關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案精選(九篇)

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第1篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

一、 了解審計(jì)結(jié)論， 準(zhǔn)確落實(shí)后續(xù)審計(jì)工作責(zé)任

在開(kāi)展后續(xù)審計(jì)前， 審計(jì)部門(mén)要做好審前準(zhǔn)備工作， 要對(duì)審計(jì)期間的各類(lèi)審計(jì)決定和意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真分析， 全面收集審計(jì)資料， 包括審計(jì)所需要的來(lái)自有關(guān)管理部門(mén)和被審計(jì)單位的相關(guān)資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細(xì)的信息。 將被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)進(jìn)行清理。找準(zhǔn)審計(jì)決定和意見(jiàn)中的重要、 疑難問(wèn)題， 逐項(xiàng)列出后續(xù)審計(jì)清單， 要對(duì)所搜集資料按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行整理和分類(lèi)， 這對(duì)確定審計(jì)重點(diǎn)有直接幫助。 在審計(jì)資源及審計(jì)時(shí)間有限的情況下， 根據(jù)成本效益關(guān)系原則和重要性原則， 確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和重要關(guān)注點(diǎn)， 將后續(xù)審計(jì)任務(wù)分解落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)打好基礎(chǔ)。

二、 檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)， 以便選擇后續(xù)審計(jì)的方向和重點(diǎn)

審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù)， 是執(zhí)行審計(jì)決定和意見(jiàn)的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告存在問(wèn)題的整改情況， 是落實(shí)審計(jì)決定的具體體現(xiàn)。對(duì)審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒(méi)有報(bào)告整改情況的。如果被審計(jì)單位沒(méi)有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報(bào)告整改情況， 要作為后續(xù)審計(jì)底稿的報(bào)告內(nèi)容。二是在檢查審計(jì)回復(fù)時(shí)， 要重點(diǎn)檢查審計(jì)回復(fù)是否充分; 對(duì)整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問(wèn)題， 要分析被審計(jì)單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對(duì)審計(jì)回復(fù)中未采取糾正措施的問(wèn)題， 要看是否有未整改的原因等詳細(xì)說(shuō)明， 未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)， 一般從以下幾個(gè)方面分析被審計(jì)單位的審計(jì)回應(yīng): 包括被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出來(lái)的對(duì)發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書(shū)面文件， 以及被審計(jì)單位口頭回應(yīng)或者被審計(jì)單位保留意見(jiàn)的方式。具體指:①不回應(yīng);②回應(yīng)不充分;③被審計(jì)單位存在分歧和偏向;④被審計(jì)單位將不采取糾正措施的詳細(xì)說(shuō)明。 有效區(qū)分和充分了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見(jiàn)是十分必要的。因?yàn)椤?回應(yīng)” 說(shuō)明了被審計(jì)單位經(jīng)過(guò)反復(fù)斟酌審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論作出的各種反應(yīng)， 內(nèi)審人員還可通過(guò)回應(yīng)選定今后的方向和重點(diǎn)( 或者澄清事實(shí)， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問(wèn)題的真實(shí)性和有效性

后續(xù)審計(jì)時(shí)， 對(duì)被審計(jì)單位整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問(wèn)題， 要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計(jì)單位采取的糾正措施是否正確， 有沒(méi)有移花接木、 瞞天過(guò)海的現(xiàn)象，有沒(méi)有整改了一個(gè)問(wèn)題又產(chǎn)生出新的問(wèn)題的情況。二是將被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運(yùn)行情況)與審計(jì)回復(fù)中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書(shū)面記錄)相比較， 看是否一致、 實(shí)現(xiàn)程度如何。三是有無(wú)存在根本未整改， 而審計(jì)回復(fù)中稱(chēng)已經(jīng)整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對(duì)已經(jīng)整改到位的， 要做好復(fù)印、 筆錄等審計(jì)取證工作， 并作為后續(xù)審計(jì)資料保存。 四、 重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因， 對(duì)癥下藥， 督促整改

對(duì)在審計(jì)決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的， 要作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)未整改的問(wèn)題， 要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對(duì)主觀故意不進(jìn)行整改的， 在交換審計(jì)意見(jiàn)時(shí)要督促其落實(shí)整改責(zé)任; 對(duì)歷史遺留問(wèn)題等客觀原因未整改到位的， 要說(shuō)明情況并有詳細(xì)實(shí)在的整改方案; 對(duì)因政策變化使問(wèn)題不需要整改的， 不應(yīng)作為未整改問(wèn)題; 在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過(guò)程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯(cuò)審的情況， 審計(jì)機(jī)關(guān)在后續(xù)審計(jì)時(shí)應(yīng)及時(shí)修正。

五、做好后續(xù)審計(jì)記錄， 提升審計(jì)質(zhì)量和水平

(一)審計(jì)人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計(jì)性質(zhì)及結(jié)果的記錄， 如審計(jì)日記、 審計(jì)工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計(jì)底稿要寫(xiě)明檢查出的問(wèn)題出自哪個(gè)審計(jì)結(jié)論， 并說(shuō)明被審計(jì)單位是否在回復(fù)中報(bào)告等。(二)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)等結(jié)論性資料。(三)被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書(shū)面記錄。包括對(duì)計(jì)劃采取糾正措施的描述及對(duì)審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對(duì)于已經(jīng)整改的重要問(wèn)題， 所進(jìn)行的復(fù)印、 記錄等調(diào)查取證資料， 也要作為后續(xù)審計(jì)資料進(jìn)行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié)， 也是對(duì)審計(jì)工作效果的反映。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要說(shuō)明后續(xù)審計(jì)的目的、重申以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計(jì)時(shí)的審查結(jié)果， 以及審計(jì)人員對(duì)糾正措施的評(píng)價(jià)。!

參考文獻(xiàn)

[1]汪金峰， 彭國(guó)祥， “ 審計(jì)跟蹤檢查” ， 《 中國(guó)審計(jì)》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 芻議后續(xù)審計(jì)” ， 廣東省審計(jì)廳網(wǎng)站

第2篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

一、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義及其重要性

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制是企業(yè)的靈魂所在，而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制中的重要組成部分，它在評(píng)估、回饋、再評(píng)估的循環(huán)往復(fù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部體制的修正和完善。它同樣是具有制度性的，根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)考核管理層及員工的績(jī)效，是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的反思與重新審視。

首先，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制體系中存在的缺陷，讓內(nèi)部控制日臻完善。任何內(nèi)部控制制度的成功運(yùn)行都要依靠強(qiáng)大的評(píng)價(jià)系統(tǒng)做支撐。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)通過(guò)對(duì)制度執(zhí)行情況的調(diào)查、評(píng)估和反饋，找出內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題以進(jìn)行有針對(duì)性的修正和整改。也就是說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。事實(shí)上，真正有效的內(nèi)控系統(tǒng)是處于動(dòng)態(tài)發(fā)展之中的，是一個(gè)依靠不斷評(píng)價(jià)、反饋以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程。

同時(shí)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能夠強(qiáng)化公司制企業(yè)的受托責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)Q定了大多數(shù)企業(yè)都面臨著委托風(fēng)險(xiǎn)，如何實(shí)現(xiàn)有效的牽制，如何獲取有關(guān)內(nèi)部控制的整體概況以降低委托風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告正是解決問(wèn)題的有效手段，定期的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告為股東及董事會(huì)跟蹤了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況以及內(nèi)部控制水平提供了平臺(tái)。同時(shí)，評(píng)價(jià)報(bào)告同樣是對(duì)管理層及企業(yè)員工的有形約束，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的不斷改進(jìn)與完善。

更重要的是，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)行為的透明度使利益相關(guān)者更深入地了解企業(yè)的發(fā)展情況。隨著內(nèi)部控制在企業(yè)中的影響力逐漸擴(kuò)大，出具真實(shí)可靠的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告已成為市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的基本要求。企業(yè)的投資者、債權(quán)人以及其它的利益相關(guān)者透過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告可以對(duì)企業(yè)的目標(biāo)、運(yùn)作模式、風(fēng)險(xiǎn)管理水平等進(jìn)行更深入的了解。此舉不僅強(qiáng)化了企業(yè)主體的責(zé)任意識(shí)，也為企業(yè)樹(shù)立了良好的形象，更營(yíng)造了有利的外部環(huán)境增強(qiáng)了市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的信賴(lài)度與認(rèn)可度。

二、企業(yè)運(yùn)用《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿）》進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的執(zhí)行難點(diǎn)

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體的界定

《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿）》第七條明確指出“企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。具備條件的企業(yè)，可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)”。首先，表述中只是說(shuō)“可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)”，但是對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)該如何構(gòu)成則并未做出詳細(xì)規(guī)定。首先，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)并不等同于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，“若將內(nèi)部控制授權(quán)給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)明確內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要組成部分，但其所執(zhí)行的工作并不足以代替內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的所有方面”。內(nèi)部審計(jì)主要側(cè)重于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等的復(fù)核與測(cè)試，而內(nèi)部控制還包含多種非財(cái)務(wù)因素，即單純的內(nèi)部審計(jì)不足以完成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。而恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制評(píng)價(jià)主體是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性和公允性的保證。因此，組織構(gòu)建一個(gè)完整、健全的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有效性的關(guān)鍵所在。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容的復(fù)雜性與全面性

《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿）》的第九條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對(duì)性的評(píng)價(jià)”，由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涉及到企業(yè)整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的所有方面。評(píng)價(jià)指引要求要對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行必要的測(cè)試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)活動(dòng)中要形成工作底稿，詳細(xì)記錄評(píng)價(jià)過(guò)程，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制五要素、主要的控制點(diǎn)及規(guī)章制度等。此外，評(píng)價(jià)指引更是羅列了用于評(píng)價(jià)的各種方法，例如，“標(biāo)桿法”“穿行測(cè)試法”“抽樣法”等這些控制測(cè)試方法都是建立在專(zhuān)業(yè)的統(tǒng)計(jì)、審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)之上的。顯然，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)已經(jīng)不再僅僅是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的審查。要完成高質(zhì)量的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，就要綜合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈的各個(gè)方面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面考察。

（三）對(duì)內(nèi)部控制缺陷的鑒定及相應(yīng)的整改措施

《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿）》的第二十六條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也稱(chēng)實(shí)質(zhì)性漏洞，以下統(tǒng)稱(chēng)重大缺陷）”。對(duì)于缺陷的鑒定是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中極為重要的環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的就是找出缺陷實(shí)施整改以提高內(nèi)部控制的有效性。這樣一來(lái)，缺陷程度的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)就成為了企業(yè)必須考慮的問(wèn)題，要實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)就必須有完善的缺陷程度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的整改措施指導(dǎo)思想。但問(wèn)題在于，企業(yè)之前對(duì)這一領(lǐng)域的制度和規(guī)范涉及地很少，缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)和借鑒的模板。因此，缺陷程度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)。

三、針對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的執(zhí)行難點(diǎn)提出改善的策略

（一）綜合多方面因素界定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體

事實(shí)上，評(píng)價(jià)主體的界定與內(nèi)部控制目標(biāo)是緊密聯(lián)系的。譬如說(shuō)，美國(guó)更看重內(nèi)部控制的有效性，故而SOX法案規(guī)定管理層對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告的評(píng)估負(fù)責(zé)。在我國(guó)的評(píng)價(jià)指引中明確指出“企業(yè)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)督”，這體現(xiàn)的正是評(píng)價(jià)指引對(duì)評(píng)價(jià)主體全面性的要求。內(nèi)部控制是基于企業(yè)內(nèi)部管理的各個(gè)方面所進(jìn)行的控制活動(dòng)，其涵蓋面之廣泛同樣要求在界定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體時(shí)要綜合考慮多方面的因素。當(dāng)然，在界定評(píng)價(jià)主體之前必須明確的是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)相分離。

筆者認(rèn)為，在界定評(píng)價(jià)主體時(shí)應(yīng)至少考慮四個(gè)方面內(nèi)容。前已提及，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體實(shí)施是由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)的，而評(píng)價(jià)小組則由企業(yè)董事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。首先，評(píng)價(jià)小組里必須有內(nèi)部審計(jì)人員。因?yàn)椋瑢?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和考核是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)的重要組成部分，而且對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)無(wú)疑是管理層最關(guān)心的問(wèn)題。更重要的是，諸如測(cè)試內(nèi)部控制等的評(píng)價(jià)工作需要大量的審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)及方法技巧。“COSO報(bào)告指出，當(dāng)內(nèi)部控制能納入企業(yè)的基本框架之內(nèi)，而且是企業(yè)本體的一部分時(shí)，它最有效”，流程管理部門(mén)人員和財(cái)務(wù)人員由于直接從事具體實(shí)踐工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的流程最熟悉，體會(huì)也最深刻。正所謂：“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，所以流程管理人員和財(cái)務(wù)人員必須包括在評(píng)價(jià)小組中。此外，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)完善的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)要求越來(lái)越高，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)已然成為內(nèi)部控制不可或缺的一部分。設(shè)計(jì)合理且高效運(yùn)轉(zhuǎn)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)是提高企業(yè)日常工作管理效率的關(guān)鍵。因此，對(duì)管理信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)也是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容之一，需要計(jì)算機(jī)技術(shù)人員的參與。

綜合上述，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組應(yīng)是在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，綜合各方面因素，由內(nèi)部審計(jì)人員、流程管理人員、財(cái)務(wù)人員以及計(jì)算機(jī)技術(shù)人員構(gòu)成。

