新的財稅政策精選(九篇)

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第1篇：新的財稅政策范文

（中南財經政法大學財政稅務學院，湖北 武漢 430073）

摘　要：本文從財政科技投入、政府采購、稅式支出政策三個方面，分析了財稅政策對于高新技術產業技術創新的影響，并從我國財稅政策實際出發，提出了優化高新技術產業技術創新實施的財政政策建議。

關鍵詞 ：財稅政策；高新技術產業；技術創新

中圖分類號：F812.42 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2015）08-0077-02

收稿日期：2015-02-20

作者簡介：陳曦（1988-），女，甘肅蘭州人，碩士研究生。研究方向：財稅政策。

伴隨著經濟的發展和科技的不斷進步，我國對于高新技術產業的發展非常重視，先后推行了一系列優惠政策，不僅包含技術創新的技術支持，也包含財稅優惠政策。財稅政策的不斷完善，促進了高新技術產業的不斷壯大，同時，在促進技術創新層面，也發揮了其應有的作用，我國的技術創新成果逐年上升，在國際社會中的地位進一步加強。

一、技術創新對于高新技術產業的增長效應分析

1. 技術創新為高新技術產業的發展提供了技術支撐

高新技術產業的發展，主要通過技術創新帶動生產，產生效益。從這個角度看，技術創新是高新技術產業發展的源泉，只有技術不斷創新，才能穩定地對高新技術產業進行技術支撐，進而提升產業發展的速度和質量，其增長效應顯而易見。

2. 技術創新為高新技術產業生產力的提升奠定了基礎對于社會發展而言，創新和改革是主旋律，在國家及政府不斷支持技術創新與改革的今天，技術創新的效率和質量成為高新技術產業發展的基礎和保障，成為生產力提升的主要依托點，技術創新為高新技術產業發展提供了保障。

3. 技術創新為高新技術產業的擴大化生產提供了保障技術的創新，實現了產品科技含量的高度密集，這種技術密集的存在，使得產品的商業價值不斷提升，為企業帶來效益提升的同時，刺激了社會的需求量，在這種情況下，企業亟需擴大再生產，技術創新成果不斷實現，使得企業擴大化生產成為現實。

二、財稅政策對高新技術產業技術創新實施的影響因素

通過對以往研究的梳理，在影響高新技術產業技術創新的財稅政策方面，最重要的三個因素就在于財政科技投入、政府采購政策和稅收支出政策。

（一）財政科技投入

1. 財政科技投入降低了高新技術產業技術創新成本財政科技投入的相關制度，降低了企業的創新成本，這不僅包含資金投入，還包含科研基礎設施建設，如建立知識及研究成果檢索庫，實現科研機構與產業的結合等等。同時，為鼓勵高新技術產業實施技術創新，建立創新成果產業化的國家支持系統，提升企業創新成果獎勵的宣傳效果，促進創新成果轉化。

2. 財政科技投入幫助高新技術產業規避技術創新風險技術創新具有一定的風險存在，其風險不僅體現在成果的不確定性，還體現在資金吸納、生產過程之中。在資金方面，財政科技投入除資金投入外，對于風險投資者制定優惠政策，提升風險投資者的利潤空間，解決了科技創新資金問題；在生產中，鼓勵企業之間形成聯盟，形成完整產業鏈條，確保生產材料供應，產品銷售渠道暢通，激發了創新成果的轉化速率，規避了創新成果轉化困難的風險。

( 二) 政府采購

1．政府采購政策為高新技術產業技術創新指明了方向

對于國家發展而言，政府采購是一項重要的商品需求指標，不僅體現社會對于商品的需求指向，也代表著政府對整個國民經濟的宏觀調控。在政府采購政策中，政府對于市場產品的需求預期，明確了技術創新的方向和產品生產方向，使得高新技術產業創新目標明確，促進了技術創新的有效實施。

2. 政府采購政策促進高新技術產業技術創新成果轉化

企業在經營的過程中，更為重視利潤回報，政府采購不僅提供了商品銷售渠道，同時為新產品提供更大利潤空間。

在這種情形下，企業創新成果轉化獲得的利潤較原產品將翻倍，在利潤驅動下，企業就有可能將生產重點放在技術創新成果的轉化上。從這個角度講，政府的采購政策也促進了技術創新成果的轉化。

（三）稅收支出

稅收支出政策是促進高新技術產業技術創新中對于企業及風險投資者最為優惠的策略。稅式支出的存在，其目的是刺激納稅人，尤其是從事企業活動的納稅人從事政府支持的行業，這種刺激主要體現在優惠待遇層面，即通過給予從事政府支持行業的納稅人或納稅人的經濟活動一定的優惠待遇，激發起參與及深入發展的欲望，[1] 從本質上講，稅式支出激勵創新的機理就在于通過影響總供給和總需求的方式，達到影響市場機制的目的。在稅收支出政策實施下，不僅高新技術產業自身對于技術創新重視，而且也使得風險投資者更樂意于投入到技術創新的活動之中，確保高新技術產業技術創新的同時，降低高新技術產業發展的風險。

三、促進高新技術產業技術創新的財稅政策建議

鑒于財稅政策對于高新技術產業技術創新的影響，要促進我國高新技術產業技術創新的突破性發展，可以從政府創新投入、政府采購和稅收優惠三個方面進行財稅政策的優化。

（一）細化財政創新投入，凸顯財政的激勵作用

對于財政創新投入政策的優化，需要細化技術創新不同階段的需求，并提出針對性方案，方能凸顯財政激勵作用。[2]在創新準備階段，重視將資金投入轉化為相關設施建設。伴隨著科技創新的深入，資金投入的作用有限，相關配套設施及技術創新成果信息系統發展反而成為最為關鍵的要素，根據這一情況，財政創新投入有必要轉移重點，解決企業創新準備活動的需要。

在技術創新實施階段，重視相關配套設施的不斷完善。

從資金投入轉為關注創新技術人才和創新技術實施中相關條件的落實，將重點放在構建產、政、學、研的結合上，為創新實施提供必要支撐。

在創新產出階段，構建創新成果管理體系，促進成果轉化。逐步建立完善的創新成果管理體系，為企業創新成果轉化提供便利，如提供指導專家，提供相應技術等等，這些才是企業最為需要的，也是企業可持續發展中亟需的。

（二）優化政府采購法規，強化制度落實

在政府采購方面，可以從制度完善、強化預算和采購體系監督三個角度進行優化。

首先，不斷完善政府采購政策。鑒于我國政府采購法律制定不夠細化的現狀，在未來發展中，政府采購應該根據區域差異及實際，盡快出臺相應的解決策略，通過采購政策的完善，確保高新技術產業所占比例，并促進技術創新的不斷實施。

其次，強化預算管理體系建設。確保地方政府在制定政府采購預算時有據可依，同時預算體系的構建，也便于政府在采購預算管理中，及時發現問題，解決國家和地方政府在實現采購預算中“兩張皮”的現狀，確保政府采購實施與預算管理的同步。

最后，完善采購的監督體系。通過體系的完善，監督政府采購行為的落實，以達到政府采購行為對于國家經濟的宏觀調控，對于高新技術產業的引領作用，實現其對技術創新的促進作用。

（三）重視稅收優惠差異化，促進創新成果產出

高新技術產業在稅收優惠政策下獲得了迅速發展，但伴隨著技術創新成果的不斷增多和技術創新的深入，稅收優惠政策也需要實現改革。

首先，重視間接優惠在稅式支出中的應用。隨著研究的深入，研究成果逐漸增多，技術創新要獲得新的突破，困難程度有所增加，針對這種情況，實施稅收間接優惠策略，使技術創新有所成就的高新技術產業獲得更多的優惠，這樣才能從根本上激發技術創新動力。

其次，重視稅收優惠的因地制宜。技術創新優惠標準的不夠細化，使得稅收優惠在技術創新深入的過程中難以體現其價值。鑒于此，在未來稅收支出優惠政策制定的過程中，有必要因地制宜，根據高新技術產業實際，技術創新領域實際，制定差異化稅收優惠策略，以確保稅式支出的直接激勵作用。

參考文獻：

[1] 楊峻. 促進我國高新技術產業發展的政府采購制度研究[D].濟南: 山東大學,2008:23.

