公司財務會計制度精選(九篇)
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第1篇：公司財務會計制度范文
與其他企業相比，房地產行業作為資本密集型行業，對于資金需求量十分巨大，房地產企業財務會計管理尤為重要，總體來看，我國房地產企業財務會計管理主要有以下三個方面的特征：第一，房地產企業的上游和下游產業鏈很長，投資周期較長，生產的中間環節較多，需要資金量較大，決定了房地產企業財務會計管理十分復雜，難度較大；第二，我國房地產企業財務會計管理風險較高，要求企業財務會計人員擁有較為全面的知識結構和能力結構，能夠及時！準確！科學地預測風險控制財務風險；第三，房地產企業財務會計管理需要處理與工商稅務部，投資者以及債權人的關系。在實際工作中，如果處理不當，將會直接影響到本企業的正常運轉。
二、我國房地產財務會計存在的問題
（一）房地產企業財務會計管理制度不健全
對于我國房地產企業財務會計管理工作而言，制度的缺失始終是影響企業發展的重要因素。從目前出現財務問題的房地產企業實例來看，大部分房地產企業都未能建立起科學嚴謹的企業財務管理系統，在財務會計管理工作實踐中，管理隨意性問題較為明顯，雖然一些房地產企業已經初步建立起財務會計管理制度，但是卻難以得到有效執行，制度形同虛設，給房地產企業的資金管理帶來極大風險，甚至影響到企業的資金安全。
（二）房地產企業財務管理人員素質有待加強
如前文所述，我國房地產企業財務會計管理風險較高，要求企業財務會計人員擁有較為全面的知識結構和能力結構，具備較強的財務管理經驗、風險意識以及專業素養。但是，目前我國大部分房地產企業財務管理人員風險管理意識較為薄弱，專業素質能力較低，未能認識到房地產企業持續健康發展必須要有完善的財務會計管理作為基礎和后盾，而只是把財務會計管理視為簡單的工資發放和記賬銷賬等，在實際工作中也僅僅是憑著主觀經驗做判斷，缺乏財務會計管理的系統規劃。
（三）房地產企業成本管理存在不足
對于房地產企業而言，施工成本控制。工程招投標！土地使用權競奪和項目方案設計，都與其成本直接相關，但是，我國一些房地產企業在土地使用權競奪過程中存在不理性行為，造成土地實際成本和競買價格嚴重偏離，在項目方案設計過程中，未能整體考慮各種成本影響因素。在工程招投標過程中，標價與最終成本差距過大。在工程施工之前，未能進行有效的造價控制，導致工程造價管理各個階段工作脫節。以上存在的種種問題，直接說明房地產企業財務會計管理不力，直接導致成本管理不足的問題。
（四）租入固定資產和借款購置固定資產的核算方法不一致
《企業單位會計制度》對于未付租金的部分在“其他應付款”中進行了反映，也充分體現了資產與權益的關系，并形成了固定基金。但由于借款購置固定資產和融資租入固定資產在性質上是一樣，而處理方法的不同，導致了利用借款購置固定資產和權益的關系不能充分的反映出來，違背了會計信息的一致性原則，不利于會計信息使用者對事業單位會計信息的了解。
三、我國房地產財務會計制度完善對策
針對我國房地產企業財務管理制度中存在的問題，要著力建立健全房地產企業財務會計管理制度，主要從企業內部和外部兩個角度入手。
（一）加強房地產企業財務會計管理制度完善的外部環境
從房地產企業的外部環節來看，房地產行業在我國整個國民經濟體系中作用十分重要，關系到民生，國家必須要加大對房地產企業的管理和控制，加強對房地產行業的監督！管理和指導，不斷優化房地產行業發展的外部環境，為各個房地產企業提供公平公正的外部發展市場環境，特別是要不斷完善房地產企業財務會計管理相關規定。
具體而言，首先要建立健全我國房地產企業財務會計管理制度和準則，從國家法律角度來保障財務管理的合法性，讓房地產企業財務管理有法可依、有章可循。與國外房地產企業財務會計管理相比，我國房地產企業財務會計管理水平較低，必須不斷提高企業財務會計管理工作水平，不斷借鑒國外房地產企業財務管理的成熟經驗，房地產行業協會也要擔負起相應的行業管理責任，引進國外房地產企業財務管理最新方法和最新理念，政府部門要建立和完善房地產企業財務會計信息披露，加強企業財務審計，通過企業內部審計和外部審計有效配合，不斷推動我國房地產企業財務會計管理制度完善。
（二）優化房地產企業財務會計管理制度完善的內部環境
要著力完善房地產企業財務管理制度體系，加強資金的統一管理和統一監管，避免多頭管理或分散管理；要根據房地產企業實際情況和房地產行業特點，建立相應的資金控制模式，如資金調度模式和資金監控模式，加強資金的安全管理，合理安排、統籌兼顧，不斷擴大房地產企業自有資金比例。
（三）提升房地產企業財務會計管理人員的素質能力
從房地產企業的內部環境看，我國房地產企業要更加重視企業財務會計管理的重要性，無論是企業財務人員還是企業管理人員，都必須在思想上真正認識到財務會計管理的重要性，而且要完善崗位責任制，明確企業財務部門。財務管理人員、財務人員的職責，確保責任落實到人。房地產企業財務管理的重要性和對財務會計管理人員素質能力結構的需求，要求房地產企業必須不斷加強對財務會計管理人員的培訓，通過開展在職學習來提高管理人員的素質能力。
（四）加強固定資產會計核算和監督
建立健全公司固定資產清查制度，確保賬目與賬目、賬目與實物都要相符。提高財會人員的從業素質，增強財務會計人員的高度責任感，端正工作態度，加強與資產部門的溝通，及時與資產部門核對。此外，通過建立固定資產盤點制度，對固定資產進行徹底的盤點清查，發現并及時解決問題。
第2篇：公司財務會計制度范文
一、利用財務會計可以引導企業制定正確的發展戰略
我國的房地產行業的發展越來越快，國家的宏觀調控政策也越來越嚴格，房地產行業的市場競爭壓力越來越大，企業的利潤也不斷減少。在這種局勢下，房地產企業應該進一步提高管理水平，使成本費用降低，提高品牌的知名度。在當前如此嚴峻的形勢下，只有那些管理嚴格、知名度高的企業才可以緊跟時代的潮流，不斷發展。而企業制定良好的發展策略，財務會計在這方面的作用很大，財務會計可以將企業的各個方面的情況進行具體的結合，綜合分析，以此來提供發展的依據，目前的財務會計不僅要提供資金的流動情況，對于市場的需求和行業的發展以及其他公司的資源變動等相關信息都會準確地提供出來，可以促進企業提高管理的能力，制定出更加有效的發展戰略。
二、財務會計可以有效地應對經營風險
