商業(yè)銀行經(jīng)營和管理精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

關(guān)鍵詞：銀行內(nèi)部管理網(wǎng)點(diǎn)整合

一、經(jīng)營理念決定經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置

銀行經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)不僅是服務(wù)客戶的窗口，而且是參與市場競爭的重要資源。如何有效配置經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)資源，提升網(wǎng)點(diǎn)的競爭力，與銀行經(jīng)營管理層的經(jīng)營理念有著直接的關(guān)系。

上個(gè)世紀(jì)八十年代末、九十年代初，銀行經(jīng)營管理層的競爭意識、風(fēng)險(xiǎn)意識、集約化經(jīng)營意識不強(qiáng)，為搶占市場份額，曾不計(jì)成本、不講效益，盡可能多地在城市主要街道市口、居民小區(qū)、甚至大企業(yè)（公司）、高等院校內(nèi)部設(shè)立經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)或設(shè)立單一功能的聯(lián)（代）辦儲蓄所。這種靠外延廣設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營模式，雖然一度對吸收存款，做大負(fù)債業(yè)務(wù)起到過一定的積極作用，但是成本高、效益差、風(fēng)險(xiǎn)隱患多等弊端也逐漸凸現(xiàn)。隨著金融改革的深入，金融監(jiān)管的加強(qiáng)，經(jīng)營管理層眼界的開闊，以及電子化發(fā)展的快速推進(jìn)，各商業(yè)銀行的經(jīng)營理念發(fā)生了重大變化，尤其是眾多股份制商業(yè)銀行的組建及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置模式、經(jīng)營理念的出新，對國有商業(yè)銀行的經(jīng)營理念帶來了巨大的沖擊。過去那種廣設(shè)網(wǎng)點(diǎn)、依靠外延擴(kuò)張型經(jīng)營沖動(dòng)已回歸理性。各行在加強(qiáng)成本管理、強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)、網(wǎng)點(diǎn)合理布局、加快自助服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面都有了比較清醒的認(rèn)識，并形成了清晰的理念，可歸納為以下幾點(diǎn)：

1、一家銀行的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)布局在一個(gè)城市要形成網(wǎng)絡(luò)，不僅要方便客戶，而且要有一定的業(yè)務(wù)覆蓋面并能產(chǎn)生幅射帶動(dòng)效應(yīng)。

2、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的功能要齊全，網(wǎng)點(diǎn)要成為能為客戶提供對公對私、本幣外幣、存款貸款、中間業(yè)務(wù)及以電子化為載體的電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等各類服務(wù)的金融“超市”，或成為把某項(xiàng)業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)的“特色銀行”。

3、為滿足客戶需要，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)除必須有足夠的“窗口”為廣大散戶和VIP客戶提供優(yōu)質(zhì)柜面服務(wù)外，還要有一批與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)、熟悉銀行產(chǎn)品、有營銷技巧的客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理，以此實(shí)現(xiàn)由粗放型經(jīng)營向集約化經(jīng)營，由傳統(tǒng)的單一柜面“微笑服務(wù)”向多元化、人性化服務(wù)方式轉(zhuǎn)變。

4、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的形象是銀行的無形資產(chǎn)，“酒香不怕巷子深”的時(shí)代已一去不復(fù)返了。今天銀行的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，不僅要有寬暢明亮的營業(yè)大廳，統(tǒng)一標(biāo)識的裝修和便民的服務(wù)設(shè)施，而且要有星級酒店的服務(wù)水準(zhǔn)，使客戶享有“賓至如歸”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和“養(yǎng)眼”的視覺享受。

5、在行式、離行式自助服務(wù)銀行（區(qū)）是人工經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的補(bǔ)充，電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等新的金融自助工具是銀行服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的重要組成部分。無論在行式還是離行式自助服務(wù)銀行（區(qū)）都應(yīng)配有存、取款機(jī)、以及查詢等多種自助設(shè)備，才能滿足客戶多種自我服務(wù)的需求。同時(shí)，以電子化為載體的自助服務(wù)不僅操作要方便，而且一定要安全、可靠，讓客戶無后顧之憂。

基于以上認(rèn)識，各家商業(yè)銀行近年來在經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)布局調(diào)整、開發(fā)推出新型金融服務(wù)工具方面，開始了新一輪資源整合和更加激烈的競爭。

二、同業(yè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置給我們的啟示

近期筆者對同城商業(yè)銀行經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置及有關(guān)情況作了初步了解，截止2005年9月30日，存款余額超過200億元商業(yè)銀行經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)及存款情況見表。

通過上表對比，可以看出：工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行雖然人工網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量多，但是網(wǎng)均存款很少，均在5億元以下，農(nóng)行網(wǎng)均存款僅為2.8億元。而招行、民生、浦發(fā)、華夏等4家股份制商業(yè)銀行雖然網(wǎng)點(diǎn)不多，但是網(wǎng)均存款均達(dá)15億元以上，招行甚至超過了20億元，達(dá)到24.7億元。城市商行也相類似，數(shù)量偏多，人員配備少，網(wǎng)點(diǎn)功能單一，制度制約機(jī)制薄弱，網(wǎng)均存款較少，與股份制商業(yè)銀行，尤其是與招行等4家行相比，有很大的差距。除網(wǎng)均存款上的差距外，

筆者還了解到，股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量雖不多，但都實(shí)行綜合性經(jīng)營，其特點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)功能齊全、人員配備充足，一般經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)員工數(shù)都在20人以上。崗位配置為：正、副支行行長2-3人，分工明確，有的側(cè)重外部營銷，有的側(cè)重內(nèi)部管理。高、低柜柜面窗口8-10個(gè)不等，配備綜合柜員10-12人左右。另配備客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理8-10人左右，專司公、私業(yè)務(wù)的營銷和新品推廣工作。這種人力資源的合理配置，使經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)既可經(jīng)營對公、對私、本外幣業(yè)務(wù)，又可從事票據(jù)、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資等授信業(yè)務(wù)，還可以辦理諸如保險(xiǎn)、有價(jià)債券等中間業(yè)務(wù)，這種全功能的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)通過各種業(yè)務(wù)的優(yōu)勢互補(bǔ)，形成了團(tuán)隊(duì)合力的放大效應(yīng)，對客戶具有強(qiáng)有力的吸引。筆者同時(shí)了解到，民生、浦發(fā)等股份制商業(yè)銀行的人工經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量雖不多，但自助銀行（區(qū)）為數(shù)不少，電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開展得非常活躍。這種以現(xiàn)代化通訊技術(shù)和電子化平臺為載體的新型服務(wù)工具的使用和推廣，與傳統(tǒng)的人工網(wǎng)點(diǎn)的柜面服務(wù)形成了優(yōu)勢互補(bǔ)，相得益彰。新型服務(wù)方式的轉(zhuǎn)變吸引了廣大有潛質(zhì)的中青年客戶和貢獻(xiàn)率較高的VIP大客戶。

三、整合經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)資源，加速銀行新型服務(wù)方式轉(zhuǎn)變

為實(shí)現(xiàn)銀行服務(wù)轉(zhuǎn)型，就經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置這一具體問題而言，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和辦精品網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展目標(biāo)要求，加快經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)布局的重新整合和新型金融服務(wù)工具的開發(fā)、推廣工作。

一是更新經(jīng)營理念。各級經(jīng)營管理層一定要跳出傳統(tǒng)的柜面“文明用語”、“微笑服務(wù)”等被動(dòng)模式的經(jīng)營理念束縛，充分認(rèn)識在同業(yè)愈演愈烈的競爭中，要想求得速度、質(zhì)量、效益的三者和諧健康發(fā)展，必須要更新經(jīng)營理念，加快服務(wù)方式的轉(zhuǎn)變。一定要整合現(xiàn)有經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)資源，實(shí)行綜合經(jīng)營；一定要從過去靠外延型的單一服務(wù)模式，向大力發(fā)展無柜臺的自助服務(wù)模式轉(zhuǎn)變，加速電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行建設(shè)，大力推進(jìn)知識服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、誠信服務(wù)、個(gè)、親情服務(wù)、綜合服務(wù)、通過服務(wù)模式的轉(zhuǎn)變贏得市場，贏得競爭的主動(dòng)權(quán)。

第2篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 會計(jì)管理 問題 對策

引言

會計(jì)管理是指企業(yè)根據(jù)國家相關(guān)會計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，目的在于規(guī)范單位內(nèi)部會計(jì)管理和行為的一種資金管理方式。會計(jì)管理對于企業(yè)的經(jīng)營和資金的管理有著非常重要的意義，是企業(yè)經(jīng)營管理工作的重要一環(huán)。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和商業(yè)銀行改革的深化，我國的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了很大的變化。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和外資銀行的進(jìn)入，給我國農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理的市場環(huán)境帶來了很大的變化。商業(yè)銀行面臨的市場競爭越來越激烈，隨著而來的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的難度也越來越復(fù)雜。另外，隨著我國銀行業(yè)利率市場化改革的推進(jìn)，農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤空間面臨著越來越重的擠壓，傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營模式也需要進(jìn)行很大的改革。其次，隨著新巴塞爾協(xié)議的簽訂和實(shí)施，對農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率提出了更高的要求。這些環(huán)境的變化，給我國農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理提出了越來越高的要求，作為商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理的重要組成部分，會計(jì)管理在這種新形勢下暴露出很多的問題和不足，已經(jīng)很難適應(yīng)新形勢的要求。農(nóng)村商業(yè)銀行需要采取相應(yīng)的改革措施，對于會計(jì)管理工作進(jìn)行完善和改革。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)管理中存在的問題

