科研內控管理制度精選(九篇)
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第1篇：科研內控管理制度范文
【關鍵詞】疾控;內控管理制度
近幾年來,內控問題越來越受到人們的關注,許多企業花巨額資金設計和完善內部控制體系。與企業相比,行政事業單位的內部控制制度建設還相對滯后。疾控機構作為事業性單位,其收入基本來源于財政資金,經濟業務較企業簡單,因此,內控制度更加薄弱,既制約了疾控機構的工作效率和效果,同時也影響了會計信息的真實性以及財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施。本文對疾控單位內部控制工作進行了調查研究,試圖在此基礎上設計一套系統完整、規范合理且行之有效的適合疾控衛生單位特點和管理模式內部控制制度體系。
一、當前疾控單位內部控制存在的問題主要有以下幾個方面
1、費用支出缺乏有效控制。目前,疾控單位對于行政經費的支出(特別是招待費、辦公費、會議費等)普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準,但仍較多采用實報實銷制,只要有相應審批人員簽字同意,會計人員就予以報銷。專項經費被擠占、挪用現象也較普遍,致使專項資金未能發揮其應有的資金效益。
2、固定資產管理比較薄弱。實行政府集中采購制度以后,疾控單位固定資產的購置得到了有效控制,但對資產的使用管理仍缺乏相關的內部控制,重購輕管現象比較普遍。相當一部分疾控單位未按規定建立起定期財產盤點制度,對于購置的固定資產不能及時登記入賬,不按規定登記固定資產明細賬和實物卡片,資產保管責任不明確等,極易導致資產賬實不符及資產流失,賬外資產也時有發生。
3、財務與業務管理脫節。財務部門只起到“核算”、“付款”作用,對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解,不能對業務部門實施必要的財務管理和內部監督。
4、票據管理不夠嚴格到位。票據的購、領、用、核銷未按規定建立相應臺賬;對票據使用情況未建立定期或不定期抽查制度,導致一些執收部門延期上繳相應收入,甚至出現挪用公款問題;對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷,容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
5、崗位設置不夠合理。由于屬于事業單位,編制有限,人員緊張,崗位安排不盡合理,許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復核、采購兼保管等管理漏洞。
6、預算控制比較薄弱。大多數疾控機構的預算編制還比較粗糙,一般是根據當年財政狀況、上年收支實績、預算單位自身的特點和業務進行核定,大部分都還沒有細化到具體項目,預算支出達不到逐筆進行核定的要求,并且預算的計劃性、科學性不強,預算調整追加較為頻繁,資金使用缺乏預見性,削弱了預算的約束控制力。
二、造成疾控單位內控薄弱的主要原因
1、內控意識淡薄。大多數疾控單位領導對內部控制制度重要性的認識還不夠到位,內控意識淡薄。他們認為在財務方面反正有會計核算中心把關,內部控制只是形式;有的則把內部控制看成僅是財務部門的事,領導“一支筆”把關。
2、內部控制體系不夠完善。內控管理主要是針對企業施行的,對事業性單位的適用性較差,事業單位迄今為止也沒有自己的內部控制制度。有些單位用一般財經規章制度代替內控制度,一些專項經費管理制度、辦法,僅就其開支范圍、標準加以限制,單位資金安全性問題依然存在;有的單位對一些問題的處理僅憑經驗、貫例辦理,隨意性較大,業務流程控制往往過于簡單;有的單位雖然制定了一系列內控制度,但未能嚴格執行,對制度的執行及效果缺乏必要的監督,導致有章不循、違章不究,內控制度未能發揮應有的作用。而且,內審制度也不完善,部分單位甚至根本就沒有內審部門。
3、與會計核算中心的溝通銜接不夠,影響了單位財務管理的及時有效實施。疾控單位會計集中核算后,由會計核算中心對疾控機構集中辦理會計核算和監督業務,由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產管理現狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,在一定程度上影響了單位財務管理的有效實施。
4、部分單位財務管理人員業務素質不高,不能很好適應內部控制工作之需要?，F階段,由于疾控單位會計核算較為簡單,財務管理的地位未能有效體現,因此會計業務素質不高。還有許多單位的財務人員由業務人員兼任,對財務知識不了解,難以實施內部財務監督責任。
三、完善疾控單位內部控制體系的幾點建議
1、增強內控意識,單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體,對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習,使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上,提高對單位內部控制制度建設重要性的認識,培養良好的內部意識和內部控制環境。
2、增強會計基礎工作,強化會計系統的控制作用。會計基礎工作薄弱嚴重制約了疾控單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此,要提升疾控單位內部控制水平,為財政“節流”奠定堅實的基礎,還必須重視改進疾控單位的會計基礎工作,強化會計系統的控制作用。強化會計工作基礎,需要財政機關加強對疾控單位會計人員的會計基礎工作規范的培訓教育,并對疾控單位的會計基礎工作進行全面檢查。
3、建立預算管理、資產管理與財務管理相結合的新機制,發揮綜合管理效益。
4、健全單位內部控制制度體系,規范單位內部行為。如對資產的購買實行代購制。行政事業單位購買汽車、電腦等設備由單位委托政府采購中心,由政府采購中心按政府采購法規定的程序進行采購。
總之,疾控單位財務會計工作和內部控制工作的效果,需要有一套科學合理的制度體系來支持和保證。
參考文獻
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第2篇：科研內控管理制度范文
關鍵詞：新會計制度；高校；內控管理
為適應高等教育改革的需要，提高會計信息質量，規范高校內控管理工作，國家出臺了《行政事業單位內部控制規范（試行）》（以下簡稱《規范》）和《高等學校會計制度》等有關文件，在一定程度上有助于高校財務管理工作的開展，但當前多數高校的內控管理工作還未能達到相應的規范，亟待完善。
一、高校內控管理中存在的問題
隨著高校辦學規模的擴大，高校在管理和制度上的缺失愈發凸顯，衍生出諸多問題。
（一）內部控制意識薄弱
在我國高校屬于事業單位，肩負著人才培養、科學研究、服務社會和文化傳陳與創新四大職能與使命，這種背景下，高校往往將精力都集中于教學、科研、擴招和創收等工作上，忽視內部控制與管理，缺乏內控對高校發展重要性的意識。不少學校認為內控是財務和審計部門的職責，只要抓好財務和審計工作，學校的內控就能做好，根本沒有理解內部控制度的精髓，這樣容易造成內部控制管理工作片面化、形式化，缺乏實質性內容。
（二）內控制度建設欠完善
健全的組織制度是高校內控管理工作的重要條件和保障，然而目前很多高校缺乏完整的規章制度，更沒有必要的組織機構。首先，缺乏健全的規章制度。如上文所述，盡管《規范》和新會計制度早已出臺，但很多高校并未及時制定相應的規章制度，導致內控管理工作無章可依。其次，決策機構職責不明確。學校在設置相關機構時未按照規章的要求嚴格遵守不相容職務分離的原則，經常出現不相容崗位交叉的狀況，一些單位審計人員身兼多職，權責不分。最后，內部控制制度執行不足。盡管有些高校制定了內部控制制度，但在實際執行中卻并沒有真正落實到位，處理問題主觀隨意性大。
（三）忽視內部控制人才隊伍建設
高校的基本職責是教學與科研，在擴招與競爭的大背景下，學校非常重視教師隊伍的建設，竭力安排教師學習、深造。不夠重視對內控關鍵崗位人員的配備，至于培訓更是能省則省，流于形式。往往以編制少、經費少為由，不安排專業培訓，而審計、基建等均為專業性較強的部門及崗位，未經培訓上崗或者不能定期及時更新相關人員的知識結構，容易導致員工難以勝任本職工作，各項制度無法具體落實，自然不能很好地發揮內部控制的作用。
（四）內部控制缺乏有效監督
