公司內(nèi)部的規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

（嫩江凱迪綠色能源開(kāi)發(fā)有限公司，黑龍江嫩江161400）

摘　要：中國(guó)的改革開(kāi)放，促進(jìn)了各集團(tuán)公司的快速成長(zhǎng)。但大部分集團(tuán)公司內(nèi)部控制并不完善，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，加大集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制約著公司的快速發(fā)展，給社會(huì)帶來(lái)危害。公司自身的發(fā)展離不開(kāi)公司內(nèi)部完善的控制制度體系。因此，了解集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性的措施，加強(qiáng)完善集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)集團(tuán)公司自身的發(fā)展有具有重要的意義。

關(guān)鍵詞 ：黑龍江省集團(tuán)公司；內(nèi)部控制；問(wèn)題；完善

中圖分類(lèi)號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0119-02

收稿日期：2015-06-10

作者簡(jiǎn)介：張春利（1975-），男，漢族，黑龍江嫩江人，會(huì)計(jì)師，主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)成本管理與內(nèi)部控制。

一、黑龍江省集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意義

內(nèi)部控制制度是指集團(tuán)公司為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息及財(cái)產(chǎn)的安全性、可靠性及完整性，在分工負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上展開(kāi)一系列集團(tuán)公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度措施。集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)物資的安全離不開(kāi)完善的內(nèi)部控制制度。通過(guò)采取各種有效的內(nèi)部控制，可以有效的預(yù)防和減少公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)、資金盜竊、高層貪污、會(huì)計(jì)人員隨意挪用公款等問(wèn)題的發(fā)生；健全的內(nèi)部控制制度增加了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，科學(xué)性，有效性及可靠性，同時(shí)也是管理者科學(xué)預(yù)測(cè)未來(lái)的基礎(chǔ)。健全的內(nèi)部控制制度可以使集團(tuán)公司管理者在遇到突發(fā)事件做出正確的決策，減少集團(tuán)公司的損失。集團(tuán)公司內(nèi)部控制通過(guò)職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換等手段，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的從采集到匯總的各個(gè)流程實(shí)現(xiàn)全方面多角度的監(jiān)控，從而有效地降低錯(cuò)誤發(fā)生的概率，提高數(shù)據(jù)資料的正確性；完善的內(nèi)部控制制度能夠提高集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)效率，提高集團(tuán)公司職工勞動(dòng)的積極性，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司與內(nèi)部職工的共同發(fā)展；經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展增加了企業(yè)外部環(huán)境的不可控性，增加企業(yè)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)及管理風(fēng)險(xiǎn)，而完善的內(nèi)部控制制度是集團(tuán)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施之一。集團(tuán)公司的不斷發(fā)展離不開(kāi)科學(xué)的預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)物資安全、會(huì)計(jì)信息的科學(xué)性及準(zhǔn)確性、集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)效率、風(fēng)險(xiǎn)防范及自身競(jìng)爭(zhēng)力的提高等具有重要意義。

二、當(dāng)前黑龍江省集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差

內(nèi)部控制環(huán)境由集團(tuán)公司人力資源政策、集團(tuán)公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)、集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及集團(tuán)公司內(nèi)部人員權(quán)責(zé)分配等方面組成。內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差集中反映在以下四個(gè)方面：第一，集團(tuán)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。集團(tuán)公司為降低運(yùn)營(yíng)成本，大量減少內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)人員，其結(jié)果必然是使集團(tuán)公司內(nèi)部部門(mén)缺乏牽制環(huán)節(jié)，進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部部門(mén)缺乏協(xié)調(diào)，最終導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部各部門(mén)間信息交流及溝通不靈敏；第二，集團(tuán)公司制度不健全。主要表現(xiàn)在集團(tuán)公司各部門(mén)及內(nèi)部職工缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制；第三，集團(tuán)公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。一方面集中表現(xiàn)為缺乏內(nèi)部控制制度，另一方面表現(xiàn)為集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)及全體員工很難具體落實(shí)執(zhí)行內(nèi)部控制制度。現(xiàn)實(shí)內(nèi)控體系建設(shè)中，內(nèi)部控制未能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司各個(gè)職能部門(mén)的共同參與，無(wú)法保障職責(zé)分工在內(nèi)控管理過(guò)程中的合理性，科學(xué)性及有效性，影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[1]；第四，集團(tuán)公司制度不全面。具體體現(xiàn)在沒(méi)有針對(duì)性，及未對(duì)集團(tuán)公司從生產(chǎn)到銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)及集團(tuán)公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)制定出相應(yīng)的內(nèi)部規(guī)章制度。

（二）內(nèi)部控制制度缺少科學(xué)性，辦事只憑經(jīng)驗(yàn)

內(nèi)部控制制度不規(guī)范化具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，粗放的操作流程，具體表現(xiàn)在集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作規(guī)范流程較為粗放，缺乏詳盡的、統(tǒng)一的崗位操作流程。第二，即使制訂出相應(yīng)地具體的操作流程，但大多集團(tuán)公司只是停留在表面文章上，沒(méi)有貫徹執(zhí)行。建立健全的規(guī)章制度和具體的崗位操作流程可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，避免資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)和損失，改善經(jīng)營(yíng)效益，防止內(nèi)部控制制度流于形式。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠

由于改革開(kāi)放的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，導(dǎo)致集團(tuán)公司面臨著前所未有的環(huán)境變化及生存風(fēng)險(xiǎn)，如各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、不斷更新的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則可以使集團(tuán)公司及時(shí)識(shí)別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，合理并及時(shí)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。但黑龍江省集團(tuán)公司普遍缺乏這種機(jī)制。導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部管理層間并沒(méi)有形成有效的互相監(jiān)督及相互制約的機(jī)制。與此類(lèi)似的是董事會(huì)中沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，造成董事會(huì)的隨意決策。例如安然事件，安然公司作為世界最大的能源交易商，名列《財(cái)富》雜志“美國(guó)500強(qiáng)”的第七名，安然公司為了防止公司高級(jí)管理層利用股權(quán)分散濫用“人”職權(quán)，侵犯中小股東利益，設(shè)置獨(dú)立董事制度，但是安然公司的獨(dú)立董事卻形同虛設(shè)，根本沒(méi)有履行應(yīng)盡的職責(zé)，安然公司大部分懂事均為獨(dú)立董事，而且這些獨(dú)立董事基本上都是縱橫政界、學(xué)界、商界的知名人士，與其他集團(tuán)公司懂事相比，安然公司具有得天獨(dú)厚的資源優(yōu)勢(shì)，但即使是這樣，安然公司各懂事也未能為安然公司的股東把好監(jiān)督關(guān)，最終遭到了集團(tuán)公司投資者的起訴。

（四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督不力

我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部控制中雖然有四大監(jiān)督（自我檢查、會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察、外部審計(jì)監(jiān)察），但是在實(shí)際中卻并沒(méi)有發(fā)揮實(shí)際作用，比如內(nèi)部審計(jì)的功能仍然是查錯(cuò)和防弊，不注重事前、事中的控制，只是事后審計(jì)，出現(xiàn)問(wèn)題后再補(bǔ)救，其結(jié)果必然是導(dǎo)致集團(tuán)公司走向滅亡。例如中航油事件，新加坡公司基本被陳久霖一人控制，在進(jìn)行各種場(chǎng)外交易時(shí)沒(méi)有執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度，因此集團(tuán)公司控制不了新加坡分公司的活動(dòng)，更加無(wú)法通過(guò)正常的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)其秘密，對(duì)于他的各種違反內(nèi)部控制制度的行為集團(tuán)公司無(wú)法制止，對(duì)于陳久霖來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制制度就是一個(gè)擺設(shè)，起不到如何監(jiān)督作用，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。

三、加強(qiáng)黑龍江省集團(tuán)公司內(nèi)部控制的對(duì)策及建議

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

第一，集團(tuán)公司要學(xué)會(huì)樹(shù)立先進(jìn)的管理思想和管理目標(biāo)。集團(tuán)公司內(nèi)部管理思想是集團(tuán)公司價(jià)值觀念、內(nèi)部控制的觀念及經(jīng)營(yíng)理念的集中體現(xiàn)。為了集團(tuán)公司的健康發(fā)展，集團(tuán)公司管理層必須樹(shù)立科學(xué)的管理思想，自覺(jué)學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，把實(shí)踐與理論相結(jié)合，自覺(jué)形成風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，明確自己對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任。

第二，集團(tuán)公司要建立優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)及高效的運(yùn)作程序。集團(tuán)公司不僅是一個(gè)個(gè)體單位，更是一個(gè)群體組織，作為一個(gè)組織，其運(yùn)行需要規(guī)范的運(yùn)作程序。集團(tuán)公司面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要學(xué)會(huì)與時(shí)俱進(jìn)與吸收消化，在不同時(shí)期要主動(dòng)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，這需要集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化來(lái)配合。高效的運(yùn)作程序包括兩個(gè)方面，首先是嚴(yán)格的授權(quán)，其次是明確的責(zé)任。

