企業財務規章制度及流程精選(九篇)
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第1篇：企業財務規章制度及流程范文
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便于企業有效增強內部管理，防范經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。具體來講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則：
1.合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業財務內控制度本身就脫離了國家的規章制度，任意枉為，最后給國家給企業造成了損失，給社會帶來了不良影響。
2.整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性或“近視癥”，往往就事論事，僅從財務單方面出發考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執行相互矛盾，或不受廣大干部職工的理解，而造成制度的“名存實亡”，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。
3.針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一套根據企業實際制定的財務會計制度與規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。
4.一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕致，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。
5.適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業內部的適應。外部適應性是指企業的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發展，產業的發展和對企業競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業的現狀。企業要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，并將企業財務會計水平向更高、更好的方向發展。
6.經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，并最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失。
7.適用性原則，是指企業財務內控制度應便于各部門、各職工實際運用，也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業內控制度的適應性可概括為“內容規范、易于理解、便于操作，靈活調整”。
8.發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度是企業的一項重要制度，它能促進企業財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰略的高度把它引向更完備的發展方向。
內控體系的目標
企業財務內控制度是為企業的經營目標服務的，我們制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1保證業務活動按照適當的授權進行。2保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求。3保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4保證賬面資產和實存資產定期核對相符。5保證財務會計監督的及時性和準確性。
內控體系控制的要點
企業的財務內控制度要達到服務于企業經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環節進行控制，控制好各個要點。實行企業財務內部控制要實現以下要點：
1.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2.職責分工，權利分割，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續；4.設計并使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執行恰當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。
內控體系框架
在國家有關法律法規的指導下，在解決了企業財務內控制度體系建立的前提下，按照企業內控制度建立的原則、目標、要點的要求，企業應建立起本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：
1.可靠的憑證制度；2.完整的簿記制度；3.嚴格的核對制度；4.合理的會計政策和會計程序；5.科學的預算制度；6.定期的資產盤點制度；7.適時適用的監督考核制。
具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
（一）原則性的財務、會計制度
1.會計核算制度：
（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明（附注）。
2.財務管理制度：
（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定）；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
第2篇：企業財務規章制度及流程范文
1.企業財務管理制度尚不完善
財務管理制度是開展財務管理工作的基礎和依據。在企業內部，還沒有建立完善的財務管理制度體系，不能有效的指導和約束具體的企業財務管理工作，從而使得財務管理部門在開展財務管理工作的時候沒有按照具體的規章制度來實行，出現工作職責不清的問題，這會嚴重影響企業中的財務管理工作。
2.財務機構設置不科學
企業財務機構是實行財務管理工作的具體機構，承擔著具體的企業財務管理工作，關系到企業財務管理的質量和效率。隨著市場經濟的發展，行業競爭也日趨激烈，企業想要取得更好更大的發展，勢必要對財務機構的設置提出更高的要求。只有科學、合理的設置財務機構，才能更好、更快、更準的為企業決策層提供有效的財務信息。然而在現階段的一些企業財務部門中，卻沒有科學、合理的設置財務機構，很多企業的財務機構都是一個金字塔形狀的多層次的財務管理機構，企業財務管理權利沒有獨立，相互交叉，財務管理工作人員的業務能力較弱，綜合素質較低，財務信息的傳遞需要經過很多層級才能到達決策層，從而導致不能較快、較準的傳遞有效的財務信息，嚴重影響企業的財務管理工作。
3.財務管理意識薄弱
財務管理意識關系到企業財務管理工作的質量，只有高度重視企業中的財務管理工作，才能保證企業財務管理工作的順利開展。在現階段的企業財務管理工作中，存在著企業上級鄰導對于財務管理工作不重視，沒有制定完善的財務管理制度，也沒有建立科學的財務管理機構，企業內的財務管理工作只是由財務部門兼職完成，權利存在交叉現象，職責不清，導致具體的財務管理工作無法有效的達到目的，甚至出現企業財務嚴重混亂的現象，嚴重限制了企業內部的財務管理工作。
4.財務監管能力有待提高
