財務計劃流程精選(九篇)
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第1篇：財務計劃流程范文
財務會計信息的質量要求，產生于傳統財會方式。而在當今信息化程度飛速發展的今天，信息的傳遞與處理速度提高，但同時卻帶來了財會系統風險性的提高，因此，對于財務會計信息的質量要求也發生改變。
(一)信息安全要求
在信息化財務會計系統中，計算機的信息安全是最基本的要求，電子化與無紙化使信息受到他人非法使用與干擾的可能性增加，這是傳統財會處理模式下所不具備的風險。信息化財會系統在一定程度上，也可以視為一個控制系統，會計信息的使用不會只體現于一點，而是在整個管理網絡中體現作用，對于財會信息的安全性和可靠性就必須在原有的基礎進行拓寬，而將財會信息的安全性作為財會質量中一項重要要求，也是時展的必然。
(二)財務會計信息的實時性要求
在財務管理中，財會信息的實時性對其可靠性也在產生著作用。信息化環境的財務會計信息實時性，也就是要求接收到的信息與業務的發生基本同步，在最少的時間間隔內，將信息及時有效的傳輸給使用者，從而有利于在最快的時間內進行決策，這一點也正是符合當前市場條件下多種不確定因素日漸，管理決策要更加依靠快速、實時的信息進行判斷的要求。同時，這也應該是財務會計信息化的最大優勢。
二、信息化環境中財務會計流程的優化
新的環境對財務會計管理提出了挑戰的同時，也提供了機遇，財務會計管理應該把握時展潮流，進行適當的流程改革，以保障今后更加平穩和健康的發展。總的來說，可以根據以下幾個方面進行改革優化：
(一)構建完整統一的數據應用標準
新的會計流程應該將基礎信息進行加工形成標準編碼，并達成共享，依照會計軟件數據接口標準進行統一數據結構設置和處理達到標準化和數字化。
(二)減少不增值環節，簡化流程
通過信息技術進行數據實時交互，最大程度減少重復操作，去除流程中的非增值環節。業務發生時，由業務部門將有效單據保存于數據中心，在一體化模型的處理下生成憑證，當需要進行報表時，在生成系統作用下自動編制報表。
(三)突破順序化運行
在計算機術語中，有一種被稱為事件驅動，也就是在一項特定業務需要以代碼進入工作時程序指令開始運行。通過這種方式，能夠把管理者所需要的數據以運用目的不同而進行事件分類，并且有針對性的進行程序模型的設計，管理決策需要哪種數據，根據不同事件驅動相應“過程”處理程序，生成需要的數據。(四)在動態財務會計計算機模型的作用實現業務一體化，動態會計計算機模型的基本構成包含有事件接收、憑證模板和生成機制與實時憑證四個部分。通過計算機模型自動把單據建立為憑證，體現出財務信息的可靠性和一致性。
(五)達成實時控制機制
在數據庫中進行各種控制標準的嵌入，當一項經營業務發生后，數據接受中心得到信息后，依照控制標準對業務的合理性和經濟性進行自動分析。通過以上手段，達成經濟業務的實時控制之后，可以有利于企業管理者更好的規避風險。
三、結束語
第2篇：財務計劃流程范文
煤炭企業最大的物點是安全風險較高，在安全方面的投入占生產成本比重較大，時刻確保在煤炭的生產過程中最大程度上降低生產成本，來提升企業的經濟效益和資源最大化利用。煤炭企業生產過程中所需要的物資都具有和其他很多行業不同的特點，露天井工聯合生產是平朔公司獨有的方式，生產、洗選所需設備類型多且雜，配件、材料類物資具有需求量大、資金成本高等特點。平朔公司另一個特點是露井聯采，生產過程比較復雜、環節比較多，但產品比較單一等等特點。煤炭企業在生產過程中地質環境對設備運轉的影響非常大，比如說，地質條件、地下水等很多的安全隱患，在安全措施、安全設備方面投入也比較大，所以煤炭企業的生產在很多方面有著與其他行業不同的特點，這些特點鑄就并決定了煤炭企業在能源行業的特殊地位。
2煤炭企業物資采購管理出現的問題
我國煤炭企業面臨了價格下行的壓力，全行業經營形勢嚴峻。平朔公司一方面成本依然面臨巨大的上升壓力，采掘條件變化、村莊搬遷、設備大修、延期結算費用、人工、折舊等剛性支出因素較多。
2.1經濟體制流程的問題（管理體制的問題）
煤炭企業在計劃經濟體制方面存在著一些問題，企業在物資采購中沒有完全形成經濟體制成本管理意識。我國大部分的煤炭企業在這方面都缺少對物資具體的采購管理模式和管理流程理念，在采購的時候由于沒有很精細的采購制度，所以很盲目的進行采購，有很大的隨意性。沒有具體規范化的管理流程導致了采購人員在對物資采購的過程中增加了采購的成本，并且由于呆滯、積壓庫存的存在，這樣在企業資金周轉和物資的利用上都很容易出現一些問題。
2.2企業物資采購效率的問題（環節協調方面）
除了體制管理有問題以外，在物資采購效率上存在著一些問題。比如，在采購的技術設備上還沒有配備足夠的現代化設備，在對這些設備進行管理的時候，缺少對這些設備專業操縱的管理人才，這就在一定程度上降低了物資采購的效率。這種效率低下的狀況還沒有建立起有效的采購管理模式，沒有真正與現代的市場經濟接軌。
2.3采購計劃不到位
煤炭企業在采購計劃上做的不是特別到位，很多的企業在進行計劃的時候，根本沒有按照生產任務來進行編制企業物資供應計劃，這就出現了在采購中進行盲目采購，導致了倉庫過多的儲存或者儲存過少的情況，貨物的積壓就加大了成本。占用了很多的資金，資金利用率就變得很低，很有可能資金周轉不開，影響生產，阻礙了企業的發展。
2.4缺少完善的監督機制和采購人員素質問題
由于有些人員的素質低下，在采購過程中缺少必要的監督工作。物資采購的目的就是取得貨幣資金，它是直接跟利益聯系在一起的，所以必須要制定具體的監督制度對其監督。但是從目前煤炭行業來看，很多的企業物資采購往往是由小部分的人制定采購計劃，甚至一個人來制定采購計劃，大權掌握在一個部門或者幾個人手里。如果沒有制度對其公平約束的話，這樣長期下去，很容易就出現一些歪風邪氣，直接影響企業的健康、正常的發展。由于一些采購人員的素質不是很高，導致在監督過程中監督不到位，就會出現一些管理問題，所以，在建立完善的監督機制的同時，還要把人員的素質提高上去。煤炭企業對采購人員的安排和人員的數量配置的不是很合理。
3煤炭企業物資采購管理流程的設計
有很多的煤炭企業由于受經濟體制的影響，導致企業的經濟狀況不是很好，在煤炭系統出現了疲軟，無能為力的狀態，很大程度上面臨著虧損的局面。直接消減了企業的順利發展，所以，我們要在提高采購效率的同時，把采購成本降下，只有這樣才能使煤炭企業采購繼續發展。下面的幾條是針對企業管理流程的合理設計方案：
3.1實現采購管理流程中的優化設計
