大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù)； 財(cái)務(wù)共享服務(wù)； 大數(shù)據(jù)審計(jì)

【中圖分類號(hào)】 F239 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2016）19-0123-04

一、引言

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，以云計(jì)算及數(shù)據(jù)挖掘?yàn)榇淼母鞣N信息技術(shù)快速發(fā)展，使得基于大數(shù)據(jù)背景下的新審計(jì)手段（下文簡(jiǎn)稱大數(shù)據(jù)審計(jì)）逐漸成為各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員的主要審計(jì)方法。企業(yè)業(yè)務(wù)作為被審計(jì)的對(duì)象，審計(jì)人員利用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)對(duì)被審計(jì)單位與全部業(yè)務(wù)相關(guān)的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理、分析處理再到最后的審計(jì)報(bào)告輸出，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)單位是否有效利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率等作出了充分的安排。大數(shù)據(jù)的4V特征（Volume、Velocity、Variety、Veracity）決定了“大數(shù)據(jù)”審計(jì)的與眾不同。

同樣，在大數(shù)據(jù)時(shí)代各種信息技術(shù)的飛快發(fā)展也使很多企業(yè)的財(cái)管模式發(fā)生了改變，目前較為流行的是基于云計(jì)算、數(shù)據(jù)挖掘及移動(dòng)互聯(lián)等技術(shù)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，集團(tuán)企業(yè)利用云計(jì)算等信息技術(shù)將集團(tuán)總部、子公司及分公司等各內(nèi)部財(cái)務(wù)流程進(jìn)行重新評(píng)估，把集團(tuán)內(nèi)各種日常、標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性的財(cái)務(wù)流程獨(dú)立剝離納入一個(gè)統(tǒng)一處理系統(tǒng)進(jìn)行處理，此平臺(tái)系統(tǒng)即集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心云會(huì)計(jì)系統(tǒng)（下文簡(jiǎn)稱云平臺(tái)系統(tǒng)）。通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)可以統(tǒng)一處理，將打破傳統(tǒng)內(nèi)部各子、分公司及職能部門(mén)為代表的管理模式，最終圍繞業(yè)務(wù)中心重塑企業(yè)管理流程。該模式讓集團(tuán)企業(yè)的所有財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)集中在平臺(tái)系統(tǒng)上，內(nèi)部各職能部門(mén)及子、分公司可以適時(shí)動(dòng)態(tài)地根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要獲取各種信息[ 1 ]。

大數(shù)據(jù)時(shí)代，既改變了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，也改變了傳統(tǒng)審計(jì)方法，兩者的有效結(jié)合或能為審計(jì)帶來(lái)更多的便利。基于財(cái)務(wù)共享模式下的大數(shù)據(jù)審計(jì)可以定義為：以平臺(tái)系統(tǒng)所涵蓋的所有的企業(yè)業(yè)務(wù)作為審計(jì)對(duì)象，然后利用大數(shù)據(jù)審計(jì)手段對(duì)其中相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，以形成審計(jì)疑點(diǎn)，同時(shí)在審計(jì)過(guò)程中獲取審計(jì)證據(jù)，最終在得到審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告。

有關(guān)學(xué)者對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)作了研究。程平（2013）在研究中指出審計(jì)環(huán)境、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)對(duì)象等因素都會(huì)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生不同的影響。丁璐（2015）從地稅征管審計(jì)角度探析了大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)的獲取、分析等方面對(duì)審計(jì)產(chǎn)生的影響。顧洪菲（2015）從數(shù)據(jù)的量、結(jié)構(gòu)及處理方式三個(gè)角度闡述了大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)的影響，更進(jìn)一步站在使用者角度描述了大數(shù)據(jù)背景下的審計(jì)方法選擇。對(duì)比有關(guān)學(xué)者研究不難發(fā)現(xiàn)，以往研究雖然集中轉(zhuǎn)向大數(shù)據(jù)審計(jì)，但是該審計(jì)方式仍舊基于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，而基于筆者所述的財(cái)務(wù)共享模式下的大數(shù)據(jù)審計(jì)目前仍處于真空地帶。

20世紀(jì)80年代中期，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式產(chǎn)生于美國(guó)，隨后引入中國(guó)，得到了中國(guó)有關(guān)企業(yè)的積極關(guān)注與應(yīng)用。對(duì)于大數(shù)據(jù)審計(jì)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)的建設(shè)至關(guān)重要，只有基于此平臺(tái)方能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)。本文嘗試性地闡述基于財(cái)務(wù)共享模式的大數(shù)據(jù)審計(jì)，并對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的各種大數(shù)據(jù)的預(yù)處理作出分析[ 2 ]。

二、大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)下的預(yù)處理

（一）大數(shù)據(jù)流向

大數(shù)據(jù)審計(jì)的前提是能夠充分獲得與被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)與間接相關(guān)的各種大數(shù)據(jù)。在對(duì)大數(shù)據(jù)預(yù)處理之前需確認(rèn)大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的流向問(wèn)題。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式必要的條件是云平臺(tái)系統(tǒng)的建立，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)及各子、分公司ERP/SCM等系統(tǒng)的有序關(guān)聯(lián)，能有效區(qū)分于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算模式。具體相關(guān)流程參考圖1。

大數(shù)據(jù)審計(jì)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下有效解決了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算模式下大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的以下問(wèn)題。

1.數(shù)據(jù)收集工作量巨大

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算模式中集團(tuán)企業(yè)及下屬各子、分公司的相關(guān)財(cái)務(wù)信息獨(dú)立存儲(chǔ)于自己的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)作為被審計(jì)單位時(shí)，需要將各個(gè)子分公司的會(huì)計(jì)信息歸集到集團(tuán)的審計(jì)數(shù)據(jù)中，無(wú)意中加大了各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的收集工作量。而在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式中，集團(tuán)總部審計(jì)人員可很簡(jiǎn)單地通過(guò)云平臺(tái)系統(tǒng)收集各種與審計(jì)相關(guān)的直接或間接數(shù)據(jù)，無(wú)需耗費(fèi)大量的資金及人力成本[ 3 ]。

2.數(shù)據(jù)整理工作量巨大

由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算模式中集團(tuán)企業(yè)與各子分公司的有關(guān)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)未能有效鏈接，數(shù)據(jù)接口及標(biāo)準(zhǔn)化等差異存在，使得審計(jì)人員在采集的基礎(chǔ)上還需要進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的清洗工作，大量清洗工作無(wú)疑增加了審計(jì)成本，影響審計(jì)效率。而在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式中，云平臺(tái)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，并與相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫對(duì)接，在系統(tǒng)中采集標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的同時(shí)不需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行大量清洗，提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量。

3.難以有效利用外部數(shù)據(jù)

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算模式中審計(jì)人員想獲得與審計(jì)相關(guān)的外部數(shù)據(jù)時(shí)，考慮到子分公司的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，想要從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲得各種與審計(jì)相關(guān)的外部信息難度較大。而基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，云平臺(tái)系統(tǒng)建設(shè)有效地將企業(yè)內(nèi)部與外部的信息進(jìn)行管理，審計(jì)人員可以利用該系統(tǒng)采集與審計(jì)相關(guān)的外部數(shù)據(jù)，降低不必要的數(shù)據(jù)采集成本。

（二）大數(shù)據(jù)預(yù)處理

在明確大數(shù)據(jù)流向的同時(shí)可以知道基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的大數(shù)據(jù)審計(jì)將有效地提高審計(jì)工作效率、降低審計(jì)工作相關(guān)成本。后續(xù)主要做的是大數(shù)據(jù)的各種預(yù)處理。

1.大數(shù)據(jù)采集

基于云平臺(tái)系統(tǒng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)收集主要有以下三個(gè)途徑：第一個(gè)路徑也是最主要的數(shù)據(jù)來(lái)源是云平臺(tái)系統(tǒng)，包括與審計(jì)直接相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及企業(yè)的各種戰(zhàn)略數(shù)據(jù)等；數(shù)據(jù)來(lái)源的第二個(gè)途徑是與云平臺(tái)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接的企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比如ERP，該部分?jǐn)?shù)據(jù)源主要揭示與企業(yè)生產(chǎn)銷售直接相關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)流程中涉及的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；第三個(gè)途徑是來(lái)源于企業(yè)外部的各項(xiàng)與審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為審計(jì)人員的數(shù)據(jù)收集工作提供了便利。

（3）形成審計(jì)疑點(diǎn)

所謂審計(jì)疑點(diǎn)，是經(jīng)過(guò)上述大數(shù)據(jù)分析及中間表對(duì)比后查找到各種潛在問(wèn)題的信息匯總。審計(jì)人員對(duì)于審計(jì)疑點(diǎn)形成后做的主要工作就是進(jìn)一步獲取各種審計(jì)證據(jù)，以驗(yàn)證審計(jì)疑點(diǎn)是否真的是由于各種錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)，根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果得出最后審計(jì)結(jié)論。

查證審計(jì)疑點(diǎn)的主要工作是對(duì)各種財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)及各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行檢查。基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的大數(shù)據(jù)審計(jì)，審計(jì)人員可以減少的一項(xiàng)工作便是實(shí)質(zhì)性程序里的函證工作，其可以由審計(jì)人員通過(guò)云平臺(tái)系統(tǒng)及各ERP為代表的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)外部數(shù)據(jù)直接的驗(yàn)證，無(wú)需函證等復(fù)雜的審計(jì)程序，在降低成本、節(jié)約時(shí)間的基礎(chǔ)上提高了審計(jì)的效率。

5.審計(jì)程序的執(zhí)行

按照審計(jì)計(jì)劃擬實(shí)施的審計(jì)程序展開(kāi)執(zhí)行工作，在執(zhí)行過(guò)程中需要全面、全過(guò)程地監(jiān)督各種審計(jì)大數(shù)據(jù)的收集、整理以及存儲(chǔ)。審計(jì)人員在根據(jù)第三方專家對(duì)云平臺(tái)系統(tǒng)及各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的可靠性專業(yè)綜合測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，綜合利用云平臺(tái)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)形成的審計(jì)疑點(diǎn)去獲取盡可能的審計(jì)證據(jù)，以便最終得到審計(jì)結(jié)果。對(duì)在大數(shù)據(jù)審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)管理層反饋，同時(shí)還需要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核和評(píng)估。

6.形成審計(jì)結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告

在根據(jù)審計(jì)計(jì)劃形成審計(jì)疑點(diǎn)的基礎(chǔ)上獲取了各種審計(jì)證據(jù)，基于此得到審計(jì)項(xiàng)目組的審計(jì)結(jié)果，在考慮被審計(jì)單位及其環(huán)境的同時(shí)需要結(jié)合此前制定的審計(jì)目標(biāo)得出審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)報(bào)問(wèn)題需要及時(shí)與被審計(jì)單位的管理層溝通，必要的時(shí)候給管理層及治理層提出各種意見(jiàn)，最終在取得管理層相關(guān)回復(fù)或建議的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告。

四、結(jié)論

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨以及各種信息技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)審計(jì)變得愈發(fā)重要，同時(shí)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的企業(yè)管理方式被大量企業(yè)引進(jìn)，在此背景下，如何利用各種信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的大數(shù)據(jù)審計(jì)日益成為業(yè)界所關(guān)注的焦點(diǎn)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的大數(shù)據(jù)審計(jì)問(wèn)題本文進(jìn)行了試探性的分析，在簡(jiǎn)述該模式大數(shù)據(jù)流向的前提下對(duì)大數(shù)據(jù)的預(yù)處理流程作出描述，最后介紹了基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的大數(shù)據(jù)審計(jì)的基本流程，以為企業(yè)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)提供借鑒。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1] 丁璐，劉康.大數(shù)據(jù)環(huán)境下的地稅征管審計(jì)實(shí)踐[J].審計(jì)月刊，2015（8）：15-16.

[2] 陳偉.電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室研究[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2015（7）：26-28.

第2篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

貴陽(yáng)勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴陽(yáng)院”）在審計(jì)工作實(shí)踐中，通過(guò)不斷探索與改進(jìn)，基本形成基于審計(jì)管理信息系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計(jì)”的審計(jì)模式。

（一）建立相關(guān)工作制度

通過(guò)調(diào)研并結(jié)合院內(nèi)實(shí)際，制定《貴陽(yáng)院實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)管理辦法》《貴陽(yáng)院審前公示管理辦法》《貴陽(yáng)院審計(jì)成果運(yùn)用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)分析報(bào)告、審計(jì)成果在院綜合信息系統(tǒng)內(nèi)公告等制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序。

（二）聯(lián)網(wǎng)

將審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)審計(jì)管理信息系統(tǒng)的審計(jì)作業(yè)模塊，可直接根據(jù)審計(jì)需求采集用友NC財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。將年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)審計(jì)檔案以及內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)全部納入審計(jì)管理信息平臺(tái)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。審計(jì)人員充分利用院綜合信息管理系統(tǒng)、用友財(cái)務(wù)軟件、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)等在線信息資源庫(kù)，根據(jù)審計(jì)需要及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)、分析，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事中審計(jì)的結(jié)合，靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)的結(jié)合。

（三）編制計(jì)劃

根據(jù)《貴陽(yáng)院年度審計(jì)計(jì)劃編制與審批流程》（見(jiàn)圖1）編制年度審計(jì)計(jì)劃，錄入審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，明確審計(jì)人員及審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃包含審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、制度建設(shè)、培訓(xùn)工作、會(huì)議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權(quán)

管理層高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，制定《貴陽(yáng)院向職代會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)專題會(huì)報(bào)告審計(jì)工作的實(shí)施辦法》，專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告均需向院管理層匯報(bào)。建立數(shù)字工程研發(fā)中心、工程造價(jià)中心、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部協(xié)同工作機(jī)制，授權(quán)審計(jì)人員登錄院綜合信息管理系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)獲取審計(jì)所需財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、投資、工程項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)。

（五）在線審計(jì)

審計(jì)人員按規(guī)定開(kāi)展在線審計(jì)工作，在全面審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會(huì)計(jì)核算異常等進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中可直接從審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)中調(diào)取審計(jì)底稿模板，錄入審計(jì)底稿、審計(jì)記錄等過(guò)程審計(jì)資料。通過(guò)日常監(jiān)管系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)帶有苗頭性、傾向性的問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)，為院管理層的決策提供支持信息，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的咨詢服務(wù)職能。

（六）線下查證確認(rèn)

根據(jù)在線實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)院各職能部門(mén)和單位的有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)、核查有關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，查閱與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的資料以及實(shí)地審查、了解相關(guān)情況，形成審計(jì)工作底稿并上傳審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，便于審計(jì)組成員共享審計(jì)信息，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

