商業銀行貸款政策精選(九篇)
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第1篇：商業銀行貸款政策范文
服務實體經濟、服務小微企業是我國正在進行的金融改革的核心。對于占金融業資產總量90%以上的銀行業而言，更好地服務實體經濟需要從兩個方面努力：一方面是增加總量，提高支持實體經濟的絕對數額；另一方面是調整結構，優化支持實體經濟的結構比例。在結構調整方面，做好貸款的行業分布， 保障貸款行業分布既能夠符合國家產業結構調整的政策導向要求，符合產業結構發展演進的趨勢和規律，又能夠突出自身的優勢和特長，提高市場競爭力，這是每家商業銀行必須認真思考的問題。
一、商業銀行貸款行業分布回顧及現狀
商業銀行貸款行業分布的一個典型特征是行業分布不均，在某些行業的貸款占比較高，而另一些行業的貸款占比較低，且差距較大。這一狀況在商業銀行改革以前存在，商業銀行改革后仍然存在。就近年的情況看，商業銀行貸款行業分布不均勻的問題依然存在。
（一）商業銀行貸款行業分布不均的歷史回顧
1994年以前，在國家專業銀行改革為國有商業銀行之前，受政府政策的影響，銀行貸款行業分布不均的情況較為突出。 表1反映了某國有商業銀行1986～1992年貸款行業分布情況， 具有如下特點：（1）貸款行業分布不均的情況十分明顯。銀行用于農業領域的貸款占比較低， 工業領域的貸款占比較高，尤其是重工業領域貸款占比最高，在重工業的細分行業中貸款分布也不均， 電力和能源行業占比較高，而加工制造類工業占比較低。（2）貸款行業分布不均的情況持續存在，在部分行業中的差距有逐漸擴大的趨勢。從該國有商業銀行的數據看，8年中該行的貸款行業分布不均的狀況不僅沒有改善， 反而呈逐步加大的態勢。
銀行商業化改革啟動之后，雖然銀行業經歷了多種改革并取得了顯著成效，第一至三次全國金融工作會議先后提出要加快國有商業銀行的商業化步伐，必須把銀行辦成現代金融企業，以及加快建設現代銀行制度等，但是貸款行業分布不均的情況仍然存在。從表2可以發現，在1999～2006年間我國商業銀行的短期貸款中呈以下趨勢：（1）工業、其他短期貸款占比較高，農業貸款占比較低。（2）盡管貸款行業分布不均的情況持續存在，但不同行業貸款占比的差距有逐漸縮小的態勢。工業、建筑業行業貸款占比穩中有降，商業貸款占比持續較大幅度下降，農業貸款占比持續穩步上升， 不同行業貸款占比的差距逐漸縮小。
（二）商業銀行貸款行業分布不均的現狀
就目前的情況看，商業銀行貸款行業分布不均的狀況依然存在。表3顯示了17家上市商業銀行貸款的行業分布 ① ， 其中第二產業中傳統制造業貸款占比較高，而農業和新興產業貸款占比較低。2007～2011年貸款占比較高的行業包括：制造業，其他服務業，交通運輸、倉儲和郵政業，房地產業，電力、燃氣及水的生產和供應業， 這5個行業合計占貸款總額比例的平均值是85.55%。 貸款占比較低的行業包括：農林牧漁業，住宿和餐飲業，信息傳輸、計算機服務和軟件業，金融業，建筑業，這5個行業合計占貸款總額比例的平均值是4.7%。 從行業貸款占比來看， 行業貸款占比最高的制造業是最低的農林牧漁業的近500倍。
貸款行業分布不均在各家上市商業銀行中都有突出表現，而且各家商業銀行貸款行業集中度較高的行業呈高度一致的態勢。在17家上市商業銀行中，9家商業銀行其他服務業貸款占比最高，8家商業銀行制造業貸款占比最高。各家商業銀行貸款占比較高的行業集中分布在其他服務業，制造業，房地產業，交通運輸、倉儲和郵政業。沒有一家商業銀行在農林牧漁業，采礦業，信息傳輸、計算機服務和軟件業，住宿和餐飲業的行業貸款占比可以排到前五位。
二、商業銀行貸款行業分布不均的成因
（一）政府政策導向的影響
銀行業作為宏觀經濟體系的重要組成部分，在其發展過程中自然會受到政府宏觀調控政策的影響，也正是如此，宏觀調整政策是銀行業貸款行業分布不均的成因之一。 政府宏觀調控政策導致商業銀行貸款行業分布不均的途徑包括政府宏觀調控政策直接決定商業銀行貸款行業投向， 以及政府宏觀調控政策間接引導商業銀行的貸款行業投向。
首先， 政府宏觀調控政策直接決定商業銀行貸款行業投向，造成貸款行業分布不均。改革開放前，我國為了保障重工業優先發展， 建立了中國人民銀行獨家壟斷并按照國家意愿來配置信貸資金的模式。 [1] 改革開放后的一段時期，國家繼續實行“統一計劃、分級管理、存貸掛鉤、差額控制”的計劃信貸制度。從1984年起，中國人民銀行開始行使央行的職能，國家專業銀行進入企業化改革階段，三家政策性銀行陸續組建，股份制銀行紛紛創建，城市及農村金融體系不斷充實，但是銀行與財政相互補充，共同為經濟發展提供推動力的情況依然存在，直接導致貸款行業分布不均。
其次，政府宏觀調控政策引導商業銀行貸款行業投向，造成貸款行業分布不均。1998年，政府對四大國有商業銀行進行一系列改革，取消對商業銀行信貸規模計劃管理的模式，信貸計劃由指令性計劃變為指導性計劃。 [1] 然而，宏觀調控政策在間接調節商業銀行貸款行業的投向方面作用重大。如國家的區域經濟振興規劃、行業發展戰略、淘汰落后產能的制度規定等，都直接影響商業銀行在不同行業貸款的風險和收益，商業銀行出于政府宏觀調控政策導向和自己利益的考慮，會相應調整貸款的行業投向，從而引發貸款行業分布不均。再如，監管機構也要求商業銀行要根據國家宏觀調控的要求貫徹國家產業政策，在貸款行業的管理方面，不斷改進信貸投向管理技術和手段，與經濟社會發展的需要和產業政策相一致等，也會引發貸款行業分布不均。
（二）行業發展特征的影響
商業銀行貸款行業分布不均與行業發展特征有著不可分割的關系。行業發展對于要素需求的差異，行業在生命周期的不同階段的風險收益不同等，都造成商業銀行貸款行業分布不均。
首先，行業的要素密集程度不同，對于資金的需求存在差異，造成商業銀行貸款行業分布不均。以要素密集度作為分類標準，行業可以分為資金密集型行業、勞動密集型行業、資源密集型行業、技術密集型行業。資金密集型行業主要分布在基礎工業和重工業領域，如鋼鐵業、一般電子與通信設備制造業、運輸設備制造業、石油化工、重型機械工業、電力工業、房地產業等。上述行業的發展對資金的需求量較大，多為基礎工業和重加工業，可用于抵押的不動產較多，自然容易得到商業銀行的貸款支持。勞動密集型行業、 資源密集型行業和技術密集型行業的發展對勞動力、資源、技術的依賴性較大，而對資金的需求相對較小，其從商業銀行融資的需求較少，從而導致商業銀行對這類行業的貸款占比較低。再者，我國仍屬于發展中國家， 制造業在國民經濟中占的比重較高，子行業較多，也容易導致貸款資金占比較高。
其次，行業所處的生命周期階段不同，風險收益不同，導致其獲得貸款的能力不同，進而引發貸款行業分布不均。各個行業都有自己的生命周期，處于生命周期不同階段的行業， 其風險與收益水平也不一樣。 [2] 按照一般的分類，可將行業生命周期分為幼稚期、成長期、成熟期、衰退期。同一行業在生命周期各個階段的風險收益呈現不同的特點， 幼稚期收益較低甚至為負，風險較大；成長期收益增長迅速，風險也隨之增長；成熟期收益趨于穩定，風險相對較小；衰退期收益開始下降，風險再度凸顯。行業生命周期與商業銀行貸款行業分布之間存在累計因果循環關系，發展較好或處于成熟期的行業貸款存量較大，在獲取商業銀行信貸支持方面具有更大的優勢， 從而易于獲得信貸支持， 進一步導致該行業易于獲得商業銀行貸款， 最終形成貸款存量的增加。 如信息傳輸、計算機服務和軟件業，按照行業生命周期來看，其處于成長期，因為在這個階段風險較大，獲得商業銀行信貸資金的支持相對較難， 行業貸款占比較低，科技型中小企業的貸款規模較小也是佐證。
（三）銀行逐利性的影響
商業銀行作為經濟主體之一， 其經營發展的根本目的是實現利潤最大化。為此，商業銀行會制定相應的信貸業務發展戰略并研發相應的產品， 以實現其經營目標。 在市場的配置機制和商業銀行逐利動機的影響下， 商業銀行的貸款資源逐漸從低收益行業流向高收益行業，造成貸款行業分布不均。
首先， 商業銀行的貸款策略導致貸款行業分布不均。在國內金融業實行分業經營的情況下，商業銀行收入主要來源于信貸業務。 如2012年上半年，17家上市銀行的平均非利息收入占比僅為16.15%，其中中間業務收入占比為13.72%， [3] 四大國有商業銀行利息收入均超過其營業收入的70%，這直接決定了商業銀行在業務發展中會特別重視信貸業務。在銀行同業激烈的競爭下，為實現盈利目標，部分商業銀行率先提出貸款集中投向大行業， [4] 其他銀行在策略制定時迅速效仿， [5] 最終導致各家商業銀行的貸款策略基本趨同，貸款較為集中地投向部分行業。同時，目前我國各行業發展不平衡，部分行業貸款收益率較高且不良貸款率較低， 商業銀行作為理性的經濟行為個體，發放貸款的目的是逐利，因此只有能為商業銀行帶來較高收益的行業才能獲取更多貸款，而不能帶來足夠收益的行業較少或者無法獲得貸款，結果同樣會導致商業銀行貸款集中在某些行業。 [6]