1.會計(jì)管理體系不健全

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，我國銀行業(yè)利率市場化改革的推進(jìn)和新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施，我國農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營和管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化。在這種新形勢下，我國商業(yè)銀行會計(jì)管理體系不健全的漏洞就逐漸暴露了出來。首先，隨著商業(yè)銀行之間競爭的日益激烈，加上利率市場化改革的推進(jìn)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的難度越來越大，傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營模式面臨著改革的必要。在這種情況下，會計(jì)管理難度越來越大，復(fù)雜性越來越高，對于農(nóng)村商業(yè)銀行的會計(jì)管理體系提出了很高的要求。其次，我國的大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的會計(jì)管理體系都不健全，沒有根據(jù)經(jīng)營管理的環(huán)境的變化對會計(jì)規(guī)章制度進(jìn)行相應(yīng)的完善，會計(jì)管理規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，規(guī)范化。農(nóng)村商業(yè)銀行的會計(jì)管理工作一直都是由銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)部門單獨(dú)進(jìn)行，造成會計(jì)工作得不到統(tǒng)一的協(xié)調(diào)，這種分級管理的模式使得各個(gè)部門在會計(jì)工作時(shí)不能進(jìn)行很好的溝通和協(xié)調(diào)，一些部門甚至出于本部門的利益故意弱化會計(jì)管理的職能，造成商業(yè)銀行會計(jì)管理工作的效果大打折扣。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行沒有建立健全的內(nèi)部控制制度

我國的很多農(nóng)村商業(yè)銀行都沒有建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對于銀行內(nèi)部的各種會計(jì)管理活動(dòng)不能進(jìn)行很好的控制和監(jiān)督，使銀行存在很大的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。一些農(nóng)村商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)沒有意識到新形勢下銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，仍然采用傳統(tǒng)的管理模式和辦法來進(jìn)行銀行的經(jīng)營管理工作，對于銀行的內(nèi)部控制制度的建設(shè)不重視。隨著商業(yè)銀行改革的深化和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，商業(yè)銀行面臨著很大的外部競爭，隨著而來的市場風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，對于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的要求也越來越高。另外，一些農(nóng)村商業(yè)銀行雖然建設(shè)了比較完善的內(nèi)部控制制度，但是由于缺乏有效的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度在執(zhí)行方面存在著很大的不足，很難有效的發(fā)揮其作用。例如，2010年曝光和查處的四川省某農(nóng)村商業(yè)銀行副行長私自挪用銀行的資金投資股市，給銀行造成了巨大的損失的案件，就是由于內(nèi)部控制制度的不健全，導(dǎo)致銀行的經(jīng)營和管理工作存在很大的漏洞，使得一些領(lǐng)導(dǎo)利用職務(wù)之便大肆挪用銀行資金。據(jù)查，這位副行長多以利用職務(wù)和權(quán)力，對于銀行的資金進(jìn)行挪用并將之用于私人的投資活動(dòng)，給銀行帶來了巨大的損失。這種事件就是由于農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的不健全，而導(dǎo)致銀行的領(lǐng)導(dǎo)可以利用制度的漏洞而產(chǎn)生的腐敗行為。

3.信息系統(tǒng)的建設(shè)比較落后

隨著我國商業(yè)銀行利率市場化改革的推進(jìn)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的經(jīng)營模式發(fā)生了比較大的改變。農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍由傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)開始向很多其他業(yè)務(wù)發(fā)展，例如中間業(yè)務(wù)，理財(cái)產(chǎn)品，銀行咨詢業(yè)務(wù)和私人銀行業(yè)務(wù)都得到了迅速的發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)范圍越來越廣泛。業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大給農(nóng)村商業(yè)銀行的會計(jì)信息的處理提出了越來越高的要求。然而，大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行都沒有建立先進(jìn)的會計(jì)信息系統(tǒng)，對于一些重要的會計(jì)信息和數(shù)據(jù)，例如客戶交易，市場風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)產(chǎn)品收益，私人咨詢等信息等不能有效的進(jìn)行處理和管理。我國農(nóng)村商業(yè)銀行目前所擁有的信息系統(tǒng)僅能對于賬戶信息和交易信息進(jìn)行管理，且各個(gè)商業(yè)銀行之間的信息系統(tǒng)沒有進(jìn)行很好的對接，一些信息和數(shù)據(jù)不能得到及時(shí)的交流和共享，使得農(nóng)村商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)效率非常低下，在新形勢下嚴(yán)重影響了銀行會計(jì)管理工作的進(jìn)程。

4.缺乏嚴(yán)格的會計(jì)監(jiān)督制度

會計(jì)監(jiān)督制度是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的通過會計(jì)部門對于銀行會計(jì)信息和工作進(jìn)行監(jiān)督和審查的一種制度。隨著我國農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)壓力越來越大，需要銀行內(nèi)部建立完善的會計(jì)監(jiān)督制度，從而有效的對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和管理。我國的大多數(shù)農(nóng)村商議銀行缺少有效的會計(jì)監(jiān)督制度，沒有建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和管理機(jī)制。大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行對于會計(jì)監(jiān)督工作都不是非常重視，會計(jì)監(jiān)督的程序非常不規(guī)范，會計(jì)監(jiān)督的工作內(nèi)容也是比較落后的，很難處理新形勢下一些比較復(fù)雜的會計(jì)信息和數(shù)據(jù)，對于風(fēng)險(xiǎn)很難有效的進(jìn)行防范和管理。另外，一些建立了比較先進(jìn)的會計(jì)監(jiān)督制度的農(nóng)村商業(yè)銀行，由于銀行領(lǐng)導(dǎo)對于會計(jì)監(jiān)督工作的干涉，導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)督制度很難有效的發(fā)揮其作用。

二、完善農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)管理的對策

1.建立健全會計(jì)管理規(guī)章制度

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境越來越復(fù)雜，農(nóng)村商業(yè)銀行要根據(jù)形勢的發(fā)展和銀行內(nèi)部會計(jì)管理工作的要求，建立健全會計(jì)管理的規(guī)章制度。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行要根據(jù)國家相關(guān)會計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合銀行的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的會計(jì)管理規(guī)章制度，使得銀行的會計(jì)管理工作有章可循，使得會計(jì)管理工作更加系統(tǒng)和規(guī)范。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行也對于落后的會計(jì)管理模式進(jìn)行改進(jìn)，將分散的會計(jì)管理制度進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范和管理，使得各個(gè)部門的會計(jì)管理工作能夠得以很好的溝通和協(xié)調(diào)，從而加強(qiáng)對于各部門會計(jì)管理工作的規(guī)范，提高銀行會計(jì)管理工作的效率。另外，對于建立的會計(jì)管理規(guī)章制度，銀行的領(lǐng)導(dǎo)要發(fā)揮好帶頭作用，在銀行的日常管理工作中嚴(yán)格遵守和執(zhí)行規(guī)章制度，使得這些制度能夠得以很好的落實(shí)，從而發(fā)揮其會計(jì)管理的作用。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理制度

隨著金融市場的改革和開放，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，在這種新形勢下，銀行需要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理制度。首先，銀行需要從外部的是市場大環(huán)境和銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理環(huán)境出發(fā)，對于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)充分的評估，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作。在銀行的經(jīng)營管理中，要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家相關(guān)的法律法規(guī)，在實(shí)際工作中要根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的要求提高銀行的資本充足率，在日常經(jīng)營中對于存貸款進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，從而提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。另外，銀行要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理系統(tǒng)，編制全面的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表等項(xiàng)目，降低銀行的壞賬率，對于一些不良資產(chǎn)和債務(wù)也及時(shí)的進(jìn)行清理，嚴(yán)格防范發(fā)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，從而提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3.加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制制度建設(shè)

銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，從而有效的提高銀行內(nèi)部管理和控制的效率。首先，銀行領(lǐng)導(dǎo)層要樹立內(nèi)部控制的意識，認(rèn)識到內(nèi)部控制在新形勢下對于銀行經(jīng)營和管理的重要性，積極的領(lǐng)導(dǎo)各部門構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。領(lǐng)導(dǎo)層要以身作則，對于已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度要很好的予以執(zhí)行和落實(shí)，做好帶頭示范作用，在內(nèi)部控制制度執(zhí)行時(shí)協(xié)調(diào)好各個(gè)部門的工作。其次，要在銀行的全體職員中樹立內(nèi)部控制的意識，使各個(gè)部門能夠加強(qiáng)對于內(nèi)部控制工作的重視，積極的配合內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，從各個(gè)部門，各個(gè)細(xì)節(jié)方面抓好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，為內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用創(chuàng)造良好的環(huán)境。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)

隨著銀行業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，我國農(nóng)村商業(yè)銀行已有的信息系統(tǒng)已經(jīng)不能適應(yīng)這些工作的要求，從而導(dǎo)致會計(jì)管理工作不能很好的進(jìn)行。銀行要根據(jù)自己業(yè)務(wù)范圍的要求，積極的引入新的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)會計(jì)信息和數(shù)據(jù)的處理能力，例如對于客戶交易，市場風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)產(chǎn)品收益，私人咨詢等信息都要能夠進(jìn)行很好的處理和管理，從而滿足客戶的多種需求。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行在進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)和改進(jìn)的時(shí)候，要注意各銀行之間信息系統(tǒng)的對接能力，使的各自的信息和數(shù)據(jù)能夠得到很好的溝通和共享，從而提高銀行會計(jì)管理的效率。