（七）出具報(bào)告

總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成審計(jì)報(bào)告經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)送院長(zhǎng)、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門(mén)和下屬單位。

（八）特殊情況及時(shí)報(bào)告

審計(jì)部門(mén)對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的較大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或帶有苗頭性、傾向性的問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，便于院管理層在第一時(shí)間采取管控措施，提高審計(jì)效率與效果。

（九）督促落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)

審計(jì)部門(mén)制定《貴陽(yáng)院審計(jì)報(bào)告編制與問(wèn)題跟蹤流程》（見(jiàn)圖2），督促院職能部門(mén)及下屬單位認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)建議與意見(jiàn)，實(shí)施審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)的閉環(huán)管理。

（十）審計(jì)項(xiàng)目信息實(shí)時(shí)錄入

項(xiàng)目完畢后，審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)公示、審計(jì)通知、實(shí)施方案、審計(jì)底稿、審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等資料實(shí)時(shí)歸檔在審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，便于日后的審計(jì)檔案查閱。

主要特點(diǎn)

（一）統(tǒng)一平臺(tái)，功能完善

審計(jì)管理信息系統(tǒng)采用瀏覽器42中國(guó)內(nèi)部審計(jì)20175信息化優(yōu)秀成果/服務(wù)器（B/S）架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)管理、數(shù)據(jù)共享的管理模式，其審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)可實(shí)施審計(jì)計(jì)劃管理、資源管理、成果管理、績(jī)效管理、統(tǒng)計(jì)分析、檔案管理、審計(jì)作業(yè)、查證分析以及工作流管理和數(shù)據(jù)接口等工作。該系統(tǒng)能促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，規(guī)范審計(jì)作業(yè)流程，提高審計(jì)工作成效，滿足對(duì)審計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理的需要，為集團(tuán)公司年度審計(jì)工作評(píng)價(jià)提供考核依據(jù)，為防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供有效保障。

（二）資源集約，共享協(xié)同

在審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)資源管理模塊中，建立被審計(jì)單位庫(kù)、被審計(jì)人員庫(kù)、中介機(jī)構(gòu)庫(kù)、內(nèi)審人員庫(kù)、法律制度庫(kù)、文書(shū)模板庫(kù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫(kù)、問(wèn)題類型庫(kù)等多個(gè)資源庫(kù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)審計(jì)資源的集約，互通有無(wú)，協(xié)同共享，促進(jìn)內(nèi)審人員經(jīng)驗(yàn)交流和學(xué)習(xí)，發(fā)揮審計(jì)合力，提升審計(jì)價(jià)值。審計(jì)人員通過(guò)在線作業(yè)，能夠迅速查看被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，及時(shí)審計(jì)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。有效解決了業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大的手工審計(jì)難題，降低手工審計(jì)誤差率，提升審計(jì)工作效率。審計(jì)人員能夠方便快捷地查詢和利用審計(jì)法規(guī)等資料庫(kù)，極大促進(jìn)審計(jì)效能提升。

（三）移動(dòng)互聯(lián)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控

貴陽(yáng)院審計(jì)人員可通過(guò)用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，通過(guò)院綜合信息管理系統(tǒng)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同審簽情況；通過(guò)總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)監(jiān)督院屬各項(xiàng)目部工程管理情況；通過(guò)投資管理系統(tǒng)監(jiān)督院投資管理情況等。對(duì)經(jīng)營(yíng)異常、重大項(xiàng)目開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)，按月出具實(shí)時(shí)監(jiān)控報(bào)告，及時(shí)督促審計(jì)意見(jiàn)整改和落實(shí)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，提高監(jiān)控效果。

模式創(chuàng)新

（一）基于在線采集和數(shù)據(jù)分析，探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式

審計(jì)人員直接利用用友NC財(cái)務(wù)軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運(yùn)用審計(jì)的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)結(jié)合法、效益評(píng)價(jià)審計(jì)等方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用與投融資、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費(fèi)用支出等財(cái)務(wù)運(yùn)作情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)與動(dòng)態(tài)監(jiān)控審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。結(jié)合集團(tuán)公司與專業(yè)機(jī)構(gòu)共同開(kāi)發(fā)的用友審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)軟件輔助審計(jì)，分析被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)信息，確保實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)質(zhì)量，做到及時(shí)采集數(shù)據(jù)、及時(shí)審計(jì)預(yù)警、及時(shí)反饋信息、及時(shí)督促整改。

（二）審計(jì)成果運(yùn)用和整改再上新階，推動(dòng)管理提升

基于審計(jì)管理信息系統(tǒng)的審計(jì)工作成果統(tǒng)計(jì)、審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)項(xiàng)目趨勢(shì)分析、審計(jì)效益情況分析、審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況分析、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分析等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)成果的綜合分析，建立整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，各部門(mén)積極協(xié)助，通過(guò)“集體會(huì)診”，剖析違規(guī)問(wèn)題根源，研究工作難點(diǎn)，落實(shí)整改責(zé)任，形成分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。使被審計(jì)單位能夠認(rèn)真對(duì)待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極配合，不僅做到根據(jù)整改意見(jiàn)及時(shí)糾正違規(guī)行為，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理處罰，還從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

主要成效

（一）審計(jì)關(guān)口前移，實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)應(yīng)用日漸成熟

貴陽(yáng)院在“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計(jì)”模式推動(dòng)下，積極開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)，降低了審計(jì)成本。“十二五”期間，共計(jì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目100余個(gè)，提出規(guī)范運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)意見(jiàn)及建議500余條，促進(jìn)增收節(jié)支及避免經(jīng)濟(jì)損失3000余萬(wàn)元，促進(jìn)健全完善制度規(guī)定40余項(xiàng)。審計(jì)主要關(guān)注大額資金、職務(wù)消費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公務(wù)用車(chē)等重要事項(xiàng)及重點(diǎn)項(xiàng)目管理，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)、分析原因、督促整改、確保管控有效。實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)的按月實(shí)施，使院管理層可獲取實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、合同執(zhí)行情況及經(jīng)營(yíng)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面存在的問(wèn)題，及時(shí)堵塞漏洞、消除隱患，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤，保護(hù)院資產(chǎn)的安全完整。

（二）充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，審計(jì)手段和方法不斷完善

貴陽(yáng)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)實(shí)踐中充分利用大數(shù)據(jù)，對(duì)大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)分析和深入挖掘。一是創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、疑點(diǎn)查找、電子數(shù)據(jù)的整理與歸檔等方面，提高運(yùn)用信息化平臺(tái)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力，加大數(shù)據(jù)分析力度，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。二是重視審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)管控的支撐作用。加強(qiáng)信息采集、數(shù)據(jù)處理，借助數(shù)據(jù)分析支持審計(jì)結(jié)論，推進(jìn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提升審計(jì)信息化整體水平，促進(jìn)審計(jì)管理綜合水平邁上新臺(tái)階。2014年建立了風(fēng)電、土建大宗采購(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)，審計(jì)人員利用數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)風(fēng)機(jī)、塔筒同類市場(chǎng)價(jià)格，評(píng)判價(jià)格公允性，提高了工作效率。2015年實(shí)施的花溪云頂一期總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)，通過(guò)用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)，審計(jì)人員可獲取項(xiàng)目工程進(jìn)度、財(cái)務(wù)核算資料。審計(jì)人員項(xiàng)目工地出差2次，一次風(fēng)電場(chǎng)水土保持工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤(pán)點(diǎn)，節(jié)約了差旅成本。

（三）建設(shè)審計(jì)管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化

實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管理，優(yōu)化集團(tuán)審計(jì)資源信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類管理信息資源的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。集團(tuán)公司可動(dòng)態(tài)監(jiān)控各類審計(jì)項(xiàng)目并進(jìn)行全程指導(dǎo)和質(zhì)量管控，提出建設(shè)性審計(jì)建議，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供有效支撐，增強(qiáng)審計(jì)的增值服務(wù)職能。使貴陽(yáng)院經(jīng)營(yíng)管理在統(tǒng)一、透明、標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)監(jiān)控下陽(yáng)光運(yùn)行，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性和效益性。2015年貴陽(yáng)院基于貴州花溪云頂風(fēng)電場(chǎng)一期總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)平臺(tái)交流，建立了貴陽(yáng)院竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版文本，促進(jìn)竣工結(jié)算審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（四）夯實(shí)審計(jì)系統(tǒng)管理，促進(jìn)審計(jì)價(jià)值增值

一是高度重視審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程系統(tǒng)監(jiān)管。夯實(shí)審前調(diào)查，分析判斷被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，鎖定疑點(diǎn)線索；實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)項(xiàng)目信息進(jìn)程，充分揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患；嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范，著重體現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的揭示和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析；注重與被審計(jì)單位及相關(guān)單位信息溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果利用最大化。二是加快審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)管控的支撐作用。年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)人員、審計(jì)工作進(jìn)展、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新，標(biāo)志著審計(jì)工作管理綜合水平邁上新臺(tái)階。2015實(shí)施貴州花溪云頂風(fēng)電場(chǎng)一期總承包項(xiàng)目前，審計(jì)人員已通過(guò)院授權(quán)的總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，監(jiān)督工程實(shí)施全過(guò)程，明確總承包合同成本、工程竣工財(cái)務(wù)決算為本次工作重點(diǎn)，分工合作，制定審計(jì)實(shí)施方案，錄入審計(jì)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施資料全存檔，便于審計(jì)人員共享項(xiàng)目審計(jì)成果。

（五）健全審計(jì)大監(jiān)督體系，發(fā)揮監(jiān)督合力

一是整合內(nèi)部監(jiān)督資源。形成及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、有效糾正預(yù)防、不斷規(guī)范企業(yè)管理的運(yùn)行機(jī)制；強(qiáng)化各職能監(jiān)督的工作力量、工作手段的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成過(guò)程監(jiān)督、結(jié)果監(jiān)督及責(zé)任追究相融合的整體監(jiān)督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)專題會(huì)議、反腐倡廉聯(lián)席會(huì)議和各類專題會(huì)”平臺(tái)，加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、法律、風(fēng)險(xiǎn)控制及管理部門(mén)的信息溝通，實(shí)現(xiàn)職能互補(bǔ)，形成監(jiān)督合力。貴州花溪云頂一期風(fēng)電場(chǎng)總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽(yáng)院財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部、工程造價(jià)中心、工程建設(shè)事業(yè)部等工程造價(jià)專業(yè)人才，組成工程審計(jì)組和財(cái)務(wù)審計(jì)組，分工合作，使整個(gè)項(xiàng)目得以圓滿完成。

（六）加快審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)綜合管理水平

第3篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

發(fā)達(dá)國(guó)家如英國(guó)、美國(guó)、德國(guó)、意大利等國(guó)早在二十世紀(jì)六七十年代就開(kāi)始審計(jì)信息化方面的研究，開(kāi)發(fā)出了在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及持續(xù)監(jiān)控等方面比較成熟的審計(jì)軟件，取得了豐厚的成果。在我國(guó)，隨著國(guó)家公共財(cái)政改革的不斷推進(jìn)，部分高校在已有的信息化管理基礎(chǔ)上進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)劃和探索，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)、審計(jì)作業(yè)自動(dòng)化、數(shù)據(jù)式審計(jì)、專業(yè)領(lǐng)域的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等方面都取得了一定的成果。信息技術(shù)的支持和高速發(fā)展為高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的搭建奠定了基礎(chǔ)，尤其是以德國(guó)SAP和美國(guó)Oracle為代表的ERP系統(tǒng)的強(qiáng)大數(shù)據(jù)整合和數(shù)據(jù)處理能力，為高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的建設(shè)帶來(lái)了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。然而，目前我國(guó)對(duì)于高校審計(jì)信息化平臺(tái)的研究大多還停留在數(shù)據(jù)采集、文本管理層面，數(shù)據(jù)加工處理方式比較簡(jiǎn)單、審計(jì)信息共享程度低。在高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)方面，還沒(méi)有專門(mén)的高校內(nèi)部審計(jì)信息化軟件，也沒(méi)有對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行專門(mén)研究的公司，研究成果應(yīng)用輻射面小，資源整合度不高，在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)式審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ偷臉I(yè)務(wù)總結(jié)和沉淀、精細(xì)化且個(gè)性化的審計(jì)作業(yè)流程定制等方面，還存在差距，而且還缺乏針對(duì)信息化平臺(tái)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和指南，這是制約高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)推進(jìn)的重要因素。

二、高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)搭建

（一）依托高校信息化平臺(tái)搭建――實(shí)現(xiàn)各部門(mén)數(shù)據(jù)共享 目前，許多高校利用用友等第三方審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)信息化平臺(tái)的建設(shè)。但是，這些第三方軟件在設(shè)計(jì)中往往優(yōu)先考慮通用性，并不能兼顧各高校的實(shí)際情況，其結(jié)果不可避免地存在數(shù)據(jù)接口問(wèn)題。依托高校信息化平臺(tái)自主搭建審計(jì)信息化平臺(tái)，能夠從根本上解決這一問(wèn)題。如圖1所示，高校信息平臺(tái)為實(shí)現(xiàn)各部門(mén)數(shù)據(jù)共享提供了良好條件。特別是SAP數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各部門(mén)數(shù)據(jù)單元化和結(jié)構(gòu)化的整合，當(dāng)審計(jì)需要某項(xiàng)數(shù)據(jù)時(shí)，如被審對(duì)象的人事信息，只需人事處對(duì)審計(jì)信息化平臺(tái)開(kāi)放相應(yīng)的權(quán)限和數(shù)據(jù)接口，在保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的前提下，提高審計(jì)效率，還能從根本上解決傳統(tǒng)審計(jì)信息化軟件一直不可逾越的數(shù)據(jù)接口問(wèn)題。

（二）平臺(tái)搭建模塊化――各模塊職責(zé)分離，相輔相成 建立高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)總體應(yīng)用框架，是搭建審計(jì)信息化平臺(tái)的基礎(chǔ)。如圖2所示，高校內(nèi)部審計(jì)信息平臺(tái)應(yīng)用框架的設(shè)計(jì)思路，是以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，利用SAP系統(tǒng)中的Portal工具、BW數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和BO商業(yè)智能工具對(duì)核心模塊進(jìn)行功能搭建，建立信息門(mén)戶、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，輔以成熟的運(yùn)行保障系統(tǒng)、應(yīng)用支撐系統(tǒng)、系統(tǒng)軟件和IT基礎(chǔ)等應(yīng)用環(huán)境。

