保險公司財務管理精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的保險公司財務管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：保險公司財務管理范文
隨著社會經濟不斷發展，保險已經成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險公司的發展將會對整個國民經濟發展產生巨大的影響。但面臨現代經濟環境，無論是管理方法還是人員，保險公司發展面臨的風險始終存在。其中財務管理作為一項基礎性工作，貫穿于整個保險公司發展全過程，如果該環節出現問題，將會產生連鎖反應。因此加強對保險公司財務管理風險的分析，找到風險產生的原因，并采取針對性對策已成為保險公司的當務之急。
一、財務管理風險概念
所謂財務管理風險，是企業處于市場經濟環境中開展各項財務活動，無法對活動進行預料及控制，使得企業最終財務成果與預期目標出現偏差，企業會蒙受經濟損失、甚至破產。由于財務活動是企業發展的重要基礎，與各項活動均存在非常密切的聯系，如果對籌措資金、分配利潤等環節處理不當，都將產生一定風險。二、保險公司財務管理風險成因分析所有保險公司都一樣，面臨著復雜的財務管理風險，不利于保險公司健康發展。產生財務管理風險的主要原因體現在以下幾個方面：
(一)缺少自有資金，風險管控意識薄弱
我國保險企業數量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司穩定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，對外籌資有限，加之自身風險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險公司健康發展[1]。此外，保險公司在發展中存在虛報資產等現象，可見，國家監管力度遠遠不夠。
(二)責任準備金不足，資本結構不合理
所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金。按照相關制度規定，責任準備金不能夠作為公司營業所得，隨時會進行賠付。一旦出現賠付情況，企業將無力賠付。此外，現有資本結構不夠合理，對于各部分資金的分配存在很多問題，一旦出現問題，保險公司無法第一時間做出響應，給公司帶來了經濟損失。
(三)投資收益偏低，內控力度不到位
一般來說，保險公司將產品銷售給保戶，并收取了大量保費。保費作為保險公司的主要收益。為了滿足公司發展需求，保險公司會將保費投資到其他項目當中。但當前國內市場具有復雜性、多變性特點，存在較大的金融風險，任何一個環節出現問題，都會給公司造成一定經濟損失[2]。隨著資本市場不斷發展，保險公司可投資領域、渠道呈現多元方向發展，進一步增加了投資風險。但是保險公司并未構建風險預警機制，審計工作落實不到位，使得保險公司始終處于危機當中。除此之外，應收賬款過多、收益分配及災害等也會給保險公司帶來一定風險。
二、防范保險公司財務管理風險的有效對策
(一)樹立財務風險管控意識
保險公司出現財務管理風險的關鍵原因是管理層防范意識薄弱所致。企業內部缺少高效的管控體系。因此防范財務管理風險的首要前提是管理者要樹立風險管控意識，明確責任劃分、細化分工，逐步將風險管控工作落實到實處，最大限度上防范財務風險發生可能性[3]。在保險公司內部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認識風險控制的重要意義，并在工作中發揮主觀能動性，及時發現風險，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形勢下，保險公司發展機遇與挑戰并存，面對激烈的市場競爭，缺少完善的財務管理系統將會在很大程度上挫傷保險公司的競爭實力。因此保險公司領導要認識當前發展現狀，制定風險應對措施，制定企業財務戰略與計劃。如財務約束機制，可以從內部與外部兩個層面入手，前者主要是財務預算管理，如各層次權利與責任分配，而后者則強調的是市場“無形的手”的管理和控制。強化預算管理，及時分析和研究，針對預算實施的情況出現的偏差問題進行及時的糾正，以此來提高預算管理工作質量及效率。通過內外有機整合，能夠加強對企業的內部監督和管理。不僅如此，在風險管理機制的指導下，還能夠發現企業其他方面的問題，使得保險公司日漸完善。信息時代背景下，保險公司要積極引進先進技術，利用計算機軟件對海量數據進行系統分析和研究，從中提煉出對公司有利與不利的信息。一般來說，風險具有不可控性特點，我們不能夠消除風險，但是能夠提前做好準備，根據本公司的特點及實際情況，從而制定切實有效的風險管理策略。
(二)優化公司資本結構
資本結構作為企業各種資本的價值構成及其對應比例關系。現階段，針對保險公司財務管理現狀，應積極構建多元資本結構。多元資本結構作為企業未來發展的必然趨勢，保險公司對結構進行相應的調整，能夠幫助企業實現對現有資金資源的合理處理，減少意外情況對企業造成損失。如調整權益資本與債務資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負債資本的同時降低權益資本，實現對企業資本結構的優化和調整，順應宏觀經濟發展趨勢，從而為企業持續發展能提供堅實的資金基礎，更好地應對日后潛在的風險。
(三)積極構建風險預警體系
經濟發展新形勢下，保險公司開始朝著現代化、信息化方向革新，對財務管理風險給予了更多的關注。因此構建風險預警體系成為防范風險的重要手段之一[4]。在實踐中，我們能夠對財務管理中可能存在的風險進行及時的預警，從多個角度綜合了解并掌握企業整體財務現狀，甚至能夠對財務指標進行觀察、識別等處理，及時發出預警信號，為保險公司提供科學依據，減少風險防范盲目性現象的出現。在風險防范中，我們能夠及時意識到潛在的風險，并將風險扼殺在搖籃中，將會為企業節省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業不同，保險行業是以資金為核心的經濟實體。因此加大對資金的處理力度非常關鍵。而內控能夠對公司內部子系統之間的資金管理、資金利用等進行協調，確保公司投資更加科學、合理。保險公司在發展過程中，要積極實施內控與審計，設置專門的審計部門，從制度層面上強調設計部門的獨立性，減少人為因素對審計結果產生的影響，在企業內部進行定期審計，根據審計結果追究內部審計機制中審計人員責任，以此來保證內部審計活動公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財務情況，且能夠警示保險公司內部成員，實現雙重目標。新時期下，保險公司還可以積極構建高效的激勵機制，調動內部員工積極性，能夠將隱藏的風險及時發現并匯報給管理層[5]。
三、結論
根據上文所述，自改革開放以來，我國保險行業迅速發展，在維護社會穩定等方面占據非常重要的位置。但同時我們也要關注其發展過程中面臨的諸多問題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發財務管理風險。因此保險公司在發展過程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認識到財務管理風險防范的重要意義，并采取合理的措施加以調整和優化，如實施內控與審計，完善財務管理系統，積極引入現代科學技術，并構建風險預警體系，能夠及時發現可能存在的問題及風險，不斷提高風險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，從而更好地發揮自身社會、經濟等綜合效益。
作者:侯蕓蕓 單位:中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司
參考文獻：
[1]黃燕文.保險公司財務管理體系優化研究[J].中國集體經濟，2016(04)：124-125.
[2]薛玉梅.保險公司實施財務預算管理過程中的問題及對策分析[J].現代經濟信息，2016(01)：254.
[3]郝帥.基于財務分析視角的保險企業財務風險管理——以A保險公司為例[J].中國市場，2016(22)：137-140.