5.建立嚴(yán)格的會計(jì)監(jiān)督制度

在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模越來越大，資金管理難度越來越復(fù)雜的新形勢下，很容易出現(xiàn)一些領(lǐng)導(dǎo)干部利用會計(jì)和財(cái)務(wù)管理制度的缺陷，通過職務(wù)之便盜竊貪污銀行的財(cái)產(chǎn)，使銀行的經(jīng)營管理面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在這種形勢下，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分重視發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督作用，通過建立嚴(yán)格的會計(jì)監(jiān)督制度，對銀行內(nèi)部的各項(xiàng)會計(jì)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和審查從而很好的發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督作用。另外，會計(jì)監(jiān)督工作在開展時(shí)，除了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目之外，還要講銀行的一些新的業(yè)務(wù)納入會計(jì)監(jiān)督的范圍，比如信用卡，理財(cái)產(chǎn)品，中間業(yè)務(wù)等，改進(jìn)會計(jì)監(jiān)督的方法，提高會計(jì)監(jiān)督的效率。

三、總結(jié)

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營和管理環(huán)境也正在發(fā)生著巨大的變化，這種新形勢對于農(nóng)村商業(yè)銀行的會計(jì)管理工作提出了新的要求。農(nóng)村商業(yè)銀行要重視會計(jì)管理工作存在的不足和缺陷，積極地采取措施進(jìn)行改革和完善。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張靜.農(nóng)村商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J]. 財(cái)會研究. 2009（14）

第3篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

中國人民銀行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定：“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。”其目的是確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。農(nóng)村商業(yè)銀行是以吸收存款、發(fā)放貸款以及辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。與其他專業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行存在經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱、業(yè)務(wù)范圍狹窄、經(jīng)營品種較少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差等問題，但是，其面向廣闊農(nóng)村，具有地緣優(yōu)勢，且網(wǎng)點(diǎn)眾多，經(jīng)營方式靈活。搞好農(nóng)村商業(yè)銀行金融服務(wù)，必須根據(jù)其自身特點(diǎn)，體現(xiàn)經(jīng)營特色，堅(jiān)持“服務(wù)三農(nóng)、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)市民百姓”的市場定位，秉承“客戶至上、服務(wù)第一”的經(jīng)營理念，及時(shí)滿足城鄉(xiāng)中小企業(yè)和廣大客戶的存貸款需求，運(yùn)用差異化戰(zhàn)略，揚(yáng)長避短，立足本地發(fā)展，完善服務(wù)機(jī)制，把業(yè)務(wù)發(fā)展的主體放在滿足城鄉(xiāng)中小企業(yè)和居民的不同服務(wù)需求上，使之成為最方便的銀行，不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)品種，研發(fā)更多的金融產(chǎn)品，通過優(yōu)質(zhì)服務(wù)體系和廣泛的服務(wù)渠道，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，滿足不同層次客戶群體的需求。完善農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制，必須明確職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營與管理效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的整體實(shí)力，提升市場競爭力，從而保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的有效進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)。

一、完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是銀行的一種自律行為，是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是防止金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。有效的內(nèi)部控制制度可以確保農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)合法，以合理規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)其自身的財(cái)產(chǎn)安全和客戶的存款安全，達(dá)到資金安全性和流動(dòng)性的經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的穩(wěn)步增長。我國農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國人民銀行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求，遵循全面性、審慎性、有效性和獨(dú)立性的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，把強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作來抓，簡化不必要的工作程序，減輕工作人員的工作負(fù)擔(dān)，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，充分考慮農(nóng)村商業(yè)銀行工作量大、業(yè)務(wù)繁多以及人員數(shù)量較少的特點(diǎn)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和工作崗位，并由全體人員參與，做到以業(yè)務(wù)流程為中心，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位與崗位之間的互動(dòng)性和配合性，完善內(nèi)部牽制制度和授權(quán)審批制度，提高制度的執(zhí)行效率與可操作性，及時(shí)反饋和糾正內(nèi)部控制存在的問題，根據(jù)金融環(huán)境和經(jīng)營情況變化，加以調(diào)整、修正和完善，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有序開展。建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，明確風(fēng)險(xiǎn)控制范圍和控制方法，建立風(fēng)險(xiǎn)評估制度和危機(jī)突發(fā)應(yīng)急制度，建立公正合理的獎(jiǎng)懲制度，將是否遵守銀行的規(guī)章制度作為經(jīng)營績效考核的重要內(nèi)容，調(diào)動(dòng)銀行工作人員的積極性。

二、重視風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

銀行是以營利為目的的金融服務(wù)企業(yè)，屬于高收益、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在經(jīng)營活動(dòng)中經(jīng)營收入與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)并存，為了保證資本安全，實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，必須加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，面臨多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行經(jīng)營活動(dòng)的全過程，風(fēng)險(xiǎn)管理成為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制，必須建立授權(quán)控制和職責(zé)分離制度，落實(shí)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)對商業(yè)銀行各個(gè)業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，降低和消除銀行風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立全面性、系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，把內(nèi)控機(jī)制貫穿銀行各個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分清主次要害，采取系統(tǒng)化、分層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)特點(diǎn)和經(jīng)營狀況的變化做出適當(dāng)調(diào)整。適應(yīng)復(fù)雜多變的金融環(huán)境，建立能覆蓋銀行所有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警模型，采用定性和定量相結(jié)合的方法估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和識別。做到事前監(jiān)督制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性考慮到對商業(yè)銀行盈利目標(biāo)的影響程度，事中監(jiān)督監(jiān)控農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，事后監(jiān)督銀行經(jīng)營情況，提高風(fēng)險(xiǎn)識別與防范能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)措施，盡可能以較小的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)較大的收益，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營與健康發(fā)展，提升銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力與市場競爭力。

三、加強(qiáng)信息化建設(shè)

信息化建設(shè)可以為農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理提供有效的信息溝通平臺與技術(shù)支持，是保證農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理科學(xué)化與高效性的重要手段，能夠提高銀行工作效率和工作質(zhì)量，增強(qiáng)金融市場競爭力。隨著金融電子化的快速發(fā)展，銀行對計(jì)算機(jī)的依賴與日俱增，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)廣泛地運(yùn)用于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，銀行電子化的應(yīng)用提高了信息處理的質(zhì)量和速度，保證了銀行業(yè)務(wù)處理及時(shí)準(zhǔn)確。農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)金融信息化建設(shè)，銀行管理的工作量較大且較為復(fù)雜，手工做賬耗時(shí)費(fèi)力，迫切需要既懂經(jīng)營管理又懂現(xiàn)代信息化技術(shù)的專業(yè)性人才，為銀行發(fā)展與競爭注入新的活力。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行自身的發(fā)展特點(diǎn)，把現(xiàn)代化信息技術(shù)運(yùn)用于經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程，覆蓋銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有領(lǐng)域，利用信息技術(shù)把規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制措施嵌入到會計(jì)信息系統(tǒng)中，做到信息能完整地、準(zhǔn)確地被獲取和傳達(dá)，使得企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)間提前，內(nèi)部控制的時(shí)間向事前防范、事中監(jiān)督的方向移動(dòng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制途徑由人工控制向程序控制轉(zhuǎn)變，內(nèi)部控制方式由手工操作向自動(dòng)化控制轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮信息科技技術(shù)的優(yōu)勢，整合銀行資源，提高信息傳達(dá)的效率，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部各部門之間信息流與資金流的集成和數(shù)據(jù)交流與共享，向銀行各級管理部門提供迅速、高效、準(zhǔn)確的有效信息，制定操作程序及崗位職責(zé)、計(jì)算機(jī)管理制度、資料管理制度、密碼管理制度等，應(yīng)充分體現(xiàn)明確分工和職責(zé)分離的內(nèi)部控制和相互牽制的要求，防范計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)使用操作過程中可能形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可以利用信息技術(shù)建立預(yù)警系統(tǒng)，制定針對關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，加強(qiáng)對內(nèi)外部信息預(yù)測、評估、判斷以及對風(fēng)險(xiǎn)過程的監(jiān)控，提高內(nèi)部控制效率與效果。

四、提高人員綜合素質(zhì)

第4篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 會計(jì)操作 控制對策

一、商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

隨著我國金融體制改革的不斷深化，金融業(yè)的競爭日趨激烈，尤其是基層商業(yè)銀行只有強(qiáng)化管理，進(jìn)一步提升經(jīng)營管理水平，才能為持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，針對當(dāng)前基層商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生的現(xiàn)狀，應(yīng)分析其操作風(fēng)險(xiǎn)原因，從而達(dá)到提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的目標(biāo)。

第一，會計(jì)人員待遇偏低，人員流失、隊(duì)伍不穩(wěn)、素質(zhì)不高，易引發(fā)會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。由于基層網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)人員普遍未實(shí)行會計(jì)集中條線管理，基層單位的負(fù)責(zé)人對會計(jì)人員的崗位、任職、薪金收入等受到人為因素影響的情況也較為普遍。

第二，由于客戶經(jīng)理和零售人員的缺乏，處于業(yè)績的考慮，大量的會計(jì)骨干充實(shí)到了市場崗位，造成了一人多崗、崗位交叉、分工不明確等情況的出現(xiàn)，導(dǎo)致了一些問題的出現(xiàn)，比如崗位輪換和分離制約等。

第三，基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置不明確，承擔(dān)了相當(dāng)多的業(yè)務(wù)職能。由于管理職責(zé)的不明確，基層會計(jì)管理人員職能多重交叉，柜面服務(wù)、會計(jì)核算、內(nèi)控檢查、產(chǎn)品營銷夾雜在一起，無法集中精力完成審核。因此，難以監(jiān)控和實(shí)行有效的防范。

