財務(wù)收支基本情況精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)收支基本情況范文

關(guān)鍵詞：校辦企業(yè);財務(wù)收支審計;問題;對策

作為審計的重要分支，財務(wù)收支審計是對金融機構(gòu)、企事業(yè)單位的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督，主要圍繞財務(wù)報表展開。校辦企業(yè)財務(wù)收支審計一般由高校的財務(wù)審計部門組織實施，或委托社會中介機構(gòu)組織進行。一是審計校辦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務(wù)所對校辦企業(yè)進行年度財務(wù)收支專項審計，并對財務(wù)收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內(nèi)控機制和財務(wù)運行機制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財務(wù)管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業(yè)的財務(wù)管理工作質(zhì)量。

一、校辦企業(yè)財務(wù)收支審計的內(nèi)容

(1)對校辦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進行符合性和實質(zhì)性測試。(2)對校辦企業(yè)的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業(yè)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業(yè)的負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債的情況進行審計。(5)對校辦企業(yè)的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。

二、校辦企業(yè)財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

某高校委托會計師事務(wù)所對其全部的校辦企業(yè)進行年度財務(wù)收支專項審計，會計師事務(wù)所根據(jù)約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業(yè)財務(wù)收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業(yè)管理層的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、校辦企業(yè)基本情況、審計范圍和審計依據(jù)等內(nèi)容，描述了校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業(yè)存在的主要問題。

(一)內(nèi)控制度不健全

部分校辦企業(yè)存在內(nèi)控制度尤其是財務(wù)內(nèi)控制度不健全甚至沒有內(nèi)控制度的現(xiàn)象，往往僅通過口頭形式實現(xiàn)相關(guān)的流程控制，導(dǎo)致校辦企業(yè)的人事、財務(wù)和資產(chǎn)等管理比較混亂。而且，個別校辦企業(yè)存在對已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作不規(guī)范

(1)對固定資產(chǎn)、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或?qū)嶋H進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發(fā)現(xiàn)賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關(guān)不嚴(yán)，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領(lǐng)用手續(xù)等現(xiàn)象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現(xiàn)尤為突出，會議費和培訓(xùn)費支出無會議通知、培訓(xùn)通知和會議簽到的情況也頻繁出現(xiàn)，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經(jīng)濟往來和超過結(jié)算起點的支付不通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而采用現(xiàn)金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業(yè)務(wù)不及時簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內(nèi)容與實際執(zhí)行情況不一致而未附補充協(xié)議等問題。

(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符

個別校辦企業(yè)在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現(xiàn)了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉(zhuǎn)給校辦企業(yè)的情況，導(dǎo)致校辦企業(yè)的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數(shù)額也不符等問題。

(四)會計信息失真

部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設(shè)備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產(chǎn)未歸入資產(chǎn)賬戶和提取折舊等無償占用高校資產(chǎn)和資源的問題。而且，還存在預(yù)收款不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經(jīng)營性支出和資本性支出等現(xiàn)象，這都造成校辦企業(yè)的會計報表不能完整反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，導(dǎo)致校辦企業(yè)的會計信息失真。

三、加強校辦企業(yè)財務(wù)收支管理的對策

針對校辦企業(yè)財務(wù)收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財務(wù)收支審計問題整改任務(wù)分解和責(zé)任分工工作清單，明確了整改內(nèi)容、整改措施、總負(fù)責(zé)人、分工負(fù)責(zé)人、牽頭部門、責(zé)任單位和完成時限，并由監(jiān)察審計室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內(nèi)控制度

重新梳理校辦企業(yè)經(jīng)營管理、人事管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和審計管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法。由資產(chǎn)經(jīng)營公司牽頭，計劃財務(wù)處、資產(chǎn)管理處和監(jiān)察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、審計管理辦法等內(nèi)控制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理體制，提高校辦企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量，規(guī)范校辦企業(yè)的財務(wù)行為。

(二)通過機制建設(shè)提高會計核算工作質(zhì)量

首先，在校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法中，明確校辦產(chǎn)業(yè)實行校企分開、自主經(jīng)營、獨立核算、自負(fù)盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運行機制。其次，在校辦企業(yè)財務(wù)管理辦法等制度中，分別明確了經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會和校辦產(chǎn)業(yè)監(jiān)督委員會、資產(chǎn)經(jīng)營公司、校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人的財務(wù)管理職責(zé)、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產(chǎn)經(jīng)營公司與校辦企業(yè)簽訂的經(jīng)營管理責(zé)任書中，約定校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人在會計核算方面的具體責(zé)任，并將審計結(jié)果列為獎懲指標(biāo)。通過以上措施，引導(dǎo)校辦企業(yè)主要管理人員重視會計核算基礎(chǔ)工作，逐步提高會計核算工作質(zhì)量，解決會計信息失真問題。

(三)繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作

以《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（教技發(fā)[2005]2號）和《關(guān)于規(guī)范高校校辦產(chǎn)業(yè)管理體制，全面推進校辦企業(yè)改制工作的實施意見》（遼教發(fā)[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個別校辦企業(yè)由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經(jīng)營性資產(chǎn)，對此，某高校制定了經(jīng)營性資產(chǎn)剝離規(guī)劃，并責(zé)成資產(chǎn)經(jīng)營公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作，夯實所有校辦企業(yè)的注冊資本，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的審批和劃轉(zhuǎn)手續(xù).

參考文獻

[1]傅嶸.高校校辦企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部審計[J].品牌,2015,(08):183+185

第2篇：財務(wù)收支基本情況范文

財務(wù)收支自查報告范文(一)一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現(xiàn)局機關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計財科、辦公室、人教科、水政科、水?？啤⒔ü芸?、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預(yù)算收支和財務(wù)收支情況

20xx年總的經(jīng)費收入中，財政年初預(yù)算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，占當(dāng)年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補機關(guān)公用經(jīng)費。但局機關(guān)因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預(yù)算收支詳見附表。

三、20xx年專項資金撥付情況

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進一步加強對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

財務(wù)收支自查報告范文(二)一、為了加強資金管理，明確責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實際情況，特制定本制度。

二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴(yán)格實行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權(quán)其他局級領(lǐng)導(dǎo)代行審批職能，授權(quán)范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責(zé)任。

三、財務(wù)收支審批權(quán)限。我局各種財務(wù)收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務(wù)科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應(yīng)將局長辦公會議紀(jì)要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務(wù)部門以便執(zhí)行。

四、財務(wù)收支審批程序。

1、借款的審批程序：借款人→職能部門負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)科長→局長。

2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)科長→局長。

五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。

凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負(fù)責(zé)，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負(fù)責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現(xiàn)違紀(jì)問題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。