第2篇：新的財稅政策范文

關鍵詞：新三板；財政政策；稅收政策

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

一、新三板發展的現狀

新三板市場最早起源于STAQ、NET 系統剩下的掛牌公司和退市公司。2006年1月，國務院批準將中關村科技園區作為試點，允許園區內具有規定資質的非上市股份有限公司進入證券公司代辦轉讓系統掛牌。[1]2012年，證監會頒布相關規定，宣布擴大試點范圍。2013 年1月16日，全國中小企業股份轉讓系統（即新三板）在京舉行揭牌儀式。2014年新三板全面擴容，截至2014年12月31日，新三板掛牌數為1，572家，2014年新增掛牌1，216家，同比增加3.4倍。[2]進入2015年后，新三板又在規則制度和技術系統方面進行了進一步升級，包括全國股轉系統首批指數、完成數據匯總業務相關技術系統通關測試等。隨著新三板擴容至全國以及制度層面的不斷完善，它的優勢將會逐步發揮出來，掛牌企業會逐步增加，交易也會越來越活躍。

二、目前我國新三板財稅政策存在的問題

（一）財政政策方面

1.未設立新三板專項資金

目前財政投入的資金，基本是在中小高新技術企業，而對于新三板市場沒有明確的專項資金。此外，各高新園區為了園區內的企業發展，雖然給了企業許多補貼政策，但是真正做到讓企業改制，提供資金支持和技術服務，讓資金真正起到引導作用，鼓勵新三板企業的健康發展還有待完善。

2.財政扶持手段單一

隨著新三板的擴容，政府也大力扶持新三板。比如給予新三板企業改制、掛牌資金補助，但補貼方式比較單一，使得成長初期融資渠道較少的企業，對政府形成依賴。此外，從政府角度看，雖然為鼓勵企業發展，政府給予企業補貼，但補貼的效果不佳。由此僅靠單一的財政補貼方式來支持企業的發展，不僅不利于企業的發展，也不利于新三板長期的建設。

3.財政投入的資金管理不到位

進入2015年以來，新三板掛牌企業不斷增多，隨著新三板市場逐步壯大，也顯露了一些問題，比如，在其運營過程中，投資者依然存有許多風險。國家針對新三板市場發展投入的資金未進行監督管理，如給予企業改制過程中的補貼，是否確保資金用來改制。在具體的資金使用過程中，事前沒有進行具體的預算，資金的用途不明確，補貼資金還存在一定的不合理、不規范之處。

（二）稅收政策方面

1.享受稅收優惠的申請程序復雜

目前，政府給予新三板市場許多的稅收優惠，但辦理相關的稅收優惠的程序過于復雜。比如，申請改制資助的企業、申請掛牌的企業都需要交各種復印件，這可能導致部分想掛牌的企業因為繁瑣的申請程序，而不能及時享受優惠政策，加重企業運營負擔，反而對企業的短期發展帶來不利。

2.稅收優惠目標不明確

目前稅收優惠政策，只對高科技企業的利潤優惠，給予減免，而對其發展高新技術至關重要的固定資產投資、無形資產發等，沒有給予高科技企業相應的稅收優惠政策。[3]企業所得稅法下的高新技術企業稅收優惠，以稅率優惠為主要方式，而間接優惠方式的運用不足。新三板企業并非都能享受我國現行的間接優惠方式。

3.各高新區成文稅收優惠政策缺乏

目前，相當多的高新區已經有了政策，但是涉及保密的大部分文件沒有公開，或沒有成文，或者沒有上傳到開發區網站上。由現階段，稅收優惠政策缺乏系統性和規范性，更沒有形成專門的高新技術企業優惠法律法規。[4]我國現有的科技稅收優惠政策，基本上是通過對稅收法規的某些條款修訂、補充而形成的，散落在各類稅收單行法規或稅收文件中，政策難以全面把握，執行起來容易出偏差。

4.稅收優惠政策結構不合理

網上資料顯示就高新園區公開的信息而言，越發達地區，資金越充裕，針對股份代辦轉讓的政策越優惠，比如天津高新區的優惠政策就比較實惠。對高新技術企業的優惠方面，現行的稅收政策對技術創新的扶持手段也顯得較為單一和乏力。

三、完善我國財稅政策支持新三板發展的建議

（一）財政支持政策方面

1.設立新三板專項資金

政府應該設立專門的扶持新三板掛牌上市企業的低息貸款專項基金，或者建立專門的政府金融機構，按照統一的標準選擇適合條件的新三板企業進行發放。加強高新技術企業的創新，使直接補貼與激勵引導機制相結合，減少新三板企業對政府補貼的依賴。設立新三板專項資金，從側面表明國家對于新三板市場的支持力度，吸引更多的企業進駐新三板市場。同時，政府也應該隨之出臺新三板專項資金的管理辦法，使資金真正落到實處。

2.轉變扶持方式

通過轉變財政扶持方式使資金切實落到實處。首先實施導性扶持，在各園區政府應該大力增加財政可支配財力，對高新技術企業實施引導性扶持，吸引更多的社會投資。其次采取間接性扶持，政府采取間接調控，規范各園區內企業的行為，為企業創造公平競爭環境，對于新三板市場上發展比較快的企業給予一定的獎勵，促進企業的自主發展。再次進行政策性扶持，用好新三板企業貸款財政貼息政策，讓政府投資帶動更多的社會投資和消費需求，使更多的資本流向新三板市場，落實好新企業所得稅法中關于中小企業的稅收優惠政策，使企業能夠充分享受優惠政策。

3.加強財政資金的監管

政府要加強高新技術企業財政資金管理。企業在資金的使用過程中應該盡量透明化，在企業內部可以設置資金監督管理崗位，專門負責資金的預算，使用等，盡量細化資金的用途，以便于在使用過程中對于資金的監管更方便。加大對資金的監管，才能不斷完善企業的內部治理，使資金發揮更好的作用。

（二）稅收優惠政策方面

1.簡化稅收優惠政策申請手續

現如今，既然已經出臺許多優惠政策給予企業補貼，就應該簡化相應的優惠政策申請手續，使補貼可以快捷，有效的落實到企業。現在是信息發達時代，網上建立企業相關稅收優惠情況申請的系統，通過網絡簡化辦事程序。這其中主要包括首次享受優惠政策的高新技術企業，以及再次申請稅收優惠政策的高新技術企業。手續的簡化，不代表質量的后退，為避免企業的風險，以及優惠政策的有效落實，簡化優惠政策手續，加強申請過程中的監管，真正落實到新三板企業，使政策切實的促進新三板市場的發展。

2.明確稅收優惠目標

“從經濟發展和產業升級的要求看，各國稅收優惠發展的趨勢是弱化直接優惠，發展間接優惠。”[5]目前新三板市場上的各高新技術企業所享受的稅收優惠政策，多是直接優惠，應該豐富間接稅優惠方式，多重優惠方式并用，加大稅收優惠的力度提高稅收優惠的公平性。[6]采取加速折舊方式，通過加快資金回收的速度，降低企業的應納稅所得額或者推遲企業的納稅期限，減輕高新企業稅收負擔。采取投資抵免，鼓勵企業加快技術改造，提高企業經濟效益和市場競爭力。

3.制定成文的稅收優惠政策

制定系統成文的稅法體系，選擇適當時機提高促進高新技術產業稅收政策的法律層次。應該公開的相關文件應該及時的公開，加大稅收優惠政策的宣傳力度，在園區網站及時公布相關信息。國家應完善高新技術產業發展的系統性的法律，并根據這一法律的要求，對目前零星散布的稅收優惠政策進行歸納整理。[7]應注意，在制定優惠制度時，應不斷衡量利益得失，制定恰當的優惠對象、優惠方式、稅率等等，將稅收優惠制度可能造成的經濟損失降到最低；在運行優惠制度時不應過分干擾市場的經濟調節作用，避免過多地影響企業的生產、投資選擇。

4.合理調整優惠結構

對于比較發達的高新區，企業發展的比較好，而給予的補貼反而更多，能享受的稅收優惠也更多。而那些欠發達園區的企業更需要稅收優惠的支持，能享受的優惠卻較少。應轉變優惠方式，給予真正需資金發展的企業更多的扶持。對于比較發達的高新區，企業資金充足，企業內部資源豐富，國家政策主要應該發揮引導作用，讓企業自主發展，依靠企業的進步吸取其他社會資本的支持，同時，較發達地區的高新技術企業應該起到模范作用，利用企業多余資金扶持欠發達地區高新技術企業，使新三板市場的結構更合理。

此外，各地方政府應該根據本園區內企業的發展情況適當調整補貼額度，對于急需資金周轉的企業應該給予更多的發展，不能單純依據企業現有的情況來實施優惠政策，這會使得企業分級，使新三板市場的發展面臨困境。為了使新三板市場的健康發展，應該合理調整相關的稅收結構。

參考文獻：

[1]狄芊芊.新三板市場：過去.現在.未來[J].財會學習， 2014.

[2]方莊玉.2014年新三板投資情況分析[EB/OL].2015[2015-4-20].http：///finance/2015/03/10/175245jsdq.shtml.

