如何建立財務內控制度精選(九篇)
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第1篇：如何建立財務內控制度范文
關鍵詞：事業單位；內控制度；加強建設
前言：
現階段企業的管理日益朝著規范化和正規化的腳步邁進，于是事業單位內控制度在企業發展中的作用也日益增加。事業單位內控制度的加強是滿足新時期經濟發展的需求，更是促進事業單位經濟管理順利發展的重要保證，總之事業單位內控制度的加強是一項必要的舉措。然而現階段事業單位中的內控制度方面還存在著很多弊端和不足，本文筆者將系統的明確事業單位內控制度現階段存在哪些不足，并提供具體的解決措施，以達到明確如何加強事業單位內控制度建設的目的。
一.現階段事業單位內控制度中存在的不足概述
事業單位內控制度的不足主要體現在管理者內控意識薄弱、內控制度的相關規范不完善、以及會計核算不規范三個方面。
管理者內控意識薄弱是事業單位內控制度的最根本缺陷。管理者內控制度意識薄弱方面主要表現在，事業單位的很多領導對內控制度的重要性認識不上去，無論是具體的實施方面還是內控制度的嘗試方面了解都非常有限，甚至對事業單位的管理方式還只停留在部門的規章制度部署，以及簡單的上下級考核上。另外現階段的領導內控制度的薄弱還表現在其開展的內控制度規模和影響有限，其內控制度的參與者基本僅是企業的財務人員。基于這兩點，造成的不良后果為會致使企業的決策缺乏民主性，過于專斷，有悖于民主集中制原則。
內控制度相關規范不合理是事業單位內控制度的主要弊端。內控制度相關規范不合理方面主要表現在，很多事業單位現階段的內控制度依據規范為《內部會計控制規范》。《內部會計控制規范》中所涉及的理念以及原則是符合事業單位的內需求的，但是這一制度中的規定是針對企業而言的，對于事業單位的針對性較弱，對其影響力與作用有限。除了事業單位依據規范針對性弱外，內控制度相關規范不合理方面還體現在事業單位缺乏書面上的內控制度，只是按照自己的工作經驗以及主觀判斷進行分析和控制相關事宜。無論是在業務操作流程上還是在問題解決方面，事業單位都沒有一個標準的參考，這樣的現狀主要歸結于內控制度沒有一個標準化的規范上。
會計核算不規范方是事業單位內控制度的核心缺陷。會計核算不規范幾種表現形式為：①對于會計憑證的管理較為隨意，不重視審批，對于一些相關的需簽字事宜實行事后簽字，忽略事前控制的重要性。②印章、支票等相關憑證的保管者固定，對貨幣資金的控制松懈，一方面存在未提供授權付款憑證直接支付資金的弊端另一方面不能夠實現民主真實的內部控制。③會計憑證的裝訂方式不合理，一般都是將各種不同類型業務同步裝訂，不利于日后的管理、核對以及匯總工作的進行。④會計記錄的賬簿對于分賬和記賬的分類不合理，一般都是輕備查賬、重分類賬，同時重記賬金額忽視資金去向。⑤財務會計的報告過于重視會計報表，忽視財務狀況分析以及細致的備注，財務人員更側重于對任務的完成，疏于分析工作中的問題并提出解決措施這一點不利于工作的進步與提升。這五個方面是現階段事業單位中存在的內控制度財務方面的缺陷，這幾點直接導致了事業單位的會計信息失真，工作進展緩慢，不利于事業單位的健康發展與運行。
二.加強事業單位內控制度建設的具體措施概述
上文中筆者已經論述了現階段事業單位內控制度建設中存在的缺陷與不足，本部分筆者將根據這些不足提供具體的解決措施。
首先，要提高管理者的內控意識，從根本上加強事業單位的內控制度建設。無論是相關的會計法律規定還是事業單位發展的客觀需求，提高管理者的內控意識都是非常重要的。調高管理者的內控意識的具體措施一為對管理者進行相應的培訓，二為建立財務負責人和單位領導者共同負責的制度。前者可以保證領導者明確內控制度的重要性，從而加強對內控制度的控制，后者可以使得財務部門的管理作用論事到最佳，使財務部門成為單位管理者的重要參謀者。
前次，要建立健全內控制度的相關規范，保證事業單位的內控制度有案可依，形成良好的內控分為與環境。具體說來要做到兩個方面：一方面要形成事業單位內部上的橫向監督，縱向牽制，實現事業單位授權、記錄以及保管各個環節的相互關聯已形成良好的控制，這樣一來既可以保證崗位的權責分明，促進內控制度的完善與發展。另一方面要實現責權統一的原則，總是事業單位的責任控制，細化部門與人員的具體職責，做到責任問詢和賞罰分明，使事業單位的各個部門職能都得到規范，完善每一個部門的權利與職責的相關規定。
最重要的一點，要完善事業單位的會計管理體系，以保證事業單位內控制度真正意義上的進步和提升。針對這一點的最有效途徑為健全事業單位的會計核算體系，具體要求事業單位要不斷規范會計的核算制度，并且要加大對財務工作的監管力度，同時還要建立健全會計核算制度以及會計報表披露制度。只有這樣才能夠切實提高會計的信息質量，實現真正意義上的內控制度的進步與提升。
綜上所訴：事業單位中管理者內控意識薄弱是事業單位內控制度的最根本缺陷，內控制度相關規范不合理是事業單位內控制度的主要弊端，會計核算不規范方是事業單位內控制度的核心缺陷。這三個方面的不足與缺陷致使事業單位的內控制度極其不合理，要求事業單位能夠加以重視，進行改革，保證事業單位的內控制度更加合理和有效。
結束語：
本文針砭時弊，提出了時下事業單位內控制度方面的具體不足，并提供了相應的解決措施。希望各事業單位能夠根據自身的內控狀況，結合本文制定一套行之有效的內控制度，以謀得日后的長足發展。（作者單位：河北省曲周縣財政局）
參考文獻：
[1]王桂鳳. 淺析事業單位內控制度的建設與完善[J].財經界.2011（12）：43
第2篇：如何建立財務內控制度范文
關鍵詞：國有農場 內控制度 存在問題 整改措施
我國內控制度的起步比較晚，和很多發達國家相比仍然存在很大差距，到目前為止國有農場還沒有實現所有權和經營權相分離，導致國有農場的產權比較模糊，使得國有農場內部控制制度的執行力一直得到提高。而且國有企業和普通的商業企業有本質的區別，使得內控制度的建立和執行難度大大增加。國有農場在經營和發展過程中面臨的風險也逐步增加，造成巨大的經濟損失。
一、國有農場內控制度存在的問題
（一）內控制度缺乏科學性和連貫性