第三，集團(tuán)公司要建設(shè)良好的集團(tuán)公司文化。集團(tuán)公司文化是一種力量，對(duì)集團(tuán)公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。集團(tuán)公司要在集團(tuán)公司內(nèi)部形成良好的學(xué)習(xí)的氛圍，集團(tuán)公司內(nèi)部職工要善于從書(shū)本上學(xué)習(xí)和總結(jié)現(xiàn)代集團(tuán)公司管理的知識(shí)，制訂適合自身發(fā)展的內(nèi)控制度。集團(tuán)公司內(nèi)部要強(qiáng)調(diào)“學(xué)以致用、終身學(xué)習(xí)”的理念。

第四，集團(tuán)公司要學(xué)會(huì)主動(dòng)建立超前、務(wù)實(shí)的人力資源管理。在這里，超前是指集團(tuán)公司人力資源的管理要充分考慮到集團(tuán)公司未來(lái)的發(fā)展高度及發(fā)展需求；務(wù)實(shí)則是指在人員的酬薪、晉升等處理上，不能徇私舞弊，結(jié)黨營(yíng)私，要堅(jiān)持公正，要制度化及透明化。另外，人力資源管理還要學(xué)會(huì)發(fā)現(xiàn)與儲(chǔ)備各類(lèi)人才。這樣，集團(tuán)公司和員工才能共同發(fā)展。

（二）健全內(nèi)部控制制度

集團(tuán)公司應(yīng)該以《集團(tuán)公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司內(nèi)部控制配套指引》及《集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》等文件為依據(jù)，結(jié)合集團(tuán)公司目前的實(shí)際情況，制定出適合自己發(fā)展的管理制度，學(xué)會(huì)合理地對(duì)集團(tuán)公司各個(gè)部門(mén)及員工進(jìn)行責(zé)任分工和考核。同時(shí)，為了促使基因公司員工進(jìn)一步了解集團(tuán)公司文化，熟悉集團(tuán)公司部門(mén)，掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配情況，集團(tuán)公司還應(yīng)當(dāng)匯編員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖及業(yè)務(wù)流程圖，并通過(guò)崗位描述、權(quán)限指引等方式進(jìn)行引導(dǎo)。三泰集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)三泰環(huán)保公司進(jìn)行了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，并編制了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，確保三泰環(huán)保公司在業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的過(guò)程中建立和健全了一系列規(guī)章制度，規(guī)范了公司管理[2]。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

首先，集團(tuán)公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)等高層管理者必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)，同時(shí)，也需要對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部員工進(jìn)行積極的引導(dǎo)，使他們浙江樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)。集團(tuán)公司需要從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工都高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)集團(tuán)公司自身所處的環(huán)境有準(zhǔn)確的把握，且對(duì)市場(chǎng)變化持有高度的敏感性，從而使得集團(tuán)公司全體員工都可以參與到風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)及內(nèi)部控制中，營(yíng)造出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高集團(tuán)公司效益的集團(tuán)公司文化氛圍。其次，集團(tuán)公司要建立規(guī)范系統(tǒng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。最后，集團(tuán)公司要完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。集團(tuán)公司需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。這需要根據(jù)集團(tuán)公司自身所處的實(shí)際環(huán)境，研究制定系統(tǒng)的、科學(xué)的、有效的預(yù)警機(jī)制，保證集團(tuán)公司在面臨突發(fā)事件時(shí)可以及時(shí)地采取措施，穩(wěn)定集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)秩序和保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

第一，集團(tuán)公司需要提高內(nèi)審工作人員的素質(zhì)。一方面集團(tuán)公司應(yīng)要加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)管理，提高審計(jì)人員的數(shù)量與質(zhì)量。另一方面，首先，要使集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員明確其工作的主要職責(zé)和方式，其次應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)以及新形勢(shì)下對(duì)其工作的要求，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還要加強(qiáng)學(xué)習(xí)現(xiàn)代集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，提高自身管理水平，加快適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)其工作的要求。

第二，集團(tuán)公司應(yīng)該拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域。隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)如今內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域不僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，而是貫穿公司治理到經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。

第三，集團(tuán)公司要提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

第四，集團(tuán)公司要提高集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)必須把集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)作為評(píng)價(jià)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要獲得集團(tuán)公司自身的穩(wěn)定發(fā)展，就必須依靠包括內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)的治理工具，以保證集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)管理工作中不出重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題[3]。這樣有助于提高集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，從而自覺(jué)組織、準(zhǔn)確定位和加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮和依靠集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的作用。

四、結(jié)論

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，集團(tuán)公司內(nèi)部控制是每個(gè)集團(tuán)公司發(fā)展非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化的內(nèi)部控制環(huán)境、健全的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的強(qiáng)化是集團(tuán)公司提高集團(tuán)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力及提高經(jīng)濟(jì)效益的有效保障，是引導(dǎo)集團(tuán)公司健康平穩(wěn)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，是推動(dòng)集團(tuán)公司向前邁進(jìn)的動(dòng)力源泉。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心.高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2015.

[2]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015.

第2篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

摘 要 在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理上實(shí)行怎樣的管理模式，就能最大化地發(fā)揮這一集團(tuán)的內(nèi)部功能。本文就針對(duì)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理所使用的模式，進(jìn)行深入研究，并得出相關(guān)結(jié)論。

關(guān)鍵詞 管理體制 核算系統(tǒng) 審計(jì)制度

所謂的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)實(shí)際上就是由多個(gè)或者多級(jí)的法人所聯(lián)合組成的一個(gè)公司，集團(tuán)的總部專(zhuān)門(mén)就是從事資本的運(yùn)作經(jīng)營(yíng)，跟集團(tuán)內(nèi)部的所有子公司間通常都是以資產(chǎn)作為連接橋梁，而所有的內(nèi)部子公司就作為自主運(yùn)營(yíng)、自擔(dān)盈虧風(fēng)險(xiǎn)、自我進(jìn)行約束、自我得到發(fā)展的一個(gè)獨(dú)立性市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)主角。

一、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所實(shí)施的財(cái)務(wù)管理方面的體制

1．管理內(nèi)部財(cái)務(wù)的職權(quán)

這里所說(shuō)的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)指的就是在改革進(jìn)程中為了能提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，從而進(jìn)行了企業(yè)資產(chǎn)的重組，進(jìn)而縮小它在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體上的有效產(chǎn)物。它的規(guī)模大，所做業(yè)務(wù)的領(lǐng)域也寬，整個(gè)地域的分布廣闊，而且分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量和級(jí)次都比較繁多，顯得經(jīng)濟(jì)關(guān)系極其復(fù)雜。因此要選擇的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上的合理模式，既不可以絕對(duì)性地內(nèi)部集中，因?yàn)闀?huì)影響到子公司整體在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上的積極、主動(dòng)性，也不可以過(guò)度分散企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)利，使企業(yè)出現(xiàn)各自為政的不利現(xiàn)象。

2．管理內(nèi)部財(cái)務(wù)的應(yīng)用形式

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)是受到公司的決策管理層的部分領(lǐng)導(dǎo)以及上級(jí)的業(yè)務(wù)主管直接監(jiān)督管理的。所有子公司都要設(shè)立自己公司財(cái)務(wù)科在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程里每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算賬目，及時(shí)更新準(zhǔn)確的企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分析，找到企業(yè)工作的相差之處，最可能發(fā)揮好企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督效果，當(dāng)好集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的參謀師。

3．財(cái)務(wù)的相關(guān)規(guī)定

企業(yè)會(huì)計(jì)最終需要反映的就是企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)成果，這一成果不只是簡(jiǎn)單地描述過(guò)去，也是對(duì)現(xiàn)在的掌控和對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)。集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)的規(guī)定，設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、會(huì)計(jì)核算制度以及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度，而每個(gè)子公司就按照總集團(tuán)企業(yè)指定的財(cái)務(wù)制度來(lái)實(shí)行，使得整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度相統(tǒng)一，讓企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)往來(lái)活動(dòng)都進(jìn)行得有條不紊。

二、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理方面的營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)

1．管理資金的相關(guān)系統(tǒng)

目前廣泛使用的就是財(cái)務(wù)結(jié)算中心這一系統(tǒng)，實(shí)際上就是指集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)的結(jié)算中心在特定的銀行設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的對(duì)外賬務(wù)戶(hù)頭，而企業(yè)下面所有的子公司也要在這個(gè)結(jié)算中心設(shè)立相關(guān)的結(jié)算帳戶(hù)，整體進(jìn)行收支兩方向的賬務(wù)處理，而且收入必須是上劃的，不允許被直接用在支出上，形成坐支，所有的需用支出資金都是由集團(tuán)企業(yè)下?lián)芤欢〝?shù)額的備用金給予使用。

