企業資金狀況分析精選(九篇)
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第1篇：企業資金狀況分析范文
臨近春節，年終獎成為各個老板反復斟酌的核心問題，也是企業內部各級員工關注的焦點話題，還是親朋好友之間談論的敏感話題之一。既然發放年終獎是企業必做的功課，那么，我們可以回歸原點去思考問題，盡量使復雜問題簡單化，從而發揮年終獎的激勵效用。
在此，除了超額完成各項任務指標的企業，以及實際完成情況與目標差距不大的企業，那種沒有完成任務且與目標差距很大的企業如何發放年終獎，實現企業管理和個人收益的雙贏目標尤其值得我們去重點研究。事實上，遇到這種情況的企業還不少，所以，我們從以下三個角度入手，具體情況具體分析。
觀察角度一：雖然企業全體員工工作積極勤奮，各部門也能夠恪盡職守，確保各項分解任務按照預期推進，然而，受整體經濟形勢下滑、行業不景氣等客觀因素的影響，企業最終的經營結果還是不盡如人意。面對這種狀況，年終獎的發放就要結合企業第二年的經營戰略，謹慎研究，區別對待，因人而異。
在企業發展基金允許的前提下，如果企業堅持不減員，而是共同調整，那么首先就要召開相關的戰略發展專題會，充分聽取各個層面的意見和建議，發揮全員主人翁意識，讓大家形成同舟共濟的思想。在此基礎上，企業決策者要明確第二年的發展規劃，讓所有人都看到希望。然后，結合企業現狀和年初制定的年終獎核算辦法，進行嚴格的獎金核算，按照核算結果分期按比例發放。發放首期獎金時不僅要及時兌現，而且要現金發放，同時將余額部分以借款單形式交由企業財務或相關單位為員工保存，從而選擇在第二年發展形勢較好時兌現。
如果企業的發展基金遇到一定困難，企業無奈擬定了適度收縮、平穩過渡的發展戰略，那么，對于那些主動留下來、與企業共渡難關的骨干力量，可以參考年初制定的年終獎核算辦法，嚴格核算后根據企業資金狀況分期兌現（同上措施），或是按比例一次性兌現（前提是不能影響企業正常經營的發展儲備金使用）。對于那些由于綜合原因被迫離開企業，而且為企業發展做出了多年貢獻的優秀人才，可以參考年初設計的崗位年終獎標準進行核算后，以企業借款單據的形式給予誠信承諾，之后結合企業經營狀況分期按比例兌現。
當然，對于那些日常管理中與企業文化發展不相符甚至給企業造成一定損失而被列為淘汰對象的不良員工，如果企業的資金狀況相對良好，可以參考年初設計的年終獎標準按照一定比例進行核算，然后成立專職工作小組談話發放;或者，安排相關人員攜帶一定的紀念品，把核算的獎金送到其家中。如此一來，既可以為企業帶來良好的社會影響，又可以感動留下來的員工。如果企業的資金狀況非常不理想，可以給予這些員工一定的撫慰金，做好溝通安撫工作即可。
觀察角度二：由于種種原因，企業最高決策者在缺乏嚴密、科學的調研分析下，制定了違背市場發展規律的指導戰略，企業所有人員按照此戰略分解推進，造成企業實際任務完成與年初目標差距較大，而且與上年同期相比急劇下滑;或者是鑒于各種綜合因素的影響，忽略可能發生的危機變化應急處理預案，導致年度計劃推進過程中未能達到預計目標。
針對這兩種現象，企業最高決策層要敢于正視問題，勇于承擔責任。首先，召開專題分析會，做出自我批評和自我檢討，同時在企業運營資金允許的前提下，嚴格按照年初制定的核算標準發放年終獎;如果企業運營資金極度匱乏，就需要嚴格按照標準核算后，分期分批進行發放。具體來說，分期是首次以現金兌現，余額向員工出具獎金借據，根據企業發展情況分期發放兌現;分批是先向一線員工發放，然后是企業中層，最后才是企業高管人員，或者是一線員工發放獎金時比例偏高點、時間周期短點，管理層人員發放時比例偏低點、時間周期長點。
第2篇：企業資金狀況分析范文
1.外部因素分析。自2008年全球金融危機以來，國外進口商信用水平普遍下降，資信評級降低，大部分銀行不愿給企業提供信貸融資，貸款滿足率相對于金融危機之前大幅下降，中小出口企業資金狀況緊張。同時，人民幣升值、勞動力成本上升等因素的影響，使得我國主要以勞動密集型產品出口為主的中小型出口企業生產經營壓力增大，長期以來主要依靠價格優勢占領市場的競爭策略難以為繼。由于我國中小出口企業規模相對較小但數量大，行業內部惡性競爭、無序競爭，對國際標準以及WTO規則不熟悉，再加上貿易保護主義在世界范圍內重新抬頭，使得我國中小出口企業，尤其是食品、農產品以及紡織服裝等產品遭遇技術性貿易壁壘的比率增加。以上這些因素，都直接或者間接導致我國中小出口企業資金狀況嚴重緊張。
2.內部因素分析。從中小企業內部財務管理來看，人民幣升值使得企業的籌資成本、運營成本以及投資風險加大。我國的一大批中小出口企業是由外銷員投資成立的，他們既是經營者又是管理者，他們雖然擁有客戶資源，但是他們對財務管理不夠專業，沒有將其納入企業管理范疇；有些中小出口企業意識到財務管理的重要性，但是財務管理工作還處于初級階段；財務控制薄弱，管理粗放。比如，應收賬款外匯風險是出口企業最典型的經營風險，但超過50%的中小出口企業經營者認為：老客戶沒有風險和信用證結算沒有風險。據外貿、外匯、銀行和保險等部門提供的綜合數據情況分析發現，在我國惡意拖欠在我國全部逾期應收境外賬款中占到60%，其中70%以上是老客戶欠款。據統計，在國際貿易活動中，82%是非信用證交易，其壞賬率只有0.25%~0.5%，但我國出口貿易中信用證就算超過60%，壞賬率卻高達5%。而且中小出口企業缺乏主動控制匯率風險的意識，能夠采用遠期、期貨、期權等金融方式降低風險的能力以及意識都比較低。
二、中小出口企業貿易融資渠道分析
中小出口企業貿易融資主要集中在兩個階段：一是在簽約后備貨階段，由于買方市場的出現，以及人民幣升值、勞動力成本上升等因素的作用，賒銷、應收賬款等以賣方承擔更大風險的貿易方式在國際貿易中的比重大幅度上升，造成賣方在簽約后備貨階段存在大量、長時間資金占用的問題。二是在貨物出運后至收貨階段。由于貨物出運與貨款結算存在時間點上的不對稱，因而賣方還要承擔在這一階段的資金風險。
