固定資產投資項目評估精選(九篇)
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第1篇：固定資產投資項目評估范文
一、投資項目可行性研究概述
項目可行性研究是指對擬建項目的技術先進性、適用性，經濟上合理性、盈利性和事實上的可能性、風險性進行全面科學的綜合分析，為項目決策提供客觀依據。
在利用動態指標進行分析時，一般以凈現值為主，其他指標為輔。凈現值與獲利能力指數比較，兩個指標在評價獨立項目或規模類似的互斥項目時，得出的結論是一致的，而在評價規模不同的兩個互斥項目時，可能得出相反結論，這個時候應該考慮公司的財務實力：無資金限制的情況下，以凈現值計算為準;有資金限制的情況下，應按照獲利能力選擇凈現值和最大的組合。凈現值與內部收益率比較，兩個指標在評價獨立項目時得出的結論是一致的，而在評價互斥項目時，內部收益率可能不存在、無效或者多于一個，在這種情況下凈現值優于內部收益率。綜上，對獨立項目，凈現值、內部收益率和獲利能力指數三個指標可以得出一致結論;對互斥項目，如投資期和貼現率相同時，以凈現值作為主要判斷依據;如投資期或貼現率不同時，要根據企業戰略和經營選擇：著眼企業長遠利益，選擇凈現值指標;著眼企業短期利益、重視資金回收，選擇獲利能力指數;重視項目資金利用效率，選擇內部收益率。
盈虧平衡分析又稱為本量利分析或保本分析，是對產品產量、成本和利潤進行分析，從而預測利潤、控制成本、輔助管理，其中盈虧平衡點可采用生產能力利用率或產量。此外，盈虧平衡分析也可以用圖示法，可以直觀簡便地找到盈虧平衡點。
敏感性分析是指通過分析不確定因素對主要指標（如凈現值和內部收益率等）和最終決策的影響，來分析潛在存在的風險，通過敏感性分析可以提供決策的準確性和預測的可靠性。敏感性分析主要是分析敏感度和找到臨界值。臨界值是指項目由可行變為不可行（如凈現值由正轉負）時的值。
應該注意的是，敏感性分析既可以分析單因素，也可以分析互相影響的多因素，實際應用中僅考慮主要的影響因素，但并未考慮影響因素發生的概率。
二、投資項目后評價研究概述
項目后評價是指在項目建成投運后一段時間，對項目的立項決策、建設目標、實施過程、生產運營等全過程進行系統綜合分析，對項目產生的經濟、社會、環境等影響和持續性進行綜合全面的再評估。
項目后評價主要內容包括過程評價、效益評價、持續性評價和影響評價。
1.過程評價對照項目立項或可研時確定的目標，對項目的前期工作（立項依據、決策程序、方案優化、技術先進、經濟合理）、建設實施（設備采購、工程進度質量造價、工程監理）、生產運營（生產能力、技術經濟指標、經驗效益）和管理水平（管理體制機制、管理者）進行評價。
2.效益評價包括內部的項目工藝、技術、裝備及資源合理使用評價，外部的財務和經濟費用（國民經濟）評價和投資使用情況評價;持續性評價是項目后評價的一個重要內容。
3.持續性評價是項目后評價的一個重要內容。可持續主要是項目投產后，既定目標是否可持續、項目是否可以持續運行、業主是否愿意持續維持實現既定目標。持續性評價的核心是項目持續發揮投資效益，維持企業及所在社會環境發展。
4.影響評價是站在國家宏觀立場，對項目的經濟影響、環境影響和社會評價影響進行的分析評估，以便為同類項目提供借鑒。
項目后評價與項目可行性研究相比有較大差別，具體表現為：評價主體不同，可行性研究主要由投資主體組織實施，后評價則以第三方獨立機構為主;評價性質不同，可行性研究以定量指標為主以經濟評價為核心，后評價以調查數據為準，對項目結果進行鑒定;評價內容不同，可行性研究評價技術可行性、經濟合理性、社會效益性，后評價除這些之外還要評估立項決策、實施過程;評價依據不同，可行性研究以歷史數據來預測未來，后評價以現實數據來對比目標;評價階段不同，可行性研究在項目前期，后評估在項目投運之后。
三、投資項目評價方法
項目的投資決策要選擇風險最小而收益最大的項目。對于實際的資本性投資項目主要考慮：經濟上有合理回報、技術上切實可行、對社會和環境有益等，從具體的評價方法上講，有定性分析和定量分析結合的層次分析法，有基于模糊數學的模糊綜合評價法和基于系統論、信息論的熵值法等方法。
層次分析法是將復雜的決策問題分解為目標、準則、方案等多個層級，設定評價指標，然后進行綜合評價的過程。模糊綜合評價法用模糊數學把定性評價轉化為定量評價。熵值法是對不確定性的度量，據熵值的特點，用熵值的離散程度來判斷指標的權重，離散程度大，指標權重大，根據各指標的權重計算項目的綜合評價。
在進行項目后評價時注意用到三種方法，對比分析、邏輯框架和成功度分析。
對比分析法是項目后評價的基本方法，包括前后對比和有無對比：前后對比是將項目建成前和建成后的情況對比，評價項目產生的效益和影響;有無對比是將項目不存在和項目投產后對項目所在地區產生的效果和影響，這里注意要剔除非項目因素。邏輯框架法是美國國際開發署（USAII）開發的設計、計劃和評價工具，用框架表分析復雜項目的內在關系，其中項目的層次目標可以用目標樹模型進行分析。成功度分析是一種綜合分析方法，有項目評價專家對項目的實現程度給出的集體定性結論，具體可以參考文獻。
四、投資項目決策流程
綜合以上的投資項目理論整理出投資項目的決策流程，具體如下。
1.研究項目機會。在項目早期，各項條件還不夠明晰的情況下找到投資機會，這里要求項目建議既要符合企業既定的發展戰略，又要在財務許可的范圍內。主要包括宏觀環境分析、市場需求預測和競爭環境分析。
2.開展可行性研究。可行性研究是在項目決策前進行的技術經濟論證比較，包括外部市場分析、內部條件分析、項目建設條件分析等詳細全面的綜合論證過程。在財務方面主要是預測項目成本、計算項目的靜態和動態指標，分析項目的盈利能力，進而評估項目是否具備可行性。結合投資計劃安排決定項目是否開展、如何開展。這個階段要在投資計劃范圍內，進行較為詳細的概預算分析和方案選擇。
3.監控項目實施。資本性投資項目建設周期一般都比較長，對項目建設成本要加強預算管理、進行動態監控，及時發現存在問題。
4.進行結算決算。項目的竣工結算主要審查合同的履行情況，期間收支依據的有效性等;決算主要是核對各項應收應付款項。
5.開展項目后期評價。項目后評價是回顧整個項目的決策、實施和部分運行過程，確定項目投資是否達到預期目標，各項指標是否實現，并總結經驗教訓，為未來項目的決策提出建議。
五、小結
綜上，資本性項目投資決策在項目前期、中期、后期各有側重：前期以定量指標分析為主，側重經濟效益評估;中期以進度跟蹤為主線，在既定的預算下平衡項目進度和質量;后期以實際數據為依據，對項目實施結果進行鑒定，并為以后的項目提供借鑒。
參考文獻：
[1]成其謙.投資項目評價.中國人民大學出版社，2003.
[2]王勇，陳延輝.項目可行性研究與評估典型案例精解.中國建筑工業出版社，2008.
[3]N. E. Seitz，M. Ellison. Capital Budgeting and Long-Term Financing Decisions： Thomson/South-Western，2005.
[4]王莉捷.貼現評價指標在互斥項目評估中的矛盾協調研究.2006，26（1）：38～42.
