完善制度體系建設(shè)精選(九篇)
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第1篇：完善制度體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；質(zhì)量監(jiān)督管理；存在問題；措施
建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督體系是指由建設(shè)工程中各參加主體和管理主體對工程質(zhì)量的監(jiān)督控制的組織實施方式，也就是建筑市場中，政府主管部門、業(yè)主、承包商、勘察設(shè)計單位、工程監(jiān)理咨詢單位、材料、構(gòu)配件、設(shè)備供應(yīng)單位在工程質(zhì)量監(jiān)督控制中各自的控制職能和作用。這種組織實施方式是由構(gòu)成工程質(zhì)量監(jiān)督體系的制度所決定的。建設(shè)工程項目質(zhì)量不僅關(guān)系到工程的適用性和項目的投資效果，而且關(guān)系到人民群眾生命財產(chǎn)安全，對建設(shè)工程質(zhì)量進(jìn)行有控制，保證達(dá)到預(yù)定目標(biāo)是建設(shè)工程項目管理的中心任務(wù)之一。
一、存在的主要問題
我國現(xiàn)行建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作存在如下問題：
第一，建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理體系不夠完善。現(xiàn)階段，政府監(jiān)管體系和社會監(jiān)控體系這兩大體系已成為我國建設(shè)工程質(zhì)量的有利保障。但是，盡管工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)在工程質(zhì)量監(jiān)管工作中發(fā)揮了極其重要的作用，卻未能和社會監(jiān)督力量有機(jī)的結(jié)合起來。
第二，工程質(zhì)量檢測行業(yè)機(jī)制不夠健全。目前，我國工程質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)仍有相當(dāng)數(shù)量設(shè)立在政府建設(shè)行政主管部門下或與有行政隸屬關(guān)系，客觀上極易產(chǎn)生行敗，不利于工程質(zhì)量責(zé)任的落實。
第三，政府監(jiān)督工作陷于微觀。傳統(tǒng)的工程質(zhì)量監(jiān)督偏重于單一的實物質(zhì)量監(jiān)督，而建筑工程相對于工業(yè)流水線產(chǎn)品特點的區(qū)別在于產(chǎn)品工期長，多專業(yè)、多工種、材料設(shè)備多品種。單純依靠質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)的幾次到位，難免使監(jiān)督工作的全面性受到約束，無法對工程質(zhì)量進(jìn)行全面的正確的核驗評定和控制。
第四，政府質(zhì)量監(jiān)督方式過于具體。工程質(zhì)量監(jiān)督內(nèi)容要求三部到位，即地基基礎(chǔ)、主體、裝飾等三個分部工程，質(zhì)量監(jiān)督人員必須到位核驗。重點是隱蔽工程檢查、分項工程驗收及綜合驗收。為保證質(zhì)量，一些質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)甚至規(guī)定每月定期、定次到工地核查，施工的每道工序，每個環(huán)節(jié)質(zhì)量監(jiān)督人員都要到位。這種過于具體的管理模式使工程建設(shè)規(guī)模和有限的監(jiān)督力量間產(chǎn)生較大矛盾，從而影響監(jiān)督管理工作的有效性。
第五，工程質(zhì)量監(jiān)督范圍過于狹窄。當(dāng)前，工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督范圍主要局限在施工階段，僅僅依靠在施工階段對建設(shè)工程責(zé)任主體質(zhì)量行為和工程實體質(zhì)量的監(jiān)督，只能對施工質(zhì)量起到監(jiān)督作用。而對于勘察設(shè)計階段的質(zhì)量監(jiān)督力度不夠，這不利于政府對建設(shè)工程質(zhì)量進(jìn)行宏觀的、全面的監(jiān)督控制。
第六，工程實體質(zhì)量監(jiān)督模式過于單一。原有工程實體質(zhì)量的監(jiān)督模式，對不同的企業(yè)，不同的工程均實施單一的，無區(qū)別的質(zhì)量監(jiān)督模式，不能起到揚優(yōu)治劣的作用。
第七，監(jiān)理單位存在違規(guī)行為。目前，監(jiān)理單位常見的違規(guī)行為有：越級監(jiān)理，允許其他單位或個人以單位名義承擔(dān)監(jiān)理業(yè)務(wù)，將監(jiān)理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)手給其他工程監(jiān)理單位；與建設(shè)單位簽訂虛假合同，賣圖章，只收費，不監(jiān)理；制度不健全、責(zé)任不落實，推銷建筑材料、介紹施工隊伍，謀取非法利益；監(jiān)理人員執(zhí)業(yè)資格不規(guī)范，人員素質(zhì)不高；監(jiān)理資料不齊全、混亂，關(guān)鍵過程、重要部位、隱蔽工程未及時到位檢查，簽證不齊全；不嚴(yán)格按規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定對基礎(chǔ)、主體工程進(jìn)行評定、對竣工工程質(zhì)量進(jìn)行初驗和評估。
第八，質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)定位不明確。大多數(shù)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)是受政府委托，實施質(zhì)量監(jiān)督管理的自收自支事業(yè)單位，個別機(jī)構(gòu)是企業(yè)性質(zhì)。因此，造成社會對工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)法地位認(rèn)同度不高。
二、應(yīng)當(dāng)完善的措施
針對上述存在的問題，為了加強(qiáng)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理，必須從如下幾個方面完善措施：
第一，加大教育培訓(xùn)力度，不斷提高建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理人員的技能和素質(zhì)，提高監(jiān)督管理水平。監(jiān)督管理人員必須有扎實的專業(yè)技術(shù)知識，豐富的工程實踐經(jīng)驗，熟練掌握監(jiān)督的方法和手段，熟悉建設(shè)工程有關(guān)的法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，了解建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)知識，具有發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題、鑒別質(zhì)量問題和解決處理質(zhì)量問題的能力。建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須有針對性地加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)基礎(chǔ)教育和在職人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，把提高從業(yè)人員的素質(zhì)和能力放在首位，同時，建立有效的激勵機(jī)制和政策，把知識豐富、水平高、能力強(qiáng)的專業(yè)人才吸引到監(jiān)督管理工作崗位上來，調(diào)動專業(yè)人員的積極性，增強(qiáng)他們的責(zé)任感。
第二，健全建設(shè)工程質(zhì)量相關(guān)配套的法律、法規(guī)體系，增強(qiáng)建設(shè)工程質(zhì)量的社會保障能力，實現(xiàn)建設(shè)工程質(zhì)量政府監(jiān)督管理的國際化和法制化。借鑒發(fā)達(dá)國家完善社會保障體系的成熟經(jīng)驗，加強(qiáng)我國建設(shè)工程質(zhì)量的社會咨詢服務(wù)保障體系建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)監(jiān)理行為，實施建設(shè)工程質(zhì)量風(fēng)險管理，有效開展建設(shè)工程質(zhì)量強(qiáng)制性擔(dān)保和保險制度，培育有效的建設(shè)工程擔(dān)保與保險市場，并加強(qiáng)對市場主體要素的監(jiān)督管理，推動工程擔(dān)保與保險市場和監(jiān)理咨詢市場的規(guī)范有效運轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮工程擔(dān)保、保險和建設(shè)監(jiān)理在建設(shè)工程質(zhì)量保證體系中的社會保障作用，全方位挖掘各專業(yè)組織和專業(yè)人士從事建設(shè)工程質(zhì)量管理的智能潛力，促進(jìn)建設(shè)工程質(zhì)量的專業(yè)化和社會化。
第三，轉(zhuǎn)變角色，恢復(fù)執(zhí)法地位，依法對建設(shè)工程質(zhì)量實施強(qiáng)制性監(jiān)督。轉(zhuǎn)變角色就是要實現(xiàn)政府對建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的工作方式的轉(zhuǎn)變：由授權(quán)執(zhí)法向委托執(zhí)法轉(zhuǎn)變；由實體質(zhì)量的環(huán)環(huán)把關(guān)向隨機(jī)抽查轉(zhuǎn)變；由“看、問”式現(xiàn)場檢查向采用科學(xué)儀器，提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)的權(quán)威性監(jiān)督轉(zhuǎn)變；由直接審驗工程質(zhì)量等級向竣工驗收備案制度轉(zhuǎn)變；由以施工現(xiàn)場對承包商的監(jiān)督為主向全面、全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。改變政府建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)管的行政職能，促進(jìn)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的專業(yè)化和社會化，以經(jīng)濟(jì)和法律相結(jié)合為主要手段對建設(shè)工程質(zhì)量所有參與者實施執(zhí)法監(jiān)督。
第2篇：完善制度體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內(nèi)部審計；內(nèi)控體系；作用
中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）13-0187-02
一、施工企業(yè)當(dāng)前內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題
1.企業(yè)管理層認(rèn)識不足，缺乏主動性。內(nèi)控體系來自西方發(fā)達(dá)國家，這對習(xí)慣上傳下達(dá)、靠領(lǐng)導(dǎo)意志管理的中國企業(yè)來說，確實有些水土不服。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控體系建設(shè)工作持消極態(tài)度，總認(rèn)為這是對他們權(quán)力的束縛，因而缺乏主動性，只是“上有政策、下有對策”地被動開展內(nèi)控體系建設(shè)工作。由于內(nèi)控體系建設(shè)需要梳理管理制度、建立流程圖，并接受外部會計師事務(wù)所的內(nèi)控審計，企業(yè)管理層片面認(rèn)為這會暴露企業(yè)機(jī)密、觸動自身利益，因而像其他審計風(fēng)險一樣盡量回避。
