內部管理工作精選(九篇)
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第1篇：內部管理工作范文
關鍵詞：交通運輸；內部管理；現狀分析
中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-01
改革開放三十多年來，我國的經濟建設取得了可喜的成果，經濟發展的速度之快，令世界感到震驚，但是，由于各行業的經濟發展速度在協調方面還不能較好的達到同步，這就導致一些行業的發展受到了外在因素的限制，影響其發展的速度。
我國的交通運輸行業對于我國的經濟發展來講，可謂是相當重要。但是，根據調查發現，在交通運輸企業中，存在著很多現實問題，限制著企業的發展，使得企業的整體競爭力明顯下降，這無論是對我國的交通運輸行業還是對我國整體的經濟發展都是一個非常不好的現狀。
一、我國交通運輸企業的發展現狀
本文對交通運輸企業的發展現狀進行分析，其中的主要問題有以下幾個方面：
(一)交通運輸企業內部管理制度需要改進
目前，我國交通運輸企業的內部管理制度缺乏系統與全面性，在某些經濟業務或者是具體的事務上面，相關的管理方法不夠具體，尤其是，一些基層單位，經濟業務相對簡單，因為，管理經營的環境較少，在相關的管理制度上普遍存在著某些問題：財務人員、資料保管人員、業務的決策人員以及具體辦事人員之間的關系復雜，相互牽連，彼此監督力度不夠，有些工作人員既是出納優勢核查人員，還有的工作人員既是采購員又是保管員；針對一些重大的決策問題，決策者也是執行者，并且很多決策者根本就是剛愎自用，不能聽取民主意見；對于企業的財產審查工作，本應該有嚴格的相關規則制度，但是，對于這些基層單位來講，在實際的工作中，用的上的很少，致使清查的期限不明確、程序也是一片混亂，工作的隨意性很大。
(二)企業內部管理制度不統一
在我國的交通運輸企業中，企業內部的管理控制制度的具體內容、關鍵的流程等規定的內容都不是十分的明確，有些甚至只有相關的制度名稱，其上面標注的內容和實際的工作完全無關，這樣在進行管理的時候，無法做到“照章辦事”。雖然交通系統內不同單位之間在生產組織、經營管理上有其不同特點，此單位采取的制度，彼單位不一定需要，但作為上級主管部門應有一個全面、統一的要求，使下級單位各取所需，再結合自己的特點增加或補充。
(三)系統內各部門之間管理不協調
由于各職能部門之間在資產管理上協調和銜接不夠，出現資產管理和使用上的混亂，如一些基層站段經常發生設備已使用幾年卻沒有收到相應的資產調撥賬單，既使是設備到達時附有資料，卻沒有注明來源和部門，導致出現賬外資產現象。
(四)內部控制制度執行不力
我國有些交通企業單位內部控制制度沒有很好地加以落實。如印單分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證，人為捏造會計事實。對上級部門檢查提出的問題，不是積極改正，反而強調客觀理由，事后也沒有改進，有關人員沒有得到應有的處理。這樣導致內部控制制度沒有威懾力，失去了實際意義。
(五)內部控制中的財務管理混亂
由于內部控制制度不健全以及沒有很好地執行，交通運輸企業一些單位在財務管理上出現混亂甚至發生違法亂紀現象。
二、抓好企業內部的管理工作
針對以上我國交通運輸企業內部管理工作中出現的問題，給出一些建議。
(一)完善我國交通運輸企業的管理制度
一個企業要想長期的發展下去，就要有嚴格的規則制度進行管理，因此，在交通運輸企業的一些基礎單位，要建立起完善的經營管理制度，做到財務人員和業務人員以及資料保管人員職能分離，制定出針對財務人員和監督人員的管理制度，杜絕他們之間進行相互偏袒，謀求非法利益的現象發生。決策者在進行重大事件決策的時候，必須進行民主討論，不能擅自作出決定，否則，上級領導將會按照相關的管理條例進行處理，這樣就可以很多程度上防止決策者因一己私利或者是考慮不周為企業帶來重大的經濟損失。
(二)建立企業內部的統一管理制度
針對交通運輸企業管理制度不統一的問題，其上級部門應該制定出統一的管理規則制度，并且，在其所屬的所有下級企業中強制執行，嚴令禁止下屬企業“各自為政”，導致在出現問題的時候，由于管理的制度不統一，推卸責任。另外，在推行統一的管理制度過程中，要做好下屬各單位之間的協調工作，使他們在進行關聯工作的時候，能夠很好的進行溝通，并且按照統一的標準共同完成需要解決的事務。
(三)做好各職能部門的資產管理協調與銜接工作
交通運輸企業中很多資源的購買和保管各方面的開支較大，所以某些設備不可能所有的部門都能夠確保全部購置，所以各部門之間的借用或轉讓是十分常見的事情，所以，在設備的使用和借用之前，要有明確的書面證明材料，以便于事后的檢查核實工作，這樣可以有效地減少企業固定資產損失。
(四)增強企業的內部控制執行力度
好的制度也需要有好的執行力，為了確保企業高效的運行，要在企業的執行力方面進行強化培訓，讓企業保持高度的執行力，以便更好的提高企業的競爭力。
(五)加強交通運輸企業的財務管理工作
企業財務制度方面的不完善，導致企業的財務管理與監督機制的功能發揮不出來，因此，要加強企業的財務管理工作和財務人員的監督工作，確保企業的核心機構合理高效的運營下去，為企業提供持續的發展動力，并有效杜絕企業內部現象的發生。
三、小結
企業要想高效的可持續發展下去，就要有相應的高效企業管理機制，我國交通運輸企業要想真正的適應我國的經濟發展建設，提高自身的企業競爭力，就要不斷的進行探索，加強企業的管理工作效率，從而實現可持續發展。
參考文獻：
[1]王麗.基于“Z-Score”模型的我國上市交通運輸企業財務預警研究[D].中國民航大學,2008.
