公司財務部門管理規章制度精選(九篇)

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第1篇：公司財務部門管理規章制度范文

名不副實，財務功能未得到有效發揮。

關鍵詞：公司財務，會計，管理

企業的財務管理是企業管理的重要組成部分，是組織企業的財務、資金活動，處理企業各種財務關系的經濟管理工作，是企業資金發展到一定階段的產物。但是目前中國企業的財

務管理還是存在一些問題，經過多年的實踐工作以及理論研究，我認為公司財務主要存在以下幾個問題：

一、混淆會計與財務

會計是國際通用商業語言。會計機構的主要工作是會計憑證的整理和會計信息確認、基本會計賬戶核算、成本計算、利潤和稅收的結算與解繳，以及資產賬務登記和管理等，

主要是這五個方面。會計機構的主要職能或功能，則是財務信息的反映、監督和制度控制，隨著企業信息化進程的加快，會計工作電子信息化程度日益提高。計算機工作方式越來

越替代會計人員手工工作方式，會計機構規模和人員趨向縮減和外包。但是，當前很多企業依然是計算機核算和人工手工核算雙軌制，這就極大地浪費了人力物力和有限的資本。

財務機構的主要工作是組織財務活動，處理財務關系。具體說，就是籌集資本與資本結構設計管理、投放資本和資產定價管理、資本耗費和成本控制的管理，銷售收入和現金

流量的組織與管理，利潤分配和股利政策設計，以及公司股權治理結構規劃管理，主要是這六個方面。隨著市場經濟的深入發展，以及人們對財務管理和資本時代認識的加深，公

司財務工作越來越受到人們的關注。但是很多公司還是把財務部門跟會計部門混淆，設置的財務部門沒有發揮出自身的優勢，在一定程度上浪費了企業的資源，這一問題需要引起

企業的重視。

二、對財務功能不了解

有些企業雖然可以弄清楚財務與會計是不同的管理工作，但是對會計組織之外的財務機構的功能是什么卻不是很了解。那么，財務的功能到底是什么呢？通過對公司財務的功

能描述，以及我在實質工作中對企業經營系統里的大量財務現象的觀察和研究，獲取了大量有關財務活動變化而使企業經營系統發生改變、企業生命周期階段發生變化的信息。因

而我得出結論，公司財務系統主要有三個功能：1維護企業經營過程持續運行。財務機構向采購人員提供資本購買原材料和設備、對投資項目進行成本和效益評價、向銀行借款，以

及回購股票阻止股價下跌等，都是財務系統的作業為實現企業目標而改變企業經營現狀的功能表達，這些都屬于財務維護企業經營過程持續運行的功能。該功能是任何企業的財務

系統固有的客觀存在的，它不依財務經理的意圖而改變。當然，財務功能的體現，需要財務機構及其業務即財務系統的形成、受作用的企業活動，以及財務經理的操作等多方面的

配合。財務跨時間配置資源，主要是對該功能的描述。2發現有價值的資源。財務機構對市場經濟里的資產定價，對資產組合的收益和風險進行計量、評估，財務機構參與行業價值

鏈活動，建立財務戰略聯盟，以及市場訂單的開發投資等，都是財務機構及其業務發現有價值資源的功能體現。3通過組織和實現現金流量，創造經濟價值。財務機構從資本市場上

購買股票、債券和基金，吸收新的股東改變公司治理結構，財務機構發明技術資本、信息資本和知識資本等新的財務要素，開發期權工資、定向股票和可轉換戰略債券等新的財務

產品，修改和制定新的財務制度，以及制訂新的稅收籌劃，改進財務機構組織設計等，都可以為公司創造新的現金流量和和資源價值。

三、公司財務系統設置不合理

公司財務系統是企業系統的組成部分，而公司財務系統又可以分為若干子系統，子系統還可以繼續分解，直到再不必分解的組成要素為止。系統、子系統和單個要素，都有自

己的功能。財務功能的表達應該能夠描述財務系統各個層次的功能。因此，財務功能表達的準確程度，與公司財務系統建立的科學化有關。顯然，財務系統的存在和財務機構的設

置是財務功能得到發揮的基礎。

財務機構設計的依據是財務結構和企業系統的實際情況。財務結構是財務系統內諸要素之間的相互聯系和相互作用方式。財務系統包括財務理論規則、財務機構、財務人員、

財務作業和財務媒介等要素，這些要素的總合即為財務系統。由于財務系統的先進程度和復雜性決定財務結構的質量，所以，財務系統的設計和改進是財務管理的基礎性工作。我

國目前對財務結構的作用和地位非常淡漠，因而，我們的公司財務機構設計極其落后。財務結構是財務要素之間的相互作用關系和秩序，其內含要素成分的多少和排列次序不同，

財務結構的性質就不同。財務結構的科學與否，直接決定和影響企業內部組織的設計、競爭效率、所有權與公司經營控制權的分離等問題，依據財務結構建立的財務機構，又以財

務合同的簽約為運行保證。而且目前公司設立財務部門往往忽略財務預算，財務預算是企業未來發展重點與方向的表現。它直接關系到企業的投資，是財務管理的重要組成部分。

我國還沒有形成系統的、整體的財務預算體系，導致了企業財務預算的混亂狀態，不能科學、整體的規劃企業的未來資金使用分配方案，起不到預算應有的價值與作用。另外，企

業內部仍沒有建立專門的財務預算部門，不能確保財務預算的專門化進行，使財務預算得不到很好的重視與發展。

第2篇：公司財務部門管理規章制度范文

一、稅務管理組織分工

大中型集團公司根據需要，可設立專門的稅務管理機構，隸屬于集團財務部，集團本部及各子公司應設立專職人員負責稅務管理工作。集團公司稅務管理職責：制定和完善集團公司稅務管理規章制度；制定審核各類經濟業務的稅務處理流程；服務、指導、協調、監督各單位的稅務管理工作；對子公司的稅務籌劃工作進行論證并促進實施；建立與稅務部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關系；負責集團本部的納稅申報及日常稅務管理工作。子公司稅務管理職責：執行集團公司稅務管理制度及流程，對本單位的各類經濟業務進行稅務審核；負責本單位的稅務登記、稅務核算及申報；負責稅收優惠政策的運用及籌劃；負責本單位稅務管理的基礎工作；對本單位各項經濟業務涉稅問題進行把關，在重大經濟業務活動發生前與集團稅務部門協商溝通和匯報，防止出現重大涉稅問題。集團公司和各子公司其他業務部門應配合財務部門制定業務流程中的稅務處理流程，并執行稅務處理流程的規定。

二、稅務登記、稅務核算、納稅申報及發票管理

（一）稅務登記方面

集團新設子公司辦理稅務登記前，應及時報告集團稅務管理部門，由集團稅務管理部門根據稅收征管范圍及稅收優惠政策的有關規定，指導子公司選擇合適的地區進行國、地稅登記；子公司因經營場所變動需變更征管范圍時，由集團稅務管理部門指導、協調辦理；子公司宣布歇業或清算時，原則上應先對清算過程中存在的稅務問題解決完畢，再辦理稅務及工商注銷手續。

（二）稅務核算及管理方面

子公司應做好稅務管理基礎工作，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。避免出現如兼營行為沒有分開建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業所得稅匯算調增損失。子公司應充分考慮稅務成本，事前對發生的各類經濟業務進行稅務審核并積極進行稅務籌劃，事后對納稅情況進行分析并找出稅收異常變動的原因，從而達到合理運用稅收法規節約稅收支出之目的。稅收核算要嚴格按照稅收法規和會計法規開展，當公司稅收籌劃涉及到調整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇。

（三）納稅申報方面

嚴格執行納稅申報流程。集團公司及子公司稅務會計每月依據應交稅金明細賬與相關涉稅科目等資料填制納稅申報表，經主管領導審核無誤后按規定上報，同時辦理納稅申報手續。子公司需延期申報時，應按有關規定向稅務部門辦理相關手續并在集團備案。

（四）發票管理方面

嚴格按照發票管理辦法及實施細則等有關規定領取、開具、接收和保管本單位的各類發票。在經濟業務運行中，應按發票使用規定，根據經濟業務的性質開具和取得合規的發票，嚴格杜絕跨期發票或過期發票列支成本費用；避免業務人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報稅的情況。

三、稅務報告及檔案管理方面

子公司應建立稅務分析報告制度，加強稅務檔案管理，定期對本單位稅收實現情況進行分析，建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時，應及時分析并向集團稅務管理部門提交稅務分析報告。子公司應及時整理、裝訂本單位的稅務報表，對每年所得稅匯算中調整的明細事項，應建立臺賬進行管理；對每次國、地稅稽查中出現的問題，要專項整理歸檔。稅務人員工作調動時，應辦理稅務資料、檔案的移交手續，按照會計法規要求，實施監交。