第2篇：保險公司財務管理范文
一、交強險實施前后保險業產險業務經營成果對比分析
1.數據來源。
為避免個別商業保險公司經營成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強險實施前后整個保險業1999—2007年產險業務收入及業務毛利的財務數據，并據以分析。數據來源于中國保險監督管理委員會統計信息。
2.交強險實施前產險業務毛利與產險保費收入的相關性說明。
根據理論和實際經驗，我們將產險保費收入看成自變量，產險業務毛利看成因變量，建立一元線性回歸模型，并根據交強險實施前（1999—2005）產險業務毛利與產險保費收入的相關數據，得出模型為：
Y^=0.440165X+274280.9086
根據這些數據，我們進一步分析產險業務毛利與產險保費收入的相關性，可以發現：產險業務毛利與產險保費收入的相關系數為0.9908，正相關特性十分顯著。此外，我們還計算出回歸模型的判定系數為0.9817，這說明在交強險實施前只有1.83%的概率屬于隨機因素來影響產險業務毛利，因此所建立的這條回歸線是合適的。
3.交強險實施前后保險業產險業務經營成果的對比分析。
一方面，由產險業務毛利的相關數據，可以看出交強險實施前產險業務毛利的年平均增長率約為12.75%，而在交強險實施后，2006年產險業務毛利的年增長率為27.78%，2007年這一比率更是達到了37.04%；另一方面，如果我們根據2007年產險保費收入的實際數據，按照上文所得的回歸模型來預測2007年產險業務毛利的話，其預測數為9067608萬元，這也明顯低于2007年保險業產險業務毛利的實際數9772660萬元。因此，從上述兩方面的分析來看，交強險實施后保險業產險業務毛利出現了非常增長，我們認為這種非常增長的主要原因是交強險保險費率水平偏高（這一結論將在下文費率影響因素分析中加以利用）。
二、交強險的實施對商業保險公司財務管理的影響
由于交強險本身的獨特性，其實施對商業保險公司的經營產生了巨大的影響：一方面，交強險的實施強化了社會保險意識的提高，不僅將商業保險公司帶入了交強險這一服務領域，同時為公司的其他業務產品開拓了市場。我國交強險實施以來商業保險公司的實際投保數據表明，投保人在一家保險公司投保交強險后，如果要購買其他商業險種，90%以上會在同一家保險公司出單。另一方面，由于交強險具有社會救助的性質，其條款、費率水平由監管機構統一制定，各商業保險公司統一使用，國家又對商業保險公司經營交強險業務實行“無盈無虧”的原則，加上對交強險的賠付是“無過錯”的責任范圍，這樣勢必導致商業保險公司運行成本的增加，從而加大商業保險公司的經營風險。交強險的實施對商業保險公司經營的這種復雜影響也對商業保險公司財務管理產生了多方面的影響，具體可分為以下幾點：
1.風險的防范與控制是商業保險公司經營管理的永恒主題，而我國商業保險公司對自身業績的評價又片面地追求規模的擴張和當期的經營利潤，從而忽略了業務盈利性和風險性的平衡（胡宏兵，2007）。然而，按照上文分析知，由于交強險業務本身的特殊性，商業保險公司受理交強險業務會加大公司的經營風險。如果商業保險公司還是與受理傳統產險業務一樣，在受理交強險業務時不注意業務審批，不注重對風險的控制和衡量的話，勢必會加大保險期限內的出險頻率，從而增大賠付率，影響商業保險公司的經營業績，乃至導致整個公司無法繼續經營或破產。因此，從風險價值管理來看，要從源頭防范和控制風險，并在理賠的各個環節做好應對措施，防止風險的產生和惡化：在受理每筆交強險業務以前做出風險評價，盡可能地防止賠付的發生；公司業績考核所采用的標準和方法，要對公司經營風險的控制具有引導作用，使其能夠體現商業保險公司自身的風險管理文化，有利于形成對風險進行全員、全過程、全范圍管理的理念；為交強險業務制定新的理賠流程，進一步完善核損管理模式并加強商業保險公司之間的聯系，消除投保人潛在的道德風險問題。
2.商業保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后，這決定了商業保險公司資產具有明顯的負債性，將這種負債性結合我國商業保險公司所受理的產險業務實際來看，還具有短期性，從而要求商業保險公司的資產具有較高的流動性（戴成峰，2007）。然而如前文所述，對交強險業務的賠付是“無過錯”的責任范圍，這樣一來交強險業務對賠付資金的流動性要求相對于其他產險業務來說更高。因此，從資產負債管理來看，商業保險公司應重新分析公司整體的業務結構，根據公司目前的經營風險狀況和實力來配置投資資產：充分考慮交強險業務的出險概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎上考慮其對公司整體業務負債的影響，根據資產分配原則合理配置投資資產；在注重投資資產安全性和流動性，保障公司實際償付能力的同時，要加強資金運用方面的研究，著力提高資金運用的效率和效益。
3.從有關產險費率制定的精算模型的已有研究成果來看，考慮到影響產險費率水平特別是車險費率水平的主要因素是投保人的歷史索賠次數或是歷史索賠金額的大小，然而交強險業務是一項具有較高經營風險（主要是賠付風險）的業務，并且具有強制性，保險公司不能拒絕受理交強險業務，由此我們認為，交強險業務費率水平的影響因素不能單一地看作是歷史索賠次數或者是歷史索賠金額的大小，應該是多因素決定某項交強險業務的風險水平，再以風險的大小來決定費率的高低。因此，從費率制定的影響因素來看，商業保險公司應對交強險費率的制定建立一個風險影響因子庫，在受理交強險業務前進行風險評價，以風險水平來確定費率水平。下面對我們所提出的這種費率決定機制做具體說明：
可行性說明。我們所提出的這一費率決定機制的主要思想是根據交強險業務的不同風險水平決定不同的費率水平，而這一思想的前提條件是要有不同費率水平的法定可能性。根據前文交強險實施前后經營成果的對比分析所得結論：目前我國交強險保險費率水平偏高，這為交強險業務制定不同費率水平提供了法定可能空間。如果投保人風險在一個較高的水平上，他/她的投保費率水平將收斂于法定最高費率水平，反之，則收斂于一個較低的費率水平。
風險水平影響因子庫的建立。這種由不同的因子影響交強險業務的風險水平，再由風險水平來決定費率水平的思想，明顯比由單一因素來決定費率水平更合理、公平。影響因子的選取對于不同的商業保險公司來說可能有一定的差異，但大體上都需要考慮如下幾個因子：
（1）投保人歷史索賠次數，這是現有車險費率水平決定模型中考慮的一個主要影響因素。另外，從實際經驗來看，以投保人歷史索賠次數來作為衡量交強險業務風險水平的一個影響因子肯定具有一定的合理性。
（2）投保人歷史索賠金額，僅以投保人的歷史索賠次數來考慮交強險業務的風險水平明顯是不合理的，也缺乏公平性，所以我們認為以投保人歷史索賠金額來修正風險水平是必要的。
（3）投保人駕齡或車輛使用年限，單從投保人歷史索賠情況來衡量交強險業務的風險水平還是缺少說服力，同時也不能體現公平原則，所以我們將投保人駕齡或車輛使用年限作為交強險業務風險水平的一個影響因子，用來評價交強險業務的風險水平。
風險水平決定費率水平的方法。這種費率水平計量模型建立的瓶頸在于找到一個合理的方法將前文所討論的各風險水平影響因子賦予一個權重，以期能夠準確合理地計量交強險業務的風險水平，這尚需要更多基礎數據的支持和業內學者的進一步研究。在能夠合理計量風險水平后，我們可以根據現有的車險費率獎懲系統，改進其中的負二項模型或二元風險模型，盡可能地準確計算費率大小。
三、結束語
本文通過對我國交強險實施前后經營數據的對比分析，得出的主要結論是：我國現行交強險費率水平偏高。隨后根據交強險業務本身的特性，分析其對商業保險公司經營和財務管理的影響，其別提出了交強險費率制定的影響因素。在分析交強險費率影響因素時，我們結合前文對交強險實施前后經營數據對比分析所得的結論，提出了按照交強險業務的不同風險水平決定不同的費率水平的思想。這對我國商業保險公司受理交強險業務具有一定的指導意義：在受理交強險業務時，商業保險公司雖然不能拒絕受理這一業務，但是可以根據個別投保人風險水平的不同，按照合理的方法制定差別的費率。此外，本文的研究對建立交強險費率的精算模型也具有一定的借鑒意義。
參考文獻：
第3篇：保險公司財務管理范文
【關鍵詞】保險公司 財務管理 改進措施
一、引言
