財務計劃和融資計劃精選(九篇)
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第1篇：財務計劃和融資計劃范文
關鍵詞：財務管理 民營企業(yè) 作用
一、財務管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用及重要性
（一）計劃作用
財務管理在企業(yè)財務預算中的一個重要作用就是計劃作用，財務計劃也叫做財務預測，是財務人員在認真整理和研究歷史資料和經(jīng)濟環(huán)境的基礎上，通過分析和計算，對未來企業(yè)的財務支出做出估算和判斷，制定財務計劃的過程。財務計劃的主要意義是通過財務預測來找出企業(yè)增收的途徑和節(jié)支的渠道。財務預測在企業(yè)運行中主要包括四個方面，即銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測。財務計劃在企業(yè)的正常經(jīng)營過程中主要起到反應計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營以及資金運行情況作用，通過財務預測，可以明確的得知企業(yè)在計劃期內(nèi)如何使用資金、如何運行資金以及未來的資金預算和經(jīng)濟效益。財務計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。
（二）控制作用
在企業(yè)正常的運行中，財務控制可以有效的保證資金收益最大化，財務控制是保證財務活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。加強財務管理的各項基礎工作是財務控制的基本內(nèi)容之一，也是做好財務控制工作的前提。組織財務計劃的實施是財務控制的另一項重要內(nèi)容，財務計劃是財務管理的開始，而財務控制是財務管理的實際行動，是財務計劃各項指標完成的分析體現(xiàn)，為決策提供依據(jù)。最后，財務控制的另一重要內(nèi)容就是平衡財務的收支，平衡財務收支是財務計劃實施過程的重要保障和體現(xiàn)，通過平衡財務收支才能夠使財務計劃有條不紊的運行。減少資金在企業(yè)正常運行中的消耗，平衡支出和收入的關系是平衡財務收支的重要方法。
（三）監(jiān)督作用
財務的監(jiān)督作用主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，運用貨幣的形式對資金的籌集、使用、耗費和回收分配等活動進行監(jiān)督，以確保企業(yè)資金能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。比如在企業(yè)的周轉資金、產(chǎn)品成本指標、利潤以及人力等方面進行財務監(jiān)督，可以使企業(yè)增加技術使用，平衡人力、物力和財力，節(jié)約開支，增加收入等。
（四）資本運營
如果說財務管理是企業(yè)運營的基礎，那么資本運行則是企業(yè)運行的最高境界，是財務管理的核心競爭力。資本運行包括很多方面，不僅僅局限于資金的管理，也包括產(chǎn)品、人才、資本等。資本運行是現(xiàn)代財務管理的一項重要工作，是企業(yè)財務管理不可或缺的重要組成部分。資本運營不是簡單的財務記賬算賬，而是采用決策，將企業(yè)財務管理中的投資組合、資本構建等作為重要方法，完成投資融資和盤活存量資產(chǎn)。
（五）財務管理的重要性
財務管理是企業(yè)運行發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)在發(fā)展壯大過程中必須仰仗的重要手段。隨著近些年來我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)被推入到經(jīng)濟市場中來，這為我國民營企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機，同時也給這些不斷壯大的民營企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。市場要求企業(yè)財務管理更加復雜，為了風險的控制和維持企業(yè)發(fā)展，要求財務管理在企業(yè)的資源分配、管理控制、業(yè)績評價中起到主導地位，使企業(yè)在發(fā)展過程中的決策有據(jù)可依，從而是財務管理在企業(yè)經(jīng)營決策中起到重要作用。在市場經(jīng)濟下，一個企業(yè)的所有經(jīng)營都要通過資金來展現(xiàn)，所以財務管理在一個企業(yè)中所起到的作用是其他無法替代的。
二、民營企業(yè)中財務管理存在的問題
我國中小型民營企業(yè)一方面忽視財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化及自身局限等因素的影響，在加強財務管理方面遇到了阻礙。
（一）投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理
尤其在中小企業(yè)和民營企業(yè)中，此問題反映的更加明顯，絕大多數(shù)中小民營企業(yè)投資的資金很短缺，這是制約民營企業(yè)的一大瓶頸。在民營企業(yè)中，老板一般為唯一投資人，企業(yè)運營的資金一般都是老板本人的股本投入，缺少足夠的融資意識，導致中小民營企業(yè)的投資和資金運營能力低下，無法追求長遠目標，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。
（二）利潤分配局限性
通常在正常的企業(yè)利潤分配原則上來說，大型企業(yè)會優(yōu)先考慮資本的積累和充實，為后期企業(yè)發(fā)展壯大貯備足夠的資本，以便能夠保持良好的資本機構。但是在民營企業(yè)中，尤其是中小型的民營企業(yè)中，財務部門往往需要優(yōu)先控制企業(yè)的資金分流，減少利潤過多的分流到工資福利和非生產(chǎn)行投資上去，不利于企業(yè)做長久謀劃。
（三）財務流動資金控制能力薄弱
在日常的財務工作中，財務人員所進行的財務管理應該是現(xiàn)金流的管理，但是由于中小型民營企業(yè)資金及規(guī)模不大，對優(yōu)秀財務人員的吸引十分困難，導致其財務管理人員的整體水平不高。另外領導階層的主管原因，也會使企業(yè)長期資金和流動資產(chǎn)之間配置不合理，導致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運營能力低，使財務管理的效率低下。
（四）投資能力較弱，決策缺乏戰(zhàn)略性
一般的中小型民營企業(yè)的主要投資人是老板，缺乏優(yōu)惠的決策團隊，造成他們投資的隨意性較大，對投資的方向難以估計和預算，隨意性的投資缺乏科學性。另外很大部分民營企業(yè)的投資太過專注短期收益，忽略了長期效益，缺乏戰(zhàn)略性。即使有部分中小民營企業(yè)領導具有遠見，但是他們的財力有效，并且很難獲得相關金融機構的投資，也造成無法完成戰(zhàn)略性的長期投資發(fā)展。
三、民營企業(yè)在財務管理方面的改善措施
（一）加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業(yè)融資難問題
解決中小民營企業(yè)資金困難的最根本途徑就是融資，所以應該制定相關的制度，加大信貸支持力度，拓寬民營企業(yè)的直接融資渠道，從根源上改變信貸機構的認識，提高民營企業(yè)的信貸比例，同時可以設置審核制度與標準，允許符合要求的民營企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。在信貸擔保和信譽問題上，建立健全信貸擔保體系，制定符合民營企業(yè)貸款的專項制度，鼓勵有條件的地區(qū)可以成立專門的民營企業(yè)信貸擔保機構。仿效大企業(yè)或國企，開放思想，吸納員工投資和外部投資分股或分紅。
