財務上存在的問題精選(九篇)
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第1篇：財務上存在的問題范文
［關鍵詞］ 融資困難 投資弱 財務控制 管理僵化
一、企業財務管理的現狀
目前，我縣企業中，有相當一部分企業忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營管理格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策的“歧視”使企業和大型企業不能公平競爭，地方政府行業管理部門大量的干預，使企業的財務管理目標短期化，財務管理受企業領導的影響過大等等
1.企業融資渠道狹窄，其目前發展主要依靠自身內部積累，即企業內源融資比重過高，外源融資比重過低。從我縣企業融資現狀的分析可以看出，“融資難”已經成了制約我縣企業發展的嚴重“瓶頸”之一。而這種狀況的形成主要是企業自身與金融體系特點相沖突的一般因素與源自中國體制轉型時期經濟與金融發展不相適應的特殊因素共同作用的結果。
就一般原因而言， 主要是與其他企業相比，銀行等外部對企業的融資時必須考慮其四個特點：（1）經營易投資者受外部環境的影響，或者說企業存續的變數大、風險大;（實物資產少且一般流動性差，負債能力極為有限;（3）類型多，資金需求一次性量小、頻率高，導致融資復雜性加大，融資的成本和代價高;（4）信息透明度極低，進而與金融機構之間的信息不對稱問題非常嚴重。顯然，這幾個特點直接決定了企業融資是一種極為特殊的金融活動，進而企業融資難也就構成了一個世界性的經濟現象。
就特殊原因而言，主要是指的是在當前這樣一個國有銀行主導的金融體系中：（1）由于資金來源以及自身經營能力有限，加之市場定位不清，現有的股份制商業銀行、城市商業銀行和城鄉信用社目前發展戰略的重點在于與國有商業銀行競爭，爭奪城市的大企業，客觀上減少了對企業的融資;（2）雖然近年來利率市場化進程有了實質性的推進，但總體上看，中國人民銀行對商業銀行的存貸款利率仍然擁有較為直接的控制權，進而在目前的政策下，即使銀行的企業貸款利率有相當幅度的上浮權利（過去是30%，現在是70%），但這種上浮在相當程度上還無法彌補其風險，只能通過設置“補償性余額”，收取違約延期支付費用等等彌補這種風險。顯然，這些措施導致了額外的交易成本，且對企業而言帶有較大的歧視性;（3）現有銀行運作的市場化程度有限，企業在申請貸款時面臨的程序、過程極為繁瑣，耗時長久，造成企業獲得信貸融資隱性成本極高;(4)票據市場、應收賬款融資、保理及融資租賃等主要面向企業客戶的融資工具及其市場極為落后;（5）隨著國有企業大規模改制的推進，企業逃廢銀行債務的現象愈演愈烈;（6）由于認識上的障礙及金融監管力量的薄弱，中國非正軌金融發展的環境極為嚴峻;（7）金融體制“雙軌變革”產生的所有制歧視，使得現有企業主體―大量的民營企業無法獲得應有的融資支持。
2.銀行貸款是企業最重要的外部融資渠道，但銀行主要提供的是流動資金以及固定資產更新資金，而很少提供長期信貸。我們縣中小企業占多數，而中小企業存活率相對比較低。即使在號稱市場經濟最發達的美國，其中小企業存活率，5年以上的占32%，8年以上的占19%，10年以上的只有13%。作為銀行來說，貸款給中小企業風險較大。所以，銀行一定會非常小心進行挑選。除此之外，還有中小企業的誠信問題。相對于大企業，銀行要花費更大的精力來了解中小企業的經營狀況。據統計，中小企業的采信與監督成本是大企業的5-8倍。國外的銀行給中小企業比較高的貸款利息，用高收益來覆蓋中小企業的風險。而我國的銀行實行的是貸款終身負責制，出了壞賬有關人員要負責。因此，他們更愿意貸給大企業、大項目，對中上企業的發展也是不利因素。
其次，親友借貸，職工內部集資以及民間借貸等非正規金融方式在企業融資中發揮了重要作用，便由于各地經濟發展水平以及民間信用體系建設的差異，非正規金融在江浙、中西部地區發展程度差異極大，企業普遍缺乏長期穩定的資金來源-不僅權益資金的來源極為有限，而且很難獲得長期債務的支持，資產的規模決定了企業能否獲得銀行借貸以及長期債務資金。從一系列問題表現來看，企業的財務管理狀況不容樂觀。
1.融資困難，資金嚴重不足
目前，我縣企業雖已初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難，擔保難仍然是制約企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成企業信用等級低，資信相對較差。第二，政府沒有專設企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其信貸不夠熱心。第四，中介機構不健全，缺乏專門為企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
2.投資能力較弱，且缺乏科學性。
一是企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是企業資金的主要來源，但企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。
3.財務控制薄弱。
一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉，有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重財不注重物，資產流失浪費嚴重。不少企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
4.管理模式僵化，管理觀念陳舊
一方面，企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
三、解決企業財務管理中存在問題的對策：
我縣企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，須從政府、市場和企業自身三方面入手。
1.政府要加強相關法律法規建設，盡快制定或完善有利于企業發展的政策。
（1）企業的經營規模小，抵御市場風險的能力差，資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。值得欣慰的是，我縣不久前出臺了《關于鼓勵和促進企業發展的若干政策意見》，加快了我縣企業的快速發展。
（2）成立企業基金。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持企業的發展。
（3）加快建立企業信用擔保體系。企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加企業的融資成本為代價。我縣下發的《關于加強企業信用管理工作的若干意見》，就引導企業增強信用觀念，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，以及加快我縣社會化信用體系的建設步伐。這標志著我縣以企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系（如企業資信評估機構，企業投資及融資信息服務機構，企業聯合會等）結合起來，為企業融資提供形式多樣的服務。
2.企業投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。
（1）應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度上說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。
（2）分散資金投向，降低投資風險。企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。
（3）應規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒其他地區的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰略，規避投資風險。