有很多方面影響著煤炭企業在發展過程中的經濟效率，它主要包括物資質量、物資價格等一些原因，現在煤炭市場存在著產品不規范和劣質品的現狀。所以，保證購物的質量是非常重要的。首先我們必須要建立起一個全方位的采購管理流程，丟掉那些陳舊的采購管理模式。運用管理流程對物資的穩定和周期性進行全面的綜合管理。嚴格把關物資的采購渠道，做到安全采購。
3.2加強采購人員的培訓和管理
對采購人員進行自身的素質培養也要作為采購管理中的一項內容來實施，采購工作是一件非常辛苦的事情，需要企業對員工進行心靈上的培養和精神上的鼓勵，要培養出一大批敬崗愛業的員工，培養他們的責任心，通過讓他們上培訓班之類的課程來提高他們的素質，讓他們在采購工作中有一個好的精神面貌來對待工作，保證他們完成采購質量。對員工的教育也是采購中的一部分。
3.3加強對供應商的管理
煤炭企業在經營過程中一個最重要的環節就是，對供應商的管理。它是雙方在達成協議之后的一個承諾，它是物資的主要來源，煤炭企業要在企業內部制度出一個明確的供應商管理制度。要對供應商定期考核。在對供應商定期考核的內容有很多，它包括供應商提供物資的質量、信譽度、售后等很多的考核事項。
3.4物資采購中的監督管理
對采購中的監督主要是企業要建立一個價格監督管理部門。對凡是涉及到資金的部門都要進行監督，設立相應的審計部、經營管理部等對采購全過程的監督部門。企業在對采購物資進行計劃決策時，一定要按照各個部門進行監督式的決策方式，不允許個人決策。在日常的管理中，也要非常明確各個監督部門之間的權利和負擔的責任，尤其是價格監督部門。
4結束語
第3篇：財務計劃流程范文
煤炭企業最大的物點是安全風險較高，在安全方面的投入占生產成本比重較大，時刻確保在煤炭的生產過程中最大程度上降低生產成本，來提升企業的經濟效益和資源最大化利用。煤炭企業生產過程中所需要的物資都具有和其他很多行業不同的特點，露天井工聯合生產是平朔公司獨有的方式，生產、洗選所需設備類型多且雜，配件、材料類物資具有需求量大、資金成本高等特點。平朔公司另一個特點是露井聯采，生產過程比較復雜、環節比較多，但產品比較單一等等特點。煤炭企業在生產過程中地質環境對設備運轉的影響非常大，比如說，地質條件、地下水等很多的安全隱患，在安全措施、安全設備方面投入也比較大，所以煤炭企業的生產在很多方面有著與其他行業不同的特點，這些特點鑄就并決定了煤炭企業在能源行業的特殊地位。
2煤炭企業物資采購管理出現的問題
我國煤炭企業面臨了價格下行的壓力，全行業經營形勢嚴峻。平朔公司一方面成本依然面臨巨大的上升壓力，采掘條件變化、村莊搬遷、設備大修、延期結算費用、人工、折舊等剛性支出因素較多。
2.1經濟體制流程的問題（管理體制的問題）
煤炭企業在計劃經濟體制方面存在著一些問題，企業在物資采購中沒有完全形成經濟體制成本管理意識。我國大部分的煤炭企業在這方面都缺少對物資具體的采購管理模式和管理流程理念，在采購的時候由于沒有很精細的采購制度，所以很盲目的進行采購，有很大的隨意性。沒有具體規范化的管理流程導致了采購人員在對物資采購的過程中增加了采購的成本，并且由于呆滯、積壓庫存的存在，這樣在企業資金周轉和物資的利用上都很容易出現一些問題。
2.2企業物資采購效率的問題（環節協調方面）
除了體制管理有問題以外，在物資采購效率上存在著一些問題。比如，在采購的技術設備上還沒有配備足夠的現代化設備，在對這些設備進行管理的時候，缺少對這些設備專業操縱的管理人才，這就在一定程度上降低了物資采購的效率。這種效率低下的狀況還沒有建立起有效的采購管理模式，沒有真正與現代的市場經濟接軌。
2.3采購計劃不到位
煤炭企業在采購計劃上做的不是特別到位，很多的企業在進行計劃的時候，根本沒有按照生產任務來進行編制企業物資供應計劃，這就出現了在采購中進行盲目采購，導致了倉庫過多的儲存或者儲存過少的情況，貨物的積壓就加大了成本。占用了很多的資金，資金利用率就變得很低，很有可能資金周轉不開，影響生產，阻礙了企業的發展。
2.4缺少完善的監督機制和采購人員素質問題
由于有些人員的素質低下，在采購過程中缺少必要的監督工作。物資采購的目的就是取得貨幣資金，它是直接跟利益聯系在一起的，所以必須要制定具體的監督制度對其監督。但是從目前煤炭行業來看，很多的企業物資采購往往是由小部分的人制定采購計劃，甚至一個人來制定采購計劃，大權掌握在一個部門或者幾個人手里。如果沒有制度對其公平約束的話，這樣長期下去，很容易就出現一些歪風邪氣，直接影響企業的健康、正常的發展。由于一些采購人員的素質不是很高，導致在監督過程中監督不到位，就會出現一些管理問題，所以，在建立完善的監督機制的同時，還要把人員的素質提高上去。煤炭企業對采購人員的安排和人員的數量配置的不是很合理。
3煤炭企業物資采購管理流程的優化設計
有很多的煤炭企業由于受經濟體制的影響，導致企業的經濟狀況不是很好，在煤炭系統出現了疲軟，無能為力的狀態，很大程度上面臨著虧損的局面。直接消減了企業的順利發展，所以，我們要在提高采購效率的同時，把采購成本降下，只有這樣才能使煤炭企業采購繼續發展。下面的幾條是針對企業管理流程的合理設計方案：
3.1實現采購管理流程中的優化設計
有很多方面影響著煤炭企業在發展過程中的經濟效率，它主要包括物資質量、物資價格等一些原因，現在煤炭市場存在著產品不規范和劣質品的現狀。所以，保證購物的質量是非常重要的。首先我們必須要建立起一個全方位的采購管理流程，丟掉那些陳舊的采購管理模式。運用管理流程對物資的穩定和周期性進行全面的綜合管理。嚴格把關物資的采購渠道，做到安全采購。
3.2加強采購人員的培訓和管理
對采購人員進行自身的素質培養也要作為采購管理中的一項內容來實施，采購工作是一件非常辛苦的事情，需要企業對員工進行心靈上的培養和精神上的鼓勵，要培養出一大批敬崗愛業的員工，培養他們的責任心，通過讓他們上培訓班之類的課程來提高他們的素質，讓他們在采購工作中有一個好的精神面貌來對待工作，保證他們完成采購質量。對員工的教育也是采購中的一部分。
3.3加強對供應商的管理
煤炭企業在經營過程中一個最重要的環節就是，對供應商的管理。它是雙方在達成協議之后的一個承諾，它是物資的主要來源，煤炭企業要在企業內部制度出一個明確的供應商管理制度。要對供應商定期考核。在對供應商定期考核的內容有很多，它包括供應商提供物資的質量、信譽度、售后等很多的考核事項。
3.4物資采購中的監督管理
對采購中的監督主要是企業要建立一個價格監督管理部門。對凡是涉及到資金的部門都要進行監督，設立相應的審計部、經營管理部等對采購全過程的監督部門。企業在對采購物資進行計劃決策時，一定要按照各個部門進行監督式的決策方式，不允許個人決策。在日常的管理中，也要非常明確各個監督部門之間的權利和負擔的責任，尤其是價格監督部門。
4結束語
第4篇：財務計劃流程范文