如果一個企業的內控制度缺乏科學性和連貫性，就會導致內控制度的價值和作用得不到充分的利用和實現，國有農場屬于國有農業企業，不但具有國有企業的優勢，也有傳統農業的弱勢，農場的占地面積比較廣，所以我國大多數的農場都處于偏遠地區，自然條件比較惡劣，相比于其他國有企業國有農場的基礎比較差，同時還具有一定社會職能，承擔的經濟負擔比較重，同時國有農場的盈利能力比較低。在這樣的基礎上，急需內控制度來促進國有農場順利發展和運行。但是在實際的應用過程中，雖然很多國有農場也建立了內控制度，都普遍存在缺乏科學性和連貫性，甚至有的企業為了獲得更大的經濟效益，在發展和運行過程中往往重視經營利益，輕視內控管理。而我國有農場管理人員的自我約束能力比較差，即便是國有農場制定了內控管理制度，但也沒有落實到實際行動中，使得內控制度失去了原來作用和價值。還有的國有農場比較重視事后控制，沒有把內控制度貫徹在企業發展和運行的事前、事中、事后等，很多財務風險都是在事中或者事前發生的，在事后是無法挽回的，也失去了內控制度的效力。
（二）國有農場管理人員對內控制度的認識不足
在國有農場內控制度中存在有章不循和無章可循的問題，而且我國內控制度的起步比較晚，內控控制的基礎也比薄弱，很多高層管理者對內部控制不夠重視，并沒有在國有農村內部建立起行之有效內部控制制度。甚至有的國有農場把內控制度認為是規則管理制度，在內控控制的認識上存在很大誤區，也有的國有農場雖然有章可循，但是沒有指定相應的執行制度，使得內控制定制流于表面，形同虛設。在實際的運行過程中，一味的強度內控制度的靈活性而喪失了科學性實用性，導致內控制度失去了應用嚴肅性和剛性。還有的國有農場，為了獲得經濟利益不擇手段，弄虛作假把國國有農場的資金私自挪用，面對新業務往往存在無章可循的問題，使內部控制失去健全性。
（三）國有農場內控控制人才比較匱乏
自從進入21世紀以后，各行各業的市場競爭越來越激烈，其實市場競爭主要體現在人才的競爭，那個企業擁有了高素質人才，那個企業就能在激烈的市場競爭中脫穎而出。國有農場和普通的商業企業有本質的區別，吸引不到高素質的人才投入農場建設中來，尤其是目前很多國有農場的財務者的年齡都普遍比較大，接受新鮮事物的能力比較差，使得很多新的管理理念和方法不能順利落實嚴重制約著國有農場在信息時代的發展，也就不能很好的滿足時展的要求，雖然有的國有農場也高薪聘請很多高學歷、技術理論知識強的財務管理人員，但是他們缺乏必要的實踐經驗，不能在工作過程中獨擋一面。使得國有農場財務人員出現嚴重的年齡斷層。為國有農場的發展和運行造成很大困難。在實際的財務管理過程中，財務人員工作上的疏忽、實際工作經驗不足、或者抵擋不住經經濟利益的誘惑都會使得財務管理工作不能順利進行。甚至會給國有農場帶來巨大經濟損失。同時國有農場缺乏完善的人才培訓體系、監督機制、獎罰機制等等也是導致其人才匱乏的主要因素。
二、完善國有農場內控制度的措施
（一）加強企業文化的建設，完善內控制度的運行環境
無論是什么樣的制度管理措施都需要人的參與才能發揮出應有的價值和作用，也是國有農場內控制度落實載體。相關專家表示，21世紀屬于知識經濟的時代。所以要建建立起以人為本企業文化。為內控制度的運行營造良好的環境。加強人力資源的控制和管理才能保證相關的制度和政策得到順利的落實。在這樣的基礎上，國有農場要從實際的角度和發展的需要角度出發，逐步完善內控制度的運行環境。可以以下幾個角度出發：第一，在發展和運行過程中堅持以人為本的原則，在重要崗位人才選擇過程中，要盡量避免關系選拔、人才選拔，根據人才的專業技術、道德品質、工作成績來選擇，確保各個崗位人才都能做好本職的工作，為國有農場內控制度的落實和執行奠定好的環境。第二，賦予各個崗位相互監督的權利，國有農場的部門和科室比較多，通過相互監督，相互制約的模式，能很大程度上提高各個部門工作的效率和質量，為國有農場創造更大的經濟效益。 第三，引進高新技術，在大數據云計算的背景下，信息化是各行各業發展的主要趨勢，國有農場要引進先進的技術設備和管理模式，提高內控制度工作的效率。
（二）加大宣傳力度，建立行之有效的內控制度
國有農場內控制度的建立和完善能保證其高效運行、提高資源的利用率、實現經營目標都有非常重要的作用，所以要從根本上提高管理者和全體員工對內控制度的認識和理解。才能保證內控制度落的更加徹底。才能激發員工對工作態度和熱情。為國有農場內控制度的完善貢獻自己的一份力量。在國有農場中建立行之有效的內控制度，不但能很大程度上提高其市場競爭力，還能提高國有農場各個部門之間工作的效率。但是國有企業的受到傳統經濟和管理影響比較深，建立完善的內控制度并不是一朝一夕就能完成的，所以國有農場在發展和運行過程中要把內控制度當做長期發展的任務目標來進行工作，從而建立起科學、規范、系統、完整的內控制度。把傳統的事后控制逐漸轉變為事前控制，降低國有農場面臨的財務風險，以此來提高國有農場資金運行的安全性和高效性。
（三）系統科學的培養高素質人才
人才對企業的發展壯大有非常重要的意義。在激烈的市場競爭中，那個企業擁有了高素質人才，那個企業就能在激烈的市場競爭中占得一席之地。國有農場獲得高素質人才不外乎兩種方式，一種是從市場招聘高素質人才，但是這種方式的成本比較高，而極其不穩定，那個企業的待遇比較優厚，就會去那個企業任職。所以通常情況下都選擇自主培養的人才的方式。定期對財務人員進行培訓，要求內控制度專家或者權威人士，員工進行培訓或者通過講座的形式，把最新的內控制度的政策、法律法規交給他們。也可以派遣優秀的人才到國內外，內控制度做得好的企業學習進修，然后結合農場的具體情況，制度出適合本企業發展和運行的內控制度。
三、結束語
綜上所述，內控制度對企業的發展和運行有非常重要的作用，不但能提高國有農場競爭力，還能保證企業資源實現最大化利用。本文通過查詢大量的文獻，并結合具體的工作經驗，就影響國有農場內控制度建立和完善的因素進行分析，并提出相應的整改對策，希望對我國國有農場的發展有一定幫助。
參考文獻：
[1]吳長海.黑龍江國有農場內部控制研究[J].中國管理信息化，2013
[2]彭愛民.淺議如何完善國有農場的內部控制[J].財經界（學術版），2013
[3]徐中，蔡長立.淺議完善國有農場內部控制機制[J].中國農業會計，2012
第3篇：如何建立財務內控制度范文
【關鍵詞】企業財務 內控 管理水平
一、企業財務內控制度簡述
企業財務內控制度指的是通過企業的董事會、監事會、經理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好的實現財務控制目標。企業財務內控制度是實現提高財務管理水平的手段，是由企業的全體人員所共同進行實施的。企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證的。
二、完善企業財務內控制度的重要意義
（一）保障財務信息安全，規避風險