首先，缺乏社會監督。高校財務信息公開的范圍和程度都十分有限，信息反饋渠道不暢，導致公眾信息來源阻塞，對高校內部控制關注不足，其容易滋生腐敗。其次，缺乏上級監督。我國高校實行預算管理制度，由財政撥款，而財政部門對學校的財務預算管理比較松懈，有關教育主管部門對高校內控的行政干預較少、督察不足，雖然教育部每年都會抽查審計，但抽查頻率低、高校被抽中的概率小，因此上級監督幾乎不起作用。最后，缺乏內部監督。高校內部控制監督主要依托審計和紀檢監察部門，這些部門都處于高校領導之下，缺乏獨立性，自然不能進行有效監督，對審計出的問題遮遮掩掩，不了了之。
二、高校內控問題解決對策
新會計制度給高校的財務管理指明了方向，各大高校應當順應國家財政改革的要求，加強自身實際，積極探索，實現學校的全面發展。
（一）增強內部控制觀念，提高防范風險意識
高校應自覺強化內部控制觀念，建立健全內控制度，杜絕腐敗現象的滋生。內控觀念的實施首先要求各級領導要高度重視，自覺踐行，以身作則，除了嚴格要求校領導，還要強化各部門、各崗位上每個工作人員的風險意識。讓每個教職工都參與到內部控制管理中，并明確各個成員在事前、事中、事后的不同風險控制責任，讓內部控制觀念得到全校的高度重視。
（二）完善內控管理制度，建立風險評估機制
各高校應根據自己的業務特點將管理要求和相關注意事項形成書面文件，制定相應的規章制度，并將制度建設與崗位職責結合起來，通過制定崗位實施細則落實制度規范的要求。另外，高校應當建立風險評估機制，制定風險防范體系，除了正常的審計督查，還應當定期組織對各項經濟活動進行風險評估并形成常態。
（三）加強人員教育，注重內部控制隊伍建設
內控人員是內控管理工作的執行者，其素質和業務水平的高低直接影響到內控工作的開展情況。除了加強對內控關鍵崗位工作人員的培訓外，高校還應當結合實際通過開展主題教育、法律講堂，提高各職級教職工的內控意識。通過讓內控工作人員上課培訓的方式，促使其掌握相關法規和專業知識，提升業務水平。
（四）內外聯動，加強對高校內部控制的監督力度
增強內部審計部門的獨立性，通過事前檢查、事中控制以及事后監督等方式，將監督制度落實到內控工作的各個環節。另外，高校應當充分利用學校局域網師生關注度高的優勢，將審計部門檢查的結果通過校園網公示，督促各部門做好內控工作。
高校不但要發揮內部監督的作用，而且要積極探尋外部監督。各級財政部門、教育部門及審計部門應當加大對高校內控的檢查力度，及時檢查、驗收高校內控中的相關事項，并出具審計報告。另外，應當引導新聞媒體的介入，切實發揮輿論監督、群眾監督的作用，形成內外兼修的全方位監督體系。
參考文獻：
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第3篇：科研內控管理制度范文
關鍵詞：管理 學校
近幾年各大院校都飛速發展 ,為了滿足師生員工的工作、 學習和生活的需要 ,各學校每年都投入相當一部分資金用于裝飾、 修繕工程。然而就其投入與產出的結果來看 ,往往是不理想的 ,主要表現在: 1.應當招標的項目不進行招標 ,或者在招投標過程中有違規操作現象; 2.管理人員專業素質不高 ,缺乏相互協調、 相互監督; 3.工程項目不經討論就實施 ,導致重復施工或改造后項目無利用價值; 4.工程質量不符合要求; 5.審計力量相對不足等等 ,這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問題 ,而這些問題的存在暴露了高校內控管理的不足和滯后。
內控管理包括靜態性內控和動態性內控 ,靜態內控是指管理制度和機構設置 ,而動態內控是實現靜態內控的具體活動 ,它包括項目的整體規劃、 可行性研究、 招投標、 審計、 付款等過程?？梢哉f靜態內控是動態內控的前提和基礎;動態內控是靜態內控的實現 ,兩者相輔相成 ,缺一不可。筆者認為 ,在眾多管理中 ,內控管理是工程管理之根本。只要抓住了內控管理 ,其它工作就水到渠成 ,相反 ,一旦忽視了內控管理 ,而只顧施工質量管理等方面的話 ,效果往往事倍功半。
一、 建立健全科學規范的管理制度 ,實現工程項目靜態性內控
制度是大學的組織架構及其運行規則 ,任何理想主義的精神文化 ,如果沒有嚴格的制度作為保證 ,社會就變得蒼白無力[ 1 ]。這一點在工程項目內控管理中顯得尤為重要 ,因此我們必須建立一系列科學規范的管理制度來約束我們的行為 ,保證工程項目靜態性內控實現。管理制度的科學規范性體現在它的穩定性、 可操作性以及可預見性等。就穩定性而言 ,每一條內控制度都應是人們根據實際工作經驗及現象不斷總結提煉而成 ,它具有合情、 合理的特征 ,我們可以不斷地健全充實它 ,但是在一段時間內它應是穩定的;另外我們所制定的制度是便于執行的 ,而不是難以遵守、 操作 ,僅僅存在于表面形式上 ,它要求能具體貫徹到實際工作中去;可預見性要求我們運用科學發展觀建立能防患于未然的管理制度。首先 ,建立招投標制度。招標投標的法律意義是為了規范招標投標活動 ,保護國家利益 ,保障業主權益 ,保證項目質量[ 2 ]。在這個意義上 ,可以說成功的招投標有利于建設成本的降低和工程質量的提高。為了規范這項活動我們應在制度中明確多少萬元以上的項目必須本著“ 公開、 公平、 公正和誠實信用 ” 的原則進行招標、 議標。對一些零散的或者有特殊情況急需開工的 ,也可以不進行招標 ,但應由工程管理部門直接指派信譽較好的施工單位簽訂合同后再施工 ,合同中明確結算依據、 浮動比率等。
其次 ,建立施工現場簽證權限和工程變更會簽制度。對施工現場簽證不加強制度管理就容易產生舞弊行為。我們應在制度中明確現場管理人員的簽證權限 ,如工程量確實較大應及時通知審計、 監察、 財務等部門到現場共同確定 ,最終將決算送審計部門審計。同時應建立完善工程變更的程序和手續 ,保證變更內容的合理性和可行性。 另外 ,建立竣工驗收制度、 結算審計制度、 財務制度、 資料匯編制度等等。通過這些制度的建立、 健全 ,達到從宏觀上促使我們管理人員加強責任心 ,工作上不敢有絲毫懈怠;同時對施工方來說也起到很好的督促作用 ,不敢有蒙混過關的僥幸心理 ,勢必會加強工程管理 ,確保工程能順利驗收、 結算過關。相反 ,不建立這些內控約束制度 ,無論甲方還是乙方行為將不受任何條約制約 ,造成的后果是工程管理一片混亂 ,工程質量不合格的現象。
二、 建立健全管理機構 ,提高相關人員素質 ,實現工程項目靜態性內控
小型基建項目的工作內容具體、 繁瑣、 環節多。而許多院校因為是小型項目就忽視了對它的管理 ,往往沒有專門的管理機構 ,而是由某個部門或科室兼管這項工作 ,造成管理人員職責不明 ,相互間缺乏協調性、 牽制性、 監督
性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏規范性。所有這些帶來的負面影響是:工作效率不高 ,要么不認真把關 ,要么人為地增加工作難度 ,最終不利于工程質量的管理。我們設置小型基建項目管理機構的原則是合理分工、 各司其職 ,主要表現在分工的合理化、 科學化。通過在管理機構內建立健全前期預算管理、 技術管理、 招投標管理、 施工現場管理、 財務管理、 資料管理 ,這樣幾套班子既達到相互協調、 相互牽制和責任明確到人的局面 ,又有利于分工專業化 ,提高工作效率和效益。 另外 ,要加強工程管理人員的政治思想教育 ,提高職業道德素質。不能因為工程管理部門不屬教育一線 ,就放松了對工程管理人員的思想政治教育 ,導致個別人在思想素質、政治覺悟、 理論水平等方面也降低了對自身的要求 ,這些將直接影響到他們的工作實踐。只有相關人員的政治思想素質提高了 ,才能做到自我教育、 自我約束、 自我提高。最后 ,要提高工程管理人員的專業素質。專業素質不高容易在工作中造成被動。個別施工單位故意把工程預算做得很復雜 ,以套取高的定額子目 ,提高計費標準 ,擴大取費范圍 ,甚至明目張膽地加大工程量來提高工程造價 ,這就需要我們工程管理人員業務精湛 ,只有不斷學習 ,努力提高自己的專業知識 ,才能變被動為主動 ,真正起到維護學校利益
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的作用。