由于我國的保險行業起步較晚，管理體制還不能完全適應社會主義市場經濟與現代保險業發展的要求。鑒于此，更近一步地了解和分析保險公司財務管理工作的現狀和存在的實際問題，對于優化保險公司管理體制，推進保險經濟進行改革創新，加快制定整個保險行業的發展目標有著重大意義。在經歷了最初的政府監管之后，經過幾十年的不斷發展，我國的保險公司已經逐漸過渡到專業化的管理機制。尤其在加入WTO后，我國的保險業開始有更多的機會學習和借鑒國外的先進經驗和優質成果，管理水平得到進一步提升。如今，我國的保險公司在經過多年的努力建設之后，逐步形成了自身的企業文化，專業人才隊伍不斷壯大和優化，風險控制能力不斷增強。盡管我國的保險公司在這些領域取得了較為明顯的進步，但是客觀來看，其財務管理工作還處在較低的水平，其管理水平不能滿足當今保險公司發展的需要。隨著我國經濟的高速發展，特別是面對入世后紛繁復雜的經濟環境，我國的保險公司將面臨著更為嚴峻的挑戰。在這樣的現實背景下，為了增強保險公司的風險應對能力和資金管理水平，就必須重視起財務管理工作的重要作用。通過對當前財務管理制度的改革，建立起符合我國保險公司自身情況與特色的財務管理體系，從根本上化解保險公司在財務管理工作中存在的各類風險，確實保障保險公司的可持續性發展，充分把握宏觀經濟環境給予的發展機遇。
二、保險公司財務管理工作存在的主要問題
（一）財務報告與檢查制度存在缺陷，相關監管有不同程度的缺失
從現狀來看，我國保險公司在保險財務檢查制度和財務報告制度上都存在著缺陷。首先，對于在保險業務中所要涉及到的會計憑證和各類單據證件的管理不規范。眾所周知，會計憑證及各類單證是進行財務管理工作的原始依據，大多數單證都涉及到保險公司的財務管理和會計核算等工作，對于管理者把握公司的資金走向有著重要作用。但是在實際工作中，往往會出現會計憑證填制不規范，單證丟失，數據失真等情況，造成財務會計信息傳遞的中端，對于財務會計資料的真實性、準確性有著嚴重的影響。其次，保險公司財務信息的標準化程度不高，財務報告的及時性、真實性難以保證。有的保險公司的財務報告沒有經過注冊會計師的獨立審計，并且使用的會計核算制度還較為落后，難以滿足人們對于信息的高質量需求。最后，對財務管理工作的監督還沒有完全實現電子化，管理效率還有待提高。受到傳統管理思想的影響，往往容易忽視對于風險的評價和相關安全檢查，實際檢查效果并不理想。
（二）財務部門與業務部門難以形成合力，權責分配不明使得財務管理工作難以落到實處
由于受到傳統經營方式的影響，保險公司的內部管理不夠清晰有序，其中的部門設置，職責劃分存在很多不合理之處，分工也較為模糊。財務管理工作的目標與其他業務部門的目標難以達成一致，協同、合力作用難以實現。不少財務管理部門的工作人員仍然或多或少地承擔著經營業務，這樣一方面難以保證財務管理工作的質量，同時也不利于業務部門職能的發揮和延展。對于任何公司來說，追求利潤最大化不僅僅是公司的經營目標，也是財務管理工作的核心。但是由于各個業務部門的任務分配和績效考核大都是接受上級管理部門的安排，并沒有統一的權責利劃分，使得公司的經營目標和理念并沒有有效地融入到各個業務部門。為了拓展各自的業務范圍，各部門往往采取重視擴張，輕視質量的落后經營模式，使得財務管理部門難以實現自身肩負的調節和規范作用。
（三）預算管理體系不健全，缺乏時效性
預算管理是對公司各項業務計劃的量化，能夠有效地幫助管理者按照既定方針實行經營計劃，合理分配資金，最終順利實現經營目標，同時也是衡量一家公司財務管理水平的重要指標。對于保險公司來說，有效的預算管理體系能夠對其自身的籌資活動、投資活動、日常經營活動進行有效地預期和控制，了解資金使用情況，把握業務進度，切實保障公司的可持續發展。但是，由于我國的保險公司的層級結構較為復雜，機構分布十分廣泛，部門設置不夠規范，使得財務預算管理的工作難以在公司內部有效開展。再加上前文所提到的信息傳遞渠道不暢通，使得預算管理本身的意義大打折扣。由于這些不利因素的影響，我國保險公司大都沒有建立預算管理體系，即便有的公司勉強建立起了預算管理體系，也難以設立專門的預算管理部門。在實際業務中，各個部門之間往往只看到自己部門的利益，常常不按照預算管理制度的規定去爭奪有限的預算資金，嚴重降低了預算管理的時效性，相關管理理念也難以得到貫徹。
三、加強保險公司財務管理工作的相關改進措施
（一）建立起全面的預算管理體系，成立專門的預算管理部門
第4篇：保險公司財務管理范文
固定資產投資是國家公共財政的重要方面，固定資產投資審計作為國家財政審計的組成部分，其工作任務就是要緊緊圍繞國家財政審計開展工作，財政資金走到哪里，審計監督就要跟到哪里。隨著投資體制改革的逐步完善，投資審計也要把公共工程項目作為主要對象，側重于對使用國家財政資金的項目的審計，這些項目主要是：財政投入較多的基礎性、公益性公共工程和重點建設項目；當前經濟運行中反映出的急需解決的熱點、難點問題；社會各界、人民群眾普遍關注的問題。
一、現階段固定資產投資審計存在的主要困難
目前，我國審計機關固定資產投資審計人力資源存在嚴重不足，首先是從事固定資產審計的人員數量少與日益增多的投資審計任務構成矛盾。例如：2009年貴州省固定資產投資完成額達到2438.18億元，而全省的固定資產審計人員僅有300多人。其次是審計人員的專業技術水平以及知識結構不能滿足現今固定資產投資審計工作的需要。因為絕大多數從事固定資產審計的人員，除了財務人員，就是工程造價人員，甚至有的地方只有財務人員，總體上講，很多審計機關還缺乏經濟管理等方面的人才。
二、審計機關適當利用社會中介機構的力量可以實現優勢互補
我們通常所說的中介機構，主要是指獨立經營，自負盈虧、具有獨立法人資格的工程造價事務所、會計師事務所、評估事務所等機構。這些機構聚集了精通工程投資審計的造價工程師、會計師、以及具有設計及項目管理經驗的高級工程師，專業知識結構配備相對齊全，這正好彌補了審計機關人力資源的不足。而國家審計機關的審計工作具有強制性和權威性的優勢。所以，審計機關利用社會中介機構的力量參與審計工作，可以實現相互之間優勢的互補。
三、審計機關利用社會中介機構的力量的方式
（一）直接聘請中介機構人員參與審計工作
2006年，審計署的《審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法》中規定：“審計署遇有審計力量不足、相關專業知識受到限制等情形時，可以從社會中介機構和其他專業機構聘請或者直接聘請外部人員參與審計工作。聘請外部人員應當遵循公平、公正、公開原則，一般采用招標方式進行選聘。對于特殊專業人員且不宜實行招標的，可以通過其他方式選聘。從社會中介機構和其他專業機構聘請外部人員的，應當要求應聘機構提供擬參與審計工作的具體人選。相關業務司應當逐步建立聘請外部人員備選庫，同等條件下應當優先選擇備選庫中符合聘請條件的機構或者人員。”各地審計機關參照此規定，根據自身實際情況和需要聘請外部人員參與審計，提倡采用招標的方式。評選的標準主要參照中介機構的規模、執業質量水平、近期的業績等，選擇實力強的中介機構，防止技術力量薄弱、質量低的中介機構參與審計。在這種方式的審計，有審計機關制定審計實施方案，外部人員則嚴格按照實施方案的要求實施審計，這樣有利于審計質量的控制。
（二）通過公開招標方式委托中介機構審計，審計機關對中介機構審計結果進行監督。
第5篇：保險公司財務管理范文
財產保險公司在縣級城市設有支公司或營銷服務部，在地級市設有分公司或中心支公司，分公司或中心支公司對于縣級城市的支公司或營銷服務部一般采用報賬制財務管理模式。各家財險公司在實際運用報賬制管理過程中的具體做法各不相同，對于報賬制的流程、方法，業內也無統一的規定。如何做到既有利于分支機構的生產經營，又能保證財務管控的嚴格到位，在實際工作中并不是一件簡單的事情。筆者查閱了相關的資料，總結了永安財產保險股份有限公司蘇州中心支公司(下文簡稱“我公司”)在報賬制管理過程中的經驗，歸納了財產保險公司在幾個重要財務管理方面采用報賬制管理模式中較為合理的做法，與大家一起探討。
一、實行報賬制分支機構的財務人員的管理
實行報賬制分支機構財務人員的管理，目前存在由實行報賬制機構自主招聘管理、上級機構進行業務指導的模式以及由上級公司統一委派、集中管理模式等。由上級公司統一委派、集中管理模式就是上級機構統一招聘財務人員進行培訓，委派到實行報賬制分支機構，并對委派的財務人員集中進行管理，委派財務人員的人事任免、工資待遇等集中在上級機構，所在分支機構對其有建議撒換、部分考核權的一種人員管理制度。由于該管理制度更有利于上級機構對其分支機構的財務管控，筆者建議對實行報賬制分支機構的財務人員管理采取此辦法，但要注意將委派財務人員的部分利益與委派單位相掛鉤，以調動其為所在單位做好服務的積極性。我公司是將委派人員年終獎與委派單位效益相掛鉤，在財務人員管理上總體效果良好。