第2篇：內部管理工作范文
關鍵詞：醫院；會計管理工作；控制體系；管理監督
中圖分類號：F234 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）02-0096-02
隨著我國醫療衛生制度的不斷完善，國家對醫院資金的投入越來越少，不少醫院靠自籌資金來謀求醫院的發展，使醫院在日益激烈的市場競爭環境中得以生存。但是如果能最高效發揮管理會計的規劃和決策作用，就可以大大提高醫院的經營效率，有效降低運營成本，避免醫院在經營過程中進行盲目地擴張和采購醫療器材，醫療藥品。加強會計工作的管理，對提高醫院的市場競爭力有著很重要的現實意義。
一、醫院現行內部會計管理存在的主要問題
（一）法律法規不健全
就我國而言，到目前為止還沒有一套完整的醫院內部會計管理制度，各個醫院能參考的會計管理體系很少。所以，在缺乏有效的會計管理法律法規的指導的情況下，醫院只能結合自身的實際情況來制定一套會計管理制度。但這些制度往往是不健全的，很多方面存在漏洞，如會計的工作領域不能得到很好的劃分，會計的管理權限范圍不能確定等等，這些漏洞都會大大降低會計管理工作的有效性，不能為醫院的長遠發展帶來
福利。
（二）醫院內部會計管理意識淡薄
很多醫院雖然建立自己的一套會計管理體系，卻不重視，沒有加以實施，對會計管理的范圍，管理的內容沒有進行很好的規劃，醫院的內部會計管理工作總是不能做到盡善盡美，如有的醫院對藥品的存貨不能進行及時的處理，對醫院的固定資產（房屋、醫療設備等）不能進行很好的規劃等等，從而造成資金去向不清，債務不實，為有私心的工作人員提供犯罪的溫床等問題，從而使醫院的運營成本大大提高，抑制醫院的發展壯大，削弱醫院的市場競爭力。
（三）缺乏會計管理監督機制
當前很多醫院對會計人員的沒進行嚴格的挑選，對會計憑證沒有進行有效的監制。由于缺乏會計監督機構，或監督機構的工作做的不到位，很多會計人員根本就沒有會計資格證，憑借著人際關系就獲得工作崗位，監督機構對其做的賬目賬單也沒有進行核實審查，在這種情況下，會使醫院的財務管理出現很大的漏洞，甚至會使醫院嚴重缺乏流動資金，給醫院生存和發展帶來毀滅性地威脅。
（四）對財務管理軟件應用不足
財務管理軟件是保證醫院財務賬目規范性和正確性的重要保證，但是目前我國的醫院會計人員普遍不具備操作財務管理軟件的技能，更有甚者，有些醫院為了節約成本，不采購財務管理軟件。
二、建立并完善醫院內部會計管理制度應做好以下方面的工作
（一）搭建管理平臺，營造良好內部會計控制環境
管理人員缺乏對內部會計管理工作的重視，是醫院行業普遍存在的問題，所以醫院必須更新重醫療業務，輕財務管理的思想，加強對會計工作的指導和監督，嚴格規劃好會計的工作范圍和權限，使其發揮會計管理工作的最大作用，保證醫院資金能正常流通。
（二）建立完善的會計管理體系
理論是實踐的指導方針，沒有完善的會計管理體系，會計管理工作就會出現很多漏洞。所以醫院領導高層必須結合醫院的實際情況，來制定出一套完整會計管理體系。并要加以實施，建立相應的審查和評價制度，讓會計人員清楚自己的職責要求和管理范圍。如果出了什么差錯或做了什么貢獻，可以按規定給予獎懲。同時，在實際執行過程中，對于發現的問題和漏洞要及時的商討出有效對策，逐漸完善會計管理體系。
（三）加強工作人員的素質教育
建立了完善的管理制度，只能說是為工作人員提供了一個指導方針，但制度最終的執行效果，還是取決于員工。所以在實際工作中，高層領導要定時組織工作人員，對其進行素質教育，加強其政治素質和業務素質，使其在其位謀其政，做好會計的本職工作。同時要確立崗位輪流制度，使工作人員能夠互相監督、互相牽制，是每個職工都能按內部管理標準來執行自己的工作。
三、發揮管理會計在醫院管理中作用的對策
（一）加強醫院財產的控制管理
要想保證醫院的設備和藥品都能物盡其用，會計人員就必須向做好預算工作，要根據醫院的實際經營情況來采購藥品和設備，對醫院近期的就醫人數和就醫的項目進行統計分析，來預測接下來需要采購的藥品和醫療器械。對醫院的房屋要進行合理的規劃，住院部和就診部要劃分開來，最大限度的利用好醫院的每一寸土地。與此同時，已醫院領導要有風險意識，不能盲目地進行醫院擴張和采購昂貴醫療設備。并要以身作則，嚴格按國家標準來收費，這樣才能保證賬目清楚，賬單明確。
（二）做好授權批準控制
首先按照《醫療機構財務會計內部控制規定》規定，明確相關人員對藥品業務的審批程序和方式，對一些較為重要或昂貴的藥品，要請專業人士進行可行性討論和評估，對藥品的發票、驗收單、采購單等一些相關的票據，要進行審查核實，對那些票據不足的現象，要嚴格按相應規定辦理。同時，對于采購藥品的高層領導，要其事先簽署責任狀，使其在自己的職權范圍內辦事，萬一出了問題，也可以很快的找到相關的責任人，對問題原因立馬查明并解決。高效的內部控制管理制度，不僅能杜絕不規范的操作和中飽私囊現象，而且能夠形成互相監督、互相檢查的氛圍。從而做到每一粒藥丸都有跡
可循。
（三）加強會計信息的系統化管理
隨著信息化時代的來臨，計算機也逐漸涉入各行各業。采用財務管理系統能夠有效的保證會計工作的規范性和系統化，財務管理系統是執行財務管理制度的重要手段和工具。但是財務管理系統對員工要求有一定的計算機操作技能，所以，高層領導必須加強員工的技能培訓，掌握財務管理軟件的操作技能，使其更好的做好會計工作，保證財務管理工作能夠有條有序的進行，是每一筆資金的收入和支出都合情合理。
四、總結
隨著我國醫療改革事業的不斷完善，醫院需要建立完善的內部會計管理制度，來使醫院的資金正常流通，經營活動順利進行，為廣大人民群眾提供醫療衛生服務。只有在社會效益和經濟效益都得到保證的情況下，醫院才不會在日益激烈的市場競爭中被淘汰。同時，一個醫院要想取得長遠發展，使自己的經營規模，和經營水準都“更上一層樓”，必須有良好的經濟保證。而做好醫院內部會計管理工作是醫院有穩定流動資金的基本保障。所以筆者希望，各個醫院高層領導，都能夠加強對會計管理工作的重視，積極建立完善的會計管理制度，。各個會計工作人員，能夠做好本職工作，將藥品的收、支、余每一個細節，每一環節有心做好，并能安守本分，不貪贓枉法，做一個合格的會計工作者，為醫院的長遠發展貢獻自己的一份力。筆者在文章中提供的一些改善策略，僅供參考。
參考文獻
[1] 黃娟娟.如何健全及完善醫院內部控制[J].海南廣播電視大學學報，2009.
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[3] 王秀峰，馮文超.臨床高危藥品中存在的問題及其措施[J].西北國防醫學雜志，2011.
[4] 楊學智.新形勢下醫院財務管理的現狀與對策研究[J].齊魯藥事，2005.