其次，商業銀行為實現盈利目標而研發相應的貸款產品，造成貸款行業分布不均。商業銀行提高經營收入的一個重要途徑是，降低風險事件發生的概率或降低風險事件的損失。為此，商業銀行在貸款時除了評估借款人的還款意愿和還款能力外，還會積極尋求抵質押擔保作為第二還款來源，并將抵質押物視為最主要的信用風險緩釋技術，以期通過抵質押物降低或轉移信用風險發生的概率及損失程度。不動產因為價值較大不宜變動而受到商業銀行的青睞，因此，商業銀行研發的信貸產品往往有不動產抵押。數據顯示，全國范圍內不動產抵押貸款的占比為79.97%，其中房產抵押占比為48.96%，土地抵押貸款占比為31.01%。 [7] 這一做法也會導致缺少不動產抵押物的行業難以從商業銀行獲得貸款，而有足夠的不動產抵押物的行業就易于從商業銀行獲得貸款，造成貸款的行業分布不均。
三、商業銀行貸款行業分布不均的負面效應分析
商業銀行貸款行業分布不均對于宏觀經濟、行業發展和商業銀行自身發展的影響是雙重的，既有利好的一面，也有不利的一面。綜合來看，商業銀行貸款行業分布不均，特別是部分行業貸款集中度較高存在的弊端更加明顯。
（一）不利于宏觀經濟發展
商業銀行貸款行業分布不均會通過兩種途徑對宏觀經濟發展造成不良影響，一是通過影響其他行業發展，從而間接影響宏觀經濟發展，二是對商業銀行自身發展帶來不利影響，直接影響宏觀經濟發展。
首先，商業銀行貸款行業分布不均，影響其他行業發展，從而影響宏觀經濟的均衡發展。銀行信貸資金是支撐經濟增長的重要力量之一，在國民經濟發展中發揮著舉足輕重的作用。按照美國金融學家哥德斯密的“引致增長效應理論”，銀行對經濟的引致增長效應主要源于將儲蓄在各種投資機會中進行有效分配， 提高投資的邊際收益率， 從而促進經濟增長。 [8] 然而，商業銀行貸款行業分布不均，可能導致貸款過于集中的行業資金較為充裕，其他要素與資金要素配置不成比例，信貸資金利用效率低下；而貸款較少的行業資金極為緊缺， 其他要素不能有效利用發揮其效能。 上述兩種情況下行業發展都可能出現問題，從而影響經濟的平穩快速發展。同時，我國的社會資金大部分是通過商業銀行進行分配， 貸款行業分布不均將影響貨幣政策傳導機制的正常運行，不利于國家開展宏觀調控調整行業發展，并最終影響經濟發展。
其次，商業銀行貸款行業分布不均，影響銀行業自身發展，并可能引發系統性金融風險，進而影響宏觀經濟平穩發展。 銀行業是國民經濟的核心和重要組成部分， 貸款行業分布不均會直接加大銀行業的經營風險，從而影響宏觀經濟發展。貸款集中投向關聯行業時， 相當于商業銀行把自己的命運與這些行業綁在一起， 銀行經營將更易于受到行業經營周期的影響，[9] 一旦集中貸款的行業出現經營失利或市場變化將引發風險積聚，并可能蔓延至其他行業，甚至可能引發系統的風險并導致危機。 [10] 巴塞爾委員會在2005年召開的會議中提到， 從過去25年的銀行危機中可以發現， 貸款集中投向相互關聯的幾個行業是十分危險的。 如美國德克薩斯州在大力發展能源行業時，衍生帶動房地產行業的發展，當地這兩個行業的相關性很高且同時獲得銀行的巨額貸款，但是當其中一個行業衰退期時， 相關聯的行業也陷入衰退，導致銀行業壞賬大范圍出現， [4] 進而影響宏觀經濟發展。
（二）不利于產業優化升級
從中觀的產業層面看， 商業銀行貸款行業分布不均不利于產業結構的優化，也不利于產業的升級。
首先， 商業銀行貸款行業分布不均不利于產業結構的優化。從三大產業結構看，截至2011年底，它們占GDP的比重依次為10.1%、46.8%、43.1%，呈現“二三一”的特征，與發達國家1971年的水平基本相當，進一步優化的潛力較大。同時，目前我國總體上正在由工業化的中級發展階段向高級發展階段過渡，工業發展存在重工業太重，輕工業太輕的問題。產業結構調整的壓力較大， 需要商業銀行的信貸資金對不同行業予以合理的支持， 從資金投入方面助推產業結構調整。 然而， 商業銀行貸款行業分布不均，貸款集中在第二產業和重工業，沒有從資金配置方面為穩固農業的基礎地位、 促進輕工業和第三產業的發展做出更大的貢獻， 產業結構的調整也會因此而受到不良影響。
其次，商業銀行貸款行業分布不均，不利于產業的升級。對比表3和表4可以發現，農林牧漁業，制造業，信息傳輸、計算機服務和軟件業，住宿和餐飲業的固定資產投資占全社會固定資產投資總額的比值高于這些行業貸款金額占商業銀行貸款總額的比值。我國要從制造大國轉向制造強國，急需更新制造業的技術和設備，需要大量的資金。從商業銀行貸款行業分布的情況看，雖然2007～2011年商業銀行對制造業投放的貸款占貸款投放總額的比例都在25%以上；然而，同期制造業固定資產投資額占全社會固定資產投資總額的比例均在30%以上。可見，商業銀行貸款并沒有有效滿足制造業的資金需求。再者，我國建設現代農業，提高農業生產的機械化水平也需要大量的資金支持， 而商業銀行貸款資金不足同樣不利于加速推進這一進程。
（三）不利于銀行自身發展
商業銀行貸款行業分布不均對銀行業自身發展有不可忽視的作用。單個商業銀行受自身資金規模、經營管理能力的限制，將有限的貸款資金集中投入幾個行業， 可以降低管理成本和信息不對稱水平，增加貸款投放的精準度， 并增強貸款監管能力 [11]，進而提高核心競爭力。但即便如此，商業銀行貸款行業分布不均對于銀行業自身發展的弊端也是極為明顯的。
首先，貸款行業分布不均不利于商業銀行提高盈利能力和收益水平。其原因在于：（1）不同行業有不同的收益水平和風險水平，受行業生命周期的影響，不同行業發展存在高峰錯位的態勢，商業銀行貸款行業分布廣泛可以充分利用行業的收益和錯位發展獲取較高的收益；（2）商業銀行在不同行業投放貸款的收益會受邊際收益遞減的影響，在某一行業投放貸款初期，隨著貸款規模的增加，貸款的邊際收益會呈現增加的趨勢，當行業貸款存量達到一定規模后，貸款的邊際收益開始下降，總收益的增長趨勢隨之趨緩； [2] （3）任何行業都有可能經歷繁榮和衰退的周期，商業銀行貸款集中在個別行業帶來高收益的同時也必然積聚風險，一旦國家產業政策調整或市場行情發生變化，導致這些行業走向衰退，信貸風險就會突顯，造成商業銀行不良貸款率上升。
其次，不同行業的風險與收益是不同的，商業銀行貸款行業過于集中易于誘發風險。 一是銀行內部貸款行業集中度較高，行業系統風險較大；二是不同銀行貸款行業分布呈高度雷同態勢， 加劇了行業競爭，市場競爭壓力較大，易于導致惡性競爭風險。 目前這一問題已經在我國銀行業有較為突出的表現，如2012年部分上市商業銀行的半年報顯示，興業銀行、 平安銀行制造業新增不良貸款占全部新增不良貸款余額的比例為78%、70%，浦發銀行制造業不良貸款占全行不良貸款余額的比例超過50%， 這與銀行在制造業貸款占比較高有著密切的關系。 正是如此，國外的部分銀行特別注重貸款的分散化發放，從貸款發放規模、 發放行業以及發放對象地理位置三方面加以控制， 并將其作為降低貸款風險的重要途徑。如2007年，美國富國銀行商業貸款的投放對象呈現高度的行業分散化， 發放貸款額最多的10個行業中， 比例最高的小企業貸款也僅僅占11.4%，其余均低于5%。 [12] 相比之下，我國商業銀行貸款行業集中度太高。
四、優化商業銀行貸款行業分布的建議
商業銀行貸款行業分布不均對于宏觀經濟發展，產業優化升級和銀行業自身的發展有著較大的負面影響，正是如此，必須結合商業銀行貸款行業分布不均的成因，積極采取措施加以優化調整，從而不斷發揮其積極作用并降低負面影響。
（一） 結合國家政策導向， 在對機構自身進行分析的基礎上確定行業信貸政策
銀行業作為宏觀經濟的重要組成部分之一，在其發展中勢必受到政府宏觀調控政策的影響，但其經營的高風險性決定自身發展不能盲從政府宏觀調控政策。在貸款投向方面，需要緊跟政府宏觀調控政策導向，在對本機構的實力和優勢進行全面分析的基礎上，推行差異化的競爭戰略，確定重點支持的行業以及不同行業的貸款比例和準入條件，并在業務發展中予以重點支持。同時，根據政府的政策導向，始終堅持金融服務實體經濟的要求，不斷創新金融產品和服務，促進產業優化升級。
（二）加強行業分析研究， 在準確判斷行業發展前景的基礎上確定重點支持行業
