財務分析注意事項精選(九篇)
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第1篇：財務分析注意事項范文
一、財務分析報告的內容與格式
(一)財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。編寫的內容可劃分為三種：①綜合性分析報告;②專項分析報告，③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
(二)財務分析報告的格式。嚴格地講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包括以下幾方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。
(三)財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據做財務分析。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產生的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據比較含糊和籠統，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非、可進可退、左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題提出改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作
(一)積累素材，為撰寫報告做好準備
1.建立資料數據庫。可以借助財務分析軟件來取得相關的分析數據，因為在財務分析軟件下這些分析數據是很容易得到的。
2.關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。
3.關注經營運行。做分析報告前最好和老板有一次溝通，了解他真實的需求是什么，不然沒有他想要的信息，再多的表格和數據指標都沒用。要結合公司實際情況，從財務的角度分析實際業務，找出變量及原因，并用適當的詞匯提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過數字加以證實，明白每個數字背后的意義，并加深對企業相關業務的理解。
一項分析方案如果事前各部門討論充分，并征得一致同意，運轉起來問題不會很大。難在經常有臨時或暫時性決策導致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導致來日災難的源頭。所以，實際是分析預算當前執行階段的合理性，即目前行動是否有實際性著陸點。
4，定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱，及時發現問題，多思考、多研究。
5.崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務人員提供。因此，要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有做到每一個崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面、有深度的財務分析報告。
(二)建立財務分析報告指引
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但并非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
三、思維方式要正確
(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會計靠近，而不是在傳統的財務會計范圍內尋找答案
管理會計注重標準的設定、差異的分析、責任的劃分。比如分析費用，要有費用的標準，比如差旅費的月度開支標準，實際是超支還是節省，原因是什么，責任在哪里，如果要改進管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數字外，分區域的損益情況如何，每個客戶的貢獻有多大，與預算相比完成情況如何，產品價格走勢是什么樣，這些有助于總結管理和經營情況，并進而指導決策層改善經營的信息，是作為向管理者服務的財務分析人員最重要的：工作之一。在做成本費用分析時，我喜歡采用“魚骨圖”的方法，發現問題，提出問題，查找問題的原因，提出解決問題的方法。當然，不是說不能用指標分析，只是在用指標分析原因時，要善于從管理層的角度去看待問題，解決問題。
(二)財務損益分析也就是財務經營成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個方面入手：
1.公司主營業務收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數。預算完成分析;銷售增長分析;企業收入構成分析(主營業務收入和其他業務收入;現銷收入和賒銷收入;主營業務構成;地區收入構成);影響收入的價格因素與銷售量因素分析;詳細分析經營情況。
2.利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業務利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產品盈利能力。預算完成分析;利潤增長分析;利潤構成分析(各項利潤構成;主營業務利潤構成;地區利潤構成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業利潤、主營業務利潤);會計調整因素影響。
3.主營業務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數，進行分析說明其增減因素及影響程度，找出產生問題關鍵所在。預算完成情況分析;主營業務成本降低額;主營業務成本降低率;各主要產品主營業務成本降低額和降低率，以及它們對全部產品主營業務成本降低率的影響;主要產品單位銷售成本分析。
4.期間費用分析。營業費用、管理費用和財務費用分析，找出增加及節余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點和異常問題重點分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責任的落實尤其重要。
(三)舉例說明財務分析
本月電費減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因為天氣變涼了，空調使用得少了。那這個因素影響了多少?影響了6%，那就是說除此之外還有其他因素?對，還有就是長春市減低每千瓦時的電費了，怎么會降低電費呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產品制造過程中耗電量較高，使得電費上升了1%。可以做的高度分析是：
1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映。空調電費下降明顯，約降低20萬元，但距離制定的電費下降目標還有差距，如繼續加強宣傳和控制，下月應能再降低10萬元。這樣全年能節約20×4+10×3=110(萬元)。
2.雖然本月推出的新產品制造過程中耗電量較高，但通過量本利分析，其對可控費用后利潤(PAC)有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產品有競爭力，建議繼續加強新產品宣傳和機器設備的保養工作。
真正的財務分析，不能單就數字之間進行簡單對比，而應當揭示數字背后相關業務間的必然聯系，要找出原因，提出措施和建議。
積累素材
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。 2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
第2篇：財務分析注意事項范文