關鍵詞：會計流程；流程再造；會計信息化
網絡時代下，信息技術正廣泛而深入地在企業中得以應用，它徹底顛覆了企業的商業模式和管理思維，使社會經濟發展進入到了信息化時代。信息時代的CFO應該在掌握先進的IT理論并深刻理解IT環境的基礎上，掌握流程再造的方法和工具，思考優化或者重組會計流程，制定財務業務一體化策略，制定實時控制策略，最大限度地保證財務信息真實、正確和有效。
一、財務會計流程的定位
根據達文波特關于流程的定義，其有兩個重要特征：一是面向顧客，包括組織內部和組織外部的顧客；二是跨越職能部門、分支機構或子單位的既有界限。
企業在經營過程中的實際流程通常可以分為三大類：業務流程、財務會計流程和管理流程。企業在經營過程中形成一系列業務流程，產生了大量的業務信息；財務會計流程獲取這些信息，經過加工后，將信息提供給管理流程；管理流程利用會計流程提供的信息進行管理活動，對經營過程進行計劃、控制和評價。財務會計流程的設計思想、數據采集效率、加工的正確性和有效性，直接影響到企業管理活動的質量和效率。
二、傳統財務會計流程的缺陷分析
第一，傳統財務會計流程的理論基礎落后。傳統財務會計流程是建立在勞動分工論下的一種順序化業務流程，必須嚴格按照“填制憑證-登記賬簿-編制報表”的順序、按照從金塔底端-層層向上的順序進行，不可跳躍，使各個核算子系統之間彼此分割，缺乏會計數據傳輸的實時性、一致性和系統性，各核算模塊成為彼此獨立的“孤島”。
第二，傳統財務會計流程無法準確、全面地反映企業的經營狀況。當某項經營業務發生時，傳統財務會計系統只將反映該經營活動的一小部分信息作為會計信息進行反映，不能準確、全面地反映企業的經營狀況，降低了財務會計信息的一致性、相關性和有用性。
第三，傳統財務會計流程不支持實時控制。傳統財務會計核算流程所反映的資金流信息往往滯后于物流信息，財務與業務相分離。會計數據通常在業務發生后而不是實時采集，信息的加工是將滯后采集的數據進行排序、過賬、匯總和對賬，財務報告必須經過若干后臺加工才能提交到使用者手中而非直接可用。
三、財務會計流程優化的核心理念——企業流程再造（BPR）
流程再造是企業管理從傳統管理到信息化管理變革中不可或缺的關鍵環節。其主要包括以下三個環節：
第一，流程分析與診斷。在進行流程重組之前，需要對原有的工作方式進行分析和診斷，以確定重組的范圍、深度和方式。流程分析與診斷是對企業現有流程進行描述，分析其中存在的問題，并進而做出診斷。
第二，流程的再設計。在流程分析與診斷的基礎上，需要重新設計或改進現有的流程，使其趨于合理化。流程再設計不是照搬手工流程，而是應該將信息技術、先進的企業管理思想和管理方式融入流程設計，盡可能體現信息集成，支持實時控制和快速響應。
第三，流程重組的實施。這一階段是將重新設計的流程真正落實到企業的經營管理中去。這是一項艱巨而復雜的過程，涉及組織的調整、人員權力和地位的改變、集成信息系統的建立等方方面面。流程重組的成功實施會帶來業績的巨大進步，但若實施不當，也會給企業帶來極大危害。
四、基于會計信息化的財務會計流程優化
第一，加強數據標準建設，建立、應用會計數據和信息的完整統一的標準。新的財務會計流程應能將原始數據加工成標準編碼的源數據，實現數據資源共享。根據會計核算軟件數據接口標準設置憑證、賬簿和報表的數據結構，按照會計核算軟件基本功能模塊正確地進行數據輸入、處理和信息的輸出，逐步實現了會計記錄的電子化、無紙化和標準化。
第二，簡化會計核算流程，消除不增值環節，構建財務業務一體化流程。應用流程再造，消除編制記賬憑證等非增值環節，借助網絡信息技術財務和業務部門的信息實時傳遞和共享，減少數據的重復處理。在優化了的財務會計流程下，當經濟業務發生時，業務部門將經過確認的單據保存在業務單據數據庫中，通過財務會計一體化IT模型將業務信息自動轉化為記賬憑證，并保存在記賬憑證數據文件中；但企業需要生成相應報表時，通過報表生成系統從共享數據庫文件中實時獲取數據，自動生成報表。
第三，打破順序化業務流程，實施“事件驅動”。“事件驅動”是一種計算機術語，是指當某一特定事件要求代碼進人工作時程序指令開始執行。在事件驅動的方式下，可以把信息使用者所需要的信息按使用動機不同劃分為若干種事件，為每一種事件設計相應的“過程程序”模型，當決策者需要某種信息時，根據不同事件驅動相應“過程”處理程序，從而得到相應的信息。
第四，應用動態會計平臺IT模型，實現財務業務一體化策略。構建財務一體化流程，需要借助動態會計平臺IT模型，自動將業務單據轉化為記賬憑證，保證財務和業務信息的一致性和可靠性。動態會計平臺IT模型的基本要素包括事件接受器、憑證模板、生成器和實時憑證。
第五，將控制機制嵌入到企業經營過程中，實施實時控制策略。一方面，將支持會計控制的各項控制準則和標準嵌入數據庫（系統）。在初始設置時，財會人員將支持會計控制的各項準則和標準嵌入數據庫，當經濟業務發生時，事件接受器接受事件信息，控制器根據數據庫中的控制標準和控制準則，自動對經營活動的合法性和合格性進行判斷，從而支持實時控制。另一方面，將財會人員嵌入經營活動過程，使其發揮實時控制作用。當經濟業務發生時，財會人員利用管理軟件提供的信息判斷經濟業務是否合法、合規，并對經濟過程進行實時控制，以抵御經營風險。
參考文獻：
第5篇：財務計劃流程范文
關鍵詞：財務業務一體化 重組會計業務流程 優勢與必要性
隨著現代信息技術的快速發展，在很大程度上促進了財務信息系統的發展。財務業務一體化在很大程度上是可以充分實現數據共享的目的，能夠對會計進行科學的管理。在重組會計業務流程時，要優化會計業務流程結構。
一、財務業務一體化的優勢
1.財務業務一體化具備著高度的信息集成。首先是信息的高度集成。財務業務一體化主要是將財務子系統和業務子系統進行有效的集成，在面對企業的業務時，可以共同完成處理。比如在企業的賒銷業務上，銷售部門可以將客戶的訂單進行有效的處理，生成的銷售發票可以傳遞到財務部門作為應收款。在整個處理過程中，利用財務業務一體化在很大程度上保證企業業務數據的共享，高度集成了業務的物流、資金流以及信息流。其次是業務流程的集成。財務業務一體化在高度集成業務流程時，可以在其過程中將各種冗余和非增值活動進行消除，使得企業流程處在最佳狀態當中。
2.財務業務一體化可以有效的實現信息處理的實時和同步性。經濟業務活動在財務業務一體化中進行處理時，主要是在信息系統中進行處理的。在處理經濟業務時，需要進行一連串的、跨系統的業務處理行為。隨著財務業務一體化的發展，業務子系統可以將企業中各項業務活動進行全部的處理，可以有效的實現信息處理的實時性和同步性。