從外部環境看，國家宏觀調控政策對不同行業的支持力度存在相當大的差異。從行業自身看，不同行業貸款的信用風險水平不同，同一行業在生命周期的不同階段具有不同的風險和收益特征。商業銀行在確定貸款的行業投向時，必須做好行業分析工作，準確把握市場供求關系和產業發展變化趨勢，全面評估貸款行業投放規模和預期收益水平，[2] 在行業之間合理分配信貸資金。也可以通過行業研究分析，建立市場信息預測體系，在對行業發展前景進行準確研判的基礎上，率先進入特定行業，謀求戰略的主動。 [13]
（三）不斷擴大收入來源， 逐步降低商業銀行對于貸款利差收入的依賴程度
我國的經濟發展水平、金融結構和信用文化等，決定了利息收入仍然是商業銀行利潤的主要來源，由此誘導商業銀行在貸款業務發展中熱衷于向高利潤行業進行信貸的集中投放，造成貸款行業分布不均。對此，從長遠看，商業銀行需要不斷擴大收入來源，降低對貸款利差收入的依賴程度，為調整貸款行業投向奠定堅實的經濟基礎。從短期看，商業銀行內部需要不斷加強貸款集中度的管制，完善貸款集中風險計量方法，建立對貸款集中的授信預警線。 [4] 同時，商業銀行要注重貸款規模在行業之間的均衡分布，通過上收審批權限和規定利率浮動范圍的方式主動調節信貸資金在行業之間的分配，在突出主導行業和優勢行業的同時，兼顧行業之間的相對均衡。
第2篇：商業銀行貸款政策范文
內容摘要：如何增強銀行風險抵抗能力一直是困擾銀行業的難題，近年來，國內銀行業紛紛以貸款減值為突破口，探討如何通過合理計提貸款減值損失以規避風險。基于此，本文在分析我國商業銀行貸款減值計提存在的問題及原因的基礎上，提出了關于如何合理計提貸款減值損失的意見及建議。
關鍵詞：貸款 減值 損失
近期，央行再次提高存款準備金率，這直接影響到商業銀行的放貸能力，貸款數量的下降將對商業銀行的經營能力形成抑制，而銀行業經營風險的大小直接關系到整個金融界的安全與穩定。如何增強銀行風險抵抗能力一直是困擾銀行業的難題，近年來，國內銀行業紛紛以貸款減值為突破口，探討如何通過合理計提貸款減值損失以規避風險。本文從降低銀行貸款減值的角度出發，探討降低其經營風險的方法，以起到穩定整個宏觀經濟的作用。
我國商業銀行貸款減值的計提
新會計準則實施后，商業銀行貸款減值準備計提方法發生了變化，從五級分類方法改成現金流量折現法。預計未來現金流量的現值，應當按照貸款的原實際利率折現確定，并考慮擔保物的價值，其一般表達式為：
PV為一筆未來某時點到期貸款的現值，FV表示該筆貸款在n年末時的估計價值，i表示估計的折現率。FV，i的數值主要依靠估計數確定。計算該筆貸款的現值，并與該筆貸款初始本金比較，其差額即為該筆貸款應計提的的損失準備金。
我國商業銀行貸款減值計提存在的問題及其原因
銀行減值準備的會計處理看似天衣無縫，實際上卻存在許多技術上的問題：
（一）減值制度本身存在缺陷
由于各部門的出發點不一樣，各部門在政策的理解運用上會出現不一致。比如，財政部的文件和中國人民銀行的指引就有所不同。財政部的《金融企業會計制度》未列明拆出資金，而中國人民銀行的《銀行貸款損失準備計提指引》明確包含拆出資金。又如，準則規定：對單項金額重大的金融資產應當單獨進行減值測試，但是對于“金額重大”并沒有作出詳細說明。
另外，提取的準備金應當怎樣使用，目前的制度并未言明。商業銀行提取的準備金是為防范商業銀行經管過程中的風險損失應運而生的，所以，如何使用準備金就成了銀行穩健經營的關鍵。
（二） 貸款未來現金流量估計不準確
我國商業銀行貸款對象主要為國內的商業企業，但是不同地區之間的貸款質量明顯不同。若將貸款區域分為東部地區、東北地區、中部地區和西部地區，一般而言，東部地區的貸款質量優于其他地區，相應地，不良貸款率就低。但現在的處理方式是將不良貸款率高和不良貸款率低的地區用相同的標準進行衡量，沒有考慮不同地區貸款對象資產質量的差異。隨著商業銀行貸款對象的擴寬，外國企業也加入到該類融資行列，若不對貸款對象進行區域劃分將嚴重影響貸款未來現金流量的估計。
（三）未來現金流折現率難以確定
未來現金流量現值這個參數直接決定減值準備的提取數額，而折現率又是未來現金流量折現中的關鍵參數。目前我國商業銀行普遍將貸款合同利率作為折現率，雖然方便了實務操作，但并不能全面覆蓋貸款風險。對于中長期貸款而言，外部經濟環境、企業產品生命周期等因素都極有可能影響到中長期貸款的償還，單純以貸款合同利率作為折現率必然影響未來現金流量折現法的運用效果。
（四）貸款減值損失大幅下降引風險
2009年以來，商業銀行貸款減值損失大幅下降。根據我國三大銀行2008年、2009年報數據編制得表1。
根據2008年、2009年三大國有銀行已公布年報的貸款數據來看，建設銀行2009年比2008年貸款余額增長10194，計提減值損失增長164.58，貸款減值損失率減少10.65%；工商銀行2009年比2008年貸款余額增長11661，計提減值損失增長94.69，貸款減值損失率減少17.32%；建設銀行2009年比2008年貸款余額增長14756，計提減值損失增長62.14，貸款減值損失率減少18.83%。
此外，雖然2009年三大銀行利息凈收入與上年比較均有所下降 ， 但銀行2009年的利潤不但沒降反而上升。中、工、建三大行凈利潤總計3170億元，同比分別增長16.4%、15.3%、31.16%。其中的玄機在于，在計算銀行最終利潤時，要將資產減值損失從收入中扣除。若擠掉資產減值損失對銀行利潤的影響，中行、建行、工行的利潤增長率分別是-4.3%、-3.8%和11.4%。現行貸款減值損失的計提成為銀行調節利潤的工具，引發銀行利潤“彈性十足”。
合理計提商業銀行貸款減值準備的措施
針對上述問題的提出，筆者認為以下措施可以降低商業銀行的經營風險，提高貸款壞賬準備核算的可信度。
（一）克服減值制度本身缺陷
針對運用政策時出現的矛盾，應該通過各部門相互協調，由中國人民銀行綜合制定減值制度，并且由中國銀行業監督管理委員會對政策執行效果進行監督，如通過建立獎懲制度來加大監管力度。
另外，對于會計準則本身的模糊性，則需要會計從業人員利用以往經驗以及個人素質對減值計提的合理性進行判斷，避免因夸大風險多提減值給企業帶來資金浪費與不合理使用，因低估風險少提減值給企業帶來運營風險。
（二）分區域計提減值準備
區域風險是指由于某一國家或地區經濟、政治、社會變化及事件，導致該國家或地區借款人或債務人沒有能力或者拒絕償付銀行業金融機構債務，或使銀行業金融機構在該國家或地區遭受其他損失的風險。
國別風險存在于授信、國際資本市場業務、設立境外機構、行往來和由境外服務提供商提供的外包服務等經營活動中。隨著中國國際化進程的加快，在計提資產減值準備時，充分考慮國別風險因素顯得十分必要。參照銀監會《銀行業金融機構國別風險管理指引》，國別風險應當至少劃分為低、較低、中、較高、高五個等級，低國別風險不低于0.5%；較低國別風險不低于1%；中等國別風險不低于15%；較高國別風險不低于25%；高國別風險不低于50%。風險暴露較大的機構可以考慮建立更為復雜的評級體系。在存在極端風險事件情況下，銀監會應統一指定特定國家或地區的風險等級，銀行業金融機構應每月監測國別風險限額遵守情況，并及時報告。
（三）加強專才培養
Pv的大小由FV、I，以及N決定，而FV與i的估算上都要用到估值技術，因此，估值技術運用得當與否直接關系到貸款損失數額的提取的真實可信度。但是，國內估值技術并不成熟。一方面由于缺乏財務報表分析的專門性人才，導致在了解貸款對象的財務狀況時容易受蒙蔽；另一方面，銀行業的市場調查比較欠缺，折現率數據庫更新緩慢無法跟上市場實際變化。因此，加強精通報表分析與估值技術的專才培養顯得十分必要。
（四）合理均衡計提減值損失
年報顯示，建行2008年資產減值損失508.29億元，而2009年此數據為254.6億元；中行在2008的年資產減值損失為450.31億元，而2009年為149.87億元；工行2008年資產減值損失為555.28億元，而2009年為232.19億元。統計上述三家大行的數據，三大行2009年資產減值損失共計減少877.22億元。在經濟擴張時期，銀行經營者計提的貸款損失準備水平較低；而在經濟收縮時期，銀行經營者緊縮的心態導致其計提的貸款損失準備也大大提高，這種做法嚴重加大了商業銀行的經營風險。
為了科學合理地對貸款損失準備計提進行會計處理，各商業銀行應嚴格對不同類別的資產進行風險評估，并據此足額提取壞賬準備。在經濟擴張期，應合理計提減值損失以平衡利潤，避免在經濟緊縮期大量計提減值損失，導致利潤急劇下降甚至面臨倒閉清算的境地，這樣既不會形成利潤虛增，也符合謹慎性原則與全面覆蓋原則，避免累積較大的風險。
