技術(shù)報(bào)告審核意見精選(九篇)

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第1篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

摘要：Petri網(wǎng)通過(guò)工作流系統(tǒng)來(lái)處理一些大型案例。每個(gè)案例有一個(gè)唯一的標(biāo)識(shí)，案例在出現(xiàn)和消失之間總是處于某個(gè)特定狀態(tài)，可以充分運(yùn)用案例的相關(guān)屬性使用Petri網(wǎng)建立工作流。高校創(chuàng)收項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)系統(tǒng)就是一個(gè)典型的工作流案例，主控模塊項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目結(jié)算，每個(gè)模塊內(nèi)部和模塊與模塊之間涉及到流程，都需要審批，是工作流的過(guò)程。

關(guān)鍵詞：Petri網(wǎng)；全程跟蹤審計(jì)；工作流建模；案例

中圖分類號(hào)：TP11文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1引言

Petri網(wǎng)是描述異步的、并發(fā)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)模型，能夠表達(dá)并發(fā)的事件，是自動(dòng)化理論的一種。Petri網(wǎng)常用于工作流管理、數(shù)據(jù)分析、并行程序設(shè)計(jì)和協(xié)議驗(yàn)證等[1]。高校創(chuàng)收項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)系統(tǒng)是當(dāng)今各個(gè)高校審計(jì)最新的一種方法與手段，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施和結(jié)算進(jìn)行全程跟蹤，并且通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)是目前沒(méi)有的信息化手段，整個(gè)系統(tǒng)中審核是主控模塊，審核是一種典型的工作流管理模式。

2Petri網(wǎng)與工作流概述

Petri網(wǎng)由庫(kù)所（Place）（圓形節(jié)點(diǎn)）、變遷（Transition）（方形節(jié)點(diǎn)）、有向弧（Connection）（庫(kù)所和變遷之間的有向弧）和令牌（Token）（即權(quán)標(biāo)）（庫(kù)所中的動(dòng)態(tài)對(duì)象，可以從一個(gè)庫(kù)所移動(dòng)到另一個(gè)庫(kù)所，可以用小黑圓點(diǎn)表示）四個(gè)元素構(gòu)成[1]。如圖1所示。如果一個(gè)變遷的每個(gè)輸入庫(kù)所（input place）都擁有令牌，該變遷即為被允許（enable）。一個(gè)變遷被允許時(shí)，變遷將發(fā)生（fire），輸入庫(kù)所（input place）的令牌被消耗，同時(shí)為輸出庫(kù)所（output place）產(chǎn)生令牌[2]。

注意，Petri網(wǎng)有向弧是有方向的，兩個(gè)庫(kù)所或變遷之間不允許有弧，庫(kù)所可以擁有任意數(shù)量的令牌。如果兩個(gè)變遷爭(zhēng)奪一個(gè)令牌就會(huì)出現(xiàn)沖突。

工作流由一個(gè)與特定過(guò)程相關(guān)的案例資源和觸發(fā)組成。一個(gè)工作流程用于處理一些前后有關(guān)聯(lián)的案例，案例的處理是通過(guò)有序地執(zhí)行一系列任務(wù)（task）實(shí)現(xiàn)的。每一個(gè)案例都有一個(gè)唯一的標(biāo)識(shí)，案例在出現(xiàn)和消失之間總是處于某個(gè)特定狀態(tài)[3]。任務(wù)是一個(gè)工作的邏輯單元，它是不可分割的，必須完整的執(zhí)行。過(guò)程是案例的執(zhí)行方式由過(guò)程來(lái)描述，任務(wù)執(zhí)行過(guò)程描述了哪些任務(wù)需要被執(zhí)行，以什么次序執(zhí)行。同時(shí)它也定義了案例的生命周期。路由是過(guò)程的執(zhí)行稱為案例的“路由”。分為順序路由、并行路由、選擇路由、循環(huán)路由，在高校創(chuàng)收項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)系統(tǒng)中，順序路由和并行路由是主控模塊中常見的工作流路由。

利用Petri網(wǎng)對(duì)工作流程進(jìn)行建模的方法很直接，任務(wù)可以用變遷（transition）來(lái)建模，任務(wù)的條件（有時(shí)也稱為誘發(fā)關(guān)系（causal relation））可以用庫(kù)所（place）來(lái)建模，案例可以用權(quán)標(biāo)（token）（權(quán)標(biāo)也即令牌）來(lái)建模[4]。

3高校創(chuàng)收跟蹤審計(jì)系統(tǒng)中主控模塊工作流

系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)如圖2所示。主控模塊由項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目報(bào)賬三大部分組成。三個(gè)模塊不是孤立存在的，項(xiàng)目實(shí)施依賴于項(xiàng)目立項(xiàng)，項(xiàng)目實(shí)施完成后才能進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)賬操作，是一個(gè)工作流的過(guò)程。而每個(gè)模塊內(nèi)部又是一個(gè)工作流，每個(gè)模塊內(nèi)部審核都要有超時(shí)控制。

3.1項(xiàng)目立項(xiàng)模塊工作流

項(xiàng)目立項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)審核最終確定項(xiàng)目是否立項(xiàng)，該過(guò)程的結(jié)果在整個(gè)項(xiàng)目中起到關(guān)鍵作用，審核通過(guò)項(xiàng)目立項(xiàng)后才能進(jìn)行下一步工作，它起到啟后的作用。在立項(xiàng)階段對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)按照工作流進(jìn)行，首先普通審核，再進(jìn)行高級(jí)審核，然后審計(jì)監(jiān)管部門審核，最后進(jìn)入超級(jí)審核。

立項(xiàng)模塊的工作流如圖3所示。可操作用戶上傳可行性分析報(bào)告和立項(xiàng)表，普通審核用戶審核通過(guò)后，自動(dòng)抽取兩個(gè)高級(jí)審核用戶進(jìn)入下一級(jí)審核，審核完畢后，審核意見傳入審計(jì)監(jiān)管部門審核，進(jìn)行綜合高級(jí)審核用戶意見，若發(fā)現(xiàn)高級(jí)審核用戶有一個(gè)審核沒(méi)有通過(guò)，則審計(jì)監(jiān)管部門審核意見為不同意，如果高級(jí)審核用戶審核意見都同意，則審計(jì)監(jiān)管部門審核意見為同意。審計(jì)監(jiān)管部門的審核意見作為主要意見傳入超級(jí)審核用戶，超級(jí)審核用戶根據(jù)審計(jì)監(jiān)管部門的審核意見，完成整個(gè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審核，如果不同意立項(xiàng)，將審核意見返回給可操作用戶，如果同意立項(xiàng)，項(xiàng)目同意立項(xiàng)[6]。

3.2項(xiàng)目實(shí)施管理模塊工作流

創(chuàng)收項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中的管理是整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管中最重要的環(huán)節(jié)，如果這個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，整個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)管就失去作用[5]。一個(gè)項(xiàng)目的效益體現(xiàn)就在這個(gè)環(huán)節(jié)中，為了很好的監(jiān)督管理，提搞資金審計(jì)效益，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)和實(shí)地跟蹤檢查相結(jié)合，使用網(wǎng)絡(luò)票據(jù)來(lái)監(jiān)督創(chuàng)收方的收入，通過(guò)實(shí)地監(jiān)督檢查加強(qiáng)監(jiān)管力度。項(xiàng)目實(shí)施管理工作流圖見圖4所示。可操作用戶可并發(fā)地進(jìn)行操作，一個(gè)分支對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，人為地產(chǎn)生現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)；同時(shí)一個(gè)分支對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)收費(fèi)，自動(dòng)生成網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)。最后兩個(gè)分支匯總后，審計(jì)部門對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)核查，填寫審計(jì)意見反饋表，由普通用戶給出回復(fù)意見，審計(jì)部門如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差別不是很大，誤差沒(méi)有超過(guò)500元，認(rèn)為項(xiàng)目是有效項(xiàng)目，出具審計(jì)結(jié)論報(bào)告，項(xiàng)目進(jìn)入自動(dòng)結(jié)算，否則，如果審計(jì)部門認(rèn)為數(shù)據(jù)有問(wèn)題，差別很大，而普通用戶沒(méi)有給予明確說(shuō)明，將問(wèn)題移交紀(jì)檢部門處理，項(xiàng)目處于問(wèn)題狀態(tài)。

項(xiàng)目自動(dòng)進(jìn)行結(jié)算后，就可以進(jìn)行項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用，資金的使用按照單位的財(cái)務(wù)報(bào)賬程序走，與財(cái)務(wù)報(bào)賬流程一樣，此處不再描述。

3.3超時(shí)處理模塊

在每個(gè)主控模塊中，對(duì)每級(jí)審核都進(jìn)行超時(shí)處理。系統(tǒng)超時(shí)處理（或意外處理）主要是對(duì)系統(tǒng)中的流程每隔單位時(shí)間做一次審核，檢查是否超過(guò)處理時(shí)限，若發(fā)現(xiàn)有超時(shí)意外，首先發(fā)送一個(gè)通知，繼續(xù)等待或拒絕終止。如圖5所示。

1）對(duì)任務(wù)表中的所有任務(wù)，如果T處理時(shí)間>=0；

（1）如果T超時(shí)處理方式=發(fā)送一個(gè)通知，只發(fā)送通知；

（2）如果T超時(shí)處理方式=繼續(xù)等待，將時(shí)間T重置，又回到時(shí)間檢查；

（3）如果當(dāng)前用戶是最后審核用戶，置流程狀態(tài)Status：=last，從系統(tǒng)任務(wù)表中刪除任務(wù)，結(jié)束流程，將可行性分析報(bào)告和立項(xiàng)表發(fā)回可操作用戶。

2）否則，T處理時(shí)限：=T+流程的處理時(shí)限；確定下一個(gè)處理人，發(fā)送處理請(qǐng)求。

參考文獻(xiàn)

[1]姜浩，羅軍舟， 方寧生.模糊Petri網(wǎng)在帶權(quán)不精確知識(shí)表示和推理中的應(yīng)用研究[J].計(jì)算機(jī)研究與發(fā)展，2000，（8）：18-23.

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[4]李華，趙玉蘭，周雅麗.與時(shí)間相關(guān)系統(tǒng)的Petri網(wǎng)模型[J].內(nèi)蒙古大學(xué)學(xué)報(bào)：自然科學(xué)版，2000，（1）：125-131

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第2篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

一、法律法規(guī)政策依據(jù)及具體內(nèi)容

(一)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定：“企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。”

(二)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。”

(三)國(guó)務(wù)院《關(guān)于實(shí)施國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要的若干配套政策》（國(guó)發(fā)〔20**〕6號(hào)）第七條規(guī)定：“允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用當(dāng)年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。”

二、適用范圍

財(cái)務(wù)核算制度健全，實(shí)行查帳征收方式管理的內(nèi)外資企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、大專院校等，統(tǒng)稱企業(yè)。

三、審核程序及報(bào)送材料

(一)研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)

研究開發(fā)項(xiàng)目，是指企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的創(chuàng)新活動(dòng)。其研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)可以是企業(yè)自有資金,也可以是企業(yè)自有資金、政府補(bǔ)助資金及其它資金之和；其項(xiàng)目立項(xiàng)，可以是企業(yè)自主決定列入本單位研究開發(fā)計(jì)劃,也可以是經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)列入研究開發(fā)計(jì)劃。

(二)研究開發(fā)項(xiàng)目審核

1、省屬企業(yè)要求享受研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前加計(jì)扣除的，應(yīng)將有關(guān)研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)計(jì)劃、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算決算等材料報(bào)省科技管理部門，由省科技管理部門會(huì)同省財(cái)政、稅務(wù)管理部門和有關(guān)專家審核該項(xiàng)目是否屬于研究開發(fā)項(xiàng)目；其他企業(yè)要求享受研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前加計(jì)扣除的，應(yīng)將有關(guān)項(xiàng)目材料報(bào)企業(yè)所在地市級(jí)科技管理部門，由市級(jí)科技管理部門會(huì)同市財(cái)政、稅務(wù)管理部門和有關(guān)專家審核該項(xiàng)目是否屬于研究開發(fā)項(xiàng)目。

