行業監管體制精選(九篇)
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第1篇：行業監管體制范文
我國注冊會計師行業的成立已經有20多年的歷史，對推動整個社會經濟正常有序的發展起到了重要的作用。但是，近年來我國證券市場上頻繁出現的會計造假和審計失敗的事件，表明我國注冊會計師行業監管體制存在一定的問題。
（一）監管主體不清，監管機構重疊。我國會計行業的多頭監管現象普遍存在。根據我國有關法律法規的規定，對事務所具有“指導”、“管理”或“監督”職責的機構除中注協外，還包括財政部、審計署、證監會等。但由于各自職責不清，造成監管主次不分、監管不力。各政府部門都可以在有需要的情況下對事務所實施檢查，必然會造成多頭監管、重復檢查的問題，不但影響事務所的日常經營活動，也增加了政府的監管成本。另外，機構的重疊必然導致“踢皮球”現象；另一方面的問題是政府憑借其掌握的“特許、配額”等一些彈性稀缺資源進行各種形式的“設租”行為，加劇了市場競爭的無序和審計服務質量的低劣，使大量上市公司舞弊及注冊會計師出具虛假審計報告的狀況一直得不到根本改善，并導致了一定程度的腐敗。
（二）政府對注冊會計師行業的干預程度過深。政府對行業干預過深主要表現在以下幾個方面：對會計師事務所執業行為的干預；對跨地區審計的限制；對審計對象的限制；對審計報告的干預。政府對行業的過多干預，擾亂了會計市場的公平競爭機制，限制了事務所的發展。尤其是對跨地區審計的限制，這種不公平競爭狀況的存在制約了會計行業的發展。另外，政府對企業經營活動的干預，必然會影響到注冊會計師發表的審計意見。比如，審計某些國有企業時，主管部門為了保持局部穩定或為了粉飾政府官員在任期間的政績，就會利用其所掌握的權利實行各種辦法干預審計工作，影響了審計報告。
（三）監管的法律法規不完善。近年來，我國已初步形成了以《會計法》為主體，以《注冊會計師法》等相關的法律法規為補充的會計監管法規體系。該體系從原則性規范到操作性規范都做出了詳細、合理的規定，但同時也存在一定的問題：
1、由于這些法律法規立法的時間不一致，同時加上外界環境的變化，使得這些法律條文在涉及注冊會計師的法律責任上存在不一致之處。同時，在對注冊會計師權利和義務的規定上也存在不對等的地方。
2、《獨立審計準則》的法律地位沒有得到確認，以致人民法院對訴訟案件裁決時認為《獨立審計準則》是行業標準，不足以作為注冊會計師的辯護依據。
3、相關的法律法規中對民事法律責任的規定不夠詳細，對于注冊會計師及事務所的違法違規行為，我國的相關法律僅規定了對其追究的行政處罰和刑事處罰，很少涉及民事賠償處罰，這就使得注冊會計師及事務所的風險收益比較大，而相對的違規成本比較小。
（四）行業自律機制薄弱，監管效率低下。我國注冊會計師行業自律主要是通過注冊會計師協會對注冊會計師和會計師事務所的執業質量和職業道德進行監督檢查；同時，在各事務所內建立各項內部管理制度，以加強對注冊會計師執業質量的管理和控制。一方面由于我國會計服務市場化程度不高，尚未形成一系列規范性的制度和公約，行業協會自我保護和自律監管力量薄弱，自律機制尚未建立；另一方面我國注冊會計師協會屬于財政部的一個下屬事業單位，具有半官方半自律的性質。
自律監管也存有缺陷：一是自律監管的獨立性不夠，在行業自律管理中，由于協會與事務所之間存在會費交納的利益關系，使得社會公眾懷疑協會的獨立性；二是協會的權威性不高，由于協會屬于一種民間職業團體，其權威性不如政府高，懲戒措施有限。這些方面的因素，使得行業自律監管的效率低下。
二、政府監管與行業自律相結合，輔以獨立監管機構的監管模式
目前，對于我國應該采用哪種監管體制，學者們各抒己見。比較有代表性的觀點是政府監管模式、行業自律監管模式、政府監管與行業自律相結合模式和獨立監管模式。其實，不管選擇哪種監管模式，都要以我國的政治經濟體制、市場經濟理念以及歷史文化背景為依據，最終目的是為了提高注冊會計師行業執業質量，切實保護公眾特別是投資者的利益，促進職業服務市場的持續、健康發展。
所謂的監管是建立在管理部門全面、真實掌握監管對象相關信息的基礎上的，政府距離市場主體最遠，很難全面、真實地掌握注冊會計師行業的特點及運行規律，而協會距離市場主體最近且具有專業優勢，同時協會可以通過加強行業組織之間的合作及與外界的交流，不斷地改進和完善自己，因此行業自律監管的作用不容忽視；獨立監管機構承擔監督職能，對行業實施有效的、獨立的、透明的監督，同時可以加強政府和協會的聯系和溝通，為行業維護公眾利益提供一種外部的保證；政府是從整體和大局上對行業進行宏觀監督，在一定程度上提高了行業的公信度，同時由于只有一種宏觀層面上的監督，也避免了大包大攬造成的資源浪費。最后，上述三者的管理均基于一種法律授權的基礎，這樣一種管理體制在強調外部監督的同時也保證了一種內部監管主體的相互制約，形成了一種法律授權、行業自律、政府監督與獨立監管并行的現代注冊會計師行業管理體制。
（一）政府監管方面改善的措施。“政府監督”是指政府對行業的發展負有監督、指導之責，政府監管可以從以下幾個方面進行改善：
1、明確監管者的身份，解決多頭監管現象。為解決多頭監管現象，避免各職能部門職責不清導致的對注冊會計師行業的無效監管，降低監督檢查成本，減輕注冊會計師和會計師事務所的負擔，同時提高政府的監管功效，應對有權對注冊會計師行業監管的各政府部門做出相應的調整。以財政部為主要領導部門，由有權對注冊會計師行業行使檢查監督的部門組成聯席會議成員單位，建立聯席會議制度，定期或不定期地召開會議，進行交換、溝通和協調行業監管信息，聯合開展檢查工作，共同開展對會計師事務所及注冊會計師違法造假案件等的監督檢查及處理處罰，研究制定注冊會計師行業管理法規，檢查核實有關管理政策的落實情況等，形成一個務實、協調、有效的監管網絡。
2、完善相關的法律制度。按《注冊會計師法》的規定，目前我國的會計師事務所可采用有限責任制和合伙制兩種形式。實踐證明，有限責任制不利于規范注冊會計師的執業行為，風險成本比較小，不利于內部制約。應去掉“有限責任制”的形式，推行合伙制，既有助于完善民事賠償機制，又有利于會計師的內部牽制，降低違規風險。同時，完善統一現有法律規定不一致的地方，盡量使其趨同，明確《獨立審計準則》的法律地位。
3、加大違規者的處罰成本，降低其預期風險收益。目前，在會計行業中，一些違法違規者往往基于風險成本與收益比較差異，在差異較大時，不惜以身試法，攫取非法經濟利益。因此，在注冊會計師涉及的訴訟案件中，一旦法庭判決執業者罪名成立，不但有責任的合伙人要承擔金錢和名譽上的責任，其所在的事務所也可能因此背負沉重的債務。改變我國現行的只對責任人實施行政處罰、刑事處罰不力、幾乎無民事處罰的現象，形成對其民事賠償處罰機制。
（二）行業協會監管方面的改善措施?！靶袠I協會監管”是行業的具體管理事務由行業協會負責。為了體現行業協會的獨立性，行業協會應逐步從掛靠行政機關中獨立出去，政府公職人員不能在協會任職，協會會員不得在政府部門擔任相關的職務，使協會擺脫半官方半自律的性質。具體可以從以下幾個方面改善：
1、健全行業自律組織體系。協會應嚴格執業資格管理，推行執業道德，提供高質量的培訓計劃，加強管轄范圍內的執業質量調查與懲戒工作，督促CPA公正執業。健全行業自律組織體系，建立會員大會、理事會、秘書處三方相互制衡的內部治理體系。中注協對省注協實行垂直一元化業務領導，自上至下設立監管部門，建立有效的監管制度。