第3篇：內部管理工作范文
關鍵詞:內部控制 成本管理 經濟效益
隨著我國市場經濟體制的不斷完善，我國企業面臨的市場競爭也日益激烈。作為企業生存、經營、發展的根本，企業成本管理工作是企業管理工作的中心。近年來，針對企業成本管理問題的研究不斷深入，企業對成本管理的認識也不斷提高。隨著對企業成本管理工作研究的深入以及企業成本管理經驗的積累，企業內部控制工作對成本管理的促進作用得到了企業的重視。企業內部控制工作的開展能夠促進企業各項管理工作的開展、能夠使企業管理流程得到優化，同時通過內部控制工作還能夠使企業成本管理的各項工作得到有效的執行。因此，現代企業應認識到內部控制對企業成本管理工作的促進作用，以內部控制工作促進企業成本管理工作的開展。
一、企業內部控制對成本管理的促進作用
在現代企業財務管理中，內部控制工作是財務管理的重要職能之一。內部控制的有效開展對財務管理、成本控制等工作都有著重要的促進作用。內部控制的開展能夠強化對企業經濟活動的監督、促進企業各項經濟活動的開展，進而實現對企業成本控制的促進作用。以企業財會憑證為例，內部控制工作的開展能夠起到憑證管理的監督與控制，有效避免違規、職務侵占等情況的發生，進而保障企業經濟效益，實現企業成本管理的目的。而且，內部控制工作的開展還能夠強化企業內部管理流程、通過績效考核等工作實現工作效率的提高，實現成本管理的最終目的。針對內部控制工作對企業成本管理的重要影響，現代企業應加快內部控制管理工作的開展，以完善的內部控制體系促進內部控制工作的開展、促進企業成本管理工作的開展。
二、強化內部控制工作，促進企業成本管理工作的開展
1.提高內部控制認識，促進內部控制工作的開展
為了有效提高內部控制工作效果、促進成本管理工作的開展?，F代企業應提高對內部控制的認識。通過企業決策層、領導層對內部控制的認識，促進企業內部控制工作的開展，進而促進成本管理工作效果的提升。
2.以企業實際情況為基礎，構建完善的內部控制體系
為了實現企業內部控制管理工作目的，促進成本管理工作的開展。現代企業應以內部控制體系的完善為基礎促進內部控制工作的開展。企業應以自身的實際情況為基礎，構建完善的內部控制體系，以此使企業內部控制體系具有適用性與實用性。通過具有針對性的、符合企業實際特點的內部控制體系促進內控工作的開展。
3.踏實企業內部控制基礎，促進內控工作開展
在進行企業內部控制工作開展中，踏實企業內部控制基礎是實現內部控制目標的關鍵。現代企業在內部控制工作開展中，應認識到內部控制基礎工作開展的重要性。從踏實內部控制基礎入手，促進內部控制工作的開展。企業應對內部控制基礎工作進行分析與探討。通過崗位職責的分解落實，實現內部控制基礎工作的強化，進而促進成本管理工作的開展。針對會計基礎工作對內部控制、成本管理的影響，強化會計基礎核算、審核、審批、原始依據管理等工作有助于企業內部控制工作的開展，有助于企業成本管理工作的有效實施。通過會計工作的開展有效避免職務侵占、貪污受賄等情況的發生，實現對企業成本管理的促進作用。
三、以內部控制與責任成本理念為基礎促進成本管理工作的開展
責任成本管理理念將企業經營過程中的各個崗位成本相關工作以崗位職責形式進行了規范與體現，使企業員工能夠認識到自身崗位工作對成本管理的影響、了解自身崗位的成本管理職責。而內部控制工作的開展將這一工作進行了深化，并通過監督職能實現了對責任成本管理工作的促進作用。以內部控制與責任成本理念為基礎的成本管理工作，能夠實現成本管理的最終目的、實現企業各項經濟活動中以成本管理為中心的管理目標。
結論：綜上所述，企業內部控制工作的開展對成本管理有著重要的促進作用。內部控制工作通過對管理流程的優化、審批審核職能等促進了成本管理的實施?，F代企業應認識到內部控制工作對成本管理的促進作用。積極完善企業內部控制管理體系、落實內部控制工作目標。通過有效地執行促進企業成本管理工作的開展、促進企業經濟效益的提升，以內部控制促進成本管理工作的開展，促進企業長期盈利能力的構建。
參考文獻：
第4篇：內部管理工作范文
r>關鍵詞:內部審計,公積金,管理
住房公積金制度是我國在推行住房制度改革過程中,為解決城鎮職工住房消費問題而推行的一項強制性的長期住房儲金制度,其目的是為了促進住房建設,幫助職工解決住房困難,提高居住水平。住房公積金管理中心承擔著管理和營運日益壯大的職工住房公積金的重任,要實現管理科學有序,營運規范高效,確保住房公積金保值安全,最大限度地解決職工“住有所居”的目標,除了加大外部監督力度,即“他律”制約外,還必須強化內部審計,即“自律”約束。
一、加強住房公積金內部審計的必要性
國務院《關于進一步加強住房公積金管理的通知》強調:“管理中心要建立崗位責任制度和內部審計制度,加強內部管理”;“審計部門應對住房公積金管理和使用情況的真實性、合法性、效益性進行審計監督,對管理中心負責人進行經濟責任審計”。2006年6月1日起施行新修訂的《審計法》第二十九條規定:“依法屬于審計機關審計監督對象的單位,應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度”。按此規定,加強住房公積金內部審計是國家法律所賦予管理中心的責任。目前,各地市按照相關法律、法規規定,基本建立了住房公積金內部審計機構,在職能、權限、審計范圍、審計內容、審計重點、審計程序等方面都有一定的規定。
多年來,人們習慣認為:內部審計沒有外部審計效力大,內部審計不如外部審計效果好。這是一種偏見。近幾年,資金被擠占挪用、部分流入股市、權力人員與銀行勾結、違規操作以及涉嫌貪污犯罪等案件的出現,無不暴露出制度監管的漏洞。如果管理中心在日常業務工作中,能夠充分發揮內部審計職能,進行經常性監督,對可能發生風險的事項適時介入、全程監控,就會及時發現問題,完善制度,在內控設計上制衡權利行使,使想腐敗的人也沒有機會和辦法鉆空子,也不會因此蒙受重大損失。由此可見,內部審計職能不但不能弱化,反而更應該得到加強。外部審計機構不可能對一個單位實施經常性審計、事事監督,而內部審計機構就能發揮其在單位中的優勢,對各項經濟事項進行事前、事中、事后全程監督。同時,內部審計與外部審計應互為補充,使內控制度更加完善。
就住房公積金管理中心而言,內部審計的目標不僅包括住房公積金存款、住房公積金貸款的有效收回、住房公積金增值收益存款、房產、微機設備、車輛等資產的安全完整,也包括住房公積金負債的真實可靠以及會計信息的及時、正確。促進住房公積金管理中心貫徹資金管理的方針和政策,確保資金運作安全和提高資金運營的經濟效益也是其內部審計制度的目標之一。目標多元化的特征,為住房公積金內部審計提出了更為高級、更為艱巨的任務和要求。
二、加強住房公積金內部審計的幾點認識
