公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；模式

財(cái)險(xiǎn)公司作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代化組織機(jī)構(gòu)，面臨巨大的經(jīng)營與管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化，最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)，提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力，財(cái)險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營者必須將管理作為工作的重中之重，財(cái)務(wù)管理作為財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的核心，通過對資金購置、融通、運(yùn)營以及利益的分配，滲透到公司管理經(jīng)營的方方面面。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)入深水期的新形式下，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，財(cái)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入發(fā)展新階段，但管理環(huán)境與管理理念的變化，激烈的市場競爭，使得我國財(cái)險(xiǎn)企業(yè)的管理模式的弊端與缺點(diǎn)愈加暴露，對其穩(wěn)健發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。本文深入探討我國財(cái)險(xiǎn)公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式暴露出的問題，并提出科學(xué)有效的新型財(cái)務(wù)管理模式，以期更好地推動(dòng)財(cái)險(xiǎn)公司的發(fā)展。

1當(dāng)前財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式存在的問題

1.1缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念

我國財(cái)險(xiǎn)公司的起步較晚，卻發(fā)展迅速，導(dǎo)致其在公司的整體管理特別是財(cái)務(wù)管理上尚未成熟，缺乏科學(xué)正確的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，公司的管理經(jīng)營者在創(chuàng)痛的管理思維之中，過分關(guān)注產(chǎn)品的收益，關(guān)注公司表面賬面，追求短期利益的最大化，過分重視會(huì)計(jì)核算，忽略了財(cái)務(wù)管理，很多公司沒有設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)管理人員對，公司的從財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行嚴(yán)格把握，造成財(cái)務(wù)管理工作混亂，嚴(yán)重影響公司運(yùn)營。

1.2財(cái)務(wù)管理制度不健全

現(xiàn)階段，我國很多財(cái)險(xiǎn)公司對會(huì)計(jì)管理與財(cái)務(wù)管理并沒有明確的概念區(qū)分，仍舊將二者混為一談，將財(cái)務(wù)管理的職能歸納與會(huì)計(jì)管理之內(nèi)，即便是有了專門的財(cái)務(wù)管理職能機(jī)構(gòu)，卻權(quán)責(zé)分配不明確，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要作用，并沒有建立一整套完善的規(guī)章制度，包括財(cái)務(wù)管理人員配備、獎(jiǎng)懲制度以及培訓(xùn)考核制度，在財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行中，由于缺乏足夠的重視與有效監(jiān)督，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門執(zhí)行工作困難，形同虛設(shè)。

1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念意識淡薄

財(cái)險(xiǎn)公司作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的組織具有特殊性，在其財(cái)務(wù)管理經(jīng)營活動(dòng)中之中，由于受到各種自然的人為的因素的影響，導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司在經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)中都有可能出現(xiàn)失誤，出現(xiàn)實(shí)際情況與既定目標(biāo)的偏差，使公司陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中，對企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行產(chǎn)生巨大影響。對于財(cái)險(xiǎn)公司來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的且在一定程度上是不可避免的。然而現(xiàn)階段我國多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司的管理經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念意識淡薄，并沒有深刻意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的巨大危害性，并沒有完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立一整套完整的風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，及時(shí)對公司運(yùn)營環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，使得公司在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之時(shí)無所適從。

1.4財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)缺乏

在當(dāng)前知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人才作為企業(yè)的核心資源，對企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施與競爭力的提升起著決定性作用，在我國財(cái)險(xiǎn)公司現(xiàn)有的的財(cái)務(wù)管理模式與管理體系之中，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)普遍比較落后，其大多缺乏先進(jìn)的管理理念與專業(yè)的理論知識，安于現(xiàn)狀，缺乏與時(shí)俱進(jìn)、主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識新技術(shù)的動(dòng)力，創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力不足，嚴(yán)重影響高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員作用的發(fā)揮與公司財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行，同時(shí)，財(cái)險(xiǎn)公司忽略了對財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)與考核，使得財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)難以得到快速提升。無法滿足公司財(cái)務(wù)管理需要。

2完善財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式的對策

2.1樹立正確財(cái)務(wù)管理理念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識

財(cái)險(xiǎn)公司的管理者應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，及時(shí)適應(yīng)新時(shí)期新形勢下經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國際環(huán)境等對企業(yè)發(fā)展提出的新挑戰(zhàn)與新要求，改變傳統(tǒng)落后的管理理念與管理方式，高瞻遠(yuǎn)矚、目光長遠(yuǎn)，深刻認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理對公司的重要意義，結(jié)合財(cái)險(xiǎn)公司自身發(fā)展特點(diǎn)，關(guān)注公司整體運(yùn)營情況，樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念。同時(shí)財(cái)險(xiǎn)公司管理者要深入貫徹多元化理念，在新形式發(fā)展浪潮中抓住機(jī)遇，加強(qiáng)國際國內(nèi)交流，吸取先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷提高公司的管理水平與管理能力。

2.2建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)該依據(jù)自身發(fā)展情況，建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)，以制度創(chuàng)新為保障，設(shè)置專門財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專門的財(cái)務(wù)管理人員，明確權(quán)責(zé)，完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度，同時(shí)應(yīng)該設(shè)置專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的偏差，保證財(cái)務(wù)管理工作能夠正常有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。樹立風(fēng)險(xiǎn)理念，完善應(yīng)收賬款制度與投資融資風(fēng)險(xiǎn)管理，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，把握適度投資融資比例，建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障公司穩(wěn)健發(fā)展。

2.3建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍

吸引具有扎實(shí)專業(yè)素養(yǎng)的高素質(zhì)人才進(jìn)入公司，擔(dān)任財(cái)務(wù)管理工作，為公司注入新的活力，與公司整體管理工作進(jìn)行配合；完善員工培訓(xùn)考核績效制度，及時(shí)對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)與技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)，督促其掌握先進(jìn)的管理理念與管理技術(shù)，定期對員工的工作情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)懲，充分調(diào)動(dòng)全體財(cái)務(wù)管理人員的積極性與創(chuàng)造性，建立一支高素質(zhì)、高水平的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍。

作者:于靜 單位:中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司寧夏回族自治區(qū)分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]曹翔.產(chǎn)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理問題初探[J].會(huì)計(jì)師，2014（07）.

第2篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范__集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從20__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了__集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予__物流公司、__運(yùn)輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對20__年至20__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具 體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問題

20__年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一、是需要加大制度建設(shè)的力度；

二、是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

三、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、20__年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

20__年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對不同需要，開展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。__集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。

（二）加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對財(cái)產(chǎn)的購置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對委派會(huì)計(jì)的管理。針對委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過外部審計(jì)，定期對各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

（四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

第3篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心是公司的財(cái)務(wù)工作主管部門，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、會(huì)計(jì)核算、資金管理及財(cái)務(wù)分析工作。

二財(cái)務(wù)管理原則

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，本著經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合的原則，在學(xué)院計(jì)財(cái)處的監(jiān)督指導(dǎo)及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展各項(xiàng)工作。

2.財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理原則，做到職責(zé)明確，手續(xù)清楚，分工協(xié)作，各盡其責(zé)，以防財(cái)權(quán)分離，財(cái)產(chǎn)流失。

3.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則，加強(qiáng)計(jì)劃管理，搞好綜合平衡，嚴(yán)格核算，按計(jì)劃分配、使用現(xiàn)金，使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。

三、財(cái)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格資金收支管理制度。公司的一切資金費(fèi)用收支和財(cái)務(wù)往來（包括各種有償服務(wù)、行業(yè)創(chuàng)收等），都必須經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦，及時(shí)入帳。任何部門不得搞帳外資金，私設(shè)“小金庫”。

2.嚴(yán)格審核報(bào)批、規(guī)范制度。總公司下屬各公司的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支，在規(guī)定的范圍權(quán)限、核定限額內(nèi)，由部門經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報(bào)批。超出范圍及限額，需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用，必須嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結(jié)算報(bào)銷制度和標(biāo)準(zhǔn)。

