固定資產投資入庫的條件精選(九篇)
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第1篇：固定資產投資入庫的條件范文
1、工業總產值
1-7月，區內99家規模以上工業企業實現產值70.06億元，同比增加9.53億元，增長15.75%；實現工業增加值17.14億元，同比增加2.29億元，預計增長11.62%。其中，16戶戰略新興產業實現產值11.93億元，同比增加-1.00億元，增長-7.75%，占總產值比重17.02%；34戶首位產業實現產值27.55億元，同比增加10.04億元，增長57.37%，占總產值比重39.32%。
2、稅收
1-7月，全區企業累計納稅1.64元，同比增長24.97%，其中納稅百萬元以上工業企業12戶。
3、固定資產投資
1-7月份，開發區完成固定資產投資上報數為20.3億元，同比增長-2.78%。
二、存在的問題
1、受宏觀經濟環境影響，開發區部分企業生產經營形勢不樂觀。截止6月份，99戶規模工業企業中，11戶企業已停產，產值為0上報，24戶企業出現負增長。
2、因涉及統計檢查等原因，對企業造成一定影響并增加了會統人員的工作量，企業和會統人員的配合度和積極性較差。
3、固定資產投資增長放緩主要存在以下原因：（1）目前在建企業投資規模偏小，大項目不多。（2）今年以來新開工項目不多。（3）以往某些招商引資項目落地難、用地難、融資難，沒有及時開工建設。（4）新開工項目缺申報材料，無法入固定資產庫，形成不了固投。(5)一些在建企業形象建設進度緩慢，工期時間長。(6)投產企業的二期廠房建設或設備添加沒有立項。（7）固定資產投資上報過程中，省市縣統計部門存在刪減數據或直接刪減項目。
4、部分政府性投資重點項目征地拆遷沒有完全解決，存在遺留問題，影響工程進度。
三、下步工作安排
1、做好新增規模工業企業申報工作，對元品包裝、東迅密封件等投產企業及時了解企業的生產狀況，對符合規上入庫條件后及時上報。掌握企業動態，挖掘各項經濟指標的潛在資源，完善相關資料，督促企業及時足額上報。
2、全面梳理企業狀況，結合清理閑置用地工作，對于發展前景不好的企業，實施“騰籠換鳥”，以盤活存量資產，置換優質項目。
3、及時了解企業生產經營狀況，對于發展前景不錯、暫時性出現困難的小微企業，爭取有關政策扶持，為企業減輕負擔，幫助企業解決困難。做好合創電子產業園入駐企業、科優、寶琪等在建大項目的跟蹤服務。
第2篇：固定資產投資入庫的條件范文
國際內審協會（IIA）修訂版的《內部審計職業實務標準》定義指出：“內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。它采取系統化、規范化的方法，評價和改善組織的風險管理、控制及治理程序的有效性，幫助組織實現其目標。”這一新定義表明現代管理強調總體管理概念，把總體管理控制系統與組織的長遠目標聯系起來，評價和改進風險管理、控制和治理過程，內部審計的目的是幫助企業防范風險，實現經營目標。
隨著企業所面臨風險的增加，風險管理成為了企業管理的核心。面對管理環境的變化，內部審計需要及時調整自身定位，改變過去只是作為企業財務監督者的定位，將職能確定為向企業提供保證和咨詢服務、評估和改善風險管理、控制和治理程序。作為內部控制系統的一個環節，內部審計需要將審計關口前移，實施風險導向審計，在事前和事中審計中及時發現提前預防，將風險降至最低。
二、風險導向審計在固定資產投資竣工決算審計領域應用的現實意義
（一）降低審計風險，實現“零審減”目標的需要。
當前，內部審計要實現由賬項審計向風險審計轉變，利用風險評估的結果，圍繞重大風險制定審計工作計劃、確定審計重點。在固定資產投資項目竣工決算審計中，圍繞預期目標，利用風險模型確定項目面臨的風險，并對風險發生的可能性及影響程度進行評估，將風險分析貫穿于審計的每一環節，在實現審計目標的同時也有效降低審計風險。
“零審減”是固定資產投資工作的重要目標之一，涵義包括國撥資金不審減，審定決算不小于批復的建設規模，嚴格按照批復完成固定資產投資建設，沒有節余和因審減建設內容造成的尾工工程，竣工決算各項費用列支合理，不虛報建設內容。
（二）提高審計效率、完成審計目標的需要。
隨著企業快速發展，固定資產投資項目也隨之增多，對內部審計的需求也不斷增加，而內部審計的資源有限，這就需要提高審計效率，完成既定審計目標。風險導向審計通過風險分析和評估識別重點審計內容，無疑為提高審計效率提供了保障，使得內部審計工作由賬項審計、制度審計向風險導向審計轉變。
三、風險導向固定資產投資審計模式的構建
開展風險導向固定資產投資審計，首先要進行周密細致的審前調查。審計人員可以通過訪談、調查問卷、收集資料等方式了解建設項目的基本情況，明確是否具備審計條件，獲取背景信息，如行業狀況、監管環境、建設模式、建設目標等，掌握相關的法律和政策規定。
在對被審計對象整體了解的前提下，依據相關規定，明確審計目標，識別風險，通過定性和定量分析方法分析和評估風險，確定被審計部門在固定資產投資項目中容易產生重大風險的環節，并以此為基礎制定審計工作方案，實施具體審計業務，出具審計報告，提出管理建議。風險導向固定資產投資審計模式如圖1所示：
四、開展風險導向固定資產投資竣工決算審計的主要內容
固定資產投資竣工決算審計是指審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計，主要包括批準的設計方案和工程實際竣工情況；竣工驗收和遺留問題的處置情況；建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產結轉情況；竣工決算報表的真實、合規和完整情況等。
（一）明確審計目標。
企業開展固定資產投資項目，在正式接受上級單位竣工決算審計和驗收之前，內部審計部門往往依據現行法律法規、制度和批復文件對項目基本建設程序執行情況、組織管理情況、資金到位使用情況、投資完成及概算執行情況、財務管理及會計核算情況、資產交付情況等方面的合法性、合理性進行審計，目的是發現和揭示影響投資項目完成的風險，進而提出管理和改進措施，促進建設資金合法、合規使用，改善和提高投資項目的管理水平。
（二）識別風險。
固定資產投資竣工決算審計風險的識別需要建立在對被審計單位宏觀了解的基礎之上，通過與相關部門的溝通與咨詢，明確可能存在的風險以及以前發生過的重大風險，達到規避、轉移或緩解風險的目標。
以對某企業某項固定資產投資竣工決算審計為例，通過對項目實施審計，結合審前訪談、調查問卷以及通過收集資料等方式了解的項目及建設單位的內部控制、財務管理等情況，我們識別的風險主要囊括了內控制度、招投標、設備采購和安裝、合同管理、工程造價以及財務管理等六個方面。
（三）分析和評估風險。