1、建立獨立的內部審計機構
內部審計部門不代替業務部門制定具體管理制度、操作流程,也不參與各種業務活動的實際工作,而是以獨立的角度評估和提出建議、指導風險管理。內部審計部門對住房公積金運作中潛在的風險和隱患可直接向領導匯報,提出防范措施和改進意見建議,這種組織架構的設置,使內部審計部門更能從獨立、客觀和全局的角度來協助業務部門認識、防范、控制和管理風險并及時建議管理部門及時采取措施,不受各業務部門的左右。與其他業務部門單一的功能和職責范圍相比,內部審計部門在管理中心是一個綜合部門,因其工作范圍覆蓋各個業務流程,涉及和掌握多方面的信息,兼具全方位視角以及分析、判斷風險的綜合性優勢,可對風險管理進行全面、專業的監督、檢查及評價。建立獨立的內部審計機構的根本目的是提高組織自身的“免疫力”,促進住房公積金事業可持續發展。
2、拓展內部審計的業務范圍
住房公積金內部審計應從賬項基礎審計、制度基礎審計逐步向風險導向審計過渡,將傳統的財務報表審計、業務合規審計與風險審計相結合。以風險的識別、評估和應對為審計工作的主線,以提高審計工作效率。
審計范圍從關注會計核算的真實性、準確性,業務審批和操作的合規合法性,擴展至整個內部控制活動。審計層面應從執行層深入到管理層,涵蓋一線操作部門和后臺職能部門。審計報告從出具審計意見到提出管理建議,為業務部門提供改進內部 控制和風險管理的咨詢服務。 風險審計重點關注住房公積金管理中心內部控制系統的建設情況,檢查和評價內部控制體系的適當性和有效性。發現風險控制的薄弱環節,確保審計質量。包括對以下要素進行審計:是否建立了良好的內部控制環境,是否建立了風險識別與評估體系,內部控制措施是否健全,是否建立有效的信息交流與反饋機制,業
務管理部門是否對各項業務運行情況進行經常性的監督檢查等。
3、內部審計不是扮演“經濟警察”的角色而是扮演“管理參謀”的角色
管理中心作為住房公積金的資金管理部門,必須加強風險意識,建立風險預警機制。內部審計部門作為管理體系中的重要組成部分,必須順應科學發展的客觀規律,完善防范風險監督機制。內部審計的本質是“免疫”,核心是服務,重在切斷產生問題的“病源”;不同時期“病源”不一樣,內部審計工作重點也就不一樣,審計人員要樹立風險意識,對潛在的風險環節進行前瞻和評估,規避、降低和控制好風險。
內部審計作為“管理參謀”,首先必須改變過去當“經濟警察”時的面孔。在單位內部,一旦各個業務部門和職工把你視為監督他們的經濟警察,防審、拒審、避審的心理和行為便會隨之產生,對立情緒也就避免不了,內部審計就會處于“孤島”境地,顯然不利于內部審計參與單位管理。其次,管理是一門藝術。內部審計人員僅僅滿足于懂得財會和審計知識是遠遠不夠的,必須熟悉公積金中心各類業務流程,了解風險管理要點和內部控制關鍵,要在制定發展戰略、審定長遠規劃等關鍵時候、關鍵環節、關鍵會議上大膽直言,參與決策。
4、利用信息手段開展非現場審計
隨著住房公積金管理的電子化、網絡化、標準化,非現場審計成為內部審計的重要組成部分。非現場審計通過信息系統提供的相關報表和數據資料,進行計算整理、分析質詢,通過定性和定量分析發現問題,對風險進行監測。通過信息管理系統的接口,還可實現直接提取數據進行審計,對大量信息按需要進行采集、處理和分析。非現場審計具有時效性、連續性強,審計覆蓋面大,方便靈活,時間省、效率高等特點。同時通過非現場審計發現違規問題和異?，F象,也為現場審計提供了重點線索,提高了審計工作的針對性和有效性。
5、建立健全內部管理制度是加強內部審計的基礎和核心
制定明確的工作流程和操作規范,明確每個崗位的職責,每一個人的工作能檢查相關聯人員的工作。實施授權批準控制。建立和完善法人內部授權管理制度,根據管理水平、工作業績、風險控制能力以及業務管理工作的需要,對分支機構和業務網點實行法人授權管理,明確授權范圍和期限、越權責任追究及授權人認為需要明確的其他事項。推行定期崗位輪換制度,一方面可使員工有機會接觸到整個工作流程,提高員工的素質;另一方面可以從輪崗中發現問題,防止某些危害管理中心利益小集團的形成。健全有效的人員素質控制,增強自我約束能力和責任感。人員素質控制主要方法有競聘制、考評制、建立關鍵崗位人員輪崗等。
6、內部審計是對內部控制的再控制
內部審計是內部控制的重要組成部分,而內部控制又是內部審計的直接對象。內部審計通過對內部控制的檢查和評價,進而滲透到業務審計、管理審計各個領域,把握企業的整個管理活動。這種關系顯示出內部審計在內部控制系統中超然的再控制地位。內部審計部門比任何其他部門都格外關注本單位的內部控制,因為這是它的使命所在,更是它的利益所在。
7、內部審計的獨立性要求企業的審計隊伍相對穩定,保持較高的專業素養,以保證審計工作質量
好的審計理念需要人員和團隊的支撐,要注重審計人員的繼續教育,不斷提高理論素養和職業道德素質,使審計人員真正做到“斷事講原則、處事不隨風、陳事能直言、險事敢挺身、成事不貪功、敗事敢承擔”。恪守誠實、正直,客觀公正是對行為的規范,不斷提高內部審計人員的服務意識,在內部審計中,要寓服務于監督,以服務促監督。同時,內部審計人員要經常采取各種方式,豐富知識結構、提高專業勝任能力,每年至少舉辦一次有案例、有分析的內部審計人員培訓、交流活動,這無疑是預防和遏制違法犯罪行為,防范資金風險的有益途徑。
內部審計部門的現實選擇應該是:建立“專家庫”,拓寬視野選人才,以滿足審計任務需要為準。人才是內部審計資源中的首要資源,惟有具備人才優勢才具備內部審計優勢。內部審計因編制定員方面的原因,往往在實施審計任務時暴露出人手緊缺的問題。針對該問題一是建立“內部審計專家庫”,吸收本單位主要業務部門的部分骨干充實到專家庫中來,一有任務便把他們臨時借來,先培訓,然后安排到有關審計小組去工作,完成任務后仍然回原部門。二是建立協作機制。一遇到重大審計任務,就從系統內幾個單位抽調審計人員,組成專班應對。三是外委。在本身人員緊張的情況下,可將一些一般性的審計項目,委托給社會審計機構完成。這些辦法,大大拓寬了“融智”的門道,同時也改善了內部審計的人員結構和知識結構。內部審計要適應全方位經營審計的形勢,沒有一支高素質的復合型審計隊伍是根本不行的。內部審計部門不可拘泥于定員不夠和缺員的問題而耽擱審計任務的完成,跳出本部門、本單位、本行業的圈子,人才資源就多了。
住房公積金管理責任重大,關乎職工切身利益,關乎社會和諧穩定,關乎經濟社會發展。作為住房公積金管理部門,應把內部審計作為內部管理的一項重要制度建設好,發揮好,使其對創造良好的資金運營環境和秩序,確保住房公積金的安全、保值增值,提高管理的雙重效益,在增強住房公積金管理行業健康和諧的可持續性發展能力方面發揮重要的積極作用。
參考文獻
第5篇：內部管理工作范文
