內(nèi)部制度建設(shè)情況精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部會計制度；會計信息；監(jiān)督；崗位輪換

企業(yè)內(nèi)部會計制度作為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所采用的一系列會計工作方法，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟和財務等方面的有效管控，為企業(yè)會計核算、監(jiān)督及相應管理工作提供重要依據(jù)。當前我國經(jīng)濟發(fā)展處于轉(zhuǎn)型時期，企業(yè)面臨著機遇與挑戰(zhàn)，這對企業(yè)會計工作帶來了嚴竣的考驗。為了能夠更好的促進企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)需要建立適應當前經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)部會計制度，提高企業(yè)會計信息的真實性、準確性、及時性，大幅度提升企業(yè)資金利用率，確保企業(yè)資金的安全，為企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、加強企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的必要性

在當前經(jīng)濟全球化發(fā)展步伐不斷加快的新形勢下，資本在國際市場的流動速度有了質(zhì)的提升，特別是電子商務的出現(xiàn)，金融交易方式發(fā)生了較大的變化，在這種大環(huán)境下，企業(yè)需要擁有健全的、能夠應對內(nèi)外部變化的會計制度，否則會對企業(yè)的經(jīng)營帶來不利的影響。在當前我國企業(yè)發(fā)展過程中，會計信息失真現(xiàn)象十分普遍，這其中涉及到會計制度缺陷和人員素質(zhì)等因素，為了確保會計信息的真實性和可靠性，企業(yè)需要針對自身的特點建立一套與其相符的會計制度，并進一步完善人才選拔機制，全面提高企業(yè)會計人員的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)會計制度作用的發(fā)揮，需要避免企業(yè)內(nèi)部工作職能不同員工之間出現(xiàn)串通作弊的現(xiàn)象，因此在企業(yè)會計制度中，需要對不相干的職位進行分離處理，這樣企業(yè)各部門之間形成相互制約和相互牽制的局面，有利于企業(yè)核心競爭力的提升。同時企業(yè)還要確保行使控制職能人員的素質(zhì)與崗位的要求相符，從而為內(nèi)部會計制度作用的發(fā)揮提供必要的條件。另外，還要完善企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度，使業(yè)務制度與財務制度相互催進、相互監(jiān)督，這樣企業(yè)才能在激烈的市場競爭環(huán)境下占據(jù)優(yōu)勢，有效提升企業(yè)的市場競爭力。

二、加強企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的方法

（一）轉(zhuǎn)變會計觀念

為了能夠更好的落實財經(jīng)法規(guī)的改革，需要深入學習理解新制度，因此要求企業(yè)會計人員要及時轉(zhuǎn)變觀念，加快推進企業(yè)財務管理體系的完善，在思想意識方面提高對企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的前瞻性。要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立完善的會計體系，做好人員配備，并對其進行規(guī)范化管理，針對企業(yè)的發(fā)展實際來采取適宜的會計核算方式，全面提升會計人員的整體素質(zhì)，在保證會計信息真實性的基礎(chǔ)上，制定適合企業(yè)自身的會計制度，從而實現(xiàn)對企業(yè)會計事務的有效管理。

（二）創(chuàng)建有利的環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)過程中，企業(yè)需要不斷對自己的環(huán)境進行調(diào)整，從而為內(nèi)部會計制度建設(shè)創(chuàng)建一個有利的環(huán)境。在實際操作過程中，需要保證會計組織機構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性，兼顧不同崗位之間相互監(jiān)督以及相互配合的原則。建立良好的培訓和學習機制，以此來提高會計人員的專業(yè)理論水平和專業(yè)技能。實現(xiàn)對資產(chǎn)的有效管控，實行全面預算管理，以此來強化對資金和成本的預算重審，全面提高預算管理水平，實現(xiàn)對風險的有效控制，進一步建立健全風險預警、評估和報告制度，實現(xiàn)對財務風險和經(jīng)營風險的全面防控。在企業(yè)不斷改善內(nèi)部環(huán)境的同時，還要注意與良好的外部環(huán)境有效銜接，以此來推進企業(yè)內(nèi)部會計制度的建設(shè)進程。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部會計制度

企業(yè)在完善內(nèi)部會計制度過程中，需要與企業(yè)自身的實際情況有效結(jié)合，可以適當?shù)膮⒄蘸徒梃b成功的經(jīng)驗，制定出與自身發(fā)展相適應的內(nèi)部會計制度。同時還要對企業(yè)內(nèi)部財務工作崗位進行規(guī)范設(shè)置，明確每個財務崗位的職責。企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)還要體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展特性，并針對企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行分析，確保企業(yè)會計制度的有效性和可操作性。另外，在企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)時，還要對企業(yè)各個部門進行綜合考慮，以督促企業(yè)全員對會計工作的有效配合，從而形成部門之間的有效制約，更好的促進企業(yè)的更快更好發(fā)展。

（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制

根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)以及自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立多層次的會計結(jié)構(gòu)，形成規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部、外部監(jiān)督機制，共同監(jiān)督企業(yè)會計工作。一方面分別設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)以及會計機構(gòu)，各部門人員明確職責、相互制約，避免會計監(jiān)督遭到人為干擾，進而杜絕財務信息造假的情況；另一方面通過會計師事務所、稅務師事務所和其他獨立的第三方，對企業(yè)會計工作進行客觀、公正、全面的審計監(jiān)督。

（五）建立并完善崗位輪換制

由于會計部門作為企業(yè)內(nèi)部一個較為特殊的部門，因此企業(yè)要建立并完善崗位輪換制，即定期和不定期對財務人員進行崗位輪換，以此來預防財務人員任職期間一些錯誤發(fā)生后帶來了的危害。而且實行崗位輪換制過程中，財務人員在換崗位過程中都需要對賬目進行一次全面核實，可以有效的預防徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。在定期換崗的基礎(chǔ)上加入不定期換崗制，可以對財務人員起到警示作用，規(guī)避其工作行為，減少違規(guī)事件發(fā)生的機率。對于崗位換輪制的實施，不僅僅單指會計人員，凡是企業(yè)內(nèi)經(jīng)手財務的人員都可以實施崗位輪換制，這樣企業(yè)會計工作能夠更好的滲透到企業(yè)各個環(huán)節(jié)中，更好的發(fā)揮出會計的重要職能，進一步對企業(yè)內(nèi)部管理工作進行完善。

三、結(jié)束語

隨著企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)外部環(huán)境的越來越復雜，企業(yè)對內(nèi)部會計制度建設(shè)給予了更多的重視。在具體實施過程中，以合法性、適應性、科學性、效益性和內(nèi)部控制等作為會計內(nèi)部制度建設(shè)所需要遵循的原則，為會計制度建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，進一步做好會計制度建設(shè)的基礎(chǔ)工作，強化內(nèi)部監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部會計制度的完善，從而推動企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]回建國.企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)問題探討[J].菏澤學院學報，2013（08）.

[2]金瑩.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的研究[J].經(jīng)管空間，2014（10）.

第2篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

一、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的重要性

1、企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效率的要求

經(jīng)濟是隨著社會進步而不斷變化和發(fā)展的，企業(yè)必須緊隨經(jīng)濟發(fā)展的步伐。只有不斷完善自我，才能積極應對日益激烈的市場競爭，現(xiàn)代企業(yè)管理制度的發(fā)展給我國企業(yè)的前進點亮了明燈，這是提高企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)和前提。建立一套權(quán)責分明的內(nèi)部控制制度，能夠促使企業(yè)規(guī)范內(nèi)部管理工作，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營效率，促進和保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利開展。內(nèi)部控制制度的完善，需要企業(yè)內(nèi)部自上而下的全力配合，覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，各部門相互銜接，才能不斷提高工作效率，從而保證內(nèi)部控制制度的順利實行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。

2、提升企業(yè)競爭力的要求

市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展使企業(yè)內(nèi)部的先進科學技術(shù)地位越來越重要，經(jīng)濟全球化趨勢使企業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)和風險。企業(yè)風險的進一步加劇，促進了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不斷發(fā)展和進步，通過采取措施加強和完善企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)，能夠從根本上提高企業(yè)經(jīng)營效率，順利實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，提高企業(yè)的綜合競爭力，從而在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

3、企業(yè)順利實現(xiàn)經(jīng)營目標的要求

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)企業(yè)有效內(nèi)部監(jiān)督的有效措施之一，健全完善的企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)能夠監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各個部門、各個環(huán)節(jié)的工作是否有序進行，能夠體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的良好控制作用和監(jiān)督作用。同時，企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷完善，也能夠不斷發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題，并及時找到有效措施予以糾正，從而使得企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度能夠更好地服務于企業(yè)，促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。

4、保證會計信息真實的要求

真實有效的會計信息是企業(yè)一切經(jīng)營管理決策的根本，失真的會計信息容易導致企業(yè)決策失誤，從而影響企業(yè)的良好發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠及時發(fā)現(xiàn)會計信息在每一環(huán)節(jié)的真實有效性，從而進行有效地監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，確保會計信息真實地反映企業(yè)目前的經(jīng)營管理狀況。

5、企業(yè)防范風險的要求

市場競爭日益激烈，市場環(huán)境日益復雜化，使得企業(yè)的經(jīng)營風險也不斷加劇，沒有對風險有效地防范和控制，企業(yè)就無法順利地發(fā)展壯大，企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身弱點，加強風險的識別和評估工作，保證經(jīng)營管理工作的順利進行。

二、存在的問題

1、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的意識淡薄

目前，對于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的探究和認識還僅僅是停留在企業(yè)內(nèi)部互相牽制的階段，把企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督這兩份職責混為一談，大部分企業(yè)認為內(nèi)部控制就是制定各種規(guī)章制度，嚴格按照規(guī)章制度去執(zhí)行就可以達到內(nèi)部控制的目的，這只是對企業(yè)內(nèi)部控制最淺顯的認識，由于我國企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)起步晚發(fā)展快，但仍然很不完善，由此也導致了很多不必要的資產(chǎn)流失。

2、觀念落后，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不完善

由于我國的內(nèi)部控制制度建設(shè)發(fā)展較晚，很多企業(yè)管理者都是停留在過去的思想和模式上，對于新的制度建設(shè)難以接受，沒有轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，這就使得企業(yè)的職位設(shè)置和相應職責形同虛設(shè)，沒有起到應有的作用，無法在實際工作中進一步完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，發(fā)展緩慢。

3、企業(yè)內(nèi)部風險意識不足

日益激烈的企業(yè)競爭和市場競爭，促使企業(yè)不斷提高自身經(jīng)營管理水平，然而就目前的形勢來看，企業(yè)內(nèi)部對于風險并沒有很強的意識，也沒有跟隨經(jīng)營管理的改變而改變，風險意識不足，阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的進程。