在識別固定資產投資建設風險的基礎上，我們需要進一步對風險發生的可能性以及風險的影響程度進行分析和評估。可以通過提煉總結風險因素調查問卷、查閱相關項目審計報告和被審計單位提供的背景資料等方式來了解被審計單位的情況。
以上述某固定資產投資項目竣工決算審計為例，通過對識別的六方面風險進行評估，最終確定了不同的風險等級：招投標、工程造價、財務管理的風險等級最高，合同管理、設備采購和安裝的風險等級次之，內控制度的健全有效性的風險等級最低。
（四）確定審計重點。
風險評估的結果為固定資產投資竣工決算審計重點的確定提供了直接依據，根據風險評估的結果，我們針對不同等級的風險，確定相應的審計重點。
1.招投標管理。
企業開展的固定資產投資項目竣工決算審計應重點關注項目是否按照批復文件中規定的方式進行招投標、招標機構是否具有相應的資質、招投標過程是否合規、招投標工作中形成的各類文件是否留存完整。在審計過程中重點審核以下內容：
①招標方式是否合規，屬于公開招標或者委托邀請招標方式，要與批復方式一致。
②招標程序是否合法合規，招標文件是否全面，開標、評標、定標等招標過程資料是否齊全，重點檢查招標文件、標底文件、招標公司的資質、開標記錄、評標記錄、打分記錄、中標通知書等文件。
③審核是否存在人為肢解工程項目、規避招投標等違規操作行為。
④實行工程量清單方式招標的工程是否按《建設工程工程量清單計價規范》編制工程量清單。
⑤是否存在招標活動中變更招標范圍、組織形式、方式，變更后是否報上級審批。
⑥投標文件是否符合招標文件和設計圖紙的要求。
⑦審查投標人報價數據的計算準確性，分析報價構成的合理性。
⑧投標綜合單價及措施項目清單報價等競爭性費用是否合理，規費及稅金是否按規定計取。
2.工程項目管理。
在對工程項目審計中，應重點審核：
①項目建議書、初步設計、可行性研究報告、批復文件等是否齊全。
②工程項目是否按批復建設內容實施，總投資是否超概算，有無改變用途情況，是否重新報批調整。
③施工前是否取得土地使用證、建筑許可證、規劃許可證等審批。
④工程造價是否真實、合理、有效，造價組成是否合規，工程的工期、質量是否符合合同規定，重點審核工程結算審計報告。
⑤工程建設其他費內容，包括土地征用及遷移補償費、建設單位管理費、勘察設計費、監理費、招標服務費、環境影響咨詢費、勞動安全衛生評價費等，是否與工程內容相關，提供服務的各類乙方單位是否具備相關的資質。
⑥工程價款的支付是否按合同條款及有關規定執行，是否按規定留足工程尾款與質保金。
3.財務管理。
審計重點包括：
①審查建設資金來源、建設資金到位情況及建設資金撥付與使用情況。
②各會計科目的費用核算與歸集是否準確，是否合理計算分攤比例，拼盤項目是否按照面積所占比例分攤投資。
③各項費用支出是否按規定標準控制，建設單位管理費根據投資概算對應控制比例等。
④會計憑證的合規性，原始憑證是否規范、齊全，能夠起到支撐作用。
4.合同管理。
工程成本是通過合同來確定的，因此對合同的審查至關重要。在審計中，要重點審核以下內容：
①項目建設內容是否簽訂合同，包括建設工程、購置儀器設備、工器具以及發生的勘察、設計、監理、招標、審計咨詢等管理費用支出情況。
②合同當事人是否具有資金、技術及管理等方面履行合同的能力。
③合同內容是否與招標文件、投標書相一致，合同條款是否嚴謹、合法、規范，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，合同的基本要素是否齊全，是否明確規定甲乙雙方的權利和義務，如甲乙雙方基本信息、建設工期、質量要求、總價、支付方式、調整情況、結算條款、違約責任、爭議解決方式等。
5.設備投資。
在審計中，要重點審核以下內容：
①是否按照初步設計或調整批復采購和安裝設備。
②設備的保管、出入庫手續是否符合相關制度規定。
③是否按規定留取了供貨單位的質量保證金。
④設備投資原始憑證是否齊全，會計處理是否正確。
6.內控制度。
審查是否建立了完整有效的固定資產投資內控制度體系，針對招投標管理、財務管理、合同管理、材料采購管理、檔案管理等是否制定了專門的管理制度，有效規范固定資產投資工作。
（五）制定審計工作計劃，實施審計業務。
根據上述審計重點，制定審計工作計劃，在審計組內進行合理分工，明確重點審查的資料（表1）。審計實施過程中，在對重點事項審計的同時，還應對風險加以分析，分析其產生的原因，以便采取對策規避風險，最終在審計報告中列出相應問題和管理建議。
五、實施風險導向固定資產投資竣工決算審計的啟示
1.在內部審計項目中貫徹風險管理理念。
內部審計作為內部控制系統的一個環節，需要貫徹風險管理理念，將審計關口前移，實施風險導向內部審計模式，從傳統賬項審計轉向風險導向審計，并將風險分析和評估納入審計程序各個環節，實施事前和事中審計，實現事前預防、事中控制、事后監督，將后期風險降至最低。
2.提高內部審計人員業務素質，增強內部審計競爭力。
內部審計介入風險管理領域，對內部審計人員的職業技能、知識體系提出了更高的要求。為了更好地應對這些新的變化，企業應該為內審人員提供全面系統的職業技能培訓和風險管理知識的培訓，為內部審計人員知識結構多元化發展提供條件。此外，還要加強對內審人員的后續考核，不斷進行知識結構更新，逐漸形成一支知識結構合理的專業審計隊伍，增強內部審計競爭力。
第3篇：固定資產投資入庫的條件范文
抓住關鍵 突破難點 狠抓落實
為完成全年目標任務打好基礎
同志們：
經市委政府研究決定，今天晚上，我們召開上半年經濟運行分析會議，主要任務是分析研判上半年全市經濟形勢，安排部署下半年的經濟工作，動員全市上下進一步振奮精神，狠抓落實，確保年度目標任務的圓滿完成。剛才，幾個主要經濟部門作了發言，XX通報了上半年經濟運行情況，對下半年經濟工作提出了很好的意見建議，希望大家認真抓好落實。
下面，我講三個方面的意見。
一、按照問題導向，正確看待當前的經濟形勢
年初以來，受疫情影響，全國經濟持續下行和穩增長、調結構工作任務繁重。全市上下緊緊圍繞年初確定的各項目標任務，迎難而上，主動作為，經濟社會發展各項工作取得了較好的成績。但與市委、市政府“時間過半，任務過半”的要求相比，還存在較大的差距。
初步預計，1—6月份，地區生產總值完成X萬元，同比增長X%，完成了全年目標任務的X%;X萬元以上固定資產投資完成X億元，同比下降X%，完成了全年度目標任務的X%;地方公共財政預算收入完成X萬元，同比增長X%，完成了年度目標任務的X%。從以上數據來看，我市經濟形勢十分嚴峻。
我市是典型的投資拉動型經濟，只要把投資搞上去，各項經濟指標也會上去，經濟形勢就會好轉，投資上不去，各項指標很難完成。目前，在常態化疫情防控工作中，我市出現項目儲備不足、開工率、復工率不高，建設推進緩慢。有的項目省級、市級資金已下達，但遲遲不能開工建設，嚴重影響了固定資產投資進度;有的項目雖已開工建設，但由于項目手續不完善，入庫支撐條件不足、部門間協調不夠、對投資項目掌握不全，導致無法申報入庫，使得入庫項目減少、庫存項目不足。
