還款風險分析精選(九篇)
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第1篇：還款風險分析范文
（昆明理工大學工業工程系，昆明 650500）
摘要： 在供應鏈預付賬款融資模式下，銀行通過下側風險控制和核心企業回購擔保將下游融資成員企業的風險轉移到核心企業，根據一級Stackelberg博弈模型建立核心企業與融資成員企業期望收益矩陣，分析了核心企業回購擔保與融資企業守約的條件，認為核心企業擔保回購價格和融資成員違約成本是影響融資決策過程的關鍵因素，當策略（擔保、守約）發生時，核心企業、融資成員企業以及供應鏈整體績效能夠得到提高。
關鍵詞 ： 供應鏈管理；預付賬款融資；回購擔保；Stackelberg博弈
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2015）24-0056-03
基金項目：裝備制造業信息化應用示范課題（課題編號：2013BAF02B02）。
作者簡介：郭健（1990-），男，浙江金華人，碩士研究生，研究方向為生產及制造系統工程、生產運作管理；余開朝（通訊作者）（1962-），男，云南昆明人，教授，碩士生導師，主要研究方向為生產及制造系統工程、企業集成與信息化。
0 引言
供應鏈成員企業在生產經營過程中，由于資金供應和需求的不匹配，可能會導致其再生產經營過程中出現資金缺口，即存在資金約束。資金約束問題的產生既有企業內部因素，也有外部因素。內部因素包括：中小企業規模小、自身流動資金有限、自籌能力弱等。由于信息不對稱，銀行等金融機構為避免企業逆向選擇風險和道德風險，往往會提高貸款風險補償，甚至不予貸款，最終導致成員企業資金斷裂。同時，在交易成本理論下，金融機構更偏愛于風險低、實力強的大型企業；外部因素包括：市場銀根緊縮、供應鏈核心企業在精益生產和“零庫存”的戰略背景下，往往會依靠優勢地位對其配套企業實行流動資金壓力轉移。使得配套企業不得不持有超額存貨、應收賬款、預付賬款等情況。針對以上問題，國內外一些學者分別從不同的角度開展了研究。Allen Berger（2004）在研究了中小企業融資的新模式和應用框架時，初步提出供應鏈金融的思想[1]； Klapper（2006）對保理融資模式進行了分析，指出保理融資模式可以有效轉移供應商的信貸風險[2]；Yan等（2011）從商業銀行角度出發，研究供應鏈融資最優利率、零售商最優訂貨決策以及制造商最優批發價問題[3]；Basu（2012）指出通過預付賬款融資訂貨可有效解決物流的滯后性[4]；胡躍飛等（2009）在研究了供應鏈融資業務發展的實體經濟背景后，對供應鏈融資的概念給予了學理上的界定[5]；嚴廣樂（2011）通過在供應鏈中引入第三方物流并利用博弈論建立相關模型，分析了銀行、中小企業、第三方物流之間博弈關系[6]；占義芳（2012）構建了由供應商、零售商、金融機構構成的供應鏈多周期模型，研究了預付賬款融資模式下各方的期望收益，并與傳統融資模式下的期望收益做比較，證明了預付賬款融資模式下，當訂貨量達到最優時，供應鏈整體收益達到最大[7]；占濟舟（2014）研究了制造商為零售商提供商業信用時受到資金約束，建立隨機需求下供應鏈決策模型，得到制造商愿意采用應收賬款進行融資的條件[8]；李占雷（2014）從以應收賬款質押融資為背景，建立雙重Stackelberg博弈模型，分析了供應鏈成員企業的融資決策[9]。
總之，隨著供應鏈金融概念的提出和供應鏈金融業務的不斷開展，有越來越多的學者分別從銀行、中小企業融資選擇、物流企業以及供應鏈整體協調的視角開展了理論研究，研究中往往假設核心企業愿意為中小企業融資提供相應擔保。但是基于理性思考，核心企業是否愿意提供擔保是一個融資風險決策問題。據此，本文開展在供應鏈預付賬款融資背景下，商業銀行通過風險下行控制[9]，核心企業愿意提供擔保與融資企業守約的條件探討，為供應鏈金融業務的深入開展提供理論依據。
1 供應鏈預付賬款融資模式
1.1 供應鏈預付賬款融資模式基本流程
供應鏈預付賬款融資是由于產品的銷售和生產周期差異，預付款造成下游成員企業資金流轉困難，下游成員企業通過上游核心企業的回購擔保向銀行申請短期信貸支持以緩解貨款支付壓力的一種融資模式。一般由融資成員企業、擔保核心企業、第三方物流監管企業、第三方信貸銀行構成。本文將核心企業和物流監管合二為一，核心企業一方面承擔擔保回購責任，另一方面實現物控。融資成員企業、核心企業、銀行構成三方保兌的預付賬款融資模式流程如圖1所示。
①核心企業與成員企業簽訂購銷合同，真實貿易發生，成員企業申請預付賬款融資。
②銀行審查核心企業整體實力，并簽訂回購協議。
③成員企業辦理融資業務。
④銀行開立以成員企業為出票人，核心企業為收款人的承兌匯票，并交予核心企業。
⑤成員企業繳存保證金。
⑥銀行企業根據保證金比例簽發提貨通知單，核心企業憑借提貨通知單釋放相應金額貨物給成員企業。
⑦若匯票到期后，保證金余額不足時，核心企業根據回購協議于到期日前回購剩余質押物，此項融資活動合同終止。
1.2 模型描述與假設
1.2.1 問題描述
當供應鏈下游成員企業資金受約束時，可能無法采購所需數量的產品，影響上游核心企業生產銷售，最終影響供應鏈整體利益。上游核心企業在考慮擔保成本問題后是否為其成員企業提供擔保進行決策。銀行等金融機構在考慮放貸成本后是否為其成員企業提供融資服務進行決策。融資過程的每個參與者的選擇受其他參與者選擇的影響，而其反過來影響其他參與者選擇的決策。核心企業與成員企業之間的博弈是決定供應鏈金融業務是否發生的前提。
1.2.2 模型假設
①考慮由一個供應商（核心制造企業）和一個零售商（下游成員企業）組成的二級單周期供應鏈系統。供應商和零售商都是風險中性。銀行是風險厭惡的，采用下側風險控制并要求供應商承諾以單位價格b（0＜b?燮w）回購零售商未出售的產品；
②零售商面臨的市場需求是隨機的，其概率分布函數和密度函數分別為F（x）和f（x），且符合通用失效率遞增[10]；
4 結論
本文是在供應鏈預付賬款融資模式下，假設銀行通過要求核心企業回購擔保承諾和自身風險下行控制，愿意為中小企業提供融資服務這一前提下，建立Stackelberg模型，分析核心企業提供擔保與成員企業守約的條件。研究發現，銀行采用風險下側控制實質上是對融資成員企業面臨市場需求風險的轉移，核心企業通過提高回購價格能夠提高銀行的貸款額度；同時，通過博弈模型分析發現，核心企業擔保價格越高，成員守約率越高。成員企業違約成本越高，更易獲得核心企業回購擔保。策略（擔保、守約）發生時，核心企業、成員企業及供應鏈整體績效得到提高。
預付賬款融資是供應鏈融資的一種，供應鏈融資與傳統融資區別在于基于過程風險監控體系與融資主體準入的風險監控體系的不同；在供應鏈融資體系中質物估值、現金流的控制以及物控的重要性更加突出；隨著國家金融體系改革和法制的健全，社會征信體系的建立，互聯網技術的發展，供應鏈金融必將成為中小企業成長過程中的助推劑，必將為協調產業經濟發展提供新的動力。
參考文獻：
[1]Berger A N, Udell G F. A more complete conceptual framework for SME finance[J]. Journal of Banking & Finance, 2006, 30(11): 2945-2966.
[2]Klapper L. The role of factoring for financing small and medium enterprises[J]. Journal of Banking & Finance, 2006, 30(11): 3111-3130.
[3]YAN Ni-na，SUN Bao-wen. Optimal strategies for supply chain financing system based on warehouse receipts financing with credit line[J]. Systems Engineering Theory & Practice，2011,31（9）：1674-1679.
[4]Basu P, Nair S K. Supply Chain Finance enabled early pay: unlocking trapped value in B2B logistics[J]. International Journal of Logistics Systems and Management, 2012, 12(3): 334-353.
[5]胡躍飛，黃少卿.供應鏈金融：背景創新與概念界定[J].財經問題研究，2009（8）：76-82.
[6]嚴永樂.供應鏈金融融資模式博弈分析[J].企業經濟，2011（4）.
[7]占義芳.供應鏈金融下預付賬款融資模式應用研究[D].廣州：華南理工大學，2012.
[8]占濟舟，張福利，趙佳寶.供應鏈應收賬款融資和商業信用聯合決策研究[J].系統工程學報，2014，29（003）：384-393.
[9]李占雷，孫悅.供應鏈應收賬款質押融資的雙重 Stackelberg博弈分析[J].物流科技，2014，37（2）：24-27.