4、權(quán)責不分明，無法追責

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)可以讓企業(yè)中從上到下每一個成員都清楚地了解自己的職責所在，在現(xiàn)實情況中卻在存在互相踢皮球的現(xiàn)象，相互推責，推卸責任，最終無法追責，造成資源的浪費和企業(yè)內(nèi)部決策失誤的不良后果。因此，權(quán)責分明，各司其職，才能促進企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的健康有序發(fā)展。

5、企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏監(jiān)督

在我國的企業(yè)中，形式主義的存在是普遍現(xiàn)象，由于內(nèi)部控制制度的不完善，很多制度和計劃都沒有進行有效的執(zhí)行，只是走形式，缺乏相應的執(zhí)行結(jié)果，很多計劃都是不了了之。這就使得企業(yè)內(nèi)部制度不能發(fā)揮其應有的控制作用，流于形式。內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督都不到位，企業(yè)一些違規(guī)和錯誤不能及時得到有效糾正，妨礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。

6、企業(yè)會計人員素質(zhì)不高

目前，大部分企業(yè)的會計人員都缺乏思想上和業(yè)務上的專業(yè)培訓，即使有培訓也是流于形式，不能達到內(nèi)部控制制度提高的相關(guān)要求，想象意識的缺乏和業(yè)務經(jīng)驗的不足，導致很多企業(yè)會計人員忽視嚴肅的法律法規(guī)，為所欲為，造成了嚴重的資產(chǎn)流失，給企業(yè)造成了巨大的損失，會計信息失真現(xiàn)象嚴重，擾亂了內(nèi)部制度建設(shè)秩序。

三、改進措施

1、提高員工素質(zhì)，完善激勵和約束機制

企業(yè)要建立健全的賞罰機制，用以激勵和約束員工行為規(guī)范，側(cè)面引導員工自覺遵守應有的紀律和規(guī)則，自覺維護和實現(xiàn)經(jīng)營任務目標。企業(yè)文化是一個企業(yè)的靈魂所在，加強企業(yè)文化建設(shè)，能夠提高企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和向心力，提高員工的自身素質(zhì)和修養(yǎng)，有利于企業(yè)目標的實現(xiàn)。因此，加強企業(yè)文化建設(shè)，是員工行為規(guī)范化的要求，是企業(yè)團隊建設(shè)的要求，也是企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)得以有效執(zhí)行的要求。

2、健全企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)環(huán)境

政府在我國市場經(jīng)濟中的主導作用與其他發(fā)達國家相比影響力較強，自我疏導能力十分有限，政府應該充分發(fā)揮“指揮棒”的作用，為健全企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好氛圍。現(xiàn)代企業(yè)制度是市場競爭的必經(jīng)階段，實現(xiàn)權(quán)責分明、政企分管的現(xiàn)代企業(yè)制度，才能建立明確的目標，才能完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證其有效進行。

借鑒西方發(fā)達國家的寶貴經(jīng)驗和做法，建設(shè)適合我國國情的企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善社會主義內(nèi)部控制理論體系。由于我國相當一部分國有企業(yè)具有公有性，一些國情特殊問題就不得不考慮，特別是在保護國有資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失的制度功能上要充分進行考慮，選擇和借鑒適合我國國情特點的理論和模式，以國家利益為前提，加快我國內(nèi)部控制制度的標準化建設(shè)進程。

3、加強企業(yè)制度建設(shè)的監(jiān)督執(zhí)行

企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)是否良好有序發(fā)展，企業(yè)風險是否得到有效防范，都與恰當?shù)脑u審、監(jiān)督息息相關(guān)。監(jiān)督可以分為外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督，主要是管理部門和內(nèi)審部門進行監(jiān)督和評價，連續(xù)有效的對企業(yè)內(nèi)部控制制度實行監(jiān)督評審應作為日常經(jīng)營活動中不可缺少的一部分，其應當具有獨立性和專業(yè)性，堅持公平一致、獨立性等原則進行，監(jiān)督部門的工作人員應當具有良好的專業(yè)性，對企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)進行監(jiān)督評價，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的隱患，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性，才能提升企業(yè)抵御風險的能力，確保企業(yè)經(jīng)營的合法性和合規(guī)性，提高企業(yè)的風險管理水平，才能實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略目標。

4、提高企業(yè)內(nèi)部溝通和信息交流

加強企業(yè)內(nèi)部信息交流與溝通，能夠及時傳達領(lǐng)會內(nèi)部控制的準確信息，使得信息能夠在企業(yè)內(nèi)部進行有效溝通，這是企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的前提條件。通過相互傳遞和交流，能夠使企業(yè)內(nèi)部上下都能夠及時清楚企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)信息和情況，了解其崗位職責，及時進行交換和交流，從而減少由溝通不暢導致的額外成本和負擔。應該建立全面的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，其有效性取決于各方面數(shù)據(jù)的及時準確性，該系統(tǒng)應該涵蓋到企業(yè)業(yè)務的全部，這是信息溝通與交流的良好渠道。加強對員工該方面的培訓工作，使他們明確自己在企業(yè)內(nèi)部信息溝通系統(tǒng)中的重要作用，不斷完善企業(yè)內(nèi)部信息交流制度，才能夠使其更好地服務于企業(yè)，支持和促進企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)進程。

5、加強外部約束與監(jiān)督

政府要發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)這一方面的重要作用，多數(shù)企業(yè)管理者內(nèi)部控制思想較為淡薄，政府應加大對企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的監(jiān)督，以推動企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的有效性，促使企業(yè)自覺規(guī)范內(nèi)部控制建設(shè)并進行有效實施，并且加大監(jiān)督執(zhí)行力度，對不按要求健全內(nèi)部制度建設(shè)的企業(yè)依法追究責任。另外，可借助于會計事務所等機構(gòu)，在公平角度提供有效地內(nèi)部控制報告，幫助企業(yè)糾正內(nèi)部制度建設(shè)中的不正確行為。

6、提高現(xiàn)代化信息技術(shù)利用率

現(xiàn)代化信息技術(shù)能夠改進和提高內(nèi)部控制制度水平，企業(yè)內(nèi)部利用信息技術(shù)能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率，促進內(nèi)部控制制度完善。信息系統(tǒng)的程序、維護和數(shù)據(jù)處理等不斷完善，都可以有效提高企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)控制，提高其可靠程度。充分利用各種原理，運用到實際工作中去，建立從上到下一系列全面的內(nèi)部管理制度，并進行不斷改進，使之相輔相成，共同促進企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)不斷完善。

第3篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院；內(nèi)部控制；建設(shè)措施

在農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)不斷發(fā)展過程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院扮演著重要的角色，已經(jīng)成為了重要的一大推動力量。現(xiàn)階段，在一些地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)展過程中，存在著一些不足之處，尤其在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院必須予以高度重視，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，不斷提高內(nèi)部控制水平，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項管理工作順利進行，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)濟效益和社會效益的穩(wěn)步提升。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)的可行性因素分析

(一)有利于提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院服務水平在人們?nèi)粘Ｉ钪校l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院是重要的醫(yī)療保障機構(gòu)之一，現(xiàn)階段，公民權(quán)利意識越來越強化，人們明確提出了對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院服務水平的要求。通過加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，可以確保服務流程設(shè)置的科學性和合理性，在軟硬件方面對服務條件予以完善，確保醫(yī)務人員服務水平的穩(wěn)步提升，致力于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的健康發(fā)展。

(二)有利于提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理水平借助內(nèi)部控制體系，可以將醫(yī)院管理水平提升上來。加強崗位的合理設(shè)置，將流程責任予以明確化，在績效考核的幫助下，實現(xiàn)獎懲分明，同時，加強風險評估和內(nèi)部審計，避免徇私舞弊行為的出現(xiàn)[1]，避免造成不必要的損失問題。此外，在培訓教育的帶動之下，可以將人員的思想認知和操作技能水平提升上來，彰顯出員工的主體性地位，進而提高對內(nèi)部管理工作的參與熱情。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題

(一)管理體系較不完善在公共醫(yī)療機構(gòu)中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院占據(jù)著重要的地位，一般來說，鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院院長應將自身的管理職能發(fā)揮出來，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展貢獻出自己的力量。但是其方式存在著一些不完善的地方，比如在院長集中制管理的影響下，極容易過度集中其權(quán)利，這對相關(guān)管理人員參與決策產(chǎn)生了很大的影響。而且一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院也沒有對內(nèi)部控制予以高度重視，在經(jīng)營發(fā)展過程中，過于注重提高醫(yī)療水平，造成內(nèi)部控制管理力度不足，進而無法使內(nèi)部控制管理制度的完善性得以保證。在現(xiàn)實上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制制度中[2]，存在著較多的薄弱點和空白點，高層管理者尚未按照制度辦事，執(zhí)行力度有待提升，一定程度上造成管理的結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，高效管理和決策流程嚴重缺失，所以無法將單位經(jīng)營水平提升上來。

(二)監(jiān)督評價力度不足現(xiàn)階段，醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善性不足，制度標準的統(tǒng)一性不足，各個地區(qū)的衛(wèi)生院制定的內(nèi)部控制制度，其差異性較大，一定程度上加劇了管理的難度性。一些衛(wèi)生院內(nèi)部社設(shè)有監(jiān)督評價系統(tǒng)，但是其獨立性和權(quán)威性不足，如果部門管理者出現(xiàn)不良行為時，監(jiān)督人員的工作權(quán)利受到了一定的限制，出現(xiàn)了虛職現(xiàn)象。

(三)預算管理功能尚未發(fā)揮在內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，預算管理發(fā)揮著重要的作用，但是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預算管理的認知水平并不高，存在著認為預算是財務部門的心理誤區(qū)，所以其他部門尚未保持緊密的配合，進而不利于預算管理的進行。各級負責人在審核過程中，過于注重單據(jù)的完整性，并沒有對項目支出情況予以分析，進而造成預算安排的不合理，影響著預算的執(zhí)行情況。

(四)人員綜合素質(zhì)有待提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理者應樹立良好的內(nèi)部控制意識，將管理力度提升上來，給予內(nèi)部控制體系發(fā)展動力。一般來說，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院與市中心的距離并不近，工作人員的綜合素質(zhì)并不平衡，參與培訓機會也是微乎其微。同時，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院也缺少完善的激勵機制，工作熱情較為薄弱化，工作效率始終停滯不前，從而對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)營成果造成了很大的影響[3]。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理人員，尚未結(jié)合員工能力出發(fā)，以此來對相應的工作進行分配，也尚未結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)營業(yè)績和個人能力，不利于績效管理的實施，影響著內(nèi)部控制制度的推行，無法將員工的內(nèi)部控制制度執(zhí)行熱情發(fā)揮出來。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)措施