3.財務業務一體化增強了會計職能。首先，能夠更好的體現會計信息的及時性。會計信息的及時性主要體現在以下幾個方面。第一是能夠及時的對會計信息進行核算；第二能夠及時的進行信息傳遞。財務業務一體化可以及時的獲取業務信息并將其保存在數據庫中，從而生成實時、高效的會計信息。財務系統可以將企業經營情況進行完整的體現，使得企業的各級管理者能夠及時的獲得有效的信息數據，從而對企業決策的進行有效的控制。
4.能夠有效的實現會計的決策功能。財務業務一體化將財務與業務緊密連接在一起，使會計人員對實際業務過程進行直接有效的關注，能夠為管理者提高有效的信息決策數據。
二、重組會計業務流程的必要性
1.現行會計流程所存在的問題。現在的會計流程主要還是利用手工處理方式，從而可以對手工處理方法進行重組。手工會計流程主要是對經濟業務進行有效的記錄、匯總和報告，其核心內容就是會計科目。會計流程在使用電算化方式時，可以取代手工需要進行的大量信息的分類和存儲工作，可以自動生成賬薄和報表。但是，會計信息系統可以按照手工會計處理流程和處理規范進行運作，不會對會計信息系統的本質進行改變。因此，提高企業的會計信息效果，必須要對會計業務流程進行有效的重組。
2.企業業務流程變化帶來的變革。隨著現代社會信息化的快速發展，各型企業在很大程度上受到了信息化的沖擊。現代企業不僅要對內部增值活動進行增值，也要對各個企業之間的行業價值進行密切的關注。不僅要保證企業內部的協調運作，也要加強各個企業之間的外部協調運作，在電子信息化的沖擊下，企業會計業務流程的重組勢在必行。在重組企業業務流程時，要保證新的會計信息系統可以對企業內部的業務和信息進行有效的管理，同時也能夠與企業外界所有相關的行業進行有效的信息交換和處理工作。其次要建立動態性的會計信息系統。隨著現代社會水平的快速發展，必須要保證會計信息系統具備著一定的擴展性和開放性，能夠在很大程度上確保會計業務流程能夠順應時展。
三、重組財務業務一體化的會計流程要點
1.充分適應業務流程。對一個企業來說，會計只是作為一個輔助流程。財務業務一體化要將會計流程與業務流程進行緊密的結合，并要將業務流程的特點進行充分的考慮，同時也要對業務流程的需要進行滿足。在構建新的會計業務流程后，主要是進行對企業數據的采集、維護和提取。
2.對會計業務的特點進行充分的考慮。從根本上來說，會計信息系統主要是對企業管理提供有效的信息和輔助管理的工作。在對會計業務流程進行管理時，必須要站在會計業務的特點上進行重組，確保會計信息有著足夠的及時性、可靠性，保證能夠為企業管理者提高有用的決策，能夠對會計的事前、事中、事后工作進行科學恰當的控制。
3.對重組工作的規劃保持極大的重視。會計業務流程的重組就是對企業傳統的會計結構進行根本性的變革，同時也要投入大量的資源進行企業的會計業務流程重組工作。有許多企業在重組會計業務流程的過程中遇到許多困難，并且也存在著相當多的失敗案例。因此，在重組會計業務流程時，必須要變革企業所有工作人員的觀念，提高工作人員的知識水平，同時也要準備充足的數據，規劃好會計業務流程重組方案，進行有效的會計業務流程重組。
四、總結
財務業務一體化所具備的高度的信息集成、有效的實現信息處理的實時和同步性、增強會計職能以及實現會計的決策功能，對企業的發展有著很好的促進作用。隨著現代企業業務流程變化帶來的深刻變革以及現行會計流程所存在的問題，必須要加強會計業務流程重組工作，從而促進企業更好的發展，提高企業的信息化技術，企業能夠更好的適應時展的潮流。
參考文獻：
[1]張毓婷.基于財務業務一體化的會計業務流程重組[J].會計信息化，2012，25（11）：56-58.
第6篇：財務計劃流程范文
【關鍵詞】 會計流程再造； 財務信息化； 成效
一、會計流程再造的主要步驟
企業財務信息化實施會計流程再造主要是圍繞企業管理和決策的需求，對現有的財務核算的業務流程進行改造的過程，主要的實施步驟有：
（一）企業需求分析
企業需求是業務流程重組的主要目標。企業需求分析包括公司財務核算工作如何適應企業生產規模的發展，如何科學有效地管理分公司，如何及時服務決策提高企業的競爭能力等。通過需求分析筆者明確了財務信息化的業務流程重組需要考慮的主要問題有：
1.實現企業經濟業務數據的共享，減少數據的手工重復處理，打破信息孤島。
2.建立高效率的集中式管理體系，加強對分公司的監管，避免出現權力真空。
3.財務與業務處理的高度協同，實現企業物流與價值流的同步。
4.強化財務的管理能力，解放單一的核算工作，增強財務決策能力。
5.建立適時有效的網絡化財務信息系統，實現移動辦公，遠程控制。
（二）現有業務流程的調研、分析與診斷
它是針對企業現有業務流程進行描述，分析其中存在的問題，并進而給予診斷。這是一項問題調查、解決的重點工作。涉及部門和人員廣泛，因此必須要全面、細致、深入分析。通過調研、分析和診斷筆者總結了傳統業務流程中一些常見的問題有：
1.重復性勞動過多，相關環節冗余。
2.數據缺乏共享，部門與部門、企業與企業間出現信息孤島。
3.存在部分監管的權力真空，缺乏有效的集中式管理。
4.相關科目等設置缺乏統一性，數據統計分析難度大。
5.信息傳遞的時效性差、成本高。
（三）業務流程的再設計
筆者結合本公司設計的實際，將需求與問題緊密結合所進行的業務流程再造主要包括6個方面的內容。
1.統一規范基礎設置。在公司范圍內采用統一的財務信息系統，統一的會計制度和會計原則，尤其加強對會計科目等基礎資料的統一設計，這是具有決定意義的一步。
2.建立集中管理系統。在全公司組建集中財務信息系統，一方面建立集中的網絡服務器和數據服務器；另一方面將系統管理權限集中到公司總部。這樣可以實現數據的集中服務和共享，也保證了系統運行的安全。同時，上級機構從計算機上能做到即時查詢、審計，嚴格公司的內部監管制度，強化財務管理。
3.強化系統處理能力。充分運用計算機系統的自動處理能力，通過人為的程序設定，實現業務自動生成會計實時憑證，財務數據的及時自動上報，強化數據匯總、合并和分析的能力。這樣解放了勞動力，提高了工作效率。例如，固定資產計提折舊后，系統根據資產使用狀態和使用部門自動生成相關憑證：
借：制造費用――1車間
――2車間
管理費用――部門1
――部門2
營業費用――銷售網點
貸：累計折舊――生產類
――辦公類
4.實現在線財務網。財務信息系統支持WEB功能，支持遠程錄入、查詢、會計憑證、賬簿、報表等有關會計數據在線處理和遠程操作。
5.減少審批程序、強化控制體系。減少相關的審批程序，縮短業務流程運行的時間，通過強化控制機制，實現對內部業務的管理和控制，如通過預算管理，目標管理等加強內部管理力度。