[3]韓霞.高技術產業公共政策研究[M].社會科學文獻出版社，2009.

[4]尹中.中國新三板市場發展現狀及對策研究[J].經濟研究導刊， 2012（25）.

[5]Randolph Beatty and Padma Kadiyala.Impact of the Penny Stock Reform Act of 1990 on the Initial Public Offering Market[J].Journal of Law and Economics，2003.4

[6]高培勇，毛捷.間接稅稅收優惠的規模、結構和效益：來自全國稅收調查的經驗證據[J].財政與稅務，2014（4）

第3篇：新的財稅政策范文

關鍵詞：創新視角 中小企業發展 約束 財稅政策研究

1當前我國對中小企業稅收政策現狀分析

針對中小企業進行指導和社會化服務的專門機構缺乏完善的政策法規體系。我國專門針對中小企業的法律除《中小企業促進法》外，其他大多為行政規范性文件。稅收法律制度與《中小企業促進法》的銜接不好。難以突出體現對中小企業這類實體的稅收優惠。我國相關優惠政策比較零散，目標不明確，手段單一而且不夠靈活。由于對科技人才的稅收激勵嚴重不足，使得中小企業在成長發展中難以調動科技人員的積極性，從而不利于我國科技市場的形成和發展。

2發達國家對中小企業發展創新的稅收政策

日本通過低稅負和多種稅收優惠手段，體現鼓勵中小企業技術創新、節約能源的原則。對試驗研究費用超過銷售收入3%的中小企業及創業時間未滿5年的中小企業，減收3%的法人稅；中小企業新技術投資享受購置價7%的法人稅額特別扣除；對于節約能源或利用新能源的中小企業，在設備折舊等方面給予較大的稅收優惠，如購買或租借的設備，在使用的第一個納稅年度可以作30%的非正常折舊。各國普遍采取了有針對性的稅收激勵政策，并能夠根據實際情況及時補充和調整，既體現了國家宏觀調控的基本導向，又具有鮮明的時代特征。各國政府普遍制定實施了多種多樣的稅收激勵方式，例如減免稅、加速折舊、費用扣除、投資減免等，并且優惠方式、力度明顯，規定詳細具體，可操作性強。在發達國家的工業化和信息化進程中，法律保障及稅收政策對中小企業的發展起了極其重要的作用。眾多發達國家先后頒布了一系列相關法律、法規和條例，為中小企業技術創新提供堅實的法律保證，促進了中小企業技術水平的提高和經濟的發展，同時給予了強有力的稅收政策支持。稅收優惠是激勵中小企業發展創新最有效的方式之一，其內容包括減免稅、加速折舊、納稅扣除、稅收抵免等形式。

3對我國促進中小企業發展創新的稅收政策建議

鼓勵中小企業進行科研技術開發，通過稅額減免、費用扣除、加速折舊、投資抵免、延期納稅等多重方式，鼓勵中小企業從事創新研發活動。對研發后的成果收益，應予以稅收減免，從而鼓勵中小企業進行科技轉化，使用科技成果。對中小企業用稅后利潤轉增資本再投資，將再投資額的一定比例在應納稅所得額中扣除，促進中小企業自身資本積累，為自主創新提供必要的資金。對中小企業技術人員的創造發明和成果轉讓收益免征個人所得稅，加大對科技人才的稅收激勵，調動科技人才的積極性與創造性。鼓勵中小企業建立風險投資基金、科技研發基金。允許中小企業在繳納企業所得稅之前提取減值準備，如風險投資基金、科技開發基金等，使政府與中小企業共同承擔投資自主創新的風險。在稅收政策中，對部分由于我國的稅收制度中的納稅主體并不特別區分中小企業的概念，只有在增值稅中區分一般納稅人和小規模納稅人，而這種劃分又與目前國務院相關機構頒布的《中小企業標準暫行規定》不一致，如果根據中小企業標準來劃分我國的中小企業的話，其中只有一部分中小企業屬于小規模納稅人。

對中小企業用稅后利潤轉增資本再投資，按一定比例退還再投資部分已繳納的所得稅稅款，或者將再投資數額的一定比例在應納稅所得額中扣除；鼓勵中小企業進行科研技術開發，對無獨立研發能力的中小企業鼓勵與科研機構合作研發，并使用高新技術。通過稅收減免、費用扣除、投資抵免、延期納稅等多重方式，鼓勵中小企業從事研發活動。對在研發過程中用于研發實驗的投資，應允許從應稅所得額中作為費用扣除；對研發后的成果收益，應予以稅收的減免，從而鼓勵中小企業進行科技轉化、使用科技成果，提升中小企業產品的科技含量。鼓勵中小企業固定資產投資、更新改造。首先，應盡快將生產型增值稅改為消費型增值稅，允許固定資產投資能夠列入進項稅額扣除，刺激中小企業進行固定資產的投資，加快設備更新速度。應鼓勵從事科技創新型的中小企業加速折舊。允許此類企業所投資購買的用于創新研發的固定資產可以適用較高的折舊率，提前完成折舊。鼓勵中小企業建立風險投資基金、科技研發基金。通過允許中小企業在計算繳納企業所得稅之前提取一定的費用，用于科技開發等風險投資項目或產品，如科技開發基金、風險投資基金等。一般情況下，企業提取這些費用應當從稅后利潤中列支，而稅法允許稅前列支則意味著國家以減少稅收的方式對企業所從事的這些事業的支持。

為了引導、鼓勵銀行積極向中小企業發放貸款，對銀行向中小企業貸款取得的利息收入減征一定比例的營業稅，化解銀行貸款風險。對非營利性中小信用擔保企業、再擔保機構的擔保業務收入免征營業稅，減輕擔保風險，有利于建立健全擔保體系。打破中小企業不能向民間直接籌集資金的限制（違反規定非法集資的除外），但對企業支付給其他單位的利息應當征收營業稅和企業所得稅，對支付給個人的利息應當按規定扣繳營業稅和個人所得稅。在限制高能耗、高污染行業出口退稅的同時，分行業對環保型、科技型、低能耗、高產出的產品繼續提高的出口退稅率，仍然支持先進出口企業以零稅率參與國際市場的競爭。

參考文獻：

[1]林文彬.當前中小企業融資現狀分析及對策建議[J].海峽科學.2007年07期.

第4篇：新的財稅政策范文

[關鍵詞] 金融危機；優化創新；科學體系；協調機制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 049

[中圖分類號] F810.41 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0101- 03

0 前 言

隨著國際上全球化的推進，我國一直在對各國的經濟進行分析和研究，不斷找尋能夠c世界經濟相聯系的制度和體系，多年來，已有不小的發展，但同時，國際上的金融危機也給我國帶來了極大的沖擊和各種問題。

金融危機對我國的影響，既有利也有弊：利是能夠促使我國在金融危機的影響下加快對財政稅收政策進行改革，也能夠避免我國在以后的市場經濟中再次受到金融危機的波及；弊是金融危機會使我國尚未完全穩定的市場經濟出現較大波動，從而使我國的經濟陷入一個混亂的局面。

所以在金融危機背景下，我國應當對財政稅收政策進行進一步的改革，通過對不同行業、不同層級、不同人群對財稅政策的需求進行分析和研究，制定出一各能夠綜合適應我國社會主義初級階段的發展的財政稅收政策。

1 在金融危機背景下我國財政稅收政策現狀

在當前的經濟形勢下，金融危機對我國的影響還沒有完全顯示出來，但是目前我國經濟發展的速度已經在逐漸降低，而且財政稅收體制結構中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場上供求差距較大，產業結構不合理、社會資源不能夠做到合理利用、民生和社會福利問題難以解決，還有整個市場經濟的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國明確出臺了經濟體制改革意見，把應對金融危機作為促進財政稅收政策進行深化改革的重要前提，把調整產業結構、促進民生發展、保持穩定增長作為改革創新的重要方面和領域，形成一個能夠促進社會可續發展的有效的財政稅收政策。

從我國國內的經濟形勢來看，雖然經濟處于不斷回升的階段，但實際上，我國并沒有將實行的激勵政策的重點放在滿足消費需求方面，而是使用了通過提高外部的投資來影響消費需求的間接方式。這種通過投資來影響消費的方式實際上是弊大于利的，因為投資并不是可控的，所以總是會出現投資率較低的情況，而且同時還會是整個市場經濟的差距不斷拉大，更加難以調整整個經濟的結構。所以，在實施財政稅收政策時，不能只看到其對于促進經濟穩定發展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現的風險和問題。

2 在金融危機背景下我國財政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國仍處于不斷創新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個進行研究分析，提高人們對于政策中存在問題的嚴重性的認識。