2．對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算的相關(guān)系統(tǒng)

會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目在整個(gè)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)里是不可缺少的，也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策有一定的影響。目前集團(tuán)企業(yè)的出現(xiàn)實(shí)現(xiàn)了以前實(shí)物管理到現(xiàn)在虛擬價(jià)值管理的變革，整個(gè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部必須要負(fù)責(zé)綜合性的協(xié)調(diào)、控制，還要負(fù)責(zé)相關(guān)會(huì)計(jì)信息的核算，進(jìn)行總結(jié)分析，從而編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．進(jìn)行投資決策的相關(guān)系統(tǒng)

投資決策指的就是集團(tuán)企業(yè)為了最大化地實(shí)現(xiàn)預(yù)期所設(shè)定的效益目標(biāo)，就提前確定企業(yè)投資的整體方向、投資的規(guī)模大小、投資的主要內(nèi)容，并在此基礎(chǔ)上分析預(yù)先所設(shè)計(jì)的投資方案，最終選出一個(gè)效益最高的決策。投資決策是否合理、是否科學(xué)，與投資的經(jīng)營(yíng)效益有直接的關(guān)系。這樣的話，在做投資決策的時(shí)候，必須要科學(xué)、謹(jǐn)慎，才能確保這一決策帶來(lái)的效益性。

4．實(shí)施預(yù)算控制的相關(guān)系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)算其實(shí)就是企業(yè)未來(lái)發(fā)展階段在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)方面一個(gè)綜合性情況的反映。它在整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策體系里面有著“領(lǐng)頭羊”的地位，并對(duì)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行決策，按照相關(guān)審查、監(jiān)督的制度進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，考察企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，從而保證集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

三、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)控的管理體系

1．完善公司內(nèi)部相關(guān)審計(jì)的制度

大部分集團(tuán)都要設(shè)立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)部門(mén)，定期核查各公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況。這一審計(jì)工作每年可以實(shí)行兩次，確保能夠發(fā)現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作里所存在的危害并及時(shí)修復(fù)。

2．對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)性專(zhuān)業(yè)化管理

將所有與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的制度都放到經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化地管理，對(duì)那些違反了集團(tuán)公司規(guī)定的子公司或單位、個(gè)人實(shí)行經(jīng)濟(jì)上的嚴(yán)懲，如果違反了相關(guān)會(huì)計(jì)制度的話，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作就不符合國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的制度，或者可以將那些沒(méi)有按照集團(tuán)公司相關(guān)制度來(lái)管理資金的單位扣除年度獎(jiǎng)金。這一考核管理手段是只罰不獎(jiǎng)的，以經(jīng)濟(jì)懲罰的結(jié)果來(lái)督促企業(yè)下的子公司按規(guī)章制度經(jīng)營(yíng)。

3．對(duì)財(cái)務(wù)人員委派特定職責(zé)

對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職責(zé)的委派是各企業(yè)集團(tuán)制約子公司在財(cái)務(wù)方面的行為的一種成熟操作做法。這個(gè)委派的形式是多種多樣的，可以企業(yè)直接進(jìn)行職責(zé)委派，也可以應(yīng)情況而定就地進(jìn)行聘請(qǐng)任職，它們的共同點(diǎn)就是一旦確定委派的相關(guān)人員，他們的職責(zé)都是確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)。

四、結(jié)語(yǔ)

因?yàn)閲?guó)有企業(yè)集團(tuán)劃分的式樣是五花八門(mén)的，這就需要各個(gè)企業(yè)根據(jù)自身具體的情況進(jìn)行選擇，挑選出最佳運(yùn)行方案以及財(cái)務(wù)管理的模式、制度，使得子公司所行使的經(jīng)營(yíng)行為是確保在集團(tuán)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的范圍里面的 從而就可以保證國(guó)有資產(chǎn)的持續(xù)保值、增值。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊榮彥.國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理.中國(guó)改革.1995.10.

第3篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

在x總的英明領(lǐng)導(dǎo)下，本人在xx年度，基本完成了相關(guān)工作任務(wù)，當(dāng)然這其中肯定還有許多不足和需要改進(jìn)、完善的地方。今年，我將一如既往地按照領(lǐng)導(dǎo)的要求，在去年的工作基礎(chǔ)上，本著“多溝通、多協(xié)調(diào)、積極主動(dòng)、創(chuàng)造性地開(kāi)展工作”的指導(dǎo)思想，發(fā)揚(yáng)公司群狼博虎，無(wú)堅(jiān)不摧的理念，全面開(kāi)展20**年度的工作。現(xiàn)制定工作計(jì)劃如下：

一、進(jìn)一步熟悉金龍魚(yú)客服工作的整個(gè)流程，多參與多走動(dòng)，對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目按時(shí)結(jié)案，做到少出差錯(cuò)；

二、全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的辦公行政管理工作，協(xié)調(diào)公司各部門(mén)間各項(xiàng)協(xié)作事 宜；

三、完善公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，定期或不定期對(duì)各部門(mén)的制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，保證公司的管理規(guī)章制度切實(shí)可行；

四、根據(jù)今年的具體實(shí)際情況，進(jìn)一步完善考評(píng)制度，對(duì)員工業(yè)績(jī)考評(píng)，及時(shí)匯報(bào)上級(jí)，將結(jié)果及時(shí)反饋給員工，幫助員工更好地工作，最重要的是加強(qiáng)員工的工作積極性；

五、根據(jù)實(shí)際情況，加強(qiáng)公司人員的培訓(xùn)工作，基本思路和去年一樣，力求形象多樣化，增強(qiáng)趣味性；

第4篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理制度 方法

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀分析

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的地位。據(jù)不完全調(diào)查統(tǒng)計(jì)：“我國(guó)中小企業(yè)在2010年9月底在全國(guó)企業(yè)中的比重已高達(dá)99%以上”，由此可見(jiàn)中小企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展將直接影響我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。雖然我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理自改革開(kāi)放建立以來(lái)已有了很大的發(fā)展和改善，但現(xiàn)今中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理還存在很多問(wèn)題有待改進(jìn)。

中小型企業(yè)是一個(gè)相對(duì)性的概念，是在定性和定量?jī)煞矫孑^大型企業(yè)而定的。中小型企業(yè)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是多方面、多原因的。

（一）自身體制限制企業(yè)發(fā)展。

中小企業(yè)是在改革開(kāi)放以后迅速發(fā)展起來(lái)的，它的經(jīng)營(yíng)管理模式和國(guó)有企業(yè)有著根本性的區(qū)別。我國(guó)政府對(duì)于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展存在很多的優(yōu)惠政策，由于自身體制原因，這些優(yōu)惠政策是中小企業(yè)根本就無(wú)法享受到的。此外，對(duì)于某些政府的大型項(xiàng)目，中小企業(yè)也由于自身體制的原因無(wú)法參與競(jìng)標(biāo)，這嚴(yán)重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）自有資金不足，貸款困難，融資渠道單一受限。

中小企業(yè)定量分析就是企業(yè)員工數(shù)量和資金總量較少。由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、資金總量小，信用得不到保障，再加上市場(chǎng)的不穩(wěn)定性銀行發(fā)放貸款時(shí)更偏重于大型企業(yè)。此外，我國(guó)有關(guān)中小企業(yè)融資貸款的法制政策還不完善，仍處于試運(yùn)行階段，這種法制環(huán)境使得銀行以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為第一原則而拒絕貸款給中小企業(yè)。

（三）項(xiàng)目投資缺乏可持續(xù)預(yù)見(jiàn)性。

成立時(shí)間短、發(fā)展速度快、存在時(shí)間短是我國(guó)中小企業(yè)普遍的生存發(fā)展模式。造成這種發(fā)展模式的根本原因在于中小企業(yè)自身對(duì)于項(xiàng)目投資缺乏可持續(xù)的預(yù)見(jiàn)性，過(guò)重追求短時(shí)間內(nèi)的利益回報(bào)，對(duì)于項(xiàng)目投資的沒(méi)有長(zhǎng)久打算，對(duì)于項(xiàng)目的選擇具有一定的盲目性，這加速了中小企業(yè)的滅忙。

（四）企業(yè)內(nèi)部機(jī)制設(shè)置不合理，管理者水平有限。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的高度統(tǒng)一是我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。在這種高度統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)模式下領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，這樣的發(fā)展使得企業(yè)的發(fā)展方向趨于單一化，將嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展，也會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理管理也會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響。此外，由于中小企業(yè)管理者的管理水平有限，對(duì)于公司財(cái)務(wù)制度體系建立不完整、內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致職責(zé)不分、會(huì)計(jì)信息失真等現(xiàn)象的發(fā)生。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善方法