（二）從關(guān)鍵控制點(diǎn)入手以全面性、合理性為基礎(chǔ)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)就是在所有的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制程序。“關(guān)鍵控制點(diǎn)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性具有關(guān)鍵意義的因素或業(yè)務(wù)過(guò)程環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)如若疏于控制很容易出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部控制就不能發(fā)揮其合理保證作用”，即關(guān)鍵控制點(diǎn)構(gòu)成了內(nèi)部控制的關(guān)節(jié)點(diǎn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容的全面性決定了在進(jìn)行評(píng)價(jià)工作時(shí)企業(yè)應(yīng)該綜合考慮包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等多種因素。而如此繁多復(fù)雜的內(nèi)容在評(píng)價(jià)工作中不可能一一進(jìn)行測(cè)試。因此，重點(diǎn)把握關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是全面完成評(píng)價(jià)工作并提高工作效率的必然要求。企業(yè)應(yīng)有效地將對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化為對(duì)控制流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的評(píng)價(jià)，依據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置思路對(duì)內(nèi)部控制完整性進(jìn)行考核。這樣企業(yè)就能確保對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容進(jìn)行全面的考察。

在保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)完整性的同時(shí)還應(yīng)兼顧內(nèi)部控制體系設(shè)置的合理性。這就是說(shuō)，在以關(guān)鍵控制點(diǎn)為依據(jù)開(kāi)展評(píng)估工作的基礎(chǔ)上更應(yīng)重新審視關(guān)鍵控制點(diǎn)本身的設(shè)置合理性問(wèn)題。從某種程度上說(shuō)，對(duì)合理性的評(píng)價(jià)甚至比對(duì)完整性的評(píng)價(jià)更為重要，關(guān)鍵控制點(diǎn)合理性的設(shè)置是內(nèi)部控制完整性評(píng)估的前提條件。所謂合理性就是評(píng)價(jià)關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定能否有效控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，能否糾正內(nèi)部的違規(guī)操作，能否為企業(yè)的盈利能力提供良好的內(nèi)部基礎(chǔ)。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系是否合理的實(shí)質(zhì)就是評(píng)價(jià)相關(guān)關(guān)鍵控制點(diǎn)的合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用專(zhuān)業(yè)的控制測(cè)試方法，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試，以嚴(yán)謹(jǐn)專(zhuān)業(yè)的態(tài)度得出關(guān)鍵控制點(diǎn)合理性的結(jié)論。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)完整性與合理性的要求均是建立在專(zhuān)業(yè)的評(píng)估知識(shí)與技能基礎(chǔ)上的，這對(duì)評(píng)估人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力與綜合素質(zhì)提出了較高的要求。企業(yè)應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)內(nèi)容開(kāi)展員工培訓(xùn)，加強(qiáng)員工對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿）》的理解與運(yùn)用，提高評(píng)估人員的評(píng)估能力與綜合素養(yǎng)。

（三）建立針對(duì)內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及整改方案

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以使對(duì)內(nèi)部控制缺陷的界定標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿）》明確指出“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和管理層應(yīng)當(dāng)合理確定相關(guān)目標(biāo)發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對(duì)嚴(yán)重偏離的情形予以確定”，這就是說(shuō)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷程度的判斷應(yīng)結(jié)合企業(yè)的具體情況。不同企業(yè)有不同的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，這對(duì)于缺陷程度的確定是很重要的。結(jié)合企業(yè)的可容忍水平，將缺陷對(duì)企業(yè)包括財(cái)務(wù)、人力資源、銷(xiāo)售情況、運(yùn)營(yíng)管理等具體方面的影響劃分為不同的等級(jí)。這就是說(shuō)，既要對(duì)企業(yè)整體內(nèi)部控制建立缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，又要針對(duì)不同的內(nèi)部管理分支建立具體的缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在建立不同管理分支缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要具體結(jié)合該管理分支的職能與屬性加以確定。缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)構(gòu)成企業(yè)規(guī)章制度的一部分，參與企業(yè)日常運(yùn)行，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況提供實(shí)時(shí)監(jiān)督。

“內(nèi)部控制缺陷是表述內(nèi)部控制有效性的一個(gè)負(fù)向的維度，企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要就是要找出內(nèi)部控制缺陷并有針對(duì)性地進(jìn)行整改”，企業(yè)進(jìn)行缺陷評(píng)級(jí)的最終目的是要在正確分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鏈條和內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)從而客觀地認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制。所以，對(duì)應(yīng)不同程度的缺陷要有配套的整改方案以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的完善。當(dāng)然，整改方案的確定是具有靈活性的，并沒(méi)有固定的標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同的缺陷所涉及的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不同方面有不同的整改辦法。關(guān)于整改辦法的確立，應(yīng)由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組成員和出現(xiàn)問(wèn)題的部門(mén)成員共同協(xié)作依據(jù)缺陷的屬性和相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)解決問(wèn)題。同時(shí)，整改方案的制定應(yīng)從企業(yè)大局出發(fā)，充分考慮方案對(duì)整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈的影響，能夠在平衡企業(yè)各部門(mén)利益的同時(shí)適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展變化。

參考文獻(xiàn)

[1] 張建儒，陳歡．淺議企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)[J].會(huì)計(jì)之友，2011（5）.

第3篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

一、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，高起點(diǎn)謀劃方案

認(rèn)識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)，優(yōu)化方案是保證效果的前提條件，該中支較好地解決了認(rèn)識(shí)問(wèn)題，深入研究，高起點(diǎn)地制訂了“五看”活動(dòng)工作方案，為活動(dòng)扎實(shí)有效開(kāi)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（一）深入研判現(xiàn)狀，思想認(rèn)識(shí)到位。

分行“三查”工作總結(jié)電視會(huì)議后，該中支黨委書(shū)記、行長(zhǎng)周志平迅速召開(kāi)黨委會(huì)、行務(wù)會(huì)認(rèn)真研究，進(jìn)一步統(tǒng)一了開(kāi)展“五看”活動(dòng)的認(rèn)識(shí)，澄清了少數(shù)員工對(duì)內(nèi)控管理存在的模糊認(rèn)識(shí)，糾正了由此產(chǎn)生的“三查”或者“五看”都只是區(qū)區(qū)小事或者是細(xì)枝末節(jié)，與人行全面履職關(guān)聯(lián)不大的“無(wú)關(guān)論”。對(duì)當(dāng)前內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行了深入分析和研判，厘清了種種不良表現(xiàn)，即少數(shù)員工工作上有章不循，有規(guī)不依，以信任代替制度，以習(xí)慣代替原則的現(xiàn)象不同程度地存在，少數(shù)科室負(fù)責(zé)人怯于管理，怕得罪人，怕丟選票，和諧等于妥協(xié)，違章不糾，做老好人。召開(kāi)了“兩檢查一排查”問(wèn)題整改“五看”活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)，較好地解決了開(kāi)展“五看”活動(dòng)“為什么”、“是什么”和“怎么辦”三個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到開(kāi)展“五看”活動(dòng)是“三查”活動(dòng)的深化和延伸，是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期十分必要和緊迫的任務(wù)，是強(qiáng)管理，促履職的內(nèi)在需要，也是改進(jìn)作風(fēng)的深入，是為開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)唱前奏，打基礎(chǔ)。

（二）精心策劃部署，任務(wù)要求到位。

該中支出臺(tái)了“兩檢查一排查”問(wèn)題整改“五看”活動(dòng)實(shí)施方案，明確了“五看”活動(dòng)的主要目標(biāo)是落實(shí)整改、查找隱患、嚴(yán)格內(nèi)控、規(guī)范提質(zhì)、確保安全、科學(xué)管理，工作標(biāo)準(zhǔn)是嚴(yán)格整改，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督。活動(dòng)分四個(gè)階段，要求在全面徹底完成“三查”問(wèn)題整改的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行組織地毯式排查，重點(diǎn)解決內(nèi)控制度執(zhí)行欠到位，部分制度形同虛設(shè)，監(jiān)督檢查力度薄弱，未發(fā)揮實(shí)際監(jiān)督效力，少數(shù)員工防范意識(shí)不強(qiáng)，存在麻痹和僥幸心理，對(duì)內(nèi)控管理有畏懼心理，缺乏管理的積極性和主動(dòng)性等方面的問(wèn)題，做到思想認(rèn)識(shí)不上去不放過(guò)，問(wèn)題查擺不聚焦不放過(guò)，責(zé)任落實(shí)不明晰不放過(guò)，整改措施不到位不放過(guò)，下大氣力真正解決中支存在的怯于管理、疏于管理的問(wèn)題，從根本上消除內(nèi)控安全隱患，建立內(nèi)控管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

（三）層層落實(shí)責(zé)任，組織保證到位。

中支成立了由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)、分管行領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，其他行領(lǐng)導(dǎo)為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了由內(nèi)審科、辦公室、人事科、紀(jì)檢監(jiān)察室、事后監(jiān)督中心主要負(fù)責(zé)人組成的工作專(zhuān)班，轄內(nèi)縣支行也成立了活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作專(zhuān)班，形成了“黨委（黨組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，工作專(zhuān)班推動(dòng)，全行員工參與”的工作格局，將各階段任務(wù)細(xì)化分解到各縣支行和各部門(mén)，做到支行（部門(mén)）按月匯報(bào)工作進(jìn)度，行領(lǐng)導(dǎo)按月現(xiàn)場(chǎng)督辦，活動(dòng)辦按月通報(bào)，年底全行總結(jié)講評(píng)。在中支金信港開(kāi)設(shè)了“五看”活動(dòng)專(zhuān)欄，實(shí)時(shí)公開(kāi)工作進(jìn)度和檢查結(jié)果。

二、強(qiáng)化措施，高標(biāo)準(zhǔn)推進(jìn)活動(dòng)

該中支采取行之有效的措施，穩(wěn)步推進(jìn)各階段工作，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，做到踏石留痕，抓鐵有印，不走過(guò)場(chǎng)，不圖形式，務(wù)求實(shí)效。

（一）不留尾巴，分類(lèi)別完成“三查”整改。

該中支按照武漢分行“三查”工作總結(jié)會(huì)議和總行兩個(gè)文件精神，對(duì)“三查”工作整體進(jìn)行回頭看，認(rèn)真分析，研究“三查”工作自查、上級(jí)行抽查、長(zhǎng)沙中支馬天祿行長(zhǎng)查庫(kù)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，扎扎實(shí)實(shí)整改到位。縣支行（部門(mén)）將“三查”問(wèn)題整改作為全年重點(diǎn)工作列入了工作計(jì)劃，嚴(yán)格落實(shí)“三查”問(wèn)題整改工作責(zé)任制，建立了“三查”發(fā)現(xiàn)問(wèn)題檔案信息庫(kù)，對(duì)13個(gè)問(wèn)題的整改進(jìn)行建賬逐一檢查，分門(mén)別類(lèi)，逐筆銷(xiāo)號(hào)。對(duì)還未徹底整改的問(wèn)題進(jìn)一步梳理，能現(xiàn)場(chǎng)整改的立即組織整改，不能現(xiàn)場(chǎng)整改的，制訂了切實(shí)可行的整改方案，將整改責(zé)任明確到崗、到人、到時(shí)。對(duì)一些因客觀原因一時(shí)難以整改到位的問(wèn)題，詳細(xì)說(shuō)明原因，提出合理的建議和對(duì)策，并提交活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組集中討論研究。對(duì)上級(jí)行通報(bào)和查處的問(wèn)題，找出問(wèn)題根源，明確責(zé)任，并按照《中支違反規(guī)章制度經(jīng)濟(jì)處罰實(shí)施細(xì)則》落實(shí)責(zé)任追究。

（二）不留死角，地毯式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。

該中支借“三查”東風(fēng)，對(duì)內(nèi)控管理和規(guī)章制度落實(shí)情況進(jìn)行了地毯式排查，用“顯微鏡”查問(wèn)題，用“放大鏡”看危害，用“多棱鏡”找根源，用“望遠(yuǎn)鏡”看發(fā)展，全面系統(tǒng)地對(duì)照看、找差距、明方向。一是突出重點(diǎn)，強(qiáng)化“五禁”。對(duì)照《分行開(kāi)展“兩檢查一排查”檢查情況的通報(bào)》和“五個(gè)嚴(yán)禁”要求做到令行禁止。組織對(duì)要害崗位人員進(jìn)行了全面考核，對(duì)槍彈管理、發(fā)行基金進(jìn)行徹底檢查，堅(jiān)持“零容忍”，做到無(wú)一死角。二是抓住難點(diǎn)，夯實(shí)基礎(chǔ)。縣支行、各部門(mén)對(duì)照各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行、人員行為管理等方面查找不足，特別是對(duì)照要害崗位各項(xiàng)操作規(guī)程和制度，以總行制定的《人民銀行分支機(jī)構(gòu)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》為依據(jù)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)比制度規(guī)定與實(shí)際操作的差距，查找有無(wú)以習(xí)慣代替制度，以人情代替原則的現(xiàn)象，開(kāi)展了全覆蓋式的檢查，全面摸清并徹底排除重大安全隱患。縣支行和各部門(mén)通過(guò)深入排查填報(bào)《“五看”活動(dòng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題情況一覽表》，分管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)及崗位人員風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作進(jìn)行評(píng)審，嚴(yán)格監(jiān)督把關(guān)，召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審定，對(duì)查找不準(zhǔn)、不全、不深的問(wèn)題，責(zé)令重新“補(bǔ)課”。通過(guò)認(rèn)真排查，全轄共查找出問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)74個(gè)，其中重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)12個(gè)。

（三）不留余地，全方位落實(shí)“五看”問(wèn)題整改。

對(duì)縣支行、各部門(mén)全面自查后發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按照“誰(shuí)的孩子誰(shuí)抱走”的原則，對(duì)號(hào)入座，明確整改標(biāo)準(zhǔn)、整改時(shí)限、整改責(zé)任人，區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)處置，嚴(yán)格落實(shí)“五看”問(wèn)題整改責(zé)任制，將整改責(zé)任明確到行（部門(mén)）、到崗、到人，對(duì)馬上能整改的立即整改，對(duì)暫時(shí)不具備整改條件的制定詳細(xì)的整改計(jì)劃限期整改，重點(diǎn)研究解決歷史遺留和容易出現(xiàn)反復(fù)的問(wèn)題，將長(zhǎng)期疏于修正的問(wèn)題采取“硬著陸”的方式整改到位，切實(shí)做到不講情面，不留余地。活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有46個(gè)全部按要求落實(shí)整改到位，余下的均制定了整改計(jì)劃、措施和責(zé)任人。對(duì)個(gè)別整改慢作為、老問(wèn)題不改的部門(mén)由分管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行約見(jiàn)談話，進(jìn)一步督促整改。