財務管理工作是需要相應的監督部門對其進行監督和管控的，但在現階段的企業財務管理工作中，卻缺少財務管理監督崗位，即使有財務管理監督部門，但其財務監管能力也還有待提高。沒有對企業財務管理工作進行監督和管控，或者監督和管控能力不足，會造成企業資金回收周期長，資金周轉緩慢，給企業的良性發展帶來一系列的不好影響，甚至會嚴重阻礙企業的發展壯大。
5.財務部門職責不清
企業的財務管理工作是需要很多部門相互配合才能完成的，因此，各職能部門要履行好自己的職責，才能做好企業的財務管理工作。但在現階段的企業中，與財務管理有關的部門有很多，但各個職能部門的責任和義務不清楚，存在著有權無責、有責無權的現象，這種責權分離的情況會造成企業資金的大量流失。在企業中，當發生重大的經濟損失的時候，因為各個財務管理部門的職責不明確，沒有相應的追究制度對其進行制約，難以追究是誰的責任。總的來說，財務部門職責不清的問題會使得企業財務管理工作缺乏科學性和先進性。6.財務風險涉及面廣企業的發展壯大有時候需要其他企業對其投入大量的資金，對外部企業具有一定的依賴性，這就增加了企業的資金短缺、歸還融資的風險。此外，在企業施工的全過程，都需要大量的資金，因此，財務風險貫穿于企業發展的全過程，涉及面非常廣。
二、優化企業財務管理的具體措施
1.完善企業財務管理制度
在企業中，制定能夠有效指導和約束具體的企業財務管理工作的企業財務管理制度，為企業中的具體的財務管理工作提供規范和依據，使得具體的財務管理工作能夠有序的進行。要依據國家有關企業財務管理的法律法規，建立健全相關的財務管理及核算體系，例如內部審計、財產清查、原始記錄管理、會計檔案管理等財務制度，使企業財務管理工作人員能夠依照規章制度，循序漸進的做好企業財務管理工作。要建立健全財務管理體系，有效避免建筑企業存在的經營風險，切實發揮企業財務管理工作。
2.科學設置財務機構
隨著市場經濟的發展，在建筑行業中，對財務機構的設置提出了更高的要求。只有科學、合理的設置財務機構，才能更好、更快、更準的為企業決策層提供有效的財務信息。在企業財務管理部門中，要設置相關的財務組織機構，并明確各個機構的職責，例如審計機構、資金成本核算機構、財務機構等等，各個機構的權利和職責要劃分明確，均衡分配財務管理各部門中的各個環節，從而為順利完成企業財務管理工作提供保障，使得企業財務管理工作朝著規范化、有序化及制度化的方向發展。
3.轉變財務管理理念
財務管理意識和管理理念對于具體的財務管理工作具有著重要的影響。在企業中，要想做好財務管理工作，首先要確立正確的財務管理理念。企業上級領導要加強對企業財務管理工作的認識，轉變財務管理理念，高度重視企業內的財務管理工作，設立科學的財務管理機構，完善財務管理體系，建立健全財務管理監控體系。此外，企業還要轉變之前的財務管理模式，根據自身實際的特點，引進其他企業先進的管理理念，創新財務管理流程，提高財務管理水平。
4.提高財務監管能力
財務管理工作的順利開展需要財務監管部門的相互配合，因此我們要加強企業財務管理工作。首先要建立財務監督管理崗位，在財務管理部門中選拔一些高素質的企業財務管理人員來擔任，對企業財務管理工作的各個流程進行監督、控制，確保各個環節的財務管理工作都按照相關的規定做好了。其次，要加強財務監督和控制的力度，對財務管理各個環節的工作，嚴格的按照相關的規定進行監督、控制，要把責任落實到實處，對于一些資金賬款可以通過法律仲裁、司法等法律形式保護資金企業應有的資金流情況，更好的維護企業項目資金來源。
5.分清各部門的職責
在企業財務管理工作中，對于與財務管理工作相關的部門，要明確各自的職責和權利，如果發生財務問題，要能夠快速的找到相關的責任人。要建立財務控制中心，實行權、責、利相結合的責任制度，對財務管理工作流程進行全方位的控制、管理，把責任落實到實處。
三、結語
第3篇：企業財務規章制度及流程范文
關鍵詞:中小企業 財務管理 財務管理模式
一、我國中小企業財務管理模式存在的問題
(一)中小企業財務管理理念落后
中小企業的經營過程自始至終都伴隨著高風險性,對此許多中小企業的管理者并沒有引起足夠的重視,在企業財務管理問題上始終將企業的財務管理等同于日常的會計核算,這種對財務管理的錯誤認識導致財務管理被排除在企業的管理活動之外,企業的經營活動缺乏長遠性,企業的財務工作更多的是核算,財務管理的“管理”職能完全沒有發揮作用。這種狀況的出現一方面是因為我國中小企業的管理者的能力和管理素質比較差,對財務管理的理論方法缺乏認識,對財務管理的有關原則、運行管理的程序認識不到位,導致相關制度的制定與執行不力。另一方面中小企業受制于自身的經營規模、盈利能力的限制,機構設置不健全、人員配置不到位,先進的財務管理方法依靠這樣的財務基礎很難得以實施。
(二)企業財務管理目標不明確
我國中小企業在設置企業的財務目標時往往忽視了對企業內外部環境的考慮,很多企業沒有明確的財務目標,財務管理活動的目標基本上類似于獲取更多的利潤,至于一些細節性的東西也是模仿其他企業。財務管理目標定位不明確致使企業財務管理活動缺乏方向性,相關的制度、程序沒有針對性,這樣既不利于企業的長遠戰略發展,也為企業日常的財務運行帶來了隱患。
(三)財務機構設置不科學
我國中小企業的財務機構一般比較簡單,在實際運行過程中主要存在以下兩個問題:
1.財務管理活動的涉及面偏窄
中小企業的財務組織規模較小,財務管理活動往往僅限于單位的日常會計核算,在融資、投資問題上,財務部門參與的程度很低,一般都是由企業所有者自己去談這方面的問題,這種垂直式的管理模式導致財務管理活動的幅度窄,許多財務管理的職能都很難發揮作用。
2.跨級管理現象嚴重
在中小企業的財務管理工作中,雖然企業設置了相關的職位,配備了相應的人員,但是企業的許多資金的收支活動往往不按照規定的程序來辦理,項目投資、資金劃撥、融資籌資及日常的財務收支等都由企業主管(企業所有者)包辦,這種財務管理職權過于集中的管理模式極大的限制了財務管理職能的發揮,導致企業財務人員完全被動的執行有關的決策,不能發揮財務人員的專長,也不能保證會計人員根據單位財務狀況及時提供給管理者有用的信息。
(四)財務管理的制度不健全
我國中小企業在財務管理的制度建設方面投入的較少,很少有企業能夠根據本單位的實際情況制定一套完善的規章制度,在財務崗位職責、獎懲措施、財務人員的在職培訓與考核等方面缺少必要的規章制度進行指導,加上企業領導經常忽視財務制度的有關規定,導致財務規章制度的嚴肅性、強制性不強,財務管理人員一不能制止企業領導的一些不合理的做法,二不愿意得罪自己的同事,于是,原本就不健全的財務管理制度因為執行力度不夠完全成為一紙空文。
(五)財務管理缺少必要的控制程序和方法
由于中小企業在規模、發展歷程等方面的特殊性,企業管理中的“人制”現象比較嚴重,表現在財務管理活動中就是財務管理工作更多的以個人的經驗為主,以領導的個人意愿為重,還沒有在企業內部形成一個規范的、可操作性強的財務控制程序和方法。
(六)缺乏必要的激勵機制
“以人為本”的管理理念并未深入人心,企業對員工的管理缺少必要的激勵機制。許多企業沒有建立相應的獎勵措施,取而代之的是各種懲罰措施,在我國中小企業中這種正向激勵少、負向激勵多。部分企業雖然制定了一些激勵措施,但是在實際運行時很難兌現,員工很難得到規定的獎勵,尤其是物質方面的獎勵。
二、完善我國中小企業財務管理模式的對策
(一)樹立正確的財務管理理念
中小企業的所有者和管理者要更新觀念,加強學習,努力實現財務管理理念的轉變,將企業財務管理作為企業管理的核心,正確處理好企業與投資者、受資者之間的關系,明確個人與企業、家族與企業的界限,明確企業的所有權關系從而維護企業利益相關者的利益。正確處理企業與債權人、債務人之間的關系,理順企業內部各部門之間的財務關系,將完善企業財務管理作為提高中小企業管理水平的突破口,充分發揮財務管理的職能,克服領導者過度集權、家族式管理帶來的弊端,樹立適應新時期企業發展要求的多元化風險理財觀念。
(二)明確企業財務管理目標
