財務制度的建立精選(九篇)
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第1篇：財務制度的建立范文
關鍵詞：獨立院校；財務管理；問題；對策
中圖分類號：G647.5 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）19-0149-02
一、引言
獨立院校是我國教育體制改革的產物，是市場經濟和人才培養共同作用的結果。獨立院校是普通本科學校與社會力量合作舉辦的進行本科層次教育的高等教育機構。獨立院校不同于普通高校之處在于其產權的歸屬，可以歸國家所有，可以歸社會力量所有，也可以二者共同所有，其性質相似于股份有限制公司，是國家充分利用社會資金參與社會建設的表現。
二、現階段我國獨立院校財務管理中存在的問題
獨立院校的特點決定了其資金來源的多元化。院校申請者的投資、社會團里的入股、校外企事業單位的贊助，當然還有學生學費等各種費用，共同組成了其資本來源。雖然來源多元化了，但是教育經費短缺這一問題卻依然存在，給獨立院校的進一步發展帶來較大的阻力。獨立院校的財務制度問題，從側面反映了我國教育機構財務管理中存在的問題，其順利解決，有利于推動我國教育體系的健康、穩定、可持續發展。現階段我國獨立院校財務管理中存在的問題主要體現在缺乏專業的財務管理人員，相關負責人的財務風險意識低下；資金利用率不足，資金分配不合理，成本意識不足；缺乏有效的財務監督機制，會計信息失真現象嚴重；產權責任不明，形成雙向不作為的局面等方面。
1.獨立院校的財務負責人責任意識不強，財務管理人員缺乏專業知識，身兼數職現象頻發，工作人員職業道德素質低下。高校的財務事宜一般要由校長或院長負責。這些負責人很少精通財會知識，多是在行政崗位任職多年的老教授。其對財會的法律責任認識不明確，再加上平常工作繁忙沒有精力去深入學習財務知識，造成了財務管理混亂的局面。從事財會行業需要很高的專業知識，而當下我國獨立院校由于資金分配的不均，導致了學校工作人員身兼數職現象的出現，教歷史的可以去教政治，教體育的當然也可以搞財務。學校各部門不能統籌發展，財會人員職業道德素質的低下，也促使了部門間利益沖突局面的出現。
2.資金利用率不充分是我國各種企事業單位存在的通病，單位內部各部門資金分配不均衡，高校管理者成本控制意識低下，這些都制約著獨立院校財務管理的發展。獨立院校不同于普通高校還表現在其具有盈利性。院校中的社會力量投資院校大部分都是為了盈利，而這種盈利性受到了社會效益的沖擊。中國傳統的教學理念使得獨立院校也有了公辦高校的弊端，獨立院校的資金實力明顯要弱于公辦國有高校，基本上是沒有國家的財力支持的，再加上管理層對資金分配缺乏正確認識，導致了資金利用率低下。高校部門間存在著競爭，資金的分配成為了其競爭的主要方向。校內勢力的盤根錯節，各專業學院的競爭激烈，使得資金主要流向了實力強大的部門和專業。獨立高校的學費一般是很高的，學費收入也是其主要的財政來源。獨立高校的經濟來源有限，致使其市場意識比較低下，缺乏主動尋找經濟來源的動力。一般的獨立院校沒有建立成本核算制度，缺乏對成本的有效控制。
3.缺乏有效的財務監督機制，財會信息失真現象嚴重。單位內部監督是財會監督的基礎，獨立院校由于會計人員素質低下和派系分化嚴重，使得在出現利益沖突時財會人員只注重自身和本部門的利益，忽視了院校的主體利益。一般的獨立院校只是利用財會人員自身進行監督，缺乏獨立的監督機制，使得錯賬和弄虛作假現象頻發。目前階段的高校財務管理還局限于事后的記賬和報賬，缺乏事前的預測和出現問題時的控制。財務管理只注重對會計賬目的核算，沒有對院校綜合經濟狀況的統籌。會計信息沒有準確的依據，會計的作用不能得到充分發揮。
4.產權責任不明確，形成了雙向不作為的局面，并導致了院校內部控制的無力。獨立院校產權的多元化，使得利潤分配容易出現分歧。產權擁有者既有非營利性的事業單位又有盈利性的企業和社會團體，各方的經營目的不同使得矛盾沖突滋生，導致雙方的利益都得不到保障。各方的不作為和思想的不統一使得院校的內部控制不能得到有效實施，主要造成了對外投資的損失和非法籌資等行為的出現。
三、獨立院校財務制度管理的應對策略
1.完善財務負責人的會計法律責任觀念，增強財務人員的專業知識和職業道德素質。財務負責人應當重點注意財會工作中出現的法律責任問題，主要是統籌全院的財會工作，建立健全院校的內部控制制度，讓財務管理在合法有效的范圍內運行。獨立院校的健康發展需要一批專業財會人員，在擁有記賬、查賬的基本素質的同時，更有長遠的目光和大局觀念。院校要對財會人員進行定期培訓，不斷充實其專業知識，對表現良好、人格高尚和技能過硬的人員進行嘉獎。
2.提高資金利用率，均衡部門資金分配，建立有效的成本控制機制。為了公益性和盈利性的統一發展，院校管理者要正確分析院校的優勢和劣勢，有效地分配資源，加強辦學期間的財務控制。成立專門的資產管理部門，進行資源的統一采購和分配，注重固定資產的折舊費用等。資金分配方面要做好社會效益和經濟效益的兼顧，要從院校的長遠利益出發，投資那些自身實力強、發展潛力大的專業和方向，對資源浪費嚴重的部門進行整頓。根據自身經濟實力進行資源分配，做到院校的持續健康發展。院校要強化成本控制理念，制定權責發生制的會計管理辦法，對要投資什么，投資的有效性和費用的支出分配做到明確記錄和評估，把高校各項成本控制在合理的區間內。
3.建立有效的財務監督機制，加強事前預算和事中控制，保證財會信息的真實性和有效性。獨立院校的領導者在注重內部監督的同時，也要做到社會和國家的統一監督。可以定期聘請會計事務所或專業人士對財會信息進行核查，要求其制定更加有效的財會管理辦法，也可以邀請院校內財會專業的學生對會計賬目進行核實，在做到財務公開的同時還增強了學生的專業實踐能力。強化預算管理，盡量避免財政赤字的出現，做到用有限的資金發揮出最大的社會和經濟效益的目的。
4.明確產權歸屬，規定各方責任，強化院校內部控制。獨立院校的申請者和合作者是兩大產權主體，二者的產權范圍直接影響著院校能否正常運行。獨立院校和申請人之間存在較復雜的關系，當前的很多獨立院校都成為了申請人的分校或附屬機構，這樣就嚴重影響了獨立院校的獨立性。獨立院校在管理和日常運行中一定要保持獨立性。而對合作方要保持正確的態度，不能把學校管理成一個純盈利的機構，在社會效益和培養人才職能得到充分發揮的基礎上再進行利潤分配。財務管理的重點其實還是在院校的內部控制上，因為內因才決定著事物發展的方向。獨立院校要做好內部控制就要做到控制、監督、投資和分配的統籌發展。要進一步明確從業人員的職責，把記賬人員、審計人員、采購人員等的職責確定清楚；對一些大的投資和資金投入進行監督和評估，投資前要做好預算，并建立突發事件的應急方案；對賬目和其他會計資料進行定期審計，保證財務信息的真實性。
綜上所述，獨立院校的財務管理重點應該放在內部控制和外部協調上，做好正確的預算、分配、監督和控制是今后獨立院校財會制度發展的方向。獨立院校只有完善了自身的缺陷，才能在當前的市場浪潮中煥發勃勃的生機，獲得持續健康發展。
參考文獻：
[1] 教育部.獨立院校設置與管理辦法第26號[Z].2008-02-22.
