財稅行業分析精選(九篇)

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第1篇：財稅行業分析范文

傳統的營業稅和增值稅為我國經濟發展提供了強大的財力支撐，但是，由于經濟轉型，第三產業發展迅猛，兩稅并行的劣勢逐漸突顯出來，尤其是重復征稅帶來的稅收壓力也在增大，嚴重影響了企業資源配置的有效性和產業分工的合理性，因此，“營改增”是順應時展趨勢的必然選擇。

一、案例分析

某集團公司為一家投資性公司，總部常年為下屬子公司提供財務、審計等咨詢服務，每年收取咨詢服務費600萬元?！盃I改增”試點前，該筆收入按服務業稅目繳納5%的營業稅，合同每年一?。自2013年11月1日起，總部被納入“營改增”試點，咨詢服務業增值稅稅率為6%。其實際的改良方案中，總部將每年收取的服務價格每年600萬調整為不含稅價格，即含增值稅價格為636萬元，總部向子公司開具增值稅專用發票的同時，子公司支出該咨詢服務費產生的增值稅進項稅額均可得到抵扣。經過相關計算，增加的收入無需繳納企業所得稅，因此總部凈利潤增加（虧損減少）30萬元。

二、“營改增”對企業財稅管理工作的影響分析

（一）“營改增”對企業財稅管理中核算項目的影響

在運行“營改增”項目后，企業傳統要繳納的增值稅和營業稅發生改變，也就直接影響了傳統以價格內部稅務對營業收入金額進行計算的模式，這就使得企業的所得稅受到影響。“營改增”運行過程中，營業稅改為增值稅，原有的以營業稅金額為基礎計算的城建稅等都將以增值稅作為計算基點。這就表示，相較于之前的計算模型，新型計算結構更加的復雜且系統，進項稅和銷項稅也成為了重點。在兩稅并行時，納稅計算較為單一化，但是，在“營改增”項目推進過程中，會計核算、增值稅專用發票管理以及認證抵扣等項目都出現了相應的變化，這就需要財務管理人員對其進行細化分析和研究[1]。

（二）“營改增”對企業財稅管理中稅負項目的影響

在“營改增”項目開展試點時，主要是針對電信行業、郵政行業以及房地產行業等，在全面推行后，各行業增值稅稅率也有了明顯的變化。以建筑行業為例，“營改增”項目開始前，企業需要繳納營業稅，稅率是整體營業額的3%，其稅負率是3%。而在“營改增”項目推進后，建筑行業適用11%的增值稅稅率，單從數字分析，企業的稅負有了大幅度增加。但是，其實際結構需要細化分析，在“營改增”項目推進過程中，需要進行計稅分離。建筑行業采購的建筑材料、工程機械以及一些能符合條件的支出項目都能獲許進項稅抵扣優惠，其進項稅是17%。也就是說，企業在日常管理機制建立過程中，主要深度落實采購模式的優化機制，在采購環節、供應商選擇過程以及成本費用管理項目中更多的獲得進項稅抵扣金額，才能有效提高收益，更好地控制稅負效果。

（三）“營改增”對企業財稅管理的整體影響

“營改增”項目的落實會對不同企業產生不同的作用，對于企業的財務管理的運行提出了更高的要求。特別是對企業的業務流程來說，要想進一步提高管理效果，就要積極落實“營改增”的相關項目參數，建構有效的稅負抵扣計劃，并且企業管理架構也要進行相應的調整，保證財務控制結構和運行體系之間的協同作用得以有效優化。另外，在“營改增”項目后，財稅管理中對于涉稅風險也要進行全面綜合的梳理和優化，從人員素質和專業素養層面提高管理效果[2]。

三、“營改增”后企業財稅管理工作的優化路徑

在“營改增”項目運行后，企業要結合自身實際情況建構切實有效的管理機制和控制措施，確保管理模型的有效性，提高企業財稅管理效果的同時，為管理系統的優化升級提供動力。

第一，企業要加大“營改增”的探究力度，積極建構并籌劃科學性的稅收模型。正是基于不同服務勞務適用的增值稅稅率不同，企業在實際管理機制建立過程中，也要提高管理意識和管理手段的實效性，借助合理的稅務籌劃能有效的降低稅負。并且，企業要充分結合行業的發展前景，對市場運行結構和管理體系進行深化分析和研究，例如，家電行業逐步邁進智能家電體系中，在實際生產項目中將重點推進信息化的研發設計與應用，這就需要企業結合自身特征，合理化的應用稅收政策。進一步借助價值鏈、供應鏈、業務流優化等措施提高自身的市場競爭力，在實踐中落實稅負的綜合性優化調整。

第二，企業要提升自身的管理水平，有效降低自身的稅務負擔，在“營改增”項目運行過程中，傳統的管理機制和策略需要得到有效的改善，企業要結合市場發展動態和管理需求，確保行業規范符合標準化運行機制的同時，經營方式能得到精細化管理，真正實現上下游產業的融合，保證相關環節的穩定性發展。除此之外，也要利用相關培訓提高企業財務管理人員對“營改增”項目的重視程度，確保財稅人員能深度參與企業的財務管理和經營，提高其綜合素質和實際管理水平，在優化整體財稅控制效果的同時，最大程度的減輕和降低企業的稅負[3]。

第2篇：財稅行業分析范文

【關鍵詞】 縣域經濟； 招商引資； 財稅政策

中圖分類號：F810.4 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）11-0065-05

對于欠發達地區來說，發展是硬道理。為了做大經濟總量，建立開發區招商引資成為地方政府發展經濟的重要手段。從縣域經濟發展看，無一例外地采用財稅優惠政策吸引外地資金，但對其財政績效研究較為薄弱。進入新世紀以來，發達國家講求績效的先進理念引入我國，財政領域逐步重視支出績效評價，并以此提高財政支出的效率，降低政府提供公共產品的成本。招商引資作為政府的公共管理活動，很有必要研究其績效問題。本文以廣西武鳴縣為例對招商引資的財政績效進行分析。

一、武鳴縣開發區現狀及比較分析

（一）工業園區招商引資優惠政策概況

武鳴縣伊嶺工業區位于縣城附近，規劃面積為50平方公里，2002年起建立工業區，2010年被確定為廣西A類產業園區。該縣是經濟社會較發達的縣份，先后被評為全國科普示范縣、全國科技工作先進縣、全國民政工作先進縣、全國村民自治模范縣。近年來，該縣提出了“工業富縣”的發展戰略，努力把工業區培育成新的經濟增長極，經濟社會發展取得了長足進步，招商引資工作不斷上新臺階，工業區對全縣經濟增長起到了積極作用。

為吸引投資，工業區在頭五年實行了較為優惠的財稅扶持政策，主要有：按國家規定執行全部稅收減免；實行財政扶持金、財政貼息和財政獎勵政策；按成本價收取土地出讓金，但對投資方三年內納稅額（地方所得部分）超過地價總額的，給予等同于地價款的獎勵；按下限收取各項行政事業性收費，免收基本建設項目規劃咨詢費，減半征收小城鎮建設配套費；幫助爭取上級各項扶持資金，如中小企業發展資金、技改補助、淘汰落后產能獎勵資金、貸款額度；給予投資者在交通、通訊、就醫和子女入學、就業等與本地居民同等待遇；設立招商引資服務專窗，經營及居住滿一年的，可辦理城鎮常住戶口。

2009年起，武鳴縣適當調整了招商引資優惠政策，總體上優惠力度有所減弱。具體來說，提高了給予財政扶持金的條件，如給予30%財政扶持金的條件由對縣本級稅收貢獻5—20（含）萬元提高到20—50（含）萬元，其他各檔也相應提高；不再實行固定資產投資貸款財政貼息政策以及對技術改造及新產品開發企業新增稅收5萬元以上給予30%獎勵的政策；享受優惠政策的期限由自企業投產之日起五年內縮短為自企業投產之日起三年內。

