公司章程財務管理制度精選(九篇)
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第1篇：公司章程財務管理制度范文
【關鍵詞】先鋒傳媒；財務風險；防范措施
一、引言
財務風險是客觀存在的，其存在于整個財務管理過程中。但是，近幾年一些中小型企業由于自身實力較為薄弱等原因，在其發展過程中不斷暴露出應收賬款回收不力、資本負債率過高、償債能力不足等問題。此外，還不斷有大型企業、跨國企業也傳出破產的消息。通過觀察研究可知，這都是因為沒有做好財務風險管理造成的。由于企業相關人員缺乏財務風險意識，企業資本結構不合理，財務制度不完善，缺乏相應監管等原因，導致企業財務風險不斷積累。一旦財務風險失去控制，就會導致財務危機的出現。因此，企業需要在分析自身原因的基礎上，制定合理的防范措施來規避風險，才能更好地實現企業效益最大化，促企業持續健康發展。
二、文獻綜述
黃錦亮，白帆（2004）認為企業需要在籌資、投資、資金回收和收益分配四個方面分別實施風險識別、風險評估、風險防范與控制三個環節的風險管理活動。有效地對財務風險實施管理，最大限度地保證企業的利潤，形成穩定健康的現金流[1]。周若君（2012）認為當前企業財務風險管理中主要存在風險意識淡薄，資本結構不合理，負債資金比例過高，項目投資分析不科學，收益分配政策不規范等一系列問題[2]。金昌旭（2012）認為開始全面財務風險管理研究是完善企業經營管理的必然要求，也是財務風險管理理論發展的必然趨勢。建立一個全面有效的財務風險防范和控制體系，以最小的財務風險成本實現最大的企業價值是全面財務風險管理的主要目的。倪學輝（2009）總結出財務報表能夠全面綜合反映企業的經營狀況，他要求企業經營者進行經常性財務分析，建立預警分析指標體系，進行適當的財務風險決策。
三、成都先鋒文化傳媒有限公司財務風險分析
3.1 公司財務指標風險分析
3.1.1從償債能力方面分析公司的財務風險狀況
3.1.2從營運能力方面分析公司的財務風險狀況
3.1.3 從盈利能力方面分析公司的財務風險狀況
4、成都先鋒文化傳媒有限公司加強財務風險控制的建議
4.1 加強應收賬款催收管理
當一個正常運營的公司其應收賬款過大時，這將會影響到公司的現金流，經營計劃及決策等。截止2014年底，成都先鋒文化傳媒有限公司應收賬款金額達到4，732.11萬元，并且還有不斷增加的趨勢。為此，公司應加強應收賬款催收力度，特別是要加大對世家機構應收賬款的催收力度。及時改變現有業務收入和項目結構比例，積極應對市場風險。另外，公司還需建立健全的科學高效應收賬款催收機制，制定相應的《銷售與收款制度》和《應收賬款管理規定》等。
4.2 注重公司經營管理，建立健全財務管理制度
成都先鋒文化傳媒有限公司應建立健全完善的財務管理制度及內部人員崗位責任制度，明確規定公司領導層、財務部、經營部等部門的財務管理職權，并確保制度的有效執行。此外，公司還應明確制定關于財務支出管理、應收賬款管理、經營合同管理、預算調整等相關環節的財務制度，并要切實在實際工作中得以全面落實。
4.3加強內部管理，注重行業創新
面對互聯網時代的快速發展，傳統紙媒應積極應對新媒體行業帶來的沖擊和挑戰，公司應從采編工作、經營工作、管理工作三個層面進行改進及提高。在采編工作方面，應加強對內容生產導向的把控指導和監督管理，加快推進新媒體和采編內容的深度融合。堅持“內容為王”，擴大先鋒系列品牌影響力。在經營工作方面，應堅持以利潤為核心，以市場為主導。積極探索新的商業模式，實現向線上與線下相結合的轉變。規劃投融資渠道，實現全營銷戰略；在管理工作方面，要全面推進公司依法制企，及時對公司相關制度進行修訂完善，引導全員嚴格依照法律、公司章程和公司管理制度的規定履行職責。不斷加強成本管控，增強成本觀念，貫徹全員成本管理，合理平衡經營拓展與成本控制的關系，提高資金運作水平。
第2篇：公司章程財務管理制度范文
關鍵詞：企業內控；自我評價；內部審計
內部控制自我評價CSA(ControlSelfAppraisal，簡稱CSA)是近年來產生的一種新的內部控制評價方法，體現了內部控制評價的新觀念，不僅可以用于審計領域，也可以用于企業經營管理領域。基于經營管理目的的內部控制評價最初主要由企業內部審計機構發起和實施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業員工對內部控制認識的不足以及內部審計機構缺乏獨立性等因素的制約，由內部審計人員發起和實施的內部控制評價工作往往很難有效地開展。于是，從20世紀80年代末開始，一種由企業高層管理當局發動，全員參與的內部控制評價方法——“內部控制自我評價”應運而生。為了保證***有限公司業務活動的正常進行，保護資產的安全和完整，防止、發現各種錯誤、舞弊行為，本公司結合自身實際情況，建立了內部控制，并在執行中不斷完善。
一、內部控制自我評價（CSA）的特征及主要方法
（一）內部控制自我評價（CSA）的含義及特征
內部控制自我評價（CSA）是指企業內部為實現目標、控制風險而對內部控制系統的有效性和恰當性實施自我評價的方法。國際內部審計師協會在1996年的研究報告中總結了CSA的三個基本特征：由管理和職員共同進行；關注業務的過程和控制的成效；用結構化的方法開展自我評估。具體來講，CSA將維持和運行內部控制的主要責任賦予公司管理層，管理層、員工和內部審計人員合作評價控制程序的有效性，使管理層和員工與內部審計人員一同承擔對內部控制評估的責任；CSA以崗位職責和業務操作規程為中心來自我調節和自我完善，涉及所有員工對控制制度本身及其效果和效率進行的評價以及對參與控制人員的資格、工作程序和工作表現的評價。這使以往由內部審計人員對控制的適當性及有效性進行獨立驗證發展到全新的階段，即通過設計、規劃和運行內部控制自我評估程序，由組織整體對內部控制和公司治理負責。
（二）內部控制自我評價（CSA）的方法
西方國家在實踐中已經發展了多至20余種的CSA方法，但從其基本形式來看，主要有三種，即：引導會議法、問卷調查法和管理結果分析法。
1、引導會議法
由內部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組，管理人員在內部審計人員的幫助下，對企業或本部門內部控制的恰當性和有效性進行評價，然后根據評價和集體討論來提出改進建議出具評價報告，并由管理者實施。引導會議法集中體現了CSA全員參與內部控制的理念，改變了把內部控制評價看作是審計人員責任的思想，有效地提升了企業的內部控制環境。
2、問卷調查法
利用問卷工具使得受訪者只要做出簡單的“是/否”或“有/無”的反應，控制程序的執行者則利用調查結果來評價他們的內部控制系統。
3、管理結果分析法
指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當局布置工作人員學習經營過程。CSA引導者（可以是一個內審人員）把員工的學習結果與他們從其他方面如其他經理和關鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導者提出一種分析方法，使得控制程序執行者能在他們為CSA做出努力時利用這種分析方法。
二、公司內部控制評價體系的目標和原則
（一）公司建立內部控制評價的五項基本目標
1、建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司生產經營目標的實現。
2、針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，強化風險全面防范和控制，保證公司各項業務活動的正常、有序、高效運行。
3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司資產的安全完整。
4、規范公司會計行為，保證會計資料真實、準確、完整，提高會計信息質量。
5、確保國家有關法律法規和公司內部控制制度的貫徹執行
（二）公司內部控制評價應遵循以下基本原則
1、內部控制制度涵蓋公司內部的各項業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制制度落實到決策、執行、監督、檢查、反饋等各個環節。
2、內部控制符合國家有關的法律法規和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力。
3、內部控制保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約、相互服務。
4、內部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
三、建立公司內部控制體系
（一）內部環境控制
1、管理理念與經營風格公司把“誠實守信”作為企業發展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內部控制制度的制定和實施，認為只有建立完善高效的內部控制機制，才能使公司的生產經營有條不紊、規避風險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。
2、治理結構根據《公司法》、《公司章程》和其他有關法律法規的規定，建立股東大會、董事會、監事會和經理層“三會一層”的法人治理結構，制定議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。三會一層各司其職、規范運作。董事會下設戰略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進一步完善治理結構，促進董事會科學、高效決策。
3、組織機構.公司根據職責劃分結合公司實際情況，設立總經理辦公室、質量保證部、生產部、人力資源部、財務部、物料部、研發部、內審部等職能部門并制定了相應的崗位職責。各職能部門分工明確、各負其責，相互協作、相互牽制、相互監督。公司對控股或全資子公司的經營、資金、人員、財務等重大方面，按照法律法規及其公司章程的規定，通過嚴謹的制度安排履行必要的監管。
4、內部審計公司審計部直接對**負責，在審計委員會的指導下，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會召集人承擔，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經營管理、財務狀況、內控執行等情況進行內部審計，對其經濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。
5、人力資源政策公司堅持“德才兼備、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓、工資薪酬、福利保障、績效考核、內部調動、職務升遷等等進行了詳細規定，并建立了一套完善的績效考核體系。
（二）風險評估控制
結合行業特點，建立系統、有效的風險評估體系：根據設定的控制目標，全面系統地收集相關信息，準確識別內部風險和外部風險，及時進行風險評估，做到風險可控。同時，建立企業突發事件應急機制，制定應急預案，明確各類重大突發事件的監測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責任追究制度。
（三）控制活動
1、建立健全制度
根據《公司法》、《證券法》等有關法律法規的規定，制訂《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《重大投資決策制度》、《內部審計制度》、《財務管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規章制度，以保證公司規范運作，促進公司健康發展。日常經營管理：以公司基本制度為基礎，制定了涵蓋生產管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務管理等整個生產經營過程的