第2篇：財務制度的建立范文
1 我國高校財務管理的現狀
1.1 資金來源和費用開支復雜
1.1.1 資金的來源渠道復雜
改革開放后，我國高等院校的資金來源呈現多樣化的趨勢，政府財政撥款的力度逐步減弱，學費、校辦產業和科研經營收益以及社會和個人的捐款占有相當大的比重。由于來源的多樣性，進賬的類別劃分沒有清晰的界限，給資金的使用權限形成真空地帶，加大了財務管理的難度。
1.1.2 資金的來源渠道復雜
高校的費用支出一般包括兩個方面：①日常的教育經費開支和年度的科研經費[1]。多數院校對于政府的財政撥款具有很大的依賴性，但是管理起來相對容易，因為大部分的經費開支列入了政府采購計劃，對這部分資金的使用監督比較規范，有章可循，有據可查。②有相當部分院校在使用預算外的資金時隨意性較大，沒有受到政府采購的制約，這些資金包括了企業和個人捐款、金融機構貸款以及高校自籌的資金，尤其是知名院校所擁有的額度十分可觀，甚至超過了政府撥款的數倍。
1.2 資金預算和執行有缺陷
1.2.1 預算和執行脫節
一般高校都有著一套較為完整的預算制度，能夠按照上級有關部門的指示和財務制度制定相應的預算報表，論證準確、條理清晰，但是在執行中卻沒有按照預算所規定的項目執行，有的項目資金不知去向，有的錢花在了不該花的地方，預算和執行沒有進行有效的鏈接，失去了預算的意義[2]。由于院校的總預算與各個學院、系部之間的具體預算也不一致，執行起來顧此失彼，最終脫離總預算而各自為政。
1.2.2 無預算現象部分地存在
還有不少院校對于資金的使用缺少必要的預算，或者是沒有明確的細分，只有一個大概的框架，導致資金使用毫無章法。在報銷費用時往往不是先看有沒有預算，只要看到有審批權力領導的簽名便予以核銷。這是財務管理上的大忌，這不僅僅使高校的財務管理陷入混亂之中，而且有時會使領導的戰略決策發生誤判，還會造成大量的資金流失和浪費。
1.3 固定資產管理不完善
高校的固定資產比較復雜，教學設備、音像資料、電子器材的購置往往由使用部門自行購買，由于缺乏有效的管理，賬目記載極不規范，導致部分設備器材損壞或丟失后無從查找。院校對于固定資產的購買和注銷有著明確的規定，兩頭得到控制，而中間環節疏于管理，使用年限不能保證，使用效率不高。由于缺乏調查研究和實時監控，對于設備的更新審查不夠嚴格，互相攀比、隨意報廢造成資金使用的效率低下，鋪張浪費現象屢禁不止。
1.4 財務管理制度“抓大放小”
高校資產的所有者是國家，政府投資教育并不參與直接的管理，高校領導者把目光聚焦在如何獲得國家更多的財政撥款，而對高校運行經費的支出，尤其是事前的預算缺乏應有的重視。基建、設施、器材、大型活動等項支出還有一定的預算，但對于行政費用、人員培訓和進修、考察觀摩、差旅費報銷、資產管理費用等都沒有明確的界定。或者是盡管有個并不清晰的預算，一旦超支也會不分責任地予以報銷或無理由地增加預算，財務管理的作用十分有限。
2 財務管理觀念的新解讀
2.1 財務管理與融資和理財的觀念
我國的高校以超級速度擴張，大學生擴招使辦學規模超常發展，需要基礎設施建設快速跟上，必需的教學裝備和教學器材也要及時購置，這些都需要強大的資金來支撐。目前高校的建設資金主要來源于銀行貸款，這實質上就是負債辦學，背上一個沉重的包袱，高校每年都要付出幾千萬元的利息代價。遇到歸還本金的高峰期，如果沒有新的融資渠道，就會給高校的財務管理帶來困難，甚至導致風險加劇，陷入資不抵債的泥潭。積極地進行籌資渠道的拓展是財務管理工作的重要內容，財務部門不僅僅要管好資金，還要廣開思路、開動腦筋，不斷地開辟更多的融資渠道。
高校財務應該更多地掌握最前沿的金融理財知識，不僅要管好錢財，同時還要使現有的資金保值增值[3]。選擇最適合的投資方式，應用最經濟便捷的結算方式，徹底改變過去只當家不理財的落后觀念，把這項工作作為高校資金來源的重要方面，作為財務管理工作的一件大事來抓。
2.2 成本核算的觀念
在傳統的成本核算觀念中，高等教育由國家包辦，成本的核算概念也就是給多少花多少，不夠了再申請。當高等教育逐步市場化以后，辦學只講社會效益，不講經濟效益的時代已經過去，高校也要在激烈的市場競爭中求生存、求發展就不得不用經濟的眼光來看待辦學行為，進行必要的成本核算。我國高校生均年培養成本在10000元上下，而財政撥款定額加學生繳費卻不足以應付這一開支，比如：文法財經類專業學生的培養費用為每年7500元左右；理工類專業8000元左右。這樣算下來高校每培養一個大學生就要虧損2000～2500元，一個擁有3萬名學生的高校，每年的資金缺口就有6000萬～7500萬元之多，這是一個十分龐大的數字。成本概念在高校也就是人才培養的費用，據此計算出投入和產出，通過縱向分析和橫向比較找到問題和差距，采取必要的措施予以糾正[4]。
2.3 來自兩端的風險防范觀念
近些年來，許多高校都在進行新校舍的建設，有的規模幾乎擴大了一倍以上，招生的數量也以幾何數字增長。這樣的擴建擴招雖然帶來教育繁榮的景象，但是根據風險和收益成正比的理論，弊端也會逐漸地顯現出來，風險也會進一步聚集。
一是融資風險。在校舍等項目的建設中必然要使用巨額的銀行貸款，而有許多高校的收入來源主要依靠財政撥款，這些資金也許可以應付銀行的高額利息，但是其他收入并不確定，存在著許多不可預測的因素，等到還本高峰期來臨時資金如果無法到位就會面臨拖欠銀行貸款的問題。二是收入來源風險。高校的收入來源由兩部分組成：政府財政撥款和自籌資金。許多高校的比例為政府撥款35%，自籌資金65%。從中我們可以清晰地看到自籌資金占了絕大部分，政府財政撥款雖然穩定可靠，但是絕對數量有限，自籌資金雖然數額占比較大，但是極不穩定[5]。自籌資金受到多重因素的影響，各院校之間有著很大的差異，這和院校所處的地域、環境，以及本身的名望和聲譽關系極大。院校預算一旦完成，各項工作按部就班地開展起來，在收入端出了問題，資金不能按時足額地到位，將會帶來很多麻煩。
財務管理要認真評估因為收入來源發生問題而帶來的風險，并盡力減小和消除風險的發生。高校財務管理工作要把風險的防范放在重要位置，建立切實可靠的風險防范機制，把問題解決在萌芽之中。
3 高校財務管理制度的創新研究
3.1 優化高校財務管理制度建設
高校現有的財務管理制度有相當部分沿襲了計劃經濟體制時的模式，對于財務的管理是粗線條的，和當前資金使用的頻率、物資采購的品種、設備使用的范圍、器材的更新和報廢等要求極不適應[6]。必須構建系統完備的財務管理制度，強化監察和監督職能，把管理滲透到資金運行的各個環節中去，保證資金使用效率的最大化。從預算、到編制、再到執行一路追蹤下去，都要有相應的管理制度予以制約，發現問題都能夠找到追責的依據，把損失減小到最低限度。預算編制不可“粗枝大葉”，也不能“彈性十足”，能夠細化的盡量細化，無法準確預測的也應該限定一定的范圍和數額。在人力資源成本的預算中，尤其要加強人力資源培訓資金的預算，不可盲目地擴大不合理的費用開支，要堅決杜絕變相購買學歷等違規違紀行為，把經費真正地用到提高教師隊伍的素質上。
3.2 開發高校資金來源新途徑
搞好財務管理一方面要節流，另一方面還要開源。部分高校資金來源渠道單一，無法承受越來越大的經費支出壓力，拓展資金來源的路徑成為財務管理的重要內容。資金運作是市場經濟中常見的增資方式，利用金融市場這根杠桿的作用，把有限的資金進行市場化投入，不斷地增值升值。按照國際上高校發展的軌跡，政府的投資處于明顯下降的趨勢，高校為了自己的生存和發展，彌補國家財政投入的不足，可以采取擴招、發行債券、專利籌資、募捐征集等形式實現增收[7]。還可以利用高校豐富的固定資產資源與社會企業進行合作，對于季節性和周期性閑置的場地和場館進行市場化運作，或直接對外開放，既滿足了社會的需求，又獲得了可觀的經濟收入。
3.3 創新財務信息化管理模式
當代的高校的財務管理日趨復雜，科目越來越多、數額越來越大、責任越來越重，信息化管理是必然趨勢。互聯網時代，信息的傳播和交換越來越頻繁，商品的價格變動眼花繚亂，實現信息化管理，就可以及時地了解采購物資器材的最新信息，搜索到最新報價，通過貨比三家獲得最經濟的性價比，用最少的資金辦更多的事。以財務部為核心建立院校的財務管理網絡，上下交流貫通，及時地進行信息的交換和傳遞，既可以對資金使用情況進行監測，又可以快速地通過反饋財務管理信息進行有效的調整。
3.4 提高財務管理人員的風險防范意識
