房地產企業(yè)稅收管理辦法精選(九篇)
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第1篇：房地產企業(yè)稅收管理辦法范文
一、組織收入工作
今年以來，稅政工作繼續(xù)以組織收入工作為中心，在依法治稅的前提下，深入挖掘政策潛力，大力加強稅政管理，保證了各稅種收入任務的圓滿完成。
一是加強各稅種的管理，保證各稅種收入的穩(wěn)定增長。年初，我們就提出了各稅種收入每月必須較同期有所增長的目標，每月對各稅種的收入情況進行監(jiān)督和分析，采取多種措施，狠抓薄弱稅種、薄弱環(huán)節(jié)的征收管理，保證了各稅種收入的大幅增長，截止11月，有五個稅種增幅居全省第五，其中多個稅種增幅居全省第一。
二是加強稅源管理，抓住組織收入工作的重點。今年，我們進一步轉變觀念，切實重視對重點稅源的監(jiān)控。在企業(yè)所得稅方面，對年納企業(yè)所得稅100萬元以上的10家企業(yè)進行重點監(jiān)控，掌握重點稅源企業(yè)的納稅情況，分析稅收增減變化原因，有針對性的開展管理工作，著力解決納稅大戶的稅收問題,共到濟鋼、豫光、沁北電廠、奔月集團、xx煤業(yè)等企業(yè)，就有關稅收政策進行輔導幾十次，得到普遍好評。10家重點稅源企業(yè)共入庫企業(yè)所得稅萬元，占全市企業(yè)所得稅總收入的%。個人所得稅方面，繼續(xù)加大和完善了對全市50家重點扣繳義務人和100家重點納稅個人的管理和監(jiān)控，保證了個人所得稅的大幅增長。
三是加強新稅收增長點的管理。結合我市情況，對發(fā)展形勢好，稅收增長潛力大的行業(yè)，采取措施加強稅收管理。如針對我市重點工程、重點項目固定資產投資規(guī)模加大，加強建筑營業(yè)稅的管理；針對煤炭行業(yè)、電解鉛等行業(yè)經營形勢的好轉，加強企業(yè)所得稅的征收管理；針對企業(yè)改制股金分紅的增多，加大對個人所得稅的征管等，切實將稅收增長點轉化為地稅稅源。
二、稅收政策貫徹落實工作
200x年，我們堅持依法治稅原則，認真落實國家稅收政策，加強對各基層地稅部門的業(yè)務指導，充分發(fā)揮稅收政策的職能效用，保證了國家各項稅收政策的貫徹執(zhí)行。
一是落實再就業(yè)稅收政策。貫徹落實再就業(yè)稅收政策是一項長期性的工作，我們牢固樹立大局意識，積極與勞動保障部門協(xié)調，通過電視、政府網站、全市大會等多種形式廣泛宣傳再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，舉辦再就業(yè)政策培訓班，使每一位下崗人員了解有關政策，為納稅人提供優(yōu)質服務。全市沒有發(fā)生一起因再就業(yè)政策落實不到位引起的下崗人員上訪案件，保證了社會穩(wěn)定。
二是落實企業(yè)改組改制有關政策。今年，我們按照省委、省政府《關于進一步深化國有企業(yè)改革的決定》、《河南省地方稅務局關于支持國有企業(yè)改革的意見》和《xx市地方稅務局支持國有企業(yè)改革的意見》，落實了關于企業(yè)改組改制和股權投資、合并分立、債務重組等稅收政策，有力地支持了企業(yè)經營機制的轉變和現代企業(yè)制度的建立，得到了市政府的充分肯定。
三是落實經濟結構調整和優(yōu)化有關政策。認真落實國家有關第三產業(yè)、高新技術企業(yè)、科研單位、農口企業(yè)、金融企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、校辦企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策；認真辦理企業(yè)稅前扣除財產損失、彌補以前年度虧損等涉稅審批事項，促進了經濟結構的優(yōu)化、環(huán)境的保護，消化了企業(yè)的部分包袱。
四是落實科技投資和創(chuàng)新有關政策。認真執(zhí)行國家關于企業(yè)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅的政策；對企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費實行加計扣除等等。這些政策的正確執(zhí)行，有力地推動了我市企業(yè)的技術投入、技術升級，拉動了市場需求，服務了科研體制改革的深化。
五是落實城鎮(zhèn)化建設有關政策。狠抓了重點城鎮(zhèn)的組織收入工作，為重點鎮(zhèn)建設提供了充足的財力保障，積極兌現重點鎮(zhèn)納稅人的優(yōu)惠政策，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經濟發(fā)展，加強了重點城鎮(zhèn)稅收的執(zhí)法監(jiān)督，促進文明執(zhí)法。
據統(tǒng)計，200x年度，我局共計審批各類政策性減免稅萬元，其中：國產設備投資抵免所得稅1767萬元；為213戶下崗失業(yè)人員辦理再就業(yè)減免稅55.8萬元；辦理稅前彌補虧損592萬元，審批稅前扣除資產損失金額1310萬元。
三、稅種規(guī)范化管理工作
我們牢固樹立稅收管理精細化、科學化的理念，加大分行業(yè)分稅種管理力度，進一步提高了規(guī)范化管理水平。
（一）以年度納稅申報工作為重點，企業(yè)所得稅匯算清繳成效顯著
1-4月份，全市上下將200x年度企業(yè)所得稅匯算清繳做為工作重點，認真貫徹落實《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，結合我市實際，采取有力措施，市局除成立匯算清繳工作領導小組，召開專門會議安排布置匯算清繳工作外，制定了《200x年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案》和《xx市地方稅務局關于明確企業(yè)所得稅減免稅審批有關問題的通知》等有關業(yè)務政策和工作安排的多個文件，并對匯算清繳全過程進行監(jiān)控，注重匯繳前的宣傳發(fā)動、匯繳中的政策輔導、匯繳后的審核統(tǒng)計，使匯算清繳工作做到有組織、有制度、有落實，保證了匯算清繳工作的成效，企業(yè)共自核審增應納稅所得額2576萬元，審增所得稅848萬元；審減虧損2121萬元。重點檢查企業(yè)15戶，共查增應納稅所得額46.4萬元，查補企業(yè)所得稅15.3萬元，罰款10.5萬元，合計25.8萬元。
（二）牽頭做好了貨運業(yè)稅收管理
今年以來，根據總局和省局制定的貨運業(yè)管理規(guī)程，和征管、發(fā)票、信息中心緊密配合，明確職責，搞好協(xié)調，貨運稅收管理進一步規(guī)范。一是加強對貨運業(yè)納稅人的日常稅收管理。繼續(xù)加強代開票納稅人的認定和審核工作，嚴格落實總局的“三個辦法，一個方案”，規(guī)范管理，逐步完善貨運業(yè)營業(yè)稅的稅收管理工作。二是加強和國稅部門的協(xié)調聯(lián)系。落實聯(lián)席會議制度，做好信息數據的匯總、上報工作。三是針對納稅人借證開票的現象，制定了單車月開票最高限額，保證了貨運業(yè)的稅收秩序和稅款的足額征收。全年共入庫道路貨運稅收1713萬元。較同期增收增長1.2倍。
（三）切實加強煤炭行業(yè)的稅收管理
根據省局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理工作的會議精神，針對我市煤炭行業(yè)稅收管理的現狀，市局高度重視，一是成立煤炭行業(yè)稅收專項整頓領導小組，和稅政、征管、稽查等部門人員組成的督導組，明確工作任務，督查工作進展。二是緊緊依*政府，加強部門配合。先后多次與克井鎮(zhèn)、邵原鎮(zhèn)、下冶鄉(xiāng)黨委、政府結合，取得公安、煤管、工商等有關職能部門的支持與配合，形成了當地政府牽頭抓、有關部門橫向聯(lián)系、單位內部縱向配合、齊抓共管的控管網絡。三是全面調查，合理調整稅負。成立了兩個稅源調查小組，先后兩次對全市34家小煤炭生產企業(yè)開展調查，逐戶調查核實各小煤炭企業(yè)的產量、銷量、價格、成本等情況，并根據小煤礦的設計年生產能力、地質結構、開采條件、用電量、市場行情等情況，對各小煤礦稅收定額進行重新調整。四是強化基礎管理，完善征管措施。對所有煤炭生產企業(yè)逐戶建立了征管檔案，專人管理，定期上報稅收征管情況和稅款入庫情況。并實行“陽光辦稅”，對核定征收的小煤礦公開核定產量和稅額，增加辦稅透明度，自覺接受社會監(jiān)督。通過對煤炭行業(yè)的專項整治，進一步規(guī)范了稅收秩序，保證了稅款的足額征收，全年煤炭企業(yè)共入庫地方各稅3237萬元，同比增長117。9%。
