變更管理制度規范精選(九篇)
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第1篇：變更管理制度規范范文
油田企業具有特殊的行業性質，國內大多數油田企業具有跨越地區、多行業交織的特征，各下屬企業分布分散，各部門合同復雜多樣，這使油田企業合同管理制度運行困難。另外，油田企業對外經濟交往活動密切，簽訂合同的數量和金額呈逐年上升趨勢，這也增加了合同管理的難度。
1.合同管理制度流于形式，缺乏重視
目前，油田企業內部普遍存在著不重視合同管理制度和合同管理工作的情況，上至管理人員，下至普通工作人員，法律意識比較薄弱，將合同管理制度和合同管理工作流于形式，認為簽訂合同也是流于形式。另外，以為合同管理工作只是合同相關部門的任務，事不關己高高掛起，風險意識不強，重視程度不夠。
2.補簽合同的情況普遍存在
某些油田企業或因工作任務量巨大，工作人員無法供給，或是因合同審批時間過長，或是因工作計劃存在滯后情況，所以開工，后立項，再補簽合同，不按照合同簽訂的正常順序辦理，使合同的約束效率流于形式，無法做到成本的提前預算和控制，大大增加了合同糾紛的可能性。
3.盲目簽訂、變更、解除合同，合同不規范
合同的簽訂過程中存在眾多問題，首先，對于對方的資質不審核或者審核不嚴謹，在不了解對方企業的情況下，就盲目的簽訂合同，給油田企業帶來不必要的麻煩，造成嚴重的經濟損失。其次，合同內容頻繁變更，對于合同的標的額和期限沒有商定清楚便立項，或是因為實際工作當中隨意變更工作量，使與原合同不符合，不能按照合同如期履行。最后，由于立項前沒有做足夠的論證和調查，合同缺乏履行的必備條件，只能解除合同或終止合同的履行。另外，還存在著合同名稱不明確、分類不清晰、期限不準確的情況。
二、完善合同管理制度的措施
1.高度重視合同管理制度和合同管理工作
首先，必須加強上層管理者對合同管理制度和合同管理工作的重視。只有上層管理者帶頭主動學習法律知識，遵守法律知識，并且積極運用法律治理企業和管理經濟，才能為普通員工樹立榜樣、帶好頭，真正關心合同的立項、制定、審批、簽訂、履行、監督工作。其次，逐步完善合同管理機構，培養高素質的合同管理專業型人才，定期舉行培訓，加強合同管理人員的綜合性、實踐性和專業性能力，同時樹立員工的風險意識和法律意識，不斷完善和健全人才隊伍建設，油田企業逐漸建立起以總經濟師為核心，以專業管理人員為輔助力量的合同管理體系，實現全面、全程、全員合同管理。
2.不斷加強合同管理制度建設，完善合同相關內容
第2篇：變更管理制度規范范文
[關鍵詞]賬戶管理；財政國庫；制度改革
強化銀行賬戶管理是現代國庫制度的關鍵環節，嚴格控制并規范行政事業單位的銀行賬戶，有利于加強預算管理、推進財政國庫管理制度改革，有利于強化資金監管、從源頭上預防和治理腐敗。這項工作是貫徹落實國務院有關整頓和規范市場經濟秩序的重要辦法，是確保財政資金平安運行的重要手段。
一、強化銀行賬戶管理的重要性
實施財政國庫管理制度改革是我國完善社會主義市場經濟體制的需要。改革開放以來，我國財稅體制進行了一系列重大改革。以往改革的重點是調整收入分配關系，財政資金的收付管理制度未做大的調整。在財政國庫管理方面，長期實行以自行多重設立賬戶為基礎的分散收付制度。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和發展，這種管理制度的弊端越來越突出：財政資金活動透明度不高。財政收支信息反饋遲緩，資金管理分散，使用效率低，截留擠占挪用財政資金等新問題時有發生。甚至誘發腐敗現象。為此，一些地市也曾按照黨中心、國務院的部署采取過多項重要的改革辦法，包括實行預算外資金“收支兩條線管理”、清理整頓行政事業單位銀行賬戶、推行政府會計集中核算、實行非稅收入收繳制度改革等，但都未能從根本上克服這些弊端。綜觀每一項改革，加強銀行賬戶管理是核心。因此，一定要把強化銀行賬戶管理工作作為推進國庫管理制度改革的重要環節來抓，才能從根本上遏制腐敗。
二、強化銀行賬戶管理的具體辦法
(一)嚴格控制并規范行政事業單位銀行賬戶開立、撤并的審批程序，保障國庫管理制度改革健康運行
一是規范審批和備案程序。對行政事業性單位銀行賬戶的設置進行分類管理，行政事業單位開立、變更、撤銷銀行賬戶一定要有申請報告，嚴格實行財政審批、備案制度。凡未經財政部門同意的，各單位一律不得隨意開立、變更或撤銷銀行結算賬戶，經財政局審批備案后，行政事業單位持財政局的批復書才能到人民銀行辦理開戶手續。
二是建立健全有效管理機制。通過國庫管理系統，把所有納入國庫集中支付單位的銀行賬戶全部納入國庫信息管理系統，并對銀行賬戶實施動態監控，跟蹤監督賬戶的開立、變更、撤銷等情況。凡是自行開設沒有經過財政審批的賬戶一律不撥付財政性資金。
(二)加大對行政事業單位銀行賬戶監督檢查力度，從源頭上預防和治理腐敗
1、采取自查和重點檢查相結合以及人民銀行逐個核查的形式，多管齊下實施清理整頓，有效地從源頭上預防和治理腐敗。實施清理整頓時應遵循以下原則：一是行政事業單位要求新開或保留原銀行賬戶，必須符合文件規定的要求，嚴格按文件要求辦理有關手續。二是答應開設一個零余額賬戶。對以納入集中支付的單位，開設一個零余額賬戶作為單位的基本存款賬戶，核算預算內、外資金。三是按照政策答應設立專用賬戶。因特定用途需要對資金進行專項管理和使用的，答應開設專用存款賬戶。具體指基本建設資金，單位住房資金，單位設立黨、團、工會、食堂以及其他需要獨立核算的專項資金。四是不答應設立臨時賬戶。因設立臨時機構需要發生業務收支的，應在機構辦公室所在行政事業單位的相關賬戶中單設賬頁核算。
2、對行政事業單位銀行賬戶實施全程監管、責任到位。財政、審計、監察和人民銀行等相關部門要形成合力，在對行政事業單位銀行賬戶實施監管過程中，對違規開立和使用銀行賬戶，不按規定變更、撤銷銀行賬戶或對批準開設、變更、撤銷的銀行賬戶不按規定報財政局審核、備案的和逾期不年檢或在年檢中漏報、瞞報銀行賬戶等違規行為，將暫停或停止對違規單位撥付財政性資金，并依法給予相關單位處罰和追究相關人員責任。
(三)實行財政專項資金賬戶集中管理，不斷提高財政綜合控制能力