2.內(nèi)審機(jī)構(gòu)在內(nèi)控體系建設(shè)中發(fā)揮作用有限。由于過去計劃經(jīng)濟(jì)的影響，國有大中型施工企業(yè)對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置較晚，且投入的人力較少，對其職能的定位僅僅是經(jīng)濟(jì)效益審計和資產(chǎn)審計，其本質(zhì)是對財務(wù)工作的復(fù)核與檢查。內(nèi)部審計部門不受重視，常常被管理層忽視，加之日常審計工作繁重，這就使得施工企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，內(nèi)部審計部門只是被動應(yīng)付，發(fā)揮的作用十分有限，并不能真正將豐富的審計材料轉(zhuǎn)化為內(nèi)控體系建設(shè)的寶貴資源。
3.內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，審計觀念陳舊。當(dāng)前，施工企業(yè)內(nèi)部審計人員存在知識結(jié)構(gòu)單一，審計手段落后，審計觀念陳舊等問題，對內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控審計缺乏深入了解。這使得他們在開展內(nèi)部審計時，過多強(qiáng)調(diào)以利潤為核心的經(jīng)濟(jì)效益審計，重視會計核算資料，而忽視企業(yè)管理中存在的漏洞，沒有對企業(yè)管控中的風(fēng)險進(jìn)行識別、預(yù)警，難以發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控體系建設(shè)中的促進(jìn)作用。
二、內(nèi)部審計與內(nèi)控體系的關(guān)系
1.區(qū)別。（1）內(nèi)部審計促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。內(nèi)部審計制度的完善和工作質(zhì)量的提高必然會增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)各項管理制度更加完善、有效，為內(nèi)控體系建設(shè)提供良好的制度基礎(chǔ)。（2）內(nèi)部審計必須依托內(nèi)控體系建設(shè)完善自身。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的要素之一，表明其在內(nèi)控體系中占據(jù)重要的位置。施工企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，梳理管理流程，識別和評估經(jīng)營風(fēng)險，必然會提高企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。（3）內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計強(qiáng)調(diào)的是抽樣審計，不可能對企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的審計。抽樣審計其實是建立在完善的內(nèi)控體系之上的，它是對內(nèi)控體系有效性進(jìn)行的測試。因此，開展內(nèi)部審計就必然要先對企業(yè)內(nèi)控體系情況進(jìn)行了解、評價，看各項控制目標(biāo)是否實現(xiàn)，然后才能在具體審計時做到有的放矢。
2.聯(lián)系。無論是內(nèi)部審計，還是內(nèi)控體系，其兩者本質(zhì)上都是一種企業(yè)控制活動。內(nèi)部審計是內(nèi)控體系中的重要組成部分，沒有內(nèi)部審計的監(jiān)督職能以及審計人員的相關(guān)建議，內(nèi)控體系就得不到發(fā)展和完善，其有效性也難以發(fā)揮。反過來而言，內(nèi)控體系框架的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五大方面，范圍要大于內(nèi)部審計，它需要內(nèi)部審計對內(nèi)控體系的設(shè)計是否合理、執(zhí)行是否有效等方面進(jìn)行檢查、反饋，從而實現(xiàn)自身的不斷完善和提高。
三、內(nèi)部審計在施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中的作用
1.內(nèi)部審計人員是推動企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的重要力量。施工企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)中，需要對企業(yè)管理制度進(jìn)行梳理，編寫流程圖，涉及到內(nèi)部審計的流程有，年度審計計劃的制訂、審計項目方案的制定、審計項目實施、審計報告編制、后續(xù)審計。企業(yè)內(nèi)部審計人員在長期的審計工作中具備了豐富的審計經(jīng)驗，他們對企業(yè)的各項管理制度比較熟悉，對管理中存在的漏洞和問題有比較深刻的認(rèn)識，且內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)利就發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理匯總、分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因并提出整改建議，采取適當(dāng)?shù)男问胶统绦蚣皶r向管理層報告，提議管理層加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。另一方面，施工企業(yè)內(nèi)控體系有自己的特色，它需要內(nèi)部審計人員提出在制度梳理、編寫流程圖、風(fēng)險識別和評估等方面提出中肯的意見，以便使企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)一開始就能步入正軌，最大限度發(fā)揮其有效性。內(nèi)控體系建設(shè)通過內(nèi)部審計人員事前提供咨詢，事中實施監(jiān)控，事后找出薄弱環(huán)節(jié)、提出改進(jìn)建議等方式，幫助施工企業(yè)建立符合自身特點的內(nèi)控體系。
2.內(nèi)部審計能對內(nèi)控體系進(jìn)行有效風(fēng)險識別和評估。風(fēng)險識別和評估是內(nèi)控體系建設(shè)的重要工作之一。施工企業(yè)風(fēng)險通常分為戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、報告風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險及資產(chǎn)安全風(fēng)險，一般常見的運營風(fēng)險有：施工安全與質(zhì)量風(fēng)險、工程項目管理風(fēng)險、人才儲備風(fēng)險、企業(yè)聲譽風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、外部勞務(wù)使用風(fēng)險、市場供求風(fēng)險和物資采購及管理風(fēng)險等。由于施工企業(yè)內(nèi)部審計部門不參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，通常具有較強(qiáng)的獨立性和豐富的實踐經(jīng)驗，很容易和內(nèi)控負(fù)責(zé)人員聯(lián)合起來對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行識別、篩選和評估調(diào)查，共同建立起企業(yè)層面重大風(fēng)險庫。內(nèi)部審計部門可以從整體上分析企業(yè)的重要經(jīng)營風(fēng)險和重大經(jīng)營事項，分析其對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的影響，對企業(yè)存在的監(jiān)督不力，授權(quán)不明確，利益分配不均等情況進(jìn)行專業(yè)判斷，找準(zhǔn)關(guān)鍵風(fēng)險控制點，并對風(fēng)險管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確認(rèn)有無舞弊行為發(fā)生，為施工企業(yè)實現(xiàn)全面風(fēng)險管理、建立相互制約的內(nèi)控體系發(fā)揮作用。另外，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)以內(nèi)控體系建設(shè)工作為契機(jī)，突出風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)控體系對內(nèi)部審計的促進(jìn)作用，從根本上增強(qiáng)全員風(fēng)險意識和企業(yè)抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
3.內(nèi)部審計能通過內(nèi)控評價工作提升內(nèi)控體系建設(shè)成效。施工企業(yè)目前出現(xiàn)的各種風(fēng)險都是因為缺乏及時有效的監(jiān)督而造成的，而內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)控體系框架——內(nèi)部監(jiān)督的職能部門，這就迫切需要獨立的內(nèi)部審計部門在開展內(nèi)部審計活動時，應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)督、評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對于大型施工企業(yè)來說，內(nèi)審人員首要關(guān)注的就是企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，只有先從制度上規(guī)范一切經(jīng)營活動，才能從根本上降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)各項既定目標(biāo)。由于內(nèi)控制度是內(nèi)控體系的重要基石，因此對內(nèi)控制度進(jìn)行評價和評估就成為內(nèi)部審計最重要的一項工作，通過對企業(yè)內(nèi)部控制基本情況的了解，分析所了解的信息，以確定內(nèi)控體系的健全性和有效性。通過歸納所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員及時提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，促使企業(yè)以合理的成本進(jìn)行有效控制，達(dá)到改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的目的。在確定內(nèi)控體系健全性方面，內(nèi)部審計人員主要是通過訪問相關(guān)管理人員或者查閱企業(yè)內(nèi)部有關(guān)的制度規(guī)定及其他資料，判斷內(nèi)部控制制度的外在環(huán)境是否理想，關(guān)鍵控制點和控制措施是否健全。在確定內(nèi)控體系有效性方面，內(nèi)部審計人員要進(jìn)行有效性測試，這主要是為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何等問題。有效性的測試評價直接影響到企業(yè)的經(jīng)營活動是否能順利達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。要正確評價內(nèi)控體系的有效性，內(nèi)部審計人員除了在財務(wù)領(lǐng)域?qū)媹蟊怼①~本、憑證及相關(guān)資料予以查證監(jiān)督外，還要更多關(guān)注企業(yè)的管理和經(jīng)營領(lǐng)域。通過內(nèi)審部門對內(nèi)部控制實施定期或不定期的內(nèi)部監(jiān)督，評價內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)進(jìn)一步提升企業(yè)基礎(chǔ)管理、加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)起到積極的作用。