二、強化措施，牢牢把握工作重點不動搖
一是抓項目建設。項目是經濟增長的關鍵點，是推動發展的主抓手。全市上下務必要把項目建設作為經濟發展的重中之重，全力以赴推動固定資產投資持續增長。
一要抓項目儲備。著眼全市經濟社會發展需要，認真研究國家、省、市的投資導向，精心抓好項目布局規劃，有針對性地篩選出一批大項目、好項目，建立健全申報國家投資補助項目儲備庫，力爭更多項目進入國家和省、市計劃盤子。
二要抓項目開工。項目儲備再多、爭取再多，如果不能實現如期開工，就不能促進投資增長。全市各部門要把項目開工作為主要突破口，查找未開工原因，想方設法創造開工條件。
三要抓項目進度。當前正是項目建設施工的黃金季節，重點建設項目組要強化組織管理，定期進行專題研究、分析研判、跟蹤督促，全方位攻關，整過程協調，按月倒排工期進度，力爭形成更多的投資量。
四要抓項目入庫。各項目責任單位要把項目入庫作為投資工作的重點，抓實前期工作，強化要素保障，加強與統計部門的溝通協調，做到應統盡統。統計局要加大指導力度，及時協調解決項目入庫問題，做到不漏統、不錯統、不少統。
二是抓招商引資工作。招商引資是解決內生動力不足的關鍵，是打基礎、利長遠的工作。上半年，全市共實施招商引資項目X項，實際到位資金X億元。
一要創新招商方式。立足我市全域旅游、高原特色產業等優勢，加大項目包裝和策劃，調整招商方向和定位，大力開展定向招商、招商、網上招商。注重利用好XX對口扶持平臺，不斷拓寬招商引資渠道。
二要注重招商質量。要吃透上級政策和產業導向，加大招商力度，同時要嚴格招商審查，確保投資項目的可行性、科學性。
三要推進招商項目落地。抓好項目的履約及項目洽談、跟蹤落實和項目實施的協調工作，提高合同履約率、資金到位率和項目開工率。對在建招商項目要千方百計幫助投資商理順關系，排憂解難，確保按時建成投產。對已建成項目，要進行跟蹤服務，為企業創造良好的生產、經營環境。
三是抓實產業發展。產業是推動地方經濟發展的重要引擎，要突出抓好產業調整，優化空間布局，不斷提升產業發展的質量和效益。
一要加快特色產業發展。要持續抓好“三農”基礎設施建設，積極推進青稞、中藥材、藏香豬等特色種養殖基地建設，增加基地投入和科技支持。培育和扶持一批農產品龍頭企業，壯大企業規模，提升輻射帶動能力。
二要加快工業經濟發展。認真貫徹落實好省政府穩增長22條、市政府穩增長25條政策措施和《X市關于促進民營經濟發展若干政策措施的意見》，促進工業經濟持續健康發展。要緊緊抓住工業品價格回升的有利時機，積極引導企業加快生產。抓緊XX等一批重點項目的竣工投產，積極培育新上項目的達規升規，使之盡快成為我市工業經濟增長的新亮點。
三要促進旅游產業轉型升級。實施好XX旅游綜合開發等XX個重點旅游項目，推動旅游東環線建設，加快推進XX級景區創建工作，不斷完善旅游基礎設施建設。要有效應對省政府整治旅游市場22條措施對我市旅游業發展的影響，深入推進旅游宣傳和環境整治力度，不斷優化旅游環境，發揮旅游對消費的帶動作用。
四要抓實脫貧攻堅。脫貧攻堅工作是最大的民生工程和政治工程，全市上下要緊緊圍繞2020年脫貧攻堅收官的目標任務，認真貫徹好省、市、市的決策部署，著力在“精”和“實”字上下功夫。
一要加大匯報對接力度。全市各部門要積極做好與省、市部門的匯報銜接，準確把握和吃透上級政策精神，積極反映脫貧攻堅工作中存在的困難問題，爭取在項目、資金方面得到更多的支持和傾斜。
二是加大工作落實力度。市里多次召開專題會議進行安排部署，下發了相應的政策文件，加強了駐村工作隊力量。要認真實施好脫貧攻堅第三、第四個“百日會戰”，全面完成各項目建設任務的掃尾工作，決不能搞變通、打折扣。
三是全力抓好整改工作。全面做好“回頭看”，切實補齊短板，確保脫貧攻堅工作不偏、不離。四是全力抓好民生工作。統籌推進教育、衛生、就業和社會保障等方面的工作，加快推進市醫院、東城區幼兒園等項目前期工作，盡快實現開工建設。
三、統籌協調，緊盯目標任務抓落實
一是加強對當前經濟工作的領導。市委加強對當前經濟工作的領導，市政府全力以赴做好相關工作。會議之后，要進一步明確責任、倒排時間、倒排進度，一定要把市委、市政府經濟運行會議上的要求、工作安排落到實處，特別是要解決好相關指標落后其他兩縣的問題。
二是突出重點抓落實。全市上下要顧大局，突出工作重點，抓住關鍵環節，找準突破口，把重點項目建設、脫貧攻堅、環境保護等重點工作牢牢抓在手上，以創新的思路、堅實的舉措，真正把每一項工作落到實處、抓出成效。
第4篇：固定資產投資入庫的條件范文
今天下午召集部分行政機關，事業、企業單位開會，主要任務是研究固定資產投資網上直報工作。剛才華兩位局長已經作了講話，會后還要進行培訓，我在這里只簡單講幾點意見供大家參考。
一、深入理解固定資產投資“一套表”網上直報工作
(一)固定資產投資在縣域經濟考核中的重要地位。眾所周知，近兩年市委、市政府對我縣考核主要指標有十二項，分別是：GDP、財政收入、一般預算收入、固定資產投資、人均純收入、居民收入、規模以上工業、環保、節能、計生。在這十二項指標中反映經濟實力的是固定資產投資，這也是上級政府考核下級政府的核心指標。一個地方經濟發展增長與投資成正比，發達國家固定資產投資占GDP增長的50%，而中國GDP增長則完全靠投資拉動，沒有投資就沒有增長。因此，我國將固定資產投資作為一項重要考核指標，在去年“三上企業”實行網上直報后，今年5月份起，又將固定資產投資統計納入網上直報范疇，這充分說明了固定資產投資的重要性。網上直報對于我們行政部門、事業單位是一個全新的課題，去年我縣“三上企業”實行網上直報完成得很好，從反饋的情況來看，網上直報既減輕了基層負擔，提高了辦事效率，又滿足了各級需要。固定資產投資既是一項政治指標也是一項經濟指標，更重要的是關系到上級黨委政府對地方工作的認可度，縣委、政府對此是高度重視，希望今年行政部門、事業單位認真對待，嚴格落實，確保順利完成任務。
(二)充分認識“一套表”網上直報的重要性。“一套表”是指以統計調查對象為核心，整合現行報表制度，消除不同統計調查制度對同一調查單位的重復布置和重復統計，充分運用現代信息技術，實現數據采集方式的統一組織管理和統計資源共享的一種新的調查制度。
1、“一套表”是保障源頭數據質量的需要。“一套表”在設計時力求反映調查對象所處行業的全部經營活動和成果，可以保證在統一的單位名錄下收集更全面的行業數據。同時，采取集中設置調查內容、統一布置調查對象的方式，可以有效避免數出多門和一門多數的現象。基層單位通過“一套表”將數據集中報送到中心數據庫，不僅可以提高數據的實效性，還能保證數據的傳承與銜接以及項目投資單位信息的一致性，有效保證源頭數據的質量。