三、 整體規劃裝飾、 修繕項目 ,實現工程項目動態性內控裝飾、 修繕工程指的是大型基本建設工程的輔基礎設施及零星維修工程。它不同于大型基建項目 ,造價一般在幾十萬元之內 ,正因為如此 ,目前不少高校在裝飾、 修繕工程管理中缺乏整體規劃和嚴格論證 ,往往帶有盲目性和隨意性。經常見到的現象是拆了改、 改了拆的重復施工 ,使得項目經改造后的利用價值達不到預期效果。也許有人認為零星工程是小事一樁 ,就是浪費一點也沒有多少關系 ,不值得一議。豈不知積水成溪 ,積洼成流 ,如果不加強控制和整體規劃 ,容易造成國有資金流失。 整體規劃的目標是以學校整體利益為出發點 ,通過提出問題、 分析問題來進行項目的可行性和價值工程研究 ,達到從宏觀上調控裝飾修繕項目 ,最終解決問題。簡單來說 ,先由學校各系科、 部門在每年年底及時向工程管理部門提交本系科、 部門來年需裝飾、 改造項目的申請報告 ,申請報告內應寫明改造的原因及意義。根據各系科、 部門提出的改造要求 ,管理部門編制出工程預算書來核定造價 ,同時從技術可行性、 資金需求和滿足或改善教學與科研需要的程度等方面來分析。通過對這些問題的可行性和價值工程研究 ,我們也就有了初步的思路 ,再向校長辦公會就每個項目的投資意義、 建設規模、 投資額度和可行性等提請審議 ,通過民主討論確定實施項目 ,并按輕重緩急排定實施計劃;會議同時明確實施項目的招標程序、 建設規模和資金限度等并落實好專項資金。最后由主管校長審批 ,形成決議。 通過整體規劃 ,我們就可以有計劃、 有步驟地進行每個項目的施工 ,這樣一來可有效杜絕盲目施工和隨意施工。有限的專項資金也就發揮出最佳經濟效益。另外 ,通過落實專項資金 ,工程的進展和質量得到了強有力的保證。
四、 把握招標書的嚴密性和投標書的投機性 ,實現工程項目動態性內控
嚴密性和投機性之間存在著很強的因果關系 ,招標書不嚴密容易被投標單位鉆空子 ,導致投標書的投機性;投標書的投機性表現在投標策略上 ,某些投標單位故意在投標范圍、 報價等方面含糊不清 ,等中標以后他們將會憑招標書的漏洞和投標書中策略技巧跟院校討價還價。實現動態性內控 ,一方面要求招標工作組在編制標書時認真、 細致 ,切實把握住招標書嚴密性;另一面開標時要仔細研究投標文件 ,明確其資質是否符合要求、 報價范圍是否全面、 施工組織設計及方案是否合理等等。通過把工作做細做扎實 ,盡可能減少或避免日后施工過程中學校和施工企業間的矛盾 ,有效維護學校和施工企業的合法權益 ,增進雙方的合作[ 3 ]。而很多時候評標工作組在開標時卻只看報價忽視了投標書投機性 ,認為報價越低越好 ,盲目采用低價中標的原則。其實這不科學 ,并不是每一次的低價都是合理的。某些投標單位急于要承接工程 ,就采用虧本投標的辦法來取得中標 ,在實際施工過程中卻又要權衡盈虧得失 ,這樣就會產生偷工減料和其它不良現象。偷工減料導致
的安全隱患將嚴重危害學校的利益。因此把握招標書的嚴密性和投標書的投機性 ,合理選取中標者就顯得尤為重要 ,可以從源頭上杜絕豆腐渣工程和腐敗現象。
五、 發揮審計部門的審計監督職能 ,實現工程項目動態性內控
工程項目審計的主要目標是“合理確定造價 ,有效控制質量 ” ,“ 客觀、 公正、 及時、 準確 ” 地評價建設項目績效 ,為提高投資整體效果服務 ,為建立和規范“管理科學、 職責清晰、高效運作、 嚴格有序 ” 的工程建設管理體制服務[ 4 ]。為實現這一目標 ,達到動態性內控 ,審計部門應充分發揮審計監督職能 ,加強事前、 事中、 事后審計。一方面 ,每一個工程項目從開始立項、 招標、 施工到工程決算 ,工程管理部門都要及時與審計部門溝通 ,以便審計部門及時了解情況。對一些大的特別是需要招標的項目 ,審計部門應該全程參與、 全程監督;另一方面 ,針對目前各高校裝飾修繕工程項目較多 ,審計力量相對不足的情況下 ,我們不妨在事前、 事中、 事后的審計中抓大放小 ,突出重點來確保項目審計的質量。如何抓大放小 ,筆者認為在工程管理中審計部門應加強如下幾方面
(1)事前加強合同審計 ,工程建設合同條款內容包括合同標的范圍、 工期要求、 質量標準、 雙方的權利和義務、 違約責任、 清算依據、 合同價款、 付款方式等 ,是工程建設項目當事人實施工程管理的法定依據。合同審計主要審查合同是否符合國家法律法規的規定;是否符合招投標文件的約定以及技術、 商務方面要求;合同是否體現了公平原則 ,條款是否具體 ,責任劃分和賠償是否明確 ,有無可操作性等[ 5 ]。
(2)事中加強施工過程的審計 ,在施工過程中 ,不要求審計部門全過程跟蹤審計 ,但希望審計人員盡量深入施工現場 ,把好材料價格關 ,檢查隱蔽工程質量管理情況 ,了解施工變更情況 ,測量一些基礎數據等作為決算審計的依據。
(3)事后加強決算審計 ,審計部門對每一份決算書應嚴格細致地把關 ,認真杳看工程量是否屬實、 套的定額子目是否恰當、 取費是否合理等 ,以及是否按合同及預算執行 ,努力將工程價款控制在合理范圍內。
六、 發揮財務部門的資金管理監督職能 ,實現工程項目動態性內控
財務部門的資金管理是小型基建工程管理工作的核心 ,如何監管資金運作使其發揮出最佳經濟效益和社會效益 ,已
成為高校基建財務管理的重要內容[ 6 ]。這就要求財務人員更新觀念 ,提高認識 ,與時俱進 ,主動參與工程項目的內控管理。不但要學習和掌握國家有關政策法規 ,而且要了解市場行情;對工程進度款的撥付要按工程量和進度計劃實事求是地進行審核 ,對決算價款嚴格執行先審計后付款的制度 ,對未經審計的項目有權拒絕付款。同時有權監督各種付款的使用情況 ,發現問題及時向領導或有關部門匯報 ,做到既合理撥付工程款 ,也不拖欠工程款 ,充分發揮財務部門的監督職能。
靜態內控與動態內控可謂你中有我、 我中有你 ,加強兩者聯系和管理可使工程管理實現程序化、 制度化和科學化。通過制度建立、 機構設置到具體活動我們從形式到實質明確了個人的道德規范、 職責范圍 ,這將對提高工作效率 ,杜絕貪污受賄等腐敗現象有很好的作用。只有這樣才能真正起到維護廣大師生的利益、 學校的利益。
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第4篇：科研內控管理制度范文
關鍵詞：職業技術學校；內部控制；學校管理；內控體系
一、序言
隨著我國經濟的不斷發展，全社會對技能型人才的需求在不斷增長。因此，在未來“十三五”發展時期，國家在加快經濟產業結構調整的基礎上，將會進一步加大對職業教育的投入和發展力度。同時，經濟和產業結構在調整后，社會經濟將會向著知識密集型和技術密集型的發展方向快速過度，社會對多元化技術型人才的去求缺口也在不斷擴大。上述背景為我國職業技術學校在未來階段的發展提供了更大的發展機遇。為了抓住新經濟時代的發展機遇，積極迎接未來市場對技術型人才培養的挑戰，各大職業技術院校的招生規模在繼續擴大，同類院校之間的競爭也向著日益激烈的趨勢發展。目前，職業技術學校中三成以上的學校存在盲目發展的情況，其中對資金管理不當、資金運用漏洞嚴重的學校占到了34%以上，造成了部分職業技術學校財務上長期赤字、入不敷出的情況出現。而針對這種現狀雖然一些職業技術學校收到市場和現代管理科學的影響開始引入內部控制管理機制加強自身的管理，但擁有相對完善并起到積極作用的學校僅占職業技術學校的12%左右。因此可以說，加強和完善學校內部控制體系的構建，是當前職業技術學校管理和發展中面臨的首要問題。
二、職業技術學校內部控制體系現狀
1.內部控制環境薄弱
為了健全學校的內部控制制度體系，職業技術學校在逐步增加內控環境建設中人力、資金和資源的投入。但是，職業技術學校內部環境相對薄弱仍是一個不爭的事實。尤其是長期以來，職業技術學校的行政管理結構是以黨委領導下的校長負責制度和黨政聯合管理制度相結合的體系。隨著職業技術學校招生規模的擴大和校企合作、學校基礎設施建設招投標管理、學校后勤等經濟活動的增加，目前職業技術學校中違規、貪污和舞弊等經濟事件頻發，給職業技術學校的發展造成了極大的危害。在舊有的行政管理體系下，內部控制體系的建設和運行將會破壞學校行政權力分配的平衡。再加上學校的各級教職員工對于內部控制制度和運行方式的不了解、不重視，學校的內部控制體系建設沒有一個穩固的基礎環境，導致了目前職業技術學校內部控制管理體系建設的進展相對緩慢。
2.學校運行和管理中風險意識不足
為了迎接國家經濟發展對社會人才結構需求變化的挑戰，并進一步推動職業技術學校自身的發展，學校在發展和建設中的經濟活動，如教學樓及校舍場館的興建、后勤集團外包管理、學校招生規模擴大等，在不斷增加。但是，目前職業技術學校的管理中缺乏相應的經濟項目風險評價與管理體系，導致了學校建設項目在立項、投資、評估、建設和投入使用等階段可能發生的風險得不到有效的控制。例如，一些學校在教學樓和教學場館的興建過程中，由于在自籌資金和貸款資金風險上的評估不充分，導致了學校建設規模過大，學校短期負債率激增，使得學校資金鏈彈性受到了巨大的影響，甚至使得學校正常的日常管理和運轉缺乏了必要的資金保證，這樣的經濟建設不但不能給學校帶來經濟效益的提升，反而給學校帶來了許多負面的社會影響。
3.內部控制制度體系建設與落實不到位