2.1 改革難度大

我國一直處于財政稅收的改革發展階段，隨著時間的推移，目前的改革不得不面臨著風險性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個“瓶頸”時期。不僅如此，經濟體制自身的改革，對于政治、文化、社會等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個出現調整，勢必會牽動另一個進行整改，所以我國目前的財政稅收政策的改革已經形成了一個龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導的國家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。

但是始終會存在一些政府部門既不下放權力，也不下放利益，不愿意順應財政稅收制度的創新改革；而工薪階層的群眾則對于改革產生的影響抱有很高期望，對改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對企業、政府僅重視自己。

從整體的社會來看，社會經濟的產業結構、資源配置、社會福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠實行優惠政策的范圍是十分有限的。

2.2 中央和地方政策改革難以協調

中央和地方的財政稅收政策的改革創新也存在不小的問題。一個是地方政府想進行改革的方面沒有通過中央政府的推動而改不了；另一個是沒有通過中央政府的同意而不能改。所以目前來看，地方政府缺乏改革的自是使改革進展緩慢的重要原因。

前一個問題是因為地方政府無法自己進行決定，需要上級政府的推動：比如加快轉變經濟發展方式，政府的考核績效評價、形成一個環境友好型的社會等等，都需要中央政府對地方政府進行推動，才能使各種經濟活動能夠快速有效實行起來，如果只靠地方政府，很難在短時間內形成效果。

后一個問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規，同時地方政府自身的能力也不能夠進行有效地改革，比如農村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動和助力，地方政府只能維持原有狀態。

2.3 改革進展較為緩慢

由于受到當前經濟政策大的環境的影響，各級地方政府和當地的企業明顯感覺到有些力不從心，缺少一個明確的目標和統一的方針進行指導，比如社會保障制度的轉移方式、如何實現收入分配的公平、如何提高社會保障對群眾的積極影響等問題。而這些只能通過國家出臺相關法律法規進行優化和完善。

2.4 推進改革的機制還不健全

財政稅收政策的改革和創新還涉及一些敏感性較強的方面，面臨的矛盾和困難也越來越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環節取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進程。但實際上，目前的經濟形勢所需要的統籌改革的機制還不健全，各部門缺乏溝通和協調，整體工作進展緩慢。

3 在金融危機背景下推進財政稅收改革創新的策略

3.1 完善稅收征管制度

稅收征管制度是財政稅收政策的重要組成部分，是稅務機關對社會上的稅收征收、繳納活動進行管理、監督和檢查的規范。本身我國的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態，而在金融危機的影響下，我國就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強對不同稅源的管理手段；使各行各業的生產與經營相結合，協調整個產業結構；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場經濟穩定發展。

3.2 使國稅與地稅相互協調

國稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協調的存在，是國家實行分稅制所得到的結果。在金融危機的影響下，我國仍然將國稅和地稅分開設立，已經不能完全適應當前市場經濟的新形勢了。雖然目前，我國已經準備好將國稅和地稅進行協調整合，但實際上，地方稅制的改革進展緩慢使其并不能與中央稅制相適應，整合難度仍然很大。在金融危機出現后，國稅與地稅不斷召開工作會議，以促進二者之間的協調，甚至對于經濟較發達地區，開始試行國稅與地稅聯合辦公；而其他經濟較落后地區，需要將各自的資源信息進行互相交流溝通，以期望通過各自的了解來制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3.3 使稅負結構公平合理

宏觀稅負所體現的是一個國家的總體稅負水平，是一個經濟主體所能夠承受的經濟負擔最直接的體現，同時也是我國財政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據政府支出的改變而發生改變。但實際上，不僅要考慮政府的規模，還要考慮市場的狀態、稅收收入狀況等方面，因為這些都是影響經濟發展的因素。如果要使宏觀稅負的結構變得公平合理，還要依靠一個健全科學的稅收制度，我國可以通過對國際上經濟發展穩定的大國的財政稅收工作方面的經驗進行借鑒，在結合我國實際的經濟狀況，形成一個以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個國家的經濟發展趨勢能夠更加科學健全。

3.4 建立健全的轉移支付制度

首先要使轉移支付中的一般性轉移支付和專項轉移支付的比例進行適當調整，適當提高一般性轉移支付所占比例；其次將稅收返還制度進行適當的改革使轉移支付資金的來源處于穩定狀態；再次進一步完善轉移支付制度，形成一個科學、合理、健全的資金來源分配制度；最后還要加強監督資金的來源和走向，制定專門的相關政策，以保證轉移支付制度的順利實行。在相關政策方面，還要跟去當前的制度運行情況，優化現代支付的結構、設立完備的法律法規，整體保障支付系統的安全發展。

3.5 優化不同方面的稅收環境

在當前的就業環境下，我國需要加快完善當前所實施的就業政策；在住房保障方面，需要對相關稅費，比如房產稅實施一定的減免政策，對于首次購房的消費者也實施相關稅費的優惠政策，從而從基礎上鼓勵消費者購房、住房；在社會保障和醫療方面，需要提高醫療水平，加快醫療體制改革，最終完善社會保障制度；在科學技術創新方面，需要繼續加大對科學技術的投入，促使企業加快轉型升級；在Y源環境方面，要提高節能減排給我國帶來的收入，推動生態環境和資源的相關機制的改革，使各項資源能夠被合理利用。

3.6 處理好財稅政策和企業發展的關系

目前，我國財政稅收收入的主要來源是各企業的生產經營活動，具體來說就是企業所得的各項收入。但是，在金融危機的影響下，我國無法保證企業的收入仍能處于不斷上升的狀態，所以政府就需要通過對財政稅收制度的改革來提高企業的銷售能力，從而促使企業的收入能夠呈穩定上升趨勢。還可以通過政府對競爭市場的介入，使市場內的不同行業出現一些良性的互動，從而從外部優化企業內部的資源配置問題，同時對于周邊企業形成一些積極的帶動作用，為整個市場的穩定發展打好基礎。

4 結 語

綜上所述，在金融危機的影響下，我國財政稅收政策的改革和創新是十分必要的，因為這不僅可以使我國本身的經濟健康發展，還能使我國在國際市場中的競爭力大大提高。財政稅收政策是影響我國市場經濟的重要方面，只有不斷的將傳統的制度進行創新和優化，并能適應我國國情，才能使我國在任何經濟危機中依然保持穩定發展。

主要參考文獻

[1]劉穎，歐陽斌. 金融危機背景下協調金融創新與金融監管沖突的法治對策[J]. 貴州商業高等專科學校學報，2009（3）.

[2]丁化美. 在金融危機中加快推進我國金融創新――論金融創新與金融危機辯證關系[J]. 山東經濟，2009（4）.

第5篇：新的財稅政策范文

關鍵詞：新能源汽車產業；財稅政策；財政補貼

   隨著世界經濟的發展，二氧化碳排放量的迅速增加致使生態壞境日益惡化，環境保護問題越來越受到人們的重視，因此，循環經濟、低碳經濟成為這個時代的主流。在這種背景下，新能源汽車逐步進入人們的視野，成為發展低碳經濟的必然選擇和汽車產業發展的必然趨勢。

   一、新能源汽車的基本特征及發展現狀（一）新能源汽車的定義及特征按照國家發改委公告定義，新能源汽車是指采用非常規的車用燃料作為動力來源，或者使用常規的車用燃料、采用新型車載動力裝置，綜合車輛的動力控制和驅動方面的先進技術，形成的技術原理先進、具有新技術、新結構的汽車。新能源汽車包括混合動力汽車、純電動汽車（bev，太陽能汽車）、燃料電池電動汽車（fcev）、氫發動機汽車、其他新能源（如高效儲能器、二甲醚）汽車等各類別產品。

   新能源汽車使用非常規燃料作為動力來源，具有排放小甚至零排放的優點，能有效降低二氧化碳的排放量，起到了保護環境的作用，對可持續發展具有重要意義。

   （二）我國新能源汽車產業的發展現狀我國在國家“863”計劃重大專項的支持下，新能源汽車研發能力由弱變強，三類新能源汽車分別完成了功能樣車、性能樣車和產品樣車試制，初步形成新能源汽車配套產業鏈。同時，新能源汽車的發展也存在著諸多障礙，主要表現為產業化的不發較慢，傳統汽車關鍵技術落后的制約，持續開發投入不足，市場化扶植和激勵政策不到位等。

   二、目前我國發展新能源汽車產業的財稅政策2010年6月1日，財政部等四部委聯合出臺《關于開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，確定在上海、長春、深圳、杭州、合肥5個城市啟動私人購買新能源汽車補貼試點工作。根據通知中的標準，插電式混合動力乘用車最高補助5萬元/輛；純電動乘用車最高補助6萬元/輛；中央財政還根據試點城市私人購買數量和規定的標準給予補助。