2、已列入國(guó)家、省、市研究開發(fā)計(jì)劃的項(xiàng)目，不需再會(huì)同有關(guān)專家審核。產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目中有研究開發(fā)內(nèi)容的，必須單獨(dú)報(bào)送有關(guān)材料，逐項(xiàng)審核。省或市科技管理部門會(huì)同有關(guān)部門每季度末審核一次。經(jīng)專家評(píng)審后，由省或市科技管理部門出具“研究開發(fā)項(xiàng)目審核意見”，并對(duì)其作出是否是研究開發(fā)項(xiàng)目的判斷負(fù)責(zé)。

(三)研究開發(fā)費(fèi)用審核

1、研究開發(fā)費(fèi)用包括，新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，新工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備折舊費(fèi)，委托其它單位和個(gè)人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，專利申請(qǐng)費(fèi)、維持費(fèi)，科技保險(xiǎn)保費(fèi)，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究開發(fā)直接相關(guān)的其它費(fèi)用等。

科研成果的直接應(yīng)用活動(dòng)（包括采用新的工藝、材料、裝備生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)）發(fā)生的費(fèi)用，不計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用。

2、項(xiàng)目研究開發(fā)費(fèi)用由企業(yè)自主選擇具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)事務(wù)所依據(jù)財(cái)稅制度和前款規(guī)定的研究開發(fā)費(fèi)用范圍進(jìn)行審核。企業(yè)應(yīng)提供該項(xiàng)目的立項(xiàng)計(jì)劃、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算決算、有關(guān)財(cái)務(wù)賬證等。經(jīng)依法審核后，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)事務(wù)所出具“研究開發(fā)費(fèi)用審計(jì)報(bào)告”，并對(duì)其真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

(四)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除

1、企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，憑以下材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理研究開發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除核準(zhǔn)手續(xù)。

⑴研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)計(jì)劃文件及其研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算；

⑵省或市科技管理部門出具的“研究開發(fā)項(xiàng)目審核意見”；

⑶會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)事務(wù)所出具的“研究開發(fā)費(fèi)用審計(jì)報(bào)告”；

⑷研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；

⑸其它有關(guān)材料。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)提供的上述材料和納稅情況對(duì)項(xiàng)目研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行審核確認(rèn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以加計(jì)扣除，并將項(xiàng)目名稱及核準(zhǔn)的研究開發(fā)費(fèi)用數(shù)額抄送出具“研究開發(fā)項(xiàng)目審核意見”的省或市科技、財(cái)政、稅務(wù)管理部門。

四、有關(guān)要求和注意事項(xiàng)

(一)企業(yè)要建立健全項(xiàng)目管理制度，研究開發(fā)項(xiàng)目要列入研究開發(fā)計(jì)劃，研究開發(fā)費(fèi)用必須編制預(yù)算、決算，必須有合法的憑證，做到賬證齊全、單獨(dú)核算。經(jīng)審核，研究開發(fā)費(fèi)用沒(méi)有單獨(dú)核算和賬證不全的，不得享受研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除的政策。

(二)涉及國(guó)家秘密的研究開發(fā)項(xiàng)目，由企業(yè)憑國(guó)家或省有關(guān)部門立項(xiàng)文件和企業(yè)提供的研究開發(fā)費(fèi)用材料，直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除核準(zhǔn)手續(xù)。

(三)小型微利企業(yè)（上一年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元）的研究開發(fā)項(xiàng)目，由企業(yè)憑省或市科技管理部門出具的“研究開發(fā)項(xiàng)目審核意見”和企業(yè)提供的研究開發(fā)費(fèi)用等相關(guān)材料，直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除核準(zhǔn)手續(xù)。

(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)事務(wù)所要實(shí)事求是，依法依規(guī)審核，不得弄虛作假。如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為的，省科技、財(cái)政、稅務(wù)管理部門將取消其研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)審核的資格，并報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門依法處理。

第3篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

(一)建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核申報(bào)表;

(二)建設(shè)單位的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等合法身份證明文件;

(三)新建、擴(kuò)建工程的建設(shè)工程規(guī)劃許可證明文件;

(四)設(shè)計(jì)單位資質(zhì)證明文件;

(五)消防設(shè)計(jì)文件。

具有下列情形之一的，建設(shè)單位除提供本規(guī)定第十五條所列材料外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供特殊消防設(shè)計(jì)的技術(shù)方案及說(shuō)明，或者設(shè)計(jì)采用的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、境外消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的中文文本，以及其他有關(guān)消防設(shè)計(jì)的應(yīng)用實(shí)例、產(chǎn)品說(shuō)明等技術(shù)資料：

(一)國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有規(guī)定的;

(二)消防設(shè)計(jì)文件擬采用的新技術(shù)、新工藝、新材料可能影響建設(shè)工程消防安全，不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的;

(三)擬采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)或者境外消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的。

建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工單位不得擅自修改經(jīng)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)審核合格的建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)。確需修改的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向出具消防設(shè)計(jì)審核意見的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)重新申請(qǐng)消防設(shè)計(jì)審核。建設(shè)單位申請(qǐng)消防驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

(一)建設(shè)工程消防驗(yàn)收申報(bào)表;

(二)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

(三)消防產(chǎn)品質(zhì)量合格證明文件;

(四)有防火性能要求的建筑構(gòu)件、建筑材料、室內(nèi)裝修裝飾材料符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的證明文件、出廠合格證;

(五)消防設(shè)施、電氣防火技術(shù)檢測(cè)合格證明文件;

第4篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

學(xué)號(hào)

123

姓名

風(fēng)

專業(yè)

軟件工程

班級(jí)

軟件工程

論文題目

基于JAVA的寵物平臺(tái)管理系統(tǒng)

校內(nèi)指導(dǎo)老師

（職稱/學(xué)歷）

風(fēng)中弦/助教

校外指導(dǎo)老師

（職稱/學(xué)歷）

風(fēng)/工程師

開題報(bào)告時(shí)間

20___年___月___日

星期___

開題報(bào)告地點(diǎn)

線上

旁聽人數(shù)

10

記錄員

風(fēng)中弦

論文開題報(bào)告會(huì)會(huì)議內(nèi)容：（參考下列幾個(gè)方面，由記錄員負(fù)責(zé)記錄）

1.

選題的意義和實(shí)用價(jià)值

寵物平臺(tái)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)符合當(dāng)前社會(huì)發(fā)展需要，符合現(xiàn)在時(shí)代的需要，隨著現(xiàn)在社會(huì)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)達(dá)以及領(lǐng)養(yǎng)寵物的越來(lái)越普及，快速且高效率的快遞服務(wù)能有效的提高客戶的體驗(yàn)，方便線上管理寵物信。

2.

方案的科學(xué)性、可行性及創(chuàng)新性的評(píng)價(jià)

方案很具有創(chuàng)新性，是針對(duì)當(dāng)下寵物平臺(tái)管理系統(tǒng)中的一項(xiàng)可行性較高的研究。且研究方案思路清晰，可行性很高。

3.擬采用的技術(shù)路線、解決的關(guān)鍵性問(wèn)題及計(jì)劃進(jìn)度等是否切實(shí)可行

擬采用的技術(shù)路線有效可行，思路清晰，解決關(guān)鍵性問(wèn)題有清晰有效的思路，且計(jì)劃進(jìn)度完全在可執(zhí)行范圍之內(nèi)。

4.具體建議和意見以及結(jié)論（通過(guò)或不通過(guò)）

該課題設(shè)計(jì)方案合理，具有一定的實(shí)際價(jià)值和意義，同意開題。

評(píng)議小組對(duì)論文開題報(bào)告的主要意見及建議：（由記錄員負(fù)責(zé)記錄）

1.

將核心作用實(shí)現(xiàn)，系統(tǒng)開發(fā)是關(guān)鍵。

2.

要落實(shí)開題報(bào)告的具體步驟及內(nèi)容。

開題報(bào)告評(píng)議小組意見

評(píng)議結(jié)論：（開題報(bào)告是否通過(guò)）

畢業(yè)設(shè)計(jì)題目符合畢業(yè)設(shè)計(jì)要求，同意通過(guò)。

評(píng)議小組組長(zhǎng)簽名：

年

月

日

評(píng)議小組成員

姓名

職稱

研究方向

簽名

小李

講師

計(jì)算機(jī)視覺(jué)

小琳

教授

機(jī)器學(xué)習(xí)

小梅

講師

數(shù)據(jù)挖掘

學(xué)院審核意見

院負(fù)責(zé)人簽章：

年

第5篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

【關(guān)鍵詞】境外投資；項(xiàng)目審批；企業(yè)審批；外匯審批；國(guó)資審批

當(dāng)前我國(guó)對(duì)境內(nèi)企業(yè)境外投資行政審批的內(nèi)容范圍，主要包括境外投資項(xiàng)目審批、境外投資企業(yè)審批、境外投資外匯審批、及境外投資國(guó)資審批四個(gè)方面，對(duì)應(yīng)的政府主管部門分別為國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)和省級(jí)政府投資主管部門、金融行業(yè)主管部門及商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門、國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)、中央和地方國(guó)有資產(chǎn)主管部門。本文對(duì)有關(guān)主要規(guī)定概述如下：

一、境外投資項(xiàng)目審批

（一）境外投資項(xiàng)目審批適用規(guī)則

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國(guó)發(fā)[2004]20號(hào)）、《國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》（國(guó)務(wù)院令412號(hào)）、《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄（2014年本）》（國(guó)發(fā)[2014]53號(hào)），國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)（下稱“國(guó)家發(fā)改委”）制定了《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》（國(guó)家發(fā)改委2014年9號(hào)令，2014年12月27日國(guó)家發(fā)改委20號(hào)令修改，簡(jiǎn)稱“境外項(xiàng)目管理辦法”），對(duì)境外投資項(xiàng)目作出詳細(xì)規(guī)定，當(dāng)前仍在有效執(zhí)行中。

2016年4月13日，國(guó)家發(fā)改委網(wǎng)站《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于修訂《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》的決定（公開征求意見稿）》，至5月13日公開征求意見已經(jīng)結(jié)束，截止本文成稿之日，該項(xiàng)修訂尚未正式和生效執(zhí)行。

（二）境外投資項(xiàng)目審批的執(zhí)行

境外投資項(xiàng)目審批，由國(guó)家發(fā)改委及省級(jí)政府投資主管部門依據(jù)當(dāng)前有效的《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》負(fù)責(zé)執(zhí)行，該辦法主要內(nèi)容包括如下幾個(gè)方面：

1、適用范圍

境外項(xiàng)目管理辦法適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各類法人（以下簡(jiǎn)稱“投資主體”）以新建、并購(gòu)、參股、增資和注資等方式進(jìn)行的境外投資項(xiàng)目，以及投資主體以提供融資或擔(dān)保等方式通過(guò)其境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)實(shí)施的境外投資項(xiàng)目。

境外項(xiàng)目管理辦法所稱境外投資項(xiàng)目是指投資主體通過(guò)投入貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)和權(quán)益或提供擔(dān)保，獲得境外所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的活動(dòng)。

投資主體在境外投資參股或設(shè)立股權(quán)投資基金，適用該辦法。投資主體在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)實(shí)施的投資項(xiàng)目，參照該辦法執(zhí)行。投資主體在臺(tái)灣地區(qū)實(shí)施的投資項(xiàng)目，參照該辦法規(guī)定另行制定具體管理辦法。

2、核準(zhǔn)和備案機(jī)關(guān)及權(quán)限

涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)。其中，中方投資額20億美元及以上的，由國(guó)家發(fā)展改革委提出審核意見報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬取消中方投資額20億美元需報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)的規(guī)定）。敏感國(guó)家和地區(qū)包括：未建交和受國(guó)際制裁的國(guó)家，發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂等國(guó)家和地區(qū)。敏感行業(yè)包括：基礎(chǔ)電信運(yùn)營(yíng)，跨境水資源開發(fā)利用，大規(guī)模土地開發(fā)，輸電干線、電網(wǎng)，新聞傳媒等行業(yè)。

