，地方銀行可通過(guò)凈資產(chǎn)援助項(xiàng)目為貸款申請(qǐng)40％或50％的債務(wù)免除。同時(shí)，如果轉(zhuǎn)貸銀行認(rèn)為債務(wù)免除仍不充分，轉(zhuǎn)貸銀行可以向當(dāng)?shù)氐牡貐^(qū)擔(dān)保銀行申請(qǐng)相當(dāng)于80％債務(wù)金額的擔(dān)保，作為所需貸款的輔助擔(dān)保。這里的擔(dān)保銀行既不保存貨幣，也不實(shí)施貸款，因此，從概念上講，擔(dān)保銀行并不是銀行。擔(dān)保銀行在法律形式上是私人有限責(zé)任公司，其實(shí)際地位如同銀行，原因在于按照德國(guó)銀行法和貸款機(jī)構(gòu)法的規(guī)定，提供擔(dān)保是銀行的義務(wù)。擔(dān)保銀行對(duì)資金的需求量很大，因而，高效的銀行體系是擔(dān)保銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)的前提。

二、政府強(qiáng)制型中小企業(yè)貸款計(jì)劃

亞洲國(guó)家的政府一般具有較強(qiáng)的宏觀經(jīng)濟(jì)指導(dǎo)能力，借助這種能力對(duì)銀行貸款臼乞方向加以控制，可以直接產(chǎn)生對(duì)中小企業(yè)融資的效果。但這種強(qiáng)制信貸的方式容易干擾正常的銀行信貸活動(dòng)，降低銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，

菲律賓于l991年頒布《中小企業(yè)》。該將銀行對(duì)中小企業(yè)的放貸業(yè)務(wù)量強(qiáng)制規(guī)定在5％一10％。從1992年到1997年，共發(fā)放了1l00億比索貸款，這在一定程度上增加了菲律賓中小企業(yè)的融人資金。但是政府強(qiáng)制投入的資金效率低下，中小企業(yè)貸款還貸率還不到50％。在這種情況下，菲律賓成立了中小企業(yè)擔(dān)保基金會(huì)，即從政府強(qiáng)制放貸轉(zhuǎn)向以市場(chǎng)為導(dǎo)向的基金擔(dān)保制度。基金會(huì)的宗旨是鼓勵(lì)私營(yíng)部門(mén)尤其是私營(yíng)銀行向中小企業(yè)提供貸款。如今，基金會(huì)已成為業(yè)務(wù)廣泛的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，覆蓋了除住宅建設(shè)和純貿(mào)易活動(dòng)之外的其它行業(yè)。基金會(huì)擔(dān)保有其側(cè)重點(diǎn)，主要放在中小企業(yè)市場(chǎng)的戰(zhàn)略項(xiàng)目上，與其它政府和私營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)互為補(bǔ)充。

除中小企業(yè)擔(dān)保基金會(huì)外，菲律賓還成立了中小企業(yè)發(fā)展委員會(huì)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)發(fā)展政策的公布與實(shí)施。委員會(huì)制定的基本政策和設(shè)計(jì)方案等信息傳遞到銀行和中小企業(yè)等擔(dān)保機(jī)構(gòu)中去，同時(shí)，通過(guò)各類(lèi)工商會(huì)組織各種論壇和研討會(huì)的宣傳，使中小企業(yè)理解設(shè)計(jì)方案和意圖，從而更容易獲得貸款擔(dān)保。

以上介紹了各國(guó)的中小企業(yè)融資擔(dān)保制度。可以看出：政府參與的中小企業(yè)信用擔(dān)保砥目，都有比較明確的政治目標(biāo)：(1)政府的擔(dān)保計(jì)劃都明確規(guī)定了擔(dān)保對(duì)象的規(guī)模及性質(zhì)，被擔(dān)保企業(yè)都要符合政府規(guī)定的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；(2)明確重點(diǎn)支持那些通過(guò)正常融資渠道不能獲得貸款和融資，主要是沒(méi)有足夠抵押品，又有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)；(3)各擔(dān)保計(jì)劃都因地制宜地規(guī)定了擔(dān)保重點(diǎn)，明確規(guī)定不給投機(jī)活動(dòng)提供擔(dān)保。此外0還有相應(yīng)的分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施(如規(guī)定擔(dān)保比例等)，金融機(jī)構(gòu)廣泛參與其中(雖然是政府參與的擔(dān)保)。