   2010年工信部牽頭制定了《節能與新能源汽車產業規劃（2011—2020年）》此規劃清晰和具體的描述了中國新能源汽車發展的方向和目標。其中，在財政上要加大補貼力度，2011-2015年的中央財政安排專項資金，重點支持新能源汽車示范推廣和以混合動力汽車為重點的節能汽車推廣；私人購買新能源汽車的示范推廣試點城市應安排專項配套資金，主要用于支持私人購買新能源汽車、建設充電設施、開展電池回收，其中對私人購買新能源汽車的財政補貼比例，不得低于中央財政資金的50%。在稅收上要加大減免力度，2011-2020年，純電動汽車、插電式混合動力汽車免征車輛購置稅；2011-2015年，中重度混合動力汽車減半征收車輛購置稅、消費稅和車船稅，節能與新能源汽車及其關鍵零部件享受國家有關高新技術企業所得稅稅收優惠政策；2011-2020年，企業銷售新能源汽車及其關鍵零部件的增值稅稅率調整為13%。新能源及其關鍵零部件企業按研究開發費用的100%加計扣除計算應納稅所得額。

   以上頒布的一系列有關新能源汽車產業發展的政策和措施，為新能源汽車產業發展構建了一個有利的財稅政策環境，為促進汽車產業結構調整，推動新能源汽車產業化和規模化發展以及提升汽車產業核心競爭力提供了有力的技術支撐和政策支持。

   發展我國新能源汽車產業的財稅政策建議（一）以中央和地方財政補貼的形式推動新能源汽車規模化、產業化發展目前，我國新能源汽車產業還不成熟，未形成具有規模的產業鏈條。而且新能源汽車研發費用大，成本較高，單純依靠汽車生產企業的力量還比較薄弱，政府財政補貼就成為推動其規模化、產業化發展的有力武器。中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的新能源汽車實施直接價格補貼，對生產新能源汽車的生產企業進行補貼。

   地方政府根據實際情況，并適當考慮規模效應和技術等因素，依據新能源汽車與同類傳統汽車的基礎差價對混合動力汽車、純電動汽車和燃料電池汽車等進行專項補貼，推動國內汽車企業積極參與新能源汽車的組織生產。

   （二）加大政府公務車采購力度，發揮政府采購的導向作用我國目前約公務用車數目較多，每年消耗經費較大，政府汽車采購每年遞增的速度較慢，占政府采購總量的比例不高

，而且采購的汽車多數為大排量汽車。因此，政府采購公務車擁有巨大的市場空間，新購公務車應優先購買節能環保型汽車和清潔能源汽車，出臺更有利的實施細則及標準，把新能源汽車列入政府采購清單中。不僅要采購新能源出租車和公交客車，而且要把新能源轎車納入公務用車的采購清單中。

   （三）完善新能源汽車產業的相關稅收優惠政策，以免稅、減稅帶動產業的發展首先，應出臺促進新能源汽車生產企業發展的所得稅稅收優惠，加大生產新能源汽車研發費用的稅前扣除比例，在一定額度內實行投資抵免企業當年新增所得稅優惠政策。其次，調整現行的消費稅政策，提高大排氣量汽車的稅率，降低小排氣量汽車稅率，對節能減排效果明顯地新能源汽車實施零稅率，幫助提高新能源汽車的銷售量和使用量。最后，完善車船稅、車輛購置稅等特定稅種，免征純電動汽車、充電式混合動力汽車車輛購置稅，減半征收普通混合動力汽車車輛購置稅和消費稅，對于新注冊純電動汽車和充電式混合動力汽車免征車船稅，普通混合動力汽車減半征收車船稅等。

[1]陳柳欽.新能源汽車產業發展的政策支持.中國市場，2010，2.

徐麗紅.發揮政策功能推動新能源汽車發展.中國財經報，2010，11.

劉婧.新能源汽車政府采購陷入兩難境地.中國能源報，2010，10.

第6篇：新的財稅政策范文

    關鍵詞：新能源汽車產業；財稅政策；財政補貼

    隨著世界經濟的發展，二氧化碳排放量的迅速增加致使生態壞境日益惡化，環境保護問題越來越受到人們的重視，因此，循環經濟、低碳經濟成為這個時代的主流。在這種背景下，新能源汽車逐步進入人們的視野，成為發展低碳經濟的必然選擇和汽車產業發展的必然趨勢。

    一、新能源汽車的基本特征及發展現狀（一）新能源汽車的定義及特征按照國家發改委公告定義，新能源汽車是指采用非常規的車用燃料作為動力來源，或者使用常規的車用燃料、采用新型車載動力裝置，綜合車輛的動力控制和驅動方面的先進技術，形成的技術原理先進、具有新技術、新結構的汽車。新能源汽車包括混合動力汽車、純電動汽車（bev，太陽能汽車）、燃料電池電動汽車（fcev）、氫發動機汽車、其他新能源（如高效儲能器、二甲醚）汽車等各類別產品。

    新能源汽車使用非常規燃料作為動力來源，具有排放小甚至零排放的優點，能有效降低二氧化碳的排放量，起到了保護環境的作用，對可持續發展具有重要意義。

    （二）我國新能源汽車產業的發展現狀我國在國家“863”計劃重大專項的支持下，新能源汽車研發能力由弱變強，三類新能源汽車分別完成了功能樣車、性能樣車和產品樣車試制，初步形成新能源汽車配套產業鏈。同時，新能源汽車的發展也存在著諸多障礙，主要表現為產業化的不發較慢，傳統汽車關鍵技術落后的制約，持續開發投入不足，市場化扶植和激勵政策不到位等。

    二、目前我國發展新能源汽車產業的財稅政策2010年6月1日，財政部等四部委聯合出臺《關于開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，確定在上海、長春、深圳、杭州、合肥5個城市啟動私人購買新能源汽車補貼試點工作。根據通知中的標準，插電式混合動力乘用車最高補助5萬元/輛；純電動乘用車最高補助6萬元/輛；中央財政還根據試點城市私人購買數量和規定的標準給予補助。

    2010年工信部牽頭制定了《節能與新能源汽車產業規劃（2011—2020年）》此規劃清晰和具體的描述了中國新能源汽車發展的方向和目標。其中，在財政上要加大補貼力度，2011-2015年的中央財政安排專項資金，重點支持新能源汽車示范推廣和以混合動力汽車為重點的節能汽車推廣；私人購買新能源汽車的示范推廣試點城市應安排專項配套資金，主要用于支持私人購買新能源汽車、建設充電設施、開展電池回收，其中對私人購買新能源汽車的財政補貼比例，不得低于中央財政資金的50%。在稅收上要加大減免力度，2011-2020年，純電動汽車、插電式混合動力汽車免征車輛購置稅；2011-2015年，中重度混合動力汽車減半征收車輛購置稅、消費稅和車船稅，節能與新能源汽車及其關鍵零部件享受國家有關高新技術企業所得稅稅收優惠政策；2011-2020年，企業銷售新能源汽車及其關鍵零部件的增值稅稅率調整為13%。新能源及其關鍵零部件企業按研究開發費用的100%加計扣除計算應納稅所得額。

    以上頒布的一系列有關新能源汽車產業發展的政策和措施，為新能源汽車產業發展構建了一個有利的財稅政策環境，為促進汽車產業結構調整，推動新能源汽車產業化和規模化發展以及提升汽車產業核心競爭力提供了有力的技術支撐和政策支持。

    發展我國新能源汽車產業的財稅政策建議（一）以中央和地方財政補貼的形式推動新能源汽車規模化、產業化發展目前，我國新能源汽車產業還不成熟，未形成具有規模的產業鏈條。而且新能源汽車研發費用大，成本較高，單純依靠汽車生產企業的力量還比較薄弱，政府財政補貼就成為推動其規模化、產業化發展的有力武器。中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的新能源汽車實施直接價格補貼，對生產新能源汽車的生產企業進行補貼。

    地方政府根據實際情況，并適當考慮規模效應和技術等因素，依據新能源汽車與同類傳統汽車的基礎差價對混合動力汽車、純電動汽車和燃料電池汽車等進行專項補貼，推動國內汽車企業積極參與新能源汽車的組織生產。

    （二）加大政府公務車采購力度，發揮政府采購的導向作用我國目前約公務用車數目較多，每年消耗經費較大，政府汽車采購每年遞增的速度較慢，占政府采購總量的比例不高，而且采購的汽車多數為大排量汽車。因此，政府采購公務車擁有巨大的市場空間，新購公務車應優先購買節能環保型汽車和清潔能源汽車，出臺更有利的實施細則及標準，把新能源汽車列入政府采購清單中。不僅要采購新能源出租車和公交客車，而且要把新能源轎車納入公務用車的采購清單中。

    （三）完善新能源汽車產業的相關稅收優惠政策，以免稅、減稅帶動產業的發展首先，應出臺促進新能源汽車生產企業發展的所得稅稅收優惠，加大生產新能源汽車研發費用的稅前扣除比例，在一定額度內實行投資抵免企業當年新增所得稅優惠政策。其次，調整現行的消費稅政策，提高大排氣量汽車的稅率，降低小排氣量汽車稅率，對節能減排效果明顯地新能源汽車實施零稅率，幫助提高新能源汽車的銷售量和使用量。最后，完善車船稅、車輛購置稅等特定稅種，免征純電動汽車、充電式混合動力汽車車輛購置稅，減半征收普通混合動力汽車車輛購置稅和消費稅，對于新注冊純電動汽車和充電式混合動力汽車免征車船稅，普通混合動力汽車減半征收車船稅等。

    參考文獻：

[1]陳柳欽.新能源汽車產業發展的政策支持.中國市場，2010，2.