中小企業所有者和管理者要根據企業發展的內外部環境確定企業發展的財務管理目標,這是提高中小企業財務管理水平的必然要求。企業在建立企業的財務管理目標時要堅持客觀性、可比性的原則,充分考慮宏觀經濟運行情況和企業經營目標,使企業財務管理目標充分體現企業財務管理活動的一般規律,又能體現企業經營管理的獨特性,兼顧企業的償債能力、營運能力和盈利能力。根據我國中小企業發展的實際情況,按照可計量、一致性、階段性和綜合性的要求,現階段我國多數中小企業可以將可持續發展的利潤最大化作為財務管理的目標,既要重視企業的盈利性,又要避免只顧眼前利益的短視行為。
(三)完善企業的財務組織機構
組織結構式企業組織內部各有機構成要素相互作用的聯系方式或形式,從而將組織成員有效的組織起來,共同協同努力實現組織目標,具體包括U型組織結構、M型組織結構、矩陣制結構、H型組織結構,中小企業在設置企業財務組織機構時,應考慮企業的發展戰略、所處的發展階段,設置組織崗位并合理界定財務組織機構的職能,整合企業會計核算流程,明確財務管理活動的重點,促進財務業務流程各個環節順利銜接,從而明確財務人員、業務人員的權限和責任,保證財務管理工作的有序運行。從當前的情況來看,由于我國中小企業的業務并不復雜,因此采用按照職能劃分的縱向一體化的U型結構即可,在這一模式下,各個職能部門的獨立性較弱,但有利于發揮集中控制和統一指揮的優勢,發揮專業管理的長處。
(四)合理分配財務管理權限
中小企業財務管理權限的分配要解決集權與分權的問題,要改變以往財務管理權限過度集中于企業所有者的狀況,做好財務權責的集權與分權工作,既要適度放權,又要保證能夠對下放的權力進行有效的控制。針對我國中小企業財務管理權限過于集中的問題,可以通過設置合理的財務管理層次和幅度,配備稱職的財務人員來分散權力,由企業高層管理人員負責重大財務事項的決策,日常的財務管理業務由財務人員根據既定的規章制度來進行。合理的分權有利于調動財務人員的積極性,由被動的決策執行者變為決策參與者,克服中小企業財務決策過于集中的弊病,提高財務決策的效率。
(五)規范財務管理過程
中小企業要按照國家有關財經法規的要求,結合自身經營管理的特點,以提高企業財務管理水平為目標建立和完善企業的財務管理制度,提高企業資金的運行效率,降低運營成本。要規范企業財務審批的程序,有關業務活動必須按照財務管理制度的規定進行,對于特殊事項要有部門負責人、企業所有者共同簽字審批,并且特批事項不宜過多。要擴大企業財務管理的范圍,讓企業的財務部門更多的參與到籌資、投資、預測、決策等管理活動中去,充分發揮財務人員的專業優勢,提高財務管理水平。通過建立財務收支審批制度、財務管理崗位責任制度等規范財務管理的控制,通過財務會計信息的記錄、分析、反饋等建立起一個對企業業務活動進行事前預測、事中控制、事后考核三位一體的內部控制體系。同時,中小企業要根據自身的特點建立起一套行之有效的財務監督體系,完善單位的內部審計制度,保證內部審計機構的獨立性,配備稱職的內部審計人員,更好的發揮和實施財務的監督職能。
(六)建立多種形式的財務激勵機制
中小企業要建立適當的財務激勵機制,提高財務管理人員遵紀守法、愛崗敬業的積極性。首先,企業要改變以往重視懲罰性措施而忽視獎勵性措施的做法,將財務人員的個人收益與個人業績、企業業績聯系在一起,在設計物質獎勵計劃時要保證能夠履行諾言,避免相關物質獎勵規定不落實的情況發生。要樹立以人為本的管理理念并落實到實際工作中去,尊重員工,重視對員工的感情激勵,與企業職工建立起良好的合作關系。
參考文獻:
[1]薛清彥.淺議中小企業財務管理的現狀及改進[J].產業與科技論壇,2007,(6):9-10
第4篇：企業財務規章制度及流程范文
（一）企業忽視財務內部控制的重要性
在外資企業紛紛建立起財務內部控制制度時，我國企業尚未認識到其重要性。只是在其發展過程當中受到來自外界的各方壓力，迫使企業在制定企業規章制度上逐漸與國際市場經濟運行規章靠攏，部分企業建立其制度并逐步完善，但但更多的僅僅是流于形式，未能認識到財務內部控制的必要性。導致我國部分企業的內部控制機制存在諸多漏洞，且相當一部分領導層在思想上缺乏對內部會計控制的意識，結果導致企業內部控制失效，影響了企業的正常運行。
（二）企業財務內部控制權責混亂
當代企業基本上都做到了經營權與所有權分離，但容易出現總經理等管理層濫用經營權的現狀，出現了獨斷專橫、以權謀私等濫用職權操控財務問題，比如部分企業的財務操作不規范，企業的相互牽制制度等不完整，或者有部分制度，但并未認真執行，中小企業的財務操作上尤為明顯，企業內部控制制度無法嚴格執行，限制了企業的健康發展，增大了企業的財務風險。同時在會計核算程序上，易出現人為操縱利潤等不良現象，不能真實反映企業的財務狀況等。因此，混亂的財務管理制度和不規范的財務操作嚴重影響了財務管理的內部控制。
（三）企業監督財務內部控制體系不健全
由于財政部在內部控制體系上要和國外趨同，企業被迫建立內部控制體系，由于企業并未根據企業的實際需要建立了財務內部控制，只是為了應對上級單位的要求而制定了一系列的內部控制工作，一旦上級檢查過后，企業很大程度上會懈怠執行、維護及優化內部控制制度，影響了企業正常的內部控制程序執行，同時監督體系的不完善導致執行效果欠佳。例如，各個部門合作無序、工作量陡增、工作效率低下，部分企業由于未能健全監督機制，經常具體執行內部控制制度上會引起權責不清的矛盾，比如，企業的領導層、中級管理層、員工之間的責任界定模糊，相互制約的機制尚不健全。
（四）企業的財務人員的能力亟需提升
部分企業的財務部門的主管不是科班出身，尤其是在一些國企，更多的是參進了公司內部的子弟掉入了財務部門，這就使財務人員、財務經理等難以用長遠的眼光看待優化企業的財務管理策略，只是考慮當下的財務管理工作，影響了企業領導層在制定企業發展規劃時難以做出正確決策，難以滿足實際的財務內部控制制度要求，企業難以延續正確的路線，發生偏差。
二、完善企業財務內部控制制度對策
（一）建立有效的財務約束機制
首先企業應設置嚴格、有效、合理的財務約束和激勵機制，保證有法可依；其次應招聘具有豐富管理經驗的職業經理人，通過職業經理人的嚴格管理，使其有法必依。通過有效的財務評價機制和職業經理人嚴格執行財務內部控制制度，激勵財務人員遵守各項財務規章制度，做到相互監督會計流程，共同督促學習規章，以維護企業利益，產生良好內部控制效果。
（二）提升財務數據的安全防護
在信息化的大背景下，企業更多采用是財會系統對自身的經濟活動進行做賬處理。但信息化財務系統在運行過程中，數據易遭到篡改，在該環境下，企業的財務部門應及時聯系財務軟件的供應商，確保及時升級財務系統，做好財務軟件的安全防護措施，并針對可能存在的潛在漏洞，制定合適的解決方案。財務主管應對財務人員進行財務軟件的安全培訓，宣傳嚴格遵守相應規章制度，明確規定非授權人員不得接觸任何財務硬件和軟件。同時加強對財務數據處理時的監督職能，使得工作人員相互制約，相互監督。
（三）健全內部財務的審計制度
企業高層領導應當給予審計部門適當的授權，以便內部審計人員能在外部審計不足以發現企業存在的不良現狀進行合理的完善，同時應保證內部審計人員的獨立性以確保公正性，并在企業內部實行風險導向的審計制度，避免企業財務部門出現舞弊和錯誤等現象，進而逐步改善企業的運營能力。并應及時向企業高層傳達提升財務內部控制的建議，以及時排除企業在運營中存在的風險。
（四）提升財務人員的業務能力
首先企業的財務部門要合理向人事部門說明招聘財務部門人員的要求，測試招聘人員的素質高低，考察財務人員的業務能力。另外，財務部門應充分使用職工教育經費，開展各項財務課程，提高財務人員的更新會計知識的意識，同時通過案例教學等形式強化財務人員職業道德，使其深刻理解財務內部控制不規范的危害，并激勵他們提高執行財務內部控制的強度，以保障財務內部控制制度的執行。
三、結束語
第5篇：企業財務規章制度及流程范文
關鍵詞：建筑施工企業；財務管理；應對措施