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度問(wèn)題的產(chǎn)生是多方面、多原因的，既有國(guó)家的，也有個(gè)人的。因此，我們也要從多方面去完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。

（一）國(guó)家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度。

自身體制發(fā)展受限和國(guó)家相關(guān)的規(guī)章制度阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，因此要想中小企業(yè)繼續(xù)快速發(fā)展首先就要使國(guó)家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度激勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展。具體做法可以分為：（1）打破企業(yè)體制的限制：國(guó)家可以出臺(tái)新的規(guī)章制度打破企業(yè)體制的限制，使中小企業(yè)也能夠享受到一些和國(guó)有企業(yè)一樣的優(yōu)惠政策。（2）完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度：現(xiàn)金流量直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的中小企業(yè)雖然面臨著巨大的危險(xiǎn)，但是由于其自身特點(diǎn)也潛在著無(wú)限的開(kāi)發(fā)潛能。政府可以完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度，也可采用為中小企業(yè)的融資貸款作擔(dān)保等方式建立一個(gè)可以拓寬中小企業(yè)融資渠道、保障中小企業(yè)貸款金額的平臺(tái)體系，這將極大地激勵(lì)著創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)信用的建立。

中小企業(yè)融資渠道單一，貸款金額得到不保障固然有國(guó)家政策和宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，但與企業(yè)的信用也是密不可分的。很多中小企業(yè)在項(xiàng)目投資中只重視短期利益，不重視長(zhǎng)期發(fā)展，也不重視自身信用，最終導(dǎo)致貸款時(shí)無(wú)人擔(dān)保的現(xiàn)象。所以，中小企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理中就要重視企業(yè)自身的信用經(jīng)營(yíng)。（1）查找自身原因，完善企業(yè)信用管理：企業(yè)要認(rèn)真查找自身原因，要確保在對(duì)外合作經(jīng)營(yíng)中企業(yè)信息的及時(shí)性和真實(shí)性，要從自身提高企業(yè)的信用。（2）加強(qiáng)中小企業(yè)防范信用風(fēng)險(xiǎn)能力：銀行以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為貸款第一原則，所以中小企業(yè)要想拓寬融資貸款渠道就必須以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光投資項(xiàng)目，籌集更多資金，加強(qiáng)自身防范信用風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）提高管理者的管理水平，完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系。

高度集權(quán)統(tǒng)一的管理模式和管理者自身管理水平有限的雙重影響使中小企業(yè)的產(chǎn)品越來(lái)越單一，嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)要選拔引進(jìn)高素質(zhì)人才、培養(yǎng)提高公司內(nèi)部管理人員的管理水平、改革創(chuàng)新中小企業(yè)的管理方式，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，中小企業(yè)要不斷創(chuàng)新完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)公司員工的職責(zé)和工作進(jìn)行明確分工，結(jié)合現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段加強(qiáng)對(duì)自身企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的控制和考核。

綜上所述，中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期性的可持續(xù)快速發(fā)展就必須明白財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心，就要采取措施完善自身企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度體系、提高企業(yè)自身的信用和實(shí)力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相應(yīng)的規(guī)章制度保障來(lái)激勵(lì)創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展，這有這樣才能使中小企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展。

（作者單位：武漢科技大學(xué)城市學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策.河北大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2010（04）.

第5篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

第一條為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條公司貫徹依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。

第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：

(一)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。

(二)內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。

(三)內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。

(四)內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置

第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開(kāi)展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部

對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。

第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

第三章審計(jì)范圍和方式

第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計(jì)部對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。

(一)直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì);

(二)委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國(guó)家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);

(三)聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會(huì)同國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。

第四章職責(zé)和權(quán)限

第九條公司審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：

(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。

(二)制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(三)獨(dú)立進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)。

(四)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。

(五)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

(六)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

(七)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類(lèi)資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。

(八)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

(九)負(fù)責(zé)組織對(duì)公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。

(十)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。

(十一)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過(guò)程，評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量。

(十二)負(fù)責(zé)對(duì)公司下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。

(十三)其他有關(guān)審計(jì)工作。

第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限是：

(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送制度、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。

(二)檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財(cái)務(wù)軟件登錄查詢(xún)和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢(xún)。

(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。

(四)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和

經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止;制止無(wú)效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào)。

(五)對(duì)拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問(wèn)等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場(chǎng)封存等必要的措施;對(duì)提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無(wú)法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評(píng)，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。

(六)對(duì)嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評(píng)、移交有關(guān)部門(mén)處罰。

(七)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。

(八)對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。

(九)根據(jù)審計(jì)需要，有申請(qǐng)調(diào)動(dòng)公司相關(guān)部門(mén)專(zhuān)家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門(mén)、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。

第五章審計(jì)工作程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。

第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書(shū)》實(shí)施審計(jì)。

第十五條被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書(shū)》后,應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。

第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的

審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告初稿。

第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會(huì)審批。

第十八條審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告;對(duì)審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會(huì)或董事長(zhǎng)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議。

第十九條督察檢查階段，對(duì)審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。

第六章審計(jì)人員

第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn);內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書(shū)》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。

第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。

第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過(guò)程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。

第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章內(nèi)部管理

第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)委員會(huì)審批。

第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊(cè)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。

第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。

第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會(huì)的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。

第三十二條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，不得向外披露。

第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫(xiě)一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重說(shuō)明重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。

第6篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

新的一年已經(jīng)開(kāi)始，對(duì)于我們德祥房地產(chǎn)又即將翻開(kāi)新的一頁(yè)，續(xù)寫(xiě)新的篇章。

新的一年，將是新的形勢(shì)，新的挑戰(zhàn)，新的要求，我們面臨新的任務(wù)，新的機(jī)遇，新的挑戰(zhàn)。我們?cè)诳隙ǔ煽?jī)的同時(shí)也要正視各種問(wèn)題的存在，具體地講，主要幾個(gè)方面：

第一、物業(yè)管理方面

物業(yè)管理工作好就比產(chǎn)品的售后服務(wù)，直接關(guān)系到我們東方豪苑在社會(huì)上的形象，影響公司的長(zhǎng)期發(fā)展，故打造品牌物業(yè)將成為物業(yè)公司xx年度的工作重點(diǎn)。去年物業(yè)公司存在幾個(gè)比較重要的問(wèn)題：

(一)是人員流動(dòng)性過(guò)高，專(zhuān)業(yè)人才招聘困難。

去年全年共計(jì)離職員工人數(shù)將近120人，相當(dāng)于一整個(gè)物業(yè)公司人員。員工流動(dòng)性高，

必然導(dǎo)致一些列的問(wèn)題出現(xiàn)：一方面增加招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等管理成本;另一方面讓內(nèi)部業(yè)務(wù)流程等不能有效的延續(xù)，讓部分工作不能有效開(kāi)展起來(lái)。所以，針對(duì)此問(wèn)題，物業(yè)公司須綜合詳細(xì)地分析員工離職的主要原因，及時(shí)采取有效的辦法，努力提高內(nèi)部員工的歸屬感和凝聚力，體現(xiàn)更多的關(guān)懷，讓員工感受到家的溫暖，減少員工流失。與此同時(shí)，通過(guò)各種渠道和各種辦法，招募優(yōu)秀的物管人才，保證物業(yè)公司良性發(fā)展。

(二)是安全防范工作仍存在有漏洞。

由于保安人員不多，人員流動(dòng)性大，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)仍有待提高。在安全防范方面例如裝修

管理和出入控制等方面，各項(xiàng)手續(xù)要遵循“人性化、服務(wù)性”原則的同時(shí)，也要兼顧確保安全性目的。小區(qū)出入口檢查等方面仍需要進(jìn)一步加強(qiáng)工作，對(duì)此，下年度應(yīng)從人員素質(zhì)上著手，努力建立更完善的安全綜合防范系統(tǒng)，做好“防火、防盜、防人為破壞”三防工作，確保小區(qū)安全無(wú)問(wèn)題。

(三)是內(nèi)部管理和工作流程須進(jìn)一步完善和規(guī)范。

目前，物業(yè)公司在港聯(lián)顧問(wèn)公司的指導(dǎo)下，內(nèi)部管理和相關(guān)業(yè)務(wù)流程已基本建立管理框架，但也還存在較多不足和有待改進(jìn)的地方。例如物業(yè)公司內(nèi)部的相關(guān)業(yè)務(wù)流程、工作指引、服務(wù)指引還不完善;管理層對(duì)一線工作人員的指導(dǎo)性不高;工作人員服務(wù)意識(shí)不足等。導(dǎo)致小區(qū)業(yè)主對(duì)物業(yè)管理工作滿(mǎn)意度不高，不斷的有不滿(mǎn)情緒出現(xiàn)。因此，物業(yè)公司應(yīng)從 “服務(wù)就是讓客戶(hù)滿(mǎn)意”，“業(yè)主至上，服務(wù)第一”等服務(wù)理念出發(fā)，強(qiáng)調(diào)對(duì)客戶(hù)工作的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部工作流程和工作指引，加強(qiáng)員工教育培訓(xùn)，在實(shí)際工作尋求突破。