總結與展望
本文從我國商業銀行貸款減值的核算現狀出發，介紹其計提減值損失所采用的一般性辦法，并從商業銀行貸款減值損失現行核算體系存在的問題入手，對如何合理計提貸款減值損失提出意見及建議。
通過對我國商業銀行現行貸款減值制度的分析，得出現行的商業銀行貸款減值計提中存在的問題，包括減值制度本身存在缺陷；貸款未來現金流量估計不準確；未來現金流折現率難以確定；貸款減值損失大幅下降引風險，便于利潤操縱。針對存在的困難，本文認為應對商業銀行風險撥備制度本身制定詳細操作指引，更應當在實際操作中規范貸款減值損失計提的方式，彌補制度上的空白點。具體來講這些措施包括：克服減值制度本身缺陷；分區域計提減值準備；加強專才培養；合理均衡計提減值損失。
從制度的可操作性以及其實施效果來思考，在未來一段時間內我國貸款準備金制度的發展方向仍然是積極探索目前國際上較先進的動態準備金政策，同時對于政策的操作環境正在盡快予以完善：一方面應當完善相應的區域計提管理及專才培養方案，另一方面應從外部完善信息價格市場和資產評估體系，最后應完善商業銀行內部管理。因此，我國商業銀行貸款準備金制度在今后一段時間內應當主要致力于貸款核算的可操作性研究以及配套市場環境的建設上，從操作性層面出發保證撥備制度的完善性，同時盡快修訂關于撥備的各項稅收政策，從外部涵義上完善撥備體系。在保證現行制度充分執行的基礎上，積極探索動態準備金政策，使撥備的作用得以充分發揮。通過改進銀行貸款的風險撥備方式來降低其經營風險以達到穩定金融體系的作用，希望中國的銀行都不會步“雷曼兄弟”的后塵。
參考文獻：
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作者簡介：
李金（1989-），女，重慶人，現就讀于重慶工商大學，系會計學院08級在讀本科生，申請校級創新基金并成功獲批，研究方向會計學。
鄭靜（1989-），女，四川人，現就讀于重慶工商大學，系會計學院08級在讀本科生，申請校級創新基金并成功獲批，研究方向會計學。
第3篇：商業銀行貸款政策范文
關鍵詞：商業銀行 貸款風險 控制 對策
1.引言
商業銀行的經營目標是獲取利潤，它的主要經營對象是金融資產和金融負債，其具有綜合的特殊屬性。在市場經濟發展的要求下，商業銀行業務日益多元化，業務范圍不斷擴大。貸款業務占其全部資產的80%左右，是商業銀行的一項主要業務，貸款風險的大小、質量的高低會在很大程度上影響商業銀行的經營管理。因此，做好商業銀行貸款風險的控制是商業銀行重中之重。
2.商業銀行貸款風險的特點
貸款風險是指由于各種不確定因素對銀行信用的影響，從而導致銀行的實際經營目標與預期目標的背離，給銀行帶來損失的可能性。目前我國商業銀行貸款風險主要有以下幾方面的特點。
2.1商業銀行不良信貸資產占比高，質量差
我國商業銀行的資產中有大量的貸款被企業貸走作為企業的資金使用，并且有大部分流動資金被企業長期占用，并轉換為企業的流動資金，還有一些銀行的部分承兌匯票到期無法兌付從而被迫轉換為企業的貸款，造成銀行的信貸資產不僅占比高，且質量比較差。
2.2商業銀行信貸風險有加大的趨勢
商業銀行信貸風險有加大趨勢的原因主要有以下幾個原因：第一，我國商業銀行貸款有70%以上的額度貸給了國有企業，而國有企業的主要經營方向是傳統產業和行業，這些產業的資金回籠的比較慢，所以信貸風險有加大的可能性。第二，商業銀行的貸款對象不斷趨同，商業銀行在國內有效需求不足的形勢下，銀行與銀行之間的競爭不斷加劇，所以將貸款不斷向交通、能源、電力、電信等大行業集中，造成客戶群體趨同，風險集聚，使不良貸款的可能性有加大的趨勢。第三，伴隨著金融開放和金融改革的深入，國有銀行的改革也日益深入，商業銀行應該向社會披露經營信息、直接進入資本市場、分業經營將日益淡化等等，這些在某種程度上加大了銀行業務的靈活性，同時也加大了銀行的信貸風險。
2.3商業銀行的貸款風險直接關系國家的金融安全
我國現有的銀行體系正處于從大一統的銀行體制逐步向外開放的過程中。雖然，近年來商業銀行的市場份額由逐步縮小的趨勢，但是商業銀行仍是我國金融業的主體，商業銀行在國民經濟中占有舉足輕重的地位，它的風險直接關系到我國的經濟命脈和經濟安全，因此，如果商業的貸款風險一旦發生將直接影響我國的經濟安全，從而影響社會的穩定，我國改革以來取得的成績將一無所有。
3.商業銀行貸款風險的成因
商業銀行貸款風險的成因是多方面的，歸納起來可以分為外部原因和內部原因兩大類：
3.1商業銀行貸款風險的外部成因
從宏觀層面來看，一個國家的經濟形勢、經濟政策等在很大程度上影響著銀行的經營風險。經濟環境中的基礎設施和意外事故也會加大商業銀行的貸款風險。但宏觀環境中的通貨膨脹和經濟周期等是商業銀行貸款風險的重要原因。因為通貨膨脹會直接影響市場的利率變化、經濟周期會影響企業的周期性活動從而影響企業的還款能力。一國的宏觀經濟政策直接決定其貨幣供應量、投資水平、外匯流動等，而這些都是銀行貸款風險的致命因素。
從中觀層面來看，商業銀行貸款風險有以下幾個影響因素：市場競爭、市場風險等。市場的變化莫測主要表現為：第一，金融產品的供求、價格、資源量等都是難以用現成的公式來計算的。第二，金融市場的資金供求、利率和匯率等也是很難預測的。商業生存在這樣的環境中，其貸款風險是避免不了的。這些都是銀行無法選擇的外部環境。除此之外，銀行所面臨的貸款風險還有來自內部的，因為銀行必須面對來自非銀行金融機構、非金融機構的混業經營、跨行業競爭等，這些競爭無論是有序的還是無序的都會影響銀行的經營成本，使其不確定性加大，破壞銀行的穩健經營原則，進一步加大銀行的貸款風險。
從微觀層面來看，企業會在某種程度上轉嫁風險給銀行，。企業是資金使用者，企業對于自己的投資項目的風險和收益有充分的信息，自己掌握完全信息，也就是所謂的私人信息。而簽約的另一方對于資金的使用狀況和現狀，銀行不會直接參與企業的資金運用，對于資金的運用情況不會直接地進行了解，無法對企業的信用質量和資金償還情況做出可靠的判斷，因此在某種程度上企業就會把自己所承擔的風險轉嫁給商業銀行。
3.2商業銀行貸款風險的內部成因
商業銀行自身的經營管理水平落后導致其貸款風險增大，商業銀行的貸款風險內部成因也是比較復雜的，其中有人員素質、設備故障、制度的規范程度等都會在某種程度上影響其貸款水平，總而言之，落后的管理水平會讓銀行在防范貸款風險時處于被動狀態。
商業銀行的公司治理機制不合理也會加大銀行的貸款風險，優秀的戰略管理、營銷管理、人力資源管理是公司治理機制完善的表現，完善的治理機制可以降低銀行的貸款風險。例如，一個優秀的信貸人員可以更好地、更多地收集客戶信息進行分析判斷，規避不誠信客戶的道德風險。相反，信用分析能力弱的信貸員往往會將外部風險引入銀行體系，造成不必要的損失。再如，銀行從業人員的道德風險，如果銀行的內部人員不認真、不謹慎、勾結外部對銀行系統進行詐騙這些都會加大銀行的貸款風險。商業銀行通過完善的公司治理機制，可以減少此類風險的發生。
商業銀行信用評級操作相對落后，目前我國的商業銀行大部分都進行了信用評級，但在具體操作中還存在一些不足。首先，偏重于對受信對象過去的還款能了評估往往忽視對其未來還款能力的評估。其次，缺乏對現金流量指標的預測和應用。現金流量表是企業的晴雨表，在很大程度上反映了其償債能力，現在商業銀行一般都忽視對現金流量表進行應用。第三，缺乏對具體行業進行分析，我國商業銀行應該想國外的銀行進行學習，他們普遍重視對行業的分析，將行業細分為工業企業和流通企業，掌握全面的數據與信息，以此來揭示特定行業的特定風險。
4.商業銀行貸款風險控制對策
4.1建立客戶信貸風險評價指標體系
所謂貸款風險綜合評價指標體系就是商業銀行為了實現貸款風險評價的目的，按照系統理論構建的一系列反映其貸款風險相關指標的系統結構。商業銀行客戶貸款風險分析的目的就是對客戶的宏觀環境、經營狀況、財務狀況等方面進行研究。一般來說，商業銀行的客戶信貸風險評價指標構建就是根據客戶的環境風險、經營風險、財務風險、信貸質量來確定，還有商業銀行根據客戶的財務狀況、項目發展能力、管理人員素質等方面來確定貸款風險的大小。有學者認為客戶貸款風險指標可以分為：企業償債能力、企業盈利能力、運營指標、企業發展能力指標來綜合確定評價指標體系。
4.2科學管理、健全審批制度
建立“三查”審貸分離制度，所謂審貸分離分離制度就是將貸款過程實行審貸三分離制度。首先，建立分級審批。商業銀行應該根據業務量的大小、管理水平、貸款風險的高低，來確定各級機構的貸款審批權限，超過權限的必須報上級銀行審批。其次，實行信貸委員會制度各級銀行成立信貸委員會來專門負責該行的貸款審查，使信貸決策更加科學化，信貸委員會的工作內容包括信貸、計劃、稽查、處理法律糾紛等。
