房地產企業稅務風險精選(九篇)
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第1篇：房地產企業稅務風險范文
一、稅務風險的特點
（一）難化解
稅務風險一旦形成，如果企業不采取有效的應對措施，風險將會長期存在，不會自動化解。另外，稅務風險還會隨著企業經營活動的開展，呈現出累積效應，從隱形的風險逐漸轉化為顯性的資金流失，在引起稅務機關的注意后，將會給企業自身的經濟利益帶來嚴重的損害。對于房地產企業來說，由于行業內部競爭激烈，企業一旦出現稅務風險，還會使商業信譽受到損失，企業的市場競爭力也會一同下降，對未來的發展帶來了阻力。
（二）多變性
稅務風險的形成原因具有復雜性的特點，其中即包括企業內部管理不善、重視不足，也包括外部稅法不完善，以及稅務機關自由裁量權過大等。在企業正常的經營活動中，由于隨時面臨來自各個方面的不確定影響，導致稅務風險也呈現出多變性的特點。例如，企業為了減少稅費支出，會根據稅法規定和自身經營需要，實施納稅籌劃。一旦稅法做出調整，內容發生變化，而企業有沒有及時調整納稅籌劃方案，就有可能導致納稅籌劃方案從“不違法”變成“違法”，進而引起稅務風險。
（三）可控性
雖然企業稅務風險具有多變性和難化解的特點，但是稅務風險的形成和爆發，也并不是無跡可尋的。企業可以結合以往的稅務風險管理經驗，一方面提高對稅務風險防控和管理的重視，例如通過加強內部各個部門之間的信息交流，減少稅務工作中的失誤，降低稅務風險發生概率；另一方面，也可以提前制定一些應急方案，即便是出現稅務風險，也可以第一時間采取控制策略，避免風險損失的擴大化。因此，只要做到快速響應，就可以實現稅務風險的有效控制，這也是維護企業利益的一種有效手段。
二、房地產企業稅務風險的成因分析
（一）房地產企業內部原因引發的稅務風險
1.財務核算水平不高。財務核算是對企業涉稅進行處理的重要一環，它直接對企業的稅務情況產生影響。房地產企業財務核算的基礎數據對企業的全部涉稅行動產生著非常重要的作用，有很多的稅額都是要按照財務核算的基礎數據進行計算。房地產企業財務核算的水平，在很大范圍內決定了房地產企業涉稅行為處理的恰當程度。2.財務制度不健全。房地產企業制度的不完善是企業制度層面的一個重要問題。歷史證明，制度在房地產企業管理的過程中有著非常重要的作用，制度是否健全可直接影響到房地產企業的生死。目前，某些房地產企業內部規定的財務制度非常不合規范，且與國家的相關法制規定不相符，還有一些房地產企業在內部沒有確立有關的財務制度，以上狀況均讓房地產企業的涉稅行為潛伏一定的風險隱患。
（二）房地產企業外部原因引發的稅務風險
1.稅法改變后沒有及時調整納稅籌劃方案。納稅籌劃是房地產企業在合法前提下少繳納稅費的一種主要手段，納稅籌劃作為一種游走于稅法邊緣的經濟活動，直接損害了稅務機關的利益。當稅務機關對現行的稅法法律進行補充和完善后，原來的納稅籌劃方案中部分內容已經不再使用。但是從新稅法的實施，到企業更改納稅籌劃方案，中間需要間隔一段時間，如果企業沒有盡快結合當前的稅法內容對納稅籌劃方案進行調整，也容易引發稅務風險。另外，在激烈的行業競爭中，許多房地產企業將工作中心都放在經營業務上，對于稅法的變更缺乏足夠的重視，這也會直接增加稅務風險的發生概率。2.稅務機關的自由裁量權。代替國家行使征稅任務的行政機關和納稅人存在著一種行政管理人員與和被管理人員的關系，而他們的權利和義務具有不對等性，這是稅收法律的一個非常重要的內容。因為現階段的法制環境不良、文化傳統因素等原因，房地產企業作為納稅人，在相互關系中通常處于一個比較不利的位置。而且存在一些稅務機關執法不規范、自由裁量權使用不恰當等現象。例如，一些省級的國家稅務局自行地把企業正常申報且有能力繳納的稅款延期到下年征收。這反映了稅務機關對稅法賦予的自由裁量權的濫用，這些行為通常會損害到了納稅人的權益，讓房地產企業的涉稅問題加大了很多的不確定，同時也把房地產企業稅務風險提高了。
三、房地產企業強化稅務風險管理的具體對策
（一）建立健全稅務風險預警系統
1.推出稅務風險評分評級機制。對于房地產企業的管理人員來說，稅務風險雖然會帶來損失，但是只要做好事前預防和管理，就可以做到風險可控，不會對房地產企業各項經營活動以及經濟效益造成大的損失。稅務風險的評分評級制度，就是采用定性分析與定量計算相結合的方法，立足于房地產企業當前工作的開展情況，對潛在的稅務風險進行評價，對其發生概率、可能造成的危害后果等進行預測和分析。這樣一來，就可以為稅務風險管理工作的開展提供必要的參考，便于企業集中人力進行稅務風險的防控。2.做好日常稅務活動的監督。在房地產企業的日常工作中，由于存在一些不良的習慣，引發稅務風險。同時，企業內部沒有開展有效的監督和檢查活動，也會導致稅務風險進一步擴大，最終給企業造成損失。針對這一問題，就要去房地產企業關注細節，從日常稅務活動著手，強化監督意識。例如，定期核對應收賬款，及時處理死賬、呆賬。加強倉庫存貨管理，對于滯銷的庫存物資要及時采取處理辦法，既可以減少庫存，騰出空間，又可以防止資金呆滯，對增加房地產企業資金的流動效率也起到了積極作用。
（二）營造良好的稅務風險管理環境
1.提升稅務風險管理意識。稅務風險的不確定性，決定了要想提高管理能力，必須要從日常工作的各個環節出發，采取有效的稅務風險防控策略，以最大限度的避免稅務風險。而這些工作的開展，需要房地產企業的稅務管理人員要具備強烈管理意識。一方面。房地產企業的管理人員，需要樹立長遠目光，能夠認識到稅務風險管理對企業經營活動順利開展產生的積極影響，進而為管理活動的進行提供必要的支持；另一方面，作為直接負責稅務管理的工作人員，也要具備憂患意識，切實從源頭上降低稅務風險的發生概率。2.重視稅務風險管理制度建設。在房地產企業的稅務風險管理中，一方面要求稅務管理人員具備較強的風險管理意識和豐富的稅務風險處理經驗，另一方面還必須建立起一套完善的稅務風險管理制度，能夠為各項工作的開展提供支持和保障。除了上文中提及的風險預警機制外，像合同管理制度、發票管理制度等，也都需要根據房地產企業工作的需要，盡快建立起來。以合同管理制度為例，作為一種具有法律效率的文件，房地產企業需要對合同中雙方的責任、付款時間等做出明確說明，這樣既可以方便后期稅務機關的稽查，又可以避免法律糾紛和稅務風險。
（三）與稅務機關建立良好關系
房地產企業要與當地的稅務機關保持良好的關系，在交流過程中了解稅務機關關于現行稅法將要做出的調整和改變，進而提前采取應對策略，這樣即便是后期進行了稅法修改，房地產企業也不會因為應對不及時，而引起稅務風險或法律糾紛。另外，地方稅務機關擁有對現行稅法的補充和解釋權，通過加強與地方稅務機關的溝通，也能夠了解地方性的補充政策，這也有助于提高對稅務風險的預防和控制水平。