1.傳統國際貿易融資渠道分析。我國中小出口企業大部分處于創業或成長階段，還不具備上市條件，直接融資條件不成熟，再加上我國企業發行債券的要求較高，我國大部分中小出口企業通過發行債券融資可能性也不大。間接融資方面，中小出口企業擔保比較困難，中小出口企業之間相互擔保，一個企業出現問題，其他企業都會受到牽連；中小出口企業的市場風險高但信用相對低，從而使得我國中小出口企業的融資成本過高。以2010年為例，大企業享受基準利率下浮10%的貸款利率，而中小出口企業的貸款利率介于基準利率至上浮20%之間，有些銀行上浮利率達到30%，甚至高達40%。這些因素導致我國中小出口企業通過通常渠道獲得貿易融資成為不可能。打包貸款和出口押匯是在進口商開立信用證的前提下進行的，進口商要承擔較高的費用，在全球經濟不景氣的情況下，進口商由于資信不佳導致信用評級下降，則需提供抵押或者擔保，加大了進口商的資金成本，銀行因為要承擔較大的信用風險，開證意愿下降，中小出口企業采用前兩種貿易融資方式可行性下降。相對于前兩種融資方式，票據貼現、國際保理與福費廷則不存在開證問題，但由于我國中小出口企業規模小，業務主要以金額較小的貨物貿易為主，而福費廷主要適合于出口大、中型機器、成套設備，期限較長，金額也以100萬美元起做，雖然最近幾年推出了小額貿易，但由于費用較高，不適合中小型出口企業進行貿易融資。傳統的貿易融資方式只有票據貼現與國際保理更適合于中小出口企業。
2.新國際貿易融資渠道分析。對上表進行分析可見，銀行對貿易融資產品的創新方向主要是多元化，多方式，貿易融資與金融工具相結合，一定程度的解決了貿易融資問題，但仔細研究就會發現，出口全益達更適合于國際工程項目的貿易融資，對中小出口企業適用性不強，出口匯利達和應收賬款收購更適合于中小出口企業，國際組織擔保項下貿易融資針對性更強。銀行融資產品更適合大中型企業進行貿易融資，真正適合中小出口企業的產品較少。
三、應對中小出口企業貿易融資難的對策建議
從以上的分析可以得出：我國中小出口企業運用傳統的直接和間接融資渠道不暢通，貿易融資渠道單一，銀行國際貿易融資產品雖有很大進步，但對中小出口企業適用性差，筆者認為應從以下三方面入手解決問題。
1.加強自身企業管理和風險規避措施。中小出口企業應將經營與管理分離，由專業的懂得財務管理的人才進行財務管理，將企業出口經營風險納入財務核算的范疇，加強對企業應收賬款的管理，同時運用多種結算方式，避免信用證使用過程中出現的各種風險，加強對企業客戶的資信調查與管理。運用多種金融方式規避風險，運用遠期合約、期權、期貨合約合理規避外匯風險。密切銀企關系，掌握多種貿易融資方式的使用，同時引進懂得國際貿易、國際金融、法律以及WTO規則的復合型高素質人才，熟悉貿易融資方式操作，同時能知悉貿易動態及風險規避方式，為中小出口企業合理規避風險。
2.金融機構加強貿易融資方式的創新。金融機構在國際貿易中發揮著極其重要的作用，它不僅幫助企業實現資金結算，更重要的是為企業提供資金融通。我國的貿易融資渠道主要是以上所講幾種，方式單一，金融機構加強適合中小出口企業的貿易融資方式創新。同時建立適合于中小出口企業的資信評估機制。目前的評估體系主要適合于大型企業，對中小出口企業的評估標準過高，不適合中小出口企業規模小、額度小、融資需求旺的特點。再者，要構建國際貿易融資的風險管理體系。金融機構不愿意為中小出口企業提供融資的根本原因在于風險不對稱，金融機構應運用嚴格的風險監控方法，對審核后的融資授信額度進行后續監督。
第3篇：企業資金狀況分析范文
關鍵詞：應收賬款管理；信用；企業
中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673－291X（2011）14－0133－02
與發達國家相比，我國企業的賒銷比例低，壞賬比例卻很高，這與企業的信用管理體制不健全密切相關，從目前的形勢來看，應收賬款占流動資產的比重、逾期應收賬款比例都越來越大。應收賬款管理作為企業資金管理的重要內容直接影響到企業資金周轉，因此企業應提高認識，解決我國嚴重的應收賬款管理問題，保證企業資金良性周轉。
一、企業應收賬款管理中存在的問題
目前企業間的競爭越來越激烈，部分商品市場有供過于求的現象，企業為爭奪市場份額，采取賒銷手段，致使應收賬款管理的難度和風險加大，應收賬款管理問題成為制約企業發展的一個障礙。
（一）企業利潤最大化目標，導致賒銷過度
許多企業把追求高利潤作為經營目標，過分重視商業利潤，而忽視提高自身產品質量，一味采取低價或賒銷的方式擴大銷售。在此經營目標的驅動下，企業忽略了賒銷商品所占用的資金時間價值、應收賬款管理帶來的交易成本；企業在進行產品營銷時，面對新客戶，不進行資信調查，為表達誠意盲目賒銷。這些必然會導致應收賬款逾期、企業流動資金周轉不靈。
（二）相應職能部門制度不完善，員工失職
會計監督失效，缺乏相應的財務預警機制，沒有設定應收賬款回籠率指標及其警戒線。《企業財務準則》中明確規定：各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。但由于賬目清查的周期較長，財務人員普遍忽視應收賬款的催收工作或者催收方式不當，增加了應收賬款的管理成本。同時，缺少相應的考核制度，部門間的溝通沒有及時協調；部分企業的財務人員并不熟悉銷售工作，也不熟悉客戶的自信狀況及其往來銷售記錄，被動記賬；而企業對于賬款催收沒有確定責任人，兩者互相推諉，造成銷售人員只重視銷售額，不重視實際的賬款回收額，財務人員重視記賬、做報表，不重視催收賬款的局面。
（三）缺少對賒銷客戶的信用管理
賒銷時沒有先對賒銷的對象做好資信調查和信用評估，沒有將企業經營規模和良好資信狀況、盈利能力直接掛鉤，導致應收賬款無法收回，產生壞賬。部分企業采取批次押貨銷售方式，只因前幾次對方的按時付款就把客戶列為信用等級良好的客戶。根據不完全信息動態博弈來看，資信狀況較差的企業為獲得后續大規模的賒銷，會在前幾次的試銷環節中假裝資信良好的企業，若賒銷企業沒有提高警惕，就會導致最后一筆資金數額巨大的賬款無法收回。企業在對待老客戶時也不采取動態資信管理，以舊論新，放心地將產品賒銷給老客戶，殊不知對方可能出現財務危機瀕臨破產。從上面的具體現象來看，企業對往來客戶的資信狀況缺乏科學、系統的評估，沒有形成相應的信用管理體系，對客戶的信譽程度、資金實力、財務狀況等缺乏科學的分析，針對不同信用等級的往來客戶沒有制定差異化的銷售策略，導致企業應收賬款平均收款期延長，大量資金被占用，壞賬率提高，以至資金鏈斷裂，陷入財務危機。
（四）未使用規避應收賬款風險的措施
在賬款的收回環節中，購貨方常常在質量、包裝等方面故意刁難，故意拖欠貨款或者以此要求降低價格。因此，企業要規避應收賬款的風險首先要采取的措施就是訂立詳細的產品規格、價格、質量條款，并規定雙方的權利和義務及違約責任。而現實中，企業對于合同的認識太膚淺，沒有簽訂完善有效的合同協議，從而喪失了為企業爭取利益的法律手段。
西方國家在應收賬款的管理中，“保理業務”和應收賬款有價證券化是比較流行的手段。隨著中國加入WTO，我國銀行業提供的服務有了很大的改進，很多銀行都有下列業務：無追索權的保理業務、買方付息票據貼現業務、票據包買（置換）業務等，而我國許多企業并沒有抓住這一契機，沒有采取相應的風險規避措施。
二、健全企業應收賬款管理體系的對策