第四，外匯業(yè)務(wù)會計(jì)管理偏弱，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)時(shí)間短，業(yè)務(wù)人員操作技能水平不高，加之外匯業(yè)務(wù)從條線管理上由上級業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，而會計(jì)部門作為外匯會計(jì)的管理部門，對外匯會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制乏力。

第五，基層網(wǎng)點(diǎn)的外匯業(yè)務(wù)人員大都同時(shí)兼任外匯會計(jì)和國際結(jié)算工作，外匯會計(jì)管理一直游離于整體會計(jì)管理之外未與人民幣會計(jì)一體化，操作得不到統(tǒng)一規(guī)范。外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)控相當(dāng)薄弱，相關(guān)業(yè)務(wù)檢查和稽核很少涉及，具體操作不規(guī)范，只能通過以老帶新的方式延續(xù)工作，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制對策

（一）實(shí)行會計(jì)人員集中管理，增強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍穩(wěn)定性

通過對全體會計(jì)人員的條線垂直管理，實(shí)現(xiàn)人員培訓(xùn)、調(diào)動(dòng)、任用、考核的集中統(tǒng)一，逐步打造提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的會計(jì)隊(duì)伍。同時(shí)，加強(qiáng)會計(jì)人員培訓(xùn)，提高會計(jì)人員職業(yè)操守，提高會計(jì)人員的專業(yè)知識、技能和素質(zhì)。會計(jì)專業(yè)人才除了引進(jìn)外，新員工要進(jìn)行崗前培訓(xùn)，新業(yè)務(wù)的推行要專業(yè)培訓(xùn)，針對崗位技能薄弱環(huán)節(jié)要進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，配合企業(yè)文化建設(shè)要進(jìn)行會計(jì)文化培訓(xùn)，通過全方位的培訓(xùn)從而提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

（二）完善制度形成機(jī)制，實(shí)行會計(jì)操作標(biāo)準(zhǔn)化

以制度統(tǒng)一全行的會計(jì)操作，實(shí)現(xiàn)操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化。通過標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)細(xì)分，隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)變化，對局部進(jìn)行修訂或增添。同時(shí)，對每一項(xiàng)會計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)組織專項(xiàng)的檢驗(yàn)總結(jié)，檢驗(yàn)操作的成效和不足。對于制度中不合理、不完善的地方要及時(shí)進(jìn)行修訂，以達(dá)到既保證會計(jì)作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化，又保持作業(yè)準(zhǔn)則修正的高度靈活性，從而適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（三）建立全局意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制

要真正確立起全局意識和觀念，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)制度和規(guī)范的有機(jī)聯(lián)系，確保其內(nèi)部控制機(jī)制既保持一定的穩(wěn)定性，又可以根據(jù)實(shí)際情況的改變或者是具體經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的改變而進(jìn)行靈活的調(diào)整；真正樹立起信息安全觀念，隨著信息時(shí)代的到來，強(qiáng)化對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全管理已經(jīng)成為當(dāng)今銀行金融系統(tǒng)的一項(xiàng)重要工作，也是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵性步驟。

三、商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

會計(jì)操作貫穿商業(yè)銀行整個(gè)運(yùn)作過程中，是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的工作，起著非常重要的作用。這主要是因?yàn)樯虡I(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是面向社會公眾吸收存款、發(fā)放貸款并提供各種結(jié)算服務(wù)，以此來獲取利潤進(jìn)行盈利。商業(yè)銀行的客戶層次繁雜、人數(shù)眾多，而商業(yè)銀行又以經(jīng)營貨幣這種特殊的商品為其主業(yè)，因此，在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中需要商業(yè)銀行經(jīng)過嚴(yán)格的記錄，保證客戶和銀行資金的安全。

會計(jì)運(yùn)營管理部門在商業(yè)銀行內(nèi)部管理中具有特殊地位，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)一般都會在會計(jì)運(yùn)營環(huán)節(jié)暴露。這種會計(jì)運(yùn)營操作風(fēng)險(xiǎn)的暴露，在對商業(yè)銀行資金造成損失的同時(shí)，還會大大影響商業(yè)銀行在社會公眾中形象、信譽(yù)及內(nèi)部業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，進(jìn)而對整個(gè)金融系統(tǒng)的運(yùn)行產(chǎn)生不利影響。因此，加強(qiáng)會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制顯得尤其重要。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制是銀行經(jīng)營管理的一項(xiàng)長期任務(wù)，不可能一蹴而就，需要從商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營和管理的深層次入手，才能從根本上控制商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

關(guān)鍵詞：上市銀行；競爭力；主成分分析

我國在入世時(shí)提出的承諾對國內(nèi)銀行保護(hù)期已滿，國內(nèi)銀行正積極備戰(zhàn)外資銀行，開展商業(yè)銀行競爭力排名對于鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn)，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。銀行的競爭力是指銀行在保持安全、流動(dòng)、盈利性的原則下，充分運(yùn)用其資源、內(nèi)部能力和外部環(huán)境的交互作用，在市場競爭中相對競爭對手占有優(yōu)勢，并表現(xiàn)出可持續(xù)發(fā)展的能力。銀行競爭力是銀行綜合能力的全面體現(xiàn)，其本身的復(fù)雜性決定銀行是一個(gè)難以完全量化的復(fù)雜系統(tǒng)。

一、上市銀行競爭力的評價(jià)

（一）銀行競爭力評價(jià)指標(biāo)體系的建立

由于在銀行競爭力分析中評價(jià)系統(tǒng)的構(gòu)建是否成功直接關(guān)系到評價(jià)結(jié)果是否合理、客觀、全面，因此指標(biāo)的選擇在很大程度上決定了評價(jià)結(jié)果。因此，競爭力的評價(jià)指標(biāo)要符合商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)，在涵蓋商業(yè)銀行的各個(gè)方面的同時(shí)，重點(diǎn)突出競爭力中心。綜合各方因素本文采用十三項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)對上市公司的現(xiàn)實(shí)競爭力作動(dòng)態(tài)綜合評價(jià)，它們是：總資產(chǎn)、凈利潤增長率、核心資本充足率、不良貸款率、存貸款比率、凈資產(chǎn)收益率、管理費(fèi)用比率、流動(dòng)性比率、主營收入增長率、撥備覆蓋率、成本收入比、每股收益、負(fù)債權(quán)益比。

（二）樣本選取及其數(shù)據(jù)的采集

考慮資料來源的限制，本文選取14家上市商業(yè)銀行作為樣本，本文所采集的數(shù)據(jù)來源于上海及深圳證券交易所提供的各上市商業(yè)銀行報(bào)表以及新浪網(wǎng)財(cái)經(jīng)部分的信息，對數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化消除不同量綱的影響。

（三）運(yùn)用SPSS軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行主成分分析

對標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，巴特利特檢驗(yàn)的P值等于0，說明文中所取數(shù)據(jù)來自正態(tài)分布總體。另外，KMO=0.87，說明可采用該方法對銀行競爭力進(jìn)行評價(jià)。

在主成分分析的基礎(chǔ)上，以每個(gè)主成分的貢獻(xiàn)率為權(quán)數(shù)構(gòu)造一個(gè)綜合評價(jià)函數(shù)，用各個(gè)主成分的貢獻(xiàn)率做權(quán)重，計(jì)算主成分綜合得分，相應(yīng)地可得到反映銀行競爭力的綜合評價(jià)得分(F)表達(dá)式為：F=0.33731F1+0.26933F2+0.12235F3+0.10196F4

銀行各主成分得分排名、綜合得分及排名見表。由表得出浦發(fā)銀行的綜合競爭力最強(qiáng)，依次為華夏銀行、深發(fā)銀行、招商銀行、民生銀行，它們占據(jù)前5名的位置；而工、中、建三大國有商業(yè)銀行的排名幾乎墊底，分別排在第10、12、11名。

二、結(jié)論

浦發(fā)銀行雖然只有短短的十幾年的歷史，但靠其穩(wěn)步的發(fā)展，在市場占有、安全能力、經(jīng)濟(jì)效益業(yè)務(wù)能力等各方面都表現(xiàn)出色，已經(jīng)躍居此十四家銀行綜合競爭力的首位了。而三大國有銀行由于其規(guī)模與效益的嚴(yán)重背離而顯得效率低下，主要是靠其規(guī)模基數(shù)大才得以提升，說明國有商業(yè)銀行經(jīng)營效益與其他商業(yè)銀行存在相當(dāng)大差距。結(jié)合我國目前狀況和商業(yè)銀行經(jīng)營策略我們可以得出，三大國有商業(yè)銀行的凈利潤增長率、凈資產(chǎn)收益率均水平都比較差，一方面由于其在國外的的投資有很多都是虧損的，投資具有盲目性沒有去進(jìn)行深入的比較分析，對萊曼兄弟公司的投資就是一個(gè)很好的例子。另一方面我們?nèi)鄙僬嬲饬x上的投資人，在銀行方面的理財(cái)遠(yuǎn)不如外國的一些銀行。隨著外資銀行的不斷涌入，提高贏利能力、提高經(jīng)營效率并不斷增強(qiáng)市場觀念已顯得尤為重要。只有這樣才可以在國際化的銀行業(yè)競爭中保持競爭勢力，才有可能獲勝。因此，提高國有銀行的綜合競爭力，調(diào)整銀行的體制是首要任務(wù)，各大銀行加強(qiáng)對于旗下的分行等下設(shè)機(jī)構(gòu)的管理已經(jīng)迫在眉睫，進(jìn)行有效的成本控制，同時(shí)裁減冗冗余人員也不容忽視。只有致力于銀行改革，撒并沒有盈利前景的分支機(jī)構(gòu)，降低經(jīng)營和管理費(fèi)用，使其規(guī)模優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，才有助于提升各自競爭力。