第2篇：房地產企業稅務風險范文
關鍵詞：房地產企業 土地增值稅 納稅籌劃
近年來，伴隨我國房地產行業的迅猛發展，已經成為我國國民經濟發展中的重要支柱之一，而且其重要性越發明顯，日益成為我國當前和今后很長一個時期的強勁經濟增長點。與此同時，不能回避的問題是，當前我國房地產企業稅種繁多和稅負較重的壓力也在與日俱增。其中土地增值稅，是以納稅人轉讓國有土地使用權、地上的建筑物和附著物所取得的增值額作為具體的征稅對象，依照規定稅率征收的一種稅種。對于房地產企業來說，如果通過合理有效的稅收籌劃，是可以能夠合理處理影響稅后利潤的土地增稅問題的。本文將結合具體的案例，來具體探討當下我國房地產企業土地增值稅的納稅籌劃的若干問題和解決的技巧，希望對從事該項工作的人員有所裨益。
一、我國房地產企業土地增值稅的納稅籌劃存在的主要問題解析
當前我國房地產企業稅種繁多和稅負較重的壓力與日俱增，在納稅籌劃的實際操作過程中也存在諸多問題，主要存在以下情況：
（一）一些企業的管理者疏于對國家相關宏觀政策的關注
眾所周知，我國近些年對房地產行業的宏觀調控力度日益加大，相繼出臺了 “國六條”、“國十一條” 和“國八條”等，可見從財政、金融和稅收等諸多方面對房地產行業的科學調控越發急迫。這在很大程度上也給我國一些房地產企業，尤其是中小型企業帶來了一些消極的影響。具體表現是一些企業還缺乏適應這種大力度宏觀調控客觀環境的能力。這也直接導致土地增值稅的納稅籌劃工作受到一定程度的阻力，也加大了他們土地增值稅的稅務風險。
（二）納稅籌劃目標不明晰，方法有待完善
主要表現在：一些房地產企業的管理層忽視對土地增值稅的納稅籌劃，尤其是大型的國有企業，他們片面地認為這是國家層面的事情，而非企業行為；一些財務人員缺乏會計等專業知識的儲備，缺乏對土地增值稅務政策的全局觀念，導致在具體運用上有失熟練，一方面對納稅籌劃的遞延、節稅及相關的安全問題缺乏明晰的定位，另一方面更是對房地產企業納稅籌劃的方法理解和應用都不科學。
（三）相關的納稅籌劃風險意識有待提高
從房地產企業納稅籌劃的整體情況來看，我國大多數房地產企業在面對新的土地增值稅政策環境的同時，缺乏必需的危機感。具體表現是：一些企業雖然名義上說都是按照國家稅法和相關條例的規定處理，但是由于對于籌劃點把握不好，很容易出現違法違規的現象；一些企業的財務人員對稅務的風險防范意識非常淡薄，從而忽視了進行土地增值稅納稅籌劃整個環節可能存在的多個風險，比如籌劃方案失準、有納稅籌劃計劃執行方式不當，以及對于風險的應變能力喪失等問題。
二、對當前我國房地產企業土地增值稅納稅籌劃的幾點建議
基于對當前我國房地產企業土地增值稅納稅籌劃的實際情況及其存在中的問題，本文有針對性的提出以下三點建議和措施，以期對我國房地產企業土地增值稅納稅籌劃提供有益的借鑒和參考。
（一）充分利用稅收的相關政策進行納稅籌劃
不容忽視的一種情況是，當下我國整體的產業結構調整大背景下，相關的宏觀政策出臺和變化都很快。這就要求房地產企業的高層管理者積極關注國內外的宏觀經濟政策，并且具有一定程度的宏觀政策預見性，尤其是關注土地增值稅方面政策的新調整。當前我國關于土地增值的稅法里有許多優惠政策規定，比如可以通過建造普通住宅出售的稅收優惠；合作建房的稅收優惠；企業兼并的稅收優惠等規定。房地產企業管理者只有將相關政策吃透，才能將企業由稅收籌劃的被動地位轉化為主動，從而強化對對國家宏觀經濟社會環境變化的適應能力。
（二）明確納稅籌劃目標，熟練應用籌劃方法
這要求房地產企業明確土地增值稅的納稅籌劃目標，千萬不要錯過最佳的籌劃時間，盡量做好事前、事中和事后的全過程籌劃，從而保障土地增值稅籌劃目標的順利實現，具體的籌劃方法：
1、利用其征稅范圍進行納稅籌劃
主要表現為合作建房方式籌劃和代建房方式籌劃。前者指的是在項目完成后，合作雙方按照合作建房合同的具體約定比例來進行分房自用，因此雙方都暫免土地增值稅。需要指出的是，轉讓的時候需要繳納土地增值稅。后者指的是房地產企業代客戶進行項目的開發和建設，只收取代建收入，尚未發生房地產權屬的轉移問題，所以也避開了土地增值稅的征稅范圍。
2、規避平臺籌劃法
臨界點主要分為稅基臨界點和優惠臨界點兩種。前者主要是通過合理減小稅基來實現節稅的目的，后者主要是為了享受優惠待遇。舉例來說，一開發項目在統計土地增值稅時，要求可以扣除項目總金額為800萬元，假設市場售價為 1000萬元，如果不考慮其他因素，那么土地增值稅計算應該是：增值率為25%，土地增值稅為60萬元，稅前利潤為140萬元；假設市場售價為960萬元，如果不考慮其他因素，那么土地增值稅計算應該是：增值率為20%，土地增值稅為0萬元，稅前利潤為160萬元。可見，兩種情況下利潤有20萬元的差異。這也就是說，房地產企業在出售普通的標準住宅時，需要通過合理的定價進行納說籌劃，具體要求是需要在定價時加強有關稅金及附加的合理測算，從而準確找到稅金的跳板臨界點，能夠實現銷售價格的科學制定。
3、利息支出的籌劃
房地產企業通常會有外部融資的問題，這就為企業進行納稅籌劃提供了一定的操作空間，即在實際的籌資過程中，可以通過確定合適的籌資利息扣除方式來實現對土地增值稅的籌劃目標。對于以下兩種情況，允許據實扣除。其一：能夠按轉讓項目計算分攤所發生的利息支出；其二：能夠提供有關金融機構的有效證明材料。而對于與項目有關的其他費用，需要按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%比例之內進行扣除。如果無法滿足其中的任何一個要求，需要按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%比例之內進行扣除。舉例來說：假設一個項目土地取得成本和建造成本共計100萬元，房地產開發過程中的其他費用，根據當地稅務機關的具體規定執行。則該項目的借款利息支出為5萬元。那么如果該企業的籌資借款預計利息大于5萬元，這種情況下，可以采用第一種扣除方式，即房地產開發費用準予扣除的金額大于10萬元；如果企業的籌資借款預計利息小于5萬元，那么就要采用第二種扣除方式，即房地產開發費用可扣除金額小于10萬元。
（三）需要提升納稅籌劃風險管理能力
鑒于土地增值稅是房地產企業稅負中的重要性地位，其納稅籌劃的風險對整個企業的風險管理也不容忽視。因此要求我國房地產企業加強土地增值稅的納稅籌劃風險管理和防范建設問題。具體要求是：根據企業自身的實際情況，科學設定籌劃風險管理的控制點，并建立有效的防線評測指標和預警機制；做好與利益相關者的溝通協調工作，及時發現、解決和協調與稅收征管部門的溝通問題，有效避免納稅的法律風險；按照最新的稅法規定，房地產企業不能簡單采用預征方式，而是需要及時對土地增值稅進行清算，因此要求房地產企業必須加強土地增值稅的清算工作，不斷增加企業內部審計來合理規避該清算而未清算的實際情況；最后還需要不斷提高企業納稅籌劃員工的職業素養，提高他們的綜合能力，以便能夠制定合理的納稅籌劃方案，并保證其順利地實施。