第2篇：固定資產投資項目評估范文
關鍵詞：固定資產；投資項目；投資；項目管理
固定資產投資在企業經營管理中占據重要的地位，固定資產投資管理是否完善高效，將直接決定一個企業的生存和發展。鑒于此，企業要在激烈的市場競爭中始終保持優勢地位，必須要做好固定資產投資項目的管理工作。當下，很有企業出現破產、倒閉或者經營不善等現象，重要原因在于沒有很好地管理其固定資產項目的投資工作，一旦企業固定資產投資項目出現大的風險，企業的生存和發展便失去了經濟基礎保障。因此，提高企業固定資產投資項目的規范性有效性對很多企業來說是一個亟待解決的問題。
一、企業固定資產投資項目管理的基本情況
（一）固定資產投資項目管理的特點企業固定資產投資項目的管理不同于企業其他資產的管理，在管理理念、管理方式等方面有很大的不同。首先，企業固定資產的投資項目管理有一定的合規性要求。企業固定資產投資項目的管理必須要遵守國家相關法律法規，對于相關法律法規禁止的投資領域，企業固定資產投資項目不得隨意進入相關投資市場。其次，企業固定資產投資項目的管理是一種規范化的管理。不同于個人投資項目管理，企業固定資產投資項目的管理必須根據公司建立起來的規章制度，有關責任人員應嚴格按照公司章程及其他有效文件的約定，規范管理固定資產投資項目。最后，企業固定資產項目管理的工作內容是一個系統性的過程，其包括了投資計劃制定、項目審批等多個環節，歷經的管理周期也往往比較長。
（二）固定資產投資項目管理的步驟企業固定資產項目的管理一般包括前期準備階段、實施階段及竣工階段。前期準備階段，企業通常要制作項目建議書并報上級主管部門審批，待上級主管部門批準后，企業方能進行項目可行性的研究，最終企業會就固定資產項目投資的可行性出具可行性分析報告。需要注意的是，可行性分析報告的作出并不意味著企業就可以開始施工。可行性分析報告只有再次獲得上級主管部門的批準后，項目方才可以進行施工。企業固定資產投資項目的施工階段有規范化的運作要求。項目方必須嚴格按照可行性報告的所說明的要求，委托符合資質要求的機構編制進行施工圖的設計，設計完成后，還必要經過上級主管部門的審批，審批通過后方能按照施工圖進行施工。企業固定資產項目的竣工階段，項目竣工后，上級主管部門會組織專門的人員就項目竣工所耗費的成本進行竣工決算審核，審核通過后，上級主管部門會再組織人員進行驗收，項目驗收合格后即可完成固定資產的交付。
二、企業固定資產投資項目中存在的問題
（一）前期項目準備工作不足企業固定資產項目投資的邏輯是在擬展開項目投資前，應當就項目的可行性進行系統分析，制定合適的投資決策。但從企業固定資產投資項目的管理現狀來看，企業在對擬展開的企業固定資產項目往往忽視了項目可行性的研究，反而在前期的準備工作中分外看重該項目是否能夠得到有關部門的審批。之所以會出現這種現象，主要原因在于政府對于企業固定資產投資項目開展的要求十分嚴格，導致了企業在項目前期的準備階段，會加班加點制作項目可行性分析報告，這種速成的項目分析報告，不論對項目可能產生的問題是否分析到位，其對于市場定位、市場分析都不可能獲得大數據的支撐。
（二）項目規劃嚴重不符合實際情況項目規劃是企業固定資產投資項目中最為關鍵的一環。從當下企業對于項目的實施管理情況來看，有些企業往往忽略了項目規劃這方面的工作，很多情況下這些企業只是做一個簡單的項目規劃或者根本就沒有項目規劃，對項目進行施工，這直接導致了項目規劃與實際情況脫節。除此之外，有些企業經常將項目規劃的工作直接交由設計單位來完成，問題在于設計單位對于企業的具體情況往往不是很了解，出具的項目規劃書與企業的實際發展情況很難實現有效銜接。這樣，不但會造成人力財力上的耗費，而且也可能會滋生一些腐敗問題。實踐中，已經出現了有些設計單位為了在項目中謀利擅自進行超標設計，這不但影響項目的成敗，而且對項目的安全也會產生一定的影響。
（三）項目管控不符合標準為了增強企業固定資產投資項目在實踐中可控性，防止違法違規行為，政府針對企業固定資產投資項目從制度層面進行了多項規范要求。包括對投資項目的招投標管理、財務管理及工程管理，也包括對投資項目審批、驗收等方面的管理制度。通過這些頂層制度設計來保證投資項目的順利運營。然而問題在于，在企業固定資產投資項目的實踐中，很多企業為更快地推進項目進程，在具體開展投資項目的過程中，并沒有嚴格按照國家關于投資項目標準的要求執行，由此導致非常嚴重的一個問題就是由于項目整體建設水平尚沒有達到國家相關標準的要求，整個投資項目的建設情況存在潛在的風險。
三、企業固定資產投資項目管理優化措施
（一）建立合理的項目評估體系項目評估體系對于項目可行性分析報告而言非常重要，要保證項目可行性分析報告的準確性和可實施性，企業在前期準備工作階段就要做好項目的科學統籌工作，要對項目認真進行策劃和調查，這是項目得以順利開展的一個基本前提。在項目評估體系的構建上，要做好以下三個方面的工作：首先，做好項目分類工作。企業要對項目前期的調查與策劃工作進行細致的分類，對于每一類工作都應該安排相應的工作人員來承擔，明確分工。其次，參與項目調研的每一個工作人員應樹立牢固的責任意識，企業建立明確的責任機制，健全合理的責任追究制度。在調動相關工作人員積極性的同時，做好責任管控這一關鍵環節。最后，要規范工作模式，將相應的工作內容進行規范。投資項目模式的構建可以利用數據庫來輔助，這其中最重要的就是確保數據庫的真實性，因此要不斷地對數據庫進行更新，確保項目決策依據的準確性。
（二）建立統一的項目規范標準由于企業固定資產項目的投資可能會涉及到企業各個部門人員，各個投資項目的順利開展實際上依賴于企業各個部門的合力協作。基于此，企業固定項目的管理工作就不應該局限于某個部門或者某個責任人員，項目管理工作必須從全局的角度進行統籌，要對參與項目建設的所有部門、所有人員進行統一的管理，督促各個部門之間協力配合保證項目順利開展。此外，為保證各個部門之間的有效協作，防止各個部門在項目開展過程中出現爭執或者責任推諉的現象，企業應當為項目開展建立一個完善的項目規范標準，要求所有參與項目開展的部門、人員要嚴格按照項目規范標準開展工作，避免各個部門之間因標準不同而可能引起的一系列問題，提高項目工作質量和效率。
（三）加強固定資產投資項目過程管控企業固定資產投資項目的管理是一個長期的系統工程。在企業固定資產投資項目的管理工作中。在這個長期的系統工作中，勢必會涉及到眾多工作環節，而每一個工作環節的失敗都有可能導致整個投資項目失敗。因此，對于企業固定資產投資項目來說，要切實加強項目每一個環節的管控力度，對于每一個工作環節都應該做好記錄。除此之外，在企業固定資產項目投資的管控工作中，企業不但要根據項目的實施情況做好跟蹤記錄，同時還要對這些跟蹤記錄進行整合分析，加強企業對于項目的管控力度。如在項目前期準備階段工作，企業要對可行性分析報告的出具進行明確規范；在項目實施階段，要嚴格按照審批的內容開展工作；在項目完成階段，要加強對項目質量的評估工作，保證項目能夠順利竣工。
第3篇：固定資產投資項目評估范文
在現實生活中，的確有不少投資決策成功的項目，但也存在一些嚴重失誤的投資決策，其造成的損失讓人觸目驚心。主要表現在：一些建設項目管理上存在較大的漏洞，“三邊”工作較多，在固定資產投資規模方面超過資金籌資能力，盲目上項目，造成半拉子工程使上千萬、甚至上億元的投資無法發揮經濟效益，一些項目投資可研深度不夠，項目一建成就開始虧損，造成較大的投資損失。
為提高固定資產投資效益，節約工程建設資金，減少建設過程中的損失和浪費，作為項目的投資方必須加強對投資項目的審計監督和項目投運后的效益評估與分析，正確評價項目的盈利能力和經營風險水平。下面我就固定資產投資審計效益評估與分析談談個人的一些體會：
一、進行投資審計效益評估與分析的必要性。
固定資產投資效益就是固定資產投資活動所取得的有效成果與所消耗和所占用的活勞動和物化勞動之間的比例關系，即固定資產投資的“投入”與“產出”的比例關系。開展固定資產投資審計效益評估與分析，對于提高項目決策科學化水平，促進投資活動規范，改進項目管理和提高投資效益等方面起到積極的作用。1、有利于促使投資方加強投資項目可行性研究，避免不必要的經濟損失，提高項目的決策水平；2、有利于控制項目投資造價，通過對批準概算審計、概算執行情況審計、投資效益評估，分析存在差異的原因，提出改進措施，對于控制工程造價起到積極的作用；3、通過對項目投資效益的評估與分析，全面評價項目投資決策的可行性，評價可行性研究報告的預測正確性。4、總結建設管理和經驗，通過投資審計效益評估與分析，找出在建設管理方面存在的不足和差距，提出改進的意見或建設。有利于改進和提高項目管理水平。
二、投資審計效益評估與分析的原則。
不同類型和不同規模的投資項目，其風險程度、外部環境和不確定因素也不同，應當采取相應的效益評估與分析方法。真實反映項目的投資效益是項目投資效益分析與評估的出發點和最終目的，在項目評估時應考慮以下幾個方面：
1、建立投入與產出的觀念。評價時不能只考慮項目的直接投資，還要考慮相關投資，大型項目還需考慮主體項目的配套是否同步建設，以發揮綜合效益，產出必須大于投入，獲取最大的投資效益是項目投資的最終目的，
2、建立資金的時間價值觀念。資金是有時間價值的，不同時段其資金的時間價值是不同的，可參照銀行同期貸款利率及行業平均收益率來計算項目的投資凈現值和投資收益率，以正確反映項目的盈利能力，評估其投資風險。