2、“一套表”是實現數據資源共享的需要。“一套表”網上直報既可以得到基層單位各方面的微觀信息，也能夠為宏觀分析和決策提供全面數據，為各級黨委和政府決策提供更為翔實、準確的依據，還可以提高企業和部門服務的時效性、科學性和預見性。
3、“一套表”是提高工作效率的需要。實施“一套表”網上直報，使所有單位名錄和數據都由專門機構統一管理，消除了過去各個專業各自管理本專業名錄和數據的弊端，各專業實現了資源共享，也能夠更有效地進行資料應用開發和分析研究，提高整體工作效率。
4、“一套表”是減輕調查對象負擔的需要。“一套表”在設計上消除了指標和報表的重復設置。尤其是可以避免對調查對象的多頭布置，可以實現在同一系統下完成制度設計、數據采集、數據處理、數據分析、信息的全過程，能夠切實減輕調查對象的工作。
5、“一套表”是未來上級政府考核工作的唯一依據。過去省、市考核都是以縣級統計報表為依據，今后，省、市考核將直接從網上獲取數據。數據來源發生變化后，考核結果也將更加客觀公正。
二、全面推進“一套表”網上直報工作
“一套表”改革是一項長期而艱巨的工作任務，需要多個部門各履其職，通力協作，共同努力。下一階段，我們要從以下兩個方面抓好落實：
(一)加強組織領導，進一步明確工作責任。縣政府已成立一個領導小組，我任組長，縣長、縣長任副組長，政府辦、經委、統計局、發改局、商務局、建設局、糧食局、教育局、衛生局、煙葉公司等單位負責人為成員，辦公室設在縣統計局，負責全縣“一套表”制度改革的日常工作。各成員單位的具體職責是：縣政府辦公室負責此項工作的綜合協調；發改局負責全縣投資統計申報材料督辦工作，確保投資項目統計按時入庫，并對統計上報的進度與實際進度審核把關。工業園區和經信委負責全縣工業項目督辦工作，對工業項目投資統計進行審核把關，確保工業項目投資網上直報不漏一家，不掉一戶。住建局負責城建項目和房地產開發投資統計材料申報督辦工作，對城建項目投資統計數據審核把關。水電、旅游、交通等縣直其它有投資項目的單位要積極履行項目投資申報和網上直報任務。各職能部門在開展工作中，要按照“統籌安排、各負其責、形成合力”的原則，認真履行好各自職責和所承擔的工作任務。作為牽頭單位的統計局，要多做協調工作，主動與各部門溝通，完成投資”一套表”網上直報工作。
(二)項目單位要認識到位、組織到位、落實到位，確保按時進行網上直報工作。一是要將責任、任務落實到人。主要領導要清楚網上直報是怎么一回事，分管領導每月要定期過問和督辦，具體負責報表人員要按時上網報送。二是配備報送條件。網上直報的前提是要有計算機，并且開通外網。項目投資單位都有較強的經濟實力，但有些單位以“沒有計算機，不能上網”為借口，屢次拒報、遲報。希望各單位要充分認識到這項工作的重要性與嚴肅性，請沒有計算機的單位迅速配置到位，短時間內確實無法配備到位的，可以建立直報代報點，由所在鄉鎮或主管部門代報，但這只是權宜之計，最終還是要由項目投資單位自己直報，凡未達到要求的將在全縣通報。三是提高報表人員的政治素質和業務素質。要牢固樹立大局意識、全局意識，一個項目投資單位不報表，不修訂報表錯誤，勢必影響全縣的數據進度，瞞報了數據，勢必影響全縣的位次，牽一發而動全身。今后數據大小由基層說了算，不是領導說了算，所以大家務必實事求是上報。四是明確報送時間。省里規定的時間是每月25日至下月1日，并且只能在上班時間報送，下班以后不接受報送數據。過去有些項目投資單位常因扎帳晚而耽誤報送，還有些單位集中扎堆在1號報送，由于過于集中，計算機配備檔次稍低的話，很不容易報上去。因此，建議扎帳晚的單位適當提前一、兩天報送，計算機配置低的可以考慮升級換代。
三、著重抓好“一套表”網上直報業務培訓工作
《關于做好固定資產投資統計網上直報試點工作的通知》中就統計數據網上直報的有關事項做出了具體要求，各有關單位要切實加強對網上直報工作的組織實施。為了保證直報上來的統計數據的質量，我們在一段時期內將采取雙軌運行的方式：即一方面采用“網上報送”的方式采集數據，另一方面暫時保持原有的數據采集方式，以保證統計數據采集的順利過渡。在培訓方式上，要采取專業培訓和網上直報培訓相結合的方式，在培訓相關專業業務知識的同時，重點講解培訓網上直報系統的使用。對于不懂計算機的統計人員，還要提供網絡知識、計算機知識和網絡安全知識，幫助他們盡快地提高這方面的技能。培訓結束后，建議舉行結業考試，對于不及格的學員要重新學習補考，連續五次不及格的要更換報表人員。
第5篇：固定資產投資入庫的條件范文
一、主要目標任務完成情況
1.人口自然增長率控制在3.0‰以內。2012年10月至2013年9月30日，全縣人口自然增長率為2.1‰。比年度控制目標低0.90個千分點，沒有突破控制指標。
2.出生數控制在6400人以內。2012年10月1日至2013年9月30日，全縣共出生嬰兒6316人，沒有突破控制指標。
3.符合政策生育率達82%以上。據統計，2013年度全縣符合政策生育率達84.36%，比目標82%高2.36個百分點。
4.出生人口性別比數控制在107以內。據統計，2013年度全縣出生人口性別比為106.72:100，比目標107低0.3個百分點。
4.人口計生數據信息誤差率1.5%以內。據統計，2013年度全縣人口計生數據信息誤差率為0.9%以內，比目標5%低4.1個百分點。
6.完成計生“三結合”新增戶200戶以上。市下達我縣200戶“三結合”新增戶任務，我縣實際落實了“三結合”新增戶455戶，超任務255戶。今年6月，縣人口計生領導小組組織召開了幫扶部門、鄉鎮主要負責人聯席會，與縣直22個幫扶部門簽訂了目標責任書，實行“項目、家庭、單位”三落實，納入縣級目標進行考核。每個縣級幫扶部門無償提供幫扶資金10000元。建立了板橋鄉等8個特色幫扶基地，每個幫扶基地范圍內所有計劃生育戶都能享受相關的政策、項目、技術、物資、信息、培訓等方面的扶持和服務。
7.免費孕前優生健康檢查覆蓋率達80%以上。今年1-9月共有2320對接受檢查，檢查覆蓋率110.05%，超任務30.05%，查處風險人群209人（其中：查處乙肝病毒患者176人、RH血型陰性4人、性病29人），全縣有17個鄉鎮檢查覆蓋率達80%以上，超任務完成市下達的目標任務，收到了良好的社會效益。
8.政策性計劃生育獎扶金兌現率100%。一是嚴格落實獎扶、特扶制度。2013年新增獎扶707人，特扶26人，堅持標準和審驗程序，嚴格按照省人口計生委規定的獎扶和特扶確認的條件逐一進行審查。每年對全縣年度新增獎勵扶助和特別扶助對象以及部分繼續享受扶助人員進行了逐一調查復核，復查面達100%，保證上報零誤差。截止2012年底，全縣共享受獎勵扶助3992人，累計發放獎勵扶助金392.118萬元，嚴格執行獎扶、特扶標準，實行銀行打卡按時發放，做到不遺不漏，全面發放部分計劃生育家庭獎勵扶助、特別扶助資金；二是落實獨生子女父母家庭。全縣現有獨生子71487人(其中農村70775人，城鎮712人)，我縣計劃在11月集中發放的方式，嚴格按照省市要求，從今年起以10元新標準及時足額兌現獨生子女父母獎勵金。