三、結束語
綜上所述，伴隨我國產業結構調整的大趨勢，以及我國房地產企業整體財務管理理念的不斷更新和完善，關于土地增值稅納稅籌劃的要求越來越高。盡管我國一些房地產企業在土地增值稅納稅籌劃的理念和操作技巧上都存在諸多不足，面臨諸多困難，但是這更加需要企業不斷增強自身實力，從而在遵紀守法的前提下，更好地實現企業財務利潤的最大化。
參考文獻
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第3篇：房地產企業稅務風險范文
關鍵詞：房地產企業 稅務內控體系 構建意義和方法
1.稅務內控的背景、定義和目標
公眾普遍認為房地產企業是涉稅風險很高的行業，偷稅漏稅現象十分嚴重，并且房地產企業投資額巨大，涉及的稅種多，稅收在總投資額中所占的比例又很大，所以，房地產企業在建立一套完整的內控體系的同時建立一套適合本行業的稅務內控體系體系是十分有必要的。2008年5月，財政部等五部委聯合印發了《企業內部控制基本規范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內實施，并鼓勵非上市的大中型企業執行。2009年5月5日，國家稅務總局以國稅發[2009]90號文印發了《大企業稅務風險管理指引（試行）》。2010年4月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合頒布了《關于印發企業內部控制配套指引的通知》。根據《企業內部控制指引》，上市公司建立完善有效的內部控制制度，對加強企業的經營管理、保護企業的財產安全、保證企業會計信息真實、提高企業經濟效益等都有積極的推動和促進作用。在構建完善的的內部控制體系的同時，結合企業自身特點建立適合的稅務內控體系對于企業防范涉稅風險將起到積極的作用。由此可以看出，稅務內控已經逐步走入人們的視野，并越來越引起人們的關心和注意。作為企業內部控制一個重要組成部分的稅務內控，業界對此還沒有完全明確的定義，我國學者普遍認為稅務內控是由企業董事會、管理當局和全體員工共同實施的，旨在保證企業實現“在防范稅務風險的基礎上，創造稅務價值” 這一最終目標的一整套流程、規范等控制活動。由稅務內控的定義可以看出，企業實施稅務內控的最終目標有兩大類：一是防范稅務風險；二是創造稅務價值。
2.房地產企業構建稅務內控體系的意義
在當今政府對房地產業宏觀調控的影響下，政府部門（尤其是稅務管理部門）對房地產企業的管理日趨嚴格。從2002年起，房地產企業一直被國家稅務總局列為當年度稅收專項檢查對象。房地產企業投資額巨大，涉及多種不同的稅種，稅收成本在總投資額中所占的比例很高。所以房地產企業要想在激烈的市場競爭中生存、發展、獲利就必須高度重視稅務問題。房地產企業結合自身特點構建一套稅務內控體系無論是對企業本身還是整個國民經濟都有重大的意義。
3.構建適合房地產企業稅務內控體系的方法
為了盡可能的規避稅務封風險，為企業創造更大的價值，房地產企業應該在深入學習和研究《企業內部控制基本規范》和《大企業稅務風險管理指引（試行）》等文件的基礎上，積極探索適合本企業的稅務內控管理實踐，現結合所學知識，提出幾點房地產企業建立稅務內控體系的方法。
3.1為了提高企業稅務內控管理水平，應盡量在財務管理部門下設立專門的稅務管理機構，沒有能力設立專門的部門，也應設立專人專崗，專門來負責企業具體的稅務管理工作，并明確稅務管理人員的崗位職責。涉稅崗位不僅僅指稅務崗的人或者財務部門的人，還包括與公司稅收聯系緊密的其他人員，還應當有房地產公司領導層的支持。稅務管理的職責包括：稅務申報表的填制、管理發票、評估、處置和監督稅務風險事項；收集并整理分析財政稅收政策的最新變化，確定與房地產企業相關的有效涉稅業務信息；對各業務部門進行稅務指導，杜絕經營過程中的潛在稅務風險；盡量參與公司投資、籌資稅務管理評價，并能提出有效的稅務評價意見。
3.2對各環節的風險管理流程進行控制
作為內部控制制度的一個重要組成部分，企業要進行稅務內控管理，就必須建立科學的內部涉稅事務管理組織與標準，加大對稅務工作事前籌劃和過程控制的力度，實現各個業務流程稅務價值的最大化。房地產可以根據自身的情況，對各個涉稅環節的風險點進行控制，即建立一套各稅環節的風險控制流程，通過這些流程的有效運行，對涉稅風險進行有效控制，最終達到防范涉稅風險，創造稅務價值。房地產企業主要涉及以下幾個業務環節，開發建設環節主要涉及土地增值稅；交易環節，即房地產企業的銷售環節，涉及營業稅、城市建設維護稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅和企業所得稅等多個稅種，是房地產企業涉稅最多的環節；保有環節，即出租取得租金收入或以房地產入股聯營分得利潤，這個環節所涉及的主要有房產稅、營業稅、城市建設維護費、企業所得稅等。
3.3建立完健全企業內部風險匯報制度
風險匯報，包括匯報制度與匯報標準兩個方面，主要作用是明確各級涉稅人員的責任，提高房地產企業對涉稅風險的反應速度。匯報制度以公司管理的高度， 明確重大涉稅事項，必須要向公司領導及時匯報。重大涉稅事項的確定，很難一概而論，必須根據實際情況進行針對性的分析，一般而言稅務檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優惠政策的應用、稅額超過萬元以上的涉稅風險等都屬于必須匯報的事項。匯報標準決定各部門涉稅人員如何進行匯報，是一個流程標準的問題，以便于匯報文本在不同部門、不同人員簽字流轉中的統一理解。
3.4建立內部稅務風險測評制度
建立風險測評制度，就是從房地產管理的角度對稅務風險測評進行明確，并將其作為房地產企業日常管理的一部分。
一是要提高每個員工的風險控制責任感和敏感度。這一點可以通過加強培訓來實現，尤其對涉稅業務崗位、生產經營人員進行基本稅務知識的培訓，使其對涉稅風險有全面認識和深刻理解，同時培養端正的風險效益觀。
二是各涉稅部門應當定期（每月或每季度）對本部門的業務進行涉稅風險評估，對于存在的風險應當及時整改，消除風險，對于可預見的將要發生的風險可以合理規避，防患于未然。
三是稅務風險測評制度要根據稅收政策的變化，房地產內部管理體系的變化及時進行調整。信息的交流和溝通對整個納稅風險管理工作來說是必不可少的一部分，房地產企業各部門、房地產企業和其他企業以及公司和稅務機關之間都要加強信息交流和溝通，特別是要加強和稅務機關的友好聯系，同時對風險管理結果進行分析，并做好下一步的納稅風險預測。
