公司年度財務分析報告精選(九篇)

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第1篇：公司年度財務分析報告范文

第一部分提要段

即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段

是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段

是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段

作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段

即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

第2篇：公司年度財務分析報告范文

關鍵詞：財務分析報告； 撰寫

財務分析是以企業財務報告所反映的財務指標為主要依據，對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，以反映企業在運營過程中的利弊得失、財務狀況和發展趨勢，為改進企業財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務信息，形成文字后即為財務分析報告。一份高質量的財務分析報告能夠協助資產所有者及其相關人員客觀評價經營者的工作業績，能為債權人、投資人了解企業的償債能力和獲利能力提供正確信息，能為內部管理人員了解企業的經營情況、挖掘潛力、找出薄弱環節提供依據。然而要寫出一份高質量的財務分析報告卻并非易事，許多財會人員往往對如何撰寫感到棘手。筆者認為，只要掌握要領，平時多關心公司的運作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務分析報告就能得心應手。

一、撰寫財務分析報告應做好積累素材等準備工作

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析營業費用與收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接獲取。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、原因、影響、責任人等各變化因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。比如2005年鐵道部撤銷分局，導致鄭州局多元系統運貿企業失去陜西銅川等煤礦的購銷業務，對當年的經營任務產生決定性影響。

3、關注經營運行。財務部門是公司所有經營行為的最終匯聚和反映處，所以財務人員應盡可能多的參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等全面情況，從事發之前就參與進去，有利于綜合的進行分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有關數據之外，還應協調公司各相關部門(如生產、采購、銷售等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理單獨完成，但報告素材卻要靠每個崗位的財務人員一同提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成勤于分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

二、撰寫財務分析報告應該注意的幾點事項

1、要清楚閱讀的對象及報告分析的范圍。財務報告的閱讀對象不同，寫作便因人而異。通常，內部管理報告的閱讀對象主要是公司或者上級管理者尤其是領導，而在這些使用者中，提供給財務部領導的分析報告可以更專業化一些，而提供給其它部門領導，或者對財務專業相對陌生的領導的報告則要力求通俗。而如果報告要同時提供給集團公司及下屬子公司等不同層次的閱讀對象，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以細致、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

2、了解讀者對信息的需求，充分領會領導“最關注的信息”是什么。記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我真正想要的信息卻太少。財務人員每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務部門服務的，卻事倍功半，問題出在哪？筆者認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能多的與領導溝通，捕獲他們“真正需要的信息”，有針對性的進行分析。

3、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，如果不了解業務而閉門造車，并會陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的了解和洞察，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。如果沒有了“相關性”，當然不會有“實用性”。

4、財務人員在平時的工作當中，應時刻保持清醒的頭腦、敏銳的眼光，除了關注國家宏觀經濟環境之外，還要盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手的相關資料。因為，企業最終面對的是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響公司的競爭力，甚至決定公司的命運，通過橫向的對比分析，可以及時的揚長避短、查缺補漏，提高企業的長久生命力。

第3篇：公司年度財務分析報告范文

針對投資類集團企業，由于涉及的行業尤為復雜，如何能夠及時、準確的提交一份高質量的集團財務分析報告，對集團經營者利用該財務分析報告做出有效的決策具有重要的實用價值。本文從投資類集團財務分析報告的特點講起，圍繞集團財務分析報告編制準備工作、報告要點以及注意事項，旨在為集團經營者提供高效有價值的信息，提高企業的軟實力和內部管理競爭力。

【關鍵詞】

投資類集團財務分析；準備工作；報告要點

集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體。現在的集團公司，特別是投資類集團企業，經營規模比較龐大，通常跨地區、跨行業，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業決策水平。

一、投資類集團財務分析報告的特點

財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產業子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰略目標達成、企業價值創造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業呈現多元化發展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業報告側重點不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節的分析中去。

二、財務分析報告的準備工作

（一）注重財務分析體系的建立一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業務進行緊密聯系；二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業和業務的特點在分析報告中進行一些變動；三是明確各級企業上報財務報表及分析報告的時間節點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規定股權二級企業的報送時間，股權二級企業可以自行安排下屬企業報送時間；四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業不同，業務重點也不同；五是需要有后臺保障，創建穩定的信息支持系統，加強財務信息的互通；六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。

（二）財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業對標企業庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。

三、財務分析報告要點

鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：

（一）總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。

（二）分項部分1.主要財務指標的行業對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業績效評價標準指標，其中就設有投資類企業的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業的優、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業企業對比分析。選取同行業上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產投資；三是對外發放委托貸款情況；四是內部借款情況，即內部單位發放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業涉及面廣，首先需要跟戰略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業的報表數為基數，上級企業的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業、虧損企業、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業情況分析。參股企業作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業也進行問題查找，并重點描述相關原因。

（三）提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業重要的信息。

四、注意事項

一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：

（一）緊密結合公司戰略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環境有所了解，對集團所涉及的主要行業的信息和相關企業情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發展戰略，熟悉集團業務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

（二）簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。

（三）突出問題及矛盾可持續反映對于企業價值創造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環境，不同的發展階段，不同的發展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。

參考文獻

[1]蘇愛莉.如何建立有效的企業財務分析體系[D].中國鋼研科技集團，2015.

[2]余珊琪.如何編制高質量的集團財務分析報告[D].茂名港集團有限公司，2015.

[3]檀國民.企業集團財務分析報告框架探討[D].北部灣旅游股份有限公司，2013.