論文摘要：近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。自美國《薩班斯法案》生效之后，中國移動、電信、網通和聯通作為我國在美國本土上市的四大電信運營企業，將接受近乎殘酷的薩式考驗。
企業財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，企業的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。雖然風險無處不在，但是我們可以利用科學的手段去預測風險，并且實施一定手段來避免，或盡量減少財務危機所帶來的損失。加強企業財務內部風險控制與預警，可以有效防止企業出現重大經營風險與財務危機。
本文首先闡述了企業防止財務風險的重要性，緊接著對網通公司開展全面內部控制工作，防止財務風險的工作過程予以概述和分析，從而，由點到面，提出了防范與化解企業財務風險的對策與措施。意在警示：風險與利益同在，成功與危機相隨。因此，辦企業必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財務風險與危機，建立有效機制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過程—即企業內控。
1.引言
在全球日益激烈競爭的市場中，企業面臨的財務風險越來越多，由此引發的損失規模也越來越大，從而促使了企業對財務風險管理方面給予高度的關注[1]。近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。近年來，我國有不少企業學習國際企業先進管理經驗，在企業全面風險管理以及企業財務風險管理方面有許多成功優化的案例，我在下文中將要進行案例分析的中國網通集團公司在風險管理中的成功也是其中之一。當然也不乏因財務風險預警機制不完善而導致企業巨虧的公司。本文通過介紹我所在的實習單位網通公司建立風險控制體系的過程，把理論知識聯系到實際案例中去深度理解。然后再結合該單位財務風險管理現狀，結合實際工作中遇到的問題和公司面臨的風險，給予較為客觀的分析，以及提出相應的對策與措施。本章首先對財務風險管理和內部控制的基本概念和重要性做一簡述。
2. 財務風險的含義
2.1財務風險的定義、類型及危害
一般說來財務風險是指在財務管理活動中，客觀存在的由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業實現財務收益和預期的財務收益背離，因而有蒙受損失的機會或可能性[2]。主要包括：籌資風險、投資風險、流動資金運作風險和收益分配風險。這些風險將會給企業帶來巨大損失，甚至造成企業關門倒閉。
籌資風險主要表現為兩個方面：一是由于企業負債經營帶來的風險；二是由于利率、匯率的大幅度變動，使企業的資金成本大幅度變化，從而影響了企業預期的財務收益。
. 投資風險及危害主要指在長期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項目的使用期限大幅度變動，使投資報酬達不到預期的財務目標而發生的風險。
流動資金運作中的風險及危害指在短期投資中，由于各項流動資金的結構不合理等而產生的風險。流動資金風險的產生，影響企業正常的經營活動，影響企業償債能力，進而導致企業破產的可能。
收益分配風險及危害指由于收益分配可能給企業今后的生產過程產生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過多利潤，使企業承擔過高的生產成本和資金成本，并由此無法保證在預計的經營期間內持續經營，從而引發財務風險。
大部分企業由于內部基礎管理薄弱和國家對上市公司嚴格的法律要求，往往也還存在著資金流動性風險、資金安全性風險、財務報告失真風險等等[3]。總之，企業財務風險按分類不同，可以有很多種類，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網通公司所涉及的風險，主要表現在日常財務管理中資金管理風險和報表風險等等。
2.2財務風險管理和內部控制的含義
財務風險管理是指企業通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移。但在財務獨立經營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。
財務風險管理關注企業的價值損失，通過管理價值風險來管理物質要素[4]。現實中，我國企業集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業風險控制體系的建設。
企業內部控制作為企業管理的重要組成部分，隨著時代的變革、經濟環境的變化、競爭的加劇和內部管理需要而不斷變化[5]。從發展的歷史來看，企業內部會計控制與企業內部控制之間有著與生俱來的關聯，是相互協調發展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合
2.3加強財務風險控制的重要性
近年來，隨著經濟全球化的發展以及我國加入WTO組織，我國企業面臨的風險越來越多。2004年以來，中航油、中儲棉等公司相繼發生重大財務危機事件，充分暴露了我國企業風險內控工作的薄弱和企業領導在財務風險管理上的意識淡薄[6]。此事引起了國家高度重視。2006年6月，國資委專門下發了《中央企業全面風險管理指引》，從而對國有企業提出了非常嚴格的內控管理要求。另外，從國際方面講，美國由于安然審計公司等一系列作弊案件，引起了美國監管機構的重視，從而出臺了《薩班斯法案》，此法案對上市公司開展內控及風險管理工作提出了更高、更具體、更嚴格的要求。總之，隨著企業環境的不確定性因素的增加及競爭的加劇，客觀上要求企業具備較強的識別、預知和處理風險的能力。因此，財務風險的預警和控制就顯得尤為重要。它能在風險凸顯前就察覺，并能夠及時將風險影響的范圍和程度及應采取的對策、措施傳遞給利益相關者，以減少風險發生時對企業或其他利益相關者的沖擊程度，增強企業抵抗風險的能力，提高企業的競爭能力，從而保持企業的可持續盈利能力[7]。
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點[8]。面對變換不定的理財環境，傳統的財務管理思想顯然已經不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內在邏輯關系。
3.中國網通集團內部風險控制工作概述與分析
3.1網通公司簡介