有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業現有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業自身發展的財務管理制度，如建立起企業財務綱領性管理制度，如：“企業財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業財務管理和財務監督制度，建立規范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業財務信息的安全，避免出現不必要的財務風險。
（二）提高經濟效益，擴大發展
完善財務內控制度可以有效地提高企業經濟效益，幫助企業有效地擴大發展。通過完善財務內控制度可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過分析相關的數據資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統一，這樣以來就能通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益，擴大企業的發展。
（三）是企業生存和發展的必要策略
現階段企業的管理層和員工有時會出現貪污行為，這樣就使得企業內部出現較多的蛀蟲，影響企業的生存和發展，這樣就要通過運用企業財務內控來加強財務管理，建立起相應的財務信息通報，對企業各項費用進行通報，通過財務管理手段進行監督。通過科學的企業財務內控制度進行科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保企業財產物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。
同時要加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規操作，避免財務人員出現貪污現象。
三、如何完善企業財務內控制度，提高財務管理水平
（一）加強企業內部審計與內部監督
企業內部審計與內部監督的實質就是對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。要通過加強企業內部審計進行監控，對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。
（二）增強企業財務支出控制
增強企業財務支出控制就是對企業的主要資產部分進行控制，如對企業的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業財務支出。企業要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業的支出。
（三）完善財務匯報管理制度與過程
通過進行財務匯報的管理制度來提高企業財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。由于企業業務的業務量和企業大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統一辦理。因為經常會出現這一情況，所以，一定要根據新的《會計法》和《內部控制規范》中所要求的內容以及企業的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。
（四）建立企業財務內部管控模式，完善財務體系
企業財務內部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規范會計人員的基礎工作，加強財務內部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業指導書，明確崗位的主要職責、作業流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守，提高會計人員監管能力，這樣才能建立企業財務內部管控模式，進一步完善財務系統。
通過建立完善的內部控制制度，才能更有效地進行財務管理、強化財務的監控，規避財務風險，建立完善財務體系，從而達到提高財務管理水平的目的。
參考文獻
[1]趙云虹.淺論企業內控制度的建設[J].齊齊哈爾大學學報（哲學社會科學版），2004年06期.
[2]樊翠萍.試論財務管理環境的構成與分類[J].山西財經大學學報，2000年S1期.
第4篇：如何建立財務內控制度范文
關鍵詞：財務管理 房地產企業 管理體制 財務風險
在經濟快速發展的今天，各種產業層出不窮，產業的規模也在逐漸地擴大，對于一個大的企業來說，內部的財務管理是企業管理體系中非常重要一部分。內部控制是社會經濟發展的必然產物，加強企業的內部財務管理建設是企業提高市場競爭能力和加強企業經濟管理的必然要求。近幾年來，房地產產業發展迅速，房價也越漲越高，很多房地產產業大亨都在產業飛速發展的時期賺得盆滿缽滿。但眾所周知，房地產行業是一個高投資、高風險、高收益的行業，它在快速發展的同時，也面臨著投資、籌資、資金回籠和成本失控等財務風險。所以如何加強財務風險控制，防范企業財務危機是目前我國房地產行業需要急待解決的問題。只有加強房地產企業的內部財務控制，才能使房地產企業快速、良好的持久發展。
一、財務內控制度
一個企業想要穩定持久的發展，它的內部管理是非常重要的。一個企業的內部管理包括對人員的管理和對財務的管理，企業的任何發展都需要資金的支持，資本是一個企業的基礎。所以財務內控制度管理是企業管理的一個重要組成部分，對于一個企業的長遠發展有著極為重大且現實的意義。財務內控制度即遵循財務戰略、財務政策和基本財務目標，通過有效的制度形式強化對子公司及其他成員企業的財務活動的監測、督導與控制，是完善企業集團治理機制，克服目標逆向選擇傾向，提高財務資源配置與使用效率的重要環節。
二、房地產企業的內部財務管理現狀
由于房地產產業是一個高風險、高收益的產業，近幾年來，越來越多的人看到房地產行業的商機，進而加入到房地產行業中來。房價也被炒得越來越高，人們只看到了外在的商機，注重外在的規模，而逐漸地忽視了內部的財務管理，忽略了內部的財務管理的重要性。現在的一些房地產企業對于財務內控制度不夠重視，認為財務管理對于企業的管理不如外部的商機重要，所以將更多的精力放在了企業的規模和發展上。其次，企業內部的財產管理體制不夠完善，仍有很多弊端。當然除了房地產管理者對于財務管理的不重視的現象之外，我國大多數房地產企業缺乏財務內控制度管理建設的相關經驗，這也造成了我國房地產企業的財務管理體系不科學，不系統。同時對于財務的監管不到位，也是一個很嚴重的問題，會造成企業財務不明，會計出現差錯和營私舞弊的情況。這些對于一個企業來說，都是非常嚴重的問題，會使房地產企業的資金出現使用不明，資金鏈不完整等情況。