第2篇：還款風險分析范文
1998年，東亞及東南亞各國經歷了嚴重的金融危機。為進一步提高亞洲國家抵御危機的風險防范能力，歐洲經濟共同體聯盟出資設立了基金并由世界銀行負責資金監管。1999年5月，我國財政部與世界銀行簽署了該基金中一筆為一百五十萬美元的“贈款協議”，確定該筆贈款用于幫助國內銀行改進信貸業務流程。同年，中國人民銀行推薦交通銀行為受援銀行。在經過嚴格的招標程序后，世界銀行確定由普華永道咨詢公司負責具體實施本項目。交通銀行總行確定鄭州分行、深圳分行為項目的試點分行。此后，根據國際銀行業授信業務管理先進經驗設計的一套完整的、切合實際的新信貸業務流程逐步在交通銀行推廣。
(一)新信貸流程項目的主要特點
新流程項目最主要的特點和核心內容在于其嚴密的信貸管理制度、科學的信貸風險分析技術、完善的授后監控及風險預警系統等。
1.嚴密的信貸管理制度。授信業務組織架構不合理將帶來管理制度的缺陷，從而造成整個銀行的系統性風險。為此，新信貸流程項目將授信業務營銷與審查審批相分離。其中業務營銷部門負責市場調查、目標客戶選定、授信產品制定和風險分析、提出授信申請。而授信業務審查審批實行獨立垂直管理，即在總、分行兩級建立起授信業務首席執行官領導下的授信審查委員會和風險資產審查委員會集體決策機制，總行首席信貸執行官對分行首席信貸執行官授權，兩者共同為權限范圍內資產質量負責。授信審查委員會負責正常類授信業務的風險審查，風險資產審查委員會負責問題類及潛在風險較大的授信業務審查，兩者擁有否決權，首席信貸執行官對經上述兩會審查同意的授信業務有行使最終否決的權力。這種首席信貸執行官負責下的信貸管理制度重在層層揭示風險，擺脫了業務營銷壓力對授信決策的影響，并有效避免個人決策失誤而造成的資金損失，能夠更好地保障銀行信貸資產的安全。
2.科學的信貸風險分析技術。我國銀行業現有的信用風險分析技術圍繞的重點是客戶最終還款能力，使用凈資產加權法評價客戶變賣資產后的還款能力。新信貸流程項目更新了風險理念，采取以客戶現金流量為風險分析核心的新技術。新技術要求在行業和管理風險分析基礎上，對客戶進行全面財務分析，產生關鍵財務指標的未來預測值，從而預測客戶未來的現金流量變動得出量化的借款原因與還款能力，為客戶授信額度的確定做依據。新分析技術把客戶未來的現金流量作為第一還款來源，較以往分析方法更為慎重、科學。
同時，新信貸流程項目還引入國際通行標準更新了風險評級方法，分別對客戶和具體授信業務進行評級。對客戶風險評級由財務狀況評級、非財務狀況評級、財務報表質量評價和客戶行業及其相對地位評價四部分組成，并且加大了現金流量在評級中的權重；對授信業務評級是在客戶風險評級的基礎上增加了擔保評價、授信目的與結構評價、國家風險評價等影響因素后調整得出。新的評級方法更為客觀地反映了實際風險程度，為授信風險控制提供可靠依據。
3.完善的貸后管理系統。授后管理一向是國內銀行授信業務管理的薄弱環節。為加強授后管理，新信貸流程項目規定了客戶的授信額度需要根據授信業務風險等級確定定期審查頻率，要求信貸主管人員要定期進行客戶查訪，填寫格式規范、內容明確的監控報告，以便依其業務發展狀況隨時調整授信額度。同時，新信貸流程項目要求對客戶進行不定期監控，發現風險預警信號及時報告。以此建立了一套風險預警系統以防范可能產生的風險，并實現貸后管理由靜態向動態的轉變。
(二)新信貸流程項目的推廣對于中國銀行業的意義和作用
中國銀行業由于長期受計劃經濟體制的影響，授信業務管理薄弱，管理人才缺乏，信貸資產質量不高。隨著市場經濟體制的建立和國外銀行業的進人，國內銀行面臨著更為復雜的市場環境和激烈的同業競爭。如果不能及時提高授信業務管理水平，信貸資產質量勢必得不到改善，將形成較大的金融風險，直接危害國民經濟的健康發展。因此，提高國內銀行的授信業務管理水平，嚴控風險，降低不良資產比率是當務之急。世界銀行改進交通銀行信貸業務流程項目，經歷了世界銀行專家和普華永道咨詢公司專家一年多的精心設計，并且在隨后的試點工作中不斷改進，因此它既包含世界銀行業先進的管理經驗和風險分析技術，又充分結合了中國國情，形成了一套目前在中國銀行業領先的信貸管理體系。新信貸流程項目在交通銀行的成功實施，證明該流程能夠較好地提高國內銀行授信業務管理水平和風險控制能力。
1.在觀念上將樹立起一種全新的風險意識。新流程要求將風險意識貫穿于授信業務運行和管理的始終，在決策上更強調風險點的控制與防范，在操作上突出了量化和動態。目前在國內，大多數銀行在對客戶授信時，考慮的重點是客戶變賣資產的最終還款能力以及擔保單位情況或抵押物、質押物情況。而新信貸流程強調第一還款來源，要求在對授信對象的經營風險和財務風險分析基礎上，進行借款原因和還款能力的量化分析，考慮的重點是授信對象實際經營中的現金流量，從而更加嚴格地控制授信業務風險。
2.把國際上先進的授信業務管理經驗和風險控制技術引入我國，有助于提升國內銀行抗風險能力和經營水平，有助于應對國外銀行的競爭。
3.可以從根本上改變目前國內銀行業在信貸業務運行中的弊端，如貸后檢查深度、密度不夠，信息反饋靈敏度不夠、反饋渠道不暢，營銷、授信、風險管理各個環節職責不清，風險的系統管理能力薄弱，信貸風險評估方法不科學等。
(三)推廣新信貸流程項目的建議
新信貸業務流程項目如在中國銀行業全面推廣，必須在體制、機制、手段上同時進行改革。
1.以專業化、垂直型、獨立性為原則，建立完善的信貸組織架構
(1)實行“信貸執行官”制度。讓專家型的信貸執行官取代目前的行政領導。信貸執行官是相當于副行級的專家型職務，必須具備符合專業標準的任職資格，必須對全行信貸風險管理系統實施有效的控制。
(2)成立信貸政策委員會。信貸政策委員會是銀行對全行信貸政策制訂和調整的最高決策機構，其主要職責為：擬訂并批準新的信貸政策、信貸業務品種，制訂授信業務組合上限，定期審核授信業務組合及質量狀況。
(3)進一步明確信貸風險管理相關部門的職責和相互關系。公司部是風險成本的買人者和風險管理政策的執行者。信貸風險管理的對象是正常的客戶關系(單筆交易)，任務是對客戶關系及交易中的信貸風險進行識別、分析、跟蹤和日常監管。授信管理部是風險成本的監測和風險管理政策的擬訂者和督導者。信貸風險管理的對象是銀行自身的業務運作體系，任務是進行風險成本的測算，監測全行信貸風險的整體水平及其構成和變化，擬訂以風險收益最優化為宗旨的信貸風險管理的政策和程序。風險資產管理部是高風險成本的處理者。信貸風險管理的對象是有問題的客戶關系(單筆交易)，任務是盡可能減小風險成本。
2.以風險收益最優為準則，建立全新的信貸運作流程
(1)制定能夠實現風險收益最優化的業務戰略和營銷目標。信貸業務的高風險低收益對銀行的戰略提出挑戰。銀行必須以風險收益最優化為準則，確定其戰略性信貸市場、信貸客戶與信貸產品以及信貸組合的目標。
(2)制定全行統一的以現金流量分析為核心的信貸分析政策和工具。新信貸流程項目所引進的以現金流量分析為核心的信貸分析方法是對我國銀行現有信貸分析實踐的系統優化，我們應將其進一步完善。
(3)建立先進的風險評級系統以保障風險能夠被準確地測量。新的巴塞爾協議要求銀行建立內部風險評級體系，其級別應不少于10級。新信貸流程項目引進的10級風險評級法的基本原理符合巴塞爾新協議內部評級法的要求，但需要大量后續優化工作。為此，建議國內銀行成立專職的風險評級項目組，對10級風險評級進行持續優化，從而使銀行的風險評級法能達到巴塞爾新協議的要求，較準確地預測客戶違約概率和業務損失概率。
(4)貸款的定價應根據其風險級別而區別確定，以保障風險成本的轉移。隨著人行設定的貸款利率浮動范圍逐步擴大，我國利率自由化的進程也在加快。因此，我們對每個客戶制定的貸款利率都應考慮風險成本，應該根據不同授信業務的風險級別來提供不同的利率，從而保障風險成本的轉移，實現風險收益最大化。
(5)實施信貸組合管理，防范風險集中。信貸組合管理的目的是實現銀行的有限資源得到風險收益最優化的配置，其核心任務是對風險的構成進行合理的計劃、控制和監測，具體體現為：制定風險接受的標準，確定針對行業、地區、交易對手和某一風險類別的限額，實時監測組合的狀態，對業務戰略提供指導等。
3.以手段、人員、技術為保障，建立完備的信貸支持體系
(1)盡快建立管理會計系統。在信貸風險管理方面，管理會計職能的完善與否直接決定了一系列關鍵的風險管理手段是否能得到有效實施，如客戶價值是否能得到準確判斷、貸款定價是否能保證銀行盈利、利潤反映是否真實等。因此，我國銀行應從戰略高度重視管理會計職能的建設，盡快落實力量著手進行。
(2)建立系統化的信貸培訓機制。信貸培訓是對發展信貸業務的投資。銀行應有專業的信貸培訓崗位，擬訂全行信貸人員信貸培訓方案和計劃，設計各類信貸人員(包括信貸執行官、貸審會委員等)的相關崗位課程，開發或確定相應的培訓教材，培養內部師資、制定培訓外包方案，檢查基層培訓的質量。
(3)提高數據質量，進一步加強IT在信貸流程中的運用。數據的準確性、及時性是一系列IT支持功能實現的前提，我國銀行必須將數據質量的管理提升到足夠的高度，采取相應的管理機制和考核手段，盡快解決數據質量低下的問題。
(4)以資本收益率(RAROC)為核心，建立科學的業績考核體系
為實現風險收益最優化應運而生的RAROC是美國銀行家信托公司在20世紀80年代研究出的一種測量風險的方法，現已被國外商業銀行公認為是對利潤中心進行業績評價的最佳方法。其公式如下：
RAROC=(收益-預期損失)／經濟資本
其中：預期損失：授信業務金額X客戶風險等級相對應的違約概率(PD)X客戶違約造成的損失概率(LGD)
一般的資本收益率沒有扣除風險成本，因此不能反映銀行的真實利潤，而RAROC就是扣除了風險成本后的資本收益率。這一指標體現了權責發生制的會計原則，將當期發生的收益和與收益相對應的預期損失同時記人當期損益。RAROC應成為銀行對各層次利潤中心(分行、市場營銷部門和客戶經理個人)進行業績考核的主導指標，因為它綜合評價了業務發展和資產質量對銀行利潤的貢獻，從而促使營銷和客戶管理的行為以風險收益最優化為目標，避免單純追求規模的營銷和貸后對客戶監控的忽視。
參考文獻：
[1]交通銀行世行項目工作小組.世界銀行“改進交通銀行信貸流程”項目叢書[P].2002.
