強化內部制度建設精選(九篇)

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第1篇：強化內部制度建設范文

關鍵詞：內控；制度建設；能源企業

一、引言

隨著經濟的快速發展，人類社會開始出現翻天覆地的變化，在近現代歷史上，出現了三次重大工業革命，科學技術的發展速度已經是人們無法預測。科學技術是第一生產力，各種科技的發展推動了能源企業的發展，尤其是這些年航天事業、軍事事業以及交通事業的發展，全球的能源也出現了供不應求的狀態，在這樣的市場經濟下，能源行業出現了翻天覆地的改變。但是在激烈的競爭環境下，這幾年也出現較多的企業倒閉，也有很多能源企業開始轉型到其他服務業，但是真正能夠穩定發展的能源企業，他們內部制度建設是比較完善的。因此，內控制度建設在能源企業的發展中發揮著關鍵性作用。關于企業內控制制度建設的研究，袁鵬在《關于完善農墾企業內控制度建設幾點思考》中提到了內控制度建設不夠完善，會導致企業的財務風險非常突出，直接阻礙著企業的穩定發展，同時指出很多企業都存在著行為不規范、企業內外的財務關系不順以及存在嚴重的內控風險隱患。崔愛霞在《淺談企業內控制度建設幾個問題》提到了企業會計內控制建設是一個較長的過程，隨著現在市場環境的改變，企業內部管理方面也應該不斷地修改與完善，同時提到了現代企業內部制度建設對于企業的未來長期發展是非常有必要的。本課題進一步豐富了內控制度建設的意義，同時對于現實中能源企業的發展提供了現實參考的價值。

二、能源企業內控制建設存在的問題

1.能源企業內控意識不足。目前國內很多能源企業，在日常管理中僅僅追求企業的經濟利潤，對于單位的內部控制意識比較薄弱，特別是中國的能源企業大部分是國有企業，管理者都有著非常濃厚行政政治色彩，對于西方引進的內控管理缺乏重視。能源企業的高層管理人員，并未系統學習過內部控制相關課程，認為內部控制僅僅是日常簡單的財務管理，部分領導認為只要加強企業的財務監督即可，整個公司的內部控制都僅僅盯著公司的財務。另外很多時候，能源企業的內部控制建設僅僅是為了應付檢查，例如某能源公司設立內部控制部門，但是沒有專業的內控工作人員，也沒有部門工作規范，因此無法發揮到監管與控制的職能作用。

2.內部控制工作人員素質不過關。內部控制對于企業的成長與發展來說是非常重要的，但是許多能源企業對于內部控制工作的重視程度不夠，尤其是對內部控制工作人員的選拔普遍比較草率，沒有合理的選拔制度。一些能源企業內部控制工作人員，是由其他行政部門或者銷售部門調任過來，一方面財務知識與管理知識比較薄弱，在工作中無法發現公司經營中存在的各種問題。其次，部分內部控制工作人員職業素養比較低，例如某能源企業內控工作人員發現有財務人員或者行政人員在處理業務中出現貪污或者失誤現象，內控工作人員并未按照公司制度處理，而是將這些問題隱藏起來。最后，也有單位的內控工作人員的溝通能力與創新能力比較薄弱，嚴重影響了日常的工作效率與水平。當然，內控工作人員的監督執行力度，才是影響內控工作的關鍵性原因。很多能源企業迫于要完成各項指標與任務，出現弄虛作假或者不規范的行為，例如：企業部分領導在授權審批過程中，沒有嚴格審核就直接在上面簽字，而公司的會計人員為了提升工作效率，也沒有認真檢查就直接簽字，作為公司的內控部門也沒有及時發現這種現象。很多學者都提到了能源企業全能型的內控工作人員非常缺乏，有必要提高內控工作人員的素質。

3.缺乏完善的內部控制規定。目前大部分企業都有設立內部控制部門，當然也有一些企業的內部控制事項交給審計部門負責。可是缺乏完善的內部控制規定，是現代能源企業的典型問題。完善的內部制度是包括授權審批、資金管理、采購以及付款流程管理、合同管理、成本費用管理、實物資產管理等，但是很多能源企業內控制度建設方面不夠科學，因此內控工作人員在日常工作中也沒有完善的規章制度可以遵循。缺乏完善的內控制度，直接影響能源企業的經濟運行效率以及資料的真實性，國有企業甚至會導致國家財政資金的流失，讓國家受到巨大的損失。

三、如何進一步加強能源企業內部控制制度建設

1.強化能源企業的內控意識。加強企業的內部控制，提升企業的經營水平，首先要強化能源企業的內控意識。做好內控工作，就應該從企業戰略方面進行考慮，因此首先要強化企業高層的內控意識，高層人員要加強對內部控制工作的深入認識，定期參加內部控制的相關培訓，這樣有助于培養良好的內控意識，營造科學的內控環境。其次，強化中層管理人員的內控意識，尤其是能源企業的內控部門、審計部門以及其他相關部門，公司上下達成一致，做好內控工作，配合好整個內部控制，這樣可以避免出現問題找不到責任人，有助于提升解決問題的效率。

2.建立完善的內控監督體系。俗話說“國有國法，家有家規，無規矩不成方圓”。要想提升企業的經營水平，就必須建立完善的內控監督體系。能源企業要進一步加強對內部控制體系的規范化、制度化建設，避免能源企業的內控工作僅僅停留在形式上。在內控制度建設中，還要建立與完善能源能源企業的崗位責任制，內部控制工作要做到分工明確、權責清晰，假若某個工作環節出現了問題，工作人員就能夠對癥下藥，有效減少工作的重復性，全面提升能源企業的管理效率。

3.全面提升內控工作人員的素質。想要做好內控工作，就需要有一批高素質的內控工作人員。能源企業要加強內控工作隊伍建設，可以從以下幾個方面入手：首先，能源企業在招聘內控部門工作人員的時候，加強對應聘者財務知識、管理制度的考核，同時強化對應聘者的職業道德素養的考察，優先錄用那些做事認真、公平公正的應聘者。其次，加強對內控工作人員的培訓，能源企業可以邀請內控專家或者教授給現有內控工作人員進行培訓，全面提升現有工作人員的業務水平。最后，要加強對內控工作人員的考核，對于思想道德素質不過關的工作人員進行強化培訓或者可以直接進行淘汰。

四、結語

能源企業想要成長與發展，就需要建設完善的內控制度。但大多能源企業內部控制建設存在能源企業內控意識不強，內部控制工作人員素質不過關以及缺乏完善的內部控制制度等諸多問題。因此，想要進一步做好能源企業內控制度建設，就要強化能源企業的內控意識，建立完善的內控監督體系，全面提升內控工作人員素質。

參考文獻：

[1]顧瑞蘭.促進我國新能源汽車產業發展的財稅政策研究[D].財政部財政科學研究所,2013.