3、建立項目機會成本及邊際收益的觀念。機會成本就是投資本項目放棄其他項目投資的損失，邊際收益就是考慮項目建設所需材料和設備及生產稀缺的主要原材料和主要產品由于供求關系的變化引起的價格波動對投資成本和經營效益的影響，這對于選擇投資項目決策時十分重要。
4、建立合理的判斷標準。在進行投資審計效益分析與評估投入與產出時，應以國內現行市場價格為基礎，同時還應考慮供求關系、銷售運輸方式、建貸利率、營銷方式等因素對投資收益的影響程度。
5、要考慮投資風險。任何投資決策都有風險，一般來說項目投資風險越大，投資收益率越高，我們要通過趨勢分析進行概率測算，估算項目投資實際存在的風險水平。
三、投資審計效益評估與分析。
運用專門的投資效益評估與分析方法，對項目投資經濟指標、批準根據的合理合規、概算執行情況、建設進度及綜合生產能力、投資收益率及投資控制效果等進行全面的分析與評價，分析其產生差異的原因，提出相關的審計意見和建議，以促使全面提高項目決策水平和管理水平。
（一）、項目投資經濟指標審計。
通過計算項目凈現值、現值指數、內含報酬率、投資利潤率、投資利稅率及投資償還期等經濟指標，審查投資效果是否可研報告中預測的經濟指標值，來判斷投資項目的可行性和可研報告編制的正確性。
1、復核凈現值。根據已完項目投產后現金流入量和實際投資額，按同期銀行貸款利率或同行業收益率計算該項目實際凈現值，如果凈現值為正數，該投資項目的現金流入量現值大于現金流出量現值，表明該項目投資實際報酬率大于同期銀行貸款利率或同行業收益率。
2、復核現值指數。根據已完項目投產后現金流入量與實際投資額，按同期銀行貸款利率或同行業收益率計算其現值指數，如果現值指數大于1，該投資項目的現金流入量現值大于現金流出量現值，表明該項目投資實際報酬率大于同期銀行貸款利率或同行業收益率。
3、審核內含報酬率。內含報酬率是指使投資項目的凈現值為零的貼現率。根據已完項目投產后現金流入量現值與實際投資額現值，計算其實際報酬率，判斷實際報酬率是否大于同期銀行貸款利率和同行業投資收益率。
4、審核投資利潤率和投資利稅率。在不考慮現值的情況下計算投資利潤率和投資利稅率。投資利潤率為稅后凈利潤與實際投資額之比，投資利稅率為稅前利潤加其他應上交稅之和與實際投資額之比。
5、審核投資貸款償還期。一般投資項目大部分的資金來源為銀行融資，項目投運后，財務現金流量的大小直接影響項目的貸款償還能力，通過對財務現金流量表中的現金流量在考慮貸款利息的情況下如實計算項目貸款實際償還期。
上述五項目經濟指標是評價項目投資效益的重要方面，凈現值和現值指數反映項目方案的可行程度，內含報酬率、投資利潤率和投資利稅率反映項目的盈利能力，貸款償還期反映項目償還貸款的能力。通過上述審核和計算，并與項目可研報告所預測的相關指標進行對比，分析項目實際投資效益與預期效益的差異所產生的原因，并評價可研報告的編制水平和預測能力。（二）、項目批準概算合理合規性審計。
批準概算是按照國家規定的定額、指標、價格指數和費用標準，根據建設內容在項目開工前計算編制的，它是確定項目投資規模，控制項目投資的重要依據。對批準概算合理合規性審計可以用好管好建設資金，購置適合的設備，加快項目建設進度，同時還有利于項目建設單位改善管理，防止損失浪費，提高投資效益。概算的合理合規性審計主要內容：
1、概算合規性審查。審查批準概算是否經有權部門批準，概算的編制是否與批準的計劃任務書規定的建設規模、建設內容相符，有無人為壓低或抬高概算的現象，概算編制所依據的定額、指標、收費標準及設備價格是否符合規定。
2、概算經濟合理性審查。審查項目設計是否按生產和工藝的要求作了合理的全面規劃，在建設過程中大的設計變更對投資造價和建設工期的影響，主要生產車間與輔助生產車間的生產能力是否配套，對“三廢“的處理是否達到規定的要求，項目建成后是否形成綜合生產能力。
3、概算調整合法性審查。批準概算在實施過程中往往由于材料設備的調價、匯率的變動等原因，需對原批準概算進行必要的調整，對調整概算的審查，重點把握調整的理由是否充足，調整概算的范圍、幅度、金額是否適當。
加強概算的審計，核減高估多算部分，可以促進施工企業加強施工成本核算，同時合理的概算加上必須的考核措施能調動建設單位的積極性，批準概算合理合規性的審查，對于控制項目投資總額，提高投資效益起到直接作用。
（三）、概算執行情況審計。
批準概算是控制項目投資造價的基本依據，國家審計署關于《建設項目概算執行情況審計實施辦法》規定，重點對建設成本、資金使用、設備材料的領用、其他費用的列支等對照批準概算，審查其開支的合理性和合規性。
1、審查建設資金的到位情況及使用。重點把握建設資金的來源是否合法、是否按投資計劃及時到位，建設資金是否存在轉移、侵占的挪用的問題。
2、審查已安裝設備和不需安裝設備（含輔助生產設備）。根據批準概算的設備清冊，逐項核對已安裝設備與設備清冊和一致性，對多列支的生產設備要作調整，審查設備價格是否按中標價加合理的運雜費列入決算，有無存在亂加價的問題；對輔助生產設備按臺數和金額兩個方面進行控制，重點關注以套為單位進入決算設備的明細，防止夾帶便攜機等個人用品。
3、審查建設成本及收支的合規性。重點在建設成本的歸集是否按規定執行，計算是否正確，有無將不合理費用擠入建設成本，重點審查往來款項是否真實和合法，有無存在“帳外帳”和損失浪費的問題，清點剩余物資，評價物資采購計劃的正確性和物資管理水平。
4、審查其他費用列支的合理合規性。重點把握建設單位的費用開支、前期工程費、生產準備費的列支手續及標準是否合理合規，建貸利息的分配是否按規定分攤，動用基本預備費是否有充分的理由及相關手續等。
通過概算執行情況審計，可審減不合理和不合規的費用，達到控制工程造價，提高投資效益的目的。
（四）、建設進度及綜合生產能力審計。
建設進度及綜合生產能力會影響投資效果，加快項目建設進度，其結果將有利于加快資金周轉，減少建貸利息支出，迅速形成生產能力，控制工程造價。而綜合生產能力的形成對項目的盈利能力有著十分重要的意義。
建設進度的審計主要注重如下幾個方面：
1、建設工期的審查。應將實際建設工期與計劃工期、同類型項目建設工期相比較，并分析單項工程計劃進度的執行情況，分析原因，作出公正的評價。
2、未完工程的審查。它反映項目建設進度和投資效果，應將在建項目累計投資額與已完項目累計投資額相比。
上述二個指標分別從不同角度反映項目建設的速度和效益，審計時要根據實際情況進行綜合分析，作出較為客觀全面的評價。
綜合生產能力審計主要側重于以下兩個方面：
1、達到設計生產能力水平的審查。生產是指項目投運后新增生產能力與設計生產能力相比，它反映項目建設形成的生產能力和是否達到設計生產能力的要求。
2、這到設計生產能力時間的審查。大型項目投運后一般要經過一段時間的試運行和消缺完善，是否在規定的時間內到到設計生產能力水平，若在時間上提前達到設計能力，這說明在其他條件不變的情況下，項目盈利能力提前。
對達不到設計能力的項目，審計要查明其原因，并計算因此而帶來的經濟損失，提出相應的審計建議。
（五）、項目投資風險的審查。
由于固定資產投資金額大，時間長，涉及方方面面，建設過程中存在許多不確定因素或建成投產后外部環境發生較大的變化，因此需對項目的風險進行評估與分析。
我們在對項目投資效益進行評估與分析時，除了考慮貨幣時間價值、投資機會成本、物價指數等因素外，還需考慮如市場供求關系、供貨及運輸方式、貸款利率、營銷管理機制等一些不確定因素，這些不確定因素會對我們計算的一些基礎數據產生影響。因此在進行投資效益評估與分析時需對不確定因素進行計算。
1、盈虧平衡分析。即項目投運后，對產品產量、銷售價格、變動成本、國定成本及利潤進行盈虧平衡分析，確定其盈虧平衡點的產量，分析項目創利能力和抗市場波動風險能力。
2、敏感性分析。工程實施過程中和投產后，受到國家經濟政策的調整、市場需求的變化以及固定成本、變動成本、銷售量、銷售價格和利率的變化因素影響，由此而造成對項目投資收益的影響等進行敏感性分析，計算其變動對項目投資效益的影響程度。
四、結束語。
第4篇：固定資產投資項目評估范文
【關鍵詞】循環經濟；財務；企業；投資戰略
在企業發展循環經濟戰略選擇和戰略目標確定后，企業就要構建相應的財務戰略方案，就是集投資戰略、融資戰略和利潤分配戰略為一體的戰略方案。以確定循環經濟發展的資金投資方向和投資比例，預測資金的投資效果；籌集循環經濟投資項目和營運的資金，優化循環經濟資金結構，降低循環經濟資金成本；權衡企業的長遠利益與股東當期利益，合理分配稅后利潤，確保在財務方面的順利、循環，以支持企業循環經濟發展戰略的實施。
1、企業循環經濟投資屬性
企業投資是為了獲得未來的經濟利益和競爭優勢把籌集到的資金投入到一定的項目經營活動中的行為。從廣義上說，投資包括企業全部資金的投入和使用，從狹義上說，投資是投入金額較大、涉及范圍較廣、受益期間較長的資本投資行為。企業戰略投資方向的準確性，決定了企業在競爭地位和長期的盈利性，甚至關系到企業的前途命運問題。所以，企業投資要具有戰略思維，使戰略思維與企業戰略的要求一致，與企業的內外環境狀況和發展趨勢相協調。企業資金投放戰略是根據企業戰略，結合企業內外環境狀況及趨勢對資金投放進行的整體性和長期性謀劃。資金投放戰略具有對全部資金及其他資源運用的指導性和方向性特點。投資方向要與企業戰略目標、定位一致；要與企業財務目標一致。內容包括投資方向、投資比例和投資重點等。