6.建立有效的信息反饋機制。服務決策是財務管理的根本目的，如何及時準確地將財務報告反饋給決策者，是業務流程重組的最終目標。
（四）新構造業務流程的組織與實施
新構造的業務流程是通過財務信息化軟件的實施來貫徹的，因此，科學規范的財務信息化軟件實施直接關系到企業財務業務流程重組的成敗。在全面總結其他企業實施財務信息化軟件的基礎上，筆者認為新構造業務流程的組織與實施主要有以下幾個方面。
1.成立項目實施組。它是項目的專職工作組，從公司業務部門、信息部門和財務部門抽調業務嫻熟的人員參與，并由公司主要領導擔任組長。這樣保證了項目實施的權威性，同時，也解決了部門間利益的協調問題。
2.開展廣泛的宣傳培訓工作。業務流程重組的本質是思想觀念的重塑，因此，開展廣泛的培訓工作是項目實施的關鍵環節。培訓對象包括：企業領導、管理干部和一般員工各層次。培訓內容包括：會計流程再造主要步驟的概念與必要性的教育、企業新構造的業務流程的講解、財務信息化軟件應用培訓等。同時，將培訓貫徹整個實施過程，它與項目實施計劃相伴而行。
3.數據準備和數據整頓。根據新業務流程和軟件需求進行相關靜態數據和動態數據的搜集和整理。主要包括：會計科目、部門、職員、客戶、供應商、物料等項目的設計和編碼。項目的設置和編碼要以滿足企業管理需求為標準。
4.實施系統定義。將整頓后的數據進行系統維護，完成系統的初始化工作。
5.系統運行測試。這是系統的試運行環節，也是對業務流程重組效果的檢測。采用跟蹤、記錄的方式總結運行中的問題，并通過協調進行業務流程的修正，保證新業務流程的適應性。運行測試過程中原有業務流程要并行，至少在3個月以上。
6.上崗人員考核。新系統的日常操作、基本要求操作員必須掌握，并經過考核合格方可取得上崗資格。考核主要包括：新業務流程、軟件應用和系統操作管理制度等。
7.進行系統和流程切換。這是正式啟用新業務流程和財務信息系統的開始。
二、會計流程再造的成效
實施會計流程再造在網絡化財務中的應用到底能給企業帶來什么？一些企業通過實施財務會計流程再造在網絡化財務中的應用實現了統一財務管理，滿足了集中管理與分散經營的管理模式的需求，主要體現在以下方面：
（一）實行統一的財務制度和管理
為優化企業資源配置，公司實行統一的財務制度和管理，統一資源調配，強化決策和經營考核，強化利潤目標和成本控制，實行賬務分立、責權相對獨立、計量單位和報表表格統一、考核決策一致的財務管理原則，方便公司財務信息的采集，同時適應了公司內部不同行業的財務核算要求。
（二）財務與業務高度協同
如采購、生成、銷售、工資、固定資產等事項一旦觸發探測器，系統就能自動按照設定的業務模板進行相應憑單的賬務處理，提高了財務的實時核算和控制能力，實現了業務與財務的協同，也大大提高了財務核算的效率，實現了公司財務控制能力的延伸。
（三）實施全面的預算管理
為實現利潤最大化，對整個公司實施全面的預算管理，應以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益預算，并提供全面預算的編制、預警控制、預算追蹤及預算分析，為公司的預算管理提供流程控制，從而有效地建立起管理控制體系，建立起對成本中心、利潤中心和投資中心的績效考核體系，使公司企業經營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行。
（四）及時準確的合并報表
對內部交易能夠快速準確地實現對賬，集團內部財務數據能及時自動上報，上級機構能對上報數據進行匯總、合并和分析，使公司領導及時掌握全公司的經營狀況，為其提供決策支持數據，提高公司的市場應變能力。
（五）具有企業海量數據處理的能力
支持高性能的大型數據庫，保證企業數據的安全性和處理高效性；具有高性能、高安全機制的網絡性能，充分保證公司財務系統日常的業務處理和數據的安全、準確性；具有WEB功能，支持遠程錄入、查詢、會計憑證、賬簿、報表等有關會計數據，實現遠程操作。
三、結束語
會計流程再造提升了企業財務信息化水平，滿足了企業發展的需求。中國人民大學張瑞君教授曾這樣比喻會計流程再造：“企業有了先進的軟件好比有了好車，優秀的人才好比有了合格的司機，健全的管理制度好比有了交規。但是如果沒有進行會計流程再造，就好比忽視了修建道路，那么，合格司機駕駛再好的車子也無法在崎嶇的山間小道上飛馳。”會計流程再造是現代企業財務信息化所必須面對和跨越的一道門檻。
【參考文獻】
[1] 李玉香.E時代會計流程再造探討[J].企業經濟，2005（08）.
第7篇：財務計劃流程范文
關鍵詞：城鄉基本公共服務均等化 人口雙向流動 基礎教育 財政制度
城鄉基本公共服務均等化是實現社會公平正義的重要內容。時至今日，我國的城鄉基本公共服務均等化建設已取得一定的成績，但城鄉發展不均衡的總體態勢沒有徹底改變，鄉村仍無法有效留住并吸納優秀人才，村民和市民在享受醫療、教育、安全、就業、社會保障等基本公共服務上仍存在很大差距，這對城鄉基本公共服務均等化建設提出了更高的要求。
理論綜述
國內學者就如何實現城鄉基本公共服務均等化展開了廣泛研究。劉宛晨等（2010）通過對比城鄉居民在基本公共產品需求上的差異，建議以居民需求為依據，確定合理的城鄉公共產品供給主體。龐力（2010）重點研究了城鄉基本公共服務均等化的公共財政制度，并對此提出了四項措施：建立財力與事權相匹配的財政體制，完善轉移支付制度，完善地方財政制度，創新供給體制。趙強社（2012）系統地研究了城鄉基本公共服務均等化的理論依據、國內現狀、國內外的政策制度，在此基礎上提出了關于體制創新的三點建議：“三化同步”、公共財政制度和“三配套”制度。周慶元等（2013）梳理基本公共服務推進過程中存在的主要問題后認為，創建問責機制是貫徹落實城鄉基本公共服務均等化建設的重要保障。
綜上可見，學者主要從供給主體、財政支持、體制創新、法律保護等方面論述了實現城鄉基本公共服務均等化的具體路徑。但是較少關注到在構建均等的公共服務過程中人的因素。本著以人為本的理念，本文引入了城鄉人口的雙向流動理論，進而闡述了在實現城鄉基本公共服務均等化過程中，如何更好的為人才合理流動提供支持。
人口雙向流動與城鄉基本公共服務的關系
（一）人口雙向流動是中國經濟發展的必然選擇
近年來，中國經濟增長有目共睹，北京、上海等特大城市已呈現出膨脹的趨勢。特大城市以其豐富、完善的公共服務，自動吸收人口，農村人口大量進城。由此也引發了一系列社會問題，公共環境、教育、醫療等一系列社會問題越發尖銳。與之形成鮮明對比的是，農村的豐富資源閑置，人才匱乏，發展乏力，城鄉差距進一步拉大。