實行報賬制的財險公司分支機構可根據其業務量的大小配備財務人員。年保費收入在1000萬元以下的，一般配備一名出納，負責該機構保費的收取，費用、賠款的支付，現金、銀行存款日記賬的登記，相關輔助賬的登記，與上級公司會計資料的傳遞，應收保費管理，單證管理等與財務相關的工作。保費收入在1000萬以上的機構設置1到2名專職出納，1名以上專職或兼職會計核算人員。出納負責保費的收取，費用、賠款的支付，現金、銀行存款日記賬的登記;會計核算人員負責相關輔助賬的登記，應收保費的管理，單證的管理，與上級公司會計資料的傳遞等。無論實行報賬制機構財務人員是只配備1人還是若干人，財務印鑒均要分開保管，對財務專用章的使用要設置登記簿認真記錄印章使用情況，財務人員崗位職責的設置要遵循不相容崗位相分離的原則。當實行報賬制的機構只設置一名財務人員時，上級會計機構要承擔更多下級機構的會計核算及會計監督的職能。
二、實行報賬制分支機構的資金管理
實行報賬制的財產保險公司分支機構資金管理中最重要也最基本的原則就是收支兩條線、專款專用。實行報賬制的分支機構的資金涉及到保費資金、費用資金、賠款資金，收支兩條線的原則就是指分支機構收到的保費資金必須全額上劃到上級公司指定的賬戶，不得將收到的保費用于支付費用及賠款，所需費用及賠款資金必須由上級機構全額撥付的資金管理原則;專款專用原則是對上級機構撥付的資金必須按指定用途使用，即賠款資金與費用資金不得混用，指定用途的費用資金不得挪做他用。實行報賬制分支機構如能嚴格按收支兩條線、專款專用的原則進行資金管理，就基本能保證資金的安全、有效使用。在資金管理方面實行報賬制的分支機構還涉及到三個方面的問題:
(一)銀行賬戶的設置
規模較小(保費收入500萬以下)的機構可不設置銀行賬戶，所收保費存入上級機構收入賬戶或上級機構在當地開設的收入專戶，所需費用及賠款資金可采取先報后支或備用金制。先報后支的方法是指實行報賬制的分支機構將相關費用報銷憑證及賠案資料經相關審批人審批后直接從上級公司取得現金，然后再支付給費用報銷人或賠案權益人，涉及轉賬支付的由上級公司直接轉賬;備用金制即先領取一定數額的備用金，用于日常的費用及賠款支付，備用金使用完以后再到上級機構報銷，補足備用金。備用金制存在占用資金、降低資金使用效率、易產生費用超支等問題，筆者不建議采用。
對于費用和賠款資金的管理無論是采用先報后支還是備用金制，都存在現金管理不符合要求，費用賠款支付時效性差等問題，因此只適合規模較小的機構使用。規模較大的機構，或條件成熟的規模較小的機構應設置收入、費用、賠款銀行賬戶，分支機構收到的保費及時存入收入賬戶，上級機構根據該分支機構核定可用費用限額、賠款計劃下撥費用、賠款資金到費用戶及賠款戶。為提高資金使用效率，減少在途資金數量，上下級機構應在相同銀行開設賬戶，以便資金能即時到達。有條件的企業對收入賬戶可與銀行簽定即時自動劃款協議，隨時將下級機構收入戶資金劃轉到總公司指定賬戶，減少資金的周轉時間。
(二)應收保費的管理
應收保費管理是財務保險公司財務管理中一個重要的內容，涉及到收入的實現、保費資金收回的問題，屬資金管理的一個方面。對實行報賬制的分支機構的應收管理要實行嚴格的賬齡控制，并對不同的業務來源形成的應收保費采取不同的管控辦法，總體思路是責任明確、賬齡合理。按保險單的業務來源分，應收保費可分為業務形成的應收保費及直接業務形成的應收保費。對于業務，應將與人或機構簽定的協議在上級公司備案，對業務形成的應收保費必須有人或機構的書面確認材料，嚴格按協議規定的保費結算日期結算保費。對出現違反協議的人或公司要及時中斷與其的合作，并采取包括訴訟在內的必要措施追回應收保費。對于直接業務，首先對未收到保費而發出的保單要由業務經辦人員辦理相關手續，明確責任，應收保費的賬齡出現異常時，要及時進行分析，對在應收保費上有問題的業務人員要及時采取相關的處罰措施。
(三)有價單證的管理
實行報賬制機構的有價單證尤其是手工單證等同于有效的保險合同，有價單證的管理基本等同于應收保費的管理，也是資金管理的一部分。有價單證在信息系統中分庫存、在用、已用或作廢三種狀態。對庫存單證，上級機構要定期盤點，保證賬實相符;在用單證中，對在用時間較長的(一般為三個月以上)必須全部收回，重新入庫，或到領用人、單位實地盤點，保證發出有價單證的安全;對已用單證，要將業務系統錄入情況與財務留存聯相核對，以防出現鴛鴦單等現象。要將財務留存聯全部上交上級機構歸檔保存，作廢的單證要收回保單、發票正本及其他各聯，與已用單證一起上交上級機構歸檔保存。
三、實行報賬制機構的資產管理
財產保險公司實行報賬制分支機構的資產主要有固定資產與低值易耗品。實行報賬制機構固定資產的購置、大的維修、處置、變賣等都必須報上級公司，由上級公司根據權限設定直接審批，或再報上一級公司審批后進行。實行報賬制的機構不得自行購置及處置固定資產，上級機構定期對固定資產進行盤點，盤點中發現盤虧、盤盈的，由上級機構在財務賬套中進行處理。實行報賬制分支機構設置固定資產備查賬，定期與上級機構固定資產卡片及明細賬進行核對，做到賬卡、賬賬、賬實相符。低值易耗品一般由分支機構在其費用額度內自行購置，分支機構必須設置低值易耗品管理臺賬，并向上級公司備案，上級機構對低值易耗品一般采用一次性或五五攤銷法，上級公司對實行報賬制機構定期進行盤點，做到賬實一致。
四、實行報賬制機構輔助臺賬的設置
實行報賬制機構由于不設有財務賬套，所有財務管理數據必須通過建立相關輔助臺賬獲得，所以相關的輔助臺賬也較多，業務量統計及應收管理方面的臺賬有:簽單保費臺賬、實收保費臺賬、應收保費臺賬;單證管理方面的臺賬有:空白單證出入庫臺賬、有價單證核銷臺賬;資產管理方面的臺賬有:固定資產臺賬、低值易耗品臺賬;費用管理方面的臺賬有:費用明細臺賬;資金管理方面的臺賬有:賠款支出戶、費用戶、收入戶銀行存款日記賬。
實行報賬制分支機構的一般的輔助臺賬沒什么特別的要求，都是些流水賬或清單，但對于費用明細臺賬的設置有些講究。實行報賬制機構日常經營活動所需資金全部由上級公司通過費用形式下撥，因此，費用臺賬要能反映如下內容:本期可用費用數額、本期上級公司實際撥付費用數額、本期實際使用費用數額及費用項目、上級應撥未撥付費用數額、本機構費用超支數額。同時，為了便于核對，應形成勾稽關系，費用余額要與費用銀行存款及現金余額相一致。
我公司在實際工作中使用了20欄的多欄式賬簿，賬簿欄目名稱如表1。
表1中，借方反映上級機構本期撥付及代付資金;貸方反映機構實際支付費用及上級代付分攤的費用;余額反映費用資金的余額;可結費用反映該機構當期可用費用限額;應付款反映上級公司預撥費用或超費用限額下撥費用數;費用各明細項可根據實際情況設置，如租賃費、水電費、差旅費等;應收款反映月底上級機構應撥付而未撥付的費用數額。賬簿各欄的勾稽關系為:期初余額+本期可結費用發生額+本期應付款發生額-本期費用明細發生額-本期應收款發生額=期末余額。期末余額等于費用賬戶銀行存款余額加費用現金余額。以上費用臺賬既能反映費用項目，又能反映上下級之間的費用劃撥關系，同時也體現了權責發生制的原則。
五、實行報賬制機構稅金的申報
財產保險公司主營業務主要涉及的稅種有營業稅金及附加、印花稅、個人所得稅、代征車船稅及企業所得稅。財產保險企業所得稅一般由總公司匯總繳納，從2008年起二級以下機構不再需要在當地進行申報，因此實行報賬制機構的稅金主要涉及到地方稅種。由于實行報賬制機構無財務賬套，為了稅金申報的準確，上級機構在每月的納稅期內應根據賬務數據，給各報賬制單位下發各機構保費收入的數據，做好個人所得稅及車船稅申報清單，下發給各機構，由各機構到當地稅務機關申報。各機構申報完后，根據申報表向上級機構申請稅款，上級機構于審核稅款申請后及時撥付稅款。每月終了前，各機構將稅單交給上級機構進行賬務處理。實行報賬制的機構稅金的申報數據由上級機構統一提供，這樣能保證申報數據的準確性。
六、實行報賬制機構財務資料的管理
第6篇：保險公司財務管理范文
保險公司加強對財務預算管理的實施，將有助于提高公司的經營效率，防范經營風險及財務風險，最終促使公司完成其持續發展目標。保險公司加強財務預算管理具有重要的意義，需要從預算編制、預算執行以及績效考核等多個方面進一步加強完善預算管理。
關鍵詞：
保險公司；財務預算管理；問題；建議
一、保險公司加強財務預算管理的意義
財務預算管理是現代企業行之有效的管理方式，對保險公司而言，能夠將公司的財務管理工作進一步系統化規范化，通過對預算的編制、對預算的執行以及預算結果的分析反饋等多個環節加強預算管理，實現保險公司更有效的成本控制和財務管理，財務預算的實施對保險公司的經營管理具有重要的意義。