3.定期匯報(bào)分析審核制度。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向總經(jīng)理作財(cái)務(wù)運(yùn)行工作匯報(bào)，及時(shí)掌握審核所屬公司的經(jīng)營效益、成本核算，分析財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營決策提供必要的信息依據(jù)及有關(guān)資料。

四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要職能之一，是保證總公司各項(xiàng)資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效手段。

2.財(cái)務(wù)檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將按財(cái)務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)則和國家財(cái)經(jīng)制度開展檢查工作。

第4篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

摘要：隨著我國公司財(cái)務(wù)管理模式和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化已經(jīng)成為公司財(cái)務(wù)管理水平的主要衡量指標(biāo)。但是，很多中小公司在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化過程中還存在著很多問題，這些問題的有效解決將對公司財(cái)務(wù)管理起到巨大的促進(jìn)作用，從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)信息的集成和共享，提高公司效益和競爭力。

關(guān)鍵詞：公司　財(cái)務(wù)管理　信息化

一、中小公司財(cái)務(wù)管理信息化的意義

公司財(cái)務(wù)管理信息化是指在公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立信息系統(tǒng)，使公司財(cái)務(wù)信息得到集成和綜合，從而提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的過程。公司財(cái)務(wù)管理信息化推動(dòng)了公司整體經(jīng)營管理信息化的發(fā)展，帶動(dòng)了公司各項(xiàng)工作的創(chuàng)新和升級，對公司的發(fā)展壯大有至關(guān)重要的作用。信息化是公司財(cái)務(wù)管理的重要工具，其應(yīng)用對公司財(cái)務(wù)管理有著重要的意義。譬如減輕公司管理人員的工作強(qiáng)度、提高公司管理工作效率、有力促進(jìn)提高公司管理工作規(guī)范化、奠定國民經(jīng)濟(jì)信息化基礎(chǔ)和提高公司競爭力等。

二、公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題

在中國信息化發(fā)展“蛙跳式”策略的促進(jìn)下，中國行業(yè)信息化建設(shè)在“提速”增長期中取得了世人矚目的成就。發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部等部委聯(lián)合公布的《2010年中國中小公司信息化建設(shè)調(diào)查報(bào)告》顯示，52.3％的公司已在不同程度上展開了信息化應(yīng)用，但中小公司的信息化管理需求排序仍表現(xiàn)為市場營銷、管理、客戶管理、生產(chǎn)研發(fā)的順序，僅4.8％的公司采用了公司資源計(jì)劃(ERP)系統(tǒng)。就此而言，我國公司的信息化管理仍處于初級階段，信息化整體規(guī)劃尤其是核心的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)仍未能全面鋪開，主要表現(xiàn)為如下問題：

其一，財(cái)務(wù)管理信息化的認(rèn)識不到位，意識淡簿，管理觀念滯后。尤其表現(xiàn)為技術(shù)建設(shè)的盲目、短視，精力主要集中于計(jì)算機(jī)終端、服務(wù)器等硬件建設(shè)，公司內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)的整體開發(fā)、軟件兼容性等問題未得到有效解決：傳統(tǒng)行政管理模式的沿用致使ERP系統(tǒng)閑置，信息化管理被理解為手工統(tǒng)計(jì)匯總的簡單計(jì)算機(jī)化：忽視財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全問題也制約了財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的進(jìn)程。

其二，公司信息化管理技術(shù)手段落伍，實(shí)用性差。部分公司所選用的財(cái)務(wù)管理軟件欠缺系統(tǒng)的方案論證與量身定制的二次開發(fā)，可能會(huì)與公司業(yè)務(wù)流程相脫節(jié)，功能模塊或輔的功能，無法滿足公司需求，以致于財(cái)務(wù)管理信息化的優(yōu)勢與使用效率大為降低，增加了復(fù)雜性，甚至?xí)斐韶?cái)務(wù)數(shù)據(jù)操作的頻繁失誤。

其三，精通信息化技術(shù)與財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型人才匱乏。受自身財(cái)務(wù)管理能力、理念或自身知識結(jié)構(gòu)老化等因素的影響，相當(dāng)部分的財(cái)務(wù)人員對于財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程抱有抵觸情緒。而公司在短時(shí)間內(nèi)有無法招錄到足夠的高素質(zhì)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，人才匱乏的瓶頸對公司財(cái)務(wù)信息化的進(jìn)程構(gòu)成了直接的影響。

三、公司財(cái)務(wù)管理信息化的措施

1、從加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)資金管理入手，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

首先。公司管理要以財(cái)務(wù)資金管理為中心。從資金集中管理入手。以現(xiàn)金流量監(jiān)控為切入點(diǎn)。通過實(shí)施全面預(yù)算管理。切實(shí)提高資金使用效益。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次。建立結(jié)算中心制度。嚴(yán)格控制多頭開戶和賬外循環(huán)。保證資金管理的集中統(tǒng)一。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。再次，還應(yīng)推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)

2、用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)建立集中式財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)用于解決優(yōu)勢資源分化問題

以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段。硬化財(cái)務(wù)規(guī)章制度。減少人為因素。實(shí)現(xiàn)高效有序的信息化管理。應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)。推進(jìn)公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作。為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理信息化。加大公司信息化標(biāo)準(zhǔn)從會(huì)計(jì)科目編碼開始，然后再發(fā)展產(chǎn)品編碼和管理科目。使其迅速與國際接軌。

3、積極推進(jìn)公司之間的交流與合作

信息化的建立不是單個(gè)公司的事情，它關(guān)系到公司界財(cái)務(wù)管理水平的信息化建設(shè)速度和水平，因此，建立公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)無論是對用戶公司，還是軟件公司都是一項(xiàng)全新工作，再好的財(cái)務(wù)管理軟件，都必須組織二次開發(fā)，只有融入公司的管理理念并符合公司實(shí)際的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，才能真正達(dá)到加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要求。要積極發(fā)揮政府部門或有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，以行業(yè)為基礎(chǔ)，組織聯(lián)合攻關(guān)，推動(dòng)供需雙方的合作與交流。

4、轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，實(shí)行財(cái)務(wù)信息化與公司信息化的配套建設(shè)

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是整個(gè)公司管理信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)，加快財(cái)務(wù)信息化管理建設(shè)不僅要對建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)行規(guī)劃，而且必須對整個(gè)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行整體規(guī)劃。要從公司基礎(chǔ)信息化做起，按照先易后難、分步實(shí)施的原則，按照財(cái)務(wù)、物資、生產(chǎn)管理的秩序分階段推進(jìn)，否則在沒有總體規(guī)劃的前提下，孤立地建立起各自的子系統(tǒng)，對最終實(shí)現(xiàn)公司管理信息化必然會(huì)造成極大的投資風(fēng)險(xiǎn)。要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)信息化是公司信息化的核心部分，以財(cái)務(wù)信息化管理帶動(dòng)公司管理現(xiàn)代化，只有將公司信息化和財(cái)務(wù)信息化進(jìn)行配套建設(shè)，各個(gè)職能部門實(shí)現(xiàn)資源共享，才能避免形成“信息孤島”，避免資金的重復(fù)投入和浪費(fèi)。

5、軟件技術(shù)要與公司管理的實(shí)際緊密結(jié)合起來

使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)行公司財(cái)務(wù)資金的統(tǒng)一管理，有利于提高公司財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性、完整性及時(shí)效性，有利于提高整個(gè)公司的管理水平。軟件技術(shù)的發(fā)展始終離不開應(yīng)用軟件的公司，公司的需求是軟件發(fā)展的方向。軟件公司與公司相互之間要加強(qiáng)聯(lián)系和合作，根據(jù)公司管理的實(shí)際需要，不斷改進(jìn)和更新軟件技術(shù)。