[2]楊有紅.論內部控制環境的主導與環境優化——基于內部控制系統構建與持續優化視角[J].會計研究.2013(05).

[3]金鴿.科力遠公司銷售與收款內部控制制度改進研究[D].湖南大學,2013.

[4]袁鵬.關于完善農墾企業內控制度建設的幾點思考[J].河南農業,2010,01:53-54.

第2篇：強化內部制度建設范文

關鍵詞：基層央行；會計內控；問題及對策

一、對于會計內控制度建設基本概述

（一）會計內控制度的概念簡介

我們以《內部會計控制基本規范》的相關規定為基礎，其中的內部控制是指：“單位為了保證各項業務活動的有效進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。”對于基層央行而言，會計內控制度主要是指基層央行為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用單位內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，并形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

（二）會計內控制度建設的目的及重要性

1、基層央行會計內部控制制度的目的。

從理論上來講，內部控制制度構建是社會經濟發展到一定階段的產物，作為金融管理經營過程中的重要內容，涉及面比較廣泛，牽涉內容復雜，呈現出多樣性的特點，有著不確定性的特點。由此，我們應該高度重視內部控制制度體系的構建工作，明確基層央行會計內部控制制度的目的，保證內部控制的效果不斷呈現出來。詳細來講，基層央行內部控制制度的目的是為了確保央行業務能根據領導部門制定的政策以謹慎的方式進行。完善和加強基層央行的內部控制制度，是防范金融風險，打擊金融犯罪的重要手段，是順應市場經濟發展、深化金融體制改革的客觀要求，是落實金融法規、強化內部管理、依法依規經營的前提條件。只有健全與完善會計內控制度，才能更好地強化內部管理，確保監督控制工作的有效執行及保障日常工作活動的順利進行。

2、基層央行會計內部控制制度的重要性。

（1）會計內控制度建設是確保基層央行的各項規章制度與經營決策可以順利執行的保證，需要內部控制制度的完善，將關系到內部控制監督部門的各項工作，是順利實現其控制效能的關鍵所在，也是切實保證決策方針執行的重要依據。從這個角度上來講，我們完全可以以構建內部控制制度體系的方式去實現自我剖析，也就是說找到自身在管理經營過程中存在的缺陷和不足，有針對性、采取措施去解決實際問題，在調整、改善、糾正的過程中，我們也將不斷地看到自身在制度建設上存在的缺陷和不足，有利于自身制度建設工作的開展，從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為各部門進行服務。

（2）會計內控制度建設是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

對于內部管理和控制來說，很多情況下是取決于會計信息的。保證會計信息的真實性、有效性和可靠性，將是內部控制的重點所在。只有真實、有效、可靠的會計信息才能夠實現后期的經營和管理，前提性的條件是開展后期工作的基礎。一般情況下內部控制制度會以內部審計、崗位輪換和職務分離三種方式去實現會計信息的收集、整理和匯總，從而保證監督和控制的有效性，在此過程中往往更加容易發現問題和缺陷，有利于問題的糾正、改善，從而保障會計信息能夠有效、真實地反映出管理經營的實際狀況。從這個角度上來講，基層央行會計內部控制制度的建立將有利于會計信息的有效性。

二、存在的問題

1、認識上有誤區導致內控制度難以充分發揮制約作用

大部分基層央行在認識上存在誤區，認為內部控制就是整章建制，在他們看來這就是無數的規章制度的綜合反映，這樣片面的理解往往容易忽視內部控制的動態性、連續性，使得其機制存在不健全的特點；除此之外，對于在內部控制過程中，相關管理者和業務部門應該擔負什么樣的責任和義務也存在認識誤區，一般情況下都將這認為是上級對下級的管理手段，難以有效地發揮出內部控制的效能；最后，部分管理者將內部控制和業務發展理解成為兩種相互對立的雙方，將注意力集中在業務擴張上，往往忽視了風險的控制和管理，隨著時間推移，將導致內部控制制度在執行中難以真正落到實處，形同虛設。上述三種認識誤區，往往使得內部控制制度建設工作存在很多的阻礙，如果這樣的問題長期難以處理，將導致內部控制和管理工作的寸步難行。

2、部分內控制度建設滯后，不能有效防范會計財務風險

毫無疑問，中央銀行以自身會計業務發展情況和業務特點為基礎，不斷開展內部控制制度建設，相繼出臺相關的規章制度，對于會計財務制度的健全有著很大的促進作用，實踐證明其的確發揮了較好的監督、制約作用。但是我們應該看到，隨著經濟的發展，會計業務涉及的內容越來越多，管理的方式越來越多樣化，原本健全的內部管理體制越來越呈現出體制上的漏洞和缺陷，如果不及時地進行調整和改善，將使得制度跟不上業務發展變化的需要，在這樣的情況下，很容易出現控制盲點，使得銀行需要背負更加大的金融會計風險。除了這一點，我國現在的會計內部控制制度還存在不健全的特點，會計內控制度未形成一套系統性的內部控制制度、內部操作規程和評價標準，而且我們目前所使用的內部控制制度僅僅局限于會計人員的要求，而沒有作為法律法規體系中的重要內容，由此使得會計業務面臨著大量的金融風險。

3、會計內控監督乏力導致內控執行力降低

對于基層央行會計部門來說，會計監管是其重要的工作內容，但是現實工作中往往容易出現問題。如將注意力集中在核算的環節，忽視了監管方面的內容，導致會計管理機制難以與會計工作發展的情況相互吻合，在此情況下使得會計監管約束機制呈現出不完善、會計監管的任務不明確、會計監管的目標不清晰和會計監管的制度不明確等現象。目前，對基層央行進行會計內控管理檢查的職能部門較多，監管的對象、范圍、權限以及標準缺乏科學、系統、嚴格的制度規定，各檢查組檢查的角度、范圍和內容不同，掌握的標準不一，有的甚至相互抵觸，反而不利于內控制度的有效執行，抵消了相互監督制約的作用。會計監管的操作性規程、日常性的檢查、非現場監管以及各項監管報告制度沒有真正完善地建立起來，從而使會計監管往往流于形式。

