公司管理人員行為準則精選(九篇)

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第1篇：公司管理人員行為準則范文

關鍵詞 國企治理 董事會 機制建設

在“十一五”期間，公司治理仍然是國企改革的一項十分重要的內容之一。根據我國公司治理結構設計，國企治理結構由股東大會、董事會和監事會組成，股東大會是企業的權力機關，董事會是企業的常設機構，監事會是企業的監督機構，而董事會處于核心地位，在公司治理中發揮核心作用。但是，從國企治理情況來看，由于體制的因素，以及董事會機制尚不健全，董事會難以發揮制度所設計的作用。因此，只有把公司治理作為一項系統工程來抓，完善董事會機制建設，在國企中推行獨立董事制度，才能從根本上發揮董事會的作用，促進國企的改革和發展。

一、國外公司董事會運作回顧

(一)美英模式

美英采用的是單層董事會結構，董事會是股東大會的常設機構，董事會的職權由股東大會授予。在內部管理上，美英公司董事會有兩個方面的特點：一是董事會內部設立不同的委員會，協助董事會決策。二是公司董事分為內部董事和外部董事。內部董事在公司擔任重要職務，外部董事在公司董事會中占多數，但一般不在公司任職。而對董事會及經理層的監督通過設立獨立董事制度實施[1]。

(二)日德模式

基本上日德公司采用的是雙層董事會結構，即由監事會和管理董事會組成的二元委員會體制，管理與監督實行完全分離[1]，日本公司董事會成員主要從公司內部最底層提升起來的終身雇員組成；但是，日德公司監事會職能方面也存在差異。

(三)家族模式

以家族企業為載體，形成的一種治理形式。董事會由家族控制，總經理聽命于董事會或者董事長，家族控制的高

級經理層負責企業的日常經營與發展。

二、國企董事會運作中存在的問題

我國公司治理借鑒了美英模式和日德模式的優點，建立起了一種典型的“三權鼎立”的治理模式，董事會處于核心地位。雖然這種公司治理模式設計得非常完美，但是，從運行情況看，董事會制度還不健全，董事會難以發揮出應有的作用。

(一)制度缺失

對國企而言，《公司法》就是企業的憲法。我國新的《公司法》第41、第45~49條，第66~69條，第102條、第109～117條以及第123條中分別對有限公司，國有獨資公司，股份公司之董事會的設立、職權及董事產生進行了規定，但是這些條款的規定太抽象，可操作性不強，具體體現如下：

1.《公司法》沒有針對董事(含外部董事)、獨立董事任職應具備的綜合素質作出較為具體的規范。董事(含外部董事)、獨立董事的素質參差不齊，能力差異較大，從而影響了董事會的正確決策。

2.《公司法》沒有對董事(含外部董事)、獨立董事的酬金作出較為具體的規定，特別是委派的外部董事，他們沒有報酬，工作積極性不高，他們對董事會認識有一種可有可無的心態，這表現在他們對董事會會議不重視上，因此影響了對企業的決策。

3.《公司法》沒有對董事(含外部董事)、獨立董事對任職企業進行調查研究并撰寫研究報告作出強制性規定，以及調查研究的時間進行強制性規范。

4.《公司法》規定上市公司設立獨立董事，但沒有對國有企業(非上市公司)設立獨立董事作出規定，國有企業設立獨立董事將有助于推進國企的改革和發展。

5.《公司法》沒有對有限公司、國有獨資公司的董事在董事會會議上作出的決議所應承擔的法律責任作出規定。

(二)經營者實際上操控著董事會

在國有企業，治理結構有待進一步規范化、科學化、法律化及具體化。國有企業董事長與總經理由一人擔任，董事長或總經理由政府任命。董事會作用不明顯，控股股東、公司經理是企業的實際操控人。他們通過股東大會、董事會為自己謀取經濟好處和政治好處。出資人代表在股東大會上的投票行為受到政府行為的制約，其意見表達難以體現市場原則，對經營層所作出的上年度生產經營和財務決算，以及本年度生產經營和財務預算安排難以客觀表達意見。形成這一狀況的原因有二：一是因為股東代表對企業的生產經營和財務情況還不熟悉，無法作出正確判斷；二是出資代表或外部董事受到政府行為的約束。同時，企業選舉內部董事成員時，存在著推舉的都是其信任的人，因為誰愿意推選意見與自己相左的人進入董事會呢？

(三)董事不懂事

企業董事由公司內部產生的董事與出資人委派的外部董事或獨立董事組成。對于出資人委派的外部董事或獨立董事，確實存在董事不懂事的實際情況，“不懂事”是指董事對企業的生產經營、財務狀況不熟悉，在董事會會議上發表不出具有說服力的意見。這主要原因是，一是董事行為受到委派單位的約束，特別是地方政府，仍然在直接或間接地管理著國企，外部董事要服從政府管理的需要；二是外部董事有自己的工作，不是專職；三是外部董事沒有花時間精力去對企業進行必要的調查研究，沒有花時間去思考企業生產經營和財務情況，無法寫出分析材料；四是外部董事個人素質有待進一步提高，董事應該具備專業知識，具有較高職稱或其他執業資格。

(四)外部董事對企業信息的獲取渠道不暢通

作為董事，應該對所在的企業的事務保持完全的知情權。但是，在公司法中，沒有對外部董事(包括獨立董事)在獲取任職國企相關信息時做出明確規定。也就是說，外部董事沒有獲取與企業相關的信息量的渠道，或者說獲取任職國企相關信息沒有從法律上確定。因此，在實際中，董事(這里指外部董事)不懂事大量存在，不足為奇。因為，外部董事或獨立董事與企業專職董事及管理層在獲取企業相關信息方面存在著基本的不對稱，他們之間存在信息差距。具體體現在召開董事會會議時，由于管理層任職的董事與不任職的董事(外部董事)獲取的信息量不對稱，爭論會出現一邊倒的情況[4]，但天平最后會倒向管理層。

(五)董事及高級管理人員行為尚未規范

作為公司治理的核心，董事及高級管理人員行為的規范至關重要。董事會還沒有形成統一的董事及高級管理人員行為準則，以及應該遵守怎樣的職業準則、道德準則等等，使董事及高級管理人員沒有規范的行為準則。

三、完善國企董事會的設想

加強公司治理的核心，是把董事會建立成為具有獨立性、高效性、透明性和科學性的內部機構，要達到這一目的，就必須健全和完善國家的法律、法規和相關的配套制度，并強化對制度的執行。

(一)進一步完善《公司法》

加強公司治理，重在加強完善公司法。注重吸收西方文化中強調法制的合理成分，促進我國法制觀念與法律意識的建設，推進我國法治觀念的形成。

1.規定在國有企業建立獨立董事制度。新的《公司法》第123條規定：上市公司設獨立董事。在英美等西方發達國家，公司法通常明確規定股份公司董事會必須擁有一定比例的獨立董事[1]。但是，在我國公司法中對上市公司設立獨立董事沒有規定比例，在法律予以明確是非常重要的。同時像獨立董事制度這樣好的制度，將其引入國有企業或非上市公司，在國有企業普遍建立獨立董事制度無疑對加快國企改革、促進國企健康發展產生積極作用。

2.規定董事和獨立董事的職責權限。董事會應該建立專門委員會如審計委員會、薪酬委員會、風險控制委員會等，并明確賦予任命、解聘高級管理人員的職權以及制定審查企業相關內部控制制度的職權。

3.規定董事和獨立董事的法律責任。我國新的公司法中，對董事違法行為或過失行為還不清楚，沒有把董事收入與因違法行為或過失行為造成公司損失進行具體賠償做出規定。在美國，各類法律法規從不同角度對董事的責任義務、董事責任的評定標準、免責基因失職或瀆職應承擔的民事責任都進行了詳細的法律鑒定。

4.規定獨立董事的比例。在《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中，規定上市公司獨立董事在董事成員中所占比重不少于三分之一，這一規定應引入《公司法》中，從法律上予以明確，并明確適用于國有企業，這將有利于改進國企管理和獨立董事制度的完善。

5.對獨立董事任職的限制。一是獨立董事不能在多家企業擔任獨立董事，擔任的企業不應該超過五家；二是獨立董事不能同時在存在關聯關系的企業中任職。

(二)建立董事及高級管理人員行為準則制度

國家通過行業協會制定統一的董事及高級管理人員行為準則制度，規定董事及高級管理人員行為規范，明確其應該具備的職業素質和職業道德水平以及判斷董事及高級管理人員是否履行其職責的標準和對未履行職責人員向社會公布制度(在行業性全國期刊上)。這有利于完善治理結構，有效防范和化解基于委托-關系所產生的國企經營者的“道德風險”。

(三)建立統一的外部董事和獨立董事的新酬制度以及調研經費支配制度

1.對于外部董事和獨立董事的薪酬應從制度上予以確定，也就是說在《公司法》中予以規定。將外部董事和獨立董事的權力、義務、責任和利益密切相連。同時，可以借鑒美國采用的將經理人與股東利益緊密相連的先進方法――透明賬戶[3]，對外部董事和獨立董事統一建立薪酬支付帳戶，有利于股東和外部審計機構的審查與監督，這促進外部董事和獨立董事的收益與股東利益以及所有利益相關者的利益緊密聯結在一起。但是，獨立董事或外部董事的薪酬不直接從國企領取，而由國企劃入國資委專門賬戶，根據對獨立董事或外部董事考核后，由國資委予以支付。

2.對于外部董事和獨立董事到任職企業進行調研工作，應該根據一年調研的次數，對調研發生的費用給予補助，其經費來源可以是國資分紅收益或財政經費，并據此核定一個額度。這樣，外部董事和獨立董事的工作才能得到有效的保障。

(四)建立對獨立董事的遴選制度

獨立董事的產生要科學，就必須建立科學的獨立董事遴選制度。為此，建議建立獨立董事專家庫制度，把申請擔任獨立董事的專家集中進行制度化管理。對于建立獨立董事專家庫制度，可以借鑒“四川省評標專家庫”建設、管理的經驗，建議由人大審議通過后以法律的形式向社會公布執行。具體規定：進入或退出獨立董事專家庫的嚴格程序；對獨立董事的素質的要求，素質包括業務素質和道德素質，每年對企業進行調查的時間不少于四次，并寫出調查分析報告，每次董事會不得缺席；對獨立董事的后續教育與培訓；獨立董事對任職企業履行其職責所必需的時間，如安排到任職企業調查需要的時間，用于對企業的調查研究。對獨立董事按照其專業進行分類，企業根據自身的情況，由專門機構從獨立董事專家庫抽取。

(五)建立董事和獨立董事培訓機構與培訓制度

1.國家應建立對董事和獨立董事進行專門培訓的機構，或者與國際著名機構進行合作，負責對國有企業董事和獨立董事的培訓工作，并由國家指導的大學編制教材。

2.國資委應建立統一的董事和獨立董事定期培訓制度，每年定期對董事和獨立董事進行全脫產培訓，培訓結束后，要進行嚴格的考試，對考試不及格的，不得再擔任該職務。培訓及考試不得搞形式主義，目的是通過培訓，達到提高董事和獨立董事的綜合素質和能力水平。