4.結論
以上是本人結合房地產公司的行業特點和涉稅事項以及內控體系的流程提出的幾點適合房地產企業稅務內控體系構建的方法，希望對房地產企業構建完整、系統高效的稅務內控體系和對房地產企業防范涉稅風險能起到一定的積極作用。
參考文獻：
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第4篇：房地產企業稅務風險范文
關鍵詞:房地產企業 稅收 風險防控
一、企業稅收風險
企業稅收風險是指納稅人沒有充分利用稅收法規或者納稅風險規避措施失敗而付出代價的一種可能性，經濟活動環境的復雜性，多樣性，以及納稅人認識的滯后性，對稅后法規理解的失誤等共同作用的結果。
二、房地產企業稅收管理存在的問題
1998年以來，房地產投資持續快速增長，房地產價格持續上漲。然而，房地產在發展過程中存在很多問題，稅收風險的防控就是房地產企業提高企業競爭力所面臨的重要課題。
(一)房地產企業內部管理缺失或不完善
房地產的稅收管理基本包括三個環節，分別是交易環節、保有環節、繼承環節。后兩個環節我國基本沒有，第一個環節在很大程度上也在“放行”。在一定程度上，房地產企業組織的結構比較龐大和復雜，所經營的業務也是紛繁復雜的。同時，設計，加工，廣告和物業管理各個方面之間的關系也非常混亂。
(二)房地產企業內部財務核算問題
中國的房地產發展起步相對比較晚，所以在其在內部財務核算方面還是存在一定的問題，突出表現在財務核算比較混亂。例如，做賬相對緩慢、延遲報表，其企業所得稅申報數字的真實性也讓人懷疑；兩套賬，一套賬應付銀行，賬面反映為盈利和經營良好，這樣做的用途是貸款方便，一套賬應付財政和稅務部門，賬面反映為虧損或小額盈利。同時，房地產企業收入的核算方式采取兩種核算方式，即收入按收付實現制核算和成本按債券發生制核算，就是少記收入，多記成本。
(三)房地產企業辦稅人員自身綜合素質的欠缺
在房地產企業平時的經營的過程中，企業辦稅人員綜合素質的不足導致企業不能及時和全面的了解相關的稅法和法規。同時，由于辦稅人員對有關稅法精神理解錯誤，也會使企業陷入稅收風險。盡管企業主觀上沒有意愿違規操作，但由于房地產企業辦稅人員自身業務素質欠缺而導致事實上的偷稅或逃稅，使企業陷入稅收風險。因此，在房地產企業的日常活動中，提高企業辦稅人員的業務素質也是提高企業防控稅收風險關鍵因素。
(四)房地產企業在政策執行方面的問題
首先，企業所得稅預交政策落實不到位。在企業稅收辦理的具體操作過程中，部分房地產開發商沒有落實企業所得稅預交政策。同時，企業的辦稅人員對企業所得稅的預交政策不是很了解，更不能深刻的理解其精神。第二，企業實際發生預售收入未向主管稅務機關申報繳納稅款。在房地產開發市場，開發商在項目開發前已向購房者提前收取了部分的房產銷售款，但房地產商在一定程度上違反稅法，即并沒有如實向稅務機關進行納稅申報。
三、房地產企業應該如何防控稅收風險
1998年以來，房地產稅收已經成為地方政府財政收入的重要來源。但是，由于房地產內部管理問題，企業辦稅人員自身業務素質和房地產企業在政策執行方面不完善，企業在防控稅收風險方面還有問題。因此，房地產企業如何防控稅收風險是其健康發展和提高企業競爭力的關鍵因素。
(一)房地產企業應該建立健全和完善的內部稅收防控制度
面對稅收風險，建立健全和完善的稅收內部防控制度是房地產企業有效防控稅收風險的關鍵。企業內部稅收防控制度涉及從企業經營到財務控制各個方面。同時，企業內部稅收的防控制度是企業健康發展的重要組成部分，其建立需要企業會計，稅務，審計，信息等各個部門共同制定和實施。另外，在建立完善的稅收內部防控制度過程中，房地產企業可以向專業的機構進行咨詢，以便更準確的了解相關法律法規。
(二)房地產企業稅收籌劃能力的提高
企業成功開展稅收籌劃的前提是企業經營決策層應該樹立依法納稅的觀念，稅收合理籌劃能夠提高企業的經營業績。因此，依法設立完整和規范的財務會計賬，報表和正確的進行會計處理是企業進行稅收籌劃的基本前提，提高自身稅收籌劃的效果，規避企業陷入稅收風險。另外，具體項目實施前做好項目稅收規劃，預測該項目稅收總額、納稅環節及各環節的稅收比重，對即將發生的稅收事項了然于胸，也是規避稅收風險的有效手段。
(三)提高企業干部和辦稅人員的綜合素質
房地產企業業務量是比較大的，交易也比較復雜。因此，做好稅收風險防控的工作，房地產企業的干部和辦稅人員應具有較高的業務素質，掌握相關的稅收法律法規。也就是說，培養企業辦稅人員的綜合素質特別是業務素質是房地產企業有效防控稅收風險的基礎。例如，企業涉稅人員要不斷學習新知識和新的稅收法規，提高企業涉稅人員運用稅法武器維護房地產企業的合法正當權益和避免企業陷入稅收風險。
(四)加大涉稅業務自查力度，避免涉稅違法行為
房地產企業的信息，項目開發的信息和稅務的征收是比較復雜的，企業要根據自身企業的特點，對相關開票數據認真進行分析比對，切實做到按照稅法法規進行納稅，使企業避免涉稅違法行為。另外，企業也要認真執行相關的稅法政策，深刻理解稅法的精神，提高自身防控稅務風險的能力，提高企業的競爭力。
四、結束語
隨著社會主義市場驚異的快速發展，房地產企業已經成為關系國計民生的重要方面。因此，房地產企業如何防控稅收風險是房地產企業本身所面臨的重要課題。總之，房地產企業要不斷地建立和健全內部稅收防控制度，也要不斷提高企業干部和辦稅人員的綜合素質，更重要的是要切實執行相關的稅法法規，提高自身防控稅收風險的能力。
參考文獻：
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第5篇：房地產企業稅務風險范文
關健詞：房地產企業 財務風險 管理對策
近年來我國房地產行業得到了飛躍性的發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分。但是我國房地產行業在發展的同時，也暴露出了一系列的問題，房地產企業受經營產品特殊性的影響，其投資大、資金運作周期長，一旦發生資金斷裂或短缺等問題，將會帶給房地產企業巨大的經營風險。因此，房地產企業對財務風險進行有效防范是非常必要的。
一、房地產企業財務風險類型
房地產企業財務風險，是指在房地產企業從事各項財務活動過程中，受企業內外部環境或各類無法預測的因素影響，企業在一定時期內其實際財務結果與預期財務結果產生了不同程度的偏離，導致企業經濟出現了損失的風險。從我國房地產企業的經營特點來看，企業的財務風險主要以下幾種類型：
（一）無法按期償還債務的風險