為了實現職業技術學校全面內控管理的目的，學下的內部控制管理體系應深入到教學、行政、科研、后勤和校企合作等學校業務活動的各個方面。但是從目前學校內部控制在管理中實施的現狀來看，學校的日常管理活動和內部控制制度的運行之間存在的矛盾日益明顯，導致了學校的內部控制管理工作難以得到落實。造成這種現狀的原因一方面是由于目前職業技術學校的內部控制制度還不完善，隨著學校經濟活動的增多，學校的內控管理制度中存在著一定的空白，致使學校實際的教學和管理活動中出現的問題和情況不能得到有效地解決；另一方面大部分職業技術學校的內部控制是一個靜態的體系，內控制度沒有隨著學校的發展要求得到應有的修訂與完善，使得制度本身失去了適用性和合理性，甚至在一定程度上對學校的發展和改革工作起到了限制性的作用。
三、職業技術學校內部控制體系的建設及完善對策
1.加快職業技術院校的內部控制環境建設
逐步加快職業技術學校內控環境建設是內部控制制度體系構建和完善的基礎，也是學校內控管理落實的根本保障。因此，在學校目前的管理體系中，首先要加快推進民主監督制度、經濟舞弊情況通報制度、崗位內控考核制度等相應的環境制度建設，不斷增強職業技術學校全體教職員工尤其是學校中、高層領導的職業道德規范，從而為學校管理工作在內部控制管理之下依法履責、按規辦事創造良好的環境。其次，在職業技術學校管理工作中，應做好內部控制體系建設相關的培訓、宣傳等工作，通過有針對性的報告會、研討會、培訓課程和學校網站宣傳等活動，加大學校各方面人員對內部控制管理及內控體系建設必要性的認識和理解，從而為學校內部控制體系建設構建良好的人文環境。
2.增強職業技術學校抵御風險的能力
隨著職業技術學校面臨風險的不斷增加，增強學校抵御風險、應對危機的能力是當前學校內部控制體系檢核和深化管理改革工作的重要組成部分。職業技術學校的風險防范與管理工作應根據學校教學、科研、技術應用和實踐技能培訓的具體實際，將風險管理意識滲透到提高學校辦學質量和改善學校教學管理等各個方面。首先，為了提高學校在風險管理中的能力，應不斷加強學校的內部財務控制，將學校經濟業務中的資產、資金、設備物資等關鍵點都納入到學校的風險管理體系中去，并保障學校財務會計信息的真實、可靠，有助于學校在經營和管理過程中及時發現可能存在的經濟風險，從而起到相應的預防管理的作用。其次，在職業技術學校經營管理過程中要加速實時全面預算管理制度，使得學校的各項經濟活動符合自身的發展計劃和發展實際，嚴格控制學校經費籌措和融資的規模，提高資金的使用效益，從而防范因大規模建設籌資導致的財務風險的發生。再次，在學校建設和辦學過程中，要嚴格依據國家相應的政策、法律和學校制定的規章制度進行管理，防范法律風險發生的可能。
3.將內部控制同學校的日常管理運作結合起來，促進內控體系落實
學校內部控制管理體系的落實是實現當前職業技術院校內部控制管理的根本保障。因此，學校的內部控制體系應同學校的管理實際相結合，并深入的學校的日常運行和管理工作中去。根據學校內部控制管理體系的規定和工作要求，學校管理部門應對日常管理工作中出現的問題進行及時的歸類、分析和整理，并提出相應的結合和改進辦法要求問題發生后的各個相關部門按照內部控制流程進行通報、說明、限期整改和公示工作。根據學校實際管理過程中經濟活動的變化，內部控制應提前做好相應的工作部署和落實反饋機制，在內部控制實施過程中爭取做到月度總結、季度總結和年度總做相結合的管理辦法，對內部控制體系中發現的問題要及時得到研究和解決，從而保障內部控制體系統學校辦學的緊密結合，從而提升內部控制管理在學校管理中的活力和作用。
四、結束語
面對當前復雜的社會經濟環境和社會人才結構的飛速變化，職業技術學校在發展和改革上面臨著巨大的壓力。內部控制管理體系為職業技術學校管理能力的發展和提高創造了新的契機。雖然目前職業技術學校內控體系現狀中依舊從在著不少的額問題和漏洞，但只要堅持加快內控體系建設、及時發現并解決學校內控管理中存在的問題，內部控制體系的建立和應用勢必為學校防范經濟舞弊、減少資金損失、提高學校運轉效率提供更加有力的保障。
參考文獻
[1]湯偉群.基于職業學校內部控制體系建設的調查分析[J].中國職業技術教育，2017，（19）：66-71.
[2]莊越華，李秀春.學校內部控制體系建設問題研究[J].行政事業資產與財務，2014，（36）：155-156.
第5篇：科研內控管理制度范文
摘 要：目前，我國技工院校財務內部控制還比較薄弱，缺乏對財務收支實行全面監督和控制的有效機制，在財務管理上存在一定的疏漏。本文就完善技工院校財務內控機制進行探討，通過分析提出，加強技工院校財務管理，真正做到防微杜漸、堵塞漏洞，建立完善的財務內部控制制度尤為重要。
關鍵詞 ：技工院校 財務內控 機制
技工院校財務內部控制主要涉及教學科研、后勤保障、基建支出、設備購置和使用等方面的貨幣資金收支活動，內容十分廣泛。建立和健全技工院校財務內部控制機制，是發揮財務管理，提高資金利用率的關鍵。
一、技工院校財務內控機制存在的問題
1.內控意識淡薄
個別技工院校存在公款挪用、資產流失、以權謀私的事件，其根本原因在于缺乏內部控制機制。多數技工院校都是財政核補單位，主要依靠生源獲取資金來源，特別是國家實行中職技工院校在校生三年免交學費的政策后，出現了各校爭奪生源的局面，認為內部控制工作僅是一項門面工作，徒有其表，成效不大，在財務管理中普遍重視核算與使用，輕視了效益與管理的重要性，使財務內部控制制度失去了應有的嚴肅性。
2.內控機制缺失
許多技工院校財務內控機制缺失，主要表現在缺乏規范的內部控制流程和完善的風險評估體系。一個單位的內部控制過程涉及較多的工作內容和相關的職能部門，如果沒有較為規范的內部控制流程，內部控制工作必然難以開展。同樣，沒有完善的風險評估體系，內部控制最終將流于形式。如果技工院校沒有針對財務管理中遇到的問題設置規范的內部控制管理制度，就只能隨著新問題的出現而被動地制定相應的措施，造成財務內部控制管理的被動，且臨時制定的措施沒有得到充分的論證，容易導致整個單位內部控制管理系統的不完善。
3.財務預算缺乏約束
目前，許多技工院校的財務預算沒有實行集體決策，缺乏嚴肅性、科學性、約束性。在預算編制及執行過程中，僅是簡單參考上一年度的財務收支情況，并沒有結合單位的實際細化到具體的項目及執行部門，也沒有對編制的預算進行可行性分析論證，造成預算管理隨意性較大，流于形式，嚴重制約了單位各項活動的開展。
4.資產管理存在隱患
個別技工院校在資產管理方面為了圖省事，在沒有科學的、嚴密的制度約束下，減少控制措施和控制環節，導致在物資采購、新生招收、對外投資、基建項目發包等方面出現經濟舞弊，在物資管理上存在各種漏洞，造成國家財產的流失。
二、強化技工院校財務內控管理機制的主要措施
1.提高認識，齊抓共管
內部控制貫穿一切經濟活動的始終，與技工院校其他制度相融，它并非獨立存在，而是與每個部門及其成員密切相關。提高認識成為強化財務內控機制的關鍵：一是提高領導層的認識，只有領導重視，單位財務的內部控制才能得以開展；二是提高全體員工的認識，使其認識到內部控制不僅是財務部門和管理層的事，而且需要每個員工、每個部門、每個環節彼此監督，互相配合，齊抓共管。唯有如此，技工院校財務內控機制才能得以發展。
2.建立機制，有章可循
要強化財務內控機制，務必要建立和完善相應的管理制度，例如，績效考評制度、授權審批制度、財產保護制度、預算制度、運營分析制度、會計系統制度等，這些都是財務內部控制體系的重要組成部分，有必要結合本單位的實際情況進一步建立和健全。只有完善與財務管理體制相關的預算約束等監督制度，真正做到以制度管人、以制度管事，才能保證技工院校財務管理工作的有序進行，為實現內部控制管理工作奠定基礎。
3.科學預算，以數理財
在技工院校推行全面預算，充分體現了工作任務與財務的優化結合。第一，要將預算管理作為一項特殊的任務抓好做好。第二，要運用扎實的專業知識，科學合理地分析、研究、編制和執行預算。推行全面預算，層層落實預算指標，確定貨幣資源的優化配置和工作量，避免核算與實施脫節，及時防范和化解各種風險，提高資金的使用效率，為強化財務內部控制提供數理依據。
4.加強審計，防微杜漸
技工院校既要接受上級主管部門的監督和檢查，又要強化單位內部審計職能，加大監督力度，配備專職的財務審計人員，實行定期或不定期的內部審計，及時公布審計情況，接受群眾監督。
三、小結
強化技工院校財務的內部控制，有利于客觀評價技工教育的經濟性和效率性，也是解決當前技工院校內控制度弱化、財務管理薄弱的重要手段。確保技工院校財務信息合法、真實、完整及各項規章制度得以貫徹執行，及時發現問題并糾正錯誤，防止出現舞弊行為，對維護國有資產的安全、完整，實現發展戰略和辦學規劃有重要的意義。
參考文獻：
[1]潘琰.內部控制[M].北京:高等教育出版社,2008.