目前高校資金緊張不是個例，投資幾億元用于建設的不在少數，舉債辦學被許多院校所采用。但是院校不同于企業，在財務管理中沒有企業經營的風險防控意識，對于巨額的融資缺乏管理經驗，也使未來的風險進一步凝聚。所以，對于財務人員的風險防范意識的教育必須加強。首先要建立一套高校財務風險管理制度，對于容易產生風險的財務管理環節要有具體的規定，應用績效考核的方式予以約束。其次要保證自籌資金的來源，做到心中有數，筆筆落實，不放過每一個細節，爭取收益的最大化。再次要科學合理地使用資金，最大限度地降低建設成本，杜絕一切不必要的費用開支，保證每一筆資金的使用都有據可查，使財務風險一直置于可控范圍之內[8]。
3.5 引入社會財務管理人力資源
市場經濟時代給高校的財務管理提出了更高的要求，但是高校財務管理工作的水平并沒有同步提高，財務人員的知識結構不盡如人意，引入外部的專家協助管理和理財不失為一個最為經濟有效的管理模式。外部人員的引入可以采取高薪聘請和類似于“志愿者”的方式，聘請高端的社會財務人員可以快速打通高校和社會的聯系，把最先進的財務管理理念吸收進來，應用社會和民間的力量提升自身的管理水平，使資金的收入、支出、管理、使用和監督規范化。將國內政府序列的高水平的經濟、投資、理財專家聘為名譽顧問進行財務管理方面的咨詢、授課、講座等活動，為財務人員的培訓提供優秀的師資資源，也為高校的財務管理聘請了公益性的“師爺”。
3.6 實施財務支出精細化管理
第3篇：財務制度的建立范文
關鍵詞：新財會制度 醫院 財務會計內部控制體系
一、相關概述
我國的新醫院財會制度于2011年修訂完成，新的醫院財會制度強化了醫療系統的改革，對于規范、完善醫院財務制度具有重要意義。同時新的醫院會計制度對于提升醫院的會計信息質量也具有重要影響，對原有的醫院管理制度以及醫院會計核算都有著較大幅度的變動。實施科學有效的會計內部控制能夠有效推動新會計制度的落實。
當前，在醫療衛生體制改革以及經濟體制改革不斷深化的大背景下，包括醫院在內的管理者越來越意識到會計內部控制在強化科學化管理中的重要性。醫院要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發展就必須建立一套完整有效的會計內部控制制度。只有這樣才能夠保障醫院自身的資產完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規以及醫院規章制度的切實落實，并有利于約束醫院管理者的日常經濟管理活動，落實崗位責任，對于醫院改善自身經營管理具有重要的現實意義。
內部控制指的是由管理當局以及其他員工共同實施的，為了有效保障醫院日常管理效率，保障醫院財務信息的真實性以及各項規章制度得以遵循和落實而提供的合理保證的一系列過程。內部會計控制的構成要素都是來自于管理層的經營方式，并結合相關的管理過程。一般來講，內部控制的整體框架主要是由控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通以及監督等五個方面的因素構成。在此基礎上，內部控制按照控制環節的不同也可以分為經營控制、財務報告控制以及遵循控制等方面。
二、新財會制度下醫院實施財務會計內部控制的必要性分析
醫院實施財務會計內部控制具有較強的必要性，對于完善醫院自身經營管理，提升管理效率和效果具有重要的現實意義。醫院實施內部會計控制能夠在很大程度上減少醫院在日常管理過程中可能出現的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫院內部控制的核心環節就是會計內部控制，會計工作貫穿著醫院的整個管理經營活動，建立一套科學有效的會計內部控制制度不僅能夠有效保障財務信息的質量，更能夠管控管理漏洞，保護資產完整安全。
同時，醫院實施會計內部控制也是保障會計信息資料真實完整的必要基礎，根據會計準則的要求，各個單位都應當建立相關的內部會計控制管理機制，在核查監督上不僅要覆蓋會計人員以及會計機構，還應當擴展至整個的財務管理制度上，準確把握內部會計控制的關鍵環節，逐步落實到決策、執行、監督、反饋等方面，確保會計業務內部以及財務跟其他業務之間的相互制約，切實發揮內部會計控制的監督作用。只有這樣才能夠保障醫院自身的資產完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規以及醫院規章制度的切實落實，并有利于約束醫院管理者的日常經濟管理活動，落實崗位責任。
三、新財會制度下強化醫院會計內部控制的建議措施
（一）進一步提升醫院財務人員的職業素質
會計人員是醫院會計活動的主體，自身職業素質的高低直接關系著醫院內部會計控制的效率和效果。對于醫院來講，不但要提升醫院會計人員的職業道德水準以及業務能力水平，還應當使得醫院會計人員了解和把握醫療衛生行業自身特點以及所面臨的形勢，熟悉醫療衛生行業工作流程，進一步增強主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業技能和知識，并逐步建立完善醫院人才管理機制，為醫院內部會計控制的有效實施提供必要的保障。
（二）強化會計基礎性規范，進一步明確會計人員的職責和權限
在進行會計機構、會計人員的設置上以及會計核算、財務報告、會計監督的內容上都要嚴格按照會計基礎規范的要求，做好會計基礎性規范工作，依靠獎懲制度，切實實現醫院內部會計控制。對于醫院會計內部控制來講，會計核算工作是其主要的受控對象，內部控制的核心也是會計控制。為了強化會計內部控制的有效性，進一步規范會計基礎工作，強化會計監督，應當減少醫院會計核算的隨意性，這也是醫院管理者進一步加強內部會計控制的必要前提條件。進一步提升會計人員的獨立性，充分發揮內部監督人員的監督管理職能，在進行會計核算的過程中實施不相容職務分離。
（三）進一步加強醫院管理者的自控意識
醫院實施內部會計控制，很重要的一方面是醫院職工的自控意識高低，在這其中醫院管理者的自控意識和行為又起著很重要的作用。一些醫院管理者對于內部會計控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得醫院內部會計控制流于形式，難以發揮其有效性。按照規定，醫院管理者應當對本單位的會計資料真實性以及完整性負責。正是基于此，醫院在制定自身內部會計控制的過程中，應當明確管理者的責任，只有這樣才能夠確保醫院內部能夠自上而下貫徹內部控制的要求，推動醫院內部會計控制的健康實施。
（四）強化醫院審計監督，提升內部會計控制的質量
對于醫院內部會計控制來講，審計監督是強化會計監督、提升會計信息質量的有效途徑，能夠增強會計信息的可靠性以及準確性。缺少必要的審計監督很容易導致會計監督缺失，內部會計控制難以發揮作用。作為內部控制的重要環節，內部審計是對內部控制的檢查以及再控制，應當在醫院機構設置上設置專門的審計崗位，建立并完善內部審計制度，對醫院的原始憑證、會計賬簿、記賬憑證、會計報表等進行核查，監督內部控制各項制度的落實執行情況。依靠內部審計消除管理中的失誤和缺陷，改進管理，增強效益和效率，及時發現問題，糾正管理中的偏差，推動醫院內部會計控制的健康運行。
（五）對醫院的資產進行定期的清查，提高資產管理的效率
醫院固定資產核算以及管理上的不足不僅僅關系著醫院自身的經營結果、財務狀況以及現金流量等相關財務指標，同時也會影響到醫院的未來發展狀況。醫院固定資產相對較多，數量大，價值高，實施固定資產管理控制顯得尤為重要。資產清查既是強化醫院資產管理的手段，同時也是加強內部控制、會計核算的重要內容。醫院機構龐大，資產復雜，相應的管理難度也較大，因此有必要對醫院資產進行清查，逐層落實責任，準確把握醫院財務資產的管理范圍，確保賬實相符，保障資產真實完整。醫院進行內部會計控制的重要方面是固定資產內部控制，這也是醫院財務管理的重要內容。對于醫院來講，固定資產的價值損耗是醫院在日常的生產經營過程中通過折舊計提的方式來逐步回收的，相對而言回收期比較長。
總的來講，在新的財務會計制度下醫院實施內部會計控制能夠在很大程度上減少醫院在生產管理過程中可能出現的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫院管理者應當結合自身實際，強化財務會計內部控制體系建設，為醫院的長期健康發展提供必要的保障和支持。
參考文獻：
[1]王雙，趙毅.內部控制評價系統研究述評――評價標準、指標、方法[J].會計之友，2013
第4篇：財務制度的建立范文
一、新會計制度下財務管理模式特點以及作用
（一）新會計制度下財務管理模式特點
在新的會計制度下，財務管理模式特點可以概括為兩大類：統一領導、集中管理和統一領導、分級管理兩種，前者主要是針對高校的財務管理，后者適用與企業財務管理，作為電力公司，其規模較大，部門眾多，在管理中存在較大困難，因此使用統一領導，分級管理就可以很好的規避這個缺點，使得財務管理趨于明朗化，責任也更加明確。