事業(yè)會計崗位職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。

2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。

3、負(fù)責(zé)登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。

4、負(fù)責(zé)財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。

5、負(fù)責(zé)財務(wù)科微機及附屬設(shè)備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。

6、協(xié)助科長起草相關(guān)的文字材料。

7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

8、加強政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平，出色完成本職工作。

財務(wù)收支自查報告范文(三)我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、財務(wù)收支情況

在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。

2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

第3篇：財務(wù)收支基本情況范文

【關(guān)鍵詞】審計程序； 審計項目；審計依據(jù)；審計報告

一個完整的審計項目要有一定的程序和工作過程，它不僅是進駐被審計單位開展實地審計的過程，而且是包括從制定審計項目計劃到審計報告最終報出的各個階段的程序和過程。這個程序和過程一般需要四個階段，即：制定審計項目計劃階段、審計工作準(zhǔn)備階段、審計工作實施階段和審計工作報告階段。

一、制定審計項目計劃階段

審計項目計劃是審計機關(guān)每年對審計項目和審計調(diào)查項目作出的統(tǒng)一安排。審計機關(guān)必須編制審計項目計劃，據(jù)以實施審計監(jiān)督，以保障審計工作科學(xué)、有序和高效的運行。

審計項目計劃一般包括上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等。編制審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)堅持充分利用審計資源，突出重點，安排任務(wù)均衡和避免重復(fù)、交叉的原則。審計機關(guān)編制審計項目計劃，確定審計項目和審計調(diào)查項目，除上級機關(guān)統(tǒng)一組織的審計項目和審計調(diào)查項目外，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的審計管轄范圍內(nèi)安排。審計項目計劃一經(jīng)下達，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)努力完成。

二、審計工作準(zhǔn)備階段

（一）組成審計組，進行審計前學(xué)習(xí)和調(diào)查

根據(jù)年度審計項目計劃安排，審計機關(guān)應(yīng)結(jié)合審計項目的特點和要求，安排適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，組成審計組。審計組實行組長負(fù)責(zé)制，其他成員在組長領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下開展工作，并對分擔(dān)的審計工作各負(fù)其責(zé)。審計組的全體成員，應(yīng)針對審計項目的特點進行審前學(xué)習(xí)和審前調(diào)查，以便掌握審計依據(jù)，了解被審單位情況。

同時，審計項目主審根據(jù)掌握的基本情況編制一份需要被審計單位準(zhǔn)備的資料提綱，內(nèi)容主要包括：被審計單位的基本情況，如：成立時間、隸屬關(guān)系、機構(gòu)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、財務(wù)管理與會計核算模式等；被審計單位的各項規(guī)章制度的制定及其執(zhí)行情況、該年度重大經(jīng)濟事項和主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，以及其他會計資料。

（二）編制審計方案

審計方案是實施審計項目的具體工作安排，是保證審計工作預(yù)期效果的重要手段，也是實施審計前的具體工作計劃。審計方案應(yīng)當(dāng)成為審計機關(guān)檢查、控制審計質(zhì)量和進度的基本依據(jù)。因此，審計方案應(yīng)當(dāng)是根據(jù)年度審計項目計劃的要求，針對被審計單位的具體情況以及在明確審計重點的基礎(chǔ)上形成的。

1.審計依據(jù)。審計依據(jù)是進行審計過程中判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計意見，作出審計決定的依據(jù)。在判斷經(jīng)濟事項的真實性、合法性、效益性時，要嚴(yán)格以國家的法律、法規(guī)及本企業(yè)制度和管理辦法作為基本的衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時以上年底審計工作安排及本年度審計計劃作為具體標(biāo)準(zhǔn)。

2.審計目標(biāo)。審計目標(biāo)是審計人員查證活動所要查明證實的具體內(nèi)容，它通過被審計人的表述而呈現(xiàn)。概括地講，審計目標(biāo)就是被審計單位的受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況。具體地講，就是被審計單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性。我國總結(jié)審計實踐經(jīng)驗，已將對財政財務(wù)收支的“真實、合法和效益”實施審計載入《審計法》，作為國家審計機關(guān)依法進行審計監(jiān)督的明確目標(biāo)，它的實現(xiàn)應(yīng)當(dāng)是國家各級審計機關(guān)義不容辭的職責(zé)。

3.審計范圍和內(nèi)容。從審計的范圍講，可以從不同角度和要求進行規(guī)范；從業(yè)務(wù)范圍而言，可以是財務(wù)收支審計、資產(chǎn)負(fù)債損益審計，也可以是管理審計和離任審計或?qū)唧w事項進行的專項（專題）審計；從審計的時間范圍而言，可以是年度財務(wù)收支審計或某個期間的財務(wù)收支審計，也可以是定期審計，如一年一度的財務(wù)決算審計，還可能是不定期的審計，如接受領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的專項審計任務(wù)等。

4.審計方法。為了取得具有充分證明力的審計證據(jù)，必須正確選用各種審計方法，包括審查憑證賬表、查閱文件、盤點財產(chǎn)、現(xiàn)場觀察、對外函證以及向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查等。實際工作中，一般采用就地審計，根據(jù)具體情況也可采取送達審計的方式。

5.具體審計內(nèi)容和重點審計部分。分析了解被審計單位的相關(guān)信息，根據(jù)對被審計單位的掌握情況，確定重點審計內(nèi)容。

6.審計組組長、成員及其分工。一般審計小組的組長由審計處一名處長或副處長擔(dān)任，主審由審計科長或業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任。審計小組的人數(shù)和人員組成可根據(jù)審計項目的不同而不同，人員配置要與業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作量大小相適應(yīng)。人員結(jié)構(gòu)也因?qū)徲嬳椖康牟煌煌?，如離任審計項目，除了審計部門的人員外，還需有組干、財務(wù)、企管等部門的人員參與。

（三）下達審計通知書

根據(jù)審計項目計劃，在對預(yù)定項目實施審計前，應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)向被審計單位發(fā)出審計通知書。審計機關(guān)根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在實施審計前三日，向被審計單位送達審計通知書。

三、審計工作實施階段

一是進駐被審單位，召開由被審計單位有關(guān)人員和審計組人員參加的會議，聽取匯報。

二是實施審計方案中制定的各項測試程序，及時記錄審計事項，并認(rèn)真編制審計工作底稿，對查出的問題，要征得被審單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的同意，同時雙方要在工作底稿上簽字確認(rèn)，如果被審計單位提出不同意見，則應(yīng)進一步調(diào)查取證，以保證問題的落實。