(四)是創(chuàng)收能力進(jìn)一步提高。

去年物業(yè)雖然現(xiàn)在推出了一些個(gè)性化服務(wù)項(xiàng)目，但現(xiàn)僅限于內(nèi)部客戶(hù)，且在價(jià)格上與服務(wù)水平方面與社會(huì)其他同行相比無(wú)明顯優(yōu)勢(shì)，會(huì)所的功能也沒(méi)有充分的發(fā)揮，這些問(wèn)題都有待下年度積極探索解決辦法，利用好現(xiàn)有的有利資源提高創(chuàng)收能力。

第二、公司內(nèi)部管理方面

(一)是進(jìn)一步完善公司規(guī)章制度，細(xì)化管理流程。嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，逐步與規(guī)范的管理體制接軌，進(jìn)一步明確內(nèi)部分工和職責(zé)，建立順暢的上傳下達(dá)通道，團(tuán)結(jié)協(xié)作，規(guī)范有序的工作秩序，有利推動(dòng)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

(二)是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，努力提高員工素質(zhì)。首先，進(jìn)一步加強(qiáng)職工隊(duì)伍的思想工作，

促進(jìn)員工思想觀念的轉(zhuǎn)變，在積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)方面下功夫，對(duì)全體員工適時(shí)安排員工學(xué)習(xí)，提供交流平臺(tái)，在公司內(nèi)部建立學(xué)習(xí)的氛圍，通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)不斷提高員工整體素質(zhì)，配合總公司的發(fā)展需要，盡快打造出一支可以高效、實(shí)干的企業(yè)團(tuán)隊(duì)，為公司的發(fā)展提供優(yōu)秀的人才資源保證。

第三、工程管理方面

強(qiáng)化工程管理，細(xì)化工作計(jì)劃。積極加強(qiáng)對(duì)施工單位的管理工作，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分解，

第7篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們給了我這次競(jìng)聘的機(jī)會(huì)。

我叫孫蕾，07年5月我運(yùn)氣不錯(cuò)，有幸來(lái)到奧潤(rùn)公司，這個(gè)人才濟(jì)濟(jì)、團(tuán)結(jié)又溫暖的大家庭。適奉這次難得的競(jìng)崗機(jī)會(huì)，我本著鍛煉、提高的目的站在這里，展示自我，接受評(píng)判。

今天，我參加服務(wù)經(jīng)理這個(gè)崗位的競(jìng)聘，主要基于以下幾個(gè)方面的考慮：

首先服務(wù)經(jīng)理需必備已下幾點(diǎn)基本技能：

1、保證公司利潤(rùn)最大化

2、達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)

3、領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)團(tuán)隊(duì)走向成功

4、壓力處理

5、了解和運(yùn)用日常業(yè)務(wù)知識(shí)

6、積極有效的完成上海大眾及公司制定的任務(wù)目標(biāo)，嚴(yán)格按照《上海大眾經(jīng)銷(xiāo)商運(yùn)營(yíng)手冊(cè)》完整的履行經(jīng)銷(xiāo)商職責(zé)，維護(hù)好斯柯達(dá)這一百年歷史品牌。

若是我競(jìng)聘上崗后將努力完成下列工作目標(biāo)：

1、遵守并履行奧潤(rùn)公司內(nèi)部的一切規(guī)章制度。

2、打破傳統(tǒng)思維的桎梏，最大程度地提高客戶(hù)滿(mǎn)意度及忠誠(chéng)度。

3、管理售后服務(wù)部以保證滿(mǎn)足顧客需求，提高車(chē)輛一次性修好率;關(guān)注售后服務(wù)業(yè)務(wù)的成長(zhǎng)、利潤(rùn)和員工滿(mǎn)意度的提高。控制售后服務(wù)部的所有行為包括對(duì)部門(mén)財(cái)政狀況、顧客服務(wù)、零配件庫(kù)存、商品和維修等各方面的監(jiān)督。

4、保證為每一個(gè)顧客提供高質(zhì)量的售后和維修服務(wù)，顧客能得到車(chē)輛維修狀況及時(shí)的反饋;保持一個(gè)清潔的、專(zhuān)業(yè)的工作環(huán)境。

5、了解顧客所關(guān)注的事情、他們的需求、期望以制定和執(zhí)行有效的行動(dòng)計(jì)劃，對(duì)顧客進(jìn)行追蹤調(diào)查并建立一個(gè)售后服務(wù)的追蹤回訪系統(tǒng)，以保證顧客在接受售后服務(wù)的72小時(shí)內(nèi)回訪顧客對(duì)服務(wù)的滿(mǎn)意程度，并及時(shí)有效的解決客戶(hù)抱怨。

6、在售后服務(wù)部?jī)?nèi)部和與其它部門(mén)之間創(chuàng)造一個(gè)良好的團(tuán)隊(duì)合作氛圍，保證員工有一個(gè)健康的工作環(huán)境，%26#8226;用一種及時(shí)和有效的態(tài)度處理所有員工的抱怨，從而創(chuàng)造和維護(hù)管理者與員工的健康的工作關(guān)系。

最后，我認(rèn)為自己競(jìng)聘服務(wù)經(jīng)理的優(yōu)勢(shì)在于一是我的敬業(yè)精神及團(tuán)隊(duì)精神比較強(qiáng)，這是干好一切工作的基礎(chǔ);二是我思想比較活躍，接受新事物比較快，這有利于開(kāi)拓工作新局面;三是我的親和力較強(qiáng)，信奉誠(chéng)實(shí)、正直的做人宗旨，能夠與人團(tuán)結(jié)共事，具有較好的協(xié)調(diào)能力。

報(bào)告完畢，謝謝大家!家好!

非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們給了我這次競(jìng)聘的機(jī)會(huì)。

我叫孫蕾，07年5月我運(yùn)氣不錯(cuò)，有幸來(lái)到奧潤(rùn)公司，這個(gè)人才濟(jì)濟(jì)、團(tuán)結(jié)又溫暖的大家庭。適奉這次難得的競(jìng)崗機(jī)會(huì)，我本著鍛煉、提高的目的站在這里，展示自我，接受評(píng)判。

今天，我參加服務(wù)經(jīng)理這個(gè)崗位的競(jìng)聘，主要基于以下幾個(gè)方面的考慮：

首先服務(wù)經(jīng)理需必備已下幾點(diǎn)基本技能：

1、保證公司利潤(rùn)最大化

2、達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)

3、領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)團(tuán)隊(duì)走向成功

4、壓力處理

5、了解和運(yùn)用日常業(yè)務(wù)知識(shí)

6、積極有效的完成上海大眾及公司制定的任務(wù)目標(biāo)，嚴(yán)格按照《上海大眾經(jīng)銷(xiāo)商運(yùn)營(yíng)手冊(cè)》完整的履行經(jīng)銷(xiāo)商職責(zé)，維護(hù)好斯柯達(dá)這一百年歷史品牌。

若是我競(jìng)聘上崗后將努力完成下列工作目標(biāo)：

1、遵守并履行奧潤(rùn)公司內(nèi)部的一切規(guī)章制度。

2、打破傳統(tǒng)思維的桎梏，最大程度地提高客戶(hù)滿(mǎn)意度及忠誠(chéng)度。

3、管理售后服務(wù)部以保證滿(mǎn)足顧客需求，提高車(chē)輛一次性修好率;關(guān)注售后服務(wù)業(yè)務(wù)的成長(zhǎng)、利潤(rùn)和員工滿(mǎn)意度的提高。控制售后服務(wù)部的所有行為包括對(duì)部門(mén)財(cái)政狀況、顧客服務(wù)、零配件庫(kù)存、商品和維修等各方面的監(jiān)督。

4、保證為每一個(gè)顧客提供高質(zhì)量的售后和維修服務(wù)，顧客能得到車(chē)輛維修狀況及時(shí)的反饋;保持一個(gè)清潔的、專(zhuān)業(yè)的工作環(huán)境。

5、了解顧客所關(guān)注的事情、他們的需求、期望以制定和執(zhí)行有效的行動(dòng)計(jì)劃，對(duì)顧客進(jìn)行追蹤調(diào)查并建立一個(gè)售后服務(wù)的追蹤回訪系統(tǒng)，以保證顧客在接受售后服務(wù)的72小時(shí)內(nèi)回訪顧客對(duì)服務(wù)的滿(mǎn)意程度，并及時(shí)有效的解決客戶(hù)抱怨。