為了加強財政專項資金的管理和監督，規范財政專項資金的收付和核算，提高財政資金的綜合調控能力，在財政系統應對財政專項資金賬戶實行集中管理，即將原各業務部門管理的各項財政專項資金賬戶，包括各級預算布置的各項財政資金賬戶，如財政扶貧專戶、預算周轉金戶等；上級財政部門撥入的財政專項資金的賬戶，如社保基金專戶、國債專戶、基建專戶、基礎設施建設資金專戶等；以政府或財政部門名義設立的基金及專項資金專戶，如多渠道籌措教育經費專戶等。全部移交到國庫部門集中管理，各項財政專戶資金在保持原資金管理權、使用權不變的前提下，由國庫部門統一辦理資金收付業務和會計核算工作。
(四)強化賬戶管理過程中的內部監督管理機制，確保財政、財務資金平安運行
賬戶的日常管理，最重要的是印章管理，因此，建立內部監督管理機制尤為重要，在賬戶管理過程中，財政國庫、單位財務部門應實行公章、印鑒分別保管制度。
一是對公章、印鑒使用實行部門領導負責制。印章的保管分別由分管該項業務的負責人保管。在日常業務中堅持“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，做到人離落鎖，下班入柜，不得隨意借用。印章保管人短期離崗或出差時，應在部門負責人監督下辦理交接手續，并登記備查，印章按規定啟用或銷毀，印模必須登記備案。
二是對印章使用的職能要明確。部門專用章，主要用于單位內部的業務往來。撥款專用章，主要用于預算內、預算外以及專戶資金的撥付。
第3篇：變更管理制度規范范文
關鍵詞：我國學校；基建投資；財務管理
中圖分類號：F285 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01
近些年來，隨著地方各級政府對教育重視程度的加大以及學校不斷擴展的需要，各地連續興起籌建和擴建各類學校的熱潮。然而，基于當前較為滯后的管理制度以及較為落后的管理理念，致使學校基建投資達不到既定的效益。要想實現投資效益的最大化，就必須建立和完善學校基建財務管理系統，全面抓好學校基建財務管理的各項工作。由此，本文就學校基建財務管理工作的有關問題闡述一下自己的看法。
一、當前學校基建財務管理存在的一些問題
（一）投資計劃易發生變更，實際操作不夠嚴格和規范
進行基建項目立項時，為爭項目、搶進度，對于一些學校未作深入細致的調查研究，導致可行性研究報告的編制不夠科學，與實際建筑情況差距較大；在項目實施中也出現了肆意變更投資主體和投資規模的情況；在工程竣工結算時，此項目已完全不同于立項時的項目；此外，還出現了嚴重的“超規模、超投資、超概算”的“三超”現象，部分項目則是超計劃施工，未按程序標準虛增項目，實際操作行為不夠嚴格和規范。
（二）財務管理制度不夠具體和完善
由于缺乏健全的財務規章管理制度，導致基建的財務工作行為不夠規范。基建財務管理要求基建資金獨立開戶、設賬以及單獨核算，然而在實際處理中卻是以撥代支，無法實現對這項資金的有效監督、控制和跟蹤，因而無法如實反映實際賬務的支出情況，使財務管理工作的實際作用得不到有效發揮。
（三）缺乏嚴格、規范的財務會計核算
目前學校進行基建的會計核算時，大多數都在執行事業單位的會計制度，與其他收支經費共同核算，由于沒有設置“在建工程”這一科目，基建各項支出分類渠道不統一。為了將基建項目所發生費用統一歸集，一些學校私自增設“在建工程”科目，有些還采取“其他應收款”、“暫付款”或“事業支出”科目的形式進行核算。有些學校則是按《國有建設單位會計制度》的要求單獨進行核算，然而不同行業的會計制度相互適用時缺乏有效的銜接。
二、加強學校基建財務管理工作的若干思考
（一）不斷完善學校基建財務規章管理制度
基建財務管理應以建設資金為重點來開展，設置基建專戶，專款專用，獨立核算；有效控制資金使用和流向，嚴格資金使用前、中、后各環節的監控與管理。在建設資金投入使用前，應嚴格審核項目概預算內容，嚴格執行財政基建預算編制制度和項目投資效益分析報告制度，以實現建設投資效益的最大化。在使用資金的過程中，確保資金撥付的規范化，嚴格控制財政預算和進度撥款，認真落實專款專用。此外，應完善財務規章管理制度和內部控制制度，確保各項財務行為都依法按章執行，確保財務工作的嚴格化和規范化，適時進行專項監督和檢查，對于各種違規 違紀行為應進行嚴肅處理，以確保學校基建財務管理工作健康有序開展。
（二）設置財務管理機構，明確崗位責任制
學校應健全與基建財務管理相適應的財務管理機構，并配置具有較強專業知識和專業技能的專職財務人員，全權負責基建資金管理和運用的一系列行為活動。同時應科學設置基建財務管理的崗位職責和業務流程，對于資金申請撥付、來往賬務處理、會計憑證的編制、票據的開具以及印章的保管等做好不相容崗位的有效分離，同時依據辦事制度、辦事程序公開化的原則，健全內部控制體系并接受嚴格監督。
（三）嚴格過程管理與控制，構建全方位的內部監督體系
第一，嚴格控制定額單價套用與直接費用的工程量計算。如果套錯定額，會導致實際發生的工程量內容與定額內容完全不符；如果工程量不按實際發生計算，會使工程量計算完全不準確。第二，確保項目變更內容的真實性。應嚴格依據設計施工變更圖紙的要求和標注進行計算，對于臨時資金、人工等變更，項目記載表的刪減，則要求跟蹤審計人員與監理人員、現場管理員共同進行現場勘察，對于內容記錄不詳的必須做好嚴格實地測量和核對，仔細核對是否與變更內容完全相符，對于變更項目不準確的應給予糾正并嚴格簽證管理。第三，嚴格確保材料界定于合理的差價范圍。仔細核對所用材料選擇的價格與設計要求是否相符，在審查材料實際供應價與參考價的價差時，應調整供應價的差額，并列入工程決算內容，不再另計費用。第四，嚴格控制工程量。在基建項目審計過程中，審計人員對于總工程量和子目定額套用后，對于有質疑的問題應征求基建部門與施工單位的意見，并共同探討分析、研究取得一致意見后，再合理計入工程量決算的審計結果。
三、結語
總體來說，學校基建財務管理是一個復雜的系統化工程，只有全面抓好財務管理的各項工作，才能確保學校其他事務正常運行和開展，因而學校必須建立和完善財務管理制度和內控制度，各個部門通力合作，對于財務管理工作做好及時、適時監督，以確保基建財務管理工作的健康有序開展。
參考文獻：
[1]付梅英.加快高校財務會計與基建會計融合提高高校會計信息質量[J].經濟師，2009（1）：151-152.
[2]程麗.高校基建財務獨立建賬與學校合并報表的思考[J].科園月刊，2010（15）：93-94.
