財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

一、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系

1.相輔相成的聯(lián)系關(guān)系

從企業(yè)正常運(yùn)行情況來看，財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是相輔相成的。一方面，積極有效的財(cái)務(wù)管理能進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)信息，使企業(yè)能以一種更具競爭力的姿態(tài)參與到市場競爭中，有利于為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收入；另一方面，企業(yè)在獲取更多的經(jīng)濟(jì)收入后，就會(huì)增加對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的資金投入，用于優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)部門結(jié)構(gòu)、引進(jìn)高質(zhì)量人才，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。因此，可以說，財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間具有相輔相成的關(guān)系。

而從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵來看，企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是以現(xiàn)金收支為核心，是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理行為的總稱，反映出財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。而在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，一切物資（包括商品、資金等）都有著自己的價(jià)值，體現(xiàn)在企業(yè)各項(xiàng)行為的實(shí)施過程中，反應(yīng)出經(jīng)濟(jì)效益（資金、商品）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的影響。

2.相互扶持的關(guān)系

相互扶持主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響上。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，要求企業(yè)財(cái)務(wù)單位在工作中能積極收集與企業(yè)未來發(fā)展相關(guān)的資料，根據(jù)既往的企業(yè)發(fā)展信息與未來市場變化情況，判斷企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)可能獲得的收入。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)管理能預(yù)制未來一段時(shí)間內(nèi)的的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。而從上文分析過程來看，企業(yè)歷史經(jīng)濟(jì)效益情況是財(cái)務(wù)管理開展預(yù)算管理的主要數(shù)據(jù)來源，其數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)管理能力產(chǎn)生影響。因此可以認(rèn)為，兩者存在相互扶持的關(guān)系。

另外，在企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益被認(rèn)為是評(píng)價(jià)其戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理能力的指標(biāo)，這就要求要求企業(yè)在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理中能積極整合有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的各項(xiàng)資源，并注重多種資源的整合、搭配，保證自身財(cái)務(wù)管理的有效性。

二、新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)管理與提高經(jīng)濟(jì)效益的方法

1.開展財(cái)務(wù)分析，評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營

在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，為進(jìn)一步評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，衡量現(xiàn)在財(cái)務(wù)狀況，需要企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中能開展財(cái)務(wù)分析工作，評(píng)價(jià)企業(yè)最近一段時(shí)間的運(yùn)行情況。

在評(píng)價(jià)分析中，可以從企業(yè)當(dāng)前運(yùn)行情況、新推廣情況、產(chǎn)品市場占有率情況、資金運(yùn)行情況等多方面進(jìn)行分析，通過大量科學(xué)的數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)最近一段時(shí)間內(nèi)的運(yùn)行情況，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，并提出針對(duì)性的處理方法。而在運(yùn)營評(píng)價(jià)中，應(yīng)注意抓典型、抓兩頭，將財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際成果與財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)相對(duì)照，尋找差異，采取措施糾正財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行中的偏差，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)營運(yùn)提供決策依據(jù)。

2.完善資金管理方法，提高資金使用效率

資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)效益的重要表現(xiàn)，對(duì)企業(yè)而言，資金管理的要點(diǎn)主要可提現(xiàn)為：融資成本低、現(xiàn)存資金少，資源配置合理、負(fù)債控制良好等兩方面要求，并在該標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，重視資金的時(shí)間價(jià)值，強(qiáng)化企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力。

對(duì)企業(yè)而言，一方面，在完善資金管理中，主要通過成立財(cái)務(wù)中心，了解企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的基本資料，并在企業(yè)內(nèi)部營造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，有利于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資金管理效果；另一方面，可以將所述各級(jí)財(cái)務(wù)核算單位與全資子公司的資金調(diào)動(dòng)起來，通過落實(shí)資金管理的“三統(tǒng)一”，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)行的控制，保證企業(yè)能在有限的資金條件下進(jìn)一步確立自身的優(yōu)勢，降低資金占有率、強(qiáng)化資金運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“資金用在刀刃上”。

3.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在維護(hù)企業(yè)資金安全、維護(hù)效益穩(wěn)定中發(fā)揮著重要作用，應(yīng)該得到相關(guān)人員的重視。一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理流暢如圖1所示。

對(duì)企業(yè)而言，在風(fēng)險(xiǎn)管理中要重視對(duì)內(nèi)部環(huán)境的控制，需要在掌握不同風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，正確認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)組織等多種項(xiàng)目對(duì)企業(yè)爭產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響，將其作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，再通過設(shè)定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、識(shí)別不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的蛻變與升華，最終為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

第2篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

一、評(píng)價(jià)目的

運(yùn)用規(guī)范的績效指標(biāo)體系和科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，全面、客觀反映財(cái)政支出項(xiàng)目完成情況和實(shí)施效果。同時(shí)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析存在的問題，采取有效措施改進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目管理，為政府相關(guān)決策提供參考依據(jù)。

二、評(píng)價(jià)對(duì)象

縣交通局實(shí)施的至公路（交通沙土路改造）項(xiàng)目

三、評(píng)價(jià)內(nèi)容

評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)完成情況和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況兩部分。

（一）業(yè)務(wù)完成情況：主要是對(duì)本項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，內(nèi)容包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作、項(xiàng)目執(zhí)行過程中的管理、目標(biāo)完成程度、產(chǎn)生的社會(huì)效益和可持續(xù)影響等。

（二）財(cái)務(wù)執(zhí)行情況：主要是對(duì)本項(xiàng)目資金的使用和財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等。

四、職責(zé)分工

（一）由省財(cái)政廳績效管理處引薦介紹，縣財(cái)政局聘請委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)成立評(píng)價(jià)工作小組，在省財(cái)政廳的統(tǒng)一組織下，由縣財(cái)政局?jǐn)M定績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案，設(shè)計(jì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分赴項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，開展面訪調(diào)查，核實(shí)分析基礎(chǔ)資料，對(duì)照評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)比打分，撰寫項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告。

（二）縣財(cái)政局配合評(píng)價(jià)小組開展績效評(píng)價(jià)工作，協(xié)調(diào)縣交通局對(duì)有關(guān)評(píng)價(jià)所需相關(guān)資料收集、提供。

（三）縣交通局根據(jù)評(píng)價(jià)工作要求，負(fù)責(zé)采集、整理和提供項(xiàng)目所需相關(guān)資料，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，并配合評(píng)價(jià)小組做好項(xiàng)目資料核查和實(shí)地勘查工作。

（四）縣交通局負(fù)責(zé)協(xié)助做好項(xiàng)目資料的收集整理工作，配合評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行實(shí)地考察評(píng)價(jià)。

五、評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)定方法

（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)

在對(duì)項(xiàng)目資料充分了解、分析的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)工作小組設(shè)計(jì)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)體系，形成針對(duì)性強(qiáng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由相關(guān)性指標(biāo)、效率指標(biāo)、效果指標(biāo)和可持續(xù)性指標(biāo)構(gòu)成。

（二）評(píng)定方法

1.評(píng)價(jià)得分。本次評(píng)價(jià)采用以定量考核為基礎(chǔ)，以定性分析為輔，實(shí)行定量打分與定性分析相結(jié)合，以此匯總形成績效評(píng)價(jià)綜合得分。

2.績效評(píng)價(jià)等級(jí)。評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)、良、中、差四個(gè)等次，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果的分值，確定評(píng)價(jià)對(duì)象最后達(dá)到的檔次。具體見下表：

六、評(píng)價(jià)工作程序及具體要求

按照評(píng)價(jià)工作流程，分為準(zhǔn)備階段，實(shí)施階段和評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫階段三個(gè)步驟具體實(shí)施：

（一）準(zhǔn)備階段

2014年10月16日前，組建項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)小組，擬定項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案，設(shè)計(jì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

（二）實(shí)施階段

1.下發(fā)績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案。2014年10月16日前，根據(jù)績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案，對(duì)開展績效評(píng)價(jià)進(jìn)行具體部署。