一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規范的管理體系。會計系統方面：按照《公司法》對財務會計的要求以及《會計法》、《企業會計準則》等法律法規的規定建立了規范、完整的財務管理控制制度以及相關的操作規程，如《會計內部牽制制度》、《財務管理制度》、《內部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產、銷售、財務管理等各個環節進行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數據的準確性、可靠性和安全性。
2、控制措施
（1）管理控制：健全公司的法人治理結構和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露事務管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務管理制度》、《財務內部控制制度》、子公司管理制度以及研發管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產和銷售管理等各個方面的企業管理制度、內部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執行。
（2）生產過程控制：制定公司內部完善的采購、生產、質量、安全、銷售等管理運作程序和體系標準，嚴格按照國家**標準進行管理。公司定期對各項制度進行檢查和評估，對員工進行定期的培訓和考試，公司質量控制部對公司生產進行嚴格的監督，保證了公司產品的安全。
（3）財務管理控制：按照《企業會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經濟法》等國家有關法律法規的規定，建立較為完善的財務管理制度和內部控制體系，具體包括《財務管理制度》、《財務會計制度》、《財務內部控制制度》、《財務重大事項報告制度》、《發票管理制度》等。
（4）信息披露控制：制定嚴格的公司《信息披露事務管理制度》，在制度中規定了信息披露事務管理部門、責任人及義務人職責；信息披露的內容和標準；信息披露的報告、流轉、審核、披露程序；信息披露相關文件、資料的檔案管理；財務管理和會計核算的內部控制及監督機制；投資者關系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉程序作了嚴格規定。公司能夠按照相關制度認真執行。
（5）公司**資金管理控制。為規范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《中小企業板募集資金管理辦法》等國家有關法律、法規的規定，結合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監管，以及資金的使用和監督等作了明確規定。
（6）對外擔保控制。嚴格控制公司的對外擔保，對外擔保按照規定，履行審批程序。報告期內公司除對控股子公司進行擔保外，沒有發生其他任何擔保。
（7）內部審計控制：內部審計堅持以公司內部控制制度執行情況審計為基礎，以經濟責任審計、專項工程審計、經濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度。公司每年對下屬分支機構進行審計，對財務、制度執行、工程項目、合同等進行審計。
（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執行。
（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規定了子公司的職責、權限，并在日常經營管理中得到有效實施，對提高公司整體運作效率和增強抗風險能力起到了較好的效果。
（四）內部監督
公司**負責對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監督，對股東大會負責。
審計委員會是**的專門工作機構，主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作，確保董事會對經理層的有效監督。
公司內審部負責對全公司及下屬各企業、部門的財務收支及經濟活動進行審計、監督，具體包括：負責審查各企業、部門經理任職目標和責任目標完成情況；負責審查各企業、部門的財務賬目和會計報表；負責對經理人員、財會人員進行離任審計；負責對有關合作項目和合作單位的財務審計；協助各有關企業、部門進行財務清理、整頓、提高。通過審計、監督，及時發現內部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質和產生的原因，提出整改方案并監督落實，并以適當的方式及時報告董事會。另外，公司還經常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀律大檢查等方式，強化制度的執行和效果驗證；通過組織培訓學習、普法宣傳等，提高員工特別是董監高的守法意識，依法經營；通過深入推進公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內部控制，提升公司治理水平
四、結論
綜上所述，審計委員會認為：公司現有內部控制體系已基本健全并已得到有效執行，公司內部控制制度對企業管理重點環節的控制發揮了較好的作用，公司的內控體系與相關制度基本能夠適應公司管理的要求和發展的需要，能夠對公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證。隨著公司未來經營發展的需要，公司將不斷深化管理，進一步完善內部控制制度，使之適應公司發展的動態需要和國家有關法律法規的要求。
參考文獻
[1]李風鳴-內部控制學［M］-北京:北京大學出版社-2002．
[2]楊國莉-內部控制自我評價芻議[J]-集團經濟研究-2007年10期
[3]桑向陽-控制自我評價CSA:企業管理新理念[J]-中央財經大學學報-2004年01期
第3篇：公司章程財務管理制度范文
家族企業改制過程中，需認真做好清產核資和財務梳理工作，同時必須選擇適合公司情況的會計政策和會計估計，規范關聯方交易行為，建立健全內部控制制度，家族企業改制帶來的財務問題主要體現在以下方面。
（一）明確財務處理的具體日期企業改制為股份制企業，必須要由有資格的評估機構對其全部資產和負債進行評估，出具評估報告，以企業凈資產作為股份制公司的股權總額，并將此作為確定各股東股權比例的依據。股東全部繳納出資后，須經法定驗資機構驗資并出據驗資報告。這里出現兩個時間點，一個是股東認繳出資額并完成股權轉讓手續時，一個是出具驗資報告時。個人認為，做出財務處理的日期為企業拿到驗資報告的時間為佳。因為出驗資報告才意味著承認新股東的法律地位，承認企業今后的經營成果為新的股東所有。
（二）做好應收應付的評估工作在股份制改革中，對財務要求最多的就是資產的評估，應收應付和存貨占了較大的比例，特別是應收賬款的評估最煩瑣，應收賬款的特點是回收時間不確定，回收金額不確定，作為家族企業，對于應收賬款的管控不嚴，有些應收應付錢款由老板直接收取和支付，存在很多帳實不符的情況。所以這一工作不能像年報審計一樣抽查，而應配合會計師事務所做到每一家客戶都進行函證，盡量采取積極式函證。確認應收應付余額后，如屬賬務處理錯誤的，應入前期差錯科目，調整應收應付余額；如屬賬外收支原因，應請原股東補齊差額，調整應收應付余額。
（三）清查存貨，全面盤存企業股份制改造進行資產評估的目的在于確定企業的凈資產。存貨作為企業的較重要的實物資產，有必要進行全面清查，在全面盤存的同時一定要注意存貨的期限，為提取合理的存貨跌價準備金做準，夯實企業的資產。在核實存貨之后，進行相應的賬務處理，如屬于財務處理錯誤的，入前期差錯科目，調整未分配利潤；如屬存貨跌價的，先沖減跌價準備金，差額入以前年度損益調整，并調整未分配利潤。
（四）確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在家族企業中，一般不設遞延所得稅資產和負債這一科目，但是遞延所得差異確實存在，其中一種情況是固定資產的折舊計提，因為家族性企業是一股獨大，對于固定資產入企業后的折舊計提有一定的獨斷性，有時和會計準則的要求有一定差距，在股改中需要把這一部分進行規范化。另一種常見的情況是存貨跌價準備和壞賬準備，在股改以前的財務處理一般不計提遞延所得稅負債，成立股份有限公司后，為了向全部股東負責，一定要實事求是的反映企業的資產情況，所以需要設立這兩個會計科目并引用。
（五）正確選擇會計政策家族企業實施股份制改造后，應執行現行的會計準則，并選擇符合公司實際情況的會計政策和會計估計，按企業會計準則第38號———首次執行企業會計準則的要求做好賬務銜接工作。改制前的會計年度需重新按現行會計準則編制比較報表，經營業績和財務狀況也可能與改制前的報表存在較大差異。同時，公司在改制時應按基準日的凈資產進行折股，避免以后具備上市申報條件時出現不必要的麻煩。
（六）規范關聯交易在家族企業中，關聯方交易大多不規范，特別是企業與股東之間的交易可以形容為理不清的狀態，認為反正企業是自家的，無所謂，但股份制改造后，企業的財務狀況是要向所有股東公開的。企業應在改制時清理關聯方關系，對關聯方交易要遵守程序合規、定價公允、披露充分的原則。關聯方在股東大會就關聯方交易問題進行表決時應當回避，關聯方不得以任何形式干涉公司的決定。
二、家族企業股份制改造對財務工作的要求
前文闡述的家族企業在股份制改造中的財務工作，只是一部分現時的工作，更重要的股改后的后續財務工作對財務人員提出了更高的要求。
（一）制定完善的財務管理制度制定財務管理制度是股份制企業正常運作的基本部分，也是新成立的股份制企業的薄弱環節，關系到企業的興衰成敗。家族性企業一般都沒有完備的財務收支制度、利潤分配制度，有的公司章程和財務管理制度大都流于形式，擺擺樣子，個別企業的股東是一人說了算，而且對財務工作認識不足，缺乏必要的財務會計知識，致使財務管理處于混亂狀態，這些都為企業自身發展埋下了隱患。成立股份公司后，企業財務一定要配合公司決策層制定完備的財務管理制度，做好資金的籌集和運用，固定資產和流動資產管理，做好成本核算，合理進行利潤分配等，真實、快捷的編制會計報表，為公司決策層提供參考，為股東提供正確可靠的會計信息。
（二）制訂合理的財務目標很多家族企業的股東認為，企業的財務目標是讓投資者財富最大化，但這樣容易忽視社會效益，片面追求經濟效益。在現今的社會，特別是現在國家特別重視環境建設、人文建設，經濟效益和社會效益既對立又統一，兩者相輔相成，相互制約，社會效益是前提，所以股改后的企業除了要滿足股東財富最大化外，還要求企業高度重視自己的社會責任，通過財務管理活動兼顧企業的經濟效益和社會效益，履行社會責任，樹立良好的社會形象，為企業創造更好發展環境和條件。
第4篇：公司章程財務管理制度范文
股權分配合同書范文一甲方： 身份證號碼：
乙方： 身份證號碼：
甲乙雙方就投資合作全腦教育培訓中心達成如下投資合作協議：
一、投資合作背景
1.1 培訓學校初期資本為人民幣 元整，后期資本投入按各人所占股份比例分擔。
二、合作與投資
2.1 合作方式
雙方共同投資，共負風險，共享利潤。
2.2 投資及比例
2.2.1 雙方各自投資額及比例如下：
甲方： 投資 元人民幣，占總投資比例
乙方： 投資 元人民幣，占總投資比例
2.2.2 雙方應于20xx年 月 日前將投資款繳納于指定賬戶，由甲方向乙方出具財務收據。
三、收益分配
3.1 利潤分配比例
3.1.1 雙方經營全腦教育培訓中心期間的收益分配以雙方實際投資的比例予以分配。
3.1.2 利潤分配計算及時間
3.1.2.1依照嚴格的財務管理制度和公司章程所規定提取相應的發展基金或公益金等之后予以核算公司的可分配利潤。
3.1.2.2 每季度核算一次公司可(由誰核算，于哪天分配)分配利潤并予以分配。
四、轉讓投資或股權份額
4.1 不論雙方是否作為股東辦理了工商變更登記，自本協議生效之日起一年內，雙方均不得轉讓投資或轉讓股權份額。(前期必須要把一年的財務預算做出來。并且保證在自然情況下的財務預算的變動范圍)