（二）強化外部監(jiān)督，規(guī)范財務基礎工作
對民營企業(yè)進行財務管理監(jiān)督最好的部門就是政府，在現(xiàn)有的條件下，利用現(xiàn)有法律法規(guī)來監(jiān)督民營企業(yè)的日常財務管理。另外在條件合適的地區(qū)建立健全相關法律法規(guī)，加大政府對企業(yè)財務管理基礎工作的監(jiān)督。同時會計師事務所也是監(jiān)督民營企業(yè)財務管理的重要組成力量。
（三）更新觀念，建立嚴格的財務控制制度
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發(fā)展，必須確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業(yè)要樹立財務管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營企業(yè)的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現(xiàn)金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業(yè)必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現(xiàn)財務管理內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。
（四）提高企業(yè)財務管理者的素質(zhì)，引進高級財務管理人才
目前在一般的民營企業(yè)中，很少有專門的、優(yōu)秀的財務團隊來進行財務管理，所以這要求民營企業(yè)家加強企業(yè)管理和財務管理的學習，改變?nèi)稳宋ㄓH的用人觀念，安排具有相關專業(yè)知識和能力的人才在財務管理的關鍵崗位上。另外，對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，提高技能，而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺。
參考文獻：
[1]王曉東.關于民營企業(yè)財務管理的幾點思考[J].工業(yè)技術經(jīng)濟，2009（1）
[2]王珍義.民營企業(yè)發(fā)展中的財務管理問題研究[J].中南財經(jīng)政法大學學報，2010（4）
第2篇：財務計劃和融資計劃范文
關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 解決措施
一、中小企業(yè)經(jīng)營管理中財務管理的作用
（一）促進資本良好的運營
現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理是非常科學的，工作的重心是資本運營，它不單單簡單運用利潤的量本利法及記賬和算賬的管理方式，它運用了先進的財務管理資本結構理論，在進一步運用投資組合原理等方法，從而采用管理會計中投資決策的方法和理論，將融資、投資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。
（二）進行適度財務控制
財務控制是為了讓中小企業(yè)在發(fā)展過程中，通過財務復雜的、科學的活動來獲得最好的經(jīng)濟效益，達到剛初制定的財務目標的最基本的、最佳的方法。因此，財務控制的內(nèi)容首先包括平衡財務收支，其次加強財務管理的基礎工作，再次組織財務計劃的實施。
（三）計劃作用
通過有關的資料的前提下，企業(yè)仔細地研究項目經(jīng)濟技術條件，對企業(yè)項目財務計劃做好評估，通過以上的步驟和資料做出詳細的，周密的財務計劃報表的程序，這個過程就是財務預測。它的優(yōu)點有幾個方面，首先給企業(yè)帶來節(jié)支的渠道，其次給企業(yè)增加收益的途徑，再次更加科學地管理企業(yè)。采用財務計劃給企業(yè)首先更好反映計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，其次反映它們需要的經(jīng)濟來源，然后反映企業(yè)資金預計的收入。
二、 中小企業(yè)在財務管理中出現(xiàn)的問題與狀況
（一）中小企業(yè)融資政策法規(guī)不健全
我國國民經(jīng)濟不斷發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)展過程中，遇到一些融資困難的局面，它缺乏完善的融資服務體系和有效的信用擔保機構，并且國內(nèi)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設還不夠完善，現(xiàn)在我國的融資體系對它的發(fā)展處于不利的地位，目前我國的大部分銀行的貸款中有些硬性的規(guī)定，它們的貸款成本是大型企業(yè)的5倍多，甚至更多，銀行有需要對它們進行監(jiān)控，所需要的費用也是中小企業(yè)承擔，這種情況的費用還有所增加。因此，從這些情況出發(fā)，有些銀行不愿意給它們第一時間提供貸款，導致它們?nèi)谫Y非常困難。
（二）中小企業(yè)管理模式不科學
筆者通過對中小企業(yè)的考察發(fā)現(xiàn)，很多中小企業(yè)的財務管理模式依舊是集權式管理的舊模式，也就是說所有權和經(jīng)營權達到高度一致，由于在一般情況下中小企業(yè)的投資人往往就是企業(yè)的管理者，所以在企業(yè)經(jīng)營中進行決策的時候，往往沒有給予企業(yè)財務管理人員應有的發(fā)言權，更加談不上什么決策權利，所以當前中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀不是很樂觀，首先，在這樣的管理模式下，企業(yè)財務管理仍舊處于陳舊的模式之中，由于企業(yè)管理者往往可能缺少必要的財務知識，也同時缺乏現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營理念，這就造成管理者在決策時不能對財務情況進行較好的把握，那么，在這樣情況下進行的決策，必然會產(chǎn)生財務管理混亂，給企業(yè)的財務管理造成不利影響，財務信息不規(guī)范不準確，不能準確的反應企業(yè)的財務狀況，從而造成決策失敗，影響它們的發(fā)展。
三、 改進中小企業(yè)財務管理的措施
（一）建立現(xiàn)代化的、科學的財務管理理念
隨著國家法律體制逐漸完善，現(xiàn)代中小企業(yè)的發(fā)展也需要得到進一步完善，管理者應該完全落實和貫徹政府的有關財務管理法規(guī)和制度，認真履行企業(yè)財務管理的職能，使財務核算管理得到進一步提高，目前它們的發(fā)展而言，樹立科學的、現(xiàn)代化的財務管理理念，提升財務管理的水平，在市場經(jīng)濟競爭激烈的環(huán)境下，可以提升企業(yè)競爭力，是發(fā)展和生存的最佳渠道。因此，企業(yè)的管理者需要做好很多工作，首先自己需要較高的財務管理能力，其次正確的財務管理理念，再次需要全面的財務知識，然后培訓高素質(zhì)、創(chuàng)新能力強的財務管理團隊。
（二）加強財務控制，強化資金管理