由于房地產企業開發周期長、投資的數額也較大，但房地產企業的自有資金比例較少，大多數資金需要通過籌集，比如進行銀行貸款。一旦房地產市場不景氣或開發成本突增，就會對房地產企業產生巨大的影響，出現債務到期卻無法償還的風險，甚至會影響到后續開發的資金鏈。另外，一些房地產企業為了追求高收益，不顧財務風險，進行過度的融資借款。這也無形中提高了房地產企業無法近期償還債務的風險。
（二）資金鏈斷裂的風險
房地產企業要實現項目經營目標，不斷擴大投資規模，就必須保證有龐大的后續資金投入。而且房地產企業已經存在向銀行等金融機構大量貸款的問題，容易降低對債權人的償債保證，這就很容易影響到房地產企業從其他渠道進行融資。如果銀行的信貸政策發生變化，比如對資本市場融資機構的監管力度加大，房地產企業融資的難度就會不斷加大，對房地產企業的順利融資會產生嚴重影響，將直接導致企業資金鏈斷裂。
（三）稅務風險
房地產企業在經營過程中所涉及到的稅收種類較多，所占開發成本比重較高。如果稅收政策發生變化，會對投資造成一定的影響。尤其是國有房地產企業面臨稅務風險更大，其中包括營業稅、所得稅以及土地增值稅等。一些合作項目的合作方式、合作條款也容易導致營業稅及土地增值稅估計不足，最終造成納稅風險，進而對企業的現金流產生一定的壓力。
二、房地產企業財務風險防范對策
（一）更新觀念、提高財務風險防范意識
房地產企業應該認識到財務風險存在于企業經營過程的各個環節。對財務風險進行防范不僅僅是財務部門和財務工作人員的責任，也應該是房地產企業全體員工的責任，需要全體員工積極的配合與參與。可通過舉辦各種活動，來提高財務風險防范意識，在各部門及全員的共同努力與配合下打下良好的財務管理基礎，避免由于工作失誤而產生風險隱患，從而保證財務管理工作的順利開展。
（二）融資渠道多元化
房地產企業應該充分挖掘自身發展潛力，對留存資金進行科學利用，盡量拓寬融資渠道，不能僅僅依賴銀行貸款，應采用多元化融資策略。比如可以進行信托計劃融資、產業基金融資、房地產抵押融資、資產證券化融資等融資方式。通過各種多渠道的融資方式，以及對資產權益比率進行合理調整，不僅可以有效發揮財務管理的調整作用，也可以改善房地產企業的資本結構，減輕籌資壓力，從而降低財務的風險。
（三）建立財務風險預警系統
財務風險并不是突然形成和出現的，而是有一個較長的潛伏期，因此房地產企業應該建立起有效的財務風險預警系統，從各個環節對企業經營活動中潛在的風險進行實時監控。房地產企業應該結合自身的行業特點，市場情況、金融環境等因素，結合各類財務報表，對經營活動的全過程進行具體的分析，對風險隱患較大的業務進行重點的監控，一旦出現風險征兆應該及時采取措施進行應對，盡量控制與防范財務風險的出現。
（四）控制好投資風險
房地產項目的投資金額非常大，且項目周期長，其投資收益又很低容易受到企業內外部因素的影響，從而使房地產投資的風險成倍增長。因此房地產企業必須加強對投資的風險管理。在房地產企業選擇項目進行投資之前，應該進行周全的市場調查，對項目中可能出現的財務風險進行科學預測及分析，同時還應該科學預測投資效益，對投資方案的可行性進行深入研討。另外，房地產企業也可采用分散投資、組合投資、以及風險回避等方法來控制和防范各類投資風險。
（五）加強稅務風險管理
稅務風險管理是一個系統而復雜的管理過程，涉及到房地產企業經營活動的每個環節，需要各業務部門積極參與其中，對稅務風險進行嚴格的動態管理。房地產企業應該對相關的稅收政策及信息進行收集，對市場形勢進行認真分析，同時對融資環境的各項風險因素進行識別，從而為各業務環節可能出現的稅收風險提供防范依據。
三、 結束語
由于房地產企業屬于資金密集型的高風險行業，企業要想在發展進程中，不斷提升其核心競爭力，就必須對各種可能出現的風險因素進行密切關注。同時結合企業自身條件將財務風險管理水平不斷提升，進而增強企業的風險防范能力。
參考文獻：
[1]吳耿城.我國房地產企業的財務風險及其防范措施[J].財經論壇，2010
第6篇：房地產企業稅務風險范文
【關鍵詞】：國有房地產企業；財務風險；防范措施
我國房地產企業財務風險存在外部原因、資金管理、全面預算管理、成本費用控制、內部控制等五大主因，房地產企業在發展中出現了問題，以下就這些問題進行探討。
一、國有房地產開發企業財務風險的表現形式
財務風險是指在企業的各項財務活動中，因企業內外部環境及各種難以預計或無法控制的因素影響，在一定時期內，企業的實際財務結果與預期財務結果發生偏離，從而蒙受損失的可能性。
1、國有房地產企業的財務風險具體表現為：
⑴ 資金風險
國有房地產企業要維持良好的運轉狀態，需要具備足夠的資金，資金鏈的斷裂可直接導致企業無法生存。
⑵ 籌資風險
籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。由于房地產開發周期長、投資額大，除了自有資金和預售房款以外，房地產企業需要通過籌集資金用于項目開發。國有房地產企業融資比民營企業稍易，對銀行的依賴性更強，自有資本比例相當低。因此一旦房地產市場銷售價格、開發成本或者市場吸納能力發生變化，都會對房地產企業的預期收益產生巨大的影響，出現到期無法償還債務或者影響到后續開發的資金鏈。另外，利率波動對負債經營的國有房地產企業影響非常大，貸款利率的增長必然增加公司的資金成本、降低投資者的購買欲、導致市場需求降低。
⑶ 資金監管風險
資金監管的風險，主要是國有房產企業的項目開發資金實際使用情況與資金計劃、資金需求差異較大，資金的使用流向管控不到位導致的資金風險。
⑷ 資金集中風險
資金集中的風險，主要是國有房地產企業的銷售回款閑置在項目，無法實現資金集中管理。
⑸ 稅務風險
房地產開發涉及的稅收種類較多，占開發成本的比重較高，稅收政策的變化對投資影響較大｡ 國有房地產企業面臨的稅務風險，主要涉及營業稅、所得稅和土地增值稅三個方面，公司合作項目的合作方式、合作條款會造成營業稅及土地增值稅的估計不足，導致最終的納稅風險，并對現金流產生一定的壓力。
⑹ 成本風險
房地產企業成本控制風險源于開發的各個階段｡在土地獲取階段,房地產開發企業通過招拍掛、項目收購、股權收購等方式來獲得所的土地成本越來越高，國有房地產企業紛紛花費巨額資金進行“圈地運動”，導致地王頻現，具有一定的成本風險。在建設期間,工期拖延,不僅增加利息支出、管理費用，而且可能錯過最佳租售時機導致成本增加，產生成本風險｡
房地產投資過程是一個長期的､復雜的過程｡這一過程中存在著大量不確定的風險因素。因此,必須對房地產投資過程作全面､系統的風險分析｡[1]
2、房地產企業財務風險的成因
⑴ 外部原因
房地產業與宏觀經濟息息相關，經濟發展快時，房地產的需求就會擴張，經濟衰退時，房地產的需求會大幅度減縮，土地市場流拍、大幅降價促銷日益突出。市場供求關系及貨幣政策、稅務政策、土地政策等外部因素的變化引起房地產市場購買力､市場價格等變化給房地產開發帶來一定的財務風險｡