(一)加強內(nèi)部控制制度建設(shè)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，應做到以下幾點：首先，對提高全面預算管理制度建設(shè)予以了高度重視，給予計劃和預算工作強有力的制度性保證，同時，規(guī)范員工的工作行為，確保相關(guān)管理活動在整個工作環(huán)節(jié)中體現(xiàn)出來，并將監(jiān)督效力發(fā)揮出來。合理使用和調(diào)配內(nèi)部資源，逐步向發(fā)展戰(zhàn)略的方向邁進。其次，加強決策議事體系的構(gòu)建，借助崗位責任制，明確規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各個崗位的職能，將各個崗位職責予以明確化，使高層管理者的權(quán)力實現(xiàn)相互制約和平衡。最后，加強獎懲機制的構(gòu)建，將衛(wèi)生院員工與績效管理結(jié)合在一起，發(fā)揮出約束力作用。

(二)加大內(nèi)部控制監(jiān)督力度在基層很大一部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)導對內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大都設(shè)有內(nèi)部審計部門，嚴格監(jiān)督單位內(nèi)部管理制度和運行情況，及時反饋和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，并制定出有效的應對措施，確保內(nèi)部控制制度的順利構(gòu)建[4]。同時，衛(wèi)生院行政部門工作人員應樹立完善的監(jiān)督意識，提高監(jiān)督工作的參與熱情，結(jié)合內(nèi)部控制目標，加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院目標管理體系的構(gòu)建，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制的拓展范圍予以增大，具體涉及到各個部門，而且應加強內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，全方面、多角度領(lǐng)域地監(jiān)督審查目標管理的員工，對其工作績效進行深入分析，實現(xiàn)獎懲分明。此外，不斷優(yōu)化和改進鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財會核算方法，嘗試選用試點，再進行進一步推廣，縣級財政部門和審計部門應形成合力，加大內(nèi)部控制外部監(jiān)督力度，深入分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院反饋審查結(jié)果，并不斷予以改進和優(yōu)化。

(三)強化預算管理控制機制要深入分析編制程序和編制方法等，將可行性和科學性與全面預算編制結(jié)合在一起，將預算執(zhí)行管理力度提升上來，將預算執(zhí)行審批的權(quán)限要求體現(xiàn)出來，更好地進行資金收付業(yè)務[5]，此外，如果出現(xiàn)超預算現(xiàn)象，要加大管理和審批力度，并嚴格審核資產(chǎn)購置等內(nèi)容，確保項目與預算要求相符。針對重大預算項目，也要予以高度重視，將制度控制力度提升上來，各個預算執(zhí)行單位和個人應注重考核，確保獎罰的科學性和合理性。同時，在預算編制方面，應加強崗位不相容機制的構(gòu)建，將各個崗位部門之間情況和預算執(zhí)行的申請，將審批流程和程序落實到位，確保各個業(yè)務部門的報銷等事項辦理成功。在支付資金時，要在審批后，為辦理資金支付提供依據(jù)。

(四)注重內(nèi)部控制培訓管理人員的素質(zhì)，與本單位盈利情況之間的關(guān)系較為緊密，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理人員應提高對培訓教育的高度重視[6]，將其綜合素質(zhì)提升上來，在人才聘用和培訓方面，加大制度執(zhí)行力度，管理人員應適度放權(quán)，將員工的話語權(quán)彰顯出來，維護好員工的整體利益。對關(guān)鍵要素予以控制，按照制度進行辦事，如果出現(xiàn)違法行為，應予以嚴厲懲處，進一步強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行效力。

第4篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；高等學校；監(jiān)督與評價

一、高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的理論難點

現(xiàn)代的內(nèi)部控制理論都是針對于企業(yè)的，與高校的實際情況有顯著差別。一方面，高校與企業(yè)最顯著的差別在于非盈利性。高校的任務就是培養(yǎng)人才，每年的招生計劃和科研課題都是在國家和政府指導下，根據(jù)自身的情況而制定的，其大部分的資金來源是財政撥款，自主的營收占比非常少。這就動搖了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論的前提。另一方面，高校的情況千差萬別，在排名、教資隊伍等方面就有顯著差別。在資金來源方面，有的高校是直屬于教育部的，有的高校是教育部與地方政府共建的，這就決定了資金安排上的差異。因此，高校的內(nèi)部控控制制度存在很大差異，沒有一個統(tǒng)一的標準和普適的理論進行建設(shè)。

（一）控制論

控制論的核心思想是通過信息的傳遞來進行企業(yè)內(nèi)部的管理，通過信息的反饋對企業(yè)的行為進行糾偏。單層的控制行為實際上一種內(nèi)部牽制，隨著企業(yè)業(yè)務種類增加，企業(yè)規(guī)模逐漸擴大，單層的內(nèi)部牽制會演變成多層網(wǎng)絡(luò)體系，進而形成完整的內(nèi)部控制體系。由此可見，控制論下的內(nèi)部控制體系的核心要素是信息。然而，在高校體系內(nèi)，由于各個學院各自獨立，教學及科研任務幾乎互不相關(guān)，不具有盈利企業(yè)各業(yè)務模塊彼此銜接的特征，信息之間的傳導和鏈接被人為地割裂了，導致控制理論在高校內(nèi)部建設(shè)中發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)被動搖，自然也不能具體應用于高校內(nèi)部建設(shè)中。

（二）委托-理論

委托理論在則是建立在信息不對稱的前提上的，解決的方法是激勵相容機制，委托人通過一系列的合同契約用來約束人的行為，盡可能地使得人與自身利益一致，在激勵和懲罰之間平衡，找到成本之和最小的最優(yōu)合同體系。隨著合同契約體系的完善及固化，逐步形成穩(wěn)定的內(nèi)部控制制度。雖然我國的高校體系中也存在著數(shù)量眾多的利益群體，之間也存在著委托關(guān)系，如政府與學校之間，學校與學院之間，老師與行政人員之間，但這些委托關(guān)系相對比較獨立，難以形成全局性的契約關(guān)系。并且各利益群體之間的目的不一，不像企業(yè)有盈利的統(tǒng)一目標，契約體系要平衡各個利害關(guān)系人的權(quán)益，合同契約體系更加復雜，也加大了高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的難度。

二、高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)實難點

（一）內(nèi)部控制意識不強

高校普遍都是事業(yè)單位，目的是培養(yǎng)人才，為社會輸送高素質(zhì)人才，它的目標是科研成果、師資力量及招生規(guī)模等，這與企業(yè)管理目標存在一定的區(qū)別，目標不同，這就會導致高校人員對于內(nèi)部控制制度的認識與企業(yè)有顯著區(qū)別。一方面，高校內(nèi)部控制執(zhí)行人員主觀上就對此重視程度不高。學校管理層乃至內(nèi)部控制執(zhí)行人員都沒有充分認識到內(nèi)部控制制度的重要性，甚至在實際的財務管理工作中還會出現(xiàn)工作崗位分工不清，崗位職責界定不明晰。另一方面，執(zhí)行人員的主觀意識會影響實際的執(zhí)行力，在執(zhí)行中略顯被動。在實際中，部分高校還會存在有制度但輕執(zhí)行的問題，導致高校的內(nèi)部控制制度建設(shè)流于形式。

（二）內(nèi)部控制體系不健全

隨著高校合并和新建，高校的經(jīng)濟業(yè)務出現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，不僅局限于基礎(chǔ)建設(shè)、修繕維修、物資采購、后勤管理等方面，還會涉及到投資、籌資、外債。有些高校還會有很多附屬機構(gòu)，如為實現(xiàn)科研成果產(chǎn)業(yè)化而建立的校屬企業(yè)等。這些方面都會增加高校內(nèi)部控制管理的復雜性。高校現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，如收支審批管理制度、科研及教學經(jīng)費管理制度、出差管理辦法等一般性內(nèi)控制度已經(jīng)無法適應新形勢下的高校業(yè)務，沒有覆蓋到的方面必然會出現(xiàn)控制缺失。特別是資金的使用方面，高校現(xiàn)有的管理制度還停留在過去僅關(guān)注資金收支的問題，對于籌資、投資、舉債等方面的控制制度建設(shè)不夠。部分高校在治理結(jié)構(gòu)上還存在重大缺陷，科研與行政體系重疊，二者之間的權(quán)責分配失衡。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督及評價體系不健全

監(jiān)督與評價體系是內(nèi)部控制制度的根本，審計的獨立性是內(nèi)部控制有效性的保證。而現(xiàn)實中，許多高校都沒有設(shè)置獨立的審計部門，內(nèi)部審計缺乏獨立性，導致內(nèi)部審計的監(jiān)督功能完全缺失。并且很多高校重科研，輕行政，為了縮減人員編制，甚至會出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況，工作人員和工作流程上有重疊，達不到內(nèi)部控制制度中不相容崗位分離的要求。高校還普遍缺乏內(nèi)部控制制度考核評價機制。由于治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控體系中沒有明確責任主體，會出現(xiàn)評價主體缺失。內(nèi)部控制的評價對象是內(nèi)部控制制度的有效性，而內(nèi)部控制制度本身的不完善和執(zhí)行不到位又會導致評價對象的缺失。

三、高校加強內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

（一）提高全體人員對于內(nèi)部控制制度的認識

高校內(nèi)部控制制度建設(shè)要從頂層入手，首先，上級領(lǐng)導要重視，提升內(nèi)部制度建設(shè)的戰(zhàn)略位置，當作一項重要任務來做，將其上升到學校發(fā)展的戰(zhàn)略高度，認識到其與科研、招生等發(fā)展目標一樣重要。其次，內(nèi)部控制建設(shè)是全局性的、聯(lián)動性的，需要全員的參與。學校要加強對內(nèi)部控制制度的宣傳，將內(nèi)控制度的學習和培訓常態(tài)化，在提高全員認知高度的基礎(chǔ)上加強理論實踐能力，提升執(zhí)行人員的執(zhí)行力。各人員也要更新理念，跟上形勢，加強業(yè)務水平，對相關(guān)制度爛熟于心，增強工作責任心，各司其職，合理分工，把高校內(nèi)部控制制度落到實處。