企業(yè)在加強財產(chǎn)控制上，首先需要建立更加健全內(nèi)部控制制度，其次在采購、銷售各個方面上建立科學的管理操作規(guī)范制度，再次不出現(xiàn)漏洞和維護財務安全，然后記錄財產(chǎn)管理的工作要做到分開管理及相互制約，最后不能在資產(chǎn)管理、核對等工作一個來管理。同時，對于財務管理還要進行定期的檢查盤點，及時督促管理人員和記錄人員保持相應的警戒，而不至于在工作上疏忽，造成企業(yè)損失。由于在企業(yè)的運行過程中資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，所以企業(yè)應該把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，企業(yè)管理者需要清楚地認識到管理好、控制好、利用好資金，不僅僅是財務部門一個部門的事情，而是關系到企業(yè)各個部門的生產(chǎn)、銷售、分配經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)展。因此，必須認認真真貫徹和落實中小企業(yè)資金的財務管理，以便于企業(yè)在發(fā)展過程中越來越好。
四、結束語
總而言之，筆者認為我們需要高度重視并加強對財務管理的認識，因為財務管理在現(xiàn)代中小企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著十分重要的作用，對于它的財務管理存在的現(xiàn)狀與問題，是由于國內(nèi)現(xiàn)狀很多方面造成的，這就需要相關部門、企業(yè)及社會人員認真地、積極地增強這方面探研，具體情況具體分析，與時俱進，全面提高中小企業(yè)財務管理的質(zhì)量，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，最終增強企業(yè)的市場競爭力和贏利能力，促進現(xiàn)代中小企業(yè)的更快、更好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]肖忠.再談中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策分析.財經(jīng)界（學術版）.2010
第3篇：財務計劃和融資計劃范文
【關鍵詞】高校財務 風險 對策
中圖分類號： D412 文獻標識碼： A 文章編號：
一、高校財務風險
（一）、政府投入不足是形成財務風險的重要因素
高等教育是社會公益事業(yè)的組成部分，其經(jīng)費來源主要依賴財政撥款。近年來，由于擴招高校的在校生規(guī)模成倍地增長，而財政撥款投資甚微，因此為了保證基本建設、教學設備、教學經(jīng)費的投入，學校只能向社會融資，包括銀行貸款、社會的招商引資等，造成財務結構嚴重不合理，還本付息嚴重占用正常的辦學經(jīng)費，導致經(jīng)費的非正常運轉。為增加全民接受高等教育的機會，提高民族素質(zhì)，從上世紀末實行了高校擴招政策。招生規(guī)模的迅速擴大，勢必造成學校基本建設的投資擴張，由于政府投入不足，根據(jù)國家銀校合作的有關政策，絕大部分高校都不同程度地向銀行辦理了融資貸款。從目前來看，一些“盲目巨額”的貸款所帶來的負面影響這幾年正在陸續(xù)顯現(xiàn)，巨大的還本付息壓力，直接沖擊著學校財務管理的正常運轉，是導致學校財務風險的最直接因素。
（二）、預算管理方面存在弊端、財務決策缺乏科學性
預算期間較短。高校預算一般按年度編制,力求維持年度收支平衡,基本上不考慮學校的長期發(fā)展目標,使得不少高校的長期發(fā)展目標僅停留在戰(zhàn)略層面上,無法在學校的財務管理及預算規(guī)劃上得到核算與監(jiān)督。預算不全面。雖然高校目前實行的是“大收大支”的財務綜合預算,但這種預算也僅立足于學校的財務部門,沒有涵蓋全部資金收支,無法體現(xiàn)學校整體財務狀況,影響學校對資金的綜合利用。預算缺乏約束力。目前高校的預算編制方法不完善,有待進行充分的論證加以修訂,無法調(diào)整和優(yōu)化收支結構,使預算執(zhí)行的可行性降低;預算監(jiān)督不力,預算執(zhí)行缺乏相應的考核與獎懲措施,使得預算執(zhí)行流于形式目前，我國高校的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。主要表現(xiàn)在：建設項目缺乏科學論證，盲目跟從；投資規(guī)模不受學校有效支付能力約束，投資成本不受預算邊界約束，任意擴大貸款規(guī)模。
（三）、教育資金來源過于單一。國家教育部頒布的《普通高等學校本科教學工作評估方案（試行）》中對教育經(jīng)費的投入指標有非常明確的要求；周濟部長說：“教學經(jīng)費投入作為一項重要指標，教學經(jīng)費投入不達標，學校的教學評估就不能通過。”這從一定程度上反映了聚財、理財、及時地提供足額經(jīng)費已成為高校工作的主要任務之一。目前，高等學校教育經(jīng)費來源主要有兩方面：一是財政撥款；二是學費收入。教育資金來源的過于單一，教育資金的嚴重不足，嚴重阻礙了高等教育事業(yè)的發(fā)展。多渠道籌措資金，資金來源的多元化已成為高校發(fā)展的一種趨勢。
二、化解高校財務風險的對策
（一）、增加政府投入是化解高校財務風險的根本途徑
高校的收入來源主要為財政撥款、學費收入兩項，這些經(jīng)費除正常辦學支出外，節(jié)余部分用于歸還銀行貸款已是杯水車薪，因此需要政府加大投入，同時政府也應該增加投入。這是因為：第一，造成債務的主要原因是為了應對擴招，而在擴招時政府經(jīng)費投入較小，而是大部份交給學校來解決，并提倡“建立教育銀行，運用金融手段擴大教育資金來源”，一定意義上講是學校運用金融手段為政府辦理了貸款“墊資”；雖然政府已經(jīng)為高校化債，但力度還是不夠大。第二，“國家財政性教育經(jīng)費支出占國民生產(chǎn)總值百分之四，各級人民政府必須按照《中華人民共和國教育法》的規(guī)定，確保教育經(jīng)費有較大增長。”而實際情況并非如此，從而造成歷史“欠賬”累積，因此針對擴招形成的債務，政府應給予必要的“補償”。
第4篇：財務計劃和融資計劃范文
一、財務經(jīng)理日常運營管理步驟
1.短期財務目標
所謂企業(yè)短期財務目標，就是企業(yè)財務活動在一定環(huán)境和時間條件下應達到利潤的最大化，指的是在一定時間范圍內(nèi)企業(yè)所追求利潤總額的最大化。其主要原因是：
（1）利潤最大化其可控性強、操作性強、易評價。利潤是任何企業(yè)都要核算的，該指標很容易取得。而且利潤最大化目標能夠按影響利潤的不同要素劃分為多個詳細指標，采取責任預算的方式劃分到每個分管部門，同時目標的選取使得更容易量化，便于考核。
（2）利潤最大化有利于企業(yè)經(jīng)濟效益和社會經(jīng)濟效益的雙重提升。因為利潤的最大化必須依靠管理水平的提升，改進生產(chǎn)技術，從而提高生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，促進企業(yè)各資源的全面優(yōu)化，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，利潤的增加影響著財政收入的增加、員工薪酬水平的增加，所以企業(yè)的經(jīng)濟效益的提高，也會帶動社會經(jīng)濟效益的顯著提高。
2.短期財務計劃
為實現(xiàn)短期的財務目標，財務經(jīng)理應該根據(jù)該目標制定日常的財務計劃。財務計劃能夠使企業(yè)合理使用資金，并更好的作出投資決策；同時，還需要與有關部門加強資金和資產(chǎn)的管理，組織協(xié)調(diào)各職能部門各自編制本部門的預算，以保證公司更好的運轉。
3.計劃的執(zhí)行
有了財務計劃，財務經(jīng)理就需要對財務崗位進行設置及對人員工作進行分工，對安排的工作督促執(zhí)行，是否有深入了解分析工作中所存在的問題。在開展經(jīng)濟活動的同時，對各部門計劃的實施詳情進行監(jiān)管和分析。將工作中遇到的業(yè)務開展問題、任務執(zhí)行誤區(qū)以及外出學習的內(nèi)容作為對會計人員的必要培訓，從而促進工作的展開。