9.流動人口個案信息入庫率達90%以上。據統計，全縣共有流出人口204000余人，其中已婚育齡婦女63100人，流出人口辦證率為87%。全縣共有流入人口1210人，其中已婚育齡婦女205人，流入人口驗證率為100%。流動人口個案信息回復及時率達95%以上，流動人口個案信息入庫率95%，比目標90高5個百分點。
10.社會撫養費征收率達85%以上。認真執行《社會撫養費征收管理辦法》，今年以縣人民政府(府發〔2013〕4號文件)出臺《關于進一步加強社會撫養費征收管理使用的通知》，嚴格實行收、繳分離制度，在下達處理決定書后，由違法生育對象直接到銀行專戶交款，再憑繳款單到計生辦換取社撫費票據，確保及時全額上解入庫。嚴格執行社會撫養費征收標準，加大社會撫養費的征收力度，今年1-9月全縣征收社會撫養費入庫1600萬余元（含歷欠），征收效果顯著,創近幾年來的最高水平，這些措施均有效遏制了違法生育持續攀升的勢頭。
二、主要目標任務未完成情況
1.向上級爭取資金1064.51萬余元，比年度目標任務1250萬差186萬元，可望年底前完成。
2.人均財政投入18元。縣財政應投入1386萬元（按照77萬人計算），已投入270萬元。
第6篇：固定資產投資入庫的條件范文
1.以發展提升年活動為動力，推進審計工作創新。一是審計理念上不斷創新。以服務的理念處理被審單位關系，既考慮體制機制層面所要求的合法性、合規性，又考慮實際工作層面所面臨的合理性、可操作性，在處理上不作不切實際的處罰，在建議上不提不切實際的口號。二是審計組織方式上不斷創新。針對換屆年份經濟責任審計單位多、人員多、時間緊、要求嚴的狀況，打破常規，創新審計組織形式，除本局業務員齊上陣外，還從市財政局抽調14名懂財務的特邀審計人員，組成21人的隊伍7個審計小組，圓滿完成了審計工作任務。三是審計資源整合上不斷創新。面對審計業務人員少的現狀，在重大項目審計上，實行“一盤棋”的審計模式，打破科室界限，集中優勢兵力打好重點項目的攻堅戰。今年全省、全市統一組織和上級審授權的重大項目審計，我們充分整合局機關各科室的人力資源，有效解決了審計資源的瓶頸問題，收到了1＋1大于2的效果。
2.以服務大局為前提，擴大固定資產投資審計成果。一是在計劃安排上，以中央擴大內需建設項目以及本市財政性資金投入較大的城市基礎設施、廉租房建設、水利維修工程、社區衛生服務中心等項目為重點關注對象，列入計劃；二是在現場審計上，嚴格按照《瑞昌市財政性資金及國有資金投資項目審計實施辦法》進行審計實務操作，以合同和定額為依據，從賬目切入查財務、從核減入手審工程，深挖細查隱蔽工程、設計變更、現場簽證的合理性、真實性，有效防止了漏繳稅費和虛增工程量、亂簽證、假簽證等問題的發生；三是在質量控制上，采取復審與回訪相結合，建立健全了審計項目質量的復核體系，對中介機構協審的項目，除建立健全中介機構自身復核、審計組復核、專職人員復核、負責人復核的四層復核體系外，必要時局機關還安排專職人員進行抽查復審，規范運作，確保質量；四是在結果處理上，力求做到上下一致、官民一致、內外一致、親疏一致，沒有出現一例“人情審”項目，確保了審計的權威性和公信力。去年完成固定資產投資項目審計16個，審計固定資產投資總額20 357.41萬元，審定金額18 161.06萬元，核減投資額2 196.35萬元，上繳財政金額227萬元；并對建設單位項目超預算、招投標不規范、隨意變更簽證及漏交稅金等問題進行了處理處罰。
3.以信息化建設為契機，提高計算機審計水平。一是抓平臺建設。加大審計信息化建設力度，嚴格按上級業務部門的技術規范，高標準建設了審計會商系統，并為所有審計業務干部更新了臺式電腦和手提電腦，完善了硬件設施。二是抓繼續教育。采取送出去培訓、走出去請教、請進來傳授、坐下來交流等方式，鼓勵和督促大家學習OA和AO知識，不斷提升大家操作OA辦公管理系統和AO審計現場實施系統的技巧；同時通過獎、逼、限等途徑激勵和引導年輕干部取得AO認證資格。三是抓技術應用。通過能手對新手的傳、幫、帶，積極推廣先進的審計技術方法，大力推進計算機審計現場實施系統AO的運用，探索信息化條件下的審計工作方式，有效提高了一線審計人員計算機運用水平和全局工作的整體效能。
4.以規范執法為目的，加大審計收繳力度。將審計收繳任務到科室、指標到個人、責任到領導。首先，對內實行兩罰：即完不成任務的科室和個人，一是在榮譽上罰—不得評先，二是在經濟上罰—扣發獎金；其次，對外堅持兩不：一是已經下達審計決定的事項必須如數執行—不還價，二是當年審計的項目必須當年了結—不欠賬；再次，注重兩爭：一是爭取紀檢監察、檢察部門在收繳力度上強制手段的支持，二是爭取財政部門對被審單位在經費撥付上緩、少、扣撥措施的配合。去年全局共完成審計項目62個，查出違紀金額6 122萬元，應上繳財政金額372.2萬元，已上交財政金額372.2萬元，入庫率為100%。
第7篇：固定資產投資入庫的條件范文
一、檢查的目的：
為查驗各地“企業一套表”改革情況和貫徹落實《市人民政府辦公室關于加強統計基層基礎工作規范化建設的通知》（亳政辦〔2011〕8號）、推進統計基層基礎建設情況以及貫徹執行《統計法》、加強統計數據管理情況，達到以統計行政檢查促進統計數據質量不斷提高的目的。
二、統計巡查和執法檢查對象
檢查對象為鄉鎮政府統計機構，全縣依法負有提供統計資料義務的報表單位。其中“三上”企業和固定資產投資項目為重點檢查對象。
三、統計巡查和執法檢查內容
（一）統計巡查內容
1、企業一套表改革情況
（1）工作開展情況及具體措施；
（2）企業聯網直報及數據質量情況。重點做好“六查”，即三上”企業是否具備入庫標準；“三上”企業和房地產開發經營企業是否具備聯網直報條件；所在地區是否存在一址多企現象；企業是否獨立真實地上報數據、存在被授意報送數據的行為；統計部門是否存在代填代報的違規現象；主要統計指標之間邏輯關系匹配情況。
（3）基本單位名錄庫真實準確情況。企業一套表范圍內的統計調查單位名錄庫是否完整，是否存在符合條件遺漏和不符合條件在庫的單位，單位名錄庫內的基本信息是否及時更新、準確無誤。
2、貫徹落實亳政辦〔2011〕8號）文件，推進統計基層基礎建設情況
（1）統計工作管理情況；
（2）統計機構和隊伍建設情況（主要檢查全面推行首席統計員制度情況）；
（3）統計資料“檔案盒”管理制度推行情況；
（4）統計信息化建設情況；
（5）鄉鎮統計機構工作經費、農村輔助調查員和記賬戶補貼落實情況。
（二）統計執法檢查內容
1、統計人員是否持證上崗；