四、財產損失申報和所得稅匯算

集團本部各單位應及時向集團稅務部門提供有關納稅申報的資料，承擔稅款；集團本部單位的各類資產損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價損失，固定資產處理損失)，在年終由集團稅務部門負責收集清單，報董事會申請核銷，經批準后向稅務部門辦理審批手續；集團本部各單位在對各類資產進行盤點的基礎上，查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料，準確計算資產損失的計價金額，需做進項稅轉出的按要求轉出。按國家稅務總局規定，參與合并納稅的集團公司全資子公司，在年終時按照集團公司財務部統一部署進行所得稅匯算工作，股權發生變動不再符合合并納稅條件的，應及時將股權變動情況報告集團公司財務部。子公司進行財產損失申報、所得稅匯算需聘請稅務中介機構時應服從集團統一安排；各單位聘請中介機構作稅務顧問，要將中介機構的基本情況、雙方合作的業務范圍、費用等有關事項報告集團備案。

五、稅務審計及檢查方面

（一）稅務審計方面

原則上由集團稅務部門統一聘請中介機構對各單位進行稅務專項審計。集團公司對審計過程實施監控，子公司審計過程中出現重大問題要及時與集團溝通；子公司稅務審計報告必須經集團審核確認，正式審計報告要交集團備案。

（二）稅務檢查方面

對子公司稅務稽查事項的規定：對各級稅務部門的納稅檢查，子公司應積極配合；子公司財務主管為稅務檢查時的第一責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經本單位財務主管審核批準；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時，應及時報告集團稅務部門，對本單位存在的稅務問題應及早發現并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時刻關注整個檢查進展情況，對涉及到集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復；檢查后應及時將稽查結果整理歸檔并交集團備案；稅務檢查結束后，子公司應積極取得稅務檢查結論草稿，并組織相關人員討論，復核稅務檢查結論，并制定改進方案。

六、稅務籌劃

子公司財務主管和稅務會計應積極關注和學習各類稅收法規，要認真研究各項稅收優惠政策享受條件，在經濟業務發展過程中積極取得享受稅收優惠政策的各種申報材料。各單位開展的各類稅務籌劃，實施前應征求集團稅務管理部門意見，籌劃方案應提交集團備案；集團定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務人員稅收籌劃意識。

第3篇：公司財務部門管理規章制度范文

關鍵詞：鹽業集團；風險管理；資金管理體系；保障措施

一、鹽業集團資金管理體系的構建

1.資金結算中心的構建

從先進企業的實踐經驗來看，企業構建資金結算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結算中心隸屬于財務部門，此種方式雖然有助于加強資金結算中心和財務部門間的協作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨立的資金結算中心，此種方式能夠最大限度防范風險，但卻增加了資金管理工作的開展難度。考慮到不少鹽業集團財務管理職能較弱的實際情況，實際操作時可以選擇將資金結算中心設立在集團公司財務部門，人員與分工相對分離。鹽業集團資金管理中心成立后，將主要承擔如下六大職能：資金管理、資金結算、資金監控、資金調劑、資金籌集和數據分析。

2.內部結算管理

鹽業集團資金實施集中管理后，結算中心要對集團的關聯交易進行內部結算：（1）付款方發起的內部結算。付款單位通過資金集中管理系統填寫《內轉付款申請單》，經本單位負責人審批通過后提交到結算中心受理，然后生成內部結算憑證。根據生成的內部結算憑證，付款申請單位、結算中心各自對相應的賬務進行處理了；（2）收款方發起的內部結算。如果付款方沒有正當理由而拒絕結算時，結算中心同意后收款方可以強制發起內轉流程，經結算中心系統審批后完成強制結算流程。

3.內部資金調劑的風險管理

鹽業集團可以從如下三個方面來強化內部資金調劑的風險管理：第一，集團結算中心不像銀行等專業的金融機構，難以根據稅法和《會計法》等來對財務費用內部單據進行要求，因此結算中心要通過與稅務部門的良好溝通來規避相關政策風險；第二，在內部資金調劑時，集團結算中心要對內部存款總額進行認真考察，對結算中心內部存款總額和內部資金調劑的比例進行合理確定，避免造成結算中心資金的匱乏；第三，在內部資金調劑時，集團結算中心可以構建完善的借款單位和項目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項目審查、信用審查等），并將責任落實到個人，確保當借款出現問題時能夠及時找到負責人。

4.集團融資管理

第一，明確融資主體。實行資金集中管理后，由鹽業集團統一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務，鹽業集團可以通過內部資金調劑置換小額短期貸款；通過協議更改等手段，將成員單位與銀行分支機構間的大額長期貸款轉變為集團公司與銀行省分行間的債務關系。

第二，制定融資方案。首先，通過對市場環境、集團發展戰略、集團預算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團整體授信、資本運作、發行企業債券等）；其次，專家和鹽業集團內部相關部門構成評審委員會，從融資手段的可操作性、融資規模與集團發展需求的匹配度、融資方案與集團整體規劃的符合度、融資風險的可控度、融資成本的經濟性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業集團既要對融資方案是否貫徹執行進行嚴格檢查，又要對成員單位的資金流向進行全方面監督，切實提高資金的利用率。

5.投資資金管理

強化投資資金的管理，對于提高鹽業集團的資金效益、規避資金使用風險及強化資金監管等具有十分重要的作用，為此要重點做好如下方面的工作：第一，鹽業集團要構建完善的投資決策程序和項目審批制度（各成員單位的擬投資項目必須與集團公司的發展規劃相符合且報集團公司審批，投資預算必須在集團資金總體框架內，500萬以上建設項目必須進行公開招標）；第二，項目實施過程中，鹽業集團結算中心要強化對項目投資單位銀行賬戶資金的監控，防止資金挪用、占用或超進度預付等現象的發生；第三，項目竣工后，要加強審計驗收工作。

二、鹽業集團資金管理體系的保障措施

1.資金管理的制度保障

一方面，鹽業集團要在企業會計準則的指導下，根據自身實際需求來構建相應的財務制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執行。只有從集團的角度出發來構建統一的財務制度和核算方法，才能對各成員單位的會計行為進行約束，確保成員單位的資金運營狀況和生產經營狀況得以真實反映。

另一方面，為了構建資金集中管理的長效機制，鹽業集團要構建健全的資金集中管理規章制度體系，對結算中心的相關業務操作進行規范，對財務風險進行有效規避。

2.財務管理手段的創新

第一，鹽業集團要加強對結算中心的內部審計工作。鹽業集團要構建結算中心的日常監督程度，利用定期審計和不定期審計相結合的手段，確保結算中心日常工作中存在的問題和不合規事項被及時發現并及時改正。

第二，鹽業集團要實施財務與業務一體化信息系統。只有推進財務與業務一體化信息系統，鹽業集團的財務管理才能夠達到最高層次，實現生產經營全過程的資金流、信息流的高度集中和數據共享。

第三，鹽業集團要強化培訓，提高財務人員素質。在實行資金集中管理，加強財務基礎工作并完善財務制度的同時，鹽業集團要加強財務人員的業務素質和思想教育，努力培養一支業務過硬且素質較高的財務團隊。

三、結論

綜上所述，新時期鹽業集團要強化資金管理，就必須組建資金結算中心，構建集融資管理、投資管理、風險防控及預算管理等于一體的資金管理體系，切實提高財務管理水平。

參考文獻：

[1]李雅群.集團公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學，2009.

第4篇：公司財務部門管理規章制度范文

關鍵詞：物業公司；內控管理；策略

物業行業內控管理是為了實現物業行業穩定運行的效率效果、信息真實、預算準確等一系列目標政策與程序的集合。內部控制的有效性對社會經濟建設、文化建設、政治建設等多方面的和諧發展有著促進作用。我國物業行業內控管理剛剛起步沒多久，還需要不斷地發展與完善。筆者將分別從：物業公司內控管理問題、促進物業公司內控管理的對策，兩個部分進行闡述。

一、物業公司財務內控問題

隨著市場競爭的日益激烈，物業公司要保護企業自身的資金安全，降低財務風險，就一定要做好內部控制工作，即建立科學的控制制度，提高企業各方面的管理效率，經筆者研究，目前物業公司在財務內控管理工作中還存在諸多問題，通常表現在缺乏健全的管理制度、預算管理的缺失兩個方面，筆者將就這兩個方面進行闡述。

（一）制度不健全

目前在我國物業公司財務內控管理工作中，制度的不健全是一個較為突出的問題。部分物業公司雖然制定了內控制度和辦法，但缺少強有力的執行，制度落實過程中更加缺少監督人員。這種情況下導致內控制度只是一座空殼，人員不足，執行能力不夠，造成一人多綱，無法相互制約、相互制衡。