企業投資的分類：一是按支出的性質分為資本性支出和收益性支出。前者是用于購置固定資產或改善其盈利能力的支出。即固定資產投資、項目投資。后者是一般經營性和維持固定資產現有盈利能力的支出，如：銷售成本和期間費用等支出。二是按照投資的時間長短，分為短期投資和長期投資。前者即流動資產投資，是在一年內能收回的投資。是為保證正常生產經營活動的正常進行的投資。后者是在一年以上才能逐漸收回的投資。包括機器、設備、廠房、設施、運輸工具等投資。三是按企業投資的空間范圍，將企業的投資分為對內投資和對外投資：后者是企業以現金、實物、無形資產等方式或者以購買股票、債券、期權等有價證券方式向其他企業的投資，即證券市場投資；前者是企業為保證企業生產經營活動的連續循環和規模擴張，對企業內部生產經營進行的投資。就是將資金投放在本企業內部，購置生產經營資產的投資，是企業維持簡單再生產和實現擴大再生產的投資。企業循環經濟運行是一個復雜的系統工程，需要設備的投資、技術研究與開發投資和生產循環的運行費用。循環經濟的投資主要是對內、對外的綠色投資，如上游產業鏈產品的綠色投資。循環經濟的投資具有企業一般的投資類型。
2、企業循環經濟投資的方向和重點
企業發展循環經濟，無論選擇綠色經濟投資，還是遵循可持續發展投資，企業都要在原有投資的條件下，進行投資方向和投資重點的改變，應在多元可投資方向上和重點上進行選擇。
企業循環經濟的運行環節，一般包括資源的開發與節約利用、環境友好型綠色產品的開發與設計、清潔化生產、產品的綠色包裝和再生資源的回收利用等。
資源開發與節約利用、清潔化生產和再生資源的回收利用環節需進行機器設備、場地設施等固定資產更新改造投資和正常運行資金。投資的重點要按照企業的生產和組織特點、企業主要環境問題產生的環節等因素確定。在具體工作中應按循環經濟規劃要實現的資源的利用指標、廢棄物排放和回收利用等指標，在循環經濟技術和設計流程的基礎上，進行投資估算，確定循環經濟發展的固定資產投資和營運配套資金，確定資金的投放期間，以確定循環經濟項目的籌資總額和年籌資額。
企業進行新的投資方向和領域時，要根據循環經濟發展要求，在投資決策中要加強環境適應性分析，準確評估投資對象的環境風險。除規定的財務目標外，還必須確定改善環境和保護環境的目標。項目評估應進行環境適應性分析，對項目可能對環境所發生的損害作出詳細、準確、科學的評價，使企業投資決策符合循環經濟發展戰略和目標。在對外投資上，企業必須樹立環境投資理念，要把投資對象的環境保護狀況作為一項重要的的衡量因素。在進行投資可行性分析和風險評估時，必須研究以下環境相關因素：（1）此項目對環境的影響狀況，有無與國家環境立法相違背的風險；（2）項目能不能由于進行了綠色投資得到國家貸款利率、稅收等方面優惠而減少的成本；（3）項目幾年后結束出現環境影響的或有成本等。在研究項目投資風險、確定投資貼現率時要考慮與環境相關的因素，在此基礎上確定投資的可行性。
參考文獻
[1] 袁建國等：循環經濟模式下企業財務管理問題研究，財會月刊，2006.6
[2] 關向敏等：淺析企業長期投資及其管理要求，經濟技術協作信息，2010.5
[3] 王棣華：財務戰略管理--國企發展的“生命線”，鐵道物資科學管理，2005.4
第5篇：固定資產投資項目評估范文
關鍵詞：科技；金融；結合；發展
一、大連市科技行業發展特點
1.服務外包是主要特色，對日業務成為主流。作為全國較早的沿海開放城市，大連市的科技企業外向型特征明顯，形成了以軟件和服務外包為主的產業特色。2012年，全市實現高新技術產業產值6530億元，同比增長26.1%。其中，軟件及服務外包實現產值1154億元，同比增長35.1%，占全市高新技術產業產值的五分之一。目前，大連高新區科技企業1500多家，其中，服務外包企業984家，占比66%。2012年，大連市離岸服務外包合同執行金額15億美元，同比增長40%。從外包來源地看，對日業務占絕對比重，達七成多。
2.民營外包項目居多，離岸市場匯率風險較為集中。大連市有國內最大的外包公司――東軟集團，但多數信息科技企業是民營中小企業，占比90%以上。軟件外包項目大多為低端外包出口，以數據錄入、編碼測試等工作為主，市場競爭激烈，利潤在10%-15%之間。大連服務外包業務主要源自日本，使用日元結算比例高。2012年9月至今，日元兌美元、兌人民幣匯率大幅貶值超過了20%，給我市對日出口科技企業帶來不利影響。
3.企業規模不斷擴大，產業增加值較快增長。經過多年發展，大連市科技行業對經濟增長貢獻度持續提高。2008年以來，大連市高新技術產品增加值占GDP的平均比重接近20%。2012年，全市實現高新技術產業增加值1795億元，同比增長30.3%；占GDP的比例達到23.2%，高于上年4.2個百分點。全市高新技術企業數占規模以上企業總數比例為13.4%，比上年提高了2.2個百分點。
4.科技對第三產業貢獻度下降，驅動產業結構升級作用不足。與上海、天津等城市一樣，大連市的產業結構是較為典型的第二產業和第三產業主導的“二元經濟”模式。2005年以來，大連市第二產業和第三產業占GDP的比重逐漸分化，第二產業占比上升，第三產業占比下滑，第二、三產業占比的差距由2000年的2.6擴大到2012年的10.6。產生這種變化的主要原因：
（1）科技對第三產業的貢獻度下降使第三產業內部出現低級化走向。2012年，第三產業中科技行業增加值占比為9.16%，較2010年下降了1.05個百分點，而批發零售業、金融業等傳統行業的增加值占比為20.53%和12.78%，分別較上年提高了1個和0.76個百分點。
（2）第三產業中科技增長與固定資產投資走勢出現背離，說明第三產業固定資產投資的效率較低，技術驅動產業高級化的作用下降。第二產業固定資產投資增速與第二產業產值增速均保持較快增長，從變化趨勢上表現較強的耦合性。與此不同，第三產業產值增速與固定資產投資增速表現相反。雖然第三產業固定資產投資增速超過了35%，但第三產業產值增速僅為13.1%。
二、大連市金融支持科技發展狀況――基于大連高新區發展實踐的分析
1.體制創新方面，“民辦官助”的方式有利于政策引導、激發企業的積極性，但不利于企業與金融要素的融合。官助民辦的模式是大連高新區差別化經營的集中體現。該模式的特點是實現政企職能分離，調動了政企兩方的積極性。但這種方式也有不足，即缺乏對資源的統一調動和協調利用。大連市金融機構主要分布于中山廣場和星海廣場區域，這些區域的物流、人流和信息流相對集中，有利于金融資源聚集形成規模經濟效應。從其他高新區的布局情況看，政府通過政策引導，將資源聚集和企業集聚有機結合，形成了科技金融互促效應。一是形成金融機構聚集。如西安高新區聚集了人民銀行西安分行、陜西省銀監局、陜西省證監局在內辦公，6家金融機構總部等177家（準）金融機構在此聚集。二是多種類型企業聚集。20余家大企業在園區設立總部基地，通過實施總部經濟戰略，高新區科技企業帶動了相關金融產業發展。
2.政策引導方面，大連高新區在鼓勵上市，特別是新三板掛牌政策方面具有比較優勢。從全國情況看，政府對科技金融支持政策主要有四類：創業投資引導、貸款貼息和信貸風險補償、科技創新專項資金和上市資金政策，涵蓋了科技企業從初創到成熟的整個發展階段。但各地區政策的側重點有所不同，如上海張江高新區成長期科技企業較多，對外源性融資需求較多，因此出臺政策側重于科技貸款貼息。而大連市僅中山區于2011年出臺了《中山區科技項目貸款貼息資金管理辦法》，補貼力度、補貼對象、覆蓋范圍均不及上海。大連高新區的政策在于鼓勵上市，特別是新三板掛牌企業。如大連市高新區對主板、創業板上市企業補貼300萬元，新三板掛牌企業財政補貼150萬元。上市補貼金額與張江高科技園區相同，僅次于西安高新區；新三板補貼金額均高于其他的高新區，這也是大連高新區科技金融政策的優勢所在。
3.投融資體系建設方面，近兩年進駐金融機構增多，但中介組織還不健全，難以發揮支撐作用。目前，大連高新區形成了以創投基金為先導，以自有資金為主體，以銀行資金為補充的科技金融體系。據不完全統計，截至2012年底，區內各類（準）金融機構超過45家，較 2010年增長一倍多。2012年，全市首家科技支行――民生銀行高新園區支行成立。目前，已累計為園區30家科技型中小企業累計發放信用貸款3000余萬元。但與其他高新區比，大連高新區金融機構總量，特別是準金融機構數量嚴重不足。如張江高科技園區的風險投資機構多達160余家，最少的蘇州高新區有32家，而大連僅有5家。科技中介機構發展滯后，創新風險分散機制難以發揮。2010年，大連金三維科技有限公司等5家示范企業與中國人保大連分公司簽訂了專利執行保險投保單。而早在2007年，西安高新區就制定出臺了保險補貼資金管理暫行辦法，對參保企業按保費的40%-60%給予補貼。此外，其他高新區在利用創新融資工具，拓寬企業融資渠道方面走在了前面。2009年，西安高新區就啟動了“2010年西安市科技和文化型中小企業集合票據”發行工作。遠東國際租賃公司通過設備融資已為高新區企業融資達億元，而我市高新區在利用融資租賃、銀行間直接債務融資工具方面還是空白。