（三）以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)設(shè)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)流程――審計(jì)工作高效執(zhí)行的保障 審計(jì)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)的重要內(nèi)容，需要在建設(shè)過(guò)程中不斷探索、不斷優(yōu)化。在設(shè)計(jì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)業(yè)務(wù)流程時(shí)，必須以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，平臺(tái)流程嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求進(jìn)行，審計(jì)工作中很多步驟是需要項(xiàng)目組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)處長(zhǎng)審批的，經(jīng)過(guò)審批才能進(jìn)行下一步操作，根據(jù)流程跟蹤，項(xiàng)目組長(zhǎng)以及審計(jì)處長(zhǎng)可以清晰地了解項(xiàng)目進(jìn)行的步驟，上一步?jīng)]完成，就不可能進(jìn)入下一步操作，從而杜絕人為的越步操作，實(shí)現(xiàn)了職責(zé)分離，方便進(jìn)行控制。

三、高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)優(yōu)化思考

（一）完善和優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程――全業(yè)務(wù)、全過(guò)程信息化審計(jì)的實(shí)現(xiàn)途徑 （1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程。高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與傳統(tǒng)手工審計(jì)業(yè)務(wù)流程一樣，劃分為三個(gè)階段，即：審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)實(shí)施階段以及審計(jì)報(bào)告階段。在具體操作上應(yīng)充分考慮信息化特點(diǎn)，更加注重內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用，抓住關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制設(shè)計(jì)。對(duì)于個(gè)別特殊情況可以將其從常規(guī)流程中剔除，使系統(tǒng)流程更加精簡(jiǎn)、規(guī)范，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。（2）基建工程審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程。高校基建工程項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，通常委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中應(yīng)注重過(guò)程控制和事后評(píng)價(jià)。在工程實(shí)施中，審計(jì)處、基建處要配合審計(jì)事務(wù)所推進(jìn)工作，并將工程進(jìn)展情況分階段按要求反映在審計(jì)信息平臺(tái)上，以便在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)對(duì)癥制定解決方案。工程竣工后，由審計(jì)處、建設(shè)單位和施工單位對(duì)審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)，無(wú)誤后將審價(jià)結(jié)果在內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)站上公示。審計(jì)工作完成后，需要將有關(guān)資料在平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行歸檔并對(duì)該次審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為后期事務(wù)所準(zhǔn)入的重要依據(jù)。（3）財(cái)務(wù)收支審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程。高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)與其他審計(jì)業(yè)務(wù)相互交錯(cuò)，無(wú)法完全割裂。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，基建工程審計(jì)很多內(nèi)容也和財(cái)務(wù)收支審計(jì)掛鉤。高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)在流程設(shè)計(jì)上與其他審計(jì)業(yè)務(wù)流程彼此相容，因此，在對(duì)其審計(jì)流程設(shè)計(jì)和優(yōu)化時(shí)，可以借鑒其他審計(jì)模塊來(lái)實(shí)現(xiàn)。（4）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程。目前，大部分高校科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)還停留在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審簽層次，這種事后審計(jì)模式已經(jīng)無(wú)法滿足日益龐大的高校科研經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)督的需要。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程跟蹤審計(jì)的設(shè)計(jì)如圖3所示。在不影響審計(jì)質(zhì)量的前提下，可根據(jù)科研項(xiàng)目的不同階段確定審計(jì)的重點(diǎn)，采取點(diǎn)面結(jié)合的方法開(kāi)展審計(jì)，并通過(guò)審計(jì)信息化平臺(tái)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；在每個(gè)階段結(jié)束后，通過(guò)審計(jì)信息化平臺(tái)，將審計(jì)報(bào)告自動(dòng)匯總歸檔，相關(guān)管理部門(mén)實(shí)時(shí)溝通、共享信息；最后，通過(guò)審計(jì)信息平臺(tái)對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示。

（二）優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊――實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高效利用 查詢業(yè)務(wù)模塊即“數(shù)據(jù)式審計(jì)模塊”，是高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施所需的重要組成部分。該模塊運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)所有被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的智能化采集、科學(xué)靈活地進(jìn)行信息再加工，為審計(jì)人員提供了一種從紛繁復(fù)雜的被審計(jì)信息中便捷、準(zhǔn)確地找尋到審計(jì)疑點(diǎn)的新型審計(jì)方法。隨著審計(jì)業(yè)務(wù)模塊的不斷建立并投入使用，數(shù)據(jù)式審計(jì)模塊結(jié)構(gòu)也在相應(yīng)調(diào)整，即進(jìn)行關(guān)聯(lián)性、經(jīng)驗(yàn)沉淀方面的完善。通過(guò)不同審計(jì)業(yè)務(wù)指標(biāo)的分析，將各類審計(jì)業(yè)務(wù)的變量類型加以細(xì)化、分類和簡(jiǎn)化，實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員可根據(jù)實(shí)際需要自行選擇所需數(shù)據(jù)類型，剔除不需要數(shù)據(jù)類型。與此同時(shí)，當(dāng)查詢的類別項(xiàng)目超出需求時(shí)，可以通過(guò)將不需要的類別執(zhí)行“拖出”實(shí)現(xiàn)剔除，這也是在SAP數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)將數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化預(yù)處理的基礎(chǔ)上才得以實(shí)現(xiàn)的。

（三）提高平臺(tái)智能化水平――審計(jì)模塊的功能深化 信息化平臺(tái)內(nèi)的相互關(guān)系具體體現(xiàn)為結(jié)構(gòu)化關(guān)系和非結(jié)構(gòu)化關(guān)系兩種類型。（1）結(jié)構(gòu)化關(guān)系。結(jié)構(gòu)化關(guān)系涉及一些常規(guī)性步驟，不需要審計(jì)人員運(yùn)用過(guò)多的職業(yè)技能和專業(yè)判斷，稍加梳理即可將其固化下來(lái)，以審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)為例，審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)是以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，傳統(tǒng)的審計(jì)工作底稿的編制方式往往會(huì)將所需的審計(jì)關(guān)聯(lián)信息一并編入工作底稿，而這些信息又不全是編制底稿所需的信息，這無(wú)疑會(huì)增加審計(jì)工作量，影響審計(jì)效率。在審計(jì)信息平臺(tái)中，可將工作底稿模塊化，將查詢篩選后的數(shù)據(jù)表單與工作底稿自動(dòng)關(guān)聯(lián)，在全部查詢工作結(jié)束后，審計(jì)人員可以通過(guò)直接查閱自動(dòng)生成的工作底稿進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)，省去了審計(jì)人員數(shù)據(jù)傳導(dǎo)和再次篩選數(shù)據(jù)過(guò)程，極大地提高了審計(jì)效率。此外，在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以將審計(jì)報(bào)告模板化，同時(shí)將法規(guī)庫(kù)與審計(jì)報(bào)告相關(guān)聯(lián)，審計(jì)人員只需輸入關(guān)鍵詞就能查看到對(duì)應(yīng)的法規(guī)條款，以此提高平臺(tái)的智能化水平。（2）非結(jié)構(gòu)化關(guān)系。非結(jié)構(gòu)化關(guān)系相對(duì)復(fù)雜，現(xiàn)階段仍需要數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)一步開(kāi)發(fā)和審計(jì)人員共同努力。對(duì)非結(jié)構(gòu)化關(guān)系間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行挖掘分析，通過(guò)模型的搭建將非結(jié)構(gòu)化關(guān)系轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化關(guān)系實(shí)現(xiàn)其固化，這是提高平臺(tái)智能化水平的關(guān)鍵，其目的是提高平臺(tái)對(duì)于各類審計(jì)業(yè)務(wù)的適用性，提高審計(jì)效率。

（四）增強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力――數(shù)據(jù)的安全保障 （1）對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，避免非審計(jì)人員通過(guò)非法渠道獲得審計(jì)數(shù)據(jù)；（2）將平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行異地備份，避免因硬件損毀導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)；（3）采用統(tǒng)一身份認(rèn)證的同時(shí)，管理員嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求，根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)使用者進(jìn)行合理授權(quán)，限制審計(jì)人員訪問(wèn)數(shù)據(jù)信息的權(quán)限，一定程度上也可以提高審計(jì)工作效率；（4）設(shè)置平臺(tái)數(shù)據(jù)的在線瀏覽，相關(guān)業(yè)務(wù)全部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行操作，在一定程度上也可以確保審計(jì)數(shù)據(jù)的安全。

（五）完善審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)和方法庫(kù)――審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法的沉淀 高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)和方法庫(kù)，審計(jì)人員可以將執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的解決方案歸檔到審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)和方法庫(kù)中。與此同時(shí)，審計(jì)處應(yīng)對(duì)提供審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法的審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)審計(jì)人員的獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。完善審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)和方法庫(kù)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，不僅要依靠高校內(nèi)部審計(jì)人員，還需要校內(nèi)相關(guān)管理人員乃至事務(wù)所審計(jì)人員的幫助才能逐步實(shí)現(xiàn)。

（六）深入推廣云審計(jì)模式――優(yōu)化審計(jì)模式的展望 傳統(tǒng)的信息化審計(jì)模式下，信息共享程度低，很容易產(chǎn)生信息不對(duì)稱現(xiàn)象，進(jìn)而影響審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)如果審計(jì)人員的電腦出現(xiàn)故障，將導(dǎo)致審計(jì)數(shù)據(jù)丟失，后果不堪設(shè)想。現(xiàn)代信息化環(huán)境下，云計(jì)算模式成為網(wǎng)絡(luò)上熱門(mén)的計(jì)算模式。高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，借鑒云計(jì)算模式，發(fā)展適用于高校內(nèi)部審計(jì)的云審計(jì)模式。所謂云審計(jì)模式，就是審計(jì)人員在獲得被審計(jì)單位數(shù)據(jù)之后，將數(shù)據(jù)傳入“云端”，即高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)，項(xiàng)目組成員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接訪問(wèn)平臺(tái)來(lái)獲取所需數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)處理結(jié)果保存到“云端”，下次使用時(shí)可以從“云端”直接調(diào)用，這樣，一方面實(shí)現(xiàn)了審計(jì)數(shù)據(jù)的高度共享，同時(shí)也降低了由于硬件損壞導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

本文是圍繞高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的建立和優(yōu)化進(jìn)行的研究，提出了高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)的思路及優(yōu)化建議，包括完善和優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊、提高平臺(tái)智能化水平、增強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力、完善經(jīng)驗(yàn)庫(kù)和方法庫(kù)、深入推廣云審計(jì)模式等。然而，高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的建立和優(yōu)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，現(xiàn)有研究成果還存在一定的局限性，需要繼續(xù)深化研究并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)加以完善。

[本文系2012-2013年度中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)科研項(xiàng)目“基于內(nèi)部控制的高校審計(jì)信息化建設(shè)問(wèn)題研究”及2013年度上海市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)科研課題“高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的建立和優(yōu)化”階段性研究成果]

第4篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 整合審計(jì)資源 跟蹤審計(jì)內(nèi)容 前置現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查模式 計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)

正文

近幾年，審計(jì)署統(tǒng)一開(kāi)展了穩(wěn)增長(zhǎng)、城鎮(zhèn)保障性安居工程、“兩居”項(xiàng)目、援疆項(xiàng)目及社保基金等政策措施貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)。通過(guò)這幾年的審計(jì)實(shí)踐，本人認(rèn)為在目前基層審計(jì)力量不足的情況下，如何實(shí)施好這些重大政策性項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，必須轉(zhuǎn)換審計(jì)思路，創(chuàng)新審計(jì)模式，通過(guò)整合審計(jì)資源，運(yùn)用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)手段和審計(jì)方式方法，提高審計(jì)效率與質(zhì)量。

一、整合各個(gè)年度各個(gè)項(xiàng)目審計(jì)資源以節(jié)約人力物力

面對(duì)基層審計(jì)任務(wù)重，人力不足的困境，必須創(chuàng)新人力資源整合，把工程、財(cái)務(wù)審計(jì)人員有機(jī)結(jié)合組成大審計(jì)組，再將成員分解至各個(gè)小審計(jì)組，互相協(xié)同配合，權(quán)責(zé)互相制約，工作成果共享。如兩居、援疆及具備竣工決算條件的投資項(xiàng)目組成一個(gè)大審計(jì)組后，成員分別擔(dān)任各個(gè)項(xiàng)目主審，一次可以出具四個(gè)以上的審計(jì)報(bào)告，不但不浪費(fèi)審計(jì)人力物力，而且能夠減輕被審計(jì)單位負(fù)擔(dān)，減少審計(jì)機(jī)關(guān)重復(fù)下鄉(xiāng)工作，也是實(shí)踐群眾路線的需要。不同的項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案不一，側(cè)重點(diǎn)不同，通過(guò)在一個(gè)大組內(nèi)工作可以有效將信息聚合比對(duì)，這樣下鄉(xiāng)入戶成效也較好，而各個(gè)報(bào)告在不同項(xiàng)目之間也可以綜合交叉運(yùn)用，減少不必要的審計(jì)工作量。通過(guò)創(chuàng)新審計(jì)工作方法、內(nèi)容和深度，能夠更好地培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作精神，共創(chuàng)審計(jì)成果。

2014年縣審計(jì)局在“兩居項(xiàng)目”審計(jì)中就嘗試操作了這種方式。當(dāng)時(shí)縣局為解決人力不足的困難，積極整合審計(jì)資源，對(duì)安居富民和牧民定居兩個(gè)民生項(xiàng)目成立同一審計(jì)組，由一人擔(dān)任組長(zhǎng)出具兩個(gè)審計(jì)報(bào)告。利用以往年度同類項(xiàng)目、縣鄉(xiāng)財(cái)政決算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任及援疆資金審計(jì)成果聯(lián)合進(jìn)行審前調(diào)查，提前進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，而且在涉農(nóng)資金和興邊富民項(xiàng)目下鄉(xiāng)入戶時(shí)一并對(duì)安居富民建房戶進(jìn)行走訪，節(jié)約了一定的審計(jì)人力和物力。