（二）武鳴縣工業區與周邊工業區優惠政策比較

比較其他相鄰工業區的優惠措施，可以發現，南寧高新技術產業開發區作為國家級高新區，有著地處市區、財力較多等優勢，給出了稅收獎勵、配套資金扶持、改制工作經費補助、上市工作經費補助、小企業貸款風險補償、中小企業信用擔保機構風險補償、培育創業投資補貼、搬遷補助、自建廠房補助、租賃廠房補助、物流費用補助、聯網審批管理補助等多項扶持措施。其稅收獎勵措施有：入園企業自認定為軟件企業之日起三年內，企業增值稅進高新區財政部分的50%及所得稅、營業稅進高新區財政部分第一年達到5 000元人民幣以上、后兩年達到一萬元人民幣以上時，經軟件園管理中心審核后，由高新區財政分別等額獎勵給企業。最有特色的是創建“無費區”，免收環保審查費、企業代碼證及培訓費等17項行政事業性收費。

靈山縣則對五年內交納“兩稅”50萬元以上的企業分別給予該部分稅金8%～17%的累進財政扶持。此外，靈山縣采取了一廠一策的做法，給予各個工業區內企業數額不等的財政扶持資金，以最大限度地吸引外來投資，提高本地的經濟實力，也提高本地區在與其他地區競爭中的話語權。

總體而言，武鳴縣的財政扶持金力度是很大的，但限于縣級政府的權限和財力，已經是傾其所有了。從中可以看出這樣一些特點：縣域招商引資財稅優惠以獎勵為主，獎勵往往與產值、完成投資、稅收貢獻掛鉤；行政事業性收費減免；獎勵政策較少與就業、技術引進、培育企業壯大規模掛鉤，其政策導向是做大產值、稅基。而作為國家級開發區的高新區則側重軟件產業、上市企業、技術創新，其行業導向比較明顯。

（三）武鳴縣工業區與周邊工業區生產要素比較

除此之外，筆者還對這幾個工業區的投資成本進行了比較，具體見表1。運輸成本方面沒有太大差別，武鳴縣工業區水價較高，電價沒有優勢，地價比市區便宜，但高于靈山縣。從對企業的問卷調查看，入園企業到這里投資落戶主要看中的是地理位置好、政策優惠、自然資源豐富；企業所享受的優惠政策以土地價格優惠、稅收優惠最受投資者青睞；對于投資環境，普遍認為比較好，并認為全部或多數兌現了所承諾的優惠政策；從政策期望看，多數企業希望增加和完善優惠政策、提高政府辦事效率、加強招商項目策劃與包裝。

二、武鳴縣開發區財稅績效的具體分析

（一）園區企業基本情況

1.企業情況

2002年至今，工業區共引入企業144家。目前已投產105家，在建39家。按年銷售收入2 000萬元標準計算，2009年規模以上企業6家；按年銷售收入500萬元標準計算，2009年規模以上企業26家；2010年產值達億元以上企業9家。從行業分布看，林產品加工業、農副產品加工業最多，合計超過50%（表2）。

從調查情況看，有些企業很有發展潛力，福建、浙江等地客商投資的陶瓷企業共有7家，靠近消費市場，技術比較先進，生產、銷售情況良好，都表示將繼續擴大生產，增加生產線。

2.資金到位情況

據統計，入駐的144家企業協議合同投資額608 353萬元，2010年實際投資額327 715 萬元，資金到位率53.87%。

3.實現產值情況

按照工業區的統計數據，入駐的144家企業協議合同產值1 266 794 萬元，近三年實際產值及占協議合同產值的比例見表3，各行業產值比重見表4。從表3、表4可以看到實際產值占協議合同產值的比例呈現明顯的上升趨勢，各行業每畝創造產值相差較大。

（二）工業區引資成本分析

招商引資成本包括稅收減免、財政扶持、財政獎勵、征用土地補償、基礎設施建設、工業區管委會工作經費等方面。2003年至2010年，各項財政投入及稅收減免合計為16 792萬元。

（三）工業區稅收貢獻分析

總體來說，匯總2002年以來的數據計算，工業區企業協議產值稅收貢獻率為3.78%，2009年、2010年產值實現率分別為25.05%、34.98%，產值稅收率分別為0.74%、0.71%。

1.上繳稅收情況

按照協議合同，達產稅收貢獻額為47 879萬元，2008年、2009年、2010年實際繳納稅收（不含耕地占用稅）分別為2 088.44、2 343.96、3 136.57萬元，分別為協議合同達產稅收額的4.36%、4.89%、6.55%，呈現上升態勢。2008—2010年三年均無稅收的有14家。近三年工業區企業繳納稅收占全縣本級稅收收入的比重分別為15.56%、11.62%、12.55%，尚未發揮支柱作用。

從工業區單個企業的稅收貢獻看，2008年繳納稅收超過100萬元的企業有3家，占當時全部入園企業（125家）的2.4%；繳納稅收超過10萬元的有42家，占企業總數的33.6%。2009年稅收超過100萬元的有6家，占2009年入園企業（135家）的4.44%；超10萬元的有39家，占28.89%。2010年稅收超過100萬元的有9家，占2009年入園企業（144家）的6.25%；超10萬元的50家，占34.72%。

2.稅收行業結構

從各行業的稅收貢獻看，建材業、林產品加工業提供的稅收較多，且比較穩定，而制藥業提供的稅收呈現下降趨勢，農副產品加工業提供的稅收比重最低，紙塑包裝業提供的稅收尚不穩定，機械制造業的稅收貢獻率上升較快，潛力較大（見表5）。按國稅、地稅分，以國稅系統征收的稅收為主，2002—2010年，繳入國稅系統的稅收收入為5 932.48萬元，占工業區企業全部稅收貢獻額的80.6%。但從變化趨勢看，工業區企業對地稅系統的貢獻率逐步提高，這對地方政府而言是一件好事。

剔除耕地占用稅，2006—2010年工業區企業繳納稅收合計為10 911.50萬元，與2003年以來的財政投入及稅收減免額相比，相當于招商引資成本的64.98%（沒有考慮其他各項行政事業性收費）。這與進入園區企業頭幾年享受稅收優惠政策有關，也與園區建設初期基礎設施投入較大有關。

3.分行業稅收貢獻率

根據武鳴縣財稅部門及工業區提供的統計數據，分別計算了有比較完整統計數據的2008—2010年分行業產值稅收貢獻率、銷售收入稅收貢獻率（見表6）。從表6中數據可以看到，六大支柱行業近三年的產值稅收率大多不到1%；銷售收入稅收率絕大多數高于1%，甚至達到兩位數。為了評價工業區這些支柱行業的稅收貢獻指標，借鑒了相關研究機構提供的增值稅行業平均稅負率，按對應行業比較后發現，武鳴縣工業區農副產品加工業、生物制藥業、機械制造業的稅收貢獻率尚未達到全國同行業的平均水平，而建材業則高于全國同行業的平均水平，林產品加工業沒有同類參考數據。

三、存在不足及原因分析

（一）工業區的產業集聚效應尚不明顯

比較武鳴縣工業區“十二五”規劃與“十一五”規劃，可以看到所規劃的六大主要行業已經發生變化，而實際形成產業集群的尚沒有，反映出縣域對園區發展長遠目標的前瞻性研究相對薄弱。由于武鳴縣地處西部地區，縣域經濟基礎無法與廣東、浙江等沿海地區類比，往往是根據實際招商的情況來“總結”產業定位，而難以事先科學地確定發展方向。

從工業區的六大主要行業看，有的產業關聯度不夠高，企業間的交易占全部企業銷售額的比重也有待提高。產業集聚理論認為，大量聯系密切的上下游企業以及相關的支撐機構在空間上的集聚有利于經濟要素的集約和優化配置，有利于企業、行業間的相互協作、融合和提高，有利于資源的共享和循環利用，是提升區域競爭力的有效途徑。發展工業區理應發揮市場的資源配置功能，提高集約化發展水平，但多數縣域在行業選擇上，在園區發展初期更多地考慮增加企業的數量，難以完全做到“招商選資”。

產生上述問題的原因與地方政府所處的兩難境地有著密切關系，也與政績評價體系緊密相關。一方面，科學發展觀要求地方政府改變單純依靠資源投入的粗放式經濟發展方式；另一方面，一些省級政府按招商引資的產值、投資額等總量指標獎勵市縣政府，按GDP、固定資產投資額、財政收入等總量指標對市縣政府排隊和獎勵的做法仍然比較普遍。在這種以政府為主導的經濟發展方式下，市場自身的選擇機制就難以發揮作用。從根本上說，只有科學的政績考核評價體系完全建立起來，形成引導縣域經濟科學發展、關注財政績效的經濟激勵機制，建立起包括官方評價、社會評價在內的多元化評價機制，才能改變這一狀況。