2、企業是否設置完整規范的原始記錄和統計臺賬。查看企業留存的紙介質（或電子介質）報表填寫是否完整，有無涂改，填報人、負責人是否簽字，時間是否正確等；
3、是否屢次遲報或拒報統計資料；
4、是否偽造、篡改統計資料；
5、統計部門是否干預統計數據；
6、統計數據是否真實準確。重點查看單位報出的2011年年報或2012年季（月）度工業總產值、主營業務收入、主要工業產品產量、建筑業總產值、固定資產投資額、商品房銷售面積、商品零售額、農民人均純收入、主要糧食播種面積、主要糧食產量等主要統計指標數據，與相關財務賬表、憑證數據以及向稅務部門報送的財務表相關指標是否相符，是否存在虛報、瞞報行為。
四、統計巡查和執法檢點
統計巡查和執法檢點為環比或同比增長過快（幅度由專業確定）的單位、新增企業或項目以及開發區以外的企業。為有重點的開展統計執法檢查工作，結合日常數據審核、評估情況，決定建立統計執法“黑名單”和“零容忍”制度。對增速過快、數據畸大畸小違背常理、有嚴重虛報和瞞報行為的單位，各專業要將其列入統計執法“黑名單”，沒有特殊情況檢查單位直接從“黑名單”中抽取；對統計機構干預數據、統計數據嚴重失實以及嚴重違反統計法律法規有關規定的，堅決不能容忍，發現一起、查處一起，絕不姑息遷就。
五、統計巡查和執法檢查方式
統計巡查和執法檢查采取集中與分散相結合、以分散為主的方式進行，能集中則集中，不能集中的則由分管領導帶隊、各專業分別組織實施。其中，工業、投資、商貿專業每年檢查不少于2次，農業、服務業專業每年檢查不少于1次。統計巡查和執法檢查各專業每次檢查單位數不少于12個，具體檢查時間、單位、內容、方式由各專業自行確定。每次檢查前各專業應制定詳細方案報分管局長并報法規股，由分管局長統一協調安排。
六、檢查結果運用
每次檢查結束后，各專業要按照以事實為依據、以法律為準繩的原則，對檢查中發現的統計違法違紀行為，及時予以立案，并視違法違紀行為情節輕重分別給予警告、責令改正、通報批評、罰款等處理。每次檢查結果將作為評價各經濟信息站、企業單位統計數據質量的依據。
七、工作要求
（一）提高認識。各有關股室和各鄉鎮經濟信息站要高度重視統計巡查和統計執法工作，要充分認識開展統計執法檢查是統計行政機關的重要職責，是監督和促進基層統計基礎工作，提高統計數據質量的重要手段。要通過對統計違法行為的查處捍衛政府統計和統計法的權威。
第8篇：固定資產投資入庫的條件范文
關鍵詞:財務管理 精細化管理 醫院經營管理
一、醫院實施精細化財務管理的意義
隨著醫藥衛生體制改革的深入進行，醫院所面臨的內、外部壓力也越來越大，醫院生存和發展的資金越來越依靠于自身的積累，向管理要效益成為必然的選擇。財務管理作為醫院經營管理的重要組成部分，傳統的靜態、事后、核算型會計逐漸暴露出其局限性，為了加強醫院內部經營管理，迫切需要在醫院實施精細化的財務管理。
(一)規范醫院經營管理行為的需要
財務管理工作涉及到醫院經營管理的方方面面，通過精細化的財務管理建立一整套完善的財務規章制度和業務流程，醫院的各類經營管理行為才能得到規范，才能及時預防、發現、控制和解決醫院經營管理過程中可能出現的問題，及時、準確地提供醫院決策所需的各種財務數據。
(二)明確醫院經營管理責任的需要
財務管理不是財務處一個部門的工作，通過精細化的財務管理能夠調動各職能部門、業務科室以及全院職工參與醫院經營管理的積極性和主動性，督促其履行相應的管理職責，杜絕經營管理的“盲區”，防止部門間相互推托的現象出現，從而明確其管理責任和成本控制責任。
(三)提高醫院經營管理效益的需要
財務管理的目的只有一個，那就是提高醫院的各項效益目標。點滴皆資源，精細化財務管理就是要從“細”入手，從“細”上找到“創收節支”的切入點，通過在“細”上做“精”，充分挖掘財務管理的潛力，從而提高醫院的經營管理效益。
二、醫院精細化財務管理的具體體現
經營效益的提高無非就是要實現“開源”和“節流”，醫院財務精細化管理工作應該緊緊圍攏這兩個目標。
(一)精細化財務管理如何“開源”
1、做好醫療服務項目價格的管理
醫療服務項目收費做為醫院收入的主要來源之一，其重要性不言而喻，需要醫院安排專職物價員負責管理，包括：防止“多收”與“漏收”，“漏收”將直接導致醫院經濟效益的損失，“多收”不但違反規定造成物價部門的罰款，同時也損害了醫院的社會形象，將導致醫院經濟效益和社會效益同時受損；還要及時做好新增醫療服務項目的申報，為醫院的“創收”提供新的收入來源。
2、充分發揮資金的使用效益
醫院是“現金流”非常充裕的單位，為了防止國有資產的流失，醫院資金的投資和使用都受到了嚴格的限制，但是在不違反國家規定和保證醫院正常運轉的前題下，財務部門應該想方設法最大限度地發揮資金的使用效益，如：經上級部門批準將多余資金投資國債、短期不使用的資金由活期轉為定期、使用銀行票證等金融工具、加強收費管理減少醫保（公醫）扣款、避免病人欠款以及加快病人欠款回收等。
(二)精細化財務管理如何“節流”
1、人員支出管理的精細化
人員支出是醫院總支出的重要組成部分，人員支出的精細化管理就是要做到“嚴控人員支出，支出落實到人（科）”。財務部門要嚴格安排人員支出，對不該發生的人員支出要嚴格控制。同時要將醫院發生的每一筆人員支出核算到個人，不能核算到個人的也要核算到部門，這就不但需要財務部門自身的努力，還需要得到全院各部門的配合，如各部門每月報送人員支出數據時要準確到部門和個人，人事部門及時提供每月的人員考勤資料，門診辦提供每月醫生的出診安排等，只有這樣才能真實核算反映一個部門的人員支出以及個人的收入總額，從而為醫院的績效考核提供真實準確的數據,避免人員支出的不合理和不公平。
2、固定資產管理的精細化
固定資產投資金額較大、周期較長，是醫院正常運行和發展的基礎。固定資產精細化管理可以概括為三個字“進、用、出”。“進”就是要加強固定資產采購的預算管理，做到先有預算，后有支出，加強大型醫用設備設資投資的可行性分析，做到科學決策，防止資金的盲目和重復投資，確保國有資產投資的安全有效，同時對固定資產的采購和付款流程進行嚴格的規定，充分發揮資金的使用效益。“用”就是要提高固定資產的使用效率，定期對固定資產進行盤點，借助財務信息化全面掌握固定資產的使用狀況，并且要將每一件資產的管理職責落實到部門或個人，定期對各類固定資產和大型醫用設備的的使用效益進行分析，提出改進意見和建議，充分發揮其使用效益，從而實現國有資產的保值增值。“出”就是要嚴格規范固定資產處置，報廢和轉售手續要齊全，資料要完整，需要承擔責任的要追究到個人或部門，從而防止國有資產的流失。
3、物資材料管理的精細化