2、建立同業復核制度。各省注協成立統一要求、統一標準的同業互查組，成員主要由非執業會員構成。非執業人員的加入可以緩解我國CPA人員不足，同時也增加了互查組的獨立性。在成立復核小組時有關部門要制定合理的方法和程序，選拔優秀的非執業人員，調動他們的積極性。復核小組對被復核會計師事務所的制度、報告和業務等進行審核，做出評價并出具同業復核報告。為增加透明度，報告必須是公開的，公眾可以隨時查閱被復核會計師事務所的同業復核報告和相關資料。
3、盡快制定會計師事務所執業質量檢查制度。進一步嚴格對執業注冊會計師的審查制度、年檢制度；完善行業業務報備制度、談話提醒制度、懲戒制度；建立CPA與事務所誠信檔案；完善后續教育，加大后續教育執行力度。
（三）獨立監管機構的設立。政府監管是否公平是新的行業管理體制能否有效運作的決定因素。因此，應成立一獨立于政府和會計師行業的監管機構，尤其是在經濟等方面獨立于注冊會計師和事務所。同時，該機構的成員應以非執業人員為主，以審核、監督注冊會計師協會的獨立性。
獨立監管機構對政府監管職能的執行情況，以及執行的效果進行檢查分析，防止政府過多地干預注冊會計師行業，以影響其迅速發展。發現政府在監管過程中的問題時，及時向有關上級政府部門反映，以進行改善和解決。
第2篇：行業監管體制范文
【關鍵詞】管理；體制創新；市場現況；建筑行業
1. 前言
為了順應市場潮流，在風云莫測的市場競爭與社會變革中有立足之地。管理體制就得隨市場的進展而發生改變，舊有的管理模式顯然不能夠應用于現今的市場狀況，要以實際的市場情況來訂立新的管理模式。這就需要管理從體制從根本上的一個創新與改變。只有這樣，才能構建一個與時代共進的新型建筑業，也為我國的建筑業的長久發展起到一定的推進作用。
2. 針對建筑業的現有機制進行分析
自從十一五規劃以來，我國的建筑業就進入了飛速發展的新軌道。建筑行業的管理體制也在這種時代一次次得進行創新與進步。尤其在21世紀后，與國外企業的交流貿易逐年增多，各種投資各種項目都在有條不紊地進行中。建設的規模越來越高新化，國際化，高檔化；也帶來了技術與建筑工藝的多面化，規范化，技術化。在與外界的知識以及技術交流中，一定程度上影響著我國的建筑業管理制度的改革。我們要取其精華，盡可能地降低一切生產風險，包括安全風險，管理風險，以及成本風險等。我國的建筑業在整體上有著較為光鮮的進步，但是也有各種管理上的疏漏與問題。譬如出現的：地方黑社會或者地方政府的強權保護與限制，項目管理由多方干涉；員工的職責落實得不明確等[1]。這種現象的出現，與市場機制運行不合理有關，與此同時，還與當地政府的指導力度不夠，地方人員法律意識以及職業意識不足有關。
3. 管理體制的改革與創新
3.1建筑業管理體制改革的重要性
我國特有的市場經濟資源配置中，建筑業起著無可替代的重要作用。尤其體現在它對國民經濟的促進作用上，以及優化配置民族產業上。作為我國的一個重量級的支柱產業，建筑業不僅僅影響著我國經濟的主要發展趨勢，也是我國經濟得以長久發展的一個不朽的齒輪。建筑業的管理是隨著市場需求的變動而逐漸趨于完善的[2]。建筑業能夠帶動第三經濟的飛速發展，在傳統的將土地等固定國有資產或者私人資產轉化為生產力時，通過現在擁有的最新技術以及管理手段，能夠帶動起相關的運輸行業、服務行業、監管行業、以及生產行業的進步與發展。建筑業將來自各方面的行業以及資源充分融合在了一起，形成了一個優化的資源整合，將資源利用到最大化，起著一種無形的鏈接與樞紐作用。
3.2建筑業管理體制改革的方向
要實現經濟快速有效的轉型，我們就要對建筑業的發展進行改革，也要對管理體制進行相應的改革。建筑業管理體制改革的方向：是要將管理從計劃經濟時期的前工業體制，逐漸向市場經濟的后工業體制進行改革。改變舊有的管理路線以及管理模式，順應現代的進程發展。
3.3建筑業管理體制改革的模式
3.3.1國際化的管理模式
我國在WTO的浪潮影響下，國際化成為了現代建筑業的重要議題。國際上標準的管理模式以及各種多面化的管理方式，影響著我國建筑業管理層面的發展。面對越來越多的國際投資以及來自五湖四海的機遇挑戰，我國建筑業的相關部門以及中上級領導就要跟緊這個時代的腳步，根據我國國情，制定出一套適應我國發展與進步的新型管理模式[3]。不僅僅具備國際化的知識技術，也具備我國獨特的管理風格。
3.3.2多元化的投資模式
我國國有企業的配置重組，以及公有制比例的降低。新型的民間與自主建筑企業有了更大的發展空間。社會上的各種設施建設的投資方向也發生了改變。民間企業與私人企業的參與投資，還有部分外資企業的涌入，令舊有政府投資模式發生了一個根本上的轉型。政府出資投資的基礎設施項目越來越少，整個市場的投資模式凸顯出多元化的形式。
3.3.3嚴謹化的執法模式
要保證管理的質量與力度，信息化對政府的監管部門而言就顯得尤為重要。首先，在接到一個重要的建筑項目時，政府可以充分利用互聯網的力量，通過獲取并排查出有效的信息，就可以了解到擁有較高信用度以及較多業績成果的承包商。利用數據庫，對承包商的優劣進行對比研究，為項目的最終執行與完工做足前期工作。關鍵的，是要建立一個專門的管理數據庫，實現政府監管部門對項目施工的全程監管。信息一旦有了一個完善的系統進行管理，就有利于政府對項目的透明化監管，能夠隨時跟蹤建筑進程，督促工作的進行與實施，在一定程度上能夠減少資源的浪費以及對成本的降低具有促進作用，而且能夠大大縮短工時，實現建筑周期的提前化完工。
4. 對建筑業管理體制創新的改革
4.1管理體制上的服務創新
要想進軍到建筑業的國際化開放融通市場，我國的建筑業就必須實行資源優化以及產業化的發展與升級。能實現這個目的的，就要發展并且完善服務業，對工程的執行、投資的項目、投資以及管理的方式，都可以設立一個服務咨詢平臺。不僅僅是方便了企業間的聯系，還能夠幫助建筑業的發展，幫助第三產業鏈的發展[4]。4.2管理體制上的信息化創新
知己知彼，才能百戰不殆。這句話用在當今信息化時代的建筑業，一點都不為過。高效的管理，才能成就精致的工藝。管理層面的精確性與電子信息已經是密不可分的關系。政府要大力建設建筑業的信息化管理，建立一個透明化的監管系統，將管理工作切切實實落實到位。信息化的創新，對充分運用到實際的管理工作上，起著事半功倍的效果。
4.3管理體制上的結構創新
市場是建筑業最大的指導方向，依據市場正確的導向進行內部的管理結構創新。管理體制的調整，是在根據施工狀況下的，針對相應的施工問題進行的實質有效的調整。結構的創新，能夠更好地解決各個管理層之間的矛盾，起到銜接管理與管理之間的一個重要作用。管理的體制，要從資源的合理配置以及信息交流上進行一定的結構創新。
4.4管理體制上的政府手段創新
政府作為一只有形的手，能夠充分調動起宏觀調控的力量，對市場規模與體制進行合理的調整與規范。政府要充分發揮其所具有的職能與力量，對市場施行切而有效的管理模式。與此同時，政府要意識到，政府的力量只能夠作用于市場的調控，而不能夠針對企業與項目進行干涉與調配。政府要明確自己作用的方向所在，才能夠杜絕與避免地方執權干涉以及政府出臺保護等影響建筑業發展的現象。與此同時，政府要充分利用好民眾的力量，通過社會的眼光來監察建筑業在公共事業中的發展。政府還應該支持各行業的往來與交流，為社會各階層的友好合作作出貢獻。政府還可以建立相關的監管部門，對建筑業的施工管理進行一定的監管以及協助，強烈抵制不良行為與有損治安的現象發生。政府在支持建筑業發展的同時，應該為其構造一個良好的發展空間。一個好的環境在一定程度上影響著生產力的發展。政府還應當適當地為建筑業指導方向，引導其發揮出自身的創造性與潛力，適當放松政府機制，令企業自身更好地去發展。
【參考文獻】
[1] 郭少博.施工裝備管理體制改革探討[J].陜西水利.2009（05）：11-12.
[2]劉東敏.淺談建筑工程施工建設管理[J].科學之友.2011(22):59.