（二）單位土地面積的投資強度尚待提高

投資強度，即固定資產投資額（包括廠房、設備和地價款）除以土地面積，是衡量開發區土地利用率的重要標準。根據國家相關規定，武鳴縣土地屬于四類第十等，在有統計數據且行業歸屬明確的72家企業中，有20家尚未達到國土資源部2008年《工業項目建設用地控制指標》規定的單位土地投資強度要求。全部144家企業中，有83家提供了實際投資額數據，平均每畝投資強度為57萬元，低于廣西2007年《關于進一步推進工業園區又好又快發展的若干意見》中規定的“其他工業園區（集中區）一般不低于80萬元”的標準。

在土地資源有限，國家拉緊土地供應閘門，引導地方走節約土地、集約化開發道路的背景下，地方政府面臨著擴大招商與土地供應不足的矛盾?？h域工業區在園區級別、知名度、優惠政策、公共服務設施等方面無法與大城市中的國家級、省級開發區競爭，只能退而求其次，先把企業拉進來，招商質量讓位于數量。

（三）財稅貢獻率有待提高

從上面分析的數據看，工業區的財稅貢獻率還有待提高，工業區企業繳納稅收占全縣本級稅收收入的比重也迫切需要提高。遍觀全國縣域經濟發展的狀況，工作中不同程度地存在重優惠政策，輕財源管理的傾向，財稅部門對給予企業的稅收優惠還沒有建立全面、準確的核算制度，過多的稅收優惠將使企業產生嚴重依賴，影響經濟發展內部自我激勵機制正常發揮作用。多年以來，稅務部門通過下達收入任務來推動工作，地方稅務部門重視完成收入任務、輕視政策導向和財政績效的現象有待改變。

（四）引進資金與引進人才、引進技術不夠同步

截至目前，武鳴縣工業園區還沒有高新技術企業，引進企業及產品的技術含量有待提高，林產品加工業及農副產品加工業占園區企業家數的一半，但主要是粗加工，附加值不高。從勞動力需求看，技術人員都是投資者從外地帶來，員工多數從本地招聘，主要是當地農民。這種現象既與縣域生活環境比不上城市有關，也與科研院所改革滯后有密切關系。大量科研機構、高等院校集中在城市里，享受著準公務員待遇，沒有發揮出應有作用。

（五）部門間尚需建立緊密協作的工作機制

從調研中發現，招商、財政、稅務、發改委、國土、環保等部門之間還沒有建立定期會商分析機制。各部門依據本系統的標準對入園企業進行審批，信息溝通與交流相對不足，垂直管理部門與當地政府部門即“條條”與“塊塊”之間不同的部門利益影響了工作效率的提高。

四、完善現行政策的基本思路

（一）加強園區發展的研究與規劃

科學發展離不開科學決策，縣域經濟發展只有突出特色，才能走上可持續發展道路，應立足當地自然條件、產業基礎、資源優勢，發展優勢特色產業。

放眼未來，必須淡化GDP目標，從外延式的單純增加資金、人力、能源、土地的發展模式向內涵式發展模式轉變，提高勞動生產率。面對附近園區相互競爭的實際情況，應避免同質競爭，打造特色與優勢，實現科學發展。可以考慮與高校、各類研究機構合作，采取技術入股、土地入股等方式共同研制新產品，在部分行業取得突破，走出一條創新發展道路。

（二）建立包括財稅貢獻率在內的園區準入評價指標體系

以往開發區招商引資主要通過發改委、環保、工商、國土等部門設置前置條件審批，忽略了財稅貢獻指標。應綜合考慮招商引資對宏觀經濟的推動作用，制定科學、系統的進入門檻（指標體系），從經濟增長、財政增收、就業、外貿創匯、增加商品供應、增加城鄉居民收入等提高要素經濟效益方面科學設定園區準入標準。建議建立包括企業規模、財政收入貢獻、提供就業、納稅誠信、科技創新能力、產業帶動能力等多方面的項目準入評價指標體系，在審批項目階段、項目進駐階段、項目成熟期分別進行科學的評價考核，確保引資質量和投資效益。通過招商、財政貼息、信貸擔保等方式支持社會資金參與園區基礎設施、教育、文化、商業設施建設，加快完善配套條件，促進園區健康發展。拓寬籌資途徑，創新籌資方式，加快工業區員工宿舍、超市、公交車站等配套公共設施的建設步伐，幫助企業盡快擴大投資，實現達產目標，提高工業區的財稅貢獻率。

（三）建立考核機制和引進項目退出機制

一是在項目進駐的各個階段做好考核目標設定、組織考核工作。二是建立完善引進項目退出機制、企業經營的市場淘汰機制，對于規定年限內沒有達到設定的單位土地面積財稅貢獻的，停止享受優惠政策，補繳土地出讓金等費用，或者加倍繳納，通過經濟措施迫使其退出園區，提高園區土地使用效率。

從長遠來看，價高稅大產品仍是招商引資的首要選擇，引進項目的重點應轉向高新技術產業，主要吸引產業關聯度高、對上下游帶動作用大的行業；對投資強度較低的木材加工等企業逐步鼓勵做大做強；對土地利用率低，對經濟、財稅貢獻較低的企業收回土地，或征收較高的土地使用稅、新增建設用地有償使用費，收回減免的各項稅費，取消所有優惠政策。

（四）加強財稅管理

一是建立招商、財政、稅務、發改委、國土、環保等部門定期會商分析機制，實現信息共享。二是加強對稅收優惠的核算、稅式支出預測與管理，改變片面濫用稅收優惠政策的做法。三是除了加強招商力度、引進新的企業外，更重要的是繼續培育已經入園的企業。工業區管委會、財稅部門需站在做大做強園區財源的角度，加強園區項目及企業的財稅管理。

（五）做好配套改革

一是用好、用活現有優惠政策，幫助企業積極爭取上級中小企業發展資金、企業技改資金、技改貸款貼息、科技發展資金、節能減排專項資金、風險投資基金等專項補助。二是通過外引、現有企業重組改造等方式，吸引廣西科學院、廣西農業科學院、廣西大學的科研院所入園開展科技成果轉化，提高園區企業的科技含量。三是鼓勵、推動企業重組聯合，做大做強。財稅優惠政策不僅瞄準項目引進，而且引導企業不斷做大規模，通過制定實施累進式扶持政策，培育若干龍頭支柱企業，形成帶動效應。四是上級扶持應與招商引資財稅績效掛鉤，引導縣域經濟科學發展。五是加快科技、教育等事業單位人事制度改革，激發科技人員的活力，鼓勵他們到縣域經濟中創業，發揮其積極性、創造性。

【參考文獻】

[1] 馬海濤，牛文安.當前地方政府招商引資存在的問題與根源[J].中國發展觀察，2010（5）.