4.考核評價
為了更好地引導和了解員工，找出組織運行過程中的低效率，明確組織的競爭力，企業(yè)必須不斷加強和完善企業(yè)的業(yè)績評估制度，適當?shù)牟扇〖畲胧枰哉{(diào)動分部的積極性。那么財務經(jīng)理需要選擇合適的業(yè)績評價模式和評價指標，以推動短期目標的實現(xiàn)。同時組織相關財務部門開展常規(guī)性的分析工作，并將分析報告與最初確定的評價標準進行比對，通過差異分析等手段，找出產(chǎn)生差異的具體原因，并且對評價對象業(yè)績優(yōu)劣做出客觀評判，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
二、財務經(jīng)理日常主要工作
1.賬務處理
系統(tǒng)的分析財務狀況以及審核財務報表，對編制的合并報表進行分析，尤其是各項財務指標的說明，對資金的來源和使用的明細進行一一審核，為企業(yè)管理決策層提供切實可靠數(shù)據(jù)支撐。
2.稅務管理
對公司的稅收籌劃工作進行管理，與稅務部門保持緊密聯(lián)系，在稅法允許的范圍內(nèi)，制定合適的稅務核算體系，以達到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風險的目的。把企業(yè)的實際情況與稅收籌劃相結合，并將稅收籌劃運用到企業(yè)的投資行為和經(jīng)營活動等涉稅事項中。在繳納稅款時，要盡可能的去利用預繳與結算之間的時間差，同時依照稅法對納稅期限的相關規(guī)定，在此基礎上盡量延遲繳納稅款，從而減少企業(yè)流動資金利息費用的支出。
3.成本控制
對于銷售部門而言，成本控制關鍵在于銷售計劃下對與銷售相關報銷費用的核準；生產(chǎn)部門是以銷售計劃來制定相應的生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)環(huán)節(jié)方面要求根據(jù)實際情況進行成本會計，按時對倉庫采取進行存貨盤點，同時保證嚴格監(jiān)管收發(fā)料及各種生產(chǎn)資源的使用；行政部門對耗材的使用進行合理規(guī)劃；采購部門在生產(chǎn)計劃和耗材使用計劃的基礎上制定相應采購計劃，根據(jù)采購計劃審核采購合同，主要通過審核采購物資的數(shù)量和單價與計劃的差異、付款方式、發(fā)票開具情況等具體項，還要對日常費用的報銷進行審核，加強大筆金額支出的控制力度，并做好績效的考核與評估。
4.預算管理
對企業(yè)進行經(jīng)營損益分析和盈利進行分析和預測。著眼于短期目標首先要進行業(yè)務預算，主要包括短期的經(jīng)營預算、資本預算（投資預算）和籌資預算，主要包括企業(yè)的收入、成本、費用、利潤等各項預算。然后進行財務預算，即對利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表三大主表進行預算。
5.資金管理
財務經(jīng)理要負責做好日常營運資金的管理工作。合理安排資金的使用，加快??收賬款的回流，調(diào)整應付賬款的支付比例，提高資金利用效率，降低籌資成本。對各項應收、應付款項進行嚴格審核，合理控制差旅報銷等費用的支出，主要負責審核批準公司的采購花費以及其他支出，對重大支出項目需要上報總經(jīng)理審核批準。在投資方面，提前做好相應的可行性分析；融資方面，合理降低資金利息，合理憑借企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用盡可能多的融資。
第5篇：財務計劃和融資計劃范文
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創(chuàng)業(yè)計劃書
創(chuàng)業(yè)團隊：第38組
團隊成員：李彤 郭翔宇 王賀 張培杰 周健 韓正澤 崔達 學 院：會計學院
專業(yè)班級：會計學中外 12-7
指導教師：韓朝亮
日 期：2015/04/27
哈爾濱商業(yè)大學經(jīng)管綜合實踐中心
目 錄
一、概要 ................................................. 1
二、公司簡介 ............................................. 2
三、市場分析 ............................................. 3
四、競爭分析 ............................................. 6
五、產(chǎn)品服務 ............................................. 9
六、市場營銷 ............................................ 12
七、財務計劃 ............................................ 16
八、風險分析 ............................................ 20
九、內(nèi)部管理 ............................................ 24
十、附件資料 ............................................ 26
一、摘要
對整個計劃書內(nèi)容的總體說明，描述全部計劃的基本框架。
二、公司簡介
對公司的整體情況進行介紹，包括公司經(jīng)營內(nèi)容．宗旨．戰(zhàn)略．產(chǎn)品．技術．團隊等各個方面，重點闡述公司的整體優(yōu)勢與經(jīng)營目標。
1．公司簡介
2．公司的宗旨和目標
3．產(chǎn)品優(yōu)勢
4．技術優(yōu)勢
5．核心管理團隊
三、市場分析
公司即將進入的目標市場的整體情況，現(xiàn)狀規(guī)模，發(fā)展趨勢，以及目標市場的客戶需求分析。
1．市場介紹
2．目標市場
3．需求分析
四、競爭分析
分析市場競爭形勢，主要競爭對手分析及應對策略。
1．主要競爭對手分析
2．市場競爭策略
3．競爭優(yōu)勢分析
五、產(chǎn)品服務
介紹企業(yè)的產(chǎn)品或服務，及對客戶的價值。對市場上的同類產(chǎn)品進行對比分析，闡述公司產(chǎn)品與服務的特色及優(yōu)勢。
1．產(chǎn)品發(fā)展規(guī)劃
2．研究與開發(fā)
3．生產(chǎn)與運輸
4．實施與服務
六、市場營銷
介紹企業(yè)所針對的市場．營銷戰(zhàn)略．競爭環(huán)境．競爭優(yōu)勢與不足。
1．市場開發(fā)策略
2．產(chǎn)品定位分析
3．產(chǎn)品定價策略
4．渠道網(wǎng)絡建設
5．廣告宣傳策略
6．營銷團隊建設
七、財務計劃
公司需要融資的規(guī)模及投入使用計劃，并對未來幾年的收益進行預測，分析投資回報情況，并列出預計的財務報表。
1．資金需求說明
2．資金投入計劃
3．投資收益預測
4．預計利潤表
5．預計資產(chǎn)負債表
6．預計現(xiàn)金流量表
八、風險分析
對公司運營過程中可能遇到的各類風險進行說明，并說明如何應對各種可能出現(xiàn)的風險情況。
1．市場與競爭風險
2．產(chǎn)品與技術風險
3．財務風險
4．管理風險
5．政策風險
九、內(nèi)部管理
對公司內(nèi)部管理的各方面工作進行說明。
1．公司組織結構
2．公司管理制度
3．人力資源計劃
4．內(nèi)部激勵方案
十、附件資料
第6篇：財務計劃和融資計劃范文
[關鍵詞] 虛擬企業(yè) 財務 管理