4.2 本協議生效之后，一方要轉讓投資或轉讓股權份額，需提前2個月通知其它合作方且取得其它合作方的書面同意，其它合作方有優先認購權。在其它合作方既不同意轉讓投資或轉讓股權、也不認購所轉讓的投資或股權份額時，轉讓方可以向雙方之外的他方轉讓投資或轉讓股權份額。
五、股權變更登記
5.1 股權變更之后雙方的持股比例與雙方的出資比例一致。
六、合作經營管理
6.1 合作經營期間，由甲方出任法人代表，雙方另有約定的除外。
6.2 合作經營期間的公司管理、業務拓展、財務管理、人力資源配備及薪資等事項及其它重大問題由雙方共同決定，實行股份決策制，股份持平時以票數決定。
七、未盡事宜
其它未盡事宜雙方共同協商。
八、附則
本協議一式兩份，甲、乙雙方各持一份，簽字后立即生效。
甲方簽字： 乙方簽字：
日 期： 日 期：
股權分配合同書范文二甲方：
乙方：
丙方：
以上三方經充分協商，達成以下協議：
一、公司名稱和住所
1.公司名稱：xx有限公司
2.公司住所：東莞市東坑鎮。
二、經營范圍：
公司的經營范圍將以公司登記主管機關核定的經營范圍為準。
三、公司的注冊資本
公司的注冊資本為人民幣150萬元整(￥：1500，000元)
經公司全體股東同意后，可向原審批機關和公司登記主管機關申請增加或減少本公司的注冊資本。
四、股東名稱、出資額和出資方式
股東名稱
認繳的出資額
占注冊資本的比例
出資方式
馮xx
500，000
33.33%
現金
葉xx
500，000
33.33%
現金
肖xx
500，000
33.33%
現金
五、出資期限
公司股東應于協議簽訂之日起三個月內，將各自認繳的出資額以現金方式出資繳入下列帳戶，否則應按實際出資來享有公司的股份，且要承擔違約責任。
戶 名：
帳 號：
開戶銀行：
六、依《公司法》和協議制定公司章程。公司章程對公司、股東、董事、經理具有約束力。
七、股東權利和義務：
(一)股東的權利：
1.股東有權出席股東會;
2.提名董事、監事候選人;
3.優先購買其他股東的出資，優先認繳公司的新增資本;
4.依照其所持有的出資比例獲得股利和其它形式的利益;
5.依公司法享有的其它權利。
(二)股東的義務：
1.按期足額交納認繳的出資額，股東在公司登記后，不得抽回出資;
2.負責提供成立公司所需要的各項手續等;
3.籌建費用由馮就中墊付，公司成立后，經股東的授權代表審核后列入公司有關會計科目中;如公司未能成立，由各方按各自認繳的出資比例承擔;
4.依公司法承擔的其它義務。
八、股東轉讓出資的條件
股東之間可以相互轉讓其全部出資或者部份出資。股東向股東以外的人轉讓其資時，必須經全體股東同意;不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的出資，在同等條件下，其他股東對該出資有優先購買權。
九、公司設立股東會、董事會、經理。
公司股東會由全體股東組成，股東會是公司的權力機構。股東會行使下列職權：1、決定公司的經營方針和投資計劃;2、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;3、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;4、對公司增加或者減少注冊資本作出決議;
5、對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議;6、對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議;7、修改公司章程。
公司設董事會，其成員為四人。其中甲方委派2人，乙、丙方各委派1人擔任董事。董事會設董事長一人，設副董事長一人。董事長由甲方委派，副董事長由乙方委派。董事長為公司的法定代表人。董事會對股東會負責，行使下列職權：1、負責召集股東會，并向股東會報告工作;2、決定公司的經營計劃和投資方案;3、決定公司內部管理機構的設置;4、根據經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人;5、制定公司的基本管理制度。 公司設經理，經理由甲方委派。經理對董事會負責，行使下列職權：1、主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議;2、組織實施公司年度經營計劃和投資方案;3、制定公司的具體規章;4、提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人;5、聘任或者解聘應由董事會聘任或者解聘以外的負責管理人員;6、公司章程和董事會授予的其他職權。 乙、丙方不得自營或者為他人經營與其所任職公司同類的營業或者從事損害本公司利益的活動，從事上述營業或者活動的，所得收入應當歸公司所有。乙、丙方除公司章程規定或者股東會同意外，不得同本公司訂立合同或者進行交易。乙、丙方除依照法律規定或者經股東會同意外，不得泄露公司秘密。
十、公司的籌建
公司的籌建由甲方負責。籌建期間的費用以獨立的帳簿記載，公司成立后，經股東的授權代表審核后列入公司有關會計科目中。如公司未能成立，由各方按各自認繳的出資比例承擔。
十一、本協議的終止
發生下列情況之一時，本協議將終止履行：
1.因不可抗拒原因致使公司未能在一年內設立;
2.根據國家有關法律、法規的規定或本公司章程的規定公司解散。
十二、違約責任
任何一方違反本協議的規定，均應向守約方承擔違約責任。如違約方的違法行為給守約方或本公司造成損失，違約方應予賠償。
十三、爭議的解決
因解釋或履行本協議所發生的爭議，各方應首先協商解決，協商不成，任何一方均可向被訴一方注冊地的法院提起訴訟，訴訟適用中華人民共和國法律。
十四、本協議如有未盡事宜，經各方協商，可另簽訂補充協議。
十五、本協議一式三份，各方各執一份，自各方簽字之起生效。
甲方： 代表人： 乙方： 代表人： 丙方： 代表人：
簽約日期： 年 月 日
股權分配合同書范文三依據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)及其他有關法律、行政法規的規定，由________________________共X方出資設立有限公司，于XXXX年X月簽訂本協議。
1 公司名稱和住所
1.1 公司名稱:
1.2 公司住所:
2 公司經營范圍：
3 公司注冊資本 ：人民幣XXX萬元
4 股東的名稱、出資方式、出資額
股東名稱：_________________出資額XX萬元，占注冊資本的XX%，出資方式_______________
股東名稱：_________________出資額XX萬元，占注冊資本的XX%，出資方式_______________
股東名稱：_________________出資額XX萬元，占注冊資本的XX%，出資方式_______________
5 股東的權利和義務
5.1 股東權利：
5.1.1 參加或推選代表參加股東會并根據其出資份額享有表決權;
5.1.2 了解公司經營狀況和財務狀況;
5.1.3 選舉和被選舉為董事或監事;
5.1.4 依照法律、法規和公司章程的規定獲取股利并轉讓;
5.1.5優先購買其他股東轉讓的出資;
5.1.6 優先購買公司新增的注冊資本;
5.1.7 公司終止后，依法分得公司的剩余財產;
5.1.8 有權查閱股東會會議記錄和公司財務報告;
5.2 股東義務：
5.2.1遵守公司《章程》;
5.2.2 按期繳納所認繳的出資;
5.2.3 依其所認繳的出資額(股份比列)承擔公司的債務;
5.2.4 在公司辦理登記注冊手續后，股東不得抽回投資;(備注：所有股東在簽屬該協議日起X年內無特殊情況下不得退股，否則所持股份將自動貶值為當下股值的XX%被公司收回，由股東會管理。)
6 股東轉讓出資的條件
6.1 股東之間可以相互轉讓部分出資。
6.2 股東轉讓出資由股東會討論通過。股東向股東以外的人轉讓其出資時，必須經全體股東過半數同意;不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。
6.3 股東依法轉讓其出資后，由公司將受讓人的名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊。
7 公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則
7.1 股東會由全體股東組成，是公司的權力機構，行使 下列職權：
7.1.1 決定公司的經營方針和投資計劃;
7.1.2 選舉和更換董事，決定有關董事長、董事的報酬事項;
7.1.3 選舉和更換由股東代表出任的監事，決定監事的報酬事項;
7.1.4審議批準董事長的報告;
7.1.5審議批準監事的報告;
7.1.6審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;
7.1.7 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案;
7.1.8 對公司增加或者減少注冊資本作出決議;
7.1.9 對發行公司債券作出決議;
7.1.10 對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議;
7.1.11 對公司合并、分立、變更公司形式，解散和清算等事項作出決議;
7.1.12 修改公司章程。
7.1.13 股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。
7.1.14 股東會會議由股東按照出資比例行使表決權。
7.1.15 股東會會議分為定期會議和臨時會議，并應當于會議召開XX日以前通知全體股東。定期會議應每X年召開一次，臨時會議由代表四分之一以上表決權的股東，董事長、董事或者監事提議方可召開。
7.1.16 股東會會議由董事長召集并主持。董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長書面委托其他董事召集并主持，被委托人全權履行董事長的職權。
7.1.17 股東會會議應對所議事項作出決議，決議應由代表三分之二以上表決權的股東表決通過，但股東會對公司增加或減少注冊資本、分立、合并、解散或變更公司形式、修改公司章程所作出的決議，應由代表三分
之二以上表決權的股東表決通過。股東會應當對所而議事項的決定作出會議紀錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。
7.2 公司設董事會，成員為X人，由股東會選舉產生。董事任期3 年，任期屆滿，可連選連任。董事在任期屆滿前，股東會不得無故解除其職務。董事會設董事長1人，由董事會選舉產生。董事長任期3 年;任期屆滿，可連選連任。董事長為公司法定代表人，對公司股東會負責。
董事會職權：
7.2.1 負責召集和主持股東會，檢查股東會會議的落實猜況，并向股東會報告工作;
7.2.2 執行股東會決議;
7.2.3 決定公司的經營計劃和投資方案;
7.2.4 制訂公司的年度財務方案、決算方案;
7.2.5 制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;
7.2.6 制訂公司增加或者減少注冊資本的方案;
7.2.7 擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;
7.2.8 決定公司內部管理機構的設置;
7.2.9 提名并選舉公司行政總裁(以下簡稱為CEO)人選，根據CEO的提名，聘任或者解聘公司副總，財務負責人，決定其報酬事項;
7.2.10 制定公司的基本管理制度;
7.3 董事長為公司的法定代表人，董事長行使下列職權：
7.3.1 負責召集和主持董事會，檢查董事會的落實情況，并向股東會和董事會報告工作;
7.3.2 執行股東會決議和董事會決議;
7.3.3 代表公司簽署有關文件;
7.3.4 董事會由董事長召集并主特。董事長因特殊原因不能履行職務時，依次由副董事長和董事長指定的其他董事召集和主持。三分之一以上董事可以提議召開董事會會議，并應于會議召開十日前通知全體董事。