無論是哪種形式的公司，在運營的具體過程中都會面對風險，如果公司在發展的過程中沒有很好的規避風險，對于預期的目標沒有實現，就會導致企業的運營管理失敗，造成很大的損失。房地產企業相比其他的企業來說，需要面對更大的風險。目前的會計報告主要以資產負債表為主要的內容，這也就是代表著資產至上，資產負債表主要表示的就是企業未來的經濟利益。當代主要采用“資產負債法”，這樣一來，企業的資產和負債都是比較真實，可以通過以量化計算的，這也是財務會計不斷發展的后盾力量，也可以使房地產企業更好地應對危機，對存在的危機可以做到及時發現，可以盡早采取措施，使經營管理不斷得到改善。
三、財務會計有利于企業稅務籌劃工作順利進行
在遵守國家相關法律的條件下，對企業的經營和投資以及理財等事項進行事先的籌劃，可以減少繳稅的數額，這就是稅務籌劃。在房地產企業的一系列具體的經營活動當中，有關納稅的義務具有很強的滯后性，這就需要企業具備事先做出籌劃的需要，納稅人和納稅對象的性質是大不一樣的，所以其稅收待遇也是大不相同的，那么納稅人就會選擇較低的稅負決策。稅務會計的基本前提就是年度會計，換一種說法就是，以年度會計為主要的基礎，建立稅制。稅務會計和財務會計之間的聯系非常密切，財務會計所采用的核算原則適用于提取準備金，而企業的所得稅則是另外一種表達方式。目前各個國家開始將技術成果進行轉化，加大了在創業風險投資等相關領域的投資，用這樣的方式來進行鼓勵。
四、創新我國企業稅收政策的具體措施
1.對于相關稅收政策的創新需求要給予滿足
激勵創新需求的稅收政策要不斷增加：以企業的技術為基礎，將激勵稅收政策不斷進行創新，要以創新的具體需求為重心，將市場的推動力量進行充分的利用，使相關的政策規定可以很好地實施，促進企業重視創新投入。對于分線投資稅收激勵機制要不斷完善：企業總是出納一部分股權投資去購買創新技術，對于這種情況要進行改變，要嘗試進行自身的研發，并且給予一定的稅收進行激勵。
2.建立間接優惠為主體，直接優惠為輔助的體系
現階段我國的經濟著重開始整體全面地進行發展，對于企業的技術創新稅收支持政策要做出具體的調整，將傳統的自由直接的方式不斷向間接的方式進行轉變。可以將優惠支持的力度適度加大，使所得稅始終占據主體地位，將各種優惠方式靈活運用，使科學合理的稅收體系不斷得到完善。使企業的基礎研究領域的相關技術不斷得到創新，那么個人所得稅就要不斷得到減免，這樣科研人員才會更加具有積極性。在企業的應用技術領域的相關技術創新方面，稅收政策在整個技術創新的過程中始終存在，在任何一個具體的步驟當中，都會得到稅收的支持，對于流轉稅的減免要特別注意。
3.對于技術創新的稅收法律要不斷完善
我國直到現在依舊缺乏對企業技術創新有關的法律法規，但是對比一些發達國家，有關于企業技術創新已經具備完善的法律保護體系，而且也取得比較明顯的積極效果。滿足我國法制化的具體需求的角度出發，我國企業的技術創新稅收優惠政策要不斷向法制化的方向發展。我國應該針對企業的發展，制定出優惠法案，對于目前存在的稅收政策和規定進行整合和創新，進行統一的頒布，然后統一執行。綜上所述，主要針對財務會計在公司運營中的價值進行具體的解讀與分析，主要以房地產企業為典型，進行深入的研究，并對企業的稅收政策不斷進行完善的需要，提出了具體的措施，希望可以起到一定的指導和參考的意義。
作者:秦珊珊 單位:陜西財經職業技術學院
參考文獻：
[1]劉燕.公司法資本制度改革的邏輯與路徑——基于商業實踐視角的觀察[J].法學研究，2014
第3篇：公司財務會計制度范文
關鍵詞：地方投資公司； 財務會計改革； 經濟業務； 會計制度； 會計處理； 國際化； 管理科學
我國的國有投資公司是20世紀80年代伴隨著投資體制改革和服務國有企業改革而逐步建立和發展起來的。如今，國有投資公司早已突破了最初專門為實行“撥改貸”后的國有企業提供資本金的股權性投資機構的功能定位，成為政府投資、市場競爭、國有經濟結構調整和國有資本運營的主體。公司的投資領域由傳統擴展到高新技術行業，特別是公司的改革發展步伐加快，轉換機制力度加大，傳統的“統收統支”財務會計模式已與改革發展中的投資公司不相適應。投資公司財務會計改革怎么改法，我們堅持在實踐中探索，下面就談談我公司的幾點做法。
1、加強會計核算管理，規范會計行為
加強會計基礎，規范會計行為是地方投資公司擴大利用外資、深化企業制度改革、提高公司的經濟效益、實施管理科學的基本保證。
1.1、規范化的會計制度
會計制度是對具體經濟業務進行會計處理的規范和依據，是會計工作規范有序運行的保證。沒有結合行業特點的會計制度，也就無法準確反映過程和總結，不能有效控制經濟業務的過程。因此，規范投資企業會計制度應遵循《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程，實施會計電算化。
(1)規范投資公司的會計核算。根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，并結合投資公司的經營特點和實際情況制定好會計政策。在企業會計政策的指導下設置會計科目，編寫會計科目使用說明，設計會計報表，制定主要經濟業務的會計處理辦法。
(2)結合投資公司特點設計會計制度。地方投資公司既非一般工商企業，又非金融企業，特別是政策性投資(市政基礎設施投資等)與經營性投資并存，兩類不同性質的經濟業務在一個口袋里用錢，在一本帳上核算，一張表上反映。因此設計會計制度必須從實際出發。如:除了遵循《企業會計準則》中的一般原則外，要分別設置政策性投資和經營性投資兩類不同性質的投資及其損益科目。作為財務會計工作的最終成果，財務報告具有極為重要的宏觀意義與微觀意義。它構成了整個經濟信息體系的基礎，對于公司科學地進行投資決策與管理決策也會產生直接的影響。
(3) 電算化的會計核算。在電算化會計中，由于數據處理的精度高和速度快，可以采用一種統一的核算形式。而且由于計算機處理數據差錯的概率小，沒必要象傳統會計那樣，在數據處理過程中，進行各種核對。會計科目級位編碼，報表取數關系，數據網絡化及備份規定等。實行會計電算化，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規定。
1.2國際化的會計語言
經濟全球化和國際資本市場的一體化已經成為當今經濟發展的潮流，任何一個國家要求發展，就必須將本國經濟融入世界經濟的發展中，會計內部控制方式包括組織規劃控制、授權批準控制、實物保護控制、計劃預算控制、內部審計控制等。內部控制包括控制環境、會計系統和控制程序作為國際上通用的商業語言，也必須順應這一潮流，朝國際化的方向發展。會計是國際商業的通用語言，財務會計改革應當適應走向國際市場，參與國際循環的新格局。
1.3、優秀化的會計隊伍