第3篇：還款風險分析范文
新公司法放寬了公司的設立條件,放寬了資本制度形式,簡化了公司設立程序,并且允許設立一人有限責任公司,同時,完善了公司的法人治理結構,這些變化都有利于這種先進的現代的公司制度在更大范圍內適用,很大程度上使更多的人選擇公司這種現代的企業組織形式,從這些變化我們可以看出國家在鼓勵民間資本更多地進入市場,我們金融機構尤其是商業銀行應該采取相應的措施配合國家的此項政策。商業銀行要加強對宏觀經濟政策的研究,要善于解讀國家有關產業方面的各種宏觀政策。作為執行國家金融政策的專門部門,其資產投向必須符合國家的政策導向,當然,銀行同時也是自主經營的企業,從這一角度講,銀行在執行國家宏觀政策時還需要具體問題具體分析。政府經濟管理部門總是從國民經濟發展的全局,包括產業布局、資源利用、就業、環保等方面來考慮政策的制定,而銀行主要還是從資產安全性、流動性、盈利性的角度考慮對政策的執行,兩者側重點不盡相同。也就是說,銀行在配合國家關于鼓勵民間資本更多的進入市場這一政策時,必須解決中小型公司貸款難的問題。
中小型公司融資存在的問題
融資渠道狹窄已成為制約中小型公司發展的重要因素。中小型公司基本是內部融資,尚未建立起外部市場融資體系體制。要想促進中小型公司,尤其是民營中小型公司的迅速發展,必須建立完善的融資體系,最根本的是建立起企業外部融資體系,即市場融資體系。中小型公司融資主要來源于商業銀行貸款,但目前商業銀行貸款難以滿足中小型公司對融資的需求,存在嚴重的融資缺口。造成銀行對中小型公司放貸存在融資不足的主要原因是中小型公司自身信用不足,而融資信息不對稱是貸款融資難的直接原因。
目前,商業銀行對企業發放貸款的主要依據是企業的信用等級。企業信用等級是銀行按設定的評級標準模型,對企業的財務狀況、經營管理水平、發展能力進行綜合評定,并授予其相應等級。依照我國現行傳統的企業信用評價方法,大部分中小型公司根本不可能得到貸款。其原因在于:一是銀行為了降低貸款風險,普遍采取抵押方式,且銀行可接受的抵押品主要是土地和房地產。而中小型公司往往因規模小、固定資產少而達不到銀行的貸款條件。二是中小型公司擔保機構的資本金有限,遠遠滿足不了眾多中小型公司的融資需求。
我國中小型公司的經濟實力、經營風險和管理素質的差別較大,這就需要有一個強有力的信用評估制度將它們區別開來。其實,從抵押物方面看,許多中小型公司雖然沒有土地和房產,但是還有一定量的存貨和應收賬款。所以,目前亟待建立適合我國中小型公司的信用評估辦法,突出對業主的信用評價和所處的經濟環境、信用環境的評價,使信用等級評定能夠與中小型公司的實際情況得到較好銜接。
國外銀行對中小型公司的貸款技術
一、財務報表型貸款。
該類貸款的發放基礎主要基于借款人所提供的財務報表所反映的財務信息。這種貸款技術最適合那些經過審計,財務報表相對透明的企業。因此,它是銀行對大企業貸款時經常使用的一種技術。一些歷史較長、業務相對透明、經過審計的小企業也適用于此類貸款。
二、基于資產的貸款,又稱抵押擔保型貸款。
這類貸款的發放基礎主要取決于借款者所能提供的抵押品的數量和質量,而非其財務信息。基于資產的貸款有很強的事后監控機能,可以降低道德風險的發生概率,被廣泛應用于對中小型公司的貸款中。通常情況下,抵押物是高質量的應收賬款和存貨。它的主要缺點是交易成本過高,手續繁瑣,而且固定資產較少的中小型公司將被拒之于門外。
三、信用評分技術。
中小型公司信用評分是對中小型公司的品德、聲望、資格、資金實力、擔保以及經營條件等進行分析,來測度違約的可能性并且對違約風險進行分類。這種貸款技術目前主要是依賴于一些統計模型,如線性概率模型、分對數模型和線性判別式分析等進行分析和判斷。美國小企業局的一份報告認為,銀行采用信用評分法使中小型公司的貸款增加,主要是因為,這個方法放寬了邊際貸款申請者的標準線。但信用評分法的建立和應用,不僅要解決搜集樣本、建立模型等技術問題,更重要的是構建資料共享的社會征信基礎結構和與新技術相適應的金融企業信貸管理文化。由于信用評分對信息系統和數據積累的要求較高,在我國目前條件下其應用范圍受到很大限制。
四、關系型貸款。
關系型貸款是國外對中小企業融資中使用的一種比較重要的貸款技術。在這種貸款技術下,貸款人和企業家、中小企業之間的關系比純粹的資金關系要重要得多。在關系型貸款下,銀行的貸款決策主要基于通過企業及其所有者的私人信息而做出的。這些信息除了通過辦理企業的存貸款、結算和咨詢業務而直接獲得以外,還可以從企業的利益相關者(股東、債權人、員工、供應商和顧客等)以及企業所在的社區獲得;它們不僅涉及企業的財務和經營狀況,還包含了許多有關企業行為、信譽和業主個人品行的信息。這些信息要比企業的財務報表、抵押物、信用評分有價值得多,從而可以幫助關系貸款者更好地解決信息不透明問題。由于關系型貸款不拘泥于企業能否提供合格的財務信息和抵押物,因而最適合于中小企業。但關系型貸款的基本前提是,銀行和企業之間必須保持長期、密切而且相對封閉的交易關系,即企業固定地與數量極少的(通常為一到兩家)銀行打交道。
構建我國關系型貸款制度
一、企業層面信用風險分析。
分析企業信用風險時,選取起主導作用的宏觀環境因素、行業因素、經營因素和管理因素、財務因素、擔保因素作為分析的評價指標。
1、宏觀環境風險分析。
宏觀環境風險分析主要包括經濟環境、技術環境和信用環境。
2、行業風險分析。
每個企業都處在某一特定行業中,每一行業都有其固有的風險,在同一行業中的借款人要面對基本一致的風險。行業風險分析中考察的因素主要有成本結構、成熟期、周期性、盈利性、依賴性、產品替代性幾個方面。
3、經營風險分析。
由于同行業中的每個企業都有其自身特點,還需要在行業風險分析的基礎上,進入借款人的生產經營過程,分析其自身的經營風險。經營風險分析主要包括:經營策略分析、產品分析、市場分析、銷環節分析。
4、管理風險分析。
主要從中小企業的組織形式和治理結構、管理層的素質和經驗、關聯企業的經營管理、法律糾紛四個方面進行分析。
5、財務風險分析。
雖然關系型貸款并不著重于企業能否提供合格的財務信息,但一定的財務分析也是必須的。此類指標主要包括資產負債率、總資產利潤率、總資產周轉率、利息保障倍數。
6、擔保風險分析。
貸款申請者可以通過提交擔保來彌補自己在其他方面的弱勢。但是擔保分析的前提是對借款人整體信用狀況的分析,銀行并不能期望通過借款人被迫出售資產或由保證人來履行保證責任來作為最終的還款來源。重點分析的擔保形式有:抵押和質押、保證和附屬協議。
二、個人層面信用風險分析。
有資料表明,在中小型公司的股權結構中,主要業主提供的資金一般要占全部股權的2/3,中小型公司向銀行提供的抵押或擔保財產,常常也是屬于業主個人的居多,中小型公司私有化、個人化傾向十分明顯。針對中小型公司創建者擁有絕對控制權并掌握經營權的特點,可以結合業主的個人信用度進行綜合評價。據了解,我國一些商業銀行已開展了以企業法人或股東的個人信用作擔保為企業融資的業務。業主信用評估和企業信用評估一樣,其目的主要是分析業主的還款意愿和業主的還款能力。因此,個人信用評估主要以業主素質和業主價值為基本內容。
1、業主素質。
和大企業不同,中小型公司的經營業績往往和業主素質有直接的聯系。所以,在給中小型公司貸款時,業主的敬業精神市場開拓能力和以往的信用記錄是貸款前分析的主要內容之一。
第4篇：還款風險分析范文
摘要：通過對應收賬款風險分析，旨在正確認識企業應收賬款管理方面存在的問題，提出幾點風險化解措施，從應收賬款的管理、信用管理、責任制和履約保障幾個方面降低應收賬款風險，促進企業生產經營活動的順利進行。
關鍵詞 ：應收賬款；風險；資金；信用
在企業生產經營活動中，由于市場競爭激烈，企業為擴大銷售量，多會采用賒銷方式進行促銷，而賒銷產品帶來的短期債權是企業向客戶提供的一種商業信用。這種銷售方式雖然增加了企業的產品銷售量，但是同時也帶來了一定的應收賬款風險，如何化解這些風險，促進企業健康發展是企業管理的課題之一。
一、企業應收賬款風險分析
1.夸大企業經營成果，會計信息失真
在會計處理上，賒銷計入到當期收入中，這使得企業的賬面利潤有所增加，但企業是否能順利收入這些賬款還是一個問題。若是應收賬款很大且長期存在，則壞賬損失可能超過提取的壞賬準備，企業將面臨較大財務風險。從某種意義上來說，應收賬款使得企業會計處理夸大經營成果，賬面虛增企業資產，造成會計信息的失真，不利于企業管理者作出科學的投資決策。
2. 應收賬款占款降低資金使用效率