三、完善機(jī)制，高要求努力深化

“五看”活動(dòng)只是手段和方式，健全機(jī)制，安全高效才是根本保證和最終目標(biāo)，該行做到把活動(dòng)的落腳點(diǎn)放在完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上，建立健全了內(nèi)控管理的制度體系，為深化活動(dòng)成果提供了堅(jiān)強(qiáng)保障。

（一）梳理評(píng)估，健全完善制度。

組織對(duì)中支制定的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面清理、評(píng)估、審核、修訂完善，按照“一個(gè)業(yè)務(wù)品種、一套業(yè)務(wù)流程、一套規(guī)章制度”的標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)國(guó)庫(kù)、發(fā)行、信調(diào)、外管、保衛(wèi)等業(yè)務(wù)管理權(quán)力運(yùn)行的“疑點(diǎn)”、內(nèi)部管理的薄弱點(diǎn)、問(wèn)題易發(fā)的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，重新梳理完善各項(xiàng)內(nèi)控制度。活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，根據(jù)工作實(shí)際修訂完善了《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《重要會(huì)計(jì)崗位人員強(qiáng)制休假暫行辦法》、《工作人員違反規(guī)章制度經(jīng)濟(jì)處罰實(shí)施細(xì)則》、《會(huì)計(jì)核算“四維監(jiān)督”辦法》、《會(huì)計(jì)核算監(jiān)督約見(jiàn)談話制度》、《會(huì)計(jì)核算崗位人員獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》等制度辦法。按照業(yè)務(wù)需求先后出臺(tái)了《內(nèi)審工作交流磋商辦法》、《落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改辦法》、《談心談話制度》、《機(jī)關(guān)臨時(shí)合同工管理辦法》，同時(shí)，延伸管理觸角，加大對(duì)員工八小時(shí)以外的“生活圈”、“社交圈”的監(jiān)管，建立異常行為人員管理臺(tái)賬，專(zhuān)人盯防，專(zhuān)人管理。

（二）強(qiáng)化監(jiān)督，提高執(zhí)行力度。

該中支分階段認(rèn)真開(kāi)展了對(duì)“五看”活動(dòng)檢查驗(yàn)收，對(duì)不合要求和標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行“回爐”、“補(bǔ)課”，不放過(guò)任何一個(gè)細(xì)節(jié)。監(jiān)督檢點(diǎn)放在制度執(zhí)行上，確保“制度和操作運(yùn)行到哪里，風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督措施就跟進(jìn)到哪里”。積極推行無(wú)后果違規(guī)違章責(zé)任追究，使責(zé)任追究由后果論前置為行為論，更加突出對(duì)操作行為的關(guān)注，提前防范風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)檢查項(xiàng)目適時(shí)開(kāi)展后續(xù)整改跟蹤檢查，做到有問(wèn)題必查，有問(wèn)題必改。活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，先后開(kāi)展了編外用工后續(xù)審計(jì)、外匯業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和對(duì)慈利縣支行發(fā)行庫(kù)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)以及作風(fēng)建設(shè)效能監(jiān)察，督促對(duì)審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的18個(gè)問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真整改，達(dá)到了以查促改的效果。

第4篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

一、工作目標(biāo)

以、總理重要指示批示為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市、縣食品藥品安全工作安排部署，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任，按照“全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效”的工作要求，進(jìn)一步加強(qiáng)食品藥品安全監(jiān)管工作，強(qiáng)化工作措施，明確工作任務(wù)，及時(shí)消除安全隱患，確保全縣人民群眾飲食用藥安全。

二、檢查范圍

全縣各級(jí)各類(lèi)食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)和使用單位。

三、檢查內(nèi)容

以拉網(wǎng)檢查與隨機(jī)抽查巡查相結(jié)合的方式，對(duì)年初簽訂的《食品藥品安全目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》完成情況及全縣食品生產(chǎn)、流通、餐飲服務(wù)、藥品生產(chǎn)、流通、醫(yī)療器械和保健食品化妝品七個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域集中力量、集中時(shí)間開(kāi)展檢查整治活動(dòng)。

（一）食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

1.食品生產(chǎn)環(huán)節(jié)。以乳制品和含乳制品、肉及肉制品、米面油、水產(chǎn)品、速凍食品、兒童食品、保健食品等重點(diǎn)品種食品生產(chǎn)企業(yè)為重點(diǎn)，嚴(yán)厲打擊無(wú)證生產(chǎn)、不能持續(xù)保持發(fā)證條件生產(chǎn)加工食品的行為；嚴(yán)厲打擊使用“地溝油”、“散裝”食用油（醋）生產(chǎn)加工食品的行為；嚴(yán)厲打擊注水肉、來(lái)源不明和未經(jīng)檢驗(yàn)檢疫的禽畜肉生產(chǎn)加工食品的違法行為。嚴(yán)厲打擊超范圍超限量使用食品添加劑和食品中非法添加非食用物質(zhì)的違法違規(guī)行為。

2.食品流通環(huán)節(jié)。重點(diǎn)檢查食品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)村集貿(mào)市場(chǎng)、中小型超市等食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)證照、經(jīng)營(yíng)條件、貨源追溯、查驗(yàn)記錄等制度落實(shí)情況以及食用農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)地準(zhǔn)出證明、市場(chǎng)準(zhǔn)入銷(xiāo)售證明、食用農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售告知書(shū)、協(xié)議書(shū)等格式文本的落實(shí)情況。重點(diǎn)查處經(jīng)銷(xiāo)“三無(wú)”、過(guò)期變質(zhì)、假冒偽劣、“傍名牌”食品等違法行為。

3.餐飲服務(wù)環(huán)節(jié)。重點(diǎn)檢查原料進(jìn)貨查驗(yàn)和索證索票制度落實(shí)、洗消保潔等情況，嚴(yán)厲打擊采購(gòu)、使用病死、毒死或死因不明的畜禽動(dòng)物及其制品、劣質(zhì)食用油、“地溝油”、不合格調(diào)味品、非食品原料和濫用食品添加劑等違法行為。重點(diǎn)加強(qiáng)農(nóng)村自辦宴席、流動(dòng)餐車(chē)、學(xué)校（托幼機(jī)構(gòu)）、火鍋店、大中型酒店等餐飲單位的檢查。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)餐飲單位清潔能源存放使用情況、油煙凈化設(shè)備安裝使用和清洗情況的檢查力度，確保應(yīng)改造全改造，應(yīng)安裝使用清洗的全部安裝使用清洗到位，決不能打折扣。

（二）藥械生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

1.藥品生產(chǎn)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)原輔料供應(yīng)商審計(jì)和質(zhì)量控制情況，原輔料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否健全，驗(yàn)收檢驗(yàn)是否到位，原輔料的存儲(chǔ)和轉(zhuǎn)運(yùn)管理是否符合有關(guān)要求；強(qiáng)化產(chǎn)品處方工藝的執(zhí)行，中間體的存儲(chǔ)和轉(zhuǎn)運(yùn)管理，物料平衡管理，產(chǎn)品質(zhì)量可追溯性；加強(qiáng)檢驗(yàn)試劑、對(duì)照品、標(biāo)準(zhǔn)品的配備和管理情況。嚴(yán)查關(guān)鍵崗位人員脫崗兼職，不履行崗位職責(zé)等情形。嚴(yán)厲打擊無(wú)證生產(chǎn)、制售假劣，私制濫切、外購(gòu)非法加工中藥飲片分包裝，惡意增重染色、摻雜使假等違法生產(chǎn)行為。

2.藥品經(jīng)營(yíng)使用環(huán)節(jié)。重點(diǎn)檢查企業(yè)“掛靠”、“走票”等出租出借證照的違法違規(guī)行為；企業(yè)從非法渠道購(gòu)進(jìn)藥品，不按規(guī)定銷(xiāo)售藥品的違法違規(guī)行為；企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)藥品未按照規(guī)定開(kāi)具稅票；《增值稅普通發(fā)票》未做到隨貨同行；稅票上未列明購(gòu)銷(xiāo)藥品的名稱(chēng)、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額、購(gòu)銷(xiāo)單位名稱(chēng)、購(gòu)銷(xiāo)雙方的開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等內(nèi)容；票、賬、貨不一致等違法違規(guī)行為；超范圍、超方式經(jīng)營(yíng)行為；未按要求銷(xiāo)售處方藥、含特殊藥品復(fù)方制劑等國(guó)家有明確管理規(guī)定的藥品；醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)非法渠道購(gòu)銷(xiāo)、超范圍經(jīng)營(yíng)、不按規(guī)定儲(chǔ)存、運(yùn)輸、安全管理品、、醫(yī)療用毒性藥品、蛋白同化制劑、肽類(lèi)激素、疫苗、生物制品、終止妊娠藥品等違法違規(guī)行為。

3.醫(yī)療器械生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。嚴(yán)厲打擊以“講座”、“體驗(yàn)式”銷(xiāo)售等形式從事醫(yī)療器械宣傳銷(xiāo)售的違法違規(guī)行為；嚴(yán)厲打擊非法經(jīng)營(yíng)無(wú)注冊(cè)證、無(wú)合格證明、過(guò)期、失效、淘汰的醫(yī)療器械的違法違規(guī)行為；嚴(yán)厲打擊超范圍經(jīng)營(yíng)第三類(lèi)植入性高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品及體外診斷試劑的違法違規(guī)行為；嚴(yán)厲打擊擅自變更注冊(cè)地址，倉(cāng)庫(kù)地址、質(zhì)量管理人員以及降低生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)條件的違法、違規(guī)行為。

四、時(shí)間安排

從即日起至11月10日結(jié)束。

（一）安排部署，自查自改。（9月5日-15日）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）監(jiān)管所、局直屬各單位要結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施方案，明確大檢查的主要任務(wù)、重點(diǎn)內(nèi)容和工作要求，落實(shí)責(zé)任，細(xì)化措施，層層動(dòng)員部署，廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，組織執(zhí)法力量對(duì)照檢查內(nèi)容深入開(kāi)展自查自改。督促各食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程及每個(gè)部位、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位的安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和隱患進(jìn)行全面排查，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，建立安全隱患清單和整改清單，落實(shí)安全隱患整改責(zé)任，徹底整改消除隱患。

（二）全面排查，集中整治（9月16日至10月31日）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）監(jiān)管所、局直屬各單位、局機(jī)關(guān)相關(guān)股室要結(jié)合實(shí)際制定檢查表，詳細(xì)列明檢查事項(xiàng)、具體內(nèi)容和檢查標(biāo)準(zhǔn)，在食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)自查自改的基礎(chǔ)上，組織檢查組深入企業(yè)開(kāi)展對(duì)表檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的每一項(xiàng)安全隱患，要嚴(yán)格落實(shí)整改責(zé)任，制定整改措施，立即整改，確保整改到位，及時(shí)消除安全隱患。對(duì)一些食品藥品嚴(yán)重違法違規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和不符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件的企業(yè)，要及時(shí)采取停業(yè)整頓、關(guān)閉取締和上限處罰進(jìn)行集中整治，并實(shí)行“紅黑名單”管理制度。

（三）鞏固成果，總結(jié)提高（2017年11月1日-11月15日）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）監(jiān)管所，縣食品藥品稽查局對(duì)存在問(wèn)題的重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)單位開(kāi)展針對(duì)性巡查，密切防范，鞏固成果，認(rèn)真總結(jié)，全面提高，確保食品藥品安全。11月10日前向縣局報(bào)送工作總結(jié)。

五、工作要求

（一）精心安排部署。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）監(jiān)管所、局直屬各單位要高度重視、精心安排部署這次食品藥品安全大檢查工作，明確責(zé)任分工，嚴(yán)格落實(shí)“網(wǎng)格化”、“痕跡化”管理責(zé)任，尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，加強(qiáng)督查指導(dǎo)，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。進(jìn)一步嚴(yán)格責(zé)任制和責(zé)任追究制，尤其是要按照責(zé)任清晰、程序規(guī)范的要求，嚴(yán)格落實(shí)食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的主體責(zé)任和監(jiān)管部門(mén)的日常監(jiān)管責(zé)任。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）監(jiān)管所、局直屬各單位、局機(jī)關(guān)相關(guān)股室都要制定工作方案或計(jì)劃，扎實(shí)推進(jìn)工作落實(shí)。

第5篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 紀(jì)檢監(jiān)察

1 紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別

紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)二者分工不同，工作側(cè)重點(diǎn)也不盡相同，這就需要兩部門(mén)緊密結(jié)合，各展所長(zhǎng)，從而能夠更好的發(fā)揮作用。

1.1 紀(jì)檢監(jiān)察 《》規(guī)定，黨的各級(jí)紀(jì)律檢查委員會(huì)的主要任務(wù)是：維護(hù)黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，協(xié)助黨的委員會(huì)加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執(zhí)行情況。監(jiān)察機(jī)關(guān)是政府部門(mén)，是專(zhuān)司監(jiān)察政府機(jī)構(gòu)和政府系統(tǒng)公務(wù)員的機(jī)關(guān)。行政監(jiān)察工作的主要任務(wù)是保證政令暢通，維護(hù)行政紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行政管理，提高行政效能。各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》履行職責(zé)。

1.2 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值并改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2 內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察工作結(jié)合的必要性