三、對策建議

1、 建立安全、完善、高效的內控運行機制

基層央行要緊緊圍繞“防范與化解會計風險”這個中心，對現有內控制度進行認真清理，建立安全、完善、高效的內控運行機制。其一，要集合自身業務發展情況，以精華、效能、實用為基礎原則，不斷對于自身制度上存在的缺陷和不足進行改善和調整，從而保證會計內控制度滲透到基層央行的各個內控檢查監督部門，建立一套完整、系統、規范的會計內控體系；其二，保證在內部控制運行機制建設過程中實行恰當的職責分離制度。基于會計風險防范，保證崗位責任制度的合理性、科學性，以相互制約、不交叉的原則為基礎，規避會計人員內部串通、合伙和內外勾結作案的風險；其三，實現會計內部控制管理和檢查，保證充分使用自身占據的管理資源，實現合力促進內控管理效果的提高。

2、 提高會計人員素質，強化會計人員行為準則

一切好的內控制度與方法最終由人去執行，對基層央行來說，對管理人員和操作人員的控制是內部控制的核心，因此要不斷從思想上提高會計人員認識，使其認識到內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制，從而進一步強化自身行為準則，自覺形成會計職業道德的自律機制，同時在崗位配置上要合理分工，相互牽制，尤其要強化對會計人員的業務操作的過程控制，加強基層央行內部控制與管理，做到對事前、事中、事后業務的有效監督。

3、 促進會計監管方式的多樣化發展，保證會計監管的科學性

監管是保證會計工作有效性的關鍵所在，因此我們應該不斷建立健全會計監管體制，不斷調整和改善會計監管方式，使得其朝向多樣化的方向發展，實現會計的科學監管，保證監管的有效性。詳細來講，我們應該做好以下幾方面的工作：其一，在開展基層央行會計監管的過程中，不斷擴展思路，避免舊有思維、舊有觀念的影響，借助新時期出現的新理念、新工具，促使監管工作的創新，使得其方式更加地符合目前的需求，更加滿足現代技術的發展趨勢，以此實現監管方式的多樣化。其二，強化中央銀行會計監管系統建設，依據先進的計算機技術和網絡技術去促進會計監管系統的建設工作，保證其系統和軟件更加的符合監管的需求，以從根本上改善現行的中央銀行會計監管的手段和方式，保證中央銀行會計監管水平的不斷提高，實現與經濟發展速度的相互吻合。

四、結束語

綜上所述，雖然我國基層央行會計內控制度建設有著一定的成績，但是在很多方面還存在缺陷和不足。對此，我們應該首先認清目前自身基層央行內部制度建設中存在的問題，以實事求是的態度去面對，不斷爭取在實際的內部控制工作中進行創新，以應對變化多端的社會市場經濟，實現對于金融風險的規避，保證市場金融經濟朝著健康、有序、科學的方向發展。

參考文獻：

[1]葉永剛，顧京圃，中國商業銀行內部控制體系研究，設計與實施[M].中國金融出版社 2003。

[2]黃楓，商業銀行內控制度建設思考，縣金融，2007年第3期。

[3]蔣麗敏，基層央行會計內控制度建設尋在的問題及改進建議，河北金融，2011第6期。

第3篇：強化內部制度建設范文

（一）按照事業發展計劃以及目標編制年度財務收支預算

高校要注意對不同性質的收入來源進行區分，對收入進行科學合理地組織；按照資金用途以及支出性質來強化支出管理；對于事業基金、專項資金、專業基金、結轉和結余管理必須單獨核算，并且專款專用。

（二）加強管理學校資產、成本費用以及負債

高校內部財務制度建設必須重視財務管理的真實性、科學性、均衡性以及有效性，減低風險；建立內部控制制度、基本建設投資制度、經濟責任制度、財務清算制度以及財務信息披露制度，定期報送財務報告以及財務分析。

二、高校內部財務制度建設的實踐

高校內部財務制度是高校加強財務管理監督以及實施財務工作的直接根據。財政部門、主管部門、審計部門以及高校必須切實依法實施監督職能，和高校產生合力，有效保證財務制度的貫徹執行。

（一）行使監督檢查職能

財務部門需要定期對高校財務管理制度予以檢查，是否得到有效地執行，管理措施是否得當，管理制度是否到位落實。對于高校專項補助撥款的應用情況必須加強監督，發現問題時必須及時處理。

（二）實行重大財務事項報告制度

高校必須嚴格實行財務制度。比如存在會計核算方法的變化、重大財務制度的實行以及重大預決算方案的改變，都需要及時匯報給財政部門，同時還要自覺地接受檢查。

（三）主管部門以及財政部門的審批制度

高等學校建設重大項目、購置重要設備時，必須嚴格按照財政管理制度的規定，必須進行報批以及招標采購等程序，高校需要實施必要的可行性論證，對資源予以合理配置。

（四）實踐過程中需重視的問題

第一，財務管理制度以及辦法的制定必須按照國家法律、法規以及文件等規定，同時還需要和學校的實際情況相結合。第二，財務管理制度和辦法必須合法化，且有利于貫徹執行，必須按照學校的財力物力情況，且對學校的長遠發展以及工作全局等因素予以考慮，要按照情況變化、執行期間出現的問題給予及時修訂。第三，財務管理制度的修訂或是制定以及出臺，必須由財務部門或是制度建設小組提出建議，主持起草，廣泛聽取各方面的意見，進行反復修改，得以妥當可行分析后，最終交由領導決定通過并予以實施。

第4篇：強化內部制度建設范文

[關鍵詞]行政事業單位；內部控制；制度建設

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716165

1行政事業單位內部控制制度的概述

11內部控制制度的內涵

行政事業單位的內部控制制度，是指以財政收支為主的行政事業單位，為了實現既定的控制目標，而制定的一系列切實可行的控制制度、實施細則、執行程序等的總稱，并以此來指導和監督本單位的經濟活動。[1]行政事業單位是行政單外和事業單位的總稱，為社會公眾服務，承擔公共管理的職能，而內部控制制度是行政事業單位職工工作的指導，也是保障內部控制工作順利開展的保障。