第3篇：財稅行業分析范文

一、現行的擴大增值稅抵扣的稅法及會計規定：

（一）、稅法規定：

1、關于印發《汶川地震受災嚴重地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知（財稅[2008]108號）

全面抵扣固定資產增值稅（會計處理用原進項稅額稅目）

2、關于印發《內蒙古東部地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知（財稅[2008]94號）

新增增值稅額高于上年實繳納稅額部份抵扣，就是說只有先交滿上年增值稅實繳稅額后，才可以抵扣當年固定資產購入的進項稅額。

當年新增增值稅稅額是指當年實現應繳增值稅超過上年應繳增值稅部分。

3、關于擴大增值稅抵扣范圍地區2007年固定資產抵扣[退稅]有關問題的補充通知（財稅[2007]128號）

4、關于印發《中部地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知財稅[2007]75號=34128新增增值稅額高于上年實繳納稅額部份抵扣，就是說只有先交滿上年增值稅實繳稅額后，才可以抵扣當年固定資產購入的進項稅額。

“本條所稱進項稅額是指納稅人自2007年7月1日起（含）實際發生，并取得2007年7月1日（含）以后開具的增值稅專用發票、交通運輸發票以及海關進口增值稅繳款書合法扣稅憑證的進項稅額。”

5、關于擴大增值稅抵扣范圍地區2007年固定資產抵扣[退稅]有關問題的補充通知（財稅[2007]128號）

6、關于2006年東北地區固定資產進項稅額退稅問題的通知（財稅[2006]156號）

7、關于東北地區軍品和高新技術產品生產企業實施擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知（財稅[2006]15號）

8、關于2005年東北地區擴大增值稅抵扣范圍固定資產進項稅額退稅問題的通知（財稅[2005]176號）

9、關于2005年東北地區擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知（財稅[2005]28號）

2005年度內，對納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人（以下簡稱納稅人）發生的允許抵扣的固定資產進項稅額，繼續實行按新增增值稅稅額計算退稅的辦法，實行按季退稅。

2005年，新增增值稅稅額按照2005年實現應繳增值稅超過2004年應繳增值稅部分計算，計算公式為：

本期新增增值稅稅額＝本期應繳增值稅累計稅額（計算時其進項稅額不含固定資產進項稅額）－（2004年同期應繳增值稅累計稅額－2004年同期應退固定資產進項稅額）

2005年前三個季度，納稅人應在每季度終了次月申報期內向主管稅務機關提出退稅申請，并報送有關資料，主管稅務機關應在每季度終了的次月底前，退還允許抵扣的固定資產進項稅額。對第四季度前二個月允許抵扣的固定資產進項稅額，納稅人應在12月份申報期內提出退稅申請，并報送有關資料，主管稅務機關應在12月31日前退還。12月份發生的允許抵扣的固定資產進項稅額，在下一年度辦理退稅。

納稅人在2004年12月份發生的允許抵扣的固定資產進項稅額，主管稅務機關應在2005年4月30日前辦理完退稅。

五、納稅人購進固定資產取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和貨物運輸發票，經交叉稽核比對無誤后，方可退還其固定資產進項稅額，比對不符的，不得予以退稅。主管稅務機關應當對比對不符的抵扣憑證逐票進行認真查實，凡屬偷逃稅的，應當按照有關規定處理。

10、關于東北地區軍品和高新技術產品生產企業實施擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知（財稅[2004]227號）

11、關于進一步落實東北地區擴大增值稅抵扣范圍政策的緊急通知（財稅[2004]226號）

12、沈陽市國家稅務局關于印發擴大增值稅抵扣范圍工作管理辦法的通知（沈國稅發[2004]209號）

第十條納稅人2004年7月1日以后購進固定資產并取得防偽稅控專用發票應在規定期限內進行認證，并于認證當月記入“應交稅金——待抵扣稅金”科目。購進固定資產取得的海關完稅憑證、運輸發票、稅務機關代開的專用發票應在規定的期限內進行申報，并填報《海關完稅憑證抵扣清單（固定資產）》、《運輸發票抵扣清單（固定資產）》、《稅務機關代開專用發票抵扣清單（固定資產）》連同當期《防偽稅控專用發票認證清單（固定資產）》和《增值稅納稅申報表》報申報受理崗。

第十一條納稅人在2004年7月1日至9月30日期間，購進固定資產取得普通發票的，可向銷貨方換取增值稅專用發票，銷e方不得拒絕。

第十二條納稅人自2004年7月1日起使用《擴大增值稅抵扣范圍申報系統》軟件，并按月進行固定資產進項稅額抵扣申報，報送《增值稅納稅申報表》及《固定資產進項稅額抵扣情況計算表》（紙文件一式三份及電子文件）。

13、關于加強東北地區擴大增值稅抵扣范圍增值稅管理有關問題的通知（國稅函[2004]第1111號）

“（二）認真審核專用發票等稅款抵扣憑證與固定資產實物的一致性。對納稅人申報抵扣進項稅額的固定資產，應核查納稅人固定資產賬簿，并到納稅人的生產經營場所進行現場核實。要核實固定資產實物與專用發票的內容是否一致，對無固定資產實物或專用發票與固定資產實物不一致的，不得抵扣進項稅額。

四、納稅人在2004年7月1日至9月30日期間，購進固定資產取得普通發票，向購貨方換取增值稅專用發票時，應退回原普通發票。銷貨方在重新開具增值稅專用發票時，其購貨方名稱、貨物名稱必須與原普通發票相關內容一致，銷售額和銷項稅額的合計數必須與普通發票注明的金額一致。

銷貨方在進行納稅申報時，應向主管稅務機關提供退回并已作廢的普通發票原件，否則不得抵減已申報的銷售額。“

14、關于印發《2004年東北地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知財稅[2004]168號15、關于印發《東北地區擴大增值稅抵扣范圍若干問題的規定》的通知財稅[2004]156號16、關于開展擴大增值稅抵扣范圍企業認定工作的通知國稅函[2004]143號17、關于印發《擴大增值稅抵扣范圍暫行管理辦法》的通知國稅發[2007]62號（二）、會計處理規定：

1、按地震受災模式進行全行業全面抵扣。（除焦炭加工、電解鋁生產、小規模鋼鐵生產、小火電發電）

關于印發《汶川地震受災嚴重地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知（財稅[2008]108號）

全面抵扣固定資產增值稅（會計處理用原進項稅額稅目不用單獨進行設置明細科目進行分類核算）

2、按試點地區模式進行限定行業增量抵扣。

在應交稅金下單獨設置明細科目對固定資產抵扣進行核算，并且期末，企業以當期新增增值稅稅額抵扣固定資產進項稅額時，應借記“應交稅金——應交增值稅（新增增值稅額抵扣固定資產進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——應抵扣固定資產增值稅（已抵扣固定資產進項稅額）”科目。

關于印發《東北地區擴大增值稅抵扣范圍有關會計處理規定》的通知（財會[2004]11號）

二、對于向全國推行的政策模式的猜想：

分析現行增值稅擴大抵扣的法規有以下猜想：

（一）按地震受災模式進行全行業全面抵扣。（除焦炭加工、電解鋁生產、小規模鋼鐵生產、小火電發電）

（二）按試點地區模式進行限定行業增量抵扣。

三、企業實務中的問題及應對措施：

（一）實行前后的固定資產籌劃。事前合理籌劃企業固定資產購置計劃。對于實行前計劃購置的固定資產只要不影響到生產的應在實行日后并“實際發生”購買并“取得增值稅專用發票、交通運輸發票以及海關進口增值稅繳款書合法扣稅憑證的進項稅額?！睂τ趯嵭腥蘸髮⑵髽I購買固定資產應盡力取得增值稅發票或對于在同等條件下對于取得其他發票的價格應按以下規定進行采購的比價。

各種發票對采購價格的影響分析：

在同等價格質量等條件下：

對于6%代開專用發票應讓供應商給予含稅價（總價）10.2%的價格折讓。

對于4%代開專用發票應讓供應商給予含稅價（總價）12.04%的價格折讓。

對于開具普通發票應讓供應商給予含稅價（總價）15.7%的價格折讓。

對于供應商按出口價的報價從稅務分析他一般承擔的是4%的稅金，在報價上乘1.04為我司的合理價格。

以上是雙方合理的價格，僅考慮稅務因素對價格的影響。

（二）加強固定資產管理。要求增值稅發票的開具內容與固定資產名稱一致，財務應事前對固定資產統一編號，固定資產保管部門應在請購時給出規范的名稱。在固定資產驗收后，財務上固定資產應記入固定資產明細賬。同時財務月未應與固定資產保管人一起為實物貼上標簽。以備稅務局的實地查驗。如有進口設備報關部門應按財務事前編號的固定資產名稱報關。對于運費發票一樣要求注明固定資產名稱。

（三）對于固定資產增值稅發票、海關完稅憑證、運費發票的認證工作要求加強核對減少錯誤。

（四）如果是按試點地區模式進行限定行業的做好資格認定準備工作。比如高新技術產業可以參考《關于開展擴大增值稅抵扣范圍企業認定工作的通知》。

（五）幾點疑問：

1、固定資產報廢是否要做進項稅額轉出？（抵扣后的）如果是正常報廢如何處理？非正常報廢如何處理？

第4篇：財稅行業分析范文

需要指出的是，企業所得稅優惠適用的“小型微利企業”概念，與工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)、財政部關于印發《小企業會計準則》的通知(財會〔2011〕17號)中“小微企業” 和“小企業”是不同的概念，其認定標準不盡相同。