二、下一年度審計(jì)內(nèi)容應(yīng)與以前年度審計(jì)內(nèi)容緊密銜接，發(fā)揮出跟蹤審計(jì)成效

保障房跟蹤項(xiàng)目已連續(xù)審計(jì)三年了，安居富民和牧民定居“兩居”項(xiàng)目也審計(jì)四五次了，但一般都是審計(jì)上一年度的計(jì)劃任務(wù)和對(duì)上年審計(jì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)。而審計(jì)實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)上年審計(jì)時(shí)往往因各種原因項(xiàng)目未能全部實(shí)施完，這些未實(shí)施完的任務(wù)如房屋和暖棚在第二年還繼續(xù)建設(shè)；還有就是房屋即使在當(dāng)年建成并不能直接入住，也是在第二年入住的較多，在下一年度檢查房屋質(zhì)量和入戶調(diào)查項(xiàng)目效益可能較為科學(xué)；在項(xiàng)目實(shí)施中受到施工期和整體規(guī)劃的影響也常常是第一年建房，第二年建設(shè)暖圈、小房、院落、圍墻及基礎(chǔ)設(shè)施。但第二年跟蹤審計(jì)范圍往往并不包括這些內(nèi)容，這樣無(wú)形中就遺漏了不少審計(jì)內(nèi)容，脫離了審計(jì)監(jiān)管。所以本人認(rèn)為應(yīng)該要在第二年跟蹤審計(jì)甚至第三年審計(jì)時(shí)還要對(duì)上年未實(shí)施完的項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行連續(xù)審計(jì)，特別是當(dāng)年完工未能入住的，應(yīng)于下一年度審計(jì)時(shí)再次檢查房屋質(zhì)量、入住及效益等情況，尤其應(yīng)關(guān)注在下一年度配套建設(shè)的暖棚等基礎(chǔ)設(shè)施，切實(shí)發(fā)揮出跟蹤審計(jì)的成效。

三、重視下鄉(xiāng)入戶工作，前置現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查模式顯成效

對(duì)于民生項(xiàng)目，我們認(rèn)為必須以下鄉(xiāng)入戶為主審計(jì)，前置入戶審計(jì)模式，改變目前先審項(xiàng)目、財(cái)務(wù)資料，后去下鄉(xiāng)入戶的現(xiàn)狀。為順利提前入戶，除對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審前調(diào)查外，還可以先參考利用以往這個(gè)項(xiàng)目甚至其他相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，如投資、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、縣鄉(xiāng)財(cái)政決算及草原生態(tài)等專項(xiàng)資金審計(jì)，都可以找到基本情況和線索，作為下鄉(xiāng)入戶的突破口。特別是“穩(wěn)增長(zhǎng)”項(xiàng)目涵蓋范圍廣、審計(jì)內(nèi)容豐富，可利用資源多，是眾多審計(jì)項(xiàng)目均可借鑒的。

還是在“兩居項(xiàng)目”審計(jì)時(shí)，為交叉整合審計(jì)資源，審計(jì)組在初步了解全縣兩居項(xiàng)目概況的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新審計(jì)思路，改變以往審計(jì)模式，不是先對(duì)縣級(jí)兩居項(xiàng)目辦進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)后再下鄉(xiāng)入戶，而是前置現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段，先從鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層入手，分赴窩依莫克鄉(xiāng)、也格孜托別鄉(xiāng)和沖乎爾鎮(zhèn)等五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站管理的“兩居項(xiàng)目”財(cái)政資金與農(nóng)牧民交納的自籌資金收支情況，以及一戶一檔等項(xiàng)目管理情況進(jìn)行實(shí)地審查，并走村入戶抽查核實(shí)了入住率、建房戶資格、房屋面積及質(zhì)量等建設(shè)管理情況。通過(guò)鄉(xiāng)村現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)較為充分地掌握了基層實(shí)際情況，結(jié)合計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)分析結(jié)果，由下而上，反饋至縣兩居辦和財(cái)政局，突出了審計(jì)重點(diǎn)，提高了審計(jì)效率和質(zhì)量。

在下鄉(xiāng)入戶中還有一項(xiàng)重要工作就是一定要摸清問(wèn)題的深層次原因，加強(qiáng)分析研究，不能片面地對(duì)待政策執(zhí)行中的問(wèn)題，更多地要結(jié)合實(shí)際情況去判斷，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)和建議的針對(duì)性，發(fā)揮好審計(jì)參謀助手作用，確保國(guó)家政策穩(wěn)步實(shí)施。

四、加大計(jì)算機(jī)等先進(jìn)審計(jì)技術(shù)運(yùn)用力度，提高審計(jì)方法科學(xué)性

第5篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

本科生畢業(yè)實(shí)習(xí)，對(duì)于每一個(gè)即將面臨畢業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，都是必須經(jīng)歷的一項(xiàng)重要的實(shí)踐課程。它的指導(dǎo)意義不僅在于讓我們提前認(rèn)知社會(huì)生存環(huán)境、培養(yǎng)求職競(jìng)聘能力，同時(shí)也讓我們提前去感受工作的壓力、團(tuán)隊(duì)的精神以及學(xué)有所用的價(jià)值肯定，這些都將為每一個(gè)畢業(yè)生日后走向理想的工作崗位而奠定必要的基礎(chǔ)。細(xì)化看來(lái)，畢業(yè)實(shí)習(xí)的目的不外乎以下三個(gè)方面。

1.規(guī)劃個(gè)人發(fā)展前景

畢業(yè)實(shí)習(xí)，往往是畢業(yè)生擇業(yè)、就業(yè)的一個(gè)踏板。本科四年對(duì)理論課程的學(xué)習(xí)，無(wú)非是為了在畢業(yè)后能夠找到一份符合專業(yè)性質(zhì)或個(gè)人興趣的工作，因此，畢業(yè)實(shí)習(xí)就可以看做是就業(yè)前的過(guò)渡。對(duì)于畢業(yè)實(shí)習(xí)工作的選擇，就需要優(yōu)先進(jìn)行比較衡量的，因?yàn)檫@往往和個(gè)人未來(lái)的發(fā)展方向息息相關(guān)。實(shí)習(xí)單位的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)方式及管理方法等等，都是畢業(yè)生在規(guī)劃個(gè)人發(fā)展前景前的基本參考，如果某畢業(yè)生的求職意向在金融投資方面，那么實(shí)習(xí)時(shí)必然會(huì)優(yōu)先選擇銀行、證券公司等金融企業(yè)，由此一來(lái)，畢業(yè)生在將來(lái)進(jìn)入該類企業(yè)后，能夠更迅速的熟悉公司業(yè)務(wù)、履行基本工作職能。總的來(lái)說(shuō)，畢業(yè)實(shí)習(xí)在學(xué)生安排未來(lái)的就業(yè)方向方面，有著十分重要的作用。

2.理論知識(shí)實(shí)踐化

在本科的四年學(xué)習(xí)生涯中，作為經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的學(xué)生，我們不僅學(xué)習(xí)了有關(guān)金融、會(huì)計(jì)、財(cái)政的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，也在專業(yè)分流后進(jìn)行了更系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)。然而，只具有理論知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，當(dāng)我們真正邁入工作崗位的那一刻起，理論知識(shí)只能起到最基本的指導(dǎo)和輔助作用。另外，理論知識(shí)也往往和現(xiàn)實(shí)存在巨大差異，對(duì)于不同的業(yè)務(wù)往來(lái)，實(shí)際操作方法會(huì)受到地區(qū)、政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的綜合影響，因此，只有通過(guò)實(shí)習(xí)，才能走出理論知識(shí)的局限，明晰的了解企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方法。

3.積累經(jīng)驗(yàn)、走向就業(yè)

與其說(shuō)畢業(yè)實(shí)習(xí)是在完成必修課程，不如說(shuō)是為了讓我們更好的參與學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)。在這個(gè)過(guò)程中，我們不僅能了解企業(yè)的運(yùn)作方式、職責(zé)安排、業(yè)務(wù)規(guī)模，而且能提高自身處理工作、交際應(yīng)酬、團(tuán)隊(duì)合作的基本素質(zhì)。不管是操作最簡(jiǎn)單的辦公設(shè)備，還是參與企業(yè)的日常工作，我們都可以積累到基本的工作經(jīng)驗(yàn)。實(shí)習(xí)，作為一個(gè)尋求更優(yōu)工作的籌碼，在為我們的求職增添一些亮點(diǎn)的同時(shí)，更能讓“經(jīng)驗(yàn)”有效服務(wù)于日后的實(shí)際工作。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

年2月14日起，我開(kāi)始了為期一個(gè)月的畢業(yè)實(shí)習(xí)工作。出于兩方面的考慮，我選擇了華龍有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。一是服從本科專業(yè)性質(zhì)，由于我的專業(yè)是財(cái)政學(xué)，在課程中涉及到了會(huì)計(jì)及稅法、財(cái)務(wù)管理等基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，故一定程度上可以勝任會(huì)計(jì)相關(guān)工作；另一方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一個(gè)繁忙而又充實(shí)的學(xué)習(xí)工作地，在工作的過(guò)程中，可以享受到獲得豐富知識(shí)充實(shí)感。

華龍會(huì)計(jì)師事務(wù)所，成立于年，注冊(cè)資本金100萬(wàn)，位于庫(kù)爾勒市人民東路華譽(yù)商務(wù)大廈。其主要經(jīng)營(yíng)范圍涉及審計(jì)查帳、驗(yàn)資年檢、資產(chǎn)評(píng)估、工程概決算咨詢服務(wù)、工程招標(biāo)、礦產(chǎn)清算、司法鑒定、外商投資企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)、項(xiàng)目論證、管理咨詢、清帳建帳、會(huì)計(jì)，經(jīng)銷會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、辦公用品等。

進(jìn)入華龍會(huì)計(jì)師事務(wù)所的第一天，我不僅感受到了人們所說(shuō)的緊張繁忙，而且也體會(huì)到了工作的難度。每個(gè)人的工作量都十分巨大，這一刻可能還在辦公桌前處理審計(jì)報(bào)告，下一刻就會(huì)被立即調(diào)往單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查賬。面對(duì)工作上的問(wèn)題，普通業(yè)務(wù)員向資深前輩求教的畫(huà)面十分常見(jiàn)，而他們最低都是具有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的人員，由此可見(jiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作其實(shí)并不輕松。

作為一個(gè)實(shí)習(xí)生，雖然我在學(xué)校學(xué)到了不少知識(shí)，但對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作仍然十分陌生。我的工作，首先就是從了解審計(jì)部的基本業(yè)務(wù)開(kāi)始，兩個(gè)小時(shí)里，我翻看不少單位歷年的審計(jì)檔案，也大致了解了編制審計(jì)檔案的工作流程，但是看歸看，真正進(jìn)行編制的時(shí)候，我卻面臨了巨大的難題。為了更好的熟悉業(yè)務(wù)，我接手了若羌縣奇蘭果品有限責(zé)任開(kāi)發(fā)公司的審計(jì)報(bào)告編制工作，作為該項(xiàng)目的編制員，我首先需要將上一年度該公司的審計(jì)報(bào)告調(diào)出，把本年數(shù)據(jù)替換入EXCEL報(bào)表中，核對(duì)賬本、賬目、憑證、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的金額是否一致，之后編制工作底稿、審計(jì)小結(jié)、分析賬齡，最后由復(fù)核人進(jìn)行終審、評(píng)估并出具審計(jì)報(bào)告。

這是審計(jì)部最基本的工作之一，但是我作為一個(gè)財(cái)政專業(yè)的學(xué)生，別說(shuō)審計(jì)，就是會(huì)計(jì)都沒(méi)有真正接觸過(guò)，所以當(dāng)我面對(duì)辦公桌上兩大摞奇蘭果品的上一年度賬本時(shí)，我頓時(shí)眼生黑線。但是，我知道實(shí)習(xí)的目的之一就是學(xué)習(xí)，所以只好虛心向經(jīng)理求教，硬著頭皮上。

該公司提供的賬本有明細(xì)賬、總分類賬、往來(lái)賬以及每月的憑證，我首先要把企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)錄入EXCEL中的試算平衡表，再查閱總賬和明細(xì)賬，把總賬的期末期初金額和往來(lái)明細(xì)按照科目錄入各自的工作底稿，通過(guò)EXCEL進(jìn)行公式設(shè)定，試算平衡表中的金額會(huì)被自動(dòng)鏈接到每個(gè)科目的工作底稿中，這樣，報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)、明細(xì)賬數(shù)都會(huì)清晰的顯示出來(lái)，之后對(duì)三者進(jìn)行相互比較，看是否做到賬賬相符、賬表相符，若不相符，可能就是企業(yè)進(jìn)行了調(diào)賬或是賬務(wù)出現(xiàn)了問(wèn)題。

第一次真正接觸到了賬本和憑證，心情還是特別激動(dòng)的，雖然剛開(kāi)始在對(duì)賬時(shí)并不熟練，但隨著逐漸的認(rèn)識(shí)和了解，我也可以快速的將數(shù)據(jù)錄入報(bào)表中了。在錄入數(shù)據(jù)之后，就要對(duì)有往來(lái)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等科目進(jìn)行賬齡分析，通過(guò)計(jì)算每戶所占比例，從而了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況及其可回收性等。待電子底稿全部審核完畢，總負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)我進(jìn)行了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)小結(jié)的編制，以便企業(yè)能夠了解自身的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況、資產(chǎn)運(yùn)作能力，從而根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)意見(jiàn)調(diào)整經(jīng)營(yíng)。

該項(xiàng)目完成后，我又跟隨審計(jì)業(yè)務(wù)員前往巴州無(wú)線電管理處進(jìn)行了為期兩天的現(xiàn)場(chǎng)查賬，我的任務(wù)是查閱每月憑證，把每號(hào)憑證金額和憑證后附單據(jù)金額進(jìn)行核對(duì)，查看是否相符，之后對(duì)上一年度的所有憑證進(jìn)行抽查，抽查到的要按照科目編寫(xiě)紙質(zhì)工作底稿。現(xiàn)場(chǎng)工作完畢后，需要返回事務(wù)所進(jìn)行電子版審計(jì)報(bào)告的編制。因?yàn)榇藛挝粚儆谛姓聵I(yè)單位，日常業(yè)務(wù)較少，基本只涉及政府補(bǔ)助收入和事業(yè)費(fèi)用支出，故在編制報(bào)告時(shí)工作量并不大，即便如此，我也基本了解了事業(yè)單位的運(yùn)行模式，學(xué)習(xí)了編制事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告的基本流程，工作雖輕松，但是卻進(jìn)一步完善了我的知識(shí)體系，為此我依然感到十分滿足。