7.3.5 董事會必須有三分之二以上的董事出席方為有效，董事因故不能親自出席董事會會議時，必須書面委托他人參加，由被委托人履行委托書中載明的權力。對所議事項作出的決定應由占全體董事三分之二以上的董事表決通過方為有效，并應作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。
7.4 公司設執行總經理1 名，副總若干，由董事會聘任或者解聘，總經理對董事會負責，行使下列職權：
7.4.1主持公司的經營管理工作;
7.4.2 組織實施公司年度經營計劃和投資方案;
7.4.3 擬定公司內部管理機構設置方案;
7.4.4 擬定公司的基本管理制度;
7.4.5 聘任或者解聘除應由董事長聘任或者解聘以外的負責管理人員;執行總經理列席股東會會議和董事會會議。
7.5 公司設監事1人，由公司股東會選舉產生。監事任期每屆3 年，任期屆滿，可連選連任。 監事行使下列職權：
7.5.1檢查公司財務;
7.5.2 對董事長、董事、執行總經理行使公司職務時違反法律、法規或者公司章程的行為進行監督;
7.5.3 當董事長、董事和執行總經理的行為損害公司的利益時，要求董事長、董事和執行經理予以糾正;
7.5.5 提議召開臨時股東會，監事列席股東會會議和董事會會議;
7.5.6 公司董事長、董事、執行經理、財務負責人不得兼任公司監事。 8 公司應當依照法律、行政法規和國務院財政主部門的規定建立本公司的財務、會計制度，并應在每會計年度終了時制作財務會計報告，委托國家承認的會計師事務所審計并出據書面報告，并應于第二年X月XXX日前送交各股東。
9 公司的解散事由與清算辦法
9.2 股東會決議解散;
9.3 因公司合并或者分立需要解散的;
9.4 公司違反法律、行政法規被依法責令關閉的;
9.5 不可抗力事件致使公司無法繼續經營時;
9.6宣告破產。
9.7公司解散時，應依《公司法》的規定成立清算組對公司進行清算。清算結束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者有關主管機關確認，并報送公司登記機關，申請注銷公司登記，公告公司終止。
第5篇：公司章程財務管理制度范文
小公司財務制度范文全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批借款單至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一人到財務部部領取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批借款單至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定人，交財務部備案，指定人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務會計制度模板第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第6篇：公司章程財務管理制度范文
1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。
1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。
1.3 本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章 財務管理組織機構
2.1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;
(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;
(4)參與公司經營決策，統一調度資金;
(5)負責公司財務預算管理、會計核算;
(6)負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作;
(7)監督財務收支，依法計繳稅收;
(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;
(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;
(10)參與對子公司的財務管理。
(11)協調處理與各單位的關系。
2.4 財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章 會計核算
3.1 公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
3.3 公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
3.4 公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
3.5 公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章 財務預算管理
4.1 公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
1. 經營預算;
2. 盈利預算;
3. 資金預算。
4.3 公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
第五章 收入、成本費用管理
5.1 公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
5.2 營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4 成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
5.6 公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第六章 資產管理
6.1 公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2 公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 ，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
6.4 公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
6.5 公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
第七章 負債及所有者權益管理
7.1 公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
7.2 公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章 籌資管理
8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。
第九章 投資管理
9.1 公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
9.2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6 公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
第十章 財務信息管理
10.1 公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
10.2 公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3 已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。
10.5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
10.6 財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第十一章 附則
11.1本規定由董事會負責修改和補充。
11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3 董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。
第7篇：公司章程財務管理制度范文
自查報告是一個單位或部門在一定的時間段內對執行某項工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報告文體。下面就讓小編帶你去看看財務會計工作自查總結報告范文5篇，希望能幫助到大家!
財務會計工作自查報告1觀云村轄6個村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。
根據來賓鎮政府的安排，觀云村村財務經組織村兩委自糾自查，現將結果報告如下：
一、個人方面
作為一名村會計，我始終嚴格要求自己，不斷學習，提高思想認識，認真領會黨在農村的各項政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動學習其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業務專業知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責。
二、財務狀況：
(一)嚴格按財務審批程序執行。村委員會嚴格執行財務審批制度，對于農民關心的土地補償費的發放，工程項目的開支等根據規定都召開了相關的會議，進行民主決策。在清查過程中未發現除會計外的其他人代收款現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。
(二)建立日常財務收支管理制度。重視日常財務收支管理，為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就能做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。
(三)建立民主理財監督管理制度。以民主日活動為載體，切實加強村務、政務公開工作。村民對財務收支進行監督，由財務人員對發生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開一事一公開，財務公開一票一公開。使兩公開的內容完整，程序規范，格式明了清晰。
(四)做好村級財務結報工作。我能夠立足崗位，認真完成好本職工作。村財務總是村民關注的焦點，我對村務公開一直很重視，每次民主理財結束后，我都將各項收支整理好，讓村民監督。
三、存在的問題及應對措施
近年來，鎮政府推出了村級會計任職及工作的種種制度，使我村財務工作取得了一定的發展。同時，也應該看到，我村財務管理還存在一定的問題和不足，主要表現在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務支出項目、款額，與鎮政府對接不夠及時。經此次自糾自查我村兩委會還應在以下幾個方面多下功夫：
第一、加強村級資產管理，努力控制非生產性支出;
第二，及時報賬，做到與鎮政府財政所及時、有效對接;
第三，積極做好富余勞動力轉移工作，為農民增加收入，維護我村穩定。
在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經取得的成績，發揚我村制度建設等方面的優勢，克服缺點和不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，為我村的建設和發展貢獻自己的力量。
財務會計工作自查報告2根據鎮政府的安排，盧溝村財務經村兩委自查，現將自查結果報告如下：
一、基本情況：
盧溝村共8個生產小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業。
