財務計劃方案精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務計劃方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務計劃方案范文

【關鍵詞】“營改增”；企業；影響；稅務籌劃

一、前言

當前，我國經濟發展步入新常態，企業生存壓力逐日加大，實施“營改增”有利于改變企業稅負普遍過重的現狀，提高企業的市場競爭力，促進企業轉型發展。但是，企業應對不力的話，稅負可能反而增加，結果影響企業的生存和發展。如何順應時展形勢，牢牢抓住“營改增”的有利契機，實施稅務籌劃方案，在變革中謀求發展，是企業需要面對和解決的問題。

二、“營改增”稅制改革的背景

“營改增”是指將從前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅。2012年開始，我國在部分城市針對部分行業開始了“營改增”試點，2013年試點擴展到全國，之后試點行業逐漸增加，2016年5月1日起全面推開營業稅改增值稅試點。據統計，2012年到2016年4月，我國試點“營改增”已累計減稅5000多億元。與營業稅相比，增值稅只是對產品或服務的增值部分進行征稅，避免了重復納稅。實施“營改增”可促進我國財稅體制改革，降低企業賦稅，從供給側促進產業升級，并為產業發展帶來新的動力。

三、“營改增”對企業財務的影響

“營改增”能夠避免企業重復繳稅，對上游供應商統一征收增值稅后，企業所需繳納的增值稅金為銷項稅扣去進項稅，所以對應的稅費均能夠得到抵扣。實施“營改增”意味著企業必須從正規供應商處采購原材料，才能得到抵扣，這有利于規范企業經營行為。另外，“營改增”的全面實施可促進企業加大固定資產投資力度，不斷更新技術和設備，這對于企業發展顯然是有利的。當然，實施“營改增”對企業也有著不利影響。營業稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業必須從供應商處取得足夠的增值稅發票，這為采購和財務管理增加了難度。從實際情況來看，稅制調整期間，稅務部門加強了對營業稅的清理與追繳，結果2016年前7個月我國營業稅執行數為1219億元，同比暴增30倍，其中5-7月的營業稅合計高達1160億元，極大地加重了企業的稅負。

四、“營改增”后企業的稅務籌劃方案

1.全面提升會計核算水平

全面推行“營改增”是我國政府實現減稅降負的大手筆，減稅規模高達1.1萬億元。企業應積極做好“營改增”的應對工作，對財稅人員加強業務技能培養，并構建健全的納稅規章體系，讓財稅人員能夠迅速適應新稅改環境及相關業務流程，為企業開展納稅業務提供保障。企業必須改革計價模式，完善會計核算內容，設置相應的會計核算科目，使各稅收款項能夠清晰明確。在賬務處理方面，要完善整個處理流程，注意與之前收入及成本費用記賬核算的區別，全面提升會計核算水平，要及時對進項稅進行認證和抵扣，嚴格按照會計核算程序開展稅務籌劃，以保證納稅活動的合法性，盡可能降低會計核算系統不健全、進項稅無法抵扣所帶來的不必要損失。

2.加強供應商及發票管理

企業在經營活動中必須認識到采集和開具增值稅專用發票的重要性，只有取得真實、合法的進項稅發票，才具備抵扣銷項稅金的條件。企業應對原材料供應商進行認真、全面、系統的篩查，與實力強、信譽好的企業加強合作，以擴大進項稅可抵扣范圍，增加增值稅進項稅的抵扣額，最終減少稅負壓力。向外開具發票的時候，企業應當制定嚴格的規章和流程，保障整個過程和形式的規范性。企業要改變傳統發票管理模式，大力推行電子發票，在發票申請、認購環節只要進行網上認證，便可完成相關流程，極大程度上節約了管理成本，大幅度提高了辦事效率。在日常生產經營管理過程中，企業要確保所購進物資的合同流、發票流、現金流相符，實現“三流合一”。

3.積極做好納稅籌劃工作

企業可制定完善的固定資產購進計劃，充分發揮所購入固定資產在增值稅抵扣環節的作用，適當購入自動化機械設備，從而增加進項稅抵扣，控制人工勞務支出，提高生產效率，從總體上降低稅負。在采購管理工作中，企業可采取集中采購或批量采購的方法，以增大對供應商的話語權，確保高質低價，還能保證獲得增值稅專用發票。企業在簽訂合同與取得增值稅專用發票時應當注重時效性，盡快取得進項稅發票，盡量延遲開出銷售發票，從而增加資金流量，最大限度地減少核算期間內稅負不均衡的現象。隨著我國““營改增””的推進，企業應將優勢資源集中投入到主營業務當中，并把非核心業務外包出去，從而優化成本費用結構，提高資源配置效率，最大限度地發展優勢項目。這樣既能節省人工費用的開支，又能獲得增值稅專用發票，切實減輕經營負擔。

五、結語

稅收體制是國家治理的基礎和重要支柱，而“營改增”是我國財政改革的關鍵舉措。經濟新常態下，企業面臨復雜的內外部環境，因此應密切關注政策及行業動態，抓住改革帶來的機遇，充分落實基礎財務工作，加強供應商及發票管理。同時，增強納稅籌劃的意識，有效運用稅收籌劃政策優化成本結構，以應對“營改增”所帶來的挑戰，為企業的生存及發展創造良好的條件。

參考文獻：

[1]張巖.“營改增”中的納稅籌劃[J].商場現代化，2013（27）.

第2篇：財務計劃方案范文

關鍵詞：物聯網；城市供暖；自動采集；可視監控；智能管理

中圖分類號：TP302 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2016）36-0285-04

1 概述

物聯網（Internet of Things，IOT）是新一代信息技術的重要組成部分，也是“信息化”時代的重要發展階段，被視為信息領域的一次重大發現。近年來，一些發達國家紛紛出臺物聯網發展計劃，我國也將物聯網作為戰略性的新興產業予以重點關注和推進。物聯網是互聯網的應用拓展，與其說物聯網是網絡，不如說物聯網是業務和應用。因此，應用創新是物聯網發展的核心，以用戶體驗為核心的創新2.0是物聯網發展的靈魂。

在經濟全球化和網絡新經濟的背景下，網絡信息技術以及物聯網技術[1-7]的發展使企業的競爭環境發生了巨大的變化。信息技術與傳統應用的日益融合已成為大眾的迫切需求，促進了社會的進步與發展。對于城市供暖系統[8-9]來說，隨著技術的改進和節能減排的需求，傳統集中供暖日益受到排斥，新的按需供暖方式受到越來越多的追捧。隨著智能城市的發展和節能減排的提倡，如何安全、有效、科學地控制供暖系統成為城市現代化急需解決的問題。