第3篇：行業監管體制范文
關鍵詞：公允價值 資產評估 監管 有效性
問題概述
作為最基本的一種計量模式，歷史成本長期以來一直占據著會計計量屬性的主導地位。但隨著資本市場的快速發展，利率、匯率、金融衍生產品價格的波動幅度日益增大，企業面臨的經營環境越來越不穩定，所提供的信息難以如實反映企業的現時價值，也無法反映市場價格變動對企業財務狀況和經營成果的影響，財務信息的相關性逐漸降低，給報表使用者尤其是投資者進行合理的決策判斷帶來了極大的難度。在這一背景下，公允價值計量屬性被越來越多的國家所采用，尤其是英美等發達國家早已開始采用公允價值計量。目前，公允價值計量已成為世界大多數國家普遍采用的會計準則，我國也從2007年起將公允價值模式引入了新的會計準則中。
公允價值（fair value）是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額?？梢?，公允價值不是現實交易價格，而是意欲交易的雙方達成（主要是通過評估來加以確定）現行交易的價格。一般而言，人們將公允價值的確定基礎分為三個層次：資產或負債有活躍市場時的報價；資產或負債有同類資產或負債活躍市場時的報價；采用評估技術（涉及現金流、折現率、收益期的判斷）。不難看出，公允價值的實質是在一個較為成熟、有效的環境中對資產或負債以當前市場為依據確定其價值，如果缺乏市場價格則需要應用各種估價技術確定其價值，即評估師需要將時刻變化的市場、影響資產價值的各種因素等“綜合”在某一時點的價值判斷中，模擬市場來確定資產的價值。因此，資產評估就是為委托者提供有關資產或負債在特定條件下的價值信息的行為，“價值”是其核心概念，其基本特征與公允價值計量的內涵高度一致。
公允價值環境下資產評估行業發展現狀及分析
（一）以資抵債
目前上市公司大股東以資抵債的資產評估過程中，評估價值的公允性值得關注。如美爾雅集團，大股東用以抵債的磁湖山莊，其賬面價值為9627萬元，而評估值高達16569萬元，評估升值幅度高達72%，值得注意的是，該公司的抵債資產實質并不盈利。再如，西寧特鋼大股東西鋼集團以767197.8平方米的土地使用權償還對西寧特鋼的應付賬款16966萬元，在西寧特鋼的公告中只對這項重大的以資抵債作了簡單的介紹：該項土地使用權的評估價為18155.12萬元，而對該項土地使用權的賬面價值只字未提，投資者又從何了解抵債資產的質量呢？在對以機器設備等固定資產作為抵債資產的評估中，本應考慮到減值、折舊等因素而使評估價略低于賬面價，但有的卻是評估價值接近甚至超過了所抵欠款的數額。ST冰熊的大股東分別以用于冷柜生產的機器設備和雪苑賓館房產沖抵對上市公司的兩筆欠款，其中，用于冷柜生產的機器設備賬面價值為1260萬元，而評估價為1400萬元，正好與相沖抵的1409萬元的債務數額基本接近；雪苑賓館房產賬面價值為1126萬元，其評估價為1300萬元，略高于相沖抵的債務額1286萬元。這都是巧合還是另有原因？此外，由于商標等無形資產的評估價值因人而異，因此，購買商標權被很多上市公司的大股東當成了償還債務的一條“捷徑”。此外，還有很多公司，如ST東盛等，公司以資抵債的資產評估價值之所以高出市場價幾倍甚至十幾倍，在于評估機構是在基于較好的業績基礎上來進行估價的，但最后這些資產卻沒有達到承諾的盈利水平，上述這些欺詐行為顯然極大地損害了投資者的利益。
（二）企業合并重組
2009年11月17日，S*ST蘭光啟動股改方案，同時，為了重組保殼，寧波銀億控股集團以承擔部分債務為條件，從S*ST蘭光原控股股東蘭光經發取得上市公司的控股權，在協議成為S*ST蘭光控股股東的同時，并計劃注入旗下房地產資產。不過，銀億房產100%股權溢價增值率為285.82%，評估后的資產溢價達到將近3倍。除了未考慮仲裁結果的影響而樂觀地將一些項目產生的長期應收款增值外，更多的是其賬面余額僅為19.7億元的長期股權投資評估結果增值了22.3億元，超過40億元，增值率達到113%。該項資產增值成為導致凈資產最終評估增值2倍多的主要原因。
同樣的還有*ST亞華，在其股改重組過程中，將公司原來的資產全部出讓，浙商集團等以每股3.9元價格以地產認購*ST亞華定向增發的11.71億股股權，定向增發之后，ST亞華總股本變為14.43億股，公司資產包括0.8億元現金及五家房地產公司股權，這五家房地產公司截止2007年9月30日凈資產9.14億元，評估值45.68億元，評估增值36.54億元，增值率高達400％。此外，重組方注入的資產2007年9月30日估值45.68億元，2008年房地產市場發生了深刻變化，但2008年3月31日及2008年12月31日估值竟然與一年多前估值相等，這讓投資者難以理解。實際上，評估增值36.54億元要在未來三年內（2007年9月30日起）實現，平均每年要實現凈利潤12.18億元，亦即在2010年9月30日之前要實現收益36.54億元，可是重組方作出的2008年、2009年兩年業績累計僅實現凈利潤19.35億元，通常意義上，剩余的17.19億元應在2010年實現，但是公司報告中并未對此予以說明或作出承諾。我們由此質疑，為何2010年的業績不予承諾？若業績發生變化，近一半的未實現收益的評估增值如何處理？公允性又從何談起？
類似的還有正和股份、宜華地產。根據正和股份2006-2008年的評估報告顯示，公司在2007年置入的商業地產的估值三年基本未發生任何變化，2007年正和股份確認的投資性房地產公允價值變動收益為579萬元，而2008年確認的變動損益為-264萬元，在房價高峰的2007年以及隨后房價跌落的2008年這一商業背景下，其地產估值為何沒有發生變動？而恰恰又是在2007-2008年這一期間，其審計的事務所又發生了變更。2007年年報披露，宜華地產于2007年9月30日購買廣東宜華，廣東宜華在購買日凈資產只有1.3億元，但評估作價6.23億元，評估值溢價3.79倍，即宜華集團在將廣東宜華注入宜華地產時獲取了379%的超額收益。廣東宜華2007年注入宜華地產時被認定為非同一控制下的企業合并，故使用購買法。廣東宜華仍按賬面價值核算損益，但宜華地產編制年報時必須對廣東宜華的以賬面價值為基礎的損益調整為公允價值的損益。此時正是房價最高峰，任何房地產當時的估值絕對不會低于后來的市值，通常情況下，購買法下的廣東宜華2007-2008年年報只會虧損，不會盈利，那么宜華地產2007年1.13億元凈利、2008年0.82億元凈利又來自哪里？從2007-2008年年報中不難看出，盡管房地產都發生了溢價，但宜華地產僅抬高了待開發地塊的價值，明顯壓低開發產品和開發成本的價值，將其賬面價值等同于公允價值，原因在于宜華集團對2007-2009年宜華地產業績作了承諾，如果將開發成本或開發產品價值調上去，等于將成本調上去，則以后盈利壓力非常大。可以說，如果沒有宜華集團及宜華地產人為壓低廣東宜華開發成本和產品，則宜華地產2008年必虧無疑。
2009年，滬深兩市共有95家上市公司的重大資產重組事項提交股東大會審議，涉及注入資產的有87家，賬面值合計1727.89億元，經評估后的資產價值為2748.77 億元，評估增值率平均為59.08%，其中注入資產價值最大1家是長江電力，賬面值835.63億元，評估后資產價值1073.15億元。若不計長江電力，其余86家的資產經評估后平均增值率為87.79%。其中最大增值率3446.03%，最小是-8.05%。在2009年過會的57個項目中，55個項目涉及關聯交易，占總數的96.49%，其中53個項目均進行了評估，49個項目中置入資產直接以評估結果定價。2009年度經并購重組委審核通過的案例中，以評估結果為基礎定價的占92.98%，其中以評估結果直接定價的占85.96%；涉及直接資產交易的上市公司重大資產重組案例100%進行了資產評估，其中92%以上的資產交易定價直接使用評估結果。不難看出，資產評估已成為上市公司資產重組定價的核心。