（二）完善內(nèi)部控制體系的制度設(shè)計

完善內(nèi)部控制體系的根本是完善管理和治理結(jié)構(gòu)。在治理方面，明確各業(yè)務模塊的責任人，合理分配權(quán)責。在管理方面，內(nèi)部控制的基本制度要完善，如不相容崗位設(shè)置、授權(quán)審批制度等。另外，隨著高校業(yè)務的多元化，要及時建立健全相關(guān)的管理制度。如校辦企業(yè)的管理，營利性組織與非營利性組織直接如何協(xié)調(diào)和平衡，財務信息管理是否統(tǒng)一，高校能否給企業(yè)投資、籌資方面的支持等。隨著各方面制度的完善，各部門、各人員相互制衡的內(nèi)控體系也會隨之建立，這也有助于內(nèi)控體系中監(jiān)督和評價機制的建立。

（三）完善內(nèi)外部監(jiān)督及評價機制

為了加強內(nèi)控，高校必須設(shè)置稽核等崗位，將內(nèi)部審計部門獨立出來，維護保證相關(guān)業(yè)務人員的獨立性，維護內(nèi)部審計工作的權(quán)威性。隨著高校經(jīng)濟業(yè)務趨于復雜，相關(guān)崗位的工作人員必須聘請經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士，業(yè)務實質(zhì)理解到位可以有效降低內(nèi)部稽核工作中出現(xiàn)紕漏的可能性，盡可能降低會計處理失誤。在評價機制方面，首先，要明確評價主體。內(nèi)控制度的評價主體是上級權(quán)力機構(gòu)，要明晰學術(shù)體系與內(nèi)控體系之間的界限，合理分配內(nèi)控制度中的權(quán)責，明確相關(guān)的評價主體。其次，從制定評價控制方案、到組織評價工作組、認定控制缺陷，再到匯總評價結(jié)果，至少保證每年實施一次完整的內(nèi)部控制流程。最后，形成有效的信息反饋機制，要根據(jù)評價結(jié)果及時制定改進措施，讓內(nèi)控制度的評價真正發(fā)揮作用，不斷完善內(nèi)控體系的建設(shè)。

四、結(jié)語

隨著教育領(lǐng)域改革的不斷深化，不完善的內(nèi)控制度會加大高校廉政、財務等方面的風險敞口。因此，高校必須認識到內(nèi)部控制制度的重要性，調(diào)動全員參與的積極性，不僅在制度設(shè)計上完善內(nèi)部控制體系，從執(zhí)行上將每項制度落實到位，還要打通后續(xù)的監(jiān)督與評價機制與信息反饋的聯(lián)動性，讓內(nèi)部控制制度建設(shè)向動態(tài)化、常態(tài)化方向發(fā)展，真正提升財務內(nèi)控制度的管理質(zhì)量和水平，提高辦學質(zhì)量，從而促進高校未來高質(zhì)量的發(fā)展。

參考文獻

［1］包俊權(quán).高校內(nèi)控制度建設(shè)與廉政風險防范措施探討［J］.科技經(jīng)濟導刊,2019（28）.

［2］賈創(chuàng)維,李冬梅,夏午寧.高校內(nèi)控制度建設(shè)：難點、觀念重塑及對策取向［J］.企業(yè)科技與發(fā)展,2018（2）.

［3］龐堅,李有權(quán).高校財務內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀及對策研究［J］.中國管理信息化,2019（4）.

第5篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院；經(jīng)濟管理；內(nèi)部控制；制度建設(shè)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.41.098

1 醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標

醫(yī)院內(nèi)部控制制度是醫(yī)院保證業(yè)務活動有效進行與資產(chǎn)安全完整的重要手段。內(nèi)部控制制度的有效實施，防止了資產(chǎn)流失以及舞弊現(xiàn)象，其中涉及醫(yī)院經(jīng)營活動的各個領(lǐng)域，包括了預算控制、收入控制、支出控制、藥品管理等[1]。醫(yī)院內(nèi)部控制制度的目標主要有：促進維護醫(yī)院的資產(chǎn)安全完整、促進現(xiàn)實發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施、提高信息報告的質(zhì)量、提高經(jīng)營管理效率以及給國家法律法規(guī)提供有效的遵循方向。

2 內(nèi)部控制制度建設(shè)在醫(yī)院經(jīng)濟管理中的地位

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理的重要組成部分，是醫(yī)院各項經(jīng)濟工作正常進行的保障，對于提高經(jīng)營管理水平有著十分重要的作用。

建立健全內(nèi)部控制制度，可以清楚劃分財務及其他相關(guān)部門的各項分工，明確職責權(quán)利，從而形成有效的員工激勵制度，提高工作效率。

健全的內(nèi)部控制制度可以保證會計資料的真實、可靠、完整與合法。真實完整和正確無誤的會計資料是了解真實情況、做出科學決策的依據(jù)。一份真實可靠的會計資料可幫助醫(yī)院領(lǐng)導準確把握醫(yī)院的經(jīng)濟運營情況，從而做出正確的決策。這樣不僅能提高會計憑證、賬簿、報表等信息資料的可靠性，而且能確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整。

健全的內(nèi)部控制制度，可以保證國家法律、法規(guī)以及政策的貫徹、落實與執(zhí)行，可以有效改變醫(yī)院人治重于法治、以權(quán)代法的現(xiàn)象。可以加強各環(huán)節(jié)有效的監(jiān)督和控制，對各項經(jīng)濟業(yè)務活動是否符合國家的方針、政策、法規(guī)和財經(jīng)紀律進行嚴格的審查，及時發(fā)現(xiàn)諸如貪污、盜竊、損失浪費等不法行為，并及時采取有效措施予以糾正，使醫(yī)院的各項業(yè)務活動有組織、有秩序地進行。

3 醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題

近幾年來，國家通過審計和財務專項檢查，發(fā)現(xiàn)個別醫(yī)療單位財務管理混亂，醫(yī)院資產(chǎn)流失嚴重，會計報表不實；個別人員利用采購藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備以及工程項目招、投標等業(yè)務損公肥私，收受回扣，中飽私囊，鉆制度不健全、不嚴密的空子，謀取個人私利，經(jīng)濟犯罪時有發(fā)生；以上這些反映出一些公立醫(yī)療單位財務管理不完善，特別是醫(yī)院內(nèi)部控制制度不健全、監(jiān)督管理不到位的現(xiàn)狀比較突出。所有這些問題都要求醫(yī)院必須重視和加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，保證醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展。

目前我國大多數(shù)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是針對某一固定范圍展開，這樣就造成了內(nèi)部控制制度的不全面，無法將醫(yī)院的基本業(yè)務全部涵蓋。這樣的現(xiàn)象也與大部分醫(yī)院并不重視內(nèi)部控制制度有關(guān)。對內(nèi)部控制制度的不重視會影響醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定及實施達不到標準要求。內(nèi)部控制度的不科學合理也是一個較為普遍的現(xiàn)象，尤其是在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)級別的醫(yī)院內(nèi)，受到人員、規(guī)模等方面的影響，在內(nèi)部控制制度上十分簡單、漏洞百出、缺乏科學性，這樣的內(nèi)部控制制度在實施上有著很多障礙，內(nèi)部控制制度形如虛設(shè)[2]。

醫(yī)院財務人員素質(zhì)問題同樣影響著內(nèi)部控制制度的實施，在醫(yī)院經(jīng)營的過程中，對于內(nèi)部控制制度的實施應當是全員參與的，這就需要參與人員良好的專業(yè)素質(zhì)作為基本保證，然而很多的醫(yī)院財務人員的專業(yè)素質(zhì)顯然沒有達到基本要求，新的規(guī)章制度不能有效地發(fā)揮在每個人員身上，嚴重影響了我國醫(yī)院內(nèi)部控制制度的構(gòu)建與執(zhí)行。

4 加強內(nèi)部控制制度建設(shè)與提高醫(yī)院經(jīng)濟管理的措施

4.1 高度重視醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)

內(nèi)部控制制度建設(shè)，首先領(lǐng)導必須重視，要明確單位領(lǐng)導應負的責任，醫(yī)院領(lǐng)導班子對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負主要責任，只有領(lǐng)導重視了，內(nèi)部控制制度才能真正發(fā)揮作用，實現(xiàn)了醫(yī)院管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監(jiān)督和約束。

4.2 建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系

醫(yī)院內(nèi)部控制工作要想取得好的效果，必須有一套完善的內(nèi)控制度體系來支撐。應當遵循全面性原則和重要性原則，把內(nèi)部控制制度設(shè)計到醫(yī)院全部的經(jīng)濟活動當中，實現(xiàn)全過程控制和覆蓋。嚴格按照內(nèi)部控制制度來進行崗位設(shè)置，如在風險控制方面重點加大對不相容職務相互分離，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制等。明確各個崗位的權(quán)利與職責，并且在不同的部門員工之間的業(yè)務辦理進行驗證工作，從而實現(xiàn)相互之間的制衡關(guān)系，遵守內(nèi)部控制制度對醫(yī)院的各部門、科室職責的動態(tài)調(diào)整，從而提高醫(yī)院部門之間的監(jiān)督力度，比如在醫(yī)院內(nèi)設(shè)置資產(chǎn)管理科與采購科，明確采購項目與采購職責，保證操作的真實性。

4.3 努力加強醫(yī)院內(nèi)部審計制度建設(shè)

依法審計是提高公立醫(yī)院內(nèi)部審計工作水平的重要保證。為此，醫(yī)院內(nèi)部審計部門在審計的過程中，嚴格按照內(nèi)部審計規(guī)范所規(guī)定的程序、方法等開展各項審計工作，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化及規(guī)范化。積極對單位的經(jīng)濟活動進行風險評估，特別是對資產(chǎn)管理情況、政府采購管理情況、建設(shè)項目管理情況、重大合同管理等情況加大控制管理力度。規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實維護內(nèi)部審計工作的嚴肅性。

4.4 加強醫(yī)院會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)的控制主要是通過對會計主體的控制，主要內(nèi)容包括會計機構(gòu)的設(shè)置，會計人員的配備，會計人員的崗位職責。對會計人員進行合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約，按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的要求，合理設(shè)置賬戶，按規(guī)定的程序取得、填制、傳遞會計憑證；明確憑證的裝訂及保管手續(xù)責任，及時編制、報送和保管財務會計報告。

4.5 全面提高會計人員的從業(yè)素質(zhì)

加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)，強化會計人員的崗位責任制，在會計人員的任用上，將對職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘任的重要標準，切實加強會計人員的培訓和繼續(xù)教育，不斷提高會計人員素質(zhì)。