關鍵詞 行政事業單位 財務分析 方法
我國行政事業單位財務管理隨著市場經濟的不斷發展和財政體制改革的不斷深入帶來了一些新變化，出現了一些新問題。加強探索行政事業單位財務分析方法對于降低政府的公務成本，提高政府經費支出效果，完善行政事業單位的財務管理工作，進而預防腐敗、和諧社會都有重要的意義。
一、行政事業單位財務分析內涵
行政事業單位財務分析是行政事業單位反映一段時間財務狀況和經營成果的總結性文件；是了解單位情況重要會計信息資料。它是行政事業單位財務工作重點和成果；是行政事業單位為了及時掌握資金執行過程中貫徹方針和政策、執行計劃和預算、遵守財經紀律和財政制度的情況，對資金的使用進行的分析。
（一）行政事業單位的財務分析既是一門科學，更是一門藝術
行政事業單位的財務分析要結合行政單位的需求和利益對財務情況進行系統而全面的分析評價，作為單位財務管理人員，要切實增強做好財務分析的主動性和自覺性，用心思考，科學分析，做好財務管理相關工作，嚴格監控財務狀況，提高單位的經濟效益。
（二）行政事業單位的財務分析不是泛泛而談，也不是無的放矢
財務分析過程中要深刻領會數據背后的業務背景，要樹立全局觀念，著眼于單位的長期發展進行戰略決策。切實發現業務活動過程中存在的問題。
（三）行政事業單位的財務分析不僅要嚴肅對待，更要及時解決
行政事業單位財務分析時，除了要求單位管理人員做好本職工作外，行政事業單位的決策者也要發揮關鍵作用對行政事業單位的財務狀況有一個深入而全面的了解，并盡量全面掌握財務數據，認真分析目前單位企業的財務狀況，只要發現問題就必須嚴肅對待，及時解決。
二、行政事業單位財務分析問題
（一）行政事業單位財務分析存在的問題
（1）思想方面缺乏自主性。行政事業單位財務管理方面更多的是要求遵循，基本上沒有資金使用效率的績效提升要求，缺乏推進財務分析的動力。
（2）實踐方面缺乏可行性。行政事業單位財務分析具體實踐主要有三重障礙：一是財務管理人員的專業素質水平有限，缺乏切實推進財務分析的能力。二是財務分析是對預算執行情況及效率的分析，但在行政事業單位體制下，往往財務分析被迫形式化。三是財務管理人員參與管理的意識和實踐有限，做出判斷真實性和實用性有限。
（3）主體方面缺乏全面性。據行政事業單位財務規則規定，行政事業單位應當依據會計核算資料和有關文件，真實、準確、完整地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門，即開展財務分析的主體是行政事業單位自己，讓自己的財務人員分析管理人員的相關行為，分析主體缺乏全面性。
（二）行政事業單位財務分析注意事項
（1）注意報表的理解。財務報表是以會計準則為規范編制的，對外反映會計主體財務狀況和經營的會計報表。財務報表的理解對于行政事業單位的正確決策有著至關重要的作用，如果財務人員都對財務報表沒有一個清醒的認識，那么只能“以其昏昏使人昭昭”，做好財務分析，必須加強對會計報表的理解。
（2）注意數據的可靠。保證數據資料的真實、可靠和準確是行政事業單位財務分析的必備要素。數據資料不真實，財務分析也只會是無價值的，不僅會影響財務管理人員決策，還會使行政事業單位蒙受損失。
（3）注意分析的標準。正確分析行政事業單位的職能特性，根據這些選取具備一定可行性和操作性的指標進行分析。
三、行政事業單位財務分析方法
行政事業單位的財務分析因為行政事業單位的職能、管理方面的差異而不盡相同，概括起來主要有以下幾個方面：
（一）分析預算情況
行政事業單位財務分析要分析行政事業單位的預算編制，行政事業單位預算編制是否符合國家相關政策和制度規定；是否符合預算編制的計算依據，并且真實可靠準確；是否一切從實際出發，堅持客觀性和主觀性；是否預算執行進度與實際執行進度保持一致性，有無特殊變化和變化原因。
（二）分析資產情況
行政事業單位財務分析要分析行政事業單位的資產情況。
第一，分析行政事業單位資產的組成是否充分合理，是否能正確使用和保管固定資產，是否資產清查做到賬實相符，是否出現資產流失。
第二，分析行政事業單位固定資產和流動資產比例，行政事業單位資產負債比例是否合理，盡量避免過度的負債，通過分析查找問題，及時采取措施解決問題，確保資產科學合理使用。
（三）分析經費情況
行政事業單位財務分析要分析行政事業單位的經費情況。
第一，堅持執行國家規定的收費制度，認真完成已經核準的收入指標，及時上繳在單位收繳的稅收，找出多收或少收的主要原因以及是否能夠在一定程度上增加收入，是否執行了國家規定的收費標準，是否完成了核定的收入計劃，各項應繳收入收費是否及時足額上繳，超收或短收的主客觀因素是什么，是否有能力增加收入。
第二，要了解掌握各項支出是否按進度進行，是否按規定的用途、標準使用，支出結構是否合理等，找出支出管理中存在的問題，提出加強管理的措施，以節約支出，提高資金使用效益。在分析了收入、支出有關情況的同時，還要分析單位經費自給水平，單位組織收入的能力和滿足經常性支出的程度，強化分析經費自給率和變化情況及原因。
（四）分析人員情況
行政事業單位財務分析要分析行政事業單位的人員情況，行政事業單位的人員控制是否符合國家核定的編制范圍，是否有超出編制范圍的現象，以及超出編制的原因，同時，還要分析行政事業單位的內部人員安排是否妥當，各項收入支出是否科學合理支出定額是否規范，定額執行是否能進一步落實。
（五）分析管理情況
第3篇：財務分析注意事項范文
三年以上工作經驗|男|24歲（1992年5月16日）
居住地：廣州
電 話：161******（手機）
E-mail：
最近工作[1年8個月]
公 司：XX公司
行 業：服裝/紡織/皮革/鞋業
職 位：財務主管
最高學歷
學 歷：本科
專 業：財務會計
學 校：湖南財經學院
自我評價
本人從事過工業生產企業全盤賬會計，商品流通企業稅務會計與總賬會計，服裝生產企業財務主管及行政方面等工作。有較強的工作溝通能力;較強的財務管理能力;熟悉國家稅法，能為企業進行稅務籌劃和合理避稅;擅長電算化處理全盤財務工作，能熟練運用計算機與辦公軟件處理文件和數據，能熟悉運用財務軟件進行會計賬務處理，能熟悉操作金稅工程納稅申報軟件和個人所得稅納稅申報軟件;對融資程序和投資的可行性分析有一定掌握。能起草和制定企業的管理制度、財務制度以及供、產、銷業務工作流程、財務內部控制流程;本人全盤辦理過小規模轉為一般納稅人的一切相關手續，懂得處理稅務與財務間的所有相關事項，能獨立完成一般納稅人申報納稅及開增值稅專用發票等工作，能處理員工勞工合同與社保的辦理，有獨立解決事務的工作能力，是財務工，！作人員的最佳人選。
求職意向
到崗時間：一個月之內
工作性質：全職
希望行業：服裝/紡織/皮革/鞋業
目標地點：廣州
期望月薪：面議/月
目標職能：財務主管
工作經驗
2013/7—至今：XX公司[1年8個月]
所屬行業： 服裝/紡織/皮革/鞋業
財務部 財務主管
1.根據本公司實際情況量身制定完整的財務制度與財務注意事項及相關流程;
2.根據本公司需要建立財務軟件賬，由人工管理變成電子化管理;
3.監管外發加工服裝單價與成本核算，與原材料商與加工商等往來單位溝通與協調工作;
4.運用財務軟件審核會計員做的記賬憑證，生成系統報表，進行財務分析，給領導提供合理化建議;
5.安排出納調撥資金，處理好資金流動去向，了解資金來龍去脈;安排與調動本部門同事工作，發現問題及時更正，帶領本部門同事在正常時間內順利完成財務工作。
2012/6—2013/6：XX有限公司[1年]
所屬行業： 網絡游戲
會計部 主管會計
1.負責處理財務部所有相關工作，包括建賬、匯總報表，進行財務數據分晰，
2.向老板提供投資策略，聯系稅務與工商部門及財務分配工作。
3.獨立處理公司全盤帳務，計算生產成本與核對往來帳務，
4.監督倉庫盤點、對賬等多項業務。
教育經歷
2008/9—2012/6 湖南財經學院 財務會計本科
證書
2010/6 大學英語六級
2009/12 大學英語四級
第4篇：財務分析注意事項范文
做會計容易被誤解、被忽視。其實我們感覺最失落的是做出的成果不被重視。有些領導特別是其他業務方面的領導一方面說會計很重要，另一方面表示自己看不懂會計報表，也不必參考財務分析。所有的憑證、賬、報表和分析都是我們辛苦為之的勞動成果，遭到誤解，被忽視，我們很無奈。