傳統的統一按面積收費、應答式服務以及盲目熱能調度等方式已經不能適應于當今社會的新的供暖模式，不能滿足用戶服務期望的需求。由此，基于物聯網的新型服務方式應運而生。王起等[10]提出的利用物聯網技術構建先進的城市供暖系統方案，可實現城市供熱的“高效、節能、安全、環保”的“管、控、營”一體化，能有效解決供暖能耗、供暖|量的監控，讓供暖設備更加智能化，做到可監測、可控制、可調節，并根據我們的需要來選擇溫度。徐金鳳[11]提出了基于物聯網技術的集中供熱節能網絡系統，通過物聯網技術，將換熱站、工作人員、控制中心與互聯網相連接，組建成一個完整的集中供熱節能網絡系統。該系統已經在天津市南開區、東麗區等地區得到成功應用，數據顯示運行效率增加，供熱質量提高，節能效果明顯。唐詠[12]提出的小區供暖監控系統設計，根據城市小區供暖的自動控制要求，采用上位機、PLC、各類溫度、液位、壓力傳感器，設計了一個供暖控制系統，并通過西門子WinCC組態，設計了組態畫面和監控程序，從而實現了小區供暖系統溫度、壓力、流量的現場檢測，提高了供暖效果。

本文提出的新型服務模式需要實時獲取供暖系統各關鍵節點的相關數據信息。為解決此問題，本文基于物聯網技術，給出一種城市供暖系統關鍵節點信息實時采集方案，利用實時采集的信息，可以為實現以下功能提供數據支持：（1）可以實時了解整個城市的熱力使用分布情況，在此基礎上進行合理的熱力調度。（2）可以實時了解供暖系統各個關鍵節點的工作狀態，為故障預測、故障定位、故障報警提供支持。（3）可以獲得每個用戶使用的熱能流量數據，為按需收費提供支持，避免耗費大量人力進行查表工作。（4）可以利用獲得歷史采集數據，進行挖掘分析，為故障決策、熱能生成計劃及其它分析提供基礎數據。

2 模型設計與實現（The model of Design and implementation）

在本文中，我們設計了一種基于物聯網的城市供暖系統一體化數據采集方案。它分為六個模塊：自動采集模塊、手持采集模塊、數據傳輸模塊、傳輸監聽模塊、可視監控模塊、數據存儲模塊，模型如圖1所示。

每個采集點都集成了自動采集模塊和數據傳輸模塊。采集點能夠通過自動采集模塊自動采集點處的溫度、壓力、流量和閥門開關情況等信息，并能夠通過集成的數據傳輸模塊定期地將采集的信息以多跳轉發方式傳輸給服務器。同時，采集點也能夠通過數據傳輸模塊接收服務器發送的采集設置參數，然后以設置參數的要求向服務器發送采集信息。采集點還可以通過數據傳輸模塊以無線通信方式直接與手持采集模塊連接，向手持采集模塊發送采集信息或接受手持采集模塊導入的路由表。

在服務器端，可視監控模塊通過傳輸監聽模塊接收各個采集點發送的數據，將數據存放在數據存儲模塊中，并將數據實時顯示在供暖系統的地圖上。可視監控模塊利用圖形界面設定某個或某些采集點的采集參數，并通過傳輸監控模塊發送給相應的采集點；還可以通過圖形界面操作方式為手持采集模塊分配采集任務，向手持采集模塊導入采集點的路由表。通過可視監控模塊實時顯示的數據能夠為判斷供暖系統的運行情況、故障預測與診斷等提供支持。數據傳輸模塊用于轉發服務器發向采集點的采集參數設置命令或采集點發向服務器的采集信息。在城市供暖一體化采集方案中，集成在采集點的數據傳輸模塊和單獨部署的數據傳輸模塊都是靜態的。因此，通過設定固定路由表方式獲得每個輸出模塊的轉發路由。傳輸監聽模塊監聽來自采集點的采集信息并交付給可視監控模塊，并將可視監控模塊發送的采集設置命令發送出去，經由數據傳輸模塊發送給相應的采集點。

手持采集模塊可以通過串口與服務器直接連接，通過可視監控模塊分配手動采集任務或導入采集點的路由表。然后，將手持采集模塊與采集點近距離接觸，通過無線連接方式獲取采集信息或向集成在采集點的數據傳輸模塊導入路由表。此外，手持采集模塊還可以與獨立數據傳輸模塊近距離接觸，向其導入路由表。

由于采集系統需要利用無線或有線傳輸完成信息采集，因此，本系統無線或有線傳輸的數據包格式如圖2所示。其中，type表示數據包的類型，1表示從服務器發向采集點的采集設置命令，2表示采集點發向服務器的采集信息；source表示發送節點地址；destination表示目的節點地址；data表示傳送的數據。

2.1 自動采集模塊

自動采集模塊一般安裝在需要進行實時信息采集的位置，比如用戶供暖的入口、小區供暖入口和出口等。用于采集供暖系統的相關數據，如溫度、壓力、流量、閥門打開程度等，并將采集的數據按照規定的格式封裝后交由數據傳輸模塊，最終傳送到服務器。此外，自動采集模塊還包括一個小型顯示屏，能夠顯示采集的數據。

自動采集模塊的核心是單片機，它的工作原理分為三方面，通過串口接收來自服務器端的采集設置命令；顯示采集的信息，并發送給服務器；從外界輸入的報警和顯示設置信號。

（1） 接收采集設置命令

單片機通過串口接收服務器端采集設置命令可以采集到采集點的標識，發送周期，發送采集信息的類型等。若單片機接收到period為零的命令，立即調用一次“采集信息顯示與發送”，按照命令中type要求，發送一次采集信息；若單片機接收到period非零的命令，將命令中的period和type分別存儲到單片機維護的兩個參數period和type中，表示采集點需要每period秒按照type要求l送一次采集信息。而后單片機設置溫度傳感器、壓力傳感器、流量傳感器以及電動閥門的信息采集周期為period。至此，接收采集設置命令結束。

（2） 采集信息顯示與發送

單片機向服務器端發送采集信息時，單片機從溫度傳感器、壓力傳感器、流量傳感器和電動閥門分別獲得溫度信息、壓力信息、流量信息（實時流量和累積流量）和閥門開關程度信息。當單片機維護的type為0時，發送Heating_info_1的采集信息；當單片機維護的type為1時，發送Heating_info_2的采集信息。Struct Heating_info_1的信息包括采集點編號，溫度，壓力，流量等。Struct Heating_info_2的信息包括采集點編號，溫度，壓力，流量，開關程度，周期開始時間及結束時間。將發送的數據傳送到顯示屏顯示后，當period到時，將發送的信息通過串給與自動采集模塊封裝在一起的數據傳輸模塊，由數據傳輸模塊向服務器端發送即可。