針對我市房地產投資熱潮，我們采取措施加強了該行業(yè)的稅收管理。一是加強開發(fā)項目的戶籍管理。對全市所有房地產開發(fā)項目進行普查登記，建立管理檔案，詳細收集和登記每一開發(fā)項目的立項報告、開工日期、開發(fā)面積、有關證照、合同及納稅情況，并定期由管理人員深入現場進行核實，全面掌握企業(yè)的經營情況，杜絕虛假申報。二是加大稅收政策宣傳力度。4月份，市局召開了全市房地產企業(yè)管理工作會議，會議重點講解了房地產開發(fā)企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅等相關政策，并將房地產企業(yè)所得稅核定征收辦法、土地增值稅征收管理辦法和轉讓房地產營業(yè)稅等管理辦法進行系統(tǒng)講解，將政策宣傳到每一個納稅人，爭取他們的支持和配合。三是嚴格執(zhí)行土地增值稅核定征收和預征制度。對房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅征收方式進行鑒定，企業(yè)在申報銷售不動產營業(yè)稅時，必須同時按核定征收率或預征率申報繳納土地增值稅，保證了土地增值稅的足額征收，截止11月共入庫土地增值稅36萬元，較上年增長1700％。四是從嚴界定企業(yè)所得稅征收方式。對全市房地產企業(yè)所得稅征收方式進行全面鑒定，對核算達不到要求的，一律實行核定征收，預征所得稅。通過整頓工作，規(guī)范了房地產稅收管理秩序。
（五）強化房產稅、土地使用稅的管理
今年，我們在繼續(xù)抓好行政、事業(yè)單位、私人出租房屋房產稅、土地使用稅管理的基礎上，著重對兩稅的征收范圍和土地使用稅稅額標準進行了調整。一是針對我市市區(qū)范圍的擴大和各建制鎮(zhèn)發(fā)展的日新月異，與政府聯(lián)系，對市區(qū)范圍和各建制鎮(zhèn)政府所在地鎮(zhèn)區(qū)范圍進行重新明確，確保將所屬范圍內企業(yè)全部納入兩稅征收范圍。二是根據我市經濟發(fā)展及城市規(guī)模的擴大，在調查測算的基礎上，擬訂了土地使用稅稅額標準調整的方案，提請市政府按程序報省局批準后，通告全市執(zhí)行，為確保今年土地使用稅大幅增長打下了基礎。三是從稅源基礎工作入手加強管理。根據重新調整的征收范圍和稅額標準，建立多級稅源數據庫。對應稅房產原值、應稅土地面積、應納稅額等情況登記造冊，并通過微機建立稅源數據庫，實行動態(tài)管理；四是在申報期內，對納稅人申報資料，對照新標準進行逐戶審核，嚴格把關，保證企業(yè)正確申報繳納稅款。通過以上措施，今年房產稅共完成萬元，增長％，土地使用稅共完成萬元，增長％。
（六）抓好涉外稅收管理。一是加強重點稅源管理不放松。對移動公司形式多樣的收入項目，以及永堅房地產公司預收房款及其他收入加強監(jiān)管，盡量保證收入的整體上升。二是加強對個人所得稅、印花稅、土地增值稅等一些小稅種的日管，確保各稅應收盡收。三是對聯(lián)通公司新增涉外業(yè)務及時納入稅收管理，確保涉外收入任務的圓滿完成。今年共入庫涉外稅收萬元，較上年增長%。
第2篇：房地產企業(yè)稅收管理辦法范文
關鍵詞：房地產企業(yè) 稅務管理 目標 優(yōu)化措施
一、房地產企業(yè)稅務管理的目標
（一）降低企業(yè)納稅成本
企業(yè)在其稅務管理中必須要做到的就是對于其稅費的降低。企業(yè)是一個經濟組織，其最根本的目的就是追求最大化的利潤，而對于稅務的降低就是對于成本的降低，能夠使得其利潤增加。所以，企業(yè)必須要利用各種手段，在法律允許的條件下進行合理避稅，從而減少其運營的成本。
（二）控制企業(yè)稅務風險
稅務在發(fā)展中的國家與地區(qū)中都有著非常重要的意義。但是由于稅務的復雜特性，很多企業(yè)在生產和發(fā)展的過程中都會有著很多的稅費需要交納。并且稅費在各個地區(qū)各個環(huán)節(jié)中都有著不同的制度。企業(yè)往往需要承擔未按時繳稅的風險。同時企業(yè)在其所在的環(huán)境差異中也會有著非常大的不確定性，提高其稅務風險。企業(yè)所面臨的最高稅務風險是稅務的處罰。在我國不斷完善和發(fā)展的稅務制度的情況下，政府對于稅務系統(tǒng)的管理能力越來越強，所以企業(yè)在生產和發(fā)展的過程中，不僅要通過各種手段來對于企業(yè)的稅務成本進行規(guī)避，也要通過對于市場和政府部門的不斷了解，來對于企業(yè)的稅務風險進行規(guī)避。
二、房地產企業(yè)稅務管理中存在的問題
（一）企業(yè)通過各種手段少報銷售收入
當下，房地產企業(yè)有著非常多樣化的房產開發(fā)方式，而國家在對于每一種方式的稅務管理上有著非常大的差異，這就使得房地產企業(yè)可以通過其中的漏洞來對于稅務進行偷漏，主要有以下幾個方面：將商品房冠以經濟適用房的名義，從而減少稅務的繳納；通過虛假的項目確立造成假象，使得其企業(yè)名下房產委托進行開發(fā)，在銷售的過程中產生的稅務就會免于承擔；開發(fā)自建房產進行銷售，并且不對于建安稅務進行申報；安置房按照其他的房產項目進行銷售稅費的繳納。在其實際的銷售過程中，也有些房地產企業(yè)通過轉讓房產的方式來進行稅款的偷逃，主要有以下幾個方面：合作建房，以房換地，從而透漏稅款；給投資人以部分房產，從而不申報繳稅；通過房產贈與的方式來逃避稅務；以房產抵償勞務款，從而透漏稅費；利用關聯(lián)企業(yè)之間的資金轉移以及企業(yè)內部優(yōu)購的方式來進行稅款的偷漏。
（二）計稅營業(yè)額申報不真實、不準確
還有很多人對于其銷售的營業(yè)額進行有意的縮減，從而對于稅款進行偷逃。主要有以下幾個方面：在銷售過程中，對于房產以外的其他費用不進行收錄，如有線電視安裝費用，管理費用，物業(yè)費用等的一些其他費用。也就是在其房產的銷售過程中，使得其營業(yè)額只收錄房產的成本費用，對于其他的費用不計入在內，從而使得營業(yè)額得到減少，對于稅款進行偷逃；以房換地，以房抵債，其費用就可以不對于營業(yè)額進行記錄，例如以商品房沖抵銀行的借貸本息，從而對于房產開發(fā)和銷售過程中產生的其他費用不計入其銷售環(huán)節(jié)的營業(yè)額內，進行稅款的偷逃；將房產的預售房款計入其他的應付款賬目中，對于其所進行的銷售不進行稅款的申報，從而偷逃稅費。更有甚者將房產銷售款項放置在企業(yè)的銷售部門中，從而對于款項進行隨意的挪用，對于銷售業(yè)績進行虛假報賬。
（三）掛靠開發(fā)項目稅收流失嚴重
某些社會關系極廣的個人（個體戶）開發(fā)項目立項后掛靠正規(guī)房地產開發(fā)企業(yè)，按開發(fā)項目的一定比例向房地產開發(fā)企業(yè)交納管理費和營業(yè)稅及附加。而往往很多被掛靠企業(yè)收取了管理費和營業(yè) 稅及附加之后并沒有將該開發(fā)項目納入本單位的財務核算，而這些掛靠包工頭也沒有建賬。等開發(fā)項目交付后就溜之大吉，造成所得稅流失嚴重。而當稽查局查處時，房地產開發(fā)企業(yè)（被掛靠方）和個人（掛靠方）為逃避法律懲罰，相互推諉，混淆是非，人為地增加辦案難度。
三、房地產企業(yè)稅務管理的優(yōu)化措施
（一）做好按項目結算檢查工作，督促企業(yè)及時申報納稅
房地產在項目已經完成并且進入銷售環(huán)節(jié)之后，稅務部門應該對于其房產項目進行檢查，以監(jiān)督企業(yè)的銷售的申報情況。稅務部門在對于企業(yè)進行檢查時，應該采取一些有效的辦法來對于企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)進行深入勘察，對于其銷售過程中的業(yè)績和成本費用進行有效的審核。在特殊情況下，要對于企業(yè)所上報的銷售情況和稅務部門掌握的實際情況進行有效的比對，對于企業(yè)賬目進行嚴格審查，以使得企業(yè)能夠按照相關的規(guī)定來對于發(fā)票進行開具，及時申報其銷售情況和繳稅情況。
（二）監(jiān)控評估和稽查有機結合，提升稅收管理水平
在開發(fā)初期，做好基礎工作，加強日常監(jiān)管；項目竣工后，要求企業(yè)及時上報成本費用分攤辦法，同時要求企業(yè)按季度上報《季度存量房產盤點表》，以便稅務機關對其銷售情況實施過程監(jiān)控。對存在問題的企業(yè)進行檢查調整，對應繳未繳的稅款進行補征；依托計算機技術，根據房地產行業(yè)納稅情況的歷史數據，進行數據指標分析，搞好納稅評估；通過日常評估，對賬證健全、核算規(guī)范的企業(yè)實行查賬征收，對賬務不健全企業(yè)，實行核定征收管理辦法。
（三）改進稽查方法，加大處罰力度
對于房地產項目的審核以年度為其檢查時限是不能夠對于房地產的開發(fā)和銷售情況進行有效的勘察和監(jiān)督的，其檢查往往有著非常大的局限性和單方面因素。稅務部門應該對于其檢查的力度和措施進行改善，將其年度為時限的檢查方法與房地產的項目的具體內容相結合，才能夠對于房地產項目進行有效的把握和衡量，對于出現的問題能夠及時調整和糾正。同時，稅務部門應該和監(jiān)督部門進行有效的協(xié)作，提高其稅務檢查的力度和能力。對于檢查的力度的擴大能夠對于稅款偷逃的問題有效解決。對于重大的偷逃稅款的問題，可以根據其事件的發(fā)展程度，聯(lián)合各個相關部門加大力度進行執(zhí)法。對于偷逃稅款數目較大，并且情節(jié)非常嚴重的，要及時予以處罰，并且要利用法律的手段來對其進行制裁。同時，監(jiān)督部門要將此類事件通過社會發(fā)起的輿論來達到對于企業(yè)震懾的目的，并且應該提高納稅人的意識，提高其綜合素質，從而使得納稅人可以做到依法，誠信經營，最終使得企業(yè)可以積極納稅，達到稅務按時繳納，按量繳納的最終目的。