二、財務狀況：
根據鎮政府具體安排，結合我村實際情況，村兩委主要從以下幾個方面著手進行了財務檢查：
1、在財務審批程序方面，村委員會都能嚴格執行財務審批制度，對于農民關心的土地補償費的發放，工程項目的開支等根據規定都召開了相關的會議，按照4+2+1工作法進行決策。
在清查過程中未發現除會計外的其他人代收款現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。
2、民主理財監督管理情況：以民主日活動為載體，切實加強村務、政務公開工作，民主理財小組發揮了監督作用。
村理財小組成員由3人組成，不定期召開民主理財會，對財務收支進行監督，由財務人員對發生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開一事一公開，財務公開一票一公開。使兩公開的內容完整，程序規范，格式明了清晰。
3、各項收入、支出清查結果：就村委員會2011年的收入、支出進行統計清查。
集體的主要資金來源財是鎮政府補貼村級轉移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項目是生產性開支和非生產性開支。
三、存在的問題：
近年來，鎮政府推出了村級會計委托制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財務管理還存在一定的問題和不足，主要表現在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務支出項目、款額，與鎮政府對接不夠及時。
四、對策：
通過這次清理工作，村兩委對財務管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執行財務審批制度，在財務決策上發揮了民主監督作用，但是我們所做的與鎮黨委政府要求的還很遠，經此次自查我村兩委會還應在以下幾個方面多下功夫：
1、加強村級資產管理，努力控制非生產性支出。
2、及時報賬，做到與鎮政府財政所及時、有效對接。
3、建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關系。
4、積極做好富余勞動力轉移工作，為農民增加收入，維護我村穩定。
財務會計工作自查報告3一、工作組織部署階段
根據工作方案，公司對本次專項活動作出以下組織部署：成立規范財務會計基礎工作專項活開工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，7月31日之前，由財務部組織召開動員會議，向各區域財務部和各子公司財務部傳達深證局發[2010]109號文《關于在深圳轄區上市公司全面深進展開規范財務會計基礎工作專項活動的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報告:財務基礎工作自查報告。
二、自查階段
本階段的工作內容是公司全體財務職員先通過學習了解財務會計基礎工作的相干規章制度，熟悉財務會計基礎工作規范的重要性和必要性，把握財務會計基礎工作規范的要求;有了熟悉以后，根據《關于填報〈深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷〉的通知》和《關于深圳轄區上市公司會計基礎工作常見題目的通報》中的內容逐條進行自查，發現題目并確定整改計劃。
三、整改進步階段
本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務會計基礎工作水平，進步會計信息質量。
四、自查內容、發現題目及整改措施
根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相干規定，公司逐項對比《調查問卷》和《常見題目通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：
1、財務職員和機構設置基本情況
1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況
主管會計工作負責人由總經理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人及會計機構負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發現不規范事項。
1.2
會計職員崗位設置情況
會計崗位設置公道，符合內部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財務職員任用躲避制度。
整改措施：在財務職員管理制度中，增加關健崗位財務職員任用躲避制度。
責任人：財務部
整改期限：10月15號之前
1.3
會計職員專業制度培訓情況
公司有安排會計職員定期或不定期參加企業內外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅務、會計職員繼續教育等內部和外部的相干培訓和講座。公司制定了《員工外出培訓管理規范》，財務部會計職員遵照執行，未發現不規范事項。
2、會計核算基礎工作規范性情況
2.1會計憑證編制及管理情況
會計憑證由專人保管。有部份原始單據未附在記賬憑證后單獨裝訂寄存的情況(主要是銀聯簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發現，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。
整改措施：總部財務部制定記賬憑證附件要求，規范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財務部嚴格依照公司制度的規定執行，財務部不定期進行抽查。一旦發現憑證原始單據不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質量題目進行通報批評。
財務會計工作自查報告4根據____證監局《關于開展規范上市公司財務會計基礎工作專項活動的通知》(廈證監發〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實加強新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平、提高財務信息披露質量，公司制訂了《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領導小組。根據上述文件規定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20____年4月至10月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月為整改提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過。現將本次專項活動的組織開展情況、自查內容和發現問題以及擬訂的整改措施等報告如下：
一、專項活動組織與開展情況
(一)專項活動的組織
1、公司根據《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項活動領導小組。
2、按照“統一領導、分級管理”的原則，實行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負責實施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;
各子公司負責本單位規范化的具體實施。
3、由財務部、審計部對公司財務會計基礎工作進行對照檢查。
公司其他部門人員配合、協助本次專項活動的開展。
4、董事會審計委員會對自查工作進行監督與指導。
(二)專項活動的開展
1、各獨立核算單位依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》及其應用指引、《會計基礎工作規范》等規定，對《____上市公司規范財務會計基礎工作專項活動調查表》所列的自查事項進行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;
在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時難以解決的問題報告總部，經確認后統一整改。
2、自查自糾期間，審計委員會指派內部審計部門采取審閱資料、現場走訪、約談相關人員，對公司自查進行指導、督促、形成工作記錄。
3、各獨立核算單位自查結束后，公司抽調骨干力量組成小組進行抽查。
4、制度梳理：根據最新指引文件，結合公司實際情況對公司現有制度進行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。
使公司的規范財務會計基礎工作更有成效。
二、自查工作的內容
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執行、財務信息系統使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。
三、自查結果及整改措施
(一)財務人員和機構設置基本情況
1、公司依據《中華人民共和國會計法》的規定，設置會計機構及財務人員。
2、公司按照國家《會計基礎工作規范》要求和公司章程的規定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。
公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有豐富的管理經驗，有較強的溝通協調能力。
3、公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。
主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經營班子成員。
4、主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。
主管會計工作負責人，會計機構負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、不存在親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據《會計基礎工作規范》要求，根據會計業務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。
崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求。現有財務會計人員均具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格。
6、公司《財務管理制度》依據《會計基礎工作規范》要求，對會計人員的離職交接做了規定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。
7、會計人員的工作崗位實行有計劃地進行輪換，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員的工作崗位實行有計劃地輪換作出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
8、公司重視會計人員的專業培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執業資格考試。
公司按照國家《會計基礎工作規范》要求，每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續教育培訓，最低不少于24課時;并不定期多次以外派人員參加培訓、向外聘請專家學者到公司講座、以及公司內部的培訓等多形式對員工進行培訓，提升會計人員的專業素質。