(六)建立對董事和獨立董事的外部監督制度

1.建立將考核董事和獨立董事情況向社會(通過媒體)公開制度。

各省每年由董事和獨立董事評議考核委員會對一年來董事和獨立董事的工作情況進行客觀公正公平地作出評價，并在媒體上向社會公布，由社會共同參與監督。通過這種方式，可以讓不稱職的董事和獨立董事得到全社會人民廣泛的監督，更好地促進個人誠信、職業道德和決策水平的提高。

2.建立董事和獨立董事評議考核委員會。

各省建立對董事和獨立董事進行評議考核的制度，該機構設在財政部門或國資委。制定評議考核細則。首先由董事和獨立董事自己提供個人的工作情況材料，交給董事和獨立董事評議考核委員會，委員會再到企業調查了解核實，并提出自己的評價意見。

3.建立對優秀董事會的評價公布制度。

董事會既是一個機構，也是一個人的群體，一個理想的優秀的董事會更是一個有良好素質、良好品質、自我約束、密切配合、公平正直的人的群體。定期隊董事會進行評價，由企業界、學術界和社會共同參與，最終評選出優秀的董事會，并將評選結果在國家大型期刊上公布，這些可以由企業、學術界參與。通過評價，對不作為的董事會進行監督，促進其更換新人進入。

四、結語

完善董事會的運作，是國企公司治理的一項核心的內容。只有從法律上建立健全董事和獨立董事責任與權利相一致，勞動與所得相一致，且考核公開透明的制度，才能從根本上解決問題。

參考文獻

[1]封文麗.上市公司治理實際與體系構建―兼論國有資產運營與管理[D].經濟管理出版社，2005

[2][美]小約翰?科利，華萊士?斯特蒂紐斯，喬治?洛根，杰奎琳?道爾，著；李維安，等譯.公司治理[M].中國財政經濟出版社出版

第2篇：公司管理人員行為準則范文

一、企業文化建設現狀分析

（一）優勢分析

1、領導層高度重視、企業文化建設定位科學。20__年下半年，我公司開始啟動文化興企戰略。成立了由黨委書記、總經理為組長的企業文化建設領導小組，確立了“尊重歷史、基于現實、在傳承融合中創新未來”的總思路、“自主開發、貴在適用”的總方針、“打造優秀團隊、構建和諧興泰”的總目標和“高層帶動、中層推動、全員發動”的總策略，企業文化建設各項工作扎實推進。

2、企業文化建設格局基本構建完成。20__年11月12日，《企業文化手冊》；20__年4月19日，《視覺識別系統管理手冊》；20__年9月，印發《企業文化宣貫手冊》；20__年10月31日，《員工行為規范手冊》；20__—20__年，全面梳理原有的370項制度、整合了66項《管理標準》；20__年7月至20__年底，公司完成1800多項綜合治理項目。至此，具有標志性意義的理念、制度、行為和物質四層文化體系基本形成。

3、文化傳播廣泛深入、效果良好。企業文化宣貫采取“主題推動、多點聯動，試點帶動、全面推進”的傳播模式，輔之以媒體陣地宣傳、主題活動教育、座談競賽征文、群眾文體活動多種形式，不斷增強員工的認同度和歸屬感。20__年是文化理念內化年，宣貫主題為“打造優秀團隊、構建和諧興泰”；20__年是員工行為規范年，宣貫主題為“快樂工作，幸福生活”；20__年是誠信文化建設年，宣貫主題為“和諧家園，共享共建”；20__年是安全文化建設年，宣貫主題為“和諧共進、共建共享”。通過扎實有效的宣貫活動，提高了員工對理念認同度和踐行率，為下一步工作奠定了良好基礎。

4、企業外部形象良好、美譽度高。公司開展企業文化建設4年多來，內部黨政團結、風正心齊，外部口碑良好、公認度較高，歷獲全國企業文化建設優秀單位、全國電力行業企業文化優秀成果、全國精神文明建設先進單位等多項榮譽稱號。

5、企業文化發展空間廣闊。隨著建投的發展和公司的多元擴張，“大興泰”這一文化概念和情感紐帶應運而生。無論是國泰、沙河這些隸屬建投又委托興泰經營管理的國有企業，還是翔泰、天唯、天怡、隆堯熱電這些人力資源關系隸屬興泰但由興泰管理的民營企業，抑或定電項目部、滄電項目部、上安項目部這些代表興泰與甲方履行檢修合同的興泰“外部軍團”，它們皆深深植根于興泰文化，同時又為興泰文化注入著新鮮血液，因此也必將為企業文化發展提供巨大的想象和發展空間。

（二）劣勢分析

1、陳舊觀念的長期影響。作為老國有企業，一些在計劃經濟時代形成的陳舊觀念根深蒂固，其消極影響在未來相當長的時期內還將繼續存在。這可能在某個特定的情境節點上與企業文化的要求背離，成為企業文化建設的阻力之一。

2、造就的企業文化楷模較少。公司注重先進人物的評選與宣傳，樹立了一定數量的勞動模范、先進黨員典型。但在發掘、培養、宣傳基層員工企業文化楷模方面，特別是在積累和傳播具有傳奇色彩的人物和小故事方面做得不夠，使得企業文化楷模親切感不夠，影響性不深，帶動性不強。

3、建設隊伍力量相對偏弱，企業文化培訓力度不夠。我公司企業文化建設、宣貫隊伍均為兼職人員，因為沒有專業背景，所以缺

乏專注的、系統的、理性的思考。另外，由于宣貫人手過少，一旦崗位變動，就出現企業文化建設斷線的現象，直接影響企業文化建設的效果和進程。培訓方面，一方面是對企業文化建設骨干力量的專業培訓不夠；另一方面是對員工的企業文化知識培訓不到位，造成企業文化建設的速度和效果達不到預期目標。 4、理念文化與制度文化的融合不夠。一是體現在還不是所有的理念系統都有制度支撐；二是體現在還不是所有制度都滲透彰顯了理念文化；三是體現在理念對管理行為的指導作用、制度對個人行為的調控作用還不是十分到位。

5、企業經營形勢欠佳、經濟實力不足。嚴峻的電價瓶頸壓力、市場競爭壓力、經營成本壓力和人員分流壓力，大大壓縮了企業的利潤空間，進而會影響對企業文化建設特別是視覺識別系統的充足投入，影響企業文化特別是視覺識別系統的傳播效果。

二、企業文化建設總體方略、目標和任務

總體方略：以科學發展觀為指導，以“以人為本、和諧導航，統一規劃、整體推進，與時俱進、持續完善”為基本方針，以“自主創新與合理繼承相結合、群眾基礎與時代要求相結合”為基本原則，緊密結合企業日常管理執行系統，構建充滿活力、彰顯個性的企業文化，促進企業和諧發展。

總體目標：以和諧文化為靈魂，以促進企業科學發展、服務發展戰略為宗旨，著力培育高忠誠度、高凝聚力、高創新力的“三高”員工隊伍；以優化四層文化，改善員工心智模式、推進人本文治，優化工作環境、激發內在活力為基本思路，充分發揮文化生產力特有的培育忠誠、凝聚人心、鼓舞士氣、推動創新的作用。經過五年的持續努力，有效提升企業發展的“軟實力”，促進企業又好又快發展和員工快樂工作、幸福生活奮斗目標的實現。

五項任務：

1、精神文化建設——使“和諧”內化于心

理念體系建設：通過積極、系統的審視，進一步完善理念體系框架，明確內部架構的層次與邏輯關系。

心智模式塑造：通過積極、有效的宣貫，形成主流意識與個性思維的有機統一，使員工自覺把個人幸福、個人價值的實現融入到企業發展、企業愿景的實現中來，實現“和諧共進、共建共享”。

建立價值觀管理機制：通過對核心價值觀不斷的培育、宣貫、內化、豐富，進一步發揮、鞏固并優化精神文化的根基作用。

2、制度文化建設——使“和諧”固化于制

制度體系建設：根據上級有關法規，結合公司實際，以精神文化為指導，建立并不斷完善“浸潤承載理念、體現公平正義、保障管理執行、運行協調高效”制度體系。

制度運行管理：立足于操作和執行，明確制度的研討制定、宣貫解讀、落實執行和修訂完善各個流程，增強制度的適宜性、科學性和有效性。

培育長效機制：將企業文化理念熔鑄于制度體系中，促進文化“柔”性與制度“剛”性的相互融合與和諧統一，提升文治水平。

3、行為文化建設——使“和諧”外化于行

行為體系建設：以文化理念為指導，建立企業經營管理行為和管理人員、運行人員、檢修人員和服務人員行為準則。

行為規范督查：根據不同時期的宣貫重點，有針對性地開展員工行為規范督查活動，并及時通報，促進行為規范。

行為自覺培育：通過企業文化理念宣貫，企業文化楷模的表率作用及多種文化載體的潛移默化的影響，增強員工的自我管理與自我覺醒能力，形成文化自覺。

4、物質文化建設——使“和諧”體化于物

全公司視覺識別系統建設基本到位，形成特色鮮明、整體和諧的外在形象，使大興泰成為規劃科學、布局合理、美觀自然、文明和諧、特色鮮明的綠色生態家園。

5、企業業績提升——使“和諧”實化于效

企業效益穩中有進，經濟實力明顯提升，發展后勁不斷增強，社會美譽度日趨良好。

三、企業文化建設的框架體系

（一）我公司采用的企業文化建設基本架構

1、四層文化構成：精神文化、制度文化、行為文化、物質文化。

2、企業文化發展格局：以和諧為靈魂，以理念文化為核心，橫向發展主題文化，縱向發展部門文化、班組文化。

（二）理念體系描述

1、企業視野

企業哲學：義利并重，和諧共贏

企業價值觀：以人為本，效益至上

企業愿景：做電力精良頭雁，創行業知名品牌

企業使命：提供優質電能，開創光明前景

發展戰略：以電為主，熱電聯產，多元擴張，持續發展

2、企業人格

企業精神：忠誠 敬業 激情 超越

企業作風：嚴謹 務實 快捷 創新

企業道德：誠信為本，操守為重

企業形象：綠色家園，科學規范，勤儉誠信，自強偉岸

企業承諾：

對員工：關心愛護，實現價值。

對股東：資產增值，持續回報

對顧客：優良產品，優質服務

對合作伙伴：合作共贏，協同發展

對社會：不辱使命，真誠奉獻。

企業風氣：

工作風氣：把工作當作事業來做，把企業當作家來經營。

管理風氣：把員工當作主人來尊重，把同事當作朋友來對待。

3、 經營理念

安全觀：安全為天，幸福相伴

創新觀：創新為魂，點石成金

發展觀：發展就是希望，發展就在今天

質量觀：質量是企業的形象，質量是企業的信譽

人才觀：人人是人才，人人可成才

市場觀：變化中搶機遇，競爭中求發展

行為觀：行為無小節，自律顧大體

傳播語：厚德載物，興盛和泰

企業箴言：（略）

四、企業文化規劃實施與控制

采用公司宏觀指導與部門負責相結合，整體推進與項目突破相結合，企業文化建設辦公室總體協調與責任部門自主實施相結合的方式，總體以企業文化理念為核心，橫向以安全文化、誠信文化、廉政文化和禮儀文化為主題，縱向以機關文化、部門文化和班組文化為重點，以提高理念認知率、文化認同率、行為規范率、制度完善率、標識規范率為標志，全面推進企業文化建設縱深發展。