⑵ 資金管理不到位
房地產企業需要經歷從征地、建筑安裝到竣工決算等階段，投資大、周期長，是典型的資金密集型行業。另外，利率波動導致的籌資成本加大以及稅收對房地產的現金流要求國有房地產較強的資金管理能力。由于國有房地產企業自有資本、預售房款及借款的比例不恰當、開發資金過分依賴銀行貸款、無法及時足額籌集資金、資金使用流向管控不到位、還款期過分集中、債務到期無法償還、閑置資金無法集中等資金管理不到位會使資金的使用效益造成很大的不確定性，由此產生財務風險。
⑶ 缺乏全面預算管理
房地產項目開發周期長，涉及前期、合同簽訂、招投標、工程建設、銷售等環節。企業在開發成本、開發間接費用、資金使用計劃、經營回報、銷售回款等方面缺乏全面財務預算，會造成資金管理上盲目運作、成本控制不到位，加大財務風險。
⑷ 成本費用控制不嚴
房地產企業國有房地產企業在項目運作過程中，涉及土地轉讓、設計、監理、招投標、合同簽訂、施工、工程變更洽商及索賠、銷售委托等過程，開發成本由土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、公共配套設施費和開發間接費構成，在項目開發過程的關鍵環節出現控制失誤，將給項目造成相當大的成本風險。
⑸ 內部控制不到位
國有房地產企業股東大會多半流于形式，沒有發揮應有的功能；董事會內部治理不健全，沒有形成科學的決策機制；管理層缺乏有效的激勵與約束機制導致的法人治理結構弱化以及付款程序不健全、資源配置不到位、業務流程不統一、管理職能模糊形成的控制監督不到位。總之，房地產企業缺乏健全而有效的內部控制機制，就會暴露企業管理體制的欠缺，成為釀成財務風險的源泉。
二、房地產企業財務風險的防范措施
財務風險防范措施指企業在充分認識其所面臨的財務風險的基礎上，采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業資金運動的連續性、穩定性和效益性。[2]
1、建立財務風險預警系統
財務風險并非在一朝一夕內形成，而有一個較長的潛伏時期，因此要建立財務風險預警系統，對企業經營活動中的潛在風險進行實時監控。國有房地產企業結合行業特點、市場情況、金融環境等因素，以財務報表等資料為依據，利用存貨周轉率、凈資產收益率、資產負債率等財務指標及銷售面積、開工面積、房屋銷售率等經營指標分析經營活動的全過程，對處于預警區的業務實施重點監控，一旦發現某種異兆，及時采取應變措施，以避免和減少風險損失。
2、加強資金管理
房地產投資涉及宏觀政策法規、供求狀況、需方消費傾向等各因素變動影響，容易引起資金鏈斷裂。因此加強資金來源、資金動態監管、資金集中的風險管理尤為重要。
3、資金來源的風險管理
房地產公司資金來源主要有自有資金、籌資資金、銷售回款。籌資資金是指企業通過各種方式和法定程序，從不同的資金渠道，籌措所需資金的全過程。籌資風險的管理包括籌資時機的選擇、籌資規模及結構的確定。
⑴ 選擇適當的籌資時機。
⑵ 確定合理的籌資結構。
4、資金動態監管的風險管理
國有房地產企業運用實時財務信息來跟蹤監督資金流，定期向項目收集資金使用情況表，對項目資金的收回、支出、結存狀況進行監控，通過控制付款節奏、安排資金進度、嚴格付款流程，實施資金存量的動態連接。結合市場環境及實際問題，嚴格對資金的請領和使用進行管控；在資金使用的各個環節實行嚴格的授權審批制度，規范項目的資金撥付程序，力圖實現資金的全過程監控。
5、資金集中的風險管理
對于資金集中的風險管理，國有房地產企業首先要做好客戶的資信記錄，確保按揭貸款及時到賬。其次，各項目公司的銷售回款除了用于日常開支及工程支付以外，其余款項需回籠至企業集中資金管理。
6、加強全面預算管理
全面預算是指依據公司的發展戰略和年度經營目標，對預算年度內經營行為合理預計、測算并進行控制和監督的活動。企業通過實施全面預算管理，構建高效整合業務流、資金流、信息流的管理模式，提高公司資源配置能力，強化財務資金管理，是適應市場波動性，有效防范財務風險的必然選擇。
房地產企業以項目預算和資金預算為基礎，對項目的工程開發成本、開發間接費用、經營收入、借款計劃等內容進行整體預算，對企業資金的來源與使用、收入與支出、開發成本等作出具體安排。首先，企業在預算編制中，以戰略規劃為導向，科學預測年度目標，全面預測財務收支和經營成果，合理配置資源，細化預算目標，滿足開發資金需求。其次，事中對資金的使用情況、開發成本進行控制，對關鍵環節重點管理，嚴格控制營業額、利潤等關鍵指標，增強預算的控制力。最后，事后在預算反饋階段，認真分析業務預算、資金預算及成本費用預算執行情況，查找預算執行差異的原因，及時采取應對措施。
7、加強稅務風險管理
稅務風險是一項系統工程，涉及到國有房地產企業的方方面面，需要各業務部門積極參與，對稅務風險實行動態管理。國有房地產企業系統持續地收集內外部相關信息及稅收政策的變化，識別、分析經濟形勢、市場競爭和融資環境等外部因素及企業戰略規劃、重大經營決策的內部因素，查找經營活動中的稅務風險，對每種業務環節可能涉及的稅收風險提供建議。
8、加強成本費用管理
國有房地產企業應建立有效的成本控制管理體系，實行嚴格的成本核算和監控制度。首先在開發成本控制方面，公司準確估算招標數量、工程量清單、合同清單；監督合同進度款支付符合項目實際進度。其次，在進度管理方面，公司審核項目開發的全案里程碑及年度開發進度計劃，確保工程按計劃實施。最后，在合同管理方面，謹慎對待合約簽訂過程，處理好與合作方的關系，避免因合同糾紛導致工程延期以及費用增加成本風險。
9、健全內部控制制度
加強房地產企業內部控制，建立健全內部控制體系，是企業自身的需求，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。國有房地產企業應健全內控體系，明確權責分配體系，完善制度建設。
首先，要完善公司治理結構。股東大會、董事會、經理層和監事會各司其職，協調運轉，相互制衡，實現科學管理，形成完整的決策、激勵和制約機制，提高風險控制能力。其次，要建立管控監督體系。在適度集權的基礎上，企業理順內部管理關系，建立權責分配合理、資源配置科學有效、業務關系順暢的管控體系。在合約、招投標、成本、付款審批方面實施節點的重點監控和管理，并把管控貫穿到業務流程的每一個環節，從而更好地防范和控制財務風險。[3]
【結論】：國有房地產企業要想在市場經濟的大潮中立于不敗之地，必須在資金、預算、稅務、成本等方面不斷加強管理，并根據政策變動及時調整投資策略，有效控制財務風險。
參考文獻：
[1]財政部編.《企業財務通則》[M]，中國財政經濟出版社，2007.