虛擬企業(yè)是指在日益激烈的市場競爭中，具有既有不同性、又有互補性的核心技術和生產(chǎn)能力的企業(yè)為響應市場需求而進行動態(tài)聯(lián)合的方式，是一種隨著市場需求變化的可重構、可重用、可擴充的以計算機網(wǎng)絡為支撐的動態(tài)組織形態(tài)。
一、虛擬企業(yè)財務管理的特點
1.財務管理組織形式實體性。虛擬企業(yè)的財務管理直接與成員企業(yè)的權利和義務相關，各成員企業(yè)必然高度關注虛擬企業(yè)的財務管理。虛擬企業(yè)的財務活動，作為個體財務活動的整合，必須有執(zhí)行者，要求一定的組織形式來確保財務活動的執(zhí)行和監(jiān)督。由各方委派成員組成一個財務風險管理小組是一個較為理想的方式，也可以外聘財務專家，財務理財機構參與工作，專門進行財務協(xié)調(diào)和財務監(jiān)督，以實現(xiàn)財務管理的敏捷與精確。
2.財務管理內(nèi)容的特殊性。虛擬企業(yè)本質(zhì)上應是一個由成員企業(yè)各自貢獻自己核心能力所組成的價值鏈,通過每個成員發(fā)揮其在價值鏈上的最優(yōu)能力,從而實現(xiàn)整體價值的最大化。因此,虛擬企業(yè)應屬于非生產(chǎn)性企業(yè),主要進行直接投資,同時對生產(chǎn)性企業(yè)而言,間接投資往往出現(xiàn)在有閑余資金的時候,而這種情況與虛擬企業(yè)的實際不符,因為虛擬企業(yè)的資金實際上仍在各成員企業(yè)手中,協(xié)議只要求成員企業(yè)配合整個價值鏈完成某一方面的工作,而不是投入固定數(shù)量的資金。
3.方法日益網(wǎng)絡化、虛擬化。網(wǎng)絡既是虛擬企業(yè)出現(xiàn)的前提,也是虛擬企業(yè)財務管理的基本手段。虛擬企業(yè)價值鏈上的各種功能由不同的成員企業(yè)來完成。這些成員企業(yè)可能位于不同的地區(qū)，甚至屬于不同的國家，在空間分布上有明顯的分散化特點。虛擬企業(yè)的財務管理不管是制定財務計劃，對財務活動進行監(jiān)督和控制，還是利潤分配，都必須要對各個成員企業(yè)在契約內(nèi)的經(jīng)營活動進行及時的了解、記錄、分析和指導。因此，虛擬企業(yè)的財務管理必須要能進行遠距離的、快速的信息傳輸。而網(wǎng)絡不僅使虛擬企業(yè)的財務管理可以實現(xiàn)事務遠程處理和信息實時傳輸，網(wǎng)上催賬、網(wǎng)上詢價、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上服務等輔助功能也都得以完善和提升。
二、企業(yè)虛擬管理的內(nèi)容與方法
1.財務監(jiān)督管理。虛擬企業(yè)的成員企業(yè)往往對財務計劃及其循環(huán)過程特別關注,按照其財務計劃進行財務循環(huán)是虛擬企業(yè)正常運作的經(jīng)濟保證。在財務循環(huán)過程中,必須將各項具體經(jīng)營業(yè)務、財務業(yè)務與財務管理目標結合起來,形成一個有機體系。虛擬企業(yè)的特殊性對財務過程要求按計劃實施比傳統(tǒng)企業(yè)更為嚴格。財務循環(huán)過程更受制于財務管理目標的約束，各成員企業(yè)對整個循環(huán)過程中的財務監(jiān)督和控制更為關注。虛擬企業(yè)的財務監(jiān)督和控制有3種方式:(1)由盟主企業(yè)的財務部門負責對虛擬企業(yè)進行財務監(jiān)督和控制,承擔財務監(jiān)督和控制的職責,按照財務業(yè)務的程序?qū)μ摂M企業(yè)的資本運動全過程進行監(jiān)督和控制;(2)虛擬企業(yè)的成員企業(yè)共同推舉財務監(jiān)事來具體負責財務的監(jiān)督和控制;(3)虛擬企業(yè)將財務計劃循環(huán)過程委托給財務公司來完成。
2.戰(zhàn)略成本管理。虛擬企業(yè)財務核算機構必須建立費用控制系統(tǒng)，對成本進行有效控制，以便獲取各種制造資源并獲得最大可能收益。在虛擬企業(yè)、各項目組、各成員企業(yè)、各工作團隊和基本工作單元等虛擬企業(yè)各層次組織的經(jīng)營項目中均必須反映目標成本。虛擬企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)的費用支出要按費用定額進行定期監(jiān)控和比較。在構建虛擬企業(yè)過程中應制訂出正確的戰(zhàn)略成本決策，即以戰(zhàn)略高度來考慮低成本而有效地組建虛擬企業(yè)。管理人員應運用專門的方法為企業(yè)提供其自身及競爭對手的有關分析資料，幫助管理者形成和評價企業(yè)戰(zhàn)略，從而創(chuàng)造競爭優(yōu)勢，使企業(yè)有效地適應外部持續(xù)變化的環(huán)境。虛擬企業(yè)應將成本信息貫穿于戰(zhàn)略管理全過程，通過對虛擬產(chǎn)品成本的核算、預測、決策、控制和分析，并結合行業(yè)價值鏈的分析，對虛擬企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行根本性和長遠性的規(guī)劃和指導。
3.籌資管理。虛擬企業(yè)的籌資渠道來自兩個方面，即內(nèi)部籌資和外部籌資。內(nèi)部籌資來源于虛擬企業(yè)成員企業(yè)的內(nèi)部融資、企業(yè)內(nèi)部財務資本投入或者個人產(chǎn)權投資等。外部籌資來源于社會資金，虛擬企業(yè)的社會集資方式主要是采取發(fā)行短期債券、社會或個人的捐贈、虛擬企業(yè)各成員企業(yè)擔保的銀行貸款、風險投資公司的產(chǎn)權投資、利用外資的注入等方式獲得資本。虛擬企業(yè)常常依托于成員企業(yè)來進行資本的籌措，其他信貸資本常是通過盟主企業(yè)的間接作用而獲得。當盟主企業(yè)具有法人資格，債券籌資是通過它自身組織發(fā)行的；當盟主企業(yè)不具有法人資格，則是它通過其他具有法人資格的企業(yè)間接獲得的。
4.投資管理。虛擬企業(yè)一般的資金鏈并不充足，靠投資所得的收益占企業(yè)的利潤比重較小，但在一定條件下，虛擬企業(yè)可以實現(xiàn)擴張投資計劃，通過投資既有利于虛擬企業(yè)的資本運作，盤活存量資本，還有利于激活虛擬企業(yè)，增強其活力，使虛擬企業(yè)生存期延長。虛擬企業(yè)的資本運作是按照財務計劃的規(guī)定進行的。一般是由盟主企業(yè)編制產(chǎn)品或項目的資本預算，通過成員企業(yè)審議形成財務實施計劃。在執(zhí)行過程中的財務收支等具體財務和會計業(yè)務，可由盟主企業(yè)承擔,或者委托財務公司承擔。按照財務會計制度、法規(guī)單獨建賬進行獨立的經(jīng)濟核算，定期向成員企業(yè)報告財務狀況,必要時還要向社會報告財務狀況。
三、結語
企業(yè)虛擬化的趨勢正在改變企業(yè)財務資源配置平臺與資源約束條件,財務資源配置的新規(guī)則正在形成,企業(yè)的財務管理功能將延伸到企業(yè)之外。企業(yè)財務理論與實踐將面臨新的挑戰(zhàn),對虛擬企業(yè)財務管理問題研究有迫切的現(xiàn)實性,也將無止境地延續(xù)下去。
參考文獻：
第7篇：財務計劃和融資計劃范文
關鍵詞：內(nèi)外影響因素；財務管理；目標
財務管理是企業(yè)管理的重中之重，它是企業(yè)資金的獲得和有效使用的管理工作，企業(yè)財務管理的目標取決于企業(yè)的總目標。要實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，首先必須考慮影響企業(yè)財務管理目標的各種因素，企業(yè)的財務管理目標不僅要受到企業(yè)本身管理決策的各種因素的影響,同時還要受到企業(yè)外部環(huán)境因素的影響。
1 內(nèi)部因素
