經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

一、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性

一是有利于增強(qiáng)審計(jì)的計(jì)劃性、針對性。開展任中審計(jì)，有利于加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行約束及監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、認(rèn)真履職盡責(zé)。過去單純的離任審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)計(jì)劃“沒有發(fā)言權(quán)”，具體哪些部門單位領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)，心中無數(shù)，工作主動(dòng)差，往往干部調(diào)動(dòng)已成定勢，才有黨委組織部門委托審計(jì)，審計(jì)沒有發(fā)揮主動(dòng)性。而任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)克服了上述缺失，審計(jì)部門可以主動(dòng)作為，提前謀劃，與人大、組織、紀(jì)委等部門溝通協(xié)調(diào)，在每年年初就可以確定審計(jì)對象和重點(diǎn)，做到“心中有數(shù)”。

二是有利于審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是將監(jiān)督關(guān)口前移，促進(jìn)發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)，避免“新官不理舊賬”的問題，及時(shí)糾正領(lǐng)導(dǎo)干部的錯(cuò)誤行為。督促領(lǐng)導(dǎo)干部自覺遵守國家法律法規(guī)和黨紀(jì)黨規(guī)，有效減少損失浪費(fèi)和腐敗問題的發(fā)生。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作目標(biāo)在于評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，目的是保護(hù)干部少犯錯(cuò)誤，既是一種制度約束，也是一項(xiàng)保護(hù)干部的舉措。尤其是開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)存在的問題，及時(shí)整改，糾正偏差，規(guī)范管理，使領(lǐng)導(dǎo)干部得到及時(shí)提醒和警戒，避免同樣的問題重復(fù)發(fā)生，將小問題演變成大錯(cuò)誤，給國家和人民造成重大損失浪費(fèi)。如果等到離任審計(jì)時(shí)，損失也無法挽回。因此，開展任中審計(jì)，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，防患于未然，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)深化發(fā)展的有效途徑，也是發(fā)揮審計(jì)反腐“利器”功能作用的最佳選擇。

三是有利于完善科學(xué)的干部監(jiān)督考核。從源頭上治理和防范腐敗問題的發(fā)生，促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用，更有利于黨委、組織、人事部門選撥使用干部。過去主要是離任審計(jì)為主，大多是先提拔、轉(zhuǎn)任后審計(jì)，造成少數(shù)人“帶病上崗或提拔”，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得不到全面整改落實(shí)，審計(jì)的境遇很尷尬。開展任中審計(jì)，促使領(lǐng)導(dǎo)干部緊繃履職盡責(zé)和廉政這根炫，自覺貫徹科學(xué)發(fā)展觀和五大發(fā)展理念，自覺接受監(jiān)督。通過任中審計(jì)，肯定成績，指出不足，使審計(jì)結(jié)果成為選撥使用干部的重要依據(jù)，解決審用脫節(jié)問題，彰顯審計(jì)監(jiān)督的效能。

四是有利于審計(jì)資源的整合。開展任中審計(jì)，可以做到整合審計(jì)資源和有機(jī)結(jié)合，提高審計(jì)效率。任中審計(jì)的特點(diǎn)可以簡化程序，縮短審計(jì)時(shí)間，擴(kuò)大審計(jì)戰(zhàn)果。同時(shí)，在以后的離任審計(jì)中可以直接利用任中審計(jì)結(jié)果，既減輕離任審計(jì)的工作量，又可使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果得到及時(shí)有效利用。任中審計(jì)結(jié)果對涉及領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作、管理成效和問題作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。因此，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能夠積極配合，既利于審計(jì)工作效率的提高，又利于對問題的整改落實(shí)。

二、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)

財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，主要關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和有效，對關(guān)注其他事項(xiàng)的關(guān)注度不高。而任中審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性，更關(guān)注重大政策執(zhí)行情況，重大決策、重大投資、政府性債務(wù)管理使用情況及績效情況，重要任務(wù)落實(shí)情況，所以任中審計(jì)包括的內(nèi)容很寬泛，涉及內(nèi)容更豐富。

一是緊扣任中審計(jì)的特性本職，主要檢查評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，重點(diǎn)是貫徹中央、省、市重大方針的執(zhí)行情況，任職期間黨委、政府和上級布置的任務(wù)情況，包括政府性債務(wù)管理使用的效果和償還情況，落實(shí)“一崗雙責(zé)”的情況。

二是不僅要關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理的情況，還要延伸分管領(lǐng)域的重大事項(xiàng)，不僅查看財(cái)政財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合法和有效的資料，更要查看重大事項(xiàng)的決策部署和重大投資的運(yùn)行程序，重點(diǎn)資金的使用決策程序和效果，以及選人用人決策程序。

三是不僅看賬務(wù)資料，還要仔細(xì)查看重大決策和重大項(xiàng)目建設(shè)情況的會(huì)議記錄和出臺的文件、以及單位年終考核結(jié)果和個(gè)人年度考核情況的資料，特別是對大額資金使用是否集體研究，不僅查看會(huì)議記錄，還要走訪干部群眾并進(jìn)行滿意度測評，傾聽上級部門意見，進(jìn)行綜合分析評價(jià)。

三、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的路徑

（一）整合資源，有機(jī)結(jié)合。任中審計(jì)堅(jiān)持整合資源，明確任務(wù)分工，實(shí)現(xiàn)信息共享、資料共用，堅(jiān)持有機(jī)結(jié)合。一是整合資源，明確分工。將其他審計(jì)與任中審計(jì)實(shí)施方案無縫對接，既突出重點(diǎn)，又明確分工，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，統(tǒng)一審計(jì)簽證，統(tǒng)一征求意見，統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告，真正實(shí)現(xiàn)信息共享、資料共用，既節(jié)省人力，又提高審計(jì)效率和審計(jì)效果。二是堅(jiān)持有機(jī)結(jié)合。即任中審計(jì)與同級預(yù)算審計(jì)結(jié)合，與財(cái)政決算審計(jì)結(jié)合，與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合，與行業(yè)審計(jì)結(jié)合，與領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉和人大質(zhì)詢部門工作相結(jié)合。特別是要充分利用行業(yè)審計(jì)的豐富資料，認(rèn)真梳理，分析評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力和水平及落實(shí)黨風(fēng)廉政廉政建設(shè)的主體責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

（二）深入調(diào)查，細(xì)化方案。制定任中審計(jì)實(shí)施方案必須深入實(shí)際調(diào)查，掌握審計(jì)對象的基本情況，進(jìn)行綜合性測試，確定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)摸底，掌握個(gè)人年度考核情況和各年度目標(biāo)任務(wù)完成情況信息，綜合分析，確定審計(jì)切入點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)實(shí)施方案主要包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)對象、審計(jì)內(nèi)容和組織方式，尤其是審計(jì)內(nèi)容要細(xì)化，要有操作性和針對性。

第2篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

[關(guān)鍵詞] 基層；審計(jì)機(jī)關(guān)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；創(chuàng)新

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 23. 006

[中圖分類號] F239.47 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）23- 0013- 02

國家治理是指通過配置和運(yùn)行國家權(quán)力，對國家和社會(huì)事務(wù)進(jìn)行控制、管理和提供服務(wù)，確保國家安全，捍衛(wèi)國家利益，維護(hù)人民權(quán)益，保持社會(huì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。在國家治理中，審計(jì)實(shí)質(zhì)上是國家依法用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的行為。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是中國特色的審計(jì)模式創(chuàng)新，基層審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新，對監(jiān)督制約權(quán)力運(yùn)行和服務(wù)國家治理具有重要意義。

1 機(jī)制創(chuàng)新，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制

1.1 創(chuàng)新審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制，更好地發(fā)揮對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督作用

獨(dú)立性是審計(jì)的“生命線”，沒有獨(dú)立性，客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)便無從談起，審計(jì)重要作用的發(fā)揮更是奢望。然而在現(xiàn)行的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制下，各級審計(jì)機(jī)關(guān)的人財(cái)物均操控于地方政府，當(dāng)發(fā)生區(qū)域利益沖突或部門單位利益沖突時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)易受到地方政府和“人情網(wǎng)”的影響和干涉，無法對被審計(jì)單位作出客觀評價(jià)，在一定程度上喪失了監(jiān)督功能。現(xiàn)代監(jiān)督理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，在各種監(jiān)督制約機(jī)制中，最有力、最有效、最權(quán)威的是自上而下的垂直監(jiān)督，其他監(jiān)督是否奏效，都取決于垂直監(jiān)督機(jī)制是否健全強(qiáng)化。國家審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能也同樣取決于領(lǐng)導(dǎo)體制上的突破與創(chuàng)新。為此，建議國家審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制應(yīng)由現(xiàn)行的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制盡快向相對垂直的領(lǐng)導(dǎo)體制轉(zhuǎn)變。

1.2 優(yōu)化資源配置機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)效率全面提高

由于干部免、審、任的時(shí)間差很小，或未審先任，或?qū)徣瓮剑瑢?dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間倉促，被動(dòng)應(yīng)戰(zhàn)問題比較突出，再加上基層審計(jì)人員少，優(yōu)化資源配制機(jī)制對實(shí)現(xiàn)審計(jì)總體目標(biāo)，提高工作效率更加重要。

（1）優(yōu)化審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部資源配置機(jī)制，使審計(jì)機(jī)關(guān)的人力、技術(shù)、信息等資源在系統(tǒng)內(nèi)得到合理配置。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)的協(xié)調(diào)配合，在接到組織部門的審計(jì)建議書后，可安排內(nèi)部有關(guān)科室統(tǒng)一負(fù)責(zé)向組織、人事、紀(jì)檢等部門征詢被審計(jì)對象的有關(guān)情況及所在單位年度考核情況，統(tǒng)一向組織部門報(bào)送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)對任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的報(bào)告及其他相關(guān)資料，這樣使審計(jì)人員有更多的精力投入到現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施中，也避免了審計(jì)局內(nèi)不同審計(jì)組在同一時(shí)間內(nèi)各自向相關(guān)部門征詢造成的資源浪費(fèi)。另外審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷充實(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)庫，建立領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)信息、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)共享機(jī)制，使審計(jì)機(jī)關(guān)的人力、技術(shù)、信息等資源在系統(tǒng)內(nèi)得到合理配置。