4.3建立健全社會的信用保障體系
當前政府應做好社會信用方面的立法和修訂工作，明確失信行為及失信行為應該承擔的責任、規范企業的信用行為、嚴格信用信息的惡化管理。政府應率先帶頭守信、加大全社會的信用教育力度，樹立講誠信的公德意識。
5.結語
做好商業銀行貸款控制是一項系統而復雜的工作，商業銀行應從內部做好管理和貸款審批工作，政府應在全社會樹立守信的社會公德意識，從而把商業銀行的貸款風險減少到最低。
參考文獻：
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[2]于紅梅，李凱風.我國商業銀行貸款風險分類管理存在的問題及對策淺析[J].中國科技博覽，2009.28
第4篇：商業銀行貸款政策范文
關鍵詞：商業銀行；房地產；貸款；風險
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-02
房地產信貸風險是商業銀行信貸風險中的一種常見形式，它是指經營房地產信貸業務的金融機構，由于其決策失誤、管理不善或受客觀環境變化等一些無法預料的不確定因素的影響，導致其資產、收益蒙受損失的可能性。目前我國房地產企業開發資金大部分來源于銀行，這樣導致了大量的房地產開發風險轉嫁到銀行，導致商業銀行房地產開發貸款風險相對比較集中，風險管理壓力較大。對此，商業銀行必須認清當前面臨的風險，并制定必要的防范措施。
一、商業銀行房地產貸款存在的主要風險
(一)信用風險
根據房地產開發貸款的特殊性，房地產開發貸款信用風險又稱違約風險，指借款人因倒閉或信用下降等其他原因不能履約而給銀行帶來的風險，它是商業銀行最大的風險來源之一。信用風險產生的原因主要有：一是抵押品市場價格大幅下降。如果借款者的還款余額大于房地產抵押品的價格，那么借款者很可能違約，而在借款人違約后，在市場低迷時期對房地產抵押品的處置通常會出現變現困難、抵押品價值大幅縮水等不利于銀行的情況。二是銀行對借款人經濟狀況、還款能力難以長期監控。由于我國尚未建立個人信用等級制度，對個人資信評估缺乏統一、客觀的標準，影響了銀行對貸款申請人信用的調查評定，使銀行無法確定申請人的持續還貸能力。三是房地產開發商與購房者產生矛盾。雙方會因為質量問題或其他問題產生糾紛，導致用個人住房貸款購房的客戶往往會暫停償還銀行貸款，從而將客戶與開發商之間的矛盾轉嫁到銀行身上。
(二)假按揭風險
假按揭是指房地產開發企業出于騙取銀行信貸資金的目的，采用指使本單位員工、親屬或朋友，甚至雇人收集無關人員的身份證，冒充購房戶，提供虛假申請材料，簽訂購房合同，以此到銀行辦理個人按揭，套取銀行貸款的行為。“假按揭”惡意套取資金的行為成了銀行最直接的貸款風險。一旦房地產開發企業經營不善或出現困難，購房借款人就會停止償還銀行貸款，致使銀行面臨著不能足額收回按揭貸款及處置抵押物，從而使低風險的個人住房貸款變成高風險的房地產開發貸款，造成貸款風險的集中暴露，大量的按揭貸款逾期，直接危及銀行貸款的收回。
(三)操作風險
在實際業務中，銀行內部人員的違規操作也會導致房地產信貸出現較多風險。突出表現在：一是各級業務審查、審批人員主觀上不夠重視，風險意識不強，審查流于形式，隨意簡化手續，對資料的真實性、合法性審核不嚴，對明顯存在疑點的資料不作深入調查核實，甚至部分商業銀行放松審查標準，僅僅要求借款人提供的資料符合形式上的要求，對其實際的還款意愿和還款能力卻不作詳盡調查；二是貸后管理出現嚴重漏洞，“一貸了之”，有的銀行在房地產貸款發放后，沒有按項目管理要求進行跟蹤監管，或者銀行貸款跟蹤管理存在缺陷等，銀行對開發商的還款來源、房屋銷售回籠資金的歸款情況一概不知，出現房地產開發貸款跟蹤管理風險；三是對抵押物管理不規范，辦理抵押的相關職能部門協調配合不力，或不按程序操作，或過分依賴中介機構的評估結果，造成抵押品貶值或抵押無效。
(四)市場風險
房地產行業的特征決定了房地產市場的投機性。房地產可開發土地供給的稀缺性和壟斷性以及土地需求的多樣性，致使土地市場存在很大的投機可能，加上市場的非理性，以及一些地方政府的推波助瀾，致使某些地方土地投機現象嚴重，一些地方的房地產市場存在泡沫。另一方面，在國內開發商一般不按開發成本來定價，而是按周邊樓盤的銷售價格甚至是新拍賣土地的成交價格來定價，導致房價的不確定性很高，隨意性很強，均衡房價難以準確界定，房價風險極大。
(五)法律風險
最高人民法院于2005年1月1日開始實施《關于人民法院民事執行中查封、扣押、凍結財產的規定》，其中第六條規定“對被執行人及其房貸家屬生活中必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不能拍賣、變賣或抵債”。撤除了房貸最重要的抵押保障，意味著如果貸款買房者拒不還款，銀行也不能將其居住的房屋變賣以回收貸款，這將不利于銀行追討不良貸款，增大了商業銀行的房貸風險。
(六)政策風險
對房地產而言，其政策性風險主要指貨幣政策、財政政策、政府對房地產的產業政策等其他相關政策的影響。特別是在2010年，中國人民銀行連續六次加息，同時上調住房信貸利率，足以體現央行力圖通過金融手段來引導房地產市場發展，加強對房地產市場的調控，進一步抑制房價上漲，從而導致購房者的還貸壓力日益加大，使得部分購房者購房心態發生變化，產生觀望心理，個人住房貸款需求出現一定程度的減少，直接影響了樓盤的銷售，進而在一定程度上使房地產企業出現資金鏈緊張的狀況。由于我國房地產企業投融資結構主要依賴銀行貸款，一旦房價趨勢逆轉，銀行將很有可能遭受損失。
二、商業銀行房地產貸款的風險防范
第5篇：商業銀行貸款政策范文
一、 銀行業審計重點
采取從緊的貨幣政策首要的就是要控制信貸規模，因此明年的貨幣投放量將會減少，固定資產投資和信貸增長將會出現一定程度的回落，這一政策無論對商業銀行還是國家開發銀行等政策性銀行都會產生較大影響。
（一）商業銀行審計關注的問題
1．房地產開發企業假借其他名義取得房地產開發貸款
近年來，房地產市場的繁榮很大程度依靠貸款支持。從緊的貨幣政策對房地產開發貸款的影響表現在兩個方面：首先，房地產開發資金來源中很大部分依靠銀行貸款，利率幾次調高將導致房地產企業的資金成本提高，從而導致利潤下降。其次，存款準備金率的提高使得信貸規模收縮，銀行將按照國家要求嚴格審核新增的房屋開發貸款，這在無形中也會提高了貸款門檻，使開發企業取得貸款變得困難。因此，為了回避上述情況，開發商可能采取其他手段取得貸款。在對房地產開發貸款的審計中，要注意是否存在房地產開發商采取假借個人貸款的名義取得貸款的“假按揭”行為，或故意提高房價套取銀行信貸資金的“高估價”行為，或者通過其他企業取得貸款資金、票據貼現資金等用于房地產開發的行為。從今年以來美國次級按揭貸款危機可以看到，如果不對國內銀行信貸進行一定程度的緊縮，不僅會使國內房地產泡沫越吹越大，而且也可能使國內商業銀行面臨巨大的風險。
2．炒房族借他人名義取得第二套以上房屋的個人住房貸款
目前國內房地產市場的價格之所以能夠短期內快速上漲，其原因在于房地產投資過多、房地產炒作嚴重所致，從緊的貨幣政策目的之一是抑制投資過熱現象。近幾年房價的普遍上漲導致了炒房族的產生，炒房族囤房、炒房行為又反過來刺激了房價上漲。這些炒房族中很大一部分是依靠貸款購房，目前，第二套住房的個人住房按揭貸款首付比例已提至四成，利率按基準利率上浮10%，新個貸政策的出臺首先打擊的就是貸款炒房行為。在未來個別炒房者為回避高利率、高首付可能會假借他人名義申請第二套以上的住房貸款，這是未來個貸審計中應予關注的問題。
3．貸款的發放與國家政策規定的行業導向性不符
實施從緊的貨幣政策要求收縮信貸規模，同時此次中央工作會議提出了關于節能減排的要求，因此在未來的審計中應進一步關注銀行貸款的投向問題。具體來說，即貸款投向是否符合國家的產業政策；在發放貸款過程中是否嚴格實行項目的審批，堅決防止向未經環境保護部門審批的污染項目發放貸款。此外，還應關注商業銀行是否嚴格控制鋼鐵、電鍍、水泥、印染、化工等高污染行業的貸款發放，控制這些行業的貸款規模，將貸款用于支持符合行業規劃和產業政策的企業發展，大力支持先進制造業、高新技術產業、環保節能項目的發展。
4．商業銀行依靠借新換舊等手段掩蓋不良貸款
依靠借新換舊掩蓋不良貸款是銀行審計中常見的一類問題。對于已經發放的舊貸款，由于連續幾次的加息政策導致貸款利率不斷提高，加大了企業的利息支出，利息支出的增加導致了企業的還款壓力加大，一些經營狀況不佳的企業產生不良貸款的可能性增大，審計中應關注在加息后商業銀行是否存在為美化業績、為個人業績以借新換舊等方式掩蓋不良貸款的行為。