擁有一支學歷、年齡結構合理、整體水平高的會計隊伍。財務會計改革要在培育、建設現代化的財務會計隊伍上下功夫。在籌資、融資、投資等經營決策，以及分析、控制過程中發揮著及其重要的作用。能以其國際化的語言，準確快捷的電算信息，適當的理財方法，為加強公司經營管理、提高效益構筑對外開放的形象，為進行實際的具體操作所必須。
2、立足市場，改革財務模式
現代企業管理的科學化已與市場密不可分，產權清晰、權責明確、政企分開只是現代企業步入市場的外部條件，管理科學則是企業步入市場內在動力。抓科學管理先要改革財務管理，突破傳統的模式，引入新的管理機制。
2.1、改革財務會計組織機構，發揮現財功能
地方投資公司經濟業務發展快、領域新、機制轉軌快。集團化的大公司要求會計職能不斷加強。建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性，還要適應公司的組織形式。
2.1.1、會計的內部控制職能
內部控制是在一個單位內部,為保護財產安全和完整,確保會計信息真實可靠,提高工作效率和質量,保證經營方針和目標的實現而對經濟活動進行組織、制約、考核和調節的總稱。內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控等五個方面。
2.1.2、注冊會計師為主的會計組織機構
地方投資公司將被授權經營管理運作國有資產，依法享有法人財產權，朝投資控股公司方向發展，會計的任務更艱巨。只有一個集中的，權責分明的會計組織機構，才能適應公司的發展。實行總會計師領導下的組織機構。適合實際需要，便于內部控制強化產權管理，有利于完善約束機制，各司其職，提高財務效率。
2. 2、建立科學的地方投資公司財務管理系統
地方投資公司經授權經營管理國有資產，其國有資產保值、增值的目標將法律化、制度化。確保國有資產保值、增值，成為公司的中心任務。圍繞這個中心建立一個以效益是目標、資金是中心、成本是基礎的國有資產保值增值的財務管理系統。
2.2.1、效益是目標
公司效益目標是一個以計劃、控制、考核為一體的資產責任目標經營系統。用最低的籌 資成本，獲取最高的投資回報，從市場出發，制定計劃、抓好規劃、實施效益目標的分項、分級管理。所以必須強化資金計劃，制定資金效益目標，加強經濟核算，明確經濟責任，實施目標管理。
2.2.2、資金是中心
地方投資公司的財務會計部門集籌資、融資、投資功能于一身，資金流量大、渠道廣、幣種多的特點，資金管理是投資公司理財的主要內容。加強資金管理，提高資金使用效益。加強財務管理，要處理好四種關系：①拓寬籌資渠道，降低籌資成本。②堅持安全第一，抓融資效益。③防范風險，抓投資機會。④防范風險，利用外資。引入新的管理機制，其資金運作可以借鑒金融機構審貸分離、風險準備金制度、資本充足率制度等方法，以完善自身的制約機制，促進管理機制的改革。
2.2.3、成本是基礎
地方投資公司的成本對象就是資金，資金成本就是公司取得投資資金和進行投資的成本。以成本為基礎，就是要求研究改革資金成本管理制度和核算方法。加強投資公司成本管理，首先增強成本意識，其次遵循權責發生制原則，再次開展成本分析、建立資金成本控制制度。按照規定采用權益法來核算長期投資，以保證權益不流失。
總之，財務會計改革是我國經濟體制改革中的一個重要組成部分，經濟越發展，會計越重要，地方投資公司財務會計改革應該適應改革發展中的投資企業，變滯后為先導，建立一個現資企業的財務會計制度與國際接軌。
參考文獻：
[1] 潘孝禮. 論國有投資公司投資項目后評價體系的構建[J]. 生產力研究, 2010, (05) ：34---35
第4篇：公司財務會計制度范文
中水電公司正式成立于1983年，從其前身算起，從事海外水利電力工程建設已有50多年歷史。截至2008年6月，中水電公司已在60多個國家和地區完成各類工程項目600余個，累計簽約合同額超過51億美元，為中國企業“走出去”做出了積極的貢獻。
改革開放以來的30年，中水電公司的財務會計工作發生了很大的變化，取得了長足的進步,其發展歷程伴隨著我國對外開放和公司的發展，大致分為以下4個階段：
一、會計改革初始階段（1979～1992）
這一階段，改革開放促進了經濟的快速發展。在計劃經濟向市場經濟體制轉軌的過程中，中水電公司的業務正處于轉型成長階段，從被動地等待政府部門分配經濟援助項目逐步轉向主動積極地申請項目，進一步學會了自己去國際市場競爭項目。公司當時的財務核算依然是隨著經濟援助項目會計核算辦法演變而來的，一時還不能適應業務經營的轉型。
80年代末至90年代初期，我國進行了財務會計改革，先后出臺了一系列財務會計制度，對公司財會工作影響較大的有《中外合資經營企業會計制度》。這是我國會計制度與國際會計制度接軌的起步。參照此制度，中水電公司對自己的財務核算體系也進行了一系列的改革，其中主要有：
（一）根據《中外合資經營企業會計制度》建立了公司標準的會計科目體系，并要求各項目依據此體系進行財務核算，明確了收入確認原則，總公司開始編制資產負債表、利潤表、財務狀況變動表。
（二）確立了以工程項目為主體的獨立核算辦法，即使同一地區同一業主的連續項目也根據合同獨立核算，明確了會計核算的對象。這一辦法的實施使得項目的經營成果有了可供考核的依據，從而激發了項目執行人員的工作積極性，促進了公司經營管理水平的整體提高。
（三）建立了項目會計人員由財務部直接委派的制度，保證了會計人員相對的獨立性，這一制度的建立從人事控制權的角度為國有資產的保值增值提供了保證，在其后近30年的實踐中，這一制度被證實行之有效并沿用至今。
經過改革，公司初步形成了具有自己特色的會計管理體系，標志著中水電財會工作向著現代會計體制改革的目標邁出了第一步。
二、會計制度接軌階段（1993～1997）
這一階段，我國財務會計改革取得了突破性進展。1993年7月1日開始實行的《企業會計準則》，對會計核算的基本前提、一般原則、會計要素的確認、計量與報告提出了原則要求，把全國各行業的企業會計工作統一到一個標準上，這標志著我國會計準則與國際會計準則接軌的開始。為了規范和加強股份制試點企業以外的各行業企業的會計核算工作，1992年起財政部陸續制定并了十幾個行業會計制度。中水電公司執行《施工企業會計制度》。