（2）建立政府部門之間的資源共享機(jī)制，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。開展高效能的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須建立科學(xué)的協(xié)調(diào)機(jī)制，因此我們可以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席制度為平臺，實(shí)現(xiàn)政府各部門與審計(jì)工作相關(guān)資源的共享利用。組織部門作為干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的牽頭單位，應(yīng)盡量提前向?qū)徲?jì)部門提供待審對象名單，以便合理安排時(shí)間，為審計(jì)部門開展工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，提供強(qiáng)有力的組織保障。再次，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)盡快向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供被審計(jì)對象的有關(guān)情況，另外應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)政、稅務(wù)、人事、等相關(guān)職能部門的作用，形成整體合力，以彌補(bǔ)審計(jì)的局限性，同時(shí)運(yùn)用其他部門的工作成果，也可提高審計(jì)效率。

2 以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理念

（1）以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，探索領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，涉及對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價(jià)，作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)的法定部門，審計(jì)機(jī)關(guān)必須探索建立一套績效評價(jià)體系。要將被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)狀況，以其期初為基數(shù)，進(jìn)行逐年比較，描繪其變動(dòng)趨勢，從而對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行評價(jià)。

（2）建立外部人才專家資料庫，提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)代在發(fā)展，審計(jì)環(huán)境也在變化，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作也會(huì)碰到越來越多的新問題，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中涉及對某些事項(xiàng)的評價(jià)、環(huán)境影響的評價(jià)、特定資產(chǎn)的評估、項(xiàng)目可行性評估等，僅依靠目前審計(jì)人員的專業(yè)知識已無法作出定量或定性的專業(yè)判斷和分析。難以取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能使作出的審計(jì)結(jié)論隱藏審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)可以聘請某一領(lǐng)域中具有專門技能、知識和經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人和單位提供專業(yè)服務(wù)，充分整合外部專業(yè)力量參與國家審計(jì)工作，以保證及時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。利用外部人才專家?guī)爝@個(gè)載體，既可以宣傳審計(jì)，為審計(jì)工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，又可以彌補(bǔ)目前審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)單一的缺陷，提高工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問責(zé)、問效的工作機(jī)制，更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的作用。創(chuàng)新審計(jì)理念也就是在創(chuàng)新審計(jì)思路，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中要以被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間管理使用的全部資金走向?yàn)橹骶€，關(guān)注全部政府性資金的管理、分配、使用環(huán)節(jié)，關(guān)注社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的指標(biāo)和取得指標(biāo)而付出的成本與代價(jià)，從而對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績作出客觀真實(shí)的評價(jià)。對一些損害群眾利益，浪費(fèi)國家資財(cái)，不顧資源與環(huán)境承受能力，片面追求發(fā)展速度，一味追求政績的行為，予以問責(zé)。利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席制度，形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和黨內(nèi)談話、述職述廉等制度結(jié)合起來，建立起結(jié)果通報(bào)制度、結(jié)果整改監(jiān)督機(jī)制。

3 審計(jì)方法創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作現(xiàn)代化、科學(xué)化和規(guī)范化

（1）實(shí)行審前公告，審計(jì)組與被審計(jì)單位互相監(jiān)督。審前公告內(nèi)容包括審計(jì)實(shí)施范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對象、審計(jì)紀(jì)律、審計(jì)組組長及成員姓名、舉報(bào)監(jiān)督電話等。審計(jì)組在審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位的同時(shí)，要在被審計(jì)單位醒目的位置張貼審前公告。通過這一舉措可以主動(dòng)接受公眾對審計(jì)工作和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，進(jìn)一步提高審計(jì)透明度，同時(shí)也可拓寬審計(jì)信息源，為審計(jì)提供線索。

（2）采取查賬與調(diào)查相結(jié)合的方法，拓寬審計(jì)渠道，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)前要向組織、人事、紀(jì)檢、財(cái)政、等部門了解被審計(jì)單位及被審計(jì)對象的有關(guān)情況，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，通過座談等方式分別聽取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層干部代表和群眾代表的意見和情況反映，并作好記錄。要通過召開座談會(huì)、通報(bào)會(huì)、個(gè)別走訪等形式，廣泛發(fā)動(dòng)群眾，拓展取證渠道；充分利用相關(guān)部門的檢查結(jié)果等資料，確定重點(diǎn)，對群眾舉報(bào)反映的經(jīng)濟(jì)問題一一核實(shí)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)工作的融合運(yùn)用，拓寬審計(jì)視野。現(xiàn)在在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，已普遍利用審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施軟件，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和分析，確定審計(jì)疑點(diǎn)，使審計(jì)人員能夠更加高效地獲取強(qiáng)有力的審計(jì)證據(jù)，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)質(zhì)量奠定合理基礎(chǔ)。同時(shí)也要加快對于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的探索，以便及時(shí)、全面、便捷地了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，大幅提高審計(jì)效率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)質(zhì)的飛躍。

（4）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果整改情況進(jìn)行落實(shí)，提高審計(jì)成果利用水平。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的作用和效果如何，很大程度取決于審計(jì)成果的落實(shí)情況。被審計(jì)單位應(yīng)將審計(jì)意見和建議的整改情況以書面形式，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察部門，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席制度，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和黨內(nèi)談話、述職述廉等制度結(jié)合起來，建立起結(jié)果通報(bào)制度、結(jié)果整改監(jiān)督機(jī)制，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要作用得到體現(xiàn)。

主要參考文獻(xiàn)

[1]劉家義.國家審計(jì)與國家治理[J].中國審計(jì)，2011（16）.

第3篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)實(shí)踐 審計(jì)職責(zé)

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082（2013）12-0026-01

進(jìn)幾年，高等院校內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過程序性授權(quán)渠道積極執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃和任務(wù)，通過審計(jì)工作程序和技術(shù)方法嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法律法規(guī)和制度規(guī)范，結(jié)合審計(jì)實(shí)踐中的問題積極進(jìn)行反饋總結(jié)，加強(qiáng)內(nèi)審信息傳遞，提出管理意見和建議，界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管理。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的困局

1.計(jì)劃和決策事項(xiàng)的信息掌握不足

隨著高校經(jīng)濟(jì)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域的拓展，校屬相關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)越來越多，伴隨經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不同領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和階段，這就要求審計(jì)機(jī)構(gòu)全面掌握與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的信息資源。

2.履職情況的審計(jì)評價(jià)指標(biāo)模糊

因經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊性，受體制機(jī)制因素影響，組織機(jī)構(gòu)未實(shí)質(zhì)構(gòu)建統(tǒng)一、完整的分部門、分職責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)體系和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，部門經(jīng)費(fèi)、個(gè)人述職和部門工作開展情況作為評判依據(jù)，審計(jì)人員通過獨(dú)立性的職業(yè)判斷對干部履職情況進(jìn)行評價(jià)，審計(jì)人員個(gè)體因素差異，造成判斷和評價(jià)存在很大差異。

3.審計(jì)地位、審計(jì)職權(quán)功能發(fā)揮的悖論

因歷史、觀念等影響造成對審計(jì)功能定位的誤解，形成審計(jì)地位與職能割裂和自上而下的審計(jì)形式論，存在審計(jì)權(quán)發(fā)揮不足，造成“制度上要求審計(jì)監(jiān)督”和“操作上排斥審計(jì)監(jiān)督”的矛盾，基于各種因素影響，造成審計(jì)過程不暢，審計(jì)職能發(fā)揮被動(dòng)，形成審計(jì)弱勢地位。

4.職能與權(quán)責(zé)劃分模糊導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的核心內(nèi)容為經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)，由于信息資源掌握不足、指標(biāo)模糊、審計(jì)職權(quán)發(fā)揮有限等因素影響，一般而言，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)傾向于經(jīng)費(fèi)審計(jì)，對于管理績效的判斷和評價(jià)彰顯乏力，難以實(shí)踐操作。“審計(jì)職能發(fā)揮有限”和“審計(jì)監(jiān)督范圍不斷擴(kuò)大”形成審計(jì)過程中的行為矛盾，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)不斷增強(qiáng)，管理部門為達(dá)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，主觀上要求更多的部門參與分散風(fēng)險(xiǎn)，通過不合理的規(guī)章制度轉(zhuǎn)移管理責(zé)任，造成職能部門權(quán)責(zé)混淆，混淆了管理責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，造成審計(jì)責(zé)任失衡，加劇了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。[1]

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)制構(gòu)建的因應(yīng)措施

1.掌握足夠的信息資源，構(gòu)建信息對稱渠道

通過有效途徑，了解組織計(jì)劃決策等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)動(dòng)態(tài)信息，通過與有關(guān)部門合作進(jìn)行相關(guān)資源共享，建立有效的信息搜集渠道。如果可行，可以考慮將審計(jì)部門負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參會(huì)成員或列席成員，參與各種經(jīng)濟(jì)決策過程，掌握第一手信息資源，更好在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中利用相關(guān)信息，做出有效判斷。

2.構(gòu)建有效指標(biāo)體系

通過充分的調(diào)研和職能區(qū)分，根據(jù)行政權(quán)力的職能劃分和業(yè)務(wù)性質(zhì)構(gòu)建符合職權(quán)性質(zhì)和類型業(yè)務(wù)的指標(biāo)評價(jià)體系，促使干部履職約束機(jī)制，將履職、執(zhí)行、評判和客觀性置于指標(biāo)體系約束之下進(jìn)行具體的判斷和客觀的評價(jià)，達(dá)到審計(jì)所涉的預(yù)期目標(biāo)。