在這個階段，審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及工作質(zhì)量對整個審計工作任務(wù)的完成起著決定性的作用，因此，審計人員在認(rèn)真調(diào)查分析的同時，更要與被審計單位協(xié)調(diào)好工作關(guān)系，爭取得到對方的全力支持與配合。審計人員還應(yīng)深入實際，調(diào)查研究，切忌閉目塞聽，關(guān)起門來做“查賬先生”，這樣會阻斷各方面的信息來源，限制視野，要將“死賬”活查，“活賬”查實。這個階段要求審計人員要認(rèn)真細致、作風(fēng)扎實，要做到“進得去，出得來”。大量的取證工作要在這個階段完成，但也有部分問題不能及時在這個階段完成。由于被審計單位各方面原因，或是提供相應(yīng)資料的人員不在，或是審計組對查出的問題需要被審計單位進一步配合提供證據(jù)和相關(guān)資料，對這些不能及時查證核實的問題可記錄下來，要求被審計單位于事后一定時間內(nèi)繼續(xù)提供。

四、審計工作報告階段

編寫審計報告，就是將審計工作底稿所列示的審計結(jié)果資料、審計證據(jù)以及相關(guān)資料，經(jīng)過篩選、歸類、分析、整理，作出綜合評價并形成審計意見的書面文件的過程。審計報告是項目審計的直接成果，是審計人員辛勤勞動的結(jié)晶，它不僅集中地反映了審計工作質(zhì)量，而且也是審計發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在。

審計報告由主審起草，再經(jīng)審計組組長審核后初步定稿，然后填寫審計報告征求意見書，征求被審計單位的意見，在征得被審計單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報企業(yè)主管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)（一般為董事長）簽發(fā)正式文件。

從制定審計項目計劃至審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場落實取證，最終到審計報告的正式報出，一般來說審計項目的全過程即告結(jié)束。但是，在某些項目審計決定發(fā)出后，對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況可以進行后續(xù)審計，借以監(jiān)督被審計單位如期糾正錯弊，改進工作。在實施后續(xù)審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，可依有關(guān)規(guī)定進行處罰。當(dāng)然，在后續(xù)審計中，發(fā)現(xiàn)審計意見書和審計決定不當(dāng)時，應(yīng)當(dāng)進行復(fù)查，重新作出審計決定，以維護審計決定的嚴(yán)肅性，增強審計工作的權(quán)威性。

第4篇：財務(wù)收支基本情況范文

第二條本辦法所稱財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由各級財政部門內(nèi)設(shè)的財政監(jiān)督檢查機構(gòu)派出的檢查組或人員,對財政部門內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)的財政財務(wù)會計管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量情況實施的監(jiān)督檢查。

第三條實施內(nèi)部監(jiān)督檢查，應(yīng)依照國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行，對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實的反映，出具檢查報告，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進管理的建議，報本級財政部門負(fù)責(zé)人審定后，對被查單位下達內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第四條內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開展，各級財政部門要在每年年初制定本年度的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，經(jīng)本級財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以公布。每年對本單位有預(yù)算資金管理職能機構(gòu)的檢查面要力爭達到100％，最少不得低于30%。檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點抽查的方式進行。

第五條各級財政部門可根據(jù)實際情況，由財政監(jiān)督檢查機構(gòu)派人組成檢查組；也可由財政監(jiān)督檢查機構(gòu)提出方案，從財政部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)抽調(diào)人員組成檢查組，實施內(nèi)部監(jiān)督檢查。對可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予回避。

各級財政部門要加強對從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓(xùn)，保證檢查人員具有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第六條內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容是財政部門內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)在財政收支、審批事項、制度建設(shè)和日常管理等工作中，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。對財政部門直屬單位主要是進行財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容具體包括：

（一）部門預(yù)、決算的審核、批復(fù)情況；

（二）國庫資金的解繳、退付及撥付情況；

（三）專項資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時進行清算；

（四）國家債務(wù)資金的管理情況；

（五）預(yù)算外資金的管理情況；

（六）財政總預(yù)備費和機動款的分配和使用情況；

（七）上級財政與下級財政資金結(jié)算情況；

（八）國有資本和財務(wù)管理情況；

（九）銀行賬戶的管理情況；

（十）財政機關(guān)的財務(wù)收支、會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；

（十一）直屬單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量情況；

（十二）對審計部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實情況；

（十三）財政法規(guī)和財務(wù)會計制度的制定和執(zhí)行情況；

（十四）其它需要檢查的事項。

第七條在實施內(nèi)部檢查前，財政監(jiān)督檢查機構(gòu)應(yīng)于進點前7個工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書。通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）被查單位的名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（三）檢查計劃；

（四）對被查單位配合檢查的具體要求；

（五）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（六）檢查機構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

在特殊情況下，事前下達內(nèi)部檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準(zhǔn)，可不提前下達內(nèi)部檢查通知書。

第八條檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應(yīng)包括：

（一）檢查項目工作底稿的編號;

（二）檢查項目的名稱;

（三）檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、會計分錄、金額等；

（四）檢查事項主要內(nèi)容的摘錄；

（五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

（六）被查單位相關(guān)人員簽名；

（七）檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；

（八）其他應(yīng)說明的事項。

第九條檢查組檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成內(nèi)部檢查報告。檢查報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（二）被查單位財政財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；

（三）認(rèn)定被查單位違反國家財政法規(guī)行為的基本事實、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

（四）提出加強財政財務(wù)管理的建議；

（五）檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報告的其他事項；

（六）檢查組組長簽名；

（七）報告日期。

第十條檢查組在提交內(nèi)部檢查報告前，要征求被查單位意見。被查單位收到報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應(yīng)進一步核實，如有必要應(yīng)當(dāng)修改檢查報告。

檢查組在上報檢查報告時，要將被查單位書面意見或說明，以及工作底稿一并上報本級財政監(jiān)督檢查機構(gòu)。財政監(jiān)督檢查機構(gòu)要按審理程序進行審核，報本級財政部門負(fù)責(zé)人審定后對被查單位下達內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第十一條檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開展檢查工作。要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢點，對部分預(yù)算撥款、審批事項、財務(wù)收支進行檢查，必要時可延伸核查相關(guān)單位。要加強對預(yù)算資金管理制度、資金使用效益和被查單位內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。

第十二條檢查組在實施檢查時，如發(fā)現(xiàn)被查單位或個人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向本級財政部門負(fù)責(zé)人報告。

第十三條各級財政部門對內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持原則，依法處理。該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對有關(guān)單位和責(zé)任人進行處理的要依法進行處理。

第十四條被查單位要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報、報表、賬簿及其他相關(guān)材料，并對所提供資料的完整性和真實性負(fù)責(zé)。

第十五條被查單位應(yīng)按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進行整改落實，認(rèn)真研究檢查報告提出的管理建議，并于1個月內(nèi)將整改情況上報本級財政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財政監(jiān)督檢查機構(gòu)。