一個完整的賒銷合同的產生和結束，最關鍵的是應收賬款的產生和收回，因此，我們要健全企業應收賬款管理體系，就應從應收賬款事前產生進行有效控制，對已發生的應收賬款進行監控，采取各種措施控制風險并收回賬款。
（一）建立應收賬款事前控制體系
建立應收賬款的事前控制體系可以分兩步走。第一步要確定財務人員和銷售人員的責任，建立相應的賒銷審批制度和考核指標；第二步要對客戶信用進行調查和評估，并建立檔案進行管理。
1.明確責任，實行賒銷審批，設置指標
明確財務人員和銷售人員在應收賬款管理中的職責，銷售人員負責銷售并提供給財務人員完整的銷售記錄，財務人員進行應收賬款的催收和壞賬計提等工作。對每一筆賒銷業務，應針對購方企業的信用等級和資信狀況進行賒銷，對不符合條件的賒銷客戶，營銷人員要想對其進行賒銷，須經過上級決策、批準。
設置相應的考核指標。確定企業的應收賬款總額或應收賬款占流動資金的比例，設置財務預警線，使企業的應收賬款控制在警戒線之內；應收賬款環比減少額度或減少比例時，應將本期應收賬款余額與上期應收賬款余額相比較，確定其減少額度或減小比例，以保證企業應收賬款逐月遞減，財務資金狀況良性循環；應收賬款回籠率，反映企業本期應收貨款的回收程度，同時也作為企業銷售人員的考核指標，賒銷人員的業績不是以實際銷售額為標準，而是銷售賬款的實際到賬額為標準，一定程度上預防企業人員盲目銷售，使銷售人員提高風險意識，保證應收賬款的收回。
2.建立客戶信用檔案
對客戶進行資信調查和評估，可以采取兩種方法，通過征信機構和信用評級機構進行客戶信用評定，這種方式花費的成本較大，適合大企業；根據企業營銷實踐過程中積累的經驗，自身對客戶資信狀況和信用狀況進行評級。應收賬款的管理我們可以借鑒商業銀行貸款業務的管理經驗。商業銀行通常根據“6C”原則，將客戶的貸款分為五個等級：正常、關注、次級、可疑和損失。在次級類貸款中，借款人的還款能力出現問題時，依靠其正常經營收入將無法保證足額償還本息。因此，可以將企業的應收賬款進行分為正常、關注和次級三類。企業有經常往來的客戶且信用狀況良好、品牌知名度較高的大企業可以列為正常類，把企業的往來客戶中曾經發生過應收賬款逾期的企業列入關注類，對于新開發且信用狀況不能確定的客戶列入次級類，建立信用檔案并針對不同的類別進行管理。次級類客戶重點管理，采取轉移風險的措施；關注類客戶密切關注其企業動向和財務狀況，并針對實際情況決定是否采取轉移風險的措施。在信用檔案的管理過程中實行動態管理，設定一個觀察期，如10次業務往來或半年時間，根據情況對正常、關注和次級類的客戶進行調整。
（二）已發生應收賬款的監督
在合同簽訂時訂立所有權保留條款。我國《合同法》第134條規定：“當事人可以在買賣合同中規定買受人未履行支付價款或其他義務的，標的物所有權屬出賣人。”這樣，只有當客戶將全部賬款付清時，才能取得標的物的所有權，若客戶沒有付清款項破產，企業仍然具有標的物的所有權，可以避免部分損失，在一定程度上保障了應收賬款的回籠率。
財務管理人員應及時分析應收賬款的賬齡結構，把過期債權款項作為工作重點，動態調整信用檔案，提高應收賬款的收現效率。將將要到期的正常和關注類應收賬款進行及時催收，不僅保證應收賬款的及時收現，還可以順便調查企業的資金狀況，若企業不能及時還款，則可以采取風險規避的措施。對于次級類應收賬款，若客戶資金狀況長期好轉且沒有發生應收賬款逾期，可以適當調整為關注類。針對次級類的應收賬款的處理則采取風險規避的措施，主要有無追索權的票據貼現、信用保險。企業的應收賬款不利于企業自身的融資和資金運用，企業及時將應收賬款進行貼現，雖然有部分利息損失，但是加強了企業的資金流動和使用效率。信用保險是企業針對不安全的應收賬款的措施，通過信用保險的方式可轉嫁風險。
面對日益激烈的市場競爭，企業應綜合風險管理的控制方法，建立客戶的信用檔案，并根據不同類別的應收賬款進行分類管理，分別采取正常催收和轉嫁風險的方法，從而使企業能保證應收賬款順利回籠，提高企業的經濟效益，增強企業的核心競爭力。
參考文獻：
[1] 姜小蘭.淺析企業應收賬款管理中存在的問題及對策[J].廣西輕工業，2008，（1）.
[2] 馬浩.淺議我國企業應收賬款管理存在的問題及對策[J].科技創業月刊，2008，（9）.
[3] 劉學文.應收賬款管理中存在的問題、原因及對策[J].商場現代化，2008，（5）.
第4篇：企業資金狀況分析范文
關鍵詞：管理會計；企業；經營與發展；具體作用
管理會計可以實現對企業內流動資金以及成本等的合理控制，在此基礎上開展各項預算工作，對幫助企業做出恰當的發展決策，合理處理資金之間的關系等具有重要意義。當前管理會計工作仍存在許多不完善的地方，必須充分了解其必要性，制定恰當的措施，才能推動后續各項工作合理開展。
1.管理會計的重要性
1.1防范運營風險
企業運營管理工作開展過程中，對其資金狀況可能會存在認識不足等現象，這就需要管理會計對企業內的資金狀況和收益情況等進行分析，幫助企業管理者了解企業的發展狀況，在此基礎上開展企業的發展前景分析工作，可以有效保障各項工作合理開展。就當前來說，主要使用財務狀況以及有償還狀況等數據對企業的發展進行分析，對企業可能面臨的問題等進行預警，可以推動企業及時制定恰當的解決對策，實現企業健康發展。
1.2目標服務
企業發展過程中，為了保障各項工作合理開展，必須合理開展各項分析工作，結合企業發展方向等制定科學的目標規劃，在此基礎上開展管理工作。為了合理開展各項競爭工作，管理會計應當結合企業的發展要求，綜合企業的決策方向等開展數據計算工作，同時還可以對市場數據等進行分析，企業將會對內部經營環境和外部經營環境等形成更為深刻的認識，在此基礎上對企業經營的相關數據進行調整，可以有效提高企業的競爭水平。
1.3開展績效評價考核工作
為了形成對企業經營業績的準確認識，明確其各項工作開展過程中面對的問題，必須合理開展經營業績計算工作，在此基礎上進行考核，明確企業的經營狀況和預期目標之間的差異，可以幫助其各項工作更為合理地開展。管理會計應當結合企業管理者等提出的要求，合理開展獎懲制度制定等工作，推動企業在此基礎上制定更為合理的獎懲措施和未來發展目標，對推動企業快速發展具有重要意義。
2.企業管理會計工作開展過程中存在的問題