12加強行政事業單位內部控制制度的重要性

隨著經濟體制的不斷深化，行政事業單位的職工切不可墨守成規，要不斷改變觀念，適應社會發展的需要，確保內部控制工作的順利開展，提升行政事業單位的工作效率，為社會和公眾創造更大的經濟效益。內部控制制度是規范職工的行為、防止腐敗現象滋生的重要制度保障。本文從以下幾個方面論述加強行政事業單位內部控制制度建設的重要性。

首先，內部控制度的建設有利于提高內部控制的管理水平，明確各單位負責人的職責，采用問責制度，將責任準確無誤地落實到每個人頭上，提高內部控制工作的辦事效率，保證經濟活動的真實性、規范性，避免出現不合理利用財政資金的浪費現象，進而改變其處于停滯不前的狀態；其次，降低行政事業單位的風險，內部控制制度的建設和完善，通過聘用高素質的人才對財務報告進行專業性、合法性的分析，繼而提高財政資金的分配效率，更好地為社會和公眾服務，為中國特色社會主義的建設服務；再次，通過加強行政事業單位內部控制的制度建設，提高會計信息質量的真實性、可靠性，為單位負責人分析財務報告提供原始真實的財務數據信息，為完善內部控制建設提高數據基礎，為提高社會公眾對行政事業單位的公信度服務；最后，有助于踐行和推動黨風廉政，內部控制制度的每個環節的內容，督促職工遵守法律法規，從根本上切斷腐敗現象的滋生，推動廉政建設的開展。

2行政事業單位內部控制制度存在的問題

21內部控制意識薄弱

意識決定行動，這是眾所周知的道理，同樣內部控制意識也是內部控制制度建設和完善的重要精神。行政事業單位肩負著社會責任，有為社會公眾服務的特性，但單位負責人的內部控制意識缺乏，不注重對職工內部控制意識的培養，導致內部控制工作停滯不前，阻礙內部控制制度建設的前進步伐。當前部分行政事業單位的負責人，將內部控制和財務的內部控制混為一談，認為只要財務內部控制到位，單位的炔靠刂莆侍餼陀刃而解。同時對內部控制的內容了解得不透徹，理所當然地認為內部控制就是建立相應的制度，未將內控工作具體落實到職工的身上，對后續工作避而不談，更不用說內控工作的監督和監管，將內控工作形式化，形同虛設，起不到內部控制的作用，妨礙內部控制工作的運行。

22監督檢查不到位

當前，我國事業單位內部基本上都設置審計部門，但通常審計部門的審計內容和項目的績效評價是由領導層決定的，這就決定內部審計工作形同虛設，不能發揮審計的監督和監管作用，降低內部審計的工作效率。還有部分行政事業單位的內部審計工作布局獨立性，內部審計部門對單位經濟活動的會計核算難以做出正確的判斷，導致會計信息失真，財務分析結果與實際運行情況大相徑庭，嚴重影響內部審計工作的高質量、高效率地完成。我國行政事業單位的監督主要由內部監督和外部監督兩部分構成，內部監督主要由單位負責人協同會計人員一起完成，而外部監督主要是財政部門和聘請的中介結構進行監督，查看行政事業單位的財務資金的收支情況是否符合規定，會計核算方法是否恰當以及“三公經費”的使用情況是否合法等，但內部控制制度的缺失，導致內部審計部門的執行效果不利。內部審計的監管和指導不利，再加上外部監督的失職等，使得事業單位內部控制工作脫離原有的正確軌道，不利于行政事業單位的健康建設和運行。

23預算控制有效性不足

預算管理直接決定我國行政事業單位項目的健康、合理運行，是單位進行內部控制的重要內容，是決定內控工作能否順利進行的保障。預算控制不足不利于財政資金使用效率的提高，不利于這個事業單位長遠發展，是社會公信度缺失的重要源頭。預算控制有效性不足的問題主要有以下幾個方面：其一，單位內部缺乏資金支出的管理辦法，導致公吃公喝的現象屢見不鮮，還有單位內部的財政補貼等超出國家的標準；其二，單位私自挪用專項資金等來彌補日常的資金支出，導致專項資金的使用效率低下，無法實現專款專用的價值。

3加強行政事業單位內部控制制度的措施

31加強內部控制意識

根據上面所描述的，我國部分行政事業單位領導和職工的內部控制意識較薄弱，阻礙內部控制制度建設的進程，不利于財政資金的使用效率和資金的優化配置。內部控制意識的提高，最應該以身作則的是單位負責人。單位負責人應該以身作則，充分了解內部控制的制度和知識，起帶頭模范作用；還要定期組織培訓或宣傳，提高職工的意識，確保職工深知內部控制對行政事業單位的重要性，將責任落實到每一個人的頭上，若出現問題能夠及時找到第一責任人，及時將問題解決掉，促使行政事業單位平穩發展。為更好更快地提高內部控制意識，行政事業單位可以定期對行政單位的管理人員進行考核，或者將職工的考核結果和內控的完成進度相掛鉤，強制性地提高全單位的內部控制意識，推動內控工作的順利進行，為我國經濟發展服務，為社會公眾服務，提高內控的力度和執行度。

32強化監督機制

監督監察工作是確保資金合理利用，內部控制功能順利進行的重要保障，避免內部控制工作各個環節、各個內容出現差錯。因此加強內部審計制度建設的監督機制，應該從內部監督和外部監督兩方面著手準備。內部監督的工作主要由單位的內部審計部門負責，同時保持內部審計部門的獨立性，聘用既熟知審計專業知識，又了解審計法律，精通稅法和工程管理方面的綜合型、復合型的人才，提高審計隊伍的綜合實力，特別是業務理水平，強化內部審計意識，增強內部審計人員的工作職責和社會責任。外部監督由中介機構負責，事業單位每年應制訂相應的審計計劃，加強中介機構對事業單位預算資金執行情況、財務收支情況、工程建設情況、竣工決算情況、內部控制制度建設和執行情況等方面工作的審計監督。[2]提高內部控制制度的監督機制，內部監督和外部監督缺一不可，相輔相成，緊密相連，加強對行政事業單位的內部控制，對項目的監督實現項目前、項目中、項目后的全方位、全程的監督，確保項目圓滿完成，財政資金達到最優配置。