3.企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制。
（1）提高認識，把強化資金管理作為推動現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。
（2）努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如絕不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數。否則，易造成收支失衡，資金拮據。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。
（3）加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，絕不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
（4）加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。
4.加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質。
目前，不少企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂，企業領導者營私無舞弊、行賄受賄的現象時有發生，企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象;等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自已的監督權;二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。
第2篇：財務上存在的問題范文
關鍵詞：上市公司；財務治理；問題；對策
中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0203-03
一、公司財務治理概念及要素
財務治理是指公司利益相關者通過將財務治理權在各治理主體之間的合理配置，所構建的一套以協調和處理利益相關者之間的利益和權責關系為目的的激勵與約束機制。
公司財務治理主要是由以下三要素共同構成，即財務治理主體、財務治理客體和財務治理的載體。
（一）財務治理主體
財務治理主體是公司內外兩類利益相關者，在財務治理中分別處于不同的地位，擔負著不同的治理任務。第一類治理主體是依賴公司內部財務治理保障其利益實現的群體，主要指能夠參與公司董事會進行決策的大股東和公司的高管層，通過在公司內部合理安排財務權力實現的，其目的是尋求企業在最佳效率下運行，對公司財務信息的生成和呈報以及披露機制起著主要作用，也應該承擔主要責任；第二類治理主體是依賴公司外部財務治理保障其利益實現的主體，是通過簽署一系列合約的方式實現的，其目的是保證企業的運行不會降低社會效率及其相關者自身利益。
第二類治理主體由于本身在公司組織中的地位不同于第一類主體，沒有權力直接影響財務信息的生成和呈報，也沒有權力直接決定公司財權的配置和行使，但它們可以質疑和檢驗財務信息的質量，監督經營運行及財務效益的實現情況。這里需要特別說明的，就是債權人在公司治理中的作用，按照中國公司法、股份公司章程慣例和上述劃分原則，債權人一般不能參與公司經營管理決策，當然也不參與公司治理，而只是“相機治理”，即僅僅當公司經營發生危機時才能發揮其作用進行接管或參加“債權人會議”，才有其發言的機會。而中國國企改革的現實和股份公司治理結構中的大量案例卻說明，恰恰應該加強債權人在公司治理中的地位，可參照日本的主銀行模式，在公司的監事會中引進主銀行——大的債權人加入，他們雖然不參與決策，但具有監督職能，可以列席董事會，以改變目前監事會主要由公司“內部人”構成的局面。
（二）財務治理客體
財務治理客體即財務治理的對象，是我們在財務治理中主要解決的問題。鑒于公司財務會計信息的真實披露對于投資者的重大影響，鑒于中國目前由于會計信息失真造成的嚴重后果以及已經出現的社會誠信危機，財務會計信息失真的治理對于改善“世風日下”的社會風氣，喚回全社會的誠信有著重要意義。因此，我們首先將財務治理的客體定位在財務信息的治理，具體應該包括財務會計信息的生成、呈報和披露。其次，我們將財務治理的客體定位在財權的合理配置上。財權具體包括財務決策權、財務執行權和財務監督權，“三權”之間相互配合、相互補充、相互制衡，從而使所有者的剩余控制權得到落實，其剩余索取權也就能有效保證。最后，研究財務治理的客體還應該與治理的目標相聯系，即財務治理的最終理想是使相關者的利益得到保證，而財權配置的動態制衡和激勵約束機制的形成正是這一目標實現的基礎。
（三）財務治理的載體
財務治理的載體反映了財務治理中“動態制衡”的傳遞功能，在治理主體和治理客體之間起著重要的連接作用。前述的兩類治理主體處于企業內外的不同地位和角度，它們共同處在資本市場這個大“場”中。契約的不完備緣于信息的不對稱，不管是原始契約的簽訂還是契約的再協商與修正，雙方或多方的溝通都需要信息。這里的“信息”泛指各類信息，除了財務信息作為財務治理中最重要的信息源外，還包括各類非財務信息，如企業內部的經營信息、市場信息、現實和潛在的需求信息以及來自資本市場的各種動態信息和來自政府層面的政策、法律、法規信息等等，都是治理主體必須隨時關注的信息源。由于兩類治理主體在財務治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一類治理主體是通過信息的傳遞和披露向社會各界主要是第二類利益相關者傳遞其經營效果和治理效率。第二類利益相關者，其中中介機構需要通過對財務會計信息的審查，以便向社會鑒證其信息的真實性和可靠性；政府部門通過制度的供給向公司提供制度信息，用以規范和約束其經濟行為；債權人通過對財務信息的閱讀以決定其對公司投融資的態度。所以，信息包括財務會計信息和非財務會計信息，是公司財務治理的載體。
二、上市公司財務治理的存在的問題
（一）對財務治理與財務管理的關系認識不足
事實上，財務治理與財務管理有本質的區別。財務管理著重于對財務主體的財務行為控制，表現為上層財務主體對下層財務主體，財務行為的一種單向規制活動，財務管理的效率性主要體現為公司成本總額的減少，即公司凈資產值的增加。財務治理則著重于財務主體的財務權力、責任和利益的結構性安排，以及財務權力運作方式的優化，表現為財務主體之間財務行為的雙邊或多邊相互調節與控制活動，財務治理的效率性主要體現為公司各層財務主體的財務權力總成本的降低。然而，財務治理與財務管理也有內在聯系，具體說，財務治理規定了整個公司財務運作的基本框架，財務管理則是在這個既定的框架下駕馭公司財務奔向目標，從終極目標看，財務治理與財務管理均是為了實現財富的有效創造，只是各自扮演不同層次的角色：財務治理模式主要考查的是構成財務利益主體之間的權、責、利的劃分，以及采取什么手段實現相互之間的制衡，它是公司財富創造的基礎和保障；財務管理則是在既定的治理模式下，財務管理者為實現財務目標而采取的行動，這是財富創造的源泉的動力，兩者間的聯結點就在于公司財務戰略管理層次。
（二）財務治理權配置不當
財務治理權從職能上包括財務決策權、財務執行權和財務監督權，公司擁有了這三種權力，才能說明具有了獨立的理財主體資格。而同時為了實現公司組織的目標及完善公司治理結構，財務治理權必須依照一定原則從靜態、動態兩方面進行配置。首先要在股東會、董事會、經理、財務經理、監事會之間進行縱向靜態分配；其次要在公司與債權人之間進行橫向動態分配，也就是各利益相關者共同參與公司治理。但由于股權高度集中，使得第一大股東利用控股地位幾乎完全支配了公司董事會和監事會，進而完全掌握了公司的財務決策執行及監督的權力，這種缺乏外部約束的財權高度集中是公司管理理念混亂、經營方針失誤和決策隨意的主要原因。
（三）大股東占用上市公司資金