在繁瑣的工作之余，我還學(xué)習(xí)了如何裝訂檔案、如何使用鉆孔機(jī)、打碼器、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等硬件設(shè)備。在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、工作底稿等資料收集編寫(xiě)整理完成后，必須要進(jìn)行檔案裝訂，以便會(huì)計(jì)事務(wù)所歸檔，而各項(xiàng)資料的裝訂順序往往是其中較為繁瑣的一步。如應(yīng)優(yōu)先附目錄，再把資料按照審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告附件、審計(jì)報(bào)告初稿、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作小結(jié)、資產(chǎn)類、負(fù)債類、損益類、備查類工作底稿、管理當(dāng)局說(shuō)明書(shū)、業(yè)務(wù)約定書(shū)的順序放置，之后打孔、拉線、裝貼封皮，最后用打碼器在頁(yè)腳打上編碼，按照裝訂順序?qū)⒏黝悇e文件名摘入目錄。審計(jì)報(bào)告的裝訂工作雖然充滿樂(lè)趣，但是嚴(yán)格性極高，如果裝訂松散，審計(jì)檔案則不能歸檔，必須重新返工。而對(duì)于驗(yàn)資報(bào)告，則需通過(guò)梳式裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，當(dāng)然這也是一門(mén)技術(shù)活，封面紙張不僅要對(duì)齊，裝訂環(huán)也必須穿透所有的紙張，否則可能會(huì)撕損內(nèi)頁(yè)的報(bào)告，或者使報(bào)告散落。

在參與編制審計(jì)報(bào)告、工作底稿、裝訂檔案的同時(shí)，我也利用空閑的時(shí)間翻看注會(huì)教材《會(huì)計(jì)》。由于自己的理論知識(shí)還十分匱乏，在工作中總會(huì)遇到各種問(wèn)題而無(wú)從下手，因此只有不斷加深個(gè)人學(xué)識(shí)，才能彌補(bǔ)這種不足。

三、實(shí)結(jié)

歷經(jīng)一個(gè)月的實(shí)習(xí)，除了收獲知識(shí)，我第一次感受到了踏入社會(huì)前的迷茫、困惑，處理工作時(shí)的艱難、辛苦。大學(xué)時(shí)代的我們，仿佛可以通過(guò)一次歷練而陡然變得成熟而世故，也許這就是實(shí)習(xí)的意義所在——為即將邁出校園庇佑的我們提供一次適應(yīng)社會(huì)、經(jīng)歷磨練的機(jī)會(huì)。

1.學(xué)會(huì)善于求教

理論知識(shí)不全面、實(shí)踐能力較弱，幾乎是每個(gè)實(shí)習(xí)生都會(huì)面臨的問(wèn)題，我也不例外。面對(duì)種種問(wèn)題，開(kāi)始我并不好意思求助于各位前輩，只是依賴于自我鉆研，這在處理簡(jiǎn)單的問(wèn)題時(shí)是有效的，但一旦碰到難題，就會(huì)犧牲大量寶貴的時(shí)間，影響工作效率，于是，我轉(zhuǎn)變工作方法，抽出時(shí)間認(rèn)真觀察審計(jì)人員處理問(wèn)題時(shí)的方法，在碰到無(wú)法解決的難題時(shí)認(rèn)真求教，這樣一來(lái)，自己在開(kāi)展工作時(shí)就變的駕輕就熟多了。

2.學(xué)會(huì)嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真

從事與數(shù)字相關(guān)的工作，必須要做到嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，這是每位會(huì)計(jì)審計(jì)人員都必須要具備的素質(zhì)。任何一個(gè)數(shù)字錯(cuò)誤都會(huì)導(dǎo)致賬賬、賬表不符，一旦開(kāi)始查錯(cuò)，審計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)就會(huì)被擴(kuò)大數(shù)倍，更甚也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，損害事務(wù)所的聲譽(yù)。因此，實(shí)習(xí)工作不僅讓我學(xué)會(huì)了嚴(yán)謹(jǐn)，也讓我提升了工作責(zé)任心。

3.學(xué)會(huì)為人處世

第6篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

文章編號(hào)：1004-4194（2015）07-122-02

大數(shù)據(jù)是以云計(jì)算為基礎(chǔ)，通過(guò)信息存儲(chǔ)、分享和挖掘，將大量、高速、多變的終端數(shù)據(jù)存儲(chǔ)下來(lái)并分析計(jì)算，尋求解決問(wèn)題的有效方法。隨著軍隊(duì)信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，未來(lái)軍事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都將以數(shù)據(jù)信息流的形式展現(xiàn)和保存，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量增長(zhǎng)迅速，數(shù)據(jù)種類和格式日漸豐富。面對(duì)一個(gè)個(gè)數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源，審計(jì)機(jī)關(guān)不僅要具備對(duì)海量數(shù)據(jù)的采集和存儲(chǔ)的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數(shù)據(jù)，從中找出審計(jì)線索、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、尋求對(duì)策。

一、大數(shù)據(jù)的定義與特征

根據(jù)維基百科的定義，大數(shù)據(jù)是指無(wú)法在可承受的時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合。對(duì)于大數(shù)據(jù)，美國(guó)著名的顧能公司給出了這樣的定義：是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長(zhǎng)率和多樣化的信息資產(chǎn)。隨著大數(shù)據(jù)研究的深入，大數(shù)據(jù)概念的內(nèi)涵和外延不斷地產(chǎn)生變化，業(yè)界對(duì)其定義尚未完全統(tǒng)一。目前主流的定義基本是從大數(shù)據(jù)的特征出發(fā)，試圖通過(guò)闡述和歸納這些特征來(lái)給出大數(shù)據(jù)的定義，其中比較有代表性的是4V。大數(shù)據(jù)的4個(gè)“V”有四個(gè)層面：一是數(shù)據(jù)體量巨大。從TB級(jí)別，躍升到PB級(jí)別。二是數(shù)據(jù)類型繁多。包括網(wǎng)絡(luò)日志、視頻、圖片、地理位置等信息。三是處理速度快。1秒定律，可從各種類型的數(shù)據(jù)中快速獲得高價(jià)值的信息，這一點(diǎn)也是和傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)有著本質(zhì)的不同。四是只要合理利用數(shù)據(jù)并對(duì)其進(jìn)行正確、準(zhǔn)確的分析，將會(huì)帶來(lái)很高的價(jià)值回報(bào)。業(yè)界將其歸納為4個(gè)“V”――Volume（數(shù)據(jù)體量大）、Variety（數(shù)據(jù)類型繁多）、Velocity（處理速度快）、Value（價(jià)值密度低）。大數(shù)據(jù)分析相比于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)用，具有數(shù)據(jù)量大、查詢分析復(fù)雜等特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)將數(shù)據(jù)結(jié)合到業(yè)務(wù)流程和決策過(guò)程中，部分類型的數(shù)據(jù)必須實(shí)時(shí)分析才能對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生價(jià)值。

二、大數(shù)據(jù)背景給軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)背景給軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析帶來(lái)的機(jī)遇

1.軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析的認(rèn)同感大為增強(qiáng)。軍隊(duì)審計(jì)部門(mén)作為綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，一直秉承數(shù)據(jù)說(shuō)話的傳統(tǒng)。審計(jì)報(bào)告中無(wú)論是綜合評(píng)價(jià)，還是揭示問(wèn)題，無(wú)一不是以數(shù)據(jù)為支撐的。在大數(shù)據(jù)背景下，海量數(shù)據(jù)離散地存儲(chǔ)于不同信息系統(tǒng)中。可充分利用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、聯(lián)機(jī)分析、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)可視化等技術(shù)，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)并深度挖掘分析，科學(xué)評(píng)估經(jīng)費(fèi)的使用情況和法規(guī)的實(shí)施效果，從而得出客觀的審計(jì)結(jié)論。所有這一切都將得到各級(jí)黨委和被審計(jì)單位的高度認(rèn)同，從而進(jìn)一步提升軍隊(duì)審計(jì)自身的地位。

2.軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取將變得更為便利。在破除了軍隊(duì)內(nèi)部協(xié)同思想理念上的障礙后，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展，跨越系統(tǒng)、跨越平臺(tái)、跨越數(shù)據(jù)流結(jié)構(gòu)的技術(shù)將使軍隊(duì)內(nèi)部縱向、橫向部門(mén)得以流暢協(xié)同。軍隊(duì)審計(jì)部門(mén)不再需要“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”地與被審計(jì)單位進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，在內(nèi)部局域網(wǎng)設(shè)定的許可權(quán)限內(nèi)，可以直接查詢和利用相關(guān)數(shù)據(jù)信息，極大地節(jié)約了審計(jì)成本；同時(shí)由于利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，數(shù)據(jù)處理及分析響應(yīng)時(shí)間將大幅減少，審計(jì)工作的效率將明顯提高，可以同時(shí)對(duì)多個(gè)類別、多種領(lǐng)域的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、處理。

3.軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析將有助于提高黨委決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，推動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)警和應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制建設(shè)，更加有效地規(guī)范軍事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)人員可以通過(guò)對(duì)歷年海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，挖掘出軍事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)規(guī)律，對(duì)各類違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行總結(jié)歸納，為黨委建章立制提供參考依據(jù)；同時(shí)還能科學(xué)地評(píng)估管理規(guī)章的執(zhí)行效果，從而幫助各級(jí)黨委不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改落實(shí)。隨著審計(jì)分析的進(jìn)一步深化，審計(jì)分析將超越傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法，不但是對(duì)純數(shù)據(jù)可以進(jìn)行分析挖掘，對(duì)財(cái)務(wù)賬表、報(bào)告等都可以進(jìn)行深度挖掘、人工智能。

（二）大數(shù)據(jù)背景給軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析帶來(lái)的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)在給軍隊(duì)審計(jì)信息化帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)前所未有的挑戰(zhàn)：一是實(shí)現(xiàn)資源統(tǒng)一規(guī)劃和使用，必須以數(shù)據(jù)編碼和信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、相互之間兼容互聯(lián)為前提。由于目前缺乏制度依據(jù)，部門(mén)間橫向協(xié)同難，原有的“信息孤島”將給審計(jì)機(jī)關(guān)獲取審計(jì)數(shù)據(jù)以及進(jìn)行持續(xù)化審計(jì)造成困難。二是面對(duì)數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源，審計(jì)機(jī)關(guān)不僅要具備對(duì)海量數(shù)據(jù)的采集和存儲(chǔ)的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數(shù)據(jù)，從傳統(tǒng)的“經(jīng)驗(yàn)依賴”轉(zhuǎn)化為“數(shù)據(jù)依賴”，審計(jì)人員的數(shù)據(jù)駕馭能力將受到考驗(yàn)。三是審計(jì)業(yè)務(wù)流程大多以數(shù)據(jù)信息形式展現(xiàn)，資金流向更多體現(xiàn)為數(shù)據(jù)信息流的交換，使得違規(guī)違紀(jì)行為更加隱蔽和多樣，微小的數(shù)據(jù)變動(dòng)就可能造成經(jīng)濟(jì)損失。以往僅限于重點(diǎn)人員和財(cái)務(wù)的審計(jì)已經(jīng)不能滿足需要，抽樣分析以及單一的財(cái)務(wù)賬目分析也難以發(fā)現(xiàn)微小數(shù)據(jù)異常，這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面覆蓋。四是審計(jì)機(jī)關(guān)作為軍事經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全的免疫系統(tǒng)，不僅要對(duì)已存在的問(wèn)題進(jìn)行查處和修補(bǔ)，還要對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的揭示和抵御，更要通過(guò)大數(shù)據(jù)這個(gè)金礦，從更高層面、更全范圍、更廣視角為上級(jí)黨委提供系統(tǒng)性、綜合性、前瞻性的審計(jì)建議。

三、大數(shù)據(jù)背景下軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析的策略

（一）明確工作目標(biāo)導(dǎo)向，實(shí)施數(shù)據(jù)基礎(chǔ)式審計(jì)

傳統(tǒng)的以審計(jì)組劃分的分散式審計(jì)模式已不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)背景下審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作要求。首先，當(dāng)前軍隊(duì)審計(jì)工作要建立健全制度、整合審計(jì)資源，結(jié)合審計(jì)人員的專業(yè)理論素養(yǎng)、實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)、數(shù)據(jù)處理能力等因素，著手組建數(shù)據(jù)集中分析模式團(tuán)隊(duì)。其次，明確審計(jì)工作目標(biāo)導(dǎo)向，按照“總體全面分析、重點(diǎn)業(yè)務(wù)分析、重點(diǎn)事項(xiàng)分析”逐層遞進(jìn)的思路，以系統(tǒng)全面的數(shù)據(jù)信息源為基礎(chǔ)，堅(jiān)持“面向業(yè)務(wù)需求、指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐、推動(dòng)數(shù)據(jù)分析”的原則開(kāi)展審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作。最后，要理清軍隊(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析的工作思路，運(yùn)用信息系統(tǒng)實(shí)施數(shù)據(jù)基礎(chǔ)式審計(jì)方法，全面分析被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題與不足，為軍隊(duì)審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供數(shù)據(jù)支撐和技術(shù)保證。

（二）研判后臺(tái)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，掌握重點(diǎn)數(shù)據(jù)資源

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，軍事經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)將呈現(xiàn)指數(shù)增長(zhǎng)，挖掘重點(diǎn)及敏感數(shù)據(jù)審計(jì)的難度日益加大。做好審計(jì)數(shù)據(jù)的掘取、存儲(chǔ)、處理與應(yīng)用，對(duì)提高審計(jì)效率、實(shí)現(xiàn)分析結(jié)果的精準(zhǔn)化具有重要作用。通過(guò)檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度，審查單位內(nèi)部對(duì)不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的使用管理是否到位，數(shù)據(jù)庫(kù)管理和安全操作制度是否完善，重點(diǎn)領(lǐng)域數(shù)據(jù)庫(kù)常態(tài)監(jiān)管措施是否嚴(yán)格，移動(dòng)設(shè)備安全使用規(guī)程是否執(zhí)行；依據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)文檔和數(shù)據(jù)注釋等媒介，研究論證后臺(tái)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，確定重點(diǎn)、敏感信息數(shù)據(jù)庫(kù)范圍；采取穿行測(cè)試法、重新執(zhí)行法、代碼審查法、文檔審查法等技術(shù)手段深入挖掘，切實(shí)掌握重點(diǎn)事項(xiàng)、信息、賬表和報(bào)告間的勾稽關(guān)系。