3.充分發(fā)揮審計(jì)職權(quán)，提升審計(jì)地位

一是改變離任審計(jì)的現(xiàn)狀，逐漸開展任中審計(jì)，在任期內(nèi)糾正存在的問題，提高管理水平；二是建立規(guī)范的審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)范，改變流于形式的審計(jì)監(jiān)督形式，對監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查；三是建立對財(cái)務(wù)信息常態(tài)化的監(jiān)督機(jī)制，逐漸實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息共享，實(shí)現(xiàn)對審計(jì)審簽事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性審查，主動(dòng)監(jiān)督。[2]

4.拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在掌握信息資源、構(gòu)建評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系、充分發(fā)揮審計(jì)職權(quán)的基礎(chǔ)上，逐漸實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)審計(jì)、管理審計(jì)、效益審計(jì)并重，有效、客觀、公正評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過完善審計(jì)監(jiān)督管理制度，通過審計(jì)規(guī)章制度劃分職能部門權(quán)責(zé)，建立規(guī)范審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)范。[3]

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐中問題及建議

鑒于對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)困局的探討，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)踐存在的問題，基于監(jiān)督和管理并重的原則，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和職責(zé)履行，提高總體經(jīng)濟(jì)管理水平，提出如下管理建議。

1.提高經(jīng)費(fèi)使用效率和水平

為集約利用組織資金資源，提高資金使用效率，建議組織加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理，簡化經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)量，分類規(guī)劃經(jīng)費(fèi)使用方向，有效節(jié)約資金；建議強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行效率，在預(yù)算申請和批復(fù)時(shí)明確項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，并定期督促執(zhí)行，在預(yù)算當(dāng)期執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，降低項(xiàng)目資金占用，提高資金利用率。

2.加強(qiáng)部門創(chuàng)收資金監(jiān)管

為進(jìn)一步貫徹小金庫治理的相關(guān)規(guī)定和文件精神，杜絕組織下屬部門以任何名義建立小金庫，建議構(gòu)建信息渠道監(jiān)管部門收費(fèi)項(xiàng)目，加強(qiáng)廉政紀(jì)律和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以合理的審批渠道和部門激勵(lì)機(jī)制堵塞漏洞，貫徹收支兩條線，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

3.強(qiáng)化資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)真實(shí)、完整，防止流失，建議健全資產(chǎn)管理制度，提高管理水平，把統(tǒng)一采購、部門采購、分散收集、捐贈(zèng)等所有渠道形成的資產(chǎn)均納入到資產(chǎn)管理的范圍，在項(xiàng)目實(shí)施的不同環(huán)節(jié)和階段監(jiān)管資產(chǎn)形成，及時(shí)入賬。領(lǐng)導(dǎo)干部任職期滿后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)移交，對此，應(yīng)完善制度體系，確定合理期限，完成資產(chǎn)移交，界定責(zé)任，以達(dá)履職的目標(biāo)。

4.強(qiáng)化核算管理

為進(jìn)一步加強(qiáng)二級獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理，建議組織及時(shí)與二級核算單位簽署款項(xiàng)撥付、補(bǔ)貼、管理費(fèi)上繳、計(jì)劃指標(biāo)等方面的協(xié)議或合同，規(guī)制管理行為，規(guī)定經(jīng)濟(jì)往來；建議及時(shí)清理往來關(guān)聯(lián)賬項(xiàng)，明確約定各方管理職責(zé)和資金權(quán)限，規(guī)范賬務(wù)處理程序，調(diào)動(dòng)各方積極性。

5.規(guī)范賬務(wù)處理

為規(guī)范賬務(wù)處理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建議在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目批復(fù)時(shí)明確使用方向，防止項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行時(shí)擠占其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，造成經(jīng)費(fèi)管理失控，弱化預(yù)算管理；為便于職能部門開展工作，推動(dòng)組織整體財(cái)務(wù)管理水平，建議合理授權(quán)并有效控制支付額度，監(jiān)控資金流向，強(qiáng)化并規(guī)范賬務(wù)處理，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常開展。

四、結(jié)語

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的本質(zhì)是受托責(zé)任，有效的界定與識別經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是當(dāng)下中國社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期所需要的一種監(jiān)督機(jī)制，面對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中困局，我們必須在實(shí)踐中尋求統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、完整的機(jī)制和措施，達(dá)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所預(yù)設(shè)的公正、客觀的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]宋夏云. 國家審計(jì)目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究（第1版，會(huì)計(jì)學(xué)博士論叢）[M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社. 2008.

[2]美]維納.控制論[M]. 第1版.郝季仁，譯.北京：北京大學(xué)出版社，2007.

第4篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

【關(guān)鍵詞】基層央行；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)；有效途徑

黨的十以來提出進(jìn)一步改革和完善干部考核評價(jià)制度和評價(jià)體系，建設(shè)廉潔、高效的服務(wù)型法治政府的目標(biāo)。2013年中央銀行修訂了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》，規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)對其任職期間履行有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，要求關(guān)注預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，同時(shí)關(guān)注資金、資產(chǎn)等資產(chǎn)配置和使用效率、采購活動(dòng)的績效情況和決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。基層央行內(nèi)審部門按制度要求，積極探索離任審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，使離任審計(jì)的功能從單純審查領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違規(guī)問題向評價(jià)執(zhí)政能力、有效履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任行為發(fā)展，為監(jiān)督和促進(jìn)基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部有效履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任發(fā)揮了重要作用。經(jīng)過幾年的轉(zhuǎn)型實(shí)踐，基層央行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作還存在的一些問題，需要我們不斷改進(jìn)和完善。

一、基層央行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題

（一）審計(jì)內(nèi)容不夠全面，審計(jì)工作不夠深入

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容局限于對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的單位或部門財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理的合法合規(guī)性審查，審計(jì)主要依賴于對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核，對領(lǐng)導(dǎo)干部在重大決策、經(jīng)濟(jì)效果方面的調(diào)查分析較少，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以事評人的工作特性沒有得到較好體現(xiàn)，審計(jì)方式雷同于業(yè)務(wù)審計(jì)，對領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任評價(jià)不夠全面。一般情況下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)都有是內(nèi)審部門臨時(shí)性的工作安排，受年度計(jì)劃任務(wù)時(shí)間限制，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間安排較短，難以做到深入、細(xì)致，這些直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。

（二）全面、客觀的評價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)欠缺，評價(jià)指導(dǎo)弱化

基層央行不經(jīng)營收益，機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)資金來源于國家預(yù)算，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的效率性和效果性指標(biāo)難以界定，盡管基層央行內(nèi)審人員不斷嘗試建立較全面、客觀的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)，但受地域和各單位或部門管理方式的不同影響，審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)彈性大、人為化等問題仍然存在，導(dǎo)致評價(jià)結(jié)果指導(dǎo)性不強(qiáng)，影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作成效。從近年來審計(jì)工作實(shí)踐情況來看，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任真實(shí)性、合法合規(guī)性的多，評價(jià)效率性、效果性的少，不能全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況，沒有較好地發(fā)揮鑒證、評價(jià)功能對領(lǐng)導(dǎo)干部有效履職的激勵(lì)促進(jìn)作用。

（三）審計(jì)的監(jiān)督約束力不足，成果運(yùn)用途徑不寬

現(xiàn)階段基層央行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般是“先離任后審計(jì)”，審計(jì)結(jié)果與干部管理聯(lián)系不夠緊密，審用分離使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流于形式，沒在起到對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督制約和鞭策作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作完成后，內(nèi)審部門制發(fā)離任審計(jì)結(jié)論發(fā)送人事部門，在沒在重大違法、違紀(jì)情況下，審計(jì)成果主要運(yùn)用于被審計(jì)單位或部門整改和內(nèi)審部門的后續(xù)審計(jì)（如表1），審計(jì)結(jié)論的知曉范圍僅限于派出單位行長、人事部門和被審計(jì)單位或部門少數(shù)人員，存在重效力輕效果、重抵御輕預(yù)防，沒有發(fā)揮群眾參與監(jiān)督整改的綜合效果。

（四）審計(jì)人員的素質(zhì)跟不上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)時(shí)間跨度較長，涉及業(yè)務(wù)面寬，審計(jì)依據(jù)的政策性和政治性較強(qiáng)且變化大，領(lǐng)導(dǎo)和群眾的期望高，這些都要求審計(jì)人員具備較強(qiáng)的政治素養(yǎng)、熟練的專業(yè)技能和豐富的管理知識。基層央行內(nèi)審人員大多來自財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)核算部門，從業(yè)崗位單一，知識面較窄，缺乏足夠的管理經(jīng)驗(yàn)和溝通能力，對單位風(fēng)險(xiǎn)要害把握不準(zhǔn)，對復(fù)雜管理活動(dòng)的審計(jì)能力不足，問題查證浮于表面，揭示機(jī)制、體制和風(fēng)險(xiǎn)隱患的深度不夠，責(zé)任評價(jià)不夠準(zhǔn)確、客觀，審計(jì)建議的操作性不強(qiáng)，不能較好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的監(jiān)督促進(jìn)效果。