商品的銷售與資金的流入不同步，商品發出，銷售發票開具，商品的銷售活動完成，但是貨款并不能隨著商品銷售的完成而回收。沒有現金流入的銷售業務以及銷售稅金、所得稅的上繳都會影響到企業的發展。若是涉及到跨年度銷售收入的應收賬款，則可能產生這樣一種情況：企業需要用流動資金來墊付股東的年度分紅，造成大量流動資金的占用，這必將影響到企業流動資金的周轉，造成現金的短缺，影響到企業的正常生產經營活動，嚴重時還會導致企業的破產。
3.影響現金流，增加資金斷裂風險
從生產實踐來看，應收賬款能否如期回收很大程度上取決于客戶的生產經營狀況，故而賬款的回收時間、金額等存在不確定性。若是企業大量的應收賬款無法順利回收，則很可能影響到企業資金的循環和周轉，導致資金短缺，增加財務風險。
二、風險化解對策
出現賒銷風險的主要原因有：一是企業信用機制的不完善，盲目賒銷，給應收賬款的回收埋下隱患；二是沒有制定系統的應收賬款管理制度，部門的責任不明，不重視應收賬款的回收、監督和管理；三是企業的法律意識不強，不會運用法律手段保障自身合法權益。面對應收賬款風險，我們可采取如下措施來化解風險：
1.設立單獨的信用管理部門
信用機制的不健全體現在企業內部信用機制和市場信用機制兩個方面，這一定程度上造成企業的盲目賒銷，埋下應收賬款風險。對此，企業應設立單獨的信用管理部門，由決策部門直接領導，協調財務管理目標和銷售目標，形成一個防范應收賬款風險的防范機制。由信用管理部門制定應收賬款管理的基本原則、規范，包括信用標準、信用條件、信用額度三個方面的內容。首先，信用標準，是企業決定授予客戶信用的最低標準，是企業對可接受風險的一個判別標準。信用標準的合理與否關系到企業是否能選擇合理的客戶。一般來說，信用標準的確定需要著重考慮三個方面的因素：一是同行業競爭對手的情況，根據競爭對手的經營情況采取或嚴或寬的信用標準，從而在競爭中獲取主動地位；二是企業承擔違約風險的能力，企業承擔違約風險能力高，則可放寬信用標準，爭取更多的客戶，增加銷售收入；三是客戶的信用情況，系統調查客戶的信用情況，然后根據一定的標準體系為客戶進行信用評級，從而確定是否給予其一定的信用優惠。其次，信用條件，包括信用期限和信用折扣，前者是企業為客戶規定的最長還款期限，延長還款期限可擴大銷售量，但還款期過長會使應收賬款占款金額大，加大壞賬損失風險，故而在確定還款期限的同時還需附帶現金折扣條件，也就是客戶若能在規定時間內還款，企業給予其一定的折扣優惠。再次，信用額度，它是企業根據客戶的償付能力而給予的最大賒銷限額，它有助于避免企業的盲目賒銷，將應收賬款風險控制在一定范圍內。
2.加強應收賬款的管理和分析
第一，加強各種指標的分析管理，強化應收賬款日常管理的監督。運用指標對應收賬款進行動態分析和管理，及時發現其中存在的問題，并對相應的指標等進行調整，從而將風險控制在可接受范圍內。如：應收賬款的平均回收期，這是最常用的管理指標，指標越低表示應收賬款的周轉速度越快，說明應收賬款的管理效益越好。除了分析當期的管理指標，還可與歷史水平、行業水平、信用期限等進行對比分析，檢查當前的應收賬款管理是否存在問題。
第二，應收賬款的分類管理。信用管理部門對應收賬款進行風險評級，提高應收賬款的管理效率。在風險評級上，可通過賬齡等標準來評價，將賬齡與信用期限對比起來，劃分信用期限為：早期、晚期、信用期結束、逾期1-60天，逾期61-90天等情況，然后對于不同的應收賬款采取不同的管理措施，加快應收賬款的回收，降低企業財務風險。
3.實行責任制
制定資金回款考核制度，企業支付給銷售人員的傭金以實際收到的銷售款為標準，而不是以企業賬面銷售額為標準，這樣有助于銷售人員重視應收賬款的回收，嚴格控制應收賬款的非正常增長。每個銷售人員負責一項銷售業務的全流程，從合同的簽訂到最后資金的回收，做到誰經辦、誰催收、誰負責。通過這種負責制，激發工作人員的工作熱情，提高應收賬款的管理效率。通過責權利明確的崗位制，避免責任推諉現象。當某項業務尚未完成時，經辦人調離崗位，此時應向主管報告清欠工作的進展，并將該筆款項移交給其他人員，做到每筆款項都有直接負責人。另外，企業還應根據客戶的信用等級、賬齡長短制定不同的催款策略，維持穩定的客戶關系，當正常手段收不回貨款時，可采用法律手段維護自身合法權益。
4. 重視履約保障
履約保障是應收賬款管理的重要方法之一，當新客戶的信用資料不準確時，則必須有債權保障措施，如：抵押、保證、質押、定金、留置商品所有權等方式，保障企業的利益。
應收賬款風險是由于不能得到有效控制、市場環境和信用機制導致的，根本的原因是企業對應收賬款管理的不力，必須加強應收賬款的管理和控制，完善信用機制，加強管理和監督，減少壞賬損失，提高經營效益。
參考文獻：
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第5篇：還款風險分析范文
關鍵詞：商業銀行 信貸風險 風險管理
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）11-210-02
我國商業銀行信貸風險管理的基本內涵，是指在日常信貸工作過程中預測風險、識別風險、衡量風險和分析風險，并在此基礎上有效控制風險，用最經濟合理的辦法綜合處理風險(包括降低和避免風險)，最大程度地保障信貸資金的效益性，從而實現收益最大化。下面，筆者對商業銀行的信貸風險管理進行探討。
一、商業銀行信貸風險定義及分類
1.商業銀行的信貸風險管理定義。商業銀行的信貸風險是指商業銀行在經營過程中，因不確定性因素使借款人不能按約償還銀行貸款本息，引致信貸資產預期收入遭受損失的可能性或概率。
信貸風險管理是指銀行通過對信貸風險的識別，并選擇相應的手段，以最小的支出獲取最大安全效果的過程。
2.西方銀行的信貸風險管理分類。西方的信貸風險管理起源于保險，根據貸款風險結果可否保險，分為靜態風險和動態風險。（1）靜態風險。靜態風險又稱之為純風險，主要指自然災害和意外事故帶來損失的可能性。它只有風險損失而無風險收益，一般不可回避，風險承擔者不得不被動防御。由于是源于自然災害和意外事故，靜態風險基本符合大數定律，一般是可以比較準確地預測其發生概率，因而可以通過社會保險來承擔風險損失。
商業銀行只要發生信貸業務，就必然面臨靜態風險，此時商業銀行可通過保險的方式對風險進行轉嫁，從而降低信貸風險，減少信貸損失。（2）動態風險。動態風險又稱之為投機風險，主要指商業銀行貸款決策失誤或借款人經營管理不善或經濟環境的改變和市場各種行情波動等因素引發風險的可能性。由于其發生的概率和每次發生的影響力大小都隨時間而改變，這種風險難于計算和把握，一般社會保險不對此承擔風險。動態風險只能由商業銀行和其借款企業共同承擔。
3.我國貸款風險的五級分類法。貸款風險分類指銀行綜合所獲得的各種信息，并運用最佳判斷，根據貸款風險程度對貸款質量作出論證，它不但包括結果，也包括過程。近年來，我國銀行監管部門在比較研究各國在信貸資產分類方面做法的基礎上，要求商業銀行按風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。
商業銀行實行風險貸款五級分類，是我國金融監管的需要，也是商業銀行自身穩健經營及與國際慣例接軌的需要，有助于商業銀行提高信貸風險管理水平，客觀上也有助于培養健康的信貸文化，從而有助于推動在我國建立現代銀行制度。
二、商業銀行信貸風險產生的原因
商業銀行信貸風險產生的原因是多方面的，往往是各種因素綜合作用的結果，既有商業銀行自身經營的原因，又有銀企關系，社會經濟整體發展及相關各部門的原因。綜合起來，商業銀行信貸風險產生的原因主要有以下幾個方面：
1.商業銀行自身經營性原因。商業銀行是信貸活動的主體，其自身的經營性原因和具體操作失誤是十分重要的因素。自身對信貸資產風險的產生、發展缺乏一整套完整、健全、科學的管理與防范體系，內控制度建設不完善和制度執行不嚴格，缺乏嚴格的信貸資產質量監管制度。加之，由于經營管理人員和具體經辦人員缺乏職業道德，放款缺乏對貸款企業及項目審查，加上責權利不對稱，形成信貸經營風險。
2.信貸雙方的信息不對稱。在信貸經營活動中，企業在貸款申請材料中故意隱瞞甚至謊報其投資項目的風險信息，以獲得他們需要的貸款，而商業銀行若不能力爭獲取詳盡的資料及信息，就不能排除貸款決策的潛伏風險。
3.信貸風險識別機制不健全。商業銀行的信貸風險識別機制不健全，沒有對信貸風險準確評估，這反映了銀行對信貸風險缺乏判斷力。
4.其它原因。信貸風險的形成，還會由于國家產業政策調整、行政干預、企業機制不健全和企業經營管理不善及自然災害、意外事故等商業銀行不可抗拒的外界因素大量存在。