（二）新會計制度下對財務管理模式的影響作用
隨著新的會計制度的實施，對于企業的發展起到了更好的推動了作用，使得財務人員可以更好的將資金進行有效的管理分配，能夠將資金運作對于企業的發展促進作用發揮到最大水平，也有利于財務管理工作中資金上的通融和經營，資金的使用方向更加明確。
二、新會計制度下對財務管理模式的影響
由于新的會計制度較之舊的財務制度，其對于企業的財要求更加細化和明確，因此對于企業的財務管理就有了更高的要求，而相對于不斷完善的會計制度，企業財務管理的發展步伐顯得就緩慢了些，并且表現出較差的適應性，在過去的一段時間內，企業對于財務管理比較側重于會計的核算工作，而對于影響企業發展的財務風險控制卻比較忽視，然而由于新會計制度對于財務管理透明化的要求程度更高，因此企業不得不將更多的眼光放在風險控制上面，這也將有利于減少財務違法違規行為的發生。另外一方面，新的會計制度對于企業管理者也產生了較大的影響，以往很多的企業管理者認為財務管理就是會計部門是整個企業資金運行的保管部門，對于企業的發展并不會產生多大的影響作用，而新會計制度的實施，讓他們意識到了財務管理對于一個企業發展的重要作用，只有更好的管理財務系統的運行，才能更好的發展企業，這種變化對于一個企業財務工作的開展以及發展有良好的促進作用。
三、新會計制度下財務管理模式的構建與應用
（一）以目標管理成為財務管理的手段
隨著社會的不斷發展，各企業也在不斷的建設和完善自身發展體系，從各方面促進企業的快速健康發展。新企業會計準則的推行增強了我國企業的可持續發展能力，有助于提升我國企業的會計信息質量和管理水平。為了體現新會計制度的對于企業發展的積極作用，針對公司目前的實際情況，要可持續發展，就必須進行財務戰略規劃，要有長遠的發展眼光，不能著眼于眼前利益，把企業規劃和資金配置結合起來，將目標體系進行完善，并且在此基礎上要建立目標管理體系，建立專業的管理人員隊伍，制定管理制度，明確責任目標，使得目標體系每個階段都有章可循，并且有專門的責任人，以完善的財務管理實現企業的良性發展。
（二）財務管理以績效預算為主要紐帶
在目標管理的基礎上，為了最大程度的發揮財務管理的作用，要進行績效預算，企業在發展過程中除了借鑒以往的成功案例，更多的還是在摸索著前進，因此出現發展道路的偏差是經常發生的，為了避免這種誤差對企業發展造成過大影響，將風險范圍控制在較低水平，因此要進行績效預算，企業在追求利益最大化的同時，要注意投資成本的控制，利用績效預算，為了企業的投資作基礎“保險”，也是指引發展的一個大的方向，在預算的過程中結合分級管理的模式，對每個環節的績效進行劃分，細化績效預算，可以有效減少由于決策錯誤帶來的損失。
（三）培養管理人員的專業知識
電力企業的財務管理工作都是由具體的相關工作人員來進行的，因此，應該高度重視電力企業內部財務管理人員的綜合素質。財務管理人員作為新會計制度的實施者和體現者，他們的作用對于一個企業的發展有著至關重要的作用，因此為了更好的企業財務管理，企業要對財務管理人員進行嚴格要求，首先在聘用財務人員的時候，要求必須要有相關的行業從業資格證，這是保證財務人員行業素質的一個前提，其次，對于現有的財務人員，也應該進行統一的培訓，組織學習新的會計制度，讓其了解會計行業的發展趨勢，便于以后更好的開展工作。最后，要大力吸取優秀的管理人員，用先進的管理理念帶動整個財務管理的發展，形成良好的財務管理模式，以至于影響整個企業的最終發展。
第5篇：財務制度的建立范文
關鍵詞:財務風險;風險控制;內部控制
一、風險及財務風險介紹
(一)風險及財務風險的含義
1、風險的內涵及特征
企業經營總是有風險的,現代企業在市場經濟的環境下組織生產經營活動要承受各種各樣的風險。一般說來,風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。
風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發生的偶然性、大量風險發生的必然性。
第一,風險存在的客觀性指自從人類誕生以來,風險就伴隨著人類的一切活動,但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在,不以人的意志而轉移。人們在風險面前,只可能在一定程度上改變風險的存在和發生的條件,降低風險發生的頻率和損失程度,而不能根治、消除風險。
第二,風險存在的普遍性指風險無時不在,無處不有。
第三,風險作為一種現象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發生都是各種因素綜合作用的結果,而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發風險。而這些因素在風險發生之前,相互卻無任何聯系,許多因素出現的本身就是偶然的。就個別風險來看,其發生是偶然的、無序的、雜亂無章的,然而,對大量發生的同一風險進行觀測,明顯地呈現出一定的規律,可以利用數理統計方法進行準確的描述,從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規律。
2、財務風險的內涵
企業財務風險是一種微觀的經濟風險,是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。一個企業財務活動的組織和管理業績如何,必然會體現在該企業經營資金運動的狀況和結果上,表現為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此,企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益;財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看,出現偏差的結果只有兩種,即財務成果的增加或減少,財務狀況的變好或變壞。
(二)財務風險的分類及特征
1、財務風險的分類
從企業財務活動各個環節來看,企業財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。
從企業財務風險能否分散考察其外延,財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。
從企業財務風險的可控性,可以分為可控財務風險和不可控財務風險。
2、財務風險的特征
第一,客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的,我們研究財務風險,目的是控制財務風險,減少財務損失,同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。
第二,不確定性。風險作為一種現象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性,由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響,如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制,則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的,雖然其中部分因素(如企業外部因素)難以控制,但另一部分因素(如企業內部因素)對于企業來說是可能控制的。
第三,損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制,財務風險影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性,最終威脅企業的收益。
第四,系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程,并體現在各種財務關系上,是財務系統各種矛盾的整體反映。
第五,進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產和經營者在市場競爭中,為交換而生產的商品必須轉化為貨幣,并通過購、產、銷不斷的生產和再生產,然而,在競爭中,商品轉化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產經營者除了要到處爭取市場,還要改進生產技術、加強經營管理、財務風險管理,否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業推向背水一戰的境地,必然使企業為一個共同的目標,盡力改善財務風險管理,增強競爭能力。