（二）預算管理缺失

預算管理是使物業行業正常運轉的有效前提，在我國物業行業的預算管理方面存在著幾種問題：

1.預算編制方法不科學，預算編制是預算管理的基礎，但多是物業行業沒有建立預算管理機構，缺乏整體的規劃管理。大部分物業行業預算編制采取的是傳統的基數增長法，在實際操作過程中，方法雖然簡單卻沒有科學依據。這種粗放的預算編制方法在沒有科學依據的前提下，過于粗放，造成財務預算出現偏差；

2.部分物業行業因預算編制缺乏科學性，管理人員為避免單位出現財政短缺的情況會將預算金額做大，預算喪失準確性；

3.預算的科學有效的執行有賴于規范的監督，很多物業行業對于財務預算監督不到位，造成實際執行與預算總有偏差。

二、促進物業公司內控管理的對策

綜上，筆者對物業公司內控管理現狀進行了分析，為促進物業公司更好地發展，公司必須采取一系列行之有效的解決對策，筆者將分別從：建立健全內控制度、加強預算管理力度、強化物業行業風險意識、加強財務隊伍建設，四個部分進行闡述，以此促進物業公司的穩定發展。

（一）建立健全內控制度

物業企業的各個部門應該各司其職，強化公司內部的控制制度。首先，管理層應該樹立責任意識，從多個管理個環節入手，仔細分析各個環節中存在的風險，并對風險進行逐一識別和評估，建立完善的業務流程，并對操作標準進行規范，組織工作人員將其落到實處。同時，管理部門可以通過應急模擬演練培訓，提高工作人員的專業素養，培養工作人員的應變能力，降低由于管理出現漏洞而對企業構成的運營危機。另外，管理部分可以通過購買保險，為企業分擔風險，進一步保證企業的經濟效益。其次，物業企業要對服務的細節進行管理，減少細節問題造成的風險。例如：在電梯和線路等特殊位置，企業應該設置警示牌，和警戒線，并派專人進行看管，防止人們進出后造成事故。而對業主則可以施行刷卡進入的模式，若是短期居住人員可辦理臨時進出卡，以規范小區閑雜人等的進入，降低被盜幾率。

（二）強化物業行業預算管理

物業行業財務工作負責人，在預算管理方面需要改進過去偏重分配的思想觀念，充分認識到預算管理對于物業行業發展的重要性，采用科學的“零基預算法”科學合理的進行資金的預算。加強物業行業預算管理應做到以下幾點：

1.加強預算編制管理，預算編制應以工作質量作為工作要求，精準的完成預算編制程序。

2.加強預算的執行管理，預算執行工作的重點在于加強預算的執行力，提高預算執行的效率。

3.完善預算監督制度，為完善預算監督應只注重監督程序的全面性、合法性、科學性以及及時的監督反饋等。要實現此目標，首先要在財務部門設立專門的預算管理工作小組，負責預算工作的具體環節。其次，利用風險控制等方法對預算執行過程進行約束監督，關注資金各環節的使用情況，強化預算執行的監督。

4.通過定期的審計對于預算支出和正在執行的情況進行監督，建立全方位，多層次的預算監督機制。

5.在制度上預算管理有相關法規依據，成立專門的管理委員會，進行責任到人，違規即處的嚴格制度，建立完善的預算管理規章制度。

（三）強化物業行業風險意識

物業行業財務管理工作的控制與決定是受財務風險影響的。財務管理工作中出現誤差以及數據統計不準都會成為財務風險增加的誘因。因此為強化物業行業的風險意識應做到以下幾點：

1.確定合理的風險控制目標，物業行業在進行經驗目標的規劃與制定時，應以書面形式對風險產生的誘因以及風險控制工作的內容和方法進行闡明；

2.構建物業行業財務風險預警體系，預警體系應涵蓋單位各方面工作，對工作中出現實際情況設立風險預警點同時完善風險評估體系，及時解決風險問題；

3.實行法人經濟責任制度，按領導分工，進行雙向的監督，規定各自職責，相互協調相互制約，將風險與管理層績效掛鉤，有利于提高管理層的責任意識；

4.加強財務內部控制始終貫徹相互制約和相互協調的原則，根據不斷變化的經濟形勢，修改內部控制制度，彌補管理工作出現的漏洞，使決策程序規范化、科學化。定崗定責，實現責任到人規范財務流程；

5.培養管理人員風險意識，提高防范風險的能力，建立風險預警機制，設立專業風險防控預員，分析風險點，提高風險防范和風險控制能力。

（四）加強財務隊伍建設

首先，適時在公司內開展培訓活動，對財務人員進行最新財務管理方面的相關法律知識，保證財務人員在掌握基礎技能知識的前提下提高法律意識增強責任意識。

其次，經常組織財務人員學習出臺的新制度，研究新問題，提高財務人員的業務應對能力。同時，在財務科室專門的財務分析預測崗位，負責收集事業單位的各種財務風險信息，充分利用事業單位已有的會計報表、單位成本核算及相關指標等財務資料，進行整合分析。并能夠有效地估計當前的財務環境狀況變化和事業單位的財務風險，根據估計結果進行準確的判斷做出相應的應對措施。這樣財可在財務管理中使相關的償債能力或其他財務信息內容成為決策的重要參考依據。

最后，對財務人員進行職業素養和職業道德教育，提高財務人員的政治思想覺悟，成為嚴格按照制度辦事，不徇私不舞弊的高素質人才。

三、結束語

本文的淺究希望能為我國物業行業內控工作的完善工作提供幾點建議，進一步推動物業行業內控的改革創新。這不僅符合新市場經濟的要求也關系到了社會穩定和諧發展。

參考文獻：

[1]王霞.物業公司財務管理存在問題及對策建議[J].產業與科技論壇，2011，11：232-233.

[2]李英.試論物業公司財務管理存在的問題及對策[J].會計師，2016，08：29-30.

[3]劉洋.物業公司財務管理中的問題及對策[J].中外企業家，2013，32：97-98.

[4]姚娟仙.物業公司財務管理存在的問題及對策分析[J].財經界（學術版），2015，08：265.

第5篇：公司財務部門管理規章制度范文

關鍵詞：資產公司　財務管理　思考

按照教育部產業規范化建設要求，各高校紛紛成立了資產經營公司，將高校所有經營性資產全部劃轉到資產經營公司管理，規避了學校直接經營企業的經濟風險和法律風險，初步建立了高校資產經營防火墻和現代企業制度。資產經營公司對所屬企業的管理主要體現在經營性資產的經營管理上，而財務管理是其重要組成部分。資產經營公司的財務管理，是以資產管理為對象，通過財務決策，計劃和控制等手段，實現財務管理目標。資產經營公司財務管理的規范化，是校辦產業規范化建設的重要組成部分，也是資產經營公司需要研究和探討的新課題。

1　財務管理在資產經營管理中的重要地位

財務管理是指企業在生產經營過程中，利用價值形式，合理組織財務活動，正確處理財務關系，以實現財務目標的一項綜合經濟管理活動。財務管理的對象是資金及其流轉，財務管理的主要職能是財務決策、財務計劃和財務控制等，財務管理的目標是實現股東財富的最大化。財務管理與企業其他管理有著密切的聯系，并滲透到企業管理的各個方面。財務管理是資產經營公司進行資產經營實現國有資產保值增值的重要手段，財務管理在資產經營管理的各個方面都發揮著重要作用。

2　資產經營公司財務管理體制

資產經營公司控參股的企業可分為三類一類是上市公司，此類企業，屬于社會公眾企業，透明度高，需要接受社會公眾和證監會的監督，一般管理比較規范；二是全資或絕對控股的企業，此類企業是資產經營公司重點管理的對象，資產經營公司負有重要的管理職能和責任；三是資產經營公司非控股企業，對此類企業資產經營公司的主要職能是合法維護自己權益。

根據各類企業的特點，資產經營公司應實行集中財務核算和獨立財務核算相結合的財務管理體制。

2.1　全資和絕對控股的子公司

在地理位置等客觀條件允許的前提下，對全資和絕對控股的子公司實行集中財務核算體制，將各子公司的財務全部集中到資產經營公司統一管理，建立財務結算中心。這種財務管理體制可以充分發揮資產經營公司財務部門的人才優勢，節約資源，有利于強化財務管理，可有效調節資金流向，合理控制資金的使用，便于協調各子公司的資金狀況，盤活資金，提高資金的使用效率。同時資產經營公司可以有力地加強對子公司的財務監管，控制風險。

2.2　上市公司及規模較大的子公司

對上市公司及規模較大的子公司，實行獨立財務核算體制，同時實行財務總監委派制。對獨立核算的子公司，資產經營公司應委派財務總監，這種體制有利于資產經營公司全面行使對子公司財務工作的管理權，可以對經營者進行最直接的、最有效的監督，形成相互牽制的制衡機制。