第十六條檢查工作結(jié)束后15個工作日內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交財政監(jiān)督檢查機構(gòu)歸檔。

第十七條檢查人員要堅持原則，秉公辦事，不得、。被查單位有關(guān)人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

第5篇：財務(wù)收支基本情況范文

一、財務(wù)收支基本情況（截止11月底）。 收入情況

xx年通行費收入計劃13100.00萬元，實際收入14070.47萬元，完成計劃的107.41％。

路產(chǎn)索賠收入35萬元。

2、人員及公用經(jīng)費收支情況：

本年度計劃1857.73萬元，撥款1696.54萬元，支出管理費1452.44萬元,支出與撥款數(shù)相比節(jié)余244.1萬元。

2、日常養(yǎng)護收支情況：

本年度計劃190萬元，撥款190萬元，支出231.4萬元，超支41.4萬元。

二、主要財務(wù)工作。 完成xx年年財務(wù)決算編報工作。1月初，財務(wù)科接受 xx年年度局財務(wù)決算軟件培訓(xùn)，全面梳理xx年財務(wù)工作，順利完成了xx年年度財務(wù)決算報表編報工作，為xx年財務(wù)工作的全面開展打下了良好基礎(chǔ)。

2、財政供養(yǎng)人員情況填報工作。3月份，財務(wù)科開始填報財政供養(yǎng)人員情況信息表。財政供養(yǎng)人員信息表是廳財政支付中心拔付我處人員經(jīng)費的依據(jù)，其數(shù)據(jù)的正確與否直接關(guān)系到我處人員的工資福利待遇。xx年我處共填報財政供養(yǎng)人員244人，其中正式人員63人，收費人員181人 ，這為我處人員及公用經(jīng)費的報批提供了直接的數(shù)據(jù)依據(jù)。

3、申請車輛報廢的工作。2月份，我科與辦公室配合對對我處車輛進行盤點，對建設(shè)期購置的冀a44188奧迪轎車、冀a42820六缸三星越野吉普車、冀a1152解放雙排三輛車，申請車輛報廢，車輛相關(guān)材料、上級鑒定取證工作都已完成。這次申請報廢改變了我們重采購，輕管理的固定資產(chǎn)傳統(tǒng)管理模式，對于我們?nèi)绾胃玫芈男?“管資產(chǎn)、管人、管事” 的職責(zé)，特別是管好固定資產(chǎn)資這盤賬，防范國有固定資產(chǎn)的流失，確保國有資產(chǎn)安全完整，奠定了強有力的基礎(chǔ)。

4、審計工作。今年7月，我科對處機關(guān)食堂和收費站食堂收支情況進行內(nèi)部財務(wù)審計，通過審計，對食堂財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收等風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)進行了有效監(jiān)督和制約，防范了食堂財務(wù)風(fēng)險，這對進一步健全內(nèi)部控制制度，節(jié)約成本，提升財務(wù)管理水平積累了豐富的實踐經(jīng)驗。

第6篇：財務(wù)收支基本情況范文

第一條為加強和規(guī)范我鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位審計工作，以進一步加強財政財務(wù)管理，維護財經(jīng)法紀(jì)，推動依法行政和依法經(jīng)營管理，推進廉政建設(shè)，促進集體資產(chǎn)保值增值，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(*年審計署第4號令)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)的實際情況，制定本規(guī)定。

第二條鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群眾團體、鎮(zhèn)屬機關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位和鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位聯(lián)營企業(yè)的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動，鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟責(zé)任的企業(yè)和主要經(jīng)費由鎮(zhèn)財政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動，依照本規(guī)定，接受審計監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第三條我鎮(zhèn)內(nèi)部審計機構(gòu)是*鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下稱內(nèi)審組），負(fù)責(zé)對本鎮(zhèn)及下屬單位、部門實施內(nèi)部審計工作。為加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，成立*鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（下稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。由梁暖光同志擔(dān)任組長，姚燦光、陸奕彪、王永權(quán)、李謝權(quán)同志擔(dān)任副組長，鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察辦、組織人事辦、黨政辦、農(nóng)業(yè)辦、財政分局和會計核算中心為成員單位，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔(dān)任。根據(jù)工作需要，審計工作小組可邀請有關(guān)單位負(fù)責(zé)人參與審計。

第四條內(nèi)審組以國家、省制定的各項法律、財經(jīng)法規(guī)和政策、我市制定的有關(guān)財政財經(jīng)管理的各項規(guī)章制度、我鎮(zhèn)制定的各項規(guī)章制度以及鎮(zhèn)政府和被審計單位制定的有關(guān)經(jīng)營管理的方針、計劃和目標(biāo)為依據(jù)，依法對我鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。

第五條內(nèi)審組行使審計職權(quán)，堅持客觀公正、實事求是的原則，對鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動依法進行審計。

第六條內(nèi)審組在業(yè)務(wù)上接受市審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條內(nèi)審組應(yīng)構(gòu)建適應(yīng)內(nèi)部審計工作需要的、合理的、穩(wěn)定的人員架構(gòu)，配備符合內(nèi)部審計工作技術(shù)要求的專兼職人員。當(dāng)專職人員力量不足時，根據(jù)工作需要，可以抽調(diào)被審計單位以外的其他鎮(zhèn)屬單位專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計。

第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下條件：

1、高尚的職業(yè)道德；

2、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)；

3、豐富的管理經(jīng)驗；

4、較高的政策水平。

第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性。

1、內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經(jīng)營活動，以保持客觀公正的能力和立場；

2、內(nèi)部審計人員與被審計單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

3、內(nèi)部審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。

第十條審計人員在審計過程中違反財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，由鎮(zhèn)組織人事和紀(jì)檢部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育，有下列違法違紀(jì)行為的給予行政處分或者紀(jì)律處分：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假的；

（三）造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。

第三章審計主要任務(wù)

第十一條對鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群團組織、鎮(zhèn)屬機關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位的預(yù)算執(zhí)行、決算和財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

第十二條對鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控股地位或主導(dǎo)地位的聯(lián)營企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益、財務(wù)收支、完成經(jīng)營目標(biāo)情況及其有關(guān)的經(jīng)濟活動情況進行審計監(jiān)督。

第十三條對鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟責(zé)任的企業(yè)或主要經(jīng)費由鎮(zhèn)財政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

第十四條加強對鎮(zhèn)重點建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行、決算及基建管理的情況實行事前審計和事后審計。