第7篇：資金保證計(jì)劃范文

1.投資計(jì)劃缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。

投資計(jì)劃是工程建設(shè)的基礎(chǔ)項(xiàng)目，同時(shí)也是項(xiàng)目施工的理論依據(jù)。但是在基建項(xiàng)目建設(shè)中，由于投資計(jì)劃不嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重影響投資管理體系。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，其一是管理政策不規(guī)范。研究報(bào)告正常是由項(xiàng)目咨詢公司編制，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)程和發(fā)展現(xiàn)狀，有條理性的制定投資計(jì)劃，但是在實(shí)際管理中，研究單位沒(méi)有對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行充分的探究，缺乏明確的理論依據(jù)，僅在現(xiàn)有的委托書(shū)上添加一些常規(guī)性內(nèi)容，很容易造成缺項(xiàng)漏項(xiàng)。其二是投資估算不準(zhǔn)確，保證投資估算的正確性是投資管理的關(guān)鍵。但是很多咨詢公司不愿參與項(xiàng)目投資預(yù)算工作，即使設(shè)有專(zhuān)門(mén)的預(yù)算編制人員，但是受專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的限制，導(dǎo)致預(yù)算投資結(jié)構(gòu)缺乏合理性，給投資管理體系帶來(lái)挑戰(zhàn)。

2.投資規(guī)劃缺乏科學(xué)性。

基建項(xiàng)目建設(shè)的核心，據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)劃階段影響工程整體投資的可能性為35%-65%，是投資管理的關(guān)鍵。但是當(dāng)前投資規(guī)劃缺乏合理性，在規(guī)劃建設(shè)中缺少必要的理論依據(jù)，主要體現(xiàn)在缺乏規(guī)劃建設(shè)的理論依據(jù)，規(guī)劃落實(shí)過(guò)于陳舊，和當(dāng)前項(xiàng)目建設(shè)存在較大的出入，在不斷演變過(guò)程中，誤差越來(lái)越大，和實(shí)際項(xiàng)目嚴(yán)重不符，其次由于相關(guān)因素的限制，規(guī)劃管理者沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行深入的調(diào)查分析，僅用數(shù)據(jù)表達(dá)，條理不清晰，結(jié)構(gòu)不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致規(guī)劃體系和實(shí)際模式存在很大的差距。規(guī)劃體系是為下一步建設(shè)提供理論依據(jù)，保證決策的正確性，但是由于編制的不合理，導(dǎo)致規(guī)劃和實(shí)際不符，給基建項(xiàng)目施工帶來(lái)挑戰(zhàn)。

3.投資控制缺乏合理性。

投資計(jì)劃、投資規(guī)劃、和投資控制是基建工程投管理的重要組成部分。投資控制是最后的階段，同時(shí)也是投資管理的關(guān)鍵階段。投資管理的重點(diǎn)是變更與風(fēng)險(xiǎn)控制，但是在當(dāng)前基建工程在控制階段仍存在很多的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為兩點(diǎn)，其一是招投標(biāo)和合同簽訂不合理，招標(biāo)文件和合同條款不吻合。其二是工程量報(bào)價(jià)不準(zhǔn)確，存在肆意壓低單價(jià)和背離計(jì)價(jià)依據(jù)等情況，導(dǎo)致業(yè)主損失大。投資控制不合理給基建資金管理帶來(lái)隱患，嚴(yán)重影響項(xiàng)目的合理性。

二、基建項(xiàng)目的投資管理策略

投資管理是當(dāng)前基建項(xiàng)目管理的重點(diǎn)，針對(duì)當(dāng)前投資管理中投資計(jì)劃不嚴(yán)謹(jǐn)、投資規(guī)劃不科學(xué)、投資控制不合理等情況，要求項(xiàng)目建設(shè)單位從整體出發(fā)，將對(duì)資金的計(jì)劃、規(guī)劃、控制有效結(jié)合起來(lái)，兼顧細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)投資管理的目標(biāo)。

1.投資計(jì)劃管理。

投資計(jì)劃不嚴(yán)謹(jǐn)是投資體系中的首要問(wèn)題，只有具備完善的計(jì)劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計(jì)劃之前，將基建項(xiàng)目的復(fù)雜性、長(zhǎng)期性列入考慮范圍內(nèi)，采用“適度超前”的計(jì)劃原則，根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展趨勢(shì)，確定投資定位。同時(shí)結(jié)合基建項(xiàng)目在周期內(nèi)的功能需求和變化的可能性，對(duì)建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方向等進(jìn)行超前考慮。其次對(duì)周期性長(zhǎng)且難于更換的建筑，使用質(zhì)量?jī)?yōu)良、性價(jià)比高的建筑材料，對(duì)周期較短且近期內(nèi)無(wú)重大變化的基建項(xiàng)目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費(fèi)。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會(huì)力量建立完善的造價(jià)指標(biāo)庫(kù)，強(qiáng)化內(nèi)部審核體系，在審核機(jī)制的限制下，對(duì)投資計(jì)劃的編制進(jìn)行監(jiān)督，保證程序之間銜接得當(dāng)。同時(shí)由于基建項(xiàng)目是一項(xiàng)投資大、工程復(fù)雜、參與者眾多的工作，在整個(gè)建設(shè)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種突發(fā)性情況，為保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，要求業(yè)主在計(jì)劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控的情況。