9、會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員任用回避原則作出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(二)會計核算基礎工作的規范性
1、公司根據《會計基礎工作規范》及公司財務管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據齊全，部分由母公司開具的發票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。
2、采購業務記賬憑證后通常附有增值稅發票、應稅勞務銷貨清單、商品驗收單、進價變更單、用款申請單、付款銀行回單。
原始單據齊全。.
3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發生經濟業務的`先后順序編號，對一筆經濟業務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數編號;
“摘要”填寫對所記錄的經濟業務的簡要說明;將經濟業務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關人員簽章，明確經濟責任。
4、憑證的審核：為了保證會計信息的質量，在記賬前由財務經理(或審核人員)對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一致，審核其項目是否填寫齊全;
審核科目是否正確;憑證金額是否正確。
5、公司各科目的明細賬由記賬憑證自動過入系統。
6、公司使用用友NC財務系統，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
7、公司單體財務報表是由系統自動生成，在編制單體財務報表前都與集團內有關企業先進行對賬。
8、公司每月編制合并報表，合并范圍內各主體對于同一經濟事項的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項業務制作賬務處理范例而達成。
9、公司會計估計變更實際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
10、對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計政策變更須履行的審批程序
出明確規定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(三)資金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監負責公司資金的統籌、融資及預付款的審批。
對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴格按照制度執行，審批人在授權范圍內進行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系;
出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構負責人不構成親屬關系。
4、公司按照《支付結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設賬戶，財務由專人編制銀行余額調節表，公司開通了網上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內部控制要求。
資金的支付審批、復核與執行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。
銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。
7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發票專用章分人管理，避免印鑒保管風險。
8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。
銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領用人在支票存根簽名，
9、個別子公司作廢票據能及時注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會計保管備查。
(四)財務管理制度建設及執行情況
1、公司根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關規定制訂《財務管理制度》。
公司的財務管理制度下設十三個章節，包括總則、財務會計工作、財務管理的基礎工作、流動資產管理、非流動資產管理、負債管理、成本費用管理、財務報告與財務分析、會計電算化、股利政策、內部審計、事務管理等內容。同時制訂了有關費用、收入、固定資產等十二項的內控制度。公司財務管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產安全。
2、公司財務管理制度實行由公司財務部門負責制定及修改，由總經理審定，董事會批準的分級審核制度。
3、公司統一制定下屬子公司的財務管理制度，統一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務管理制度、會計政策執行。
4、公司對重大會計差錯更正需履行的審批程序未作出相關規定。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對重大會計差錯更正須履行的審批程序作出明確規定。
整改計劃：在20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(五)財務信息系統使用和控制情況
1、公司使用用友NC版財務軟件，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的運營需要。
2、公司財務信息軟件系統日常的管理和維護由系統管理員負責，數據庫每周備份一次;
系統服務器由信息部專人負責維護，技術問題由用友公司負責處理，公司購買軟件系統的合同條款里明確規定了專業機構的維護人員不得泄漏公司財務信息。
3、公司對用友NC軟件系統訪問及操作權限根據不同的職責與崗位進行了設置。
不屬于財務部門的人員無法訪問及獲取財務信息。
4、公司財務信息系統在結賬后進行“反結賬”操作時需要履行向總部財務總監申請及審批程序。
(六)母公司對子公司財務管理和控制情況
1、母公司對子公司財務人員的管理情況
子公司財務經理為子公司財務負責人，子公司的財務負責人由母公司任命，其對母公司負責;子公司財務負責人的考核由子公司進行初評，母公司財務總監進行復評，最終由母公司總裁確認。
子公司其余財務人員的招聘、任免均由母公司負責。母公司對子公司一般財務人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業資格證。母公司不定期組織對子公司財務人員的專業培訓。
2、母公司對子公司的資金管理情況
子公司每日下班前須向母公司財務總監報送《資金日報表》，每周一報送《周資金收支預算及執行情況表》;每月、每年均需報送月資金預算及執行情況表、年資金預算及執行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況;由母公司負責統籌安排資金需求。
母公司不允許下屬子公司之間發生日常經營業務以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔保和大額對外投資等須經母公司批準;母公司對子公司實行全面預算管理。
子公司開立銀行賬戶須經母公司審批。
四、自查總結
通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務部門對公司存在的問題進行了總結并認真進行分析和反思，提出了整改方案及措施，規范了公司的運作水平，增強了公司財務人員對會計基礎工作的認識，提高了財務人員的業務水平和整體素質。公司將以此為契機進一步規范財務會計基礎工作運行體制，形成促進財務會計基礎工作規范開展的長效機制，提高公司規范運作意識和治理水平。
財務會計工作自查報告5為了進一步加強和規范會計基礎工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據區財政局《關于開展全區會計基礎工作規范化檢查的通知》的精神，結合2011年5月區審計局關于審計區環保局2009年和2010年預算執行狀況的審計處理意見，切實加強財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平，我局開展了規范財務會計基礎工作的檢查，現將檢查的組織開展狀況、自查狀況、以及整改狀況匯報如下:
一、組織開展狀況
為使我局會計基礎規范檢查工作落到實處，確保會計工作信息質量的真實、完整和國家財產的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負責人為成員的領導小組。確定了檢查的主要目標，并要求各部門要以高度的職責心，緊緊圍繞會計基礎規范檢查的目標任務，加強統籌規范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達100%，確保會計基礎規范檢查工作目標的實現。
二、自查狀況
1、嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，依法建帳。
2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會計制度的要求，并嚴格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務收支審批程序、記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，業務金額無論大小，務必由經手人填制，科室負責人證明，經單位負責人和分管財務的領導審核無誤后方可報支。
因此充分地明確了職責，做到了相互制約，公開透明。使各項業務事項得以有序進行。
3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。
4、加強了單位財務印簽的管理。
財務專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。
5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規定定期整理歸檔，妥善保管，業務往來單位需調閱有關資料時，務必經單位負責人同意后，并辦理相關登記手續方可調閱。
6、不存在賬外設賬行為。
7、對兩個下屬單位財務內部管理每年堅持內審。
第8篇：公司章程財務管理制度范文
關鍵詞：公司內部制度；法律制度；銜接互動
中圖分類號：D922.291.91
文獻標志碼：A
文章編號：1009—6116（2012）03-0099--06
一、對傳統民間法與國家法二元結構論的突破
所謂公司內部制度，是指公司根據自身的實際情況和所處的行業特點，在國家法律、法規和規章的指引下，以規范化制度文本的形式確認和調整公司內部關系，是公司內部適用的各種規范性文件的總和。公司內部制度建置好比是“公司立法”行為，即以成文化形式針對內部“人”和“事”的建規立制，確立穩定而普遍的行為依循之準則，從而形成一定的“規范秩序”，實現公司的規則之治。公司的這些制度規范具有強制性，員工應當尊重和遵守它們，違反規則的行為會導致懲罰性后果。西方法律多元化學者認為，如果說強制性規則的存在意味著一種“法律秩序”的存在的話，那么企業中就當然存在著這種秩序。作為一個社團性組織，企業的存續和運營必然要求其為自身創設具有強制性的、所屬人員一體遵循的規則，用以判定什么是“合法”的，什么是“違法”的。如此就形成了企業內部的“法律秩序”，每一個企業也就成為一片擁有真實“法律秩序”的領地。這種觀點的價值在于，它指明了公司內部制度同國家法一樣但卻在不同的層面上，發揮著規則化治理和型構社會秩序的功能。事實上，它們不僅僅具有規則的效力，而且各國法院一般都承認合法制定的公司內部制度可以成為司法辦案的依據，為法院所采信，決定個人的權利和義務。但不能就此認定它們為法，因為法與非法之間應當有明確的界限，并非所有成文規則都具有國家強制力而可稱之為法，也并非可以作為司法辦案依據的就都是法，在法律缺失時，政策、習慣、道德也可以作為司法依據，但它們顯然不是法。這里所謂的“法律秩序”只是一種比喻用法。公司內部制度是一種民間社會規范，是城市生活中的商事自治規則。