第6篇：科研內控管理制度范文
關鍵詞：現狀；醫院固定資產內控管理；優化措施
醫院固定資產按自然屬性分為房屋建筑物、專用設備、一般設備、圖書等其他固定資產四大類，是醫院開展醫療、科研、教學活動的主要物質基礎，其規模的大小和先進程度決定著醫院醫療技術、經濟運行水平的高低和后續發展，管理的好壞直接影響到醫院各項業務活動的開展，做好固定資產內控管理是醫院管理的重點、難點和關鍵點。
一、問題分析
（一）領導重視程度不夠
1. 重投入、輕管理，重購置、輕使用
有些醫院、部門因設備購置前期論證不到位，只重視采購忽略了使用與維護，造成某些設備使用率低、長期閑置；醫院不惜重金給臨床配置的個別進口醫療設備，因忽視了對設備使用人員和管理人員的培訓，未盡其用，只使用了其中部分功能，造成資源上的相對浪費。
2. 固定資產內控制度落實不到位
管理制度執行力不強是醫院固定資產管理的通病。究其原因歸納兩點：一是固定資產管理部門多、分散，導致管理混亂；二是各職能部門間的協作不暢，造成管理鏈條中斷。
（二）相關人員專業素質不夠
管理意識不強、財務意識缺乏，資產使用科室、資產歸口管理部門的管理人員，對資產變動交接手續辦理不及時，科室間資產借用隨意性大，借用無手續、無憑據，由于責任不清，責任不明，時間一長造成資產歸屬不清，出現問題又相互推諉，造成賬實不符。有些醫院長期依賴第三方維修，不重視臨床工程師自身技能培訓，既提高了維修成本，又耽誤了臨床使用。
（三）缺乏監督機制
沒有一套完善的固定資產內控體系，工作流程未能達到固定資產使用部門、管理部門、采購部門、財務部門、審計部門、紀檢部門環環相扣，沒有實現各部門間的相互制約、相互監督。
二、完善醫院固定資產內部控制系統
1.合理設置固定資產管理崗位，明確相關崗位的職責權限，將固定資產使用部門、管理部門、采購部門、財務部門、審計部門、紀檢部門的工作流程環環相扣，成立內部控制領導小組，由單位主要負責人擔任組長，建立內部控制聯席工作機制并開展工作，明確內部控制牽頭部門（或崗位），實現“統一領導，集中管理”。
2.基于本單位的內部控制目標并結合本單位的業務特點開展內部控制風險評估，以審計、質管部、財務等部門牽頭，進行監督考核?？梢詫⒁幌盗泄芾碇笜思{入醫院固定資產內控評估體系：借助數據指標控制固定資產過度更新、盲目購置，促進提高設備使用率。輔以建立獎懲激勵機制，對工作優秀者給予適當獎勵，對工作有悖相關規定、制度者，給予懲罰，做到獎懲分明，從而促進醫院固定資產內控管理體系的有效執行，推進固定資產管理工作的順利開展。
3.關口前移，做好事前控制，強化購置論證，大型設備嚴格請購、論證、審批，避免閑置，提高利用率。本單位固定資產采購管理制度應涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。
（1）健全固定資產預算
預算管理制度是固定資產內部控制中最重要的組成部分，醫院每年都要花費大量資金購置、更新設備，伴隨著這些固定資產的使用，資產的價值不斷的消耗，轉移，實現。健全的固定資產預算有利于預測和控制固定資產的購置使用和處置，有效避免固定資產盲目增加、過度浪費現象。醫院應按“先預算、后計劃、再采購”的工作流程，先填報集中采購預算，經批復同意并錄入采購計劃后，方可實施采購。
（2）需求申請與審批
任何部門、個人不得私自購置固定資產，嚴格遵循行政事業單位固定資產的配置標準和原則，建立以政府采購、醫院招標辦集中采購為主的資產構建方式。采購前強化論證控制：除某項專題或臨時醫療、科研急需設備可提出緊急添置計劃外，使用科室應將需求設備做好內部論證，每年年底前將購置申請提報至醫療器械部，醫療器械部本著“注重資源共享，杜絕盲目配置”的原則，對全院需求進行分類匯總，組織完成購前論證審核工作，按輕重緩急，每月做采購計劃，進入招標采購程序。
（3）強化采購過程的公開控制：增加采購過程的透明度，公開招標、集中采購，紀檢、審計、財務參與監督審核，完成采購合同簽訂，從而有效預防采購活動中的違法違紀行為；強化采購結束后的評價控制：跟蹤評價效益，對浪費要有懲戒。
（4）強化資產驗收控制：嚴格驗收流程，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。驗收工作由各歸口管理部門、使用部門及相關部門共同實施。對交付的不符合標準的固定資產不予接收，并參照合同追究相關違約責任。各歸口管理部門專人負責建立完備的設備檔案，內容包括：醫療設備驗收登記冊、審批文件、可行性論證報告、訂貨合同、使用說明書、圖紙（原機未帶除外）、電原理圖及維修手冊。商檢證書、許可證或免稅證明、醫療器械三證（生產許可證、經營許可證、醫療器械注冊證合格證明）等。驗收后強化評價控制：定期巡視，做好維保記錄。
4.每年定期對醫院固定資產進行清查盤點、對已到報廢期限、確已無法正常使用的資產及時清理并按規定辦理報廢審核，對盤虧資產一查到底，追蹤落實，確保賬實相符，防止國有資產流失。
（1）我單位由財務部牽頭，根據醫院固定資產歸屬分別設立醫療設備清查小組、微機設備清查小組、總務設備清查小組、總務家具清查小組，于每年5月～11月聯合固定資產使用部門和各歸口管理部門，對集團各院區5萬多件固定資產進行年度清查。財務部制定清查方案，將集團全部清查任務量化分解，制定出月度標準工作量，按照使用科室自查――管理部門核查――清查小組清查三個階段，逐月推進，對清查中存在的問題及時解決，及時明確資產權屬，確保賬實、賬卡、賬賬相符。
（2）清查結束后，由財務部下設的資產管理室完成結果匯總，各歸口資產管理部門對存在的問題進行再次核實。清查報告如實反映清查結果，對清查過程中發現的盤盈（盤虧），如實上報備案，實行跟蹤管理，落實處理結果。
5.嚴格按照法定程序和權限配置、使用和處置資產，建立健全國有資產管理制度，嚴格管理權限，充分利用固定資產信息化管理軟件，開展日常固定資產管理工作，嚴格按照國家有關財務和會計制度規定，及時準確反應資產增減變動的情況，規范資產處置行為和流程，根據財政部門的文件成立由技g、審計、財務、資產等部門組成的技術鑒定小組，對擬處置的資產共同出具鑒定意見。
（1）借助年度固定資產清查工作，及時、充分了解醫院固定資產使用狀態，對毀損、報廢或流失的固定資產及時匯總上報。
（2）日常由科室對符合條件的待報廢固定資產提出申請，歸口管理部門工程師進行技術鑒定，醫院固定資產處置技術鑒定小組出具意見，分管院長把關，資產管理辦公室定期對各歸口資產管理部門上報的“固定資產報廢申請表”，進行固定資產賬務信息（院內管理系統、財政管理系統）核實，信息不符、不符合報廢條件的申請退回補充、更正或不予報廢；符合報廢條件的申請，匯總上報總院長，依據總院長的批示，辦理中介機構報廢鑒證及上級主管單位、財政部門的逐級審批。
（3）各歸屬管理部門庫管對待報廢庫房內固定資產的安全完整負責，經各級主管部門審批同意后，醫院才能按照財政部門規定對報廢資產進行處置回收，強化回收控制，醫院資產會計應根據財政審批的報廢明細，配合回收單位嚴格把關，對缺失的報廢資產進行備案登記，追蹤落實，杜絕國有資產流失。
建立完善的醫院固定資產內部控制系統，才能管好、用好固定資產，才能保證國有資產的保值增值，才能保證醫院在市場競爭中站穩腳跟，才能更好適應新醫改模式。
參考文獻：
第7篇：科研內控管理制度范文
關鍵詞：高校；科研經費；內部審計
隨著我國教育事業的蓬勃發展，高校已成為科學研究的重要領域，科研項目在高校的管理模式及科研經費的規范使用備受關注。如何加強和推動高?？蒲许椖恳幏豆芾恚ＷC科研經費合理、合法、高效使用，從根本上形成制度約束和透明操作，是高校內部審計人員值得思考的問題。
1加強高校科研經費內部審計的必要性
1.1預防腐敗需強化高校科研經費內部審計