[2]徐麗紅.發揮政策功能推動新能源汽車發展.中國財經報，2010，11.

第7篇：新的財稅政策范文

關鍵詞：產業結構升級；財稅政策；促進研究

經濟全球化的飛速發展，為我國各行各業的發展帶來了更多的機遇和挑戰。然而，由于先進科學技術在產業結構調整中的應用正處于發展階段，在我國產業結構升級優化中，還存在著一定的問題，這對于不斷促進我國經濟發展是極其不利的。開展產業結構升級的財稅政策研究可以不斷完善我國產業結構升級，這對于協調我國經濟發展，提升我國經濟實力具有重要作用。

一、我國財稅政策在產業結構升級中存在的問題

1.我國財稅政策促進產業結構調整的特點

現階段我國產業結構正逐漸朝向合理化、多樣化發展，從以往農業、輕工業、重工業比例不協調向重視中小型企業、發展城市化服務業、生活服務業等方面邁進，這對于促進我國產業結構優化升級具有重要意義。由于其發展正處于起步階段，無論從中小型企業發展現狀，還是服務行業的發展完善來說，水平都有待提高，這也是現階段，我國產業結構升級中面臨的主要問題。

2.我國產業結構升級過程中政策性問題

政策是產業升級優化的重要保障，而現階段我國產業升級中，還存在著財稅政策落實不到位、在選擇性產業財稅政策上，政府表現出強制行為、創新型企業財稅政策有待深入發展等問題。這些問題的存在，嚴重阻礙了財稅政策對產業結構升級的促進，對于推動我國產業結構優化調整與經濟發展是極其不利的。

二、促進我國產業結構升級的財稅政策研究

針對現階段我國產業結構升級中的財稅政策發展現狀，筆者將從七個方面，對促進我國產業結構升級優化的財稅政策的規劃與實施進行詳細探討。

1.避免產能過剩行業的重復建設

為了確保我國現有資源可以被合理利用，產能過剩的相關行業可以不被重復建設，相關行業需要充分考察市場，了解廣大消費者的需求，進而做到通過市場的不斷反饋來及時調整產業結構的發展方向，合理分配產業資源。除此以外，相關部門應該著手構建財政分配的創新性體系，提升稅收的合理性和綠色性，進而提升產業結構升級中財稅政策的可行性。

2.加大傳統產業轉型的建設力度

首先，企業應該注重對旗下產業的創新開發，大力開展企業創新宣講會，向企業中各個職位的工作人員普及企業創新發展的重要意義和具體實施途徑，進而提升員工的創新學習意識。其次，企業可以有效地繼承傳統發展方式和技術手段，然后結合市場需要和時展，引用先進的信息技術和管理手段，優化此時的稅收政策，進而鼓勵更多的企業進行企業的創新驅動改革發展。

3.積極培育和發展戰略性新興產業

戰略性新興產業包括新型能源制備、新型材料的生長、全新用途醫療器械的生產等，要想進一步推動我國產業結構升級就必須從發展這些領域的財稅政策出發，對這些新興產業的稅收政策進行完善，在節約現有資源的前提下，調整財政的合理分配，為新興企業的稅務負擔減重。除此以外，還要對中小型企業的創建給予相應的財政支持，鼓勵更多的人進行創新、創業，全面優化我國現有的產業結構。

4.加快信息產業發展

隨著科學技術的飛速發展，信息全球化已經成為時展的特色。不斷提升我國經濟的競爭實力，必須從發展我國信息產業出發，完善財稅政策在信息產業中的發展。首先，應該增加對信息產業的扶持和幫助，消除信息市場的壟斷。然后，著手于完善針對電子商務的財稅政策。

5.大力發展節能環保產業

環保產業對于保護我國不可再生資源、倡導低碳、節能、減排的生活具有極大的引導意義。首先，為了鼓勵節能環保產業的創建和發展，可以對合理的降低進口環保產品采購的稅收，為相應企業減負。再者，應該加大對產業排放的要求、汽車尾氣排放要求，引導各個產業向朝向環境友好型產業不斷邁進。

6.推動新興服務業和生活業發展

為了完善我國當前產業結構，還可以從推動服務業發展出發，增加財政在服務建設領域的投入力度，使服務行業的財稅政策頒布、實施、管理、評價環節透明化。除此以外，還可以不斷創新服務行業財稅政策，鼓勵生活業的建設和發展。

7.大力支持微小企業的發展和創建

為了積極響應大眾創業、萬眾創新的響亮號召，相關部門可以降低微小企業的財稅負擔，盡量滿足中小企業的借貸需求，完善當前的企業風險保障制度，為更多的人提供創業創新的可能。除此以外，政府要充分發揮微小企業產品的推廣工作，使得更多的人了解相關產品。

三、開展產業結構升級的財稅政策研究的意義

現階段，從宏觀角度上看，我國產業結構還存在一定不合理的地方，這對于發展我國經濟是極其不利的，所以，要想不斷進行產業結構優化升級，就必須從促進財稅政策完善的方向出發，使我國各個產業的財稅發展得到更多的完善和創新。開展產業結構升級的財稅政策研究可以不斷完善我國產業結構升級，這對于協調我國經濟發展，提升我國經濟實力具有重要意義。除此以外，開展產業結構升級的財稅政策研究可以為產業結構升級、財稅政策完善的相關研究人員和工作人員提供科學、有效的參考依據。

結束語

隨著經濟全球化的飛速發展，我國產業結構正不斷朝著合理、升級、優化等方向發展，財稅政策可以說是產業結構發展的基石和方向標，要想不斷提升我國產業結構的發展能力，就必須著手于財稅政策在其中的應用，有效調整當前產業結構，使之朝向不斷升級、更加優化的方向發展與前進。

參考文獻：

[1]張蓉.促進我國產業結構升級的財稅政策研究[J].經營管理者,2017(15):306.

第8篇：新的財稅政策范文

關鍵詞：服務業；發展；財稅政策

一、關于服務業發展的財稅政策分析

（一）關于服務發展的財政政策分析

財政補貼政策：財政補貼政策是一種發揮財政分配機制作用的強有力的作用，我國目前在服務業上制定出了一系列的財政補貼制度，不僅是中央在貫徹執行，而且地方也很重視對服務業的財政補貼，在一些行業中，我國推出了很多相關的財政補貼政策，我國制定了企業虧損補貼的制度，在服務業發展中，很多企業由于在這樣強烈的競爭環境當中，無法獲利，從而導致企業根本沒有原動力，這時候就需要國家在財稅上進行一定的補貼，使得有些企業能夠正常的運行，甚至起死回生。國家還在很多服務業發展的薄弱環節都建立了財政補貼的政策，比如在一些新興的行業，由于發展的時間很短，例如專業技術服務業、信息傳輸服務業等這些發展歷程短，自身的能力比較弱，資金欠缺的行業都分別制定出了補貼的具體數目，從而推動了這些新興行業的發展。財政獎勵政策：財政獎勵政策是一種有效地鼓勵服務業中的各行業積極創新、積極發展的一種財政政策，通過獎勵激勵著服務業的發展。財政投資政策：我國財政投資政策主要是通過撥出一定數量的財政資金，將財政資金投入到服務業中的各個行業，通過財政上將資金注入，促使我國服務業中的行業有一定量的資金能夠使自己的企業或者各種項目能夠運轉，從而使其不斷地拓寬自己的道路，加大投資財政投資對于服務業的發展來說非常的重要。