2.收集整理資料。縣交通局根據(jù)績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案要求，在實(shí)地勘察時(shí)提交給績效評(píng)價(jià)工作小組：

（1）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃；

（2）納入評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)預(yù)算批復(fù)文件；

（3）項(xiàng)目立項(xiàng)可行性報(bào)告、立項(xiàng)批準(zhǔn)文件及資料、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告；

（4）項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表；

（5）有關(guān)項(xiàng)目運(yùn)行管理制度；

（6）項(xiàng)目運(yùn)行情況資料；

（7）其他與項(xiàng)目有關(guān)的資料。

3.開展實(shí)地勘查和績效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)小組前往項(xiàng)目現(xiàn)場勘驗(yàn)檢查，聽取項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的情況匯報(bào)，查閱、核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)資料，開展問卷調(diào)查，實(shí)施分析評(píng)價(jià)。

第3篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

1管理會(huì)計(jì)概述

管理會(huì)計(jì)是從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體系中分離出來的一門邊緣學(xué)科，吸收了經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等內(nèi)容，與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相宜德彰。管理會(huì)計(jì)涵蓋成本管理、預(yù)算管理、績效管理、價(jià)值管理等內(nèi)容，包括決策分析、預(yù)算編制、成本分析以及責(zé)任會(huì)計(jì)的推行等，目前快運(yùn)公司進(jìn)行的運(yùn)輸總支出預(yù)算、月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、收入和成本考核等都屬于管理會(huì)計(jì)范疇。

2管理會(huì)計(jì)在物流財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

2.1 利用邊際成本，合理組織生產(chǎn)，使公司效益最大化邊際成本法是管理會(huì)計(jì)的一種方法。

2.1.1 引入固定成本的概念。固定成本就是不隨工作量的變動(dòng)而變化的成本，即每月無論運(yùn)量多少都固定發(fā)生、保持不變的成本和費(fèi)用。以中鐵快運(yùn)的行李車為例，行李車的掛運(yùn)費(fèi)也可以算做是固定成本；還有行李員的工資等人工費(fèi)用，并不隨發(fā)送件數(shù)的增減而變化，因此也算作固定成本。

2.1.2 計(jì)劃體制下的快運(yùn)產(chǎn)品運(yùn)價(jià)體系。在競爭激烈的物流市場上，只有靠優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、優(yōu)惠的價(jià)格才能爭取更多的客戶，在各個(gè)物流企業(yè)服務(wù)質(zhì)量相差不多的情況下，價(jià)格必然成為競爭的焦點(diǎn)。因此計(jì)劃體制下的固定價(jià)格和市場的自由價(jià)格是一對(duì)矛盾體，也是擺在所有鐵路管理者面前的一道難題。

2.1.3 從管理會(huì)計(jì)角度出發(fā)，充分利用鐵路資源，使邊際利潤最大化。通過筆者日常了解，局管內(nèi)的行李車大部份倉位都處于閑置狀態(tài)，有的行李車只裝幾件貨物，甚至有的常年全程空車跑，直通列車也不是趟趟滿載。那么我們就可以下浮運(yùn)價(jià)，以稍低（接近或低于公路運(yùn)輸）的價(jià)格開拓市場，增加快運(yùn)公司的營業(yè)收入，彌補(bǔ)固定成本支出，這樣可以增加邊際利潤，從而擴(kuò)大了市場份額，使公司的利潤最大化。

2.1.4 采用下浮運(yùn)價(jià)方式，應(yīng)有一系列的管理制度作為保障。筆者認(rèn)為，上述采取下浮運(yùn)價(jià)的方式，只適用于局管內(nèi)冷線車或經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，不適用于全部行李車；運(yùn)價(jià)下浮可在個(gè)別地區(qū)或個(gè)別行李車先做試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和做法，然后在大面積推廣，防止給行包整體運(yùn)價(jià)造成沖擊。

2.2 進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析（1）財(cái)務(wù)部重點(diǎn)分析分公司總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，預(yù)算執(zhí)行情況，主要包括成本預(yù)算執(zhí)行情況，投資計(jì)劃執(zhí)行情況，資金預(yù)算執(zhí)行情況，增收情況及成本控制效果和其他事項(xiàng)等。（2）運(yùn)輸部重點(diǎn)分析包括鐵路運(yùn)輸收入（普包運(yùn)費(fèi)、保價(jià)）、運(yùn)單收入完成情況以及影響因素和解決方案，運(yùn)力資源配置及利用情況，發(fā)送量指標(biāo)完成情況，公路干支線開行情況及各線路利用情況，配送業(yè)務(wù)、公路運(yùn)輸外包情況，各種事故理賠情況（含保價(jià)和未保價(jià)），行李車保潔情況，添乘情況和其他事項(xiàng)等。（3）快運(yùn)專列部重點(diǎn)分析行包專列運(yùn)費(fèi)收入完成情況及與計(jì)劃差異情況，分析影響因素及解決辦法及建議；行包專列車輛運(yùn)行情況，包括加（減）掛車輛影響情況分析和其他事項(xiàng)等。（4）車輛設(shè)備部重點(diǎn)分析各類車輛包括行李車段修計(jì)劃執(zhí)行情況；汽車、裝卸機(jī)具、機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)情況、運(yùn)用效率情況、配屬、封存情況；工程進(jìn)展情況，包裝材料的采購及領(lǐng)用情況和其他事項(xiàng)等。（5）人力資源部重點(diǎn)分析人力成本，包括工資、工資附加費(fèi)、外購勞務(wù)、勞務(wù)輸入等成本費(fèi)用支出情況（含裝卸業(yè)務(wù)），分析公司職工人數(shù)、構(gòu)成及變化情況和其他事項(xiàng)等。（6）市場營銷部重點(diǎn)分析市場運(yùn)行情況，各類客戶構(gòu)成變化以及對(duì)分公司收入貢獻(xiàn)情況，各類運(yùn)輸運(yùn)價(jià)水平分析，“5100”礦泉水配餐、送貨情況，營銷費(fèi)用使用情況和其他事項(xiàng)等。（7）生產(chǎn)調(diào)度（統(tǒng)計(jì)）部重點(diǎn)分析貨車使用效率、行李車摘掛情況，根據(jù)調(diào)度命令臨時(shí)開行公路干支線情況，分公司調(diào)度命令的及執(zhí)行情況等。（8）綜合部重點(diǎn)分析辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品的成本支出情況。（9）收入室重點(diǎn)分析月結(jié)客戶及大客戶欠款的發(fā)生、簽認(rèn)、追繳情況，堵漏保收情況等等。（10）安全監(jiān)督部重點(diǎn)分析大型安檢儀、各種安檢設(shè)備的使用維修情況，勞保用品、防暑降溫費(fèi)的采購情況及成本支出情況。（11）信息部重點(diǎn)分析信息設(shè)備運(yùn)用維護(hù)、電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維護(hù)情況及成本支出情況。（12）客服中心重點(diǎn)分析路風(fēng)監(jiān)察、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意率情況等。

3推行管理會(huì)計(jì)，完善企業(yè)管理

現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)職能變化引出的。其主要職能已由信息支持向管理決策轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)部門被賦予決策建議權(quán)，而且對(duì)工作結(jié)果負(fù)有不可推托的責(zé)任。相應(yīng)地，財(cái)會(huì)人員由管理系統(tǒng)中的專業(yè)信息支持人員轉(zhuǎn)變?yōu)闆Q策者與合作伙伴，新的職責(zé)與角色要求財(cái)會(huì)人員更多地了解企業(yè)各個(gè)方面，如運(yùn)輸生產(chǎn)流程、市場營銷、競爭對(duì)手以及供應(yīng)鏈等，以制定正確的戰(zhàn)略計(jì)劃，為內(nèi)部顧客提供有關(guān)他們應(yīng)該做什么及將會(huì)怎樣的服務(wù)，而不能只反映是什么或過去怎樣。工作精力將更少地用于信息報(bào)告，更多地用于計(jì)劃與分析，并且將更加廣泛地參與企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，在管理決策中發(fā)揮越來越大的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]何明珂.物流系統(tǒng)論[m].北京：中國審計(jì)出版社，2001：89-96.