二、保險公司實施財務預算管理過程中存在的問題
(一)預算編制科學性不足保險公司在預算編制工作中還存在著不足，尚需改進，預算編制缺乏科學性會嚴重影響保險公司實施財務預算管理的效果。預算編制的不足主要體現在編制方法的選擇上，不管保險公司實行增量預算、還是零基預算、還是固定預算或者彈性預算，每一種預算編制方法都有其各自的缺陷，因此保險公司現行的預算編制在穩定狀況之外，如遇到突況、市場環境的急劇變化，預算極易脫離實際導致無效率，因此對預算的編制方法還需進一步研究。單一的預算編制方式安排一方面不能完全適應保險公司的預算管理的要求，并且不能有效彌補某種方式存在的缺陷，另一方面，保險公司如果不根據自身的實際情況安排預算編制的方式，其預算管理將難以達到好的效果。
(二)預算執行控制力度不足在預算的編制基礎上，預算管理的重點在于有效的執行，這樣才能有效保證保險公司的財務預算管理的實施效果。保險公司的財務預算管理在執行控制方面存在的不足，主要體現在以下幾個方面，一是對預算的執行力度不到位，財務預算管理名義上實施但實際的效果有限，比如在審核發票時雖然有嚴格的制度規范，但實際操作中并沒有對報銷的事項是否與發票事項嚴格匹配審核，以及對發票的真實性合理性合規性進行審核，因此這些對預算的執行控制力度不足的問題會影響預算管理的效果并增加保險公司的實際成本。二是對保險公司的預算執行缺乏監督，這也導致了預算的執行力度不足，部分保險公司將精力較多地放在財務預算的編制上，但對預算的執行卻重視程度不夠，僅有合理的預算編制，但是預算的執行落實不到位，同樣將對保險公司的財務預算管理產生消極的影響。
(三)預算的績效考評制度不完善保險公司對其財務預算管理的績效考評以及對預算過程的分析評價不足，難以從預算的管理過程中提取出有效的信息進一步對預算管理進行完善。首先在考核機制的設置上，沒有針對不同的部門不同的崗位相應安排合適的績效指標，由此客觀的績效評價機制也就沒有建立起來，從而對預算管理機制難以形成有效的反饋信息，是不利于預算管理的改進的。其次是由于沒有加強對績效的考核，可能會導致保險公司的超額支出現象嚴重，如將各險種按一定數額的費用率包干給業務人員，這一方面不利于提高對其的激勵，另一方面也降低了保險公司預算管理對成本的控制。
三、加強保險公司財務預算管理的對策
(一)提高保險公司預算編制的科學性保險公司建立健全其預算體系，首要的一步是完善預算的編制工作，以科學系統嚴謹的預算編制方式來提高保險公司實施財務預算管理的效果。首先從預算編制方法的選擇上，單一的預算編制方式安排因為都有其各自的缺陷，所以不能完全適應保險公司的預算管理的要求，反映保險公司資金的真實需求情況，因此保險公司結合自身的實際情況靈活安排預算編制的方式，尤其重要。此外，在預算編制的流程中，各部門細化分工，根據公司的經營目標制定各項目具體的預算，通過上下結合的方式使公司整體來協調完成預算的編制工作。
(二)加強對預算執行的控制力度保險公司需在預算的科學編制基礎上，將更多的精力放在財務預算的有效的執行中，以保證保險公司的財務預算管理的實施效果。要提高保險公司的財務預算管理的執行控制力度，需要在以下幾個方面加強工作，首先是提高預算執行的規范管理，將相關的預算管理規范落到實處而不是流于形式，提高政策執行的剛性和嚴肅性，以從執行上加強保險公司財務預算實施的效果，比如對發票的審核管理，不僅要從制度規范上落實管理，完善相關的管理規定，更要從執行操作中加強力度保證預算管理的完成，對報銷事項與發票內容是否相匹配審核，對報銷事項是否擠占、調劑使用其他費用科目進行審核，對發票真實性合理性合規性進行審核等都需落實到位。其次需加強內部審計，協助管理層對保險公司預算執行的監督管理，這也將有效提高公司財務預算管理的執行和效率。
(三)進一步完善預算的績效考評制度保險公司應完善對其財務預算管理的績效考評，并加強對預算過程的分析反饋，從預算的管理過程中提取相應的反饋信息，進一步對預算管理進行完善。在績效的考核機制的設置上，針對不同的部門不同的崗位相應安排合適的客觀的績效指標，從而形成建立起有效的績效評價機制，提高預算對公司員工的激勵作用。并且加強對公司預算執行的績效考核，如加強對各業務渠道各險種的激勵作用，不僅需對銷售人員的底薪及獎金安排進一步的完善管理，另一方面有利于提高保險公司預算管理對成本的控制。
四、結語
綜上所述，要加強保險公司的財務預算管理，需要提高保險公司預算編制的科學性，加強對預算執行的控制力度，進一步完善預算的績效考評制度，最終使保險公司建立健全其預算體系，實現持續長期的發展目標。
參考文獻：
[1]張莉莉.如何加強保險公司財務預算管理[J].科技視界,2013(13).
第7篇：保險公司財務管理范文
【關鍵詞】財產保險；業務成本管理；優化策略
財務管理是公司運營的重要環節，是公司進行收支分析、長期規劃的保障。若是一個企業缺乏行之有效的成本管理技術與對策，將不能夠制定詳細的企業運行計劃，也無法建立完善的財務應急機制。因此，在新時期做好企業的業務成本管理迫在眉睫。
一、從思想上抓成本意識
在財產保險市場中，領導和職工都相應產生了“只要有市場，不怕沒收入”“做好廣告宣傳，就會提升市場占有率”的懈怠思想。此外，保險公司的主要實踐都投放在了開展保險業務上，而造成管理不夠嚴，力度不夠大，對財產保險公司的成本費用率情況認識不夠深刻。鑒于此種情況，財產保險公司領導，要加強對保險的成本管理，尤其是思想上的成本意識要加強。只有全面提高全體職工對成本管理的認識，才能做好保險的成本預算和全民成本。
某保險公司為了促進財產保險企業的全面發展，管理人員經常組織企業開展員工大會，對員工進行管理思想的宣傳，讓廣大員工均能了解成本管理的定義與內容，并積極參與到成本管理工作中去，將成本管理與自身利益相結合，經過一段時間的宣傳工作后，企業員工的成本管理意識普遍提高，并一定程度自覺投入到管理工作中去，有效提升企業的效益。
二、加強業務前的承保理賠工作
保險業務最主要的支出就是投保人的理賠工作。理賠的多少又跟承保有關，因此，要加強這兩方面的工作，在理賠支付上嚴格把關，明細理賠條款，盡量減少這方面的支出。公司應注重提升承保人員綜合能力素質，不斷提高他們的風險管控能力，使公司承保人員在機械繁瑣的工作中，始終保持良好的心態和積極的精神面貌，堅守自己的崗位，以積極的心態去面對工作，嚴謹認真地完成各項任務。
（一）承保方面要嚴謹
隨著市場經濟的不斷發展，公司承擔的保險業務范圍也在逐步擴大。為了大量地占領市場份額，保障企業在競爭中不被淘汰，許多企業過分重視保單的數量，而不去重視保單的質量。一些保單在簽訂時應事先進行簽保對象的調查，在承包方面也應做出相應調整，否則在保險期內一旦要求要理賠，保險公司將重要責任。
現在一些保險公司在發展同時，一味注重開拓市場，對承保業務的質量并不重視，一些業務員也將主要的精力放在開拓客戶市場、收集保費、提高簽單率，從而忽視了對客戶和被保人的驗證，沒有對簽保對象進行相關調查，從而出現了騙保、騙賠等現象。因此，在日常的運行管理中，管理人員必須要注重對保險質量進行控制，降低騙保、騙賠的幾率，從而提高保險企業的綜合競爭能力。
（二）要摒棄純粹的價格競爭
保險行業必須要充分利用本土資源進行經營，并擴充競爭優勢，根據以往的調查發現，一些保險公司的競爭觀念不正確，一味地追求價格競爭，從而導致保險公司的價格不斷上漲，這樣的競爭屬于保險行業內部的“鷸蚌相爭”，并不利于保險公司的發展。因此，保險公司必須要避免純粹進行價格競爭。在2001年，曾出現因價格競爭導致保險市場秩序換亂的局面。當年的廣州車險費率出現惡性競爭，最終導致保險市場的秩序混亂，從而不利于保險業的發展。從該事件當中可以看出，純粹的價格競爭對保險業的發展有害無益。保險行業要加強對成本的控制管理，提高企業的收益，就必須要充分利用本土資源，進行本土化經營，發揮優勢，并有針對性的開展市場營銷，從而開拓市場、增加客戶。
三、業務進行中的財務管理
（一）遵守財經制度，規范費用支出
加強職工在費用支出上的認識，明晰相關費用的開支范圍和相關標準。對職工加強財經制度的學習，提高職工的費用支出規范意識。對于年初的費用預算嚴格執行，資金支出作嚴格審核，對無預算和超標準的支出預案予以制止。針對制度規定中不完全的部分，進行修正。在修正之前，按規定執行，及時向上級主管部門反映，并進行研究修訂，在修正財經制度時間內，保障各項支出有理有據有節，使得各項費用發生合理合法，經濟有效。
（二）完善審批制度