管理決策固素。項目投資和資本結構。這是決定企業(yè)報酬和風險的首要因素。任何投資都會有風險，而企業(yè)實施科學嚴密的投資計劃將會大大減少項目的風險。多年來，不少企業(yè)陷人困境，甚至破產(chǎn)倒閉，大都是由于投資失誤所致。因此，應結合企業(yè)實際，建立嚴格的投資決策審議制度，規(guī)范和約束投資行為，對投資決策的主體、內(nèi)容、程序、原則、責任、監(jiān)督等作出明確規(guī)定，以便盡可能地提高企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)程度。
1.1在確定項目方面，實行“統(tǒng)一規(guī)劃、民主集中和專家評審”的可行性論證方法。
1.2在使用資金方面，實行投資預算，總量控制和封閉追蹤的專款專用辦法。
1.3確定最佳的資本結構。資本結構是所有者權益和負債之間的比例關系，如果資本結構不當會嚴重影響企業(yè)的效益，增加風險，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。使企業(yè)的總價值最大，就是要尋找一種最佳的資本結構，揭示資金成本、財務杠桿同企業(yè)價值之間的關系。
1.4投資報酬率與風險。企業(yè)的盈利總額并不反映股東財富，在風險相同的前提下，股東財富的大小要看投資報酬率。企業(yè)為達到經(jīng)濟增長的目的，在面臨眾多投資機會時，往往通過資本預算來作出長期計劃決策。“貨幣的時間價值”是財務管理從量上分析的一個重要觀念，也是評價投資方案的基本標準。因此，為提高投資報酬率，必須對“貨幣的時間價值”有所研究，找出適合于對資金籌集、投資、使用和回收進行研究的數(shù)學模型和分析方法，如采用凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法等，從而提高財務管理決策質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標。
收益和風險是直接相關的，投資的主要目的是獲得收益，收益面向未來，或多或少地存在著風險，企業(yè)決策時，要在報酬和風險之間作出權衡，研究風險、計量風險，并設法控制風險。風險報酬率取決于投資者對風險的回避態(tài)度和風險程度(可用變異系數(shù)計量)，因此，企業(yè)可采用多角經(jīng)營和多角籌資的方法來控制風險，多經(jīng)營幾個品種，可以在盈利和虧損產(chǎn)品之間相互補充，減少風險；多種渠道籌資，可以把投資的風險(當然也包含部分報酬)不同程度地分散給債權人，以求最大限度地擴大企業(yè)財富。
1.5股利決策。股利決策的重要性是基于以下主要原因：一是影響融資計劃和資本預算；二是股利減少了留存盈余，會引起較高的債務權益比率。一般來說，企業(yè)的股利決策一方面應使所有者的財富最大化，另一方面要為企業(yè)提供充足的融資。當企業(yè)的獲利能力增強時，采用“低正常股利加額外股利”的決策；當企業(yè)的收益超過投資者投資于別處所能獲得的收益時，企業(yè)應保留盈余而不是分配，以實現(xiàn)股東財富最大化。
2 外部環(huán)境因素
企業(yè)外部環(huán)境是企業(yè)財務決策難以改變的外部約束條件，對企業(yè)財務管理目標將產(chǎn)生極大的影響。
2.1法律環(huán)境。在市場經(jīng)濟條件下，法律手段日益增多，越來越多的經(jīng)濟活動將受到法律的具體規(guī)范，無論是籌資、投資還是利潤分配，都要與企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟關系。目前與企業(yè)財務管理目標休戚相關的法律法規(guī)有：企業(yè)組織法規(guī)、財務會計法規(guī)、財政稅務法規(guī)等等。財務工作人員應該了解、熟悉并掌握這些法律知識，做到有法可依，在守法的前提下完成企業(yè)理財?shù)穆毮埽瑢崿F(xiàn)企業(yè)財務管理目標。
2.2經(jīng)濟環(huán)境。國民經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)劃，體制改革的相關措施也對企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響。企業(yè)能夠正確地預見政府經(jīng)濟政策的導向，對理財決策大有好處，國家對經(jīng)濟的優(yōu)惠、鼓勵和有利傾斜，企業(yè)如果認真加以研究，按照政策行事，就能趨利除弊。
商業(yè)競爭、通貨膨脹和利率波動等外部因素，都將對企業(yè)的銷售收入、存貨庫存、設備添置、債券投資等方面產(chǎn)生嚴重影響。為實現(xiàn)企業(yè)財務管理之目標，企業(yè)必須及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營，適應經(jīng)濟政策，以迅速提高應變能力。
正確預測未來經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)資本大眾化，分散經(jīng)營風險。企業(yè)要盡可能提升自己的價值，對于還未上市的企業(yè)，要爭取公開發(fā)行股票，從證券市場籌集資金，促使企業(yè)價值有市價可循，這也將有利于實現(xiàn)企業(yè)財富最大化。
第8篇：財務計劃和融資計劃范文
【關鍵詞】醫(yī)院 財務管理 效益
我國醫(yī)院在性質(zhì)上屬于公益性事業(yè),既有事業(yè)單位成份,又有企業(yè)單位所包容的內(nèi)涵,具有雙重性。隨著我國經(jīng)濟體制、政治體制的逐步建立和完善,對醫(yī)院的改革與管理提出了更高的要求。提高醫(yī)院財務管理水平是保證醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展的重要條件之一。醫(yī)院財務管理是醫(yī)院管理的核心,它最能體現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院管理精準、實效的要求,醫(yī)院運作過程中所有環(huán)節(jié)的人、財、物變化都可以通過財務績效體現(xiàn)出來,是一項綜合性很強的管理工作。
一、加強醫(yī)院財務管理的重要性
改革開放以來,整個社會都在強調(diào),提倡高科技和先進管理方法,其實所謂的高科技和所謂的先進管理方法,概括起來就是把工作做精、做細,社會分工越細,專業(yè)性越好,當然技術就越先進。財務管理工作也是同樣道理,把財務工作做精做細,相信對提高醫(yī)院經(jīng)營績效有著積極的促進作用。醫(yī)療體制改革的不斷推進,財務管理實踐工作的不斷運用和檢驗,加強醫(yī)院財務管理顯得尤為迫切。
1.醫(yī)院要成本核算
醫(yī)院開展成本核算是為了進行成本控制,其最終目的是要控制成本,節(jié)約開支、減少浪費、降低費用,從而增加結余提高醫(yī)院的經(jīng)營績效。開展成本核算最關鍵、最大的難點就是要樹立全體員工的成本意識和成本觀念。成本核算的方法有制定定額成本、實行成本費用包干制,對節(jié)約有獎超支罰款等措施,最終使醫(yī)院整體增收節(jié)支,提高經(jīng)營績效。
2.醫(yī)院要集團化經(jīng)營
醫(yī)院集團化經(jīng)營能使醫(yī)院在競爭激烈的醫(yī)療市場上處于優(yōu)勢,因為集團化經(jīng)營使醫(yī)院最大范圍、最大限度地占領醫(yī)療市場,規(guī)模經(jīng)營、規(guī)模效應能夠使醫(yī)療經(jīng)營成本降到最低、效益最大。醫(yī)院并構或重組勢必形成醫(yī)院集團,醫(yī)院集團化經(jīng)營有兩層含義:首先是僅指醫(yī)院的集團化經(jīng)營,形成集團的各醫(yī)院按專科優(yōu)勢分類,這樣可以使醫(yī)院更加專業(yè)化,使醫(yī)術更加先進,這樣將吸引更多病人前來就醫(yī),醫(yī)院整體效益將大大提高。