6、提高公司會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的高端人才

使公司財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)方面的基礎(chǔ)性的業(yè)務(wù)水平的提高，不但要提高會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且要提高會(huì)計(jì)人員的計(jì)算機(jī)操作水平。必須大力加強(qiáng)人才培訓(xùn)的力度，各基層單位應(yīng)積極支持及組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和提高會(huì)計(jì)電算化知識，維護(hù)軟件正常運(yùn)行，掌握計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，為建立高效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。

第5篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

（一）財(cái)務(wù)管理意識差

由于保安公司是在各級公安機(jī)關(guān)的監(jiān)管下具體從事人防、技防、押運(yùn)和安檢服務(wù)業(yè)務(wù)，開展武裝押運(yùn)、守護(hù)和保安服務(wù)獲取收入是其主要的經(jīng)濟(jì)來源，業(yè)務(wù)相對單一，從而導(dǎo)致公司高管認(rèn)為只要和公安機(jī)關(guān)搞好關(guān)系，積極穩(wěn)住和拓展業(yè)務(wù)范圍，增加保安人員數(shù)量，提高保安人員素質(zhì)就能夠保證公司的可持續(xù)發(fā)展，以致忽視了財(cái)務(wù)管理在公司發(fā)展壯大中的核心作用。據(jù)實(shí)地調(diào)查，保安公司法人代表、總經(jīng)理等高級管理人員普通是警察出身或軍人出身，他們對保安服務(wù)業(yè)務(wù)非常熟悉，清楚如何爭取業(yè)務(wù)和如何管好保安人員，但普遍缺乏系統(tǒng)過硬的財(cái)務(wù)管理知識，有的高管甚至不知道什么是財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)管理狹隘地理解成管好錢做好賬。財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的核心，其本質(zhì)是如何化最小的代價(jià)取得公司經(jīng)營發(fā)展所需資金，并把取得的資金投放到風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的項(xiàng)目中，在項(xiàng)目實(shí)施過程中如何有效管控資金充分發(fā)揮其效用，項(xiàng)目實(shí)施完后如何評價(jià)其項(xiàng)目目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何。由于公司高管缺乏財(cái)務(wù)管理方面過硬的知識，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理意識差，對財(cái)務(wù)管理沒有給予足夠的重視，公司重大經(jīng)營決策、投資決策等事項(xiàng)全由一人說了算，缺乏系統(tǒng)的調(diào)研和科學(xué)的論證，從而導(dǎo)致公司管理隨意，決策武斷，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)居高不下。

（二）財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行差

執(zhí)行命令是警察或軍人的生命這是無可厚非的事實(shí)，但是由于慣性的思維和長期的工作習(xí)慣，使得保安公司從上到下，從外到內(nèi)視命令為不能逾越的紅線，公司高管說什么，下面的人員就得絕對地服從命令做什么，這體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上，就出現(xiàn)了以命令取代規(guī)定，以權(quán)威取代制度，導(dǎo)致保安公司財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行極差。經(jīng)實(shí)地調(diào)研，保安公司普遍沒有設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)歸并到辦公室管理），專職財(cái)務(wù)人員少且素質(zhì)低，出納人員大多為公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬，有的甚至連會(huì)計(jì)從業(yè)資格都沒有，會(huì)計(jì)人員大多為兼職，他們不會(huì)也沒有精力主動(dòng)去思考如何管好公司財(cái)務(wù)，只為應(yīng)付工作，加上保安公司缺乏系統(tǒng)、完整的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和有效的內(nèi)控監(jiān)管措施，導(dǎo)致保安公司在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)了違規(guī)大量使用現(xiàn)金報(bào)銷各項(xiàng)開支，違規(guī)轉(zhuǎn)移資金支付，違規(guī)克扣人員薪酬等行為；報(bào)銷票據(jù)五花八門，內(nèi)部收據(jù)、白條、付款說明、付款申請等不合規(guī)票據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)比比皆是；報(bào)銷內(nèi)容千奇百怪，小孩學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、家屬考察費(fèi)、參觀門票費(fèi)、煙酒費(fèi)等在公司賬上報(bào)銷屢見不鮮；賬務(wù)處理混亂，會(huì)計(jì)憑證殘缺不全，有的公司甚至出現(xiàn)所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)還正常經(jīng)營的情況。究其財(cái)務(wù)管理混亂的首要原因是公司高管缺乏財(cái)務(wù)管理意識，對財(cái)務(wù)管理沒有給予足夠的重視。執(zhí)行好不好，關(guān)鍵看領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和帶頭執(zhí)行是財(cái)務(wù)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵因素；根本原因是保安公司缺乏健全有效的財(cái)務(wù)管理制度、完整有效的內(nèi)部控制制度和明確嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制。不以規(guī)矩不成方圓。既然沒有制度，就沒有規(guī)定，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就沒有約束，就會(huì)導(dǎo)致開支隨意，管理混亂，財(cái)經(jīng)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象普遍；核心原因是公司缺乏強(qiáng)硬有效的規(guī)章制度保障機(jī)制，即監(jiān)管評價(jià)機(jī)制，從而導(dǎo)致各項(xiàng)規(guī)章制度“寫在紙上、掛在墻上，沒有落實(shí)在行動(dòng)上”，沒有監(jiān)督?jīng)]有評價(jià)更沒有獎(jiǎng)懲，遇到問題強(qiáng)調(diào)處理靈活性，接到命令注重領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威性，使公司既定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度失去了剛性和嚴(yán)肅性，容易導(dǎo)致公司高管及工作人員缺乏法制觀念，滋生了貪污侵占公款的腐敗環(huán)境和便利條件，給公司財(cái)產(chǎn)帶來了重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金管理能力差

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的核心，資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的“血液”。取得和擁有足夠的資金既是公司開展經(jīng)營活動(dòng)的必要條件，又是公司一切經(jīng)營活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。資金是有時(shí)間價(jià)值的，但必須投入到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，閑置的資金是沒有時(shí)間價(jià)值的。經(jīng)實(shí)地調(diào)研，保安公司雖然擁有相對較多的資金，但卻沒有充分發(fā)揮其資金優(yōu)勢，把公司賺到的資金閑置在銀行，消耗在分配，而根本沒有把資金繼續(xù)投入到生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)用以擴(kuò)大再生產(chǎn)。當(dāng)前保安公司的普遍做法是通過開展武裝押運(yùn)、守護(hù)或安保服務(wù)獲取資金，除去在提供服務(wù)過程中日常消耗的資金（如支付保安人員薪酬、福利費(fèi)、公司經(jīng)營管理費(fèi)）外，就把當(dāng)年凈賺的資金大都分配給股東。公司高管一心一意專著于從事保安服務(wù)業(yè)務(wù)，沒有去做拓展公司業(yè)務(wù)的事項(xiàng)。公司高管缺乏資金積累意識和投資意識，資金管理運(yùn)用能力較差。