作為中國最早的8家外經公司之一，當時的中水電公司正處于規模增長期，已經擁有幾十年的國際承包工程施工及管理經驗，在20余個國家和地區完成了近百個工程項目。公司財會工作緊密結合業務發展，重點圍繞3個目標展開：一是制定一套符合本公司業務特點與實際需要的財會制度；二是統一分布在各個國家和地區的項目會計核算辦法；三是編制符合《企業會計準則》的財務會計報告。通過組織財會人員學習提高與招聘優秀的專業人才相結合的辦法，公司培養了一批財會骨干。大量接觸海外工程,甚至長期工作在工程第一線，使得中水電的財會人員不但熟悉工程項目核算、熟悉進出口相關業務，而且熟悉海外（項目所在國）的稅收法律制度，積累了豐富的國際工程財務管理經驗。這對日后的公司發展乃至適應重大財會變革起到了至關重要的作用。
中水電公司財務會計改革是一個量變到質變的過程，經過多年的積累，到1998年前后，公司的財務信息系統已經能夠比較客觀地反映各類型國際承包工程的多項財務歷史數據。由于中水電公司從事國際承包工程起步早、項目多，公司的財務信息系統已經包含了40多個國家和地區近10年來的水電工程建設相關的財務數據，這是一筆寶貴的財富。
1992年至1997年是中水電公司業務快速發展的階段，在國際工程承包領域，公司逐步確立了中水電的金字招牌，在眾多的中國承包工程企業中獨樹一幟。雖然我們發展得很快，但同許多走出國門進入國際市場的中國企業一樣，還不能通過會計信息系統來實現有效完整的會計控制，企業也還沒有充分認識資產管理的重要性。在經濟快速增長的時期，公司資產擴充過大，不注重現金流動性的管理，當系統性風險發生時，由于并沒有事先提取準備，也沒有進行細致的資產籌劃，系統性風險迅速引起了非系統性風險的合并爆發，具體體現就是“亞洲金融危機”對公司造成的影響。
1997年爆發的亞洲金融危機嚴重影響了泰國銖、菲律賓比索、印度尼西亞盾、馬來西亞林吉特的匯價，致使公司在泰國及香港地區的經營遭受到巨大損失。
但由于我們及時避險、操作得當，也取得了成功的經驗：馬來西亞檳城供水項目2號合同施工期間正值亞洲金融危機爆發，最嚴重時馬幣貶值96%，項目經理部采取了索賠與理財金融工具并用的辦法，不但高質量地完成了工程，而且將項目扭虧為盈。馬來西亞檳城供水項目被列為馬來西亞公共工程部優質工程記錄在冊。
完成2號合同后，馬政府出于對中水電公司的極大信任，再次將3號合同授予公司，合同金額7 864萬馬幣。經歷了金融危機的“洗禮”，公司開始在投標時注重控制匯率風險，在3號合同執行中，通過原幣分包的方式，將可能發生的匯率風險轉移給了分包商。該項目被評價為業主滿意工程。
這一期間，總結正反兩方面的經驗教訓，我們開始關注財務風險控制。
三、會計控制系統形成階段（1998～2001）
財務管理和會計核算綜合反映了公司生產經營的全過程。長期以來，中水電公司在籌集資金、資產管理、外匯管理、稅收管理、國際結算、成本管理、會計核算等方面付出了艱苦的努力，也積累了豐富的經驗。
為更好地提高公司的管理水平，在多年實踐經驗積累的基礎上，2001年公司制定了一套《中國水利電力對外公司財會制度》，主要包括7項具體制度，這也是公司第一次在財會制度中明確了資金管理和會計電算化的具體規定，這套財務會計制度對公司的財務基本制度、資金及賬戶管理、費用管理、成本費用的核算、固定資產管理及核算等均提出嚴格規范的要求。比如外幣的核算問題，由于一些國家存在外匯管制，公司項目部持有的當地貨幣既不能自由兌換，也無法隨意匯出，如果當地短期內沒有后續項目的話，這些不能兌換成硬通貨的當地存款往往成為了變相的“固定資產”，喪失了流動性，如果當地的經濟情況發生變動的話，還面臨著大幅度貶值的風險。針對這一情況，《中國水利電力對外公司財會制度》要求：項目只能經總部同意保存限定金額的當地幣，必須按月向財務部匯報當地存款和用款計劃。這樣，雖然還是無法完全避免當地幣的流動性問題，卻極大地降低了風險。
這一階段公司也建立了預算制度，對收入及成本費用開始實行嚴格的預算管理，為公司的開源節流提供了制度保障，公司的效益每年均實現了較大幅度的增長。
《中國水利電力對外公司財會制度》的制定實行和預算制度的建立，是多年來公司財務管理經驗的總結，標志著公司會計控制系統的形成。
四、財務管理全面強化階段（2002～2008）
2002年以來，中水電公司在制度健全、管理有效的經營環境下，業務實現了持續、穩定、健康的發展。公司的各項主要經營指標屢創新高。2007年與2001年相比，國際工程承包合同額增長2.25倍，年均增長17.6%；國際工程承包營業額增長3.3倍，年均增長27%；各工程項目實現利潤合計增長3.22倍，保持年均增長26.3%。通過清產核資和企業重組，在資產負債率控制在合理水平的同時，總資產增長了65%，凈資產增長了72.3%。解決了歷史遺留問題，優化了資產結構，提高了資產質量。公司堅持圍繞著發展這一核心目標，不斷完善財務制度；通過資本結構控制，在貸款總量增加的情況下，降低了平均資金成本；通過稅務籌劃，直接幫助海外項目合理有效地避稅；通過財務預算控制，在經營規模連年擴大的情況下持續多年降低管理費用。這一階段，是會計信息系統與會計控制系統共同得到強化的階段。
2007年12月，公司了新的《中國水利電力對外公司財務管理制度》，這是公司整體財會工作進一步發展、財務管理全面強化的重要標志。這套財務管理制度主要是依據我國2006年頒布的新《企業會計準則》和《新企業財務通則》制定、修訂的，它彌補了2001年的制度的不足之處，在公司財務管理的主要任務和方法中提出：依法合理籌集資金，科學、有效使用資金，促成資金良性循環，力爭現金流量最優化。
這套制度第一次在財務管理制度中明確現金流的重要地位；同時明確：財務管理的目標包括參與公司經營決策，控制財務風險，對財務管理的重要性及發揮其作用的主要方式做出了規定；制度還對總會計師、各級財務部門領導及財務人員的崗位責任進行了細致的規范；明確了資金的時間價值及核算辦法；對保函、信用證的開立及管理做出了細致的說明；對資產管理的規定亦體現出公允價值的概念；對投資的管理及處置進行了修改和補充；對成本費用管理做出了進一步的細化。在資金管理實施細則中，集中體現了資金限額管理的辦法；較詳細地明確了對外擔保管理等等。
進入2008年，國際工程承包市場競爭進一步加劇，人民幣升值步伐加快，公司的財會管理體系再次面臨新的挑戰。公司對業務經營進行改革創新，開始實行境外業務地區化經營的發展模式來適應新形勢。與此同時，公司出臺了適應地區化經營的財務管理制度和會計核算辦法；在管理信息化建設方面，公司將在今年完成新的財務會計管理信息系統，借助這套量身定制的財務會計軟件，公司將實現全球各工程項目的會計信息通過網絡實時集中于總部，信息共享，實行遠程控制，為會計核算、資金管理、預算控制、領導決策提供更為方便、快捷、高效的平臺。這些管理改革措施的實施，將使公司的財務會計工作提高到一個新的水平。
回顧總結中水電公司30年財務會計工作發展歷程，我們深刻體會到：