我們的工作平平淡淡，波瀾不驚。在平淡中，我們度過了春夏秋冬，轉過了歲月冷暖，有些沉不住氣，甚至有些想要逃離。“停杯投箸不能食，拔劍四顧心茫然”。
然而，我還是懷有夢想的會計人。回顧自己的學習和工作歷程，我為自己的選擇而驕傲。
我是學會計的，畢業后來開灤做了會計工作。剛接觸會計工作的時候，發現實際業務十分靈活，自己對知識的理解和運用能力比較差。為了搞好工作，我向同事請教，正確看待學習書本理論知識和參與社會實踐的關系，積極主動地在工作中加強學習，努力掌握所在崗位的基本業務流程，并不斷提高專業技能。
我先后在材料、出納、固定資產和成本崗位上工作。工作中，我堅持寫工作日志，積累工作經驗，做實業務基礎，在各個崗位上都能很快進入角色，勝任工作，并且不斷提高專業技能，避免各種差錯，提高會計信息質量。特別是2011年4月份兩位同事要休產假，成本崗位出現人員空缺。面對自己經驗不足的客觀情況，我更加勤奮地工作，遇到困難刻苦鉆研，及時請教，在短時間內掌握了人工成本核算的工作要領，并切實負責起成本崗位的各項工作，財務工作平穩有序開展。
為適應集團公司、煤業公司重視財務信息的要求，加強財務分析的新形勢，我重點加強了在財務分析方面的鍛煉。我經常研讀財務報表，發現問題時虛心向相關業務部門請教；發現成本費用的節超因素后，在進行充分分析的基礎上科學合理地提出綜合性建議。在工作中我堅持總結和反思，現已形成工作筆記四本，各種成本基礎資料分類歸整且及時完整。我堅持財務核算和財務分析工作并重，在“工作——總結反思——工作”的過程中全面提高了業務素質。
2011年下半年以來，由于安全費用增提，崗資調標，電費熱費漲價等因素導致原煤綜合成本上升，公司各項經營指標完成壓力增大。進入2012年，煤炭售價下行，銷量減少，庫存增加。為順利完成2012年預算的分解指標，在領導的帶領下，我們在日常事務比較繁忙的情況下，每個月都要對各項指標的預計完成情況進行大量的分析和預測工作，寫成匯報材料。向領導匯報主要指標的完成情況、存在的問題，并提出相應的建議，編寫相關說明。
財務部是公司的一個服務部門，上至領導，下至員工，每天都要跟財務部打交道，辦理各項業務。因此，財務人員的一言一行都代表本部門的形象。切實提高財務部門的服務質量，才能讓領導放心，讓職工滿意。作為該部門的一名員工，我十分重視增強服務意識，改善服務質量，熱情耐心地為大家講政策制度、講業務流程、講注意事項，接受大家的詢問和監督。在堅持會計準則和制度的前提下，高效便捷地辦理各項業務。
第5篇：財務分析注意事項范文
【關鍵詞】并購 財務整合 必要性 原則
一、引言
財務一般是指與錢物有關的事務，企業財務是企業在生產經營過程中的財務活動及其與有關方面發生的財務關系。而財務整合就是利用一定的財務手段對財務事務、財務活動以及財務關系進行整頓、整治和整理的一種自適應行為，以期使得企業的財務運作更加合理化、協調化。綜合而言，財務整合就是對企業并購后的財務管理系統進行調整和修復。
二、企業并購后財務整合的必要性
目前，我國并購活動比較活躍，并購交易日益增多，但是其中因為并購而陷入困境甚至倒閉的企業不在少數。很多研究表明，缺乏有效合理的財務整合是導致并購績效不理想甚至失敗的關鍵原因。因此綜合看來，財務整合是并購后一系列整合行為中的核心內容。從上述情況來說，企業并購后必須對財務進行整合，其整合的必要性在于：
第一，財務管理在企業經營中的重要性決定了財務整合的地位。財務管理是管理體系的核心和神經。許多企業因為沒有一套健全高效的財務制度體系而出現財務制度問題，從而導致財務管理不善、投資收益率不高、成本費用提高、定額不科學等，造成產品成本過高，市場競爭力衰弱，而最終在市場競爭中被淘汰。因此，企業并購后財務整合的成功與否成為并購企業有效運營的基礎。由此可知，若要企業有一個強大的經濟基礎，必須在企業并購后進行有效的財務整合，否則企業就像一盤散沙，力量無法凝聚。
第二，統一的財務是資源有效配置的保證。財務作為企業的一項核心資源，它的合理配置必須要有一定的財務標準作為基礎。具體說來，并購后的企業作為一個整體，必須體現出統一的財務基準來保證財務活動的效率。另外，由于企業內部的任何資源配置以后，都將在財務上有所體現，因此財務管理也是監督企業內部資源有效配置的必要前提。而企業內部的這種監督也必須具有統一性和一致性，這樣財務對資源配置的效率性和可靠性才能體現出來。由此可知，并購雙方要想實現資產優化配置的重組目的，必須進行財務整合。
第三，財務整合是發揮企業并購的財務協同效應的前提。企業并購的一個重要目標就是產生財務協同效應，以期獲取1+1=3的效果。所謂財務協同效應主要是指企業并購給財務方面帶來的諸多效益，這種效益并不是因為效率的提高取得的，而是由于稅法、證券交易、會計處理慣例等內在規定而產生的一種資本性收益；以及由于提高了財務的經濟規模，為企業內部產生的現金尋找到了更好的投資機會，從而降低資本成本與借貸成本而產生的一種純資本性效益。這主要表現在三個方面：（1）價值低估導致的未來更高的現金流量；（2）通過資產重組實現了合理避稅的目的；（3）預期效應對股東財富增加的巨大刺激作用。而這種財務協同效應依賴并購企業的成功的財務整合才能實現。
第四，統一的財務是并購企業對被并購企業實施控制的重要保障。并購公司如何對被并購公司的生產經營實施有效控制是整合中需要解決的關鍵問題。而要對被并購公司做出及時、準確的決策，一個重要的前提就是具有充分的信息。財務具有信息功能，也是并購公司獲取被并購公司信息的重要途徑。但要準確了解其生產經營的財務信息，就必須有統一的財務管理形式和內容，即進行財務整合。
三、財務整合的原則
財務管理和財務資源的整合具有其特殊性，因此在整合過程中，必須遵循相應的原則。一般而言，財務整合的原則與其他資源整合、組織整合以及戰略整合的原則是有區別的，具體包含以下幾個方面的內容：
第一，統一性原則。財務整合的關鍵在于將并購企業與被并購企業的財務內容（包括財務資源、制度和組織形式等）形成統一的結構，從而為確定財務資源統一配置的組織形式奠定基礎，以應對激烈復雜的市場競爭。統一性原則中，應該包括以下兩個基本原則：（1）目標統一性原則。這個原則強調需要調整財務目標，使得它與企業目標協調統一，應當明確財務對企業的生產經營具有的巨大影響，只有當財務目標與企業目標相統一時，財務資源才能發揮其積極的作用，從而帶動企業生產。（2）制度結構統一性原則。每個企業必定有自己的資產結構、權益結構、負債結構、財務制度等，并購雙方企業也不例外。合理的結構是財務穩健的夯實基礎，因此并購后的企業應保持資產與負債內部相協調；統一的財務制度體系有利于并購企業對下屬各個子公司的監督、考核評價以及信息統計。
第二，最大效益原則。財務整合的最大效益原則是指對并購后的整個企業的資產、負債、投資等進行定性分析。確定企業并購后各類資產對于企業的作用，如哪些資產適合戰略發展目的；哪些資產可以帶來短期效益；哪些資產對于并購后的企業來說是無法利用的等。從而優化并購后企業資產的質量，優化資產的資源配置，提高資產的效益率。整體說來就是對現有資產進行評估，使得資產發揮其最大的作用從而帶來最大的效益。
第三，靈活性原則。現代企業的競爭環境的變幻莫測，甚至可以說是錯綜復雜。因此，要想在這樣激烈的競爭環境下求得一席生存之地，就必須使得企業的自身發展能夠適應環境的變化。相應的，企業的財務整合所建立的財務內容也必須符合時代的發展要求。這就要求在進行財務整合的時候考慮到企業財務的環境適應能力。因此在財務整合的過程中，必須以統一性為基礎，針對企業自身的情況設置適合自己的財務管理準則。
第四，必須堅持科學與創新原則。現代企業財務管理的方法日新月異、層出不窮，并購企業在進行財務整合時，應結合當下的一些比較先進的財務管理手段、方式和制度，將其融入到新的企業中，力求使得新的企業注入強大的力量。尤其是當今社會信息技術發展迅速，因而需要應用信息管理方面的知識作為輔助，來提高財務管理的有效性與及時性。
第五，成本收益原則。并購后進行整合是存在成本的，而企業在決定是否要進行整合時，首先都會考慮和遵循成本效益原則。財務整合也不例外，即在進行財務整合時，需確保整合所帶來的收益大于所花費的成本，這樣整合才是有意義的。因此，在進行整合之前企業應慎重比較現有的各種方案，結合戰略符合性考慮，對整合的目標詳細標定。爭取做到對整合成本科學合理的估算，從而產生效益最大的財務整合方案。