4.內(nèi)部審計能督促內(nèi)控體系的建立和完善。施工企業(yè)由于在建項目比較分散、管理跨度大等原因，基礎(chǔ)管理水平一直比較薄弱。內(nèi)部審計人員在對基層項目部進(jìn)行審計時，通過查閱會計資料、檢查內(nèi)業(yè)資料，一般都會發(fā)現(xiàn)一些管理漏洞。審計工作結(jié)束后，審計人員通常會下發(fā)審計建議，督促項目部盡快完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。比如，企業(yè)財務(wù)制度要求項目部財務(wù)人員要對財務(wù)專用章與法人印鑒章分開管理。但部分項目部為圖省事，基本由出納一人管理。審計人員發(fā)現(xiàn)后，下發(fā)審計建議，要求其嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度，分開管理預(yù)留印鑒。這樣，就通過內(nèi)部審計工作督促了內(nèi)部控制制度的落實。在對審計建議落實情況進(jìn)行跟蹤中，內(nèi)審部門一方面應(yīng)要求被審計項目部將落實整改情況以書面形式進(jìn)行反饋，另一方面也應(yīng)深入基層進(jìn)行了解核實，對整改不到位的問題進(jìn)一步進(jìn)行督查。只有這樣，才能促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作逐步深入、不斷完善。
5.內(nèi)部審計人員在配合外部內(nèi)控審計方面優(yōu)勢明顯。為適應(yīng)這種新形勢的要求，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)力度，提高他們的業(yè)務(wù)能力，通過各類專業(yè)期刊了解內(nèi)部審計工作動態(tài)，鼓勵他們考取諸如注冊會計師等含金量較高的執(zhí)業(yè)證書，以考試促進(jìn)學(xué)習(xí)，提高審計、內(nèi)控理論水平。同時，企業(yè)還應(yīng)補(bǔ)充內(nèi)部審計人員，吸收高素質(zhì)人才，特別是精審計、懂內(nèi)控的復(fù)合型人才，以改善人才專業(yè)結(jié)構(gòu)，在協(xié)助外部內(nèi)控審計方面發(fā)揮作用。一旦內(nèi)部審計人員熟悉并掌握內(nèi)控審計流程，就可以在平時對企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行預(yù)審，對會計師事務(wù)所提出的建議進(jìn)行落實和整改，并提出完善內(nèi)控體系的具體措施，最大限度降低內(nèi)控審計風(fēng)險。
四、結(jié)束語
施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)涉及經(jīng)營管理的方方面面，是對現(xiàn)有管理體系的完善與升華，為搭建更高層次的經(jīng)營管理平臺做準(zhǔn)備。內(nèi)部審計在促進(jìn)施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)上具有非常重要的作用，只有加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，使其制度化、規(guī)范化，并逐步向管理審計延伸，才能使內(nèi)控體系的建設(shè)和運行更為有效，進(jìn)而實現(xiàn)施工企業(yè)的各項控制目標(biāo)，真正提高企業(yè)抗風(fēng)險能力和核心競爭力。
參考文獻(xiàn)：
第3篇：完善制度體系建設(shè)范文
(一)保險信用法制建設(shè)有所加強(qiáng)
一是《保險法》強(qiáng)調(diào)了誠實信用原則在保險業(yè)發(fā)展中的突出地位。修改后的《保險法》著重突出了對誠信原則的保護(hù)和運用。在總則中增加了一條“保險活動當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則”作為第5條；在分則中也對保險市場的各行為主體圍繞誠信原則進(jìn)行了規(guī)范。二是相關(guān)法規(guī)充分體現(xiàn)了誠信原則。如《人身保險新型產(chǎn)品信息披露管理暫行辦法》中規(guī)定，“不得對客戶進(jìn)行欺騙、誤導(dǎo)和故意隱瞞”；《保險公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中規(guī)定，高管人員不得“進(jìn)行虛假宣傳，誤導(dǎo)投保人、被保險人、損害被保險人利益”等等。保險信用法制建設(shè)的加強(qiáng)為我國保險業(yè)誠信體系建設(shè)提供了法律保障。
(二)保險誠信體系建設(shè)初步展開
作為保險業(yè)發(fā)展的基石，誠信日益受到保險業(yè)內(nèi)的重視，誠信體系建設(shè)也已初步展開。2003年全國保險工作會議強(qiáng)調(diào)，“越是加快發(fā)展，越要注重誠信，搞好服務(wù)，樹立良好的行業(yè)形象”。全國各地保監(jiān)辦、保險行業(yè)協(xié)會圍繞保險誠信體系建設(shè)做了大量卓有成效的工作。
(三)保險誠信經(jīng)營理念得到認(rèn)同
各保險公司在經(jīng)營理念中，均能突出強(qiáng)調(diào)誠信。如中國人保幾十年來秉承“穩(wěn)健經(jīng)營，篤守信譽”的經(jīng)營思想指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展；中國人壽以“誠信負(fù)責(zé)，穩(wěn)健發(fā)展”為企業(yè)宗旨；泰康人壽認(rèn)為“誠信在保險行業(yè)至高無上”；新華人壽在各分公司、中心支公司建立“信用體系建設(shè)實施小組”，領(lǐng)導(dǎo)公司的信用體系建設(shè)；平安保險公司經(jīng)國際權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證，獲得了AAA級信用等級證書。由此可見，誠信在保險業(yè)發(fā)展中具有核心地位的理念已為保險業(yè)界廣泛認(rèn)同，這為保險業(yè)誠信體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。
(四)營銷員的誠信狀況有所改善
保險營銷員曾一度以總體素質(zhì)較低，誠信水平不高，社會形象較差出現(xiàn)在社會公眾面前。經(jīng)過近年來的治理，營銷員的誠信水平有所提高，誠信狀況有所改善，誤導(dǎo)、欺瞞現(xiàn)象明顯減少，失信行為初步得到控制。營銷員隊伍數(shù)量龐大，且直接面對公眾，因而可以說他們的誠信狀況從某種意義上代表保險行業(yè)的整體誠信水平。營銷員的誠信狀況好轉(zhuǎn)在一定程度上說明我國保險業(yè)誠信體系建設(shè)已初見成效。
二、目前我國保險業(yè)誠信體系建設(shè)中存在的問題及其成因分析
(一)存在問題
1.造假問題屢禁不止。假數(shù)據(jù)、假賬本、假報表、假保單、假收據(jù)現(xiàn)象在保險經(jīng)營過程中屢見不鮮。保監(jiān)會自成立以來，始終將打假作為一項重要工作，2002年甚至開展專項“打假”活動。盡管如此，造假問題并未得到根本性解決。
2.惜賠現(xiàn)象時有發(fā)生。一些保險公司理賠手續(xù)繁瑣，服務(wù)不到位，個別案件拒賠不合理，客觀上表現(xiàn)出惜賠現(xiàn)象，在客戶中造成不良影響，在社會中形成“投保易、索賠難”、“收款快、賠款慢”的惡劣印象。
3.誤導(dǎo)問題并未根治。由于營銷機(jī)制的不完善，營銷員誤導(dǎo)問題只能在某種程度上有所減輕，實質(zhì)上并未得到解決。尤其在一些中小城市，在一些風(fēng)險意識、保險意識、投資意識較差的客戶中，誤導(dǎo)、欺瞞現(xiàn)象并不罕見。
4.道德風(fēng)險防范困難。近年來，我國保險知識普及程度有所提高，但有的人在了解保險后，竟打起了騙保騙賠的主意。投保時不履行如實告知義務(wù)的現(xiàn)象屢見不鮮，騙賠手段更是五花八門。2002年以來，發(fā)生在全國各地的“車貸險”騙賠案使財產(chǎn)險公司蒙受了巨大損失；而在壽險方面，一些邊遠(yuǎn)地區(qū)的保險公司被迫停辦醫(yī)療險正是因為無力解決投保人無病卻常年稱病住院問題。
(二)原因分析
1.社會信用基礎(chǔ)薄弱影響了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。我國社會信用體系建設(shè)處在剛剛起步階段，征信數(shù)據(jù)采集困難，數(shù)據(jù)開放沒有明確規(guī)定，信用資料數(shù)據(jù)庫建立滯后，信用法規(guī)缺乏，失信行為得不到有效懲治。薄弱的社會信用基礎(chǔ)勢必影響保險業(yè)誠信體系建設(shè)。
2.保險信用法規(guī)建設(shè)滯后阻礙了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。盡管我國保險信用法制建設(shè)有所進(jìn)展，但與現(xiàn)實的保險經(jīng)營活動相比仍顯滯后及不完善。高速發(fā)展的保險業(yè)帶來許許多多新現(xiàn)象、新問題，有些問題是直指誠信的，比如“回傭”。一方不“回傭”，而另一方“回傭”，客戶就會被奪走，從而造成遵紀(jì)守法卻遭受了損失，違規(guī)失信卻增加了收益的局面。這些問題如果得不到及時有效的解決，勢必助長失信毀約的歪風(fēng)蔓延。
3.保險誠信管理制度缺失制約了保險業(yè)誠信體系建設(shè)。制度缺失一方面表現(xiàn)為剛性管理制度缺失；另一方面則表現(xiàn)為必要信息采集制度缺失。剛性管理制度缺失削弱了誠信的制約機(jī)制。人性弱點是天然存在的，商務(wù)領(lǐng)域僅僅靠道德良心是不夠的。如果沒有剛性的信用管理機(jī)制，管理者就不得不為人的素質(zhì)及品質(zhì)傷腦筋。如營銷員挪用保費問題，如果沒有制度能保證營銷員不接觸現(xiàn)金，那么這個問題將永遠(yuǎn)存在。信息不對稱則客觀上為失信行為提供了條件。對于保險人來說，投保人的每次投保資料都是新的，其真實準(zhǔn)確與否無從評估。在廣州的“車貸險”騙賠案中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)一家保險公司的6個支公司同時為一部車辦理了保證保險。廣州保監(jiān)辦在一份調(diào)研報告中指出，“車貸險”騙保之所以能夠得逞，其中一項重要原因是“各保險公司尚未共享有關(guān)汽車消費貸款保證保險的投保人及汽車經(jīng)銷商的信息，保險公司各自為政，給投保人騙貸或一車多貸以可乘之機(jī)”。對于投保人來說，由于信息披露不充分，投保人無法掌握保險公司的真實經(jīng)營狀況，無法比較選擇適合自己的保險產(chǎn)品，只能道聽途說地片面了解保險。
4.保險公司經(jīng)營管理體制陳舊落后不利于保險業(yè)誠信體系建設(shè)。目前國內(nèi)一些保險公司的經(jīng)營思想仍停留在盲目擴(kuò)大保費規(guī)模上，上級公司對下級的考核體系突出強(qiáng)調(diào)保費收入。完成保費收入指標(biāo)(且不論這個指標(biāo)是否經(jīng)過科學(xué)測算，是否實事求是)不但有物質(zhì)獎勵，還可能加官晉爵，否則，就會遭到懲罰，甚至丟掉“烏紗帽”。同時，基層公司可支配的費用也僅僅唯系于保費收入，多收多花，少收少花，不收不花。這種政策導(dǎo)向驅(qū)使基層公司以保費規(guī)模最大化為首要經(jīng)營目標(biāo)，為達(dá)目的，在競爭中任意抬高手續(xù)費、降低費率，弱化對營銷員的誠信教育等，無暇顧及公司的社會形象、整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展。
5.保險營銷機(jī)制不完善困擾著保險業(yè)誠信體系建設(shè)。我國保險營銷員的數(shù)量占從業(yè)人員總數(shù)的80％，這支銷售大軍對我國保險業(yè)的發(fā)展尤其是壽險業(yè)的發(fā)展具有推動作用。然而，現(xiàn)行的營銷機(jī)制隨著市場的擴(kuò)大，其弊端也日益暴露，主要表現(xiàn)為缺乏對營銷員的保障制度，缺乏長效激勵制度，對營銷員的考核以業(yè)績?yōu)橹鳌蚪鹛崛〔缓侠淼鹊取＿@些問題誘發(fā)營銷員產(chǎn)生背信棄義、誤導(dǎo)欺瞞客戶行為。