（一）財務管理是整個企業經營管理的核心，是貫穿企業經營全過程的綜合性管理；財務會計部門不僅僅是提供后方支持的一般二線管理部門，同時也是戰斗在國際承包工程第一線的管理部門。
（二）財務會計工作是一項知識密集型專業性很強的工作。合格的會計人員不但要掌握并不斷更新財務會計知識，還要掌握財政、金融、經管、稅務等方面的知識。此外，還要掌握外語、計算機等專業技能，因此學習任務相當繁重，貫穿整個職業生涯。
（三）財務會計工作要不斷創新，不能墨守陳規，要緊密結合經濟發展、發現業務經營過程中出現的新情況、提出新課題，不斷探索創新，這樣才能為促進經濟發展和提高經濟效益發揮好自身的作用。
（四）財務管理可以為企業直接創造經濟效益，這已為我們30年的工作實踐所證實。我們通過科學預算、合理融資、降低成本、境外稅收籌劃、利用金融工具合理規避財務風險等等，為公司創造了巨額的經濟效益。
第5篇：公司財務會計制度范文
關鍵詞：投資公司；被投資企業；財務管理
一、投資公司對被投資企業財務管理的主要職能
投資公司是通過占有其他企業一定份額的股權，以股東身份對其參、控股企業依法進行產權管理，開展資本經營，謀求股東財富最大化的企業。財務管理是現代企業管理的核心，投資公司作為專業從事資本經營的企業，更應該將財務管理作為其企業管理的重中之重。
投資公司財務管理包括方面，即風險投資機構本身及對所投項目企業進行財務管理。對被投資企業的財務管理是投資公司財務管理的一個重要方面，也是投資公司財務管理的特色所在。總體而言，投資公司對被投資企業的財務管理職能主要體現在以下幾個方面：
1.確定被投資企業特別是被控股企業經營者的財務責任。在實際工作中必須制定一系列經濟指標來考核被控股企業的財務狀況和指標完成情況，由投資公司法定代表人和被控股企業法定代表人簽訂資產經營責任書，將經營財務目標用契約形式予以確定；
2.隨時從動態上掌握參，控股企業財務情況及其發展趨勢。為此，必須推動投資公司參與、控股企業實現財務一體化，使企業經常性財務信息、重大經濟事項信息能及時、準確、完整地傳達到投資公司，為其進行調控提供必要保證；
3.開展財務監控，保護投資公司的合法權益。投資公司必須依法對被投企業的籌資、投資、資產管理、成本費用、利潤及財務會計報告等企業財務活動進行全面的監督和管理。
二、投資公司對被投資企業財務管理的策略
1.健全財務會計制度
與內部財務管理不同的是，投資公司和所投資企業有各自平等、獨立的法人地位，投資公司對被投資企業的財務制度和財務人員并不具有天然的管理權限，但對財務制度和財務人員的管理對一個企業的財務管理而言又至關重要，這就要求投資公司應該盡可能利用股權地位和各種手段，實現對所投項目企業財務制度和財務人員的控制。即使不能控制也應該有相當的影響力，否則投資公司在進行投資決策時就應該慎重。
為了及時了解、分析各被投資公司的經營情況，保證投資公司的利益，投資公司應根據所投項目企業的實際情況和經營特點，依據會計法、企業會計準則、企業會計制度等法律法規，直接參與甚至牽頭制定統一的財務管理制度和內部會計管理制度，規范所投項目企業重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產等各項資產的管理制度，提高各被投資企業財務報表的可靠性與可比性。
2.加強財務人員管理
與財務制度同等重要的是財務人員，畢竟財務制度最終主要是財務人員在執行。根據對各被控企業的控制程度和各企業的實際財務會計管理水平，投資公司可向被控企業委派財務人員。財務人員委派制是通過向被投企業直接委派財務人員來控制或掌握其財務活動，便于投資公司整體利益最大化目標的實現。被委派財務人員應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在單位領導和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據。
對于具有完善的財務會計體系的被投資企業，可推行財務負責人聯簽制度。財務負責人聯簽制度是通過向所投項目企業直接委派財務人員來監督或掌握其財務活動。財務負責人聯簽制對被投資企業的重大經營決策、財務信息及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權，一般不直接干預經營者的經營管理。
3.強化審計管理
審計管理也是投資公司對被投資企業進行財務管理的一個重要手段。投資公司在每一個會計年度結束后委托會計事務所對被投資企業的財務報告和經營情況進行專業審計。為了真實反映問題，達到預期效果，在審計之前應先召集中介機構審計人員逐一對被投資企業財務存在的問題和漏洞進行分析，制定審計計劃和審計重點，然后再進行目的明確的審計，充分利用外部審計力量，防止走過場的例行審計。
審計結束后，由投資公司根據需要，組織必要的人力資源對會計師事務所的審計結論進行適當的復核，進而通過相應的委托條款，從機制上督促會計師事務所認真履行審計程序、確保審計結論的科學合理。通過審計事務所對被投資公司的財務報表和有關的會計憑證、賬簿及所有反映的經濟業務進行審計，來掌握被投資公司報表的編織方法和會計處理方法是否有章可循、合理合法，財務狀況、經營成果的披露是否真實，有無夸大業績和資產，隱瞞虧損和債務等情況，以此了解投資公司的資產是否安全和完整。對于審計出的問題，投資公司應及時督促被投資企業進行整改，并把整改結果作為下一階段投資的依據。
4.推行全面預算管理
通過實施全面預算管理，可以明確并量化企業的經營目標，規范企業的管理控制，落實各責任中心的責任，明確各級責權，明確考核依據，為企業的成功提供保證。投資公司對被投企業的掌控很大程度上就取決于對被投企業的預算控制。投資公司應盡可能獨立的直接組織對被投企業全面預算的制定，并盡量擺脫被投企業對預算制定的影響，通過各個環節實施預算的編制、分析、考核，把公司生產經營活動中所有的收支均納入嚴格的預算管理之中。預算制定還應該以被投企業的實際情況為前提，以最大限度的發揮各方潛力、最大程度的保證和平衡各方利益。通過各個環節實施預算的編制、分析、考核，把公司生產經營活動中所有的收支均納入嚴格的預算管理之中。
參考文獻：
【1】彭韶兵：財務風險機理與控制分析，立信會計出版社，2001
第6篇：公司財務會計制度范文
自查報告是一個單位或部門在一定的時間段內對執行某項工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報告文體。下面就讓小編帶你去看看財務會計工作自查總結報告范文5篇，希望能幫助到大家!