作為民間社會規范，公司內部制度同國家法的關系突破了傳統民間規范與國家法的二元結構，呈現出各自獨立而又互相聯動的上下位階規則系統的新范式。公司內部制度同傳統民間社會規范相比有諸多不同特征，比如它產生于陌生人社會而不是熟人社會，它是一種制度設計而不是自然生長形成，它表現為系統化的成文規則而非不成文規則等等。但最具有現實意義的一個區別在于它同國家法形成銜接關系而不是沖突關系，盡管現實中存在對法律的規避甚至背離，但銜接與協調是其必然的主導關系。中外學者的諸多研究都表明，傳統民間社會規范常常游離于國家法之外，甚至經常呈現緊張乃至沖突關系，原因就在于傳統民間社會規范的形成是獨立于國家法的一個自然過程，因此沖突在所難免。而現代公司的內部制度已然深深地嵌入了法制的框架之中，是在法律許可下的一種制度建設，在內容和程序上要受到法的指引。
公司內部制度相對于國家法而言，既具有嚴格的從屬性，又具有廣泛的自主性，這是由公司內部制度既要受到法律調控這一法治原則、又必須自主調處內部關系這一公司自治原則所共同決定的。其中，從屬性是首要的，如果違背法的規定將直接導致公司內部制度的無效；自主性是必要的，否則公司將喪失存在的商業價值。澳大利亞學者艾蘭（carleton K.A11en）曾提出作為附屬立法一種形式的自治立法說，很好地說明了這種雙重特性。他認為社會中還有大量的法人，它們存在于政府系統之外，并被授予了為自身制定細則的權力，這就是附屬立法的另一種形式自治立法。這些法人制定的規則具有明顯的自治性，因為它們僅直接對特定法人成員產生效力；但需要注意的是，這些規則需嚴格地受制于司法審查。最常見的例子就是股份公司的章程。
這里的從屬性，是指國家法對公司建立內部制度授予創設權或者作出強制性約束，違犯相關法律、法規或者規章的規定，輕則導致制度因違法而無效，重則公司可能承擔相應法律責任。實際上，公司面臨的制度規范由內外兩個方面構成——制度環境和制度安排。制度環境是公司的外部制度，是指社會存在的、用以調控生產生活和利益關系的規則體系及其結構，包括基本的政治、社會和法律規則。制度安排是公司的內部制度，是在特定領域內約束人們行為的一組規則，是公司自身的制度選擇，它至少應當具備兩大目標：一是提供一種結構，二是提供一種機制，制度的規范結構和規則機制共同構成制度的形式和實質。在法治社會中，公司的外部制度環境主要是法制環境，公司的內部制度安排是在法制的許可和指引下展開的，兩者應當協調互動，共同構成規范公司活動的制度保障。“如果說體現市場經濟要求的法律制度是市場經濟主體走出自身而參與市場經濟時所須遵照實施的基本規則，那么，企業自身的那些使市場經濟法律制度具體化的制度規范，則是作為市場經濟主體的企業在進入市場經濟領域之前所應遵循的初始化的制度規范，和企業在走出市場經濟領域之后而修繕自身時所應接受的規制。”
這里的自主性，是指在守法遵規的前提下，公司可以根據自身的意志、理念和判斷不受干涉地進行制度建設和創新。公司自主“立法”是市場經濟條件下企業法人自治精神的基本體現。法治經濟尊重私域社會中主體合法的自由意志，保護私權利的自主行使不受非法干涉，遵循任何私權若非法律特別禁止即可為的原則。作為市場主體的公司應當也必須享有充分的自主經營權，其中包括自主制定內部制度的權利，只要法律沒有明文禁止或者作出規定，公司就可以自行進行制度建置甚至制度創新。
當然，公司不同類別或者不同職能部門的制度建設所受到的法律規制的力度是不同的，這取決于該事項可能對于市場和社會產生的影響程度。在公司某些領域，法律的強制性規范較多，法律精神側重對公司的監管；在有些領域，法律規范以任意性為主，法律精神在于為公司提供良好的市場環境和法律服務。若根據兩者聯系的程度不同，大致可以分為緊密型、適度性和松散型三種銜接模式。
二、公司內部制度與法的緊密型銜接
在法人治理和人力資源領域，銜接關系是第一位的，因為前者涉及公司的權益分配與制衡，從而影響到市場生態環境；后者涉及人的基本權利，因此公司內部制度安排面臨從緊的外部制度環境。
（一）法人治理制度
作為公司內部制度的“憲法部門”，法人治理制度與法發生最為緊密和直接的關聯。就像憲法規定國家的根本問題，憲法部門是法的體系中居于主導地位的部門法一樣，法人治理制度也規定了公司的根本問題，即組織結構問題，其核心在于設計公司的利益制衡機制，即股東（大）會、董事會、監事會和經理之間責、權、利的分配與構成，從而確保公司經營處于正確的軌道上，成為公司權益分配的依據和經營管理的基礎。因而法人治理制度居于公司內部制度體系中的基礎地位。然而，公司對治理制度的內容是不可以隨意規定的，因為它們的內容將影響市場主體的地位、性質、交易安全和內外利益相關者的利益分配，因此國家各層級的規范性法律文件對此多有規定。實際上，國家法與公司制度的銜接最初也產生于公司治理領域特別是公司章程。
現代公司治理制度的宏觀框架應以本國公司法的規定為主要依據。公司法以強制性規范規定公司基本的機構設置及其權限劃分。比如，公司章程是公司中的憲法，為各種治理規則之首，各國公司法都規定了公司章程中的必要記載事項，公司章程不得通過約定排除或變更這些規定。我國對于上市公司的章程有更為嚴格的規范，如《上市公司章程指引》、《上市公司治理準則》、《到境外上市公司章程必備條款》等規章，對章程內容的框架設計做出專門指導。在章程的制定和修改程序上，我國《公司法》、德國《股份法》、美國《示范公司法》等都提出基本要求，公司章程需要確認和細化這些法定內容。當然，還有大量的其他治理制度，如公司治理準則、股東大會議事規則、董事會議事規則、獨立董事制度、董事會秘書工作制度、監事會議事規則、總經理工作制度、投資者關系制度、信息披露制度等，我國法律、行政法規和部門規章對此都有各種專項規定。
（二）人力資源管理制度
由于涉及勞動者的基本權利，如人身權、勞動權、社會保障權等，因而公司在勞動關系和勞動條件等主要方面受到較為嚴格的法律制度約束。在法治社會，人力資源制度的重要性不僅在于它作為生產要素的規則化表現上，也體現在它具有重大的法治意義。西方資本主義國家自經濟大蕭條后，政府開始放棄自由放任的經濟政策，并通過法律手段對公司行為進行引導和監管。在這個轉變過程中，公司內部率先受到法律規制的就是人力資源管理。因為勞動關系不僅是公司和商業的問題，也是民生和社會問題；不僅關系到國家經濟的發展，也關系到社會的穩定和文明。如今世界各國對勞動就業和社會保障都非常關注，尤其是在英美和歐陸的福利化國家，非常注重對公平就業、雇員的權利、薪酬福利、辭退限制、職業安全與衛生、退休金管理、社會保障以及其他勞動關系、勞動條件問題給予立法和司法保護。比如，就勞動關系而言，各國勞動法從企業勞動制度的建設義務、建立程序、備案或申報制度、勞動者周知義務等方面對人事管理制度予以直接規制，同時通過勞動合同和集體合同的內容對公司制度的內容進行確認從而形成契約化的間接規制。如今，是否能夠在勞動就業和社會保障方面形成合理、完善的法律制度體系，已經成為檢驗政府和政黨執政能力的基本標準之一。
盡管經過20世紀后半葉以來的不斷發展，發達國家在勞動就業方面的法律制度已經較為完善，但是國家法畢竟是解決社會一般問題的具有普遍性和穩定性的規則，法律法規對勞動者的保護措施必須經由企業這個媒介予以有效實施才能實現，紙面上的法必須經由企業轉化為現實中的更具操作性和針對性的規則才能產生實效。因此，公司人力資源制度承擔著高度的法治化要求，公司必須嚴格根據相關規范性法律文件和自身的具體情況，制定規則文本，把國家的法律原則具體化為合法用工和保護員工的日常管理規則。以我國為例，任何公司制定人力資源方面的制度，都需要熟知八個方面的法律依據，包括勞動就業、勞動合同、勞動報酬、工作時間與休假、女職工和未成年工特殊保護、職業培訓、勞動安全、社會保險。可見，公司能否合法合理地制定人力資源管理制度，不僅關系到公司的人力資本效用，也關系到國家勞動和社會保障法的有效實施，勞動爭議的有效解決，進而關系到員工和公司合法利益的實現，經濟和社會和諧穩定的發展。
三、公司內部制度與法的適度型銜接
財務領域和生產領域涉及金融安全和民生安全，公司相關制度既有同國家法對接的一面，又有較大的自主空間。法律對企業內部制度的指引主要在于設定業務標準，比如會計標準、質量標準、內控標準等，對于如何具體實施和運作，企業可以根據自身的具體情況和實際需要自主地進行制度安排。
（一）財務會計管理制度
公司財務會計處理原本屬于自主經營的內部管理事務，公司如何具體操作則與法無涉。但是會計實務的多樣化不可避免地導致公司財務信息的混亂，會計師聽命于公司管理層而在賬面上調整資本價值的事例屢見不鮮，因此法律的介入成為必要。這一轉變同樣始于西方世界的經濟大蕭條之后。松散混亂的財務會計實務、虛假的會計信息被認為是導致30年代美國資本市場崩潰和經濟大蕭條的原因之一。經濟危機爆發后，紐約證券交易所對當時企業會計事務中的一系列弊端提出了激烈的批評。為了平息社會各界對會計職業界的不滿，穩定市場秩序，國會于1934年頒布了《證券交易法》，整肅公司的會計行為。該法賦予了美國證券交易委員會制定有關會計規劃的權利。實踐中，美國證券交易委員會將制定權授予了職業團體，由它們制定會計準則。由此，英美法系國家逐步形成了在國家法認可和支持的條件下由職業團體或民間機構制定并會計規范的做法。在大陸法系國家，則主要通過立法來規定企業財務會計的行為規范。
在當代商界，“財務指標成為法律確認的監管標準”。這是由于企業生產經營的社會化聯系日益廣泛，一定程度上影響市場的金融秩序；也由于企業的會計操作直接決定了會計信息的真實與否，財務會計活動記錄往往是國家征稅的依據，同時它又直接涉及不參與企業管理的股東和債權人的利益；還由于企業之間也需要運用相同的會計語言進行經濟交流。因此，會計制度不僅僅是公司內部事務，更是必須由政府加以規范、指引和管理的目標和對象，國家有必要對公司的財務會計制度提出基本的業務準則。各國企業，在建立財務會計管理制度體系時，都需要遵循大量的法律、法規，做到財務會計合規操作，否則企業將受到處罰，至少也會在解決糾紛的司法過程中處于不利地位。在經濟全球化過程中，跨國企業、企業和企業之間的國際交往等需求日益增多，國家在制定企業財務會計規則時還必須考慮同國際慣例的接軌。
公司財務會計職能部門的業務可以分為財務和會計兩大塊，兩者在性質上有所不同，所以與國家法的銜接程度也不同。財務屬于公司理財行為，只要不違反國家金融法的規定，公司可以在相當大程度上自主地制定財務管理制度。會計側重記錄功能，其基本職能是核算和監督，目的是要得出一本“真賬”，法律監管趨于嚴格，各國公司在建立會計管理制度時都需要遵循大量的規范性法律文件，做到合規操作，否則將受到處罰，至少也會在解決糾紛的司法過程中處于不利地位。我國《公司法》設有專章“公司財務、會計”，規定企業財務會計管理方面的一般原則；《會計法》對企業提出了建立會計內部監督制度及其應當符合的法定要求，此外還有一系列財政部的非常細化的會計準則和會計制度需要公司遵守。
（二）安全生產和產品質量管理制度
這原本也屬于公司自主管理事項，如何管理、用什么樣的標準管理，取決于市場競爭環境、公司的長遠發展目標和商業倫理道德。但是隨著生產過程越來越關乎工人的人身安全，產品質量越來越關乎公眾安全健康，隨著資本利益同公眾利益之間出現矛盾并且不斷激化，進而演變為社會公共問題，各國開始致力于尋求如何以最佳方式發揮政府在產品質量監管中的作用。毫無疑問，市場機制和法治模式是最有效的途徑。20世紀后半葉以來，各國對企業生產和產品質量的立法規制蔚然成風，多數國家制定了全面的法制體系和標準來規范企業的生產，國際行業組織制定的ISO系列質量認證體系也獲得了多國法律認可。國家通過引導和監督企業建立健全生產管理制度和流程，從源頭上確保產品符合基本質量要求。