截止2010年4月，全國資產評估機構已達3500余家（孫樹明，2010），注冊資產評估師3萬多人，資產評估從業人員達到8萬多人，由證監會和財政部聯合批準的從事證券期貨相關業務資格的資產評估機構有70家。就我國的價值評估行業執業情況而言，2007年前有兩次全國性的檢查驗收工作：1999年由中國資產評估協會進行的全行業清理整頓的檢查、抽查及驗收工作和2004年由財政部組織的全國范圍的對資產評估行業進行的全面檢查工作。2004年檢查的內容主要包括評估機構設立條件和執業質量。檢查結果數據顯示：全國不涉及證券業務的評估機構共3355家，檢查中發現問題的就達到了1871家，占總數的55.8%，暴露的問題總數達到5130個。所有問題中，執業質量問題4125個，所占比例最大，為80.41%；評估機構不符合設立條件的有565個，占11.01%。2007年9月，中評協了82號文件，要求中國資產評估協會對其會員進行執業質量檢查。本次檢查是資產評估行業第一次自律性的檢查，共選取了22家特別團體會員及其11家分所作為檢查對象，共抽查資產評估機構正式出具的122份評估報告，其中抽查價值評估報告82份，占抽查報告總數的67%以上，抽查無形資產評估報告15份，占抽查報告總數的12％以上，主要根據現有的準則、規范著重考察評估工作底稿、評估報告的完整性和規范性。與2004年的全面檢查相比，雖然很多方面有所改善，但通過案例分析及中國證監會近年來對證券期貨相關業務資格資產評估機構的檢查所得出的結論來看，本次檢查中所涉及的本質問題更為突出，主要包括評估執業質量、事務所內部治理等。隨后，在2009年全國性的資產評估檢查中，上述問題同樣存在，如上市公司購買資產的評估增值率顯著高于出售資產的評估增值率、少數評估機構對于整體資產的評估結論以及單項資產的具體評估政策方面選擇性地使用評估方法、部分項目評估方法的選用以及評估結果的取舍受制于交易各方在博弈中的主動權、交易的目的、資產的性質、交易的關聯性、重組方案設計的局限性等多種因素，從而大大影響了交易定價機制的正常運作。這些情況的出現，除了新準則自身的原因外（施超，2009），在一定程度上說明資產評估行業的執業監管亟待加強和提高。
1.治理結構存在缺陷，缺少獨立性。評估業務的委托主體錯位及評估機構組織結構沒有真正獨立，使得評估師在執行業務的時候缺少獨立性。在所有者（評估委托人）、經營者（被評估資產占有方）、注冊資產評估師（評估人）構成的三方契約關系中，注冊資產評估師接受委托人的委托對經營者持有的資產或負債進行評估。只有當注冊資產評估師能夠完全依據事實對公允價值作出正確判斷和評估，并能夠不受任何影響地出具評估報告時，所作出的評估結果才是公允的。正如前所述，在所有者、資產占有方與注冊資產評估師三者形成的委托關系下，注冊資產評估師相對于資產占有方是獨立的，即所有者是“委托人”，事務所是“人”，管理當局與事務所之間不存在任何契約或利益關系，從理論上說可以保證其公正性。但由于評估業務的委托人實際上是公司的管理當局，而董事會決定評估費用的權力又被管理當局控制，因此聘任、解聘事務所的真正權力掌握在管理層手中，委托主體的錯位極大影響了注冊資產評估師的獨立性。同時，部分從會計師事務所分立出來的評估機構實際上沒有真正獨立，部分合并成立的評估機構合并后治理結構沒有真正建立起來，多頭管理依然存在，作為獨立性重要“保障”的內控體系也未予以真正地實施。因此，如何在資產評估行業監管中保持注冊資產評估師的獨立性，減少相關方的利益沖突（Beauchamp & Owie，1988），對隨意更換評估師的行為予以更加嚴格的監管（既包括對“接下家”的評估機構的監管，也包括對委托方的監管），尤其在公允價值環境下使其站在不偏不倚的立場，客觀獨立地出具評估報告是監管亟待解決的首要問題。
2.規范體系不完善，缺乏相應的機制。截止2009年，財政部、中評協等已陸續了包括2項基本準則、8項具體準則、2項評估指南、6項指導意見在內的18項評估準則并頒布實施了一系列辦法，包括《資產評估執業行為自律懲戒辦法》（中評協[2005]18號）、《會員誠信檔案管理辦法》（中評協[2006]96號）、《資產評估行業談話提醒辦法》（中評協[2006]97號）、《資產評估執業質量自律檢查辦法》（中評協[2006]98號）、《以財務報告為目的的評估指南》（中評協[2007]169號）、《關于從事證券期貨相關業務的資產評估機構有關管理問題的通知》（財企[2008]81號）和《資產評估業務信息報備管理辦法》等，初步建立了統一的制度平臺，形成了較為完整的資產評估準則體系。但迄今為止，注冊資產評估師法及資產評估法尚未出臺，很難從法律上賦予資產評估的地位及明確權利和義務，且《資產評估準則―基本準則》、《資產評估職業道德準則―基本準則》、《資產評估準則―無形資產》、《資產評估準則―評估報告》、《資產評估準則―評估程序》、《資產評估準則―業務約定書》、《資產評估準則―工作底稿》、《資產評估準則―機器設備》、《資產評估準則―不動產》和《資產評估價值類型指導意見》等資產評估準則的內容也過于簡單，難以為評估師及評估機構的執業行為提供真正意義上的指導、規范和監督。因此，應抓緊制定相應的法律法規，進一步完善準入、退出和懲戒機制，繼續推動資產評估準則的建設，形成完整的法律規范體系。
加強資產評估行業監管有效性的對策建議
（一）借鑒國際經驗以逐步完善準則體系
美、英等發達國家應用公允價值較早，在評估方面的經驗較多，因此，我國應吸收、借鑒國際資產評估行業的經驗和做法（如為了保護中小股東的合法權益，實行少數股東聘請資產評估中介機構制度），結合我國公允價值運用的實際情況積極參與國際協調，盡快建立和完善與國際通行慣例相一致且協調、統一的資產評估法律法規及準則、指南等來對原則性條款進行更詳細的解釋（如，除現行準則要求外，增加披露資產評估機構、聘請人、評估方法的選擇、評估的金額和評估報告內容簡要、最終交易價格與評估金額差異及原因等），規范評估程序，建立誠信檔案，提高行業準入門檻，健全退出機制，加大懲罰力度，仿照國際上通常認為內部控制應實現3大目標即合理保證財務報告（financial reporting）及相關信息的可靠性、經營（operation）的效率和效果、對法律法規的遵守（compliance）等有效地實施內部控制規范，通過評估立法從根本上解決評估行業管理體制問題，增強公允價值環境下評估報告的可用性。
（二）推行合伙制組織形式且加大事務所或合伙人的責任比重
改變以往由事務所兼營評估業務的做法，改由專營評估機構開展評估業務，并全面實行合伙制。在推進資產評估師職業責任保險制度建立的同時，適當加大事務所及發起人或合伙人的風險責任比例，增加違規的資產評估機構和人員的賠償責任，提高違規者的投機成本，避免資產評估機構為利益驅動而與企業聯合造假的行為。
（三）促進業界合作以加大信息共享力度
從西方實踐來看，資產評估和會計之間的關系正變得日趨密切。對這種業界合作的最大推動力，來自于向“公允價值”會計的逐漸轉化。2006年9月，《公允價值計量》（157號）的正式對美國評估業產生了重大影響，美國各大評估協會聯合起來，積極與會計界、立法界和相關經濟部門進行溝通，努力推動評估業與會計業的合作。公允價值的廣泛應用加強了資產評估與會計業務的合作，使得會計信息責任體系由以往的會計責任和審計責任的二維責任體系發展成為會計責任、評估責任和審計責任構成的三維責任體系。在上市公司的信息披露中，會計、審計與評估起著各自不同的作用，各自承擔責任。會計是從企業內部管理出發承擔的管理層對于財務報告的編制和披露責任；注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見；評估是對被重組資產評估結論的合理性、正確性、公允性承擔責任。例如，資產的會計計價和財務報告的編制需要利用資產評估專業服務提供相關公允價值結論；在采用資產基礎法對企業價值評估時，可借用審計的專業結論，參考會計數據資料；審計也可采納以財務報告為目的的單項資產公允價值評估結果。作為公允價值應用的保障，評估機構應與會計部門積極溝通，加強配套數據庫的建設，明確公允價值確定的方法、影響因素等，或適時出臺相關的操作細則，以加強對資產評估職業界的指導，促進會計界與審計界對公允價值評估結果的認可和采納。
（四）加強自律監管并建立行業與政府的雙重監管體系
行業內部自律監管和政府外部監管是保證評估行業執業質量的兩個重要手段。行業自律檢查是目前規范上市公司評估業務的最有效手段之一。公允價值環境下，評估機構應進一步提升行業自律監管水平，完善監管制度，強化執業質量自律檢查，建立日常監管長效機制，同時，加強評估行業與政府的協同監管，實現行業自律監管與政府監管的有效統一。
資本市場的主要功能之一就是對上市公司的信息進行充分披露，但在市場環境不成熟的情況下，尤其隨著投資性房地產、股份支付、債務重組、非貨幣易、金融工具等公允價值計量比重的日益增加，能否真實、有效地對上市公司的信息進行披露，則需要資產評估行業的緊密配合（周勤業，2009）?？v觀二十年的發展歷程，評估行業與資本市場互相促進，互動共生。在今后的發展中，應大力加強公允價值評估問題的理論研究，尤其要針對上市公司并購重組評估實踐中涉及到公允價值方面的突出問題，加強上市公司并購重組評估業務相關準則的制定工作，完善涉及上市公司相關業務的評估準則，提升執業規范化程度，規范評估實踐應用，提高評估結果的合理性，創造良好的執業環境，促進整個評估行業有序健康的發展。