4.財政投入逐年增加，但直接投入模式效益不高。一是財政投入不斷加大，側重于成長期和成熟期企業扶持。“十一五”以來，大連市財政對科技投入年均增速超過21%，高于一般性財政投入近5個百分點。2012年，全市財政科技投入41.2億元，同比增長24.2%，占地方財政一般預算支出的5.6%。從投向看，90%以上為引導資金和擔保基金，主要集中在少數成熟企業。雖然間接投入模式企業受益面廣，但企業受惠金額小，資金缺口仍然較大。如大連高新區萬融科技金融服務集團成立三年來，完成天使投資項目4個，直接投資8200萬元；完成股權投資項目3個，投資2700萬元；天使投資項目拉動民間投資1250萬元。與蘇州高新區32家風險投資機構，50億元資本規模和近10億元投資額相比差距較大。
第6篇：固定資產投資項目評估范文
關鍵詞：民營油服；財務風險；資產管理
1 前言
越來越多的民營油服企業跟隨國家政策的扶持實現了境外投資，跨國經營。而其境外財務管理體系的不完善以及國際市場經濟變化可能加重國際化經營的難度。常見原因有：一是民營企業較國企來說融資成本較高，容易引起財務風險；從投資審核流程到管理模式可能不夠完備。二是境外油氣服務對人員語言、油氣工程專業、企業管理等多方面知識有較高要求，在人力資源儲備及培訓上任重道遠。三是國內財務核算、ERP系統在境外不能通用，增加了集團管理的難度；境內外財務核算、稅收征繳等政策不同，導致資產價值、收入成本核算期間等不同，使管理難度增加。四是可能不具備足夠的渠道了解、運用不同國家、地區間法律、經濟規定，或不能得到較專業的遠期匯率預測，無形中增加了財務和經營風險。
所有財務風險中，資產管理是很重要的一方面，尤其是油氣服務涉面較廣，包含鉆井、修井、壓裂、油藏等多種作業項目，所以相關資產投資規模較大，種類龐雜，對資產的管理直接影響到利潤實現、現金流融通等問題。民營企業無國企強大的資金支持，全靠自身經營增加企業價值，所以在跨國經營中更要謹慎對待境外資產管理不善帶來的財務風險。本文就從對境外子公司資產管理角度分析民營油服企業境外財務風險的防范和管理。
2 貨幣資金管理
資金是集團穩健運營的基礎和保障，當集團能夠通過有效集中和授權以控制和利用境外資產，實現內部聚合優勢和資金有效分配，高效運轉，則能夠極大避免企業的血脈―現金流的短缺，同時可以應對金融風險。
1.對于跨國經營來說，集團實現自己集中化管理的有效途徑是“收支兩條線”管理模式。海外子公司需開立至少兩個銀行賬戶，并分別定性為收戶和支戶。現金流入全部入收戶，現金流出從收戶發出，且支戶余額只能在經過集團總部核準后由收戶調撥。子公司每日匯報收、支賬戶的余額以及重大金額發生事項，并完備資金流通審核制度，使集團有效控制資金流量和方向。
2.海外子公司賬戶中銀行保證金等限制性貨幣資金的余額需按月及時向總公司匯報金額變化及保證金內容，涉及到因勞務派遣等原因產生的保證金，需與人事部門等定期核對勞務人員，以從銀行返回相應資金，爭取盤活所有可用資金，防止閑置資金的浪費。
3.對于境外子公司的賬戶余額，集團財務部門要與合同管理以及外匯結算部門多溝通，對于集團內部關聯企業間的資金拆借合同以及子公司在境外的融資合同等涉及到外匯折算的部分及時更新信息，防止產生較大匯兌損失。
4.健全按照項目劃分的資金預算管理、現金流預算管理以及考核制度，形成預算編制、執行、監督、反饋、調整、評估、考核全流程監管，權責清晰劃分，以實現資金預算目標。
5.可以結合集團具體經營及現金流情況，引入商業銀行相應的現金管理商品，滿足資金收益性、流動性、投融資結構合理布局等要求，提高財務管理效果。
3 應收賬款管理
絕大多數集團采用“集中決策、分散經營、獨立核算”的組織結構，給予境外子公司較大的自主經營權，包括市場的開拓、項目評估和運行等。很多集團對外海子公司的業績考核中給予產值很高的加權比例，但往往對應收賬款，即收入的現金回流沒有太多關注。正像上文提到的，現金為王，現金對整個集團的持續有序發展起到重要作用。尤其民營油服企業資本背景不強，靠自己承擔經營風險，則更需重視應收賬款的管理、監督和改善。
1.集團建立客戶信息庫，定期對甲方油氣開發公司進行信用評級，并設立信用風險預警機制。對應收賬款周轉期進行監控，境外子公司需按周匯報應收賬款余額、回款金額、開票確認收入金額等，進行數據分析和比對，結合境外子公司所在國家的經濟形勢等分析回款趨勢。對余額大、賬齡長或客戶信用較差的應收賬款，應及時進行催款，或者進行未來現金回流預測，預防減值風險或實現財務核算的謹慎性原則。
2.由于境外子公司的甲方多為當地公司，會計核算為當地貨幣單位，由于匯率的多變化性，很容易造成集團核算時外幣折算損失。所以更應該及時、高效地回收應收賬款。可以結合企業自身情況通過信用保險公司或者國際保理業務轉移境外應收賬款風險，加快收款速度，提高資金周轉速度。
3. 對海外項目的審核和運作摒除重視審批單輕視管理。從項目運行的審核到收入實現的核算，一直到回款入賬的確認，都需要高度重視，防止企業運營效率收到影響。
加強集團內部應收賬款計已經境外管理人員經濟責任調查審計，防止境外子公司管理層運用應收賬款侵吞公司資產，同時防止境外子公司對信用已經較差的客戶繼續進行信用賒銷，避免信用風險。
對于集團內部的應收賬款款、其他應收款等項目，可以根據集團整體的稅務籌劃以及資金管理目標等要求自行確定合同中的貨幣選擇，根據實際情況提前或延期進行結算。
4 存貨管理
油服企業由自身性質所定，需儲備大量庫存應對不同作業工藝，管理上存在較大固有難度。同時，近年來油氣服務技術革新不斷涌現，更新換代加速，導致庫存物資貶值風險加大。再加上2014年以來油氣行業處于行業周期低谷期，業務量驟減，也容易導致存貨長期堆壓，流動性減弱，實現收益的能力降低。尤其境外資產，由于距離、國境間政策等原因，很難在集團內實現靈活移庫使用。所以對于境外子公司的存貨管理需要運籌帷幄，有的放矢。
1.對于物資采購建立完善的采申請及審核制度，加強庫存管理，對出入庫流程和內部控制滿足集團的相應要求。
2.由母公司實施價格轉移而進行的集團內部采購，需要保存完備的內部憑證及報關單據等外部憑證，以期在核銷庫存前集團內部明確由于進出口及各國核算制度差異造成的材料價值差異，并在將來核算時由此導致的成本差異便于集團追蹤。
3.在國際油價持續低迷的情況下，更需要將庫存盤活，尤其是境外子公司現有存貨的盤點和披露要及時和完整，將閑置存貨，長期對方存貨進行資產價值評估；平時作業對存貨的采購要實行先核對已有庫存的程序，防止重復采購造成不必要的浪費；境外的庫存很難流回國內，所以要盡量通過出租、置換等多種方式處理，提高存貨周轉率，防止存貨貶值風險。
4.根據集團總體目標來調整境外子公司庫存的存量。例如：境外子公司所在國匯率正值貶值，則應多選擇從母國進口以期采購更多數量物資。
5 固定資產管理
油服行業因為作業工藝多樣，工程施工復雜等原因，需使用的固定資產常常具備價值高、使用壽命長、磨損率高、規模大，維修費用高等特點。同時，由于石油開采工藝的加速更新，很多固定資產面臨淘汰速度加快的風險。而油田區塊常分散遠離城市的野外或者人跡罕至的沙漠地區，似的固定資產分布于廣泛的區域，加大了維護和管理難度，常導致實際位置轉移與賬面信息更新的速度不一致，加大了核算難度。另外，油服行業固定資產的管理中還容易出現投資可行性分析不足導致盲目擴大固定資產規模最終形成大量閑置、固定資產使用、搬運等過程中維護不足，導致后續支出增多或者返修維護的現象，反而影響生產作業。而境外子公司的固定資產還面臨著作業結束后剩余價值的回收問題，都需要集團層面開始就進行規范化的操作。
1.加強對資產管理人員的培訓。油服行業作為典型的資產密集型行業，對于資產管理應該遵循專業化理念。而境外子公司由于人員匱乏或者當地庫管專業知識不足，常出現兼職、人員流動大等特點，導致基本固定資產臺賬缺失，信息不全，缺乏專業管理知識，甚至早晨固定資產不必要的磨損。所以集團在選派駐外子公司工作人員時，應針對倉庫設置、臺賬登錄、與財務部門溝通、固定資產的入庫、出庫、盤點、報廢等流程進行專業化培訓和教育。
2.對固定資產投資項目需進行嚴格的審核和評估。尤其境外子公司的固定資產投資需進行完備的當地經濟、市場、匯率的考察，并結合當地對于資產轉移、回收等政策的綜合評價之后再進行決定。并持續評估產出是否能夠達到預期，投資回收的現金流管理是否安全，是否能夠平衡相應融資成本負擔。
3.集團需時刻關注境外重要資產的所有權轉移情況，并確保需登記的資產都進行了產權登記，且子公司需將登記文件等資料及時在集團上報、備案。定期匯報所有權變更的情況和說明。
4.在定期對固定資產進行盤點、登記的基礎上對固定資產進行及時的維修和保養，并對其性能進行測試，保證作業業務的質量和安全。對閑置固定資產應上報至集團，并采取調劑、處置、租賃、變現等措施，盤活固定資產，防止公司資產流失，促進資產流動和合理配置。對固定資產報廢、毀損、盤虧等情況應及時上報集團，要核實并非工作失誤或者舞弊原因后方能做出決定，必要時需要進行境外子公司管理層經濟責任審計。
6 結束語
對于油服行業來說，資產在一定程度上是企業創造價值的根本。在資產管理問題上，集團加強對境外子公司監管分工的協同作用，重視監管信息共享，提高資產管理效率，增強風險控制和能力，提高周轉率和運營效率，落實績效考核和經濟責任審查等都是基本的方法，通過以上詳述，能夠對民營油服行業的境外子公司由資產管理的角度引發的財務風險有很好的防范和減少作用。
參考文獻
[1]任子瑜.石油企業集團固定資產管理探析[J].會計之友.2010（4）：54-56..