第4篇：公司年度財務分析報告范文

（一）企業財務報表基礎存在邏輯問題

通過資產負債表和利潤表的對比分析存在明顯的邏輯聯系問題。資產負債表中的科目混用，由于財務軟件技術問題或者實際核算需要月末不做重分類調整，使報表使用者產生誤讀。整體的報表體現的資產與負債結構與實際存在明顯偏差。企業的期間費用的分類核算缺乏統一標準，存在一定的隨意性。結賬時間與實際業務發生有差異，失去了對比不同會計期間的意義。收入、成本不能及時確認，使企業的報表表現的現金流明顯背離實際交易。壞賬準備的確認標準存在一定的主觀性，缺乏客觀標準，主要是因為財務與業務兩部門的溝通不夠及時存在信息差異，導致財務產生片面認識。隨意使用會計差錯更正，對以前年度會計業務的調整不夠客觀真實，大多是由于管理者的特定需要、或者為粉飾報表。關聯交易不能正確認識，為資金使用方便在集團內隨意調撥，忽略潛在的財務隱患，同時影響了管理者對報表的資產、負債、及現金流的真實理解。

（二）財務人員對財務分析的指標和方法認識不足

財務人員對于財務指標認識不夠，源于財務人員對財務報表的解讀能力存在差異，導致對各項財務指標不能真實反映實際價值。在運用財務指標時無法真正理解各項指標之間的關系，只是從計算的結果上去分析，就很難理解各項指標所要表達的經濟涵義。不會理論結合實際，對業務經營和企業的管理缺乏足夠認識，這樣根本無法真正的分析出本企業的實際經營情況。在做財務分之前不能對財務報表相關科目的核算有清晰正確的理解，對相關的報表結構缺乏邏輯認識，對特殊事項不能做出專項解釋，財務分析缺少主次層級，財務人員對分析的方法不能靈活運用，分析不夠全面客觀，分析的結果無法體現實際內涵。

（三）財務分析報告嚴重滯后

隨著市場經濟的日益繁榮或活躍，企業間的競爭日趨激烈，科技生產力的飛速提高，企業生產周期的在逐步縮短，對產品的質量要求精益求精，所以經濟活動風險的加劇以及社會上充斥的各種信息都會有可能讓企業瞬息萬變，由此看來財務分析報告的及時性和準確性對企業的發展影響至關重要。由于受會計分期和企業管理的影響，向使用者提供的財務分析報告的時間不能夠滿足投資者對信息的及時需求。變幻莫測的市場信息使投資者需要及時了解企業投資的財務狀況和經營結果，以便隨時調整決策計劃，這種基于會計分期假設定期編制的報表具有一定滯后性，影響了信息的及時性。

（四）對風險和不確定信息的披露不足

由于估計和判斷的客觀存在，風險和不確定性影響著整個會計處理過程。在目前的資產負債表中，各項資產、負債乃至企業的期間利潤都是非常確定的單一數字體現的。常見的會計工作確認的利潤就存在著很大的不確定性，只有將來真正收回或付出貨款時才能最后確定業務利潤。同時，應收款或應付款的不確定必影響資產或負債的不真實。金融工具的受市場影響對其價值的確認不夠充分。會計差錯更正及以前年度損益調整會受主觀意識的影響。在財務報告體系中，歷史信息會占絕大的比重，許多能反映企業未來前景，對使用者非常有用的預測性信息被忽略在財務報表之外。

二、提高財務分析能力的措施

（一）建立完善的財務分析制度

企業以運用科學合理的財務分析制度來規范財務分析工作，是提高財務分析的有效舉措。大多企業的財務分析制度，都存在一定的缺陷，使財務分析缺失考量的標準。所以，企業建立科學的財務分析制度十分必要。財務部門可以設立專門的財務分析崗位，選聘專業的財務分析專員，明確崗位的基本責任和目的，制定財務分析工作的標準。提高財務指標和分析方法的運用，確保財務分析能滿足使用者的需求。

（二）事前預測規劃財務分析的框架

企業內部財務分析應在資產負債表、損益表、現金流量表及附注的基礎上結合具體情況和使用者需求建立框架：可以具體如下：報告目錄、重要提示、報告摘要、具體分析、問題重點綜述及相應的改進措施。對本期需要報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，通俗易懂。針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題做出說明，旨在引起領導高度重視，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

（三）緊密結合公司業務分析

企業內部財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，財務人員要領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務分析不能就數據論數據，讓缺乏專業知識的使用者感覺生澀難懂，財務分析不只是各種財務數據簡單的匯總。讓枯燥的專業術語和龐大的數字以生動、淺顯易懂的手法表現出來。財務分析人員通過對業務的了解和明察，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。

（四）要突出重點，深入淺出進行分析

財務狀況分析重在解決問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業的當期財務情況，預測企業發展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。財務數據有時會有良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發展變化過程中偶然現象中的必然規律，抱著實事求是的態度，克服“先入為主”的思想。通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實，換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭曲事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。