2.1 監(jiān)督的局限性迫切需要二者的結(jié)合 內(nèi)部審計(jì)能夠起到監(jiān)督作用，它通過(guò)對(duì)對(duì)同級(jí)財(cái)務(wù)和下屬單位的各項(xiàng)審計(jì)，如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、干部離任審計(jì)等工作來(lái)及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并且通過(guò)調(diào)查總結(jié)規(guī)律，對(duì)那些具備普遍性，傾向性，苗頭性的問(wèn)題實(shí)時(shí)的提出整改方案，但卻不具備處罰相應(yīng)人員的必要手段。內(nèi)部審計(jì)能夠及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)漏洞，并且指出問(wèn)題的所在，但卻缺乏相應(yīng)直接有效的措施來(lái)杜絕狀況的發(fā)生，對(duì)其中的相關(guān)人員也沒(méi)有懲罰教育的資格。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的主要職能則是通過(guò)監(jiān)督檢查對(duì)違紀(jì)政紀(jì)的人員進(jìn)行相應(yīng)的懲處，以保證國(guó)家的法律、法規(guī)能夠得到有效的貫徹，保證國(guó)家政策能夠全面有效的實(shí)施，保證事業(yè)單位內(nèi)部能夠政令暢通，保證事業(yè)單位的正常健康的發(fā)展。它可以有效的清理腐敗問(wèn)題，但卻在人員配備，專(zhuān)業(yè)技能上缺乏的檢查手段，而在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和調(diào)查取證方面難以有所突破。如果內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察能夠合理有效的結(jié)合起來(lái)，就可以有效的促進(jìn)黨政機(jī)關(guān)內(nèi)部的清廉，將紀(jì)檢監(jiān)察的工作的觸角直接延伸到腐敗源頭，從而使紀(jì)檢監(jiān)察工作關(guān)口前移。

2.2 二者有機(jī)結(jié)合，能更好地提高監(jiān)督效率 內(nèi)部在傳統(tǒng)的方式中，內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢部門(mén)通常各自未戰(zhàn)，具有雙重的人員配置和資金耗損，但卻達(dá)不到理想的效果，腐敗現(xiàn)象的發(fā)生仍然屢禁不止，嚴(yán)重影響到事業(yè)單位的發(fā)展。如果兩者進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，則可以在節(jié)約資源的基礎(chǔ)上達(dá)到更為理想的效果。一方面內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以利用自己的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，起到防微杜漸的作用，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)那些常規(guī)性問(wèn)題，對(duì)其提出出合理的建議和有效的整改措施，并對(duì)相關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范；另一方面應(yīng)由紀(jì)檢部門(mén)應(yīng)發(fā)揮其資源優(yōu)勢(shì)以及信息優(yōu)勢(shì)，及早對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行教育，使其警醒并認(rèn)識(shí)到自身所存在的問(wèn)題，以降低錯(cuò)誤的發(fā)生幾率。而對(duì)于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)，則要發(fā)揮紀(jì)檢部門(mén)職能，對(duì)違犯黨紀(jì)、政紀(jì)的責(zé)任人員進(jìn)行追究，對(duì)情節(jié)較重的給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，以增強(qiáng)對(duì)違規(guī)違紀(jì)者的震懾力。兩者合理有效的結(jié)合，將會(huì)更好的提高監(jiān)督效率。

2.3 合力，能更好地促進(jìn)事業(yè)單位的健康發(fā)展 內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的有機(jī)結(jié)合，可以健全事業(yè)單位的監(jiān)督機(jī)制，建立一個(gè)更為綜合高效的作業(yè)體制。這樣不僅可以更好的規(guī)范事業(yè)單位的各項(xiàng)管理制度，又可以制約權(quán)力的失衡和濫用，為事業(yè)單位的發(fā)展提供一個(gè)更為有利健康的發(fā)展環(huán)境。同時(shí)能夠更好的發(fā)揮兩個(gè)部門(mén)的監(jiān)督保障作用，以保障事業(yè)單位各項(xiàng)工作能夠積極有效的推進(jìn)，并確保黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

3 內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察工作結(jié)合的具體措施

3.1 建立聯(lián)席會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)信息共享 內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要定期召開(kāi)聯(lián)會(huì)，共同分享信息，建立一個(gè)穩(wěn)固的合作方式。雙方可以建立一個(gè)年度合作計(jì)劃，共同商討出實(shí)施方案，以確定審計(jì)對(duì)象，范圍和方法，確保監(jiān)督工作的高效性。內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察雙方都有可能最先發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這就要求雙方能夠進(jìn)行及時(shí)的協(xié)調(diào)和溝通。在聯(lián)席會(huì)議上，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)可以為審計(jì)部門(mén)提供信息，將平時(shí)掌握的群眾的反饋信息提供給審計(jì)部門(mén)，以便于審計(jì)部門(mén)鎖定審計(jì)重點(diǎn)；而審計(jì)部門(mén)也可以及時(shí)將審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)額嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題，及時(shí)移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，便于及早立案查處。從而使紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)可以利用內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常性的監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，抓住案件線索，嚴(yán)查大案要案。

3.2 加強(qiáng)聯(lián)合，定期組織風(fēng)險(xiǎn)排查 由于內(nèi)部審計(jì)部分和紀(jì)檢監(jiān)督部門(mén)的主要職責(zé)就是檢查監(jiān)督，并不直接負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，因而相對(duì)單純，兩者就能夠相互結(jié)合，可以從全局出發(fā)，積極排查各部門(mén)所存在的問(wèn)題并且及早認(rèn)識(shí)到各部門(mén)所存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以利用自身的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)結(jié)合紀(jì)檢部門(mén)的消息來(lái)源，以及各種投訴熱點(diǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)有效的審計(jì)。要認(rèn)真查找出各業(yè)務(wù)部門(mén)的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)管理部門(mén)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警，讓該部門(mén)內(nèi)部加強(qiáng)管理防范措施，同時(shí)對(duì)存在問(wèn)題的部門(mén)也要內(nèi)部審計(jì)和執(zhí)法監(jiān)察，切實(shí)堵塞管理漏洞。

3.3 緊密配合，推進(jìn)干部離任審計(jì)工作 在對(duì)干部離任審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的協(xié)調(diào)配合。審計(jì)部門(mén)要在離任審計(jì)進(jìn)行之前，向紀(jì)檢部門(mén)了解被審計(jì)單位和個(gè)人的情況，如有無(wú)群眾舉報(bào)等。在離任審計(jì)工作進(jìn)行的過(guò)程當(dāng)中，也要把該干部在任職期間對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察工作的重視程度以及所取得的實(shí)效作為評(píng)價(jià)該干部工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。對(duì)內(nèi)部審計(jì)反映政績(jī)突出、廉政勤政的，紀(jì)檢部門(mén)按照規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)有問(wèn)題的，視情況由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)出面談話提醒，或予以誡勉;對(duì)因工作失誤造成嚴(yán)重?fù)p失或有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的，予以調(diào)整職務(wù)或免職處理，構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要把運(yùn)用審計(jì)結(jié)果與解決黨風(fēng)廉政建設(shè)中的熱點(diǎn)問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，將審計(jì)結(jié)果歸入干部廉政檔案，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)密切協(xié)作，在共同分析離任審計(jì)的過(guò)程中，找出那些普遍存在的問(wèn)題，同時(shí)及早發(fā)現(xiàn)苗頭，要在體制，機(jī)制上建立一種完善的模式，從而正確有效的解決問(wèn)題。

3.4 建章立制，為紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)合提供制度保障 如何整合好紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)部門(mén)資源，實(shí)現(xiàn)資源最大化共享？這就需要有強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)和制度來(lái)保證。應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組，由事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織兩個(gè)機(jī)構(gòu)的協(xié)作，使兩個(gè)機(jī)構(gòu)能夠更有效的溝通。建立日常協(xié)作制度，建立嚴(yán)格的考評(píng)機(jī)制，使兩個(gè)機(jī)構(gòu)的協(xié)作常態(tài)化、規(guī)范化，從而使得兩個(gè)機(jī)構(gòu)能夠更好的發(fā)揮其作用，為事業(yè)單位的發(fā)展做出良好的保證。

當(dāng)然，目前內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察的互動(dòng)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制所取得的成效還是初步，聯(lián)動(dòng)機(jī)制本身還有待完善和發(fā)展，還有大量的工作需要做，還有許多的困難去克服，還需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的參與和配合，還需要用更新的觀念、更大的努力、更高的標(biāo)準(zhǔn)、更嚴(yán)格的要求去研究，更多、更好、更有效的辦法和途徑去整合與實(shí)踐。這是一個(gè)不斷發(fā)展，不斷走向成熟的過(guò)程。兩者的有機(jī)結(jié)合將會(huì)是大勢(shì)所趨，只要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察的協(xié)同工作，相互配合，建立內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察工作互動(dòng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，就能把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)不斷引向深入，從根本上杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，這對(duì)保證事業(yè)單位的發(fā)展來(lái)說(shuō)將會(huì)是卓有成效的一步。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳冬梅.關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的思考[J].中國(guó)審計(jì)，2010（6）.

[2]胡高坤.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)展望[J].致富時(shí)代：下半月，2010（9）.

第6篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

一、基本情況

我局負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳和支付的單位共有×個(gè)，即市就業(yè)服務(wù)中心、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心、機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心和職工醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心和新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理中心。

目前，全市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保×人，工傷保險(xiǎn)參保×人，生育保險(xiǎn)參保×人，失業(yè)保險(xiǎn)參保×人。機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加養(yǎng)老保險(xiǎn)×人，參加失業(yè)保險(xiǎn)×人，參加生育保險(xiǎn)×人，參加工傷保險(xiǎn)×人。醫(yī)療保險(xiǎn)參保×人（其中，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保×人，參保率為×%）。

今年上半年，共征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元（其中，征繳企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元，征繳機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元，征繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元），支付各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金×萬(wàn)元（其中，支付企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)金×萬(wàn)元，支付機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)金×萬(wàn)元，支付醫(yī)療保險(xiǎn)金×萬(wàn)元）。

2011年，有×人參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療（含低保、五保×人），參合率為農(nóng)村常住人口的×.×%。籌集新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金×萬(wàn)元，已有×人次住院就醫(yī)，支付住院醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助×萬(wàn)元,人均補(bǔ)助×元。

二、自查工作

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)的生命線，基金安全關(guān)乎廣大參保人員的切身利益，影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，也事關(guān)黨和政府的執(zhí)行力和公信力。我局高度重視社會(huì)保險(xiǎn)基金自查整改工作，接到《通知》后，立即召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議進(jìn)行安排部署。會(huì)上，主要領(lǐng)導(dǎo)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)議傳達(dá)了《通知》精神，并將任務(wù)逐一分解，明確責(zé)任，落實(shí)任務(wù)。同時(shí)，成立社會(huì)保險(xiǎn)基金自查整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，各副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和相關(guān)科室科長(zhǎng)為成員。根據(jù)《通知》要求，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定了自查計(jì)劃和整改方案，重點(diǎn)圍繞社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、管理和支付等方面，認(rèn)真開(kāi)展自查和整改工作。

（二）健全規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范管理

一是建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。為規(guī)范和加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理使用，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并通過(guò)ISO×質(zhì)量管理體系認(rèn)證，進(jìn)一步健全了財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行收支兩條線，對(duì)征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均單獨(dú)核算，分開(kāi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)基金之間相互串用問(wèn)題。在銀行建立社會(huì)保險(xiǎn)資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳的社會(huì)保險(xiǎn)基金全部存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，沒(méi)有挪用問(wèn)題。設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的管理人員，建立健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做到社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、手續(xù)齊備。努力做好社保基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況。

二是建立內(nèi)部監(jiān)督制度。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控制制度，防止出現(xiàn)紕漏。機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心建立層層報(bào)批制度。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心在基金征繳和支付方面建立了部門(mén)間相互監(jiān)督機(jī)制，征繳科與基金科每天核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)與開(kāi)出的票據(jù)，保證了票款賬相符，并建立了領(lǐng)取、收回簽章負(fù)責(zé)制。市就業(yè)服務(wù)中心失業(yè)保險(xiǎn)科制定了計(jì)算機(jī)收繳管理制度、基金上繳制度、審核認(rèn)定發(fā)放制度，銀行進(jìn)賬單全部實(shí)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化管理。

三是建立基金及時(shí)上解制度。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)社保基金收入及時(shí)上解到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，定期與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)對(duì)賬，保證了賬賬相符。

四是建立投訴舉報(bào)制度。為維護(hù)參保人員的切身利益，建立投訴舉報(bào)制度，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公開(kāi)投訴舉報(bào)電話號(hào)碼，設(shè)舉報(bào)箱，隨時(shí)接受監(jiān)督。對(duì)舉報(bào)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，業(yè)經(jīng)查實(shí)，實(shí)行責(zé)任追究制度，嚴(yán)肅處理。

五是建立定期自查制度。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期對(duì)社保基金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)易出現(xiàn)問(wèn)題的崗位實(shí)行隨時(shí)檢查和定期輪崗制度，嚴(yán)肅基金紀(jì)律。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)、認(rèn)真加以整改。同時(shí)，分析查找在機(jī)制、制度、管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施，規(guī)范管理，嚴(yán)格監(jiān)督。

（三）強(qiáng)化基金征繳，嚴(yán)把支出關(guān)口

為做好基金征繳，嚴(yán)把支出關(guān)口，我們不斷加大基礎(chǔ)工作，設(shè)立了征繳、審核、支付、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、微機(jī)管理等科室，安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員。同時(shí)，通過(guò)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)競(jìng)賽，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，提高經(jīng)辦能力，逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理的專(zhuān)業(yè)化。