總之，加強醫(yī)院的內(nèi)部控制制度建設(shè)是醫(yī)院管理中的重要組成部分，內(nèi)控制度是否完善、執(zhí)行是否到位，直接關(guān)系著醫(yī)院的健康發(fā)展。因此，在制定醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)中，一定要認真貫徹執(zhí)行國家的相關(guān)法律法規(guī)，堅持合法性、全面性，讓醫(yī)院的各個部門、各個崗位之間有著良好的相互監(jiān)督、制約關(guān)系，從而達到維護國家資產(chǎn)安全與完整、促進醫(yī)院健康發(fā)展的目的。

5 結(jié) 論

對于醫(yī)院的經(jīng)濟管理來說，內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行有著重要切實的意義，而對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行則需要醫(yī)院所有內(nèi)部人員的積極配合。本文通過對醫(yī)院經(jīng)濟管理加強內(nèi)部控制制度建設(shè)展開探討，分析了關(guān)于醫(yī)院內(nèi)部控制制度建立、實施所需要面對的種種問題，希望對今后醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作發(fā)揮積極作用。

參考文獻：

第6篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度重要性；財務內(nèi)控管理；制度建設(shè)

引言

隨著市場環(huán)境趨于復雜化，市場競爭將越來越激烈。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是企業(yè)深化變革的重要舉措。因此，加強企業(yè)內(nèi)控管理體系特別是財務內(nèi)控管理制度的建設(shè)，是順應新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要，對企業(yè)穩(wěn)健運營和長久發(fā)展具有積極作用。

1企業(yè)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性

1.1有助于提升企業(yè)管理水平

國內(nèi)外管理實踐充分表明了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度能夠反映企業(yè)管理水平的高低，而加強內(nèi)部控制制度建設(shè)也是提升企業(yè)管理水平重要手段。只有實現(xiàn)和實施完善的內(nèi)部控制制度，才能確保產(chǎn)品質(zhì)量符合市場需求、最大限度實現(xiàn)銷售收入，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整、充分挖掘各項資產(chǎn)的潛力、降低資產(chǎn)的消耗。同時完善的內(nèi)部控制制度也可以提升資產(chǎn)利用效率，保證投入與產(chǎn)出比達到最佳狀態(tài)，也可以使企業(yè)獲得真實、可靠、完整的信息，而真實、可靠、完整的財務數(shù)據(jù)有助于吸引更多的投資，擴大企業(yè)規(guī)模，創(chuàng)造良好市場形象。因此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于對企業(yè)各項經(jīng)營管理進行助力提升，而管理水平的提升也使企業(yè)內(nèi)部控制制度得以更好地完善和執(zhí)行［1］。

1.2有利于提高企業(yè)風險防御能力

一個企業(yè)為了實現(xiàn)自身生存發(fā)展和獲利的終極目標，除了要把握存在于市場轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機會，也要科學合理的控制企業(yè)經(jīng)營管理風險。任何企業(yè)組織都要管理風險，而內(nèi)部控制管理核心是控制影響目標實現(xiàn)的風險，防范經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標的一切可能性。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時，需要測試內(nèi)部管理制度及其業(yè)務流程是否合理有效，評估風險再設(shè)計出降低或規(guī)避風險措施。因此，實施內(nèi)部控制有助于企業(yè)提升風險防御能力，保障企業(yè)穩(wěn)健向前發(fā)展。

1.3有利于維護社會公眾的利益

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標差異等，內(nèi)部治理是現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)部核心，同時也是內(nèi)部控制重要因素以及內(nèi)部環(huán)境的重要內(nèi)容。只有在完善公司治理環(huán)境中，一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能有效運行。內(nèi)部控制對公司治理具有反作用，內(nèi)部控制既是公司治理中對管理層權(quán)力制衡有效手段，也是保護中小股東利益的有效手段。內(nèi)部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強制性披露內(nèi)部控制自我評價報告指導下，企業(yè)需要將內(nèi)部控制的實際運行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業(yè)管理層履行受托責任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實際情況，保護他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業(yè)只有在不斷強化內(nèi)部控制，才能保障企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)有效和會計信息的真實有效，樹立誠信的社會企業(yè)公司形象，增強投資者的信心。使市場配置資源功能充分發(fā)揮，充分維護社會公眾的利益［2］。

2企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點

2.1財務內(nèi)控意識不足，重視程度不夠

（1）雖然企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，但部分企業(yè)管理層對財務內(nèi)控意識不足，企業(yè)管理制度還是繼續(xù)沿用原來的制度，對于內(nèi)控制度特別是財務內(nèi)控制度管理不能與時俱進進行改善提升，導致企業(yè)財務內(nèi)控制度不能滿足于企業(yè)目前及未來的經(jīng)營需求，企業(yè)經(jīng)營風險發(fā)生概率加大。（2）企業(yè)財務人員對財務內(nèi)控重視程度不夠，在實際執(zhí)行過程中不能起到嚴要求、重表率的作用。財務人員是財務內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行的重要保障，如果財務人員的內(nèi)控意識淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會計記賬的作用，那么財務內(nèi)控制度執(zhí)行的效果不能得到保障。（3）外部門對財務內(nèi)控制度的認識程度不夠，認為財務內(nèi)控制度的建立是設(shè)置障礙、降低企業(yè)運行效率，在有約束的情況下，不能充分發(fā)揮創(chuàng)造更大企業(yè)價值的作用。

2.2財務內(nèi)控制度建設(shè)體系不完善

在現(xiàn)代化企業(yè)治理規(guī)范要求下，許多企業(yè)以財務管理為核心初步建立了財務內(nèi)控制度，但是不少財務制度不能因地制宜與自身的經(jīng)營管理活動結(jié)合起來，內(nèi)控制度存在著嚴重的形式化、難執(zhí)行等問題，并且財務內(nèi)控制度建立不能相互關(guān)聯(lián)、相互制約，在執(zhí)行過程中發(fā)生沖突或者出現(xiàn)漏洞等現(xiàn)象，進而使企業(yè)財務內(nèi)控活動達不到控制財務風險的預期效果［3］。

2.3財務內(nèi)控執(zhí)行程度受限

從目前企業(yè)財務管理制度建設(shè)情況可以看出，有的企業(yè)雖然建立較為完善的財務內(nèi)控制度，但在實際執(zhí)行的時候還面臨著諸多問題，執(zhí)行效果得不到保障。實踐中主要表現(xiàn)為管理層干預過多，制度僅限于形式難以在日常經(jīng)營活動中發(fā)揮作用。例如，信用額制度的設(shè)立是為了對客戶進行評價管理，根據(jù)評價結(jié)果設(shè)置對應的授信額度。在實際操作過程中，業(yè)務部門往往會以影響企業(yè)銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請?zhí)嵘蛻粜庞妙~進行發(fā)貨，管理層在考慮業(yè)績的需求后同意業(yè)務申請。

2.4財務內(nèi)控缺乏必要的監(jiān)督

部分企業(yè)雖然建立了財務內(nèi)部控制制度，但未真正在經(jīng)濟活動中遵守或者存在執(zhí)行不到位情況。監(jiān)督機制的建立是為保障財務內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營活動中得以真正落地執(zhí)行，在企業(yè)經(jīng)營管理中能充分發(fā)揮它的有效性。企業(yè)內(nèi)部審計就是財務內(nèi)控監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，但是現(xiàn)在部分企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)不完善，審計存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內(nèi)部審計部門，而是由財務內(nèi)部代替執(zhí)行，導致企業(yè)對財務內(nèi)部控制約束不力的問題普遍存在，對財務內(nèi)控制度體系也起不到指導作用。

3加強企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1強化財務內(nèi)控管理制度的“四化”建設(shè)

企業(yè)應以制度化、IT化、流程化、數(shù)據(jù)化為基礎(chǔ)建立財務內(nèi)部管理制度，為內(nèi)控管理制度運行提供保障并且提升運作效率。（1）制度化是財務內(nèi)控的核心。財務內(nèi)控管理存在是以相關(guān)制度建立為前提，使財務在執(zhí)行內(nèi)控時有章可循、有據(jù)可依。制度化建設(shè)要與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，在制定制度時要因地制宜、與時俱進，使制定的制度能在企業(yè)經(jīng)營活動中貫徹執(zhí)行，能發(fā)揮管理指導作用。（2）IT化要求企業(yè)配套與自身發(fā)展規(guī)模相適應的財務管理系統(tǒng)。財務管理系統(tǒng)的配置要完善各項管理模塊及對應的管理權(quán)限設(shè)置，權(quán)限到人即責任到人，對系統(tǒng)中的審批事項可追溯。IT化通過審批權(quán)限的設(shè)置使事項通過管理系統(tǒng)傳遞，能大大提升財務內(nèi)控在實際執(zhí)行過程中的效率。（3）流程化是財務內(nèi)控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執(zhí)行在管理系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，管理系統(tǒng)中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設(shè)要求企業(yè)財務內(nèi)部控制流程設(shè)計要以時效性為前提，制定審批流程時盡量做到簡潔高效，優(yōu)化不必要的步驟并且要細化每一步流程審批的風險控制點、審批的時間限制，在系統(tǒng)中建立提示功能。（4）數(shù)據(jù)化是財務內(nèi)控的檢視標準，是企業(yè)做出決策的重要依據(jù)。對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營活動以及財務管理活動中的數(shù)據(jù)信息，要建立標準化的數(shù)據(jù)風控體系，對數(shù)據(jù)信息進行全過程管理控制，確保用于經(jīng)營管理的各類數(shù)據(jù)都經(jīng)過事中復核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數(shù)據(jù)信息的真實性、準確性。

3.2完善財務內(nèi)控制度體系化建設(shè)

一方面，企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設(shè)要形成體系，能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動全覆蓋。財務內(nèi)控制度建設(shè)在明確不相容崗位、職責相互分離、制約與監(jiān)督，在充分考慮制度可操作性和可執(zhí)行性的前提下，逐漸向企業(yè)價值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲、資產(chǎn)、研發(fā)、工程、擔保等業(yè)務活動層面，對各業(yè)務活動的控制要素深化管控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務內(nèi)部控制目標，實現(xiàn)財務內(nèi)部控制關(guān)鍵點對企業(yè)經(jīng)營活動全覆蓋，完善財務內(nèi)部控制制度體系化建設(shè)。另一方面，注重財務內(nèi)控制度的實效性和動態(tài)性，樹立動態(tài)管理理念，不斷迭代并落地執(zhí)行。企業(yè)在不同發(fā)展階段對內(nèi)控需求不一樣，對內(nèi)控所能實現(xiàn)的目標有側(cè)重點或是階段性要求，所以要樹立動態(tài)管理理念，隨著企業(yè)規(guī)模、業(yè)務構(gòu)成、發(fā)展戰(zhàn)略及管理目標的變化，及時修訂、補充財務內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容，使其與公司管理、業(yè)務發(fā)展需求同頻，從而提高財務內(nèi)控制度對業(yè)務發(fā)展的監(jiān)督、控制作用，保障企業(yè)健康有序發(fā)展。