（一）精神文化建設（政治工作部負責）

以和諧文化為靈魂，重新審視、梳理原有文化理念體系，在補充、完善部分內容的基礎上，明確整體框架結構及其間的邏輯關系，建立體現時代精神、彰顯企業特色、符合公司發展需要和員工心理需求的精神文化體系。同時，增強文化理念宣貫的力度、廣度和深度，使之深入人心進而指導行動，并通過有序滲入組織傳播體系、制度文化體系、行為文化體系和物質文化體系，實現理念文化的落地扎根。

1、對理念體系進行充分解讀與持續宣貫。在集思廣益的基礎上形成便于推廣傳播的宣貫解讀腳本，通過層層宣貫講解、各種座談討論和媒體宣傳，使理念體系及其含義全體員工人人皆知、管理人員人人皆懂。（20__年完成）

2、對傳統文化進行充分挖掘與升華提煉。以和諧、感恩、創新、奉獻為紅線，收集企業精神的代表——傳奇人物、文化楷模和小故事并形成宣傳手冊，豐富企業文化載體。同時，建立并完善發現、培養、鍛煉、宣傳文化楷模的日常機制，促使精神文化影響直接化。（20__年完成）

3、制定《企業文化建設管理標準》并組織宣貫執行。（20__年完成

） 4、對理念體系進行過程驗證與階段審視。經常性地征求來自各個層面的意見和建議，積累日常的經驗得失，促進理念體系的科學性和適宜性。（每年組織調研，20__年全面回顧審視、修訂完善）

（二）制度文化建設（總經理工作部負責）

以“承載并浸潤精神文化理念、人文精神與重視執行相結合”為總原則，以“統籌兼顧、整體協調，簡明實用、運行高效”為總要求，建立“責、權、利”相統一、“包、保、核”相結合的制度文化體系，并通過持續的改進完善，促使制度體系在“在傳承中創新，在適宜中成長”，不斷增強制度的生命力和適宜性。

1、管理標準的宣貫解讀與修訂完善。管理人員人人皆知相關標準，中層管理人員人人皆懂相關標準。（20__年完成）

2、營建創新文化。制定并完善鼓勵管理創新和技術創新的制度體系。（20__年完成）

3、強化員工行為規范督查，增強員工遵章守紀的自覺性；深化管理督查，促進管理自覺，增強管理誠信。（20__-20__年）

4、全面審視制度體系，增強與理念體系的符合性。（20__年）

（三）行為文化建設及培訓（人力資源部負責，政治工作部、總經理工作部配合）

按照代表企業的經營管理行為、代表崗位的工作行為兩個層次形成行為文化體系，以明確準則、積極宣貫、促進自覺執行為主線，通過入廠教育、崗位培訓、日常管理、績效考評、評先選優與聘任合同的全流程管理，促使企業文化理念進入日常管理執行系統，促進員工文化素質適應企業發展的需求。（20__-20__年）

1、企業行為（經營管理）準則

企業行事準則：全局思維、整體設計，超前策劃、擇機實施

高層決策準則：民主集中，科學有效

中層管理準則：誠信履職，執行有力

問題與缺陷管理準則：

第一時間報告----所有的問題和缺陷都是能被發現的，發現不了的問題和缺陷是由于人的責任心或能力不夠影響的；

第一時間分析----所有的問題和缺陷都是有原因的，沒有原因的問題和缺陷是不存在的；

第一時間消除----所有的問題和缺陷都是可以消除的，無法消除的問題和缺陷是幾乎沒有的；

第一時間改進----所有的問題和缺陷都是能夠預防和改進的，無法預防和改進的問題和缺陷是不會有的。

2、員工行為準則（各部門負責）

所有員工行為準則：遵章守紀，文明自律。

機關人員行為準則：借口到此為止，執行從此開始。

運行人員行為準則：監控精心，操作認真。

檢修人員行為準則：檢修優質文明，維護及時到位。（精心維護設備、安全優質檢修）

服務人員行為準則：視顧客為親人，視滿意為收益。

3、行為規范內容：中層管理人員履職承諾；員工自律承諾書；員工行為規范手冊。

（四）物質文化建設（企業文化建設辦公室負責）

1、視覺識別系統

完成企業道路名稱、主要景觀和建筑的命名與標識制作。（20__年完成，政治工作部與基建部負責）

完成車體系統規范工作。（20__年完成，車隊負責）

規范企業辦公用品系統。（20__年完成，總經理工作部負責）

完成宣傳系統有關傳播媒介的規范工作。主要包括宣傳冊、報紙刊頭設計、電視片頭設計、局域網宣傳圖站設計、建立圖片音像資料信息庫等相關工作。（20__年4月完成，政治工作部負責）

據企業實際情況實施《視覺識別系統管理手冊》（20__年基本到位，企業文化建設辦公室負責）；

2、聽覺識別系統（工會負責）

企業之歌：明確《興泰之歌》使用規范，人人會唱《興泰之歌》（20__年完成）。

企業推廣歌曲、推廣音樂：集思廣益而定，體現主流文化，陶冶員工情操，營造和諧氛圍。（20__年完成）

五、企業文化重點項目實施與推進

各職能部門按照理念文化的內容，依據各自的職責權限，在自覺踐行、擔綱、發展相應理念的基礎上，遵照自主制定計劃方案、自主落實推進的“雙自主”原則，積極開發安全、誠信、廉政、禮儀等主題文化，積極營建部門文化和班組文化，以豐富、發展我公司的核心理念文化，不斷增強企業文化的生命力。

1、安全文化：

安全監察部、設備技術部：生產安全

法規審計部（經營策劃部、紀檢監察部配合）：經濟安全

政治工作部：政治、企業形象、企業機密安全

總經理工作部：交通、醫療、食品、衛生、周邊安全

2、誠信文化：法規審計部

3、廉政文化：紀檢監察部

4、禮儀文化：工會

5、部門文化：機關職能部門

6、機關文化：機關總支制定指導意見，各部門制定各自實施方案并主動推進。

7、班組文化：部門指導，班組制定實施方案并主動推進。

六、企業文化傳播體系建設

建立健全企業文化傳播制度，以人和活動為主要載體，以本體傳播和載體傳播為基本途徑，以有序、有力、有效為基本要求，促進文化落地管理，增強企業文化的約束力、感染力與自覺力。

（一） 本體途徑傳播

1、理念傳播：

直接傳播。采用書面與口頭兩種形式、組織與非組織兩種途徑，直接就企業文化理念的本來形態進行宣貫傳播。

間接傳播。將企業文化理念滲透進制度、行為、視覺、聽覺識別體系之中，潛移默化影響員工的思維與處事方式。

2、制度傳播：

組織傳播。履行組織宣貫執行制度的職責，利用強制教育、反復強調、檢查考核等方式，傳播有關制度并要求予以遵守。使員工對制度入腦入心，進而自覺用制度指導與約束工作行為。

非組織傳播。建立團隊思維模式，員工同事之間相互告知、提醒，達到自保互保、遵章守紀的目的。

3、行為傳播：

組織行為傳播。個人代表組織時的禮儀行為、崗位行為、管理行為、服務行為。主要要求，一是努力做到不說錯話、不做錯事；二是高標準、嚴要求，不僅要說對話，還要恰如其分；不僅要做對事，還要精益求精。

個人行為傳播。個人不代表組織時的所有行為，亦要體現企業文化的素養。主要要求，一是

不違背社會公德、職業道德、家庭美德，不給企業形象造成損害；二是努力提升個人文化素養，為企業形象增光。 4、視覺、聽覺傳播：

視覺傳播：第一類為包含較多企業文化內涵的影像，主要指以企業標識為主的視覺識別體系，如企業標志等；第二類為間接體現企業文化的影像，如工作環境、生活環境等。

聽覺傳播：主要指《興泰之歌》，在廠慶或重大活動中，播放《興泰之歌》以喚醒內在精神、引發心理共鳴，增強企業凝聚力。同時也可播入經常運用的其他歌曲或音樂。

5、情感傳播：

上級或管理者在日常管理中，將體現企業文化價值理念與行為規范的人文關懷情感傳播給員工。

（二）載體途徑傳播

主要包括會議、日常管理、績效考核、督查、培訓學習、各種媒介、各種會議等。要根據不同傳播載體的特點與功能加以靈活運用。

1、會議傳播：無論是黨務還是行政會議，公司會議還是部門、班組會議，室內會議還是室外會議，都是企業文化傳播的有效組織途徑。所以會風要體現以企業精神和企業作風為標志的企業文化。

2、日常管理傳播：包括組織傳播，也包括人際傳播，還包括人內傳播。要通過自主管理和強制管理兩種方式，運用書面要求、口頭、電話等傳播手段，以企業文化理念來指導日常工作。

3、培訓傳播：主要指集中培訓。一方面要有計劃地直接對員工進行企業文化培訓；另一方面，要在對員工進行各種專業培訓時，間接地傳播企業文化。同時，要注意分清層次與重點，注意豐富培訓形式，增強培訓的針對性和有效性。

4、媒介傳播：一是對內傳播媒介，主要包括局域網、電視臺、報紙、信息簡報、室內外板報等；二是對外傳播媒介，主要包括市級以上報刊臺等媒體。

5、活動傳播：組織開展體現文化理念、適合興泰特點、富有興泰特色、員工喜聞樂見的禮儀慶典活動、群眾體育活動、文藝匯演活動、技能競賽活動、座談交流活動、主題教育活動、評先選優及表彰活動等等。

七、企業文化建設保障措施

企業文化建設是一項復雜而艱巨的工程，需要高度重視、全員參與、規劃科學、落實有力。主要措施如下：

1、組織保障

公司成立企業文化建設領導小組，全面負責企業文化建設工作的領導、策劃工作。

組長：公司總經理、黨委書記

領導小組下設辦公室，辦公室設在政治工作部，負責日常管理事務。辦公室主任由公司副總政工師兼任，成員部門包括政治工作部、總經理工作部、工會、紀檢監察部、人力資源部、法規審計部、經營策劃部、基建部、設備技術部、安全監察部。

各部門要健全黨政負責人為組長的相應組織。

2、制度保障

制定企業文化建設規劃和實施綱要，制定企業文化建設工作制度、學習制度以及企業文化建設激勵與評價體系。

3、物質保障

有計劃地投入專項經費，加強企業文化建設的設施建設、人才工程建設、傳播媒介建設。

4、過程控制保障

（1）將企業文化建設工作納入《公司生產經營管理目標》，使企業文化建設與中心工作五同時（同策劃、同布置、同實施、同檢查、同考核）。

（2）日常考核結果納入《公司目標控制計劃書》，實行在線控制與考核。

（3）考核結果與評先選優、績效考核掛鉤。

（4）及時召開通氣會、研討會、經驗交流會等，研究新問題，制定新措施，并利用報紙、網絡、電視等新聞傳媒，及時通報宣貫工作進度，適時推廣各部門的好經驗、好做法。

第3篇：公司管理人員行為準則范文

企業內部控制是公司進行有效內部管理所必須實施的一種獨立、客觀的自我監督、自我控制活動，這一概念明確了內部控制的實施者，樹立了全面、全員、全過程控制的理念。根本目的是為公司增加價值并提高經營效果與效率。