三、財務內控制度完善對房地產企業的意義
資金對于房地產企業的發展有非常重要的作用，而資金鏈的短缺對于房地產企業來說是非常嚴重的問題。因為房地產行業是一個高投資的行業，企業財產內部控制制度作為企業重要且實用的財務控制管理制度，在對企業資金的管理中發揮著重要的作用。只有房地產企業的資金穩定，那么這個企業才有可能長期穩定的發展。現如今，房地產企業對于財產內控制度的不重視，使財產內控系統不健全，這對房地產行業的發展有極大的阻礙作用。隨著社會經濟的快速發展，城市化以及工業化進程的不斷加劇，企業所面臨的市場競爭越來越大，如果房地產行業想要在競爭如此激烈的環境下，占有一席之地，就需要加強對財務內控制度的重視。房地產企業擁有科學、系統的財務管理制度，才能更好的提升企業的核心競爭力，使企業長久穩定發展。
四、房地產企業如何更好地建設財務內控制度
為了房地產行業更好的發展，就要進一步加強企業對內部財務的管理力度，以會計制度為準繩，企業內部管理要堅持合法合規的整體性、動態性、適應性和牽制與配合等原則。第一，房地產企業要建立適合自己企業管理模式的財產管理制度，但是必須以國家的法律法規為基本準繩，在國家的規章制度之內，制定本企業切實可行的財務內控制度；第二，房地產企業的財務內控制度必須充分涉及到財務會計的各個方面，它既要符合長期的發展規劃，也要注重企業的短期目標與計劃，盡量做到細致和全面，使企業的發展不會出現漏洞；第三，財務內控制度要有針對性，根據房地產企業的現階段的發展情況，針對企業的弱勢方面制定相應地、切實有效的財照策，將各個環節和細節加以有效的控制，以提高企業的財務會計水準；第四，財務內控制度要有適應性原則，當今社會經濟快速發展，企業發生著日新月異的變化，所以財務內控制度也要實時改變，及時的補充，以適應房地產市場的發展與變化，適應社會的發展，使企業不會被社會淘汰；第五，雖然財務內控制度要與時俱進，但同時也要保持連續性和一致性，這樣才能保證企業的更好發展；第六，房地產企業的財務內控制度的建設，也要根據企業的具體經濟成本而定，不能好高騖遠，換而言之，企業的財務管理制度更重要的是它的操作性要強，要考慮成本效益，如果制定的財務制度不利于管理，那么就沒有任何意義了。
參考文獻：
[1]謝勁華.對房地產企業財務內控制度的幾點思考[J].行政事業資產與財務，2014，09：142-143
[2]朱鵬.芻議房地產企業財務內控制度的建立與完善[J].中外企業家，2015，09：141-142
第5篇：如何建立財務內控制度范文
內部控制（以下簡稱“內控”）體系就如同一張“網”，任何業務或事項均是“網”上之結，任何部門或個人不能游離于單位內控體系之外。2012至2016年，財政部陸續印發了《行政事業單位內部控制規范（試行）》、《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》及《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》等文件，要求行政事業單位應于2016年底前完成內部控制的建立與實施工作，并組織開展內部控制基礎性評價工作。
行政事業單位內部控制存在的問題
各單位相關責任人對內控制度的建立完善主責意識需進一步加強。
單位主要負責人的“第一責任人”意識仍需加強。《規范》第一章總則第六條規定：“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。”《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會[2016]11號）中，明確了各單位主要負責人的責任內容。但在內部審計中發現，單位主要負責人過于依賴財務人員及分管財務局領導，甚至以“不懂”或“全權委托”為理由，當“甩手掌柜”，有的單位分管財務負責人也把主要領導過問財務方面的事情視為“領導對他不信任”。如在預算編制方面，多數單位主要負責人只關心預算的總數增減情況，對預算編制的政策性、合理性過問不多。
相關責任人的責任意識仍需加強。雖然近年來隨著各單位加強規范化管理的要求越來越嚴，內控關鍵崗位的關鍵人員對自己的責任意識有了大幅提升，但在工作中被動遵守“內控制度”的意識仍占主導地位，主動思考如何從單位層面加強內控、提出可行性建議措施的時候不多。一定程度上制度執行者還存在“闖關”和“怕麻煩”的思想，有的單位還出現經辦人違規操作，用不合規財務資料到財務人員處“闖關”；財務人員怕得罪人審核“走過場”，把“難題”交給領導；領導過于依賴財務，認為有財務把關的就沒問題，最后形成內部管理失控的局面。
缺乏基本的內控制度
部分單位缺乏基本的內控制度。對照《行政事業單位內部控制規范》，大部分單位缺乏預算業務管理、采購及驗收管理、資產管理、建設項目設計施工管理、合同管理、存貨管理、食堂管理、公務卡管理及使用制度等制度。
內控制度規定不明確，照搬照抄痕跡明顯。《行政事業單位內部控制規范（試行）》文件印發后，某些單位率先制定了一些內部控制制度框架，另一些單位為應付檢查，盲目照搬照抄，本地化內容不多、可操作性不強，有的單位甚至將此制度“束之高閣”用于應付檢查。
制度、條款需要修訂完善。部分單位內控制度內容與《規范》要求不符；有的制度未及時更新，與現行政策不相適應；有的制度過于瑣碎，需整合修訂；有的制度的題目及條款用語不夠嚴謹。
原因分析
國家層面的內控制度框架頂層設計仍需完善。據2012年財政部印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》已有五年之久，但從基于財務層面的“小內控”到基于業務層面的“大內控”仍未完善，內部控制大多數時候仍是財務的事情，行政事業單位的管理層仍有不少人將內部控制未當成分內之事。
有關內部控制各項制度的培訓宣傳不夠廣泛、深入，往往是財務人員培訓得多，對領導、相關經辦人及內部審計等監督人員培訓少，信息不對稱，單靠參加培訓的“財務人員”傳達匯報，容易造成信息丟失或失真，加之參加操作層面培訓的多為一線財務人員，“人微言輕”，無法引起相關領導及相關責任人的足夠重視。如在固定資產管理方面，很多單位都存在管用脫節的情況，固定資產登記往往是財務人員的事情，與使用人和固定資產管理人“無關”。
基層行政事業單位內控執行存在困難。一是人員少、任務重，一人身兼數職，很難做到不相容職務完全相分離。很多內控的執行沒有專門、專業的人員，對制度制定和具體操作均不得力。二是所在地區現代化水平未能滿足單位內控制度管理需要。如在公務卡、加油卡使用方面，個別地區能使用公務卡消費和加油卡加油的地點不多，導致現金支付較多。