中國網通集團公司（以下簡稱中國網通）是我們國家為了打破行業壟斷，實施電信行業市場化經營，于2002年5月16日，根據國務院《電信體制改革方案》，將原有全國獨家壟斷的巨無霸企業中國電信集團公司按地域一分為二，將北方10?。▍^、市）電信公司分離出去、和中國網絡通信（控股）有限公司、吉通通信有限責任公司三家基礎上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強南弱，南方21省區基本是重新組建公司，因此南方各公司網絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經營風險、財務風險都比較大。
新組建的中國網絡通信集團公司是中國特大型電信企業， 由中央直接管理，在國家財政及相關計劃中實行單列。中國網通注冊資本為600億元人民幣，資產總額近3000億元。是國內外知名的電信運營商。 2004年11月，中國網通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運會固定通信服務合作伙伴。
中國網通擁有覆蓋全國、通達世界、結構合理、技術先進、功能齊全的現代通信網絡，主要經營國內、國際各類固定電信網絡設施及相關電信服務。截至2005年底，中國網通的各類用戶總數已達到1.35億戶。 中國網通將通過實施“寬帶”、“奧運”、“國際化”這三大戰略來逐步推進企業的戰略轉型，把中國網通建設成為業務種類齊全、服務質量優良、網絡運行穩定、基本建立現代企業制度、全面協調可持續發展的寬帶通信和多媒體服務提供商。中國網通正在不斷提高企業的核心競爭力，實現建設“電信強國”戰略目標。
3.2網通公司經營環境
當前，隨著通訊技術的迅速演進及市場形式的變化，全球電信業正在進入一個歷史性的創新轉型期。作為傳統的固網運營商。中國網通面臨嚴峻的外部市場競爭環境和自身經營管理上的困難。
2007年以來，集團業務收入增幅連續下降，在國內四家主要運營企業當中收入增幅最低。目前，中國移動所占市場份額是46.68%，中國電信24.69%，中國聯通13.39%，中國網通為12.87%，市場占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競爭對手中國電信。
面對這種嚴峻的形勢，既要發揮網通百年老店的傳統優勢，盡最大努力抑制傳統固話業務的下滑，依靠其現金流收益維持企業的持續發展；同時要堅定不移地推進創新轉型戰略，加快創新型業務的發展，盡快形成規模效應，推動企業向寬帶通信和多媒體服務提供商的轉變。
第6篇：內部管理工作范文
今年我從集團公司工程四部借調了約3年后回到了本部門，因疫情原因開始一個月是陸陸續續在家里辦公，正式開始全員上班后明確了我的工作職責：檔案管理、信息報送、工程部內務工作及領導安排的其它工作等。現根據工作職責一一闡述今年工作情況。
一、檔案管理工作：
1.對于新建項目量典.CFC項目和辦公樓二裝項目分別以建設、施工、監理、勘察設計各方主體單位分類別建立了日常資料歸檔盒，工程上的進度資料也及時按類裝盒并建立了電子檔案，能快速有效的管理查閱資料。
2.三個安置房金山小區、學院小區及B-14項目因進入后期收尾工作，分為文件類、行政手續類、合同類及工程類資料建立的檔案盒及電子目錄。目前B-14項目已完成市檔案館歸檔工作并預留了一份紙質版和電子版存于本部門；金山小區和學院小區進檔案館資料正在收集準備中。
3.收尾項目情況：江安世紀新城檔案資料現存于江源半島倉庫文件柜；首席濱江已從市檔案館復印了一份竣工資料存于本部；因伊頓公館屬于合作項目，資料在對方單位管理，現已喊施工單位復印一份交于我們備份；世紀陽光城項目資料目前竣工圖存于我部。以上項目也分別建立了電子目錄，有過程資料都一一進行了收集裝盒。
4.部門內務資料歸檔情況：按類規整了公司目標任務書、項目目標任務書、部門目標任務書、個人目標任務書、個人年終總結、黨風廉政建設責任書、部門會議培訓等資料。
二、信息報送工作：每月固定的運控月報經各項目負責人填報后由我收集填寫完善后按時發于運控部，基本無扣分；公司各部門需要的報表信息也做到了按時收集回復；對領導及各部門各項目之間的工作指令信息也完成了上傳下達的任務。
三、工程部內務工作：每月負責收集部門員工飯卡統一充值、領取部門辦公用品、部門接待報賬、維持辦公室形象等工作。
第7篇：內部管理工作范文
1.1 有利于提高醫院的經濟效益
醫院通過加強內部審計, 可以提高醫院內部財務管理的透明度, 減少醫院一些不合理的開支, 為醫院賬目的清晰度提供保證, 可以有效遏制財務處理過程中的一些詢私舞弊的行為, 最大程度上降低醫院的財務損失, 有利于醫院經濟效益的提高。
1.2 有利于保證醫院各項工作的順利進行
在醫院的工作中, 財務管理工作可以起到基礎性的作用。如果財務工作不能夠順利地開展, 就會直接影響到醫院的正常工作,因此, 可以說醫院工作的良好運行與財務工作水平高低有直接的聯系。醫院審計部門可以有效地保證醫院各項工作的順利進行。
1.3 有利于降低醫院的審計風險
隨著醫療體制改革的深入, 醫院內部的組織結構也在發生著很大的變化, 審計工作的范圍也在不斷地擴大, 審計的類型也在向漸進式的內部審計模式轉變。這就在一定程度上加大了審計工作的難度, 在醫院財務工作中出現審計風險是不可避免的, 加強醫院內部審計可以有效降低審計風險, 提高醫院審計的水平。
2 醫院內部審計存在的問題
2.1 缺乏對內部審計重要性的認識
從實際情況來看, 大多數醫院將工作的重點放在了為患者提供醫療服務上, 比較重視的是醫院經濟效益的提高, 在日常的經營過程中忽視了審計的重要作用。一些醫院內部設置審計部門也是為了應付上級部門檢查的需要, 將審計工作看作是上級部門進行監督的工具, 并沒有認識到審計工作對醫院財務管理可以起到很重要的作用。
2.2 內部審計人員的素質不高
在醫院內部審計工作中審計人員素質的高低對審計工作有較大的影響。從實際情況來看, 大多數醫院內部審計人員的素質還有待于提高。一方面內部審計人員自身的審計知識還不夠全面, 對醫院的財務工作還不能夠熟悉了解, 還不能夠熟練掌握現代化的內部審計方法, 在內部審計工作中也不能應用計算機進行工作, 直接降低了醫院內部審計工作的效率; 另一方面醫院內部審計人員的職業道德素質有待提高, 不能夠客觀、公正地進行內部審計工作, 在內部審計工作中也不能夠保證內部審計的獨立性。
2.3 內部審計工作缺乏獨立性
獨立性是內部審計工作順利進行的重要保障, 但是很多醫院內部并沒有建立獨立的內部審計機構, 在醫院內部的審計部門只是作為監督和財會部門的分支, 這樣的組織結構體現了內部審計機構缺乏獨立性。此外, 醫院內部審計人員在進行審計工作時, 會直接受到醫院管理者的影響, 不能公正、無偏見地執行審計活動, 影響了內【收稿日期] 2 0 16 一0 3 一0 4部審計工作的獨立性。