對于一些城市銀行，由于其目前經(jīng)營區(qū)域比較有限，由于規(guī)模對其競爭力的影響是相當(dāng)大的，因此對于此類銀行首要任務(wù)是拓寬目前擁有的市場，積極的探索和努力，在各方面加強(qiáng)跨區(qū)域發(fā)展的能力，但同時(shí)必須加強(qiáng)管理方式，不斷提高管理層次和駕馭市場能力，以使自身更好地推進(jìn)跨區(qū)域發(fā)展。介于此類銀行目前的經(jīng)營效益情況良好，只需保持住自己的優(yōu)勢同時(shí)有效防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。另外，引進(jìn)了一批不同層次的業(yè)務(wù)人員，以緩解發(fā)展中人員緊缺的問題，加強(qiáng)分支行經(jīng)營骨干和總行各層面專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)。因此，加強(qiáng)基礎(chǔ)類建設(shè)，提升信譽(yù)、經(jīng)營管理能力并吸收人才，是發(fā)展中首要解決的問題。

而對于華夏、民生、招商、興業(yè)、中信五家銀行來說，它們已經(jīng)具有一定的規(guī)模，潛力很大只是勁頭不足，對此這些銀行應(yīng)針對宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，發(fā)展中間業(yè)務(wù)，及時(shí)調(diào)整全行的信貸投放進(jìn)度和資產(chǎn)配置策略，加強(qiáng)對資金流動(dòng)的監(jiān)控。針對各區(qū)域行業(yè)的景氣情況，加強(qiáng)行業(yè)分析，及時(shí)出臺行業(yè)指導(dǎo)意見，做好行業(yè)準(zhǔn)入與退出的調(diào)整工作；把握信貸投放的節(jié)奏，加強(qiáng)新客戶與新增貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制；加大不良貸款監(jiān)控與處置力度；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。力爭在一些細(xì)節(jié)方面做好，鞏固市場競爭力。

三、對評價(jià)結(jié)論的兩點(diǎn)說明

l．銀行競爭力是在現(xiàn)實(shí)競爭力和潛在競爭力作用下的結(jié)果，本文只選取了現(xiàn)實(shí)競爭力方面的部分指標(biāo)，不可避免地會損失部分信息。

2．不同的研究者在評價(jià)指標(biāo)的構(gòu)造、選取及評價(jià)方法的運(yùn)用上的不同都會對評價(jià)的結(jié)果產(chǎn)生一定的影響，不同的人所得的結(jié)論可能會存在一定差異。

參考文獻(xiàn)：

[1]姚錚,邵勤華.商業(yè)銀行競爭力評價(jià)的指標(biāo)選擇及其權(quán)重的確定[J].科技進(jìn)步與對策,2005,(1).

第6篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

1、深化股份制改革，促進(jìn)股份制商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步合理化。對股份制商業(yè)銀行而言，主要任務(wù)是培育多種形式的持股主體。對內(nèi)，公開上市是解決此問題的主要途徑。一方面，公開上市可以促進(jìn)股份制商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，使各方參與主體都能對經(jīng)營決策進(jìn)行權(quán)衡和選擇，對銀行的經(jīng)營層起制約作用。另一方面，由于股權(quán)社會化，有助于股份制商業(yè)銀行借助外部力量，推動(dòng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，隨著更多的社會股東參與其中，將對銀行的經(jīng)營決策形成更大的制約力量。目前，11家股份制商業(yè)銀行中已有5家在國內(nèi)上市，剩下的幾家也在做上市的努力。對外，可考慮引入外資分散股權(quán)。允許外國投資者（尤其是外國金融機(jī)構(gòu)）持股，可以直接學(xué)習(xí)和借鑒國外股份制商業(yè)銀行的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，促使我國股份制商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度盡快地完善起來。

2、完善股份制商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。西方商業(yè)銀行的治理模式，一種典型的分類是墨蘭德給出的“二分法”，是以英國、美國為代表的英美法系型治理模式和以日本、德國為代表的大陸法系型治理模式。美國花旗銀行是以外部人監(jiān)督為主的市場型治理結(jié)構(gòu)（典型的英美模式），這種治理結(jié)構(gòu)以高度分散型的股權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)；日本東京三菱銀行與德意志銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)相對集中，其公司治理結(jié)構(gòu)以內(nèi)部人監(jiān)督為主。在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過程中，鑒于證券市場發(fā)展不規(guī)范，市場監(jiān)督機(jī)制不健全，銀行經(jīng)理人市場空白和市場信用制度缺失的實(shí)際情況，股份制商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的選擇應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部人監(jiān)督的公司治理結(jié)構(gòu)為起點(diǎn)，同時(shí)借鑒外部人監(jiān)督模式中關(guān)于股權(quán)分散、充分發(fā)揮市場機(jī)制作用的做法，逐步創(chuàng)造條件，向外部人監(jiān)督的銀行公司治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，進(jìn)而解決股份制商業(yè)銀行“內(nèi)部人控制”問題，使股份制商業(yè)銀行真正成為市場主體，形成有效的自我約束機(jī)制。一方面，要確保依法產(chǎn)生董事會。由于股份制商業(yè)銀行或多或少帶有地方色彩，地方政府往往從局部利益出發(fā)，插手或干預(yù)銀行高層人員的選任工作，這十分不利于銀行建立有效的內(nèi)部治理構(gòu)。因此，相關(guān)地方政府需要轉(zhuǎn)變觀念，摒棄“黨管干部”的慣性思維，保證股份制商業(yè)銀行依法產(chǎn)生董事長、監(jiān)事長和總經(jīng)理(總行行長)，而非行政指派。另一方面，要調(diào)整董事會構(gòu)成，推廣獨(dú)立董事制度。股份制商業(yè)銀行應(yīng)聘請一定數(shù)量的獨(dú)立董事，強(qiáng)化董事會決策的科學(xué)性，從而切實(shí)加強(qiáng)董事會對經(jīng)營層的制約和監(jiān)管。

3、妥善解決股份制商業(yè)銀行“內(nèi)部人控制”問題，降低成本。目前，我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部人控制的問題集中反映了銀行公司治理結(jié)構(gòu)不完善、缺乏有效的市場化監(jiān)督評估機(jī)制、剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)錯(cuò)位、缺乏市場化的激勵(lì)機(jī)制和市場化的競爭壓力等方面的問題。內(nèi)部人控制的負(fù)面績效從外面表現(xiàn)形式上是多種多樣的，但實(shí)質(zhì)上反映的是成本問題。為了進(jìn)一步健全和完善我國股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度，應(yīng)著手從以下幾個(gè)方面努力：一是合理界定資源配置權(quán)力邊界，明確各級經(jīng)理人員（行長）的權(quán)能定位，健全權(quán)力監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格實(shí)行分級授權(quán)、分級管理制度，建立經(jīng)理人員（行長）年審制度，完善干部異地交流和崗位輪換制度，使之逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化，推行經(jīng)理人員（行長）決策失誤責(zé)任制度，使管理人員的權(quán)責(zé)利對稱統(tǒng)一，完善高級管理人員換崗審計(jì)制度。二是建立健全按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合的分配制度。股份制商業(yè)銀行制度創(chuàng)新必須充分注重人力資本所有者權(quán)益的保護(hù)，給予人力資本所有者相當(dāng)?shù)氖Ｓ嗨魅?quán)。股份制商業(yè)銀行要在加強(qiáng)津、補(bǔ)貼管理，取締工資外非法收入的基礎(chǔ)上，通過嚴(yán)格考核，對高級管理人員實(shí)行擁有剩余索取權(quán)、與經(jīng)營業(yè)績掛鉤的年薪制；對一般員工實(shí)行與實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤的崗位工資制，拉開個(gè)人收入分配的檔次。三是完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部制約機(jī)制。在嚴(yán)格遵守金融法律規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，建立健全具有高度獨(dú)立性、權(quán)威性、管理嚴(yán)謹(jǐn)、運(yùn)作規(guī)范、垂直領(lǐng)導(dǎo)、直接向法人代表負(fù)責(zé)的內(nèi)控約束機(jī)制。四是建立健全各種內(nèi)部行政管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部稽核（審計(jì)）和會計(jì)監(jiān)督。

4、我國股份制商業(yè)銀行企業(yè)文化再造策略。根據(jù)對企業(yè)文化的核心層和層所指范疇，結(jié)合股份制商業(yè)銀行經(jīng)營管理的自身特點(diǎn)，可以把股份制商業(yè)銀行企業(yè)文化分為理念文化、風(fēng)險(xiǎn)文化、營銷文化三個(gè)方面。這些不同類型的文化是一個(gè)有機(jī)的整體，都是股份制商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的主要內(nèi)容，不可或缺。下面，分別從上述三個(gè)方面，闡述我國股份制商業(yè)銀行企業(yè)文化的微觀再造。