近幾年，在國家有關部門下達一系列政策的支持與引導下，我國建筑行業呈現出蓬勃發展的態勢。但對建筑施工企業運行管理展開深入分析可知，在快速發展的同時，企業自身管理體現出的問題也更加明顯，如項目建設過程中資金管控與結算存在不足，可能導致資金鏈斷裂，并對工程項目建設產生直接的影響，致使施工進度不斷延后。財務管理涉及建筑施工企業的各個方面，要想維護資金的安全與完整，企業必須更加重視財務管理，將建立健全財務管理體系提上日程，不斷提升財務管理水平，突出財務管理職能，實現資金安全保障、企業成本降低、經濟效益提高等，進一步推動新形勢下的建筑施工企業高速健康發展。
一、建筑施工企業財務管理相關理論概述
（一）財務管理及其主要內容
財務管理是企業管理的重要組成，簡單來說，就是以企業財務經濟活動為核心的管理工作，具有明顯的經濟性，其目的是實現企業資產的優化配置、營運資金的合理使用、企業價值與利潤的最大化等。通常情況下，企業財務管理的主要內容包括：其一，投融資管理，結合現階段企業戰略目標與發展現狀，擬訂合理的投資計劃，根據企業項目開展的實際需求拓展融資渠道，以籌集到充足的資金，確保企業項目的順利開展；其二，營運資金管理，即為維護資金的安全與完整，采取一系列管理手段，具體工作有保持現金收支平衡、制定各項費用預算與定額等；其三，利潤分配管理，根據企業實際情況及組織結構劃分，擬定與之相適應的分配政策，確保分配合理，并且正確處理內部的財務關系，以促進企業的穩定運行與發展。[1]
（二）建筑企業財務管理現狀及重要性
財務管理是一種管理工具，隨著各種新理念與新技術的不斷涌現，充斥在財會領域，企業財務管理的定位發生改變，既要完成基礎的財務會計工作，又要從管理角度出發，對企業決策制定、戰略規劃、業務管控等提供指導與服務。建筑施工企業具有生產周期長、資金需求量大等特點，與一般現代企業相比，其財務管理存在一定的特有問題，如受到外部市場變動或政策變動等外部因素的影響，企業利潤空間會逐漸縮減，基于這一前提，企業相應的財務風險也在持續增加，可能因建設資金不足、過程管控不當等導致項目或停或緩。建筑企業財務管理的重要性體現在以下幾點：其一，有利于強化企業內部控制，通過加強財務管理，改變傳統過于側重計算、統計等工作的管理理念，將財務管理作為重要工具，保證資金安全、成本核算準確，根據實際工作進行職責劃分與分配，并且保證建筑合同的正常履行，對強化企業內控提供更加有力的支撐；其二，有利于促進企業戰略目標的穩步達成，財務管理與戰略管理緊密關聯，企業以經營戰略目標為導向，確定財務戰略目標，加深兩者之間的聯系，根據戰略選擇不斷優化財務管理模式，在提升財務管理水平的同時，保證戰略目標的實現，進一步提升戰略價值。
二、建筑施工企業財務管理面臨的困境分析
（一）風險管理意識淡薄，財務風險管理模式滯后
財務風險無處不在，隨著建筑施工企業的業務規模不斷擴張，相應的財務風險也越來越多，風險類別更加復雜多樣，做好風險管理工作成為企業財務管理的重中之重。但是，目前仍有部分建筑施工企業，多是將側重點放在工程項目建設過程中，僅僅關注業務層面，對于財務層面的風險問題不夠重視。總體來說，建筑施工企業風險管理意識薄弱，缺少正確的風險導向，尚未從企業管理層到各職能部門形成全員重視風險的局面。加上企業針對風險管理，沒有構建相應的風險管理模式，所采取的手段落后，不能實現風險的提前預測與及時控制，導致風險所造成的負面影響難以消除。[2]
（二）財務管理制度不完善，缺少相應的制度保障
嚴謹的規章制度是建筑施工企業財務管理工作有序推進的基礎保障，也是確保財務管理有效性不斷提升的必要前提。然而實際上，部分建筑施工企業的財務管理制度不完善，現有制度的覆蓋范圍狹窄，且往往僅制定形式化的規章制度，各項制度的落實情況不佳，根本難以對企業員工的實際行為加以約束與規范。有的企業未能遵循不相容崗位相分離的原則，建立崗位責任制度；有的企業對于工程項目整個過程的管理不到位，尤其是針對合同簽訂，簡單沿用原有的《合同管理方法》，還是會出現一定的遺漏。
（三）內部監督機制不完善，監督職能相對弱化
與會計核算、記賬報賬等基礎工作相比，我國建筑施工企業的財務監督職能相對弱化，監督作用不能得到充分的體現。由于監督機制缺失、監督力量不足，財務監督工作缺少強烈的監督意識及完整的實施方案，甚至有的企業尚未針對財務監督設置相關的工作崗位，這種情況下對于實際工作中存在的一系列問題，企業無法第一時間發現并予以解決，長時間下去問題不斷累積，將會形成嚴重的財務風險，威脅到企業自身的運行與發展。
（四）資金管理存在問題，資金使用效率偏低
資金管理是財務管理的重要內容，只有確保資金的合理配置與使用，滿足工程項目的實際需求，才能保障工程項目建設質量，并且推動企業的可持續健康發展。但是大型建筑施工企業的工程項目眾多，資金分散于各項目中，資金管理工作相對來說難度較大。[3]部分企業未能實施資金集中管理，無法將大量資金統一調配與管控，資金管理乏力，可能因監管不到位，導致資金被隨意占用，更多地出現資金使用不合理、使用效率偏低的問題，顯然也會對企業工程項目的開展造成不利影響。
（五）財務管理信息化建設不足，財務數據滯后
信息化環境中，建筑施工企業加強財務信息化建設是實現財務創新與轉型的必然舉措。搭建財務信息系統，可實現信息資源共享，有利于提高財務工作效率。現階段，仍有一部分建筑企業對于財務信息化建設的重視程度不高，只是簡單地引入財務軟件，要求財務人員借助軟件完成計算、統計等基礎工作。而從整體來看，企業信息化建設層次不高，財務系統的功能有限，且財務系統與其他系統的對接性不強，根本不能實現大量數據信息的高度共享，還是存在財務數據滯后、信息孤島等問題。
三、新時期建筑施工企業加強財務管理的有效措施
（一）強化財務風險管理意識，構建完善的風險管理模式
財務風險是否得以有效控制，與建筑施工企業財務管理水平的提升息息相關。新形勢下，我國建筑施工企業應當強化財務風險管理意識，對風險有更加正確的認識與了解，結合企業工程項目的特點及財務管理現狀，構建更加完善的風險管理模式，實現風險問題的及時處理與解決。[4]首先，組建一支專業的風控團隊，由風險控制人員將專業知識應用于財務風險管控中，從根本上提升企業財務風險管理水平，準確識別潛在的風險因素，并提前制定相應的風險防范措施；其次，建立財務風險管理體系，從風險識別、評估、控制、防范等關鍵環節著手，針對性地設置控制制度，明確風險管控各環節的職責及具體流程，實現權責利的有機結合，將工作責任落實到具體的崗位上，有序推進各項工作的順利開展，并且達到全過程風險管控的目的；最后，構建風險預警機制，在對風險因素進行識別與科學評估的基礎上，根據風險發生可能性、風險嚴重程度等進行合理分類，形成完整的風險清單，對財務風險展開實時的監控，預測其發展趨勢，當監測到其中某一指標達到設定值的時候，由預警系統及時發出信號，便于風險控制相關人員第一時間采取措施，解決風險問題，降低風險對企業帶來的經濟損失與其他負面影響。
（二）建立健全財務管理制度體系，加強制度約束與規范
無規矩不成方圓。對于建筑施工企業財務管理而言，要建立嚴謹且規范的規章制度，以制度為根本，對企業員工的實際行為加以約束，大大提升財務管理的工作效率與質量。其一，根據具體情況制定與企業實際相符的規章制度，在企業全體員工的共同參與及積極配合下，逐一優化制度條例，增強各項制度的針對性，確保制度能夠在具體工作中得以貫徹實施，使得企業員工以制度為根本依據，展開一系列業務操作，不做出違規違紀的行為；其二，重點體現財務人員的管理作用，以財務部門為主導，將財務管理制度落實于工程項目的整個流程當中，設計項目招投標、合同簽訂、成本規劃、資金使用等，由財務人員分析項目可行性、審核合同條款，并針對成本、資金等強化風險識別與評估，在嚴格遵守規章制度的前提下，認真推進各項流程的穩步運行[5]；其三，加強財務規范性管理，以制度為準進行賬務處理、單據審批等，加大過程管控力度，及時發現工作中存在的越權審批、責任不明、制度落實不到位等問題，以有力的監管約束來防范風險，進而促使企業財務管理工作邁上新的臺階。