3 提高醫院內部審計水平的建議
3.1 樹立正確的內部審計意識
醫院的管理層應該在實際工作中對內部審計工作有正確的認識, 要認識到內部審計工作可以在醫院財務管理工作中起到關鍵性的作用。同時, 醫院的審計部門也要通過自身的努力, 不斷提高審計工作水平, 為醫院經濟效益的提高作出貢獻, 讓醫院的管理層認識到內部審計部門的重要作用。另外, 醫院的管理層也要對內部審計工作進行大力宣傳, 通過宣傳讓全院上下認識到內部審計工作的重要性, 也可以通過知識競賽的形式來提高員工對內部審計工作的了解, 讓全院上下員工意識到內部審計工作是與他們息息相關的,調動起員工參與內部審計工作的積極性。
3.2 提高內部審計人員的素質
高素質的內部審計人員是醫院做好內部審計工作的基礎, 因此, 可以從以下幾方面入手提高內部審計人員的素質。首先, 要從錄取內部審計人員方面進行把關, 內部審計人員上崗要有相應的資格證書, 不能憑靠關系上崗, 要保證內部審計人員有較高的素質; 其次, 內部審計人員要在實際工作中了解醫院的基本情況, 不斷提升內部審計的業務水平, 同時, 也要在內部審計工作中熟練地應用計算機技術, 提高內部審計的工作效率; 再次, 醫院的管理層也要定期對內部審計人員進行培訓, 讓內部審計人員及時了解國家的財經政策, 保證內部審計工作的科學性與合理性。
3.3 提高內部審計部門的獨立性
隨著醫療體制改革的不斷深入, 內部審計工作在醫院財務工作中的重要作用會逐漸明顯, 因此, 保證醫院內部審計工作的獨立性是提高內部審計工作水平的前提條件之一。醫院管理者要保證內部審計部門的獨立性, 客觀公正地對醫院的財務工作進行審計, 保證內部審計工作不受相關部門的干涉, 同時, 醫院的管理者也不能過多地干涉內部審計人員的工作, 保證內部審計人員可以按照內部審計的規章制度辦事, 使內部審計人員能在一個獨立性較強的環境下工作, 提高醫院內部審計工作的水平。
第8篇：內部管理工作范文
關鍵詞：內部控制 工程管理 溝通
0 引言
內部控制就是指在企業中的董事會、管理人員以及全體員工共同實行的一系列行為，從而確保企業的基本目標得以實現的控制活動。目前，有很多的企業都建立的一套比較完善的內部控制機制，對企業內部的工程管理情況進行加強。
1 關于工程項目管理的內部控制的功能
內部控制能夠對企業財務安全進行維護，使成本得到降低，資產的損失降到最低，實現作為企業管理者的助手。因此，企業的內部控制具有以下幾種功能：
1.1 防護功能，內部控制是根據計劃目標的一種控制方式，內部控制將會對計劃進行鑒定和分析，保證計劃的可靠與準確性，這對工程管理過程中出現的各種不利因素具有制約作用。
1.2 調節功能，內部控制作為管理人員的一種責任，內部控制可以對執行的標準和平衡偏差進行制約，控制的工作內容方面包括：設計標準的控制、衡量的差異、業務的協調部門等方面，使這些方面在執行的結果能夠達到標準，從而實現監督考核和制約的目標[1]。
1.3 反饋功能，內部控制通常采用的是閉環控制的手法，使得各種管理信息能夠及時的反饋，管理者對管理中出現的差異情況以及應該采取的措施等能及時的知曉，使企業的各項計劃等都能夠得到貫徹的執行。
1.4 參謀助手功能，內部控制是企業中的一個職能部門，主要職責就是進行綜合性經濟監督機構，對企業經濟管理活動決策應該掌握清楚，對經營工作中的總部署、工作重點以及重大決策進行了解，對經濟管理各個環節進行監督，使其職能能夠更好的實施，對經濟運行中出現的新情況進行分析，并對其提出相關的意見，從而促使企業的制度的完善。
2 目前內部控制存在的問題
國家對工程管理的內部控制問題十分的重視，制定了相關的法律文件進行規范管理，這是對建筑市場秩序從源頭上的控制方法，但是對一些原則上的問題，在操作上就比較的差，使規范的有效性受到的影響，主要包括以下兩個方面。
2.1 關于內部控制環境與控制措施模糊的問題。目前有很多的單位都制定的內部控制制度，基本的內部管理能夠按規定執行[2]。但是，還有部分的企業沒能發覺內部控制的重要性，沒能制定科學的內部控制體制，對內部的控制力度不夠，審查制度只是一種形式。常常出現授權不當或是越權的行為，導致管理力度降低，企業的競爭力也相對的降低。
2.2 關于信息溝通與監督檢測的問題。企業各級之間相互了解的主要手段是進行適當的信息溝通，當信息溝通的渠道流暢時，這將影響領導層決策的正確性。監督檢查的主要工作是對企業內部控制的合理、有效等進行檢查，企業的監督檢查制度沒有有效的實施，將會對企業的發展造成一定的影響。
3 關于內部控制對工程管理的意見
內部控制在工程項目中的使用，能夠對工程項目管理中差錯和舞弊現象進行預防，從而實現工程資金的高效利用。為了使工程管理中的內部控制得到更有效的發揮，應該做到以下幾點：
3.1 對建筑市場進行規范，從實際情況出發，制定一套行之有效的建筑市場體系以及運營的機制，并通過法律法規的形式明確下來，使得市場中的各個主體的行為受到有效的約束，對市場中盲目壓價、墊款施工的行為進行處罰，使施工企業的合法效益得到保證[3]。對投標管理機構的建設力度要加大，使招標具備公正性及權威型，從而實現建筑行業的健康發展。
3.2 施工企業對投標項目的選擇必須科學合理，對所要投標的項目進行可行性分析，從源頭上對企業的資金進行控制與管理。所要投標的項目必須符合經濟效益、環境效益以及社會效益，從經濟考慮，應該做到項目的盈利性比較強，技術水平與適用以及建設的條件十分具有可行性，對這些情況進行充分的考慮后所做的決定才不會出現管理問題和造成經濟損失。在進行決策的時候，要與企業本身實際情況相結合，預防出現盲目投資以及決策的失誤，從而實現施工企業的內部控制與管理的最終目的。
3.3 施工企業應該配有專門的內控審計監察人員，對企業內部的資金運作情況，應該加強內控審計，內部的審計必須保證規范化，并且不定期的進行企業內部審計。
4 結束語
隨著經濟的快速發展，企業的內部控制對工程的管理具有至關重要的作用。企業內部控制執行是通過設計、實施、評價以及改進四個手段實現的。由此可見，一個企業的控制制度并不是簡單的設想，也不可能是不發生改變的，內部控制將會隨著企業經濟的發展而逐漸改善，使企業的內部機構的聯動效應能夠最大程度的得到發揮，提高企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]張亨和.加強施工企業工程項目管理的幾點認識[J].甘肅科技，2009（10）.
[2]陳金鳳.略論可行性研究在工程項目建設中的作用[J].江蘇水利，2009（08）.