（三）運(yùn)用挖掘型分析技術(shù)，開(kāi)展數(shù)據(jù)深度分析

目前軍隊(duì)審計(jì)中應(yīng)用較多的是查詢型分析和驗(yàn)證型分析，無(wú)法滿足深刻揭示軍事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)在規(guī)律的現(xiàn)實(shí)需要，必須要引入挖掘型分析技術(shù)。挖掘型分析是利用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘工具進(jìn)行的審計(jì)分析，主要有分類、回歸分析、聚類、關(guān)聯(lián)規(guī)則等方法。運(yùn)用挖掘型數(shù)據(jù)分析技術(shù)，首先要做好審計(jì)數(shù)據(jù)的分類、存儲(chǔ)、快速調(diào)用等工作，整合分析數(shù)據(jù)資源，搭建云數(shù)據(jù)存儲(chǔ)平臺(tái)，完善數(shù)據(jù)整理和研判機(jī)制，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)間的兼容互聯(lián)，共享審計(jì)云平臺(tái)服務(wù)器運(yùn)算能力資源。其次，要研發(fā)數(shù)據(jù)審計(jì)方法和分析工具，運(yùn)用移動(dòng)辦公、云計(jì)算等技術(shù)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行遠(yuǎn)程分析，深度分析審計(jì)疑點(diǎn)及問(wèn)題線索，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結(jié)果的精確化。

第7篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞] 大數(shù)據(jù)；審計(jì)工作；挑戰(zhàn)與對(duì)策

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

一、大數(shù)據(jù)的有關(guān)概念與特征

1.“大數(shù)據(jù)時(shí)代”下CPA審計(jì)的概念

大數(shù)據(jù)作為一項(xiàng)新的技術(shù)革命，它給人們帶來(lái)了大量的數(shù)據(jù)，科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新，是信息產(chǎn)業(yè)的新現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)具有大容量、多樣性、速度性和價(jià)值性。大容量指的是數(shù)據(jù)的數(shù)量級(jí)的功能，是一個(gè)收集的大數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的來(lái)源是廣泛和大量的。多樣性是指大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型呈現(xiàn)多樣化的特點(diǎn)，多樣化指的是數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和傳播，因此可以說(shuō)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息的生產(chǎn)者和傳播者是每一個(gè)人的日常。速度特征是指相對(duì)于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)時(shí)效性和數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息通信速度，數(shù)據(jù)“保存期更短”。價(jià)值特點(diǎn)和前三個(gè)特點(diǎn)不盡相同，它表明了時(shí)代的大數(shù)據(jù)信息和數(shù)據(jù)除了量的優(yōu)勢(shì)，而且是一個(gè)質(zhì)的保證，這里指數(shù)據(jù)的價(jià)值性和準(zhǔn)確性。“大數(shù)據(jù)”概念下數(shù)據(jù)是可以拓展的、可估值的、開(kāi)放性的，這些特性區(qū)分了大數(shù)據(jù)和傳統(tǒng)數(shù)據(jù)。目前我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已涉及到審計(jì)工作的各個(gè)方面。

2.CPA審計(jì)在“大數(shù)據(jù)時(shí)代”下的特征

由于社會(huì)各屆的積極參與，“大數(shù)據(jù)”才可能成為一個(gè)時(shí)代。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)也將代表信息社會(huì)的到來(lái)，因此，審計(jì)學(xué)科也要積極參與這一新時(shí)代，以品味時(shí)代的甜蜜，行業(yè)的積極調(diào)整。大數(shù)據(jù)時(shí)代下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要靠云計(jì)算信息技術(shù)審核，也被稱為云審計(jì)。文峰（2011）指出，當(dāng)越來(lái)越多的企業(yè)提供云服務(wù)，越來(lái)越多的企業(yè)采用云服務(wù)。秦榮盛（2014）指出，“云計(jì)算”或?qū)徲?jì)會(huì)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響的大數(shù)據(jù)，將逐步改變審計(jì)技術(shù)和方法。因此，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和認(rèn)證服務(wù)的事務(wù)，也應(yīng)該使用云計(jì)算的概念，以提高審計(jì)技術(shù)和方法。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代CPA審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)

1.大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)工作的有效性和完整性受到挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)中逐步應(yīng)用，審計(jì)成果不僅有審計(jì)報(bào)告，還有大量有價(jià)值的信息和數(shù)據(jù)，這些都可以提供給被審計(jì)單位完善管理和內(nèi)部控制審計(jì)，從而更廣泛的應(yīng)用審計(jì)成果應(yīng)用。審計(jì)工作中獲取的大量數(shù)據(jù)和有關(guān)資料進(jìn)行總結(jié)，可以有效地獲取企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理和制度設(shè)計(jì)等方面的內(nèi)在規(guī)律和發(fā)展方向。通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們可以分析被審計(jì)單位與審計(jì)問(wèn)題、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與審計(jì)成果，進(jìn)一步采用信息技術(shù)數(shù)據(jù)化處理，形成審計(jì)應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)，在下一次審計(jì)活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，通過(guò)紀(jì)錄信息有針對(duì)性地按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。

2.大數(shù)據(jù)環(huán)境給審計(jì)思維模式帶來(lái)挑戰(zhàn)

一些傳統(tǒng)的審計(jì)方法，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下不再合適，例如傳統(tǒng)的抽樣審計(jì)。因此審計(jì)抽樣方法應(yīng)該向總體審計(jì)方法轉(zhuǎn)變。之前沒(méi)有對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行訪問(wèn)、處理和分析，審計(jì)方式的思維方式是以小樣本性質(zhì)和隨機(jī)抽樣分析的方式來(lái)進(jìn)行，根據(jù)樣本分析結(jié)果來(lái)推斷審計(jì)對(duì)象的總體情況，審核過(guò)程更依賴審計(jì)抽樣方法。但在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，它可以收集和分析整個(gè)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)，是一種組織和分析所有數(shù)據(jù)的通用審計(jì)方法。因此在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)單位要檢查所有相關(guān)數(shù)據(jù)，將審計(jì)工作與云審計(jì)有效整合，逐步形成審計(jì)模式的整體思路。這種基于整體審計(jì)模式的思維方式，將為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)。

3.傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法面臨挑戰(zhàn)

經(jīng)過(guò)多年的逐步的創(chuàng)新和多元化發(fā)展，傳統(tǒng)的審計(jì)工作積累了很多有效的審計(jì)手段和審計(jì)技術(shù)。例如，控制測(cè)試常用的觀察，訪談，業(yè)務(wù)流程描述，而且通過(guò)測(cè)試，實(shí)質(zhì)性測(cè)試，檢查，庫(kù)存，確認(rèn)等。但是，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，許多傳統(tǒng)的方法都面臨著巨大挑戰(zhàn)，審計(jì)技術(shù)和方法必須在技術(shù)創(chuàng)新和變革的不斷進(jìn)步中進(jìn)行。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)將不斷涌現(xiàn)，如果繼續(xù)使用傳統(tǒng)的審計(jì)手段和審計(jì)技術(shù)，就會(huì)降低工作效率，如果要有效利用分布式結(jié)構(gòu)、云數(shù)據(jù)庫(kù)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等多種技術(shù)手段，就需要不斷提高審計(jì)能力。

4.大數(shù)據(jù)時(shí)代基于相關(guān)分析的審計(jì)證據(jù)收集面臨挑戰(zhàn)

在審計(jì)證據(jù)收集中，通過(guò)因果關(guān)系分析收集到的審計(jì)證據(jù)，傳統(tǒng)的思維方式是建立在因果關(guān)系的基礎(chǔ)上，對(duì)大數(shù)據(jù)的分析更會(huì)利用相關(guān)分析發(fā)現(xiàn)和收集審計(jì)證據(jù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)從審計(jì)技術(shù)角度看，提供了一個(gè)從未有過(guò)的跨域，可用于量化的相關(guān)審計(jì)信息的維度，可以記錄大量的分析。大數(shù)據(jù)分析也還是沒(méi)有改變審計(jì)事項(xiàng)之間的關(guān)系，然而大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的關(guān)系開(kāi)發(fā)與利用，使得數(shù)據(jù)分析的因果關(guān)系減少了，而是更多的傾向于應(yīng)用程序的基礎(chǔ)上的相關(guān)的數(shù)據(jù)分析。大數(shù)據(jù)分析的重要特征是基于相關(guān)性分析的證明。這對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，因?yàn)殚L(zhǎng)期依賴因果關(guān)系進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的收集和發(fā)現(xiàn)，著實(shí)面臨重大的挑戰(zhàn)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下CPA審計(jì)工作的應(yīng)對(duì)策略

1.加快大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用的法規(guī)建設(shè)

大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用要成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法審計(jì)的依據(jù)，必須有一個(gè)符合其發(fā)展規(guī)律的法規(guī)支撐。云審計(jì)數(shù)據(jù)采集與存儲(chǔ)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化和審計(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果及相關(guān)電子證據(jù)的法律地位，是大數(shù)據(jù)技術(shù)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中必須解決的問(wèn)題。這是大數(shù)據(jù)技術(shù)充分發(fā)揮其在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中的重要作用的前提。目前，云計(jì)算技術(shù)還缺乏相關(guān)的法律法規(guī)，大數(shù)據(jù)計(jì)算技術(shù)的合法化是大數(shù)據(jù)面臨的一個(gè)重要而緊迫的問(wèn)題，尤其是數(shù)據(jù)的安全性和保密性。因此，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)必須建立一個(gè)新的審計(jì)制度或準(zhǔn)則，而且應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)大數(shù)據(jù)審計(jì)中的審計(jì)師的責(zé)任。

2.建立行業(yè)層面大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)

如果要在審計(jì)中實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，需要建立大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)建設(shè)有兩條路徑選擇：一是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審計(jì)數(shù)據(jù)資源的集合，可以滿足注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)服務(wù)需求，云存儲(chǔ)架構(gòu)和云計(jì)算技術(shù)作為基礎(chǔ)，直接構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)；二是建立省級(jí)和市級(jí)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)。在此基礎(chǔ)上，各省、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)整合到注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。如果沒(méi)有行業(yè)監(jiān)管，那么審計(jì)市場(chǎng)將是一個(gè)混亂。因此，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的監(jiān)督管理，也是一項(xiàng)必要性工作，包括行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管。最好由行業(yè)協(xié)會(huì)或行業(yè)主管部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的創(chuàng)立，聘請(qǐng)第三方進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)，這樣同時(shí)有利于研發(fā)投入審計(jì)技術(shù)。

3.推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型和審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)

行業(yè)不同需要的大數(shù)據(jù)分析模型和發(fā)展環(huán)境也不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)行業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)分析模型的研究和軟件開(kāi)發(fā)，其中要結(jié)合著自身特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)能夠真正發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)領(lǐng)域的作用，關(guān)鍵是要有多個(gè)可以有效解決實(shí)際問(wèn)題的數(shù)據(jù)挖掘分析模型或系統(tǒng)審計(jì)軟件。詳細(xì)的合作方式應(yīng)審核實(shí)踐專家提供的審核問(wèn)題需要解決和明確的前瞻性需求，由專家在學(xué)術(shù)研究中和數(shù)據(jù)分析工作中加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析數(shù)學(xué)模型的構(gòu)建和相關(guān)軟件的研發(fā)。

4.加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的理解和應(yīng)用能力

大數(shù)據(jù)時(shí)代是一個(gè)新的視野，它將轉(zhuǎn)變生活方式，工作和思維方式，在這場(chǎng)巨大的技術(shù)革命中，能夠抓住機(jī)遇的人，就能成為大數(shù)據(jù)或強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析計(jì)算能力的擁有者，就可以在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中取得勝利。但是，只有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和少量的數(shù)據(jù)信息或簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行審核工作，勢(shì)必會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此在大數(shù)據(jù)時(shí)代，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)、加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的全面認(rèn)知，將云審計(jì)納入事務(wù)所的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。而且可以針對(duì)個(gè)別項(xiàng)目進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)試點(diǎn)，以培養(yǎng)出更加具有數(shù)據(jù)分析能力的專業(yè)的審計(jì)人員。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展給審計(jì)工作帶來(lái)了新的契機(jī)，使審計(jì)工作走向精細(xì)、科學(xué)、高效，這就要求審計(jì)人員在面對(duì)新時(shí)期的具體工作時(shí)，應(yīng)該樹(shù)立持續(xù)發(fā)展的理念，抓住大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的契機(jī)，不斷在審計(jì)思路和審計(jì)方法上進(jìn)行創(chuàng)新，最大限度地利用大數(shù)據(jù)帶來(lái)的機(jī)遇，爭(zhēng)取不斷提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師在大數(shù)據(jù)時(shí)代的執(zhí)業(yè)能力。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]文峰.云計(jì)算與云審計(jì)――關(guān)于未來(lái)審計(jì)的概念與框架的一些思考[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2011（2）：34-36

[2]鄧川，楊文鶯.基于云審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所機(jī)遇、挑戰(zhàn)及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)通訊，2012（10）：83-84

第8篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

一、建立適度倒逼

倒逼這個(gè)辦法是謝廳長(zhǎng)提出來(lái)的，他在各種場(chǎng)合調(diào)研和在全廳人員大會(huì)上都多次提出來(lái)要運(yùn)用適度倒逼，以進(jìn)一步推進(jìn)信息化工作，事實(shí)上我們也已經(jīng)到了被倒逼推進(jìn)的階段。

第一，審計(jì)對(duì)象倒逼。財(cái)務(wù)信息化即“電算化”早就倒逼計(jì)算機(jī)審計(jì)；業(yè)務(wù)信息化從最早的“十二金”工程到現(xiàn)在各行各業(yè)的信息化也已經(jīng)倒逼計(jì)算機(jī)審計(jì)；電子政務(wù)同樣倒逼計(jì)算機(jī)審計(jì)。審計(jì)對(duì)象信息化程度的大幅度提高，使我們即嘗到了信息化的甜頭和好處，也感到審計(jì)信息化的責(zé)任與壓力，感到環(huán)境逼著我們必須融入信息化的大潮流中去。

第二，金審工程倒逼。金審工程有很多成果，別的不講，看得到摸得著的，一個(gè)是AO，20**版已經(jīng)全部發(fā)給大家了；第二個(gè)就是OA，現(xiàn)在已經(jīng)全部部署好了；第三個(gè)就是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。金審工程要求我們“四個(gè)融入”：國(guó)家審計(jì)系統(tǒng)這支隊(duì)伍首先要自覺(jué)融入世界審計(jì)的IT審計(jì)潮流，第二要融入到整個(gè)國(guó)家電子政務(wù)系統(tǒng)，第三要融入到AO－OA這兩個(gè)大平臺(tái)，第四要將先進(jìn)的理念融入到審計(jì)信息系統(tǒng)中來(lái)。金審工程給我們提供了機(jī)遇，抓住了機(jī)遇就會(huì)上一個(gè)臺(tái)階，失去了機(jī)遇就會(huì)落后一個(gè)時(shí)代。金審工程倒逼我們必須盡快掌握信息知識(shí)與技術(shù)。