（3） 接收外界輸入的報警和顯示設置信號

外界報警按鈕共有5個，當用戶或巡查人員發現顯示屏顯示的信息異常時，可以按下相應按鈕持續5秒以上向服務器進行故障申報。顯示屏設置有兩個，分別表示顯示實時溫度、壓力、流量和開關程度，以及顯示一個周期的平均溫度、平均壓力、累積流量和平均開關程度、周期開始時間和周期結束時間。用戶或巡查人員可以通過按下相應按鈕持續5秒以上切換顯示方式。

2.2 手持采集模塊

手持采集模塊是一個便攜式設備，可在采集點附近一定范圍內（一般10米之內），獲取采集點信息或向采集進行設置。獲取的信息與自動采集模塊發向服務器信息的封裝完全一致。

手持采集模塊工作時，利用串口與服務器連接，如果利用手持采集設備采集信息，則向手持采集模塊分配采集任務；如果利用手持采集設備導入路由表，則向手持采集模塊導入某個或某些采集點的路由表RT1和RT2。（1）采集員手持采集模塊接收采集點的信息，解析出采集點的id。如果采集任務中存在某個id和當前采集點的id匹配，則開始接收采集點發送的數據，并將接收的數據同時顯示在顯示屏上和存儲在存儲模塊中。當接收Number組數據后，完成數據采集。也可以手動按結束采集按鈕（持續3秒）結束數據采集。如果采集任務中不存在和當前采集點id匹配的id，則提示當前采集點不屬于采集任務規定的采集點。（2）采集員攜帶手持采集設備導入路由表，手持采集模塊接收數據傳輸模塊的信息，解析出采集點的id。如果導入路由表任務中存在某個id和當前數據傳輸模塊的id匹配，則開始向數據傳輸模塊導入路由表RT1和RT2。不斷重復直至路由表導入完成。將手持采集模塊通過串口與服務器連接，打開服務器的數據讀取程序，即可進行數據的讀取。

2.3 數據傳輸模塊

數據傳輸模塊接收來自自動采集模塊、其它數據傳輸模塊或傳輸監聽模塊的信息，將信息緩存在數據緩存模塊中，并通過無線發送模塊發送出去。當接收到接收確認后清空緩存數據。

數據傳輸模塊分為三種類型：類型1是通過串口與自動采集模塊集成在一起，類型2是進行無線信號轉發，類型3是接收一個區域內所有的其它數據傳輸模塊的信息，然后通過網口以有線方式傳輸給服務器。在供暖系統一體化數據采集方案中，各采集點的拓撲結構如圖6所示。

類型1數據傳輸模塊A工作時，監聽A的無線接收模塊、串口。如果串口有數據到達，并且是A第一次接收到串口發來的數據，則將收到數據的id解析處理，存放到A的變量joint_id中，表示與A連接的自動采集模塊的id是joint_id。將串口發來的數據封裝在數據包的data域，source設為A，將destination設為從A的路由表RT2中隨機選取的一個節點的id。最后將裝好的數據包緩存在數據緩存模塊，并通過無線發送模塊將封發送出去。當接收到destination的確認后清空緩存；如果無線接收模塊有數據到達，則向數據包的source節點發送確認數據包。如果數據包的type是1，則檢查A的joint_id是否與data域解析出的id相同。如果相同，將data域解析出的數據通過串給自動采集模塊。如果不同，則將數據包的source置為A，destination置為從路由表RT1（RT1在安裝時通過手持采集設備設置）中隨機選擇一個節點id，其它域不變。將裝好的數據包緩存在數據緩存模塊，并通過無線發送模塊將封發送出去。當接收到destination的確認后清空緩存。如果數據包的type是2，則將數據包的source置為A，destination置為從路由表RT2中隨機選擇一個節點id，其它域不變。將裝好的數據包緩存在數據緩存模塊，并通過無線發送模塊將封發送出去。當接收到destination的確認后清空緩存；如果沒有數據到達，繼續監聽。

類型3數據傳輸模塊B工作時，監聽B的無線接收模塊、網口。如果網口有數據到達，則向數據包的source節點發送確認數據包。將網口發來數據包source設為B，將destination設為從B的路由表RT1中隨機選取的一個節點的id。將裝好的數據包緩存在數據緩存模塊，并通過無線發送模塊發送出去。當接收到destination的確認后清空緩存。如果無線接收模塊有數據到達，則向數據包的source節點發送確認數據包。將數據包的source置為B，destination置為從路由表RT2中隨機選擇一個節點id，其它域不變。將裝好的數據包緩存在數據緩存模塊，并通過網口發送出去。當接收到destination的確認后清空緩存。如果沒有數據到達，繼續監聽。

類型2數據傳輸模塊C工作時，監聽C的無線接收模塊。如果有數據到達，則繼續監聽。向數據包的source節點發送確認數據包。如果數據包的type是1，則將數據包的source置為C，destination置為從路由表RT1中S機選擇一個節點id，其它域不變。將裝好的數據包緩存在數據緩存模塊，并通過無線發送模塊將封發送出去。當接收到destination的確認后清空緩存。如果數據包的type是2，則將數據包的source置為C，destination置為從路由表RT2中隨機選擇一個節點id，其它域不變。將裝好的數據包緩存在數據緩存模塊，并通過無線發送模塊將封發送出去。當接收到destination的確認后清空緩存。

2.4 傳輸監聽模塊

傳輸監聽模塊是運行在服務器上的一個軟件，它實時監聽網口，以接收采集點發送的采集信息或將服務器的采集設置命令發送給相應的采集點。傳輸監聽模塊的工作時，實時監聽網口和服務器，如果網口有數據到達，則向接收數據包向的source節點發送確認數據包。將數據包的data域解析處理交給服務，有服務器將信息存儲在數據存儲模塊；如果服務器有命令發送，則將根據服務器設置參數的id從路由表RT中查詢滿足條件路由條目，隨機選取一個路由條目對應的轉發模塊的id作為數據包的destination，source設為服務器，然后緩存該數據包，并通過網口發送出去。當收到destination的確認后清空緩存；如果都沒有，則繼續監聽。