各管理部門對于內控的建立完善和執行情況監督力度不夠。財務主管部門疲于各種報表、統計，未真正起到內控指導的作用，業務主管部門習慣于安排布置條塊性工作，審計、紀檢監督部門更注重于事后監督，對內控制度框架的建立完善有滯后性。
行政事業單位內部控制框架設計
成立內控領導小組，由單位主要負責人任組長，明確內控牽頭部門，制定、啟動決策、執行及監督相互分離的工作機制。牽頭部門負組織相關部門研究制定本單位內控制度體系方案，明確相關部門、人員的責任，完善匯編本部門基本內控制度，交由內控領導小組負責審定。經濟活動方面的內控由計財部門牽頭、其余業務活動方面的內控由辦公室牽頭。
第6篇：如何建立財務內控制度范文
摘 要 財務內控制度在企業管理中有著關鍵性的地位，對提高企業的財務管理水平和保障企業長期穩定的發展有著重要意義。相對來說，我國房地產業的發展歷史并不長，房地產企業財務內控體系也不健全，這對房地產業的發展也有著極大的阻礙，因此加強房地產企業財務內控制度是一項必要而重要的工作。本文針對目前我國房地產企業財務內控體系的現狀及財務內控中存在的問題，對房地產企業財務內控制度的創新研究進行了分析。
關鍵詞 房地產企業 財務內控制度 創新
一、財務內控制度的概述
企業的財務內控制度指的是為了加強企業經濟管理，實現有效的經營組織活動，而建立的一種在企業內部相互制約、職責分工明確的制度體系，這種制度的建立，能有效避免企業出現財務錯誤，并能防止一些非法業務的發生，保證了企業金融資產的安全完整性，降低了企業的經營風險，從而提高企業的經濟效益，促進企業快速良好發展。企業的財務內控制度在制定和實施的過程中必須要遵守合法性、一貫性、適應性和整體性這四大原則，要切實按照國家相關法律法規的規定，在其規定的范圍內進行財務管理，并且內控制度要根據企業自身發展情況和所處社會環境來制定或優化調整，使內控制度符合企業現狀，適應當前社會環境，而且企業的財務內控制度要保持連續性和一致性，同時還要用發展的眼光來規劃制定，并要與其他制度相互協調，保證企業管理制度的和諧統一。
二、對房地產企業財務內控制度不足之處的分析
當前我國房地產企業在財務內控制度上的不足之處可以從以下幾個方面看出：
1.財務內控意識淡薄
房地產企業在我國的發展時間較短，也缺乏對房地產企業財務內控制度相應的理論研究，企業在管理過程中的工作重點放到了對房產的開發和銷售上，而忽視財務內控制度的建立和執行，并且在對財務內控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財務內控意識，會使得企業財務內控體系很難有效發揮在企業的發展過程中。
2.企業管理結構不合理
股權和管理結構不合理是當前我國大多數公司存在的問題，具體體現在企業高層管理者們任意發揮權利，集控制、管理和監督于一身，使企業呈現“一股獨大”和“內部人控制”等問題，這種不合理的治理結構，會直接降低房地產企業財務內部的控制能力。
3.企業內部控制制度不完善
目前我國房地產企業財務內控制度在建立和執行上還不夠完善，變現在很多企業還沒有建立起系統完整性的財務內控制度，有的即使有，也只是停留在書面規定的層次上，而沒有做到規范實施，并且所制定的制度沒有結合企業的實際，存有不合理性，沒有細化到控制的目標，致使企業內部經常有違規現象發生。盡管我國一些企業制定了較為完善的財務內控制度，但卻不能很好的貫徹執行在實施的過程中，一些部門雖然設立了專門的內控機構，但賦予它的權限又很有限，使得不能及時有效的處理在財務管理中出現的問題，而有些部門根本沒有設立專門的內控機構，無法執行和落實財務內控制度，制約財務管理中的違法違規行為。
4.財務管理人員的思想和業務素質均有待提高
由于我國房地產企業發展歷史較短，且內控理論研究不夠深入，企業忽視了對財務管理人員的素質培養，如對先進財務內控理念和財務管理知識的培養等，導致房地產企業的財務管理人員缺乏財務內控管理知識，內控制度的觀念也相對落后，在內控管理工作中缺乏主動性和積極性，同時有些財務人員的業務水平不熟練，造成在工作中常會出現錯賬的情況，影響工作效率和質量，這種綜合素質的低下使得房地產企業無法提高自身的競爭力。
三、對房地產企業財務內控制度的幾點創新研究
針對房地產企業財務內控的現狀和房地產企業在財務內控管理上的不足之處，提出了提高房地產企業財務內控管理的幾點創新研究：
1.增強企業財務內控管理意識和風險意識
我國房地產企業的財務管理者應積極學習先進的財務內控管理方面的知識，摒棄掉自身傳統落后的財務內控觀念，倡導先進的符合社會發展的財務內部控制理念，提高自身在財務內部控制上的意識，努力構建出科學合理的財務內控體系并加以完善，并且要與傳統的財務內控管理經驗相結合，提高房地產企業財務管理水平，將房地產企業的運行成本將至最低，提升企業市場競爭力。房地產企業具有投資較大、運行周期較長、社會影響較大的特點，為了避免和消除企業因種種因素引起的財務風險，必須要提高整個企業人員的風險意識，并融入到財務管理的實際工作中去，同時還應建立出符合企業實際情況的財務內控預警系統，使企業在出現財務風險預兆時，就能及時有效的予以防范。
2.優化企業財務內控管理結構，完善房地產企業財務內控制度
很多房地產企業在股權分配和人事管理上存在不合理現象，在企業進行投資或經營決策時，不是按照股權持有人共同決定而是由“一股”說了算，并且在財務管理工作中，又常常由“內部人”來決定和執行的。為了避免這些情況的發生，房地產企業要充分發揮出企業監管部門和董事會的作用，建立出一個專門的財務內部控制監督體系，確保企業財務管理中的會計信息真實可靠，使企業的財務內控管理更完善而合理，同時還應將企業財務內控管理機構授以相應權限，管制和監督在財務活動中的相關人員和其行為，使企業在執行財務內控管理時更加有效而獨立，能充分發揮出財務內控體系的作用。
在企業會計信息的真實完整性和經營業績的有效監督方面，房地產企業財務內控制度起著重要作用，為充分發揮企業內控制度的監督管理，應建立和完善企業財務內控體系，使房地產企業的財務內控監督系統更加規范有效。而在房地產企業在制定企業財務內控制度時，要根據《企業內部控制規范》和《會計法》等相關法律法規來制定，同時還要結合企業自身的實際情況，從資金管理、項目管理到利潤分配和財務分析等各個方面來綜合考慮，制定出健全的企業財務內控制度，并在實際工作實踐中不斷予以完善。