（五）要堅持報表分析與專題分析相結合的原則

第5篇：公司年度財務分析報告范文

部門：    財務部            姓名：      

一、員工填寫（請根據工作內容自行調整“行”數量）

分類

工作事項

工作成果

經驗總結或存在不足及完善計劃

創新/重點工作

整合基金財報及公司財報，多維度分析，使財務分析報告更全面

本年度財務風險內容更加全面，主要財務指標分析根據公司實際業務情況進行及時調整

總結經驗，根據公司發展情況及業務結構的變化，財務分析報告的結構和內容也要與時俱進

預算管理方面，日常預算管理工作中按月編制并追蹤年度預算，按季度詳細分析預算偏差原因

2019年度經營預算指標經審批后分解下發各部門，嚴格按照公司的預算管理辦法及預算指標對各部門進行預算控制，特別是對財富端的費用控制。

本年度預算管理管理工作在預算管理辦法的指導下各部門按照預算指標下達有序開展，但仍有需要重點控制的費用并注意累計經驗

日常

工作

日常報銷基礎工作

根據財務制度、集團要求嚴格把控每項費用報銷及開支

基礎工作十分重要，對每一筆報銷憑證都要認真負責對待

日常憑證賬務審核工作

并入上市公司后財務核算要求也進一步提高，核算要求與集團保持一致

多與集團財務溝通交流，保證基礎會計核算的準確性

國資快報、財政快報和單體會計報表、合并報表的編制上報工作。

每月4號左右上報

按時上報、確保質量

各項稅費申報審核及與稅務部門溝通

每月15日前及時申報

及時申報，有問題及時和稅務局聯系以防出現納稅問題

資金計劃編制

根據東方要求按月對公司資金收支進行資金計劃編排

與各個部門加強溝通，及時把握資金流向

統計局數據報送

年度統計數據及月度財務統計數據報送

根據統計局要求時間及時報送，重視數據準確性

資產盤點工作

本部及異地職場各項資產盤點工作完成

每年至少確保一次實地盤點

2020年度預算工作

根據集團要求已按時上報第一輪預算

根據公司的發展，結合各部門提交預算合理把控各項費用，合理制定目標

其他

事項

學習資管計劃納稅法律法規

第6篇：公司年度財務分析報告范文

預算管理需要熟悉財務計劃、成本分析、預算、成本核算等財務管理流程;對數據敏感，具有較強的財務分析能力。以下是小編精心收集整理的預算管理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

預算管理工作職責11、統籌公司合并報表編制，統籌、指導專業公司建賬、核算、報表、附注和審計相關工作，維護公司合并財務報表內控程序有效性

2、統一全公司會計政策，建立和維護公司會計制度體系，審核子公司會計制度和核算辦法;統一反饋監管對新準則的征求意見，推動全公司實施新準則

3、財務前置：公司內股權投資、股權變動類事項審批，資產管理產品并表管理和關聯交易對賬抵消，分析重大重組、集團融資、重大交易等的財務處理和披露影響

4、提供公司內外財務數據需求

預算管理工作職責21、結合公司管理需求，建立并制定切實可行的財務預算管理辦法，并根據實際情況優化完善;

2、制定年度財務預算編制指南，并下發，同時督促和指導各部門編制部門年度預算;

3、受理預算調整申請，并對申請進行初審，并提出預算調整建議;

4、按照領導審批意見，調整原預算目標;

5、負責監控公司年度、季度、月度財務預算的執行情況，確保預算目標的完成;

6、依據實際執行情況，實行預算預警;

7、定期分析各部門預算執行情況，編制《預算執行差異分析報告》。

預算管理工作職責31、負責公司年度預算編制及月度分解;

2、負責月度預實分析及同比分析;

3、負責N+X預測編制;

4、負責準備董事會、專題會預算相關材料;

預算管理工作職責41、建立公司預算編制體系，為預算編制建立相應的流程

2、做好年度預算編制前期準備工作

3、匯總、審議各部門編制的預算

4、根據各項預算編制年度利潤表、資產負債表

5、對各部門預算執行情況進行監督和分析

6、上級安排的其他事項

預算管理工作職責51、項目BP流程支持和跟蹤

(OP和MP管控);

2、控制以及分析研發支出;

3、負責項目概算、預算、核算管理，項目分析報告

(實際，預測，預示分析);

4、支持項目經理和項目團隊(DOA申請和跟蹤，付款和驗收協調，預算調整，時間計劃管控等);

5、通過成本動因分析，進行項目成本控制;

6、負責項目財務分析，提出財務改進建議和風險預警，支持項目管理決策;

7、項目財務支持和項目資金管理;

8、支持公司財務主管匯總公司財務報表(實際，預測，預示分析)。

預算管理工作職責61、熟悉施工圖紙、設計施工方案、施工改變、施工文件及施工合同、相關律例法則，充分掌握項目工程承包合同文件的經濟條目和承包文件，并做好合同交底任務。

2、熟悉施工現場生產進度，每月編制本月施工生產計算報表、依據下月生產進度方案編制下月施工預算。

3、參加施工圖紙會審，提供工程量及材料預算價格明細表，完善施工現場簽證單及變更，編制施工進度產值，進行進度成本報審。

4、對施工過程中因設計變更產生的工程量(預算未包括和未包干的)要及時準確的掌握，為工程提供結算調整資料。

預算管理工作職責71.根據事業部戰略規劃組織編制事業部年、季、月收入、成本、費用等預算。

2.實時管控預算執行情況，對預算執行異常預警并分析反饋風險點。

3.按月出具事業部級預算執行分析情況報告，分析各個模塊運營中存在的問題，并提出建議和控制措施。

4.按月出具、匯總各級考核利潤中心預算執行相關報表。

5.每月組織事業部預算達成差異及其運營分析會。

6.與營銷中心、生產中心、種雞事業部業務部門、財經管理部門高效協作，基于業務數據構建全面預算分析模型。

7.負責事業部財經日常工作、負責事業部財經日常與下轄三大版塊間協同溝通，事務處理工作。

第7篇：公司年度財務分析報告范文

關鍵詞：大數據時代；財務分析；財務指標

互聯網迅速發展的大數據時代，財務分析的內涵和外延都在不段擴展，如何利用蘊藏在海量財務數據背后的寶貴信息，為企業管理者經營決策提供科學依據是當下很多企業財務分析需要進行攻堅的難題，因此放棄固守報表核算和報表分析這一傳統思路，實現從“事務型”向“經營管控型”的轉變是具有重要的理論與實踐意義的。