三、進(jìn)一步完善我國保險業(yè)誠信體系的構(gòu)想
(一)把握社會信用體系建設(shè)契機(jī)，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)
保險業(yè)的發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更離不開社會的進(jìn)步。建設(shè)保險業(yè)誠信體系，必須結(jié)合強(qiáng)化社會信用意識，改善社會信用環(huán)境。目前，我國信用體系建設(shè)初步展開。十六屆三中全會提出：要“建立健全社會信用體系”，“形成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度”；國家六部委于2003年9月聯(lián)合出臺了《關(guān)于開展社會誠信宣傳教育的工作意見》；北京、上海、深圳、福建等省市正在進(jìn)行社會信用體系建設(shè)試點。可以說，保險業(yè)誠信體系建設(shè)恰逢其時。保險業(yè)應(yīng)把握契機(jī)，一方面不斷完善自身的誠信體系建設(shè)，一方面為全社會的信用建設(shè)做出貢獻(xiàn)。
(二)加強(qiáng)保險信用法制建設(shè)，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)提供保障
要進(jìn)一步完善我國保險法律法規(guī)建設(shè)，從法律高度保護(hù)誠實守信行為，嚴(yán)厲懲戒毀約失信行為。要在保險業(yè)內(nèi)逐步形成“有信者昌，無信者痛”的氛圍。保險監(jiān)管部門要統(tǒng)籌全行業(yè)的信用法制建設(shè)，并制定具體措施促進(jìn)落實。現(xiàn)階段，應(yīng)盡快出臺《保險違規(guī)行為處罰辦法》、《保險營銷員管理辦法》、《保險信用管理辦法》等法規(guī)。
(三)建立保險誠信管理制度，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)創(chuàng)造條件
1.要建立剛性的誠信管理制度。對經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都要考慮制約制衡機(jī)制，用制度保證誠信得以實現(xiàn)。在制度建立上，某壽險公司的做法值得借鑒。該公司明確規(guī)定營銷員不得收取客戶的現(xiàn)金作保費，必須由客戶將保費存入銀行，公司直接與銀行結(jié)算。這種做法從制度上保證了收費環(huán)節(jié)的誠信行為，大大減少了營銷員挪用、詐騙保費的可能性。
2.要建立信息采集及披露制度。對投保人信息的采集及披露，可以參照英國做法，由行業(yè)協(xié)會進(jìn)行。在投保人投保時，保險公司有權(quán)通過行業(yè)協(xié)會獲得該投保人的資信狀況、履約守諾及遵紀(jì)守法情況。由于目前我國尚未建立個人征信數(shù)據(jù)的管理制度，現(xiàn)階段可由行業(yè)協(xié)會采集投保人的投保及理賠記錄。對保險人的信息披露，除在指定刊物上定期詳細(xì)如實公開其經(jīng)營管理狀況外，各保險公司還應(yīng)建立與社會公眾溝通的平臺，如專線服務(wù)電話、專業(yè)網(wǎng)站等，對投保人提出的有關(guān)公司的任何問題，只要不涉及商業(yè)秘密，均應(yīng)如實全面解答。
(四)改革保險公司經(jīng)營管理體制，為保險業(yè)誠信體系建設(shè)注入動力
經(jīng)濟(jì)主體只有考慮長遠(yuǎn)利益，才有積極性建立一個不欺騙的信譽。而要使經(jīng)濟(jì)主體重視長遠(yuǎn)利益，必須有明晰的產(chǎn)權(quán)。因為產(chǎn)權(quán)制度直接決定著信譽的收益權(quán)，如果收益權(quán)歸別人所有，沒有人會為別人的未來收益而犧牲自己的眼前利益。所以，可以把經(jīng)濟(jì)主體建立信譽的積極性歸結(jié)為產(chǎn)權(quán)問題。當(dāng)企業(yè)的市場價值與決策者的利益無關(guān)時，作為“經(jīng)濟(jì)人”的決策者沒有理由重視企業(yè)的信譽。因而，國有保險公司的股份制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的決策機(jī)制、高效的激勵約束機(jī)制，參照國際慣例建立企業(yè)運行機(jī)制是保險業(yè)誠信體系建設(shè)的動力所在。
第4篇：完善制度體系建設(shè)范文
論文摘要：社會誠信體系的建設(shè)，對于經(jīng)濟(jì)建設(shè)、道德建設(shè)以廈發(fā)展先進(jìn)文化都具有重要的意義。本文立足于振*東北老工業(yè)基地建設(shè)的實際．通過對誠信原則廈東北三省社套誠信體系建設(shè)具體舉措的比較。對東北三省社會誠信體系建設(shè)提出一些設(shè)想和建議。
國家振興東北老工業(yè)基地的舉措給東北只省帶來了難得的發(fā)展機(jī)遇。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展客觀上要求營造一個良好的社會環(huán)境，現(xiàn)代信用體系是市場經(jīng)濟(jì)有效運行的重要基礎(chǔ)條件。黨的十六大報告中提出了“整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，健全現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的社會信用體系”的戰(zhàn)略部署，建立健全社會誠信體系對于東北三省老工業(yè)基地的振興、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有重大的現(xiàn)實意義。
1社會誠信體系建設(shè)的必要性
1.1誠信和誠信原則
誠信，是指誠實信用。誠實，不說謊;信用，說話算數(shù)，做事踏實，言而有信，行而有果。誠實信用原則，簡稱誠信原則，是一個古老的道德原則，在法律上是個古老的民商法原則，而在實踐中的應(yīng)用或適用范圍，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了民商法領(lǐng)域。它原意是指:社會民事經(jīng)濟(jì)活動的參加者(當(dāng)事人)，在從事民事活動時，應(yīng)從善意出發(fā)，正當(dāng)?shù)匦惺箼?quán)利和承擔(dān)義務(wù)，杜絕欺詐、說謊、弄虛作假等，以維持當(dāng)事人之間以及與國家社會利益之間的平衡關(guān)系的原則。
對誠信原則的發(fā)展作以考察，可以看到:該原則先是作為道德原則出現(xiàn)在氏族社會，到了階級社會出現(xiàn)國家與法律時發(fā)展為法律基本原則;該原則作為法律基本原則，從只有少數(shù)國家采用發(fā)展為所有國家逐漸明確肯定該原則;該原則從訴一訟法或民商法的原則發(fā)展為其他法律部門甚至憲法原則;該原則從國內(nèi)法的基本原則發(fā)展為國際法的基本原則。
誠信原則是法、政治、道德的基本原則，是法律的本質(zhì)特性，是我們“依法治國，建設(shè)社會主義法治國家”的基石。
1.2社會誠信體系建設(shè)的必要性
在國內(nèi)，近年誠信缺失的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，如假證、假幣、假票、假藥、假酒、假煙、假賬、假廣告、假新聞、假醫(yī)生、假警察、假投資、假驗資，等等，“假”在社會上幾乎無處不在，誠信危機(jī)已在社會上廣泛蔓延，東北三省近年來誠信缺失的現(xiàn)象亦大有發(fā)展之趨勢。誠信是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的生命。信用環(huán)境不健全或是惡化已經(jīng)成為制約東北振興的一個關(guān)鍵因素，影響著東北經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展和對外開放大局，單純地“打”不能從根本上解決問題，加快東北地區(qū)社會信用體系建設(shè)刻不容緩，已成當(dāng)務(wù)之急。對此，我們既要面對當(dāng)前信用缺失的具體原因，如產(chǎn)權(quán)不明、市場發(fā)育不全、改革不到位、政府行為的不確定與不規(guī)范、缺乏信用文化環(huán)境、社會信用法制不完善、缺乏失信懲罰機(jī)制等，又要從完善社會信用立法、完善信用服務(wù)、加強(qiáng)信用文化及信用監(jiān)管等方面加強(qiáng)社會誠信體系建設(shè)。
2東北三省社會誠信體系建設(shè)具體舉措比較
2005年8月，遼寧省政府出臺了《關(guān)于加強(qiáng)社會信用體系建設(shè)的意見》(以下簡稱《意見》)，遼寧省社會信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組同時成立。《意見》提出了遼寧省社會信用體系建設(shè)的總體目標(biāo)，即到2010年逐步實現(xiàn)“一個保障、兩大平臺、共大體系”的社會信用體系框架:建立健全信用制度和信用標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)法規(guī)，提供法規(guī)保障;建立信用基礎(chǔ)平臺，提供服務(wù)與應(yīng)用的技術(shù)支撐;建立信用監(jiān)管平臺，提供規(guī)范的運行機(jī)制和創(chuàng)造良好的市場環(huán)境;構(gòu)建政府、企業(yè)和個人信用體系，形成全省信用體系基本框架。遼寧信用數(shù)據(jù)交換中心項目已經(jīng)得到國家發(fā)展和改革委員會的批準(zhǔn)，正實施和建設(shè)，它通過構(gòu)建社會信用體系信息資源框架，建立信用數(shù)據(jù)庫，開發(fā)、整合、查詢、各種信用信息資源，為全社會信用行業(yè)特別是信用中介服務(wù)組織的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。先期完成對信用數(shù)據(jù)源部門的同業(yè)征信，在此基礎(chǔ)上逐步實現(xiàn)聯(lián)合征信。該中心的主要建設(shè)任務(wù)是“一個平臺、三個數(shù)據(jù)庫、一個網(wǎng)站”，即:建立遼寧省信用數(shù)據(jù)交換平臺;政府、各種機(jī)構(gòu)(企業(yè))和個人信用等三類數(shù)據(jù)庫;“信用遼寧”門戶網(wǎng)站。
吉林省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局于2004年啟動企業(yè)質(zhì)量誠信體系建設(shè)，“吉林省質(zhì)量誠信企業(yè)”自愿申報、年度認(rèn)定工作正式開展;"12365企業(yè)質(zhì)量誠信信息查詢服務(wù)系統(tǒng)工程”開始實施。作為社會信用體系建設(shè)的重要組成部分，質(zhì)量誠信企業(yè)認(rèn)定是對高質(zhì)量信譽企業(yè)的一種肯定，是對企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)量誠信建設(shè)的引導(dǎo)、鼓勵和監(jiān)督;也是實現(xiàn)由廣大消費者、企業(yè)和職能部門共鑄質(zhì)量誠信，打造企業(yè)質(zhì)量誠信品牌的舉措。"12365企業(yè)質(zhì)量誠信信息查詢服務(wù)系統(tǒng)工程”是為客觀披露企業(yè)質(zhì)量誠信信息而搭建的權(quán)威第三方信息平臺，包括“12365語音查詢系統(tǒng)”和“12365網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)”。