（二）關于服務業發展的稅收政策分析

減稅政策：減稅政策的本質即是減少了稅收。減稅政策主要是國家對稅收的減少，也就是調整了稅率，使稅率下降。例如：在我國現行企業所得稅中，企業應當交稅的稅率為25%，而當企業申請到高興技術產業的時候稅率就會下降為15%，如果能夠拿到重點軟件的資質的時候，企業的稅率就會下降到10%，這就激發企業本身向更高水平的企業進行發展，而且又使得稅收減少了，盈利增多，企業發展的勢頭就會更好，從而促進服務業的發展。而免稅政策是指按照稅法的規定，免除應該繳納的稅款。免稅政策；免稅就是在特定行業實行是指按照稅法規定不征收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣轉出。在我國的服務業中，有些行業是能夠得到免稅政策的支持，例如：教育、醫療、衛生等行業，具體的免稅政策，例如：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務進行免稅，這樣就促進了這些行業的蓬勃的發展，免稅政策給它們的發展提供了好的稅收政策環境，讓它們的壓力變小，從而能夠拉動服務業的增長。

二、促進我國服務業發展的財稅政策改革

（一）加強財政支持的力度

我國的服務業發展由于有很多新興行業的興起，這些新興行業是服務業的薄弱環節，所以需要財政的支持使這些新興的技術和新興的產業能夠更好地發展，從而帶動服務業的發展，然而服務業的產業鏈不夠完整的問題，也是需要財政加大對服務業的支持，促使服務業形成一條完整有序的產業鏈；政策資金的不夠會導致服務業出現很多的不足和漏洞，影響服務業的發展，既然我國要加大對服務業的發展，我國就應該不惜余力的加大對服務業的財政支持力度。

（二）與時俱進出臺財政政策

針對發現問題和解決問題，時間非常關鍵。所以說在服務業發展中避免不了出現很多的問題，比如交通運輸業、批發零售業等占我國國內生產總值的比重在不斷地下降，然而針對這一些現實問題，我國在出臺相關的財政政策的時候時間比較滯后，有些問題是積重難返的，所以這些財政政策的制定和實施就必須對這些存在的問題及時的解決，才能夠避免這些服務業發展上的問題得不到快速解決的這一困境。

（三）增加稅收優惠形式

從稅收優惠的環節看，我國現代服務業稅收優惠主要是對企業經營成果的年度避免，缺少提取準備金、投資抵免等針對投資、研發過程制定的稅收優惠政策。這樣單一的稅收優惠形式導致了企業對于科技創新的能動力下降，這樣便阻礙了服務業的發展，我國應該調整稅收優惠的形式，制定出多種優惠政策，從而進一步推動服務業的發展。

（四）完善稅制結構

盡管國家開始實施營改增過后，在優化稅制上取得了一些成就，但是也依然存在著一些問題制約我國服務業的發展，比如我國仍然在針對一些非消費品和一些普通的消費品進行稅款的征收，如汽車輪胎、護發品，從而延緩了這些行業的發展，然而還有我國的流轉稅所占的比例過大，而所得稅的比例過小，僅占稅收收入的20%左右，這也就充分地體現出了我國的稅制結構的不完善，導致服務業的一些行業稅收負擔重，而另外一些行業稅收負擔小，從而更加導致了服務業的發展的不平衡，我國就應該充分的優化稅制結構，做到真正的讓稅收政策有利于我國服務業的發展。

（五）加強財稅政策的落實力度

我國頒發和制定有關的財政政策時，總的目標都是想要將財稅政策落實到實處，但是如今我國財稅政策的落實的力度有欠缺，沒有真正的全部貫徹落實，要想把財稅政策完全落實到實處需要集聚中央和地方服務業中的各行各業的力量，所以中央和地方都需要努力地將制定好的財稅政策貫徹和落實到服務業中去，這樣才能使得我國服務業得到財稅政策的支持，獲得良好的發展環境，取得一定的成效，提升服務業在我國國內生產總值中的占比，增強我國服務業的競爭力。

作者:何曉土 單位:貴州財經大學校工會

參考文獻：

[1]陳婉菲.營業稅改增值稅稅制改革探究[D].河北師范大學,2014.

第9篇：新的財稅政策范文

關鍵詞：綠色經濟財稅政策低碳經濟

一、推動綠色經濟發展的財稅政策

健全的財稅政策體系涵蓋了財稅政策的政策目標、財稅政策的踐行手段以及財稅政策的手段傳導機制三個關鍵部分。財稅政策的目標是其制定的核心，是財稅政策實施的指導思想與不斷前進的方向。財政政策傳導機制是財稅政策踐行下對經濟發展狀態產生作用，并最終實現財稅政策目標的傳導機制①。一般來說，財政體系所承擔的資源配置職能一般是通過財政支出政策與財政收入政策等財政分配活動來完成的。因此，推動綠色經濟發展的財稅政策也涵蓋了財政支出政策、財政收入政策。其中，財政支出政策主要是指通過提升政府財政支出效率來降低推動綠色經濟發展所進行的一系列經濟行為的成本，從而達到激勵生產企業或消費者支持綠色經濟發展的目的，實現綠色經濟的發展目標。財政支出政策主要涵蓋了財政預算投入政策、財政補貼政策、財政優惠政策等②。財政收入政策一般是指通過征稅方式對不利于綠色經濟發展的高排放的經濟行為進行逆向調節所使用的財政政策，這種方式可以通過加大高污染、高能耗企業以及消費者成本來阻礙其經濟行為的進行，同時提升財政收入。第一，預算投入政策。預算投入政策主要用于推動依靠市場經濟規律作用發揮難以調節的公共產品或準公共產品的發展。預算投入資金通常按照國家的財政收入，與實際經濟實力、社會發展階段有關，因此在推動綠色經濟發展中主要起到引導作用。一是加大對綠色經濟發展的財政預算投入，可以清晰表明政府對綠色經濟發展的重視程度以及立場，引導社會各渠道資金進入生態環境保護與綠色經濟發展產業，推動綠色經濟的發展③。二是一定的財政預算投入是綠色技術開發與運用的有力后盾，能給新能源產業發展、綠色經濟技術開發提供充足的資金支持，調動企業開發技術的積極性，為綠色經濟發展提供技術支持。在發展綠色經濟中，通過預算投入政策可以優化配置政府的社會經濟資源，通過各種分配組合，將有限的資源優化配置到最合適的領域，進一步強化財政政策的資源調配功能，進一步加大用于綠色經濟發展的預算投入，使推動綠色經濟發展的資金能夠得到穩定。國家預算投入資金大多可以用于建設綠色經濟投融資體系、加快綠色技術發展、開發綠色產品市場化等方面，實現生態環境保護。第二，財政補貼與財政貼息政策。財政補貼是政府為了推動綠色經濟發展所采用的一種無償政策支出。在對市場價格結構造成影響的基礎上，影響市場需求與供給結構的變動，并最終使得資源配置結構出現變化。政府為了實現預期設定的財政政策目標，通常會通過直接或間接的方式來對相關部門進行補貼，降低生產與消費主體的成本。制定高效合理的財政政策能夠有效優化社會生產資源，財政貼息能夠有力提升財政資金投入的效率。通過適量的貼息資金投入政策能夠引導更多的社會主體參與到政府鼓勵的低碳綠色經濟發展中，從一開始的財政政策引導手段來最終實現低碳經濟發展的成果。政府財政補貼與貼息政策是十分常用的推動綠色經濟發展的財政政策。財政補貼政策的優勢在于其十分靈活，不僅僅可以直接面向低碳技術、新能源技術的研發企業，低碳綠色產品的生產企業，也可以直接面向新能源產品、綠色經濟的消費者④。直接補貼給研發生產主體可以降低綠色低碳技術的研發成本以及低碳綠色產品的生產成本，提升企業的經濟效益，增強其在激烈市場競爭中的優勢，使得生產主體能夠更加積極地投入到綠色經濟發展中，實現綠色發展方式的轉變。直接補貼給消費者可以直接降低消費者使用綠色低碳技術或消費綠色低碳產品的成本，對綠色低碳產品起到良好的推廣作用，引導消費者朝向低碳綠色方向消費。同時，還能夠通過消費者的綠色低碳消費行為來引導生產企業生產綠色低碳產品，以形成良性循環。財政貼息補息作為財稅政策的方式，已經成為推動綠色經濟發展的有效工具。第三，稅收優惠政策。稅收優惠政策主要是指減少納稅人的稅收負擔與政府收入以達到預期目標的政策手段，實際上是一種特殊的財政支出。推動綠色經濟發展的稅收優惠政策能夠有效激發企業生產綠色低碳產品的積極性，有效減少產品成本低投入。稅收優惠能夠全程作用于綠色產品的生產、經營、銷售等所有環節。一般來說，稅收優惠政策可以分為直接稅收優惠政策以及間接稅收優惠。直接稅收優惠政策一般有定期減免、降低稅率；間接稅收優惠政策一般有加速折扣、投資抵免、延期納稅等形式，能夠引導納稅人優化調整生產經營方式。對低碳節能產品或綠色產業鏈實行稅收減免政策不僅僅能夠鼓勵生產者生產及應用來綠色低碳技術，還能夠直接推動低碳產業發展⑤。對低碳技術研發企業實行稅收優惠政策可以與企業一同承擔技術研發風險，大大鼓勵了綠色低碳技術的創新研發工作，對綠色低碳技術研發起到了關鍵的助推作用。第四，政府采購政策。政府采購政策主要是指政府以消費者的身份來選購產品時帶有一定的目的性與傾向性地選擇可以實現政策引導目的的產品。對于推動綠色經濟成熟發展的政府采購政策來說，政府采購的主要采購對象為綠色低碳產品、生態環境保護認證產品等。政府采購是政府財政支出的重要政策之一，在推動綠色產品發展的過程中有著不可忽視的重要作用。政府采購是由于自身工作需求進行的產品采購，采購資金源自于國家財政，所以政府選擇綠色低碳產品可以被看作是政府成為了綠色低碳產品的使用者。確定科學合理的政府采購產品對象與規模，能夠有力推動相關產業發展。因此，完善優化政府采購政策十分關鍵，只有健全政府采購政策才能夠起到政府的服務推動作用，有助于社會資源的優化配置與利用。政府采購政策的數量與金額都是有限的，更多的是通過引導消費者購買綠色低碳產品來起到推動綠色經濟發展的作用。政府采購也可以改善綠色低碳產品銷售困境，刺激生產者繼續生產。第五，稅收政策。稅收征繳是限制引導企業生產者與消費者生產與消費行為模式的有效的財政手段。稅收是國家財政收入的主要來源，可以增加政府的財政高收入，使得國家能夠提供充足的公共產品，正常履行政府職能，保障政府管理能力。同時，稅收征繳還能夠規范企業的生產經營行為，起到限制產生環境污染的生產行為。稅收政策對限制抑制高排放、高污染的企業生產行為作用主要體現在外部性方面。政府通過征收排污費、豐富碳排放稅種類，將高排放與其他環境污染等經濟主體消耗的外部成本通過稅收的形式轉變為內部成本，使得生產主體能夠通過選擇生產技術、減少生產數量等形式來降低污染物的排放、減少能源消耗等，使得生態資源能夠得到有效配置⑥。針對當前我國綠色經濟發展資金投入有限的情況，稅收政策的性質決定了其在推動綠色經濟發展過程中，能夠同時實現限制市場行為以及籌集綠色經濟發展資金的作用。針對高碳排放行為模式進行稅費征繳，開設環境保護稅等稅種，不單單能夠有效降低生態環境污染，還能夠把所收繳的稅款作為投入資本進入市場，為新能源發展、節能減排提供充足的資金。