2.5 可視監控模塊

可視監控模塊是運行在服務器上的一個軟件，它能夠實時顯示整個供暖網絡的地圖、各個采集的分布、各個采集點的工作狀態，并具有圖形用戶界面為手持采集模塊設置采集任務、初始化采集點路由表以及產生采集設置命令。可視化控模塊的工作時，如果出現手持采集模塊采集任務消息，則提示連接手持采集模塊。通過鼠標或鍵盤操作確定手持采集任務的采集點序列以及每個節點采集信息的組數Number。如果出現設置采集命令消息，通過鼠標或鍵盤操作確定采集命令參數，并按確定交由傳輸監聽模塊發送給相應的采集點。如果接收到來自傳輸監聽模塊接收采集的消息，將采集信息進行解析，并實時現在地圖的相應采集點上，并將結束的信息存儲到數據存儲模塊。如果出現導出數據傳輸模塊路由表的消息，則提示連接手持采集模塊。通過鼠標或鍵盤操作將某個或某些數據傳輸模塊的路由表導入到手持采集模塊。

2.6 數據存儲模塊模塊

數據存儲模塊存放可視監控模塊接收的來自各個采集點的信息，為進行進一步決策提供數據支持。

3 結論（Conclusion）

本系統通過自動采集、手持采集、數據傳輸、傳輸監聽、可視監控、數據存儲六大模塊實現供暖系統的低能耗和高可控，使供暖系統更加智能。應用于河南省洛陽市某小區可明顯提高系統運行效率及管理效率，實現對整個住宅區的一體化數據采集，判斷供暖系統的運行情況、故障預測與診斷等。在集中供暖的實時自動監測、監控、控制系統中融入物聯網技術，將會對集中供暖的理念和管理模式方面造成重要影響，同時也是發展綠色低碳經濟的戰略性舉措和應用。

參考文獻：

[1] 孫其博，劉杰，黎，等.物聯網：概念、架構與關鍵技術研究綜述[J].北京郵電大學學報，2010，33（3）：1-9.

[2] 陳海明，崔莉，謝開斌，等.物聯網體系結構與實現方法的比較研究[J].計算機學，2013，36（1）：168-188.

[3] 陳海明，崔莉.面向服務的物聯網軟件體系結構設計與模型檢測[J].計算機學報，2016，39（5）：853-871.

[4] 劉強，崔莉，陳海明，等.物聯網關鍵技術與應用[J].計算機科學，2010，37（6）：1-4.

[5] 朱洪波，楊龍祥，于全，等.物聯網的技術思想與應用策略研究[J].通信學報，2010，31（11）：2-9.

[6] 錢志鴻，王義君.物聯網技術與應用研究[J].電子學報，2012，40（5）：1023-1029.

[7] 胡永利，孫艷豐，尹寶才等.物聯網信息感知與交互技術[J].計算機學報，2012，35（6）：1147-1163.

[8] 馬文鑫.城市供暖系統設計現狀及節能措施[J].中國科技投資，2016（14）：78-78.

[9] 韓梅，孫浩，谷峰，等.供暖系統的自動化節能控制[J].科技傳播，2013（24）：69-69，77.

[10] 王起，陳紅兵，吳瑋，等.物聯網在集中供熱系統中的應用[J].區域供熱，2014（1）：21-26.

第3篇：財務計劃方案范文

一、企業管理以財務管理為中心的基本含義

財務管理是對企業生產經營中所需資金的籌集、投放、運用和分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預算控制、分析考核等所進行的全面管理。它包括以下兩個基本涵義：

1．企業管理必須由計劃經濟中的以生產計劃為中心，轉變為市場經濟中的以財務管理為中心，企業目標也應由產量、產值最大化轉變為企業價值最大化。在現代社會中，企業經營正從產品經營向資本經營轉化，企業管理必須轉向以價值管理為主的財務管理，樹立以財務管理為中心的管理觀念，并以財務管理的目標帶動其他各項管理。

2．財務管理貫穿于企業管理的全過程，既是企業管理的突破口，又是企業運行的控制點，也是企業發展的落腳點。在市場經濟條件下對資源配置起基礎和調節作用的是市場信息，而財務管理就是以市場信息為基礎進行市場預測，據此提出經營方案，參與經營決策的。

二、企業管理以財務管理為中心的現實性

1．以財務管理為中心是建立現代企業制度和企業產權制度改革的必然要求。①產權的產生、界定和構成都建立在一定財務關系的基礎之上，離不開科學的財務預測、分析和決策。②責任明確、政企分開，也要靠合理、合法、有效的財務關系來完成。③管理科學必須以財務管理為中心，為其他各項管理提供基礎資料，并帶動其他各項管理。④從現代企業最重要的組織形式――公司制的組織結構來看，股東大會及其委托機構――董事會的基本職權包括制定財務預算、計劃，決定投資、利潤分配方案和注冊資本的增減，而其他管理的決定權下放到了董事會的委托機構――經理層，財務管理在企業中處于高層次、全局性的地位。

2．以財務管理為中心是資本經營的基本要求。企業面臨市場競爭所要解決的問題，特別是我國加入WTO后，企業面臨國際競爭所必須重點解決的問題，都離不開財務管理。我國市場經濟的發展狀況，特別是金融市場的發展狀況，要求企業以財務管理為中心，采用恰當的資本結構，利用各種方法和手段強化資金管理，調整資金的存量、流量和周轉速度，優化企業債權、債務比例，以便能最大限度地降低資本成本，實現資本增值。

3．實踐證明了企業管理要以財務管理為中心。財務管理是伴隨著經濟的發展而不斷強化和完善的。改革開放后，特別是我國確立了市場經濟體制后，財務管理被放在了企業管理的顯著位置。實踐證明，企業擺正財務管理的位置，以財務管理為中心，企業就能適應市場經濟，就能發展；企業忽視財務管理或財務管理失誤，企業管理就會失控，企業目標就不能實現，甚至會破產、倒閉。

三、企業管理以財務管理為中心的標志

1．企業重大的經濟決策特別是投資決策，要有財務人員參加，并要進行經濟效益的科學論證。企業重要的投資籌資項目、新產品試制、科技開發、技術改造、跨國經營、融資、兼并、聯營、重組等重大舉措，除要進行市場前景預測、技術論證外，還要把經濟效益放在首要位置，加以預測、分析、評價，在眾多的評選方案中，選擇技術先進、市場前景廣闊、經濟效益最好的項目。

2．企業的年度經營計劃、各項發展規劃，要以貨幣的形式融于財務計劃中，財務計劃統括全局，其他各項計劃服從財務計劃。其他各項計劃的制定要以財務計劃為中心，最終服從于企業經濟效益最大化這個根本目標。要改變過去那種先編制生產經營等其他計劃，然后匯總得到財務計劃的被動做法。企業財務計劃或者財務預算方案一旦形成，各部門要層層落實，力爭實現財務計劃。