第十五條對上級部門或鎮(zhèn)財政安排的專項資金的管理、使用情況和行政管理的各項基金的籌集、使用及其成果進行審計監(jiān)督。

第十六條對鎮(zhèn)屬企業(yè)的審計，在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上逐步推行效益審計，并對其各項經(jīng)營成果和經(jīng)濟活動的效益進行評價，促進其改善管理，提高經(jīng)濟效益。

第十七條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府安排和組織人事部門的委托，對鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位（含派出機構(gòu)）、鎮(zhèn)屬群眾團體的正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

第十八條配合鎮(zhèn)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門開展專案審計，協(xié)助查處各項違法違紀(jì)行為，協(xié)助解決群眾問題。

第十九條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府的工作安排和其他特殊任務(wù)，對與財政財務(wù)收支有關(guān)的特定事項，向村級、組級單位或有關(guān)的部門單位進行專項審計調(diào)查。

第二十條完成鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府交辦的其他審計事項。

第四章審計監(jiān)督職權(quán)

第二十一條根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位及時報送生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)文件、資料；被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合，并提供內(nèi)審組和審計人員要求提供的會計資料和文件資料。

第二十二條審計被審計單位的會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱會計檔案、相關(guān)會議紀(jì)要等文件、資料，勘察現(xiàn)場實物；有關(guān)單位和個人應(yīng)積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計工作。

第二十三條提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；若審計建議和意見的執(zhí)行落實涉及其他部門，有關(guān)部門應(yīng)積極配合，協(xié)同被審計單位落實審計建議和意見。

第二十四條對在審計工作中查出的貪污、挪用公款和財物，隱瞞利潤或承包款，截留應(yīng)上繳款項，設(shè)置小錢柜或賬外賬，單位領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因經(jīng)營不善、決策失誤造成重大損失浪費和集體資產(chǎn)流失等重大違法違規(guī)問題，內(nèi)審組要及時向鎮(zhèn)政府如實反映情況，由鎮(zhèn)政府對其作出處理決定。

第二十五條被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、刪改、撕毀會計憑證賬表以及有關(guān)資料。

第二十六條內(nèi)審組發(fā)現(xiàn)被審計單位有存在第二十五條所述的行為，有權(quán)責(zé)令其改正或采取措施予以補救對拒不改正或仍不配合審計工作的，內(nèi)審組可以報請鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十七條鎮(zhèn)政府制定印發(fā)的有關(guān)財政財經(jīng)管理的規(guī)章制度，有關(guān)收費文件，每年經(jīng)鎮(zhèn)人大通過的財政預(yù)算等文件，同時抄送一份給內(nèi)審組，為其開展審計提供依據(jù)。

第五章審計工作程序

第二十八條審計工作程序分為準(zhǔn)備、實施、報告、整改四個階段。對特殊的審計項目根據(jù)實際需要還應(yīng)進行后續(xù)審計。

第二十九條準(zhǔn)備階段

1、制定年度審計工作計劃

制定年度審計工作計劃，經(jīng)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后組織實施。

2、制定審計項目計劃

根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的年度審計工作計劃、上級審計部門的部署及其臨時交辦的任務(wù)，確定審計項目。內(nèi)容包括審計項目名稱、審計內(nèi)容、方式、起止時間和負(fù)責(zé)人，并據(jù)此下達審計通知書。

3、制定審計項目實施計劃

根據(jù)項目大綱，在對被審計單位進行初步調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，由項目負(fù)責(zé)人制定審計項目實施計劃，將該審計項目具體分解若干分項目，確定每個分項目的審計要點、進度、審計方法等。

第三十條實施階段

1、發(fā)審計通知

內(nèi)審組實行就地審計時，應(yīng)根據(jù)審計工作項目大綱確定的事項于實施審計前五個工作日發(fā)出審計通知書。實行送達審計時，要明確規(guī)定被審計單位報送的資料、報送時間期限等。

2、了解被審計單位基本情況

審計人員應(yīng)事先對被審計單位的情況進行了解，到達被審計單位后，要聽取該單位對生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、效益及與審計工作項目有關(guān)情況的全面介紹，必要時可到相關(guān)部門了解被審計單位執(zhí)行財經(jīng)制度方面的情況，將主要情況填入被審計單位基本情況表。

3、調(diào)查審計內(nèi)容所涉及到的內(nèi)部控制制度

通過查閱內(nèi)部控制制度的文件資料，詢問及實地考察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況，填制內(nèi)控制度調(diào)查表，或繪制內(nèi)控制度流程圖，測試其處理程序、相互關(guān)系、職責(zé)分工等關(guān)鍵控制點是否符合管理要求，執(zhí)行是否有效，并將薄弱環(huán)節(jié)作為審計重點。

4、修改審計項目實施計劃

進一步明確審計要點、進度、審計方法、人員分工、分項目負(fù)責(zé)人等。各分項目負(fù)責(zé)人還可以制定分項目作業(yè)計劃。

5、檢查取證

按照審計項目實施計劃的各分項目審計內(nèi)容，檢查有關(guān)的票據(jù)、憑證、賬簿、報表，盤點現(xiàn)金、實物，向有關(guān)人員詢問，參加被審計單位的有關(guān)會議，還可到工地、現(xiàn)場進行調(diào)查。在上述工作過程中，必須取得詳細、真實、合法的審計證據(jù)。包括對有關(guān)原始資料的復(fù)印、復(fù)制，現(xiàn)場拍照、錄相，同被調(diào)查人的談話記錄，被調(diào)查單位和個人的書面證明材料等。審計人員應(yīng)將審計情況和審計證據(jù)，記入審計工作記錄。

對審計工作記錄和審計證據(jù)，應(yīng)進行整理、歸類并分析其真實性和可靠性。材料不完整、證據(jù)手續(xù)不齊備的要予以補齊。要根據(jù)國家法規(guī)、上級主管部門和本單位的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際情況，評價其合法性、合理性和效益性。

進行上述整理分析后，編寫審計工作底稿。審計工作底稿是撰寫審計報告的依據(jù)，也是對審計工作記錄和證據(jù)進行系統(tǒng)歸類的詳細說明。審計工作底稿要一事一稿；審計工作事實有依據(jù)，并附有必要的審計證據(jù)；對問題要揭示其性質(zhì)和程度；要有分析意見和建議；要經(jīng)審計項目負(fù)責(zé)人核簽。

第三十一條報告階段

審計實施完成以后，根據(jù)審計工作底稿及有關(guān)證據(jù)，進行了綜合分析，撰寫審計報告。

1、起草審計報告初稿

審計報告由審計項目組負(fù)責(zé)起草。審計報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括被審計單位的情況概要、審計范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告反映問題要實事求是、定性要準(zhǔn)確，意見與建議要切實可行。