第4篇：變更管理制度規范范文
關鍵詞：房地產；現場簽證；合同管理；問題；對策
引言：隨著我國經濟的發展，房地產行業扮演著越來越重要的角色。然而，當前國內房地產現場簽證和合同管理欠規范，效率有待提高。因此，對房地產工程現場簽證和合同管理的問題進行研究具有重要的現實意義。
一、工程簽證和合同管理的重要性
工程簽證管理是工程施工中一項重要的內容，需要專業人員參予建設項目的整個過程，對有關簽證資料隨時作出動態評估，才能有效控制成本。由于工程簽證而調整的工程造價占整個單位工程竣工結算的比例，一般在3-20%之間，由此可見加強工程簽證辦法的管理是發包人在施工過程中一項重要的工作。
合約管理對于房地產項目開發來說有著重要的意義。不僅為項目順利開展保駕護航，同時為降低企業風險、樹立企業形象、降低企業開發成本、監控項目開發狀態等起到積極的作用。
二、房地產工程現場簽證和合同管理存在的主要問題
1、現場簽證欠缺規范。現場簽證日期和實際施工期存在時間差。當施工現場中遇到問題時，為了趕進度只是口頭商定，不履行現場簽證手續，而事后補簽，直接影響其真實性。簽證內容不明確或書寫不清楚，簽證員簽證不客觀，給合理確定簽證價款帶來困難。現場管理人員違背職業道德，對承包商的高估冒算行為視而不見，尤其是減量部分容易被遺漏，造成該核減的費用核減不了。
2、管理人員素質較低。現場管理人員缺乏現場簽證控制意識，未經認真核實隨意簽證，造成簽證內容與實際不符而增加工程造價。有些現場管理人員業務素質差，不了解定額費用的構成，對不應該列入直接費用的項目以簽證方式列入，計取了不應計取的費用。
3、房地產企業的法律意識普遍較為淡薄，相關的合同管理制度相當不健全。目前我國的房地產企業的合同法律意識還是相當淡薄的，對于合同的管理往往都是持漠視的態度，更有甚者對合同和合同法律之間的關系還不清楚，依法來訂立合同并履行相關條約的意識還是欠缺的，這就埋下了較多的風險隱患。
4、合同不規范、不嚴謹。由于房建工程項目合同種類多，合同條款多，相關文件多，其中用詞錯誤、矛盾及二義性問題等常常難免，導致合同履約率低。實際工作中，承包商往往是根據示范文本草擬合同協議條款，經業主認可后簽署，常需要幾經確認，這一過程中由于種種原因造成最后的合同條款與招投標文件中相應的條款相差很遠，有時甚至是人為的用詞錯誤、矛盾，設置二義性問題以留待事后“溝通”。
5、合同執行過程監管力度不夠。在合同的執行中，必要的監管制度，能夠有助于合同的順利執行，充分降低合同風險。但是在實際中，很多企業對合同的監管力度不夠，沒有對合同執行過程進行有效的監督管控，合同管理不科學、不規范，或者管理者監管不夠嚴謹，致使合同管理制度沒有發揮應有的作用。
三、加強房地產工程現場簽證管理和合同管理對策
1、規范現場簽證。工程簽證必須簽明事件發生的原始狀況，寫清簽證的事實依據，反映事件的真實、全面和關聯有效性。填寫時必須注明具體簽證原因、位置、尺寸、數量、材料、人工、機械臺班等。涉及材料消耗的必須寫清材料的品名、規格、廠家、品牌、以及市場價格。同時需寫明簽證提交日期、簽證事實發生日期或完成日期；執行簽證事實的書面依據，簽證事實及完成情況簡述；涉及經濟或工期索賠的數量或天數（所得數量應有邏輯關系清晰的計算式）；附圖；承包單位簽發人員的簽名和項目部印章。對內容不全的，事實表述不清或容易引起歧義的，簽證單內任何字句有涂改而無簽名及加注日期的，要求認定工日或臺班數量，但對完成的工作未作定量描述的將作為無效簽證處理。
2、規范管理人員工作流程。承包人應在接到“設計變更通知單”或“設計修改圖”或“設計變更技術洽商記錄”后14天內向發包人提交工程變更價款報告，承包人因執行“設計變更通知單”或“設計修改圖”或“設計變更技術洽商記錄”而要求發包人補償經濟損失、增加工期的，應當在工程變更價款的簽證中一并提出。承包人在雙方確定變更后的15日內不向發包人提交工程變更價款簽證，則認為該項變更不涉及合同價款變更、經濟補償和工期增加。發包人在收到“工程經濟簽核定單”及上述書面依據之日起15日內予以確認，超過15日后，發包人未給予確認的則視為同意“工程經濟簽核定單”內的全部變更。
3、增加房地產企業的法律意識，不斷建立和完善相關的合同管理制度。房地產企業可以建立一整套能適應企業當前的發展狀況的而且比較切實可行的還能比較有效的調動相關責任人的一些合同管理制度，這樣才能保障企業的執行力，同時也避免了企業在簽訂合同、履行合同以及變更合同的時候所產生的經濟損失。另外，在一定程度上這也避免了企業人員的變動對于合同管理工作所產生的影響。此外，房地產企業的工作人員要加強學習房地產項目開發以及招投標的相關法律法規知識，使他們都能比較熟悉的使用相關的法律法規。房地產企業可以定期的組織并開展法律知識的專題講座使管理人員的法律風險意識得到逐步的強化。嚴格按照我國招投標和合同管理的相關規定，絕不簽訂陰陽合同和私下合同，若必須簽訂協議，其中的一些重要條款也需要保持一致。
4、建立符合國際慣例的合同管理制度。根據國際慣例，我國的《合同法》和相關的法律法規以及工程項目實際情況，建立國際化的、“全過程”、“全方位”的合同管理制度。“全過程”是指合同管理應覆蓋合同行為的始終，前端有超前的市場預測和資信審查，后端有合同管理的總結、考核、建檔的延續。“全方位”是指合同管理要覆蓋企業的每個層次每個部門，延伸到各個角落。具體的制度設計方面要建立合同交底制度、責任分解制度、每日工作報送制度、進度款的審查批準制度等。
5、設立健全的合同管理機構。房地產企業應根據本身的具體情況和特點，在公司內部設立設立專門的合同管理機構，承擔制訂本企業的相關合同管理制度，檢查監督本企業各類工程合同的訂立、審查、履行跟蹤等監督管理工作任務。這些機構在合同訂立、履行以及協調過程中都發揮著重要作用，負責宣傳貫徹有關合同法律、法規，培訓合同管理人員；審查合同，防止他人利用合同進行違法活動；參與解決合同糾紛；總結推廣合同管理經驗等。因此，設立健全的合同管理機構，在企業管理中發揮合同管理的紐帶作用，從而使工程項目在合同的訂立、履行、變更和終止等活動得到有效控制，為公司領導的決策提供科學依據。
四、結束語
房地產工程的現場簽證管理和合同管理是工程施工的重要內容，其范圍廣泛，構成原因復雜，是個專業性較強的工作。因此，必須維護工程現場簽證和合同管理的嚴肅性，建立完善的管理制度，明確簽證經辦和合同管理人員的職能，才能有效控制成本，保障公司正常利益。
參考文獻
[1]曹海潮.淺談建設工程施工全過程造價控制[J].施工技術.2010（S1）
第5篇：變更管理制度規范范文
（一）住房公積金合同管理
合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。住房公積金管理中心（以下簡稱“公積金中心”）作為獨立的事業單位法人，在住房公積金的管理運作中往往需要以民事主體的身份對外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。
（二）住房公積金合同管理中存在的問題
1.各地公積金中心合同管理部門設置不統一
法治意識較強的管理中心設置了專門的法規部門，有專門的法規管理人員從事合同管理相關工作；有的雖然不設置法規部門但設立了法規崗位，崗位職責中包括合同管理，但同時還疲于應付大量行政工作，無法集中、專注地從事法律事務工作；有的甚至不設法規崗位，僅由一般工作人員負責合同的具體簽訂工作。
2.住房公積金行業尚未形成法律人才庫
目前全國各地公積金中心幾乎都有法律專業人員，但目前尚未對這股法律力量進行整合，也并未搭建一個培訓交流的平臺。一些公積金中心疏于對這些人員的法律知識培訓，這些人員由于平時的工作、生活與法律專業知識交集不多，導致原有法律知識的生疏，或出現知識老化、滯后的情況，從而實戰能力匱乏，難以適應住房公積金合同管理中不斷出現的法律問題。
3.法規管理人員和法律顧問尚未形成良性互動
目前的狀況是，法規管理人員的專業素養和實踐經驗比不上法律顧問，但法律顧問又不熟悉住房公積金管理業務。所以一個操作性強、工作效能高的合同管理法律風險管理體系，應該由住房公積金內部法規管理人員與外聘法律顧問共同組成。
4.合同管理缺乏系統性
合同管理較規范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應操作規程來對合同進行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續的管理評價，為以后產生嚴重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統的合同管理，應該是涵蓋合同準備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續管理階段，自始至終地關注并及時處理所有的相關法律問題，使法律風險損失降低至最小化的全過程、系統性的管理。