第7篇：房地產企業稅務風險范文
關鍵詞：房地產企業；會計核算；稅務處理
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
一、我國房地產企業會計核算方面存在的一些問題
一是缺乏明確的統計數據，房地產企業相較于其他企業來講，在會計核算方面存在著一定的特殊性，它有著較長的核算期限，并且有著特別多種類的核算業務，并且會涉及到比較大的核算金額，這樣就會在很大程度上影響到我國房地產企業統計數據的準確性，導致無法準確的計算企業成本和費用，預計費用支出也無法符合于實際費用支出。
二是會計信息風險披露機制還很不完善：目前大部分的房地產企業都不能有效的控制風險，根本原因就在于房地產企業的會計信息風險披露機制還很不完善；雖然部分的房地產企業在會計信息風險披露機制方面已經逐漸的完善，但是卻不能嚴格的落實下去，這樣只是將會計信息風險披露機制流于形式，無法將它的價值有效的體現出來。
二、加強我國房地產企業會計核算的對策
對會計信息風險披露力度進行加大：我國會計信息風險披露力度的加大，從實質上來講，就是要將信息披露質量適當的提高。這樣就需要對房地產企業信息披露內容進行不斷的擴展，對以往那種信貸情況披露不良的狀況進行解決，對于房地產企業來講，不僅需要披露土地儲備量、現金流量，還需要披露質量保證金。
完善房地產企業預售方式下流轉稅費核算：房地產開發企業在預售中所取得的價款，因為并沒有竣工驗收開發產品，那么是不符合于確認條件的，所受到的預售房地產款只能計入到預收賬款科目，不能確認收入；等到竣工之后，才能夠辦理移交手續，這時才確認實現了房地產銷售收入。如果房地產企業在納稅申報時，借記應交稅費——預交營業稅科目，貸記應交稅費——應交營業稅科目；在確認收入時，將轉出這部分收入應負擔的稅費，借記營業稅金及附加科目，貸記應繳稅費——預交營業稅科目，就更利于實現收入和稅費的配比。
為了更加真實的反應企業規定資產的可收回金額即可變現價值，避免虛增資產價值，依據目前企業會計制度的相關規定，企業需要定期逐項檢查各項固定資產，如果發現在種種原因的作用下，可收回金額要低于賬面凈值，就需要將可收回金額低于其賬面凈值的部分，計提減值準備，并且設置固定資產減值準備進行核算。固定資產減值準備應該按照單項資產來計提，提取時，計入“營業外支出——計提的固定資產減值準備”科目的借方和“固定資產減值準備”科目的貸方。企業在檢查規定資產的過程中，如果發現某項固定資產是長期閑置不用，并且沒有轉讓價值，或者是其他的一些原因，比如，技術進步的原因造成其不可使用等等，就需要按照該項固定資產的凈值全額提取減值準備，然后等到清理，或者立即進行清理。已經按照凈值全額提取減值準備的固定資產，不再計提折舊。如果已提減值準備在固定資產發生減值的跡象全部消失，它的價值得到了恢復，那么就需要在已提減值準備的范圍內轉回。
三、房地產企業稅務處理的有效方法
加強稅務對比分析：企業稅務管理過程中，很多涉稅問題的納稅選擇都不是一種，那么就需要結合企業的具體情況來對各種備選方案進行選擇，其中，稅務對比分析是最可靠的方法。在稅務對比分析時，既需要能夠貼合于本企業經營管理的實際情況，又需要具有較強的針對性；在建模分析的過程中，應該準確考慮對分析變量或常量的數據賦值，還可以咨詢相關管理層以及專家團隊的意見，保證確定的數值是準確的。
在房地長企業的成本核算中引入稅收對比分析的理念，對于降低企業成本，提升管理水平和優化產業結構具有重要作用。例如在折舊費用籌劃時，可以采用加速折舊法，資產使用的前期分攤折舊就比較多，稅前利潤額相應就減少了，需要納稅的資金就變少，這種方法還可以推延納稅時間，獲得遞速納稅的好處。
成本核算：房地產企業要想更加合理的處理稅務，在開展成本核算工作中，就需要依據項目的不同以及開發批次的不同來進行，企業應該選擇那些科學合理的方法，來分攤各種費用，比如土地征用費、工程費、建筑安裝費、公共配套設施費等等，稅務處理要在這些基礎上來進行。
在崗位設置方面，房地產企業應該積極的組織稅務職員去學習，讓工作人員認識到稅務管理工作的重要性，保證稅務職員工作的內容不違反相關的法律法規，在開展稅務管理的時候，需要充分的依據各項政策法規來進行。同時，企業還需要設立專門的崗位來進行稅務管理，組建一支具有較高專業水平和較強綜合素質的員工隊伍，保證稅務管理工作的質量。
四、結語
隨著市場經濟體制的確立和完善，房地產行業之間的競爭日趨激烈，房地產企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，并且獲得發展和壯大，就需要重視會計核算和稅務處理。
參考文獻：
[1]姚春星.怎樣做好房地產開發企業的會計核算[J].現代經濟信息，2009，2（11）：123-125.
第8篇：房地產企業稅務風險范文
關鍵詞：企業 利潤 稅務管理
對于現在的房地產經濟來講，其稅務是其經濟支出的重中之重，稅務和企業利潤的關系密不可分，對于房地產企業的經營管理來講，如何加強稅務管理工作以及合理控制稅務成本是必須要放在第一位的，目前，房地產行業的競爭愈演愈烈，豐厚的利潤對于房地產來講，即將成為過去式，在這樣的形式之下，必須加強對稅務管理的重視，將稅務管理工作做好了，就能在一定程度上減輕房地產企業的稅務負擔，加大房地產的利潤。
一、企業稅務管理的基本概念
企業稅務管理是企業在法律允許的范圍內，按照本身的具體經營現象和經營目的，為在稅務管理基礎上實現完成在一定程度上減少企業納稅成本，而對企業的涉稅內容做出探討、規劃、監控、預測、實施等全過程的管理行為的總和。
二、目前房地產企業稅務管理的現狀
（一）對于稅務管理不夠重視
在嚴格的稅務制度下，在稅務方面仍然存在著很多問題，其中最重要的就是企業對于稅務工作的不重視。所以導致，偷稅、漏稅現象十分嚴重。部分房地產企業對稅務管理存在一定的誤區，因此在愈演愈烈的房地產競爭中，勢必會對自身的競爭造成影響，減少利潤的收入，同時在一定程度上也讓稅務工作存在著一定的安全隱患。
（二）相關部門對于財務的監管不夠
在利潤相對暴利的房地產企業，其中的從業人員，并不是每個人都很專業，甚至部分企業為了獲得更大的利潤，就偷稅、漏水，給財務的征收工作帶來了很大的困難，因此相關部門必須增強對房地產行業的調控。
三、房地產企業稅務管理中的風險防控
（一）確定防控重點
在進行房地產企業稅務管理的過程中，應該加強工作的效率，保證稅務管理的有效地進行。稅務管理不是一時的工作，它需要長期的管理，管理過程復雜、工作量巨大，因此在進行管理的過程中，房地產企業不僅需要了解各項稅務政策，還應該根據企業的實際情況進行稅務業務的管理，同時還應該增加稅務管理者的能力，保證稅務管理工作的運行。
（二）建立動態的基礎信息系統
現階段信息技術在企業各項管理中的應用越來越廣泛，信息技術可以為眾多企業的管理工作提供技術支持。所以，房地產企業也要建筑相應的信息系統。為了更好的檢查出企業的涉稅經營業務，就要建立時時更新的內部數據庫。同時更新企業發展的《稅法》法規政策系統，這樣可以保證企業財務會計系統與國家法律的要求步調一致。也能方便房地產企業的稅務工作人員和財務工作人員進行各項稅務數據的據算，稅務信息的輸出也能及時對法律法規的更新作出變化。