近年來，隨著科研經費投入的逐漸加大，高校的學科建設和科學研究有了長足發展，高校實驗室涌現出了大量科研成果，培養出了大批科學研究骨干，高?？蒲腥藛T為提高人民的生活水平發揮了積極作用，為社會進步做出了巨大貢獻。與此同時，高校也一度反映出科研投入與產出比例失調和效率低的問題，科研經費在支出使用上的腐敗現象露頭，部分科研經費支出不能與被國人所期望的科研成果產出相匹配，沒有相應的科研經費投入與使用過程監管，致使科研經費腐敗有可乘之機。
1.2內部審計可為高校科研經費管理把關
高校內部審計監督的最終目的是規范高校的經濟活動，為高校的發展保駕護航。在對科研經費管理監督服務過程中，內部審計可對科研經費使用過程進行跟蹤，隨時了解管理中存在的問題及原因，及時提出整改方案，把違規問題消滅在萌芽之中。充分發揮高校內部審計監督的積極作用，以強化財務、項目、預算、資產等方面的管理力度。
1.3科研經費管理實行相互制衡需要審計監督
科研經費就是用于科學研究的費用，與科研無關的，不能擠占成本，必須避免部分科研經費流失于研究之外。但在現有的科研項目立項、審批、經費使用過程中，還是受到各方利益牽制影響，監督仍不能到位，相互制衡機制不完善。內部審計應從監督制衡方面發揮積極的協調配合作用。
1.4內部審計能監督（規范）高校科研經費使用行為
科研經費如何規范合理的使用，高校需結合國家現行政策與相關規定制定切合實際的內控制度，完善項目課題組、責任人、財務、資產、審計等各部門之間的有效合作。規范科研經費支出行為，嚴格審批手續，規避科研經費使用的隨意性和違規性，防止專項資金不專戶核算、科研經費被挪作他用及超預算支出等。及時啟動以預防為主的內部審計，是科研經費的合理使用和項目準確結題的重要保證
2高?？蒲薪涃M內部審計難點剖析
2.1科研項目類別繁多以及經費來源多元加大了內審難度
高?？蒲薪涃M按財務核算科目分，主要有科研經費撥款﹙又稱縱向科研經費﹚和科研事業收入﹙又稱橫向科研經費﹚。高?，F有縱向科研項目主要包括中央財政科研項目、國家自然科學基金項目、國際科技合作與交流專項、教育部科技三項費用項目等［1］。此外，還有學校與社會其他部門及企業進行科研合作的科技咨詢或科研成果轉讓所獲得的科研經費、高校自籌的配套科研經費等。不同的科研類別其經費來源也不同，且有不同的管理、使用、核算要求，經費管理制度﹙辦法﹚各有側重點。如何正確判斷科研經費使用合理、合規，達到有效監督，是內審人員對其管理尺度把握的挑戰。
2.2科研經費管理可進一步細化
我國目前科研項目管理﹙制度﹚辦法，基本上是按項目類別建立的，辦法之多，內容重疊，過于粗放，且更多強調的是指導性原則，缺乏細節流程和有效措施，各級主管部門及高校制定的管理辦法由于依托部門不同，在實際應用中往往存在相互重疊甚至相抵觸的環節。沒有標準的操作程序和方法供科研人員、財務人員和審計人員有效地掌握運用。
2.3部分科研人員缺乏法律意識
高校對科研經費管理大多實行課題負責人負責制?？蒲许椖控撠熑耸强蒲薪涃M使用的直接責任人，按照國家各級科技計劃經費管理制度﹙辦法﹚和項目任務書﹙合同﹚要求，明確規定了對科研經費使用的合規性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。但是，部分項目負責人對科研經費管理的法律意識仍然淡薄，認為科研經費是自己爭取來的，擁有對課題經費不受任何約束的絕對使用權，高校各科研管理職能部門為了提高科研積極性，也有不同程度上的認同。如不采取措施，掌握科研經費的教授群體可能淪為新的腐敗高發人群。
2.4科研經費使用中的問題多發點
在高校內部審計中常見問題主要表現在四個方面。其一，在科研經費管理方面的問題。單位內控管理不健全，會計核算不規范，未按要求進行專戶核算，課題承擔單位對合作單位資金使用缺乏有效管理，重大事項報告制度執行不到位。其二，在科研經費使用方面的問題。編制虛假預算騙取項目經費，虛報、冒領套取項目經費謀取私利，虛假發票、白條列支經費，截留、挪用、違規轉撥經費，避開依托單位財務部門監管，未經批準擅自增加或變更“承擔單位”“合作單位”，對項目進行“轉包”“分包”，對外撥經費缺乏監管。其三，將項目經費用于與研發無關的支出。不經審核審批擅自調整項目經費預算，超預算、超范圍、超標準列支項目經費。其四，大額支出審批程序不嚴格，手續不完備，項目支出相關附件不完整，部分費用列支依據不充分，大額支出現金結算，突擊購買大額材料，會計資料信息不全，賬證、賬實不符，大量科研材料使用沒有入賬領用備查記錄等問題。上述問題都需加強科研經費使用過程中的規范化。
2.5科研經費預算編制與支出控制主觀性較強
編制科研經費預算是整個科研過程的重要環節，部分課題負責人在缺乏管理理念、財務知識的基礎上，憑主觀意識編制收支預算，使之不能準確地反映需求結構。為了盡可能多地爭取到課題經費，通常會夸大成本預算，經費來源部門也不能科學合理的判斷預算編制的正確性［2］。預算管理與成本管理脫節，預算編制一定程度上存在盲目性。在課題經費的使用過程中也會出現缺乏計劃性、前緊后松，年底突擊花錢、結題前突擊購買設備等現象，導致經費整體支出不合理。這既不利于課題結題和今后的課題申報，也容易導致科研腐敗的發生。由此可見，預算執行過程中的防控顯得尤為重要。
2.6高校內部審計缺乏準確的績效評價指標體系
高?？蒲薪涃M的使用效益是科研主管部門和社會關注的重點，但從高校內部審計實際而言，科研經費使用效益審計并沒有擺在重要位置。一方面體現在績效評價指標體系的缺乏，還達不到有效正確評價水準；另一方面開展科研經費績效審計需要對效益性、效率性、效果性進行評價，效益性評價包括經濟效益、技術效益和社會效益。而技術效益的評價往往超出審計人員的專業范疇，怎么評價研究成果的實質性貢獻和作用，評價研究成果的原創性和科學價值，對學科發展的推動作用和國際影響，審計人員似乎是難以做到的?？蒲腥藛T的自我評價只能作為科研經費審計的參考內容，而不能作為審計依據。切實可行的績效評價指標體系的空白，導致無法有效開展科研經費績效內審工作。
3加強高?？蒲薪涃M內部審計的對策探討
3.1建立健全科研經費管理體系
加強高校科研經費管理，制度要先行。財政部、教育部陸續制定了多項科研管理制度和辦法，各高校結合自身實際情況不斷完善建立操作性強、行之有效的科研經費管理辦法和財務管理制度，把各級部門與高校對科研經費的法規、制度、辦法科學有效地結合起來運用于操作過程中，由制度制約經費開支，不讓科研經費使用行為游離于法律制度之外，切實實行科研經費管理責任追究制。避免制度重疊繁索，注重管理辦法可操作性，便于層層把關，確保內控制度的有效實施，從而形成用制度管事的良性循環。
3.2加強科研經費預算執行內部審計，完善成本管理機制
高校內部審計是嚴格科研經費預算和支出管理的監督環節，管理過程中既要有利于保證科研活動按計劃有序開展，也要有利于嚴格控制科研經費的開支范圍和標準，還要強化預算執行的約束力，維護其嚴肅性［3］。首先從科研經費的預算管理入手，保證科研經費的各項開支按預算執行。其次是對科研經費收入的進賬管理，不管是縱向課題經費，還是橫向科研課題經費，都必須納入學校財務部門統一管理，按項目要求進行獨立會計核算，專款專用，杜絕科研收入形成體外循環脫離學校監管。再是建立和完善科研經費成本核算體系，有效防止科研經費使用過程失控現象的發生。對財政撥款科研經費，必須完善經費使用規程，規范費用支出管理。最后是關注預算結構與科研活動無關的成本支出，通過對項目成本支出的監督，保證數據的真實準確性，杜絕弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經費等違法違紀行為的發生。
3.3重視科研經費使用的事前和事中跟蹤審計