二、住房公積金合同管理中法律風險管理體系的建立
（一）形成合同管理工作機制
一是設置法規部門專門負責處理公積金管理中法律法規相關工作，不從事其他行政事務工作，保證工作的專一性。明確法規崗位的具體職責為依法行政、合同管理以及其他法律事務工作等。相關人員上崗條件需要有法律相關背景。
二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關培訓。通過建立合同管理培訓長效機制來提高合同管理人員的業務技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發生的風險。
三是形成法規管理人員和法律顧問的良性互動。公積金中心要在選定律師時重在針對性強、能夠有效解決問題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問需要通過與法規管理人員的溝通和交流，了解公積金業務發展的情況和需要解決的問題。
（二）建立健全合同管理制度
合同管理制度中主要應包括以下幾個方面。
1.合同分類
根據公積金中心管理運作的實際情況，對住房公積金管理過程中對外簽訂的合同進行分類，以便有針對性的對各類合同進行管理。
2.分設部門
同時本著規范管理和權力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應職責。可將合同管理部門分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監督部門。
（1）承辦部門是經濟合同的主要責任部門，對合同中涉及本部門的專業內容負責，主要職責包括：對合同項目進行可行性分析或論證；調查相對方主體資格、資信、履約能力和標的物信息；在授權范圍內參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關手續；按約定的時間、地點和標準履行合同；保管合同及相關資料、建立相關臺賬和移交合同檔案。
（2）審核部門是法規處，主要職責包括：參與合同相對方的調查、合同談判；書面審查擬簽合同條款的合法合規性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時與法律顧問取得聯系并妥善處理；組織合同評價管理。
（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責包括：對完成審核、審批流程的合同按相關規定用印；負責對蓋章后的合同設立臺賬進行管理并歸檔。
（4）資金收支部門是財務部門，主要職責包括：對合同中的資金收支條款進行審核并按合同約定和住房公積金財務管理相關制度進行相應操作。
（5）監督部門是監察部門，主要職責包括：對合同履行過程進行監督；對合同管理中出現的違紀、違規、違法問題進行調查處理并提出處理建議。
3.明確合同管理流程
可以將合同管理具體劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同前期調查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監督、合同執行情況評價等程序。
4.制定合同管理操作規程
根據合同管理制度制定相應操作規程，明確各階段的具體操作步驟和關鍵風險點，同時創新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統對合同管理各個環節進行控制，規范合同管理，提高合同管理效率。
（三）提高合同管理水平
除了形成合同管理工作機制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風險防范。
1.合同生效前的法律風險防范
（1）合同策劃風險
指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標的可行性風險。對于合同策劃風險的主要控制方法：一是對合同項目進行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時掌握本市政府采購目錄及標準，以便在進行合同審核時進行比對檢查；三是在合同管理制度中明確規定為了回避政府采購，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責任追究。
（2）合同調查風險
指在合同調查過程中對被調查對象做出不當評價的風險。要控制這類風險，一是要提高合同管理人員的專業素質和責任心，在充分收集相關證據的基礎上做出恰當的判斷；二是充分調查合同對象的履約能力和商業信譽。
（3）合同談判風險
指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當讓步的風險以及談判策略泄密的風險。控制合同談判風險的主要方法：一是組建一支結構合理的談判團隊，談判團隊中除了有經驗豐富的業務人員外，必要時還應當有相應的財務、審計、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭取后履行義務，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個過程中，強調并做好保密工作。
（4）合同審核風險
指在合同審核過程中沒有發現或糾正合同不當內容和條款的風險。控制此類風險的主要方法：一是提高合同審核人員的專業素質，注重此類人員的崗前培訓和知識更新培訓；二是制定合同審核操作規程；三是實施合同管理責任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責任。
（5）合同簽署風險
指正式簽署合同過程中存在不當行為的風險。控制此類風險的主要方法：一是每年進行法人授權，嚴格劃分合同的簽署權限，嚴禁超越權限簽署合同；二是加強對相對方人權限的審查，比如查看對方有無委托授權書，確定人的權限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章等。
2.合同生效后的法律風險防范
（1）合同履行過程中的風險
指在合同履行過程中存在的風險，主要表現為違約風險，即沒有按照合同的約定履行義務。控制違約風險的主要方法：一是在合同中明確并細化違約責任；二是合理使用抗辯權分散風險、降低損害程度；三是通過對合同所涉及的各類法律規范依據的運用以及保留足夠證據控制違約風險；四是通過合理運用繼續履行、采取補救措施或者賠償損失的替代責任，將合同損失降到最低。
（2）合同變更或轉讓風險
指在合同變更或轉讓過程中存在的風險。控制此類風險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規定合同變更或轉讓的審批流程；二是合同變更或轉讓的內容和條款必須與當事人協商一致且進行書面變更；三是注重對合同變更或轉讓過程中相關證據的保存。
（3）合同終止風險
指在辦理合同終止手續過程中存在不當行為的風險。控制此類風險的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權；二是通過制定合同管理制度明確規定合同終止的相應審批流程。
（4）合同糾紛處理不當的風險
指在處理合同糾紛過程中存在不當行為的風險。控制此類風險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規定合同糾紛的處理辦法和相應審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責任；二是充分收集對方違約的證據，尤其在主動解除合同的情形下，要避免因處理不當，反而被證據顯示成為自己一方違約；三是在違約責任與侵權責任競合的情形下，合理地選擇訴權予以適用，以更好地保護自身合法權益。
（5）合同后續管理中的風險
指在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風險，主要包括以下幾種情況。