首先，在企業內外部環境的作用下，企業經營的固有理念等并沒有完全改正過來，這就導致管理會計在工作開展過程中可能需要面對行政問題以及社會問題等相對較多，對其各項工作合理開展產生了一定的影響，不利于企業各項工作合理開展。其次，當前企業的管理會計定位工作開展仍存在一定的問題，特別是在相對落后的地區，管理會計發展仍停留在相對比較基礎的階段，許多問題并沒有合理的解決方法，將會對后續各項工作合理開展等產生極為不利的影響。大部分企業并沒有認識到管理會計在企業發展目標制定等方面的作用，在一定程度上也影響了管理會計定位工作合理開展。再次，隨著社會經濟和科學的發展，管理會計工作過程中應用的軟件也在不斷更新，需要企業及時更新各類配置，同時對管理會計人員進行必要的培訓，后續各項工作才能按照合理方式開展。但是當前企業的軟件配置工作并不能跟上科技發展的步伐，管理會計開發工作在開展過程中存在一定的滯后性，導致管理會計工作在開展過程中出現了許多新的問題，不利于后續各項工作以合理方式開展，反而給企業管理工作帶來了諸多不利影響。最后，管理人員的操作熟練性也存在一定問題，其知識的更新速度相對比較慢，一定程度上也影響了管理會計的智能性。
3.管理會計在企業經營發展中的作用和發展方向
3.1確定管理會計的具體職責
管理會計工作開展過程中，為了合理開展各項工作，必須對其具體的責任職責等進行明確，推動管理會計各項工作以更為合理的方式開展。為此，企業管理人員要加強對企業組織結構建設工作的重視，結合信息化發展狀況和企業管理會計的實際發展情況等制定管理會計的職責細則，充分發揮管理會計的價值，推動企業更好地發展。
3.2合理制定管理會計工作目標
管理會計工作開展過程中，受到企業工作狀態等方面的影響，其工作目標與預先的工作目標之間存在一定的偏差，對管理會計工作合理開展將會產生極為不利的影響。為此，企業必須加強對管理會計發展目標的重視，通過分析企業發展狀況和內外部的市場經濟狀況，合理開展管理會計工作目標預測工作，合理制定量化模型，在此基礎上開展資源配置工作，對保障企業各項工作合理開展等具有重要意義。在量化的作用下，管理會計預測工作和目標制定等工作將會更為合理地開展，繼而創造更高的經營效益。
3.3加強對財務會計工作的重視
企業要想實現管理會計的新發展，就必須加強對管理會計和財務會計之間聯系工作的重視。管理會計工作開展是以財務會計提供的各項數據為基礎的，其數據的準確性對管理會計工作開展具有重要意義。為此，企業必須加強對財務會計工作狀態的重視，合理開展財務會計狀況和資金流動狀況等的分析工作，并及時進行數據記錄，建立數據庫對其進行管理，可以保障企業經營管理的有效性。
3.4利用實用信息技術開展管理會計工作
計算機技術在企業發展過程中發揮了重要作用，對企業各項工作順利開展等具有重要意義。為了幫助企業更好地適應社會發展，必須合理開展管理會計的計算和數據分析等工作，利用該類信息構建企業自身管理信息系統，及時開展信息查詢和分析等各項工作，同時在數據的支持下建立企業自身的數據模型，幫助企業更好地開展各項工作，更好地發揮管理會計的作用。
參考文獻：
[1]楊雅艷.淺談企業管理會計運用中存在的問題及體系構建[J].中國商論,2018(22):113-114.
第5篇：企業資金狀況分析范文
[摘 要]資金集中 預算管控 動態跟蹤
中圖分類號：TU758.7 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）04-0069-01
資金是企業發展過程中最不可缺少的資源，是企業生存的血液，如何合理籌措資金，將有限的資金管好、用好，是企業生存與發展的關鍵。企業通過資金集中管理，預算管控等措施，可以實現資金來源多樣化，資金成本最低化，資金效益最大化，取得較好的資金管理效果，做到資金管理先行，保障企業戰略發展。
一、實現資金管理的高度集中
資金集中管理是指將整個集團的資金歸集到集團總部，在集團總部設立專職資金中心代表集團公司實施對資金的統一調度、管理、運用和監控。通過資金的集中管理，企業集團能夠實現集團范圍內資金的整合與調控，充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險。有效地實行資金集中管理，必須做到以下幾點：
（一）引進安全高效的資金管理軟件
資金管理軟件是指實現對資金流、資金調度、資金結算、資金預算和運作管理的信息系統。通過該系統對所管理的資金結算單位實行集中統一的資金管理，提高付款和結算、內部轉賬以及資金的使用效率，防范資金使用風險。
進入二十世紀，隨著計算機技術的迅猛發展，越來越多的企業運用計算機軟件對財務及資金進行管理，企業在實施資金的集中管理和監控中借助信息技術的需求越來越大，信息技術做為先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體也在不斷完善和升級。高效安全的資金管理軟件成為各集團企業的首選目標，成為了實現資金集中管理的先決條件。
（二）實行銀企互聯模式
銀企互聯模式是通過互聯網或專線連接的方式，使企業的財務系統與銀行綜合業務系統實現對接，企業無需專門登錄網上銀行，就可以利用自身財務系統自主完成對其銀行賬戶包括分（子）公司銀行賬戶的查詢、轉賬、資金歸集、信息下載等功能，并在財務系統中自動登記賬務信息，免去了以往財務系統、網銀系統兩次指令錄入的過程，提高了工作效率，確保了財務系統與銀行綜合業務系統賬戶信息的一致性。
在操作過程中，企業同銀行簽訂銀企互聯協議，集團公司及各成員單位開立收入戶、支出戶、備用金戶、專用戶等銀行賬戶，收入戶只能用于收款，支出戶只能用于付款，備用金戶用于日常支出及發放工資，專用戶用于融資、納稅等。各分子公司將所有收入存入銀行收入戶，每日通過銀行對資金進行實時或定時自動歸集，保證所有資金收入集中到集團公司，由集團總部統一調度、管理資金，實現資金來源、使用、去向的統一籌劃、統一配置和統一運作，保證了資金的高度集中。
（三）實行收支兩條線管理
實行資金集中管理，首先必須做到收支兩條線，即要求各成員單位的的產品、勞務收入及其他收入所收回的款項，必須及時存入銀行收入戶，不準坐支截留、挪用和私存；嚴禁設置“小金庫”和賬外賬，嚴禁超越規定開戶，嚴禁與其他公司之間擅自拆借資金。在支出環節上，根據公司資金預算指標撥付資金，通過支出戶結算，實現資金合理使用。
通過實行資金集中管理，可以實現整個大集團內的資金資源整合與宏觀調配，有利于提高內部資金使用效率，能有效地緩解集團對外融資壓力，降低資金融資成本，保證資金效益的最大化。
二、實現資金預算管控
資金預算管控，是指對資金管理進行科學的事前規劃，本著“量入為出、綜合平衡、效益優先、保證重點”的原則，預測資金的需求量，控制現金流量，合理安排資金的使用。
企業應設置專門的預算部門，每年年末，由預算部門根據集團次年發展規劃及生產經營狀況，編制集團公司及各單位年度資金預算；每月月末，預算部門再按照下月生產經營情況，編制月度資金預算，并根據現有資金狀況，合理安排籌資、投資及經營性資金支出，保證預算分級實施，層層細化，防范風險。通過深入分析各項業務的流程，充分考慮各項業務的不同需求，構建一個科學、合理的資金預算管理體系。