3.3建立健全財務內(nèi)控監(jiān)督評價機制

完善的內(nèi)部監(jiān)督體系是財務內(nèi)部控制有效運行的有力保障。強化內(nèi)部監(jiān)督管理最重要的是完善內(nèi)部審計機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價職能。完善內(nèi)部審計機制，要堅持內(nèi)部審計的審計獨立性和評價客觀性，堅持全面控制和突出重點相結(jié)合，不斷拓展內(nèi)部審計覆蓋范圍和審計深度。通過對公司活動全方位的監(jiān)督及重點活動跟蹤式的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并對其做出客觀評價，及時提出可行性整改建議，不斷提升財務管理水平，控制企業(yè)經(jīng)營風險。此外，要制定各業(yè)務部門關(guān)鍵崗位風險防控體系，對業(yè)務風險控制點加以細化，通過部門自查與內(nèi)外審查監(jiān)督相結(jié)合，不斷完善財務內(nèi)控監(jiān)督評價機制。

第7篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

制度建設(shè)基礎(chǔ)比較薄弱，要達到全面規(guī)范還有很長的路要走。筆者根據(jù)煙草行業(yè)制度建設(shè)的實際情況，就規(guī)范制度建設(shè)必要性、強化制度執(zhí)行率等方面進行了分析，對以規(guī)范制度建設(shè)為基礎(chǔ)推動全面規(guī)范進行初步探討。

正確認識制度建設(shè)的必要性，推動全面規(guī)范

隨著煙草行業(yè)的快速發(fā)展，全面規(guī)范越來越重要，然而全面規(guī)范首先要規(guī)范制度建設(shè)，如果缺乏規(guī)范制度管理體系，就必然導致經(jīng)營管理混亂，工作效率不高，財產(chǎn)損失和浪費，經(jīng)營效益低下。

尤其是煙草商業(yè)企業(yè)取消縣級公司法人后，市級煙草公司的規(guī)模擴大了，管理范圍、空間更廣更大。其經(jīng)營管理就更需要一個健全、有效、規(guī)范的內(nèi)部管理監(jiān)督制度，保障煙草行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健、協(xié)調(diào)發(fā)展。從企業(yè)經(jīng)營管理的實踐和發(fā)展過程看，制度建設(shè)帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性、長期性，而建立內(nèi)部監(jiān)管長效機制的基礎(chǔ)就是建立規(guī)范的制度和監(jiān)督評價體系。沒有規(guī)范、有效、實用的制度體系，全面規(guī)范便缺乏基礎(chǔ)，無異于空中樓閣，說起來好聽、看上去很美、做起來很空。

因此，必須正確地認識到規(guī)范制度建設(shè)是重點和關(guān)鍵，煙草行業(yè)以規(guī)范制度建設(shè)為基礎(chǔ)推動全面規(guī)范，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管長效機制，是對市場經(jīng)濟一般規(guī)律和煙草行業(yè)特殊規(guī)律的正確認識和把握；是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質(zhì)要求；是推進煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證；是加強隊伍建設(shè)、樹立煙草行業(yè)良好形象的重要措施。

從近年來煙草行業(yè)專項檢查和日常管理監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問題看，規(guī)范化制度建設(shè)顯得十分重要，通過梳理和查找制度建立和執(zhí)行過程中的不規(guī)范問題，透析成因，研究對策，落實整改，使制度更完善，流程更優(yōu)化，程序更規(guī)范，執(zhí)行更到位，形成用制度管權(quán)、管事、管人的長效機制，切實增強全面規(guī)范的意識，促進推動煙草行業(yè)全面規(guī)范建設(shè)工作不斷深入。

當前，煙草行業(yè)雖然在規(guī)范建設(shè)上取得了一定的成績，但是，煙草系統(tǒng)規(guī)范建設(shè)工作整體水平仍不夠平衡，主要體現(xiàn)在嚴格規(guī)范的思想認識不到位，重效益、輕規(guī)范，重形式、輕實效，重眼前、輕長遠的思想還不同程度存在；規(guī)范管理的整體水平有待提高，對生產(chǎn)經(jīng)營的過程控制缺乏有效的措施；規(guī)范建設(shè)的制度基礎(chǔ)相對薄弱，現(xiàn)有的制度體系對經(jīng)營管理的覆蓋面不全、控制力不夠，制度建設(shè)不夠系統(tǒng)、不夠具體，從而不能有效防止一些無章可循、無據(jù)可依，執(zhí)行偏差、行為失范等問題的發(fā)生。

分析這些問題產(chǎn)生的原因，主要根源在于不夠規(guī)范或規(guī)范不全面，這些問題已經(jīng)日趨成為阻礙煙草行業(yè)走向全面規(guī)范的瓶頸。針對煙草行業(yè)規(guī)范建設(shè)中存在的這些問題，務必高度重視、認真對待。沒有規(guī)范，形成不了規(guī)矩，工作執(zhí)行力會大打折扣，就會出現(xiàn)有令不行、有禁不止的局面，達不到預期的目標。煙草行業(yè)要通過全面、細致、深入地查找和梳理生產(chǎn)經(jīng)營管理各領(lǐng)域、各層面、各環(huán)節(jié)的不規(guī)范問題，從根本上解決存在的問題，構(gòu)建以制度為基礎(chǔ)的內(nèi)部管理監(jiān)督工作長效機制，促進煙草行業(yè)更加嚴格、更加自律、更加規(guī)范，從而逐步走向全面規(guī)范。

全面梳理完善規(guī)章制度，規(guī)范制度體系

規(guī)范的制度體系是搞好各項管理、提高自我規(guī)范能力的重要前提和保證。在加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作中，把建立健全規(guī)章制度作為整體工作的一個重要環(huán)節(jié)來抓。為維護制度的科學規(guī)范與完整統(tǒng)一，防止在制度建立中重復、遺漏和相互矛盾等現(xiàn)象的發(fā)生，更好地發(fā)揮制度的規(guī)范、約束力和導向作用，使制度更具可操作和實效性。

要認真梳理內(nèi)部管理監(jiān)督制度，努力從存在問題中尋找、分析因制度不健全、不完善因素而產(chǎn)生的問題根源。當前內(nèi)部管理監(jiān)督制度建設(shè)方面存在的問題，主要表現(xiàn)在規(guī)章制度不夠健全和完善，有的制度不嚴密，有漏洞，或是剛性條款少柔性條款多，或是有制度、無罰則，有制度，無考核，造成制度行同虛設(shè)；還有的單位規(guī)章制度多、雜、空，未形成制度監(jiān)管體系。因此，要定期對制度進行全面清理，剔除與當前加強管理不相適應的規(guī)章制度，并及時完善補充相關(guān)制度，針對本單位制定的相關(guān)制度和規(guī)定進行認真梳理，需要建立的要建立，需要完善要補充修改完善，已過時效的或不合理的要及時進行清理，真正做到以制度規(guī)范行為。按照分、市公司是經(jīng)營主體、縣（分）局是行政執(zhí)法主體的體制要求，按兩個層次進行修改完善規(guī)章制度：

其次再對縣局的規(guī)章制度進行修改完善：找出縣局之間管理的共同之處，使一些規(guī)章制度及管理要求達到統(tǒng)一一致；根據(jù)縣局之間管理的不同之處及實際情況，制定出一些符合其實際需要的個性化制度，使其管理能在遵循規(guī)范、統(tǒng)一的原則之下更加細致和完善。對所有規(guī)章制度進行分門別類、匯編成冊，形成一套完善的制度體系。

加強內(nèi)部監(jiān)管制度建設(shè)，規(guī)范運作程序

加強企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督制度建設(shè)推動全面規(guī)范，是煙草行業(yè)自身發(fā)展的需

要，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。企業(yè)管理監(jiān)督各項規(guī)章制度，是一個單位為了保護其資產(chǎn)的安全與完善，保證其經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)要求；是提高經(jīng)營管理效益，防止舞弊，控制風險，是單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的方法。內(nèi)部管理監(jiān)督貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營活動和經(jīng)營管理，就需要有相應的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。

因此，企業(yè)必須按照科學管理、民主管理、依法管理的要求，結(jié)合本單位、本部門實際情況，進一步建立和完善有關(guān)專賣、經(jīng)營、財務等內(nèi)部管理監(jiān)督制度，用制度來規(guī)范經(jīng)營管理行為，用制度來加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作。要嚴格辦事程序，加強過程控制。要明確每一個崗位的職責，規(guī)范辦事的每一道程序，防止人為性和隨意性。也就是說對任何一項經(jīng)濟業(yè)務的處理均要由兩個以上的人或部門來完成，不賦予某一個人或某一個部門單獨執(zhí)行一項經(jīng)濟業(yè)務的權(quán)力，以便每項經(jīng)濟業(yè)務進行交叉控制，防止錯誤和舞弊的發(fā)生。這樣，一旦出現(xiàn)問題也很容易發(fā)現(xiàn)并得到糾正，也就是通常所說的賬、財、物分管，批準和執(zhí)行分開，以保證企業(yè)的財產(chǎn)不受損失。要從制度層面上，多方采取措施，進一步完善加強內(nèi)部管理監(jiān)督機制。

規(guī)范制度建設(shè)要抓好以下幾個方面工作：

要規(guī)范決策程序，按照科學管理民主管理、依法管理的要求，完善各級領(lǐng)導機構(gòu)的工作規(guī)則和議事決策程序，進一步規(guī)范企業(yè)決策行為，用制度來規(guī)范管理和生產(chǎn)經(jīng)營行為。

要規(guī)范化實施程序，充分發(fā)揮投資、預算、薪酬委員會等決策機構(gòu)的作用，切實做到?jīng)]有經(jīng)過預算，任何人無權(quán)決定開支，決不允許把預算流于形式。沒有經(jīng)過薪酬委員會討論，任何人不得隨意調(diào)整工資水平。沒有經(jīng)過投資委員會討論并按規(guī)定批準，任何人不準新上項目，并要建立決策失誤追究制度。要全面推行物資比質(zhì)比價采購，工程建筑、軟件開發(fā)等資質(zhì)認正，公開招標，防止暗箱操作，防止做表面文章。