參考文獻：
1.全國資產評估機構已達3000余家.中國資產評估協會第三屆理事會第二次會議，2009-10-10
2.中國資產評估協會與上海證券交易所在滬舉行上市公司資產評估監管交流會議.中國資產評估，2009（1）
3.關于印發《資產評估機構職業風險基金管理辦法》的通知.財政部，財企[2009]26號
4.嚴紹兵，王莉瑩等.中國上市公司資產交易中評估結果與交易價格之間差異的研究.中國資產評估，2008（5）
第4篇：行業監管體制范文
出身貧寒的松下，年輕時到一家電器工廠去謀職，這家工廠人事主管看著面前的小伙子衣著骯臟，身體又瘦又小，覺得不理想，信口說：“我們現在暫時不缺人，你一個月以后再來看看吧。”
這本來是個推辭，沒想到一個月后松下真地來了，那位負責人又推托說：“有事，過幾天再說吧。”隔了幾天松下又來了，如此反復了多次，主管只好直接說出自己的態度：“你這樣臟兮兮的是進不了我們工廠的?！庇谑撬上铝⒓椿厝ソ桢X買了一身整齊的衣服穿上再來面試。負責人看他如此實在，只好說：“關于電器方面的知識，你知道得太少了，我們不能要你?！?/p>
不料兩個月后，松下再次出現在人事主管面前：“我已經學會了不少有關電器方面的知識，您看我哪方面還有差距，我一項項來彌補。”這位人事主管緊盯著態度誠懇的松下看了半天才說：“這一行幾十年了，還是第一次遇到像你這樣來找工作的。我真佩服你的耐心和韌性?！?/p>
于是松下幸之助這種不輕言放棄的精神打動了主管，他得到了這份工作。并通過不斷努力逐漸成為電器行業非凡的人物。
求職有時候是很需要耐心和韌性的，面試失敗了并不代表你不可以再去那家公司。事實上，面試并不是唯一的關鍵，面試之后的堅持精神有時候更能打動主管。住我隔壁的這位朋友試著學習松下幸之助的求職招法，結果不出兩個回合，他成功了踏進了北京中關村一家外企的大門。企業人事主管告訴他，面試之后，求職失敗者往往愛惜面子，極少有人會再來試一試的。他能做到不顧面子，這一點就十分難能可貴。
第5篇：行業監管體制范文
關鍵詞：智慧水務；水務管理；智慧城市
水務是城市的基礎建設，智慧水務也是智慧城市的重要M成，二者的關聯不言而喻。國家相關政策也相繼出臺，建設“智慧城市”已經上升到了國家戰略的高度，因此對與智慧城市的建設將進入發展的快車道。而對于“智慧城市”的建設對國家發展的重要性是大家有目共睹的，所以說智慧水務的萬億市場也絕非無稽之談，現在行業內的呼聲也是不斷，資本企業也都為之所動。據悉，上海城鎮建筑水展的展商先是新天科技與阿里云達成智慧水務戰略合作。
1 智慧水務發展現狀
我國的水利信息化真正起步于“七五”期間，最開始的時候僅僅是由于受到計算機技術的推廣和應用的影響，之后才逐步利用全方位的現代化的信息技術，到現在已經有幾十年的歷史。目前智慧水務的建設主要分為三個階段，分別為基礎設施的建設、智能化管理的建設和城市智慧化應用的服務。
智慧水務是“互聯網+水務”的新概念行業，在這個新概念行業內的企業大多數都是由原來的傳統水務行業改變的，該行業內到目前為止還沒有出現龍頭企業，而且一些知名企業的產品在市場上的占率都不是很高，各企業之間也并沒有出現比較激烈的競爭。而且智慧水務主要是強調水資源的精細化利用，基本上很少有企業能夠推出與在水務產業鏈的各個環節都相對應的產品，嚴格地來說全產業鏈型的智能水務企業到目前為止還并不存在，因此企業智慧水務產品在今后的水務產業鏈各個環節中應該加速推廣。在“智慧城市”的建設過程中，智慧水務的產品需求量務必會擴大，由此也會推動智慧水務產品供應的增長。
2 智慧水務發展存在的問題分析
2.1 對水利網絡信息資源的開發利用不足
隨著社會的進步，計算機技術和通訊網絡技術等都在飛速的發展提升，水利網絡信息資源已然成為了水利信息資源中非常重要的部分，而且在水利現代化建設過程中其重要性越來越突出明顯。但是目前水利系統在對信息的基礎設施建設、對信息的計算機加工處理、及對信息資源進行系統的、全面的處理和二次開發等方面，都不如很多發達國家，而且也比不上國內的其他相關的行業和部門。這很顯然與社會對水利信息的渴求是不相稱的。因此眼下最重要的就是要不斷提高水利網絡信息在搜集、分析、處理、加工和存儲等方面的能力，使水利網絡信息資源得到充分有效的開發和利用。
2.2 基礎數據庫的建設還沒有形成規模
數據庫的建設是水利信息化的最基礎的工作，也是國家公共性信息資源中重要的一部分。而目前水利行業的基礎數據庫的建設與實際的需求還相距甚遠，文獻型數據庫主要是書目型；數值型數據庫基本是原始數據的積累；事實型多媒體數據庫還在試驗階段；雖然目前已經建成的或還在建造過程中的基礎數據庫的模式多種多樣，但是標準化程度非常低，信息的共享也很難達成。
2.3 沒有充分的開發利用水利文獻信息資源
水利部門擁有的水利文獻信息資源是最豐富的保存最完整的，它是經過廣大水利文獻工作者不斷的對珍貴治水史料和具有水利特色的文獻信息的研究、收集和整理下來的，是許多水利工作者的治水思想和實踐經驗的結晶，非常有研究和參考的價值。然而當下對以文獻信息開發和數據庫建設為中心的資源建設方面卻非常落后。而對這種資源的浪費也嚴重的制約著水務信息化全面、準確的開發、利用和管理。
2.4 沒有深入的挖掘水利信息資源
經廣大水利工作者數年來的資源積累，已經形成了包括大量珍貴水情資料、工程資料在內的海量的數據，很遺憾的是現在我們對這些數據的利用還僅僅只是停留在查看表格的階段，很少有相關研究來深入挖掘和調查這些歷史數據的內在聯系，這樣就造成了信息資源的浪費。
3 推進智慧水務建設的實施路徑
3.1 完善智慧水務信息化管理平臺
信息化的建設是一個系統的工程，因為它所需要的資源最廣泛，關系最復雜，利益最直接。政府也高度重視信息化建設，通過親自主持市局信息化小組和思想動員來推進上海智慧水務的建設。在全行業內已經分工合作，分部合作和分頭行動的工作格局。只有完善管理機制才能保障以信息資源整合為重點的信息化建設。就如上海市水務局還頒布實施了《上海市水務局信息化建設管理辦法》和《上海市水務局信息系統安全管理辦法》以此來統一規范管理上海水務系統層次化的信息化建設。指出凡是局屬各企事業單位信息化的建設項目必須通過信息中心來組織審查其立項、竣工和驗收；年度財政預算中的信息化項目也要會同信息中心來進行審查。信息化建設已經作為各單位領導年度目標考核的，目的是為了保障信息系統的建設運行在符合總體規劃和分層建設需求的同時，又能實現信息系統資源的整合。
3.2 樹立信息化轉變工作方式的新理念
信息化是運用不斷更新的信息技術實現規范化管理的過程，其中不斷獲得信息化建設成果的關鍵就是要樹立正確的信息化建設理念。舉例來說，信息系統的建設主要就是信息應用的建設，隨著不斷更新的信息技術。包含信息技術產品的價格從產品被買入的時候就在不斷的貶值，但是信息技術建成了又不加以利用又是最大的浪費。不過與之相反的是歷史數據從它開始積累的時候是在不斷增值的，放置而不加以利用是最大的無知。因此，數據的重要性強過設施和設備的重要性，只要軟硬件足夠，基礎設施的建設越晚越好，但是數據的積累應用應該越早越好。由于信息技術發展太快，技術的應用應該重在選擇，要看準技術發展的方向，盡量避免因技術產品的淘汰而導致信息系統的重復建設。要在業務的流轉、信息的傳輸己經規范到可以建設信息系統的時候來建設，一旦信息系統運行到人們已經離不開計算機系統的時候，信息系統的建設才算真正的成功。
3.3 建立政府采購社會服務的管理機制
隨著大量規模信息系統的投入，我國水務信息化得到了高速的發展，但是缺乏具有專業性質的人力支撐，難以保障信息系統的運行和維護的質量。經過大量的調查和研究顯示，已經有很多單位認識到了服務的重要性，都紛紛通過政府的采購社會力量來進行更專業的服務。而且也還在運用行業規范管理理念的同時積極探索公開招標政府的采購服務。近年來，信息的采集存儲系統、通信的安全系統、計算機網絡系統、等一些基礎設施以及計算機終端和外設個性化軟硬件運行維護應急處置、數據的錄和處理、遠程監控、語音呼叫中心等外包服務都還在積極的探索過程中。因此要嚴格的規范和培育信息化運行維護服務的市場，各單位就必須借助政府的采購渠道積極探索公開招標，選擇專業化程度高的運行維護的隊伍。另外還要不斷的完善相關的考核評估和組織驗收機制，逐步形成有效的專業的為社會服務的監督管理體制。
參考文獻：
[1]工程地質計算機應用編輯部.水利信息化概論[J].工程地質計算機應用.2013（1）23：24
[2]常志華，曾焱，武芳.水利信息化建設回顧與展望[J].水文.2013（6）72：74.