（三）優化完善內部監督機制，充分發揮監督職能
建筑施工企業可根據工程項目的特點，從日常監管、會計信息監管等多個方面來優化完善內部監督機制，將財務監督的職能充分體現出來，為工程項目各項工作的順利進行提供保障。第一，日常監管主要涉及工程項目物資采購環節、正式建設環節、監理維護環節等，需要針對各環節展開全方位的監督，將側重點放在與資金相關的經濟活動上，掌握每一筆資金的使用情況，分析各環節的成本費用支出，做好監督管控工作，及時發現其中的資金與成本異常情況，進行實時的記錄與統計。第二，會計信息監管主要側重于會計報表，應由財務人員從財務會計專業角度出發，對會計信息展開更加全面且有效的監督，重點分析是否存在會計信息不對稱、信息傳遞不及時等問題，針對這些問題提出相應的整改意見。第三，建筑施工企業還應展開階段性的財務監督，如可將監督機制與績效考核相結合，設立相應的績效指標，涉及傳統財務指標及各部門合作意識、創新能力等非財務指標，通過有效的財務監督，實現從根本上避免經濟犯罪，大大降低財務風險的發生概率。第四，為了減緩財務管理監督的壓力，建筑施工企業還應重視內部審計監督，設立獨立的審計部門，由專業審計人員展開監督工作，從審計視角對財務管理展開綜合的評價與監督，重點了解財務管理制度的落實情況、財務內控體系構建情況、財務資金管控情況等，實現對企業經濟行為的再監督，從而進一步維護良好的秩序，確保企業健康發展。
（四）創新資金集中管理模式，提高企業資金的使用效率
建筑施工企業工程項目建設具有資金量大的特點。資金管理是企業財務管理最為主要的一項工作，針對資金過于分散、使用率偏低等問題，企業應當創新資金集中管理模式，實現對大量資金的統一管理與調配。例如：建工施工企業可根據實際情況來設立財務公司、內部結算中心等，選擇適宜的管理方法，實現資金的集中管理，將分散在各個項目的資金統一到管理平臺中，根據項目建設需求來進行優化配置，保證資金的合理與安全使用。企業可構建資金結算中心管理體系，由企業財務人員遵循已收定金的基本原則，進行現金流量的科學編制，展開對資金收支項目的統計歸類及綜合管理，嚴格規范資金審批流程。下屬部門若是有資金使用需要，應當提前上報，整理所需的信息資料，由總部統一審核之后劃撥資金，并且還需要進一步全面跟蹤資金使用情況，以防出現資金使用嚴重超出預算的情況。[6]此外，在資金計劃內，下屬部門可根據項目建設需求對資金進行安排與使用，但相應的重大決策，如投融資決策，需要實行統一管理與全面參與，結算中心僅作為執行機構，以此來保障資金的使用效率。
（五）加強財務管理信息化建設，確保數據信息高效傳遞
在信息技術高速發展的今天，建筑企業要想進一步加強財務管理，全面提升財務管理有效性，則應以先進信息技術為主要依托，積極采取信息化手段，加強財務方面的信息化建設，搭建完整的信息系統，一方面實現大量數據信息的高效傳遞，另一方面促進業務與財務一體化，充分發揮財務管理的職能與作用。以某建筑企業為例，該企業重點加強了財務管理信息化建設工作，具體實施方案如下。第一，創新財務信息化管理理念，用發展的眼光看問題，充分認識到信息化建設對企業發展的長期作用，由企業領導層對信息化建設予以支持，由企業項目部、財務部、業務部等共同參與信息化建設，并與技術服務型企業建立合作關系，提升規劃水平，確保信息化建設方案的可行性與適應性。第二，拓展財務系統的功能模塊，包括財務記賬、增值稅管理、費用管控銀企直連等，通過應用信息系統實現自動化、智能化的管理，自動生成記賬憑證，并改變以往的線下審批，重點優化線上審批流程，形成電子單據，提高審批工作效率。在增值稅管理方面，根據國家營改增政策的具體要求，將信息系統與增值稅管理工作相融合，延伸發票開具、發票管理等功能，減輕財務管理人員的工作負擔。第三，注重財務系統與企業其他業務系統之間的有效對接，實現統一接口管理，搭建數據治理體系與數據信息共享平臺，確保大量數據信息在業務與財務之間可實現更加及時且準確的傳遞，降低信息溝通成本，促進業務與財務的深度融合，最終達到共同提升企業工程項目的管理水平。
四、結束語
在當前經濟形勢下，我國建筑行業同時面臨著市場競爭與時代進步帶來的機遇與挑戰。為了始終保持競爭優勢，提高競爭實力，更好地確保建筑施工項目的順利推進，我國建筑施工企業必須更加重視財務管理，將優化財務管理模式、提升財務管理作為重點工作，及時發現目前企業財務管理面臨的困境，強化財務風險意識，建立財務管理制度體系，優化完善內部監督措施，高效解決實際問題，全面提升財務管理水平，促進財務轉型升級，更好地為企業決策服務，從而進一步推動建筑施工企業的高質量發展。
參考文獻：
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[3]劉國申.新形勢下建筑施工企業財務管理現狀分析[J].科技經濟市場,2019(3):24-25,32.
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第6篇：企業財務規章制度及流程范文
關鍵詞：施工企業；項目財務管理；存在問題；優化建議
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
一、前言
對于施工企業而言，施工項目不僅僅是施工企業盈利的保證，更是施工企業生存和發展的基礎；而對于施工項目而言，施工項目財務管理的水平高低在很大程度上決定了施工企業的最后經濟效益。施工企業的項目財務管理不僅僅是整個企業財務信息的中心，更是該施工項目的中心，所以，非常有必要充分發揮出施工項目財務管理的積極作用和重要功能。
二、施工企業項目財務管理面臨的問題
1.財務監督職能有待強化
只有制度健全、監督有力才能夠在制度上確保外物行為規范化，才能夠使得各種財務行為受到平衡和制約，所以，非常有必要建立一套完整而有效的財務管理規章制度。目前，從整體上來看，不少施工企業均建立了符合自己企業特色的財務管理規章制度，但是從內容上看往往過于單一，例如，不少施工企業的財務規章制度往往側重于成本費用的審批控制方面，而在財務分析、資產管理、收入管理以及預算管理等方面則略有欠缺。比較突出的是，不少施工企業的財務監督職能迫切需要加強，管理層的過度權利集中往往容易導致監督的缺位，弱化了財務的監督職能，如果不進行嚴格控制，則非常容易給企業造成嚴重的經濟損失。
2.施工項目成本控制水平有待提升
對于施工企業而言，施工項目的成本控制水平高低在很大程度上決定了該企業的經濟效益好壞，因此，絕大多數的施工企業均非常重視施工項目成本控制問題。但是依照筆者的觀察，目前仍有較多的施工企業沒有實現企業經營規模擴大和成本控制水平提高的同步，許多的成本控制措施不僅過于簡單和表面，而且還存在著編制目標成本和成本規劃的時候過度依賴經驗成本的現象，往往不是在綜合考慮項目工期、施工要求、市場環境等因素之后確定相關計劃。最終結果是，給施工企業埋下了巨大的潛在財務風險，一旦控制不善，則會讓企業在工程索賠、設計變更等方面蒙受巨大損失。
3.企業資金管理有待統一化
施工企業的獨特性導致企業資金具有高度的流動性、分散性，這位資金的集中管理造成了障礙，同時也不利于施工企業進行資金的籌集、調配和使用。具體表現為，某些施工企業多頭開戶，造成企業的大量資金處于閑置狀態，無法發揮其積極價值，或者是某些施工企業因為管理問題而無法及時籌措到數額不大的急需資金。正是因為施工企業沒有統一管理企業的資金，常常導致新工程無法獲得所需資金，延誤工程進度。
4.企業融資渠道有待通暢
外部股權融資因為受到企業經濟效益和國家法律制度的制約無法成為施工企業的融資渠道；同時，由于一般情況下施工企業的負債率較高導致不少銀行沒有將施工企業看作是信貸發放的重點，導致施工企業的債權融資途徑不暢。施工企業目前的行業利潤率普遍較低，稅后收入往往不能夠滿足企業的資金需求，與此同時又無法獲得通暢的融資渠道，導致施工企業資金苦難，限制了企業的發展。
三、施工企業項目財務管理的優化建議