內部會計控制包含兩部分含義，第一部分是對會計工作的控制，第二部分是通過會計工作來降低企業風險，從而實現對企業生產經營活動的控制。因此，可以總結出，內部會計控制就是為了提高會計信息質量，降低企業經營風險，提高企業經營效率，在國家法律允許范圍內，建立一系列會計控制方法和措施。

二、公司治理結構下的內部會計控制的目標

公司治理結構是公司制度的核心，是提高公司管理效率的基本要素。內部會計制度與公司治理密不可分，是制度環境和內部管理之間的關系，是公司管理中的必備環節。詳細來說，公司治理結構下的內部會計控制目標主要包括：

（一）遵循法律法規和制度

企業經營管理必須合法合規是企業在經濟活動中生存和發展的重要前提條件。企業必須保證自身經營管理的合法合規，否則將受到法律法規的制裁。因此，企業為了保證自身的發展具有可持續性，保證參與市場競爭的公平與公正，其內部會計控制一定要保證企業在發展中嚴格地遵守市場上所有約束企業行為活動的各種法規和規章。

（二）保護資產安全完整

對人、財、物這三方面的管理是現代企業管理的關鍵。人、財、物這三個要素是在未來能給企業帶來可預見的經濟利益和效益的自身資源，企業要在復雜和競爭激烈的市場經濟環境中得以生存和發展并取得經濟利益，必須保證擁有這三種資源。因此，保護好企業資產的安全完整性是企業完成好生產經營活動的首要目標，當然也是企業內部會計控制的一個最基本的目標。

（三）保證財務報告及信息的完整、有效、真實

財務報告和相關信息是現代企業所有利益相關人對企業作出相關決策的一個最重要的依據。因此，企業的內部會計控制一定要保證財務報告和相關信息的完整、有效、真實。

（四）提高經營的效率和效果

所謂的效率，是指一定時期一定量的投入所帶來的有效真實的產出，也就是有效的產出和投入的量之間的一個比值，它是一個相對值。所謂的效果，也就是有效的成果，它是針對企業在管理中的輸出而來的，我們通常將其概括成實現經濟活動預定的一個目標。作為企業管理的一個重要手段，內部會計控制的目標就是要有利于提高企業經營的效率和效果，以增加企業的收益。

三、強化公司治理結構下的內部會計控制對策分析

（一）強化風險管理意識

企業管理者和行使者層次分明，內部會計控制執行者的態度和個人能力是內部會計控制環境中最基本、最主要的方面，同時企業的誠信度和道德準則對企業內部會計控制體系的有效性發揮著不可替代的作用。基于此，筆者擬提出三個管理措施，以增強風險管理意識。一是加強培訓工作。企業要切實做好各層次培訓教育工作，尤其是對管理人員以及高級管理人員的培訓教育工作，提高對風險管理認識的廣度與深度，深入掌握內部會計控制和風險管理的主旨涵義，從理論上意識到企業內部會計控制和風險管理的必要性和重要性。二是逐步形成企業文化。企業應加強內部會計控制和風險管理文化培養，逐步形成一種企業文化，增強認識風險、處理風險的堅定信念和明確的態度。三是建立完善的道德和行為準則體系。企業管理層高度重視企業道德和行為準則體系的建設工作，積極引導推動該項工作健康有序發展，高級管理人員明確基調，將企業價值觀和道德觀逐步融入體系建設之中。

（二）建立健全法人治理結構

目前，我國已經相繼出臺了許多關于法人治理的法律法規及相關政策，不斷督促企業建立健全法人治理結構。一是構建科學合理的法人治理機構。企業要明確處理好董事會、監事會、經理層之間的關系，不要使人員重疊增加，同時在企業董事會中增加相關的獨立董事，并且突出董事獨立的作用。二是建立健全相關規章制度。企業要深入貫徹落實《公司法》，根據自身發展實際情況，建立健全科學有序、職責明確、權責統一的規章制度體系。在這一體系中，要充分確定股東會、董事會、監事會、經理層各個層面的職能和職責，逐步建立起職責明確、權責對等、相互制衡的統一管理體系。三是加強運行管理。企業的相關工作人員嚴格按照規章制度，對應各自的職責完成各自工作，做好不缺位同時也不越位，遵守企業制定的相關規章制度，做到把權力關進制度的“籠子”里。

（三）不斷細化風險控制體系

企業要全面提升風險監管控制能力，需要不斷完善各項管理規章制度，規范各項經營活動，逐步建立起風險控制體系，促使風險控制工作具體化、流程化、可檢查、可考核，從而達到從宏觀向微觀的精細化管理。企業要結合自身實際采取定量與定性結合的方法準確識別企業內部與外部的潛在風險事項，并對各項風險事項進行精細化分解，制定相應的管理控制措施，以不變應萬變。例如，企業可以通過分析自身內部的特點，合理劃分業務活動層面風險和公司層面風險因素。

（四）不斷強化審計的監督功能

第4篇：公司管理人員行為準則范文

關鍵詞：合同管理；工程造價；作用；問題；對策

工程施工合同，即發包人和承包人為完成工程建設項目的目標和與之相關的具體內容，明確相互權力與義務關系的協議，并對工程的各個方面進行了規定，其內容必然包含工程造價的結算與支付等條款，這些條款對建筑工程造價必將產生決定影響。施工合同的訂立、履行等管理對工程造價有很大影響。

一、目前合同管理存在的問題及對工程造價的影響

工程合同規定著工程的各個方面，包括發包方的支付工程價款及計價方式和依據等，是合同雙方在工程施工過程中的最高行為準則，所以，施工合同的訂立、履行等管理對工程造價有很大影響，也是工程造價管理的重點。目前，我國的施工單位仍普遍存在合同管理上的問題：

（一）法律意識淡薄，合同簽訂不規范。

建設工程具有耗資巨大、涉及面廣、周期長的特點，要求合同條款細致嚴密。在工程實施過程中，一旦發生變更等問題，合同雙方就無法可依，就會互相扯皮、推諉責任，影響工程的造價的有效控制，增加過程中不必要的資源浪費，甚至影響整個工程的進度和質量。

（二）合同簽訂不全面，條款不全

首先，在施工過程中由于不可抗力因素，不免會發生停工、誤工、窩工、返工等問題，這些問題不免增加工程費用。另外，材料價格、品種、檔次等一些工程造價上很容易產生分歧的項目，由于沒有合同依據，合同雙方各自為政，以自身利益為首要考慮因素，致使結算發生糾紛，使企業蒙受損失。

其次，合同的簽訂、審查、執行過程中監督和檢查的力度不夠，合同管理缺乏系統化，使合同內容不嚴謹、全面，為導致合同糾紛、工程結算糾紛埋下隱患。所以，施工合同對控制工程造價工作是十分重要的。

（三）缺乏健全的合同管理機構

首先，某些建設項目不重視合同管理體系的建設，合同管理機制不健全，有些地方的合同管理機構不健全，對合同的審查、監督和檢查不得力，或缺少必要的審查和評估步驟，缺乏對合同管理的有效監督和控制。其次，目前監理公司的機構設置不規范，合同管理力量薄弱，往往很難勝任建設單位的委托。

（四）缺乏合同管理專業人才

建設合同涉及內容多，專業面廣，合同管理人員需要有一定的專業技術知識、法律知識和造價管理知識。很多建設項目管理機構中，沒有專業技術人員管理合同，或合同管理人員缺少培訓，甚至有的領導直接敲定由一般辦公人員辦理合同，一旦發生合同糾紛，也對工程造價造成不利影響。

（五）資料變更整理不及時

在履約過程中，經常會發生合同變更，但是，負責履約的管理人員缺乏及時變更合同的意識，結果導致了損失。履約過程中的簽證是一種正常行為。但有些建筑公司的現場管理人員對此并不重視，當發生糾紛時，也因無法舉證而敗訴，有效證據的收集整理是對合同順利履行的保證，也是保證有效控制工程造價的因素。

二、通過施工合同管理加強對工程造價的控制

（一）做好合同簽訂

首先，施工單位要根據各工程的特點，簽訂工程合同，因為不同的發包方式和價款調整條件，直接關系工程造價的控制效果。要深入市場調研，對有關技術了解清楚，以便合理確定工程造價。

（二）加強實施階段合同的管理

工程建設實施階段是合同管理的關鍵階段，需要著重從以下幾個方面做好合同的管理工作：

1. 按合同要求的時限履行義務。承發包雙方、監理工程師都應在合同要求的時限內履行各自的義務，嚴格按照合同條款辦事，認真履行合同，并且隨時跟蹤工程的進度，及時解決問題，否則，容易引起索賠。

2. 做好處理合同糾紛、索賠與反索賠的研究。工程合同一經簽訂，確定合同價款和結算方式之后，影響工程造價的主要因素便是工程設計變更或簽證，以及工程實施過程中的不確定因素。要搞好工程造價控制，就必須進行索賠與反索賠的研究。

3．嚴格現場簽證制度。工程項目施工過程經常出現各種與合同約定不符的情況，必須及時辦理現場簽證。結算部門應嚴把審核關，拒絕不合理的現場簽證。

4. 做好工程竣工驗收工作。工程竣工驗收是基本建設的最后一項程序，是全面考核建設項目經濟效益、檢驗設計、施工質量的重要環節。所以要認真檢查合同執行中對有關規定和條款的履行情況，做好工程竣工驗收工作。

（三）合同簽訂審核規范化

工程單位應組織技術經濟等各領域的專家，對審核合同條款的真實性、齊全性，以及承包方投標文件進行了解，通過審核了解，對不合理、不合法的條款及時予以糾正，不齊全的條款要補齊，使建設工程施工合同在實施中減少合同糾紛和違約。

（四）確保合同全面履行

具備了完善的合同條款，還要確保全面履行，才能使合同造價得到有效的控制和管理。并對合同違約的行為進行及時處理，按照合同規定的索賠時間及時索賠，避免索賠證據的丟失而喪失索賠權利，造成損失。

（五）總結經驗教訓，加強合同管理

在合同簽訂和管理的工程中，一定免不了出現各種情況和問題，相關人員應及時進行總結，對合同簽訂過程中，違反法律法規，內容缺乏嚴謹的條款加以修改，避免再次出現同樣的問題。

第5篇：公司管理人員行為準則范文

【關鍵詞】風險 全面風險管理體系 構成

隨著安然公司、世通公司等世界知名大公司的相繼倒閉，全面風險管理已然引起學術界、企業界甚至政府有關部門的高度重視，美國COSO委員會制訂了《企業風險管理框架》，國務院國資委制訂了《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》），為企業的全面風險管理體系建設與運行提供實務指導。從COSO《企業風險管理框架》的與風險管理八要素構成到《指引》中的風險管理五大模塊，均是以風險為對象，用過程來描述，結合企業管理實踐，本文從管理學角度對全面風險管理體系的要素構成進行了探討，初步提出了風險管理人員體系、權責體系、組織機構體系、運行機制體系、規章制度體系等全面風險管理五體系論，并對其各體系的具體內容進行了設計，以期對正在實施或將要實施全面風險管理的企業提供一些參考。