一些上市公司一方面大量向銀行借款，背著沉重的利息負擔；另一方面資金被大股東挪用，長期無法收回，不少上市公司成了控股股東的提款機。據有關統計資料表明，1999年上市公司被占用資金達到1 079億元，平均每家上市公司資金被占用1個億；2000年由于中國證監會、證交所比較嚴格的監管，資金占用現象的嚴重程度有所下降，但仍然達到636億元，平均每家占用5 000萬元，2004年上市公司資金被占用的現象依然存在，只是程度上有所緩解。造成這種情況的根本原因有兩條：一是上市公司與控股公司未“三分開”，集團公司與上市公司的人、財、物嚴重重疊，產權主體虛置；二是政企不分。政府利用手中的權力干預公司的經營，使公司無法作為市場主體參與競爭，扭曲了公司行為，其交易活動沒有一個可以把握的、穩定的預期，人為地破壞了市場經濟本身應有的規律。
（四）缺乏激勵與約束相容的業績評價機制
由于所有權與經營權的分離，財務治理權的配置必然導致成本上升，委托人欲實現自身目標的最大化，只能采取各種方式對人的行為進行激勵和監督，降低成本。有效激勵和監督的前提是正確合理的業績評價，激勵與約束彼此相關，僅有激勵，沒有約束，是行不通的。
三、完善上市公司財務治理的對策
（一）界定清晰的財務主體
財務主體是指具有獨立或相對獨立經濟利益的主體，它的主要特征是：第一，財務主體的獨立性，包括獨立的經濟利益、獨立的經營權和財權等；第二，財務主體的經濟性，無論財務主體采用何種組織形式，這種組織都必須包含著經濟功能。目前，中國財務治理失衡和無序，其根本原因就在于財務主體的不清晰或者其權、責、利安排不合適等。要界定清晰的財務主體，最主要的是兩條：一是政企分開。如果政企不分或分而不開，繼續利用政府手中的權力來干預公司的經營，不僅是無效率的，而且扭曲了公司的財務行為，破壞了市場經濟條件下財務治理應有的規律。二是要深層次推進產權制度改革。產權制度是一種確認和保障財產持有人利益的制度，直接關系到從事財務經濟活動當事人的行為。理順產權關系、改善股權結構，是清晰界定財務主體、完善財務治理的重要基礎。
（二）按照財權統一和權責利對應的原則配置財權
公司財務治理實質上就是通過公司財務主體的權責利的制度安排與運作，使人在財權過程中的機會主義行為和成本減少到最低程度，并使人的積極財務行為得到充分的激勵，從而使公司財務凈收益總額最大化。因此，在對財務主體的財權配置時，一方面要根據各財務主體在公司財務中的地位和職責，賦予其一定范圍的包括財務決策、執行與監督三項權力在內的完整財務權力；另一方面要根據各財務主體擁有的財務權力大小，確定其應承擔的財務責任和應享受的財務利益，使財務主體成為擁有完整財務權力、責任和利益的統一體。這就意味著財務治理應轉向以注重財務治理效率為目的，以財務主體的權責利相統一為基礎的財權橫向與縱向配置相結合的模式。在這種財務極力配置模式下，各財務主體行使財務決策與執行權力時，會有動力將自己的財務行為后果作內部化處理，也即自覺地去權衡自己的財務收入和財務成本，盡可能規避財務損失風險，從而有助于增加公司整體的財務凈收益額。
（三）建立財務預算控制機制
比較有效的公司財務治理運作機制形式首推財務預算控制機制。通過編制財務預算，可以將公司一定時期內要達到的財務目標以及需要的各種資源進行統一安排，并將總的財務目標分解和分配該公司內部各層級財務主體。并且通過剛性的財務預算執行、預算控制和預算考評，可以有效約束與控制各財務主體的財務治理行為。這主要是因為財務預算控制機制有如下財務治理功能：合理安排與配置公司的財務治理要素和公司的經濟資源，為公司整體財務治理效率的提高奠定良好基礎；有效協調與控制財務主體的財務治理活動，動態地反映公司各財務主體的財務治理目標實現情況、財務利益沖突焦點和財務行為趨向，使之朝著有利于增進公司整體財務治理效率的方向發展；充分激勵和約束財務主體的財務治理行為。
（四）擬定合理的業績評價指標，進行有效的激勵和約束
良好的公司財務治理結構中，激勵和約束機制至關重要，而完善激勵約束機制的前提是擬定合理的業績評價指標。眾所周知，由于問題不可避免，國外的企業治理結構中也存在董事會失靈、內部人控制等問題。因此，構建一種將所有者和經營者利益緊密相連的財務衡量指標，才是解決問題的關鍵。今天，作為公司治理和業績評估標準，EVA正在全球范圍內被廣泛應用，并逐漸成為一種全球通用的衡量標準。在中國上市公司評價指標體系中引進EVA，對提高上市公司業績，改善上市公司資產質量具有特殊意義。EVA—— 經濟增加值，也就是被經濟學家長期稱之為“剩余收入”或者“經濟利潤”的一種概念。與大多數其他度量指標不同之處在于：EVA考慮了帶來企業利潤的所有資金成本，這樣EVA在度量企業業績方面有許多常規指標不可比擬的優勢，可以為激勵提供更好的指導。與其他指標相比，EVA指標最大和最重要的特點就是從股東角度重新定義企業利潤，考慮了企業投入的所有資本的成本，因此能夠更加真實反映一個企業的經營業績，并且EVA指標計算過程中對相關事項的調整有效避免了會計指標短期化和過分穩健的影響，更加精確地說明管理層對價值的實際創造。EVA機制使經營者和股東的利益更加一致，使經營權和所有權二者關系進一步合理協調，減少“內部人控制”另外，EVA以一種新觀念和能夠正確度量業績的目標，凝聚著股東、經理和員工，形成一種框架指導公司的每一個決策，在利益一致的激勵下，用團隊精神大力開發企業潛能，最大限度地調動各種力量。
參考文獻：
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第3篇：財務上存在的問題范文
關鍵詞：商業銀行 個人理財業務 問題 建議
個人理財是指將私人財產交給銀行打理，避免由于通貨膨脹等原因造成的資產縮水從而實現其保值增值的過程。具體過程就是商業銀行的理財專家根據客戶自身的要求，擁有資產的性質及其對風險的承受能力等，給不同的客戶提出專業的合理的理財建議，實現其資產的保值增值。近年來，銀行理財產品品種逐步豐富，規模也逐漸擴大，盈利能力也隨之不斷增強。但人們的需求也隨著財富環境的變化而變化著，中國商業銀行在開展個人理財業務過程中存在諸多的問題。本文結合商業銀行個人理財的現狀談談目前個人理財的問題并探討相關的建議。
一、中國商業銀行的發展現狀
個人理財業務在20世紀30年代首先興起于美國并發展成熟，相對中國商業銀行的個人理財業務來說是我們的前輩，歷史悠久、種類繁多、經驗豐富，有許多值得我們借鑒的地方。在西方國家個人理財已深入人心，成為西方商業銀行的重要組成部分。而我國商業銀行萌芽于20世紀80年代末，當時大多數人沒有理財意識，銀行提供給客戶的是咨詢與外匯理財服務。2002年招商銀行的“金葵花”理財產品開啟了我國商業銀行個人理財業務的里程碑，之后各大商業銀行就紛紛推出各種理財產品，如工商銀行的“理財金賬戶”、建設銀行的“樂當家”等。2008年全球爆發金融危機，對全球經濟造成巨大沖擊，中國人也認識到個人理財的重要性，資本市場資金重返銀行，同時這次危機也大大推動了中國商業銀行個人理財業務的快速發展。據一項報告顯示，2011年中國千萬富翁的人數已達96萬，即每1400人中就有1個千萬富翁，比2010年增長9.7%，億萬富翁人數為6萬，增長了9.1%。這些富翁多數不懂理財需要通過銀行等理財渠道來使自己的資產保值增值，這給商業銀行既帶來了巨大的商機又帶來了嚴峻的挑戰。與西方發達國家相比，中國商業銀行的理財業務仍處于新興發展階段，有許多問題亟待解決。
二、中國商業銀行存在的主要問題
（一） 銀行理財產品的法律問題
我國商業銀行的個人理財業務起步雖晚但發展較快，關于銀行理財產品的法律法規還不健全，當前由銀監會出臺的三部規章，即《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》、《商業銀行個人理財業務風險管理指引》和《商業銀行開辦代客境外理財業務管理暫行辦法》等雖然對商業銀行個人理財業務有所界定和規范，但其法律效力只是規章制度且定義模糊使得相關法律僅是“只聞樓梯聲，不見人下來”。而由于這種模糊性會引發各種法律風險和糾紛。
（二） 對市場定位不清