2.投資規(guī)劃管理。

投資規(guī)劃管理是基建項(xiàng)目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴(yán)謹(jǐn)性，要求在規(guī)劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發(fā)，兼顧細(xì)節(jié)，突出重點(diǎn)，用書(shū)面的形式為分解資金提供依據(jù)。其次要加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)頁(yè)面管理，所謂專(zhuān)業(yè)頁(yè)面管理是指每個(gè)頁(yè)面交叉的部分，在規(guī)劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性。最后要加強(qiáng)對(duì)工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預(yù)算方式計(jì)算造價(jià)成果，如果預(yù)算體系不嚴(yán)謹(jǐn)，會(huì)導(dǎo)致兩者之間存在偏差，在實(shí)際中很難直接比較或控制，要求設(shè)計(jì)單位聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)清單編制工作，保證編制人員的專(zhuān)業(yè)水平較高，能適應(yīng)不同清單的編制工作，同時(shí)可定期對(duì)編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升專(zhuān)業(yè)能力的基礎(chǔ)上，提升人員的工作責(zé)任感，保證在工作時(shí)各司其職，爭(zhēng)取能在有效的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)效益最大化。

3.投資控制管理。

投資控制管理是基建工程資金控制的關(guān)鍵所在。主要是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證整體管理機(jī)制正常運(yùn)行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標(biāo)文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標(biāo)程序后出現(xiàn)合同糾紛的情況。在工程招標(biāo)過(guò)程中要推行工程量清單報(bào)價(jià)方式，禁止出現(xiàn)隨意壓低價(jià)格或背離計(jì)價(jià)依據(jù)等情況，可采用明標(biāo)暗投的投資方式，對(duì)可包干的項(xiàng)目采用包干的管理模式，無(wú)法包干的項(xiàng)目要明確單價(jià)，對(duì)投標(biāo)方不平衡的項(xiàng)目采用相應(yīng)的制約手段。此外、為了保證項(xiàng)目工程的承擔(dān)制度，要加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善的信用機(jī)制，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范商業(yè)行為以及保證業(yè)主的基本利益目的。此外為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，要建立結(jié)算管理流程，從制度上保證項(xiàng)目施工的質(zhì)量，保證工程建設(shè)能正確反映出清單造價(jià)。為了保證風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的科學(xué)性，要建立專(zhuān)業(yè)的咨詢結(jié)構(gòu)，提升結(jié)算監(jiān)管強(qiáng)度，提升咨詢?nèi)藛T的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，從而提高評(píng)估的正確性。其次要做好項(xiàng)目后續(xù)評(píng)估工作，對(duì)項(xiàng)目中涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析總結(jié)，形成完善的信息資源庫(kù)，為以后基建項(xiàng)目的立項(xiàng)提供理論依據(jù)。

三、結(jié)語(yǔ)

第8篇：資金保證計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；籌資；預(yù)算

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）01-0-01

醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，要消耗一定數(shù)量的人力、物力、財(cái)力資源，一刻也離不開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是根據(jù)自身資金運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律，利用價(jià)值形式、貨幣形式，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合的管理，以取得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

一、現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)管理概述

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理特征。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單地說(shuō)是生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道，也就是醫(yī)院如何籌集資金和合理分配以及運(yùn)用資金，如何以盡可能少的耗費(fèi)取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)效果。它是醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等的綜合性管理，并貫穿于醫(yī)院一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理，其特點(diǎn)是在于它是一種價(jià)值管理，但財(cái)務(wù)管理并不排除實(shí)物管理。價(jià)值管理和實(shí)物管理在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中互為表里，是以貨幣作為統(tǒng)一的計(jì)量單位，將各種不同的實(shí)物形態(tài)進(jìn)行有效的綜合，醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理就是對(duì)這些資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、指揮并考核，調(diào)整與財(cái)務(wù)活動(dòng)并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵(lì)各方的行為，避免相互間的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的重要方面。

2.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中有關(guān)資金的籌集、運(yùn)用和分配管理工作。其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