在財務支出中，要對支出項目和支出費用嚴格把關，堅持審慎原則。“領導要捂好錢袋子，當好家，做好主”，主管領導在相關費用支出中要做好參謀，使其對企業的費用開支了如指掌，做好財務審批控制，能有效控制費用開支，能有效減少不合理，不規范支出，為重大項目提供資金保障。
（三）制定合理手續費開支標準
伴隨著市場競爭的加劇，在支出當中，手續費支出的比例逐步呈上升趨勢，惡性的競爭，直接影響著保險承保水平以及企業市場經濟中經濟效益的實現。只有制定合理、控制手續費開支達標，才能對手續費支出進行合理有效的控制，在控制中，要針對不同業務險種以及不同領域開展難度，通過各種因素的權衡，制定出合理的手續費開支比例以及開支標準，在執行過程中，不隨意變更標準，遇特殊情況，要與上級部門進行溝通，核準后進行。
四、業務結算的財務管理
財產保險公司不同于其他公司，由于保單上的有效期與年度會計審核的日期并不一致，因此在財務年度結算上應該將尚未到期保單上的責任歸于“未到期責任”。在財產保險業務中，費用是在簽訂保單的時候收取的，按照財務中的權責發生時，應該將這部分不屬于當年收益的入賬歸于財產儲備金。
（1）企業的利潤應該是用當年的收入減去當年的支出之后，再進行相應的年度調整來計算。另外，保險業的年度收益可比性不高，由于保險的支出大部分都是理賠方面，但是財產保險是按照計算年度的實際損失來支付的，受理賠金額影響，保險業的收支情況每年會有差距。因此前幾年的財產收益并不能作為本年度的參考。
（2）年終結算方面，財產保險的重點是在估算負債上。保險業的資產并不像一般企業需要購買原材料等，其資產大多是以資金形式存在，不需要進行年末的核定；另外一部分資金的收益情況在年終的時候就已經能夠基本確定，因此這部分的收益可以不必重點管理。
五、建立健全財務管理制度
建立健全財務管理制度，是明確各級財務報告編制機構的責任。利用現代化的財務信息管理方式，科學地對保險公司及其分支公司進行財務管理，是保證數據真實性和完整性以及規范性的重要手段。首先，明細各級財務機構職責，建立科學的報告編制和審核匯總的流程。其次，建立健全財務信息報告的預測制度，加強財務規范和財務監督，提高其規范性，準確性以及及時性。
某保險公司在制定財務保險制度內容時，對財務管理方面作出了相關規定，下文對其進行簡要歸納：
第一，規范公司的財務行為，對會計信息進行真實、完整地進行記錄并提供，要維護投資者的合法權益。
第二，明確財務管理的主要內容，以維護企業的穩定發展為原則，建立健全的內部控制制度；對公司的財務預算進行科學編制，并合理地對成本費用進行控制、節省開支，并利用公司資源，提高效益；定期對財務進行分析和考核工作，并對公司的財務工作進行及時反映。企業分公司或營業部在進行經營活動的過程中，必須要嚴格遵守企業總部的制度。
第三，公司的財務管理采用集中管理、分級授權等方式。統一領導是指企業的財經政策和規章制度、財務等方面進行統一安排。分級授權指的是公司對各級機構或部門進行授權，讓其在允許范圍內開展各項經營活動。
第四，企業實行財務總監制度，總監由董事長提名，對董事會負責。其職權包括：協助領導建立或健全企業財務管理制度，推動公司財務管理以及會計核算工作，公司要對分公司或機構部門進行核算，加強財務管理，從而提高工作質量和效率。
第五，公司設計獨立的財務部門，并在管理人員的領導下，進行公司的財務管理工作，公司或分支機構的財務收支信息必須要統一上繳，納入財務部門進行核算。
通過制定相關的財務制度，管理人員能夠對財務的各項信息和明細進行有效管理；通過設定相關規章制度，能營造良好的企業環境。
六、結語
對于中國財產保險股份有限公司而言，業務成本的管理無疑是一種提高企業經濟效益的有效手段。在市場競爭激烈的今天，企業一定要加強業務成本的管理工作，才能保證企業在競爭中獨占鰲頭。
參考文獻：
[1]李春梅.淺析財產保險公司業務成本管理的有效措施[J].中國外資，2011（17）.
第8篇：保險公司財務管理范文
摘 要 擔保公司的風險管理是一個復雜的系統，擔保公司應根據自身特點構筑適合擔保項目要求的財務風險預警體系。擔保公司只有成立完善的組織架構，合理、持續的資金來源渠道，以及補償機制，構筑完善的擔保公司財務風險預警系統，才能使擔保行業處于良性循環之中，得以穩定、持續的發展。
關鍵詞 擔保公司 風險預警 構建
目前擔保公司的主要客戶基本上都是中小民營企業，企業本身的抗風險能力就比較弱，再加上擔保公司屬于新鮮事物，很多制度還不完善，就更加大了擔保公司的風險。在如此復雜的風險環境下，如何控制擔保公司自身及項目的風險，如何處理好擔保公司的風險管理與控制就顯得尤為重要。
一、財務風險預警系統的內涵
以企業財務會計信息為根本的財務風險預警，采用設置并觀察一些敏銳性財務指標的轉變，對企業可能或將要面臨財務風險所采取的實時監控和預測預報。企業財務風險出現因素一般有營運者決策誤差、監管失控、經濟衰退和通貨膨脹等，但直接因素是資源配置低效和對競爭風險應付不當或功能缺乏，而致使企業位置劣勢、將來現金流入量低；或是一味尋求銷售數額增加，忽視對銷售品質―現金注入有效支持程度、穩定可靠性和時間分布構成等注視，而致使企業陷入過度營運狀況和現金支付能力出現困乏。
在經營管理活動中，財務風險預警體系對企業潛在財務風險和財務監管指標實行實時監控的體系。針對財務管理對象分別制定相應的財務風險控制指標，以企業財務報表、預算指標及其他有關財務資料為根據，運用財會、金融、企業監管、市場營銷等理論，采取比例分析、數學模型等風險監管的一般方式，采取對企業財務活動不同層面的制約，達到對企業財務風險整體制約的目標。財務風險預警體系能夠發現企業出現的財務風險，及時向企業營運者示警，一旦財務風險警報響起，企業就能夠及時采用必要策略，及時化解財務危機和強化監管。
二、擔保公司項目風險管理的財務預警
（一）項目財務風險的預警信號分析
1．財務狀況預警信號
項目企業在出現項目風險前，其財務狀況都會出現不同程度的惡化，當然，有些客戶會對提供給擔保公司的財務報表進行粉飾，但企業無論怎樣粉飾，盡職的保后檢查人員都能從中找出蛛絲馬跡。比如：資產負債率較年初大幅上升；流動比例連續較年初大幅下降；庫存連續大幅減少；流動負債特別是應付款項連續增加，而流動資產特別是應收款項連續增加；應收款賬齡中高賬齡占比過高；對外投資出現巨額虧損；注冊資本不到位；賬面庫存遠大于實際庫存；經營活動凈現金流量不斷下降等等。這些都在表明，項目企業的財務狀況出現了問題，很有可能會進一步惡化。
2．經營狀況預警信號
通過對項目企業的觀察，可以對企業經營狀況的了解來判斷項目企業是否出現風險：連續銷售收入是否不斷下降且沒有回升跡象；貨款回收是否不斷降低；股東之間或公司高層管理人員之間是否產生了矛盾；是否長期拖欠工資；市場供求變化是否對公司有嚴重影響；是否被債權人；是否提供嚴重虛假財務報表；是否出現偷逃稅款被稅務部門核查；是否違法經營；是否連續多月不能按期償付貸款利息等。
3．擔保狀況預警信號
通過實地觀察及了解，可以通過下列情況發現項目企業是否出現風險：項目保證人的生產經營狀況是否惡化；抵押物是否轉移；抵押物是否出現損毀或變質；抵押物是否被有關機關查封或扣押；公司組織架構是否發生變化等。
（二）擔保公司在項目出現風險預警信號后的對策
擔保公司在項目出現風險預警信號后，擔保公司應根據對項目介入的程度做出不同的處理。
1．當在項目介入初期，發現項目企業出現財務風險，我們必須果斷否決此項目，不能為了收取那筆擔保費用而去做項目。當然，也有的項目企業雖然暫時出現財務預警信號，如果有一筆流動資金注入，企業完全可以大大改善經營狀況并起死回升，那我們也可以接受這個項目。因為擔保公司一方面不僅僅是為了賺取利潤，另一個目的也是為了幫助中小企業解決融資難的問題。對這種風險項目的取舍，完全要依賴項目負責人的判斷水平，以后對項目企業的發展做出精準的預測。
2．當項目正處于放款前的階段時，我們在項目評審時也要及時做出處理，應在取舍中做出正確的選擇。一旦選擇為項目企業提供擔保，在放款后就應時時對此企業進行高度關注，一旦企業出現狀況惡化的勢頭，就應及時中斷擔保，讓企業提前還貸或采取控制措施。
3．當項目處于放款后的期間，擔保公司就應加強對項目企業的檢查力度，對風險項目進行歸類。一般將擔保項目分類為：正常級；關注級；風險級。當項目企業被歸入風險級時，我們應半月甚至每周對企業的發展狀況進行監督，必要時及時采取中止措施，提前還貸或控制抵押物，減少擔保企業的損失。