3．建立財務分級責任制，要使財務管理的目標和要求滲透到企業生產經營的全過程，層層分解，落實到各單位和各部門，使各單位、各部門都承擔資金、成本、收入等財務指標。凡是物資采購、產品銷售、產品開發、設備更新、對外投資等經營活動，都要圍繞著產品多、質量好、成本低、效益高做文章。

第4篇：財務計劃方案范文

財務總監崗位職責(超聲波科技公司)

1.負責組織公司的會計核算和成本費用控制工作。

2.負責主持財務報表及財務預決算的編制工作，監督各分公司的運作符合財務規范。

3.根據公司中、長期經營計劃,組織編制公司年度綜合財務計劃和控制標準。

4.負責對工商、稅務、銀行等部門事物的協調處理。

5.負責財務部日常行政管理工作。

6.協助總經理制定財務規劃。

財務總監崗位職責(電子公司)

1.在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。

2.負責制訂公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

5.組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃,努力降低成本、增收節支、提高效益。

6.監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

財務總監崗位職責(加油站)

1.根據公司發展戰略，構建公司財務管理體系，規范和優化財務流程、財務制度，并監督落實。

2.根據公司年度經營計劃，組織編制年度財務預算并進行月度控制和調整，負責公司年度財務決算;負責編制公司的中長期發展財務規劃。

3.負責公司、部門和項目的會計核算，控制公司的費用支出，對資金進行合理調配;負責月度資金計劃的上報審批，分析下屬分公司的資金預算執行情況，監控分公司的費用支出;管理、監督和審查對銷售分成及銷售費用的核算與撥付工作;保證公司財務安全。

4.管理、監控、指導各地分公司、分支機構的財務運行。

5.及時向公司管理層提供財務報告、必要的財務分析和預測處理方案，準確、及時地反饋公司財務狀況，為公司管理層的決策提供財務方面的支持和建議。

6.負責財務體系組織建設與團隊管理。

財務總監崗位職責(科技公司)

1.根據公司的發展現狀，全面負責管理集團及下屬公司的財務和會計核箅工作并給予財務、會計、稅務咨詢和指導。審核和監督所屬企業的財務計劃、現金流量計劃報告和資金狀況;并操作公司融資和有關資本運作。

2.審核集團公司及所屬企業各項財務報表的合規性并給予業務指導，進行所屬企業的財務分析、最終決策和落實工作。

3.就集團重大經營計劃和投資項目提供財務分析并參與最終決策和落實。

4.對集團公司重大經營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產重組和債務重組方案進行審核。

第5篇：財務計劃方案范文

摘 要：全面預算管理使財務管理深入到企業運營的各個環節，通過對財務指標的預測計劃和監督管理使財務計劃與企業的績效管理緊密結合在了一起。全面預算管理是科學有效的管理系統，企業實行全面預算管理有其必然性，本文探討了實行全面預算管理應掌握的特點、必要性、如何實行全面預算管理以及應注意的問題。

關鍵詞 ：預算 管理 控制 經營

全面財務預算管理是以目標利潤為導向，通過編制全面預算、執行全面預算等過程，實現對企業生產經營有效控制的科學管理方法。即對企業全體人員、全部業務、全部過程實施預算控制和管理。實施全面預算管理有效地建立起管理控制體系，建立起對成本中心、利潤中心和投資中心的績效考核體系，使整個企業的經營管理活動沿著預算管理軌道科學、合理地進行，為企業的發展提供保證。

一、全面財務預算管理的特點

全面財務預算管理模式是一套由預算的編制、執行、內審、評估與激勵組成的可運行、可操作的管理控制系統。具有如下的特點：一是集團總部作為戰略籌劃者，根據市場環境與集團戰略提出企業集團的戰略目標；二是采用上下結合式預算編制模式，強化預算審批權；三是重點審核各子公司及二級單位的業務預算，對獲準通過的業務預算進行全方位監控；四是加強對各子公司及二級單位預算執行情況的評估與考核；五是注重信息的及時反饋和嚴格控制預算調整。

二、企業實行全面預算管理的必要性

目前國內一些企業對全面預算管理在認識上存在誤區，把全面預算管理等同于傳統的計劃管理，或者認為只是成本控制的工具。實際上全面預算是一項科學的控制行為，它涵蓋企業的投資、經營和財務等企業所能涉及的所有方面，已成為現代企業管理的國際慣例。隨著企業的不斷發展，企業（集團）將擁有強大的現金流、物資流和復雜的法人治理結構，全面預算可以起到統合所有這些龐雜支節的干流作用和科學的導向作用。

1.企業實行全面預算管理是市場經濟發展的需要

隨著企業環境和經營活動日趨復雜化，對于大型的企業和企業集團來說，如果缺乏統一的籌劃，很有可能出現影響企業經營的失誤。同時，在市場經濟條件下，企業面臨的是一個動態和不確定的環境，作為企業管理者，必須在市場預測的基礎上，通過企業的計劃預算管理，使得市場風險得以控制。

2.企業實行全面預算管理是建立現代企業制度的需要

要實現“產權清晰、政企分開、權責分明、管理科學”的要求，建立起現代企業制度，必須實行全面預算管理。在明確企業目標的前提下界定和量化各級、各部門的經營管理責任，通過預算指標的分解、下達和執行，將企業各級、各部門的經營管理活動有機聯系起來，從而使考核獎懲制度建立在科學、合理的基礎上，為企業的跨越式發展打下堅實的基礎。

3.企業實行全面預算管理是實現經營目標的需要

為實現企業的戰略目標，必須優化資源配置，對業務流、資金流、信息流、人力資源流進行整合。使生產、經營、管理與企業目標三位一體協調一致，把專業計劃整合成實現經營目標的保證體系。這就需要實行全面預算管理，把企業的經營目標分解、細化為各部門的業務預算與財務預算，確保企業整體經營目標的實現。

三、企業如何實行全面預算管理

在剖析全面預算管理基本原理的基礎上，結合企業自身特點，必須堅持高效、實用和權責對等的原則建立全面預算管理的組織體系和內容體系。

1.樹立全面預算管理的新理念

預算管理決不是數據的堆砌、表格的羅列，而是一種與公司治理結構相適應的一套管理系統，其根本點就在于通過預算來代替管理，使預算成為一種自動的管理機制，而不是單純的管理手段。一方面與市場機制相對接，以市場為起點，另一方面又與企業內部管理組織和運行機制相對接。在預算管理內容體系方面，全面預算與責任預算之間是一個既各成體系又密切配合的系統。在方法體系方面，預算管理應通過預算編制、預算調控和預算考評等環節的循環，實現事前、事中、事后的全過程管理。通過內容體系和方法體系的系統性，將企業分散決策或管理轉化為系統決策或管理的機制作用。