（四）融資渠道拓展差

由于保安公司業(yè)務(wù)的特殊性和行業(yè)性，為充分發(fā)揮廣大人民群眾協(xié)警幫警的極大作用，最初的保安公司都是由公安機(jī)關(guān)出資創(chuàng)辦，并指定公安機(jī)關(guān)相關(guān)人員負(fù)責(zé)管理，不允許其他單位或個(gè)人經(jīng)營。作為國家限制投資和禁止經(jīng)營的公安機(jī)關(guān)投入到公司的資金畢竟有限，從而導(dǎo)致保安公司創(chuàng)立初期就存在先天不足。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深化，公安部順應(yīng)市場發(fā)展和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，頒布實(shí)施了《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》，從而放寬了保安公司經(jīng)營的條件，允許其他國有資本和民間資本進(jìn)入保安服務(wù)領(lǐng)域，允許跨地區(qū)成立分支機(jī)構(gòu)，以“政企分開、管辦分離”為目標(biāo)對公安機(jī)關(guān)所屬保安公司進(jìn)行了大刀闊斧的脫鉤改制。改制后的保安公司將全面走向市場，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。這一改制極大地促進(jìn)了保安公司的快速發(fā)展，同時(shí)也給保安公司帶來了相當(dāng)棘手的難題：資金供給不足，融資極度困難。目前，保安公司融資困難，資金嚴(yán)重不足已經(jīng)嚴(yán)重影響了保安公司的正常發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)張。由于保安公司規(guī)模不大，業(yè)務(wù)單一，行業(yè)特殊，人員流動(dòng)頻繁，技術(shù)水平低，業(yè)績不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)管理水平低，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差及缺乏透明度等情況，國家金融機(jī)構(gòu)在信貸政策方面并未向保安公司傾斜，對保安公司的支持力度非常弱小。在既得不到金融機(jī)構(gòu)的信貸資金支持和國家財(cái)政資金支持，同時(shí)又不具有大規(guī)模向社會(huì)公開融資能力的情況下，保安公司主要的資金拓展渠道只有兩條：一條是通過拓展保安服務(wù)業(yè)務(wù)提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)來籌集資金，這一渠道的資金來源并不穩(wěn)定和足夠；另一條是大力吸收社會(huì)資本或國有資本，但由于保安公司業(yè)務(wù)的行業(yè)性和特殊性，一般的單位和人員基本不敢涉足這一領(lǐng)域，從而導(dǎo)致保安公司一時(shí)難以籌集到公司快速發(fā)展壯大所需資金，影響了公司的規(guī)模擴(kuò)張。

（五）對外投資管理差

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和市場競爭的加劇，經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深化，保安公司由公安機(jī)關(guān)壟斷管理體制改制為“國有資本控股，民間資本參股，公安機(jī)關(guān)監(jiān)管”的有利于保安公司發(fā)展的政企分開、責(zé)權(quán)明確、自主經(jīng)營、自我約束的市場管理機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制后，保安公司面臨一個(gè)全新的發(fā)展機(jī)遇。保安公司為了提高自身競爭能力，加快了技術(shù)革新和規(guī)模擴(kuò)張，紛紛合并或兼并其他保安公司，大力開設(shè)分公司，甚至跨地區(qū)成立分支機(jī)構(gòu)，更有甚者把投資領(lǐng)域拓展到了房地產(chǎn)、采礦業(yè)及餐飲服務(wù)業(yè)等，但由于缺乏優(yōu)秀管理人才，缺乏可靠的信息支持，以及財(cái)務(wù)管理水平低下等原因，導(dǎo)致保安公司投資隨意性大，決策盲目性大，資金流向與控制脫節(jié)，決策失誤多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，投資項(xiàng)目虧多利少。

（六）內(nèi)控制度整體差

經(jīng)深入保安公司調(diào)研，發(fā)現(xiàn)保安公司內(nèi)部控制制度整體較差，具體包括設(shè)計(jì)差，執(zhí)行差，評價(jià)差，獎(jiǎng)懲差。內(nèi)部控制是公司為保證各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合法性、有效性、合理性和真實(shí)性而由公司高管和全體員工共同遵守、共同執(zhí)行的一系列政策措施，其發(fā)揮效用的根本途徑只有三條：

1.內(nèi)部控制制度的完整性、健全性和精細(xì)性。設(shè)計(jì)內(nèi)容完整，措施健全，規(guī)定精細(xì)的內(nèi)部控制制度規(guī)范體系是保證內(nèi)部控制制度得以貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)，是檢查評價(jià)公司經(jīng)營活動(dòng)合法有效的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)實(shí)地調(diào)研，大部分保安公司內(nèi)部控制制度殘缺不全，規(guī)定粗放，有的甚至連最起碼的財(cái)務(wù)管理制度、公司會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)等都沒有。由于沒有規(guī)定，沒有牽制，就沒有標(biāo)準(zhǔn)和約束，最終導(dǎo)致保安公司管理隨意，個(gè)人獨(dú)斷現(xiàn)象普遍。

2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性。嚴(yán)格而有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)規(guī)定是保證內(nèi)部控制作用得以發(fā)揮的核心，是實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)真實(shí)、合法和有效的生命力。規(guī)定再多再細(xì)，措施再好再強(qiáng)，但不去嚴(yán)格有效執(zhí)行，設(shè)計(jì)再健全完整的內(nèi)部控制只能是一紙空文，起不到任何防止、發(fā)現(xiàn)、糾正和懲罰作用。經(jīng)實(shí)地調(diào)研，大部分保安公司既缺乏健全有效的內(nèi)控體系，又未對內(nèi)控的核心作用引起高度的重視，加上公司高管警察或軍人出身的背景，以及公司上下特別注重命令和領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威，從而導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理意識淡薄，內(nèi)部控制執(zhí)行隨意，如保安公司頻繁大額使用現(xiàn)金對公結(jié)算，白條和假票報(bào)銷，個(gè)人費(fèi)用公司承擔(dān)，大肆宴請，公款出國，公費(fèi)旅游現(xiàn)象較為普遍。

3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督性、評價(jià)性和獎(jiǎng)懲性。加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查、評價(jià)和獎(jiǎng)懲是內(nèi)部控制發(fā)揮效用和獲得新生的唯一途徑。監(jiān)督檢查是一把利劍，既能斬?cái)嘁呀?jīng)發(fā)生的違法違紀(jì)行為，又能斬?cái)嗌性诿妊繝顟B(tài)的違法違紀(jì)意識，沒有監(jiān)督就失去約束，就無法保證既定的內(nèi)部控制得以嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。評價(jià)獎(jiǎng)懲是一盞明燈，既能宏揚(yáng)正氣，對良好行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；又能鞭策落后，對違法違紀(jì)行為進(jìn)行制裁，從而引導(dǎo)全體人員的行動(dòng)方向“不僅要做好還要做得更好”。沒有評價(jià)獎(jiǎng)懲就沒有激勵(lì)，就無法樹立既定內(nèi)部控制制度的權(quán)威，也就無法保證既定的內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。在實(shí)地到部分保安公司調(diào)研過程中，我們發(fā)現(xiàn)大部分保安公司既沒有健全的內(nèi)部控制制度，也沒有嚴(yán)格地去貫徹執(zhí)行制度，更沒有科學(xué)的監(jiān)督檢查，評價(jià)獎(jiǎng)懲制度，那何以保證內(nèi)控制度的健全性、有效性？

（七）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)差

據(jù)調(diào)查，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門并配備專職財(cái)務(wù)人員的保安公司不到10%，不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)部門但配備專職財(cái)務(wù)人員的保安公司不到50%，只配備出納而聘兼職會(huì)計(jì)的保安公司不低于50%；公司管理層熟悉財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)作的領(lǐng)導(dǎo)不到公司管理層的10%；能夠提供規(guī)范、準(zhǔn)確和及時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的保安公司不到50%；能夠掌握國家稅收政策，享受稅收優(yōu)惠（如云南省保安公司提供保安服務(wù)取得的收入可以按扣除保安人員薪酬后余額計(jì)算繳納營業(yè)稅等稅收優(yōu)惠）并熟練按時(shí)足額納稅的保安公司不到10%。這些數(shù)據(jù)充分說明目前保安公司管理人員特別是財(cái)務(wù)人員缺乏深厚的財(cái)務(wù)管理知識和資本運(yùn)作管理能力，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平參差不齊，缺乏系統(tǒng)的過硬的財(cái)會(huì)專業(yè)知識，在財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念上意識淡薄，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德；在工作中，記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改，挖補(bǔ)，偽造的憑證等。工作不講究規(guī)則、程序、手續(xù)，只憑習(xí)慣、經(jīng)驗(yàn)辦事。同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，不少保安公司負(fù)責(zé)人都認(rèn)為之所以有今天的成就，全是自己摸爬滾打拼出來的。他們簡單地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是記賬、算賬和報(bào)賬，完全無視財(cái)務(wù)信息對公司經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)作用；也導(dǎo)致他們對專職財(cái)務(wù)人員的輕視，忽視財(cái)務(wù)人員在公司管理中應(yīng)發(fā)揮的優(yōu)越職能。公司管理人員綜合素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理意識淡薄，大大制約了保安公司管理的科學(xué)化進(jìn)程和可持續(xù)發(fā)展。