總之，在風險項目監控中，我們首先察看企業短期償債潛力，因為企業可否清償債務決定擔保公司是否會發生代償。但只依據流動比率和負債比率等指標難以準確斷定企業真正償付能力。對企業而言，到期債務清償意味著真正償債壓力，企業可否清償到期債務是創建在一定資產或資本之上的，要以足夠現金流入量為保障。經驗讓我們知道，現金流決定企業興衰存亡。現金是企業現金流量中真實、可馬上使用償還債務和其他支出的保障。傳統體現償債能力指標通常有資產負債率、流動比率、速動比率等，而這些指標都以總資產、流動資產或速動資產為根本衡量和應償還債務的適合狀況，這些指標會遮蓋企業營運中的一些問題。擔保公司需依據自我特征構筑合適擔保項目需要的現金流風險預警系統。作者覺得這種現金流風險預警系統應從現金流的構成、結構、現金流總量與債務關聯、現金流質量、現金流獲得能力等多個方位和不同緯度實行創建。
三、擔保公司自身風險管理的財務預警
（一）民營擔保公司普遍存在的風險問題
目前，我們的民營擔保公司普遍存在的風險問題有：①資金規模太小，造成擔保額度太低。國家對擔保公司的擔保額度有一定的規定：按擔保公司注冊資本放大5―10的比例給予。而大部分商業性的擔保公司都是民營企業參股形成，再加上擔保公司是一個新鮮事物，能不能盈利還不確定，這就決定了擔保公司的資本金不會太多，那么擔保公司的規模也就不會太大。另外，雖然國家規定擔保額度可最高放大到10倍，但銀行給予的額度一般只能放大到5倍，這對擔保公司的規模進一步進行了限制。②擔保公司管理人才的匱乏。由于擔保公司在我國屬于才發展起來的行業，擔保公司的人才特別是高端人才大部分是從銀行系統轉過來的，而擔保公司的管理與銀行又存在著差別，所以不能完全將銀行系統中的管理模式完全照搬過來。這就使得擔保公司的風險管理只能是摸索著前進，邊前進邊改進。擔保行業的業務人員必須熟知財務、金融、擔保等方面的知識，還必須深知企業每個環節的運作狀況。這樣的全才在我國比較少，而擔保行業的快速發展，更需大量這樣的全才，這就造成了擔保行業的人才比較匱乏。③擔保體系制度不完善。由于我國對擔保公司放開不久，擔保公司成立的時間不長，所以很多制度建設跟不上，造成政府對擔保公司的管理力度不夠。④擔保公司內部組織架構設置不完善，各擔保公司管理水平參差不齊，擔保公司間缺乏交流。很多擔保公司組織架構不完整，所以對項目不能做出全面的風險判斷。再加上擔保高端業務人員的缺乏，使得擔保公司的從業人員水平參差不齊，基于有部分害群之馬混跡其中。而擔保行業間的競爭，使得大部分擔保公司視對方為敵人，相互之間沒有業務交流。很難使擔保行業的管理有大的發展。
（二）消除擔保公司自身風險的方法
1．拓展資金來源
對于政府型和商業型擔保公司來說，資金來源途徑需多元化，但大部分地區的中小企業擔保基金以政府財政資金為主，民營擔保公司實力還比較弱，地方財政擔保基金大部分是一次性的，民間資本主要是私募，在國內上市還很困難。所以，應累積社會閑散資金，例如：拿出各種理財產品來聚集社會閑散資金，引領社會資金、銀行信貸資金和其他資金傾向中小企業，以獲得合理配置市場資源，發揮市場激勵作用。
2．創建擔保企業的資金補償體制
資金補償體制問題最先是針對政府擔保公司來說的，因為政府擔保公司根本上不以盈利為目的，只靠財政預算撥款來補償資本，因此，它們資金來源比較聚集。一要創建政府擔保企業資金補償體制，以一定周期通過政府將財政收入增加一定比例用于補充政府擔保企業的擔保資金，也能夠將征自中小企業稅收總額的一定比例在間隔一段時間后專門用于政府擔保公司的資金補償，這樣利用中小企業自身發展促使中小企業穩定資金補償的來源。而商業性質擔保企業只可以自有資金經營，無法發展擔保公司應有職能。這是當前比較小的、缺乏戰略思想的擔保公司的現實情況。在各種擔保活動中，以商業擔保業務運行的市場化和商業化程度最高，但從整體來說，擔保公司仍處在微利營運情況，并沒有找到統一認可的優良模式。商業性擔保公司資本實力小，缺乏資金補償體制。所以，以擔保費作為主要收入來源的擔保公司，根本很難得以發展，而需要與銀行、投資和財務公司等合作創建戰略關系，放大投資擔保潛力。擔保期限通常為1年之內，擔保種類根本上僅限于流動資金，要有設備、技術改建之類長期貸款擔保，所以，應依據中小企業需求開發擔保業務和種類，增進擔保收益并作為企業資金補償體制。
3．優化風險管理制度
優化風險管理制度是提高風險管理和控制技術水平的基礎。技術與管理相輔相成，沒有先進的技術，管理水平無法提高；沒有管理制度的配套，技術也無法發揮其應有的功效。因此，優化風險管理制度應與提高技術水平同步進行。優化風險管理制度，包括多層次的內容，例如，設置合理的風險管理架構，在風險管理的目標設立、指標確定、策略制定、政策執行、監控審核等各職能上形成相互制約；設立獨立的風險監控部門，負責評估和跟蹤投資組合的風險變化，為管理層和業務部門提供及時的風險信息反饋，確保風險水平受控于機構的目標和策略，并提高風險收益比。風險管理技術和控制措施技術能更好地保障風險管理制度的貫徹執行，同時制度的優化又將促進風險管理技術和控制措施的創新和發展。
4．加強政府的管理力度
任何新生事物，在發展初期都需要進行指導、引導和監督。政府應培養出高端的擔保管理人才；對擔保公司進行人才輸入；引導擔保公司間的業務交流；規范擔保公司的市場形為。當然，我們也看到現在政府正對擔保行業進行規范整頓，2010年出臺的擔保公司行業規范整頓就是基于這一點的：提高了擔保公司的準入門檻；規范了擔保公司的業務；加強了擔保公司的內部治理。將不規范的擔保公司逐步清理出擔保行業，我們也看到起到了一定的作用，希望政府以后應加強對擔保公司的引導和監督。
四、結語
總之，在目前的經濟形勢下，擔保企業發展前景廣闊，而其發展急需強有力的資金支持才能加大業務拓展的力度。只有創建完善的資金來源途徑和補償體制，筑建完善的擔保公司財務風險預警體系，才使擔保行業處于良性循環當中穩定、持續的發展。
參考文獻：
[1]蘇鄭偉.論擔保公司風險管理與可持續發展問題.江蘇科技信息.2010(8).
第9篇：保險公司財務管理范文
關鍵詞：財務管理；盈利能力；指標分析
一、 公司簡介
天津市東麗區某運輸有限公司，成立于20世紀末期，至今已有20多年光景。作為一家頗具規模的股份制民營企業，該公司不僅擁有現代化的運輸工具，還擁有廣闊的業務網，業務輻射全國各大中小型城市，自然而然，與之相伴隨的必然是逐步增長并且相當可觀的營業額，不僅在本地同行業的公司中響當當，在社會上也享有良好的聲譽。除此之外，該公司在本行業的評優評選中榮獲一系列獎項，是本行業中的佼佼者與領航人。
目前，公司已在全國50余座城市、組建了多家分公司和多個辦事機構，其完備的業務網絡和充足的后備力量，已使該公司在公路運輸中的地位不容小覷，大有享譽全國之勢。
二、 調查背景
如今的社會蓬勃發展，四通八達的交通網絡不僅滿足了我們出行的需求，還滿足了我們獲取外地資源的期望。交通運輸業從最初單純依靠人力到依靠騾馬，再到如今公路、鐵路、飛機、輪船的多維全面的運輸，以及人們日益增長的各方面需求，給物流行業的發展帶來了更多機遇。當然，公路運輸是其中必不可少的極其重要的組成部分。
該公司善于把握機遇，經過20多年的努力，已經逐漸發展壯大，當然公司的管理、治理就開始愈發重要，特別是財務方面的管理工作。眾所周知，公司創立之初的目的是生存，之后逐漸發展成熟，想要更好的發展就要關注利潤問題，因為有資金、有利潤，才有機會壯大公司的規模，從而獲得更多收益，迎來更高程度的進步。
當今社會，公司的形式多種多樣，許多公司特別是大公司往往擁有債權人、股東、管理者等角色，不同角色所關注的問題不同，根本目的還是讓自己獲取最大利益。不同位置的人員始終關注自己的利益相關事件和信息資源。財務報表就是最好的獲取信息的來源。作為管理者，他們的任務是最大程度的盈利，從而保住自己的工作，獲得較高的薪金。他們不僅要關注本公司的財務情況，還要關注本地、本行業、甚至全國、全世界的同類型公司，并且還要善于捕捉信息、把握機遇帶領公司這艘航船駛向遠方。股東，作為公司的所有者，他們更愿意看到公司的長遠發展，同時他們還能通過財務報表發現公司存在的問題，監督管理者是否為了眼前的短期盈利而放棄長遠發展的機會，從而參與公司發展戰略的制定。債權人，他們的目的是到期收回本金和利息，所以他們更加不希望公司參與到風險較大的項目中去，否則，在他們根據財務報表發現公司存在可能償債能力不足時及時撤資，保護自己的權益。綜上所述，財務報表對公司的各個利益相關方都相當重要，公司也得不斷進行財務分析、風險分析等，確保公司的發展航向正確。
本文利用天津市東麗區某運輸有限公司最近幾年的財務報表，綜合運用多種財務分析方法并合理運算，力求找到公司發展中存在的各種不足和缺陷，從而為報表信息需求者提供參考。