為了使企業管理者充分重視在財務內控管理工作中反饋的信息，并及時有效的解決財務管理中發現的問題，就應該使企業財務內控管理的工作更具有獨立性和權威性，強化企業財務內控管理的效果。要想使房地產企業財務內部控制的作用充分而有效的發揮出來，就必須要完善企業的財務內控管理程序，使其更科學而合理，從而來規范企業的財務管理工作。構建和完善房地產企業財務內控流程管理系統，建立管錢人員和管賬人員的相互配合、相互監督和相互制約的關系，使房地產企業業務實現一體化。在完善企業財務內控流程上，企業的各部門在工作過程中應相互協調積極配合，共同促進企業的健康發展。
3.提高財務內控人員的業務素質和思想素質
房地產企業的財務內控管理工作中涉及到的內容極為廣泛，因此就要求企業財務內控管理人員具有較高的綜合素質，不僅要提高財務內控人員的業務素質，也要提高他們的職業道德水平。對企業的財務內控人員的綜合素質進行培訓，并建立起合理的獎懲激勵制度和考核制度，切實提高企業財務內控人員的工作積極性和主動性。
四、結語
本文通過對目前我國房地產企業財務內控體系的現狀和財務內控中存在的問題進行了分析，并針對這些問題提出了相應的解決措施，以提高房地產企業的財務內控管理，適應當前社會經濟的發展。
參考文獻：
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第7篇：如何建立財務內控制度范文
摘 要 社會的不斷進步帶動了經濟的高速發展，經濟的飛速發展又促進了人們生活水平的不斷提升，在人們不斷提高自身生活水平的同時，企業也得到了快速的發展，企業的資金量逐漸增大，這就需要我們將企業預算部門的工作質量切實提高，究竟如何提升企業預算部門的工作質量已經成為了我們必須要思考和面對的問題，筆者認為，最為關鍵的渠道就是完善企業預算部門財務管理內控制度，本文就關于預算部門財務管理內控制度進行研究。
關鍵詞 企業 預算部門 財務管理 內控 制度 措施 特點 分析
所謂的財務管理內控制度就是指在對社會化大生產所有特點符合的情況下，本著適應市場經濟體制的需要，對市場競爭主體以及企業成為獨立法人實體的要求很好的體現，在我國制定的各種法律法規約束下，企業自身具有責任和獨立財產權一種制度。財務管理內控制度已經成為了現代市場經濟過程中，企業自身進行日常運營、管理、組建規范制度的形式，同時也是市場經濟發展過程中最佳的選擇。現代企業會計制度最為基本的特征就是管理科學、政企分開、責權明確和產權清晰，做好現代企業會計制度基礎下的企業會計管理工作必須要對以下幾方面的問題進行很好的處理和充分的認識：
一、財務管理內控制度特點分析
（一）動態性
財務管理內控制度這一體系其實是一個開放系統，每當實務中出現了更為科學會計處理的方法時候，我們就能夠對制度進行實時的修訂，以便能夠使內控制度在實施過程中進行實務體現并且出現更科學、更新的企業會計預算處理的方法，在企業出現了新經濟業務時候，一旦新經濟業務成熟時候，我們開可以對新經濟任務進行報告、記錄、計量、確認的規范制定，并且將這些制定的規范加入到具體的企業預算部門財務管理內控制度之中去，最終使其成為我國財政部頒布的相關準則體系中重要的組成部分。
（二）層次性
預算部門財務管理內控制度所具有的層次性往往比較明顯，基本的制度處于對財務管理內控制度整個體系最高的層次上，而具體的制度則處在財務管理內控制度整個體系第二個層次上面，頒布的各項制度主要是指根據各項具體的實際情況制定、基本制度來進行企業預算部門財務管理內控制度。
（三）可操作性
在預算部門財務管理內控制度這一制度中，以企業會計人員喜歡的會計報表和會計科目形式來對究竟怎樣進行預算部門財務管理內控制度的運用進行了準確的規范，這樣能夠很好的避免企業的會計人員在進行財務管理內控制度具體運用的過程中會出現一些無所適從的情況，同樣避免在企業會計人員實施財務管理內控制度體系過程中很可能會出現一些混亂的局面，防止其造成的不必要的麻煩。
二、完善預算部門財務管理內控制度措施
（一）完善企業財務總監委派制度
在財務管理內控制度中，其紐帶就是資產，企業實行財務總監制度和委派財務總監制度也就成為了企業建立健全自身制度極其重要的內容，同樣是企業進行科學管理中心的環節。財務的總監委派制主要指在企業的委派財務總監進行控制、組織企業日常財務活動并且參與重大的經營和決策中的一項重要的經濟監督制度，企業的執行財務總監的委派制已經成為了財務管理內控制度背景下將所有權監督進行加強，并且將企業所有者的權益進行維護的需要，同樣是將國有資質產增值和保值進行確定的一種企業內部治理結構創新的措施。企業的財務總監往往具有很大的責任和職權，并且承擔著對企業自身進行服務和監管雙重的使用，企業的采取總監已經成為了完善、維護財務管理內控制度一種很有效的方式，但是，經過近些年來的實踐證明，企業的財務總監委派制并不是一個完美無缺監督的制度，至今還存在著一些問題，需要我們進行源源不斷的完善和改進。
（二）發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用
預算部門的財務管理內控制度不僅僅是預算部門為了實現自身所指定目標，提升自身資金所具有使用效益而進行制約、監督以及管理一個整套管理的方法和制度，同樣是企業提升自身管理水平最為重要的部分和渠道。而就當前形勢來看，企業的預算部門往往存在著對財務管理內控制度建設不重視這一現象，眾所周知，預算部門資金的主要來源就是財政撥款，而作為企業財政資金最為重要的組成部分，我們只有將內控制度建立健全，才能夠最大限度的將資金使用的效益發揮出來。從世界上的環境審計發展的過程中，我們可以了解到，企業財務管理內控制度已經逐漸深入到了環境審計這一領域之中，但是，因為環境問題往往具有復雜性，目前來看，世界各國中的環境審計通常都是以自己國家的審計作為主導，再加上最高審計機關的國際組織進行了大力的倡導和推動，在這一作用下，世界各國之間最高的審計機關往往都在環境審計這一領域中進行了不懈的努力。我國的情況同樣如此，在我國，國家審計機關在環境審計領域中的主導地位其實是一種對現實狀況起到應對作用的策略，因此，企業的預算部門財務管理內控制度一定會成為將來環境審計領域中的一種新生力量，我們必須要發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用。
（三）建立健全企業預算部門內控組織機構
在企業制定了合理科學并且符合實際情況的預算部門財務管理內控制度以后，企業還必須要建立健全自身內控組織的機構，要求組織的機構中各個層次中的人員都必須要按照預算部門財務管理內控制度進行自身權力、義務以及責任的履行，做到違章必究、執章必嚴、有章必循以及有章可循，以便能夠切實將預算部門財務管理內控制度執行有效性進行保證，企業預算部門的內控體系必須要包括三個相對來說比較獨立的控制層次，第一個層次就是指在企業的預算部門內全過程的將相互制約、相互牽制的預算部門財務管理內控制度進行融入，也就是指在企業的部門內部相互平行組織的機構之間要將財務監督以及約束行為落實；第二個層次主要指設立其專門事后的監督崗位，也就是指出了那些正常財務的預算核算以外，必須要定期的對企業相關崗位的業務和工作進行細致、全面檢查；第三個層次主要是指將內部審計作用進行強化，建立起有效的監督防線，這一監督防線主要以查為主。