通過實行集團資金預算與集中的管控，集團公司可以將各子分公司的存量資金進行集中使用，增加集團存款規模，從而在對外籌資時，提高集團整體與金融機構談判的優勢，獲取較大的存貸款收益，確保企業融資的需要，實現資金風險的可控化，保證融資渠道的暢通。
三、實行資金動態跟蹤，精確調度
為了更好地合理調度資金，更好地確定資金的收入來源與去向，集團應對各分子公司的資金情況實行日調度制，每日跟蹤資金收支及結余情況，隨時掌握各公司的資金狀況，并根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則按照支出預算安排資金。
對于收支異動情況隨時發現隨時分析，通過動態的現金流量分析和資金收支計劃實現對資金的精確調度，加快資金的流轉速度，有效的資金流量管理可保證收入資金及時、足額地回籠，各項費用支出受到合理的控制和內部資金的有效調劑，從而加速了資金的周轉，提高了資金的使用效益。
資金的動態跟蹤實現了對子公司的資金質量及運行狀況有效、及時的監管，杜絕了資金流向不明、資金浪費和流失等現象的發生。對于資金短缺的單位，集團公司還可將資金進行統一調控，將盈余資金有償給急需資金的單位進行使用，既可盤活資金，又可有效提高資金的利用率。
資金集中管理與資金預算管控，是現代企業制度下實現資金有效管理的兩個重要途徑，將二者有機地結合，雙管齊下，將促使資金高效運轉，為企業的快速發展奠定堅實的資金基礎。
第6篇：企業資金狀況分析范文
關鍵詞：事業單位；會計；記賬；應用
激烈的市場競爭，使得事業單位的財務管理變得尤為重要。財務管理機制的不斷提高，能夠提高事業單位的競爭力，為我國經濟實力的發展提供堅實的后盾。因此，事業單位的會計管理工作變得尤為重要。九十年代以來，我國陸續頒布了一系列法令來加強事業單位會計記賬管理，使得事業單位在一定程度上又好又快發展，由此可見會計記賬基礎的重要性。會計記賬的流程機制分為兩部分：收付實現制和權責發生制，下面對其概念和應用進行簡要說明。
一、收付實現制
（一）收付實現制的基本概念。收付實現制是指事業單位中會計在工作之中，盡量采取簡單可靠的方式，以事業單位財務金額是否向外支出或者收入賬目為標準。這種標準操作簡單，容易實現。通過收付實現制，事業單位可以得到企業在本次會計工作結算之前的企業工作狀況，當前涉及到的資金流轉只能在下一次會計工作結算中體現出來。此種方式有明顯的優點即操作簡單，容易實現，但是缺點也很明顯，收付實現制不能反映出當前時期企業的資金情況。
（二）收付實現制的應用范圍。收付實現制因為不能反映當前企業資金狀況的缺點，使用此種方式的事業單位基本上都是以時間段的形式進行會計核算工作，沒有系統的會計核算支出成本的約定。在當前經濟建設中，事業單位如果被定義為成本核算不細化的企業，那么該事業單位通常都會以零散的，無規律的支出為主，這些無規律的支出與事業單位的資金流入沒有比較明確的關系。事業單位只需在會計核算期間進行企業資金狀況的核算分析，不會針對某一單獨事務進行分析計算，會計在進行核算工作時只將明顯的事業單位收入及支出作出統計，而無需考慮其他類似爛賬壞賬的情況。這種事業單位，基本上都是以企業中工作人員的相關花費，企業相關物資的購置等作為主體支出，不會出現太多的其他類型的支出占總支出的絕大部分。這樣的會計記賬方式保證了操作的簡便性，同時也是的事業單位的會計基礎工作具有明顯的高效性。
二、權責發生制
（一）權責發生制的基本概念。權責發生制是指事業單位在進行會計工作時，將這段時期所有的收入、支出資金結合在一起進行核算工作，包括未收回和未支出的所有資金。事業單位應用權責發生制，無需考慮會計核算工作中使用的部分資金是否支出或者部分資金是否收回，只需將資金中設計到的基本責任理清，如果事業單位具備收回資金責任，那么會計核算企業資金時就要將這部分資金劃入支出部分，無視該部分資金的收回與否狀態。同理，當事業單位具備支付責任，事業單位在進行會計核算工作時就要將此部分資金劃為支出部分。這樣做能夠及時反映企業的資金流動情況，及時反映企業盈虧，幫助企業管理者在第一時間得到企業狀態，作出相應政策調整。
（二）權責發生制的應用范圍。應用權責發生制的事業單位一般都會不斷對企業現有資金進行大幅度規劃，調整分配。這種企業都會以成本核算作為重中之重，通過觀察事業單位資金的及時流轉情況，不斷調整企業資金的分配，使企業資金的利用率不斷提高。權責發生制適用于一些生產成本很高，涉及企業材料購置，產品上線生產，高工薪發放等一系列事務。該模式計算出大比重相關成本的總費用，調整分配關系，不斷考核產品成本分配的正確性，做到高利用率生產。
三、會計記賬基礎的應用管窺
（一）事業單位對于會計記賬基礎方式選擇的指導思想。事業單位在進行會計工作管理的時候，要結合自身的工作情況和具體時期情況對企業資金核算選擇合適的會計記賬基礎，只有這樣才能真實準確地反映企業自身在現一工作時間段的資金流動情況，并根據具體的資金流動情況變換相應的企業措施。
事業單位的會計基礎選擇要根據實際需求決定是否對企業某一具體賬目實行成本核算，也要根據具體情況，合理地結合成本核算和非成本核算兩種基礎方式對某一特定賬目進行核算，以此來得到事業單位資金流動的準確性和會計工作的合理性。
（二）權責發生制記賬基礎的應用。對于權責發生制記賬基礎的應用，事業單位應將企業資金業務進行明確的分類工作，支付款項和收入款項也根據具體的時間段分配清楚，做好會計工作中明顯的資金對應工作，這樣才能有效加強事業單位對財務信息方面的管理，提高資金運轉情況的準確性。
總結：市場經濟發展日新月異，事業單位要把財務管理放在重要地位，做好財務管理方面的高效、準確，才是做好了事業發展的第一步。合適的會計記賬基礎使事業單位財務管理簡潔、高效、準確，才能使事業單位根據資金流轉情況及時調整企業方針，做好市場競爭。
參考文獻：
第7篇：企業資金狀況分析范文
一、企業集團財務管理現狀
企業集團財務管理普遍實行統一管理、分級核算的財務管理模式,執行統一的財務管理制度,集團統一戰略、決策和財務的監管與控制,子公司負責日常財務管理。建立以董事會-總部財務部-子公司財務部多層次緊密的財務組織結構。建立集團總經理-集團財務總監-集團財務部經理-子公司財務經理-財務人員信息溝通渠道,傳遞財務信息。所有的投、融資權都歸集團總部。
二、企業集團財務管理存在的問題
集團現行的財務管理難以及時掌握各下屬企業的財務資金變動情況,在資金流向和資金控制上存在一定程度的脫節情況,單純的資產監管模式或報表利潤指標考核模式已經無法適應管理的需要,資金管理有章無序,存在體外循環現象。
在無法建立有效的集團全面預算管理體系下,事前缺乏計劃性和預算編制,事中缺乏實時監控,事后審計監督也難免有走過場的問題。不同的利益主體考慮的因素不同,子公司向集團公司上報的會計信息往往是一些常規信息,而通常對重要信息、異常情況披露不充分,甚至還有意隱蔽一些會計信息,這無疑不利于對所屬公司的財務管理,不利于集團公司的管理決策。