二、提升保安公司財(cái)務(wù)管理水平的有效措施

保安公司只有通過科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理，有效的資金籌集與調(diào)度，合理的資源配置，正確處理公司與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及內(nèi)部的各種關(guān)系，才能不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)自我發(fā)展能力，加快發(fā)展步伐，最終實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。

（一）明確財(cái)管目標(biāo)，強(qiáng)化財(cái)管意識

目標(biāo)決定意識，意識決定行動(dòng)，行動(dòng)決定成敗。目標(biāo)是意識的源泉，行動(dòng)的起點(diǎn)、方向和歸宿，沒有目標(biāo)就沒有行動(dòng)的意識，沒有意識就沒有行動(dòng)，就不會(huì)主動(dòng)去想去做，就沒有持之以恒的堅(jiān)持和頑強(qiáng)不息的拼搏，也就無法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。隨著國家經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深化和市場競爭的加劇，改制后的保安公司真正成為了獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。無論是保安公司的高管人員，還是普通員工，確保公司健康發(fā)展的第一要?jiǎng)?wù)就是明確目標(biāo)，特別是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，即公司價(jià)值最大化是公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；第二要?jiǎng)?wù)是強(qiáng)化意識，特別是財(cái)務(wù)管理意識，要讓所有公司高層和全體員工從思想上，在意識里時(shí)時(shí)想著念著目標(biāo)；第三要?jiǎng)?wù)是重視行動(dòng)，特別是嚴(yán)格遵從，大膽創(chuàng)新，努力實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)尤為關(guān)鍵。公司應(yīng)當(dāng)采取各種有效措施，強(qiáng)化目標(biāo)管理，注重意識滲透，凝聚群體智慧，加大創(chuàng)新力度，嚴(yán)格行動(dòng)過程，突出結(jié)果考評，優(yōu)化獎(jiǎng)懲措施，才能防止或減少因缺乏意識而背離目標(biāo)的行為。

（二）健全規(guī)章制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)

健全的規(guī)章制度既是規(guī)定又是標(biāo)準(zhǔn)，既是要求又是依據(jù)，具有最高的權(quán)威性和嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性。嚴(yán)肅的財(cái)經(jīng)法紀(jì)是規(guī)章制度得以不折不扣執(zhí)行的唯一手段。要保證和提升保安公司財(cái)務(wù)管理水平和社會(huì)服務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)，保安公司就必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)情全面完善公司財(cái)務(wù)管理體系，著力健全公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部資源優(yōu)化配置制度、固定資產(chǎn)管理制度、資金支出報(bào)銷審批制度、內(nèi)部控制制度、崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序規(guī)范制度、票據(jù)管理制度、稽核制度、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)信息處理和報(bào)告制度以及具體的實(shí)施辦法、細(xì)則等，規(guī)范資金使用行為，強(qiáng)化制度執(zhí)行效果，減少審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化審批流程，從制度上明確財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)、職能、作用、形式、審批、監(jiān)管等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)規(guī)定的統(tǒng)一；從標(biāo)準(zhǔn)上全面減少甚至杜絕公司經(jīng)費(fèi)開支中可以自由酌量的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)法規(guī)上的硬約束；從手段上完善并強(qiáng)化公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算、組織、審批、報(bào)銷、審核、監(jiān)督和追責(zé)等內(nèi)控措施，實(shí)現(xiàn)資金的全程監(jiān)控，從而保證公司內(nèi)部所有資金收付都必須按統(tǒng)一的規(guī)定執(zhí)行，避免標(biāo)準(zhǔn)不一執(zhí)行混亂監(jiān)管乏力難以追究等情況，以期實(shí)現(xiàn)提高公司經(jīng)營效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）拓寬融資渠道，強(qiáng)化資金管理

保安公司的健康快速發(fā)展離不開資金的支持，資金如同公司生存發(fā)展的“血液”，離開資金支持，保安公司就成了無水之魚。公司發(fā)展靠資金，資金供給靠籌資，因此籌資活動(dòng)是保安公司財(cái)務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)，是為公司健康可持續(xù)發(fā)展不斷提供新鮮“血液”的唯一途徑，是公司快速發(fā)展壯大的源泉。籌集不到足夠的資金再好再賺錢的項(xiàng)目也只能付之東流。籌資問題是保安公司面臨的一個(gè)永恒的難題，是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。這既需要公司自身素質(zhì)的提高，也需要金融部門加大扶持力度，更需要政府在政策上的傾斜與支持，只有公司、銀行、政府等各部門形成合力，立足實(shí)際，共同努力，按照市場運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行操作，通過國家財(cái)政資金、銀行信貸資金、其它公司資金、民間資金、公司內(nèi)部資金、境外資金等為公司籌資提供一個(gè)寬松的環(huán)境。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身戰(zhàn)略要求和當(dāng)前的市場經(jīng)營環(huán)境，充分考慮公司內(nèi)部和外部的各種影響因素，強(qiáng)化資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)意識，提高自身融資歸還信譽(yù)，制定一個(gè)長期的、系統(tǒng)的資金籌措方案，拓展融資渠道，對內(nèi)精打細(xì)算，壓縮費(fèi)用；對外不僅利用信貸資金還要利用權(quán)益資金，盡量從金融機(jī)構(gòu)、證券市場、資本市場以及民間資本市場籌集到公司發(fā)展所需資金。同時(shí)保安公司還應(yīng)當(dāng)提高公司發(fā)展戰(zhàn)略，提高知名度和信譽(yù)度，大力創(chuàng)新科技，把資金用到實(shí)處，用到刀刃上，以期能夠創(chuàng)造最高的價(jià)值，取得高額利潤維持公司快速發(fā)展。

（四）提高投資能力，規(guī)范投資管理

市場競爭日趨激烈化，對外投資更加注重效益化和風(fēng)險(xiǎn)化，這是我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和深化改革的必然趨勢，更是資本投資人追求的永恒目標(biāo)。保安公司要適應(yīng)激烈的市場競爭，改變當(dāng)前投資雜、亂、差的不良狀況，首先應(yīng)當(dāng)完善對外投資管理制度，以制度管人管事管資金，規(guī)范對外投資行為；其次應(yīng)當(dāng)全面開展項(xiàng)目的可行性分析論證，采取公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的方式，擬訂投資方案，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，既要考慮投資的收益性、安全性和流動(dòng)性，還要準(zhǔn)確測算項(xiàng)目資金需求，防止項(xiàng)目在建設(shè)過程中實(shí)際資金需求超出預(yù)算，避免項(xiàng)目尚未建成就出現(xiàn)資金缺口；再次應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資項(xiàng)目的追蹤管理，建立健全責(zé)任追究制度，加大對外投資項(xiàng)目的績效評價(jià)力度和獎(jiǎng)懲力度，確保投資項(xiàng)目選擇精準(zhǔn)，運(yùn)行平衡，效益明顯，為公司發(fā)展建設(shè)提供更多的資金。

（五）健全內(nèi)控體系，強(qiáng)化考評獎(jiǎng)懲

保安公司應(yīng)建立健全“預(yù)防為主，控制為重，檢查為促，考評獎(jiǎng)懲為導(dǎo)”的科學(xué)、完整、有效的內(nèi)控體系，強(qiáng)化內(nèi)控意識，嚴(yán)格內(nèi)控執(zhí)行，加大檢查評價(jià)，突出獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，對公司所有重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和辦理程序進(jìn)行全程監(jiān)督檢查，消除內(nèi)部各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格做到“以制度管人，按規(guī)定辦事，事前防范，事中糾正，事后查處，警鐘常鳴”，有效防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊行為，保證公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和有效，確保公司財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)提升。