二、湖北聯通公司財務風險現狀分析及存在的問題
(一)湖北聯通公司財務風險現狀分析
根據湖北聯通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料,從基本的財務比例和現金流量兩個方面對湖北聯通公司的2005度財務狀況進行分析。
1、湖北聯通公司財務比率分析
財務報表中有大量的數據,可以根據需要計算出很多有意義的比例,這些比率涉及到企業經營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。
(1)償債能力指標
償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯通公司近期償債能力指標如表1:
年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3
流動比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06
速動比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70
現金流動比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68
股東權益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74
流動負債比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64
負債權益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00
資料來源:湖北聯通公司公司年報
第一,流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業能否償還短期債務,要看有多少短期債務,以及有多少可變現償債的流動資產。流動資產越多,短期債務越少,則償債能力越強。如果用流動資產償還全部流動負債,企業剩余的是營運資金,營運資金越多,說明不能償還短期債務的風險越小。
一般認為,企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半,剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債,企業的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示,ABC的流動比率為0.95<2,偏低。
第二,速動比率分析。企業在不希望用變賣存貨的辦法還債,把存貨從流動資產總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1,2005年年報顯示,湖北聯通公司的速動比率為0.58<1,偏低。
第三,現金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示,湖北聯通公司的現金流動負債比為10.98%,同行業平均現金流動負債比為84.23%,湖北聯通公司明顯偏低。
第四,股東權益比(%)分析。2005年年報顯示,湖北聯通公司的股東權益比為24.67%,可看出該比率偏低。
第五,流動負債率(%)。2005年年報顯示,湖北聯通公司的流動負債率為98.95%,可看出該比率嚴重偏高。
第六,負債權益比(%)。2005年年報顯示,湖北聯通公司的負債權益比為293.37%,可看出該比率嚴重偏高。
(2)流動性分析
第一,流入結構分析。流入結構分析分為總流入結構和三項活動(經營、投資、籌資)流入的內部結構分析。湖北聯通公司的總流入中經營流入占62.57%,是其主要來源;籌資流入占37.06%,占有重要地位;投資流入占0.37%,明顯偏低。經營活動流入中銷售收入占了94.47%,比較正常;收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中,股利占67.85%,比較正常;投資收回和處置固定資產占32.15%。
第二,流出結構分析。流出結構分析分為總流出結構和三項活動流出的內部結構分析。湖北聯通公司的總流初中經營流出占57.89%,投資流出占3.72%,籌資流出占38.36%。可以看出公司現金流出中償還債務很大的比重。
經營活動流出中,購買商品和勞務占84.42%,支付給職工以及為職工支付的占5.67%,稅費及其他9.91%。投資活動的流出中,構建固定資產占90.17%,權益性投資所制服的現金占9.83%。籌資活動中償還債務占97.35%,支付利息占2.65%。
第三,流入流出比分析。經營活動流入流出比為1.1,表明企業1元的流出可換回1.1元現金。此比值越大越好。
投資活動流入流出比為0.1,表明公司處在擴張時期。發展時期此比值小,而衰退或缺少投資機會時該比值大。
籌資活動流入流出比為0.98,表明企業基本處于借新債還舊債的平衡時期。
(二)湖北聯通公司財務風險中存在的問題
第6篇：財務制度的建立范文
隨著我國目前傳統財務管理逐步向信息化管理的轉變，出現了跨多個組織的財務集中管理應用模式，如財政會計核算中心，會計服務中心等。由于財務管理信息系統開始跨多個單位應用，財務數據的安全、操作人員的權限等都需要跨越多個單位統一考慮建立財務集中管理模式下的財務信息化制度。由此，各類組織在財務管理上進行了改革和創新，實現了傳統管理向信息化管理的轉變，逐步建立起一種基于信息技術的財務集中管理模式。
一、現有的財務集中管理模式類型及面臨的挑戰
（一）財務集中管理模式的具體類型有：
1.財政會計集中監管模式
財政會計集中監管模式是指在不改變單位內部理財機制、資金支配權和財務管理職能的情況下，取消單位的現有銀行賬戶，由財政部門統一在銀行開設賬戶，集中辦理資金收付結算，集中監督行政事業單位的財務信息。這是鑒于目前行政事業單位中普遍存在的財務收支管理較為混亂、會計信息失真情況較為嚴重的現狀而采取的以會計集中核算為主要形式進行的一項改革。其作為一項深化財政體制改革的嶄新工作，在強化財政監督、提高財政資金使用效率、從源治腐、規范會計基礎工作以及提高會計信息質量等方面已取得了明顯成效。
在財政會計集中監管模式的具體實現上，有會計集中核算和財務信息實時監管兩種類型。
（1）會計集中核算是由財政部門成立的獨立的會計核算機構，集中進行會計核算，集中管理財務數據，實現記賬。（2）財務信息實時監管是繼續由各行政事業單位完成會計核算工作，但各行政事業單位將財務數據實時或定期傳遞到財政部門數據庫服務器上，以實現財政部門對各行政事業單位財務數據的有效監督。
2.企業財務集中管理模式
在信息技術的支持下，企業集團可以將不同地域、不同行業的組織成員有機地聯系在一起，縮短信息在全球傳播的空間距離。這不僅大大提高了企業集團內部的管理效率，而且把財務管理職能拓展到對企業外部前端供應鏈和后端客戶關系的管理，提高了財務管理人員的工作質量和公司財務管理的規模效應，強化了集團的財務監管力度。實踐表明，集中管理模式承載了企業集團的戰略與執行力，可使企業集團呈現出邊際效益優勢、產業鏈組合優勢、復制擴張優勢，從而增強企業集團的核心競爭力。
在企業財務集中管理模式的具體實現上，也需要實時集中或定期集中企業集團下屬單位的財務數據。
（二）在財務集中管理模式下，財務信息化面臨的挑戰
1.財務信息化工作已經不僅僅局限在一個單位內部，而擴展到多層單位。財務集中管理模式中的財政會計集中監管模式就涉及一級政府所有行政事業單位，如廣東省財政廳建立的會計服務中心，涉及廣東省本級1000多家行政事業單位的財務信息化工作。由于涉及大量單位的財務信息化工作，很多單位又都有獨立的財務管理自，在財務集中管理模式下建立和執行財務信息化制度的難度會明顯增加。
2.財務信息化工作經過多年的發展和幾代人的努力，目前已經取得了較大成績，很多單位已經建立了財務管理信息系統。在新的技術和管理發展趨勢下，要建立財務集中管理模式，就涉及到財務信息系統的建設規劃、新軟件系統的選型、新軟件的培訓以及原財務數據的轉換等多方面的問題，這些均需要有集中統一的財務信息化管理制度進行規范。