2、征求被審計單位意見

審計報告初稿完成以后，須征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)，以書面形式提出意見函復(fù)內(nèi)審組，逾期沒有函復(fù)的視為無異議。如果被審計單位對審計報告中提示的重要事項有異議的，內(nèi)審組應(yīng)與被審計單位就異議進行溝通，若不能達成共識的，應(yīng)如實將雙方意見上報鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

3、向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報審計情況

內(nèi)審組將相關(guān)的審計情況向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報，并征求相關(guān)的審計意見。有關(guān)的審計意見應(yīng)作為內(nèi)審組作出審計決定的參考及決策依據(jù)。

4、審定審計報告

內(nèi)審組對審計報告進行審議，并對被審計單位提出的意見進行研究后，作審計報告送被審計單位及有關(guān)主管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定。

5、作出審計決定

內(nèi)審組根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定的審計報告，對審計報告中需要依法處理的事項，會同有關(guān)部門研究后正式作出審計決定。對違反國家財經(jīng)法紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府另行提出給予紀(jì)律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府提請司法機關(guān)依法懲處。

被審計單位接到經(jīng)審定的審計報告和審計決定后，如有異議，應(yīng)在10個工作日內(nèi)向內(nèi)審組申請復(fù)審。內(nèi)審組在接到復(fù)審申請后，應(yīng)在30個工作日內(nèi)作出處理。復(fù)審期內(nèi)，原審計決定照常執(zhí)行。

第三十二條整改階段

1、經(jīng)審定的審計報告和審計決定送達被審計單位后，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式向內(nèi)審組報告執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)審組根據(jù)實際需要，可對執(zhí)行情況進行后續(xù)審計。

2、內(nèi)審組將被審計單位整改情況上報鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府。

3、經(jīng)審定的審計報告和審計決定應(yīng)送相關(guān)干部管理部門，作為干部考核、任用的依據(jù)。

第六章審計檔案管理

第7篇：財務(wù)收支基本情況范文

為保證工商行政管理部門工作任務(wù)的順利完成，在“零基預(yù)算法”下，如何做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，本人結(jié)合近幾年來工商部門預(yù)算編制的工作實際，談幾點粗淺的想法：

一、建立健全預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)部預(yù)算編報程序制度

編制部門預(yù)算是一項綜合性的工作，需要系統(tǒng)內(nèi)各部門緊密配合、相互協(xié)調(diào)、明確分工，我市工商部門按現(xiàn)行財務(wù)管理體制，市工商局本級及下屬四個分局財務(wù)隸屬市本級財政管理，岱山、嵊泗兩縣局財務(wù)歸當(dāng)?shù)乜h財政管理，應(yīng)按市、縣財政部門的管理口徑，分別成立單位預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨委領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各處室負(fù)責(zé)人、主辦會計等人員組成，在局領(lǐng)導(dǎo)高度重視下，統(tǒng)一思想認(rèn)識，明確有關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工，才能把預(yù)算編得完整、透明、接近實際。

根據(jù)財政預(yù)算編報“二上二下”的程序，在確定預(yù)算編制信息來源范圍的基礎(chǔ)上，還應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算編報程序制度，即在財政部門提出預(yù)算編制政策和總體要求后，及時召開由預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體成員參加的預(yù)算編制工作會議，傳達學(xué)習(xí)財政預(yù)算會議精神，兼顧系統(tǒng)自身的需要與政府財力的可能提出初步意見和總體框架，由辦公室負(fù)責(zé)收集、分析匯總，采取財會人員集中匯編，統(tǒng)一編報口徑，擬出預(yù)算初稿，提交局黨委集體會審后向財政報送“一上”單位預(yù)算建議，待財政“一下”預(yù)算下達后，根據(jù)財政下達的預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整本部門預(yù)算建議，形成預(yù)算建議草案，報送“二上”預(yù)算，做到內(nèi)部預(yù)算編報程序制度化。

二、整合各部門基本情況數(shù)據(jù)，逐步建立完善系統(tǒng)部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫

各部門基本情況數(shù)據(jù)是單位預(yù)算編制的基礎(chǔ)，也是財政部門核定支出定額標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，如建立人員數(shù)據(jù)庫，包括單位人員編制數(shù)（分行政、事業(yè)）、實際人數(shù)（分在職、離退休）、在職人員行政級別等內(nèi)容；建立車輛數(shù)據(jù)庫，包括單位車輛種類、數(shù)量、購買時間、價格、行使里程、維修情況及車輛增減變化等；建立收支情況數(shù)據(jù)庫、辦公設(shè)備如電腦、服務(wù)器、空調(diào)等固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，并逐步實行動態(tài)管理，及時刷新數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供真實、完整的第一手資料。

三、緊密結(jié)合工商職能，科學(xué)合理建立工商專項支出項目庫

部門預(yù)算支出包括基本支出和項目支出，人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的項目由財政確定，專項支出項目則由各部門根據(jù)工作職能結(jié)合財力可能提出，我們應(yīng)根據(jù)國家工商總局、省局和市委市政府、市財政局有關(guān)文件精神，結(jié)合實際工作需要，做好基本建設(shè)類專項、信息化建設(shè)類專項、裝備設(shè)備類專項、工商業(yè)務(wù)類專項支出項目庫的建立、分析工作，要求各單位按專項項目名稱、項目單價（定額）、單位總量、編制依據(jù)、項目內(nèi)容、資金安排、實施計劃等提出專項項目庫，其中工商業(yè)務(wù)類專項可進一步細化為執(zhí)法監(jiān)管項目、服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展項目和工商隊伍建設(shè)項目等，如企業(yè)信用工程、商品準(zhǔn)入制、12315消費維權(quán)、流通領(lǐng)域商品檢測、經(jīng)濟戶口監(jiān)管、副食品市場準(zhǔn)入、百縣萬村放心店工程、并聯(lián)審批、“5511”培訓(xùn)工程、星級市場創(chuàng)建、戶外廣告監(jiān)管、紅盾風(fēng)采創(chuàng)建等等，并根據(jù)工商中長期計劃、項目支出的輕重緩急和財力可能適當(dāng)劃分，保證重點、兼顧一般，按專項支出項目的時間順序排列，縱觀全局、從長計議，集中財力物力重點保障事關(guān)工商長遠發(fā)展、事關(guān)工商監(jiān)管能力提高、事關(guān)人民群眾生命財產(chǎn)安全、各級黨委政府重點關(guān)注的監(jiān)管任務(wù)，并逐步實行項目滾動預(yù)算。

四、做好系統(tǒng)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算編制說明的整理存檔工作

第8篇：財務(wù)收支基本情況范文

（湖北省科協(xié)學(xué)會（科技）服務(wù)中心 湖北 武漢 430071）

摘 要：探討科學(xué)事業(yè)單位會計人員在財務(wù)管理的過程中如何既堅持原則又能適應(yīng)客觀事物各種可能的變化，做出相應(yīng)的反應(yīng)和對策，不斷地進行有效的動態(tài)管理。