第7篇：固定資產投資項目評估范文
關鍵詞:投資項目;工程造價;安全監理;管理建議
中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A 文章編號：
前言
改革開放以來，我國投資項目在全社會總投資量都占有相當的比重，在國家的社會經濟生活中發揮著十分重要的作用。但是，投資項目的建設管理還是存在紕漏。《建設工程安全生產管理條例》第三章第14條明文規定了工程監理單位的安全責任。從現實和發展趨勢考察, 監理責任范圍逐步擴大,程度逐步加深。隨著社會主義市場經濟的不斷完善,我國目前的投資項目工程造價管理就更加無法適應社會主義市場經濟體制的發展要求。所以，無可置疑,安全監理和工程造價管理是工程建設監理的重要組成部分,如何進一步加強與完善投資項目的監管工作已經成為亟待解決的問題。
安全監理工作的現狀與任務
（1）安全監理工作的現狀
應該指出, 在已經實施工程建設監理的建設項目中, 相當一些監理單位只注重對施工質量、進度和投資的監控, 本身工程建設監理規定的主要內容中, 并沒有把安全監理作為一項重要內容加以監控。這樣, 在施工安全衛生上監控的效果未能充分發揮出來, 使得施工現場因違章指揮、聲音作業而發生的傷亡事故局面未能得到有效的控制, 導致工程建設造成事故的傷亡人數已占全國生產事故總傷亡人數的1 / 3以上。分析事故原因, 有施工質量問題, 也有的是施工過程中違章指揮、違章作業而造成;要扭轉工程建設項目事故多發的被動局面,就要加強安全監理工作,使安全監理作為工程建設監理的一項單獨監控項目, 配備這方面的人才,加強這方面的工作。
（2）安全監理的任務
安全監理工作是受建設單位或其他單位等的委托, 按照合同規定的要求, 完成授
權范圍內的工作。安全監理的任務主要是貫徹落實安全生產方針政策, 督促施工單位按照建筑施工安全生產法規和標準組織施工, 消除施工中的冒險性、盲目性和隨意性, 落實各項安全技術措施, 有效的杜絕各類不安全隱患, 杜絕、控制和減少各類傷亡事故, 實現安全生產。
所以應具體做好如下監理工作：舉辦施工單位項目經理、分管安全的項目副經理和專職安全員培訓班; 督促施工單位落實安全生產的組織保證體系, 建立健全安全生產責任制; 督促施工單位對工人進行安全生產教育及部分工程項目的安全技術交流; 審查施工方案及安全技術措施; 檢查并督促施工單位按照建筑施工安全技術標準和規范要求, 落實各分項工程或工序及關鍵部位的安全防護措施; 監督檢查施工現場的消防工作; 根據工程項目規模,定期組織安全綜合檢查, 逐項進行檢查打分；發現冒險作業的責令其停止作業,發現隱患的責令其停工整改。
3、投資項目工程造價的控制管理
投資者選定一個投資項目,為了獲得預期的效益,就是通過項目評估進行決策,然后進行設計招標、工程招標、直到竣工驗收等一系列投資管理活動。在投資活動中所支付的全部費用形成了固定資產和無形資產，所有開支構成了工程造價。
（1）投資項目決策階段工程造價控制
目前, 我國固定資產投資估算方法分為靜態投資部分動態投資部分"漲價預備費!建設期利息和固定資產投資方向調節稅構成動態投資部分;其余部分為靜態投資部分"政府投資項目決策階段委托專業機構對擬建項目的投資估算運用科學的方法, 正確的投資估算對政府投資項目的決策起至關重要的作用。
（2）投資項目設計階段工程造價管理
在投資計劃得以合理確定以后, 進人設計階段廠它是把技術與經濟有機結合在一起的過程。長期以來,一般清況下政府都把施工階段作為工程造價控制的重點階段, 施工招投標制度的實施, 施工階段監理制度的完善及工程結算的全面審查使得工程造價在事中和事后得到較好的控制,而事前設計階段的造價控制,卻往往被人們忽視"建議從制度規定上增加技術設計和施工圖設計的招標,優選設計和施工方案,使設計單位從頭到尾精打細算,認真完成設計,并通過競爭提供質優價低,安全適用的施工藍圖。
（3）投資項目實施階段工程造價管理
A、實行全方位合同管理
合同管理是工程實施階段進行工程造價控制的關鍵。這就要求政府職能部門在合同管理
階段加強管理。政府部門或代建單位對發包合同重視不夠,僅與施工單位商定工程范圍、進度和質量等條款就簽訂合同,開工建設。由此導致在工程竣工結算時, 才發現原發包合同條款中一無工程價款,二無結算要求,連設計變更也沒有限制的條款,合同對工程結算沒有約束力,施工單位借此夸大施工難度, 不斷腳頁報告建設單位負責人并簽批增加工日和投資的簽證。引起工程結算超預算。施工單位辦理結算時,還會利用合同開口和其它漏洞高估多算, 增加結算投資。因此在施工階段要強調全方位合同管理,即對合同專用條款!合同目標!內容進行全方位的監控,徹底改變那種合同開口、事后算帳、最后審價斬一刀的做法。在簽訂施工承包合同時,應全面充分的考慮可能發生的分歧和費用索賠問題,以免結算時因合同條款不明確產生糾紛；同時,還要明確規定計費標準、文件和時期。
B、 正確處理造價、質量、工期的關系
在實施階段造價控制的重要一環就是要科學地組織施工,正確處理工程造價和工期、工程
質量的辯證統一關系, 提高工程建設的綜合經濟效益。也就是說,在保證工程質量和工期的同時,要保證造價控制在預期目標內。一般來說建設項目實施階段的理想目標是同時達到最短工期、最低造價和最高質量,但在實際建設過程中這種理想目標往往是不可能達到的"組成建設項目目標系統的三大目標既互相矛盾, 又相互統一,其中任何一個目標的變化,都會引起另外兩個日標的變化,并受到它們的影響和制約。造價、質量、工期三者的關系應以造價控制為核心,造價不單指項目建設過程中的成本,還包含項日壽命期內的營運成本,應在滿足規定質量、一定工期前提下,要求造價最低。
4、加強投資項目工程造價管理的建議
隨著經濟的發展和改革的深人, 對我國政府運作經濟的能力和作用提出了更高的要求。
在工程建設造價管理領域方面, 加強對投資項目工程造價的監管，具體做法是嚴格設計
階段的造價審查工作,有效控制工程投資規模，從嚴控制因設計變更所發生的費用變更，保證工程投資控制在批復概算以內；經常收集施工基礎資料，及時更新、修訂工程定額；有效積累工程造價資料，定期工程造價信息。對造價管理機構負責的工程項目，出現投資突破批復概算或有高估冒算現象發生，必須追究當事人的責任，甚至可建立專業責任賠償制度。
投資項目主管部門要抓緊研究建立投資責任追究制度，加強重大項目稽察、審計和監督檢查力度，開展后評價試點。對于由于某單位或某部門只強調自身利益,隨意擴大項目規模、提高工程造價，造成財政性資金浪費的，要嚴肅處理。通過建立政府投資責任追究制度，可以從政策上保證投資項目的造價有效管理。
投資項目建設工程的監理工作涉及方方面面的工作，安全、質量、造價在學科專業上有各自的特點和內涵,但在工程建設上又相互牽連、相互滲透，不能完全分割開來。建立合理的工程監管體系，充分地發揮其工程管理的作用, 促進我國工程建設朝著健康的方向發展。
參考文獻：
第8篇：固定資產投資項目評估范文
[關鍵詞] BOT；評估；方法和模型；風險控制
[中圖分類號] F832.48 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2008)08-0051-04
[基金項目] 教育部人文社會科學研究一般項目“西部基礎設施領域民營資本BOT項目管理研究”(批準號：06JA630019)的階段 性成果
[作者簡介] 胡麗華，桂林工學院管理學院副教授，研究方向為國際經濟與貿易。(廣西 桂林 541004)
一、BOT項目風險及其控制
BOT是英文“Build-Operate-Transfer”的縮寫，意思是“建設-經營-移交”。典型的BOT定義是：政府就某個基礎設施項目與非政府部門的項目公司簽訂特許權協議，由項目公司來承擔該項目的投資、融資、建設、經營和維護，在特許期內，該項目公司向設施使用者收取費用，以此收回項目投資、融資、建設、經營和維護的成本，并獲取合理利潤，政府部門擁有對這一基礎設施項目的監督權；特許期滿，項目公司將該基礎設施無償或以象征性價格移交政府部門。