規(guī)范監(jiān)督程序，要公開辦事結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。全面推行政（企）務公開。增加透明度，公開辦事結(jié)果是接受監(jiān)督的有效形式。充分聽取群眾意見，自覺接受群眾監(jiān)督。形成職責明確、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、相互制衡的體制，加強對企業(yè)的管理監(jiān)督，用制度來保證企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。

強化制度執(zhí)行監(jiān)督檢查，提高制度執(zhí)行力

既要規(guī)范制度建設(shè)，更要重視加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，為了保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對內(nèi)部監(jiān)管制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，要落實制度，提高制度的執(zhí)行力，再好的制度得不到落實都是一紙空文。有的企業(yè)雖然各項制度都有，寫在紙上，掛在墻上，但是執(zhí)行時就是不能到位；有了制度卻不能很好地抓落實，有章不循和執(zhí)行制度不力的現(xiàn)象時有發(fā)生。

因此，要抓好日常管理監(jiān)督制度的落實，各單位的職能部門根據(jù)自己的職責范圍，制定切實可行的加強行業(yè)和自身管理監(jiān)督的具體措施，自覺接受管理監(jiān)督部門的監(jiān)督。看企業(yè)制度是否得到有效的遵循，執(zhí)行中有何成效，出現(xiàn)了什么問題，某項內(nèi)部管理制度為什么不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計可能會造成什么后果。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)管制度的，給予精神和物質(zhì)獎勵；對于違反制度的行為，必須給予嚴肅處理和經(jīng)濟處罰，并與職務升降掛鉤，堅決克服有章不循，違章不糾的現(xiàn)象。只有做到壓力與動力相結(jié)合，才能最終達到加強內(nèi)部管理監(jiān)督的目的。

再好的制度也是人制訂的，再好的制度也要靠人來執(zhí)行，從這個角度講，在加強內(nèi)部管理監(jiān)督的過程中，提高隊伍素質(zhì)至關(guān)重要，單位領(lǐng)導和部門負責人，既是領(lǐng)導者、管理者，同時又是監(jiān)督的主要對象，要自覺接受監(jiān)督，處處嚴格自律，帶頭遵守規(guī)章制度，在加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作中起表率作用。按照科學管理、民主管理和依法管理的要求，用制度來規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)營管理行為，提高制度執(zhí)行力。

針對管理的重點部位、重要環(huán)節(jié)，要建立規(guī)范的制度措施，注重抓好對各項管理制度執(zhí)行的質(zhì)量和效果，加強日常檢查落實，分析容易產(chǎn)生不規(guī)范經(jīng)營行為的薄弱環(huán)節(jié)，建立用制度管人管錢管資產(chǎn)的長效機制，建立權(quán)責明確，激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理監(jiān)督制度，構(gòu)建規(guī)范、科學、統(tǒng)一的內(nèi)部管理監(jiān)督工作體系，在規(guī)范制度建設(shè)的基上推動全面規(guī)范通過四條線運行體系加以體現(xiàn)：通過財務審計一條線管住錢和物，規(guī)范付款批報程序；通過內(nèi)部專賣管理監(jiān)督一條線加強市場監(jiān)管，規(guī)范經(jīng)營管理行為；通過紀檢監(jiān)察一條線加強人事監(jiān)管，規(guī)范領(lǐng)導干部和員工行為；信息技術(shù)支撐一條線管住經(jīng)濟運行，規(guī)范運作程序。真正做到人人受監(jiān)督，事事講程序，行為受約束，管理有制度，確保全面規(guī)范真正落到實處。

煙草行業(yè)發(fā)展的實踐證明，沒有嚴格規(guī)范，就沒有良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，就沒有煙草行業(yè)今天的大好形勢。全面規(guī)范是煙草專賣體制安身立命的根本所在，是實踐“國家利益至上、消費者利益至上”的根本途徑，是維護行業(yè)形象、避免社會過度關(guān)注的重要措施，是在全球金融危機的新形勢下行業(yè)上水平、保增長的重要保證，是煙草行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的堅實基礎(chǔ)。

近年來，嚴格規(guī)范給煙草行業(yè)帶來了顯著變化，抓規(guī)范提高了效益，激發(fā)了活力，進一步夯實管理基礎(chǔ)，提升管理水平。“一要規(guī)范、二要改革、三要創(chuàng)新”的發(fā)展思路，全面夯實煙草行業(yè)的各項基礎(chǔ)，提升了行業(yè)競爭實力和形象。煙草行業(yè)對內(nèi)不斷拓寬營銷視野、優(yōu)化組織體系、調(diào)整物流模式、強化電子結(jié)算、推進終端建設(shè)、提升服務質(zhì)量，其主體功能得到進一步完善，有力提高了行業(yè)間的市場競爭力。對外在卷煙打假方面成績斐然，為維護煙草市場秩序、保護消費者合法權(quán)益做出了積極貢獻。整體工作發(fā)展持續(xù)、運行穩(wěn)健，各項業(yè)績指標均創(chuàng)歷史新高。

第8篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

Abstract: The imperfection of accounting system in small and medium-sized private enterprises have an adverse effect on its development. The article starts with the analysis of external environment of accounting system construction in small and medium-sized private enterprises, then puts forward my own suggestions and measures for improving it.

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);會計制度;外部環(huán)境

Key words: small and medium-sized private enterprises; accounting system; external environment

中圖分類號:F275 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)20-0044-02

0引言

經(jīng)過三十多年的建設(shè)和快速發(fā)展,中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的重要力量。但由于我國中小企業(yè)在發(fā)展初期不重視內(nèi)部會計制度建設(shè),使得很多中小企業(yè)內(nèi)部會計制度不健全,會計核算混亂,不僅嚴重制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展,也不利于外部利益相關(guān)人對其進行監(jiān)管。調(diào)查分析表明,中小企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)上的問題,究其原因,除了中小企業(yè)自身不重視會計基礎(chǔ)工作、會計人員基本素質(zhì)不高等內(nèi)在因素以外,企業(yè)外部環(huán)境各種因素的影響也不可忽視。會計發(fā)展史告訴我們,企業(yè)外部環(huán)境從來都是推動會計制度和會計方法變革的主要力量。因此,在我國中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵階段,研究外部環(huán)境因素對企業(yè)會計制度建設(shè)的影響,對于加快中小企業(yè)的會計制度建設(shè),引導中小企業(yè)的健康發(fā)展,具有重要的意義。

1影響企業(yè)會計制度建設(shè)的主要外部環(huán)境

1.1 政策法規(guī)環(huán)境對中小企業(yè)會計規(guī)范約束力不夠我國財政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會計制度》。這個制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點,簡便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會計工作。如今《中小企業(yè)會計制度》已頒布、實施了五年時間,但從中小企業(yè)會計工作的現(xiàn)狀可以看出,這個制度的執(zhí)行情況不令人樂觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱,習慣于原有的會計制度和方法,同時國家對小企業(yè)會計制度的實施也沒有采取強制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會計核算,不關(guān)心會計制度改革及實施,根本沒有關(guān)注會計制度的變革。結(jié)果是稅務、工商及金融部門在對中小企業(yè)進行監(jiān)管時,同類企業(yè)存在著兩種不同的會計制度,給制度的實施監(jiān)督帶來困難。

1.2 相關(guān)會計信息使用人對中小企業(yè)的會計信息要求不高目前社會各方面比較關(guān)注上市公司的會計信息提供,因為虛假的會計信息會在很大程度上影響投資者的決策和社會資源的有效配置。我國中小企業(yè)數(shù)量多且大多數(shù)為私有企業(yè),行業(yè)跨度大、管理水平低、信用級別低。對于小企業(yè)會計信息的提供,無論是從有關(guān)會計信息使用者還是從小企業(yè)的經(jīng)營者本身,都還未引起足夠的重視。政府除了強制其繳稅外,很難像對國有企業(yè)和上市公司那樣對其采取強有力的政策措施,如強制年報審計、公開信息披露、建立社保等,政府主導、指導的服務體系不健全,沒有建立小企業(yè)誠信檔案。銀行對小企業(yè)是“拒貸”或“慎貸”,也就很少分析其會計信息;民間融資活躍,但放貸方對小企業(yè)貸款的主要依據(jù)是其股東的資信和能力,而不是財務報告。這樣,在沒有來自政府、銀行、投資者等的強有力的壓力和支持的情況下,小企業(yè)很難自發(fā)、有力地實施會計制度。

1.3 中小企業(yè)缺少規(guī)范健全的會計服務市場在調(diào)查的一些中小企業(yè)中,利用會計服務機構(gòu)聘用會計的現(xiàn)象比較普遍。事實上,作為企業(yè)和相關(guān)利益關(guān)系人第三方的會計機構(gòu)和人員,從理論上講,對規(guī)范小企業(yè)的會計行為是有積極作用的。但在實際工作中,由于目前會計服務市場缺少有效的監(jiān)管,一些中小企業(yè)聘請會計人員從事記賬業(yè)務的原動力并不是為了保證會計信息質(zhì)量的真實與完整以及依法納稅,其真正目的是為了完成向稅務部門納稅申報,拿到稅務部門發(fā)票,因此在記賬人員聘用上沒有依法行事,而是大量聘請個人從事記賬業(yè)務,對會計業(yè)務的要求也很低,就是按時納稅申報。作為從事記賬業(yè)務的人員,其主要目的也就是拿到報酬,根本不關(guān)心企業(yè)內(nèi)部的會計制度和規(guī)范如何,只要按時把業(yè)主提供的資料進行賬務處理并按時完成納稅申報就行,至于信息質(zhì)量的真實與否、基礎(chǔ)工作的規(guī)范與否則與已無關(guān)。而會計事務所等相對規(guī)范的會計服務機構(gòu),由于小企業(yè)能支付的費用有限,也很少對其提供高質(zhì)量服務。

2改善中小企業(yè)會計制度建設(shè)外部環(huán)境的建議

從會計發(fā)展史來看,會計制度的發(fā)展和完善從來都是企業(yè)內(nèi)部需求和外部監(jiān)督共同作用的結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部出于提高經(jīng)濟效益和管理水平的需要,必然會逐步認識到會計核算和會計制度建設(shè)的重要性,但在目前經(jīng)濟高速發(fā)展及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)快速調(diào)整的歷史時期,這一過程可能相當漫長,結(jié)果是對整個社會經(jīng)濟的正常運行和健康發(fā)展造成很大的危害。因此,國家管理機關(guān)在這方面要積極發(fā)揮引導、指導和監(jiān)督作用,從政府監(jiān)管等外部作用上促進中小企業(yè)加快企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的步伐。