稅法上的“小型微利企業”認定

財稅〔2011〕4號文件所稱小型微利企業，是指符合我國《企業所得稅法》及其實施條例以及《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)和《財政部、國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)等相關稅收政策規定的小型微利企業。

就工業企業而言，可減按20%的稅率征收企業所得稅的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。在具體細節指標操作上，國稅函〔2008〕251號文件及財稅〔2009〕69號文件規定，“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算，“從業人數”和“資產總額”指標，按企業全年月平均值確定，年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

同時，按照《國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》(國稅函〔2008〕650號)和《財政部、國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)規定，非居民和核定征收企業不能享受小型微利企業所得稅優惠。

行業劃分中的“小微企業”認定

工信部聯企業〔2011〕300號文件根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，確定各行業劃型標準并據此將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，以工業企業為例。從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000 萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

《小企業會計準則》中的

“小企業”認定

《財政部關于印發〈小企業會計準則〉的通知》(財會〔2011〕17號)規定，自2003年1月1日起在小企業范圍內全面實施，有條件的小企業，也可以提前執行。《小企業會計準則》第二條對“小企業”的界定為在中華人民共和國境內設立的、同時滿足不承擔社會公眾責任、經營規模較小、既不是企業集團內的母公司也不是子公司三個條件的企業(即小企業)。其中準則所稱經營規模較小，指符合國務院的中小企業劃型標準所規定的小企業標準或微型企業標準。為此，《財政部、工業和信息化部、國家稅務總局工商總局、銀監會關于貫徹實施〈小企業會計準則〉的指導意見》(財會〔2011〕20號)從稅收的角度提出，鼓勵小企業根據《小企業會計準則》的規定進行會計核算和編制財務報表，有條件的小企業也可以執行《企業會計準則》，稅務機關要積極引導小企業按照《小企業會計準則》或《企業會計準則》進行建賬核算，對符合查賬征收條件的小企業要及時調整征收方式，對其實行查賬征收，符合條件的可以依法享受小型微利企業的低稅率等優惠政策。

通過上述規定分析，可以看出《小企業會計準則》中的“小企業”認定也不完全等同于工信部聯企業〔2011〕300號文件中“小微企業”界定的和企業所得稅優惠中的小型微利企業認定，由于財稅〔2009〕69號文件規定了核定征收企業不能享受小型微利企業所得稅優惠，因而財會〔2011〕17號、財會〔2011〕20號從建賬建制，規范企業財務核算要求，對“小企業”實行查賬征收，以享受小型微利企業的稅收優惠作了特別強調。

稅收優惠政策適用分析

目前，國家對符合條件的“小型微利企業”企業所得稅優惠體現于如下兩個層面的規定，一是對其年應納稅所得額減按20%的稅率征收企業所得稅；二是如果年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

第5篇：財稅行業分析范文

中小企業財務管理困境

中小企業是我國經濟的重要組成部分，中小企業如何擺脫困境事關企業的生存和發展。中小企業由于資本不足，持續經營能力不強和經營管理水平低下，給企業的長期收益和發展帶來了障礙。

融資困難，資金嚴重不足

目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出問題。其主要原因有三個方面：一是負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。二是國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。三是有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對中小企業貸款不夠熱心。

基礎工作薄弱，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業沒有或無法建立內部審計部分，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。企業管理層的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了其在企業管理中應有的地位和作用。

缺乏完善的財務管理制度

有些企業沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展。此外，還有一些企業雖然制訂了相應的財務管理制度，但由于中小企業管理層與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。

財稅公司現狀

目前，國內財稅公司存在的最大問題是行業低價惡性競爭，專業技術人員服務素質偏低，財稅企業將很大一部分精力用在市場拓展上，無法投入更多人力、財力、物力來提升職員的專業技術，財稅服務無法給中小企業提供高品質的服務，導致很多中小企業存在巨大財稅風險隱患。

下面通過具體數據做進一步分析。例如，一家最小規模的財稅公司，在V州或深圳市區要付出的成本如下：

房租（即便最小規模的財稅公司，其辦公室租金也在6000元左右，除非是自己提供職場）

聘請有經驗的專業會計師3名（每月每人的社保費用在5000～10000元，除非企業的負責人有財稅經驗）

一般會計助理2～3人（每月每人社保費用通常在3000～5000元）

水電管理費（每月最少1000元）

電話網絡費用（每月最少1000元）

其他雜費（每月至少1000元）

一番核算下來，要保證規范地營運，一個月需要4萬元左右，才能從軟件到硬件上保證客戶的財稅服務質量。我們再來看看這些費用需要多少客戶才能保證正常運轉。

如果每個小規模企業一個月收取500元費，至少需要80家客戶，才能保證公司不虧本，即使有90家客戶，公司每月盈利也不到5000元，除掉稅負，那么90家小規?？蛻?，平均每個人要負責20家左右的業務溝通及賬務的跟進處理，基本可以保證質量。

但是，如果每月小規?？蛻糁皇杖?00元甚至更低的費，那么就需要160家客戶來維持運轉，但每月盈利不到5000元。那么每個人的工作量幾乎翻倍，服務質量就令人擔憂了。還有很多公司惡性競爭，只收100?200元費，其提供的服務質量可想而知。這里還沒有核算企業人員流動帶來的管理困擾和增加成本。

通過梳理這些數據，很多人會說90家客戶1～2人就可以提供服務，不需要花這么大的人力物力，那么給出這種說法的人到底給客戶能提供什么樣的服務呢？一起來看看現狀：

目前大部分財稅公司，每個月服務內容就是整理客戶提供的原始單據并通過財務軟件做出報表，然后每月進行國地稅申報，那些原始單據到底是否合理，是否真實有效尚且不知，有的財稅公司為了節省人工成本，客戶只需要把資料掃描或拍個照片發給他們，就可以做賬務處理，根本沒有看到真實單據，一個人做出來的賬務不要說互相監督審核，更不要說還有精力就賬務情況與客戶溝通并幫企業規范財務狀況了，完全是為了做賬而做賬，為了報稅而報稅，這樣的服務怎么能幫企業做到把控財稅風險呢？筆者想要表達的是：無論科技如何發展，一個醫生看不到病人，僅僅拍個照片發給醫生就可以診斷病情嗎？真正專業的財稅，應該擁有專業素質的財稅服務團隊，通過企業的實際營運業務，及時化解企業的財稅風險，讓企業針對財稅風險隨時調整經營業務，起到真正的稅務籌劃作用。

財稅管理師成職場新寵

第6篇：財稅行業分析范文

關鍵詞：小微企業 財稅政策 環境建設

近年來，國家出臺了一系列財稅政策促進小微企業的發展。但就目前來看，小微企業發展仍然要面臨諸多財稅政策環境問題。所以，有必要對小微企業發展的財稅政策環境建設問題展開研究，繼而更好的促進小微企業的發展。

一、小微企業發展面臨的財稅政策環境

（一）財政政策問題

就實際情況而言，政府雖然出臺了一系列財政政策促進中小企業的發展，但是卻沒有針對小微企業制定相應的財政政策。所以，在小微企業的發展方面，國內的財政政策尚且存在著較多的問題。一方面，在實現中小企業的整合時，政府并沒有為小微企業提供有針對性的優惠政策。而在現有金融法律法規不完善的情況下，小微企業承受市場風險的能力較低，繼而導致了多數金融機構不愿意為小微企業辦理貸款業務。所以，很多小微企業無法真正享受財政政策支持。另一方面，國內尚且缺乏針對小微企業的社會服務體系。實際上，大多數擔保機構只能提供短期的擔保，并且服務功能不全，無法滿足小微企業的需求。而一些擔保機構則存在亂收費的問題，并且沒有采取擔保風險的防范措施，繼而使小微企業的貸款更加困難。