我國商業銀行理財產品的市場定位不準確，沒有做好細分工作。以普通客戶為主，貴賓服務的門檻遠低于國外。我國商業銀行僅把個人理財業務視為增值服務關注重點不在于利潤高的優質客戶而是客戶的數量，這明顯違背了“二八法則”，大量的服務資源用于低端客戶，而使得中高端客戶大量流失。目前我國很少有銀行提供高端私人銀行的理財服務，大部分理財產品為債券、股票、基金、期貨、黃金等投資性產品，重心仍偏向于簡單的儲蓄投資或理財咨詢，對于那些能承受高風險、期限長的高端客戶卻很少有適合他們的理財產品。并且很少向國外一樣有很多如教育基金計劃養老規劃、稅務籌劃、住房規劃等更為人性化服務的非金融類理財產品。由此可見，商業銀行市場定位不清，不能為客戶群提供差異化的理財規劃。
（三）理財業務成長性較差
從表面上看我國商業銀行紛紛自己的理財業務品牌，理財的年發行量由幾百款上升至六千款左右，但存在嚴重同質化現象。如工商銀行的“金賬戶”、建設銀行的“利得盈”、光大銀行的“定存保”等產品，他們都有很強的同質性，都是將零散資金進行投資，將投資賺的錢給客戶一部分。各家商業銀行互相模仿，金融理財產品設計缺乏創新。從短期來看這些理財產品雖然能為客戶賺取固定的投資收入，并隨著經濟的發展進步如果不重視提高自我研發創新的能力必然無法滿足大眾與日俱增的各種理財需求。
（四）專業理財人員匱乏
個人理財業務是國內新興的一種金融業務，需要的是學習能力強、會管理、擅營銷、膽大心細又懂得證券、保險、財務等的復合型人才，而現在多數商業銀行在專業理財人才建設上存在明顯不足。目前國內商業銀行具備國際職業資格的理財師是鳳毛麟角，可見對于專業理財人才的匱乏也是不容忽視的一個根源問題。
三、對中國商業銀行個人理財發展的建議
（一）完善個人理財業務的法制法規
當前我國沒有為個人理財單獨立法，僅是制定了三部制度形成無法可依的尷尬局面，這給最高人民法院在處理此類糾紛案件時帶來了極大的困擾，處理不好還會引起群眾的不滿。因此當務之急是建立一套于個人理財業務相關的法律體系，明確個人理財業務的法律性質，建立良好的理財業務外部法律環境。無論是銀行理財人員在推出產品時還是客戶在接受理財服務時都能有法可依、有章可循。
（二）實行客戶分層，提供差異化服務
在我國，個人理財業務主要面對大眾，而“二八法則”告訴我們20%的高端客戶會給銀行創造80%的利潤，這一少部分人的理財需求旺盛，是銀行個人理財業務利潤的主要來源。我們應適當調整服務對象實行差異化服務，而不能像零售業薄利多銷的方式去追求量的多少而忽略了質的水平。因此，商業銀行應該將客戶劃分為三個層次，不同層次之間提供的服務也不盡相同。第一層次是普通客戶，只能在銀行網點享受一般服務，如網銀、電話銀行等并收取一定的服務費；第二層次則中端的客戶，銀行理財顧問會給他們提供咨詢投資理財的服務；第三層次是高端客戶，可以享受私人理財規劃師提供一對一的理財服務。當然這種層次化差異化服務也不是一朝一夕就能建立起來的，同時需要更多專業化的理財人才。
（三）提高創新能力，走可持續發展道路
商業銀行個人理財要以客戶為中心，因地而異因人而異的根據特定客戶的年齡、行業投資目的、投資經驗、風險偏好、投資預期等提供更加豐富的具有市場競爭力的理財產品。商業銀行可以選擇嘗試與保險、證券等相關行業進行“分業管理但混業合作”的方式應對，如與平安、人壽等保險公司聯合推出“銀保”等理財產品。創新要體現本行的智慧和優勢，要推出讓客戶耳目一新的產品，如將人民幣幣或人民幣與外幣連接的理財產品作為未來國內理財產品創新的重心也許能開辟一條新道路。
（四）加強理財隊伍建設，打造核心競爭力
從長期看，金融市場混業經營是必然趨勢，那中國商業銀行應預測到這點并走在政策前面，提前引進或培養更多的復合型金融人才，為以后更為復雜的金融環境做好充足的準備。在國內個人理財業務的激烈競爭中想要有一席之位，當務之急就是建設一個這樣的人才隊伍。一方面在招聘上，堅持嚴格把關，公開競聘、堅持持證上崗，盡量選擇真正有實力、懂業務、營銷能力強、道德責任感強的員工。另一方面，要對已招進的員工繼續培訓、跟蹤評價等提高他們接受新事物的能力、增強市場拓展能力更好的應對各種突況，滿足不同客戶的個性化需求。從而形成以優秀的理財隊伍為依托，健全的法律環境為保障，客戶差異化服務為基礎及以產品創新為手段全方位提高理財效率，真正實現商業銀行與客戶的雙贏。
參考文獻：
1.王未卿，崔龍. 我國商業銀行個人理財業務發展現狀及相關建議 [J]. 財務會刊.2011，4
第4篇：財務上存在的問題范文
[關鍵詞]個人理財業務 問題 對策
個人理財業務又稱財富管理業務，是商業銀行為個人客戶提供的金融業務，包括財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務活動。其核心在于通過了解、分析客戶的現有自身財務狀況，從而幫助客戶實現收益最大化與資產分配的最佳化。
從20世紀70年代以來，在金融危機的沖擊之下，全球商業銀行的個人理財業務得了快速發展。目前我國商業銀行理財業務雖處于初步發展階段，但在理財產品的創新、理財業務收入等方面都有較好的勢頭。加上近幾年來受到各類市場的影響，個人理財業務在商業銀行業務中所占比重越來越大，逐步呈現出其舉足輕重的地位。但是隨著個人理財業務的不斷深入發展，商業銀行的軟硬件卻不能很好的適應其業務的發展需要，從而相繼出現了一系列的問題，導致無法真正滿足客戶的需要。
一、商業銀行個人理財業務存在的問題
1.市場基礎條件不完善
我國現階段實行的是分業經營管理的金融體制，銀行、證券、保險之間是相互獨立經營，業務互不相通，因此客戶的資金只能在這三個行業擇一獨立運用,無法直接利用除本行業市場之外的另外兩個市場來實現資產的增值，因此，該體制的存在大大限制了個人理財業務的發展。
2.金融創新缺乏，理財業務層次不高
我國個人理財業務雖然短期內已經得到了巨大發展，但是由于起步較晚和一些其他現實原因，個人理財業務在其專業領域上還是存在著一定的不足。例如：缺乏金融產品創新或者金融創新層次較低，還有著不少銀行從業人員不能有效地理解個人理財業務，缺乏專業理財師等實際問題。這些問題的存在，都是制約個人理財業務快速發展和壯大。
3.短期理財產品提高發行銀行的流動性風險
隨著理財產品投資者的不斷增多，投資者缺乏相應的理性投資思維，盲目跟風現象也越來越嚴重。一旦投資市場上出現一點風吹草動，不論是否其真實有效，都可能會引發擠兌現象，從而影響金融機構的正常運營。
4.缺乏專門的組織機構，不能為客戶提供完整的服務
雖然大多商業銀行理財中心都囊括了各類理財業務的辦理，但是不能真正提供給客戶“一站式”理財服務，沒有形成以客戶需求為中心的業務理念和配套的專業化投資理財的團隊，離真正意義上的理財中心相差甚遠。這類“多元化”的理財中心很難為客戶提供完整的服務。
二、商業銀行個人理財業務的解決對策
1.加快金融市場的發展
隨著金融業的快速發展，混業經營現象的出現將是必然趨勢，為此商業銀行首先要夯實基礎，為客戶提供合適的金融產品和服務。再者，我國應加快金融市場的發展，努力加強各金融機構之間的合作。商業銀行應該與證券、基金、保險等金融機構之間加強跨行業的合作，使我國金融市場更加活躍，擴大資金循環范圍，從而推動個人理財業務的發展。
2.加大產品創新力度，提高理財服務質量
當下，我國金融產品已有不錯的起步，但在產品的創新方面還需加強。商業銀行還需在理財產品的研發方面投入更多的心力，逐步發展理財產品的特色、主題和品牌效益。我們也可借鑒國外的商業銀行理財業務發展情況，把理財業務拓展到根據投資者的財務狀況、投資預期、風險偏好等為客戶量身定制理財規劃方案，而不單單是提供某種金融產品。另外，還應加強渠道建設，由單一的服務逐漸拓展到自助設備、電話銀行、網絡等渠道多渠道服務，形成更加方便、安全的服務體系，從而使服務范圍更加廣泛，服務種類更加繁多，服務質量更加良好。
此外，在個人理財業務這一方面，還需培養更多的的專業理財規劃師，選拔優秀員工參與專門培訓，與高校合作，引進高素質的人才，提高員工的綜合素質，從專業出發，不斷滿足客戶的需求，實現客戶利益的最大化。
3.正確引導投資者，確保合理資產結構
在投資上，商業銀行的專業人員應正確引導投資者合理投資、理性投資，在個人理財業務中引導客戶不盲從、不跟風。銀行需做好“三性”原則，合理控制流動性、安全性、盈利性之間的關系。
4.服務專門化、建議專業化
我國各商業銀行向客戶提供的服務大多是無差異的大眾服務。而隨著市場競爭的日益加大，特別是銀行各類業務的發展，客戶們更需要專業、完整的“一站式”服務。商業銀行應以客戶為中心，按照不同的客戶不同的需求，逐步細分，實現服務的差異化，個性化和層次化，以更好的滿足客戶要求。