根據國際上的先進經驗，解決這一問題的最佳途徑就是對特大城市進行有機疏散。國際上通常采取的方法是通過建設衛星城市，發展小城鎮，形成對老城市、大城市人口的反磁力作用，引導人口按照大城市到中等城市，中等城市到小城市，小城市到小城鎮，最后到農村這一路線有機疏散，一方面緩解了大城市規模膨脹的問題，另一方面能夠推動城鎮化建設，均衡城鄉發展。而由于城鎮化對我國經濟發展和社會主義建設的重要影響，因此人口的雙向流動也將成為我國經濟發展的必然選擇。城鄉人口的雙向流動，主要指農村的剩余勞動力進入城市尋找工作機會，推動城市建設；同時，城市的資本進入農村尋找投資機會，帶動農村發展。
（二）人口雙向流動需要完善的城鄉基本公共服務作為保障
1.均衡城鄉基本公共服務―促進人才扎根農村的有機土壤。傳統的農業生產路徑已難以跟進時代的步伐。盧江勇等（2008）在《中國現代農業建設實證分析》一文中指出，我國的現代化農業應該走集約化生產、商業化發展的道路，最終實現工業化。發展商業化農業，需要財政的保障，更需要人才的支持。城市的人力資本較為密集，很多優秀管理人才因為城市管理崗位的稀缺，難以找到與其能力匹配的崗位，而只能從事一些低于其人力資本的初級工作。如果將城市的科技、管理領域的人才引入農村，一方面可以更好地促進農村發展，另一方面可以實現人力資本的優化配置，實現帕累托改進。而將優秀人才引入農村工作的前提，是跟進農村基本公共服務的建設，滿足人才的自我補給。
一直以來，由于基本公共服務非均等化的存在，導致人口的流動都是以從農村到城市為主。要實現人口的雙向流動，一方面要不斷縮小城鄉差距，均衡城鄉發展；另一方面也要利用政策引導，推進人口雙向流動，加速農村發展，促成二者之間的良性循環。
2.均衡城鄉基本公共服務―增強農村生命力的鮮活養料。隨著產業的轉型升級，高技能、高效率的職業要求已經滲透到各行各業，我國勞動力市場結構性不匹配現象日漸凸顯。一方面，在現代工業部門，農民群體大量充當了生產一線的排頭兵，然而，由于農民群體缺乏知識技能，邊際生產力有限，創造的剩余價值逐漸減少，因此造成缺乏技能和專長的中青年在城市就業困難。另一方面，產業轉型與升級對從業人員綜合技能提出較高要求，高端制造業和現代服務業難以找到與崗位匹配的合格員工。要想從根本上解決這一難題，需要從根本上均衡發展城鄉基礎教育，唯有充分挖掘農村勞動力后備軍的人力資本潛力，才能提升我國勞動力大軍的整體素質。
為此，首先應確保農村學生和城市里的學生能夠平等的接受同等質量的基礎教育，改變基礎教育上城鄉之間的二元發展。其次，結合農村和城市發展的特點，有區別的對待高等教育，實現兩類高考，從而引導就業，更大限度的釋放人才紅利。此外，在提高進城務工人員自身能力的同時，更要注意改善他們享受城市基本公共服務的機會、質量和權力，解決他們的生存需求和發展需求，更好的釋放他們的生產力。
人才雙向流動中的制度障礙
長期以來的基本公共服務非均等化現象，導致廉價勞動力源源不斷地由邊際收益較低的農業部門流向較高的城市工業部門，從而不會出現新古典意義上的要素報酬均等化。這主要由我國的戶籍制度以及政府激勵機制所致。
（一）戶籍制度固化了人口流動
計劃經濟時期，國家實行城市中心戰略，農村長期通過工農業生產剪刀差為城市提供廉價的農產品來保障城市工業的發展，致使農村經濟發展滯后。國家對農村的各項投入小，農村基礎設施薄弱，教育、醫療衛生等公共資源匱乏，致使城鄉人口素質差距拉大，形成經濟貧困和人口素質低下的惡性循環。城鄉戶口的藩籬使農村剩余勞動力大量存在，進城務工農民因戶籍原因只能從事臟、苦、累且工資收入較低的工作，致使農民收入增長緩慢。
（二）政府績效評價體系遠離基本公共服務的要求
政府績效評價指標體系既是客觀評價政府績效的標準和尺度，也是校正和指引政府績效的“羅盤”。這里的問題是，現行的政府績效評價指標體系無法完全符合我國區域非均衡化、城鄉非均衡化和社會群體非均衡化的基本國情，公共服務的均等程度、社會公平的程度等沒能通過恰當的指標及其權重分配體現在績效評價當中。雖然有些地方政府設計過涉及年度經濟指標完成、履行職責、廉政建設、工作效率等方面的績效考核指標體系，但是，這些直接反映經濟增長的績效指標隨著政府職能的轉變和行政審批制度改革的深入，如果再作為評判政府績效的主要標準已經不合時宜。況且，政府績效評價指標體系當中沒有分配恰當的指標權重，導致指標在運用中出現了扭曲和變形，進而影響到政府績效的客觀評價和“羅盤式”調整與改進。
上述因素表明我國基本公共服務均等化面臨各種根深蒂固的體制性壓力和困難。要解決錯綜復雜、盤根錯節的政治、經濟和社會問題，必須正視現實，理性考慮，不斷進行制度創新，努力探尋基本公共服務均等化的實現路徑。
政策建議
（一）關于均衡發展基礎教育的建議
第一，統籌城鄉義務教育發展工作。鑒于農村地方財力水平不高的現狀，中央財政應適度向農村及貧困地區和貧困家庭教育傾斜，縮小城鄉學校在教學儀器、實驗設備等辦學條件方面的差距。
第二，建立城鄉師資流動制度。學校發展的關鍵在于師資力量，由于地理位置、辦學條件等的不同，優質的教師資源更傾向于向城市等辦學條件優越的學校流動，這樣就造成了師資力量的不均衡。因此，在學校之間硬件設施標準化后，要建立合理的師資流動制度，并對在農村地區和偏遠地區任教期內的老師給予一定的津貼補助，促進師資力量的均衡發展，避免師資資源集中引起的擇校現象。
第三，注重職業教育體系的發展。改進職業教育學生的培訓方式，完善城鄉義務教育階段和高等教育階段的招生體系，尋求適合的教育方式方法，針對社會發展的需要，優化技能型人才和學術型人才的分配，加大技能型人才的培養力度，提高技能型人才的社會福利以及社會地位。另外，在基礎教育均等化的過程中，注意因材施教理念的實施，以及在推動教育改革過程中，城鄉教育同步改革的問題。
（二）關于統籌城鄉戶籍制度的建議
第一，剝離戶籍福利功能，還原戶籍登記功能。戶籍制度與福利制度相掛鉤是目前戶籍制度裹足不前的重要原因之一。福利制度的改革主要是社會福利的漸進式剝離。大力推進對包括就業市場、教育資源、社會保障、醫療衛生、計劃生育、住房福利等方面的改革，逐步淡化戶口的福利色彩，消除城市戶口的含金量，并通過實現城鄉居民之間統一的、無差異的制度安排，使戶籍的本原功能得以回歸。
第二，增加農民社會福利，逐步推進公共服務的屬地化和均等化。不斷提高農村的供給能力，提高農村中這類資源的可獲得性，為農民提供不斷提高并能夠與城市逐步相匹配的社會服務，逐步實現基本公共服務和社會福利的城鄉均等化，從而減少城鄉福利落差，并在此過程中推進戶籍改革。
（三）關于統籌城鄉公共財政制度的建議
農村基本公共服務的供給與基層財政密切相關，必須通過完善地方財政尤其是縣鄉財政制度，增強基層財政提供公共服務的能力，促進城鄉基本公共服務的均等化。