2.3　非控股企業

對于非控股企業，由于資產經營公司沒有財務控制權，故可依據《公司法》規定，要求非控股企業定期提供財務報表，并通過資產經營公司派出的監事定期檢查企業財務賬簿，進行財務監督和風險評估，依法維護資產經營公司的合法權益和資產完整。

3　資產經營公司財務控制權

資產經營公司是校辦產業發展到一定階段所形成的一種特定的校辦產業管理模式。由于是“先有兒子后有爹，爹也是一個窮爹”，這就客觀造成了母子公司的關系理順和磨合是一個很艱巨復雜的問題，面對這種狀況，資產經營公司如何行使財務控制權，做到財務監管既不越位、也不缺位，這是資產經營公司需要面對和解決的新課題。目前存在的主要問題是母子公司間財務控制權之爭。企業的財務控制主體是誰，是經理層還是董事會，股東會，這些都要在資產經營公司治理結構中予以明確。資產經營公司作為子公司的出資人，他們關心的是其投入的資本的安全性和收益性，以實現資本保值增值的目標，而這一目標的實現，必須要有有效的財務控制來保證。財務控制與公司治理不能割裂，財務控制應納入到公司治理框架之中。即在資產經營公司治理結構建設過程中，設計合理的財務會計組織結構及運行機制，確立資金監控機制，建立完善的會計信息網絡，是保證資產經營公司治理機制有效，資金安全和資產完整的基本條件。只有從源頭實施財務控制，才能保證不同層次財務控制目標的一致性，達到各利益主體之間關系的協調與制衡，才能維護資產經營公司利益主體的正當權益，最終實現國有資產的保值增值。

4　資產經營公司財務管理的內容

4.1　財務計劃

財務計劃是依據公司制定的經營發展目標或規劃制定的，資產經營公司的財務計劃包括母公司和子公司的財務計劃編制和管理。財務計劃管理包括財務預算編制，執行，控制等一系列措施的全過程。

4.2　財務決策

財務決策是指企業在資金籌集和使用、資產轉讓和受讓、投資和融資、年終利潤分配等經濟活動中，應進行價值分析、風險評估等，提出財務方面的決策意見。

4.3　財務控制

財務控制包括兩方面：一是會計控制，即以財務計劃為依據，嚴格按照財務計劃執行，會計控制是嚴格執行財務計劃的手段；二是內部管理控制，即按照財務管理規章制度要求，對各項經濟活動進行財務監控，建立相互制約、相互監督機制。

4.4　財務分析

財務分析是依據企業過去和現在的財務會計資料及其他有關資料，遵循一定的原則，依據一定的判斷標準，運用一定的分析方法，對被分析的有關財務問題和相關財務指標的現實狀況、發展過程和未來趨勢做出分析判斷。財務部門應定期進行財務分析，通過分析要發現存在的問題，找出問題形成的原因，判斷未來發展趨勢，對不利因素及早采取防范措施，以保證企業財務活動健康、安全，有效地進行。財務分析報告應及時提供給經營管理者和董事會。

4.5　績效評價

績效評價是指對企業經營狀況的評價，首先是設計合適的經濟效益評價指標體系，再根據各項經濟指標的計算結果，進行綜合分析后，做出企業的績效評價。績效評價結果是對企業負責人獎懲任用的重要依據。

4.6　稅務籌劃

稅務籌劃是指不違反國家稅收法律法規的前提下，通過對企業的相關經營活動進行事前籌劃和安排，取得“節稅”效應，最終實現企業經濟效益最大化的一種經濟活動。稅收籌劃是財務管理的一項重要內容，其目的有兩點一是降低稅負；二是延緩納稅，以提高資金的使用效率。

4.7　企業理財

企業理財是指充分利用企業的現有資源，并通過科學合理的運作，以實現最大收益的一種經濟活動。企業理財應注意兩點：一是合法性；二是控制風險。

4.8　規范進行會計核算是財務管理活動的基礎

會計核算是以企業發生的各項交易或事項為對象，如實記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。會計核算應當以《企業會計準則》為依據，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，以保證會計信息真實可靠、內容完整。因會計核算是財務管理的基礎，故資產經營公司必須重視和規范企業的日常會計核算工作，嚴格執行《企業會計準則》，統一會計核算方法，以提高會計信息的正確性，可靠性、完整性。

5　資產經營公司財務管理目標

第6篇：公司財務部門管理規章制度范文

為加強公司財務管理，根據國家相關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第一條 財會人員應嚴格遵守財經紀律，貫徹“勤儉辦企業”的方針，以提高公司經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務工作做好。

第二條 財會人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督公司各項經濟活動。

第三條 記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

第四條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和公司財務制度的款項，應拒絕支付、并及時上報分管領導、總經理。

第五條 建立穩定的財會人員隊伍。財會人員調動或因故辭職，應與接替人員辦理交接手續，未辦完交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。

第六條 一切現金往來，須憑據收付。

第七條 正常的辦公費用開支報銷，必須用正式發票，印章齊全，經辦人簽名，經分管領導、總經理、董事長簽字后方能報銷付款。

第八條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節輕重移交司法部門處理。

第九條 本制度自公布之日起執行。

辦公室管理制度

辦公室是公司對外聯絡的中心樞紐，是展現公司形象的一個重要窗口，全體員工均須遵守辦公室的有關規定。

第一條 按時上下班，上班期間必須穿工作服、佩戴工作牌；

第二條 辦公室內須保持肅靜，辦公時要端正坐姿，不得大聲喧嘩，不得在樓梯處停留會話，辦公時間不準做與工作無關的事情；

第三條 嚴禁上班期間在辦公室打牌、下棋、賭博，未經他人允許，不準隨意翻閱他人辦公資料，更換臺、凳、電話等，違者視情節輕重作出處理；

第四條　文明接聽電話，不得借辦公電話談與工作無關的事情，做好電話記錄，及時做好請示匯報，如私自打國內國際長途或用電話打與工作無關的信息臺等，一經查實，個人除需承擔相關電話費用外，并加罰20元/次；

第五條 嚴禁串崗或群聚聊天，影響他人工作；

第六條 注意保持辦公室的環境衛生，保持辦公室墻面及隔板玻璃的清潔，不得隨地吐痰、亂丟雜物；辦公用品、文件資料、器具等須擺放整齊，衣物、箱架、雨衣（傘）、頭盔等私人物品必須放到更衣室，下班后應整理好桌面物品，嚴禁亂擺亂放；

第七條　辦公室內嚴禁吸煙，嚴禁將煙頭扔進紙簍，違者罰款10元/次；

第八條 辦公室內的各種設施（包括空調、排氣扇、水龍頭、燈管、電話、電腦等）未經同意不準隨意拆裝，如出現故障須及時通知維修人員維修，凡擅自拆裝或者人為損壞的，須照價賠償；

第九條 熱情接待來訪客戶等外來人員，，！言行大方，注意維護公司形象；

第十條 下班后要關好門窗，關閉空調、燈管、電腦等電源，最后離開辦公室的人員，要檢查電源關閉情況等；

第十一條　嚴格按照夜班值班表值班，如需調換，應提前一天向分管副總、總經理申請，同意后，方可調換，不得無故不值夜班；

第十二條 本制度自頒發之日起執行。

出入口收費亭管理制度

為加強對公司出入口收費管理，維護公司利益，特制定本制度。

第一條 收費人員必須嚴格要求自己，認真學習相關業務知識，遵紀守法，樹立園區良好形象，愛崗敬業，完成好公司下達的各項任務；

第二條 尊重領導，服從分配，著裝整潔，禮貌待人，敢于同不良現象做斗爭，維護園區工作秩序，為經營業主做好服務工作；

第三天 收費員不得利用職務之便謀取私利，不準私收錢及私放車輛，不準，如發現或被檢舉，經查屬實者，按照公司相關規定處罰，情節嚴重者交司法機關處理；

第四條 收費人員要認真交接班，有事請假，不準遲到、早退、串崗，酗酒滋事，打架斗毆，發現一次罰款50元，二次100元，三次開除；

第五條 上班期間，不準打盹、睡覺，不準玩游戲、聊天，不準空崗，空崗不得超過10分鐘（空崗期間必須有保安人員代崗），發現一次罰款50元，二次100元，三次開除；

第六條 收費時，現金與通行卡一致，現金合理存放，交接前做好清帳準備并記錄；

第七條 崗亭內時刻保持衛生清潔，不隨地吐痰，亂扔垃圾，各類物品擺放整齊，交接前，須打掃好衛生；

第八條 收費人員須愛護公物，如人為損壞電腦設

備等辦公物品，經查屬實由當班人承擔全部賠償責任；第九條 本制度自公布之日起執行。

監控室管理制度

為了加強閉路電視監控系統操作室的管理，確保監控系統的正常使用和安全運作，充分發揮其作用，保障園區管理，特制定本制度。

第一條 電視監控室必須晝夜24小時由經過專業培訓的人員值班。值班人員應堅守崗位，認真履行崗位職責，嚴格落實各項規章制度、規定和安全操作規程，確保監控系統的正常運行。