二、完善基層央行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效途徑

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容

要全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象特殊，審計(jì)內(nèi)容不僅涉及單位或部門的經(jīng)濟(jì)問題，還涉及領(lǐng)導(dǎo)干部管理制度方面的問題。對領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)內(nèi)容包括領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行、決策效果和廉潔勤政等方面。應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)重大項(xiàng)目決策機(jī)制建立健全情況、決策內(nèi)容的合法性和科學(xué)性、決策程序的規(guī)范性及決策效果的真實(shí)性，以及領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間遵守黨風(fēng)廉政紀(jì)律、財(cái)經(jīng)法紀(jì)和中央銀行財(cái)經(jīng)制度情況，以此評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的重大經(jīng)濟(jì)決策和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否遵循民主決策程序以及重大決策產(chǎn)生的效果，是否存在利用職務(wù)之便，謀取不正當(dāng)收益、損害單位利益的行為，是否存在違規(guī)經(jīng)商、兼職等不符合廉潔從政規(guī)定的行為。對領(lǐng)導(dǎo)干部任職單位或部門的審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、基本建設(shè)和采購管理以及上述領(lǐng)域內(nèi)部控制情況等。一是審查預(yù)算編制、財(cái)務(wù)列支、專項(xiàng)資金管理情況，檢查是否存在違反制度規(guī)定、揮霍浪費(fèi)等損害單位利益，造成資金財(cái)產(chǎn)損失，影響中央銀行聲譽(yù)的問題。二是審查各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債等的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性。檢查賬實(shí)是否相符，有無糾紛和歷史遺留問題。任職期間資產(chǎn)負(fù)債是否正常，增減變動(dòng)是否真實(shí)、合法。三是審查上級單位下達(dá)的業(yè)績考評目標(biāo)完成情況，評價(jià)資金、資產(chǎn)等資產(chǎn)配置和使用效率、采購活動(dòng)的績效情況和決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等。四是審查單位或部門內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的建立健全情況，重點(diǎn)審查是否建立和執(zhí)行授權(quán)審批、不兼容崗位相分離、崗位輪換、定期檢查等內(nèi)部控制制度，是否有效地運(yùn)用各種控制方法和手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中的偏差，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)采取有效預(yù)警與防范措施。

（二）建立客觀、公正的評價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)

基層央行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)的選擇應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，遵循客觀公正的原則，緊扣監(jiān)督和促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范行使權(quán)力、廉潔勤政、依法高效履職的要求。評價(jià)體系應(yīng)從審計(jì)對象、范圍、程序、評價(jià)指標(biāo)、建議落實(shí)、后續(xù)跟蹤等方面進(jìn)行規(guī)范，區(qū)分各單位或部門工作性質(zhì)和特點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)的可操作性。在評價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)上，著眼于定量與定性評價(jià)相結(jié)合。定性指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)突出真實(shí)性、合法性、效益性原則，可從內(nèi)部控制制度、重大決策管理績效、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律等方面進(jìn)行指標(biāo)設(shè)計(jì)。定量指標(biāo)則應(yīng)依據(jù)一定的原則和標(biāo)準(zhǔn)從數(shù)據(jù)角度界定，可從資金、資產(chǎn)使用效益、財(cái)務(wù)指標(biāo)控制、預(yù)算執(zhí)行率及單位綜合業(yè)績等方面進(jìn)行指標(biāo)設(shè)計(jì)。評價(jià)方法上，依據(jù)量化打分評價(jià)等級，以被審計(jì)單位或部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性為基礎(chǔ)，評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在人、財(cái)、物、事方面資源配置的效率性和效果性，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面存在的問題界定領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）做好審計(jì)項(xiàng)目規(guī)劃，提高審計(jì)質(zhì)量

領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)工作要做到超前謀劃，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，審計(jì)中要靈活運(yùn)用多種審計(jì)方式和方法，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量。一是做到履職審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合、專項(xiàng)審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，每年有計(jì)劃的安排一至二項(xiàng)履職審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口。在預(yù)算管理審計(jì)、集中采購審計(jì)、基建工程審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)中注重收集領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的信息，逐步建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行檔案，通過事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、過程監(jiān)督，彌補(bǔ)“先離后審”對領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況掌握不夠全面，監(jiān)督約束不足的弊端。二是做好審前調(diào)查，提前向人事組織和紀(jì)檢監(jiān)察部門了解領(lǐng)導(dǎo)干部的德、能、勤、績、廉情況，可將巡視巡察相關(guān)內(nèi)容作為有益補(bǔ)充，篩選重點(diǎn)線索，提高審計(jì)效率和問題發(fā)現(xiàn)的精準(zhǔn)性。三是綜合運(yùn)用檢查、座談、問卷調(diào)查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤等多種審計(jì)方法深入開展審計(jì)工作，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題一定要查深查透，評價(jià)分析要客觀、公正，責(zé)任劃分要清晰，對跨任期的歷史遺留問題和重大事項(xiàng)要進(jìn)行延伸調(diào)查，為劃分責(zé)任提供依據(jù)。

(四)多種途徑推動(dòng)審計(jì)成果

運(yùn)用基層央行內(nèi)審部門要多角度挖掘經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的價(jià)值，推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用。一方面內(nèi)審部門要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題整改的后續(xù)跟蹤，督促審計(jì)建議與意見有效落實(shí)，要善于揭示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的突出矛盾、重大體制、制度性缺陷和管理漏洞，及時(shí)發(fā)揮信息采集、情況通報(bào)、引導(dǎo)行為和風(fēng)險(xiǎn)警示作用。在條件允許的情況下，將審計(jì)結(jié)果在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，讓職工參與干部監(jiān)督，使審計(jì)成果真正落地。另一方面內(nèi)審部門要主動(dòng)與人事組織、紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)管理部門溝通，運(yùn)用“大監(jiān)督”工作機(jī)制推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與干部任免掛鉤，并作為人事組織部門考核、任免和調(diào)整干部的重要根據(jù)。將廉政勤政情況評價(jià)作為紀(jì)檢監(jiān)察部門考核領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)情況的依據(jù)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般性違紀(jì)、違規(guī)問題提交紀(jì)檢部門及時(shí)約談提醒，將苗頭性問題解決于萌芽狀態(tài)。同時(shí)把問題的整改情況納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核，作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉述險(xiǎn)、年度考核的重要依據(jù)。督促業(yè)務(wù)主管部門把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和內(nèi)控制度建設(shè)及管理等方面的漏洞，作為加強(qiáng)條線管理，開展職工日常教育的內(nèi)容。

（五）建立專業(yè)化的審計(jì)隊(duì)伍

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的政治與業(yè)務(wù)雙重屬性要求審計(jì)人員必須保持獨(dú)立、公正的職業(yè)形象，具備豐富的知識結(jié)構(gòu)、掌握專業(yè)的技能方法。基層央行內(nèi)審部門要適應(yīng)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)和要求，不斷創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的思路與方法，合理配置人力資源，持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取崗位交流、案例教學(xué)、調(diào)研結(jié)合等多種方式，在實(shí)踐鍛煉中豐實(shí)審計(jì)人員的專業(yè)知識，提高審計(jì)人員宏觀駕馭能力、綜合歸納和分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力，培養(yǎng)審計(jì)人員過硬的工作作風(fēng)和良好的職業(yè)道德，使內(nèi)審人員能夠真正沉下心來、深入進(jìn)去，為高質(zhì)量開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供保障。同時(shí)要加快審計(jì)電子化建設(shè)步伐，建立審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫，開發(fā)運(yùn)用現(xiàn)代化的審計(jì)輔助工具，提高審計(jì)線索篩查精準(zhǔn)度，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，努力打造成一支政治素質(zhì)高，綜合業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，專業(yè)化水平高的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，為有效監(jiān)督制約領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部有限、有為、有責(zé)、有能、有效，推進(jìn)基層央行發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

[1]何蓓.淺談?lì)I(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)[J].財(cái)會(huì)月刊,2014,(5).

第5篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

一、結(jié)果利用不足

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果利用是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督職能發(fā)揮作用的關(guān)鍵。一些高校領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)認(rèn)識不夠，對審計(jì)工作的指導(dǎo)思想較落后，不注重審計(jì)結(jié)果的分析、總結(jié)和利用，使審計(jì)工作在干部的選拔和任用方面沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部任免不完全相關(guān)、甚至不相關(guān)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部的任免具有保密性，所以干部調(diào)離原崗位到新崗位前，一般沒有領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)，等調(diào)任后開始審計(jì)，則審計(jì)在領(lǐng)導(dǎo)干部任用方面的作用也就大打折扣。

二、內(nèi)控制度不健全

由于內(nèi)部控制不健全，有些部門不做二級預(yù)算，部門的資金使用效率與效益無法進(jìn)行評價(jià)；對重大事項(xiàng)的決策不夠民主，由少數(shù)人決定；重大決策會(huì)議沒有會(huì)議記錄，無法準(zhǔn)確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任等等。相關(guān)單位和部門的內(nèi)部控制制度的不健全直接影響部門負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的效果，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評價(jià)依據(jù)。5.審計(jì)人員素質(zhì)不高審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)不夠全面。審計(jì)是一項(xiàng)綜合學(xué)科和工作，近幾年大多數(shù)高校逐漸才配備和配齊審計(jì)人員，但是審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)還存在一些問題有待解決。審計(jì)人員對審計(jì)工作的認(rèn)識不充分，有些審計(jì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)有得過且過的思想，認(rèn)為會(huì)得罪人，對自己的發(fā)展不利。還有些審計(jì)人員不能做到保守秘密，把審計(jì)結(jié)果向自己關(guān)系好的同事泄露，對審計(jì)工作和審計(jì)對象造成不好的影響。審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)在審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告等階段產(chǎn)生容易產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)的效果。

三、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對策及建議

1.明確范圍和要求

高度重視對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的宣傳和溝通工作，使大家對經(jīng)濟(jì)責(zé)任有初步的了解，經(jīng)濟(jì)責(zé)任是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，并沒有其他暗示在里面，使領(lǐng)導(dǎo)干部正確對待崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任要求和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。明確領(lǐng)導(dǎo)干部崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，高校既有行政部門也有教學(xué)部門，每個(gè)部門都由自己特點(diǎn)和職能，應(yīng)對每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部崗位制定符合崗位要求的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的目標(biāo)和內(nèi)容，在任職前告知任職領(lǐng)導(dǎo)崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并制定一個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書，對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的職責(zé)和要求都詳細(xì)說明，使領(lǐng)導(dǎo)干部明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍與要求。