第4篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

（一）預(yù)算管理參與意識(shí)不強(qiáng)

目前，醫(yī)院各個(gè)層面都對(duì)預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為醫(yī)院資金基本靠日常運(yùn)行取得，只要醫(yī)院財(cái)力允許，經(jīng)過集體討論后，不管怎么開支都可以，編制預(yù)算僅是財(cái)務(wù)部門為了應(yīng)付主管部門的工作要求。而職工認(rèn)為：報(bào)銷費(fèi)用只要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)部門就必須同意，財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的事。正是這種現(xiàn)狀的存在，嚴(yán)重影響到醫(yī)院職工參與全面預(yù)算管理意識(shí)的建立。

（二）預(yù)算約束力不強(qiáng)

由于前述參與預(yù)算管理意識(shí)的不強(qiáng)，造成目前各醫(yī)院預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行工作相分離，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核僅作為財(cái)務(wù)部門一家的工作。財(cái)務(wù)審核中無預(yù)算額度審核流程，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督均為事后，預(yù)算執(zhí)行分析、考核是財(cái)務(wù)部門應(yīng)付等級(jí)醫(yī)院評(píng)審、主管部門檢查而需完成的無效工作，且有無預(yù)算不影響經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷人員的日常工作流程。

（三）預(yù)算管理手段落后

目前醫(yī)院院內(nèi)預(yù)算編制、下達(dá)、執(zhí)行及考核基本上仍采取手工方式（報(bào)主管部門已采取信息手段），未將醫(yī)院預(yù)算按項(xiàng)目分解落實(shí)到責(zé)任部門或責(zé)任人，從而落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算控制與分析時(shí)僅能做總額控制、總額分析；同時(shí)，由于醫(yī)院業(yè)務(wù)規(guī)模大、性質(zhì)復(fù)雜，手工登記項(xiàng)目預(yù)算支出情況工作量大，又不能及時(shí)、準(zhǔn)確反映各部門的預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行情況，使得醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算管理工作流于形式。

二、醫(yī)院預(yù)算管理開放式信息平臺(tái)主要功能

筆者所在醫(yī)院于2013年年中開始啟動(dòng)醫(yī)院預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)，經(jīng)2014年試點(diǎn)與功能完善，2015年開始執(zhí)行按系統(tǒng)管理預(yù)算，系統(tǒng)運(yùn)行一年來對(duì)規(guī)范醫(yī)院預(yù)算管理的效果顯著。預(yù)算管理信息系統(tǒng)是基于財(cái)政部門預(yù)算編制流程工作原理，結(jié)合醫(yī)院資金審批制度、全面預(yù)算管理制度等財(cái)務(wù)管理制度，以及現(xiàn)行預(yù)算公開的要求，實(shí)行醫(yī)院全面預(yù)算管理與向財(cái)政部門預(yù)算申報(bào)的統(tǒng)一，又與醫(yī)院賬務(wù)系統(tǒng)、辦公自動(dòng)系統(tǒng)建立接口，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況自動(dòng)統(tǒng)計(jì)與計(jì)算。該系統(tǒng)融合在醫(yī)院辦公平臺(tái)OA系統(tǒng)中，是一個(gè)對(duì)院內(nèi)職工授權(quán)開放的管理平臺(tái)，預(yù)算編制與執(zhí)行人可以在其權(quán)限內(nèi)隨時(shí)隨地查詢部門（項(xiàng)目）預(yù)算執(zhí)行明細(xì)、預(yù)算指標(biāo)可用額度和指標(biāo)分析等情況。

（一）預(yù)算編制功能

預(yù)算編制模塊根據(jù)財(cái)政部門預(yù)算“二上二下”工作流程及零基預(yù)算的編制要求，要求預(yù)算編制人嚴(yán)格按項(xiàng)目編制預(yù)算，并充分說明編制依據(jù)和計(jì)算過程。主要包括預(yù)算申報(bào)、下達(dá)及預(yù)算追加等功能。“一上”是執(zhí)行醫(yī)院全面預(yù)算管理制度的規(guī)定流程，須經(jīng)預(yù)算部門編制人、職能科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核后，財(cái)務(wù)科方能接收到其預(yù)算，財(cái)務(wù)科將接收到的各科室預(yù)算匯總、整理、分析后提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)等預(yù)算審批機(jī)構(gòu)討論，并將討論意見通過預(yù)算管理系統(tǒng)反饋給各科室，科室按要求修改“一上”預(yù)算后再次申報(bào)（二上），財(cái)務(wù)科接收到各科室“二上”預(yù)算再次匯總、分析，并據(jù)此編制醫(yī)院向主管部門申報(bào)的預(yù)算草案，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體討論和院長簽字后向主管部門報(bào)送，同時(shí)將預(yù)算正式下達(dá)給各科室（二下），才完成預(yù)算申報(bào)的整個(gè)過程。為嚴(yán)肅預(yù)算申報(bào)工作，強(qiáng)化預(yù)算控制力度，預(yù)算追加也須執(zhí)行“二上二下”流程，并受時(shí)間限制。

（二）預(yù)算執(zhí)行功能

預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理工作的核心，預(yù)算信息系統(tǒng)將預(yù)算控制前移到預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，增加預(yù)算執(zhí)行透明度，降低財(cái)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行控制壓力，充分體現(xiàn)了信息系統(tǒng)對(duì)全面預(yù)算管理的促進(jìn)作用。具體流程：經(jīng)辦人員辦理資金支付審批流程，必須先進(jìn)入預(yù)算管理系統(tǒng)，選擇相應(yīng)項(xiàng)目預(yù)算，填寫預(yù)算執(zhí)行申請，提交職能科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核；財(cái)務(wù)科接收到預(yù)算審批機(jī)構(gòu)討論通過的預(yù)算執(zhí)行申請單后才能對(duì)報(bào)銷憑據(jù)進(jìn)行審核，辦理資金支付業(yè)務(wù)。預(yù)算執(zhí)行功能的關(guān)鍵是杜絕經(jīng)辦人員無預(yù)算或超預(yù)算報(bào)銷行為。培養(yǎng)業(yè)務(wù)部門在處理業(yè)務(wù)時(shí)“有預(yù)算有支出、沒預(yù)算不支出”的觀念，開展業(yè)務(wù)前首先要查詢部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、結(jié)余情況，對(duì)臨時(shí)緊急的業(yè)務(wù)如無預(yù)算必須先辦理預(yù)算追加手續(xù)，否則業(yè)務(wù)處理完成后無法支付費(fèi)用。同時(shí)，為順利推進(jìn)預(yù)算管理信息系統(tǒng)的實(shí)施，財(cái)務(wù)部門可以對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)性質(zhì)設(shè)置總額控制、科目控制，即對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)行超預(yù)算無法報(bào)銷政策，而對(duì)其他費(fèi)用只要項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)可通過調(diào)整預(yù)算予以報(bào)銷。這種原則性和靈活性的結(jié)合，使業(yè)務(wù)部門更易接受實(shí)施預(yù)算管理信息系統(tǒng)的管控，又可以讓職工參與到全面預(yù)算管理工作中來，促進(jìn)全面預(yù)算管理工作質(zhì)量的提高。