關(guān)鍵詞 ：科學(xué)事業(yè)單位；財務(wù)管理；動態(tài)管理

中圖分類號：C931.6 文獻標(biāo)識碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．11．022

收稿日期：2015－04－16

會計是一項重要的經(jīng)濟管理工作，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，會計工作越來越顯示出其重要性?？茖W(xué)事業(yè)單位的財務(wù)管理是在國家《會計法》和《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》等法律和行業(yè)制度的規(guī)范下進行的。它結(jié)合了科技活動的特點，以貨幣計量形式，通過專門的會計方法，對事業(yè)單位的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。

科學(xué)事業(yè)單位主要從事科學(xué)普及和科技服務(wù)活動，在預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整、費用支出的會計核算、資產(chǎn)配置使用及處置、單位內(nèi)部控制、財務(wù)報表編制等方面，與行政單位和企業(yè)單位相比有較明顯的差異。主要表現(xiàn)在：一方面會計核算方式具有綜合性、交叉性和滲透性，既采用一般事業(yè)單位的預(yù)算和核算方法，又在成本、稅收方面運用了企業(yè)會計的基本核算方式；另一方面會計目標(biāo)滿足多方面的需要，即滿足國家宏觀經(jīng)濟管理、國家預(yù)算管理、有關(guān)部門了解科協(xié)事業(yè)單位財務(wù)狀況及單位內(nèi)部經(jīng)濟管理的需要；其次會計報表體系具備通用性與專用性相結(jié)合，不僅反映單位資產(chǎn)負(fù)債狀況，而且反映科技活動的相關(guān)信息。

會計人員的基本職責(zé)是依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)管理是會計人員根據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，按照財務(wù)管理的原則，組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項管理工作。會計人員在財務(wù)管理的過程中如何既堅持原則又能適應(yīng)客觀事物各種可能的變化，做出相應(yīng)的反應(yīng)和對策，不斷地進行有效的動態(tài)管理呢？通過多年的會計實踐，筆者談一點個人的感受，和大家交流討論。

1 采用合適的核算方法

財務(wù)管理是通過運用有效的財務(wù)手段，把單位的物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，達到單位效益不斷提高、積累不斷增加的目的。因此，運用適合單位實際情況的核算方法是單位健康發(fā)展的必要前提。

科學(xué)事業(yè)單位以收支核算為主，會計核算基礎(chǔ)大多采用收付實現(xiàn)制。不以贏利為目的，以非經(jīng)營性業(yè)務(wù)為主，不需要成本核算的事業(yè)單位采用收付實現(xiàn)制，可以簡化會計核算手續(xù)，同時也有利于單位經(jīng)費收支的列報。有一部分經(jīng)營業(yè)務(wù)的事業(yè)單位則應(yīng)根據(jù)實際情況，對經(jīng)營性業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收支。例如：某事業(yè)單位的會計核算采用收付實現(xiàn)制，但是其合同管理如果也采用收付實現(xiàn)制核算，那么年底到賬的合同款，在沒有費用發(fā)生的情況下就要全額繳納企業(yè)所得稅了，因此這一部分業(yè)務(wù)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來進行會計核算。

在會計核算的過程中，制作會計憑證是一個重要的環(huán)節(jié)。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，在保證記賬依據(jù)，即原始憑證真實有效的前提下，記賬憑證做得好與壞，關(guān)系到整個會計賬務(wù)的質(zhì)量。記賬憑證在具備規(guī)定的各項要素的基礎(chǔ)上，詳細記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要，并且注意登記輔助賬，這一點很關(guān)鍵。內(nèi)部查賬和外部審計的時候，如果明細賬中摘要清晰，可以免去很多問詢和翻找會計憑證的麻煩。另外，所有記賬憑證的后面都要附原始憑證，即便是更正憑證和轉(zhuǎn)賬憑證也不例外。更正和轉(zhuǎn)賬不應(yīng)該是會計人員的個人行為，發(fā)生錯帳和轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)查明原因，把相關(guān)資料、原錯帳的復(fù)印件、轉(zhuǎn)賬的理由等作為附件，并請相關(guān)人員簽字證明、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。這也是減少審計風(fēng)險的一個小細節(jié)。

2 建立內(nèi)部各種財務(wù)規(guī)制

財務(wù)管理面向單位各個部門，每一個部門都會通過資金的使用與財務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系，每一個部門都要在合理使用資金方面接受財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)部門要處理好與單位各部門之間的關(guān)系，應(yīng)該做到以下三點。

2．1 嚴(yán)格實行預(yù)算管理，強化部門預(yù)算

預(yù)算是科學(xué)事業(yè)單位為取得收入來源、明確支出方向的一項重要財務(wù)管理工作。一些單位的財務(wù)人員往往簡單地依照上年的財務(wù)收支數(shù)據(jù)來填報下一年度的預(yù)算報告。由于預(yù)算編制質(zhì)量低，在預(yù)算的執(zhí)行過程中經(jīng)常出現(xiàn)各種經(jīng)費東扯西拉的現(xiàn)象。行政機關(guān)實行的部門臺賬式預(yù)算管理，給了我們事業(yè)單位很好的啟發(fā)。事業(yè)單位也可以根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制下一年度的財務(wù)收支計劃，并具體將各項財務(wù)收支計劃落實到各個部門，形成第二年各部門的工作目標(biāo)。這樣單位各部門有了明確的任務(wù)和計劃，辦起事來心中有數(shù)；財務(wù)部門有了審核執(zhí)行的依據(jù)，也為會計核算提供一個良好的外部環(huán)境。

2．2 制訂經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌部門需要

國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，是事業(yè)單位辦理支出的依據(jù)。在實際工作中，報銷審核時財務(wù)人員會遇到千變?nèi)f化的實際情況，如果財務(wù)人員根據(jù)個人判斷來辦理報銷，既沒有做到政策透明，也可能會影響部門乃至單位的正常運行；如果怕得罪人，無論什么情況都準(zhǔn)予報銷，放棄了會計監(jiān)督的職責(zé)，顯然是違背國家財經(jīng)制度的。因此，在不違背國家財經(jīng)制度的基礎(chǔ)上，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)制訂本單位統(tǒng)一的經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，報財務(wù)主管部門備案，并以此合理統(tǒng)籌安排單位和部門的各項支出。為了做到財務(wù)政策公平公開，在建立健全各項內(nèi)部管理制度、明確各部門和崗位職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)公示制度、崗位和業(yè)務(wù)流程，方便經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理。