5．商業銀行央行票據中的不規范行為
除了提高存貸款利率、提高準備金率外，發行央行票據對沖流動性是采取緊縮的貨幣政策減少流通中的貨幣數量的第三大工具。明年人民銀行將加大通過央行票據對沖流動性的力度，主要就是發行央行票據和國債。人民銀行發行國債需要借助商業銀行的窗口來完成，商業銀行要收取相應的手續費，在此過程中容易產生一些違規問題，也是商業銀行審計中應該考慮的重點。
6．商業銀行未按照規定額度發放貸款的行為
對商業銀行進行窗口指導也是緊縮貨幣政策的工具之一。盡管今年央行采取一系列的貨幣緊縮政策，包括六次上調存貸款利率、十次上調準備金率和發行央行定向票據等，但商業銀行信貸狂潮依舊，許多商業銀行在三季度就已經完成了全年預定的信貸指標。目前對貸款額度的窗口指導是年度性的，銀行往往在上半年就用完了貸款計劃，下半年沒有額度可貸。2008年采取的從緊的貨幣政策，對貸款額度不僅在年度上進行總量控制，而且有可能會對其在季度、甚至按月進行額度上的控制。督促商業銀行按照2008年貸款額度的窗口指導發放貸款，嚴格履行從緊的貨幣政策也應成為金融審計的責任。
（二）繼續關注國家開發銀行審計問題
2007年前三季度我國固定資產投資增長25.7%，控制固定資產投資規模是采取從緊的貨幣政策的主要目的之一。目前固定資產投資很大程度上依賴于銀行貸款，其中重點行業、基礎設施、支柱產業的固定資產投資主要依賴國家開發銀行貸款。近幾年，國家開發銀行貸款對重點行業、基礎設施、支柱產業的固定資產投資起到的極大的扶持作用，因此，在采取從緊貨幣政策時，國家開發銀行貸款作用巨大。審計中應關注明年國家開發銀行的貸款投放是否根據整個經濟、行業的需求統籌考慮；是否嚴格執行中央從緊的貨幣政策，把握好信貸規模和投放節奏；是否按照國家產業政策將有限的信貸資源投入到國家重點和支柱型領域，優化貸款結構。還要關注是否存在個別企業假借高新技術、節能減排之名申請銀行貸款，將政策性貸款資金用于非政策性領域，甚至用于房地產開發﹑股市投資等。另外對開發銀行貸款資金的最終用途和使用效果仍是金融審計不可忽視的重點內容。
二、證券業審計重點
銀行貸款增加，大部分過剩的流動性資金就會從銀行體系流向資本市場，從而推動股市不斷上漲。股票市場在經歷了今年初的火爆之后，近期雖然有所調整，但市盈率虛高的問題是否存在仍是一個需要思考的問題。從長遠看來股市虛高將給整個社會經濟帶來負面影響，因此金融審計工作中對證券行業的審計任重道遠。
（一）貸款資金違規流入股市
由于今年國內股指快速上漲，從而可能有大量的銀行信貸資金流入股市。銀行資金大量流入股市，不僅不斷地在推高股價，而且也在醞釀著銀行的巨大風險。有關專家認為，明年采取的從緊的貨幣政策可能會對股市造成一定的沖擊，一旦實施從緊的貨幣政策，將減少流入資本市場的資金量，其降溫將引導市場走上健康之路。但也有觀點認為，盡管明年將實行從緊的貨幣政策，但是支撐股市走牛的幾大因素并沒有發生變化，證券市場明年的獲利預期依然看好。無論明年出現哪種情況，審計部門都應該加大對貸款資金非法流入股市的打擊力度，在未來的工作中繼續關注企業將取得的銀行貸款、票據貼現資金用于證券市場中購買股票等問題，協助國家采取的從緊的貨幣政策為證券市場健康發展貢獻力量。
第6篇：商業銀行貸款政策范文
關鍵詞：公立高校開發性金融公法人公共產品
1999年以來，公立高校伴隨著國家擴招政策的貫徹落實，大規模向商業銀行貸款，由于約束缺失，出現了公立高校普遍貸款、盲目貸款，甚至部分高校不計承受能力巨額貸款、不計資金成本濫用貸款，致使公立高校出現大面積有問題貸款，其風險之嚴重已經引起各方面的廣泛關注。筆者試圖初步提出有問題貸款的化解辦法。
一、引入政策性貸款部分置換商業銀行貸款
政策性銀行之所以能夠成為支持公立高校的主要力量，理由：
（一）政策性銀行屬于公法人
既然我國法律體系在傳統上屬于大陸法，而我國現行民法對法人的分類又不能涵蓋政策性銀行這類新型法人，筆者認為，不妨從公法人與私法人劃分的角度來分析一下政策性銀行的法律性質。筆者認為，政策性銀行應屬于公法人，其理由如下：
第一，政策性銀行的目的和宗旨是服務于公共利益的。政策性銀行不以營利為目的，而應追求社會整體效益，服務于公共目的。之所以如此，是因為政策性金融業務與逐利的經營性業務常常是矛盾的，也就是說，政策性業務是非營利的或低盈利的。比如，一國落后地區的開發，對該國經濟平衡發展、社會安定與進步有很大意義。然而，在經濟現代化過程中，若以營利為指向，則相對缺乏的資金不僅不會流向落后地區，而且會出現從落后地區漏出，流向資金盈利率較高的經濟發達地區。在此情況下，對商業性金融機構而言，追逐營利的理與宏觀經濟發展目標是相悖的。這樣，只有由政府創設的政策性銀行，不以營利為目的，而是服從宏觀經濟社會發展目標的要求，才能向落后地區輸送資金，對于由此而產生的虧損，由政府給予補貼，或擔保其債務。但這并非意味著政策性銀行忽視經營活動的收益，就必然發生虧損。
第二，政策性銀行由國家設立或控制。與商業性金融機構不同，政策性銀行絕大多數是由政府直接出全資或部分出資創立，如日本“二行九庫”、韓國的政策性銀行、美國進出口銀行、我國三家政策性銀行均是由國家出全資創立的；或是由國家作保證而設立。而不論政策性銀行如何設立，它們都是以國家作為后盾，其組織與活動由國家控制和掌握，并與國家、政府保持極其密切的聯系，服從和服務于國家社會經濟發展的整體利益的需要，并為貫徹、配合政府社會經濟政策和意圖服務。
第三，一些同屬于大陸法系傳統的國家，如日本、法國，其政策性銀行立法中均規定政策性銀行為公法人。有學者認為，政策性銀行屬于公益（事業）法人；事實上，公益法人屬于社團法人之一種，而社團法人又屬于私法人之一種，因而，這些學者實際上是主張政策性銀行屬于私法人的一種。筆者認為，這是缺乏充分根據的，因而也是不能成立的。只要承認公私法劃分在中國的有效性，政策性銀行是公法人這一命題便告成立。
政策性銀行公法人的法律地位一經確立，就具備了財政性金融的職能，也就從理論上成為支持公立高校的主要力量。
（二）政策性銀行介入使公立高校貸款的擔保具有合法性
在國家財力有限，不能對高等教育提供更多財政資金支持，而商業銀行出于自身利益考慮，不愿對高等院校提供貸款的情況下，政策性銀行和政策性銀行資金的作用就凸現出來了。
1、政策性銀行的“準財政信用”主體。政策性金融是典型的財政投融資,具有準財政屬性,是財政政策的延伸。政策性金融是有助于彌補體制落后和市場失靈、維護國家經濟金融安全、增強競爭力的一種金融形式，政策性銀行是由政府設立的銀行類金融機構，其主要任務是貫徹國家產業政策、區域發展政策，在特定的業務領域專門從事政策性投融資活動，為政府發展經濟,進行宏觀經濟調控和促進社會進步服務，在經營上不以盈利為最終目標。1
政策性金融與商業金融有完全不同的目標和范圍。政策性金融就是要把政府信用運用于市場，發揮政府和市場兩個優勢；就是要用好用活政府信用，促進經濟發展和制度建設，將融資優勢和政府組織協調優勢相結合，推動經濟發展、體制建設和市場建設。政策性銀行是準國債性質的開發性金融機構，注重金融資產管理和穩健運營。政策性銀行債券是基于政府信用而尚未被市場分化的融資形態，具有準財政、準信貸和準股權性質。
2、開發性金融理論。開發性金融是政策性金融的深化和發展。有助于維護國家經濟金融安全、增強競爭力的一種金融形式。開發性金融為政府擁有、賦權經營，具有國家信用，體現政府意志，把國家信用與市場原理特別是與資本市場原理有機結合起來。開發性金融的活力來自于政府賦權的法定國家信用,通過把政府信用、政府協調與市場原理相結合,充分運用國家信用的高能量,在政府與市場之間架起了橋梁和紐帶,不斷在體制建設和完善市場方面發揮獨特作用,防止和抑制尋租行為,彌補市場失靈和缺損。
開發性金融不是商業金融,一般情況下它不會直接進入已經高度成熟的商業化領域,而是從不成熟的市場介入,用資金和體制建設來帶動市場的發展。開發性金融的特征是，只要有市場缺損、法人等制度缺損,而又有光明市場前景的投融資領域,能夠進行制度建設的、以整合體制資源取得盈利的,就都是開發性金融的領域。
3、國家開發銀行支持高校的可行性。公立高校是政府投資為主導，其貸款一定程度上可以說是一種政策性貸款。就我國目前的情況看，國家開發銀行的銀行資金是最為理想的高等教育投資資金。在未來的幾年中，應當利用國家開發銀行的準財政性資金，加大對高等教育這一準公共品的提供力度。只要公立高校貸款是在政府科學控制之下，政策性銀行對公立高校貸款是不存在風險的，即使出現風險，也不過是高校財政赤字而已。