×．嚴(yán)把收入關(guān)，確保基金征繳應(yīng)收盡收。一是加強(qiáng)政策宣傳，做好擴(kuò)面工作。通過(guò)送法到企、政策宣傳周、就業(yè)洽談會(huì)、舉辦培訓(xùn)班、在新聞媒體開(kāi)設(shè)專(zhuān)欄、發(fā)宣傳單、張貼標(biāo)語(yǔ)等形式，廣泛宣傳社會(huì)保險(xiǎn)的目的、意義及政策規(guī)定，使更多的人了解政策，從而提高勞動(dòng)者和企業(yè)法人的參保意識(shí)，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保的目標(biāo)，增強(qiáng)基金保障能力。二是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，將指標(biāo)任務(wù)層層分解落實(shí)到每個(gè)工作人員，與工資、評(píng)優(yōu)掛鉤，做到人人有指標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)全員收繳的積極性。三是大力清欠，實(shí)現(xiàn)顆粒歸倉(cāng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心成立清欠小組，組成專(zhuān)門(mén)科室，抽調(diào)專(zhuān)門(mén)人員，深入欠費(fèi)企業(yè)和企業(yè)主管部門(mén)進(jìn)行稽查，對(duì)少繳、漏繳的單位，敦促及時(shí)補(bǔ)繳。失業(yè)保險(xiǎn)科定期對(duì)繳費(fèi)單位進(jìn)行稽查，核對(duì)企業(yè)參保人數(shù)，核實(shí)繳費(fèi)基數(shù)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位加大清欠征繳力度，通過(guò)政策宣傳、電話催繳等行政和法律手段進(jìn)行催繳。醫(yī)保中心建立基金欠繳備查賬，每月月末由征繳科提供當(dāng)月基金欠費(fèi)明細(xì)，根據(jù)明細(xì)，及時(shí)催收，保證了基金足額征繳。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)欠費(fèi)×個(gè)月單位由主任調(diào)度，欠費(fèi)×個(gè)月由主管局長(zhǎng)調(diào)度，欠費(fèi)×個(gè)月的報(bào)局長(zhǎng)親自調(diào)度，有效地敦促了企業(yè)及時(shí)繳費(fèi)，產(chǎn)生了較好的效果。

×．嚴(yán)把支出關(guān)，確保基金合理使用。一是建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息臺(tái)賬，采取電腦操作業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程按**市基金監(jiān)督規(guī)定執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理的信息化。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，嚴(yán)格工作程序，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心嚴(yán)格追款沖賬業(yè)務(wù)手續(xù)，凡是重復(fù)繳費(fèi)的，需提供繳費(fèi)收據(jù)原件，由窗口審核打印，注明原因，助理審核簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可返款。機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心常年堅(jiān)持報(bào)批制度，凡涉及新增參保人員的保險(xiǎn)費(fèi)征繳、合同制人員的保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳、新增退休人員的養(yǎng)老金支出、死亡離退休人員的喪葬費(fèi)、撫恤金支出、個(gè)人賬戶(hù)的轉(zhuǎn)移支出等方面，全部經(jīng)由初審、復(fù)審后上報(bào)局里，審批后執(zhí)行等等。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建立數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，又建立一套系統(tǒng)人工賬臺(tái)，記載參保、征繳、支付等各項(xiàng)內(nèi)容，隨時(shí)更新，以備查驗(yàn)。二是與社區(qū)勞動(dòng)保障平臺(tái)、公安戶(hù)籍管理等部門(mén)共同把關(guān)，每年做好兩次離退休人員生存信息認(rèn)定，杜絕養(yǎng)老金冒領(lǐng)，從源頭上防止基金流失。三是做好待遇核準(zhǔn)，認(rèn)真做好失業(yè)職工的接收和檔案審驗(yàn)認(rèn)定，做好工齡認(rèn)定和失業(yè)保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)核定工作。四是加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)是對(duì)定點(diǎn)醫(yī)院和定點(diǎn)零售藥店的管理，落實(shí)好各項(xiàng)規(guī)章制度，定期檢查和考核，杜絕不合理支出。五是嚴(yán)格失業(yè)救濟(jì)金發(fā)放程序，對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)申領(lǐng)登記的失業(yè)職工實(shí)行逐級(jí)審批制度，對(duì)申請(qǐng)住院的失業(yè)職工實(shí)行定期走訪制度。經(jīng)自查，各項(xiàng)社會(huì)基金均嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省、**市社會(huì)保險(xiǎn)基金支付政策，沒(méi)有擅自擴(kuò)大使用范圍，沒(méi)有貪污、截留、擠占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金情況發(fā)生，也沒(méi)有采取欺詐手段套取、騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)象。

（四）健全監(jiān)督體系，實(shí)行全方位監(jiān)督

基金監(jiān)督體系是社會(huì)保障體系不可或缺的組成部分。隨著社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)于保證基金的安全性、提高收益率提出了更高的要求。為保證監(jiān)督的有效性，我們主動(dòng)接受行政監(jiān)督、專(zhuān)門(mén)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督、媒體監(jiān)督的作用。

一是嚴(yán)格規(guī)范社保基金的管理與運(yùn)行，絕不出現(xiàn)套取或挪用現(xiàn)象。實(shí)行“錢(qián)賬分離、管用分開(kāi)”的管理辦法，做到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管賬不管錢(qián)、銀行管錢(qián)不管賬，確保基金封閉運(yùn)行。二是嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。每月×日前將上月報(bào)表報(bào)局養(yǎng)老保險(xiǎn)科，接受監(jiān)督檢查。三是市審計(jì)局、財(cái)政局加強(qiáng)日常監(jiān)管，并將基金的使用情況列入年度審計(jì)計(jì)劃，務(wù)必要把老百姓的“保命錢(qián)”管好、用好。四是監(jiān)察局對(duì)社保基金使用實(shí)行通報(bào)制度，市人大和市政協(xié)也加強(qiáng)對(duì)社保基金的監(jiān)督檢查力度，確保社保基金安全運(yùn)行，健康發(fā)展。

二、存在問(wèn)題

盡管我們?cè)谏鐣?huì)保險(xiǎn)基金管理使用方面做了大量工作，取得了一定成效，但一些工作環(huán)節(jié)仍有不足之處。如原事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)前欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)仍有未補(bǔ)繳；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有當(dāng)期欠繳現(xiàn)象發(fā)生；機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟硬件建設(shè)不能適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的業(yè)務(wù)需要等。

三、下步打算

加強(qiáng)社保基金的監(jiān)督管理，確保基金安全，是社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的前提條件。我們認(rèn)為，領(lǐng)導(dǎo)重視是做好社會(huì)保障基金安全工作的關(guān)鍵，規(guī)范業(yè)務(wù)操作、落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制是做好社會(huì)保障基金自查與整改工作的基礎(chǔ)，實(shí)行社保基金信息化監(jiān)管是做好監(jiān)督工作的保障，積極開(kāi)展各項(xiàng)檢查是做好社保基金行政監(jiān)督工作的重要手段。根據(jù)自查情況，下步重點(diǎn)做好三個(gè)方面的工作：

（一）落實(shí)協(xié)議，催繳欠費(fèi)具體情況問(wèn)事保。

（二）加大征繳力度，確保應(yīng)收盡收

各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都成立稽查科，并派專(zhuān)人深入企業(yè)，定期、不定期對(duì)繳費(fèi)情況進(jìn)行檢查，檢查各參保單位是否有漏繳漏報(bào)現(xiàn)象發(fā)生，做到應(yīng)收盡收。對(duì)當(dāng)期欠費(fèi)或拒不繳費(fèi)單位，勞動(dòng)保障局采取行政、法律、輿論措施，強(qiáng)制催繳，減少社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)期欠費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）安裝財(cái)務(wù)軟件，提高經(jīng)辦能力

第7篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

為了小結(jié)作風(fēng)效能建設(shè)第三階段以來(lái)的工作，交流經(jīng)驗(yàn)，查找問(wèn)題和差距，同時(shí)為了貫徹落實(shí)自治區(qū)在南寧、柳州和東興召開(kāi)的三個(gè)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)精神，明確下一步工作重點(diǎn)，今天我們召開(kāi)全市貫徹落實(shí)“三項(xiàng)制度”工作會(huì)議。剛才，市建規(guī)委、市委政法委等幾個(gè)單位作了典型發(fā)言，有兩個(gè)單位雖然沒(méi)有在會(huì)上發(fā)言，但他們的做法和經(jīng)驗(yàn)收入了會(huì)議編印的典型材料集。這些單位和部門(mén)從如何理順部門(mén)職能開(kāi)展審管分離、如何規(guī)范進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心窗口的管理、如何抓群眾反映問(wèn)題的整改等幾個(gè)方面介紹了各自的做法，我認(rèn)為講得很好，相信大家聽(tīng)了也會(huì)很有啟發(fā)。說(shuō)明各級(jí)各部門(mén)對(duì)貫徹落實(shí)“三項(xiàng)制度”是高度重視的，是想了辦法的，是比較有成效的。樹(shù)立典型的目的在于推廣典型，希望各單位各部門(mén)向榜樣看齊，虛心借鑒他們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，迎頭趕上，使我們的作風(fēng)效能建設(shè)呈現(xiàn)全面開(kāi)花的局面。下面我講兩點(diǎn)意見(jiàn)。

一、整改工作取得初步成效，作風(fēng)效能建設(shè)朝著更好的態(tài)勢(shì)發(fā)展

作風(fēng)效能建設(shè)進(jìn)入第三階段以來(lái)，各級(jí)各部門(mén)按照市委、市人民政府的要求，堅(jiān)持以查擺問(wèn)題、邊查邊改為主線，以群眾滿意、促進(jìn)工作為落腳點(diǎn)，扎實(shí)抓好第三階段各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的落實(shí)，已經(jīng)取得初步成效，機(jī)關(guān)行政工作朝著規(guī)范化、制度化方向邁進(jìn)了一大步，各級(jí)機(jī)關(guān)干部精神面貌有所好轉(zhuǎn)，工作作風(fēng)有所改進(jìn)，行政效率和服務(wù)質(zhì)量有所提高，投資環(huán)境得到改善，廣大群眾和投資者直接感受到了作風(fēng)效能建設(shè)帶來(lái)的新變化、新氣象，作風(fēng)效能建設(shè)得到了群眾和投資者的廣泛認(rèn)同和高度贊譽(yù)。作風(fēng)效能建設(shè)所形成的積極效應(yīng)，有力地促進(jìn)了全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，有力地鞏固和發(fā)展了我市近年來(lái)發(fā)展的良好勢(shì)頭，作風(fēng)效能建設(shè)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)發(fā)展進(jìn)步形成了良性互動(dòng)。

盡管我們已經(jīng)取得初步成效，但是我們也應(yīng)該清醒地看到作風(fēng)效能建設(shè)還存在不足和問(wèn)題。有些機(jī)關(guān)干部對(duì)作風(fēng)效能建設(shè)產(chǎn)生懈怠情緒，某些“機(jī)關(guān)病”有所抬頭；一些突出問(wèn)題沒(méi)有從根本上得到治理和解決，治標(biāo)不治本，因此出現(xiàn)反復(fù)和反彈；縣級(jí)政務(wù)服務(wù)中心剛剛搭起框架，雖然已經(jīng)運(yùn)行，但運(yùn)行質(zhì)量普遍不高；一些部門(mén)和單位對(duì)“三項(xiàng)制度”的研究不夠，實(shí)施“三項(xiàng)制度”僅停留在表面，貫徹力度不夠；行政效能電子監(jiān)察系統(tǒng)的運(yùn)行還處于起始階段，監(jiān)督預(yù)警功能還沒(méi)有完全發(fā)揮出來(lái)，等等。對(duì)這些問(wèn)題必須引起高度重視，及時(shí)研究解決。

二、明確下一步工作重點(diǎn)，全面圓滿完成第三階段各項(xiàng)工作任務(wù)

作風(fēng)效能建設(shè)從三月初啟動(dòng)至今已滿6個(gè)月，時(shí)間剛好過(guò)半。要繼續(xù)以飽滿的熱情去領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和參與這項(xiàng)意義重大的活動(dòng)，自覺(jué)克服懈怠、松勁情緒，把作風(fēng)效能建設(shè)進(jìn)一步推向深入。根據(jù)作風(fēng)效能建設(shè)總體方案的要求，以及近期自治區(qū)的部署，下一步工作重點(diǎn)有這么幾項(xiàng)。

(一)著重抓好政務(wù)服務(wù)中心的建設(shè)，進(jìn)一步深入貫徹落實(shí)“三項(xiàng)制度”提高行政效能

1、抓好“審管分離”、“充分授權(quán)”、“應(yīng)進(jìn)必進(jìn)”工作。

“審管分離”。審管分離是自治區(qū)在總結(jié)各地成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上最近提出的一項(xiàng)工作，“審”就是審批，“管”就是管理，其意思就是對(duì)單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行優(yōu)化重組，把一個(gè)單位的所有審批職能集中到一個(gè)科室，統(tǒng)一行使本單位的審批職能，其他科室只是行使監(jiān)管和服務(wù)職能而不再行使審批職能。我們已經(jīng)在建規(guī)委、發(fā)改委、國(guó)土局和衛(wèi)生局這四個(gè)單位進(jìn)行試點(diǎn)并取得初步成果。這些試點(diǎn)單位都是對(duì)各科室職能進(jìn)行重組，成立“審批科”或“審批辦”，而且“審批科”或“審批辦”都進(jìn)駐市政務(wù)服務(wù)中心窗口，實(shí)現(xiàn)了部門(mén)職能集中、人才資源集中、辦公地點(diǎn)集中、收費(fèi)集中。有一個(gè)問(wèn)題要引起注意，窗口值班崗必須實(shí)行“AB崗”，不管什么時(shí)候、什么情況都必須保證有人值班，避免群眾來(lái)辦事找不到人的情況。