籌資管理：醫(yī)院為了保證正常醫(yī)療活動(dòng)或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的需要，必須籌集所必需的資金。醫(yī)院在籌資時(shí)不僅需要從數(shù)量上滿足其經(jīng)營(yíng)的需要，而且要考慮資金成本的高低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，以便選擇最優(yōu)籌資方式。

預(yù)算管理：預(yù)算是對(duì)未來(lái)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金安排，醫(yī)院預(yù)算是根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計(jì)，是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃和任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映，應(yīng)堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則進(jìn)行編制，根據(jù)醫(yī)院預(yù)算加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入、支出的管理，保證預(yù)算的完成。

營(yíng)運(yùn)資金的管理：醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金也稱(chēng)營(yíng)運(yùn)資本，一般是指流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后的余額，醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的管理就是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)不涉及營(yíng)運(yùn)資金的范圍。因此，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理顯得相當(dāng)重要。

成本管理：醫(yī)院成本管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理必不可少的手段，醫(yī)院成本費(fèi)用的耗費(fèi)是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院成本的核算與管理，對(duì)促使醫(yī)院合理地使用人力、物力、財(cái)力，講求技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果，用較少的耗費(fèi)取得較大的效果是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的重要途徑。

投資的管理：醫(yī)院投資包括內(nèi)部投資、對(duì)外投資，無(wú)論是內(nèi)部投資還是外部投資，投資總帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。因此，醫(yī)院在進(jìn)行投資時(shí)必須認(rèn)真分析影響投資決策的各種因素，科學(xué)地進(jìn)行可行性分析論證。對(duì)于醫(yī)院的投資項(xiàng)目，一方要考慮給醫(yī)院帶來(lái)的投資回報(bào)，另一方要考慮投資項(xiàng)目給醫(yī)院帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房屋建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書(shū)、其他幾類(lèi)，是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，固定資產(chǎn)管理主要是利用價(jià)值形式對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的取得、使用、減少所進(jìn)行的管理。

財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)：醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目的是取得較好的效益，通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可能對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，有利于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、研究和掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的任務(wù)

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是為完成醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理任務(wù)的要求確定的，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理通過(guò)利用貨幣價(jià)值形式對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。

1.正確編制醫(yī)院預(yù)算，合理安排資金。醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一切收支，都編制預(yù)算，按照量入為出，收支平衡的原則編制，合理安排醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金，是保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要條件。

2.積極籌措資金，保證資金需要。為了保證醫(yī)院活動(dòng)的正常開(kāi)展，醫(yī)院要積極籌措資金、廣開(kāi)財(cái)路、多形式、多渠道、多層次組織資金，按期定量籌集資金，保證資金需要，確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

3.控制成本費(fèi)用。醫(yī)院要加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與管理，講求成本效益，減少損失和浪費(fèi)，壓縮一切不必要的開(kāi)支，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。醫(yī)院要對(duì)成本費(fèi)用實(shí)施有效的全過(guò)程、全面的和全員的管理和控制，達(dá)到節(jié)支降耗，提高效益的目的。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行各種財(cái)務(wù)管理制度，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督，實(shí)施事前、事中、事后有效的控制和監(jiān)督，以提高醫(yī)院的整體效益。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的方法

1.制定財(cái)務(wù)制度。醫(yī)院財(cái)務(wù)制度是醫(yī)院組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范，是對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)，是處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則，為了使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作有法可依，有章可循，醫(yī)院要根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策、法令、制度，結(jié)合自身情況，制定本院財(cái)務(wù)制度，主要有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、資金管理制度等，以便有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2.開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。根據(jù)有關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，結(jié)合現(xiàn)有條件和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)醫(yī)院未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況可能達(dá)到的數(shù)額和發(fā)展趨勢(shì)所進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測(cè)算，為財(cái)務(wù)決策和編制預(yù)算提供科學(xué)的依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容主要有資金需要量及其利用效果的預(yù)測(cè)，投資和效益預(yù)測(cè)，收支預(yù)測(cè)等。

3.財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)決策是指在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)已提出的各種方案進(jìn)行定量、定性分析，作出科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的證明，作出有理有據(jù)的分析結(jié)論，經(jīng)過(guò)分析比較，權(quán)衡利弊得失，確定最佳方案，財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到醫(yī)院的興衰和成敗。

四、結(jié)語(yǔ)

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是指對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)資金的籌集、運(yùn)用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃、組織等工作的總稱(chēng)，是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的主要組成部分，財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中越來(lái)越重要。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：資金保證計(jì)劃范文