2．3 及時反饋績效信息，促進部門發(fā)展

部門有了目標(biāo)任務(wù)，就會重視其每一階段的財務(wù)收支情況，以便合理安排后期的工作和部門收支。因此，實行了預(yù)算管理就要求財務(wù)部門在每一會計期間核算部門當(dāng)期和累計的收支，并形成具有針對性的、簡單易懂的報表，及時反饋給相關(guān)的部門。有條件的單位可以在信息化建設(shè)中增加有關(guān)財務(wù)信息模塊的OA系統(tǒng)，這樣有利于信息公開，有利于財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的信息及時傳遞，真正實現(xiàn)財務(wù)動態(tài)管理。財務(wù)部門反饋給各部門的信息應(yīng)該是以同一核算標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，具有公正性和真實性。各部門應(yīng)該根據(jù)反饋的信息及時地調(diào)整或糾正不正確的工作行為。

3 協(xié)調(diào)各種外部財務(wù)關(guān)系

科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)部門在日常工作中不僅要搞好“內(nèi)政”，同樣要搞好“外交”。正確處理和協(xié)調(diào)各種外部關(guān)系，取得上級部門、財政部門、稅務(wù)部門、審計部門的信任和支持，是單位健康發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的保障。在各種“外交”活動中，我們要把握以下兩點。

3．1 熟悉單位和國家政策

財務(wù)人員如果只是做做憑證和報表，那么只能說是完成了會計員的工作，是沒有勝任財務(wù)管理工作的。在實際對外聯(lián)系工作時，有的同志常常遇到困難找不準(zhǔn)辦事部門，找到辦事部門又說不清楚問題，因此而受到冷遇還埋怨別人態(tài)度不好。財務(wù)人員對內(nèi)要當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀、對外辦事要有效率，就必須了解本單位的政策環(huán)境、國家的財經(jīng)和稅務(wù)政策。首先本單位的性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)對象等基本情況要了然于心；其次由于各行政管理部門是運用國家政策監(jiān)督和管理科學(xué)事業(yè)單位的運行，因而對國家頒布的與單位性質(zhì)相關(guān)的政策要注意收集整理，并且還要關(guān)注這些政策的廢止和更新。了解哪些政策是要遵照執(zhí)行的，哪些優(yōu)惠政策是可以享受的，做到知法依法、知章循章。

3．2 保持溝通渠道暢通

行政單位是國家進行行政管理和經(jīng)濟文化建設(shè)、維護社會安全和公共秩序的，科學(xué)事業(yè)單位作為其管理的一個類別，不可能要求行政管理部門完全了解各個行業(yè)的特征并順應(yīng)其發(fā)展要求。遇到困難如何溝通呢？我們通常采取主動上門匯報，遞交文字性報告，反映困難、說明情況，請示或協(xié)商解決的方式?，F(xiàn)在國家政策法規(guī)日趨完善，任何單位不可能也不應(yīng)該獨立于國家大法之外，擅自處理各項財務(wù)事項。保持與主管部門和各行政管理部門的良好溝通，以誠信的態(tài)度，相互尊重，這是搞好“外交”的基礎(chǔ)。

4 提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

第9篇：財務(wù)收支基本情況范文

對行政事業(yè)單位審計監(jiān)督是《審計法》賦予審計機關(guān)的重要職責(zé)。近年來，通過對行政事業(yè)單位的監(jiān)督，有效促進了行政事業(yè)單位的財政、財務(wù)收支行為日趨規(guī)范。從審計實踐看，當(dāng)前開展對行政事業(yè)單位的審計監(jiān)督，應(yīng)重點把握好以下幾點。

一、搞好審前調(diào)查和審中內(nèi)控制度測試。行政事業(yè)單位一般都具有一定的管理或監(jiān)督職能，具有一定的收費或罰款權(quán)力，內(nèi)設(shè)機構(gòu)、人員分工錯綜復(fù)雜，一人身兼多職情況經(jīng)常出現(xiàn)。審計組應(yīng)從被審計單位的機構(gòu)設(shè)置、人員分工及財務(wù)事項審批手續(xù)等控制點入手。通過審前調(diào)查、召開會議、現(xiàn)場觀察、交流詢問等方式，深入調(diào)查了解被審計單位的財政、財務(wù)收支、財產(chǎn)物資、會計資料及內(nèi)控制度建立、完善等情況。以確定內(nèi)控制度的可信程度，從中發(fā)現(xiàn)財務(wù)、經(jīng)費管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而掌握審計重點。

二、把好行政事業(yè)單位的收費關(guān)。行政事業(yè)單位的各項收費是其業(yè)務(wù)收入的主要來源，而且大多還實行預(yù)算外資金管理，存在的問題較多。因此，在審計工作中要從收費票據(jù)的領(lǐng)、用、管等環(huán)節(jié)入手，尋求審計工作的突破口。比如：審計前到有關(guān)財政、稅務(wù)、物價等部門摸清被審計單位收費項目、標(biāo)準(zhǔn)以及收費票據(jù)領(lǐng)用、核銷等基本情況。審計中做到“三查三看”，即認(rèn)真查閱文件、收費許可證，使用中的票據(jù)和票據(jù)的存根等有關(guān)資料，看其收費的合法性；認(rèn)真查閱賬表、會計憑證等有關(guān)財務(wù)資料，看其票款是否一致。此外，通過查資產(chǎn)，看其預(yù)算外收支的真實性等。從而有效查出收費及管理過程中的問題，特別是“賬外賬”、私設(shè)“小金庫”及“三亂”的問題。

三、拓展對所屬單位的延伸審計。行政主管部門一般設(shè)有二、三級預(yù)算單位，一些事業(yè)單位還創(chuàng)辦了經(jīng)濟實體，其上下之間在資金、資產(chǎn)、收支業(yè)務(wù)活動中存在著密切的聯(lián)系。平時一級預(yù)算部門接受檢查相對比較多，他們?yōu)榱颂颖鼙O(jiān)督，往往將違紀(jì)違規(guī)問題“下沉”，采取上下聯(lián)手，虛列支出，或轉(zhuǎn)移截留收入和專項資金等。因此，在審計中要做到“兩個結(jié)合”，即在審計一級預(yù)算單位時要與延伸審計二、三級預(yù)算單位相結(jié)合；在審計事業(yè)單位時要與延伸審計其經(jīng)濟實體相結(jié)合。條件允許的情況下可實行行業(yè)系統(tǒng)審計的辦法，并同時延伸到相關(guān)行業(yè)單位了解情況，只有這樣才能發(fā)現(xiàn)和查出隱慝的違紀(jì)違規(guī)問題，有效地強化行政事業(yè)監(jiān)督。