第6篇：行業監管體制范文
關鍵詞：預算；管理；有效性
中圖分類號：F812.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
自2009年實施全面預算管理以來，預算管理理念深入人心，資源配置更趨合理，資金投放更加明確，杜絕了預算外行為。公司預算管理整體水平明顯提高，企業價值創造能力穩步提升，預算管理取得顯著成效。但是預算管理有效性仍有待提高和系統的優化整合，主要存在以下問題：
（一）預算歸口管理后，綜合統籌能力削弱。實施業務部門管理后，財務在預算編制和分解過程中的角色多由“管理”轉變為“匯總”，整個流程并沒有發揮財務的統籌作用。
（二）預算管理界面不清晰，預算編制、分解周期長。預算編制、分解涉及業務單位多，管理具有多層級，導致各管理部門之間信息傳遞不對稱、不透明。這個過程往往需要循環多次，影響預算編制、分解的周期更加延長。
（三）預算編制、分解標準化有待加強。企業采用什么方法編制、分解預算，對預算目標的實現有著至關重要的影響。近年來，從省公司到地市分公司都制定了成本費用業務標準或管控原則，用于開展年度預算的編制和審核。但由于業務標準是在上期預算執行結果的基礎上，尚未建立一套預算申報、預算分解的標準模型，未結合多個客觀條件進行預算編制分解方法的綜合使用，導致預算審查時缺少全面、科學的依據，核定的預算數據往往缺乏足夠的說服力。
（四）預算管理規范化有待加強。電網公司存在多層級管理，每個層級的管理要求未統一，尚未形成一套網、省、市、縣級各層級使用的完整的管理規范，無統一的流程與標準化的表單。各單位編制預算時所采用的基礎數據、應用的編制流程以及預算編制水平不一致，預算編制、實施及反饋進度也不同，難免出現各自為政的現象。
（五）績效評價體系有待完善。電網企業的績效考核指標，目前只是在省、地市局、區局層面的利潤完成等財務指標，期末預算考評措施不當使相關部門和員工對編制及執行預算積極性不高，己經成為影響供電企業預算目標無法很好實現的因素。
由于上述影響預算管理有效性的問題不同程度地存在，使預算管理效果難以達到預期。要改善全面預算管理效果，使其真正達到預期的目標，建議從以下幾方面進行。
（一）正確理解全面預算管理，實現全員參與。全面預算管理是保證公司戰略順利實施的手段，它涉及企業生產經營活動的方方面面及各個環節，直接關系到企業內部各種資源的整合和分配。員工是企業最基本的預算執行者，對所承擔的工作最為熟悉，分擔著企業不同方面、各個環節的業務，直接或間接地參與預算管理全過程。公司應建立起在預算管理委員會領導下的、層層向下展開的、樹形結構的預算管理體系，并將企業價值與各級組織的具體目標、崗位職責相聯系。只有全員參與預算的管理過程，預算數據的來源才是真實準確的，戰略目標才能從上到下分解、落實，企業工作所需資源才能從下而上匯總；只有員工積極為預算管理獻計獻策，這樣的預算管理才是最有效的。
（二）規范全面預算全過程管理，提高預算管理效率。以價值管理為主線，以服務業務為出發，理清預算業務管理界面，結合價值驅動鏈的關鍵業務，細化各業務部門價值創造的管理界面和職責分工，系統規范預算管理全過程的管理界面、業務流程、模型標準和工作表單，建立起“財務管理業務化、業務管理財務化”的跨部門協同的良性互動機制，形成涵蓋“預算形成上報、預算分解下達、預算調整、預算執行反饋和預算考核評價”的科學的預算管理套路。
（三）實施劃小核算單位，促進EVA管理理念融入日常工作。細化財務核算維度，通過成本歸集精細化，對主網資產運維成本核算到變電站和輸電線路，配網資產運維成本核算到供電所，建立生產單位和供電所價值管理監控評價指標體系，將EVA管理評價延伸至業務前端，客觀反映不同生產部門運營成本水平和不同區域細分市場的價值創造能力，引導資源優化配置。
（四）建立與標準業務配套的標準成本體系。利用生產標準作業體系建設成果和生產管理信息系統平臺，應用物流采購結果、財務核算結果，對可標準化的成本項目，建立與標準作業相配套的標準成本定額，形成成本定額庫，將成本精細化管理延伸至業務前端，實現成本配置與生產作業的有效銜接，優化成本投向，引導資源標準配置，提高業務支撐能力。
（五）加強精益管控，深化經營分析。1.開展經營目標精益化管理，提高重大業務變化預警能力。圍繞核心經營指標，層層分解價值創造關鍵業務，建立經營目標管控和重大業務預警機制，明確經營目標管理職責分工，細化明確各業務部門的預警范圍和預警要求。建立月度經營協調會機制，分析重大業務變化影響，研究應對措施，確保經營目標可控在控。2.將經營分析延伸業務前端，應用劃小核算單位實施結果，拓展經營分析廣度和深度，動態把握經營變化，強化“業財聯動”分析和同業對標分析，持續提升經營分析水平。開展投入產出分析，完善電網投資后評價分析體系，分析投資對電量增長的影響，分析電網投資、產出效益，分析不同電壓等級變電站及配網工程的單位造價成本、單位投資效益及邊際效能，強化電網建設價值創造引導，優化投資安排，引導資源向價值創造能力高的區域投入。
（六）構建以EVA為核心的價值驅動鏈和考核評價體系。逐項細化指標因素，建立以EVA管理為核心的考核評價體系，作為業績考核的核心指標。同時將EVA管理評價指標層層分解落實，確定各部門、各區局、各供電所的經營業績考核評價指標，對主要經營指標納入績效考核范圍，實施完成結果和管理過程的考核。建立指標監控機制，按月對指標完成情況進行監控和分析，正確、客觀反映經營結果，及時發現影響業績的關鍵因素，促進經營業績提升和經營健康發展。
第7篇：行業監管體制范文
在建筑激烈競爭的市場上，建筑企業為了在市場上占據一席之地就要不斷提高企業自身的實力。在如今高科技信息時代，建筑行業的工程企業要順應時代的變化，先進的工程設備應該在施工中得到廣泛的應用，從而提高經濟效益。為了使得企業的設備管理體制完全適應環境的迅速變化，建筑行業企業設備管理體制的改革也列入我們思考范圍之中。
【關鍵詞】企業工程；設備管理；體制變革
隨著科學技術的日益進步，建筑行業的工程設備也在不斷更新換代，進而提高施工生產效率。機械設備已經在施工中得到廣泛的應用，但是機械設備的成本越來越高，企業購買施工中的機械設備需要很大的成本投入。面對現在競爭激烈的建筑市場，怎樣合理利用機械設備、節約成本，建筑企業面對這樣的問題如何保證企業的經濟效益又能夠提高生產效率，這就要對現在建筑企業工程設備管理體制變革進行思考。
一、建筑企業工程設備管理體制改革的意義
1、建筑企業工程設備管理體制改革是適應企業項目需求。建筑企業工程設備管理體制的改革是適應社會主義市場經濟的發展需要。在社會主義市場經濟的快速發展下，企業的一切經營活動都是以經濟效益為重點，追求高額利潤。在傳統的工程設備設備管理體制下，企業會購買施工中的所有機械設備，這樣直接對企業經營效益產生巨大影響。隨著建筑業的發展，施工工程根據工程項目的成本為中心制定合理建設項目組織方式，提高施工進度。建筑企業工程設備管理體制應適應企業項目組織方式?，F在企業一般都是通過項目承包的方式進行施工建設，通過各項目經理對工程進行控制管理。每個項目隨著工程結束而解體，項目經理不可能擁有大量的機械設備，這樣需要施工機械設備的租賃，設備租賃使施工企業獲得較高的效益，也促進了建筑施工市場的不斷發展。
2、建筑企業工程設備管理體制改革有利于企業管理水平的提高。工程設備管理體制的改革對于建筑企業設備管理具有重要的意義。建筑企業通過科學有效的設備管理來提高企業的經濟效益。現在將施工項目以承包的方式建立形成以后，企業一般都是租賃設備來完成施工。租賃的設備要不斷適應施工需求進行有效地管理來實現項目施工的順利完工。企業通過對租賃設備有效管理來實現項目的管理，使企業管理水平也得到提高。
3、建筑企業工程設備管理體制改革能促進企業經濟效益的提高。建筑企業設備科學的管理是提高企業經濟效益的基礎。首先，應用先進的施工設備在建筑施工中能夠提高施工效率、縮短施工周期。其次應用現代的高科技的技術手段對施工設備改造，減少施工設備故障發生。第三，應用科學的方法對施工設備保養降低維修次數，使設備使用的壽命延長。在建筑企業工程施工時，施工設備的科學有效的管理能降低施工成本，提高企業的經濟效益。第四條，可以通過有效運用現代機械設備，提高工程質量，減少今后工程維護成本，從而降低工程營運過程費用支出。