（三）預(yù)算考核與公開功能

預(yù)算考核與公開功能是預(yù)算管理開放平臺(tái)的亮點(diǎn)，將原有的事后、匯總考核升級(jí)，實(shí)現(xiàn)按項(xiàng)目、部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)考核，每個(gè)職能部門都可以隨時(shí)查詢本部門的年度預(yù)算執(zhí)行情況，也可查詢自己負(fù)責(zé)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行率（可以是明細(xì)項(xiàng)目、預(yù)算科目的預(yù)算執(zhí)行率），實(shí)現(xiàn)了部門主動(dòng)參與預(yù)算考核工作。也實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行過程的實(shí)時(shí)公開，提高了預(yù)算執(zhí)行效率，簡化了預(yù)算公開手續(xù)。平臺(tái)分醫(yī)院層面和部門層面考核，醫(yī)院層面主要是按預(yù)算科目進(jìn)行匯總，反映一定時(shí)期內(nèi)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況，部門層面可按預(yù)算科目或按項(xiàng)目進(jìn)行匯總分析，提供各自分類的預(yù)算執(zhí)行情況表，并且，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況可以進(jìn)行同期對(duì)比分析、支出結(jié)構(gòu)分析等工作。

三、建立醫(yī)院開放式預(yù)算管理信息平臺(tái)的積極意義

（一）強(qiáng)化職工的全面預(yù)算管理意識(shí)

因開放式平臺(tái)將預(yù)算管理環(huán)節(jié)的控制前移，減輕財(cái)務(wù)人員在預(yù)算管理中的壓力，同時(shí)又讓每個(gè)員工養(yǎng)成按年度工作計(jì)劃與預(yù)算處理業(yè)務(wù)的習(xí)慣，并實(shí)現(xiàn)超預(yù)算、無預(yù)算支出審批控制環(huán)節(jié)在其自身。通過此類強(qiáng)制性控制與要求，經(jīng)過幾年時(shí)間的努力，將逐步提升職工主動(dòng)參與醫(yī)院預(yù)算管理的積極性。

（二）推動(dòng)全面預(yù)算管理工作的深入

平臺(tái)的設(shè)計(jì)理念基礎(chǔ)就是全面預(yù)算管理：實(shí)行全員參與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程的預(yù)算管理。通過平臺(tái)將醫(yī)院全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院處室年度工作計(jì)劃、預(yù)算管理統(tǒng)一化，服從于醫(yī)院整體的發(fā)展目標(biāo)，部門年度工作計(jì)劃的完成保證了醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）完善醫(yī)院支出管理績效評(píng)價(jià)體系

醫(yī)院開放式預(yù)算管理信息平臺(tái)的實(shí)施，能實(shí)時(shí)做到項(xiàng)目支出管理績效評(píng)價(jià)的跟蹤，客觀公正并及時(shí)反映醫(yī)院支出預(yù)算的執(zhí)行情況，從而逐步促進(jìn)科室預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，實(shí)現(xiàn)了將部門預(yù)算編制、執(zhí)行情況納入部門考核指標(biāo)成為可能。

四、醫(yī)院預(yù)算管理開放平臺(tái)系統(tǒng)建設(shè)中應(yīng)注意的事項(xiàng)

（一）取得領(lǐng)導(dǎo)的理解與重視

從手工管理邁入開放平臺(tái)系統(tǒng)管理的是醫(yī)院預(yù)算管理的巨大進(jìn)步，提高了醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行的透明度，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的約束力，使預(yù)算管理的嚴(yán)肅性得到真正體現(xiàn)，是對(duì)以往財(cái)務(wù)工作流程的顛覆改革，要保證這種改革的順利推進(jìn)，最重要的保障是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的支持。從工作計(jì)劃的制訂、實(shí)施等過程都要考慮年度預(yù)算資金的安排情況，避免了領(lǐng)導(dǎo)決策的隨意性，是對(duì)其權(quán)力的限制，是自己對(duì)自己利益的改革。所以，沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持無法建立、運(yùn)行有效的開放式預(yù)算管理平臺(tái)信息系統(tǒng)。

（二）過渡期要統(tǒng)籌兼顧原則性與靈活性

開放式平臺(tái)使預(yù)算管理剛性化，改變以往部門業(yè)務(wù)處理的隨意性，影響到各部門年度考核成績，是與部門、職工切身利益相關(guān)的改革，職工的支持是改革順利進(jìn)行的必要條件。只有確定一個(gè)合適的過渡期，讓職工理解預(yù)算管理的重要性，能夠有時(shí)間調(diào)整已編制的預(yù)算，適應(yīng)信息系統(tǒng)的剛性化管理，在有限時(shí)間內(nèi)培養(yǎng)職工參與全面預(yù)算管理的意識(shí)。所以，推行醫(yī)院預(yù)算開放式平臺(tái)管理的過程是一個(gè)統(tǒng)籌兼顧原則性與靈活性的過程，也是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。

（三）明確預(yù)算管理責(zé)任單元與責(zé)任人

由于開放式平臺(tái)是按“部門——項(xiàng)目——經(jīng)濟(jì)科目”實(shí)行三級(jí)管理，每個(gè)部門必須明確自己的工作范圍與職責(zé)，才能編制完整的年度預(yù)算。否則，可能由于部門間的分工不明確引起少編預(yù)算或重復(fù)編制預(yù)算，影響到醫(yī)院業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

（四）預(yù)算管理工具與管理制度須同步完善

制度是醫(yī)院管理的依據(jù)，而開放式預(yù)算管理平臺(tái)是醫(yī)院執(zhí)行預(yù)算管理制度的手段，采用信息技術(shù)手段推進(jìn)醫(yī)院預(yù)算管理水平的提高，更容易將預(yù)算管理工作完成得較原制度規(guī)定更好。此時(shí)，如果未及時(shí)修訂醫(yī)院預(yù)算管理制度，將不利于醫(yī)院預(yù)算管理水平的進(jìn)一步提高。

五、體會(huì)

（一）提升了醫(yī)院預(yù)算管理水平

利用信息化手段強(qiáng)化了醫(yī)院預(yù)算的剛性，要減少財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)，提高辦事效率，使各部門更重視預(yù)算的編制工作，促進(jìn)工作計(jì)劃與財(cái)務(wù)資金預(yù)算做到完美結(jié)合，才能在考核中取得較好的評(píng)價(jià)。

（二）完善了醫(yī)院內(nèi)部控制體系

信息內(nèi)部公開是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要手段，開放式預(yù)算管理平臺(tái)是一個(gè)對(duì)醫(yī)院所有職工開放的信息系統(tǒng)，職工根據(jù)其權(quán)限享受可以查閱醫(yī)院預(yù)算信息的權(quán)力，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理全過程的公開。這種預(yù)算控制結(jié)合信息內(nèi)部公開的管理模式，促進(jìn)與完善了醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)。

（三）提高了財(cái)務(wù)管理效率

第5篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定

，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

 

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營用資金。

第6篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

一、嚴(yán)格

遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合我們集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的20xx年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)20xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在20xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20xx年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20xx年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

第7篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

【關(guān)鍵詞】高職院校 ACCESS數(shù)據(jù)庫 預(yù)算監(jiān)控

一、高職院校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中存在的主要問題

1、從事預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的工作人員力量不強(qiáng)

部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作是一項(xiàng)技術(shù)要求高、工作任務(wù)重、涉及面廣的工作。但是許多高職院校目前只配備一人或臨時(shí)指定人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作尚未能做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，也未能及時(shí)向上級(jí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，缺少一些基礎(chǔ)資料的積累，收支預(yù)算管理只能憑經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致部門預(yù)算收支預(yù)算不完整，各類預(yù)算科目也只能根據(jù)以往的支出水平進(jìn)行編報(bào)，預(yù)算管理難以真正執(zhí)行。

2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控重視不夠

預(yù)算的編制與執(zhí)行只是財(cái)務(wù)預(yù)算的開始，其重點(diǎn)是反饋與控制。目前，一些高職院校雖然設(shè)置了專門的預(yù)算機(jī)構(gòu)，但很少對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤調(diào)查和預(yù)算調(diào)整。這說明高校對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行并未給予高度的重視，這架空了預(yù)算控制的職能，也嚴(yán)重削弱了預(yù)算的激勵(lì)作用。為此，從預(yù)算的編制、跟蹤執(zhí)行過程、差異的分析到預(yù)算調(diào)整都應(yīng)建立規(guī)范的流程。