四、結束語
房地產企業(yè)對于其稅務管理的工作的加強，是有利于其經濟效益的提高，有利于其社會聲譽的增強，有利于國家的發(fā)展和企業(yè)長期目標的最終實現的。對于房地產企業(yè)來說，稅務管理可以使得其經營的成本降低，最終實現其經濟效益；也可以使得企業(yè)的稅務風險降低，對于企業(yè)在社會中的地位的提高有著非常重要的意義。在很長一段時間中，房地產企業(yè)都有著非常嚴重的透漏稅款的行為存在，在國家和政府對于此事重視以來，變本加厲的稅收管理和監(jiān)督的政策也越來越使得企業(yè)的經營成本提高，最終使得企業(yè)的稅務風險提高，降低了企業(yè)的效益。通過稅務管理，能夠使得企業(yè)依法，誠信進行繳稅，并且能夠按照法律的約束范圍進行有效的合理避稅，能夠讓企業(yè)的稅務風險得到降低，使得企業(yè)在社會中有著更高的地位。
參考文獻：
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第3篇：房地產企業(yè)稅收管理辦法范文
現狀：通過對__縣建材經營行業(yè)的調查，就該行業(yè)經營規(guī)模、經營方式和購銷業(yè)務大致可分為兩類：一是砂石料經營業(yè)戶領取《營業(yè)執(zhí)照》、開采《許可證》，買一塊石山進行開采、加工、銷售砂料、石料。這類經營戶規(guī)模較大，銷貨渠道廣，與房地產企業(yè)、公路段、預制構建廠、個體水泥磚廠等單位建立了比較穩(wěn)定的業(yè)務關系。不承擔貨物運輸費用，不開具發(fā)票，購銷業(yè)務一次完成，貨物購銷大多實行現金結算，銷路是皇帝的女兒“不愁嫁”，據了解部分大戶年銷售收入過百萬。據不完全統(tǒng)計，全縣從事砂石開采的不下200戶，銷售收入近億元。二是生產水泥磚、水泥瓦和預制構件的個體戶，此類經營戶主要是利用砂石開采戶生產的砂進行再加工，將產品銷售給建筑企業(yè)和農民、城鎮(zhèn)居民用于建房。全縣從事此類生產的不下100戶。其年銷售收入占砂石總銷售的一半，大概在五千萬元左右，每個磚廠年利潤都在5萬元左右。
前景:“十一.五”期間，__縣著力優(yōu)化交通運輸環(huán)境，縣內村村通工程正在進行，公路越修越寬闊，里程越來越長，需要大量砂石，其數量無法統(tǒng)計。同時，隨著__縣行政中心搬遷，以武漢大道為主軸的單位辦公高層建筑越來越多。再者房價一路攀升，樓房越蓋越多。城鎮(zhèn)建設步伐的加快，縣內房地產開發(fā)火熱，各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的建筑施工隊如雨后春筍般發(fā)展壯大。加上新農村建設的推動，不斷提高居民住房條件，__縣出現了私房建房熱。大興水利建設和“沼氣”等“五改三建”項目工程等都需要大量砂石，建材市場前景看好。
二、稅收管理中存在的問題
（一）建材行業(yè)購銷情況掌握不準。由于建材行業(yè)稅源分散，而且納稅人是個體經營、成份復雜，財務核算賬證不全，又是現金交易，有的根本就沒有建帳，加之建材料行業(yè)供貨對象的特殊性，一般不使用發(fā)票，部分經營者銷售給縣水泥廠的砂石需要發(fā)票的就征稅了，而銷售給個人的部分還是沒有征稅，給稅收征管帶來了難度。
（二）建材行業(yè)稅收征管方面存在難題。一是發(fā)票控制難。由于個體建材戶經營銷售的建筑材料一般銷售給房地產開發(fā)商和私人建房戶，而這些房地產開發(fā)企業(yè)為壓低價格等原因，往往不向個體建材戶索要發(fā)票，滋長了個體建材戶不按規(guī)定開具發(fā)票的行為，加上__縣建材市場求大于供，建材形成了俏貨；二是稅源監(jiān)管難。由于不按規(guī)定開具發(fā)票，個體建材戶的實際經營額一般遠遠高于其實際開票額，稅務部門不能有效實施“以票控稅”的手段，給日常稅源監(jiān)控帶來很大難度；三是稅收檢查難。個體建材戶一般沒有建立規(guī)范的帳簿，實際經營情況只有經營者自己清楚，加之房地產開發(fā)企業(yè)屬于非增值稅征管范疇，國稅部門在對個體建材行業(yè)進行檢查時一般很難得到房地產開發(fā)企業(yè)的支持和配合，造成了該行業(yè)稅收流失嚴重。估計年流失稅收在300萬元左右。
（三）稅收政策的優(yōu)惠，給砂石料納稅人造成盲區(qū)。由于起征點二次提高后，__縣的個體納稅戶數大幅度減少，對個體稅收征管產生巨大影響。同時建材經營者又不建賬，其營業(yè)額是否達到起征點，稅務機關就很難界定，認為是未達到起征點戶，從而形成稅收征管盲區(qū)。
（四）日常管理監(jiān)控不嚴。v2.0系統(tǒng)的考核與實際不配套，為了保證“六率”，辦證了開發(fā)票就交稅，不辦證可以不交稅，不要發(fā)票的也可以不管，給納稅人造成可乘之機。調查中發(fā)現，由于起征點提高，一些個體工商戶只需辦證不需繳稅，對于習慣邊征收邊管理的稅收管理員來說，勢必削弱對建材納稅人的監(jiān)控力度，甚至放棄對其進行稅收管理，主觀上認為管理難度大，不愿意管。也從另一個側面淡化了建材經營者的納稅意識。
（五）部門管理協(xié)調差、信息不暢，機制不全，給納稅人編織了“逃稅之網”。建材料經營者在國土資源局、工商局取得砂石料經營權，工商注冊等證件，在公安民爆管理部門獲取炸藥使用資格，在電力部門獲加工用電權后開始經營。其電力、炸藥的耗用量可以確定其生產量，以及交通、能源等有關單位和企業(yè)的砂石使用量，其信息不能共享，相互配合力度小。信息傳不傳遞職責沒有新的機制約束，導致納稅人逃稅。
三、加強稅收管理的對策及措施
（一）加強稅收法規(guī)的
宣傳力度。向建材經營戶宣傳有關發(fā)票管理、稅收征管等方面的法律法規(guī)，講明利害關系，引導他們規(guī)范使用發(fā)票，逐筆開具發(fā)票，促進納稅人的納稅觀念轉變。加強正反典型的宣傳，培養(yǎng)納稅人的誠信納稅意識。形成依法納稅光榮、偷稅逃稅可恥的社會氛圍。
（二）加強建材行業(yè)的稅收征管力度。要求建材經營戶必須建立健全相關帳冊，對其實行查帳征收。
（三）加強建材行業(yè)的檢查打擊力度。積極與地稅部門聯(lián)合開展建材行業(yè)的稅收檢查，從建材生產、銷售企業(yè)及建材使用單位及個人獲得建材行業(yè)的實際銷售數據，對檢查中發(fā)現的偷逃稅經營戶嚴格按照《征管法》的規(guī)定進行處理，從而規(guī)范行業(yè)的稅收征管秩序。
（四）從辦證上明確納稅主體。為了充分利用砂石料資源，聯(lián)系國土資源、工商等有關單位，掌握開采經營者的基本信息，包括姓名、身份證號碼、地址、電話、開戶銀行及賬號等。鼓勵身份置換，主要是鼓勵生產者從個體身份置換成企業(yè)身份。成為正規(guī)、穩(wěn)定的企業(yè)后，其機器設備、廠房、砂石料的堆放場地也會配套升級，財務管理也將逐步規(guī)范，企業(yè)控管難度系數將會縮小，稅務部門更容易獲取企業(yè)有關生產經營信息。
（五）加強與電力、民爆企業(yè)協(xié)作，掌握建材經營者的月耗電和耗用炸藥的數量，從而進行納稅評估。同時可以與電力、民爆簽訂代扣代繳協(xié)議，按照耗電耗炸藥量進行代扣代繳稅款。
（六）建議地方政府統(tǒng)一協(xié)調、統(tǒng)籌安排，召集國土、礦產、工商、國稅、地稅、電力、民爆等相關單位召開協(xié)調會，按照炸藥使用量和耗電量，采取定時定點的管理辦法統(tǒng)一代扣代繳稅費。
（七）加強砂石料銷售發(fā)票管理。充分發(fā)揮以票控稅的管理辦法。一是針對該行業(yè)特點，重點對建筑行業(yè)、公路交通、新建電站等有關單位取得的砂石料發(fā)票進行倒查，從中掌握發(fā)票使用情況。二是提高消費者索取發(fā)票的意識，即購買方應向出售方索取發(fā)票。三是國稅機關應組織人員定期到企業(yè)或單位進行核實調查，準確掌握發(fā)票的使用情況，并把發(fā)票設獎延伸到建材行業(yè)，從而達到以票控稅的目的。
第4篇：房地產企業(yè)稅收管理辦法范文
一、改革前的稅收征管狀況
新一輪征管改革前的稅收征管狀況，有五大問題未從根本上解決：
1、難以有效地遏制稅收流失現象。缺乏嚴密的稅源監(jiān)控體系，征管基礎管理、單項稅種和行業(yè)稅收管理未到位，稅收執(zhí)行“失之于軟、失之于寬”。
2、難以有效地提高納稅服務水平。缺乏統(tǒng)一的納稅服務質量標準和規(guī)范的納稅服務工作流程，崗責不明晰，稅收征管“便利于納稅人的原則”未充分體現。
3、難以有效地降低征納雙方成本。受制于經費等原因，信息化建設滯后，缺乏統(tǒng)一的專業(yè)化、信息化平臺，大量的低效的重復勞動，造成征管效率不高。
4、難以杜絕執(zhí)法隨意性的產生。缺乏統(tǒng)一的征管監(jiān)督制約機制，日管中手續(xù)不全、程序不到位的現象，時有發(fā)生。
5、難以解決干部隊伍素質不適應新時期征管改革的發(fā)展需要。缺乏既熟練征管業(yè)務，又精通計算機、法律等其他知識技能的復合型人才。