（二）稅收政策問題

就目前來看，國內的稅收政策缺乏規范性和系統性，繼而不利于小微企業的發展。首先，在增值稅方面，一些小微企業被認定成小規模納稅人，繼而喪失了與一般納稅人經濟往來的機會。同時，小微企業需要承擔過高的增值稅率，并且其所出口的貨物只能實行免稅，卻不能實行退稅，繼而導致了小微企業處于不利的競爭地位。其次，在營業稅方面，只有小部分屬于個體工商戶的小微企業能夠獲得較低的營業稅起征點，繼而導致了市場的不公平競爭。同時，在營業稅改征增值稅后，由于范圍的不合理，一些小微企業的稅負反而得到了增加。再者，在所得稅方面，多數小微企業沒有享受稅收減半政策的資格，并且面臨著重復征收稅收的問題，繼而不利于企業的發展。

（三）規費收費問題

近年來，國家出臺了政策免征小微企業部分行政事業費用。但就實際情況而言，這些政策項目包含的范圍較廣，并非是針對小微企業而制定的。同時，一些部門并沒有重視小微企業的規費收費問題，繼而造成了一些小微企業沒有切實享受到政府的優惠政策。此外，相關部門、金融機構和行業協會仍然會變相收取費用，繼而不利于小微企業的發展。

二、促進小微企業發展的財稅政策環境建設

（一）給予財政政策支持

為了促進小微企業的發展，政府應給予小微企業更多的財政政策支持。首先，應該使民間借貸市場的立法規范得以完善，以便使民間的資金在小微企業的問題上得以有效利用。具體來講，就是安排專門機構完成對民間借貸的管理和監督，并建立完善的管理機制，以便使民間資金用于小微企業的投資。其次，需要增加政府提供的專項財政資金，以便使小微企業的資金緊缺問題得以解決。在技術創新和經濟升級等方面，政府要為小微企業提供足夠的財政支持。再者，需要使國內的小微企業的社會服務體系得到進一步的完善。具體來講，就是國家需要建立政策性金融服務機構，以便為小微企業提供貸款。此外，政府還要重視相關的業務服務平臺的建設問題，繼而通過收集資源為小微企業提供更好的服務。

（二）增加稅收政策支持

在稅收方面，國家應為小微企業提供更多的稅收政策支持，以便促進小微企業的發展。首先，在增值稅政策的制定方面，應該縮小小規模納稅人的征收范圍，并使增指稅的抵扣覆蓋面進一步擴大。同時，政府還需要使小微企業的增指稅稅率得以降低，繼而使小微企業更具有市場競爭力。而在提高增指稅的起征點方面，政府則要將大多數小微企業納入到政策實行的范圍內。其次，在調整營業稅方面，政府應該提出適用于大多數小微企業的政策。具體來講，就是對小微企業的營業稅起征點進行補充，以便使大多數小微企業受益。同時，政府需要根據不同行業的性質制定不同的營業稅稅率，以便使小微企業的稅負得以減少。再者，在所得稅的優化方面，政府需要增加小微企業所得稅的優惠力度，并增加所得稅的優惠形式。

（三）改進規費收費

在規費收費的改進方面，政府首先需要確保出臺的優惠政策可以得到落實。具體來講，就是要使優惠政策的管理得到加強，并對相關收費單位進行監督管理，以便使優惠政策得到落實。其次，政府要積極引導金融機構為小微企業提供業務優惠，以便使企業的負擔得以減輕。再者，政府要對相關部門亂收費的行為給予追究，從而使小微企業能夠在更好的財稅政策環境中發展。

三、結束語

總而言之，為了促進小微企業的發展，政府要從財務政策、稅收政策和規費收費這三個方面落實相關的優惠政策。同時，政府需要完成財稅政策的調整，以便使更多的小微企業獲得政府提供財稅政策支持。此外，政府需要加強對相關收費單位的管理，以便全面進行適合小微企業發展的財稅政策環境的建設。

參考文獻：

[1]吳菊，張慧.對小微企業發展的財稅政策改革的探討[J].中國合作經濟，2015，01：52-55

第7篇：財稅行業分析范文

經市委、市政府研究決定，今天召開全市第一季度財稅工作分析促進會。剛才，*市長對全市一季度財稅工作進行了回顧總結，國稅、地稅、財政三個部門作了表態性發言。尤其是*市長的報告，對全市一季度財稅工作落后的原因，分析很透徹，下步采取的措施也非常到位，講的很好，我完全同意，請與會的主要負責同志，認真抓好落實。下面，我講四點意見：

一、分析不足，查找原因

如何分析上半年財稅工作形勢，要重點把握以下四個方面：一是從宏觀上分析。就是站在全省、**及項城大局的高度，對我市的稅收面臨的嚴峻形勢進行認真細致分析。二是從微觀上分析。國稅、地稅、財政三個部門，要從各自的職能角度，認真查找一季度稅收落后的因素，是稅源的原因，還是工作方面的問題，然后制訂有針對性的對策和措施。三是從主觀方面分析。一季度，我市稅收在全省、**市和6個重點擴權市中排名非常落后，幾乎都是倒數。去年同期我們也沒這么落后，為什么下降幅度這么大？首先要從主觀上找原因，是工作措施不到位，還是指導思想不明確，在主觀上哪個環節出了問題，要認真進行分析總結。四是從客觀方面分析。不對工作進行分析，做到心中有數，怎么能正確指導工作？國稅、地稅、財政三個部門要盡快拿出客觀的詳盡的分析報告，并對今后的稅收趨勢作出科學預測，一個星期后，上報給李書記、我和*市長各一份。

二、自我加壓，迎頭趕上

我們經常講，“要拉高標桿，跳起來摘桃子”，這就是自我加壓。剛才，國稅、地稅、財政部門三個部門的表態性發言中，都認識到了自己的不足，沒有講過多的成績，這點是很可貴的。我們不僅要“聽其言”，還要“觀其行”，重點是下一步如何采取措施，負重加壓，迎頭趕上。一季度，我市財稅收入大幅下滑的狀況，引起了**市委毛超峰書記的高度關注，我和李書記感到壓力不小，責任重大。怎么辦？所謂“知恥而后勇”，面對困難，既不要灰心，也不要妄自菲薄，工作中有起伏是很正常的，受批評以后，一蹶不振，灰心喪氣，這樣是不正常的，不可取的。所以，希望國稅、地稅、財政3個部門要找出落后的原因，進一步強化責任，采取得力的措施，把前一季度下降的稅收彌補回來。只要思想不滑坡、精神不倒退，完全可以迎頭趕上。

三、培植稅源，搞好服務

培植稅源，就是要發展我們的經濟，各個鄉鎮、辦事處及財稅部門要堅持這個指導思想不能變。稅源是什么？稅源就是各個企業、法人實體，各個市場的主體，包括工業、商貿、服務業及其它行業。我們要認真培植稅源，全力以赴搞好服務，為企業發展創造良好發展環境。但該繳的稅一定要繳，要堅持依法征稅，不收過頭稅。同時，稅務部門在依法征稅的同時，也要與企業搞好關系，提供優質、高效的服務。今天在這里，給國稅局布置一項任務，對我市皮革業、農機配件業因稅負太高造成稅源流失外地的現象，國稅局要認真研究，按照*邊縣區同等標準，適當降一些，這也是為企業搞好服務。

四、強化責任，獎罰分明

第8篇：財稅行業分析范文

這次全縣財稅、物價、厲行節約工作會議是縣委、縣政府決定召開的一次十分重要的會議。會議的主要任務是，總結表彰20*年財稅、物價工作，部署安排2009年厲行節約和財稅收入、物價工作。按照會議安排，我先講幾點意見。等會，市委常委、縣委周書記還將做重要講話，請大家認真領會，抓好落實。

一、關于20*年全縣財稅工作

20*年，是全縣財稅工作極不平凡的一年。面對特大冰凍災害、政策性減收和金融危機帶來的不利影響，面對財稅任務高基數增長和稅源短缺帶來的巨大壓力，全縣上下在縣委、縣政府的正確領導和縣人大、縣政協的大力支持下，迎難而上，扎實工作，全縣財政運行態勢良好，各項指標超出預期。主要表現在以下幾個方面：

一是財稅收入實現新突破。20*年，全縣財稅總收入突破6億元，達到6.28億元，為年度預算的101.95％，比上年增加8289萬元，增長15.2％。其中：國稅完成25868萬元，比上年增加3798萬元，增長17.21%；地稅完成15901萬元，比上年增加2*4萬元，增長15.09%；財政完成21057萬元，比上年增加2423萬元，增長13%。