第二條 監控人員必須具有高度的工作責任心，認真負責安全監控任務，及時掌握各種監控信息，對監控過程中發現的情況及時進行處理和上報。

第三條 監控人員每天對監控錄像進行查看，發現有異常現象或員工亂收費現象，及時保存錄像片段，并作好標記，以備查用。

第四條 值班人員必須嚴格按照規定時間上下班，不準隨意離崗離位，個人需處理事務時，應征得保衛科長的同意并在有人頂崗時方可離開。

第五條 監控人員須愛護和管理好監控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監控系統的正常運作。

第六條 無關人員未經許可不準進入監控室，外來人員需到監控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經保衛科長上報分管副總，同意后方可進入監控室。

第七條 不準在監控室聊天、會友、玩耍，不準隨意擺弄機器設備，嚴禁在監控值班期間打盹睡覺，一經發現，按公司規章制度嚴厲處分。

第八條 公司領導定期到監控室查詢情況，值班人員應及時匯報監控情況。

第九條 保持監控室設備的清潔衛生，堅持每月進行系統維護，確保機器設備的正常運作。

第十條 監控設備系統發生故障時，應及時聯系維修人員進行維修，并做好登記。

第十一條 監控人員必須保守公司監控秘密，不得在監控室以外的場所議論有關監控錄像的內容。

第十二條 未經公司總經理批準，不得擅自關閉電視監控系統、停止系統運行。

第十三條 本制度自頒發之日起執行。

信息管理中心制度

第一條 信息員應按照要求和規定采集、輸入、輸出信息，采集、輸入信息以及時、準確、全面為原則。

第二條 信息員應遵守公司的保密規定，禁止非微機室人員進入微機室。輸入電腦的信息屬公司機密，未經批準不準向任何人提供、泄露，違者視情節輕重給予處理。

第三條 信息員工資按任務完成情況核發，信息員須完成當天的信息數量任務，完不成當天任務的，扣發半天工資。

第四條 信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出微機室。

第五條 信息員應愛護各種設備，降低消耗及各種費用。應按規范要求操作、保養各種設備。發現故障，應及時報請維修，以免影響工作。

第六條　禁止私自拆卸或搬動電腦設備，如發生人為損壞，須按原價賠償。

第七條 信息員應本著為公司創造最大效益的原則進行各類信息采集、、管理。

第八條 信息員上班期間需保持安靜，不準在上班期間大聲喧嘩、聚眾聊天、嬉笑打鬧。

第九條 嚴禁用電腦玩游戲或聊天，上班期間，不得做與工作無關的事情，違犯者視情節輕重給予罰款處理或行政處分。

第十條 信息員應保持好辦公室的衛生，禁止亂扔垃圾，每天都要打掃辦公室衛生、擦拭機器，保持清潔。

第十一條 信息平臺的軟件、硬件要不斷更新、維護，信息員要在工作過程中，不斷提升自身操作技能和水平，不斷進行技術創新。

第十二條 本制度自頒發之日起執行。

會議管理制度

第一條 會議室統一由公司辦公室管理。公司會議室包括大會議室、小會議室。

第二條 各部門根據工作的需要確定相應的會議，提前一天到辦公室申請使用會議室，并登記。

第三條 會議室內的設備由辦公室統一管理，如麥克風、音響、空調等，辦公室負責設備調試。

第四條 會議期間損壞設備，須由相關部門或當事人按原價賠償；

第五條 會議必須要有紀錄，重要會議必須會簽確認。

第六條 做好會議的貫徹執行工作，做到有布置、有落實、有檢查。

第七條 公司重要會議、年度總結大會等，不得無故缺席、遲到，不能到會者，需提前向分管副總、總經理請假。

第八條 所有參加會議的人員應將手機設置在無聲或振動狀態下。

第九條 開會人員應注意保持會議室衛生清潔，會后打掃衛生，關好門窗、空調，整理好會場后，方可離開。

第十一條 本制度自頒發之日起執行。

保衛科管理制度

保衛科在分管副總及上級公安機關的指導下，維護公司及園區的治安秩序，保障公司日常管理的正常運行。為加強園區保衛工作，特制定本制度。

第一條 加強對保安和門衛工作的領導，維護公司治安秩序。

第二條 保衛科負責公司及園區“三防”、保衛、監控、園區車輛管理等工作。

第三條 嚴格落實公司各項安全保衛措施，確保園區的正常運營，發現重大問題及時向分管副總請示，匯報。

第四條 加強防火、防盜、防破壞、防事故災害的“四防”教育，定期進行演習，落實整改措施；

第五條 積極做好園區的安全防范工作，重大節日進行安全大檢查，發現問題及時處理；

第六條 加強園區內車輛管理及調度工作，非停車地點嚴禁停車；

第七條 做好接待保衛工作，確保外賓和首長、領導的安全；

第八條 全面負責公司值夜班以及監控室管理工作；

第九條 完成領導安排的其他工作任務。

安全保衛制度

第一條 保衛科要定期到各業戶進行安全檢查，發現安全隱患要及時處理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。

第二條 財務部門現金要按規定及時存入銀行，現金存放不得超過規定數額。現金、有價票證一

律放入保險柜。第六條 財務人員去銀行送款，必須由專職保衛人員負責護送。第三條 公司員工自行車、電動車、轎車要按指定地點存放。

第四條 夜間巡邏人員不得睡覺，對重點隱患地方要經常巡視。發現可疑人員，要盤問檢查，對犯罪分子要扭送公安機關。

第五條 門衛要做好值班，發現可疑問題，要及時通知保衛人員協同處理。

安全防火制度

第一條 保衛科負責對公司和園區的安全防火工作進行監督、檢查，做好義務消防隊的組織建設和業務訓練，開展經常性防火宣傳；

第二條 消防器材的更換、維修和配置，由保衛科統一負責，任何單位和個人不得擅自調換；

第三條 在無火警的情況下，任何人不得擅自動用消防器材，違者予以批評教育，如損壞照價賠償，情節嚴重的要給予行政處分；

第四條 公司消防器材的購置、更換、維修及滅火器的定期檢查，由保衛科負責統一安排，各科室給予密切配合；

第五條 由專職保安負責日常安全防火檢查，如發現隱患要及時向保衛科長匯報，采取相應措施妥善處理；

第六條 存放、使用易燃、易爆物品的業戶，嚴禁使用明火、電爐。電器設備的安裝和使用必須符合防火規定；

園區內部治安管理規定

第一條 嚴禁打架斗毆和辱罵他人，違者按公司有關規定處理；

第二條 凡酗酒鬧事、影響正常工作者，由保衛科采取強制措施，保障安全。對所造成的損失全部由當事人承擔，并視情節輕重予以批評教育或行政處分；

第三條 嚴禁利用娛樂活動及其它手段進行聚眾賭博、播放錄像、傳抄黃色刊物，一經發現，即嚴加查處，對當事人給予治安罰款。情節嚴重、屢教不改者送公安機關處理；

第四條 園區內禁止玩火、破壞公物，不聽勸阻者，按有關規定處罰(未成年子女由家長承擔)；

第五條 嚴禁在園區內任何場所大聲喧嘩、起哄、擾亂公共秩序；

保衛值班巡邏制度

第一條 保衛人員值班巡邏，必須按規定著裝并佩帶各種警用器械。

第二條 值班人員的主要任務是負責園區治安保衛工作、安全防火工作，及時處理各類治安事故和治安案件，不能處理的及時向領導匯報。

第三條 加強夜間巡邏，確保園區內部各項安全，嚴防治安事故發生。

第四條 提高警惕，明確任務，善于發現可疑跡象和隱患并及時處置。

第五條 嚴格執行園區各項規章制度，堅守崗位，認真負責，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡邏記錄。

請假制度

第一條 員工請假必須提前1天向分管領導申請，由部門主管審批，在不影響工作進度的前提下給假。

第二條 員工因突發事件或急病來不及事先請假者，應利用電話及其他方式迅速向主管領導請假。

第三條 員工請假應說明期限、原因、交待事項，同時出示相關證明或口述理由。

第四條 提前結束假期回公司須通知所在部門負責人，需要延長假期的須出示延期證明，再次審核、批準。

第五條 請假或延長假期未經批準而擅自不上班者按曠工處理。

第六條 三天以上曠工者按自動離職處理。

第七條 請假期間，扣除請假期間的工資。

第八條 假期規定：事假每月不得5天以上，全年累計不得超過15天；病假2天以上者，須有縣級以上醫院開具的證明；本人婚嫁給予婚假7天；子女婚嫁給予2天；產假（女）90日；流產假（女）7天；喪假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，給假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，給假3天；