1.突出內(nèi)控權(quán)威，提升內(nèi)控意識。內(nèi)部控制是保障公司所有行為合理、合法、有效的必要手段，是公司管理行為的核心，是防止、發(fā)現(xiàn)、糾正和懲處違法違規(guī)違紀(jì)行為的重中之重。公司所有員工，特別是公司高管人員對內(nèi)控的認(rèn)識和重視直接決定了既定內(nèi)控的有效性和權(quán)威性。因此保安公司全體人員，尤其是公司高管人員必須全面突出內(nèi)控意識，重視內(nèi)控建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控培訓(xùn)，既要天天講內(nèi)控，還要時(shí)時(shí)用內(nèi)控，更要年年守內(nèi)控。

2.規(guī)范執(zhí)行內(nèi)控，重視獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。制度的生命力在于遵守，內(nèi)控的生命力在于執(zhí)行，不管多么完善的內(nèi)控制度，沒有嚴(yán)格的遵守和規(guī)范的執(zhí)行，就不可能發(fā)揮其應(yīng)有的功效。我國保安公司要確保設(shè)計(jì)健全的內(nèi)控制度真正發(fā)揮作用，就應(yīng)當(dāng)采取有效措施嚴(yán)格做到“事前防范，事中糾偏，事后檢查，結(jié)果考評”。事前防范就是我國保安公司應(yīng)當(dāng)針對日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)的漏洞、缺陷設(shè)計(jì)有效的控制措施予以防范，做到防患于未然。目前較為有效的措施就是做細(xì)做實(shí)崗位責(zé)任制、不相容崗位分離制、績效考評制、內(nèi)部輪崗制等，明確每一崗位和職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化責(zé)任意識；事中糾偏就是保安公司在開展日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的規(guī)定執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)控規(guī)定的行為必須及時(shí)糾正，同時(shí)公司內(nèi)部相關(guān)職能部門應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的檢查，及時(shí)糾正偏差；事后嚴(yán)查就是為防止日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的例外行為和違紀(jì)違規(guī)行為，保安公司還要在每個(gè)年度中間和年末對全年內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行全面的審查，并出具特殊事項(xiàng)或例外事項(xiàng)的審查報(bào)告；結(jié)果獎(jiǎng)懲就是根據(jù)年度審查報(bào)告，對嚴(yán)格遵守和執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定的部門和個(gè)人進(jìn)行精神的、物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步提高全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性；對不遵守甚至違反內(nèi)控規(guī)定的部門和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，全面懲處違紀(jì)違規(guī)行為，以起警示作用和震懾作用。

（六）加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)

第6篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

時(shí)光過的飛快，20*年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在20*年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

20*年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成*年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20*年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

20*年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20*年及20*年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20*年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好2010年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了*物流公司、*運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予*物流公司、*運(yùn)輸公司減免20*年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20*年度*物流公司、*運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從*年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)

算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20*年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門20*年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。21寫作秘書網(wǎng)

二、存在的問題

20*年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

第7篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理新模式，施工企業(yè)集團(tuán)，構(gòu)建。

隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，在建筑領(lǐng)域逐漸發(fā)展起來一批大型國有施工企業(yè)集團(tuán)公司如中建集團(tuán)、中冶集團(tuán)等，在國內(nèi)、國際建筑業(yè)市場上越來越發(fā)揮著舉足輕重的作用，為了適應(yīng)企業(yè)做大做強(qiáng)的客觀需要，急切要求建立和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)相吻合的財(cái)務(wù)管理模式以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。進(jìn)而產(chǎn)生了與施工企業(yè)集團(tuán)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式。

一、采用各分子公司、項(xiàng)目部逐級上報(bào)的管理模式。

對于一個(gè)施工企業(yè)集團(tuán)來說，工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)量大，數(shù)量多，工程內(nèi)容包羅萬象，施工地點(diǎn)遠(yuǎn)近不同，有省內(nèi)的，也有省外的，甚至國外；工期縱橫交錯(cuò)，資金來源渠道多元化；對企業(yè)來說，資金流動(dòng)性大，出入頻繁，因此，資金的運(yùn)作管理尤為重要。降低資金成本、提高資金的使用效率，強(qiáng)化對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度政策能有效地貫徹執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)。因此，用何種模式成了集團(tuán)工作首先要解決的問題。集團(tuán)二級分子公司多、項(xiàng)目部多，而施工地點(diǎn)不集中，為防止財(cái)務(wù)管理分散，人員難以控制，貫徹企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不徹底，形成各二級公司、項(xiàng)目部各自為政，失控。因此集團(tuán)對每個(gè)二級公司總會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，有效的形成分散與集中、粗放與集約化相結(jié)合的管理模式，這種模式能很好地解決企業(yè)財(cái)務(wù)總部與二級公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)獨(dú)立核算之間的分散與集中二者之間的問題，能最大限度地產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

二、制定適合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度。

為了更好的貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅政策，實(shí)現(xiàn)公司及下屬各內(nèi)部單位在會(huì)計(jì)科目使用、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等方面的規(guī)范統(tǒng)一，明確真實(shí)、完整地提供更有價(jià)值、更快捷的會(huì)計(jì)信息，公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)本單位的經(jīng)營管理目標(biāo)、管理理念，組織業(yè)務(wù)骨干，編寫符合公司經(jīng)營特點(diǎn)的制度及管理辦法，以及相關(guān)的配套制度，規(guī)范和統(tǒng)一公司及所屬單位的會(huì)計(jì)核算，為公司財(cái)務(wù)人員提供一本會(huì)計(jì)核算及工作指南，例如中冶集團(tuán)為財(cái)務(wù)人員配發(fā)了《中國冶金科工集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度》。

三、制定與企業(yè)內(nèi)部管理體制相適應(yīng)的預(yù)算管理模式。

施工企業(yè)是一個(gè)以工程收入為主要收入來源的經(jīng)營單位，按照企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理要求，財(cái)務(wù)體制在操作上應(yīng)引用以工程成本為中心的財(cái)務(wù)模式。在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以企業(yè)項(xiàng)目利潤目標(biāo)為導(dǎo)向，細(xì)化成本管理措施，告別過去那種粗放的甚至是虛無的成本管理工作，樹立集約化的管理理念，落實(shí)科學(xué)而規(guī)范的成本工作。

1。公司成本管理核算部門應(yīng)該在每一工程項(xiàng)目開工之前，簡便可行，節(jié)約成本。根據(jù)市場的實(shí)際情況，了解當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、文化及項(xiàng)目環(huán)境，方便可行的施工方案，預(yù)出項(xiàng)目的操作成本、項(xiàng)目費(fèi)用，制定出項(xiàng)目利潤率。

2。項(xiàng)目部根據(jù)公司成本管理核算部門所測算的成本總額，按照“分級編制、逐級匯總”，“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行。

3。各項(xiàng)目部及下屬各單位在根據(jù)本單位的實(shí)際成本與公司成本管理核算部門預(yù)算的成本，提交公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司成本管理核算部門根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，幾經(jīng)平衡、調(diào)整后，最終與公司經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成一致，形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)審批。

4。建立施工成本責(zé)任制，對成本進(jìn)行細(xì)化，落實(shí)到班、組、個(gè)人，進(jìn)行成本考核，建立成本考核及獎(jiǎng)罰制度，同時(shí)對成本的超支進(jìn)行分析，查找原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。為此，公司應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行的情況采用雙軌制進(jìn)行記錄，即對每一筆的財(cái)務(wù)支出均能在系統(tǒng)及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中同時(shí)記錄。為保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，充分發(fā)揮的“過程管理”。