三、結束語
雖然我國個人理財業務尚處于起步階段，各類金融產品也都還不夠成熟，創新研發還不到位，但隨著我國經濟與科技的騰飛、社會的不斷進步、金融體制改革步伐的加快，我國商業銀行個人理財業務必將會得到快速發展。未來的理財市場，還會更加有序，監管方也會更加有力地引導、督促行業發展，投資者也將更加理性。對于銀行的發展來說，機遇和挑戰并存，但是我們相信銀行理財市場的穩健發展勢頭是不會改變的。
參考文獻
[1]唐榮.從市場看我國商業銀行個人理財業務的發展路徑.[J]
[2]葉蓓.個人理財業務：現狀、問題與發展建議.[J]特區經濟2005
[3]韓雪.商業銀行個人理財業務發展對策及建議.[J]高教論述2011
[4]胡創業.對我國商業銀行開展個人理財業務的幾點思考.[J]時代金融2009
第5篇：財務上存在的問題范文
關鍵詞：上市公司 財務治理問題 對策
一、公司財務治理的含義
財務治理的實質是財權在不同利益相關者之間合理配置，即在明確利益相關者共同治理前提下，規定不同利益相關者的權益，形成有效的財務決策、激勵、約束和評價機制，規范財務信息的生成、呈報和披露機制，達到各利益相關主體之間的責、權、利均衡的一系列制度安排和機制設計。財務治理以利益相關者為主體，以財務權力為客體，以財務權力分配為核心，以財務信息為載體，以利益相關者價值最大化為治理目標。有效的公司治理有利于實現公司財務決策科學化，提高公司治理效率，實現利益相關者價值最大化。
二、我國上市公司財務治理中存在的問題
（一）股權過度集中，缺乏多元股權的財務制衡
國家股一股獨大及股權的高度集中一直都是中國上市公司最為顯著的特征之一。這種股權過度集中，缺乏多元股權的財務制衡，使得股東大會對中小股東形同虛設，中小股東不能有效地參與到公司的管理中去。中小股東的利益得不到維護，自由的表達自己的意愿的權利被侵犯，造成上市公司中財務治理結構的不合理現象日益嚴重。
（二）所有者缺位，內部人控制現象嚴重
由于我國實施的是全民所有制，國家所有，就是全民所有，但是在實際的運行中，全民對公司的產權并沒有約束力和積極性。因此，容易產生“所有者缺位”問題，從而使得股東和經營管理者之間的信息嚴重不對稱。股東難以對經營管理者進行有效的監督和約束。這樣就形成了比較典型的內部人控制。這將嚴重破壞公司的法人財產權和公司法人治理結構，使得股東和董事之間的信任委托關系變得薄弱。
（三）缺乏激勵與約束相容的業績評價機制
由于所有權與經營權的分離，財務治理權的配置必然導致成本上升，委托人欲實現自身目標的最大化，只能采取各種方式對人的行為進行激勵和監督，降低成本。有效激勵和監督的前提是正確合理的業績評價。激勵與約束彼此相關，光有激勵，沒有約束，是行不通的。
（四）信息披露機制不規范
在現代企業制度下，企業的所有權和經營權是相分離的。企業上市以后所有權更分散，所有者的權利不斷弱化。經營者在一定的信息披露規范框架下，根據自身的利益，對披露什么財務信息，以什么樣的方式披露以及何時披露進行選擇。在我國上市公司財務信息披露機制監管力不充足的情況下，甚至有的企業還出現了偽造收入、利潤等惡劣事件。
（五）董事會受控股股東影響過大
在我國董事會缺乏獨立性，董事大都由控股股東提名，股東大會選舉產生，董事會中董事往往被控股股東所控制。董事會雖然是公司的最高權力機構，卻沒能發揮實質性的監督功能，對控股股東的行為起不到應有的約束限制作用。我國上市公司董事會人員結構不合理導致權力失衡，董事長存在的可能，中小股東的權益不能得到有效維護。
三、完善中國上市公司財務治理的基本對策
（一）優化資本結構，促進上市公司股權結構分散化，提高股權的流動性
“一股獨大”或股權集中在極少數股東手中，是導致我國上市公司治理結構不合理的一個重要原因。因此，必須促進中國上市公司股權分散化，并且前幾大股東之間應均衡持股，從而起到權利相互制衡的作用，并克服股權集中所帶來的各種弊端。為了能夠真正改善我國上市公司治理結構，必須解決股票全流通問題。具體建議：一是進行國有股減持，同時引進其他所有者，實現股權的多元化。二是確定今后發行新股全部實行全流通的發行制度，上市公司所有股份都賦予上市流通的權利，并提高社會公眾股的比例。
（二）建立有效的激勵約束機制
人力資本的重要性越來越顯著，應重視對人力資本的挖掘。隨著現代公司的發展，加強對經理人員的激勵約束機制，一方面可以調動經理人員工作的積極性；另一方面使經理層的行動要受到約束，對他們的經濟后果負責任。建立有效的激勵約束機制，就要實行合理的報酬組合制度，使經理人員的利益同公司利益掛鉤，并與所有者利益一致，實現激勵兼容。通過建立經理人員報酬與其經營業績掛鉤的報酬機制，探索多樣化的薪酬制度，有利于提高經理人員努力程度，打破經理等內部人由于委托―關系而造成的經營者和所有者之間的利益背離，減少對公司及其他利益相關者造成的利益損害。
（三）強化債權人在公司財務治理結構中的重要作用
強化債權人在財務治理中的重要作用有利于保護中小股東的利益，抑制“內部人控制”現象，并形成銀企之間的互動關系。中國企業的債權人主要是國有商業銀行，重塑銀企關系機制可以考慮如下辦法：（1）允許銀行向企業投入股權資金。這樣銀行就可以以股東的身份享有企業的部分控制權，并使債權控制與股權控制相互補充。（2）在企業董事會設置兼職債權人董事，債權人董事一般不干預企業的經營與財務，但在監督企業財務決策、防范風險等方面有一定的作用。
（四）規范信息披露制度，降低信息不對稱性
完善信息披露制度，可以使各利益相關者及時、準確的掌握對方的信息，減少一方利用信息不對稱性對另一方產生的欺騙。加強各方之間的相互監督，確保各項商業活動順利進行。完善信息披露機制，要求各家企業根據國家法律法規的監管要求，并結合自己公司的實際情況，對公司生產經營過程中發生的重要事件和交易事項進行披露，確保披露出的信息的質量，對維護各方經濟參與者的權益具有必不可少的作用。
參考文獻：
[1]于春紅，曲煒楠.上市公司財務治理模式分析[J].財會通訊，2009
[2]孫偉.上市公司利益相關者財務治理研究[D].哈爾濱工業大學，2009
第6篇：財務上存在的問題范文
關鍵詞：商業銀行；個人理財；機制
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01
一、我國商業銀行個人理財業務機制存在的問題
我國商業銀行個人理財業務起步晚，發展不規范的情況主要存在以下幾個方面的問題：
(一)信息披露不充分
目前公眾對于銀行理財產品高收益的疑慮大多是由于大量銀行理財產品投向不清、信息不公開不透明造成的。不少銀行的理財銷售人員給投資者介紹產品時避重就輕，通常會重點強調產品的本金相對安全以及預期收益率可以達到的具體數據，而對產品存在的風險以及最終收益可能為零卻提示不足，這種銀行對理財產品的風險揭示不足很容易給投資者帶來認識障礙。理財產品籌集的資金是投向股市、基金、外匯市場、債券市場還是其他領域，一般來說消費者并不是特別清楚，而商業銀行也不會特別說明在不同市場間操作是如何實現的，以及如果可以取得高收益又將伴隨怎樣的高風險。而按照國外的標準，理財產品銷售時不僅要對投資方向等具體內容進行詳細說明，還要注明不同預期收益率的實現概率。在投資期內，銀行也沒有定期向投資者公布資產配置及產品收益的情況，并對產品可能出現的風險及時給予披露。而且很多商業銀行理財產品的宣傳材料晦澀難懂，也沒有提供必要的舉例，除了存續期限、認購起點和預期收益能夠容易理解外，一般的投資者根本就看不懂其它的內容。
(二)從業人員素質不高，缺少專業團隊
理財業務是一項綜合性的業務，它不但涉及稅收、財務、會計、法律、投資、銀行、保險等各方面的理論知識和實務操作，還需要經辦人員具有良好的人際交往能力和組織協調能力，因此對從事理財業務的人員要求極高。雖然國內商業銀行在建立理財中心后，也配備了理財經理來為客戶服務，但是目前這些理財經理的專業性較弱，能具備上述能力的綜合性人才較少。這也使得國內商業銀行的個人理財服務一直停留在產品推銷的層次，而不能提供專業的理財規劃，給個人理財業務的發展帶來阻礙。
(三)沒有形成品牌，缺乏服務理念