BOT項目是BOT投資方式的具體形式，在客觀上存在著風險，而我國西部基礎設施領域民營資本BOT項目目前處于探求階段，風險更是不可忽視，應該注重對其風險的有效控制。此類BOT項目的風險主要包括政治風險、經濟風險(如外匯管制和匯率風險)、技術風險、經營管理風險、不可抗力風險等，對BOT項目風險進行控制，是一項復雜的工程。目前，BOT項目風險控制的方法有很多，比如，國際上通行的風險分擔原則是：凡是企業自身能夠把握的風險由項目公司承擔；凡是企業不能夠把握的風險由政府部門承擔；對界限不明的風險，可規定在風險發生時通過磋商解決；對由于動亂、暴亂等原因發生的政治風險，一般尋求國際組織(如世界銀行等)采用政治擔保方式解決。另外，對BOT項目風險的控制，可以通過制定和實施替代方案機制來實現，即在合同文本中制定完善的招標文件條款，使BOT項目方案提交體系具有高度靈活性，在失誤產生后，政府可根據招標文件，迅速取代合同方或投資方，對項目的經營進行直接管理，這樣能減少潛在過失對建設計劃的影響。
本文認為，除了以上風險控制的方法之外，從項目評估角度做好我國西部基礎設施領域民營資本BOT項目風險控制工作非常重要，這是此類BOT項目成功與否的重要前提和關鍵環節。BOT項目的評估對風險控制很重要，因此，在進行BOT項目評估時，除了要嚴格遵守BOT項目的評估流程(各國常用的BOT項目評估流程依次為：方案招標、投標者資格審查、方案提交、方案評估、談判、授予特許權)外，還必須對評估的內容、方法和模型進行認真研究，下面將做具體分析。
二、合理確定西部基礎設施領域民營資本BOT項目的評估內容
在遵循BOT項目評估一般流程的基礎上，合理確定我國西部基礎設施領域民營資本BOT項目的評估內容是風險控制的前提。對一個BOT項目進行評估，既涉及項目本身，也涉及投資者，涉及項目造價、壽命、項目技術參數、先進程度、項目運營和管理能力、項目實施方案、產品質量、投資者的資信程度、投資者和經營者的成本與利益、BOT項目對地方產業布局、經濟增長、資源利用、環境保護、社會就業等各方面的正負面影響，等等，科學合理地確定BOT項目的評估內容相當重要。從內容上，我國西部基礎設施領域民營資本BOT項目評估要有整體觀點，既要考慮宏觀因素，又要考慮微觀因素，要用系統全面的觀點對BOT項目進行評估。根據我國西部基礎設施領域民營資本BOT項目的一些特點，評估所涉及的內容應該是一個網絡系統，該系統如圖1所示。
圖1顯示，BOT項目評估體系包括外部評估體系和內部評估體系兩個子系統，每個子系統又包括各自的具體評估內容。這種評估體系結構體現了系統的觀點，即從系統的觀點出發，著重從系統與要素、要素與要素、系統與環境之間的相互聯系、相互作用、相互制約的關系中，綜合地、精確地考察對象，以達到最佳處理問題的目的[1]。BOT項目評估之所以要采用系統的觀點來確定評估的內容，一方面是因為BOT項目評估，不是僅限于對該項目本身的財務分析，而是從經濟全局的角度，對與該BOT項目相關的各方面進行評估；另一方面是希望通過對BOT項目的系統評估，達到在事前控制BOT項目風險的目的。現實中，一些工程項目由于缺乏系統評估，出現了不少的問題，增大了項目的風險。比如：由于對工程項目的污染問題沒有做到科學評估，導致項目建成后無法投產；由于對工程項目在整個產業經濟中的布局問題沒有進行合理評估，導致工程項目建成后出現重復建設、盲目布點、工程項目之間相互爭奪原材料和市場、無序競爭和資源浪費；由于對材料來源及動力供應保障的評估不足，導致工程項目因材料、動力供應缺乏而開工不足；由于對工程項目的技術評估不足，導致技術不過關而使工程項目建成后很快又面臨改造的問題；等等。所有這些問題無疑加大了工程項目的風險，因此，BOT項目作為一支推動地方經濟發展的重要力量，必須從那些前期評估不足的工程項目中吸取教訓，從系統角度對BOT項目進行評估，以最大限度地降低項目風險。
三、西部基礎設施領域民營資本BOT項目的評估方法及評估模型選擇
投資項目的評估方法和評估模型有很多，在進行項目評估之前，應該針對我國西部基礎設施領域民營資本BOT項目的評估內容和要求，根據我國經濟發展的具體情況、各種評估方法和模型的特點，進行具體的選擇和安排，形成一定的方法和模型的組合，以確保BOT項目評估的質量，降低BOT項目的風險。本文認為，選擇實物期權法和Kepnoe-Tregoe決策法這兩種評估方法和模型的結合比較理想。
(一)實物期權法及其應用
1.實物期權法應用的基本原理。期權是一種特殊的合約協議，它規定持有者在給定日期或該日期之前的任何時間有權利以固定價格買進或賣出某種資產。期權只有權利而沒有義務，這種權利和義務的不對稱性實際上提供了一種保險的可能。在存在不確定性的條件下，期權是有價值的，而且不確定性越大，期權的價值就越大。如果資產含有期權，那么資產的風險越大，其價值可能也越大。
所謂實物期權，寬泛地說，是以期權概念定義的現實選擇權，是與金融期權相對應的概念[2]。實物期權方法為企業管理者提供了如何在不確定性環境下進行戰略投資決策的思路[3]，它是當今投資決策的主要方法之一，而二項式模型是目前應用最為廣泛的實物期權估值方法。
二項式模型是這樣一種估價模型，它以對基礎資產價值變化的一種簡單描述為基礎，即假定在每個時間段，基礎資產價值的變化只能取兩個可能結果中的一個：上升某個百分點或下降某個百分點[4](如圖2所示)。圖2中，t0為期初，t1為第一期，t2為第二期，t3為第三期。在每期結束時，前一期的資產價值均可能變化為兩種結果中的一種。比如：假定基礎資產初始價值為V，在第一個時間段結束后，它要么向上變為Vu，要么向下變為Vd；在此基礎上，當第二個時間段結束后，資產價值變化結果為Vu2、Vud中的一個，或者為Vud、Vd2中的一個；依此類推。這樣的資產價值變化過程可以延伸到多個時間段。
二項式模型是用風險中性定價方法進行定價的。風險中性定價方法(risk-neutral valuation method)由Cox、Ross和Rubinstein于1976年提出。他們假設所有投資者都是風險中性的，在風險中性的經濟環境中，投資者并不要求任何的風險補償或風險報酬，這樣就不需要估計各種風險補償或風險報酬，省略了對風險定價的復雜內容；投資的期望收益率恰好等于無風險利率；投資的任何盈虧經無風險利率的貼現就是它們的現值。風險中性概率的計算公式為：
式中：
P為風險中性概率；rf為無風險利率；δt為每期的時間；u為上升因子，即：1+基礎資產價值上升時的每期回報率；d為下降因子，即：1+基礎資產價值下降時的每期回報率。
利用二項式模型進行實物期權估值，其步驟分為兩步：第一步，建立標的資產價值變化網格圖。該圖的形式與圖2相同。方法是利用標的資產價值變化的上升因子和下降因子分別乘以標的資產的初始價值，得出第一節點的數值；在此基礎上，各自又乘以上升因子和下降因子，得出第二節點的數值；依此類推。第二步，建立實物期權估值網格圖。方法是從圖2所示的終點節點開始，利用后推技術進行反向推算，得出網格的起始點價值(如圖3所示)。
在上述反向推算的過程中，其后推技術所運用的估值模型用公式表示為：
其他節點的計算依此類推。式中：S0u為第一期結束時標的資產價格上升時的期權價值；S0d為第一期結束時標的資產價格下降時的期權價值；P為風險中性概率；S0u2為第二期結束時S0u上升時的期權價值；S0ud為第二期結束時S0u下降時的期權價值；S0d2為第二期結束時S0d下降時的期權價值；rf為無風險利率；δt為每期的時間；S0為期權現在的價值。
2.實物期權法與凈現值法相比具有明顯的優勢。凈現值法也是項目評估的常用方法，然而，與實物期權法相比，凈現值法顯示出了它的不足。用實物期權法估算的項目的實際價值是擴展的凈現值，或者說是有靈活性的實物期權的凈現值，而用凈現值法估算的項目的實際價值是靜態價值，是沒有靈活性的凈現值[5]，這種價值一般低于實物期權法估算出來的價值。之所以會造成這種差距，這與凈現值法的特點有關。
所謂凈現值 [Net Present Value(簡稱NPV)]法，是指運用投資項目的凈現值來進行投資評估的基本方法。凈現值等于按部門或行業的基準收益率或設定的折現率(當未制定基準收益率時)將各年凈現金流量折算到基準年的現值之和。凈現值的評估模型用公式表示為：
式中：n為投資年限；t為年份，It為第t年的現金流入量；Ct為第t年的現金流出量；r為預定的貼現率。當NPV值為正時項目可行，在多方案選擇時，NPV值大的方案獲選。
凈現值法所依據的原理是：假設預計的現金流入在年末肯定可以實現，并把原始投資看成是按預定貼現率借入的。當凈現值為正數時償還本息后該項目仍有剩余的收益，當凈現值為零時償還本息后一無所獲，當凈現值為負數時該項目收益不足以償還本息。