存在內部控制制度不健全情況,其突出表現在內部控制制度不完善,不能從制度上有效約束企業的經濟行為。沒有設置內部審計機構,即使設置,也很難保證其獨立性,造成內部監控乏力,影響了企業財務管理工作的正常開展。
集團財務部也沒有設置內部控制管理崗位,每個財務人員都是從各自的業務角度看財務控制問題,沒有形成企業內部對財務管理的整體評價和分析。
三、集團財務管理改進思路
集團公司發展狀況決定了集團必須逐步建立集中統一的財務管理體制。集中統一的財務管理體制是建立在集團公司實現扁平化集權管理模式下,會計信息及異常情況才能垂直及時反映上來,使集團公司做出決策,有效地控制財務風險與經營風險。
目前集團財務管理實行集權管理模式的條件還不具備(主要是沒有有效地全面預算管理和資金短缺等問題),但可以根據現狀打好基礎。綜合以上原因,在集團財務管理模式在原有的基礎上進行如下變革:
第一,對集團各子公司財務總監和財務部主任(經理)由集團統一聘任,由集團財統部統一管理。采取的形式可由各公司提名,集團考察任命或由集團根據各公司實際情況直接聘任。
第二,對各子公司財務總監和財務部主任(經理)的基薪由集團根據各公司經營難度和工作量確定,各公司按集團批復按月發放。年終績效工資的50%由各公司按照本公司目標任務完成情況進行考評,其余50%由集團總部財務總監和財務部主任(經理)根據其履行職責情況進行考評,兩項相加作為最終確定的發放額,由各公司按集團批復發放年終績效工資。(職責可按集團要求細化分解)
第三,各公司財務總監和財務部主任(經理),按照國家法律法規和集團各項制度規定審核各項支出時,有權拒絕支付不符合制度規定的一切開支。
第四,結合資金預算管理,全面掌控各子公司資金狀況,使集團及時了解各子公司資金使用情況。在集團子公司先推行資金賬戶預算管理,在集團的監管下各子公司自籌自支量入為出,合理調配使用,提高資金使用效率。所有大額資金必須在集團監管下合理流動。主要措施是:
一是各子公司每月末(25日前)向集團報送下月資金收、支預算表報集團核準(列明大額資金收入、支出項目),集團核準后,預算內大額收、支可按預算自行收支,非預算內大額支出必須報集團審批后方能支付。根據單位大小可確定各子公司大額資金的具體金額;二是各自公司必須每周一上午向集團財統部報送銀行存款變動表,以便集團隨時掌握各子公司資金狀況和月度資金預算執行情況,核對大額資金支付是否按制度執行;三是各子公司每月資金收、支預算表必須遵循量入為出原則,各項資金支出必須以各自銀行賬戶余額為限;四是在集團認為合理不影響各子公司生產經營的情況下,有權統一調配各子公司賬戶資金集中使用,提高資金使用效率,降低集團資金風險。
第五,通過建立考核評價制度,將財務管理考核作為其中一項內容,通過考核評價加強財務管理實施效果,通過定期不定期的檢查,及時發現問題并加以改進。可以在財務部設置內部控制崗位,定期上報內部控制評估報告,提高管理層對財務管理的重視。
第六,提高投資控制水平。首先做好投資的可行性分析前期調研。其次結合不同的投資項目的特點選擇合適的投資決策標準。再次加強投資實施過程中的財務控制。最后加強投資效果的財務管理。
第七,提高集權控制的水平。選擇關鍵環節加以重點管理、控制,并結合全面預算管理給予適當的授權和流程簡化;強調子公司總經理負責制,在授權范圍內發揮更大的自,提高子公司的積極性和對市場變化的應變能力;聘請專家顧問團作業務參謀,防范所使用的信息不完整等信息風險。
第八,提高風險管理水平。從組織層面進行風險管理;從業務流程上進行管理控制;從授權與自我控制方面進行風險控制。
采取上述措施的主要原因是根據集團資金、財務管理現狀。資金是企業的“血液”,資金活,生產就活,從資金管理入手,以現金控制管理為切入點,通過實施全面預算管理,切實提高資金使用效率,進一步加強集團在預防資金風險方面的監控力度,依據循序漸進原則,穩步推進,計劃用2年-3年的時間最終在集團內部實現全面預算管理并成立資金結算中心,由集團集中統一管理資金。主要步驟是:
首先,先統管各子公司財務負責人,控制其薪金收入,以此促使其認真履行集團及各自公司的工作職責,并嚴格考核兌現。使集團內部政令通暢,令行禁止。
其次,再通過月度資金收、支預算逐步推行預算管理。根據各子公司預算管理實施情況逐步由月度預算向季度預算最后到年度預算過渡。從預算內容上先實行資金預算管理,再實行成本費用預算到最后實行全面預算管理。
再次,在資金管理方面,改變各自為政,互不了解,自由支配的狀況。先及時掌握各子公司資金狀況,了解大額資金收、支情況,控制大額資金支出,在一定范圍內統一調配資金,從而提高資金使用效率,降低集團資金風險。在總結經驗教訓的基礎上逐步向資金結算中心過渡,最終達到集團資金統一管理,合理使用的目的。
四、企業集團財務管理的策略
第一,企業集團財務管理要以集團發展目標和戰略目標為財務管理的目標,選擇適合于集團管理的財務管理方法,努力建立多元的財務管理系統。具體應逐步建立起以集中的資金管理、全面預算管理、集中的投融資管理、集中式的財務信息系統、財務總監委派制、統一的財務政策和制度等財務管理方法為主的適合自身企業集團管理需要的集權式財務管理系統。
第二,企業集團財務管理必須符合企業集團發展戰略與管理目標的要求,建立有效的企業內部控制制度,加強對集團公司債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的財務管理與監督,嚴格擔保和信用管理,減少或有負債。企業集團應以全面風險管理的意識完善財務管理,建立財務風險防范與財務預警體系,及時化解財務危機,完善企業內部控制是我國企業集團內部控制的發展方向。
第8篇：企業資金狀況分析范文
關鍵詞：房地產 資金管理 成本控制
一、引言
成本控制與資金管理關系密不可分。房地產業屬于典型的資金密集型行業。一方面，在項目開發過程中，大量的成本支出需要充足的現金流予以支持。房地產項目的開發成本主要有以下幾項組成：地價、資金成本、工程成本、銷售推廣費、預備費、住宅使用專項基金等組成。做好成本管理及成本進度安排，也就是從實質上控制了最主要的現金流出。另一方面，房地產企業一般資產負債率都比較高，我國房地產企業資金的重要來源是銀行貸款或其他金融機構籌資（如房地產基金、信托等），其籌資成本相對較高。如果不根據開發項目的成本及進度對籌資做出合理安排，由于其籌資本金巨大，因此相應的資金的時間價值（利息）對成本的影響自然大幅上升。因此，房地產開發企業必須從企業發展與項目開發的全局著手，綜合處理好成本控制與資金管理的關系。