合同歸檔保管的風險是指在合同歸檔保管過程中存在的風險。這種風險主要包括合同丟失；合同被泄漏等。控制此類風險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規定合同歸檔管理人員及相應責任；二是對合同保管情況實施定期和不定期的監督檢查。
合同執行情況評價風險是指在合同執行情況評價中存在的風險。這種風險主要包括：合同簽署后疏于后續的管理評價；合同評價范圍和標準不科學，導致評價過程未能突出重點，評價流于形式等。控制此類風險的主要方法：一是制定合同執行情況的評價制度；二是建立合同執行情況評價的操作規程。
參考文獻：
第6篇：變更管理制度規范范文
（一）民營企業基本情況：江西康達竹制品集團有限公司，系于1993年7月28日經江西省奉新縣工商行政管理局批準，注冊號為360921210002121號《企業法人營業執照》。公司注冊資本2000萬元，法定代表人：賴學桂。所屬行業為制造業，產品主要出口歐美及中東。
（二）國有股權企業基本情況：SZ成立于2014年9月，注冊資本金10億元，，為南昌市國有資產監督管理委員會100%持股。主營業務包括金融、大宗商品交易、股權投資、資本市場、工程地產投資五大板塊，目前投資集團總資產約80多億元。
（三）江西康達竹業科技股份有限公司情況： 2015年11月，公司增資985.0746萬元，由SZ全部以貨幣出資， 2016年3月，經股東會決議同意江西康達竹制品集團有限公司整體變更設立為股份有限公司，變更后注冊資本為人民幣48，000，000.00元，名稱變更為“江西康達竹業科技股份有限公司”。
二、民營企業引進國有企業前的財務管理情況
（一）企業董事會由家族企業父子倆擔任，從采購到銷售均由家族企業成員負責，老板是唯一領導者及決策者，其內部結構簡單，管理層次較少，大小事均由老板拍板，企業無需執行制度，如遇急辦特辦事項，老板組織，執行力非常快，效果特別好，這種管理體系，成員間具有較高的信任與合作能力，因而具有較高的靈活性和抗風險能力，能彌補市場機制的不足，但是，一旦老板不在或不重視的事項或項目，下面則推行緩慢，甚至無法推進執行。
（二）以上治理表現在財務管理方面主要是，所有收付款事項均由老板口頭或電話知會出納辦理，無需找財務審批簽名流程，會計核算主要是事后根據出納收付款后的單據來做帳。財務制度形同虛設，很多采購銷售過程獨自完成，內部控制脫離實效，老板過度強調短期利益而忽視了企業的長遠發展，投資者既是?營者也是所有者，從而對于財務管理中的職責區分、嚴格監控、會計信息監督都帶來極大的不利。
三、混合所有制企業的財務管理情況
（一）SZ于2015年11月增資后改組董事會：董事長、總經理（家族成員兩名），董秘（職工代表一名），SZ委派兩名董事，共五名董事。SZ并委派一名財務經理和一名營運總監。財務經理主要負責付款審核工作，發現不符合領導交待的情形時，暫不付款，請示領導后再付，營運總監主要負責采購部及監督所有損害SZ做為大股東權益的事項。
（二）以上表現在財務管理方面主要是，大部份材料采購付款，都要通過SZ進駐的財務經理請示領導，在得到領導同意后付款。由于領導不在一線，自己本身又有本職工作要處理，情況不明，職責不清，如此企業生產經營受到影響，但如果不加干涉，又擔心康達無法達成自己的投資目標。很多情況下，SZ在維護自己做為大股東權益的同時，也規范了財務管理，但畢竟雙方均從各自利益考慮問題，沒有一桿雙方都認同且用來度量的稱，矛盾總不可避免，影響企業生產經營與發展。
四、矛盾解決的方法
（一）現代企業財務規范化管理
1、現代企業財務規范化管理是指將公司財務的整個過程進行規范，在符合企業會計準則和企業會計制度的前提下，對企業業務流程、部門設置、崗位分工及權限劃分進行分析，本著服務業務、理順流程、查錯防弊、強化管理的目的，形成具有自身特點的標準財務管理系統。要求企業一切經營管理活動必須以財務為中心，強調各部門和人員的崗位職責與財務流程設計，通過財務標準化，使各部門乃至整個企業的經營管理活動與財務活動有機的結合，使各級領導能夠清晰地了解本部門的經營業務活動與財務流程，準確把握本部門的關鍵控制點與控制環節，做到心中有數，手續透明，職責明確，權利適當。
2、找到一桿雙方都認同且可用來度量的稱才是解決矛盾的終極辦法，不以任何一方的利益為目的，而是以企業價值最大化為目標，而這正是現代企業財務規范化管理的要求。
（1）公司建立權責分明的財務規范化管理制度，交董事會全體成員一致審議通過后，打印制度，分發各部門廣而宣傳之。SZ財務經理在審核付款單據時，不需要向領導請示是否可以付款，而應該嚴格按制度、程序辦事的原則，任何人均無權違反制度要求，若制度在執行的過程中有些方面需要完善的，也只有通過修訂制度，由董事會全體成員一致通過后，方可變更，變更之前必須按制度執行。
第7篇：變更管理制度規范范文
1、大型火電建設項目投資管理原則
（1）投資管理工作必須符合國家產業政策，符合清潔、高效、低碳、節能、環保的要求。隨著經濟社會的發展，國家產業政策的導向性和強制性越來越強，特別是大氣污染防治行動計劃等一系列環境保護措施，對能源產業節能降耗的要求越來越高，對電力行業排放指標的標準越來越嚴格。
（2）投資管理工作必須符合業主的發展方向。大型火電項目一般都由國企承擔。按照國資委要求，中央企業要堅持做強做優主業，嚴把投資方向關，嚴控在效益差的區域投資，嚴控非核心業務的投資。電源產業是發電集團的核心業務，應不斷提升主業的盈利能力和市場競爭力。
（3）投資必須符合企業投資能力。資金鏈風險可能從兩個方面造成，一個是企業內部，另一個是國家貨幣政策。一旦國家貨幣政策緊縮，銀行壓縮信貸規模，企業的資金就無法流轉，建設項目就要停止，生產經營就不能保障，企業經營發展就難以為繼。
2、大型火電項目投資管理的主要內容
（1）投資戰略和規劃。包括發展戰略和投資規劃的編制、滾動調整及其實施評價。
（2）投資項目管理。包括項目機會研究、立項研究、可行性研究、初步設計、組織實施、竣工驗收、后評價以及監督考核等投資周期的全過程管理。
（3）投資計劃和統計。包括年度投資計劃的編制和調整，季度投資計劃的編制，投資計劃執行以及投資分析。
二、大型火電建設項目投資管理的幾個主要階段及目標任務
1、項目投資決策階段
該階段對工程造價和項目建成后的經濟效益有決定性影響。有關資料表明，投資決策階段影響工程造價的可能性為25%～35%；而到了施工階段，影響的可能性只有10%。前期工作中，項目法人要深入細致地搞好調查研究，抓住影響項目造價的主要外部因素；可行性研究報告要比較多個廠址建設方案，選擇技術上可行、經濟上合理的建設方案；投資估算要全面準確，為項目決策提供可靠依據。
2、設計階段
項目一經決定，設計就成了工程建設和控制造價的關鍵。一般情況下，設計費只占建設工程全部費用的2%左右，但影響工程造價的可能性卻高達70%以上。初步設計決定工程建設的規模、產品方案、結構形式和建筑標準及使用功能，形成設計概算，確定投資的最高限額。項目管理者通過方案比較、技術經濟分析，評估選用經濟合理、安全可靠的設計方案。
3、招投標階段
該階段是工程投資管理的重點環節，包括勘察設計、施工、監理、重要設備材料采購等。通過招投標，將形成若干重要文件和重要資料，如招標文件、工程量清單、投標書以及施工合同等，是影響投資管理控制的直接因素。施工招標是招投標階段的一項重要任務，通過競爭機制，可縮短工期、降低施工造價、提高建筑產品質量，充分發揮施工企業的技術和管理優勢，調動企業的積極性和責任心，更好地實現項目安全、質量、進度等綜合管理目標。
4、施工階段
施工階段是建設項目資金投入的關鍵階段，是項目價值和使用價值實現的主要階段。該階段對工程投資的影響主要表現在三個方面：一是工程質量管理。若施工質量未得到有效控制，輕則返工返修，重則無法正常投產或報廢，因此，要將質量管控置于所有目標的前列。二是工程進度管理。項目工期延誤越長，形成的費用支出就越多，因此，改善項目進度管理是控制工程投資的重要措施。三是工程變更管理。工程變更對項目進度及投資造價會產生直接影響。頻繁變更會打亂正常的施工程序，造成諸多的返工和浪費，形成人工與設備材料的損失，是項目投資管理中需嚴加控制的負面因素，要嚴格控制工程變更。
5、竣工結算階段
竣工結算是指在單位工程或單項工程完工并經驗合格后，由建設單位、監理單位、施工單位依據承發包合同條款的約定或通用計價規則的規定，據實計算施工中的實際工作量（含設計變更及現場簽證）并編制形成經濟文件，以確認該項工程最終實際投資的經濟行為和管理過程。竣工結算的原則和方式以合同約定為準，項目法人可聘請專業造價咨詢公司協助完成此項工作。竣工結算階段最重要的內容是確定工作量、調整人工和材料價差、處理合同糾紛，這三方面工作對合理確定工程投資具有十分重要的作用。