3.醫(yī)院項目投資財務可行性
醫(yī)院項目投資大小不等,但無論大小都要進行財務可行性分析,這樣可以避免投資的盲目性,降低投資風險,防止投資失敗,減少投資損失。要保證分析評價的數(shù)據(jù)信息來源可靠、真實準確,這樣才能保證分析評價的科學性、客觀性,最后把分析評價的結果提交給醫(yī)院有權決策者作為最后決策的依據(jù),當然醫(yī)院最后是否決定投資還要從醫(yī)院的整體來考慮,如果該投資方案本身財務可行性分析不可行,但該投資方案的實施能夠帶動其他相關業(yè)務的增長,并使醫(yī)院整體受益,這樣一來,即使投資方案本身是虧損的,還是應該實施該投資方案,這樣可以提高整個醫(yī)院的經(jīng)營績效。
4.醫(yī)院財務預測與計劃
財務部門要定期或不定期地根據(jù)有關數(shù)據(jù)資料和最新信息對收支情況進行預測,以便計劃下一階段的收支安排,尤其是彈性較大的開支,醫(yī)院雖然有完整的預算計劃,但醫(yī)院預算通常是以年度為基礎編制的,并且是在預算年度開始之前進行編制,離預算年度時間長、主觀性較強,有一定的缺點。如果在執(zhí)行預算的過程中和財務預測與計劃相結合,并且根據(jù)最新數(shù)據(jù)資料與信息,估計可能的業(yè)務收支結余情況及重大資產(chǎn)構建業(yè)務,對原先制定的預算計劃進行修改、修訂,以便合理計劃下一階段將要發(fā)生的費用支出,控制不合理的開支范圍,這樣就可以預防收支嚴重不平衡,防止出現(xiàn)巨額虧損,從而提高醫(yī)院的經(jīng)營績效。
二、建立和完善醫(yī)院財務自我擴張和自我約束機制
盈利性醫(yī)院和非盈利性醫(yī)院都是以持續(xù)經(jīng)營、擴大規(guī)模、加快發(fā)展為基本目標。財務的自我擴張要與財務的自我約束相結合,必須建立醫(yī)院財務的自我約束機制。首先,建立和完善與醫(yī)院財務管理、經(jīng)營管理和醫(yī)院長期發(fā)展規(guī)劃相統(tǒng)一的財務運行機制。其次,實現(xiàn)醫(yī)院日常的資金調(diào)度與控制,保證醫(yī)院資金調(diào)度靈活,供應及時、流向合理,保證資金營運在財務計劃和預算范圍之內(nèi),實現(xiàn)財務管理目標。再次,應遵循醫(yī)院的總體發(fā)展目標,醫(yī)院的重大經(jīng)營決策的變更,都應保持醫(yī)院的滾動財務計劃的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。
國家鼓勵醫(yī)院根據(jù)自身的經(jīng)濟實力、資金結構、經(jīng)濟效益和發(fā)展前景來爭取信貸資金的支持。融資租賃是醫(yī)院籌措資金的另一途徑,融資租賃主要用于設備融資,醫(yī)院經(jīng)過預測病人來源、資金回報等有關指標,經(jīng)論證屬可行性項目時,由設備出租人融通資金引進設備租給醫(yī)院使用,這種方式為醫(yī)院的經(jīng)營活動提供了更大的彈性空間,并可產(chǎn)生一定的經(jīng)濟效益。
三、從財務管理的角度來看,提出幾點建議
1.借鑒科學的財物管理方法進行投資管理,提高資金的投資回報率
醫(yī)院要搞好日常性的、例行性的營運資金管理,特別要重視現(xiàn)金、銀行存款和應收賬款的管理.要定期召開會議商討預算與實際發(fā)生額差異之所在,避免現(xiàn)金使用空缺或大量閑置這種現(xiàn)象的發(fā)生。醫(yī)院項目投資前要進行財務可行性分析,建立投資分析、論證、報批制度,避免投資的盲目性,以確保投資的安全性和收益性。
2.科學的編制計劃年度的財務預算,真正發(fā)揮預算的計劃和控制作用
對于預算的編制方法建議采用零基預算法替代以往的基期法。它是對任何一項預算都以收支為零為始點,分析預算期內(nèi)實際的需要和效益,而后確定其發(fā)生額的一種預算。每月財務部門要將預算與實際進行對比,考察預算的執(zhí)行情況和預算編制的合理性,對實際工作及時進行改進,在期末要進行財務分析,使決策者能夠了解醫(yī)院過去的經(jīng)營業(yè)績,衡量現(xiàn)在的經(jīng)營狀況,并預測未來的發(fā)展趨勢。
3.提高財務管理人員的業(yè)務水平,改進財務管理手段
財務管理是醫(yī)院現(xiàn)在和未來工作中很重要的一個方面,各級醫(yī)院的院長或負責人應該越來越重視醫(yī)院的財務管理工作,改變以往“重醫(yī)療,輕財務”的管理觀念,讓他們沖破單純的“記賬、報賬”工作的局限,參與到醫(yī)院管理的領域中來,使其能真正發(fā)揮決策和管理的作用,從而全面提高財務人員的綜合素質(zhì),使財務管理與核算工作進一步規(guī)范化、科學化,加強理論、財經(jīng)法規(guī)和財務管理等知識的學習,靈活掌握和運用現(xiàn)代財務管理理論。
以上針對加強醫(yī)院財務管理工作的分析可以作為醫(yī)院領導層的決策依據(jù)。為醫(yī)院經(jīng)營管理決策提供科學的、具體的、定量的數(shù)據(jù)與信息,保證經(jīng)營決策的科學性、合理性、及時性,減少經(jīng)營成本,從而為醫(yī)院的增收節(jié)支,為醫(yī)院提高經(jīng)營績效發(fā)揮作用。
參考文獻:
[1]王升.對我國企業(yè)財務管理體制重建的探索[J].財會研究,1998,(12).
[2]財政部.企業(yè)會計準則[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,2006.
第9篇：財務計劃和融資計劃范文
關鍵詞 ：民營公司；財務現(xiàn)狀；成因；財務戰(zhàn)略
對外開放以后，中國的民營公司的發(fā)展非常迅速，中小民營公司在加強就業(yè)、提高科技創(chuàng)新水平以及擴大市場等方面發(fā)揮著越來越突出的作用，中國經(jīng)濟發(fā)展的重要構成部分也逐漸演變成了民營經(jīng)濟。不過，由于受金融制度、公司本身以及守舊的思想等相關因素的制約，現(xiàn)在我國民營公司尤其是中小公司的發(fā)展還有著一些大大小小的問題，急切希望公司可以早日策劃新的運營方案予以改善現(xiàn)狀。因此，制定科學合理的的財務計劃，成為民營公司的工作重心，是奠定公司是否可以迅速、平穩(wěn)健康發(fā)展的關鍵。
一、中國中小民營公司的財務狀況
（一）原始資金投入缺乏，資金積累水平較弱
民營公司在剛開始建立的時候初始資本，大體上憑借著發(fā)起人的資金基礎。依照IFC 的研究結果表示，中國民營公司85%以上的最初資金來自合伙人、家族以及業(yè)主，資金實力非常的受限，和公司經(jīng)營需要的資本水平不配。同時，我國民營公司的特質(zhì)決定了其僅僅能夠參與和大公司的合作生產(chǎn)或?qū)θ胄虚T檻要求較低的行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，加上缺少專門的管理人員以及先進設備、技術，新商品的開發(fā)水平受到了不同程度的限制，因此其經(jīng)營水平不能和國有大中型的企業(yè)相比，公司發(fā)展狀況在短時間內(nèi)不易有較大的提升。
（二）生產(chǎn)資金短缺，融資困難
資金緊張、內(nèi)外部融資不易是制約中小民營企業(yè)發(fā)展最主要的問題。大部分民營企業(yè)沒有從銀行進行貸款的資質(zhì)，并且規(guī)模越小的企業(yè)，申請貸款就越困難。據(jù)農(nóng)業(yè)部對我國民營企業(yè)的調(diào)查表明，年收入達到600 萬元以上的民營企業(yè)覺得從銀行貸款不容易的占40.2%，年收入在600 萬元以下的民營企業(yè)覺得從銀行貸款不易的高達92.3%。事實調(diào)查，中國的中小企業(yè)去銀行申請貸款的失敗率大約是21.2%，中型企業(yè)申請貸款失敗率大約在19.23%，不過大企業(yè)失敗率僅僅是9.38%。