國家法對安全生產和產品質量的調整范圍，主要采用兩種方式。一是，為企業提供安全生產和產品質量要求的原則性框架和基本指向。在國家法這個框架之中應當填充什么樣的具體制度，由企業根據自己生產和產品的特點自行設計和執行。二是，從給企業設定法律責任的角度提高企業違法成本，促使企業運用包括制度化管理的手段來保障產品質量，履行社會責任。
由于生產和產品質量管理涉及多方面問題，制定這部分的管理制度也需要細分為幾個方面，才能形成健全、完善的生產和產品管理制度體系。在這些方面中，有些同國家法的銜接要求不突出，比如生產部門的組織和權責規則不存在法律依據問題，物料采購管理方面的規則一般應重點注意《招標投標法》，倉儲和物流管理一般應重點注意《消防法》。而另些則由于其關涉基本人身權利，或者具有外部效應，與社會群體利益有關，因此國家法不僅提出公司應當建立健全相關制度，而且對公司制度可能涉及的內容還提出具體的法定要求，公司必須在全面了解國家法的規定的前提下，建立相關管理制度。比如，在安全生產和生產設備管理方面，公司應注意《安全生產法》、《職業病防治法》、《特種設備安全監察條例》、《生產安全事故報告和調查處理條例》等規范性法律文件；產品質量管理方面，公司管理制度應當符合《產品質量法》、《食品安全法》、《農產品質量安全法》、《標準化法》及其配套的行政法規、規章的規定。
四、公司內部制度與法的松散型銜接
市場營銷、技術研發、行政總務等領域主要屬于企業自主經營、自主創新的范圍，只要企業遵守維護市場競爭秩序和社會公共秩序的相關法，就可以極大地享有自主進行制度安排的權利，外部制度環境較為寬松。
（一）市場和營銷管理制度
這部分管理內容一般分為市場、銷售和售后服務三大方面，是公司直接參與自由競爭的市場行為，在不擾亂市場競爭秩序、不侵犯公眾權益的前提下，國家法原則上不進行過多干預。企業在制定相關管理制度時，只需注意不同《廣告法》、《反不正當競爭法》、《反壟斷法》等法律相抵觸即可。當然，對于特殊產品，國家法會有特別規定。比如在嬰幼兒配方奶粉行業，為了保護嬰幼兒的身心健康，促進母乳喂養，國際有關組織和我國都了規范性文件，禁止企業進行有礙母乳喂養的市場營銷行為。經營嬰幼兒配方奶粉的企業，在制定市場推廣和銷售管理相關規則時，不得違反1981年第34屆世界衛生大會通過的《國際母乳代用品銷售守則》（WHO Code），我國已經成為守則的簽署國；不得違反我國《食品廣告暫行規定》（1998）和《母乳代用品銷售管理辦法》（1995）。此外，中國廣告協會2008年的《奶粉廣告自律規則》，也是相關企業應當自覺遵守的行業規則。
（二）技術與研發管理制度
高科技企業通常都設立獨立的技術和研發部門，一般公司則可以獨立設置也可以在生產部門下設技術和研發機構。如何組織和進行技術研發工作，是公司自主創新問題，法律的任務在于對知識產權進行合理保護，促進科學技術的發展。公司在這一領域制定的管理制度，應當重在管理和激勵，并且不違背《專利法》、《商標法》、《著作權法》等知識產權相關法律、法規和規章的規定。
（三）行政和總務管理制度
這部分管理事項比較繁雜，相關的規則文本也很多，比如辦公室管理規則、公文處理規則、會議管理規則、檔案管理規則、車輛管理規則、辦公用品管理規則、保密管理規則、安全保衛管理規則、消防安全管理規則等無以盡數。由于這部分內容主要屬于公司自主的行政管理事項，國家法無須干涉，公司在不違法的前提下，可以自主決定本公司的內部行政管理制度。當然，仍然有一些法律需要公司引為注意。比如在制定檔案管理規則時，需要了解我國《檔案法》（1996年修改）和行政法規《檔案法實施辦法》（1999年修改）的規定。
第9篇：公司章程財務管理制度范文
[關鍵詞]建筑施工企業；財務制度；企業管理
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2012）41-0042-02
1 施工企業財務管理活動的內容
1. 1 企業資金的籌集
現代企業的經營模式主要體現為企業的所有權與經營權相分離。現代企業主要表現為產權清晰、政企分開、權責明確、管理科學，具有相對獨立的法人公司。在企業的經營過程中，具體的出資人不會參與到企業的具體經營活動當中，企業的運行完全是按照企業成立時所設立的章程、約定開展相應的經營活動。這樣的經營方式為企業的發展提供了廣闊的發展空間，企業的具體經營者可以根據實際的經營情況合理的安排與運用資金。
（1）企業資本金籌集到位。資本金：一般由流動資金、固定資金其他資金組成，其載體必須是貨幣資金、存貨、固定資產及其他流動資產等。
（2）生產過程中資金的籌集。在企業的正常生產中，資本金不能完全滿足生產的需要。在這種情況下，企業就必須采用一定的手段來籌措資金，而籌措資金的最主要方式就是借、貸款或鼓勵職工參股。
1. 2 建筑施工企業其他自有資金的管理
（1）建筑施工企業其他自有資金主要有：資本公積；盈余公積；未分的利潤；折舊費用；應付賬款中內部債務項目的沉淀等。
（2）資本公積的來源：接受的投資數超過資本份額的部分，公司資產評估增值及接受捐贈資產的撥入，資金及應付賬款項目沉淀債務轉入的資金等。
（3）盈余公積的來源：公司獲得的利潤，通過合法分配的方式轉入的部分資金。
（4）未分配利潤：是稅后利潤分配留作期后處理的企業凈收益部分資金。
（5）資本公積、盈余公積、未分的利潤：資金來源，國家都有嚴格的規定，其運用也有明確的政策要求，資本公積、盈余公積，可以用于轉增公司的資本金，但轉增后的余額不得低于注冊資本金的25%；若企業出現虧損時：可以運用未分配利潤、盈余公積、資本公積進行彌補。
（6）未分配利潤還可以按公司章程的規定，向公司股東分配紅利。
（7）折舊費是公司的固定資產原始價值的轉移，是企業的專項資金之一。其表現形式：可能是貨幣資金等其他流動資金或固定資產。折舊方法必須是財稅部門認可的符合施工企業生產特點的科學、合理的計算方法。
（8）應付賬款中內部債務項目的沉淀等，是指應付職工福利費，應付教育經費，應付工會經費，應付住公積金，應付勞動保險費等科目的余額，是企業的內部債務。常常由于內部職工不知情，外部不相關，形成了企業的沉淀資金，這類資金在企業資金總額仍然占一定比例。某建筑施工企業在經營過程中用這部分資金添置了施工機械、設備，增加了企業活力，促進了企業的發展。但在經營中疏于對這部分資金的管理，使得這部分資金被企業的不良行為所侵蝕。如某市建筑施工企業在進行改制前，賬面擁有應付福利費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費300多萬元。但到了該企業清算時，只剩了一組阿拉伯數字形態的不良資產。由此可見，企業內部的沉淀資金管理，也必須做到：加強核算，嚴格控制，確保安全。
1. 3 企業資金的投資管理
企業在經營的過程中，除了具有滿足自身經營活動的資金外，還有了一部分相對剩余的資金，如將這部分相對剩余的資金用到一定的投資項目或將能獲得比起自身更高的利潤。合法、合理的投資活動也是企業獲得財富的重要手段，合理的投資項目也是企業主營活動外獲得財富的最有效方式。有效的資金投資運作，常常可以為企業贏得豐厚的經濟利益。但如資金數額控制不好或投資項目選擇錯誤，也會給企業帶來滅頂之災。首先，投資前一定要考察該項目是否違反國家的相關政策，如有違反國家的相關政策法規，堅決不參與該項目的投資；其次，投資的規模與方式要與企業自身的財力相適應，不要盲目投入過多的資金；再次，投出的成本與收益要便于計量與控制；最后，當企業急需資金時，其投資可以隨時轉讓變成現金而又不會給企業帶來經濟損失。
1. 4 企業經營過程中的資產管理
企業資金的主要載體是公司資產（流動資產、固定資產、無形資產、其他資產）。企業經營過程中資產的安全與否關系到企業的長久發展與資金的增值。這就要求企業的財務管理要做到：合法、有序、規范。如固定資產折舊，必須按財政、稅務部門核定的方法進行折舊；資產的評估必須按合法的方式評估與確認，做到客觀、公正、計價準確，手續完備。資產的日常管理，要建立制度，專人負責，準確核算，定期清查、考核，保證資產的安全、有效，其功能能滿足施工生產經營需要。
1. 5 強化債權管理，實現資金良性循環
公司在經營過程中，為儲備物資和市場擴張需要向供貨單位預支出訂貨款、準予購貨單位賒購產成品、建筑施工企業在工程竣工后業主拖欠工程款是經常發生的、也是占用施工企業流動資金很多的，這些業務的存在，形成了施工企業的債權。如果疏于管理，可能產生壞賬或造成企業資金的損失。加強控制、堵塞漏洞是企業財務管理的任務之一。
為了使企業的資金不受損失，在產生交易行為時必須合法、規范、債權的確認要手續完備、計算準確，定期按合同清收，責任到人，落實獎、賠責任制。如遇債務人破產或消亡，要及時辦理手續轉為流動資產損失，確保企業資產質量的真實、可信，確保企業會計信息真實、準確。
1. 6 加強利潤管理
追求利潤的最大化是企業生產經營的主要目標，也是評價企業經營成功與否的主要手段，同時也是國家參與企業資金分配的價值基礎。企業經營過程中利潤的管理是貫穿于企業財務管理、生產管理的全過程，是協調企業生產的主線，體現在成本管理、費用管理、質量管理、銷售管理、收入管理、財產管理、結算管理、資金安全管理的各個環節。對每個環節的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、監督，確保利潤份額的形成與實現。
1. 7 經營過程中的風險管理
隨著加入世貿組織與經濟全球化的實現，企業的發展機遇與風險無所不在。風險種類主要有：經營風險、財務安全風險等。經營風險可能造成企業資金流出或企業損失。如來自外部的訴訟失敗，或來自內部的工作人員舞弊，都會給企業資金造成損失。風險管理是企業財務資金管理的新課題，也是不可逾越的難題。雖然有法律法規保障企業的經濟秩序和利益，但來自企業外部與企業內部的敢于以身試法的不法分子還是存在的。因此，風險管理的課題已成為企業財務資金管理的重要任務之一，風險管理不得不納入資金管理的范疇。
2 財務管理的方法
2. 1 計劃控制
按照財務管理的內容對各項指標進行量化分解，按工程項目、按序時、時間、階段制訂、落實到生產單位與管理部門，自上而下，自下而上，反復磋商，聯系實際和行業平均水平來確定，制訂出基本計劃與競爭性指標，做到：頭腦里有目標，操作時求質量。
2. 2 機構監督
將施工生產、計劃、供應、會計、審計等部門分設，從服務生產的全局出發，適用各種專門的方法對計劃的制訂、實施、實現進行核算、驗證、監督，保證財務目標實現并進行審計確認，正確反映財務成果和經驗教訓，并適時調整與修正資金管理計劃。
2. 3 定期檢查
第一，按自然工程進度檢查資金管理計劃收入與支出的完成程度；第二，定時間、分階段、按進度檢查資金管理計劃收入與支出的完成狀況。
2. 4 公眾測評
對產品的實現，銷售實現工程結算收入的實現，在自身檢查核算準確的基礎上，聘請審計事務所（會計事務所）或其他中介機構對財務成果進行測評、驗證，發現問題與偏差，及時糾正、調整，保證財務目標的實現。
財務目標考核，是財務目標實現的檢測，有外部考核與內部考核等多種方式。財務目標是建立在產品實現前提之下的。沒有產品的實現，那考核目標只能是一句空話。施工企業的生產特點：從工程承包籌劃到工程竣工交付使用，是個較長的時期區間，工程交付后工程保修期滿，質量無返修問題，保修金（建工程造價2%～5%），結算收妥又是一個較長的時間區間（1～2年），施工單位的工程款結算時間跨度之長是顯而易見的。從承包籌劃到收回最后一筆工程款，這么長的期間內，財務風險的客觀存在是可想而知的。財務考核必須細化，分部項目、分階段、分工種，而財務兌現的時間必須與財務款項收入的時間相互對稱，否則也會出現結算差錯，也會引起削減企業收益。因此，財務考核，對于施工企業是相當重要的，必須運用科學的方法和合法的承包方式，才能保證財務目標的實現。
施工企業的財務管理是企業財富最大化的基礎工作，與其他管理工作相互關聯。資金管理尤為重要，一定要依靠職工群眾的積極性和創造力，遵守《公司法》和經濟規律，應用現代先進的管理技術，加強管理，確保公司資金的安全和實現資產增值，實現公司財富最大化的目標。
參考文獻：
[1]馬嫣. 淺談施工企業實行資金統一管理[J].湖南財政與會計，2000（10）.