前段規(guī)定之外的境外投資項(xiàng)目實(shí)行備案管理。其中，中央管理企業(yè)實(shí)施的境外投資項(xiàng)目、地方企業(yè)實(shí)施的中方投資額3億美元及以上境外投資項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)展改革委備案；地方企業(yè)實(shí)施的中方投資額3億美元以下境外投資項(xiàng)目，由各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)等省級(jí)政府投資主管部門備案。

中方投資額是指投資主體為境外投資項(xiàng)目投入的貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)和權(quán)益或提供擔(dān)保的總額。對(duì)于境外投資項(xiàng)目前期工作周期長(zhǎng)、所需前期費(fèi)用（包括履約保證金、保函手續(xù)費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、資源勘探費(fèi)等）規(guī)模較大的，根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定的需要，投資主體可參照該辦法規(guī)定對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用申請(qǐng)核準(zhǔn)或備案。經(jīng)核準(zhǔn)或備案的項(xiàng)目前期費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目中方投資額。

中方投資額3億美元及以上的境外收購(gòu)或競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目，投資主體在對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作之前，應(yīng)向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)送項(xiàng)目信息報(bào)告。國(guó)家發(fā)展改革委收到項(xiàng)目信息報(bào)告后，對(duì)符合國(guó)家境外投資政策的項(xiàng)目，在7個(gè)工作日內(nèi)出具確認(rèn)函（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“確認(rèn)函”修訂為“收悉函”）。項(xiàng)目信息報(bào)告格式文本由國(guó)家發(fā)展改革委。

辦法所稱對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作，境外收購(gòu)項(xiàng)目是指對(duì)外簽署約束性協(xié)議、提出約束性報(bào)價(jià)及向?qū)Ψ絿?guó)家或地區(qū)政府審查部門提出申請(qǐng)，境外競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目是指對(duì)外正式投標(biāo)。

由于國(guó)家發(fā)改委確認(rèn)函需在對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作之前獲得，因而該等確認(rèn)函在業(yè)內(nèi)被稱為“路條”。當(dāng)前辦法中，國(guó)家發(fā)改委對(duì)是否出具“確認(rèn)函”有較大的自由裁量權(quán)且對(duì)同一個(gè)境外投資標(biāo)的一般只向一家境內(nèi)投資主體出具確認(rèn)函。2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“確認(rèn)函”修訂為“收悉函”，業(yè)界解讀，意即無(wú)需“確認(rèn)”，只需“收悉”即可，并且對(duì)同一個(gè)境外投資標(biāo)的不再限定有競(jìng)爭(zhēng)性的境內(nèi)投資主體數(shù)量，體現(xiàn)政府進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)和不限制企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)決策的監(jiān)管導(dǎo)向。

3、核準(zhǔn)程序及條件

由國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)或由國(guó)家發(fā)展改革委提出審核意見報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“或由國(guó)家發(fā)展改革委提出審核意見報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)”刪除）的境外投資項(xiàng)目，地方企業(yè)直接向所在地的省級(jí)政府發(fā)展改革部門提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，由省級(jí)政府發(fā)展改革部門提出審核意見后報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“提出審核意見后”刪除，意即只需省級(jí)政府發(fā)展改革部門報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委即可、而無(wú)需再提出審核意見）；中央管理企業(yè)由集團(tuán)公司或總公司向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)送項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告。

向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)送的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告主要包括項(xiàng)目名稱、投資主體情況、項(xiàng)目必要性分析、背景及投資環(huán)境情況、項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、投融資方案、風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告示范大綱由國(guó)家發(fā)展改革委。項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附以下附件：（一）公司董事會(huì)決議或相關(guān)的出資決議；（二）投資主體及外方資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和資信情況的文件；（三）銀行出具的融資意向書（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“（三）銀行出具的融資意向書”刪除）；（四）以有價(jià)證券、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)權(quán)益出資的，按資產(chǎn)權(quán)益的評(píng)估價(jià)值或公允價(jià)值核定出資額，并應(yīng)提交具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有權(quán)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)函，或其他可證明有關(guān)資產(chǎn)權(quán)益價(jià)值的第三方文件；（五）投標(biāo)、并購(gòu)或合資合作項(xiàng)目，應(yīng)提交中外方簽署的意向書或框架協(xié)議等文件。

對(duì)于項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及附件不齊全或內(nèi)容不符合規(guī)定要求的，國(guó)家發(fā)展改革委在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申報(bào)單位予以補(bǔ)正。

涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，國(guó)家發(fā)展改革委在受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告之日起3個(gè)工作日內(nèi)征求有關(guān)部門意見，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到征求意見函之日起7個(gè)工作日內(nèi)出具書面意見。

國(guó)家發(fā)展改革委在受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告后，若確有必要，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)委托有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。接受委托的咨詢機(jī)構(gòu)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提出評(píng)估報(bào)告，并對(duì)評(píng)估結(jié)論承擔(dān)責(zé)任。評(píng)估時(shí)限原則上不超過(guò)40個(gè)工作日。評(píng)估費(fèi)用由國(guó)家發(fā)展改革委承擔(dān)，咨詢機(jī)構(gòu)及其工作人員不得收取申報(bào)單位或投資主體的任何費(fèi)用。

國(guó)家發(fā)展改革委自受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告之日起，對(duì)于符合核準(zhǔn)條件的境外投資項(xiàng)目在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，或提出審核意見報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“或提出審核意見報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)”刪除）。如20個(gè)工作日不能做出核準(zhǔn)決定或提出審核意見的，由國(guó)家發(fā)展改革委負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知申報(bào)單位。前款規(guī)定的核準(zhǔn)期限，不包括委托咨詢機(jī)構(gòu)評(píng)估的時(shí)間。

國(guó)家發(fā)展改革委對(duì)核準(zhǔn)的項(xiàng)目將向申報(bào)單位出具書面核準(zhǔn)文件；對(duì)不予核準(zhǔn)的項(xiàng)目，將以書面決定的方式通知申報(bào)單位并說(shuō)明理由，投資主體享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)項(xiàng)目的條件為：（一）符合國(guó)家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策、境外投資政策；（二）符合互利共贏、共同發(fā)展的原則，不危害國(guó)家、安全和公共利益，不違反我國(guó)締結(jié)或參加的國(guó)際條約；（三）符合國(guó)家資本項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定；（四）投資主體具備相應(yīng)的投資實(shí)力。

4、備案程序及條件

屬于國(guó)家發(fā)展改革委備案的項(xiàng)目，地方企業(yè)應(yīng)填報(bào)境外投資項(xiàng)目備案申請(qǐng)表并附有關(guān)附件，直接提交所在地的省級(jí)政府發(fā)展改革部門，由省級(jí)政府發(fā)展改革部門報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委；中央管理企業(yè)由集團(tuán)公司或總公司向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)送備案申請(qǐng)表及有關(guān)附件。境外投資項(xiàng)目備案申請(qǐng)表格式文本及附件要求由國(guó)家發(fā)展改革委。

對(duì)于備案申請(qǐng)表及附件不齊全或內(nèi)容不符合規(guī)定要求的，國(guó)家發(fā)展改革委在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申報(bào)單位予以補(bǔ)正。

國(guó)家發(fā)展改革委在受理備案申請(qǐng)表之日起7個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)符合備案條件的境外投資項(xiàng)目出具備案通知書。對(duì)不予備案的境外投資項(xiàng)目，國(guó)家發(fā)展改革委將以書面決定的方式通知申報(bào)單位并說(shuō)明理由，投資主體享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

國(guó)家發(fā)展改革委對(duì)申請(qǐng)備案的境外投資項(xiàng)目，主要從是否屬于備案管理范圍，是否符合相關(guān)法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和境外投資政策，是否符合國(guó)家資本項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定，是否危害國(guó)家、安全、公共利益，以及投資主體是否具備相應(yīng)投資實(shí)力等進(jìn)行審核。

屬于地方發(fā)展改革部門備案的項(xiàng)目，按各地方發(fā)展改革部門的程序進(jìn)行備案。

5、核準(zhǔn)和備案后的變更

對(duì)于已經(jīng)核準(zhǔn)或備案的境外投資項(xiàng)目，如出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)按照本辦法規(guī)定向國(guó)家發(fā)展改革委申請(qǐng)變更：（一）項(xiàng)目規(guī)模和主要內(nèi)容發(fā)生變化；（二）投資主體或股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（三）中方投資額超過(guò)原核準(zhǔn)或備案的20%及以上。

6、核準(zhǔn)和備案文件效力

投資主體憑核準(zhǔn)文件或備案通知書，依法辦理外匯、海關(guān)、出入境管理和稅收等相關(guān)手續(xù)。對(duì)于未按規(guī)定權(quán)限和程序核準(zhǔn)或者備案的項(xiàng)目，有關(guān)部門不得辦理相關(guān)手續(xù)，金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)放貸款。

投資主體實(shí)施需國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)或備案的境外投資項(xiàng)目，在對(duì)外簽署具有最終法律約束效力的文件前，應(yīng)當(dāng)取得國(guó)家發(fā)展改革委出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書；或可在簽署的文件中明確生效條件為依法取得國(guó)家發(fā)展改革委出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書。

核準(zhǔn)文件和備案通知書規(guī)定有效期，其中建設(shè)類項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期二年，其他項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期一年。在有效期內(nèi)投資主體未能完成辦理相關(guān)手續(xù)的，應(yīng)在有效期屆滿前30個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)延長(zhǎng)有效期。

二、境外投資企業(yè)審批

（一）境外投資企業(yè)審批適用規(guī)則

在當(dāng)前我國(guó)的金融行業(yè)監(jiān)管法律中，包括《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）、《證券投資基金法》（2012年修正）、《證券法》（2014年修正）、《保險(xiǎn)法》（2014年修正），對(duì)金融行業(yè)企業(yè)境外投資企業(yè)審批均分別有所規(guī)定。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國(guó)發(fā)[2004]20號(hào)）、《國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》（國(guó)務(wù)院令412號(hào)），商務(wù)部制定了《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號(hào)），對(duì)非金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批作出詳細(xì)規(guī)定，當(dāng)前仍在有效執(zhí)行中。

（二）金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批的執(zhí)行

國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照銀行業(yè)監(jiān)督管理法有關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)其批準(zhǔn)在境外設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)以及該法規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)在境外的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)募集投資境外證券的基金，以及合格境外投資者在境內(nèi)進(jìn)行證券投資，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，具體辦法由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門規(guī)定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

證券公司在境外設(shè)立、收購(gòu)或者參股證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

保險(xiǎn)公司在中華人民共和國(guó)境外設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

從前述法律條文規(guī)定來(lái)看，我國(guó)金融企業(yè)境外投資企業(yè)，需分別獲得各自行業(yè)主管部門中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。

我國(guó)金融行業(yè)企業(yè)接受各自行業(yè)主管部門的高度監(jiān)管，境外投資企業(yè)監(jiān)管審批只是各金融企業(yè)接受的眾多監(jiān)管審批之一，因而本文對(duì)金融企業(yè)境外投資企業(yè)的審批執(zhí)行不再作進(jìn)一步詳細(xì)介紹。

（三）非金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批的執(zhí)行

非金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批，由商務(wù)部及省級(jí)商務(wù)主管部門依據(jù)當(dāng)前有效的《境外投資管理辦法》負(fù)責(zé)執(zhí)行，該辦法主要內(nèi)容包括如下幾個(gè)方面：

1、適用范圍

該辦法的適用范圍，為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。企業(yè)赴香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)投資參照本辦法執(zhí)行。事業(yè)單位法人開展境外投資、企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。

2、主管機(jī)關(guān)及權(quán)限

該辦法規(guī)定的境外投資主管部門，是商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門。省級(jí)商務(wù)主管部門是指各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門。