3、預(yù)算科目細(xì)化不完善

為了提高預(yù)算真實(shí)性，增強(qiáng)預(yù)算權(quán)威性，財(cái)務(wù)部門要不斷完善預(yù)算科目，在編制預(yù)算時(shí)將各項(xiàng)財(cái)政收支落實(shí)到最末一級(jí)科目，并分解到預(yù)算單位、項(xiàng)目和人頭，有利于監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行。同時(shí)，在預(yù)算科目的設(shè)計(jì)方面，要求做到會(huì)計(jì)科目與預(yù)算科目的銜接，可以減少預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控工作量，提高工作效率。

4、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不到位

長期以來，在專項(xiàng)支出預(yù)算的安排上往往是先由財(cái)政切塊分解資金，再由主管部門將資金落實(shí)到具體項(xiàng)目或執(zhí)行單位。許多項(xiàng)目并沒有經(jīng)過專家審定和招標(biāo)就安排了預(yù)算，有相當(dāng)一部分專項(xiàng)資金在部門預(yù)算中落實(shí)不到具體項(xiàng)目，在執(zhí)行中臨時(shí)安排，影響了預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控力度。

二、構(gòu)建高職院校預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控新機(jī)制

1、預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控，建立崗位責(zé)任制度

各部門特別是財(cái)務(wù)部門要指定一名同志專管此項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)與其他部門經(jīng)辦人員的信息溝通、疑點(diǎn)核實(shí)、情況反映、經(jīng)驗(yàn)交流等，具體實(shí)行四級(jí)監(jiān)控，如圖1所示。一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門的責(zé)任預(yù)算控制資金的支出，努力達(dá)成工作任務(wù)；二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由財(cái)務(wù)部門安排預(yù)算管理專人依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行；三級(jí)監(jiān)控為院校領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)控，由院校務(wù)會(huì)議對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；四級(jí)監(jiān)控為院校審計(jì)處負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)控，由審計(jì)人員通過不定期抽查等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。

2、落實(shí)二級(jí)監(jiān)控，建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制

編制好部門預(yù)算，是預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)，而預(yù)算監(jiān)控能否取得成功，關(guān)鍵在于所編制的部門預(yù)算是否在實(shí)際工作中得到了嚴(yán)格執(zhí)行。為了保證部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的質(zhì)量，要求各部門嚴(yán)格按照制定的報(bào)賬流程進(jìn)行賬務(wù)報(bào)銷，并相應(yīng)地在以財(cái)務(wù)部門為主的二級(jí)監(jiān)控中建立起“預(yù)算預(yù)警機(jī)制”。

（1）預(yù)警機(jī)制的三種基本功能。第一，預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)在其實(shí)際發(fā)生額接近預(yù)算額度時(shí)出具的預(yù)警提示――預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)預(yù)警。主要是通過財(cái)務(wù)核算的實(shí)際與預(yù)算進(jìn)行比較后系統(tǒng)自動(dòng)通過字體顏色變化發(fā)出的警告，它提醒有關(guān)人員注意預(yù)算的執(zhí)行情況，看其是否將超出預(yù)算并確定應(yīng)該采取何種措施。第二，預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生數(shù)己經(jīng)或?qū)⒁鲱A(yù)算額度時(shí)出具的預(yù)警提示――超預(yù)算事項(xiàng)預(yù)警。作用同第一，預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)預(yù)警和超預(yù)算事項(xiàng)預(yù)警的預(yù)警額在系統(tǒng)中可以設(shè)定為80%-90%間的比例。第三，預(yù)算方案中沒有但執(zhí)行過程中即將發(fā)生某項(xiàng)工作事項(xiàng)時(shí)而出具的預(yù)警提示――預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)警。嚴(yán)格按照預(yù)算開支項(xiàng)目和審批程序及要求開支，不得超出預(yù)算范圍開支或跨開支項(xiàng)目使用，以便提高預(yù)算資金的使用效益。

（2）二級(jí)監(jiān)控的報(bào)賬流程。在部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作中，一是依照《預(yù)算法》規(guī)定，嚴(yán)肅部門預(yù)算執(zhí)行紀(jì)律，硬化部門預(yù)算在執(zhí)行中的約束力。規(guī)定部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，任何單位或個(gè)人都無權(quán)隨意調(diào)整，包括項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照規(guī)定程序，經(jīng)學(xué)院院務(wù)會(huì)議審批后才能進(jìn)行。二是強(qiáng)化對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控檢查力度。規(guī)定財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)控檢查職能，全方位、全過程地跟蹤督查各部門、各單位在執(zhí)行部門預(yù)算過程中的基本情況，并要嚴(yán)格和及時(shí)地采取相應(yīng)整改措施，從而較好地保證高職院校實(shí)施部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作的順利推進(jìn)。

具體而言，分為以下五個(gè)環(huán)節(jié)：原始憑據(jù)整理：報(bào)銷人將單張或多張?jiān)紤{據(jù)貼在粘貼單分類整齊貼在粘貼單上，并交給經(jīng)辦人登記“經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用本”，經(jīng)辦人審查，部門領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫報(bào)銷單：財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一提供匯總報(bào)賬憑據(jù)及粘貼單，審核是預(yù)算內(nèi)支出還是預(yù)算外支出。預(yù)算外支出，事先應(yīng)由使用部門提出書面申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)和院長審批后方可報(bào)銷。審批簽字：財(cái)務(wù)部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)一審，利用部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)審核“經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用本”的余額，是預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)還是超預(yù)算事項(xiàng)，審查報(bào)賬單據(jù)和預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用本是否根據(jù)審批權(quán)限由經(jīng)手人、證明或驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人和院領(lǐng)導(dǎo)簽名。填制記賬憑證：財(cái)務(wù)部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)二審，將報(bào)賬單據(jù)和“預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用本”交財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)崗填制記賬憑證。復(fù)核：財(cái)務(wù)部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)三審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核人員復(fù)核簽字，同時(shí)出納付款或填寫支票，現(xiàn)金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在記賬憑證上收款人處簽名，領(lǐng)支票須在支票頭上簽名。

三、設(shè)計(jì)基于ACCESS數(shù)據(jù)庫的高職院校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)

筆者結(jié)合高職院校預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，設(shè)計(jì)基于ACCESS數(shù)據(jù)庫的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，可以直觀的反映主管預(yù)算部門及所屬單位的整體預(yù)算執(zhí)行情況，目標(biāo)在于立足于部門預(yù)算編制的特點(diǎn)，以輔助財(cái)務(wù)人員快速、準(zhǔn)確、全面的實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控工作。

1、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

根據(jù)監(jiān)控要求將上述構(gòu)建的高職院校預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控新機(jī)制進(jìn)行需求分析，通過數(shù)據(jù)庫概念模型的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，可以把院校監(jiān)控需求分析抽象成一個(gè)模型，把這個(gè)模型用結(jié)構(gòu)圖畫出來就是系統(tǒng)的功能模塊圖，如圖2所示。

2、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)初始化

該系統(tǒng)包括兩表、兩查詢、兩報(bào)表和一個(gè)窗體，主要包括以下幾個(gè)方面：預(yù)算開支項(xiàng)目表：按照已設(shè)定的字段格式，可以先建立EXCEL數(shù)據(jù)表格再導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫，也可以按重要次序的順序錄入每一項(xiàng)預(yù)算開支項(xiàng)目的原始數(shù)據(jù)在該數(shù)據(jù)庫中。預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用表的設(shè)計(jì)：按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的順序錄入每一項(xiàng)預(yù)算發(fā)生業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)，以ID的自動(dòng)編號(hào)功能作為基準(zhǔn)坐標(biāo)。開支項(xiàng)目報(bào)銷金額與余額查詢的創(chuàng)建：目的是為了查詢與統(tǒng)計(jì)分析每項(xiàng)開支項(xiàng)目的累計(jì)報(bào)銷金額與余額，可以細(xì)化和監(jiān)控開支項(xiàng)目的細(xì)節(jié)。部門報(bào)銷金額與余額查詢的創(chuàng)建：可以分部門查詢累計(jì)報(bào)銷金額與余額。預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用登記表：主要列明編號(hào)、開支項(xiàng)目、摘要、備注、憑證號(hào)、報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷金額、報(bào)銷人，部門負(fù)責(zé)人，分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長或書記等錄入項(xiàng)目。目的是方便按業(yè)務(wù)發(fā)生登記預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用。部門預(yù)算開支項(xiàng)目監(jiān)控表和部門預(yù)算余額監(jiān)控表的創(chuàng)建：在期末或是期中，可以從開支項(xiàng)目預(yù)算和部門預(yù)算的角度進(jìn)行監(jiān)控分析，做到事中監(jiān)控。