33加強預算管理，建立健全各部門的預算管理制度

預算管理不僅是財務管理的重要內容，也是行政事業單位內控體系的核心內容。行政事業單位的各個部門應該嚴格遵守預算管理的程序，采用科學、合理的方法對預算編制進行分析，找出預算未成功完成的原因，制定出相應的措施來挽回，實現資源的有效利用。預算管理的合理性是項目順利完成的重要前提，也是確保財政資金使用效率的一劑猛藥。必須提醒的是，任何項目的預算處理必須在調查實際情況之后進行合理的分析，然后經過專業人士的審查，不斷地進行模擬和預測，才可以確保預算管理的具體實施。在預算的執行過程，一定要秉承“有預算才可以有支出”的原則，避免莫須有的資金損耗，杜絕謀取私利、私欲膨脹的現象，有助于黨政廉風的建設，響應國家反腐的號召。在預算管理過程中，要根據實際情況對預算支出進行合理的調節，實現對內部控制更好的建設。

4結論

綜上所述，加強內部控制制度的建設是各單位亟待解決的問題。而內控制度建設是一個錯綜復雜的工程，需要從本單位的實際情況出發，需要各部門和全部職工的積極配合，才能將內部控制制度完善得更貼合實際，更規范化、專業化。本文提出加強內部控制意識、應強化監督機制和加強預算管理，建立健全各部門的預算管理制度三方面的建議，以期促進行政事業單位全面、健康、可持續發展。

參考文獻：

[1]萬光文論如何加強行政事業單位內部控制制度建設[J].中國總會計師，2016（6）：86-87

[2]毛新頻淺析事業單位內部控制制度建設[J].中國集體經濟，2016（30）：30-31

[3]張峰對行政事業單位內部控制制度建設的思考[J].財會學習，2016（10）：211-213

第5篇：強化內部制度建設范文

將生態文明建設納入了現代化建設“五位一體”總體布局中，十八屆三中全會《決定》更進一步對加快生態文明制度建設做出了部署。

在現階段，建設生態文明的核心是治理環境污染，保護生態環境；生態文明制度建設的重點工作，是加快完善法治基礎的同時，盡快建立有效保護生態環境的政府監管體系。以制度建設和觀念改變作為實現途徑，法治規范、國家強制、市場激勵、人民監督并舉。

當前加強生態環境保護的政府監管，必須加強法治建設，強調政府監管權力法定、決策和執法規范透明，并要依靠民眾加強問責。

需要完善污染控制和環境保護的立法，更要加大司法執法力度，嚴厲懲處污染者，同時要使全體人民盡快建立起依法保護自己權利、依法履行自己義務的現代公民意識。中央政府要通過典型案例支持監管機構，走司法程序懲處污染環境者、支持民眾通過法律的手段保護生態環境權，在推進依法治國大業中收“徙木立信”之效。

健全環境監管的組織體系，優化監管權配置。根據中國地域遼闊、各地發展不平衡的實際情況，采用中央垂直的監管體系與地方監管部門有效分工協同的分級監管機制，加強中央垂直監管的力度，處理好監管權責的橫向分配與縱向分配，構建“無縫”監管體系，提高監管有效性。

推動監管信息公開，鼓勵人民群眾參與。通過推動環境監管信息公開，使民眾了解與其自身權益密切相關的環境信息，鼓勵民眾以合法、理性的渠道，監督企業的排污行為和監管機構的履職狀況，形成對促使企業守法、促使監管機構有效履職的社會壓力。

加強監管問責。強化依法監管意識，健全依法監管的程序，完善監管機構的內部控制機制，健全“自上而下”的內部問責機制。健全行政訴訟制度，加強社會對監管機構行為的監督，形成“自下而上”的外部問責機制。

生態文明制度建設是一項長期性的任務。加快建設和完善生態環境保護的政府監管體系，是當前保護環境、建設生態文明的重要內容，是全面推進生態文明制度建設的重要切入點和重要途徑，也是中國建立現代國家治理體系、提高國家治理能力的重要內容。

生態文明制度建設的內容，可以從不同角度理解。

從制度直接規范領域看，生態文明制度包括自然資源產權制度和用途管制制度、主體功能區規劃制度、資源有償使用制度、生態補償制度、生態環境保護制度。

從生態文明建設的推進環節看，生態文明制度包括決策制度、評價制度、管理制度、考核制度四個方面。

從生態文明制度的表現形式上看，生態文明制度包括生態文明的法律、法規、標準；體制、機制、程序；實施動力機制。

第6篇：強化內部制度建設范文

具體探索

如何建立適合地勘單位特點的內部控制制度，是中央地勘單位實行企業化管理以來，一直在不斷思考和探索的重要管理課題。中央地勘單位進行了以下探索和實踐。

首先，明確了各項內控制度是為企業目標最大化服務的。控制降風險，控制出效益。為了適應企業化改革及市場競爭的需要，內部控制制度建設的目標應定位在：強化控制風險，提高內部運營的效率和效果，并創造價值，確保地勘單位做強做大戰略目標的實現。

其次，為了強化財務管理，規范會計核算行為，地勘單位從制定切合本行業實際的會計內部控制標準人手，進行內部會計控制制度建設。制定并實施了會計基礎工作、貨幣資金、實物資產、存貨、固定資產籌資和投資、工程項目、采購與付款、銷售與收款、成本與費用、擔保業務、財務預算等11項會計內部控制制度規范。

再次，針對管理中存在的薄弱環節和關鍵問題，增強內部控制關鍵點的控制工作，制定并實施了《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計基礎工作規范化考核標準》、《重大財務事項報告制度》、《合同管理辦法》、《對外投融資管理辦法》。

最后，建立財務信息標準統一的信息平臺，運用先進的管理方法和工具優化控制流程，強化內部控制重點和關鍵點。主要做了以下方面的工作：

1　統一財務會計政策。全局制定了涉及系統內86家企業和70多家事業單位的《總局統一會計制度》及相關規定。從而統―了中央地勘企事業會計要素確認標準，確保會計信息口徑一致，統―-了會計核算信息的內部控制標準。

2　實行資金集中管理。資金集中不僅是資金運作權力的集中，也是利益和風險的集中。在中央地勘單位試點的基礎上，全局實施財務集中管理。實踐表明，資金集中管理，不僅堵塞了資金管理的漏洞，為各級經營目標的實現提供了較有力的資金支持，而且提高了資金的使用效率和效益，有效防范了財務風險，降低了融資成本，為企業創造了價值。