一、大數據對財務分析的影響

大數據也被稱作巨量資料，它是一種需要新的處理模式才能夠讓企業擁有更加強大的決策能力和洞察能力的信息資產，一般分為四個層面：數據收集與存儲層；數據整合與加工層；知識發現層；應用層。大數據的引進，衍生出財務共享服務模式的出現，使財務從集中式向共享式變化，擴展了財務管理的方式。正確的大數據為財務分析在提供宏觀經濟數據上的支持集中表現在以下三方面。

（一）為戰略分析提供有力的保證

利用大數據分析，不僅可以從產品服務的經營模式入手，還可以從市場發展潛力，產品品質，員工積極性，創新能力，顧客滿意度，產品壽命周期，價值鏈等多方面進行分析。通過在此之上獲知的分析數據，可以及時把公司的戰略轉化為政策，把公司的意志轉化為行動。

（二）通過對財務管理信息的挖掘與扶持，建立企業數據庫

隨著計算機的不斷發展和數據挖掘技術的興起，越來越多的傳統行業將受到信息化的“洗禮”，從海量數據中提取有意義的關聯規則或其他隱藏信息，再對企業信息化進程中獲得的海量財務數據通過分析對象，數據采集，數據預處理，特征提取，數據挖掘等手段來進行分析并加以運用，為企業搭建出有效的數據庫。

大數據可以借助數據庫內部信息系統，按收入分布和消費階層來開發出針對性的產品，促進企業產品的銷售，也可以多維度對產品銷售收入、利潤分析、存貨進銷存分析及區域差異化進行分析，并能為企業的快速發展控制風險，為經營戰略提供數據扶持。

（三）提升財務管理信息的準確度

傳統財務使用的是“漏斗式”記賬方法，會計人員在記賬時只是將原始憑證中的結構化信息轉記到記賬憑證上，因而過濾了很多非結構化的重要信息，而這些非結構化的信息由于受制于技術限制，有些與決策相關的數據并沒有受到應有的重視，或者由于數據分類標準的差異，導致數據整合利用難度大，效率低。但運用大數據可以使大量財務管理數據的準確性得以提升。正確的大數據為財務分析提供宏觀經濟數據上的支持，不但可以衍生出財務共享服務模式，而且使財務從集中式向共享式變化，擴展了財務管理的方式，使財務分析思路進入多車道模式，為企業管理者經營決策提供科學依據。

二、傳統財務分析面臨的主要問題

（一）財務分析者只注重財務處理能力

很多財務分析者因為是財務出身，所以只偏重于財務處理能力的提高，并不清楚企業經營環境及采用的經營模式，那么進行財務分析得到的分析報告可能會產生歧義。在這種錯誤的不正確的信息導向下，決策者也絕對不可能制訂出正確的、有效的經營決策。因此，在不掌握具體經營方式前提下所進行的財務分析都是徒勞并且毫無意義的。

（二）會計分析方法造成的差異

會計準則允許企業采用不同的會計方法，而不同的方法就會產生不同的財務結果。在比較不同的企業時，必須考慮到會計方法上的差異所帶來利潤表的不同。第一，會計政策運用上的差異。企業在不同會計年度間采用不同會計方法以及不同企業以不同會計方法為基礎形成會計信息，均會使信息具有的可比性造成極大影響。例如：裝修費作為長期待攤費用處理，年限是否妥當；固定資產計提折舊年限是否有差別等等。第二，會計數據的自身局限制。會計工作是基于一系列假設的前提而進行的，前提受主觀因素的影響較大。例如：大量的預收賬款的存在，是否有提前確認收入粉飾報表的可能；發出的存貨的計價方法變更是否會影響到營業成本的確認；子公司和關聯方是否會對公司利潤產生影響等等。

（三）財務運用比率分析法的缺陷

財務比率分析只是一種評估企業業績的手段，而不是能解決企業所有的管理問題。單個比率是無法提供關于整個企業所有的相關信息，因此，必須計算一組財務比率，然后才能對企業進行適當的評估。合理選擇比率取決于該企業所屬行業的特征。即使采用多項比率來衡量和預測一家公司的業績，如果不與行業平均值和競爭對手比較，也無法得出有用的結論。此外，財務比率是計算的結果，如果沒有仔細的解釋和其他額外的非財務信息，這些比率本身是無法揭示企業所面臨的實際問題。即使可以通過這些比率來識別企業的潛在問題，財務比率也無法提供有效的解決方案。

（四）財務分析報告形式單一

現階段管理會計提出的報表分析依然停留在傳統“事務型”狀態，注重事后分析，忽視事前、事中管控。因而分析出來的財務報告對于后續的溯源分析一籌莫展，只能粗略地進行定性判斷，財務分析報告形式單一，無法給管理層做出決策性指引。因此，要針對企業所處時期，針對不同的服務對象（投資者，債權人，管理者不同的利益主體需要的財務分析目的是不同的）采用對應合理的分析方法來實現財務分析的多元化。