4、建筑企業工程設備管理體制改革有利于推動租賃事業的發展。近年來許多建筑施工企業都有租賃施工設備的情況，但是在建筑行業中建筑企業都沒有在內部成立租賃公司。由于現在工程設備管理體制，租賃公司還沒有真正經濟獨立，都會受到建筑企業的管理限制。
現在的租賃工作還是只對自己的內部工程施工，不面向整個建筑行業之間的租賃，從而限制了租賃事業的發展。
二、建筑企業工程設備管理體制變革的具體措施
總的來說設備管理體制的改革，就是要求施工單位結合自身條件，優化自有設備與租賃設備之間的比例，加強設備管理的科學性和合理性，增強設備操作人員技術水平。
1、建筑企業要優化自有設備與租賃設備比例
任何企業，無論大小，都不可能對施工設備保持全部自有，或者全部依靠租賃。因為企業結合效益對設備使用率的考慮，租賃設備進行施工。租賃設備使用方便、減少了本單位人員過多，但是如果工程施工全部依賴租賃設備，會造成一定的風險.如：1）、施工設備未按租賃合同進場施工，影響施工進度；2）、施工設備質量風險，如果設備的質量出現問題，有可能會造成雙方的糾紛；3）、對于企業本身來說，設備操作人員系設備提供方配備，因此本企業的操作人員得不到良好的培訓和鍛煉，一旦企業因自身發展需要購置同類施工設備，操作人員就不能對其操作。如果施工設備全部自身購置，雖然在項目進行中能夠充分發揮作用、使用方便，可一旦工程結束或者施工量減少就會造成設備閑置，而且設備長時間存放也有質量隱患，需要花費大量的人力物力對閑置設備進行維護保養。由于設備閑置，那么設備操作人員也會無事可做。上述兩種設備管理體制都有不利于企業經營發展的弊端，那么施工企業就要根據企業自身的經營狀況、施工需求制定出最佳的設備自由化與租賃化的比例。
企業隨著市場的情況的變化調整自身的發展戰略，首先要對各個部門所擁有的設備進行統計，包括使用情況、保養情況、工作年限、大修次數。統籌整個公司的設備，將設備在部門間獲得最大的使用率。對于不經常使用的設備，采取租賃的形式臨時使用，在租賃之前認真審核承租方的資質，設備完好程度，操作人員操作水平，最后簽訂詳細的租賃合同。結合各種因素確定自有設備和租賃設備的比例關系。與其他施工單位組成戰略聯盟，靈活變通的尋找最經濟的設備使用途徑。相互之間尋求合作，擬定設備共享協議，建立人員交流平臺，在保證目標利益的前提下，不局限于眼前利益，采用靈活多變的方式，連橫合眾，結合各自優勢，凝聚出強大的競爭力去迎合市場發展趨勢。
2、加強設備管理的科學性、合理性
松散的管理對任何企業來說是致命的，設備管理作為一個新興的學科越來越被施工、生產單位所重視。加強設備管理的科學性、合理性是設備管理體制改革的必然趨勢。 建筑施工企業購買設備的時候，往往注重設備的價格，忽視設備的使用前景。隨著企業的發展，使得原有的設備不能適應企業的發展。近年來，房地產市場的蓬勃發展使得建筑行業也隨之快速發展，許多的建筑公司紛紛涌入建筑施工市場，對同一項目進行競標，競爭日益激烈。因此建筑行業企業工程設備管理體制改革迫在眉睫。摒棄原有的舊思想，集思廣益，不斷提出、完善對于企業設備管理發展有益的思想、思路及管理體制。提高自有設備使用效率，提高設備的使用年限，降低設備的維修、大修費用，提高本單位人員的技術水平，最終保證企業的長期利益。
3、提高技術人員操作水平
技術人員的操作水平直接影響設備的使用壽命，設備管理方要從根本上保護生產設備。因此組織操作人員進行必要的學習，提高使用人員的操作水平是一項主要手段。組織各個崗位的員工自發學習，評比獎勵，并鼓勵員工利用業余時間考取其他崗位的從業資格證。員工考取資格證后可以在企業中得到更廣闊的發展空間，對企業來說也可以使人力資源得到充分使用。
四、結束語
建筑行業企業工程設備管理對于任何一個施工企業起著決定性作用。工程設備的管理可以節約工程成本，提高企業經濟效益，保證企業設備在施工中處于正常運行的狀態，提高施工設備的保養維修意識，減少施工設備故障帶來的不必要的停工損失。建筑施工具有施工周期長，生產環境的多變性的特點。實行施工設備租賃才能夠適應建筑市場的需要，才能降低生產成本，提高企業的經營效益。建筑行業企業工程設備管理體制要變革，加強對自有設備的管理，增加租賃設備引用，使施工效率得到最大化的提高，縮短施工周期，進而提高建筑企業的經濟效益。施工企業經過工程設備管理體制的變革，我們的建筑行業的明天會更加美好。
參考文獻
[1]林允明，設備管理，北京:機械上業出版社，2005。
第8篇：行業監管體制范文
關鍵詞：高職；旅游管理專業；實踐性教學體系；構建
旅游管理專業是當前高職教育中的熱門專業。由于如今旅游行業火熱，所以旅游行業的人才需求量不斷增長。高職教育在我國的發展時間還比較短。在過去的教學過程中，高職院校過于重視對學生基本理論知識的培養，卻忽視了實踐及技能方面的教學，這對當前的人才培養極為不利。所以，高職院校應該進一步加強實踐教學體系的建設，培養具備綜合能力的人才，以滿足社會發展的需要。旅游管理應該遵循教育過程中的規律，建立完整的教學體系，從而提升旅游管理專業的教學水平。
一、實踐性教學體系構建的依據
之所以要建立一個完整的實踐性教學體系，是因為高職院校在定位過程中，與學歷教育及中專層次的教育有所不同。從人才培養的類型來看，高職教育有自身獨特的優勢，其目標是培養專業型技術人才。所以在教學過程中，應該將這一獨特的定位展現出來，注重理論與實踐的結合，對教學資源進行優化配置。
另外，高院校的旅游管理專業在培養人才的過程中，需要使學生具備專業的旅游管理知識，能夠運用這些知識指導實踐工作，這樣才符合專業教學的需要。對于今后畢業生的就業方向，其主要以導游、客戶管理、計調等職業為主。因此在崗位需求上，對學生的要求也會有所不同。只有建立起實踐性教學體系，才能將培養目標的共通性及獨特性進行有效的劃分和整合。
除此之外，職業素質對高職院校旅游管理專業的人才培養也是十分重要的。旅游行業對人才的職業道德提出了更高的要求。要想實現人才培養的目標，就要不斷培養學生在基本素質及專業技能方面的能力，這樣才能幫助學生實現今后的發展目標。以基本業務技能為例，學生不但需要具備獨立帶團的能力，還要具備導游服務、酒店服務等方面的技能。
二、構建實踐性教學體系
構建實踐性教學體系包括很多不同的系統，分別是認知實習系統、實訓課堂系統、校外實習基地系統和課后實踐系統。實踐性教學體系是基于旅游行業自身特點進行構建的。因為在旅游行業中，涵蓋的基本要素是飲食、住宿、游玩、購物、交通以及娛樂這六個組成部分。所以將上述幾個部分綜合體現在實際教學活動中，對學生今后步入社會開展相關工作具有重要的現實意義，并能起到一定的指導作用。
認知實習系統是讓學生對社會活動展現出更深層次的認知，對學生起到引導性的作用。學生在參與實踐活動的過程中，不但可以培養個人的興趣愛好，還能對旅游管理專業產生更加深刻的認知。教師可以采用實際案例進行教學，幫助學生提高自身的專業素養；還可以將不同的旅游要素相互結合在一起，讓學生了解其中所包含的關聯性，以便更深入地了解旅游管理專業的知識內容。在開展實踐的環節中，學生將熟練掌握工作流程，為今后的就業打下堅實的基礎，始終保持對專業學習的興趣。
實訓課堂系統主要應用是實訓教學法。這一教學法在教學體系中的作用是不可或缺的，并且是在多個教學環節的基礎上展現出來的一種方法，通常情況下在實驗室開展實訓教學。通過這一系統的應用，學生在獨立分析以及解決問題方面的能力得到了顯著提升。在進行實訓的過程中，學生還可以開展不同方面的訓練，如旅游景觀、規劃設計、飯店管理等，這些都與旅游管理息息相關。
建立校外實習基地系統是為了提升學生的實際操作能力，并且可以讓學生將所學到的知識應用到實際操作中，提升其綜合能力。在這一系統中，教師要從學習的基本目標入手，設定相應的學習目標，分別是景點、旅行社以及飯店實習，并且與相關的企業聯合起來，為學生提供實踐場所，并由具有多年工作經驗的員工帶領學生開展實習。經過至少3個月以上的專業實習，學生對旅游管理這一專業會產生全新的認識，提升自身的實踐能力。