2006年3月，黑龍江省開始“誠信龍江”建設(shè)，以“商業(yè)誠信”和“企業(yè)誠信”建設(shè)為中心環(huán)節(jié)，采取曝光嚴(yán)重失信企業(yè)、建立企業(yè)法人誠信檔案等措施，帶動誠信建設(shè)全面展開。“誠信龍江”建設(shè)的目標(biāo):力爭用五年時間建設(shè)較為完善的社會信用體系，信用地方立法初見成效，有關(guān)配套制度基本形成，社會信用服務(wù)行業(yè)有較大發(fā)展，對信用缺失行為形成有效的社會聯(lián)防和制約懲戒機(jī)制，市場經(jīng)濟(jì)秩序明顯好轉(zhuǎn)，全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境有一個根本性轉(zhuǎn)變。作為起步之年，黑龍江省建立了嚴(yán)重失信企業(yè)曝光制度，2006年起將每季度召開一次嚴(yán)重失信典型曝光會，每次至少曝光5個失信典型，并向社會公布，起到警示和震懾作用，促進(jìn)改善企業(yè)信用狀況。信息產(chǎn)業(yè)廳的企業(yè)聯(lián)合征信平臺一期工程已經(jīng)完成，信息公開披露載體“誠信龍江”網(wǎng)站已投人運行。企業(yè)和企業(yè)法人代表誠信檔案建設(shè)規(guī)劃已完成，進(jìn)人落實階段。通過各有關(guān)單位聯(lián)合共建企業(yè)和企業(yè)法人代表誠信檔案，可實現(xiàn)企業(yè)信用資源共享，為政府決策提供依據(jù)，為各行政監(jiān)管部門對企業(yè)實行有效監(jiān)管提供服務(wù)，為支持保護(hù)守信企業(yè)、懲戒失信企業(yè)提供事實依據(jù)，為黑龍江省信用評級機(jī)構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造條件。伴隨各行業(yè)信息的逐步整合，逐漸形成涵蓋社會生活各個領(lǐng)域的企業(yè)和個人信用信息網(wǎng)。
通過對東北只省社會誠信體系建設(shè)具體舉措的介紹，我們不難發(fā)現(xiàn)，三省政府都已經(jīng)認(rèn)識到了誠信體系建設(shè)的重要意義并著手開展實質(zhì)性的建設(shè)工作，尤以遼寧省的規(guī)劃與建設(shè)更為系統(tǒng)和全面。吉林省雖然起步較早，但是誠信建設(shè)內(nèi)容比較單一，僅針對企業(yè)質(zhì)量，缺乏政府的規(guī)劃和推動，難以形成體系;黑龍江省起步較晚，誠信建設(shè)內(nèi)容單一，僅針對企業(yè)和企業(yè)法人代表，雖然提出了初步的建設(shè)目標(biāo)，但欠缺形成誠信體系的可操作性措施。
即使是規(guī)劃較好的遼寧省，創(chuàng)新體系建設(shè)仍然需要進(jìn)一步完善。
3對東北三省社會誠信體系建設(shè)的建議
社會誠信體系建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它應(yīng)當(dāng)包括社會信用制度、社會信用服務(wù)系統(tǒng)和社會誠信文化三個層面的建設(shè)。
3.1加強(qiáng)社會誠信體系建設(shè)的總體建議
(1)加強(qiáng)社會信用制度建設(shè)。社會信用制度建設(shè)是社會誠信體系建設(shè)的核心。黨的十六屆三中全會指出，要形成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度。加大誠信體系相關(guān)制度的建立，圍繞個人、企業(yè)信用信息的共享，明確規(guī)范信用信息的采集、披露、使用，規(guī)范信用服務(wù)機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)人和運行規(guī)則，以及政府部門的公共信息服務(wù)和監(jiān)管，建立健全失信懲戒和守信收益機(jī)制，有針對性地制定配套的地方法規(guī)體系，為社會
信用體系的確立和完善創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。
(2)完善信用服務(wù)體系。信用服務(wù)體系建設(shè)是社會誠信體系建設(shè)的關(guān)鍵。要按照完善法規(guī)、特許經(jīng)營、商業(yè)運作、專業(yè)服務(wù)的方向，規(guī)劃信用服務(wù)行業(yè)的建立和發(fā)展。要完善信用信息傳遞和網(wǎng)絡(luò)披露機(jī)制，建立企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)和個人信用信息資源的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，依法實行信用信息的傳遞和披露，提供查詢服務(wù)。要在不侵犯公民隱私權(quán)和企業(yè)商業(yè)秘密的前提下，建立個人、企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。
(3)加強(qiáng)信用文化建設(shè)。要在傳統(tǒng)信用的基礎(chǔ)上加快建立現(xiàn)代信用觀念，形成“誠信為本、操守為重”的信用文化，大力普及信用知識，積極開展社會誠信創(chuàng)建活動，為老工業(yè)基地振興營造和諧信任的社會環(huán)境。
(4)加強(qiáng)信用監(jiān)管。完善的信用監(jiān)管體制是社會信用體系建設(shè)的可靠保障。要建立信用管理機(jī)構(gòu)，一是在已成立的各類行業(yè)協(xié)會的基礎(chǔ)上，成立信用管理協(xié)會;二是工商部門作為信用行業(yè)的主要監(jiān)管部門充分發(fā)揮其作用。
3.2加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)的特別建議
(1)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人個人檔案數(shù)據(jù)庫
企業(yè)負(fù)責(zé)人個人檔案應(yīng)包括其在擔(dān)任該企業(yè)負(fù)責(zé)人時的企業(yè)信用基本情況。將企業(yè)信用記錄同時記載到企業(yè)負(fù)責(zé)人個人名下，企業(yè)信用就有了明確的責(zé)任人;客觀上還有助于形成優(yōu)勝劣汰的企業(yè)家制度。
(2)建立從事企業(yè)信息服務(wù)人員數(shù)據(jù)庫
政府對從事企業(yè)信息服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管薄弱，造成虛假信息泛濫，給社會和經(jīng)濟(jì)秩序帶來很大危害。如果建立了從事企業(yè)信息服務(wù)人員數(shù)據(jù)庫，一旦發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員出具虛假信息，即宜布對其不信任，對其以后出具的報告不予認(rèn)可，從而形成有力約束。
(3)建立被懲罰人申訴機(jī)制
企業(yè)信用管理系統(tǒng)中的企業(yè)不良行為警示系統(tǒng)對企業(yè)的影響巨大。因此企業(yè)違法記錄記人企業(yè)不良行為警示系統(tǒng)前，應(yīng)以書面形式通知被記錄企業(yè):所有不良信息記錄應(yīng)完全對被記錄企業(yè)開放，允許其查詢、申訴，以及時糾正工作中可能出現(xiàn)的差錯。
(4 )建立企業(yè)利益平衡機(jī)制
現(xiàn)在守信企業(yè)與失信企業(yè)利益顛倒，存在失信有利、守信失利的不合理現(xiàn)象。政府部門在處理違法企業(yè)時，也是先罰后賠，甚至只罰不賠，守信企業(yè)的利益得不到補(bǔ)償。建立良好的企業(yè)信用環(huán)境，必須重視和解決企業(yè)利益失衡問題。
第5篇：完善制度體系建設(shè)范文
一、基本情況
我縣各糧食加工企業(yè)共有19家（10月份新成立一家），均屬個體私營加工戶，主要分布在全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，加工能力一般在日產(chǎn)XX噸至XX噸之間，所加工的大米主要銷售本地市場，少部分銷往成都、重慶、廣東等城市。
二、完善工作措施，確保工作落實
1．加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。我局于5月6日以*糧[20*]100號文《關(guān)于制定大米加工經(jīng)營信用體系建設(shè)實施方案》的通知對該項工作進(jìn)行了全面的安排部署，縣局成立了由局長任組長，分管副局長任副組長，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員的“信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，并加強(qiáng)了與相關(guān)單位的協(xié)作共事，縣局組織召開了試點企業(yè)信用體系建設(shè)動員大會，提出要求，落實了工作的具體任務(wù)。
2．制定工作方案，明確工作任務(wù)。為具體落實工作措施，縣
局制定了《大米加工經(jīng)營安全信用體系建設(shè)實施方案》，提出了信用體系建設(shè)的原則，即：利用現(xiàn)有大米加工經(jīng)營企業(yè)的基本優(yōu)勢，充分依靠各職能部門的協(xié)調(diào)配合和社會輿論的監(jiān)督，加強(qiáng)管理，規(guī)范運作，全面提高大米加工經(jīng)營消費的安全信用水平。明確了工作目標(biāo)任務(wù)，即完善食品安全監(jiān)管體系，有效規(guī)范食品生產(chǎn)加工銷售行為，規(guī)范流通環(huán)節(jié)的經(jīng)營銷售行為，建立健全食品生產(chǎn)加工銷售的銷售記錄，推進(jìn)食品安全信用體系、應(yīng)急體系建設(shè)，加大宣傳教育力度等，使該項工作任務(wù)得到了逐項分解，層層落實，保證了責(zé)任到位。
3．建立考核制度。為了使信用體系建設(shè)能夠*到預(yù)期的目的，縣局把食品安全工作納入了專項目標(biāo)考核，簽訂了目標(biāo)責(zé)任書，加大了對食品安全工作的督查督辦力度，年底按百分制實行考核評定，凡出現(xiàn)重大食品安全事故的企業(yè)，實行“一票否決”，取消評比資格。
4．樹立典范，聯(lián)動整體。在信用體系建設(shè)過程中我局把基礎(chǔ)條件較好，有輻射帶動能力的十家加工企業(yè)作為重點，開展了食品安全信用體系建設(shè)示范工作，同時又將其余企業(yè)納入了信用體系建設(shè)行列，取得了較好成效。
5．加大投入，確保成效。為了保證工作的有效開展，局領(lǐng)導(dǎo)對工作中應(yīng)開支的費用十分支持，特別是宣傳工作，教育培訓(xùn)工作，專項整治工作等，先后投入資金*5000余元。
三、建立健全工作制度和監(jiān)管機(jī)制
1．縣局以制度建設(shè)為重點，建立健全了信用體系建設(shè)的協(xié)調(diào)機(jī)制，修訂完善了食品安全管理的有關(guān)制度，制訂了食品安全領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)，專項整治、監(jiān)管工作職責(zé)，宣傳教育制度，督查檢查制度，舉報投訴處理制度，信息報告制度，責(zé)任追究制度，質(zhì)量檢驗登記制度，經(jīng)營主體準(zhǔn)入制度，信用分類監(jiān)管制度等職責(zé)制度。
2．建立健全食品安全監(jiān)管責(zé)任機(jī)制。縣局將各加工企業(yè)全部納入了監(jiān)管對象，局機(jī)關(guān)各股室為監(jiān)管主體，并將職責(zé)任務(wù)分解到各股室，進(jìn)一步強(qiáng)化落實了主管單位在食品安全監(jiān)管工作中的責(zé)任，并要求企業(yè)安排一人作為信息員，與縣局隨時保持聯(lián)系，報告工作情況及相關(guān)信息，形成了以企業(yè)為基礎(chǔ)的全方位廣泛覆蓋的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。
3．積極配合工商、衛(wèi)生、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門，搞好大米加工經(jīng)營的安全信用體系建設(shè)工作，對信用體系建設(shè)中的市場管理，質(zhì)量監(jiān)督等方面的工作，我局都與相關(guān)單位密切協(xié)作，確保工作有效進(jìn)行。
4．強(qiáng)化宣傳教育。制定了食品安全應(yīng)急預(yù)案并上墻，在宣傳教育工作中全面落實預(yù)案內(nèi)容，同時配合縣食安委組織的食品安全進(jìn)農(nóng)村宣傳活動，開展了食品安全知識下鄉(xiāng)宣傳，在迎奧運法制宣傳中同時宣傳食品安全的有關(guān)知識，此外，還利用多種形式向社會公布舉報投訴電話，提高了消費者的食品安全意識和維權(quán)意識，增強(qiáng)了群眾的消費信心，提高了公眾對食品安全的滿意度。