3　推行全面預算管理，提升了資源整合和成本控制效率和效果。中央地勘單位2008年在試點的基礎上推行了全面預算管理，建立了“統一管理、分級負責”的預算控制體系。2008年下半年在國際金融危機的影響下，中央地勘單位經濟建設實現了穩步增長和資金鏈安全。強化了資源配置和成本費用控制，提升了集團的管理控制能力，實現了從財務預算管理向全面預算管理的轉變，確保了戰略目標和年度經營目標的實現。

4　與經營業績考核緊密結合，提升內控制度執行力。各級內部控制制度的建立和執行，以及對經營管理中存在問題的整改情況，與各級經營者經營業績考核緊密掛鉤，確保了內部控制制度的有效執行。

六項注意

根據地勘行業實際，筆者總結了對內部控制制度建設的六點建議。

1　明確企業內部控制制度建設體制和機制。

目前，中央地勘單位正在調整內部組織結構，積極推進以產權為紐帶的三級企業化管理體系建設，加快理順各省局大公司的產權關系，最終形成母子公司的企業管理體系。與這種現代企業管理體系相適應，地勘單位應構建由上到下三級“立體式”的內部控制制度體系，明確集團各級次的控制目標和責任。集團總部負責內部控制制度的制定和組織實施及監督檢查。二級集團負責結合其實際貫徹落實好集團內部控制制度。三級企業執行內部控制制度的日常運行。

2　內部控制建設要堅持立足單位實際，穩步推進，不搞形式。

實踐表明，內控制度體系在發達國家和國內先進企業有比較成熟的經驗和模式，卻不能應用到地勘單位，照搬照抄操作起來仍然是失效的。地勘企業實施內部控制應緊密結合實際情況。與特定的企業組織結構、企業文化、內外部環境相適應，注重總結管理經驗，不斷進行創新，只有這樣的內控制度才會有生命力。

在實施步驟上，應采取“總體規劃，試點進行”的工作方式，選取有代表性、經營業績好、基礎管理工作扎實的基層單位進行試點，最終形成“由上到下、由下到上、上下互動”的有效的內部控制制度體系，設計出一套適合地勘單位實際的內部控制制度和流程，并推廣到全局使用。

3　優化控制環境是執行內部控制制度的關鍵。

在內部控制的五個要素中，控制環境在內控制度建設中起到非常重要的作用。如果沒有建立起完善的企業法人治理結構，企業存在著人治大于法治、不按規矩辦事的問題，再健全的內部控制制度也只能是寫在紙上，貼在墻上。因此，必須注重在規范組織架構、企業文化、基礎管理、信息系統管理等內部環境上下大工夫治理和改善，有了良好的內部控制環境做支撐，才能彰顯出內部控制在管理效率和風險控制的能力。

4　注重找準關鍵控制點，解決實際管理薄弱問題。

目前企業存在的最突出的控制問題，是只有選取關鍵控制點設計控制環節，才能使內部控制取得成效。在這方面，可以采取穩步推進的策略，找到亟待解決的薄弱問題設計內控制度，實施一個階段并取得了實際效果之后，再推進下一個亟待解決和改善的內部控制關鍵點。

5　優化控制流程，精簡關鍵控制點。

第7篇：強化內部制度建設范文

一、治理工作任務分解

（一）專項治理工作任務

1.學風不正，務實作風需扎實的問題。

2.服務意識弱化、崗責觀念不強的問題。

3.勤儉節約意識不牢，財務管理欠嚴格。

4.行政管理不嚴格，公車管理不到位的問題。

（二）專項治理以外的工作任務

5.學習不深不透、學用脫節，集體觀念和大局意識不強的問題。

6.創新動力不足、因循守舊的問題。

二、制度建設任務及目標

1.修訂完善政治與業務學習制度，轉變學風。

2.完善財務管理制度，促進內部管理規范化，建設“節約型”機關。

3、制定公務用車、辦公用房、水電紙張等辦公用材管理制度，制止浪費。

4.整合并完善各類考核制度，創建“效率型”機關。

5.制定各類服務制度流程，創建“服務型”機關。

6.完善工作督辦制度，加大制度檢查和執行力度，提高工作質量和效率。

7.建立健全學習制度機制，創建“學習型”機關。

8.建立健全行政管理制度和檔案執法問責制，強化制度監督，治理“庸懶散奢貪”，創建“廉潔型”機關。

三、工作要求

教育實踐活動單位的制度建設工作，由各牽頭股室結合我局實際進行。時間安排從7月初開始，到9月底結束，總體上做到及時發現問題、及時進行治理、及時完善制度。

（一）加強領導，搞好統籌。各牽頭股室要將此項工作作為本部門開展教育實踐活動的一項重要內容，認真研究謀劃，切實加大推進力度；要把專項治理和制度建設納入到教育實踐活動的整體部署之中，用扎實有效的工作，推進問題的解決、作風的改善。

第8篇：強化內部制度建設范文

市場經濟的繁榮發展離不開法律制度的約束引導，企業對外經濟聯系日趨密集的今天，企業與外部關系以及企業內部關系也變得更為復雜化，依賴于原有的人治模式解決企業發展中遇到的困境，特別是解決企業相關法律問題時變得舉步維艱。當前社會主義市場經濟與法治經濟環境下，作為政府調控經濟運行以及引導企業發展主要途徑的法律手段越來越受到青睞；以平等主體身份參與市場經濟的企業，其內部以及外部關系的調整也無時不受到法律規范的調整，特別是應用在調整和規范企業間關系以及其內部勞動、財務管理、關系等領域的合民商法律相關知識使用頻率更高。在這種形式下，企業法務制度的建設完善對于克服企業發展與管理瓶頸更顯得極為迫切。