四、財務整合的內容與注意事項
1. 財務整合的流程及其內容
其中，內部財務整合包括：財務管理目標導向整合、會計核算體系整合、現金流轉內部控制體系整合、業績評估考核體系整合、負債整合、財務管理制度體系整合以及資產整合。
外部財務整合包括與客戶、供應商、工商部門、稅務部門等關系的整合。
2. 財務整合的注意事項
財務整合不是企業并購的最終目的，其終極目的是為了使得并購后的企業能夠蓬勃健康的發展和壯大，為了保證財務整合的成功，必須要注意以下三個事項：
（1）從整體考慮整合目標。財務整合是一項基礎性整合，是并購后管理整合的重要組成部分，因此不能對其孤立考慮，而應強調各種內容的整合。管理整合主要包括四個方面的內容：戰略整合、財務整合、人力資源整合以及文化整合。戰略整合主要確定整合的目標與并購的戰略愿景，其中包括對目標企業財務的審查，因此它起著統領和先導作用，是財務整合成功的一個先決條件。人力資源整合與文化整合應逐步進行，不宜急于求成，因為這兩項整合涉及到人的價值觀念體系，應采取滲透、誘導策略。而在所有管理制度的整合中，財務管理制度必須在重組后移植到被重組的企業，財務管理必須予以統一，否則戰略整合、人力資本整合、文化整合以及其他整合都難以達到預期的目的。綜合說來，這幾項整合是相輔相成，缺一不可的。
（2）須進行詳盡的財務審查。在財務整合之前，需要對被并購企業進行財務審查，目的在于使并購方進一步確定被并購方的財務狀況。整合前的財務審查須與并購前對目標公司的財務分析同步，從而為并購公司的運營提供可行性分析。在審查中，應尤其注意洞悉被并購企業所可能提供的已經加工過的財務報表。如有必要，并購方應派管理人員對被并購公司的財務進行徹底的審核與檢查，在此過程中，工作人員要注意資產評價方法。
（3）整合后的財務控制。
整合后的財務控制是保證以后企業財務管理有效實施的基礎。整合后的財務控制大體包括一下四個方面：①并購后的責任中心控制；②財務整合的成本控制；③現金流轉控制；④并購的風險控制等。這樣，才有可能實現并購的預期目標。
五、小結
財務整合是企業并購后的一個關鍵步驟，是一項比較復雜的系統工程，其內容細瑣繁多，而且需要與企業并購后的其他幾個方面的整合密切配合，相互協同。有效的財務整合是企業進行并購的基礎和保證，并購方應對財務整合工作認真對待。
參考文獻
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第6篇：財務分析注意事項范文
從中國知網搜索的文獻來看，研究財務管理本科專業教材存在問題的學者寥寥無幾,到目前為止，研究的學者有郭冰,郭澤光（2003）、祝建軍（2008）、李冬姝（2011）等。他們認為財務管理專業教材存在以下問題：教材理論背景與國情存在差異；教材體系以理論知識傳授為主，缺乏對能力的培養；教材內容更新速度慢，與實踐脫節嚴重等。對于應用型財務管理本科教材的研究只有王東、王偉（2012），他們在“應用型財務管理人才培養模式探討”一文中提到了我國現有應用型財務管理專業大多借用普通本科教材，存在著內容多、理論深、實踐性弱、教材內容與財務管理工作實際脫節等問題。這些研究在一定程度上揭示了財務管理專業教材和應用型本科財務管理專業教材的問題。經過研究發現，應用型財務管理本科專業教材還存在以下問題。
（一）內容結構是普通本科教材的“濃縮本”或者是“翻版”
通過對標明應用型本科字樣教材的調查，我們發現許多應用型財務管理本科專業教材無論從章節結構還是每一章節的具體內容基本上都是普通本科教材的“濃縮本”或者是翻版。目前標明應用型本科的院校并不多，我們隨機選擇了有財務管理專業的10所非“211”、“985”大學，①研究他們的專業課程開設情況。筆者發現，10所院校全部開設了《財務管理學》這門課程，于是，我們選擇《財務管理學》教材作為研究對象。由于目前還沒有官方或者學者公認的應用型本科財務管理專業代表性教材，我們選用了兩本標明為應用型本科教材《財務管理學》和標明普通高校的教材進行了分析研究。比較的教材中一本為著名財會出版社立信出版社2010年8月出版，其封面標明“21世紀應用性經濟管理規劃教材”，以下簡稱立信版；另一本為浙江大學2010年7月出版，其封面標明為“應用型本科規劃教材”，以下簡稱浙大版；普通院校的教材為人民大學出版社2009年9月出版，其封面標明“國家級優秀教學成果獎、普通高等教育‘十一五’國家級規劃教材、教育部推薦教材”，以下簡稱人大版。
人大版共有八個知識模塊，第一模塊為財務管理基礎知識，講述財務管理的概念、目標、企業組織形式與財務經理、財務管理環境、貨幣時間價值、風險與收益以及證券估價等；第二模塊為財務分析，分別講述財務分析基礎、財務能力分析、財務趨勢分析以及財務綜合分析；第三個模塊為財務戰略與預算，分別講述財務戰略、全面預算體系、籌資數量的預測以及財務預算；第四個模塊為財務管理籌資，分別講述長期籌資概述、股權性籌資、債務性籌資、混合型籌資、資本結構的理論、資本成本的測算、杠桿利益與風險的衡量、資本結構決策分析、短期資產管理、短期籌資政策、自然性融資、短期借款籌資以及短期融資券；第五個模塊為財務管理運營資金，分別講述營運資本管理、現金管理、短期金融資產管理、應收賬款管理、存貨規劃及控制；第六個模塊為財務管理投資，分別講述長期投資概述、投資現金流量的分析、折現現金流量方法、非折現現金流量方法、投資決策指標的比較、現實中現金流量的計算、項目投資決策、風險投資決策以及通貨膨脹對投資分析的影響；第七個模塊為財務收益分配，講述股利及其分配、股利理論、股利政策及其選擇以及股票分割與股票回購；第八個模塊分兩章介紹為公司并購管理和公司重組、破產和清算等知識。
立信版和浙大版均沒有第模塊的并購重組模塊，其他模塊與人大模塊大同小異，除章節及三級標題名稱、順序有所區別外，其知識點和文字字數也基本相同。經過仔細對比分析，我們認為兩本應用型財務管理本科教材只是普通大學教材的簡單刪減或重排，并沒有實質性差別。
（二）教材內容可操作性不強
現有應用型財務管理專業教材與普通本科教材基本一樣，都側重于對概念、作用、原理以及決策工具和分析工具等知識的介紹，對于實際工作的流程、方式方法以及與工作崗位直接相關的法律法規等很少涉及或一筆帶過，更缺乏對實際工作過程中重點、要點、難點及注意事項等知識介紹。學生學完以后既沒有得到“魚”，也沒有得到“漁”，從而無法在實際工作中加以運用。
《財務管理學》的幾個模塊除基礎知識模塊外，其他模塊應該都是應用性很強的知識模塊，是培養學生動手能力和解決財務實際問題的基礎。然而，現有所謂應用型教材與普通院校教材基本一樣，都是以介紹基本理論、分析工具、決策工具等為主，可操作性不強。我們以立信版和浙大版的融資模塊及其中的長期借款為例予以說明。
立信版第四章為籌資模塊，共分為四節，分別講述籌資概述、資本成本、杠桿價值的利用和資本結構決策。長期借款為其籌資概述中“籌資方式”標題下的一個知識點。該書用800字左右篇幅對長期借款概念、種類、條件、償還方式、償還計劃以及長期借款的優缺點六個方面進行了介紹，沒有提到長期借款的程序和其他知識點。
浙大版籌資模塊由其第三、四章和第二章的第三節組成。該模塊共十節分別講述資金成本觀念、籌資概述、權益資產籌資、長期債務籌資、短期資金籌資、期權工具籌資、杠桿原理、資本結構、資本結構決策方法。“長期借款”為其“長期債務”節中的一個子標題。該書用500多字對長期借款概念、種類、程序以及長期借款優缺點四個方面進行了介紹，其中長期借款程序僅用“長期借款通常按照以下步驟進行：提出申請、履行審批手續；審批貸款；簽訂借款合同；使用貸款；歸還貸款。”一句話概括。此外，沒有其他知識點。
可見，兩本教材都缺乏“應用性”。一是缺乏對不同資金來源特點的分析介紹，不能告訴學生可以從哪里融資；二是沒有或者基本沒有對籌資的條件和操作程序進行系統、詳細的介紹，不能告訴學生怎樣籌資；三是沒有結合具體融資方式介紹相關的法律法規和監管機構，不能培養學生合法融資的理念；四是沒有真實完整的實際案例分析，既不能讓學生通過案例了解實際融資的完整過程，也不能幫助學生掌握理論與實際結合的要領，更不能幫助學生掌握融資的難點、要點和注意事項；五是課后習題和思考題局限于對課本知識的理解和鞏固 ，缺乏對能力拓展和分析能力、動手能力等訓練，不能達到讓學生舉一反三、觸類旁通的效果。教材這些缺陷的存在，學生學完后自然就無法勝任融資任務，也就沒有達到動手操作能力的培養目的。