以上問題歸結起來，是當時的稅收征管仍停留在以手工操作為主的“粗放型”管理階段，在“粗放型”模式下的小改小革，只能解決局部的短時間的問題，很難適應經濟及社會發(fā)展的需要，也嚴重地阻礙地稅事業(yè)的發(fā)展。深化征管改革，加強信息化建設勢在必行，迫在眉睫。2003年始，一場以信息化建設為重心，涉及全市地稅系統(tǒng)方方面面的自身革命在我局全面啟動。
二、征管改革中的主要做法
（一）以信息化建設為重心，全力推進上線，強化后續(xù)管理。
加快信息化建設，建立“一個網絡、一個平臺、四個系統(tǒng)”是提升地稅征管水平的關鍵一步。在征管改革信息化建設進程中，我們經歷了兩個階段：
1、圓滿完成新征管軟件上線試點。作為全省地稅系統(tǒng)征管業(yè)務軟件上線試點單位之一，我局從2004年2月18日開始全面啟動征管業(yè)務軟件上線工作，歷時230天，全面完成了組織發(fā)動、基礎準備、數據初始化、模擬試運行四個階段的各項工作，共采集外部信息近1000萬條，審核蓋章300多萬次，填制各種表格28萬多份，采集、審核、錄入納稅人信息41169戶。2004年10月8日，我局開出了新征管軟件正式運行后的第一張通用繳款書，稅款順利進入國庫，標志著征管業(yè)務軟件在我局試點運行成功。實現了征管信息由“分散型”向“大集中型”的轉變，專業(yè)化、信息化、規(guī)范化、法治化的現代化征管平臺初具規(guī)模。
2、上線成功之后，進入到鞏固、完善、深化信息化建設階段性成果，強化后續(xù)管理階段。一是全面推廣應用征管業(yè)務軟件。市局信息中心、業(yè)務部門及公司技術人員相互合作，完成了系統(tǒng)各個模塊的功能測試和壓力測試，為系統(tǒng)的穩(wěn)定運行、信息的完整準確打下了良好的基礎。截至2006年8月底，全市納入征管軟件管理的納稅戶有54374戶，其中企業(yè)25565戶，個體戶28809戶，進行網絡批扣納稅的個體戶21221戶。依托信息化網絡平臺，南昌市局2004年、2005年稅收收入分別為314169萬元、377106萬元，2006年1-8月為297177萬元。
二是出臺系統(tǒng)建設規(guī)劃，穩(wěn)步實施配套項目。通過信息化制度建設，進一步規(guī)范信息化管理。結合現有征管系統(tǒng)，制定了《個體工商戶銀稅一體化管理辦法》、《民主評議稅負管理辦法》、《發(fā)票雙獎實施辦法》、《多元化申報管理辦法》等配套管理辦法，出臺了《南昌市地稅局計算機保密與安全管理制度》等13項與信息化有關的管理制度，明確了崗責體系，統(tǒng)一規(guī)范了工作流程，順利完成了從傳統(tǒng)征收方式到新征管模式的過渡。
三是加強對網絡監(jiān)控和網絡增值項目的建設和控管，保障網絡安全。近兩年，我局根據《江西省地稅2003年-2007年信息化發(fā)展規(guī)劃》的安排，完成了信息安全風險評估。評估方向包括：物理環(huán)境安全風險評估、網絡安全風險評估、系統(tǒng)安全風險評估、應用安全風險評估、信息傳輸安全風險評估、病毒傳播風險評估。通過部署防火墻、設置數字證書、加密等手段，結合我局網絡安全域的劃分，嚴格隔離內外網，將軟件和網絡環(huán)境調整到“風險最低”的狀態(tài)。根據漏洞掃描工具對服務器及個人pc檢測的分析報告，對漏洞機器進行升級、安裝補丁。在廣域網四級互聯(lián)的基礎上完成了網絡安全設備的安裝、調試和部署。通過統(tǒng)一安裝趨勢防病毒軟件，提供了對ip地址、端口的監(jiān)控，提供了對常見攻擊告警機制,確保了各區(qū)（縣）網絡的正常運行和各項業(yè)務的正常開展。開通了總局、省局、市局和區(qū)（縣）局四級聯(lián)網的視頻會議系統(tǒng)，提供了基于現有網絡體系的遠程會議、遠程教育平臺。通過部署監(jiān)控設備，實現了對全市辦稅服務廳的遠程監(jiān)控，有效加強了對辦稅服務廳的監(jiān)督和管理。
四是建立南昌地稅網站，構建以政務信息網為骨干、覆蓋全市的業(yè)務網絡。2005年8月，南昌地稅網站正式上線。網站定期對外最新的地稅動態(tài)、政策法規(guī)、稅訊等，方便納稅人查閱資料；組織業(yè)務骨干在線答疑，及時對納稅人的問題提供解答和建議；通過網站信箱，認真聽取來自各個方面的工作意見和建議；通過網上稽查模塊的投入使用，為納稅人提供了公開透明的稽查服務。地稅網站的建立展示了地稅的文化和形象、搭建了溝通稅企的橋梁和紐帶。截至2006年9月底。南昌地稅網站已稅收法制742條，優(yōu)惠政策151條，辦稅指南37條，網站點擊率達14842人次。同時，根據省局網絡建設的規(guī)劃，建立起以政務信息網為骨干、覆蓋全市的計算機網絡，多方面拓展信息化應用。在各縣（區(qū)）局內部各自建立起局域網的基礎上，實現了市局與省局、12個縣（區(qū)）局、基層分局的廣域網四級互連，方便了數據共享和數據傳輸，為征管業(yè)務平臺的應用提供了媒介；實現了與黨政信息網的互聯(lián)，為今后的政務數據共享、統(tǒng)一規(guī)范信息化平臺提供了渠道。
（二）以科學規(guī)范管理為依托，夯實征管基礎，提升征管質量。
根據省局批復《南昌市地稅系統(tǒng)新一輪征管改革方案》，針對南昌地稅收入總量大，征管工作受關注面大，征管范圍相對集中在城區(qū)，征管戶數多，稅源結構豐富等特點，我局在完善征管辦法，改進征管手段，加強稅源監(jiān)控，創(chuàng)新稅務稽查等多方面進行了一系列的改革，工作的重心是，以科學規(guī)范管理為依托，夯實征管基礎，提升征管質量。
1、完善單項稅種管理。一是克服政策性減收因素，加強“兩業(yè)”管理。主要做法是：通過加強與房管、土地、建設和規(guī)劃等部門的協(xié)作配合，摸清稅源底數，及時掌握南昌市房地產開發(fā)項目進度和完稅情況，從而有效地進行信息化、精細化稅源管理；出臺《關于加強房地產開發(fā)經營企業(yè)企業(yè)所得稅征收管理的通知》、《南昌市土地增值稅預征管理辦法》和《關于進一步加強房地產企業(yè)稅收征管的通知》等相關文件，對房地產開發(fā)經營企業(yè)的企業(yè)所得稅和土地增值稅實行預征管理，加強稅源監(jiān)控；建立兩級巡管巡查工作機制，明確稅收管理員的工作權限、巡查方式、巡查內容，加強對房地產企業(yè)全方位的跟蹤管理；依托信息化網絡，加大對房地產業(yè)稅收的稽查、檢查力度，通過稅收征管平臺的指標分析，以實地踩點、綜合分析等方法認真開展專項檢查；在對房地產業(yè)進行清算時，嚴格按照要求，以稽查部門為主，管理局為輔，全面展開清算工作，充分發(fā)揮合力，規(guī)范房地產業(yè)稅收征管秩序。今年截至8月底，我市房地產業(yè)入庫8.02億元，同比增長37.8%，建筑安裝業(yè)入庫5.27億元，同比增長13.6%。“兩業(yè)”的稅收占全市地方收入比例高達44.7%。
二是強化餐飲、娛樂業(yè)稅收管理。制訂印發(fā)《南昌市飲食、娛樂業(yè)稅收征收管理暫行辦法》，規(guī)范餐飲、娛樂業(yè)的征收方式、方法，明確征管各部門職責；加大違法違規(guī)餐飲業(yè)的打擊力度，分期分批對違規(guī)餐飲業(yè)進行查處，今年8月，我局對第一批查處的使用假發(fā)票的十三戶餐飲、娛樂業(yè)在南昌日報上進行曝光；成立督導領導小組，加強對餐飲、娛樂業(yè)稅收征管的督導；嚴格落實責任追究，對餐飲、娛樂業(yè)稅收征管問題抓細、抓實。今年截至8月底，我市餐飲業(yè)營業(yè)稅共征收5262萬元，按可比口徑比去年同期增長18.2%。
2、強化重點稅源監(jiān)控。及時跟蹤重點稅源,擴大對重點稅源的監(jiān)控面,制定了重點稅源監(jiān)控的實施方案和工作方案；按月收集整理、匯總重點稅源監(jiān)控企業(yè)稅收繳納情況及有關財務信息，并進行綜合分析，尤其是對全市地稅收入增收或減收100萬元以上的100戶重點工程及重點企業(yè)進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現并解決收入執(zhí)行情況中存在的問題；開展全市重點稅源摸底監(jiān)控及調研工作，對重點稅源增減趨勢進行分析預測，及時發(fā)現征管中的薄弱環(huán)節(jié)。
3、強化發(fā)票管理。大力推行有獎發(fā)票，加大對不規(guī)范使用發(fā)票的查處力度，嚴厲打擊非法使用發(fā)票和假發(fā)票。專門成立了發(fā)票舉報中心，受理對南昌市地稅局所轄范圍內所有發(fā)票違章行為的舉報、查處和處罰。在全市范圍內開展集中整治違法使用發(fā)票行動。共檢查400戶（其中查出有問題的戶134戶）。共查獲各類違法發(fā)票（收據）9542份，填用金額達213萬元。其中假發(fā)票1079份、倒買、倒賣假發(fā)票2104份、重復使用發(fā)票663份、收款收據4887份、轉借發(fā)票730份、過期發(fā)票79份。有力打擊了發(fā)票違法行為，維護了稅法尊嚴。