2.健全評價(jià)體系

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》明確提出要“完善中國特色現(xiàn)代大學(xué)制度”，即依法辦學(xué)、自主管理、民主監(jiān)督、社會(huì)參與。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力約束的必要組成部分，而且評價(jià)直接關(guān)系著領(lǐng)導(dǎo)干部的政治生命，為監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為提供依據(jù)。根據(jù)高校的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的特點(diǎn)，進(jìn)一步明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的原則、審計(jì)方法，制定適合本校校情的包含經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的，操作性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系。使審計(jì)工作做到重點(diǎn)明確，審計(jì)事項(xiàng)依據(jù)充分，有助于審計(jì)工作人員依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)作出準(zhǔn)確評價(jià)，積極降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)評價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括高等教育的質(zhì)量、科學(xué)研究水平的質(zhì)量、人才培養(yǎng)的質(zhì)量和社會(huì)服務(wù)的質(zhì)量。高等教育的質(zhì)量包括學(xué)校的排名、學(xué)校的面積等情況；科學(xué)研究水平的質(zhì)量包括國家級、省部級重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、國家科研獎(jiǎng)項(xiàng)等情況；人才培養(yǎng)包括職稱結(jié)構(gòu)、教師學(xué)歷結(jié)構(gòu)、國家及省市級特殊津貼享受者、國家及省市級精品課程、國家及省市級名師等情況。

3.推動(dòng)成果利用建立健全審計(jì)公告制度

包括審計(jì)通知的公開、審計(jì)內(nèi)容的公開、審計(jì)程序的公開、審計(jì)結(jié)果的公開、被審計(jì)人員述職報(bào)告的公開，讓審計(jì)工作透明公開，有利于校內(nèi)外人士共同來監(jiān)督。根據(jù)審計(jì)結(jié)果督促整改的落實(shí)，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中普遍存在的問題要認(rèn)真研究，制定整改方案，健全聯(lián)席會(huì)議制度，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議成為指導(dǎo)、監(jiān)察、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，交流和通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，研究解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的困難和問題的平臺和載體。同時(shí)，通過聯(lián)席會(huì)議制度，使成員單位走向前臺，紀(jì)檢、監(jiān)察、組織人事等部門參與到審計(jì)計(jì)劃制定、措施落實(shí)、制度完善等過程中，充分發(fā)揮成員單位的主觀能動(dòng)作用。[3]運(yùn)用審計(jì)成果完善制度建設(shè)，通過審計(jì)協(xié)助被審計(jì)單位建立一系列內(nèi)控制度，如重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)計(jì)提討論制度、財(cái)務(wù)管理制度、固定資產(chǎn)管理規(guī)定等。[4]利用整改成果進(jìn)行黨風(fēng)廉政建設(shè)。公示審計(jì)結(jié)果對有問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對相應(yīng)的干部造成輿論壓力，不敢再犯。對表現(xiàn)優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)干部，是一種宣傳和獎(jiǎng)勵(lì)。并積極召開會(huì)議，開展教育，提醒所有領(lǐng)導(dǎo)干部吸收教訓(xùn)，為防止腐敗打好預(yù)防針。保存好所有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的資料，有利于以后審計(jì)工作的橫向和縱向比較。

4.完善內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合法合規(guī)性的重要保證。內(nèi)部控制的內(nèi)容包括資金的管理、資產(chǎn)的管理、基建項(xiàng)目的管理、學(xué)費(fèi)及其他培訓(xùn)費(fèi)的管理、二級預(yù)算的管理、資料檔案的管理及部門內(nèi)部監(jiān)督等方面。資金管理包括資金支出的管理、現(xiàn)金的管理等內(nèi)容；資產(chǎn)的管理包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理、低值易耗品的管理、貴重及危險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)用品的管理等內(nèi)容；基建項(xiàng)目的管理包括招投標(biāo)管理、工程物資采購管理、基建合同的管理、基建資料的管理等內(nèi)容；學(xué)費(fèi)及其他培訓(xùn)費(fèi)用的管理包括行政事業(yè)性收費(fèi)管理的規(guī)章制度、學(xué)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)的管理等內(nèi)容；二級預(yù)算包括預(yù)算的編制、批復(fù)，預(yù)算的執(zhí)行情況、決算的審核等內(nèi)容；檔案管理包括部門規(guī)章制度文件、部門會(huì)議記錄的保存的內(nèi)容；內(nèi)部監(jiān)督包括部門內(nèi)部黨風(fēng)廉政建設(shè)情況、內(nèi)部自查自糾、重大事項(xiàng)的決策及審計(jì)整改等內(nèi)容。目前，高校校財(cái)務(wù)預(yù)決算制度較為健全，但是二級部門的預(yù)算制度不健全，預(yù)算執(zhí)行情況也少有自我審查，部門經(jīng)費(fèi)的大額支出、用于職工福利支出的決策等方面還有待完善和改進(jìn)。

5.提高人員素質(zhì)

第6篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

為確保任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行，成立審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由副鎮(zhèn)長李謝權(quán)同志擔(dān)任，副組長由王錦沛、莫錦柱和麥蝶嫻同志擔(dān)任，成員從鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察辦、農(nóng)業(yè)辦（農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)中心）、財(cái)政分局（會(huì)計(jì)核算中心）抽調(diào)人員組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)辦）。

二、確定審計(jì)對象及范圍

（一）審計(jì)對象

根據(jù)《東莞市農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定和市農(nóng)資辦的要求，這次審計(jì)對象定為村（社區(qū)）黨支部書記、村（居）委會(huì)主任和股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）理事機(jī)構(gòu)中的主要負(fù)責(zé)人。結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，確定我鎮(zhèn)本次審計(jì)對象為審計(jì)期間（即*年5月到*年6月）的股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）理事長。

（二）審計(jì)范圍

本次審計(jì)范圍確定為*年5月到*年6月股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）的財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。必要時(shí)在時(shí)間上追溯到以前年度，在范圍上延伸到下屬單位的賬目。

三、審計(jì)目標(biāo)和要求

（一）審計(jì)目標(biāo)

通過審查被審計(jì)對象任職期間的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；審查遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和市、鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度情況；審查有無侵占農(nóng)村集體資產(chǎn)、違反農(nóng)村干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題，對其擔(dān)任股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）理事長職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評價(jià)，必要時(shí)提出整改建議。

（二）審計(jì)要求

1、審計(jì)原則及方式。審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)回避制度，在審計(jì)過程中遵循客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須采取現(xiàn)場審計(jì)的方式。

2、嚴(yán)格審計(jì)程序。按照《東莞市農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)工作，做到審前有調(diào)查，審中有記錄，審后有整改，確保審計(jì)質(zhì)量。

3、明確審計(jì)重點(diǎn)。本次審計(jì)重點(diǎn)為群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題。

4、分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對審計(jì)期間有2人擔(dān)任理事長的村（社區(qū)），要分清責(zé)任界限，正確評定被審對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對發(fā)現(xiàn)的問題，還應(yīng)分清被審計(jì)人員的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

5、用好審計(jì)結(jié)果。審計(jì)結(jié)果要及時(shí)公開；對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)完善相關(guān)制度，堵塞相關(guān)漏洞。

四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和主要評價(jià)指標(biāo)

（一）審計(jì)內(nèi)容

1、資產(chǎn)審計(jì)：在審計(jì)任期前后資產(chǎn)變動(dòng)的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)是否設(shè)有銀行賬戶并按規(guī)定使用；債權(quán)是否催收有力，壞帳的核銷是否符合程序，集體借款給個(gè)人的審批及管理；購入及處置固定資產(chǎn)是否符合程序；基建工程是否經(jīng)過招投標(biāo)，付款、驗(yàn)收是否合規(guī)；對外投資的決策、管理和效益情況等。

2、負(fù)債、所有者權(quán)益審計(jì)：審計(jì)任期內(nèi)負(fù)債、權(quán)益項(xiàng)目的重要變動(dòng)情況，主要是借款和土地基金項(xiàng)目的變動(dòng)。

3、收入審計(jì)：在核實(shí)任期內(nèi)收入的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)收入是否完全、及時(shí)入賬；是否存在截留收入（如存款利息是否入賬）、設(shè)置賬外賬等情況。

4、支出審計(jì)：在核實(shí)任期內(nèi)支出的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)支出審批制度的執(zhí)行；接待費(fèi)是否超標(biāo)等情況。

5、公益福利分配審計(jì)：在核實(shí)任期內(nèi)公益福利分配的基礎(chǔ)上，主要審計(jì)有無超分配問題。

6、干部報(bào)酬審計(jì)：主要審計(jì)任期內(nèi)的干部報(bào)酬是否嚴(yán)格按照鎮(zhèn)政府審批方案執(zhí)行；有無變相增加報(bào)酬的情況等。

7、民主理財(cái)審計(jì)：主要審計(jì)任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策制定、財(cái)務(wù)公開等民主理財(cái)制度的執(zhí)行情況。

（二）審計(jì)重點(diǎn)

1、對外投資和重大建設(shè)投資項(xiàng)目的管理、效益情況。

2、是否有違反國家規(guī)定增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

3、財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)。

4、是否有違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理規(guī)定等情況。

（三）主要評價(jià)指標(biāo)

1、資產(chǎn)保值增值率。

2、任期內(nèi)年平均純收與任期前一年對比增減比例。

3、資產(chǎn)負(fù)債率。

4、任期內(nèi)公益費(fèi)用、福利分配及股份分紅情況。

5、任期內(nèi)平均接待費(fèi)用。

五、組織人員培訓(xùn)

在開展審計(jì)工作前，組織各具體進(jìn)行審計(jì)的委派會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)，明確審計(jì)的具體要求和步驟，統(tǒng)一方法，確保審計(jì)工作按時(shí)按質(zhì)完成。

六、審計(jì)時(shí)間安排

按照市的安排，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，本次審計(jì)計(jì)劃從8月17日至11月10日止，包括從發(fā)出審計(jì)通知書到出具審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段。具體時(shí)間安排如下：

8月17日，向被審計(jì)單位及對象下達(dá)審計(jì)通知書；

8月18日至24日，審計(jì)組編寫審計(jì)實(shí)施方案、會(huì)計(jì)填寫審計(jì)表格；并向被審計(jì)單位收集有關(guān)財(cái)務(wù)資料；