（三）教材內容不能與時俱進
隨著市場經濟的發展，財務管理的環境和內容在不斷發生變化，各種財務工具和手段也在不斷創新。然而，現有應用型財務本科專業教材卻不能及時反映這些變化，進行知識更新，與時俱進。如并購重組等是我國經濟轉型時期非常重要的財務工具，也是市場經濟條件下常用的財務手段。2009年人大版對此已經安排了兩章篇幅進行專門介紹，而2010年出版的立信版和浙大版均沒有這部分內容。又如，中小企業融資是我國多年來的一大難題，為此進行的金融創新如中小企業集合債券等，立信版和浙大版也都沒有介紹。
二、應用型本科財務管理教材存在問題的原因
有學者認為應用型本科教材存在問題的原因是教學管理制度不健全缺乏對教材編寫質量的監控，①以及教材建設是一項艱巨復雜的工程,從規劃、立項、編寫到出版發行,需要較長的時間。②筆者認為除了這些原因之外，還有以下兩個方面的原因。
（一）對應用型財務管理本科的定位認識不到位
對應用型財務管理本科專業的人才培養定位不明確，對“應用性”沒有引起足夠的重視是原因之一。目前對于應用型財務管理本科人才培養的定位有不少學者進行了研究，如徐行、張紅認為本科院校應用型人才培養的目標定位是以培養將高新科技轉化為生產力（包括管理能力、服務能力）的應用性高級專門人才。王成、甘亞蓉、唐瑋認為獨立學院應該樹立“應用型市場化人才”培養目標。黃嘉濤，張德鵬，韓小花認為應用型人才的培養應直接適應地方經濟社會發展，能夠補充和完善區域經濟發展的人才結構，適應區域經濟發展對人才多樣化的需要。朱開悉認為財務管理專業建設目標是具備“寬、厚、強、高、熟”，具有財務管理專業能力素質要求的財務管理專業執業人才的培養，財務管理專業的大學本科教育應以素質為基礎、以知識為主體、以技能為手段、以能力素質提高為目的。以上學者對應用型本科人才培養定位的認識都有一定的道理，都肯定了“應用型”的意義。但應用型財務管理本科的定位過于寬泛、抽象，對于“應用性”的實現方式與途徑還沒有形成共識。因而很難有公認的應用型本科教材面世。
（二）編寫教材的教師缺乏實踐經驗
應用型財務管理本科專業是一門實踐性很強的專業，沒有實際工作經驗和扎實的理論基礎，很難寫出高質量的專業教材。在企業單位從事實際工作的財務管理工作人員不乏有豐富的實際工作經驗者，然而他們往往缺乏對理論的興趣或缺乏編寫教材的動力和壓力。因而現階段教材基本上由學校教師編寫。由于應用型本科辦學時間不長，教師隊伍還比較薄弱，穩定性也差，缺乏實際工作經驗，學校又缺乏對編寫優秀教材的激勵機制。一些民辦院校的財務管理本科院校更是如此。盡管學校中也有一些雙師型教師，但多數是徒有虛名，他們沒有實際工作經驗，只是通過考試取得“會計師”等職稱而已。多數教師編寫教材是迫于職稱的壓力，一旦沒有這種壓力，也就沒有編寫教材的動力。有些教師確實來自企業財務管理工作崗位，但年輕、穩定性差，理論功底欠扎實，教師沒有精力也沒有能力編寫出滿足培養應用型人才的教材。另外一部分既有實踐經驗也有教學經驗的老教授，由于沒有職稱評定的需要，以及精力等原因，因而也沒有參與應用型教材編寫的動力和壓力。從而參與編寫教材的教師有些雖然有著扎實的理論功底，但是沒有經過企業實踐的錘煉也就不能很好地將理論與實踐聯系起來。即使有實務內容，所謂的實務內容往往缺乏可操作性，沒有真正深入企業的具體業務。
三、我國應用型財務管理本科專業課教材建設的構想
（一）以“培養具有一定的理論基礎和分析能力的操作性人才”為教材建設的核心理念
“一定的理論基礎”是指教材全面、系統、扼要的介紹該門課程的基本理論知識，為實務知識的學習奠定基礎，同時有利于培養學生的分析能力和持續學習能力。
“一定的分析能力”是指教材內容的安排和教學方式既要讓學生知其然，又要知其所以然，能起到觸類旁通、舉一反三的作用，便于培養學生思考和探索的習慣與能力。
“操作性”是指通過課程的學習培養學生解決實際問題的能力，包括了解工作過程中應遵循的法律法規、掌握工作流程、要點、難點以及應對可能出現的問題等能力。
（二）教材建設的基本思路：以理論概述為先導，以實際操作流程為主線，以實際案例及評析為支撐，以課后作業作為鞏固與擴展
“以理論概述為先導”是指介紹實務內容前首先扼要介紹相關理論知識。理論概述由兩部分組成，即全書的理論章和實務章中的理論節。理論章主要介紹本門課程的基本概念、相關的理論、發展趨勢等以及本課程的基本內容、結構與其他課程的關系等；理論節部分為實務章的第一節，主要介紹每一章的基本概念，原理、特點，與其他章的關系以及創新等業務內容。
“以實際操作流程為主線”是指以實際財務業務的工作流程為順序介紹每種財務業務的工作內容、工作方法與工作標準，以及特點、要點。由于每一大類財務業務又可以分為不同的小類，而不同的工作類別的工作流程又有差異，因此選擇具有代表性的業務流程進行介紹尤為重要。
每一實務章，通過一個真實完整的案例展示整個工作內容的實際操作流程，并進行評析。首先，通過案例展示讓學生進一步加深對實際操作流程的理解，有助于學生對基本概念等理論知識的理解和鞏固。其次，通過對案例點評，能幫助學生更好地把握要點、難點和注意事項，有助于培養學生分析問題的能力和探究的習慣。最后，通過案例分析，解決學生學習過程中理論枯燥乏味、學生學習積極性不高的問題。
每一章節后面的思考題作為補充，拓展學生觸類旁通、舉一反三的能力。例如，要求學生查找工商銀行和中國銀行所有貸款的種類、流程，并進行比較，通過這個練習題既強化了學生對信貸融資的理解，同時又鍛煉了學生查閱資料、歸類整理和分析比較的能力。
（三）編寫隊伍的組成
教材最好由專職教師和財務管理實務工作人員共同編寫，并由具 有高級職稱的雙師型教師擔任主編或實際負責人。專職教師應該具有扎實的財務管理理論基礎、較強的科研能力，較豐富的教學經驗和教材編寫經驗，同時具有一定的財務管理相關的工作經驗。專職教師主要負責理論部分、案例分析、能力拓展、課后作業等內容的編寫工作。從事實務工作的作者必須具有較扎實的財務管理理論基礎和豐富的財務管理實務工作經驗，熟悉相關財務管理工作流程、要點和難點，負責業務流程、案例提供與整理等編寫工作。
第7篇：財務分析注意事項范文
1、鋪市有利于產品的快速上市及其市場價的初步形成；
2、鋪市有利于建立產品的銷售點及產品品牌的潛意識滲透；
3、鋪市有利于在銷售通路上，企業與批發商、零售商、消費者的情感溝通；
4、鋪市有利于形成點線面的聯動局面；
5、鋪市是一次很好的廣告形式；
6、鋪市有利于培訓員工的溝通、談判、協調等能力；
7、鋪市有利于對市場更深入地了解； 二.實施鋪市失敗的影響有以下幾方面：
1、對營銷人員的積極性地打擊；
2、對經銷商及至分銷商積極性的影響；
3、打破企業的銷售計劃，使企業后續工作增加難度；
4、企業與經銷商之間的合作難度增大；
5、浪費企業和經銷商的人、財、物等； 三.鋪市的幾個特點：
1、時間短暫性；如開發一個地級市場市區的鋪市在幾天左右完成，周邊縣級市場幾天以內完成；以便于廣告的投放，市場的啟動。
2、開拓快速性；集中人、財、物高效開發批發商和零售商，以便于產品的廣覆蓋。
3、營銷多維性；鋪市通過推銷產品，使用產品，招貼廣告，贈送促銷品，能給大小批發商，消費者留下深刻印象。 四．鋪市的成功關鍵點；
必須以經銷商為主，充分發揮企業自身優勢和營銷人員的主觀能動性，仔細規劃，靈活運用各項政策； 五、鋪市的步驟：
步驟一：確立機構，劃分區域，制定方案
1．確立機構的規模，職責和制度：
企業首先必須明確一點，要有效開發一個市場，必須要有企業自己的銷售代表派駐當地進行協助經銷商的工作，并且銷售代表必須參與企業產品的所有營銷活動。但銷售代表的派駐主要是根據對經銷商所在市場規模和企業對該市場的營銷目標決定的。另外不同的產品的利潤空間不同，對銷售代表人數的確定也不同，如OTC藥品，保健品，化妝品等就比食品，飲料等產品在同一地區，同一銷售目標的情況下，前者肯定比后者多。
企業機構的建立不是簡單的鋪市，它涉及到協助經銷商的一系列營銷活動，如終端包裝，終端理貨，終端促銷，終端客情地維護等各個方面。而本處所描述的主要是指企業的銷售代表與經銷商建立聯合鋪貨的機構，在實際運作中，必須以經銷商人員為主，企業機構人員為鋪。一般來說，鋪貨的機構主要由經銷商的經理、業務經理、片區主管、業務員、倉管員、財務人員、司機，企業的與駐地銷售主管和相關的協銷員組成，一般其主要職責如下：