4、推進稽查體制、稽查方式和稽查手段創(chuàng)新。完善稽查制度。制定了《稽查首查責任制》、《稽查執(zhí)法過錯責任追究操作辦法》、《“陽光稽查”實施方案》、《征管質量分析反饋辦法》、《稽查人才庫管理實施辦法》、《四縣一區(qū)稽查業(yè)務競賽辦法》等制度，推行查前輔導、企業(yè)自查、按納稅信譽等級分類檢查等稽查服務方式。推行能級管理。試點“以能定級、以級定崗、以崗定獎”的動態(tài)能級管理制度。大力打擊稅收違法行為，對建筑安裝、醫(yī)藥購銷、交通運輸等行業(yè)進行重點檢查，共立案件，查補稅款、滯納金及罰款萬元。
（三）以信息化應用為支撐，創(chuàng)新管理模式，促進稅收增長。
近年來，我局將信息化建設成果廣泛應用于稅收征管領域，對二手房交易稅收管理、車船使用稅代征等進行項目技術規(guī)劃，參與稅收征管業(yè)務的信息規(guī)范流程設計、網絡規(guī)劃建設和有關軟件開發(fā)，實現了稅收征管與科技的完美組合，有效促進了稅收收入的增長。
1、開展個人所得稅管理信息化系統(tǒng)試點工作，促進個人所得稅全員全額明細申報管理。近年1月，總局個人所得稅管理系統(tǒng)在我局正式上線試點運行。通過信息化管理，對納稅人的納稅情況和扣繳義務人扣繳情況進行比對，加強控管，堵塞漏洞，促進了個人所得稅全員全額明細申報管理，完善了代扣代繳工作。截至今年8月底，全市試點用戶達到1063戶，通過該系統(tǒng)申報的個人所得稅累計達到1113.6余萬元，全市共有15.4萬多名納稅人納入個人所得稅管理系統(tǒng)管理。征收入庫個人所得稅4.28億元，同比增長10.4%，其中工資薪金所得入庫2.73億元，在費用扣除標準提高的情況下，仍增長4.2%。
2、開發(fā)車船使用稅代征系統(tǒng)，全面實施車船使用稅源泉控管。車船使用牌照稅涉及面廣，對稅務機關來說征管難度大。同時，隨著車船數量的不斷增加，車船使用牌照稅又是日益增長的稅種。我局將車船使用牌照稅的征管作為突破口，創(chuàng)新征管理念，探索新的征管方法。積極尋求政府部門協(xié)調、支持、配合，要求公安交管部門在管理車輛年檢手續(xù)時必須“先稅后檢”。并開發(fā)了南昌市車船使用稅代征系統(tǒng)。本系統(tǒng)由車管信息系統(tǒng)、征稅中間庫、地稅征收軟件、車船稅信息軟件和車船稅信息庫組成。其中地稅征收軟件使用現有的江西地稅綜合征管系統(tǒng)，包括：在車管所“機動車登記系統(tǒng)”現有基礎上加入完稅控制功能,簡稱車輛完稅控制系統(tǒng)；征稅中間庫；車船稅信息軟件；車船稅信息庫；歷史數據導庫。地稅綜合征管軟件負責稅票發(fā)放及繳銷、稅票打印、稅票補錄、匯總、入庫。車船稅信息軟件接收車管所的車管數據，并將該數據存入車船使用稅數據庫，將完稅后的車輛信息存入稅征中間庫。車管信息系統(tǒng)通過從稅征中間庫中讀入完稅信息后，確認該車已繳納相關稅收后才能進行后續(xù)處理。同時，建立稅務系統(tǒng)內網及市局集中數據庫、中間數據庫，通過防火墻和安全網閘連接公安系統(tǒng)網絡，實施業(yè)務控制。從9月份開始，我局在市區(qū)設立的4個車船使用稅征收點已正式投入運行。公安交通管理部門在核發(fā)新購機動車輛牌證、辦理車輛定期檢驗、轉移、變更登記時，先查驗完稅情況，對沒有繳納車船使用和牌照稅或沒有辦理免稅審批手續(xù)的，通知其道車船使用和牌照稅征收窗口繳納稅款或主管的各地方稅務機關辦理免稅手續(xù)后，再辦理有關車輛業(yè)務手續(xù)。車船使用稅代征系統(tǒng)的開發(fā)使用，極大地促進我市車船使用稅收入的增長。
3、有序推進二手房稅收征管。在南昌市房產交易大廳設立征收窗口，建立由契稅為總把手，地稅局辦理征免營業(yè)稅手續(xù)并開具發(fā)票，房管局見發(fā)票發(fā)放房產證的先稅后證的管理模式。
4、進一步加強地稅機關代收費管理工作。隨著地稅機關代收費項目逐漸增加，工作量不斷加大，為進一步規(guī)范地稅機關代有關部門收取各項基金、費的管理工作，我局加強與市殘聯(lián)等各有關單位的協(xié)調、配合，明確職責范圍和權力義務，統(tǒng)一全市地稅機關代收費工作流程。目前，殘疾人就業(yè)保障金等代收費工作進展非常順利。2005年共代征入庫殘保金1500萬元，占全省總收入的50%。2006年至8月底，全市已代征入庫殘保金2197萬元，代征工會經費500多萬元。
（四）以“三個服務”理念為基石，優(yōu)化服務體系，推動全民創(chuàng)業(yè)。
1、完善“一窗式”服務體系建設。實行以納稅人為中心的“一窗式”服務。具體做法是：一是前移涉稅申請受理。將稅務登記、征收方式認定、納稅申報、稅款征收、發(fā)票領購、延期申報審批、減免稅申請等所有涉稅事項，前移至辦稅服務廳，變“多頭申請”為“一窗受理”，統(tǒng)一實行“前臺受理、內部流轉、限時辦結、統(tǒng)一出件”的“一窗式”流程，納稅人可選擇上門申報、電話申報、網上申報和劃卡納稅等多元化申報納稅方式。二是整合窗口服務功能。對辦稅環(huán)節(jié)實行電腦全程監(jiān)控，在每個辦稅服務廳設立“一窗多能”的涉稅服務窗口若干個，綜合服務窗口和發(fā)票發(fā)放窗口各一個。對納稅申報、稅款征收、發(fā)票領購等事項，即時受理，當場辦結；對納稅咨詢、納稅輔導，實行首問責任制、首問終結制；對稅務登記、減免申請等申請審批事項，即時受理，限時辦結。三是提供預約服務。對發(fā)票領購量大的，可電話預約，窗口事先按納稅人要求的發(fā)票種類、金額準備好發(fā)票，并將發(fā)票號碼鎖定，納稅人購領時可立即領票。徹底解決了用票大戶等候時間長的問題，大大緩解了征收高峰期的窗口壓力。
2、全面推行多樣化、人性化、透明化的辦稅服務。完善了“延時服務”、“限時辦結”、“首問負責”、“查前告知”、“稽查準入”等各項便民制度，辦稅服務廳全部實行雙休日正常到崗，為納稅人辦理涉稅業(yè)務。逐步實現了“辦稅服務零距離，辦稅程序零障礙，辦稅質量零差錯，辦稅對象零投訴，規(guī)定之外零收費”。
3、不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，全力支持全民創(chuàng)業(yè)。全面樹立稅收經濟觀，嚴格執(zhí)行好稅收優(yōu)惠政策，全力為開放型經濟服務。一是認真落實省局有關精神，制定并實施南昌市地稅局《支持和服務“科學發(fā)展、和諧創(chuàng)業(yè)、快速崛起”50條新舉措》。二是確保國家各項稅收政策貫徹落實到位。三是在辦稅服務廳開通下崗再就業(yè)綠色通道，精簡辦稅程序，增強創(chuàng)業(yè)積極性；進行政策咨詢和輔導，發(fā)放涉稅資料，提供涉稅幫助，增強創(chuàng)業(yè)軟環(huán)境吸引力。截至8月底，在執(zhí)行下崗再就業(yè)減免政策上，享受下崗稅收優(yōu)惠政策的個體戶為6948戶，吸納下崗失業(yè)人員1492人，減免稅款460.56萬元；享受下崗稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)82戶，吸納下崗失業(yè)人員654人，減免稅款819.20萬元；因提高起征點而享受政策的下崗個體戶443戶，免征稅款達269.44萬元。
三、征管改革成效
——“三個轉變”：實現了稅收理念由“執(zhí)法管理型”向“管理服務型”的轉變；實現了征管信息由“分散型”向“大集中型”的轉變;實現了服務方式由文明用語、熱情周到等淺層次服務向多元化服務、簡化辦稅程序、提高辦稅效率,降低辦稅成本等深層次的轉變。
——“四個變革”：實現了組織體系的變革。管理機構縱向重新分布、服務機構呈現扁平化；實現了管理方式的變革。稅收管理能力提高、內部管理水平提高；實現了工作方式的變革。地稅工作標準化、規(guī)范化、信息化、專業(yè)化；服務方式的變革。實現了“一窗式”、“一站式”對外服務。
——“六個提高”：實現了依法治稅效能和執(zhí)法效能的提高；服務水平和服務意識的提高；干部隊伍整體素質的提高；信息化建設水平的提高；征管質量和效率的提高；稅收效益的大幅度提高。2005年全市地方稅收入庫37.7億元，增長20%，完成年度稅收計劃的105%，占全省地稅收入總量的28.4%，占全市財政一般預算收入比重的64.7%。今年1至8月，全市地方稅收收入累計完成29.72億元，同比增收4.23億元，增長16.6%。完成省地稅局下達稅收計劃的69.6%，完成市政府下達稅收計劃的65.9%，完成市政府下達全年奮斗目標的64.3%。
四、征管改革實踐中的體會
實踐證明：新一輪征管改革是地稅部門提升依法治稅水平，保持地稅收入穩(wěn)定增長的有效載體，應該堅定不移地鞏固、完善、創(chuàng)新、提高。
1、統(tǒng)一思想，提高認識，是抓好征管改革的前提。通過實踐，我們深刻認識到，新一輪征管改革，是建立有效的稅源監(jiān)控體系，減少收入流失，實現地稅收入穩(wěn)定增長的緊迫要求；是建立優(yōu)質的納稅服務體系，降低納稅成本，營造良好區(qū)域稅收環(huán)境的必要途徑；是建立嚴密的執(zhí)法監(jiān)督體系，規(guī)范稅收執(zhí)法，充分發(fā)揮地稅職能作用的重大舉措。