財務會計工作自查報告1觀云村轄6個村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。
根據來賓鎮政府的安排，觀云村村財務經組織村兩委自糾自查，現將結果報告如下：
一、個人方面
作為一名村會計，我始終嚴格要求自己，不斷學習，提高思想認識，認真領會黨在農村的各項政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動學習其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業務專業知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責。
二、財務狀況：
(一)嚴格按財務審批程序執行。村委員會嚴格執行財務審批制度，對于農民關心的土地補償費的發放，工程項目的開支等根據規定都召開了相關的會議，進行民主決策。在清查過程中未發現除會計外的其他人代收款現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。
(二)建立日常財務收支管理制度。重視日常財務收支管理，為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就能做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。
(三)建立民主理財監督管理制度。以民主日活動為載體，切實加強村務、政務公開工作。村民對財務收支進行監督，由財務人員對發生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開一事一公開，財務公開一票一公開。使兩公開的內容完整，程序規范，格式明了清晰。
(四)做好村級財務結報工作。我能夠立足崗位，認真完成好本職工作。村財務總是村民關注的焦點，我對村務公開一直很重視，每次民主理財結束后，我都將各項收支整理好，讓村民監督。
三、存在的問題及應對措施
近年來，鎮政府推出了村級會計任職及工作的種種制度，使我村財務工作取得了一定的發展。同時，也應該看到，我村財務管理還存在一定的問題和不足，主要表現在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務支出項目、款額，與鎮政府對接不夠及時。經此次自糾自查我村兩委會還應在以下幾個方面多下功夫：
第一、加強村級資產管理，努力控制非生產性支出;
第二，及時報賬，做到與鎮政府財政所及時、有效對接;
第三，積極做好富余勞動力轉移工作，為農民增加收入，維護我村穩定。
在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經取得的成績，發揚我村制度建設等方面的優勢，克服缺點和不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，為我村的建設和發展貢獻自己的力量。
財務會計工作自查報告2根據鎮政府的安排，盧溝村財務經村兩委自查，現將自查結果報告如下：
一、基本情況：
盧溝村共8個生產小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業。
二、財務狀況：
根據鎮政府具體安排，結合我村實際情況，村兩委主要從以下幾個方面著手進行了財務檢查：
1、在財務審批程序方面，村委員會都能嚴格執行財務審批制度，對于農民關心的土地補償費的發放，工程項目的開支等根據規定都召開了相關的會議，按照4+2+1工作法進行決策。
在清查過程中未發現除會計外的其他人代收款現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。
2、民主理財監督管理情況：以民主日活動為載體，切實加強村務、政務公開工作，民主理財小組發揮了監督作用。
村理財小組成員由3人組成，不定期召開民主理財會，對財務收支進行監督，由財務人員對發生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開一事一公開，財務公開一票一公開。使兩公開的內容完整，程序規范，格式明了清晰。
3、各項收入、支出清查結果：就村委員會2011年的收入、支出進行統計清查。
集體的主要資金來源財是鎮政府補貼村級轉移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項目是生產性開支和非生產性開支。
三、存在的問題：
近年來，鎮政府推出了村級會計委托制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財務管理還存在一定的問題和不足，主要表現在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務支出項目、款額，與鎮政府對接不夠及時。
四、對策：
通過這次清理工作，村兩委對財務管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執行財務審批制度，在財務決策上發揮了民主監督作用，但是我們所做的與鎮黨委政府要求的還很遠，經此次自查我村兩委會還應在以下幾個方面多下功夫：
1、加強村級資產管理，努力控制非生產性支出。
2、及時報賬，做到與鎮政府財政所及時、有效對接。
3、建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關系。
4、積極做好富余勞動力轉移工作，為農民增加收入，維護我村穩定。
財務會計工作自查報告3一、工作組織部署階段
根據工作方案，公司對本次專項活動作出以下組織部署：成立規范財務會計基礎工作專項活開工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，7月31日之前，由財務部組織召開動員會議，向各區域財務部和各子公司財務部傳達深證局發[2010]109號文《關于在深圳轄區上市公司全面深進展開規范財務會計基礎工作專項活動的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報告:財務基礎工作自查報告。
二、自查階段
本階段的工作內容是公司全體財務職員先通過學習了解財務會計基礎工作的相干規章制度，熟悉財務會計基礎工作規范的重要性和必要性，把握財務會計基礎工作規范的要求;有了熟悉以后，根據《關于填報〈深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷〉的通知》和《關于深圳轄區上市公司會計基礎工作常見題目的通報》中的內容逐條進行自查，發現題目并確定整改計劃。
三、整改進步階段
本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務會計基礎工作水平，進步會計信息質量。
四、自查內容、發現題目及整改措施
根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相干規定，公司逐項對比《調查問卷》和《常見題目通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：
1、財務職員和機構設置基本情況
1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況
主管會計工作負責人由總經理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人及會計機構負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發現不規范事項。
1.2
會計職員崗位設置情況
會計崗位設置公道，符合內部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財務職員任用躲避制度。
整改措施：在財務職員管理制度中，增加關健崗位財務職員任用躲避制度。
責任人：財務部
整改期限：10月15號之前
1.3
會計職員專業制度培訓情況
公司有安排會計職員定期或不定期參加企業內外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅務、會計職員繼續教育等內部和外部的相干培訓和講座。公司制定了《員工外出培訓管理規范》，財務部會計職員遵照執行，未發現不規范事項。
2、會計核算基礎工作規范性情況
2.1會計憑證編制及管理情況
會計憑證由專人保管。有部份原始單據未附在記賬憑證后單獨裝訂寄存的情況(主要是銀聯簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發現，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。
整改措施：總部財務部制定記賬憑證附件要求，規范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財務部嚴格依照公司制度的規定執行，財務部不定期進行抽查。一旦發現憑證原始單據不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質量題目進行通報批評。
財務會計工作自查報告4根據____證監局《關于開展規范上市公司財務會計基礎工作專項活動的通知》(廈證監發〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實加強新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平、提高財務信息披露質量，公司制訂了《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領導小組。根據上述文件規定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20____年4月至10月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月為整改提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過。現將本次專項活動的組織開展情況、自查內容和發現問題以及擬訂的整改措施等報告如下：
一、專項活動組織與開展情況
(一)專項活動的組織
1、公司根據《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項活動領導小組。
2、按照“統一領導、分級管理”的原則，實行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負責實施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;
各子公司負責本單位規范化的具體實施。
3、由財務部、審計部對公司財務會計基礎工作進行對照檢查。
公司其他部門人員配合、協助本次專項活動的開展。
4、董事會審計委員會對自查工作進行監督與指導。
(二)專項活動的開展
1、各獨立核算單位依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》及其應用指引、《會計基礎工作規范》等規定，對《____上市公司規范財務會計基礎工作專項活動調查表》所列的自查事項進行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;
在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時難以解決的問題報告總部，經確認后統一整改。
2、自查自糾期間，審計委員會指派內部審計部門采取審閱資料、現場走訪、約談相關人員，對公司自查進行指導、督促、形成工作記錄。
3、各獨立核算單位自查結束后，公司抽調骨干力量組成小組進行抽查。
4、制度梳理：根據最新指引文件，結合公司實際情況對公司現有制度進行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。
使公司的規范財務會計基礎工作更有成效。
二、自查工作的內容
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執行、財務信息系統使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。
三、自查結果及整改措施
(一)財務人員和機構設置基本情況
1、公司依據《中華人民共和國會計法》的規定，設置會計機構及財務人員。
2、公司按照國家《會計基礎工作規范》要求和公司章程的規定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。
公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有豐富的管理經驗，有較強的溝通協調能力。
3、公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。
主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經營班子成員。
4、主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。
主管會計工作負責人，會計機構負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、不存在親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據《會計基礎工作規范》要求，根據會計業務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。
崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求。現有財務會計人員均具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格。
6、公司《財務管理制度》依據《會計基礎工作規范》要求，對會計人員的離職交接做了規定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。
7、會計人員的工作崗位實行有計劃地進行輪換，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員的工作崗位實行有計劃地輪換作出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
8、公司重視會計人員的專業培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執業資格考試。
公司按照國家《會計基礎工作規范》要求，每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續教育培訓，最低不少于24課時;并不定期多次以外派人員參加培訓、向外聘請專家學者到公司講座、以及公司內部的培訓等多形式對員工進行培訓，提升會計人員的專業素質。
9、會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員任用回避原則作出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(二)會計核算基礎工作的規范性
1、公司根據《會計基礎工作規范》及公司財務管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據齊全，部分由母公司開具的發票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。
2、采購業務記賬憑證后通常附有增值稅發票、應稅勞務銷貨清單、商品驗收單、進價變更單、用款申請單、付款銀行回單。
原始單據齊全。.
3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發生經濟業務的`先后順序編號，對一筆經濟業務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數編號;
“摘要”填寫對所記錄的經濟業務的簡要說明;將經濟業務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關人員簽章，明確經濟責任。
4、憑證的審核：為了保證會計信息的質量，在記賬前由財務經理(或審核人員)對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一致，審核其項目是否填寫齊全;
審核科目是否正確;憑證金額是否正確。
5、公司各科目的明細賬由記賬憑證自動過入系統。
6、公司使用用友NC財務系統，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
7、公司單體財務報表是由系統自動生成，在編制單體財務報表前都與集團內有關企業先進行對賬。
8、公司每月編制合并報表，合并范圍內各主體對于同一經濟事項的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項業務制作賬務處理范例而達成。
9、公司會計估計變更實際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
10、對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計政策變更須履行的審批程序
出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(三)資金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監負責公司資金的統籌、融資及預付款的審批。
對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴格按照制度執行，審批人在授權范圍內進行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系;
出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構負責人不構成親屬關系。
4、公司按照《支付結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設賬戶，財務由專人編制銀行余額調節表，公司開通了網上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內部控制要求。
資金的支付審批、復核與執行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。
銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。
7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發票專用章分人管理，避免印鑒保管風險。
8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。
銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領用人在支票存根簽名，
9、個別子公司作廢票據能及時注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會計保管備查。
(四)財務管理制度建設及執行情況
1、公司根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關規定制訂《財務管理制度》。
公司的財務管理制度下設十三個章節，包括總則、財務會計工作、財務管理的基礎工作、流動資產管理、非流動資產管理、負債管理、成本費用管理、財務報告與財務分析、會計電算化、股利政策、內部審計、事務管理等內容。同時制訂了有關費用、收入、固定資產等十二項的內控制度。公司財務管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產安全。
2、公司財務管理制度實行由公司財務部門負責制定及修改，由總經理審定，董事會批準的分級審核制度。
3、公司統一制定下屬子公司的財務管理制度，統一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務管理制度、會計政策執行。
4、公司對重大會計差錯更正需履行的審批程序未作出相關規定。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對重大會計差錯更正須履行的審批程序作出明確規定。
整改計劃：在20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(五)財務信息系統使用和控制情況
1、公司使用用友NC版財務軟件，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的運營需要。
2、公司財務信息軟件系統日常的管理和維護由系統管理員負責，數據庫每周備份一次;
系統服務器由信息部專人負責維護，技術問題由用友公司負責處理，公司購買軟件系統的合同條款里明確規定了專業機構的維護人員不得泄漏公司財務信息。
3、公司對用友NC軟件系統訪問及操作權限根據不同的職責與崗位進行了設置。
不屬于財務部門的人員無法訪問及獲取財務信息。
4、公司財務信息系統在結賬后進行“反結賬”操作時需要履行向總部財務總監申請及審批程序。
(六)母公司對子公司財務管理和控制情況
1、母公司對子公司財務人員的管理情況
子公司財務經理為子公司財務負責人，子公司的財務負責人由母公司任命，其對母公司負責;子公司財務負責人的考核由子公司進行初評，母公司財務總監進行復評，最終由母公司總裁確認。
子公司其余財務人員的招聘、任免均由母公司負責。母公司對子公司一般財務人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業資格證。母公司不定期組織對子公司財務人員的專業培訓。
2、母公司對子公司的資金管理情況
子公司每日下班前須向母公司財務總監報送《資金日報表》，每周一報送《周資金收支預算及執行情況表》;每月、每年均需報送月資金預算及執行情況表、年資金預算及執行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況;由母公司負責統籌安排資金需求。
母公司不允許下屬子公司之間發生日常經營業務以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔保和大額對外投資等須經母公司批準;母公司對子公司實行全面預算管理。
子公司開立銀行賬戶須經母公司審批。
四、自查總結
通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務部門對公司存在的問題進行了總結并認真進行分析和反思，提出了整改方案及措施，規范了公司的運作水平，增強了公司財務人員對會計基礎工作的認識，提高了財務人員的業務水平和整體素質。公司將以此為契機進一步規范財務會計基礎工作運行體制，形成促進財務會計基礎工作規范開展的長效機制，提高公司規范運作意識和治理水平。
財務會計工作自查報告5為了進一步加強和規范會計基礎工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據區財政局《關于開展全區會計基礎工作規范化檢查的通知》的精神，結合2011年5月區審計局關于審計區環保局2009年和2010年預算執行狀況的審計處理意見，切實加強財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平，我局開展了規范財務會計基礎工作的檢查，現將檢查的組織開展狀況、自查狀況、以及整改狀況匯報如下:
一、組織開展狀況
為使我局會計基礎規范檢查工作落到實處，確保會計工作信息質量的真實、完整和國家財產的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負責人為成員的領導小組。確定了檢查的主要目標，并要求各部門要以高度的職責心，緊緊圍繞會計基礎規范檢查的目標任務，加強統籌規范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達100%，確保會計基礎規范檢查工作目標的實現。
二、自查狀況
1、嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，依法建帳。
2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會計制度的要求，并嚴格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務收支審批程序、記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，業務金額無論大小，務必由經手人填制，科室負責人證明，經單位負責人和分管財務的領導審核無誤后方可報支。
因此充分地明確了職責，做到了相互制約，公開透明。使各項業務事項得以有序進行。
3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。
4、加強了單位財務印簽的管理。
財務專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。
5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規定定期整理歸檔，妥善保管，業務往來單位需調閱有關資料時，務必經單位負責人同意后，并辦理相關登記手續方可調閱。
6、不存在賬外設賬行為。
7、對兩個下屬單位財務內部管理每年堅持內審。
第7篇：公司財務會計制度范文
1．1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。
1．2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
1．3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2．1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2．2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2．3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
（4）參與公司經營決策，統一調度資金；
（5）負責公司財務預算管理、會計核算；
（6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；
（7）監督財務收支，依法計繳稅收；
（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
（10）參與對子公司的財務管理。
（11）協調處理與各單位的關系。
2．4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2．5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3．1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