第十條 本制度自頒發之日起執行。

服務大廳管理規章制度

為了保障服務大廳的正常工作秩序，完善公司各項管理規章制度，展現我公司良好的企業形象，更好地服務客戶，特制定服務大廳管理制度。

第一條 工作人員必須統一穿工作服，佩戴工作證，舉止文明，熱情大方，禮貌待人，耐心為客戶服務；

第二條 工作人員要堅守崗位，按時上下班，不能有脫崗現象發生，不得遲到、早退、曠工；

第三條 工作人員應熱心解答客戶難題，不得敷衍客戶，更不得耍脾氣；

第四條 工作人員應維持服務大廳良好的工作秩序，遇到重大事件無法控制時，要及時上報分管領導，并妥善處理；

第五條　上班期間需保持服務大廳安靜，不得嬉笑、大聲喧嘩、打鬧、聚眾聊天，不得隨意變換崗位，充分展現公司良好的企業形象；

第六條 不得利用電腦做與工作無關的事情，如上網聊天、玩游戲等。

第七條 各員工要做好服務大廳安全保衛工作，防止發生失盜、滋事、失火等現象。

第八條　制定工作人員衛生值班表，保持辦公環境整潔衛生；

第7篇：公司財務部門管理規章制度范文

GE公司是美國最大的產業公司之一，也是世界上最大的電氣公司。該公司有12大類產品和服務項目，包括家用電器、廣播設備、航空機械、新產品開發、銷售服務等。

（一）GE內部審計目標與

GE為其公司審計署規定了即使在美國公司中也可以說是標新立異的工作目標：超越賬本、深入業務。這一措施的運用使得他們在檢查和改善下屬單位的經營狀況、保證投資效果符合公司的總體戰略目標和培養管理人才方面開創了極為成功的范例。

GE的內部審計包括兩類：首先是下屬企業財務部門自己的審計，重點審查其自身經營情況和財務活動是否符合總公司的規定；其次是總公司一級的審計。最能代表GE特色的是其公司審計署的審計。

（二）GE內部審計的特色

GE認為，要做好審計工作，有兩個關鍵性的因素必須解決，一個是共同接受的標準和原則，另一個是雙重報告系統。

總公司財務部保存有一套國家出版的會計標準和原則，每級財務部門的職責就是堅持貫徹這些原則。公司的財務部提供了一個基本的會計結構，各個企業圍繞此結構運行。此結構有助于堅持共同的會計標準和原則，審計主要監督的就是各下屬企業是否認真遵守了這些標準和原則。

處理審計工作的另一個重要是雙重報告原則。每個產業集團的財務負責人既要向本企業的負責人報告，還直接向總公司的財務副總裁報告。

在審計工作中，審計人員首先從查賬入手，但決不止步于單純查賬，而是花費更多的時間和精力去可能有問題的業務，包括業務流程和有關策略、措施，意在從中發現經營效果、公司內部資源的開發利用、產品質量和服務等各個方面有無可以改進之處。他們對于風險大、一般利益也大的方面尤其注意。因為人們習慣于在風險面前明哲保身，往往出現低效率、浪費、不求進取等種種弊端。而這些領域又恰好是審計人員應當關注的重點。

（三）GE內部審計的人員結構

GE內部審計人員絕大多數是工作過幾年的年輕人，其中大約80%的人是有財會方面的學歷；15%的人有相關產業知識背景和管理等方面的經驗；5%的人是搞信息處理的。公司每年從幾百個報名者中精心挑選幾十名進入審計署，同時從審計署中輸送同樣數量的人去充實GE各業務集團的管理干部隊伍。包括副總裁在內的各級管理干部中有相當數量的人有審計工作經歷，整個GE中級以上財會管理人員中有60～70%是由公司審計署輸送的。每年離開審計署的人員中約有40%可以直接提升為中級以上管理人員。

（四）GE內部審計工作過程

在審計工作開始之前，審計小組要做的工作是了解和研究情況，傾聽其他有經驗成員的各種想法和建議，他們形象地把這種調查研究稱之為對自己大腦的一次知識和概念的“轟炸”，在此之后才確定本次審計的目標。

在審計中，審計小組對整個審計工作負有全權，召開調查會、進行個別談話、收集情況和資料等活動都由他們自主安排。在這之后是情況、理清頭緒，衡量各種問題間的相互。為了實現審計目標，他們可以做他們認為需要做的任何工作，目的只有一個：找出問題的解決方案。

即便找到了解決辦法，事情也遠未結束。實施方案的具體建議一般由審計小組提出，而且他們總是要把新方案變成一種日常工作，具體落實后才肯罷手，以便在他們離開后能夠堅持下去。在這一過程中，審計小組要與被審計部門的領導和業務人員打無數次交道。

總起來說，GE公司內部審計已遠遠不是我們一般人所認為的審計概念了（一般人可能認為審計往往帶有事后性質，而且也只是財務性質的），它成了GE對下屬企業進行強有力控制的最有效工具，也是GE對其下屬企業所有權的具體體現和保證。

二、GE內部審計特點

1、具有獨立性和權威性。公司內部審計部門直接向GE總公司的“第三把手”報告，增加了內部審計機構意見的分量和權威性，內部審計人員自己也覺得“說話的聲音格外響”，審計工作也往往因此更能得到被審計部門領導的積極配合。

2、內部審計人員的選用嚴格、組成結構合理。GE 選用內部審計人員時，并不過多考慮審計人員原先所學的專業，而注重人的素質和才能。他們要求每個新人能給審計部門帶來他人所沒有的或無法做到的新貢獻、新思想。進入審計署的人員有著各種各樣的學歷背景，而且見解往往與眾不同。不同的經歷和見解有助于的發現和解決。有幸入選的審計人員大多能保持這一機構傳統的獻身精神。他們工作專注，有極高的自覺性、積極性和創造性，而不知疲倦。

3、在審計工作安排上獨具匠心。平均每三個月，審計人員便接受一項新使命，每次都是不同的審計對象，不同的組成人員，不同類型的業務問題。審計人員互相吸收營養，往往在對比中就能發現問題。在設計解決方案時，又會將其他審計對象的好經驗融入方案，無形中提高了內部審計的效率和效果，促進了內部審計價值的實現。

GE的這些做法表面上看起來很奇怪，但內部審計的被他們創造性地加以發揮并由此獲益。GE的經驗告訴我們，再大也是可以控制的，關鍵是要找到一個既符合企業管理精神，又切實可行的辦法，強化內部審計職能，提升內部審計價值就是不錯的一個選擇。

三、對我國企業內部審計的思考

借鑒GE內部審計的經驗，筆者認為應當從以下幾個方面來加強內部審計的職能，促進內部審計價值實現：

1、加強獨立性。領導者要在組織上賦予內部審計機構和人員獨立性或相對獨立性，更要創造條件引進獨立的審計委員會制度，為內部審計發揮管理和控制風險職能打好組織基礎。內部審計機構和人員要吸收國際先進的內部審計，注重提高專業素質，探索風險管理審計，強化管理和控制風險的職能。

2、嚴格實行審計回避制度。內部審計人員不直接參加企業經營管理活動，與被審計單位有親屬關系或利益關系的，要主動地回避。

3、有預防性。現代企業要生存、要，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須建立嚴密的、完善的控制系統，嚴格的、的管理制度和有效的、暢通的運行機制。只有這樣，才能保證經營目標的實現。內部審計著重和評價內部控制系統嚴密性、完善性，管理規章制度科學性、完整性，措施適應性、有效性。通過檢查分析可以及時發現經營管理中的薄弱環節和存在的漏洞，及早提醒經營管理者采取措施加以改進，起到標本兼治，防患于未然的作用。

4、注重效益性。內部審計要以促進管理提高效益為重點，一方面開展投資項目可行性評估、經營風險預測審計和生產技術工藝審計，為促進經濟效益的提高發揮作用；另一方面開展成本費用和內控制度審計，為堵塞漏洞、降低成本、減少損失貢獻力量。

5、定位于“服務”。內部審計由過去查錯防弊到現在主要從事評價內部控制系統；由檢查營私舞弊風險到評估投資風險、經營風險；由過去的“警察”形象轉變為“顧問”，重點是為被審計單位或部門服務。其目的是協助管理者順利完成生產經營任務，實現經營目標。

第8篇：公司財務部門管理規章制度范文

關鍵詞：企業；資金預算；資金管理

資金預算管理是以經營業務計劃為基礎，對未來一定時期內的資金收支、現金流量進行預測和統籌安排，并根據預算指標監控資金流轉情況，以確保企業資金鏈條安全受控和資金運營動態平衡。資金預算管理是資金在運行前進行特定的規劃，對資金的運行過程中進行監督管理，對資金運行結束后的分析，進而對資金流循環一次的活動進行全程的管控。