2.預算編制兼顧剛性原則與彈性原則

面向市場做預算要求編制的全面預算指標具有一定的彈性，以適應市場的變化。在全面預算的編制和執行過程中必須強調全面預算的剛性原則。依據嚴格的程序對全面預算進行調整，對例外事項進行管理，以保證全面預算的準確性和預算控制的有效性。

3.構建企業集團多層級預算管理組織體系

多層級的法人架構必然要求建立相互關聯的多層級預算管理組織體系。上級主管部門是全面預算的審批機構，企業（集團）是全面預算管理的決策機構，負責審查批準整個公司的預算方案，協調預算的編制、調整、執行、分析和考核；預算工作組是日常管理和決策執行組織；各責任中心則是具體預算的執行機構。所屬的子公司和參股公司分別設立獨立的預算管理委員會，負責組織編制和審查批準本企業預算方案，再在次一級層次的公司中設立預算管理部門，負責組織編制和審查批準本企業預算方案。依此類推，直至企業范圍內所有層級的法人企業都設立相應的全面預算機構。

三、企業全面預算管理中應注意的幾個問題

目標的制定要符合實際。目標制定要經得起市場的考驗，與企業的外部環境相適應。目標要符合企業內部生產經營的客觀實際，與企業的生產能力、技術水平相適應。

預算不等于預測。預測是基礎，預算是根據預測結果提出的對策性方案。可以說，預算是針對預測結果采用的一種預先的風險補救及防御系統。預測是預算的前提。有效的預算是企業防范風險的重要措施。

預算不等于財務計劃。從內容上看，預算是企業全方位的計劃，財務計劃只是企業預算的一部分，而不是全部。從預算形式上，預算可以是貨幣式的，也可以是實物式的，而財務計劃則是以價值形態所表現的計劃。從范圍上，預算是一個綜合性的管理系統，涉及企業各部門和不同科層；而財務計劃的編制、執行主要由財務部門控制。

第6篇：財務計劃方案范文

關鍵詞：財務戰略核心能力平衡計分卡

一、核心能力與財務戰略目標的確立

財務戰略制定過程中存在的一個主要是財務戰略的制定沒有根據企業的整體戰略或者企業整體戰略不是建立在企業真正的競爭優勢的基礎上，這就導致財務戰略目標不合理，不具有穩定性。

由于核心能力是企業長期盈利能力的源泉，是持續競爭優勢的根本動因，因此企業的財務戰略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業核心能力的概念，他們將企業組織描述為“核心競爭力、核心產品和業務單元的組合”，三者的關系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業若要使處于樹冠的業務單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業的核心能力，首要的是對企業進行SWOT分析，清楚地認識到企業所面臨的優勢（S）、劣質（W）、機會（O）、威脅（T），然后依據以下三條標準來確定企業的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創造新產品，可以使得企業進入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。

由于核心能力是企業持續競爭優勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據它建立的企業和財務戰略目標比較合理，并且相對穩定。

二、協調長期財務戰略與短期財務計劃的關系

財務戰略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協調長期財務戰略與短期財務計劃（如預算）的關系。一方面財務戰略不能過于詳細和程序化，與短期財務計劃的連接不能過于緊密，以避免財務戰略管理成為日常控制的系統，違背了財務戰略管理的目的；另一方面，財務戰略不能過于空洞，與企業短期財務計劃的連接過于模糊，導致財務戰略不具有可執行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業財務戰略分為以為中心的財務戰略和以利潤為中心的財務戰略。安德列·A·德瓦爾認為企業戰略應當分為戰略發展計劃和戰略運營計劃。其中，前者是以企業發展為中心，關注的是企業未來發展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發以及新分銷渠道的建立，它將對企業未來贏利能力產生長遠和深刻的；后者是以企業當前利潤為中心，關注的是企業現在經營的改善，其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本，增加銷售，它將有助于企業當前業績的提高。

為配合企業戰略，財務戰略的重點亦應一分為二，一個是以發展為中心，主要協助戰略發展計劃的實現；另一個是以利潤為中心，主要協助戰略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰略，有助于其與短期財務計劃的協調。

2.將企業財務戰略規劃系統分解為長期財務戰略、中期財務規劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業財務戰略過于空洞導致的戰略不可執行性和過于詳細導致的短視行為，可以在長期財務戰略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規劃。其中，長期財務戰略是整個戰略規劃系統中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰略指導作用，它應當是在對企業未來環境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上，對企業未來提出原則性和方向性的目標；中期行動計劃則是依據長期財務戰略，在對近期環境分析的基礎上，提出企業在最近幾年中的具體財務規劃，它是長期戰略在近期的具體實施方案；短期財務計劃（如年度預算）是對中期規劃的分解，提出企業在短期（例如一年）的具體計劃，其目標一般用具體的財務指標描述，從本質上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統，與前兩者所具有的戰略規劃性質不同。

三、協調財務戰略和其他職能戰略關系

由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉和配置的目標，財務戰略就必然需要其他職能部門的戰略配合，但傳統的以職能劃分部門的方式導致了職能部門各自為政。現實中主要采用以下兩種來解決這一：

1.設立戰略協調委員會，為各種職能戰略的開發提供指導。該委員會的成員應是來自被協調的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調動各職能部門的積極性和創造性，從而促進戰略的有效實施。

2.由總經理或由他任命的高級管理人員來負責各職能戰略之間的相互協調。這一方法由高層管理人員進行協調，其權威性很強，有助于戰略的有效執行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰略的協調，有可能嚴重挫傷其積極性和創造性，并導致戰略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協調各職能戰略，應當遵守以下原則：（1）職能戰略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業單一的戰略規劃部門統一制定，這既可以保證各職能部門參與戰略規劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰略之間的關聯度不同，所以只應整合那些必須協調的職能戰略。試圖將所有的職能戰略完全協調到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經理人制定企業整體戰略外，某一職能部門的計劃不應包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責任劃分清楚，從而保證戰略有效執行。（4）各種職能戰略應當只包括最重要的問題，應不含過多的細節，這既可以減少各職能戰略的沖突，又使得戰略協調人員只關注真正重要的問題。