四、加強(qiáng)施工合同管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

合同是一切業(yè)務(wù)發(fā)生的紐帶，駕馭業(yè)務(wù)的全過程。合同的簽訂不應(yīng)以單位某個(gè)人而決斷，而要集體參與決策。因此財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的制定、監(jiān)督合同的執(zhí)行、工程竣工的驗(yàn)收。首先，施工單位項(xiàng)目多，工程分散、工程量變化大，涉及面廣，合同種類多種多樣，有人工費(fèi)包干的，有總價(jià)包干的，有按實(shí)際工作量結(jié)算等合同。因此財(cái)務(wù)人員要掌握工程內(nèi)容，熟悉工程環(huán)境，掌握市場信息。其次，合同的簽訂必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。主要審核合同的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度；是否按規(guī)定和批復(fù)的范圍、內(nèi)容辦理支出；項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度與資金的使用是否一致，項(xiàng)目完成后項(xiàng)目單位是否組織驗(yàn)收，資金使用效益等。只有這樣才能防范資金的風(fēng)險(xiǎn)，控制合同的違約和違規(guī)。

五、注重財(cái)務(wù)、稅收籌劃成效。

任何施工單位既面臨企業(yè)責(zé)任也面臨社會(huì)責(zé)任，這種雙面性，促使企業(yè)在企業(yè)管理方面，特別是企業(yè)要注重財(cái)務(wù)計(jì)劃、稅務(wù)籌劃相結(jié)合。

在工作中既要全盤考慮效益效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，又要為國家創(chuàng)造價(jià)值即社會(huì)貢獻(xiàn)，為職工交納養(yǎng)老保險(xiǎn)、交納各種稅款。施工單位如果僅僅存在單個(gè)項(xiàng)目而言，稅收籌劃是簡單不過的，因?yàn)槭┕ろ?xiàng)目涉及到的稅種僅有營業(yè)稅、城建稅及教育附加費(fèi)、合同印花稅以及代扣的個(gè)人所得稅、勞務(wù)費(fèi)，但是當(dāng)施工單位有多個(gè)項(xiàng)目，并且項(xiàng)目不在一起，跨地區(qū)、跨省，甚至跨國，稅收涉及到的不純粹是稅種的問題，還有稅率、稅收的清算匯繳、納稅地區(qū)分配等等，這些有關(guān)財(cái)稅問題要充分做好事前規(guī)劃、事中監(jiān)控和檢查、事后核算和總結(jié)，充分考慮到現(xiàn)金流的問題，同時(shí)掌握國家稅收政策，更好地合理避稅，為企業(yè)工程項(xiàng)目贏得現(xiàn)金，能使工程項(xiàng)目創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。

六、實(shí)行資金集中、統(tǒng)一管理的模式。

施工單位涉及到的工程項(xiàng)目多達(dá)幾個(gè)甚至幾十個(gè)，有的施工企業(yè)往往以項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目經(jīng)理部為一個(gè)內(nèi)部獨(dú)立的核算單位，全面領(lǐng)管一個(gè)項(xiàng)目的全過程，其中就包括財(cái)權(quán)。施工單位的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部對其項(xiàng)目財(cái)務(wù)的一切工作基本交由一個(gè)會(huì)計(jì)全面進(jìn)行核算與監(jiān)督，而施工單位任命的項(xiàng)目經(jīng)理卻有著工程管理、財(cái)務(wù)管理的一切大權(quán)。從現(xiàn)實(shí)意義來說這種操作模式只能使企業(yè)運(yùn)營低效益化，同時(shí)在財(cái)務(wù)操作上來說違反了財(cái)務(wù)制度，沒有實(shí)施財(cái)務(wù)操作的規(guī)范化，從而使工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員疲于奔命，出力不討好。項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員既要遵守集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，又要應(yīng)付項(xiàng)目經(jīng)理，而由一個(gè)會(huì)計(jì)人員全面操作是得不償失，是控制不了整個(gè)項(xiàng)目的開支，在過程中是無法完成使命，何況很多施工單位根本不派出駐地會(huì)計(jì)，而是定期理理賬，這種財(cái)務(wù)管理方式只能是有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì)，如何談起財(cái)務(wù)總部的全面管理。財(cái)務(wù)經(jīng)理更是無法掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)及落實(shí)財(cái)稅政策，談何財(cái)務(wù)管理工作以及財(cái)務(wù)分析。這種模式無法使企業(yè)做強(qiáng)做大，甚至有可能使企業(yè)因資金鏈的斷裂，而瀕臨絕境。

為解決這一問題企業(yè)集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管控，資金的收入支出由集團(tuán)全面控制的模式，也就是在資金支付上，嚴(yán)格集中統(tǒng)一管理，嚴(yán)格資金付款審批，所有工程項(xiàng)目的資金進(jìn)入集團(tuán)資金管理部門的網(wǎng)銀中心，所有項(xiàng)目支付通過集團(tuán)資金管理部門進(jìn)行核付，集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接向項(xiàng)目部委派會(huì)計(jì)人員建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析平臺(tái)，按月制定資金分配計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送交資金管理部門核定批準(zhǔn)，之后到資金結(jié)算中心進(jìn)行支付。同時(shí)，工程項(xiàng)目配備一個(gè)出納員，配合委派主管會(huì)計(jì)進(jìn)行集中報(bào)賬。這種操作模式可以每日對資金收支進(jìn)行監(jiān)控，隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，做到量入為出，及時(shí)編制月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)資金收支情況表，實(shí)行彈性預(yù)算，保持安全資金存量。充分運(yùn)用集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一賬戶，打好資金進(jìn)出時(shí)間差，提高資金周轉(zhuǎn)效率，保障工程建設(shè)和生產(chǎn)開支用資金。同時(shí)，財(cái)務(wù)總部通過這種模式能使財(cái)務(wù)支出的合法性、合規(guī)性，避免了項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)各自為政的局面，使財(cái)務(wù)操作更規(guī)范更合理，使財(cái)務(wù)與稅務(wù)緊密相關(guān)，簡化了程序，重要的是提高了財(cái)務(wù)管理效益和效率。

七、做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部等5部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，著重從三個(gè)方面強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)。一是加強(qiáng)存貨管理，制定《存貨管理辦法》，健全完善收發(fā)及保管流程，根據(jù)生產(chǎn)需要工程項(xiàng)目部庫存限額，建立完備的管理臺(tái)賬，及時(shí)盤活閑置物資。二是加強(qiáng)工程物資材料驗(yàn)收管理，制定《工程材料供應(yīng)管理辦法》，強(qiáng)化工程材料質(zhì)量驗(yàn)收反饋責(zé)任制。理順細(xì)化驗(yàn)收反饋程序，接納整改反饋意見，確保工程材料物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。三是加強(qiáng)工程結(jié)算制度管理工作，針對工程、質(zhì)量管理中存在的問題，從源頭上抓起，理順流程，分清職責(zé)，為全面提升工程質(zhì)量，降低工程造價(jià)提供制保障。

八、建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用。

在企業(yè)的發(fā)展中，必須深刻地認(rèn)識到，只有建立適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)文化，并將這種先進(jìn)的企業(yè)文化理念滲透到公司廣大財(cái)會(huì)人員的世界觀、價(jià)值觀中，引導(dǎo)他們樹立良好行為、認(rèn)同公司發(fā)展宗旨，自覺以先進(jìn)企業(yè)文化指導(dǎo)自己的財(cái)務(wù)工作，調(diào)動(dòng)每個(gè)財(cái)會(huì)人員的主觀能動(dòng)性，為企業(yè)做大做強(qiáng)做好財(cái)務(wù)工作，認(rèn)真執(zhí)行好《會(huì)計(jì)法》以及單位內(nèi)部的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，履行好會(huì)計(jì)職能。因此，樹立良好的財(cái)務(wù)管理觀念，是財(cái)務(wù)管理工作重中之重。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，努力做到管理出效益，并讓企業(yè)每位職工都認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性。要做好財(cái)務(wù)管理工作，首先，要認(rèn)清事情的本質(zhì)，考慮到財(cái)務(wù)管理的方方面面。任何事物都不是孤立的，財(cái)務(wù)也是如此，既要考慮財(cái)務(wù)管理可操作性，又要顧及管理成本問題。其次，財(cái)務(wù)管理需要得到其它相關(guān)部門的有效配合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中不可替代的作用。

第8篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

20xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合了集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

（二）審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門20xx年xx月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

20xx年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度；

2、是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

第9篇：公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度范文

Abstract: The proportion of Group total assets in Chinese total assets is increasing year by year, and has played an increasingly role in national economic development. How to strengthen the Group's financial management and enhance the management level has become an important issue for the development of group. This paper makes relevant recommendations for the group's financial management work.