一、企業資金預算管理的戰略意義

隨著全球經濟一體化進程的加快，我國經濟迅猛發展，國內企業實力不斷增強。企業發展的規模也越來越大，企業的管理層往往為了追求業務上的擴張，忽視了對企業資金管理的掌控，導致企業日常周轉的資金失控，從而企業面臨破產或倒閉的事件比比皆是。作為企業預算管理的一個重要組成部分,資金預算管理尤其重要,加強資金預算管理能有效的提高資金使用效率，降低資金短缺造成資金斷鏈風險，那么企業加強資金預算管理則具有一定的戰略意義。

二、企業資金預算管理中存在的問題及不足

1.企業管理層對資金預算管理意識比較淡薄，缺乏對預算成本的科學管控。導致項目的資金預算環節中，預算只是財務人員簡單的憑以往經驗或歷史數據的加權平均去填報預算，管理層又沒有深入的進行討論而直接確定的不科學預算，這樣就會出現業務部門感到預算難以操作的現象，導致項目難以順利開展；另外有管理層把資金預算管理俠義的理解為資金計劃管理，其財務人員編制時把資金預算沒有單列一類，導致編制過程中不能動態的反映資金使用情況,沒有考慮它的及時性和前瞻性，混淆概念從而在實際管控中無法實施預算執行。編制的方法，沒有考慮經營、物資、人事等部門協同參與，還是靠傳統的財務部門去編報，從而導致預算編制的失真、不客觀、不科學，總總因素導致預算與執行的偏離，不僅難以有效發揮預算的引領作用，還可能對生產經營產生誤導。

2.財務人員的預算整體水平有待加強。項目的預算工作往往都是交給剛參加工作不久的學生去做,他們的專業水平高低不齊,沒有經過資金預算系統化的培訓，工作經驗不是太足,這樣就造成了從下至上層層傳遞，最終會導致公司層面的整體預算難以較為準確的把握和預測對未來所需的現金流，進而存在較大的資金營運風險，所以加強財務人員的預算整體水平，公司層面的整體預算才能有保障，不然企業整體資金預算就是一個空架子。3.資金預算管控執行力度不足，缺乏剛性約束。許多企業在預算管理制度上制定了不少的文件，但管理層未能將預算目標分解到各項目的管理及施工生產環節，未對預算的實際結果進行對比對分析，進而沒有對預算的偏離結果進行糾正和彌補措施，生產經營各環節的預算實際結果沒有做到節獎超罰的制度控制，沒有有效的管控措施，資金預算管理的作用就成了名存實亡。預算與執行嚴重偏離，資金預算缺乏執行性，導致剛性約束較弱。

三、加強企業資金預算管理的對策

1.加強資金預算管理意識，防范經營風險。企業管理層必須用戰略的眼觀去思索，加強本單位的資金預算管控意識，從粗放式管控的觀念轉變為精細化管理的模式來，走資金集約管控路徑，盤活沉淀資金，讓閑置資金為企業創效益。企業的資金預算管理源頭就需要根據生產經營和融資情況，預測年度的現金流量，并編制年度資金預算，并把企業所有資金收支全面納入資金預算管理范疇，預算的編制過程應當從一下三個原則考慮：以收定支、綜合平衡、優化配置；另外企業要有防范風險的認識，將資金預算納入企業防范經營風險的重中之重，通過科學的編制和執行資金預算，有效的降低企業資金運營風險。

2.強化財務資金人才隊伍建設，提高財務人員的整體素質，提升資金使用效率。項目管理水平的高低，不在于管理好事務，而在于管理好人，而管理好人的前提是培養有素質有專業能力的人才，通過不斷的加強自身財務人員素質的提高，強化財務資金方面的人才隊伍建設，進而提升項目整體的資金使用效率。項目資金管理水平的好壞直接影響預算執行的可控的能力，財務人員除了要掌握部分項目資金管理等專業知識，同時也要具有關于金融方面的良好職業操守，從大局出發，加強財務資金人才隊伍建設，對企業未來發展至關重要。

3.加強基礎工作，提升資金預算編制質量。企業編制資金預算目前是科學的采集真實的財務數據，按照企業的總體預算，資產負責表、利潤表以及現金流量作為編報基礎，充分與生產經營部門、物資部門、人事部門進行溝通，結合各業務部門的業務預算進一步作為編報依據，綜合考慮后擬定出本單位資金預算。企業編制資金預算的核心是要結合企業自身的戰略目標和企業總的財務預算目標，防止企業資金預算偏離企業的總體預算。另一方面，企業更需要加大資金預算管理的信息化技術的應用，減少因人為因素對資金預算的干擾，提高資金預算的編報質量。

4.建立預算管理體制、強化預算執行的剛性約束力。預算執行的可控，用制度建設來保證，完善企業內控體制建設，。修訂并定制各項預算管理規章制度，加強各種有效的預算監控機制，強化監督管理者的行為，約束管理者的權限，通過修訂完善制度體系來規范企業人員的行為，有效地克服信息不對稱給企業帶來的矛盾。資金預算管理要發揮它的作用，不僅要控制好過程，更要注重結果考核。資金預算一旦經過企業管理層批準下達，各責任單位務必認真組織實施，將資金預算指標層層分解，把資金預算執行責任體系完整的落地。當期的預算收入資金務必是當期能夠完成入賬的資金；當期的預算支出資金務必是當期應支付的資金，并且要滿足“以收定支，收支平衡”的原則，以加強當期預算執行的約束力。

5.建立預算執行情況報告制和差異分析。企業的財務報告對企業決策者尤為重要，它反映了企業經營狀況和管理水平的重要信息。企業資金預算執行情況報告由公司財務部門對每個期間資金預算執行情況進行整理、歸納總結，一般采取定量分析和定性分析相結合的方法進行資金預算分析。資金預算分析可采取定量分析和定性分析方法，也可以兩者相結合的方法分析。資金預算分析的內容可概括為：預算執行期各項財務指標的情況、內部流程制度對資金預算的影響；資金預算執行情況存在的問題。對預算執行偏離進行定量和定性分析，提出預算執行偏離的改進措施和補救方法，進而提供管理決策有用的信息資料，幫助管理者了解企業生產經營現狀、預測未來有著重要的作用。進一步提升資金預算管理的科學化水平。

6.強化考核獎懲機制的管控作用。資金預算執行的考核作用是為了檢查和督促，是落實預算任務、及時提供相關信息以便糾正實際和偏差，是業績考核評價的標準和重要依據。考核方式應分解為月度資金預算執行情況考核和年度資金預算執行情況考核，考核項目分別為預算編制質量和預算指標的完成情況等綜合因素進行量化考核，針對月度考核偏差較大的指標應加強管控，嚴肅考核紀律，客觀、公平、公正的評價考核單位的年度預算執行情況，并落實節獎超懲制度，讓獎懲機制在企業資金預算管理中發揮有效的管控作用。

作者:喻家樂 單位:中國水利水電第十一工程局有限公司

參考文獻：

第9篇：公司財務部門管理規章制度范文

（一）風險及財務風險的含義

1、風險的內涵及特征

企業經營總是有風險的，現代企業在市場經濟的環境下組織生產經營活動要承受各種各樣的風險。一般說來，風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。

風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發生的偶然性、大量風險發生的必然性。

第一，風險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉移。人們在風險面前，只可能在一定程度上改變風險的存在和發生的條件，降低風險發生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風險。

第二，風險存在的普遍性指風險無時不在，無處不有。

第三，風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發生都是各種因素綜合作用的結果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發風險。而這些因素在風險發生之前，相互卻無任何聯系，許多因素出現的本身就是偶然的。就個別風險來看，其發生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發生的同一風險進行觀測，明顯地呈現出一定的規律，可以利用數理統計方法進行準確的描述，從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規律。

2、財務風險的內涵

企業財務風險是一種微觀的經濟風險，是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。一個企業財務活動的組織和管理業績如何，必然會體現在該企業經營資金運動的狀況和結果上，表現為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此，企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益；財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現偏差的結果只有兩種，即財務成果的增加或減少，財務狀況的變好或變壞。

（二）財務風險的分類及特征

1、財務風險的分類

從企業財務活動各個環節來看，企業財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。

從企業財務風險能否分散考察其外延，財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。

從企業財務風險的可控性，可以分為可控財務風險和不可控財務風險。

2、財務風險的特征

第一，客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的，我們研究財務風險，目的是控制財務風險，減少財務損失，同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。

第二，不確定性。風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業內部因素）對于企業來說是可能控制的。

第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務風險影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性，最終威脅企業的收益。

第四，系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程，并體現在各種財務關系上，是財務系統各種矛盾的整體反映。

第五，進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產和經營者在市場競爭中，為交換而生產的商品必須轉化為貨幣，并通過購、產、銷不斷的生產和再生產，然而，在競爭中，商品轉化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產經營者除了要到處爭取市場，還要改進生產技術、加強經營管理、財務風險管理，否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業推向背水一戰的境地，必然使企業為一個共同的目標，盡力改善財務風險管理，增強競爭能力。