（三）加強稅務工作者的專業素養
對于房地產稅務工作者的專業水平一定要嚴格要求，時不時的對其進行培訓，增強其專業技能和綜合素質。第一就是房地產企業管理者必須具有責任心以及很大的強烈的管理意識；再者就是，從事相關稅務管理的人員必須考核通過后才能上崗。將培訓的核心放在稅收法律法規、財務理論、管理技能、稅務風險及防范意識的綜合管理能力上，為減少稅務管理的分析做出貢獻。
（四）保證做好和單位外面的聯系工作
我們需要做的外部交流工作中的人員主要就是有中介和政府機關稅務方面的負責人員。在稅務負責人這一方，它主要就是要做好監督管理的工作，同時要給我們的納稅人員進行解讀我們不懂得精神領域的內容和知識，還能夠從他們的手中獲得最新的消息，以便我們能偶做出及時的更改和改正。由于這個部門是負責執法的，所以他們還有自由裁量的權力。針對于這些現象，房地產的公司就要及時的與部門進行溝通，不能錯過最近更改的信息，學習最新的知識，必須取得在進行工作管理的時候正確性。在我們遇到不能解決而且還很敏感的地方要積極主動地找相關部門進行溝通，以便能夠及時的得到解決。而且我們在和政府部門進行合作學習的時候，還要與中介進行交流和溝通，運用中介的相關技能和知識來彌補在辦理稅務工作時所帶來的風險，涉及到不能夠直接和稅務機關溝通的事情時，可以和中介進行溝通，請他們來進行幫忙。我們要正確的利用政府管理部門和中介方面，來積極的提高我們自身的素質和水平，必要的時候可以請中介對單位自身進行核查，最大可能的減少稅務造成的風險問題。
四、結束語
目前，中國在進行第三次稅制改革，盡管中國經歷了兩個對稅收制度的重大改革，但是全球化的經濟和中國經濟的發展，提高和改革稅制的任務仍然是十分艱巨的。一部分是由于中國稅制的改革系統尚不完善，仍與成熟的現代稅制有一定的距離；另一部分就是成熟的稅制在傳統國際的通行上也有一些缺點，需要稅收制度的創新。因此，積極平穩地推動調整和改革稅收制度更加需要持續的努力。
參考文獻：
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第9篇：房地產企業稅務風險范文
摘要房地產企業的經營具有投資大、周期長、高風險的特點，為了對房地產企業財務風險進行更有效的規避和控制，使企業實現更佳的經濟效益，要強化房地產企業的稅收籌劃管理。本文就房地產企業稅收籌劃相關問題展開討論，并提出了相應的建議和措施。
關鍵詞房地產企業稅收籌劃措施
稅收籌劃指的是，在遵循稅法以及符合稅法意圖的前提下，通過對納稅人的經營、投資、籌劃、分配等理財活動的籌劃安排，盡可能的取得涉稅收益，從而整體上實現納稅人最優的涉稅財務管理活動。房地產企業的投資大、銷售周期長、經營和投資風險大，稅收種類較多，稅務負擔較重，運用稅收籌劃的手段，不但能有效減少企業涉稅成本，還能提升房地產企業競爭力，促進其長期健康發展。
一、房地產企業稅收籌劃重要性分析
（一）房地產企業納稅金額大、負債率高
房地產企業由于投資大、經營周期長、收益集中在后期，納稅金額巨大，因而節稅潛力很大，通過有效的稅收籌劃能夠減輕房地產企業稅務負擔。另外，房地產企業往往負債率較高，目前來看融資渠道又比較單一，因而通過稅收籌劃可以有效緩解資金壓力。
（二）稅收籌劃是實現房地產企業可持續發展的基礎
控制和降低納稅成本，是房地產企業降低經營成本，實現利潤最后大化的有效途徑之一。以往，由于房地產企業依法納稅意識十分單薄，出現了以偷稅、漏水避稅等手段降低納稅成本的現象，這一做法不但會受到相關法律的制裁，也嚴重影響了房地產企業的可持續發展。因而，為了通過合法途徑降低稅務成本，和維持房地產企業的可持續發展，進行科學的稅收籌劃是十分必要的。
二、房地產企業稅收籌劃的常見方法
（一）房地產企業營業稅的籌劃
由于營業稅按所經營項目的流轉次數收取稅費，對于房地產企業來說，一個項目的流轉次數越多，需要繳納的營業稅也就相應較高，因而減少項目的流轉次數便可顯著減少所需繳納的營業稅。以往，通過合作建房來減少房地產企業項目流轉次數這一方式較為常見，具體做法是：一）項目交易雙方形成合營企業，風險共同承擔，利潤共同分享，這樣的情況下，雙方都不必繳納營業稅；二）交易雙方通過交換房屋所有權和土地使用權的方式來實現合作建房，這種情況下，交易雙方只需分別為無形資產的轉讓和房屋的銷售繳納營業稅。
（二）房地產企業土地增值稅的籌劃
房地產企業土地增值稅的籌劃有兩種方法：一）結合建房方式進行稅收籌劃。首先，根據稅法規定，代建房屋是不需要繳納土地增值稅的，而合作建房建成后需要轉讓的，則需要繳納土地增值稅，可見代建的方式可降低稅務負擔，具體的，房地產企業可將符合代建房條件的建房按照“服務業――業”的方式繳納營業稅而避免后期繳納土地增值稅；二）分散收入。常見的辦法是將整個工程項目分解為多個小的工程，以及將某些項目從整個房地產工程中分離出來而達到無需繳納土地增值稅的目的。
（三）房地產企業所得稅的籌劃
房地產企業可通過推遲確認時間的方式減小所得稅應
繳金額，由于這種方法可將部分收入的納稅時間推遲到未來一年或幾年之內，而貨幣具有時間價值，因而推遲確認時間可減輕企業稅負。房地產企業在進行所得稅籌劃時往往尤其注意臨近年終的收入確認，因為這些交易更容易從時點上進行控制，例如當企業當年收入遠遠高于可扣除的項目時，可結合具體情況使預計下一年確認的收入符合當年確認條件；另外，還可通過對廣告費用進行籌劃的方式降低房地產企業應繳納的所得稅。根據稅法，房地產企業廣告費和業務宣傳費低于銷售收入15%的部分將被扣除，房地產企業經營中應注意這一準則而避免不必要的稅務開支。
三、房地產企業稅收籌劃要點
（一）依法納稅，合法籌劃
房地產企業應提升其依法納稅的意識，增強相關稅法知識，杜絕納稅中的違法行為，如偷稅、漏稅等。而是應該用合法的手段進行稅收籌劃，避免因違法造成的經濟損失和負面影響。
（二）提升企業決策水平
房地產企業稅收籌劃歸根結底決定于企業領導的決策，決策水平的高低，和決策規范性的高低直接影響著房地產企業的稅負大小，因而要提升稅收籌劃水平，減少企業稅務負擔，就要首先提升房地產企業決策水平和管理水平。房地產企業決策者應從企業戰略的角度，作出前瞻性的企業決策，從根本上降低企業稅負，而不是單純用技術性和補漏性的措施來進行稅收籌劃。
（三）強調企業價值最大化
對于單個的工程項目來說，房地產企業最終追求的是利潤最大化，對于房地產企業的長期經營來說，房地產企業的最終目的是實現企業健康、可持續的發展，以獲得更佳的經濟效益，可見稅負最小化并不是房地產企業的最終目標，因而房地產企業的一切稅收籌劃手段都不應與房地產企業戰略目標的實現以及長期發展的需要相矛盾。
四、總結
由于房地產企業面臨著日益激烈的市場競爭，只有合理控制經營成本才能提升自身競爭力，稅收籌劃是降低企業稅務成本的有效措施，因而房地產企業應在充分認識稅收籌劃重要性的前提下，通過合法手段來降低企業稅務負擔，提升企業經濟效益。
參考文獻：
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