三、大數據時代下改進財務分析的對策

（一）培養財務分析專業人才

財務分析者一定要對整個企業經營生產活動有全過程，全方位的了解和把握。從事財務分析的人員，不僅要精通企業財務會計的原理，方法及相關的政策法規，而且要全面掌握現代企業經營管理知識及應用數學、概率論、統計。最為重要的一點是讓財務分析者下基層鍛煉，全面參與公司各個環節的業務過程。但因財務人員畢竟不是業務人員，其只需要做到掌握業務循環中的關鍵控制點，學習在基于關鍵控制點上協調考核指標及控制流程即可。

（二）提升會計分析數據的準確度

會計分析是在進行財務分析前的一個重要環節。會計分析的目的是評估企業的會計數據其所反應的經營業務程度。如何判斷企業是否存在會計數字的扭曲，并能迅速還原真實面貌，提煉出未加工過的數據，最好的方法就是通過關注會計報表的附注所披露出的細節充分認識公司使用哪種會計政策和會計估計。與此同時要在財務報告中引用預計值，不同企業間的比較需要進行必須的調整。

（三）引入非財務數據構建新的財務分析方法

財務分析的目的在于為進一步調研和尋找解決方案提供基礎信息，分析方法不能只對報表數據進行反映，引入非財務數據分析方法至關重要。現階段，報表展現的只是企業經濟資源的一部分，列入報表的往往是可以利用的，可以用貨幣計量的硬性資產，但對企業的人力資源，大量知識資本和知識產權的無形資產，優質客戶群體，以及通貨膨脹等因素的影響均沒有在報表中予以反映出來。而這些信息一般會在會計報表附注中體現。適當增加報表附注，特別是披露大量表外信息，會計信息系統終端產品的財務報告“增容”勢在必行。此外，政府應出臺相應會計準則加以規范，同時獨立審計工作也要隨之改進，拓展審計范圍，增加對前瞻性信息的審計。

（四）不同的發展階段要確定不同的分析重點

不同的階段要有不同的關注目標，這就需要采用合理的方法實現財務分析的多元化。公司成立初期，財務分析主要圍繞行業及企業戰略、遠景進行具體規劃，進行本行業主要競爭對手及產品分析的資源整合，把企業戰略落實到實際經營層面。隨著企業戰略定位日漸清晰，其重點業務開始轉向發展財務架構，配合業務組織結構去搭建，經營分析及風險控制要逐步提上日程。而后隨著公司規模快速擴張及新一代消費群體消費行為的變化，財務分析趨勢側重精細化管理。同時積極建立內部信息系統，實時收集終端客戶各項數據，進行多維度產品銷售收入、利潤分析、存貨進銷存分析及區域差異化分析等，只能這樣才能為企業快速發展控制風險，為下一步經營戰略提供數據支持。

四、結束語

財務分析的目的是找出生產經營過程中存在的問題，為決策提供依據，但許多企業在做好財務分析之后，并沒有將分析的結果用于改善企業的經營管理。財務分析沒有貫徹落實到企業實際工作中。那么有效的財務監督控制和風險預警機制則為財務分析的有效提升奠定了基礎。

參考文獻：

[1]侯志才.淺談財務報表分析方法[J].財務通訊，2012（12）.

[2]夏明濤.大數據時代下的財務管理轉型[J].新會計（月刊）， 2015（06）.

[3]李鋼.大數據時代財務分析的研究[J].現代商業，2015（05）.

第8篇：公司年度財務分析報告范文

[關鍵詞] 新會計準則 差異 財務分析

新會計準則的實施給企業財務分析提出了新的挑戰，理解并掌握新舊準則差異及其對財務分析的影響，對投資者和債權人等具有至關重要的意義。

一、新舊會計準則在財務會計報告規范方面的比較

財務報表是對企業所有經濟活動的綜合反映，作為財務會計報告的核心部分，其提供了企業管理層決策所需要的信息。而財務分析是財務管理的重要組成部分，是指財務分析者以企業有關會計資料為依據，采用專門的方法，對企業生產經營成果和財務狀況進行分析研究的一項管理活動或行為。新會計準則體系對財務會計報告體系進一步改革，在對會計要素進行規定之后，單列財務會計報告一章，對財務會計報告的內容做了原則性的規定。其主要差異如下：

1.名稱：舊的基本準則的名稱為財務報告；新的基本準則的名稱為財務會計報告。

2.內容：舊的基本準則財務報告的內容是反映企業財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表(或者現金流量表)、附表及會計報表附注和財務情況說明書；新的基本準則財務會計報告的內容是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。

3.目標：舊的基本準則將會計的目標表述為會計信息應當符合國家宏觀經濟管理的要求，滿足有關各方了解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足企業加強內部經營管理的需要。

4.使用者：舊的基本準則沒有明確指出使用者。相關性原則中提到：國家宏觀管理部門、企業內部管理者和有關各方；新的基本準則使用者明確提出為:投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾。

二、新會計準則對報表使用者和編制者的影響

對于現行財務會計報告的核心部分――財務報表而言，新會計準則有關財務會計報告的變化，有些對報表使用者有利，有些對報表編制者有利。在市場經濟條件下，報表使用者與報表編制者是博弈的雙方。 本文主要從以下兩個方面分析：

1.對報表使用者有利而對報表編制者不利的影響

母公司個別報表中，對子公司的股權投資采用成本法核算。與權益法相比其影響如下：當子公司盈利時，母公司資產負債表投資額少確認（不追加投資賬面值）；利潤表投資收益少確認（除非動用留存收益分配股利），從而凈化了利潤表。但是，如果企業發展前景較好，希望掩蓋當期利潤，便于今后“以豐補歉”，這一影響又屬不利影響。在子公司虧損的情況下，母公司資產負債表投資額多確認（不沖減投資賬面值），利潤表投資損失不確認或少確認（在動用留存收益分配股利情況下）。