科研項目立項后，高校相關部門﹙科研、財務、審計﹚就應該開始對其進行關注，突出以防為主觀念。通過認真閱讀科研項目任務書，開始指導課題研究人員科學合理地編制經費預算，建立管理、咨詢、服務平臺，全方位的做好事前的準備工作，為事中跟蹤審計打下基礎。在項目研究經費支出過程中，督促科研人員從項目合同、經費預算內控到規范成本支出，層層跟蹤把關，從源頭上堵塞違規行為，嚴控與科研無關的費用列支。通過與財務數據聯網，對重大科研項目資金使用情況實行實時監控，對資金運行中出現的問題，及時與相關人員溝通，提出合理建議，保證科研經費的支出安全，防范于未然。
3.4建立科研經費管理宣傳指導平臺，營造良好的審計氛圍
在高校，科研人員對項目申請、技術攻關、科研任務比較熟悉，而對科研經費的預算編制、支出控制、成本核算、規范支出的具體做法相對陌生。于是，建立科研經費規范化管理制度，規范操作支出過程，合理使用科研經費，優化固定資產管理等宣傳指導平臺尤為重要。形成科研管理部門、課題組、財務部門、審計部門、資產管理部門交流溝通平臺，加強各方在預算編制與執行過程中的密切聯系。用面對面的咨詢、交流、服務方式，使管理人員對科研經費預算、實際開支等情況得到即時了解，發現問題，解決問題，使科研人員對研究過程和經費支出中遇到的問題能及時找到答案和解決方案，共同關注經費管理薄弱環節，增強風險意識。真正讓科研人員意識到離不開我們的服務，從而營造良好的審計氛圍。
3.5轉變工作思路，強化內部審計管理效能
努力提高高?？蒲薪涃M內部審計的工作效率和質量，實現內部審計與社會審計相結合開展科研審計業務。內部審計應注重以“管”為主，偏重對審計工作質的把控工作模式，最大限度地發揮內部審計服務效應。將審計整改工作落到實處，避免“屢審屢犯”現象，實現審計整改閉環管理。同時，要以審計整改為契機，分析原因、舉一反三，注重長效機制建設，深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權、用制度管事、用制度管人，提高內部審計監督的透明度和工作質量。
3.6加強審計隊伍建設，提高內部審計水平
現代風險導向對審計人員提出了更高的要求，審計人員不僅要具有審計理論和實踐知識，還要具備管理理念，掌握信息化處理技能和高水平的業務素質。因此，大力培養審計人才，提升職業判斷能力，提升錯報、錯判風險的分析能力，制定和完善繼續教育體系，豐富審計人員的業務知識點及綜合服務指導能力，使內審人員知識結構多元化。同時要強化審計職業道德準則和法制意識，加強審計信息化建設，運用審計軟件建立科研項目數據庫，以自身優勢的知識集合高質量地服務于科研內部審計工作。
作者:李安娜 柳蓓麗 李曉 曹潔瑞 單位:東華大學
參考文獻：
［1］石勉.對高?？蒲薪涃M管理和審計的探討［J］.黑龍江高教研究，2010（10）：104−106.
第8篇：科研內控管理制度范文
一、高校內部會計控制基本概述
高校內部會計控制是高校財務管理的組成部分，其主要內容包括控制環境和會計系統兩部分?？刂骗h境是指加強或削弱對相關政策、環節和效率的影響因素。會計系統是對于高校經濟業務進行交易的全面記載，包括交易時間、分類、價值評估與評價等。
二、現階段高校內部會計控制存在的主要問題
（一）內部會計控制意識薄弱。會計管理工作是一項極為嚴謹的經濟管理工作，需要依據現行國家政策，及時有效的開展會計作業，由于現階段部分高校缺乏內部會計控制的思想意識，導致有些高校沒有制定相應的內部會計控制制度，或者有些高校雖然也制定了相關的內控制度，但從總體來看，缺乏科學性和可操作性，致使會計控制形同虛設，難以發揮其應有的功效。高校的內部會計控制制度和監督管理機制從整體上來講不容樂觀，監督管理機制的匱乏既無法保證高校會計信息的真實有效性、也無法保證學校健康良性的發展。
（二）內部會計控制的風險管理缺失。任何一項經濟活動的展開都會存在一定的風險，尤其是現階段我國高校的發展規模越來越大，財務做為學校的經濟職能部門，核算和反映的是學校整體的財務狀況，它涉及面廣、業務量大，經費來源和經費支出也更加復雜和多元化，在這種復雜的環境下，會計管理工作的風險更是尤為突出。然而，目前高校在風險管理方面的意識并不像企業面對風險管理那樣有著很好的認識，不具備承擔財務風險的能力，最源頭的問題是高校的內部會計控制不具備完善的風險管理體系。
（三）會計人員基本素質有待提高。高校管理工作中較為根深蒂固的觀念便是教育第一，工作的開展主要圍繞著教學、科研等工作進行，學校相當重視師資隊伍的建設，而對會計管理等行政人員的建設并不十分重視，導致部分會計人員缺乏工作的積極性，單一重復性的工作又使得會計人員喪失了積極進修提升自身技能的意識，高校會計人員的基本素質與嚴格意義上會計人員應達到的水平還有一定的差距，高校的會計管理隊伍整體素質有待提高。
（四）會計崗位設置不太合理。目前，大多數高校都有較為完善的財務管理機構，崗位設置也較全面，一般財務處下設計劃管理科、會計核算科、資金結算中心、科研管理科等職能科室，但從總體來看還存在一定的財務風險，各科室之間一定程度上還存在著崗位重復、業務交叉、不相容崗位未能分離等現象，造成財務管理水平低下、財務管理成本增高、財務風險加大等情況。
三、優化高校內部會計控制的措施
（一）提升高校內控管理的基本意識。首先，應提高管理者的內控意識。高校管理者應樹立內部環境控制的風險意識，自覺參與并督促高校內部控制體系與機制的建立，對高校內部控制制度的建設要予以支持；其次，提高財會內部人員的內控意識。通過培訓使會計人員明確個人以及他人的職責，明確內控的目標，提高對內部控制的認識，加強對工作人員職業素養的培養，使其更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成嚴謹、務實的工作習慣和作風，從而提高自身的思想道德素質和業務水平。在提升高校內控管理意識的基礎上健全高校的內部會計控制機制，制定高校各項資產的管理制度，開展票據核查工作，最為重要的兩項便是開展各項經費的預算管理工作和會計的內部審計工作，使得各項工作的開展做到有章可循、有據可查。
（二）提高會計內控的風險管理能力。風險管理工作應貫穿于高校會計管理工作的各個環節，應重點建立一套較為完善的風險管理體系。近年來，隨著全國高等教育大眾化，高校辦學規模不斷擴大，高等教育經費來源多元化，總體投入大幅增長，高校財務風險也越來越大，因而，加強高校財務風險管理必須得到足夠重視。高校必須在內部建立起切實有效的債務風險評估機制和可持續發展的財務預警機制，努力做到提前預測財務風險、及時規避財務風險和積極應對財務風險。
（三）強化會計管理人員基本素質。高校要通過相關的會計人才培訓和對會計管理人員的各項工作考核來提升會計人員的整體素質，首先要重視對會計人員職業觀的培訓教育，使得會計人員都能夠遵紀守法，恪守職業道德；其次通過績效考核工作來約束會計管理人員的工作態度，使其能夠抓住會計工作的重點，約束自身的職業行為，以及提升會計人員在應對各種突發問題時的能力，保證會計管理工作有序進行。
（四）科學設崗、明確職責權限。高校的一切經濟活動都是通過會計進行反映的，會計工作質量的好壞直接影響學校的正常運轉。所以，做好會計工作首先要加強會計崗位責任制的設置與建設。對內部崗位做到科學分析、科學設崗，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相分離，防范舞弊行為的發生，提高會計工作效率和工作質量，為學校教育事業發展提供優質服務。
四、結語
對現階段高校內部會計控制存在的問題，首先提升高校會計內控的基本意識是關鍵，在提升內控意識的基礎上健全內部會計控制的各項管理機制，然后通過一定的方式來提升高校會計管理人員的基本素質，以提高高校應對各項經濟風險的管理能力，促進高校平衡持續的發展。
參考文獻：
[1]呂蔚瓊.試論高校財務內部控制中存在的問題及解決對策[J].會計師，2015（05）：43-44.