物資材料品種較多、數量較大、流動復雜，是醫院正常運行的物質基礎。加強物資材料的精細化管理就是要做到“加強預算管理，嚴格庫存管理、實現全程監控、確保最優庫存”。“加強預算管理”就是要將物資材料的預算落實到具體類別和品種，防止采購的盲目性和重復性，同時要對各類物資材料進行總額控制，防止物資材料（如辦公用品）的浪費。“嚴格庫存管理”就是要嚴格物資材料的采購、入庫和出庫的流程，包括科室的申請和審批、供應商的選擇和詢價、材料的入庫、出庫、驗收、付款以及盤點等。“實現全程監控”就是要依托信息化平臺，實現對材料的“入庫、出庫、消耗、收費”的全程控制，從而保證物資流與數據流的同步性和一致性，大大提高物資材料的管理效率。“確保最優庫存”就是要在加強上述管理的基礎上，在保證醫院正常運行和充分考慮突發事件的前題下，通過科學方法計算出最優庫存數量，盡可能地減少物資材料對醫院資金的占用，從而節約醫院日常運行成本。
4、藥品支出管理的精細化
藥品嚴格意義說屬于物資材料的范圍，但由于藥品支出占據了醫院總支出的半壁江山，藥品支出的管理就顯得尤為重要，加強藥品支出的精細化管理就是要做到“嚴控采購、加速周轉、杜絕浪費”。“嚴控采購”就是要嚴格按照國家規定控制藥品采購的渠道、品種和價格，嚴格規范藥品采購計劃的申報和審批。“加速周轉”就是要定期對藥品進行盤點，做到賬實相符，由于醫院藥品具有品種較多、數量較大、流轉較快的特點，所以有必要借助信息化技術（如：物流管理系統）實時掌握醫院庫存藥品的具體情況，從而加快藥品的周轉速度。“杜絕浪費”就是要嚴格控制藥品的領用和使用，加強醫院二級庫存的管理，明確各科室藥品管理的責任人，防止藥品的丟失、損耗和報廢。
三、醫院實現精細化財務管理的前題條件
(一)領導的重視和全員的參與
醫院實現財務管理的精細化，不是財務部門一個部門就能完成的，必須要得到醫院各個部門的緊密配合，必須要得到全院職工的積極參與，各部門和人員的工作職責必須要明確，這就需要得到醫院管理層的重視，在工作過程中需要得到領導的支持和協調。
(二)完善的財務規章制度
只有建立一整套完善的醫院財務規章制度，對每一崗位、每一項具體的業務，都建立起一套相應的工作流程和業務規范，醫院財務管理工作才能做到“有法可依、有章可循”，才能真正實現從“人治”向“法治”的過渡，才能保證財務管理工作的合法性、準確性和一慣性，這是財務人員日常工作的準繩，也是醫院財務管理精細化的基石，從而實現以規范管理促進精細管理。
(三)財務人員素質和能力的提升
精細化的財務管理對財務人員的素質和能力提出了新的要求，一是財務人員要端正工作的態度，固然要有“鴻鵠之志”，但更重要的是“求真務實”，財務管理更需要的是能把本職工作做精做細的人才。二是財務人員要加強業務學習，不但對財務專業本身要學精，對其他領域也要有所了解和研究，包括公司戰略、市場營銷、金融學、人力資源管理以及信息技術等，知識不但要做到“專”，還要做到“博”，只有這樣才能滿足精細化財務管理的需要。
(四)醫院信息化建設的推進
要想實現醫院財務的精細化管理，首先必須要將財務人員從繁瑣的“事務型”工作中“解脫”出來，這就需要依靠醫院信息化建設的推進，包括：人力資源管理系統、財務核算系統、固定資產管理系統、材料物資供銷存系統以及His系統等，并且要將這些“信息孤島”整合，充分實現信息資源的共享，可以說信息化建設的推進是實現財務管理精細化的先決條件。
參考文獻:
第9篇：固定資產投資入庫的條件范文
【關鍵詞】煤炭企業；固定資產；內部會計控制
一、引言
隨著煤炭開采技術的提高和安全生產難題的逐步解決，我國礦井生產規模越來越大，由原來的30萬噸／年300萬噸／年，到現在多達200萬噸，年～1000萬噸／年甚至更大，其中固定資產投入占礦井建設、生產投資比例也越來越大。據我國目前大型、特大型煤礦企業財務報表反映：固定資產多占企業總資產的50％-70％，僅固定資產折舊費即占噸煤生產成本16％-17％。如果煤炭企業固定資產管理控制不到位，必然會出現固定資產管理松散混亂，造成國有固定資產的閑置、流失，從而相對增加企業生產經營成本。削弱企業競爭力與發展后勁。
二、煤炭企業固定資產管理現狀
煤炭企業固定資產是煤炭固定成本的一部分，企業內部使用過程中，固定成本一般不作考核。因此，資產使用部門缺乏資產保值、增值的壓力，進而表現為重購置、輕管理，造成固定資產過剩。而且，資產從形成、使用到處置沒有有效的控制，也存在不健全的資產管理制度，或者沒有有效執行等問題。現歸納為以下四項：
(一)企業管理者對使用固定資產管理效果沒有細化的績效考核約束
煤炭企業管理者大多著重強化控制煤炭安全、增加產量、掘進進尺、可控成本費用等變動成本及經營利潤等考核指標。而且相當部分煤炭企業較以前取得了卓著的成效，較好地降低了噸煤成本，提高了企業經濟效益。但忽視了固定成本也有可降空間。煤炭企業因其作業的特殊性，固定資產管理有一定困難，管理者在固定資產管理具體績效方面未納八考核范圍．使用管理者對固定資產的強化管理與控制重視程度不強，導致煤礦企業固定資產管理力度不夠．出現固定資產修舊利廢挖掘不充分及年底資產清查出現“年年清年年不清”的情況等。
(二)固定資產管理制度不健全、不嚴格執行
固定資產采購、驗收、核算、使用保管、維修、調撥、處置、清查等核算管理制度不健全、管理流程不規范、考核獎懲制度空白。即便企業制定了嚴格的工作標準、管理標準等各崗位責任制，但不能有效執行。
三、加強固定資產內部會計控制是解決其現狀的根本途徑
針對煤炭企業固定資產管理存在的問題，從源頭解決，必須加強固定資產內部會計控制。固定資產業務循環具體分為固定資產預算、增加、驗收移交、日常維護、裝修、轉移使用、處置及盤點等業務環節。除此以外，在固定資產價值管理上，還包含折舊和減值準備計提等會計處理業務，它也將影響到企業經濟效益及會計信息的質量。
(一)完善公司法人治理結構，嚴格實施固定資產管理企業法人負責制 公司法人是企業最高責任人，企業的固定資產管理、營運效果優劣與否，企業法人都有著不可推卸的首要責任，應將固定資產內部會計控制管理的完善與實施作為集團公司對其責任業績進行考核與獎罰的基本內容。由于固定資產管理控制效果落實到了具體的責任人，并使業績考核與獎罰直接掛鉤，這就勢必激發起公司法人對固定資產管理控制的積極性、創造性與責任感，并從各自的責任后果與切身利益出發，以審慎而負責的態度，高度關注并積極參與固定資產管理的全過程。
(二)固定資產的控制程序與業務程序緊密相關，必須根據固定資產的業務程序，建立相應的具體控制點