二、湖北聯通公司財務風險現狀分析及存在的問題

（一）湖北聯通公司財務風險現狀分析

根據湖北聯通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務比例和現金流量兩個方面對湖北聯通公司的2005度財務狀況進行分析。

1、湖北聯通公司財務比率分析

財務報表中有大量的數據，可以根據需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業經營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。

（1）償債能力指標

償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯通公司近期償債能力指標如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流動比率0.960.951.021.021.06

速動比率0.600.580.680.720.70

現金流動比率3.5610.9815.196.884.68

股東權益比24.6124.6725.8425.9829.74

流動負債比99.0498.9594.7594.1790.64

負債權益比295.07293.37276.56274.09228.00

資料來源：湖北聯通公司公司年報

第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業能否償還短期債務，要看有多少短期債務，以及有多少可變現償債的流動資產。流動資產越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產償還全部流動負債，企業剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務的風險越小。

一般認為，企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。

第二，速動比率分析。企業在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯通公司的速動比率為0.58<1，偏低。

第三，現金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的現金流動負債比為10.98%，同行業平均現金流動負債

比為84.23%，湖北聯通公司明顯偏低。

第四，股東權益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的股東權益比為24.67%，可看出該比率偏低。

第五，流動負債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的流動負債率為98.95%，可看出該比率嚴重偏高。

第六，負債權益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的負債權益比為293.37%，可看出該比率嚴重偏高。

（2）流動性分析

第一，流入結構分析。流入結構分析分為總流入結構和三項活動(經營、投資、籌資)流入的內部結構分析。湖北聯通公司的總流入中經營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產占32.15%。

第二，流出結構分析。流出結構分析分為總流出結構和三項活動流出的內部結構分析。湖北聯通公司的總流初中經營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%。可以看出公司現金流出中償還債務很大的比重。

經營活動流出中，購買商品和勞務占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構建固定資產占90.17%，權益性投資所制服的現金占9.83%。籌資活動中償還債務占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。經營活動流入流出比為1.1，表明企業1元的流出可換回1.1元現金。此比值越大越好。

投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。

籌資活動流入流出比為0.98，表明企業基本處于借新債還舊債的平衡時期。

（二）湖北聯通公司財務風險中存在的問題

1、財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境

湖北聯通公司財務管理宏觀環境的復雜多變是企業產生財務風險的外部原因，財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業的財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如漫游費的下調使得無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境的變化可能會給企業帶來某種機會，也可能使企業面臨更大威脅。財務管理系統如果不能適應復雜多變的外部環境，必然會給企業的理財帶來困難。湖北聯通公司目前建立的財務管理體系，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

2、財務管理人員缺乏風險意識

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，湖北聯通公司的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產生財務風險。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、財務決策缺乏科學性

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，湖北聯通公司的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此產生的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

4、企業內部財務關系欠清晰

內部財務關系混亂是湖北聯通公司產生財務風險的又一原因，企業與內部各部門之間及內部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。

三、完善湖北聯通公司財務風險控制與財務管理制度健全的建議

（一）建立健全湖北聯通公司內部財務控制制度

健全的財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發生的可能性，它一般來說包括全面預算管理制度、財務信息報告制度、財務結算中心和財務總監委派制度。

第一，建立全面預算管理制度。湖北聯通公司的預算考核主要包括如下內容，一是預算編報質量和上報的及時性，對預算編報不合格，上報不及時的企業要按照有關規定進行處罰；二是嚴格考核預算執行過程，在預算執行過程中，各項支出都必須納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理規定的行為，要對有關企業和責任人進行必要的批評和處罰；三是將預算執行結果與考核兌現掛鉤；四是對預算執行結果進行考核，對完成預算好的企業和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算的企業和個人提出批評和處罰意見。

全面預算管理采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，實現了總部對分支機構及子公司整個生產經營活動的動態管理，具有較強的可操作性。

第二，完善財務信息報告制度。湖北聯通公司在建立財務信息報告制度，應當從信息報告質量評價入手，并在企業內部建立起一套控制嚴格、高質量、高效率的信息傳遞與處理系統。在財務信息質量上應根據各子公司自身情況，并結合財務信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務信息、質量標準。同時，公司應本著既能滿足對財務信息質量監控的需要，又能節約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導業務財務信息采用絕對性報告標準，即內容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業務財務信息采用絕對性報告標準與限制性報告標準相結合的方式，即僅僅對一些重要的財務信息項目采用絕對性報告標準，其余的則采用限制性報告標準，即遵循成本效益原則，只需達到規定的重要水平即可；對于相關業務財務信息，基本上采用限制性報告標準。

第三，建立與完善財務結算中心。財務管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯通公司涉及業務范圍、投資數額大、接觸金融機構多。資金管理的集中、統一高效是企業追求的目標。財務結算中心在公司的發展中可起到如下重要作用：①通過財務結算中心的有效運作，可實現公司內部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務結算中心將公司內分散的資金結算業務集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務結算中心、公司可以對子公司的資金營運和業務進行適當的監控和管理。

企業財務結算中心使各子公司的資金收付都通過該結算中心辦理，該結算中心對各子公司進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據結算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監控之下。

（二）建立湖北聯通公

司內部業績考評和獎勵制度

在企業內部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業目標成果聯系起來。傳統上，企業往往使用從財務會計系統中獲得的指標，如將子公司利潤為衡量子公司業績和獎勵子公司管理者的基本依據。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯通公司設法依據綜合業績指標對子公司當期業績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權。

另外，在建立內部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應以個人業績還是以集體業績為基礎?以個人行為基礎的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業績為荃礎，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據湖北聯通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業績的基礎之上，同時根據個人在實現其業績[1標中的貢獻確定其在集體報酬中應占的份額，應該是一種有效的辦法。

（三）加強湖北聯通公司財務風險的管理

1、籌資風險的管理

企業在向銀行舉債時，應制定合理的還款規劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現過分緊張的情況。湖北聯通公司可根據自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產經營中計提一定數量的風險基金，以降低籌資風險。

目前，隨著市場經濟的發展，股份制企業將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業經背情況如何，企業都不擔心投資者抽回資本，另一方面，企業終止與清算時，如果無剩余財產，可依法不分給股東財產。因此，從以上意義來說，湖北聯通公司在未來籌資時，應充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風險。

另外，湖北聯通公司大量的閑置設備等資產，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產，又獲得了一定的資金。

2、投資風險的管理

湖北聯通公司首先應對利用技術改造盤活存量資產，尤其是非經營性資產，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風險。與此同時，湖北聯通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產業物流化及產業升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風險。

3、經營風險的管理

應收帳款管理屬于企業營運資金管理的一個內容，能否有效調控應收帳款，直接關系到企業產品銷售和營運資金的周轉。經調查，湖北聯通公司對應收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風險處共同管理，盡管機構設立表明公司對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯通公司要加強應收帳款管理應從以下幾個方面著手：

（1）建立與完善應收帳款控制制度

第一，強化財務部門的管理與監控職能。按照財務管理內部牽制原則，在總公司的財務部下設立財務監察小組，由財務總監領導，配置專職會計人員，負責對有關業務往來的核算與監控，對每一筆應收帳款都進行分析和核算，保證應收帳款帳帳相符。同時規范各經營環節要求和操作程序，使經營活動系統化規范化。

第二，改進內部核算方法，科學劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯通公司將應收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應收帳款的性質，即應收帳款是流動資產而不是長期資產。因而，隨著應收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內的應收帳款細分為30天以內，30—120天，120—360天三段。

第三，嚴格按公司的有關規定區分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當月應收帳款未能于規定期限內收回者，財務監察小組應將明細列表交各子公司的收入科核準，再由收入科交業務部門相關負責人負責催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉為拖欠款者，業務部門相關負責人應在未收款轉為拖欠款后幾日內將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內監督有關部門解決，并將執行情況向財務監察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務監察小組負責，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。

第四，對應收帳款實行終身負責制和第一負責制。誰經手的業務發生壞帳，無論負責人是否調離本公司，都要追究有關責任，同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業績總結考評依據。

第五，定期對主要子公司營銷網點進行巡視，檢察和內部審計，同時不定期對應收帳款數額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴而出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。

（2）對往來客戶資信程度進行科學的內部評估

湖北聯通公司可以充分利用計算機建立有關檔案管理系統。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應包括如下資料：客戶的品質、商業信譽、經營作風及與本公司業務往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉情況尤其是流動資金周轉情況；客戶的經營性質、規模、營銷能力、經濟效益等。在進行內部資信評估時，通常以預期的壞帳損失率作為信用判別標準。

結束語

隨著我國交通事業的不斷發展，湖北聯通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業內部開始，而化解企業財務風險，健全財務管理制度是重中之重。但改善財務風險不是一朝一夕的事，需要企業在未來中不斷的完善。

參考文獻

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