8月25日至10月8日，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場就地審計(jì)（編寫審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿）、被審計(jì)對象（理事長）于審計(jì)組進(jìn)駐日提交任期述職報(bào)告；

10月9日—18日，匯總審計(jì)底稿，討論形成審計(jì)報(bào)告的初步結(jié)論，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿；

10月19日—26日，將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送交被審計(jì)單位及理事長，征求其對審計(jì)報(bào)告初稿的意見；

10月27日—31日，審定審計(jì)報(bào)告；

第7篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

【關(guān)鍵詞】 單位；責(zé)任人；離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要是針對單位責(zé)任人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，是結(jié)合日常的財(cái)務(wù)審計(jì)及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)進(jìn)行的，通過對所在單位生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、合法性和效益性以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度情況進(jìn)行審查監(jiān)督，并作出適當(dāng)評價(jià)，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值。

一、 審計(jì)準(zhǔn)備工作

審計(jì)準(zhǔn)備是審計(jì)任務(wù)開始到具體實(shí)施審計(jì)工作之前的整個(gè)準(zhǔn)備過程，準(zhǔn)備階段是整個(gè)審計(jì)工作的起點(diǎn)，審計(jì)工作的質(zhì)量與準(zhǔn)備階段的工作密切相關(guān)。

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委派書的取得

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行離任審計(jì)之前，必須取得董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的書面授權(quán)或根據(jù)公司相關(guān)制度規(guī)定，才能實(shí)施審計(jì)工作。在實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之前，審計(jì)人員應(yīng)該與委托人進(jìn)行良好的溝通，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任鑒定時(shí)，委托人的支持力度是非常關(guān)鍵的。

（二）審計(jì)通知

在取得審計(jì)委派書之后，必須對被審計(jì)人與單位發(fā)出審計(jì)通知書。審計(jì)通知單的內(nèi)容包括審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)做的準(zhǔn)備工作，以及要求被審計(jì)人提供的材料，如離任述職報(bào)告等。

（三）取得被審計(jì)單位主要部門的支持

與被審計(jì)單位主要部門進(jìn)行溝通，有利于審計(jì)活動(dòng)順利實(shí)施，對搜集真實(shí)的信息資料、及時(shí)反映在審計(jì)過程中未覺察到的問題有很大幫助。

二、審計(jì)實(shí)施

（一）審計(jì)方法

在審計(jì)過程中，審計(jì)方法的運(yùn)用是否恰當(dāng)，對降低審計(jì)成本、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)工作效率至關(guān)重要。

1.建立雙向責(zé)任制，以書面形式明確被審計(jì)單位和審計(jì)組的法律責(zé)任，即被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員要作出書面承諾，保證向?qū)徲?jì)組提供的呆壞賬、資產(chǎn)盤盈盤虧、報(bào)廢損失、賬外費(fèi)用或收益等資料真實(shí)、有據(jù)；審計(jì)組長寫出書面保證，保證按審計(jì)方案規(guī)定內(nèi)容和審計(jì)操作規(guī)程進(jìn)行審計(jì)，誰違反了承諾由誰承擔(dān)責(zé)任。

2.適當(dāng)確定抽樣和調(diào)查面。在全面審查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的基礎(chǔ)上，確定適當(dāng)?shù)某椴槊妫话闱闆r下，抽查金額在30%、40％為宜。經(jīng)抽查若差錯(cuò)率超過5％，應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大抽查面和調(diào)查面，特殊情況下，則要變抽查為全面調(diào)查。確定抽樣，可以根據(jù)不同情況采取等距離抽樣，隨機(jī)抽樣或等距、隨機(jī)抽樣相結(jié)合等多種方法。

3.認(rèn)定損失要堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則。對審計(jì)單位提出作壞賬處理的往來款項(xiàng)、作報(bào)廢處理的固定資產(chǎn)和存貨，必須在有充分證據(jù)的情況下予以認(rèn)定，否則寧可懸起來，也不作損益處理。具體講，認(rèn)定壞賬損失必須有準(zhǔn)確可靠的證據(jù)證明對方已經(jīng)死亡或破產(chǎn)且破產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款，或者經(jīng)法院等執(zhí)法機(jī)關(guān)判定不能收回的款項(xiàng)，除此之外，一般不能認(rèn)定為壞賬，列入當(dāng)期損益，但可作為其他問題在意見書中交待；對存貨和固定資產(chǎn)報(bào)廢，除房屋建筑物等經(jīng)實(shí)地勘驗(yàn)已拆除、毀壞外，其他的則必須經(jīng)技術(shù)監(jiān)督等專門機(jī)構(gòu)鑒定，否則不作報(bào)廢處理。

4.科學(xué)界定未實(shí)現(xiàn)的不確定事項(xiàng)。離任審計(jì)中，對被審計(jì)單位的潛在虧損、或有負(fù)債等尚未實(shí)現(xiàn)的不確定事項(xiàng)，應(yīng)持實(shí)事求是的態(tài)度，科學(xué)界定。凡經(jīng)核實(shí)的存量資產(chǎn)盈虧和毀損、壞賬損失等，不管賬面是否反映，只要已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，均應(yīng)在審計(jì)中如實(shí)轉(zhuǎn)為明虧，調(diào)整當(dāng)期損益，而對成本結(jié)轉(zhuǎn)正確但存貨成本價(jià)高于市場銷售價(jià)格，轉(zhuǎn)賬可能造成的損失以及單位或有負(fù)債等尚未實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)，難以預(yù)計(jì)出準(zhǔn)確的數(shù)額，在審計(jì)意見中將只確認(rèn)此經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可能有損失，但不可定量，以免結(jié)論與實(shí)際發(fā)生大的背離。

（二）審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

1.存量資產(chǎn)的清查核實(shí)。存量資產(chǎn)的確認(rèn)是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的重點(diǎn)，其表現(xiàn)有三：一是數(shù)量上的差錯(cuò)，企業(yè)法定代表人離任，均要全面清查盤點(diǎn)存量資產(chǎn)，賬實(shí)完全相符不能說沒有，但絕大多數(shù)單位存在盤盈盤虧的現(xiàn)象。審計(jì)時(shí)，僅查清長短數(shù)量并不很難，難的是因管理制度不完善，不易確認(rèn)是誰的責(zé)任，離任者應(yīng)負(fù)什么責(zé)任。二是存量資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)。離任審計(jì)時(shí)，經(jīng)全面的清查核實(shí)，往往提出相當(dāng)數(shù)量的固定資產(chǎn)和存貨需要作報(bào)廢處理，審計(jì)人員既不具備對需要作報(bào)廢處理資產(chǎn)作出質(zhì)量鑒定的知識和技能，也沒有批準(zhǔn)作報(bào)廢處理的職權(quán)，而接任者又常常糾纏于這個(gè)問題，不作報(bào)廢就不簽字認(rèn)可，給審計(jì)工作增加了難度。三是存量資產(chǎn)價(jià)值的確定。主要表現(xiàn)在企業(yè)離任審計(jì)中，對企業(yè)時(shí)間較長的存貨，或因質(zhì)量問題，或因技術(shù)更新而造成的無形損耗，或因市場變化等諸多原因，交、接雙方為存貨的實(shí)際價(jià)值爭議不休，而審計(jì)人員只能審查其庫存成本是否準(zhǔn)確，在未實(shí)現(xiàn)銷售之前，難以確定其實(shí)際銷售價(jià)格，是否需降價(jià)及降價(jià)幅度，能造成多大損失等。因此，在實(shí)際審計(jì)工作中，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守謹(jǐn)慎原則。

2.債權(quán)債務(wù)的清理核實(shí)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的債權(quán)債務(wù)往來頻繁，金額較大，而且拖欠時(shí)間相應(yīng)較長，企業(yè)只要把債權(quán)債務(wù)掛在賬內(nèi)，并經(jīng)核查組清查，就屬于正常狀態(tài)，即使三年以上的應(yīng)收款，也應(yīng)單獨(dú)列賬，盡力催收，但離任審計(jì)時(shí)，由于企業(yè)交接雙方所處的位置不同，對債權(quán)債務(wù)的態(tài)度也各異，離任者希望各種應(yīng)收款項(xiàng)一筆也不作壞賬處理。接任者往往提出對超過三年或其他特殊因素的應(yīng)收款項(xiàng)要作壞賬處理。而審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，既無時(shí)間也無人力對提出的大量有爭議應(yīng)收款項(xiàng)逐筆清查核對，故難以認(rèn)定。因此，在核實(shí)情況的工作中，除了檢查合同或其他財(cái)務(wù)資料外，還可以與接任者進(jìn)行溝通。作為接任者，最關(guān)心的問題之一就是未反映出來的情況。他從不同的渠道也許能得到一些相關(guān)信息，且接任者對審計(jì)工作的細(xì)化要求相對離任者要高得多， 這些信息可為審計(jì)調(diào)查的深入進(jìn)行提供線索。

3.潛在損益的核實(shí)。在離任審計(jì)中，幾乎每個(gè)企業(yè)都存在未入賬的費(fèi)用或收益。這些費(fèi)用主要包括以下三種情況：一種是有關(guān)人員預(yù)支款項(xiàng)或墊支辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，尚未結(jié)算；第二種是實(shí)際已經(jīng)發(fā)生，但未支付款項(xiàng)也未掛往來；第三種是支出不合理或其他原因，主管負(fù)責(zé)人未批準(zhǔn)報(bào)銷處理等。在企業(yè)法定代表人不變的情況下，這些賬外經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，隨著時(shí)間的推移，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，自然會(huì)入賬處理，而離任審計(jì)時(shí)，企業(yè)交、接雙方由于所處地位不同，對這部分賬外經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所持的處理態(tài)度也不同，再加上有關(guān)費(fèi)用特別是業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出是否真實(shí)等，給審計(jì)認(rèn)定造成很大困難。在核實(shí)潛在損益時(shí)，審計(jì)人員搜集到完整的資料后，可以先按照會(huì)計(jì)處理方法與原則對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，由于票據(jù)未到，不能入賬部分單獨(dú)列表進(jìn)行說明，再與雙方征求意見，在掌握主動(dòng)權(quán)的前提下協(xié)調(diào)雙方的意見。當(dāng)不能達(dá)成一致時(shí)，可以從尊重客觀事實(shí)出發(fā)，向?qū)徲?jì)委托人征求意見，達(dá)成共識后，進(jìn)行確認(rèn)。