第一，重新分配財力和事權，精簡財政分級，提高財政的行政能力。我國現在的財政分級一般為五級，財政層級過于繁多，往往會降低財政的行政效率。其簡化的思路具體如下：應該取消地市級財政和鄉鎮財政，而進一步加強縣級財政和省級財政。近些年來，由于我國農村稅費改革的完成，農民已經不需要繳納各類稅費。因此，鎮政府的財權也在大量減少，故也就具備了撤銷鎮政府的條件。與此同時，地市級政府的事權也慢慢和縣級政府的事權趨于一致。因此，也應該將原來的上下級關系改為現在的平級關系。應該加強省級政府和縣級政府的財政，這樣既可以減少國家的財政層級，又維護了政府體系的有效運轉，同時也大大提高了政府的行政效率。
第二，給予地方政府適當舉債權，提高地方政府的籌資能力。我國是高度集中的財政管理體制，目前法律規定只有中央政府才具有發行債券籌集收入的權利，但隨著分稅制財政體制改革的深化，地方政府擁有了相對獨立的事權與財權，相應地，地方政府也應該具有一定的選擇本級政府收入來源和結構的權利。因此，可以考慮賦予地方政府適當的舉債權，這也是提高地方政府籌資能力進而提高地方政府公共服務供給能力的長遠之策。
參考文獻：
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2.龐力.促進城鄉基本公共服務均等化的公共財政制度研究[D].湖南農業大學，2010
3.趙強社.城鄉基本公共服務均等化制度創新研究[D].西北農林科技大學，2012
4.周慶元，鄒麗陽，劉振平.城鄉基本公共服務均等化：困境與出路[J].勞動保障世界，2013（10）
第8篇：財務計劃流程范文
一、財務供應鏈及財務供應鏈管理
目前，學術界對財務供應鏈（Financial Supply Chain，FSC）的研究較少，對其概念尚未有統一定義。賀碧云等認為財務供應鏈是指運用信息技術，通過供應鏈上下游及金融機構間的業務整合，優化收付流程，減少支付成本，有效管理企業營運資本占用。鄭瞳認為財務供應鏈是指從購買者初始下定單、交易協調到最后付款等一系列與現金流相關的交易活動網鏈。本文認為，財務供應鏈是供應鏈節點企業之間以及企業內部，圍繞產品或服務交易流程產生的財務服務網鏈，其流程如圖1所示。圖1中制造商和供應商在產品和服務交易基礎上進行金融交易，同時產生一定的產品、服務和資金融通數量以及相應的票據流量，其中七個流程并沒有絕對嚴格的區分和順序。整個交易流程中穿插著核算服務和金融服務等財務服務，以協調供應鏈節點企業的經濟利益關系。根據財務供應鏈流程圖，本文進一步提出財務供應鏈管理（Financial Supply Chain Management，FSCM）的含義，即基于信息技術，通過對財務供應鏈流程的計劃、組織、控制和協調，以獲得供應鏈上最大的單位資金效益的經濟活動。財務供應鏈管理的核心在于信息的獲取速度和方式，這是因為實時信息的獲取，是財務供應鏈管理具備良好可視性和可控性的關鍵。因此，尋求一種合適的信息技術以獲取實時信息至關重要。
二、基于RFID的財務供應鏈管理優化
RFID（Radio Frequency Identification，無線射頻標簽）是一種非接觸式的自動識別技術，具有防水、防磁、耐高溫、讀取距離大和存儲信息更改自如等優點。隨著RFID標準的完善，越來越多的供應鏈企業利用該技術改進業務流程，實現精益管理。一個基本的RFID 系統由電子標簽、讀寫器和后端應用系統三部分組成。電子標簽記錄物品的相關信息，粘貼在托盤、包裝箱或元器件上，標簽與讀寫器間通過射頻信號自動進行信息傳遞，后端應用系統存儲或處理讀寫器采集的電子標簽信息，并通過讀寫器更新標簽信息，如圖2所示。當前，RFID系統在供應鏈上的應用主要集中在物流管理，即實現商品從原料、半成品、成品、運輸、倉儲配送、上架到最終銷售，甚至退貨處理等各環節的實時追蹤和記錄，以提高供應鏈物流管理的自動化程度，降低人為錯誤率。
RFID系統獲取的實時物流信息不僅有助于供應鏈物流管理，還可以輔助財務供應鏈決策，是財務供應鏈管理優化的有效途徑。通常情況下，基于RFID系統提供的物流信息，財務供應鏈企業可以從下述三個方面優化管理。
其一，改進財務管理運作。檢查業務進度是否按計劃和預算進行，是供應鏈企業的一項關鍵任務。根據業務運行情況，如現金總量的變化，企業財務管理部門可以及時調整財務計劃，而這些都有賴于實時業務監控信息。因此，當財務管理部利用RFID系統，獲取如圖3所示的商品在生產、出貨、運輸過程中的位置信息時，財務管理活動將更加高效率和低成本。
其二，優化并創新財務體系，縮減財務成本。根據RFID系統提供的資產定位，企業一方面可以從貿易伙伴處取得債務擔保，縮短應收賬款周轉天數，增加營運資本，降低貿易風險；另一方面可以向銀行展現精確的庫存周轉率，獲得低利率融資。
其三，提升財務決算能力。為了最大程度地使用流動資金并降低融資成本，企業的財務管理部門在財務計劃基礎上，輔以RFID系統提供的業務活動實時監控信息，可以調整應收/應付體系，精確預測營運資本，減少不必要的現金持有。此外，產品級定位信息的控制，還可以幫助企業縮減產品召回成本。
三、RFID系統對財務供應鏈管理績效影響評估
RFID系統能夠較大地提高財務供應鏈管理績效。本文將通過案例定量分析RFID系統對財務供應鏈管理的影響。
其一，仿真案例場景描述。某財務供應鏈由供應商、制造基地、制造商總部和用戶構成。其中，制造商的制造基地在中國上海，負責成品的生產；制造商總部在美國加州，負責產品的分銷和財務管理，是整條供應鏈的核心；供應商地處中國浙江，為制造基地提供原材料；用戶在美國，是產品的最終使用者。制造基地接收來自總部的訂單，進行產品加工后，每隔15天將成品海運至用戶；用戶接貨并驗貨后，在3個月以內向制造商支付貨款。制造基地根據定量訂貨模型進行定期庫存檢查；供應商采用按庫存生產方式。由于海上運輸的不確定性較大，產品從制造基地到用戶的運輸提前期較長；供應商距離制造基地較近，提前期較短且穩定，制造商訂購的原材料一般在15天內能夠到達。根據制造商和供應商之間的合同，制造基地在收到零部件的7天內驗貨，并在驗貨后的2個月內向供應商支付原材料貨款。
其二，仿真條件及指標。本文以供應鏈財務預測為目標，考慮三種場景下制造商總部的預測銷售額誤差情況：（1）財務供應鏈未采用RFID系統，制造商總部使用歷史數據進行銷售額預測，并據此制定財務計劃；（2）財務供應鏈采用RFID系統，制造商總部獲取制造基地的出貨RFID信息，進行銷售額預測并調整財務計劃；（3）財務供應鏈采用RFID系統，制造商總部獲取用戶接貨RFID信息，進行銷售額預測并調整財務計劃。表1是模擬模型的基礎數據。表1的預測需求和實際需求取值經過預處理，消除了季節性需求對預測影響的數據。