四、實(shí)施高職院校預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控新機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

1、建立信息系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控

運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行及具體活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的重要手段，在預(yù)算執(zhí)行管理中日益發(fā)揮出強(qiáng)大的威懾作用。按照事先規(guī)定的報(bào)賬處理流程，對(duì)整個(gè)學(xué)校及下屬各學(xué)院（部門）的預(yù)算計(jì)劃及執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，嚴(yán)格控制資金流向，一旦發(fā)現(xiàn)超計(jì)劃或無計(jì)劃用款現(xiàn)象，可以做到立刻提出預(yù)警或禁止信息。

2、主動(dòng)加強(qiáng)預(yù)算管理，為決策提供依據(jù)

利用學(xué)校內(nèi)部局域網(wǎng)等工具及時(shí)將整個(gè)學(xué)校和各學(xué)院（部門）的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和情況傳遞給學(xué)校決策者和各責(zé)任單位，使他們能及時(shí)了解相關(guān)信息、做出相應(yīng)決策，以保證預(yù)算計(jì)劃的順利完成。同時(shí)，各部門以責(zé)任預(yù)算為目標(biāo)，根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和情況，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)或分析偏差原因，提出改進(jìn)措施，并將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門。這樣的上下互動(dòng)，可以使高校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況的信息傳遞與反饋網(wǎng)絡(luò)能及時(shí)、高效地運(yùn)行，完善預(yù)算管理工作。

3、增強(qiáng)財(cái)務(wù)公開化，變事后監(jiān)督為全過程監(jiān)督

凡是關(guān)系教職工、學(xué)生切身利益、干部廉潔自律等方面的重要情況的財(cái)務(wù)活動(dòng)，都要按照法律、法規(guī)和高校規(guī)章制度范圍內(nèi)，按照一定的程序，適時(shí)、規(guī)范、如實(shí)地向教職工、學(xué)生和社會(huì)公布。實(shí)行高職院校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，可以做到分月、分季度，及時(shí)、快速地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，將預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果定期向廣大教職工公布，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)公開化，提高了透明度，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)廣大教職工全員參與的系統(tǒng)工程。

總之，建立基于ACCESS數(shù)據(jù)庫的高職院校預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控新機(jī)制既是對(duì)沿用多年的傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法從觀念到內(nèi)容的改革，又是對(duì)現(xiàn)有管理思路的調(diào)整和對(duì)資金管理權(quán)力的規(guī)范與約束，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、難度大。因此，要更細(xì)地做好預(yù)算工作，還需要不斷地總結(jié)，隨時(shí)將實(shí)際運(yùn)行情況與預(yù)算相對(duì)比，控制預(yù)算執(zhí)行過程，不斷提高預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控質(zhì)量，做好部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 周潔：我國民辦高校預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2007（10）.

[2] 熊莉：交通事業(yè)單位預(yù)算績效評(píng)價(jià)研究[D].武漢理工大學(xué)，2005.

第8篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

1.EPC項(xiàng)目前期階段審計(jì)EPC項(xiàng)目前期階段審計(jì)是主要審查設(shè)計(jì)、概預(yù)算及招投標(biāo)過程，關(guān)注國家法律法規(guī)政策執(zhí)行情況；國際項(xiàng)目則要更多地關(guān)注國際法及項(xiàng)目所在國法律法規(guī)的執(zhí)行情況，避免國際糾紛造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，更重要的是避免國家形象遭受損害。同時(shí)要查看各種規(guī)章制度，關(guān)注規(guī)章制度執(zhí)行力度，及早地發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出意見，保證工程前期工作順利開展，充分發(fā)揮審計(jì)的預(yù)警功能、服務(wù)職能和監(jiān)督職能。概預(yù)算編制和招投標(biāo)過程涉及的利益方較多，是個(gè)易滋生腐敗的時(shí)期，該階段審計(jì)的監(jiān)督職能顯得尤為重要，促進(jìn)工程項(xiàng)目廉潔工作的開展，事前審計(jì)對(duì)EPC項(xiàng)目各方權(quán)力形成有效監(jiān)督。

2.EPC項(xiàng)目施工階段審計(jì)EPC項(xiàng)目前期施工階段審計(jì)重點(diǎn)監(jiān)督工程質(zhì)量及財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，督查各方的履約情況。國內(nèi)EPC項(xiàng)目工程質(zhì)量關(guān)系到國計(jì)民生，因?yàn)榇蠖鄶?shù)的國內(nèi)EPC項(xiàng)目都是國家重大項(xiàng)目，尤其是石油天然氣工程項(xiàng)目，涉及到國家石油天然氣行業(yè)的發(fā)展，工程質(zhì)量關(guān)系到行業(yè)發(fā)展和國家發(fā)展，工程質(zhì)量的監(jiān)督也是審計(jì)的重點(diǎn)工作之一。國際EPC項(xiàng)目工程質(zhì)量則關(guān)乎國家形象和國際聲譽(yù)，作為施工階段的審計(jì)，監(jiān)督工程質(zhì)量也是審計(jì)工作的關(guān)鍵和重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，施工有關(guān)資金是否及時(shí)到位，該項(xiàng)目各種財(cái)務(wù)款項(xiàng)的支出是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，也是審計(jì)工作的永恒主題。

3.EPC項(xiàng)目竣工階段審計(jì)EPC竣工階段審計(jì)主要內(nèi)容是項(xiàng)目施工完成后，生產(chǎn)設(shè)施的運(yùn)行和安全、環(huán)保等專項(xiàng)設(shè)施的投用和運(yùn)行情況。石油天然氣工程在項(xiàng)目施工完成后，經(jīng)過單機(jī)試車，就進(jìn)入到生產(chǎn)裝置的全線試運(yùn)階段，該階段需要重新審視項(xiàng)目前期階段和施工階段潛在的風(fēng)險(xiǎn)及制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的可行性；國內(nèi)EPC項(xiàng)目同時(shí)重新審視工程項(xiàng)目貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)和強(qiáng)制性國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，及時(shí)結(jié)合項(xiàng)目運(yùn)行過程中各種問題和各種手續(xù)的辦理，保證項(xiàng)目合理合法的投產(chǎn)。國外EPC工程項(xiàng)目則要重新審視工程項(xiàng)目涉及有關(guān)國際法、國際標(biāo)準(zhǔn)及工程項(xiàng)目約定事項(xiàng)的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，避免國際糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。

二、做好事后審計(jì)，提升審計(jì)監(jiān)督效能

事后審計(jì)重點(diǎn)審查工程結(jié)算情況。雖然內(nèi)部審計(jì)在EPC工程管理中職能正在向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，但財(cái)務(wù)審計(jì)和造價(jià)審計(jì)仍然是內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作內(nèi)容。通過項(xiàng)目招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、采購、施工到竣工驗(yàn)收工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)資金運(yùn)用情況，監(jiān)督在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)行過程中各種項(xiàng)目資金實(shí)施情況和最終執(zhí)行情況。從而提升審計(jì)監(jiān)督效能，合理合法前提下實(shí)現(xiàn)EPC工程項(xiàng)目利潤最大化，社會(huì)效益最大化、國家利益最大化。