“充分授權(quán)”。授權(quán)不充分一直是各地政務(wù)服務(wù)中心的老大難問(wèn)題。有的單位雖然也在審批中心設(shè)了窗口，但有些是出自被動(dòng)應(yīng)付心理，所以要么是派駐人員素質(zhì)不高，要么是對(duì)窗口不充分授權(quán)，結(jié)果總是改變不了審批窗口“只掛號(hào)不看病”的現(xiàn)象，窗口成了一種擺設(shè)。解決這個(gè)問(wèn)題，關(guān)鍵在于解決單位領(lǐng)導(dǎo)特別是主要領(lǐng)導(dǎo)的思想認(rèn)識(shí)問(wèn)題。各單位尤其是有行政審批職能的各單位領(lǐng)導(dǎo)要統(tǒng)一一個(gè)認(rèn)識(shí)，打消兩個(gè)顧慮。一個(gè)認(rèn)識(shí)是：成立各級(jí)政務(wù)服務(wù)中心的目的，就是要把分散在各處各單位、各部門(mén)的審批等事項(xiàng)集中一處受理，集中審批，集中服務(wù)，以便群眾容易找到門(mén)，避免多跑路，也便于規(guī)范，便于監(jiān)督，是實(shí)現(xiàn)行政審批提速提效，建設(shè)服務(wù)型、高效型、廉潔型政府的需要，符合時(shí)展要求，勢(shì)在必行。兩個(gè)顧慮：一是有些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)心審批業(yè)務(wù)集中到“審批科”、集中到窗口會(huì)弱化領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威和權(quán)力；二是有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為給窗口放權(quán)會(huì)難以控制，擔(dān)心出現(xiàn)重大失誤。其實(shí)，能在窗口一次性辦結(jié)的大多是即辦件，承諾件、并聯(lián)審批件還是要經(jīng)過(guò)班子討論等必需環(huán)節(jié)，不必?fù)?dān)心出現(xiàn)“窗口奪權(quán)”現(xiàn)象，只要加強(qiáng)窗口人員的自律教育，完善監(jiān)督機(jī)制，明確權(quán)責(zé)，同樣可以避免重大失誤。下一步要立即在市本級(jí)、在各縣（市、區(qū)）全面推廣試點(diǎn)單位做法，有行政審批職能的部門(mén)，要在編制部門(mén)的指導(dǎo)下，對(duì)各科室的審批業(yè)務(wù)加以集中，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干成立專(zhuān)門(mén)的審批科（股、室、辦），進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心辦公，統(tǒng)一行使本單位審批業(yè)務(wù)。審批科（股、室、辦）是該單位在中心窗口的首問(wèn)責(zé)任單位，其負(fù)責(zé)人為首問(wèn)責(zé)任人，單位對(duì)審批窗口要給予充分授權(quán)。主要授予“四權(quán)”：審批事項(xiàng)的受理決定權(quán)、即辦件的審批權(quán)、承諾辦理件的服務(wù)協(xié)調(diào)督辦權(quán)、審批事項(xiàng)的應(yīng)訴權(quán)。我們的所有審批事項(xiàng)，歸納起來(lái)可以分為兩大類(lèi)，一是即辦件，二是承諾件。所謂“即辦件”，就是對(duì)于許可條件比較簡(jiǎn)單，許可后又容易監(jiān)管能否即時(shí)辦結(jié)的審批事項(xiàng)；“承諾件”就是相對(duì)于“即辦件”而言，許可條件比較復(fù)雜，事關(guān)重大，不能即時(shí)辦結(jié)但要承諾在一定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)的審批事項(xiàng)。不論是即辦件還是承諾件，如果不充分授權(quán)，就很難克服審批窗口僅是“收發(fā)室”、“中轉(zhuǎn)站”以及“只掛號(hào)不看病”的問(wèn)題。今后，各單位在充分授權(quán)方面要認(rèn)真研究，要在保證審批質(zhì)量的前提下，盡可能提高即辦件的比例。

“應(yīng)進(jìn)必進(jìn)”。包含兩層意思：一是各個(gè)有審批事項(xiàng)的單位，除極少數(shù)經(jīng)批準(zhǔn)不進(jìn)政務(wù)服務(wù)中心以外，其他都要進(jìn)，進(jìn)是原則，不進(jìn)是例外。一些單位由于其工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象比較特殊，不便進(jìn)駐市政務(wù)服務(wù)中心的，如公安、交警、稅務(wù)的辦稅大廳等，允許它們?cè)O(shè)立分中心，但是要單位向市作風(fēng)效能辦書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)市作風(fēng)效能辦審核后提交市政府審批；二是凡進(jìn)政務(wù)服務(wù)中心窗口的單位，原則上其所有審批事項(xiàng)及收費(fèi)項(xiàng)目都要進(jìn)，不能出現(xiàn)兩頭甚至多頭受理和收費(fèi)的現(xiàn)象。

2、精簡(jiǎn)和規(guī)范行政審批事項(xiàng)。

一是清理審批事項(xiàng)，編制審批目錄，實(shí)行審批事項(xiàng)目錄管理。要在所有行政單位清理本單位的審批事項(xiàng)的基礎(chǔ)上編制全市審批事項(xiàng)目錄，在目錄外不得有別的審批事項(xiàng)。

二是精簡(jiǎn)和規(guī)范申報(bào)材料。要制定一次性告知當(dāng)事人所辦事項(xiàng)需要提交的申辦材料目錄，編制好有關(guān)申報(bào)材料的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)和樣式，即時(shí)提供給當(dāng)事人。要防止出現(xiàn)告知不齊全、不準(zhǔn)確導(dǎo)致當(dāng)事人跑冤枉路的現(xiàn)象。

三是編制規(guī)范的審批流程及辦理時(shí)限，尤其是規(guī)范并聯(lián)審批事項(xiàng)的審批流程及辦結(jié)時(shí)限。各單位對(duì)本單位每個(gè)審批事項(xiàng)，都要按照便捷、高效、科學(xué)的原則，編制出審批的流程及辦理的時(shí)限。有些事項(xiàng)的審批，涉及到多個(gè)單位，以往這類(lèi)事項(xiàng)的審批，按照先后次序，按部就班，往往一個(gè)事項(xiàng)審批下來(lái)，花費(fèi)了很長(zhǎng)的時(shí)間。要有效地解決好這個(gè)問(wèn)題，就需要改革，要優(yōu)化審批流程，把以往的“串聯(lián)審批”模式改變?yōu)椤安⒙?lián)審批”模式，現(xiàn)在，市政務(wù)服務(wù)中心已草擬出了我市在建設(shè)、工業(yè)技改、占用城市道路、挖掘城市道路、旅館業(yè)、餐飲業(yè)、娛樂(lè)行業(yè)等七類(lèi)項(xiàng)目的并聯(lián)審批事項(xiàng)細(xì)則，明確了各類(lèi)并聯(lián)審批流程及辦結(jié)時(shí)限，這幾個(gè)細(xì)則一經(jīng)確定后，有關(guān)單位一定要認(rèn)真實(shí)行。另外工商企業(yè)開(kāi)辦、礦山開(kāi)采和其他全程代辦的重大項(xiàng)目的并聯(lián)審批事項(xiàng)的審批流程及辦結(jié)時(shí)限需要加緊研究。

四是規(guī)范審批標(biāo)準(zhǔn)（即申報(bào)事項(xiàng)必須具備的各種條件），編制機(jī)關(guān)行政許可事項(xiàng)審批標(biāo)準(zhǔn)匯編。

五是制定機(jī)關(guān)辦理事項(xiàng)收件回執(zhí)。群眾來(lái)辦事，接待人員出具收件回執(zhí)單，一是可以備忘，二是便于日后查詢(xún)和問(wèn)責(zé)。

六是規(guī)范收費(fèi)。要編制收費(fèi)目錄（各部門(mén)有分目錄），只能在國(guó)家、自治區(qū)確定并公布的收費(fèi)項(xiàng)目范圍內(nèi)收費(fèi)，并按政策規(guī)定的收費(fèi)下限收費(fèi)；要請(qǐng)金融部門(mén)進(jìn)駐中心設(shè)立收費(fèi)窗口，進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心的單位收費(fèi)地點(diǎn)必須是在中心；今后除經(jīng)批準(zhǔn)不進(jìn)中心的部門(mén)及事項(xiàng)外，收費(fèi)的有關(guān)票據(jù)由中心控制，不再發(fā)放到單位。

七是抓好“三項(xiàng)制度”的配套制度及政務(wù)服務(wù)中心管理制度的建設(shè)。要制定“三項(xiàng)制度”的各項(xiàng)配套制度，包括《一次性告知制度》、《否定報(bào)備制》、《服務(wù)承諾制》等制度。此外，制定政務(wù)服務(wù)中心各項(xiàng)管理制度，如《政務(wù)服務(wù)中心工作人員管理制度》、《政務(wù)服務(wù)中心工作人員考核評(píng)定制度》等制度，以便對(duì)進(jìn)駐中心窗口及人員進(jìn)行規(guī)范化管理。

八是注意在過(guò)渡階段，各縣（市、區(qū)）已經(jīng)在政務(wù)服務(wù)中心開(kāi)設(shè)了服務(wù)窗口的單位，在本單位仍然要設(shè)立服務(wù)窗口及服務(wù)崗位，方便群眾辦理其他事宜。但是要盡快完善縣級(jí)政務(wù)服務(wù)中心的功能，使審批事項(xiàng)集中到政務(wù)服務(wù)中心辦理。

3、做好市本級(jí)及各縣（市、區(qū)）政務(wù)服務(wù)中心的更名、掛牌工作。市行政審批服務(wù)中心更名為“*市政務(wù)服務(wù)中心”，各縣（市、區(qū)）的中心已陸續(xù)啟用，也要進(jìn)行掛牌，名稱(chēng)一律定為“××縣（市、區(qū)）政務(wù)服務(wù)中心”。

4、進(jìn)一步抓好市、縣兩級(jí)政務(wù)服務(wù)中心的硬件建設(shè)，辦公場(chǎng)地有保證，電腦網(wǎng)絡(luò)要貫通。我們?cè)谡{(diào)研中發(fā)現(xiàn)，有的部門(mén)如稅務(wù)、工商等雖然在政務(wù)服務(wù)中心設(shè)了窗口，但窗口電腦系統(tǒng)沒(méi)有與本單位的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)連接，無(wú)法開(kāi)展審批業(yè)務(wù)，沒(méi)有發(fā)揮窗口應(yīng)有作用。市本級(jí)政務(wù)服務(wù)中心正在落實(shí)和建設(shè)之中，我們力爭(zhēng)盡快建成，投入使用。

(二)建立和完善行政效能電子監(jiān)察系統(tǒng),加強(qiáng)行政效能監(jiān)督

建立行政效能電子監(jiān)察系統(tǒng)，是自治區(qū)極力推行的在第三階段務(wù)必完成的一項(xiàng)任務(wù)，至目前止，我市已全部完成市本級(jí)和各縣（市、區(qū)）電子監(jiān)察系統(tǒng)的配備建設(shè)，要盡快實(shí)現(xiàn)區(qū)、市、縣的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。

行政效能電子監(jiān)察系統(tǒng)的主要功能在于監(jiān)督和預(yù)警。監(jiān)督，就是通過(guò)后臺(tái)監(jiān)控系統(tǒng)，隨時(shí)對(duì)各有關(guān)單位行政審批事項(xiàng)進(jìn)行瀏覽、跟蹤了解和督辦；預(yù)警，就是系統(tǒng)會(huì)對(duì)預(yù)設(shè)的審批時(shí)限進(jìn)行分段提示，提醒經(jīng)辦單位經(jīng)辦人員按時(shí)辦結(jié)。各縣（市、區(qū)）要高度重視行政效能電子監(jiān)察系統(tǒng)的建立和完善工作，落實(shí)編制和人員，逐步組建行政效能監(jiān)察機(jī)構(gòu)，注重發(fā)揮電子監(jiān)察系統(tǒng)的應(yīng)有功能，努力提高即辦率，每月編制監(jiān)察情況報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)辦事拖拉、錄入造假等行為的問(wèn)責(zé)。

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)群眾投訴的調(diào)查和處理工作，繼續(xù)征求意見(jiàn)，不斷地轉(zhuǎn)變作風(fēng)、轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，提高行政效能。

1、要加強(qiáng)對(duì)群眾投訴的調(diào)查和處理工作，對(duì)群眾投訴要有人接待，要迅速?lài)?yán)肅查處違紀(jì)、違規(guī)、辦事拖沓、不力、低效的問(wèn)題和案件，提高辦結(jié)率。

2、繼續(xù)深入、廣泛地征求群眾對(duì)作風(fēng)效能建設(shè)的意見(jiàn)和建議。

3、對(duì)群眾提出的意見(jiàn)，要認(rèn)真對(duì)待、認(rèn)真調(diào)查、認(rèn)真整改。要對(duì)整改態(tài)度認(rèn)真、整改方案到位、整改工作扎實(shí)、整改效果良好的單位進(jìn)行表?yè)P(yáng)，要對(duì)差的單位進(jìn)行通報(bào)、批評(píng)、問(wèn)責(zé)。

（四）積極主動(dòng)參與經(jīng)濟(jì)工作。加強(qiáng)調(diào)查研究，協(xié)助黨委、政府研究破解一些招商引資項(xiàng)目建設(shè)的瓶頸問(wèn)題，提出解決辦法和建議；積極參與一些重大項(xiàng)目的跟辦、督辦，為改善投資環(huán)境不斷努力。

(五)進(jìn)一步鞏固機(jī)關(guān)作風(fēng)、紀(jì)律整頓成果。要注意防止上班遲到、遇事推諉、相互扯皮等“機(jī)關(guān)病”的反彈，繼續(xù)對(duì)上下班紀(jì)律、會(huì)風(fēng)、掛牌上崗、機(jī)關(guān)衛(wèi)生進(jìn)行督查，及時(shí)通報(bào)不良現(xiàn)象，保持機(jī)關(guān)良好風(fēng)氣，維護(hù)機(jī)關(guān)良好形象。

(六)抓好行業(yè)協(xié)會(huì)和中介組織與行政職能部門(mén)脫鉤工作。參照自治區(qū)作風(fēng)效能辦在開(kāi)展行業(yè)協(xié)會(huì)和中介組織與行政職能部門(mén)脫鉤工作上設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的做法，從民政、編辦、工商、財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門(mén)抽調(diào)人員組建作風(fēng)效能辦“脫鉤工作組”，工作組具體負(fù)責(zé)行業(yè)協(xié)會(huì)和中介組織與行政職能部門(mén)脫鉤工作，確保此項(xiàng)工作按自治區(qū)要求順利完成。