3．2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
3．3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
3．4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
3．5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3．6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
3．7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4．1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
4．2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
1.經營預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4．3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
第五章收入、成本費用管理
5．1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
5．2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
5．3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5．4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5．5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
5．6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第六章資產管理
6．1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6．2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
6．3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
6．4公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
6．5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7．1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
7．2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8．1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8．3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。
第九章投資管理
9．1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
9．2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9．3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風
險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9．4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9．5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9．6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9．7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10．1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
10．2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
10．3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10．4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。
10．5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
10．6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第十一章附則
11．1本規定由董事會負責修改和補充。
11．2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
第8篇：公司財務會計制度范文
一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、××集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結算中心的統一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施新中大軟件為契機，規范各項財務基礎工作
在經過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業會計制度的要求著手進行了新中大2005年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業會計制度的規定，并針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現已一目了然；規范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統一、現金流量項目的規范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產管理模塊的初始化工作。××集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用
根據××集團司企字117號文和××司字8號文，財務部對有關考核指標進行了分解，下發了××年財務計劃和可控費用指標。在財務執行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
上半年，隨著原材料市場價格的持續上揚，而××集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農村信用聯社貸款，以及通過向××集團總部結算中心臨時借款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司差旅費的實際執行情況，為進一步規范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統一標準，制定了。為提高會計信息的質量，財務部制定了，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現的問題，布置下周的主要工作，逐步規范各項會計行為，使會計工作的各個環節按一定的會計規則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定
為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
七、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的××年至××年的財務自查活動，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業技能。
下半年，為實現本集團公司的各項生產經營任務和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經濟活動分析工作，及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合××公司總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強資金管理，統一調配，根據××集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統收統支和結算軟件的培訓與安裝工作。
3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、××集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。
第9篇：公司財務會計制度范文
財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結算中心的統一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施新中大軟件為契機，規范各項財務基礎工作
在經過兩個月的年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業會計制度的要求著手進行了新中大財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業會計制度的規定，并針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現已一目了然;規范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統一、現金流量項目的規范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當;在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照《固定資產分類與代碼》對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產管理模塊的初始化工作。集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相，并運行良好。
三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用
根據集團司企字[]117號文《關于下達〈集團多經企業經濟責任制考核方案〉的通知》和司字[]8號文《關于下達分公司多樣化經營二0暨一季度生產經營計劃的通知》，財務部對有關考核指標進行了分解，下發了年財務計劃和可控費用指標。在財務執行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標考核， 對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
上半年，隨著原材料市場價格的持續上揚，而集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農村信用聯社貸款，以及通過向集團總部結算中心臨時借款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司差旅費的實際執行情況，為進一步規范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統一標準，制定了《機械集團工作人員差旅費開支規定》。為提高會計信息的質量，財務部制定了《機械集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現的問題，布置下周的主要工作，逐步規范各項會計行為，使會計工作的各個環節按一定的會計規則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定
為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
七、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的年至年的財務自查活動，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業技能。
下半年，為實現本集團公司的各項生產經營任務和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作 1、做好上半年和第三季度的經濟活動分析工作， 及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強資金管理，統一調配，根據集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統收統支和結算軟件的培訓與安裝工作。
3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。