二、企業法務制度建設的途徑

第一企業領導層充分提高認識，明確法務制度建設在企業發展中的重要意義，積極出臺相關政策，將企業法務制度建設提高到企業發展戰略高度，引導企業員工整體法律意識提升；第二完善企業法務部門職能建設，實現企業高層領導負責，業務部門共同配合企業法務工作的組織模式，建立健全事前法律風險防范為主，事后救濟為輔的工作機制；第三企業定期開展合同審核管理、法律事務調研、員工法律培訓以及企業行為法律風險評估等科學、規范的企業法務工作制度，進一步明確量化企業法務部門工作職責、具體工作流程限等；第四提高企業法務專員工資待遇，拓寬培養渠道，注重法務專員隊伍建設，努力培養一支理論水平高、業務素質強的企業法務工作團隊。同時，國家有關部門積極出善我國法務制度相關政策與立法，在法律層面賦予企業法務制度建設的必要性，針對企業法務專員職稱積極出臺相應政策，明確企業法務專員地位與工作職責，規范業務行為；企業注冊地主管政府部門積極建立企業法律風險防范獎勵機制，通過組織所轄企業開展法律風險預防和企業法務制度建設評比等活動，針對法務制度建設突出的企業與個人予以獎勵，對法務制度缺失或不規范企業予以通報批評，并進行適當經濟處罰；通過組織企業定期經驗交流，促進所轄企業法務制建設落到實處。

三、結語

第9篇：強化內部制度建設范文

高等學校財務管理職能涉及收入管理、支出管理、專用基金管理、資產管理、負債管理、成本費用管理等內容，涵蓋教學經費、科研經費、行政經費、學科經費等各項功能性經費管理。當前高校普遍存在著制度建設不健全、不精細、不適應、不及時等問題，影響了高校財務管理職能的發揮，制約了高校財務管理水平，導致財務行為異化、經費浪費嚴重和腐敗發生，降低了廣大教職工的積極性，削弱了學校財務可持續發展能力。

1、內部財務制度建設不健全。目前，高等學校內外部經濟環境越來越復雜，教育經費來源越來越多元，不同利益主體的利益訴求差異很大，教育經費支出規模和結構都發生了根本變化，用好管好教育經費將越來越重要，任務也越來越艱巨。但高校傳統的依附型財務管理理念造成學校不重視內部財務制度建設，而是過多依靠貫徹執行國家現有的法律法規和政策，高等學校許多具體的經濟活動和財務行為得不到具體的內部財務制度的規范指導和約束控制。高等學校內部財務制度建設的這種不健全性易造成學校內部財務管理漏洞，教學科研活動中的許多經濟業務管理尚未建立相應的財務制度加以規范和控制，易產生腐敗和浪費行為。如零星辦公用品采購制度的缺失，導致假借購置辦公用品轉移資金和謀取小集體福利等；科研耗材出入庫制度的缺失導致科研虛購耗材轉移資金或通過購置耗材轉移資金等。

2、內部財務制度建設不精細。高等學校作為準公共產品的提供者，受到政府的嚴格管控，高等學校的各項資金來源和各項支出等經濟活動基本上都有相應的國家法律、法規、政策的指導和約束。但由于高校經費來源的多渠道，導致高校經費受不同部門相關法律、法規和政策的約束，滿足不同需求，實現不同目標，往往造成相互之間的不一致和脫節，以及過于原則性規定問題的存在，顯得財務制度建設不夠精細化，十分粗放。導致高校內部財務制度執行難，易出現執行偏差等問題。

3、內部財務制度建設不適應。高等學校內部財務制度建設的適應性包括適應外部經濟、教育發展環境和學校內部實際狀況兩方面。我國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局，高校不僅從政府獲得穩定的財政性教育經費支持，更要從教學市場、科研市場、社會服務市場等通過市場交換規則獲得非財政性資金供應。因此，以資金活動為對象的財務管理活動必須從學校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學校適應市場化的資金籌集和支出需求，必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內部財務制度進行改進，使學校內部財務制度適應市場化經濟行為管理需求。但同時，高校內部財務制度畢竟是為學校內部財務管理服務的，相對而言，不同發展規模、不同地域、不同隸屬關系、不同發展歷史、不同專業構成、不同競爭實力、不同組織架構的高校之間在財務行為和財務關系上差異較大，其財務活動和財務管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以，高校內部財務制度建設不僅要適應外部環境的變化，更應充分考慮學校內部教育經濟活動的特點和管理需求，增強其適應學校內部管理的需要。

4、內部財務制度建設不及時。近十多年是我國高等教育快速發展和不斷改革創新的時期，也是學校違法案件和資金嚴重浪費的高發期。一方面，國家出臺了一系列財經法規和政策，試圖從政府角度加強對高校經費的宏觀管理和微觀指導，加強教育經費監管，督促高校提升高校財務管理水平。另一方面，各高校也在不斷強化內部財務管理，從財務制度、財務信息化和財務組織建設等方面加強教育經費內部管理。但在此過程中，高校普遍存在制度建設惰性，一方面表現為簡單套用政府財經法規和政策，導致制度執行過于原則性；另一方面制度建設過于陳舊，沒有及時進行修正。

二、高校內部財務制度建設的幾個關系處理

學校辦學過程中的一切經濟活動都必須有明確的財務制度給予保障、監督和管理。針對當前高校內部財務建設的迫切需求和存在的不足，應理順和把握制度建設過程中的組織協調、財權配置和管理要素三方面關系。

（一）高校內部財務制度建設過程中的組織協調關系

高校內部財務制度的建設必須有相關部門的參與，必須由相關部門和人員共同貫徹執行。沒有業務部門的參與，單純財務部門制定的內部財務制度將可能不符合學校實際，操作性上也將受到約束，制度的管理效能也將大大降低。所以，高校在內部財務制度建設過程中，財務部門必須首先與相關業務部門積極溝通、協調，充分了解業務活動的規律、業務活動過程，共同分析國家相關法規政策、具體業務活動過程的財務行為、易產生的問題及原因；其次應就形成的內部財務制度擬訂稿與相關業務部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中，應保持財務的相對獨立性、自主性和全局性，財務部門要敢于堅持原則，充分發揮財務部門的綜合管理、全面監督職責。

（二）高校內部財務制度建設過程中的財權配置關系

財權配置是高校財務管理體制的核心，是學校內部經濟責任制和內部控制制度的重要體現。高校內部財務制度的建設應合理劃分財權，明確各部門以及各級領導的經濟責任，構建清晰的財權與事權相統一的財權配置體系以理順財務關系。首先，在內部財務制度建設中應清晰定義財務組織架構和職權，包括校長、主管財務副校長或總會計師、財務人員，明確不同層級的職權；其次，明確學校職能部門和教學科研單位各項經濟責任，以及職責履行所對應的職權；第三，在職權明確的財務組織架構建立的基礎上，著重對財權中的決策權、執行權、監督權以及相關的建議參與權等財權架構進行規范，在具體財務制度建設過程中充分把握決策權、執行權和監督權的合理配置，包括業務流程中或不同責任部門間的配置，保證高校內部財權順利運行，實現學校教育事業健康穩定發展。