4.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的核實(shí)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)往往發(fā)生一些當(dāng)期甚至近期無結(jié)果卻可能影響后期損益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，成為或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，作出客觀的判斷。

三、根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)

（一）資產(chǎn)管理責(zé)任

1.流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)情況評價(jià)。接任時(shí)的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額與離任時(shí)的流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額比較。主要對債權(quán)資金的分析評價(jià)：一是接任時(shí)應(yīng)收款的清理狀況，是否履行了企業(yè)管理者的職責(zé)，及時(shí)組織清理催收債權(quán)資金。二是接任后有無新增應(yīng)收款項(xiàng)，是否存在呆死和潛虧因素。三是預(yù)付款的結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間，是否及時(shí)結(jié)賬，存在賬外經(jīng)營問題。日常審計(jì)工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)者不管前任賬面存在的問題。審計(jì)評價(jià)要指出領(lǐng)導(dǎo)干部在資金管理上存在的責(zé)任，是主管責(zé)任，還是直接責(zé)任；是前任遺留的潛虧，還是任期管理不善。

2.對庫存商品及材料的分析評價(jià)。一是庫存商品真實(shí)性；二是庫存材料無積壓；三是商品材料無虧庫。

3.固定資產(chǎn)變動(dòng)情況評價(jià)。接離任時(shí)固定資產(chǎn)增減變化反映出企業(yè)權(quán)益狀況，同時(shí)折舊額也是考核評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理責(zé)任的主要指標(biāo)，提足折舊能夠保證從成本中收回資本，重新擴(kuò)大生產(chǎn)能力，也是第一管理者經(jīng)營企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（二）負(fù)債運(yùn)用責(zé)任

1.流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債評價(jià)。接、離任時(shí)的負(fù)債狀況對比能夠反映出第一管理者在資金利用方面的能力，同時(shí)也是企業(yè)對債權(quán)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，此項(xiàng)可評價(jià)債務(wù)狀況和償還能力，也可以看出經(jīng)營者在企業(yè)管理中的資金管理水平。企業(yè)占用其他企業(yè)資金開展生產(chǎn)經(jīng)營，在財(cái)務(wù)賬面反映出應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要客觀評價(jià)接、離任前后的債務(wù)對比，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率的增減變化。企業(yè)管理者在負(fù)債經(jīng)營方面應(yīng)承擔(dān)資不抵債、面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)和國有資產(chǎn)不能保值增值等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2.負(fù)債真實(shí)性評價(jià)。某些領(lǐng)導(dǎo)者要求財(cái)務(wù)人員在完成當(dāng)年承包指標(biāo)或?qū)崿F(xiàn)盈虧目標(biāo)時(shí)，賬面虛記應(yīng)付款、其他應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。或者虛列成本費(fèi)用，虛擬應(yīng)付對象，以負(fù)債形式隱瞞資金。審計(jì)評價(jià)要如實(shí)反映企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任

生產(chǎn)經(jīng)營管理的結(jié)果體現(xiàn)在年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額上，從而反映出領(lǐng)導(dǎo)者組織生產(chǎn)的能力。

收入是否完成預(yù)期目標(biāo)，既是考核指標(biāo)完成情況，又是檢查收入完整狀況。收入未及時(shí)進(jìn)賬或沒有計(jì)入收入科目，擠列、虛列和少計(jì)成本費(fèi)用，隨意調(diào)節(jié)利潤，這雖然反映出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員沒有按規(guī)定進(jìn)行務(wù)處理，屬于會(huì)計(jì)人員的責(zé)任，但也反映了領(lǐng)導(dǎo)者的某些意愿，表現(xiàn)出領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)管理的混亂，應(yīng)負(fù)有主管責(zé)任。如果是領(lǐng)導(dǎo)者要求留有余地，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，以劃清領(lǐng)導(dǎo)者與財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。

（四）投資決策責(zé)任

企業(yè)投資是謀求事業(yè)發(fā)展，但對于亂投資的管理者應(yīng)當(dāng)明確指出，這不單單是負(fù)有責(zé)任的問題，而是失職、瀆職犯罪。一個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)用，只有第一管理者一支筆有批準(zhǔn)權(quán)。如果是未經(jīng)必須的程序亂撥款，用于投資、借款，造成國家和企業(yè)資金重大損失，就構(gòu)成瀆職犯罪。即使經(jīng)過了必須的程序造成投資損失的，也要分清是主管責(zé)任還是直接責(zé)任。

（五）違紀(jì)違規(guī)責(zé)任

對于嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)明確違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的性質(zhì)及數(shù)額，明確違紀(jì)責(zé)任的輕重情節(jié)。對于截留收入、擠列成本、套取現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫”、私分國家和企業(yè)資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)從重處罰和提出移交有關(guān)部門進(jìn)行處理的建議。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 山西焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范.

第8篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 任期審計(jì) 效率效果

隨著外部監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對任期審計(jì)的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計(jì)的效率、效果成了各家審計(jì)機(jī)構(gòu)亟待解決的問題。

一、影響商業(yè)銀行任期審計(jì)效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)高級管理人員任職資格管理辦法，任期審計(jì)是金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理的需要。而現(xiàn)實(shí)中，“先離后審”、“先任后審”的現(xiàn)象仍然存在。審計(jì)機(jī)構(gòu)接受提請進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審對象的去向已大致確定，審計(jì)結(jié)果僅僅為了幫助被審人獲取銀監(jiān)局任職資格，該狀況影響了審計(jì)人員工作的積極性和審計(jì)評價(jià)的客觀性；同時(shí)因?qū)徲?jì)組長職級低于被審對象的情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致審計(jì)人員心存顧慮，造成任期審計(jì)流于形式，極大影響了審計(jì)工作的效率和效果。

（二）項(xiàng)目計(jì)劃不確定

由于計(jì)劃的不確定，任期審計(jì)項(xiàng)目呈現(xiàn)突發(fā)性、集中性和無計(jì)劃性的特點(diǎn)。容易造成審計(jì)任務(wù)與審計(jì)資源短時(shí)間內(nèi)不匹配，使得審計(jì)人員無暇應(yīng)接的情況。

（三）審計(jì)評價(jià)內(nèi)容合理性不足

任期審計(jì)評價(jià)體系由多因素相互作用。在現(xiàn)行模式下，審計(jì)人員往往忽略政策、市場、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等因素，僅以考核指標(biāo)來評價(jià)被審計(jì)人聘期目標(biāo)責(zé)任的完成情況和被審行的持續(xù)經(jīng)營能力強(qiáng)弱。任期審計(jì)往往涉及的審計(jì)期間較長，范圍較廣，被審人的分工也經(jīng)常發(fā)生變化。另外，在不同時(shí)期，上級機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標(biāo)不同，年度考核指標(biāo)和考核方式也在不斷變化和調(diào)整。不同審計(jì)人員在相同業(yè)務(wù)、相同年度指標(biāo)的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評價(jià)結(jié)果，造成審計(jì)結(jié)果客觀性不足，被審計(jì)對象的認(rèn)同度不高。

（四）審計(jì)流程規(guī)范性不足

各商業(yè)銀行的任期審計(jì)辦法中對任期審計(jì)程序管理做了明晰的規(guī)定，但在日常工作中，仍存在審計(jì)程序履行不到位，業(yè)務(wù)流程規(guī)范性不足的問題，其主要表現(xiàn)一是重要性和相關(guān)性原則把握不清，審計(jì)人員在編制方案、收集證據(jù)和報(bào)告發(fā)現(xiàn)時(shí)，未以審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度大小為標(biāo)準(zhǔn)來確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和報(bào)告內(nèi)容。在現(xiàn)場審計(jì)時(shí)花費(fèi)大量精力和時(shí)間，結(jié)果是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告內(nèi)容與被審計(jì)人履職責(zé)任契合度不大。二是審計(jì)報(bào)告中評價(jià)語言規(guī)范性不足，審計(jì)人員將被審對象工作總結(jié)和述職報(bào)告內(nèi)容作簡單的“復(fù)制”、“粘貼”，甚至評價(jià)內(nèi)容出現(xiàn)專業(yè)術(shù)語和口語化詞語，嚴(yán)重影響了任期審計(jì)項(xiàng)目的效率和效果。

（五）審計(jì)人員不穩(wěn)定

審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量與審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)敏感性密切相關(guān)。專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目一般情況均由各審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)團(tuán)隊(duì)承擔(dān)，在資源配置各審計(jì)機(jī)構(gòu)均會(huì)給予優(yōu)先權(quán)，而任期審計(jì)項(xiàng)目僅能在剩余資源中臨時(shí)抽調(diào)人員，而臨時(shí)抽調(diào)人員也可能因不熟悉任期審計(jì)，加之審前準(zhǔn)備不充分，無法保證審計(jì)的廣度與深度，極大地影響了審計(jì)工作的效率和效果。

二、提高任期審計(jì)效率與效果的途徑

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合

任期審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、審計(jì)難度大的工作。為了確保工作順利開展，取得實(shí)效，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計(jì)是加強(qiáng)干部監(jiān)管的必要措施

各審計(jì)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識到任期審計(jì)是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及總行賦予審計(jì)部門的一項(xiàng)重要的任務(wù)，是加強(qiáng)干部監(jiān)管，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法經(jīng)營的重要措施。改變?nèi)纹趯徲?jì)只是幫助被審人取得任職資格的認(rèn)識。在開展任期審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同級別，確定不同層次審計(jì)人員擔(dān)任組長。提高審計(jì)工作的客觀性、獨(dú)立性和權(quán)威性，消除審計(jì)人員顧慮，提高任期審計(jì)評價(jià)的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計(jì)人的履職情況，做出實(shí)事求是的評價(jià)和鑒定。