2.對報表編制者有利而對報表使用者不利的影響

首先，非貨幣性資產交換恢復使用公允價值，雖然需要判斷交易是否具有商業實質，但由于信息不對稱、判斷的客觀性較弱，為報表編制者提供了利用公允價值制造虛假利潤的機會。其次，債務重組恢復“重組收益”進入利潤表的資格，又給利潤表帶來“虛假繁榮”的機會。再次，投資性房地產計量引入公允價值計價模式（期末根據公允價值變化調整賬面價值，差額直接計入當期損益），在公允價值不公允的情況下，為企業調節利潤留下了空間。

三、進一步完善財務報表的建議

1.關于利潤表直接列報營業收入和營業成本的問題

新會計準則簡化了利潤表單列項目，規定直接列報營業收入和營業成本而不再區分主營業務收入和其他業務收入、主營業務成本和其他業務成本。筆者認為，雖然當前企業經營呈多元化特點，但這種簡化列報不能滿足報表使用者的需求而且可能掩蓋某些企業的利潤操縱行為，間接粉飾企業的經營業績，最終誤導投資者的決策。因此，建議將企業的經營業務和其他業務在報表附注中詳細披露，或者以附表的形式披露，具體可以包括經營業務和其他業務的種類、金額、各自占利潤總額的比例以及上期同比情況。

2.關于企業財務會計報告改進前提的問題

在對現代企業財務會計報告進行改進之前，有必要認清改進的前提。首先，要辨明主要會計信息使用者的需求。其次必須堅持現行財務會計報告模式下的核心部分――財務報表，包括資產負債表、利潤表和現金流量表。可將其分為核心信息和非核心信息，而不是全盤的否定。筆者認為，企業有選擇地披露信息可避免暴露商業秘密，而對于加大了財務會計報告成本的問題，也是可以避免的，因為財務會計報告應是企業會計人員與企業其他有關人員合作的成果，其中許多內容是非會計性質的。因此，通過應用企業內部其他部門的工作結果來提高信息披露的相關性，財務會計報告的成本并不會有太大變動。

3.關于我國財務分析準則框架的問題

財務分析準則框架可由財務分析基本準則、財務分析具體準則和財務分析實務指南三個層次構成。財務分析具體準則按分析主體可分為管理者財務分析準則、投資者財務分析準則、債權人財務分析準則;按內外分析者可分為內部財務分析準則、外部財務分析準則;按分析者的獨立性可分為管理者財務分析準則、財務分析師分析準則。我國現行上市公司年度報告披露的分析性信息就是站在管理者為投資者服務的角度，但財務分析師的獨立分析報告并未在我國上市公司信息披露中反映。因此，當務之急是要完善現行公司信息披露的分析性信息，制定管理者財務分析準則，研究財務分析師的財務分析具體準則，以進一步完善我國的財務會計制度。

參考文獻:

第9篇：公司年度財務分析報告范文

【關鍵詞】財務分析指標；財務分析方法；財務分析體系

財務分析是運用財務報表數據對企業過去的財務狀況和經營成果及現金流量的一種評價，通過這種評價，可以為財務決策、計劃和控制提供廣泛的幫助。建立完善的財務分析體系是評價企業財務狀況、衡量企業經營業績的內在要求；是挖掘市場潛力、改進管理工作、實現企業經營目標的基本前提；是合理實施經濟預測和投資決策的重要步驟。沒有一個科學、完善的財務分析體系，就無法提供及時、有效、準確、快捷的財務信息，也就不可能充分發揮財務分析在企業經營決策中的作用。因此，建立和完善我國財務分析體系是當前財務管理改革中的的首要任務。

一、目前財務分析體系的現狀

改革開放以來，隨著我國經濟的快速發展和科技水平的不斷提高，市場經濟給我國財務分析工作的改進創造了良好的外部環境，財務分析工作的改革也取得了巨大的進展。但就目前來看，財務分析體系存在的不足具體表現在以下幾個方面：

(一)分析指標體系的局限性

目前，我國的財務指標體系缺乏統一的標準，國有企業、上市公司和民營企業各不相同，大都只采用一些行業性很強的、片面性的分析指標，給國家的統一管理和宏觀調控造成了很大影響。其局限性具體表現在：

1　我國財務報表分析體系主要由企業盈利能力指標，企業償債能力指標及企業營運能力指標構成。而分析方法主要是比率分析法。測量企業盈利能力的指標主要是以“會計利潤”為核心的一系列比率，如銷售利潤率、投資報酬率、凈資產收益率、每股收益、市盈率等。由于會計利潤的計算過程存在大量的估算項目，其主觀性、操縱性太大，導致這些收益比率在一定程度上失去可信度。企業償債能力指標由短期和長期償債能力指標構成。前者由流動比率、速動比率等指標構成，后者由資產負債率、產權比率、利息保障倍數、有形資產負債率及有形凈值負債率等指標構成。這些指標雖然在一定程度上可以反映企業對各類債權人的還債能力，但它致命的弱點是債務的償還不是以現金及等價物為保證的。如果上述比率中資產的管理及周轉出現困難，則計算出的比率不能客觀反映企業不佳的財務狀況。營運能力指標由應收賬款周轉率、存貨周轉率及流動資產周轉率構成。可以說，這幾個指標緩解了償債能力指標存在的一些缺點，但其忽視考察企業現金流轉能力的弊端仍未能解決。