目前，國內商業銀行在個人理財產品的品牌建設方面的觀念比較淡薄，對理財品牌的管理和維護不到位，從而使得理財產品在客戶中的認知度不高。雖然受到國外銀行營銷戰略的影響，國內商業銀行開始重視理財品牌的創立，但是與國外還是存在一定差距。在理財產品品牌的傳播過程中基本上是單向傳播，并沒有重視客戶的反饋意見，沒有形成統一的理財產品品牌傳播理念和傳播體系。目前的工作人員單純的將個人理財理解為向客戶推銷產品，至于風險的大小、理財計劃的制定、投資規劃的設立等意識較為缺乏，只將品牌營銷作為工具技巧，忽視了品牌理念的注入與支撐，這也嚴重阻礙了個人理財業務的開展。只有把理財的理念、產品和服務結合起來，理財品牌才能深入人心。
二、深入完善我國商業銀行個人理財業務機制的應對策略
(一)建立完善的信息披露機制
商業銀行應堅持審慎、穩健的原則對理財資金進行科學有效地投資管理，將理財業務的投資管理納入總行的統一管理體系之中。從事理財業務的商業銀行在設計發售產品時，應向投資者全面詳細告知投資計劃、產品特征及相關風險；商業銀行要定期向投資者披露投資狀況、投資表現、風險狀況等信息。發生重大收益波動、異常風險事件、重大產品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況，各商業銀行要及時報告銀監會或其派出機構。各家商業銀行要真正建立起理財業務風險控制機制、理財業務的服務及投訴受理機制、人民幣理財業務的信息披露機制。監管當局在下發的文件中明文規定商業銀行需要于產品發行和存續期間在理財產品說明書中定期充分披露所投資的銀行存量貸款的風險一收益特征及五級分類信息，在存量貸款質量發生重大變化時還要臨時披露。監管當局還應建立對不執行相關規定的商業銀行的處罰政策。
(二)提高從業人員素質，健全考核激勵體制
我國商業銀行必須加大理財人員的培訓力度，組建起一支具有專業理財知識和優秀營銷能力的理財隊伍。組織理財從業人員系統學習諸如證券、保險、期貨、外匯、房地產等方面的專業課程，并通過案例分析等方式使他們能夠綜合運用各種知識，根據實際情況對客戶進行正確的分析與判斷，提供合適的理財方案。要求從業人員不僅具有嫻熟的公關技能，而且具有相當的金融理論知識經營管理水平以及對市場的極高悟性；有科學的決策能力，能夠對市場上幾類金融產品進行比較分析、綜合評價，根據客戶需要選擇理財產品；能夠根據經濟發展的走向適時調整理財策略和理財工具，完善理財計劃。因此培養高水平的理財人員是一個長期而系統的工程，所以商業銀行要將培訓形成制度，定期進行，不斷更新客戶經理和從業人員的知識，更好地適應個人理財業務發展的需求。同時吸納和引進專業人才進行產品創新、資產配置、風險估算等業務。
第7篇：財務上存在的問題范文
個人理財是開展的最為廣泛的業務之一，當前，我國商業銀行個人理財業務仍受分業經營制度制約，同時理財產品品種少，同質化嚴重，缺乏高素質的綜合理財人員也不同程度地影響了個人理財業務的發展。商業銀行應根據問題采取針對性措施才能迎來個人理財業務的廣闊前景。
個人理財業務問題對策
在西方發達國家，個人理財業務經過300多年的發展，如今已到非常成熟階段，成為歐美發達國家商業銀行利潤的重要來源和業務增長點。據有關資料統計，個人理財業務收入已占國外銀行總收入的30%以上。個人理財業務在我國起步較晚，開始于上世紀90年代中后期，近年來，隨著我國經濟的快速增長，城鄉居民收入水平不斷提高，為我國的個人理財業務的發展提供了一片沃土，國內各商業銀行大都建立起了自己的理財品牌，如建行的“樂當家”，工行的“理財金賬戶”，農行的“金鑰匙理財”等。發展個人理財業務已成為各家銀行競爭優質客戶市場的重要手段和新的經濟效益增長點。
一、我國商業銀行個人理財業務存在的問題
（一）分業經營體制阻礙個人理財業務發展
受到政策和法律的限制，我國金融體系仍然處于分業經營狀態，國內的銀行、保險、證券3個市場仍處于割裂狀態，這使得銀行不能為客戶提供全方位的金融服務，而客戶資金也不能利用其他兩個市場實現理財增值，一定程度上影響了群眾的投資熱情，限制了銀行業個人金融業務拓展的空間。國外商業銀行的個人理財業務的范疇不僅包含投資理財還包含融資、保障結算等，通過對股票、信托、投資型保險、債券、期貨、基金、不動產等構成不同的投資風險組合來滿足客戶的多樣化需求。而國內因嚴格分業經營體制，使得金融機構無法將三者結合優勢跨越行業壁壘，無法有效向客戶推薦金融產品，銀行的理財定位只能以招攬客戶、培育市場為目標，理財業務僅停留在給客戶提供理財建議上。
（二）組織機構、管理架構不完善
為了給客戶提供一站式綜合服務，個人理財業務必須依賴前后臺業務的整合，才能實現“以客戶為中心”的經營理念。而目前由于國內商業銀行的組織結構及管理架構的不完善，個人理財業務所涉及的資產、負債和中間業務分別由多個部門管理，導致前后臺業務條塊分割，個人理財未能形成相對獨立的運作系統，使商業銀行的個人理財業務不能順利展開。
（三）理財產品品種少，同質化嚴重
在分業經營的背景下，雖然各家銀行不遺余力地推出了名目繁多的個人理財產品，但因金融機構不能跨市場構建金融產品，而且缺乏有效的客戶需求分析，使得個人理財業務只不過是貨幣市場產品的簡單組合。我國商業銀行只能通過和合作的形式向客戶提供證券、保險等理財服務，利潤空間有限。商業銀行理財的內容和形式也僅局限于傳統的銀行存貸款業務、銀行卡業務、外匯業務及部分銀行保險、證券、基金產品等業務。而且大多數理財產品為國外商業銀行理財產品的翻版，模仿程度高，缺乏差異性和核心競爭力，難以全面滿足客戶的理財服務需求，從而極大地降低了國內商業銀行的競爭能力與客戶對個人理財產品的選擇性。
（四）缺乏高素質的綜合理財人員
個人理財業務是一項知識性、技術性相當強的綜合性業務，對從業人員的專業素質要求非常高。而我國因長期執行金融分業經營制度，導致各商業銀行缺乏復合型理財專業人員，多數員工文化素質普遍不高，由于常年從事傳統銀行業務，在保險、證券等方面的知識比較匱乏，理財建議還只是停留在為客戶提供儲種選擇、個人存單質押等與傳統儲蓄業務相關的服務上，而未能真正為客戶提供適當的理財建議。
二、我國商業銀行個人理財業務發展的對策分析
（一）加強風險披露和宣傳能力
商業銀行自身應完善內控機制，防范理財業務中存在的風險。提高風險披露能力不僅限于體現在產品說明書上還對銷售人員進行專業化培訓，針對客戶的不同風險厭惡程度給予不同的建議。商業銀行應當構建理財產品的風險計量，監測、控制和處理方法，加強對投資者的風險宣傳，及時按照規定程序披露理財資金的管理與運用、投資組合與風險收益的變化以及其他重大影響事件等信息。同時引入第三方評測市場，提高風險預警質量。一方面ι桃狄行的理財產品做出綜合評級，使投資者在投資之前充分了解自身所面臨的風險。另一方面針對不同客戶的風險偏好及承受能力提出相應購買建議
（二）增強產品設計團隊自主研發實力和市場分析能力
要讓個人理財市場健康有序的發展，提高產品質量，商業銀行在個人理財產品的整合和創新過程中，一方面要加強自主研發能力，對現在的個人理財業務產品進行全面的量本利等成本與效率分析，推進個人理財產品結構的優化與重組。另一方面要把握市場變化脈搏，做好市場調研，認真分析市場與客戶需求。在理財產品創新中，我國商業銀行不能一味地模仿國外的理財產品，應以市場細分為出發點，以客戶需求為導向，加強客戶和市場需求分析，將個人理財產品創新的范圍由貨幣市場引向資本市場及其衍生產品和稀缺資源，有助于增強商業銀行的針對性和實效性。積極進行業務創新，使客戶的效益獲取程度達到最高，這也是拓展個人理財業務發展空間的關鍵環節。
（三）培養專業性、高水平的金融人才
目前各商業銀行在開展理財業務中存在的種種問題與銀行缺乏專業的理財規劃師密切相關。因此應加強對個人理財業務從業人員的培訓和業務營銷的高級人才的培養，從而提高理財團隊的整體素質，以適應個人理財業務發展的需要，達到保護投資者利益的目的。作為一個優秀的員工應該具備一定的金融專業知識，同時還應從顧客心理出發巧妙地使用營銷技巧，因此要制定系統的理財顧問培訓計劃。有必要同證券保險等行業系統建立橫向聯合培訓機制，使理財候選人員全面掌握各類投資市場知識，同時還要培養員工有敬業精神和良好的個人信譽。必須對理財候選人員進行有針對性的崗位交流，使其盡快熟悉銀行的各類業務，能夠進行銀行業務的獨立操作。
參考文獻：
[1]王洪敏.我國商業銀行個人理財業務發展探析[J].經濟研究導刊，2008.