1.強力提升施工企業的財務管理水平
必須要將財務管理貫穿于企業運行管理的整個流程當中，突出財務管理在企業資金流動決策、計劃以及控制等環節的重要作用，將其作為施工企業運行的控制點、企業管理的突破口，實現企業經營目標和企業戰略目標的匹配與協調。企業的各級領導應該充分重視財務管理的中心地位和核心作用，并在日常的工作當中體現出對于財務管理的重視，通過構建完善的財務管理體系、積極創新財務管理理念，來提升施工企業的財務管理水平。
2.構建起全方位的財務監控體系
作為企業管理重要組成部分的財務管理，一直是我國企業管理中的薄弱環節，施工企業要在夾縫中求生存、求發展，必須要加強財務管理工作，要把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層次，覆蓋企業的所有部分，建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系，既要不斷更新拓展財務管理理念，又要運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段，改造企業落后的業務流程和運作模式，以成本、效率為核心，全面提升企業的財務管理水平，為企業參與市場競爭奠定良好的管理基礎。
3.強化企業和金融機構之間的合作
施工企業要加強自身建設，樹立良好的信譽，加強與銀行的合作。按正常的經濟運行機制來看，銀行是企業循環發展的血庫，企業要降低資金成本，達到最佳的資金結構以及獲得更高的收益，就必須合理調整自有資金和借入資金的比率，必須獲得銀行的資金支持。因此，樹立良好的信譽并與銀行建立長期的合作關系對于企業來說就顯得尤為重要。
4.重點提高企業資金的利用率
施工企業內部各單位要根據施工計劃，本著量入為出的原則，合理地編制年度資金收支計劃和月度預算。同時，要重視清欠工作，建立行之有效的措施。對歷史遺留的老賬、呆賬進行清理，及時清理債權、債務，避免新的呆壞賬的發生，保證資金安全和現金流通暢，提高資金使用效率。
四、結束語
經過本文分析后我們知道，唯有強化項目財務監控的能力、提高企業規避項目經營風險的能力、提升企業項目控制經營成本的能力，才能夠最終實現施工企業資源利用的最大化和經濟效益獲得的最大化。
參考文獻：
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第7篇：企業財務規章制度及流程范文
【關鍵字】集團公司；財務核算中心；分散管理；集中管理
在很多集團公司內部，財務管理仍然沿用傳統的分散管理模式。這種財務的分散管理顯然不利于集團公司對成員企業的集中管控，給資金的流失帶來可能，從而給集團公司的發展帶來安全隱患。因此，有必要加強集團公司財務管理，將原來財務的分散管理改成集中管理模式。財務核算中心就是基于對集團內部成員公司的財務集中管理要求而建立的平臺。它要求構建統一的系統平臺、采用統一的會計核算方法和操作流程。在此，本文就如何在集團公司搭建財務核算中心，實現集團財務的集中管理闡述自己的觀點，以期拋磚引玉。
一、集團公司財務核算中心平臺的構建背景
財務的分散管理已經不能適應當前集團公司發展的需要，有必要建立集團公司財務核算中心，對成員企業財務進行集中管理。對于集團公司而言，一般都具有以下幾個有利于搭建財務核算中心平臺的條件。建立財務核算中心可以突破地域的限制，實現統一的財務運營，提升核算質量、提高核算的標準化、一致性及信息的透明度。
一是集團下屬成員企業比較多，企業規模日益擴大，企業分布區域比較廣；二是聯合重組前各企業股權形式不一樣，有國企、民企、外資企業各種股權形式，管理模式也不一樣；三是企業財務人員核算水平也有高低懸殊；四是集團公司企業經營的產品比較單一；五是每個企業的財務核算都能夠按統一的規則和流程處理，將會計流程與業務流程有機結合，并借助信息化平臺，實現財務與業務一體化；六是可以通過信息管理系統的實時處理，將業務信息按照信息規則自動生成財務信息，從而保證財務信息采集和加工的實時性、完整性、準確性和有用性，更好地為財務集中管理提供信息支持；七是集團公司總部都期望提升對成員企業的管控能力，追求“一體化、模式化、制度化、流程化、數字化”的管理模式。
二、集團公司構建財務核算中心的基本條件
從原理上來看，財務核算中心是通過在一個或多個地點對人員、技術和流程的有效整合，實現公司內各流程標準化和精簡化的一種創新手段。構建財務核算中心，首先必需進行集團范圍內的財務制度統一和財務處理流程統一。
1.制度統一
對財務制度與政策統一，如果沒有一個統一的制度政策，即使進行組織架構改革，仍然會出現問題。所以必須要有統一規范的財務操作標準與流程，通過有效整合后，把制度政策嵌入到系統中去，保證各業務部門按照制度和政策去運營，并根據外部環境和內部管理的要求進行不斷完善與改進。
制訂統一的財務管理辦法、規章制度和操作手冊，對財務核算中心的工作職責、報賬流程、審批權限、財務會計檔案管理等進行了明確規定，確保有章可循，規范操作。實行三統一，一是使用統一的財務核算軟件；二是采用統一的會計科目和核算方法。三是實行規范的檔案管理制度，統一印刷了相關報銷憑證，規定了票據的粘貼要求，規范的會計憑證的整理和裝訂。
2.流程統一
核算中心平臺的本質，是流程的共享。核算中心平臺流程管理的主要思路是建立流程管理機制，進而規劃、優化這個機制，使之真正實現穩定高效。因此需要進一步優化財務業務審批流程，按照信息化的要求，在OA系統中設置財務事由審批的模版，設計電子化和手工審批相結合的流程。
三、集團公司財務核算中心平臺構建的具體操作
1.信息平臺的建設
建立核算中心平臺的前提就是以信息化為載體，只有通過信息技術平臺來強化內部控制、降低風險、提高效率，才能實現“財務協同、集中管理”。所以，必須建立一個財務共享服務的信息平臺，讓成員企業把數據準確及時錄入系統，做到事前提示、事中控制、事后評價；可以在平臺上建立財務模板，盡可能減少人工操作，讓業務數據自動生成有用的財務信息；可以運用系統標準執行減少偏差，降低各種風險；可以通過設置讓系統自動提示和預警；可以利用系統的開放性建立各數據共享服務，滿足各方不同需求；可以通過系統定期生成不同管理要求的各類報表。
企業的財務信息平臺是實現財務集中核算的基礎和保障， 只有在信息系統支持下，財務集中核算才可以跨越地理距離的障礙，向其服務對象提供內容廣泛的、持續的、反應迅速的服務。因此，系統平臺的統一搭建和整合是實現財務集中核算關鍵環節。
2.搭建核算中心平臺，提高成員企業會計核算集中度
一方面在核算中心的平臺統一支撐下，可以優化財務運營流程，將財務信息集中處理，能夠促使財務管理工作的標準化、流程化，對所有的核算單位采用相同的標準作業流程，對納入核算中心的單位的財務數據匯總、分析不再費時費力，更容易做到跨地域，跨單位整合數據獲得準確的財務信息共享；另一方面建立核算中心可以把各單位共有的、重復的會計職能分離出來，合并到核算中心，可以減少人員的數量從而降低人工成本。納入核算中心的企業地域涵蓋浙江、安徽、江蘇、上海4個省市，最遠的距離超過400多公里，在總部財務審計部的指導下，不斷總結經驗，陸續完善了涉及集中核算各方面具體業務操作實施細則，包括會計單據審核制單權限的分配、原始單據傳遞整理流程、會計憑證稽核、裝訂流程、資金審核，總賬月末結賬的核對、報表的填報、上報等等，這些業務實施細則使會計集中核算趨于標準化、流程化。
3.集中核算人員的分工