一、風險管理人員體系

風險管理人員體系是風險管理體系的唯一主觀能動的要素，是指風險管理人員的構成及風險管理人員所具有的風險意識、風險控制技能、業務管理技能及由此所形成的風險管理文化。它是以全員參與為目標、以專職風險管理人員為基礎、以業務管理人員為主體、以外部專家為補充，注重風險管理意識及風險管理技能，具有風險管理文化的全員風險管理體系。

1、企業內部風險管理人員與外部專家相結合的人員構成體系。即企業在內部風險管理人員進行日常風險管理的基礎上，聘請一定數量的法律、財務、稅務、投行、工程等專家，組成顧問團，或在企業風險管理委員會、審計委員會、戰略委員會中設立若干個外部專家席位，在企業進行重大風險決策時，由外部專家獨立提出意見和建議。

2、專職風險管理人員與業務管理人員相結合的全員風險管理體系。即企業應建立以專職風險管理人員為基礎、以業務管理人員為主體、以外部專家為補充的全員風險管理體系。

3、風險管理技能與業務管理技能相結合的人員素質體系。即企業的專職風險管理人員應具備一定的業務管理技能，而業務人員應具備一定的風險管理技能，只有二者的完美結合，才能在業務管理中進行風險識別與控制，在風險管理中對業務管理進行協調和指導。

4、風險管理文化與其他企業文化相互交融的企業文化體系。即企業應把風險管理文化建設融入到企業文化建設中，把風險管理文化的塑造當作企業整體文化建設的重要方面，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同意識和自覺行動。

二、風險管理權責體系

風險管理權責體系是企業通過對風險管理權力的科學配置，并賦予風險管理人員相應的責任，使之形成權責利高效統一的管理體系。它在全面風險管理體系中處于核心地位，就像人體的“靈魂”一樣主導著人的行為。它是以風險管理目標為導向，以合理配置風險管理職能為中心，以明確權利義務和建立崗位責任為手段，逐步形成權限清晰、責任分明的權責體系。

1、風險管理目標體系。一般包括風險管理總體目標、職能部門目標及風險管理各崗位具體工作目標。企業應立足自身實際狀況，逐人、逐崗、逐部門制定詳細具體的工作標準，量化工作內容，確定工作目標，如確定首席風險管理官、風險管理委員會、審計委員會、風險管理部門、風險管理專職人員、業務部門及業務人員等詳細的工作目標，形成全員風險管理的目標體系。

2、風險管理職能體系。一般包括風險信息搜集、風險識別、風險評估、風險分析、風險決策、風險監控等各項職能，明確風險管理各崗位所具有的職能，并合理劃分至每個風險管理崗位，做到職能配置不重不漏、相互協調一致。

3、風險管理權利義務體系。風險管理權利主要有規章制度制訂權、執行權、控制權、協調權、監督權、指導權等管理權限，風險管理義務主要有風險識別義務、風險分析義務、風險報告義務、風險控制義務等。企業應當明確風險管理各崗位具有哪些權利，能夠行使哪些權限，負有哪些義務，并根據權利義務對等原則合理確定。

4、風險管理崗位責任體系。包括一般崗位責任制和具體崗位責任制，一般崗位責任制是要求所有與風險管理相關的員工必須做到的基本要求，對所有風險管理人員都具有約束力；具體崗位責任制是在定崗定員的基礎上分崗位制訂的對不同崗位員工的不同要求，對相應崗位員工具有約束力。

三、風險管理組織機構體系

風險管理組織機構體系是表現企業內部各風險管理部門排列順序、聚集狀態、聯系方式以及部門之間相互聯系的一種事務劃分及存在形式，是風險管理體系的物質載體。它是以公司法人治理結構為基礎，以風險管理部門為龍頭，以業務管理部門或單位為主體，以法律事務部門和內部審計部門為補充的組織機構體系。

1、公司法人治理結構。一般包括股東（大）會、董事會、監事會、經理層等，企業應按公司法要求建立健全規范的公司法人治理結構，各機構依法、依公司章程的規定行使職權，履行職責，形成高效運轉、有效制衡的法人治理機制。

2、風險管理職能部門。一般包括風險管理委員會和其執行機構，是風險管理的第二道防線。風險管理職能部門主要是制訂風險管理制度，提出風險管理實施意見，組織協調全面風險管理日常工作，指導、監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股子企業開展全面風險管理工作等。

3、業務管理部門或單位。主要是業務管理或執行部門，如生產部門、銷售部門、供應部門等。這是風險管理的第一線部門，是風險的識別、控制的主體，也可稱之為風險管理的第一道防線，可見其重要性。

4、內部審計部門。一般包括審計委員會和其執行機構，是風險管理的第三道防線。內部審計部門在風險管理方面，主要是負責研究提出全面風險管理監督評價體系，制訂監督評價相關制度，開展監督與評價，出具監督評價審計報告。

5、法律事務部門。一般包括總法律顧問與法律事務部，也可根據企業實際情況不設專門的法律事務部而將法律事務委托給中介機構辦理，本部門主要負責各項經濟業務或行為的審查，合同的擬定或會簽，經濟糾紛的處理，法律風險的防范與化解等工作。

四、風險管理運行機制體系

風險管理運行機制體系是企業在全面風險管理過程中，有關風險管理權利在風險管理組織結構體系中的有效運行方式，是全面風險管理體系的活力體現。包括決策機制、執行機制、動力機制、制約機制、監控機制、溝通機制、協調機制、應急機制、改進機制、反饋機制等十種機制。

1、決策機制。主要是明確風險管理各職能機構擁有哪些決策權以及如何行使決策權，是決策權力在風險管理委員會、審計委員會、風險管理部門、業務部門等的分配與制衡，是風險管理工作的中樞系統，一般可分為戰略決策、重大事項決策、日常管理決策等。

2、執行機制。主要是明確風險管理各職能機構擁有哪有執行權以及如何行使執行權，它所確定的是執行權力的合理配置問題，要做到執行到位、不缺位、不重疊、不扯皮，注重時效。

3、動力機制。主要解決風險管理系統的動力問題，是風險管理系統的“發動機”，一般需要采用物質、精神等激勵手段，從而激發、鼓勵風險管理人員的工作熱情、士氣，調動其工作積極性、創造性。

4、制約機制。為保證風險管理各機構或人員擁有的決策、執行等權力不致濫用，必須從制度上對其進行有效制約，以防止不正當決策、不適當執行所帶來的危害。

5、溝通機制。它主要解決風險管理信息的傳遞問題。風險管理是一個動態連續的過程，它需要各個部門或全體人員的參與，必須做到信息共享、及時溝通，以達到整體聯動效應，建立健全風險管理信息系統是必然選擇。

6、協調機制。主要是明確哪些職能機構或部門擁有哪些協調權以及如何行使協調權。全面風險管理牽扯到眾多平級部門的協作問題，必須明確風險管理委員會、風險管理專職部門對業務部門的協調權，以確保有關法令或制度能及時貫徹和執行。

7、監控機制。如何對風險管理系統進行有效監控，誰來監控，以何種手段何種方式進行監控等。一般應由董事會下設的審計委員會與內部審計部門進行風險管理的監控工作，可定期進行風險管理審計工作，以獨立的審計部門對風險管理工作進行評價，并提出改進建議。

8、應急機制。它主要解決的是當重大風險將要出現時，如何進行預警，以及當重大風險發生時，如何進行風險處理等問題。企業應事先分析可能發生哪些重大風險，并事先制訂應急預案，以便對重大風險做出快速反映和處理，把損失降為最低。

9、反饋機制。如何對風險管理的過程和結果提供信息反饋，使決策者能夠及時了解決策的實施情況，從而形成風險管理的閉環體系。只有不斷的進行信息反饋，風險管理系統才能不斷完善。

10、改進機制。它主要是解決如何提高風險管理工作的效率和效果這一問題。如建立定期培訓制度、定期進行風險管理工作研討會，對風險管理先進單位進行學習考察等，以不斷地提高風險管理水平。

五、風險管理規章制度體系

風險管理規章制度體系是企業為規范風險管理行為等所制訂的一系列管理政策與管理程序的總稱，是人員體系、權責體系、組織結構體系、運行機制的行為規范。它在全面風險管理體系中起著“司法”作用，在于保證全面風險管理體系的正常運行。它是以風險管理基本制度為核心，以風險管理具體制度、內部控制制度為重點，以其他管理制度為補充的規章制度體系。

1、風險管理基本制度。企業應制訂全面風險管理章程，作為全面風險管理的根本制度，是所有人員的最高行為準則。主要內容應包括全面風險管理工作目標、工作原則、組織機構、權利義務、工作程序、獎懲、附則等，作為制訂其他風險管理制度的依據。

2、風險管理具體制度。企業應根據全面風險管理的過程，結合自身實際，制訂包括但不限于風險管理初始信息搜集制度、風險識別制度、風險分析制度、風險評價制度、風險監控制度、風險報告制度、風險預警制度、風險應急制度、風險管理外包制度、風險管理崗位責任制度、風險管理監督檢查制度及重大風險的單獨管理制度（如財務風險管理制度、投資風險管理制度等）等。

3、內部控制制度。企業應對管理流程、業務運作流程進行分析，并結合風險管理的要求，健立健全內部控制制度，包括但不限于內控崗位授權制度、內控報告制度、內控批準制度、內控責任制度、內控審計檢查制度、內控考核評價制度、重要崗位權利制衡制度等，也可按業務循環建立采購與付款、生產與質量、銷售與收款、實物資產、投資、融資、擔保、工程項目等內控制度。

4、其他管理制度。除上述風險管理、內部控制制度外，企業制訂的其他管理制度，如職工行為準則、工薪及福利制度、人事及勞動合同管理制度、行政管理制度等。它是風險管理制度的有益補充，在風險管理過程中也發揮著重要的作用。

【參考文獻】

[1] 美國COSO委員會：企業風險管理――整合框架（第一版）[M].東北財經大學出版社，2005.