第9篇：內部管理工作范文
關鍵詞:物資管理;內部控制;鑒定程序
一、企業加強物資管理內部控制工作的意義
企業物資管理的重點是對物資采購進行管理，物資采購是企業運作過程中最容易出現問題的一個環節，也是關系著企業生死存亡的重要環境，一旦出現問題將會直接影響企業的經濟效益以及企業長遠的發展，因此企業加強對于物資管理內部控制工作具有非常重大的現實意義。首先，企業加強對物資管理的內部控制能夠減少不必要的浪費，節省企業的經營成本，擴大企業的經濟效益。其次，企業加強物資管理內部控制能夠最大限度的利用企業的物資，實現企業物資的優化配置，降低企業的經營成本。再次，企業加強物資管理內部控制能夠不斷規范相關人員的行為，防止相關的工作人員利用職務之便損害企業的經濟利益。
二、企業物資管理中內部控制工作存在的問題
(一)物資采購隨意性較大，庫存物資經常堆積
目前，我國大部分的企業對物資采購缺乏明確的計劃，一般情況下是生產部門直接向采購部門反應，只要經過相關領導的簽字，采購人員就直接去市場上購買需要的材料。尤其對于一些臨時性的生產任務，采購人員不敢輕易延誤工期，因此只要符合相關的手續就會直接去購買，這使得企業的采購隨意性非常大，采購人員在采購的過程中不能提前進行合理的規劃或者有效的比較，因此購買的物資在質量、型號方面是不是達到了企業的要求不能保障。有的時候企業的庫存中存在某種材料，但是由于企業庫存管理不科學，大量材料推積在庫房內，當企業需要某種材料時不能及時找到，為了不影響企業的日常經營，只能再次采購。另外大量的庫存堆積不但增加了企業的管理成本，還影響了企業物資管理內部控制的有效性，使得企業物資管理雜亂無章，影響企業物資管理內部控制水平的進一步提升。
(二)次品率居高不下
目前，很多的企業管理者以及企業的基層工作人員都缺乏對于物資質量的了解。企業物資管理的過程中通常都是采購員購買完材料后就直接入庫，管理員把物資放在指定位置，一旦生產需要就直接用于生產，采購人員憑借購買物資的發票可以直接到財務部門報銷。整個物資管理的過程中，所有的工作人員都缺乏對于物資質量的關注。這使得企業的次品率一直居高不下，次品不但影響了企業的日常經營和生產，還提高了企業的經營成本。這一系列的事件之所以出現都是由于企業在付款前缺乏必要的內部控制措施，對于物資的質量缺乏必要的控制與管理，使得企業的物資采購風險不斷增大，給企業的經濟利益帶來重大損失。
(三)對于報廢物資缺乏必要的鑒定程序
物資報廢是企業物資管理的一個重要環節，任何物資有會面臨報廢，如果企業物資報廢管理不到位，將對造成非常嚴重的浪費現象，對于企業的經濟效益造成嚴重影響。目前，我國大多數的企業都缺乏對于報廢物資管理的重視，在物資報廢環節沒有設置必要的鑒定程序，只要相關的工作人員認為物資已經失去了其使用價值，就直接報廢。然而對于企業來說，也許某種物資在某個方面失去了價值，但是還可以用于其他方面，或者經過一定的維修還能有一定的價值。盲目的報廢對于企業來說是一種巨大的資源浪費，不利于企業經濟效益的提高以及企業長期穩定的發展。
(四)對可多次使用的工具類物資缺乏管理
企業物資管理還包括對于一些能夠多次使用的工具類物資的管理，如果加強工具類物資的使用效率，增加工具類物資的使用次數是企業工具類物資管理的關鍵。然而，目前我國大部分的企業都缺乏對于工具類管理的額重視，很多的企業管理人員認為工具類物資只占企業物資的很小部分，不值得關注。這就使得企業工具類管理水平非常低，企業工作人員在使用工具的過程中不重視工具的維護和保養，一些能夠使用五年的工具可能不到三年就要更換，企業管理者在日常的經營管理中不重視，一旦報廢需要更換就是一筆較大的支出，到時候再提起重視就晚了。
三、企業加強物資管理中的內部控制工作對策
(一)編制明確的采購計劃
企業為了加強物資管理中內部控制工作的工作成果，必須要重視物資管理工作，在工作開展前編制明確的采購計劃，讓企業的采購人員在采購前對于企業所需物資有一個大致的了解，方便采購人員到市場上對于所需物資進性實現了解、比較，保證采購人員所采購的物資能夠盡可能的物美價廉。通過明確的計劃，能夠盡量減少企業生產部門的工作人員為了滿足自己的利益隨意申請材料給企業造成的損失。采購人員只負責采購計劃內的物資采購，對于計劃之外的物資，相關的工作人員在要求采購部門采購前必須要經過特批，這就有效的減少了企業物資浪費的現象，同時還能有效的降低企業物資堆積現象嚴重的情況。企業的工作人員在提請采購計劃前，企業應該到庫房管理員那里核實企業擁有的物資，保證企業重復采購引起的物資堆積想象，有效降低企業的經營成本，增加企業的經濟效益。
(二)不斷完善驗收制度，嚴把質量關
企業物資管理過程中把好質量關是非常重要的一個環節，它對于企業經濟效益的提高具有非常重要的意義。首先企業應該不斷完善驗收制度，對于驗收環節的工作人員的相關職責進行明確規定，提高工作人員的工作積極性，防止由于企業工作人員的工作失誤給企業帶來的經濟損失。其次，企業應該設置專門的物資驗收人員，通過專業認識的驗收，提高企業物資驗收環節的科學性與有效性，減少企業物資的次品率。對于一些無法短時間內驗證是否合格的物資，企業應該在使用一段時間后，確定物資沒有質量問題再辦理入庫、付款能相關手續。只有這樣，企業的次品率才能有效降低，企業的經濟效益才能得到充分的保障。
(三)建立報廢物資管理制度，加強對報廢物資的鑒定管理
企業想要提高物資管理內部控制水平，必須要重視對于報廢物資的管理。首先企業管理者應該認識到報廢物資在物資管理中的重要意義，在企業內部積極宣傳報廢物資管理理念，讓企業的每個工作人員提高對于報廢物資管理的重視。其次，企業應該建立報廢物資管理制度，通過完善的制度對于報廢物資管理中的相關行為進行規范，減少工作人員利用報廢物資從中盈利的現象出現。再次，企業應該設置一個專門的物資報廢鑒定機構，對于報廢的物資進行專門的鑒定，對于不符合報廢標準的物資從新挖掘它的使用價值。最后，企業應該設置明確的責任制，對報廢物資負有直接責任的人應該給予一定的處罰，讓相關的責任人積極地投入到保護企業物資的工作中來，減少企業物資報廢的幾率。
(四)強化對于工具類物資的管理
企業想要提高工具類管理的水平，首先，應該提高企業管理者對于工具類管理的重視，讓管理者認識到工具類管理的重要性。其次，企業的工作人員應該加強對于工具類物資的日常維修與養護，增加工具類物資的使用壽命。再次，企業應該制定嚴格的工具使用制度，規范工具類物資的使用方法，運用科學合理的使用方法提高工具類物資的使用周期，增強工具類物資的使用壽命。
四、結束語
企業想要提高物資管理水平，必須要加強對于物資管理中內部控制工作的重視，通過提高內部控制水平，有效管理物資，實現企業資源的優化配置，有效降低企業的經營成本，不斷提高企業的經濟效益。物資管理作為企業管理的重要組成部分，對于企業的日常經營與長遠發展具有非常重大的意義，作為企業的管理者必須要引起足夠重視。
作者:蔣瑩艷 單位:國網江蘇省電力公司揚州供電公司
參考文獻:
[1]婁玉燕.如何加強物資管理中的內部控制[J].會計之友,2012(04)：106