2.1 政府管理機關(guān)要規(guī)范中小企業(yè)會計制度的執(zhí)行我國財政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會計制度》。這個制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點,簡便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會計工作。如今《中小企業(yè)會計制度》已頒布、實施了近五年時間,但從中小企業(yè)會計工作的現(xiàn)狀可以看出,這個制度的執(zhí)行情況不令人樂觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱,習慣于原有的會計制度和方法,同時國家對小企業(yè)會計制度的實施也沒有采取強制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會計核算,不關(guān)心會計制度改革及實施,根本沒有關(guān)注會計制度的變革。結(jié)果是稅務、工商及金融部門在對中小企業(yè)進行監(jiān)管時,同類企業(yè)存在著兩種不同的會計制度,給制度實施的監(jiān)督帶來困難。因此建議政府管理機關(guān)繼續(xù)加強對《中小企業(yè)會計制度》實施的宣傳引導,強化對中小企業(yè)會計人員及民間會計服務機構(gòu)的培訓,在一定范圍內(nèi)對《中小企業(yè)會計制度》進行強制實施,從而統(tǒng)一會計規(guī)范。

2.2 為小企業(yè)在資金市場、財稅、金融等方面提供較好的服務,促進中小企業(yè)的科學化管理歷史經(jīng)驗表明,會計制度的不斷完善,不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的需要,同時外部的各種監(jiān)管也促進了企業(yè)會計制度的規(guī)范化建設(shè)。調(diào)查表明,絕大多數(shù)小企業(yè)會計制度建設(shè)方面的問題,都與企業(yè)本身的整個制度建設(shè)有關(guān),同時缺少現(xiàn)代企業(yè)中外部各種環(huán)境對小企業(yè)的約束,如資金渠道單一,使投資人和金融的監(jiān)管缺失等。而要解決企業(yè)制度問題,僅靠幾家企業(yè)自我完善和會計人員個人努力是很難達到的。因此,國家對應從企業(yè)管理制度創(chuàng)新、市場開拓、社會服務等方面規(guī)定了一系列鼓勵措施,為中小企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境,使小企業(yè)在享受一系列外部服務的同時,要定期向企業(yè)外部關(guān)系人提供公開透明的財務報告,接受各方利益關(guān)系人的監(jiān)督,從而促進小企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)。只有中小企業(yè)實現(xiàn)科學化管理,克服自身的弱點才能使中小企業(yè)從根本上解決會計規(guī)范化和會計制度建設(shè)問題。

2.3 要積極創(chuàng)造條件,推進中小企業(yè)會計電算化的步伐1996年6月財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》提出“開展會計電算化工作,是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施,各單位要把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會計工作質(zhì)量的一項重要工作來抓。”根據(jù)財政部規(guī)劃,到2010年我國力爭使80%以上的基層單位基本實現(xiàn)會計電算化。考慮到中小企業(yè)的實際情況,推進會計電算化建設(shè)可以區(qū)分不同的情況進行:對于經(jīng)營狀況良好,有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè),應當盡早實現(xiàn)以計算機代替手工操作來完成會計核算工作,并且隨著條件的成熟,逐步向會計管理的電算化和財務管理電算化發(fā)展;對于那些剛剛創(chuàng)業(yè),資金有限,不可能、也沒有必要配備專職會計人員的小企業(yè),可考慮委托中介機構(gòu)記賬,因為中介機構(gòu)配備了會計電算化的人力和物力的條件,而且有著健全的記賬業(yè)務規(guī)范和財務會計管理制度。

2.4 大力發(fā)展會計服務業(yè),并規(guī)范記賬行為為支持小企業(yè)發(fā)展并規(guī)范小企業(yè)會計行為,國家一方面要大力發(fā)展會計服務市場,鼓勵自身條件不足的小企業(yè)聘用記賬,同時國家主管機關(guān)要通過法律形式,加強會計記賬市場的監(jiān)管,規(guī)范記賬單位和人員的資質(zhì)標準及法律責任。同時還要明確機構(gòu)和人員在中小企業(yè)內(nèi)部會計制度和會計基礎(chǔ)規(guī)范建設(shè)方面的責任和義務,使人員不僅是企業(yè)的記賬人員、報稅人員,更是這些企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)者和實施的監(jiān)督者。

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第9篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務管理；內(nèi)部控制制度；風險防范

所謂事業(yè)單位就是由國家投資創(chuàng)辦且非營利性組織單位，創(chuàng)辦事業(yè)單位的主要目的就是為社會公益提供相應的服務。就當前情況來看，我國事業(yè)單位正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，只有根據(jù)自身實際情況不斷改善和健全財務管理工作的內(nèi)部控制體系，才能有效規(guī)避外界環(huán)境中隱藏的各種風險，增強其內(nèi)部控制管理水平，推動事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)現(xiàn)，并提高其經(jīng)濟效益和社會效益。

一、事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制的重要性

加強事業(yè)單位財務管理中的內(nèi)部控制，提高相關(guān)財務信息的真實性及可靠性。在加強內(nèi)部控制管理力度過程中，有效提高各部門的管理水平及工作成效，并對財務部門人力資源進行合理配置，明確各項工作的職能，同時促使部門之間以及崗位之間形成相互監(jiān)督、約束關(guān)系。由于內(nèi)部控制制度具備一定的約束力，無形當中及提高了財務管理的成效，提高財務工作的準確性，確保財務會計信息數(shù)據(jù)及相關(guān)資料真實性及可靠性，為事業(yè)單位制定相關(guān)決策提供準確的數(shù)據(jù)支撐。

二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度建設(shè)措施

（一）明確事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次。強化事業(yè)單位財務管理工作中內(nèi)部控制制度建設(shè)首先首先應該對事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次進行劃分，并且確保不同層次的的獨立性。第一，加強內(nèi)部牽制制度建設(shè)。所謂內(nèi)部牽制制度就是對各項業(yè)務分工明確，并且任何一項業(yè)務都不能由一個部門或者一個工作人員獨立完成，在加強內(nèi)部牽制制度建設(shè)的首要任務就是明確哪些崗位是不相容的。內(nèi)部牽制制度主要由不相容職務分離、賦予一定的權(quán)利、相互制約等構(gòu)成則，明確各個部門及其崗位之間所行使的權(quán)利及應該承擔的責任，確保不相同崗位之間或者職務之間相互監(jiān)督和約束，進而建立健全的制衡機制。第二，加強事業(yè)單位財務部門日常核算的管理力度，確保財務部門的各個崗位進行周期性匯報。第三，加強事業(yè)單位的審計工作。事業(yè)單位應該重視內(nèi)部審計這一問題，從內(nèi)部抽調(diào)或者外聘專門人員組建內(nèi)部審計部門，賦予內(nèi)審部門一定職能，促使其具備較高的獨立性和權(quán)威性，將其在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用最大限度的發(fā)揮出來。（二）優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)。事業(yè)單位應該將整體結(jié)構(gòu)作為切入點對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整和完善，僅僅對單位中某個部門進行改進是遠遠不夠的。事業(yè)單位是由各個部門組成的一個有機整體，并且各部門間相互協(xié)調(diào)、相互溝通通，因此財務管理工作中的內(nèi)部控制建設(shè)需要在井然有序的內(nèi)部結(jié)構(gòu)中才能得以完成。在此基礎(chǔ)上對事業(yè)單位中各部門的全責進行明確劃分，讓每個部門都清楚的知道自身應該承擔的責任及權(quán)利，將各個部門的職能充分發(fā)揮出來。另外以最大限度發(fā)揮工作人員主觀能動性以及管控責任為基礎(chǔ)對事業(yè)單位各部門的職責進行明確和劃分，確保各部門職責的合理性。

三、事業(yè)單位防范財務管理風險的有效路徑

（一）提高財務管理內(nèi)部控制意識。第一，加強財務管理內(nèi)部控制的宣傳，提高事業(yè)單位管理人員對財務管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視成都，進而增強管理人員內(nèi)部控制管理意識，并將這種內(nèi)部控制意識傳遞給各部門的員工，采用自上而下傳遞的方式增強事業(yè)單位全體員工的內(nèi)部控制意識，為有效規(guī)避財務風險夯實基礎(chǔ)。另外，財務管理人員應該深入了解并掌握如何有效防范財務管理風險，認真學習《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《會計法》，充實自身防范財務管理風險及內(nèi)部控制知識，一旦出現(xiàn)財務管理風險可以靈活應對。（二）構(gòu)建健全的財務管理風險預警體制。事業(yè)單位構(gòu)建健全的財務管理風險預警體制，有助于單位在經(jīng)營和運行過程中潛藏的風險，并提前制定防范和應對措施，規(guī)避財務管理工作中的隱藏的各種風險。事業(yè)單位在財務管理工作中主要的理財對象是現(xiàn)金，這和盈利性企業(yè)截然不同。盈利企業(yè)關(guān)注的重點是企業(yè)的經(jīng)營效果，而事業(yè)單位則恰恰相反，事業(yè)單位更為重視其運轉(zhuǎn)過程中，各項資金的支配狀況，資金是否準確合理的運用到經(jīng)營活動當中，金額是否滿足經(jīng)營活動運轉(zhuǎn)需求。因此，事業(yè)單位較為重視對各項費用的現(xiàn)金控制，提前對資金流量以及開支狀況進行預算，做好財務管理風險預警工作，有效規(guī)避各種資金風險，只有這樣才能確保事業(yè)單位各項經(jīng)營活動的順利開展，推動事業(yè)單位長遠發(fā)展。（三）明確財務分析指標體系。防范風險最有效的措施之一就是多元化經(jīng)營，防范風險就是保障在對預期回報不會造成任何影響的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營活動中不確定因素以及可能產(chǎn)生風險的因素轉(zhuǎn)變，繼而保障財務管理具備較高的準確性和時效性。因此，事業(yè)單位在進一步發(fā)展主營業(yè)務的同時，將自身的力量就財務力量集中起來并充分發(fā)揮來，根據(jù)自身實際情況加大財務管理力度，推進一體化管理的實現(xiàn)。另外事業(yè)單位可將發(fā)展策略轉(zhuǎn)變成多元化經(jīng)營的發(fā)展模式，收縮戰(zhàn)線，盡可能利用自身有事彌補不足之處，促使事業(yè)單位獲得更多的競爭優(yōu)勢。

四、結(jié)語

事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)及風險防范對財務管理有著重要影響和參考價值，因此在加強內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時，制定有效防范風險措施，將二者緊密結(jié)合起來，推動事業(yè)單位穩(wěn)定、安全發(fā)展。

參考文獻

［1］李赫.論事業(yè)單位財務管理內(nèi)控體系完善和風險防范［J］.商訊,2019（34）.

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