第6篇：公司管理人員行為準則范文

一、何為利益沖突？

獨立性原則的要旨是使注冊會計師免于利益沖突，從而奠定正直與客觀的執業基礎。利益沖突的發生，一般認為有兩種情況：一是某人的自我利益與其作為特定角色應盡的義務沖突；二是某人身兼雙重角色時相對應的兩種義務發生沖突（Beauchamp and Bowie，1988）。注冊會計師的工作需要大量的職業判斷，而職業判斷的受益人是公眾，社會有理由期望注冊會計師的判斷能代表他們的利益，如果審計報告的使用人從審計中獲得的收益比期望獲得的利益少，則注冊會計師面臨著利益沖突。

（一） 直接利益

直接經濟利益主要是指注冊會計師及其親屬所擁有的股票或其他所有者權益。國際會計師聯合會1992年制定的《職業會計師道德準則》指出，注冊會計師在客戶中擁有直接經濟利益時，獨立性將受到損害。在注冊會計師非主動地獲取客戶股權的情況下，如繼承股權，或以股東為配偶，或是接管客戶公司，注冊會計師應當在執業前盡早處理股權，否則，注冊會計師應拒絕對該公司的報告任務。美國注冊會計師協會的職業行為規則解釋101認為，在業務聘約期內或者在發表意見時，會員或其事務所已經或可以從取得直接利益，應視為對獨立性的損害。美國注冊會計師協會還認為，配偶、未成年子女或與會員共同生活及由會員供養的親屬所擁有的財務利益，一般都視同會員的財務利益。

2000年初美國證券交易委員會特別對普華永道會計師事務所進行調查，結果發現該公司2698名合伙人（占全部合伙人的86.5％）至少違反一項事務所及注冊會計師協會所規定的獨立性準則的要求。不僅11位資深合伙人中的6位承認違反了獨立性規定，專業助理人員也有10.5％違反了規定。其中最主要的事實是合伙人及經理人持有所審客戶的公司股票，與客戶具有直接利益關系。

（二）間接經濟利益

間接經濟利益是指注冊會計師與客戶之間具有密切的但非直接的財務利益關系，可分為三種情況：一是注冊會計師系財產委托人，或遺囑執行人、管理人，而該信托在客戶公司中擁有經濟利益；二是注冊會計師在客戶公司或合資企業中擁有經濟利益；三是注冊會計師在某一非客戶公司中擁有經濟利益，而該非客戶公司與客戶公司之間有投資關系。國際會計師聯合會《職業會計師道德準則》針對第一種情況指出，如果單一從業者或從業的合伙人、或其配偶或未成年子女是該信托的受托管理人，并且該信托持有的股權相對于公司所發行的股權或該信托的總資產比例是重大的，則不能接受對該公司的報告任務；對于充當遺囑執行人或管理人的情況，適用同樣的規則。對于第二種情況，國際會計師聯合會也認為會獨立性，因而應加以禁止。對于第三種情況，當非客戶接受客戶投資者的投資是重大的，則注冊會計師在非客戶公司之間任何直接或重大間接經濟利益，將被視為損害了注冊會計師對客戶方面的獨立性；同樣，當客戶接受非客戶投資是重大的，注冊會計師在非客戶投資者中有直接或重大間接經濟利益，將被視為損害獨立性。國際會計師聯合會最后強調，注冊會計師應獨立于客戶公司及其所有的母公司、子公司以及聯營、合營企業。

（三）與經濟利益相關的情形

1、借貸關系

注冊會計師或其所在事務所與客戶公司及其主要職員之間一旦存在借貸關系，就意味著雙方具有了財務關系，獨立性就會受到損害。國際會計師聯合會《職業會計師道德準則》指出，若注冊會計師接受或向客戶公司及其高級管理人員、董事、主要股東貸款，理性的觀察者則會認為其獨立性受到損害。因此，無論是注冊會計師本人還是其配偶、未成年子女，都不能向客戶貸款或作為客戶借款的擔保人，也不能從客戶處取得貸款，或由客戶擔保而取得貸款。美國注冊會計師協會《職業會計師行為準則》指出，會員或事務所，與企業或其高級管理人員、董事或主要股東之間有借貸關系，應視為對獨立性的損害。不過，行為規則的解釋101-5中提到了例外情況，即“不追溯貸款”（Grand fathered loans）和“其他允許的貸款（Other Permitted loans）不屬于限制范圍。

2、在公司的任職

注冊師在公司中曾經擔任或正在擔任一定的職位，則其獨立性會受到，因為“沒有人能夠超然獨立地評價自己的工作”。國際會計師聯合會《職業會計師道德準則》指出，注冊會計師在接受業務前（不短于兩年），如果是公司的合伙人、董事會成員、高級管理人員或職員，則將被視為在公司中擁有利益，這會削弱他對該公司做出報告時的獨立性。美國注冊會計師協會《職業會計師行為準則》除禁止會員擔任客戶公司的董事、高級管理人員或與此相當的經理人員或職員外，同時禁止會員成為客戶的股票承銷商、股權信托人、客戶養老金或利潤分享信托業務的受托人。

3、 物品和勞務

如果注冊會計師接受了客戶的物品和勞務，其立場和表現將受到影響。國際會計師聯合會《職業會計師道德準則》指出，注冊會計師不應接受與生活中正常的禮貌不相當的饋贈或禮物。美國注冊會計師協會認為，如果審計人員或合伙人接受紀念物以外的禮品，即使通知所在事務所，也會影響其獨立性。

4、 前任從業者

會計師事務所前任合伙人或股東，由于辭職、離任、退休或出售股權等原因離開事務所，仍可能與客戶發生利益關系，特別是參與事務所的業務活動或就職于原事務所的客戶公司（如安達信的審計師被安然公司聘用），可能存在損害獨立性的情形。美國注冊會計師協會認為，如果前任合伙人仍使用原事務所的辦公室，或收到原事務所的利潤分成，則這種利益關系影響事務所的獨立性。

5、收費

如果注冊會計師的收入嚴重地依賴于某一客戶或某一客戶集團，可能會屈從客戶的壓力而不再保持獨立性。國際會計師聯合會認為，從某一客戶或客戶集團的收費是會計師事務所總收入的唯一或重大部分時，注冊會計師應認真考慮其獨立性是否受到損害；向客戶提供服務而收取的費用，延期后尤其是在下一年度簽發報告時仍未收到，也可能會損害獨立性。

6、傭金

注冊會計師通過向某些人員支付介紹費來擴展業務，或通過介紹他人的產品或服務收取傭金，可能使注冊會計師面臨利益沖突。美國注冊會計師協會《職業行為準則》，對傭金與介紹費作了相應的規定：注冊會計師不得為了傭金而向客戶推薦或介紹產品或勞務，或為了傭金推薦客戶的產品或勞務；因推薦或介紹某注冊會計師的業務給他人或團體而收受介紹費的會員，或通過支付介紹費已獲得客戶的會員，應披露收受或支付的介紹費。

二、行為約束與核心價值

根據傳統的觀點，美國審計實務界和界一直把獨立性視為一項由美國證券交易委員會或美國注冊會計師協會強加的行為限制。而1997年7月美國注冊會計師協會發表的白皮書則將獨立性作為注冊會計師職業的核心價值。

（一） 行為約束觀

從20世紀60年代至今，學術界對獨立性進行了長期而廣泛的探討，這些研究分別從不同的角度入手，主要為抵制客戶壓力或影響、審計人和經理合作或合謀、審計人員實質獨立和形式獨立以及審計的客觀性和公正性等。具體表現為對缺乏或喪失獨立性的行為做出判斷，并制訂了一系列限制性條款。，美國注冊會計師協會和美國證券交易委員會對執行上市公司財務報表審計業務的注冊會計師的某些行為與關系都做出了禁止性規定，包括直接利益和間接經濟利益關系等。這些規定以堵漏的方式提煉出來，但卻不能涵蓋所有的方面。不僅投資者和管理者擔心由于情況的變化使得限制性規定捉襟見肘，實務界也對這一套復雜刻板的準則頗有微詞，認為費時費力，成本過高。

鑒于公眾認為注冊會計師同時審計客戶提供審計和咨詢服務，不可避免存在利益沖突，美國證券交易委員會前主席列維特（Arthur Levitt）在其任期內欲拿“五大”開刀，要求他們在2000年分離咨詢業務。列維特認為“貪婪與狂妄”已經使注冊會計師傳統上為股東提供公允財務報告的使命產生偏離，致力于拓展利潤豐厚的咨詢業務使會計師事務所疏于其主營的公司審計，導致上市公司的財務報表質量下降。為保證注冊會計師實施審計時的獨立性，列維特建議禁止會計師事務所向客戶提供包括設置財務信息系統、內部審計、保險統計、薪酬系統設計等在內的一系列咨詢服務。但這一建議遭到了包括“五大”在內的注冊會計師界的強烈反對。他們堅持認為，如果審計與咨詢分開，會計師事務所很難吸引最佳的專業人才，注冊會計師全方位解決的能力會將受到影響，同時將降低注冊會計師提供審計服務的質量水平，并將阻礙會計師事務所吸引優秀人才。

經過一番長時間的討價還價，“五大” 師事務所與美國證券交易委員會初步達成妥協。“五大”有條件接受SEC關于獨立性的限制：事務所只有經上市公司董事會的審計委員會充分論證后才能獲準提供IT及其他咨詢服務；事務所的獨立性須受獨立監管，以判定其業務是否有利益沖突；事務所不能接手超過其全部業務收入40％以上的內部審計業務；上市公司須披露向會計師事務所支付的會計、顧問及稅務服務費明細。

（二）核心價值觀

1997年7月美國注冊會計師協會注冊會計師獨立性白皮書，其指導思想在于把獨立性作為注冊會計師職業的核心價值觀，即獨立性并非只是對注冊會計師的外在行為加以限制，而是保障和提高自身執業水平的基石，一個缺失獨立性的注冊會計師的工作成果對相關利益主體而言毫無意義。因此，為實現注冊會計師的價值，就必須時刻把獨立性視為自身的核心價值，并養成一種基本的職業意識。美國審計準則委員會（ASB）成員威廉教授在1997年3月《Accounting Horizon》雜志上發表的論文《Auditor Independence：A Burdensome Constraint or Core Value？》對此作了進一步的解釋： 獨立性是注冊會計師職業在市場中的存在價值的三個核心組成部分之一（另外兩個是計量方面的專長和實施標準化規范的能力）。注冊會計師和會計師事務所應盡力保持和自身的價值，注冊會計師對獨立性的遵守應源于一種由內向外的動力。

2000年11月，美國獨立準則委員會了一份審計師獨立性概念框架的征求意見草案，其中包括獨立性準則的定義、目標以及基本原則等。該概念框架草案列出了各種可能削弱審計獨立性的潛在威脅：(1)自我利益威脅(self－interest threats)，即“來自于注冊會計師涉及個人利益時的威脅”，自我利益包括注冊會計師的情感、金錢或其它個人利益。(2)自我檢查威脅(self－review threats)，即“來自于注冊會計師檢查自己工作或事務所他人工作的威脅”，評價自我或自身事務所的工作很難沒有偏見。(3)傾向威脅(advocacy threats)，即“來自于注冊會計師或事務所傾向支持或反對客戶的狀況或觀點的威脅，即注冊會計師容易模糊第三方的角色”。(4)熟悉(或信任)威脅(familiarity or trust threats)，即“來自于注冊會計師與客戶密切關系的威脅”，注冊會計師與客戶有著密切的個人或職業關系時，可能不加懷疑地接受客戶聲明書或觀點。(5)膽怯威脅(intimidation threats)，即“來自于注冊會計師認為他被客戶或其他相關利益主體強制的威脅”，如注冊會計師或事務所不同意客戶關于會計準則的運用時被威脅解除業務約定等。

倘若將行為約束視為他律，核心價值則是自律。在注冊會計師行業發展的特定時期，缺乏自律能力成為注冊會計師貫徹獨立性的最大障礙，于是有關方面就會制訂相關的、法規，對有損獨立性的各種行為進行限制。這時，獨立性主要表現為一種行為約束。隨著服務選擇范圍的拓寬、審計技術的化、經濟信息的幾何級數增長、社會公眾對審計信息的依賴和期望度的提高，尤其是非鑒證業務比重的擴大，注冊會計師面臨著恪守獨立性的挑戰。審計獨立性不再是對外部限制的一種機械反應，而成為注冊會計師賴以生存和發展的必備職業素養。因此，獨立性應是行為約束與核心價值的統一。