政策性銀行貸款的財政性金融要求，對公立高校提供貸款只需要政府財政擔保，這就使公立高校貸款成為可能。國家開發銀行最近提出“政府熱點、雪中送炭、規劃先行、信用建設、金融推動”的二十字辦行方針，而且在廣東大學城建設中開行已經主動提出并置換了20多億的商業銀行貸款。22005年，國家開發銀行與黑龍江10所省屬高校簽約，向這些高校提供9.25億元軟貸款，重點用于老工業基地振興中教育項目的建設。
二、靠政府和高校提前歸還化解不良貸款
面對巨額高校貸款，如何保持高校信譽，降低財務成本，幫助商業銀行盤活不良貸款，這是政府和高校共同關注并要努力解決的問題。如何解決呢？我認為有兩條途徑：一是政府補貼高校貸款利息，降低高校財務成本，保證高校正常運行；二是對建設新校區的高校，由政府牽頭、銀行參與、高校配合轉讓老校區，這樣可以最大限度的壓縮貸款。
（一）政府通過貼息減輕高校負擔
從法律上講，高校與企業都是獨立法人，高校無疑也能像企業一樣向銀行進行貸款，并且承擔相應的法律責任。雖然《高等教育法》在第30條規定高校可以取得法人地位，但同時又在第38條規定高校只能依法自主使用舉辦者提供的財產。對于貸款償還責任，教育部在教財字(1999)10號文件中雖已提出了“誰貸款誰負責”的原則，并明確表示，教育部“不承擔此項貸款的還款責任”，但高校并沒有獨立財產，而且事實上也不可能獨立承擔民事責任，因此，如果發生重大的財政危機，最后收拾局面的將還是政府，不可能是高校。這是高校貸款風險的最重要特征。因此，政府在加強管理的同時，幫助高校還貸，既是過去疏虞管理的代價，也是幫助高校擺脫困難。
（二）老校區轉讓收入償還貸款
盤活存量減輕高校貸款債務。我國高校的貸款直接原因是高校擴招所帶來的資金和物力的不足,許多高校為擴大規模將原有的校園的物質資產和設施通過資產置換的方式建設新校園,以彌補教學和生活設施的不足。貸款較少的高校一般都是在原校區基礎上建教學樓或購置設備，這樣的高校即使貸款即使到期難以歸還，也不會形成大問題。關鍵是要化解貸款數額巨大的問題，幫助購置土地、建設新校區的高校盤活銀行貸款。這類高校新校區建設竣工后或基本竣工后，位于市區或市區最佳地段的老校區如何轉讓，這是歸還貸款的重要渠道。但老校區轉化單靠高校和銀行是難以實現的，需要“政府牽頭、高校參與、銀行配合”。具體做法：
第一步，改變土地性質。因為公立高校老校區的土地一般屬于“劃撥“性質，不能用于其他用處。要想能夠順利轉讓，就必須將土地性質轉化為工業用地，最好是可供開發用的“出讓”土地。按照土地法規定，土地的性質轉化是土地轉讓和變現的前提。
第二步，公開拍賣。由高校經過政府國有資產管理委員會批準，委托拍賣單位公開拍賣。
第三步，鑒于高校土地面積相對較大，考慮到房地產公司的實際購買能力，為了確保拍賣成功，向高校貸款的銀行應該提前介入，在房地產公司自有項目資金不少于30%的前提下，貸款支持受讓高校土地的房地產開發公司。這樣可以確保壓縮高校貸款，通過土地抵押措施，也是房地產公司貸款有了保障。
面對高等學校巨大的債務負擔，很多地方政府是通過出讓或轉讓位于城市繁華區的老校區獲得經費，讓高校償還債務，幫助學校擺脫困境的。全國高校的土地置換始于浙江省，2000年當時浙江中醫學院首先做了個試驗，將原校舍不足5公頃的土地置換給一家房產開發公司，兩年后，一個占地27公頃、投資2億多的新校舍建成。
遼寧省在沈陽有17所高校紛紛出讓原來位于市中心的老校區，利用級差地租的原理，到城區邊緣建設新校區。基本建設總投資113億元，其中老校區土地和資產置換34.4億元，大大壓縮了貸款規模。1
2005年下半年，河南省政府“要求已經批準建設新校區而且規劃占地面積達到學校事業核定規模需要的高校，或者建設新校區時已經將老校區進行置換的高校，原則上都進行老校區
的土地置換”2。可見，出讓老校區土地歸還銀行貸款是行之有效的措施，部分省份和部分高校的實踐已經證明。如果建設新校區的高校都能在政府的支持下進行老校區置換，公立高校貸款問題一定能夠在一定程度上得到化解。
三、商業銀行對高校產業貸款轉化一塊
高校科技產業是國家創新體系中的一個重要組成部分，是推動我國科教興國戰略實施的有生力量。近年來，高校科技產業的規模不斷擴大，銷售額和利潤有了較大的增長。到2001年底，全國有400多所大學創辦了近2000家科技企業，銷售總收入達452億元，實現利潤近32億元；到2003年5月，全國高校已有高校控股、參股的上市公司40家。1高校的許多高新技術企業顯示了良好的成長性，已形成一批經濟和社會效益顯著的股份制公司和企業集團，它們代表著高校科技產業的發展方向。高校科技產業雖已取得可喜的成績，但也面臨著不少困難和問題。如資金嚴重短缺，支撐體系不健全，政策不配套，管理運行體制還不適應市場經濟的發展，產品技術含量不高，發展缺乏后勁等。對這些問題和困難的解決，需要技術的進步、管理的改善，需要生產要素的重新組合，需要整個生產經營系統的完善，需要通過技術創新來實現其跨越式發展。但更重要的是清除高校科技產業的融資障礙，促使其快速發展，實現高校科技成果的轉化及其產業化。
建議高校轉讓自身在高校產業中的股份，用轉讓收入歸還貸款；商業銀行也應該主動與貸款高校協商，通過規范性高校產業貸款和壓縮高校股份來實現化解不良貸款的目的。部分高校的實踐證明，這一辦法是行之有效的。
四、商業銀行繼續支持公立高校經營性項目建設
第7篇：商業銀行貸款政策范文
關鍵詞：貸款利率市場化；商業銀行；利率風險；業務創新
中圖分類號：F83文獻標識碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2017.06.049
1貸款利率市場化的含義及意義
1.1貸款利率市場化的含義
貸款利率市場化是使商業銀行遵循商業原則，根據自身經營情況自主確定貸款利率水平，而不是由中央銀行或者上級銀行統一制定。貸款利率市場化使商業銀行獲得了貸款利率的自主決策權，由商業銀行根據自身實際情況和對市場的未來趨勢的預測來調節貸款利率水平，最終形成的貸款利率決定機制是：以央行基準利率為基礎，以貨幣市場利率為中介，由市場資金供求狀況決定貸款利率。
1.2推進貸款利率市場化的意義
1.2.1有利于提高商業銀行的管理能力和創新能力
放開貸款利率管制后，商業銀行的責任和利益機制都會進一步提高，商業銀行既可以研究目前市場需求，推出各種貸款組合方式，還可以對貸款客戶的風險和信用進行評，依據評級的結果實行分級的貸款利率，加強商業銀行的資產負債管理機制，形成合理且規范的資產結構和市場行為。
1.2.2有利于提高央行的政策制定水平
央行一般定期研究金融市場的動態并合理預測金融市場的走向，通過調節基準利率和公開市場業務等手段，來實現金融的宏觀調控。只有實現貸款利率的市場化，央行實施的宏觀政策的效果才能完全體現，其制定宏觀政策的水平才能得到檢驗并進一步提高。
2貸款利率市場化對商業銀行的影響
2.1對商業銀行盈利能力的沖擊
2.1.1貸款利率市場化壓縮了商業銀行的利潤空間
國家放開貸款利率以前，業內大多數商業銀行的主要經營收入來源一直為銀行客戶的存貸款利差。而貸款利率市場化對商業銀行造成的最直接的影響就是原有的利潤空間會縮小，商業銀行的主營業務收入將出現下滑的走勢。但因為銀行市場的存貸具有時限性，商業銀行的盈虧情況不會在很短的時期內就被改變，只有在經過一段時間，貸款利率市場化給商業銀行盈虧情況帶來的改變才能被充分顯露。
2.1.2貸款利率市場化使得商業銀行間業務競爭更趨激烈
貸款利率市場化使商業銀行之間的競爭更加激烈，對銀行的業務競爭是一次巨大的考驗。伴隨著貸款利率市場化的到來，各個商業銀行將會有更大的戰略調整空間，在爭取客戶資源方面，銀行之間將展開更激烈的競爭。此時各個銀行為了率先得到一定的客戶資源，取得自身在行業中的優勢，就可能主動壓低貸款利率，從而引起各家商業銀行之間的“利率戰”。
2.1.3貸款利率市場化造成了商業銀行經營風險的提高
在貸款利率市場化的背景下，商業銀行的經營風險顯著提升。商業銀行面對的客戶群體不同，每個銀行客戶的信譽也是不同的。有些客戶在向銀行貸款期間如果發生不良狀況，在銀行規定的時間內無法還清相應貸款，就會使商業銀行蒙受損失。這表明在貸款利率市場化的大環境下，對于有可能會發生的風險，如果商業銀行不能采取科學的措施進行防范，銀行將出現大量不良資產，給銀行造成極大的經營風險。
2.2對信用風險的影響
2.2.1商業銀行與客戶之間信息不對稱導致潛在信用風險