(七)盡快修改完善《全市集中開(kāi)展作風(fēng)效能建設(shè)活動(dòng)考核工作方案》。作風(fēng)效能建設(shè)活動(dòng)結(jié)束之前，自治區(qū)必定部署開(kāi)展對(duì)各單位參加活動(dòng)的情況進(jìn)行考核，以便評(píng)價(jià)成效。考核的方案，市作風(fēng)效能辦已經(jīng)下發(fā)各單位征求修改意見(jiàn)，請(qǐng)加緊時(shí)間征求意見(jiàn)，把考核方案修改完善，以便施行。

(八)抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)的作風(fēng)效能建設(shè)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān),直接面向群眾，是黨和政府聯(lián)系人民群眾的橋梁和紐帶。相對(duì)于縣級(jí)以上黨政機(jī)關(guān)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)基本上沒(méi)有什么行政審批權(quán)，主要是為群眾和客商辦證提供前期服務(wù)、為群眾辦實(shí)事好事、處理基層糾紛等，因此要積極探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)親民便民、親商便商的新途徑新機(jī)制。象州縣石龍鎮(zhèn)在這方面做了有益的探索，積累了經(jīng)驗(yàn)。石龍鎮(zhèn)的經(jīng)驗(yàn)概括起來(lái)，就是領(lǐng)辦制、代辦制、督辦制、領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)辦公制，統(tǒng)稱(chēng)“四辦工作制”。前天下午，自治區(qū)在南寧召開(kāi)全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)“三項(xiàng)制度”經(jīng)驗(yàn)交流電視電話會(huì)議，共安排4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)在會(huì)上做典型發(fā)言，象州縣石龍鎮(zhèn)就是其中之一，典型發(fā)言前還播放了石龍鎮(zhèn)的作風(fēng)效能建設(shè)專(zhuān)題片，會(huì)議號(hào)召推廣石龍鎮(zhèn)“四辦工作制”的經(jīng)驗(yàn)。我們?nèi)懈鱾€(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)要學(xué)習(xí)石龍經(jīng)驗(yàn)，積極探索方便群眾、服務(wù)客商、促進(jìn)發(fā)展的行政運(yùn)行體制和機(jī)制，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)真正建設(shè)成為便民型、服務(wù)型、高效型的機(jī)關(guān)。

(九)開(kāi)展作風(fēng)效能建設(shè)聽(tīng)證質(zhì)詢(xún)活動(dòng)。根據(jù)作風(fēng)效能建設(shè)總方案的要求，最近自治區(qū)作風(fēng)效能辦已經(jīng)部署在各級(jí)機(jī)關(guān)中開(kāi)展作風(fēng)效能建設(shè)聽(tīng)證質(zhì)詢(xún)活動(dòng)。這是拓寬社會(huì)各界與機(jī)關(guān)單位溝能渠道、密切黨群干群關(guān)系的重要平臺(tái)，是進(jìn)一步找準(zhǔn)存在問(wèn)題、深化整改提高的重要途徑。關(guān)于聽(tīng)證質(zhì)詢(xún)活動(dòng)的具體做法和要求，有專(zhuān)門(mén)的文件部署。市作風(fēng)效能辦要盡快制定工作方案并組織實(shí)施，市直各部門(mén)、各縣（市、區(qū)）要按照方案抓好落實(shí)，定期向市作風(fēng)效能辦匯報(bào)，按時(shí)圓滿完成任務(wù)。

第8篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

關(guān)鍵詞：生產(chǎn)制造企業(yè);質(zhì)量管理;問(wèn)題;改進(jìn)

一、質(zhì)量管理的發(fā)展

加強(qiáng)企業(yè)的質(zhì)量管理，一方面能夠推進(jìn)企業(yè)發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)國(guó)際化發(fā)展模式的建立；另一方面能夠更加有力地保證產(chǎn)品質(zhì)量，從而維護(hù)消費(fèi)者利益，使消費(fèi)者用上質(zhì)量更加有保證的產(chǎn)品，可以說(shuō)，推廣質(zhì)量管理，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)與消費(fèi)者的共贏。關(guān)于質(zhì)量管理，越來(lái)越多地出現(xiàn)在相關(guān)報(bào)道中，但是目前的企業(yè)管理在我國(guó)的發(fā)展并不完善，在管理水平及監(jiān)管、評(píng)價(jià)機(jī)制等方面還存在許多問(wèn)題，所以，積極推廣質(zhì)量管理在生產(chǎn)制造企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。貴陽(yáng)普天物流技術(shù)有限公司創(chuàng)建于1970年，是我國(guó)最早從事物流傳輸設(shè)備專(zhuān)業(yè)化服務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，企業(yè)形成了一條完整的物流項(xiàng)目集成為主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)鏈，成為國(guó)內(nèi)首屈一指的物流信息化、專(zhuān)業(yè)化的物流企業(yè)。其中，物流分揀設(shè)備作為物流傳輸設(shè)備的核心產(chǎn)品，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中占有舉足輕重的位置，我廠長(zhǎng)期致力于物流自動(dòng)化設(shè)備的生產(chǎn)與制造，從而滿足用戶(hù)的需要。在長(zhǎng)期的生產(chǎn)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的靈魂，只有產(chǎn)品的質(zhì)量過(guò)硬，才能真正滿足消費(fèi)者的需要。我廠在1998年就已經(jīng)通過(guò)ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證且每年審核通過(guò)，對(duì)于質(zhì)量管理文件和相關(guān)要求都符合標(biāo)準(zhǔn)并制定，也按此開(kāi)展相關(guān)質(zhì)量管理工作，質(zhì)量管理的核心是產(chǎn)品質(zhì)量，通過(guò)全員參與，目的在于實(shí)現(xiàn)用戶(hù)滿意、員工受益與社會(huì)發(fā)展的三方共贏，質(zhì)量管理是一個(gè)涵蓋產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、制造、銷(xiāo)售管理的過(guò)程。雖然我廠在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中，重視對(duì)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的管理，并且積累了大量關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量管理的經(jīng)驗(yàn)，但應(yīng)該看到產(chǎn)品與市場(chǎng)需求還存在一定的差異，還不能完全滿足消費(fèi)者的需要，必須堅(jiān)持對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的持續(xù)重視，完善企業(yè)質(zhì)量管理體系，才能不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、生產(chǎn)制造企業(yè)質(zhì)量管理的問(wèn)題

1.信息化應(yīng)用程度低。筆者在貴陽(yáng)普天物流技術(shù)有限公司從事質(zhì)量管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，在設(shè)備生產(chǎn)制造過(guò)程中，對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)控記錄不完整，其中存在的問(wèn)題很容易被忽略。此外，生產(chǎn)出的物流設(shè)備被消費(fèi)者使用過(guò)程中，缺乏相應(yīng)的反饋機(jī)制，信息過(guò)于分散，不能形成統(tǒng)一的信息反饋系統(tǒng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能通過(guò)消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品使用信息的反饋，形成統(tǒng)一的改進(jìn)意見(jiàn)，產(chǎn)品缺乏持續(xù)的改進(jìn)與升級(jí)，進(jìn)一步滿足顧客需要的機(jī)會(huì)。此外，對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息也不詳細(xì)，不能將自己生產(chǎn)出的物流設(shè)備與市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)不足。由于在日常管理中的信息化應(yīng)用程度較低，在生產(chǎn)制造過(guò)程中缺乏系統(tǒng)的指導(dǎo)，造成產(chǎn)品改進(jìn)升級(jí)遲緩。針對(duì)上述問(wèn)題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不斷改善管理模式，積極推動(dòng)信息化在企業(yè)生產(chǎn)中的應(yīng)用，不斷提升質(zhì)量管理力度，并取得了顯著的成效。目前，我廠對(duì)于產(chǎn)品的升級(jí)和研發(fā)在同行業(yè)中速度最快，但是由于市場(chǎng)發(fā)展的原因，目前產(chǎn)品在外觀以及設(shè)計(jì)生產(chǎn)過(guò)程中還存一定的不足，尚不能完全滿足市場(chǎng)以及消費(fèi)者的滿意，還需要持續(xù)的加強(qiáng)企業(yè)信息化普及，全面推進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量管理。2.質(zhì)量管理缺乏協(xié)同。在對(duì)質(zhì)量管理的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)過(guò)程缺乏組織性，缺乏彼此間的協(xié)同。在生產(chǎn)過(guò)程中需要各個(gè)部門(mén)之間形成生產(chǎn)過(guò)程的組織，要求生產(chǎn)過(guò)程中的每一個(gè)要素都能得到合理的安排，通過(guò)最理想的狀態(tài)將各個(gè)要素進(jìn)行連接，從而形成統(tǒng)一的整體。在企業(yè)對(duì)物流設(shè)備質(zhì)量管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)過(guò)程中各個(gè)要素缺乏必要的結(jié)合，各個(gè)系統(tǒng)各自為戰(zhàn)，不能形成一個(gè)協(xié)調(diào)的整體。3.質(zhì)量改進(jìn)機(jī)制并未真正建立。雖然在公司的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)十分重視質(zhì)量管理的發(fā)展，制定了一系列的管理審核制度，希望通過(guò)制度的建立，完善企業(yè)質(zhì)量管理體系。但在實(shí)際生產(chǎn)制造過(guò)程中，很多時(shí)候并不是嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系的規(guī)定執(zhí)行與操作。制度不能真正執(zhí)行的原因是：第一，質(zhì)量管理過(guò)程中管理職責(zé)不明確，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題互相推諉。第二，相關(guān)人員對(duì)于制度不能?chē)?yán)格執(zhí)行，缺乏責(zé)任心，執(zhí)行力差。4.質(zhì)量管理未能持續(xù)改進(jìn)。在企業(yè)質(zhì)量管理過(guò)程中，質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)只是開(kāi)始，更重要的是依據(jù)問(wèn)題提出可行的改進(jìn)意見(jiàn)，使產(chǎn)品得到持續(xù)的升級(jí)與提升，才是質(zhì)量管理的核心要求。但在對(duì)物流設(shè)備質(zhì)量管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題不能進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，主要原因是：第一，責(zé)任不明確，管理不規(guī)范，業(yè)務(wù)指向不明確；第二，標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行不嚴(yán)格，標(biāo)準(zhǔn)雖然建立，但是缺乏相應(yīng)的懲罰監(jiān)管機(jī)制，缺乏足夠的制約能力。

三、生產(chǎn)制造企業(yè)質(zhì)量管理的改進(jìn)

1.內(nèi)部質(zhì)量體系審核的改進(jìn)。1.1加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審核的過(guò)程。生產(chǎn)制造企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審核首先是進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)信息的收集，在對(duì)信息的收集過(guò)程中，要對(duì)實(shí)時(shí)信息進(jìn)行收集反饋，在進(jìn)行信息收集反饋中，要注意辨別問(wèn)題的主次，避免因小失大，注重客觀原因，避免由于人員主觀因素影響判斷。通過(guò)對(duì)信息的現(xiàn)場(chǎng)收集，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量管理。1.2重視審核后的管理。多年在設(shè)備質(zhì)量管理中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，往往由于各種原因不能及時(shí)提出整改意見(jiàn)，針對(duì)上述問(wèn)題，要不斷地加強(qiáng)對(duì)審核后的意見(jiàn)進(jìn)行管理。首先是對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理，提出針對(duì)性的糾正及整改方案；其次管理人員要對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，避免相似問(wèn)題的再次出現(xiàn)；最后還要對(duì)整改后的產(chǎn)品進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考核以及檢查，防止問(wèn)題的再次出現(xiàn)。2.質(zhì)量管理評(píng)審的改進(jìn)。2.1編制管理評(píng)審計(jì)劃。在本公司進(jìn)行質(zhì)量管理過(guò)程中，首先由品質(zhì)管理部擬定管理評(píng)審計(jì)劃，然后報(bào)送上級(jí)審核，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，在下級(jí)各部門(mén)間開(kāi)展實(shí)施。2.2管理評(píng)審的輸入。進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量管理，要統(tǒng)籌內(nèi)、外質(zhì)量管理。外部管理要對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行及時(shí)反饋，對(duì)于產(chǎn)品使用意見(jiàn)，進(jìn)行跟蹤，對(duì)問(wèn)題出現(xiàn)進(jìn)行預(yù)防。對(duì)于產(chǎn)品在使用過(guò)程中出現(xiàn)的意見(jiàn)及建議，相關(guān)部門(mén)要做好統(tǒng)計(jì)，力求材料的準(zhǔn)確，作為評(píng)審的依據(jù)。2.3管理評(píng)審的輸出。在企業(yè)質(zhì)量管理過(guò)程中，對(duì)于管理的輸出主要是通過(guò)評(píng)審的模式。各負(fù)責(zé)人要及時(shí)報(bào)告出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)于質(zhì)量問(wèn)題及糾正建議進(jìn)行客觀、有效、適宜的評(píng)價(jià)。針對(duì)最終的決定，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量提出改進(jìn)的建議，推動(dòng)質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進(jìn)與不斷發(fā)展。2.4評(píng)審后活動(dòng)。在以往企業(yè)質(zhì)量管理過(guò)程中，質(zhì)量評(píng)審的意見(jiàn)往往不能快速實(shí)施，各級(jí)負(fù)責(zé)人員要監(jiān)督糾正措施以及預(yù)防措施的實(shí)施，確保問(wèn)題能夠得到及時(shí)的處理與糾正，盡量避免問(wèn)題的再次出現(xiàn)，推動(dòng)產(chǎn)品質(zhì)量不斷地進(jìn)步。3.質(zhì)量管理其它方面的改進(jìn)。3.1大力提高生產(chǎn)能力。企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)設(shè)備的升級(jí)，貴陽(yáng)普天物流技術(shù)有限公司作為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的物流分揀設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，要不斷加強(qiáng)設(shè)備及工藝的升級(jí)，通過(guò)新材料、新方法的引進(jìn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。3.2加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。員工是企業(yè)發(fā)展的核心，貴陽(yáng)普天物流技術(shù)有限公司不斷加強(qiáng)對(duì)員工技術(shù)與能力的培訓(xùn)，提高員工操作技能、增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)，進(jìn)一步保證產(chǎn)品質(zhì)量。3.3提高售后服務(wù)的質(zhì)量。產(chǎn)品質(zhì)量最終是由顧客進(jìn)行評(píng)判，貴陽(yáng)普天物流技術(shù)有限公司重視對(duì)顧客的售后服務(wù)，認(rèn)真對(duì)待顧客反饋的各種質(zhì)量問(wèn)題，提高產(chǎn)品質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)聲譽(yù)。

四、結(jié)語(yǔ)

長(zhǎng)期的質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，對(duì)于生產(chǎn)制造企業(yè)進(jìn)行質(zhì)量管理具有十分重要的作用，通過(guò)建立長(zhǎng)期而有效的質(zhì)量管理機(jī)制，能夠最大化地實(shí)現(xiàn)企業(yè)、消費(fèi)者與社會(huì)的三方共贏。本文通過(guò)對(duì)生產(chǎn)制造企業(yè)在質(zhì)量管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，從而提出了針對(duì)性的改進(jìn)建議，通過(guò)建立與企業(yè)本身發(fā)展模式相一致的質(zhì)量管理模式，確保質(zhì)量管理機(jī)制在企業(yè)生產(chǎn)與制造過(guò)程中的長(zhǎng)期作用。

作者:董劍耀 單位:貴陽(yáng)普天物流技術(shù)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]賈福景.企業(yè)進(jìn)行精益管理的關(guān)鍵點(diǎn)[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2012,(11).