商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門按照企業(yè)境外投資的不同情形，分別實(shí)行備案和核準(zhǔn)管理。企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，實(shí)行核準(zhǔn)管理。企業(yè)其他情形的境外投資，實(shí)行備案管理。

實(shí)行核準(zhǔn)管理的國(guó)家是指與中華人民共和國(guó)未建交的國(guó)家、受聯(lián)合國(guó)制裁的國(guó)家。必要時(shí)，商務(wù)部可另行公布其他實(shí)行核準(zhǔn)管理的國(guó)家和地區(qū)的名單。實(shí)行核準(zhǔn)管理的行業(yè)是指涉及出口中華人民共和國(guó)限制出口的產(chǎn)品和技術(shù)的行業(yè)、影響一國(guó)（地區(qū)）以上利益的行業(yè)。

商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門通過(guò)“境外投資管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱“管理系統(tǒng)”）對(duì)企業(yè)境外投資進(jìn)行管理，并向獲得備案或核準(zhǔn)的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》（以下簡(jiǎn)稱《證書》，樣式見該辦法附件1）。《證書》由商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門分別印制并蓋章，實(shí)行統(tǒng)一編碼管理。《證書》是企業(yè)境外投資獲得備案或核準(zhǔn)的憑證，按照境外投資最終目的地頒發(fā)。

3、備案程序及條件

對(duì)屬于備案情形的境外投資，中央企業(yè)報(bào)商務(wù)部備案；地方企業(yè)報(bào)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門備案。中央企業(yè)和地方企業(yè)通過(guò)“管理系統(tǒng)”按要求填寫并打印《境外投資備案表》（以下簡(jiǎn)稱《備案表》，樣式見該辦法附件2），加蓋印章后，連同企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件分別報(bào)商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門備案。

《備案表》填寫如實(shí)、完整、符合法定形式，且企業(yè)在《備案表》中聲明其境外投資無(wú)該辦法第四條所列情形的，商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到《備案表》之日起3個(gè)工作日內(nèi)予以備案并頒發(fā)《證書》。企業(yè)不如實(shí)、完整填報(bào)《備案表》的，商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門不予備案。

該辦法第四條規(guī)定為，企業(yè)境外投資不得有以下情形：（一）危害中華人民共和國(guó)國(guó)家、安全和社會(huì)公共利益，或違反中華人民共和國(guó)法律法規(guī)；（二）損害中華人民共和國(guó)與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）關(guān)系；（三）違反中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約、協(xié)定；（四）出口中華人民共和國(guó)禁止出口的產(chǎn)品和技術(shù)。

4、核準(zhǔn)程序及條件

對(duì)屬于核準(zhǔn)情形的境外投資，中央企業(yè)向商務(wù)部提出申請(qǐng)，地方企業(yè)通過(guò)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請(qǐng)。

企業(yè)申請(qǐng)境外投資核準(zhǔn)需提交以下材料：（一）申請(qǐng)書，主要包括投資主體情況、境外企業(yè)名稱、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資金額、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、投資資金來(lái)源、投資具體內(nèi)容等；（二）《境外投資申請(qǐng)表》（樣式見該辦法附件3），企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)“管理系統(tǒng)”按要求填寫打印，并加蓋印章；（三）境外投資相關(guān)合同或協(xié)議；（四）有關(guān)部門對(duì)境外投資所涉的屬于中華人民共和國(guó)限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準(zhǔn)予出口的材料；（五）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

核準(zhǔn)境外投資應(yīng)當(dāng)征求我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見。涉及中央企業(yè)的，由商務(wù)部征求意見；涉及地方企業(yè)的，由省級(jí)商務(wù)主管部門征求意見。征求意見時(shí)，商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)提供投資事項(xiàng)基本情況等相關(guān)信息。駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）應(yīng)當(dāng)自接到征求意見要求之日起7個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。

商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在受理中央企業(yè)核準(zhǔn)申請(qǐng)后20個(gè)工作日內(nèi)（包含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見的時(shí)間）作出是否予以核準(zhǔn)的決定。

省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在受理地方企業(yè)核準(zhǔn)申請(qǐng)后對(duì)申請(qǐng)是否涉及該辦法第四條所列情形進(jìn)行初步審查，并在15個(gè)工作日內(nèi)（包含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見的時(shí)間）將初步審查意見和全部申請(qǐng)材料報(bào)送商務(wù)部。商務(wù)部收到省級(jí)商務(wù)主管部門的初步審查意見后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。

對(duì)予以核準(zhǔn)的境外投資，商務(wù)部出具書面核準(zhǔn)決定并頒發(fā)《證書》；因存在該辦法第四條所列情形而不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請(qǐng)企業(yè)并說(shuō)明理由，告知其享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。企業(yè)提供虛假材料申請(qǐng)核準(zhǔn)的，商務(wù)部不予核準(zhǔn)。

5、備案和核準(zhǔn)后變更、及證書時(shí)效

企業(yè)境外投資經(jīng)備案或核準(zhǔn)后，原《證書》載明的境外投資事項(xiàng)發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照程序向原備案或核準(zhǔn)的商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門辦理變更手續(xù)。自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開展投資的，《證書》自動(dòng)失效。如需再開展境外投資，應(yīng)當(dāng)按照程序重新辦理備案或申請(qǐng)核準(zhǔn)。

三、境外投資外匯審批

（一）境外投資外匯審批適用規(guī)則

國(guó)務(wù)院行政法規(guī)《外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令532號(hào)）對(duì)境外投資外匯審批有所規(guī)定。

根據(jù)外匯管理?xiàng)l例，國(guó)家外匯管理局制定了一些規(guī)則對(duì)境外投資外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，當(dāng)前有效適用的規(guī)則主要包括《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號(hào)）、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2009〕30號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號(hào)）。

（二）境外投資外匯審批的具體內(nèi)容

境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資或者從事境外有價(jià)證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國(guó)家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。

國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機(jī)關(guān)辦理外債登記。

提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國(guó)家規(guī)定其經(jīng)營(yíng)范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請(qǐng)人簽訂對(duì)外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理對(duì)外擔(dān)保登記。

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號(hào)）允許境內(nèi)企業(yè)向其投資的境外企業(yè)放款，滿足境外企業(yè)資金需求。

《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2009〕30號(hào)）對(duì)于境外直接投資外匯登記和資金匯出、境外直接投資前期費(fèi)用匯出等有明確具體的規(guī)定。

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號(hào)）取消了境外直接投資項(xiàng)下外匯登記核準(zhǔn)行政審批事項(xiàng)，改由銀行按照該通知及所附《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》直接審核辦理境外直接投資項(xiàng)下外匯登記，國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)通過(guò)銀行對(duì)直接投資外匯登記實(shí)施間接監(jiān)管。相關(guān)市場(chǎng)主體可自行選擇注冊(cè)地銀行辦理直接投資外匯登記，完成直接投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)直接投資相關(guān)賬戶開立、資金匯兌等業(yè)務(wù)（含利潤(rùn)、紅利匯出或匯回）。

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號(hào)）還取消了境外再投資外匯備案。境內(nèi)投資主體設(shè)立或控制的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立或控制新的境外企業(yè)無(wú)需辦理外匯備案手續(xù)。

四、境外投資國(guó)資審批

（一）境外投資國(guó)資審批適用規(guī)則

按照我國(guó)法律《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》及國(guó)務(wù)院行政法規(guī)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)），履行出資人職責(zé)的國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，享有境外投資國(guó)資審批權(quán)力。

國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2011年的《中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（國(guó)資委令第26號(hào)）和《中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第27號(hào)），與其于2012年的《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國(guó)資委令28號(hào)）一起，構(gòu)成了當(dāng)前國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的制度體系。

地方國(guó)資企業(yè)遵循各地方國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)境外投資的具體管理政策和規(guī)定。

（二）境外投資中央企業(yè)國(guó)資審批的具體內(nèi)容

中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購(gòu)、兼并境外上市公司以及重大境外出資行為應(yīng)當(dāng)依照法定程序報(bào)國(guó)資委備案或者核準(zhǔn)；以非貨幣資產(chǎn)向境外出資的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準(zhǔn)。

中央企業(yè)境外投資涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)新增或變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)遵守《中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第27號(hào)）的規(guī)定申報(bào)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記。

中央企業(yè)境外投資管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)資委備案；中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)境外投資規(guī)劃編制年度境外投資計(jì)劃，并按照有關(guān)要求按時(shí)報(bào)送國(guó)資委；列入中央企業(yè)年度境外投資計(jì)劃的主業(yè)重點(diǎn)投資項(xiàng)目，國(guó)資委實(shí)行備案；列入中央企業(yè)年度境外投資計(jì)劃的主業(yè)重點(diǎn)投資項(xiàng)目及需要追加的主業(yè)重點(diǎn)投資項(xiàng)目，國(guó)資委實(shí)行備案，對(duì)境外投資項(xiàng)目有異議的，國(guó)資委應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)出具書面意見。

中央企業(yè)原則上不得在境外從事非主業(yè)投資。有特殊原因確需投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)。

根據(jù)國(guó)家境外投資管理有關(guān)規(guī)定，需要由國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院有關(guān)部門決定、批（核）準(zhǔn)的境外投資項(xiàng)目，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)報(bào)批文件同時(shí)抄送國(guó)資委。

（三）境外投資地方國(guó)資企業(yè)的國(guó)資審批

境外投資地方國(guó)資企業(yè)國(guó)資審批，與中央企業(yè)國(guó)資審批大致相近，具體適用各地方國(guó)資監(jiān)管部門對(duì)境外投資有關(guān)的政策規(guī)定。

參考文獻(xiàn)

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[4]《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》（國(guó)家發(fā)改委2014年9號(hào)令）

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[12]《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號(hào)）

[13]《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2009〕30號(hào)）

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[17]《中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（國(guó)資委令第26號(hào)）

[18]《中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第27號(hào)），

[19]《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國(guó)資委令28號(hào)）

第6篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)；架構(gòu)

中圖分類號(hào)：F234　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1003－7217(2009)04－0048－04

一、引言

在上市公司中建立和推行內(nèi)部控制制度，以增強(qiáng)公眾公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性和公允性，避免或減少公眾公司財(cái)務(wù)造假，已得到眾多發(fā)達(dá)國(guó)家和新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家的廣泛共識(shí)和積極推行。我國(guó)自2007年開始，要求境內(nèi)上市公司建立企業(yè)內(nèi)部控制制度并進(jìn)行相關(guān)信息的公開披露。2008年6月，由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部門聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的征求意見稿等配套性制度，并開始對(duì)上市公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒證。《基本規(guī)范》的核心內(nèi)容較多地吸收和借鑒了美國(guó)的COSO框架。同時(shí)，財(cái)政部截止2009年4月已的27項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制引用指引》(征求意見稿)內(nèi)容豐富全面，為企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)提供了具體的參照標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)該說(shuō)，我國(guó)在上市公司內(nèi)部控制的制度規(guī)范建設(shè)方面是較為科學(xué)和全面的，也是比較適合我國(guó)具體國(guó)情的。但是，上市公司參照這些規(guī)范建立的本公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否科學(xué)合理?運(yùn)行是否有效?則必須通過(guò)公司管理層自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)師審核鑒證后才能得出結(jié)論。而對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和相關(guān)信息的披露，正是我國(guó)目前內(nèi)控體系總體建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)缺失，內(nèi)控評(píng)價(jià)和報(bào)告體系的構(gòu)建尚處探索階段。財(cái)政部和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)雖然分別了《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》的征求意見稿，但其內(nèi)容僅僅是一些程序性或者原則性的規(guī)定，由于缺乏具體的操作性標(biāo)準(zhǔn)，造成實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)無(wú)所適從，也導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審核鑒證時(shí)因缺乏相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而難以人手，上市公司內(nèi)部控制的信息披露更是五花八門，缺乏統(tǒng)一的規(guī)范格式和內(nèi)容。分析現(xiàn)狀和問(wèn)題，盡快建立我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告的框架體系，對(duì)于提高我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及披露工作的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化，深入推進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)，具有非常重要的意義。