三、商業銀行信貸風險管理程序
商業銀行信貸風險管理是為了正確識別和認定信貸資產的經營風險，建立并強化風險的防范、控制和補償機制，降低信貸資產風險，減少信貸資產損失，提高信貸資產質量。信貸風險管理程序一般包括收集數據信息、核實并整理信息資料、分析信貸風險，并作出管理結論。
1.收集數據信息。根據銀行信貸風險管理目標，信貸人員要收集分析所需各種信息和數據資料。一般信息收集內容有宏觀經濟形勢信息、行業情況信息、企業內部數據，如企業市場占有率、銷售政策、產品品種、有關預測數據等，以及對信貸風險分析起重要作用的企業財務報表。但財務信息只反映企業經濟活動在某一時期的結果，能部分地反映造成當前結果的原因，但并不反映經濟活動發生、發展變化的過程，不能全面揭示形成原因。因此，需要分析者收集相關資料信息。信息收集可通過查找資料、專題調研、座談會或有關會議等多種渠道來完成。
2.核實并整理信息資料。對于收集到的信息資料，首先核對和明確信息資料是否反映了真實情況，所收集到的資料相互間是否有較大出入。如果證明企業財務報表中重要數據不真實或有重大出入時，應該對該企業的經營管理水平和經營效益提出懷疑，放棄投資或借款給該企業。以下所介紹的各種分析方法和理論，都是以提供和使用真實的信息和資料數據為基礎的。因此在進行銀行信貸風險分析時，要特別注意信息的真實性。
3.分析信貸風險并作出結論。由于企業經濟活動的復雜性和企業外部環境的多變性，在作出信貸風險分析結論時，要根據信貸風險分析目標和內容，評價所收集的資料，尋找信息和資料數據間的因果關系，聯系企業客觀環境情況，解釋信貸風險形成的原因，揭示企業經營成績和失誤，暴露存在問題，提出分析意見，探討改進辦法與途徑。
四、信貸風險分析內容及方法
1.信貸風險分析內容。商業銀行的信貸風險分析內容，主要包括企業基本面風險分析、系統性風險分析、財務風險分析、擔保風險分析等方面。（1）企業基本面風險分析。在這一部分，信貸風險分析人員應分析客戶基本情況、經營范圍及主營業務組織結構、企業類型及業務經理人員的情況及其附屬機構的情況，還要對借款用途、生產利用效率、融資能力、信用記錄情況進行分析。（2）系統性風險分析。主要分析該企業所處行業、市場情況，對其產品未來發展前景作出判斷。（3）財務風險分析。財務風險是由于公司籌措資金時舉債而引起的風險。對公司的財務風險分析主要對企業的資產結構、盈利能力、成長能力、營運能力、償債能力、現金流量等方面進行風險分析。（4）擔保風險分析。主要對作為企業第二還款來源進行分析，對保證單位償還能力進行分析，對抵押品、質押品進行準確評估。
2.信貸風險分析方法。對銀行信貸風險分析主要采用以下三種方法：（1）定性分析與定量分析相結合。定性分析法是指預測者根據已有的有關歷史資料和現實資料，憑借自己個人的經驗和分析判斷能力，對未來變化趨勢作出分析判斷，確定預測值；定量分析是指利用有關歷史數據，通過數學模型，對未來作出預測。
任何事物都是質與量的統一，信貸風險分析也要定性與定量相結合。因此在定量分析的同時，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷。在進行分析時，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關指標的因果情況；既要收集企業內部的報表資料，又要掌握企業環境的變化情況；既要有客觀數據資料，又要有文字意見資料。（2）靜態分析與動態分析相結合。企業的生產經營業務，是一個動態的發展過程。所收集到的信息資料，特別是財務報表資料，一般是過去情況的反映。因此，要時刻注意數值的時間性，在弄清過去情況的基礎上，分析當前情況下的可能結果。要聯系企業和投資者、決策者的實際情況，靜態分析和動態分析相結合，提出建設性的分析意見。（3）抓住重點、綜合分析。在進行信貸風險分析時，往往一兩個指標不能說明問題，既要對指標本身的數值進行分析解釋，又要對該指標數值對其他方面所產生的影響作出解釋。企業的經濟業務是相互制約和相互促進的，要通過綜合分析判斷，得出分析結論。
參考文獻：
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2.圣文.商業銀行信貸風險研究.山東科技大學.碩士學位論文，2004
3.董譚玖.我國商業銀行信貸風險管理研究.西南財經大學.碩士學位論文，2005
第6篇：還款風險分析范文
關鍵詞:次貸危機;房地產;信貸風險
中圖分類號:F830.5文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)24-0067-02
一、美國次貸危機發生的原因分析
次貸危機又稱次級房貸危機。是指從2007年開始,因信用程度和還款能力較低的次級抵押貸款客戶拒絕還貸,導致放貸機構壞賬增加,機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩引起的風暴。其產生的原因有以下幾點:
1.房地產泡沫的破滅。2000年,美聯儲降低利率,美國經濟開始復蘇;到2003年6月,利率降到了1%。整個市場環境寬松,房地產投資成為拉動美國經濟的主要引擎。同時低利率成為支撐高房價、高銷售量的主要因素。
從2004年開始,待售房比例急劇攀升,明顯出現供過于求。2004年6月起,美聯儲連續加息。將短期利率由1%提升至5.25%。提升利率有效抑制了房地產信貸消費,同時也加重了購房者的還貸壓力。2004年第二季度以來,次貸拖欠率大幅上升,從10.4%升至13.5%,是同期優貸拖欠率的5倍多。2007年3月13日新世紀金融公司被迫提出破產保護申請。當日道瓊斯指數跌1.37%。由此揭開了次貸危機的序幕,產生巨大的蝴蝶效應。此后“多米諾骨牌”紛紛倒下。
2.透支消費的盛行以及過度信貸發放。在美國人看來,巨大的債務固然可怕,但是過度消費欲望已經深植入消費者的心理。經不住消費欲的誘惑,越來越多的美國人成為房奴。美國依靠資本市場的泡沫來維持消費者的透支行為,市場被無節制地放大了。另外,放貸機構間競爭的加劇催生了多種多樣的高風險次級抵押貸款產品。
3.抵押貸款證券化規模的不斷擴大。2007年,美國住宅房地產市場的規模約為17萬億美元,住宅抵押貸款市場規模約為10萬億美元,而抵押貸款證券化市場的規模達到約6萬億美元,就包括了以次級抵押貸款為擔保發行的次級債券。信貸公司將這一部分的次級貸款經過證券化和再證券化(包括擔保債權憑證CDO的創設、信用違約掉期CDS的創設),使得建筑在次級抵押貸款這種基礎資產上的信用衍生品大樓越來越高。經過多次打包重組,形成了巨大的“次貸”衍生品泡沫市場。它們是債務的打包、組合,這些債務被作為資產,被保險公司和退休基金當做資產放在賬戶上,然后通過資本市場,將此類風險分散轉移到各類投資者頭上。
4.信用風險的監管不當。此次金融危機爆發前,美國采取的是“雙重多頭”金融監管體制。然而,隨著金融的全球化發展和金融機構綜合化經營的不斷推進,“雙重多頭”的監管體制出現了越來越多的“真空”,并使一些風險極高的金融衍生品成為“漏網之魚”。
二、中國目前房地產信貸風險分析
目前,中國房地產金融市場欠發達,銀行信貸業務覆蓋了從土地開發到工程施工、到銷售管理的各個環節,所以房地產市場的金融風險主要體現在信貸風險。中國50%的房地產資金來源于銀行貸款,這使得房地產金融風險主要集中于商業銀行。
1.抵押物風險:首先,表現在評估時點的風險,中介機構在評估時,對房地產價值的評估與貸款到期日的實際房地產價值存在差異;其次,職業技術道德風險,中介機構及其人員素質參差不齊,主要是抵押房屋評估與真實情況有出入,評估機構沒有對房屋進行實地勘測,對出具的評估報告不負責任,往往評估房價偏高。再次,抵押物的損毀、滅失風險。抵押物價值毀損、急速貶值,以致其實際價值低于未償還的貸款本息,從而可能出現貸款不能完全收回的風險;最后,由于自然或人為的原因,無意或故意地造成住房抵押物的滅失風險,如火災、地震等。
2.金融市場風險:中國金融市場欠發達,金融工具創新不足;國家對房地產企業在資本市場上融資都有嚴格的規定,這在一定程度上使得房地產企業融資渠道狹窄。大多數企業主要通過房地產開發貸款、在建工程貸款等形式進行房地產開發。據此,銀行貸款變成了開發資金的重要來源。這樣會導致銀行貸款的流動性危機,短存長貸的矛盾突出,房地產對金融的依賴性過大。