二、完善廣西綠色經濟發展的財稅政策路徑

（一）加大綠色經濟財政預算投入

加大推動綠色經濟發展財政預算投入是推動綠色經濟發展最直接有效的方式。廣西相關政府部門在制定公共支出預算時需要根據生態環境氣候的變化以及中長期發展規劃，借鑒國際或先進地區的相關經驗來加大綠色經濟財政預算投入，預測評估廣西綠色經濟發展應保持的環境生態、保護年增長率，再結合生態環境保護規劃設定低碳經濟發展資金增長率，從源頭上保障節能減排資金投入能夠穩定提升⑦。同時，優化節能減排資金的支出，提升預算資金的使用效率。將財政預算投入的重點放置于研發可再生能源、研發低碳技術等推動綠色經濟發展的領域中，支持低碳能源產業發展。全力支持綠色生態環境建設，對維都林場、高峰林場、七坡林場等進行有效保護。著重做好植樹造林、退耕還林工作，保障財政預算投入能夠真正落到實處，為廣西綠色經濟發展奠定基礎。

（二）強化推動新能源產業發展的財稅政策

新能源產業發展是推動廣西綠色經濟發展的重要產業，是對傳統能源產業進行替代變革的產業。新能源產業作為國家戰略性的綠色產業對于廣西綠色經濟發展，優化廣西能源結構消費，培育廣西新的經濟增長點，實現低碳綠色經濟可持續發展有著重要的現實意義。因此，廣西政府需要通過一定的財稅政策來推動核電產業、風電產業、新能源汽車產業發展，通過財政政策扶持來引導新能源產業成熟進步。一是要加大對核電開發的財政支持。廣西核電重點開發項目，如防城港紅沙核電項目、平南白沙核電項目的開展都可以由當地政府直接進行融資投資，并且通過財稅政策來吸引各個渠道的社會資本參與到核電開發中。二是全力推動生物質能開發，特別是沼氣工程建設。加大財政政策投入，在地理環境適合農村區域打造推廣集合養殖、沼氣、種植三位一體的生態農村發展模式，力求實現農村家居環境的綠色清潔，降低農村生活污染程度。在鄉村振興的號召下加快農業結構優化與綠色轉型。構建以綠色生態為導向的制度體系，實行農業綠色生產方式，推動農作物秸稈、畜禽糞污等農業廢棄物的再利用，推進生態農業產業建設，在鄉村振興的基礎上發展綠色經濟。三是充分發揮沿海風電開發優勢，拓展風電開發規模。對廣西北海細長、金紫山等擁有豐富風力能源的區域予以稅收減免與貸款貼息等財稅政策。四是重點加強對新能源汽車行業發展的支持力度，推動汽車產業轉型優化升級，形成新的經濟增長點。政府要根據當地新能源汽車產業發展現狀，規劃整合、逐漸擴大新能源汽車專項補貼資金，全力支持新能源汽車核心技術的研發以及新能源汽車生產的基礎設施配套。加大對廣西新能源優勢汽車企業的支持力度，如對桂林客車、柳州五菱等新能源汽車企業加大財稅扶持力度。2018年廣西政府印發了《支持新能源汽車發展若干措施的通知》，通知具體指出，對新能源汽車企業獲得國家或自治區認定，并且進行了新能源汽車研發工作的機構，各級財政資金補貼標準在原有標準上提升50%；2018—2020年對消費者購買新能源汽車產品的，自治區本級財政按照國家標準的20%進行補貼，具體補貼形式為對新能源車企進行補貼。

（三）提升對低碳技術研發利用的稅收優惠

提升對從事低碳技術研發企業的稅收優惠政策。廣西要根據自身綠色經濟發展需求以及低碳技術發展現狀，制定有利于低碳技術發展的地方稅收優惠政策，對低碳技術研發、利用、轉讓、使用予以一定的稅收優惠鼓勵。其中包括，低碳技術研發投資成本抵扣所得稅、轉讓低碳技術的稅收減免、引進使用低碳技術的稅費減免等。對研發綠色低碳技術的企業，不僅要享受廣西科技產業企業所享受的稅費減免政策，同時還要允許低碳技術研發企業按照實際技術研發費用抵扣當期納稅金額。如企業購置低碳技術設備或裝置，則可以根據一定比例進行稅費減免，并且實行設備加速折舊政策，以鼓勵企業持續引進先進的低碳設備與裝置。落實低碳技術研發的投資退稅政策，對于低碳綠色節能服務產業要嚴格按照相關稅收扶持規定，減免增值稅、所得稅等⑧。

（四）進一步強化政府采購政策的執行

為了進一步推動廣西形成綠色消費模式，廣西在執行政府采購政策中需要嚴格按照相關法律規范中的條例進行。《政府采購法》《公共機構節能條例》《民用建筑節能條例》等都是在執行政府采購工作中必須嚴格遵守的相關法律。我國的出臺并實施政府采購政策起步較晚，尚未建立完善的法律法規。當前實行的《政府采購法》不夠完善，對政府綠色低碳采購制度支撐力度不足，僅僅只是對綠色低碳采購進行了原則性規定。因此，在當前現有實行的《政府采購法》框架中要進一步完善政府綠色低碳采購法規，構建適合我國國情的政府采購辦法，明確政府綠色低碳產品采購的主體、法律責任、采購標準等，制定合理的綠色低碳采購目標，以法律來標識政府采購對綠色經濟發展的支持。通過相應的行政手段使得政府部門、部分事業單位能夠優先采購《政府采購法》中羅列的清單產品，讓低碳采購能夠做到有法可依，利用政府采購行為引導消費者消費綠色低碳產品。廣西政府相關部門要明確落實政府采購工作，建立綠色采購標準，公開政府采購信息與綠色采購清單，優先購買高科技與低碳環保產品。

三、結束語