（1）理念文化再造。股份制商業(yè)銀行的理念文化，應(yīng)該是一個(gè)多要素組成的理念體系，這些理念包括價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)、人才、創(chuàng)新。在這個(gè)體系中，成功是股份制商業(yè)銀行的最終目標(biāo)，是其他理念得以存在的基礎(chǔ)，價(jià)值觀是核心，風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵，人才是保障，創(chuàng)新是催化劑，這四個(gè)方面共同構(gòu)建了股份制商業(yè)銀行的理念文化。因此，股份制商業(yè)銀行在理念文化建設(shè)中應(yīng)該從以上四個(gè)方面嘗試拓展。我國股份制商業(yè)銀行要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須根據(jù)外部的金融環(huán)境，結(jié)合自身的經(jīng)營情況，樹立自己的價(jià)值觀，以價(jià)值觀為核心，以企業(yè)精神為指導(dǎo)依據(jù)，并將它的價(jià)值觀貫徹到股份制商業(yè)銀行的企業(yè)精神、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)略中去，同時(shí)通過企業(yè)精神來促進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)和完善。富有凝聚力的風(fēng)險(xiǎn)文化是股份制商業(yè)銀行寶貴的精神財(cái)富，它能夠統(tǒng)一全行上下的思想認(rèn)識，帶出了一支強(qiáng)有力的、有理念、有審慎工作習(xí)慣的員工隊(duì)伍，這對于有效的防范和化解股份制商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的信貸風(fēng)險(xiǎn)，保證和提高股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量至關(guān)重要。實(shí)踐證明，一流的銀行源自一流的服務(wù)，一流的服務(wù)源自一流的員工，員工的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，股份制商業(yè)銀行必須牢固樹立人本管理思想，把聘用、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀的人才作為股份制商業(yè)銀行長期的基本的政策。

（2）風(fēng)險(xiǎn)文化再造。商業(yè)銀行是經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展的首要條件。我國股份制商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)文化再造過程中，應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面：股份制商業(yè)銀行在培養(yǎng)自己風(fēng)險(xiǎn)文化的過程中，不僅要根據(jù)本國國情和本行的實(shí)際情況，更要積極借鑒國外商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，制定符合本行自身特點(diǎn)的規(guī)章制度，使之成為股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化理念的一部分，并在實(shí)踐檢驗(yàn)中不斷豐富和完善；股份制商業(yè)銀行要制定正確的信貸政策，并把它植根到銀行員工的理念和實(shí)際行動(dòng)中去，從而保證健康風(fēng)險(xiǎn)文化的形成。同時(shí)，股份制商業(yè)銀行還要重視對員工進(jìn)行各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視前后臺人員的交流，減少部門之間的摩擦，努力在全行形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)文化；股份制商業(yè)銀行要加強(qiáng)對信貸人員隊(duì)伍建設(shè)，提高其風(fēng)險(xiǎn)識別能力，培養(yǎng)其對銀行的高度責(zé)任感和忠誠度。

第7篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

商業(yè)經(jīng)營管理者需要具備的基本素質(zhì)

1.敏銳的觀察力和注意力。人類的心理活動(dòng)往往伴隨著個(gè)人注意力的集中而產(chǎn)生。注意力是指對一定對象的心理指向和集中的捕捉;觀察力是指對一定對象心理活動(dòng)和指向的判斷。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者是與人打交道，對內(nèi)是與員工打交道，對外是與客戶打交道，在交往過程中，要有敏銳的注意力，通過員工的行為細(xì)節(jié)，判斷員工的內(nèi)心活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和管理中的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工的思想和行為苗頭，特別是要及時(shí)發(fā)現(xiàn)帶有普遍性的問題，所謂以小見大，見微知著就是這個(gè)意思。在與客戶交往中，也要通過與客戶的交往，觀察客戶的人品、能力、未來的把握和管理中的問題，及時(shí)采取措施以改進(jìn)和應(yīng)對。

2.積極樂觀的心態(tài)。作為一個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者，經(jīng)營管理中會遇到各種各樣的問題，遇到很多困難和難題，但一定要有積極樂觀的心態(tài)，要一直以飽滿的精神狀態(tài)投入工作。因?yàn)槟闶悄愕膯T工的精神力量，你不能在困難面前束手無策，更不能在困難面前垂頭喪氣;你要堅(jiān)信明天會更好，要用你的智慧和力量帶動(dòng)你的員工戰(zhàn)勝困難，要讓你的員工知道困難，同時(shí)要告訴他們：我們正在采取的戰(zhàn)勝困難的措施;要讓你的員工與你分擔(dān)困難，同時(shí)分享戰(zhàn)勝困難的歡樂。任何人都可以是悲觀主義者，只有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者不是，你是一個(gè)理性主義者，你必須面對困難和問題采取積極的措施去解決。

3.敢于負(fù)責(zé)的勇氣。作為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者，你不能滿足于傳達(dá)室的角色，必須扮演決策者和執(zhí)行者的角色。要敢于負(fù)責(zé)，遇事不推不躲，出現(xiàn)問題不推卸責(zé)任;要敢于決策，善于決策，對自己份內(nèi)的事情敢于拍板，而不是事無巨細(xì)處處請示。對出現(xiàn)的問題，不要輕易放過，更不能輕描淡寫，一說了之，要做到三不放過：發(fā)生問題的原因不放過，出現(xiàn)問題的責(zé)任不清不放過，沒有整改措施不放過。

4.豁達(dá)大度的包容心。作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理者，你不可能遇到上級下級都是你喜歡的，也不可能都與你一個(gè)類型，這時(shí)要兼收并蓄，只要不是原則問題，只要能夠按照工作程序辦事，只要能夠完成任務(wù)，就要包容與你意見不一致的人，特別與你不喜歡的人工作合作。你可以不是他的朋友，也不必奢求交朋友，但你永遠(yuǎn)捍衛(wèi)別人與你共事的權(quán)利。同時(shí)，一個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)是必然的，一個(gè)下級和同事不可能不出現(xiàn)差錯(cuò)，這時(shí)，要善意地指出下級的問題，既不是回避問題，也不是抓住不放，而是允許別人改進(jìn)錯(cuò)誤。

5.較強(qiáng)的記憶力。記憶是人腦對過去經(jīng)驗(yàn)和職責(zé)要求的反映，包括識記、保持、再憶和回憶。作為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者，面臨一系列的規(guī)章制度，你必須了解這些政策要求，并在工作中得到體現(xiàn)和執(zhí)行，你要檢查這些制度的貫徹落實(shí)，并督促下屬執(zhí)行這些制度，這就要求你對制度要有良好的記憶力。你要了解你的產(chǎn)品和服務(wù)功能，要知道對不同的客戶在不同的時(shí)機(jī)宣傳你的產(chǎn)品。在內(nèi)部管理上，你對你安排的工作，要記得住，起碼知道你安排了什么工作，有什么時(shí)效要求，該什么時(shí)間完成，以確保你安排的工作在你的下屬中得到落實(shí)。否則，你安排的工作再多都是無用的。我們經(jīng)常見到一些管理者一次提出了許多問題，安排服許多工作，但缺乏檢查監(jiān)督和落實(shí)，使問題照樣存在，工作難以落實(shí)。

6.敏捷的思維能力。一個(gè)人處理問題的能力，不在于他智商的高低和學(xué)習(xí)知識的多少，而在于他的思維能力。一個(gè)人的思想、學(xué)習(xí)、實(shí)踐和創(chuàng)新能力的高低，都源于思維能力。作為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者，要有敏捷的思維能力，分析問題邏輯要嚴(yán)謹(jǐn)，要有思想，要能夠指導(dǎo)下屬工作，甚至是永遠(yuǎn)在下屬面前作為思想的領(lǐng)跑者，而不是被動(dòng)的等待請示，要主動(dòng)指出下屬的工作不足，提出解決問題的建議和方法，提出改進(jìn)工作的措施。遇到問題要有積極的應(yīng)對措施和建議，要讓你的員工了解你的處理問題的能力，而不僅僅是因?yàn)槟愕穆殑?wù)。

7.良好的感情駕馭能力。情緒人人都有，關(guān)鍵是要能夠管理情緒、控制情緒。同樣，感情人人都有，關(guān)鍵是能夠駕馭自己的感情，不因感情的沖動(dòng)而影響決策。同時(shí)，不要在工作中因個(gè)人的感情好惡而影響決策。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者，在管理過程中，不要過于沖動(dòng)，要知道善于控制自己的情緒;不要因?yàn)樽约簜€(gè)人的情緒而影響工作，甚至影響決策;在處理問題時(shí)，要對事不對人，不以自己好惡判斷是非，更不以是誰做的工作而影響判斷和評價(jià)。在自己情緒低落或感情較激動(dòng)時(shí)，最好的辦法是不決策，少作為，這時(shí)的不決策和少作為雖然可能使工作受到一些影響，但不會形成較大的惡劣影響和嚴(yán)重的后果。

8.較強(qiáng)的計(jì)劃性。計(jì)劃性是管理者的必備基本素質(zhì)，一個(gè)沒有計(jì)劃性的管理者，很難作到工作和管理是有序的。要分輕重緩急，急事急辦，特事特辦，而不是胡子眉毛一把抓。要強(qiáng)化工作秩序的建立，使工作建立在有效的秩序基礎(chǔ)上，各項(xiàng)工作都有條不紊的進(jìn)行。

商業(yè)經(jīng)營管理者需要具備的基本素養(yǎng)

銀行行長及高管人員除了上述應(yīng)具備的基本素質(zhì)之外，面對如此激烈的市場競爭，我們認(rèn)為還有三個(gè)方面至關(guān)重要：

一是學(xué)習(xí);

二是實(shí)踐;

三是良好的預(yù)期。銀行行長及高管人員要提高自身素質(zhì)，首先是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，了解國際銀行業(yè)發(fā)展的前沿及趨勢，學(xué)習(xí)先進(jìn)的銀行經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，掌握最新的資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，把握新技術(shù)革命和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的潮流。