關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司;財(cái)務(wù)管理

Key words: group;financial management

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)22-0058-01

0引言

集團(tuán)公司資產(chǎn)總量占我國資產(chǎn)總量的比例在逐年增長,其在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所發(fā)揮作用的日益突出。集團(tuán)公司作為一個(gè)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體系,最初流入的是現(xiàn)金,最終流出的也是現(xiàn)金。集團(tuán)公司的各項(xiàng)管理工作都要服從于財(cái)務(wù)管理目標(biāo),不能各自為政,財(cái)務(wù)管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。實(shí)踐證明,財(cái)務(wù)管理的好,集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益就高。反之,財(cái)務(wù)管理差,集團(tuán)公司經(jīng)營效益就低。因此,為了使集團(tuán)公司在競爭中生存并發(fā)展下去,采取有效措施加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作,是擺在集團(tuán)公司面前的頭等大事。

1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在問題

1.1 母子公司各自為政,缺乏一體化管理目前,有不少集團(tuán)公司采取分權(quán)管理體制,分權(quán)過度,造成對核心企業(yè)駕馭不利,難以從集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資、籌資和分配活動(dòng),集團(tuán)所屬子公司各自為政,各行其是,片面追求局部利益最大化,結(jié)果是損害了集團(tuán)的整體利益,集團(tuán)公司整體資源的優(yōu)化配置受到影響。

1.2 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高,難以形成科學(xué)的經(jīng)營判斷由于受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和會(huì)計(jì)政策有可選擇性、經(jīng)營者在觀念上的偏差、內(nèi)部管理制度缺失以及會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等項(xiàng)因素的影響集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高,有的集團(tuán)公司甚至出現(xiàn)了失真的會(huì)計(jì)信息,這極易使企業(yè)對自身的判斷出現(xiàn)錯(cuò)誤,并由此造成企業(yè)決策失誤。

2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的有效措施

2.1 營造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境,推行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低,資產(chǎn)能否安全、完整,有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》能否得到貫徹執(zhí)行,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起著至關(guān)重要的作用。為此集團(tuán)公司應(yīng)建立一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化,使之成為一個(gè)嚴(yán)密、完整的控制體系。用以規(guī)范集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,堵塞漏洞,消除隱患;防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,確保法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。同時(shí),內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境對建立和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制產(chǎn)生影響,好的環(huán)境可以不斷完善與環(huán)境相適應(yīng)的制度。為此,營造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境,推行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,是加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理行之有效的方法。

2.2 實(shí)施全面預(yù)算管理,提高集團(tuán)運(yùn)營效能企業(yè)集團(tuán)管理的核心問題是將下屬各二級經(jīng)營單位及其內(nèi)部各個(gè)層級和各位員工聯(lián)合起來,圍繞著企業(yè)集團(tuán)的總體目標(biāo)而運(yùn)行,即所謂整合。而實(shí)施全面預(yù)算管理則是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整合的有效途徑。全面預(yù)算管理不同于單純的預(yù)算編制,它是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化,并使之得以實(shí)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)或過程的總稱。全面預(yù)算管理體現(xiàn)了“權(quán)力共享前提下的分權(quán)”的哲學(xué)思想,通過“分散權(quán)責(zé),集中監(jiān)督”促進(jìn)企業(yè)資源有效配置、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提高生產(chǎn)效率。

2.3 建立內(nèi)部銀行,發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢隨著我國集團(tuán)公司的發(fā)展壯大,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建與發(fā)展,迫切要求創(chuàng)建一個(gè)金融媒介,起到加強(qiáng)集團(tuán)凝聚力、提供金融服務(wù)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互融合的作用。為此,具有內(nèi)部結(jié)算功能、內(nèi)部監(jiān)控職能以及資金融通功能內(nèi)部銀行應(yīng)運(yùn)而生。內(nèi)部銀行作為集團(tuán)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立法人,全面負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)所有成員企業(yè)資金管理的非銀行性金融機(jī)構(gòu),它是集團(tuán)公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等手段而設(shè)立的集團(tuán)內(nèi)部資金的管理機(jī)構(gòu),是集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算中心、信貸中心、資金調(diào)劑中心。他不僅能夠發(fā)揮控制住子公司的財(cái)務(wù)收支、資金流動(dòng),保證母公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。而且可以提高資金使用效率,減少資金沉淀。同時(shí),還可以發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、進(jìn)行同業(yè)拆借來為各個(gè)子公司融通更多的資金。由此可見,內(nèi)部銀行是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。

2.4 利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的集中核算與控制隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展,為財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)以及會(huì)計(jì)電算化提供了可能,為提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的有效性創(chuàng)造了現(xiàn)實(shí)條件。利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的集中核算與控制。實(shí)現(xiàn)對子公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管,對成本、費(fèi)用進(jìn)行控制,對財(cái)務(wù)成果核算與利潤分配進(jìn)行統(tǒng)籌,并在實(shí)時(shí)監(jiān)控的基礎(chǔ)上統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)劃整體的財(cái)務(wù)目標(biāo), 減少子公司為謀求小團(tuán)體利益損害集團(tuán)公司整體利益的不規(guī)范行,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價(jià)值最大化。

2.5 借助計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng),建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)

一般來說,財(cái)務(wù)危機(jī)都有一個(gè)逐步暴露、不斷惡化的過程,國內(nèi)外的大量案例表明,陷入經(jīng)營危機(jī)的企業(yè)幾乎毫無例外地都是以出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)為征兆的,因而可以建立危機(jī)的預(yù)警體系來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和防范。對財(cái)務(wù)運(yùn)行的全過程進(jìn)行監(jiān)測,并對監(jiān)測結(jié)果進(jìn)行識別、判定,據(jù)此確定公司財(cái)務(wù)處于何種景氣狀態(tài),然后進(jìn)一步預(yù)測其發(fā)展趨勢。借助計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng),建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警模型,可以綜合度量集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而采取及時(shí)有效的措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終形成來源于各子公司,且成因復(fù)雜,因此,集團(tuán)公司應(yīng)對子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測與預(yù)警,建立子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警系統(tǒng),避免陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.6提升內(nèi)部審計(jì)管理水平,完善公司治理結(jié)構(gòu)近年來,公司治理結(jié)構(gòu)在全世界范圍內(nèi)越來越成為經(jīng)營者、投資者、債權(quán)人、執(zhí)法者和立法者關(guān)注的焦點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要組成部分,能站在全局來分析和考慮問題,能對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行有效的控制,能最大程度地規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資者的利益。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的范圍也已從傳統(tǒng)上的財(cái)務(wù)擴(kuò)大到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次上,有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)已成為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來臨,內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)化為分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為此,通過拓展內(nèi)部審計(jì)范疇,提高內(nèi)部審計(jì)技術(shù),提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值,變革內(nèi)部審計(jì)的管理模式,內(nèi)部審計(jì)將會(huì)在公司治理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中上發(fā)揮巨大而獨(dú)特的作用。