而且，流動比率、速動比率和資產負債率等指標主要著眼于企業資產的賬面價值，而忽視了企業的融資能力及企業因經營而增加的償債能力。另外，在速動比率指標的計算中，假設企業的應收賬款的償債能力比存貨的償債能力強。有時實際情況并非如此，因為有些應收賬款需要幾年的時間才能收回，有些甚至根本不能收回。

2　絕對指標和相對指標被割裂。目前在實踐中，我們常常將絕對指標與相對指標割裂開來并過分重視相對指標而忽視絕對指標。實際上，有些絕對指標是非常重要的，例如主營業務收入凈額、凈資產、凈利潤等指標，其中主營業務收入凈額可以分析一個企業的銷售規模。凈資產可以反映該企業的資產規模，凈利潤可以反映該企業的獲利能力。

3　財務指標沒有反映其內容結構。財務指標是由各種數字表示的，但這些數字往往只是反映了有關項目的表面現象，對于數字背后的真實情況是很難知道的。例如應收賬款這一常用指標，在報表中告訴我們的只是一個總數，到底有多少是剛剛發生的，有多少已經逾期，又有多少是難以收回的，企業以外的人無從知道，而這些對于財務分析工作的質量具有重要影響。

(二)分析數據來源的局限性

財務報表的數據是財務分析資料的主要來源，資產負債表、損益表、現金流量表等各種會計報表及其附表和附注是財務分析的基礎和依據。目前財務報表本身具有以下局限性：

1　以歷史成本報告資產、以幣值不變為前提計價，忽視了技術水平和供求關系等因素對資產價值的影響。

2　沒有考慮通貨膨脹和物價變動及其他外部社會經濟因素的影響，其數據隱含著資產升值或貶值的風險。

3　目前我國的會計報表尚未對人力資源內容進行分析評價，而這些內容對決策具有重大的參考價值。

4　由于存在認為粉飾利潤的因素，報表所反映的會計信息的真實性和可信度不高。

(三)分析方法的局限性

首先，現行分析體系包含的內容缺少反映企業現金流轉能力的指標；其次，比率分析方法不太適合各企業之間的比較。要實現企業之間的比較，報表使用者必須識別不同企業的會計政策和程序上存在的差異，在比較分析之前還需要對這些差異進行調整。普通的使用者是很難掌握這些差異的，更不用說做出合適的調整了。最后，必須承認，有大量的重要信息未包括在公司的財務報表內。例如，行業轉換、管理層變換、競爭對手的活動、技術的發展、政府行為等，這些對于公司的經營成敗至關重要。現代社會中，這些事件經常發生，這方面的信息必須從財務報表以外的其他來源進行認真分析才能得到。

二、對完善財務分析基本理論的思考

(一)為了保證財務分析工作的有序進行，不斷提高財務分析報告的可信度。財務分析工作應當遵循四個前提假設　財務分析工作應遵循的四個假設前提分別是：

1　財務報告中所反映的會計信息真實可靠。

2　財務分析主體要合規合法。這里的財務分析主體主要是指與企業主體有關的、需要分析企業財務信息的部門、單位、法人、自然人等。

3　財務分析的企業要有比較完善的會計核算程序和內部控制制度。

4　財務分析過程要相對獨立，這樣做是為了避免相關內部人員虛構財務信息、操縱某些指標的計算，保證財務分析報告的真實可靠。

(二)財務分析的目標

不同的財務分析主體有不同的財務分析目標，不同主體的多元化導致了財務分析目標的多樣性。

1　分析企業的財務狀況。了解企業的資產流動和負債情況及企業償還長短期債務的能力從而評價企業的財務狀況和償債風險，為有關債權人和決策者提供財務信息。

2　分析企業的資產管理水平。資產是企業生產經營活動的經濟資源。其管理水平直接影響到企業的經濟效益，財務分析可以使經營管理者了解企業資產的管理水平和資金周轉情況等相關信息，為企業以后的經濟預測和經營決策提供依據。

3　分析企業的獲利能力。獲取利潤是企業最重要的經營目標，對企業獲利能力進行分析，不僅是投資者關注的重點，也是評價企業管理人員業績的一個主要方面。

4　分析企業的發展趨勢。通過對一

些發展能力指標的分析，判斷企業的發展趨勢，預測企業的經營前景，為相關決策者提供理論依據。

(三)財務分析方法

通過前面對財務分析體系的研究不難發現，財務分析方法是我國財務分析體系急需完善的首要方面。

1　嘗試建立一套結構完善、科學實用的財務分析方法體系，采取定量分析和定性分析、比較分析和比率分析相結合的方法，健全和完善我國現有的財務分析體系。

2　國家應當嘗試根據企業的不同規模和所有制形式以及不同行業的特點，規定采用某種相應的分析方法。以便增強財務分析工作的規范性和可比性。

(四)財務分析的研究內容

從目前來看，我國財務分析的內容主要是會計報表分析、財務比率分析和預算分析。而就筆者的觀點來說，應當以會計核算資料為主、統計核算資料為輔，并且還要結合相關業務核算資料和經濟調查資料等，對企業的財務狀況和經營成果進行全面的綜合評析。具體包括以下四個方面的內容：