經理：主要確定機構組成，方案制定并決策，召集重要會議，處理鋪貨中的一些特殊問題等。
業務經理：參與機構制定，方案制定，召集鋪貨例會，處理鋪貨過程中的一些日常問題。
片區主管、業務員：主要職能是鋪貨、記錄、宣傳、裝卸貨、收款等。
倉庫員：及時統計庫存，及時供貨，及時提醒補庫存等，并注意的先進先出。
財務人員：及時開出發票，及時做出鋪貨，已收帳款，應收帳款的日報表，周報表和月報表及財務分析表等；
司機：隨叫隨到，保證不延誤送貨。
企業駐地主管：參與機構設立，方案制定并決策，發起召集重要會議，共同處理鋪貨中的一些特殊問題，與經銷商的業務經理召集鋪貨例會，處理鋪貨中的一些日常問題，決定企業有關支持品的合理調度。
企業協銷員：與經銷商的片區主管，業務員共同參與鋪貨、記錄，參加鋪貨例會，宣傳、裝卸貨等，切記不參與錢帳的管理，只做必要的記錄和分析。
建立制度是確保鋪貨高效的保證，一般主要有以下制度：
報表填報制度，報表必須如實及時填寫并及時上報，一般一式三份，企業一份、經銷商一份、鋪貨員一份，這樣有利及時總結經驗教訓，起到日清日結、日清日高的目的，同時有利掌握鋪貨進度和規模，及時調整。
日例會制度：早上的鋪貨動員會，仔細強調鋪貨的注意事項，強調目標和進度，以確保鋪貨的順利進行。晚上的總結會，總結鋪貨中的得失，目標完成情況，遇到什么困難，需要如何支持。
聯系制度：要確保鋪貨過程中的及時聯系，如預告線路和具體時間、呼機、手機的開通，以便及時處理相關問題。
請示制度：在鋪貨過程中遇到自己職權范圍內無法解決的問題，不允許私自做主，必須請示上級。否則，造成損失，必須賠償。
紀律制度：必須嚴格按時上班，按時開會，按要求進行操作，否則要處以罰款。
獎勵制度：中途要及時表揚，鋪貨完畢要求實施獎勵，可開設多個子項目進行實施：如鋪貨冠軍(個人)，優秀團隊，最佳建議獎，最優報表獎，最佳配合獎。
培訓制度：開展鋪貨工作要非常成功、順利，減少磨擦，必須實施培訓，對培訓的內容及要求詳細規定，以使培訓成功。
2.劃分區域：
根據市場調查分析所得的數據將鋪貨市場分為三類，批發市場、店鋪市場，便利店市場。其中批發市場主要指城市的中心批發市場和周邊批發市場及國有二、三級批發門市部，店鋪市場主要是指城市及近郊的商場，百貨店，超級市場，量販店，專業店等。便利店主要指在城市市區和小街道旁的小商店，也稱土多店。
一般來說，批發市場相對集中，鋪貨不存在較嚴格的區域劃分，主要是指對店鋪市場和便利店市場的劃分。在區域的劃分上有以下幾種劃分法：
A、城市中心，近郊，周邊縣城及重點鎮；B、城市行政區域劃分；C、按主要街道進行街區劃分；
不管是哪種劃分，都要根據產品的性質，經銷商的資源，企業的資源來劃分，但一般來說，任何產品的鋪市都存在以下幾種鋪貨的形式：先城市，后農村，或先農村后城市，或城市農村一起進行，在通行的做法上先城市后農村為主，在城市主要為按街道區域進行劃分。但目前國內許多醫藥保健品企業有以農村包圍城市的趨勢，成功的案例也不少。
在城市按主要街道進行劃分進行鋪貨是根據線路原則來進行的，即使在任何一個區域，縣城和鎮都必須遵循這條原則，否則，鋪貨沒有原則性，系統性，會出現凌亂的現象發生，鋪貨的效率必然不高。
3、制定方案：
詳細的鋪貨方案是鋪貨順利與否的關鍵。鋪貨方案中必須具備以下因素：
（1）、確定目標區域的鋪市推進計劃，即目標區域的突破，即先鋪城區，還是先鋪縣郊市場；是先鋪批發市場，還是先鋪終端零售市場（即店鋪市場和便利店市場）；但不管怎樣一定要主次分明，循序漸進，否則，眉毛胡子一把抓，必然鋪市失敗。
（2）、確定鋪市的產品種類和規格，數量等，一定要突出主鋪品種，次鋪品種，以便于市場啟動，第一次鋪市品種最好為同一類型。
（3）、確定詳細的鋪貨路線，節約時間，提高鋪貨的效率。
（4）、確定鋪貨的價格，可以根據一次進貨量的多少分二至三個等級的價差來刺激終端進貨，尤其是批發市場的分銷商，大賣場和連鎖店進貨。但如果是賒銷要盡量控制賒銷量。
（5）、鋪貨要堅持先易后難，重點抓重要的賣場，主要是根據重要的少數即二八原則來確定的。同時也要廣種薄收相結合，主要依據產品本身是最好的廣告，尤其是日用消費品。
（6）、促銷品的品種選擇與配備，詳細配備促銷品的品種、規格、數量，以及促銷品配比率等。所謂促銷品的配比率就是促銷品與產品的數量的比例。
（7）、制定目標區域整體市場和局部市場的鋪市計劃和貨源的調度。其中貨源可考慮從經銷商倉庫調度或企業倉庫裝貨，或者兩者結合。
（8）、確立貨款回收的形式及控制，貨款的回收形式，應收帳款的控制、管理及回收等。同時現款進貨與賒銷必須有區別，但必須同一進貨量對比上的區別。否則，不僅無意義，而且容易造成混亂。同時，對便利店和小型個體店嚴格現款現貨原則，這些小店在鋪貨時給予一定的鋪貨獎勵，如“賣幾送一”等。對于在起動期實在難以鋪進的便利店，也不用急，待市場起動后，只要有利可圖，不愁鋪貨不進去。
（9）、鋪貨目標要量化，以便于考核，尤其A、B類店的鋪貨要嚴格考核。
（10）鋪貨數量第一次不宜大，待摸清月銷售量情況后，然后再制定詳細的鋪貨量，對于現金拿貨，可以適當加大鋪貨量，但不宜過大。
（11）、鋪貨人員的選拔，培訓，安排是鋪市成功與否的一個重要因素。
A、鋪市人員應經驗豐富，有強烈的沖勁和持續的原動力，具備熟練的推銷技能，良好的口頭表達能力，敏銳的洞察力，以及市場反應的良好感應能力，能有較強的應變力等。
B、企業的協銷代表和經銷商應仔細研究分析實施工程中可能遇到的各種困難，決定應對措施。可采取人員討論和情景演習兩種方式進行訓練。
C、鋪市人員按功能由以下幾種專業人士構成：
主講+次推+張貼廣告、卸貨人+收款(或收欠單人)+司機，在實際運行中可能由1~人不等兼以上幾種人士職能，但在推銷過程中任何一種功能都不可少。
系列圖表的設計與使用
營銷人員應設計好《鋪市一覽表》和《市場調查跟蹤表》：包括客戶名稱、地址、負責人姓名、電話、商業性質及第一次進貨品種、規格、數量、時間，第二次拜訪時間和注意事項；第二次進貨時間和注意事項，進貨的時間和注意事項，進貨品種、規格、數量等。以及其他表格等。
(13)、考慮終端進入協議書。現在許多大中城市的重要零售商在進入其商場時必須交納一定的入場費才能給你相應的貨架陳列商品，否則無法進入賣場。另如果要獲得指定貨架和陳列位置和規定的面積，更要提高產品進入市場的費用，許多企業因無此意識，沒有預算這部分費用而慘遭失敗。如某企業在上海投入了近數百萬的廣告費，而無視上海第一百貨、華聯、聯華等大型賣場和大型連鎖零售企業的要求，在上海的市場推廣嚴重受阻。這主要是由于零售商品牌優化管理和貨架優化管理所決定的，說白了，零售商要利用有限的空間獲得最大的利潤。另外，企業方又要對零售價格進行約定，防止破壞價格體系。
終端協議書的要素：除合同的常見要素外，供貨方對終端要約定價格，終端陳列要求等，終端對供貨方要約定促銷要求等，具體中通過會議形式確定并草擬。
(14)準備好鋪貨所需的相關文件的復印件，最好所有鋪貨人員人手一份，以便于終端的聯系。
(15)鋪貨贈品的準備，要保持以下三原則：
A、實用、高形象、低價位。B、有一定的宣傳意義。C、有利于鋪貨率的提高。
(16)要處理好對批發市場、大型連鎖與一般終端鋪貨區別。主要是價格與回款，讓利的區別等。
步驟二：實施鋪貨
1.每日早晨上班時必須召開鋪貨的例會，主要目的：
（1）、傳達每日鋪貨的總目標，然后分組細化目標到人。
（2）、檢查鋪貨人員的準備工作是否做好，如是否系列、圖表帶好帶足，名片、筆、鋪貨協議書、社區圖表等都已準備好。
（3）、簡單的培訓和鼓氣，讓鋪貨進展更順利。
（4）、時間要短，不宜超過30分鐘，另為了有效開展工作，鋪貨期間上午上班時間宜提早30分鐘。
2.每日下午下班前必須召開鋪貨總結會議，主要目的
（1）、檢查每日總目標完成情況，每組目標完成情況；并要分析目標完成背后的原因，以便于第二天科學計劃目標。
（2）、各組及時匯報鋪貨過程遇到的困難，并集思廣益思對策。
（3）、統計相關圖表數據。
（4）、在城市地圖上及時注明已鋪網點，以便于推廣工作的跟進。
3.鋪貨中應注意的事項：
（1）、嚴格按鋪貨方案進行操作，各類人員各司其職。