二、財務集中管理模式下建立財務信息化制度的原則
財務集中管理模式的有效實施需要有規范的、科學的財務信息化制度，建立財務信息化制度的原則有：
（一）應保證財務信息的安全可靠
這要求建立詳細的內部控制制度的操作管理制度，做到進入系統的數據要有憑有據，數據進入系統后要確保其完全、可靠。要通過基層單位的數據錄入、審核，上級單位的數據審核等環節保證只有正確的財務數據才能進入財務數據庫。
（二）應兼顧各類財務集中管理應用模式
在建立財務信息化制度時、要合理規劃本單位的各項信息內容，規范本單位的管理模式，了解各種業務活動之間的聯系，制定出最佳的建立方案。
（三）應該具有一定的前瞻性
財務信息化制度是用來規范財務管理信息化系統操作的，不宜經常改變。因為如果它經常改變，財務信息化人員將無所適從，不利于財務信息化系統操作的規范性的形成。隨著公共財政改革的推進，行政事業單位的財務管理模式在不斷地發展。而隨著市場經濟和企業自身的發展，企業的財務信息化制度也會不斷得到改進和完善。因此在建立財務信息化制度時，最好留有一定的升級空間，以便在必要時，可及時改進而又不必要重新建立。只有這樣，才能保證財務信息化制度在較長時間內的穩定，并最大限度地發揮其作用。
三、財務集中管理模式下財務信息化制度的內容
財務信息化制度是保證已建立的財務管理信息系統安全、正常運行，保證單位財務工作有序進行的重要措施。財務信息化制度主要包括崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統維護管理和會計檔案管理等內容。
（一）建立崗位責任制
在管理工作中，體現“責、權、利相結合”的原則，明確系統內各類人員的職責，將權限與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，是保證組織工作順利進行的基本要求。建立崗位責任制是財務信息化工作順利實施的保證，建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發揮系統的運行效益。
在財務集中管理模式下，需要根據實際業務情況進行崗位責任制創新。如，在財政會計集中監管模式下，會計核算中心一般由其內的綜合部門負責各行政事業單位報賬員的培訓工作，會計核算中心核算部門的主管會計只負責審核各單位報賬員整理的報賬單據。由于各行政事業單位報賬員頻繁變動，會計核算中心綜合部門可能不能及時組織培訓來提高新報賬員的業務素質。如果由核算部門的主管會計在審核各行政事業單位報賬單據的同時，兼負責各單位報賬員的業務培訓，就會使主管會計根據具體情況，靈活組織報賬員參加培訓，保證各行政事業單位報賬工作的順利進行。因此，在制定財政會計核算中心崗位責任制時，可以明確由各核算組會計主管負責培訓對應單位的報賬員業務知識和報賬軟件操作。
（二）上機操作管理
上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求財務人員按規定錄入原始數據、審核記賬憑證、記賬、結賬和輸出會計賬簿等，嚴格禁止越權操作、非法操作會計軟件，確保財務管理信息系統安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規定、操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規定。
在財務集中管理模式下，上機操作人員可能分布在一個城市的多個地點，甚至處于不同的城市，因此在確定上機操作管理制度時，要加強對上機操作人員身份的認定和權限的控制，確保財務集中管理信息系統的安全和可靠。
（三）會計業務處理程序的管理
要按照《會計基礎工作規范》的要求處理會計業務，保證輸入計算機的會計數據正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業務當天記賬，期末要及時結賬和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數據進行綜合分析。
在財務集中管理模式下，要明確各單位會計處理的職責。如，有的財政會計核算中心規定由核算中心統一審核憑證、統一記賬、統一結賬、統一編制會計報表；有的財政會計核算中心規定由核算中心統一審核憑證，記賬、結賬、編制會計報表工作由各單位通過網絡自己完成。在確定財務集中管理會計業務處理程序制度時，要在會計基礎工作規范的基礎上結合本單位的實際情況，明確相關的會計業務處理程序。
（四）計算機軟件和硬件系統的維護、管理
軟件維護是指當單位的會計工作發生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現故障時進行的排除修復工作；硬件維護是指在系統運行過程中，出現硬件故障時的檢查修復以及在設備更新、擴充、修復后的調試等工作。
在財務集中管理模式下，財務數據一般集中在財務主管部門，如企業集團財務部、財政部門、政府主管部門等，各單位會計人員操作時登錄數據庫服務器進行會計業務處理。從總體上看，各單位的軟硬件系統維護量較小，數據庫服務器的軟硬件維護工作量較大。在確定計算機軟件和硬件系統維護的管理制度時，可以明確財務主管部門的軟硬件系統維護人員需要兼顧各財務核算單位的客戶端維護工作，從整體上降低軟硬件系統的維護成本，保證軟硬件系統的運轉效率。
（五）會計檔案管理
實現會計電算化后，會計檔案磁性化和不可見性的特點要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。良好的會計檔案管理是實現會計電算化后保證會計工作連續進行、保證系統內會計數據安全完整的關鍵環節，也是會計信息得以充分利用、更好地為管理工作服務的保證。
在財務集中管理模式下，財務數據一般集中在財務主管部門，電子會計檔案可以集中存放在財務主管部門，紙質會計檔案可以根據需要保存在核算單位或財務主管部門。如，目前有的財政會計核算中心集中管理各核算單位的電子會計檔案和紙質會計檔案，有的財政會計核算中心只負責管理各核算單位的電子會計檔案。
四、財務集中管理模式下財務信息化制度的執行和完善
財務信息化制度建立以后，需要對執行過程中出現的問題進行分析，不斷對制度進行修正和完善。財務信息化制度的執行和完善過程主要包括以下方面：
（一）財務信息化制度的學習和培訓
財務信息化制度建立出臺后，公布日期與實施日期應有一定的時間間隔，在公布前應由制度建立部門向各相關部門人員如財務部門人員、計算機維護員提交詳細的制度內容，要求其逐條學習，必要時可以進行一定的培訓，并要在規定的時間內將意見反饋至制度建立部門。制度建立部門根據意見進行修訂后，再正式實施。
在財務集中管理模式下，由于財務管理信息系統涉及多個單位，甚至部分單位間沒有行政隸屬關系，如財政會計核算中心，因此在財務信息化制度執行前，通過學習和培訓來統一相關人員的認識對于財務信息化制度的有效執行非常重要。
（二）財務信息化制度的執行監督
由相關監督管理部門對財務信息化制度的執行情況進行定期的檢查和抽查。在財務集中管理模式下，可能因制度覆蓋面較廣，或監督人員較少，或監督人員的素質問題，有可能出現監督不力的情況。針對這一情況，可考慮由財務主管部門網上設立“制度執行不力投訴欄”，讓相關單位人員有權對監督管理部門執行制度考核的情況進行監督并提出異議。相關監督管理部門應及時對投訴欄中有事實基礎的意見進行分析、處理。
第7篇：財務制度的建立范文
關鍵詞：企業；財務管理；制度；建立
現階段，隨著我國市場經濟發展態勢的愈漸猛烈，眾多企業所面臨的市場競爭也越來越激烈，其日漸復雜的的市場環境給企業帶來的財務風險也更多，在這種市場形勢下企業要想實現自身良好發展就必須要加強內部財務控制管理，建立完善財務內控管理制度，確保企業在經營發展中能夠盡可能減少財務風險。因此，企業應正確認識到財務內控制度在企業管理中所發揮的價值作用，結合自身實際情況制定科學可行的財務內控管理制度，從而為其健康、高速發展保駕護航。
一、財務內控制度在企業管理中的作用