[2]湛雷.淺談我國商業銀行個人理財業務存在的問題及對策[J].商業經濟，2011.
第8篇：財務上存在的問題范文
關鍵詞：新形勢 事業單位 財務管理 問題
1、前言
事業單位財政問題與國民經濟發展息息相關，隨著我國市場經濟的發展，已對事業單位財政管理體系與方式進行改革與完善。但是就目前的情況而看，依然存在一些問題，若是不采取有效措施及時解決，則會阻礙到我國事業單位的發展。
2、新形勢下我國事業單位財務管理存在的問題
2.1制度方面存在的問題
我國多數事業單位財務管理機制存在問題，最突出的問題就是財政資金的審核與收支統計，這兩個項目的制度不夠完善，影響到其他方面，例如資金的預算審核、預算編制等無法真正得到是實現，這樣一來，單位財務處的內部管理工作就無法進行合理的協調[1]。資金審核、預算編制這兩項目的制度一旦存在問題，在資金的使用上必然得不到合理調配，此情況之下，財政工作就缺乏了監督和控制，時間一長，事業單位的發展必將受阻。
2.2預算管理與資產管理存在的問題
預算管理與資產管理是財務管理中重要的項目，但是，現如今我國大部分事業單位在預算編制上都存在各種各樣的問題，極少數的單位擁有完整的預算。而且，現在普遍出現的情況是，事業單位在資金的管理上出現“切塊”管理的現象，財政單位使用的是“基數加增長”的方式進行撥款，無法了解到所剝撥下來的款項的用處，掌握的僅僅是資金的用量。這樣便促使了專款不專用”的行為發生。在資產管理方面存在的問題主要體現在資產的管理與核算上，很多財產物資進行處理后，并沒有對其進行結算，累計過多便成為呆壞賬。
2.3人員自身方面存在的問題
事業單位財務管理工作出現問題與員工息息相關，主要表現在單位領導對財務管理工作的重視度不夠，以及在崗員工職業道德素質不高，因此，在進行財務管理工作時問題頻頻出現。即使現在財政改革已經深入到各個事業當中，財務管理的各個方面都有所變化，尤其是管理與核算上發生了巨大的變化，但是事業單位并沒有重視這些方面的工作，加之內部人員素質不高，導致會計基礎工作無法進行規范化，所反映的會計信息失真現象嚴重。
3、解決新形勢下事業單位財務管理問題的對策
3.1完善內部制度
解決新形勢下事業單位財務管理存在的問題，首先要先從制度入手，完善事業單位財務管理內部制度。首先，要對我國目前的社會經濟情況進行系統的分析，發現財務管理中存在阻礙發展的制度，立即進行更改，根據國家的法律法規，制定具有科學性的財務管理內控制度，和財務管理規則制度，并加強監管和控制工作。其次，嚴格規范憑證流轉程序，并將授權審批的權限進行重新設置，在先有的基礎上將其細化，并開展責任制工作制度，若是需要支出大量資金，需要通過相關的領導才可進行單筆開支，掌握好資金的使用情況。
完善財務管理的內部制度，是解決事業單位財務管理問題的基礎，若是制度得不到完善，則根本無法落實好各項工作，因此要從制度開始，對財務管理問題一一解決。
3.2預算管理和資產管理問題解決對策
解決預算管理存在的問題，首先要使預算管理的基礎知識被每一個財務員工所掌握，其次還要對預算編制原則進行更改，將其統一規范化。摒棄傳統的管理模式，將收支納入預算管理當中，并采用科學的方法對預算進行編制，使籌集資金工作中的經費來源于政府撥款與事業單位撥款。處理資產管理方面的問題，首先要對事業單位的資源進行合理配置，嚴格把關驗收與使用工作；其次要加強核算方面的工作，并且在購進和轉讓固定資產的時候，先要進行單位等機構的討論，再進行財務部的審核才可進行采購和轉讓；最后，為了使賬實相符，制定固定資產清查盤點制度，完善產權管理。
預算管理和資產管理是財管理中的重要管理項目，解決好這兩項目存在的問題，則意味著財務管理問題已基本得到解決，所以，事業單位負責人要重視預算管理和資產管理工作。
3.3提高會計人員的素質
會計人員的素質和會計工作質量密不可分，提高會計人員的素質是事業單位解決財務管理問題的主要途徑之一[2]。事業單位應該適當抬高從業門檻，對持有會計從業資格書的人員給予上崗機會，在員工上崗前對其進行崗前培訓工作。為了使全體員工的專業技能得到提高，需定期對在崗員工進行培訓，培訓內容主要以會計準則、會計法等為主，讓在培訓中掌握新的相關會計方面的知識，并對全體員工進行思想道德教育，從而提高員工的工作能力和業務素質。
提高會計人員的思想道德素質，對其進行定期培訓，是優化財務管理工作的主要途徑之一，做好員工工作，可在一定程度上推動事業單位的發展。
4、結束語
事業單位財務管理與我國經濟建設息息相關，通過解決制度上的問題、預算管理、資產管理以及員工等方面的問題，可推動事業單位的發展。
參考文獻：
第9篇：財務上存在的問題范文
關鍵詞：農村；賬務管理；制度
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A文章編號：16723198（2012）10010902
1 國內外研究現狀
1.1 國外的研究現狀
通過合作社進行管理是國外農村大多數采用的方法，于1995年在國際合作社聯盟大會上制定的“合作社七原則”是此方法的理論基礎。韓國主要通過實行“造村運動”，建立村民會館，通過提高人民的道德來加強對農村財務管理的管理；日本通過“新村運動”由地方到中央改革農村財務，政府支持村民尋找大家關心的財務管理的議題，提出新的方案，激發村民的管理意識，尋求農村的自身發展；美國主要通過遵照規范、民主、科學的管理原則形成的“合作社”，加強對農村財務的管理，保證農民既可以取得很高的經濟利益，又可以行使民利。無論是韓國的“造村運動”、日本的“新村運動”，還是美國的“合作社”，在加強農村財務管理問題上都體現了自身治理和政府監督相結合的特征，都為我們的農村財務管理制度改革提供了許值得我國學習和借鑒的經驗。
1.2 國內的研究現狀
農村財務管理問題一直是我黨和許多農民非常關注的熱點問題。由于管理方面的缺陷和制度上的漏洞，我們農村財務管理中存在許多急需解決的問題。
丁康耕和陳彩慶（2009）在《論我國農村財務管理存在的問題及解決措施》中指出：會計基礎工作薄弱、農村財務管理監督不力是我國農村財務管理中存在的問題。而完善我國農村財務管理的措施則是努力提高農村財會人員素質、積極實施村賬委托鄉（鎮、街）代管模式和健全農村財務管理監督等。于楠楠（2007）在《當前農村財務管理存在的問題及對策》中指出：我國農村財務存在的主要問題是部分基層領導干部對財務工作重視不夠、財務管理制度不完善、民主理財落實不到位、財務公開效果不佳和農村財務隊伍不穩定。而解決的對策主要有提高基層領導干部對財務的重視水平、健全農村財務管理制度、強化民主理財的落實、提高農村財務人員的穩定性等。
2 調查設計
2.1 調查問卷的設計