6、后評價階段
工程完工后，建設單位還有一項很重要的與控制工程投資有關的工作，就是項目后評價。通過對工程建設從立項到竣工的全部環節的分析，總結在工程投資控制和管理中的成功經驗和失敗教訓，找出引起各階段工程投資失控的原因，制定和修改管理措施，進一步改進項目法人的管理水平并形成制度化的良好規范，促進項目投資控制工作形成閉環、螺旋上升。
三、大型火電建設項目投資管控模式和程序
1、大型火電項目投資管理模式
目前，我國大型發電集團投資管理模式大多是三級管理，即實行集團總部、省級實體二級公司、發電廠（項目公司）三級單位的管理模式。投資實行集中管控、分類管理、分級負責。集中管控指集團公司通過戰略、規劃、計劃以及投資項目審批（備案）、后評價對所有投資項目進行管控和統籌；分類管理指不同類別的投資項目執行不同的管理規定；分級負責是指集團公司本部負責戰略管理、資源配置和投資決策，二級單位負責投資的組織實施和經營管理。集團公司董事會、董事長辦公會是集團公司投資決策機構，對集團公司發展規劃、年度計劃和投資項目進行決策。集團公司設立的計劃與投資管理委員會（簡稱計投委會）是集團公司常設的投資議事機構，對投資決策機構負責。計投委會通常設在計劃部門。集團公司所屬二級單位（分、子公司）是投資實施和管理的責任主體，主要履行職責有：依據公司治理情況，相應建立董事會、總經理辦公會等投資決策制度；編制、上報企業發展戰略和規劃，實施經批準后的戰略規劃；編制、上報企業年度投資計劃建議，執行集團公司下達的投資計劃；及時、準確完成例行或臨時性投資統計數據、信息的上報與公布；開展投資項目全過程管理。
2、大型火電項目投資管理和計劃管控程序
大型發電集團公司投資項目實行立項、審批、開工、竣工驗收和后評價五個環節的過程管理。投資實行分級負責。集團公司負責戰略管理、資源配置和投資決策，二級單位負責投資的組織實施和經營管理，三級單位負責組織工程開工和建設。二級單位根據集團公司立項批復，組織編制項目（預）可行性研究報告，以及項目核準（備案）所需的環評、穩評、能評、水資源、土地、接入等專項研究報告。投資決策請示經投資決策機構批準，二級單位根據批復意見，開展組建項目公司等工作。項目公司組織工程開工、建設。二級單位提出年度投資計劃建議上報集團公司，由集團公司會同有關業務部門審核二級單位年度投資計劃，根據集團公司年度投資能力和實際需要經綜合平衡后研究提出集團公司年度投資計劃建議，年度投資計劃建議經集團公司批準后由計劃部門下達集團公司年度投資計劃和季度投資計劃。根據項目現場進度情況和資金使用情況，結合國家宏觀調控政策和集團公司經營情況，年度內對投資計劃進行局部調整。每年底，二級單位組織三級單位開展項目上年度計劃執行情況和投資完成情況分析，審核后向集團公司報送分析報告和投資項目統計年報。
四、完善大型火電建設項目投資管理的措施及實例分析
1、嚴格執行建設項目計劃類管理制度是根本
結合項目公司實際情況，健立健全各類管理制度，形成以制度建設為核心，用制度規范權力運作，按制度辦事、靠制度管人的良好機制。目前漢川公司已形成了“管理手冊—程序文件—基建管理制度”三標一體化管理體系，其中，計劃類管理制度共九項，分別是：招標管理制度、合同管理制度、工程付款管理制度、工程竣工結算管理制度、工程技經管理制度、零星工程管理制度、綜合計劃管理制度、統計管理制度、工程造價分析及控制管理制度。漢川公司嚴格執行招標管理制度，嚴格推行工程量清單招標，是中國國電集團公司首家推行單位，標書編制得到國電集團肯定并在內部推廣；嚴格執行合同管理制度，每份合同均嚴格履行談判、審核會簽程序，并按照合同管理制度執行價款支付、設計變更、現場簽證和另行委托手續。同時，依據《火力發電工程建設預算編制與計算標準》做好項目劃分、費用歸口管理。依據《建設工程工程量清單計價規范》的原則，審核建安工程施工產值。做好合同臺賬、價款支付臺賬、建安工程產值報表等基礎數據統計工作。
2、充分發揮基建工程管理軟件、辦公自動化、財務信息系統的作用
在項目公司、各施工單位和設計院全面推行基建MIS和P3工程項目管理。根據里程碑計劃，編制完成了二級網絡進度計劃；三、四級進度計劃（標段控制計劃和施工作業計劃）；分標段把整個項目施工作業進行層層分解；加載各類資源；建立反映項目實際安排的邏輯網絡；標明關鍵路徑；并以施工進度計劃為主線，關聯滿足施工進度要求的所有條件（施工圖交付、設備到貨、和其它標段接口等）。實現了對工程安全、質量、造價、工期“四控制”的動態管理。基建MIS和辦公自動化相結合，合理設置審批環節，精簡工作流程。強化執行，明確責任，加快公文和各類審批單等文件的流轉速度，促進基建工作高效推進。財務信息系統實現了計劃口與財務口之間項目劃分和費用歸口的統一。
3、加強與各部門、各專業分工協作
建設項目投資計劃的編制，文字材料和數據的收集、錄入、統計、核對，涉及到的部門較多，專業較多。前期項目進展情況需聯系綜合部；里程碑計劃、各級進度計劃、工程形象進度需聯系工程部和關注工程現場；主輔設備到貨、甲供乙供材料、備品備件入庫等情況需聯系物資部門；資金支付需要走財務信息系統，資金到位、建貸利息和部分其它類費用需聯系財務部；工程產值的確定需要工程部、監理、造價咨詢幾個專業審核，結算時還要通過工程審計單位審定。團結協作和密切配合就顯得尤為重要。依據工程管理制度，與領導、部門以及相關人員團結共事，才能減少工作中的“內耗”，實現管理體系整體功能的優化。
4、持續開展設計優化
建設期內，加強同設計院的溝通，在確保設計圖紙按計劃交付的前提下，督促設計院做好設計優化工作，加大施工圖紙會審力度，力爭將設計問題解決在圖紙交付承包商之前，嚴格控制并盡量減少設計變更的發生。經過優化設計，漢川某廠5#機組概算投資比初步設計節約5.27億元，降低年運行費用約3460萬元。
5、推行造價控制管理模式
采用工程量清單招標確定單價、施工圖控制工程數量的造價管理模式。施工過程中與造價咨詢公司同步核對工程量，及時發現施工過程中工程量的變化。施工過程中清單漏項和工程量調整部分在合同中都有相關條款嚴格界定，必須按制度執行。雖然開工以來，物價及人工工資發生了較大漲幅，但由于各項工作做得較細，各主標段的預計結算造價均可控制在造價目標及合同價內；沒有發生重大工程造價的變更或設計修改。漢川某廠2×1000MW工程批準概算靜態投資705127萬元，動態總投資735715萬元，上級部門下達的造價控制目標動態投資為669888萬元。目前估算各標段結算情況，工程造價約為659203萬元，比批準概算減少76512萬元，降低10.39%；比造價目標減少10685萬元，降低1.59%。第一臺機組工程批準概算動態總投資427912萬元，目前估算各標段結算情況，工程造價約為392341萬元，比批準概算減少35571萬元，比造價目標減少10685萬元。
6、科學編制投資計劃
投資計劃的編制按照概算表二深度（有合同的則按合同價）從緊從嚴編制，有保有壓、突出重點標段。原則上保證重點標段施工進度的資金要求。同時在合同條款中約定合理的起扣點及扣回比例，及時全額扣回預付款，減少資金占用。
7、努力降低財務費用
通過合理調配資金、減少資金的滯帳時間；通過與多個銀行談判、多方競爭，使用長短貸結合及減少提前付款等方法最大限度地降低利息支出，最大限度地實施承兌匯票，進一步消減建貸利息支出。
五、結語
第8篇：變更管理制度規范范文
【關鍵詞】電網工程；變更審計；工程變更
1.引言
電網工程審計的內容涉及到工程建設的各個方面。電網工程項目具有項目多、專業性強、建設周期長、投資金額大、范圍廣、對國民經濟影響大等特點，這就增加了電網工程審計的難度。
所謂變更，簡單的講，就是在工程實施的過程中，由于各種各樣的原因，原來的設計在實際中發生了變化，有些工作需要變更。工程變更審計就是專業審計人員對工程變更從第三方獨立的角度，按照公允的審計準則，對其行為、過程和結果的合法性、合理性進行審計。
本文通過論述工程變更審計在電網工程審計的立項及實施過程，分析了工程變更產生的原因，并提出了電網工程變更審計的對策，認為針對電網工程變更審計存在問題，應該加強和規范工程建設過程管理，督促相關單位建立完善管理制，并嚴格按制度辦事，具體來說，可以從加強工程變更事前控制、工程變更事中控制及工程變更事后分析三個方面入手，以促進送達審計的資料清晰、完整、連續，使現場實際與文字資料完全吻合，防止工程變更黑洞的產生。
2.電網工程變更產生的原因