二、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及披露的實(shí)施現(xiàn)狀

滬深證券交易所于2006年先后出臺(tái)了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，并規(guī)定上市公司分別于2007年1月和7月起開始執(zhí)行，要求上市公司在公司層面、控股公司和附屬公司層面以及公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面建立健全內(nèi)部控制制度，并要求上市公司披露年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告出具鑒證意見。實(shí)際執(zhí)行的情況是：2007年滬市共有146家上市公司出具了公司內(nèi)部控制報(bào)告，占滬市披露2007年年度報(bào)告上市公司總數(shù)的17％；在出具公司內(nèi)部控制報(bào)告的146家公司中有139家公司披露了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)控報(bào)告的審核意見，占滬市披露2007年年度報(bào)告上市公司總數(shù)的16％。2007年深市主板上市公司共有449家公司按照要求披露了內(nèi)部控制報(bào)告，占公司總數(shù)487家的92.4％；內(nèi)部控制報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核意見的只有42家，占公司總數(shù)的8.6％。2007年深市中小板共有225家上市公司，其中221家公司披露了2007年年度報(bào)告，在披露年度報(bào)告的221家上市公司中，共有84家公司披露了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，占披露年度報(bào)告公司總數(shù)的38.01％；內(nèi)部控制報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具鑒證意見的共有54家，占披露年度報(bào)告公司總數(shù)的24.43％。

在滬深上市公司2007年年度報(bào)告中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及審計(jì)機(jī)構(gòu)的鑒證報(bào)告，是對(duì)于在上市公司推行建立內(nèi)部控制體系的初步嘗試，從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果分析，主要存在著兩方面的問(wèn)題：一是在各上市公司披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，普遍存在僅具有報(bào)告形式，而缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容；內(nèi)部控制報(bào)告披露格式不統(tǒng)一，披露內(nèi)容偏離要求，缺乏對(duì)關(guān)鍵內(nèi)容的具體分析；內(nèi)部控制制度有效性評(píng)價(jià)過(guò)于樂(lè)觀，內(nèi)部控制缺陷的分析和披露較少等問(wèn)題。二是在審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告中，存在著審核意見類型單一，審核意見表達(dá)形式不規(guī)范，對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告的審核標(biāo)準(zhǔn)尺度不一、判定標(biāo)準(zhǔn)較為混亂等問(wèn)題。形成上述問(wèn)題的主要原因是：中國(guó)證監(jiān)會(huì)和滬深交易所在開始推動(dòng)國(guó)內(nèi)上市公司實(shí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核鑒證時(shí)，只了一些原則性規(guī)定，而相關(guān)操作性的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制訂工作嚴(yán)重滯后，造成企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)控審核鑒證時(shí)的隨意和混亂，最終導(dǎo)致上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及鑒證工作流于形式。

三、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告體系亟需改進(jìn)的關(guān)鍵問(wèn)題

內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)與鑒證工作是推進(jìn)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制制度能否有效實(shí)施的關(guān)鍵要素。根據(jù)目前的實(shí)施現(xiàn)狀，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及披露工作在以下三個(gè)方面亟待改進(jìn)：

(一)確定清晰的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及報(bào)告的程序

美國(guó)對(duì)于其上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告的類型(管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告、外部審計(jì)師對(duì)管理層的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表的鑒證意見以及對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見)和產(chǎn)生程序，在SEC的“最終規(guī)則”和PCA－OB的“審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)”中，有著清晰明確的規(guī)定。英國(guó)的做法較美國(guó)要簡(jiǎn)化一些，即外部審計(jì)師通常不單獨(dú)出具對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審核鑒證報(bào)告，而是將鑒證性意見作為審計(jì)報(bào)告中一個(gè)說(shuō)明段。但是，英國(guó)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及報(bào)告的產(chǎn)生程序以及審核程序，在《聯(lián)合規(guī)則》以及Tumbull指南等相關(guān)法律法規(guī)中進(jìn)行了清晰明確的規(guī)定。而我國(guó)財(cái)政部的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》征求意見稿中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及報(bào)告程序的相關(guān)規(guī)定，沒(méi)有進(jìn)行集中和完整的描述。

明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及報(bào)告的工作步驟和程序，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)范化的首要任務(wù)，我國(guó)上市公司管理層進(jìn)行的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)至少應(yīng)包含以下主要工作程序，并且應(yīng)該在《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》專門章節(jié)中集中并完整地予以規(guī)定：(1)上市公司應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)(比如專設(shè)的內(nèi)部控制管理部門)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，運(yùn)用訪談、調(diào)查問(wèn)卷、穿行測(cè)試、統(tǒng)計(jì)抽樣等多種測(cè)試方法廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行的證據(jù)，研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和

運(yùn)行缺陷。在充分實(shí)施評(píng)價(jià)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)收集到的相關(guān)證據(jù)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。(2)內(nèi)審部門將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提交公司管理層進(jìn)行審核，并對(duì)測(cè)試評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，組織相關(guān)部門進(jìn)行對(duì)應(yīng)整改。(3)經(jīng)管理層審核修訂后的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，上報(bào)公司董事會(huì)進(jìn)行審定。(4)經(jīng)董事會(huì)審定后的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作為對(duì)外正式披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

(二)盡快制訂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具的相關(guān)準(zhǔn)則

目前，財(cái)政部尚未出臺(tái)有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具方面的準(zhǔn)則或?qū)I(yè)指引，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于2008年6月28日的《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》(征求意見稿)規(guī)定了內(nèi)部控制鑒證的范圍、程序、實(shí)施鑒證工作的測(cè)試內(nèi)容、缺陷評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、鑒證報(bào)告格式等一般性要求，但缺少評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和鑒證內(nèi)部控制的具體操作性工具。這就容易造成管理層不知道如何對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，外部審計(jì)師也因無(wú)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而難以確定測(cè)試結(jié)果對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)意見類型。COSO的《內(nèi)部控制一整合框架》包括上下兩卷，上卷為“整合框架”，下卷為“評(píng)價(jià)工具”。“評(píng)價(jià)工具”卷包括一套完整的可用于對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)的工具。評(píng)價(jià)工具具體包括：一套空白工具(blank tools)，即列明具體測(cè)試內(nèi)容和步驟的空白測(cè)試表單，并附有一個(gè)幫助匯總這些評(píng)價(jià)結(jié)果以便作出總體評(píng)價(jià)的工具；一個(gè)參考手冊(cè)(ref-erenee manual)，旨在幫助評(píng)價(jià)者完成“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)工作表”，還提供了一個(gè)通用經(jīng)營(yíng)模式，作為參考手冊(cè)安排結(jié)構(gòu)的依據(jù)；已填寫的工具(filledin tools)，即針對(duì)一家假想的中型公司，例示如何完成評(píng)價(jià)工作，可以對(duì)類似規(guī)模的公司運(yùn)用這些工具提供指引。評(píng)價(jià)工具可以用于任何規(guī)模的主體，可根據(jù)不同的主體和行業(yè)對(duì)相關(guān)的測(cè)試內(nèi)容和步驟進(jìn)行一些修改，但評(píng)價(jià)方法和記錄技術(shù)都是一致的。這些評(píng)價(jià)工具既可以作為管理層進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)采用，也可以作為外部審計(jì)師用于對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行鑒證審核時(shí)采用。我國(guó)應(yīng)盡快制定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具指引》，只有建立起一套科學(xué)適用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具，才能真正實(shí)現(xiàn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化。

(三)建立完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露責(zé)任機(jī)制

內(nèi)部控制信息披露是上市公司內(nèi)部控制流程中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，主要包括公司管理層出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。也就是說(shuō)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)實(shí)際是由公司管理層和外部審計(jì)師共同完成的，工作程序上也是相互銜接的，所以，確定管理層和外部審計(jì)師相互之間的責(zé)任是非常必要的。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第三條第二款規(guī)定：“企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論的真實(shí)性負(fù)責(zé)。”將企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的責(zé)任主體規(guī)定為“企業(yè)主要負(fù)責(zé)人”，是個(gè)模糊不確定的對(duì)象。《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第九條中雖然規(guī)定了企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)協(xié)助管理層進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，但對(duì)于受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任沒(méi)有進(jìn)行規(guī)定。

美英對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中涉及到的管理層和外部審計(jì)師相互之間的責(zé)任劃分是非常明確的。按照SOX法案302節(jié)條款以及證券交易法規(guī)則的13a－14(a)或15d－14(a)的要求，上市公司管理層，特別是首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)，必須要對(duì)其編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)師可以幫助管理層建立內(nèi)部控制，并且可以協(xié)助管理層進(jìn)行內(nèi)控有效性的測(cè)試評(píng)價(jià)。但是，管理層不能把其評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的責(zé)任轉(zhuǎn)移給審計(jì)師，而且參與企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)師不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)及鑒證服務(wù)。

根據(jù)我國(guó)目前的具體實(shí)際，借鑒美英的成熟經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)該明確：我國(guó)上市公司管理層，特別是上市公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，必須要對(duì)其編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)師可以幫助管理層建立內(nèi)部控制，并且可以協(xié)助管理層進(jìn)行內(nèi)控有效性的測(cè)試評(píng)價(jià)，但是，審計(jì)師不能替代公司管理層承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，而且參與企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)師不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)及鑒證服務(wù)。外部審計(jì)師要依據(jù)相關(guān)的專業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)上市公司管理層編制的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核鑒證，并發(fā)表鑒證意見，外部審計(jì)師應(yīng)對(duì)出具的鑒證意見的公允性和完整性負(fù)責(zé)。

四、構(gòu)建我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告體系的基本架構(gòu)

通過(guò)分析現(xiàn)階段我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告制度存在的問(wèn)題，進(jìn)一步厘清內(nèi)部控制評(píng)價(jià)鑒證及相關(guān)信息披露的主體內(nèi)容及其工作步驟，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)財(cái)政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，以及中注協(xié)的《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》(征求意見稿)的相關(guān)規(guī)定，可以梳理出我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告體系的基本架構(gòu)，筆者認(rèn)為應(yīng)該包括以下主要內(nèi)容：

(一)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及報(bào)告

管理層對(duì)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的核心內(nèi)容，通常應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)ＴO(shè)的內(nèi)部控制管理部門組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行的證據(jù)，研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。在充分實(shí)施評(píng)價(jià)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)收集到的相關(guān)證據(jù)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)審部門完成的評(píng)價(jià)報(bào)告。經(jīng)管理層和董事會(huì)的審核認(rèn)定后，形成對(duì)外正式披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

(二)外部審計(jì)師對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審核鑒證

外部審計(jì)師接受委托后，對(duì)管理層出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告具有審核鑒證之責(zé)。外部審計(jì)師需要運(yùn)用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的多種測(cè)試方法，分別對(duì)企業(yè)層面控制和流程層面控制進(jìn)行抽樣測(cè)試，獲取鑒證證據(jù)，評(píng)價(jià)企業(yè)控制缺陷，與企業(yè)管理層溝通鑒證過(guò)程中識(shí)別的所有重大缺陷。并依據(jù)管理層組織的整改結(jié)果，完成鑒證報(bào)告，在報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的鑒證意見。

(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及鑒證的信息披露

上市公司出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告共同構(gòu)成內(nèi)部控制信息披露報(bào)告，將由上市公司在指定的媒介上予以公開披露。

(四)評(píng)價(jià)及報(bào)告體系的結(jié)構(gòu)圖示

綜合上述對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告體系具體內(nèi)容的分析和梳理，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告體系基本架構(gòu)如圖1所示。