三、獨立性的防護措施

不論是安然事件，還是銀廣夏事件，莫不與獨立性相關。盡管我國的會計市場排斥高獨立性的審計供給，但獨立性依然是注冊會計師安身立命的基礎。“有的注冊會計師炒股，有的事務所搞承包、收入分成，把客戶、審計收入包給個人，出讓事務所的公章，事務所的個人收入與被審計上市公司緊密相聯，獨立性何在？……如果注冊會計師失去了獨立性，那注冊會計師行業也就沒有存在的必要了！”（汪建熙，2001）。針對目前會計市場獨立性缺失的現實，本文作者提出如下考慮：

1、作為事務所的合伙人或股東的注冊師（包括其直系血親和近親，如未成年子女、配偶、兄弟姐妹、父母、祖父母、外祖父母、岳父母及公婆等，下同）如果在客戶中擁有直接利益（擁有客戶的股票等），則該事務所不能接受對客戶的審計和其他鑒證業務；作為事務所一般職員的注冊會計師，如果在客戶中擁有直接經濟利益，則他（她）本人必須回避。

2、對于涉及間接經濟利益關系的三種情形，作為合伙人或股東的注冊會計師，不應接受對客戶的審計或其他鑒證業務；作為事務所一般職員的注冊會計師，存在上述三種關系時，應當申明回避。

3、如果注冊會計師是事務所的合伙人或股東，應禁止與客戶公司、管理層、董事以及主要股東之間存在借貸關系或擔保關系。如果注冊會計師為一般職員，在擁有上述借貸關系時，應當申明回避。但根據正常的貸款程序、條件和要求從機構取得的貸款，如住宅抵押貸款、汽車貸款等除外。

4、如果注冊會計師接受任務前的兩年內是客戶的董事、高級管理人員或與此相當的經理人員，則不能接受該客戶的審計鑒證服務。

5、注冊會計師不應接受客戶的物品和服務，除非接受的條件不比客戶的大多數職員更優惠。

6、當會計師事務所從一個客戶或一相關客戶集團的收費超過業務總收入的15%時，應當考慮客戶集中度風險對獨立性的，并記錄在案。

7、注冊會計師為客戶提供審計或審閱、代編財務報表以及審核預測性財務信息時，不得支付或收受傭金。非鑒證業務不屬于禁止之列，但須向客戶披露支付或收受的事實。

第7篇：公司管理人員行為準則范文

關鍵詞：會計集中核算；委派會計管理；檢查監督

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0131-02

前言

經濟資源的合理有效配置離不開客觀、真實的會計信息；科學、規范的會計法規及準則，良好的會計工作秩序有利于市場經濟健康發展。會計委派管理制的出現，在一定程度上對于避免會計失真起到了較好的效果，也因此被越來越多的人們理解與接受。不言而喻，利用會計委派管理制可以提高會計信息質量，有效遏制會計信息失真。

會計委派制是指由產權管理部門或政府會計主管部門以所有者身份，向國有單位和集體企業派遣或任命會計人員，受委派人員代表委派部門監督被委派單位的會計行為和經濟活動，通過會計核算參與其內部管理，并對委派部門、機關報告工作和負責的一種會計人員管理制度。會計委派的具體模式根據受派單位性質、規模和產權關系，可采取直接管理制、財務總監制、集中核算制、會計樓、村賬鄉管和內部委派制等不同形式。其中會計集中核算制通常是指財政部門組建的會計核算中心，并保證整個單位內部的資金所有權、使用權和財務自不變的基礎上，取消單位的會計和出納，公司內的各個組織和機構都只設委派會計，并依靠會計委派，對行政事業單位集中展開會計核算業務的辦理，形成一個將會計核算、監督、管理和服務等有機的融合起來的會計委派形式。

集中核算制模式可以充分發揮會計委派管理制的優勢。有利于集中財政性資金，方便資金調度，也有利于從源頭上預防和治理腐敗，推進廉政勤政建設；同時也利于規范會計工作程序，提高會計工作質量；更有利于提高資金使用效益，推進財政和公共財政建設，且利于精簡財會人員，推進機構改革和提高財務會計人員素質。

一、會計集中核算下會計管理現狀分析

會計委派管理制的實現形式多種多樣，在會計集中核算下，有助于改進中國現有的會計和財務管理體制，為資產所有者提供及時有效的監督，提升會計人員素質，促進會計工作職業化，實現會計信息的真實化、完整化。但在具體運用過程中仍不可避免地存在一些問題。

（一）對會計委派制認識不到位，導致會計職能不到位

會計監督方式多種多樣，會計委派制是一種行之有效的方式，然而在試行過程中，不乏一些不同意見。當前部分企業高層管理人員未能充分認識當下的會計人員管理體制，會計人員依法履行職責的條件和監督制約的機制缺乏；還有部分企業高層管理人員受利益驅動和傳統思想影響，未能將會計委派工作正確認識，錯誤地認為委派會計是監督約束自己的工作，故而存在較大的抵觸情緒，使得一些會計人員“站得住，頂不住；頂得住，站不住”，不能將一些行之有效的管理措施和合理化建議和落實到位。嚴重制約委派會計制度的全面施行。

會計集中核算后，在會計核算中心，一人負責多個單位的賬目，與核算單位的經濟活動相脫離，票據和相關資料是核算中心的唯一判斷依據。手續完備，票據合法有效的情況下，無論其反映的經濟內容是否真實，都必須報銷，無法審核經濟事項的真實性。單位無法控制和指使會計人員，但這也使得會計人員無法將經濟活動的細節充分了解，無法全面掌握資金動態，會計監督職能難以有效發揮。隨著核算單位會計機構的撤銷，會計核算與資產管理相分離，會計對實物資產的管理成為空白，難以控制監管出租出借的資產，隨著內部機構變遷、人動，容易造成賬實不付、國有資產流失；核算中心只核算資金收支，不參與核算單位的預測、分析、決策，參與方面的職能缺失。

（二）委派會計管理上存在一定問題

首先，難以協調派駐企業與委派會計的關系。委派人員受托到派駐企業工作，對派駐企業的日常經濟活動予以監督，并參與管理。然而，在工作過程中，分歧與爭議不可避免地存在于委派會計與派駐企業之間。隨著時間的推移，派駐企業的高層管理人員必然會戒備委派會計，從而委派會計職能不能完全實現。有時甚至會導致委派會計被“孤立”，或與派駐企業“同流合污”，共同做假賬。二是委派會計績效考核及獎懲難以劃分職責。委派會計服務于派駐企業，但實際從屬于委派部門，其雙重身份使得績效考核成為難題。若由委派部門進行考核和獎懲，僅憑委派會計向委派部門的述職和通過審核年度會計資料等形式，難免會脫離實際。若由派駐企業進行考核，則無法保證委派會計的獨立性，有悖委派制度的初衷。

（三）核算單位的委派會計綜合素質不高

當實行會計集中核算后，財務管理成為很多核算單位的薄弱環節，會計不再是核算單位內部的崗位。故而，在會計信息處理方面，業務突出的會計人員均被選調到會計核算中心的相應崗位，而在每個核算單位內，只需要一名委派會計。從而委派會計負責會計核算中心與核算單位之間的交流與溝通。但在現實情況中，大部分會計人員在核算單位內部是無證上崗，委派會計在核算單位與核算中心之間僅僅充當信息傳遞者的作用。諸多問題便因委派會計的素質不高而引發。如報銷單據不能被委派會計按規定的操作方法填寫和整理，影響核算中心的工作效率等等。委派會計工作的不認真、對報賬在企業正常發展中的重要性認識的缺乏使得其工作錯誤頻現，故而委派會計的素質需要進一步提升。

（四）集中核算信息不完整

集中核算信息不完整，不具備正確而又科學的核算方法。尤其突出表現在預算外資金、罰沒款以及專項資金的綜合全面核算上，針對各單位收取的一系列預算外收入未能夠設置一定的應繳科目。資金繳存后，會計集中核算中心才會依據上繳的資金憑證，將所有的資金狀況明確地展現在財政專戶資金里。但因單位內部沒有賬目，因此各類資金賬不能在很多單位內部建立，以便人們隨時了解預算資金與罰沒款的最新動態發展。這些都使得現今罰沒款等資金的收、繳、存等沒有賬目可查，具體的明細核算也未能開展，不利于專項資金的專款專用以及監督撥付。

二、會計集中核算下加強委派會計管理措施

（一）加深對會計委派制的認識，明確會計職能

采用各種方式，宣傳會計委派制的推行意義和作用，使全社會認識到會計委派制的實施，不僅保障派駐企業會計主體地位，而且保證委派會計有效行使職權。使企業高層管理人員與財務監督的職權相互分離和制約，規范被委派企業的財務管理，強化會計監督職責。對工作業績突出，維護國家利益作出重大貢獻的委派會計，可實施獎勵和提拔重用，從而提高全社會對會計委派制必要性和重要性的認識。

明確職責，將財政部門、會計核算中心與單位三者的關系理清。財政部門需加大力度監督集中核算單位，并基于以往的基礎，不斷發揮其單位的財務管理與監督職能，強化對會計核算中心的業務指導。應及時處理會計核算中心出現的眾多不足，有效解決在實施會計核算制度過程中出現的眾多問題，令會計核算體制更加完善與健全。

（二）加強委派會計管理

首先正確對待委派會計的身份。委派會計身份的正確對待是委派會計充分履行自身職責的前提。在現有的管理體制下，雙線管理是對委派會計管理的良策。財政部門監督委派會計業務工作的開展，派駐企業對委派會計的業務質量負責。其次明確委派會計的職責與權限。根據受委派企業具體情況的改變，委派會計人員的職責和權限也應做出相應調整，性質不同的企業其職責和權限應該有不同的側重點。最后應完善會計委派制的機構設置，建立有效的會計人員監督管理機制。委派會計人員的委派部門也應隨具體情況而定，由所有者的全權代表擔任。同時后續管理也必不可少，完善的委派會計檔案管理制度應及時建立，統一管理所有委派會計人員的檔案，充分掌握委派會計個人信息；制定委派會計的輪崗制度、考核制度、定期報告制度，切實加強對委派會計的監督和指導。

（三）增強委派會計的綜合素質

首先，制定相應的行為準則與制度對核算單位的委派會計予以約束。完善的行為準則與制度可以較好地規范委派會計的行為活動，使其依照制度辦事。同時應對委派會計的人員和隊伍進行改革與合理調整，當出現無法按照行為準則和規章制度辦事的核算單位時，在初期應予以其寬限期，令其在寬限期內逐步調整以達到標準。其次，培訓委派會計的業務技能。定期的培訓活動應被會計集中核算中心針對委派會計展開，經常性培訓和專題培訓應并舉進行。經常性培訓即為委派會計職業素質與業務技能的綜合培訓，專題培訓其主要針對當前工作中出現的嚴重問題予以分析，然后提出相應的解決措施。再次，提高委派會計的薪金待遇，使其工作積極性提高。會計核算單位的委派會計除負責核算單位的日常經費收支報銷外，還需扮演管理會計的角色，政治待遇與工作待遇也應該被相應提升，這樣責、權、利三方面才能形成協同統一的有機體。

（四）注重會計集中核算中心的自我建設，增強其綜合核算水平

需選派具有較強的財會業務能力、綜合素質與較高的經濟理論知識水平的人員到會計核算中心從事相關工作。同時，其應對國家的財務法律法規較為熟悉，以期望能夠增強其會計集中核算的規范化程度，強化對行政事業單位的財務監督與管理，保證會計中心能夠真正扛起監督與管理兩大職責。

結論

最近幾年，作為當前財政資金國庫集中支付變革的重要內容，很多組織和機構都對行政事業單位展開了一系列的會計集中核算，就當前的會計集中核算的實施狀況來看，會計集中核算的使用對避免部門亂支亂用、多頭開戶、逃避監管等不合法行為，以及正確地看待、規劃其內部的會計核算工作而言，發揮了極其重要的作用，但中國大力實施的會計集中核算還有著很多不足之處，需要引起高度重視，也需要不斷發現問題和解決問題，所以，必須對集中核算改革的重要性和意義引起高度重視，深入研究其在未來領域內的長遠發展。

參考文獻：

[1] 李勇.強化會計集中核算工作的幾點思考[J].現代商業，2011，（5）.