四、戰略評價中協調財務與非財務指標的關系

平衡計分卡是把非財務的、先導性的指標和財務的滯后的指標合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰略執行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發一套財務和非財務關鍵成功因素（CSF）和關鍵績效指標（KPI）。一個關鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰略要素的定性描述；關鍵績效指標（KPI）是對關鍵成功因素的定量。平衡計分卡將財務指標和非財務指標結合在一起，從而具有以下優點：

1.相對于財務指標所提供的的滯后的財務信息，非財務指標能夠提供未來的先導性的信息，這有利于企業預先采取措施以適應未來環境的變化，從而獲得有利的戰略地位。

2.由于非財務指標是財務指標的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質。

3.非財務信息不但包括企業內部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內部業績和外部趨勢進行比較分析。

第7篇：財務計劃方案范文

關鍵詞:企業;財務管理;財務管理環節

1財務管理的內容及意義

財務管理是企業管理的重要組成部分。隨著市場經濟特別是資本市場的不斷發展,財務管理在企業管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財務計劃、進行日常資金管理,而是根據企業發展規劃進行籌資、投資等財務決策,編制財務計劃,實施財務控制等,并處理各種活動和財務關系。具體而言,財務管理的內容有:①資金籌集:企業采取一定的方式從有關渠道取得企業生產經營所需資金的活動,即籌資。從整體上看,企業可以從兩個方面籌集并形成兩種性質的資金來源:一是企業自有資金,它是企業通過吸收直接投資、發行股票、企業內部收益留存等方式取得,其投資者包括國家、法人、個人等。二是企業債務資金,它是企業通過向銀行借款、發行債券、應付款項等方式取得的資金。籌集資金是企業資金運動的起點,是企業財務管理的首要環節,是企業進行投資的前提,是決定企業資金規模和生產經營發展速度的重要環節。②資金投放:企業將從各種渠道籌集到的資金投入到企業經營過程及其他企業,以期獲取收益的活動,及投資。投資管理是現代企業財務管理的重要環節,投資決策的成敗,對企業未來的經營具有決定性的影響。③資金運營:企業通過投資將所形成的各項資產予以利用、調配、經營及運作、回收的過程。通過資金運營,企業將形成必要的成本費用開支以及運營收入。④收益分配:是企業根據國家有關規定和企業經營的需要,將企業經營成果在不同利益相關者之間的分割過程。收益分配直接關系企業長期的利益問題,因為若當期的利潤分配過多,則會影響到企業未來的長期發展,分配過少又會滿足不了利益相關者的短期利益。

財務管理是管理活動中重要的一環,與各部門的營運活動息息相關。加強資金管理,加強事前預測、控制與決策,將企業的財務資源——資金用活,創造最大的效益。

2財務管理的基本環節

2.1財務預測財務預測是指根據財務活動過去和現在的資料,考慮企業現實的要求和條件,運用科學的方法,對企業未來的活動和財務成果做出預算。企業為追求財富最大化,不僅需要有效地組織企業當前的財務活動,更需要對未來做出科學的預計和測算。現實企業經營中,對企業本身進行財務預測,可以使企業明確發展方向,避免財務活動的盲目性,為企業做出正確的財務決策提供依據;預計財務收支的發展變化情況,以確定經營目標。

2.2財務決策財務決策是在財務預測的基礎上,根據企業經營戰略和企業財務目標的要求,運用科學的方法從各種備選方案中選擇的最優方案的過程。財務決策時整個財務管理工作的核心,關系到企業的生存和發展,具體實施過程中應遵守:①確定決策目標;②設計備選方案;③評價選擇最優方案。

2.3財務計劃財務計劃是在一定的計劃期內以貨幣形式反映生產經營活動所需要的資金及其來源、財務支出、財務成果及分配計劃。編制財務計劃是使企業的各項經營活動都有具體的依據。

2.4財務控制財務控制室為了達到特定的目的,而對資金運動過程進行組織和協調的過程,是利用有關信息和特定的手段,發現并糾正財務活動實際開展情況與財務計劃目標之間偏差的環節。財務控制一般應遵守:①確定控制目標、制定控制標準;②執行標準、建立控制系統;③信息傳遞與反饋;④糾正實際偏差。

2.5財務檢查財務檢查是對企業財務活動的合法性、合理性和有效性所進行的檢查,是財務監督職能的具體體現。財務檢查有外部檢查和內部檢查兩種。外部檢查主要是企業外部經濟管理部門對企業財務活動進行的檢查。外部檢查主要以國家的財務制度、法規為依據,對企業財務活動的合法性所進行的檢查。內部檢查是企業財務部門及相關的其它管理部門對企業財務活動進行的自我檢查。財務檢查可以促使企業自身自覺遵守國家的財經法規、政策,也可促使企業有關部門和人員不斷地糾正缺點、改進工作,提高生產經營管理水平。

3企業經營中財務管理存在的問題以及改進措施

企業經濟的發展對全民經濟的發展做出了突出的貢獻,多數企業都能按照國家財務會計法規的要求進行會計管理;多數企業建立了相關的內部會計控制規范,制定和實施了統一的會計核算制度;不少企業實現了電算化會計,還有的實現了網絡化會計,但是,長期以來由于監管措施不到位,以及有些企業對財務管理的認識存在偏差,造成財務管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業依然停留在傳統的財務管理方法和手段上,財務管理的基礎工作、管理手段、管理意識等方面還有較大差距;有的企業會計信息有用性不足甚至信息失真,給財務決策帶來了負面影響,從而直接導致資金鏈的斷開,為企業今后生存發展,埋下了巨大隱患;有的企業由于點多、線廣,財務管理仍停留在簡單的財務收支上,會計核算只能應付簡單的算賬、計賬、報賬;有的企業在財務管理硬件上投入不足,會計核算還停留在手工階段,難以適應信息化時代的要求。具體來講,省屬企業在財務管理、會計核算中存在以下幾個必須注意并切實加以改進的問題:①部分企業會計基礎工作薄弱;②部分企業財務管理不規范;③部分企業內部控制不健全;④部分企業財務管理意識淡薄。

以上問題已經嚴重制約和影響了這些企業國有資產的保值和增值,影響了國有經濟發展和壯大,影響了國有經濟的布局和結構調整。

針對以上企業財務管理的不足及存在的問題,提出以下幾點建議:

3.1高度重視,確立財務管理在企業經營管理中的核心地位企業作為一個經濟組織,必須追逐經濟效益,講求投資回報。在當前國際國內市場競爭越來越激烈的形勢下,企業效益增長的空間越來越小。企業要追逐較高收益,一方面是靠自主創新贏得市場先機,另一方面就是眼睛向內抓管理,尤其是通過加強財務管理,降低成本,挖掘企業內部增長潛力,提高整體資產運營效率。