2、堅持科學發(fā)展觀，堅持省局的正確領導，是抓好征管改革的關鍵。實踐證明，省局提煉出的“六個堅持”工作理念，是對新時期地稅工作的準確定位，只有在征管改革中落實科學發(fā)展觀，落實“六個堅持”，才能爭取各級黨政、社會各界和納稅人的廣泛支持，才能獲得應有的社會地位。
3、凝聚干部奮發(fā)有為的精神，是抓好征管改革的基石。征管改革千頭萬緒，尤其是信息化建設，情況復雜，人的因素是第一位的，必須發(fā)揮廣大地稅干部的聰明才智，凝聚干事業(yè)的激情，形成干事業(yè)的合力。
4、規(guī)范科學管理，是鞏固征管改革成果的保證。嚴格按照規(guī)范化管理的要求，界定征、管、查職能，將組織目標進行職位分類，以工作流的形式明晰每一個部門的每一個崗位，每一個崗位的每一個環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)的工作標準、工作職責，才能真正解決“疏于管理，淡化責任”的問題。
第5篇：房地產企業(yè)稅收管理辦法范文
一、調整完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制的基本原則
（一）按照屬地征收的原則，改變原體制中按企業(yè)隸屬關系劃分市鄉(xiāng)收入的辦法，下放部分市級收入，實行稅收屬地征管，擴大鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）收入范圍。
（二）合理安排，保障基本需求。按照保工資、保穩(wěn)定、保運轉的原則，優(yōu)先保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）人員工資發(fā)放，保障基層運轉和農村社會穩(wěn)定。
（三）保障市鄉(xiāng)既得利益，實行收入增量分享。本著財權與事權相統(tǒng)一的原則，合理確定市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的財政分配關系，維護現有利益格局，對收入增量實行比例分享。
（四）充分調動招商選資積極性。對落戶開發(fā)區(qū)及其他園區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）引辦企業(yè)實現稅收，按照“誰引進、誰受益”的原則，引辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、開發(fā)區(qū)、落地鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）按比例進行分成。
二、調整完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制的主要內容
市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實行“劃分收支范圍、核定收支基數，確定補助或上繳、重點稅種分享”的分稅制財政體制。將年納稅額在1000萬元以下的市級企業(yè)稅收劃歸所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），重新調整鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）收入基數。分稅制鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）對增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、資源稅、土地使用稅實行比例分享，采用遞增上解（或定額補貼）的方式，調整收入規(guī)模變化。“兩定一保”鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）適當提高支出基數，擴大財政保障范圍，對收大于支的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）定額上繳，對收不抵支的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）定額補助，當年收入超過基數部分，實行增量分享。采用哪種體制，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）根據實際自行選擇，經市政府批準后確定。
（一）調整后的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政收支范圍
1、收入范圍：下放鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的市級企業(yè)稅收、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）所屬企業(yè)及以下稅收，主要包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城建稅、房產稅、印花稅、土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅。以上稅種地方留成部分做為鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）地方財政收入。
2、支出范圍：應由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政負擔的在編在職機關事業(yè)單位人員經費、離退休人員工資（財政負擔部分）、離休人員醫(yī)療保險；公用經費；民政優(yōu)撫對象、義務兵優(yōu)待金、五保供養(yǎng)、農村低保；農村教師工資、義務教育保障經費；新型農村合作醫(yī)療、衛(wèi)生經費；計生經費；村級工資及經費；農村公路養(yǎng)護經費；農村綜合治理經費等必須負擔的支出。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）收支基數的確定
1、收入基數：以年鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）地方收入任務數為基礎，調整混級收入，作為原體制收入基數。在此基礎上對部分稅源進行調整，加下劃市級收入，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）新體制的收入基數。
2、支出基數：在職人員經費，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）機構改革后確定的編制人數和年均工資4.7萬元/人核定；離退休人員經費按離休年均1.3萬元/人、退休年均1萬元/人核定，離休人員醫(yī)療保險按每人每年1.4萬元核定；公用經費按市級二類單位標準，辦公經費按在編在職人員每人每年4800元核定，車輛經費按每鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）9輛車、每車每年2.5萬元核定；民政優(yōu)撫對象、義務兵優(yōu)待金、五保供養(yǎng)、農村低保按各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）年實際支出核定；農村教師工資、義務教育保障經費按年實際支出核定；新型農村合作醫(yī)療、衛(wèi)生經費按農村人口數、參合人數和規(guī)定標準核定；農村計生經費按年計生獎扶實際支出核定；村級干部工資及經費按確定的補助數核定；農村公路養(yǎng)護經費按年補助數核定；農村綜合治理經費按農村人口每人每年6元核定。
3、定額補助（上解）基數的確定：“兩定一保”鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）收入基數大于支出基數的，實行定額上解，其差額核定為定額上解基數；支出基數大于收入基數的，實行定額補助，其差額核定為定額補助基數。分稅制鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）不再核定支出基數，只核定收入基數，收入基數大于原收入規(guī)模的，其差額核定為上解基數；收入基數小于原收入規(guī)模的，其差額核定為定額補助基數。