2.1 因存在較多不確定因素變更工程量
施工合同中預定的工程量是按照最初設計圖紙和電力行業的有關工程量計算規則來計算出來的。由于預算編制人員對施工圖紙的理解和掌握工程量計算規則水平的不同，不可避免地存在偏差；加之部分地區有較多不確定因素，使建設階段可能會發生設計變更；建設單位在施工招標階段所提供的工程量清單與實際完成的工程量不符，造成工程量的變更；有些工程因工程量增加造成竣工結算超過預算價格，甚至超過計劃立項金額，從而影響投資計劃的落實。
2.2 增加工程需要的前期工程量
由于建設單位未能預見施工現場條件和不利的自然條件等，如地質條件發生變化、工程過程中遇見障礙物等，承包商處理這些問題時都會增加額外的工作量，因此造成合同價款的變更。例如：產能建設用地是否依照批準的數量征用；征用土地或臨時用地是否依規定標準進行賠償，如拆遷或青苗賠償；“三通一平”，即路通、水通和施工場地平整的費用支出和管理是否合理。
2.3 增減建設項目的附屬工程
在施工合同實施過程中，建設單位根據資金籌措情況和規劃的調整情況，對建設項目的附屬工程進行增減，如增建配電房、變電室等附屬工程，造成合同價款變更。
2.4 變更有關工程設備材料的規格型號
在施工合同中，約定的有關設備材料的規格型號是依照設計圖紙的要求確定的。在施工過程中，建設單位常常因當前市場供應設備材料的規格型號不符合設計要求，要求變更相關工程設備材料的規格型號，因此造成合同價款的變更。
2.5 改變有關工程的施工時間
由于建設單位的原因所引起的施工中斷和功效降低，或者是建設單位所供應的設備材料到貨時間有所推遲，以及其他承包商的配合問題所引起的施工中斷，造成對施工時間調整，造成合同價款的變更。
2.6 市場主要材料設備價格的調整
目前材料價格風險的預測，所需的基礎資料不夠完備，承包商和業主對主要材料設備價格風險預測水平不高，所以簽訂施工合同時，甲乙雙方很少采用價格風險包干，而多采用動態調整主要材料價格的方式。隨著市場材料設備的價格波動，合同的承包價格也會相應調整，造成合同價款的變更。
3.電網工程變更審計的對策
為了控制工程造價、加強對建設工程的實施過程的監督，很多內部審計單位將審計關口前移，開展全過程跟蹤審計。全過程跟蹤審計的重點，在于招標文件的編制、合同的簽訂和工程變更的審計，而工程的變更審計則貫穿施工的全過程，是跟蹤審計最費時、費力的工作。
內部審計單位的人力和精力有限，不可能對所有建設工程全部都實施跟蹤審計。筆者認為，不管是全過程跟蹤事前、事中審計，還是工程結算的事后審計，其目的是提高投資使用效益，規范相關單位管理行為，提高相關單位的管理水平。所以，審計建議及對策應從加強、規范工程建設過程管理，督促相關單位建立完善管理制度，嚴格按制度辦事入手，促進送達審計的資料清晰、完整、連續，使現場實際與文字資料完全吻合，防止工程變更黑洞的產生。
3.1 加強工程變更事前控制——通過推行限額設計，控制設計的缺陷
首先，工程實施過程推行限額設計。限額設計是指工程實施過程中因設計原因產生的費用不應超過設計概算的5%。對工程承發包雙方而言，設計圖紙缺陷的變更和業主要求改變設計圖紙的變更，其原因都是業主。因此，限額設計不僅要求設計人員更細致，對業主方工程管理的要求也應更該規范和嚴謹。業主在委托施工圖的設計時就應確定建設的規模，明確使用功能與裝修標準，同設計單位共同明確主要設備的選型及裝飾材料限額單價，減少施工過程中的重要變更和重大變更的發生。
其次，對設計缺陷引起的設計變更，制定獎懲措施。業主與設計單位在設計合同中約定因設計缺陷和失誤的設計變更的限額額度及獎懲額度，從合同中和制度上促進設計單位控制設計缺陷。建議業主根據工程項目的規模及各專業工程量及設計概算比例，確定各專業的限額設計的額度，設計變更通知單的變更費用按專業統計，對控制在限額之內和超過限額的進行相應的獎懲。
3.2 強化工程變更事中控制——重視對合同的管理，建立健全變更管理制度
首先，重視合同管理，推廣工程量清單招標及計價模式。從合同管理角度，任何導致合同內容發生變更的事項均屬于工程變更，因此，承發包雙方在簽訂施工合同時對合同范圍的約定要細致，對屬于合同邊緣或合同外的事項應在合同內約定處理辦法。工程量清單招標及計價不僅可以使承發包雙方相關人員明白承包商每項工作的內容和費用，促進專業人員樹立技術經濟的意識，規范相關單位的管理，也保證工程變更簽證人員在簽證的同時就知道變更的費用，有利于工程變更費用的控制。
其次，規范工程變更工作程序。為保證工程實施過程中各專業變更文件真實、完整、連續，建議工程變更資料要有專人負責、保管和整理，對不合規的工程變更資料不予歸檔。工程變更簽證人員要熟悉施工圖紙和施工現場，防止施工方提交工程變更計增不計減，竣工圖反映不全。對隱蔽工程的變更必須以圖示之。工程變更發生的工程量，特別是沒有設計變更圖紙的零星項目，簽證人員應會同預算人員共同現場核對并做詳細記錄，防止施工單位將完成的工程項目以工程變更方式再次申請費用。
再次，建立工程變更限額管理制。建議業主明確工程變更簽證人員的職權、分工和簽署限額，防止“工程變更黑洞”產生。工程變更依據具體內容和重要程度分三個等級，即重大變更、重要變更和一般變更。重大變更是指涉及工程規模、建設標準、設備選型、總工期、施工措施方案等內容的變動；重要變更是指涉及專業工程標高、尺寸、施工工序等變動，變更費用未達到重大變更限額的變更；一般變更是指涉及分步分項工程細部及局部改變及一般設計問題引起的變動。如某業主在工程變更管理制度中規定：變更增減費用在3000元以內的一般變更，由專業工程師簽證；3000-10000元的一般變更由主任工程師簽證；10000-30000元的重要變更由職能部門討論決定，超過30000元以上的重大變更由建設單位領導集體討論決定，避免工程變更隨意簽證。這樣管理使工程變更費用得到控制，結算審計工作順利實施。
第四，建立重要及重大設計變更的評審制。工程變更伴隨施工過程發生，設計單位、監理單位、業主及承包方均可提出工程變更，造成施工過程中工程變更的繁雜。對于變更費用超過萬元的重要變更、超過3萬元的重大變更，建議由業主總工程師或業主主管領導組織相關單位的專業技術和概預算人員對變更方案進行技術經濟論證，集思廣益，提出評審意見，決定是否同意或修改方案，使工程變更更科學、合理、經濟。
最后，規范統一工程變更格式。工程開工前，業主向設計單位、監理單位和施工單位通報并要求所有工程變更格式統一，重點列明變更原因、變更圖紙和圖號、修改后的圖紙、變更提出單位、專業分類及編號等，業主專業工程師將按照工程變更管理制度執行，對不符合要求的工程變更一律退回。
3.3 重視工程變更事后分析——對工程變更進行整理、對比、分析，建立控制工程變更的指標體系
對工程變更進行整理、對比、分析，出具建設工程中標價與結算價對比的分析報告，有利于使業主更清楚工程變更費用產生的原因、專業、系統，有利于提高業主在建工程各個階段、各專業管理水平，有利于更合理的控制在建工程的造價。整理、對比、分析有以下幾個方面：
首先，按專業分類：根據施工圖紙專業分類，將各專業的設計概算、施工合同價及施工結算進行對比分析，針對各專業費用調整的內容進行總結，提出各專業的改進方向。
其次，按變更原因進行分類：通過對設計圖紙原因、業主原因、承包商改進設計等產生的變更數量和費用進行對比，并按各專業匯總情況進行對比分析，總結控制工程變更數量和費用的關鍵點。
最后，按變更金額進行分類：將重大變更、重要變更和一般變更的數量和費用進行整理、對比，并分配至各專業，根據產生重大和重要變更的原因及責任，建議兌現工程變更管理的獎懲措施，實現工程變更管理的激勵機制。
而根據施工措施變更方案所包含的內容及其評價特點，建立控制工程變更的技術經濟評價指標體系，一級指標通常包括如下7項：a.工期指標；b.質量指標；c.財務指標；d.安全指標；e.工藝指標；f環保指標；g.資源指標。工程變更需要根據自身項目特點，建立合理的控制指標體系，以更好地控制工程造價。
4.結論
本文通過對電網工程的變更審計進行研究，分析了工程變更審計產生的原因，闡述了在電網工程的立項及實施過程中的一些審計問題，指出針對工程變更程序審計、變更價款審計、變更管理審計的審計要點，并提出審計對策，通過工程變更事前、事中控制和事后分析，可以減少工程變更黑洞的產生。本文對實際審計工作具有指導作用，也希望本文的分析能夠對審計工作起到幫助。
參考文獻：
[1]劉柳娟.風險導向審計在電網工程審計中的應用[J].現代經濟信息，2009（8）.
[2]楊凡.再議建設工程跟蹤審計[J].工業審計與會計，2007（2）.