凈現值法的缺點是其考慮的因素簡單，缺乏對未來不確定性的反映；貼現率帶有較強的主觀性，容易造成對投資項目真實價值的低估。凈現值法應用的主要問題是如何確定貼現率，雖然按照一般的方法，凈現值可以通過兩種辦法來確定：一種辦法是根據資金成本來確定，另一種辦法是根據企業要求的最低資金利潤來確定，但是，由于影響貼現率的因素很多，比如項目自帶的風險性、投資者所要求的風險回報率、未來現金流的不確定性，等等，致使凈現值法在確定貼現率方面面臨著困難。
凈現值法也有優點，其優點是使評估定量化且方便可行，但它只適用于工程技術簡單、各項技術經濟指標已經形成定額、有過成功經驗的類似項目；而對于BOT這種時間跨度長、投資額大、不確定性強的項目來說，凈現值法不太適用。
相比之下，由于實物期權法考慮了不確定性，能對資產的機會價值做出預測，同時，由于管理者可以創造特定的戰略期權，他們的決策可以增加項目的實物期權價值，因此，把實物期權法運用到BOT項目投資決策中，能使政府、投資者和經營者獲得理想的利益，最大限度地降低各種風險。
值得注意的是，實物期權的標的物是大量的商業變量，這些變量可能包含自由現金流量、市場需求、商品價格等等。所以，當運用實物期權方法來分析評估BOT項目時，必須仔細辨別標的變量是什么。這是因為在期權模型中使用的波動度量依賴于標的變量。
(二)Kepnoe-Tregoe決策法及其應用
Kepnoe-Tregoe決策法是對投資方案進行評估的一種方法。其評估流程[6]如圖4所示：
在Kepnoe-Tregoe決策法中，評估標準由兩部分構成：強制性標準和期望性標準。在BOT項目評估中，這兩項標準的內容應該與圖1中BOT項目評估體系的內容相符合。其中：強制性標準是指保證項目取得成功所不可缺少的條件。這個標準是對投標人的投標方案進行的強制規定。在BOT項目評估體系中，強制性標準包括：(1)投標方案必須完整且符合政府的指導方針。(2)投標者必須證明自身能力(包括財務和技術等)和具有相同或相似項目建造、營運的經驗。(3)投標者必須在當地有分支機構。在運用Kepnoe-Tregoe決策法對BOT項目進行評估時，先要進行強制性標準的評估。在強制性標準的評估過程中，任何投標人須具備以上全部條件，缺少其中任何一項就不能進入下一輪競爭。
在強制性標準評估通過以后，再進行期望性標準的評估。期望性標準是指除強制性標準之外的其他標準。在BOT項目評估體系中，期望性標準包括：(1)有效的融資計劃；(2)有關保證項目順利完成的合理技術解決方案；(3)內部收益率；(4)效益費用比率；(5)凈現值；(6)改善生活質量；(7)合理利用資源；(8)促進環境保護；(9)增加就業；(10)改善產品結構和產業結構；(11)改善生產力布局；(12)促進地區經濟發展；(13)對同類產品排擠；等等。
利用Kepnoe-Tregoe決策法的期望性標準對BOT項目進行評估，其評估方法是：把最重要標準的權重定為10，其余標準的權重按其重要性依次從10遞減到1。評估專家對方案需要滿足的每一項標準進行評分，然后乘以各自權重并加總，最后的分數就是方案的總得分。值得注意的是，期望性標準的評估具有很大的靈活性，要求評估專家在進行具體評估的過程中，對各類參數的估量與選擇，要綜合考慮影響期望性指標的各種因素，比如：經濟環境、市場的不確定性；通貨膨脹率、利率、匯率的變動性；產品銷量、價格、成本的動態變化以及這些參數的變動對固定資產投資量、建設期利息、流動現金等所產生的影響，等等。因此，評估中應該結合國家經濟和地方經濟的變化與特點，適時調整各類數據，與客觀實際盡量保持一致，避免人為地低估投入、高估效益，確保評估結果的科學性。
期望性標準的評估方法如下表所示：
在評分基礎上，決策者須考慮所有方案的加權得分，同時應參考外部的各種潛在風險來進行方案選擇。為了最大限度地降低BOT項目風險，政府和競標者在簽訂最后的特許合同之前，雙方還應進行多次深入的談判，以保證項目順利進行和合同條約結構的安全性。
總之，在使用實物期權法的基礎上，結合使用Kepnoe-Tregoe決策法，兩種方法相互補充，對數據信息和非數據信息進行綜合評估，以保證項目評估體系的完整性和評估結果的合理性，這樣就能夠在事前盡可能地降低和控制BOT項目的風險，確保我國西部基礎設施領域民營資本BOT項目的順利實施。
參考文獻：
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[5]Johnathan Mun，著.邱雅麗，譯.實物期權分析[M].北京：中國人民大學出版社，2006.
第9篇：固定資產投資項目評估范文
改革開放以來，我國經濟快速發展，并且國內經濟融入世界經濟的步伐加快，因此我國的油田企業面臨著更激烈的競爭、更寬廣的市場以及多層次、多方位的外部環境，這些外部環境的改變既帶來了機遇，也帶來了挑戰，復雜的外部條件對油田企業的發展提出了更高的要求，油田企業必須改變經營戰略，將成本控制變為預算管理，從更加客觀、科學的角度對于各方面的投資進行有效管理。
基本建設投資預算屬于固定資產投資預算的主要組成部分，尤其是對于油田企業，企業基礎建設投資巨大，機器設備等需求量高，因此油田企業的基本建設投資預算管理具有不可替代的作用，不僅可以為企業帶來更多的經濟效益，還可以完善企業內部的管理體系，減少經營過程中的資金風險。本文通過對于油田企業基本建設投資預算管理中的問題進行分析，進而有針對性地提出改進建議。
二、油田企業基本建設投資預算管理存在的問題
1.對項目各部分的投資預算控制不到位
油田企業在基本建設投資預算管理中，對于投資總額的重視程度很高，往往忽視了項目各部分的金額分解，導致在資金利用出現問題時，各部門互相推諉，項目進程受到阻礙。
每個項目都是根據上級下發的項目立項審批文件進行預算控制的，但是許多單位將審批文件里的內容直接作為項目投資總額，沒有進行進一步的風險估計與精準預測，并且沒有將資金進行合理分配，只是機械地統計此項目在完工時所耗費的總成本，沒有達到預算管理的真正目的。
2.對項目設計的各個主體與環節預算不科學
油田企業的項目開展涉及許多主體，施工單位、設計部門、監理部門，同時也包含了多個環節，從招標到工期完全結束是一個漫長的過程，基本建設投資預算的管理應當涉及多個主體與環節，而不應該只是注重項目的完成度，首先應當選擇一個具有競爭力的施工單位，確保項目進行過程中資金的安全性，進而進行項目實施，最后進行項目評估與反思，一切活動依照法律標準展開。
3.重面子工程，輕實際作用
油田企業涉及的項目基本是大中型項目，涉及到主要資源開采及加工等重要過程，因此按照往常做法應當是設立專業的工程指揮部來協助工程的規劃與實施，但是許多企業的工程指揮部人員缺乏專業的財務知識，參加工作不夠積極，對基本建設投資預算的基本原理與方法掌握的不夠熟練，并且在之前的項目基本建設投資預算中沒有積累到足夠的經驗，因此對項目的開展以及預算管理及控制造成直接的負面影響。
三、加強油田企業基本建設投資預算管理的建議
1.重視預算總額的分配
油田企業的基本建設投資預算不僅要考慮到橫向上的總金額，還要縱向上的預算分配，即各個子項目或者環節的預算金額分配，只有橫縱搭配才能做好完善的基本建設投資預算，具體可以考慮以下幾種解決方案：
首先，在估算項目投資總額的同時，要結合項目可行性以及已核準的初步規劃，對于各個部門的分工進行明確，并且確保部門內人員要明確本部門資金使用限度以及實時跟蹤利用情況，做到將投資預算控制落實到人人。其次，要將各種真實存在的必要之處都計入基本建設投資預算中，包括項目參與人員的工資以及福利等等。最后，要提高突發事件的應對能力，因此要做好風險防控準備，即將各種不可抗力都納入投資預算的考量范圍，既不能夸大風險程度也不能忽視突發事件的影響。
2.加強控制項目預算過程
對項目預算過程進行控制，首先要明確項目預算過程所包含的方面，即從項目招標開始，就要將基礎建設投資預算納入管理范圍，而不是從項目開始施工前才開始預算，通過公開透明的招標方式選擇合規、有競爭力的企業進行項目合作，同時針對大型項目，油田企業要加強對于項目工期的分配與管理，因為工期的長短與基本建設投資的資金預算密切相關，工期拖延等都會造成本該可以避免的損失，不利于后期對于油田企業項目的再評估。
3.建立基本建設投資項目預算管理考核體系