6、在售后服務(wù)部?jī)?nèi)部和與其它部門(mén)之間創(chuàng)造一個(gè)良好的團(tuán)隊(duì)合作氛圍，保證員工有一個(gè)健康的工作環(huán)境，用一種及時(shí)和有效的態(tài)度處理所有員工的抱怨，從而創(chuàng)造和維護(hù)管理者與員工的健康的工作關(guān)系。

第8篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

由于財(cái)務(wù)管理歷來(lái)是各行各業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，因此，針對(duì)目前國(guó)內(nèi)供電公司中一種較為常見(jiàn)的財(cái)務(wù)管理模式，即集約化財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行探討。從財(cái)務(wù)集約化管理工作的內(nèi)涵意義出發(fā)，進(jìn)而就如何在供電公司內(nèi)部開(kāi)展財(cái)務(wù)集約化管理模式提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)集約化；電力企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）08011401

1電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理內(nèi)涵

集約化的財(cái)務(wù)管理模式所強(qiáng)調(diào)的是一種通過(guò)加強(qiáng)管理達(dá)到效益最大化的財(cái)務(wù)管理方式，在實(shí)施過(guò)程中需要借助手段網(wǎng)絡(luò)化、機(jī)構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)流程化、財(cái)權(quán)集中化，并在很大程度上依賴(lài)于現(xiàn)代化的科技技術(shù)。下面簡(jiǎn)單地針對(duì)上述主要的借助手段作出闡述。首先，集約化財(cái)務(wù)管理中所提及的手段網(wǎng)絡(luò)化，是指能夠借助現(xiàn)代辦公環(huán)境中財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)三大系統(tǒng)來(lái)優(yōu)化辦公流。能夠充分發(fā)揮信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì)。而所謂的機(jī)構(gòu)扁平化，即是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作中實(shí)行先執(zhí)行后檢查的管理模式，縮短事前的審批流程，并強(qiáng)化了事后的檢查反饋階段，從而能夠同時(shí)在人力、物力、財(cái)力等各方面提高投入產(chǎn)出的效率比。其次，財(cái)權(quán)集中化，即是要求企業(yè)整體的資金流能夠加強(qiáng)集中性管理，各類(lèi)項(xiàng)目的資金需求都能夠在統(tǒng)一體系中加以管理，并且能夠同時(shí)建立起針對(duì)整一套財(cái)務(wù)資金管理的審查制度。最后，由于各大企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程往往通過(guò)采購(gòu)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)各個(gè)環(huán)節(jié)，且其中所涉及的資金財(cái)務(wù)流極為復(fù)雜，所以倘若有一套較為合理與簡(jiǎn)便的業(yè)務(wù)流程管理制度，將不僅能夠提高企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行效率，也將同時(shí)合理地對(duì)其中所牽涉的財(cái)務(wù)流進(jìn)行妥善管理。而實(shí)際上集約化的財(cái)務(wù)管理模式往往也需要借助此類(lèi)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)達(dá)到高效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

集約化的財(cái)務(wù)管理模式總結(jié)來(lái)說(shuō)，我們可以將其核心理念分別概括為：其一，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的核算環(huán)節(jié)，通過(guò)高度重視核算工作且優(yōu)化核算手段，來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。因?yàn)樨?cái)務(wù)工作的基本職能要?jiǎng)?wù)就是財(cái)務(wù)核算，從而通過(guò)保障財(cái)務(wù)核算的執(zhí)行效率，能夠極大程度上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量。其二，以本文將要探討的電力企業(yè)為例，財(cái)務(wù)部門(mén)作為電力企業(yè)內(nèi)的創(chuàng)效部門(mén)，其所管理的工作空間是非常廣闊的，因而必須同時(shí)在財(cái)務(wù)部門(mén)的管理中強(qiáng)調(diào)創(chuàng)效的理念，讓財(cái)務(wù)工作擺脫傳統(tǒng)單一的資金流管理，能夠在日常財(cái)務(wù)管理工作之中融入更多的創(chuàng)效行動(dòng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)效益貢獻(xiàn)一份力量。其三，集約化的財(cái)務(wù)管理將同時(shí)賦予財(cái)務(wù)工作服務(wù)性質(zhì)的理念，要使得財(cái)務(wù)部門(mén)在保證自身工作正常進(jìn)行的前提之下，同時(shí)服務(wù)于公司的其他各部門(mén)，從財(cái)務(wù)運(yùn)行的角度保證公司其他單位部門(mén)能夠正常運(yùn)行。

2關(guān)于如何構(gòu)建供電公司的集約化財(cái)務(wù)管理模式

在供電公司內(nèi)部構(gòu)建集約化的財(cái)務(wù)管理模式是具有一定的必要性的。首先，我國(guó)的供電公司所執(zhí)行的工作義務(wù)，即是將電能通過(guò)輸配電裝置安全、可靠、連續(xù)、合格的銷(xiāo)售給廣大電力客戶(hù)，滿(mǎn)足廣大客戶(hù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和生活用電的需要。而對(duì)于這類(lèi)較為大型的供電公司來(lái)講，要在其公司或集團(tuán)內(nèi)部開(kāi)展集約化的財(cái)務(wù)管理模式，即是要通過(guò)各方面財(cái)務(wù)工作的完全統(tǒng)一，將公司的物資采購(gòu)定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)統(tǒng)一的采購(gòu)模式和配送手段完成公司物資采購(gòu)，從而在最大程度化節(jié)約財(cái)力的基礎(chǔ)上保證公司物資采購(gòu)的質(zhì)量，提高公司的整體運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的質(zhì)量水平。在財(cái)務(wù)管理模式比較單一的傳統(tǒng)市場(chǎng)環(huán)境下，供電公司內(nèi)部的物資采購(gòu)并沒(méi)有明確的人員分工，往往一個(gè)單一的崗位就能夠有權(quán)利掌控整個(gè)采購(gòu)過(guò)程的，因此也沒(méi)有一個(gè)較為科學(xué)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)來(lái)檢驗(yàn)采購(gòu)物資的質(zhì)量。所以為了從根本上解決供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，集約化的財(cái)務(wù)管理手段將是極為有利與高效的手段。

而關(guān)于如何在實(shí)際中建立較為完善的供電公司財(cái)務(wù)集約化管理模式，本文認(rèn)為可以通過(guò)以下幾個(gè)階段執(zhí)行。第一，供電公司急需完善其內(nèi)部的管理體系，主要即是通過(guò)搭建完整科學(xué)的物資采購(gòu)與管理體制來(lái)達(dá)成，因?yàn)槲镔Y采購(gòu)以及管理這兩方面的工作是供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的主要組成。換而言之，只有供電公司內(nèi)部的物資采購(gòu)與管理體系明確定位，各崗位人員各司其職且受到合理的管理管控，才能夠保證公司內(nèi)部的工作業(yè)務(wù)能夠妥善執(zhí)行，工作效率才能得以明顯提高。具體的，公司內(nèi)部必須建立科學(xué)、規(guī)范、高效的工作機(jī)制，以避免雜亂無(wú)章、肆意放任的工作現(xiàn)象出現(xiàn)。健全財(cái)務(wù)集約化管理制度要求公司內(nèi)部盡快建立財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，招標(biāo)采購(gòu)管理、合同管理、監(jiān)造管理、物資儲(chǔ)備定額管理、物資標(biāo)準(zhǔn)化管理、供應(yīng)商管理、信息管理、支付結(jié)算管理，考核管理等規(guī)章制度和配套管理辦法，形成統(tǒng)一的物資管理工作標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程。第二，必須同時(shí)關(guān)注公司的物資管理計(jì)劃。一般來(lái)說(shuō)，公司應(yīng)當(dāng)制定出年度管理計(jì)劃，半年度管理計(jì)劃以及季度管理計(jì)劃，必須科學(xué)性的有計(jì)劃地針對(duì)公司內(nèi)部的物資進(jìn)行檢查與監(jiān)督，同時(shí)需要及時(shí)編制庫(kù)存書(shū)面記錄。只有當(dāng)物資管理明晰化，可控化達(dá)成，才能夠在合理地范圍內(nèi)計(jì)劃下一次的物資采購(gòu)，同時(shí)供電公司內(nèi)部的其他生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流程也可以參考內(nèi)部現(xiàn)有物資庫(kù)存情況來(lái)執(zhí)行。第三，在集約化的財(cái)務(wù)管理流程中較為強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是集中化的招標(biāo)采購(gòu)手段，即要在上述所指出的統(tǒng)一化的采購(gòu)平臺(tái)中，公開(kāi)透明地執(zhí)行大額的全公司范圍內(nèi)的采購(gòu)行為。目前，很多公司在參加招標(biāo)的過(guò)程中會(huì)發(fā)揮電子評(píng)標(biāo)系統(tǒng)在實(shí)際中的應(yīng)用，且這一應(yīng)用確實(shí)能夠合理有效地保證公司的物資招標(biāo)滿(mǎn)足公正性、標(biāo)準(zhǔn)性要求，因?yàn)樵搼?yīng)用平臺(tái)往往具有科學(xué)化的電子化評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。最后，供電公司要想提高集約化財(cái)務(wù)管理的水平，也必須制定嚴(yán)格的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，在公司內(nèi)部針對(duì)不同崗位貫徹不同的崗位標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于大規(guī)模的供電公司而言，可以在其公司內(nèi)部成立預(yù)算委員會(huì)，相關(guān)的下一層級(jí)的部門(mén)和單位需將供電公司所的文件材料進(jìn)行通俗化宣傳，能夠使得供電公司在正式收集預(yù)算材料之前，各部門(mén)對(duì)于公司內(nèi)部的采購(gòu)活動(dòng)，或者是計(jì)劃生產(chǎn)活動(dòng)有了初步的概括性了解。