中國43.2%的中小企業(yè)不能夠取得1 到3 年中期的貸款，即使能夠取得的，僅僅只有30%左右能夠滿足全部的條件，42.7%只能夠滿足一小部分的需要，剩余的27.3%基本上不能得到所需的要求。
（三）財務制度不健全，財務管理水平不高
和國有企業(yè)比較，現(xiàn)在中小民營企業(yè)的會計人員基本工作能力較差，財務體系基本上不完整，財務管理分散、賬本混亂，常常缺少合適的資本實施計劃。同時企業(yè)內(nèi)部只重視會計的工作情況，卻忽視財務管理的應用狀況，所以在現(xiàn)金結算支付以及庫存存貨管理等層面缺少必須的審計體制以及內(nèi)部監(jiān)控，財務調(diào)控、財務預算、財務分析以及財務預測等環(huán)節(jié)水平相對薄弱，營運水平以及資金籌集十分受限。這些都一定程度上約束著企業(yè)的擴大。
二、現(xiàn)在民營公司財務現(xiàn)狀的因素
（一）國有銀行的運行體系導致對中小民營企業(yè)的貸款困難
第一，我國銀行長期一直擔負著為國民經(jīng)濟提供相應的金融服務，將在中國經(jīng)濟占重要地位的國家支柱產(chǎn)業(yè)作為主要服務的目標，卻對民營企業(yè)采用忽視的立場。
第二，我國銀行運營重視集約型以及平穩(wěn)性，極少給民營企業(yè)提供貸款業(yè)務。
第三，我國銀行的制度比較死板，給大部分中小型民營企業(yè)的貸款規(guī)定了頗高的限制。
（二）市場進入壁壘
目前限制中小民營企業(yè)發(fā)展最主要的原因之一是市場進入原則。現(xiàn)在，國家經(jīng)營還有加盟布滿社會的各種職業(yè)，波及的領域多達105 個。民營企業(yè)在40%左右的產(chǎn)業(yè)領域有著各不相同水平的“限進”現(xiàn)象，尤其在保險、科教、大型制造業(yè)、電信、基礎設施、旅游、管理等各種服務業(yè)的投資進入相對較難，這就會導致民營企業(yè)的投資計劃顯現(xiàn)出嚴重的不平衡問題，嚴重限制了企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營。
(三) 民營企業(yè)自身的固有缺陷
第一，絕大部分的中小民營企業(yè)基本上憑借本身積累的經(jīng)驗進行創(chuàng)業(yè)，底子較薄，缺乏資金，短時間內(nèi)很難擴大企業(yè)自身的規(guī)模，使得市場競爭力下降，規(guī)避風險的水平較弱，破產(chǎn)率逐漸增加。依據(jù)中小企業(yè)局研究，美國有大概32.5%的小企業(yè)在兩年時間內(nèi)倒閉，有48.7%的小企業(yè)在五年的時候決定退出。中國的小企業(yè)狀況也大致相同。中小民營企業(yè)的信用狀況不高、貸款危險大。
第二，民營企業(yè)對資金的需要有著金額不高、隨機性大、次數(shù)頻繁的特點，使得融資成本上升且融資手續(xù)繁鎖，所以銀行沒有方法對民營企業(yè)進行合理的債務跟蹤和監(jiān)督經(jīng)管。
第三，民營企業(yè)現(xiàn)在的管理體系不是很完整，財務賬表不標準，沒有能夠及時的給銀行提供反映企業(yè)資本的安全性、流動性以及盈余性的詳盡資料，限制了銀行對企業(yè)的信譽進行評價，致使信息較為片面，進而讓銀行對民營企業(yè)的貸款限額保持謹慎的心態(tài)。
（四）地方政府管理的缺失，國家缺少支撐的政策
即使國家早就擬定了許多有關的法規(guī)條文，幫助、引導以及大力推進我國經(jīng)濟的發(fā)展，并一直努力轉變民營企業(yè)發(fā)展的外部條件，但實際的情形依然有著地方政府相關部門經(jīng)管不妥的問題。“所有制的藐視”、設租問題依然大量的出現(xiàn)著，大量扶持民營企業(yè)有利發(fā)展的優(yōu)惠政策不能得到全面的落實。
三、中小民營企業(yè)的財務戰(zhàn)略研究
財務計劃的落實，敲定了企業(yè)財務信息合理配置的取向以及形式，限制了企業(yè)財務問題的行為以及工作效率。民營企業(yè)的財務方針應根據(jù)企業(yè)以后發(fā)展的方向，全面思考國家的相關經(jīng)濟制度、經(jīng)濟的可持續(xù)增長、企業(yè)經(jīng)濟提高的方法、企業(yè)本身的財務特點以及發(fā)展水平，并善長把握機會，及時完善以及調(diào)整。
（一）加快經(jīng)濟增長方式的轉變，注重對資本的營運
中小民營企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方法基本上是粗獷型擴大生產(chǎn)，這種經(jīng)營方法對資本有很大的需求量，并且極易出現(xiàn)反復投資、嚴重浪費資金的現(xiàn)象，限制企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。所以，民營企業(yè)應該盡快制定經(jīng)濟增進的措施。利用創(chuàng)新思維、提高產(chǎn)品的技術含量，提高服務狀態(tài)，進而完成經(jīng)濟質(zhì)量以及數(shù)量的同時推動企業(yè)的良性發(fā)展。
（二）保持企業(yè)科學合理的資本框架，穩(wěn)健理財
資本制度是否合理不僅僅會限制公司的財務問題，并且還會影響到企業(yè)的籌集資金的水平。負債比例逐漸擴大，財務的風險逐漸變高，尤其是在公司經(jīng)營成果不佳的狀況時，就會特別容易發(fā)生財務問題，從而致使公司破產(chǎn)。民營公司在建立的時候，需要做到實事求是，依照自身的資金實力，合理科學地制定公司運行模式，盡可能規(guī)避因資本實力和發(fā)展程度不符合而造成風險增加、負債過多的狀況。中小民營企業(yè)自身的狀況要求民營企業(yè)需要采用穩(wěn)健的財務計劃，做到平穩(wěn)理財，只能等到時機成熟、等到資金的儲備擴大到一定時候再進行擴大。
（三）提升營運資金管理，提升資金運用率
第一，加強對資金存儲的管理。民營企業(yè)規(guī)模較小，決定了產(chǎn)品出售的數(shù)目以及材料購買數(shù)量相對也較小。所以，要準確地確定材料購買的數(shù)量，降低成本，減少庫存。第二，提升對現(xiàn)金的經(jīng)管。制定最優(yōu)的現(xiàn)金持有數(shù)量，節(jié)省現(xiàn)金管理成本，做好對現(xiàn)金的支出以及回收工作，注重對閑散資金的投資，提高現(xiàn)金的回收。第三，提高對應收賬款的經(jīng)管。要制定科學的信用制度，提高資本的使用效率和周轉速度，同時要降低壞賬的折損。
（四）變革財務體制，提升財務管理水平
消滅家族式以及家長式管理的影響，提高財務管理的基本工作水平，嚴格運用我國稅收體系以及財務制度。同時，逐漸提升財務員工的業(yè)務水平，重視財務調(diào)控、計算、決策、分析、考察以及預測等多個環(huán)節(jié)，逐漸提升企業(yè)的財務運作水平，為公司的全面發(fā)展建立良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境。
我國政府支持自主創(chuàng)業(yè)、構建國際金融環(huán)境等相應的動作，給國內(nèi)中小民營企業(yè)的快速發(fā)展以及優(yōu)化提供了相應的制度政策。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)會面臨更加激烈以及開放的國際競爭，在這樣的環(huán)境下，中小民營企業(yè)家擔負著同樣的社會責任。
研究課題：
本文為中小民營企業(yè)財務戰(zhàn)略的制定與業(yè)績評價研究課題，編號：13C843。
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