二、 房地產企業資金管理與成本控制的現狀分析
（一） 成本控制與資金安排在金額上不匹配
一方面，房地產項目從項目籌劃到竣工驗收交房，其持續時間較長，受到的影響因素也較多，其中諸多因素企業也不可控，如建筑材料價格、人工價格、房地產市場行情等。如由于建筑成本不斷上升，而房價因宏觀調控卻不斷下行，這樣就會使房地產開發企業在資金的配置方面，很難做到與成本需求的完全匹配。另一方面，房地產受到政策影響極大。如果國家對于信貸政策從嚴，那么企業預估的資金來源必然受到限制，資金安排就會出現缺口，這樣往往導致企業出現經營風險和財務風險。
（二） 成本進度控制與資金流轉日程不協調
在過去一段時間內，我國房地產企業經歷了快速的發展，其企業規模、開發面積等都達到了歷史的最好水平。在此情況下，個別房地產企業對形勢、市場等如果判斷不準確，做出了錯誤的企業發展戰略，導致盲目拿地、擴大開發規模，使企業缺乏對成本控制的系統把握，忽視影響成本的多因素。事實上，我國房地產業準入門檻相對較低，導致大多數房地產企業特別是中小房地產公司對金融機構的依賴性較強，目前房地產投資用的銀行信貸資金在實際投資中占相當比重，資金的時間價值對成本的影響就比較大，而工程進度節點安排與銷售回款、按揭回款、融資金額不匹配，導致企業在債務到期日時難以正常償還本金及利息，出現財務風險。
（三） 缺乏有力的全局觀，形成成本失控或資金失調的現狀
上述二類成本控制與資金管理因項目自身原因客觀上導致不匹配出現風險外，也存在著這樣一種原因，即由于企業內部不同部門因為專業的側重點不同，導致對于成本、資金的安排出現分歧。筆者認為，這主要是企業缺乏有力的全局觀造成的。如：工程部門或營銷部門片面強調項目品質，對于單位或單項工程，專業部門從金額與進度方面都會做出一些強調，但卻忽視了企業或項目全局性的定位或資金狀況。這樣，既不利于企業統一的資金安排，也不利于企業內部合作與團結，影響了企業的可持續發展。
三、房地產企業做好資金管理與成本控制相結合的措施
（一） 事前做好項目的成本測算與資金規劃
在開發項目決策階段，開發商要做好前期研究，對擬開發項目的市場定位、品質進行估計，對項目成本進行初步測算且體現于項目規劃與設計過程中。開發、工程、成本預算部門應配合前期策劃等相關部門盡可能準確地計算出包括土地成本、前期規費、建安成本、資金成本、銷售費用及管理費用等可能發生于工程建設項目全過程中的費用。讓決策層事先了解完成該項目需策劃的資金規模、估算投入、產出、經濟效益,為決策層做好正確的投資決策服務。項目成本的發生涉及到項目的整個建設周期，科學合理地安排建設周期，可以使分解到各個單項的目標成本實施按時間節點進行有效控制。從工程施工準備開始，經施工過程至竣工移交，成本控制工作要伴隨項目的每一階段，同時，根據建設周期，施工進度，相應地安排各項配套工作的時間節點，使圍繞工程項目開展的各項工作有序進行。在此基礎上，開發商就需要根據投資期限的長短、企業資金狀況以及資金回收的情況來選擇合適的融資方式。
（二）事中做好項目進度安排與資金支付
房地產的成本控制與資金管理貫穿于項目實施的整個始終。最大的成本開支就是建安成本，這也是項目成本與資金“事中”的重點控制工作。要從進度與額度兩個方面來加以掌握。對于前者，房地產企業應編制項目支出的資金預算并保證其順暢運行。按照工程進度和合同約定的付款時間以及工程總額控制點的要求等，結合項目開發周期、企業整體資金狀況，編制年度資金預算并細化到每月，據以對日常資金支出進行動態控制。對于后者，企業應督促總承包單位制定最佳的施工方案，合理安排施工順序，按照設計要求和施工規范施工，充分利用現有的資源，確保工程質量，減少施工成本支出，減少工程返工費。使工程成本自始至終處于有效控制之下。成本管理部門要會同工程管理部門及監理工程師對施工過程中出現的技術變更、施工變更進行分析，應盡可能減少變更，對于技術變更和施工變更，要先簽單（技術合同單、施工簽證單）后施工。在整個項目施工階段，成本部要及時進行成本盤點，控制目標成本與實際成本的差異，財務部門在資金預算的執行過程中要注意合理安排、處理現金支出，保證企業資金正常流轉及相對平衡。
（三） 事后做好項目結算與資金結算
一是工程項目結算必須手續完備，必須由設計、工程及監理等相關部門簽署相應意見。如有甩項須在驗收單上注明以便在結算中扣除。二是重點把握項目變更的情況。重點做好材料價差及竣工調價的審定工作,審核時應與原招標文件對照,凡系標底內已含項目不能重復出現。三是完善結算規則。為避免結算時產生主觀上的錯誤和漏洞及客觀上的疏忽應建立結算原則會議確認制、二次復核制、審計和獎懲機制,確保結算質量。四是做好質保金等款項的備案。要根據結算金額與合同條款予以支付項目尾款，同時預留質保金，財務部門要建立專門備查賬簿進行管理。
（四） 樹立全局觀念，做好資金管理與成本控制的聯動
房地產企業的財務、工程、成本等部門要加強溝通與配合，樹立全局觀念，從房地產企業戰略目標與項目收益的綜合協調出發做好此項工作。對于財務（資金）部門而言，要考慮到企業自身運營需要的日常資金，也需要考慮本項目、未來項目所需要的資金。對于同時投資于多個房地產開發項目的企業來講，由于投入資金較多，資金壓力也大，需要通過融資來保證多個項目的開發，又要避免過多占用資金造成資金成本過高。如果對每個項目開發過程的資金收支情況有一個很準確的預計，同時又對本企業的資金運作情況能有一個比較清晰了解，才能制定最佳資金計劃方案，把企業資金成本降低到最小。此外，企業在融資時，應充分考慮不同的籌資渠道，以節約資金利息，企業借款在可能的情況下應以短期借款為主，借款到期及時償還再申請下一批次的短期借款，如此周轉可以提高企業在金融機構的信譽度，又為以后的增加授信額度打下了基礎，還可以節省借款利息支出。
工程、成本等部門應結合企業的發展規劃，有意識對項目定位、品質、進度等做出安排，在成本開支上使項目開發進度既符合產品標準，又符合銷售進度安排，使企業的資金流出處于均衡、平穩的態勢。對于施工單位的工程進度要加強督促并及時進行獎罰，縮短工程周期也就縮短了資金占用時間。
四、 結論
隨著國家宏觀調控的推進與國際經濟形勢的影響，房地產的暴利時代已經終結，強化成本控制、實施精細化管理是其實現自身完善與發展的重要途徑。房地產企業的資金管理與成本控制是全員的、全過程的管理。企業要樹立全局觀念，從企業整體長遠發展、項目開發的前提出發，做好事前、事中、事后的資金管理與成本控制，以成本控制界定資金安排，以資金計劃指導成本支出，為企業營銷策略的制定和調整提供依據，以全面提升企業管理能力，促進企業實現預期的目標。
參考文獻：
[1]周中元，國外房地產宏觀調控政策借鑒與啟示[J].特區經濟，2007 ,(01).