（2）、鋪貨中一定要約定所有終端盡量統一零售價。
（3）、所有人員必須遵守鋪貨過程中的紀律，如有違反，必罰無疑，以確保整個鋪貨隊伍的紀律性，行動統一性。
（4）、注意鋪貨分階段，分類別進行推進。
第8篇：財務分析注意事項范文
1.實驗內容。
從教學方來看，通過實驗向學生展示如下內容：XBRL會計數據的生成與傳遞過程；傳統財務報告渲染為XBRL財務報告的基本機理；XBRL信息的萃取機理；基于XBRL的審計證據的收集與處理方法。從學習方來看，通過實驗掌握如下職業技能：獲取傳統財務報告信息；把傳統財務報告渲染為XBRL財務報告；從XBRL財務報告中萃取信息；收集和處理審計證據。
2.注意事項。一是傳統財務報告的獲取。
通過以下渠道獲取傳統財務報告信息：上市公司網站；財經網站；證券交易所網站（上海證券交易所、巨潮網站）；中國證監會指定的其他上市公司信息披露媒體（中國證券報、證券時報、上海證券報、金融時報、中國改革報、證券日報、證券市場周刊）。二是XBRL實例文檔的獲取。可從上海證券交易所和深圳證券交易所網站中下載XBRL實例文檔。三是取得對會計準則及相關規范的理解。主要涉及會計信息化、XBRL通用分類標準的制定與實施等。四是取得對審計準則及相關規范的理解。主要涉及審計信息化、內部控制中的信息與溝通、審計過程中對信息的關注等。
3.設計建議：一是教學準備。
教師在準備實驗時，要撰寫審計案例文本，對審計環境、公司概況和審計的主要環節進行描述，以提高審計實驗的效果。二是學習準備。學生在實驗開始前，應回顧傳統財務報告信息的編制過程、XBRL的基本理論、XBRL規范、XBRL分類標準、XBRL實例文檔和報告流程。此外，還要收集或編制基于XBRL的樣式表，提高實驗過程的可視化效果。三是比較實驗效果。通過XBRL審計只是《審計模擬實訓》課程的一個環節，在實施XBRL審計實驗之前，已經實施了傳統審計實驗。教與學雙方都應比較兩種實驗的效果，以增強對XBRL審計實驗的理解能力。四是做好實驗總結。教師要撰寫教學總結報告，學生也要撰寫模擬實訓總結報告。
二、把傳統財務報告渲染為XBRL財務報告
1.渲染工具。
渲染工具（RenderingTools）是解決XBRL可視性的應用軟件的統稱，把電腦編碼語言顯示為人類肉眼能夠識別的視覺元素。可分為基礎工具、轉換工具和瀏覽工具三種類型。基礎工具包括XBRLGL應用軟件、XBRLFR應用軟件、分類標準編輯軟件、實例文檔編制軟件等；轉換工具包括文件轉換軟件、版本轉換軟件等；瀏覽工具包括各種解讀、瀏覽、顯示功能的軟件。把傳統財務報告渲染為XBRL財務報告的過程通常并不借助XBRLGL應用軟件，而是通過XBRL規范直接將已經存在的財務報告信息轉換為XBRLFR。這個過程實際上是為審計實驗提供資料的過程，學生只有理解了此過程，才有可能在此基礎上實施審計模擬實驗。把傳統財務報告渲染為XBRL財務報告應遵守基本的會計業務處理的基本規則，如遵守會計等式或資產負債表平衡規則、資產負債表須列示資產（遵守邏輯，下同）、分類資產負債表須列示流動資產、資產負債表須列示股東權益，等等。
2.數據準備相關的審計實驗設計。
（1）教師準備。
一是上市公司數據。根據實驗的環節需要，選擇適當的上市公司數據。例如，在實質性程序的財務分析環節，可選擇收入、成本具有可比性的施工企業的數據。二是實驗軟件。教師個人往往無力采購正規的實驗軟件，況且即使有實驗軟件，學院或學校的實驗室也往往不能正常保障該軟件在局域網內的運行。因此，建議下載Fujitsu等主流XBRL軟件商提供的免費試用版軟件，安裝于學生的單機電腦中使用。三是理論、技術、規范等文本。在理論課教學中，向學生傳授XBRLGL和XBRLFR的基本知識、技術特點，并展示規范文本。四是上市公司實例文檔。下載與上市公司數據相應的上市公司實例文檔，以便檢驗實驗成果。
（2）學生準備。
一是傳統財務報告的編制。實驗前學生應回顧傳統財務報告的編制理論與方法，以實現對照比較的目的。二是對XBRL財務報告的理解。學生能夠理解XBRL財務報告是正確實施XBRL審計實驗的基本前提。三是對證監會監管要求的理解。系統回顧和理解證監會關于會計信息披露的要求。四是技術準備。包括熟悉XBRL相關軟件的使用、財務報告和其他會計信息的讀取、驗證與邏輯檢驗。
（3）實驗實施。
在教師的指導下，學生實施以下環節的實驗：XBRL相關軟件的安裝與試用；依據經濟業務資料，編制XBRL實例文檔；理解和運用XBRL分類標準，據以調整XBRL實例文檔；考慮和分析證監會的監管要求，進一步理解和運用XBRL分類標準；XBRL網上呈報。
三、審計實驗中XBRL信息的萃取
1.萃取工具。
萃取工具（ExtractionTools）是獲取XBRL呈報的會計信息并進行分析和使用的應用軟件的統稱。在審計實驗中，主要的萃取工具有：XBRL實例文檔瀏覽軟件、文件轉換軟件、版本轉換軟件、財務分析軟件、文件審核軟件和文件搜索軟件等。其中，各類轉換軟件的功能與渲染工具的功能是相同的。從XBRL數據庫中萃取信息，要注意檢驗信息的安全性和邏輯性。同時還要考慮其是否能正常應用于風險評估模型、舞弊識別模型、分析性程序和專業判斷模型之中（考慮這些模型的特點和要求）。
2.相關審計實驗的設計。
（1）教師準備。
一是上市公司環境描述。由于審計實驗無法重現公司環境和審計環境，因此描述文本對于學生理解實驗情境非常重要。二是上市公司XBRL數據庫（模擬）。必要時可向上市公司動員，爭取支持。三是審計軟件（數據萃取工具）。可從主流上市公司網站下載。四是審計模型準備。向學生提供主要的審計模型及其解釋文本。
（2）學生準備。
一是基本審計理論與方法的準備，尤其是取得對連續審計的理解。XBRL有利于實現連續審計，學生應先了解傳統審計與連續審計的聯系與區別。二是取得對審計模型的理解。通過教學回顧和審計模型展示，幫助學生在實驗中理解審計模型的涵義，掌握模型涉及的數據的獲取途徑。三是實質性程序。在實驗中掌握賬實核對等實質性程序的運用技巧。四是審計工作底稿。掌握審計工作底稿的編制要求。
（3）實驗實施。
在教師的指導下，學生實施以下環節的實驗：獲取XBRL數據庫；安全性檢驗；邏輯性檢驗；認識和運用主要的審計模型；實施實質性程序；編制審計工作底稿；討論并形成審計報告。
四、結語
第9篇：財務分析注意事項范文
【關鍵詞】現金流量表；分析
現金流量是企業一定時期現金和現金等價物流入流出的總量，企業通常是通過編制現金流量表來反映的。現金流量表作為企業一項主要報表來反映企業一定時期的現金流量和財務狀況，它所提供的會計信息有助于會計信息使用者較準確地評價企業的財務實力及投資價值，并有助于其正確地進行經濟決策。但是，會計信息使用者必須對現金流量表進行有效的分析，才能將現金流量表中的數據轉換成有用的信息。
一、現金流量表分析的目的
現金流量表分析的目的取決于兩方面：一是分析主體的目的；二是分析服務對象關注的問題。現金流量表分析的目的因分析主體和分析服務對象的不同而改變。就最終目標而言，現金流量表分析是為了將現金流量表的數據轉換成有助于信息使用者進行經濟決策的信息。具體來說，現金流量表分析目的主要有以下幾點：
（一）評估公司未來現金流量
投資者、債權人從事投資與信貸的主要目的是增加未來的現金資源。他們在進行相關決策時，債權人考慮的是利息的收取和本金的償還，而投資者考慮的是股利的獲得及股票市價變動收益及原始投資的保障。這些均取決于公司本身現金流量的流量和流速等因素。只有公司能產生有利的現金流量，才能有能力還本付息、支付股利。
（二）評估公司償債能力、股利支付能力及對外籌資能力
評估公司是否具有償還債務、支付股利以及對外籌資能力，最直接有效的方法是分析現金流量。經營活動的凈現金流入量從本質上代表了公司自我創造現金的能力。如果經營活動的凈現金流入量在現金流量的來源中占有較高比例，則公司的財務基礎就較為穩定，償債能力、股利支付能力和對外籌資能力也就越強。
（三）反映公司本期收益與現金流量的差異及原因
由于會計分期假設和權責發生制，企業損益確認時間與現金收付時間不可能完全保持一致，在某一會計期間實現的凈利潤一般并不等于當期經營活動產生的現金流量。通過現金流量表分析本期凈利潤與經營活動產生的現金流量之間的差異及原因，便于投資者、債權人更合理的預測后期的現金流量。此外，由于權責發生制的固有缺陷，使收益的確認主觀性較強，造成會計信息失真的可能性較大。企業以收付實現制為基礎編制的現金流量表，難以在經營業績上弄虛作假，從而有利于投資者和債權人結合企業現金流量信息做出正確的決策。