二是財稅質量有了新提高。財政收入增幅超過GDP增幅2.43個百分點，占GDP的比重為5.84%，比上年提高0.17個百分點。稅收收入完成42964萬元，占財政總收入的比重超過80%，比上年提高1個百分點。非稅收入完成10971萬元，占財政收入的比重為20%，比上年下降1個百分點?；ㄅ趶S、打火機行業、廉橋藥材市場經營戶納稅意識增強，自覺接收稅負定額調整；*煤礦等企業克服各種困難，對財稅增長作出了較大貢獻。

三是征管水平邁上新臺階。財稅征管進一步規范，重點進一步突出，協稅護稅力度進一步加大。征管部門通過強化稅源監控，摸清稅收底子，堅持依法征管，嚴格財稅稽查，保證了財稅均衡入庫?？h國稅部門深入推進科學化、精細化管理，加強重點稅源監控，全面開展欠稅清理，收入增幅較大；地稅部門建立了稅源分析制度，實行納稅評估，強化稅源監管，效果明顯；財政部門以礦產資源稅和契稅、耕地占用稅為重點，啟動了礦產資源稅費統征，契稅收入突破1000萬元，達到1300萬元；縣非稅收入征管部門加強非稅收入信息化建設，完善“以票管收、票款同步、源頭控制”機制，鄉鎮社會撫養費和基金收入征管實現突破，收入總量均創歷史新高。兩市鎮、九龍嶺、火廠坪、佘田橋、靈官殿、堡面前、廉橋、砂石等鄉鎮積極培植財源，采取有力措施，挖掘稅收潛力，加大協稅護稅力度，財稅任務完成出色?？h國土局、運管所、交警大隊、城管執法局等單位堅持依法行政、嚴格執法，任務完成較好。

四是財政支出取得新成效。按照“保重點、保穩定、促發展、構和諧”的要求，財政支出重點向社會事業傾斜、向“三農”傾斜，促進了經濟社會協調發展。確保了國家工作人員工資及國家規定的津補貼及時到位，全縣公務員津補貼標準在上年基礎上人平增加1000元，達到12000元，并對全縣義務教育學校教師及其離退休人員參照公務員標準發放了適當補貼，增加支出3711萬元。確保了各類民生資金及時到位。全年通過網絡發放惠農涉農補貼資金30項共1.2億元；安排各類“三農”項目配套資金1.06億元，有力地促進了農村經濟的發展；支持教育優先發展，全年教育一般預算支出達2.93億元，增加5200萬元，增長21.61%；促進就業和完善社會保障制度，安排再就業資金1300萬元，出資購買168個公益性崗位，解決城鎮退伍軍人和企業改制人員就業；支持公共文化服務體系和醫療衛生服務保障體系建設，促進人口和計生事業健康發展。確保了重點建設資金及時到位?？h財政投入建設資金1868萬元，支持會議中心、四完小、保險館、保險局監管中心、交通監控設施等重點工程建設，有力保障了各項重點工程的順利實施。同時，縣財政調減了各職能部門罰沒收入計劃任務1200萬元，優化了經濟發展環境；投入1000萬元建立中小企業發展專項資金，努力推動中小企業融資。

上述成績的取得，是縣委、縣政府正確領導的結果，是縣人大、縣政協監督支持的結果，是各級各部門和廣大財稅干部職工團結奮斗、開拓進取、扎實工作的結果。在此，我代表縣委、縣政府向大家表示衷心的感謝！

二、關于2009年財稅工作及“雙過半”工作要求

受金融危機蔓延的影響，今年我縣財稅工作面臨巨大的困難，但是只要思想不滑坡，辦法總比困難多。根據縣委經濟工作會議和縣十五屆人大三次會議精神，今年我縣財稅工作的總體要求是：堅持以科學發展觀為統領，以黨的十七大、十七屆三中全會和縣委經濟工作會議精神為指導，積極融資、加大投入，努力促進經濟又好又快發展；完善體制、加強征管，不斷壯大財政實力；改善民生、促進和諧，進一步優化支出結構；深化改革、強化監管，探索建設績效財政，為加快推進“興工旺商”、實現富民強縣提供強有力的財政保障。

根據上述要求，全縣財稅工作的主要目標是：財政總收入完成70365萬元，比上年增加7539萬元，增長12%，其中，國稅完成29489萬元，比上年增加3621萬元，增長14%；地稅完成18096萬元，比上年增加2195萬元，增長13.8%；財政完成22780萬元，比上年增加1723萬元，增長8.18%。支出要緊緊圍繞縣委、縣政府保增長、抓項目、調結構、促和諧、強基礎的決策部署，對保運轉、保民生、促就業的重點支出予以積極安排。

要完成上述目標任務，需重點抓好以下五個方面的工作：

（一）圍繞增加投入,聚力抓好財源建設。重點抓好三個方面：一是組建國有資產經營公司，做大做強新的統一融資平臺，為生態產業園的基礎設施融資，打造承接產業轉移的新平臺，今年要拉通全長10公里的兩條園區主干道路基。二是充分發揮縣中小企業擔保公司的作用，大力支持中小企業發展，擔保公司上半年一定要運作、要見效。三是加大對金融機構的獎勵，促進金融機構加大對新辦、技改企業的扶持力度。對金融機構的獎勵標準從去年的60萬元提高到100萬元，全年要新增貸款10億元以上，存貸比達到40％以上。重點支持賓王撲克、方泰皮革落戶**，支持新仁鋁業復產，促成興工焦化收購焦化廠、砂石齒輪廠技改、打火機組建集團以及億利金屬等一些大的財源項目。

（二）圍繞依法征管，大力組織財政收入。要著力在三個方面下功夫。一是在創新征管手段上下功夫。要大力支持金財工程建設，啟動非稅收入征管軟件，實行稅費監管網絡化、稅費征管精細化、稅費稽查電子化；完善宏觀稅負分析、納稅評估等手段，積極探索主體稅種、新興行業稅收、各種零散稅收的征管機制；改革契稅和耕地占用稅征管模式，縣城范圍內“兩稅”納入政務中心統一征收；充分發揮縣計生撫養費征收局的職能，加大社會撫養費征收力度。二是在提高征管質量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部門的信息交換制度、聯席會議制度，提高信息化應用水平。要加強重點企業、重點項目、重點行業的稅收監管，建立重點稅源企業稅負預警機制；積極探索保險和建筑安裝稅收一體化征管辦法，堵塞稅費征管漏洞；要加強稅務稽查和專項檢查力度，嚴厲打擊偷、逃、騙、抗涉稅違法行為，堅決制止越權減免稅行為，促使納稅人保險納稅，維護稅法剛性。三是在嚴格考核獎懲上下功夫。今年要繼續嚴格執行20*年制定的財稅工作考核辦法，層層簽訂目標管理責任狀，嚴格考核，嚴格獎懲。縣政府對各鄉鎮各單位按進度進行考核獎懲，全年收入工作目標任務與年度文明目標考核掛鉤，實行一票否決。各鄉鎮各單位要增強均衡入庫意識，層層落實責任，嚴格目標管理，按進度獎懲到位。要將財稅收入完成進度與干部的工作津貼、獎金掛鉤，與單位下撥經費掛鉤，與干部的考核評比掛鉤，與領導的政績掛鉤。

（三）圍繞優化支出，努力構建民生財政。進一步優化財政資源配置，強化財政公共服務功能，在保證工資發放和機關運轉基本需要的基礎上，把更多的資金投向社會公共事業領域，優先考慮民生，優先保障民生，不斷提高民生支出占財政支出的比重。加大“三農”投入，擴大農業保險范圍，努力促進農業發展、農民增收和農村繁榮；保證為民辦實事資金投入，促進實事工作早見成效；全面落實農村義務教育保障機制改革，加強社會保障制度建設，完善城鄉居民最低生活保障制度，提高低保補助標準，落實優撫政策，進一步完善農村合作醫療、城鎮居民醫保等政策。