實踐是檢驗真理的唯一標準，要想更好的進行實踐，工具是必不可少的裝備，制作調查問卷，為了可以深入的了解農村財務管理的現狀，把調查表分成了四個部分――觀念意識層面、技術操作層面、人員素質層面與外部環境層面，每個部分設置了大約5~6個問題，總共23個問題，全部為單項選擇題。
2.2 調查地區的選擇
我國農村地區地域廣大，為了更具體的了解農村財務管理的現狀，本文把河北省XX市作為調查的對象。選擇XX作為研究對象有以下兩方面的原因：第一，XX市地處華北平原與東北平原的過渡帶，地理位置非常重要，把它作為樣本有實際價值。XX地區面積較大，南北差異明顯。南部經濟相對發達，北部經濟發展相對緩慢。第二，本論文的研究課題組部分成員來自XX，又來自農村，對XX地區的農村相對比較熟悉，也容易接觸到農村的財務人員，選擇XX調查數據相對簡單也更能了解到實際情況。這些條件表明，本文選擇XX地區作為調查對象是非常可行的。
2.3 調查問卷的分發、收集與整理
把制作好的調查問卷復印了200份。通過個人分發、走訪、找人等方式把調查問卷發到了XX地區的農村中。調查的范圍以雙橋區的六個鎮為主，其他區縣也有涉及，共70個村子，包括雙橋區的48個村子，其他各縣的22個村子。讓各個村里的財務人員真實的不記名填寫，在半個月內陸續共收回了157份完整問卷，對這些問卷的答案進行了整理，對這些數據進行了百分比的統計。并且把四個部分中有代表性的問題單獨整理，匯集成表格作為本文研究結論的重要依據。
3 數據的調查、來源和分析
為了準確地了解XX地區農村財務管理制度存在的問題，本文把制作的名為“農村財務制度存在的問題”調查表發給了XX各區、縣200個村子中的財務人員，讓他們在沒有任何干擾的情況下真實、正確的填寫了問卷，最后共收回了157份完整的調查表。根據統計和分析本文把數據總結成了以下四個表：
a：其中“自我滿意度”是指財務人員對自己的評價。
在收回的農村財務管理調查表中，本文找出三個代表觀念意識調查的問題。表1反映了農村財務制度在觀念意識調查中的情況，從表中三個指標分別來看一下農村財務制度的現狀。上級部門對農村財務制度重視程度還算可以，雖然有45.54%的人對其不滿意，只有7.25%的人對上級部門的重視程度很滿意，但是超過半數的人對上級部門的重視程度表示認可。自我滿意度調查結果不錯，有29.65%的人認為非常滿意自己的管理，從這個指標可以看出財務人員的自信，可仍然有大部分的人對自己表現感到一般甚至有10.43%的人很誠實的表現出對自己管理的不滿意。從村民的滿意度調查來看，只有9.36%的人很滿意現在的管理狀況，32.52%的人都不滿意，可見村民對農村財務管理有很大的成見，58.12%人持中立態度，可見他們有些顧慮，村民沒有真正的民主管理的權利。
表2反映了農村財務制度中技術操作存在的問題。總體來看，農村財務管理制度是在逐漸完善的，因為調查結果顯示只有9.37%的村子還經常存在“白條抵庫”的現象，而62.51%的村子已經完全杜絕了這種嚴重不符合規定的做法。會計賬簿是否完整的調查暴露出現在還有31.26%的村子還存在會計賬簿不完整的情況，這個漏洞也是這四個指標中最突出的一個問題。出納與會計不分開也是農村財務管理中常見的問題，目前為止17.74%的村子還存在這樣的現象，看來這個問題較棘手。現在22.66%的村子還存在報銷發票不規范的情況，而只有39.19%的村子沒有這種情況，說明這一方面的問題還需要加強控制。
從表3的數據可以看出，XX地區農村財務人員的學歷比較低，初中水平占到了84.54%，高中水平10.34%，大學學歷只有5.12%，比例很低而且很多從業人員的大學學歷基本上都是在職考取的。在農村會計人員中有38.75%的財務人員沒有從業資格證書，這種現狀非常糟糕，對于農村財務制度非常不利。應該對這些財務人員進行培訓、持證上崗，同時依靠政府出臺一些強制措施雙管齊下改變這種現狀。不過，從統計的數據可以看出XX地區農村會計人員變動情況不是太頻繁只有8.49%的村子出現會計人員經常變動的情況，這個結果是很可喜的。這說明了我國近年來對農村財務制度的關注和治理起到一定的作用，會計人員隨選舉變化而變化的現狀有所好轉。
在對農村財務管理制度的外部環境調查中，本人認為以上三點問題很具有代表性。從法規數量的各個比例來看，大部分人認為現在關于農村財務管理的法規數量偏少，由此可知還需要進一步加強關于農村財務管理制度的立法。同時有26.47%的人認為上級部門監管程度太松，而認為上級部門監管程度很緊的人只占了11.97%，大部分人持中立態度。我認為以此來看，上級部門也需要加強對農村財政的監管，必要的時候記賬也不失為改善農村財務管理制度的一個好辦法。表中第三項數據顯示，村民參與管理的意識也很弱，有39.23%的人都這樣認為，只有5.98%的人認為村民有很強的參與管理的意識。由此看出村民參與管理的意識真的有待于提高，我相信如果農民的意識提高了，對農村財務管理將會起到很好的監督作用。
4 結論及展望
4.1 結論
通過以上數據的分析，本人認為當今農村在財務管理方面確實有很多問題。由于人員素質不夠高、技術操作的不規范和外部環境的不夠重視，我國農村財務管理制度已經相當混亂。要想解決以上問題，有以下幾個方法：
（1）做好農村財會人員的培訓工作。
由于當前許多農村財會人員素質較低，培訓工作是提高農村財會人員技術水平的重要途徑。上級財務部門應該堅持定期對下屬農村財會人員進行業務培訓，逐漸提高財會人員素質，規范財會人員的會計操作。
（2）健全農村財務管理制度，把各項制度真正落到實處。
當今我國農村財務制度還存在很多漏洞，政府應該及時立法彌補這些政策上的不足。各級單位也應該加強對這些法律法規的學習，及時的把新規章制度傳遞給下級部門，讓各項制度能夠真正的發揮作用。
（3）推行財務公開，加強群眾監督。
群眾上訪數量不斷增加的主要原因就是農村財務狀況不公開，推行財務公開可以交給群眾一本明白賬，減少農民對農村干部的不滿有利于增進黨群關系，也有利于群眾對財務的監督，使農村財務的許多弊端暴漏無疑。
4.2 展望
本文順應建設社會主義新農村與建設和諧社會的時代要求，對我國農村財務管理制度中出現的問題進行了簡單易懂的研究。本人在總結實踐經驗的基礎上，深入農村基層進行調查，對農村財務管理制度進行了研究和分析。通過理論與實踐相結合及實踐與統計方法相結合的方式，真實的了解了農村財務管理制度存在的問題，這對以后怎樣去它起到了一個拋磚引玉的作用。相信隨著政策的不斷落實和改革的不斷深化，農村財務制度一定會越來越完善，越來越進步。
參考文獻
［1］段志偉.當前農村財務管理存在的問題及對策［J］.中國農業會計，2006，（6）:1719.
［2］王秀琴.當前農村會計管理的對策思考［J］.農村財務會計，2005，（4）:2324.