2.加強(qiáng)與駐地行人力部門的溝通協(xié)調(diào)，增加計(jì)劃前瞻性

審計(jì)機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)年度任期審計(jì)計(jì)劃的主動(dòng)性、前瞻性，加強(qiáng)與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門有計(jì)劃、分批次下達(dá)審計(jì)提請書，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)有充足審計(jì)資源來完成任期審計(jì)項(xiàng)目。同時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對年度審計(jì)任務(wù)的日程安排，要留有余地。一旦接到提請任期審計(jì)的任務(wù)，可適度調(diào)整自選項(xiàng)目的完成時(shí)間，將時(shí)間安排讓位任期審計(jì)，或?qū)⑷纹趯徲?jì)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并進(jìn)行。

3.做好與計(jì)財(cái)部門的聯(lián)系，保障相關(guān)評價(jià)指標(biāo)及時(shí)完整

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行計(jì)財(cái)部門積極溝通，一是每年年初可邀請計(jì)財(cái)部門專家進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識培訓(xùn)。著力幫助審計(jì)人員提升分析被審行綜合經(jīng)營情況分析的能力。二是定期收集相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)獲取經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)。

4.加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門溝通協(xié)調(diào)，有利準(zhǔn)確界定責(zé)任

審計(jì)前，審計(jì)機(jī)構(gòu)要主動(dòng)走訪干部管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門了解情況。審計(jì)中，及時(shí)溝通，遇到審計(jì)手段難以解決的問題，視情況請紀(jì)檢監(jiān)察等部門提前介入。對紀(jì)檢監(jiān)察部門已有明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論的，可直接引用；若未有經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論時(shí)，可參照業(yè)務(wù)部門責(zé)任認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若業(yè)務(wù)部門尚未進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的事項(xiàng)，應(yīng)提交相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，參照認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)責(zé)任界定分類標(biāo)準(zhǔn)。

（二）確定合理適用的評價(jià)體系

任期審計(jì)評價(jià)體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統(tǒng)，要全面客觀地考慮系統(tǒng)性、空間性特征，并依據(jù)發(fā)展變化情況而不斷進(jìn)行科學(xué)的動(dòng)態(tài)調(diào)整。區(qū)分超額完成、完成和未完成三個(gè)層次的指標(biāo)評價(jià)，針對未完成的指標(biāo)，重點(diǎn)分析其變化趨勢、在系統(tǒng)內(nèi)和當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)的排名、占比等情況。同時(shí)，將當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境納入分析范疇，動(dòng)態(tài)全面考慮階段性、區(qū)域性特征，挖掘未完成的原因，后續(xù)措施及效果，以保證評價(jià)的客觀公正，增強(qiáng)審計(jì)效果。

（三）統(tǒng)一管理、規(guī)范操作

1.構(gòu)建專業(yè)團(tuán)隊(duì)，推行前后臺分離

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確相關(guān)處室為牽頭部門，全面負(fù)責(zé)對任期審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和專業(yè)化建設(shè)。推行前后臺分離的模式，即審計(jì)組作為前臺，主要負(fù)責(zé)非現(xiàn)場分析、現(xiàn)場查證、報(bào)告初稿的撰寫工作；牽頭部門專業(yè)團(tuán)隊(duì)作為后臺，主要負(fù)責(zé)審計(jì)總體方案，研究審計(jì)重點(diǎn)、加強(qiáng)與駐地分行聯(lián)系，收集相關(guān)信息，定期維護(hù)與更新信息，規(guī)范審計(jì)流程等工作。

2.項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)化

3.增加流程實(shí)效性

審計(jì)機(jī)構(gòu)可結(jié)合駐地分行現(xiàn)有管理模式，完善現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程，以增加流程實(shí)效性。

（1）采取網(wǎng)上問卷調(diào)查

網(wǎng)上問卷調(diào)查系統(tǒng)分為前后臺兩部分。前臺由接受調(diào)查人員通過網(wǎng)絡(luò)瀏覽器登錄，輸入預(yù)先設(shè)置的密碼進(jìn)入答題；后臺主要用于系統(tǒng)管理、問卷管理及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，由審計(jì)人員操作。實(shí)踐證明，網(wǎng)上問卷調(diào)查具有成本低、操作簡單、參與調(diào)查人員不受限制的特點(diǎn)，有利于擴(kuò)展信息來源渠道。同時(shí)，由于采取不記名的方式，能消除參與調(diào)查人員的顧慮，從而獲得真實(shí)客觀的資料。

（2）增加多層級報(bào)告審議流程，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

審計(jì)報(bào)告要以重要性、相關(guān)性、客觀性相結(jié)合為原則，審慎評價(jià)被審計(jì)對象履職情況。項(xiàng)目主審在完成審計(jì)報(bào)告并交由審計(jì)組長進(jìn)行初審后，應(yīng)增加報(bào)告質(zhì)量審核員、牽頭處室負(fù)責(zé)人、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多級審核。經(jīng)過逐級審核，對未達(dá)標(biāo)報(bào)告進(jìn)行意見批注后予以退回，直到符合要求方可進(jìn)入下一審核環(huán)節(jié)，以達(dá)到保證報(bào)告質(zhì)量的目的。

（3）及時(shí)掌握銀監(jiān)局審查反饋結(jié)果

監(jiān)管制度面向全部金融機(jī)構(gòu)，但由于各家商業(yè)銀行有自身發(fā)展特色，內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常依托于本行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。因此，這就需要審計(jì)部門保持對監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息的敏感性，持續(xù)關(guān)注和跟進(jìn)外部監(jiān)管部門的工作重點(diǎn)、宏觀政策調(diào)控等因素，多方掌握信息，從而在增強(qiáng)審計(jì)評價(jià)的全面性和客觀性的同時(shí)也兼顧了控制風(fēng)險(xiǎn)的成本。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職范文

一、領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職應(yīng)當(dāng)符合辭職條件

《國家公務(wù)員暫行條例》、《國家公務(wù)員辭職辭退暫行規(guī)定》規(guī)定，辭去公職是公務(wù)員的一項(xiàng)權(quán)利，公務(wù)員辭職要符合一定的條件。各地在執(zhí)行過程中，既要保障干部的辭職權(quán)利，又要掌握好辭職的條件。對黨的高級干部、地方黨政正職和一些特殊崗位的干部辭去公職應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)掌握。在涉及國家安全、重要機(jī)密等特殊職位上任職或者離開上述職位不滿解密期限的，重要公務(wù)尚未處理完畢且須由本人繼續(xù)處理的，正在接受紀(jì)檢(監(jiān)察)、司法機(jī)關(guān)調(diào)查或者審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的，未滿最低服務(wù)年限的，或者有其他特殊原因的，不得辭去公職。由人大、政協(xié)選舉、任命、決定任命的領(lǐng)導(dǎo)干部任職不滿一年的，也不得辭去公職。

二、領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職必須履行辭職程序

領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職必須嚴(yán)格按照有關(guān)程序辦理：辭職申請人按干部管理權(quán)限，向黨委(黨組)提出書面申請，辭職申請應(yīng)當(dāng)說明辭職原因和辭職后去向；組織(人事)部門對辭職申請進(jìn)行了解審核并提出初步意見，對需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的干部要委托審計(jì)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；黨委(黨組)通過集體研究，作出同意辭職、不同意辭職或者暫緩辭職的決定，并在作出決定后指派專人與申請辭職的干部談話；被批準(zhǔn)辭職的干部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理公務(wù)交接和離職手續(xù)。由人大、政協(xié)選舉、任命、決定任命的領(lǐng)導(dǎo)干部，在黨委(黨組)作出同意辭職的決定后，按規(guī)定程序辦理有關(guān)手續(xù)。任免機(jī)關(guān)批準(zhǔn)干部辭職后，可在一定范圍內(nèi)予以公布。申請辭職的干部在任免機(jī)關(guān)未批準(zhǔn)之前，不得擅自離職，否則按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職后從業(yè)應(yīng)有必要限制

黨政領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職后三年內(nèi)，不得到原任職務(wù)管轄的地區(qū)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的企業(yè)、經(jīng)營性事業(yè)單位和社會(huì)中介組織任職，不得從事或者與原工作業(yè)務(wù)直接相關(guān)的經(jīng)商、辦企業(yè)活動(dòng)。擔(dān)任縣級以上地方黨委、人大常委會(huì)、政府、政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部以及具有審批、執(zhí)法監(jiān)督等職能部門的領(lǐng)導(dǎo)干部辭職，要按照上述精神從嚴(yán)管理。以上規(guī)定，也適用于提前退休的領(lǐng)導(dǎo)干部。領(lǐng)導(dǎo)干部離職后要自覺遵守這些規(guī)定。各地組織部門要與有關(guān)部門密切配合，制定相應(yīng)措施，保證規(guī)定的執(zhí)行和落實(shí)。

四、需要注意和解決的相關(guān)問題

進(jìn)一步強(qiáng)化對各級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的監(jiān)督和制約。積極推行玫務(wù)公開制度，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的決策行為，建立結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，對權(quán)力運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行有效監(jiān)督，切實(shí)從源頭上防范因領(lǐng)導(dǎo)干部辭職“下海”誘發(fā)新的腐敗行為。

既要支持人才的合理流動(dòng)，又要注意為黨政機(jī)關(guān)保留工作骨干。要加強(qiáng)干部隊(duì)伍的理想信念教育，使廣大干部特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部始終堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，增強(qiáng)奉獻(xiàn)精神，自覺把黨和人民的利益擺在首位．要繼續(xù)大力推進(jìn)干部人事制度改革，努力形成充滿生機(jī)與活力的用人機(jī)制，為干部施展才干、實(shí)現(xiàn)抱負(fù)創(chuàng)造良好環(huán)境。