集中核算人員不隸屬于各核算單位，直接受上級業務領導部門領導，能夠實現單位行政領導權與會計監督權的分離和制約。財務核算中心建立和健全內部控制制度，做到責任明確、有章可循、互相牽制、強化考核、管理規范。分成本費用組和資金核算組，成本費用組財務人員定位在“會計核算”及履行“會計監督”職責兩個方面，包括本企業成本費用會計核算、交叉審核他單位資金業務并會計核算、月末各業務模塊、總賬結賬、財務報表、管理報表填報、原始憑證整理、會計憑證裝訂等。加強往來款項的管理，定期清理往來款項，避免長期掛賬，定期核對往來賬，督促業務部門進行對賬，避免壞賬的形成。資金核算組財務人員按總部下發的資金報表編制規范，審核上報月度資金收支計劃。依據審核批準的資金收支計劃，及時、準確地進行會計核算，同時認真履行資金會計監督職責，對不符合資金預算的事項不予核算。加強了預算管理，凡是沒有計劃或超預算計劃的支出一律不得支付，如有臨時性的資金支付的一定有追加計劃后才可以支付。真正做到沒有預算不得開支，明確各項支出的方向和用途，專項資金力求細化到具體項目。
4.成員企業財務職能發揮
納入核算中心的各單位仍是獨立的經濟主體，這一原則有利于調動和保護各成員單位當家理財的積極性和主動性。單位負責人對各單位的會計工作和會計資料的合法性、真實性負責。實行集中核算并不是對單位的財務管理收權，也并不意味著對單位財務管理職能就可以削弱，而是各單位企業財務部門不再履行會計核算職責，其部門職責要從目前的“核算型”逐步向“管理型”轉變，將財務部門“有效管控、高效服務”的職責切實落實，“有效管控”主要體現在預算、資金、審核、協調等方面的管控，“高效服務”重點體現在定額管理、成本分析、成本節約等方面，成員企業財務部門要從以往對數字的計量與紀錄，轉向對會計信息進行加工、再加工、深加工，要深度參與企業經營管理，深度服務于企業經營管理。
成員企業下設材料核算會計，材料核算會計主要職能，一是負責督促本企業其他業務部門崗位角色人員完成業務數據及時錄入及審核，并完成發票審核維護工作，材料出庫核對、檢查，檢查收發類別、出庫部門等是否正確，以保證月未能及時、準確對材料出庫進行成本計算。二是單據整理，各單位傳遞至核算中心的原始單據必須整理好，保證原始單據的規范性、及時性傳遞。報銷憑證必須使用核算中心統一單據。三是每月編制資金計劃表，合理安排各項成本費用支出。
5.檢查與輔導兩手抓，持續夯實財務基礎
按照規范、統一的原則，以國家財經法規、集團各項規章制度為依據，核算中心每月按財務檢查規范自查，范圍覆蓋全部納入集中核算的全部成員企業，這些問題小到會計單據粘貼的規范性、會計科目的運用，大到業務風險的管控。針對部分財務人員業務技能“跟不上、不會做、做不好”的現象，核算中心建立了“輔導員幫扶”制度，以核算中心業務骨干為主，實行“傳幫帶”形式輔導、指導，“以人盯人、師傅帶徒弟、一帶二、二帶四”，時時跟蹤、月月檢查的模式。制定崗位說明書，采用科學、標準的作業規范、流程，按照崗位要求、作業規范來培養財務核算人員，并進行評價。
6.加強學習，搞好隊伍建設，促進財務團隊可持續發展
人員的管理，先從態度管理開始，態度管理的目標就是雇傭軍向志愿變，從被動工作向積極主動工作轉變。企業要營造一種積極向上的氛圍，對符合態度的員工予以表彰及獎勵。一個核算中心就相當于一個大團隊，就是一家人，不分彼此，心要往一處想，勁往一處使。
核算中心財務人員除積極參加集團內部舉辦的業務培訓外，還爭先參加各種后續教育、職稱考試，財務理論知識、實踐知識都得到了提升。財務人員不僅注重專業知識的學習，還要加強職業化的培養，向盡心、盡智、盡職、盡責方向陪養。核算中心團隊的每位人員都勇于奉獻，輔導指導從不叫苦喊累，有非常強的執行力。
會計核算逐步走向規范、預算編制日趨合理、資金管理準確率逐步提高。財務管理工作重在落實、執行，再好的制度、再好的措施如果不在實際工作中去落實執行，一切等于零，因此各成員企業財務負責人要把總部財務管理各項制度、區域公司財務部關于會計核算、資金、預算、稅務等方面日常檢查、審核出來的問題一一落實、改正，只有這樣才能提高財務管理工作水平。
綜上所述，財務的分散管理削弱了集團公司對成員公司的管控力，給集團公司的發展帶來隱患。在確保集團公司制度、和管理流程統一的基礎上，集團公司可以以網絡財務信息平臺為載體，集中核算人員，搭建核算中心平臺。同時，組建一支專業精湛的財務管理團隊，明確核算中心人員和成員企業財務人員的職責，采用檢查與輔導兩手抓的方法，促進集團公司財務的集中管理。
參考文獻：
[1]胡瑜.淺談財務共享服務中心模式[J].現代商業.2013（05）.
[2]郝鳳英.財務會計核算中心建設之我見[J].內蒙古科技與經濟.2010（07）.
第8篇：企業財務規章制度及流程范文
關鍵詞：企業；會計審計；審計人員
一個企業在戰略制定過程中不僅要緊隨市場外部環境的變化而變化，更要時時追隨企業內部的環境而改變。所以，企業的內部會計審計等都是影響和制約企業制定的發展戰略的重要因素。這部分因素在企業的長遠發展中占有很大的比重，制定一套能夠加強企業戰略發展的會計審計，不但能夠不斷完善企業在發展戰略中出現的問題，還能真正實現企業發展戰略所制定的目標，從而使企業不斷發展壯大。
一、概述
1.企業內部審計的概念
2001年1月，國際內部審計師協會（IIA）的新版的《國際內部審計專業實務框架》中，內部審計全新定義為：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。2003年6月，中國內部審計協會《內部審計準則》，做出定義：內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計和國家審計（政府審計）、社會審計（事務所審計、獨立審計）并列為三大類審計。
2.企業會計與審計的聯系
企業會計工作的開展為我國審計工作的順利進行，提供了研究基礎。內部審計工作的開展，一般是針對企業內部的財務會計工作人員及其財務會計活動。可以說，沒有企業會計，就沒有內部審計。另外，企業的內部審計能夠給予企業會計工作中的財務報表一些合理、客觀、公正的評價。
3.企業會計與審計的區別
企業會計與審計的區別，具體表現企業的會計和審計職能方面。企業會計的兩大基本職能是對企業的各項經濟活動進行有效的核算和監督；企業審計的基本職能則是存在于各種審計形式中的經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。其中，企業會計中的監督職能是針對企業會計活動的本身開展的自我監督；企業審計中的監督職能則是指除了審查會計賬目，還有審計會計計算行為以及其他與金錢相關活動的檢驗和分析。
二、我國企業會計審計工作中面臨的問題
1.管理層對企業會計審計不夠重視
在很多實際情況中，很多的企業的財務發展并沒有設立專業的財務審計部門，一般的財務審計工作都是都財務會計部門代替，在企業的財務部，也并沒有設立專業相關的審計工作流程和審計規章制度，導致企業的審計工作一直停滯不前。由于企業的管理層對企業的財務審計并不重視，導致企業的財務審計形同虛設，造成本企業的財務發展目標跟不上企業整體發展的步伐，從而大大影響了企業長久穩定的可持續發展。
2.企業審計人員的素質有待提高
在我國企業會計的發展過程中，經常出現企業的會計審計人員素質不高的情況。具體表現在企業的財務審計人員專業素質不高等方面。究其原因，主要是因為企業的財務會計工作大多涉及面比較廣，也比較繁雜，牽扯經濟資金流向的工作，需要員工擁有絕對專業的綜合素質。但是當前很多中小型企業的財務部門，都沒有設立專業的審計部門，也沒有專業的審計人才，導致企業的財務審計工作受到局限發展。
3.會計審計沒有獨立于財務部門之外
在我國的企業發展過程中，經常會有很對企業的財務管理工作是直接由企業高層領導管理，其中包括企業的會計部門和審計部門。這種管理方法，雖然在一定程度上避免了企業員工出現財務舞弊的現象，但在一定程度上卻給財務審計工作帶來了局限性。具體表現在，沒有明確會計審計部門在企業財務管理部門，乃至整個企業的重要性和貫穿性。眾所周知，企業內部審計工作面向企業內部自身，面向一切財務管理工作和財務管理人員，一旦審計部門單獨成立，就很難保證審計工作中的專業性和公正客觀性，進而影響審計監察工作。
4.會計審計方法不科學