上述架構(gòu)將公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告工作劃分為內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、外部審計(jì)師審核鑒證、內(nèi)部控制報(bào)告披露等三部分。其中將內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)師審核鑒證，設(shè)計(jì)為兩個(gè)平行且相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)流程，依據(jù)各自獨(dú)立的審核測(cè)試程序，分別完成自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審核鑒證報(bào)告。獨(dú)立的業(yè)務(wù)流程可以明確劃分出各自的責(zé)任，有利于保證管理層內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)師審核鑒證的工作過(guò)程和結(jié)果的客觀公正；管理層內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和外部審計(jì)師鑒證報(bào)告的共同披露，則有助于公眾對(duì)于上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行客觀分析和相互印證。這種體系架構(gòu)是對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告體系應(yīng)包含的主要內(nèi)容、工作步驟及流程，以及最終工作結(jié)果的具體規(guī)定，科學(xué)的體系架構(gòu)必將有助于提升我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

參考文獻(xiàn)：　[1]周勤業(yè)，吳益兵，上交所：滬市上市公司2007年內(nèi)部控制報(bào)告分析[N]，上海證券報(bào)，2008－12－01。

[2]陳天驥，深市主板上市公司內(nèi)部控制披露情況分析[N]，中國(guó)證券報(bào)，2008－06－06。

[3]許碧，中小板上市公司2007年報(bào)內(nèi)部控制披露情況分析[N]，中國(guó)證券報(bào)，2008－06－06。

[4]張宜霞，美英上市公司內(nèi)部控制與報(bào)告體系的比較研究[c]，2006年，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研究會(huì)論文集(上)，http：//ierm.dufe.省略/fare/download/index，html。

第7篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

第一條為了加強(qiáng)建設(shè)工程消防監(jiān)督管理，落實(shí)建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)、施工質(zhì)量和安全責(zé)任，規(guī)范消防監(jiān)督管理行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)消防法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于新建、擴(kuò)建、改建（含室內(nèi)裝修、用途變更）等建設(shè)工程的消防監(jiān)督管理。

本規(guī)定不適用住宅室內(nèi)裝修、村民自建住宅、救災(zāi)和其他臨時(shí)性建筑的建設(shè)活動(dòng)。

第三條建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)遵守消防法規(guī)、國(guó)家消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)、施工質(zhì)量和安全負(fù)責(zé)。

公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)依法實(shí)施建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收和備案、抽查。

第四條除省、自治區(qū)人民政府公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)外，縣級(jí)以上地方人民政府公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)承擔(dān)轄區(qū)建設(shè)工程的消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收和備案抽查工作。具體分工由省級(jí)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)確定，并報(bào)公安部消防局備案。

跨行政區(qū)域的建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收和備案抽查工作，由其共同的上一級(jí)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)指定管轄。

第五條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)工程消防監(jiān)督管理，應(yīng)當(dāng)遵循公正、嚴(yán)格、文明、高效的原則。

第六條建設(shè)工程的消防設(shè)計(jì)、施工必須符合國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

新頒布的國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施之前，建設(shè)工程的消防設(shè)計(jì)已經(jīng)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)審核合格或者備案的，分別按原審核意見或者備案時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第七條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收和備案抽查，應(yīng)當(dāng)由二名以上執(zhí)法人員實(shí)施。

第二章消防設(shè)計(jì)、施工的質(zhì)量責(zé)任

第八條建設(shè)單位不得要求設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位和人員違反消防法規(guī)和國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，降低建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)、施工質(zhì)量，并承擔(dān)下列消防設(shè)計(jì)、施工的質(zhì)量責(zé)任：

（一）依法申請(qǐng)建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收，依法辦理消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收備案手續(xù)并接受抽查；建設(shè)工程內(nèi)設(shè)置的公眾聚集場(chǎng)所未經(jīng)消防安全檢查或者經(jīng)檢查不符合消防安全要求的，不得投入使用、營(yíng)業(yè)；

（二）實(shí)行工程監(jiān)理的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)將消防施工質(zhì)量一并委托監(jiān)理；

（三）選用具有國(guó)家規(guī)定資質(zhì)等級(jí)的消防設(shè)計(jì)、施工單位；

（四）選用合格的消防產(chǎn)品和滿足防火性能要求的建筑構(gòu)件、建筑材料及室內(nèi)裝修裝飾材料；

（五）依法應(yīng)當(dāng)經(jīng)消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收的建設(shè)工程，未經(jīng)審核或者審核不合格的，不得組織施工；未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的，不得交付使用。

第九條設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列消防設(shè)計(jì)的質(zhì)量責(zé)任：

（一）根據(jù)消防法規(guī)和國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行消防設(shè)計(jì)，編制符合要求的消防設(shè)計(jì)文件，不得違反國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求進(jìn)行設(shè)計(jì)；

（二）在設(shè)計(jì)中選用的消防產(chǎn)品和有防火性能要求的建筑構(gòu)件、建筑材料、室內(nèi)裝修裝飾材料，應(yīng)當(dāng)注明規(guī)格、性能等技術(shù)指標(biāo)，其質(zhì)量要求必須符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

（三）參加建設(shè)單位組織的建設(shè)工程竣工驗(yàn)收，對(duì)建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)實(shí)施情況簽字確認(rèn)。

第十條施工單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列消防施工的質(zhì)量和安全責(zé)任：

（一）按照國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)消防設(shè)計(jì)審核合格或者備案的消防設(shè)計(jì)文件組織施工，不得擅自改變消防設(shè)計(jì)進(jìn)行施工，降低消防施工質(zhì)量；

（二）查驗(yàn)消防產(chǎn)品和有防火性能要求的建筑構(gòu)件、建筑材料及室內(nèi)裝修裝飾材料的質(zhì)量，使用合格產(chǎn)品，保證消防施工質(zhì)量；

（三）建立施工現(xiàn)場(chǎng)消防安全責(zé)任制度，確定消防安全負(fù)責(zé)人。加強(qiáng)對(duì)施工人員的消防教育培訓(xùn)，落實(shí)動(dòng)火、用電、易燃可燃材料等消防管理制度和操作規(guī)程。保證在建工程竣工驗(yàn)收前消防通道、消防水源、消防設(shè)施和器材、消防安全標(biāo)志等完好有效。

第十一條工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列消防施工的質(zhì)量監(jiān)理責(zé)任：

（一）按照國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)消防設(shè)計(jì)審核合格或者備案的消防設(shè)計(jì)文件實(shí)施工程監(jiān)理；

（二）在消防產(chǎn)品和有防火性能要求的建筑構(gòu)件、建筑材料、室內(nèi)裝修裝飾材料施工、安裝前，核查產(chǎn)品質(zhì)量證明文件，不得同意使用或者安裝不合格的消防產(chǎn)品和防火性能不符合要求的建筑構(gòu)件、建筑材料、室內(nèi)裝修裝飾材料；

（三）參加建設(shè)單位組織的建設(shè)工程竣工驗(yàn)收，對(duì)建設(shè)工程消防施工質(zhì)量簽字確認(rèn)。

第十二條為建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收提供圖紙審查、安全評(píng)估、檢測(cè)等消防技術(shù)服務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)依法取得相應(yīng)的資質(zhì)、資格，按照法律、行政法規(guī)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供消防技術(shù)服務(wù)，并對(duì)出具的審查、評(píng)估、檢驗(yàn)、檢測(cè)意見負(fù)責(zé)。

第三章消防設(shè)計(jì)審核和消防驗(yàn)收

第十三條對(duì)具有下列情形之一的人員密集場(chǎng)所，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)申請(qǐng)消防設(shè)計(jì)審核，并在建設(shè)工程竣工后向出具消防設(shè)計(jì)審核意見的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)申請(qǐng)消防驗(yàn)收：

（一）建筑總面積大于二萬(wàn)平方米的體育場(chǎng)館、會(huì)堂，公共展覽館、博物館的展示廳；

（二）建筑總面積大于一萬(wàn)五千平方米的民用機(jī)場(chǎng)航站樓、客運(yùn)車站候車室、客運(yùn)碼頭候船廳；

（三）建筑總面積大于一萬(wàn)平方米的賓館、飯店、商場(chǎng)、市場(chǎng)；

（四）建筑總面積大于二千五百平方米的影劇院，公共圖書館的閱覽室，營(yíng)業(yè)性室內(nèi)健身、休閑場(chǎng)館，醫(yī)院的門診樓，大學(xué)的教學(xué)樓、圖書館、食堂，勞動(dòng)密集型企業(yè)的生產(chǎn)加工車間，寺廟、教堂；

（五）建筑總面積大于一千平方米的托兒所、幼兒園的兒童用房，兒童游樂(lè)廳等室內(nèi)兒童活動(dòng)場(chǎng)所，養(yǎng)老院、福利院，醫(yī)院、療養(yǎng)院的病房樓，中小學(xué)校的教學(xué)樓、圖書館、食堂，學(xué)校的集體宿舍，勞動(dòng)密集型企業(yè)的員工集體宿舍；

（六）建筑總面積大于五百平方米的歌舞廳、錄像廳、放映廳、卡拉OK廳、夜總會(huì)、游藝廳、桑拿浴室、網(wǎng)吧、酒吧，具有娛樂(lè)功能的餐館、茶館、咖啡廳。

第十四條對(duì)具有下列情形之一的特殊建設(shè)工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)申請(qǐng)消防設(shè)計(jì)審核，并在建設(shè)工程竣工后向出具消防設(shè)計(jì)審核意見的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)申請(qǐng)消防驗(yàn)收：

（一）設(shè)有本規(guī)定第十三條所列的人員密集場(chǎng)所的建設(shè)工程；

（二）國(guó)家機(jī)關(guān)辦公樓、電力調(diào)度樓、電信樓、郵政樓、防災(zāi)指揮調(diào)度樓、廣播電視樓、檔案樓；

（三）本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定以外的單體建筑面積大于四萬(wàn)平方米或者建筑高度超過(guò)五十米的其他公共建筑；

（四）城市軌道交通、隧道工程，大型發(fā)電、變配電工程；

（五）生產(chǎn)、儲(chǔ)存、裝卸易燃易爆危險(xiǎn)物品的工廠、倉(cāng)庫(kù)和專用車站、碼頭，易燃易爆氣體和液體的充裝站、供應(yīng)站、調(diào)壓站。

第十五條建設(shè)單位申請(qǐng)消防設(shè)計(jì)審核應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

（一）建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核申報(bào)表；

（二）建設(shè)單位的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等合法身份證明文件；

（三）新建、擴(kuò)建工程的建設(shè)工程規(guī)劃許可證明文件；

（四）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)證明文件；

（五）消防設(shè)計(jì)文件。

第十六條具有下列情形之一的，建設(shè)單位除提供本規(guī)定第十五條所列材料外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供特殊消防設(shè)計(jì)的技術(shù)方案及說(shuō)明，或者設(shè)計(jì)采用的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、境外消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的中文文本，以及其他有關(guān)消防設(shè)計(jì)的應(yīng)用實(shí)例、產(chǎn)品說(shuō)明等技術(shù)資料：

（一）國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有規(guī)定的；

（二）消防設(shè)計(jì)文件擬采用的新技術(shù)、新工藝、新材料可能影響建設(shè)工程消防安全，不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的；

（三）擬采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)或者境外消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的。

第十七條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理消防設(shè)計(jì)審核申請(qǐng)之日起二十日內(nèi)出具書面審核意見。但是依照本規(guī)定需要組織專家評(píng)審的，專家評(píng)審時(shí)間不計(jì)算在審核時(shí)間內(nèi)。

第十八條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照消防法規(guī)和國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求對(duì)申報(bào)的消防設(shè)計(jì)文件進(jìn)行審核。對(duì)符合下列條件的，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具消防設(shè)計(jì)審核合格意見；對(duì)不符合條件的，應(yīng)當(dāng)出具消防設(shè)計(jì)審核不合格意見，并說(shuō)明理由：

（一）新建、擴(kuò)建工程已經(jīng)取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證；

（二）設(shè)計(jì)單位具備相應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）消防設(shè)計(jì)文件的編制符合公安部規(guī)定的消防設(shè)計(jì)文件申報(bào)要求；

（四）建筑的總平面布局和平面布置、耐火等級(jí)、建筑構(gòu)造、安全疏散、消防給水、消防電源及配電、消防設(shè)施等的設(shè)計(jì)符合國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求；