（四）排除通貨膨脹的影響，減少決策失誤
對投資者、債權人而言，在通貨膨脹的環境下，貨幣的購買力減弱，傳統會計報表披露的利潤失去了真實性。在這種復雜的不確定的經濟環境下，決策者更關心的是持有資產（股票、債券）是否有高度的變現能力。現金流量表提供的有關現金流量的信息可以真實反映企業資金狀況，促使企業采取相應的措施應對通貨膨脹的影響。
（五）評估公司與現金無關的投資及籌資活動
現金流量表除了披露經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量之外，還可以披露與現金收付無關，但是對企業有重要影響的投資及籌資活動，這對于報表用戶制定合理的投資與信貸決策，評估公司未來現金流量同樣具有重要意義。
二、現金流量表分析的內容
根據現金流量表的數據結構、各項目的涵義和信息使用者的需要，結合資產負債表和利潤表，可以對現金流量表進行以下分析：
（一）現金流量結構分析
對企業的基本業務量分析只能從絕對數據評價經濟業務好壞，對各指標影響程度不清楚，而通過現金流量結構分析則能評價各指標影響程度，更有代表性。現金流量表結構分析包括現金余額結構、現金收入結構、現金支出結構分析。
通過現金余額結構分析可評價企業現金流量的好壞；通過現金收入結構分析可以看出企業現金流入量的主要來源；通過支出結構分析可看出企業當期現金流量的主要去向。通過流入和流出結構的歷史比較和同業比較，還可以得到公司業務發展，運行質量等更有價值的信息。對于一個健康的、正在成長的公司來說，經營活動現金流量應是正數，投資活動現金流量是負數，籌資活動的現金流量是正負相間的。
（二）償債能力分析
企業償債能力，靜態的講，就是用企業資產清償企業債務的能力；動態的講，就是用企業資產和經營過程創造的收益償還債務的能力。傳統的財務分析中，償債能力主要通過流動比率、速動比率和現金比率等靜態指標進行分析，具有一定局限性。通過現金流量表，信息使用者可以從動態的角度分析企業的直接償債能力。所以，現金流量和債務的比較可以更好地反映企業償還債務的能力。
（三）支付能力分析
在企業經營過程中，購買商品，接受勞務等支付的現金是必不可少的，如果沒有足夠的現金來支付這些款項，那么企業正常的生產經營活動就不能順利進行。例如在現金流量表“現金流量凈增加額”項目上，假設“現金流量凈增加額”為正數，說明企業本期的現金與現金等價物增加了，企業的支付能力較強，反之則較差，說明企業財務狀況惡化。
（四）獲現能力分析
獲取現金的能力是指經營現金凈流入與投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總資產、凈營運資金、凈資產或普通股股數等。根據一般分析方法，獲現能力分析可以將現金流量表反映的現金流量與投入資源或相關業務相比較，例如，反映資產獲現能力可將企業經營活動現金凈流量與資產平均余額相比較。
（五）盈利質量分析
盈利質量分析是在傳統盈利能力評價基礎上，以收付實現制為基礎，反映企業的盈利是否有相應的現金流入，它通過營業現金凈流量和相關比值來表示，如果凈利潤有充足的現金流入則盈利質量高，反之則盈利質量低。它是對企業盈利能力指標進行進一步的修正和檢驗；對企業盈利狀況多視角、全方位分析得到的反映企業該時期獲取利潤質量好壞的一種評價方法。
（六）財務彈性分析
財務彈性分析是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。這種能力來源于現金流量和支付現金需要的比較，現金流量超過需要，有剩余的現金，適應性就強，因此，財務彈性的衡量是用經營現金流量與支付要求進行比較，支付要求可以是投資需求或承諾支付等。
（七）資產流動性分析
作為流動資產主要成分的存貨并不能很快轉變為可償債的現金，而存貨因成本計價也不能反映變現凈值，流動資產中的待攤費用也不能轉變為現金，因此，根據資產負債表所確定的流動比率具有很大的局限性。流動性可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比率進行分析，比率越高，說明企業經營活動所產生的現金流速越快，企業財務基礎越穩固，從而償債能力與對外籌資能力越強，抗風險能力越高。
三、現金流量表分析的注意事項
真實的現金流量表是企業財務活動的最原始，最直接，最能反映企業經營狀況及經營質量的客觀存在的報告，是資產負責表與利潤表的必要延伸和系統升華。有了好的工具，還要有好的使用方法，因此在現金流量表的分析過程中還要注意以下問題。
（一）定量分析與定性分析的關系
現金流量表的分析方法有定性分析法和定量分析法。現金流量表定量分析是在已掌握的現金流量表定量資料及其他相關定量資料的基礎上，運用一定的數學技術處理方法去揭示企業現金流量深層信息的過程。定量分析的前提是量化資料，而且資料量化越充分、越精確、越全面、客觀，定量分析的結果的可信度就越高，說服力就越強。但是要注意，某些指標的量化數據均為負值時，比值雖為正值，但是不能真實反映公司的盈利質量，其所表達的意義就失效了。如盈利現金保障倍數=經營活動現金凈流量/凈利潤。該指標表明每一元利潤中的經營活動產生的現金凈流入，反映企業當期凈利潤中現金收益的保障程度。
在分析現金流量表時，僅以定量的方法對現金流量表進行分析，并不能全面說明問題，只有結合其他有關的定性信息進行分析，才能獲取有助于經濟決策的信息。這些定性信息如企業戰略決策、企業會計政策、賒銷政策及應收款項管理政策和股利政策等的說明、企業董事會報告、未來經營情況說明以及國家宏觀產業政策、經濟形勢和金融政策等有關內容。
（二）縱向比較分析與橫向比較分析的關系
縱向比較分析是目前現金流量表分析所采用的主要形式，它是將企業本期資料與歷史上不同時期的資料進行對比分析。縱向比較分析具有分析資料齊全、計算分析簡單、分析效果良好等許多優點。
但值得注意的是，重視縱向比較分析的同時，不可忽視橫向比較分析的積極意義。橫向比較分析是將現金流量表比較分析的時空范圍擴大到其他企業，特別是同行業中的先進企業或與本企業條件相當的企業，通過與之比較，肯定自己好的一面，找出自己的不足和差距，以此客觀評價企業現金流量狀況。相比而言，橫向比較分析在開闊視野，認清所在行業中的位置等方面有很好的效果。因此，若將縱向比較分析與橫向比較分析結合運用，必然對提高現金流量表分析的質量，提高企業的經營管理水平產生重要而積極的影響。
（三）單期分析與多期比較分析的關系
單期分析是現金流量表分析的基礎，是對某一特定時期的現金流量表資料所作的分析。但因為各個企業的情況有別，不可能制訂判斷現金流量狀況優劣的統一標準，因而單期分析往往因缺乏判斷的參照物而很難對企業的現金流量狀況做出客觀、準確的評價。多期比較分析是將歷年單期分析資料進行連續比較，從中找出企業現金流量的變化規律和發展趨勢的分析過程。
多期分析與單期分析比較具有突出優點。首先，它能以基期數據為參照物，為評價企業某一特定時期的現金流量狀況提供標準；其次，可根據企業所處的不同發展階段判斷現金流量結構分布的合理性；再次，它能通過觀察分析現金流量的變動趨勢來預測未來。當然，在認可多期對比分析的優越性時，不能忽略單期比較分析的價值。多期比較分析若離開單期分析提供的資料數據，其作用發揮也將大打折扣，所以在實際應用中，應將二者有機地結合起來，以充分發揮其作用。
（四）單一分析方法與多種分析方法并用的關系
在現金流量表定量分析中，可供選用的方法有比率分析法、趨勢分析法、結構分析法和綜合分析法等，這些方法因分析的切入點和作用點不同，各有其特點和優缺點。我們在進行現金流量表分析時，應盡量避免分析方法的單一化，努力實現多種分析方法的并用，以達到優勢互補，全面提高分析質量的目的。
由于現金流量表本身的數字特征，因此不排除其可能被粉飾的命運。但是通過對現金流量表準則及其分析評價體系的不斷完善，將有利于全面評價企業的財務狀況和經營成果，使決策層取得真正反映企業運營質量的信息，減少誤操作，做出明智的決定。
參考文獻：
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