而上述的四項(xiàng)執(zhí)行階段可以概括為：搭建完善的物資財(cái)務(wù)和管理體系、關(guān)注公司的物資管理計(jì)劃、集中化的招標(biāo)采購(gòu)手段以及嚴(yán)格制定科學(xué)化的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)這四個(gè)階段之間相互關(guān)聯(lián)，缺一不可，但也只有同時(shí)將各執(zhí)行措施落實(shí)到實(shí)處，才能夠在供電公司中切實(shí)發(fā)揮集約化財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)勢(shì)。從另一方面而言，之所以從以上四方面提出相應(yīng)建議，也正是因?yàn)槟壳皣?guó)內(nèi)供電公司在物資采購(gòu)、管理以及內(nèi)部評(píng)價(jià)體系等方面都存在一定問(wèn)題，致使內(nèi)部財(cái)務(wù)管制問(wèn)題頻出，事前缺乏系統(tǒng)化的規(guī)劃，就導(dǎo)致事中的紊亂，從而事后也一定會(huì)出現(xiàn)眾多遺留問(wèn)題有待處理。所以本文所探討提出的財(cái)務(wù)集約化管理模式也是從供電公司日常運(yùn)營(yíng)的整體進(jìn)程中著手，嚴(yán)格規(guī)范化每一項(xiàng)目環(huán)節(jié)中與財(cái)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)執(zhí)行，同時(shí)又通過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)范的積極作用正面推動(dòng)公司其他部門(mén)的工作。

3結(jié)語(yǔ)

對(duì)于供電公司而言，實(shí)際公司內(nèi)部財(cái)務(wù)集約化管理其實(shí)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而重要的決策，但是為了能夠充分發(fā)揮該財(cái)務(wù)管理模式將給公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的正面影響，必須徹底落實(shí)、充分執(zhí)行相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，從而才能從長(zhǎng)期的角度為供電公司提供高效率的運(yùn)營(yíng)保證。供電公司在社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中具有極其特別的重要地位，它不僅能夠?yàn)樯鐣?huì)提供日常供電需求，保證社會(huì)其他企業(yè)公司的正常運(yùn)營(yíng)。同時(shí)也類(lèi)似于其他盈利性質(zhì)的企業(yè)，需要通過(guò)合理的公司運(yùn)營(yíng)管理，避免虧損和風(fēng)險(xiǎn)，使公司利潤(rùn)最大化，從而才能尋求更進(jìn)一步的發(fā)展契機(jī)，能夠更好地為社會(huì)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]本刊編輯部.加快發(fā)展全面實(shí)施人財(cái)物集約化管理[J].農(nóng)電管理，2010，（05）.

[2]王成科，徐云杰.集約化管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)的挑戰(zhàn)[J].中國(guó)電力教育，2010，（01）.

第9篇：公司內(nèi)部的規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】無(wú)固定期限勞動(dòng)合同；認(rèn)識(shí)誤區(qū)；立法完善

從世界范圍來(lái)看，許多國(guó)家為了穩(wěn)定勞動(dòng)關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，都特別注重與勞動(dòng)者簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。那么，什么是無(wú)固定期限勞動(dòng)合同呢？“一般認(rèn)為無(wú)固定期限勞動(dòng)合同又可以稱(chēng)為不定期勞動(dòng)合同，它沒(méi)有明確規(guī)定合同的有效期限，勞動(dòng)關(guān)系可以在勞動(dòng)者的法定勞動(dòng)年齡范圍內(nèi)和企業(yè)的存在期限內(nèi)存在，只有符合法定或約定的條件情況下，勞動(dòng)關(guān)系才終止。”從以上定義可以看出，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的穩(wěn)定性較強(qiáng)，對(duì)于維護(hù)勞動(dòng)者合法利益，增強(qiáng)其歸屬感和穩(wěn)定感極為有利。

一、我國(guó)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同制度概述

我國(guó)從建國(guó)初期逐漸形成了固定工用工制度，固定工勞動(dòng)合同就是沒(méi)有固定期限的勞動(dòng)合同。長(zhǎng)期以來(lái)，固定工是我國(guó)用工制度的主要形式，在保障勞動(dòng)者就業(yè)和社會(huì)主義建設(shè)方面發(fā)揮了重要作用。但是固定工用工制度存在著統(tǒng)得過(guò)死，包得過(guò)多，能進(jìn)不能出等弊端。因此，這種形式的無(wú)固定期限的固定工用工制度逐步被普遍的勞動(dòng)合同制所取代，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同制度是其中之一，《勞動(dòng)法》第20條第2款規(guī)定：“勞動(dòng)者在同一用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年以上，當(dāng)事人雙方同意延續(xù)勞動(dòng)合同的，如果勞動(dòng)者提出訂立無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同”。這樣規(guī)定的目的是為了避免職工在“黃金年齡段”過(guò)后，被單位即行辭退，同時(shí)，也是為了適當(dāng)照顧老職工，以進(jìn)一步保護(hù)勞動(dòng)者的權(quán)益。

隨后，在勞動(dòng)部《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》中，又對(duì)此做出了進(jìn)一步的規(guī)定：“無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同是指不約定終止日期的勞動(dòng)合同。按照平等自愿、協(xié)商一致的原則，用人單位和勞動(dòng)者只要達(dá)成一致，無(wú)論初次就業(yè)的，還是由固定工轉(zhuǎn)制的，都可以簽訂無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同。”

根據(jù)以上法律規(guī)定，我們可以將訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同分為兩種情形：第一，由勞動(dòng)者單方首先提出訂立。這種情形下，必須滿(mǎn)足“勞動(dòng)者必須在同一用人單位連續(xù)工作10年以上”這一大前提，否則用人單位有權(quán)拒絕。第二，用人單位和勞動(dòng)者雙方自愿一致簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，可不受“勞動(dòng)者必須在同一用人單位連續(xù)工作10年以上”的限制。這一規(guī)定，體現(xiàn)了勞動(dòng)契約自由和當(dāng)事人意思自治原則，擴(kuò)大了簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的范圍，具有積極意義。

我國(guó)規(guī)定無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的立法原意值得肯定，但是，由于立法規(guī)定簡(jiǎn)單寬泛，細(xì)化性不強(qiáng)，缺乏可操作性，使勞動(dòng)關(guān)系雙方容易造成認(rèn)識(shí)誤區(qū)，實(shí)踐中難以操作的同時(shí)，也使某些用人單位輕而易舉采取種種“合法形式”規(guī)避立法規(guī)定，使立法初衷遭到了嚴(yán)重違背，甚至侵害了勞動(dòng)者的合法權(quán)益。

二、認(rèn)識(shí)誤區(qū)和實(shí)踐中的一些問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)誤區(qū)

在認(rèn)識(shí)誤區(qū)當(dāng)中，由于當(dāng)前關(guān)于無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的訂立的相關(guān)法規(guī)和司法解釋較多，因此比較突出的是在有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的變更和解除之上。

由于缺乏對(duì)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同制度的正確認(rèn)識(shí)，不少人認(rèn)為無(wú)固定期限勞動(dòng)合同是“鐵飯碗”、“終身制”，不能變更的。這種觀點(diǎn)并不全面，我國(guó)《勞動(dòng)法》第17條規(guī)定：“訂立和變更勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)遵循平等自愿、協(xié)商一致的原則，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定。”無(wú)固定期限勞動(dòng)合同也是不同種類(lèi)的勞動(dòng)合同之一，跟其他勞動(dòng)合同類(lèi)型一樣，也適用《勞動(dòng)法》的協(xié)商變更原則。按照勞動(dòng)法的規(guī)定，只要雙方當(dāng)事人平等自愿協(xié)商，是可以協(xié)商變更合同期限的，即有固定期限勞動(dòng)合同可以變更為無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，反之，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同也可以變更為有固定期限勞動(dòng)合同。并且除了合同期限以外，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的當(dāng)事人還可以就工作內(nèi)容、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)條件和違反勞動(dòng)合同的賠償責(zé)任等方面協(xié)商，進(jìn)行變更。