一是財務內控管理制度的建立有助于提高企業經濟效益。企業經營的最終目的就是為了實現營利，獲取市場經濟效益。而財務內部控制制度的構建作為企業內部控制的關鍵，可以對企業各項財務涉及相關流程進行規劃管理，顯著降低企業各項運營成本，為企業實現市場經濟效益最大化提供保障。通過制定完善財務內控制度，可以對財務事前、事中、事后等進行嚴格預算分析，減少一些不必要的經濟消耗，進而有助于提高企業經濟效益。二是財務內控管理制度的建立有助于規范企業財務管理。財務內控制度可以及時、真實、準確反映出企業經營狀況和財務水平，在確保企業各項財務管理工作規范有序進行的同時，還能夠為企業各項經濟決策的準確性提供保障。財務內控制度的建立，可以確保財務管理各個流程都能夠規范進行，從根本上杜絕財務管理中弄虛作假行為的發生，顯著提高企業財務管理水平。三是財務內控管理制度的建立有助于降低企業經營風險。任何企業在經營管理過程中，都會面臨經營風險，這是所有企業都必須重視的問題。制定完善的財務內控管理制度可以幫助企業在運營過程中有效規避經營風險，提升企業運行過程安全性，進而確保企業能夠有更高經濟效益。對于資金的管理是一個企業財務管理的核心和關鍵，財務內控制度能夠及時有效的對資金進行管理，從而有利于企業降低經營風險。四是財務內控管理制度的建立有助于避免企業資產流失。現階段我國企業在治理中面臨著諸多的問題，比如財務管理中出現弄虛作假的行為，財務報告失真不能準確反映企業的經營狀況。財務內控制度可以有效的對企業的各項工作進行監督和監管，從而確保財務報告的準確性，從根本上杜絕貪污和弄虛作假行為的出現，從而有助于企業資產流失。
二、企業如何建立完善財務內控管理制度
（一）制定財務評估風險制度
現階段很多企業都尚不具備較強的風險意識，尤其是類似于應收賬款這部分，很有可能欠款方會因為經營管理不善導致破產而無力償還，從而產生款項的壞賬。為避免這些問題的出現，企業應當強調資金成本的核算，采取銷售折讓代替賒銷的經營模式，確保企業資產安全以及資金利用率。應當做好對市場動態的分析，盡快制定材料采購、保管與領用制度，科學分析與預測原材料的未來市場價格走勢，進而真正給企業管理者帶來更加準確真實的財務信息。另外還需要定期對企業庫存產品價值量進行分析，第一時間上報貶值的陳舊產品，同時調整賬務上的資產數額變動，確保財務數據及時更新，真實有效。
（二）明確企業內部審計職能
第一，應當盡快設置獨立的內部審計部門并為其分配經驗豐富的審計工作者，確保企業內部審計活動的有序開展。改變過去由企業財務工作者擔任內部審計工作崗位的情況，進一步發揮出內審監督核查職能的作用；第二，內部審計工作要確保其獨立性，不能夠讓其變為某一部門的附庸，從而維護好內部審計活動的公正性與公平性，在設置內部審計部門的基礎上讓其獨立于其他各部門，確保審計結果的真實準確；第三是要在做好上述兩點的基礎上，進一步深化內部審計，促進企業自我約束監督機制的完善，確保企業生產效益的不斷提升。
（三）加強企業財務資金管理
做好企業資金管理工作必須要盡快規范會計核算和財務監督體系，確保制度體系得以貫徹落實。對于物資采購、領用、銷售和樣品管理方面應當制定嚴格的操作流程，對財產的管理和記錄應當分開，形成有效的內部約束，要堅決避免資產管理、記錄、核對“一人制”，定期對企業財產進行盤點，確保管理人員與記錄人員保持警戒。另外要加強外部監督職能，進一步發揮出會計師事務所、審計師事務所的功能；做好企業存貨與應收賬款管理，進一步優化存貨結構，利用信息化技術實現企業“零庫存”；構建全方位的應收賬款催收機制，定期對應收賬款進行核對，制定更加完善的收款管理辦法，對死帳呆賬進行妥善處理。
（四）完善財務崗位權責制度
企業應當對直接參與各項經濟業務的職工進行權利的制約和隔離，不能夠為控制經濟成本，就以經營規模小為名義兼并或者整合財務崗位，應當盡快建立財務用人崗位權責制度，強化對各崗位職工參與財務管理活動時的制約與監督，確保不相容職務分離。比如說資金是企業的核心資源，應當制定嚴格的出納工作制度，將支付密碼、財務印章、票據這三類物品分別由不同的財務人員保管，不能由出納一人掌握，防止財務風險的產生。
（五）重視全面財務預算管理
第一，要進一步完善全面預算管理制度，根據企業預算要求，制定有針對性的預算管理措施，同時讓其成為有力的制度保證。把預算編制的相關依據、流程以及考核標準納入到企業章程中來，對企業預算管理活動實施統一部署；第二，進一步完善預算編制工作，在建立全面預算管理制度的基礎上，進一步豐富預算編制工作內涵，強化宣傳工作，在企業內部營造良好的氛圍，提升全體職工對預算編制活動的認識；第三，應當對預算流程實施有效審核，按照自上而下、分級編制的預算程序執行，在這一過程中不斷優化和調整全面預算管理方法，促進企業財務內控管理水平的不斷提升。
（六）加強企業財務信息建設
推進財務信息化建設是企業必須要重視的一個問題，可有效強化生產經營過程中的管控，同時能夠固化財務內控管理制度。比如說對于生產型企業來說，可引入ERP信息管理系統，對企業產品庫存狀況進行查詢，實現采購、生產、經營三位一體的管理功能。借助于信息系統能夠對企業各部門活動流程實施有效控制，可以盡可能降低人為因素對財務內控管理活動的影響，同時獲得準確的財務數據信息，保證各項業務活動的高效開展，鞏固財務內控管理工作成果。
三、結語
總而言之，企業制定完善財務內部控制管理制度，可顯著降低企業運營中各項財務風險的發生，增強企業市場核心競爭力，為企業生產經營活動提供保障，對企業在競爭激烈經濟市場中占據一席之地來說意義重大。
參考文獻：
第8篇：財務制度的建立范文
關鍵詞：建筑工程 財務管理制度 創新
一、建筑工程財務管理的現狀及存在的問題
（一）建筑企業財務管理缺乏足夠的監督力度
在建筑企業財務管理體系中，財務監督管理十分重要，其能夠有效保障企業財務管理制度的執行。建筑企業在日常工作中，往往將其工作重點定位在對企業利潤進行增加這一方面，對財務監督管理卻予以忽視。部分建筑企業雖然具有財務管理制度且制度較為完善，但其監管財務力度不足會使得其制度徒有其表，無法真正落實制度內容，也無法將其作用充分發揮。除此之外，企業財務人員財務監督管理意識的缺乏以及專業素質的低下，會使其經常出現無法控制財務管理費用，工作中沒有對財務管理制度進行遵守的現象，進而使得企業內部財務管理工作不夠規范化和制度化，從而對建筑企業今后的發展產生阻礙。
（二）建筑企業財務風險意識薄弱
建筑企業在進行財務管理的過程中難免會遇到財務風險，財務風險主要分為經營風險、投資風險以及籌資風險等類型。目前許多建筑企業都具有較為薄弱的財務風險意識，并不重視生產經營中企業存在的財務風險。許多建筑企業都沒有將財務預警機制建立起來，甚至部分企業存在財務預警機制，也沒能將其作用充分發揮。缺少財務預警機制會使得建筑企業無法提前、及時地收到財務風險警告，這就會使得企業財務風險的風險系數直線上升。如果企業沒有有效的處理有可能出現的財務風險，就會使得企業遭受巨大的損失。
二、建筑工程財務管理創新方法
（一）財務竣工和監督管理
對于企業資金外出中和外出后來說，其重要財務管理就是財務的竣工和監管管理。企業密切監管財務管理，就能夠將財務管理工作做好，監管的實施可以在很大程度上保護和約束財務計劃策劃的實行。監管既需要監管內部，也需要監管外部。在監督內部的過程中，可以將考察審核崗位建立起來，嚴格審核定額、付款以及制證等方面，促進牽制制度形成，從而實現互相監督。在監管外部的過程中，需要將檢查展開，對各項管理程序進行整頓，將檢查工作展開，從而將問題發現、分析并加以總結，從而使得責任部門在工作過程中按照計劃進行。
在竣工管理方面，需要決算工程竣工，對竣工決算管理進行加強，從而對工程竣工決算報告的質量進行提升，進而使得工程竣工轉增資產和決算編審工作能夠及時完成，并與之前的策劃分析和決策計劃進行比對。同時還需要將一系列考核辦法和管理辦法制定出來，分析決策中的問題，在對決策進行實踐的過程中對公司的財務管理實力不斷地進行完善，在財務部門的指導下使得工程建設質量更高且更加節約成本。
（二）財務分析和成本管理
統籌策劃為財務分析和成本管理的主要方面，如果工程造價財務計劃良好，就能夠對企業的經濟價值進行科學合理的衡量，對資金進行平衡，從而保證有效利用資金，通過資金的策劃，對資金的安全進行保障，使得財務損失減少。在此之前如果財務分析的指導作用良好，就能夠通過多角度全方位的分析，對預期結果的執行進行了解，使得工程付款能夠有效進行，進而使得各個部門間的矛盾盡量減少。通過策劃和管理分析，還可以使得公司的資金運轉良好，有大量資金收入不斷進入，還可以以考核機制為媒介，進一步完善現金管理系統，使得方案更加完善，對資金的使用按照計劃進行，進而對資金進行保障，使得工程財務管理順利實現。
（三）財務人員管理以及管理核心部門
管理是財務管理部門工作的核心，也是創新財務制度的中心，如果管理體系存在問題，管理層領導不夠優秀，其工程產出也會存在問題，因此需要經常管理分配人員，對其素質進行考核，建設財務管理核心部門。管理部門的部門間需要經常進行合作和探討，站在部門的角度匯報財務，從而使其有結合其他部門的機會，還需要將自身的管理職能進行準確的把握，從而優化分配財務，管理財務支出前、中、后三個時期，預算收入，從而使得利益收入穩定且有所記錄。