信息不對稱分為借貸前信息不對稱和借貸后信息不對稱。在正式形成一個借貸關系之前，無論從財力還是人力方面，商業銀行想要完全知悉借款人的經濟情況和信譽情況幾乎都不可能做到。由于貸款利率市場化，商業銀行可以自主確定貸款利率，但是商業銀行為保證自己利益不受損，對不同的借款人采用不同程度的貸款利率的做法只是在理論上合理，現實的可行性較低，故只能將風險狀況以平均的方法來衡量。這種把風險狀況平均的做法對高風險的企業是有利的，但對本身風險小的企業造成了不利影響，高風險企業容易得到貸款，低風險企業貸款難度增大。商業銀行的逆向選擇行為由此產生，增加了商業銀行的信用風險。在雙方正式形成借貸關系之后，由于商業銀行不能對借款人的資金使用和流向進行完全的監督，有可能觸發一些自身信譽不佳的借款人的道德風險，如私自改變所貸資金的流向、為不按期償還貸款有意隱瞞收入等行為。
2.2.2商業銀行貸款定價能力不足導致的信貸風險
我國放開貸款利率管制，商業銀行獲得了貸款利率的自主定價權。但在這一趨勢下，貸款利率沒有發生明顯的變化，大多數貸款利率在基準利率上下2%的范圍內浮動，商業銀行之間在貸款定價上的能力和技術上差別不大。但在一些西方發達國家，情況與我國大不相同――貸款利率上浮幅度均在50%以上。由此可以看出，我國商業銀行貸款定價有很大的可決策空間，但目前商業銀行的貸款定價能力還非常欠缺。隨著國家全面放開貸款利率，各家商業銀行將會面臨行業競爭的壓力和挑戰，這極有可能觸發一些商業銀行為了短期利益，進行不科學不合理的貸款定價，增大商業銀行的信貸風險。
2.3對商業銀行業務創新能力的影響
第8篇：商業銀行貸款政策范文
在金融市場不夠發達、競爭并不充分的年代，大型商業銀行貸款對中小企業是疏遠的。但是，金融產品的活躍和融資渠道的多元化逐漸改變了這一切。
以美國和日本為例。美國是典型的市場主導型金融體系國家，大型企業長期融資主要依靠股票和債券，短期融資則更多地依靠商業票據。劣質債券為中等規模的企業提供了重要的融資方式。對創業企業來說，創業資本為其提供了相當的資金支持。日本是典型的銀行主導型金融體系國家，但隨著資本市場的發展，日本企業對銀行貸款的依賴程度也開始逐步降低，甚至在1985年～1988年間銀行借款一度只占企業資金總來源的3.2％。
正是金融產品和融資渠道的多元化，使得為大型企業提供貸款幾乎已無利可圖，大型商業銀行最終不得不將視線投向過去一向被認為是風險高、利潤薄的中小企業貸款業務。
我國政府有關部門應當協調一致，促進企業債、政策性金融債市場的快速發展，推進并完善商業票據市場，實現企業融資工具的多元化。此外，融資方式的多元化也離不開股票市場特別是二板市場的繁榮。
商業銀行開展充分競爭
我國四大國有商業銀行的高度壟斷，使它們可以借助自己對市場的控制力獲得高額利潤，低風險、高利潤的大型企業成為它們追逐的對象。相反，為數眾多的中小企業被它們大大忽略了。看來，改善中小企業金融服務的一個重要環節即在于徹底打破我國銀行的壟斷。
20世紀80年代末期以來，我國金融監管當局先后批準建立了12家股份制商業銀行，形成了我國銀行業的第二梯隊。但是時至今日，我國民營銀行準入仍然處于研究和試點階段，以致形成高端市場競爭不夠充分，低端市場供給嚴重不足的銀行業格局。有鑒于此，銀監會宜會同人民銀行盡快出臺相關政策，完善商業銀行的進入和退出機制，為市場創造公平的競爭環境。
當然，公平的競爭環境也離不開利率市場化的實現。加速利率市場化的過程實質就是強化我國商業銀行競爭的過程，同時也是使大型商業銀行貸款逐漸惠顧中小企業的過程。
完善銀行組織結構
第9篇：商業銀行貸款政策范文
【關鍵詞】貸款風險 原因 措施
一、商業銀行貸款風險的特征
商業銀行的貸款風險是一種隨著人的意識而轉移的現象，我國商業銀行的不良貸款率一直處于一種令人擔憂的境地，使得商業銀行在經營過程中可能會出現資金不足等情況，不能維系商業銀行的運轉。在社會主義市場經濟的競爭中，商業銀行如果長期處于這種狀況可能會失去競爭力。商業銀行的貸款風險區別于其他的商業銀行業務具有以下幾個方面的特征。
（一）貸款風險具有不可避免性
商業銀行的貸款風險從一開始在商業銀行業務中出現開始，就因為各種各樣的情況的出現，風險就已經如影隨形。主要反映在以下方面，第一，政府干預干預政策，我國的商業銀行有時候必須作為國家政策以及產業結構優化的先行者，有時候必須給一些公益項目的企業貸款或者是給一些有地方政府擔保的企業貸款，這些企業的效益低下或者是破產之后，對于商業銀行的債務就無法償還。第二，相關的法律法規不能夠很好的規范貸款行為，每一項活動都應該需要法律法規來作為保障，才能夠健康的發展，法律的缺位就會造成活動的不嚴謹甚至違法犯罪活動的滋生，因為沒有相關的法律進行保障，銀行的貸款業務就有可能會出現不能及時歸還貸款的現象，鉆法律的空子，使得商業銀行必須自身承擔這些虧損。
（二）貸款風險具有雙重性
商業銀行的貸款風險是一把雙刃劍，既有可能對商業銀行是有利的，即對商業銀行形成一種風險意識，更加謹慎；也有可能對商業銀行是有危害的，即對商業銀行造成一定的財產損失。商業銀行的貸款風險可以經過相關的處理，尋求一種最優方案，深化金融體制改革，促進我國金融業乃至國民經濟的發展。
（三）貸款風險具有價值形態
貸款風險反映的是資金在商業銀行和借款人之間的流轉，是商業銀行資金暫時的流失和借款人資金暫時的富足，當借款人不能在規定的期限內償還貸款時，這就是商業銀行貸款本身存在的風險，這些風險就是以具有價值形態的資金表現出來的。
（四）貸款風險的普遍性與現實性
貸款風險與其他種類的風險一樣都存在著一些共同的特征，必須具備這些特征，才能成為貸款風險的一種，比如說，貸款風險的不確定性，貸款風險是不可預知的，無法計算出精確的可能承擔的損失。貸款風險同時又具有現實性，比如說貸款風險的集中性，由于我國商業銀行貸款方式單一，使得貸款的風險不能夠分散，很多單個的微弱的風險集中成比較大的風險。
二、貸款風險產生原因
（一）社會方面的原因
貸款風險社會方面的原因是貸款風險的外部成因，但是也起著重要的作用，有著三個方面的細節，第一，市場快速發展以及變動，社會主義市場經濟的快速發展，沒有不存在競爭的環境。競爭機制可能會導致企業的決策失誤，作出某種錯誤的貸款措施。第二，利率的變化，銀行的利率每年都在變化，國家隨著經濟的發展對利率不斷地進行調整，可能會增加銀行的利率風險。第三，匯率的變動，國際社會匯率的變動，使得一些國際貸款的風險增加，加之我國商業銀行國家貸款的經驗以及防范手段較少，便會容易受到匯率的影響。
（二）銀行方面原因
內因是事物發展變化的基礎，銀行自身的原因是商業銀行貸款風險逐漸增加的重要原因，在一些程度上正是因為銀行自身的原因才會使得更多的企業或者個人來鉆這種空子，獲取不當得利。第一，銀行信貸風險管理水平比較低下，一直以來我國商業銀行信貸管理漏洞百出，缺乏有效的風險評估機制，不能事先對風險有一個較為準確地評估，當風險出現時，處于一無所知的狀態。其次，對貸款的調查研究不夠深入，對于企業貸款通常只是檢查提交貸款文件的表面相符，而不要求實質相符。第二，信貸人員的素質不高和流動性過大，信貸的一些規則并沒有落實，信貸人員有些并不了解法律，對于辦理信貸業務時，想當然地進行，或者故意進行違法信貸的活動，只是為了自己的利益。法律意識普遍不強。
三、信貸風險的防范
信貸風險是內因和外因共同作用的結果，因此信貸風險的防范也應該從內因和外因的源頭雙管齊下。
（一）建立健全嚴格的銀行內控機制
商業銀行必須充分地認識到自己內部有效的控制對于降低貸款風險的重要性，事情的治理必須先從內部出發，只有具有一個有效的、嚴格的內部控制機制才能夠從源頭上改善一個問題。這關系到銀行自我控制能力、自我約束能力以及防御風險程度的高低，進行一個合理有效的機構設置刻不容緩，建立一套嚴密的內部監督控制體制，自我控制、自我監督融為一體，使得信貸的每一個環節都必須是公開透明的，有跡可循的。將信貸風險的責任落實到個人，明確責任承擔機制。
（二）提高信貸人員的法律意識
所有的信貸工作都必須要有人的參與，信貸人員是信貸工作得以順利進行的重要組成部分，也是信貸業務中最不可控的成分。信貸人員的一些不符合信貸規則的做法往往為信貸風險埋下了禍根。信貸人員必須具有較高的道德素質，過硬的法律素質，使得信貸人員具有良好的自我約束的能力。
（三）加強對商業銀行的監管
商業銀行的監督不僅僅需要自我監督，而且需要國家和社會成員的參與。國家的監督主要體現在通過一些宏觀調控的手段控制商業銀行的信貸規模，并且通過一些監督管理機構對商業銀行進行事后的監督檢查。社會成員的監督包括借款人對銀行信貸業務的監督，還包括一些新聞媒體對銀行的監督。