當(dāng)然，在變更合同條款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照自愿、平等原則進(jìn)行協(xié)商，不能采取脅迫、欺詐、隱瞞事實(shí)等非法手段，同時(shí)還必須注意變更后的內(nèi)容不違法，否則，這種變更是無(wú)效的。

不少用人單位和勞動(dòng)者對(duì)于無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的解除，也存在普遍性的理解錯(cuò)誤，主要是認(rèn)為無(wú)固定期限勞動(dòng)合同一經(jīng)簽訂就不能解除。因此，很多勞動(dòng)者把無(wú)固定期限勞動(dòng)合同視為“護(hù)身符”，千方百計(jì)要與用人單位簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，另一方面，用人單位則將無(wú)固定期限勞動(dòng)合同看成了“終身包袱”，想方設(shè)法逃避簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的法律義務(wù)。以上認(rèn)為無(wú)固定期限勞動(dòng)合同不能解除的觀點(diǎn)顯然是錯(cuò)誤的。為保障勞動(dòng)關(guān)系雙方利益的平衡，在維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益的同時(shí)，為了不致增加用人單位的負(fù)累，損害其合法利益，按照我國(guó)現(xiàn)行的法律制度，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同作為不同合同形態(tài)的一種，可以通過(guò)三種方式予以解除，包括協(xié)商解除、法定解除和約定解除。并且考慮到勞動(dòng)者在勞動(dòng)關(guān)系中的弱者地位和自主擇業(yè)權(quán)，在法定解除中賦予勞動(dòng)者的單方解除權(quán)要比賦予用人單位的單方解除權(quán)要大得多。《勞動(dòng)法》第31條規(guī)定，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)提前30日以書(shū)面形式通知用人單位。第31條更是賦予了勞動(dòng)者在三種情形下隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同的權(quán)利。因此，只要?jiǎng)趧?dòng)者單方解除勞動(dòng)合同不違反之前與用人單位簽署的勞動(dòng)合同上的合法規(guī)定，不給用人單位造成損失，那么，對(duì)于單方解除勞動(dòng)合同就幾乎不存在什么障礙。

（二）實(shí)踐中的問(wèn)題

在實(shí)踐中出現(xiàn)的問(wèn)題頗多，本文在此難以一一描述，僅選擇具代表性的一案例予以分析。

典型案例：李某，男，35歲，自1996年供職于某公司，簽訂了無(wú)固定期限合同。因與公司某一領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突，就被調(diào)離原崗位，李某拒絕變更崗位，公司就以李某不能勝任工作，違反了公司內(nèi)部的勞動(dòng)紀(jì)律，所以符合法定解除合同的條件為理由，發(fā)出解除合同的通知。

在這個(gè)案例中，我們看到了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同并非是終身的協(xié)議，可以變更和解除，在我國(guó)《勞動(dòng)法》第25到26條中，用列舉條件的方式規(guī)定了用人單位可以解除合同的六種情形，其中，第25條第2款規(guī)定的情形是“嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或者用人單位規(guī)章制度的”，乍看之下，本案例似乎正符合這一情形，并無(wú)不妥之處。但是，用人單位根據(jù)內(nèi)部規(guī)章制度來(lái)解除合同是否又都是合法的呢？是否存在某種缺陷呢？

作為內(nèi)部的規(guī)章制度，本是應(yīng)通過(guò)民主程序制定的帶有處罰性?xún)?nèi)容，僅對(duì)本單位職工具有相對(duì)約束力的規(guī)范性文件，但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，本應(yīng)體現(xiàn)勞動(dòng)關(guān)系雙方民主、平等、協(xié)商一致的單位內(nèi)部規(guī)章制度卻失去了其應(yīng)有的理性色彩，更多地體現(xiàn)的是用人單位的意志，再加上其具有的相對(duì)穩(wěn)定性，某些規(guī)章甚至異化成為了用人單位用來(lái)強(qiáng)制管理職工，凌駕于職工的工具。而對(duì)于這些內(nèi)部規(guī)章制度，我國(guó)立法目前僅有一部《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》，且僅僅適用于全民所有制和城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)。對(duì)于本案例當(dāng)中的公司內(nèi)部規(guī)章制度，卻依然存在立法空白，衡量其合理的標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有統(tǒng)一的尺度，一旦勞動(dòng)關(guān)系雙方引起爭(zhēng)議，在提請(qǐng)仲裁和提訟時(shí)，沒(méi)有確定的司法標(biāo)準(zhǔn)，難以保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益。

因此，有必要探討完善無(wú)固定期限勞動(dòng)合同制度，消除在認(rèn)識(shí)和實(shí)踐中存在的誤區(qū)和問(wèn)題，使這一制度在適當(dāng)傾斜保護(hù)勞動(dòng)者利益的同時(shí)，能夠維護(hù)勞動(dòng)關(guān)系和諧穩(wěn)定，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展。

三、對(duì)完善我國(guó)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的立法建議

（一）擴(kuò)大簽訂無(wú)固定勞動(dòng)合同的范圍

國(guó)外多數(shù)國(guó)家都嚴(yán)格限制簽訂有固定期限勞動(dòng)合同，將無(wú)固定期限勞動(dòng)合同作為訂立勞動(dòng)合同的主要形式，如《法國(guó)勞動(dòng)法典》明文規(guī)定雇員一般應(yīng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，并對(duì)固定期限勞動(dòng)合同的簽訂作嚴(yán)格的限制。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)《勞動(dòng)基準(zhǔn)法》第9條也規(guī)定：“勞動(dòng)契約分為定期契約和不定期契約，臨時(shí)性，短期性，季節(jié)性及特定性的工作訂立定期契約，有繼續(xù)工作者為不定期契約。”

借鑒國(guó)外和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)立法，筆者建議，可以明文規(guī)定將“簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同作為勞動(dòng)合同的主要形式，其他勞動(dòng)形式作為補(bǔ)充”予以確認(rèn)。并且，對(duì)我國(guó)《勞動(dòng)法》20條第2款予以修改，只要?jiǎng)趧?dòng)者連續(xù)工作10年以上，提出訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)予以同意。理由如下：1．現(xiàn)行規(guī)定必須要“用人單位同意”，使得訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同仍然遠(yuǎn)離大多數(shù)勞動(dòng)者，使得很多用人單位在使用完勞動(dòng)者的“黃金期”后，可以以此作為合法的擋箭牌，拒絕簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，使得立法目的得不到貫徹和實(shí)現(xiàn)。2．勞動(dòng)者已然在用人單位連續(xù)工作10年以上，證明其與用人單位已有相當(dāng)穩(wěn)定的關(guān)系，在此前連續(xù)工作的10年期間，未出現(xiàn)讓用人單位解除合同的情形，本身就是其能適應(yīng)工作的有力證明。簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同并不會(huì)加重單位的負(fù)擔(dān)，因?yàn)楹贤旧硎强梢宰兏⒔獬模缛魟趧?dòng)者在訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之后，出現(xiàn)了法定解除的情形，損害到單位利益，仍然可以解除合同。簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同不僅能促進(jìn)勞動(dòng)者的職業(yè)穩(wěn)定感，保持其工作熱情，同時(shí)，能夠保障企業(yè)長(zhǎng)期的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）細(xì)化法定解除和變更勞動(dòng)合同的條件

我國(guó)《勞動(dòng)法》第25到26條中，用列舉條件的方式規(guī)定了用人單位可以解除合同的六種情形，給予了用人單位較大的自主用人權(quán)，而這些規(guī)定過(guò)于寬泛，如上述案例中的內(nèi)部規(guī)章制度的合理性如何判斷?“不能勝任工作”的標(biāo)準(zhǔn)又是什么？等等，均是現(xiàn)行法律當(dāng)中的盲點(diǎn)，對(duì)于這些規(guī)定模糊的條文，應(yīng)該制定出相應(yīng)的可執(zhí)行細(xì)則，或是明確的司法解釋?zhuān)€可以建立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)來(lái)審核單位內(nèi)部規(guī)章制度的合法性，并且起到實(shí)際的監(jiān)管作用。這樣，既便于勞動(dòng)者拿起法律的武器維護(hù)自身合法權(quán)益，也有利于約束用人單位的自主用人權(quán)。