企業財務管理當中，會計審計方法不科學，主要表現在絕大多數企業不能實時根據企業的實際發展情況和發展目標，為企業制定適合于企業會計審計的制度和方法。很多企業的內部審計制度還是停留在參考同行業企業的內部審計制度當中，在實際工作中大多沒有章法和具體的規章制度可言，導致企業會計審計方法不科學，在一定程度上不能及時準確評價企業的財務會計工作。所以，不能為企業的領導者提供準確的財務審計評價。
三、加強企業會計審計的有效方法
1.提高管理層對企業審計的認識
企業內部審計是對順利進行企業會計工作的保障。企業管理層只有高度重視企業的內部審計，才能避免出現一系列的企業內部財務糾紛，進而影響企業內部的長遠發展。要想提高管理層對企業審計的認識，首先，企業領導應該成立單獨的企業內部審計部門，并且企業審計直接歸屬企業高層領導管理；其次，對企業內部審計部門賦予可以監督檢查企業一切財務會計程序的權利。提高企業管理層對企業審計的認識，可以在一定程度上有效避免財務舞弊的現象。
2.提高審計工作人員的專業素質
提高審計工作人員的專業素質，建立一套切實可行的審計工作規章制度，是當前我國大多數企業應該針對企業的內部審計完善和改進的地方。建立一支高素質的會計審計隊伍，首先，需要企業在會計審計工作人員的選拔上，注意挑選適合的工作人員；其次，應該定期培訓和管理企業的內部審計工作人員，使其盡快發揮自己的工作實力；最后，企業應該積極鼓勵會計審計職員，根據企業的財務工作程序和企業的各項工作流程，為企業制定適合的內部審計方案，以減少企業潛藏的各項風險。
3.確保會計審計部門擁有獨立性
為了確保企業會計審計部門擁有絕對的獨立性，企業就需要在處理企業內部審計工作時保持絕對的客觀性和公正性。企業的高層管理者，就必須及時改變企業過去固守的傳統審計管理模式，給予企業會計審計絕對的自主權和獨立性，使企業內部審計獨立于企業財務會計系統，保證企業的各項內部審計工作都能夠順利進行，保證會計審計部門擁有絕對的獨立性，保證企業的內部審計工作不受企業任何一方勢力的影響和干擾。
4.建立新的會計審計方法
當前，很多企業的內部審計管理都出現了企業審計的方法不科學，企業審計基本都是按照同行業企業審計的流程和規章制度在執行，導致了企業自身制定的內部審計工作流程和審計規章制度不適用企業發展的實際的情況。面對這一現象，企業要想緩解，首先需要在制定自身企業審計發展的工作流程和規章制度時，將企業的會計審計方式與快速發展的企業經濟形勢和企業發展的實際相結合，重點強調提高企業審計評價的準確性和科學性。同時，企業應該在滿足自身內部發展的基礎上，引進新的內部審核方法、手段和信息獲取渠道的專業性，注意結合網絡信息技術，提高企業內部審計工作的效率。從而通過建立新的會計審計方法，提高審計工作的準確性和質量，最終加強企業的會計審計。
四、結語
本文主要分析與探討加強企業會計審計的思考，首先針對此項課程的研究基礎進行了簡要的闡述，而后針對當前我國企業會計審計工作中面臨的問題進行了簡單的分析，并進而對加強企業會計審計的有效方法展開了深入探究，提出了一系列相關的改善措施。最終希望通過對本文的分析研究，能夠為相關專家學者提供一些更具個性化的參考與建議。
參考文獻：
[1]王書明.關于加強企業會計審計的思考[J].審計廣角,2014(5).
[2]嚴婧,張業宏.探究關于加強企業會計審計的思考[J].財會研究,2016(12).
第9篇：企業財務規章制度及流程范文
企業實施內部控制是我國經濟社會發展到一定階段的必然要求。2008年5月，財政部等五部委借鑒國際先進經驗、立足國情，以《公司法》、《會計法》等法規為指導，聯合制發了《企業內部控制基本規范》。2010年4月，五部委又聯合下發了《企業內部控制配套指引》，并對企業實施內部控制給出了時間表：自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到上海或深圳主板上市公司施行；鼓勵國有大中型企業提前執行。
由此看來，今年是我國全面推開優質企業建立與實施內部控制的一年。筆者所在的企業屬于省級國有特大型企業集團，旗下有在境內外同時上市的子企業。根據筆者對內部控制理論的學習和一些案例的分析，結合對所在企業建立與實施內部控制的總結與思考等，就國有企業建立與實施內部控制提出一些建議意見，以期對將要建立與實施的企業有所啟示。
一、消除認識誤區
當前，社會及企業對內部控制存在一些不正確的認識，如，認為內部控制是萬能鑰匙，可以解決企業所有問題；認為內部控制就是風險控制；將內部控制完全等同于規章制度，認為規章制度越多，內控就越好，等等，其中,有些誤區已直接影響到了企業內部控制的建立和實施效果，這些誤區主要有：
誤區一：由企業財務或審計部門具體牽頭實施。
目前，企業實施內部控制工作一般由本單位的財務或審計具體牽頭負責。事實上，從內部控制要達到的目標“促使企業合規經營；促使企業戰略目標的實現；保證企業財務報告的可靠；促使企業經營效率的提高；保證企業資產的安全”等上看，“誰”要企業實施內部控制？主要是社會和股東，而內部控制主要控制“誰”？是經濟活動的過程，是企業管理層和關鍵崗位，促使其認真履行受托經營責任，降低企業所有權和經營權分離情況下，人發生道德風險和逆向選擇的風險水平；同時，內部控制涉及到企業各個層面，需要全體職工參與，因此，如由財務或審計部門牽頭實施，其高度、力度均不夠，實施效果預計將大打折扣。綜上所述，建議國有企業內部控制工作要由國資委直接領導和推動，企業董事會具體牽頭實施，主要領導要親自抓，以保證工作質量。
誤區二：全面推倒重來。
無疑，實施內部控制需要結合企業的經營及業務特點等實際情況建立一套科學、完善的規章制度，并作為內部控制的載體，來規范企業的經營行為和議事規則，促進內部控制目標的實現。由于國有企業管理總體較好，在過去的生產經營中已建立了不少的規章制度。因此在建立內部控制的規章制度時，不應全面推倒重來，否則效率低、成本高。建議以現有的規章制度為基礎，結合內部控制的要求，進行修改和完善，形成一套完善的內控管理制度體系。
誤區三：重，控制活動與監督；輕，內部環境建設和風險管理。
企業在實施內部控制中，往往重具體經濟業務活動及流程、監督，不太重視內控環境建設和風險管理。其實，企業治理結構、經營理念、員工道德價值觀和勝任能力等內部環境優劣更是實施好內部控制的前提和基礎，而風險識別和管理是內部控制的精髓。因此，在內部控制中，要注重改善內部環境和加強對風險的管控。
誤區四：過程控制環節越多越好。
一些企業在設計具體經濟業務活動單元的內控流程中，認為控制環節越多，控制措施越細，控制效果就越好。不可否認，有一定道理。但是控制活動過多過細也會帶來兩方面的問題：一是會降低工作效率，與內控目標相違背；二是會導致內控成本上升，不符合成本效益原則。因此，控制環節要兼顧效率、成本、制衡等因素設計。
誤區五：急于求成。
一些企業在建立內部控制過程中，由于理解不深、認識不透，不注重學習培訓等基礎工作，全面開花，快速推進，力爭三個月建立、六個月見效等。這種工作激情值得肯定，但效果不一定好。因為，內部控制是一項大的系統工程，牽涉到企業的方方面面，尤其是國有大中型企業，由于規模大，業務廣，子、孫公司多，實施的難度大。所以，不宜急于求成，要先打基礎，再穩步推進，否則，會適得其反。
二、選擇合理路徑
選擇科學合理的實施路徑，對企業順利建立與實施內部控制很重要。根據筆者對所在企業建立與實施內部控制和新準則體系的體會，建議企業建立內部控制可以參考的操作路徑：首先要在董事會的領導下成立專門的工作組織機構。尤其是企業主要領導要親自掛帥，組織實施，作為企業一個重要工作來抓，并有利于建立與實施過程中一些重大問題的及時解決。如國資委層面能成立一個工作小組來推進，實施力度則更大，效果可能會更好；其次，要抓好培訓，尤其是要加強對領導和關鍵環節員工的培訓工作，提高其對內部控制的理解和認識；第三，全面梳理企業各經濟業務流程，就各類經濟業務單元如銷售、采購等建立和完善內控制度，明確各重要環節的管理職責、授權與審批、記錄計量等；第四，開展內部控制的模擬運行測試或試點工作；第五，根據測試情況修改和完善內部控制體系；第六，具體實施。