（三）高校內部財務制度建設過程中的管理要素關系

高校財務管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素。其中主體要素主要指財務活動中的全體管理人員，重點是財務管理人員；客體要素主要是指財務管理的對象，即學校資金及其運動；動力要素是指激勵機制，體現為職責履行考核評價；控制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監督和指導，體現為學校財務管理體制。高校內部財務制度建設過程中應正確把握和貫徹財務管理四要素構成體系，在制度建設中要明確財務管理主體、財務管理對象、財務管理手段以及適用的激勵約束機制，貫徹事前、事中、事后的連貫性管理，實現制度以及內含政策在學校教育事業發展中的持續性。

三、高校內部財務制度建設的實踐過程建議

高校內部財務制度建設是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程，制度建設者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學校管理需求洞察能力和未來管理發展的脈搏把握能力，嚴格按照制度建設過程進行制度建設。

1、全面整理和分析國家相關管理法律法規和政策，為內部財務制度建設奠定合法性基礎。關于高校財務管理方面，國家出臺了很多相關的法律法規和政策。如《會計法》、《會計基礎工作規范》、《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》以及各項科研經費管理辦法、國有資產管理辦法、部門預算系列管理辦法、內涵建設投入政策、學生收費管理辦法、學生資助經費管理辦法“、三重一大”管理辦法等。這些規章制度分別涉及學校財權配置、財務事項具體處理程序、財務支出結構、支出控制方面等等。學校要全面收集和分析這些法律法規所管理的內容和具體規范，可通過建立EXCEL表格形式，將不同制度辦法的頒布實施時間、主要規范內容以及執行難點等進行歸類整理。一方面方便學校財務人員和相關業務部門人員學習掌握、貫徹執行；同時也易于發現這些法律法規政策未明確的地方，發現學校在執行相關法律法規、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。

2、全面整理和分析學校各項經濟活動及管理需求，為內部財務制度建設奠定適應性基礎。財務制度是為財務管理服務的，是用來規范財務行為、理順財務關系，為學校經費有效使用提供制度保障和指導約束的。全面分析學校各項財務活動的特點是內部財務制度建設的關鍵，各項財務活動也是財務制度建設的對象。高校財務活動按財務管理內容分為收入、支出、資產、負債、基金、成本費用、收入分配等；按照部門預算支出經濟分類可分為人員經費支出和公用經費支出，其中公用經費支出又分為水電支出等；按照部門預算支出功能分類可分為教學經費支出、科研經費支出、行政經費支出、后勤經費支出等；按照經費支出的預算責任單位可分為行政部門、院系教學部門、科研院所、后勤保障部門等不同責任單位經費支出。所以，內部財務制度建設過程就是全面分析和把握學校各項經濟活動的過程，這也是內部財務制度建設必須依靠業務部門共同參與的原因所在。通過分析發現學校現行各項經濟活動監管中存在的不足，特別是在規范性、科學性、精細化、有效性等方面的問題，保證學校所建設的內部財務制度適應學校財務管理需要，適應學校教學科研事業發展需求。

3、全面整理和構建學校內部財務制度建設理論體系框架，為內部財務制度建設奠定整體性基礎。根據學校執行的國家相關法規政策和學校內部經濟活動范圍、內容，按照財務管理內容整理和構建學校內部財務制度建設體系整體架構。

第一部分：基本財務管理制度。包括高校基本建設財務管理制度和高校事業財務管理制度以及高校控股企業財務管理制度三個方面。

第二部分：基礎財務管理制度。包括高校綜合部門預算管理制度、高校內部綜合執行預算和院系責任預算管理制度、高校內部經濟責任制度、高校經費支出審批制度、高校國有資產管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務信息化管理制度、財務信息披露與財務分析報告制度等方面。

第三部分：財務機構與財務人員管理制度。包括財經領導小組設置與職權制度、財務機構設置與職責管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。

第四部分：高校資產管理、內部控制與會計核算制度。主要包括（1）貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現金管理制度、銀行結算管理制度、國庫集中支付管理制度、網銀支付管理制度等方面。（2）債權債務管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。（3）材料（存貨）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（圖書）管理制度、藥品管理制度、教學科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。（4）固定資產（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。（5）對外投資及擔保管理制度。包括對外擔保管理制度、對外投資管理制度、控股企業投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外幣業務（外匯）管理制度、無形資產管理制度等方面。

第五部分：負債管理、內部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應付及預收款項管理及會計核算制度、應繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。

第六部分：經費支出及成本費用管理、內部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習經費開支管理制度、實驗經費開支管理制度、科研經費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業務招待費管理制度、水電費開支管理制度、學生資助經費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經費支出經濟分類和支出功能分類進行設計，其中經濟分類財務制度設計是基礎標準，如招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內控、報銷票據管理等；功能分類財務制度設計重在結構和程序上，如科研經費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。

第七部分：收入及結余、基金管理、內部控制與會計核算制度。包括學生繳費管理制度、學生獎貸勤助補管理制度、發票及票據管理制度、資產出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務性收入分配管理制度、事業結余管理制度等方面。

第八部分：財務決算、財務報告、財務分析管理制度。包括綜合財務決算制度、項目經費決算編報制度、預算執行報告及分析制度、經費支出財務報告與分析制度、預算執行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應按照重要性原則，分月度、季度、學期和年度展開分析報告，為學校決策管理提供依據。

第九部分：輔助財務管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。

4、全面整理和分析現有內部財務制度成果，尋找差距，發現漏洞，明確制度建設項目和進度，為內部財務制度建設奠定及時性基礎。學校財務部門應重視整理和審核學校現有財務規章制度，能及時根據學校內外部財務環境的改變，對照內部財務制度理論體系進框架，找出現有制度建設成果中存在的不健全、不適應、不精細、不及時問題，明確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設項目。為此，學校財務部門內部應重視財務制度建設分工，明確具體負責牽頭人，支持內部制度建設工作，要將日常的財務管理工作、會計核算工作的習慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。