四、注重監(jiān)管環(huán)節(jié)，強(qiáng)化整治
食品安全工作的監(jiān)管環(huán)節(jié)，是信用體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，我局以各企業(yè)為依托，加大機(jī)關(guān)各職能股室的監(jiān)督管理職責(zé)，積極配合相關(guān)的職能部門，實現(xiàn)對企業(yè)的日常監(jiān)管。
一是加強(qiáng)平時的日常管理。縣局食品安全管理辦公室為搞好日常監(jiān)管，首先是對各企業(yè)建立了監(jiān)管檔案，設(shè)置了監(jiān)管登記簿，舉報投訴登記簿，食品安全事故登記簿，投訴及事故處理登記簿等簿冊。其次是建立了日常監(jiān)管制度并嚴(yán)格按照制度逗硬兌現(xiàn)。再次是實行量化考核評比以確定信用等級，同時實行動態(tài)管理，按照信用獎懲制度對大米加工企業(yè)實行分類監(jiān)管，初步建立起了量化分級管理制度體系。10月份，按照信用體系建設(shè)實施方案，縣局對19家企業(yè)進(jìn)行了考核，并評定了等級，其中A級企業(yè)10家，B級企業(yè)8家。
二是抓好糧食的常規(guī)檢測，按照縣食安委統(tǒng)一下*的檢測計劃，由河市大庫和麻柳糧站兩個化驗室進(jìn)行對糧食的常規(guī)檢測，并定期向縣食安委報告檢測情況。
第6篇：完善制度體系建設(shè)范文
【關(guān)鍵詞】秦皇島市；公共文化服務(wù)體系；創(chuàng)新
公共文化服務(wù)體系，是指以政府部門為主的公共部門提供的、以保障公民的基本文化生活權(quán)利為目的、向公民提供公共文化產(chǎn)品與服務(wù)的制度和系統(tǒng)的總稱，公共文化服務(wù)體系主要包括先進(jìn)文化理論研究服務(wù)體系、文藝精品創(chuàng)作服務(wù)體系、文化知識傳授服務(wù)體系、文化傳播服務(wù)體系、文化娛樂服務(wù)體系、文化傳承服務(wù)體系、農(nóng)村文化服務(wù)體系等七個方面[1]。秦皇島市公共文化服務(wù)體系建設(shè)是以惠民、利民為出發(fā)點，利用城市優(yōu)越的地理環(huán)境和文化氛圍不斷創(chuàng)新服務(wù)方式，合理化安排資源配置，使各種優(yōu)秀的文化成果得到了更好的傳承，使得城鄉(xiāng)居民能夠更加便捷的享受到城市的公共文化服務(wù)。
一、 公共文化服務(wù)體系的現(xiàn)狀和發(fā)展方向
秦皇島是一個擁有諸多歷史文化古跡的海濱旅游城市，面對如此的先天優(yōu)勢，政府部門更要不斷完善其公共文化服務(wù)體系，保障人民群眾合理化享有城市文化資源的權(quán)益，使全市的精神文明生活能得到明顯的提高。
去年5月，秦皇島市成為了國家首批的28個創(chuàng)建公共文化服務(wù)體系示范區(qū)之一，是我省唯一一個被列入國家首批創(chuàng)建公共文化服務(wù)體系示范區(qū)范圍的城市，這標(biāo)志著秦皇島市公共文化服務(wù)體系建設(shè)邁進(jìn)了一個嶄新的歷史階段。
近些年，秦皇島市政府已大力推行公共文化服務(wù)體系建設(shè)，截止2010年底，我市分別投資創(chuàng)建了文化廣場、報業(yè)大廈、圖書大廈、長城博物館、玻璃博物館等大型文化設(shè)施。為達(dá)到公共文化服務(wù)體系更加普及和便捷化的目標(biāo)，我市的農(nóng)村廣播電視人口綜合覆蓋率已超過90%，基本滿足了城鄉(xiāng)居民對廣播電視的需求；我市已有文化信息資源共享工程市級支中心1個、縣區(qū)支中心7個、基層網(wǎng)點1374個；新建和改建了48個鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站，26個城市街道辦事處文化中心，1424個村文化活動室，800多個農(nóng)家書屋，以及130個社區(qū)文化服務(wù)中心；我市圖書館還是全省首家采用RFID自助借還系統(tǒng)的圖書館，共建成了2個社區(qū)分館、24個圖書流動站，開辦了省內(nèi)首家盲人圖書室，建立了觸摸閱讀等4個特色服務(wù)功能區(qū)[2]。文化陣地綜合服務(wù)能力和利用水平的提高，滿足了人們求新、求知、求樂、求美的精神文化需求，從而呈現(xiàn)出了政府大力投入，百姓充分共享的文化局面。
2011年12月2日上午，秦皇島市正式啟動了國家公共文化服務(wù)體系示范區(qū)創(chuàng)建活動，市委、市政府要求建立起覆蓋城鄉(xiāng)、結(jié)構(gòu)合理、功能健全、使用高效的公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；建立比較完善的公共文化服務(wù)人才、資金和技術(shù)保障體系，建立比較完善的公共文化產(chǎn)品服務(wù)供給體系，建立比較完善的公共文化服務(wù)組織支撐體系，同時建立公共文化服務(wù)督導(dǎo)、績效評估制度等。我市財政資金在公共文化預(yù)算支出上已連續(xù)兩年增幅在40%以上[3]。“以政府為主導(dǎo)，動員社會參與，讓廣大群眾成為主角和受益者，是秦皇島建設(shè)公共文化服務(wù)體系的主要特點。”秦皇島市委常委、宣傳部長時曉峰說：“今后，我們將圍繞層次更豐富、產(chǎn)品和服務(wù)更多元的目標(biāo)，強(qiáng)力完善、發(fā)展這一體系，不斷把文化惠民工程推向縱深。”
二、 公共文化服務(wù)體系建設(shè)面臨的主要問題
目前，我市公共文化服務(wù)體系建設(shè)雖已取得了一定成績，但與全國其他一些經(jīng)濟(jì)文化強(qiáng)市相比，還有一定差距。
隨著公共文化服務(wù)體系的不斷完善，文化廣場、圖書館、影劇院、文化館等主要公共文化設(shè)施不斷增長，但由于人均需求的變化，目前的服務(wù)體系仍舊不能滿足人民群眾的全部需求。在市里一些經(jīng)濟(jì)相對落后的縣鄉(xiāng)等地區(qū)，文化設(shè)施基礎(chǔ)仍然較差，很多地區(qū)尤其是廣大農(nóng)村基層文化單位公共文化設(shè)施資源總量偏少，農(nóng)村仍還缺乏公共文化設(shè)施等。目前，公共文化服務(wù)資源短缺，公共文化產(chǎn)品很難適應(yīng)多元化的需求。除看電視、聽廣播、讀書看報等傳統(tǒng)文藝活動外，綜合文化鑒賞等新穎的文化活動較少。如適合農(nóng)民閱覽的圖書和反映農(nóng)村生活的電影電視較少，農(nóng)民看得懂、買得起、用得上的一些優(yōu)秀文化產(chǎn)品，符合農(nóng)民文化消費需求的文化產(chǎn)品相對匱乏。
有關(guān)公共文化服務(wù)體系的政策法規(guī)等管理機(jī)制還不夠完善。如公共文化服務(wù)投融資制度、公共文化市場管理制度、文化產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新制度、公共文化服務(wù)體系評估制度等方面，還需要進(jìn)行實質(zhì)性的改革突破。一些法律法規(guī)多是從宏觀上對公共文化服務(wù)體系建設(shè)的主要目標(biāo)和任務(wù)提出原則性的要求，而在微觀層面則缺乏相應(yīng)的政策支持。如，文化設(shè)施管理運營、文化下鄉(xiāng)、文藝隊伍培養(yǎng)、捐贈制度等方面，扶持政策則還相對較少，有待進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)法律法規(guī)方面對公共文化服務(wù)體系建設(shè)的保障制度。
三、 未來秦皇島市加強(qiáng)公共文化服務(wù)體系建設(shè)的建議
秦皇島市委書記王三堂曾提出 “抓好城鄉(xiāng)基層文化建設(shè)，讓人民群眾的生活更有文化內(nèi)涵和文化品位”，這個目標(biāo)已成為了全市人民群眾的共識。打造居民滿意的公共文化服務(wù)體系，推進(jìn)大眾文化民生工程，已是秦皇島市全面發(fā)展的衡量標(biāo)準(zhǔn)之一。
隨著時代的進(jìn)步，技術(shù)的不斷更新，我們可以利用更多的物質(zhì)載體來實現(xiàn)文化的共享服務(wù)。我們可利用地理優(yōu)勢建立更多有城市特色的標(biāo)志性文化設(shè)施，如規(guī)劃建設(shè)更多有特色的文化廣場、圖書大廈、體育中心和文化博物館等。在加速打造文化精品設(shè)施的同時，加快文化設(shè)施向基層延伸。公共文化服務(wù)體系建設(shè)還可選擇在有條件的地方多增加網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)施，在節(jié)省空間資源的同時，讓市民們可以無限的享受到各類網(wǎng)絡(luò)文化資源，從而提高文化服務(wù)質(zhì)量。還要繼續(xù)加大激勵機(jī)制，培養(yǎng)更多的文化服務(wù)專業(yè)隊伍，更多的貼近群眾，開展知識內(nèi)容更豐富、服務(wù)范圍更廣泛的各類文化活動，爭取為每一位居民提供所需要的文化服務(wù)，保障好人民群眾的基本文化權(quán)益。
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：完善制度體系建設(shè)范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 企業(yè) 風(fēng)險管理
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要策略，企業(yè)內(nèi)部控制體系的主要目的是保證了會計信息的真實性、資產(chǎn)合理運轉(zhuǎn)和提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。最近幾年，隨著先進(jìn)企業(yè)管理思想和管理模式的引進(jìn)，國內(nèi)企業(yè)開始重視內(nèi)部控制體系建設(shè)，通過內(nèi)部控制建立了比較完善的內(nèi)部控制體系，但是與發(fā)達(dá)國家企業(yè)內(nèi)部控制體系相比，國內(nèi)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)上還存在不少的問題，這不僅影響到企業(yè)的財務(wù)管理工作，對企業(yè)的經(jīng)營管理和市場競爭也造成了很大的影響，如何在解決這些問題的基礎(chǔ)上提高內(nèi)部控制水平，是企業(yè)在發(fā)展過程中必須解決的一個問題。
一、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的一些問題
國內(nèi)企業(yè)受到傳統(tǒng)的企業(yè)管理思維等方面的影響，在內(nèi)部控制體系建設(shè)還停留在表面層次上，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系建設(shè)中出現(xiàn)了不少的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）控制環(huán)境不協(xié)調(diào)
所謂的控制環(huán)境是指企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)中所處的環(huán)境，包括管理環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境、人文環(huán)境等等。企業(yè)控制環(huán)境不協(xié)調(diào)主要是員工主動參與和接受內(nèi)部管理的積極性不強(qiáng)，員工的內(nèi)部控制思想培養(yǎng)周期長、見效慢，受到傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)管理模式影響比較明顯，多數(shù)企業(yè)當(dāng)中、尤其是國有企業(yè)當(dāng)中還存在濃厚的行政管理氛圍。在內(nèi)部控制環(huán)境中，管理者處于決策制定地位，而員工只能被動的接受。大部分員工不能積極主動的參與到內(nèi)部控制體系建設(shè)中，可以說他們的職業(yè)道德素質(zhì)和價值觀還無法適應(yīng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)需要。
（二）風(fēng)險評估機(jī)制不健全