3.借款人信用風險:信用風險是指借款人信用狀況的不確定性造成貸款損失的可能性。凡是信用不佳的借款人,出現貸款違約的可能性要大大高于信用良好的客戶。結合中國實際,商業銀行不僅為房地產開發商建房提供貸款、也為購房者提供個人住房抵押貸款,承擔著雙重信用風險。在開發商開發貸款中,自由資金比例相對失衡;基本采用的都是高負債的杠桿模式經營;銀行貸款的回收基本也是在房地產盈利之后。如果當房地產企業在開發建設過程中,遇到資金鏈斷裂,也可能出現攜帶銀行貸款和預售房款潛逃的風險。
4.提前償還風險:提前還款是指借款方在還款期未到之前即先行償還貸款的行為。近年來,在央行多次提高住房按揭貸款利率、購房者產生“升息預期”信號的引導下,住房按揭貸款提前償還現象明顯升溫,這種行為會減少銀行的收益。中國商業銀行的利潤大多來自存貸款利差,住房按揭貸款提前償還將會直接減少銀行的貸款利息收入。其次增加了銀行的服務成本;銀行需要對原借款合同中的內容重新修正與計算,增加了經營成本;對提前收回的資金再投資,增加了交易成本。再次擾亂了銀行的資產負債結構。住房按揭貸款提前還貸可能導致銀行資產負債結構的錯配,動搖銀行資產結構的穩定性,打擊銀行拓展住房按揭貸款業務的積極性,給銀行的風險管理帶來不確定性。
5.業務操作風險。(1)中國的私有房產雖然大部分屬于配偶間共有,但是在形式上并未按照其共有財產進行登記,或者產權人配偶已死亡,或者產權人離婚后重新組成的家庭,有可能在實現抵押權時產生產權歸屬的糾紛,無法處置抵押物;(2)未成年人的父母為了生產或經營的需要而貸款,或是為他人擔保,用未成年人的房產進行抵押,因不能認定其是為了被監護人的利益,由此造成抵押無效的法律后果,導致貸款風險。
三、房地產信貸風險的規避
1.抵押物風險:可以科學選擇專業技術能力強、信譽度高的中介評估機構,制定對中介評估機構誠信經營的評價制度,每年對其工作業績進行一次審核評價,以進一步確認其經營的房地產評估項目是否做到客觀、公平、公正。促使中介評估機構在抵押物的估價上做到:一是防止因信息不對稱導致信用社被動接受情況;二是防止因評估機構評估不客觀,且缺乏制約和救濟機制造成的資產高估風險。
還可以建立健全房地產抵押貸款評估及協商作價操作制度,規范操作程序,采取科學方法,盡量避免主觀因素的影響,避免高估抵押物價值和超比例發放貸款現象的發生,增強科學性。另外,通過建立健全抵押物保險制度,明確保險權利價值應該包括貸款的本金和利息以及實現權利價值的費用,以確保在處理抵押品時,能足額收回貸款本息,同時要確保保險合同時效與貸款期限相吻合,避免保險合同到期失效,導致信貸資產的損失。
2.金融市場風險:商業銀行應積極考慮資產證券化,分散房地產信貸的信用風險,同時增加流動性管理的可選工具。也可以有針對性地提高信貸標準。
嚴格控制二手房的信貸。對二手房,應充分利用征信系統和其他信息來源,關注其市場換手率。應調整其房款結構,對明顯屬于消費類需求的二手房貸款可以重點支持,但如果有明顯的投資、投機動向,應嚴格控制此類二手房的貸款額度,還可通過增加按揭成數、提高利率等措施加以控制。
繼續改進內部信息系統。當前,應充分推廣一些分支機構信息監控手段較好的做法,在IT系統上可以再開發和整合,改進房地產貸款的監控手段。
與監管部門保持良好的溝通。應及時將基于一線的市場信息、風險苗頭與監管部門溝通,同時對于“超調”的政策風險給予適當的建議,這對于銀行業的穩健發展具有相當的促進作用。
3.借款人信用風險:信貸機構須認真重視借款人第一還款來源,改變信貸人員認為抵押貸款有抵押物沒有風險的麻痹思想。從長遠的角度著眼,應認真調查核實客戶收入能力,切實掌握客戶的正常現金流情況,保證貸款本息的償還,實現長期的資產盈利和增值。還應根據當地實際,適度把握抵押率,切實注意抵押物變現能力。建立高效的貸款訴訟管理制度,通過完善的制度提高貸款訴訟決策的科學性和時效性,努力尋找貸款訴訟最佳切入時點。針對貸款訴訟易、執行難現狀,應在協助司法執行方面發揮更加積極主動作用。
4.提前償還風險:可以推行多樣化的還款方式,商業銀行的住房按揭按款主要采用可變利率等額本息還款法,這種單一的還款方式忽視了借款人的群體差異,滋生了借款人提前還款的念頭。由此,銀行可以推出多樣化的還款方式。根據借款人收入的穩定性不同,銀行可以將房貸客戶分成三種類型。第一種是收入穩定型。在法定利率上升幅度不大時,采取這種等額本息法符合這類人的需求。第二種是收入遞增型。這一類型的借款人在剛按揭的時候收入并不高,但是隨著工齡、職位的升遷他們的預期收入將會不斷提高。因此,對這類借款人,銀行可采用遞增還款方式,減少他們提前還貸的幾率。第三種是雙性收入型。這類人既有顯性收入,又有隱性收入。對于此類人銀行可以采用遞減還款方式。
5.業務操作風險:加強信貸“三查”制度的落實,建立長效信貸質量考核機制,及時監控信貸資產質量,避免出現貸款審查不嚴、操作失誤等人為的貸款操作風險。對于不認真履行職責的信貸人員,造成信貸資產損失的,應嚴肅處理,情節嚴重的,吊銷信貸上崗資格,調離信貸工作崗位。加強信貸人員業務知識培訓,使信貸人員掌握信貸風險識別、分析、控制的能力,避免工作失誤,同時要培養信貸人員愛崗敬業的精神,樹立良好的職業道德,增強信貸人員工作責任心。
參考文獻:
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第7篇：還款風險分析范文
關鍵詞：財務風險;風險分析;風險控制
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2014年10月11日
一、企業財務風險相關理論
（一）財務風險的定義。財務風險是公司財務結構不合理、融資不當致使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險，而這種風險是企業經營中肯定會面臨的財務問題。
（二）財務風險的分類。由于企業財務風險具有廣泛性和復雜性，我們通常對財務風險進行以下分類：
1、籌資風險。籌資風險是指企業債務到期無法償還本金和償付資金成本的風險。通常，企業為了獲取更大的經濟效益而籌資，這就有可能會導致增加按期還本付息的經濟負擔，然而企業資金利潤率和借款利息率都是不確定的，因此企業資金利潤率有可能低于借款利息率從而產生籌資風險。
企業籌資風險分為兩類：投資和借入資金。對于投資者來說，是企業自有資產，這類籌入資金的風險，存在于其使用效益的不確定上。嚴格規定了借款人的還款期限、還款方式和還款金額，如果借入資金不能產生效益，企業不能按期還本付息，這就會導致企業付出更高的代價，甚至宣告破產。
2、投資風險。投資風險是指企業由于投資決策與執行過程中出現失誤，導致投資的實際收益與預期投資收益目標發生偏離的風險。企業以實物、現金、無形資產或者購買債券、股票等方式向被投資者進行投資的行為，由于與投資有關的各種因素產生變化，致使投資產生財務損失，而未能達到預期投資收益的風險就是我們所謂的投資風險。
3、資金運營風險。資金運營風險是企業由于沒有優化配置資金資源，導致現金流入與現金流出在時間上不一致，致使資金在企業內部流動不暢，資金鏈有可能斷裂的風險。存貨是資產中變現能力比較差的，所以在經營過程中，要承擔存貨貶值、損毀和滯銷等風險。
二、大唐公司財務風險識別與分析
（一）大唐公司基本概況。大唐集團是2002年在原國家電力公司部分企事業單位基礎上組建而成的特大型發電企業集團，注冊資本金為人民幣153.9億元。中國大唐集團公司實施以集團公司、分（子）公司、基層企業三級責任主體為基礎的集團化管理體制和運行模式。集團公司相繼成立了大唐甘肅發電有限公司、大唐陜西發電有限公司、大唐黑龍江發電有限公司、大唐吉林發電有限公司、大唐河北發電有限公司、大唐貴州發電有限公司、大唐山東發電有限公司7個省發電公司，成立了湖南分公司、安徽分公司、河南分公司、山西分公司、江蘇分公司、四川分公司、云南分公司、廣西分公司8個分支機構和大唐電力燃料有限公司、中國大唐集團科技工程有限公司等專業公司。中國大唐集團公司擁有4家上市公司。它們分別是大唐國際發電股份有限公司，大唐華銀電力股份有限公司，廣西桂冠電力股份有限公司和中國大唐集團新能源股份有限公司。
（二）大唐公司財務現狀分析
1、籌資風險分析。籌資風險來源于兩個方面：一是償債風險。由于借入的資金嚴格規定了借款方式、還款金額和還款期限，如果企業負債較多，再加上現金管理和經營管理不善，可能會導致企業不能及時支付本息，就會引發償債風險。償債風險如果不能通過重整財務等方式及時得以化解，則可能進一步引發破產清算風險;二是收益變動風險。這種風險主要來源于資金的使用效益不確定性（即投資風險的存在），不確定性將會通過負債的財務杠桿作用發生放大效應。在一定條件的資本結構下，企業在息稅前的利潤里支付出來的債務利息是相對固定的，在息稅前利潤升高時，就會相應地降低每一元息稅前利潤所負擔的債務利息，從而給企業所有者帶來額外的收益，即財務杠桿利益。反之，在稅前利潤降低時，就會給所有者收益造成更大的損失。