第三，現(xiàn)代審計(jì)倒逼。今年我們省廳提出審計(jì)轉(zhuǎn)型年，整個(gè)審計(jì)工作都不同程度的在轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)型，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的結(jié)果，是審計(jì)發(fā)展到一定階段的結(jié)果，也是國(guó)家信息化發(fā)展到一定階段的結(jié)果。現(xiàn)代審計(jì)倒逼各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和廣大審計(jì)人員走向信息化。

第四，現(xiàn)代管理倒逼。最明顯的項(xiàng)目就是AO和OA的交互，金審一期在設(shè)計(jì)AO和OA時(shí)，就設(shè)計(jì)了從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)檔案、到審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核等審計(jì)管理事項(xiàng)的交互，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)現(xiàn)從AO中來(lái)到OA中去的現(xiàn)代信息化管理。現(xiàn)代管理是我們審計(jì)幾十年來(lái)夢(mèng)寐以求的事，但是也是幾十年來(lái)沒(méi)有達(dá)到的事，AO和OA給我們提供了很好的管理工具，審計(jì)署有個(gè)要求，就是在AO和OA部署完之后，所有項(xiàng)目都必須實(shí)現(xiàn)AO和OA的交互，今后凡是上審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題，，都必須在AO數(shù)據(jù)包上能看到審計(jì)證據(jù)，否則一律不得上審計(jì)報(bào)告，在今后的審計(jì)質(zhì)量檢查和評(píng)優(yōu)中，都要看審計(jì)證據(jù)的形成、審計(jì)日記的記錄、審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃的完成情況；優(yōu)秀項(xiàng)目必須要查看制定的審計(jì)方案是否科學(xué)，能不能完成我們機(jī)關(guān)下達(dá)給審計(jì)組的任務(wù)，可行的審計(jì)方案是不是都被審計(jì)人員執(zhí)行了。現(xiàn)代管理倒逼審計(jì)人員學(xué)會(huì)運(yùn)用信息化手段。

這么多問(wèn)題擺在我們面前，一靠廣大審計(jì)人員有自覺(jué)性和責(zé)任性，實(shí)行自我加壓，另一個(gè)就靠我們組織發(fā)動(dòng)，層層落實(shí)，建立適度倒逼機(jī)制，確保審計(jì)目標(biāo)任務(wù)的完成。

二、推進(jìn)深化融合

融合這個(gè)課題我們是前年提出來(lái)的，省廳還專門(mén)發(fā)過(guò)一個(gè)計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)業(yè)務(wù)融合的指導(dǎo)意見(jiàn)，這個(gè)意見(jiàn)到現(xiàn)在還管用。大家要結(jié)合實(shí)際繼續(xù)抓好貫徹落實(shí)。當(dāng)前各級(jí)各部門(mén)要找準(zhǔn)結(jié)合點(diǎn)，全力推進(jìn)深化融合。

一是要在完善基本框架中融合。這個(gè)基本框架就是國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)，要在十一五期末全部徹底做好，從現(xiàn)在起還有四年多點(diǎn)時(shí)間。國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)的基本框架就是“兩系統(tǒng)、兩平臺(tái)、兩體系”。兩系統(tǒng)是AO和OA系統(tǒng)，金審一期已經(jīng)完成，今后主要是普及應(yīng)用與更新提升；兩平臺(tái)是網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和數(shù)據(jù)中心平臺(tái)，將在金審二期基本建成；兩體系是安全保障體系和服務(wù)保障體系，目前正在建設(shè)中。我們所有的機(jī)關(guān)、所有的審計(jì)人員要毫不例外地融入到國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)中來(lái)，只有融入進(jìn)來(lái)以后，才能達(dá)到融合，融入進(jìn)來(lái)以后用這個(gè)平臺(tái)工具，來(lái)解決審計(jì)管理、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)分析中的種種問(wèn)題，來(lái)提升我們的成果，提升我們的質(zhì)量和水平，來(lái)規(guī)避我們的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)提高我們的管理。通過(guò)深化融合，逐步達(dá)到六個(gè)一：有一個(gè)能滿足現(xiàn)場(chǎng)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)需要的審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，有一個(gè)能滿足業(yè)務(wù)管理信息化需要的管理系統(tǒng)，有一個(gè)能滿足信息共享需要的國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心，有一個(gè)能滿足各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)互連互通需要的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，有一個(gè)能確保對(duì)內(nèi)對(duì)外的安全系統(tǒng)，有一個(gè)能確保系統(tǒng)運(yùn)行和不斷完善的服務(wù)系統(tǒng)。如果我們用這樣的理念和方案，參與到這個(gè)平臺(tái)中去，達(dá)到了六個(gè)一標(biāo)志，就表明我們是融合了，這個(gè)工作任務(wù)是很重的。大家務(wù)必求真務(wù)實(shí)抓落實(shí)。

二是要在完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中融合。這是我們的新認(rèn)識(shí)。當(dāng)初我們?cè)诔雠_(tái)關(guān)于融合的指導(dǎo)意見(jiàn)的時(shí)候，我們知道這個(gè)工作重要，是基礎(chǔ)建設(shè)，必須要抓，現(xiàn)在我們深化了認(rèn)識(shí)，看來(lái)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，尤其是專網(wǎng)，確確實(shí)實(shí)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員用好基本框架、用好現(xiàn)有軟件和信息系統(tǒng)的不可或缺的路徑，通過(guò)這個(gè)路徑，我們才能進(jìn)入基礎(chǔ)框架平臺(tái)。網(wǎng)絡(luò)包括內(nèi)網(wǎng)、專網(wǎng)和外網(wǎng)，根據(jù)金審二期規(guī)劃，我們現(xiàn)在專門(mén)在搞的內(nèi)網(wǎng)，部署小OA，建設(shè)在加快，爭(zhēng)取盡快投入應(yīng)用。還有就是在大家的共同努力下基本做好了專網(wǎng)，主要是加載不的審計(jì)業(yè)務(wù)和辦公信息，是我們自己辦公用的。第三個(gè)是通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站，與互聯(lián)網(wǎng)的一些互動(dòng)，主要是運(yùn)行一些可以對(duì)外公開(kāi)的內(nèi)容。三網(wǎng)中，現(xiàn)在全省全系統(tǒng)共同重點(diǎn)要抓的是專網(wǎng)，通過(guò)這個(gè)專網(wǎng)，我們要來(lái)實(shí)現(xiàn)署省市縣四級(jí)互連，能夠讓全體審計(jì)人員來(lái)享用網(wǎng)絡(luò)和信息平臺(tái)帶給我們的工作環(huán)境。

網(wǎng)絡(luò)建好以后，我們要深層次挖掘應(yīng)用，到現(xiàn)在為止有四種信息已經(jīng)互聯(lián)共享，一個(gè)是審計(jì)公文，第二個(gè)是電子郵件，第三個(gè)是審計(jì)網(wǎng)站，第四個(gè)是法規(guī)、審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)等有關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通以后，還有一個(gè)就是融入到了國(guó)家電子政務(wù)系統(tǒng)。審計(jì)機(jī)關(guān)和其他電子政務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)和被審單位、審計(jì)機(jī)關(guān)和外出審計(jì)人員審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的信息獲取信息共享將變得更加方便，我們就不知不覺(jué)地進(jìn)入到信息系統(tǒng)中去了，也不知不覺(jué)地進(jìn)行了轉(zhuǎn)型，進(jìn)入到現(xiàn)代審計(jì)。

三是要在完善安全系統(tǒng)中融合。如果我們的數(shù)據(jù)我們的系統(tǒng)是不安全的，那么前面的框架、開(kāi)通的專網(wǎng)就都會(huì)廢掉，所以無(wú)論是審計(jì)人員個(gè)人還是審計(jì)組小集體、審計(jì)處大集體、審計(jì)廳局整體都需要時(shí)刻注意安全，安全既是計(jì)算機(jī)審計(jì)處室、信息化辦公室責(zé)任處室的主要工作任務(wù)，同時(shí)也是每個(gè)人要遵守的和要維護(hù)好的任務(wù)，我們開(kāi)始計(jì)算機(jī)審計(jì)以后，開(kāi)始拿大批量的被審單位數(shù)據(jù)，這和紙質(zhì)的不一樣。從個(gè)人對(duì)數(shù)據(jù)的安全性到我們部門(mén)機(jī)關(guān)對(duì)安全的監(jiān)管，以及安全設(shè)施的投入到安全設(shè)備的管理、安全制度的制訂到安全崗位的確立要層層落實(shí)，我想在AO和OA交互開(kāi)通以后，尤其是以后小內(nèi)網(wǎng)建好以后，可能每個(gè)處室每個(gè)市局至少要有一個(gè)安全保密、網(wǎng)站維護(hù)、信息統(tǒng)計(jì)的工作崗位，確保數(shù)據(jù)安全，確保審計(jì)安全，在安全的前提下實(shí)現(xiàn)融合。

四是要在推廣應(yīng)用系統(tǒng)中融合。要大力推廣應(yīng)用軟件和現(xiàn)有的金審工程成果，我們要把它細(xì)化成具體應(yīng)用目標(biāo)與任務(wù)，這個(gè)要求是和審計(jì)目標(biāo)、和金審一期金審二期的建設(shè)目標(biāo)緊密關(guān)聯(lián)的。一是要通過(guò)大力推廣應(yīng)用AO，逐步形成把握全局、鎖定重點(diǎn)、精確延伸的審計(jì)新方法。我們?cè)缙趯?duì)AO的預(yù)期是不高的，擴(kuò)大應(yīng)用后發(fā)現(xiàn)新版AO確實(shí)有很多功能很多好處，我們過(guò)去的成功案例，是初級(jí)成果，繼續(xù)應(yīng)用下去，我們要總結(jié)出高級(jí)成果，直接為轉(zhuǎn)型服務(wù)。第二個(gè)就是大力推廣聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，形成“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查”的審計(jì)新模式，預(yù)計(jì)明年聯(lián)網(wǎng)審計(jì)會(huì)有一些新成果，比如部門(mén)預(yù)算審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)這些方面完全可以做到“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查”。第三個(gè)是大力推廣OA，要形成業(yè)務(wù)管理決策一體化的現(xiàn)代審計(jì)管理新方式。事實(shí)上每個(gè)審計(jì)人員都有個(gè)決策的過(guò)程，如果要做到科學(xué)決策，就需要決策輔助系統(tǒng)，OA就是一個(gè)決策輔助系統(tǒng)。要改變審計(jì)人員傳統(tǒng)的決策習(xí)慣。第四個(gè)是大力培養(yǎng)復(fù)核型人才，要以培養(yǎng)一支勝任計(jì)算機(jī)審計(jì)的新隊(duì)伍為導(dǎo)向，深化計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)與技能培訓(xùn)。第五個(gè)是要深化專項(xiàng)培訓(xùn)。第六是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)中心、網(wǎng)站，大力推進(jìn)信息資源共享，形成互連互通共創(chuàng)共享的新格局。還要大力形成制度轉(zhuǎn)型的機(jī)制，倒逼機(jī)制是制度轉(zhuǎn)型里面的非常重要的關(guān)鍵機(jī)制。

三、加快審計(jì)轉(zhuǎn)型

適度倒逼、深化融合，是為了加快轉(zhuǎn)型。大家都知道今年是加快轉(zhuǎn)型年，加快轉(zhuǎn)型有很多要求，計(jì)算機(jī)是其中最重要的之一。在3月份的信息化會(huì)議上我已提出了具體要求，在此基礎(chǔ)上，我再?gòu)?qiáng)調(diào)一下，總的要求是在整個(gè)審計(jì)轉(zhuǎn)型中，審計(jì)信息化要挑起重?fù)?dān)，服務(wù)轉(zhuǎn)型，具體要突出以下幾點(diǎn)：

一是從全面推進(jìn)中轉(zhuǎn)型。要全面使用新版AO，省廳和各市地要在適當(dāng)時(shí)候組織一次檢查，沒(méi)有使用新版AO的有什么原因，推廣好的有什么經(jīng)驗(yàn)，要好好檢查總結(jié)；要全面使用新版OA，積極推進(jìn)AO－OA交互，切實(shí)提高AO－OA的使用效率與效果；要全面推進(jìn)審計(jì)網(wǎng)站工作，已有審計(jì)網(wǎng)站要盡快遷入到審計(jì)專網(wǎng)上來(lái)，加強(qiáng)資源共享；要全面使用移動(dòng)Key，為AO－OA交互提供保障；要全部開(kāi)通OA上的億郵，加快實(shí)現(xiàn)上下互聯(lián)；全面推進(jìn)審計(jì)專網(wǎng)，尚未開(kāi)通審計(jì)專網(wǎng)的個(gè)別地方，時(shí)間要盡量往前趕，顧全大局抓緊完成；具備信息化環(huán)境的項(xiàng)目要全面開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，要抓項(xiàng)目、有重點(diǎn)、出成果，在項(xiàng)目當(dāng)中鍛煉人培養(yǎng)人，在項(xiàng)目中出三小軟件和專家經(jīng)驗(yàn)、出好的審計(jì)案例。所有的項(xiàng)目都要在AO中進(jìn)行項(xiàng)目管理，做好電子檔案同OA交互。

二是從突出重點(diǎn)中轉(zhuǎn)型。今年有“八個(gè)突破、八個(gè)一批”，這是今年希望預(yù)期達(dá)到的成果，下半年還有半年不到的時(shí)間，希望大家再重點(diǎn)抓一抓這些事，尤其是一批重點(diǎn)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目、一批重點(diǎn)交互項(xiàng)目、郵件和網(wǎng)站改造，三小的開(kāi)發(fā)和專家經(jīng)驗(yàn)，希望大家重視、努力。另外如果大家有條件有精力，可以進(jìn)一步做一做制度和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)探索。下一步省廳要把已經(jīng)征集到的專家在網(wǎng)站上掛出來(lái)，搞一個(gè)“專家門(mén)診”。另外要繼續(xù)搞好培訓(xùn)，講求質(zhì)量。