風(fēng)險評估機(jī)制是內(nèi)部控制體系建設(shè)的核心內(nèi)容，然而國內(nèi)很多企業(yè)還沒有重視起內(nèi)外風(fēng)險評估機(jī)制的構(gòu)建，導(dǎo)致管理人員制定不符合企業(yè)發(fā)展需要的目標(biāo)，或者對經(jīng)營管理中的一些因素未能充分考慮，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理中陷入困境。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)所處的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境也在不斷變化，各種風(fēng)險可以說是千變?nèi)f化、蜂擁而來，這種情況下不僅會浪費寶貴的經(jīng)營資料，還讓企業(yè)在經(jīng)營決策中失誤的風(fēng)險不斷增大，給企業(yè)經(jīng)營管理埋下了較大的風(fēng)險隱患，最終會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至?xí)患ち业氖袌龈偁幩蕴?/p>
（三）控制活動的隨機(jī)性增大
國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營管理當(dāng)中，很多企業(yè)還沒有建立起完善的管理策略和可行性的管理程序，也沒有與之相適應(yīng)的管理辦法和程序，這也就無法形成行之有效的內(nèi)部控制策略。針對企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的各種風(fēng)險，企業(yè)沒有一個有效的應(yīng)對手段，各種市場變化因素對企業(yè)經(jīng)營管理的影響逐步增大，在激烈的市場競爭中企業(yè)只能被動的接受競爭。在企業(yè)的經(jīng)營管理者雖然能夠采取一些控制措施，這些控制錯大多是被動實施，缺乏主動性和可操作性，控制活動的隨機(jī)性增大，制約了控制措施作用的發(fā)揮，甚至根本無法發(fā)揮控制作用。
（四）監(jiān)管機(jī)制形同虛設(shè)
監(jiān)管機(jī)制是內(nèi)部控制體系的重要措施，也是保證各項內(nèi)部控制措施能夠落實到位的有效措施。但是企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的完整的監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制，表現(xiàn)為監(jiān)管力度不到位，評估和考核不夠標(biāo)準(zhǔn)化或忽略評估和考核。監(jiān)管層次和責(zé)、權(quán)、利不清；各種監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺失不及時向上級呈報。即便是一些企業(yè)能夠建立起比較完善的監(jiān)管機(jī)制，由于執(zhí)行不到位，這些監(jiān)管措施實際上也是形同虛設(shè)，很難起到監(jiān)督、督促、預(yù)防等作用。
二、提高內(nèi)部控制體系水平的措施
針對企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題，企業(yè)應(yīng)該積極采取針對性的措施，切實解決這些問題對企業(yè)發(fā)展的影響，只有這樣才能提高內(nèi)部控制體系水平。具體來說應(yīng)該注意以下幾點：
（一）優(yōu)化和完善內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境可以說是進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的前提和基礎(chǔ)，在這一方面企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要充分意識到內(nèi)部控制體系建設(shè)對企業(yè)發(fā)展的重要意義，自覺提高自身的內(nèi)部控制體系建設(shè)的意識，在內(nèi)部控制體系建設(shè)中起到應(yīng)有的領(lǐng)導(dǎo)帶動作用。此外，企業(yè)要加強(qiáng)職工的內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過培訓(xùn)讓廣大職工認(rèn)識到內(nèi)部控制體系對企業(yè)的重要作用，了解執(zhí)行內(nèi)部控制措施對自身的意義，自覺將自身的工作和發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)相協(xié)調(diào)，遵守各項內(nèi)部控制制度、規(guī)定。同時，企業(yè)要真正建立現(xiàn)代企業(yè)管理思想，將內(nèi)部控制體系建設(shè)提升到戰(zhàn)略的高度，在統(tǒng)一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與廣大職工的思想，凈化企業(yè)內(nèi)部思想環(huán)境，清理管理制度中與內(nèi)部控制要求不符合的項目，通過優(yōu)化和完善內(nèi)部控制環(huán)境為內(nèi)部控制體系建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)控制度當(dāng)中還應(yīng)該以身作則，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項內(nèi)控措施，保證各項措施能夠落實到位，在日常工作當(dāng)中適當(dāng)?shù)南騼?nèi)控制度建設(shè)傾斜，多傾聽一些管理負(fù)責(zé)人對財務(wù)內(nèi)控制度實施情況的匯報，掌握企業(yè)真實的內(nèi)控現(xiàn)狀，制定更加完善的、科學(xué)的內(nèi)控措施。
（二）構(gòu)建健全的風(fēng)險評估機(jī)制
風(fēng)險評估機(jī)制主要分為兩個方面，也就是經(jīng)營管理風(fēng)險評估和財務(wù)管理風(fēng)險評估，一方面企業(yè)應(yīng)該將經(jīng)營管理的方方面面，盡最大可能的納入到內(nèi)控體系當(dāng)中，使企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動都能在內(nèi)控體系的掌控當(dāng)中，構(gòu)建起健全的經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，針對企業(yè)經(jīng)營管理中的各種措施，在出臺之前由風(fēng)險評估人員對措施的風(fēng)險性進(jìn)行評估，保證各項措施的科學(xué)性。同時也可以對外部所處環(huán)境的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和評估，預(yù)測企業(yè)可能會給企業(yè)的經(jīng)營管理造成的影響，為企業(yè)出臺應(yīng)對策略提供理論指導(dǎo)。另一方面，要強(qiáng)調(diào)財務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險預(yù)警，也是要做好重點環(huán)節(jié)、重點內(nèi)容的控制。首先，企業(yè)應(yīng)該將資金作為主要控制點，嚴(yán)格監(jiān)督資金的調(diào)度、使用和分配，防治資金體外循環(huán)。其次，嚴(yán)格控制企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中的各項費用支出，防止出現(xiàn)成本費用超支的現(xiàn)象。最后，企業(yè)要嚴(yán)格控制財務(wù)權(quán)力的使用，對企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)濟(jì)管理者的權(quán)力進(jìn)行有效的監(jiān)控，防治等現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）要努力減少控制行為的隨機(jī)性
一方面，企業(yè)應(yīng)該處理好空與被控之間的關(guān)系，企業(yè)應(yīng)該在這對矛盾中間尋找一個平衡點。在控上企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)調(diào)控針對的是人，而是不是管理本身，控的目的是規(guī)范、約束，是針對管理當(dāng)中可能出現(xiàn)的、違法亂紀(jì)的行為，是為了減少企業(yè)的財產(chǎn)損失。在現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中，內(nèi)控制度是一個不可缺少的環(huán)節(jié)，控是企業(yè)發(fā)展所需。企業(yè)的管理人員不應(yīng)該將控當(dāng)做是一種壓力，而是當(dāng)做對工作的鞭策。而在內(nèi)控措施上，企業(yè)管理者應(yīng)該從人的約束開始，強(qiáng)調(diào)對管理權(quán)力的限制，把握好管理的主要目標(biāo)，善于掌握管理中細(xì)節(jié)信息。而管理人員要真正將自己置于被控的地位，把握好自己的行為，主動減少工作中的失誤，增強(qiáng)工作中的責(zé)任心，只有這樣才能處理好控與被控之間的關(guān)系。另一方面，在內(nèi)部控制上應(yīng)該有詳細(xì)的計劃和完善的制度做支撐，企業(yè)應(yīng)該制定完善的內(nèi)部控制計劃，配合企業(yè)的經(jīng)營管理行為，針對經(jīng)營管理中的措施采取針對性的內(nèi)部控制舉措，增強(qiáng)措施的針對性和實效性，避免因控制行為的隨機(jī)性導(dǎo)致不能對經(jīng)營管理進(jìn)行有效的控制，減少隨機(jī)性對企業(yè)發(fā)展的不良影響。
（四）要不斷完善內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制
在監(jiān)管機(jī)制中企業(yè)應(yīng)該將績效考核制度作為核心內(nèi)容，在績效考核制度當(dāng)中明確激勵的形式、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，以及通過實施激勵應(yīng)該達(dá)到管理的目標(biāo)。同時要嚴(yán)格禁止任何篡改財會資料的行為，保證財務(wù)管理資料的真實性，使財務(wù)管理部門能夠利用這些資料為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行和核算和監(jiān)督，為經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。在監(jiān)督機(jī)制處理流程上實現(xiàn)流程的系統(tǒng)化，也就是從審批、審核、簽審流程的完整性，這樣才能有效的保證對企業(yè)經(jīng)營管理中的各種行為進(jìn)行監(jiān)督，保障業(yè)務(wù)合法、會計資料真實、財產(chǎn)物資安全。要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營與管理活動確定的流程、操作標(biāo)準(zhǔn)和原則，建立的各種管理策略、設(shè)立各個組織機(jī)構(gòu)。要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員（包括企業(yè)高層和中層管理人員）的責(zé)任、權(quán)限、工作范圍、任務(wù)和要求，應(yīng)設(shè)立自上而下的崗位責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)。
總之，企業(yè)內(nèi)部控制制度是一種有效的管理機(jī)制，是管理者對管理人員的一種有效的約束和制約，企業(yè)必須不斷完善內(nèi)控制度，構(gòu)建起完善內(nèi)部控制體系，只有這樣才能發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的作用。
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第8篇：完善制度體系建設(shè)范文