第9篇：科研內控管理制度范文
[關鍵詞]物資采購；對標；采購管理
[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 050
國務院國資委決定自2015年起，從中央企業采購管理體制、采購管理機制、集中采購、招標規范管理、供應商管理、采購管理基礎工作6個方面，全面開展采購管理提升對標工作。雖然經過多年探索，中國石化集團建立了集中統一、科學理性、公開透明的采購管理體系，保障了生產建設物資的安全、及時、經濟供應，但對照國務院國資委提出的采購管理專項提升對標指標，還有相當大的提升空間。
1 選擇正確的對標目標
國資委將物資采購過程中包含的物資采購管理體制等6個內容按照每一個評價標準分列為三個層級，分別是先進水平、良好水平、達標水平，并對每一個層級都列出了詳細的評價內容。中石化集團為進一步提高物資采購管理水平，結合本企業實際情況，最終確定要立足先進水平，使物資采購管理工作走在中央企業前列。
先進水平是評價要素中最高層級，主要內容包括：一是要鞏固完善集中統一的物資采購管理體制；二是建立運行高效、風險可控的采購業務運行機制，公開采購率達到85%以上；三是集團化采購規模、質量和效率顯著提升，集團化采購率達到85%以上；四是規范招標，依法招標，項目招標率100%，電子招標率達到80%以上；五是供應商動態量化考核率達到95%以上，質量管控覆蓋率達到90%以上；六是信息系統功能完備，全面集成，電子化采購水平居中央企業領先水平，網上采購率達到95%以上。
2 不斷完善物資采購管理體制
堅持一個整體，集團上下全面實施“歸口管理，集中采購，統一儲備，統一結算”，形成科學合理的物資采購管理體制。油田企業、煉化企業、專業公司繼續鞏固集中統一的物資采購管理體制；科研院所、銷售企業必須理順物資采購管理體制，加快推進歸口管理；涉外企業要加快海外物資采購歸口管理，進一步研究制定中石化海外物資采購管理制度流程，推進海外項目電子化采購，整合海外物資供應商資源，強化海外物資采購監督。
3 理順物資采購運行機制
3. 1 建立科學高效的采購業務運行機制
建立管理制度、業務流程、崗位職責三位一體的標準化采購管理制度體系，將制度流程固化到信息系統，讓崗位人員剛性執行，規范采購行為，公開采購率達到85%以上。堅決實施采購專業化分工流程化操作，按照采購業務決策、執行、監督相分離，采購過程分段制衡、自動糾偏的要求，將供應商選擇權、價格確定權與貨款支付申請權分置，實行不相容崗位的分離，加強各采購環節間相互監督制衡。
3. 2 建立重大風險防控機制
以采購業務流程為基礎，分析內外部環境，全面梳理和識別各業務環節存在的風險，明確責任崗位。對風險的重要程度進行評估，對其發生的可能性和影響程度進行分析，評估各項風險等級。針對存在風險的業務環節，以內部控制為基礎，結合現行管理制度完善風險應對措施，確定風險監控指標，提高風險防范能力。推進風險管理、內控管理融入日常采購業務，加強內控管理體系建設，通過內控檢查與考核，動態評估各類應對措施的有效性，跟蹤監控指標變化，做好風險預警和應對。
3. 3 構建先進的采購管理績效考核體系
首先要明確指標，根據不同板塊，不同規模，不同企業性質特點，按照量化、促進、引導、提升的原則，合理設計績效考核指標。其次要科學考核，要運用大量數據、云計算等手段，構建科學的績效考核模型，建立信息化績效考核體系，實現數據存儲、采集和績效考核電子化。最后要持續提升，開展績效指標的橫向對標與縱向對照，指出短板，找出落后，針對性制定改進措施，不斷提升管理水平。
3. 4 大力推進公開采購
不僅要依法公開招標采購，應招必招，而且依規主動開展公開招標采購，能招盡招，依法必須招標項目招標率100%。堅持公開詢價采購，推行公開競價采購，積極開展開門采購，在采購活動中，邀請生產、工程、設備、技術、審計、監察、法律等部門及用戶參與采購策略研究、供應商現場考察、重大合同商務談判、過程控制等關鍵采購環節，建立相關部門共同參與采購過程的開門采購機制。
4 全面推進規范招標
4. 1 大力推進招標工作標準化
制度流程標準化，在集團公司物資采購招標投標管理委員會指導下，建立健全招標采購管理制度流程，在實際操作中持續優化完善，不斷規范招標管理。招標操作標準化，招標人和招標機構必須嚴格執行招標工作標準化的制度和流程，規范招標公告和招標文件，認真進行資格預審，按程序組織開評標，不斷規范招標操作。
4. 2 全面推進招標工作電子化
建立和使用電子招標平臺，招標采購實現全過程電子化操作，在網上完成公告、標書下載、招標、專家抽取、開標、評標、定標等招標操作。招標過程要公平公正，公開透明，記錄在案，永久追溯。電子招標率達到80%以上。
4. 3 加大招標管理工作力度
一要強化招標意識。認真遵守國家招標投標法律法規與集團公司有關規定要求，積極創造條件推進招標采購，不斷擴大集團化采購與企業自行采購物資招標比例，招標采購率達到70%。二要防控招標風險。規范招標委托，提高招標方案編制質量，科學設定評標標準及淘汰原則，避免高價低質資源中標。三要加強招標監督。完善招標監督機制，通過在線監控、現場檢查、效能監察等方式對招標工作進行全方位監督，規范招標采購。
5 加強供應商管理與合作
5. 1 建立健全供應商管理體系
適應集團公司大力推進公開招標采購的需要，修訂完善供應商管理制度，并固化到供應商管理系統，實現供應商管理制度化、制度流程化、流程信息化。有序敞開供應商服務大門，將資格預審與資格后審相結合，優化供應商現場審查標準和流程，引導優秀供應商主動參與采購，最大限度滿足采購需要。
5. 2 優化完善供應商動態量化考核
一是優化現有供應商動態量化考核指標體系，結合供應商整體實力指標和履約情況指標，科學反映供應商的整體績效。供應商動態量化考核率達到95%以上。二是優化考核方式，企業物資供應部門、使用部門，對供應商整體實力和供應產品的質量、交貨、服務、性價比進行實時評價，提高用戶滿意度。三是根據對供應商動態量化考評結果，實施供應商星級管理，動態調整供應商星級級別。
5. 3 加強采購質量管理
一是建立采購質量管理體系，設立機構，配備人員，添置設備，建立制度流程，規范質量管理。二是加強供應商質量控制，從供應商原材料質量、生產質量、管理質量等方面加強質量控制，延伸管理供應商的供應商。三是要加強質量考核，按照安全供應、及時供應、經濟供應的理念，全生命周期加強質量考核，確保采購質量管控覆蓋90%以上。
6 提高集團化采購比例和質量