（四）圍繞財稅改革，探索建設績效財政。主要抓好四項工作。一是按照省財政廳要求，全力做好國庫集中支付改革。二是深化政府采購制度改革，進一步加強政府采購監管，規范監管程序，繼續擴大政府采購范圍和規模，最大限度發揮政府投資效益。三是大力推行礦產資源稅費統征。礦產資源稅費統征工作去年10月開始在21家煤炭企業試點，已經試運行了幾個月，效果比較明顯。要進一步加強監管，嚴明措施，探索經驗，確保礦產資源稅費改革穩步推進，彰顯成效。四是推進國有資產經營管理改革，做好國有資產歸集和資本運作工作，最大限度發揮國有資產經營效益。

第9篇：財稅行業分析范文

關鍵詞：建筑 結構優化 財稅政策

1、 優化我國建筑結構的原因

（1）建筑結構優化應該是公共財政應該重點支持的公益性領域發達國家的實踐表明，在市場經濟條件下，采用基于市場的財稅激勵措施是推動建筑結構優化工作的有效途徑。我國以往的建筑構造優化經濟激勵政策中，主要是針對工業企業領域。近期，我國相繼出臺了鼓勵汽車船舶節約能源的財稅政策和鼓勵空調等節能產品的“節能產品惠民工程”，公共財政支持正在向公益性更強的領域轉移。而建筑更是關系民生的行業，與每個人都息息相關，建筑構造優化的公益性特點更為突出，是公共財政更應該重點支持的公益性節能領域。

（2）鼓勵建筑結構的優化將對“保增長、擴內需”目標的實現產生積極影響。在當前國際金融危機的背景下，我國出臺了一系列擴大內需、拉動經濟、刺激消費的積極財政政策及寬松的貨幣政策。房地產行業是拉動經濟增長、擴大內需的重要引擎，通過財稅政策鼓勵節能建筑來拉動處于低迷的房地產市場將對實現“保增長、擴內需”目標產生重要而積極的影響。

2、 目前我國建筑設計中存在的一系列問題

（1）只重視結構尺寸的優化,即在給定結構的幾何形狀、拓撲和材料的情況下,求出滿足約束條件的最優構件截面,而忽視結構整體的優化。已有的研究結果表明,形狀優化比尺寸優化更有意義。單純的尺寸優化無法接近最優的結果,因此,也就不能完全令人信服。設計人員較普遍地認為,結構設計只要結構方案和布置合理,上部結構又有比較成熟的計算機軟件進行分析計算,構件截面只要通過計算結果滿足規范即可,認為上部結構相對下部結構,即地基基礎部分,特別是軟土地基的意義不大,因此對上部結構截面的優化所能達到的經濟效益未予以充分的重視。

（2）離散變量優化問題。建筑物尺寸以及鋼筋、型鋼規格型號等都不是連續變化的,因此,傳統的優化方法,如各種梯度算法、對偶算法等解析算法均無法勝任。而且,由于問題的規模較大,隨之帶來的計算量急劇增加的“組合爆炸”問題也會使計算量急劇增加。

（3）優化的目標還不能完全符合工程的需要。由于實際結構問題往往十分復雜,存在設計變量多、約束條件多、受建筑功能限制較大等難點,多種因素甚至不確定性因素使得目標函數在建立后只能得到相對最優解。而且,目前尚沒有實用的高層建筑優化分析軟件,而應用現有的各種計算機分析軟件進行截面優化并不是簡單的幾次嘗試就能達到效果的,因此,無論是機時,還是設計進度,都較難允許實施這種優化方法。

3、建筑結構優化與財稅政策

2010年以來，中國政府多次出臺調控措施，努力促進房地產市場平穩健康發展。財政部部長助理王保安介紹說，“其中的財稅和土地政策措施可以簡單概括為三句話：通過稅收政策調控市場和引導消費，通過土地和財政政策增加住房供應并改善住房品種結構，通過保障性住房政策增加有效供給和改善民生?！?/p>

王保安表示，要進一步發揮財稅政策職能作用，在落實好現行各項政策措施的同時，大力支持符合國情的建筑建設和政策體系建設，科學引導•••按照“有保有壓、結構優化”的原則，提高調控政策的針對性和有效性。建筑行業只有充分發揮自身優勢，加快推進建筑結構構造的優化升級，促進第二產業發展方式的轉變，才能最終實現建筑行業甚至整個國民經濟又好又快發展。

財政政策對企業的發展具有重要的意義，企業是市場的主體又是創新主體，是提升區域創新能力的核心力量，而建筑企業又是核心之中的關鍵。因此，政府加大對建筑企業技術創新的支持不僅非常重要，而且非常必要。政府要善于發揮財政資金“四兩撥千斤”的杠桿作用，鼓勵和引導建筑企業加大技術改造和科技創新的力度，不斷提高建筑企業的整體質量和充分節約建筑企業的投入，最求高性價的建筑。

在強化產業集聚功能的基礎上，針對建筑行業的實際，轉變引才思路和方式，出臺激勵政策，積極推行人才“柔性引進”。 建筑行業的優化發展離不開人才，只有建立健全建筑行業的財稅政策，才能進一步促進建筑行業的發展。

4、 建筑結構優化的對策

（1）對建筑結構方案進行優化采用何種方法,首先應分析這一問題的目標函數、目標函數中的各種變量,這些變量之間的各種數學解析關系以及與各種變量有關的約束條件,在分析的基礎上是采用間接優化還是直接優化方法來確定。建筑結構方案優化的目標就是材料耗量,材料耗量決定于構件的截面尺寸大小,截面尺寸必須滿足通過力學分析得到各構件內力后的強度計算及位移變形等條件。因此,目標函數很難用明確的數學解析式來表達,不能用間接優化方法來優化。建筑結構方案的優化只能采用直接優化法來解決,即給目標函數中變量以已知值,經過試算使其滿足一定的約束條件,求得其目標值,并找出使目標值逐步變小而趨向最佳值的路線或方向,以達到目標函數的最優值。因此,可以采用滿應力法進行建筑結構優化設計。

（2）滿應力設計法是在桁架等桿系結構的設計中發展起來的,是結構優化中最簡單、最易為工程人員理解的一種準則法。所謂滿應力是指結構構件在荷載作用下的最大應力達到所用材料的容許應力,此時材料的強度得到充分利用,構件截面面積將是最小,故可作為桁架最輕設計或體積最小設計的一個準則。滿應力設計法是結構在規定材料和幾何形狀的條件下,按照滿應力準則的要求,修改構件的截面尺寸,使每一構件至少在一種工況下達到或接近其容許應力限值的優化算法。如果結構除了應力約束外還有界限約束,則要求每一構件應力約束和界限約束中至少有一個達到臨界值。

（3）利用滿應力設計法進行建筑的結構優化設計要遵循以下步驟:首先,要根據常規做法和經驗確定結構構件的初始截面尺寸,并按構件分類分別建立柱、墻、梁可供選擇截面尺寸的數據庫;其次,要對結構構件進行力學分析,算出各工況下結構的位移及內力,并對結構構件進行承載力計算;再次,要根據計算結果,對構件截面尺寸進行調整,在滿足位移條件的前提下,盡量充分發揮構件材料的性能,即按規范計算使其接近滿應力狀態,但截面選擇應在指定的數據庫中進行,并統計截面需修改的個數;最后,根據修改截面的數量、性質,由人工干預決定或指定一個限值自動決定是否重新計算,即返回到第二步計算,如此循環反復,直到滿足要求為止;最后,輸出最后優化的構件截面尺寸及計算結果。

5、結語

通過建筑結構優化設計來降低工程造價是控制工程投資的一個有效途徑,而正確處理技術與經濟的對立統一是控制投資的關鍵。不能片面強調節約投資,而降低技術和質量標準,又要反對重技術、輕經濟,設計保守浪費的現象。建筑結構設計的首要任務是滿足建筑功能的需求,實現建筑物適用、安全、美觀、經濟的目標。結構造價在建筑工程中所占的比重很大,通過精心設計所帶來的經濟效益是十分可觀的。實現安全與經濟的最佳結合,也是衡量一個結構設計人員專業水平和能力的主要標準。結構工程師要將優化設計貫穿于結構設計的整個過程,精益求精的完成每一項設計工作,創作出既保證結構達到《規范》要求的同時,還能最大限度地實現建筑師的創作思想和令業主滿意的產品,從而真正達到優化設計的效果。

參考文獻：

【1】曹中男.論高層建筑給排水的優化設計.民營科技，2011年03期。