[關(guān)鍵詞] 檢驗檢疫； 質(zhì)量； 誠信； 服務(wù)
[中圖分類號] D630.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）17- 0103- 01
0 前 言
在當(dāng)今飛速發(fā)展的社會，隨著交換關(guān)系的日趨復(fù)雜，市場主體對誠信的需求也日趨強(qiáng)烈。以“誠實守信”為基準(zhǔn)的誠信管理體系，已成為當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的標(biāo)志，也是開展國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理的必要條件。誠信是由“誠”和“信”兩個概念組成的。誠，指誠實、真誠；信，指信用、信任和守信。“誠”與“信”合起來作為一個道德范疇，是現(xiàn)代社會發(fā)展的產(chǎn)物。在出入境檢驗檢疫監(jiān)管工作中，建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)、與WTO規(guī)則相符合的出入境檢驗檢疫誠信管理體系，對規(guī)范檢驗檢疫秩序，提高檢驗檢疫監(jiān)管國際化水平，促進(jìn)開放型經(jīng)濟(jì)的快速、持續(xù)、健康發(fā)展具有十分重要的作用和深遠(yuǎn)的意義。
建立健全質(zhì)檢誠信體系是完善我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)中社會誠信體系建設(shè)的一個重要方面，在我國社會信用體系的框架下，出入境檢驗檢疫誠信管理體系建設(shè)應(yīng)緊緊圍繞出入境檢驗檢疫行政管理的需要，根據(jù)檢驗檢疫工作的特殊性，做好提升服務(wù)發(fā)展水平、完善法律制度與人文環(huán)境建設(shè)等方面的工作。
1 提升服務(wù)發(fā)展水平
（1） 加快質(zhì)量誠信體系建設(shè)，落實企業(yè)主體責(zé)任。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快以及國際國內(nèi)競爭的加劇，質(zhì)量誠信體系建設(shè)的作用越來越顯得重要。一是加快誠信體系建設(shè)需要經(jīng)營主體不斷強(qiáng)化誠信意識。二是政府要充分發(fā)揮宏觀調(diào)控能力來加快質(zhì)量誠信體系建設(shè)，不斷探索出適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的誠信建設(shè)創(chuàng)新舉措。
（2） 建立完善服務(wù)發(fā)展長效機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。構(gòu)建檢驗檢疫工作長效機(jī)制，一是把單個做法系列化；二是把系列做法普及化；三是把普及做法常態(tài)化；四是把常態(tài)做法制度化。我國要支持在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中起關(guān)鍵作用的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，扶持高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，完善以企業(yè)為主體的國家創(chuàng)新體系，完善高技術(shù)園區(qū)建設(shè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步，對衰退產(chǎn)業(yè)采取協(xié)助退出政策。
（3） 加強(qiáng)技術(shù)性貿(mào)易措施研究，幫助企業(yè)有效應(yīng)對國外壁壘。在國際金融危機(jī)的大背景下，國際貿(mào)易保護(hù)主義明顯抬頭，使得技術(shù)性貿(mào)易保護(hù)措施大幅增加，成為我國產(chǎn)品出口的最大障礙。
2 提升依法、科學(xué)監(jiān)管的有效性
建立科學(xué)的質(zhì)量評價體系和質(zhì)量白皮書分析制度，促進(jìn)地方政府落實質(zhì)量安全責(zé)任制度；完善質(zhì)量監(jiān)管體系，深入開展專項治理，提升依法行政工作水平。
完善法律法規(guī)體系。一是根據(jù)檢驗檢疫工作的規(guī)律，從經(jīng)濟(jì)主體的準(zhǔn)入、過程監(jiān)管及退出機(jī)制入手，進(jìn)一步補(bǔ)充完善現(xiàn)有的技術(shù)法規(guī)和行政規(guī)章體系。二是加大懲罰力度，對無視法律、弄虛作假、有欺詐行為和不履行承諾的經(jīng)濟(jì)主體，給予更為嚴(yán)厲的懲處。三是要建立誠信歷史狀況審查制度，對于那些有失信不潔歷史的經(jīng)濟(jì)主體或其法定代表人做出嚴(yán)格限制，不允許或限制其進(jìn)入進(jìn)出口商品生產(chǎn)、交易市場以及檢驗鑒定、評審服務(wù)市場。 規(guī)范行政執(zhí)法體系。一是進(jìn)一步完善、規(guī)范法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的宣傳貫徹制度，確保渠道暢通。二是完善規(guī)范執(zhí)法責(zé)任制度，讓執(zhí)法人員知道哪些可為，哪些不可為。三是完善規(guī)范執(zhí)法過錯追究制度，讓行政執(zhí)法人員知道不依法行政以及造成過錯的后果是什么。執(zhí)法過錯無小事，責(zé)任追究是大事。通過“小題大作、沒事找事”來提醒犯錯者，清醒糊涂者，警醒后來者。讓大家執(zhí)法之前想一想，執(zhí)法之中多思量，執(zhí)法之后回頭望。
3 提升基礎(chǔ)保障水平
（1） 加強(qiáng)檢驗檢疫隊伍建設(shè)，提升基層履職能力。要想更好地建立誠信體系，政府部門必須講誠信，守規(guī)矩。使廣大干部職工充分認(rèn)識到建立誠信體系的重要性、緊迫性，認(rèn)識到規(guī)范執(zhí)法行為在建設(shè)誠信體系中的重要作用，進(jìn)而積極參加誠信體系建設(shè)。
第9篇：完善制度體系建設(shè)范文
根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。
二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素
內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。
按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)。
2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：
（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項。
（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。
（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。
（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
（3）控制活動。控制活動是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
（4）信息與溝通。即及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。
4、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。
三、建立內(nèi)部控制組織體系
為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。
（一）院長辦公會
是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：崔 虎 趙東城
副組長：鄒 杰 張春福
成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝
主要職責(zé)：
1）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；
2）負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；
3）負(fù)責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；
4） 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。
（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。
內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室
主任：王 瑞
副主任：趙玉娟 江本釵
成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜
主要職責(zé)：
1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；
2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；
3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；
4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；
5）反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；
6）內(nèi)控工作文檔管理；
7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。
（四）內(nèi)審部門職責(zé)
作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估。
（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：
1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；
2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；
3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；
4、 編制本部門內(nèi)控評價報告。
5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟
內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。
實施步驟
根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：
項目時間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評報告320**。9—10制定內(nèi)控實施方案階段內(nèi)部控制實施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實施階段內(nèi)控測評報告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評價報告 （1）前期準(zhǔn)備（20**。5—6月）
成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作
（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）
通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測評報告。
（3）制定內(nèi)控實施方案階段（20**。9—10月）
在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
（4）內(nèi)控實施階段（20**。11—20xx。10月）
各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。