（1）短期償還債務能力分析。大唐集團2009～2012年這4年的流動比率都不到1，說明該公司的流動比率過低。速動比率一般維持在1以上為好。大唐集團的流動比率和速動比率數值接近，這說明該公司的存貨較少。現金比率是衡量公司短期償債能力的一個極端保守和最為可靠的指標，表明在最壞情況下的短期償債能力。可以看出該公司的這種償債能力非常弱，表現出一種現金缺乏，支付困難的現象。大唐集團從2009～2012年這4年應付賬款的金額都很大，存在短期償債困難的財務風險，在短期籌資方面將存在比較大的風險。
（2）長期償還債務能力分析。資產負債率均在參考值0.6左右，說明該公司的長期償債能力一般。資產負債率側重的是分析債務償付安全性的物質保障程度，而產權比率則側重于提示財務結構的穩健程度（過高，反映財務結構不穩健）以及資金對償還債務風險的承受力度。該公司近四年的產權比率為0.75、1.57、1.53、1.61，略高于參考值1.2，說明該公司的財務結構合理，利用資金對債務的償還的能力良好。利息保障倍數不僅反映企業獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對償還到期債務的保證程度。一般情況下，利息保障倍數越高，表明企業長期償債能力越強。從公司的利息保障倍數來看，公司的獲得能力很差。從以上這三個財務指標可以看出，資本結構合理，自有資金對長期債務的償還能力較好，但獲利能力較弱。
2、投資風險分析。企業通過籌資活動取得資金后，將進行項目投資，項目投資不能保證一定達到預期收益，這種投入資金的實際使用效果偏離預期結果的可能性就是投資風險。與項目投資相關的風險主要是企業外部經濟環境和企業經營方面的問題所導致的經營風險，使用經營杠桿系數進行投資風險的評估。
（1）經營杠桿系數。經營杠桿系數，是指息稅前利潤變動率相當于產銷量變動率的倍數，它反映了項目投資風險的大小。經營杠桿系數越大，投資項目面臨的風險越大;反之，越小。大唐集團2009～2012年的經營杠桿系數分別為5.09、3.23、4.65、2.32，經營杠桿效應都較大，財務風險也偏高。經營杠桿系數較大可能存在兩個原因：一是固定資產的折舊計提較大;二是息稅前利潤較小。但到底是大唐集團的固定資產成本較高的原因，還是該公司缺乏市場開拓能力，盈利能力不強的原因，或者是兩者皆有之，那還得結合大唐集團的獲利能力進行詳細分析。
（2）獲利能力評估。首先利潤率是反映公司獲得能力最直接的一個指標，是凈利潤與營業收入的一個比率，該指標反映了公司的綜合獲得能力。大唐集團的利潤率2009～2012年分別為-1，472.07%、-11.74%、-5.59%、-1.65%，這四年連續虧損，其實大唐集團2009年以來一直是特別處理的股票。成本費用率是指公司在一定時期利潤與成本費用總額的比率，是對利潤率的進一步修正，大唐集團從2009年到2012年的成本費用率分別為-19，143.53%、-13.23%、-6.40%、-1.84%，我們同樣可以得出上述結論，其中2009年的虧損很大。
總資產增長率與三年利潤平均增長率是相對于上一年的一個動態的指標，這兩個指標越高說明公司獲利能力在增強。大唐集團的總資產增長率雖然有波動，但趨勢是向好的，2012年大唐集團的業務在不斷發展中，投資業務的獲利能力在逐漸發展。
通過對經營杠桿系數的分析發現，該公司的經營風險較大。又經過上述獲利能力的分析，我們發現，導致經營杠桿系數較高的原因有兩個方面的原因，一是固定成本較高;二是利潤低下，盈利能力弱。
3、經營風險分析。經營風險的來源在財務指標上可以表示為：一個是體現生產、供銷等方面的生產資料營運能力指標;另一個是應收賬款回收方面的資金回收指標。
存貨周轉率反映公司經營能力和流動資產流動性的一個指標，也是衡量公司生產經營各個環節中存貨運營效率的一個綜合性指標。
應收賬款周轉率反映了公司應收賬款變現速度的快慢與管理效率的高低，周轉率高表明收賬速度快，賬齡較短，資產流動性強，短期償債能力強;反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會節約流動資產，增強企業的盈利能力;反之，則需要補充流動資產周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。
三、大唐公司財務風險控制方法與途徑
（一）加強企業外部財務風險的管控。公司外部財務風險的操控主要是對于公司外部環境改動致使公司發生財務風險，追究其外部環境發生改動的緣由及對公司財務風險的影響，然后操控公司財務風險發生改動的進程及發生財務損失的程度。為防備外部財務風險，公司應對不斷改動的財務管理環境進行仔細分析研究，掌握其改動趨勢及規則并擬定多種應變措施。當今應調整財務管理方針和改動管理方法，樹立和完善財務管理體系，設置高效的財務管理機構，裝備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項作業，使公司財務管理體系有效運轉，然后提高公司對財務管理環境改動的適應能力和應變能力，以防備因財務管理體系不適應環境改動而發生的財務風險。
（二）規范內部控制制度，建立良好的財務風險控制機制。公司內部財務風險是指公司經營進程中因為內部不確定風險要素的影響，而發生實踐財務情況與財務方針發生負面違背的可能性。公司可經過規范內部準則，完善法人管理布局，描繪合理的鼓勵和束縛機制來削減風險。公司應根據本身的風險情況，選用正確的風險管理辦法，在進行計劃決議時，既要思考能夠取得的收益，又要重視潛在的風險，經過運用概率剖析法等辦法，對潛在的財務風險的成因及變化進程進行剖析，擬定辦法，有效應對。
（三）建立財務風險預警機制，加強財務風險管控。要樹立完善的風險防備體系，就要按標準公司內部控制準則建設，保證財務風險預警和監控準則健全有效地運轉。這就需求清晰公司財務風險監管責任，執行好分級負責制。要樹立和標準公司財務風險報表剖析準則，做好月份流動性剖析、季度財物質量和負債率剖析及年度管賬、審計報告準則，完善風險預警體系。
公司需求樹立實時、全部、動態的財務預警體系，對公司在運營辦理活動中的潛在風險進行實時監控。財務預警體系貫穿于公司運營活動的全過程，要充分發揮會計師事務所、律師事務所以及財物評價事務所等社會中介機構在財務風險監管中的積極作用，以公司的財務報表、運營方案及其他關聯的財務資料為根據，使用財會、金融、公司辦理、市場營銷等理論，選用份額剖析、數學模型等辦法，發現公司存在的風險，并向運營者示警。該體系不只應包含流動比率、速動比率、財務負債率等財務目標，還應包含公司運營中比如產品合格率、市場占有率等目標，一旦發現某種反常預兆，及時采納應變措施，以防止和削減風險。總之，財務風險是公司平常辦理工作中不能忽視的問題。公司的運營分析者應全面剖析各種財務風險發生的緣由，增強公司抵御風險和防范風險的能力，進而提高公司的市場競爭力。
（四）樹立正確的風險意識，提高財務決策的科學性。在金融危機影響下，收益與風險是一起存在且成正比聯系的。高收益的同時伴隨著高風險。因而，公司應恪守風險收益均衡的準則，樹立風險意識，不能只管收益而不考慮發生損失的可能性。公司應立足于市場，樹立風險防范和應對機制，樹立一套完善的財務信息系統，及時對財務風險進行預測和防范。另外，財務負責人應將風險防范貫穿于財務管理工作中，在財務活動中采用科學的決策辦法。
在財務決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量選用定量核算及剖析辦法，并運用科學的決策模型。如，在籌資決策過程中，公司首先要根據生產經營狀況合理預測資金需要量，然后經過對資金的核算剖析及各種籌資辦法的風險剖析，挑選最佳的籌資辦法，設計合理的資金布局，在此基礎上做出正確的籌資決議計劃。再如，公司資金活動是循環往復地進行的。依照以上辦法做出的財務決策，發生失誤的可能性大大下降，一定程度上能夠防止財務決策失誤所帶來的財務風險。
主要參考文獻：
[1]財政部企業司.企業財務風險管理[M].北京：經濟科學出版社，2012.
[2]王燕.上市公司財務預警模型研究及實證分析[D].成都：電子科技大學，2011.