三是從思維方式上轉(zhuǎn)型。我覺(jué)得要從審前調(diào)查的思路轉(zhuǎn)型開(kāi)始，要從傳統(tǒng)的程序性審前調(diào)查轉(zhuǎn)換為把握全局、精確鎖定重點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性審前調(diào)查，審前調(diào)查要運(yùn)用AO或其他計(jì)算機(jī)審計(jì)辦法把數(shù)據(jù)取回來(lái)，在全面分析數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上確定科學(xué)的審計(jì)方案；信息化環(huán)境下，審計(jì)實(shí)施的思路也要轉(zhuǎn)型，要從傳統(tǒng)的瞎子摸象式審計(jì)實(shí)施轉(zhuǎn)換為在審前調(diào)查基礎(chǔ)上的精確打擊，精確延伸，改變傳統(tǒng)的確定幾個(gè)單位的比例延伸方法和比例抽樣方法；信息化環(huán)境下審計(jì)組織方式的思路也可以轉(zhuǎn)型，審前調(diào)查可以專業(yè)化，有條件的縣都可以象嘉善這樣做，一兩個(gè)同志可以做全部項(xiàng)目的審前調(diào)查和數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換，做得很專業(yè)很有效率，另外運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查也有利于提高審計(jì)質(zhì)量和效率；信息化環(huán)境下審計(jì)報(bào)告的思路也要轉(zhuǎn)型，可以更多地運(yùn)用定量分析準(zhǔn)確地指出問(wèn)題和提出建議，審計(jì)報(bào)告也要關(guān)注被審單位的信息化情況，肯定成績(jī)指出問(wèn)題，在促進(jìn)被審單位改進(jìn)信息化工作的同時(shí)完善審計(jì)自身的信息化環(huán)境。這方面的內(nèi)容很多，我只是破個(gè)題，希望下次通過(guò)大家的實(shí)踐來(lái)進(jìn)一步回答這些問(wèn)題

第9篇：大數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；金融；內(nèi)部審計(jì)

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也在不斷的加深。在金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用對(duì)其造成了一定的影響。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，不僅僅可以使其審計(jì)效率更高、計(jì)算更加精準(zhǔn)，而且還可以使審計(jì)的范圍更加全面。但是由于目前的大數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)還處在一個(gè)非常初級(jí)的階段，在進(jìn)行金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用仍然會(huì)帶來(lái)一些問(wèn)題，這也在一定程度上限制了大數(shù)據(jù)在金融行業(yè)的發(fā)展。

1理論概述

1．1大數(shù)據(jù)定義

大數(shù)據(jù)（bigdata），是指在突破傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理模式的前提下，使用新的處理模式，來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合，是一種具有多樣化、高增長(zhǎng)率、具有一定優(yōu)化能力的信息化資產(chǎn)。通俗來(lái)講，大數(shù)據(jù)就是在打破傳統(tǒng)意義的基礎(chǔ)上，對(duì)常規(guī)軟件無(wú)法進(jìn)行有效整合的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行有效的分析和處理。我們正處在一個(gè)數(shù)據(jù)爆炸性增長(zhǎng)的“大數(shù)據(jù)”時(shí)代，在這種信息化時(shí)代下，信息的傳播以及其傳播的方式更加迅速，這就對(duì)人們對(duì)數(shù)據(jù)的收集、整合及掌控的能力提出了更新的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是以數(shù)據(jù)為本質(zhì)的以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的新一代革命性信息技術(shù)，在進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘的過(guò)程中，能夠在極大程度上帶動(dòng)程序、模式、技術(shù)等方面的創(chuàng)新。

1．2金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的定義及作用

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，就是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部所建立起來(lái)的一種相對(duì)客觀、公正的監(jiān)督體系，其主要是以金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制為目的，來(lái)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的審查和評(píng)價(jià)。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，內(nèi)部審計(jì)是保障金融機(jī)構(gòu)能夠得到有效運(yùn)行的一個(gè)基礎(chǔ)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代下，國(guó)際金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，一些金融機(jī)構(gòu)也提出了相應(yīng)的措施，以應(yīng)對(duì)國(guó)際金融的沖擊。為了能夠更進(jìn)一步地加快自身的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)必須對(duì)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行強(qiáng)化。金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性要求非常高，而且金融行業(yè)多涉及的業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，操作的流程也非常詳細(xì)。從圖1我們可以清楚地了解到，金融行業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，操作的流程非常詳細(xì)，對(duì)內(nèi)部的控制也非常嚴(yán)格，做好金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)是極其重要的。

2金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)模式現(xiàn)狀分析

2．1金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)特征

我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展還處于一個(gè)比較初級(jí)的階段，而且現(xiàn)在各方面還不夠完善，因此發(fā)展的速度也比較緩慢，從而導(dǎo)致在進(jìn)行實(shí)際工作的過(guò)程中遇到一些阻礙。根據(jù)相關(guān)的研究分析，我們可以看到，當(dāng)前的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)主要有以下幾個(gè)方面的特征：（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠合理，影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，獨(dú)立性是保障審計(jì)工作能夠有效進(jìn)行的一個(gè)前提，同時(shí)也是審計(jì)質(zhì)量能夠得到有效保證的一個(gè)最基本的因素。現(xiàn)在我國(guó)很多金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)都屬于一個(gè)相對(duì)平等的審計(jì)部門(mén)，缺乏一定的獨(dú)立性，那么就會(huì)導(dǎo)致在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中，其審計(jì)報(bào)告并不能夠及時(shí)匯報(bào)到領(lǐng)導(dǎo)層，難以保證內(nèi)部審計(jì)的時(shí)效性；（2）內(nèi)部審計(jì)重要性被忽略，缺乏權(quán)威性。我國(guó)的很多金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，都與其他的管理部門(mén)保持在統(tǒng)一管理層，而且相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)部門(mén)也不夠重視，而且其他的部門(mén)也會(huì)忽視審計(jì)部門(mén)的重要性，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的工作難以得到相應(yīng)的效果，最主要的問(wèn)題，還是處在領(lǐng)導(dǎo)層面；（3）缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏規(guī)范化。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有一個(gè)有效的規(guī)范，就導(dǎo)致在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，出現(xiàn)一些問(wèn)題，難以保證內(nèi)部審計(jì)的高效性。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)起步比較晚，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)還處于一個(gè)比較初級(jí)的階段，很多管理層人員還沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，這是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)所存在的最大的一個(gè)問(wèn)題。

2．2金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)模式

目前金融機(jī)構(gòu)發(fā)展模式有了一定的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)在的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展定位不僅僅只是局限于業(yè)務(wù)拓展這一板塊，更多的是注重金融機(jī)構(gòu)本身效益的提升和增長(zhǎng)。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理模式已經(jīng)不能夠完全滿足公司治理的需要，針對(duì)這一問(wèn)題，我國(guó)的大部分金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行改善。以交通銀行為例，現(xiàn)行的審計(jì)模式實(shí)際是條塊結(jié)合的模式：總行審計(jì)部、地區(qū)審計(jì)部和省直分行審計(jì)部，實(shí)行垂直、統(tǒng)一、獨(dú)立的條線一體化運(yùn)作管理。其在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，首先是通過(guò)相關(guān)工作人員所搜集整理的信息，進(jìn)行一定的篩選；其次將信息輸入到相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件，來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的分析；最后通過(guò)之前審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，來(lái)對(duì)所得出的數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷。通過(guò)人為的方式來(lái)搜集信息，信息的目標(biāo)把控比較準(zhǔn)確，但是容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)的誤差，而且在進(jìn)行信息錄入系統(tǒng)的時(shí)候，也很難保證數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。

2．3金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)局限性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)逐漸得到了相應(yīng)的重視，但是其中還存在著一定的問(wèn)題，這些問(wèn)題都在一定程度上影響了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的效率，影響了金融機(jī)構(gòu)的更進(jìn)一步地發(fā)展。接下來(lái)，我們就來(lái)對(duì)交通銀行內(nèi)部審計(jì)所存在的局限性進(jìn)行一定的分析：（1）管理模式單一，出現(xiàn)了專家領(lǐng)頭、單方向地審計(jì)識(shí)別“單業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)”。交通銀行內(nèi)部審計(jì)主要是以內(nèi)部控制制度作為相應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)，然后在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行不斷地完善，在這樣的情況下，就會(huì)使得內(nèi)部審計(jì)的流程更加繁瑣，從而影響到交通銀行實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的。（2）內(nèi)部審計(jì)工作的范圍太小，局限性太大，大多采用抽樣結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，無(wú)法反映出實(shí)際的效果。現(xiàn)在交通銀行的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)實(shí)質(zhì)上也是一個(gè)流程，在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，并沒(méi)有嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行。而且現(xiàn)在的金融行業(yè)發(fā)展太快，行業(yè)變動(dòng)太大，固定的審計(jì)模式難以滿足金融市場(chǎng)變化的需求。（3）內(nèi)部審計(jì)方法太固定，大多數(shù)還在采用“現(xiàn)場(chǎng)＋非現(xiàn)場(chǎng)”審計(jì)的方式。這種類型的審計(jì)方式，所涉及的工作環(huán)節(jié)非常多，涉及的審計(jì)人員也比較多，那么在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，很容易出現(xiàn)一些問(wèn)題，而且審計(jì)的效率也非常低。（4）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不夠客觀，還在使用“專家經(jīng)驗(yàn)＋風(fēng)險(xiǎn)主觀評(píng)估”的審計(jì)方式。目前交通銀行內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)還是采用了詳細(xì)審計(jì)或者是傳統(tǒng)抽樣審計(jì)的方式來(lái)進(jìn)行，這種審計(jì)方式缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，很多方面也不夠規(guī)范。成本高，效率也比較低，并且難以應(yīng)用到相應(yīng)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，這是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)非常大的一個(gè)局限性。

3大數(shù)據(jù)對(duì)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式轉(zhuǎn)變

3．1大數(shù)據(jù)對(duì)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必要性

在互聯(lián)網(wǎng)的條件下，金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)獲取更多的有效資源，現(xiàn)在的數(shù)據(jù)資源正在改變金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作模式。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的工作提供了更加豐富的信息資源，可以通過(guò)一些相應(yīng)的平臺(tái)來(lái)進(jìn)行信息的整合和搜索。而且現(xiàn)在通過(guò)對(duì)一些數(shù)據(jù)的分析，我們可以看到，內(nèi)部審計(jì)可以從一個(gè)更高的層面來(lái)為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供一個(gè)更加廣闊的空間，而且在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運(yùn)用下，內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量也會(huì)得到很大的提升，從而使得金融機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益不斷加強(qiáng)。由此可見(jiàn)，將大數(shù)據(jù)充分利用到金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作中是十分有必要的。

3．2大數(shù)據(jù)對(duì)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式面臨的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的審計(jì)工作相對(duì)比較獨(dú)立，但是在與互聯(lián)網(wǎng)分離的條件下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)比較缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)的條件下，金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式也發(fā)生了很大的變化，經(jīng)過(guò)一定的分析，可以非常清楚地看到，當(dāng)前金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式主要有以下幾個(gè)方面的變化。

3．2．1管理模式與視角的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是由專家領(lǐng)頭、單方向?qū)徲?jì)識(shí)別“單線條業(yè)務(wù)”的管理方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是多元信息化及成績(jī)和信息“全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”模式。傳統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程中所使用到的管理模式有限，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的檢查以及企業(yè)運(yùn)用的狀況進(jìn)行一定的監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)其中所存在的一些問(wèn)題，所采用的視角過(guò)于單一，從而導(dǎo)致審計(jì)的內(nèi)容不夠全面。在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的管理模式也發(fā)生了一定的變化，更加全面的視角使數(shù)據(jù)的分析更加全面，從而更進(jìn)一步地降低了金融交易的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)逐漸適應(yīng)了信息數(shù)據(jù)化的環(huán)境，同時(shí)也為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)管理模式進(jìn)行了一定的創(chuàng)新，并改進(jìn)了相應(yīng)的審計(jì)分析方法，使數(shù)字化審計(jì)模式在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)中得到了更深層次的應(yīng)用。

3．2．2審計(jì)范圍與內(nèi)容的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是抽樣結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，使用到的是全覆蓋審計(jì)全面結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的方式，所涉及的范圍更加全面。傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，主要是通過(guò)抽樣的方式來(lái)進(jìn)行，由于過(guò)于龐大的數(shù)據(jù)量，使得審計(jì)數(shù)據(jù)難以得到有效的保障。現(xiàn)在大數(shù)據(jù)已經(jīng)成了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)基礎(chǔ)，這是日常工作人員進(jìn)行信息獲取的一個(gè)非常重要的來(lái)源，那么就對(duì)相應(yīng)的工作人員篩選信息的能力提出了一個(gè)更高的要求。大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)也相互融合，例如：數(shù)據(jù)挖掘、云計(jì)算等相應(yīng)的信息技術(shù)也逐漸發(fā)展起來(lái)，這也說(shuō)明未來(lái)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的模式能夠得到更進(jìn)一步地優(yōu)化。

3．2．3工作方式與方法的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“現(xiàn)場(chǎng)＋非現(xiàn)場(chǎng)”的審計(jì)方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“信息化＋智能化”的審計(jì)方式。在進(jìn)行實(shí)際審計(jì)的過(guò)程中，以往主要是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式來(lái)進(jìn)行相關(guān)的工作，涉及的工作環(huán)節(jié)非常繁多，工作量也非常大，其中很容易出現(xiàn)問(wèn)題，工作效率也比較低。現(xiàn)在只需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)錄入對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)，通過(guò)云計(jì)算進(jìn)行分析，就可以快速而精確地得出所需要的分析結(jié)果，還可以減少工作的環(huán)節(jié)，降低計(jì)算的錯(cuò)誤。傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)模式已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的需求，難以進(jìn)行數(shù)據(jù)之間的分析和融合，而在大數(shù)據(jù)的條件下，可以使數(shù)據(jù)信息更加高效，并提高數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。

3．2．4評(píng)價(jià)依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“專家經(jīng)驗(yàn)＋風(fēng)險(xiǎn)主觀評(píng)估”的評(píng)價(jià)體系；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“持續(xù)性審計(jì)信息觸發(fā)”的方式。在進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題研究的過(guò)程中，主要是根據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行判斷，傳統(tǒng)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的管理。在現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)滿足不了金融市場(chǎng)發(fā)展的進(jìn)程。而現(xiàn)代的審計(jì)，主要是將現(xiàn)代審計(jì)與企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理相結(jié)合，來(lái)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和分析，并進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)。

4總結(jié)

大數(shù)據(jù)技術(shù)是一個(gè)比較新型的，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的應(yīng)用技術(shù)，在金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，發(fā)揮著十分有效的作用。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，不僅僅可以使其內(nèi)部審計(jì)的范圍面更加全面，還可以提高資源整合的效率，降低人為的風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)際的應(yīng)用中，仍然會(huì)受到一定的限制，主要是因?yàn)槟壳暗拇髷?shù)據(jù)發(fā)展還處以一個(gè)非常初級(jí)的階段，而且互聯(lián)網(wǎng)在數(shù)據(jù)的安全性方面，得不到有效的保障。然而，在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，大數(shù)據(jù)在金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，仍有著良好的發(fā)展前景。

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