課后實踐系統是為了與課堂教學相結合，共同發揮作用，讓學生可以獲得完整的學習體驗，其對于學生自身技能及創新能力的培養具有十分重要的意義。同時，通過開展課后的實踐活動，教師還可以對課堂上的知識加以延伸。因此，教師應更加關注這方面的內容，可以讓學生積極參與到課后的實踐活動中去，如參加一些公益活動或志愿者服務活動。所以，課后實踐是第二課堂，這一課堂可以讓學生對社會產生更加全面的認識。
三、合理構建教學體系
1.制訂科學、合理的教學方案
科學、合理的培養方案能夠反映出企業和社會對人才需求的新趨勢，因而在制訂的過程中要遵循教育規律，認真貫徹教育方針，將能力、素質、專業知識融為一體。制訂的方案要科學合理，要把培養學生的創新能力和實踐能力作為重點，把培養學生的技術應用能力作為主線，體現高職教育的特色；還要注重學生的個性發展，提高學生的整體素質，通過構建實踐課程體系，形成特色鮮明的人才培養模式。
2.樹立創新教育理念
高職教育在發展的過程中要不斷探索新的教育模式，在發展中與時俱進，樹立創新教育理念。創新是事物發展的不竭動力。高職旅游院校要根據社會發展和旅游行業發展的現狀，對人才培養提出新的要求，要注重學生的技能培訓，在教育手段、教育方式及教育內容上不斷創新，以創新推動高職院校旅游管理專業的發展。
3.制訂完善的實踐教學規程
完善的實踐教學規程能夠讓學生在實踐過程中有標準可供參考。完善的實踐教學規程包括實踐教學大綱、實踐教學程序、計劃書、指導書、日常教學管理等內容，這些內容能使教學體系更加科學化、規范化，從制度上能夠保證教學標準化、程序化。
四、結語
綜上所述，本文主要對旅游管理專業中實踐性教學體系的構建進行了研究。旅游管理是一門比較復雜的學科，其中涉及很多專業的內容。因此，學生需要在學習過程中不斷積累經驗，為今后的工作打下堅實的基礎。
參考文獻：
第9篇：行業監管體制范文
【關鍵詞】實踐性教學體系；財務管理專業；職業能力
我國高等職業教育經過了從上世紀八十年代起的舉旗起步，經歷了從規模擴張到發展方向定位的擴張階段，至今已經形成從示范引導到質量全面提升的階段。在這個過程中，高職教育的定位從中等職業教育和本科教育中脫穎而出，培養具有基礎理論知識適度、技術應用能力強、知識面較寬、素質高的具有較強職業能力的符合企業崗位要求的應用人才成為了高職人才培養的共識。財務管理專業在高職教育中還是一個新的專業，在人才培養方面還有著很多需要解決的問題，特別是在實踐教學體系的構建方面還不很完善，所以，構建完善的高職院校的財務管理專業實踐教學體系有助于高職層次財務管理專業人才培養目標實現。
一、構建完善的財務管理專業實踐教學體系的重要性
（一）是財務管理專業人才培養目標的實現的保障
開展實踐性教學是各高職院校培養專業人才重要環節，任何的培養目標都會體現專業能力的要求，而這些能力的實現，都要依賴于實踐性教學環節科學實施，是學生形成職業素質，職業能力的重要過程與保證。
（二）是專業與企業接軌的要求
教學的效果，學生的能力需要學生的就業來體現，培養符合企業要求的畢業生是既保障了學生的就業，又體現了企業的用人需求，其中實踐教學這方面起到了不可替代的作用。
（三）是改變財務管理專業教學現狀的迫切要求
現在大多數高職院校在財務管理專業的教學中還采用傳統的教學模式，重理論教學，輕實踐教學，還處在一支粉筆完成一門課程的落后教學方式，學生的學習目標不明確，學習愿望不強，學習效果不佳，為此必須通過建立完善的實踐教學體系，把教學重點轉為以學生職業能力培養為核心的教學過程與教學方法。
（四）是培養優秀教學團隊的要求
構建完善的財務管理專業實踐教學體系需要有一支“雙師型”的教學團隊，促進教師理論知識與實踐能力的提高是教學目標實現與教學質量保證的重要因素，這就要求教師不僅能講清楚，還要能做明白，這既是對教學團隊的要求，同時也會有助于培養出優秀的教學團隊。
二、財務管理專業實踐教學體系構建設思路
在財務管理專業實踐教學體系構建過程中應堅持實踐性、開放性、職業性、全員性的建設原則，堅決走校企業合作之路，將企業工作內容轉變為職業教育過程，形成以培養學生職業能力為核心目標，基于工作過程教學方法為理念，全支撐的實踐性課程體系為依托，校內仿真實訓與企業崗位實習為一體，“雙師型”教學團隊為保障的全過程實踐教學是高職財務管理專業實踐教學體系構建的基本思路。
形成職業能力是高職財務管理專業實踐教學體系構建的出發點，也是最終實現與否的檢驗點。為實現上述目標，筆者認為需通過以下步驟來實現：（1）把基于工作過程的教學方法作為實現目標的基本理念，這就要求，在實踐教學的課程體系的建立，實踐教學的具體實施，都要以些為基點。（2）建設符合教學要求的實驗實訓基地是開展實踐教學的物質保障，將場所設計與實驗實訓項目設計要有機結合，充分發揮其作用。（3）優化教學團隊，提高任課教師實踐指導能力，充分發揮其主觀能動性，使積極參與到財務管理專業實踐教學體系的構建工作中。
三、構建財務管理專業實踐性教學體系的過程
（一）確定職業能力目標
根據高職財務管理專業的人才培養目標，在進行了大量的社會調查的基礎上，把財務管理專業職業能力目標確定為以下職業能力：
1、職業專業能力，包括會計核算能力、財務管理咨詢能力、財務分析能力，一般專業能力是財務管理專業實踐性教學體系構建需要重點形成的能力內容，是實踐性教學內容，教學場所建設的重要依據。
2、職業綜合能力 主要表現為跨職業的能力、方法能力、社會能力和個人能力，這些能力的培養通過相關實踐課程的設計，實踐教學過程來實現。
（二）建立基于工作過程的全支撐的實踐教學課程體系
突出職業專業能力培養，形成職業綜合能力，是實踐教學課程體系設計的關鍵。首先要對財務管理專業所對應的崗位（群）進行篩選和歸納，再對典型崗位（群）的工作任務進行分解、分析，歸納、提煉出學生需要掌握的技術和操作能力，對技術和操作能力需要的知識點、技能點和素質點進行梳理，確定需要開設的實踐課程，以及支攆課程和相關課程，從而構成實踐課程體系。在課程建設的同時要加強相關課程的教材建設，做到，課程與能力相一致，教材與課程相一致。
具體設計為：
1、職業專業能力實踐課程設計
會計核算崗位會計核算能力（會計基礎實訓、會計實務實訓、納稅會計實訓）
財務管理崗位財務管理咨詢能力（財務管理實訓、投資實訓）
財務分析崗位財務分析能力（管理信息系統應用實訓、企業財務分析實訓）
2、職業綜合能力課程設計
職業綜合能力一般不單獨設計課程，而是在專業能力課程的設計與實施過程中將與職業綜合能力有關的知識點，能力點，有機的結合在這些課程中，從而實現全過程的綜合能力培養。
（三）實踐教學基地建設
實踐教學基礎是開展實踐教學的場所是學生完成模擬實訓，仿真實訓，工學一體化的重要教學環境。在財務管理專業實踐場所的建設過程中，應該充分體現職業專業能力與綜合能力的培養要求，以項目化，模塊化，仿真化，信息化為原則，提高實訓項目的可行性，實訓設備的多用性，實訓效果的可見性。
具體表現為：
1、項目化 崗位能力要求通過具體的實訓項目來實現，做到項目有目標，過程有操作，結果有評價。完成一個項目則體現一個工作能力的實現。
2、模塊化 模塊是構成項目的基本單元，是提高實訓資源利用效果的最好手段，通過將實訓項目分解，形成模塊，通過模塊的構建完成崗位能力、工作的基本工作環節，再由項目要求組合各模塊，從而完成單項和綜合實訓教學。
3、仿真化 在實踐教學環境建設過程中，充分重視仿真環境對，學生專業能力培養與綜合能力培養的重要作用，從而讓學生在環境上，心理上，操作上，體會崗位工作，掌握職業能力。
4、信息化 將現代的信息技術與財務管理專業實踐教學工作緊密結合，以各種信息形式完成實踐教學過程。體現在實踐教學的環境設計，教學設計，成果設計等多方面。
（四）實踐性教學過程
實踐性教學的開展是實踐性教學體系的表現形式，是實踐性教學目標實現的具體實施。在教學過程中應合理進行教學設計，從崗位講解，典型工作任務的描述，行動領域與學習領域的演示與指導，通過“教、學、做一體化”的教學過程，使學生掌握職業能力的同時，形成較好高的職業素養，良好的工作習慣。將對專業知識單一評價轉變為對專業能力的綜合評價，這不僅是對評價內容的改變，也是學生對自我真實就業能力評價的形成。
（五）實踐教學體系中的教師團隊建設