（五）選用的消防產(chǎn)品和有防火性能要求的建筑材料符合國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)管理規(guī)定。

第十九條對(duì)具有本規(guī)定第十六條情形之一的建設(shè)工程，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受理消防設(shè)計(jì)審核申請(qǐng)之日起五日內(nèi)將申請(qǐng)材料報(bào)送省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)組織專家評(píng)審。

省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)材料之日起三十日內(nèi)會(huì)同同級(jí)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)行政主管部門召開專家評(píng)審會(huì)，對(duì)建設(shè)單位提交的消防技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)審。參加評(píng)審的專家應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)專業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱，總數(shù)不應(yīng)少于七人，并應(yīng)當(dāng)出具專家評(píng)審意見。評(píng)審專家有不同意見的，應(yīng)當(dāng)注明。

省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在專家評(píng)審會(huì)后五日內(nèi)將專家評(píng)審意見書面通知報(bào)送申請(qǐng)材料的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)，同時(shí)報(bào)公安部消防局備案。

對(duì)三分之二以上評(píng)審專家同意的消防技術(shù)方案，受理消防設(shè)計(jì)審核申請(qǐng)的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具消防設(shè)計(jì)審核合格意見。

第二十條建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工單位不得擅自修改經(jīng)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)審核合格的建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)。確需修改的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向出具消防設(shè)計(jì)審核意見的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)重新申請(qǐng)消防設(shè)計(jì)審核。

第二十一條建設(shè)單位申請(qǐng)消防驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

（一）建設(shè)工程消防驗(yàn)收申報(bào)表；

（二）工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（三）消防產(chǎn)品質(zhì)量合格證明文件；

（四）有防火性能要求的建筑構(gòu)件、建筑材料、室內(nèi)裝修裝飾材料符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的證明文件、出廠合格證；

（五）消防設(shè)施、電氣防火技術(shù)檢測(cè)合格證明文件；

（六）施工、工程監(jiān)理、檢測(cè)單位的合法身份證明和資質(zhì)等級(jí)證明文件；

（七）其他依法需要提供的材料。

第二十二條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理消防驗(yàn)收申請(qǐng)之日起二十日內(nèi)組織消防驗(yàn)收，并出具消防驗(yàn)收意見。

第二十三條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)對(duì)申報(bào)消防驗(yàn)收的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)依照建設(shè)工程消防驗(yàn)收評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已經(jīng)消防設(shè)計(jì)審核合格的內(nèi)容組織消防驗(yàn)收。

對(duì)綜合評(píng)定結(jié)論為合格的建設(shè)工程，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具消防驗(yàn)收合格意見；對(duì)綜合評(píng)定結(jié)論為不合格的，應(yīng)當(dāng)出具消防驗(yàn)收不合格意見，并說(shuō)明理由。

第二十四條對(duì)通過(guò)消防設(shè)計(jì)審核的高層建筑、地下工程，以及采用新技術(shù)、新工藝、新材料的建設(shè)工程，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促施工單位落實(shí)工程建設(shè)消防安全和質(zhì)量責(zé)任。

第四章消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收的備案抽查

第二十五條對(duì)本規(guī)定第十三條、第十四條規(guī)定以外的建設(shè)工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在取得施工許可、工程竣工驗(yàn)收合格之日起七日內(nèi)，通過(guò)省級(jí)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)網(wǎng)站的消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收備案受理系統(tǒng)進(jìn)行消防設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收備案，或者報(bào)送紙質(zhì)備案表由公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)錄入消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收備案受理系統(tǒng)。

第二十六條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)收到消防設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收備案后，應(yīng)當(dāng)出具備案憑證，并通過(guò)消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收備案受理系統(tǒng)中預(yù)設(shè)的抽查程序，隨機(jī)確定抽查對(duì)象；被抽查到的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在收到備案憑證之日起五日內(nèi)按照備案項(xiàng)目向公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)提供本規(guī)定第十五條或者第二十一條規(guī)定的材料。

公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到消防設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收備案材料之日起三十日內(nèi)，依照消防法規(guī)和國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求完成圖紙檢查，或者按照建設(shè)工程消防驗(yàn)收評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)完成工程檢查，制作檢查記錄。檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)在消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收備案受理系統(tǒng)中公告。

第二十七條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)消防設(shè)計(jì)不合格的，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)書面通知建設(shè)單位改正；已經(jīng)開始施工的，同時(shí)責(zé)令停止施工。

建設(shè)單位收到通知后，應(yīng)當(dāng)停止施工，對(duì)消防設(shè)計(jì)組織修改后送公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)復(fù)查。經(jīng)復(fù)查，對(duì)消防設(shè)計(jì)符合國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求的，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具書面復(fù)查意見，告知建設(shè)單位恢復(fù)施工。

第二十八條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)實(shí)施竣工驗(yàn)收抽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有違反消防法規(guī)和國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求或者降低消防施工質(zhì)量的，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)書面通知建設(shè)單位改正。

建設(shè)單位收到通知后，應(yīng)當(dāng)停止使用，組織整改后向公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)查。經(jīng)復(fù)查符合要求的，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具書面復(fù)查意見，告知建設(shè)單位恢復(fù)使用。

第二十九條建設(shè)工程的消防設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收未依法報(bào)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)備案的，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法處罰，責(zé)令建設(shè)單位在五日內(nèi)備案，并納入抽查范圍；對(duì)逾期不備案的，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在備案期限屆滿之日起五日內(nèi)通知建設(shè)單位，責(zé)令其停止施工、使用。

第五章執(zhí)法監(jiān)督

第三十條上級(jí)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)建設(shè)工程消防監(jiān)督管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

第三十一條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)辦理建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收，實(shí)行主責(zé)承辦、技術(shù)復(fù)核、審驗(yàn)分離和集體會(huì)審等制度。

公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)實(shí)施消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收的主責(zé)承辦人、技術(shù)復(fù)核人和行政審批人應(yīng)當(dāng)依照職責(zé)對(duì)消防執(zhí)法質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第三十二條省級(jí)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收備案受理系統(tǒng)，結(jié)合轄區(qū)內(nèi)建設(shè)工程數(shù)量和消防設(shè)計(jì)、施工質(zhì)量情況，統(tǒng)一確定消防設(shè)計(jì)與竣工驗(yàn)收備案預(yù)設(shè)程序和抽查比例，并對(duì)備案、抽查實(shí)施情況進(jìn)行定期檢查。對(duì)設(shè)有人員密集場(chǎng)所的建設(shè)工程的抽查比例不應(yīng)低于百分之五十。

公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定對(duì)建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收實(shí)施備案抽查，不得擅自確定抽查對(duì)象。

第三十三條辦理消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收、備案抽查的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)工作人員是申請(qǐng)人、利害關(guān)系人的近親屬，或者與申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有其他關(guān)系可能影響辦理公正的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三十四條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)接到公民、法人和其他組織有關(guān)建設(shè)工程違反消防法律法規(guī)和國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)組織人員核查，核查處理情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知舉報(bào)人。

第三十五條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)工程消防監(jiān)督管理時(shí)，不得對(duì)消防技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)、消防產(chǎn)品設(shè)定法律法規(guī)規(guī)定以外的地區(qū)性準(zhǔn)入條件。

第三十六條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)及其工作人員不得指定或者變相指定建設(shè)工程的消防設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理單位和消防技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。不得指定消防產(chǎn)品和建筑材料的品牌、銷售單位。不得參與或者干預(yù)建設(shè)工程消防設(shè)施施工、消防產(chǎn)品和建筑材料采購(gòu)的招投標(biāo)活動(dòng)。

第三十七條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)實(shí)施消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收和備案、抽查，不得收取任何費(fèi)用。

第三十八條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)工程消防監(jiān)督管理的依據(jù)、范圍、條件、程序、期限及其需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書示范文本應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、受理場(chǎng)所、辦公場(chǎng)所公示。

消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收、備案抽查的結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的以外，應(yīng)當(dāng)予以公開，公眾有權(quán)查閱。

第三十九條消防設(shè)計(jì)審核合格意見、消防驗(yàn)收合格意見具有下列情形之一的，出具許可意見的公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)或者其上級(jí)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)，根據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求或者依據(jù)職權(quán)，可以依法撤銷許可意見：

（一）對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人作出的；

（二）建設(shè)單位以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的；

（三）公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)超出法定職責(zé)和權(quán)限作出的；

（四）公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)違反法定程序作出的；

（五）公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)工作人員、作出的。

依照前款規(guī)定撤銷消防設(shè)計(jì)審核合格意見、消防驗(yàn)收合格意見，可能對(duì)公共利益造成重大損害的，不予撤銷。

第四十條公民、法人和其他組織對(duì)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)建設(shè)工程消防監(jiān)督管理中作出的具體行政行為不服的，可以向本級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

第六章法律責(zé)任

第四十一條違反本規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)消防法》第五十八條、第五十九條、第六十五條二款、第六十六條、第六十九條規(guī)定給予處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理單位、消防技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員違反有關(guān)消防法規(guī)、國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，造成危害后果的，除依法給予行政處罰或者追究刑事責(zé)任外，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

第四十二條建設(shè)單位在申請(qǐng)消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收時(shí)，提供虛假材料的，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)不予受理或者不予許可并處警告。

第四十三條違反本規(guī)定并及時(shí)糾正，未造成危害后果的，可以從輕、減輕或者免予處罰。

第四十四條依法應(yīng)當(dāng)經(jīng)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)進(jìn)行消防設(shè)計(jì)審核的建設(shè)工程未經(jīng)消防設(shè)計(jì)審核和消防驗(yàn)收，擅自投入使用的，分別處罰，合并執(zhí)行。

第四十五條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從重處罰：

（一）已經(jīng)通過(guò)消防設(shè)計(jì)審核，擅自改變消防設(shè)計(jì)，降低消防安全標(biāo)準(zhǔn)的；

（二）建設(shè)工程未依法進(jìn)行備案，且不符合國(guó)家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求的；

（三）經(jīng)責(zé)令限期備案逾期不備案的；

（四）工程監(jiān)理單位與建設(shè)單位或者施工單位串通，弄虛作假，降低消防施工質(zhì)量的。

第四十六條有下列情形之一的，公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)函告同級(jí)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)行政主管部門：

（一）建設(shè)工程被公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)責(zé)令停止施工、停止使用的；

（二）建設(shè)工程經(jīng)消防設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收抽查不合格的；

（三）其他需要函告的。

第四十七條公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)的人員、、，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有下列行為之一，尚未構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定給予處分：

（一）對(duì)不符合法定條件的建設(shè)工程出具消防設(shè)計(jì)審核合格意見、消防驗(yàn)收合格意見的；

（二）對(duì)符合法定條件的建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)、消防驗(yàn)收的申請(qǐng)，不予受理、審核、驗(yàn)收或者拖延時(shí)間辦理的；

（三）指定或者變相指定設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程監(jiān)理單位的；

第8篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

根據(jù)省財(cái)政廳、省人事廳和市人事局有關(guān)文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就20**年度高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、申報(bào)范圍

依據(jù)省人事廳《關(guān)于依照公務(wù)員制度管理事業(yè)單位具備國(guó)家公務(wù)員身份人員參加專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審問(wèn)題的批復(fù)》的規(guī)定，包括行政機(jī)關(guān)在內(nèi)的在職會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員在符合申報(bào)條件的前提下，均可申報(bào)參加高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審。

二、申報(bào)時(shí)間

20**年度我市高級(jí)會(huì)計(jì)師資格申報(bào)受理時(shí)間為20**年**月16日至20**年**月30日，逾期不予受理。受理機(jī)構(gòu)為**市高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審委員會(huì)辦公室（設(shè)在市財(cái)政局會(huì)計(jì)處，地址：**路20號(hào)，郵編：******，電話：*******）。

三、申報(bào)條件

按照省人事廳、省財(cái)政廳有關(guān)高級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格條件執(zhí)行。