1 固定資產投資最小化控制：一方面，由于固定資產的單位價值大，需要投入大量的資金，增加固定資產會在較大程度上影響企業資金運轉，巨額的折舊費用在收入不變的情況下會使利潤減少，同時也加大企業的經營風險；另一方面，固定資產價值使用年限長，在科學日新月異的今天，很可能被提前淘汰，使企業遭受巨大損失。因此企業應當加強對固定資產投資最小化的預算管理。首先企業資產管理部門會同財務部門盤點、審核資產現有存量，計劃部門應根據公司的發展戰略確定戰略性固定資產需求計劃。生產使用部門根據生產任務的計劃安排、采掘工藝、運輸方式等來確定日常生產經營中固定資產的需求計劃，把兩種需求計劃報資產管理部門、技術部門、財務部門，將現有資產盤活，避免重復購置、庫存積壓．通過充分論證后核定固定資產實際需要量，編制資本預算，上報公司董事會審批。集團公司根據全集團公司的發展規劃、生產任務．盤活全集團公司的現有資產，避免有的公司沒有資金來源無法購置固定資產而延誤生產．有的公司由于生產條件、工藝變更造成固定資產閑置、積壓。通過調撥、租賃方式，使集團公司在固定資產方面的投資達到最小化。
2 購建控制：固定資產必須根據固定資產預算購建。按購建方式不同分以下三類：不需安裝直接使用的機器設備；需要安裝的機器設備；建造的工程項目。需要安裝的機器設備經過生產急需、基建項目按工期篩選(避免生產急需的年底才到貨，基建用設備年初到貨，提高資產使用效率)，統一由集團公司采購部門經過招投標。在固定資產預算資金范圍內，建立購銷合同，集中采購。若有超出預算資金的機器設備．集團公司采購部門應會同各子公司經過充分論證后簽訂購銷合同，機器設備的安裝費用應經過技術部門、資產管理部門、財務部門測算、論證后確定由企業自行安裝或生產廠家負責安裝。建造的工程項目經過多方論證確定建造方式，由集團公司組織招投標，簽訂合同，工程負責部門按進度報批，開票結算；財務部門按資金預算、建造合同控制工程成本。工程竣工決算要經過中介機構出具工程報告。
3 驗收控制：由固定資產管理部門、使用部門和財務部門共同參加，根據不同的取得方式(包括外購、自行建造、接受捐贈、外單位調入等)，將實物與資金預算、購貨合同、供應商的發貨單及捐贈等提供的有關憑據、資料進行核對，核對無誤后方可辦理驗收手續，出具驗收報告(驗收單)。財會人員根據驗收單及時登記入賬，填制固定資產卡片。對經營性租入、借用、代管的固定資產，應設立備查登記簿專門登記，驗收時相關部門和財務部門必須明確固定資產的產權歸屬，如檢查房屋產權證、車輛行車(運營)證等權屬證明文件，對于權屬不清的固定資產需及時補辦相關手續或專門提供依據，經明確后方可驗收入賬。
4 保險控制：為了減少損失發生，單位應對取得的固定資產，建立固定資產投保制度，以防范和控制固定資產的意外風險。進行固定資產保險時。企業需要支出一部分成本，如果選擇的保險種類不合適，就不符合成本效益原則。選擇保險的原則：一是保險種類，建筑物宜投保火險或綜合險，運輸設備宜投保盜竊險、意外險、綜合險(視個案
情況而定)．其他視實際情況辦理；二是投保金額應該與投保的固定資產相適應；三是投保時間長度應該與固定資產的使用年限相匹配。因此。單位必須首先明確投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬定投保方案，經企業負責人或其授權人批準后辦理投保手續。投保期間若投保資產遭受損失。固定資產管理部門和財務部門應會同資產使用部門進行現場調查，向保險公司辦理索賠。資產保險期滿．如需續保，應及時辦理續保手續。
5 轉移使用控制：由于煤炭行業的特殊性，固定資產價值又高，通常是一臺設備或一組設備各個業務部門共同使用，這就形成管理上的交叉，增加了控制難度。首先未使用的固定資產存放在倉庫．各個業務部門必須獲得使用固定資產的授權材料，向固定資產管理人員提出固定資產轉移申請，之后才能辦理有關的固定資產出庫業務。管理人員耍把握好核對環節，即將準備出庫的固定資產和審批材料中的數量、規格、使用部門等要素進行核對，防止出現錯誤。其次固定資產出庫登記制度，即每一項固定資產的出庫業務都要登記使用部門名稱、固定資產轉移時間等要素，同時還要和有關的記錄控制點相結合。最后倉庫管理的監控環節，即倉庫管理人員要定期檢查轉移使用中的固定資產的狀況，防止出現未受審批的使用或不規范的使用。而固定資產移交完畢后，控制點重在使用部門和倉庫管理部門交接固定資產的有關記錄。以及固定資產轉移入庫的記錄和責任人交接記錄，最后將已辦理完畢的固定資產出庫單傳到財務部門變更卡片登記。已辦理出庫的固定資產轉移使用權，使用部門應提出申請，填制轉移單，管理部門進行監交，各部門簦章后傳到財務部門，變更固定資產卡片登記。
6 維護維修控制：日常維修由使用部門提出，經固定資產管理部門審核后組織實施。大修指房屋建筑物翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件，應先由使用部門提交固定資產大修預算，經固定資產管理部門、財會部門、企業負責人或其授權人審核通過，財會部門按預算計劃嚴格控制開支。如超出計劃，應及時調整預算，追加計劃報單位負責人或其授權人批準后，由財會部門執行控制。使用部門確定專人負責本部門固定資產的修理和維護，以明確責任，并要與本部門工資掛鉤，進行考核。
7 處置控制：處置固定資產是指固定資產退出生產經營的業務活動，它主要包括出售、報廢、意外損失、出租出借、抵押、調撥等業務。加強這一環節的控制，可以保證處置固定資產信息的真實可靠，保證資產不流失。(1)固定資產對外投資、出租、出借、出售和擔保等應當進行必要的可行『生論證，并提出申請，經企業負責人審核同意．上報集團公司審批。財務部門對經過審批后的固定資產在處置業務發生時進行賬務核算。并在財務報告中對相關信息進行充分披露。(2)固定資產報損：企業應定期對固定資產進行檢查，若有因損毀、經檢驗失去原有功能而無修復價值或不能繼續使用的固定資產；因技術淘汰不適用或耗損等因素而無法繼續使用的固定資產；因特定事故，沒有達到規定使用年限而毀損或廢棄的固定資產，有確實的證明文件等情形可以經企業負責人同意后上報集團公司審批，并報稅務機關備案予以報廢，但必須查明原因。如果是由于人為使用不當或保管失職，耍責令直接責任人賠償損失；如果是不可抗力造成的損失，單位應根據固定資產的投保情況獲取保險公司的賠償；損壞或丟失固定資產的部門要及時評估其對正常生產經營活動的影響。
8 清查盤點控制：由固定資產管理部門、使用部門、財務部門組成清查小組定期或不定期地進行盤點。根據盤點結果詳細填寫盤點報告表，并與盤點賬簿和卡片相核對。發現賬實不符的，應編制固定資產盤盈、盤虧表并及時作出報告。固定資產管理部門、使用部門應查明固定資產盤盈、盤虧的原因。提出初步處理意見，經企業負責人或其授權人批準后作出相應處理。煤炭企業固定資產數量多，使用環境惡劣，可考慮引入條碼技術。(1)將帶有條碼信息的標簽粘貼在固定資產上，其標簽紙需防水、防油污、防撕裂，保證固定資產標簽長期保存和清晰。(2)固定資產分布地面、井下等各個生產管理場所．固定資產管理員若配備帶有條碼掃描功能的手持數據終端，可進行現場數據采集、信息錄入，包括狀態的改變、使用部門的改變等，并上傳到固定資產管理系統，自動更新系統中的數據。同時，也可將系統中更新以后的數據下載到手持數據終端，以便現場進行查詢和調用。