其次是要勇于實(shí)踐、善于實(shí)踐，把國外先進(jìn)的銀行經(jīng)營管理的經(jīng)驗(yàn)與中國的實(shí)際有機(jī)結(jié)合，從中國的實(shí)際出發(fā)，在實(shí)踐中去創(chuàng)新業(yè)務(wù)、開拓業(yè)務(wù)。

其三是給予銀行行長及高管人員良好的預(yù)期。一家銀行經(jīng)營的成敗主要取決于銀行行長及高管人員的素質(zhì)，因此，良好的預(yù)期是培養(yǎng)人才、吸引人才、留住人才的關(guān)鍵所在。良好的預(yù)期包括個(gè)人發(fā)展的機(jī)遇、提升或培訓(xùn)的機(jī)會、合理的待遇等等，換言之，就是要有一個(gè)良好的激勵(lì)機(jī)制。

 

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第8篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 策略

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容非常廣泛,但歸納起來主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營業(yè)務(wù)核算、成本分析、經(jīng)營業(yè)績評價(jià)等內(nèi)容,具體來說,其管理對象有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、經(jīng)營損益管理等內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容,其水平直接反映出商業(yè)銀行經(jīng)營的水平和成果,其重要性也關(guān)系到商業(yè)銀行在日益激勵(lì)的市場競爭中能否取得主動(dòng)地位。

一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)組織架構(gòu)體系導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率不高

對于商業(yè)銀行來說,受我國長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,組織構(gòu)架類似于行政區(qū)設(shè),通常是在省市縣根據(jù)行政區(qū)域分級下設(shè),由于其支持農(nóng)村、城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會責(zé)任因素,商業(yè)銀行需要經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)覆蓋全國范圍,造成下屬分支機(jī)構(gòu)數(shù)量龐大的現(xiàn)實(shí)。同時(shí),這種總行、省一級分行,以及地州市二級分行、縣支行這種層層設(shè)立的形式,必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算單位的層層設(shè)置,從而在客觀上造成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制,使得一個(gè)法人核算主體內(nèi)部卻擁有上下層級不同層面的多個(gè)財(cái)務(wù)主體,這樣就難以實(shí)現(xiàn)實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),造成財(cái)務(wù)管理的效率低下,甚至?xí)霈F(xiàn)分支機(jī)構(gòu)為了自身的利益與總行背道而馳的現(xiàn)象。

(二)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后

目前商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)暴露后的重組、清收等資產(chǎn)處置方面。往往是信貸資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后,亡羊補(bǔ)牢,采取資產(chǎn)保全、訴訟等措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解,而此時(shí)由于借款人的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)惡化,甚至資金鏈斷裂,抵押物變現(xiàn)困難等原因,極易造成信貸資產(chǎn)的損失。同時(shí),在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)未暴露前,商業(yè)銀行根據(jù)借款對象的信息進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類,主要是信貸資產(chǎn)的五級分類數(shù)據(jù)就不準(zhǔn)確,導(dǎo)致?lián)軅湮茨芴嶙?利潤虛增,經(jīng)營狀況雖然賬面良好,實(shí)際情況是一旦貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露,特別是系統(tǒng)性、行業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn),如近年來的鋼貿(mào)、光伏行業(yè)危機(jī),就使得商業(yè)銀行措手不及。由于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中最為重要的一個(gè)部分就是信貸資產(chǎn)管理,而商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后,導(dǎo)致了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理信息失真,財(cái)務(wù)狀況的隱性風(fēng)險(xiǎn)加大。

(三)現(xiàn)代成本管理觀念的缺失

商業(yè)銀行目前在成本管理上仍然采取粗放式管理,并沒有強(qiáng)調(diào)精細(xì)化會計(jì)理念,成本核算方法較為簡單,缺乏對產(chǎn)品成本、客戶成本等的全成本管理理念。具體在費(fèi)用指標(biāo)的制定中,總行往往會依據(jù)前期數(shù)據(jù),而不是根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求測算分?jǐn)偝杀?導(dǎo)致以前部分并不合理的開支繼續(xù)沿襲下去,同時(shí)分支機(jī)構(gòu)也出于各種目的最大可能的完成費(fèi)用指標(biāo),從而導(dǎo)致成本費(fèi)用的增加,成本管理的職能未能有效發(fā)揮。

(四)財(cái)務(wù)管/！/理人員專業(yè)素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)人員一般多停留在日常性工作上,有的財(cái)務(wù)人員只要求自己“賬平表對”,缺乏管理能力、創(chuàng)新意識,不能從財(cái)務(wù)管理中反饋出本行存在的問題或者提出需要改進(jìn)的建議。還有一些財(cái)務(wù)管理人員只是發(fā)揮會計(jì)核算的職能,在管理上普遍具有重視核算、財(cái)務(wù)處理、事后分析,而輕視事前、事中監(jiān)督、成本控制的問題。因此,大大限制了財(cái)務(wù)管理職能的有效發(fā)揮。

二、存在問題的主要原因分析

1.目前商業(yè)銀行組織架構(gòu)的現(xiàn)狀形成原因主要有兩個(gè)。一是市場環(huán)境。由于地方政府對地方經(jīng)濟(jì)具有控制和審批權(quán),造成市場在一定程度上被分割,因此形成了商業(yè)銀行類似于行政區(qū)設(shè)的格局。二是自身管理水平不高。組織架構(gòu)的基礎(chǔ)是管理水平。我國商業(yè)銀行在比較市場化的環(huán)境下競爭的時(shí)間畢竟只有二十幾年,與國際上其他國家的商業(yè)銀行相比,管理水平、經(jīng)驗(yàn)的差距是很大的。因此,在長期的發(fā)展過程中,商業(yè)銀行普遍習(xí)慣了目前的組織管理架構(gòu)模式。

2.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對落后的主要原因有三個(gè)方面。一是商業(yè)銀行未能嚴(yán)格做到三查,即貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查。貸前調(diào)查流于形式,貸款對象由于包括各行各業(yè),客戶經(jīng)理缺乏對相關(guān)行業(yè)的背景知識的了解,對客戶提交的申請資料的審查只是形式上的,特別是貸款行業(yè)的景氣度、毛利率等等內(nèi)容,對貸款資金需求量測算、企業(yè)報(bào)表資料的真實(shí)性分析等內(nèi)容的調(diào)查分析不準(zhǔn)確,貸款的發(fā)放金額極易大于貸款資金的需求量,貸款的期限超過企業(yè)客戶的經(jīng)營周期,出現(xiàn)貸款資金用途被改變、貸款期限延長等等風(fēng)險(xiǎn)。二是貸時(shí)審查往往是根據(jù)前期調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)上做出的投放決策,如果前期的調(diào)查信息不實(shí)、數(shù)據(jù)測算不準(zhǔn),那么貸時(shí)審查也將難以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。三是貸后檢查往往變成了財(cái)務(wù)報(bào)表分析,客戶經(jīng)理往往未能認(rèn)真檢查信貸資金的使用情況,對企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營、財(cái)務(wù)還款來源等進(jìn)行跟蹤分析。

3.現(xiàn)代成本管理觀念的缺失主要是商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)的建設(shè)緩慢,大多數(shù)銀行的管理信息系統(tǒng)僅僅包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng),身份證查詢等主要功能滿足的基礎(chǔ)系統(tǒng),而缺少財(cái)務(wù)核算、成本管理、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)。造成了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理僅僅是停留在賬務(wù)處理、編制會計(jì)報(bào)表的階段,而未能對實(shí)際運(yùn)行中的數(shù)據(jù),進(jìn)行再次加工、分析,對數(shù)據(jù)的深度挖掘不夠,因此就造成財(cái)務(wù)管理是事后記賬,事后分析。

4.財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高的原因有,一是從商業(yè)銀行的發(fā)展歷史過程來看,入行員工的學(xué)歷是逐步提升的,特別是國有商業(yè)銀行,城商行、農(nóng)商行等成立時(shí)間比較早的銀行,員工入行時(shí)學(xué)歷普遍為中專或大專,直到近十年左右,商業(yè)銀行新招聘員工才逐漸要求本科學(xué)歷。相對而言,二十世紀(jì)90年代后期成立的股份制銀行,員工的學(xué)歷層次起點(diǎn)要稍高。二是專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)不夠,對于現(xiàn)代管

理方法,更多的要求是掌握一定的計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識,如掌握辦公自動(dòng)化、財(cái)務(wù)管理軟件等,而商業(yè)銀行一般培訓(xùn)就業(yè)務(wù)操作方面,而缺少對于財(cái)務(wù)專業(yè)知識的培訓(xùn),現(xiàn)階段商業(yè)銀行大多沒有建立完善的培訓(xùn)體系,尤其缺乏高層次的專業(yè)培訓(xùn)。 三、應(yīng)對策略

(一)積極實(shí)施事業(yè)部制

近年來,歐美地區(qū)的大型商業(yè)銀行開始從傳統(tǒng)的以地區(qū)為中心,以分行為主導(dǎo)的模式中解脫出來,由科層制模式日益向業(yè)務(wù)為主線轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)管理的事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行為了更好的應(yīng)對這種組織結(jié)構(gòu),也開始積極應(yīng)用矩陣式財(cái)務(wù)管理機(jī)制,開始實(shí)施“垂直管理”模式,也就是說將業(yè)務(wù)單元作為利潤的核心,借助管理會計(jì)方法完成對于各個(gè)業(yè)務(wù)單元或者成本中心的成本控制。我國商業(yè)銀行在管理中,也可以借鑒這種模式,即實(shí)施以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為主要形式的事業(yè)部制,按照客戶或產(chǎn)品進(jìn)行部門劃分,保持人員、考核核算獨(dú)立,將有效的提高商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