4、市鄉(xiāng)分享比例的確定：分稅制鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），當年實現增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、資源稅、土地使用稅，市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）按三：七比例分享，即市級分享30%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）分享70%。兩定一保鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），當年收入超過核定基數部分實行增量分成。分成辦法為當年完成核定增幅部分（每年按人代會計劃增幅核定）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）不再分成；增幅30%以下超核定增幅部分，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）分成50%；增幅在30%-50%的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）分成70%；增幅在50%以上的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）分成100%。當年完不成核定增幅的相應扣減支出基數。
市級分成部分，通過體制結算上解市財政。
三、調整完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制相關問題
（一）市級收入范圍及界定。年納稅在1000萬元（含1000萬元）以上的市級企業(yè)實現的稅收繼續(xù)作為市級收入；金融、保險、郵政、通信、電力、石化等市級以上企業(yè)及所屬企業(yè)實現的稅收作為市級以上收入；原市級房地產企業(yè)仍為市級企業(yè)，今后市區(qū)及新城區(qū)內新增房地產企業(yè)全部為市屬企業(yè)，稅收全部為市級收入，企業(yè)銷售房產個人辦證繳納的契稅等稅收也作為市級收入（村級房產開發(fā)除外）;開發(fā)區(qū)內重汽所屬企業(yè)不論是現有企業(yè)還是今后新成立企業(yè)稅收全部作為市級收入；市農信聯(lián)社對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）分社實行財務集中核算后，稅收作為市級收入；市級耕地占用稅、契稅、行政事業(yè)性收費、城市教育費附加等專項收入、罰沒收入、國有資源有償使用收入、政府性基金及其他非稅收入繼續(xù)為作市級收入。其他市級企業(yè)全部下劃所在地鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）。市級保留企業(yè)名單附后，以后新增企業(yè)另行公布。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）落戶開發(fā)區(qū)的引辦企業(yè)實現稅收，引辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、落地鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和開發(fā)區(qū)按4：3：3的比例分享，收入統(tǒng)計到開發(fā)區(qū)，市財政按分享比例分別統(tǒng)計到引辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和落地鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）。落實優(yōu)惠政策按受益方分享比例負擔，由開發(fā)區(qū)財政局負責落實。引辦企業(yè)落戶其他園區(qū)的，稅收計入落地鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），收入分成比例由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）之間確定，市財政按協(xié)議進行劃分。
（三）實行新體制后，繼續(xù)保留原體制中的企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅基數返還；結算項目除保留農村稅費改革轉移支付外，取消其他結算項目；保留增值稅、資源稅、城建稅等稅收專項上解；派出所經費上解、契稅超基數上解、柳溝中學教師上解、獸醫(yī)站經費上解、國土所經費上解等作為定額上解項目。繼續(xù)保留出口退稅專項上解和汶川地震重建資金籌集等其他專項上解項目；耕地占用稅按70%上解；體制上解每年按10%遞增，以新確定的上解基數作為體制上解數。新增加援疆建設資金上解事項。
（四）建立收入增長激勵機制。為調動鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）發(fā)展經濟、培植財源、增收節(jié)支的積極性，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）當年收入上劃市級增量部分按市級分享比例予以獎勵。
（五）為調動鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）服務重汽企業(yè)和市級新增房地產企業(yè)的積極性，三年內，以重汽企業(yè)地方稅收增量的10%、市級新增房地產企業(yè)地方稅收總量的10%作為企業(yè)服務管理費，按企業(yè)占用的土地面積劃分到有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）。
（六）為充分利用土地資源，提高利用效益，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）區(qū)域內盤活閑置土地用于引辦企業(yè)的，兩年內按企業(yè)實現的地方稅收給予獎勵。
（七）企業(yè)占地永久補償、稅務代征代扣經費和獎勵，按照誰受益、誰負擔的原則，市鄉(xiāng)按核定的分享比例負擔。
（八）市級企業(yè)下放后，是出口企業(yè)的，出口退稅基數相應下劃，地方負擔部分按增值稅市鄉(xiāng)分享比例分級承擔。
（九）市級統(tǒng)發(fā)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）教師工資、保障經費，“惠民直通卡”發(fā)放的計生獎扶，新型農村合作醫(yī)療及以后新增加的涉農支出等鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）負擔部分，年終上劃市財政。
（十）調整稅收統(tǒng)計口徑。為適應財政管理體制改革需要，稅務部門依據下劃市級企業(yè)，按屬地征管原則，調整企業(yè)登記信息，將下劃企業(yè)稅收統(tǒng)計到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）。
（十一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要嚴格按照各自區(qū)域加強征管、組織收入，若有擾亂稅收管理秩序行為，市財政將扣減相應收入。新體制在執(zhí)行期間，除國家出臺財稅政策改革或重大稅源變化外，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）核定的上解（補助）基數、增量分享辦法一律不予調整。今后，凡是一般增人增支因素，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）自行解決。
第6篇：房地產企業(yè)稅收管理辦法范文
我局質量興縣工作在縣委、縣政府的正確領導下，按照《縣人民政府關于開展質量興縣活動的實施意見》（府發(fā)（）52號）文件精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的經濟發(fā)展思路和工作目標，以“科學理財保增長，關注民生促和諧”為主題，認真踐行科學發(fā)展觀，堅持城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、“四位一體”科學發(fā)展，搶抓“試驗區(qū)”機遇，按照”三基地一軸心”經濟發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮財政職能，努力克服全球經濟危機帶來的不利影響，大力發(fā)展經濟，促進財政增收，不斷優(yōu)化支出結構，著力保障和改善民生，實現了財政收入持續(xù)快速增長，較好地完成了“質量興縣”工作任務。現將有關情況匯報如下：
一、明確任務、落實責任，確保完成“質量興縣”目標任務