結語：本文中，筆者首先從動態性、層次性以及可操作性這三個方面對預算部門財務管理內控制度特點進行了分析，然后，筆者又從完善企業財務總監委派制度、發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用以及建立健全企業預算部門內控組織機構這三個方面對完善預算部門財務管理內控制度進行了研究。
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第8篇：如何建立財務內控制度范文
摘 要 企業財務內控體系的構建對于企業財務管理水平的提高與企業的長遠發展意義重大，如何構建企業財務內控體系具有深刻的研究意義。由于我國房地產企業只有短短幾十年的發展歷史，加之對財務內控理論研究的缺乏，使得房地產企業的財務內控體系存在著嚴重問題，本文從當前房地產企業財務內控體系存在問題的分析入手，對企業財務內控管理體系的構建和完善提出了相應對策。
關鍵詞 房地產 財務 內控體系
一、內部控制的含義和遵循原則分析
企業財務內部控制最初簡單表述為內部牽制，是指企業在財務管理工作過程中為實現有效的經營與組織活動，防止錯誤以及非法業務發生所設計的業務流程。內控理論經過不斷的研究和發展，企業財務內控的概念逐步演變為“由企業管理層實現的，在適用相關法規基礎上，為實現企業財務報告準確可靠性，提高企業經營效率和效益的財務管理過程。
企業財務控制作為企業財務管理活動的重要組成部分，對企業的發展意義重大，在制定和執行過程中應遵循以下原則：
（一）合法性原則，是指企業在制定財務內控制度的過程中必須以相關法律法規為基礎，在國家法律法規允許范圍內進行財務內控管理活動，防止企業財務管理過程中違法、違規現象的發生。
（二）適應性原則，是指企業在所制定的財務內控管理制度應與企業自身發展情況以及企業所處的社會經濟環境相適應，并根據企業的現狀、戰略規劃情況和不斷變化的所處環境進行及時調整和優化。在此基礎上努力實現內控制度的易于操作和切實可行性。
（三）一貫性原則，指的是企業財務內控制度要保持一致性和連續性，防止朝令夕改等不利于內控制度貫徹執行的現象的發生，保證財務內控工作的嚴肅性和有效性。
（四）整體性原則，指企業內控體系的建立既要符合企業的現狀，又要保持發展的眼光，與企業的長遠發展規劃相適應，并在貫徹秩序過程中做到與其他內控制度的協調，保障企業內控制度的整體效果的發揮。
二、房地產企業財務內部控制存在的問題分析
隨著市場經濟的發展，房地產企業財務管理內部控制體系建設日趨完善，企業財務管理內控水平較之以往有了明顯提高，但是問題仍然不可忽視。財務內控意識的淡漠、治理結構的不合理、內控制度的不規范、內控監督乏力以及財務內部控制管理人員素質低下的問題，造成房地產企業財務內控體系在企業財務管理與發展中無法發揮應有作用。
（一）財務內控意識淡漠
由于房地產企業在我國的發展只有短短的幾十年，加之我國企業財務內部控制的理論研究較薄弱，使得企業的決策者忽視財務內部控制在企業發展中的作用。企業管理過程中單純把房產的開發與銷售作為工作重點，對財務內控不重視以及對財務內部控制片面理解的問題的存在，企業管理者財務內控意識的淡漠，造成財務內控體系作用在企業發展過程中難以得到有效發揮。
（二）企業治理結構不合理
當前我國很多房地產公司存在著股權結構不合理的問題，股權結構中“一股獨大”的現象、財務管理工作中“內部人控制”的問題。企業高層管理者由于內部控制觀念的淡薄，對企業財務越權管理，控制人集財務管理控制權、管理權、監督權于自己一身，權力發揮的任意性，導致房地產企業財務內部控制能力降低。
（三）企業內部控制制度不規范
財務管理缺乏風險控制意識，內部控制制度不健全。內控制度尚未建立或者制度不夠健全、內部控制程序不合理、控制目標不夠細化，執行違規現象的存在嚴重影響著企業內部控制體系作用的發揮。當前，房地產企業之間的競爭日趨激烈，房地產企業在面對我國變幻莫測的經濟大環境時，諸如政策性風險、投資風險、經營性風險、成本控制風險在不斷提高。規范、合理的內控管理制度的缺乏，是困擾企業財務管理水平提高的一大難題。
（四）企業財務內控監督乏力
雖然我國的房地產企業制定了財務內控制度，且較為全面，但在執行過程中卻存在執行不力現象。部分企業沒有設立內部控制專門機構，這就使得財務內控制度的執行和落實缺乏保障，無法對財務管理違法違規行為進行有效制約。有些企業雖然設立了內控專門機構，但賦予的職權十分有限，財務管理中發現的問題得不到及時有效處理。此外，在企業財務外部監督方面，由于企業信息的封閉性，造成社會以及公眾等外部監督主體難以實現對企業內控的有效監督。
（五）財務管理人員素質低下
我國房地產企業發展歷史較短的自身特點，以及當前我國內部控制理論研究不夠深入，使得先進合理的財務內控管理制度很難納入到企業管理的機制之中。對企業財務人員素質培養的忽視，導致房地產企業財務管理人員，內部控制觀念滯后，財務內控管理知識欠缺、內控管理缺乏主動性和積極性，財務管理人員無法為企業的長遠發展提供有價值的建議，這對房地產企業自身競爭力的提高產生了嚴重影響。
三、構建房地產企業財務內部控制體系的對策分析
當前，我國房地產企業的財務財務內控體系難以與企業財務管理和企業發展情況相適應，已經逐漸成為影響房地產企業發展的因素之一，構建和完善財務內控管理體系，要注意以下幾點：
（一）增強企業財務內控意識
我國房地產企業的財務管理者，尤其作為企業決策層的高層管理者應注重財務內控意識的提高，注重財務內部控制監管體系的構建和完善，加強企業財務內控工作觀念，摒棄落后的財務內控思想，在注重吸收傳統經驗的基礎上，注重吸收財務內控新的管理知識，實現房地產企業財務管理水平的提高，降低房地產企業運行成本，實現企業市場競爭力的提升。
（二）優化財務內控組織結構
為避免企業股權結構中“一股獨大”的現象、財務管理工作中“內部人控制”的問題的發生，房地產企業應注重企業財務內部控制組織結構的優化。充分發揮企業董事和監事會的作用，通過專門內部控制監督機構的設置，為公司財務決策提供真實、可靠的會計信息；同時注重對企業財務內控管理機構的授權，保障財務內控執行的獨立性和有效性，充分發揮財務內控體系在企業財務管理過程中的作用。
（三）樹立財務管理風險意識