(二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)量化管理考核

一是風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移。目前商業(yè)銀行根據(jù)自身的信貸資產(chǎn)狀況對貸款投向的行業(yè)、區(qū)域、具體對象等進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)分析,據(jù)以測算出存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)損失比例,據(jù)此嚴(yán)格限制新增貸款的投放。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)量化管理考核,即由考核傳統(tǒng)指標(biāo)ROE(股權(quán)收益率)和ROA(資產(chǎn)回報(bào)率),轉(zhuǎn)變?yōu)榭己孙L(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資產(chǎn)收益(RAROC)指標(biāo),商業(yè)銀行可以將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本,對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小,并考慮為非預(yù)期損失做出資本儲備,進(jìn)而衡量資本的使用效率,使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看,借助RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),商業(yè)銀行可以為單筆業(yè)務(wù)分配資金,并同時(shí)可以將資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。這一過程估計(jì)了每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)對銀行總體風(fēng)險(xiǎn)的影響,商業(yè)銀行可以通過歷史模擬法或蒙特卡羅法對其損失的分布曲線進(jìn)行模擬,對復(fù)雜的資產(chǎn)組合而言,模擬法更有優(yōu)勢。商業(yè)銀行運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),對各級分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品,甚至每位員工的RAROC進(jìn)行比較,激勵(lì)他們自覺追求風(fēng)險(xiǎn)可接受情況下的盈利最大化的目標(biāo),追求長期穩(wěn)定的收益,而不是短期的高收益。

(三)樹立新型成本管理觀念

國外銀行將風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)容的穩(wěn)健經(jīng)營方式貫徹落實(shí)到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中,除了堅(jiān)持對所有的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)核算、成本和收益核算外,在本行內(nèi)部,提供或者接受服務(wù)的人員也應(yīng)當(dāng)實(shí)施成本核算,從而能夠?yàn)槌杀竞怂阌^念始終落實(shí)到業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)階段。我國商業(yè)銀行在管理時(shí)可以借鑒這一方法,改變成本管理只是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的落后觀念,切實(shí)讓每個(gè)員工都認(rèn)識到這也是自己的責(zé)任,從而可以集合眾人的力量將成本控制落實(shí)到全行經(jīng)營管理活動(dòng)中去。同時(shí)還可以引入管理會計(jì)中全面成本管理的理念,通過對于產(chǎn)品成本以及部門管理成本、客戶成本等內(nèi)容均應(yīng)實(shí)施全面且細(xì)致的核算,確保達(dá)到對于每一項(xiàng)產(chǎn)品、一項(xiàng)業(yè)務(wù)、一個(gè)部門(分支機(jī)構(gòu))的成本核算,達(dá)到全面成本管理的目標(biāo)。然后再借助管理會計(jì)中的本量利分析、回歸分析等方法對于各項(xiàng)金融產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度、規(guī)模、盈利水平進(jìn)行分析,合理確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的規(guī)模以及成本控制。

(四)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)

高素質(zhì)的人員隊(duì)伍是財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵保證,隨著財(cái)務(wù)管理工作需求的提高和科學(xué)技術(shù)手段的進(jìn)步,銀行領(lǐng)域需要借助更多的信息技術(shù)以及科技手段進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析,因而對于人才的要求也更為全面。除了需要掌握銀行、保險(xiǎn)、證券等知識外,還需要了解外匯、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢以及計(jì)算機(jī)技術(shù)等,因而需要高層次、高素質(zhì)人才。為達(dá)到這一目的,銀行需要從上述這幾方面能力著手,加大員工培訓(xùn)力度,可以開展財(cái)務(wù)管理知識講座,聘請專家授課,也可以組織員工到其他銀行學(xué)習(xí),也可以采取相應(yīng)的激勵(lì)手段提高員工學(xué)習(xí)的積極性。幫助財(cái)務(wù)管理人員盡快實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)操作性轉(zhuǎn)化成管理精英型,培育出具有財(cái)務(wù)規(guī)劃、分析、預(yù)測以及監(jiān)督能力的新型現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人才。

第9篇：商業(yè)銀行經(jīng)營和管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)意識

中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3198（2009）03-0233-02

近年來，金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)與發(fā)生，又有愈演愈烈之勢，嚴(yán)重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，主要是貸款質(zhì)量下降、呆賬增加、經(jīng)營虧損嚴(yán)重、支付能力不足而引起的信用風(fēng)險(xiǎn)，從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，決策管理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營理念而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)。因此，加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究，不僅對現(xiàn)在而且對將來都有著十分重要的意義。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行內(nèi)部自覺主動(dòng)地通過建立各種規(guī)章制度，以確保管理有效、資產(chǎn)安全，最終實(shí)現(xiàn)安全與效率的目標(biāo)。為此，商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。建立起符合我國商業(yè)銀行實(shí)際的完整、合理、有效的內(nèi)控體系，是實(shí)現(xiàn)金融健康發(fā)展穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障。

1 完善內(nèi)控機(jī)制的基本原則

系統(tǒng)性原則。商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在于各經(jīng)營項(xiàng)目和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過程，沒有系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)控制與沒有風(fēng)險(xiǎn)控制其實(shí)是一樣的。因此，在時(shí)間上和空間上覆蓋所有經(jīng)營環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，即系統(tǒng)性是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制必須滿足的第一要求。

動(dòng)態(tài)性原則。商業(yè)銀行經(jīng)營中人為因素、市場環(huán)境等是不斷變化的。墨守成規(guī)，試圖以不變的方法、策略、制度去應(yīng)對其形式、內(nèi)容不斷變化的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)同樣是十分危險(xiǎn)的。只有不斷研究銀行的經(jīng)營環(huán)境、客戶及銀行自身的新情況，針對風(fēng)險(xiǎn)因素的新變化采取新的對策，以變制變，以不斷發(fā)展的策略和方法，與時(shí)俱進(jìn)，動(dòng)態(tài)地控制風(fēng)險(xiǎn)，才能確保銀行經(jīng)營的安全。

及時(shí)性原則。內(nèi)部控制的建立和改善要跟上業(yè)務(wù)和形勢發(fā)展的需要，開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立“內(nèi)控先行”的思想，首先建章立制采取有效的控制措施，不能留有任何死角和空白，做到無所不控。

獨(dú)立性原則。內(nèi)控的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作，在管理人員職責(zé)交叉的情況下，也要為負(fù)責(zé)控制的人員提供直接向最高管理層報(bào)告的渠道。

重在防范的原則。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性要求商業(yè)銀行對可能爆發(fā)的危機(jī)要有預(yù)見性，要事前采取防范措施，制定危機(jī)處理的預(yù)案，這樣才能有備無患。風(fēng)險(xiǎn)防范是內(nèi)控的第一道關(guān)口，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最重要內(nèi)容。防火勝于救火，風(fēng)險(xiǎn)控制要具有前瞻性，防患于未然。

以人為本、全員有責(zé)的原則。人是事業(yè)成敗的關(guān)鍵性因素，內(nèi)控制度的完善不僅僅依靠專門的部門和人員，而是全行的大事。對于可能造成損失的風(fēng)險(xiǎn)因素和安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意。堅(jiān)持經(jīng)常性的職業(yè)道德教育，提高員工的道德水準(zhǔn)和自律意識，增強(qiáng)工作責(zé)任心，有針對性地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。努力杜絕員工的失職、瀆職等內(nèi)部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。

2 目前商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的不足

內(nèi)控制度的適應(yīng)性不足。對內(nèi)控制度的認(rèn)識存在偏差，內(nèi)控規(guī)章制度不健全，在理解上存在偏頗之處。僅認(rèn)為內(nèi)部控制是各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總等整章建制方面的工作；還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險(xiǎn)較大。

內(nèi)控制度的整體性不夠。對所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督。對業(yè)務(wù)人員監(jiān)督得多，而對各級管理人員監(jiān)督得較少、制約力不強(qiáng)，內(nèi)控制度缺乏剛性。

內(nèi)控制度的權(quán)威性不強(qiáng)。審計(jì)資源配置效率低下，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮， 內(nèi)部審計(jì)部門沒有完全起到查錯(cuò)防漏、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3 構(gòu)建“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)想

（1）以“人本主義”做為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。

具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。為此，首先要建立內(nèi)部控制管理理念，也就是風(fēng)險(xiǎn)控制思想。銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是伴隨著對風(fēng)險(xiǎn)的分析、評價(jià)、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。內(nèi)控管理是銀行提高核心競爭力的重要手段，關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展，要使全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導(dǎo)思想，促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系充分發(fā)揮相互制衡作用。再者，要建立合理的內(nèi)控管理激勵(lì)約束機(jī)制，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度管理的多元化目標(biāo)。作為制度建設(shè)者、執(zhí)行者的人，是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮了人的能動(dòng)性，才能激勵(lì)其自覺實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。

（2）通過建立內(nèi)控評價(jià)管理辦法，推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開展。

制度建設(shè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制制度建設(shè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，首先要遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測分析、有效控制銀行經(jīng)營活動(dòng)；三是遵循電子技術(shù)的程序化和科學(xué)化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲和積累，便于監(jiān)測、分析和評價(jià)工作的順利開展。

制度執(zhí)行評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控制度執(zhí)行評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；各級管理層的內(nèi)控意識是否牢固樹立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和識別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和識別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括：銀行的每項(xiàng)經(jīng)營和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控制度保障評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：一是是否建立和設(shè)置了適時(shí)跟蹤評價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時(shí)的調(diào)整、修正和完善。