1　企業償債能力的分析，主要包括資產變現的能力、資產的流動性、企業舉債規模與經營規模的分析以及舉債資金所產生的實際效果分析等。

2　企業盈利能力的分析，具體包括：(1)企業利潤的目標分析，分析企業目標利潤和同期利潤比較的增減變動情況。(2)企業利潤的先進性分析，分析企業利潤與同行業同地區同規模企業比較的情況，找出企業同兄弟企業間的差距。(3)企業利潤的結構性分析，也就是解剖企業利潤的構成情況，分析各種收八在利潤中所占的份額和各類成本費用的開支情況。(4)企業利潤的質量分析，揭示企業在完成利潤的同時帶來了多少社會效益。

3　企業資產管理能力的分析。(1)人力資源營運能力的分析，評價的著眼點主要在于如何充分調動勞動者的工作積極性和能動性，從而提高經濟效率。(2)企業資產的周轉情況分析，主要通過存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率和流動資產周轉率等指標揭示企業資金周轉的情況。反映企業銷售質量、購貨質量、生產水平等。(3)企業的財務構成狀況分析，揭示企業資源配置的情況，促進企業改善資源配置。

4　企業擴張能力分析。分析時，既要看企業各種資產、資本、利潤的增長情況。也要對企業的經營前景和產業規模進行預測分析，找出企業發展的著眼點和著力點，并就企業發展的前景進行經濟預測和財務論證，充分揭示企業擴展經營中的有利因素和不利因素，引導企業正確把握發展方向。

三、對完善現行財務分析方法的建議

通過分析。我們已經很清楚地看到了現行財務指標體系的許多不足和漏洞。針對那些問題，解決的辦法是在現行財務分析指標體系中引入現金流量指標理念，尤其是在償債能力和盈利能力分析方面。從而使整個財務指標體系更加系統化和完整化。

由于現金流量與會計盈余是不同衡量尺度的變量，所以新的財務指標體系采用傳統指標與現金流量指標兩條線來進行設計，以傳統財務指標的結構作基礎，并且要以“可比性和實用性相結合、公開性與保密性相區別”的專業化管理原則設計、完善和發展我國的財務分析體系，應當做到既有創新，又要立足現實。

(一)以一定的形式在財務報告中對表外項目加以披露

加強對企業科技含量、文化因素、知識性資產、人力資源等的披露是網絡信息經濟時代的需求，財務報告應當做到量化與質化相結合，突破以往以貨幣對實物資產加以計量的模式，加強對財務信息質的描述。我們可以通過報表附注來對質的信息加以披露。總之。對這些表外項目盡可能地進行披露，可以滿足當前信息使用者的需要，同時也應當考慮企業信息可否披露。

(二)采取多重選擇的計量模式

公允價值、未來現金流價值等計量模式具有很高的決策相關性，可以作為我國財務報告計量模式的一種選擇。值得一提的是，我國已在債務重組、非貨幣易等具體準則中運用了公允價值計量模式，并收到很好的效果。因此對財務報告計量模式的多重選擇可以豐富財務報告的內容。

(三)塑造多樣化的財務分析模式

信息技術革命為財務報告的多樣化發展提供了技術支持，我們可以通過傳播媒介來傳輸財務報告信息，通過圖像表述、文字表述、語言表述等多種形式來豐富財務報告模式。

(四)鼓勵企業出具社會經濟責任報告

這樣可以使信息使用者全面了解企業發展情況，加強有關人員對企業的社會責任的履行情況的監督，加強企業的責任意識，使財務報告更具有社會性。

(五)加強財務報告的猜測和分析功能。使報告的歷史性與超前性相統一

對于信息使用者而言，在經濟環境劇烈變化的條件下，他們很難直接用過去的報告來推測企業的未來。因此，能反映企業未來前景的報告是信息使用者所急需的，而財務報告加強其猜測性也才能真正體現其立足過去、放眼未來的功能。

四、分析工作中應注意的幾個問題

(一)分析方法的選擇

在分析方法的選擇上，要特別注意各種分析方法的綜合運用，如定量分析和定性分析相結合、總量分析與個體分析相結合、靜態分析與動態分析相結合。以便相互之間可以取長補短，發揮財務分析的總體功能效應。

(二)分析指標的設置

在具體分析指標的選擇上，企業應當根據其自身需要設置和選擇一些適合本企業內部經營決策需要的、有助于揭示各種深層次財務信息的、具有較強可比性的分析指標。另外，還要考慮到通貨膨脹和季節性因素等外部環境的影響。并且要將資金的時間價值概念有機地納入分析過程當中。

(三)分析指標的計算和評價

在計算和分析各項指標時，不能僅憑簡單的一項或幾項指標就草率地下結論，要特別注意三個問題：

1　了解指標生成的運算過程。會計電算化實現以后，好多財務指標數據都是由計算機自動生成的，許多指標的計算過程經常被忽略。若指標波動幅度較大，變化異常，就很有必要理解它的計算過程，追查其原因。

2　進行對比的各個時期的指標在計算口徑上必須一致。如計算存貨周轉率時，不同時期或不同企業存貨計價方法的口徑要一致，分子主營業務成本與分母平均存貨在時間上要具有對應性，否則就無法進行比較。

3　剔除偶發性項目的影響，使作為分析依據的數據能反映正常的經營狀況。如企業決算報表年終審計后，往往要調整年初或本期數。若調整數字涉及若干年度，分析時就應剔除上年度以前的影響數。只有這樣，指標才能反映出企業本年和上年的財務和經營狀況的實際情況。

4　適當地運用簡化形式。如平均資產總額的確定，若資金占用波動不大，就可用期初期末的算術平均值，不必使用更詳盡的計算資料。

(四)分析標準的選取