無(wú)論在投標(biāo)過(guò)程中還是中標(biāo)后履約過(guò)程中，施工企業(yè)都占用了大量資金。

例如我公司（廊坊市交通公路工程有限公司）在正常的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，每月平均資金占用在2000萬(wàn)元左右，開(kāi)發(fā)重點(diǎn)項(xiàng)目時(shí)占用資金還會(huì)大幅度增加。比如2007年4月運(yùn)作的保津高速公路項(xiàng)目，就占用投標(biāo)保證金5000多萬(wàn)元，平均占用時(shí)間超過(guò)一個(gè)半月；青紅高速中標(biāo)項(xiàng)目履約保證金1684萬(wàn)元，占用時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三年。

由此可見(jiàn)，施工企業(yè)在投標(biāo)和履約過(guò)程中資金占用金額大，期限長(zhǎng)，使得企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大，一旦發(fā)生嚴(yán)重的資金支付困難，勢(shì)必影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，企業(yè)應(yīng)該積極采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

標(biāo)前分析

基建項(xiàng)目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此施工企業(yè)必須全面分析：一是了解建設(shè)單位資金及其到位情況；二是了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度；三是掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況；四是合理確定自身的最低標(biāo)價(jià)。這樣保證了施工企業(yè)不盲目投標(biāo)、施工管理中各項(xiàng)保證金的及時(shí)回收和工程款按期計(jì)量支付。

如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也就是說(shuō)，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。

通過(guò)全面分析之后再?zèng)Q定該標(biāo)是否可投，堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。

全程細(xì)控

施工企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程中，向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，財(cái)務(wù)部門(mén)要建立投標(biāo)保證金明細(xì)賬，并對(duì)每筆保證金的發(fā)生時(shí)間、金額和債務(wù)人做到心中有數(shù)；財(cái)務(wù)部門(mén)與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部門(mén)取得聯(lián)系，在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)經(jīng)營(yíng)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收，以便企業(yè)及時(shí)收回保證金。

企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保函和履約保證金，財(cái)務(wù)部門(mén)同樣要建立履約保函明細(xì)臺(tái)賬和履約保證金明細(xì)賬，逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時(shí)間、退回時(shí)間、辦理銀行等情況；財(cái)務(wù)部門(mén)與工程管理部門(mén)取得聯(lián)系，根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間，定期進(jìn)行核對(duì)。企業(yè)及時(shí)成立催收小組，并明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保按期收回保函和保證金。

另外，企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目開(kāi)工預(yù)付款保函，應(yīng)隨項(xiàng)目每期中期計(jì)量支付證書(shū)的簽認(rèn)而分期解付銀行質(zhì)押資金，開(kāi)工預(yù)付款保函的催收工作更要及時(shí)，這樣可定期緩解施工企業(yè)的資金占用。施工企業(yè)對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的保證金或保函，在資料準(zhǔn)備齊全，申述理由充分和法律受理有效期內(nèi)，力爭(zhēng)通過(guò)法律手段，追回保證金，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。

內(nèi)部立章

施工企業(yè)為有效降低資金使用成本，充分發(fā)揮融資能力，最大限度地滿足企業(yè)整體的資金需要，提高整體履約能力，就需制定相應(yīng)的資金管理規(guī)定。例如我公司就資金利用率低下、資金成本過(guò)高等問(wèn)題，制定了《資金有償使用管理規(guī)定》。

1.所屬各分公司于每年年度終了之前一個(gè)月制定出下一年度的資金使用計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2. 公司財(cái)務(wù)部綜合考慮資金需求，根據(jù)銀行可用信用額度情況，制定出具體的融資計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究同意后，報(bào)公司董事會(huì)審批。3. 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的融資計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)間和額度內(nèi)，及時(shí)通過(guò)銀行貸款、銀行承兌匯票等方式籌集所需資金，以保證公司資金能正常周轉(zhuǎn)。4. 分公司根據(jù)用款計(jì)劃，向公司申請(qǐng)所需資金，資金撥付到位，應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，到期及時(shí)歸還。5. 公司按銀行貸款利率每月向分公司收取借款利息，并加收一定金額的融資費(fèi)用。

此規(guī)定一方面滿足了分公司的資金需求，另一方面降低了公司的資金成本，解決了公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金需求。

銀企互動(dòng)

施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占用大量的保證金，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的逐年增長(zhǎng)又使得企業(yè)需要大量的資金投入，因此企業(yè)需要做好與銀行的評(píng)級(jí)授信工作。例如我公司連續(xù)五年被建行河北分行和農(nóng)行河北分行評(píng)定為AA和AAA級(jí)信用等級(jí)客戶，授信總額度由1億元增至2.9億元。其中，貸款額度為6000萬(wàn)元，剩余部分可用于保函、信貸證明等任何信貸項(xiàng)目。