三、開展EPC工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)采用的程序及方法

EPC工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)程序主要包括六個(gè)步驟：制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、后續(xù)審計(jì)和審計(jì)檔案六個(gè)部分。

1.制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)開展審計(jì)工作的第一步，在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施中顯得尤為重要，要對(duì)計(jì)劃可起到事半功倍的作用。在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)需要明確組織結(jié)構(gòu)，合理分工，職責(zé)分明。確定人員組成和審計(jì)內(nèi)容是計(jì)劃的重要組成部分，因?yàn)镋PC工程項(xiàng)目涉及到較多環(huán)節(jié)和工作內(nèi)容，需要各種專業(yè)技術(shù)人員，所以人員配置顯得尤為重要，應(yīng)根據(jù)工作內(nèi)容和專業(yè)特點(diǎn)分成若干專業(yè)小組，采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，分析EPC工程項(xiàng)目面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)，從專業(yè)角度審查在項(xiàng)目實(shí)施各種政策和措施的可行性和可靠性。

2.審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的主要工作內(nèi)容和關(guān)鍵工作。將審計(jì)計(jì)劃中所列審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出建設(shè)性意見。各專業(yè)人員要充分發(fā)揮積極性，從法律法規(guī)執(zhí)行到各項(xiàng)專業(yè)制度的實(shí)施，從每個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)作到項(xiàng)目設(shè)施的執(zhí)行。

3.審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)實(shí)施所審計(jì)情況對(duì)整個(gè)審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)，編寫審計(jì)報(bào)告。

4.審計(jì)決定將審計(jì)報(bào)告提交決策層，做出審計(jì)決定。

5.后續(xù)審計(jì)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問題和決策層做出的審計(jì)決定繼續(xù)跟蹤，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

6.審計(jì)檔案按照審計(jì)檔案的要求要件進(jìn)行歸檔。

目前EPC工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)普遍采用的方法有順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法和效益評(píng)價(jià)審計(jì)法；結(jié)合目前內(nèi)部審計(jì)職能向管理職能轉(zhuǎn)變，還應(yīng)采用專家意見法，頭腦風(fēng)暴法等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。

四、開展EPC工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)對(duì)策

1.充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)對(duì)EPC工程項(xiàng)目的作用。從EPC工程項(xiàng)目的源頭充分評(píng)估項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，確保建設(shè)項(xiàng)目從前期策劃、勘察設(shè)計(jì)、工程承發(fā)包、施工到竣工等全部活動(dòng)都納入沿著法制軌道開展；面對(duì)復(fù)雜的國際環(huán)境，能夠未雨綢繆，保證EPC工程項(xiàng)目利益最大化，效益最大化。

2.學(xué)習(xí)國外經(jīng)驗(yàn)，大力培養(yǎng)滿足EPC審計(jì)需要的復(fù)合型人才。積極開展工程總承包項(xiàng)目管理的國際交流與合作。不斷學(xué)習(xí)國內(nèi)外同行關(guān)于EPC先進(jìn)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。此外還要培養(yǎng)和造就一批具有工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的工程設(shè)計(jì)、設(shè)備采辦、施工管理、質(zhì)量控制、計(jì)劃控制、投資控制、HSE控制等方面的人才，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

第9篇：財(cái)務(wù)運(yùn)行情況分析范文

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制質(zhì)量;企業(yè)債務(wù);違約風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的主要手段，其質(zhì)量與企業(yè)的發(fā)展緊密關(guān)聯(lián)。但是，在部分企業(yè)運(yùn)行中，受到企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)的影響，會(huì)降低企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理效果，無法發(fā)揮企業(yè)運(yùn)行優(yōu)勢，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展及效益提升帶來不利影響。因此，新時(shí)代的企業(yè)運(yùn)行中，企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)行規(guī)模調(diào)整經(jīng)營類型，并分析企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)，通過合理融資方案的落實(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制質(zhì)量管理效果，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及穩(wěn)步發(fā)展的目的。

1內(nèi)部控制質(zhì)量

對(duì)于內(nèi)部控制質(zhì)量而言，主要是指企業(yè)內(nèi)部控制能力以及對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行效果的分析。在企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展中，內(nèi)部控制質(zhì)量的優(yōu)勢如下:第一，及時(shí)避免財(cái)務(wù)舞弊行為的出現(xiàn)。在企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展的背景下，通過內(nèi)部控制質(zhì)量的分析，可以保證企業(yè)資金的安全性，幫助企業(yè)管理者在內(nèi)部質(zhì)量評(píng)價(jià)的過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，避免企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。第二，通過企業(yè)經(jīng)營情況以及現(xiàn)金流量的分析，在內(nèi)部控制質(zhì)量中，要全面分析企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，并構(gòu)建科學(xué)化的管理決策。第三，有效減少審計(jì)工作量，節(jié)約企業(yè)的成本支出。在內(nèi)部控制質(zhì)量工作分析中，企業(yè)通過各項(xiàng)內(nèi)部控制方案的構(gòu)建，可以提高信息處理的整體價(jià)值，降低企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)審計(jì)質(zhì)量及效率的全面提升［1］。

2企業(yè)債務(wù)違約的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)

2.1企業(yè)債務(wù)違約現(xiàn)狀

根據(jù)企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展特點(diǎn)，企業(yè)的迅速發(fā)展與資金流的是否充裕存在關(guān)聯(lián)。也就是說，企業(yè)在發(fā)展的過程中，融資是十分重要的發(fā)展途徑。但是，在一些企業(yè)融資中，會(huì)受到國家政策的限制，出現(xiàn)融資難以及融資貴的問題。這種現(xiàn)象主要與一些中小企業(yè)信息不對(duì)稱存在關(guān)聯(lián)，如果銀行為中小民營企業(yè)放款，會(huì)受到企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定的影響，增加銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)為社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來限制。在這種背景下，部分企業(yè)會(huì)將融資途徑轉(zhuǎn)向民間借貸，在統(tǒng)計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2018年以來，房地產(chǎn)的融資成本逐漸上升，部分地產(chǎn)公司在短期的融資率達(dá)到了12%，這種情況下，如果受到環(huán)保以及限購政策的影響，會(huì)增加企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步運(yùn)行［2］。

2.2企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)運(yùn)行及經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，受到行業(yè)產(chǎn)能過剩以及凈現(xiàn)金流量不足的影響，在企業(yè)盲目擴(kuò)張的背景下，會(huì)增加自身債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)受到宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的限制，會(huì)面臨融資成本增加的問題，使企業(yè)發(fā)展困難。一般情況下，企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)主要包括:第一，由于企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，一般會(huì)涉及多個(gè)部門，這種風(fēng)險(xiǎn)因素不僅會(huì)對(duì)企業(yè)自身造成影響，也會(huì)為其他行業(yè)帶來危害。例如，在企業(yè)資金鏈斷裂的情況下，無法保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行，在這種惡性循環(huán)情況下，需要進(jìn)行破產(chǎn)清算，從而為企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來影響。第二，對(duì)于相關(guān)提供融資的機(jī)構(gòu)而言，在企業(yè)債務(wù)違約的情況下，會(huì)造成貸款損失，若企業(yè)債務(wù)規(guī)模相對(duì)較大，與之相關(guān)的公司也會(huì)面臨沖擊，從而產(chǎn)生債務(wù)違約的連鎖效應(yīng)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及產(chǎn)業(yè)和諧運(yùn)行造成限制。第三，在企業(yè)債務(wù)違約的情況下，會(huì)影響市場的投資效果，導(dǎo)致整個(gè)市場面臨惡性循環(huán)，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。