按照《關于下達縣質量興縣專項任務的通知》（委目標辦（）39號）的要求及《縣質量興縣專項專項目標任務考核辦法》。采取有力的措施，確保財政收入完成。一是落實責任，明確目標。圍繞政府下達的財政收入任務，層層分解，落實責任，切實做到科室有目標，人人有責任；堅持以組織收入為中心，認真開展對我縣稅源結構、納稅對象、征管范圍變化的分析和研究，確定征管重點，拓展了納稅空間，真正把組織收入放在財政工作的首位來抓；加強財稅聯(lián)動，啟動社會綜合治稅，定期召開財政、稅務聯(lián)席會議，及時解決組織收入中遇到的困難和問題，不斷完善收入征管機制，為確保任務完成創(chuàng)造條件。二是強化收入征管，實施精細管理。加大對建筑安裝、房地產等重點行業(yè)的稅收征管力度，切實防止實現的稅收轉化為欠稅；加強非稅收入的管理，對全縣行政事業(yè)單位非稅收入入庫情況進行了全面考核，及時掌握收入動態(tài)。重點加強對全縣收入影響較大的土地收入、污水處理費和電力附加等收入的入庫檢查；在加大對主體稅種征收的同時，努力挖掘小稅種潛力，真正做到抓大不放小，切實做到收入應收盡收。三是努力培植稅源，夯實財源基礎。圍繞縣委、縣政府確定的重點建設項目積極籌集資金用于工業(yè)園區(qū)、城市基礎設施及重點項目建設，進一步提升了我縣發(fā)展能力；大力支持企業(yè)發(fā)展，促進企業(yè)做強、做大、做優(yōu)，不斷提高市場競爭力和抗風險能力；加強與上級財政部門的聯(lián)系，及時掌握政策信息、產業(yè)發(fā)展方向和財政支持的重點，配合有關部門包裝項目，積極爭取資金。先后包裝上報了巨豐年產5萬噸安全可追溯豬肉加工、派立綠色紅薯基地建設及蛋苕酥技術改造、佳享5000噸中低溫肉制品加工、鶴山鎮(zhèn)、大興鎮(zhèn)中低產田改造等一批引資項目。
二、優(yōu)化支出結構、促進經濟社會和諧發(fā)展，把“質量興縣”工作引向深入
圍繞“堅持科學發(fā)展，構建和諧社會”的主題，積極調整優(yōu)化支出結構，切實體現公共財政公共性和公益性的本質特征，努力為我縣改革、發(fā)展、穩(wěn)定提供財力保障，促進經濟社會協(xié)調發(fā)展。
，全縣完成財政支出萬元，為年初預算的8%，比上年同期增長%。財政支出運行情況良好，有力保障了公共服務、重點項目和各項社會事業(yè)發(fā)展的需要。一是繼續(xù)加大社會保障、教育、科技、文體、環(huán)保投入力度，安排資金萬元，確保各項政策落到實處；二是切實保障公共安全，安排資金萬元，有力保障了業(yè)務運轉，確保全縣社會安定和穩(wěn)定；三是高度關注民生。加大對統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會公共事業(yè)的支持，讓廣大農民共同享受改革成果。撥付萬元支持健全城鄉(xiāng)公共衛(wèi)生體系，切實保障了公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的資金需求。全年全縣各級定點醫(yī)療機構門診報費萬元，住院報費萬元。撥付資金萬元，對文化館進行改造，完成大塘、甘溪、復興、白云、光明、長秋、西來等鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站標準化和農村文化信息資源共享工程基層服務點設施建設；積極應對突發(fā)公共衛(wèi)生事件，及時撥付資金萬元，用于甲型h1n1流感防控工作。投入再就業(yè)資金萬元，有力支持了職業(yè)培訓、再就業(yè)培訓和職業(yè)技能鑒定；發(fā)放城鎮(zhèn)低保萬元，農村低保萬元，優(yōu)撫對象和“五保戶”補助萬元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助萬元；認真執(zhí)行石油價格補貼政策，及時將萬元補貼資金發(fā)放到城市公交、出租車、農村道路客運經營者手中，穩(wěn)定了客運市場。四是認真落實各項惠農政策。發(fā)放退耕還林補助萬元、油菜補貼萬元；落實各類“家電下鄉(xiāng)”政策，補貼產品臺（部），兌現補貼資金萬元，受惠農戶人次；通過“一折通”發(fā)放糧食直補和農資綜合直補萬元，涉及農戶戶；全面啟動汽車摩托車下鄉(xiāng)工作，預撥補貼資金萬元。
三、加強管理、不斷推新財政管理工作，提高“質量興縣”工作水平
在預算執(zhí)行中，認真貫徹執(zhí)行《預算法》，嚴格執(zhí)行人大批準的預算，積極推進科學理財，切實做 到有保有壓，將支出控制在預算額度內。進一步深化國庫集中支付改革，切實加強人、車、會、話等支出的管理，加大單位公用經費的審查力度。進一步加強對政府采購工作的監(jiān)督和管理，不斷完善政府采購制度，積極參與成都市的聯(lián)動采購，實行上網等多種方式招標，促進采購范圍擴大，采購方式多元化。全年完成采購金額萬元，節(jié)約資金萬元，節(jié)約率達%。進一步完善政府投資項目評審管理辦法，制定了《關于政府投資項目實行財政預算評審管理辦法（試行）》（辦發(fā)〔〕29號），促進政府投資管理的科學化、精細化和政府投資效益的最大化。全年評審項目個，送審預算金額為萬元，審核金額萬元，審減金額萬元，審減率%。進一步加強國資經營管理，強化經營性國有資產的優(yōu)化配置，提高資產運營水平。印發(fā)了《關于進一步規(guī)范國有投資公司監(jiān)督管理工作的意見》（財國資〔〕4號），促進了國有投資公司管理步入規(guī)范化、制度化的軌道；進一步完善清產核資、產權管理、產權轉讓、不良資產的核銷和處置，對行政事業(yè)單位資產進行再清理，并結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)和衛(wèi)生部門的實際，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)和衛(wèi)生部門國有資產管理提出了建設性的意見；加大市場配置資源力度，充分發(fā)揮國有公司投融資平臺作用，創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道。全年完成融資億元，為全縣重點建設項目提供資金保障。進一步加強專資金管理，切實加強災后重建擴大內需投資項目和資金管理，扎實開展專項檢查，強化跟蹤問效，確保各項財政專項資金安全、規(guī)范、高效運行。以來新增中央預算投資項目9個，已完工2個，在建項目6個，正在做前期準備工作的1個。目前，已撥付業(yè)主單位項目資金1873萬元，撥付業(yè)主管理單位（財政基建專戶）1950萬元，撥付率100%。市級價調基金補貼項目10個，完成的項目有7個，完成項目數的70%。
四、“質量興縣”專項目標任務完成情況
，全縣全口徑財政收入完成萬元，完成預算的%，比上年同期增長%。地方財政收入完成萬元，完成預算的%，比上年同期增長%。其中：一般預算收入完成萬元，完成預算的%，比上年同期增長%。一般預算收入中，稅收收入完成萬元，完成預算的%，比上年同期增長％，非稅收入完成萬元，完成預算的%，比上年同期增長%；基金預算收入完成萬元，完成預算的%，比上年同期增長%。
五、財政“質量興縣”工作面臨困難和問題及今后的工作
，盡管我縣財政收入保持了較好的增長勢頭，但由于收入結構性矛盾突出，財政增收能力仍然不足，收入持續(xù)增長仍然乏力，財政收入持續(xù)增長的壓力仍然很大。今后，為進一步做好財政“質量興縣”工作，確保經濟總量有較快增長，實現財政增收，應積極做好以下工作：
（一）以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，促進經濟發(fā)展方式轉變
牢固樹立科學發(fā)展觀，緊緊圍繞 “三基地一軸心”發(fā)展定位，大力實施項目帶動和品牌帶動，進一步拓寬融資渠道，積極籌措建設資金，支持產業(yè)集聚、提升；充分發(fā)揮財政在經濟發(fā)展中的宏觀調控作用，探索研究生財之道，積極創(chuàng)新財政與經濟發(fā)展的良性互動關系，逐步把財政支持主導產業(yè)發(fā)展的著力點放在推進企業(yè)科技進步，提高自主創(chuàng)新能力上來，吸引更多上規(guī)模、有品牌企業(yè)入駐我縣，不斷培育新的財源增長點，壯大財政經濟實力；加大對環(huán)境保護、生態(tài)建設的投入力度，促進建立資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，促進人與自然的和諧發(fā)展；牢固樹立向支柱產業(yè)要財源、向結構調整要財源、向效益提高要財源的新思路，努力培植和壯大財源，做大財政經濟“蛋糕”，構建財政收入穩(wěn)定增長機制，促進我縣經濟的良性持續(xù)發(fā)展。
（二）深入開展綜合治稅，實現財政收入穩(wěn)定增長
積極參與社會綜合治稅工作，支持稅務部門強化稅收征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，嚴厲打擊各種偷稅、漏稅違法活動，堵塞稅收“跑、冒、滴、漏”；全面清理稅收優(yōu)惠政策和財稅扶持政策，從嚴把握減免優(yōu)惠政策的執(zhí)行，嚴禁超越權限和標準亂減免，堅決制止和糾正擅自出臺“先征后返”等行為；深入抓好征收精細化管理，按照“以票管稅、網絡比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”的要求，抓好個體稅收征管，做到抓大不放小；切實做好清欠工作，嚴防新欠，對近年來房地產企業(yè)緩繳的稅費和土地出讓金情況及時清理收繳；創(chuàng)新稅收征管方式，加強對房地產、建安、餐飲等行業(yè)的稅收管理；加強非稅收入管理，依法照規(guī)執(zhí)行各項行政事業(yè)性收費和基金減免，做好收入集中匯繳歸集戶、過渡戶的清理，防止違規(guī)截留滯留財政收入。