除此之外，管理部門還需要將集約化措施實行，嚴格仔細的分配成員，防止浪費的現象出現，使得每個員工都能各司其職，做好本分工作。與此同時，還需要將管理知識普及給管理人員，將內部人員派出學習，學習其他企業管理方面的優點，進而將其融入自身的管理之中，提升自身管理能力和水平。與此同時，還可以邀請外企到企業內進行指導和演講，從而內外結合，融會貫通，企業還需要對國家政策密切關注，結合自身工程的特點進行人才培養，使得培養出來的人才具有廉政、業績突出、創新勤奮、能力突出、品德優良的優點。與此同時，為了實現更好的管理和教育效果，還可以采取內部參考、報紙、網上教育以及網頁宣傳等措施，促進管理氛圍的提升。
三、結束語
本文就建筑工程財務管理制度的創新進行了探討，首先介紹了建筑工程財務管理制度的現狀及存在的問題，隨后提出了建筑工程財務管理創新方法。通過創新方法的實行，能夠使得建筑企業的財務管理制度不斷完善，進而與社會和市場的要求相符合，從而更好地順應時代的發展，在市場競爭中謀得一席之地。
參考文獻：
[1]秦翠娥.新形勢下推進企業財務管理創新的途徑與方法――以建筑企業財務管理為例[J].中國商貿，2014，26：62-63
[2]申思偉.建筑工程項目安全管理存在的問題與管理制度創新幾點設想[J].現代裝飾（理論），2012，08：131
[3]謝德.淺談工程財務管理中存在的問題及解決措施[J].現代物業（中旬刊），2011，10：156-157
第9篇：財務制度的建立范文
關鍵詞：企業；財務管理；監督體制
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-02
前言
對于企業財務管理而言，監督體制是企業良好運行和發展的前提保障。現階段，我國企業財務監督體制還只停留在管理階段，無法充分滿足企業的發展和企業財務的變革，為此，應當對企業中傳統的財務管理監督體制進行有效的剖析，找尋出其問題所在，其中涉及到財務管理人才匱乏、監督管理方法陳舊、以及財務管理架構缺乏合理性等問題，通過對此類問題進行研究，并通過一系列積極、有效的措施對財務監督體制進行有效的改良和創新，使其能夠與企業的發展和財務的改良相同步，唯有如此，才能使企業的財務管理工作真正落到實處，也唯有如此，才能有效降低企業的運營成本，并進一步提升企業在行業及市場中的競爭力。因此，對于“企業財務管理中的監督體制”的研究，就具有極大的現實意義。
一、企業財務管理中的監督體制存在的問題
現階段，我國企業眾多，且民營企業占據比重較大。對于這些企業而言，在財務管理監督體制上，缺乏規范性和健全性。有些企業為家族企業，缺乏對財務的良好監督和管理；有些企業的管理者則僅將企業的經濟效益或銷售作為發展的重心，從而忽視了財務管理和監督的重要性；更有部分企業由于人員能力的差異和體制、架構等的不完善，很難實施其有效的財務監督管理體制。這都極大的影響了企業的財務監督管理和企業的正常發展。在此對企業財務管理中的監督體制存在的問題進行簡要的闡述。
（一）缺乏完善的企業財務管理架構
現階段，我國企業存在財務管理架構不合理及不完善等現象，這也導致了企業財務管理中的監督體制無法正常運行的原因。對于企業中的財務監督管理體制，要依靠良好的財務管理架構為依托，來達到監督和管理企業財務的目的，但由于眾多原因，導致企業的財務管理架構缺乏健全性，甚至有些企業并未形成嚴格意義上的財務管理機制，這使得針對企業財務的監督和管理工作難以開展[1]。例如：很多民營企業是由個體經營者通過不斷經營和發展建立起來的，很多企業內部的工作交由親屬進行打理，這使得此企業便成為典型的家族企業，很多與財務相關的內容都與“情理”捆綁在一起，財務監管人員對于和企業管理者有親屬關系的人員無法做到嚴格、公正的財務監管工作，使得針對財務的監督和管理工作舉步維艱；又如：由于我國經濟的快速發展，所帶來的機遇眾多，由此建立起來的企業更是不勝枚舉，但這些依靠機遇發展起來的企業大多具有人員少、部門和制度等不健全等特點，有些小型企業更是將財務工作分包給公司進行打理，這就使財務管理架構缺失，更談不上對企業財務進行有效的監督和管理。
（二）缺乏充足的財務管理人才
現階段的企業中，財務管理人才的匱乏也是無法正常展開財務監督管理工作的另一要素，且此類問題在眾多企業中均有涉及。此類問題往往是缺乏良好的企業財務管理意識而造成的。一些企業管理者認為，對企業內的財務人員或財務監督管理人員進行專業能力的培養會帶來額外的成本支出，卻很少能在短期內收效，與其如此，不如在需要進行財務工作時聘請專業的財務機構或專業財務人員來進行有針對性的財務操作，可謂省時省力。此種觀點忽視了企業財務管理和監督體制對于企業可持續發展的重要性，具有很大的片面性和局限性，企業的良好發展離不開對財務的監管，如若遇到財務問題都通過外部條件來解決，則容易使企業內部的財務部門失去工作職能，嚴重的更會造成企業財務信息的泄漏。
（三）財務管理監督方法的陳舊
傳統的財務管理監督方法在新形勢下的企業中開展困難，這將使企業無法確定明確的財務目標，也無法制定出行之有效的財務監管制度，由于企業技術的更新、人員的增加，致使生產力得到有效提升，這也將使傳統的財務管理在監督核算上缺乏科學性和合理性，尤其對于現階段的企業而言，在激烈的市場競爭中，缺乏對財務管理監督方法的創新，將使企業難以在行業中立足，更會使企業受資金等的影響而難以向前發展[2]。
二、企業財務管理中的監督體制的改善措施
（一）健全企業財務管理監督體制
現階段的企業中，應當建立并健全企業財務管理監督體制，這樣不僅能夠使財務工作正常運行和開展，更能使企業財務受到良好的監督、管理和規范，從而使財務管理和與之相關的監督管理體制在企業內部完善運行。針對眾多民營企業所出現的家族問題或規模較小等問題，應當對財務監管人員給予明確的權利和良好的制度保障，使其能夠對企業的財務進行合理的監督，同時，建立起完善的企業財務管理監督制度，并以此來約束企業中的管理者和員工對制度進行遵守。并且，要對企業財務組織進行逐步完善，使企業內部的財務數據以及具體財務工作的執行情況做到清晰、透明。另外，在企業財務管理監督體制內，還應融入審計部門、財務部門以及監事會等，以此來將企業的財務經營狀況良好的呈現出來，以減少企業財務管理風險的發生。
（二）加強企業財務管理人才的培養
工作人員，是企業中的勞動主體，企業財務管理人員，則是企業財務工作的活動重心。企業若要加強財務管理監督體制，首先要進行人員能力的培養和提升，唯有對企業文化做到認同，并能夠擔負起企業發展重任的財務管理人才，才會在企業內部形成素質高、業務強的財務管理隊伍，才會為企業的發展貢獻出巨大的能量。因此，應當對企業中的財務管理人員進行必要的培訓。一方面，要對其進行專業財務知識、財務管理內容、以及監督制度的培訓，使財務管理人員在專業業務能力上具備高素質和高要求；另一方面，要對其進行企業財務管理監督意識的培養，使財務管理人員從思想上認識到對企業進行良好財務監督管理的重要性，并以此為企業的財務管理監督隊伍和企業的發展打下堅實的基礎[3]。
（三）財務管理監督方法的改良
隨著社會的發展和科技的進步，越來越多的科學技術被應用于企業生產和發展之中，對于企業財務管理和監督工作來說，在方法上也應做到有效改良。從技術角度講，可在企業內針對財務系統建立起與之對應的監督和管理系統，對監管者設置財務監管權限，不僅能夠隨時進行財務內容的審計，更能避免受到企業內部其他因素的影響，同時，還能夠有效的減少企業財務監管程序，降低企業的成本支出，進而使企業的財務管理和監督進入全新的發展階段。
三、結語
綜上所述，財務是企業的經濟命脈，良好的財務管理更是企業生存和發展的根本。現階段，企業財務管理中，監督體制還存在著不同程度的問題，對此，應當從監督體制的作用出發，逐步加強企業管理者的財務監督管理意識，并積極培養綜合素質較強的企業財務監督管理人才，同時，還應當進一步完善企業財務管理架構，改良財務監督管理方法，唯有如此，才能使企業的財務管理真正落到實處，使企業的財務監督體制符合企業發展的需求，也唯有如此，才能使企業的運營成本得到有效控制，從而進一步提升企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]秦曉麗.企業財務管理中的監督體制研究[J].經營管理者，2015，34：101.
[2]楊軍.企業財務管理中的監督體制[J].現代經濟信息，2016，11：163.