其三，預測誤差及結果分析。在本案例中，由于產品從制造基地到客戶的運輸過程，需要通關并經過長途海運，運輸提前期較大。圖4表示不同的運輸提前期對銷售額預測誤差的影響。圖中的橫坐標是運輸提前期（天數），縱坐標是產品預測值與實際銷售額之間的差值，三條曲線分別是運用歷史數據、出貨RFID信息及接貨RFID信息進行預測的結果，對三條曲線分別用（1）、（2）、（3）表示。從圖中可以看出，隨著運輸提前期的增大，產品銷售額的預測誤差也越來越大，這是由于運輸提前期越大，不確定因素越多，預測的難度也就越大，其預測精度也降低。在情況（1）中，以歷史銷售額數據作為信息源，其得到的預測誤差均值和標準差都明顯大于情況（2）和情況（3）下的預測結果。因此，制造商總部的財務管理部必需根據實際運輸提前期的情況設置最低的現金量。另外，由于情況（3）通過RFID獲得的信息比情況（2）精細，其銷售額誤差均值和標準差都明顯小于情況（2）。RFID系統的使用，大大降低了銷售額誤差，提高了財務預測精度，同時，隨著RFID系統的信息粒度細化，財務預測精度繼續提高。
參考文獻：
［1］賀碧云、吳先金：《財務供應鏈模型的構建及其實施環境》，《財會通訊》（理財）2006年第1期。
［2］鄭瞳：《供應鏈管理――基于財務供應鏈視角》，北京工商大學2007年碩士學位論文。
第9篇：財務計劃流程范文
摘要 在世界經濟步入后金融危機時代與ERP軟件在企業管理中的運用逐漸興起的背景下，企業基于業務流程重組與ERP應用來增加企業財務控制不失為推進企業穩健發展的有效方式。本文對目前ERP應用與中小企業財務控制中存在的問題進行了分析，提出了相應的建議與措施以供借鑒。
關鍵詞 業務流程 ERP 財務控制
隨著世界經濟步入后金融危機時代，歐債危機越演越烈，國內企業經營環境正在發生根本性的變化。出口訂單急劇減少，國內成本快速攀升，中小企業正面臨前所未有的財務困境與挑戰。在國家重點扶持中小企業，ERP管理軟件逐漸興起，產業升級轉型提速的背景下，中小企業面對財務困境需要從內部挖掘潛力，基于業務流程重組與ERP應用來增加企業財務控制不失為應對艱難時世的一種行之有效的手段。
一、增強財務控制力度的對于中小企業穩健發展的重要性
財務控制是指財務人員（部門）通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動或日常財務活動、現金流轉等進行指導、組織督促和約束，確保財務計劃（目標）實現的管理活動。中小企業從一開始的一人兼顧數職甚至數個業務的小規模營運創業時期將逐步向規范化、規模化經營過渡。隨著部門擴展、人員增多，組織結構的不斷調整，一方面不斷增強財務控制力度對中小企業穩健發展至關重要。另一方面完善中小企業財務控制，形成財務控制權配置、預算管理、統一結算和集中核算，使企業內部各要素、各部門、各環節之間形成圍繞財務控制流程為主一站式受理服務鏈，對于實現經營效益最大化，降低經營成本，控制經營風險，促使企業在生產管理過程向科學化、正規化和程序化方向發展也具有相當重要的作用。
二、目前中小企業財務控制流程與ERP結合存在的主要問題
（一）ERP與企業財務管理結合不緊密，兩張皮現象突出。突出表現在財務系統與其他職能業務系統數據無法共享；數據不一致，信息屏障嚴重阻礙溝通；會計核算與預算體系不盡一致，預算分析有名無實，對預算執行約束力差等問題。各個部門表現出你上你的ERP，我搞我熟悉的一套，內外兩張皮，項目實施不接地氣，到最后推諉扯皮增多，嚴重影響中小企業運營效率與規范化建設，財務管理矛盾重重。
（二）資產管理功能薄弱，成本控制不嚴，財務控制空轉。一方面中小企業為求生存，過度注重銷售業績，為保證生產過程連續進行不致中斷儲備大量存貨，資金過度占用嚴重。另一方面因資金使用缺少計劃安排以及現金管理隨意性大導致大量資金閑置。資金結構失衡嚴重，資產管理功能薄弱，無法發揮成本控制，財務優化效益，財務控制成為一句空話。
（三）財務風險控制不力。表現在經濟形勢一旦發生變化，中小企業在經濟衰退的宏觀背景下將首先面臨財務風險，一旦出現現金流量不足，償債風險加大，銀行收緊銀根，中小企業就會陷入財務困境，財務控制差的公司將很難抵御破產風險。
（四）忽視高級財務管理人員在中小企業財務控制中的重要地位。以董事會為中心建立的公司治理結構決定了高級財務管理人員對公司財務具有強大約束力與控制力。在ERP環境下，多由CFO、總會計師、財務總監根據系統匯總的信息直接參與企業財務預測和決策的實施，但在中小企業營運過程中往往這些人不能顧全大局，對于推行ERP下的財務控制制度建設不給力，企業決策層也往往忽視他們在ERP環境下財務控制中的重要地位。
三、基于業務流程與ERP應用下如何有效實施財務控制
ERP可以實現企業內部資源與外部資源的整合，通過軟件系統把企業人、財、物、產、供、銷及相應的物流、信息流、資金流、管理流、增值流等緊密集成起來，實現資源優化和共享。目前中小企業采用的傳統財務控制方式，在信息技術高度發達的今天不再適應企業的發展需要，需要在ERP環境下對財務控制工作進行重新審視。
（一）把握ERP下財務控制的工作重心――業務流程重組。業務流程重組或業務流程再造，是國際上流行的一種管理觀念和方法，強調企業組織形式以“流程導向”替代原有的“職能導向”。中小企業首先應當在ERP視角下進行業務流程重組，重新設計企業業務流程，從成本和時間上提高效率。
（二）實現財務業務一體化。在ERP環境下將中小企業相關業務鏈及財務流程融合在在ERP管理平臺上運作，實現業務數據和財務數據同步管理，解決業務單據流轉滯后于業務工作流程流轉等營運中不規范操作問題，確保財務數據的準確性和及時性，增強財務計劃、預測、分析、決策可靠性，提升中小企業財務控制能力。
（三）不斷提升實時控制水平，降低企業財務風險。重點突出以作業為基礎進行預算，優化中小企業有限的資源配置，各部門、生產要素與ERP系統預算模塊不斷互動，形成統一、成熟的預算控制體系，合理協調企業各項工作的開展，保證財務信息與決策流在可控范圍內，降低企業財務風險。
（四）加強財會隊伍建設，不斷提高財務人員的素質。一是加強對財務內控制度的認識；二是提高財會人員的業務水準，規范會計工作秩序；三是建立和加強監督機構，檢查考核要從細微處做起，建立健全分析核算制度，以達到人、財、物合理配置和有效使用。
結語：ERP系統涵蓋了企業日常經營管理方方面面，ERP系統的實施必然對中小企業原有的財務控制流程產生巨大影響，提升基于業務流程與ERP應用的企業財務控制力度將有利于企業財務管理思想與ERP系統緊密結合，降低中小企業財務風險，實現中小企業化解金融危機困局，不斷穩健發展的目標。
參考文獻：