房地產企業投資大、周期長、社會影響大的特點，要求企業財務內控管理體系構建過程中必須樹立風險意識，達到規避和消除各種財務風險影響的目的。房地產企業必須要把財務風險防范意識滲透到財務內控工作的全過程。通過財務內控預警系統機制的建立和完善，保障企業財務風險預兆出現時，可以采取及時有效的措施加以防范。
（四）強化財務內控有效性
規范房地產企業財務內控的有效性監督度，通過企業財務體系的建立和完善，使內部控制監督作用得以充分發揮。企業內部控制對于企業會計信息真實性以及經營業績有效監督的實現意義重大，在實施企業財務內部控制、規范企業會計審計、核算的過程中，要注重企業內部控制工作的權威性和的獨立性，使財務內部控制反饋的信息得到充分重視，保障財務管理過程中發現的問題得到及時有效解決。
（五）完善財務內控流程
科學有效的財務內控流程是充分發揮企業財務內控作用，實現財務管理活動規范運行的重要保障。加強內控管理制度的制定和完善，通過財務內控流程信息管理系統的構建，實現房地產企業業務的一體化。此外，在執行過程中注重與企業相關部門的協調配合，避免職能交叉與制度缺失等問題的出現，使企業財務內控流程不斷完善，
（六）提高財務內控人員素質
注重房地產企業財務內控人員業務素質和職業道德水平的提高。由于財務內控涉及內容廣泛，對企業財務內控人員的綜合素質要求極高，這就要求注重對財務內控人員的教育培訓以及業務指導，通過對財務內控人員綜合素質培訓，為企業財務工作培養出一批高素質的財務管理人才，同時必須建立起科學合理的獎懲考核與激勵制度，切實推動財務管理人員主動性和積極性的發揮。
四、結束語
房地產企業財務內控體系的構建，與企業財務的管理活動進行的順利與企業的生存和發展有著直接的關系。隨著企業財務管理制度改革的不斷深入，企業財務內控體系的構建取得了一定成效，同時存在的問題不容忽視，適應當前企業發展面臨經濟社會環境對財務管理工作的新要求，構建起一套合理有效的財務內控體系對房地產企業的發展意義重大。
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第9篇：如何建立財務內控制度范文
【關鍵詞】公立醫院 內部控制 對策
一、我國公立醫院內控制度建設歷程
2006年6月21日，衛生部了《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》（衛規財發[2006]227號）明確規定了預算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制等十一個方面的問題。2006年8月30日衛生部《衛生系統內部審計工作規定》（衛生部令51號），明確規定了內部審計機構和審計人員、業務指導與監督、內部審計機構權限等六個方面的問題。2010年2月23日，衛生部、中央編辦、國家發展改革委、財政部和人力資源社會保障部等五部委聯合制定并了《關于印發公立醫院改革試點指導意見的通知》，對如何完善醫院財務會計管理制度提出了明確要求。2012年11月29日財政部印發了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，（以下簡稱《內控規范》）并要求在2014年1月1日施行。《內控規范》從內部控制建立原則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督五大方面，詳細論述了如何將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，找出內部管理中的不足之處，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，提高內部管理制度的執行力。
二、目前我國公立醫院內部控制制度存在的主要問題
（一）醫院內控環境不健全
一方面，醫院缺乏明確的崗位責任制，對會計人員沒有明確授權批準的范圍、層次、程序和責任。另一方面，醫院內部報告制度時效性和針對性不強，會計信息傳遞與反饋效率低下，電子信息化技術的應用沒有系統化。自動化程度仍然停留在人工管理、人工控制階段，容易造成差錯和舞弊。甚至個別人員無視財經法規，利用制度缺陷和漏洞，相互勾結、內外串通、，使會計信息嚴重失真，因此更難保證內部控制制度的建立與實行。
（二）醫院整體內控意識薄弱
內部控制活動不僅是會計人員的控制活動，也不僅是財務部門的控制活動，而是整個單位范圍內所有相關工作人員和所有相關部門都要參與其中的控制活動。因此，單位內部控制制度的建立健全和有效實施，應當由單位負責人統一領導和協調，并帶頭執行內部控制的要求。其他工作人員應該承擔相應的責任，發揮各自的作用。
（三）內控制度制定不完善
有的醫院盡管建立了相關的會計控制制度，但缺乏科學性與連貫性。完善的內部控制體系應當包括組織層面和業務層面兩個方面。醫院首先應梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員執行。
（四）風險評估機制和評估方法不健全
公立醫院作為事業單位，長期以來風險意識淡薄，缺乏應有的風險控制意識。我國公立醫院風險防范大多還僅僅停留在書面上，沒有深入職工內心。很多時候對項目在未進行可行性分析的情況下盲目購進大批設備，卻并沒有及時對相關人員進行培訓，導致資金大量占用、設備長期閑置，使企業的財務風險大大提高。
三、建立和完善醫院內控制度的對策
（一）改善醫院內控環境
強化單位負責人在單位內部控制體系中的主導地位。按照《會計法》和《內控規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性以及本單位內部控制制度的建立健全有效實施責任。
（二）提高內控意識
在實際工作中，一是要嚴把用人關，確保重要崗位人員的素質要求；二是多層次、全方位地加強各類人員的崗位培訓，切實提高員工的業務素質和政治素質；三是加強職業道德教育，培養醫院員工愛崗敬業精神，形成自檢自律的工作態度；四是對部分重要崗位實行定期或不定期的轉換制度，以便達到相互牽制、相互監督的目的。
（三）建立健全各項規章制度
公立醫院應按照會計制度的要求，建立完整的內部控制制度，并根據各崗位的職責，建立詳細的工作流程，實現內部牽制。第一，進行科學合理的崗位分工，對不相容職務實行嚴格分離，并建立健全崗位責任制和輪換制度。第二，建立各項規范的工作流程，特別對容易舞弊的環節加強控制，達到各流程間相互制約、相互牽制的目的。第三，建立健全支出審批，收入稽核、資產器材采購招標、預算的編制與執行控制、成本核算等制度。第四，建立會計電腦化內部控制制度，明確操作員職范圍和權限。