第9篇：關(guān)于審計(jì)問(wèn)題的整改方案范文

一、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作

今年上半年，我局緊緊圍繞市站2009年工作安排意見(jiàn)，以2008年省農(nóng)業(yè)廳在我市召開(kāi)的“深化農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理”座談會(huì)為契機(jī)，繼續(xù)強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)管理。具體做了以下兩點(diǎn)：

(一)、重點(diǎn)抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作

針對(duì)一些村主干對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)淡薄、報(bào)賬員對(duì)“雙代”業(yè)務(wù)不精的情況，我局于2009年3月28日至4月12日抽調(diào)市局業(yè)務(wù)精英，下鄉(xiāng)到全市十個(gè)鎮(zhèn)辦，舉辦了參訓(xùn)人員包括各村支部書(shū)記、村主任、民主理財(cái)組長(zhǎng)、報(bào)賬員在內(nèi)的共計(jì)1000余人的培訓(xùn)會(huì)。培訓(xùn)內(nèi)容主要為：農(nóng)村財(cái)務(wù)“雙代”實(shí)務(wù)、民主理財(cái)組長(zhǎng)的權(quán)利和義務(wù)、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)政策等等，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)取得了明顯的實(shí)際效果。

(二)、以完善和提升農(nóng)村會(huì)計(jì)委托為重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)“兩個(gè)延伸”

1、抓規(guī)范。為了進(jìn)一步規(guī)范我市農(nóng)村會(huì)計(jì)委托制，我局農(nóng)廉辦、財(cái)務(wù)站、合同站全部工作人員，在2009年5月18日至5月20日利用三天時(shí)間，采取不但聽(tīng)匯報(bào)而且還查檔案資料，當(dāng)面查找問(wèn)題，當(dāng)場(chǎng)提出整改方案，現(xiàn)場(chǎng)辦公的工作方法，對(duì)全市十個(gè)鎮(zhèn)辦農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心的內(nèi)部管理進(jìn)行了一次大檢查。檢查內(nèi)容包括：08年賬務(wù)結(jié)算和09年建新帳情況、會(huì)計(jì)服務(wù)中心賬戶(hù)設(shè)立及資金運(yùn)作情況、村級(jí)賬務(wù)情況、資產(chǎn)、資源等，并對(duì)檢查情況進(jìn)行了及時(shí)通報(bào)。

2、抓提升。根據(jù)省農(nóng)廉辦、省農(nóng)業(yè)廳今年關(guān)于落實(shí)“××?xí)h”精神的文件要求，我局在去年已實(shí)現(xiàn)所有村“財(cái)帳”雙代的基礎(chǔ)上，逐步向兩個(gè)方向延伸，一個(gè)是由代管村級(jí)賬務(wù)延伸到代管組級(jí)賬務(wù)，另一個(gè)延伸是由代管資金延伸到代管資產(chǎn)、資源，即“三資”管理。為了做好此項(xiàng)工作，年初，我市組織城北、城西、開(kāi)張等七個(gè)鎮(zhèn)、辦到城東、栲栳、蒲州農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心進(jìn)行了觀摩學(xué)習(xí)，要求全市要以栲栳鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心為推廣模式，搞好“三資”工作。截止6月底，我市十個(gè)鎮(zhèn)辦全部實(shí)行了“三資”管理，代管組級(jí)賬務(wù)數(shù)由原來(lái)的873個(gè)擴(kuò)大到1204個(gè)，在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理上，又一次排在了全市的前列。

二、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社工作

農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社是增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民和農(nóng)業(yè)整體素質(zhì)，推進(jìn)現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)建設(shè)的有效組織形式，是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)的重要組成部分。上半年我們主要做了以下幾方面工作。

(一)、檢查指導(dǎo)促規(guī)范。利用4月、5月兩個(gè)月的時(shí)間，對(duì)全市農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社進(jìn)行一次全面的檢查指導(dǎo)，進(jìn)一步規(guī)范合作社自身必須具備的基本辦公設(shè)施，包括辦公場(chǎng)所、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、制定規(guī)章制度、設(shè)立財(cái)務(wù)帳薄等，對(duì)條件具備的合作社進(jìn)行檢查驗(yàn)收并頒發(fā)合格證和示范掛牌。

(二)、全面培訓(xùn)促發(fā)展。5月31日和6月1日在××大酒店舉辦了農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社培訓(xùn)會(huì)。對(duì)我市293家合作社負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次全面培訓(xùn)，并下發(fā)了《關(guān)于積極扶持和培育農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》和《××市農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社考核辦法》。通過(guò)培訓(xùn)，使合作社負(fù)責(zé)人增強(qiáng)依法辦社、依法維權(quán)意識(shí)，全面提高合作社經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)水平，使業(yè)務(wù)工作人員全面準(zhǔn)確吃透法律精神，掌握依法正確指導(dǎo)合作社發(fā)展的方法，提高指導(dǎo)和服務(wù)工作水平，引導(dǎo)我市農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社健康發(fā)展。同時(shí)通過(guò)對(duì)北梯養(yǎng)豬專(zhuān)業(yè)合作社、北梯葡萄種植專(zhuān)業(yè)合作社、金禾小麥種植專(zhuān)業(yè)合作社等十強(qiáng)示范合作社的經(jīng)驗(yàn)推廣，以十強(qiáng)帶百?gòu)?qiáng)，以十強(qiáng)促全市。

(三)、培育典型、示范引導(dǎo)。按照我市“十強(qiáng)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社培育方案”，對(duì)十強(qiáng)合作社進(jìn)行檢查指導(dǎo)，建立優(yōu)勝劣汰機(jī)制，對(duì)不規(guī)范、不發(fā)展、起不到示范作用的合作社予以更換，促進(jìn)十個(gè)合作社真正做強(qiáng)做大，真正把“十強(qiáng)社”建設(shè)任務(wù)落到實(shí)處。

(四)、建立檔案、規(guī)范管理。對(duì)所有在工商局登記注冊(cè)的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社統(tǒng)一建立詳細(xì)檔案，統(tǒng)一規(guī)范備案材料，要求備齊營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開(kāi)戶(hù)許可證、章程等復(fù)印件和合作社簡(jiǎn)介、組織機(jī)構(gòu)及管理人員登記表、辦公場(chǎng)所拍照留檔等，加快我市農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社規(guī)范化建設(shè)。

三、農(nóng)業(yè)合同管理工作

今年上半年主要做了以下工作：

(一)、抓好培訓(xùn)，提高農(nóng)經(jīng)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

年初，我局對(duì)全市十個(gè)鎮(zhèn)辦及262個(gè)村的農(nóng)經(jīng)站長(zhǎng)、村主干進(jìn)行了培訓(xùn)。今年的培訓(xùn)改變以往的“集中培訓(xùn)”為到各個(gè)鎮(zhèn)辦的“單獨(dú)培訓(xùn)”。各鎮(zhèn)辦利用該鎮(zhèn)辦農(nóng)村的農(nóng)閑時(shí)間將各村的村長(zhǎng)、書(shū)記、會(huì)計(jì)等有關(guān)主干召集齊回來(lái)后，市局下鄉(xiāng)鎮(zhèn)去培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容很有針對(duì)性，收到了良好的社會(huì)的效果。

(二)、抓好檢查，落實(shí)土地承包政策的執(zhí)行情況。

4月份，利用一周時(shí)間對(duì)各鎮(zhèn)辦的土地承包政策執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查。檢查內(nèi)容包括：三十年延包合同管理情況、土地流轉(zhuǎn)信息收集情況;機(jī)動(dòng)地合同是否建立臺(tái)帳、備案是否齊全、是否全部輸入微機(jī);土地承包糾紛是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)、是否有專(zhuān)門(mén)的調(diào)處室等。檢查完后全市進(jìn)行了通報(bào)。要求各別未建立臺(tái)帳的、建立臺(tái)帳不全的、機(jī)動(dòng)地合同未輸入微機(jī)的盡快補(bǔ)課，迎頭趕上。

(三)、抓好規(guī)范，及時(shí)安排和指導(dǎo)我市土地流轉(zhuǎn)平臺(tái)的建立。

6月中旬，市局召開(kāi)農(nóng)經(jīng)站長(zhǎng)會(huì)，會(huì)上對(duì)土地流轉(zhuǎn)工作進(jìn)行了安排。各鎮(zhèn)辦發(fā)放了土地流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出信息登記表、土地流轉(zhuǎn)合同臺(tái)帳表及統(tǒng)一的流轉(zhuǎn)合同文本。要求各鎮(zhèn)辦在一個(gè)月的時(shí)間內(nèi)澄清土地流轉(zhuǎn)底子，為下一步信息平臺(tái)的建立打好基礎(chǔ)，市局已選定在栲栳鎮(zhèn)、城東辦事處進(jìn)行土地流轉(zhuǎn)試點(diǎn)，目前這兩個(gè)鎮(zhèn)辦的土地流轉(zhuǎn)信息正在微機(jī)輸入過(guò)程中。

(四)抓糾紛調(diào)處，化解農(nóng)村矛盾。

上半年，市農(nóng)業(yè)合同仲裁委員會(huì)共接待群眾來(lái)信來(lái)訪50余起，受理仲裁合同案件兩起。受理的兩起的合同案件已調(diào)解解決。

四、農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理工作

(一)、3月20日下發(fā)了××市農(nóng)經(jīng)工作安排意見(jiàn)。重點(diǎn)是深入開(kāi)展農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)治理工作;其次是進(jìn)一步完善“一事一議”籌資籌勞管理制度;第三是繼續(xù)深入持久地開(kāi)展農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。

(二)、開(kāi)展治理向農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社亂收費(fèi)的工作。首先在培訓(xùn)農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)業(yè)合作社業(yè)務(wù)人員時(shí)，下發(fā)了向農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社亂收費(fèi)的調(diào)查表格。經(jīng)過(guò)詳細(xì)的調(diào)查落實(shí)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)行為;其次是經(jīng)過(guò)調(diào)查了解農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社目前存在的困難和需求，幫助農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社穩(wěn)步健康發(fā)展。

五、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作

(一)、法律法規(guī)是基礎(chǔ)

審計(jì)工作是穩(wěn)定農(nóng)村工作和建設(shè)新農(nóng)村的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照審計(jì)程序，理順農(nóng)村集體財(cái)務(wù)，才能夠讓農(nóng)村干群和諧相處，農(nóng)村安定團(tuán)結(jié)，經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展，直正達(dá)到“還干部清白，讓百姓明白”。例如：針對(duì)虞鄉(xiāng)鎮(zhèn)肖家堡村原任村長(zhǎng)俞順爭(zhēng)2003年至2008年任期內(nèi)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，針對(duì)審計(jì)的問(wèn)題對(duì)照法律法規(guī)對(duì)號(hào)入座，目前審計(jì)報(bào)告正在整理當(dāng)中。

(二)、高度負(fù)責(zé)是關(guān)鍵

我們把2008年審計(jì)過(guò)的案件進(jìn)行再次復(fù)核，對(duì)沒(méi)有問(wèn)題的案件進(jìn)行全部裝訂入檔，對(duì)移交到法院執(zhí)行的案件，及時(shí)和法院溝通，盡快查清原因，為集體追回?fù)p失，讓老百姓感到滿意。

2009年上半年，我局對(duì)市政府批過(guò)來(lái)的三個(gè)農(nóng)村財(cái)務(wù)案件，專(zhuān)門(mén)組成三個(gè)專(zhuān)審組重點(diǎn)審計(jì)。第一，到農(nóng)戶(hù)調(diào)查落實(shí)，到實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，對(duì)收支帳務(wù)嚴(yán)格審計(jì)，對(duì)白條入帳進(jìn)行調(diào)查查實(shí)，對(duì)收入不入帳嚴(yán)格處理，對(duì)有違法作為的黨員干部建議紀(jì)檢機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。先后審計(jì)了于鄉(xiāng)肖家堡村財(cái)務(wù)問(wèn)題，調(diào)解了開(kāi)張陳村、常旗營(yíng)村干部財(cái)務(wù)交接問(wèn)題。

六、農(nóng)村合作基金會(huì)清整工作

截止2009年6月底，我市股金余額還有1750萬(wàn)元，借款余額有3600萬(wàn)元。2009年上半年通過(guò)依法和自收等各種渠道、措施清收，全市共計(jì)收回各級(jí)各類(lèi)借款20余萬(wàn)元。