第8篇：還款風險分析范文
【關鍵詞】大學生 信用卡市場 風險
一、我國大學生信用卡的發展現狀和背景介紹
信用卡是國際流行的先進的支付工具，在我國商業銀行經營中占有很重要的戰略地位。信用卡消費正逐漸成為年輕人主要的消費方式，也逐漸成為了商業銀行重要的利潤來源之一。為了能在激烈的市場競爭中獲得長足的發展，各商業銀行紛紛將目光投向了日漸擴張的大學生消費群體。同時，大學生因其具有無收入、無工作、無還款來源等特點，使其成為信用卡消費大軍中一支特殊的力量。正是大學生具有上述“特殊性”，在2010年8月底，中國銀監會針對大學生信用卡消費中存在的風險問題，《商業銀行信用卡業務監督管理辦法（征求意見稿）》，其中提出對未成年人等三類人不能發卡，直接限制了大學生信用卡發卡量和消費額的增長。究竟大學生信用卡市場存在怎樣的風險？我們又應當如何去應對這些風險呢？
二、大學生信用卡市場存在的風險
（一）還款風險
大學生屬于年輕的消費群體，具有很強烈的消費欲望。而且，大學生作為時代前沿的新人類，其消費觀念也與父輩的“先存錢后花錢”的觀念大不相同，超前消費的意識很強。但是，大學生又屬無固定工作、無收入、無穩定還款來源的“三無”人群，其所有的消費支出均需要通過父母的支持。信用卡的出現使部分學生脫離了家長的財政控制，消費開始無節制，刷卡透支成了消費常態，加上大學生心智不夠成熟，沖動消費的可能性較大，致使大學生消費更加處于失控狀態，大量的超前消費使大學生產生了大量超出自己還款能力的信用卡欠款。但是，大學生由于還款能力有限，不能按時足額歸還信用卡欠款，造成了銀行大面積的信用卡壞賬，增加了大學生信用卡市場的還款風險。
（二）由于信息不對稱而帶來的欺詐風險
銀行在發放信用卡的時候往往會面臨著嚴重的信息不對稱的問題，由此會使銀行面臨欺詐風險。在發放信用卡的時候，由于銀行不能完整的獲得申請人的還款能力信息，使得銀行會給資信較差的申請人發放信用卡，產生逆向選擇的問題。在發放信用卡之后，又因為缺乏對客戶的有力監督機制，某些信用卡持有人會利用銀行的制度缺陷進行非法套現、惡意透支等違法行為，產生道德風險問題。
（三）銀行操作風險
銀行操作風險是指銀行相關人員操作失誤或者違規操作給銀行或持卡人帶來損失的可能性。操作風險起因既包括內在組織權限不清、審核不嚴、守則不盡，也包括外在客戶有賬不管、管不及時、討債不力。隨著信用卡業務發展，操作風險對信用卡的影響逐漸顯現。例如，隨著經濟的不斷發展，信用卡的支付方式產生了較大的創新，從原來的單一憑密碼消費到現在的密碼加簽名的消費方式，加上與支付寶快捷支付等第三方支付平臺的合作，信用卡的支付方式變得越來越復雜。但與此同時，有些銀行從業人員的業務能力并沒有跟隨支付方式的發展而得到提升，其操作水平的限制使得其出現違規操作和操作失誤的可能性增大。當然，其中也不排除銀行從業人員利用職務之便，勾結不法分子，謀取個人利益而給銀行帶來的風險。總之，銀行的操作風險也是大學生信用卡市場不可忽視的風險之一。
三、應對大學生信用卡市場上存在風險的對策
（一）建立和完善大學生信用卡的辦卡制度
國內主要的商業銀行為維護自身經濟利益，建立競爭優勢，針對大學生這一特殊消費群體，對其信用卡的發行對象、發行條件和信用額度等方面都作出了具體規定。
一般來看，國內主要的商業銀行主要是面向211工程或985工程的重點院校的學生發放信用卡。盡管銀行對大學生所在學校要求很高，對學歷也很看重，但只要符合學校篩選標準，獲得一張學生卡相對容易。商業銀行既沒有對大學生的個人信用狀況進行評價，更沒有對大學生的還款能力進行評估，這樣發放的信用卡具有潛在的還款能力風險。所以，建立和完善大學生信用卡發放制度是解決大學生信用卡市場風險問題的重要對策之一。
（二）建立信用體系，并將其納入個人評價體系
發達國家從事個人信用業務歷史悠久，從管理模式、法律環境到具體操作都積累了不少經驗，建立了成熟的個人信用制度體系。我國由于信用業務發展起步晚，信用體系的建立相對也就比較遲，未能建立起完善的個人信用體系。因此，建立完善的個人信用體系，以及完善的個人信用評價制度是解決大學生信用卡風險問題的又一對策。擴大信用體系的信息覆蓋范圍，為每個大學生建立信用檔案并出具信用報告，使銀行在消費信貸和信用卡審批過程中有審核依據;實現區域間信息共享，建立全國共享的數據庫，以便對大學生信用記錄進行查詢和使用。與此同時，可以將個人信用作為個人道德素質的反映納入到個人綜合評價體系之中，可以有效的防止銀行產生信用卡壞賬，對防范大學生信用卡市場的風險具有莫大的作用。
（三）學校和社會應當加強對大學生誠實守信的教育和理性消費的引導
學校和社會需要緊密配合，加強對大學生的誠信意識教育，從他律引向自律，激發學生的誠信意識;開展理財教育，幫助學生培養科學理性的消費觀。在建立學生信用檔案的基礎上，對每個學生信用狀況進行科學評級，并定期根據其信息記錄重新評估，對有嚴重不良信用記錄的學生給予教育和監督，對情節嚴重和屢教不改的學生給予紀律處分或取消評優等處罰。只有加強對大學生誠信意識和理性消費的教育，才能從源頭上遏制大學生的過度刷卡消費行為，才能徹底的解決大學生信用卡市場上普遍存在的還款能力風險。
參考文獻：
[1]陳琦.從銀行角度分析大學生信用卡風險管理[J].商場現代化，2010.
[2]范益民.關于當代大學生信用卡消費的理性思考[J].濟南職業學院學報，2009.
[3]李凌云，陳宇新，溫薇.基于銀行風險管理的大學生信用卡問題及原因分析[J].商業經濟，2010.
第9篇：還款風險分析范文
【關鍵詞】商業銀行 國際貿易融資 風險防范
一、商業銀行國際貿易融資產生風險的原因分析
（一）商業銀行風險管理意識薄弱
商業銀行風險管理意識薄弱是導致國際貿易融資產生風險的主要原因，具體表現在業務發展的粗放增長、銀行內控制度失效、銀行組織結構不合理等方面。其中國際貿易融資業務的粗放增長指的就是在實踐中銀行開展業務時更多的是關注國際結算量和貿易融資的業務量，導致了部分銀行為了完成指標不顧風險，業務量不斷增長，但風險也在不斷擴大;銀行內控制度的失效使得銀行國際貿易融資活動存在很大的不確定性，再加上部分業務員為了完成考核指標沒有嚴格按照相關規定開展業務活動，更是增加了國際貿易融資的風險;銀行國際貿易業務組織結構設置不夠合理主要指的是當前部分商業銀行仍舊處于審貸不分離的狀態，由國際業務部單個部門來承擔信貸風險控制和業務拓展等責任，沒有將國際貿易融資納入全行統一信貸管理中，對客戶沒有實施科學的風險評估、無定期的信貸資金跟蹤管理和風險分析
（二）國際貿易融資活動風險日趨嚴重
商業銀行國際貿易融資產生風險一方面是銀行自身的相關建設不夠完善，另一方也是國際貿易融資行業風險日趨嚴重造成的，如企業的信用意識較差、經營管理水平較低、詐騙活動猖獗等都變相的加大了國際貿易融資業務的風險。在實踐中，有些融資企業并沒有制定還款規劃，對融資款項長期占用，有的企業認為商業銀行和企業同屬國家所有，不存在還款問題，逾期貿易融資居高不下等;也有部分國際貿易融資企業對于國際市場和國內市場的駕馭能力較差，企業一直處于虧損或者微利潤邊緣，導致企業還款能力不足;再加上國內外一些不法分子利用我國進出口企業擴大對外貿易額的熱情和商業銀行國際貿易融資業務指標上的壓力來騙取銀行貿易融資例如國外客戶采用假信用證、假單據欺騙銀行來獲取貿易融資款項等。
（三）國家對國際貿易融資的法律保護不健全
當前我國法律雖然對國際貿易融資有所規定，如《票據法》中對于國際貿易融資金融票據做出了相關規定等，但是仔細分析當前我國的法律條文我們不難發現關于國際貿易融資的法律并沒有形成一個完整的體系，而是散落在相關的法律文件中。此外，即使部分法律條文和細則涉及到了票據、貨物貨權質押、保證擔保等問題，但是并沒有做出具體的法律界定如押匯業務中押匯行對單據和貨物的權利如何、進口業務中信托收據的有效性等，都找不到相應的法律解釋，由此可見相關法律制度的確實也是導致國際貿易融資業務風險加大的一個主要因素。
二、加強商業銀行國際貿易融資風險防范措施
（一）優化制度建設，提高銀行風險管理能力
銀行屬于制度化單位，所有工作流程、環節和手續都有著嚴格的規則制度約束，因此優化制度建設可以從根本上提高銀行國際貿易融資風險防范能力。對此一方面銀行要根據企業的風險水平選擇性實施交易風險管理制度。即對每一筆貿易融資款項的支出、資金回籠、貨物賒銷流轉等進行全程監督，通過對借款人上下游企業的管理將融資款項控制在一定的范圍內運行，以此保證商品變現后能及時償還貿易融資;另一方面也要貫徹落實流程管控。例如通過崗位制衡制度來落實各個崗位在融資用途、信貸管理、資金流轉等方面的監管職責，實現信息共享和相互制約。此外，商業銀行還可以采取國際貿易融資風險分散策略即以融資方式的多樣化來降低發生風險的可能性;國際貿易融資風險抑制策略即在授信客戶風險已經產生的情況下提前采取措施抑制風險的惡化;國際貿易融資風險轉嫁策略即對可能產生的風險通過擔保和其它金融交易的方式轉移給第三者等手段來提高銀行的風險防范能力。
（二）加強對融資企業和產品的風險分析
加強對融資企業和產品的風險分析可以從源頭上提高國際貿易風險防范能力，具體包括以下幾個方面：首先是嚴格的審查進出口雙方貿易的真實性。當前國際市場上詐騙活動的日趨猖獗是導致貿易融資風險加大的一個重要因素，對此在進行貿易融資時銀行需要嚴格的審查進出口雙方貿易的真實性，例如審查商品合同編號和簽訂日期、運輸方式、起運港和到貨港、近期內的進出口量等;其次是做好客戶的資信審核工作。一方面對于信用較好的老客戶銀行應當建立起相應的客戶信用檔案，以確定其信用水準，另一方面對于銀行首次接觸的客戶應當嚴格審查該客戶在其它銀行的業務狀況記錄，防止客戶套取融資;最后是認真分析進出口企業潛在的財務風險。一般來說，進出口企業普遍具有融資大、應收賬款大、存貨大、費用大、匯率影響大、自身資產小、償債能力小等特點，使得進出口企業還款能力存在很大的不確定性，因此在進行貿易融資之前需要對企業的短期償債能力、盈利能力、資產負債情況等進行仔細的分析，在確定企業無財務風險或者財務風險較小的情況下進行貿易融資。
（三）完善對國際貿易融資的法律保護
對此一方面積極呼吁并爭取立法部門盡早制定與國際接軌的法律法規，對于我國當前關于國際貿易融資的法律條文散落各個相關法律中的現狀要促使相關人員盡早對其進行整合，以此來保證國際貿易融資有法可依。此外，也要明確現行法律中對金融票據、保證擔保等權利義務的規定;另一方面鑒于國內法律和國際法律存在一定的差異，因此銀行也要深入的分析研究國際慣例和國內法律之間的異同，避免因法律沖突造成不必要的損失。
三、結語
總而言之，全球貿易融資市場是一個巨大且在不斷成長的市場，具有廣闊的發展前景。這種情況下進出口企業愈發關注商業銀行能否提供更加便利的貿易融資服務，這對于商業銀行來說既是機遇也是挑戰。筆者相信隨著商業銀行國際貿易融資風險防范意識的加強，相信未來國際貿易融資業務將成為商業銀行的核心利潤點。
參考文獻
[1]張欣欣.我國商業銀行國際貿易融資風險管理[D].蘇州大學.2014.09.
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