第8篇：公司管理人員行為準則范文

一、“員工形象準則”：

一、形象意識

員工必須具備強烈的形象意識，從基本做起，塑造良好形象。

二、員工儀容、儀表、著裝要求

員工衣著應當符合金融機構形象及部門形象。原則上，員工穿著及修飾應穩重大方、整齊清爽、干凈利落，周一至周日工作時間一律統一穿著公司制服。以下條款供參考：

（一）員工衣著要求得體、協調、整潔、悅目；

（二）上衣、褲子等最好相配，衣服平整，符合時節；

（三）西裝左胸前口袋不放手帕以外的任何東西，禁止兩手下垂插入下口袋中；

（四）男士長袖襯衫要塞在褲腰內，袖子最好不卷起，長褲有腰攀，應穿上腰帶或背帶，頭型為短平頭；

（五）女士宜化淡妝，勿戴過多頭飾，裙裝應配過膝長襪，領口過低過短的衣服不宜穿著。

三、社交、談吐

（一）在與他人交談中，請講普通話，交談中善于傾聽，不隨便打斷他人談話，不魯莽提問，不問及他人隱私，不要言語糾纏不休或語帶諷刺，更勿出言不遜，惡語傷人；

（二）與客戶交談誠懇、熱情、不卑不亢，語言流利、準確，業務之外，注意話題健康、客觀；采用迎送禮節，主動端茶送水。

（三）與同行交談，注意措辭分明，謙虛謹慎，維護公司形象，不互相傾軋，客觀正派，不泄露商業機密。

四、舉止、行為

（一）遵守考勤制度，準時上下班，不遲到、不早退；病事假需及時申請或通知部門主管，填報請假單；

（二）上班時間不吸煙，保持良好的精神狀態，精力充，精神飽滿，樂觀進；

（三）對待上司要尊重，對待同事要熱情，處理工作要保持頭腦冷靜，提倡微笑服務；

（四）開誠布公，坦誠相待，平等尊重，團結協作，不將個人喜好帶進工作中，不拉幫結派，黨同伐異；

（五）熱情接待每一位來賓，不以貌取人，不盛氣凌人，與客人約見要準時，如另有客人來訪需等待時，應主動端茶道歉；

（六）保持良好坐姿、行姿，切勿高聲呼叫他人；

（七）出入會議室或上司辦公司室，主動敲門示意，進入房間隨手關門。

第

二、員工日常活動行為準則

員工上班時間要始終以飽滿的熱情，盡心盡責，真誠協作，高效、快捷地向顧客提供最佳服務。員工應具備優良的道德品質，有錯必改，不得文過飾非、陽奉陰違、誣陷他人。

一、電話

（一）員工電話行為應符合規范，注意控制語氣、語態、語調，語言親切、簡練、有禮、客氣；

（二）及時接聽，勿讓鈴聲超過3聲，遲接電話須表示歉意；

（三）使用代表企業的規范用語問好，例如“您好，××信用社”、“您好，××辦公室”等；

（四）仔細、耐心傾聽對方講話，決不要打斷對方解釋；

（五）準確記錄，轉告電話內容，主動幫助解決顧客要求，及時轉告并敦促同事回復電話；

（六）談話結束，表示謝意，等對方先掛電話；

（七）工作時間與業務無關電話應簡短扼要，工作期間禁止接聽電話，如有急事，由管理人員轉告。

二、工作證、胸牌

（一）由單位發給工作證或者胸牌，員工要隨時攜帶工作證。員工在工作時，必須佩戴胸牌；

（二）工作證、胸牌如有遺失、被竊，應立即向部門報告，經部門領導簽字，可到辦公室補領，如因長久磨損，應及時以舊換新。

第

三、員工行為準則

一、服飾著裝、言談舉止

（一）工作時間必須按公司規定著裝，講究儀表。頭發不得染成黑色以外的發色。男士不得留長發、蓄胡須。

（二）工作時間不得吃東西，交際談吐不得帶臟字，不得涉及或影射他人的隱私和弱點。嚴禁背后貶低和指責他人。

二、勞動紀律

（一）按時上班，參加晨會，實行上班打卡制度。

（二）請假需先填請假單，二天以內分社主任批準，二天以上分管主任批準。

第9篇：公司管理人員行為準則范文

總結內容

說明

工作思路

在年度工作中遵循“業主第一、信譽至上！”的指導思想，以“更快、更好、更周到”服務目標為準則。為業主及物業使用人提供良好、舒適、潔凈、安全的工作和生活環境，確保物業設施狀況良好，正常運轉，為企業形象增添光彩。

即在年度工作中所遵循的指導思想、規劃目標

主要工作目標完成情況及達成績效

年度生產經營責任目標完成情況

 

按年度生產經營責任書指標

 公司貢獻

財務指標

 

包括：收繳率、應收賬款、預算控制達標情況，等等

品質管理（服務質量、工程質量）

 

包括：合同履約情況，合同要求的主要質量指標達成情況

質量體系建設

ISO9001-2000標準建立符合企業特點的質量管理體系。

ISO貫標情況

客戶關系

    在工作中積極主動與業主溝通，采納業主合理化建議，端正服務態度，真心做到服務業主，與業主保持較好的關系。

應包括：客戶滿意度目標達成情況

 

員工管理

   一、對員工進行半軍事化管理，按計劃組織員工學習各項規章制度，有效提高了員工的素質，為工作的高質量做好了相應保障。

    二、每周組織員工例會/培訓，傳達公司領導的指示精神。總結部門一周工作情況，發揚優點，糾正不足之處，不斷提高員工業務水平。

包括：員工流失率、員工滿意度、員工內外部培訓、工傷發生率及控制、服務分包員工管理、員工糾紛管理、EMOSS及ERP人力數據及時準確等

制度建設

    部門各項規章制度比較完善。如：宿舍管理制度、各崗位標準作業規程、員工行為準則等，有效規范了員工個人行為準則，樹立了良好的公司及個人形象。

應包括：標準化建設、內控管理，風險管控

IT信息化

 

ERP、EMOSS、OA建設及實施

外包管理

    

對外包服務的質量管理

榮譽及獎項的創建

    

部門每月堅持按照標準評選出優秀員工，年底評選出年度先進個人、日常的好人好事及時予以獎勵，更好的帶動了員工對工作的積極性，提升了員工的工作熱情。

優秀項目及其它獎項、榮譽的創建、保持情況

 

黨群工

團工作

 

 

企業文

化建設

建議分公司每年至少組織一次員工集體文娛活動，如：球賽、郊游等，以此增強凝聚力、戰斗力。

 

信息宣傳

      部門每周例會都會傳達公司領導的相關指示精神及發展狀況。在日常的工作中我們嚴格要求，認真負責，無形中起到了對公司企業形象的宣傳。

 

其他

 

 

 

 

年度工作大事件

     一、 2013年11月8日組織分公司全體員工消防安全知識培訓；2013年11月9日分公司組織消防實戰演練，有效提高了員工對突發事件的應變處理能力。

 

工作創新點

以前前臺接待人員歸屬接待部管理，在日常的工作交接中經常出現與當值秩序維護員扯不清楚，相互配合不到位等情況。后經分公司領導批準劃分到秩序維護部統一管理，經培訓和日常監督檢查，各方面明顯提高，取得了業主好評。

 

典型年度數據或圖表

 

如：工程量、接待量、能源數據等等

存在問題

大廈的安全監控設備存在很大的漏洞，多處死角，且每次維修速度非常緩慢。

問題分析、原因及解決方案、措施

工作建議

    一、建議對大樓西側地面停車場安裝安全監控設施。

二、建議設置員工上下班“員工通道。”

三、個人強烈建議公司安排管理人員進行相關業務知識學習/培訓。

 

其他總結事項

 

 

 

 南寧分公司2014年工作計劃

總結項目

總結內容

說明

工作思路

在2014年年度的工作中，我們依然要堅持“業主第一、信譽至上！”的指導思想，以“更快、更好、更周到”服務目標為準則。為業主及物業使用人提供良好、舒適、潔凈、安全的工作和生活環境，確保物業設施狀況良好，正常運轉。個人不斷學習、不斷提高，讓業主滿意。

即在年度工作中所遵循的指導思想，規劃目標

財務指標

 

即2014年收入，利潤、收繳率、應收賬款等指標的預算，預算控制達標要求。

品質管理

 

包括：合同履約，合同主要質量指標的達成

客戶管理

在2013年的基礎上，不斷的總結經驗，加強與員工及業主之間的溝通，以更大的熱情做好相關工作。讓業主切實感受到新華物業的與眾不同。

包括：客戶滿意度目標

培訓質量體系

ISO9001-2000標準建立符合企業特點的質量管理體系。

ISO貫標目標

員工管理

    

 

持之以恒才能不斷進取！日常的訓練與培訓是絕對不可以缺少的。以量到質量，從會做到規范，從對理論知識的掌握到實際操作的轉化，讓我們的隊伍真正的強大起來，經得起考驗。

包括：員工流失率、員工滿意度、員工內外部培訓、工傷發生率及控制、服務分包員工管理、員工糾紛管理、EMOSS及ERP人力數據及時準確等

制度建設

加強落實好公司各項規章制度，規范員工及個人行為準則。

應包括：標準化建設、內控管理，風險管控

IT信息化建設

 

ERP、EMOSS、OA建設及實施

外包管理

 

對外包服務的質量管理

榮譽及獎項的創建

對好人好事、優秀員工堅持給予獎勵，并努力提倡讓獲得獎勵的員工分享工作經驗、體會。以此營造一種你追我趕、相互促進，共同提高的氛圍。

優秀項目及其它獎項、榮譽的創建、保持情況

黨群工團工作

 

 

企業文化建設

    在未來的2014年當中，建議分公司考慮組織員工集體文娛活動（并非吃喝），豐富員工業余生活。如：：球賽、郊游等，以此增強凝聚力、戰斗力。

 

信息宣傳

鼓勵員工投稿。

 

工作創新

     繼續保持并發揚2013年工作中好的方面，注重現場管理。一切從細節著手，強化員工服務意識。

2014年擬開展的創新（思路、要點、方向）