第9篇：變更管理制度規范范文
一、 高校合同管理中存在的問題
（一）合同簽訂主體混亂，缺乏合同管理機構
高校合同管理涉及的多個部門，如基建工程與修繕項目（含設計、監理、施工等）牽涉到基建處與后勤管理處；資產出租出借、對外投資牽涉到后勤管理處；物資設備采購、大宗物資采購、低價易耗品的定期采購牽涉到資產設備處；教材和圖書資料（含電子圖書資源）采購牽涉到圖書館；合作辦學牽涉到招生就業管理處；教科研的橫向課題牽涉到教科處；校企合作牽涉到各系部等等，造成誰都能以部門名義對外簽合同，一旦出現合同糾紛，誰都不承擔責任，誰都負不起責任，最后由學校承擔責任，同時多部門對外簽合同，往往給合同的收集、歸檔管理造成了難度，給學校財務管理帶來了風險和損失。如我校僅中國移動的捐贈合同就分別與學工處、團委、招就處、后勤與產業處、信息中心簽訂六個不同內容的合同，十分混亂，缺乏合同管理的主體，給學校的利益帶來了損失。
（二）合同缺乏流程管理，內部牽制不到位
合同管理是全過程的系統，合同的管理分為制度、流程、表格、文本、檔案幾個方面的管理，流程管理又分為合同準備階段管理、合同簽約管理、合同履約管理、合同履約后管理。合同從訂立前常出現對對方單位資質和履約能力審查不夠；合同簽署中出現合同沒有經過承辦部門、財務、基建審計等部門聯合會簽，重大金額沒有經過律師對合同主要條款的審核等；合同簽訂后出現沒有部門能監督合同的履行情況，如合同是否按時完成，完成的質量如何，是否有合同糾紛發生等；合同履行結束后，沒有主管部門將合同全部收集歸檔、妥善保管合同的正本、副本、往來函件、談判記錄、履行記錄、解除、變更合同的協議等重要資料等等，結果給學校造成不必要的財務風險、稅務風險以及法律糾紛等。
（三）合同文本混亂，缺乏規范化的格式文本
很多高校由于缺乏合同管理主體機構，合同大多由各合同承辦部門簽訂，合同的格式五花八門，專業性差，往往忽視違約責任、爭議解決等條款的約定，導致最終給學校帶來利益損失。如有些合同僅限于口頭搞“君子協議”，不簽訂書面合同；有的即使是書面合同，也不注意合同中的一些主要條款的約定及違約處理的約定；更有甚者為了便于應付管理部門的審查,對于同一個項目,往往還要簽訂 “正規合同” 和“私下合同”兩份,“正規合同”形式正規,內容合法,但雙方并不真正履行, “私下合同”在形式上不完備,實際上屬于不平等合同,會給高校的利益帶來很大損失,并容易造成合同糾紛。
二、高校合同管理規范化的具體措施。
（一）加強法制觀念，重視合同管理人員的培養
1、高校領導應充分重視學校的合同管理，加強對合同的宣傳和教育力度，強化全校教職工的合同意識和法制觀念，舉辦關于《合同法》、《專利法》、《科技合同法》、《商標法》、《建筑法》、《招標投標法》等一系列法律法規講座，使教職員工能夠熟練地使用這些法律法規，這樣就能支持和理解合同管理工作，自覺遵守規章制度。
2、合同管理是一項專業性強、知識面寬、法律法規意識要求高、需要豐富實踐經驗的管理工作，因此對合同管理人員的選擇和培養顯得尤為的重要。學校可以根據實際情況，定期或不定期組織合同管理人員進行合同相關法律法規知識的專業培訓和職業道德培訓。通過培訓使合同管理人員掌握合同訂立與管理的技巧，培養其職業素養，促使高校合同管理人員的業務水平不斷提高，保證合同的簽訂質量。
（二）建立健全合同管理制度體系建設
1、建立和完善合同管理制度。合同管理制度是高校對各類合同的簽訂、履行和管理工作的規范，是全面推進依法治校，切實維護學校合法權益內部合同管理的基本準則。在制度中對合同管理的機構以及合同的起草、談判、審查、簽訂、履行、變更、糾紛、責任等每一個工作環節均做出明確規定，明確對于涉及經濟內容的合同，達到規定金額的項目必須經過正常的招投標程序后，才能進入合同簽訂程序，規范簽訂主體，嚴禁以職能部門或院系名義對外簽訂合同。
2、要建立與合同管理制度相配套的一系列制度。除有了合同管理制度是不夠的，還必須對合同運行全過程的各個環節進行細致、深入的規定，使每個步驟的開展都有據可依，并處于有效的監控狀態。這些配套制度主要包括合同歸口管理制度、資信調查制度和信用管理制度、合同授權委托書管理制度、合同履行及糾紛處理制度、合同基礎事物管理制度包括合同專用章管理、合同臺賬登記、合同檔案管理等。
（三）建立全過程流程管理和內部監督機制
1、合同準備階段。首先簽約前要對初次簽約主體資格進行調查，所有合同在簽訂前需要重點調查合作方有無簽約主體資格，了解其資質、履約能力、既往的履約信譽等。重大合同在簽訂前需要聘請專業人才進行詳細的專項調查并制作調查報告。其次對有過合作關系的單位，平時要建立履約、信用檔案，建立不良記錄的信息管理制度，對列入不良記錄名單的應限制其參與學校的相關經濟活動，通過對客戶的資信信息、資信檔案、信用狀況、信用等級進行嚴格的制度化管理，最大限度地控制客戶的信用風險。
2、合同簽署階段。合同簽訂中首先規范合同文本。盡量采用國家相關部門統一印制的格式合同或合同示范文本，規范合同文本，有利于明確合同主體的責任和合同爭議的解決，減少合同履約過程中的爭議。其次規范合同審批流程。每項合同的簽訂應由承辦部門提出，合同承辦部門應就合同主要條款、可行性及風險進行全面審查，合同的審批流程分別經過財務處、紀檢審計處、學院辦公室等部門審核合同的相關條款，建立合同會簽制。重大合同還需經學校法律顧問審閱，主要對合同文本進行合法性、規范性審查。實行合同會簽審批流程，對每份合同的簽訂，層層把關，責任到位。再次規范法人授權委托制度。高校對外簽訂合同, 應由作為法定代表人的校長或其委托人進行。未經授權, 任何人不得以學校名義對外簽約,杜絕職能部門或二級院系以本部門、本單位名義對外簽約。
3、合同履行階段。對合同實施動態化全程監控。首先合同簽訂后，合同承辦部門應當對合同履行過程中的各個環節包括簽約、交貨、驗收到結算及時跟蹤、管理，發現問題及時處理。其次合同管理的核心內容就是抓好執行環節的財務控制，財務部門應該嚴格按照合同的條款辦理結算手續，把好合同結算關，杜絕違反合同規定超進度付款現象的發生。
4、合同履行后階段。首先做好合同基礎事物管理，進行日常的合同臺賬登記和合同檔案的信息化管理，并及時進行合同評價分析。合同簽署后，合同管理部門應及時將合同資料歸檔，妥善保管合同的正本、副本、往來函件、談判記錄、履行記錄、解除、變更合同的協議等重要資料，實現合同檔案的信息化管理，同時適時引進合同的軟件化管理、使其能進行網絡化審核，規范化的管理，也便于合同信息資料的收集、整理、存儲、處理、分析和使用。其次紀檢監督部門要檢查合同管理制度的執行情況，每年對合同進行年檢，檢查合同的簽訂和履行情況。通過檢查可以發現問題，分析尋找主要矛盾和矛盾的主要方面，采取針對性的措施，保證合同的正確履行，提高合同的履行率，避免和減少合同糾紛。
合同的規范化管理，實際上是把經濟監督關口前移，用合同管理的方式去規范、約束經濟行為，避免了經濟活動中由于缺乏法制觀念給學校造成的不必要損失，由于校內各職能部門全方位的參與，形成了監督的機制，增強了經濟活動的透明度，有效地抑制了腐敗行為，加強了黨的廉政建設。學校應當把依法治校與加強學校管理、提高學校競爭力和維護學校自身合法權益有機結合起來。建立和完善合同管理，加強法制教育，提高法律意識，是高校完善合同管理，依法治校的必然產物。
參考文獻：