第9篇：企業資金狀況分析范文
關鍵詞：資金管理；資金籌劃；公開考核
近年來，A公司堅持“分資制”和“以收定支”的資金管理原則，不斷強化“現金為王”的資金管理理念，取得了較好的效果。2012年，公司日均資金存量為3.5億元，與2007年相比增長了28倍。2012年12月末，公司資金余額超過4.8億元，占資產總額的40%，與2007年末相比，增長了47倍。充沛的資金存量，為公司參與五局地產投資，推行物資集中采購等方式延伸產業鏈條，發掘資金規模效益提供了強大的資金后盾，在降低企業運營風險的同時，創造了較好的資金效益，提高了企業的運營品質。
強化“現金為王”理念，完善制度體系
2007年公司決策層對公司內、外環境進行了深入的分析后，認識到實施資金集中管理對公司長遠發展具有重要意義，決定將資金集中管理作為財務管理的抓手性工作之一，重點培育“現金為王”的資金管理理念，并抓好資金管理體系的建設與完善。
一是統一思想認識。公司領導在各種場合、多次強調資金集中管理的重要性，財務系統也利用會議、培訓等機會，對資金集中管理重要性、要求等方面的內容進行宣貫，有效地提高了大家對資金管理工作的認識，在公司、分公司、項目三個管理層面達成了高度的共識，并逐步形成了上下互動，全員參與，共同抓好資金集中管理的良好局面。
二是加強制度建設。在強化“現金為王”管理理念的同時，公司狠抓了資金制度建設，不斷健全與完善資金集中管理與資金保障體系。2009年，根據公司建立整合型管理體系要求，結合《企業會計準則》、《中建總公司會計制度》等有關規定，公司制定了《財務資金管理分冊》，明確規定了財務資金管理工作原則、崗位職責、授權審批、管理流程、內控要求、績效考核和結果評價等各個方面的要求，根據PDCA循環的要求，建立了一套完善、嚴密、規范的資金管理體系。
隨著外部經濟形勢的不確定性進一步加劇，為防范資金方面的問題給公司運營造成的風險，2011年下發了《資金風險預警管理辦法》，通過風險預警的方式每季度對二級單位資金情況進行評價，資金預警分為資金充裕、資金正常、資金趨緊、資金高度緊張四級。對于資金趨緊、資金高度緊張的單位，公司督促并協助其分析原因，制定整改方案，并在規定期限扭轉局面，確保資金狀況正常。資金預警方式，能夠及時監控分公司、項目資金狀況，有利于及時發現問題并予以糾正，從而達到提高現金存量，防范資金風險的目的。。
三是加強組織領導。公司成立了資金管理委員會，由董事長擔任組長，總經理與總會計師擔任副組長，項目經理、財務部、合約部、材料部等部門負責人為組員，開展資金管理工作。1997年我公司在全局系統內率先成立了“資金結算中心”。結算中心的成立，有效地盤活了存量資金。由于采取的是有償使用原則，在集團內部進行資金調劑的方式，有效地盤活了企業內部的沉淀資金，既有利于減少外部貸款的規模，降低公司財務費用，又進一步提高了公司的信用等級和授信額度，加強了對下級單位的資金管控力度，最大限度地防范資金風險。
加強過程管控，提高執行能力
“三分制度，七分執行”，再好的制度，得不到有效的落實，也只能是“紙上談兵“。為確保各項管理制度落實到位，安裝公司狠抓了資金管理過程管控，取得了顯著的成效。
首先是抓好每周的資金集中工作。每周五，資金結算中心都會對全公司所有銀行賬戶余額進行清理，通過網銀系統將各賬戶資金余額劃轉回結算中心賬戶中，并在下班前轉入上一級結算中心。同時每周五各分公司上報資金周報表，對各分公司所屬每個項目本周資金的收入、支出、余額及所有銀行賬戶情況等四個方面情況進行填報與說明。公司通過資金周報表，及時掌握了公司、分公司、項目資金動態，將此做為考核各區域分公司資金集中情況的一個重要依據。2011年公司資金上存率為98.5%，2012年上半年的資金上存率也保持在98%以上。
其次是抓好每月資金收支計劃編制、整改及執行工作。
1、進一步明確資金收支計劃管理范圍。將所有分公司、項目百分之百納入資金收支計劃管理范圍，收款預算準確率達到了80%以上。每月月底，各項目及分公司需根據自身生產經營情況，編制下月資金收支計劃。資金收支計劃報表包括《分公司月度資金—收支計劃匯總表》《分公司機關管理費月度資金—支付計劃明細表》、《項目月度資金—收支計劃明細表》、《項目月度資金—勞務及分包款資金支付明細表》、《項目月度資金—物資采購款資金支付明細表》四張附表。
2、推行審批意見回復及整改制度。公司要求，各分公司資金收支計劃上報公司總部后，相關各部門嚴格審核，并對計劃中不合理或有疑問的地方提出意見，下發到各分公司。各分公司將對修改意見進行回復，并對不符合制度規定的資金管理工作進行整改，大大提高了月度資金收支計劃的準確性與可行性。
3、明確工程款收取責任人。規定項目經理為項目工程款的催收第一責任人，工程、物資、財務、商務合約部等為主要配合部門，積極創造收款條件，確保按計劃收款，同時嚴格落實催收工程款責任制，發現問題及時調整。公司將項目工程款回收情況定期統計公布并列入項目經濟效益考核。
4、進一步規范資金支付審批流程。對于資金支付申請，根據月度開支計劃之內和超計劃兩種情況，進一步規范了資金支付審批流程。對于計劃內的資金支付，每周一各單位結合實際收款及內部銀行資金余額情況，向公司財務資金部匯總申報《資金支付申請表》，由資金部經理結合申請單位當月的實際收款和在內部銀行資金余額情況簽字審核，支付審批權限則按授權范圍和程序分別由相關領導審批。對于因生產經營特殊情況需要的計劃外資金支付，各單位需向公司申報《計劃外資金支付申請》。按照從嚴控制的原則，經相關部門和總會計師核查后，報總經理審核、董事長審批。嚴格杜絕了越權審批、違規審批、重復審批等現象。
第三是抓好新開項目的資金籌劃工作。公司要求，所有新開項目在啟動前必須根據《主合同》條件，編制《項目資金流程計劃》，計劃需由項目經理牽頭，項目的商務經理、生產經理、材料、設備主管、分公司財務負責人等相關人員配合，以“以收定支、合理控制”為原則，對整個項目的資金收支進行計劃統籌，同時在施工中根據項目實際運行情況實施動態調整，以指導項目的整體資金運行。
第四是狠抓催收清欠工作。在公司層面，重點抓好催收清欠服務、指導和專項檢查等工作。在催收清欠工作中公司堅持定期通報制度，及時通報各單位資金情況，及時分析總結，及時跟蹤指導，發現問題并提出解決方法，有效地抑制了應收款項的增長。分公司層面，通過定期召開資金月度例會等方式，協助經營性現金負流量項目分析原因、制定具體方案和措施。針對部分合同付款條件不理想，以及項目前期資金投入大，在一段期間內資金為凈支出的項目，允許項目向公司借款。15個工作日內不計利息，超過15個工作日，按照借款期限計算借款利息。這種有償使用資金的方式，既保證了項目的施工運轉，又強化了項目經理的資金成本意識，有利于項目積極主動采取措施去改進項目資金狀況。在項目層面，公司明確項目經理應該主抓資金工作，并根據項目實際，合理有效地使用資金。業主付款條件不好、付款出現問題的項目，項目經理必須在第一時間內向公司、分公司報告，并積極采取措施解決問題。對于需要支持的項目，公司、分公司全力配合，并實現了三層聯動。
嚴格監督考核，確保管理實效
為確保管理實效，公司加大了對資金管理的日常監督，定期進行考核，極大幅度地推進了資金集中工作，確保了各項目標、指標的實現。
首先，進行定期與不定期的監督。公司對下級單位的資金集中管理工作一方面進行了定期、不定期的財務檢查，檢點主要包括收支賬戶是否按規定用途和范圍使用、是否有違反公司規定私自開始賬戶的現象、賬戶開支項目是否與實際業務相符、資金收支計劃的實際執行情況等等，及時發現問題，并督促其進行整改。另一方面，利用信息化手段，隨時對所有銀行賬戶進行監督，對各分公司只收或只支銀行賬戶進行查詢，發現異常情況及時進行處理。
其次，進一步完善考核辦法。對各單位的資金集中管理情況與指標完成情況進行考核，堅持獎罰并舉，并在獎罰中分析原因，分清責任，杜絕人為因素的影響。