三、天津市東麗區聯合運輸有限公司財務分析
（一）償債能力分析
1、短期償債能力分析
（1）指標說明
①流動比率=流動資產÷流動負債
流動比率通常為2，但是并不是絕對的，要根據公司的性質作出恰當改變。
②速動比率=速動資產+流動負債
③現金比率=（現金及現金等價物+有價證券）÷流動負債
（2）指標分析
由表1可以看出，天津市東麗區某運輸有限公司2014年與2015年的流動比率和速凍比率都很高，全都超過2，說明該公司的短期償債能力比較強。并且，我們可以看出，2015年的流動比率、速動比率、現金比率都超過2014年，說明該公司的短期償債能力一直保持較高水平，并持續增長。因為該公司為運輸企業，其存貨多半是備品備件等，所以存貨相對較少，流動比率與速動比率相差不大也符合行業一般情況。
但是，我們同樣可以看到，該公司速動比率與現金比率的差值較大，說明公司流動資產中的應收款項數額較大。該公司應加強對應收款的管理，避免出現壞賬，從而影響企業現金流的正常流動。
2、長期償債能力分析
（1）指標說明
①資產負債率=（負債總額÷資產總額）×100%
②產權比率=（負債總額÷股東權益）×100%
（2）指標分析
從表2中我們可以看出，該公司2014年和2015年的資產負債率和產權比率都維持在比較合適的水平，企業的長期償債能力較強。并且在2015年，公司的資產負債率和產權比率較2014年有些許下降。說明該公司在降低其負債比例的同時增加了所有者權益的投入。但是，在需要資金的情況下，公司可以適當增加一部分外部借款，從而充分發揮負債帶來的財務杠桿作用。
（二） 營運能力分析
1、指標說明
（1）應收賬款周轉率=主營業務收入÷[（期初應收賬款+期初應收賬款）÷2]
除此之外，通常還可用應收賬款周轉天數來表示應收賬款的變現速度。
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率
（2）流動資產周轉率=主營業務收入÷[（期初流動資產+期未流動資產）÷2]
（3）固定資產周轉率=主營業務收入÷[（期初固定資產凈值+期未固定資產凈值）÷2]
（4）總資產周轉率=主營業務收入÷總資產平均余額
2、指標分析
從表三我們能夠看出，該公司的應收賬款周轉天數過長，這有可能是公司的信用政策過于寬松以擴大業務量造成的，但是，正如我們在表一及資產負債表中看到的那樣，該公司的應收賬款總量實在太高，必需加以控制。不過，2015年的應收賬款周轉率已較2014年有所提高，說明該公司已經意識到其應收賬款過高的問題，并作出了管理方面的改進，但是仍需繼續努力。
2015年的固定資產周轉率較2014年下降將近20個百分點，從2015年的資產負債表中我們可以看出，2015年公司購置了大量固定資產，較2014年上漲了65個百分點，說明公司將要并且有能力繼續擴大其業務量。2015年該公司的營業收入增長率為6%，同時流動資產周轉率雖然較2014年上漲不多，但是因為其應收賬款的基數龐大，使得在固定資產總量增加一倍多的情況下，總資產周轉率也只是有小幅度上升。
總的來說，該公司在逐漸進步，管理上加強了對應收賬款的控制；業務運營上增加了大量固定資產，有利于拓展業務量，增加企業的營業收入。
（三） 盈利能力分析
主要分析指標有：銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產收益率等。
1、指標說明
（1）銷售毛利率=（銷售毛利÷主營業務收入）×100%
該指標值越高，盈利能力越強。
（2）銷售凈利率=（凈利潤÷主營業務收入）×100%
（3）成本費用利潤率=[凈利潤一（主營業務成本+營業費用+管理費用+財務費用）]×100%
（4）總資產收益率=（凈利潤÷平均資產總額）×100%
（5）凈資產收益率=（凈利潤÷平均股東權益）×100%
由表4我們可以看出，該公司的銷售毛利率始終處于較低水平，說明公司的盈利能力還有很大的發展空間，但是2015年公司銷售毛利率增長率較去年有較大提升，說明公司在購置大量固定資產后，公司的營運能力得以提升，并帶動了公司的盈利能力的提升。2014年的銷售凈利率和成本費用利潤率均為負值，2015年已經回歸到1左右，根據利潤表計算得到，該公司2015年的營業收入上漲了6個百分點，費用上漲39個百分點，成本上漲1.34個百分點，這說明2014年的銷售凈利率和成本費用利潤率之所以為負值，并非該公司的費用類科目數值過大，而是因為其營業成本基數過大。2015年之所以回歸正值，是因為營業收入出現了較高增長，而營業成本的增長速度弱于它的緣故。
表4中的總資產收益率和凈資產收益率計算中，分子位置的凈利潤為包含了營業外收入的利潤凈額。2015年的凈利潤較2014年上漲了39.53個百分點，所有者權益上漲7.25個百分點，資產總額卻下降了0.65個百分點，說明利潤量的巨大提升，使得公司總資產收益率和凈資產收益率有了一定的進步。進而說明公司的盈利能力雖然不高，但是進步很大，發展前景值得期待。
（四） 成長能力分析
1、指標說明
（1）主營業務收入增長率=（本年主營業務收入一上一年主營業務收入）÷上一年主營業務收入
（2）應收款項增長率=（期末應收賬款+期末應收票據一期初應收賬款一期初應收票據）÷（期初應收賬款+期初應收票據）
（3）凈利潤增長率=（本年凈利潤-上一年凈利潤）÷上一年凈利潤
（4）固定資產投資擴張率=（本年固定資產總額-上一年固定資產總額）÷上一年固定資產總額
（5）固定資產成新率=平均固定資產凈值÷平均固定資產原值
（6）總資產擴張率=（本年資產總額一上一年資產總額）÷上一年資產總額
從表5我們可以看到該公司2014年主營業務增長率、應收款項增長率、凈利潤增長率、固定資產投資擴張率、總資產擴張率均為負值，因為主營業務收入的負增長導致凈利潤增長率斷崖式的負增長，同時應收賬款的管理還存在問題。轉而到2015年，我們發現公司的凈利潤增長率急速上升，主營業務收入也有很大提升，固定資產投資擴張率竟然達到65個百分點，我們可以得出，因為固定資產的大量投入，使得業務量提升，從而增加公司的主營業務收入和利潤。在主營業務收入增長的同時，公司還加強了對應收賬款的管理。總之，公司的成長速度還是比較快的，需要繼續保持。
（五）現金流量分析
1、指標說明
（1）現金流量流動負債比率=經營活動產生的現金凈流量÷流動負債
（2）主營業務現金比率=經營活動產生的現金凈流量÷主營業務收入
（3）結構分析=經營活動產生的凈現金流量÷總凈現金流量
（4）營業活動收益質量=經營活動產生的現金凈流量÷營業利潤
2、指標分析
從表6中我們看到，現金流量流動負債比率較高，在2015年雖然有些下降，但依然處于高水平。說明企業的現金支付短期償債能力很強，但是也反映出公司利用現金的效率有待提高。主營業務現金比率和營業活動收益質量的變化趨勢一致，但是其經營活動產生的現金流量出現下滑。
2014年和2015年的結構分析百分比很高，特別是2014年，甚至超過1。由此可知，該公司的現金流量主要依靠經營活動產生的凈現金流量，說明該公司的經營活動進展良好。但是在2014年和2015年的現金流量表中我們可以看到，該公司籌資活動和投資活動產生的凈現金流量均為負值。說明公司的投資活動一直處于虧損狀態，并且籌資成本過高，需要加強管理。
四、數據分析的總結及建議
因為只搜集到了該公司2013年-2015年的財務報表，對該公司的財務分析還存在很多不足和不完整，這是本文的局限性所在，但是就以上分析中我們可以看出該公司的償債能力較強，但是對于應收賬款的管理需要加強，避免出現過多壞賬，從而導致企業的資金流出現問題。公司的營運能力處于一般水平，應收賬款的回收期限過長，不過我們能夠發現公司的管理層確實作出了一些努力并卓有成效，公司可以在這方面繼續加強管理。該公司的盈利能力水平不算高，營業成本一直居高不下，但是公司的成長能力很強，在購置大量固定資產后，業務范圍擴展，盈利能力增長較快，說明企業處于成長期，未來的前景不錯。從現金流量指標一覽表中，我們可以看到，公司的現金并沒有得到充分利用，但是公司的投資活動和籌資活動現金流量始終處于負值，公司需要在這兩個方面加強管理。
總之，處于成長期的該企業需要把握經濟發展的機遇，穩妥開展業務，加強對投資活動、籌資活動，應收賬款等方面的管理和改進，從而實現企業規模的不斷壯大和發展。
參考文獻：
[1] 林敏新.南寧糖業股份有限公司財務分析研究[D].廣西：廣西大學，2006.
[2] 武娟.汽車運輸公司財務治理研究[J].財會研究，2010.
[3] 劉予紅.我國運輸公司財務管理現狀及問題淺析[J].管理視野，2011.