四、申報(bào)程序

（一）申報(bào)人向本單位人事（職改）部門提出申請(qǐng)，領(lǐng)取并如實(shí)填寫有關(guān)表格，提交申報(bào)評(píng)審材料（以下簡(jiǎn)稱材料）。

（二）所在單位加具審核意見，并對(duì)材料進(jìn)行核對(duì)；申報(bào)人所在單位應(yīng)對(duì)材料進(jìn)行公示，如實(shí)填報(bào)《廣東省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)前公示情況表》。

（三）所在單位應(yīng)將材料報(bào)送各區(qū)（縣級(jí)市）或市主管單位的人事部門審核蓋章，再向市高評(píng)委辦公室報(bào)送材料并繳交評(píng)審費(fèi)。

五、有關(guān)要求

（一）今年申報(bào)高級(jí)會(huì)計(jì)師資格，必須使用省人事廳20**年制定的新版《廣東省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》表格。凡未采用20**年新版評(píng)審表的，評(píng)委會(huì)不予受理。

（二）申報(bào)評(píng)審材料名稱及份數(shù)：

1．《廣東省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》一式3份，其中1份為原件。

2．《高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評(píng)審登記表》一式20份，其中1份為原件。

3．學(xué)歷證、會(huì)計(jì)師資格證、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、繼續(xù)教育證（或證明）復(fù)印件各一式1份，需提供原件查驗(yàn)。

4．符合條件的《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目》考試合格證或成績(jī)通知單原件。

5．符合條件的外語(yǔ)成績(jī)通知單或合格證書或免試證明原件。若原件已用于申報(bào)其他系列專業(yè)技術(shù)資格的，必須提供由省專業(yè)技術(shù)人員資格考試中心或市人事局或考試機(jī)構(gòu)加具審核意見的證書復(fù)印件。

6．全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試合格證書或免試證明，復(fù)印件一式1份，需提供原件查驗(yàn)。

7．取得會(huì)計(jì)師等資格以來(lái)的年度考核或任職期滿考核登記表，復(fù)印件一式1份，需提供原件查驗(yàn)。

8．《高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審申報(bào)人所在單位基本情況表》一式1份（原件）。

9．業(yè)績(jī)、成果材料，包括取得會(huì)計(jì)師資格以來(lái)的主要專業(yè)工作業(yè)績(jī)、成果，即有關(guān)論文、著作、獎(jiǎng)勵(lì)、成果、業(yè)績(jī)等方面的證書或證明材料，或本人作為主要專業(yè)技術(shù)貢獻(xiàn)者完成的項(xiàng)目，獲得社會(huì)、學(xué)術(shù)技術(shù)團(tuán)體或?qū)I(yè)主管部門評(píng)價(jià)、鑒定證書、文字評(píng)述材料等各一式1份。

**．論文、著作（代表作），包括：學(xué)術(shù)、技術(shù)或?qū)I(yè)論文、著作、譯著、解決專業(yè)技術(shù)難題的專項(xiàng)技術(shù)分析報(bào)告、有較高價(jià)值的調(diào)查報(bào)告、可行性分析材料、撰寫的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理辦法等材料各一式1份。

11．本人取得會(huì)計(jì)師資格以來(lái)的專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)報(bào)告（3000字以內(nèi)）一式1份。

12．《廣東省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)前公示情況表》一式1份（原件）。

13．《高級(jí)會(huì)計(jì)師資格送評(píng)材料目錄單》一式1份，有關(guān)要求。

14．相片頁(yè)（含免冠大一寸近期正面相片1張）1份。

15．《廣東省申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審信息錄入表》1份。

（三）申報(bào)評(píng)審材料必須符合以下要求：

1．申報(bào)人提交的材料必須準(zhǔn)確、真實(shí)可靠，符合資格條件規(guī)定。

2．申報(bào)人必須將上述所提交材料統(tǒng)一按A4紙規(guī)格制作，并按《高級(jí)會(huì)計(jì)師資格送評(píng)材料目錄單》的順序，整理裝訂成冊(cè)，編寫頁(yè)碼，整冊(cè)材料包括封面、目錄及相應(yīng)材料。將裝訂好的材料裝入材料袋，并將相應(yīng)的《高級(jí)會(huì)計(jì)師資格送評(píng)材料目錄單》貼在材料袋封面。

提交的《廣東省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》原件、《高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評(píng)審登記表》的原件及19份復(fù)印件、所有提供查驗(yàn)的原件、相片頁(yè)、《廣東省申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審信息錄入表》不需裝訂。將不需裝訂的材料裝入1個(gè)材料袋，并將相應(yīng)的《高級(jí)會(huì)計(jì)師資格送評(píng)材料目錄單》貼在材料袋封面。

3．所在單位審核評(píng)價(jià)小組（由人事職改干部、技術(shù)主管、專業(yè)技術(shù)人員組成），對(duì)申報(bào)人任現(xiàn)職以來(lái)的職業(yè)道德、思想政治表現(xiàn)、專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)成果、工作表現(xiàn)以及填報(bào)材料真實(shí)可靠性提出準(zhǔn)確客觀的評(píng)價(jià)意見（150字左右），填入《廣東省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》和《高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況和評(píng)審登記表》。

4．單位應(yīng)對(duì)申報(bào)人的材料審核鑒別，進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督，如實(shí)填寫《廣東省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)前公示情況表》。材料中的復(fù)印件須由單位核對(duì)原件，并簽署核對(duì)人姓名和核查意見，加蓋公章。審核鑒別必須將不符合條件要求及有爭(zhēng)議尚未核實(shí)的部分剔除。

5．兩人或兩人以上共同完成的學(xué)術(shù)成果，專業(yè)技術(shù)項(xiàng)目，論文、著作等，必須如實(shí)地注明本人在其中所做的工作內(nèi)容，所起的作用及排名順序。對(duì)學(xué)術(shù)技術(shù)成果以及完成項(xiàng)目的獎(jiǎng)勵(lì)、表彰，要注明授予的部門和等級(jí)。填報(bào)和提交的論文、著作應(yīng)是公開發(fā)表的。

（四）凡是下列情況之一的申報(bào)材料，市高評(píng)委會(huì)辦公室不予受理：

1．所提交的材料不符合高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量要求的。

2．填寫表格不符合規(guī)范要求，必填欄目空白或填報(bào)材料不真實(shí)的。

3．不按規(guī)定時(shí)間、程序申報(bào)和呈送的。

4．未按要求把材料整理裝訂成冊(cè)的。

第9篇：技術(shù)報(bào)告審核意見范文

一、 資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合,是單位各部門的共同責(zé)任

要充分發(fā)揮各部門的職能作用,調(diào)動(dòng)各方面的積極性,明確分工、細(xì)化責(zé)任、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、密切配合,促進(jìn)各部門齊抓共管,確保資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合工作順利進(jìn)行。

財(cái)務(wù)部門在資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合工作中,履行下列職責(zé):(一)貫徹執(zhí)行消防部隊(duì)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法,擬制本單位具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施;(二)組織指導(dǎo)資產(chǎn)清查,監(jiān)管資產(chǎn)處置工作,管理資產(chǎn)收益;(三)審核業(yè)務(wù)部門提出的資產(chǎn)預(yù)算方案,匯總編制年度預(yù)算;(四)檢查考評(píng)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合工作;(五)上級(jí)賦予的其他職責(zé)。

資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合工作中,履行下列職責(zé):(一)貫徹執(zhí)行消防部隊(duì)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法,擬制本單位具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施;(二)負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)清查;(三)審核匯總業(yè)務(wù)部門擬制的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)方案;(四)負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置,組織技術(shù)鑒定、資產(chǎn)評(píng)估,提出處置意見;(五)上級(jí)賦予的其他職責(zé)。

業(yè)務(wù)部門在資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合工作中,履行下列職責(zé):(一)貫徹執(zhí)行消防部隊(duì)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法和本單位具體實(shí)施辦法;(二)擬制資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)方案;(三)提出資產(chǎn)購(gòu)置需求、擬制部門資產(chǎn)預(yù)算方案;(四)提出資產(chǎn)處置計(jì)劃,辦理資產(chǎn)處置相關(guān)手續(xù);(五)上級(jí)賦予的其他職責(zé)。

二、資產(chǎn)管理與―預(yù)算管理相結(jié)合,主要做好以下幾項(xiàng)工作

1.建立資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),是指單位根據(jù)履行職能任、務(wù)基本需要、單位人員和機(jī)構(gòu)等編制和財(cái)力可能,依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度編制的資產(chǎn)定額。資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是合理確定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)劑和安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算的基本依據(jù)。上級(jí)已經(jīng)制訂資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;沒(méi)有制訂或者明確標(biāo)準(zhǔn)的,單位應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工和相關(guān)規(guī)章制度,由業(yè)務(wù)部門依據(jù)編制、任務(wù)、財(cái)力和單位實(shí)際情況,擬制資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)方案,分別報(bào)司、政、后、防部門領(lǐng)導(dǎo)審核后,由資產(chǎn)管理部門匯總、平衡,報(bào)單位黨委審批。資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容,主要包括品名、計(jì)量單位、編配數(shù)量、價(jià)值限額、使用年限。資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)分為土地房屋建筑物、消防裝備、設(shè)備器材、庫(kù)存物資、其他資產(chǎn)等五類。土地房屋建筑物標(biāo)準(zhǔn),包括建設(shè)項(xiàng)目用地指標(biāo),辦公用房、生活用房、招待用房、訓(xùn)練場(chǎng)(塔)、倉(cāng)庫(kù)工程等。消防裝備標(biāo)準(zhǔn),包括消防車輛、消防船艇、消防飛行器、消防器材、消防人員防護(hù)裝備、消防監(jiān)督技術(shù)裝備等。設(shè)備器材標(biāo)準(zhǔn),包括辦公設(shè)備器材、訓(xùn)練設(shè)備器材、通信設(shè)備器材、科研教學(xué)設(shè)備器材、文體設(shè)備器材、給養(yǎng)設(shè)備器材、醫(yī)療設(shè)備器材、油料設(shè)備器材、運(yùn)輸設(shè)備器材、營(yíng)房設(shè)備及營(yíng)具、施工及修理設(shè)備器材、特種維修設(shè)備器材等。庫(kù)存物資標(biāo)準(zhǔn),包括戰(zhàn)勤儲(chǔ)備物資、周轉(zhuǎn)物資等。其他資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),包括圖書、音像制品等。

2.核實(shí)資產(chǎn)存量。單位應(yīng)當(dāng)按照全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、連續(xù)的原則,對(duì)占有、使用的各類資產(chǎn),進(jìn)行資產(chǎn)清查、資產(chǎn)核算、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定與產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處;對(duì)各類代管資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)另行登記資產(chǎn)賬,實(shí)行掛賬管理,并定期進(jìn)行清查核對(duì)。單位購(gòu)置的資產(chǎn),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門及時(shí)申報(bào),經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核登記后,財(cái)務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)管理部門出具的有關(guān)憑據(jù)辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷手續(xù);調(diào)撥或者配發(fā)資產(chǎn),調(diào)出單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)將《資產(chǎn)調(diào)配通知單》和《資產(chǎn)減少通知單》同時(shí)抄送同級(jí)財(cái)務(wù)部門,《資產(chǎn)調(diào)配通知單》要下發(fā)調(diào)入單位資產(chǎn)管理部門;接受獎(jiǎng)勵(lì)和捐贈(zèng)的資產(chǎn),有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在收到資產(chǎn)的同時(shí),及時(shí)向資產(chǎn)管理部門申報(bào)登記,同級(jí)財(cái)務(wù)部門憑資產(chǎn)管理部門出具的相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;調(diào)劑、置換、報(bào)廢的資產(chǎn),資產(chǎn)管理部門依據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的資產(chǎn)處置批件,辦理資產(chǎn)增加或者減少手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)資產(chǎn)(含代管資產(chǎn))進(jìn)行清查、盤點(diǎn),核實(shí)資產(chǎn)賬目,對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行處理。