2.3引發(fā)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

2.3.1市場秩序的影響在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，市場秩序的影響因素主要包括:第一，由于市場主體行為不規(guī)范，會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的問題，這種情況會(huì)使部分企業(yè)資產(chǎn)流失，在一定程度上增加企業(yè)負(fù)債。而且，部分公司設(shè)立的審查機(jī)制不嚴(yán)格，出現(xiàn)了注冊資金不到位的問題，長期發(fā)展中，企業(yè)受到自身經(jīng)濟(jì)能力的限制，會(huì)面臨債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，受到地方保護(hù)主義的限制，企業(yè)在發(fā)展的過程中會(huì)面臨歧視問題，從而出現(xiàn)不正當(dāng)?shù)母偁幮袨椋瑸槠髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及發(fā)展帶來影響。2.3.2企業(yè)自身的影響在企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展過程中，引發(fā)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)的原因包括:第一，在合同制定的過程中，受到合同審查不全面的影響，實(shí)際合同執(zhí)行中會(huì)遇到資信情況以及履約能力的限制，出現(xiàn)了合同無效以及責(zé)任不明確的問題，使企業(yè)債權(quán)失去保障，無法提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果。第二，在合同履行的過程中，若企業(yè)沒有及時(shí)行使自己的債權(quán)，同時(shí)受到法定履行期限的影響，會(huì)出現(xiàn)債務(wù)數(shù)額不斷擴(kuò)大的問題，在企業(yè)無法償還債務(wù)能力的情況下，會(huì)面臨違約風(fēng)險(xiǎn)［3］。

3提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的策略

3.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

在企業(yè)發(fā)展的背景下，為了有效避免企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)時(shí)代的發(fā)展需求，構(gòu)建內(nèi)部控制質(zhì)量管理體系，以便為企業(yè)經(jīng)營者提供良好的政策支持，并在最大限度上避免企業(yè)經(jīng)營管理中遇到的違約風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的管理效率。通常情況下，在企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量提升中應(yīng)該做到以下幾點(diǎn):第一，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，根據(jù)企業(yè)運(yùn)行中的各項(xiàng)權(quán)利及義務(wù)，對(duì)管理者的行為進(jìn)行嚴(yán)格控制，在財(cái)務(wù)管理中，要發(fā)揮權(quán)責(zé)對(duì)等，通過這種控制方案的落實(shí)，約束企業(yè)行為。第二，企業(yè)內(nèi)部控制中，應(yīng)該及時(shí)構(gòu)建會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，財(cái)務(wù)人員要積極參與到內(nèi)部管理工作之中，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的特點(diǎn)，明確責(zé)任界定界限，使財(cái)務(wù)工作人員在實(shí)際的工作中有章可循，避免財(cái)務(wù)工作受人為干預(yù)因素的限制。例如，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況確定財(cái)務(wù)計(jì)劃，并制定詳細(xì)的資金籌措管理方案，使企業(yè)在運(yùn)行中及時(shí)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施中，應(yīng)該落實(shí)監(jiān)督管理方案，保證對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)的全面監(jiān)督及控制，有效限制企業(yè)財(cái)務(wù)人員違法行為的出現(xiàn)，使企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量得到有效提升［4］。

3.2強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信息披露的監(jiān)督職能

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的執(zhí)行情況，為了更好地降低企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)時(shí)代的變化，進(jìn)行融資方案的調(diào)整，并逐步提高內(nèi)部控制質(zhì)量。第一，在企業(yè)的運(yùn)行及發(fā)展中，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到信息披露的重要性，逐步提高企業(yè)內(nèi)控信息披露的質(zhì)量。根據(jù)我國大部分企業(yè)的運(yùn)行情況，很多企業(yè)的內(nèi)部控制信息處于被動(dòng)狀態(tài)，在披露內(nèi)控信息的過程中，只是為了應(yīng)付相關(guān)的法規(guī)政策，導(dǎo)致內(nèi)部控制以及內(nèi)控信息披露流于形式，沒有發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的積極作用。所以，在企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，應(yīng)該逐步提高內(nèi)部控制信息的披露效果，通過企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理監(jiān)督，有效降低企業(yè)債務(wù)融資成本，并不斷提高企業(yè)經(jīng)營績效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息披露的有效性，逐步提高財(cái)政績效，同時(shí)也可以更好地拓寬融資途徑，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。第二，對(duì)于相關(guān)的政府部門而言，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的運(yùn)行情況，構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制披露評(píng)價(jià)體系。整個(gè)過程中，企業(yè)要及時(shí)分析披露制度不合理的現(xiàn)象，研究企業(yè)運(yùn)行中是否存在政策漏洞問題，并通過針對(duì)性調(diào)整方案的落實(shí)，避免企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)部控制披露評(píng)價(jià)的過程中，政府部門應(yīng)該發(fā)揮自身優(yōu)勢，出臺(tái)統(tǒng)一、有針對(duì)性的內(nèi)部控制信息披露制度，明確信息披露范圍以及內(nèi)容等，保證各項(xiàng)披露信息的標(biāo)準(zhǔn)化。而且，也應(yīng)該明確公司不同層級(jí)的披露職能，明確公司內(nèi)部的責(zé)任體系，并將監(jiān)督職能落實(shí)到相關(guān)部門，保證各項(xiàng)信息披露的責(zé)任有據(jù)可查。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部控制披露信息調(diào)整，也應(yīng)該建立獎(jiǎng)懲制度，針對(duì)違法違規(guī)以及財(cái)務(wù)舞弊的行為主體，一定要加大懲罰力度，并及時(shí)配備社會(huì)監(jiān)督體系，有效完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，為當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供支持［5］。

3.3有效提高企業(yè)的管理執(zhí)行能力

根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，在內(nèi)部控制質(zhì)量提升中，企業(yè)管理者應(yīng)該發(fā)揮自身的管理執(zhí)行能力，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀逐步完善財(cái)務(wù)管理工作，并根據(jù)引發(fā)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，及時(shí)構(gòu)建針對(duì)性的管理策略，避免企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的出現(xiàn)，提高企業(yè)的核心競爭力。通常情況下，在企業(yè)管理執(zhí)行能力提升中應(yīng)該做到:第一，對(duì)于企業(yè)的管理者，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，制定內(nèi)部控制方案，并根據(jù)時(shí)代的發(fā)展及企業(yè)的運(yùn)行變化，逐步提高自身的綜合素養(yǎng)，充分發(fā)揮自身的管理執(zhí)行力，并根據(jù)各項(xiàng)管理制度落實(shí)管理計(jì)劃，有效避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)偏差，將企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率控制在最小狀態(tài)。第二，對(duì)于企業(yè)的管理者，應(yīng)該針對(duì)員工的工作狀態(tài)構(gòu)建合理的激勵(lì)制度，并建立公平、公正的考核方案，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在這種工作環(huán)境下，會(huì)增強(qiáng)自身的責(zé)任意識(shí)，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，同時(shí)，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理以及融資選擇中，會(huì)明確債權(quán)人與債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系，有效拓寬企業(yè)債務(wù)融資渠道，避免企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及穩(wěn)步發(fā)展提供保障。第三，企業(yè)在融資方案確定中需要加強(qiáng)溝通，如果在整個(gè)財(cái)務(wù)管理以及融資中出現(xiàn)溝通不及時(shí)的問題，會(huì)影響信息共享及處理效果，當(dāng)某一環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)問題，會(huì)影響最終融資效果，增加了企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，對(duì)于企業(yè)管理者，需要充分發(fā)揮自身的執(zhí)行能力，在企業(yè)融資中，通過與各個(gè)部門的溝通交流，提高部門之間的合作能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)融資隱患，并通過方案的調(diào)整，使企業(yè)獲得更多的資金支持［6］。

4結(jié)語

總而言之，在企業(yè)運(yùn)行及持續(xù)發(fā)展的背景下，企業(yè)管理者應(yīng)該掌握債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的隱患，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)行及發(fā)展情況，確定債務(wù)融資方法，以便有效提高內(nèi)部控制質(zhì)量，為企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)行及經(jīng)濟(jì)增長提供保障。而且，企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中，應(yīng)該樹立正確的控制意識(shí)，積極組建專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，以便有效增強(qiáng)企業(yè)的債務(wù)融資能力，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，避免企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

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