3.2鞏固落實,保證會計核算和會計管理工作規范化在財務會計工作上,我們所有的企業,所有的財會人員,首先要做到按《會計法》規定算清賬、記清賬、記好賬。

3.3加快步伐,確保財務管理和內部控制制度化要發揮財務管理的重要作用,必須建立健全相關的會計核算制度和財務管理制度。cN

第8篇：財務計劃方案范文

一、我國集團公司財務管理存在的問題

（一）資金監管不嚴格

集團企業的形式決定了多個賬戶的存在，這給監督下屬企業的財務行為帶來了困難。松散的監督制度導致了許多集團企業中存在著冒領、浪費、貪污等行為。有穩定收入的下屬企業或部門有意存留低收益存款；還有的分公司在投資中出現巨大資金缺口，出現高成本借貸；在這兩種現象的共同作用下，形成了集團企業的財務上的“雙高”。外部銀行結算的流通方式造成了內部企業間結算費用居高不下；下屬企業獨立融資，規模小，吸引力差；各企業獨立投資行為中隨意性大，無法形成集團企業的整體資金優勢。

總的來說，集團企業財務管理需要面對是三個問題：資金來自于哪里？資金要用到哪里？如何提高資金的利用效率？當前松散的財務管理制度明顯沒有很好地解決這三個問題，制約了集團企業資金運作效益的提高。

（二）預算管理不規范

有的集團公司的預算管理單純依靠領導決定和財務人員自覺意識，沒有形成制度約束。當資金吃緊、領導重視的時候，就過緊日子，而時過境遷之后又隨意支出，不加制約；有的時候，雖然形成了規范的初步預算方案，但是在執行中稍微遇到點阻力就會走樣；多數集團企業的預算編制沒有形成有效的技術和信息支撐，而是依賴領導一時興起的決定；預算執行中沒有“循規蹈矩”，預算控制中沒有做到“違法必究”，對于資金漏洞不能及時發現，造成財務部門和業務部門的權責不清，給提升資金使用的效益和業績評估帶來困難。

（三）重業務管理，輕財務監督

集團企業的領導把主要精力投放在了下屬公司的經營管理、人事調配、業績分析、政策制定以及各種項目的監管和審批上，而很少插手預算制定、預算控制、財務風險預測等財務管理工作，對于企業的財務信息掌握的不準確、不全面，容易造成資金流失和風險的形成。

二、改進措施——財務管理制度的創新標準化

財務管理制度創新是伴隨著集團公司的發展而變化的，制度的創新既要伴隨著公司未來的發展趨勢去預訂，又要根據公司的發展現實去修改。人福科技公司財務管理標準化的制度創新設計主要有三個方面。

（一）針對集團財務管理特殊模式的管理要求設計的制度

這部分制度有統一性和強制性，不因經營公司的特殊性有所改變，主要內容包括計劃管理制度和資金（含銀行賬戶）管理制度。計劃管理制度又包括財務預算管理制度和資金管理制度，財務預算管理制度關鍵點在財務計劃的編制、財務計劃的執行、財務計劃的分析，財務計劃包括投資計劃、資金計劃、成本費用計劃、利潤計劃、中長遠財務計劃。財務計劃作為經營計劃的重要組成部分，是集團公司考核投資公司的重要依據，財務計劃的管理可以充分表現集團公司對經營公司的調度能力和監控能力，同時又是充分調度經營公司領導班子的積極性和在集團內推行相對公平、公開的激勵政策的有力依據。資金管理部分一則是遵循國家相關法律和制度，保證資金使用的合法性和安全性，其次是根據集團公司的管理需要，提出很多針對集團公司和各經營公司管理現狀的特殊規定，這部分包括資金計劃管理制度、銀行賬戶管理制度、資金管理辦法、現金及銀行票據管理辦法；資金計劃管理制度表現的是對各經營公司現金流的及時了解和控制，要求按月編制，每周上報資金現狀，以保證整個集團公司資金流的暢通和現金流風險的有效控制；銀行賬戶和現金、銀行票據管理制度強調的是合法性和紀律性，集團公司對經營公司的銀行賬戶的開立和撤銷有知情權和審核權，對各經營公司的資金調度有嚴格的審批權，對公司資金支付的審核權限有嚴格的規定，并對違反規定的行為有嚴格的懲罰措施。總之，作為集團公司對各經營公司財務控制和資源利用的制度基礎，這部分財務管理制度帶有強烈的強制性和統一性，是針對集團公司的財務管理需要所作出的有針對性的硬性規定，各經營公司必須嚴格執行，沒有任何差異性對待。

（二）在集團基本統一的要求下，各經營公司可以根據自身特殊情況不必高度統一的財務管理制度

這部分制度不要求整個集團高度統一，各經營公司可以根據各自的情況在一定程度上進行差異性設計，但這種設計出的制度必須經過集團公司認可；制度內容主要包括財務人員的組織構架和崗位劃分、固定資產管理制度、差旅費管理制度、采購、存貨、生產、銷售等管理制度。這些制度涉及的內容跟經營公司的實際經營情況密切相關，企業的經營規模、地域特征、資產結構、流程關鍵點等都決定了各經營公司間很難達到制度的統一性；既要符合企業實際經營需要，又要滿足企業集團的管理和信息需求，是這些制度設計的基礎；組織和崗位部分有集團統一的職責劃分，跟標準化的第一部分（流程再造）和第三部分（崗位整合）密切相關，主要表示財務核算和控制的各項任務的詳細分工和執行權限；固定資產管理制度內容包括關于固定資產的一些會計估計、購置審批權限及日常管理職責；差旅費及各項業務內容的管理制度跟流程再造的內容相對應，可以認為是各流程控制點權責的詳細說明。

參考文獻：

第9篇：財務計劃方案范文

負責企業財務制度建設，融資管理，財務工作管理，財務部的管理等工作。

2、財務經理

負責制訂規章制度與財務計劃，財務預算與成本控制，會計核算管理，財務稽核與審計等工作。

3、投資主管

負責組織市場調查，制訂投資方案，進行投資管理等工作。

4、成本主管

負責成本控制制度建設，成本賬務處理，成本分析與控制等工作。

5、審計主管

負責編制審計管理制度與規劃，組織內部審計工作，配合外部審計工作，提供審計報告等工作。

6、會計

負責會計核算工作，編制財務報表，納稅申報等工作。

7、出納